學習是一個長期堅持的過程，對于注冊稅法師而言，每天進步一點點，基礎扎實一點點，日積月累，考試就會更容易一點點。整理“2019年注冊稅法師考試模擬試題：稅法（強化習題4）”供考生參考。更多注冊稅法師考試模擬試題請訪問注冊稅法師考試頻道。
1.單選題
下列各項中，稅務機關可要求房地產(chǎn)公司進行土地增值稅清算的是()。
A、已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，剩余的可售建筑面積沒有出租或自用
B、取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
C、申請變更稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)
D、已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租
【答案】D
【解析】符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：(1)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(2)取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;(4)省稅務機關規(guī)定的其他情況。
2.多選題
下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有()。
A、國家機關轉讓自用的房產(chǎn)
B、稅務機關拍賣欠稅單位的房產(chǎn)
C、房地產(chǎn)的繼承
D、因國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)
【答案】CD
【解析】轉讓國有土地使用權，或房屋產(chǎn)權與國有土地使用權一并轉讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍。
3.單選題
下列關于土地增值稅的說法，正確的是()。
A、納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅
C、計算增值額時，扣除項目中不包括印花稅
D、企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
4.多選題
下列關于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中拆遷安置費的說法正確的有()。
A、開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發(fā)建造的，房屋價值按規(guī)定計算，計入本項目的拆遷補償費
B、異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補償費
C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費
D、回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，不抵減本項目拆遷補償費
【答案】ABC
【解析】回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費。
5.單選題
除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于()。
A、2%
B、3%
C、3.5%
D、4%
【答案】A
【解析】除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于2%。
6.單選題
下列人員不屬于車輛購置稅納稅義務人的是()。
A、應稅車輛的饋贈人
B、應稅車輛的購買使用者
C、應稅車輛的受贈使用者
D、應稅車輛的進口使用者
【答案】A
【解析】車輛購置稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人，不包括饋贈人。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為。
7.多選題
下列各項中，符合車輛購置稅相關規(guī)定的有()。
A、購買自用排氣量為200毫升的摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款，不含增值稅
B、受贈使用車輛不征收車輛購置稅
C、納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅
D、購買者支付的控購費應作為車輛購置稅的計稅依據(jù)
【答案】AC
【解析】選項B，受贈使用行為屬于車輛購置稅應稅行為，應該由接受捐贈一方繳納車輛購置稅;選項D，購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。
1.單選題
下列各項中，稅務機關可要求房地產(chǎn)公司進行土地增值稅清算的是()。
A、已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，剩余的可售建筑面積沒有出租或自用
B、取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
C、申請變更稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)
D、已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租
【答案】D
【解析】符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：(1)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(2)取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;(4)省稅務機關規(guī)定的其他情況。
2.多選題
下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有()。
A、國家機關轉讓自用的房產(chǎn)
B、稅務機關拍賣欠稅單位的房產(chǎn)
C、房地產(chǎn)的繼承
D、因國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)
【答案】CD
【解析】轉讓國有土地使用權，或房屋產(chǎn)權與國有土地使用權一并轉讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍。
3.單選題
下列關于土地增值稅的說法，正確的是()。
A、納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅
C、計算增值額時，扣除項目中不包括印花稅
D、企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
4.多選題
下列關于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中拆遷安置費的說法正確的有()。
A、開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發(fā)建造的，房屋價值按規(guī)定計算，計入本項目的拆遷補償費
B、異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補償費
C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費
D、回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，不抵減本項目拆遷補償費
【答案】ABC
【解析】回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費。
5.單選題
除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于()。
A、2%
B、3%
C、3.5%
D、4%
【答案】A
【解析】除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于2%。
6.單選題
下列人員不屬于車輛購置稅納稅義務人的是()。
A、應稅車輛的饋贈人
B、應稅車輛的購買使用者
C、應稅車輛的受贈使用者
D、應稅車輛的進口使用者
【答案】A
【解析】車輛購置稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人，不包括饋贈人。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為。
7.多選題
下列各項中，符合車輛購置稅相關規(guī)定的有()。
A、購買自用排氣量為200毫升的摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款，不含增值稅
B、受贈使用車輛不征收車輛購置稅
C、納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅
D、購買者支付的控購費應作為車輛購置稅的計稅依據(jù)
【答案】AC
【解析】選項B，受贈使用行為屬于車輛購置稅應稅行為，應該由接受捐贈一方繳納車輛購置稅;選項D，購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。