通過總結(jié),我們可以發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點和不足。在撰寫總結(jié)時,我們應(yīng)該注重事實的客觀描述。不斷反思自己的寫作過程,總結(jié)經(jīng)驗,找到提高的方法。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇一
第一條、報銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應(yīng)填寫北京**科技有限公司字樣;(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了,有具體型號的應(yīng)要求對方填寫;(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚,不能改動;(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。
第二條、報銷單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的,將退回經(jīng)辦人重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。
第三條、預(yù)借款項必須書面寫明借款原因,并附借款的明細表,由部門經(jīng)理簽字后,交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生,預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字,預(yù)算外的款項由財務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。
第四條、臨時借款(包括出差借款)應(yīng)在費用發(fā)生后一周內(nèi)及時送交財務(wù)予以銷帳,多退少補,前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的,財務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實金額不能確定,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準,可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對方單位,并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費,禮品費報銷時需附有費用明細說明,列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準,方可支出。否則一律不予報銷。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為,原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑苏埵?,?jīng)批準后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經(jīng)工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑撕炞趾?,財?wù)予以報銷,否則費用自負。
第八條、工作時間因公事外出,應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單,經(jīng)部門經(jīng)理批準后,方可乘坐。在報銷時,需將申請單附在車票后。
第九條、手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票,手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷。當月話費次月報銷,一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的,請及時告知財務(wù)部。
第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內(nèi)的300元標準車補。
第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時,必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據(jù)財務(wù)部匯款記錄對應(yīng)每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費,員工報銷時應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負責保管和日常管理,汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷,其他任何部門沒有報銷權(quán)。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費用,公司一律不負擔。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負責統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項費用的領(lǐng)取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條、報銷程序:
預(yù)算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-出納。
預(yù)算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷售部門實現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應(yīng)在發(fā)票開具當天交回支票,如不能及時交回支票的,應(yīng)在當天交回發(fā)票,便于財務(wù)部門對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要,必須提前支付對方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務(wù)人員說明原因,并報財務(wù)經(jīng)理同意,可以預(yù)先拿發(fā)票,但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時,應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費用報銷時間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務(wù)部,周四下午辦理報銷業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇二
財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動,表明財務(wù)的形式特征;后者指財務(wù)活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系,揭示財務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此,概括說來,企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動,體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系,更主要的是財產(chǎn)和債務(wù),即資產(chǎn)和負債等。
企業(yè)財務(wù)管理制度:為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實際情況,制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實施經(jīng)營管理活動,對財務(wù)管理體系建立、維護,規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時時應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題,如果不具備這樣的高度,工作開展就會有局限性。
2、風險防范意識
建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財務(wù)人員的職責。一個企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位,就會出現(xiàn)漏洞,得到利益的人會覺得財務(wù)太沒水平了。
3、細節(jié)決定成敗
作為財務(wù)人員應(yīng)該非常認真、細心,做任何事情都要有復(fù)核的意識。一個數(shù)字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里,有時候所犯的錯誤是承擔不起的。
4、應(yīng)對能力
財務(wù)人員的應(yīng)對能力是非常重要的,有時候過于刻板會影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5、保守公司的機密
作為財務(wù)人員哪些話該說,哪些話絕對不說是非常重要的,如果做不到這一點,有時候是要負法律責任的,即使沒有這么嚴重,也是得不到上司、股東們的勝任的,一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問題
每一位財務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題。財務(wù)人員不是資金流的管理者,就是物資流的管理者,所以財務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作,如果不為企業(yè)的利益價值最大化考慮,就會損失公司的利益,非常重要。
7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平
財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬,同樣會給企業(yè)帶來損失,有時候這種損失是不可估量的,所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),再學(xué)習(xí)。
8、要懂得資源整合
財務(wù)人員是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要崗位,如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,不懂得借力,是做不好工作的。財務(wù)人員面對的是公司的每一個部門,信息非常廣,我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況,再利用數(shù)據(jù)去分析每一個部門的績效,從而得到改善;另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系,從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇三
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算,自負盈虧的運營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》,并結(jié)合本公司的實際情況,特制定本制度,本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
一、財務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,提高經(jīng)濟效益,增源截流,使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項財務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作,如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,在資金使用上各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費,維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入,通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務(wù)制度的規(guī)定建立會計記賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
四、實行財務(wù)監(jiān)督機制
實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財務(wù)計劃對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,確保資金分配合理,使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費,向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務(wù)預(yù)算管理制度
1、財務(wù)會計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算,實行收支兩條線的管理,年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行,公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算,對超預(yù)算的支出,找出原因,須報董事成員批準。
六、實行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度
公司實行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度,嚴格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責人,總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人,所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時,可委托或授權(quán)其它人代簽。
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要,公司設(shè)立財務(wù)部??偣矩攧?wù)部對財務(wù)管理全面負責,并組織實施財務(wù)部的主要職能,執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位,全面負責公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負責人實行委派制,由集團委派。對委派的財務(wù)負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
5、財務(wù)人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時,要辦好交接手續(xù),未辦理交接手續(xù),不得離職。
7、會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
1、會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求,對外統(tǒng)一會計報表,正確設(shè)置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復(fù)式記賬法,按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定,對各種會計處理方法必須前后一致,具有可比性。
7、按權(quán)責發(fā)生制原則,凡應(yīng)屬于本期收入和費用,不論其款項是否收到或支付,均可作為本期收入和費用處理,反之,即使其款項已在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理,不得拖延積壓,會計處理必須清晰、簡明、易懂,對于復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述,便于理解、檢查和利用。
1、財務(wù)預(yù)算管理基本原則:建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度,做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,認真編制財務(wù)預(yù)算,分析預(yù)算與實際的差異,保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù):做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作,根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金,有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)預(yù)算的編制
(1)、財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的目標和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出,便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動,完成企業(yè)的既定目標。
(2)、財務(wù)預(yù)算內(nèi)容:
(2.1)、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。
(2.2)、費用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用,應(yīng)編制經(jīng)營管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。
(2.3)、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況,以保持現(xiàn)金收支平衡,并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源,應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表,固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預(yù)算表。
(2.4)、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
(2.6)、財務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預(yù)測,綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果,適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務(wù)預(yù)算編制方法:采用滾動預(yù)算法,以一個會計年度為一個預(yù)算期。
5、 財務(wù)預(yù)算編制程序:
(1)公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算,形成財務(wù)預(yù)算初稿。
(2)將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核,批準后執(zhí)行。
6、編撰財務(wù)預(yù)算時間:單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。
2、建立資本金保全制度,保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度,公司在銀行開設(shè)銀行帳戶(基本賬戶、一般賬戶),預(yù)留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章,未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設(shè)帳戶。
4、公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費用支出,其數(shù)額超過一定標準的應(yīng)通過總經(jīng)理審批,預(yù)算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應(yīng)加強對資金管理,每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查,對不合理占用及閑置資金,經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶,根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理,保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu),減少公司的經(jīng)營風險。
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
(1)、出納人員負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);
(2)、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復(fù)核,辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
(3)、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,超過部分要及時送存銀行,每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜,不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
(4)、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準,在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額,由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章,并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”截,與存根一并保存。支票遺失時,要立即辦理掛失手續(xù)。
(5)、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
(6)、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳, 當日的收支款項必須當日入賬,并結(jié)出余額。每日終了,現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了,銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對,如不一致,要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯,要及時查找處理。
