有時候，你必須一個人走，這不是孤獨，而是選擇。我們時時刻刻都在選擇，你選擇過什么樣的生活就需要付出什么樣的代價。既然選擇了會計職稱，就要朝著它勇敢向前，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試也就會更容易一點點。整理“2020年中級會計職稱《經(jīng)濟法》精選試題”供考生參考。更多會計職稱考試模擬試題請訪問會計職稱考試頻道。
一、單項選擇題
(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關于附條件民事法律行為所附條件的表述中，正確的是( )。
A.既可以是將來事實，也可以是過去事實
B.既可以是人的行為，也可以是自然現(xiàn)象
C.既可以是確定發(fā)生的事實，也可以是不確定發(fā)生的事實
D.既包括約定事實，也包括法定事實
2.根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，被代理人出具的授權委托書授權不明的，應當由( )。
A.被代理人對第三人承擔民事責任，代理人不負責任
B.代理人對第三人承擔民事責任，被代理人不負責任
C.被代理人對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任
D.先由代理人對第三人承擔民事責任，代理人無法承擔責任的，由被代理人承擔負責任
3.下列關于仲裁協(xié)議效力的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是( )。
A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力
B.有效的仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權的效力
C.當事人對協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定
D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定且達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效
4.2017年10月5日，甲拒絕向乙支付到期貨款。如果在2020年8月5日，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為20天。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效屆滿日是( )。
A.2020年10月5日
B.2020年10月25日
C.2021年2月5日
D.2021年2月25日
5.甲、乙、丙共同投資設立中寶有限責任公司(以下簡稱“中寶公司”)，公司成立后不久，丁受讓甲的股權加入中寶公司，后丁查明甲作價100萬元用于出資的房產(chǎn)未經(jīng)評估，遂向人民法院提起訴訟，請求認定甲未履行出資義務;人民法院依法委托具有合法資格的評估機構評估，評估報告顯示該財產(chǎn)現(xiàn)價30萬元，未涉及市場貶值風險。此外中寶公司對外未清償大寶公司的債權50萬。下列說法中，不正確的是( )。
A.人民法院應當認定甲未全面履行出資義務
B.丁有權要求甲補足出資70萬元，并承擔相應的利息責任
C.中寶公司有權要求乙、丙對甲依法應承擔的補足出資義務承擔連帶責任
D.大寶公司有權要求甲對中寶公司債務不能清償部分依法應承擔的補充清償責任，丁對此承擔連帶責任
6.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，當公司出現(xiàn)特定情形，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決，持有公司全部股東表決權10%以上的股東提起解散公司訴訟的，人民法院應當受理。下列各項中，屬于此類特定情形的是( )。
A.甲公司連續(xù)2年嚴重虧損，已瀕臨破產(chǎn)
B.乙公司由大股東控制，連續(xù)4年不分配利潤
C.丙公司股東之間發(fā)生矛盾，持續(xù)3年無法召開股東會，經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難
D.丁公司2年來一直拒絕小股東查詢公司會計賬簿的請求
7.某有限責任公司的股東會擬對公司為股東甲提供擔保事項進行表決。下列有關該事項表決通過的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.該項表決由公司全體股東所持表決權的過半數(shù)通過
B.該項表決由出席會議的股東所持表決權的過半數(shù)通過
C.該項表決由除甲以外的股東所持表決權的過半數(shù)通過
D.該項表決由出席會議的除甲以外的股東所持表決權的過半數(shù)通過
8.甲盜用乙的身份證，以乙的名義向丙公司出資。乙被記載于丙公司股東名冊，并進行了工商登記，但直至出資期限滿仍未履行出資義務。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于出資責任承擔的表述中，正確的是( )。
A.乙承擔出資責任
B.甲承擔出資責任
C.乙首先承擔出資責任，不足部分再由甲補足
D.甲、乙對出資承擔連帶責任
9.甲股份有限公司非公開發(fā)行債券，乙證券公司擔任承銷商。下列關于此次非公開發(fā)行的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是( )。
A.債券發(fā)行后進行轉讓的，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人
B.名下金融資產(chǎn)達到280萬元的甲股份有限公司董事王某可以認購該公司非公開發(fā)行的債券
C.非公開發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉讓
D.凈資產(chǎn)不低于500萬元的企業(yè)法人可以作為本次非公開發(fā)行債券的合格投資者
10.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于普通合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的是( )。
A.上市公司可以成為合伙人
B.限制民事行為能力的自然人不能成為合伙人
C.非法人組織不能成為合伙人
D.公益性社會團體可以成為合伙人
11.甲、乙、丙、丁、戊共同出資設立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙、丙為普通合伙人，丁、戊為有限合伙人。執(zhí)行事務合伙人甲提議接收庚為新普通合伙人，乙、丙反對，丁、戊同意。合伙協(xié)議對新合伙人入伙的表決方法未作約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.庚可以入伙，因甲作為執(zhí)行事務合伙人有權自行決定接收新合伙人
B.庚可以入伙，因全體合伙人過半數(shù)同意
C.庚不得入伙，因丁、戊作為有限合伙人無表決權，而反對庚入伙的普通合伙人占全體普通合伙人的2/3
D.庚不得入伙，因未得到全體合伙人一致同意
12.甲是某有限合伙企業(yè)的有限合伙人，持有該企業(yè)15%的份額。在合伙協(xié)議無特別約定的情況下，甲在合伙期間未經(jīng)其他合伙人同意實施的下列行為中，違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.將自購的機器設備出租給合伙企業(yè)使用
B.以合伙企業(yè)的名義購買汽車一輛歸合伙企業(yè)使用
C.以自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額向銀行提供質(zhì)押擔保
D.提前30日通知其他合伙人將其部分合伙份額轉讓給合伙人以外的人
