我們都是有夢想卻不知道怎么努力付出的糾結體，是一個需要別人幫忙規(guī)劃人生的幼稚派。整理“2019年初級經濟師《財政稅收》精選習題（4）”供考生參考。更多經濟師考試模擬試題請訪問經濟師考試頻道。
多選題
題目：房產稅的計稅依據有()。
A、計稅余值
B、房產原值
C、房產租金
D、房產數量
E、房產現(xiàn)值
【正確答案】AC
【答案解析】本題考查房產稅的稅率。房產稅采用比例征稅率，計稅依據分兩種：房產計稅余值(稅率為1.2%)和房產租金收入(稅率為12%)。
單選題
題目：關于房產稅的說法，錯誤的是()。
A、軍隊空余房產租賃收入暫免征收房產稅
B、老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅
C、房產稅的計稅依據分為房產計稅余值和租金收入兩種
D、房產計稅余值是由會計上核算的房產原值扣除折舊額的價值
【正確答案】D
【答案解析】本題考查房產稅。房產計稅余值=房產原值×(1-原值減除率)。
單選題
題目：關于契稅納稅人的說法，錯誤的是()。
A、私營組織是契稅納稅人
B、境內承受土地、房屋權屬的單位和個人是契稅的納稅人
C、國有經濟單位屬于契稅納稅人
D、外商投資企業(yè)不是契稅納稅人
【正確答案】D
【答案解析】本題考查契稅的納稅人。選項D錯誤，契稅的納稅人包括城鄉(xiāng)居民個人，私營組織和個人工商戶，華僑，港澳臺同胞，外投資企業(yè)和外國企業(yè)，外國人，國有經濟單位。
多選題
題目：下列有關契稅的說法正確的有()。
A、契稅是向轉移人征收的一種稅
B、契稅的征稅對象是在我國境內發(fā)生土地使用權和房屋所有權轉移的土地、房屋
C、對于經批準減免契稅的納稅人改變有關土地、房屋用途的，不再繳納契稅
D、房屋買賣的計稅依據是成交價格
E、契稅實行3%-5%的幅度稅率
【正確答案】BDE
【答案解析】本題考查契稅。契稅是向產權承受人征收的一種財產稅，A選項錯誤。改變有關土地、房屋用途，不再屬于減免稅范圍。
單選題
題目：土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%時，計算公式為()。
A、土地增值稅=增值額×30%
B、土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%
C、土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%
D、土地增值稅=增值額×60%-扣除項目金額×35%
【正確答案】C
【答案解析】本題考查土地增值稅應納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%時，計算公式為：土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%。
單選題
題目：印花稅采取固定定額稅率的，單位稅額均為每件()元。
A、2
B、3
C、5
D、10
【正確答案】C
【答案解析】本題考查印花稅的稅率。印花稅適用定額稅率的是權利、許可證照和營業(yè)賬薄中除記載資金賬薄以外的其他賬薄，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。
多選題
題目：下列憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有()。
A、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據
B、記載資金的營業(yè)賬簿
C、權利許可證照
D、無息貸款合同
E、建筑工程勘察設計合同
【正確答案】BCE
【答案解析】本題考查印花稅的征稅范圍。無息貸款合同和企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅。
單選題
題目：下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。
A、工商營業(yè)執(zhí)照
B、購銷合同
C、借款合同
D、雇傭合同
【正確答案】D
【答案解析】本題考查印花稅的征稅范圍?，F(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。正式列舉的憑證分為五類，即經濟合同，產權轉移書據，營業(yè)賬簿，權利、許可證照和經財政部門確定征稅的其他憑證。
單選題
題目：關于煙葉稅的說法，錯誤的是()。
A、煙葉稅的征稅范圍是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉
B、煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不包括納稅人支付給煙葉銷售者的價外補貼
C、目前煙葉稅無減免稅項目
D、《煙葉稅法》自2018年7月1日起施行
【正確答案】B
【答案解析】本題考查煙葉稅。選項B錯誤，煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的收購價款和價外補貼。
單選題
題目：關于船舶噸稅的說法，錯誤的是()。
A、征稅范圍是自境外港口進入境內港口的船舶
B、應稅船舶在船舶噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，無須申領新的船舶噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅
C、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得的船舶所有權的初次進口到港的空載船舶免征船舶噸稅
D、船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶免征船舶噸稅
【正確答案】B
【答案解析】本題考查船舶噸稅。選項B錯誤，應稅船舶在船舶噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的船舶噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅
多選題
題目：依據《房產稅暫行條例》及有關規(guī)定，享有房產稅免稅優(yōu)惠的有()。
A、私營企業(yè)的房產
B、寺廟自用的房產
C、個人營業(yè)房產
D、國家機關自用的房產
E、公園自用的房產
