發(fā)展是一個國家、一個民族的根本大計，離開了發(fā)展，一切都將無從談起。怎樣寫一篇有邏輯和說服力的議論文是每個寫作者都需要掌握的技巧，下面我來分享一些寫議論文的方法。寫總結(jié)時，我們常常需要一些例子作為參考，以下是小編為大家準(zhǔn)備的總結(jié)范文，希望有所幫助。
稅收優(yōu)惠政策心得篇一
稅收是國家的財政收入的主要來源，稅收優(yōu)惠政策在推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面具有重要作用。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收優(yōu)惠政策不斷完善和調(diào)整，使得越來越多的企業(yè)受益，進(jìn)而推動了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和競爭力的提高。稅收優(yōu)惠政策作為一項服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、惠及民生的政府政策，在實(shí)踐中也越來越重要，本文將從個人角度出發(fā)，對稅收優(yōu)惠政策的體驗與感受進(jìn)行分析和總結(jié)。
第二段：稅收優(yōu)惠政策的實(shí)踐效果
稅收優(yōu)惠政策在實(shí)踐中取得了較好的效果。首先，稅收優(yōu)惠政策可以幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，刺激企業(yè)投資和創(chuàng)新，從而推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。其次，稅收優(yōu)惠政策也可以促進(jìn)就業(yè)，激發(fā)社會活力。再次，稅收優(yōu)惠政策的財政補(bǔ)貼可以直接惠及居民，提高居民的生活水平。可以說，稅收優(yōu)惠政策在實(shí)踐中取得了三方面的成果，不斷推動我國經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)步發(fā)展。
第三段：稅收優(yōu)惠政策的具體實(shí)踐
稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施需要有具體的執(zhí)行方案和計劃。例如，2018年我國對小型微利企業(yè)實(shí)行減半征收企業(yè)所得稅政策，這對于大部分中小企業(yè)是一個利好消息。同時，相應(yīng)地，我國也實(shí)行了對高科技企業(yè)、研發(fā)機(jī)構(gòu)等科技領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策，使這些企業(yè)能夠更好地在市場中立足，推動了我國的科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。此外，城市建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、資源稅等的不斷取消或者暫停征收，也為中小微企業(yè)和個人減輕了一定的負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步促進(jìn)了社會的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性。
第四段：稅收優(yōu)惠政策需要認(rèn)真對待
盡管稅收優(yōu)惠政策對于企業(yè)和個人都是一項福利，但是我們還是需要認(rèn)真對待。首先，政府需要加強(qiáng)對稅收政策的解釋和引導(dǎo)，使得企業(yè)和個人能夠更好地了解相關(guān)政策，同時也可以規(guī)避欺詐和失誤的情況。其次，政府需要細(xì)致研究和平衡好稅收政策，使得稅收政策既能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又能夠保護(hù)居民的權(quán)益。最后，應(yīng)該加大稅收政策落實(shí)和監(jiān)管的力度，防止企業(yè)和個人利用優(yōu)惠政策逃避稅務(wù)檢查和繳納義務(wù)。
第五段：結(jié)語
總的來說，稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)點(diǎn)可以并大，而缺點(diǎn)也不可避免。實(shí)踐中，對于稅收優(yōu)惠政策的合理調(diào)整和利用，可以帶來更多的社會福利和經(jīng)濟(jì)收益。但是，也需要政府部門和居民都加以重視和認(rèn)真對待，共同維護(hù)稅收政策的合理性和公正性，使得稅收政策更加地有效、公平和穩(wěn)定。
稅收優(yōu)惠政策心得篇二
首段：引入稅收優(yōu)惠政策的背景（約200字）
自上世紀(jì)80年代起，稅收優(yōu)惠政策便成為各國政府鼓勵經(jīng)濟(jì)增長和培育市場的一種重要手段。在中國，自改革開放以來，稅收優(yōu)惠政策逐漸發(fā)展成為一套完整的制度體系，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、房地產(chǎn)稅等各種稅種，為企業(yè)和個人提供了多種減免稅的措施，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財富分配。在我個人的切身經(jīng)歷中，我曾親身感受到稅收優(yōu)惠政策的好處和實(shí)際效益，深感這一政策對于促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新、提升行業(yè)活力、增加就業(yè)機(jī)會等方面的優(yōu)勢。
二段：稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)勢和應(yīng)用（約300字）
稅收優(yōu)惠政策作為一種重要的財稅政策工具，在刺激創(chuàng)新、促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步、提高企業(yè)生產(chǎn)效率等方面極具優(yōu)勢。比如，對于科技類企業(yè)，政府可針對企業(yè)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品創(chuàng)新、人才引進(jìn)等方面實(shí)行優(yōu)惠稅收，這樣有利于企業(yè)在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)技術(shù)更新與突破，大幅提升企業(yè)競爭力，直接促進(jìn)了國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。對于小微企業(yè)，稅收優(yōu)惠政策也能夠有效降低成本，增加公司資金流，推動企業(yè)健康快速發(fā)展，對于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定有著重要的作用。同時，稅收優(yōu)惠政策也能為個人減輕負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)人們合法合規(guī)繳納稅金，對于治理社會提高公民意識，推動社會發(fā)展同樣具有積極的意義。
三段：稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化落實(shí)和監(jiān)督（約300字）
雖然稅收優(yōu)惠政策有諸多優(yōu)勢，有助于企業(yè)創(chuàng)新、加速技術(shù)更新、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和提高競爭力，但如果政策落實(shí)不到位，便難以發(fā)揮作用，更容易被人們質(zhì)疑此類政策屬于“紙上談兵” 。因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)和監(jiān)督。首先，政府應(yīng)當(dāng)完善政策具體措施，安排好對于各種政策的詳細(xì)規(guī)定和實(shí)施方法；其次，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于稅收優(yōu)惠政策的嚴(yán)格監(jiān)督和管理，防止政策失控或被所謂的“項目方”利用；最后，政府還需提高企業(yè)和公民的稅收想法宣傳，增強(qiáng)稅收意識，進(jìn)一步推進(jìn)共建共治共享的治理模式。
四段：稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)化空間（約200字）
盡管承擔(dān)著重要的經(jīng)濟(jì)作用，稅收優(yōu)惠政策也需要進(jìn)一步完善和優(yōu)化。政府應(yīng)當(dāng)通過完善相關(guān)政策，轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠的模式，為企業(yè)提供更高效、更合理、更具針對性的優(yōu)惠政策。同時，需要加強(qiáng)對于企業(yè)在稅率、稅基等多個方面的管理，以避免企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策來逃稅、漏稅等行為。此外，政府方面可以針對不同類型企業(yè)，分別實(shí)施不同口子的稅收優(yōu)惠政策，推動企業(yè)的長期發(fā)展，讓稅收優(yōu)惠真正落到實(shí)處。
五段：總結(jié)對稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)識和感受（約200字）
總體而言，稅收優(yōu)惠政策為我國企業(yè)和公民提供了重要的支持和助力，不僅是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增加社會財富的方式之一，還能夠讓個人和企業(yè)更好地融入到社會制度中。同時，落實(shí)和監(jiān)督稅收優(yōu)惠政策同樣重要，政府應(yīng)當(dāng)通過進(jìn)一步完善相關(guān)政策、轉(zhuǎn)化優(yōu)惠方式和加強(qiáng)管理，讓所有人更好地感受到稅收優(yōu)惠政策所帶來的紅利，最大化發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
稅收優(yōu)惠政策心得篇三
段落一：引言（200字）
近年來，我國政府對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策給予了更多的關(guān)注和支持。這一政策的出臺旨在減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，鼓勵其積極參與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)我國農(nóng)業(yè)的發(fā)展。在我個人的親身經(jīng)歷中，我深切感受到了農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的重要性與良好影響，這讓我對政策制定者的智慧和善意表示敬佩，并形成了自己獨(dú)特的心得體會。
段落二：農(nóng)業(yè)發(fā)展（300字）
農(nóng)業(yè)是國家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，農(nóng)民是國家的重要支柱。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的出臺對于農(nóng)業(yè)的持續(xù)發(fā)展起到了重要的推動作用。通過減免稅收，降低了農(nóng)產(chǎn)品的價格，提高了農(nóng)民的收入。這不僅刺激了農(nóng)民的生產(chǎn)熱情，還使得農(nóng)民有更多的資金投入到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中，進(jìn)一步提升了農(nóng)業(yè)的發(fā)展水平。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施也為農(nóng)村地區(qū)帶來了更多的經(jīng)濟(jì)活力，改善了農(nóng)民的生活條件，推動了農(nóng)村的全面發(fā)展。
段落三：創(chuàng)新與科技（300字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)也對農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新起到了積極的促進(jìn)作用。稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高科技水平，推動農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化。在我國，許多大型農(nóng)業(yè)企業(yè)通過享受稅收優(yōu)惠政策，加大自主創(chuàng)新力度，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，提高生產(chǎn)效率。同時，一些科技型企業(yè)也紛紛進(jìn)軍農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，通過研發(fā)更高效的種植方法和品種，改善了傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)方式，提高了農(nóng)作物的品質(zhì)和產(chǎn)量。這些創(chuàng)新與科技的推動，助力了農(nóng)業(yè)的發(fā)展，提高了農(nóng)民的收入水平。
段落四：鄉(xiāng)村振興（300字）
伴隨著農(nóng)村的城市化進(jìn)程，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)也面臨著持續(xù)的轉(zhuǎn)型與升級的挑戰(zhàn)。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的出臺，為鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施提供了有力的支撐。通過稅收優(yōu)惠，吸引了更多的資金與資源流入農(nóng)村，推動了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展。一些地方性的特色農(nóng)產(chǎn)品品牌得以建立和推廣，農(nóng)村旅游也迅速崛起，帶動了農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同時，農(nóng)村電商也借助稅收優(yōu)惠政策，在農(nóng)產(chǎn)品銷售中發(fā)揮了積極的推動作用，極大地促進(jìn)了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造了更多的就業(yè)機(jī)會。
段落五：農(nóng)民幸福感（300字）
最終，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施直接帶動了農(nóng)民的幸福感提升。稅收優(yōu)惠政策使得農(nóng)產(chǎn)品價格下降，農(nóng)民的收入增加，生活水平得到了明顯的提高。這不僅改變了農(nóng)民的生活狀況，也增強(qiáng)了農(nóng)村居民的歸屬感和幸福感。同時，稅收優(yōu)惠也為農(nóng)民提供了更多的發(fā)展機(jī)會，使得他們擁有更多的選擇權(quán)，有利于他們發(fā)展自己的農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)，通過自主創(chuàng)業(yè)實(shí)現(xiàn)自我價值。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，給農(nóng)民帶來了切實(shí)的利益，讓他們更加有動力，更有信心地投身到農(nóng)業(yè)的發(fā)展中。
總結(jié)：
通過對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的探討，我們不難發(fā)現(xiàn)這些政策的背后蘊(yùn)藏著對農(nóng)業(yè)發(fā)展的深刻思考和關(guān)切。這些政策的實(shí)施對農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化進(jìn)程提供了強(qiáng)有力的支持與保障，為農(nóng)民帶來了實(shí)實(shí)在在的好處。作為農(nóng)村建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策產(chǎn)生的重要影響是不可忽視的。相信隨著政府的更多政策的出臺和實(shí)施，我國農(nóng)業(yè)將會取得更大的發(fā)展，農(nóng)民也會擁有更加幸福美滿的生活。
稅收優(yōu)惠政策心得篇四
近日，我參加了一場關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的講座，對于這個熱門話題，我收獲頗多。在此，我將通過五段式的連貫文章，為大家分享我的心得體會。
首先，講座中強(qiáng)調(diào)了稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的積極影響。據(jù)統(tǒng)計，中國企業(yè)所得稅稅率已從2008年的33%下降至目前的25%，稅率的降低使得企業(yè)利潤增加，為企業(yè)創(chuàng)造了更好的發(fā)展環(huán)境。此外，稅收優(yōu)惠政策還鼓勵企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新力度，通過減免研發(fā)費(fèi)用、購買設(shè)備等稅收優(yōu)惠政策，促使企業(yè)提高技術(shù)水平。這些稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，為企業(yè)提供了更多的資金和機(jī)會，推動了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。
其次，講座中介紹了稅收優(yōu)惠政策對個人消費(fèi)的影響。近年來，國家實(shí)施了多項個人所得稅優(yōu)惠政策，如增加基本減除費(fèi)用、調(diào)整稅率等。這些措施有效地提高了個人可支配收入，鼓勵個人增加消費(fèi)，為經(jīng)濟(jì)增長注入了新的動力。同時，稅收優(yōu)惠政策也對特定行業(yè)和特定消費(fèi)品實(shí)施了稅收減免，如購買新能源汽車、節(jié)能家電等。這使得消費(fèi)者在購買特定商品時可以享受更多的優(yōu)惠，提高了人民群眾的購買力，促進(jìn)了消費(fèi)的增長。
第三，講座中提到了稅收優(yōu)惠政策對促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供了創(chuàng)新和發(fā)展的動力，吸引了大量企業(yè)進(jìn)一步投資和擴(kuò)大規(guī)模，從而促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。講座列舉了一些成功的案例，如一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)通過減免企業(yè)所得稅、地方稅等稅收優(yōu)惠政策，吸引了大量的企業(yè)入駐，帶動了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)騰飛。同時，稅收優(yōu)惠政策也為地方政府提供了新的財政資源，使得地方政府可以更好地投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善人民群眾的生活質(zhì)量。
第四，講座中提到了稅收優(yōu)惠政策的問題與挑戰(zhàn)。其中一個問題是稅收優(yōu)惠政策的具體操作難度大，容易引起稅收漏稅和偷稅行為。為了解決這個問題，講座建議加強(qiáng)稅收部門的監(jiān)管力度，建立更加完善的稅收優(yōu)惠政策落地機(jī)制。此外，稅收優(yōu)惠政策的效果也需要加強(qiáng)評估，避免出現(xiàn)優(yōu)惠政策不當(dāng)使用和濫用的情況。同時，還有一些專家呼吁減少稅收優(yōu)惠政策的數(shù)量，減少政策的復(fù)雜程度，使得稅收優(yōu)惠政策更加規(guī)范和可操作。
最后，講座總結(jié)了稅收優(yōu)惠政策的重要性和必要性。稅收優(yōu)惠政策是國家促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展的重要手段，對于改善稅收制度和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有著重要的推動作用。然而，稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施也需要遵循稅收公平原則和公共利益，不能偏離稅收法制的底線，保持稅收政策的公正和公平。同時，還要加強(qiáng)稅收政策的宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人對稅收優(yōu)惠政策的了解和適用能力。
通過參加這次稅收優(yōu)惠政策講座，我對于稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施對于企業(yè)、個人、地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都有積極影響，但也需要注意解決實(shí)施中的問題和挑戰(zhàn)。我相信，在進(jìn)一步完善和加強(qiáng)管理的情況下，稅收優(yōu)惠政策將會為中國的發(fā)展提供更大的助力。
稅收優(yōu)惠政策心得篇五
近日，我參加了一場關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的講座，主講人是一位稅務(wù)專家。通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解，并收獲了不少心得體會。
首先，我深刻認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的重要性。在講座中，主講人介紹了一些具體的稅收優(yōu)惠政策案例，如小微企業(yè)減免稅等。這些政策的出臺，不僅能夠減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高生產(chǎn)效率，還能激發(fā)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長。稅收優(yōu)惠政策是國家對企業(yè)的一種扶持和鼓勵，對于我國發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要意義。
其次，我對稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施有了更清晰的認(rèn)識。講座中，主講人詳細(xì)講解了稅收優(yōu)惠政策的具體操作流程和申請條件。原來，要想享受稅收優(yōu)惠政策，并不是簡單地提交一份表格就可以的，而是需要企業(yè)提供真實(shí)可信的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)證明材料。這對企業(yè)來說，要求比較高，但也是有原因的。只有真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和材料，才能確保稅收優(yōu)惠政策的公正性和有效性。因此，對于企業(yè)來說，要充分了解稅收優(yōu)惠政策，并積極配合稅務(wù)部門的工作，才能順利享受到相關(guān)優(yōu)惠。
再次，我認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策對個人的影響。在講座中，主講人提到了一些與個人所得稅相關(guān)的優(yōu)惠政策。個人所得稅是我們每個人都必須面對的稅種，對于大多數(shù)人來說，減少個人所得稅的負(fù)擔(dān)，無疑是一種福利。根據(jù)主講人的解釋，我們可以通過一些合法合規(guī)的方式來減少個人所得稅的征收，例如合理利用稅收扣除項目、投資政府鼓勵的產(chǎn)業(yè)等。這些方法在法律范圍內(nèi)是合理合法的，也是我們應(yīng)該充分利用的。
最后，我深刻意識到稅收優(yōu)惠政策的社會效益。在講座結(jié)尾，主講人提出了一個問題：“稅收優(yōu)惠政策是不是一種合理的財政手段?”。這個問題讓我深思。稅收優(yōu)惠政策的目的是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)機(jī)會和改善人民生活。從這點(diǎn)來看，稅收優(yōu)惠政策確實(shí)能夠起到積極的推動作用。然而，這并不意味著稅收優(yōu)惠政策可以長期不變。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政策也需要相應(yīng)地進(jìn)行調(diào)整。稅收優(yōu)惠政策的出臺要根據(jù)實(shí)際情況和發(fā)展需要進(jìn)行合理安排，才能更好地發(fā)揮其作用。
