我們都是有夢(mèng)想?yún)s不知道怎么努力付出的糾結(jié)體，是一個(gè)需要?jiǎng)e人幫忙規(guī)劃人生的幼稚派。為您提供注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬練習(xí)題，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來(lái)練習(xí)吧！
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬練習(xí)題：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法（12.30）
單選題
乙工廠（小規(guī)模納稅人）2016年6月購(gòu)入一處倉(cāng)庫(kù)，購(gòu)置原價(jià)為100萬(wàn)元，2019年3月27日將該倉(cāng)庫(kù)以公允價(jià)值180萬(wàn)元抵債給供應(yīng)商丙企業(yè)，不考慮其他業(yè)務(wù)，乙工廠3月份應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。
A、2.33
B、3.81
C、5.24
D、8.57
【答案】
B
【解析】
非房地產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該按照5%的征收率差額納稅，應(yīng)繳納增值稅稅額＝（180－100）÷（1＋5%）×5%＝3.81（萬(wàn)元）?！军c(diǎn)評(píng)】本題具體考查的是“非房地產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法”的相關(guān)規(guī)定，本知識(shí)點(diǎn)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較復(fù)雜，考生可以通過(guò)以下表格來(lái)進(jìn)行記憶。形式具體規(guī)定備注小規(guī)模納稅人非自建預(yù)繳差額預(yù)繳5%差額預(yù)繳，差額申報(bào)除其他個(gè)人之外的小規(guī)模納稅人，向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；其他個(gè)人向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅申報(bào)差額繳納5%自建預(yù)繳全額預(yù)繳5%全額預(yù)繳，全額申報(bào)申報(bào)全額繳納5%個(gè)人（購(gòu)買(mǎi)的住房）2年內(nèi)全額（1）差額繳納＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款（2）個(gè)體工商戶應(yīng)向住房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；其他個(gè)人向住房所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅2年（含）以上北上廣深非普通住宅差額納稅普通住宅免稅非北上廣深免稅
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬練習(xí)題：印花稅納稅人（12.30）
單選題
下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。
A、買(mǎi)賣(mài)境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人
B、訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的，以證人為納稅人
C、書(shū)立技術(shù)合同的以擔(dān)保人為納稅人
D、領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當(dāng)事人為納稅人
【答案】
A
【解析】
選項(xiàng)B，訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項(xiàng)C，書(shū)立技術(shù)合同的納稅人是立合同人，立合同人指的是合同雙方當(dāng)事人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項(xiàng)D，領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅的領(lǐng)受人。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬練習(xí)題：營(yíng)業(yè)成本（12.30）
單選題
甲公司將持有的乙公司60%有表決權(quán)的股份作為長(zhǎng)期股權(quán)投資。2017年12月25日，甲公司以銀行存款1000萬(wàn)元從乙公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，作為存貨核算，至12月31日尚未出售，且未對(duì)剩余部分計(jì)提減值準(zhǔn)備。乙公司生產(chǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為800萬(wàn)元。則甲公司2017年合并利潤(rùn)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的營(yíng)業(yè)成本為（）萬(wàn)元。
A、800
B、600
C、200
D、0
【答案】
D
【解析】
在集團(tuán)看來(lái)，該批存貨沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售，因此不確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本?；颍籂I(yíng)業(yè)成本列報(bào)額＝乙公司個(gè)別報(bào)表上的金額800－抵銷(xiāo)分錄中的金額800＝0抵銷(xiāo)分錄是：借：營(yíng)業(yè)收入1000貸：營(yíng)業(yè)成本800存貨200
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬練習(xí)題：原物與孳息（12.30）
單選題
物可分為原物和孳息，下列選項(xiàng)中屬于孳息的是（）。
A、尚在牛體內(nèi)的牛黃
B、羊身上未剪下的羊毛
C、存款利息
D、蘋(píng)果樹(shù)上已經(jīng)成熟的蘋(píng)果
【答案】
C
【解析】
本題考核原物與孳息。孳息是指物或者權(quán)益而產(chǎn)生的收益，包括天然孳息和法定孳息。天然孳息是原物根據(jù)自然規(guī)律產(chǎn)生的物。法定孳息指因法律關(guān)系所獲得的收益，如房屋租金、存款利息等。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬練習(xí)題：個(gè)人所得稅（12.30）
多選題
下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述錯(cuò)誤的有（）。
A、個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
B、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
C、納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除
D、年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，不屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍
E、納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
【答案】
ADE
【解析】
