制定方案之前，需要對問題進行全面的分析和研究。一個好的方案應(yīng)該有清晰的目標和實際可行的方法，避免過于理想化和不切實際。通過閱讀下面這些方案范文，我們可以深入了解方案制定的要素和步驟，為自己的工作提供一些思路和參考。
全面預算實施方案篇一
（一）加強工作領(lǐng)導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務(wù)，加強組織領(lǐng)導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結(jié)果作為預算安排的重要依據(jù)?？h住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務(wù)培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結(jié)果應(yīng)用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
全面預算實施方案篇二
成立“市財政局規(guī)范辦公性行政經(jīng)費預算專項檢查工作領(lǐng)導小組”，市財政局黨組書記、局長同志任任組長，市財政局黨組副書記、副局長市財政局黨組成員、副局長同志任副組長，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)市財政局行政政法科同志任辦公室主任，市財政局群眾路線辦、紀檢監(jiān)察室和相關(guān)業(yè)務(wù)科室、單位負責任人參與辦公室工作。
全面預算實施方案篇三
為全面貫徹落實市委、市政府《關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將全市水利專項預算資金和政策、局機關(guān)及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設(shè)基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設(shè)的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設(shè)的，不再納入水利預算績效管理，并調(diào)整對應(yīng)績效目標。
按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：
財務(wù)處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關(guān)項目支出的績效評估、目標設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制
結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強績效目標管理
各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響?yīng)做到“三同步”，即績效目標與預算同步申報、同步批復、同步調(diào)整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。績效目標一經(jīng)批復，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調(diào)整?？冃繕嗽O(shè)置應(yīng)嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（三）健全預算績效標準體系
加快水利預算績效共性指標框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標準體系建設(shè)，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標準必須要與基本公共服務(wù)標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
（五）全面實施績效評價
按照有關(guān)時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。委托第三方機構(gòu)時應(yīng)嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關(guān)規(guī)定。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應(yīng)社會關(guān)切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調(diào)整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關(guān)部門查處。
（一）加強組織領(lǐng)導
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領(lǐng)導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標準和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）強化工作考核
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調(diào)動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質(zhì)量和水平。
（三）抓好培訓宣傳
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
全面預算實施方案篇四
為深入貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見》和《中共云南省委云南省人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》文件精神，加快建立現(xiàn)代財政制度，提高財政資源配置效率和使用效益，結(jié)合我縣實際，特制定本實施方案。
一
從20xx年起，在全縣范圍內(nèi)全面實施預算績效管理，到2021年底，基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理新體系。到2022年底，全面形成“預算決策有評估、預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用”的預算績效管理新機制，實現(xiàn)預算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率和使用效益，改變資金分配的固化格局，提高預算管理水平和政策實施效果，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力保障。
（一）建立全方位預算績效管理格局
將績效管理實施對象從項目預算為主向鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體績效、政府收支預算及政策拓展，逐步提高績效管理層級。
1.實施政策和項目預算績效管理。將績效管理范圍覆蓋到所有使用財政資金的各類政策和項目。對新增政策和項目開展事前績效評估；對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態(tài)評價調(diào)整機制；對即將到期或者執(zhí)行完畢的政策和項目實施績效評價，及時完善、調(diào)整、清退執(zhí)行到期且績效不高的政策和項目。政策類、項目類的預算績效管理，分別由新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門負責實施。
2.實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體預算績效管理。將鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位的預算收支全面納入績效管理，增強其預算統(tǒng)籌能力。圍繞單位職責、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度重點任務(wù)，以預算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資金、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面，衡量鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實施效果。
3.穩(wěn)步推進政府預算績效管理。將縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支預算全面納入績效管理。預算收入要實事求是、積極穩(wěn)妥、講求質(zhì)量，與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應(yīng)、與宏觀經(jīng)濟政策相銜接。預算支出要統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行；堅持有保有壓，著力支持重大發(fā)展戰(zhàn)略實施和重點領(lǐng)域改革推進；堅持量力而行、逐步提高民生保障水平，不得設(shè)定過高民生標準和擅自擴大保障范圍。
（二）建立全過程預算績效管理鏈條
將預算績效管理融入預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)，著力打造事前、事中、事后有機銜接的預算績效管理鏈條，實現(xiàn)事前績效評估和績效目標管理與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位預算編制同步，目標運行監(jiān)控的事中跟蹤與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位預算執(zhí)行同步，事后績效評價結(jié)果與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位履職問責和行政效能考核同步的績效管理閉合、循環(huán)鏈條。
1.建立績效評估機制。建立新增政策和項目的事前績效評估機制，新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門要重點圍繞立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、方案完整性、計劃可行性、籌資合規(guī)性等方面形成績效評估報告，并將評估結(jié)果作為申請預算的必備條件?？h、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門要加強其他重大項目績效評估，大力推進關(guān)口前移，加快實現(xiàn)預算立項評價前置化、制度化、機制化，并將評價、評估結(jié)果作為預算安排的重要參考依據(jù)，對重點單位、重大項目組織第三方機構(gòu)獨立開展績效評估。
2.強化績效目標管理。將績效目標設(shè)置作為預算安排的前置條件，未按規(guī)定設(shè)定績效目標或目標審核未通過的一律不得安排預算。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要將績效目標設(shè)置范圍從政策和項目績效目標擴大到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位整體績效目標?？冃繕藨?yīng)依據(jù)法律法規(guī)、單位職能、中長期規(guī)劃和相關(guān)標準等從數(shù)量、質(zhì)量、時效和效果四個維度設(shè)定，做到導向清晰、具體量化、合理可行。預算經(jīng)同級人大批準后，績效目標與預算同步批復下達。
3.做好績效運行監(jiān)控。對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，確保財政資金安全、高效。對績效目標運行偏離、未達預期進度或目標的，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要分析原因并及時糾正；對確因突發(fā)事件等因素影響需調(diào)整預算和績效目標的，應(yīng)按規(guī)定程序調(diào)整。對實施中與績效目標有較大偏差或存在嚴重問題的政策、項目要暫緩執(zhí)行或停止預算執(zhí)行；對問題整改不到位的予以調(diào)減或收回預算資金，督促及時整改落實，同時向縣政府報告。
4.組織開展績效評價。建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位自評、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門重點評價、財政重點再評價相結(jié)合的多維度績效評價體系。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要逐步加大績效自評力度，加快實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體績效、重大政策和項目績效的自評全覆蓋；要選擇部分資金規(guī)模大、社會關(guān)注度高的政策和項目開展重點評價，將評價報告報送縣政府，并向縣級財政部門和相應(yīng)主管部門備案；縣級財政部門要探索建立對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效自評結(jié)果的財政重點再評價機制，重點審核評價結(jié)果的科學性、真實性和準確性。同時，建立財政重點績效評價目錄管理機制，對經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要影響、社會公眾普遍關(guān)注的重點領(lǐng)域，選擇部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位、重大政策和項目開展單項或整體績效評價。