13.某上市公司2015年5月發(fā)行5年期公司債券1000萬元、3年期公司債券1500萬元。2019年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行債券的其他條件，計劃再次發(fā)行公司債券。經(jīng)審計，確認該公司2018年12月末凈資產(chǎn)額為9000萬元。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債務的限額是( )。
A.2700萬元
B.3600萬元
C.1700萬元
D.2600萬元
14.甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。下列關于甲公司信息披露的表述中，正確的是( )。
A.一旦甲公司與乙公司開始談判，甲公司就應當公告披露合并事項
B.當市場出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導致甲公司股價出現(xiàn)異常波動時，甲公司應當公告披露合并事項
C.當甲公司股東大會作出合并決議時，甲公司應當公告披露合并事項
D.當甲公司派人對乙公司進行盡職調(diào)查以確定合并價格時，甲公司應當公告披露合并事項
15.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于投保人義務的是( )。
A.支付保險費
B.危險增加通知
C.支付施救費
D.維護保險標的安全
16.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險合同中的誠信原則，其基本內(nèi)容有三，即告知、保證、棄權與禁止。下列關于誠信原則的表述中，正確的是( )。
A.對投保人因重大過失未履行如實告知義務的，對保險事故的發(fā)生有嚴重影響，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，但應當退還保險單的現(xiàn)金價值
B.保險人的解除合同權，自合同成立之日起超過2年的，保險人不得解除合同
C.對投保人故意不履行如實告知義務的，保險人對于解除合同前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，但退還保費
D.保險人在保險合同成立后知道或者應當知道投保人未履行如實告知義務，仍然收取保險費，可以解除合同
17.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)行為人中，其簽章不符合票據(jù)法規(guī)定可導致票據(jù)無效的是( )。
A.出票人
B.保證人
C.背書人
D.承兌人
18.2018年4月24日，甲向乙發(fā)出函件稱：“本人欲以每噸5000元的價格出售螺紋鋼100噸。如欲購買，請于5月10日前讓本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意購買。但由于快遞公司投遞錯誤，乙的回函于5月11日方到達甲處。因已超過5月10日的最后期限，甲未在理會乙，而將鋼材售與他人。乙要求甲履行鋼材買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.甲、乙之間的合同未成立，甲對乙不承擔任何責任
B.甲、乙之間的合同未成立，但乙有權要求甲賠償信賴利益損失
C.甲、乙之間的合同成立但未生效，甲有權以承諾遲到為由撤銷要約
D.甲、乙之間的合同成立且生效，乙有權要求甲履行合同
19.2019年3月6日，甲與乙簽訂房屋租賃合同，該房屋尚未交付乙，3月10日，甲又將該房屋出租給丙，同日與丙簽訂租房協(xié)議并辦理登記備案手續(xù)，該房屋尚未交于丙。3月15日甲又將該房屋出租給丁，雙方簽訂租賃合同并將房屋交付丁占有使用。根據(jù)法律制度規(guī)定，下列主張中，人民法院予以支持的是( )。
A.甲認為與乙和丁的租賃合同未辦理登記備案手續(xù)，請求人民法院確認合同無效
B.丙以該租賃合同辦理登記備案為由，向人民法院主張承租權
C.乙以自己的租賃合同成立在先為由，向人民法院主張承租權
D.丁以自己已經(jīng)合法占有租賃房屋為由，向人民法院主張承租權
20.甲公司欠乙公司30萬元，一直無力償付，2018年1月10日，甲公司將設備以低于市場交易價的70%轉讓給丙公司，對甲公司的這一行為，乙公司采取的措施表述中不正確的是( )。
A.如果丙公司知道甲公司所欠乙公司30萬無力清償?shù)那樾?，則乙公司行使撤銷權
B.不管丙公司是否知情，乙公司均有權行使撤銷權
C.如果乙公司有權撤銷，則應當在2023年1月10日之前行使撤銷權
D.乙公司對撤銷權行使的范圍以30萬為限
21.甲公司欲購乙公司生產(chǎn)的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃。由于塔吊存在質(zhì)量問題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產(chǎn)修理。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的是( )。
A.甲公司有權請求丙公司賠償修理塔吊的費用
B.甲公司不得以塔吊存在質(zhì)量問題并發(fā)生事故為由，延付或拒付租金
C.丙公司應當對甲公司承擔違約責任
D.丁可以請求丙公司賠償損失
22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.進口貨物，為報關進口的當天
B.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天
C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天
D.從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天
23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是( )。
A.將外購的貨物分配給股東
B.將外購的貨物用于投資
C.將外購的貨物用于集體福利
D.將外購的貨物無償贈送他人
24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.因自然災害損失的產(chǎn)成品所耗用的外購貨物的進項稅額
B.購進同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產(chǎn)的進項稅額
C.租入固定資產(chǎn)既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額
D.購進貸款服務和餐飲服務的增值稅稅額
25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠政策的有( )。
A.企業(yè)的贊助支出
B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資
C.企業(yè)購置并實際使用國家相關目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額10%的部分
D.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)滿2年的，其法人合伙人從該有限合伙企業(yè)制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額
26.根據(jù)《預算法》的規(guī)定，經(jīng)全國人民代表大會批準的中央預算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準的地方各級預算，在執(zhí)行中出現(xiàn)的下列情形中，無需進行預算調(diào)整的有( )。
A.需要增加或者減少預算總支出的
B.需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的
C.需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額的
