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基層工會財務管理制度篇一
1、基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式
會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣?；鶎庸攧赵谏蠄蠡鶎庸?jīng)費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉賬通知書，一并報公司工會財務。
2、其他收入(主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入)，基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會經(jīng)費收支匯總決算報表發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務。
3、各單位工會財務要在當?shù)劂y行建立開戶賬號，不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等，各單位工會財務要如實發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務，不得隱瞞不報。
4、凡公司工會委托公司行政財務發(fā)通知書撥入各單位工會的經(jīng)費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等，要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后，各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯(lián)系，以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。基層行政補助工會的經(jīng)費收入要悉數(shù)入賬，以確保工會各項活動的正常開展。
1、固定資產的購置
(1)基層工會自行購置500元以上的各種固定資產，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經(jīng)公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。
(2)固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發(fā)票、固定資產卡片一式兩份(一份留存基層以便與實物核對，一份報公司工會建立臺帳)。
2、固定資產的管理
(1)基層工會要明確資產管理部門，指定專(兼)職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續(xù)后(固定資產交接手續(xù)，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚)，方可離職。
(2)對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理，在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份，及時到公司工會辦理有關的注銷手續(xù)。
3、工會經(jīng)費支出科目分類
(1)會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。
(2)教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。
(3)文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡等的獎勵費用。
(4)體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。
(5)宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金；工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。
(6)其他業(yè)務費：本科目核算基層工會開展業(yè)務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。
4、福利費支出科目分類
(1)困難補助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。對困難補助費的支出，首先要根據(jù)本人提出的困難補助書面申請，由所在單位工會小組討論研究出補助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發(fā)放職工困難補助款時，如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定，不得付款，付款時，領款人簽收處要簽字，否則，公司工會財務不予受理。
(2)其他福利費支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經(jīng)公司工會領導批復后方可購買。
1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時，可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。其人均標準不超過15元，費用檢據(jù)報銷，并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。
2、各單位工會利用工會經(jīng)費購買各種商品的發(fā)票，必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數(shù)量、單價要分類填寫清楚，大小寫金額要相符。在發(fā)票的品名欄中，一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下，發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內容，但是發(fā)票后面要附購買商品的清單，清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致，購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。
不得在報銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。
各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經(jīng)經(jīng)手人簽章，并填寫報銷事由、單據(jù)張數(shù)和報銷金額，由各單位工會主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會公章蓋銷，由本單位工會財務付款報銷；凡工會工委所屬基層工會，須報經(jīng)工委主任審核簽字加蓋專用章后，財務方可付款報銷。
3、各級工會一律不得用工會經(jīng)費購買或變通購買不屬于工會使用的.各種物品，不得用工會經(jīng)費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。