【正確答案】BDE
【答案解析】本題考查房產稅的減免。個人所有的非營業(yè)用房予以免稅。私營企業(yè)的房產應照章繳納房產稅。
多選題
題目：下列各項減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有()。
A、停機坪占用耕地
B、港口占用耕地
C、飛機場跑道占用耕地
D、航道占用耕地
E、軍事建設占用耕地
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。選項E免征耕地占用稅。
多選題
題目：下列項目，免征契稅的有()。
A、以獲獎方式獲得的房屋
B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
C、企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金
D、因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房
E、拆遷居民獲得的與其原有住房價值相等的拆遷補償款
【正確答案】BE
【答案解析】本題考查契稅的減免。以獲獎方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定;企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅;因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準予減征或免征，并不一定是免征。
單選題
題目：按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產稅的是()。
A、納稅單位無租使用免稅單位的房產
B、宗教寺廟自用的房產
C、老年服務機構自用的房產
D、軍隊自用的房產
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是房產稅的征稅范圍。BCD均屬于免征房產稅的范圍。
多選題
題目：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括()。
A、噪聲
B、固體廢物
C、水污染物
D、大氣污染物
E、光污染物
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查環(huán)境保護稅。環(huán)境保護稅的征稅范圍為應稅污染物，是指《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。
單選題
題目：土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為()。
A、土地增值稅=增值額×30%
B、土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%
C、土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%
D、土地增值稅=增值額×60%-扣除項目金額×35%
【正確答案】B
【答案解析】本題考查土地增值稅應納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%。
多選題
題目：房產稅的計稅依據有()。
A、計稅余值
B、房產原值
C、房產租金
D、房產數量
E、房產現(xiàn)值
【正確答案】AC
【答案解析】本題考查房產稅的稅率。房產稅采用比例征稅率，計稅依據分兩種：房產計稅余值(稅率為1.2%)和房產租金收入(稅率為12%)。
單選題
題目：關于房產稅的說法，錯誤的是()。
A、軍隊空余房產租賃收入暫免征收房產稅
B、老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅
C、房產稅的計稅依據分為房產計稅余值和租金收入兩種
D、房產計稅余值是由會計上核算的房產原值扣除折舊額的價值
【正確答案】D
【答案解析】本題考查房產稅。房產計稅余值=房產原值×(1-原值減除率)。
單選題
題目：關于契稅納稅人的說法，錯誤的是()。
A、私營組織是契稅納稅人
B、境內承受土地、房屋權屬的單位和個人是契稅的納稅人
C、國有經濟單位屬于契稅納稅人
D、外商投資企業(yè)不是契稅納稅人
【正確答案】D
【答案解析】本題考查契稅的納稅人。選項D錯誤，契稅的納稅人包括城鄉(xiāng)居民個人，私營組織和個人工商戶，華僑，港澳臺同胞，外投資企業(yè)和外國企業(yè)，外國人，國有經濟單位。
多選題
題目：下列有關契稅的說法正確的有()。
A、契稅是向轉移人征收的一種稅
B、契稅的征稅對象是在我國境內發(fā)生土地使用權和房屋所有權轉移的土地、房屋
C、對于經批準減免契稅的納稅人改變有關土地、房屋用途的，不再繳納契稅
D、房屋買賣的計稅依據是成交價格
E、契稅實行3%-5%的幅度稅率
【正確答案】BDE
【答案解析】本題考查契稅。契稅是向產權承受人征收的一種財產稅，A選項錯誤。改變有關土地、房屋用途，不再屬于減免稅范圍。
單選題
題目：土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%時，計算公式為()。
A、土地增值稅=增值額×30%
B、土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%
C、土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%
D、土地增值稅=增值額×60%-扣除項目金額×35%
【正確答案】C
【答案解析】本題考查土地增值稅應納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%時，計算公式為：土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%。
單選題
題目：印花稅采取固定定額稅率的，單位稅額均為每件()元。
A、2
B、3
C、5
D、10
【正確答案】C
【答案解析】本題考查印花稅的稅率。印花稅適用定額稅率的是權利、許可證照和營業(yè)賬薄中除記載資金賬薄以外的其他賬薄，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。
多選題
