心得體會是我們在學習和工作生活中的得失、收獲和感悟的總結和概括。寫心得體會時，應該避免空泛和老套的表述，要具備個人獨特的思考和見解。這里有一些別人的心得體會，可以幫助我們更好地理解和思考寫作方法。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇一
一、引言（200字）
在企業(yè)內部控制方面，培訓是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關于企業(yè)內部控制的培訓，并且收獲頗多。在培訓中，我深刻認識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)的重要性，也學到了許多關于內部控制的知識和方法。本文將分享我在培訓中得到的心得體會。
二、企業(yè)內部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經營目標、保障財務信息的真實性和完整性，通過建立一系列的制度、流程和措施來保證企業(yè)各項活動的有效性和規(guī)范性。在培訓中，我們深入了解了企業(yè)內部控制的基本概念和意義。內部控制可以幫助企業(yè)降低各種風險，提高經營效益，確保企業(yè)正常運營。通過建立科學合理的內部控制制度，企業(yè)可以實現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強企業(yè)的競爭力。
三、內部控制的重要組成部分和培訓內容（300字）
在培訓中，我們系統(tǒng)地學習了內部控制的重要組成部分和培訓內容。內部控制包括風險管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風險評估、控制活動五個方面。風險管理能夠幫助企業(yè)識別和評估風險，并采取相應的措施進行防范和應對；控制環(huán)境是內部控制的基礎，建立良好的控制環(huán)境可以促進內部控制的有效運作；信息與溝通是確保內部控制信息的準確性和及時性的關鍵環(huán)節(jié)；風險評估能夠幫助企業(yè)了解和評估風險的嚴重程度，并采取相應的控制措施；控制活動是實施內部控制的具體措施和步驟。
培訓還包括了一些具體的內容，比如企業(yè)內部控制的設計和實施、內部控制的監(jiān)督和評估等。這些內容全面地解析了內部控制的要點和方法，并提供了實際操作的案例分析，使我們對于內部控制有了更深刻的理解。
四、培訓收獲和啟示（300字）
通過參加這次培訓，我對企業(yè)內部控制有了更清晰的認識，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內部控制是一項持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個員工都應該樹立內部控制的觀念，并主動參與到企業(yè)內部控制的建設和改進中。其次，內部控制的設計和實施需要考慮企業(yè)的實際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評估。通過建立合理的監(jiān)督和評估機制，能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決內部控制中存在的問題，確保其有效運作。
五、結語（200字）
通過這次企業(yè)內部控制的培訓，我對于內部控制的理解更加深入，也明白了內部控制對于企業(yè)的重要性。在未來的工作中，我將會更加重視企業(yè)內部控制，積極參與到內部控制的建設和改進中。通過不斷學習和實踐，我相信我會在企業(yè)內部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇二
企業(yè)內部控制是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，具備良好的內部控制系統(tǒng)可以提高企業(yè)的運營效率和風險管理能力。為了加強企業(yè)內部控制意識和能力，我參加了一次企業(yè)內部控制培訓，通過這次培訓，我對企業(yè)內部控制有了更加深入的理解，下面我將就我的學習心得進行總結。
首先，培訓的內容非常豐富，內容從內部控制的基本概念開始，深入講解了內部控制的五要素以及內部控制的設計和實施。培訓以案例分析的形式進行，這樣簡單直觀的方式讓我更好地理解了內部控制的具體操作。同時，培訓還結合了最新的法規(guī)政策和實踐案例，使我對企業(yè)內部控制的標準和要求有了更為清晰的認識。通過這次培訓，我對企業(yè)內部控制的全貌和要點有了更加明晰的認識。
其次，培訓還重點強調了企業(yè)內部控制的重要性。在培訓中，講師通過案例分享了企業(yè)因內部控制不善而導致的財務風險和流程問題。這些案例使我深刻認識到企業(yè)內部控制對于財務穩(wěn)定和經營可持續(xù)發(fā)展的重要性。通過內部控制，企業(yè)可以規(guī)避風險、提高透明度，進而增強競爭力和信譽度。培訓使我深刻認識到內部控制不僅僅是一種管理手段，更是對企業(yè)負責任的表現(xiàn)。
第三，培訓中還涉及了內部控制的設計和實施。在培訓中，講師詳細講解了內部控制的設計原則和步驟，包括風險評估、控制活動的設立、信息與溝通等。這些內容讓我對內部控制設計的基礎和流程有更加清晰的了解。此外，培訓還強調了內部控制的實施要點和注意事項，如內部控制的責任分工、崗位職責的明確等。這些實際操作的建議使我對企業(yè)內部控制的實施有了更深刻的認識。
第四，培訓還提供了一些實用的內部控制工具和方法。通過這些工具和方法，企業(yè)可以更好地評估和改進內部控制狀況，提高內控效果。培訓中，講師分享了一些內部控制規(guī)定的制度文檔模板、內控評估表格等工具，這些工具為我后續(xù)的內部控制改進工作提供了重要參考。同時，講師還介紹了一些企業(yè)內部控制軟件和系統(tǒng)，這些工具和系統(tǒng)能夠進一步提升內部控制的效率和準確性。
最后，通過這次培訓，我意識到企業(yè)內部控制不僅僅是關于流程和制度的約束，更是一種思維方式和文化建設。只有將內部控制貫徹到企業(yè)的每個環(huán)節(jié)和每個崗位，才能真正發(fā)揮內部控制的作用。作為一名員工，我們要提高對內部控制的理解，積極參與內部控制的建設和實施過程，以實現(xiàn)企業(yè)的共同目標。
綜上所述，通過這次企業(yè)內部控制培訓，我對企業(yè)內部控制有了更加深入和全面的了解。企業(yè)內部控制不僅僅是一項管理手段，更是對企業(yè)負責任和持續(xù)發(fā)展的表現(xiàn)。我將會將所學到的知識與經驗應用到實際工作中，提高對企業(yè)內部控制的意識和能力，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定作出貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇三
在企業(yè)中，內部控制是保護企業(yè)財產以及其他資源免受損失和濫用的關鍵。為了提高員工的內部控制意識和技能，我參加了一次企業(yè)內部控制培訓班。通過這次培訓，我深刻認識到內部控制的重要性，并且學習到了一些實用的方法和技巧。以下是我對這次培訓的心得體會。
首先，培訓班強調了內部控制的基本概念和原則。內部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運營風險的方法。培訓班通過詳細解釋了內部控制的四個基本目標：資產保護、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運營。同時，通過實例和案例分析，我學到了內部控制的核心原則包括風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識為我后續(xù)的學習和實踐打下了堅實的基礎。
其次，培訓班著重講解了內部控制的具體方法和技巧。通過參與課堂討論和小組活動，我了解到了許多實用的內部控制方法。比如，培訓班介紹了風險管理框架，幫助企業(yè)識別和評估風險，從而采取相應的控制措施。此外，培訓班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運用，以及內部審計的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內部控制體系，從而更好地管理和控制風險。
第三，培訓班通過實踐案例分享了一些成功的內部控制實施經驗。在實踐案例中，我們學習到了一些企業(yè)在內部控制方面的典型問題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應對和解決這些問題的。例如，某公司在內部控制方面存在信息不對稱的問題，通過建立更加透明和規(guī)范的信息披露機制，成功解決了這一問題。這些案例讓我認識到，內部控制是一個持續(xù)改進的過程，企業(yè)需要不斷總結和學習，以適應不斷變化的經營環(huán)境。
第四，培訓班強調了內部控制的文化建設。內部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護的文化氛圍。培訓班通過講解企業(yè)的內部控制文化建設案例，解釋了文化的重要性以及如何營造和強化這種文化。例如，培訓班強調了“紅線”意識的培養(yǎng)，即員工要時刻清楚自己的行為是否符合內部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設的意識讓我深感內部控制不僅僅是一個工作任務，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓班提供了一個良好的學習和交流平臺。通過和其他參與者的交流和互動，我學到了許多新的知識和經驗。培訓班的參與者來自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經驗和觀點豐富多樣，這使得培訓班的學習氛圍更加豐富和有趣。這次培訓讓我拓寬了視野，認識到內部控制不僅僅是企業(yè)的內部事務，而是企業(yè)全局管理的一個重要方面。
通過這次培訓，我對內部控制有了更深入的理解和認識。我明白了內部控制的重要性以及如何建立和實施內部控制體系。同時，我也認識到內部控制是一個需要全員共同參與和維護的文化建設過程。我相信，通過將培訓班學到的理論和實踐知識運用到工作中，我能夠更好地參與和推動企業(yè)內部控制的建設，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇四
隨著經濟全球化的加速和市場競爭的不斷激烈，越來越多的創(chuàng)業(yè)者們早已踏上了中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)路程。在這個過程中，不可避免地會遇到各種風險，如財務風險、市場風險、運營風險等。效率和成本之間的良好平衡是創(chuàng)業(yè)公司必須解決的重要問題。因此，如何有效地進行風險管理，降低公司遭受風險的概率和影響，是中小企業(yè)經營和發(fā)展的重要課題。
第二段：理解風險管理的概念和意義
風險管理是一個綜合系統(tǒng)工程，目的是管理和控制企業(yè)可能面臨的風險，從而保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。它涉及到很多方面，包括風險識別、風險評估、風險應對措施和風險監(jiān)測等。建立和實施風險管理制度，可以幫助企業(yè)全面把握風險信息，針對不同類型的風險采取相應的應對措施，有效保障企業(yè)的經營穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第三段：制定和實施風險管理計劃的重要性
制定和實施風險管理計劃是風險管理的關鍵環(huán)節(jié)之一。其目的是識別、防范和降低潛在風險。風險管理計劃應該以企業(yè)的風險評估和預測為基礎，明確風險的責任人和負責部門，確保風險管理措施能夠有效落地。制定和實施風險管理計劃可以避免企業(yè)在風險管理上的盲目性，確保企業(yè)能夠有效應對外部和內部的競爭和經營風險。
第四段：實施風險管理需要注意的細節(jié)
在實施風險管理的過程中，需要注意以下細節(jié)：首先，在識別風險時，應考慮與企業(yè)相關的所有因素；其次，在評估風險時，應分析可能的風險損失，即風險事件對企業(yè)造成的財務影響；再次，在制定應對措施時，應根據(jù)風險評估結果，選取相應的控制措施和應急措施，并確定應對措施的執(zhí)行人和時間節(jié)點；最后，在風險監(jiān)測方面，應通過財務、市場、運營、客戶等多個維度監(jiān)控風險的變化，及時進行修正和調整。
第五段：總結
隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)需要不斷完善和強化風險管理以保障可持續(xù)發(fā)展。建立科學完備的風險管理制度，制定風險管理計劃，按照計劃執(zhí)行，逐步提高風險控制和應對能力，有效捕捉市場機遇和規(guī)避市場風險，是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的必要保障。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇五
第一段：引入企業(yè)內部控制的重要性（200字）
企業(yè)內部控制是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，對于企業(yè)的發(fā)展和運營起著至關重要的作用。通過規(guī)范企業(yè)的內部控制，可以有效地預防和減少各種風險，提高企業(yè)的管理效率和競爭能力。在學習企業(yè)內部控制的過程中，我深刻體會到了企業(yè)內部控制的重要性，并從中汲取了許多寶貴的經驗和教訓。
第二段：掌握企業(yè)內部控制的基本理論（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我首先了解了企業(yè)內部控制的基本理論。企業(yè)內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)其經營目標，按照法律法規(guī)和管理制度，建立適應自身需求的一系列組織、制度、方法和措施，以保證企業(yè)經營活動的安全、高效和規(guī)范。掌握了這一基本理論后，我深入了解了企業(yè)內部控制的基本原則和要素，以及企業(yè)內部控制與風險管理的關系。