4、各級工會購買各類圖書、雜志時，要填制購買物品清單一式二份，由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據(jù)轉公司工會財務。
5、困難補助費屬?？顚Ｓ?，各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經(jīng)費使用。
困難補助費的審批權限是：公司工會審批權限為300元至500元；工會工委審批權限為200元；各基層工會為100元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助，必須上報公司工會審批。
6、工會經(jīng)費的報銷和困難補助費及其它費用的支出，必須堅持工會主席一支筆審批的原則，并嚴格審批程序。
1、為了調動兼職工會干部的工作積極性，對各單位兼職工委主任、工會主席，每月給予15元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間，每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。
2、各單位工會專職干部的差旅費，一律由本單位行政列支。其標準執(zhí)行財電(2002)2號文件規(guī)定。
3、各級工會必須每半年上報一次工會經(jīng)費收支決算匯總表。填寫的科目內容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經(jīng)本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。
4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時，在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監(jiān)督辦理工會財務、財產移交手續(xù)。待本人經(jīng)管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。
本《規(guī)定》處2004年6月8日起執(zhí)行。公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關內容不一致時，以本《規(guī)定》為準。
本《規(guī)定》的解釋權在公司工會財務。
基層工會財務管理制度篇二
1、校工會是在學校黨委領導下相對獨立的群眾團體，學校工會財務工作是直接在工會主管主席的領導下，在上級工會及本校財務部門指導下，負責全校工會經(jīng)費核算工作和管理工作。
2、校工會財務工作必須以中華人民共和國《會計法》，財務部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。
3、校工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
4、校工會財務人員必須堅持四項基本原則，堅持改革開放的方針，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家，理好財。
工會財務制度包括工會資金的籌集、分配、計劃、使用和財產進出、使用等方面的管理制度。主要有：預算、決算管理制度，會費、經(jīng)費收繳制度，經(jīng)費使用原則和開支范圍，財產管理制度，民主管理制度等。
1、經(jīng)費、會費收入、開支及管理
(1)經(jīng)常向主管領導和財務部門宣傳有關政策規(guī)定，使撥交經(jīng)費的政策深入人心，全面落實。
(2)抓好組織建設，增強組織觀念，提高會員素質，使會費收繳率達到100%。
(3)嚴格制度，依法辦事。每月按時按規(guī)定向上級工會上解經(jīng)費，做到及時、準確、足額。
(4)面對現(xiàn)實，合理使用，量入定出，周密計劃。經(jīng)費的使用向基層分會傾斜，向開展活動傾斜，并保證每年略有節(jié)余。
(5)經(jīng)費開支，嚴格執(zhí)行上級工會規(guī)定的范圍，對超出范圍的開支必須集體討論，對不合理的開支不予報銷。
(6)強調計劃性，超過千元的開支必須先提出計劃，經(jīng)集體討論通過后方可實施。
(7)堅持一本帳、一支筆、一個戶頭，杜絕以留代報現(xiàn)象。
(8)堅持公布制度，院工會每半年向工會委員會，基層分會向全體會員公布經(jīng)費、會費使用情況，接受民主監(jiān)督。
(9)堅持廉潔公正，對違反財經(jīng)紀律的行為堅決予以抵制。
2.經(jīng)費預決算：
(1)編制預算時要分析上年預決算執(zhí)行情況，掌握當年的工作規(guī)劃和重大活動項目，力爭使預算符合實際。
(2)控制預算外開支，如遇特殊情況急需追加預算時，報主席會議討論批準后方可追加。
(3)加強對財會人員的業(yè)務學習，不斷提高其業(yè)務能力，通過預決算能夠看出工會工作的標準及全貌。
3.會計工作制度：
(1)熟悉本職義務，掌握財經(jīng)政策，嚴格執(zhí)行法律制度，認真履行職責，及時上帳，準確清楚。
(2)做到日清月結，及時提供準確數(shù)據(jù)。
(3)每月同銀行核對一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。
(4)接待報銷的同志應主動熱情，堅持原則，手續(xù)齊全，必須堅持先審批，后報銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并做好解釋工作。
(5)月末憑證副件完整，裝訂整潔。
(6)按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。
(7)嚴禁向私人借工會財務現(xiàn)金和支票。
(8)出主意、想辦法、協(xié)助主管領導收好、管好、用好經(jīng)費。
4.認真執(zhí)行工會財務紀律
(1)工會財務工作應按照上級規(guī)定和財務制度認真編制，執(zhí)行財務計劃，預算、費用開支范圍和開支標準，分清經(jīng)費渠道，合理使用經(jīng)費，保證完成工會各項活動所需費用。
(2)按照會計制度規(guī)定，認真記賬，算賬、報賬，做到手續(xù)齊全，內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。
(3)不準挪用，截留應上解的經(jīng)費。
(4)不準化大公為小公，損害會員利益。
(5)不準私分工會財務，不準侵占國家財產，用白條頂庫存。
(6)不準濫發(fā)獎金，津貼和實物。
(7)不準用公款請客送禮，鋪張浪費。
(8)不準弄虛作假，虛報冒領。
(9)不準借出差、開會之機游山玩水，探親訪友。
(10)堅持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。
5.會計職責
(1)具體分管本單位的財務會計工作。
對各項財務會計工和要定期研究布置、檢查、總結。要積極宣傳，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來，不斷改進財務會計工作。
(2)組織制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
(3)組織制定本單位的財務收、支計劃，開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
(4)負責完成各項上交任務。
(5)開展財務成本完成情況分析，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
(6)審查或參與擬訂各項經(jīng)費予、決算計劃，當好領導參謀。
