為確保事情或工作順利開展，常常要根據(jù)具體情況預(yù)先制定方案，方案是綜合考量事情或問題相關(guān)的因素后所制定的書面計劃。我們應(yīng)該重視方案的制定和執(zhí)行，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應(yīng)對未來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。下面是小編為大家收集的方案策劃書范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇一
環(huán)境績效審計是審計機(jī)關(guān)以經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性為衡量標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的環(huán)境管理活動及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查、分析和評價，提出有針對性的審計建議，促進(jìn)改善環(huán)境管理、提高環(huán)境管理績效，推動政府可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施的審計行為。
這里，有幾點(diǎn)需要指出：第一，政府環(huán)境績效審計產(chǎn)生于受托環(huán)境責(zé)任，根本出發(fā)點(diǎn)在于評估公共環(huán)境資源是否被受托者經(jīng)濟(jì)、有效地管理和使用；第二，政府環(huán)境績效審計是政府環(huán)境審計和政府績效審計的有機(jī)結(jié)合，是對傳統(tǒng)審計在邏輯上和內(nèi)涵上的必要延伸和補(bǔ)充；第三，政府環(huán)境績效審計是一種以促進(jìn)為主的建設(shè)性審計，在環(huán)境監(jiān)督的基本功能之外，環(huán)境評價和環(huán)境建議功能也至為重要；第四，政府環(huán)境績效審計的主體是國家審計機(jī)關(guān)，審計過程中聘請的外部專家或社會中介機(jī)構(gòu)不能代替審計機(jī)關(guān)承擔(dān)最終責(zé)任。
一、政府環(huán)境績效審計的對象
第一，涉及資源利用和保護(hù)的環(huán)境管理活動。指對森林水泊、草原灘涂、土地礦藏、江河岸線、海洋漁業(yè)等重要資源的開發(fā)利用和保護(hù)治理活動，特別是針對亂采濫伐、無序開發(fā)、圍墾河湖、毀林圈地、能源高耗、不可再生資源枯竭等方面的環(huán)境管理活動和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。
第二，涉及污染防御和治理的環(huán)境管理活動。指控制和防治廢水、廢渣、廢氣等污染物向大氣、水和土壤排放的活動，特別是針對工業(yè)企業(yè)違法排污、城鄉(xiāng)居民飲用水質(zhì)不達(dá)標(biāo)、污水處理廠和垃圾填理場運(yùn)營不善、重點(diǎn)流域斷面水質(zhì)不達(dá)標(biāo)、農(nóng)村土壤污染等方面的環(huán)境管理活動和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。
第三，涉及生態(tài)恢復(fù)和建設(shè)的環(huán)境管理活動。指對重點(diǎn)生態(tài)工程的建設(shè)和生態(tài)脆弱地區(qū)的恢復(fù)和保護(hù)活動，特別針對植被退化、水土流失嚴(yán)重、土地沙漠化和荒漠化擴(kuò)展、生物多樣性減少、自然保護(hù)區(qū)萎縮破壞等方面的環(huán)境管理活動和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。
二、政府環(huán)境績效審計的目標(biāo)
環(huán)境績效審計的根本目標(biāo)與環(huán)境審計的根本目標(biāo)是一致的，即改善環(huán)境管理，提高環(huán)境效益，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源、環(huán)境保護(hù)，達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的。
環(huán)境績效審計的具體目標(biāo)可以概括為：對環(huán)境管理各環(huán)節(jié)、各步驟的績效情況進(jìn)行審查、分析和評價，找出影響環(huán)境管理績效的不利因素，提出針對性的改進(jìn)建議，從而推動政府環(huán)境管理工作更加經(jīng)濟(jì)、高效的進(jìn)行。
根據(jù)出發(fā)點(diǎn)的不同，又可以進(jìn)一步地將具體目標(biāo)分解為各類分項(xiàng)目標(biāo)：（1）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的經(jīng)濟(jì)性，促進(jìn)環(huán)境管理在保證質(zhì)量的前提下耗費(fèi)最少的公共資源，實(shí)現(xiàn)投入成本的節(jié)約化；（2）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的效率性，促進(jìn)環(huán)境管理在相對一定的投入下，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品、服務(wù)或其他成果的產(chǎn)出最大化；（3）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的效果性，審查目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，以及實(shí)際取得的效果與預(yù)期效果的關(guān)系，促進(jìn)環(huán)境政策、資金、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)等。
三、政府環(huán)境績效審計的內(nèi)容
最高審計機(jī)關(guān)國際組織在《從環(huán)境視角進(jìn)行審計活動的指南》中，列示的環(huán)境績效審計內(nèi)容包括：對政府監(jiān)督環(huán)境法規(guī)執(zhí)行情況的審計、對政府環(huán)境項(xiàng)目的效益進(jìn)行審計、對其他政府項(xiàng)目的環(huán)境影響進(jìn)行審計、對環(huán)境管理系統(tǒng)的審計、對計劃的環(huán)境政策和環(huán)境項(xiàng)目進(jìn)行評估等。
一是政府環(huán)境政策的績效審計。主要是對政府環(huán)境政策的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行績效評估，包括環(huán)境政策制定的科學(xué)性、環(huán)境政策結(jié)構(gòu)的合理性、環(huán)境政策本身的可操作性和連續(xù)性、環(huán)境政策執(zhí)行中利益關(guān)系的共贏性、執(zhí)行環(huán)境政策、法規(guī)、制度的效果性等方面。典型案例如xxx20__年對鋼鐵、電力等重點(diǎn)行業(yè)“節(jié)能減排”政策執(zhí)行情況的審計調(diào)查。
二是政府環(huán)境資金的績效審計。國家撥付給各級政府及部門的環(huán)保專項(xiàng)資金是用于防治污染、治理環(huán)境的主要來源。審計機(jī)關(guān)在對環(huán)境資金的真實(shí)性、合規(guī)性審計的基礎(chǔ)之上，還應(yīng)對環(huán)境資金的籌集、撥付和使用的效益性進(jìn)行審計，因?yàn)閱渭兊恼鎸?shí)合法，并不等于管理和使用的節(jié)約、優(yōu)質(zhì)、高效。典型案例如陜西省審計廳對秦嶺“退耕還林”專項(xiàng)資金的審計。
三是政府環(huán)境項(xiàng)目的績效審計。隨著環(huán)境問題的日益突出，政府對改善環(huán)境的投資也越來越大，項(xiàng)目范圍涵蓋水環(huán)境整治、生態(tài)效益補(bǔ)償、污水處理及垃圾填埋、沼氣建設(shè)等。審計機(jī)關(guān)應(yīng)關(guān)注政府環(huán)境項(xiàng)目的投資績效，審查項(xiàng)目落成后能否實(shí)現(xiàn)設(shè)計目標(biāo)，是否以最少的成本取得最大的經(jīng)濟(jì)和環(huán)境收益。典型案例如深圳市審計局對城市污水處理投資項(xiàng)目的審計。
四是政府環(huán)境信息系統(tǒng)的績效審計。計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展日新月異，被審計單位的環(huán)境管理活動已經(jīng)高度依賴于各種類型的環(huán)境信息系統(tǒng)，如大氣監(jiān)測系統(tǒng)、 污水處理信息系統(tǒng)、排污費(fèi)征收管理系統(tǒng)等。審計人員應(yīng)檢查這些信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性和效率性，并對系統(tǒng)產(chǎn)生數(shù)據(jù)的真實(shí)有效性進(jìn)行核查。典型案例如xxx駐南京特派辦對唐山熱電公司煤煙自動監(jiān)測系統(tǒng)的審計。
四、政府環(huán)境績效審計的方法
環(huán)境績效審計的技術(shù)方法有多種，有的在傳統(tǒng)審計中也經(jīng)常使用，如面談詢問法、調(diào)查問卷法、實(shí)地觀察法、分析復(fù)核法等；有的則是專業(yè)性的技術(shù)方法，常見的如環(huán)境費(fèi)用效益分析法、層次分析法、模糊綜合評價法等：環(huán)境費(fèi)用效益分析法，是指對環(huán)境建設(shè)項(xiàng)目的全部影響進(jìn)行計量分析，并對項(xiàng)目的整體費(fèi)用和效益加以權(quán)衡的方法；層次分析法，是指將各類環(huán)境因素進(jìn)行排序和分解，劃分為若干模塊化、數(shù)量化和遞階化的矩陣，再進(jìn)行多層次模型分析的方法；模糊綜合評價法，是指通過模糊數(shù)學(xué)原理將定性評價轉(zhuǎn)化為定量評價，合理確定環(huán)境績效評價要素的權(quán)重，再進(jìn)行總體綜合分析的方法。選用什么樣的審計方法，應(yīng)以獲取充分和適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、形成有說服力的績效審計報告為重。只有方法適當(dāng)，才能為準(zhǔn)確地描述和評價環(huán)境績效提供保證。
