所有的成功都來(lái)自于行動(dòng)，只有付諸行動(dòng)，才能一步步走向成功。所以想要考注冊(cè)稅務(wù)師證書(shū)的親們，快去了解一下吧，以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：經(jīng)濟(jì)法（9.14）
多選題
稅法與經(jīng)濟(jì)法有著十分密切的聯(lián)系，這種密切聯(lián)系主要表現(xiàn)在（）。
A、稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過(guò)程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行
B、經(jīng)濟(jì)法中的許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù)
C、我國(guó)企業(yè)所得稅的立法就與“公司法”“企業(yè)法”“破產(chǎn)法”等密切相連
D、經(jīng)濟(jì)法中的一些概念、規(guī)則、原則也在稅法中大量應(yīng)用，例如，公司、合同的概念在企業(yè)所得稅、印花稅中的使用
E、稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行
【答案】
ABCD
【解析】
稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過(guò)程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（9.14）
單選題
2018年某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，與收入配比的成本2100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元。上年未扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A、84
B、90
C、100
D、52
【答案】
A
【解析】
會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（萬(wàn)元）廣告費(fèi)扣除限額＝4000×15%＝600（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了300萬(wàn)元，準(zhǔn)予全部扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出也允許扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（700－100－40）×15%＝84（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：可變現(xiàn)凈值（9.14）
單選題
甲股份有限公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年12月31日，該公司共有兩個(gè)存貨項(xiàng)目：G產(chǎn)成品和M材料。M材料是專門(mén)生產(chǎn)G產(chǎn)品所需的原料。G產(chǎn)品期末庫(kù)存數(shù)量有1萬(wàn)件，賬面成本為500萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格630萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司已于2013年10月6日與乙公司簽訂購(gòu)銷協(xié)議，將于2014年4月10日之前向乙公司提供2萬(wàn)件G產(chǎn)成品，合同單價(jià)為635元（不含增值稅）。甲公司期末持有M材料庫(kù)存200萬(wàn)公斤，用于生產(chǎn)合同所需1萬(wàn)件G產(chǎn)品，賬面成本共計(jì)400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷售價(jià)格為450萬(wàn)元，估計(jì)至完工將要發(fā)生的成本為250萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售2萬(wàn)件G產(chǎn)品所需的稅金及費(fèi)用為120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售庫(kù)存的200萬(wàn)公斤M材料所需的銷售稅金及費(fèi)用為20萬(wàn)元，則甲公司期末存貨的可變現(xiàn)凈值金額為（）萬(wàn)元。
A、900
B、965
C、1150
D、1085
【答案】
A
【解析】
該公司的兩項(xiàng)存貨中，G產(chǎn)成品的銷售合同數(shù)量為2萬(wàn)個(gè)，庫(kù)存數(shù)量只有一半，則已有的庫(kù)存產(chǎn)成品按合同價(jià)格確定預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值。M材料是為了專門(mén)生產(chǎn)其余1萬(wàn)個(gè)G產(chǎn)成品而持有的，在合同規(guī)定的標(biāo)的物未生產(chǎn)出來(lái)時(shí)，該原材料也應(yīng)按銷售合同作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)。則M材料的可變現(xiàn)凈值應(yīng)以G產(chǎn)成品的合同價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算。因此，兩項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值為（1×635－120/2）＋（1×635－250－120/2）＝900（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：電子支付（9.14）
單選題
下列選項(xiàng)中（）不是電子支付法律關(guān)系的主體。
A、發(fā)端人
B、認(rèn)證機(jī)構(gòu)
C、承運(yùn)人
D、受益人
【答案】
C
【解析】
本題考核電子支付法律關(guān)系。電子支付的法律關(guān)系主體主要包括發(fā)端人、受益人、銀行和認(rèn)證機(jī)構(gòu)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：會(huì)計(jì)賬目（9.14）
多選題
下列關(guān)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。
A、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整
B、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容
C、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整
D、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整
E、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
【答案】
BCE
【解析】
對(duì)上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法：（1）對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，這樣可以應(yīng)用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法等方法加以調(diào)整，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容。②如果在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。第一種：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。第二種：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。（2）對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：經(jīng)濟(jì)法（9.14）