(7)負責向本單位領導和職代會報告財務狀況，審查對外提供的會計資料。
(8)組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術，負責會計人員的考核。
6.出納員職責
(1)、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務
a.嚴格按國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。
b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。
c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。
d.嚴禁簽發(fā)空頭支票。
(2)登記現(xiàn)金和銀行的記帳，每月終了，現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對帳單核對。
(3)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。
(4)保管庫存現(xiàn)金和有價證券。
(5)保管有關印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個保管。
基層工會財務管理制度篇三
1、按照《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務。
2、各項經(jīng)濟業(yè)務全部通過本單位財會機構或委托有資質的代理記賬機構等統(tǒng)一核算。
3、會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求。
4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。
5、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
6、會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規(guī)范。
7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。
9、定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟業(yè)務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數(shù)額相符）。
10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經(jīng)費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。
11、發(fā)生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。
12、財務報告數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經(jīng)分管財務的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務報告經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。
13、賬務處理全部實行會計電算化。根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。
14、紙質記賬憑證應及時打??；紙質會計報表應按季打??；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。
15、按照國家有關規(guī)定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調閱和銷毀事宜。
基層工會財務管理制度篇四
為收好、管好、用好工會經(jīng)費，把有限的工會經(jīng)費用于為職工服務和開展工會活動上,特制定本制度。
1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)費;
2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經(jīng)費;
3、及時收繳會員會費;
5、認真編制預算，按預算使用經(jīng)費;
7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律;
9、按規(guī)定做好固定資產的購置、保管、核銷工作;
10、每年1-2次向職代會(或會員代表)大會報告財務工作;
11、做好會計檔案的保管、交接工作;
12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。
基層工會財務管理制度篇五
為加強基層工會財務管理，進一步提升我市工會財務工作水平，根據(jù)《工會法》、《會計法》及《江蘇省基層工會財務管理暫行辦法》等政策法規(guī)，結合我市實際情況，制定本辦法。
（一）工會經(jīng)費撥繳
1、凡建立工會組織的企事業(yè)單位、機關須按全部職工工資總額的2%計提工會經(jīng)費，其中40%工會經(jīng)費撥繳上級工會，60%劃入本單位基層工會經(jīng)費帳戶。40%撥繳上級工會經(jīng)費的辦法是：由地稅收繳經(jīng)費的企事業(yè)單位按要求劃入市總工會委托地稅收繳的專用賬戶，由財政代扣代繳的機關、事業(yè)單位，按照市總工會與市財政局商定的辦法執(zhí)行。
全部職工工資總額的計算，按國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》和有關規(guī)定執(zhí)行。全部職工是指在企事業(yè)單位、機關工作，取得工資或其他形式的勞動報酬的全部人員（含外籍人員和港澳臺人員），包括正式職工、合同制職工和臨時性、季節(jié)性用工，以及離開本單位但保留勞動關系并領取生活費的職工和內部退養(yǎng)職工等。工資總額是指單位在一定時期內直接支付全部職工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、其他工資和單位發(fā)放的職工生活費等。
2、企業(yè)、事業(yè)單位開業(yè)或設立之日起一年內仍未依法建立工會的，從期滿后的第一個月起，由稅務局按全部職工工資總額的2%收繳工會籌備金。工會建立后，將籌備金按60%比例返還給該單位工會。
3、單位撥繳工會經(jīng)費、籌備金，可以憑工會或稅務局開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》、《工會經(jīng)費專用繳款書》稅前列支。
（二）工會會費收交
會員應每月按工資收入的0、5%向所在基層工會交納會費。獎金、津貼、補貼和工資尾數(shù)不足10元部分的不作為交納會費基數(shù)。
計算會費的"工資收入"是：機關干部為職務工資和級別工資，機關工勤人員為崗位工資和技術等級工資，事業(yè)單位為崗位工資和薪級工資，企業(yè)單位凡作為工資發(fā)放的均作為工資收入交納會費。
1、按照"統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡"的原則，以及本年度工會工作要求，編制年度收支預算。期末滾存經(jīng)費結余不得赤字。