在現(xiàn)階段，除了繼續(xù)使用傳統(tǒng)的審計方法外，審計人員也應(yīng)該注意調(diào)整思維定式，不斷嘗試和采用先進(jìn)的環(huán)境績效審計技術(shù)和手段。例如，江蘇省審計機(jī)關(guān)在太湖流域水污染治理情況審計中，運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)場勘察數(shù)據(jù)分析的方法，評價污水處理設(shè)施的運(yùn)行績效；運(yùn)用環(huán)境系統(tǒng)數(shù)據(jù)縱向、橫向?qū)Ρ鹊姆椒?，評價污染源在線監(jiān)控系統(tǒng)的投入產(chǎn)出績效；運(yùn)用微觀個體情況歸納分析的方法，評價區(qū)域環(huán)境治理的宏觀績效，都取得了很好的審計效果。同樣在太湖水污染治理審計中，浙江省審計機(jī)關(guān)運(yùn)用實(shí)地取樣檢測水質(zhì)的方法，分析水質(zhì)變化的影響程度；通過環(huán)境監(jiān)測專家咨詢法，對水污染物排放和處理數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，有效地增加了績效評價的專業(yè)性和權(quán)威性。
五、政府環(huán)境績效審計的標(biāo)準(zhǔn)
在環(huán)境績效審計實(shí)踐中，由于被審計單位的多樣性，不同的項(xiàng)目不可能使用完全相同的評價標(biāo)準(zhǔn)。因此，審計人員應(yīng)該為每一個審計任務(wù)“量體裁衣”，根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和具體目標(biāo)，有針對性地來確定審計標(biāo)準(zhǔn)。在選擇環(huán)境績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)時，要與被審計單位充分溝通，解決相互間對衡量指標(biāo)的分歧，這樣審計結(jié)論才能得到被審計單位的認(rèn)可。
政府環(huán)境績效審計的評價標(biāo)準(zhǔn)，通常來源于如下載體：我國加入或認(rèn)可的國際公約、國際標(biāo)準(zhǔn)，如《蒙特利爾議定書》、《聯(lián)合國氣候變化框架公約》、《iso14031環(huán)境績效評價標(biāo)準(zhǔn)》等；法律法規(guī)，如《環(huán)境影響評價法》、《水污染防治法》、《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》等；部門規(guī)章，如《飲用水水源保護(hù)區(qū)污染防治管理規(guī)定》、《排污費(fèi)資金收繳使用管理辦法》、《污染源自動監(jiān)控管理辦法》等；分類標(biāo)準(zhǔn)，指相關(guān)行業(yè)或部門為了維護(hù)環(huán)境質(zhì)量、控制污染、保護(hù)生態(tài)平衡而制定的各種技術(shù)指標(biāo)和規(guī)范的總稱，涉及土壤環(huán)境監(jiān)測、污染物排放、水資源保護(hù)等。需要指出的是，目前政府環(huán)境績效審計采用的基本上都是強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，而非強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)在審計實(shí)踐中的運(yùn)用相對較少，也未得到各級審計機(jī)關(guān)的重視，這在一定程度上制約了環(huán)境績效審計的發(fā)展。
從實(shí)際情況來看，環(huán)境績效審計所需要的各類評價標(biāo)準(zhǔn)，大都是由環(huán)境保護(hù)、農(nóng)林水利、國土資源等專業(yè)主管部門來制定的。審計機(jī)關(guān)要做的主要工作，是收集、整理和歸納已有的標(biāo)準(zhǔn)，并時刻注意其更新、修訂的情況。不過，由于出發(fā)點(diǎn)和目的不同，很多環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)并不能完全反映國家審計的重點(diǎn)關(guān)注。因此，在充分借鑒的基礎(chǔ)之上，將環(huán)境管理指標(biāo)同審計指標(biāo)結(jié)合，推動建立既滿足審計需求，又符合行業(yè)規(guī)范的環(huán)境績效標(biāo)準(zhǔn)，也是非常必要的。
軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇二
比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況，了解有無異常;
將行業(yè)平均毛利和以前年度平均值進(jìn)行比較;
分析年末最后一個月銷售額占總銷售額的比例;
銷售折扣占賒銷收入的比例;
銷售退回及折讓占銷售的比例等。
將被審計單位的營業(yè)收入趨勢與經(jīng)濟(jì)狀況、行業(yè)趨勢相比較;
月銷售分析與以前年度及同期預(yù)算相比;
是否存在季度末或年末銷售激增的現(xiàn)象;
是否超出經(jīng)驗(yàn)及行業(yè)平均趨勢給予客戶折扣等。
審計人員通過審查賬戶與某些因素的相關(guān)關(guān)系，收集關(guān)于這一賬戶的相關(guān)信息。
如果被審計單位利潤表中有凈利潤，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量卻是負(fù)值，審計人員應(yīng)查找應(yīng)收賬款和存貨虛增的可能性。
通過監(jiān)盤原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨，對收入記錄的完整性進(jìn)行分析。
1、索取產(chǎn)品出庫存根、銷售發(fā)票副本和各種收入明細(xì)賬，相互核對，檢查有無混淆主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收、營業(yè)外收入的界限的現(xiàn)象。(證到賬，分類正確)
取得或編制主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目明細(xì)表，復(fù)核其正確性，并與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。
2、審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷售發(fā)票副本、各種結(jié)算單據(jù)、有關(guān)明細(xì)賬以及大型產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)度表，核實(shí)企業(yè)是否遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營與結(jié)算方式的不同特點(diǎn)，真實(shí)完整地計入營業(yè)收入、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。
結(jié)合會計知識：(1)審查企業(yè)銷售商品收入是否滿足確認(rèn)條件。(2)審查企業(yè)提供勞務(wù)獲得的收入，是否滿足確認(rèn)條件。(3)審查企業(yè)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入方法的合理性。(4)審查企業(yè)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性。(5)對于售后回購、售后租回、以舊換新銷售，是否按照收到貨款記入收入，從而虛增收入和利潤的問題。
(1)審查發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票簿的連續(xù)編號是否完整無缺，作廢發(fā)票是否加蓋“作廢”章等。
(2)抽查一部分發(fā)票，審查其購貨單位、商品名稱、銷售單價、數(shù)量、金額與銷貨合同的一致性。
(3)售給關(guān)聯(lián)方或關(guān)系密切的客戶產(chǎn)品計價是否合理，有無以高價或低價結(jié)算轉(zhuǎn)移利潤的問題。
(4)重點(diǎn)審查分期收款銷售、以舊換新、委托代銷、售后回購、出口銷貨合同及其履行情況。
由于主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生數(shù)取決于銷售數(shù)量和銷售單價兩個因素，應(yīng)進(jìn)一步審查銷售數(shù)量與發(fā)貨數(shù)量一致性，查明有無退貨;審查銷售單價是否符合有關(guān)規(guī)定。
取得產(chǎn)品價格目錄，抽查銷售價格是否符合價格政策，并且注意售給關(guān)聯(lián)單位的產(chǎn)品價格是否合理，有無高價或低價結(jié)算以轉(zhuǎn)移利潤的`問題。
注意：
(1)只計算主產(chǎn)品的營業(yè)收入，不計算聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品的營業(yè)收入;
(3)只計算基準(zhǔn)價部分收入，不計算附加價部分收入;
(4)將營業(yè)收入列入往來賬戶長期掛賬，不通過“營業(yè)收入”賬戶核算;
(5)違背配比原則，只記收入、不轉(zhuǎn)成本(高估利潤);或少記、不記收入，只轉(zhuǎn)成本(低估利潤)。
方法：檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對、比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。
審計中注意關(guān)鍵日期：發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)，這三個日期在同一會計期間則表明記錄是正確的。
(2)如果已計入本期的收入是“應(yīng)收賬款”賬戶的日期，而相應(yīng)的產(chǎn)品出庫單存根與運(yùn)單或提貨單日期在下一會計期間，表明是高估了收入。
審查時可從明細(xì)賬為起點(diǎn)追查決算日前后會計憑證，也可以從結(jié)算日前后銷售發(fā)票為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬，或者從發(fā)運(yùn)單為起點(diǎn)追查銷售發(fā)票和明細(xì)賬。