(7)、隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(8)、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作,以及審核工作、會計檔案管理工作,不得編制記賬(收、付)憑證。
(9)、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密,保管好鑰匙,不得任意交給他人。
(10)、保管有關(guān)印章(印章必須分管)、空白支票、匯票。
(11)、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。
(12)、空白支票及匯票必須嚴格管理,專設(shè)登記本登記,認真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
(13)、負責與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系,收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等,并負責向各責任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項結(jié)算的管理
公司的往來款項包括:應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等。
(2)、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費進行管理;
(2.1)、認真作好應(yīng)收管理費的日常更新工作;
(3)、墊付員工的各種款項,應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
(4)、公司建立票據(jù)的登記保管工作,加強對票據(jù)的回收管理及開具。
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序,需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù),部門負責人確認簽字,送呈財務(wù)主管復(fù)核,報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意,經(jīng)總公司財務(wù)部審批,方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品,嚴格把好質(zhì)量價格關(guān),做到貨比三家,并辦理貨物入庫手續(xù),賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責,對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃,先寫申購單,必須注明申請部門,申請原因,物品名稱,單價,金額,選擇公司及聯(lián)系方式等,申請人簽名。程序為先報會計審核,再報物業(yè)經(jīng)理審批,然后報總公司財務(wù)部審批,董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
(1)、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價:
(2)、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價:
(4)、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
(5)、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;
(6)、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價:采用加權(quán)平均
5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬,加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單,認真清點,核對數(shù)量(重量),填寫入庫單,辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單,填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格,經(jīng)審核批準,經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨,對于有消耗定額的材料發(fā)出,必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度,對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時,應(yīng)查明原因,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理,并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄,低值易耗品可采用分次攤銷法。
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門,對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設(shè)備,運輸設(shè)備,主要辦公工具及其它設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價:
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價;
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理,實行誰使用誰管理的原則,把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責,加強維護保養(yǎng),定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計提,固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
(1)對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn),要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度,由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
(2)對于建設(shè)安裝的在建工程,在全部工程完工后,財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值,按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點。
(1)公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點。不定期清查,根據(jù)實際情況組織進行。
(2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,報批后按規(guī)定進行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊,過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù),加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
1、無形資產(chǎn)階級計價原則:
(1)、自行開發(fā)的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價;
(2)、對于購入的無形資產(chǎn),按實際支付的價款計價;
(3)、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價;
(4)、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
(5)、商譽的計價應(yīng)當經(jīng)評估機構(gòu)確認,除公司合并外,商譽不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷;
(1)、專有技術(shù)按15年平均攤銷;
(2)、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;
(3)、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷
(1)、 租賃費按6年平均攤銷;
(2)、裝修費按5年平均攤銷;
(3)、開辦費按5年平均攤銷。
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算,嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用,不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法,必須前后一致,一經(jīng)確定,不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預(yù)算定額進行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營費用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用,超過預(yù)算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇四
第一條 工廠財務(wù)實行獨立核算,自負盈虧,有權(quán)處理低值易耗品。
第二條 工廠涉及固定資產(chǎn),經(jīng)營狀況,損益類收入,戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報。
第三條 貨款管理:對涉及銷售收款,銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款,一律由工廠收回;開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來,銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù);工廠負責方(工廠銷售方)無權(quán)收回任何貨款。
第四條 付款管理:每月5日前把上月資金使用情況報總公司,向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報,由公司財務(wù)審核確認。對于工廠外購原材料,統(tǒng)一由工廠財務(wù)審核,廠長簽字確認后付款。
第五條 業(yè)務(wù)結(jié)算方式
(1)工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單,一般情況下,工廠銷售價格下降10%;特殊情況下,可能下浮比例大于10%,屆時另行規(guī)定。
第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細表"、"月份(所有材料)應(yīng)付帳款金額明細表"、"供應(yīng)商對帳單(含上月余額、本月余額)"報總公司審查。
第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對,由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù);采購以本月采購情況統(tǒng)計表,原材料庫以類別材料入庫明細表反映。
第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細表"、"月份原材料進銷存數(shù)量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。
第九條 原材料出庫必須開領(lǐng)料單,月末編制原材料出庫明細表,車間編制原材料領(lǐng)用明細表,兩個部門數(shù)量必須核對無誤。
第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表(按工序流程)"。
第十一條 車間每月應(yīng)編制原材料主料運營情況表,車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量,車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。
第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細表"、"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份成品進銷存數(shù)量明細表"、"月份成品倉盤點表".
第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份應(yīng)收帳款明細表"、"月份客戶對賬單(含上月余額、本月余額)"。
第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表",銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致,銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇五
第一條為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇六
第一條、為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,管理明確使用范圍,加強財務(wù)監(jiān)督,根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況,特制定本制度。
第二條、公司任何部門、個人都必須自覺遵守,嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條、公司財務(wù)部負責人統(tǒng)一管理財務(wù)收支。
第四條、本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條、現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第六條、公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬,嚴禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。
第七條、按照“收支兩條線”原則,財務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第八條、出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由財務(wù)負責人簽字批準后提取。
第九條、收取的代收款專戶存儲。
第十條、公司大額款項及重要的`經(jīng)濟事項的支出,原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。
第十一條、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準,須有經(jīng)過復(fù)核會計人員復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,并填制付款憑證后,出納才能付款,并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實、數(shù)字準確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會計復(fù)核,或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的原始憑證,出納人員必須拒絕付款,否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。
第十二條、下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:
1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費、廣告費。
2、員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。
3、差旅費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費。
4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。
6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十三條、因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單,并由總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當月15日或25日前報銷,不允許長期借款否則會在工資中扣除,并前期借款未清后期不再借款的原則。財務(wù)會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付,同時,認真核實車船票和住宿費,檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷,另對參加培訓(xùn)和開會的人員,要有培訓(xùn)和開會通知的證明文件。
第十四條、代收款的現(xiàn)金不能挪用。
第十五條、通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票,遠期支票及空白支票。
第十六條、公司按核定標準設(shè)立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。
第十七條、公司財務(wù)代收款出納每人實行5000—20000元備用金,客服部的備用金10000—20000元。
第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3~5天日常零星開支為標準,一般在50000—100000元。超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行,并對每周二、周三適當增加現(xiàn)金庫存。
第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時,應(yīng)由公司專車前住,否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責。
第二十條、庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。
第二十一條、財務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi),保險柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失保險柜密碼:出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密,不得向他人泄露,以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個專人分別保管。
第二十二條、調(diào)動崗位,新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時報部門經(jīng)理并追查原因,追究相關(guān)人員責任。
第二十三條、財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,做出處理。主管會計應(yīng)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。
第二十四條、每個季度財務(wù)負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金,對差異情況進行分析,形成庫存現(xiàn)金盤點報告,提出改進意見。
第二十五條、嚴禁私人借用公款,嚴禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。
第二十六條、財務(wù)室不準替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外。
第二十七條、財務(wù)室金庫實行晚上值班制。
第二十八條、代收款出納在前往工作地點途中,司機監(jiān)負保安職能,確保資金的安全。
第二十九條、財務(wù)科應(yīng)嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負責管理。
第三十條、出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,追究相關(guān)人員責任。
第三十一條、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三十二條、對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。
第三十三條、財務(wù)部應(yīng)按照國家財政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,嚴禁登記總賬。
第三十四條、出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條、出納應(yīng)予每月月末核對未達帳項,并及時催查清理。
第三十六條、記賬時應(yīng)再一次嚴格審核憑證,嚴禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條、出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。
第三十八條、對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。
第三十九條、凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%~30%的罰款。
第四十條、本制度由財務(wù)部制定,本制度由財務(wù)科負責解釋。
第四十一條、本制度經(jīng)公司批準通過后執(zhí)行。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇七
二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié),嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度,并于當月末做好資金盤存表,報總經(jīng)理一份。
三、會計要做到帳務(wù)清楚,帳賬相符,嚴格執(zhí)行會計法和國家相關(guān)制度,準確及時做好會計報表。
四、各種費用的報銷必須做到票據(jù)合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人),填寫規(guī)范,否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。
五、報銷單據(jù)的填寫:
1、出差交通費、住宿費、會務(wù)費、伙食補貼等,填寫紅色差旅費報銷單。
2、上述以外的發(fā)票,填寫黑色費用報銷單。
3、單據(jù)填寫要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫無效。
六、因公借款,應(yīng)于事后七日內(nèi)到財務(wù)部報銷,不得拖欠,并堅持前帳不清,后帳不借原則。
七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當天持發(fā)票到財務(wù)部結(jié)帳,特殊情況不得超過三天。
八、各分部監(jiān)理費現(xiàn)金收入,務(wù)必當月到財務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。
九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的規(guī)定,配合公司財務(wù)部門做好公司財務(wù)管理工作。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇八
第一條、報銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應(yīng)填寫'北京**科技有限公司'字樣;(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了,有具體型號的應(yīng)要求對方填寫;(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚,不能改動;(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。
第二條、報銷單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的,將退回經(jīng)辦人重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。
第三條、預(yù)借款項必須書面寫明借款原因,并附借款的明細表,由部門經(jīng)理簽字后,交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生,預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字,預(yù)算外的款項由財務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。
第四條、臨時借款(包括出差借款)應(yīng)在費用發(fā)生后一周內(nèi)及時送交財務(wù)予以銷帳,多退少補,前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的,財務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實金額不能確定,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準,可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對方單位,并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費,禮品費報銷時需附有費用明細說明,列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準,方可支出。否則一律不予報銷。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為,原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑苏埵?,?jīng)批準后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經(jīng)工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑撕炞趾?,財?wù)予以報銷,否則費用自負。
第八條、工作時間因公事外出,應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單,經(jīng)部門經(jīng)理批準后,方可乘坐。在報銷時,需將申請單附在車票后。
第九條、手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票,手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷。當月話費次月報銷,一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的,請及時告知財務(wù)部。
第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內(nèi)的300元標準車補。
第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時,必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據(jù)財務(wù)部匯款記錄對應(yīng)每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費,員工報銷時應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負責保管和日常管理,汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷,其他任何部門沒有報銷權(quán)。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費用,公司一律不負擔。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負責統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項費用的領(lǐng)取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條、報銷程序:
預(yù)算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-出納。
預(yù)算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷售部門實現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應(yīng)在發(fā)票開具當天交回支票,如不能及時交回支票的,應(yīng)在當天交回發(fā)票,便于財務(wù)部門對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要,必須提前支付對方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務(wù)人員說明原因,并報財務(wù)經(jīng)理同意,可以預(yù)先拿發(fā)票,但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時,應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費用報銷時間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務(wù)部,周四下午辦理報銷業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇九
第一條為加強貨幣資金管理,實行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計劃基礎(chǔ)上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年x月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務(wù)部。
(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項,業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負其責,
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3、結(jié)算起點以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1、無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報,留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1、預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預(yù)借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3、預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務(wù)部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。
2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務(wù)部稽核員審核,交主管會計處理。
3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第十五條各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十
二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十一
1為加強集團的財務(wù)管理,規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為,保證集團戰(zhàn)略和目標順利落實,保障集團資產(chǎn)的安全、完整,促進首聯(lián)集團的發(fā)展,特制訂本制度.
2集團財務(wù)管理的根本目標:以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化.
3集團財務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù):
3.1建立和健全集團基本財務(wù)管理體制.包括組織機制、決策機制、內(nèi)部控制和風險管理機制、信息流轉(zhuǎn)機制等.
3.2制定集團財務(wù)管理規(guī)則,包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限,具體包括:
3.3投資融資和收益分配:其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),綜合分析評估投資風險與報酬,協(xié)助進行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長遠發(fā)展需求的股利分配政策.
3.4通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系,對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控,保證集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的效果和效率,實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值.
3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),加強風險防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費用.
3.6遵照國家法律法規(guī)要求,為各政府機構(gòu)和股東提交準確完整的財會信息.
4集團內(nèi)部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準.
1集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制.集團的財務(wù)管理工作,在集團高層領(lǐng)導(dǎo)下,由集團總部財務(wù)管理部具體組織實施.各分公司的財務(wù)管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下,由其財務(wù)部門負責人組織實施,除接受總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,還要主動做好自查工作.
2財務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財務(wù)部門為主,各職能部門為輔;總公司、各分公司的財務(wù)部門的主要職責如下:
2.1建立健全財務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,包括:
2.1.1財務(wù)部門的目標體系和決策流程
2.1.2核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程
2.1.3財務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等
2.1.4企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定
2.1.5培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財會系統(tǒng)價值理念
2.2核心業(yè)務(wù)流程包括:
2.2.1財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程
2.2.3組織編制財務(wù)預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況;
2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度,保障整體利益的實現(xiàn);
2.2.6集團規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度
1各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司或集團高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成.
2審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核.
3審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批.
4審核和審批權(quán)限人主要包括:
4.1集團總部
4.1.1職能部門經(jīng)理:各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.1.2財務(wù)副總:分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.1.3總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.1.4總經(jīng)理辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),體現(xiàn)高管層集體決策的原則.
4.1.5董事長辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責任機構(gòu).
4.2收入中心.收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司.
4.2.1各分公司:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.2.2各分公司職能部門負責人:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi),對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.2.3各分公司總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求,對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.2.4此外,如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu),分別在細則中描述.
4.3關(guān)于授權(quán):各審批責任人可執(zhí)行臨時授權(quán),向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責任;授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍(日期和內(nèi)容金額),以授權(quán)方親筆簽字為準,特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補.所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存.
4.4財務(wù)開支審批一般原則:
4.4.1先下級,后上級;
4.4.2先定性審核,后定量核準;
4.4.3先業(yè)務(wù)行政線,后財務(wù)線.
4.5財務(wù)開支審批要點:
4.5.1開支是否合理、合規(guī)、真實;
4.5.2單據(jù)是否合法,數(shù)量、金額是否準確;
4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神;
4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定.
4.6財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂.
4.7對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項,財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷,交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批,并要保持一致性原則.
4.8財務(wù)人員任職基本要求:
4.8.1極強的保密意識;
4.8.2認真、仔細、一絲不茍的工作作風;
4.8.3忠于企業(yè),嚴格遵守財經(jīng)紀律;
4.8.4工作穩(wěn)定性較強;
4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格.
1籌資管理
1.1籌資原則
1.1.1總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌安排、滿足集團資金需要為原則.
1.1.2長遠利益與當前利益兼顧;安全性、流動性、收益性兼顧.要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境.
1.2權(quán)益性籌資
1.2.1各分公司的實收資本不得隨意變更.各分公司資本的增減變動,不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),均應(yīng)報集團財務(wù)管理部審核,經(jīng)批準后方可執(zhí)行;合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準,并聘請董事會認可的會計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案.
1.2.2合資企業(yè)在注冊或增資擴股時,應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求,及時、足額交付資本金,對未按時或足額交付資本金的,應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理,并報總部備案.
1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;
1.2.4合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理.
1.3債務(wù)性籌資
各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定,并以維護公司信譽為首要原則,及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生.
1.4集團控股企業(yè)的以下對外借款(包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等)須報集團審批:
1.4.1向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時;
1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時;
1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款;
1.4.4借款有限制性條款,可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等.
1.5集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團總經(jīng)理審批;%以上的,由集團董事長辦公會審批.
1.6未經(jīng)集團同意,集團附屬單位之間不得互相拆借資金.
1.7集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批:
1.8各分公司應(yīng)在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資.
1.9簽訂融資合同或協(xié)議時,應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式.
2投資管理
2.1投資分為長期投資和短期投資兩種,長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權(quán)性投資(如:獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴建與新項目投資等,短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等,日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理.
2.2集團及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項目開發(fā),必須事先進行可行性研究,從以下幾方面進行定量和定性分析、評價.
2.2.1對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;
2.2.2對公司經(jīng)營的影響;
2.2.3主要風險和應(yīng)對措施;
2.2.4公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要;
2.2.5投資收益;
2.2.6稅務(wù)論證.
