當工作或學習進行到一定階段或告一段落時，需要回過頭來對所做的工作認真地分析研究一下，肯定成績，找出問題，歸納出經(jīng)驗教訓，提高認識，明確方向，以便進一步做好工作，并把這些用文字表述出來，就叫做總結。怎樣寫總結才更能起到其作用呢？總結應該怎么寫呢？以下我給大家整理了一些優(yōu)質(zhì)的總結范文，希望對大家能夠有所幫助。
稅務數(shù)字人事工作總結篇一
一、年人事工作的主要內(nèi)容
1．做好工資正常晉級、晉檔的統(tǒng)計上報核算工作。一是認真領會工資晉級、晉檔相關文件政策精神，把好標準關；二是認真統(tǒng)計符合晉級、晉檔條件人員，確保不漏報、錯報；三是積極指導縣（區(qū)）地稅局人教部門工資正常晉級、晉檔工作，保證按時、按質(zhì)完成上報核算工作。
2．抓好退休人員的工資信息管理工作，確保退休人員的工資準確、按時發(fā)放。
3．及時辦理申請?zhí)崆巴诵?、正常退休、晉升職務、新錄用、轉正定級、軍轉安置、技術等級晉升等人員的工資核算、上報工作。
4．按時完成人事處安排的各項臨時性工作任務。
1．做好新錄用人員、軍轉安置人員的檔案整理、收集裝訂工作。
2．對涉及工資變動、職務變動等人員的表格，及時進行歸檔裝訂。
3．進一步加強對在職干部職工、退休人員等的檔案規(guī)范性管理工作，并做好查缺補漏。
（三）進一步加強干部人事管理工作
1．嚴格落實黨組中心組理論學習制度。一是結合年度工作實際、理論學習的相關要求，認真制定好黨組中心組理論學習計劃；二是根據(jù)計劃安排，做好相關學習材料、資料的準備工作；三是做好黨組中心組理論學習記錄、統(tǒng)計工作。
2．認真落實干部職工政治理論學習制度。一是制定好干部職工政治理論學習計劃，并依據(jù)計劃安排，組織好各項理論學習；二是做好干部職工政治理論學習的痕跡管理工作。
3．組織好年度專題學習教育和“五五”普法教育工作。一是按照年度專題學習教育方案、嚴格落實規(guī)定的`階段、方法、內(nèi)容、實踐及步驟，并結合實際，創(chuàng)造性組織開展好專題學習教育活動。二是利用干部職工政治理論學習日，組織好“五五”普法教育工作的落實，并結合實際，組織好“五五”普法教育的專題講座，培訓及考試工作。
4．進一步加強對《中華人民共和國公務員法》、《公務員處分條例》、《領導干部任用工作條例（試行）》等人事管理法規(guī)性文件的學習，在吃透精神、把握標準、規(guī)范程序上下功夫。
5．認真做好公務員錄用審批、登記；軍轉干部安置、工作崗位調(diào)整、職務變動、干部任用、人員調(diào)動等各項工作。
6．按照省局人事處的安排，及時做好各項人事管理、統(tǒng)計、上報、審批工作。
（四）做好年度人事、工資報表和公務員、機關技術工人的年度考核工作。
1．根據(jù)省局的安排，及時組織好年度人事、工資、機構編制報表的統(tǒng)計、匯總、上報工作。
2．根據(jù)《公務員年度考核管理辦法（試行）》的規(guī)定，按照權限認真抓好在職公務員、機關技術工人的年度考核管理工作。
二、相關要求
（一）凡涉及人員工資、任用等工作，一是要嚴格按照政策規(guī)定，把好條件關；二是嚴格落實規(guī)定的程序，范圍和標準；三是認真辦理、及時反饋、按時上報。
（二）統(tǒng)計、核算、填報工作要認真細致，反復審核，力求做到不漏報、錯報。
稅務數(shù)字人事工作總結篇二
20__年是全年工作的關鍵，我處將在省局黨組的正確領導下，圍繞稅收中心工作，按照年初擬定的工作思路和重點，緊緊抓住中心工作和薄弱環(huán)節(jié)，總結工作經(jīng)驗，落實工作措施，力求在領導班子建設、干部隊伍建設、干部教育培訓和思想政治工作、基層建設工作方面取得新的成績。
一、繼續(xù)在全系統(tǒng)開展弘揚勞模精神為主題的“學勞模、趕先進、比貢獻”活動，將此次活動與省直工委組織開展的“保持先進性、建功‘十一五’”主題實踐活動相結合；與省文明委組織開展的“迎奧運，講誠信，促和諧”主題實踐活動相結合；與系統(tǒng)的行風建設相結合，樹立和諧地稅新形象；與系統(tǒng)的干部教育、業(yè)務練兵比武活動相結合，在系統(tǒng)內(nèi)通過比學趕幫超，達到政治強、業(yè)務精、素質(zhì)高的要求；與系統(tǒng)的精神文明創(chuàng)建活動相結合，確?；顒映尚э@著。
二、 加強各級領導班子建設，選準、配強、管好“一把手”，探索落實民主集中制的有效機制，續(xù)深化后備干部隊伍建設。做好后備干部人選的補充調(diào)整、考察認定工作，建立市局班子及處級領導干部后備干部隊伍。
三、研究探索領導班子、領導干部考核量化評價標準，建立健全完善干部交流制度和辦法，組織開展先進領導班子創(chuàng)建活動。
四、完成系統(tǒng)公務員登記，做好非領導職數(shù)確定與下達。
五、做好總局全國教育培訓局長會議的相關材料整理和宣傳交流工作。
七、繼續(xù)做好“五員”培訓、領導干部培訓、初任培訓、任職培訓、專門業(yè)務培訓、更新知識培訓和稅收業(yè)務骨干培訓；完成系統(tǒng)50名師資人員、100名稅收業(yè)務骨干、50名處級領導干部的培訓任務。
九、組織業(yè)務能手達標競賽活動。舉辦全省地稅系統(tǒng)以“三員”為主的各類業(yè)務能手的達標競賽活動，選拔并表彰一批業(yè)務能手。
十、建立完善師資隊伍。研究制定師資人員的條件和標準，按照自愿報名、組織考核、明確待遇、加強管理的原則逐級推薦產(chǎn)生省局的師資隊伍。
十一、按照選派要求，組織干部參加總局的專業(yè)知識培訓班、省委組織部更新知識培訓班、省人事廳組織的任職培訓和對外交流培訓班。
稅務數(shù)字人事工作總結篇三
一、引言
新個人所得稅法對工薪階層實行分類與綜合所得相結合征稅辦法以來，納稅人普遍受益。高校是高級人才集聚地，但會計力量相對薄弱，能熟練駕馭稅收政策的會計人才十分稀缺，能夠靈活運用稅收政策開展納稅籌劃的會計更是鳳毛麟角。高校教職工特別是一線教師都身兼教學、科研和社會服務等數(shù)職，僅教學領域就需承擔授課、閱卷、監(jiān)考、指導學生、兼職班任、評審項目等工作，其決定了教職員工收入來源復雜多樣。給會計確認收入類別和分項預扣個人所得稅（以下簡稱“個稅”）帶來難度和壓力。加之教職員工取得有限的“陽光收入”，有很多要用于支付論文“版面費”、專利費、教材著作“版權費”等的“再分配”，導致其對收入分配特別是扣繳個稅反應十分敏感。所以，研究高校教職工個稅納稅籌劃具有重要的現(xiàn)實意義。
二、高校教職工應稅收入構成
三、納稅籌劃的客觀依據(jù)
任何納稅籌劃都必須以稅收法律制度為客觀依據(jù)，高校教職工個稅籌劃同樣如此。
（一）個稅法律法規(guī)。2018年8月31日^v^通過的《^v^個人所得稅法》及其實施條例（以下統(tǒng)稱“個稅法”）規(guī)定：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項并稱為綜合所得，居民納稅人每一納稅年度收入額減去6萬元基本費用并扣減專項扣除、專項附加扣除費用，作為應稅所得額，按3%～45%的七級超額累進稅率征稅；征管上，逐項采用累計預扣法、分次扣稅法等預扣預繳，年終匯算清繳；具體稅率、費用扣除標準和所得額計算辦法等按國家^v^2018年第61號公告規(guī)定執(zhí)行。