許多案例中，企業(yè)在第四季度記錄大量銷售，但年度結(jié)束后，接踵而來的是大量銷售退回。如果企業(yè)把退回的商品重新作為新商品銷售，表明存在舞弊可能。
(1)審查銷售退回原因的合理性
(2)審查銷售退回賬務(wù)處理的正確性
已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回的，不論屬于本年度還是屬于以前年度銷售的，都應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期營業(yè)收入，同時沖減當(dāng)期營業(yè)成本，增加庫存產(chǎn)成品，發(fā)生的銷售退回費(fèi)用，應(yīng)作為期間費(fèi)用處理。
已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生的銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。(2016年新增)
通過“營業(yè)收入明細(xì)賬”與退貨憑證、退貨入庫憑證的核對，審查銷售退回業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性、完整性。(1)如果存在退貨憑證，而在“營業(yè)收入明細(xì)賬”中未予以記錄，說明有可能存在虛增營業(yè)收入，調(diào)高利潤水平的問題;(2)如果在“營業(yè)收入明細(xì)賬”中有銷售退回的記錄，而無相關(guān)退貨的原始憑證，則說明有可能存在隱匿營業(yè)收入、虛減利潤、偷漏稅金的問題。
還應(yīng)當(dāng)注意審查期末及下期期初發(fā)生的銷售退回業(yè)務(wù)的真實(shí)性。有的企業(yè)為追求本期銷售計劃的完成，往往采用期末虛構(gòu)銷售，開出“空頭發(fā)票”，下期期初再沖回的不當(dāng)手法弄虛作假。結(jié)合應(yīng)收賬款函證程序，檢查是否存在未經(jīng)認(rèn)可的大額銷售。
(1)銷售折讓、折扣業(yè)務(wù)的真實(shí)性。(手續(xù))
(2)折讓、折扣比例的合理性。
(3)折讓、折扣業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的及時性和正確性。按有關(guān)規(guī)定，發(fā)生銷售折讓、折扣應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項(xiàng)目處理。審計人員應(yīng)審查“營業(yè)收入明細(xì)賬”和有關(guān)記賬憑證，以查明會計處理的正確性。
6.
《企業(yè)財務(wù)審計》重要考點(diǎn)：存貨審計
8.
《企業(yè)財務(wù)審計》重要知識點(diǎn)：投資審查
軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇三
各分局：
組長：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常具體工作，辦公室設(shè)在稅政股。
主任：
工作人員：
稅政股：負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅管理軟件推廣運(yùn)行工作方案的制定、監(jiān)督與落實(shí)；組織《省企業(yè)所得稅管理軟件操作規(guī)范》相關(guān)培訓(xùn)；收集、匯總、整理并組織協(xié)調(diào)解決或向市局上報推廣運(yùn)行期間涉及的業(yè)務(wù)問題。
信息中心：負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅管理軟件安裝運(yùn)行維護(hù)；收集、匯總、整理并組織協(xié)調(diào)解決或向市局上報推廣運(yùn)行期間涉及的軟件技術(shù)問題。
征收分局、全職能分局：負(fù)責(zé)企業(yè)申報資料的受理及相關(guān)工作。
該“軟件”以信息化管理手段為依托，以征收管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)、按企業(yè)所得稅規(guī)范化管理要求，從稅基管理、審批（備案）管理、備查管理到企業(yè)所得稅稅源查詢、報表查詢和統(tǒng)計分析，實(shí)行無縫隙管理、全過程數(shù)據(jù)跟蹤監(jiān)控。
1.規(guī)范了工作流程。程序明確，責(zé)任清晰，杜絕了“淡化責(zé)任、疏于管理”現(xiàn)象發(fā)生。
2.實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)信息共享。對所轄范圍內(nèi)的`納稅人，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)均可根據(jù)需要隨時查詢，既可以按轄區(qū)、按時間、按行業(yè)、按納稅人，也可以組合查詢；為征、管、查及決策分析提供了極大便利。
3.提高了稅收管理效率。所有企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)管理、審批全部實(shí)現(xiàn)軟件管理，各種涉稅信息全部可以通過系統(tǒng)查詢，減少了相互傳遞手續(xù)，也避免了以往的重復(fù)上報和重復(fù)統(tǒng)計，而且數(shù)據(jù)一致。數(shù)據(jù)信息一次采集，多次重復(fù)使用。
4.提高了管理的實(shí)效性?？梢愿鶕?jù)實(shí)際需要，對企業(yè)所得稅進(jìn)行各種查詢、統(tǒng)計、分析，對納稅人進(jìn)行約談或?qū)嵉睾瞬?，提高單稅種管理的針對性和有效性。
“軟件”的功能和內(nèi)容共涉及省、市、縣、分局（所）稅政、征管、管理等20多個崗位，共50個模塊，具體內(nèi)容詳見附件1和附件2。
各單位需完成數(shù)據(jù)補(bǔ)錄工作。具體內(nèi)容包括：
1、20xx年度以來已審批的小型微利企業(yè)。
2、20xx年度以來已審批的企業(yè)所得稅減免稅、各項(xiàng)稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失。
3、福利費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
4、職工教育經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
5、壞（呆）賬準(zhǔn)備金。
6、創(chuàng)業(yè)投資抵扣額。
7、廣告費(fèi)等。
在數(shù)據(jù)補(bǔ)錄階段，新的減免及備案事項(xiàng)暫停審批。省局定于20xx年1月11日以后，將停止使用征管系統(tǒng)中企業(yè)所得稅減免稅審批模塊、企業(yè)所得稅減免稅備案模塊，所有的企業(yè)所得稅文書使用新軟件審批。
各分局務(wù)必按照推廣工作方案安排的時間和要求，結(jié)合實(shí)際情況，認(rèn)真研究、精心謀劃、周密安排，制定本單位工作實(shí)施方案，將每一項(xiàng)具體工作逐一落實(shí)到人，保質(zhì)、保量地完成各階段、各環(huán)節(jié)的工作任務(wù)。
根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，新軟件運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題，很多屬于操作人員對業(yè)務(wù)流程、軟件結(jié)構(gòu)及功能不熟悉、操作不熟練造成的問題，因此，要求各單位在上級統(tǒng)一培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，組織分崗位培訓(xùn)和在培訓(xùn)環(huán)境下的上機(jī)演練，保證各崗位人員在試運(yùn)行前熟練掌握企業(yè)所得稅稅收政策、業(yè)務(wù)流程、軟件操作。
為保證軟件推廣運(yùn)行工作順利完成，縣局軟件推廣工作領(lǐng)導(dǎo)小組將定期召開例會，通報工作情況，總結(jié)、歸納發(fā)現(xiàn)的問題和錯誤，推廣好的經(jīng)驗(yàn)，安排工作計劃，按時完成推廣運(yùn)行任務(wù)。
建立值班制度。各管理分局局長、征收分局局長在推廣初期內(nèi)要輪流值班，指導(dǎo)協(xié)調(diào)解決問題。
遇到問題由基層崗位人員填寫《推廣運(yùn)行發(fā)現(xiàn)問題列表》（見附件3），區(qū)分技術(shù)問題和業(yè)務(wù)問題分別上報縣局稅政股和信息中心，縣局不能解決的分別上報市局稅政二科和信息中心。
軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇四
(2)工程結(jié)算審核的資料及要求
k、隱藏工程驗(yàn)收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗(yàn)收記錄;
建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認(rèn),并附拷貝盤;
員簽字及單位簽章認(rèn)可;
o、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;
(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報告,履行工程結(jié)算的報審
咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承
報審。
主要工作內(nèi)容如下;
a、收集結(jié)算資料
工程預(yù)算評審報告;招標(biāo)文件;投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書;施工合同;圖紙
b、進(jìn)行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報告
d、與相關(guān)各方交換意見
針對分歧交換意見,達(dá)成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確
認(rèn)形成竣工結(jié)算審核定案表。
e、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿
f、出具工程竣工結(jié)算審核報告
g、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報審
(一)質(zhì)量控制措施:
1、嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準(zhǔn)則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。
作
方案
。在實(shí)施過程中嚴(yán)格按照方案中的
計劃
進(jìn)行,并做好后續(xù)各種服務(wù)工作;確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務(wù)并對成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。
3、完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評辦法,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設(shè)工程審計工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認(rèn)真履行職責(zé)。
任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟(jì)損失,將按照國家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。5、在審計過程中,遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠實(shí)信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報酬之外的不正當(dāng)利益。
6、建立項(xiàng)目檔案管理制度,并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。
(二)技術(shù)保證承諾:
同類型的委托業(yè)務(wù)。
2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)有力的保證。
進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn),以保證高質(zhì)量的完成各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)。
(三)工作進(jìn)度
計劃
:
嚴(yán)格按合同要求時間保質(zhì)保量按期完成。
(四)保密承諾
我們承諾:一旦安排我們實(shí)施項(xiàng)目,不論在什么情況下,我們會遵從管理
部門的一切囑咐,對每個項(xiàng)目的完善工作盡守職責(zé)。
(五)一旦我公司有幸中標(biāo),堅(jiān)決服從主管部門的管理。
軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇五
1 總則
1.1 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
1.2 內(nèi)部審計是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的咨詢活動，以增加價值、促進(jìn)公司經(jīng)營為基本指導(dǎo)思想，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價和提高公司風(fēng)險管理控制和管理過程的效果，幫助完成其目標(biāo)，通過內(nèi)部審計師建立的執(zhí)業(yè)工作機(jī)構(gòu)促進(jìn)專業(yè)技能并發(fā)揮其優(yōu)點(diǎn)。
2.1 內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評價職能，目的是對公司經(jīng)營活動進(jìn)行審查和評價，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)成員有效的履行職責(zé)，完成公司經(jīng)營目標(biāo)。
2.2 內(nèi)部審計工作的范圍應(yīng)包括對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責(zé)任過程中的工作效果所進(jìn)行的審查和評價。
2.2.1 內(nèi)部審計應(yīng)審查財務(wù)和經(jīng)營資料的可靠程度和完整性。
2.2.2 審查公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定所建立的系統(tǒng)，并且應(yīng)確定是否遵守。
2.2.4 評價使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性。
2.2.5 審查經(jīng)營或項(xiàng)目以確保其成果與所確定的目標(biāo)相一致，并確定經(jīng)營或項(xiàng)目是否按計劃進(jìn)行。
2.3 對全資、控股子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(年度審計每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查)。
2.4 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包括對中層干部(正職)進(jìn)行離任審計。
2.5 對與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)或合作項(xiàng)目合同執(zhí)行情況審計；對投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益審計。
2.6 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制承包指標(biāo)審計(以審計結(jié)果為考核依據(jù))。
共3頁第1頁
3 審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
3.1 職責(zé)
3.1.1 制定內(nèi)部審計職責(zé)及工作計劃。
3.1.2 提出審計政策和程序，指導(dǎo)審計工作。
3.1.3 制定審計方案，選擇和開發(fā)內(nèi)部審計部門的人力資源。
3.1.4 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計工作。
3.1.5 制定審計質(zhì)量保證程序，評價內(nèi)部審計部門的工作。
3.2 權(quán)限
3.2.1 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。
3.2.2 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。
3.2.3 參加有關(guān)會議。
3.2.4 對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
3.2.5 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時制止決定。
3.2.6 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
3.2.7 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。
3.2.8 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機(jī)構(gòu)反映。
3.2.9 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出審計鑒證，承包獎按審計結(jié)果兌現(xiàn)。
3.3 內(nèi)部審計人員對所審計的活動沒有批準(zhǔn)權(quán)力，不承擔(dān)責(zé)任。
4 內(nèi)部審計工作程序
4.1 根據(jù)上級部署和公司具體情況，擬訂審計項(xiàng)目計劃，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
4.2 實(shí)施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位。
書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整等工作。
4.4 對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告并提出處理、處置意見。
4.5 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書十天內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖姡蓪徲嫴块T報告公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在領(lǐng)導(dǎo)未作出處理意見之前，必須執(zhí)行審計意見和審計決定。
4.6 審計部門對辦理的審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案。審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)審人員負(fù)責(zé)。其他部門如需借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)內(nèi)審負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；審計檔案的公告必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問的批準(zhǔn)。
5 審計機(jī)構(gòu)和人員
5.1 公司設(shè)立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
5.2 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
5.3 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
5.4 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被內(nèi)審單位經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。
5.5 企業(yè)建立特約內(nèi)審員網(wǎng)絡(luò)。由審計機(jī)構(gòu)具體組織、指導(dǎo)開展網(wǎng)絡(luò)活動。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