2.3集團內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項目的確定,都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上,遵循穩(wěn)健性原則,以“不高估收益、不低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告,并召開包括由財務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會,最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批.
2.4長期投資項目立項一經(jīng)批準,財務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理,包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作.
2.5集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資,在項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,報集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.
2.6原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保.特殊情況需提供的,全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團董事長或總經(jīng)理批準,合資企業(yè)由其董事會批準,同時必須要求被投資單位提供反擔保或抵押物,提供抵押物的,必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記.
2.7年度終了后,投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位(包括股權(quán)投資)的董事會決議及利潤分配方案,積極催收應(yīng)上繳利潤.
2.8被投資單位(不含股權(quán)投資)應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時,及時辦理驗資手續(xù);歇業(yè)或終止經(jīng)營,投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù).
2.9集團內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風險第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準(政府部門分配的國債認購任務(wù)除外).
2.10被允許從事短期投資的企業(yè),財務(wù)部門要制定嚴密的內(nèi)部控制制度,加強風險控制,并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報.
2.11長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下.
2.12投資審批權(quán)限:
2.12.1集團控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團公司(政府部門分配的國債認購任務(wù)除外),非控股企業(yè)由其董事會確定.
2.12.2設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資,投資額萬元以內(nèi)的,由集團總經(jīng)理審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團董事長審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團董事會批準;投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準.
2.12.3股票、基金等短期投資,在一級市場進行申購由集團董事長批準,二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準.
2.12.4通過資本市場實施并購,須經(jīng)集團股東會批準.
2.12.5債權(quán)投資
2)原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團董事會批準.
2.12.6集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的,由集團總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由集團董事長審批;萬元以上的,由集團董事會審批.
2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團匯報一次.
2.12.8投資清理審批權(quán)限.權(quán)益性投資的清理須報集團領(lǐng)導(dǎo)審批.
3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理
3.1集團定義單位價值(包括運輸、保險、安裝等費用)在元以上,使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對一些單價不足元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準.
3.2固定資產(chǎn)的計劃與審批:
3.2.2非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限:
3.2.3集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的,須報集團總經(jīng)理審批;金額為萬元-萬元的,須報集團總經(jīng)理辦公會審批;金額在萬元以上的,須報集團董事長審批.
3.2.4固定資產(chǎn)的處置,如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理,應(yīng)報經(jīng)集團批準.
3.2.5具體程序為:各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告,由集團財務(wù)管理部會同集團其他職能部門商定處理意見,最后報集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.
3.2.6單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的,由集團總經(jīng)理審批;萬元以上的,由集團董事長審批.出售固定資產(chǎn)單位金額在萬元以下的,由集團主管副總審批;萬元以上的,由集團總經(jīng)理審批.
3.3固定資產(chǎn)的購置與驗收:
3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標或詢價的方式;
3.3.4購置固定資產(chǎn),不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等;遇特殊情況必須以個人名義辦理時,需經(jīng)集團董事長批準.
3.4無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團批準.
3.5各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理,對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關(guān)會計政策及時處理,根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增.
3.6財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,做出費用資本化與否的選擇.
4貨幣資金及結(jié)算資金
4.1庫存現(xiàn)金管理
4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時,必須取得對方的收款收據(jù);各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金.
4.1.2各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準,凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實做好安全保衛(wèi)措施.
4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當天送存銀行,在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金,應(yīng)存入企業(yè)保險柜,于第二天上班后及時送存銀行.
4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時,必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報告財務(wù)負責人.
4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時,應(yīng)堅持“當面點清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記.
4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,實行會計電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記.
4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應(yīng)報告財務(wù)負責人,查明原因后及時處理.
4.1.8不準用白條抵充現(xiàn)金,不準因私借支現(xiàn)金,不準保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存.
4.1.9各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時,應(yīng)進行突發(fā)性檢查.
4.1.10出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單.
4.1.11現(xiàn)金支付范圍:
1)支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支;
2)個人勞務(wù)報酬;
3)報銷(或借支)的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等;
4)結(jié)算起點以下的零星支出;
5)集團董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出.
4.2銀行存款管理
4.2.1出納員在每月終了后5個工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批.
4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔.
4.2.3各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù).
4.2.4各分公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應(yīng)嚴格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章.各級審批人員出差、休假等不在公司期間,應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán).
4.2.5財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算.
4.2.6各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益.
4.2.7款項支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則.:
1)支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù);
2)收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收;
3)有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤.
4)已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復(fù)付款.
4.3結(jié)算資金管理
4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來.財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理.
4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目.各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容,不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細戶頭.
4.3.3各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴格控制賒銷,對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理;各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準.
4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責任制,明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負全部責任.
4.3.5財務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款情況,督促催收.對長期未收回的款項,要求有關(guān)人員查明原因,采取措施追索.
4.3.6對于已采取多種措施,確實無法收回的應(yīng)收款項,如果超過國家規(guī)定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準,報稅務(wù)主管部門批準后作壞帳損失處理.債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核銷,但并不意味著放棄債權(quán),仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進行備查登記,視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索.
4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如:合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等.
4.3.8在支付應(yīng)付帳款時,應(yīng)對照合同等仔細復(fù)核,并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,防止重復(fù)付款.
4.3.9財務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進行綜合分析,密切關(guān)注債務(wù)人的近況,對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動,防止壞帳損失的發(fā)生或擴大.
4.3.10每個年度末,各分公司應(yīng)按集團會計政策提取壞帳損失準備,并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理.
4.3.11壞帳損失標準如下:
1)債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進行追償后,確實無法追回;
2)債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔人,確實無法追回;
3)因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力;
4)債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上,仍然無法收回.
5)滿足上述條件之一,就應(yīng)列入壞帳損失.
4.3.12報批核銷壞帳時,應(yīng)詳細說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等.同時,還應(yīng)提交壞帳損失申請書,報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可.
4.3.13壞帳損失審批權(quán)限:各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,由集團財務(wù)管理部部長審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,由集團財務(wù)副總審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,由集團總總經(jīng)理審批;其余由集團董事長審批.如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人,無論金額大小,一律由董事長批準.
5存貨管理
5.1盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限:各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團審批后方可處理:
5.2總額1萬元以內(nèi)的,由總部財務(wù)管理部部長審批;萬元-萬元的,由集團財務(wù)副總審批;萬元-萬元的,由集團總經(jīng)理審批;元以上的,由集團董事長審批.具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序.
5.3外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元—萬元的,由集團財務(wù)副總審批;金額在萬元-萬元的,由集團總經(jīng)理審批;金額在萬元以上的,由集團董事長審批.
5.4低值易耗品管理
5.4.2個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應(yīng)由責任人照價賠償;
5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時,必須以舊換新;
5.4.5低值易耗品之價值雖然一次性攤銷,但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理.
5.5各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度.
6營業(yè)收入管理
6.1各分公司應(yīng)按照國家會計制度和集團有關(guān)制度的規(guī)定,正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn),嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入,切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當期利潤.
6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度.倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;
6.3發(fā)生退貨時,要按規(guī)定的程序?qū)徟?,確認退貨原因,辦理入庫手續(xù);退付貨款后,應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù).