D.地方政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化
27.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，某重要的國有獨資公司的下列事項中，董事會有權直接決定的是( )。
A.為他人提供大額擔保
B.合并、分立、解散、申請破產(chǎn)
C.增加或者減少注冊資本
D.分配利潤
28.甲公司在2005年10月18日申請注冊“中寶”商標。2006年5月10日該商標被核準注冊。根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，該公司第一次申請商標續(xù)展的最后截止期限是( )。
A.2014年10月18日
B.2015年4月18日
C.2015年5月10日
D.2016年11月10日
29.企業(yè)產(chǎn)權轉讓原則上通過產(chǎn)權市場公開進行，下列關于轉讓價格確定的表述中，不正確的是( )。
A.產(chǎn)權轉讓項目首次正式信息披露的轉讓底價，不得低于經(jīng)核準或備案的轉讓標的評估結果
B.信息披露期滿未征集到意向受讓方的，可以延期或在降低轉讓底價，新的轉讓底價低于評估結果的90%時，應當經(jīng)轉讓行為批準單位書面同意
C.受讓方確定后，交易雙方可以以交易期間企業(yè)經(jīng)營性損益等理由對已達成的交易條件和交易價格進行調(diào)整
D.采用分期付款方式的，首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付;其余款項應當提供轉讓方認可的合法有效擔保，并按同期銀行貸款利率支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年
30.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關于供應商的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.供應商是指向采購人提供貨物、工程或者服務的法人、其他組織，但不能是自然人
B.供應商參加政府采購活動前三年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄
C.單位負責人為同一人或者存在直接控股、管理關系的不同供應商，不得參加同一合同項下的政府采購活動
D.供應商依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄
二、多項選擇題
(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于執(zhí)行程序的表述中，正確的有( )。
A.一方拒絕履行發(fā)生法律效力的法律文書的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期間為2年
B.申請執(zhí)行時效的中止、中斷，適用法律有關訴訟時效中止、中斷的規(guī)定
C.申請執(zhí)行人超過申請執(zhí)行時效期間向人民法院申請強制執(zhí)行的，人民法院不予受理
D.被執(zhí)行人履行全部或者部分義務后，又以不知道申請執(zhí)行時效期間屆滿為由請求執(zhí)行回轉的，人民法院不予支持
2.甲、乙、丙、丁共同投資設立中寶有限責任公司(以下簡稱“中寶公司”)，中寶公司成立后甲與總經(jīng)理王某串通抽逃其全部出資;事發(fā)后，中寶公司多次催告甲返還，甲拒不返還。有關本案的下列說法中，正確的有( )。
A.股東會有權作出決議，不對甲進行股利分配
B.股東會有權作出決議，將甲從股東名冊上除名
C.中寶公司債權人有權要求甲在抽逃出資本息范圍內(nèi)對公司債務不能清償?shù)牟糠殖袚a充賠償責任，王某對此承擔連帶責任
D.中寶公司應當自知道或應當知道甲抽逃出資的行為之日起2年內(nèi)請求甲承擔相應的法律責任
3.甲為乙向A保險公司購買了一份意外傷害保險，指定丙、丁、戊、庚為受益人，保險合同對受益人順序和收益份額未作約定。其中受益人丙故意造成乙傷殘。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有( )。
A.保險公司應予賠付，但對受益人丙減少受益份額
B.保險公司應予賠付，但受益人丙喪失受益權
C.如果丙喪失受益權，則其受益份額由其他受益人平均享有
D.如果丙減少受益份額，則其減少的受益分額由其他受益人平均享有
4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。
A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任
D.保證人清償票據(jù)債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權
5.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，面向公眾投資者公開發(fā)行公司債券的，應當具有的條件有( )。
A.面向公眾投資者公開發(fā)行的，中國證監(jiān)會簡化核準程序
B.發(fā)行人最近3年無債務違約或者遲延支付本息的事實
C.發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券1年利息的2倍
D.債券信用評級達到AAA級
6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為的有( )。
A.甲證券公司在證券交易活動中編造并傳播虛假信息，嚴重影響證券交易
B.乙證券公司不在規(guī)定的時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件
C.丙證券公司利用資金優(yōu)勢，連續(xù)買賣某上市公司股票，操縱該股票交易價格
D.上市公司董事王某知悉該公司近期的債務擔保發(fā)生重大變更，在該信息公開前將自己所持有的股份全部轉讓給他人
7.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人協(xié)議退伙情形的有( )。
A.經(jīng)全體合伙人一致同意
B.個人喪失償債能力
C.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行
D.發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙的事由
8.保險標的的危險程度顯著增加的，被保險人應當按照合同約定及時通知保險人，保險人可以按照合同約定增加保險費或者解除合同。認定保險標的是否構成危險程度顯著增加時，應當綜合考慮的因素有( )。
A.保險標的用途的改變
B.保險標的使用范圍的改變
C.保險標的所處環(huán)境的變化
D.保險標的使用人或者管理人的改變
9.甲公司2018年取得一項產(chǎn)品發(fā)明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經(jīng)甲公司許可實施其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列實施行為不屬于侵犯甲公司專利的有( )。
A.乙公司購買了該專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)品并進行銷售
B.丙公司在甲公司申請前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造
C.丁公司為科學實驗而使用該專利產(chǎn)品
D.戊公司取得強制許可后制造該專利產(chǎn)品
10.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標或者成交供應商提交履約保證金的，供應商可以選擇的支付方式有( )。
A.現(xiàn)金
B.支票
C.銀行本票