6 附則
6.1 本制度由公司審計部門負(fù)責(zé)解釋。
6.2 本制度自頒布之日起生效。
軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇一
環(huán)境績效審計是審計機(jī)關(guān)以經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性為衡量標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的環(huán)境管理活動及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查、分析和評價，提出有針對性的審計建議，促進(jìn)改善環(huán)境管理、提高環(huán)境管理績效，推動政府可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施的審計行為。
這里，有幾點(diǎn)需要指出：第一，政府環(huán)境績效審計產(chǎn)生于受托環(huán)境責(zé)任，根本出發(fā)點(diǎn)在于評估公共環(huán)境資源是否被受托者經(jīng)濟(jì)、有效地管理和使用；第二，政府環(huán)境績效審計是政府環(huán)境審計和政府績效審計的有機(jī)結(jié)合，是對傳統(tǒng)審計在邏輯上和內(nèi)涵上的必要延伸和補(bǔ)充；第三，政府環(huán)境績效審計是一種以促進(jìn)為主的建設(shè)性審計，在環(huán)境監(jiān)督的基本功能之外，環(huán)境評價和環(huán)境建議功能也至為重要；第四，政府環(huán)境績效審計的主體是國家審計機(jī)關(guān)，審計過程中聘請的外部專家或社會中介機(jī)構(gòu)不能代替審計機(jī)關(guān)承擔(dān)最終責(zé)任。
一、政府環(huán)境績效審計的對象
第一，涉及資源利用和保護(hù)的環(huán)境管理活動。指對森林水泊、草原灘涂、土地礦藏、江河岸線、海洋漁業(yè)等重要資源的開發(fā)利用和保護(hù)治理活動，特別是針對亂采濫伐、無序開發(fā)、圍墾河湖、毀林圈地、能源高耗、不可再生資源枯竭等方面的環(huán)境管理活動和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。
第二，涉及污染防御和治理的環(huán)境管理活動。指控制和防治廢水、廢渣、廢氣等污染物向大氣、水和土壤排放的活動，特別是針對工業(yè)企業(yè)違法排污、城鄉(xiāng)居民飲用水質(zhì)不達(dá)標(biāo)、污水處理廠和垃圾填理場運(yùn)營不善、重點(diǎn)流域斷面水質(zhì)不達(dá)標(biāo)、農(nóng)村土壤污染等方面的環(huán)境管理活動和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。
第三，涉及生態(tài)恢復(fù)和建設(shè)的環(huán)境管理活動。指對重點(diǎn)生態(tài)工程的建設(shè)和生態(tài)脆弱地區(qū)的恢復(fù)和保護(hù)活動，特別針對植被退化、水土流失嚴(yán)重、土地沙漠化和荒漠化擴(kuò)展、生物多樣性減少、自然保護(hù)區(qū)萎縮破壞等方面的環(huán)境管理活動和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。
二、政府環(huán)境績效審計的目標(biāo)
環(huán)境績效審計的根本目標(biāo)與環(huán)境審計的根本目標(biāo)是一致的，即改善環(huán)境管理，提高環(huán)境效益，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源、環(huán)境保護(hù)，達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的。
環(huán)境績效審計的具體目標(biāo)可以概括為：對環(huán)境管理各環(huán)節(jié)、各步驟的績效情況進(jìn)行審查、分析和評價，找出影響環(huán)境管理績效的不利因素，提出針對性的改進(jìn)建議，從而推動政府環(huán)境管理工作更加經(jīng)濟(jì)、高效的進(jìn)行。
根據(jù)出發(fā)點(diǎn)的不同，又可以進(jìn)一步地將具體目標(biāo)分解為各類分項(xiàng)目標(biāo)：（1）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的經(jīng)濟(jì)性，促進(jìn)環(huán)境管理在保證質(zhì)量的前提下耗費(fèi)最少的公共資源，實(shí)現(xiàn)投入成本的節(jié)約化；（2）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的效率性，促進(jìn)環(huán)境管理在相對一定的投入下，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品、服務(wù)或其他成果的產(chǎn)出最大化；（3）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的效果性，審查目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，以及實(shí)際取得的效果與預(yù)期效果的關(guān)系，促進(jìn)環(huán)境政策、資金、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)等。
三、政府環(huán)境績效審計的內(nèi)容
最高審計機(jī)關(guān)國際組織在《從環(huán)境視角進(jìn)行審計活動的指南》中，列示的環(huán)境績效審計內(nèi)容包括：對政府監(jiān)督環(huán)境法規(guī)執(zhí)行情況的審計、對政府環(huán)境項(xiàng)目的效益進(jìn)行審計、對其他政府項(xiàng)目的環(huán)境影響進(jìn)行審計、對環(huán)境管理系統(tǒng)的審計、對計劃的環(huán)境政策和環(huán)境項(xiàng)目進(jìn)行評估等。
一是政府環(huán)境政策的績效審計。主要是對政府環(huán)境政策的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行績效評估，包括環(huán)境政策制定的科學(xué)性、環(huán)境政策結(jié)構(gòu)的合理性、環(huán)境政策本身的可操作性和連續(xù)性、環(huán)境政策執(zhí)行中利益關(guān)系的共贏性、執(zhí)行環(huán)境政策、法規(guī)、制度的效果性等方面。典型案例如xxx20__年對鋼鐵、電力等重點(diǎn)行業(yè)“節(jié)能減排”政策執(zhí)行情況的審計調(diào)查。
二是政府環(huán)境資金的績效審計。國家撥付給各級政府及部門的環(huán)保專項(xiàng)資金是用于防治污染、治理環(huán)境的主要來源。審計機(jī)關(guān)在對環(huán)境資金的真實(shí)性、合規(guī)性審計的基礎(chǔ)之上，還應(yīng)對環(huán)境資金的籌集、撥付和使用的效益性進(jìn)行審計，因?yàn)閱渭兊恼鎸?shí)合法，并不等于管理和使用的節(jié)約、優(yōu)質(zhì)、高效。典型案例如陜西省審計廳對秦嶺“退耕還林”專項(xiàng)資金的審計。
三是政府環(huán)境項(xiàng)目的績效審計。隨著環(huán)境問題的日益突出，政府對改善環(huán)境的投資也越來越大，項(xiàng)目范圍涵蓋水環(huán)境整治、生態(tài)效益補(bǔ)償、污水處理及垃圾填埋、沼氣建設(shè)等。審計機(jī)關(guān)應(yīng)關(guān)注政府環(huán)境項(xiàng)目的投資績效，審查項(xiàng)目落成后能否實(shí)現(xiàn)設(shè)計目標(biāo)，是否以最少的成本取得最大的經(jīng)濟(jì)和環(huán)境收益。典型案例如深圳市審計局對城市污水處理投資項(xiàng)目的審計。
四是政府環(huán)境信息系統(tǒng)的績效審計。計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展日新月異，被審計單位的環(huán)境管理活動已經(jīng)高度依賴于各種類型的環(huán)境信息系統(tǒng)，如大氣監(jiān)測系統(tǒng)、 污水處理信息系統(tǒng)、排污費(fèi)征收管理系統(tǒng)等。審計人員應(yīng)檢查這些信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性和效率性，并對系統(tǒng)產(chǎn)生數(shù)據(jù)的真實(shí)有效性進(jìn)行核查。典型案例如xxx駐南京特派辦對唐山熱電公司煤煙自動監(jiān)測系統(tǒng)的審計。
四、政府環(huán)境績效審計的方法
環(huán)境績效審計的技術(shù)方法有多種，有的在傳統(tǒng)審計中也經(jīng)常使用，如面談詢問法、調(diào)查問卷法、實(shí)地觀察法、分析復(fù)核法等；有的則是專業(yè)性的技術(shù)方法，常見的如環(huán)境費(fèi)用效益分析法、層次分析法、模糊綜合評價法等：環(huán)境費(fèi)用效益分析法，是指對環(huán)境建設(shè)項(xiàng)目的全部影響進(jìn)行計量分析，并對項(xiàng)目的整體費(fèi)用和效益加以權(quán)衡的方法；層次分析法，是指將各類環(huán)境因素進(jìn)行排序和分解，劃分為若干模塊化、數(shù)量化和遞階化的矩陣，再進(jìn)行多層次模型分析的方法；模糊綜合評價法，是指通過模糊數(shù)學(xué)原理將定性評價轉(zhuǎn)化為定量評價，合理確定環(huán)境績效評價要素的權(quán)重，再進(jìn)行總體綜合分析的方法。選用什么樣的審計方法，應(yīng)以獲取充分和適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、形成有說服力的績效審計報告為重。只有方法適當(dāng)，才能為準(zhǔn)確地描述和評價環(huán)境績效提供保證。