5.加強評價結(jié)果應(yīng)用。健全完善績效評價結(jié)果反饋制度和問題整改責任制，加快形成結(jié)果反饋、問題整改、績效提升的良性循環(huán)，將評價結(jié)果用于制定政策、完善制度和編制規(guī)劃，用于改進業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理和資金管理，用于調(diào)整預算安排方式、增減預算規(guī)模和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，并及時調(diào)整完善相關(guān)制度措施。讓資金使用單位從“要我有績效”向“我要有績效”轉(zhuǎn)變。
6.強化預算績效信息公開。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要將年度預算績效目標隨鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預決算向社會主動公開；將績效自評報告、重點項目績效評價報告，在報告形成20日內(nèi)主動向社會公開?？h級監(jiān)督機構(gòu)和審計部門應(yīng)將績效問題整改情況、整改效果以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效信息公開作為監(jiān)督和審計的重要內(nèi)容?？h級財政部門要將績效目標運行監(jiān)控、績效評價、績效考核等績效信息及時反饋各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位，各有關(guān)責任鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要及時整改和完善預算管理。
（三）建立全覆蓋預算績效管理體系
加快構(gòu)建覆蓋“四本預算”的預算績效管理新體系，著力增強預算績效管理的整體性和協(xié)調(diào)性。一般公共預算績效管理重點關(guān)注財政收入質(zhì)量、預算支出效益特別是重大政策和項目的實施效果，同時，積極開展基建投資項目、政府投資基金、政府采購、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)、ppp項目的績效管理；政府性基金預算績效管理重點關(guān)注征收標準、使用效果和對專項債務(wù)的支撐能力；國有資本經(jīng)營預算績效管理重點關(guān)注落實國家政策、收益上繳、支出結(jié)構(gòu)、使用效果等情況；社會保險基金預算績效管理重點關(guān)注各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、預算平衡、運行風險、可持續(xù)性等情況。加強“四本預算”的統(tǒng)籌聯(lián)動，整合使用方向相同或類似的預算資金，提升財政資金配置績效。
（一）加強組織領(lǐng)導，明確職責分工
堅持黨對全面實施預算績效管理工作的領(lǐng)導，充分發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導作用，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要建立黨委、黨組領(lǐng)導的預算績效管理工作機制，加強對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理的組織領(lǐng)導，強化預算績效管理力量。
1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要加強組織領(lǐng)導，建立健全相關(guān)工作協(xié)調(diào)機制，提出本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門貫徹落實方案，明確本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理工作時間表和路線圖，確保各項具體工作落到實處。
2.縣級財政部門要加強組織協(xié)調(diào)，健全與全面實施預算績效管理相適應(yīng)的內(nèi)部組織架構(gòu)，強化預算績效管理力量。要加快推進預算績效信息系統(tǒng)一體化建設(shè)，實現(xiàn)信息資源共享；要牽頭建立預算績效管理工作專家?guī)?，對專業(yè)性強的工作應(yīng)當引入專家參與和評估，提升工作質(zhì)量；要牽頭制定涵蓋績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、績效結(jié)果應(yīng)用等預算績效管理各環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域的相關(guān)制度辦法。
3.新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門分別負責政策、項目的績效管理。要牽頭健全和完善涵蓋事前績效評估、績效運行監(jiān)控、評價結(jié)果應(yīng)用等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理流程，評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。
4.國資管理部門負責國有資本經(jīng)營預算績效管理。
5.人力資源和社會保障部門、醫(yī)療保障部門負責社?；痤A算績效管理。
6.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門要切實承擔起主體責任，負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門整體、政策和項目的預算績效管理，制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理制度辦法，探索建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門預算整體績效報告制度，組織實施本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門及所屬單位全過程預算績效管理，并對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門績效結(jié)果的真實性負責，確保預算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。
（二）完善標準體系，強化考核激勵
1.縣級財政部門要建立健全定量和定性相結(jié)合、普遍適用與分類管理相結(jié)合的共性績效指標和標準體系框架。各部門要負責建立分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標和標準體系，并報縣級財政部門備案。
2.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效管理工作情況將納入政府績效和干部政績考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考。建立考核結(jié)果通報制度，對工作成效明顯的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門給予表彰，對推進不力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門提請縣政府進行約談并責令限期整改。
3.財政部門會同鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位建立“掛鉤”機制，將績效評價結(jié)果與預算安排、資金分配、政策調(diào)整掛鉤。對績效好的政策和項目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進，對交叉重復、碎片化的政策和項目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域。
（三）壓實責任，健全問責機制
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位主要負責人對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門、本單位預算績效負總責，項目責任人對項目預算績效承擔具體責任，對重大項目的責任人實行績效終身責任追究制。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要自覺接受本級人大、政協(xié)和社會監(jiān)督，嚴肅查處財政資金低效無效使用、造成重大損失浪費的行為?？h級財政部門要開展全過程財政重點政策和項目以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位整體的績效監(jiān)督工作?？h級審計部門要依法對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效管理情況開展審計監(jiān)督并納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容。財政、審計部門發(fā)現(xiàn)違紀違法問題線索應(yīng)當及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位因事前績效評估、績效自評結(jié)果不實造成重大損失浪費的依紀依法追究主要負責人及相關(guān)人員責任，切實做到花錢必問效、無效必問責。
全面預算實施方案篇五
全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。
（一）烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)
（二）烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。
（三）部門職責說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。
全面預算實施方案篇六
（一）摸底調(diào)查（7月25日前）。
下發(fā)調(diào)查統(tǒng)計表，掌握基本情況，選定重點檢查（抽查）單位。
（二）重點檢查（8月5日前）。
根據(jù)單位xx年辦公性行政經(jīng)費預算、xx年同期實際支出數(shù)，對單位xx年6月30日前相關(guān)支出進行核查，重點檢查單位辦公性行政經(jīng)費支出的各項內(nèi)部管理制度、審核數(shù)據(jù)真實性、有無違反厲行節(jié)約規(guī)定等違規(guī)違紀情況。各主管部門按此要求對所轄二級機構(gòu)進行檢查，并將有關(guān)情況匯總后于8月5日前報市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系科室。
（三）督促整改（8月15日前）。
對問題突出單位提出整改意見，并督促相關(guān)單位報送整改情況。
全面預算實施方案篇七
為全面貫徹落實市委、市政府《全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將全市水利專項預算資金和政策、局機關(guān)及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設(shè)基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設(shè)的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設(shè)的，不再納入水利預算績效管理，并調(diào)整對應(yīng)績效目標。
按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：
財務(wù)處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關(guān)項目支出的績效評估、目標設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制
結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強績效目標管理
各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響?yīng)做到“三同步”，即績效目標與預算同步申報、同步批復、同步調(diào)整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)?？冃繕艘唤?jīng)批復，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調(diào)整?？冃繕嗽O(shè)置應(yīng)嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（三）健全預算績效標準體系
加快水利預算績效共性指標框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標準體系建設(shè)，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標準必須要與基本公共服務(wù)標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保績效如期保質(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
（五）全面實施績效評價
按照有關(guān)時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。委托第三方機構(gòu)時應(yīng)嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關(guān)規(guī)定。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應(yīng)社會關(guān)切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調(diào)整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關(guān)部門查處。
