對某一事物、事件或問題進行概括性總結(jié)是非常重要的。總結(jié)時，可以適當借鑒他人的經(jīng)驗和見解，吸取優(yōu)秀的做法和教訓。想要寫一篇出色的總結(jié)，不妨參考一下小編為大家整理的范文，或許有所幫助。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇一
1. 大多數(shù)人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習慣是一個很可怕的東西，因為習慣，會覺得理所當然。因為習慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經(jīng)典語句
8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠離你;一千顆幸運星寄給你，讓好運繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應孤獨;沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運的忠實的姐妹?！障＝?BR> 20. 苦難對于天才是一塊墊腳石。——巴爾扎克
21. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?BR> 22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調(diào)、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂。——貝多芬
28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強潛質(zhì)的好機會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇二
3.我們是國家的主人，應該處處為國家著想?！卒h
4.神圣的工作在每個人的日常事務里，理想的前途在于一點一滴做起。
5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢死，枉度人生，要有所作為。——__
7.所謂天才，只不過是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅
8.位卑未敢忘憂國，事定猶須待蓋棺?！懹巍恫∑稹?BR> 9.尺有所短;寸有所長。物有所不足;智有所不明?！恫肪印?BR> 10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W《蜀中廣記·上川南道彭山縣》
11.繩鋸木斷，水滴石穿?！_大經(jīng)《鶴林玉露》
12.日日行，不怕千萬里;常常做，不怕千萬事?！陡裱月?lián)璧?處事》
13.一個有信念者所開發(fā)出的力量，大于個只有興趣者。
14.一個有堅強心志的人，財產(chǎn)可以被人掠奪，勇氣卻不會被人剝奪的?！旯?BR> 15.一個人在科學探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。
16.我們愛我們的民族，這是我們自信心的源泉。——周恩來
18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇。——吳玉章
20.會當凌絕頂，一覽眾山小。——杜甫《望岳》
21.歲寒，然后知松柏之后凋也。——《論語·子罕》
23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤?！盾髯印駥W》
24.攀登山頂?shù)哪_力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長城非好漢”的意志。
25.忍辛負重的耕牛，留下的腳印最清晰。
26.帆的自豪，是能在風浪中挺起胸膛。
27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。
28.路燈經(jīng)過一夜的努力，才無愧地領(lǐng)受第一縷晨光的撫慰。
29.不安于現(xiàn)狀，不甘于平庸，就可能在勇于進取的奮斗中奏響人生壯美的樂間。
30.涓涓細流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。
31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。
32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。
33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹被狂風推倒的危險就減弱了一分。
34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。
35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會變成另一副模樣。
36.一個人的改變，源自于自我的一種積極進取，而不是等待什么天賜良機。
37.石可破也，而不可奪堅;丹可磨也，而不可奪赤?！秴问洗呵铩ふ\廉》
38.精誠所加，金石為開?！逗鬂h書·光武十王列傳》
39.世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。
40.世上并沒有用來鼓勵工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來獎勵工作成果的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇三
1. 這個社會沒有明確的黑白，更多的是灰色地帶，于是選擇沉默，不悲不喜，一切順其自然，無欲則剛。很多時候不喜歡帶眼鏡，就這樣模糊的走，看清楚了反而覺得惡心。無意去批評什么，也允許美與丑同時存在，對立且統(tǒng)一，其實很多人很多事似乎也是這樣。不多說了，希望大家活的簡單點，開心的過每一天。
2. 慎言，獨立，學會妥協(xié)的同時，也要堅持自己最基本的原則。
3. 什么都可以不好，心情不能不好;什么都可以缺乏，自信不能缺乏;什么都可以不要，快樂不能不要;什么都可以忘掉，健身不能忘掉。
4. 態(tài)度形成一種心理定式，會影響我們?nèi)绾慰创龔氖碌氖聵I(yè)。要想在自己的事業(yè)上有所成功，就必須堅持積極的工作態(tài)度。
5. 夫婦一條心，泥土變黃金。
6. 能克服困難的人，可使困難化為良機。
7. 無論你今天怎么用力，明天的落葉還是會飄下來，世上有很多事是無法提前的，活在當下，正向提升。
8. 選對事業(yè)可以成就一生，選對朋友可以智能一生，選對環(huán)境可以快樂一生，選對伴侶可以幸福一生，選對生活方式可以健康一生。
9. 生命中最難的階段不是沒有人懂你，而是你不懂你自己。
10. 失敗是堅忍的最后考驗。
11. 把拳頭收回來是為了更有力地還擊。
12. 沒有實力的憤怒毫無意義。
13. 別忘了答應自己要做的事情，別忘了答應自己要去的地方，無論有多難，有多遠。
14. 積極的人象太陽，照到哪里哪里亮。消極的人象月亮，初一十五不一樣。
15. 驅(qū)使或者說激勵天才工作的，并不是什么新的思想，縈繞在他們腦中的那些已被人闡述過卻又闡述得不夠充分的思想。
16. 世界不是掌握在那些嘲笑的人手中，而是掌握在那些能夠忍受嘲笑和批評而不斷前進的人手中。
17. 或是冷漠，或是怕吃虧，讓很多人不敢做個善良人。其實，善良的人很少后悔，他們活得坦然、心安，那是善良給予他們的美好回報。去幫助那些需要你的人，“被人需要”的感覺遠比“索取”好得多。
18. 當你面對挫折、面對不如意的時候，應該有淡定如水的心境。讀懂了淡定，才算懂得了人生。
19. 身外再精彩，他人再美好，都與你無甚關(guān)系，你就是你，只須梳理自己的羽毛，飛你想去的地方；世界再冷漠，別人再虛偽，這些也與你無甚關(guān)系，你還是你，若把生活看成一種刁難，你終會輸，若把生活當做一種雕刻，你總能贏。有些事少猶豫，做了才知道對錯；有些人別糾纏，久了總是要后悔。
20. 人生的奮斗目標不要太大，認準了一件事情，投入興趣與熱情堅持去做，你就會成功。
21. 所有堅忍不拔的發(fā)奮遲早會取得報酬的。
22. 就象海洋，只有意志堅強的人，才能到達彼岸?！R克思
23. 無論走到哪里，都要鼓勵自己，給自己一些肯定，別總把那些挫敗當成痛的訴說。
24. 當人遇到一些困難或不幸，是捶胸頓足，呼天喊地，痛不欲生，一蹶不振，還是運用幽默或自嘲，驅(qū)走痛苦。而保持達觀積極而自在才是好狀態(tài)。不要矯情，不要別扭，不要努勁，不要難為自己。
25. 想象困難做出的反應，不是逃避或繞開它們，而是面對它們，同它們打交道，以一種進取的和明智的方式同它們奮斗。
26. 很多事先天注定，那是“命”;但你能夠決定怎樣應對，那是“運”!
27. 人生走過一段路，風景畢竟不相同。人越年長，便會逐漸對身邊的人和事越來越淡然。人生不存在十全十美，有遺憾才顯出生活本色。人生不如意事常八九，想得開便自我解脫，想不開必然自尋煩惱，甚至到老仍耿耿于懷，真是何苦來！
28. 他人上班要錢，咱們上班要命！
29. 快樂是一種心情，在逆境中欣賞快樂；快樂是一種寬容，在磨難之中品味快樂；快樂是一種涵養(yǎng)，在平凡之中發(fā)現(xiàn)快樂；快樂是一種氣質(zhì)，在曲折之中找尋快樂；快樂是一種風度，在艱辛和無奈中品味快樂。
30. 你不是風兒，我也不是沙，再纏綿也到不了天涯，擦干了淚，明天早上，咱們都要上班。
31. 凡事在成熟之前，都是有苦味的。
32. 克服困難，走出困難，成功就屬于你。
33. 沒本事的男人才會要死要活。
34. 命是弱者的借口，運是強者的謙詞。
35. 不怕山高，就怕腿軟。
36. 人生布滿了荊棘，我們想的惟一辦法是從那些荊棘上迅速跨過?！鼱柼?BR> 37. 頑強的毅力改變可以征服世界上任何一座高峰?！腋?BR> 38. 這天氣，上班就得吹西北風，不上班就等著喝西北風。
39. 人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛的時候就去愛，無謂壓抑自己。
40. 工作，退一步海闊天空；愛情，退一步人去樓空。
41. 只有不快的斧，沒有劈不開的柴。
42. 人生為棋，我愿為卒，行動雖慢，可誰見我后退一步。
43. 聽說又長工資，不知道是喜還是悲，喜的是又可以增加幾塊錢，悲的是以前侍遇到退休太不公平，一個大學本科生為黨工作一輩子，現(xiàn)在比不上小學退休的人。
44. 只有經(jīng)歷過無數(shù)的失敗，才能懂得成功的艱辛。
45. 真正的強者不是沒有眼淚的人，而是含著眼淚奔跑的人。
46. ，我要扼住命運的咽喉!貝多芬
47. 一個人會落淚，是因為痛一個人之所以痛，是因為在乎；一個人之所以在乎，是因為有感覺；一個人之所以有感覺，僅因為你是一個人所以，你有感覺，在乎，痛過，落淚了，說明你是完整不能再完整的一個人。難過的時候，原諒自己，只不過是一個人而已沒有必要把自己看的這么堅不可摧。
48. 困難越大，榮耀也越大。
49. 不論做什么事，相信你自己，別讓別人的一句話將你擊倒。
50. 執(zhí)著的心，承受人生的感動，一個人，一段付出，一個明白，執(zhí)著多少，相信多少，理解多少，付出多少，有一種情懷，也有一種放下和釋懷。
51. 物不經(jīng)鍛煉，終難成器;人不得切琢，終不成人。
52. 成就的大小高低，是不在我們掌握之內(nèi)的，一半靠人力，一半靠天賦，但只要堅強，就不怕失敗，不怕挫折，不怕打擊——不管是人事上的，生活上的，技術(shù)上的，學術(shù)上的——打擊。
53. 對勇氣的最大考驗，就是看一個人能否做到敗而不餒?！⒏袼鳡?BR> 54. 別因為別人說的話而放棄，把那些話當做加倍努力的動力。
55. 困難是礁石，海水敢于進擊才激起美麗的浪花。
56. ，苦難和厄運無法控制，但心情可以選擇!
57. 你說一句我喜歡你我臉紅心跳加速只差跺腳了
58. 攀登者智慧和汗水，構(gòu)思著一首信念和意志的長詩。
59. 不懂時，別亂說;懂得時，別多說;心亂時，慢慢說;沒話時，就別說。
60. 別忘了，你曾經(jīng)也是第一名。
61. 成長道路誰都會受傷，我們才剛剛起航，必須學會堅強。
62. 工作中遇到困難，只要不放棄努力和追求，小草也有點綴春天的價值！
63. 想干事的人永遠在找方法，不想干事的人永遠在找理由!世界上沒有走不通的路，只有想不通的人!——獻給每一位睜開眼就要努力奮斗的伙伴們!
64. 人生的旅程，必是有所飽嘗，有所奉獻，有所失，有所得，有所忍耐等待，有所沉淀積累，而最終中又得以釋放流光溢彩的神韻與氣魄。最后呈現(xiàn)給我們一種厚重的沉淀了的歲月濃醇的韻味。
65. 當你對自己誠實的時候，世界上就沒有人能夠欺騙得了你。
66. 或許，對于偉人來說，挫折是一種享受。我沒有那么高的境界，但我能在挫折中體會到自己的不足并改正，在挫折中分析失敗的原因，這對自己今后的人生旅途來說，無疑是一種極好的借鑒。
67. 他人上班掙錢，我上班賠錢。
68. 上班心情比上墳還沉重，有木有？
69. 用心思考造成用心人生，消極思考造成消極人生。
70. 對人寬容，對己寬容，洞不在深，有容乃大。每個人都不可能驚濤駭浪地過一輩子，都會遇到崎嶇和曲折，過往的人和事確實會引得我們辛酸。寬容他們吧，寬容別人就是善待自己，因為耿耿于懷只能加深對自己的損害。
71. 才華是血汗的結(jié)晶。才華是刀刃，辛苦是磨刀石。
72. 人在身處逆境時，適應環(huán)境的能力實在驚人。人可以忍受不幸，也可以戰(zhàn)勝不幸，因為人有著驚人的潛力，只要立志發(fā)揮它，就一定能渡過難關(guān)。
73. 一切幸福都并非沒有煩惱，而一切逆境也絕非沒有希望?！喔?BR> 74. 困難像彈簧，看你強不強;你強他就弱，你弱他就強。
75. 幸福并不需要奢侈和豪華，有時要的越多反而越難幸福。小人物，小欲望，小滿足，才是大幸福。
76. 逆流而上，才能找到水的源頭。
77. 當你窮的時候，不要計較，對別人要好，這叫人窮志不窮。富的時候，要學會讓別人對自己好。自己對別人更好。學會舍得!這些奇妙的生活方式，很少人能夠明白。
78. 人應該支配習慣，而決不能讓習慣支配人;一個人不能去掉他的壞習慣，那簡直一文不值。
79. 春天，不是季節(jié)，而是內(nèi)心;云水，不是景色，而是襟懷。
80. 上班是會呼吸的痛，她活在我身上每個角落。
81. 多少人在不喜歡的城市，干著自己不喜歡的工作。
82. 飲食貴在節(jié)，讀書貴在精，鍛煉貴在恒，節(jié)飲食養(yǎng)胃，多讀書養(yǎng)膽，喜運動延生!
83. 不要說，離開以后還會想念;不要說，分手以后還是朋友。離開一個地方，風景就不再屬于你;錯過一個人，那人便與你無關(guān)。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇四
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權(quán)責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內(nèi)控意識的缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關(guān)人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制
一些單位未設(shè)專門的審計機構(gòu)和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
以上是小編整理的有關(guān)2017年內(nèi)部控制工作中存在的問題相關(guān)內(nèi)容，希望大家喜歡!
