信念和斗志宜聚，懈怠和悲觀宜散；我們的斗志因信念而燃起，不懈怠、不悲觀，落實每一個知識點。整理“2020年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題”供考生參考。更多會計職稱考試模擬試題請訪問會計職稱考試頻道。
【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有()。(2014年)
A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
B.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈
C.通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈
D.直接向貧困地區(qū)的捐贈
【答案】AB
【例題·單選題】2014年5月李某花費500元購買體育彩票，中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2015年)
A.(30000-500)×20%=5900(元)
B.30000×20%=6000(元)
C.(30000-1000)×20%=5800(元)
D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)
【答案】B
【解析】(1)個人購買體育彩票，中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅(不得扣除購買彩票的成本);(2)個人直接向受贈人的捐贈不得在稅前扣除;(3)李某應繳納個人所得稅=30000×20%=6000(元)。
【例題·單選題】2019年3月張某購買福利彩票取得中獎收入20000元，將其中5000元通過國家機關向農村義務教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，張某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2019年)
A.(20000-5000)×20%=3000(元)
B.20000×20%=4000(元)
C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)
D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)
【答案】A
【解析】(1)福利彩票中獎收入超過1萬元的，應全額征收個人所得稅;(2)個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在稅前全額扣除，張某應繳納個人所得稅=(20000-5000)×20%=3000(元)。
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是()。(2014年)
A.劉某原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元
B.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元
C.退休費5000元
D.轉讓自用3年家庭生活用房所得
【答案】C
【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有()。(2014年)
A.劇本作者的劇本使用費
B.職工的保險賠償
C.業(yè)余模特的時裝表演費
D.軍人的轉業(yè)費
【答案】BD
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是()。(2015年)
A.李某取得的保險賠款
B.張某取得的加班補貼
C.陳某取得的專利賠償所得
D.王某獲得的縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金
【答案】A
【解析】選項D：王某獲得的是“縣級人民政府”(而非省級人民政府)頒發(fā)的獎金，不屬于免稅收入。
【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項目的有()。(2016年)
A.保險賠款
B.軍人的轉業(yè)費
C.國債利息
D.退休人員再任職取得的收入
【答案】ABC
【解析】選項D：應按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是()。(2017年)
A.王某將房屋無償贈與其子
B.楊某將房屋無償贈與其外孫女
C.趙某轉讓無償受贈的商鋪
D.張某轉讓自用達5年以上且是家庭生活用房
【答案】C
【解析】(1)選項AB：房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，不征收個人所得稅;(2)選項C：應按“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是()。(2018年)
A.個人轉讓著作權所得
B.國家規(guī)定的福利費
C.保險賠款
D.退休工資
【答案】A
【解析】選項A：個人轉讓著作權，免征增值稅，但不免征個人所得稅。
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是()。(2019年)
A.公務員王某取得的國債利息
B.退役士兵張某取得的退役金
C.退休職工林某取得的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金
D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金
【答案】D
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是()。(2019年)
A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金
B.楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金
C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金
D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎
【答案】C
【例題·單選題】個體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結轉未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。已知業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為()萬元。(2017年)
A.30
B.25
C.40
D.15
【答案】A
【解析】(1)業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=200×15%=30(萬元);(2)2016年度待扣金額=本年度發(fā)生額+以前年度結轉額=25+15=40(萬元)，超過了稅前扣除限額，2016年度稅前準予扣除的業(yè)務宣傳費金額為30萬元。
【例題·判斷題】合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個人所得稅的納稅人。()(2017年)
【答案】√
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是()。(2018年)
A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人
B.一人有限責任公司
C.個體工商戶
D.個人獨資企業(yè)的投資人
【答案】B
【解析】選項B：一人有限責任公司屬于法人企業(yè)，應繳納企業(yè)所得稅。
【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。(2018年)
A.業(yè)主的工資薪金支出
B.個人所得稅稅款
C.在生產經營活動中因自然災害造成的損失
D.稅收滯納金
【答案】ABD
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是()。(2019年)
A.稅收滯納金
B.非廣告性贊助支出
C.個人所得稅稅款
D.允許彌補的以前年度虧損
【答案】D
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，個體工商戶不得稅前扣除的是()。(2019年)
A.實際合理支出的員工工資
B.代他人負擔的稅款
C.特殊工種從業(yè)人員的人身保險費
D.合理的勞動保護支出
【答案】B
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得經營所得，應在取得所得的次年一定日期前辦理匯算清繳。該日期為()。(2019年)
A.5月31日
B.6月30日
C.3月31日
D.4月15日
【答案】C
【例題•判斷題】張某將個人擁有產權的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產稅的納稅人。()(2008年)
【答案】√
【解析】房屋出典的，承典人(李某)為房產稅的納稅人。
【例題•判斷題】產權未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產稅。()(2018年)
【答案】×
【解析】產權未確定以及租典糾紛未解決的，房產代管人或者使用人為納稅人。
【例題•判斷題】房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經使用或者出租、出借的，不繳納房產稅。()(2015年)
【答案】×
【例題•單選題】下列關于房產稅納稅人的表述中，不符合房產稅法律制度規(guī)定的是()。(2012年)
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人
C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人
D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人
【答案】A
【解析】房屋出租的，出租人(而非承租人)為房產稅的納稅人。
