水滴石穿，繩鋸木斷。備考稅務師，也需要一點點積累才能到達好的效果。為您提供稅務師每日一練，通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手。快來練習吧！
稅務師《稅法一》每日一練：征收增值稅規(guī)定（11.28）
單選題
下列各項表述中，不符合電力產(chǎn)品征收增值稅具體規(guī)定的是（）。
A、發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天
B、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，納稅義務發(fā)生時間為雙方核對計數(shù)量、開具抄表確認單據(jù)的當天
C、電力公司利用自身電網(wǎng)為發(fā)電企業(yè)輸送電力過程中，需要利用輸變電設備進行調壓，屬于提供加工勞務
D、獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且能抵扣進項稅額
【答案】
D
【解析】
獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進項稅額。
稅務師《稅法二》每日一練：國際反避稅基本方法（11.28）
多選題
下列選項中屬于國際反避稅基本方法的有（）。
A、防止通過納稅主體國際轉移進行國際避稅的一般措施
B、防止利用避稅地避稅的措施
C、轉讓定價調整
D、利用資本弱化避稅
E、利用稅收協(xié)定避稅
【答案】
ABC
【解析】
國際反避稅的基本方法有：防止通過納稅主體國際轉移進行國際避稅的一般措施、防止通過納稅客體實現(xiàn)國際轉移進行國際避稅的一般措施、防止利用避稅地避稅的措施、轉讓定價調整。利用資本弱化避稅和利用稅收協(xié)定避稅屬于國際避稅的方法。
稅務師《財務與會計》每日一練：可抵扣暫時性差異（11.28）
多選題
下列項目中，屬于可抵扣暫時性差異的有（）。
A、預提產(chǎn)品質量保證費用
B、計提存貨跌價準備
C、購入固定資產(chǎn)當期，會計計提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D、購入固定資產(chǎn)當期，會計計提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E、超標的業(yè)務招待費
【答案】
ABC
【解析】
產(chǎn)品質量保證費應于產(chǎn)品銷售的當期計提，但按稅法規(guī)定于實際發(fā)生時從應稅所得中扣減，從而產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，選項A正確；計提存貨跌價準備和購入當期會計計入損益的折舊大于稅法規(guī)定的折舊也屬于可抵扣暫時性差異，選項B、C正確；購入當期會計計入損益的折舊小于稅法規(guī)定的折舊屬于應納稅暫時性差異，選項D不正確；超標的業(yè)務招待費不屬于暫時性差異，選項E不正確。
稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：稅務行政處罰（11.28）
單選題
根據(jù)法律和有關規(guī)定，稅務機關可以依法實施（）的行政處罰。
A、責令停止稅收違法行為
B、沒收違法所得
C、收繳或者停售發(fā)票
D、警告
【答案】
B
【解析】
本題考核稅務行政處罰的種類。稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務行政許可證件四種。不屬于稅務行政處罰的情形：（1）屬于行政處罰，但不屬于稅務行政處罰：警告、行政拘留、暫扣執(zhí)照。（2）屬于行政命令，屬于糾正的措施，不具有制裁性：責令限期改正（包括責令停止稅收違法行為、責令改正稅收違法行為、責令限期進行納稅調整等）。（3）屬于間接強制執(zhí)行形式：收繳或者停售發(fā)票。（4）稅務具體管理行為：通知有關部門阻止出境、取消一般納稅人資格、收繳稅務登記證、停止抵扣等。
稅務師《涉稅服務實務》每日一練：所得來源地（11.28）
單選題
下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。
A、銷售貨物所得
B、轉讓房屋所得
C、股息、紅利等權益性投資所得
D、特許權使用費所得
【答案】
D
【解析】
選項A，按照交易活動發(fā)生地確定；選項B，不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；選項C，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項D，利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
稅務師《稅法一》每日一練：征收增值稅規(guī)定（11.28）
單選題
下列各項表述中，不符合電力產(chǎn)品征收增值稅具體規(guī)定的是（）。
A、發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天
B、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，納稅義務發(fā)生時間為雙方核對計數(shù)量、開具抄表確認單據(jù)的當天
C、電力公司利用自身電網(wǎng)為發(fā)電企業(yè)輸送電力過程中，需要利用輸變電設備進行調壓，屬于提供加工勞務
D、獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且能抵扣進項稅額
【答案】
D
【解析】
獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進項稅額。
稅務師《稅法二》每日一練：國際反避稅基本方法（11.28）
多選題
下列選項中屬于國際反避稅基本方法的有（）。
A、防止通過納稅主體國際轉移進行國際避稅的一般措施
B、防止利用避稅地避稅的措施
C、轉讓定價調整
D、利用資本弱化避稅
E、利用稅收協(xié)定避稅
【答案】
ABC
【解析】
國際反避稅的基本方法有：防止通過納稅主體國際轉移進行國際避稅的一般措施、防止通過納稅客體實現(xiàn)國際轉移進行國際避稅的一般措施、防止利用避稅地避稅的措施、轉讓定價調整。利用資本弱化避稅和利用稅收協(xié)定避稅屬于國際避稅的方法。
稅務師《財務與會計》每日一練：可抵扣暫時性差異（11.28）
多選題
下列項目中，屬于可抵扣暫時性差異的有（）。
A、預提產(chǎn)品質量保證費用
B、計提存貨跌價準備
C、購入固定資產(chǎn)當期，會計計提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D、購入固定資產(chǎn)當期，會計計提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E、超標的業(yè)務招待費
【答案】
ABC
【解析】
產(chǎn)品質量保證費應于產(chǎn)品銷售的當期計提，但按稅法規(guī)定于實際發(fā)生時從應稅所得中扣減，從而產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，選項A正確；計提存貨跌價準備和購入當期會計計入損益的折舊大于稅法規(guī)定的折舊也屬于可抵扣暫時性差異，選項B、C正確；購入當期會計計入損益的折舊小于稅法規(guī)定的折舊屬于應納稅暫時性差異，選項D不正確；超標的業(yè)務招待費不屬于暫時性差異，選項E不正確。
稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：稅務行政處罰（11.28）
單選題
根據(jù)法律和有關規(guī)定，稅務機關可以依法實施（）的行政處罰。
A、責令停止稅收違法行為
B、沒收違法所得
C、收繳或者停售發(fā)票
D、警告
【答案】
B
【解析】
本題考核稅務行政處罰的種類。稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務行政許可證件四種。不屬于稅務行政處罰的情形：（1）屬于行政處罰，但不屬于稅務行政處罰：警告、行政拘留、暫扣執(zhí)照。（2）屬于行政命令，屬于糾正的措施，不具有制裁性：責令限期改正（包括責令停止稅收違法行為、責令改正稅收違法行為、責令限期進行納稅調整等）。（3）屬于間接強制執(zhí)行形式：收繳或者停售發(fā)票。（4）稅務具體管理行為：通知有關部門阻止出境、取消一般納稅人資格、收繳稅務登記證、停止抵扣等。
稅務師《涉稅服務實務》每日一練：所得來源地（11.28）
單選題
下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。
A、銷售貨物所得
B、轉讓房屋所得
C、股息、紅利等權益性投資所得
D、特許權使用費所得
【答案】
D
【解析】
選項A，按照交易活動發(fā)生地確定；選項B，不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；選項C，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項D，利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。