第三段：學習企業(yè)內部控制的實施方法和技巧（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我進一步學習了企業(yè)內部控制的實施方法和技巧。首先，我學習了企業(yè)內部控制的規(guī)劃與設計，包括內部控制的目標設定和建立內部控制制度。其次，我學習了企業(yè)內部控制的執(zhí)行與運作，包括內部控制的組織與分工、內部控制的職責與權限以及內部控制的過程與控制活動。通過學習這些方法和技巧，我深刻認識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)日常運營的重要性和有效性。
第四段：應用企業(yè)內部控制在實踐中的體會（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我也與同學們一起參與了一些實踐項目。通過實踐項目，我更加深入地了解了企業(yè)內部控制的實際應用。在實踐過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)在內部控制方面存在的問題，例如流程不暢、制度不完善、責任不明確等。通過與企業(yè)的溝通和合作，我提出了一些建議，幫助企業(yè)改善了內部控制機制，提高了管理效率。這次實踐讓我深刻體會到了企業(yè)內部控制的實際應用價值，也增強了我對企業(yè)內部控制的理解和掌握。
第五段：總結企業(yè)內部控制學習的收獲和提出的建議（250字）
通過對企業(yè)內部控制的學習，我不僅掌握了企業(yè)內部控制的基本理論和實施方法，也在實踐中提高了自己的實踐能力和解決問題的能力。企業(yè)內部控制的學習使我意識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)長遠發(fā)展的重要性，同時也認識到了企業(yè)在內部控制方面存在的問題和挑戰(zhàn)。因此，我建議企業(yè)要重視內部控制工作，加強內部控制的實施，不斷改進內部控制機制，以提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。
總之，通過學習企業(yè)內部控制，我深刻體會到了企業(yè)內部控制的重要性，掌握了企業(yè)內部控制的基本理論和實施方法，并通過實踐項目提高了自己的實踐能力。在未來的發(fā)展中，我將進一步關注企業(yè)內部控制的發(fā)展，積極踐行企業(yè)內部控制的理念，為企業(yè)的發(fā)展和運營做出更大的貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇六
本文旨在分享高中生對企業(yè)安全風險管理的一些心得體會。
如今，隨著經濟的發(fā)展和科技的進步，企業(yè)面臨的安全風險越來越多。針對這種情況，企業(yè)需要對安全風險進行科學的管理，以保護企業(yè)的財產和員工的生命安全。
首先，企業(yè)安全風險管理的核心是風險評估。對企業(yè)內部和外部的各種風險進行評估是非常必要的。在評估風險時，應該全面地考慮各種因素，如自然災害、人為破壞、技術漏洞等，并采取相應的預防措施，以降低風險。
其次，安全意識是企業(yè)管理的基礎。企業(yè)需要使員工始終保持高度警覺，在工作中認真遵守各項規(guī)章制度，避免貪污和浪費等不道德行為。只有在全員參與的情況下，企業(yè)的安全風險管理才能夠真正的得到貫徹和落實。
再次，企業(yè)還需要不斷完善自己的安全保障措施。雖然安全風險評估可以幫助企業(yè)識別潛在的風險，但是安全保障措施才是企業(yè)真正的護盾。企業(yè)應該根據(jù)自身特點，不斷優(yōu)化自己的安全管理體系。
最后，企業(yè)的安全風險管理也需要借助科技的力量。如今，大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網等技術已經逐漸成為企業(yè)管理中的必備工具。企業(yè)應該建立團隊，對這些先進技術進行了解和運用，以優(yōu)化風險管理流程，提高效率。
總之，企業(yè)安全風險管理是一項非常重要的任務，這需要企業(yè)從各個方面入手，不斷完善自己的管理體系和措施，以保障自身的安全和發(fā)展。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇七
企業(yè)內部控制是保障企業(yè)良好經營和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會到了學習企業(yè)內部控制的重要性和必要性。通過不斷學習和實踐，我不僅對企業(yè)內部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績。下面我將結合自己的實踐經驗和學習心得，闡述我對企業(yè)內部控制的理解和體會。
首先，企業(yè)內部控制是企業(yè)良好經營和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個獨立的經濟實體，面臨著各種各樣的風險和挑戰(zhàn)。而良好的內部控制機制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應對這些風險，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過對企業(yè)內部控制的學習，我深刻認識到，企業(yè)內部控制不僅包括財務管理，還包括人事管理、生產管理、市場營銷等各個方面。只有在多個維度上建立完善的內部控制機制，企業(yè)才能夠實現(xiàn)有效的風險管理和管控，從而保證經營的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內部控制需要持續(xù)學習和不斷改進。隨著經濟環(huán)境的不斷變化和新的風險的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內部控制也需要不斷學習和改進。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)一個完善的內部控制機制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實際情況進行結合和優(yōu)化。因此，學習企業(yè)內部控制并不是一次性的事情，而是一個不斷學習和改進的過程。只有通過持續(xù)學習，我們才能不斷提升自己的內控能力，應對不斷變化的風險和挑戰(zhàn)。
同時，企業(yè)內部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內部控制無論是在制度建設還是在執(zhí)行過程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個員工都是企業(yè)內部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內部控制閉環(huán)。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進行良好的溝通和配合，才能夠順利推進內部控制的建設與落地。因此，企業(yè)應該加強對員工的內控意識培養(yǎng)，提高員工對企業(yè)內部控制的重要性和必要性的認識，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內部控制需要結合實際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結合實際情況進行靈活調整，并不斷創(chuàng)新。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內控方法并不適用于當前的環(huán)境和問題，需要我們結合實際情況進行改進和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內部控制的建設需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內部控制需要高層領導的重視和支持。作為企業(yè)內部控制的主導者和決策者，高層領導的重視和支持具有重要意義。只有高層領導在企業(yè)內部控制的建設中親自參與和推動，才能夠形成有效的內控機制和執(zhí)行體系。在我實踐的過程中，我深切感受到了高層領導的重視和支持對企業(yè)內部控制的推動作用。因此，我們應該加強對高層領導的培養(yǎng)和教育，提高其對企業(yè)內部控制的認識和了解，使其成為企業(yè)內部控制的積極參與者和推動者。
綜上所述，學習企業(yè)內部控制是我工作中的一項重要任務。通過學習和實踐，我深刻認識到企業(yè)內部控制對企業(yè)的重要性和必要性。同時也認識到企業(yè)內部控制需要持續(xù)學習和不斷改進，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領導的重視和支持。只有在這些基礎上，我們才能夠建立和維護良好的內部控制機制，確保企業(yè)的良好經營和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇八
實踐證明風險管理和內部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對于完善內部管理、預防和控制各種風險、順利實現(xiàn)組織目標、保護資產的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財會信息真實可靠，構建有效的內部控制和風險管理機制，已經成為當前企業(yè)高管層和關注的重點。企業(yè)內控所暴露出的問題基本可歸于機構設置內控缺陷，觀念落后、目標考核粗放、權責不清，授權模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機的經濟動蕩背景下，沒有完善的風險識別機制，企業(yè)難以及時化解多年積淀的風險，業(yè)主們用血緣關系或指派親信等習慣手段，控制企業(yè)的內部舞弊和道德風險顯得蒼白無力。風險管理和內部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風險管理和內部控制的經歷，談談民營企業(yè)建立風險管理和內部控制機制的一些想法。
一、目前企業(yè)風險與內控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務快速擴張，在風險管理和內部控制工作環(huán)節(jié)上遠遠滯后于業(yè)務的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標準化建立了相關制度與規(guī)定，但有關制度和規(guī)定等建設，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時，由相關業(yè)務部門倉促被動出臺了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進行簡單制約，未能分離不相容崗位。在授權上未能建立治理結構框架下的授權機制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機制，在目標控制上由于沒有全面預算管理的機制，量化指標過于簡單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價值最大化的內涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關kpi指標沒有從整個價值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動接受全面風險管理和內部控制的理念。造成上述機制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國經濟持續(xù)高速發(fā)展，給社會和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經營環(huán)境下，生產要素的大幅上升和業(yè)務的高速發(fā)展掩蓋了內在積淀風險與問題因素；其三是財務基礎非常薄弱，無法提供和提煉準確的供決策層有價值導向目標的相關數(shù)據(jù)因素；且與民營家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構因素有關。針對上述的缺陷和因素，結合企業(yè)實際需求。企業(yè)建立基于內部控制為基礎貫穿戰(zhàn)略控制為導向的全面風險管理機制建設已刻不容緩。
二、建立企業(yè)風險管理內部控制機制的基本條件與原則
控制構架設定――建立與實施有效的內部控制五大要素，內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息溝通和內部監(jiān)督5要素框架，構成了企業(yè)內控設立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進，構成一個統(tǒng)一的企業(yè)內部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內部環(huán)境為基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內部監(jiān)督為重要保證的完整的內控機制。企業(yè)內控具體設計時因遵循5要素框架的以下四項原則：
1、建立內控機制應遵循的重要性、全面性、制衡性、適應性和成本效益原則。第一，要識別評估企業(yè)潛在的主要風險點和面，進行輕重緩急排序；第二，內控制度覆蓋要全面，要從內到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進行覆蓋；第三，設置相互制衡是內控的主要目的，所有的制度均應有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺要充分考慮成本和適應的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴密的制度那就失去制度設立的目的。