【例題•判斷題】居住在M市的李某將位于Y市的一處自有住房對外出租，李某應向M市稅務機關申報繳納該處住房的房產稅。()(2019年)
【答案】×
【解析】房產稅應在房產所在地(Y市)繳納。
【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有()。(2014年)
A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
B.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈
C.通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈
D.直接向貧困地區(qū)的捐贈
【答案】AB
【例題·單選題】2014年5月李某花費500元購買體育彩票，中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2015年)
A.(30000-500)×20%=5900(元)
B.30000×20%=6000(元)
C.(30000-1000)×20%=5800(元)
D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)
【答案】B
【解析】(1)個人購買體育彩票，中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅(不得扣除購買彩票的成本);(2)個人直接向受贈人的捐贈不得在稅前扣除;(3)李某應繳納個人所得稅=30000×20%=6000(元)。
【例題·單選題】2019年3月張某購買福利彩票取得中獎收入20000元，將其中5000元通過國家機關向農村義務教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，張某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2019年)
A.(20000-5000)×20%=3000(元)
B.20000×20%=4000(元)
C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)
D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)
【答案】A
【解析】(1)福利彩票中獎收入超過1萬元的，應全額征收個人所得稅;(2)個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在稅前全額扣除，張某應繳納個人所得稅=(20000-5000)×20%=3000(元)。
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是()。(2014年)
A.劉某原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元
B.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元
C.退休費5000元
D.轉讓自用3年家庭生活用房所得
【答案】C
【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有()。(2014年)
A.劇本作者的劇本使用費
B.職工的保險賠償
C.業(yè)余模特的時裝表演費
D.軍人的轉業(yè)費
【答案】BD
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是()。(2015年)
A.李某取得的保險賠款
B.張某取得的加班補貼
C.陳某取得的專利賠償所得
D.王某獲得的縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金
【答案】A
【解析】選項D：王某獲得的是“縣級人民政府”(而非省級人民政府)頒發(fā)的獎金，不屬于免稅收入。
【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項目的有()。(2016年)
A.保險賠款
B.軍人的轉業(yè)費
C.國債利息
D.退休人員再任職取得的收入
【答案】ABC
【解析】選項D：應按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是()。(2017年)
A.王某將房屋無償贈與其子
B.楊某將房屋無償贈與其外孫女
C.趙某轉讓無償受贈的商鋪
D.張某轉讓自用達5年以上且是家庭生活用房
【答案】C
【解析】(1)選項AB：房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，不征收個人所得稅;(2)選項C：應按“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是()。(2018年)
A.個人轉讓著作權所得
B.國家規(guī)定的福利費
C.保險賠款
D.退休工資
【答案】A
【解析】選項A：個人轉讓著作權，免征增值稅，但不免征個人所得稅。
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是()。(2019年)
A.公務員王某取得的國債利息
B.退役士兵張某取得的退役金
C.退休職工林某取得的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金
D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金
【答案】D
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是()。(2019年)
A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金
B.楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金
C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金
D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎
【答案】C
【例題·單選題】個體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結轉未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。已知業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為()萬元。(2017年)
A.30
B.25
C.40
D.15
【答案】A
【解析】(1)業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=200×15%=30(萬元);(2)2016年度待扣金額=本年度發(fā)生額+以前年度結轉額=25+15=40(萬元)，超過了稅前扣除限額，2016年度稅前準予扣除的業(yè)務宣傳費金額為30萬元。
【例題·判斷題】合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個人所得稅的納稅人。()(2017年)
【答案】√
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是()。(2018年)
A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人
B.一人有限責任公司
C.個體工商戶
D.個人獨資企業(yè)的投資人
【答案】B
【解析】選項B：一人有限責任公司屬于法人企業(yè)，應繳納企業(yè)所得稅。
【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。(2018年)
A.業(yè)主的工資薪金支出
B.個人所得稅稅款
C.在生產經營活動中因自然災害造成的損失
D.稅收滯納金
【答案】ABD
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是()。(2019年)
A.稅收滯納金
B.非廣告性贊助支出
C.個人所得稅稅款
D.允許彌補的以前年度虧損
【答案】D
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，個體工商戶不得稅前扣除的是()。(2019年)
A.實際合理支出的員工工資
B.代他人負擔的稅款
C.特殊工種從業(yè)人員的人身保險費
D.合理的勞動保護支出
【答案】B
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得經營所得，應在取得所得的次年一定日期前辦理匯算清繳。該日期為()。(2019年)
A.5月31日
B.6月30日
C.3月31日
D.4月15日
【答案】C
【例題•判斷題】張某將個人擁有產權的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產稅的納稅人。()(2008年)
【答案】√
【解析】房屋出典的，承典人(李某)為房產稅的納稅人。
【例題•判斷題】產權未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產稅。()(2018年)
【答案】×
【解析】產權未確定以及租典糾紛未解決的，房產代管人或者使用人為納稅人。
【例題•判斷題】房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經使用或者出租、出借的，不繳納房產稅。()(2015年)
【答案】×
【例題•單選題】下列關于房產稅納稅人的表述中，不符合房產稅法律制度規(guī)定的是()。(2012年)
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人
C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人
D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人
【答案】A
【解析】房屋出租的，出租人(而非承租人)為房產稅的納稅人。
【例題•判斷題】居住在M市的李某將位于Y市的一處自有住房對外出租，李某應向M市稅務機關申報繳納該處住房的房產稅。()(2019年)
【答案】×
【解析】房產稅應在房產所在地(Y市)繳納。