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十二
第一條為加強貨幣資金管理,實行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計劃基礎(chǔ)上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務(wù)部。
(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項,業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負其責,
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結(jié)算起點以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5.因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報,留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預(yù)借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4.業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5.業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1.通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務(wù)部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務(wù)部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2.日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3.嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第十五條各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十三
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負責人、會計、出納組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第五條財務(wù)負責人負責組織本公司的下列工作:
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十五條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字??偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。
第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。
第三十二條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十三條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十四條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十八條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告,情節(jié)嚴重的,扣發(fā)不超過本人月薪的20%:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。
第四十一條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十四
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
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勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十五
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
借款審批及標準:
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部崗位職責
3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類:
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的差旅費報銷單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇一
第一條、報銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應(yīng)填寫北京**科技有限公司字樣;(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了,有具體型號的應(yīng)要求對方填寫;(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚,不能改動;(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。
第二條、報銷單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的,將退回經(jīng)辦人重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。
第三條、預(yù)借款項必須書面寫明借款原因,并附借款的明細表,由部門經(jīng)理簽字后,交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生,預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字,預(yù)算外的款項由財務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。
第四條、臨時借款(包括出差借款)應(yīng)在費用發(fā)生后一周內(nèi)及時送交財務(wù)予以銷帳,多退少補,前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的,財務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實金額不能確定,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準,可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對方單位,并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費,禮品費報銷時需附有費用明細說明,列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準,方可支出。否則一律不予報銷。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為,原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑苏埵?,?jīng)批準后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經(jīng)工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑撕炞趾?,財?wù)予以報銷,否則費用自負。
第八條、工作時間因公事外出,應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單,經(jīng)部門經(jīng)理批準后,方可乘坐。在報銷時,需將申請單附在車票后。
第九條、手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票,手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷。當月話費次月報銷,一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的,請及時告知財務(wù)部。
第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內(nèi)的300元標準車補。
第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時,必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據(jù)財務(wù)部匯款記錄對應(yīng)每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費,員工報銷時應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負責保管和日常管理,汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷,其他任何部門沒有報銷權(quán)。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費用,公司一律不負擔。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負責統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項費用的領(lǐng)取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條、報銷程序:
預(yù)算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-出納。
預(yù)算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷售部門實現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應(yīng)在發(fā)票開具當天交回支票,如不能及時交回支票的,應(yīng)在當天交回發(fā)票,便于財務(wù)部門對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要,必須提前支付對方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務(wù)人員說明原因,并報財務(wù)經(jīng)理同意,可以預(yù)先拿發(fā)票,但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時,應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費用報銷時間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務(wù)部,周四下午辦理報銷業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇二
財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動,表明財務(wù)的形式特征;后者指財務(wù)活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系,揭示財務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此,概括說來,企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動,體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系,更主要的是財產(chǎn)和債務(wù),即資產(chǎn)和負債等。
企業(yè)財務(wù)管理制度:為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實際情況,制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實施經(jīng)營管理活動,對財務(wù)管理體系建立、維護,規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時時應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題,如果不具備這樣的高度,工作開展就會有局限性。
2、風險防范意識
建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財務(wù)人員的職責。一個企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位,就會出現(xiàn)漏洞,得到利益的人會覺得財務(wù)太沒水平了。
3、細節(jié)決定成敗
作為財務(wù)人員應(yīng)該非常認真、細心,做任何事情都要有復(fù)核的意識。一個數(shù)字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里,有時候所犯的錯誤是承擔不起的。
4、應(yīng)對能力
財務(wù)人員的應(yīng)對能力是非常重要的,有時候過于刻板會影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5、保守公司的機密
作為財務(wù)人員哪些話該說,哪些話絕對不說是非常重要的,如果做不到這一點,有時候是要負法律責任的,即使沒有這么嚴重,也是得不到上司、股東們的勝任的,一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問題
每一位財務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題。財務(wù)人員不是資金流的管理者,就是物資流的管理者,所以財務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作,如果不為企業(yè)的利益價值最大化考慮,就會損失公司的利益,非常重要。
7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平
財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬,同樣會給企業(yè)帶來損失,有時候這種損失是不可估量的,所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),再學(xué)習(xí)。
8、要懂得資源整合
財務(wù)人員是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要崗位,如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,不懂得借力,是做不好工作的。財務(wù)人員面對的是公司的每一個部門,信息非常廣,我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況,再利用數(shù)據(jù)去分析每一個部門的績效,從而得到改善;另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系,從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇三
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算,自負盈虧的運營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》,并結(jié)合本公司的實際情況,特制定本制度,本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
一、財務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,提高經(jīng)濟效益,增源截流,使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項財務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作,如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,在資金使用上各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費,維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入,通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務(wù)制度的規(guī)定建立會計記賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
四、實行財務(wù)監(jiān)督機制
實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財務(wù)計劃對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,確保資金分配合理,使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費,向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務(wù)預(yù)算管理制度
1、財務(wù)會計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算,實行收支兩條線的管理,年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行,公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算,對超預(yù)算的支出,找出原因,須報董事成員批準。
六、實行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度
公司實行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度,嚴格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責人,總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人,所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時,可委托或授權(quán)其它人代簽。
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要,公司設(shè)立財務(wù)部??偣矩攧?wù)部對財務(wù)管理全面負責,并組織實施財務(wù)部的主要職能,執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位,全面負責公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負責人實行委派制,由集團委派。對委派的財務(wù)負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
5、財務(wù)人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時,要辦好交接手續(xù),未辦理交接手續(xù),不得離職。
7、會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
1、會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求,對外統(tǒng)一會計報表,正確設(shè)置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復(fù)式記賬法,按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定,對各種會計處理方法必須前后一致,具有可比性。
7、按權(quán)責發(fā)生制原則,凡應(yīng)屬于本期收入和費用,不論其款項是否收到或支付,均可作為本期收入和費用處理,反之,即使其款項已在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理,不得拖延積壓,會計處理必須清晰、簡明、易懂,對于復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述,便于理解、檢查和利用。
1、財務(wù)預(yù)算管理基本原則:建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度,做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,認真編制財務(wù)預(yù)算,分析預(yù)算與實際的差異,保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù):做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作,根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金,有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)預(yù)算的編制
(1)、財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的目標和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出,便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動,完成企業(yè)的既定目標。
(2)、財務(wù)預(yù)算內(nèi)容:
(2.1)、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。
(2.2)、費用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用,應(yīng)編制經(jīng)營管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。
(2.3)、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況,以保持現(xiàn)金收支平衡,并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源,應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表,固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預(yù)算表。
(2.4)、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
(2.6)、財務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預(yù)測,綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果,適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務(wù)預(yù)算編制方法:采用滾動預(yù)算法,以一個會計年度為一個預(yù)算期。
5、 財務(wù)預(yù)算編制程序:
(1)公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算,形成財務(wù)預(yù)算初稿。
(2)將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核,批準后執(zhí)行。
6、編撰財務(wù)預(yù)算時間:單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。
2、建立資本金保全制度,保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度,公司在銀行開設(shè)銀行帳戶(基本賬戶、一般賬戶),預(yù)留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章,未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設(shè)帳戶。