題目：下列憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有()。
A、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據
B、記載資金的營業(yè)賬簿
C、權利許可證照
D、無息貸款合同
E、建筑工程勘察設計合同
【正確答案】BCE
【答案解析】本題考查印花稅的征稅范圍。無息貸款合同和企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅。
單選題
題目：下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。
A、工商營業(yè)執(zhí)照
B、購銷合同
C、借款合同
D、雇傭合同
【正確答案】D
【答案解析】本題考查印花稅的征稅范圍?，F(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。正式列舉的憑證分為五類，即經濟合同，產權轉移書據，營業(yè)賬簿，權利、許可證照和經財政部門確定征稅的其他憑證。
單選題
題目：關于煙葉稅的說法，錯誤的是()。
A、煙葉稅的征稅范圍是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉
B、煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不包括納稅人支付給煙葉銷售者的價外補貼
C、目前煙葉稅無減免稅項目
D、《煙葉稅法》自2018年7月1日起施行
【正確答案】B
【答案解析】本題考查煙葉稅。選項B錯誤，煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的收購價款和價外補貼。
單選題
題目：關于船舶噸稅的說法，錯誤的是()。
A、征稅范圍是自境外港口進入境內港口的船舶
B、應稅船舶在船舶噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，無須申領新的船舶噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅
C、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得的船舶所有權的初次進口到港的空載船舶免征船舶噸稅
D、船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶免征船舶噸稅
【正確答案】B
【答案解析】本題考查船舶噸稅。選項B錯誤，應稅船舶在船舶噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的船舶噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅
多選題
題目：依據《房產稅暫行條例》及有關規(guī)定，享有房產稅免稅優(yōu)惠的有()。
A、私營企業(yè)的房產
B、寺廟自用的房產
C、個人營業(yè)房產
D、國家機關自用的房產
E、公園自用的房產
【正確答案】BDE
【答案解析】本題考查房產稅的減免。個人所有的非營業(yè)用房予以免稅。私營企業(yè)的房產應照章繳納房產稅。
多選題
題目：下列各項減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有()。
A、停機坪占用耕地
B、港口占用耕地
C、飛機場跑道占用耕地
D、航道占用耕地
E、軍事建設占用耕地
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。選項E免征耕地占用稅。
多選題
題目：下列項目，免征契稅的有()。
A、以獲獎方式獲得的房屋
B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
C、企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金
D、因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房
E、拆遷居民獲得的與其原有住房價值相等的拆遷補償款
【正確答案】BE
【答案解析】本題考查契稅的減免。以獲獎方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定;企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅;因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準予減征或免征，并不一定是免征。
單選題
題目：按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產稅的是()。
A、納稅單位無租使用免稅單位的房產
B、宗教寺廟自用的房產
C、老年服務機構自用的房產
D、軍隊自用的房產
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是房產稅的征稅范圍。BCD均屬于免征房產稅的范圍。
多選題
題目：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括()。
A、噪聲
B、固體廢物
C、水污染物
D、大氣污染物
E、光污染物
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查環(huán)境保護稅。環(huán)境保護稅的征稅范圍為應稅污染物，是指《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。
單選題
題目：土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為()。
A、土地增值稅=增值額×30%
B、土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%
C、土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%
D、土地增值稅=增值額×60%-扣除項目金額×35%
【正確答案】B
【答案解析】本題考查土地增值稅應納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%。