（一）加強組織領(lǐng)導
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領(lǐng)導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標準和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）強化工作考核
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調(diào)動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質(zhì)量和水平。
（三）抓好培訓宣傳
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
全面預算實施方案篇八
市財政局各科室單位要抽調(diào)精干力量，在規(guī)定的時間內(nèi)完成檢查任務(wù)，并及時向領(lǐng)導小組辦公室反饋情況。檢查期間，工作人員要嚴格遵守廉政制度和工作紀律，要自覺接受被檢查單位及人員的監(jiān)督，市財政局紀檢監(jiān)察室將對檢查過程進行監(jiān)督并實施責任追究。
全面預算實施方案篇九
全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調(diào)整以及預算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)
全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。
（二）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預算的基礎(chǔ)，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。
（三）預算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流
預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。
（四）預算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核
預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
第一部分預算組織
第一章預算管理委員會
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司在董事會下設(shè)公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。
公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。
預算管理委員會職責：
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預算編制的依據(jù)；
（三）批準和下達公司的年度全面預算方案；
（四）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)整方案；
（六）批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。
第二章預算管理工作組
公司設(shè)置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預算工作組的日常辦公機構(gòu)。
公司預算管理工作組職責：
（一）組織公司的預算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；
（三）跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；
（四）修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。
全面預算實施方案篇十
前言全面預算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的
一、全面預算管理方案的編制基礎(chǔ)
全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。
（一）烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)
（二）烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。
（三）部門職責說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。
二、全面預算管理方案編制的目的與作用
全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調(diào)整以及預算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)
全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，1
不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。
（二）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預算的基礎(chǔ)，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的`可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。
（三）預算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流
預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。
（四）預算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核
預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
2
第一部分預算組織
第一章預算管理委員會
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司在董事會下設(shè)公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。
公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。
預算管理委員會職責：
（一）審查批準公司的各項全面預算管理制度和實施辦法，包括與全面預
算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預
算編制的依據(jù)；
（三）批準和下達公司的年度全面預算方案；
（四）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)
整方案；
（五）批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預算編制和執(zhí)行過程中
部門間所出現(xiàn)的矛盾；
（六）批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。
第二章預算管理工作組
公司設(shè)置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預算工作組的日常辦公機構(gòu)。
公司預算管理工作組職責：
（一）組織公司的預算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；
（三）跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；
（四）修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。
全面預算實施方案篇十一
“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應(yīng)用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
全面預算實施方案篇十二
建立工作機制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結(jié)果應(yīng)用，切實發(fā)揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
全面預算實施方案篇十三
參與式預算是由巴西南部的阿雷格里港市最先實行的一種公共資源配置的決策機制，之后，美國、英國、德國、法國等歐美發(fā)達國家以及南非、印度等發(fā)展中國家甚至拉美和非洲的一些落后國家也都開始實施參與式預算。參與式預算與傳統(tǒng)的預算相比，其差別在于在預算過程中引入了民眾的參與。傳統(tǒng)預算“二上二下”的過程是將民眾排除在外的，是政府各部門分析民眾的需求然后結(jié)合財政資金情況而形成的預算，至于財政資金是否用于民眾最需要的地方、財政資金的公平性、公開性等很難有保障。而在參與式預算中，通過民眾的參與、意見表達使得財政資金花到民眾最需要的地方，并且更大程度地保證預算的公平、公開。由于參與式預算在不同地方的方式各不相同，因此，要對參與式預算下一個統(tǒng)一的定義存在著一定的難度。聯(lián)合國將參與式預算定義為，“參與式預算是人們對于全部或部分公共資源配置的決策制定或參與決策制定的機制?！奔磪⑴c式預算打破了傳統(tǒng)公共預算領(lǐng)域中由少部分專家人做出決策的機制，而是讓公民個人或者公民組織參與到公共預算實質(zhì)性階段，最終實現(xiàn)公民參與、公共預算、公共政策三者的有機統(tǒng)一。
二、中國參與式預算的模式
（一）參與式預算的溫嶺模式
參與式預算的溫嶺模式以新河鎮(zhèn)的模式為典型，之后，溫嶺市的澤國、箬橫、濱海、大溪等鎮(zhèn)也借鑒新河鎮(zhèn)開始實行參與式預算，并且在此基礎(chǔ)上進行了一些創(chuàng)新和完善。溫嶺模式主要可以分為以下四個步驟：
1.預算初審民主懇談：(1)由鎮(zhèn)人大主席團提名并經(jīng)人大預備會議選舉人大財經(jīng)小組，該小組成員由人大代表組成，可以聘請若干專業(yè)人士參加小組工作；(2)鎮(zhèn)人大主席團領(lǐng)導鎮(zhèn)人大財經(jīng)小組，組織預算初審民主懇談會：政府提供預算方案及細化說明，人大主席團召集民意代表（人大代表、各協(xié)會、社會團體、各界代表和公民）參加初審懇談會，財經(jīng)小組成員分為工業(yè)、農(nóng)業(yè)、社會三個專門小組，與民意代表、政府人員一起對政府預算報告進行商談；(3)懇談會后三個專門小組匯總各方意見形成各自預算初審報告。
2.人大預算審議、懇談：(1)人大全體會議期間，鎮(zhèn)人大主席團組織人大代表民主懇談，審議政府預算報告；(2)政府提供預算方案及細化說明，財經(jīng)小組各專門小組向參加預算懇談會代表作預算初審報告，人大代表與政府人員商談預算報告，提出意見和建議；(3)人大主席團與政府召開聯(lián)席會議，根據(jù)預算初審報告和人大代表的意見和建議，由政府修改預算方案；(4)向人大會通報政府預算修改方案，各代表團分組審議，(5)名以上人大代表聯(lián)名可以依法提出預算修正案。
3.預算報告的修改與通過：(1)鎮(zhèn)人大主席團審查代表預算修正案，符合條件的修正案提交人大會議表決；(2)鎮(zhèn)政府根據(jù)超過出席會議1/2人數(shù)的代表贊成通過；若不通過，重新修改直至通過。
4.預算執(zhí)行與監(jiān)督：(1)人大閉會期間，鎮(zhèn)人大財經(jīng)小組對政府預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，可隨時了解政府預算執(zhí)行情況；(2)政府每季度向人大財經(jīng)小組匯報預算執(zhí)行情況；(3)政府預算調(diào)整提交人大財經(jīng)小組備案，重大調(diào)整以及使用超收入追加預算支出項目，政府須向財經(jīng)小組提交相關(guān)方案或議案，由財經(jīng)小組提請人大主席團召開人民代表會議依法審議、表決、通過后執(zhí)行；(4)人大審議新一年度預算報告之前須對上年度預算執(zhí)行情況進行審議(袁方成，)。
在以上四個步驟中，溫嶺市的一些鎮(zhèn)對這些環(huán)節(jié)的一些細節(jié)做了進一步的創(chuàng)新和探索，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
1．民意代表的隨機抽樣機制。民意代表是運用excel在全鎮(zhèn)人口中依據(jù)村民選舉名單隨機抽選出來的。按照1000人口以上每村（或居委會）4人，1000人口以下每村2人的原則，從全鎮(zhèn)12萬人口中抽選了275名代表。這樣有助于保障參與機會平等，避免代表選取的人為操縱和參與群體的單一性，保證懇談代表的代表性和公正性（余英，）。
2．小組分組商談與大會集中商談相結(jié)合的機制。為使預算民主懇談的商談過程更為審慎，相對于新河鎮(zhèn)“預算初審民主懇談”環(huán)節(jié)，澤國民意代表與政府預算懇談程序安排更為細致：a將民意代表抽簽分組；b各小組召開第一次民主懇談會，商談各預算項目；c政府官員與所有民意代表參加第一次集中商談，討論各預算項目；d各小組召開第二次民主懇談會，繼續(xù)商談；e政府官員與所有民意代表參加第二次集中商談，深化討論各項目預算。
3．主持人制度。鑒于民意代表、政府官員之間在利益立場、信息占有、知識層次、語言表述等方面的差異，澤國鎮(zhèn)參與式預算程序中設(shè)置主持人制度：選取具有正義感與責任心，有較強的語言表達能力，熟悉當?shù)孛袂?、語言的人擔任主持人；在預算民主懇談的小組分組商談與大會集中商談的程序中由主持人分別主持；主持人公正、中立，引導商談過程有序而理性地展開。
（二）參與式預算的哈爾濱、無錫模式
