2020年注冊稅務(wù)師考試練習(xí)題(12.13)

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天再高又怎樣,踮起腳尖就更接近陽光。注冊稅務(wù)師備考開始了,堅持下去,你是最棒的!以下為注冊稅務(wù)師考試練習(xí)題,今天你練了嗎?
    
    注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題:應(yīng)納增值稅(12.13)
    單選題
    某配件廠為增值稅一般納稅人,2019年9月采用分期收款方式銷售配件,合同約定不含稅銷售額150萬元,當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難,本月實際收到貨款50萬元,配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修,購進中央空調(diào),取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅()萬元。
    A、18.20
    B、11.70
    C、10.92
    D、10.40
    【答案】
    D
    【解析】
    采取分期收款方式銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定收款日期的當(dāng)天。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×13%-10×13%=10.40(萬元)
    注冊稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題:居民管轄權(quán)(12.13)
    單選題
    下列各項中,按照屬人原則確立稅收管轄權(quán),被大多數(shù)國家所采用的是()。
    A、地域管轄權(quán)
    B、居民管轄權(quán)
    C、公民管轄權(quán)
    D、國籍管轄權(quán)
    【答案】
    B
    【解析】
    居民管轄權(quán)是按照屬人原則確立稅收管轄權(quán),被大多數(shù)國家所采用。
    注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》練習(xí)題:編制資產(chǎn)負(fù)債表(12.13)
    多選題
    在編制資產(chǎn)負(fù)債表時,下列報表項目根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列的有()。
    A、開發(fā)支出
    B、應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款
    C、預(yù)收款項
    D、未分配利潤
    E、長期借款
    【答案】
    ABCD
    【解析】
    “長期借款”項目,應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列。
    注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)題:法定復(fù)議條件(12.13)
    單選題
    復(fù)議機關(guān)在審查復(fù)議申請時,對符合法定復(fù)議條件,但是不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請,應(yīng)當(dāng)()。
    A、決定不予受理
    B、駁回復(fù)議申請
    C、不予答復(fù)
    D、告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)提出復(fù)議申請
    【答案】
    D
    【解析】
    本題考核對符合法定復(fù)議條件,但是不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請的處理?!缎姓?fù)議法》第17條第1款規(guī)定,行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后,應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進行審查,對不符合本法規(guī)定的行政復(fù)議申請,決定不予受理,并書面告知申請人;對符合本法規(guī)定,但是不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請,應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)提出。
    注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題:稅款追征權(quán)(12.13)
    單選題
    下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述,正確的是()。
    A、因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,追征期可以延長到10年
    B、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款,但不得加收滯納金
    C、因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
    D、因納稅人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款,但不加收滯納金、罰款
    【答案】
    C
    【解析】
    選項A,因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,追征期可以延長到5年;選項B,因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款,但不得加收滯納金;選項D,因納稅人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,追征期可以延長到5年。