D.擔保機構出具的保函
11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有( )。
A.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人銷售完全在境外發(fā)生的服務
B.境內(nèi)單位向境外單位提供完全在境外消費的軟件服務
C.單位或個體戶向其他企業(yè)或個人無償提供服務
D.單位或個人向其他企業(yè)或個人無償轉讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)
12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口企業(yè)，適用免抵退稅辦法的有( )。
A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物
B.外貿(mào)企業(yè)出口貨物
C.對外提供加工勞務
D.生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的有( )。
A.企業(yè)銷售商品需要安裝和檢驗的，在發(fā)出商品時確認收入
B.一次取得會費而需要提供連續(xù)服務的，在取得會費時確認收入
C.被投資企業(yè)以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業(yè)應作為股息、紅利收入，并相應增加該項長期投資的計稅基礎
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
14.根據(jù)《預算法》的規(guī)定，下列權利中，屬于國務院的預算管理職權的有( )。
A.編制中央預算、決算草案
B.向全國人民代表大會作關于中央總預算草案的報告
C.審查和批準中央預算的調(diào)整方案
D.改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定、命令
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列情形中，應當認定甲公司和乙公司具有關聯(lián)關系的有( )。
A.丙公司持有甲公司25%的股份，同時丙公司持有乙公司30%的股份
B.甲公司持有乙公司20%的股份，但是甲公司全部借貸資金總額的15%由乙公司提供擔保
C.甲公司持有乙公司20%的股份，但甲公司的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經(jīng)營活動由乙公司控制
D.甲公司監(jiān)事會成員共7人，其中有4名監(jiān)事由乙公司委派
三、判斷題
(本類題共10個小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答案正確的得1分，答案錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
1.人民法院審理離婚案件、涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。( )
2.股東會或者股東大會、董事會決議被人民法院判決確認無效或者撤銷的，公司依據(jù)該決議與善意相對人形成的民事法律關系不受影響。( )
3.合伙企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對合伙企業(yè)債務仍應承擔無限連帶責任。但債權人在5年內(nèi)未向普通合伙人提出償債請求的，該責任消滅。( )
4.保險事故發(fā)生后，被保險人依法請求保險人承擔為防止或者減少保險標的的損失所支付的必要、合理費用，保險人以被保險人采取的措施未產(chǎn)生實際效果為由抗辯的，人民法院應予支持。( )
5.票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。( )
6.債權人甲與債務人乙約定由乙向丙履行債務，乙未履行，則乙應向甲承擔違約責任。( )
7.企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。( )
8.納稅人采取以舊換新銷售金銀首飾，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。( )
9.在政府采購中，采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存10年。( )
10.未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。( )
四、簡答題
(本類題共3小題，每題6分，共18分。)
資料1
甲、乙、丙、丁共同投資設立了A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))。合伙協(xié)議僅約定，甲、乙為普通合伙人，分別出資10萬元;丙、丁為有限合伙人，分別出資15萬元，由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務，對外代表A公司。
A企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生以下事項：
(1)2月，合伙人丁自營同A企業(yè)相競爭的業(yè)務，獲利150萬元。合伙人乙認為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，丁不得自營同本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務，其獲利150萬元應當歸A企業(yè)所有。
(2)3月，合伙人甲以其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)向戊(善意第三人)借款50萬元，合伙人乙、丙、丁對該事項并不知情且事后均表示不同意。
(3)4月1日，A企業(yè)向B銀行貸款100萬元。4月10日，經(jīng)全體合伙人一致同意，普通合伙人乙轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，有限合伙人丙轉變?yōu)槠胀ê匣锶恕?月1日，B銀行的貸款到期，A企業(yè)的全部財產(chǎn)只有40萬元。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，乙的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，甲的出質(zhì)行為是否有效?并說明理由。
(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，債權人B銀行是否有權要求合伙人乙、丙承擔無限連帶責任?并分別說明理由。
資料2
2019年3月，甲公司因業(yè)務需要向乙公司購買原材料。為籌措采購資金，甲公司與丙銀行簽訂合同，約定，借款50萬元，借期1年。借款合同簽訂當日，丙銀行預先扣除相應利息后發(fā)放貸款48萬元。丁公司為甲公司借款提供保證，雙方約定保證方式為連帶責任保證。
甲公司和乙公司簽訂的買賣合同約定：原材料總價40萬元，乙公司交付原材料3日內(nèi)一次付清;合同簽訂次日，甲公司給付定金10萬元，合同簽訂后，甲公司如數(shù)給付定金，后因原材料價格上漲，乙公司要求加價，被甲公司拒絕，最終，乙公司比約定交貨日期遲延10日才向甲公司交貨。此時，甲公司因無原料投產(chǎn)，不能向買方按時交貨，訂單已被原買方取消。甲公司為此遭受損失19萬元。
鑒于乙公司的履行已無意義，甲公司拒絕接受乙公司履行，通知乙公司解除合同，要求適用定金罰則由乙公司雙倍返還定金共20萬元，并賠償全部損失19萬元。乙公司不同意解除合同，拒絕賠償19萬元損失，要求甲公司收貨并支付貨款。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
(1)丙銀行能否預先扣除利息?甲公司到期如何還本付息?