哈爾濱、無錫模式的預算過程可以分為四個階段：
第一階段：宣傳組織發(fā)動：成立工作班子，擬定試驗計劃，明確試驗目的和辦法，宣傳組織發(fā)動社區(qū)群眾，以社區(qū)為單位，推薦候選項目。
第二階段：群眾民主決策：試驗工作班子在收集群眾意見的基礎(chǔ)上，按照社區(qū)發(fā)展要求和財力可能，提出擬提交群眾代表大會討論票決項目，在一定范圍內(nèi)征求意見，并形成項目初步預算。同時，擬定規(guī)則，產(chǎn)生群眾代表。然后，召開群眾代表大會票決正式實施項目。
第三階段：組織項目實施：制定試驗項目管理意見，規(guī)范試驗項目管理。尊重群眾票決結(jié)果，將其作為項目立項依據(jù)，并細化項目工程預算，辦理相關(guān)規(guī)定手續(xù)，依法公開對外發(fā)包并組織施工。
第四階段：群眾跟蹤監(jiān)督：項目執(zhí)行過程中，組織社區(qū)群眾監(jiān)督和質(zhì)詢，并向有關(guān)部門反饋意見。項目執(zhí)行結(jié)束后，委托財務(wù)審計，并組織群眾代表和有關(guān)專家對項目實施情況進行績效評估，審計和評估結(jié)果，作為試驗是否成功和財政撥款的主要依據(jù)。同時，總結(jié)和積累試驗經(jīng)驗，為進一步推進改革提供可靠信息（盧露，李新軍，）。
總結(jié)一下其基本程序是：根據(jù)資金來源，確定資金額度；廣泛征求意見，確定備選項目；開展民主投票，確定參與式預算項目；成立項目所在村屯、社區(qū)代表大會；召開項目所在村屯、社區(qū)代表大會，選擇項目；組織項目招標，村民、居民代表跟蹤監(jiān)督；組織工程驗收，進行績效評估；檢查“參與式預算”工作程序，總結(jié)評比。哈爾濱、無錫兩地的參與式預算是只將部分預算資金，尤其是公共基建項目資金交由公眾選擇決定，并且在選擇過程中人大沒有介入。
三、兩種模式的比較
（一）兩種模式的共同點
1．引入民眾參與，體現(xiàn)民眾需求
民眾參與，體現(xiàn)民意，這是所有參與式預算的共同點，也是其與參與傳統(tǒng)預算最大的差異所在。無論是溫嶺模式還是哈爾濱、無錫模式，他們都在預算過程中擴大了民眾的參與主體和范圍，民意得到了表達，從而使預算資金花在群眾最需要的地方。
2．吸收專家意見建議
溫嶺模式和哈爾濱、無錫模式在預算過程中都引入了學術(shù)組織的參與主體，溫嶺模式是通過人大選舉財經(jīng)小組，財經(jīng)小組的成員除了人大代表外還吸收了一些專業(yè)人士。并且還聘請專業(yè)人士對人大代表和群眾以及懇談大會中的主持人進行培訓，以提高他們在預算方面的專業(yè)水平。無錫、哈爾濱模式中則組織專家在項目完成后進行審計和績效評估總結(jié)經(jīng)驗（王逸帥，茍燕楠，2009）。專業(yè)人士的加入彌補了民眾和政府在參與式預算改革知識方面的缺陷，有利于參與式預算的科學化。
3．參與都是從最基層開始
兩種參與式預算模式都是從最基層的社區(qū)和村開始進行。這體現(xiàn)了我國民主的進步。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和人們生活水平的提高，民主意識的增強，人們對于公共品的需求也在擴大。同時，民眾的納稅人意識也在增強，人們希望能夠參與到預算中去，使得預算資金用于民眾所需。上述兩個參與是預算從最基層開始，一定程度上可以縮小難度。因為越是基層，其涉及的民眾相對來說范圍比較小，問題相對簡單。而若是從較高層面進行試點則需要下級政府也相應(yīng)改革，因此就會比較復雜。由于我國公共預算本身還不夠完善，中央等上級政府也沒有一個成熟的方法，因此，基層政府先試點然后層層上推，有利于參與式預算的實行。目前，上海市在區(qū)一級政府進行參與式預算試點，其難度相對較大，取得了一定的成績，但是還有待于進一步的探索。
（二）兩種模式的不同點
1．參與的目標與理念的不同
溫嶺模式參與式預算的理念側(cè)重于夯實代議制平臺，整合基層治理。因為溫嶺模式起源于“民主懇談”，以“民主懇談”為核心。由于“民主懇談”最初是用來解決民眾參與、整合民意的一種措施，所以，溫嶺模式的參與式預算其理念更側(cè)重于如何在預算過程中將基層民意和民眾的理性吸收到基層人大中來，從而夯實基層代議制平臺。而哈爾濱、無錫模式的目標和理念的側(cè)重點在于使預算資源分配民主化和透明化。
2．參與方式的不同
溫嶺模式的參與式預算中，民眾是由人大主席團召集，在預算初審階段與人大進行民主懇談，以此來表達民意。而在哈爾濱、無錫模式中，是通過成立一個工作班子，由這個工作班子來組織下面各社區(qū)、村屯代表的工作。因此，我們可以看出，溫嶺模式是通過人大這一平臺，將體制外的民意與體制內(nèi)的決策結(jié)合起來。而哈爾濱、無錫模式則是通過構(gòu)建一個新的平臺來組織民意（陳家剛，）。
3．參與的預算范圍廣度不同
溫嶺模式是將全部公共預算交由人大討論決定，由于溫嶺模式中，人大在預算的審議、監(jiān)督方面發(fā)揮的作用，使得人大主席團所召集成立的民眾也相應(yīng)參與了預算各方面資金的參與討論。而哈爾濱、無錫模式由于是在體制外新成立了一個工作班子，不像人大那樣，具有一個穩(wěn)定的機制，再加上剛開始試點不夠成熟，因此，其參與面局限于部分預算資金，尤其是公共基建項目資金交由公眾選擇決定。
4．參與的側(cè)重環(huán)節(jié)不同
溫嶺模式民眾參與主要在民意表達和預算初審階段，而在之后的預算執(zhí)行與監(jiān)督方面則比較薄弱。而哈爾濱、無錫模式則不僅僅側(cè)重于民意表達和預算初審，以哈爾濱道里區(qū)為例，代表在各個階段的職責主要是：擬建項目階段通過調(diào)查問卷、居民座談會、設(shè)立意見征求箱等方式收集民情民意；列出候選項目之后，召開居民代表大會進行投票排序；針對投票確定的項目，分別召開項目所在地的居民代表大會，征求代表對建設(shè)方案和工程預算的意見；工程進行中，每月向居民代表通報以此進度情況；工程結(jié)束，召開代大會公布質(zhì)量評估報告，并實地參觀項目?？梢?，哈爾濱、無錫模式對于后續(xù)的執(zhí)行監(jiān)督比較到位。
四、參與式預算模式的相互借鑒及完善
1．人大制度與民眾參與相結(jié)合
我國的人大是全國的最高立法機關(guān)，人大制度是一種比較穩(wěn)定的制度，因此，將人大制度與參與式預算相結(jié)合有利于參與式預算的制度化與穩(wěn)定性。我國目前的參與式預算的最大缺陷就是缺乏制度化與合法化。由于參與式預算的開展并沒有法律的規(guī)定，它的開展更多的具有自下而上的色彩，因而，它與領(lǐng)導人的膽識、魄力以及公眾的參與意識和民主意識有很大的關(guān)系，這就很可能導致人走政息的情況。如，由于原鎮(zhèn)黨委書記蔣招華因為當選為溫嶺市長離開了澤國，參與式預算立即在那里遭到冷落。因此，將人大制度與參與式預算相結(jié)合，并且加快建立參與式預算的法制化與合法化進程，從而保證參與式預算的持續(xù)穩(wěn)定實施。而且，將人大制度與參與式預算相結(jié)合也有利于人大制度的完善，加強人大在預算審議和監(jiān)督方面的.作用。
2．參與式預算各個環(huán)節(jié)都要加強參與
預算過程是一個整體，任何一個環(huán)節(jié)實施得不好都會影響到公共資源的配置以及民眾需求的滿足。由于我國預算的軟約束，不像國外一些國家，預算的執(zhí)行嚴格按照預算進行，因此，必須對后續(xù)的執(zhí)行及其結(jié)果加強監(jiān)督，使得預算執(zhí)行按照事先制定的預算進行。在這方面，溫嶺模式應(yīng)該借鑒哈爾濱、無錫模式，在預算的執(zhí)行及其結(jié)果評估上加強監(jiān)督（張妮，2007）。因此，可以考慮加強溫嶺模式中所建立的人大財經(jīng)小組在預算執(zhí)行監(jiān)督中的作用，人大財經(jīng)小組可以在任何時候?qū)φ念A算執(zhí)行情況進行質(zhì)詢，從而保證預算的執(zhí)行按照預算案進行。
3．擴大參與式預算的范圍和廣度
目前的參與式預算模式中，哈爾濱、無錫模式的參與范圍僅限于關(guān)于公共基建項目的預算資金，其所占預算資金的比例比較小。而溫嶺模式范圍相對較大，因為其將全部公共預算交由人大審議，這就相應(yīng)的也擴大了參與式預算的范圍。在公共預算中，不僅包括項目資金，還包括行政運行經(jīng)費等，因此，擴大參與式預算有利于加強對政府行為的監(jiān)督，減少政府的浪費，優(yōu)化財政資金的配置。因此，在參與式預算發(fā)展的過程中，必須逐漸擴大參與式預算的范圍和廣度，最終達到群眾參與政府的每一分錢的使用，群眾了解每一分財政資金的去向。
4．多層次民主懇談
在溫嶺模式中，澤國民意代表與政府預算懇談程序安排非常細致：民意代表分成各小組，之后各小組召開第一次民主懇談會，商談各預算項目；然后，政府官員與所有民意代表參加第一次集中商談，討論各預算項目；各小組召開第二次民主懇談會，繼續(xù)商談；政府官員與所有民意代表參加第二次集中商談，深化討論各項目預算。如此民意代表小組的兩次懇談和民意代表與政府的兩次懇談之后，使得預算方案更加科學化、合理化（任傳濤，2009）。在哈爾濱、無錫模式中，預算初審階段民眾民意主要是通過問卷調(diào)查和居民大會的形式來征集，然后由工作小組將民意反映到政府，這一方法在民眾與政府之間的溝通上顯得比較單薄，因此，哈爾濱、無錫模式可以借鑒溫嶺模式。
結(jié)語
參與式預算在各個地區(qū)實行必將會帶有各個地方的特色，同時也會顯現(xiàn)出其缺陷，因此，在參與式預算的實行過程中，各個地方必須要加強與其它地區(qū)的相互借鑒，從而進一步完善本地區(qū)的參與式預算模式，使得參與式預算真正起到體現(xiàn)民意、滿足民眾需求的作用，同時保證參與式預算的科學化、合理化。
參考文獻
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2余英.參與式預算:地方政府預算制度改革模式研究[j].改革論壇.2008,(10)
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4王逸帥,茍燕楠.國外參與式預算改革的優(yōu)化模式與制度邏輯[j].人文雜志.2009,(3)
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6張妮.參與式預算改革實驗[j].決策,2007,(5)
7任傳濤.參與式預算的理念、制度及實踐.2009.5
全面預算實施方案篇十四
全面掌握市直各單位xx年度辦公性行政經(jīng)費預算和支出專項整治工作情況，厲行節(jié)約，嚴控“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費、辦公設(shè)施購置費、差旅費等支出。督促相關(guān)問題突出單位加強制度建設(shè)，落實整改責任，為市直各單位部門預算及“三公”預決算經(jīng)費公開打好基礎(chǔ)，將“四風”突出問題專項整治工作落到實處。
全面預算實施方案篇十五
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》等文件，結(jié)合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
全面預算實施方案篇十六
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成各科室（單位）參與的績效管理格局；貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將專項預算資金和下設(shè)事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
黨政辦統(tǒng)籌預算績效管理，統(tǒng)籌組織資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)科室負責分管的專項預算資金和項目支出的績效評估、目標設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預算績效管理；下屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制
結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。
（二）加強績效目標管理
各科室（單位），做好績效目標管理。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。
（三）健全預算績效標準體系
加快預算績效共性指標框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的預算績效指標體系。加快預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標準體系建設(shè)，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標準必須要與基本公共服務(wù)標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控
各科室（單位）要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的.，應(yīng)及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
（五）全面實施績效評價
按照有關(guān)時限等要求，各科室（單位）要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)預算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
（一）加強組織領(lǐng)導
各科室（單位）要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本部門預算績效管理的組織領(lǐng)導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標準和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）抓好培訓宣傳
各科室（單位）要積極開展多種形式、不同層次的預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳發(fā)改預算績效理念，為預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
