不做“說(shuō)話(huà)的巨人，行動(dòng)的矮子”。說(shuō)再多的漂亮話(huà)，也不如做一件實(shí)實(shí)在在的漂亮事，行動(dòng)永遠(yuǎn)是邁向成功的第一步，想永遠(yuǎn)只會(huì)在原地踏步。對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師而言亦是如此，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，為你提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：交易限值（3.19）
單選題
跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣（）元。
A、500
B、2000
C、5000
D、1500
【答案】
C
【解析】
自2019年1月1日起，將跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.19）
多選題
我國(guó)居民企業(yè)的下列技術(shù)轉(zhuǎn)讓行為中，符合稅法規(guī)定可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。
A、轉(zhuǎn)讓國(guó)家限制出口技術(shù)
B、轉(zhuǎn)讓國(guó)家禁止出口技術(shù)
C、轉(zhuǎn)讓其擁有的技術(shù)所有權(quán)
D、轉(zhuǎn)讓其擁有的6年全球獨(dú)占許可使用權(quán)
E、轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)給100%控股子公司
【答案】
CD
【解析】
居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、以及從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（3.19）
多選題
下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（）。
A、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B、自用房屋轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式下的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值
C、未彌補(bǔ)虧損
D、交易性金融負(fù)債發(fā)生的公允價(jià)值的下跌
E、交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值的上升
【答案】
ADE
【解析】
選項(xiàng)BC，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：企業(yè)破產(chǎn)法（3.19）
單選題
在某公司破產(chǎn)案件中，債權(quán)人會(huì)議經(jīng)出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過(guò)半數(shù)通過(guò)，并且其所代表的債權(quán)額占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的70%，就若干事項(xiàng)形成決議。下列決議事項(xiàng)不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（）。
A、選舉和更換債權(quán)人會(huì)議主席
B、通過(guò)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的管理方案
C、申請(qǐng)法院更換管理人
D、通過(guò)和解協(xié)議
【答案】
A
【解析】
本題考核債權(quán)人會(huì)議的決議。債權(quán)人會(huì)議主席由人民法院從有表決權(quán)的債權(quán)人中指定。所以選項(xiàng)A不符合規(guī)定。債權(quán)人會(huì)議的決議，由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過(guò)半數(shù)通過(guò)，并且其所代表的債權(quán)額占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的1/2以上。但是，《企業(yè)破產(chǎn)法》另有規(guī)定的除外。債權(quán)人會(huì)議通過(guò)和解協(xié)議的決議，必須其所代表的債權(quán)額占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上。若所代表的債權(quán)額占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的60%的，則不能通過(guò)和解協(xié)議。所以其他選項(xiàng)符合規(guī)定。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（3.19）
多選題
下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。
A、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整
C、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定
D、企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)注銷(xiāo)的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在注銷(xiāo)當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
E、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)
查看答案解析
【答案】
ABDE
【解析】
選項(xiàng)C，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：交易限值（3.19）
單選題
跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣（）元。
A、500
B、2000
C、5000
D、1500
【答案】
C
【解析】
自2019年1月1日起，將跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.19）
多選題
我國(guó)居民企業(yè)的下列技術(shù)轉(zhuǎn)讓行為中，符合稅法規(guī)定可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。
A、轉(zhuǎn)讓國(guó)家限制出口技術(shù)
B、轉(zhuǎn)讓國(guó)家禁止出口技術(shù)
C、轉(zhuǎn)讓其擁有的技術(shù)所有權(quán)
D、轉(zhuǎn)讓其擁有的6年全球獨(dú)占許可使用權(quán)
E、轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)給100%控股子公司
【答案】
CD
【解析】
居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、以及從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（3.19）
多選題
下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（）。
A、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B、自用房屋轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式下的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值
C、未彌補(bǔ)虧損
D、交易性金融負(fù)債發(fā)生的公允價(jià)值的下跌
E、交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值的上升
【答案】
ADE
【解析】
選項(xiàng)BC，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：企業(yè)破產(chǎn)法（3.19）
單選題
在某公司破產(chǎn)案件中，債權(quán)人會(huì)議經(jīng)出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過(guò)半數(shù)通過(guò)，并且其所代表的債權(quán)額占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的70%，就若干事項(xiàng)形成決議。下列決議事項(xiàng)不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（）。
A、選舉和更換債權(quán)人會(huì)議主席
B、通過(guò)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的管理方案
C、申請(qǐng)法院更換管理人
D、通過(guò)和解協(xié)議
【答案】
A
【解析】
本題考核債權(quán)人會(huì)議的決議。債權(quán)人會(huì)議主席由人民法院從有表決權(quán)的債權(quán)人中指定。所以選項(xiàng)A不符合規(guī)定。債權(quán)人會(huì)議的決議，由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過(guò)半數(shù)通過(guò)，并且其所代表的債權(quán)額占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的1/2以上。但是，《企業(yè)破產(chǎn)法》另有規(guī)定的除外。債權(quán)人會(huì)議通過(guò)和解協(xié)議的決議，必須其所代表的債權(quán)額占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上。若所代表的債權(quán)額占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的60%的，則不能通過(guò)和解協(xié)議。所以其他選項(xiàng)符合規(guī)定。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（3.19）
多選題
下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。
A、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整
C、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定
D、企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)注銷(xiāo)的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在注銷(xiāo)當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
E、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)
查看答案解析
【答案】
ABDE
【解析】
選項(xiàng)C，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。