2、自我評價的原則目標、計劃、執(zhí)行、檢查構成管理四步曲。自我評價就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標實現(xiàn)的最重要的保證。內部控制的有效與否應通過披露年度自我評價報告和內審制度來保障，有條件可聘請非同一審計機構其他會計師事務所對內部控制的有效性進行審計，出具內控審計報告。
許多民營企業(yè)監(jiān)事會形同虛設，在強調內控時必須正視這個現(xiàn)實問題，否則建立內控就失去意義。應遵循公司治理框架下，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。內審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。經營層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。企業(yè)應當成立獨立機構或具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施。
4、控制措施和風險識別的設定原則控制措施設置應考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等手段。采用定性與定量相結合的辦法，按照風險發(fā)生的概率和及其涉及面等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險環(huán)節(jié)。
三、企業(yè)風險與管理內部控制運行的特點
我國風險內控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權威的法規(guī)是財政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報告內部控制5要素框架，同時在內容上體現(xiàn)了其風險管理8要素框架的實質，構建了以內部控制為基礎的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照執(zhí)行。在實際操作過程中，風險管理與內部控制是密不可分。在企業(yè)內部的不同層次，風險管理與內部控制的重要性應該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風險控制方面，風險管理應該發(fā)揮主導性作用，內部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風險到經營風險、財務風險，最后到財務報告，風險管理與內部控制的相對重要性逐步發(fā)生逆轉，直到財務報告層次，內部控制發(fā)揮主導作用，風險管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機制是應根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設置有側重面的階段目標，否則，將會造成運行成本上的浪費。根據(jù)我國的國情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內部控制為主線，貫穿風險管理的內涵。其原因是由于國內風險管理和內部控制人才相對匱乏，目前僅國有控股銀行有這方面的內控專業(yè)人員。企業(yè)風險管理和內部控制還處于基礎建設起步階段，如強調全面風險管理，會使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對此，建議企業(yè)在建立風險管理和內部控制機制時，應根據(jù)自身的條件在內控機制提升的基礎上，逐步完善全面風險管理建設。注：全面風險管理涵蓋內部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控框架的實質8個方面要素。
四、企業(yè)風內控機制建立的規(guī)劃目標
根據(jù)企業(yè)內控建設的需求，要明確企業(yè)風險管理和內部控制目標定位。確定企業(yè)風險管理和內部控制定位目標要滿足風險評估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內控建設上已沒有喘息的機會，業(yè)務的高速發(fā)展同時也是風險快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經營環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風險。無論從目的、目標，還是從要素來看，內部控制的根本功能是風險管理。因此，在機制建設的規(guī)劃上就要以高起點去規(guī)劃，以適度導入全面風險管理的框架的要素的規(guī)劃目標去設置風險管理與內部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術層面的問題沖突。在具體的建設過程要遵循與實際結合的原則、近期與遠期規(guī)劃相結合的原則、系統(tǒng)性與局部結合的原則、輕重與緩急結合的原則、成本與效益的結合原則及時間緊迫性的原則。
五、風險管理和內部控制的作用和意義
風險管理和內部控制是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對內部控制的熟悉還停留在內部牽制階段，碰到具體新問題都強調靈活性，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴厲性。隨著社會主義市場經濟的深入發(fā)展，原有內部控制制度的內容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。由于社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經營管理將面臨來自各方面的經營風險，如籌資風險、投資風險、開拓市場的風險、產品集中度的風險、客戶結構的風險、擔保風險、信用風險、法律風險、管制風險、聲譽風險、技術風險等。在諸多風險中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風險是營運風險。但不管是什么風險，企業(yè)都應該建立可以辨認、分析和管理風險的機制，并識別高風險領域，以加強管控。風險管理和內部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對風險管理和內部控制的意識，提高對風險管理和內部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風險管理和內部控制，風險管理和內部控制才能真正在企業(yè)經營管理中發(fā)揮出應有的功能，促進企業(yè)的發(fā)展，從而改變當前企業(yè)由于風險管理和內部控制缺失或失效造成的內部道德風險、營私舞弊、激勵機制失效、會計信息失真的現(xiàn)象，風險管理和內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，“得控則強、失控則弱、無控則亂“，加強和完善企業(yè)風險管理和內部控制制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風險管理和內部控制制度，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護股東的合法權益，增強企業(yè)市場風險駕馭能力，有著非常重要的意義。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇九
1、開發(fā)項目準備階段質量控制
在房地產開發(fā)的研究中，許多工作人員忽略了前期研究、策劃與設計的質量管理階段，都把焦點放在施工階段。作為建設方，這種思維方式一旦定型，很難改變，特別是以項目成立的團隊。但是，如果沒有好的設計圖紙與方案，建設工程很難保證項目的成功實施與最大效益化。所以，房地產開發(fā)項目前期準備工作非常重要。房地產開發(fā)項目的前期工作主要包含了可行研究報告、項目產品策劃、建議書等。首先，健全項目質量管理責任制。項目負責人負責全權管理，親自抓起項目質量工作。與此同時，項目質量經理要定期檢查項目質量，一旦發(fā)現(xiàn)重大項目問題，立即向負責人匯報。另外，項目經理還要編制項目報告，確定市場定位，按質量規(guī)定計劃?？傊?，項目中的各個經理、人員都要完成自己的質量責任，確保開發(fā)項目質量的有效實施。其次，建立合理的評審制度。評審制度是提高開發(fā)項目前期質量的重要保證。一般的.房地產會采取德爾菲法，不進可以及時發(fā)現(xiàn)自身問題，做出不斷調整，還吸取更多的專家與咨詢公司的建議，使開發(fā)商最大優(yōu)化。最后，要制定質量計劃。質量計劃是根據(jù)項目的特點，明確項目目標與成果，并充分了解與掌握的實施標準。質量計劃要把權限、資源、職責合理分配，按步驟逐漸實施，形成一定的可操作性。
2、開發(fā)項目施工階段質量控制
開發(fā)項目形成實體的過程就是施工，它不僅保證了項目的進程與落實，還確定了產品質量的合理化與科學化。房地產要提高開發(fā)項目的工程質量，就必須加強質量預防措施，確保施工階段的質量控制的合理運行，并且可以適當增加施工成本，減少返工成本。舉個例子，如果出現(xiàn)工業(yè)產品的配件更換，需要大量人力與財力重新檢查。所以，工程項目施工質量控制必須狠抓狠打，確保穩(wěn)定實施。筆者根據(jù)多年實踐經驗，主要從以下兩個方面說明：
2.1明確質量目標與計劃
投資人身為總負責人，不僅要制定項目開發(fā)戰(zhàn)略和確定項目定位，還需要對項目的成本和進程都有一定的控制，確保處于相同優(yōu)先級。另外，項目開發(fā)質量目標要保證一個正確的度，如果目標過高，可能會導致綜合績效較低，投資成本過大；如果目標過低，會失去市場競爭，對項目造成傷害。所以，負責人要進行質量費用與投入分析，確保項目成本一致性，降低事故成本費用，并且樹立正確的項目壽命周期觀念。明確質量目標后，要制定合理的質量管理計劃。工作人員要制定出實現(xiàn)質量管理計劃的方案，確保計劃的實施與落實。另外，項目經理要負責團隊的質量責任，具體到對項目質量責任、團隊中的工作人員負責。一旦出現(xiàn)問題，項目經理還要對項目結果負責。所以，質量計劃非常重要，確保項目可以實施與運行。另外，開發(fā)項目的質量與目標的成功，就是增加了項目用戶、投資人等的信心。
2.2質量控制要求
項目開發(fā)的建設施工過程就是對質量的控制，質量控制就是對施工中的程序和過程中的偏差控制。一般來說，過程控制往往是對階段性過程與計劃成果進行比較，看是否一致，并且對比施工過程。這個時候，如果出現(xiàn)不一致的情況，施工人員需要找出執(zhí)行中存在的偏差。還有一種是利用合同說明中的成品與半成品進行比較，找出一定范圍內的偏差。在施工前，現(xiàn)場負責人要正確分配權限，使每個工作人員各司其職，不可出現(xiàn)占用他人崗位情況。與此同時，設定合理的獎罰制度，杜絕不合格產品的出現(xiàn)。另外，負責人需要把工程施工組織設計送到監(jiān)管部門手中，進行報備審核。在項目開發(fā)中，遇到重點工序前，需要檢查關鍵項目點，避免出現(xiàn)任何問題。并且堅持“三檢”制度。在每一個工序結束后，需要由作業(yè)組班、施工員、監(jiān)管工程師三次審核，才可以保證項目正常運行。項目開發(fā)中，一旦遇到質量事故，要找尋問題，堅持“三不放過”原則。做到事故原因不清不放過、防護措施不當不放過、事故者不放過。與此同時，公司要根據(jù)圖紙會審對施工人員做出技術培訓，并且不斷推廣新技術和新應用。另一方面，施工人員對一些關鍵部位形成專門負責團隊，建立一個封閉信息網，形成靈敏的高效質量信息反饋系統(tǒng)。同時，現(xiàn)場質檢員要對產品質量進行提取與處理，搜集可靠信息，做出相應決策，制定科學、合理的質量統(tǒng)計分析圖表。
3、監(jiān)管部門質量控制
在房地產項目開發(fā)中，一般都會選擇項目監(jiān)管單位對施工單位質量狀況的監(jiān)管與控制。并且加強承包人自檢體系管理，強調事前把關控制，做好項目檢驗與現(xiàn)場質量驗收等都是工程質量監(jiān)管的目標。在監(jiān)管單位的控制下，確保了項目開發(fā)合理進行，爭取質量創(chuàng)優(yōu)，杜絕一些施工質量事故出現(xiàn)。首先，監(jiān)管部門要劃分質量單元。為了保證施工的有效、穩(wěn)定進行，監(jiān)管人員必須明確劃分出各質量單元，包含了工藝流程監(jiān)管圖、分項工程與工程部位三個部分。與此同時要配以相同的記錄、實驗表格，確保工序完整進行，杜絕一切質量失誤現(xiàn)象。其次，健全質量組織體系。監(jiān)理工程師要對所有環(huán)節(jié)進行掌控，建立完整的質量組織系統(tǒng)。承包人不僅需要自檢三級質量保證體系，還要服從監(jiān)理工程師對項目質量的管理工作，尤其是對各分級部門的質量與工地檢測部分做好相關調整。最后，質量監(jiān)理程序要有序進行。監(jiān)理工程師在施工前，要對承包方做出詳細說明與計劃控制程序，所有人員要共同遵守，確保項目質量控制合理化。另外，監(jiān)理工程師要對施工技術、方案、進程做出審批，并且做詳細表格，列出需要的材料、機械與勞力。監(jiān)理工程師還需要參與項目開發(fā)的全過程監(jiān)管，對施工的工藝、方法進行有效質量控制，對一些違反施工技術的行為做指導和警告。
結語：
綜上所訴，房地產開發(fā)項目管理的質量控制不僅是項目施工的理論依據(jù)，也融合項目管理的實踐經驗。隨著項目管理質量控制的不斷完善，使房地產項目施工更加具有合理性與科學性，也極大提高了開發(fā)項目的效益化。
參考文獻：
[1]張百兵.房地產開發(fā)項目成本控制與管理[d].大連理工大學，2014.
[2]朱文軍.戰(zhàn)略視角下房地產開發(fā)項目質量成本管理研究[d].東北石油大學，2014.