4、公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費用支出,其數(shù)額超過一定標準的應(yīng)通過總經(jīng)理審批,預(yù)算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應(yīng)加強對資金管理,每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查,對不合理占用及閑置資金,經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶,根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理,保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu),減少公司的經(jīng)營風險。
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
(1)、出納人員負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);
(2)、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復(fù)核,辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
(3)、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,超過部分要及時送存銀行,每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜,不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
(4)、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準,在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額,由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章,并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”截,與存根一并保存。支票遺失時,要立即辦理掛失手續(xù)。
(5)、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
(6)、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳, 當日的收支款項必須當日入賬,并結(jié)出余額。每日終了,現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了,銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對,如不一致,要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯,要及時查找處理。
(7)、隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(8)、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作,以及審核工作、會計檔案管理工作,不得編制記賬(收、付)憑證。
(9)、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密,保管好鑰匙,不得任意交給他人。
(10)、保管有關(guān)印章(印章必須分管)、空白支票、匯票。
(11)、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。
(12)、空白支票及匯票必須嚴格管理,專設(shè)登記本登記,認真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
(13)、負責與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系,收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等,并負責向各責任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項結(jié)算的管理
公司的往來款項包括:應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等。
(2)、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費進行管理;
(2.1)、認真作好應(yīng)收管理費的日常更新工作;
(3)、墊付員工的各種款項,應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
(4)、公司建立票據(jù)的登記保管工作,加強對票據(jù)的回收管理及開具。
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序,需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù),部門負責人確認簽字,送呈財務(wù)主管復(fù)核,報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意,經(jīng)總公司財務(wù)部審批,方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品,嚴格把好質(zhì)量價格關(guān),做到貨比三家,并辦理貨物入庫手續(xù),賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責,對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃,先寫申購單,必須注明申請部門,申請原因,物品名稱,單價,金額,選擇公司及聯(lián)系方式等,申請人簽名。程序為先報會計審核,再報物業(yè)經(jīng)理審批,然后報總公司財務(wù)部審批,董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
(1)、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價:
(2)、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價:
(4)、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
(5)、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;
(6)、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價:采用加權(quán)平均
5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬,加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單,認真清點,核對數(shù)量(重量),填寫入庫單,辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單,填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格,經(jīng)審核批準,經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨,對于有消耗定額的材料發(fā)出,必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度,對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時,應(yīng)查明原因,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理,并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄,低值易耗品可采用分次攤銷法。
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門,對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設(shè)備,運輸設(shè)備,主要辦公工具及其它設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價:
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價;
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理,實行誰使用誰管理的原則,把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責,加強維護保養(yǎng),定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計提,固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
(1)對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn),要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度,由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
(2)對于建設(shè)安裝的在建工程,在全部工程完工后,財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值,按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點。
(1)公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點。不定期清查,根據(jù)實際情況組織進行。
(2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,報批后按規(guī)定進行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊,過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù),加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
1、無形資產(chǎn)階級計價原則:
(1)、自行開發(fā)的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價;
(2)、對于購入的無形資產(chǎn),按實際支付的價款計價;
(3)、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價;
(4)、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
(5)、商譽的計價應(yīng)當經(jīng)評估機構(gòu)確認,除公司合并外,商譽不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷;
(1)、專有技術(shù)按15年平均攤銷;
(2)、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;
(3)、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷
(1)、 租賃費按6年平均攤銷;
(2)、裝修費按5年平均攤銷;
(3)、開辦費按5年平均攤銷。
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算,嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用,不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法,必須前后一致,一經(jīng)確定,不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預(yù)算定額進行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營費用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用,超過預(yù)算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇四
第一條 工廠財務(wù)實行獨立核算,自負盈虧,有權(quán)處理低值易耗品。
第二條 工廠涉及固定資產(chǎn),經(jīng)營狀況,損益類收入,戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報。
第三條 貨款管理:對涉及銷售收款,銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款,一律由工廠收回;開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來,銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù);工廠負責方(工廠銷售方)無權(quán)收回任何貨款。
第四條 付款管理:每月5日前把上月資金使用情況報總公司,向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報,由公司財務(wù)審核確認。對于工廠外購原材料,統(tǒng)一由工廠財務(wù)審核,廠長簽字確認后付款。
第五條 業(yè)務(wù)結(jié)算方式
(1)工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單,一般情況下,工廠銷售價格下降10%;特殊情況下,可能下浮比例大于10%,屆時另行規(guī)定。
第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細表"、"月份(所有材料)應(yīng)付帳款金額明細表"、"供應(yīng)商對帳單(含上月余額、本月余額)"報總公司審查。
第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對,由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù);采購以本月采購情況統(tǒng)計表,原材料庫以類別材料入庫明細表反映。
第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細表"、"月份原材料進銷存數(shù)量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。
第九條 原材料出庫必須開領(lǐng)料單,月末編制原材料出庫明細表,車間編制原材料領(lǐng)用明細表,兩個部門數(shù)量必須核對無誤。
第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表(按工序流程)"。
第十一條 車間每月應(yīng)編制原材料主料運營情況表,車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量,車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。
第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細表"、"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份成品進銷存數(shù)量明細表"、"月份成品倉盤點表".
第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份應(yīng)收帳款明細表"、"月份客戶對賬單(含上月余額、本月余額)"。
第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表",銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致,銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇五
第一條為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇六
第一條、為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,管理明確使用范圍,加強財務(wù)監(jiān)督,根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況,特制定本制度。
第二條、公司任何部門、個人都必須自覺遵守,嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條、公司財務(wù)部負責人統(tǒng)一管理財務(wù)收支。
第四條、本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條、現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第六條、公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬,嚴禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。
第七條、按照“收支兩條線”原則,財務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第八條、出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由財務(wù)負責人簽字批準后提取。
第九條、收取的代收款專戶存儲。
第十條、公司大額款項及重要的`經(jīng)濟事項的支出,原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。
第十一條、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準,須有經(jīng)過復(fù)核會計人員復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,并填制付款憑證后,出納才能付款,并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實、數(shù)字準確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會計復(fù)核,或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的原始憑證,出納人員必須拒絕付款,否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。
第十二條、下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:
1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費、廣告費。
2、員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。
3、差旅費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費。
4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。
6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十三條、因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單,并由總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當月15日或25日前報銷,不允許長期借款否則會在工資中扣除,并前期借款未清后期不再借款的原則。財務(wù)會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付,同時,認真核實車船票和住宿費,檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷,另對參加培訓(xùn)和開會的人員,要有培訓(xùn)和開會通知的證明文件。
第十四條、代收款的現(xiàn)金不能挪用。
第十五條、通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票,遠期支票及空白支票。
第十六條、公司按核定標準設(shè)立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。
第十七條、公司財務(wù)代收款出納每人實行5000—20000元備用金,客服部的備用金10000—20000元。
第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3~5天日常零星開支為標準,一般在50000—100000元。超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行,并對每周二、周三適當增加現(xiàn)金庫存。
第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時,應(yīng)由公司專車前住,否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責。
第二十條、庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。
第二十一條、財務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi),保險柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失保險柜密碼:出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密,不得向他人泄露,以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個專人分別保管。
第二十二條、調(diào)動崗位,新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時報部門經(jīng)理并追查原因,追究相關(guān)人員責任。
第二十三條、財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,做出處理。主管會計應(yīng)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。
第二十四條、每個季度財務(wù)負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金,對差異情況進行分析,形成庫存現(xiàn)金盤點報告,提出改進意見。
第二十五條、嚴禁私人借用公款,嚴禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。
第二十六條、財務(wù)室不準替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外。
第二十七條、財務(wù)室金庫實行晚上值班制。
第二十八條、代收款出納在前往工作地點途中,司機監(jiān)負保安職能,確保資金的安全。
第二十九條、財務(wù)科應(yīng)嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負責管理。
第三十條、出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,追究相關(guān)人員責任。
第三十一條、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三十二條、對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。
第三十三條、財務(wù)部應(yīng)按照國家財政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,嚴禁登記總賬。
第三十四條、出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條、出納應(yīng)予每月月末核對未達帳項,并及時催查清理。
第三十六條、記賬時應(yīng)再一次嚴格審核憑證,嚴禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條、出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。