[2017年內(nèi)部控制工作中存在的問題]
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇五
1. 人生中最艱難的是選擇；工作中最困難的是創(chuàng)新；生活中最痛苦的是自擾；做人中最苦惱的是委屈。一次專心學習勝過百次囫圇吞棗；一次深思熟慮勝過百次輕率行動；一次真誠相助勝過百次憐憫同情；一次見義勇為勝過百次豪言壯語。
2. 或許我該辭工了，根本就適應不了那么工作。
3. 說好的， | 忘記呢。
4. 我們的身邊總是太多讓人陶醉的情話，太少可以依靠的肩膀。
5. 如戲人生，但求無愧于心！人生如戲，戲如人生。只不過，人生如現(xiàn)場直播，而戲，則是經(jīng)過彩排的。拍戲可以重來，人生則無重來的機會。認定自己的方向，勇敢走下去，只要問心無愧，到這出人生戲結(jié)束的時候，就不會后悔?；赝簧?，無愧于心，對得起別人，也對得起自己。
6. 時光荏苒，我已在人生旅途上度過了十七個春秋，已邁入了風華正茂的青春年月，一個應用努力拼搏去點綴的青春年月。
7. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學校，挫折是通向真理的橋梁。
8. 請你別悄悄松開你的夢想，遲早有一天它會在你手里發(fā)光。
9. 無論生活中還是工作中，身邊的人大都是 事不關(guān)己高高掛起 ，可我卻總是愛多管閑事，每每身邊人遇到不公平、不合理待遇時，我總愛為她們出頭，盡管我知道這樣會得罪某些人，以前我還會規(guī)勸自己不要總是這樣，最后吃虧的會是自己，別人也不見得能感激你，可惜性格使然，我不說我心里就難受，現(xiàn)在我還是依然愛管閑事。
11. 在這城市里，我相信一定會有那么一個人，想著同樣的事情，懷著相似的頻率，在某站寂寞的出口，安排好了與我相遇。
12. 人生最大的哀痛，是子欲孝而親不在!人生最大的悲劇，是家未富而人先亡，人生最大的可憐，是彌留之際才明白自己是應該做什么的!
13. 所有的努力，不是為了讓別人覺得你了不起，而是為了能讓自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬間的爆發(fā)，取決于途中的堅持，你縱有千百個理由放棄，也要找一個理由堅持下去，能激勵你，溫暖你，感動你的，不是勵志語錄心靈雞湯，而是身邊比你優(yōu)秀的人比你還努力!美好的一天開始了，大家早安。
14. 這個陌生的城市，再也找不到關(guān)于你的任何東西。
15. 早上醒來笑一笑，心情快樂精神好;活絡脛骨扭扭腰，生活健康每一秒;事業(yè)芝麻節(jié)節(jié)高，好運連連天天妙!愿清晨好心情，早安!
16. 我從來不知道什么是苦悶，失敗了再來，前途是自己努力創(chuàng)造出來的。——徐特立
17. 每個人都有屬于自己的舞臺，這個舞臺，是那么光燦，美麗，生命從此輝煌無悔!只要堅韌不拔的走下去!早安!
18. 就算你是全世界最有錢的人，全地球最成功的權(quán)貴，還是會碰上不愛你的女人，爬不上的高山，還有你想買別人偏偏不賣的東西。
19. 山重水復疑無路，柳暗花明又一村。---陸游
20. 不說話，不一定沒有感覺。不要求，不一定沒有心聲。不流淚，不一定沒有淚痕。不表達，不一定不愛你。
21. 身冷的人和衣裳親近，有病的人和醫(yī)生親近，與其尋求靈丹妙藥，不如堵截致病之源，與其得病托關(guān)系看病，不如平時找場地運動!
22. 每天多一點點的努力，不為別的，只為了日后能夠多一些選擇，選擇自己喜歡的生活。早安!!
23. 每個人最終和自己越長越像。
24. 在成長的過程中，我學會了堅持自己。
25. 或許，真正的成功就是按照自己喜歡的方式，去度過人生。
26. 人生感悟生活簡單讓人輕松快樂，想法簡單讓人平和寧靜。因為簡單，才深悟生命之輕，輕若飛花，輕似落霞，輕如雨絲；因為簡單，才洞悉心靈之靜，靜若夜空，靜似幽谷，靜如小溪。生活經(jīng)得起平靜，方顯淡泊寧靜的真實。愛情經(jīng)得起流年，平淡之中的攜手，才幸福珍貴。
27. my world does not need too many people to understand我的世界不需要太多人懂。
28. 一時的挫折往往可以通過不屈的搏擊，變成學問及見識。
29. 等待不可怕，可怕的是不知道什么時候是盡頭。
30. 挫折其實就是邁向成功所應繳的學費。
31. 我不管你曾經(jīng)愛過多少人曾經(jīng)做過什么我只要你在選擇了我的日子里好好愛我
32. 上學和工作的區(qū)別就是：學校里誰罵我我罵誰！在公司誰罵我，我也不能罵誰！
33. ，前途是光明的，道路是曲折的!
34. 人的一生，都是在對與錯、愛與恨、歡樂與痛苦中徘徊。當我們歷經(jīng)挫折，飽受許多痛苦和憂傷之后，撫摸著昔日的傷痕，回憶著曾經(jīng)的傷痛，未免悵然。多少年以后，當年少的浮燥與輕狂，被從容與沉穩(wěn)所取代，再度面對紛擾的世界 滾滾紅塵的時候，對所有的一切都已顯得淡然。
35. 痛苦留給的一切，請細加回味！苦難一經(jīng)過去，苦難就變?yōu)楦拭馈?BR> 36. 困難不僅可以磨煉我們的意志，還可以鍛煉我們的身體。——謝覺哉
37. 要有多堅強，才能妥協(xié)對你的念念不忘。
38. 時間，讓深的東西越來越深，讓淺的東西越來越淺。
39. 人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義，也是生命的內(nèi)容。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問題的最好手段。
40. 味覺還是相當值得相信的，要意識到，耐久度就是時間。
41. 發(fā)怒會使人闊別真諦。經(jīng)常由于惱怒把事件搞僵，搞糟。憤怒時，極而言之，極而行之，沒了后路，沒了盤旋余地。原來有理，反而變成了沒理，本來小事，成果鬧成了大事，甚至不可整理，過后，悔之晚矣。
42. 朋友，咱們幾年啦，能走過年的不容易，能堅持年的值得珍惜，年是奇跡，年才叫知己，年依舊還在的，應該請進生命里，年不離不棄的，就是你的后天親人!在這個善變的年代，多一些理解，少一點算計!早安，致生命中不離不棄的朋友們!
43. 曾經(jīng)期待有人可以在自己遇到困難的時候，伸出手拉自己一把，最后才發(fā)現(xiàn)，只有自己能真正的幫助自己。而唯有變得強大，才能讓自己不至于每一次都陷入困境中，期待著別人的幫助。
44. 困難像彈簧，看你強不強；你強他就弱，你弱他就強。
45. 最可怕的敵人，就是沒有堅強的信念。
46. 只有在苦難中，才能認識自我。——希爾蒂
47. 在你落魄的時候連影子都會離開你。生活不會因為你絕望就給你希望，你哭夠了傷透了還是得擠出一個笑臉去面對。生活不是電視劇，不會因為你逃避就遇到一個能夠護你周全的男人，也不會因為你遭受了不公平待遇就有好工作。很多時候，能夠支撐著你活下去的，就是自己僅存的那一點倔強。
48. 否定你不意味著你不夠優(yōu)秀;這意味著那個人沒發(fā)現(xiàn)你能夠創(chuàng)造的價值。
49. 這條路是我自己選擇的，不管有多難，咬著牙我都要堅持走下去。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇六
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當前的重要任務，也成為我國企業(yè)普遍關(guān)注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一、現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部控制的主要作用
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標，二是保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達不到應有的目的。
2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構(gòu)、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，片面地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預計的目標相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應適應企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內(nèi)部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應適應外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應有的作用，應當加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標準，正確記錄經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應當特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標、設(shè)置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標準，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和電子商務的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務，因此，企業(yè)應及時采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡技術(shù)來改進和強化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
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工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇七
(一)企業(yè)對內(nèi)控管理工作認識不足，重視力度不夠
在現(xiàn)實的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的各項業(yè)務息息相關(guān)，涉及管理層面的各個領(lǐng)域及各項經(jīng)營活動，大體上與公司業(yè)務有關(guān)的各項活動和行為都屬于內(nèi)控的范疇。很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中把內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制劃等號;一些企業(yè)把內(nèi)部控制的重點大多放在內(nèi)部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認為內(nèi)部控制就是加強內(nèi)部各種制度規(guī)范的落實，企業(yè)完善內(nèi)部制度后就相當于加強了內(nèi)部控制等，并沒有對內(nèi)部控制有一個正確的認識，可見，我國企業(yè)在對內(nèi)部控制管理的認識還不夠。
(二)公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全
目前在公司治理結(jié)構(gòu)中，公司股東大會對公司重大事項行使表決權(quán)，企業(yè)董事會對股東大會負責，行使監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)理層依法履行職責，經(jīng)理層對企業(yè)具體工作實施決議，經(jīng)營和管理企業(yè)的生產(chǎn)活動，公司的治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)內(nèi)部控制存在緊密的關(guān)系，公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。當前，我國公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全，公司的治理層對企業(yè)內(nèi)部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內(nèi)部控制制度、進行逆向選擇提供了機會，企業(yè)的內(nèi)部控制的不夠完善和健全。
(三)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善和執(zhí)行力低
企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都需要有內(nèi)控制度來支持和遵照履行。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的必然產(chǎn)物，規(guī)范和指導企業(yè)的各項內(nèi)部管理工作。目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控制度存在著嚴重的不完善、不嚴密、不合理，許多內(nèi)控制度是為了應付一些部門的要求和檢查而敷衍設(shè)計的?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然制定很多內(nèi)部控制制度，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行的過程中，由于操作人員素質(zhì)不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導致企業(yè)一些內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應付上級要求或者是滿足企業(yè)對外信息披露的需求，表面上制定了一些內(nèi)部控制制度，這些內(nèi)控制度在生產(chǎn)經(jīng)營中根本沒有落到實處。
(四)企業(yè)內(nèi)部控制的激勵機制不健全
企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中，常常集中主要精力在制定相應的一些規(guī)章制度上，對內(nèi)部控制在經(jīng)營活動中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對內(nèi)部控制制度有沒有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過程中存在怎樣的問題，哪些環(huán)節(jié)還需要進行改進等信息的了解，沒有及時完善內(nèi)部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內(nèi)控制度的激勵機制，相關(guān)人員沒有得到相應的激勵，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。
(五)風險內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控評價不及時
企業(yè)各個流程未能形成整體監(jiān)督機制和約束機制，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不夠，年度內(nèi)控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層監(jiān)督不力，責權(quán)不清，企業(yè)風險控制工作開展不到位，導致企業(yè)缺乏規(guī)避風險能力，較終可能導致資源浪費。內(nèi)部控制關(guān)鍵風險點的變動更新不及時，關(guān)鍵控制點不能及時有效的規(guī)避風險，有些業(yè)務已經(jīng)不存在但內(nèi)部控制體系中還體現(xiàn)相關(guān)控點，新業(yè)務不能夠及時設(shè)立風險控制點。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇八
(一)強化第一責任人意識，重視抓好內(nèi)控管理。
規(guī)范第六條規(guī)定“單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責”，行政單位主要負責人應當充分了解此項工作的重要性，把強化內(nèi)控管理工作放在保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全及有效使用、防范和預防舞弊腐敗的認識高度上去，起到主導作用，經(jīng)常過問并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導致所有干部職工，在具體的工作中運用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。
(二)加強風險評估，做好與實際的結(jié)合。
在建立與實施內(nèi)部控制時，首先應堅持每年開展一次風險評估，找到內(nèi)部控制的薄弱點和關(guān)鍵點，要重點關(guān)注重要業(yè)務事項，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務特點和管理需要建立與與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實際。
(三)做好內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)推進，綜合用好各種控制方法。
內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務活動兩方面，在其落實過程中并不僅僅是財務管理部門的事，實際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個層面，最終在財務管理的業(yè)務某方面反映出來。所以，應該重視不同的內(nèi)部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責，從源頭起實行權(quán)責對等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機制，注重過程監(jiān)管，強化預算控制、單據(jù)控制和會計控制，形成有效的風險評估和防范機制。
內(nèi)部控制工作中遇到的問題和困難三
為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，財政部于11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會[20]21號)并于月1月1日起全面正式實施。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系涉及的范圍相當廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購等多項經(jīng)濟活動。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟的健康運行。加強內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務運行，促進內(nèi)控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應對策，認為內(nèi)部控制建設(shè)應圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進行，相輔相成、相互促進。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導作用。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內(nèi)控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預測的效果，導致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風嚴重，領(lǐng)導“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務的來龍去脈了解不多，導致單位財務和業(yè)務辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預算外資金監(jiān)管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學有效的內(nèi)控管理平臺
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔內(nèi)部控制責任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權(quán)應該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風險。
(四)加強財務管控和業(yè)務過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應把業(yè)務過程和財務管控有機地結(jié)合起來，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應的管理技術(shù)人員和維修人員，負責專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強預算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ茫瑢Σ缓侠淼闹С瞿芗皶r發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應設(shè)立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎(chǔ)，指標結(jié)構(gòu)科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)
事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才，強化內(nèi)控人員業(yè)務能力
事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應成立一支應變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務培訓或者專業(yè)進修，加強他們對風險的分析、應對能力，以及面對全新業(yè)務時的分析和應用能力，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識，成為“又紅又?！钡暮细袢瞬?。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇九
1.通過辛勤的工作獲得財富才是人生的大快事。
2.憂勞可以興國，逸豫可以亡身。——《新五代史·伶官傳序》
3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志?！K軾《晁錯論》
4.路曼曼其修遠兮，吾將上下而求索?！峨x騷》
5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》
6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡?！懹?BR> 7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?BR> 8.人非圣賢，孰能無過?！队査走z規(guī)》
