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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.23）
單選題
甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋果用于生產(chǎn)果汁，收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為30萬(wàn)元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋果運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2019年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
A、3.05
B、3.12
C、3.66
D、3.97
【答案】
A
【解析】
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該果汁生產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（11.23）
多選題
企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。
A、提供勞務(wù)收入
B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入
D、特許權(quán)使用費(fèi)收入
E、租金收入
【答案】
ADE
【解析】
轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入是營(yíng)業(yè)外收入，不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：當(dāng)期損益（11.23）
單選題
2×15年1月10日，甲公司收到專項(xiàng)財(cái)政撥款60萬(wàn)元，用以購(gòu)買研發(fā)部門使用的某特種儀器。2×15年6月20日，甲公司購(gòu)入該儀器后立即投入使用。該儀器預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司對(duì)其與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助采用總額法核算，并采用與固定資產(chǎn)相同的折舊率分?jǐn)?。不考慮其他因素，2×15年度甲公司應(yīng)記入當(dāng)期損益的金額為（）萬(wàn)元。
A、3
B、3.5
C、5.5
D、6
【答案】
A
【解析】
2×15年度甲公司應(yīng)記入當(dāng)期損益額＝60/10×6/12＝3（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政許可法（11.23）
單選題
根據(jù)《行政許可法》，下列有關(guān)行政許可實(shí)施的申請(qǐng)與受理程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
A、行政機(jī)關(guān)在申請(qǐng)階段負(fù)有“八項(xiàng)公示”義務(wù)，不包括申請(qǐng)書(shū)格式文本收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦理人員權(quán)限的公示義務(wù)
B、申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)即時(shí)作出不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)
C、依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，直接由下級(jí)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)送，申請(qǐng)人一次申請(qǐng)即可
D、行政機(jī)關(guān)受理行政許可申請(qǐng)可以作出書(shū)面決定
【答案】
D
【解析】
本題考核行政許可實(shí)施的申請(qǐng)與受理程序。行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書(shū)面憑證。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：年度納稅申報(bào)表（11.23）
多選題
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”應(yīng)填列的有（）。
A、國(guó)債利息收入
B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益
C、財(cái)政撥款
D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入
E、提供勞務(wù)的收入
【答案】
ABD
【解析】
財(cái)政撥款屬于不征稅收入；提供勞務(wù)收入屬于應(yīng)納稅收入。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.23）
單選題
甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋果用于生產(chǎn)果汁，收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為30萬(wàn)元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋果運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2019年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
A、3.05
B、3.12
C、3.66
D、3.97
【答案】
A
【解析】
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該果汁生產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（11.23）
多選題
企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。
A、提供勞務(wù)收入
B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入
D、特許權(quán)使用費(fèi)收入
E、租金收入
【答案】
ADE
【解析】
轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入是營(yíng)業(yè)外收入，不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：當(dāng)期損益（11.23）
單選題
2×15年1月10日，甲公司收到專項(xiàng)財(cái)政撥款60萬(wàn)元，用以購(gòu)買研發(fā)部門使用的某特種儀器。2×15年6月20日，甲公司購(gòu)入該儀器后立即投入使用。該儀器預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司對(duì)其與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助采用總額法核算，并采用與固定資產(chǎn)相同的折舊率分?jǐn)?。不考慮其他因素，2×15年度甲公司應(yīng)記入當(dāng)期損益的金額為（）萬(wàn)元。
A、3
B、3.5
C、5.5
D、6
【答案】
A
【解析】
2×15年度甲公司應(yīng)記入當(dāng)期損益額＝60/10×6/12＝3（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政許可法（11.23）
單選題
根據(jù)《行政許可法》，下列有關(guān)行政許可實(shí)施的申請(qǐng)與受理程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
A、行政機(jī)關(guān)在申請(qǐng)階段負(fù)有“八項(xiàng)公示”義務(wù)，不包括申請(qǐng)書(shū)格式文本收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦理人員權(quán)限的公示義務(wù)
B、申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)即時(shí)作出不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)
C、依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，直接由下級(jí)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)送，申請(qǐng)人一次申請(qǐng)即可
D、行政機(jī)關(guān)受理行政許可申請(qǐng)可以作出書(shū)面決定
【答案】
D
【解析】
本題考核行政許可實(shí)施的申請(qǐng)與受理程序。行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書(shū)面憑證。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：年度納稅申報(bào)表（11.23）
多選題
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”應(yīng)填列的有（）。
A、國(guó)債利息收入
B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益
C、財(cái)政撥款
D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入
E、提供勞務(wù)的收入
【答案】
ABD
【解析】
財(cái)政撥款屬于不征稅收入；提供勞務(wù)收入屬于應(yīng)納稅收入。