全面預算實施方案篇一
（一）加強工作領(lǐng)導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務(wù)，加強組織領(lǐng)導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結(jié)果作為預算安排的重要依據(jù)?？h住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務(wù)培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結(jié)果應(yīng)用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
全面預算實施方案篇二
成立“市財政局規(guī)范辦公性行政經(jīng)費預算專項檢查工作領(lǐng)導小組”，市財政局黨組書記、局長同志任任組長，市財政局黨組副書記、副局長市財政局黨組成員、副局長同志任副組長，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)市財政局行政政法科同志任辦公室主任，市財政局群眾路線辦、紀檢監(jiān)察室和相關(guān)業(yè)務(wù)科室、單位負責任人參與辦公室工作。
全面預算實施方案篇三
為全面貫徹落實市委、市政府《關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將全市水利專項預算資金和政策、局機關(guān)及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設(shè)基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設(shè)的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設(shè)的，不再納入水利預算績效管理，并調(diào)整對應(yīng)績效目標。
按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：
財務(wù)處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關(guān)項目支出的績效評估、目標設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制
結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強績效目標管理
各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響?yīng)做到“三同步”，即績效目標與預算同步申報、同步批復、同步調(diào)整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。績效目標一經(jīng)批復，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調(diào)整?？冃繕嗽O(shè)置應(yīng)嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（三）健全預算績效標準體系
加快水利預算績效共性指標框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標準體系建設(shè)，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標準必須要與基本公共服務(wù)標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
（五）全面實施績效評價
按照有關(guān)時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。委托第三方機構(gòu)時應(yīng)嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關(guān)規(guī)定。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應(yīng)社會關(guān)切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調(diào)整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關(guān)部門查處。
（一）加強組織領(lǐng)導
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領(lǐng)導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標準和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）強化工作考核
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調(diào)動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質(zhì)量和水平。
（三）抓好培訓宣傳
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
全面預算實施方案篇四
為深入貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見》和《中共云南省委云南省人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》文件精神，加快建立現(xiàn)代財政制度，提高財政資源配置效率和使用效益，結(jié)合我縣實際，特制定本實施方案。
一
從20xx年起，在全縣范圍內(nèi)全面實施預算績效管理，到2021年底，基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理新體系。到2022年底，全面形成“預算決策有評估、預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用”的預算績效管理新機制，實現(xiàn)預算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率和使用效益，改變資金分配的固化格局，提高預算管理水平和政策實施效果，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力保障。
（一）建立全方位預算績效管理格局
將績效管理實施對象從項目預算為主向鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體績效、政府收支預算及政策拓展，逐步提高績效管理層級。
1.實施政策和項目預算績效管理。將績效管理范圍覆蓋到所有使用財政資金的各類政策和項目。對新增政策和項目開展事前績效評估；對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態(tài)評價調(diào)整機制；對即將到期或者執(zhí)行完畢的政策和項目實施績效評價，及時完善、調(diào)整、清退執(zhí)行到期且績效不高的政策和項目。政策類、項目類的預算績效管理，分別由新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門負責實施。
2.實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體預算績效管理。將鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位的預算收支全面納入績效管理，增強其預算統(tǒng)籌能力。圍繞單位職責、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度重點任務(wù)，以預算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資金、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面，衡量鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實施效果。
3.穩(wěn)步推進政府預算績效管理。將縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支預算全面納入績效管理。預算收入要實事求是、積極穩(wěn)妥、講求質(zhì)量，與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應(yīng)、與宏觀經(jīng)濟政策相銜接。預算支出要統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行；堅持有保有壓，著力支持重大發(fā)展戰(zhàn)略實施和重點領(lǐng)域改革推進；堅持量力而行、逐步提高民生保障水平，不得設(shè)定過高民生標準和擅自擴大保障范圍。
（二）建立全過程預算績效管理鏈條
將預算績效管理融入預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)，著力打造事前、事中、事后有機銜接的預算績效管理鏈條，實現(xiàn)事前績效評估和績效目標管理與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位預算編制同步，目標運行監(jiān)控的事中跟蹤與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位預算執(zhí)行同步，事后績效評價結(jié)果與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位履職問責和行政效能考核同步的績效管理閉合、循環(huán)鏈條。
1.建立績效評估機制。建立新增政策和項目的事前績效評估機制，新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門要重點圍繞立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、方案完整性、計劃可行性、籌資合規(guī)性等方面形成績效評估報告，并將評估結(jié)果作為申請預算的必備條件?？h、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門要加強其他重大項目績效評估，大力推進關(guān)口前移，加快實現(xiàn)預算立項評價前置化、制度化、機制化，并將評價、評估結(jié)果作為預算安排的重要參考依據(jù)，對重點單位、重大項目組織第三方機構(gòu)獨立開展績效評估。
2.強化績效目標管理。將績效目標設(shè)置作為預算安排的前置條件，未按規(guī)定設(shè)定績效目標或目標審核未通過的一律不得安排預算。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要將績效目標設(shè)置范圍從政策和項目績效目標擴大到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位整體績效目標?？冃繕藨?yīng)依據(jù)法律法規(guī)、單位職能、中長期規(guī)劃和相關(guān)標準等從數(shù)量、質(zhì)量、時效和效果四個維度設(shè)定，做到導向清晰、具體量化、合理可行。預算經(jīng)同級人大批準后，績效目標與預算同步批復下達。
3.做好績效運行監(jiān)控。對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，確保財政資金安全、高效。對績效目標運行偏離、未達預期進度或目標的，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要分析原因并及時糾正；對確因突發(fā)事件等因素影響需調(diào)整預算和績效目標的，應(yīng)按規(guī)定程序調(diào)整。對實施中與績效目標有較大偏差或存在嚴重問題的政策、項目要暫緩執(zhí)行或停止預算執(zhí)行；對問題整改不到位的予以調(diào)減或收回預算資金，督促及時整改落實，同時向縣政府報告。
4.組織開展績效評價。建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位自評、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門重點評價、財政重點再評價相結(jié)合的多維度績效評價體系。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要逐步加大績效自評力度，加快實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體績效、重大政策和項目績效的自評全覆蓋；要選擇部分資金規(guī)模大、社會關(guān)注度高的政策和項目開展重點評價，將評價報告報送縣政府，并向縣級財政部門和相應(yīng)主管部門備案；縣級財政部門要探索建立對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效自評結(jié)果的財政重點再評價機制，重點審核評價結(jié)果的科學性、真實性和準確性。同時，建立財政重點績效評價目錄管理機制，對經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要影響、社會公眾普遍關(guān)注的重點領(lǐng)域，選擇部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位、重大政策和項目開展單項或整體績效評價。
