備考恰恰像馬拉松賽跑一樣，只有堅持到最后的人，才能稱為勝利者，注冊稅務(wù)師備考全面啟動。為了幫助大家堅持學(xué)習(xí)，高效備考，整理提供注冊稅務(wù)師每日一練，快來練習(xí)吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：免征增值稅（11.3）
單選題
根據(jù)規(guī)定，出口規(guī)定的下列貨物，不適用免征增值稅政策的是（）。
A、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具
B、來料加工復(fù)出口的貨物
C、非出口企業(yè)委托出口的貨物
D、特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物
【答案】
A
【解析】
選項A適用增值稅征稅政策?！军c評】本題是對“出口貨物免征增值稅政策”的考查。此考點內(nèi)容較多，要注意區(qū)分增值稅退（免）稅政策、增值稅免稅政策和增值稅征稅政策三者之間的區(qū)別，不能混淆。增值稅免稅政策（免稅不退稅）（1）出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物，重點關(guān)注：①增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物；②避孕藥品和用具，古舊圖書；③軟件產(chǎn)品；④含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品；⑤國家計劃內(nèi)出口的卷煙；⑥非出口企業(yè)委托出口的貨物；⑦非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物；⑧農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；⑨來料加工復(fù)出口的貨物。（2）出口企業(yè)或其他單位視同出口的下列貨物、勞務(wù)：①國家批準(zhǔn)設(shè)立的免稅店銷售的免稅貨物；②特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)；③同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個人所得稅（11.3）
單選題
甲律師為某律師事務(wù)所兼職律師，2019年1月其取得分成收入40000元，符合稅法規(guī)定的辦案費支出為10000元。則甲律師應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、395
B、120
C、420
D、900
【答案】
D
【解析】
律師兼職獲得工資、薪金性質(zhì)所得，事務(wù)所在扣繳個稅時，不再減除5000元，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定預(yù)扣率，計算個稅。本題中辦案費支出10000元不超過分成收入40000元的35%，可全額扣除。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個稅＝（40000－10000）×3%＝900（元）。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：應(yīng)付股利（11.3）
單選題
下列各項中，通過“應(yīng)付股利”科目核算的是（）。
A、宣告分配現(xiàn)金股利
B、確認(rèn)享有的現(xiàn)金股利份額
C、宣告分配股票股利
D、確認(rèn)享有的股票股利份額
【答案】
A
【解析】
選項A，借：利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)付股利選項B，權(quán)益法下，確認(rèn)享有的現(xiàn)金股利份額的分錄：借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整成本法下：借：應(yīng)收股利貸：投資收益選項C，宣告的時候不進行賬務(wù)處理，實際發(fā)放時：借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本（或資本）的普通股股利貸：股本（或?qū)嵤召Y本）選項D被投資企業(yè)發(fā)放股票股利，被投資單位的所有者權(quán)益并沒有增加，投資單位持股比例也沒有變動，所以投資單位不需要做處理。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：公司法（11.3）
單選題
下列各項中，通過“應(yīng)付股利”科目核算的是（）。
A、宣告分配現(xiàn)金股利
B、確認(rèn)享有的現(xiàn)金股利份額
C、宣告分配股票股利
D、確認(rèn)享有的股票股利份額
【答案】
A
【解析】
選項A，借：利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)付股利選項B，權(quán)益法下，確認(rèn)享有的現(xiàn)金股利份額的分錄：借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整成本法下：借：應(yīng)收股利貸：投資收益選項C，宣告的時候不進行賬務(wù)處理，實際發(fā)放時：借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本（或資本）的普通股股利貸：股本（或?qū)嵤召Y本）選項D被投資企業(yè)發(fā)放股票股利，被投資單位的所有者權(quán)益并沒有增加，投資單位持股比例也沒有變動，所以投資單位不需要做處理。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：避稅管理（11.3）
單選題
甲公司、乙公司均為有限責(zé)任公司。甲公司經(jīng)理張某違反公司章程規(guī)定將公司業(yè)務(wù)發(fā)包給不知情的乙公司，致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東，甲公司設(shè)董事會和監(jiān)事會。下列關(guān)于李某保護甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。
A、李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴張某
B、李某可以書面請求甲公司董事會起訴張某
C、李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴乙公司
D、李某可以書面請求甲公司董事會起訴乙公司
【答案】
A
【解析】