通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更全面和深入的認(rèn)識。稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展和個人福利具有重要作用，需要我們充分了解并積極配合。同時，我們也應(yīng)該認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策是需要與時俱進(jìn)的，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。只有這樣，稅收優(yōu)惠政策才能更好地為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展服務(wù)，提高國家的財政收入，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
稅收優(yōu)惠政策心得篇六
第一段：引言（150字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策是國家為了支持農(nóng)業(yè)發(fā)展而推出的一項政策，也是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。作為農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的受益者，我深感這項政策的重要性和積極意義。通過這些年的實(shí)踐，在享受政策紅利的同時，也深刻地感受到了其帶來的巨大好處。下面將從減免稅款、提高農(nóng)民收入、推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面，分享一些個人心得體會。
第二段：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免稅款帶來的好處（250字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策使得農(nóng)業(yè)戶納稅負(fù)擔(dān)大幅度降低，給予農(nóng)民更多的資金用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展。我親身感受到稅款減免后給家庭帶來的直接好處。以前每年都要支付的莊稼種植稅如今已減免為零，不僅減輕了我的經(jīng)濟(jì)壓力，也使得我有更多資源用于技術(shù)、種子和肥料的更新，提高了產(chǎn)量和質(zhì)量。此外，稅款減免也為村里的農(nóng)業(yè)合作社和集體經(jīng)濟(jì)注入了更多活力，促進(jìn)了全村農(nóng)業(yè)的整體發(fā)展。
第三段：農(nóng)業(yè)收入提高對農(nóng)民的積極影響（250字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策不僅減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，還通過提高農(nóng)業(yè)收入為農(nóng)民帶來實(shí)質(zhì)性的改變。個人所得稅減免與農(nóng)業(yè)資金補(bǔ)貼等政策，讓我在過去幾年里的收入穩(wěn)步增加，并逐漸擺脫了單純依靠農(nóng)作物銷售的生活方式。通過政策支持，我積極探索農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的多元化，發(fā)展農(nóng)家樂和養(yǎng)殖業(yè)等產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)民增收致富的夢想。我相信，在農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)推進(jìn)下，農(nóng)民的收入將會進(jìn)一步提高，農(nóng)民生活水平也將不斷提升。
第四段：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策對推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的貢獻(xiàn)（300字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的推出，對于促進(jìn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到了積極的推動作用。通過減免農(nóng)業(yè)稅款，政府為農(nóng)民創(chuàng)設(shè)了有利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境，進(jìn)一步鼓勵農(nóng)民參與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營。與此同時，政策還把農(nóng)業(yè)發(fā)展與環(huán)保結(jié)合起來，鼓勵農(nóng)業(yè)向綠色、有機(jī)和生態(tài)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型。在稅收優(yōu)惠的刺激下，我積極引進(jìn)現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)設(shè)施和技術(shù)，提高了資源的利用效率，減少了農(nóng)藥和化肥的使用，保護(hù)了生態(tài)環(huán)境，為農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
第五段：結(jié)語（250字）
在過去的幾年里，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策對于農(nóng)民和農(nóng)業(yè)發(fā)展起到了重要的推動作用。通過減免稅款、提高農(nóng)民收入和推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面的實(shí)踐體會，我深深體會到這項政策的巨大好處。支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展不僅是國家的責(zé)任，也是國家繁榮穩(wěn)定的基礎(chǔ)。我希望這項政策能夠繼續(xù)完善和推進(jìn)，進(jìn)一步發(fā)揮其積極作用，為農(nóng)民提供更多更好的支持，推動農(nóng)業(yè)實(shí)現(xiàn)更加高質(zhì)量、可持續(xù)的發(fā)展。同時，作為一個受益者，我也愿意更加用心用力地投入到農(nóng)業(yè)發(fā)展中，為實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興做出自己的貢獻(xiàn)。
稅收優(yōu)惠政策心得篇七
共享單車準(zhǔn)確地抓住了我國移動網(wǎng)民數(shù)量巨大和移動網(wǎng)絡(luò)支付環(huán)境成熟的實(shí)際，將共享經(jīng)濟(jì)這一新業(yè)態(tài)推到眾人面前，體現(xiàn)了“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的強(qiáng)大能量。
浙江省國稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說，共享單車作為“雙創(chuàng)”代表，有利于智慧經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，稅務(wù)部門有責(zé)任充分發(fā)揮稅收職能，助推共享單車健康良性發(fā)展。
“目前，稅收政策方面對共享單車的支持舉措，主要體現(xiàn)在企業(yè)所得稅和增值稅兩大方面?！痹撠?fù)責(zé)人表示，共享單車很大一部分運(yùn)營成本是固定資產(chǎn)投入，根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)所得稅政策，可享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。
共享單車大熱，也使該行業(yè)成為全新的稅收增長點(diǎn)，可是你知道嗎，共享單車這么火，也離不開稅收政策的支持。接下來就為大家一一介紹這些具體的稅收優(yōu)惠政策：
稅收優(yōu)惠1：固定資產(chǎn)加速折舊
顯而易見，共享單車有很大一部分運(yùn)營成本來源于固定資產(chǎn)(自行車)的投入。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔〕75號)第三條規(guī)定：“對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊?！?BR> 因此，共享單車企業(yè)所投入的自行車其單價不超過5000元，可以在計算企業(yè)所得稅時一次性稅前扣除。
稅收優(yōu)惠2：小微企業(yè)優(yōu)惠政策
增值稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第57號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。
企業(yè)所得稅
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。”
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九十二條對符合條件的小型微利企業(yè)作了說明，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，財政部與稅務(wù)總局近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔〕43號)，自1月1日至12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
所以，如果企業(yè)符合上述條件，就可以分別享受增值稅和企業(yè)所得稅小微優(yōu)惠政策。
稅收優(yōu)惠3：高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
據(jù)報道，摩拜公司和ofo單車兩家公司正在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證，如果取得高企證書，依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條規(guī)定：“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?BR> 同時，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔〕40號)，對經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(以下簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè))，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
稅收優(yōu)惠4：研發(fā)費(fèi)用加計扣除
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第三十條規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九十五條規(guī)定，研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
為進(jìn)一步激勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在201月1日至月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
稅收優(yōu)惠政策心得篇八
近日，國家xxx印發(fā)了《關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》?，F(xiàn)解讀如下：
為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，發(fā)揮小型微利企業(yè)促進(jìn)就業(yè)、改善民生、維護(hù)社會穩(wěn)定的作用，在2014年將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策范圍由年應(yīng)納稅所得額6萬元提高到10萬元的基礎(chǔ)上，xxx對小微企業(yè)優(yōu)惠持續(xù)加力，xxx第83次常務(wù)會議研究決定，將小微企業(yè)減半征稅范圍擴(kuò)大到年應(yīng)納稅所得額20萬元以下納稅人。3月13日，財政部、xxx發(fā)布了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕34號），明確了稅收優(yōu)惠政策規(guī)定。為把小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策全面落實(shí)到位，方便納稅人享受優(yōu)惠，便于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)操作。同時，為征納雙方提供一份內(nèi)容全面、便于查詢、容易操作的完整版文件，減少“文件套文件”現(xiàn)象，本公告在《國家xxx關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家xxx公告2014年第23號）基礎(chǔ)上，適應(yīng)稅收政策調(diào)整，對一些具體管理操作問題進(jìn)一步做了明確規(guī)定。
小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收所得稅方式，均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。包括企業(yè)所得稅減按20%征收，以及自2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。
2014年之前，小型微利企業(yè)統(tǒng)一在匯算清繳時享受優(yōu)惠政策，季度預(yù)繳環(huán)節(jié)不享受優(yōu)惠。本公告按照原有作法，允許小型微利企業(yè)在季度、月份預(yù)繳環(huán)節(jié)提前享受優(yōu)惠政策，在匯算清繳環(huán)節(jié)再多退少補(bǔ)。這樣，讓小微企業(yè)提前享受稅收優(yōu)惠紅利，有效緩解資金緊張，減少貸款壓力，增強(qiáng)其流動性。
查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且上一年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的。
對于按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的，預(yù)繳時累計實(shí)際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策；超過20萬元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。
對于按照上年度應(yīng)納稅所得額的季度（或月份）平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。
一是定率征稅的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，不享受減半征稅政策。
二是定額征稅的小型微利企業(yè)。由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，繼續(xù)采取定額征稅方法。
對于本年新辦小型微利企業(yè)，凡累計實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，停止享受其中的減半征稅政策；超過30萬元的，停止享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
為擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，對于上一年度不符合小微企業(yè)條件的，本公告又適當(dāng)放寬了享受優(yōu)惠政策“門檻”。即：企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，如果預(yù)計本年度可能符合小型微利企業(yè)條件，其季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以申報享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。例如：a企業(yè)2014年資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件，但應(yīng)納稅所得額為31萬元，未享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。a企業(yè)預(yù)計2015年可能符合小型微企業(yè)條件，a企業(yè)填寫預(yù)繳申報表，可以自行享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
簡化小微企業(yè)備案手續(xù)。按照轉(zhuǎn)變政府職能、改進(jìn)工作作風(fēng)的統(tǒng)一要求，去年國家xxx公告2014年第23號在落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策方面已經(jīng)簡化了管理手續(xù)。規(guī)定：小微企業(yè)季度預(yù)繳不需履行任何手續(xù)，匯算清繳時應(yīng)就“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等履行備案手續(xù)。為進(jìn)一步簡化小微企業(yè)備案手續(xù)，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，xxx將修改季度預(yù)繳申報表和核定征稅企業(yè)納稅申報表。這樣，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳享受優(yōu)惠政策時，可以通過填寫納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和專門備案。
企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
稅收優(yōu)惠政策心得篇九
編者按：為鼓勵社會資本積極進(jìn)行股權(quán)投資，推動高新企業(yè)、創(chuàng)業(yè)企業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家及各地政府先后出臺了大量促進(jìn)股權(quán)投資基金企業(yè)發(fā)展的辦法，其中的稅收優(yōu)惠及財政返還政策對于股權(quán)投資者極具吸引力。華稅律師在查閱大量法律文件的基礎(chǔ)上，對我國32個省、市、縣的股權(quán)投資稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，為境內(nèi)外股權(quán)投資者提供法律參考。
國家層面：
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（《企業(yè)所得稅法》第31條）。
企業(yè)所得稅法第三十一條所稱抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣（《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第97條）。
適用條件：
（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額時，所投資的中小高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)須占本企業(yè)銷售額的5%以上(含5%)，技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上(含60%)。
自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）），創(chuàng)業(yè)投資屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011 年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令2013年第21號）中的“金融服務(wù)業(yè)”。
企業(yè)同時符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。在減免稅期內(nèi)，符合條件的企業(yè)可以按照25%的稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅（《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號））。
按照西部大開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)，西部地區(qū)包括：內(nèi)蒙古自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)、寧夏回族自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、重慶市、四川省、西藏自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、貴州省、云南省、湖南（湘西）、湖北（恩施）、吉林（延邊）
32個地區(qū)：
1、北京
具體內(nèi)容：鼓勵和支持從事創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)的股權(quán)基金或管理企業(yè)按照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展改革委等十部委第39號令）進(jìn)行備案，并按照《企業(yè)所得稅法》第三十一條和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條的規(guī)定享受國家稅收優(yōu)惠政策支持。股權(quán)基金或管理企業(yè)可以依法采取公司制、合伙制等企業(yè)組織形式。自然人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅，稅率為20％。合伙制股權(quán)基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。
法律依據(jù)：《關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的意見》（京金融辦〔2009〕5號）
2、天津
具體內(nèi)容：對自然人有限合伙人取得的收益、普通合伙人取得的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，個稅稅率適用20%。
法律依據(jù)：《促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法》（津政發(fā)〔2009〕45號）
3、上海
具體內(nèi)容：對自然人普通合伙人，按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅；對有限合伙人取得的股權(quán)投資收益，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。
法律依據(jù)：《關(guān)于本市股權(quán)投資企業(yè)工商登記等事項的通知》（滬金融辦通〔2008〕3號）
《關(guān)于本市股權(quán)投資企業(yè)工商登記等事項的通知》（滬金融辦通〔2011〕10號）
4、深圳
具體內(nèi)容：深府〔2010〕103號文中第三條有關(guān)地方性所得稅優(yōu)惠政策從2014年12月1日起停止執(zhí)行。相關(guān)的財政獎勵政策繼續(xù)保留，例如，以公司制（或合伙制）形式設(shè)立的股權(quán)投資基金，根據(jù)其注冊資本（或募集資金）的規(guī)模，給予一次性500萬—1500萬不等的落戶獎勵。
法律依據(jù)：《深圳市人民政府印發(fā)關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定的通知》（深府〔2010〕103號）
5、橫琴新區(qū)（廣東）
具體內(nèi)容：合伙制股權(quán)投資基金企業(yè)及合伙制股權(quán)投資基金管理企業(yè)由合伙人分別繳納所得稅，其中自然人有限合伙人的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%；普通合伙人的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%，其他營業(yè)收入按照5%-35%征收。法人合伙人從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。對股權(quán)投資基金企業(yè)及股權(quán)投資基金管理企業(yè)的高級管理人員，按照其當(dāng)年個人所得稅橫琴新區(qū)留存部分的80%給予獎勵。