在現(xiàn)階段，除了繼續(xù)使用傳統(tǒng)的審計方法外，審計人員也應(yīng)該注意調(diào)整思維定式，不斷嘗試和采用先進(jìn)的環(huán)境績效審計技術(shù)和手段。例如，江蘇省審計機(jī)關(guān)在太湖流域水污染治理情況審計中，運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)場勘察數(shù)據(jù)分析的方法，評價污水處理設(shè)施的運(yùn)行績效；運(yùn)用環(huán)境系統(tǒng)數(shù)據(jù)縱向、橫向?qū)Ρ鹊姆椒?，評價污染源在線監(jiān)控系統(tǒng)的投入產(chǎn)出績效；運(yùn)用微觀個體情況歸納分析的方法，評價區(qū)域環(huán)境治理的宏觀績效，都取得了很好的審計效果。同樣在太湖水污染治理審計中，浙江省審計機(jī)關(guān)運(yùn)用實(shí)地取樣檢測水質(zhì)的方法，分析水質(zhì)變化的影響程度；通過環(huán)境監(jiān)測專家咨詢法，對水污染物排放和處理數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，有效地增加了績效評價的專業(yè)性和權(quán)威性。
五、政府環(huán)境績效審計的標(biāo)準(zhǔn)
在環(huán)境績效審計實(shí)踐中，由于被審計單位的多樣性，不同的項(xiàng)目不可能使用完全相同的評價標(biāo)準(zhǔn)。因此，審計人員應(yīng)該為每一個審計任務(wù)“量體裁衣”，根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和具體目標(biāo)，有針對性地來確定審計標(biāo)準(zhǔn)。在選擇環(huán)境績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)時，要與被審計單位充分溝通，解決相互間對衡量指標(biāo)的分歧，這樣審計結(jié)論才能得到被審計單位的認(rèn)可。
政府環(huán)境績效審計的評價標(biāo)準(zhǔn)，通常來源于如下載體：我國加入或認(rèn)可的國際公約、國際標(biāo)準(zhǔn)，如《蒙特利爾議定書》、《聯(lián)合國氣候變化框架公約》、《iso14031環(huán)境績效評價標(biāo)準(zhǔn)》等；法律法規(guī)，如《環(huán)境影響評價法》、《水污染防治法》、《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》等；部門規(guī)章，如《飲用水水源保護(hù)區(qū)污染防治管理規(guī)定》、《排污費(fèi)資金收繳使用管理辦法》、《污染源自動監(jiān)控管理辦法》等；分類標(biāo)準(zhǔn)，指相關(guān)行業(yè)或部門為了維護(hù)環(huán)境質(zhì)量、控制污染、保護(hù)生態(tài)平衡而制定的各種技術(shù)指標(biāo)和規(guī)范的總稱，涉及土壤環(huán)境監(jiān)測、污染物排放、水資源保護(hù)等。需要指出的是，目前政府環(huán)境績效審計采用的基本上都是強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，而非強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)在審計實(shí)踐中的運(yùn)用相對較少，也未得到各級審計機(jī)關(guān)的重視，這在一定程度上制約了環(huán)境績效審計的發(fā)展。
從實(shí)際情況來看，環(huán)境績效審計所需要的各類評價標(biāo)準(zhǔn)，大都是由環(huán)境保護(hù)、農(nóng)林水利、國土資源等專業(yè)主管部門來制定的。審計機(jī)關(guān)要做的主要工作，是收集、整理和歸納已有的標(biāo)準(zhǔn)，并時刻注意其更新、修訂的情況。不過，由于出發(fā)點(diǎn)和目的不同，很多環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)并不能完全反映國家審計的重點(diǎn)關(guān)注。因此，在充分借鑒的基礎(chǔ)之上，將環(huán)境管理指標(biāo)同審計指標(biāo)結(jié)合，推動建立既滿足審計需求，又符合行業(yè)規(guī)范的環(huán)境績效標(biāo)準(zhǔn)，也是非常必要的。
軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇二
比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況，了解有無異常;
將行業(yè)平均毛利和以前年度平均值進(jìn)行比較;
分析年末最后一個月銷售額占總銷售額的比例;
銷售折扣占賒銷收入的比例;
銷售退回及折讓占銷售的比例等。
將被審計單位的營業(yè)收入趨勢與經(jīng)濟(jì)狀況、行業(yè)趨勢相比較;
月銷售分析與以前年度及同期預(yù)算相比;
是否存在季度末或年末銷售激增的現(xiàn)象;
是否超出經(jīng)驗(yàn)及行業(yè)平均趨勢給予客戶折扣等。
審計人員通過審查賬戶與某些因素的相關(guān)關(guān)系，收集關(guān)于這一賬戶的相關(guān)信息。
如果被審計單位利潤表中有凈利潤，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量卻是負(fù)值，審計人員應(yīng)查找應(yīng)收賬款和存貨虛增的可能性。
通過監(jiān)盤原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨，對收入記錄的完整性進(jìn)行分析。
1、索取產(chǎn)品出庫存根、銷售發(fā)票副本和各種收入明細(xì)賬，相互核對，檢查有無混淆主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收、營業(yè)外收入的界限的現(xiàn)象。(證到賬，分類正確)
取得或編制主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目明細(xì)表，復(fù)核其正確性，并與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。
2、審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷售發(fā)票副本、各種結(jié)算單據(jù)、有關(guān)明細(xì)賬以及大型產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)度表，核實(shí)企業(yè)是否遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營與結(jié)算方式的不同特點(diǎn)，真實(shí)完整地計入營業(yè)收入、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。
結(jié)合會計知識：(1)審查企業(yè)銷售商品收入是否滿足確認(rèn)條件。(2)審查企業(yè)提供勞務(wù)獲得的收入，是否滿足確認(rèn)條件。(3)審查企業(yè)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入方法的合理性。(4)審查企業(yè)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性。(5)對于售后回購、售后租回、以舊換新銷售，是否按照收到貨款記入收入，從而虛增收入和利潤的問題。
(1)審查發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票簿的連續(xù)編號是否完整無缺，作廢發(fā)票是否加蓋“作廢”章等。
(2)抽查一部分發(fā)票，審查其購貨單位、商品名稱、銷售單價、數(shù)量、金額與銷貨合同的一致性。
(3)售給關(guān)聯(lián)方或關(guān)系密切的客戶產(chǎn)品計價是否合理，有無以高價或低價結(jié)算轉(zhuǎn)移利潤的問題。
(4)重點(diǎn)審查分期收款銷售、以舊換新、委托代銷、售后回購、出口銷貨合同及其履行情況。
由于主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生數(shù)取決于銷售數(shù)量和銷售單價兩個因素，應(yīng)進(jìn)一步審查銷售數(shù)量與發(fā)貨數(shù)量一致性，查明有無退貨;審查銷售單價是否符合有關(guān)規(guī)定。
取得產(chǎn)品價格目錄，抽查銷售價格是否符合價格政策，并且注意售給關(guān)聯(lián)單位的產(chǎn)品價格是否合理，有無高價或低價結(jié)算以轉(zhuǎn)移利潤的`問題。
注意：
(1)只計算主產(chǎn)品的營業(yè)收入，不計算聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品的營業(yè)收入;
(3)只計算基準(zhǔn)價部分收入，不計算附加價部分收入;
(4)將營業(yè)收入列入往來賬戶長期掛賬，不通過“營業(yè)收入”賬戶核算;
(5)違背配比原則，只記收入、不轉(zhuǎn)成本(高估利潤);或少記、不記收入，只轉(zhuǎn)成本(低估利潤)。
方法：檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對、比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。
審計中注意關(guān)鍵日期：發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)，這三個日期在同一會計期間則表明記錄是正確的。
(2)如果已計入本期的收入是“應(yīng)收賬款”賬戶的日期，而相應(yīng)的產(chǎn)品出庫單存根與運(yùn)單或提貨單日期在下一會計期間，表明是高估了收入。
審查時可從明細(xì)賬為起點(diǎn)追查決算日前后會計憑證，也可以從結(jié)算日前后銷售發(fā)票為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬，或者從發(fā)運(yùn)單為起點(diǎn)追查銷售發(fā)票和明細(xì)賬。
許多案例中，企業(yè)在第四季度記錄大量銷售，但年度結(jié)束后，接踵而來的是大量銷售退回。如果企業(yè)把退回的商品重新作為新商品銷售，表明存在舞弊可能。
(1)審查銷售退回原因的合理性
(2)審查銷售退回賬務(wù)處理的正確性