（二）個稅政策制度。對高校教職工應計稅收入的界定，除個稅法規(guī)定外，應結合《財政部、^v^關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（2019年第74號公告）：個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個稅；稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目由銷售保險公司代扣代繳；對綜合所得稅前扣除除了原范圍和標準外，《^v^關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)［2018］41號）新規(guī)定子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項“附加扣除項目”的具體標準和扣除辦法；納稅人申報扣除應符合《關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（發(fā)改辦財金規(guī)［2019］860號）規(guī)定，對其填報信息的真實性、準確性、完整性作出守信承諾，若存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報、虛假申訴等失信行為，稅務部門依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對于情節(jié)嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門將列為嚴重失信當事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享，推送相關部門實施聯(lián)合懲戒。關于綜合所得稅實行預扣法計算預扣預繳，國家了《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（^v^2018年第61號公告）詳細規(guī)定出納稅人各項所得申報稅額和預扣預繳稅額的計算辦法，例如勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4，000元的，減除費用按800元計算；每次收入4，000元以上的，減除費用按收入的20%計算應納稅所得額。其中，稿酬的收入額減按70%計算。為促進就業(yè)和消費等，國家^v^制發(fā)了《關于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（總局公告2020年第13號）自2020年7月1日起，對憑《畢業(yè)證》《就業(yè)報到證》《教師資格證》和《職稱證》等相關佐證資料或承諾書證明其一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳個稅時，可按照5，000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。全日制在校生因實習按月取得的臨時性工資，也按累計預扣法計稅。此外，針對較低收入居民個稅做出的《關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（總局公告2020年第19號）規(guī)定，自2021年1月1日起，對上一整年內(nèi)均在同一單位預扣預繳工薪個稅且全年工薪收入不超過6萬元的，在預扣預繳本年度工薪個稅時，累計減除費用自1月份起直接按6萬元扣除，直到其累計收入超過6萬元而產(chǎn)生所得額的當月及后續(xù)月份，再預扣預繳個稅。對按累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個稅的居民個人，扣繳義務人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
四、高校教師個人所得稅籌劃要點及方法
高校教職工的基本工資由崗位工資和薪級工資兩部分構成，每月發(fā)放金額相對固定，且同一單位同一賬戶名下個人除費用報銷外的表內(nèi)、表外的所有收入都需匯總計稅。所以，基本沒有“節(jié)稅”籌劃空間。但教職工的“陽光收入”該不該扣稅和該怎樣扣稅，是決定教職工是否被扣稅和扣多少稅的關鍵，因此需掌握好納稅籌劃這門“大學問”。
（一）部分工薪所得適當福利化。對表現(xiàn)突出被評為“優(yōu)秀”或授予某種特殊榮譽的教職工所發(fā)放的單項獎勵，可以考慮以實物形式發(fā)放獎品；也可以通過校院兩級工會組織，適當增加教職工個人福利，擴大工會活動范圍，增設校內(nèi)全民參與或有目標針對性的競技項目。這些實物獎勵雖然屬于偶然所得范疇，但也帶有一定的“福利性”，可通過打個稅政策“擦邊球”規(guī)避個稅。很多學校的會計都不熟悉財政部《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企［2009］242號）文件中的規(guī)定或者不能深刻領會該政策精神，對學校為職工提供的交通、住房、通訊待遇，實行按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，以及給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，均納入職工工資總額，不納入職工福利費管理。就是說，教職工取得上述收入一律并入工薪所得計稅。對此，財務處應建議有關部門制定文件過程中要充分考慮學校給予教職工補貼補助的真實用意，體諒受補教職工的工作生活不易，爭取將本屬于誤餐補助的“午餐費”定為誤餐費，或者開設教職工食堂免費供餐；取消通勤或交通費補助改按校內(nèi)通勤車免費或低費標準接送上下班；取消住房補貼，學校提供教職工宿舍或公寓臨時居住。這樣，可以適當降低教職工生活壓力和個稅負擔。
（二）有限的社會服務收入最大化“支招”。近些年，國家提倡高校加強社會化服務，旨在鼓勵高校的專業(yè)智慧和科技思想引導企業(yè)快速健康發(fā)展，發(fā)展知識經(jīng)濟，樹立高校的社會威望。社會服務的主體力量是教師，主導力量是專業(yè)對口、有較深造詣和享有一定社會威信的中高級職稱教師。所以，代表學校開展社會服務的教師都是高校為數(shù)不多的人才精英，他們在崗位教學和科研的同時，嘔心瀝血提供社會服務為學校創(chuàng)造社會財富，理應獲取預期勞動代價和智慧貢獻相匹配的所得收益。對此，國家雖然暫時無配套的稅收專門優(yōu)惠政策，但作為學校財務部門，應該深刻體會國家發(fā)展知識經(jīng)濟和學校圖強的大局需要，用心體會教師擔綱社會服務重任的艱辛，積極與科技處協(xié)同為教師謀劃社會服務取酬方式，譬如：結合教師收入大部分將用于科研、學術著作和教材出版費用支出的客觀實際，建議教師與社會單位簽訂聯(lián)合攻關課題模式，設立“橫向科研課題”，將培訓、輔導、咨詢、顧問等費用轉化成“課題經(jīng)費”；對利用專項經(jīng)費預算開展職工技術培訓只能向教師支付“講課費”的，建議學院領導巧妙運用“稅負轉嫁”思想，在商談所委派教師講課費標準時一律確定為“稅后收入”；有些政府機關和國有企事業(yè)單位接受培訓等服務，需要通過學校財務“對公賬號”結算服務費。這種情況下，會計需預先問清接受服務方即報酬支付方是否已經(jīng)扣繳稅款。若未預扣預繳個稅，應先扣稅后支付，但需向服務教師預先說明并提供扣稅憑證，以免引起不必要的誤解；如果確認屬于稅后收入，學校會計需直接將服務費轉付給教師個人，不能再重復扣繳個稅。以免侵害教職工個人利益，破壞教育人文環(huán)境，挫傷教職工社會服務積極性。