9.堅志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮嵓o?剛復害》
10.捐軀赴國難，視死忽如歸?！苤病栋遵R篇》
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十
(一)上市公司內(nèi)部控制審計基本現(xiàn)狀
截至20xx年4月30日，我國滬深兩市上市公司數(shù)量為2516家，有1802家上市公司披露了內(nèi)部控制審計報告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內(nèi)部控制審計報告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內(nèi)部控制審計報告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國上市公司內(nèi)部控制審計意見絕大多數(shù)都是標準無保留意見，占比97%。內(nèi)部控制審計強制披露制度在我國實行只有2年的時間，這個比例與美國等實行內(nèi)部控制制度較早的國家60%的比率相比，差別較大，也使得人們對內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量有所懷疑。
(二)內(nèi)部控制審計存在問題的表現(xiàn)
1.沒有完整及時地對內(nèi)部控制審計報告進行披露。根據(jù)“指引”，所有主板上市公司在披露年度財務報表審計報告的同時披露內(nèi)部控制審計報告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進行披露內(nèi)部控制審計報告，占主板上市公司比例為23.04%?？梢?，雖然上市公司披露內(nèi)部控制審計報告的數(shù)量在逐年增加，但仍有一些公司未進行或未及時披露，造成上市公司內(nèi)部控制審計報告披露不完整、不及時，影響了投資者對上市公司的信息對比。
2.內(nèi)部控制審計評價標準模糊不清。我國內(nèi)部控制審計的相關(guān)標準較為模糊，缺少量化評價指標。“指引”及《財政部會計司、中注協(xié)解讀〈企業(yè)內(nèi)部控制審計指引〉》等指導性文件資料中未對重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設(shè)定具體的衡量標準，導致注冊會計師在測試上市公司內(nèi)部控制時憑借主觀判斷得出的結(jié)論難以讓人信服。由于標準的模糊不清，導致注冊會計師據(jù)以出具審計報告的標準尺度不一，據(jù)此得出的審計意見也缺少可比性。
3.內(nèi)部控制審計報告的格式不規(guī)范。目前我國上市公司內(nèi)部控制審計報告格式不統(tǒng)一，根據(jù)查閱20xx年所披露的主板上市公司內(nèi)部控制審計報告，主要有以下幾種類型，分別是：符合規(guī)定的規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制鑒證報告、內(nèi)部控制審核報告、內(nèi)部控制專項報告。數(shù)據(jù)顯示，20xx年規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告數(shù)量為1118家，占比62%，其他格式的內(nèi)部控制審計報告占比38%。由于格式內(nèi)容不統(tǒng)一，注冊會計師所采用的評價標準和所承擔的責任程度也存在著差別，給審計報告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向?qū)Ρ炔煌鲜泄緝?nèi)部控制的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。
4.內(nèi)部控制審計報告范圍較窄。目前內(nèi)部控制審計的范圍局限在財務控制領(lǐng)域，與財務報告審計內(nèi)容高度相關(guān)。根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范及指引中關(guān)于內(nèi)部控制重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經(jīng)產(chǎn)生財務影響的缺陷，還包括那些對企業(yè)的聲譽、目標存在潛在影響的重要缺陷類型。所以，注冊會計師應擴展視野，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結(jié)論。
二、改進上市公司內(nèi)部控制審計的策略
(一)加快內(nèi)部控制評價的制度建設(shè)
內(nèi)部控制評價工作是企業(yè)治理和發(fā)展的基礎(chǔ)，在歐美發(fā)達國家得到了重視，實施時間較早，對上市公司的內(nèi)部控制進行評價早已上升為法律層面的強制要求。相比之下，我國內(nèi)部控制制度規(guī)范實施較晚，還不夠完善，需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗進行修訂。我國目前內(nèi)部控制規(guī)范是以部門規(guī)章的形式發(fā)布的，未上升到法律層面，對違反規(guī)定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對產(chǎn)生重大缺陷的舞弊行為產(chǎn)生震懾作用。應當進一步推進內(nèi)部控制法律法規(guī)建設(shè)，加大懲處力度，使內(nèi)部控制規(guī)范的要求真正落到實處。
(二)明確內(nèi)部控制審計的評價標準
我國目前的內(nèi)部控制審計指引和實施意見中對于內(nèi)部控制重大缺陷的認定主要包括四項內(nèi)容：上市公司董事、監(jiān)事等高管人員的集體舞弊;企業(yè)對已以公布的財務報表進行更正;財務報表存在的重大缺陷未能被內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)并避免;企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。在執(zhí)行過程中，需要引入定性及定量標準以明確缺陷的性質(zhì)。定性評價標準是指從事件的性質(zhì)上來確定某項缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制環(huán)境無效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監(jiān)管部門處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應當采取詳細羅列的方式，提出具體的定性評價標準以供使用。定量評價標準是指缺陷對財務報告的影響程度用數(shù)字表示的情況，為了增加內(nèi)部控制審計報告的實用性，直接體現(xiàn)重大缺陷的嚴重程度以及對財務報告的影響，應當引入定量的評價標準。比如，規(guī)定財務報告和非財務報告重大缺陷的認定標準。當然，在實際審計工作中，可以根據(jù)上市公司的具體情況選取適當指標，如采用主營業(yè)務收入、稅前利潤、凈利潤等指標來確定內(nèi)部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，確保審計獨立性
“指引”中并沒有對如何選擇會計師事務所方面的規(guī)定。實務中，經(jīng)常出現(xiàn)為上市公司提供內(nèi)部控制制度咨詢的事務所與提供內(nèi)部控制評價審計的事務所為同一事務所的情況，這種現(xiàn)象的存在使內(nèi)部控制審計的獨立性受到了嚴重破壞，不利于注冊會計師得出客觀真實的審計結(jié)論。獨立性是審計的靈魂，破壞獨立性就無法保障審計質(zhì)量，應得到監(jiān)管機構(gòu)的重視，建議加入對上市公司聘請注冊會計師事務所的條件限制條款，同時在內(nèi)部控制審計報告中披露與提供咨詢服務的事務所的關(guān)系，從而保證內(nèi)部控制審計工作的獨立性。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十一
目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：.
1、對內(nèi)控認識不足，意識薄弱
企業(yè)對內(nèi)控的認識還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理;缺乏相應的激勵與約束機制。
3、組織機構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)
我國許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領(lǐng)導足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風險意識不強
環(huán)境控制和風險控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨各方面的經(jīng)營風險，如籌資風險、投資風險、擔保風險、信用風險等，然而，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風險認識不足，重視不夠，更缺乏有效的風險管理機制。
(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機構(gòu)沒有起到應有的作用，致使會計信息嚴重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務出現(xiàn)互相推卸責任，互相指責，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關(guān)指標的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導為在任期內(nèi)出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務主管部門.為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展.在沒有進行科學論證的情況下.下迭一些脫離實際的經(jīng)濟增長考核指標，而部分企業(yè)領(lǐng)導者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關(guān)指標。
(六)、費用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟.允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制。導致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理.就需要有相應的內(nèi)部控制。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十二
20xx年在校黨委和行政的領(lǐng)導下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計處全體同志認真學習、領(lǐng)會"三個代表"重要思想和"十六大"會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以學校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務職能，為學校領(lǐng)導及時提供決策依據(jù)。全年共開展各項審計400余項，為學校節(jié)約了大量資金。在深化學校改革，促進廉政建設(shè)，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200*年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和"三育人"工作先進個人。
一.基礎(chǔ)建設(shè)
200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員2名(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計師資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二.學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟責任，提高了經(jīng)濟效益，為領(lǐng)導提供了決策依據(jù)，為學校的改革和發(fā)展做出了貢獻。
五.參與各項招投標工程及政府采購
隨著學校改革的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學校工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的(本文權(quán)屬文秘之音所有，查看)相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學校物資采購行為，維護了學校的經(jīng)濟利益。
六.具體審計工作
認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內(nèi)審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項，通過對200*年度學校財務決算和工會經(jīng)費決算情況進行審計，提出了相關(guān)意見和建議，進一步規(guī)范了學校預決算的編制和管理工作。
2.開展財務收支審計和專項審計調(diào)查4項，提出合理化建議20余條，查處應交未交學校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現(xiàn)基本已全部追回。
3.經(jīng)濟責任審計是為了加強對領(lǐng)導干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經(jīng)濟責任、促進黨風廉政建設(shè)、保障國有資產(chǎn)增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經(jīng)濟責任審計4項，既澄清了廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項經(jīng)濟責任，同時又為企業(yè)和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經(jīng)營管理,為校領(lǐng)導提供了決策依據(jù)。
4.基建審計：隨著我校辦學規(guī)模的進一步擴大，基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學校挽回了經(jīng)濟損失，維護了學校合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經(jīng)費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。
6.全面開展審計工作，對全校教職工關(guān)心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經(jīng)濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。
7.積極開展對外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作體會
1.領(lǐng)導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導的信任，取得了領(lǐng)導對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導的高度重視和幫助下，審計機構(gòu)不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在我們審計處共有專業(yè)審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹立服務意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務。結(jié)合學校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經(jīng)濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù)。
總之，經(jīng)過全處同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǖ慕?jīng)濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領(lǐng)導的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導下，努力工作、抓住機遇、總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，結(jié)合十六大報告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措"的重要思想，聯(lián)系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階!
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十三
在時代的大環(huán)境下，面對機遇與挑戰(zhàn)，應努力打造自己一支具有文化素質(zhì)、具有實干精神、具有奉獻意識、具有創(chuàng)新能力的隊伍。強化思想政治建設(shè)、作風紀律建設(shè)、綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)都是隊伍建設(shè)的應有之義。完善激勵與約束制度，同樣可以促進隊伍發(fā)展建設(shè)，燃起隊伍發(fā)展的熱情與動力。
(一)思想政治建設(shè)。隊伍建設(shè)首要內(nèi)容是思想政治建設(shè)。思想政治包括思想觀念、政治觀點、道德規(guī)范和思想品德等。正確的人生觀、價值觀，良好的品德，積極向上的人生態(tài)度，不管對個人還是對集體都是不可或缺的正能量。在干部職工隊伍中積極樹立自強不息，熱愛社會的良好價值觀，推行“國家利益至上、消費者利益至上”煙草行業(yè)共同價值觀，是做好工作的前提。
(二)作風紀律建設(shè)。工作作風是貫穿于人們工作過程中的一貫風格。好的工作作風，是優(yōu)化隊伍建設(shè)的重要方面。必須重視作風紀律、行為規(guī)范的建設(shè)，為企業(yè)樹立好形象。倡導優(yōu)秀的工作作風，弘揚中華傳統(tǒng)道德品質(zhì)，勤奮好學，認真謙虛，講究效率，遵守紀律，尊重領(lǐng)導，團結(jié)群眾，作風正派，腳踏實地。
(三)激勵與約束制度建設(shè)。堅持“德才兼?zhèn)?、以德為先”用人標準，從“德、能、勤、績、廉”等方面，建立科學的考核評價機制。把工作質(zhì)量、量化指標、日常管理全部納入考核范疇，堅持對考核結(jié)果實行激勵，考核結(jié)果與干部獎懲掛鉤，并作為評先評優(yōu)的重要依據(jù)。充分調(diào)動廣大員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，在企業(yè)內(nèi)營造進、位、趕、超的良好氛圍。切實疏通各個類別崗位的成長通道，重點抓好職稱和考核晉級工作，強化員工的競爭意識、創(chuàng)新意識和效率意識，增強企業(yè)的生機和活力。
(四)綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)。
1、理論素質(zhì)。理論水平代表著智商，有著聰明頭腦、懂科學、明道理、識大體能更好地完成工作。行業(yè)內(nèi)的專賣營銷理論與技能知識對指導具體工作開展有重要的意義。提高干部職工的理論素質(zhì)，鍛造強大的隊伍是行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的智力支撐。
2、綜合能力。綜合能力包括觀察能力、實踐能力、思維能力、整合能力、交流能力和創(chuàng)造性思維能力。有好的綜合能力，能靈敏地發(fā)現(xiàn)問題，妥善地處理問題。面對市場復雜多變的情況，如何處理實際問題，如何解決矛盾，樹立行業(yè)良好的社會形象，考驗著干部員工的綜合能力。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十四
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，為適應企業(yè)經(jīng)營管理的需要，建立內(nèi)部控制制度并保證其有效運行，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要的內(nèi)容，該文首先論述內(nèi)部控制形成的原因，然后從企業(yè)實際出發(fā)，指出具體實施方面普遍存在的問題并進行分析，最后提出有幫助的，具有指導意義的建議與措施。
1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的形成過程及其作用
隨著資本市場的國際化及經(jīng)濟全球化發(fā)展,跨國公司的大量出現(xiàn),內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展越來越被引起重視,1988年,美國注冊會計師協(xié)會在其《審計準則說明書》中，首次提出“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念，然后在1992年9月，美國coso委員會發(fā)布“內(nèi)部控制-綜合框架的報告”，對內(nèi)部控制的具體實施作了較為全面的描述，我國也在2008年5月22日發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月發(fā)布了《內(nèi)部控制配套指引》，為我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行提供了規(guī)范性的文件依據(jù)。
內(nèi)部控制制度的有效實施能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營合規(guī)合法，保證資產(chǎn)安全，財務報告準確完整，把企業(yè)由于制度缺陷帶來的潛在風險控制在可接受范圍之內(nèi)，其對企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，具有重要意義。
2.企業(yè)內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀與原因分析
內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計負責人由財務人員擔任的情形，缺乏審計工作的獨立性，無法發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷或?qū)嵭袑嵸|(zhì)上的控制活動，會導致公司蒙受損失。2005年1月，上市公司山西焦化控股的上?；萁咕W(wǎng)絡科技有限公司失蹤半年，母公司才知道，說明山西焦化半年來并沒有對該控股公司實行有效的控制，最終給公司帶來損失，無疑給我們對分支機構(gòu)如何加強監(jiān)管敲響警鐘。