本題考核股東代表訴訟。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定的，股東通過監(jiān)事會或者監(jiān)事提起訴訟。本題中，甲公司經(jīng)理張某違反公司章程的規(guī)定，給甲公司造成損失，股東李某可以請求監(jiān)事會起訴張某。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：免征增值稅（11.3）
單選題
根據(jù)規(guī)定，出口規(guī)定的下列貨物，不適用免征增值稅政策的是（）。
A、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具
B、來料加工復(fù)出口的貨物
C、非出口企業(yè)委托出口的貨物
D、特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物
【答案】
A
【解析】
選項A適用增值稅征稅政策?！军c評】本題是對“出口貨物免征增值稅政策”的考查。此考點內(nèi)容較多，要注意區(qū)分增值稅退（免）稅政策、增值稅免稅政策和增值稅征稅政策三者之間的區(qū)別，不能混淆。增值稅免稅政策（免稅不退稅）（1）出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物，重點關(guān)注：①增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物；②避孕藥品和用具，古舊圖書；③軟件產(chǎn)品；④含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品；⑤國家計劃內(nèi)出口的卷煙；⑥非出口企業(yè)委托出口的貨物；⑦非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物；⑧農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；⑨來料加工復(fù)出口的貨物。（2）出口企業(yè)或其他單位視同出口的下列貨物、勞務(wù)：①國家批準(zhǔn)設(shè)立的免稅店銷售的免稅貨物；②特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)；③同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個人所得稅（11.3）
單選題
甲律師為某律師事務(wù)所兼職律師，2019年1月其取得分成收入40000元，符合稅法規(guī)定的辦案費支出為10000元。則甲律師應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、395
B、120
C、420
D、900
【答案】
D
【解析】
律師兼職獲得工資、薪金性質(zhì)所得，事務(wù)所在扣繳個稅時，不再減除5000元，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定預(yù)扣率，計算個稅。本題中辦案費支出10000元不超過分成收入40000元的35%，可全額扣除。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個稅＝（40000－10000）×3%＝900（元）。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：應(yīng)付股利（11.3）
單選題
下列各項中，通過“應(yīng)付股利”科目核算的是（）。
A、宣告分配現(xiàn)金股利
B、確認(rèn)享有的現(xiàn)金股利份額
C、宣告分配股票股利
D、確認(rèn)享有的股票股利份額
【答案】
A
【解析】
選項A，借：利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)付股利選項B，權(quán)益法下，確認(rèn)享有的現(xiàn)金股利份額的分錄：借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整成本法下：借：應(yīng)收股利貸：投資收益選項C，宣告的時候不進行賬務(wù)處理，實際發(fā)放時：借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本（或資本）的普通股股利貸：股本（或?qū)嵤召Y本）選項D被投資企業(yè)發(fā)放股票股利，被投資單位的所有者權(quán)益并沒有增加，投資單位持股比例也沒有變動，所以投資單位不需要做處理。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：公司法（11.3）
單選題
下列各項中，通過“應(yīng)付股利”科目核算的是（）。
A、宣告分配現(xiàn)金股利
B、確認(rèn)享有的現(xiàn)金股利份額
C、宣告分配股票股利
D、確認(rèn)享有的股票股利份額
【答案】
A
【解析】
選項A，借：利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)付股利選項B，權(quán)益法下，確認(rèn)享有的現(xiàn)金股利份額的分錄：借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整成本法下：借：應(yīng)收股利貸：投資收益選項C，宣告的時候不進行賬務(wù)處理，實際發(fā)放時：借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本（或資本）的普通股股利貸：股本（或?qū)嵤召Y本）選項D被投資企業(yè)發(fā)放股票股利，被投資單位的所有者權(quán)益并沒有增加，投資單位持股比例也沒有變動，所以投資單位不需要做處理。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：避稅管理（11.3）
單選題
甲公司、乙公司均為有限責(zé)任公司。甲公司經(jīng)理張某違反公司章程規(guī)定將公司業(yè)務(wù)發(fā)包給不知情的乙公司，致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東，甲公司設(shè)董事會和監(jiān)事會。下列關(guān)于李某保護甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。
A、李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴張某
B、李某可以書面請求甲公司董事會起訴張某
C、李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴乙公司
D、李某可以書面請求甲公司董事會起訴乙公司
【答案】
A
【解析】
本題考核股東代表訴訟。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定的，股東通過監(jiān)事會或者監(jiān)事提起訴訟。本題中，甲公司經(jīng)理張某違反公司章程的規(guī)定，給甲公司造成損失，股東李某可以請求監(jiān)事會起訴張某。