（三）集中補發(fā)薪酬巧妙地推遲到年初發(fā)放。多數(shù)高校都在九月份開展職稱和職務評聘。新晉升職稱或職務教職工的基礎工資及薪級工資將進行上調(diào)和全年薪資“補差”，時間恰逢年終歲尾。累計扣稅法下，教職工所得額年末已累積到高峰值，若再集中漲薪和補差，便造成扣稅增加，甚至出現(xiàn)稅率跨級可能。為此，建議學校組織人事機構，調(diào)整干部評聘和評審時間，比如10月報名、11月評聘、12月公示，下年一月份發(fā)文任職并兌現(xiàn)新晉職級薪資并補差。這樣，可取得意想不到的個稅扣繳效果。例如：王老師10月份職稱晉升到教授，11月工資由15，000元上調(diào)到18，500元，前10各月已累計扣繳個稅額7，480元，忽略附加扣除和附加扣除項，11月加上補發(fā)前10個月工資35，000元（3500×10），會計是否開展納稅籌劃，將得出不同計稅結果。（1）會計直接按累計預扣法計算王老師應納稅額：應納個稅額=（15000×10+18500+35000-5000×11）×20%-16920-7480=5300元（2）如果財務與人事協(xié)商調(diào)整確定10月申報評選，11月公示，12月調(diào)資，下年1月份兌現(xiàn)，則“累計起點無累計”，會計應按當月發(fā)生額直接計稅。王老師應納個稅額=［（18500+3500×12-5000）×10%-2520=3030（元）年末晉職晉崗下年初兌現(xiàn)補差，王老師可節(jié)稅額2270元（3030-5300）。（3）如果累計所得額超過144，000元，可分攤到1月和2月，各補發(fā)21，000元，則應預扣預繳個人所得稅如下：1月份預扣預繳個稅額=（18500+21000-5000）×3%=1035（元）2月份預扣預繳個稅額=（18500×2+21000-5000×2）×10%-2520-1035=1245元王老師合計納稅2，280元（1035+1245），可節(jié)稅3，020元（2280-5300），節(jié)稅率達（3020/5300×100%），比第二方案尚少扣繳個稅750元（2280-3030）。說明個稅法改革不干擾和控制居民收入分配與發(fā)放的自由度，并且還給納稅人和扣繳義務人留下了足夠的靈活把握空間。只要其善于研究運用，納稅籌劃空間很大，效果也很突出。實踐中，王老師是客觀存在各項社會保險費和專項附加扣除項的。所以，如果金額分配得當，其2月份的實際所得額會更低，完全有可能適用首檔3%稅率計稅，其節(jié)稅效果將更為突出。需強調(diào)，高校教職工薪酬納稅籌劃絕非會計自身可以完成，必須與人事處的勞資科協(xié)同開展。人事機構最為關注教師隊伍穩(wěn)定，相信會全力支持財務的納稅籌劃工作。所以，最關鍵的在于工資會計是否有納稅籌劃思想和巧妙的技術方法支撐起操作行動，并付諸于向人事部門溝通協(xié)調(diào)的實踐作為。
（四）其他收入扣稅要依法合規(guī)。高校教師的其他收入主要是個人提供的與任職無關的勞務報酬所得，包括教職工外出講課、咨詢服務、審稿、監(jiān)考、學校征集徽標入圍中標費等。很多學校都操作錯誤，會計將這些費用直接計入當月工薪計算預扣預繳稅款，嚴重侵犯教職工個人權益。例如，某高校校慶征集徽標，張教師入圍費獲得400元。該教師工薪14，700元，扣除社會保險費522元和子女教育費1，000元，會計扣稅結果：工薪所得稅額=（14700-522-1000-5000）×3%=元徽標所得稅額=（14700+400-522-1000-5000）×3%元雖然徽標入圍費僅被扣稅12元，但張教師怎么也想不明白“稅”從何來。國家個稅法明確規(guī)定勞務報酬不超過800元不計稅，如果年終并入綜合所得匯算清繳因此而補繳稅款是完全可以認同的，但偏偏在發(fā)放環(huán)節(jié)給硬生生扣稅，難免質(zhì)疑財務部門的財務能力和學校制度，甚至對這種教育維護環(huán)境產(chǎn)生失落感。對此，提醒高校財務，要認真學好個稅法和相關政策規(guī)定內(nèi)容，深刻領會稅收征管法精神，做到依法正確扣稅便是最基本的納稅籌劃。凡綜合所得范圍內(nèi)的教職工所得，不論勞務報酬，還是教師在本?！秾W報》等正規(guī)出版物發(fā)文獲得的稿酬，雖然都從屬于綜合所得，但只體現(xiàn)在年終匯算清繳環(huán)節(jié)，日常實際發(fā)放時仍必須“分類計算”各項應預扣預繳稅額。換言之，納稅人實際發(fā)生各項所得時要分類計稅，年終匯算清繳時須綜合所得計稅，這才是我國個稅實行“分類與綜合相結合”征稅的實質(zhì)。由于綜合所得實行按實際發(fā)生所得預扣預繳、年終匯算清繳的征管辦法，高校財務可從遞延納稅籌劃角度，考慮個人支付“延后總比提前強”的利益維護心理需要，設法減少教職工的日常所得預扣預繳個稅，留待年終匯算清繳時一并補繳稅款。這樣，教師的監(jiān)考費、審稿費、評審費、答辯費和培訓輔導費等勞務報酬，因其零星分散，一般單次都不超過800元，應建議教務管理、研究管理等部門在勞務活動結束當月，向人事勞資部門提交費用發(fā)放明細表，獲批后財務即時發(fā)放；若個別教職工一次取得該類收入較高或者教職工各月薪酬較高，則主張財務積極與人事部門溝通，將勞務報酬或班主任津貼、獎金獎勵和超課時費等工資性收入，集中安排在僅有“檔案工資”的寒暑假月份，分別兩個月次發(fā)放，從而避免教職工收入提前扣繳個稅或適用高檔稅率預扣預繳個稅款，讓廣大教職工體驗到學校財務貼心服務的溫暖。
（五）年終獎和年終加薪靈活掌握。年終獎由于財稅［2005］9號文即將到期失效，學校僅有超課時費和“第13個月工資”并都按照人事勞資審核辦法發(fā)放。通常很多高校財務采取的做法是將超課時費按季度或學期進行發(fā)放，或者平均分攤到每年4～12月份發(fā)放；年終加薪發(fā)放恰逢寒假停發(fā)“校內(nèi)工資”等月份；教職工績效工資通常是學校按“重點崗位工資”總額的一定比例，結合教師全年教學、科研任務完成狀況的考評結果，進行“獎優(yōu)罰劣”兌現(xiàn)，數(shù)額不大，財務靈活掌握即可。這都是可以減輕教職工個稅預扣預繳負擔的納稅籌劃舉措，可繼續(xù)執(zhí)行該類操作。但需提醒注意的是，對于新入職的年輕教師，應該認真執(zhí)行^v^公告2020年第13號、第19號文件規(guī)定，并因其入職時間短、承擔教學任務輕而獲得的超課時費數(shù)額不高，適宜一次性集中發(fā)放，避免搞“一刀切”式的平均分攤發(fā)放。以免影響年輕教職工生活積極性，引發(fā)對學校不滿情緒。
（六）用好、用足、用實稅收優(yōu)惠政策。高校是人才流動最頻繁的單位，每年都招聘新員工入職。新入職并不一定都是“新手”。作為培養(yǎng)人才的陣營，高校是高級知識分子集聚地，其運用特殊優(yōu)惠政策引入高端人才司空見慣。這些新教職工入職即應獲得學校兌現(xiàn)的職稱學歷、住房等多種“特殊待遇”。所以，財務必須秉持“特事特辦”指導思想，在人事部門審定其應發(fā)放的薪酬、學位津貼、特殊人才引進獎勵等待遇之后，按照先籌劃、后發(fā)放、再核算的“穩(wěn)健性”原則，認真貫徹落實總局公告2020年第13號文規(guī)定，以入職當月核定應發(fā)放的全部收入，一次按5，000元/月乘以納稅人當年截至本月的累計月份減除費用。這也是政策規(guī)定的重要宗旨。此外，對在學校各部門兼職務工的教職工家屬和應視同教職工的實習生，對其按月持續(xù)獲得的勤工儉學收入或臨時工工資，會計不能盲目按國家^v^2018年第61號公告規(guī)定的勞務報酬所得扣稅辦法扣稅，而應執(zhí)行^v^公告2020年第19號政策規(guī)定，采用累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個稅，并根據(jù)該納稅人上年是否在校內(nèi)實習或務工以及其實際獲得勞務報酬應稅收入情況，考慮是否適用開始獲取收入月份即可一次扣除6萬元費用。
稅務數(shù)字人事工作總結篇四
美國國稅系統(tǒng)機關中主要業(yè)務部門有稅款征收（追繳）、稅收刑事犯罪調(diào)查、雇員（工薪稅預扣）計劃及免稅機構管理、稅務稽查、國際稅收、申報表處理、納稅人服務等。稅務稽查是其中一個非常重要的部門，業(yè)務處室最多，包括檢查程序規(guī)范處、稽查協(xié)調(diào)處、稽查支持系統(tǒng)處、稽查計劃調(diào)研處、舉報管理處、自動稽查系統(tǒng)項目處等6個處。從人員上看，美國聯(lián)邦稅務局系統(tǒng)現(xiàn)有稅務人員萬人，其中，稅務稽查人員4萬人，占總人數(shù)的35％。美國基層稅務機關的主要工作就是兩部分，一部分是為納稅人服務，另一部分就是稅務稽查。