股權(quán)投資基金管理企業(yè)自其完成工商注冊之日起，前兩年按所繳納營業(yè)稅橫琴新區(qū)留存部分的100%給予補(bǔ)貼，后三年按所繳納營業(yè)稅橫琴新區(qū)留存部分的60%給予補(bǔ)貼；自其獲利起，前兩年按所繳納企業(yè)所得稅橫琴新區(qū)留存部分的100%給予補(bǔ)貼，后三年按所繳納企業(yè)所得稅橫琴新區(qū)留存部分的60%給予補(bǔ)貼。
法律依據(jù)：《珠海市橫琴新區(qū)鼓勵股權(quán)投資基金企業(yè)及股權(quán)投資基金管理企業(yè)發(fā)展的試行辦法》（珠橫新管〔2012〕21號）
《橫琴新區(qū)促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》（珠橫新管〔2012〕22號）
6、東莞（廣東）
具體內(nèi)容：自然人有限合伙人的股權(quán)投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅；普通合伙人按照5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅。合伙制股權(quán)投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該股權(quán)投資基金管理企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
以公司制（合伙制）形式設(shè)立的股權(quán)投資基金，根據(jù)其注冊資本（募集資金）的規(guī)模，給予一次性落戶獎勵，從500萬—1500萬不等。投資于本市的企業(yè)或項目，可根據(jù)其經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，按其退出后形成地方財力的30%給予一次性獎勵，單筆獎勵最高不超過300萬元。
法律依據(jù)：《東莞市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)東莞市促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見的通知》（東府辦〔2012〕99號）
7、浙江
具體內(nèi)容：對新設(shè)立的股權(quán)投資管理公司，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、水利建設(shè)專項資金確有困難的，經(jīng)省金融主管部門確認(rèn)并報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，可給予減免。對從省外、境外新引入成立的大型股權(quán)投資管理公司，報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，可給予三年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、土地使用稅、水利建設(shè)專項資金。
以股權(quán)方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%，在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該股權(quán)投資管理公司的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
法律依據(jù)：《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金發(fā)展的若干意見》（浙政辦發(fā)〔2009〕57號）
8、撫州（江西）
具體內(nèi)容：股權(quán)投資基金及管理企業(yè)自繳納第一筆營業(yè)稅（企業(yè)所得稅）之日起，所納稅的地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼；從第三年起由受益財政獎勵50%，同時按20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼。合伙人（企業(yè)高管人員）繳納個人所得稅的，所繳納的個人所得稅地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼；從第三年起由受益財政獎勵50%，同時按20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼。企業(yè)上市后，減持實(shí)現(xiàn)的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的70%給予獎勵。
采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的，可享受高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策。
法律依據(jù)：《撫州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)撫州市促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見的通知》（撫府辦發(fā)〔2013〕20號）
9、宣城（安徽）
具體內(nèi)容：股權(quán)投資基金及管理企業(yè)可以依法采取公司制、合伙制等企業(yè)組織形式登記。自然人有限合伙人從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅；普通合伙人的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%，其他的，適用5%－35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個稅。按繳納的個人所得稅地方留成部分的60%給予獎勵。
股權(quán)投資基金及管理企業(yè)自繳納第一筆營業(yè)稅（企業(yè)所得稅）之日起，所繳稅的地方留成部分前2年由受益財政全額獎勵，以后年份減半獎勵。企業(yè)上市后，減持實(shí)現(xiàn)的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的60%給予獎勵。采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年）的，凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年，抵扣應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
法律依據(jù)：《宣城市促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法》（宣政〔2011〕105號）
10、晉城（山西）
具體內(nèi)容：自然人有限合伙人的股權(quán)投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅。普通合伙人按照5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅。合伙制股權(quán)投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該股權(quán)投資基金管理企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
法律依據(jù)：《晉城市人民政府關(guān)于印發(fā)晉城市鼓勵股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法（試行）的通知》（晉市政發(fā)〔2012〕26號）
11、陜西
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
12、銅川（陜西）
具體內(nèi)容：自然人有限合伙人按20%征收個人所得數(shù)；普通合伙人的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%，其他收益按照適用5%－35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅。股權(quán)投資基金及管理企業(yè)自成立之日起前三年，由企業(yè)納稅地財政部門每年按照企業(yè)所得稅地方分享部分的50%給予補(bǔ)貼。采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件、且股權(quán)持有滿2年的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
法律依據(jù)：《銅川市促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法》（銅政發(fā)〔2012〕66號）
13、武漢（湖北）
具體內(nèi)容：自然人有限合伙人所得和自然人普通合伙人的投資收益或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，按照20%計征個稅。普通合伙人，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。采取股權(quán)投資方式投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件的，可按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
除稅收優(yōu)惠外，還有許多財政獎勵及補(bǔ)貼。
法律依據(jù)：《促進(jìn)資本特區(qū)股權(quán)投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)施辦法》（武政辦〔2011〕110號）
14、恩施（湖北）
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
15、長沙（湖南）
備案企業(yè)自開業(yè)起，前3年繳納營業(yè)稅形成的地方留成部分由財政部門依據(jù)當(dāng)時市，區(qū)、縣（市）兩級分享政策給予全額獎勵，后兩年減半獎勵；自獲利起，在基金存續(xù)期內(nèi)，由市財政部門依據(jù)當(dāng)時市，區(qū)、縣（市）兩級分享政策按企業(yè)繳納所得稅形成的地方留成部分的70%給予獎勵。備案企業(yè)投資于本市的企業(yè)或項目，由市財政部門按項目退出或獲得收益后繳納的所得稅形成的地方留成部分的60%給予獎勵。
法律依據(jù)：《長沙市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)鼓勵股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展暫行辦法的通知》（長政辦發(fā)〔2011〕29號）
16、湘西（湖南）
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
17、云南
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
自然人普通合伙人適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個稅；對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，依20%稅率計征個稅。以有限責(zé)任公司或股份有限公司形式設(shè)立的股權(quán)投資類企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅（營業(yè)稅）優(yōu)惠政策的，按規(guī)定享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在規(guī)劃的金融產(chǎn)業(yè)園區(qū)設(shè)立的股權(quán)投資基金，享受金融產(chǎn)業(yè)園區(qū)各項優(yōu)惠扶持政策。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
《云南省人民政府辦公廳關(guān)于大力發(fā)展股權(quán)投資基金的意見》（云政辦發(fā)〔2011〕159號）
18、四川
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
19、重慶
具體內(nèi)容：對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)中取得的股權(quán)投資收益，適用20%的個稅政策。法人合伙人從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。此外，公司制股權(quán)投資類企業(yè)符合西部大開發(fā)政策的，按規(guī)定執(zhí)行15%的企業(yè)所得稅稅率。在合伙制股權(quán)投資類企業(yè)出資1000萬元人民幣以上的出資者，其股權(quán)投資所得繳納的稅收市級留存部分，由市財政按40%給予獎勵；所投資項目位于重慶市內(nèi)的，按60%給予獎勵。
法律依據(jù)：《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)重慶市進(jìn)一步促進(jìn)股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展實(shí)施辦法的通知》（渝辦發(fā)〔2012〕307號）
20、重慶兩江新區(qū)
具體內(nèi)容：適用西部大開發(fā)政策；比照浦東新區(qū)和濱海新區(qū)享有稅收優(yōu)惠政策；所有國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的各類中資企業(yè)和外商投資企業(yè)，到2020年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
來源：http://
21、廣西
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
22、中國—馬來西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)（廣西）
具體內(nèi)容：2013年1月1日至2020年12月31日，園區(qū)享受國家西部大開發(fā)15%稅率以及減半征收期稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，除國家限制和禁止的企業(yè)外，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。
法律依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于中國—馬來西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)優(yōu)惠政策的通知》（桂政發(fā)〔2012〕67號）
23、寧夏
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
24、石嘴山（寧夏）
具體內(nèi)容：新辦商貿(mào)、金融和物流等服務(wù)業(yè)類企業(yè)，固定資產(chǎn)投資3000萬元人民幣以上或營業(yè)收入超過5000萬元人民幣的，從取得第一筆收入納稅起，前五年按稅收總額地方留成部分的70%給予獎勵；后三年按稅收總額地方留成部分的50%給予獎勵。
法律依據(jù)：《石嘴山市招商引資優(yōu)惠政策》
25、西藏
具體內(nèi)容：自治區(qū)企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行西部大開發(fā)戰(zhàn)略中企業(yè)所得稅15%的稅率。自2015年1月1日起至2017年12月31日止，暫免征收自治區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。
對采取股權(quán)投資方式投資于旅游業(yè)、能源產(chǎn)業(yè)、特色農(nóng)林畜產(chǎn)品加工業(yè)、藏醫(yī)藥業(yè)、民族手工業(yè)等特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的未上市企業(yè)滿2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
《西藏自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)西藏自治區(qū)企業(yè)所得稅政策實(shí)施辦法的通知》（藏政發(fā)〔2014〕51號）
《西藏自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)西藏自治區(qū)招商引資若干規(guī)定的通知》（藏政發(fā)〔2014〕103號）
26、拉薩經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)（西藏）
具體內(nèi)容：按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；外資企業(yè)從獲利起，前3年免征企業(yè)所得稅，后3年減半征收；外商投資額在500萬美元以上的，從獲利年起，前5年免征企業(yè)所得稅，后5年減半征收；產(chǎn)業(yè)目錄產(chǎn)業(yè)或項目，企業(yè)年繳納所得稅部分，100萬元以下（含100萬元），扶持比率為30%；100萬元至200萬元（含200萬元），扶持比率為35%；200萬元至400萬元（含400萬元），扶持比率為40%；400萬元以上，扶持比率為45%（享受了其他所得稅減免的企業(yè)不適用本條）。
法律依據(jù)：《西藏拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)優(yōu)惠政策》
27、昌都地區(qū)（西藏）
符合產(chǎn)業(yè)目錄產(chǎn)業(yè)或項目，繳納所得稅高于上年實(shí)際上繳的部分，超基數(shù)50萬元（含50萬元）以下部分，扶持比率為20%；超基數(shù)50萬元以上至100萬元（含100萬元）的部分。扶持比率為25%；超基數(shù)100萬元以上至300萬元（含300萬元）的部分，扶持比率為30%；超基數(shù)300萬元以上至500萬元（含500萬元）的部分，扶持比率為35%；超基數(shù)500萬元以上的部分。扶持比率為40%，昌都地區(qū)扶持比率最高為50%。
法律依據(jù)：《昌都地區(qū)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)招商引資工作力度實(shí)施方案》
《昌都地區(qū)招商引資優(yōu)惠政策》
28、那曲地區(qū)（西藏）
法律依據(jù)：《那曲地區(qū)進(jìn)一步擴(kuò)大開放和招商引資的優(yōu)惠政策（試行）》
29、新疆
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合西部大開發(fā)政策的公司制股權(quán)投資類企業(yè)，執(zhí)行15%的所得稅率的同時，自治區(qū)地方分享部分減半征收；不享受西部大開發(fā)政策的，減免企業(yè)所得稅自治區(qū)地方分享部分的70%。合伙制股權(quán)投資類企業(yè)的合伙人為自然人的，合伙人的投資收益，適用20%的個稅政策，自治區(qū)按其對地方財政貢獻(xiàn)的50%予以獎勵。股權(quán)投資類企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益和權(quán)益轉(zhuǎn)讓收益，以及合伙人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，依法不征收營業(yè)稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
《新疆維吾爾自治區(qū)促進(jìn)股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展暫行辦法》（新政辦發(fā)〔2010〕187號）
30、喀什、霍爾果斯（新疆）
具體內(nèi)容：自2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》）范圍內(nèi)、其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于支持喀什霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)建設(shè)的若干意見》（國發(fā)〔2011〕33號）
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）
《關(guān)于在喀什霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)試行特別機(jī)制和特殊政策的意見》（新黨辦發(fā)〔2014〕10號）
31、喀什（新疆）
具體內(nèi)容：公司制股權(quán)投資類企業(yè)，符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的，適用（財稅〔2011〕112號文；不符合條件，但公司股權(quán)70%以上由自然人持有且由自然人承諾在園區(qū)繳稅的，享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策；若以上兩個條件都不滿足，則適用15%所得稅率，地方分享部分減半征收。股東在園區(qū)納稅，按實(shí)際繳稅地方留成部分的50%給予獎勵。
合伙制股權(quán)投資類企業(yè)繳納的營業(yè)稅或增值稅，按實(shí)際繳稅地方留成部分的50%給予獎勵；自然人合伙人的投資收益，按20%計征個人所得稅。股東繳稅后，按地方留成部分的50%給予獎勵。
法律依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)喀什經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)促進(jìn)部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的意見（試行）的通知》（喀經(jīng)開發(fā)〔2014〕4號）
32、新疆困難地區(qū)
具體內(nèi)容：2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》）范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，取得的營業(yè)收入占企業(yè)收入總額70%以上，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。按照本通知規(guī)定享受企業(yè)所得稅定期減免稅政策的企業(yè)，在減半期內(nèi)，按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅。
“新疆困難地區(qū)”是指喀什地區(qū)、和田地區(qū)、克孜勒蘇柯爾克孜自治州等三地州、其他國家扶貧開發(fā)重點(diǎn)縣和邊境縣市，共計50個縣市。
法律依據(jù)：《關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）
總結(jié)
新一輪稅制改革下，稅收法定被提到了新的高度，包括營改增、稅收征管法等稅制的改革，對納稅人稅務(wù)管理的規(guī)范性提出了更高的要求，同時也應(yīng)看到，稅收征管的規(guī)范化也為稅務(wù)籌劃提供了更大的空間，無論是企業(yè)還是個人都可以通過稅收籌劃爭取自身利益的最大化。華稅律師認(rèn)為，稅收籌劃是一項系統(tǒng)工程，投資方應(yīng)從長遠(yuǎn)規(guī)劃和整體利益考慮，合理合法節(jié)稅。從境內(nèi)來看，由于區(qū)域性稅收等優(yōu)惠政策的存在，各地也存在一定的稅負(fù)差。尤其，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項的通知》（國發(fā)〔2015〕25號），停止清理各地出臺的稅收優(yōu)惠等政策，企業(yè)應(yīng)該抓住這一契機(jī)，積極通過優(yōu)化運(yùn)營架構(gòu)，爭取享受到國家及地方稅收、財政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)未來運(yùn)營及投資退出階段稅負(fù)成本最小化。
稅收優(yōu)惠政策心得篇十
1、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；
2、殘疾人員個人提供的勞務(wù)；
3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；
4、學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；
7、境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。
8、對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅。
9、從2009年1月起，從事個體經(jīng)營的工商業(yè)戶，營業(yè)稅起征點(diǎn)從1200元/月提高到3000元/月。
10、從2009年1月起，大學(xué)畢業(yè)生、農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)從事個體經(jīng)營，2年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