5.加強評價結(jié)果應(yīng)用。健全完善績效評價結(jié)果反饋制度和問題整改責任制，加快形成結(jié)果反饋、問題整改、績效提升的良性循環(huán)，將評價結(jié)果用于制定政策、完善制度和編制規(guī)劃，用于改進業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理和資金管理，用于調(diào)整預算安排方式、增減預算規(guī)模和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，并及時調(diào)整完善相關(guān)制度措施。讓資金使用單位從“要我有績效”向“我要有績效”轉(zhuǎn)變。
6.強化預算績效信息公開。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要將年度預算績效目標隨鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預決算向社會主動公開；將績效自評報告、重點項目績效評價報告，在報告形成20日內(nèi)主動向社會公開?？h級監(jiān)督機構(gòu)和審計部門應(yīng)將績效問題整改情況、整改效果以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效信息公開作為監(jiān)督和審計的重要內(nèi)容?？h級財政部門要將績效目標運行監(jiān)控、績效評價、績效考核等績效信息及時反饋各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位，各有關(guān)責任鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要及時整改和完善預算管理。
（三）建立全覆蓋預算績效管理體系
加快構(gòu)建覆蓋“四本預算”的預算績效管理新體系，著力增強預算績效管理的整體性和協(xié)調(diào)性。一般公共預算績效管理重點關(guān)注財政收入質(zhì)量、預算支出效益特別是重大政策和項目的實施效果，同時，積極開展基建投資項目、政府投資基金、政府采購、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)、ppp項目的績效管理；政府性基金預算績效管理重點關(guān)注征收標準、使用效果和對專項債務(wù)的支撐能力；國有資本經(jīng)營預算績效管理重點關(guān)注落實國家政策、收益上繳、支出結(jié)構(gòu)、使用效果等情況；社會保險基金預算績效管理重點關(guān)注各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、預算平衡、運行風險、可持續(xù)性等情況。加強“四本預算”的統(tǒng)籌聯(lián)動，整合使用方向相同或類似的預算資金，提升財政資金配置績效。
（一）加強組織領(lǐng)導，明確職責分工
堅持黨對全面實施預算績效管理工作的領(lǐng)導，充分發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導作用，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要建立黨委、黨組領(lǐng)導的預算績效管理工作機制，加強對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理的組織領(lǐng)導，強化預算績效管理力量。
1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要加強組織領(lǐng)導，建立健全相關(guān)工作協(xié)調(diào)機制，提出本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門貫徹落實方案，明確本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理工作時間表和路線圖，確保各項具體工作落到實處。
2.縣級財政部門要加強組織協(xié)調(diào)，健全與全面實施預算績效管理相適應(yīng)的內(nèi)部組織架構(gòu)，強化預算績效管理力量。要加快推進預算績效信息系統(tǒng)一體化建設(shè)，實現(xiàn)信息資源共享；要牽頭建立預算績效管理工作專家?guī)?，對專業(yè)性強的工作應(yīng)當引入專家參與和評估，提升工作質(zhì)量；要牽頭制定涵蓋績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、績效結(jié)果應(yīng)用等預算績效管理各環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域的相關(guān)制度辦法。
3.新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門分別負責政策、項目的績效管理。要牽頭健全和完善涵蓋事前績效評估、績效運行監(jiān)控、評價結(jié)果應(yīng)用等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理流程，評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。
4.國資管理部門負責國有資本經(jīng)營預算績效管理。
5.人力資源和社會保障部門、醫(yī)療保障部門負責社?；痤A算績效管理。
6.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門要切實承擔起主體責任，負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門整體、政策和項目的預算績效管理，制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理制度辦法，探索建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門預算整體績效報告制度，組織實施本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門及所屬單位全過程預算績效管理，并對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門績效結(jié)果的真實性負責，確保預算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。
（二）完善標準體系，強化考核激勵
1.縣級財政部門要建立健全定量和定性相結(jié)合、普遍適用與分類管理相結(jié)合的共性績效指標和標準體系框架。各部門要負責建立分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標和標準體系，并報縣級財政部門備案。
2.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效管理工作情況將納入政府績效和干部政績考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考。建立考核結(jié)果通報制度，對工作成效明顯的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門給予表彰，對推進不力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門提請縣政府進行約談并責令限期整改。
3.財政部門會同鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位建立“掛鉤”機制，將績效評價結(jié)果與預算安排、資金分配、政策調(diào)整掛鉤。對績效好的政策和項目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進，對交叉重復、碎片化的政策和項目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域。
（三）壓實責任，健全問責機制
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位主要負責人對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門、本單位預算績效負總責，項目責任人對項目預算績效承擔具體責任，對重大項目的責任人實行績效終身責任追究制。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要自覺接受本級人大、政協(xié)和社會監(jiān)督，嚴肅查處財政資金低效無效使用、造成重大損失浪費的行為?？h級財政部門要開展全過程財政重點政策和項目以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位整體的績效監(jiān)督工作?？h級審計部門要依法對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效管理情況開展審計監(jiān)督并納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容。財政、審計部門發(fā)現(xiàn)違紀違法問題線索應(yīng)當及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位因事前績效評估、績效自評結(jié)果不實造成重大損失浪費的依紀依法追究主要負責人及相關(guān)人員責任，切實做到花錢必問效、無效必問責。
全面預算實施方案篇五
全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。
（一）烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)
（二）烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。
（三）部門職責說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。
全面預算實施方案篇六
（一）摸底調(diào)查（7月25日前）。
下發(fā)調(diào)查統(tǒng)計表，掌握基本情況，選定重點檢查（抽查）單位。
（二）重點檢查（8月5日前）。
根據(jù)單位xx年辦公性行政經(jīng)費預算、xx年同期實際支出數(shù)，對單位xx年6月30日前相關(guān)支出進行核查，重點檢查單位辦公性行政經(jīng)費支出的各項內(nèi)部管理制度、審核數(shù)據(jù)真實性、有無違反厲行節(jié)約規(guī)定等違規(guī)違紀情況。各主管部門按此要求對所轄二級機構(gòu)進行檢查，并將有關(guān)情況匯總后于8月5日前報市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系科室。
（三）督促整改（8月15日前）。
對問題突出單位提出整改意見，并督促相關(guān)單位報送整改情況。
全面預算實施方案篇七
為全面貫徹落實市委、市政府《全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將全市水利專項預算資金和政策、局機關(guān)及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設(shè)基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設(shè)的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設(shè)的，不再納入水利預算績效管理，并調(diào)整對應(yīng)績效目標。
按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：
財務(wù)處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關(guān)項目支出的績效評估、目標設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制
結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強績效目標管理
各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響?yīng)做到“三同步”，即績效目標與預算同步申報、同步批復、同步調(diào)整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)?？冃繕艘唤?jīng)批復，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調(diào)整?？冃繕嗽O(shè)置應(yīng)嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（三）健全預算績效標準體系
加快水利預算績效共性指標框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標準體系建設(shè)，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標準必須要與基本公共服務(wù)標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保績效如期保質(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
（五）全面實施績效評價
按照有關(guān)時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。委托第三方機構(gòu)時應(yīng)嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關(guān)規(guī)定。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應(yīng)社會關(guān)切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調(diào)整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關(guān)部門查處。