二、計算機在稅務稽查中的應用
1.納稅人的報表。
2.特殊調(diào)查也稱特殊審計。這是美國稅務稽查部門進行的一項非常重要而且是經(jīng)常性的工作。美國稽查人員要根據(jù)事先設計的“納稅人遵循納稅情況考核表”對納稅人分類抽樣進行調(diào)查。該考核表長達11頁，調(diào)查的問題非常具體。如對納稅人的詢問包括主要職業(yè)、撫養(yǎng)輔養(yǎng)人（確認、驗證其實際情況及證明文件）等等。這樣的調(diào)查比納稅人申報表提供的信息要多，且更可靠。這種調(diào)查通常一年才能做完。調(diào)查結果全部輸入計算機，從而分析出納稅人的基準線，衡量今后納稅人申報正常與否。
3.第三方提供的信息。如工商注冊管理部門、海關、勞工部門、銀行或貿(mào)易管理部門，土地或地產(chǎn)管理部門、城市建設和^v^門、外匯管理部門、福利管理、商品檢驗、郵政電訊、新聞部門等，還可以包括從舉報人、會計師等獲得的信息。這一部分信息對于利用計算機選案和加強稅收監(jiān)控十分重要。
根據(jù)以上這些信息，計算機系統(tǒng)就可以對各類納稅人作出基本描繪（每年修改一次），從而進行分析篩選。篩選的方法，即按照計算機系統(tǒng)所存標準，對來自各個渠道的信息進行分析比較，并根據(jù)其異常情況的大小打分，各項分數(shù)的綜合越高，成為稽查對象的可能性越大。美國聯(lián)邦稅務局就根據(jù)這個分數(shù)，選取納稅人作為當年的稽查對象。
篩選的時間，美國通常對上一納稅年度（如 1993年1月1日到12月對日）的申報表，從次年的4月15日開始篩選（計算機數(shù)據(jù)處理），一般在7月15日左右開始篩選出結果，9月1日開始對上年納稅人進行實地審計。
1.主文件：對所有納稅人進行數(shù)據(jù)處理、打分；
2.審計抽查：根據(jù)篩選情況制作評分情況報告；
3.審計案例數(shù)據(jù)輸入；
4.待審案例的報告；
5.審計案例處理數(shù)據(jù)輸入；
6.審計完畢的案例和管理信息的報告。
三、稅務稽查的主要做法
美國在稅務稽查中不僅廣泛采用了電子計算機技術，而且在工作方式和具體組織形式上也很有特點。
1.稅務稽查計劃
美國的稅務稽查工作是在總部高度集中的計劃指導下進行的。
美國聯(lián)邦稅務局總部有專門的審計計劃及其研究機構：稅務稽查計劃調(diào)研處。該計劃負責稅務稽查的規(guī)劃、調(diào)研、制定及任務的下達。計劃的基礎，一是調(diào)查研究的信息及根據(jù)這些信息通過計算機對納稅人進行的篩選打分；二是稅務稽查人員分14級，9級以下都是新手，只有14級的稽查人員才能稽查公司。所以稽查計劃部門要將這兩個基本因素綜合考慮。通常在每年的6月向稅務局公布當年9月1回到次年的8月里目的年度全國稽查計劃。全國的稽查計劃要說明稽查的重點、稽查對象的具體名單等，下達到小區(qū)稅務局。小區(qū)稅務局按總部的稽查計劃提取申請表，如應提取1000人，通?？赡芴岢?200人，經(jīng)篩選提取1000人作為稽查對象。對于這1000人，小區(qū)稅務局還要作人工挑選，計算機打分畢竟有一定的局限，該納稅人出現(xiàn)異常的具體原因是復雜的，是否屬真正異常，都要人去判斷，人工挑選又會淘汰一部分。為保證完成總部分配的稽查計劃，小區(qū)稅務局又會補充一些，然后，分給稽查小組去實施稽查。有的接近刑事犯罪的，就交給聯(lián)邦稅務局內(nèi)的刑事犯罪調(diào)查人員去處理。小區(qū)稅務局除了根據(jù)總部的計劃稽查外，還有10％的稽查機動權，可以根據(jù)小區(qū)的情況靈活安排一些稽查工作。
稅務稽查工作一般由小區(qū)稅務局負責?？偛考按髤^(qū)稅務局通常不負責具體的稅務稽查工作。對于大公司（全國大概600－800家）的審計，通常采取駐戶稽查，由大區(qū)稅務局或實力比較強的小區(qū)稅務局派小組駐戶常年稽查，小組成員往往是某個方面的專家，如計算機專家、石油天然氣專家等。為防止作弊，駐地的小組成員經(jīng)常輪換。對于轉讓定價案件，往往由總部牽頭，聯(lián)邦稅務局派駐世界各地的代表提供資料，并協(xié)助稽查。
稅務數(shù)字人事工作總結篇五
緊緊抓住推進“智慧稅務”建設契機，通過搭建數(shù)據(jù)應用平臺、建立數(shù)據(jù)分析模型、優(yōu)化數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式，持續(xù)挖掘數(shù)據(jù)價值潛力，拓展數(shù)據(jù)增值應用空間，切實發(fā)揮數(shù)字人事數(shù)據(jù)“金山銀庫”核心價值，著力提升“以數(shù)治隊”能力。
一員式歸集建立數(shù)據(jù)庫。依托個人成長賬戶，基于可信身份體系，對每名干部的個人基本信息、政治素質(zhì)信息、德才表現(xiàn)信息、履職盡責信息以及其他反映德、能、勤、績、廉、評、基等方面情況進行系統(tǒng)化歸集，建立多維度信息的數(shù)據(jù)庫。截至目前，以“一員式”信息歸集為基礎的個人成長賬戶，匯集干部基本信息71項，涵蓋個人簡歷、職務職級、培訓、獎懲等23個專題信息246項，匯總德、能、勤、績、廉等評價數(shù)據(jù)348項，全面展示干部成長軌跡，連續(xù)記載每項指標數(shù)據(jù)，為深化應用提供強大數(shù)據(jù)支撐。
內(nèi)嵌式考核實現(xiàn)自動化。一方面，對所有考核評價指標進行量化，折算成分數(shù)，自動匯總形成職業(yè)基礎得分、平時考核得分、公認評價得分、業(yè)務能力評價得分、領導勝任力得分等多維度單項考核評價結果，并累積形成年度考核得分、綜合評價得分等評價結果。另一方面，打通數(shù)字人事與組織績效、內(nèi)控平臺、“一戶式”應用版等信息系統(tǒng)，努力實現(xiàn)個人績效指標庫關鍵指標的機生機匯機考。
智能化應用搭建“云圖”。搭建數(shù)據(jù)應用平臺，建立數(shù)據(jù)分析模型，挖掘數(shù)據(jù)價值。搭建服務領導決策的智能數(shù)據(jù)“云圖”，既全方位全過程分析研判干部所有關聯(lián)數(shù)據(jù)，又多視角多途徑縱深透視干部行為屬性，分鏡頭和全景式展示干部全貌，形成客觀反映干部品行和特質(zhì)的“全息影像”，服務黨委決策、稅收發(fā)展、隊伍管理和干部成長。
知人之事，自古為難。數(shù)字人事從2014年開始制度設計，到2019年7月全面推行，到今年初穩(wěn)固為成熟定型的制度體系，形成職業(yè)基礎記干部過往、平時考核考干部實績、公認評價評干部口碑、業(yè)務能力助干部提升、領導勝任促干部擔當、考核數(shù)據(jù)比干部優(yōu)劣、結果運用激干部向上、成長賬戶積干部一生的工作格局，得到^v^、^v^領導以及地方黨委政府和有關部門的認可，引起國際組織、外國稅務同行的關注。八年的迭代升級和實踐探索讓我們深刻地體會到，數(shù)字人事是對中央加強干部考核工作部署要求和管理制度的集成貫徹、創(chuàng)新落實和生動實踐，對持續(xù)改進完善“抓好黨務、干好稅務、帶好隊伍”強黨治稅帶隊的機制制度體系有效發(fā)揮了撬動作用。在此過程中，信息技術顯現(xiàn)出強大威力和無窮魅力，助力稅務部門“以數(shù)治隊”邁出堅實步伐。
^v^黨委書記、局長王軍在2021年12月底的全國稅務工作會議上強調(diào)，要充分發(fā)揮數(shù)字人事“以數(shù)治隊”作用，進一步提升干部管理專業(yè)化、科學化水平。我們相信，只要善作善成堅持黨的戰(zhàn)略策略，創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)數(shù)智體系應用，實現(xiàn)“大數(shù)據(jù)”到“大價值”，稅務干部治理一定能夠達到一個全新高度，以優(yōu)異成績迎接黨的^v^勝利召開。