11、自2000年1月1日起，對為安置隨軍家屬就業(yè)而 1
新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅；從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
12、對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
13、對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵在從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
14、從2004年1月1日起，對改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入，按3%的稅率征收營業(yè)稅。
15、自2006年1月1日起，對國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)(具體為函件、包裹、匯票、機(jī)要通信、黨報黨刊發(fā)行)取得的收入免征營業(yè)稅。享受免稅的黨報黨刊發(fā)行收入按郵政企業(yè)報刊發(fā)行收入的70%。
登記之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅，3年免稅期滿后恢復(fù)征稅；對疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入，免征各項稅收。
17、在2009年12月31日前，個人將購買超過2年的普通商品住房對外銷售的不負(fù)擔(dān)營業(yè)稅和個人所得稅。
18、自2009年1月1日至12月31日，個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。
19、對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的，3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個人所得稅。
對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費(fèi)的，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。我省定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。
上述稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2009年1月1日至2009年12月31日。
20、農(nóng)民將土地承包、租賃給他人從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征
營業(yè)稅。
21、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅。
22、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
23、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅。
24、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅。
25、對從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；對學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。對托兒所、幼兒園提供養(yǎng)育服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。
稅收優(yōu)惠政策心得篇十一
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定：
“六、其他納稅事項……
(二)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
(三)按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個季度的，以實(shí)際經(jīng)營月 計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
按照本公告第一條第(三)項規(guī)定，按季納稅的試點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應(yīng)稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過6萬元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
(四)其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策?！?BR> 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第26號)規(guī)定：“三、按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策?！?BR> 不需要專門進(jìn)行申請。
個體戶可按照國稅發(fā)【2004】153號規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專票。
一、自2016年5月1日起根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規(guī)定:“七、增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?！?BR> 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政 策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》(財稅〔2016〕60號)規(guī)定：“三、未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?！?BR> 二、根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)文件規(guī)定：
三、本通知自2016年2月1日起執(zhí)行。"
根據(jù)《財政部印發(fā)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知》(財會[2013]24號)文件附件規(guī)定，小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下：
小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為 應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進(jìn)行追溯調(diào)整。
為認(rèn)真落實(shí)扶持小微企業(yè)發(fā)展的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整，國家稅務(wù)總局公告2014年第58號第一條規(guī)定，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)附件3《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中，增設(shè)“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”、“其他免稅銷售額”、“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”等欄次。
公告對申報表的格式進(jìn)行了調(diào)整，一是對申報表中“免稅銷售額”的填報內(nèi)容，進(jìn)一步做了調(diào)整細(xì)化，新增了3行免稅銷售額的“其中”數(shù)，分別是“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”、“其他免稅銷售額”，由納稅人根據(jù)其所享受的免稅政策分項填報;二是在“稅款計算”欄目中新增了“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”欄次，由納稅人根據(jù)當(dāng)期免稅銷售額和適用征收率計算填寫。
稅收上是用資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和稅收指標(biāo)綜合量“型”和“微利”的，與其他部門對小微企業(yè)的認(rèn)定辦法略有不同。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！?BR> 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第二條規(guī)定：“二、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)文規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小微企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第一條規(guī)定：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅[2015]99號)規(guī)定：“一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)規(guī)定：
“一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財稅〔2015〕99號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。”
不需要事先備案。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)第二條規(guī)定：二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。在2015年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表修訂之前，小型微利企業(yè)預(yù)繳申報時，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)規(guī)定：“三、企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
(一)查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:
2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。
(二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
(三)定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。
(四)上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時預(yù)計當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。
(五)本年度新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實(shí)際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。”
《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第四條規(guī)定，小微企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時未享受的，在年度匯算清繳時可統(tǒng)一計算和享受。
8小微企業(yè)預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度應(yīng)納稅所得額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該如何處理?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第四條規(guī)定，小微企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，如果在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規(guī)定：“一、自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。二、上述小型、微型企業(yè)的認(rèn)定，按照《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！?BR> 稅收優(yōu)惠政策心得篇十二
針對小微個業(yè)普遍反映的稅費(fèi)高問題，國家出臺了一系列的政策，通過減免包括印花稅在內(nèi)稅費(fèi)繳納和提高營業(yè)稅等的征收標(biāo)準(zhǔn)來扶持小微企業(yè)，緩解稅費(fèi)高這一普遍存在的問題。
小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：
1、《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》：自11月1日起至10月31日止，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
2、《免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費(fèi)》：從1月1日至2012月31日，對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi)，具體包括有企業(yè)注冊登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項收費(fèi)。
3、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》：自201月1日至年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
4、《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》：自8月1日起，對小規(guī)模納稅人中月銷售額、營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。
5、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》：小微企業(yè)征稅的各項標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高到了10萬元。
6、《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》免征小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的標(biāo)的銷售額和營業(yè)額提高到“2萬元至3萬元”。
7、《國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》小型微型企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的投資項目，進(jìn)口項目自用且國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)設(shè)備，按照有關(guān)規(guī)定免征關(guān)稅。
《拓展閱讀：2016年最新小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
2016年最新小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容主要包括：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元(人民幣，下同)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。其依據(jù)是中國財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》。
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。
一、企業(yè)劃型
1、根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[]36號)，制定本規(guī)定。
2、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。
3、本規(guī)定適用的行業(yè)包括：
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)(包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè))，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)(不含鐵路運(yùn)輸業(yè))，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)(包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù))，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，其他未列明行業(yè)(包括科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等)。
小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個標(biāo)準(zhǔn)：
一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元;
二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人;
三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。
符合這三個標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小微企業(yè)。
二、行業(yè)劃型
(一)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)
營業(yè)收入萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營業(yè)收入500萬元及以下的為小型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。
(二)工業(yè)
從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。
(三)建筑業(yè)
營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入6000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入300萬元及以上，且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。
(四)批發(fā)業(yè)
從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員5人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。
(五)零售業(yè)
從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入2000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(六)交通運(yùn)輸業(yè)
從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入200萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。
(七)倉儲業(yè)
從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(八)信息傳輸業(yè)
從業(yè)人員2000人以下或營業(yè)收入100000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)。
(九)軟件信息技術(shù)
從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。
(十)房產(chǎn)開發(fā)
營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入100萬元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。
(十一)物業(yè)管理
從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入5000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入500萬元以下的為微型企業(yè)。
(十二)租賃和商務(wù)
從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且資產(chǎn)總額8000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且資產(chǎn)總額100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬元以下的為微型企業(yè)。
(十三)其他行業(yè)
從業(yè)人員300人以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。
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稅收優(yōu)惠政策心得篇十三
今年政府工作報告提出“積極的財政政策要加力提效”，其中，赤字率“擬按3%安排”，比去年提出的目標(biāo)高了0.2個百分點(diǎn)，但沒有超出“3%安全線”。
歐盟的“馬約”將赤字率不超過3%、負(fù)債率不超過60%作為“安全線”。在疫情之前的數(shù)年，我國赤字率基本都設(shè)定在3%以下。
2020年____疫情突如其來，面對疫情引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)衰退，各界普遍認(rèn)為“3%”當(dāng)破則破。當(dāng)年的政府工作報告中，對赤字率提出“擬按3.6%以上安排”。2021年有所下調(diào)，提出“赤字率擬按3.2%左右安排”。2022年赤字率再次下調(diào)至“3%安全線”以下，設(shè)為“擬按2.8%左右安排”。從過去五年情況來看，五年總體赤字率控制在3%以內(nèi)，政府負(fù)債率控制在50%左右。
王澤彩表示，今年赤字率設(shè)定略高于去年，體現(xiàn)了“加力”的政策取向，財政政策持續(xù)擴(kuò)張發(fā)力，為經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)恢復(fù)性增長注入更多確定性，助力經(jīng)營主體恢復(fù)信心和積蓄能量。
對于赤字率未超過“3%安全線”，則體現(xiàn)出“適度”擴(kuò)大財政支出規(guī)模的原則。王澤彩認(rèn)為，今年中央本級按3%赤字率安排預(yù)算，已經(jīng)能夠有效保障重大決策部署的財力所需，促進(jìn)全年經(jīng)濟(jì)質(zhì)的有效提升和量的合理增長。
在財政政策工具中，地方政府專項債券是帶動擴(kuò)大有效投資，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段。今年政府工作報告提出“擬安排地方政府專項債券3.8萬億元”，比過去幾年設(shè)定的目標(biāo)都要高。
王澤彩認(rèn)為，這個規(guī)模的確定主要考慮以下兩個因素：一個是保持政策連續(xù)性、穩(wěn)定性，二個是應(yīng)對經(jīng)濟(jì)復(fù)雜形勢和宏觀調(diào)控的需要。
“今年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展外部環(huán)境的不確定性仍然存在，保證財政支出強(qiáng)度和宏觀調(diào)控政策持續(xù)穩(wěn)定，有利于穩(wěn)增長、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。”他表示，按照中央經(jīng)濟(jì)工作會議部署，今年我國要著力擴(kuò)大國內(nèi)需求、加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系以及更大力度吸引和利用外資，就必須持續(xù)加大宏觀政策的跨周期和逆周期調(diào)控力度，促進(jìn)“強(qiáng)鏈、補(bǔ)鏈、延鏈”，推動實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