選項(xiàng)A，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；選項(xiàng)D，年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；選項(xiàng)E，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬練習(xí)題：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法（12.30）
單選題
乙工廠（小規(guī)模納稅人）2016年6月購(gòu)入一處倉(cāng)庫(kù)，購(gòu)置原價(jià)為100萬(wàn)元，2019年3月27日將該倉(cāng)庫(kù)以公允價(jià)值180萬(wàn)元抵債給供應(yīng)商丙企業(yè)，不考慮其他業(yè)務(wù)，乙工廠3月份應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。
A、2.33
B、3.81
C、5.24
D、8.57
【答案】
B
【解析】
非房地產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該按照5%的征收率差額納稅，應(yīng)繳納增值稅稅額＝（180－100）÷（1＋5%）×5%＝3.81（萬(wàn)元）?！军c(diǎn)評(píng)】本題具體考查的是“非房地產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法”的相關(guān)規(guī)定，本知識(shí)點(diǎn)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較復(fù)雜，考生可以通過(guò)以下表格來(lái)進(jìn)行記憶。形式具體規(guī)定備注小規(guī)模納稅人非自建預(yù)繳差額預(yù)繳5%差額預(yù)繳，差額申報(bào)除其他個(gè)人之外的小規(guī)模納稅人，向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；其他個(gè)人向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅申報(bào)差額繳納5%自建預(yù)繳全額預(yù)繳5%全額預(yù)繳，全額申報(bào)申報(bào)全額繳納5%個(gè)人（購(gòu)買(mǎi)的住房）2年內(nèi)全額（1）差額繳納＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款（2）個(gè)體工商戶應(yīng)向住房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；其他個(gè)人向住房所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅2年（含）以上北上廣深非普通住宅差額納稅普通住宅免稅非北上廣深免稅
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬練習(xí)題：印花稅納稅人（12.30）
單選題
下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。
A、買(mǎi)賣(mài)境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人
B、訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的，以證人為納稅人
C、書(shū)立技術(shù)合同的以擔(dān)保人為納稅人
D、領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當(dāng)事人為納稅人
【答案】
A
【解析】
選項(xiàng)B，訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項(xiàng)C，書(shū)立技術(shù)合同的納稅人是立合同人，立合同人指的是合同雙方當(dāng)事人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項(xiàng)D，領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅的領(lǐng)受人。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬練習(xí)題：營(yíng)業(yè)成本（12.30）
單選題
甲公司將持有的乙公司60%有表決權(quán)的股份作為長(zhǎng)期股權(quán)投資。2017年12月25日，甲公司以銀行存款1000萬(wàn)元從乙公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，作為存貨核算，至12月31日尚未出售，且未對(duì)剩余部分計(jì)提減值準(zhǔn)備。乙公司生產(chǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為800萬(wàn)元。則甲公司2017年合并利潤(rùn)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的營(yíng)業(yè)成本為（）萬(wàn)元。
A、800
B、600
C、200
D、0
【答案】
D
【解析】
在集團(tuán)看來(lái)，該批存貨沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售，因此不確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本?；颍籂I(yíng)業(yè)成本列報(bào)額＝乙公司個(gè)別報(bào)表上的金額800－抵銷(xiāo)分錄中的金額800＝0抵銷(xiāo)分錄是：借：營(yíng)業(yè)收入1000貸：營(yíng)業(yè)成本800存貨200
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬練習(xí)題：原物與孳息（12.30）
單選題
物可分為原物和孳息，下列選項(xiàng)中屬于孳息的是（）。
A、尚在牛體內(nèi)的牛黃
B、羊身上未剪下的羊毛
C、存款利息
D、蘋(píng)果樹(shù)上已經(jīng)成熟的蘋(píng)果
【答案】
C
【解析】
本題考核原物與孳息。孳息是指物或者權(quán)益而產(chǎn)生的收益，包括天然孳息和法定孳息。天然孳息是原物根據(jù)自然規(guī)律產(chǎn)生的物。法定孳息指因法律關(guān)系所獲得的收益，如房屋租金、存款利息等。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬練習(xí)題：個(gè)人所得稅（12.30）
多選題
下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述錯(cuò)誤的有（）。
A、個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
B、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
C、納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除
D、年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，不屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍
E、納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
【答案】
ADE
【解析】
選項(xiàng)A，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；選項(xiàng)D，年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；選項(xiàng)E，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。