稅務數(shù)字人事工作總結篇一
一、年人事工作的主要內(nèi)容
1．做好工資正常晉級、晉檔的統(tǒng)計上報核算工作。一是認真領會工資晉級、晉檔相關文件政策精神，把好標準關；二是認真統(tǒng)計符合晉級、晉檔條件人員，確保不漏報、錯報；三是積極指導縣（區(qū)）地稅局人教部門工資正常晉級、晉檔工作，保證按時、按質(zhì)完成上報核算工作。
2．抓好退休人員的工資信息管理工作，確保退休人員的工資準確、按時發(fā)放。
3．及時辦理申請?zhí)崆巴诵?、正常退休、晉升職務、新錄用、轉正定級、軍轉安置、技術等級晉升等人員的工資核算、上報工作。
4．按時完成人事處安排的各項臨時性工作任務。
1．做好新錄用人員、軍轉安置人員的檔案整理、收集裝訂工作。
2．對涉及工資變動、職務變動等人員的表格，及時進行歸檔裝訂。
3．進一步加強對在職干部職工、退休人員等的檔案規(guī)范性管理工作，并做好查缺補漏。
（三）進一步加強干部人事管理工作
1．嚴格落實黨組中心組理論學習制度。一是結合年度工作實際、理論學習的相關要求，認真制定好黨組中心組理論學習計劃；二是根據(jù)計劃安排，做好相關學習材料、資料的準備工作；三是做好黨組中心組理論學習記錄、統(tǒng)計工作。
2．認真落實干部職工政治理論學習制度。一是制定好干部職工政治理論學習計劃，并依據(jù)計劃安排，組織好各項理論學習；二是做好干部職工政治理論學習的痕跡管理工作。
3．組織好年度專題學習教育和“五五”普法教育工作。一是按照年度專題學習教育方案、嚴格落實規(guī)定的`階段、方法、內(nèi)容、實踐及步驟，并結合實際，創(chuàng)造性組織開展好專題學習教育活動。二是利用干部職工政治理論學習日，組織好“五五”普法教育工作的落實，并結合實際，組織好“五五”普法教育的專題講座，培訓及考試工作。
4．進一步加強對《中華人民共和國公務員法》、《公務員處分條例》、《領導干部任用工作條例（試行）》等人事管理法規(guī)性文件的學習，在吃透精神、把握標準、規(guī)范程序上下功夫。
5．認真做好公務員錄用審批、登記；軍轉干部安置、工作崗位調(diào)整、職務變動、干部任用、人員調(diào)動等各項工作。
6．按照省局人事處的安排，及時做好各項人事管理、統(tǒng)計、上報、審批工作。
（四）做好年度人事、工資報表和公務員、機關技術工人的年度考核工作。
1．根據(jù)省局的安排，及時組織好年度人事、工資、機構編制報表的統(tǒng)計、匯總、上報工作。
2．根據(jù)《公務員年度考核管理辦法（試行）》的規(guī)定，按照權限認真抓好在職公務員、機關技術工人的年度考核管理工作。
二、相關要求
（一）凡涉及人員工資、任用等工作，一是要嚴格按照政策規(guī)定，把好條件關；二是嚴格落實規(guī)定的程序，范圍和標準；三是認真辦理、及時反饋、按時上報。
（二）統(tǒng)計、核算、填報工作要認真細致，反復審核，力求做到不漏報、錯報。
稅務數(shù)字人事工作總結篇二
20__年是全年工作的關鍵，我處將在省局黨組的正確領導下，圍繞稅收中心工作，按照年初擬定的工作思路和重點，緊緊抓住中心工作和薄弱環(huán)節(jié)，總結工作經(jīng)驗，落實工作措施，力求在領導班子建設、干部隊伍建設、干部教育培訓和思想政治工作、基層建設工作方面取得新的成績。
一、繼續(xù)在全系統(tǒng)開展弘揚勞模精神為主題的“學勞模、趕先進、比貢獻”活動，將此次活動與省直工委組織開展的“保持先進性、建功‘十一五’”主題實踐活動相結合；與省文明委組織開展的“迎奧運，講誠信，促和諧”主題實踐活動相結合；與系統(tǒng)的行風建設相結合，樹立和諧地稅新形象；與系統(tǒng)的干部教育、業(yè)務練兵比武活動相結合，在系統(tǒng)內(nèi)通過比學趕幫超，達到政治強、業(yè)務精、素質(zhì)高的要求；與系統(tǒng)的精神文明創(chuàng)建活動相結合，確?；顒映尚э@著。
二、 加強各級領導班子建設，選準、配強、管好“一把手”，探索落實民主集中制的有效機制，續(xù)深化后備干部隊伍建設。做好后備干部人選的補充調(diào)整、考察認定工作，建立市局班子及處級領導干部后備干部隊伍。
三、研究探索領導班子、領導干部考核量化評價標準，建立健全完善干部交流制度和辦法，組織開展先進領導班子創(chuàng)建活動。
四、完成系統(tǒng)公務員登記，做好非領導職數(shù)確定與下達。
五、做好總局全國教育培訓局長會議的相關材料整理和宣傳交流工作。
七、繼續(xù)做好“五員”培訓、領導干部培訓、初任培訓、任職培訓、專門業(yè)務培訓、更新知識培訓和稅收業(yè)務骨干培訓；完成系統(tǒng)50名師資人員、100名稅收業(yè)務骨干、50名處級領導干部的培訓任務。
九、組織業(yè)務能手達標競賽活動。舉辦全省地稅系統(tǒng)以“三員”為主的各類業(yè)務能手的達標競賽活動，選拔并表彰一批業(yè)務能手。
十、建立完善師資隊伍。研究制定師資人員的條件和標準，按照自愿報名、組織考核、明確待遇、加強管理的原則逐級推薦產(chǎn)生省局的師資隊伍。
十一、按照選派要求，組織干部參加總局的專業(yè)知識培訓班、省委組織部更新知識培訓班、省人事廳組織的任職培訓和對外交流培訓班。
稅務數(shù)字人事工作總結篇三
一、引言
新個人所得稅法對工薪階層實行分類與綜合所得相結合征稅辦法以來，納稅人普遍受益。高校是高級人才集聚地，但會計力量相對薄弱，能熟練駕馭稅收政策的會計人才十分稀缺，能夠靈活運用稅收政策開展納稅籌劃的會計更是鳳毛麟角。高校教職工特別是一線教師都身兼教學、科研和社會服務等數(shù)職，僅教學領域就需承擔授課、閱卷、監(jiān)考、指導學生、兼職班任、評審項目等工作，其決定了教職員工收入來源復雜多樣。給會計確認收入類別和分項預扣個人所得稅（以下簡稱“個稅”）帶來難度和壓力。加之教職員工取得有限的“陽光收入”，有很多要用于支付論文“版面費”、專利費、教材著作“版權費”等的“再分配”，導致其對收入分配特別是扣繳個稅反應十分敏感。所以，研究高校教職工個稅納稅籌劃具有重要的現(xiàn)實意義。
二、高校教職工應稅收入構成
三、納稅籌劃的客觀依據(jù)
任何納稅籌劃都必須以稅收法律制度為客觀依據(jù)，高校教職工個稅籌劃同樣如此。
（一）個稅法律法規(guī)。2018年8月31日^v^通過的《^v^個人所得稅法》及其實施條例（以下統(tǒng)稱“個稅法”）規(guī)定：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項并稱為綜合所得，居民納稅人每一納稅年度收入額減去6萬元基本費用并扣減專項扣除、專項附加扣除費用，作為應稅所得額，按3%～45%的七級超額累進稅率征稅；征管上，逐項采用累計預扣法、分次扣稅法等預扣預繳，年終匯算清繳；具體稅率、費用扣除標準和所得額計算辦法等按國家^v^2018年第61號公告規(guī)定執(zhí)行。