第三十八條、對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。
第三十九條、凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%~30%的罰款。
第四十條、本制度由財務(wù)部制定,本制度由財務(wù)科負責解釋。
第四十一條、本制度經(jīng)公司批準通過后執(zhí)行。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇七
二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié),嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度,并于當月末做好資金盤存表,報總經(jīng)理一份。
三、會計要做到帳務(wù)清楚,帳賬相符,嚴格執(zhí)行會計法和國家相關(guān)制度,準確及時做好會計報表。
四、各種費用的報銷必須做到票據(jù)合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人),填寫規(guī)范,否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。
五、報銷單據(jù)的填寫:
1、出差交通費、住宿費、會務(wù)費、伙食補貼等,填寫紅色差旅費報銷單。
2、上述以外的發(fā)票,填寫黑色費用報銷單。
3、單據(jù)填寫要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫無效。
六、因公借款,應(yīng)于事后七日內(nèi)到財務(wù)部報銷,不得拖欠,并堅持前帳不清,后帳不借原則。
七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當天持發(fā)票到財務(wù)部結(jié)帳,特殊情況不得超過三天。
八、各分部監(jiān)理費現(xiàn)金收入,務(wù)必當月到財務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。
九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的規(guī)定,配合公司財務(wù)部門做好公司財務(wù)管理工作。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇八
第一條、報銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應(yīng)填寫'北京**科技有限公司'字樣;(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了,有具體型號的應(yīng)要求對方填寫;(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚,不能改動;(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。
第二條、報銷單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的,將退回經(jīng)辦人重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。
第三條、預(yù)借款項必須書面寫明借款原因,并附借款的明細表,由部門經(jīng)理簽字后,交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生,預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字,預(yù)算外的款項由財務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。
第四條、臨時借款(包括出差借款)應(yīng)在費用發(fā)生后一周內(nèi)及時送交財務(wù)予以銷帳,多退少補,前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的,財務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實金額不能確定,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準,可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對方單位,并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費,禮品費報銷時需附有費用明細說明,列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準,方可支出。否則一律不予報銷。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為,原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑苏埵?,?jīng)批準后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經(jīng)工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑撕炞趾?,財?wù)予以報銷,否則費用自負。
第八條、工作時間因公事外出,應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單,經(jīng)部門經(jīng)理批準后,方可乘坐。在報銷時,需將申請單附在車票后。
第九條、手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票,手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷。當月話費次月報銷,一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的,請及時告知財務(wù)部。
第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內(nèi)的300元標準車補。
第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時,必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據(jù)財務(wù)部匯款記錄對應(yīng)每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費,員工報銷時應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負責保管和日常管理,汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷,其他任何部門沒有報銷權(quán)。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費用,公司一律不負擔。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負責統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項費用的領(lǐng)取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條、報銷程序:
預(yù)算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-出納。
預(yù)算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷售部門實現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應(yīng)在發(fā)票開具當天交回支票,如不能及時交回支票的,應(yīng)在當天交回發(fā)票,便于財務(wù)部門對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要,必須提前支付對方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務(wù)人員說明原因,并報財務(wù)經(jīng)理同意,可以預(yù)先拿發(fā)票,但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時,應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費用報銷時間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務(wù)部,周四下午辦理報銷業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇九
第一條為加強貨幣資金管理,實行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計劃基礎(chǔ)上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年x月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務(wù)部。
(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項,業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負其責,
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3、結(jié)算起點以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1、無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報,留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1、預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預(yù)借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3、預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務(wù)部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。
2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務(wù)部稽核員審核,交主管會計處理。
3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第十五條各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十
二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十一
1為加強集團的財務(wù)管理,規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為,保證集團戰(zhàn)略和目標順利落實,保障集團資產(chǎn)的安全、完整,促進首聯(lián)集團的發(fā)展,特制訂本制度.
2集團財務(wù)管理的根本目標:以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化.
3集團財務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù):
3.1建立和健全集團基本財務(wù)管理體制.包括組織機制、決策機制、內(nèi)部控制和風險管理機制、信息流轉(zhuǎn)機制等.
3.2制定集團財務(wù)管理規(guī)則,包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限,具體包括:
3.3投資融資和收益分配:其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),綜合分析評估投資風險與報酬,協(xié)助進行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長遠發(fā)展需求的股利分配政策.
3.4通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系,對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控,保證集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的效果和效率,實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值.
3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),加強風險防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費用.
3.6遵照國家法律法規(guī)要求,為各政府機構(gòu)和股東提交準確完整的財會信息.
4集團內(nèi)部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準.
1集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制.集團的財務(wù)管理工作,在集團高層領(lǐng)導(dǎo)下,由集團總部財務(wù)管理部具體組織實施.各分公司的財務(wù)管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下,由其財務(wù)部門負責人組織實施,除接受總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,還要主動做好自查工作.
2財務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財務(wù)部門為主,各職能部門為輔;總公司、各分公司的財務(wù)部門的主要職責如下:
2.1建立健全財務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,包括:
2.1.1財務(wù)部門的目標體系和決策流程
2.1.2核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程
2.1.3財務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等
2.1.4企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定
2.1.5培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財會系統(tǒng)價值理念
2.2核心業(yè)務(wù)流程包括:
2.2.1財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程
2.2.3組織編制財務(wù)預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況;
2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度,保障整體利益的實現(xiàn);
2.2.6集團規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度
1各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司或集團高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成.
2審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核.
3審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批.
4審核和審批權(quán)限人主要包括:
4.1集團總部
4.1.1職能部門經(jīng)理:各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.1.2財務(wù)副總:分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.1.3總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.1.4總經(jīng)理辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),體現(xiàn)高管層集體決策的原則.
4.1.5董事長辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責任機構(gòu).
4.2收入中心.收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司.
4.2.1各分公司:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.2.2各分公司職能部門負責人:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi),對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.2.3各分公司總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求,對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán).
4.2.4此外,如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu),分別在細則中描述.
4.3關(guān)于授權(quán):各審批責任人可執(zhí)行臨時授權(quán),向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責任;授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍(日期和內(nèi)容金額),以授權(quán)方親筆簽字為準,特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補.所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存.
4.4財務(wù)開支審批一般原則:
4.4.1先下級,后上級;
4.4.2先定性審核,后定量核準;
4.4.3先業(yè)務(wù)行政線,后財務(wù)線.
4.5財務(wù)開支審批要點:
4.5.1開支是否合理、合規(guī)、真實;
4.5.2單據(jù)是否合法,數(shù)量、金額是否準確;
4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神;
4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定.
4.6財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂.
4.7對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項,財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷,交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批,并要保持一致性原則.
4.8財務(wù)人員任職基本要求:
4.8.1極強的保密意識;
4.8.2認真、仔細、一絲不茍的工作作風;
4.8.3忠于企業(yè),嚴格遵守財經(jīng)紀律;
4.8.4工作穩(wěn)定性較強;
4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格.
1籌資管理
1.1籌資原則
1.1.1總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌安排、滿足集團資金需要為原則.
1.1.2長遠利益與當前利益兼顧;安全性、流動性、收益性兼顧.要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境.
1.2權(quán)益性籌資
1.2.1各分公司的實收資本不得隨意變更.各分公司資本的增減變動,不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),均應(yīng)報集團財務(wù)管理部審核,經(jīng)批準后方可執(zhí)行;合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準,并聘請董事會認可的會計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案.
1.2.2合資企業(yè)在注冊或增資擴股時,應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求,及時、足額交付資本金,對未按時或足額交付資本金的,應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理,并報總部備案.
1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;
1.2.4合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理.
1.3債務(wù)性籌資
各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定,并以維護公司信譽為首要原則,及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生.
1.4集團控股企業(yè)的以下對外借款(包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等)須報集團審批:
1.4.1向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時;
1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時;
1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款;
1.4.4借款有限制性條款,可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等.
1.5集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團總經(jīng)理審批;%以上的,由集團董事長辦公會審批.
1.6未經(jīng)集團同意,集團附屬單位之間不得互相拆借資金.
1.7集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批:
1.8各分公司應(yīng)在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資.
1.9簽訂融資合同或協(xié)議時,應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式.
2投資管理
2.1投資分為長期投資和短期投資兩種,長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權(quán)性投資(如:獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴建與新項目投資等,短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等,日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理.
2.2集團及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項目開發(fā),必須事先進行可行性研究,從以下幾方面進行定量和定性分析、評價.
2.2.1對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;
2.2.2對公司經(jīng)營的影響;
2.2.3主要風險和應(yīng)對措施;
2.2.4公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要;
2.2.5投資收益;
2.2.6稅務(wù)論證.