3.企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的解決辦法探討
完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一項重要內(nèi)容是授權(quán)管理，分級授權(quán)，逐層審批，如一項簡單的辦公采購業(yè)務，需由采購人員詢價定價，貨比三家，既要考慮價格又要考慮質(zhì)量，提出采購申請，提交給采購主管及財務主管審核，最后上報管理層審批，確定一項采購事項。簡單的采購業(yè)務也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領(lǐng)導簽字確定了事，暴露出公司內(nèi)控流程存在缺陷。對于重大問題的決策，審批流程應該要求更加嚴格，需要經(jīng)過反復的調(diào)研，科學的論證，實行集體決策及聯(lián)簽制度，綜合多方意見，權(quán)衡利弊，謹慎決策。
人力資源部門應樹立“以人為本”的用工理念，制定科學合理的業(yè)績考核與評價體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺,構(gòu)建和諧的人文發(fā)展環(huán)境:幫助員工樹立正確的人生觀與價值觀，提高員工業(yè)務素質(zhì)，增加凝聚力，使命感，成就感。實踐證明，若員工素質(zhì)良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會讓企業(yè)造成損失或信譽受到影響;人力資源部門需通過培訓等途徑，采用通俗易懂的`表達方式，讓每一個員工都清楚自己在內(nèi)控執(zhí)行過程中應該擔負的責任與義務，因企業(yè)員工素質(zhì)可能會參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應用表格，流程圖等方式，解釋內(nèi)控制度的內(nèi)容;進行定期業(yè)績評價來激勵員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務能力，另一方面還能對內(nèi)部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。
實行企業(yè)內(nèi)部舉報及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內(nèi)部監(jiān)督機制。2011年4月，中國石化油品事業(yè)部接到群眾舉報，投訴中石化廣東分公司負責人揮霍公款消費“天價白酒”，涉及金額達168萬元，事件曝光后，中石化各級部門高度重視，成立調(diào)查組取證調(diào)查，確認事實，并按照公司規(guī)定對當事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內(nèi)部控制管理體系，其依靠群眾及互聯(lián)網(wǎng)的平臺，成功發(fā)現(xiàn)了一起嚴重違規(guī)公款消費行為。
發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用:內(nèi)審工作要真正落實在董事會直接領(lǐng)導下，從財務人員中分離出來，組建精干的審計隊伍來開展工作，保持審計的獨立性與權(quán)威性，對被監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計及運行情況進行客觀公正的評價。為更有效地推動內(nèi)審工作，可規(guī)定內(nèi)部審計問責制度。
全球化及多元化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要經(jīng)營模式，我國內(nèi)部控制管理實施起步較晚，相比發(fā)達國家企業(yè)還有不少差距，管理制度本身也需要有個逐步完善的過程，因此，每個企業(yè)都應樹立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務的同時，積極進行內(nèi)部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭取早日實現(xiàn)與國際接軌。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十五
內(nèi)部控制是衛(wèi)生事業(yè)單位重要的管理辦法，科學、合理的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位內(nèi)部管理，確保衛(wèi)生事業(yè)單位資產(chǎn)、資金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和貪污腐敗，促進衛(wèi)生事業(yè)單位走向良性發(fā)展軌道的重要保證。因此，衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度必須不斷地完善和改革，以適應新形勢下衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
一、衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權(quán)責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內(nèi)控意識的`缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關(guān)人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制
一些單位未設(shè)專門的審計機構(gòu)和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
二、建立、健全衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)控的對策
在深化改革的新形勢下，衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的最終目標就是保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。因此，當前要以《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的實施為契機，進一步加強和完善衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。
1.提高內(nèi)控意識，樹立全員參與的新觀念
衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導在內(nèi)控體系中居主導地位，對單位內(nèi)控制度的合理性、有效性負主要責任，必須加強對衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導人的宣傳培訓，使其切實履行健全單位內(nèi)控的職責，同時要加強對全體員工，特別是財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，使他們能認真實施各項財務管理制度，有效發(fā)揮財務監(jiān)督作用，杜絕不法行為的發(fā)生。
2.完善單位治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建良好的控制環(huán)境
內(nèi)控環(huán)境中的重要內(nèi)容是單位的法人治理結(jié)構(gòu)，管理層通過實施內(nèi)控，使內(nèi)控制度成為單位之法，任何人不得游離其之外，每個成員都必須無條件遵循，唯有此才能培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，只有好的內(nèi)控環(huán)境才能真正發(fā)揮內(nèi)控的重要作用。
3.實行會計人員崗位責任制，建立考核評價制度
合理設(shè)置會計崗位，明確每個崗位人員的責任，加強會計人員之間的相互監(jiān)督，做到“內(nèi)部牽制”，避兔會計記賬與檔案保管、記賬與復核、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦和審核一人兼任，財務票據(jù)與印章不得一人掌控，使不相容職務能夠起到分離制約的作用。加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，明確單位內(nèi)部財務管理控制中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點和控制方法，重點關(guān)注政府采購、資產(chǎn)使用與處置等環(huán)節(jié)，加強收入及票據(jù)的管理，禁止設(shè)立“小金庫”。對關(guān)鍵崗位實行定期崗位輪換制度，定期對財務人員進行綜合考核、獎優(yōu)罰劣，以保證內(nèi)部控制制度的嚴格執(zhí)行。
4.建立、健全財務審批制度，加強對會計業(yè)務程序的控制
明確日常財務開支權(quán)限范圍、審批程序，實行逐級逐筆簽字的財務審批制度，建立重大支出集體決策制度和責任追究制度，形成責任明確、有權(quán)有責的管理控制體系，以國庫集中收付為依托，嚴格執(zhí)行政府采購制度，對大型基建項目，設(shè)備采購等要按規(guī)定統(tǒng)一招標，實行陽光采購。日常公用支付采用公務卡結(jié)算，以確保財政資金的正確使用和規(guī)范化運行。
5.發(fā)揮審計部門作用
要提高內(nèi)部審計機構(gòu)的層次，強化其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部定期進行各項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平，通過各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督各項內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。
小結(jié)
總之，建立與實施有效的內(nèi)部控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益的原則，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施，使單位各部門、各崗位相互監(jiān)督、制約和合作，從而達到維護國有資產(chǎn)安全，保證衛(wèi)生事業(yè)單位自身競爭力的提高和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十六
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當前的重要任務，也成為我國企業(yè)普遍關(guān)注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標，二是保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達不到應有的目的。
2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構(gòu)、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，片面地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預計的目標相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應適應企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內(nèi)部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應適應外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應有的作用，應當加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標準，正確記錄經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應當特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標、設(shè)置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標準，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和電子商務的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務，因此，企業(yè)應及時采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡技術(shù)來改進和強化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十七
最近，筆者參加了由赤壁市財政局舉辦的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》培訓，但發(fā)現(xiàn)其中對于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題卻涉及甚少，而長期以來，由于行政事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務核算較企業(yè)來說相對簡單，涉及環(huán)節(jié)較少，內(nèi)控度認識不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財務收支無法控制、會計信息失真等問題。如何通過建立符合行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部會計控制對行政事業(yè)單位管理的促進作用，達到防止財務風險、提高管理水平、嚴格財經(jīng)紀律的目的有其重要的現(xiàn)實意義。
內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題
1、內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性;
4、忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象;
5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制措施和對策
為加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，采取多層次、多方位的控制方法，來達到內(nèi)部控制目標。
(一)不相容崗位相分離制度。按照科學、精簡、搞笑的原則，各單位根據(jù)各自的職能目標，合理設(shè)置職能部門、工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。
(二)授權(quán)批準與集體決策制度相結(jié)合。有關(guān)事項在業(yè)務發(fā)生前必須經(jīng)過書面授權(quán)批準，明確責任，單位各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職責，對于越權(quán)行為要有一定的懲罰制度。同時，授權(quán)批準要與集體決策相結(jié)合。內(nèi)控制度要求，每一種權(quán)利都要接受縱向制約(即單位內(nèi)部上下級之間)，同時也要受到橫向制約(即單位領(lǐng)導班子成員之間)。
(三)財產(chǎn)保護制度。要建立財產(chǎn)日常管理制度核定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實務保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)，防止財產(chǎn)流失、浪費。
(四)預算控制制度。提高預算控制管理水平，一要完善部門預算的調(diào)整制度，從調(diào)整時間、方法、程序等作相應的規(guī)定，建立預算的跟蹤、分析和評價制度;二是完善預算控制制度，確保資金的正確使用，提高資金的'使用效益;三是建立預算執(zhí)行情況預警機制，科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發(fā)出預警信號，積極采取應對措施。
(五)加強內(nèi)部審計監(jiān)督。要提高內(nèi)部審計機構(gòu)層次，強化其權(quán)威性和獨立性。對內(nèi)部單位定期進行各項審計，并對單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合規(guī)。加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。
(六)建立和實施績效考評制度。要科學設(shè)置考核指標體系，對單位內(nèi)部各個責任部門和干部職工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，來實現(xiàn)對區(qū)在工作過程中行為的約束和引導。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的，給予精神或者物質(zhì)獎勵;對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰。做到壓力與動力相結(jié)合，最終達到內(nèi)部控制的目的，使制度真正落到實處。
(七)建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。要明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門的特點，設(shè)計出一套符合本單位實際，科學、有效的內(nèi)部控制制度，以促進自身的管理發(fā)展。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十八
一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀
內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題。
1、內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性;
4、忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象;
5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十九
內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是各單位領(lǐng)導決策和民眾的“眼睛”，為此加強內(nèi)部審計對于規(guī)范各部門、各單位財政財務收支活動的真實、合法和效益，促進加強內(nèi)部經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標等方面有著十分重要的作用。
一、當前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題
當前的經(jīng)濟生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經(jīng)濟犯罪、貪污腐敗問題還是時有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內(nèi)部管理，有些內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計形同虛設(shè)、蒼白無力。目前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題有:
(一)內(nèi)部審計獨立性不強
獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構(gòu)和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務工作中的自主性和權(quán)威性，就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風險，審計變成了事實上的“軟指標”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。
我國內(nèi)部審計機構(gòu)在組織體系上實行領(lǐng)導負責制，即內(nèi)部審計機構(gòu)受本部門或本單位主要負責人直接領(lǐng)導各職能部門的制約，內(nèi)部審計的結(jié)果應書面報告給本單位行政最高負責人。因此，內(nèi)部審計的獨立性不如外部審計，表現(xiàn)在:
1.機構(gòu)不獨立。有的單位把審計機構(gòu)設(shè)在財會部門中;有的把審計機構(gòu)和監(jiān)察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領(lǐng)導既領(lǐng)導財會工作，又領(lǐng)導審計工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領(lǐng)導參與或法人違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
2.經(jīng)濟不獨立。由于內(nèi)審人員職位、工資福利等均受單位負責人控制，內(nèi)審人員難以在實際工作中充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。當單位利益與內(nèi)審人員利益一致時，內(nèi)審人員為維護自身的利益，容易對不正當?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計作用。
3.工作、人員不獨立。內(nèi)部審計機構(gòu)是單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)，在本單位負責人的領(lǐng)導下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。由于內(nèi)審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領(lǐng)導，往往把內(nèi)審當做一個額外任務來完成，復雜的人際關(guān)系影響了審計工作的深入開展，內(nèi)審人員在開展工作時，不可避免地受到內(nèi)部人際關(guān)系的壓力，影響了工作的開展和發(fā)現(xiàn)問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或?qū)徲嫑Q定下達后，拖延推諉、不了了之的情況也相當普遍。有些內(nèi)審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領(lǐng)導的阻撓，甚至打擊報復，致使實行會計監(jiān)督缺乏有效的保障。
(二)內(nèi)部審計法規(guī)不健全，人員素質(zhì)不高