（二）個稅政策制度。對高校教職工應計稅收入的界定，除個稅法規(guī)定外，應結合《財政部、^v^關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（2019年第74號公告）：個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個稅；稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目由銷售保險公司代扣代繳；對綜合所得稅前扣除除了原范圍和標準外，《^v^關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)［2018］41號）新規(guī)定子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項“附加扣除項目”的具體標準和扣除辦法；納稅人申報扣除應符合《關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（發(fā)改辦財金規(guī)［2019］860號）規(guī)定，對其填報信息的真實性、準確性、完整性作出守信承諾，若存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報、虛假申訴等失信行為，稅務部門依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對于情節(jié)嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門將列為嚴重失信當事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享，推送相關部門實施聯(lián)合懲戒。關于綜合所得稅實行預扣法計算預扣預繳，國家了《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（^v^2018年第61號公告）詳細規(guī)定出納稅人各項所得申報稅額和預扣預繳稅額的計算辦法，例如勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4，000元的，減除費用按800元計算；每次收入4，000元以上的，減除費用按收入的20%計算應納稅所得額。其中，稿酬的收入額減按70%計算。為促進就業(yè)和消費等，國家^v^制發(fā)了《關于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（總局公告2020年第13號）自2020年7月1日起，對憑《畢業(yè)證》《就業(yè)報到證》《教師資格證》和《職稱證》等相關佐證資料或承諾書證明其一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳個稅時，可按照5，000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。全日制在校生因實習按月取得的臨時性工資，也按累計預扣法計稅。此外，針對較低收入居民個稅做出的《關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（總局公告2020年第19號）規(guī)定，自2021年1月1日起，對上一整年內(nèi)均在同一單位預扣預繳工薪個稅且全年工薪收入不超過6萬元的，在預扣預繳本年度工薪個稅時，累計減除費用自1月份起直接按6萬元扣除，直到其累計收入超過6萬元而產(chǎn)生所得額的當月及后續(xù)月份，再預扣預繳個稅。對按累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個稅的居民個人，扣繳義務人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
四、高校教師個人所得稅籌劃要點及方法
高校教職工的基本工資由崗位工資和薪級工資兩部分構成，每月發(fā)放金額相對固定，且同一單位同一賬戶名下個人除費用報銷外的表內(nèi)、表外的所有收入都需匯總計稅。所以，基本沒有“節(jié)稅”籌劃空間。但教職工的“陽光收入”該不該扣稅和該怎樣扣稅，是決定教職工是否被扣稅和扣多少稅的關鍵，因此需掌握好納稅籌劃這門“大學問”。
（一）部分工薪所得適當福利化。對表現(xiàn)突出被評為“優(yōu)秀”或授予某種特殊榮譽的教職工所發(fā)放的單項獎勵，可以考慮以實物形式發(fā)放獎品；也可以通過校院兩級工會組織，適當增加教職工個人福利，擴大工會活動范圍，增設校內(nèi)全民參與或有目標針對性的競技項目。這些實物獎勵雖然屬于偶然所得范疇，但也帶有一定的“福利性”，可通過打個稅政策“擦邊球”規(guī)避個稅。很多學校的會計都不熟悉財政部《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企［2009］242號）文件中的規(guī)定或者不能深刻領會該政策精神，對學校為職工提供的交通、住房、通訊待遇，實行按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，以及給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，均納入職工工資總額，不納入職工福利費管理。就是說，教職工取得上述收入一律并入工薪所得計稅。對此，財務處應建議有關部門制定文件過程中要充分考慮學校給予教職工補貼補助的真實用意，體諒受補教職工的工作生活不易，爭取將本屬于誤餐補助的“午餐費”定為誤餐費，或者開設教職工食堂免費供餐；取消通勤或交通費補助改按校內(nèi)通勤車免費或低費標準接送上下班；取消住房補貼，學校提供教職工宿舍或公寓臨時居住。這樣，可以適當降低教職工生活壓力和個稅負擔。
（二）有限的社會服務收入最大化“支招”。近些年，國家提倡高校加強社會化服務，旨在鼓勵高校的專業(yè)智慧和科技思想引導企業(yè)快速健康發(fā)展，發(fā)展知識經(jīng)濟，樹立高校的社會威望。社會服務的主體力量是教師，主導力量是專業(yè)對口、有較深造詣和享有一定社會威信的中高級職稱教師。所以，代表學校開展社會服務的教師都是高校為數(shù)不多的人才精英，他們在崗位教學和科研的同時，嘔心瀝血提供社會服務為學校創(chuàng)造社會財富，理應獲取預期勞動代價和智慧貢獻相匹配的所得收益。對此，國家雖然暫時無配套的稅收專門優(yōu)惠政策，但作為學校財務部門，應該深刻體會國家發(fā)展知識經(jīng)濟和學校圖強的大局需要，用心體會教師擔綱社會服務重任的艱辛，積極與科技處協(xié)同為教師謀劃社會服務取酬方式，譬如：結合教師收入大部分將用于科研、學術著作和教材出版費用支出的客觀實際，建議教師與社會單位簽訂聯(lián)合攻關課題模式，設立“橫向科研課題”，將培訓、輔導、咨詢、顧問等費用轉化成“課題經(jīng)費”；對利用專項經(jīng)費預算開展職工技術培訓只能向教師支付“講課費”的，建議學院領導巧妙運用“稅負轉嫁”思想，在商談所委派教師講課費標準時一律確定為“稅后收入”；有些政府機關和國有企事業(yè)單位接受培訓等服務，需要通過學校財務“對公賬號”結算服務費。這種情況下，會計需預先問清接受服務方即報酬支付方是否已經(jīng)扣繳稅款。若未預扣預繳個稅，應先扣稅后支付，但需向服務教師預先說明并提供扣稅憑證，以免引起不必要的誤解；如果確認屬于稅后收入，學校會計需直接將服務費轉付給教師個人，不能再重復扣繳個稅。以免侵害教職工個人利益，破壞教育人文環(huán)境，挫傷教職工社會服務積極性。