2、預算收入的編制，要以上年實際收入為基礎，考慮本年度各項增減因素編制。預算支出的編制要堅持勤儉節(jié)約和體現(xiàn)工會工作的特點，把資金重點安排在維護職工權益、開展職工教育活動和為職工群眾服務等方面。
3、年度預算草案，要充分聽取本級工會經(jīng)審委的審查意見，經(jīng)工會委員會討論通過并簽字蓋章后，于規(guī)定時間內報上級工會審批或備案。
4、預算執(zhí)行中，如遇特殊情況需增加支出或減少收入時，應按規(guī)定程序編制、審批、上報預算調整方案。
1、工會經(jīng)費使用應嚴格遵守國家財經(jīng)法紀，認真執(zhí)行工會財務制度。工會經(jīng)費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
2、工會經(jīng)費開支，應根據(jù)審定的預算，實行"集體領導、個人負責"的工會主席一支筆審批制度。重大開支事項，須集體討論決定。
3、工會費用報銷，須履行審核、報批手續(xù)。原始單據(jù)應是稅務發(fā)票或財政監(jiān)制收據(jù)，應有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，應說明用途。購買多項物品的須附明細清單，開展活動購買的物品須附發(fā)放清單。
4、工會經(jīng)費收支賬目每年應至少一次向職工群眾公布，定期接受同級經(jīng)審會審查、監(jiān)督。
1、工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結果，基層工會應按規(guī)定要求和程序編報。編制決算草案，須做到收支數(shù)字準確、內容完整。
2、決算上報時應附相關說明。其內容包括：基本數(shù)據(jù)、年度收支預算完成情況、設備增添情況、預算管理的經(jīng)驗、存在問題及今后改進意見等。
1、基層工會應依法開設獨立的銀行結算賬戶，具有社會團體法人資格的基層工會應開立基本存款賬戶，暫不具有社會團體法人資格的基層工會應開立專用存款賬戶。
2、基層工會財務核算，不允許與行政財務或黨、團等其他組織財務合并賬戶集中核算，也不允許將工會財務納入當?shù)亟Y算中心管理。
3、工會銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務范圍內的資金收付，不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用，不準與工會無關的資金進入工會賬戶結算。
4、基層工會應嚴格執(zhí)行收支"二條線"及有關管理規(guī)定，現(xiàn)金收入必須全額解繳銀行賬戶，嚴禁坐支挪用和“白條抵現(xiàn)”，不得以收抵支，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得設賬外賬，不得私設"小金庫"，嚴禁公款私存。
5、基層工會必須建立現(xiàn)金日記賬，日清月結，賬款相符。必須及時清理往來款項。不得挪用行政劃撥的職工福利費、勞動競賽經(jīng)費、職工培訓費等，要做到?？顚Ｓ谩?BR> 1、工會所有資產，包括購入、撥入、自制和其他單位捐贈的財產，凡單位價格在500元以上、專用設備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產，或單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類財產，均作為固定資產管理。
2、固定資產分為六類：房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。
3、基層工會應該加強固定資產的購置、驗收、登記、領用到維護、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務核算，不符合固定資產標準的各種低值易耗品和材料，也要分類登記，分別管理。工會的不動產要依法取得相關的權屬證明，確保工會資產不流失。
4、工會固定資產必須每年盤點一次，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題要查明原因、寫出書面報告，按規(guī)定程序經(jīng)批準后處理。工會財產報廢變賣的收入，列"其他收入"。
5、工會的財產、經(jīng)費，任何組織和個人不得侵占、挪用和任意調撥，也不得將工會的財產和經(jīng)費作為所在單位的財產、經(jīng)費予以凍結、查封、扣押和清償債務。工會組織合并的，其財產、經(jīng)費和財務檔案歸合并后的工會所有；工會組織分立的，其財產、經(jīng)費按職工人數(shù)比例進行分配；工會組織撤銷的，其經(jīng)費、財產應按規(guī)定審計后移交上級工會。
1、基層工會應根據(jù)工作需要設立財務機構或配備專、兼職會計人員，并建立內部管理制度。會計、出納要分設，錢、賬、物要分管。不得由一人全過程辦理貨幣資金業(yè)務，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。工會會計人員必須具備會計從業(yè)資格，必須定期參加工會財務培訓。
2、基層工會應按照《工會會計制度》的要求單獨建立賬簿，設置會計科目。會計事項不多的基層工會，可設序時、分類的綜合賬簿，即"收支日記總賬"進行核算。具備條件的基層工會可實行會計電算化管理。
3、會計人員工作調動或離職，必須辦理交接手續(xù)，并由經(jīng)審會或上級工會派人監(jiān)交。移交人員應將本人經(jīng)管的所有會計資料編制成移交清冊，會同監(jiān)交人向接管人逐項清點，不得封包移交。移交清冊由移交人、接管人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。
4、會計憑證及賬冊報表等會計資料，須按財政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。
1、工會主席和財務人員應嚴格執(zhí)行有關法規(guī)和制度，廉潔自律，恰盡職守。基層工會法定代表人應承擔《會計法》規(guī)定的第一責任人的責任。
2、對違反財務制度規(guī)定的單位和個人，將責令其限期糾正，并處以通報批評和取消評先資格，對于涉及貪污、挪用公款等違反財經(jīng)法規(guī)的事件，將依法追究法律責任。
3、本辦法自發(fā)布之日起實施，由市總工會財務事業(yè)部負責解釋。
基層工會財務管理制度篇六
1、從上級工會領用的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
2、按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內容、金額應完全一致。
3、領購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責任清。收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領取手續(xù)。
4、不得有相互轉借、轉讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質量殘次無效聯(lián)的行為。
5、對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續(xù)。
6、銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的'職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。
