2019年初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

2019年初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理，為廣大考生整理了這幾天考試的真題和答案涉及知識點(diǎn)，考生可以自行校對，估算自己的成績，僅供參考，祝大家取得優(yōu)異成績！
    
    真題考點(diǎn)：
    收入、利潤和費(fèi)用——所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
    企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。
    所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)
    遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
    對應(yīng)試題：
    某公司2018年計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)交所得稅為100萬元，遞延所得稅負(fù)債年初為30萬元，年末未35萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為18萬元，不考慮其他因素，該公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元
    A.103
    B.97
    C.107
    D.127
    參考答案：C
    參考解析：考察知識點(diǎn)：收入、利潤和費(fèi)用——所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=100+[(35-30)-(18-20)]=107