稅收優(yōu)惠政策心得篇一
稅收是國家的財政收入的主要來源，稅收優(yōu)惠政策在推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面具有重要作用。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收優(yōu)惠政策不斷完善和調(diào)整，使得越來越多的企業(yè)受益，進(jìn)而推動了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和競爭力的提高。稅收優(yōu)惠政策作為一項服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、惠及民生的政府政策，在實(shí)踐中也越來越重要，本文將從個人角度出發(fā)，對稅收優(yōu)惠政策的體驗與感受進(jìn)行分析和總結(jié)。
第二段：稅收優(yōu)惠政策的實(shí)踐效果
稅收優(yōu)惠政策在實(shí)踐中取得了較好的效果。首先，稅收優(yōu)惠政策可以幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，刺激企業(yè)投資和創(chuàng)新，從而推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。其次，稅收優(yōu)惠政策也可以促進(jìn)就業(yè)，激發(fā)社會活力。再次，稅收優(yōu)惠政策的財政補(bǔ)貼可以直接惠及居民，提高居民的生活水平。可以說，稅收優(yōu)惠政策在實(shí)踐中取得了三方面的成果，不斷推動我國經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)步發(fā)展。
第三段：稅收優(yōu)惠政策的具體實(shí)踐
稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施需要有具體的執(zhí)行方案和計劃。例如，2018年我國對小型微利企業(yè)實(shí)行減半征收企業(yè)所得稅政策，這對于大部分中小企業(yè)是一個利好消息。同時，相應(yīng)地，我國也實(shí)行了對高科技企業(yè)、研發(fā)機(jī)構(gòu)等科技領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策，使這些企業(yè)能夠更好地在市場中立足，推動了我國的科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。此外，城市建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、資源稅等的不斷取消或者暫停征收，也為中小微企業(yè)和個人減輕了一定的負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步促進(jìn)了社會的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性。
第四段：稅收優(yōu)惠政策需要認(rèn)真對待
盡管稅收優(yōu)惠政策對于企業(yè)和個人都是一項福利，但是我們還是需要認(rèn)真對待。首先，政府需要加強(qiáng)對稅收政策的解釋和引導(dǎo)，使得企業(yè)和個人能夠更好地了解相關(guān)政策，同時也可以規(guī)避欺詐和失誤的情況。其次，政府需要細(xì)致研究和平衡好稅收政策，使得稅收政策既能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又能夠保護(hù)居民的權(quán)益。最后，應(yīng)該加大稅收政策落實(shí)和監(jiān)管的力度，防止企業(yè)和個人利用優(yōu)惠政策逃避稅務(wù)檢查和繳納義務(wù)。
第五段：結(jié)語
總的來說，稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)點(diǎn)可以并大，而缺點(diǎn)也不可避免。實(shí)踐中，對于稅收優(yōu)惠政策的合理調(diào)整和利用，可以帶來更多的社會福利和經(jīng)濟(jì)收益。但是，也需要政府部門和居民都加以重視和認(rèn)真對待，共同維護(hù)稅收政策的合理性和公正性，使得稅收政策更加地有效、公平和穩(wěn)定。
稅收優(yōu)惠政策心得篇二
首段：引入稅收優(yōu)惠政策的背景（約200字）
自上世紀(jì)80年代起，稅收優(yōu)惠政策便成為各國政府鼓勵經(jīng)濟(jì)增長和培育市場的一種重要手段。在中國，自改革開放以來，稅收優(yōu)惠政策逐漸發(fā)展成為一套完整的制度體系，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、房地產(chǎn)稅等各種稅種，為企業(yè)和個人提供了多種減免稅的措施，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財富分配。在我個人的切身經(jīng)歷中，我曾親身感受到稅收優(yōu)惠政策的好處和實(shí)際效益，深感這一政策對于促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新、提升行業(yè)活力、增加就業(yè)機(jī)會等方面的優(yōu)勢。
二段：稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)勢和應(yīng)用（約300字）
稅收優(yōu)惠政策作為一種重要的財稅政策工具，在刺激創(chuàng)新、促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步、提高企業(yè)生產(chǎn)效率等方面極具優(yōu)勢。比如，對于科技類企業(yè)，政府可針對企業(yè)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品創(chuàng)新、人才引進(jìn)等方面實(shí)行優(yōu)惠稅收，這樣有利于企業(yè)在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)技術(shù)更新與突破，大幅提升企業(yè)競爭力，直接促進(jìn)了國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。對于小微企業(yè)，稅收優(yōu)惠政策也能夠有效降低成本，增加公司資金流，推動企業(yè)健康快速發(fā)展，對于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定有著重要的作用。同時，稅收優(yōu)惠政策也能為個人減輕負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)人們合法合規(guī)繳納稅金，對于治理社會提高公民意識，推動社會發(fā)展同樣具有積極的意義。
三段：稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化落實(shí)和監(jiān)督（約300字）
雖然稅收優(yōu)惠政策有諸多優(yōu)勢，有助于企業(yè)創(chuàng)新、加速技術(shù)更新、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和提高競爭力，但如果政策落實(shí)不到位，便難以發(fā)揮作用，更容易被人們質(zhì)疑此類政策屬于“紙上談兵” 。因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)和監(jiān)督。首先，政府應(yīng)當(dāng)完善政策具體措施，安排好對于各種政策的詳細(xì)規(guī)定和實(shí)施方法；其次，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于稅收優(yōu)惠政策的嚴(yán)格監(jiān)督和管理，防止政策失控或被所謂的“項目方”利用；最后，政府還需提高企業(yè)和公民的稅收想法宣傳，增強(qiáng)稅收意識，進(jìn)一步推進(jìn)共建共治共享的治理模式。
四段：稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)化空間（約200字）
盡管承擔(dān)著重要的經(jīng)濟(jì)作用，稅收優(yōu)惠政策也需要進(jìn)一步完善和優(yōu)化。政府應(yīng)當(dāng)通過完善相關(guān)政策，轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠的模式，為企業(yè)提供更高效、更合理、更具針對性的優(yōu)惠政策。同時，需要加強(qiáng)對于企業(yè)在稅率、稅基等多個方面的管理，以避免企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策來逃稅、漏稅等行為。此外，政府方面可以針對不同類型企業(yè)，分別實(shí)施不同口子的稅收優(yōu)惠政策，推動企業(yè)的長期發(fā)展，讓稅收優(yōu)惠真正落到實(shí)處。
五段：總結(jié)對稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)識和感受（約200字）
總體而言，稅收優(yōu)惠政策為我國企業(yè)和公民提供了重要的支持和助力，不僅是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增加社會財富的方式之一，還能夠讓個人和企業(yè)更好地融入到社會制度中。同時，落實(shí)和監(jiān)督稅收優(yōu)惠政策同樣重要，政府應(yīng)當(dāng)通過進(jìn)一步完善相關(guān)政策、轉(zhuǎn)化優(yōu)惠方式和加強(qiáng)管理，讓所有人更好地感受到稅收優(yōu)惠政策所帶來的紅利，最大化發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
稅收優(yōu)惠政策心得篇三
段落一：引言（200字）
近年來，我國政府對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策給予了更多的關(guān)注和支持。這一政策的出臺旨在減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，鼓勵其積極參與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)我國農(nóng)業(yè)的發(fā)展。在我個人的親身經(jīng)歷中，我深切感受到了農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的重要性與良好影響，這讓我對政策制定者的智慧和善意表示敬佩，并形成了自己獨(dú)特的心得體會。
段落二：農(nóng)業(yè)發(fā)展（300字）
農(nóng)業(yè)是國家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，農(nóng)民是國家的重要支柱。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的出臺對于農(nóng)業(yè)的持續(xù)發(fā)展起到了重要的推動作用。通過減免稅收，降低了農(nóng)產(chǎn)品的價格，提高了農(nóng)民的收入。這不僅刺激了農(nóng)民的生產(chǎn)熱情，還使得農(nóng)民有更多的資金投入到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中，進(jìn)一步提升了農(nóng)業(yè)的發(fā)展水平。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施也為農(nóng)村地區(qū)帶來了更多的經(jīng)濟(jì)活力，改善了農(nóng)民的生活條件，推動了農(nóng)村的全面發(fā)展。
段落三：創(chuàng)新與科技（300字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)也對農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新起到了積極的促進(jìn)作用。稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高科技水平，推動農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化。在我國，許多大型農(nóng)業(yè)企業(yè)通過享受稅收優(yōu)惠政策，加大自主創(chuàng)新力度，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，提高生產(chǎn)效率。同時，一些科技型企業(yè)也紛紛進(jìn)軍農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，通過研發(fā)更高效的種植方法和品種，改善了傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)方式，提高了農(nóng)作物的品質(zhì)和產(chǎn)量。這些創(chuàng)新與科技的推動，助力了農(nóng)業(yè)的發(fā)展，提高了農(nóng)民的收入水平。
段落四：鄉(xiāng)村振興（300字）
伴隨著農(nóng)村的城市化進(jìn)程，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)也面臨著持續(xù)的轉(zhuǎn)型與升級的挑戰(zhàn)。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的出臺，為鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施提供了有力的支撐。通過稅收優(yōu)惠，吸引了更多的資金與資源流入農(nóng)村，推動了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展。一些地方性的特色農(nóng)產(chǎn)品品牌得以建立和推廣，農(nóng)村旅游也迅速崛起，帶動了農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同時，農(nóng)村電商也借助稅收優(yōu)惠政策，在農(nóng)產(chǎn)品銷售中發(fā)揮了積極的推動作用，極大地促進(jìn)了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造了更多的就業(yè)機(jī)會。
段落五：農(nóng)民幸福感（300字）
最終，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施直接帶動了農(nóng)民的幸福感提升。稅收優(yōu)惠政策使得農(nóng)產(chǎn)品價格下降，農(nóng)民的收入增加，生活水平得到了明顯的提高。這不僅改變了農(nóng)民的生活狀況，也增強(qiáng)了農(nóng)村居民的歸屬感和幸福感。同時，稅收優(yōu)惠也為農(nóng)民提供了更多的發(fā)展機(jī)會，使得他們擁有更多的選擇權(quán)，有利于他們發(fā)展自己的農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)，通過自主創(chuàng)業(yè)實(shí)現(xiàn)自我價值。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，給農(nóng)民帶來了切實(shí)的利益，讓他們更加有動力，更有信心地投身到農(nóng)業(yè)的發(fā)展中。
總結(jié)：
通過對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的探討，我們不難發(fā)現(xiàn)這些政策的背后蘊(yùn)藏著對農(nóng)業(yè)發(fā)展的深刻思考和關(guān)切。這些政策的實(shí)施對農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化進(jìn)程提供了強(qiáng)有力的支持與保障，為農(nóng)民帶來了實(shí)實(shí)在在的好處。作為農(nóng)村建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策產(chǎn)生的重要影響是不可忽視的。相信隨著政府的更多政策的出臺和實(shí)施，我國農(nóng)業(yè)將會取得更大的發(fā)展，農(nóng)民也會擁有更加幸福美滿的生活。
稅收優(yōu)惠政策心得篇四
近日，我參加了一場關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的講座，對于這個熱門話題，我收獲頗多。在此，我將通過五段式的連貫文章，為大家分享我的心得體會。
首先，講座中強(qiáng)調(diào)了稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的積極影響。據(jù)統(tǒng)計，中國企業(yè)所得稅稅率已從2008年的33%下降至目前的25%，稅率的降低使得企業(yè)利潤增加，為企業(yè)創(chuàng)造了更好的發(fā)展環(huán)境。此外，稅收優(yōu)惠政策還鼓勵企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新力度，通過減免研發(fā)費(fèi)用、購買設(shè)備等稅收優(yōu)惠政策，促使企業(yè)提高技術(shù)水平。這些稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，為企業(yè)提供了更多的資金和機(jī)會，推動了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。
其次，講座中介紹了稅收優(yōu)惠政策對個人消費(fèi)的影響。近年來，國家實(shí)施了多項個人所得稅優(yōu)惠政策，如增加基本減除費(fèi)用、調(diào)整稅率等。這些措施有效地提高了個人可支配收入，鼓勵個人增加消費(fèi)，為經(jīng)濟(jì)增長注入了新的動力。同時，稅收優(yōu)惠政策也對特定行業(yè)和特定消費(fèi)品實(shí)施了稅收減免，如購買新能源汽車、節(jié)能家電等。這使得消費(fèi)者在購買特定商品時可以享受更多的優(yōu)惠，提高了人民群眾的購買力，促進(jìn)了消費(fèi)的增長。
第三，講座中提到了稅收優(yōu)惠政策對促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供了創(chuàng)新和發(fā)展的動力，吸引了大量企業(yè)進(jìn)一步投資和擴(kuò)大規(guī)模，從而促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。講座列舉了一些成功的案例，如一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)通過減免企業(yè)所得稅、地方稅等稅收優(yōu)惠政策，吸引了大量的企業(yè)入駐，帶動了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)騰飛。同時，稅收優(yōu)惠政策也為地方政府提供了新的財政資源，使得地方政府可以更好地投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善人民群眾的生活質(zhì)量。
第四，講座中提到了稅收優(yōu)惠政策的問題與挑戰(zhàn)。其中一個問題是稅收優(yōu)惠政策的具體操作難度大，容易引起稅收漏稅和偷稅行為。為了解決這個問題，講座建議加強(qiáng)稅收部門的監(jiān)管力度，建立更加完善的稅收優(yōu)惠政策落地機(jī)制。此外，稅收優(yōu)惠政策的效果也需要加強(qiáng)評估，避免出現(xiàn)優(yōu)惠政策不當(dāng)使用和濫用的情況。同時，還有一些專家呼吁減少稅收優(yōu)惠政策的數(shù)量，減少政策的復(fù)雜程度，使得稅收優(yōu)惠政策更加規(guī)范和可操作。
最后，講座總結(jié)了稅收優(yōu)惠政策的重要性和必要性。稅收優(yōu)惠政策是國家促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展的重要手段，對于改善稅收制度和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有著重要的推動作用。然而，稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施也需要遵循稅收公平原則和公共利益，不能偏離稅收法制的底線，保持稅收政策的公正和公平。同時，還要加強(qiáng)稅收政策的宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人對稅收優(yōu)惠政策的了解和適用能力。
通過參加這次稅收優(yōu)惠政策講座，我對于稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施對于企業(yè)、個人、地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都有積極影響，但也需要注意解決實(shí)施中的問題和挑戰(zhàn)。我相信，在進(jìn)一步完善和加強(qiáng)管理的情況下，稅收優(yōu)惠政策將會為中國的發(fā)展提供更大的助力。
稅收優(yōu)惠政策心得篇五
近日，我參加了一場關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的講座，主講人是一位稅務(wù)專家。通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解，并收獲了不少心得體會。
首先，我深刻認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的重要性。在講座中，主講人介紹了一些具體的稅收優(yōu)惠政策案例，如小微企業(yè)減免稅等。這些政策的出臺，不僅能夠減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高生產(chǎn)效率，還能激發(fā)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長。稅收優(yōu)惠政策是國家對企業(yè)的一種扶持和鼓勵，對于我國發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要意義。
其次，我對稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施有了更清晰的認(rèn)識。講座中，主講人詳細(xì)講解了稅收優(yōu)惠政策的具體操作流程和申請條件。原來，要想享受稅收優(yōu)惠政策，并不是簡單地提交一份表格就可以的，而是需要企業(yè)提供真實(shí)可信的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)證明材料。這對企業(yè)來說，要求比較高，但也是有原因的。只有真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和材料，才能確保稅收優(yōu)惠政策的公正性和有效性。因此，對于企業(yè)來說，要充分了解稅收優(yōu)惠政策，并積極配合稅務(wù)部門的工作，才能順利享受到相關(guān)優(yōu)惠。
再次，我認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策對個人的影響。在講座中，主講人提到了一些與個人所得稅相關(guān)的優(yōu)惠政策。個人所得稅是我們每個人都必須面對的稅種，對于大多數(shù)人來說，減少個人所得稅的負(fù)擔(dān)，無疑是一種福利。根據(jù)主講人的解釋，我們可以通過一些合法合規(guī)的方式來減少個人所得稅的征收，例如合理利用稅收扣除項目、投資政府鼓勵的產(chǎn)業(yè)等。這些方法在法律范圍內(nèi)是合理合法的，也是我們應(yīng)該充分利用的。
最后，我深刻意識到稅收優(yōu)惠政策的社會效益。在講座結(jié)尾，主講人提出了一個問題：“稅收優(yōu)惠政策是不是一種合理的財政手段?”。這個問題讓我深思。稅收優(yōu)惠政策的目的是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)機(jī)會和改善人民生活。從這點(diǎn)來看，稅收優(yōu)惠政策確實(shí)能夠起到積極的推動作用。然而，這并不意味著稅收優(yōu)惠政策可以長期不變。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政策也需要相應(yīng)地進(jìn)行調(diào)整。稅收優(yōu)惠政策的出臺要根據(jù)實(shí)際情況和發(fā)展需要進(jìn)行合理安排，才能更好地發(fā)揮其作用。