基層工會財務管理制度篇一
1、基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式
會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣?；鶎庸攧赵谏蠄蠡鶎庸?jīng)費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉賬通知書，一并報公司工會財務。
2、其他收入(主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入)，基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會經(jīng)費收支匯總決算報表發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務。
3、各單位工會財務要在當?shù)劂y行建立開戶賬號，不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等，各單位工會財務要如實發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務，不得隱瞞不報。
4、凡公司工會委托公司行政財務發(fā)通知書撥入各單位工會的經(jīng)費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等，要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后，各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯(lián)系，以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。基層行政補助工會的經(jīng)費收入要悉數(shù)入賬，以確保工會各項活動的正常開展。
1、固定資產的購置
(1)基層工會自行購置500元以上的各種固定資產，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經(jīng)公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。
(2)固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發(fā)票、固定資產卡片一式兩份(一份留存基層以便與實物核對，一份報公司工會建立臺帳)。
2、固定資產的管理
(1)基層工會要明確資產管理部門，指定專(兼)職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續(xù)后(固定資產交接手續(xù)，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚)，方可離職。
(2)對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理，在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份，及時到公司工會辦理有關的注銷手續(xù)。
3、工會經(jīng)費支出科目分類
(1)會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。
(2)教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。
(3)文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡等的獎勵費用。
(4)體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。
(5)宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金；工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。
(6)其他業(yè)務費：本科目核算基層工會開展業(yè)務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。
4、福利費支出科目分類
(1)困難補助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。對困難補助費的支出，首先要根據(jù)本人提出的困難補助書面申請，由所在單位工會小組討論研究出補助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發(fā)放職工困難補助款時，如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定，不得付款，付款時，領款人簽收處要簽字，否則，公司工會財務不予受理。
(2)其他福利費支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經(jīng)公司工會領導批復后方可購買。
1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時，可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。其人均標準不超過15元，費用檢據(jù)報銷，并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。
2、各單位工會利用工會經(jīng)費購買各種商品的發(fā)票，必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數(shù)量、單價要分類填寫清楚，大小寫金額要相符。在發(fā)票的品名欄中，一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下，發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內容，但是發(fā)票后面要附購買商品的清單，清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致，購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。
不得在報銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。
各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經(jīng)經(jīng)手人簽章，并填寫報銷事由、單據(jù)張數(shù)和報銷金額，由各單位工會主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會公章蓋銷，由本單位工會財務付款報銷；凡工會工委所屬基層工會，須報經(jīng)工委主任審核簽字加蓋專用章后，財務方可付款報銷。
3、各級工會一律不得用工會經(jīng)費購買或變通購買不屬于工會使用的.各種物品，不得用工會經(jīng)費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。
4、各級工會購買各類圖書、雜志時，要填制購買物品清單一式二份，由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據(jù)轉公司工會財務。
