水滴石穿，繩鋸木斷。備考注冊稅務(wù)師，也需要一點點積累才能到達(dá)好的效果。為您提供注冊稅務(wù)師每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運用，考試時會更得心應(yīng)手。快來練習(xí)吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：價外費用（11.8）
單選題
根據(jù)增值稅規(guī)定，應(yīng)稅銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用。下列收入應(yīng)計入應(yīng)稅銷售額計算繳納增值稅的是（）。
A、納稅人銷售貨物同時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費
B、納稅人銷售貨物向購貨方收取的銷項稅額
C、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費
D、受托加工消費稅應(yīng)稅消費品，受托方代收代繳的消費稅
【答案】
A
【解析】
向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計征增值稅。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個人所得稅（11.8）
單選題
下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的規(guī)定，表述不正確的是（）。
A、納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查
B、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月
C、納稅人本人使用住房公積金個人住房貸款為本人購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
D、納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除
【答案】
D
【解析】
納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：確認(rèn)負(fù)債金額（11.8）
單選題
甲公司2×10年銷售收入為1500萬元，產(chǎn)品質(zhì)量保證條款規(guī)定，產(chǎn)品售出后，如果一年內(nèi)發(fā)生正常質(zhì)量問題，甲公司將負(fù)責(zé)免費維修。根據(jù)以往經(jīng)驗，如果發(fā)生較小質(zhì)量問題，修理費用為銷售收入的1％，發(fā)生較大問題的修理費用為銷售收入的3％～5％之間，發(fā)生特大質(zhì)量問題的修理費用為銷售收入的8％～10％之間。公司考慮各種因素，預(yù)測2×10年所售商品中，有10％將發(fā)生較小質(zhì)量問題，5％將發(fā)生較大質(zhì)量問題，2％將發(fā)生特大質(zhì)量問題。2×10年年末，甲公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額為（）萬元。
A、1.50
B、2.70
C、3.00
D、7.20
【答案】
D
【解析】
2×10年末甲公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額為1500×［1％×10％＋（3％＋5％）/2×5％＋（8％＋10％）/2×2％］＝7.2（萬元）。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：逃稅罪（11.8）
單選題
根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列有關(guān)逃稅罪的表述中錯誤的是（）。
A、犯罪主體必須是納稅人
B、犯罪主體可以是單位，也可以是個人
C、納稅人采取欺騙、隱瞞手段不進(jìn)行納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的行為是本罪的客觀方面表現(xiàn)之一
D、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的行為構(gòu)成逃稅罪
【答案】
A
【解析】
本題考核逃稅罪。逃稅罪的犯罪主體是納稅人和扣繳義務(wù)人。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：視同銷售收入（11.8）
單選題
下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。
A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用
B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于境內(nèi)本企業(yè)的在建工程
C、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品向國內(nèi)分支機構(gòu)的移送
D、某食品廠將生產(chǎn)的食品對外捐贈給福利院
【答案】
D
【解析】
選項ABC屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不作視同銷售收入處理。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：價外費用（11.8）
單選題
根據(jù)增值稅規(guī)定，應(yīng)稅銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用。下列收入應(yīng)計入應(yīng)稅銷售額計算繳納增值稅的是（）。
A、納稅人銷售貨物同時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費
B、納稅人銷售貨物向購貨方收取的銷項稅額
C、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費
D、受托加工消費稅應(yīng)稅消費品，受托方代收代繳的消費稅
【答案】
A
【解析】
向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計征增值稅。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個人所得稅（11.8）
單選題
下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的規(guī)定，表述不正確的是（）。
A、納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查
B、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月
C、納稅人本人使用住房公積金個人住房貸款為本人購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
D、納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除
【答案】
D
【解析】
納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：確認(rèn)負(fù)債金額（11.8）
單選題
甲公司2×10年銷售收入為1500萬元，產(chǎn)品質(zhì)量保證條款規(guī)定，產(chǎn)品售出后，如果一年內(nèi)發(fā)生正常質(zhì)量問題，甲公司將負(fù)責(zé)免費維修。根據(jù)以往經(jīng)驗，如果發(fā)生較小質(zhì)量問題，修理費用為銷售收入的1％，發(fā)生較大問題的修理費用為銷售收入的3％～5％之間，發(fā)生特大質(zhì)量問題的修理費用為銷售收入的8％～10％之間。公司考慮各種因素，預(yù)測2×10年所售商品中，有10％將發(fā)生較小質(zhì)量問題，5％將發(fā)生較大質(zhì)量問題，2％將發(fā)生特大質(zhì)量問題。2×10年年末，甲公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額為（）萬元。
A、1.50
B、2.70
C、3.00
D、7.20
【答案】
D
【解析】
2×10年末甲公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額為1500×［1％×10％＋（3％＋5％）/2×5％＋（8％＋10％）/2×2％］＝7.2（萬元）。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：逃稅罪（11.8）
單選題
根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列有關(guān)逃稅罪的表述中錯誤的是（）。
A、犯罪主體必須是納稅人
B、犯罪主體可以是單位，也可以是個人
C、納稅人采取欺騙、隱瞞手段不進(jìn)行納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的行為是本罪的客觀方面表現(xiàn)之一
D、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的行為構(gòu)成逃稅罪
【答案】
A
【解析】
本題考核逃稅罪。逃稅罪的犯罪主體是納稅人和扣繳義務(wù)人。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：視同銷售收入（11.8）
單選題
下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。
A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用
B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于境內(nèi)本企業(yè)的在建工程
C、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品向國內(nèi)分支機構(gòu)的移送
D、某食品廠將生產(chǎn)的食品對外捐贈給福利院
【答案】
D
【解析】
選項ABC屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不作視同銷售收入處理。