2.3集團內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項目的確定,都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上,遵循穩(wěn)健性原則,以“不高估收益、不低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告,并召開包括由財務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會,最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批.
2.4長期投資項目立項一經(jīng)批準,財務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理,包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作.
2.5集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資,在項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,報集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.
2.6原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保.特殊情況需提供的,全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團董事長或總經(jīng)理批準,合資企業(yè)由其董事會批準,同時必須要求被投資單位提供反擔保或抵押物,提供抵押物的,必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記.
2.7年度終了后,投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位(包括股權(quán)投資)的董事會決議及利潤分配方案,積極催收應(yīng)上繳利潤.
2.8被投資單位(不含股權(quán)投資)應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時,及時辦理驗資手續(xù);歇業(yè)或終止經(jīng)營,投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù).
2.9集團內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風險第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準(政府部門分配的國債認購任務(wù)除外).
2.10被允許從事短期投資的企業(yè),財務(wù)部門要制定嚴密的內(nèi)部控制制度,加強風險控制,并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報.
2.11長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下.
2.12投資審批權(quán)限:
2.12.1集團控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團公司(政府部門分配的國債認購任務(wù)除外),非控股企業(yè)由其董事會確定.
2.12.2設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資,投資額萬元以內(nèi)的,由集團總經(jīng)理審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團董事長審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團董事會批準;投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準.
2.12.3股票、基金等短期投資,在一級市場進行申購由集團董事長批準,二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準.
2.12.4通過資本市場實施并購,須經(jīng)集團股東會批準.
2.12.5債權(quán)投資
2)原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團董事會批準.
2.12.6集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的,由集團總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由集團董事長審批;萬元以上的,由集團董事會審批.
2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團匯報一次.
2.12.8投資清理審批權(quán)限.權(quán)益性投資的清理須報集團領(lǐng)導(dǎo)審批.
3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理
3.1集團定義單位價值(包括運輸、保險、安裝等費用)在元以上,使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對一些單價不足元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準.
3.2固定資產(chǎn)的計劃與審批:
3.2.2非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限:
3.2.3集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的,須報集團總經(jīng)理審批;金額為萬元-萬元的,須報集團總經(jīng)理辦公會審批;金額在萬元以上的,須報集團董事長審批.
3.2.4固定資產(chǎn)的處置,如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理,應(yīng)報經(jīng)集團批準.
3.2.5具體程序為:各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告,由集團財務(wù)管理部會同集團其他職能部門商定處理意見,最后報集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.
3.2.6單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的,由集團總經(jīng)理審批;萬元以上的,由集團董事長審批.出售固定資產(chǎn)單位金額在萬元以下的,由集團主管副總審批;萬元以上的,由集團總經(jīng)理審批.
3.3固定資產(chǎn)的購置與驗收:
3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標或詢價的方式;
3.3.4購置固定資產(chǎn),不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等;遇特殊情況必須以個人名義辦理時,需經(jīng)集團董事長批準.
3.4無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團批準.
3.5各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理,對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關(guān)會計政策及時處理,根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增.
3.6財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,做出費用資本化與否的選擇.
4貨幣資金及結(jié)算資金
4.1庫存現(xiàn)金管理
4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時,必須取得對方的收款收據(jù);各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金.
4.1.2各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準,凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實做好安全保衛(wèi)措施.
4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當天送存銀行,在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金,應(yīng)存入企業(yè)保險柜,于第二天上班后及時送存銀行.
4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時,必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報告財務(wù)負責人.
4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時,應(yīng)堅持“當面點清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記.
4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,實行會計電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記.
4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應(yīng)報告財務(wù)負責人,查明原因后及時處理.
4.1.8不準用白條抵充現(xiàn)金,不準因私借支現(xiàn)金,不準保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存.
4.1.9各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時,應(yīng)進行突發(fā)性檢查.
4.1.10出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單.
4.1.11現(xiàn)金支付范圍:
1)支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支;
2)個人勞務(wù)報酬;
3)報銷(或借支)的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等;
4)結(jié)算起點以下的零星支出;
5)集團董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出.
4.2銀行存款管理
4.2.1出納員在每月終了后5個工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批.
4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔.
4.2.3各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù).
4.2.4各分公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應(yīng)嚴格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章.各級審批人員出差、休假等不在公司期間,應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán).
4.2.5財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算.
4.2.6各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益.
4.2.7款項支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則.:
1)支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù);
2)收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收;
3)有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤.
4)已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復(fù)付款.
4.3結(jié)算資金管理
4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來.財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理.
4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目.各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容,不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細戶頭.
4.3.3各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴格控制賒銷,對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理;各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準.
4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責任制,明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負全部責任.
4.3.5財務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款情況,督促催收.對長期未收回的款項,要求有關(guān)人員查明原因,采取措施追索.
4.3.6對于已采取多種措施,確實無法收回的應(yīng)收款項,如果超過國家規(guī)定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準,報稅務(wù)主管部門批準后作壞帳損失處理.債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核銷,但并不意味著放棄債權(quán),仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進行備查登記,視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索.
4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如:合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等.
4.3.8在支付應(yīng)付帳款時,應(yīng)對照合同等仔細復(fù)核,并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,防止重復(fù)付款.
4.3.9財務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進行綜合分析,密切關(guān)注債務(wù)人的近況,對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動,防止壞帳損失的發(fā)生或擴大.
4.3.10每個年度末,各分公司應(yīng)按集團會計政策提取壞帳損失準備,并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理.
4.3.11壞帳損失標準如下:
1)債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進行追償后,確實無法追回;
2)債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔人,確實無法追回;
3)因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力;
4)債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上,仍然無法收回.
5)滿足上述條件之一,就應(yīng)列入壞帳損失.
4.3.12報批核銷壞帳時,應(yīng)詳細說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等.同時,還應(yīng)提交壞帳損失申請書,報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可.
4.3.13壞帳損失審批權(quán)限:各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,由集團財務(wù)管理部部長審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,由集團財務(wù)副總審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,由集團總總經(jīng)理審批;其余由集團董事長審批.如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人,無論金額大小,一律由董事長批準.
5存貨管理
5.1盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限:各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團審批后方可處理:
5.2總額1萬元以內(nèi)的,由總部財務(wù)管理部部長審批;萬元-萬元的,由集團財務(wù)副總審批;萬元-萬元的,由集團總經(jīng)理審批;元以上的,由集團董事長審批.具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序.
5.3外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元—萬元的,由集團財務(wù)副總審批;金額在萬元-萬元的,由集團總經(jīng)理審批;金額在萬元以上的,由集團董事長審批.
5.4低值易耗品管理
5.4.2個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應(yīng)由責任人照價賠償;
5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時,必須以舊換新;
5.4.5低值易耗品之價值雖然一次性攤銷,但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理.
5.5各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度.
6營業(yè)收入管理
6.1各分公司應(yīng)按照國家會計制度和集團有關(guān)制度的規(guī)定,正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn),嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入,切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當期利潤.
6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度.倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;
6.3發(fā)生退貨時,要按規(guī)定的程序?qū)徟?,確認退貨原因,辦理入庫手續(xù);退付貨款后,應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù).
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十二
第一條為加強貨幣資金管理,實行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計劃基礎(chǔ)上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務(wù)部。
(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項,業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負其責,
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結(jié)算起點以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5.因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報,留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預(yù)借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4.業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5.業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1.通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務(wù)部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務(wù)部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2.日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3.嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第十五條各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十三
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負責人、會計、出納組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第五條財務(wù)負責人負責組織本公司的下列工作:
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十五條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字??偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。
第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。
第三十二條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十三條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十四條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十八條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告,情節(jié)嚴重的,扣發(fā)不超過本人月薪的20%:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。
第四十一條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十四
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
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勞務(wù)公司財務(wù)管理制度篇十五
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
借款審批及標準:
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部崗位職責
3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類:
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的差旅費報銷單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。