當(dāng)你真正想完成一件事時(shí)，根本不會(huì)在意別人是否看到。備考漫漫長(zhǎng)路，和你一起默默地走下去。以下是注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，一起來(lái)看看吧！
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.25）
單選題
根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額
C、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)B，同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，只用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)C，該經(jīng)營(yíng)模式下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（11.25）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源地確定的表述中，不正確的是（）。
A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定
C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
【答案】
B
【解析】
動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：在產(chǎn)品（11.25）
多選題
下列各項(xiàng)中，不屬于在產(chǎn)品的有（）。
A、還差最后一個(gè)加工步驟的半成品
B、對(duì)外銷售的自制半成品
C、未經(jīng)裝配的完工產(chǎn)品
D、不可修復(fù)的廢品
E、已領(lǐng)未用的原材料
【答案】
BDE
【解析】
不可修復(fù)的廢品應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)廢，已領(lǐng)未用的原材料應(yīng)當(dāng)辦理“假退料”手續(xù)，這些都不應(yīng)列入在產(chǎn)品之內(nèi)，對(duì)外銷售的自制半成品，屬于商品產(chǎn)品，驗(yàn)收入庫(kù)后也不應(yīng)列入在產(chǎn)品之內(nèi)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政處罰（11.25）
單選題
根據(jù)《行政處罰法》，下列事項(xiàng)中行政機(jī)關(guān)在作出處罰決定前不必告知當(dāng)事人的是（）。
A、作出行政處罰決定的事實(shí)
B、當(dāng)事人依法享有的權(quán)利
C、作出行政處罰的理由
D、行政處罰的履行方式和期限
【答案】
D
【解析】
本題考核行政處罰的一般程序。行政機(jī)關(guān)在依法作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)事先告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及法律依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。選項(xiàng)D是行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：業(yè)務(wù)招待費(fèi)（11.25）
單選題
某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售化妝品取得的含增值稅價(jià)款為2320萬(wàn)元；汽車對(duì)外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元；以成本價(jià)為550萬(wàn)元，對(duì)外不含稅銷售價(jià)為800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資。該企業(yè)2018年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為98萬(wàn)元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬(wàn)元。
A、44.4
B、53.6
C、58.8
D、98
【答案】
B
【解析】
銷售（營(yíng)業(yè)）收入=79002320/1.1620800=10720（萬(wàn)元）銷售營(yíng)業(yè)收入的5‰=10720×5‰=53.6（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額的60%=98×60%=58.8（萬(wàn)元）稅前允許扣除53.6萬(wàn)元。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.25）
單選題
根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額
C、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)B，同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，只用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)C，該經(jīng)營(yíng)模式下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（11.25）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源地確定的表述中，不正確的是（）。
A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定
C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
【答案】
B
【解析】
動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：在產(chǎn)品（11.25）
多選題
下列各項(xiàng)中，不屬于在產(chǎn)品的有（）。
A、還差最后一個(gè)加工步驟的半成品
B、對(duì)外銷售的自制半成品
C、未經(jīng)裝配的完工產(chǎn)品
D、不可修復(fù)的廢品
E、已領(lǐng)未用的原材料
【答案】
BDE
【解析】
不可修復(fù)的廢品應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)廢，已領(lǐng)未用的原材料應(yīng)當(dāng)辦理“假退料”手續(xù)，這些都不應(yīng)列入在產(chǎn)品之內(nèi)，對(duì)外銷售的自制半成品，屬于商品產(chǎn)品，驗(yàn)收入庫(kù)后也不應(yīng)列入在產(chǎn)品之內(nèi)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政處罰（11.25）
單選題
根據(jù)《行政處罰法》，下列事項(xiàng)中行政機(jī)關(guān)在作出處罰決定前不必告知當(dāng)事人的是（）。
A、作出行政處罰決定的事實(shí)
B、當(dāng)事人依法享有的權(quán)利
C、作出行政處罰的理由
D、行政處罰的履行方式和期限
【答案】
D
【解析】
本題考核行政處罰的一般程序。行政機(jī)關(guān)在依法作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)事先告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及法律依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。選項(xiàng)D是行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：業(yè)務(wù)招待費(fèi)（11.25）
單選題
某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售化妝品取得的含增值稅價(jià)款為2320萬(wàn)元；汽車對(duì)外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元；以成本價(jià)為550萬(wàn)元，對(duì)外不含稅銷售價(jià)為800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資。該企業(yè)2018年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為98萬(wàn)元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬(wàn)元。
A、44.4
B、53.6
C、58.8
D、98
【答案】
B
【解析】
銷售（營(yíng)業(yè)）收入=79002320/1.1620800=10720（萬(wàn)元）銷售營(yíng)業(yè)收入的5‰=10720×5‰=53.6（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額的60%=98×60%=58.8（萬(wàn)元）稅前允許扣除53.6萬(wàn)元。