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十
隨著全球經濟的日益一體化，審計在經濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內部審計。企業(yè)內部審計是監(jiān)督企業(yè)經營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。
一、企業(yè)內部審計的含義
伴隨經濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當局內部，還是企業(yè)內部都發(fā)揮著核心、關鍵性的作用。企業(yè)內部審計的載體是企業(yè)內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內部審計能夠對風險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業(yè)管理者從經濟效益的角度分析企業(yè)的日常經營活動以及所存在的相關問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應的計劃對策，保障企業(yè)經濟活動的高效運作。
二、企業(yè)內部審計的風險分析
企業(yè)內部審計是保證企業(yè)高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內部審計缺乏一定的獨立性
受公司治理結構的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發(fā)生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業(yè)內部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。
2、審計方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經營環(huán)境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業(yè)的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產生。第一，我國企業(yè)內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產生。
3、內部審計程序不規(guī)范
內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產生，降低了審計的應有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計質量的控制制度不完善
為了加強企業(yè)內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。
5、內部審計人員的素質偏低
三、企業(yè)內部審計風險的控制措施
企業(yè)內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業(yè)內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經濟和社會效益。
1、加強企業(yè)內部審計的獨立性
內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業(yè)內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經費用于審計，并且要盡量使經費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內部審計的監(jiān)督職能。
2、改進審計方法
要有效降低企業(yè)內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結合，從經營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業(yè)知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發(fā)展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
3、嚴格內部審計程序
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據(jù)，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術和業(yè)務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。
4、建立內部審計質量控制制度
這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規(guī)章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業(yè)中的內部審計部門應該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業(yè)務中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。
5、提高審計人員的綜合素質
內部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業(yè)道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產生。
【參考文獻】
[1]葉姿辰：淺議企業(yè)內部審計[j]。中國經貿，2009（12）。
[2]丘朝才：內部審計風險的成因與控制對策[j]?，F(xiàn)代商貿工業(yè)，2008（12）。
[3]韓春麗：淺析企業(yè)內部審計風險及其防范[j]。中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009（1）。
[4]王彩真：企業(yè)內部審計風險防范與控制芻議[j]。勝利油田職工大學學報，2006（1）。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十一
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風險管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國上市公司內部控制白皮書》?！霸诎灼ふf中,我們不談理論,只做實證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關注的是投入資本回報率和內部控制之間的關系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說。
內部環(huán)境和內部監(jiān)督最糟糕
內部控制有五大要素,一頭一尾兩個要素是目前國內企業(yè)做得最差的部分。
第一是內部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結構不好,或者企業(yè)文化里沒有關于風險的理念,即便制定了內控措施也是紙上談兵,更談不上運行。
內部環(huán)境講起來虛,實際上又很實在。中國的社會文化對內控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關聯(lián)。“我從文化差異的角度比較過歐美和國內的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風險。其次,轉型時期對利益分配和道德誠信的認識,對整個內部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價值觀比較紊亂,沒有已經固化下來的標準,要做也都是紙面化的東西?！焙鸀槊裾f。
最后一個要素是內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內部監(jiān)督體制?！按笃髽I(yè)一般都有一個內審部,干什么工作?還是在做財務審計、專項審計和責任審計,真實的管理審計幾乎都沒有做。再加上很多領導不太重視內部審計工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?BR> 人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做。如果內部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學雷鋒呢?內部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個組織的效率,這構成了一種天然矛盾。
高管利益與內控水平息息相關
理論最終還要落到實踐上。一味在說內控的理論意義,而沒有跟個人的切身利益聯(lián)系起來,領導者的重視程度就會大打折扣。
“我們在發(fā)布的白皮書里有個很有意思的研究,就是搞清楚風險控制跟上市公司高管的切身利益有何關系?！焙鸀槊裾f?！栋灼返玫搅巳齻€結論:第一,上一年度被監(jiān)管機構處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財務總監(jiān)。有的被終身禁止進入資本市場,有的還要追究刑事責任,無論哪種處罰,對高管的職業(yè)生涯和聲譽都是非常大的負面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠遠低于非st公司的水平。第三,擬實施內部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實施內部控制的上市公司。
還有一個政策層面的原因是,目前上市公司要做股權激勵要報監(jiān)管機構批準,被批準的基本條件是公司的內部控制水平不錯?！耙獙嵤┕蓹嗉?做好內控是一個必修功課。由于股權激勵的受益者都是核心中高層,所以實際上這是一個內部邏輯,內控水平跟高管的切身利益是息息相關的。最后有一個結論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內部控制水平也是有關聯(lián)的。內控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個政策要求怎么做,對高管的觸動不大,但這是1000多家上市公司的實證調查結果,對他們是很有說服力的,特別是國企?！?BR> 建立和運行一個有效的內部控制,實際上對整個管理層都是有效的保護。內部控制失效,不一定能帶來資產的損失,但只要出現(xiàn)重大資產損失,除了天災以外,一定是內部控制失效引起的。這是終身責任追究,退休了或者調離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經采取了合理的控制措施,那么公司要承擔連帶責任。所以企業(yè)有事沒事都會請人來重估一下風險。美國咨詢業(yè)特別發(fā)達也是這個原因?！?BR> 風險管理和經營管理不是兩張皮
內控風險管理是非常好的一個管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財了。“現(xiàn)在的大學里沒有專門的內控專業(yè)和課程,這本身是交叉學科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個崗位上的人,要對企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務,又要熟悉內控的方法,具備這兩個條件,才能勝任這個工作。”胡為民說。
目前,國內在這個行業(yè)里面臨很嚴重的人才短缺。以中鐵集團為例,現(xiàn)在從事內控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經歷過很多工作崗位的業(yè)務骨干,對企業(yè)整個運行很熟悉,學習能力也比較強,對內控的理論和方法掌握得很快?！斑@還牽扯到一個內控職能部門的定位問題,不是說內控部門這幾個人就把整個企業(yè)的風險管理全都做了,這是個誤解。所有的業(yè)務部門其實每天都在做的就是管控風險,不讓意外事件發(fā)生,內控部門要發(fā)揮的是一個牽頭和組織的作用?！?BR> 內控風險管理和日常經營管理是個什么關系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實內部風險管理和日常經營管理是高度融合的,內部風險管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎上,對現(xiàn)有的管理進行一個持續(xù)的優(yōu)化和提升?！?BR> 所以內部控制風險管理的一個魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標是什么,然后問在實現(xiàn)目標的過程中我們面臨哪些風險,這里面用到很多定性定量的工具,對風險進行識別和評估,把風險管控到我們可以承受的范圍內,為目標實現(xiàn)提供一個合理的保證。“先看目標,再找風險,第三要看我們現(xiàn)在如何管控風險,這樣管控能不能把風險防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運營上的缺陷。內控是一個有生命力、有價值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個東西,就會變得毫無意義?！焙鸀槊裾f。
即使風險發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴重后果,內控就需要年復一年、日復一日去遵循風險管理的規(guī)定?？梢?對待風險要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預防,沒有什么捷徑可走。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十二
建筑企業(yè)自身具有很強的流動性，工程建設周期較長，生產方式多樣性等特點，在成本預算、績效考核等方面同一般生產企業(yè)還存在很大不同，實際需要面臨的財務風險會更大。而就現(xiàn)階段實際情況來看，市場經濟環(huán)境越發(fā)的復雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時就需要建筑企業(yè)在經營中對財務風險管理進行適時調整，從而有效滿足新形勢下建筑企業(yè)發(fā)展的實際需求。
一、導致財務風險出現(xiàn)的原因
（1）建筑企業(yè)財務工作人員素質水平不足。計算機技術的有效發(fā)展，推動了企業(yè)會計電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對建筑企業(yè)財務人員進行適時的調整，從而提高財務工作人員整體業(yè)務水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財務人員流動性大，培訓體系不健全，自身儲備知識量有欠缺，導致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實際要求。
（2）財務控制欠缺。由于建筑行業(yè)競爭激烈，有些企業(yè)為了獲取市場不惜放棄利潤招攬項目，項目建設周期相對較長，不可預見因素較多，管理人員自身管理經驗的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉困難，無形中增加了工程成本投入。財務人員對業(yè)主的經營狀況不夠重視，使得資金回收相對較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時，由于對資金管理不到位，導致供應商出現(xiàn)斷貨、撤場以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財務控制方面的欠缺，導致財務風險加大。
（3）財務監(jiān)管不具備有效性，且沒有落實到實處。建筑企業(yè)中的財務管理工作是非常復雜的，部分企業(yè)會為未來利潤的提升而對相應的交易活動進行較為刻意的隱瞞，使得財務賬目不能真實的反映出建筑企業(yè)的實際經營活動。而核算體系中只是對其中一少部分經營活動進行反映，使得會計核算真實的作用沒有被充分發(fā)揮出來，導致核算與企業(yè)經營活動之間嚴重分離，加之財務監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經營情況不能被真實的反映出來。
（4）不具備完善的風險控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒有深刻的意識到財務風險管控的重要作用，由于意識不足也沒有對財務風險進行系統(tǒng)化、科學化的管理，并且在對風險管理結構的設置上還存在一些不足，使得風險管理存在一定缺失。風險監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財務風險方面受到了嚴重的影響，容易導致建筑企業(yè)的風險加劇。
二、財務風險類型的劃分
首先，籌資風險。隨著經濟形勢放緩，資金投入減縮，導致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動資金不足的情況，向銀行申請貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財務要面臨更大的風險。其次，投資風險。隨著行業(yè)市場競爭的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購置固定資產以及通過債權、債務投資等方式來作為企業(yè)的另一個利潤增長點，然而由于企業(yè)相關投資不合理，信息不對稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴重受損，加劇了財務風險。再次，收益分配風險。在企業(yè)進行經營過程中，收益分配的不合理會直接影響企業(yè)投資方的積極性，導致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預算體系的不完善，使得前期預算不能有效落實到實際，導致投資方利潤分配和實際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導致企業(yè)擔負大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財務風險上升。
三、提升財務風險管理水平的有效途徑
（1）提高財務人員整體業(yè)務水平。隨著社會發(fā)展對于人才的需求有了更高的要求標準，因此，想要符合社會發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財務工作人員的分析能力和風險敏感度，加強職業(yè)判斷能力。還要定期組織財務人員進行相關的培訓，保證會計信息的真實性，確保賬目和實際情況相一致，使得管理人員能夠將其作為參考依據(jù)，從而對建筑企業(yè)的經營決策做出準確的判斷。
（2）做好項目管理工作，并對其過程進行控制。首先，建立起完善的風險管理隊伍。針對在建工程項目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊伍，然后按照科學流程對工程的整體設計方案、合同管理、施工技術等進行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進而使工程建設能夠順利進行。其次，對工程資金進行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)工程招標的'實際價格以及相關經驗來制定適合該項目的資金使用明細，有針對性、有計劃的對工程項目每一筆資金使用都進行嚴格管控和審核，保證資金使用符合工程的預算標準。再次，對工程成本進行有效管控，保證建筑企業(yè)經濟收益的最大化。由于市場環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學合理的目標成本方案，從而推動企業(yè)能夠健康長遠的發(fā)展。最后，項目結算管理。工程整體建設完成以后，如果不能及時的進行結算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結算小組，委派具體人員進行結算，否則易導致工程索賠失去法律依據(jù)。
（3）提升預算管理水平。建筑企業(yè)要降低財務風險出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預算管理體系。其中包含了企業(yè)財務預算、企業(yè)內部各部門的預算額度以及經營預算等。建筑施工企業(yè)項目施工周期長、涉及資金量大、資金來源渠道廣泛等特點，所以做好資金預算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對財務風險的管控能力。
（4）建立健全的風險預警體系。第一，要制定科學、合理的財務監(jiān)測指標。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點、企業(yè)實際的運營情況以及需要完善的財務指標等方面，進而確定財務監(jiān)測指標。第二，對相應的指標進行綜合評估。首先，按照指標自身的重要性來確定其自身所有承擔的權利大小。其次，聘請相關方面的專家，并選派企業(yè)相應人員共同進行探討商議，從而對指標進行有效評估。最后，按照相應指標的權重對其進行打分。第三，充分結合相關財務指標對企業(yè)實際情況進行分析，同時還要有效結合其他相關部門所提供的信息，再進行預警分析報告的編寫。
（5）提升企業(yè)內部審計的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風險管理體系，就一定要有目的的擴大企業(yè)內部審計的職能和權利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運營以及風險防范方面的作用，并對建筑企業(yè)內部各項指標進行量化。同時，內部審計水平的提升能夠減低財務風險出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競爭實力，保證企業(yè)經濟效益的最大化。
參考文獻
1.卑建秋.新形勢下建筑企業(yè)財務風險管理控制.會計師,(1).