通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更全面和深入的認(rèn)識。稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展和個人福利具有重要作用，需要我們充分了解并積極配合。同時，我們也應(yīng)該認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策是需要與時俱進(jìn)的，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。只有這樣，稅收優(yōu)惠政策才能更好地為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展服務(wù)，提高國家的財政收入，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
稅收優(yōu)惠政策心得篇六
第一段：引言（150字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策是國家為了支持農(nóng)業(yè)發(fā)展而推出的一項政策，也是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。作為農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的受益者，我深感這項政策的重要性和積極意義。通過這些年的實(shí)踐，在享受政策紅利的同時，也深刻地感受到了其帶來的巨大好處。下面將從減免稅款、提高農(nóng)民收入、推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面，分享一些個人心得體會。
第二段：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免稅款帶來的好處（250字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策使得農(nóng)業(yè)戶納稅負(fù)擔(dān)大幅度降低，給予農(nóng)民更多的資金用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展。我親身感受到稅款減免后給家庭帶來的直接好處。以前每年都要支付的莊稼種植稅如今已減免為零，不僅減輕了我的經(jīng)濟(jì)壓力，也使得我有更多資源用于技術(shù)、種子和肥料的更新，提高了產(chǎn)量和質(zhì)量。此外，稅款減免也為村里的農(nóng)業(yè)合作社和集體經(jīng)濟(jì)注入了更多活力，促進(jìn)了全村農(nóng)業(yè)的整體發(fā)展。
第三段：農(nóng)業(yè)收入提高對農(nóng)民的積極影響（250字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策不僅減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，還通過提高農(nóng)業(yè)收入為農(nóng)民帶來實(shí)質(zhì)性的改變。個人所得稅減免與農(nóng)業(yè)資金補(bǔ)貼等政策，讓我在過去幾年里的收入穩(wěn)步增加，并逐漸擺脫了單純依靠農(nóng)作物銷售的生活方式。通過政策支持，我積極探索農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的多元化，發(fā)展農(nóng)家樂和養(yǎng)殖業(yè)等產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)民增收致富的夢想。我相信，在農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)推進(jìn)下，農(nóng)民的收入將會進(jìn)一步提高，農(nóng)民生活水平也將不斷提升。
第四段：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策對推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的貢獻(xiàn)（300字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的推出，對于促進(jìn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到了積極的推動作用。通過減免農(nóng)業(yè)稅款，政府為農(nóng)民創(chuàng)設(shè)了有利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境，進(jìn)一步鼓勵農(nóng)民參與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營。與此同時，政策還把農(nóng)業(yè)發(fā)展與環(huán)保結(jié)合起來，鼓勵農(nóng)業(yè)向綠色、有機(jī)和生態(tài)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型。在稅收優(yōu)惠的刺激下，我積極引進(jìn)現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)設(shè)施和技術(shù)，提高了資源的利用效率，減少了農(nóng)藥和化肥的使用，保護(hù)了生態(tài)環(huán)境，為農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
第五段：結(jié)語（250字）
在過去的幾年里，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策對于農(nóng)民和農(nóng)業(yè)發(fā)展起到了重要的推動作用。通過減免稅款、提高農(nóng)民收入和推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面的實(shí)踐體會，我深深體會到這項政策的巨大好處。支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展不僅是國家的責(zé)任，也是國家繁榮穩(wěn)定的基礎(chǔ)。我希望這項政策能夠繼續(xù)完善和推進(jìn)，進(jìn)一步發(fā)揮其積極作用，為農(nóng)民提供更多更好的支持，推動農(nóng)業(yè)實(shí)現(xiàn)更加高質(zhì)量、可持續(xù)的發(fā)展。同時，作為一個受益者，我也愿意更加用心用力地投入到農(nóng)業(yè)發(fā)展中，為實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興做出自己的貢獻(xiàn)。
稅收優(yōu)惠政策心得篇七
共享單車準(zhǔn)確地抓住了我國移動網(wǎng)民數(shù)量巨大和移動網(wǎng)絡(luò)支付環(huán)境成熟的實(shí)際，將共享經(jīng)濟(jì)這一新業(yè)態(tài)推到眾人面前，體現(xiàn)了“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的強(qiáng)大能量。
浙江省國稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說，共享單車作為“雙創(chuàng)”代表，有利于智慧經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，稅務(wù)部門有責(zé)任充分發(fā)揮稅收職能，助推共享單車健康良性發(fā)展。
“目前，稅收政策方面對共享單車的支持舉措，主要體現(xiàn)在企業(yè)所得稅和增值稅兩大方面?！痹撠?fù)責(zé)人表示，共享單車很大一部分運(yùn)營成本是固定資產(chǎn)投入，根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)所得稅政策，可享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。
共享單車大熱，也使該行業(yè)成為全新的稅收增長點(diǎn)，可是你知道嗎，共享單車這么火，也離不開稅收政策的支持。接下來就為大家一一介紹這些具體的稅收優(yōu)惠政策：
稅收優(yōu)惠1：固定資產(chǎn)加速折舊
顯而易見，共享單車有很大一部分運(yùn)營成本來源于固定資產(chǎn)(自行車)的投入。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔〕75號)第三條規(guī)定：“對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊?！?BR> 因此，共享單車企業(yè)所投入的自行車其單價不超過5000元，可以在計算企業(yè)所得稅時一次性稅前扣除。
稅收優(yōu)惠2：小微企業(yè)優(yōu)惠政策
增值稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第57號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。
企業(yè)所得稅
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。”
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九十二條對符合條件的小型微利企業(yè)作了說明，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，財政部與稅務(wù)總局近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔〕43號)，自1月1日至12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
所以，如果企業(yè)符合上述條件，就可以分別享受增值稅和企業(yè)所得稅小微優(yōu)惠政策。
稅收優(yōu)惠3：高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
據(jù)報道，摩拜公司和ofo單車兩家公司正在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證，如果取得高企證書，依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條規(guī)定：“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?BR> 同時，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔〕40號)，對經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(以下簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè))，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
稅收優(yōu)惠4：研發(fā)費(fèi)用加計扣除
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第三十條規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九十五條規(guī)定，研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
為進(jìn)一步激勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在201月1日至月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
稅收優(yōu)惠政策心得篇八
近日，國家xxx印發(fā)了《關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》?，F(xiàn)解讀如下：
為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，發(fā)揮小型微利企業(yè)促進(jìn)就業(yè)、改善民生、維護(hù)社會穩(wěn)定的作用，在2014年將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策范圍由年應(yīng)納稅所得額6萬元提高到10萬元的基礎(chǔ)上，xxx對小微企業(yè)優(yōu)惠持續(xù)加力，xxx第83次常務(wù)會議研究決定，將小微企業(yè)減半征稅范圍擴(kuò)大到年應(yīng)納稅所得額20萬元以下納稅人。3月13日，財政部、xxx發(fā)布了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕34號），明確了稅收優(yōu)惠政策規(guī)定。為把小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策全面落實(shí)到位，方便納稅人享受優(yōu)惠，便于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)操作。同時，為征納雙方提供一份內(nèi)容全面、便于查詢、容易操作的完整版文件，減少“文件套文件”現(xiàn)象，本公告在《國家xxx關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家xxx公告2014年第23號）基礎(chǔ)上，適應(yīng)稅收政策調(diào)整，對一些具體管理操作問題進(jìn)一步做了明確規(guī)定。
小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收所得稅方式，均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。包括企業(yè)所得稅減按20%征收，以及自2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。
2014年之前，小型微利企業(yè)統(tǒng)一在匯算清繳時享受優(yōu)惠政策，季度預(yù)繳環(huán)節(jié)不享受優(yōu)惠。本公告按照原有作法，允許小型微利企業(yè)在季度、月份預(yù)繳環(huán)節(jié)提前享受優(yōu)惠政策，在匯算清繳環(huán)節(jié)再多退少補(bǔ)。這樣，讓小微企業(yè)提前享受稅收優(yōu)惠紅利，有效緩解資金緊張，減少貸款壓力，增強(qiáng)其流動性。
查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且上一年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的。
對于按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的，預(yù)繳時累計實(shí)際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策；超過20萬元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。
對于按照上年度應(yīng)納稅所得額的季度（或月份）平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。
一是定率征稅的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，不享受減半征稅政策。
二是定額征稅的小型微利企業(yè)。由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，繼續(xù)采取定額征稅方法。
對于本年新辦小型微利企業(yè)，凡累計實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，停止享受其中的減半征稅政策；超過30萬元的，停止享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
為擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，對于上一年度不符合小微企業(yè)條件的，本公告又適當(dāng)放寬了享受優(yōu)惠政策“門檻”。即：企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，如果預(yù)計本年度可能符合小型微利企業(yè)條件，其季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以申報享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。例如：a企業(yè)2014年資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件，但應(yīng)納稅所得額為31萬元，未享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。a企業(yè)預(yù)計2015年可能符合小型微企業(yè)條件，a企業(yè)填寫預(yù)繳申報表，可以自行享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
簡化小微企業(yè)備案手續(xù)。按照轉(zhuǎn)變政府職能、改進(jìn)工作作風(fēng)的統(tǒng)一要求，去年國家xxx公告2014年第23號在落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策方面已經(jīng)簡化了管理手續(xù)。規(guī)定：小微企業(yè)季度預(yù)繳不需履行任何手續(xù)，匯算清繳時應(yīng)就“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等履行備案手續(xù)。為進(jìn)一步簡化小微企業(yè)備案手續(xù)，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，xxx將修改季度預(yù)繳申報表和核定征稅企業(yè)納稅申報表。這樣，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳享受優(yōu)惠政策時，可以通過填寫納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和專門備案。
企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
稅收優(yōu)惠政策心得篇九
編者按：為鼓勵社會資本積極進(jìn)行股權(quán)投資，推動高新企業(yè)、創(chuàng)業(yè)企業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家及各地政府先后出臺了大量促進(jìn)股權(quán)投資基金企業(yè)發(fā)展的辦法，其中的稅收優(yōu)惠及財政返還政策對于股權(quán)投資者極具吸引力。華稅律師在查閱大量法律文件的基礎(chǔ)上，對我國32個省、市、縣的股權(quán)投資稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，為境內(nèi)外股權(quán)投資者提供法律參考。
國家層面：
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（《企業(yè)所得稅法》第31條）。
企業(yè)所得稅法第三十一條所稱抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣（《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第97條）。
適用條件：
（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額時，所投資的中小高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)須占本企業(yè)銷售額的5%以上(含5%)，技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上(含60%)。
自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）），創(chuàng)業(yè)投資屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011 年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令2013年第21號）中的“金融服務(wù)業(yè)”。
企業(yè)同時符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。在減免稅期內(nèi)，符合條件的企業(yè)可以按照25%的稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅（《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號））。
按照西部大開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)，西部地區(qū)包括：內(nèi)蒙古自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)、寧夏回族自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、重慶市、四川省、西藏自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、貴州省、云南省、湖南（湘西）、湖北（恩施）、吉林（延邊）
32個地區(qū)：
1、北京
具體內(nèi)容：鼓勵和支持從事創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)的股權(quán)基金或管理企業(yè)按照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展改革委等十部委第39號令）進(jìn)行備案，并按照《企業(yè)所得稅法》第三十一條和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條的規(guī)定享受國家稅收優(yōu)惠政策支持。股權(quán)基金或管理企業(yè)可以依法采取公司制、合伙制等企業(yè)組織形式。自然人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅，稅率為20％。合伙制股權(quán)基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。
法律依據(jù)：《關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的意見》（京金融辦〔2009〕5號）
2、天津
具體內(nèi)容：對自然人有限合伙人取得的收益、普通合伙人取得的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，個稅稅率適用20%。
法律依據(jù)：《促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法》（津政發(fā)〔2009〕45號）
3、上海
具體內(nèi)容：對自然人普通合伙人，按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅；對有限合伙人取得的股權(quán)投資收益，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。
法律依據(jù)：《關(guān)于本市股權(quán)投資企業(yè)工商登記等事項的通知》（滬金融辦通〔2008〕3號）
《關(guān)于本市股權(quán)投資企業(yè)工商登記等事項的通知》（滬金融辦通〔2011〕10號）
4、深圳
具體內(nèi)容：深府〔2010〕103號文中第三條有關(guān)地方性所得稅優(yōu)惠政策從2014年12月1日起停止執(zhí)行。相關(guān)的財政獎勵政策繼續(xù)保留，例如，以公司制（或合伙制）形式設(shè)立的股權(quán)投資基金，根據(jù)其注冊資本（或募集資金）的規(guī)模，給予一次性500萬—1500萬不等的落戶獎勵。
法律依據(jù)：《深圳市人民政府印發(fā)關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定的通知》（深府〔2010〕103號）
5、橫琴新區(qū)（廣東）
具體內(nèi)容：合伙制股權(quán)投資基金企業(yè)及合伙制股權(quán)投資基金管理企業(yè)由合伙人分別繳納所得稅，其中自然人有限合伙人的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%；普通合伙人的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%，其他營業(yè)收入按照5%-35%征收。法人合伙人從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。對股權(quán)投資基金企業(yè)及股權(quán)投資基金管理企業(yè)的高級管理人員，按照其當(dāng)年個人所得稅橫琴新區(qū)留存部分的80%給予獎勵。
股權(quán)投資基金管理企業(yè)自其完成工商注冊之日起，前兩年按所繳納營業(yè)稅橫琴新區(qū)留存部分的100%給予補(bǔ)貼，后三年按所繳納營業(yè)稅橫琴新區(qū)留存部分的60%給予補(bǔ)貼；自其獲利起，前兩年按所繳納企業(yè)所得稅橫琴新區(qū)留存部分的100%給予補(bǔ)貼，后三年按所繳納企業(yè)所得稅橫琴新區(qū)留存部分的60%給予補(bǔ)貼。