5、困難補助費屬?？顚Ｓ?，各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經(jīng)費使用。
困難補助費的審批權限是：公司工會審批權限為300元至500元；工會工委審批權限為200元；各基層工會為100元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助，必須上報公司工會審批。
6、工會經(jīng)費的報銷和困難補助費及其它費用的支出，必須堅持工會主席一支筆審批的原則，并嚴格審批程序。
1、為了調動兼職工會干部的工作積極性，對各單位兼職工委主任、工會主席，每月給予15元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間，每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。
2、各單位工會專職干部的差旅費，一律由本單位行政列支。其標準執(zhí)行財電(2002)2號文件規(guī)定。
3、各級工會必須每半年上報一次工會經(jīng)費收支決算匯總表。填寫的科目內容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經(jīng)本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。
4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時，在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監(jiān)督辦理工會財務、財產移交手續(xù)。待本人經(jīng)管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。
本《規(guī)定》處2004年6月8日起執(zhí)行。公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關內容不一致時，以本《規(guī)定》為準。
本《規(guī)定》的解釋權在公司工會財務。
基層工會財務管理制度篇二
1、校工會是在學校黨委領導下相對獨立的群眾團體，學校工會財務工作是直接在工會主管主席的領導下，在上級工會及本校財務部門指導下，負責全校工會經(jīng)費核算工作和管理工作。
2、校工會財務工作必須以中華人民共和國《會計法》，財務部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。
3、校工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
4、校工會財務人員必須堅持四項基本原則，堅持改革開放的方針，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家，理好財。
工會財務制度包括工會資金的籌集、分配、計劃、使用和財產進出、使用等方面的管理制度。主要有：預算、決算管理制度，會費、經(jīng)費收繳制度，經(jīng)費使用原則和開支范圍，財產管理制度，民主管理制度等。
1、經(jīng)費、會費收入、開支及管理
(1)經(jīng)常向主管領導和財務部門宣傳有關政策規(guī)定，使撥交經(jīng)費的政策深入人心，全面落實。
(2)抓好組織建設，增強組織觀念，提高會員素質，使會費收繳率達到100%。
(3)嚴格制度，依法辦事。每月按時按規(guī)定向上級工會上解經(jīng)費，做到及時、準確、足額。
(4)面對現(xiàn)實，合理使用，量入定出，周密計劃。經(jīng)費的使用向基層分會傾斜，向開展活動傾斜，并保證每年略有節(jié)余。
(5)經(jīng)費開支，嚴格執(zhí)行上級工會規(guī)定的范圍，對超出范圍的開支必須集體討論，對不合理的開支不予報銷。
(6)強調計劃性，超過千元的開支必須先提出計劃，經(jīng)集體討論通過后方可實施。
(7)堅持一本帳、一支筆、一個戶頭，杜絕以留代報現(xiàn)象。
(8)堅持公布制度，院工會每半年向工會委員會，基層分會向全體會員公布經(jīng)費、會費使用情況，接受民主監(jiān)督。
(9)堅持廉潔公正，對違反財經(jīng)紀律的行為堅決予以抵制。
2.經(jīng)費預決算：
(1)編制預算時要分析上年預決算執(zhí)行情況，掌握當年的工作規(guī)劃和重大活動項目，力爭使預算符合實際。
(2)控制預算外開支，如遇特殊情況急需追加預算時，報主席會議討論批準后方可追加。
(3)加強對財會人員的業(yè)務學習，不斷提高其業(yè)務能力，通過預決算能夠看出工會工作的標準及全貌。
3.會計工作制度：
(1)熟悉本職義務，掌握財經(jīng)政策，嚴格執(zhí)行法律制度，認真履行職責，及時上帳，準確清楚。
(2)做到日清月結，及時提供準確數(shù)據(jù)。
(3)每月同銀行核對一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。
(4)接待報銷的同志應主動熱情，堅持原則，手續(xù)齊全，必須堅持先審批，后報銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并做好解釋工作。
(5)月末憑證副件完整，裝訂整潔。
(6)按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。
(7)嚴禁向私人借工會財務現(xiàn)金和支票。
(8)出主意、想辦法、協(xié)助主管領導收好、管好、用好經(jīng)費。
4.認真執(zhí)行工會財務紀律
(1)工會財務工作應按照上級規(guī)定和財務制度認真編制，執(zhí)行財務計劃，預算、費用開支范圍和開支標準，分清經(jīng)費渠道，合理使用經(jīng)費，保證完成工會各項活動所需費用。
(2)按照會計制度規(guī)定，認真記賬，算賬、報賬，做到手續(xù)齊全，內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。
(3)不準挪用，截留應上解的經(jīng)費。
(4)不準化大公為小公，損害會員利益。
(5)不準私分工會財務，不準侵占國家財產，用白條頂庫存。
(6)不準濫發(fā)獎金，津貼和實物。
(7)不準用公款請客送禮，鋪張浪費。
(8)不準弄虛作假，虛報冒領。
(9)不準借出差、開會之機游山玩水，探親訪友。
(10)堅持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。
5.會計職責
(1)具體分管本單位的財務會計工作。
對各項財務會計工和要定期研究布置、檢查、總結。要積極宣傳，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來，不斷改進財務會計工作。
(2)組織制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
(3)組織制定本單位的財務收、支計劃，開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
(4)負責完成各項上交任務。
(5)開展財務成本完成情況分析，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
(6)審查或參與擬訂各項經(jīng)費予、決算計劃，當好領導參謀。