2.劉芳,劉美霞,牛兵等.建筑工程的財務風險管理與控制措施.經濟視野,(19).
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇一
一、引言（200字）
在企業(yè)內部控制方面，培訓是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關于企業(yè)內部控制的培訓，并且收獲頗多。在培訓中，我深刻認識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)的重要性，也學到了許多關于內部控制的知識和方法。本文將分享我在培訓中得到的心得體會。
二、企業(yè)內部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經營目標、保障財務信息的真實性和完整性，通過建立一系列的制度、流程和措施來保證企業(yè)各項活動的有效性和規(guī)范性。在培訓中，我們深入了解了企業(yè)內部控制的基本概念和意義。內部控制可以幫助企業(yè)降低各種風險，提高經營效益，確保企業(yè)正常運營。通過建立科學合理的內部控制制度，企業(yè)可以實現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強企業(yè)的競爭力。
三、內部控制的重要組成部分和培訓內容（300字）
在培訓中，我們系統(tǒng)地學習了內部控制的重要組成部分和培訓內容。內部控制包括風險管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風險評估、控制活動五個方面。風險管理能夠幫助企業(yè)識別和評估風險，并采取相應的措施進行防范和應對；控制環(huán)境是內部控制的基礎，建立良好的控制環(huán)境可以促進內部控制的有效運作；信息與溝通是確保內部控制信息的準確性和及時性的關鍵環(huán)節(jié)；風險評估能夠幫助企業(yè)了解和評估風險的嚴重程度，并采取相應的控制措施；控制活動是實施內部控制的具體措施和步驟。
培訓還包括了一些具體的內容，比如企業(yè)內部控制的設計和實施、內部控制的監(jiān)督和評估等。這些內容全面地解析了內部控制的要點和方法，并提供了實際操作的案例分析，使我們對于內部控制有了更深刻的理解。
四、培訓收獲和啟示（300字）
通過參加這次培訓，我對企業(yè)內部控制有了更清晰的認識，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內部控制是一項持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個員工都應該樹立內部控制的觀念，并主動參與到企業(yè)內部控制的建設和改進中。其次，內部控制的設計和實施需要考慮企業(yè)的實際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評估。通過建立合理的監(jiān)督和評估機制，能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決內部控制中存在的問題，確保其有效運作。
五、結語（200字）
通過這次企業(yè)內部控制的培訓，我對于內部控制的理解更加深入，也明白了內部控制對于企業(yè)的重要性。在未來的工作中，我將會更加重視企業(yè)內部控制，積極參與到內部控制的建設和改進中。通過不斷學習和實踐，我相信我會在企業(yè)內部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇二
企業(yè)內部控制是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，具備良好的內部控制系統(tǒng)可以提高企業(yè)的運營效率和風險管理能力。為了加強企業(yè)內部控制意識和能力，我參加了一次企業(yè)內部控制培訓，通過這次培訓，我對企業(yè)內部控制有了更加深入的理解，下面我將就我的學習心得進行總結。
首先，培訓的內容非常豐富，內容從內部控制的基本概念開始，深入講解了內部控制的五要素以及內部控制的設計和實施。培訓以案例分析的形式進行，這樣簡單直觀的方式讓我更好地理解了內部控制的具體操作。同時，培訓還結合了最新的法規(guī)政策和實踐案例，使我對企業(yè)內部控制的標準和要求有了更為清晰的認識。通過這次培訓，我對企業(yè)內部控制的全貌和要點有了更加明晰的認識。
其次，培訓還重點強調了企業(yè)內部控制的重要性。在培訓中，講師通過案例分享了企業(yè)因內部控制不善而導致的財務風險和流程問題。這些案例使我深刻認識到企業(yè)內部控制對于財務穩(wěn)定和經營可持續(xù)發(fā)展的重要性。通過內部控制，企業(yè)可以規(guī)避風險、提高透明度，進而增強競爭力和信譽度。培訓使我深刻認識到內部控制不僅僅是一種管理手段，更是對企業(yè)負責任的表現(xiàn)。
第三，培訓中還涉及了內部控制的設計和實施。在培訓中，講師詳細講解了內部控制的設計原則和步驟，包括風險評估、控制活動的設立、信息與溝通等。這些內容讓我對內部控制設計的基礎和流程有更加清晰的了解。此外，培訓還強調了內部控制的實施要點和注意事項，如內部控制的責任分工、崗位職責的明確等。這些實際操作的建議使我對企業(yè)內部控制的實施有了更深刻的認識。
第四，培訓還提供了一些實用的內部控制工具和方法。通過這些工具和方法，企業(yè)可以更好地評估和改進內部控制狀況，提高內控效果。培訓中，講師分享了一些內部控制規(guī)定的制度文檔模板、內控評估表格等工具，這些工具為我后續(xù)的內部控制改進工作提供了重要參考。同時，講師還介紹了一些企業(yè)內部控制軟件和系統(tǒng)，這些工具和系統(tǒng)能夠進一步提升內部控制的效率和準確性。
最后，通過這次培訓，我意識到企業(yè)內部控制不僅僅是關于流程和制度的約束，更是一種思維方式和文化建設。只有將內部控制貫徹到企業(yè)的每個環(huán)節(jié)和每個崗位，才能真正發(fā)揮內部控制的作用。作為一名員工，我們要提高對內部控制的理解，積極參與內部控制的建設和實施過程，以實現(xiàn)企業(yè)的共同目標。
綜上所述，通過這次企業(yè)內部控制培訓，我對企業(yè)內部控制有了更加深入和全面的了解。企業(yè)內部控制不僅僅是一項管理手段，更是對企業(yè)負責任和持續(xù)發(fā)展的表現(xiàn)。我將會將所學到的知識與經驗應用到實際工作中，提高對企業(yè)內部控制的意識和能力，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定作出貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇三
在企業(yè)中，內部控制是保護企業(yè)財產以及其他資源免受損失和濫用的關鍵。為了提高員工的內部控制意識和技能，我參加了一次企業(yè)內部控制培訓班。通過這次培訓，我深刻認識到內部控制的重要性，并且學習到了一些實用的方法和技巧。以下是我對這次培訓的心得體會。
首先，培訓班強調了內部控制的基本概念和原則。內部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運營風險的方法。培訓班通過詳細解釋了內部控制的四個基本目標：資產保護、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運營。同時，通過實例和案例分析，我學到了內部控制的核心原則包括風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識為我后續(xù)的學習和實踐打下了堅實的基礎。
其次，培訓班著重講解了內部控制的具體方法和技巧。通過參與課堂討論和小組活動，我了解到了許多實用的內部控制方法。比如，培訓班介紹了風險管理框架，幫助企業(yè)識別和評估風險，從而采取相應的控制措施。此外，培訓班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運用，以及內部審計的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內部控制體系，從而更好地管理和控制風險。
第三，培訓班通過實踐案例分享了一些成功的內部控制實施經驗。在實踐案例中，我們學習到了一些企業(yè)在內部控制方面的典型問題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應對和解決這些問題的。例如，某公司在內部控制方面存在信息不對稱的問題，通過建立更加透明和規(guī)范的信息披露機制，成功解決了這一問題。這些案例讓我認識到，內部控制是一個持續(xù)改進的過程，企業(yè)需要不斷總結和學習，以適應不斷變化的經營環(huán)境。
第四，培訓班強調了內部控制的文化建設。內部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護的文化氛圍。培訓班通過講解企業(yè)的內部控制文化建設案例，解釋了文化的重要性以及如何營造和強化這種文化。例如，培訓班強調了“紅線”意識的培養(yǎng)，即員工要時刻清楚自己的行為是否符合內部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設的意識讓我深感內部控制不僅僅是一個工作任務，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓班提供了一個良好的學習和交流平臺。通過和其他參與者的交流和互動，我學到了許多新的知識和經驗。培訓班的參與者來自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經驗和觀點豐富多樣，這使得培訓班的學習氛圍更加豐富和有趣。這次培訓讓我拓寬了視野，認識到內部控制不僅僅是企業(yè)的內部事務，而是企業(yè)全局管理的一個重要方面。
通過這次培訓，我對內部控制有了更深入的理解和認識。我明白了內部控制的重要性以及如何建立和實施內部控制體系。同時，我也認識到內部控制是一個需要全員共同參與和維護的文化建設過程。我相信，通過將培訓班學到的理論和實踐知識運用到工作中，我能夠更好地參與和推動企業(yè)內部控制的建設，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇四
隨著經濟全球化的加速和市場競爭的不斷激烈，越來越多的創(chuàng)業(yè)者們早已踏上了中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)路程。在這個過程中，不可避免地會遇到各種風險，如財務風險、市場風險、運營風險等。效率和成本之間的良好平衡是創(chuàng)業(yè)公司必須解決的重要問題。因此，如何有效地進行風險管理，降低公司遭受風險的概率和影響，是中小企業(yè)經營和發(fā)展的重要課題。
第二段：理解風險管理的概念和意義
風險管理是一個綜合系統(tǒng)工程，目的是管理和控制企業(yè)可能面臨的風險，從而保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。它涉及到很多方面，包括風險識別、風險評估、風險應對措施和風險監(jiān)測等。建立和實施風險管理制度，可以幫助企業(yè)全面把握風險信息，針對不同類型的風險采取相應的應對措施，有效保障企業(yè)的經營穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第三段：制定和實施風險管理計劃的重要性
制定和實施風險管理計劃是風險管理的關鍵環(huán)節(jié)之一。其目的是識別、防范和降低潛在風險。風險管理計劃應該以企業(yè)的風險評估和預測為基礎，明確風險的責任人和負責部門，確保風險管理措施能夠有效落地。制定和實施風險管理計劃可以避免企業(yè)在風險管理上的盲目性，確保企業(yè)能夠有效應對外部和內部的競爭和經營風險。
第四段：實施風險管理需要注意的細節(jié)
在實施風險管理的過程中，需要注意以下細節(jié)：首先，在識別風險時，應考慮與企業(yè)相關的所有因素；其次，在評估風險時，應分析可能的風險損失，即風險事件對企業(yè)造成的財務影響；再次，在制定應對措施時，應根據(jù)風險評估結果，選取相應的控制措施和應急措施，并確定應對措施的執(zhí)行人和時間節(jié)點；最后，在風險監(jiān)測方面，應通過財務、市場、運營、客戶等多個維度監(jiān)控風險的變化，及時進行修正和調整。
第五段：總結
隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)需要不斷完善和強化風險管理以保障可持續(xù)發(fā)展。建立科學完備的風險管理制度，制定風險管理計劃，按照計劃執(zhí)行，逐步提高風險控制和應對能力，有效捕捉市場機遇和規(guī)避市場風險，是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的必要保障。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇五
第一段：引入企業(yè)內部控制的重要性（200字）
企業(yè)內部控制是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，對于企業(yè)的發(fā)展和運營起著至關重要的作用。通過規(guī)范企業(yè)的內部控制，可以有效地預防和減少各種風險，提高企業(yè)的管理效率和競爭能力。在學習企業(yè)內部控制的過程中，我深刻體會到了企業(yè)內部控制的重要性，并從中汲取了許多寶貴的經驗和教訓。
第二段：掌握企業(yè)內部控制的基本理論（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我首先了解了企業(yè)內部控制的基本理論。企業(yè)內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)其經營目標，按照法律法規(guī)和管理制度，建立適應自身需求的一系列組織、制度、方法和措施，以保證企業(yè)經營活動的安全、高效和規(guī)范。掌握了這一基本理論后，我深入了解了企業(yè)內部控制的基本原則和要素，以及企業(yè)內部控制與風險管理的關系。