內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結(jié)論的權(quán)威性，因而增大了審計風險。同時，目前我國內(nèi)部審計人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識別風險、判斷正誤的能力較差;有些內(nèi)審人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑;內(nèi)審人員一般由領(lǐng)導指定，很容易出現(xiàn)任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔當此重任，一些內(nèi)審人員由于素質(zhì)不高，很難采用先進的審計方法進行審計，如沒辦法采用抽樣技術(shù)，基本上全憑審計人員的主觀標準和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險，在工作中仍以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領(lǐng)導干部離任審計多，對任期經(jīng)濟責任審計少(或者基本沒有)。審計中發(fā)現(xiàn)的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務上，為審計而審計很難發(fā)現(xiàn)客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。
(三)審計質(zhì)量不高
1.內(nèi)審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導致審計質(zhì)量不高。
長期以來，由于內(nèi)部審計機構(gòu)人手少，任務重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務崗位上轉(zhuǎn)到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領(lǐng)導思想單一，認識不足，只重視審計的數(shù)量，不重視審計的質(zhì)量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。
2.內(nèi)審人員常常將內(nèi)審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內(nèi)審工作的重點放在經(jīng)濟權(quán)利的監(jiān)督與制約上，對促進單位宏觀經(jīng)濟管理水平的提高關(guān)注度不夠，導致審計質(zhì)量不高。如內(nèi)部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質(zhì)量控制無從入手;審計報告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風險。
二、加強內(nèi)部審計工作的建議
隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強內(nèi)部管理控制，防范風險，提高管理水平和總體競爭力。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產(chǎn)過程及其經(jīng)營管理的特點，能夠從維護企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運營風險，提出加強管理和提高效益的意見和建議。筆者認為要做到這些必須采用以下配套措施。
(一)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導和管理
各單位的主要負責人要充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，切實加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，完善內(nèi)部審計工作制度，確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責所必須的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計人員依法履行職責，解決本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，使內(nèi)部審計機構(gòu)與財務基建部門真正成為做好單位內(nèi)部財務經(jīng)濟管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內(nèi)部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。
(二)樹立風險意識，為建立內(nèi)部審計文化創(chuàng)造良好的環(huán)境
要加強全員風險意識教育，通過分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹立內(nèi)部控制的責任意識，認識到執(zhí)行內(nèi)控制度是每位員工的責任，在本單位樹立良好的內(nèi)控文化;要解決個別人認為內(nèi)控工作是領(lǐng)導的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內(nèi)控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風險無處不在，風險無時不有，強化內(nèi)控、防范風險人人有責。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內(nèi)控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環(huán)節(jié)都要想到內(nèi)控工作，想到風險防范。
(三)保證內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性，才能保證審計的公正性
內(nèi)部審計是履行獨立職能的經(jīng)濟監(jiān)督活動，內(nèi)部審計雖然不具有國家審計那樣的強制力，但它在開展審計工作中也應具有獨立性。它要求在本單位主要負責人的領(lǐng)導下獨立地開展內(nèi)審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權(quán)威性。企業(yè)在設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)時應堅持兩條原則:一是獨立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導下，內(nèi)審組織機構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務準則》的一開始就強調(diào):內(nèi)部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機構(gòu)的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會;另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性。
(四)提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量
審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的“生命線”，內(nèi)部審計質(zhì)量是審計工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。只有不斷地提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，才能更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質(zhì)量，必須做到:
第一，單位領(lǐng)導要改變?nèi)稳宋ㄓH的用人辦法，而應采取任才唯親的用人制度。
第二，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。內(nèi)部審計能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計質(zhì)量和審計水平能否提高等問題，都取決于內(nèi)部審計人員的政治業(yè)務素質(zhì)如何。因此，提高內(nèi)部審計人員思想水平和業(yè)務素質(zhì)，是內(nèi)部審計自身建設(shè)的重中之重。具體從以下幾方面做:
一是要加強學習和培訓，提高現(xiàn)有人員的業(yè)務能力，努力培養(yǎng)“復合型”、“專家型”內(nèi)審人才。內(nèi)審人員要樹立“終身學習”的理念。要支持和保障內(nèi)部審計人員參加國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會組織的各項業(yè)務培訓和崗位資格、后續(xù)教育培訓,并鼓勵和倡導內(nèi)部審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師考試，擴大內(nèi)審人員擁有cia資格的比例數(shù);二是要繼續(xù)充實審計隊伍，補充新鮮血液。人員選拔進口要嚴，起點要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專業(yè)素質(zhì)的人員從事內(nèi)部審計工作，并注意人員數(shù)量、業(yè)務結(jié)構(gòu)與綜合素質(zhì)的合理配置，把那些懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面知識的專業(yè)人員充實進入內(nèi)審隊伍。三是要加強內(nèi)審人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員要認真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時還要加強內(nèi)審人員的作風建設(shè)，做到嚴謹細致，一絲不茍，求真務實，公正嚴明。四是建立競爭和淘汰機制;凡是業(yè)務考試過不了關(guān)、思想品德差的內(nèi)審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強內(nèi)部審計的職業(yè)化建設(shè)，提高職業(yè)的吸引力。六是調(diào)整和改善內(nèi)部審計機構(gòu)中人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，配備具有懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面的專業(yè)人員。
(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責提供權(quán)力保障、法律保障、措施保障
內(nèi)部審計工作應圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經(jīng)濟上給予激勵，促進審計人員積極有效地進行會計監(jiān)督。對會計監(jiān)督不力的審計人員，應予以嚴厲處罰，情節(jié)嚴重的或由于會計監(jiān)督不力造成經(jīng)濟損失較大的，應依法追究責任。
(六)完善內(nèi)部審計制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設(shè)
內(nèi)部審計是對內(nèi)部經(jīng)濟活動的再監(jiān)督，但內(nèi)部審計自身獨立性差，必須與外部審計相結(jié)合。應定期聘請注冊會計師對單位的內(nèi)部控制進行評估，以此來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內(nèi)部審計制度的有效手段。同時，我國應抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務準則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風險。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇一
1. 大多數(shù)人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習慣是一個很可怕的東西，因為習慣，會覺得理所當然。因為習慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經(jīng)典語句
8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠離你;一千顆幸運星寄給你，讓好運繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應孤獨;沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運的忠實的姐妹?！障＝?BR> 20. 苦難對于天才是一塊墊腳石。——巴爾扎克
21. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?BR> 22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調(diào)、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂。——貝多芬
28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強潛質(zhì)的好機會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇二
3.我們是國家的主人，應該處處為國家著想?！卒h
4.神圣的工作在每個人的日常事務里，理想的前途在于一點一滴做起。
5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢死，枉度人生，要有所作為。——__
7.所謂天才，只不過是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅
8.位卑未敢忘憂國，事定猶須待蓋棺?！懹巍恫∑稹?BR> 9.尺有所短;寸有所長。物有所不足;智有所不明?！恫肪印?BR> 10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W《蜀中廣記·上川南道彭山縣》
11.繩鋸木斷，水滴石穿?！_大經(jīng)《鶴林玉露》
12.日日行，不怕千萬里;常常做，不怕千萬事?！陡裱月?lián)璧?處事》
13.一個有信念者所開發(fā)出的力量，大于個只有興趣者。
14.一個有堅強心志的人，財產(chǎn)可以被人掠奪，勇氣卻不會被人剝奪的?！旯?BR> 15.一個人在科學探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。
16.我們愛我們的民族，這是我們自信心的源泉。——周恩來
18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇。——吳玉章
20.會當凌絕頂，一覽眾山小。——杜甫《望岳》
21.歲寒，然后知松柏之后凋也。——《論語·子罕》
23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤?！盾髯印駥W》
24.攀登山頂?shù)哪_力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長城非好漢”的意志。
25.忍辛負重的耕牛，留下的腳印最清晰。
26.帆的自豪，是能在風浪中挺起胸膛。
27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。
28.路燈經(jīng)過一夜的努力，才無愧地領(lǐng)受第一縷晨光的撫慰。
29.不安于現(xiàn)狀，不甘于平庸，就可能在勇于進取的奮斗中奏響人生壯美的樂間。
30.涓涓細流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。
31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。
32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。
33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹被狂風推倒的危險就減弱了一分。
34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。
35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會變成另一副模樣。
36.一個人的改變，源自于自我的一種積極進取，而不是等待什么天賜良機。
37.石可破也，而不可奪堅;丹可磨也，而不可奪赤?！秴问洗呵铩ふ\廉》
38.精誠所加，金石為開?！逗鬂h書·光武十王列傳》
39.世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。
40.世上并沒有用來鼓勵工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來獎勵工作成果的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇三
1. 這個社會沒有明確的黑白，更多的是灰色地帶，于是選擇沉默，不悲不喜，一切順其自然，無欲則剛。很多時候不喜歡帶眼鏡，就這樣模糊的走，看清楚了反而覺得惡心。無意去批評什么，也允許美與丑同時存在，對立且統(tǒng)一，其實很多人很多事似乎也是這樣。不多說了，希望大家活的簡單點，開心的過每一天。
2. 慎言，獨立，學會妥協(xié)的同時，也要堅持自己最基本的原則。
3. 什么都可以不好，心情不能不好;什么都可以缺乏，自信不能缺乏;什么都可以不要，快樂不能不要;什么都可以忘掉，健身不能忘掉。
4. 態(tài)度形成一種心理定式，會影響我們?nèi)绾慰创龔氖碌氖聵I(yè)。要想在自己的事業(yè)上有所成功，就必須堅持積極的工作態(tài)度。
5. 夫婦一條心，泥土變黃金。
6. 能克服困難的人，可使困難化為良機。
7. 無論你今天怎么用力，明天的落葉還是會飄下來，世上有很多事是無法提前的，活在當下，正向提升。
8. 選對事業(yè)可以成就一生，選對朋友可以智能一生，選對環(huán)境可以快樂一生，選對伴侶可以幸福一生，選對生活方式可以健康一生。
9. 生命中最難的階段不是沒有人懂你，而是你不懂你自己。
10. 失敗是堅忍的最后考驗。
11. 把拳頭收回來是為了更有力地還擊。
12. 沒有實力的憤怒毫無意義。
13. 別忘了答應自己要做的事情，別忘了答應自己要去的地方，無論有多難，有多遠。
14. 積極的人象太陽，照到哪里哪里亮。消極的人象月亮，初一十五不一樣。
15. 驅(qū)使或者說激勵天才工作的，并不是什么新的思想，縈繞在他們腦中的那些已被人闡述過卻又闡述得不夠充分的思想。
16. 世界不是掌握在那些嘲笑的人手中，而是掌握在那些能夠忍受嘲笑和批評而不斷前進的人手中。
17. 或是冷漠，或是怕吃虧，讓很多人不敢做個善良人。其實，善良的人很少后悔，他們活得坦然、心安，那是善良給予他們的美好回報。去幫助那些需要你的人，“被人需要”的感覺遠比“索取”好得多。
18. 當你面對挫折、面對不如意的時候，應該有淡定如水的心境。讀懂了淡定，才算懂得了人生。
19. 身外再精彩，他人再美好，都與你無甚關(guān)系，你就是你，只須梳理自己的羽毛，飛你想去的地方；世界再冷漠，別人再虛偽，這些也與你無甚關(guān)系，你還是你，若把生活看成一種刁難，你終會輸，若把生活當做一種雕刻，你總能贏。有些事少猶豫，做了才知道對錯；有些人別糾纏，久了總是要后悔。
20. 人生的奮斗目標不要太大，認準了一件事情，投入興趣與熱情堅持去做，你就會成功。
21. 所有堅忍不拔的發(fā)奮遲早會取得報酬的。
22. 就象海洋，只有意志堅強的人，才能到達彼岸?！R克思
23. 無論走到哪里，都要鼓勵自己，給自己一些肯定，別總把那些挫敗當成痛的訴說。
24. 當人遇到一些困難或不幸，是捶胸頓足，呼天喊地，痛不欲生，一蹶不振，還是運用幽默或自嘲，驅(qū)走痛苦。而保持達觀積極而自在才是好狀態(tài)。不要矯情，不要別扭，不要努勁，不要難為自己。
25. 想象困難做出的反應，不是逃避或繞開它們，而是面對它們，同它們打交道，以一種進取的和明智的方式同它們奮斗。
26. 很多事先天注定，那是“命”;但你能夠決定怎樣應對，那是“運”!
27. 人生走過一段路，風景畢竟不相同。人越年長，便會逐漸對身邊的人和事越來越淡然。人生不存在十全十美，有遺憾才顯出生活本色。人生不如意事常八九，想得開便自我解脫，想不開必然自尋煩惱，甚至到老仍耿耿于懷，真是何苦來！
28. 他人上班要錢，咱們上班要命！
29. 快樂是一種心情，在逆境中欣賞快樂；快樂是一種寬容，在磨難之中品味快樂；快樂是一種涵養(yǎng)，在平凡之中發(fā)現(xiàn)快樂；快樂是一種氣質(zhì)，在曲折之中找尋快樂；快樂是一種風度，在艱辛和無奈中品味快樂。
30. 你不是風兒，我也不是沙，再纏綿也到不了天涯，擦干了淚，明天早上，咱們都要上班。
31. 凡事在成熟之前，都是有苦味的。
32. 克服困難，走出困難，成功就屬于你。
33. 沒本事的男人才會要死要活。
34. 命是弱者的借口，運是強者的謙詞。
35. 不怕山高，就怕腿軟。
36. 人生布滿了荊棘，我們想的惟一辦法是從那些荊棘上迅速跨過?！鼱柼?BR> 37. 頑強的毅力改變可以征服世界上任何一座高峰?！腋?BR> 38. 這天氣，上班就得吹西北風，不上班就等著喝西北風。
39. 人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛的時候就去愛，無謂壓抑自己。
40. 工作，退一步海闊天空；愛情，退一步人去樓空。
41. 只有不快的斧，沒有劈不開的柴。
42. 人生為棋，我愿為卒，行動雖慢，可誰見我后退一步。
43. 聽說又長工資，不知道是喜還是悲，喜的是又可以增加幾塊錢，悲的是以前侍遇到退休太不公平，一個大學本科生為黨工作一輩子，現(xiàn)在比不上小學退休的人。
44. 只有經(jīng)歷過無數(shù)的失敗，才能懂得成功的艱辛。
45. 真正的強者不是沒有眼淚的人，而是含著眼淚奔跑的人。
46. ，我要扼住命運的咽喉!貝多芬
47. 一個人會落淚，是因為痛一個人之所以痛，是因為在乎；一個人之所以在乎，是因為有感覺；一個人之所以有感覺，僅因為你是一個人所以，你有感覺，在乎，痛過，落淚了，說明你是完整不能再完整的一個人。難過的時候，原諒自己，只不過是一個人而已沒有必要把自己看的這么堅不可摧。
48. 困難越大，榮耀也越大。
49. 不論做什么事，相信你自己，別讓別人的一句話將你擊倒。
50. 執(zhí)著的心，承受人生的感動，一個人，一段付出，一個明白，執(zhí)著多少，相信多少，理解多少，付出多少，有一種情懷，也有一種放下和釋懷。
51. 物不經(jīng)鍛煉，終難成器;人不得切琢，終不成人。
52. 成就的大小高低，是不在我們掌握之內(nèi)的，一半靠人力，一半靠天賦，但只要堅強，就不怕失敗，不怕挫折，不怕打擊——不管是人事上的，生活上的，技術(shù)上的，學術(shù)上的——打擊。
53. 對勇氣的最大考驗，就是看一個人能否做到敗而不餒?！⒏袼鳡?BR> 54. 別因為別人說的話而放棄，把那些話當做加倍努力的動力。
55. 困難是礁石，海水敢于進擊才激起美麗的浪花。
56. ，苦難和厄運無法控制，但心情可以選擇!
