你可以創(chuàng)造未來的方式，就是腳踏實(shí)地向前走。你的未來也只有自己才能創(chuàng)造，既然選擇了就要毫不猶豫的堅(jiān)持走下去。整理“2020年中級會計(jì)職稱《會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)試題：遞延所得費(fèi)用”供考生參考。更多會計(jì)職稱考試模擬試題請?jiān)L問會計(jì)職稱考試頻道。
【單選題】
甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。2×18年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為()萬元。
A、50
B、-50
C、75
D、25
【答案】A【解析】預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=500+100-300=300(萬元);計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300=0;賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，其差額為300萬元，即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目余額=300×25%=75(萬元)，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額=75-125=-50(萬元)，所以遞延所得稅費(fèi)用為50萬元。【該題針對“遞延所得費(fèi)用(或收益)的計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【單選題】
甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。2×18年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為()萬元。
A、50
B、-50
C、75
D、25
【答案】A【解析】預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=500+100-300=300(萬元);計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300=0;賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，其差額為300萬元，即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目余額=300×25%=75(萬元)，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額=75-125=-50(萬元)，所以遞延所得稅費(fèi)用為50萬元。【該題針對“遞延所得費(fèi)用(或收益)的計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】