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中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》每日一練:企業(yè)所得稅(4.15)
多選題
在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,對當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的下列支出,可以扣除的有:
A、贊助支出
B、稅收滯納金
C、產(chǎn)品銷售成本
D、向投資者支付的股息、紅利
E、在年度利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈
【答案】
CE
【解析】
本題考查所得稅。準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目有:①企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出;②企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分(選項E);③固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除,法律規(guī)定不得計算在內(nèi)的除外;④無形資產(chǎn)攤銷費用,準(zhǔn)予扣除,法律規(guī)定不得計算在內(nèi)的除外;⑤作為長期待攤費用的支出,并按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)許扣除;⑥企業(yè)使用或者銷售存貨,按照規(guī)定計算的存貨成本,可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除(選項C);⑦企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的凈值和轉(zhuǎn)讓費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
中級審計師《審計理論與實務(wù)》每日一練:內(nèi)部控制方法(4.15)
單選題
下列各項中,可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是:
A、分析
B、觀察
C、函證
D、重新計算
【答案】
B
【解析】
本題考查了解內(nèi)部控制的方法。內(nèi)部控制調(diào)查的方法:詢問;檢查;觀察;追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。

中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》每日一練:企業(yè)所得稅(4.15)
多選題
在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,對當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的下列支出,可以扣除的有:
A、贊助支出
B、稅收滯納金
C、產(chǎn)品銷售成本
D、向投資者支付的股息、紅利
E、在年度利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈
【答案】
CE
【解析】
本題考查所得稅。準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目有:①企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出;②企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分(選項E);③固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除,法律規(guī)定不得計算在內(nèi)的除外;④無形資產(chǎn)攤銷費用,準(zhǔn)予扣除,法律規(guī)定不得計算在內(nèi)的除外;⑤作為長期待攤費用的支出,并按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)許扣除;⑥企業(yè)使用或者銷售存貨,按照規(guī)定計算的存貨成本,可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除(選項C);⑦企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的凈值和轉(zhuǎn)讓費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
中級審計師《審計理論與實務(wù)》每日一練:內(nèi)部控制方法(4.15)
單選題
下列各項中,可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是:
A、分析
B、觀察
C、函證
D、重新計算
【答案】
B
【解析】
本題考查了解內(nèi)部控制的方法。內(nèi)部控制調(diào)查的方法:詢問;檢查;觀察;追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。