57. 你說一句我喜歡你我臉紅心跳加速只差跺腳了
58. 攀登者智慧和汗水，構(gòu)思著一首信念和意志的長詩。
59. 不懂時，別亂說;懂得時，別多說;心亂時，慢慢說;沒話時，就別說。
60. 別忘了，你曾經(jīng)也是第一名。
61. 成長道路誰都會受傷，我們才剛剛起航，必須學會堅強。
62. 工作中遇到困難，只要不放棄努力和追求，小草也有點綴春天的價值！
63. 想干事的人永遠在找方法，不想干事的人永遠在找理由!世界上沒有走不通的路，只有想不通的人!——獻給每一位睜開眼就要努力奮斗的伙伴們!
64. 人生的旅程，必是有所飽嘗，有所奉獻，有所失，有所得，有所忍耐等待，有所沉淀積累，而最終中又得以釋放流光溢彩的神韻與氣魄。最后呈現(xiàn)給我們一種厚重的沉淀了的歲月濃醇的韻味。
65. 當你對自己誠實的時候，世界上就沒有人能夠欺騙得了你。
66. 或許，對于偉人來說，挫折是一種享受。我沒有那么高的境界，但我能在挫折中體會到自己的不足并改正，在挫折中分析失敗的原因，這對自己今后的人生旅途來說，無疑是一種極好的借鑒。
67. 他人上班掙錢，我上班賠錢。
68. 上班心情比上墳還沉重，有木有？
69. 用心思考造成用心人生，消極思考造成消極人生。
70. 對人寬容，對己寬容，洞不在深，有容乃大。每個人都不可能驚濤駭浪地過一輩子，都會遇到崎嶇和曲折，過往的人和事確實會引得我們辛酸。寬容他們吧，寬容別人就是善待自己，因為耿耿于懷只能加深對自己的損害。
71. 才華是血汗的結(jié)晶。才華是刀刃，辛苦是磨刀石。
72. 人在身處逆境時，適應環(huán)境的能力實在驚人。人可以忍受不幸，也可以戰(zhàn)勝不幸，因為人有著驚人的潛力，只要立志發(fā)揮它，就一定能渡過難關(guān)。
73. 一切幸福都并非沒有煩惱，而一切逆境也絕非沒有希望?！喔?BR> 74. 困難像彈簧，看你強不強;你強他就弱，你弱他就強。
75. 幸福并不需要奢侈和豪華，有時要的越多反而越難幸福。小人物，小欲望，小滿足，才是大幸福。
76. 逆流而上，才能找到水的源頭。
77. 當你窮的時候，不要計較，對別人要好，這叫人窮志不窮。富的時候，要學會讓別人對自己好。自己對別人更好。學會舍得!這些奇妙的生活方式，很少人能夠明白。
78. 人應該支配習慣，而決不能讓習慣支配人;一個人不能去掉他的壞習慣，那簡直一文不值。
79. 春天，不是季節(jié)，而是內(nèi)心;云水，不是景色，而是襟懷。
80. 上班是會呼吸的痛，她活在我身上每個角落。
81. 多少人在不喜歡的城市，干著自己不喜歡的工作。
82. 飲食貴在節(jié)，讀書貴在精，鍛煉貴在恒，節(jié)飲食養(yǎng)胃，多讀書養(yǎng)膽，喜運動延生!
83. 不要說，離開以后還會想念;不要說，分手以后還是朋友。離開一個地方，風景就不再屬于你;錯過一個人，那人便與你無關(guān)。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇四
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權(quán)責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內(nèi)控意識的缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關(guān)人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制
一些單位未設(shè)專門的審計機構(gòu)和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
以上是小編整理的有關(guān)2017年內(nèi)部控制工作中存在的問題相關(guān)內(nèi)容，希望大家喜歡!
[2017年內(nèi)部控制工作中存在的問題]
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇五
1. 人生中最艱難的是選擇；工作中最困難的是創(chuàng)新；生活中最痛苦的是自擾；做人中最苦惱的是委屈。一次專心學習勝過百次囫圇吞棗；一次深思熟慮勝過百次輕率行動；一次真誠相助勝過百次憐憫同情；一次見義勇為勝過百次豪言壯語。
2. 或許我該辭工了，根本就適應不了那么工作。
3. 說好的， | 忘記呢。
4. 我們的身邊總是太多讓人陶醉的情話，太少可以依靠的肩膀。
5. 如戲人生，但求無愧于心！人生如戲，戲如人生。只不過，人生如現(xiàn)場直播，而戲，則是經(jīng)過彩排的。拍戲可以重來，人生則無重來的機會。認定自己的方向，勇敢走下去，只要問心無愧，到這出人生戲結(jié)束的時候，就不會后悔?；赝簧?，無愧于心，對得起別人，也對得起自己。
6. 時光荏苒，我已在人生旅途上度過了十七個春秋，已邁入了風華正茂的青春年月，一個應用努力拼搏去點綴的青春年月。
7. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學校，挫折是通向真理的橋梁。
8. 請你別悄悄松開你的夢想，遲早有一天它會在你手里發(fā)光。
9. 無論生活中還是工作中，身邊的人大都是 事不關(guān)己高高掛起 ，可我卻總是愛多管閑事，每每身邊人遇到不公平、不合理待遇時，我總愛為她們出頭，盡管我知道這樣會得罪某些人，以前我還會規(guī)勸自己不要總是這樣，最后吃虧的會是自己，別人也不見得能感激你，可惜性格使然，我不說我心里就難受，現(xiàn)在我還是依然愛管閑事。
11. 在這城市里，我相信一定會有那么一個人，想著同樣的事情，懷著相似的頻率，在某站寂寞的出口，安排好了與我相遇。
12. 人生最大的哀痛，是子欲孝而親不在!人生最大的悲劇，是家未富而人先亡，人生最大的可憐，是彌留之際才明白自己是應該做什么的!
13. 所有的努力，不是為了讓別人覺得你了不起，而是為了能讓自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬間的爆發(fā)，取決于途中的堅持，你縱有千百個理由放棄，也要找一個理由堅持下去，能激勵你，溫暖你，感動你的，不是勵志語錄心靈雞湯，而是身邊比你優(yōu)秀的人比你還努力!美好的一天開始了，大家早安。
14. 這個陌生的城市，再也找不到關(guān)于你的任何東西。
15. 早上醒來笑一笑，心情快樂精神好;活絡脛骨扭扭腰，生活健康每一秒;事業(yè)芝麻節(jié)節(jié)高，好運連連天天妙!愿清晨好心情，早安!
16. 我從來不知道什么是苦悶，失敗了再來，前途是自己努力創(chuàng)造出來的。——徐特立
17. 每個人都有屬于自己的舞臺，這個舞臺，是那么光燦，美麗，生命從此輝煌無悔!只要堅韌不拔的走下去!早安!
18. 就算你是全世界最有錢的人，全地球最成功的權(quán)貴，還是會碰上不愛你的女人，爬不上的高山，還有你想買別人偏偏不賣的東西。
19. 山重水復疑無路，柳暗花明又一村。---陸游
20. 不說話，不一定沒有感覺。不要求，不一定沒有心聲。不流淚，不一定沒有淚痕。不表達，不一定不愛你。
21. 身冷的人和衣裳親近，有病的人和醫(yī)生親近，與其尋求靈丹妙藥，不如堵截致病之源，與其得病托關(guān)系看病，不如平時找場地運動!
22. 每天多一點點的努力，不為別的，只為了日后能夠多一些選擇，選擇自己喜歡的生活。早安!!
23. 每個人最終和自己越長越像。
24. 在成長的過程中，我學會了堅持自己。
25. 或許，真正的成功就是按照自己喜歡的方式，去度過人生。
26. 人生感悟生活簡單讓人輕松快樂，想法簡單讓人平和寧靜。因為簡單，才深悟生命之輕，輕若飛花，輕似落霞，輕如雨絲；因為簡單，才洞悉心靈之靜，靜若夜空，靜似幽谷，靜如小溪。生活經(jīng)得起平靜，方顯淡泊寧靜的真實。愛情經(jīng)得起流年，平淡之中的攜手，才幸福珍貴。
27. my world does not need too many people to understand我的世界不需要太多人懂。
28. 一時的挫折往往可以通過不屈的搏擊，變成學問及見識。
29. 等待不可怕，可怕的是不知道什么時候是盡頭。
30. 挫折其實就是邁向成功所應繳的學費。
31. 我不管你曾經(jīng)愛過多少人曾經(jīng)做過什么我只要你在選擇了我的日子里好好愛我
32. 上學和工作的區(qū)別就是：學校里誰罵我我罵誰！在公司誰罵我，我也不能罵誰！
33. ，前途是光明的，道路是曲折的!
34. 人的一生，都是在對與錯、愛與恨、歡樂與痛苦中徘徊。當我們歷經(jīng)挫折，飽受許多痛苦和憂傷之后，撫摸著昔日的傷痕，回憶著曾經(jīng)的傷痛，未免悵然。多少年以后，當年少的浮燥與輕狂，被從容與沉穩(wěn)所取代，再度面對紛擾的世界 滾滾紅塵的時候，對所有的一切都已顯得淡然。
35. 痛苦留給的一切，請細加回味！苦難一經(jīng)過去，苦難就變?yōu)楦拭馈?BR> 36. 困難不僅可以磨煉我們的意志，還可以鍛煉我們的身體。——謝覺哉
37. 要有多堅強，才能妥協(xié)對你的念念不忘。
38. 時間，讓深的東西越來越深，讓淺的東西越來越淺。
39. 人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義，也是生命的內(nèi)容。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問題的最好手段。
40. 味覺還是相當值得相信的，要意識到，耐久度就是時間。
41. 發(fā)怒會使人闊別真諦。經(jīng)常由于惱怒把事件搞僵，搞糟。憤怒時，極而言之，極而行之，沒了后路，沒了盤旋余地。原來有理，反而變成了沒理，本來小事，成果鬧成了大事，甚至不可整理，過后，悔之晚矣。
42. 朋友，咱們幾年啦，能走過年的不容易，能堅持年的值得珍惜，年是奇跡，年才叫知己，年依舊還在的，應該請進生命里，年不離不棄的，就是你的后天親人!在這個善變的年代，多一些理解，少一點算計!早安，致生命中不離不棄的朋友們!