第三段：學習企業(yè)內部控制的實施方法和技巧（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我進一步學習了企業(yè)內部控制的實施方法和技巧。首先，我學習了企業(yè)內部控制的規(guī)劃與設計，包括內部控制的目標設定和建立內部控制制度。其次，我學習了企業(yè)內部控制的執(zhí)行與運作，包括內部控制的組織與分工、內部控制的職責與權限以及內部控制的過程與控制活動。通過學習這些方法和技巧，我深刻認識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)日常運營的重要性和有效性。
第四段：應用企業(yè)內部控制在實踐中的體會（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我也與同學們一起參與了一些實踐項目。通過實踐項目，我更加深入地了解了企業(yè)內部控制的實際應用。在實踐過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)在內部控制方面存在的問題，例如流程不暢、制度不完善、責任不明確等。通過與企業(yè)的溝通和合作，我提出了一些建議，幫助企業(yè)改善了內部控制機制，提高了管理效率。這次實踐讓我深刻體會到了企業(yè)內部控制的實際應用價值，也增強了我對企業(yè)內部控制的理解和掌握。
第五段：總結企業(yè)內部控制學習的收獲和提出的建議（250字）
通過對企業(yè)內部控制的學習，我不僅掌握了企業(yè)內部控制的基本理論和實施方法，也在實踐中提高了自己的實踐能力和解決問題的能力。企業(yè)內部控制的學習使我意識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)長遠發(fā)展的重要性，同時也認識到了企業(yè)在內部控制方面存在的問題和挑戰(zhàn)。因此，我建議企業(yè)要重視內部控制工作，加強內部控制的實施，不斷改進內部控制機制，以提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。
總之，通過學習企業(yè)內部控制，我深刻體會到了企業(yè)內部控制的重要性，掌握了企業(yè)內部控制的基本理論和實施方法，并通過實踐項目提高了自己的實踐能力。在未來的發(fā)展中，我將進一步關注企業(yè)內部控制的發(fā)展，積極踐行企業(yè)內部控制的理念，為企業(yè)的發(fā)展和運營做出更大的貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇六
本文旨在分享高中生對企業(yè)安全風險管理的一些心得體會。
如今，隨著經濟的發(fā)展和科技的進步，企業(yè)面臨的安全風險越來越多。針對這種情況，企業(yè)需要對安全風險進行科學的管理，以保護企業(yè)的財產和員工的生命安全。
首先，企業(yè)安全風險管理的核心是風險評估。對企業(yè)內部和外部的各種風險進行評估是非常必要的。在評估風險時，應該全面地考慮各種因素，如自然災害、人為破壞、技術漏洞等，并采取相應的預防措施，以降低風險。
其次，安全意識是企業(yè)管理的基礎。企業(yè)需要使員工始終保持高度警覺，在工作中認真遵守各項規(guī)章制度，避免貪污和浪費等不道德行為。只有在全員參與的情況下，企業(yè)的安全風險管理才能夠真正的得到貫徹和落實。
再次，企業(yè)還需要不斷完善自己的安全保障措施。雖然安全風險評估可以幫助企業(yè)識別潛在的風險，但是安全保障措施才是企業(yè)真正的護盾。企業(yè)應該根據(jù)自身特點，不斷優(yōu)化自己的安全管理體系。
最后，企業(yè)的安全風險管理也需要借助科技的力量。如今，大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網等技術已經逐漸成為企業(yè)管理中的必備工具。企業(yè)應該建立團隊，對這些先進技術進行了解和運用，以優(yōu)化風險管理流程，提高效率。
總之，企業(yè)安全風險管理是一項非常重要的任務，這需要企業(yè)從各個方面入手，不斷完善自己的管理體系和措施，以保障自身的安全和發(fā)展。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇七
企業(yè)內部控制是保障企業(yè)良好經營和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會到了學習企業(yè)內部控制的重要性和必要性。通過不斷學習和實踐，我不僅對企業(yè)內部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績。下面我將結合自己的實踐經驗和學習心得，闡述我對企業(yè)內部控制的理解和體會。
首先，企業(yè)內部控制是企業(yè)良好經營和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個獨立的經濟實體，面臨著各種各樣的風險和挑戰(zhàn)。而良好的內部控制機制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應對這些風險，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過對企業(yè)內部控制的學習，我深刻認識到，企業(yè)內部控制不僅包括財務管理，還包括人事管理、生產管理、市場營銷等各個方面。只有在多個維度上建立完善的內部控制機制，企業(yè)才能夠實現(xiàn)有效的風險管理和管控，從而保證經營的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內部控制需要持續(xù)學習和不斷改進。隨著經濟環(huán)境的不斷變化和新的風險的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內部控制也需要不斷學習和改進。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)一個完善的內部控制機制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實際情況進行結合和優(yōu)化。因此，學習企業(yè)內部控制并不是一次性的事情，而是一個不斷學習和改進的過程。只有通過持續(xù)學習，我們才能不斷提升自己的內控能力，應對不斷變化的風險和挑戰(zhàn)。
同時，企業(yè)內部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內部控制無論是在制度建設還是在執(zhí)行過程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個員工都是企業(yè)內部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內部控制閉環(huán)。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進行良好的溝通和配合，才能夠順利推進內部控制的建設與落地。因此，企業(yè)應該加強對員工的內控意識培養(yǎng)，提高員工對企業(yè)內部控制的重要性和必要性的認識，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內部控制需要結合實際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結合實際情況進行靈活調整，并不斷創(chuàng)新。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內控方法并不適用于當前的環(huán)境和問題，需要我們結合實際情況進行改進和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內部控制的建設需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內部控制需要高層領導的重視和支持。作為企業(yè)內部控制的主導者和決策者，高層領導的重視和支持具有重要意義。只有高層領導在企業(yè)內部控制的建設中親自參與和推動，才能夠形成有效的內控機制和執(zhí)行體系。在我實踐的過程中，我深切感受到了高層領導的重視和支持對企業(yè)內部控制的推動作用。因此，我們應該加強對高層領導的培養(yǎng)和教育，提高其對企業(yè)內部控制的認識和了解，使其成為企業(yè)內部控制的積極參與者和推動者。
綜上所述，學習企業(yè)內部控制是我工作中的一項重要任務。通過學習和實踐，我深刻認識到企業(yè)內部控制對企業(yè)的重要性和必要性。同時也認識到企業(yè)內部控制需要持續(xù)學習和不斷改進，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領導的重視和支持。只有在這些基礎上，我們才能夠建立和維護良好的內部控制機制，確保企業(yè)的良好經營和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇八
實踐證明風險管理和內部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對于完善內部管理、預防和控制各種風險、順利實現(xiàn)組織目標、保護資產的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財會信息真實可靠，構建有效的內部控制和風險管理機制，已經成為當前企業(yè)高管層和關注的重點。企業(yè)內控所暴露出的問題基本可歸于機構設置內控缺陷，觀念落后、目標考核粗放、權責不清，授權模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機的經濟動蕩背景下，沒有完善的風險識別機制，企業(yè)難以及時化解多年積淀的風險，業(yè)主們用血緣關系或指派親信等習慣手段，控制企業(yè)的內部舞弊和道德風險顯得蒼白無力。風險管理和內部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風險管理和內部控制的經歷，談談民營企業(yè)建立風險管理和內部控制機制的一些想法。
一、目前企業(yè)風險與內控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務快速擴張，在風險管理和內部控制工作環(huán)節(jié)上遠遠滯后于業(yè)務的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標準化建立了相關制度與規(guī)定，但有關制度和規(guī)定等建設，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時，由相關業(yè)務部門倉促被動出臺了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進行簡單制約，未能分離不相容崗位。在授權上未能建立治理結構框架下的授權機制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機制，在目標控制上由于沒有全面預算管理的機制，量化指標過于簡單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價值最大化的內涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關kpi指標沒有從整個價值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動接受全面風險管理和內部控制的理念。造成上述機制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國經濟持續(xù)高速發(fā)展，給社會和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經營環(huán)境下，生產要素的大幅上升和業(yè)務的高速發(fā)展掩蓋了內在積淀風險與問題因素；其三是財務基礎非常薄弱，無法提供和提煉準確的供決策層有價值導向目標的相關數(shù)據(jù)因素；且與民營家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構因素有關。針對上述的缺陷和因素，結合企業(yè)實際需求。企業(yè)建立基于內部控制為基礎貫穿戰(zhàn)略控制為導向的全面風險管理機制建設已刻不容緩。
二、建立企業(yè)風險管理內部控制機制的基本條件與原則
控制構架設定――建立與實施有效的內部控制五大要素，內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息溝通和內部監(jiān)督5要素框架，構成了企業(yè)內控設立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進，構成一個統(tǒng)一的企業(yè)內部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內部環(huán)境為基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內部監(jiān)督為重要保證的完整的內控機制。企業(yè)內控具體設計時因遵循5要素框架的以下四項原則：
1、建立內控機制應遵循的重要性、全面性、制衡性、適應性和成本效益原則。第一，要識別評估企業(yè)潛在的主要風險點和面，進行輕重緩急排序；第二，內控制度覆蓋要全面，要從內到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進行覆蓋；第三，設置相互制衡是內控的主要目的，所有的制度均應有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺要充分考慮成本和適應的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴密的制度那就失去制度設立的目的。