(7)負責向本單位領導和職代會報告財務狀況，審查對外提供的會計資料。
(8)組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術，負責會計人員的考核。
6.出納員職責
(1)、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務
a.嚴格按國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。
b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。
c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。
d.嚴禁簽發(fā)空頭支票。
(2)登記現(xiàn)金和銀行的記帳，每月終了，現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對帳單核對。
(3)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。
(4)保管庫存現(xiàn)金和有價證券。
(5)保管有關印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個保管。
基層工會財務管理制度篇三
1、按照《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務。
2、各項經(jīng)濟業(yè)務全部通過本單位財會機構或委托有資質的代理記賬機構等統(tǒng)一核算。
3、會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求。
4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。
5、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
6、會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規(guī)范。
7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。
9、定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟業(yè)務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數(shù)額相符）。
10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經(jīng)費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。
11、發(fā)生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。
12、財務報告數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經(jīng)分管財務的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務報告經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。
13、賬務處理全部實行會計電算化。根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。
14、紙質記賬憑證應及時打??；紙質會計報表應按季打??；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。
15、按照國家有關規(guī)定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調閱和銷毀事宜。
基層工會財務管理制度篇四
為收好、管好、用好工會經(jīng)費，把有限的工會經(jīng)費用于為職工服務和開展工會活動上,特制定本制度。
1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)費;
2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經(jīng)費;
3、及時收繳會員會費;
5、認真編制預算，按預算使用經(jīng)費;
7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律;
9、按規(guī)定做好固定資產的購置、保管、核銷工作;
10、每年1-2次向職代會(或會員代表)大會報告財務工作;
11、做好會計檔案的保管、交接工作;
12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。
基層工會財務管理制度篇五
為加強基層工會財務管理，進一步提升我市工會財務工作水平，根據(jù)《工會法》、《會計法》及《江蘇省基層工會財務管理暫行辦法》等政策法規(guī)，結合我市實際情況，制定本辦法。
（一）工會經(jīng)費撥繳
1、凡建立工會組織的企事業(yè)單位、機關須按全部職工工資總額的2%計提工會經(jīng)費，其中40%工會經(jīng)費撥繳上級工會，60%劃入本單位基層工會經(jīng)費帳戶。40%撥繳上級工會經(jīng)費的辦法是：由地稅收繳經(jīng)費的企事業(yè)單位按要求劃入市總工會委托地稅收繳的專用賬戶，由財政代扣代繳的機關、事業(yè)單位，按照市總工會與市財政局商定的辦法執(zhí)行。
全部職工工資總額的計算，按國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》和有關規(guī)定執(zhí)行。全部職工是指在企事業(yè)單位、機關工作，取得工資或其他形式的勞動報酬的全部人員（含外籍人員和港澳臺人員），包括正式職工、合同制職工和臨時性、季節(jié)性用工，以及離開本單位但保留勞動關系并領取生活費的職工和內部退養(yǎng)職工等。工資總額是指單位在一定時期內直接支付全部職工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、其他工資和單位發(fā)放的職工生活費等。
2、企業(yè)、事業(yè)單位開業(yè)或設立之日起一年內仍未依法建立工會的，從期滿后的第一個月起，由稅務局按全部職工工資總額的2%收繳工會籌備金。工會建立后，將籌備金按60%比例返還給該單位工會。
3、單位撥繳工會經(jīng)費、籌備金，可以憑工會或稅務局開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》、《工會經(jīng)費專用繳款書》稅前列支。
（二）工會會費收交
會員應每月按工資收入的0、5%向所在基層工會交納會費。獎金、津貼、補貼和工資尾數(shù)不足10元部分的不作為交納會費基數(shù)。
計算會費的"工資收入"是：機關干部為職務工資和級別工資，機關工勤人員為崗位工資和技術等級工資，事業(yè)單位為崗位工資和薪級工資，企業(yè)單位凡作為工資發(fā)放的均作為工資收入交納會費。
1、按照"統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡"的原則，以及本年度工會工作要求，編制年度收支預算。期末滾存經(jīng)費結余不得赤字。