法律依據(jù)：《珠海市橫琴新區(qū)鼓勵股權(quán)投資基金企業(yè)及股權(quán)投資基金管理企業(yè)發(fā)展的試行辦法》（珠橫新管〔2012〕21號）
《橫琴新區(qū)促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》（珠橫新管〔2012〕22號）
6、東莞（廣東）
具體內(nèi)容：自然人有限合伙人的股權(quán)投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅；普通合伙人按照5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅。合伙制股權(quán)投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該股權(quán)投資基金管理企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
以公司制（合伙制）形式設(shè)立的股權(quán)投資基金，根據(jù)其注冊資本（募集資金）的規(guī)模，給予一次性落戶獎勵，從500萬—1500萬不等。投資于本市的企業(yè)或項目，可根據(jù)其經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，按其退出后形成地方財力的30%給予一次性獎勵，單筆獎勵最高不超過300萬元。
法律依據(jù)：《東莞市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)東莞市促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見的通知》（東府辦〔2012〕99號）
7、浙江
具體內(nèi)容：對新設(shè)立的股權(quán)投資管理公司，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、水利建設(shè)專項資金確有困難的，經(jīng)省金融主管部門確認(rèn)并報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，可給予減免。對從省外、境外新引入成立的大型股權(quán)投資管理公司，報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，可給予三年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、土地使用稅、水利建設(shè)專項資金。
以股權(quán)方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%，在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該股權(quán)投資管理公司的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
法律依據(jù)：《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金發(fā)展的若干意見》（浙政辦發(fā)〔2009〕57號）
8、撫州（江西）
具體內(nèi)容：股權(quán)投資基金及管理企業(yè)自繳納第一筆營業(yè)稅（企業(yè)所得稅）之日起，所納稅的地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼；從第三年起由受益財政獎勵50%，同時按20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼。合伙人（企業(yè)高管人員）繳納個人所得稅的，所繳納的個人所得稅地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼；從第三年起由受益財政獎勵50%，同時按20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼。企業(yè)上市后，減持實(shí)現(xiàn)的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的70%給予獎勵。
采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的，可享受高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策。
法律依據(jù)：《撫州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)撫州市促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見的通知》（撫府辦發(fā)〔2013〕20號）
9、宣城（安徽）
具體內(nèi)容：股權(quán)投資基金及管理企業(yè)可以依法采取公司制、合伙制等企業(yè)組織形式登記。自然人有限合伙人從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅；普通合伙人的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%，其他的，適用5%－35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個稅。按繳納的個人所得稅地方留成部分的60%給予獎勵。
股權(quán)投資基金及管理企業(yè)自繳納第一筆營業(yè)稅（企業(yè)所得稅）之日起，所繳稅的地方留成部分前2年由受益財政全額獎勵，以后年份減半獎勵。企業(yè)上市后，減持實(shí)現(xiàn)的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的60%給予獎勵。采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年）的，凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年，抵扣應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
法律依據(jù)：《宣城市促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法》（宣政〔2011〕105號）
10、晉城（山西）
具體內(nèi)容：自然人有限合伙人的股權(quán)投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅。普通合伙人按照5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅。合伙制股權(quán)投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該股權(quán)投資基金管理企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
法律依據(jù)：《晉城市人民政府關(guān)于印發(fā)晉城市鼓勵股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法（試行）的通知》（晉市政發(fā)〔2012〕26號）
11、陜西
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
12、銅川（陜西）
具體內(nèi)容：自然人有限合伙人按20%征收個人所得數(shù)；普通合伙人的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%，其他收益按照適用5%－35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅。股權(quán)投資基金及管理企業(yè)自成立之日起前三年，由企業(yè)納稅地財政部門每年按照企業(yè)所得稅地方分享部分的50%給予補(bǔ)貼。采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件、且股權(quán)持有滿2年的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
法律依據(jù)：《銅川市促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法》（銅政發(fā)〔2012〕66號）
13、武漢（湖北）
具體內(nèi)容：自然人有限合伙人所得和自然人普通合伙人的投資收益或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，按照20%計征個稅。普通合伙人，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。采取股權(quán)投資方式投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件的，可按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
除稅收優(yōu)惠外，還有許多財政獎勵及補(bǔ)貼。
法律依據(jù)：《促進(jìn)資本特區(qū)股權(quán)投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)施辦法》（武政辦〔2011〕110號）
14、恩施（湖北）
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
15、長沙（湖南）
備案企業(yè)自開業(yè)起，前3年繳納營業(yè)稅形成的地方留成部分由財政部門依據(jù)當(dāng)時市，區(qū)、縣（市）兩級分享政策給予全額獎勵，后兩年減半獎勵；自獲利起，在基金存續(xù)期內(nèi)，由市財政部門依據(jù)當(dāng)時市，區(qū)、縣（市）兩級分享政策按企業(yè)繳納所得稅形成的地方留成部分的70%給予獎勵。備案企業(yè)投資于本市的企業(yè)或項目，由市財政部門按項目退出或獲得收益后繳納的所得稅形成的地方留成部分的60%給予獎勵。
法律依據(jù)：《長沙市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)鼓勵股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展暫行辦法的通知》（長政辦發(fā)〔2011〕29號）
16、湘西（湖南）
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
17、云南
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
自然人普通合伙人適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個稅；對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，依20%稅率計征個稅。以有限責(zé)任公司或股份有限公司形式設(shè)立的股權(quán)投資類企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅（營業(yè)稅）優(yōu)惠政策的，按規(guī)定享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在規(guī)劃的金融產(chǎn)業(yè)園區(qū)設(shè)立的股權(quán)投資基金，享受金融產(chǎn)業(yè)園區(qū)各項優(yōu)惠扶持政策。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
《云南省人民政府辦公廳關(guān)于大力發(fā)展股權(quán)投資基金的意見》（云政辦發(fā)〔2011〕159號）
18、四川
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
19、重慶
具體內(nèi)容：對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)中取得的股權(quán)投資收益，適用20%的個稅政策。法人合伙人從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。此外，公司制股權(quán)投資類企業(yè)符合西部大開發(fā)政策的，按規(guī)定執(zhí)行15%的企業(yè)所得稅稅率。在合伙制股權(quán)投資類企業(yè)出資1000萬元人民幣以上的出資者，其股權(quán)投資所得繳納的稅收市級留存部分，由市財政按40%給予獎勵；所投資項目位于重慶市內(nèi)的，按60%給予獎勵。
法律依據(jù)：《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)重慶市進(jìn)一步促進(jìn)股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展實(shí)施辦法的通知》（渝辦發(fā)〔2012〕307號）
20、重慶兩江新區(qū)
具體內(nèi)容：適用西部大開發(fā)政策；比照浦東新區(qū)和濱海新區(qū)享有稅收優(yōu)惠政策；所有國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的各類中資企業(yè)和外商投資企業(yè)，到2020年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
來源：http://
21、廣西
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
22、中國—馬來西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)（廣西）
具體內(nèi)容：2013年1月1日至2020年12月31日，園區(qū)享受國家西部大開發(fā)15%稅率以及減半征收期稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，除國家限制和禁止的企業(yè)外，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。
法律依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于中國—馬來西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)優(yōu)惠政策的通知》（桂政發(fā)〔2012〕67號）
23、寧夏
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
24、石嘴山（寧夏）
具體內(nèi)容：新辦商貿(mào)、金融和物流等服務(wù)業(yè)類企業(yè)，固定資產(chǎn)投資3000萬元人民幣以上或營業(yè)收入超過5000萬元人民幣的，從取得第一筆收入納稅起，前五年按稅收總額地方留成部分的70%給予獎勵；后三年按稅收總額地方留成部分的50%給予獎勵。
法律依據(jù)：《石嘴山市招商引資優(yōu)惠政策》
25、西藏
具體內(nèi)容：自治區(qū)企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行西部大開發(fā)戰(zhàn)略中企業(yè)所得稅15%的稅率。自2015年1月1日起至2017年12月31日止，暫免征收自治區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。
對采取股權(quán)投資方式投資于旅游業(yè)、能源產(chǎn)業(yè)、特色農(nóng)林畜產(chǎn)品加工業(yè)、藏醫(yī)藥業(yè)、民族手工業(yè)等特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的未上市企業(yè)滿2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
《西藏自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)西藏自治區(qū)企業(yè)所得稅政策實(shí)施辦法的通知》（藏政發(fā)〔2014〕51號）
《西藏自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)西藏自治區(qū)招商引資若干規(guī)定的通知》（藏政發(fā)〔2014〕103號）
26、拉薩經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)（西藏）
具體內(nèi)容：按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；外資企業(yè)從獲利起，前3年免征企業(yè)所得稅，后3年減半征收；外商投資額在500萬美元以上的，從獲利年起，前5年免征企業(yè)所得稅，后5年減半征收；產(chǎn)業(yè)目錄產(chǎn)業(yè)或項目，企業(yè)年繳納所得稅部分，100萬元以下（含100萬元），扶持比率為30%；100萬元至200萬元（含200萬元），扶持比率為35%；200萬元至400萬元（含400萬元），扶持比率為40%；400萬元以上，扶持比率為45%（享受了其他所得稅減免的企業(yè)不適用本條）。
法律依據(jù)：《西藏拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)優(yōu)惠政策》
27、昌都地區(qū)（西藏）
符合產(chǎn)業(yè)目錄產(chǎn)業(yè)或項目，繳納所得稅高于上年實(shí)際上繳的部分，超基數(shù)50萬元（含50萬元）以下部分，扶持比率為20%；超基數(shù)50萬元以上至100萬元（含100萬元）的部分。扶持比率為25%；超基數(shù)100萬元以上至300萬元（含300萬元）的部分，扶持比率為30%；超基數(shù)300萬元以上至500萬元（含500萬元）的部分，扶持比率為35%；超基數(shù)500萬元以上的部分。扶持比率為40%，昌都地區(qū)扶持比率最高為50%。
法律依據(jù)：《昌都地區(qū)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)招商引資工作力度實(shí)施方案》
《昌都地區(qū)招商引資優(yōu)惠政策》
28、那曲地區(qū)（西藏）
法律依據(jù)：《那曲地區(qū)進(jìn)一步擴(kuò)大開放和招商引資的優(yōu)惠政策（試行）》
29、新疆
具體內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合西部大開發(fā)政策的公司制股權(quán)投資類企業(yè)，執(zhí)行15%的所得稅率的同時，自治區(qū)地方分享部分減半征收；不享受西部大開發(fā)政策的，減免企業(yè)所得稅自治區(qū)地方分享部分的70%。合伙制股權(quán)投資類企業(yè)的合伙人為自然人的，合伙人的投資收益，適用20%的個稅政策，自治區(qū)按其對地方財政貢獻(xiàn)的50%予以獎勵。股權(quán)投資類企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益和權(quán)益轉(zhuǎn)讓收益，以及合伙人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，依法不征收營業(yè)稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
《新疆維吾爾自治區(qū)促進(jìn)股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展暫行辦法》（新政辦發(fā)〔2010〕187號）
30、喀什、霍爾果斯（新疆）
具體內(nèi)容：自2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》）范圍內(nèi)、其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于支持喀什霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)建設(shè)的若干意見》（國發(fā)〔2011〕33號）
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）
《關(guān)于在喀什霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)試行特別機(jī)制和特殊政策的意見》（新黨辦發(fā)〔2014〕10號）
31、喀什（新疆）
具體內(nèi)容：公司制股權(quán)投資類企業(yè)，符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的，適用（財稅〔2011〕112號文；不符合條件，但公司股權(quán)70%以上由自然人持有且由自然人承諾在園區(qū)繳稅的，享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策；若以上兩個條件都不滿足，則適用15%所得稅率，地方分享部分減半征收。股東在園區(qū)納稅，按實(shí)際繳稅地方留成部分的50%給予獎勵。
合伙制股權(quán)投資類企業(yè)繳納的營業(yè)稅或增值稅，按實(shí)際繳稅地方留成部分的50%給予獎勵；自然人合伙人的投資收益，按20%計征個人所得稅。股東繳稅后，按地方留成部分的50%給予獎勵。
法律依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)喀什經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)促進(jìn)部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的意見（試行）的通知》（喀經(jīng)開發(fā)〔2014〕4號）
32、新疆困難地區(qū)
具體內(nèi)容：2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》）范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，取得的營業(yè)收入占企業(yè)收入總額70%以上，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。按照本通知規(guī)定享受企業(yè)所得稅定期減免稅政策的企業(yè)，在減半期內(nèi)，按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅。
“新疆困難地區(qū)”是指喀什地區(qū)、和田地區(qū)、克孜勒蘇柯爾克孜自治州等三地州、其他國家扶貧開發(fā)重點(diǎn)縣和邊境縣市，共計50個縣市。
法律依據(jù)：《關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）
總結(jié)
新一輪稅制改革下，稅收法定被提到了新的高度，包括營改增、稅收征管法等稅制的改革，對納稅人稅務(wù)管理的規(guī)范性提出了更高的要求，同時也應(yīng)看到，稅收征管的規(guī)范化也為稅務(wù)籌劃提供了更大的空間，無論是企業(yè)還是個人都可以通過稅收籌劃爭取自身利益的最大化。華稅律師認(rèn)為，稅收籌劃是一項系統(tǒng)工程，投資方應(yīng)從長遠(yuǎn)規(guī)劃和整體利益考慮，合理合法節(jié)稅。從境內(nèi)來看，由于區(qū)域性稅收等優(yōu)惠政策的存在，各地也存在一定的稅負(fù)差。尤其，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項的通知》（國發(fā)〔2015〕25號），停止清理各地出臺的稅收優(yōu)惠等政策，企業(yè)應(yīng)該抓住這一契機(jī)，積極通過優(yōu)化運(yùn)營架構(gòu)，爭取享受到國家及地方稅收、財政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)未來運(yùn)營及投資退出階段稅負(fù)成本最小化。
稅收優(yōu)惠政策心得篇十
1、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；
2、殘疾人員個人提供的勞務(wù)；
3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；
4、學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；
7、境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。
8、對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅。
9、從2009年1月起，從事個體經(jīng)營的工商業(yè)戶，營業(yè)稅起征點(diǎn)從1200元/月提高到3000元/月。
10、從2009年1月起，大學(xué)畢業(yè)生、農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)從事個體經(jīng)營，2年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
11、自2000年1月1日起，對為安置隨軍家屬就業(yè)而 1