2、自我評價的原則目標、計劃、執(zhí)行、檢查構成管理四步曲。自我評價就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標實現(xiàn)的最重要的保證。內部控制的有效與否應通過披露年度自我評價報告和內審制度來保障，有條件可聘請非同一審計機構其他會計師事務所對內部控制的有效性進行審計，出具內控審計報告。
許多民營企業(yè)監(jiān)事會形同虛設，在強調內控時必須正視這個現(xiàn)實問題，否則建立內控就失去意義。應遵循公司治理框架下，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。內審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。經營層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。企業(yè)應當成立獨立機構或具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施。
4、控制措施和風險識別的設定原則控制措施設置應考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等手段。采用定性與定量相結合的辦法，按照風險發(fā)生的概率和及其涉及面等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險環(huán)節(jié)。
三、企業(yè)風險與管理內部控制運行的特點
我國風險內控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權威的法規(guī)是財政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報告內部控制5要素框架，同時在內容上體現(xiàn)了其風險管理8要素框架的實質，構建了以內部控制為基礎的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照執(zhí)行。在實際操作過程中，風險管理與內部控制是密不可分。在企業(yè)內部的不同層次，風險管理與內部控制的重要性應該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風險控制方面，風險管理應該發(fā)揮主導性作用，內部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風險到經營風險、財務風險，最后到財務報告，風險管理與內部控制的相對重要性逐步發(fā)生逆轉，直到財務報告層次，內部控制發(fā)揮主導作用，風險管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機制是應根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設置有側重面的階段目標，否則，將會造成運行成本上的浪費。根據(jù)我國的國情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內部控制為主線，貫穿風險管理的內涵。其原因是由于國內風險管理和內部控制人才相對匱乏，目前僅國有控股銀行有這方面的內控專業(yè)人員。企業(yè)風險管理和內部控制還處于基礎建設起步階段，如強調全面風險管理，會使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對此，建議企業(yè)在建立風險管理和內部控制機制時，應根據(jù)自身的條件在內控機制提升的基礎上，逐步完善全面風險管理建設。注：全面風險管理涵蓋內部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控框架的實質8個方面要素。
四、企業(yè)風內控機制建立的規(guī)劃目標
根據(jù)企業(yè)內控建設的需求，要明確企業(yè)風險管理和內部控制目標定位。確定企業(yè)風險管理和內部控制定位目標要滿足風險評估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內控建設上已沒有喘息的機會，業(yè)務的高速發(fā)展同時也是風險快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經營環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風險。無論從目的、目標，還是從要素來看，內部控制的根本功能是風險管理。因此，在機制建設的規(guī)劃上就要以高起點去規(guī)劃，以適度導入全面風險管理的框架的要素的規(guī)劃目標去設置風險管理與內部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術層面的問題沖突。在具體的建設過程要遵循與實際結合的原則、近期與遠期規(guī)劃相結合的原則、系統(tǒng)性與局部結合的原則、輕重與緩急結合的原則、成本與效益的結合原則及時間緊迫性的原則。
五、風險管理和內部控制的作用和意義
風險管理和內部控制是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對內部控制的熟悉還停留在內部牽制階段，碰到具體新問題都強調靈活性，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴厲性。隨著社會主義市場經濟的深入發(fā)展，原有內部控制制度的內容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。由于社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經營管理將面臨來自各方面的經營風險，如籌資風險、投資風險、開拓市場的風險、產品集中度的風險、客戶結構的風險、擔保風險、信用風險、法律風險、管制風險、聲譽風險、技術風險等。在諸多風險中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風險是營運風險。但不管是什么風險，企業(yè)都應該建立可以辨認、分析和管理風險的機制，并識別高風險領域，以加強管控。風險管理和內部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對風險管理和內部控制的意識，提高對風險管理和內部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風險管理和內部控制，風險管理和內部控制才能真正在企業(yè)經營管理中發(fā)揮出應有的功能，促進企業(yè)的發(fā)展，從而改變當前企業(yè)由于風險管理和內部控制缺失或失效造成的內部道德風險、營私舞弊、激勵機制失效、會計信息失真的現(xiàn)象，風險管理和內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，“得控則強、失控則弱、無控則亂“，加強和完善企業(yè)風險管理和內部控制制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風險管理和內部控制制度，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護股東的合法權益，增強企業(yè)市場風險駕馭能力，有著非常重要的意義。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇九
1、開發(fā)項目準備階段質量控制
在房地產開發(fā)的研究中，許多工作人員忽略了前期研究、策劃與設計的質量管理階段，都把焦點放在施工階段。作為建設方，這種思維方式一旦定型，很難改變，特別是以項目成立的團隊。但是，如果沒有好的設計圖紙與方案，建設工程很難保證項目的成功實施與最大效益化。所以，房地產開發(fā)項目前期準備工作非常重要。房地產開發(fā)項目的前期工作主要包含了可行研究報告、項目產品策劃、建議書等。首先，健全項目質量管理責任制。項目負責人負責全權管理，親自抓起項目質量工作。與此同時，項目質量經理要定期檢查項目質量，一旦發(fā)現(xiàn)重大項目問題，立即向負責人匯報。另外，項目經理還要編制項目報告，確定市場定位，按質量規(guī)定計劃?？傊?，項目中的各個經理、人員都要完成自己的質量責任，確保開發(fā)項目質量的有效實施。其次，建立合理的評審制度。評審制度是提高開發(fā)項目前期質量的重要保證。一般的.房地產會采取德爾菲法，不進可以及時發(fā)現(xiàn)自身問題，做出不斷調整，還吸取更多的專家與咨詢公司的建議，使開發(fā)商最大優(yōu)化。最后，要制定質量計劃。質量計劃是根據(jù)項目的特點，明確項目目標與成果，并充分了解與掌握的實施標準。質量計劃要把權限、資源、職責合理分配，按步驟逐漸實施，形成一定的可操作性。
2、開發(fā)項目施工階段質量控制
開發(fā)項目形成實體的過程就是施工，它不僅保證了項目的進程與落實，還確定了產品質量的合理化與科學化。房地產要提高開發(fā)項目的工程質量，就必須加強質量預防措施，確保施工階段的質量控制的合理運行，并且可以適當增加施工成本，減少返工成本。舉個例子，如果出現(xiàn)工業(yè)產品的配件更換，需要大量人力與財力重新檢查。所以，工程項目施工質量控制必須狠抓狠打，確保穩(wěn)定實施。筆者根據(jù)多年實踐經驗，主要從以下兩個方面說明：
2.1明確質量目標與計劃
投資人身為總負責人，不僅要制定項目開發(fā)戰(zhàn)略和確定項目定位，還需要對項目的成本和進程都有一定的控制，確保處于相同優(yōu)先級。另外，項目開發(fā)質量目標要保證一個正確的度，如果目標過高，可能會導致綜合績效較低，投資成本過大；如果目標過低，會失去市場競爭，對項目造成傷害。所以，負責人要進行質量費用與投入分析，確保項目成本一致性，降低事故成本費用，并且樹立正確的項目壽命周期觀念。明確質量目標后，要制定合理的質量管理計劃。工作人員要制定出實現(xiàn)質量管理計劃的方案，確保計劃的實施與落實。另外，項目經理要負責團隊的質量責任，具體到對項目質量責任、團隊中的工作人員負責。一旦出現(xiàn)問題，項目經理還要對項目結果負責。所以，質量計劃非常重要，確保項目可以實施與運行。另外，開發(fā)項目的質量與目標的成功，就是增加了項目用戶、投資人等的信心。
2.2質量控制要求
項目開發(fā)的建設施工過程就是對質量的控制，質量控制就是對施工中的程序和過程中的偏差控制。一般來說，過程控制往往是對階段性過程與計劃成果進行比較，看是否一致，并且對比施工過程。這個時候，如果出現(xiàn)不一致的情況，施工人員需要找出執(zhí)行中存在的偏差。還有一種是利用合同說明中的成品與半成品進行比較，找出一定范圍內的偏差。在施工前，現(xiàn)場負責人要正確分配權限，使每個工作人員各司其職，不可出現(xiàn)占用他人崗位情況。與此同時，設定合理的獎罰制度，杜絕不合格產品的出現(xiàn)。另外，負責人需要把工程施工組織設計送到監(jiān)管部門手中，進行報備審核。在項目開發(fā)中，遇到重點工序前，需要檢查關鍵項目點，避免出現(xiàn)任何問題。并且堅持“三檢”制度。在每一個工序結束后，需要由作業(yè)組班、施工員、監(jiān)管工程師三次審核，才可以保證項目正常運行。項目開發(fā)中，一旦遇到質量事故，要找尋問題，堅持“三不放過”原則。做到事故原因不清不放過、防護措施不當不放過、事故者不放過。與此同時，公司要根據(jù)圖紙會審對施工人員做出技術培訓，并且不斷推廣新技術和新應用。另一方面，施工人員對一些關鍵部位形成專門負責團隊，建立一個封閉信息網，形成靈敏的高效質量信息反饋系統(tǒng)。同時，現(xiàn)場質檢員要對產品質量進行提取與處理，搜集可靠信息，做出相應決策，制定科學、合理的質量統(tǒng)計分析圖表。
3、監(jiān)管部門質量控制
在房地產項目開發(fā)中，一般都會選擇項目監(jiān)管單位對施工單位質量狀況的監(jiān)管與控制。并且加強承包人自檢體系管理，強調事前把關控制，做好項目檢驗與現(xiàn)場質量驗收等都是工程質量監(jiān)管的目標。在監(jiān)管單位的控制下，確保了項目開發(fā)合理進行，爭取質量創(chuàng)優(yōu)，杜絕一些施工質量事故出現(xiàn)。首先，監(jiān)管部門要劃分質量單元。為了保證施工的有效、穩(wěn)定進行，監(jiān)管人員必須明確劃分出各質量單元，包含了工藝流程監(jiān)管圖、分項工程與工程部位三個部分。與此同時要配以相同的記錄、實驗表格，確保工序完整進行，杜絕一切質量失誤現(xiàn)象。其次，健全質量組織體系。監(jiān)理工程師要對所有環(huán)節(jié)進行掌控，建立完整的質量組織系統(tǒng)。承包人不僅需要自檢三級質量保證體系，還要服從監(jiān)理工程師對項目質量的管理工作，尤其是對各分級部門的質量與工地檢測部分做好相關調整。最后，質量監(jiān)理程序要有序進行。監(jiān)理工程師在施工前，要對承包方做出詳細說明與計劃控制程序，所有人員要共同遵守，確保項目質量控制合理化。另外，監(jiān)理工程師要對施工技術、方案、進程做出審批，并且做詳細表格，列出需要的材料、機械與勞力。監(jiān)理工程師還需要參與項目開發(fā)的全過程監(jiān)管，對施工的工藝、方法進行有效質量控制，對一些違反施工技術的行為做指導和警告。
結語：
綜上所訴，房地產開發(fā)項目管理的質量控制不僅是項目施工的理論依據(jù)，也融合項目管理的實踐經驗。隨著項目管理質量控制的不斷完善，使房地產項目施工更加具有合理性與科學性，也極大提高了開發(fā)項目的效益化。
參考文獻：
[1]張百兵.房地產開發(fā)項目成本控制與管理[d].大連理工大學，2014.
[2]朱文軍.戰(zhàn)略視角下房地產開發(fā)項目質量成本管理研究[d].東北石油大學，2014.