（一）加強組織領(lǐng)導
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領(lǐng)導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標準和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）強化工作考核
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調(diào)動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質(zhì)量和水平。
（三）抓好培訓宣傳
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
全面預算實施方案篇八
市財政局各科室單位要抽調(diào)精干力量，在規(guī)定的時間內(nèi)完成檢查任務(wù)，并及時向領(lǐng)導小組辦公室反饋情況。檢查期間，工作人員要嚴格遵守廉政制度和工作紀律，要自覺接受被檢查單位及人員的監(jiān)督，市財政局紀檢監(jiān)察室將對檢查過程進行監(jiān)督并實施責任追究。
全面預算實施方案篇九
全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調(diào)整以及預算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)
全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。
（二）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預算的基礎(chǔ)，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。
（三）預算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流
預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。
（四）預算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核
預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
第一部分預算組織
第一章預算管理委員會
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司在董事會下設(shè)公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。
公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。
預算管理委員會職責：
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預算編制的依據(jù)；
（三）批準和下達公司的年度全面預算方案；
（四）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)整方案；
（六）批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。
第二章預算管理工作組
公司設(shè)置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預算工作組的日常辦公機構(gòu)。
公司預算管理工作組職責：
（一）組織公司的預算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；
（三）跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；
（四）修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。
全面預算實施方案篇十
前言全面預算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的
一、全面預算管理方案的編制基礎(chǔ)
全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。
（一）烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)
（二）烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。
（三）部門職責說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。
二、全面預算管理方案編制的目的與作用
全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調(diào)整以及預算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)
全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，1
不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。
（二）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預算的基礎(chǔ)，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的`可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。
（三）預算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流
預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。
（四）預算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核
預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
2
第一部分預算組織
第一章預算管理委員會
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司在董事會下設(shè)公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。
公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。
預算管理委員會職責：
（一）審查批準公司的各項全面預算管理制度和實施辦法，包括與全面預
算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預
算編制的依據(jù)；
（三）批準和下達公司的年度全面預算方案；
（四）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)
整方案；
（五）批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預算編制和執(zhí)行過程中
部門間所出現(xiàn)的矛盾；
（六）批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。
第二章預算管理工作組
公司設(shè)置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預算工作組的日常辦公機構(gòu)。
公司預算管理工作組職責：
（一）組織公司的預算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；
（三）跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；
（四）修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。
全面預算實施方案篇十一
“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應(yīng)用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
全面預算實施方案篇十二
建立工作機制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結(jié)果應(yīng)用，切實發(fā)揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
全面預算實施方案篇十三
參與式預算是由巴西南部的阿雷格里港市最先實行的一種公共資源配置的決策機制，之后，美國、英國、德國、法國等歐美發(fā)達國家以及南非、印度等發(fā)展中國家甚至拉美和非洲的一些落后國家也都開始實施參與式預算。參與式預算與傳統(tǒng)的預算相比，其差別在于在預算過程中引入了民眾的參與。傳統(tǒng)預算“二上二下”的過程是將民眾排除在外的，是政府各部門分析民眾的需求然后結(jié)合財政資金情況而形成的預算，至于財政資金是否用于民眾最需要的地方、財政資金的公平性、公開性等很難有保障。而在參與式預算中，通過民眾的參與、意見表達使得財政資金花到民眾最需要的地方，并且更大程度地保證預算的公平、公開。由于參與式預算在不同地方的方式各不相同，因此，要對參與式預算下一個統(tǒng)一的定義存在著一定的難度。聯(lián)合國將參與式預算定義為，“參與式預算是人們對于全部或部分公共資源配置的決策制定或參與決策制定的機制?！奔磪⑴c式預算打破了傳統(tǒng)公共預算領(lǐng)域中由少部分專家人做出決策的機制，而是讓公民個人或者公民組織參與到公共預算實質(zhì)性階段，最終實現(xiàn)公民參與、公共預算、公共政策三者的有機統(tǒng)一。
二、中國參與式預算的模式
（一）參與式預算的溫嶺模式
參與式預算的溫嶺模式以新河鎮(zhèn)的模式為典型，之后，溫嶺市的澤國、箬橫、濱海、大溪等鎮(zhèn)也借鑒新河鎮(zhèn)開始實行參與式預算，并且在此基礎(chǔ)上進行了一些創(chuàng)新和完善。溫嶺模式主要可以分為以下四個步驟：
1.預算初審民主懇談：(1)由鎮(zhèn)人大主席團提名并經(jīng)人大預備會議選舉人大財經(jīng)小組，該小組成員由人大代表組成，可以聘請若干專業(yè)人士參加小組工作；(2)鎮(zhèn)人大主席團領(lǐng)導鎮(zhèn)人大財經(jīng)小組，組織預算初審民主懇談會：政府提供預算方案及細化說明，人大主席團召集民意代表（人大代表、各協(xié)會、社會團體、各界代表和公民）參加初審懇談會，財經(jīng)小組成員分為工業(yè)、農(nóng)業(yè)、社會三個專門小組，與民意代表、政府人員一起對政府預算報告進行商談；(3)懇談會后三個專門小組匯總各方意見形成各自預算初審報告。
2.人大預算審議、懇談：(1)人大全體會議期間，鎮(zhèn)人大主席團組織人大代表民主懇談，審議政府預算報告；(2)政府提供預算方案及細化說明，財經(jīng)小組各專門小組向參加預算懇談會代表作預算初審報告，人大代表與政府人員商談預算報告，提出意見和建議；(3)人大主席團與政府召開聯(lián)席會議，根據(jù)預算初審報告和人大代表的意見和建議，由政府修改預算方案；(4)向人大會通報政府預算修改方案，各代表團分組審議，(5)名以上人大代表聯(lián)名可以依法提出預算修正案。
3.預算報告的修改與通過：(1)鎮(zhèn)人大主席團審查代表預算修正案，符合條件的修正案提交人大會議表決；(2)鎮(zhèn)政府根據(jù)超過出席會議1/2人數(shù)的代表贊成通過；若不通過，重新修改直至通過。
4.預算執(zhí)行與監(jiān)督：(1)人大閉會期間，鎮(zhèn)人大財經(jīng)小組對政府預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，可隨時了解政府預算執(zhí)行情況；(2)政府每季度向人大財經(jīng)小組匯報預算執(zhí)行情況；(3)政府預算調(diào)整提交人大財經(jīng)小組備案，重大調(diào)整以及使用超收入追加預算支出項目，政府須向財經(jīng)小組提交相關(guān)方案或議案，由財經(jīng)小組提請人大主席團召開人民代表會議依法審議、表決、通過后執(zhí)行；(4)人大審議新一年度預算報告之前須對上年度預算執(zhí)行情況進行審議(袁方成，)。
在以上四個步驟中，溫嶺市的一些鎮(zhèn)對這些環(huán)節(jié)的一些細節(jié)做了進一步的創(chuàng)新和探索，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
1．民意代表的隨機抽樣機制。民意代表是運用excel在全鎮(zhèn)人口中依據(jù)村民選舉名單隨機抽選出來的。按照1000人口以上每村（或居委會）4人，1000人口以下每村2人的原則，從全鎮(zhèn)12萬人口中抽選了275名代表。這樣有助于保障參與機會平等，避免代表選取的人為操縱和參與群體的單一性，保證懇談代表的代表性和公正性（余英，）。
2．小組分組商談與大會集中商談相結(jié)合的機制。為使預算民主懇談的商談過程更為審慎，相對于新河鎮(zhèn)“預算初審民主懇談”環(huán)節(jié)，澤國民意代表與政府預算懇談程序安排更為細致：a將民意代表抽簽分組；b各小組召開第一次民主懇談會，商談各預算項目；c政府官員與所有民意代表參加第一次集中商談，討論各預算項目；d各小組召開第二次民主懇談會，繼續(xù)商談；e政府官員與所有民意代表參加第二次集中商談，深化討論各項目預算。
3．主持人制度。鑒于民意代表、政府官員之間在利益立場、信息占有、知識層次、語言表述等方面的差異，澤國鎮(zhèn)參與式預算程序中設(shè)置主持人制度：選取具有正義感與責任心，有較強的語言表達能力，熟悉當?shù)孛袂?、語言的人擔任主持人；在預算民主懇談的小組分組商談與大會集中商談的程序中由主持人分別主持；主持人公正、中立，引導商談過程有序而理性地展開。
（二）參與式預算的哈爾濱、無錫模式
哈爾濱、無錫模式的預算過程可以分為四個階段：