（三）集中補發(fā)薪酬巧妙地推遲到年初發(fā)放。多數(shù)高校都在九月份開展職稱和職務評聘。新晉升職稱或職務教職工的基礎工資及薪級工資將進行上調(diào)和全年薪資“補差”，時間恰逢年終歲尾。累計扣稅法下，教職工所得額年末已累積到高峰值，若再集中漲薪和補差，便造成扣稅增加，甚至出現(xiàn)稅率跨級可能。為此，建議學校組織人事機構，調(diào)整干部評聘和評審時間，比如10月報名、11月評聘、12月公示，下年一月份發(fā)文任職并兌現(xiàn)新晉職級薪資并補差。這樣，可取得意想不到的個稅扣繳效果。例如：王老師10月份職稱晉升到教授，11月工資由15，000元上調(diào)到18，500元，前10各月已累計扣繳個稅額7，480元，忽略附加扣除和附加扣除項，11月加上補發(fā)前10個月工資35，000元（3500×10），會計是否開展納稅籌劃，將得出不同計稅結果。（1）會計直接按累計預扣法計算王老師應納稅額：應納個稅額=（15000×10+18500+35000-5000×11）×20%-16920-7480=5300元（2）如果財務與人事協(xié)商調(diào)整確定10月申報評選，11月公示，12月調(diào)資，下年1月份兌現(xiàn)，則“累計起點無累計”，會計應按當月發(fā)生額直接計稅。王老師應納個稅額=［（18500+3500×12-5000）×10%-2520=3030（元）年末晉職晉崗下年初兌現(xiàn)補差，王老師可節(jié)稅額2270元（3030-5300）。（3）如果累計所得額超過144，000元，可分攤到1月和2月，各補發(fā)21，000元，則應預扣預繳個人所得稅如下：1月份預扣預繳個稅額=（18500+21000-5000）×3%=1035（元）2月份預扣預繳個稅額=（18500×2+21000-5000×2）×10%-2520-1035=1245元王老師合計納稅2，280元（1035+1245），可節(jié)稅3，020元（2280-5300），節(jié)稅率達（3020/5300×100%），比第二方案尚少扣繳個稅750元（2280-3030）。說明個稅法改革不干擾和控制居民收入分配與發(fā)放的自由度，并且還給納稅人和扣繳義務人留下了足夠的靈活把握空間。只要其善于研究運用，納稅籌劃空間很大，效果也很突出。實踐中，王老師是客觀存在各項社會保險費和專項附加扣除項的。所以，如果金額分配得當，其2月份的實際所得額會更低，完全有可能適用首檔3%稅率計稅，其節(jié)稅效果將更為突出。需強調(diào)，高校教職工薪酬納稅籌劃絕非會計自身可以完成，必須與人事處的勞資科協(xié)同開展。人事機構最為關注教師隊伍穩(wěn)定，相信會全力支持財務的納稅籌劃工作。所以，最關鍵的在于工資會計是否有納稅籌劃思想和巧妙的技術方法支撐起操作行動，并付諸于向人事部門溝通協(xié)調(diào)的實踐作為。
（四）其他收入扣稅要依法合規(guī)。高校教師的其他收入主要是個人提供的與任職無關的勞務報酬所得，包括教職工外出講課、咨詢服務、審稿、監(jiān)考、學校征集徽標入圍中標費等。很多學校都操作錯誤，會計將這些費用直接計入當月工薪計算預扣預繳稅款，嚴重侵犯教職工個人權益。例如，某高校校慶征集徽標，張教師入圍費獲得400元。該教師工薪14，700元，扣除社會保險費522元和子女教育費1，000元，會計扣稅結果：工薪所得稅額=（14700-522-1000-5000）×3%=元徽標所得稅額=（14700+400-522-1000-5000）×3%元雖然徽標入圍費僅被扣稅12元，但張教師怎么也想不明白“稅”從何來。國家個稅法明確規(guī)定勞務報酬不超過800元不計稅，如果年終并入綜合所得匯算清繳因此而補繳稅款是完全可以認同的，但偏偏在發(fā)放環(huán)節(jié)給硬生生扣稅，難免質(zhì)疑財務部門的財務能力和學校制度，甚至對這種教育維護環(huán)境產(chǎn)生失落感。對此，提醒高校財務，要認真學好個稅法和相關政策規(guī)定內(nèi)容，深刻領會稅收征管法精神，做到依法正確扣稅便是最基本的納稅籌劃。凡綜合所得范圍內(nèi)的教職工所得，不論勞務報酬，還是教師在本?！秾W報》等正規(guī)出版物發(fā)文獲得的稿酬，雖然都從屬于綜合所得，但只體現(xiàn)在年終匯算清繳環(huán)節(jié)，日常實際發(fā)放時仍必須“分類計算”各項應預扣預繳稅額。換言之，納稅人實際發(fā)生各項所得時要分類計稅，年終匯算清繳時須綜合所得計稅，這才是我國個稅實行“分類與綜合相結合”征稅的實質(zhì)。由于綜合所得實行按實際發(fā)生所得預扣預繳、年終匯算清繳的征管辦法，高校財務可從遞延納稅籌劃角度，考慮個人支付“延后總比提前強”的利益維護心理需要，設法減少教職工的日常所得預扣預繳個稅，留待年終匯算清繳時一并補繳稅款。這樣，教師的監(jiān)考費、審稿費、評審費、答辯費和培訓輔導費等勞務報酬，因其零星分散，一般單次都不超過800元，應建議教務管理、研究管理等部門在勞務活動結束當月，向人事勞資部門提交費用發(fā)放明細表，獲批后財務即時發(fā)放；若個別教職工一次取得該類收入較高或者教職工各月薪酬較高，則主張財務積極與人事部門溝通，將勞務報酬或班主任津貼、獎金獎勵和超課時費等工資性收入，集中安排在僅有“檔案工資”的寒暑假月份，分別兩個月次發(fā)放，從而避免教職工收入提前扣繳個稅或適用高檔稅率預扣預繳個稅款，讓廣大教職工體驗到學校財務貼心服務的溫暖。
（五）年終獎和年終加薪靈活掌握。年終獎由于財稅［2005］9號文即將到期失效，學校僅有超課時費和“第13個月工資”并都按照人事勞資審核辦法發(fā)放。通常很多高校財務采取的做法是將超課時費按季度或學期進行發(fā)放，或者平均分攤到每年4～12月份發(fā)放；年終加薪發(fā)放恰逢寒假停發(fā)“校內(nèi)工資”等月份；教職工績效工資通常是學校按“重點崗位工資”總額的一定比例，結合教師全年教學、科研任務完成狀況的考評結果，進行“獎優(yōu)罰劣”兌現(xiàn)，數(shù)額不大，財務靈活掌握即可。這都是可以減輕教職工個稅預扣預繳負擔的納稅籌劃舉措，可繼續(xù)執(zhí)行該類操作。但需提醒注意的是，對于新入職的年輕教師，應該認真執(zhí)行^v^公告2020年第13號、第19號文件規(guī)定，并因其入職時間短、承擔教學任務輕而獲得的超課時費數(shù)額不高，適宜一次性集中發(fā)放，避免搞“一刀切”式的平均分攤發(fā)放。以免影響年輕教職工生活積極性，引發(fā)對學校不滿情緒。
（六）用好、用足、用實稅收優(yōu)惠政策。高校是人才流動最頻繁的單位，每年都招聘新員工入職。新入職并不一定都是“新手”。作為培養(yǎng)人才的陣營，高校是高級知識分子集聚地，其運用特殊優(yōu)惠政策引入高端人才司空見慣。這些新教職工入職即應獲得學校兌現(xiàn)的職稱學歷、住房等多種“特殊待遇”。所以，財務必須秉持“特事特辦”指導思想，在人事部門審定其應發(fā)放的薪酬、學位津貼、特殊人才引進獎勵等待遇之后，按照先籌劃、后發(fā)放、再核算的“穩(wěn)健性”原則，認真貫徹落實總局公告2020年第13號文規(guī)定，以入職當月核定應發(fā)放的全部收入，一次按5，000元/月乘以納稅人當年截至本月的累計月份減除費用。這也是政策規(guī)定的重要宗旨。此外，對在學校各部門兼職務工的教職工家屬和應視同教職工的實習生，對其按月持續(xù)獲得的勤工儉學收入或臨時工工資，會計不能盲目按國家^v^2018年第61號公告規(guī)定的勞務報酬所得扣稅辦法扣稅，而應執(zhí)行^v^公告2020年第19號政策規(guī)定，采用累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個稅，并根據(jù)該納稅人上年是否在校內(nèi)實習或務工以及其實際獲得勞務報酬應稅收入情況，考慮是否適用開始獲取收入月份即可一次扣除6萬元費用。
稅務數(shù)字人事工作總結篇四
美國國稅系統(tǒng)機關中主要業(yè)務部門有稅款征收（追繳）、稅收刑事犯罪調(diào)查、雇員（工薪稅預扣）計劃及免稅機構管理、稅務稽查、國際稅收、申報表處理、納稅人服務等。稅務稽查是其中一個非常重要的部門，業(yè)務處室最多，包括檢查程序規(guī)范處、稽查協(xié)調(diào)處、稽查支持系統(tǒng)處、稽查計劃調(diào)研處、舉報管理處、自動稽查系統(tǒng)項目處等6個處。從人員上看，美國聯(lián)邦稅務局系統(tǒng)現(xiàn)有稅務人員萬人，其中，稅務稽查人員4萬人，占總人數(shù)的35％。美國基層稅務機關的主要工作就是兩部分，一部分是為納稅人服務，另一部分就是稅務稽查。
二、計算機在稅務稽查中的應用
1.納稅人的報表。
