學習是一個長期堅持的過程，對于會計職稱而言，每天進步一點點，基礎扎實一點點，日積月累，考試就會更容易一點點。整理“2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》鞏固練習題（1）”供考生參考。更多會計職稱考試模擬試題請訪問會計職稱考試頻道。
1、單選題
根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物銷售，不適用10%增值稅的稅率的是( )。
A、食用植物油
B、暖氣、熱水
C、養(yǎng)殖的水產(chǎn)品
D、電動汽車
【正確答案】 D
【答案解析】 電動汽車不適用低稅率10%，應按增值稅稅率16%執(zhí)行。
2、多選題
一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A、商品混凝土
B、以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦
C、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品
D、自來水
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。因此選項B錯誤。
3、單選題
某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年9月，取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。
A、15.8
B、16.12
C、16.1
D、14.3
【正確答案】 C
【答案解析】 應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元)。獎勵費屬于向購買方收取的價外費用，應并入銷售額繳納增值稅。
4、多選題
對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法有( )。
A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅
C、無論會計如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅
D、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項A、C的說法未針對酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進行區(qū)分;對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅，啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。
5、判斷題
納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后36個月內(nèi)不得變更。( )
對
錯
【正確答案】 錯
【答案解析】 納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內(nèi)不得變更。
6、單選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中進項稅額準予抵扣的是( )。
A、外購的商品用于集體福利
B、因自然災害造成的購進原材料損失
C、接受旅客運輸服務
D、屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水
【正確答案】 B
【答案解析】 外購的商品用于集體福利是不能抵扣進項稅額的，非正常損失在管理不善的情況下不可以抵扣，在自然災害的損失是可以抵扣進項稅。規(guī)定接受的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水選擇按照簡易辦法征稅，不能抵扣進項稅額。
7、單選題
某運輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年10月，取得含稅運輸收入53萬元，賠償金收入5.3萬元;購買汽車用汽油，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款5.58萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該運輸公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。
A、1.7
B、1.54
C、1.12
D、0.96
【正確答案】 A
【答案解析】 小規(guī)模納稅人的應納增值稅=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=[(53+5.3)÷(1+3%)]×3%=1.7(萬元)。賠償金屬于向購買方收取的價外費用，應并入銷售額繳納增值稅。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。
1、單選題
根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物銷售，不適用10%增值稅的稅率的是( )。
A、食用植物油
B、暖氣、熱水
C、養(yǎng)殖的水產(chǎn)品
D、電動汽車
【正確答案】 D
【答案解析】 電動汽車不適用低稅率10%，應按增值稅稅率16%執(zhí)行。
2、多選題
一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A、商品混凝土
B、以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦
C、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品
D、自來水
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。因此選項B錯誤。
3、單選題
某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年9月，取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。
A、15.8
B、16.12
C、16.1
D、14.3
【正確答案】 C
【答案解析】 應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元)。獎勵費屬于向購買方收取的價外費用，應并入銷售額繳納增值稅。
4、多選題
對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法有( )。
A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅
C、無論會計如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅
D、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項A、C的說法未針對酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進行區(qū)分;對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅，啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。
5、判斷題
納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后36個月內(nèi)不得變更。( )
對
錯
【正確答案】 錯
【答案解析】 納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內(nèi)不得變更。
6、單選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中進項稅額準予抵扣的是( )。
A、外購的商品用于集體福利
B、因自然災害造成的購進原材料損失
C、接受旅客運輸服務
D、屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水
【正確答案】 B
【答案解析】 外購的商品用于集體福利是不能抵扣進項稅額的，非正常損失在管理不善的情況下不可以抵扣，在自然災害的損失是可以抵扣進項稅。規(guī)定接受的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水選擇按照簡易辦法征稅，不能抵扣進項稅額。
7、單選題
某運輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年10月，取得含稅運輸收入53萬元，賠償金收入5.3萬元;購買汽車用汽油，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款5.58萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該運輸公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。
A、1.7
B、1.54
C、1.12
D、0.96
【正確答案】 A
【答案解析】 小規(guī)模納稅人的應納增值稅=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=[(53+5.3)÷(1+3%)]×3%=1.7(萬元)。賠償金屬于向購買方收取的價外費用，應并入銷售額繳納增值稅。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。