(2)甲公司是否有權解除與乙公司的原材料買賣合同?并說明理由。
(3)根據(jù)定金罰則，甲公司能否要求乙公司返還20萬元?甲公司能否要求乙公司賠償全部損失19萬元?并分別說明理由。
資料3
2018年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出資設立了一家有限責任公司(下稱公司)。公司未設董事會，僅設丙為執(zhí)行董事。2018年6月8日，甲與戊訂立合同，約定將其所持有的全部股權以20萬元的價格轉讓給戊。甲于同日分別向乙、丙、丁發(fā)出擬轉讓股權給戊的通知書。乙、丙分別于同年6月20日和24日回復，均要求在同等條件下優(yōu)先購買甲所持公司全部股權。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此項股權轉讓事項作出任何答復。
公司股東會于2019年2月就2018年度利潤分配作出決議，決定將公司在該年度獲得的可分配利潤68萬元全部用于分紅，并在4月底之前實施完畢。至7月底丁尚未收到上述分紅利潤，在沒有告知公司任何機構和人員的情況下，直接向人民法院提起訴訟，要求實施分配利潤決議。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
(1)丁未作答復將產(chǎn)生何種法律效果?并說明理由。
(2)乙、丙均要求在同等條件下，優(yōu)先受讓甲所持公司全部股權，應當如何處理?
(3)丁直接向人民法院提起訴訟的行為是否符合法律程序?以誰為被告?并說明理由。
五、綜合題
(本類題共1題，共12分。)
居民企業(yè)甲公司主要從事食品的生產(chǎn)和銷售，2018年度取得銷售收入2000萬元，轉讓設備300萬元。2018年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：
(1)發(fā)生銷售費用450萬元，其中包括廣告費200萬元，上一年結轉的業(yè)務宣傳費150萬;
(2)發(fā)生自然災害，損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元(已抵扣進項稅額)，取得保險公司給予的賠償金額22萬元;
(3)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元;
(4)從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責任公司分得的股息60萬元;
(5)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元(購進的增值稅稅額已抵扣)，公司按照10年直線法計提了折舊;
(6)從境外子公司取得稅后利潤80萬元，在境外已按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
(1)計算甲公司在稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。
(2)計算甲企業(yè)外購的原材料在稅前準予的損失額。
(3)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。
(4)甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應計入應納稅所得額?簡要說明理由。
(5)計算甲企業(yè)4月購進一臺機器設備在稅前準予扣除的折舊。并簡要說明理由。
(6)計算甲企業(yè)2018年境外所得匯算清繳時應抵免的企業(yè)所得稅稅額。
參考答案與解析
一、單項選擇題
(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.
【答案】B
【解析】所附條件，可以是自然現(xiàn)象、事件，也可以是人的行為(選項B)。但它應當具備下列特征：(1)必須是將來發(fā)生的事實。過去的事實，不得作為條件(選項A);(2)必須是將來不確定的(選項C);(3)條件應當是雙方當事人約定的(選項D);(4)條件必須合法。
2.
【答案】C
3.
【答案】C
【解析】選項C：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在仲裁庭首次開庭前請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
4.
【答案】D
【解析】(1)拒付貨款的，適用3年的普通訴訟時效期間;(2)在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙不能行使請求權的，訴訟時效中止。(3)自中止時效的原因消除之日起滿六個月，訴訟時效期間屆滿。
5.
【答案】D
【解析】選項D：有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務即轉讓股權，受讓人對此知道或者應當知道，“公司”請求該股東履行出資義務，“受讓人”對此承擔“連帶責任的”，人民法院應予支持;公司“債權人”依照規(guī)定對該股東提起承擔補充賠償責任的訴訟，同時請求前述“受讓人”對此承擔“連帶責任”的，人民法院應予支持。本題中，丁是不知情的。
6.
【答案】C
【解析】(1)股東以知情權(選項D)、利潤分配請求權(選項B)等權益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(選項A)為由提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理;(2)選項C：公司持續(xù)“2年以上”無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的，單獨或者合計持有公司全部表決權10%以上的股東可以向人民法院提起解散公司訴訟。
7.
【答案】D
【解析】公司為股東或者實際控制人提供擔保，該表決由“出席會議”的“其他股東”所持“表決權”的“過半數(shù)”。
8.
【答案】B
【解析】冒用他人名義出資并將該他人作為股東在公司登記機關登記的，冒名登記行為人應當承擔相應責任;公司、其他股東或者公司債權人以未履行出資義務為由，請求被冒名登記的股東承擔補足出資責任或者對公司債務不能清償部分的賠償責任的，人民法院不予支持。
9.
【答案】D
【解析】(1)選項A：債券發(fā)行后進行轉讓的，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人。(2)選項B：發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。(3)選項D：凈資產(chǎn)不低于1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)可以作為本次非公開發(fā)行債券的合格投資者。
10.