43. 曾經(jīng)期待有人可以在自己遇到困難的時候，伸出手拉自己一把，最后才發(fā)現(xiàn)，只有自己能真正的幫助自己。而唯有變得強大，才能讓自己不至于每一次都陷入困境中，期待著別人的幫助。
44. 困難像彈簧，看你強不強；你強他就弱，你弱他就強。
45. 最可怕的敵人，就是沒有堅強的信念。
46. 只有在苦難中，才能認識自我。——希爾蒂
47. 在你落魄的時候連影子都會離開你。生活不會因為你絕望就給你希望，你哭夠了傷透了還是得擠出一個笑臉去面對。生活不是電視劇，不會因為你逃避就遇到一個能夠護你周全的男人，也不會因為你遭受了不公平待遇就有好工作。很多時候，能夠支撐著你活下去的，就是自己僅存的那一點倔強。
48. 否定你不意味著你不夠優(yōu)秀;這意味著那個人沒發(fā)現(xiàn)你能夠創(chuàng)造的價值。
49. 這條路是我自己選擇的，不管有多難，咬著牙我都要堅持走下去。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇六
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當前的重要任務，也成為我國企業(yè)普遍關(guān)注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一、現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部控制的主要作用
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標，二是保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達不到應有的目的。
2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構(gòu)、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，片面地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預計的目標相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應適應企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內(nèi)部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應適應外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應有的作用，應當加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標準，正確記錄經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應當特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標、設(shè)置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標準，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和電子商務的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務，因此，企業(yè)應及時采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡技術(shù)來改進和強化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
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工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇七
(一)企業(yè)對內(nèi)控管理工作認識不足，重視力度不夠
在現(xiàn)實的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的各項業(yè)務息息相關(guān)，涉及管理層面的各個領(lǐng)域及各項經(jīng)營活動，大體上與公司業(yè)務有關(guān)的各項活動和行為都屬于內(nèi)控的范疇。很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中把內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制劃等號;一些企業(yè)把內(nèi)部控制的重點大多放在內(nèi)部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認為內(nèi)部控制就是加強內(nèi)部各種制度規(guī)范的落實，企業(yè)完善內(nèi)部制度后就相當于加強了內(nèi)部控制等，并沒有對內(nèi)部控制有一個正確的認識，可見，我國企業(yè)在對內(nèi)部控制管理的認識還不夠。
(二)公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全
目前在公司治理結(jié)構(gòu)中，公司股東大會對公司重大事項行使表決權(quán)，企業(yè)董事會對股東大會負責，行使監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)理層依法履行職責，經(jīng)理層對企業(yè)具體工作實施決議，經(jīng)營和管理企業(yè)的生產(chǎn)活動，公司的治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)內(nèi)部控制存在緊密的關(guān)系，公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。當前，我國公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全，公司的治理層對企業(yè)內(nèi)部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內(nèi)部控制制度、進行逆向選擇提供了機會，企業(yè)的內(nèi)部控制的不夠完善和健全。
(三)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善和執(zhí)行力低
企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都需要有內(nèi)控制度來支持和遵照履行。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的必然產(chǎn)物，規(guī)范和指導企業(yè)的各項內(nèi)部管理工作。目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控制度存在著嚴重的不完善、不嚴密、不合理，許多內(nèi)控制度是為了應付一些部門的要求和檢查而敷衍設(shè)計的?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然制定很多內(nèi)部控制制度，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行的過程中，由于操作人員素質(zhì)不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導致企業(yè)一些內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應付上級要求或者是滿足企業(yè)對外信息披露的需求，表面上制定了一些內(nèi)部控制制度，這些內(nèi)控制度在生產(chǎn)經(jīng)營中根本沒有落到實處。
(四)企業(yè)內(nèi)部控制的激勵機制不健全
企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中，常常集中主要精力在制定相應的一些規(guī)章制度上，對內(nèi)部控制在經(jīng)營活動中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對內(nèi)部控制制度有沒有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過程中存在怎樣的問題，哪些環(huán)節(jié)還需要進行改進等信息的了解，沒有及時完善內(nèi)部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內(nèi)控制度的激勵機制，相關(guān)人員沒有得到相應的激勵，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。
(五)風險內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控評價不及時
企業(yè)各個流程未能形成整體監(jiān)督機制和約束機制，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不夠，年度內(nèi)控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層監(jiān)督不力，責權(quán)不清，企業(yè)風險控制工作開展不到位，導致企業(yè)缺乏規(guī)避風險能力，較終可能導致資源浪費。內(nèi)部控制關(guān)鍵風險點的變動更新不及時，關(guān)鍵控制點不能及時有效的規(guī)避風險，有些業(yè)務已經(jīng)不存在但內(nèi)部控制體系中還體現(xiàn)相關(guān)控點，新業(yè)務不能夠及時設(shè)立風險控制點。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇八
(一)強化第一責任人意識，重視抓好內(nèi)控管理。
規(guī)范第六條規(guī)定“單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責”，行政單位主要負責人應當充分了解此項工作的重要性，把強化內(nèi)控管理工作放在保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全及有效使用、防范和預防舞弊腐敗的認識高度上去，起到主導作用，經(jīng)常過問并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導致所有干部職工，在具體的工作中運用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。
(二)加強風險評估，做好與實際的結(jié)合。
在建立與實施內(nèi)部控制時，首先應堅持每年開展一次風險評估，找到內(nèi)部控制的薄弱點和關(guān)鍵點，要重點關(guān)注重要業(yè)務事項，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務特點和管理需要建立與與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實際。
(三)做好內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)推進，綜合用好各種控制方法。
內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務活動兩方面，在其落實過程中并不僅僅是財務管理部門的事，實際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個層面，最終在財務管理的業(yè)務某方面反映出來。所以，應該重視不同的內(nèi)部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責，從源頭起實行權(quán)責對等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機制，注重過程監(jiān)管，強化預算控制、單據(jù)控制和會計控制，形成有效的風險評估和防范機制。
內(nèi)部控制工作中遇到的問題和困難三
為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，財政部于11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會[20]21號)并于月1月1日起全面正式實施。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系涉及的范圍相當廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購等多項經(jīng)濟活動。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟的健康運行。加強內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務運行，促進內(nèi)控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應對策，認為內(nèi)部控制建設(shè)應圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進行，相輔相成、相互促進。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導作用。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內(nèi)控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預測的效果，導致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風嚴重，領(lǐng)導“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務的來龍去脈了解不多，導致單位財務和業(yè)務辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預算外資金監(jiān)管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學有效的內(nèi)控管理平臺
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔內(nèi)部控制責任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權(quán)應該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風險。
(四)加強財務管控和業(yè)務過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應把業(yè)務過程和財務管控有機地結(jié)合起來，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應的管理技術(shù)人員和維修人員，負責專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強預算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ茫瑢Σ缓侠淼闹С瞿芗皶r發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應設(shè)立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎(chǔ)，指標結(jié)構(gòu)科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)
事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才，強化內(nèi)控人員業(yè)務能力
事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應成立一支應變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務培訓或者專業(yè)進修，加強他們對風險的分析、應對能力，以及面對全新業(yè)務時的分析和應用能力，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識，成為“又紅又?！钡暮细袢瞬?。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇九
1.通過辛勤的工作獲得財富才是人生的大快事。
2.憂勞可以興國，逸豫可以亡身。——《新五代史·伶官傳序》
3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志?！K軾《晁錯論》
4.路曼曼其修遠兮，吾將上下而求索?！峨x騷》
5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》
6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡?！懹?BR> 7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?BR> 8.人非圣賢，孰能無過?！队査走z規(guī)》
9.堅志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮嵓o?剛復害》
10.捐軀赴國難，視死忽如歸?！苤病栋遵R篇》
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十
(一)上市公司內(nèi)部控制審計基本現(xiàn)狀
截至20xx年4月30日，我國滬深兩市上市公司數(shù)量為2516家，有1802家上市公司披露了內(nèi)部控制審計報告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內(nèi)部控制審計報告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內(nèi)部控制審計報告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國上市公司內(nèi)部控制審計意見絕大多數(shù)都是標準無保留意見，占比97%。內(nèi)部控制審計強制披露制度在我國實行只有2年的時間，這個比例與美國等實行內(nèi)部控制制度較早的國家60%的比率相比，差別較大，也使得人們對內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量有所懷疑。
(二)內(nèi)部控制審計存在問題的表現(xiàn)
1.沒有完整及時地對內(nèi)部控制審計報告進行披露。根據(jù)“指引”，所有主板上市公司在披露年度財務報表審計報告的同時披露內(nèi)部控制審計報告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進行披露內(nèi)部控制審計報告，占主板上市公司比例為23.04%?？梢?，雖然上市公司披露內(nèi)部控制審計報告的數(shù)量在逐年增加，但仍有一些公司未進行或未及時披露，造成上市公司內(nèi)部控制審計報告披露不完整、不及時，影響了投資者對上市公司的信息對比。
2.內(nèi)部控制審計評價標準模糊不清。我國內(nèi)部控制審計的相關(guān)標準較為模糊，缺少量化評價指標。“指引”及《財政部會計司、中注協(xié)解讀〈企業(yè)內(nèi)部控制審計指引〉》等指導性文件資料中未對重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設(shè)定具體的衡量標準，導致注冊會計師在測試上市公司內(nèi)部控制時憑借主觀判斷得出的結(jié)論難以讓人信服。由于標準的模糊不清，導致注冊會計師據(jù)以出具審計報告的標準尺度不一，據(jù)此得出的審計意見也缺少可比性。
3.內(nèi)部控制審計報告的格式不規(guī)范。目前我國上市公司內(nèi)部控制審計報告格式不統(tǒng)一，根據(jù)查閱20xx年所披露的主板上市公司內(nèi)部控制審計報告，主要有以下幾種類型，分別是：符合規(guī)定的規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制鑒證報告、內(nèi)部控制審核報告、內(nèi)部控制專項報告。數(shù)據(jù)顯示，20xx年規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告數(shù)量為1118家，占比62%，其他格式的內(nèi)部控制審計報告占比38%。由于格式內(nèi)容不統(tǒng)一，注冊會計師所采用的評價標準和所承擔的責任程度也存在著差別，給審計報告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向?qū)Ρ炔煌鲜泄緝?nèi)部控制的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。
4.內(nèi)部控制審計報告范圍較窄。目前內(nèi)部控制審計的范圍局限在財務控制領(lǐng)域，與財務報告審計內(nèi)容高度相關(guān)。根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范及指引中關(guān)于內(nèi)部控制重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經(jīng)產(chǎn)生財務影響的缺陷，還包括那些對企業(yè)的聲譽、目標存在潛在影響的重要缺陷類型。所以，注冊會計師應擴展視野，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結(jié)論。
二、改進上市公司內(nèi)部控制審計的策略
(一)加快內(nèi)部控制評價的制度建設(shè)
內(nèi)部控制評價工作是企業(yè)治理和發(fā)展的基礎(chǔ)，在歐美發(fā)達國家得到了重視，實施時間較早，對上市公司的內(nèi)部控制進行評價早已上升為法律層面的強制要求。相比之下，我國內(nèi)部控制制度規(guī)范實施較晚，還不夠完善，需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗進行修訂。我國目前內(nèi)部控制規(guī)范是以部門規(guī)章的形式發(fā)布的，未上升到法律層面，對違反規(guī)定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對產(chǎn)生重大缺陷的舞弊行為產(chǎn)生震懾作用。應當進一步推進內(nèi)部控制法律法規(guī)建設(shè)，加大懲處力度，使內(nèi)部控制規(guī)范的要求真正落到實處。
(二)明確內(nèi)部控制審計的評價標準
我國目前的內(nèi)部控制審計指引和實施意見中對于內(nèi)部控制重大缺陷的認定主要包括四項內(nèi)容：上市公司董事、監(jiān)事等高管人員的集體舞弊;企業(yè)對已以公布的財務報表進行更正;財務報表存在的重大缺陷未能被內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)并避免;企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。在執(zhí)行過程中，需要引入定性及定量標準以明確缺陷的性質(zhì)。定性評價標準是指從事件的性質(zhì)上來確定某項缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制環(huán)境無效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監(jiān)管部門處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應當采取詳細羅列的方式，提出具體的定性評價標準以供使用。定量評價標準是指缺陷對財務報告的影響程度用數(shù)字表示的情況，為了增加內(nèi)部控制審計報告的實用性，直接體現(xiàn)重大缺陷的嚴重程度以及對財務報告的影響，應當引入定量的評價標準。比如，規(guī)定財務報告和非財務報告重大缺陷的認定標準。當然，在實際審計工作中，可以根據(jù)上市公司的具體情況選取適當指標，如采用主營業(yè)務收入、稅前利潤、凈利潤等指標來確定內(nèi)部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，確保審計獨立性
“指引”中并沒有對如何選擇會計師事務所方面的規(guī)定。實務中，經(jīng)常出現(xiàn)為上市公司提供內(nèi)部控制制度咨詢的事務所與提供內(nèi)部控制評價審計的事務所為同一事務所的情況，這種現(xiàn)象的存在使內(nèi)部控制審計的獨立性受到了嚴重破壞，不利于注冊會計師得出客觀真實的審計結(jié)論。獨立性是審計的靈魂，破壞獨立性就無法保障審計質(zhì)量，應得到監(jiān)管機構(gòu)的重視，建議加入對上市公司聘請注冊會計師事務所的條件限制條款，同時在內(nèi)部控制審計報告中披露與提供咨詢服務的事務所的關(guān)系，從而保證內(nèi)部控制審計工作的獨立性。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十一
目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：.
1、對內(nèi)控認識不足，意識薄弱
企業(yè)對內(nèi)控的認識還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理;缺乏相應的激勵與約束機制。
3、組織機構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)
我國許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領(lǐng)導足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風險意識不強
環(huán)境控制和風險控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨各方面的經(jīng)營風險，如籌資風險、投資風險、擔保風險、信用風險等，然而，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風險認識不足，重視不夠，更缺乏有效的風險管理機制。
(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機構(gòu)沒有起到應有的作用，致使會計信息嚴重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務出現(xiàn)互相推卸責任，互相指責，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關(guān)指標的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導為在任期內(nèi)出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務主管部門.為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展.在沒有進行科學論證的情況下.下迭一些脫離實際的經(jīng)濟增長考核指標，而部分企業(yè)領(lǐng)導者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關(guān)指標。
(六)、費用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟.允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制。導致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理.就需要有相應的內(nèi)部控制。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十二
20xx年在校黨委和行政的領(lǐng)導下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計處全體同志認真學習、領(lǐng)會"三個代表"重要思想和"十六大"會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以學校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務職能，為學校領(lǐng)導及時提供決策依據(jù)。全年共開展各項審計400余項，為學校節(jié)約了大量資金。在深化學校改革，促進廉政建設(shè)，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200*年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和"三育人"工作先進個人。
一.基礎(chǔ)建設(shè)
200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員2名(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計師資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二.學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟責任，提高了經(jīng)濟效益，為領(lǐng)導提供了決策依據(jù)，為學校的改革和發(fā)展做出了貢獻。
五.參與各項招投標工程及政府采購
隨著學校改革的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學校工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的(本文權(quán)屬文秘之音所有，查看)相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學校物資采購行為，維護了學校的經(jīng)濟利益。
六.具體審計工作
認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內(nèi)審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項，通過對200*年度學校財務決算和工會經(jīng)費決算情況進行審計，提出了相關(guān)意見和建議，進一步規(guī)范了學校預決算的編制和管理工作。
2.開展財務收支審計和專項審計調(diào)查4項，提出合理化建議20余條，查處應交未交學校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現(xiàn)基本已全部追回。
3.經(jīng)濟責任審計是為了加強對領(lǐng)導干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經(jīng)濟責任、促進黨風廉政建設(shè)、保障國有資產(chǎn)增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經(jīng)濟責任審計4項，既澄清了廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項經(jīng)濟責任，同時又為企業(yè)和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經(jīng)營管理,為校領(lǐng)導提供了決策依據(jù)。
4.基建審計：隨著我校辦學規(guī)模的進一步擴大，基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學校挽回了經(jīng)濟損失，維護了學校合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經(jīng)費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。
6.全面開展審計工作，對全校教職工關(guān)心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經(jīng)濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。
7.積極開展對外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作體會
1.領(lǐng)導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導的信任，取得了領(lǐng)導對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導的高度重視和幫助下，審計機構(gòu)不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在我們審計處共有專業(yè)審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹立服務意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務。結(jié)合學校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經(jīng)濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù)。
總之，經(jīng)過全處同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǖ慕?jīng)濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領(lǐng)導的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導下，努力工作、抓住機遇、總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，結(jié)合十六大報告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措"的重要思想，聯(lián)系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階!