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十
隨著全球經濟的日益一體化，審計在經濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內部審計。企業(yè)內部審計是監(jiān)督企業(yè)經營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。
一、企業(yè)內部審計的含義
伴隨經濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當局內部，還是企業(yè)內部都發(fā)揮著核心、關鍵性的作用。企業(yè)內部審計的載體是企業(yè)內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內部審計能夠對風險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業(yè)管理者從經濟效益的角度分析企業(yè)的日常經營活動以及所存在的相關問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應的計劃對策，保障企業(yè)經濟活動的高效運作。
二、企業(yè)內部審計的風險分析
企業(yè)內部審計是保證企業(yè)高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內部審計缺乏一定的獨立性
受公司治理結構的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發(fā)生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業(yè)內部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。
2、審計方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經營環(huán)境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業(yè)的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產生。第一，我國企業(yè)內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產生。
3、內部審計程序不規(guī)范
內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產生，降低了審計的應有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計質量的控制制度不完善
為了加強企業(yè)內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。
5、內部審計人員的素質偏低
三、企業(yè)內部審計風險的控制措施
企業(yè)內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業(yè)內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經濟和社會效益。
1、加強企業(yè)內部審計的獨立性
內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業(yè)內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經費用于審計，并且要盡量使經費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內部審計的監(jiān)督職能。
2、改進審計方法
要有效降低企業(yè)內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結合，從經營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業(yè)知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發(fā)展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
3、嚴格內部審計程序
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據(jù)，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術和業(yè)務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。
4、建立內部審計質量控制制度
這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規(guī)章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業(yè)中的內部審計部門應該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業(yè)務中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。
5、提高審計人員的綜合素質
內部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業(yè)道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產生。
【參考文獻】
[1]葉姿辰：淺議企業(yè)內部審計[j]。中國經貿，2009（12）。
[2]丘朝才：內部審計風險的成因與控制對策[j]?，F(xiàn)代商貿工業(yè)，2008（12）。
[3]韓春麗：淺析企業(yè)內部審計風險及其防范[j]。中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009（1）。
[4]王彩真：企業(yè)內部審計風險防范與控制芻議[j]。勝利油田職工大學學報，2006（1）。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十一
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風險管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國上市公司內部控制白皮書》?！霸诎灼ふf中,我們不談理論,只做實證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關注的是投入資本回報率和內部控制之間的關系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說。
內部環(huán)境和內部監(jiān)督最糟糕
內部控制有五大要素,一頭一尾兩個要素是目前國內企業(yè)做得最差的部分。
第一是內部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結構不好,或者企業(yè)文化里沒有關于風險的理念,即便制定了內控措施也是紙上談兵,更談不上運行。
內部環(huán)境講起來虛,實際上又很實在。中國的社會文化對內控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關聯(lián)。“我從文化差異的角度比較過歐美和國內的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風險。其次,轉型時期對利益分配和道德誠信的認識,對整個內部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價值觀比較紊亂,沒有已經固化下來的標準,要做也都是紙面化的東西?！焙鸀槊裾f。
最后一個要素是內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內部監(jiān)督體制?！按笃髽I(yè)一般都有一個內審部,干什么工作?還是在做財務審計、專項審計和責任審計,真實的管理審計幾乎都沒有做。再加上很多領導不太重視內部審計工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?BR> 人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做。如果內部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學雷鋒呢?內部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個組織的效率,這構成了一種天然矛盾。
高管利益與內控水平息息相關
理論最終還要落到實踐上。一味在說內控的理論意義,而沒有跟個人的切身利益聯(lián)系起來,領導者的重視程度就會大打折扣。
“我們在發(fā)布的白皮書里有個很有意思的研究,就是搞清楚風險控制跟上市公司高管的切身利益有何關系?！焙鸀槊裾f?！栋灼返玫搅巳齻€結論:第一,上一年度被監(jiān)管機構處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財務總監(jiān)。有的被終身禁止進入資本市場,有的還要追究刑事責任,無論哪種處罰,對高管的職業(yè)生涯和聲譽都是非常大的負面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠遠低于非st公司的水平。第三,擬實施內部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實施內部控制的上市公司。
還有一個政策層面的原因是,目前上市公司要做股權激勵要報監(jiān)管機構批準,被批準的基本條件是公司的內部控制水平不錯?！耙獙嵤┕蓹嗉?做好內控是一個必修功課。由于股權激勵的受益者都是核心中高層,所以實際上這是一個內部邏輯,內控水平跟高管的切身利益是息息相關的。最后有一個結論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內部控制水平也是有關聯(lián)的。內控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個政策要求怎么做,對高管的觸動不大,但這是1000多家上市公司的實證調查結果,對他們是很有說服力的,特別是國企?！?BR> 建立和運行一個有效的內部控制,實際上對整個管理層都是有效的保護。內部控制失效,不一定能帶來資產的損失,但只要出現(xiàn)重大資產損失,除了天災以外,一定是內部控制失效引起的。這是終身責任追究,退休了或者調離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經采取了合理的控制措施,那么公司要承擔連帶責任。所以企業(yè)有事沒事都會請人來重估一下風險。美國咨詢業(yè)特別發(fā)達也是這個原因?！?BR> 風險管理和經營管理不是兩張皮
內控風險管理是非常好的一個管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財了。“現(xiàn)在的大學里沒有專門的內控專業(yè)和課程,這本身是交叉學科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個崗位上的人,要對企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務,又要熟悉內控的方法,具備這兩個條件,才能勝任這個工作。”胡為民說。
目前,國內在這個行業(yè)里面臨很嚴重的人才短缺。以中鐵集團為例,現(xiàn)在從事內控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經歷過很多工作崗位的業(yè)務骨干,對企業(yè)整個運行很熟悉,學習能力也比較強,對內控的理論和方法掌握得很快?！斑@還牽扯到一個內控職能部門的定位問題,不是說內控部門這幾個人就把整個企業(yè)的風險管理全都做了,這是個誤解。所有的業(yè)務部門其實每天都在做的就是管控風險,不讓意外事件發(fā)生,內控部門要發(fā)揮的是一個牽頭和組織的作用?！?BR> 內控風險管理和日常經營管理是個什么關系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實內部風險管理和日常經營管理是高度融合的,內部風險管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎上,對現(xiàn)有的管理進行一個持續(xù)的優(yōu)化和提升?！?BR> 所以內部控制風險管理的一個魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標是什么,然后問在實現(xiàn)目標的過程中我們面臨哪些風險,這里面用到很多定性定量的工具,對風險進行識別和評估,把風險管控到我們可以承受的范圍內,為目標實現(xiàn)提供一個合理的保證。“先看目標,再找風險,第三要看我們現(xiàn)在如何管控風險,這樣管控能不能把風險防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運營上的缺陷。內控是一個有生命力、有價值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個東西,就會變得毫無意義?！焙鸀槊裾f。
即使風險發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴重后果,內控就需要年復一年、日復一日去遵循風險管理的規(guī)定?？梢?對待風險要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預防,沒有什么捷徑可走。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十二
建筑企業(yè)自身具有很強的流動性，工程建設周期較長，生產方式多樣性等特點，在成本預算、績效考核等方面同一般生產企業(yè)還存在很大不同，實際需要面臨的財務風險會更大。而就現(xiàn)階段實際情況來看，市場經濟環(huán)境越發(fā)的復雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時就需要建筑企業(yè)在經營中對財務風險管理進行適時調整，從而有效滿足新形勢下建筑企業(yè)發(fā)展的實際需求。
一、導致財務風險出現(xiàn)的原因
（1）建筑企業(yè)財務工作人員素質水平不足。計算機技術的有效發(fā)展，推動了企業(yè)會計電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對建筑企業(yè)財務人員進行適時的調整，從而提高財務工作人員整體業(yè)務水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財務人員流動性大，培訓體系不健全，自身儲備知識量有欠缺，導致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實際要求。
（2）財務控制欠缺。由于建筑行業(yè)競爭激烈，有些企業(yè)為了獲取市場不惜放棄利潤招攬項目，項目建設周期相對較長，不可預見因素較多，管理人員自身管理經驗的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉困難，無形中增加了工程成本投入。財務人員對業(yè)主的經營狀況不夠重視，使得資金回收相對較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時，由于對資金管理不到位，導致供應商出現(xiàn)斷貨、撤場以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財務控制方面的欠缺，導致財務風險加大。
（3）財務監(jiān)管不具備有效性，且沒有落實到實處。建筑企業(yè)中的財務管理工作是非常復雜的，部分企業(yè)會為未來利潤的提升而對相應的交易活動進行較為刻意的隱瞞，使得財務賬目不能真實的反映出建筑企業(yè)的實際經營活動。而核算體系中只是對其中一少部分經營活動進行反映，使得會計核算真實的作用沒有被充分發(fā)揮出來，導致核算與企業(yè)經營活動之間嚴重分離，加之財務監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經營情況不能被真實的反映出來。
（4）不具備完善的風險控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒有深刻的意識到財務風險管控的重要作用，由于意識不足也沒有對財務風險進行系統(tǒng)化、科學化的管理，并且在對風險管理結構的設置上還存在一些不足，使得風險管理存在一定缺失。風險監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財務風險方面受到了嚴重的影響，容易導致建筑企業(yè)的風險加劇。
二、財務風險類型的劃分
首先，籌資風險。隨著經濟形勢放緩，資金投入減縮，導致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動資金不足的情況，向銀行申請貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財務要面臨更大的風險。其次，投資風險。隨著行業(yè)市場競爭的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購置固定資產以及通過債權、債務投資等方式來作為企業(yè)的另一個利潤增長點，然而由于企業(yè)相關投資不合理，信息不對稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴重受損，加劇了財務風險。再次，收益分配風險。在企業(yè)進行經營過程中，收益分配的不合理會直接影響企業(yè)投資方的積極性，導致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預算體系的不完善，使得前期預算不能有效落實到實際，導致投資方利潤分配和實際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導致企業(yè)擔負大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財務風險上升。
三、提升財務風險管理水平的有效途徑
（1）提高財務人員整體業(yè)務水平。隨著社會發(fā)展對于人才的需求有了更高的要求標準，因此，想要符合社會發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財務工作人員的分析能力和風險敏感度，加強職業(yè)判斷能力。還要定期組織財務人員進行相關的培訓，保證會計信息的真實性，確保賬目和實際情況相一致，使得管理人員能夠將其作為參考依據(jù)，從而對建筑企業(yè)的經營決策做出準確的判斷。
（2）做好項目管理工作，并對其過程進行控制。首先，建立起完善的風險管理隊伍。針對在建工程項目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊伍，然后按照科學流程對工程的整體設計方案、合同管理、施工技術等進行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進而使工程建設能夠順利進行。其次，對工程資金進行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)工程招標的'實際價格以及相關經驗來制定適合該項目的資金使用明細，有針對性、有計劃的對工程項目每一筆資金使用都進行嚴格管控和審核，保證資金使用符合工程的預算標準。再次，對工程成本進行有效管控，保證建筑企業(yè)經濟收益的最大化。由于市場環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學合理的目標成本方案，從而推動企業(yè)能夠健康長遠的發(fā)展。最后，項目結算管理。工程整體建設完成以后，如果不能及時的進行結算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結算小組，委派具體人員進行結算，否則易導致工程索賠失去法律依據(jù)。
（3）提升預算管理水平。建筑企業(yè)要降低財務風險出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預算管理體系。其中包含了企業(yè)財務預算、企業(yè)內部各部門的預算額度以及經營預算等。建筑施工企業(yè)項目施工周期長、涉及資金量大、資金來源渠道廣泛等特點，所以做好資金預算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對財務風險的管控能力。
（4）建立健全的風險預警體系。第一，要制定科學、合理的財務監(jiān)測指標。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點、企業(yè)實際的運營情況以及需要完善的財務指標等方面，進而確定財務監(jiān)測指標。第二，對相應的指標進行綜合評估。首先，按照指標自身的重要性來確定其自身所有承擔的權利大小。其次，聘請相關方面的專家，并選派企業(yè)相應人員共同進行探討商議，從而對指標進行有效評估。最后，按照相應指標的權重對其進行打分。第三，充分結合相關財務指標對企業(yè)實際情況進行分析，同時還要有效結合其他相關部門所提供的信息，再進行預警分析報告的編寫。
（5）提升企業(yè)內部審計的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風險管理體系，就一定要有目的的擴大企業(yè)內部審計的職能和權利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運營以及風險防范方面的作用，并對建筑企業(yè)內部各項指標進行量化。同時，內部審計水平的提升能夠減低財務風險出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競爭實力，保證企業(yè)經濟效益的最大化。
參考文獻
1.卑建秋.新形勢下建筑企業(yè)財務風險管理控制.會計師,(1).
2.劉芳,劉美霞,牛兵等.建筑工程的財務風險管理與控制措施.經濟視野,(19).