【答案】B
【解析】(1)選項AD：國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。(2)選項C：合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他組織(如個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))。
11.
【答案】D
【解析】(1)新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議;(2)有限合伙人參與決定普通合伙人入伙、退伙的，不視為執(zhí)行合伙事務。
12.
【答案】B
【解析】(1)選項A：有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易，但是，合伙企業(yè)另有約定的除外;(2)選項B：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè);(3)選項C：有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(4)選項D：有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應當提前30日通知其他合伙人。
13.
【答案】D
【解析】本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)的40%。本題中，2015年5月發(fā)行5年期公司債券，截止至2019年1月尚未到期，故該公司此次發(fā)行公司債券的限額為9000×40%-1000=2600(萬元)。
14.
【答案】B
【解析】(1)選項ACD：上市公司應當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務：①董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時;②有關各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時;③董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。(2)選項B：該重大事件難以保密、已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞，公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況時，上市公司應當及時披露相關事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素。
15.
【答案】C
【解析】選項C：屬于保險人的義務。
16.
【答案】B
【解析】(1)選項A：對投保人“因重大過失”未履行如實告知義務的，對保險事故的發(fā)生有嚴重影響，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，但應當退還保險費。(2)選項C：對投保人故意不履行如實告知義務的，保險人對于解除合同前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，并不退還保費。(2)選項D：保險人“在保險合同成立后”知道或者應當知道投保人未履行如實告知義務，仍然收取保險費，又主張解除合同的，人民法院不予支持。
17.
【答案】A
【解析】出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和相關法律規(guī)定的，“票據(jù)無效”;背書人、承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和相關法律規(guī)定的，其“簽章無效”，但是不影響票據(jù)上其他簽章的效力。
18.
【答案】D
【解析】受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情況能夠及時到達要約人，但因其他原因(如投遞錯誤)致使承諾到達要約人時超過承諾期限的，為遲到承諾，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，遲到承諾為有效承諾。在本題中，由于甲未及時通知乙承諾已經(jīng)遲到且不接受，因此，甲、乙之間的合同已經(jīng)成立且生效，乙有權要求甲履行合同。
19.
【答案】D
【解析】(1)選項A：當事人以房屋租賃合同未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定辦理登記備案手續(xù)為由，請求確認合同無效的，人民法院不予支持;(2)選項BCD：出租人就同一房屋訂立數(shù)份租賃合同，在合同均有效的情況下，承租人均主張履行合同的，人民法院按照下列順序確定履行合同的承租人：①已經(jīng)合法占有租賃房屋的;②已經(jīng)辦理登記備案手續(xù)的;③合同成立在先的。
20.
【答案】B
【解析】(1)選項AB：一般認為，轉讓價格達不到交易時交易地的指導價或者市場交易價70%的，一般可以視為明顯不合理的低價。以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)或者以明顯不合理的髙價收購他人財產(chǎn)，不但要求有客觀上對債權人造成損害的事實，還要求有受讓人知道的主觀要件，債權人才可以行使撤銷權。(2)選項C：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，撤銷權應當自債權人知道或者應當知道撤銷事由之日起一年內(nèi)行使。自債務人的行為發(fā)生之日起五年內(nèi)沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅。(3)選項D：撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限。
21.
【答案】B
【解析】(1)選項A：融資租賃期間，維修義務由承租人承擔;(2)選項BC：租賃物不符合租賃合同約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外;(3)選項D：承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產(chǎn)損害的，出租人不承擔責任。
22.
【答案】C
【解析】納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
23.
【答案】C
【解析】(1)選項ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售;(2)選項C：將外購的貨物用于集體福利和個人消費，不視同銷售。
24.
【答案】D
【解析】(1)選項B：專用于增值稅免稅項目的固定資產(chǎn)不得抵扣進項稅額，但同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅額。(2)選項C：自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。(3)選項D：購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣的進項稅額。
25.
【答案】D
【解析】選項A：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，屬于“禁止扣除項目”;選項B：享受“加計扣除”的優(yōu)惠政策。選項C：享受“稅額抵免”的優(yōu)惠政策。
26.
【答案】D
【解析】在預算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的“專項轉移支付”而引起的預算支出變化，不屬于預算調(diào)整。
27.
【答案】A
【解析】(1)選項B：應報請本級人民政府批準;(2)選項CD：由履行出資人職責的決定。
28.
【答案】D
【解析】(1)注冊商標的有效期為10年，自核準注冊之日起計算，因此該商標的有效期滿日為2016年5月10日;(2)注冊商標有效期滿，需要繼續(xù)使用的，應當在期滿前12個月內(nèi)申請續(xù)展注冊;在此期間未能提出申請的，可以給予6個月的寬展期;寬展期滿(2016年11月10日)仍未提出申請的，注銷其注冊商標。
29.
【答案】C
【解析】受讓方確定后，轉讓方與受讓方應當簽訂產(chǎn)權交易合同，交易雙方不得以交易期間企業(yè)經(jīng)營性損益等理由對已達成的交易條件和交易價格進行調(diào)整。
30.
【答案】A
【解析】選項A：供應商是指向采購人提供貨物、工程或者服務的法人、其他組織或者自然人。
二、多項選擇題
(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.