已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回的，不論屬于本年度還是屬于以前年度銷售的，都應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期營業(yè)收入，同時沖減當(dāng)期營業(yè)成本，增加庫存產(chǎn)成品，發(fā)生的銷售退回費(fèi)用，應(yīng)作為期間費(fèi)用處理。
已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生的銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。(2016年新增)
通過“營業(yè)收入明細(xì)賬”與退貨憑證、退貨入庫憑證的核對，審查銷售退回業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性、完整性。(1)如果存在退貨憑證，而在“營業(yè)收入明細(xì)賬”中未予以記錄，說明有可能存在虛增營業(yè)收入，調(diào)高利潤水平的問題;(2)如果在“營業(yè)收入明細(xì)賬”中有銷售退回的記錄，而無相關(guān)退貨的原始憑證，則說明有可能存在隱匿營業(yè)收入、虛減利潤、偷漏稅金的問題。
還應(yīng)當(dāng)注意審查期末及下期期初發(fā)生的銷售退回業(yè)務(wù)的真實(shí)性。有的企業(yè)為追求本期銷售計劃的完成，往往采用期末虛構(gòu)銷售，開出“空頭發(fā)票”，下期期初再沖回的不當(dāng)手法弄虛作假。結(jié)合應(yīng)收賬款函證程序，檢查是否存在未經(jīng)認(rèn)可的大額銷售。
(1)銷售折讓、折扣業(yè)務(wù)的真實(shí)性。(手續(xù))
(2)折讓、折扣比例的合理性。
(3)折讓、折扣業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的及時性和正確性。按有關(guān)規(guī)定，發(fā)生銷售折讓、折扣應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項(xiàng)目處理。審計人員應(yīng)審查“營業(yè)收入明細(xì)賬”和有關(guān)記賬憑證，以查明會計處理的正確性。
6.
《企業(yè)財務(wù)審計》重要考點(diǎn)：存貨審計
8.
《企業(yè)財務(wù)審計》重要知識點(diǎn)：投資審查
軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇三
各分局：
組長：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常具體工作，辦公室設(shè)在稅政股。
主任：
工作人員：
稅政股：負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅管理軟件推廣運(yùn)行工作方案的制定、監(jiān)督與落實(shí)；組織《省企業(yè)所得稅管理軟件操作規(guī)范》相關(guān)培訓(xùn)；收集、匯總、整理并組織協(xié)調(diào)解決或向市局上報推廣運(yùn)行期間涉及的業(yè)務(wù)問題。
信息中心：負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅管理軟件安裝運(yùn)行維護(hù)；收集、匯總、整理并組織協(xié)調(diào)解決或向市局上報推廣運(yùn)行期間涉及的軟件技術(shù)問題。
征收分局、全職能分局：負(fù)責(zé)企業(yè)申報資料的受理及相關(guān)工作。
該“軟件”以信息化管理手段為依托，以征收管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)、按企業(yè)所得稅規(guī)范化管理要求，從稅基管理、審批（備案）管理、備查管理到企業(yè)所得稅稅源查詢、報表查詢和統(tǒng)計分析，實(shí)行無縫隙管理、全過程數(shù)據(jù)跟蹤監(jiān)控。
1.規(guī)范了工作流程。程序明確，責(zé)任清晰，杜絕了“淡化責(zé)任、疏于管理”現(xiàn)象發(fā)生。
2.實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)信息共享。對所轄范圍內(nèi)的`納稅人，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)均可根據(jù)需要隨時查詢，既可以按轄區(qū)、按時間、按行業(yè)、按納稅人，也可以組合查詢；為征、管、查及決策分析提供了極大便利。
3.提高了稅收管理效率。所有企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)管理、審批全部實(shí)現(xiàn)軟件管理，各種涉稅信息全部可以通過系統(tǒng)查詢，減少了相互傳遞手續(xù)，也避免了以往的重復(fù)上報和重復(fù)統(tǒng)計，而且數(shù)據(jù)一致。數(shù)據(jù)信息一次采集，多次重復(fù)使用。
4.提高了管理的實(shí)效性?？梢愿鶕?jù)實(shí)際需要，對企業(yè)所得稅進(jìn)行各種查詢、統(tǒng)計、分析，對納稅人進(jìn)行約談或?qū)嵉睾瞬?，提高單稅種管理的針對性和有效性。
“軟件”的功能和內(nèi)容共涉及省、市、縣、分局（所）稅政、征管、管理等20多個崗位，共50個模塊，具體內(nèi)容詳見附件1和附件2。
各單位需完成數(shù)據(jù)補(bǔ)錄工作。具體內(nèi)容包括：
1、20xx年度以來已審批的小型微利企業(yè)。
2、20xx年度以來已審批的企業(yè)所得稅減免稅、各項(xiàng)稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失。
3、福利費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
4、職工教育經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
5、壞（呆）賬準(zhǔn)備金。
6、創(chuàng)業(yè)投資抵扣額。
7、廣告費(fèi)等。
在數(shù)據(jù)補(bǔ)錄階段，新的減免及備案事項(xiàng)暫停審批。省局定于20xx年1月11日以后，將停止使用征管系統(tǒng)中企業(yè)所得稅減免稅審批模塊、企業(yè)所得稅減免稅備案模塊，所有的企業(yè)所得稅文書使用新軟件審批。
各分局務(wù)必按照推廣工作方案安排的時間和要求，結(jié)合實(shí)際情況，認(rèn)真研究、精心謀劃、周密安排，制定本單位工作實(shí)施方案，將每一項(xiàng)具體工作逐一落實(shí)到人，保質(zhì)、保量地完成各階段、各環(huán)節(jié)的工作任務(wù)。
根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，新軟件運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題，很多屬于操作人員對業(yè)務(wù)流程、軟件結(jié)構(gòu)及功能不熟悉、操作不熟練造成的問題，因此，要求各單位在上級統(tǒng)一培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，組織分崗位培訓(xùn)和在培訓(xùn)環(huán)境下的上機(jī)演練，保證各崗位人員在試運(yùn)行前熟練掌握企業(yè)所得稅稅收政策、業(yè)務(wù)流程、軟件操作。
為保證軟件推廣運(yùn)行工作順利完成，縣局軟件推廣工作領(lǐng)導(dǎo)小組將定期召開例會，通報工作情況，總結(jié)、歸納發(fā)現(xiàn)的問題和錯誤，推廣好的經(jīng)驗(yàn)，安排工作計劃，按時完成推廣運(yùn)行任務(wù)。
建立值班制度。各管理分局局長、征收分局局長在推廣初期內(nèi)要輪流值班，指導(dǎo)協(xié)調(diào)解決問題。
遇到問題由基層崗位人員填寫《推廣運(yùn)行發(fā)現(xiàn)問題列表》（見附件3），區(qū)分技術(shù)問題和業(yè)務(wù)問題分別上報縣局稅政股和信息中心，縣局不能解決的分別上報市局稅政二科和信息中心。
軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇四
(2)工程結(jié)算審核的資料及要求
k、隱藏工程驗(yàn)收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗(yàn)收記錄;
建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認(rèn),并附拷貝盤;
員簽字及單位簽章認(rèn)可;
o、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;
(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報告,履行工程結(jié)算的報審
咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承
報審。
主要工作內(nèi)容如下;
a、收集結(jié)算資料
工程預(yù)算評審報告;招標(biāo)文件;投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書;施工合同;圖紙
b、進(jìn)行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報告
d、與相關(guān)各方交換意見
針對分歧交換意見,達(dá)成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確
認(rèn)形成竣工結(jié)算審核定案表。
e、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿
f、出具工程竣工結(jié)算審核報告
g、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報審
(一)質(zhì)量控制措施:
1、嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準(zhǔn)則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。
作
方案
。在實(shí)施過程中嚴(yán)格按照方案中的
計劃