2、預算收入的編制，要以上年實際收入為基礎，考慮本年度各項增減因素編制。預算支出的編制要堅持勤儉節(jié)約和體現(xiàn)工會工作的特點，把資金重點安排在維護職工權益、開展職工教育活動和為職工群眾服務等方面。
3、年度預算草案，要充分聽取本級工會經(jīng)審委的審查意見，經(jīng)工會委員會討論通過并簽字蓋章后，于規(guī)定時間內報上級工會審批或備案。
4、預算執(zhí)行中，如遇特殊情況需增加支出或減少收入時，應按規(guī)定程序編制、審批、上報預算調整方案。
1、工會經(jīng)費使用應嚴格遵守國家財經(jīng)法紀，認真執(zhí)行工會財務制度。工會經(jīng)費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
2、工會經(jīng)費開支，應根據(jù)審定的預算，實行"集體領導、個人負責"的工會主席一支筆審批制度。重大開支事項，須集體討論決定。
3、工會費用報銷，須履行審核、報批手續(xù)。原始單據(jù)應是稅務發(fā)票或財政監(jiān)制收據(jù)，應有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，應說明用途。購買多項物品的須附明細清單，開展活動購買的物品須附發(fā)放清單。
4、工會經(jīng)費收支賬目每年應至少一次向職工群眾公布，定期接受同級經(jīng)審會審查、監(jiān)督。
1、工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結果，基層工會應按規(guī)定要求和程序編報。編制決算草案，須做到收支數(shù)字準確、內容完整。
2、決算上報時應附相關說明。其內容包括：基本數(shù)據(jù)、年度收支預算完成情況、設備增添情況、預算管理的經(jīng)驗、存在問題及今后改進意見等。
1、基層工會應依法開設獨立的銀行結算賬戶，具有社會團體法人資格的基層工會應開立基本存款賬戶，暫不具有社會團體法人資格的基層工會應開立專用存款賬戶。
2、基層工會財務核算，不允許與行政財務或黨、團等其他組織財務合并賬戶集中核算，也不允許將工會財務納入當?shù)亟Y算中心管理。
3、工會銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務范圍內的資金收付，不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用，不準與工會無關的資金進入工會賬戶結算。
4、基層工會應嚴格執(zhí)行收支"二條線"及有關管理規(guī)定，現(xiàn)金收入必須全額解繳銀行賬戶，嚴禁坐支挪用和“白條抵現(xiàn)”，不得以收抵支，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得設賬外賬，不得私設"小金庫"，嚴禁公款私存。
5、基層工會必須建立現(xiàn)金日記賬，日清月結，賬款相符。必須及時清理往來款項。不得挪用行政劃撥的職工福利費、勞動競賽經(jīng)費、職工培訓費等，要做到?？顚Ｓ谩?BR> 1、工會所有資產，包括購入、撥入、自制和其他單位捐贈的財產，凡單位價格在500元以上、專用設備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產，或單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類財產，均作為固定資產管理。
2、固定資產分為六類：房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。
3、基層工會應該加強固定資產的購置、驗收、登記、領用到維護、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務核算，不符合固定資產標準的各種低值易耗品和材料，也要分類登記，分別管理。工會的不動產要依法取得相關的權屬證明，確保工會資產不流失。
4、工會固定資產必須每年盤點一次，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題要查明原因、寫出書面報告，按規(guī)定程序經(jīng)批準后處理。工會財產報廢變賣的收入，列"其他收入"。
5、工會的財產、經(jīng)費，任何組織和個人不得侵占、挪用和任意調撥，也不得將工會的財產和經(jīng)費作為所在單位的財產、經(jīng)費予以凍結、查封、扣押和清償債務。工會組織合并的，其財產、經(jīng)費和財務檔案歸合并后的工會所有；工會組織分立的，其財產、經(jīng)費按職工人數(shù)比例進行分配；工會組織撤銷的，其經(jīng)費、財產應按規(guī)定審計后移交上級工會。
1、基層工會應根據(jù)工作需要設立財務機構或配備專、兼職會計人員，并建立內部管理制度。會計、出納要分設，錢、賬、物要分管。不得由一人全過程辦理貨幣資金業(yè)務，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。工會會計人員必須具備會計從業(yè)資格，必須定期參加工會財務培訓。
2、基層工會應按照《工會會計制度》的要求單獨建立賬簿，設置會計科目。會計事項不多的基層工會，可設序時、分類的綜合賬簿，即"收支日記總賬"進行核算。具備條件的基層工會可實行會計電算化管理。
3、會計人員工作調動或離職，必須辦理交接手續(xù)，并由經(jīng)審會或上級工會派人監(jiān)交。移交人員應將本人經(jīng)管的所有會計資料編制成移交清冊，會同監(jiān)交人向接管人逐項清點，不得封包移交。移交清冊由移交人、接管人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。
4、會計憑證及賬冊報表等會計資料，須按財政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。
1、工會主席和財務人員應嚴格執(zhí)行有關法規(guī)和制度，廉潔自律，恰盡職守。基層工會法定代表人應承擔《會計法》規(guī)定的第一責任人的責任。
2、對違反財務制度規(guī)定的單位和個人，將責令其限期糾正，并處以通報批評和取消評先資格，對于涉及貪污、挪用公款等違反財經(jīng)法規(guī)的事件，將依法追究法律責任。
3、本辦法自發(fā)布之日起實施，由市總工會財務事業(yè)部負責解釋。
基層工會財務管理制度篇六
1、從上級工會領用的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
2、按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內容、金額應完全一致。
3、領購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責任清。收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領取手續(xù)。
4、不得有相互轉借、轉讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質量殘次無效聯(lián)的行為。
5、對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續(xù)。
6、銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的'職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。