2.特殊調(diào)查也稱特殊審計。這是美國稅務稽查部門進行的一項非常重要而且是經(jīng)常性的工作。美國稽查人員要根據(jù)事先設計的“納稅人遵循納稅情況考核表”對納稅人分類抽樣進行調(diào)查。該考核表長達11頁，調(diào)查的問題非常具體。如對納稅人的詢問包括主要職業(yè)、撫養(yǎng)輔養(yǎng)人（確認、驗證其實際情況及證明文件）等等。這樣的調(diào)查比納稅人申報表提供的信息要多，且更可靠。這種調(diào)查通常一年才能做完。調(diào)查結果全部輸入計算機，從而分析出納稅人的基準線，衡量今后納稅人申報正常與否。
3.第三方提供的信息。如工商注冊管理部門、海關、勞工部門、銀行或貿(mào)易管理部門，土地或地產(chǎn)管理部門、城市建設和^v^門、外匯管理部門、福利管理、商品檢驗、郵政電訊、新聞部門等，還可以包括從舉報人、會計師等獲得的信息。這一部分信息對于利用計算機選案和加強稅收監(jiān)控十分重要。
根據(jù)以上這些信息，計算機系統(tǒng)就可以對各類納稅人作出基本描繪（每年修改一次），從而進行分析篩選。篩選的方法，即按照計算機系統(tǒng)所存標準，對來自各個渠道的信息進行分析比較，并根據(jù)其異常情況的大小打分，各項分數(shù)的綜合越高，成為稽查對象的可能性越大。美國聯(lián)邦稅務局就根據(jù)這個分數(shù)，選取納稅人作為當年的稽查對象。
篩選的時間，美國通常對上一納稅年度（如 1993年1月1日到12月對日）的申報表，從次年的4月15日開始篩選（計算機數(shù)據(jù)處理），一般在7月15日左右開始篩選出結果，9月1日開始對上年納稅人進行實地審計。
1.主文件：對所有納稅人進行數(shù)據(jù)處理、打分；
2.審計抽查：根據(jù)篩選情況制作評分情況報告；
3.審計案例數(shù)據(jù)輸入；
4.待審案例的報告；
5.審計案例處理數(shù)據(jù)輸入；
6.審計完畢的案例和管理信息的報告。
三、稅務稽查的主要做法
美國在稅務稽查中不僅廣泛采用了電子計算機技術，而且在工作方式和具體組織形式上也很有特點。
1.稅務稽查計劃
美國的稅務稽查工作是在總部高度集中的計劃指導下進行的。
美國聯(lián)邦稅務局總部有專門的審計計劃及其研究機構：稅務稽查計劃調(diào)研處。該計劃負責稅務稽查的規(guī)劃、調(diào)研、制定及任務的下達。計劃的基礎，一是調(diào)查研究的信息及根據(jù)這些信息通過計算機對納稅人進行的篩選打分；二是稅務稽查人員分14級，9級以下都是新手，只有14級的稽查人員才能稽查公司。所以稽查計劃部門要將這兩個基本因素綜合考慮。通常在每年的6月向稅務局公布當年9月1回到次年的8月里目的年度全國稽查計劃。全國的稽查計劃要說明稽查的重點、稽查對象的具體名單等，下達到小區(qū)稅務局。小區(qū)稅務局按總部的稽查計劃提取申請表，如應提取1000人，通?？赡芴岢?200人，經(jīng)篩選提取1000人作為稽查對象。對于這1000人，小區(qū)稅務局還要作人工挑選，計算機打分畢竟有一定的局限，該納稅人出現(xiàn)異常的具體原因是復雜的，是否屬真正異常，都要人去判斷，人工挑選又會淘汰一部分。為保證完成總部分配的稽查計劃，小區(qū)稅務局又會補充一些，然后，分給稽查小組去實施稽查。有的接近刑事犯罪的，就交給聯(lián)邦稅務局內(nèi)的刑事犯罪調(diào)查人員去處理。小區(qū)稅務局除了根據(jù)總部的計劃稽查外，還有10％的稽查機動權，可以根據(jù)小區(qū)的情況靈活安排一些稽查工作。
稅務稽查工作一般由小區(qū)稅務局負責?？偛考按髤^(qū)稅務局通常不負責具體的稅務稽查工作。對于大公司（全國大概600－800家）的審計，通常采取駐戶稽查，由大區(qū)稅務局或實力比較強的小區(qū)稅務局派小組駐戶常年稽查，小組成員往往是某個方面的專家，如計算機專家、石油天然氣專家等。為防止作弊，駐地的小組成員經(jīng)常輪換。對于轉讓定價案件，往往由總部牽頭，聯(lián)邦稅務局派駐世界各地的代表提供資料，并協(xié)助稽查。
稅務數(shù)字人事工作總結篇五
緊緊抓住推進“智慧稅務”建設契機，通過搭建數(shù)據(jù)應用平臺、建立數(shù)據(jù)分析模型、優(yōu)化數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式，持續(xù)挖掘數(shù)據(jù)價值潛力，拓展數(shù)據(jù)增值應用空間，切實發(fā)揮數(shù)字人事數(shù)據(jù)“金山銀庫”核心價值，著力提升“以數(shù)治隊”能力。
一員式歸集建立數(shù)據(jù)庫。依托個人成長賬戶，基于可信身份體系，對每名干部的個人基本信息、政治素質(zhì)信息、德才表現(xiàn)信息、履職盡責信息以及其他反映德、能、勤、績、廉、評、基等方面情況進行系統(tǒng)化歸集，建立多維度信息的數(shù)據(jù)庫。截至目前，以“一員式”信息歸集為基礎的個人成長賬戶，匯集干部基本信息71項，涵蓋個人簡歷、職務職級、培訓、獎懲等23個專題信息246項，匯總德、能、勤、績、廉等評價數(shù)據(jù)348項，全面展示干部成長軌跡，連續(xù)記載每項指標數(shù)據(jù)，為深化應用提供強大數(shù)據(jù)支撐。
內(nèi)嵌式考核實現(xiàn)自動化。一方面，對所有考核評價指標進行量化，折算成分數(shù)，自動匯總形成職業(yè)基礎得分、平時考核得分、公認評價得分、業(yè)務能力評價得分、領導勝任力得分等多維度單項考核評價結果，并累積形成年度考核得分、綜合評價得分等評價結果。另一方面，打通數(shù)字人事與組織績效、內(nèi)控平臺、“一戶式”應用版等信息系統(tǒng)，努力實現(xiàn)個人績效指標庫關鍵指標的機生機匯機考。
智能化應用搭建“云圖”。搭建數(shù)據(jù)應用平臺，建立數(shù)據(jù)分析模型，挖掘數(shù)據(jù)價值。搭建服務領導決策的智能數(shù)據(jù)“云圖”，既全方位全過程分析研判干部所有關聯(lián)數(shù)據(jù)，又多視角多途徑縱深透視干部行為屬性，分鏡頭和全景式展示干部全貌，形成客觀反映干部品行和特質(zhì)的“全息影像”，服務黨委決策、稅收發(fā)展、隊伍管理和干部成長。
知人之事，自古為難。數(shù)字人事從2014年開始制度設計，到2019年7月全面推行，到今年初穩(wěn)固為成熟定型的制度體系，形成職業(yè)基礎記干部過往、平時考核考干部實績、公認評價評干部口碑、業(yè)務能力助干部提升、領導勝任促干部擔當、考核數(shù)據(jù)比干部優(yōu)劣、結果運用激干部向上、成長賬戶積干部一生的工作格局，得到^v^、^v^領導以及地方黨委政府和有關部門的認可，引起國際組織、外國稅務同行的關注。八年的迭代升級和實踐探索讓我們深刻地體會到，數(shù)字人事是對中央加強干部考核工作部署要求和管理制度的集成貫徹、創(chuàng)新落實和生動實踐，對持續(xù)改進完善“抓好黨務、干好稅務、帶好隊伍”強黨治稅帶隊的機制制度體系有效發(fā)揮了撬動作用。在此過程中，信息技術顯現(xiàn)出強大威力和無窮魅力，助力稅務部門“以數(shù)治隊”邁出堅實步伐。
^v^黨委書記、局長王軍在2021年12月底的全國稅務工作會議上強調(diào)，要充分發(fā)揮數(shù)字人事“以數(shù)治隊”作用，進一步提升干部管理專業(yè)化、科學化水平。我們相信，只要善作善成堅持黨的戰(zhàn)略策略，創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)數(shù)智體系應用，實現(xiàn)“大數(shù)據(jù)”到“大價值”，稅務干部治理一定能夠達到一個全新高度，以優(yōu)異成績迎接黨的^v^勝利召開。