進(jìn)行,并做好后續(xù)各種服務(wù)工作;確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務(wù)并對成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。
3、完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評辦法,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設(shè)工程審計工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認(rèn)真履行職責(zé)。
任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟(jì)損失,將按照國家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。5、在審計過程中,遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠實(shí)信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報酬之外的不正當(dāng)利益。
6、建立項(xiàng)目檔案管理制度,并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。
(二)技術(shù)保證承諾:
同類型的委托業(yè)務(wù)。
2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)有力的保證。
進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn),以保證高質(zhì)量的完成各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)。
(三)工作進(jìn)度
計劃
:
嚴(yán)格按合同要求時間保質(zhì)保量按期完成。
(四)保密承諾
我們承諾:一旦安排我們實(shí)施項(xiàng)目,不論在什么情況下,我們會遵從管理
部門的一切囑咐,對每個項(xiàng)目的完善工作盡守職責(zé)。
(五)一旦我公司有幸中標(biāo),堅(jiān)決服從主管部門的管理。
軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇五
1 總則
1.1 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
1.2 內(nèi)部審計是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的咨詢活動，以增加價值、促進(jìn)公司經(jīng)營為基本指導(dǎo)思想，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價和提高公司風(fēng)險管理控制和管理過程的效果，幫助完成其目標(biāo)，通過內(nèi)部審計師建立的執(zhí)業(yè)工作機(jī)構(gòu)促進(jìn)專業(yè)技能并發(fā)揮其優(yōu)點(diǎn)。
2.1 內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評價職能，目的是對公司經(jīng)營活動進(jìn)行審查和評價，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)成員有效的履行職責(zé)，完成公司經(jīng)營目標(biāo)。
2.2 內(nèi)部審計工作的范圍應(yīng)包括對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責(zé)任過程中的工作效果所進(jìn)行的審查和評價。
2.2.1 內(nèi)部審計應(yīng)審查財務(wù)和經(jīng)營資料的可靠程度和完整性。
2.2.2 審查公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定所建立的系統(tǒng)，并且應(yīng)確定是否遵守。
2.2.4 評價使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性。
2.2.5 審查經(jīng)營或項(xiàng)目以確保其成果與所確定的目標(biāo)相一致，并確定經(jīng)營或項(xiàng)目是否按計劃進(jìn)行。
2.3 對全資、控股子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(年度審計每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查)。
2.4 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包括對中層干部(正職)進(jìn)行離任審計。
2.5 對與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)或合作項(xiàng)目合同執(zhí)行情況審計；對投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益審計。
2.6 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制承包指標(biāo)審計(以審計結(jié)果為考核依據(jù))。
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3 審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
3.1 職責(zé)
3.1.1 制定內(nèi)部審計職責(zé)及工作計劃。
3.1.2 提出審計政策和程序，指導(dǎo)審計工作。
3.1.3 制定審計方案，選擇和開發(fā)內(nèi)部審計部門的人力資源。
3.1.4 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計工作。
3.1.5 制定審計質(zhì)量保證程序，評價內(nèi)部審計部門的工作。
3.2 權(quán)限
3.2.1 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。
3.2.2 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。
3.2.3 參加有關(guān)會議。
3.2.4 對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
3.2.5 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時制止決定。
3.2.6 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
3.2.7 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。
3.2.8 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機(jī)構(gòu)反映。
3.2.9 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出審計鑒證，承包獎按審計結(jié)果兌現(xiàn)。
3.3 內(nèi)部審計人員對所審計的活動沒有批準(zhǔn)權(quán)力，不承擔(dān)責(zé)任。
4 內(nèi)部審計工作程序
4.1 根據(jù)上級部署和公司具體情況，擬訂審計項(xiàng)目計劃，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
4.2 實(shí)施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位。
書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整等工作。
4.4 對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告并提出處理、處置意見。
4.5 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書十天內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖姡蓪徲嫴块T報告公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在領(lǐng)導(dǎo)未作出處理意見之前，必須執(zhí)行審計意見和審計決定。
4.6 審計部門對辦理的審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案。審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)審人員負(fù)責(zé)。其他部門如需借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)內(nèi)審負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；審計檔案的公告必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問的批準(zhǔn)。
5 審計機(jī)構(gòu)和人員
5.1 公司設(shè)立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
5.2 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
5.3 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
5.4 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被內(nèi)審單位經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。
5.5 企業(yè)建立特約內(nèi)審員網(wǎng)絡(luò)。由審計機(jī)構(gòu)具體組織、指導(dǎo)開展網(wǎng)絡(luò)活動。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
6 附則
6.1 本制度由公司審計部門負(fù)責(zé)解釋。
6.2 本制度自頒布之日起生效。