【答案】ABD
【解析】選項C：申請執(zhí)行人超過申請執(zhí)行時效期間向人民法院申請強制執(zhí)行的，人民法院應予受理。被執(zhí)行人對申請執(zhí)行時效期間提出異議，人民法院經(jīng)審查異議成立的，裁定不予執(zhí)行。
2.
【答案】ABC
【解析】(1)選項A：股東未履行或者未全面履行出資義務或者抽逃出資，公司根據(jù)公司章程或者股東會決議對其利潤分配請求權、新股優(yōu)先認購權、剩余財產(chǎn)分配請求權等股東權利作出相應的合理限制，該股東請求認定該限制無效的，人民法院不予支持。(2)選項B：有限責任公司的股東未履行出資義務或者抽逃全部出資，經(jīng)公司催告繳納或者返還，其在合理期間內(nèi)仍未繳納或者返還出資，公司以股東會決議解除該股東的股東資格，該股東請求確認該解除行為無效的，人民法院不予支持。
(3)公司債權人可請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對公司債務不能清償?shù)牟糠殖袚a充賠償責任，并要求協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔連帶責任。(4)選項D：公司股東未履行或者未全面履行出資義務或者抽逃出資，“公司或者其他股東”請求其向公司全面履行出資義務或者返還出資，被告股東以訴訟時效為由進行抗辯的，人民法院不予支持。
3.
【答案】BC
【解析】(1)選項AB：受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，該受益人喪失受益權。(2)選項CD：保險合同未約定受益順序及受益份額的，該受益人應得的受益份額由其他受益人平均享有。
4.
【答案】BCD
【解析】選項A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。
5.
【答案】BD
【解析】選項A：僅面向合格投資者公開發(fā)行的，中國證監(jiān)會簡化核準程序。(2)選項BCD：資信狀況符合以下標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行：①發(fā)行人最近3年無債務違約或者遲延支付本息的事實;②發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍;③債券信用評級達到AAA級。
6.
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：屬于虛假陳述;(2)選項B：屬于欺詐客戶;(3)選項C：屬于操縱市場;(4)選項D：屬于內(nèi)幕交易。
7.
【答案】AD
【解析】(1)關于協(xié)議退伙，《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙協(xié)議約定合伙期限的，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，有下列情形之一的，合伙人可以退伙：①合伙協(xié)議約定的退伙事由出現(xiàn);②經(jīng)全體合伙人一致同意(選項A);③發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙的事由(選項D)④其他合伙人嚴重違反合伙協(xié)議約定的義務。(2)選項BC屬于當然退伙。
8.
【答案】ABCD
【解析】認定保險標的是否構成“危險程度顯著增加”時，應當綜合考慮以下因素：
①保險標的用途的改變;②保險標的使用范圍的改變;③保險標的所處環(huán)境的變化;④保險標的因改裝等原因引起的變化;⑤保險標的使用人或者管理人的改變;⑥危險程度增加持續(xù)的時間以及其他可能導致危險程度顯著増加的因素。
9.
【答案】BCD
【解析】(1)選項A：未經(jīng)專利權人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產(chǎn)品，或者使用其專利方法以及使用、許諾銷售、銷售、進口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品;未經(jīng)專利權人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設計專利產(chǎn)品的，視為侵犯專利權;(2)選項B：非專利權人在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準備，在專利權人獲得專利權后，非專利權人有權在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術，不視為侵犯專利權;
(3)選項C：專為科學研究和實驗而使用有關專利的，不視為侵犯專利權;(4)選項D：強制許可后制造該專利產(chǎn)品的，不視為侵犯專利權。
10.
【答案】BCD
【解析】采購文件要求中標或者成交供應商提交履約保證金的，供應商應當以支票、匯票、本票或者金融機構、擔保機構出具的保函等非現(xiàn)金形式提交。
11.
【答案】CD
【解析】(1)選項A：境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人銷售完全在境外發(fā)生的服務不屬于在境內(nèi)銷售服務或無形資產(chǎn)，不征增值稅;(2)選項B：境內(nèi)單位向境外單位提供完全在境外消費的軟件服務屬于增值稅零稅率情形，不繳納增值稅。(3)選項CD：屬于視同銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應征收增值稅。
12.
【答案】ACD
【解析】適用免抵退辦法的情形：(1)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物;(2)對外提供加工修理修配勞務。(3)列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物。
13.
【答案】ABC
【解析】(1)選項A：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入;(2)選項B：對只取得會籍而不享有連續(xù)服務的，在取得會費時確認收入。一次取得會費而需要提供連續(xù)服務的，其會費應在整個受益期內(nèi)分期確認收入;(3)選項C：被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉增資本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。(4)選項D：接受捐贈收入，按照“實際收到”捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。
14.
【答案】ABD
【解析】根據(jù)《預算法》，國務院編制中央預算、決算草案;向全國人民代表大會作關于中央和地方預算草案的報告;將省、自治區(qū)、直轄市政府報送備案的預算匯總后報全國人民代表大會常務委員會備案;組織中央和地方預算的執(zhí)行;決定中央預算預備費的動用;編制中央預算調(diào)整方案;監(jiān)督中央各部門和地方政府的預算執(zhí)行;改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定、命令;向全國人民代表大會、全國人民代表大會常務委員會報告中央和地方預算的執(zhí)行情況。
15.