第一階段：宣傳組織發(fā)動：成立工作班子，擬定試驗計劃，明確試驗目的和辦法，宣傳組織發(fā)動社區(qū)群眾，以社區(qū)為單位，推薦候選項目。
第二階段：群眾民主決策：試驗工作班子在收集群眾意見的基礎(chǔ)上，按照社區(qū)發(fā)展要求和財力可能，提出擬提交群眾代表大會討論票決項目，在一定范圍內(nèi)征求意見，并形成項目初步預算。同時，擬定規(guī)則，產(chǎn)生群眾代表。然后，召開群眾代表大會票決正式實施項目。
第三階段：組織項目實施：制定試驗項目管理意見，規(guī)范試驗項目管理。尊重群眾票決結(jié)果，將其作為項目立項依據(jù)，并細化項目工程預算，辦理相關(guān)規(guī)定手續(xù)，依法公開對外發(fā)包并組織施工。
第四階段：群眾跟蹤監(jiān)督：項目執(zhí)行過程中，組織社區(qū)群眾監(jiān)督和質(zhì)詢，并向有關(guān)部門反饋意見。項目執(zhí)行結(jié)束后，委托財務(wù)審計，并組織群眾代表和有關(guān)專家對項目實施情況進行績效評估，審計和評估結(jié)果，作為試驗是否成功和財政撥款的主要依據(jù)。同時，總結(jié)和積累試驗經(jīng)驗，為進一步推進改革提供可靠信息（盧露，李新軍，）。
總結(jié)一下其基本程序是：根據(jù)資金來源，確定資金額度；廣泛征求意見，確定備選項目；開展民主投票，確定參與式預算項目；成立項目所在村屯、社區(qū)代表大會；召開項目所在村屯、社區(qū)代表大會，選擇項目；組織項目招標，村民、居民代表跟蹤監(jiān)督；組織工程驗收，進行績效評估；檢查“參與式預算”工作程序，總結(jié)評比。哈爾濱、無錫兩地的參與式預算是只將部分預算資金，尤其是公共基建項目資金交由公眾選擇決定，并且在選擇過程中人大沒有介入。
三、兩種模式的比較
（一）兩種模式的共同點
1．引入民眾參與，體現(xiàn)民眾需求
民眾參與，體現(xiàn)民意，這是所有參與式預算的共同點，也是其與參與傳統(tǒng)預算最大的差異所在。無論是溫嶺模式還是哈爾濱、無錫模式，他們都在預算過程中擴大了民眾的參與主體和范圍，民意得到了表達，從而使預算資金花在群眾最需要的地方。
2．吸收專家意見建議
溫嶺模式和哈爾濱、無錫模式在預算過程中都引入了學術(shù)組織的參與主體，溫嶺模式是通過人大選舉財經(jīng)小組，財經(jīng)小組的成員除了人大代表外還吸收了一些專業(yè)人士。并且還聘請專業(yè)人士對人大代表和群眾以及懇談大會中的主持人進行培訓，以提高他們在預算方面的專業(yè)水平。無錫、哈爾濱模式中則組織專家在項目完成后進行審計和績效評估總結(jié)經(jīng)驗（王逸帥，茍燕楠，2009）。專業(yè)人士的加入彌補了民眾和政府在參與式預算改革知識方面的缺陷，有利于參與式預算的科學化。
3．參與都是從最基層開始
兩種參與式預算模式都是從最基層的社區(qū)和村開始進行。這體現(xiàn)了我國民主的進步。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和人們生活水平的提高，民主意識的增強，人們對于公共品的需求也在擴大。同時，民眾的納稅人意識也在增強，人們希望能夠參與到預算中去，使得預算資金用于民眾所需。上述兩個參與是預算從最基層開始，一定程度上可以縮小難度。因為越是基層，其涉及的民眾相對來說范圍比較小，問題相對簡單。而若是從較高層面進行試點則需要下級政府也相應(yīng)改革，因此就會比較復雜。由于我國公共預算本身還不夠完善，中央等上級政府也沒有一個成熟的方法，因此，基層政府先試點然后層層上推，有利于參與式預算的實行。目前，上海市在區(qū)一級政府進行參與式預算試點，其難度相對較大，取得了一定的成績，但是還有待于進一步的探索。
（二）兩種模式的不同點
1．參與的目標與理念的不同
溫嶺模式參與式預算的理念側(cè)重于夯實代議制平臺，整合基層治理。因為溫嶺模式起源于“民主懇談”，以“民主懇談”為核心。由于“民主懇談”最初是用來解決民眾參與、整合民意的一種措施，所以，溫嶺模式的參與式預算其理念更側(cè)重于如何在預算過程中將基層民意和民眾的理性吸收到基層人大中來，從而夯實基層代議制平臺。而哈爾濱、無錫模式的目標和理念的側(cè)重點在于使預算資源分配民主化和透明化。
2．參與方式的不同
溫嶺模式的參與式預算中，民眾是由人大主席團召集，在預算初審階段與人大進行民主懇談，以此來表達民意。而在哈爾濱、無錫模式中，是通過成立一個工作班子，由這個工作班子來組織下面各社區(qū)、村屯代表的工作。因此，我們可以看出，溫嶺模式是通過人大這一平臺，將體制外的民意與體制內(nèi)的決策結(jié)合起來。而哈爾濱、無錫模式則是通過構(gòu)建一個新的平臺來組織民意（陳家剛，）。
3．參與的預算范圍廣度不同
溫嶺模式是將全部公共預算交由人大討論決定，由于溫嶺模式中，人大在預算的審議、監(jiān)督方面發(fā)揮的作用，使得人大主席團所召集成立的民眾也相應(yīng)參與了預算各方面資金的參與討論。而哈爾濱、無錫模式由于是在體制外新成立了一個工作班子，不像人大那樣，具有一個穩(wěn)定的機制，再加上剛開始試點不夠成熟，因此，其參與面局限于部分預算資金，尤其是公共基建項目資金交由公眾選擇決定。
4．參與的側(cè)重環(huán)節(jié)不同
溫嶺模式民眾參與主要在民意表達和預算初審階段，而在之后的預算執(zhí)行與監(jiān)督方面則比較薄弱。而哈爾濱、無錫模式則不僅僅側(cè)重于民意表達和預算初審，以哈爾濱道里區(qū)為例，代表在各個階段的職責主要是：擬建項目階段通過調(diào)查問卷、居民座談會、設(shè)立意見征求箱等方式收集民情民意；列出候選項目之后，召開居民代表大會進行投票排序；針對投票確定的項目，分別召開項目所在地的居民代表大會，征求代表對建設(shè)方案和工程預算的意見；工程進行中，每月向居民代表通報以此進度情況；工程結(jié)束，召開代大會公布質(zhì)量評估報告，并實地參觀項目?？梢?，哈爾濱、無錫模式對于后續(xù)的執(zhí)行監(jiān)督比較到位。
四、參與式預算模式的相互借鑒及完善
1．人大制度與民眾參與相結(jié)合
我國的人大是全國的最高立法機關(guān)，人大制度是一種比較穩(wěn)定的制度，因此，將人大制度與參與式預算相結(jié)合有利于參與式預算的制度化與穩(wěn)定性。我國目前的參與式預算的最大缺陷就是缺乏制度化與合法化。由于參與式預算的開展并沒有法律的規(guī)定，它的開展更多的具有自下而上的色彩，因而，它與領(lǐng)導人的膽識、魄力以及公眾的參與意識和民主意識有很大的關(guān)系，這就很可能導致人走政息的情況。如，由于原鎮(zhèn)黨委書記蔣招華因為當選為溫嶺市長離開了澤國，參與式預算立即在那里遭到冷落。因此，將人大制度與參與式預算相結(jié)合，并且加快建立參與式預算的法制化與合法化進程，從而保證參與式預算的持續(xù)穩(wěn)定實施。而且，將人大制度與參與式預算相結(jié)合也有利于人大制度的完善，加強人大在預算審議和監(jiān)督方面的.作用。
2．參與式預算各個環(huán)節(jié)都要加強參與
預算過程是一個整體，任何一個環(huán)節(jié)實施得不好都會影響到公共資源的配置以及民眾需求的滿足。由于我國預算的軟約束，不像國外一些國家，預算的執(zhí)行嚴格按照預算進行，因此，必須對后續(xù)的執(zhí)行及其結(jié)果加強監(jiān)督，使得預算執(zhí)行按照事先制定的預算進行。在這方面，溫嶺模式應(yīng)該借鑒哈爾濱、無錫模式，在預算的執(zhí)行及其結(jié)果評估上加強監(jiān)督（張妮，2007）。因此，可以考慮加強溫嶺模式中所建立的人大財經(jīng)小組在預算執(zhí)行監(jiān)督中的作用，人大財經(jīng)小組可以在任何時候?qū)φ念A算執(zhí)行情況進行質(zhì)詢，從而保證預算的執(zhí)行按照預算案進行。
3．擴大參與式預算的范圍和廣度
目前的參與式預算模式中，哈爾濱、無錫模式的參與范圍僅限于關(guān)于公共基建項目的預算資金，其所占預算資金的比例比較小。而溫嶺模式范圍相對較大，因為其將全部公共預算交由人大審議，這就相應(yīng)的也擴大了參與式預算的范圍。在公共預算中，不僅包括項目資金，還包括行政運行經(jīng)費等，因此，擴大參與式預算有利于加強對政府行為的監(jiān)督，減少政府的浪費，優(yōu)化財政資金的配置。因此，在參與式預算發(fā)展的過程中，必須逐漸擴大參與式預算的范圍和廣度，最終達到群眾參與政府的每一分錢的使用，群眾了解每一分財政資金的去向。
4．多層次民主懇談
在溫嶺模式中，澤國民意代表與政府預算懇談程序安排非常細致：民意代表分成各小組，之后各小組召開第一次民主懇談會，商談各預算項目；然后，政府官員與所有民意代表參加第一次集中商談，討論各預算項目；各小組召開第二次民主懇談會，繼續(xù)商談；政府官員與所有民意代表參加第二次集中商談，深化討論各項目預算。如此民意代表小組的兩次懇談和民意代表與政府的兩次懇談之后，使得預算方案更加科學化、合理化（任傳濤，2009）。在哈爾濱、無錫模式中，預算初審階段民眾民意主要是通過問卷調(diào)查和居民大會的形式來征集，然后由工作小組將民意反映到政府，這一方法在民眾與政府之間的溝通上顯得比較單薄，因此，哈爾濱、無錫模式可以借鑒溫嶺模式。
結(jié)語
參與式預算在各個地區(qū)實行必將會帶有各個地方的特色，同時也會顯現(xiàn)出其缺陷，因此，在參與式預算的實行過程中，各個地方必須要加強與其它地區(qū)的相互借鑒，從而進一步完善本地區(qū)的參與式預算模式，使得參與式預算真正起到體現(xiàn)民意、滿足民眾需求的作用，同時保證參與式預算的科學化、合理化。
參考文獻
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2余英.參與式預算:地方政府預算制度改革模式研究[j].改革論壇.2008,(10)
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4王逸帥,茍燕楠.國外參與式預算改革的優(yōu)化模式與制度邏輯[j].人文雜志.2009,(3)
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6張妮.參與式預算改革實驗[j].決策,2007,(5)
7任傳濤.參與式預算的理念、制度及實踐.2009.5
全面預算實施方案篇十四
全面掌握市直各單位xx年度辦公性行政經(jīng)費預算和支出專項整治工作情況，厲行節(jié)約，嚴控“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費、辦公設(shè)施購置費、差旅費等支出。督促相關(guān)問題突出單位加強制度建設(shè)，落實整改責任，為市直各單位部門預算及“三公”預決算經(jīng)費公開打好基礎(chǔ)，將“四風”突出問題專項整治工作落到實處。
全面預算實施方案篇十五
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》等文件，結(jié)合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
全面預算實施方案篇十六
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成各科室（單位）參與的績效管理格局；貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將專項預算資金和下設(shè)事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
黨政辦統(tǒng)籌預算績效管理，統(tǒng)籌組織資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)科室負責分管的專項預算資金和項目支出的績效評估、目標設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預算績效管理；下屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制
結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。
（二）加強績效目標管理
各科室（單位），做好績效目標管理。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。
（三）健全預算績效標準體系
加快預算績效共性指標框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的預算績效指標體系。加快預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標準體系建設(shè)，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標準必須要與基本公共服務(wù)標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控
各科室（單位）要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的.，應(yīng)及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
（五）全面實施績效評價
按照有關(guān)時限等要求，各科室（單位）要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)預算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
（一）加強組織領(lǐng)導
各科室（單位）要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本部門預算績效管理的組織領(lǐng)導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標準和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）抓好培訓宣傳
各科室（單位）要積極開展多種形式、不同層次的預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳發(fā)改預算績效理念，為預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。