多選題
稅法與經(jīng)濟(jì)法有著十分密切的聯(lián)系，這種密切聯(lián)系主要表現(xiàn)在（）。
A、稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過(guò)程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行
B、經(jīng)濟(jì)法中的許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù)
C、我國(guó)企業(yè)所得稅的立法就與“公司法”“企業(yè)法”“破產(chǎn)法”等密切相連
D、經(jīng)濟(jì)法中的一些概念、規(guī)則、原則也在稅法中大量應(yīng)用，例如，公司、合同的概念在企業(yè)所得稅、印花稅中的使用
E、稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行
【答案】
ABCD
【解析】
稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過(guò)程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（9.14）
單選題
2018年某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，與收入配比的成本2100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元。上年未扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A、84
B、90
C、100
D、52
【答案】
A
【解析】
會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（萬(wàn)元）廣告費(fèi)扣除限額＝4000×15%＝600（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了300萬(wàn)元，準(zhǔn)予全部扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出也允許扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（700－100－40）×15%＝84（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：可變現(xiàn)凈值（9.14）
單選題
甲股份有限公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年12月31日，該公司共有兩個(gè)存貨項(xiàng)目：G產(chǎn)成品和M材料。M材料是專門(mén)生產(chǎn)G產(chǎn)品所需的原料。G產(chǎn)品期末庫(kù)存數(shù)量有1萬(wàn)件，賬面成本為500萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格630萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司已于2013年10月6日與乙公司簽訂購(gòu)銷協(xié)議，將于2014年4月10日之前向乙公司提供2萬(wàn)件G產(chǎn)成品，合同單價(jià)為635元（不含增值稅）。甲公司期末持有M材料庫(kù)存200萬(wàn)公斤，用于生產(chǎn)合同所需1萬(wàn)件G產(chǎn)品，賬面成本共計(jì)400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷售價(jià)格為450萬(wàn)元，估計(jì)至完工將要發(fā)生的成本為250萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售2萬(wàn)件G產(chǎn)品所需的稅金及費(fèi)用為120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售庫(kù)存的200萬(wàn)公斤M材料所需的銷售稅金及費(fèi)用為20萬(wàn)元，則甲公司期末存貨的可變現(xiàn)凈值金額為（）萬(wàn)元。
A、900
B、965
C、1150
D、1085
【答案】
A
【解析】
該公司的兩項(xiàng)存貨中，G產(chǎn)成品的銷售合同數(shù)量為2萬(wàn)個(gè)，庫(kù)存數(shù)量只有一半，則已有的庫(kù)存產(chǎn)成品按合同價(jià)格確定預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值。M材料是為了專門(mén)生產(chǎn)其余1萬(wàn)個(gè)G產(chǎn)成品而持有的，在合同規(guī)定的標(biāo)的物未生產(chǎn)出來(lái)時(shí)，該原材料也應(yīng)按銷售合同作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)。則M材料的可變現(xiàn)凈值應(yīng)以G產(chǎn)成品的合同價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算。因此，兩項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值為（1×635－120/2）＋（1×635－250－120/2）＝900（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：電子支付（9.14）
單選題
下列選項(xiàng)中（）不是電子支付法律關(guān)系的主體。
A、發(fā)端人
B、認(rèn)證機(jī)構(gòu)
C、承運(yùn)人
D、受益人
【答案】
C
【解析】
本題考核電子支付法律關(guān)系。電子支付的法律關(guān)系主體主要包括發(fā)端人、受益人、銀行和認(rèn)證機(jī)構(gòu)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：會(huì)計(jì)賬目（9.14）
多選題
下列關(guān)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。
A、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整
B、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容
C、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整
D、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整
E、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
【答案】
BCE
【解析】
對(duì)上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法：（1）對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，這樣可以應(yīng)用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法等方法加以調(diào)整，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容。②如果在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。第一種：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。第二種：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。（2）對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)。