【答案】ABC
【解析】(1)選項A：一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上;雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。(2)選項B：持股比例未達到第一條的，雙方之間借款資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上有另一方擔保(與獨立金融機構之間的借貸或擔保除外)。(3)選項C：持股比例達不到25%，但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經(jīng)營活動由另一方控制。(4)選項D：一方半數(shù)以上董事或半數(shù)以上高管由另一方任命或委派，或者同時擔任另一方的董事或高管;或者雙方半數(shù)以上董事、高管同為第三人任命或委派。
三、判斷題
(本類題共10個小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答案正確的得1分，答案錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
1.
【答案】√
【解析】人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應當公開進行。對離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。
2.
【答案】√
3.
【答案】×
【解析】合伙企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對合伙企業(yè)債務仍應承擔無限連帶責任。但法律對此并無期限要求。
4.
【答案】×
【解析】保險事故發(fā)生后，被保險人依照《保險法》第57條的規(guī)定，請求保險人承擔為防止或者減少保險標的的損失所支付的必要、合理費用，保險人以被保險人采取的措施未產(chǎn)生實際效果為由抗辯的，人民法院不予支持。
5.
【答案】√
6.
【答案】√
7.
【答案】√
8.
【答案】×
【解析】納稅人采取以舊換新銷售金銀首飾，應按照銷售方“實際收取”的“不含增值稅”的價款征收增值稅。
9.
【答案】×
【解析】采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存15年。
10.
【答案】×
【解析】未經(jīng)股東(大)會同意，國有控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。
四、簡答題
(本類題共3小題，每題6分，共18分。)
資料1
【答案】
(1)乙的主張不符合規(guī)定。
根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。在本題中，由于合伙協(xié)議沒有特別約定，因此，有限合伙人丁可以自營同A企業(yè)相競爭的業(yè)務。
(2)甲的出質(zhì)行為無效。
根據(jù)規(guī)定，普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意;未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。在本題中，由于普通合伙人甲的出質(zhì)行為未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效。
(3)①銀行有權要求合伙人乙承擔無限連帶責任。
根據(jù)規(guī)定，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。在本題中，乙應當對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任;
②B銀行有權要求合伙人丙承擔無限連帶責任。
根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。在本題中，丙應當對其作為有限合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。
資料2
【答案】
(1)根據(jù)規(guī)定，在借款合同中，借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。
(2)甲公司有權解除與乙公司的原材料買賣合同。
根據(jù)規(guī)定，當事人一方遲延履行債務或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的的，當事人可以解除合同。
(3)①甲公司不能要求乙公司返還20萬元。
根據(jù)規(guī)定，定金數(shù)額不得超過主合同標的額的20%;如果超過20%的，超過部分無效。在本題中，甲公司只能要求乙公司返還18萬元(退10萬元+罰8萬元)。
②甲公司不能要求乙公司賠償全部損失19萬元。
根據(jù)規(guī)定，買賣合同約定的定金不足以彌補一方違約造成的損失，對方請求賠償超過定金部分的損失的，人民法院可以并處，但定金和損失賠償?shù)臄?shù)額總和不應高于因違約造成的損失。在本題中，甲公司要求乙公司返還18萬元(其中對乙公司的懲罰為8萬元)之后，只能再要求乙公司賠償損失11萬元(19-8)。
資料3
【答案】
(1)丁未作答復視為同意轉讓。
根據(jù)規(guī)定，股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。在本題中，丁自6月9日收到甲的通知后滿30日未給予答復，視為同意轉讓。
(2)乙、丙均主張優(yōu)先購買權時，協(xié)商確定各自的購買比例;協(xié)商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權。公司章程對此另有約定的，從其約定。
(3)①丁直接提起訴訟符合規(guī)定。
根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以(直接作為原告)向人民法院提起訴訟。
②應當以公司被告。
根據(jù)規(guī)定，股東請求公司分配利潤案件，應當列公司為被告。
五、綜合題
(本類題共1題，共12分。)
【答案】
(1)廣告費和業(yè)務宣傳費扣除的限額=2000×15%=300萬元。
實際發(fā)生額200萬元+上一年結轉150萬元=350萬元>300萬元。故當年稅前準予的廣告費和宣傳費為300萬元。
【解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
當年銷售(營業(yè))收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、租金收入、視同銷售收入等，即包括會計核算中的“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和會計上不確認收入、稅法上“視同銷售收入”，但不包括“營業(yè)外收入(轉讓財產(chǎn))”、“股息、紅利及股權轉讓收入(從事股權投資的企業(yè)除外)”。
(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，可以扣除。故準予在稅前扣除的損失額為40-22=18萬元。
(3)向環(huán)保部門支付罰款5萬元不得在計算應納稅所得額時扣除，支付的訴訟費1萬元可以在計算應納稅所得額時扣除。
根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失不得在稅前扣除。罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。
(4)甲公司從乙有限責任公司分得的股息60萬元不計入應納稅所得額。
根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責任公司分得的股息60萬元符合免稅條件，免征企業(yè)所得稅，故不應計入應納稅所得額。
(5)該企業(yè)4月購進一臺機器設備在稅前準予扣除100萬元。
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(包括自行建造)的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
(6)①甲企業(yè)境外應納稅額所得額=80÷(1-20%)=100萬元。
②境外已納企業(yè)所得稅稅額=100×20%=20萬元。
③境外已納稅額抵免限額=100×25%=25萬元>20萬元。
故匯算清繳境內(nèi)外所得額應納稅額時可以抵免境外已納稅額20萬元。