新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅；從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
12、對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
13、對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵在從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
14、從2004年1月1日起，對改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入，按3%的稅率征收營業(yè)稅。
15、自2006年1月1日起，對國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)(具體為函件、包裹、匯票、機(jī)要通信、黨報黨刊發(fā)行)取得的收入免征營業(yè)稅。享受免稅的黨報黨刊發(fā)行收入按郵政企業(yè)報刊發(fā)行收入的70%。
登記之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅，3年免稅期滿后恢復(fù)征稅；對疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入，免征各項稅收。
17、在2009年12月31日前，個人將購買超過2年的普通商品住房對外銷售的不負(fù)擔(dān)營業(yè)稅和個人所得稅。
18、自2009年1月1日至12月31日，個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。
19、對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的，3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個人所得稅。
對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費(fèi)的，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。我省定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。
上述稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2009年1月1日至2009年12月31日。
20、農(nóng)民將土地承包、租賃給他人從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征
營業(yè)稅。
21、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅。
22、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
23、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅。
24、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅。
25、對從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；對學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。對托兒所、幼兒園提供養(yǎng)育服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。
稅收優(yōu)惠政策心得篇十一
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定：
“六、其他納稅事項……
(二)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
(三)按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個季度的，以實(shí)際經(jīng)營月 計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
按照本公告第一條第(三)項規(guī)定，按季納稅的試點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應(yīng)稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過6萬元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
(四)其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策?！?BR> 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第26號)規(guī)定：“三、按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策?！?BR> 不需要專門進(jìn)行申請。
個體戶可按照國稅發(fā)【2004】153號規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專票。
一、自2016年5月1日起根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規(guī)定:“七、增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?！?BR> 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政 策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》(財稅〔2016〕60號)規(guī)定：“三、未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?！?BR> 二、根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)文件規(guī)定：
三、本通知自2016年2月1日起執(zhí)行。"
根據(jù)《財政部印發(fā)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知》(財會[2013]24號)文件附件規(guī)定，小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下：
小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為 應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進(jìn)行追溯調(diào)整。
為認(rèn)真落實(shí)扶持小微企業(yè)發(fā)展的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整，國家稅務(wù)總局公告2014年第58號第一條規(guī)定，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)附件3《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中，增設(shè)“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”、“其他免稅銷售額”、“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”等欄次。
公告對申報表的格式進(jìn)行了調(diào)整，一是對申報表中“免稅銷售額”的填報內(nèi)容，進(jìn)一步做了調(diào)整細(xì)化，新增了3行免稅銷售額的“其中”數(shù)，分別是“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”、“其他免稅銷售額”，由納稅人根據(jù)其所享受的免稅政策分項填報;二是在“稅款計算”欄目中新增了“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”欄次，由納稅人根據(jù)當(dāng)期免稅銷售額和適用征收率計算填寫。
稅收上是用資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和稅收指標(biāo)綜合量“型”和“微利”的，與其他部門對小微企業(yè)的認(rèn)定辦法略有不同。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！?BR> 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第二條規(guī)定：“二、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)文規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小微企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第一條規(guī)定：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅[2015]99號)規(guī)定：“一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)規(guī)定：
“一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財稅〔2015〕99號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。”
不需要事先備案。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)第二條規(guī)定：二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。在2015年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表修訂之前，小型微利企業(yè)預(yù)繳申報時，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)規(guī)定：“三、企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
(一)查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:
2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。
(二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
(三)定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。
(四)上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時預(yù)計當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。
(五)本年度新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實(shí)際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。”
《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第四條規(guī)定，小微企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時未享受的，在年度匯算清繳時可統(tǒng)一計算和享受。
8小微企業(yè)預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度應(yīng)納稅所得額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該如何處理?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第四條規(guī)定，小微企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，如果在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規(guī)定：“一、自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。二、上述小型、微型企業(yè)的認(rèn)定，按照《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！?BR> 稅收優(yōu)惠政策心得篇十二
針對小微個業(yè)普遍反映的稅費(fèi)高問題，國家出臺了一系列的政策，通過減免包括印花稅在內(nèi)稅費(fèi)繳納和提高營業(yè)稅等的征收標(biāo)準(zhǔn)來扶持小微企業(yè)，緩解稅費(fèi)高這一普遍存在的問題。
小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：
1、《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》：自11月1日起至10月31日止，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
2、《免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費(fèi)》：從1月1日至2012月31日，對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi)，具體包括有企業(yè)注冊登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項收費(fèi)。
3、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》：自201月1日至年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
4、《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》：自8月1日起，對小規(guī)模納稅人中月銷售額、營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。
5、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》：小微企業(yè)征稅的各項標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高到了10萬元。
6、《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》免征小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的標(biāo)的銷售額和營業(yè)額提高到“2萬元至3萬元”。
7、《國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》小型微型企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的投資項目，進(jìn)口項目自用且國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)設(shè)備，按照有關(guān)規(guī)定免征關(guān)稅。
《拓展閱讀：2016年最新小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
2016年最新小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容主要包括：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元(人民幣，下同)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。其依據(jù)是中國財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》。
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。
一、企業(yè)劃型
1、根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[]36號)，制定本規(guī)定。
2、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。
3、本規(guī)定適用的行業(yè)包括：
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)(包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè))，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)(不含鐵路運(yùn)輸業(yè))，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)(包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù))，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，其他未列明行業(yè)(包括科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等)。
小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個標(biāo)準(zhǔn)：
一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元;
二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人;
三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。
符合這三個標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小微企業(yè)。
二、行業(yè)劃型
(一)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)
營業(yè)收入萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營業(yè)收入500萬元及以下的為小型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。
(二)工業(yè)
從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。
(三)建筑業(yè)
營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入6000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入300萬元及以上，且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。
(四)批發(fā)業(yè)
從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員5人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。
(五)零售業(yè)
從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入2000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(六)交通運(yùn)輸業(yè)
從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入200萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。
(七)倉儲業(yè)
從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(八)信息傳輸業(yè)
從業(yè)人員2000人以下或營業(yè)收入100000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)。
(九)軟件信息技術(shù)
從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。
(十)房產(chǎn)開發(fā)
營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入100萬元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。
(十一)物業(yè)管理
從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入5000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入500萬元以下的為微型企業(yè)。
(十二)租賃和商務(wù)
從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且資產(chǎn)總額8000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且資產(chǎn)總額100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬元以下的為微型企業(yè)。
(十三)其他行業(yè)
從業(yè)人員300人以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。
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稅收優(yōu)惠政策心得篇十三
今年政府工作報告提出“積極的財政政策要加力提效”，其中，赤字率“擬按3%安排”，比去年提出的目標(biāo)高了0.2個百分點(diǎn)，但沒有超出“3%安全線”。
歐盟的“馬約”將赤字率不超過3%、負(fù)債率不超過60%作為“安全線”。在疫情之前的數(shù)年，我國赤字率基本都設(shè)定在3%以下。
2020年____疫情突如其來，面對疫情引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)衰退，各界普遍認(rèn)為“3%”當(dāng)破則破。當(dāng)年的政府工作報告中，對赤字率提出“擬按3.6%以上安排”。2021年有所下調(diào)，提出“赤字率擬按3.2%左右安排”。2022年赤字率再次下調(diào)至“3%安全線”以下，設(shè)為“擬按2.8%左右安排”。從過去五年情況來看，五年總體赤字率控制在3%以內(nèi)，政府負(fù)債率控制在50%左右。
王澤彩表示，今年赤字率設(shè)定略高于去年，體現(xiàn)了“加力”的政策取向，財政政策持續(xù)擴(kuò)張發(fā)力，為經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)恢復(fù)性增長注入更多確定性，助力經(jīng)營主體恢復(fù)信心和積蓄能量。
對于赤字率未超過“3%安全線”，則體現(xiàn)出“適度”擴(kuò)大財政支出規(guī)模的原則。王澤彩認(rèn)為，今年中央本級按3%赤字率安排預(yù)算，已經(jīng)能夠有效保障重大決策部署的財力所需，促進(jìn)全年經(jīng)濟(jì)質(zhì)的有效提升和量的合理增長。
在財政政策工具中，地方政府專項債券是帶動擴(kuò)大有效投資，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段。今年政府工作報告提出“擬安排地方政府專項債券3.8萬億元”，比過去幾年設(shè)定的目標(biāo)都要高。
王澤彩認(rèn)為，這個規(guī)模的確定主要考慮以下兩個因素：一個是保持政策連續(xù)性、穩(wěn)定性，二個是應(yīng)對經(jīng)濟(jì)復(fù)雜形勢和宏觀調(diào)控的需要。
“今年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展外部環(huán)境的不確定性仍然存在，保證財政支出強(qiáng)度和宏觀調(diào)控政策持續(xù)穩(wěn)定，有利于穩(wěn)增長、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。”他表示，按照中央經(jīng)濟(jì)工作會議部署，今年我國要著力擴(kuò)大國內(nèi)需求、加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系以及更大力度吸引和利用外資，就必須持續(xù)加大宏觀政策的跨周期和逆周期調(diào)控力度，促進(jìn)“強(qiáng)鏈、補(bǔ)鏈、延鏈”，推動實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。