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十三
在時代的大環(huán)境下，面對機遇與挑戰(zhàn)，應努力打造自己一支具有文化素質(zhì)、具有實干精神、具有奉獻意識、具有創(chuàng)新能力的隊伍。強化思想政治建設(shè)、作風紀律建設(shè)、綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)都是隊伍建設(shè)的應有之義。完善激勵與約束制度，同樣可以促進隊伍發(fā)展建設(shè)，燃起隊伍發(fā)展的熱情與動力。
(一)思想政治建設(shè)。隊伍建設(shè)首要內(nèi)容是思想政治建設(shè)。思想政治包括思想觀念、政治觀點、道德規(guī)范和思想品德等。正確的人生觀、價值觀，良好的品德，積極向上的人生態(tài)度，不管對個人還是對集體都是不可或缺的正能量。在干部職工隊伍中積極樹立自強不息，熱愛社會的良好價值觀，推行“國家利益至上、消費者利益至上”煙草行業(yè)共同價值觀，是做好工作的前提。
(二)作風紀律建設(shè)。工作作風是貫穿于人們工作過程中的一貫風格。好的工作作風，是優(yōu)化隊伍建設(shè)的重要方面。必須重視作風紀律、行為規(guī)范的建設(shè)，為企業(yè)樹立好形象。倡導優(yōu)秀的工作作風，弘揚中華傳統(tǒng)道德品質(zhì)，勤奮好學，認真謙虛，講究效率，遵守紀律，尊重領(lǐng)導，團結(jié)群眾，作風正派，腳踏實地。
(三)激勵與約束制度建設(shè)。堅持“德才兼?zhèn)?、以德為先”用人標準，從“德、能、勤、績、廉”等方面，建立科學的考核評價機制。把工作質(zhì)量、量化指標、日常管理全部納入考核范疇，堅持對考核結(jié)果實行激勵，考核結(jié)果與干部獎懲掛鉤，并作為評先評優(yōu)的重要依據(jù)。充分調(diào)動廣大員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，在企業(yè)內(nèi)營造進、位、趕、超的良好氛圍。切實疏通各個類別崗位的成長通道，重點抓好職稱和考核晉級工作，強化員工的競爭意識、創(chuàng)新意識和效率意識，增強企業(yè)的生機和活力。
(四)綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)。
1、理論素質(zhì)。理論水平代表著智商，有著聰明頭腦、懂科學、明道理、識大體能更好地完成工作。行業(yè)內(nèi)的專賣營銷理論與技能知識對指導具體工作開展有重要的意義。提高干部職工的理論素質(zhì)，鍛造強大的隊伍是行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的智力支撐。
2、綜合能力。綜合能力包括觀察能力、實踐能力、思維能力、整合能力、交流能力和創(chuàng)造性思維能力。有好的綜合能力，能靈敏地發(fā)現(xiàn)問題，妥善地處理問題。面對市場復雜多變的情況，如何處理實際問題，如何解決矛盾，樹立行業(yè)良好的社會形象，考驗著干部員工的綜合能力。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十四
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，為適應企業(yè)經(jīng)營管理的需要，建立內(nèi)部控制制度并保證其有效運行，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要的內(nèi)容，該文首先論述內(nèi)部控制形成的原因，然后從企業(yè)實際出發(fā)，指出具體實施方面普遍存在的問題并進行分析，最后提出有幫助的，具有指導意義的建議與措施。
1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的形成過程及其作用
隨著資本市場的國際化及經(jīng)濟全球化發(fā)展,跨國公司的大量出現(xiàn),內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展越來越被引起重視,1988年,美國注冊會計師協(xié)會在其《審計準則說明書》中，首次提出“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念，然后在1992年9月，美國coso委員會發(fā)布“內(nèi)部控制-綜合框架的報告”，對內(nèi)部控制的具體實施作了較為全面的描述，我國也在2008年5月22日發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月發(fā)布了《內(nèi)部控制配套指引》，為我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行提供了規(guī)范性的文件依據(jù)。
內(nèi)部控制制度的有效實施能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營合規(guī)合法，保證資產(chǎn)安全，財務報告準確完整，把企業(yè)由于制度缺陷帶來的潛在風險控制在可接受范圍之內(nèi)，其對企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，具有重要意義。
2.企業(yè)內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀與原因分析
內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計負責人由財務人員擔任的情形，缺乏審計工作的獨立性，無法發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷或?qū)嵭袑嵸|(zhì)上的控制活動，會導致公司蒙受損失。2005年1月，上市公司山西焦化控股的上?；萁咕W(wǎng)絡科技有限公司失蹤半年，母公司才知道，說明山西焦化半年來并沒有對該控股公司實行有效的控制，最終給公司帶來損失，無疑給我們對分支機構(gòu)如何加強監(jiān)管敲響警鐘。
3.企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的解決辦法探討
完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一項重要內(nèi)容是授權(quán)管理，分級授權(quán)，逐層審批，如一項簡單的辦公采購業(yè)務，需由采購人員詢價定價，貨比三家，既要考慮價格又要考慮質(zhì)量，提出采購申請，提交給采購主管及財務主管審核，最后上報管理層審批，確定一項采購事項。簡單的采購業(yè)務也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領(lǐng)導簽字確定了事，暴露出公司內(nèi)控流程存在缺陷。對于重大問題的決策，審批流程應該要求更加嚴格，需要經(jīng)過反復的調(diào)研，科學的論證，實行集體決策及聯(lián)簽制度，綜合多方意見，權(quán)衡利弊，謹慎決策。
人力資源部門應樹立“以人為本”的用工理念，制定科學合理的業(yè)績考核與評價體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺,構(gòu)建和諧的人文發(fā)展環(huán)境:幫助員工樹立正確的人生觀與價值觀，提高員工業(yè)務素質(zhì)，增加凝聚力，使命感，成就感。實踐證明，若員工素質(zhì)良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會讓企業(yè)造成損失或信譽受到影響;人力資源部門需通過培訓等途徑，采用通俗易懂的`表達方式，讓每一個員工都清楚自己在內(nèi)控執(zhí)行過程中應該擔負的責任與義務，因企業(yè)員工素質(zhì)可能會參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應用表格，流程圖等方式，解釋內(nèi)控制度的內(nèi)容;進行定期業(yè)績評價來激勵員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務能力，另一方面還能對內(nèi)部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。
實行企業(yè)內(nèi)部舉報及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內(nèi)部監(jiān)督機制。2011年4月，中國石化油品事業(yè)部接到群眾舉報，投訴中石化廣東分公司負責人揮霍公款消費“天價白酒”，涉及金額達168萬元，事件曝光后，中石化各級部門高度重視，成立調(diào)查組取證調(diào)查，確認事實，并按照公司規(guī)定對當事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內(nèi)部控制管理體系，其依靠群眾及互聯(lián)網(wǎng)的平臺，成功發(fā)現(xiàn)了一起嚴重違規(guī)公款消費行為。
發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用:內(nèi)審工作要真正落實在董事會直接領(lǐng)導下，從財務人員中分離出來，組建精干的審計隊伍來開展工作，保持審計的獨立性與權(quán)威性，對被監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計及運行情況進行客觀公正的評價。為更有效地推動內(nèi)審工作，可規(guī)定內(nèi)部審計問責制度。
全球化及多元化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要經(jīng)營模式，我國內(nèi)部控制管理實施起步較晚，相比發(fā)達國家企業(yè)還有不少差距，管理制度本身也需要有個逐步完善的過程，因此，每個企業(yè)都應樹立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務的同時，積極進行內(nèi)部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭取早日實現(xiàn)與國際接軌。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十五
內(nèi)部控制是衛(wèi)生事業(yè)單位重要的管理辦法，科學、合理的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位內(nèi)部管理，確保衛(wèi)生事業(yè)單位資產(chǎn)、資金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和貪污腐敗，促進衛(wèi)生事業(yè)單位走向良性發(fā)展軌道的重要保證。因此，衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度必須不斷地完善和改革，以適應新形勢下衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
一、衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權(quán)責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內(nèi)控意識的`缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關(guān)人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制
一些單位未設(shè)專門的審計機構(gòu)和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
二、建立、健全衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)控的對策
在深化改革的新形勢下，衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的最終目標就是保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。因此，當前要以《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的實施為契機，進一步加強和完善衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。
1.提高內(nèi)控意識，樹立全員參與的新觀念
衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導在內(nèi)控體系中居主導地位，對單位內(nèi)控制度的合理性、有效性負主要責任，必須加強對衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導人的宣傳培訓，使其切實履行健全單位內(nèi)控的職責，同時要加強對全體員工，特別是財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，使他們能認真實施各項財務管理制度，有效發(fā)揮財務監(jiān)督作用，杜絕不法行為的發(fā)生。
2.完善單位治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建良好的控制環(huán)境
內(nèi)控環(huán)境中的重要內(nèi)容是單位的法人治理結(jié)構(gòu)，管理層通過實施內(nèi)控，使內(nèi)控制度成為單位之法，任何人不得游離其之外，每個成員都必須無條件遵循，唯有此才能培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，只有好的內(nèi)控環(huán)境才能真正發(fā)揮內(nèi)控的重要作用。
3.實行會計人員崗位責任制，建立考核評價制度
合理設(shè)置會計崗位，明確每個崗位人員的責任，加強會計人員之間的相互監(jiān)督，做到“內(nèi)部牽制”，避兔會計記賬與檔案保管、記賬與復核、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦和審核一人兼任，財務票據(jù)與印章不得一人掌控，使不相容職務能夠起到分離制約的作用。加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，明確單位內(nèi)部財務管理控制中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點和控制方法，重點關(guān)注政府采購、資產(chǎn)使用與處置等環(huán)節(jié)，加強收入及票據(jù)的管理，禁止設(shè)立“小金庫”。對關(guān)鍵崗位實行定期崗位輪換制度，定期對財務人員進行綜合考核、獎優(yōu)罰劣，以保證內(nèi)部控制制度的嚴格執(zhí)行。
4.建立、健全財務審批制度，加強對會計業(yè)務程序的控制
明確日常財務開支權(quán)限范圍、審批程序，實行逐級逐筆簽字的財務審批制度，建立重大支出集體決策制度和責任追究制度，形成責任明確、有權(quán)有責的管理控制體系，以國庫集中收付為依托，嚴格執(zhí)行政府采購制度，對大型基建項目，設(shè)備采購等要按規(guī)定統(tǒng)一招標，實行陽光采購。日常公用支付采用公務卡結(jié)算，以確保財政資金的正確使用和規(guī)范化運行。
5.發(fā)揮審計部門作用
要提高內(nèi)部審計機構(gòu)的層次，強化其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部定期進行各項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平，通過各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督各項內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。
小結(jié)
總之，建立與實施有效的內(nèi)部控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益的原則，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施，使單位各部門、各崗位相互監(jiān)督、制約和合作，從而達到維護國有資產(chǎn)安全，保證衛(wèi)生事業(yè)單位自身競爭力的提高和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十六
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當前的重要任務，也成為我國企業(yè)普遍關(guān)注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標，二是保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達不到應有的目的。
2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構(gòu)、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，片面地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預計的目標相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應適應企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內(nèi)部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應適應外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應有的作用，應當加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標準，正確記錄經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應當特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標、設(shè)置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標準，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和電子商務的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務，因此，企業(yè)應及時采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡技術(shù)來改進和強化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十七
最近，筆者參加了由赤壁市財政局舉辦的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》培訓，但發(fā)現(xiàn)其中對于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題卻涉及甚少，而長期以來，由于行政事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務核算較企業(yè)來說相對簡單，涉及環(huán)節(jié)較少，內(nèi)控度認識不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財務收支無法控制、會計信息失真等問題。如何通過建立符合行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部會計控制對行政事業(yè)單位管理的促進作用，達到防止財務風險、提高管理水平、嚴格財經(jīng)紀律的目的有其重要的現(xiàn)實意義。
內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題
1、內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性;
4、忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象;
5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制措施和對策
為加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，采取多層次、多方位的控制方法，來達到內(nèi)部控制目標。
(一)不相容崗位相分離制度。按照科學、精簡、搞笑的原則，各單位根據(jù)各自的職能目標，合理設(shè)置職能部門、工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。
(二)授權(quán)批準與集體決策制度相結(jié)合。有關(guān)事項在業(yè)務發(fā)生前必須經(jīng)過書面授權(quán)批準，明確責任，單位各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職責，對于越權(quán)行為要有一定的懲罰制度。同時，授權(quán)批準要與集體決策相結(jié)合。內(nèi)控制度要求，每一種權(quán)利都要接受縱向制約(即單位內(nèi)部上下級之間)，同時也要受到橫向制約(即單位領(lǐng)導班子成員之間)。
(三)財產(chǎn)保護制度。要建立財產(chǎn)日常管理制度核定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實務保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)，防止財產(chǎn)流失、浪費。
(四)預算控制制度。提高預算控制管理水平，一要完善部門預算的調(diào)整制度，從調(diào)整時間、方法、程序等作相應的規(guī)定，建立預算的跟蹤、分析和評價制度;二是完善預算控制制度，確保資金的正確使用，提高資金的'使用效益;三是建立預算執(zhí)行情況預警機制，科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發(fā)出預警信號，積極采取應對措施。
(五)加強內(nèi)部審計監(jiān)督。要提高內(nèi)部審計機構(gòu)層次，強化其權(quán)威性和獨立性。對內(nèi)部單位定期進行各項審計，并對單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合規(guī)。加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。
(六)建立和實施績效考評制度。要科學設(shè)置考核指標體系，對單位內(nèi)部各個責任部門和干部職工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，來實現(xiàn)對區(qū)在工作過程中行為的約束和引導。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的，給予精神或者物質(zhì)獎勵;對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰。做到壓力與動力相結(jié)合，最終達到內(nèi)部控制的目的，使制度真正落到實處。
(七)建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。要明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門的特點，設(shè)計出一套符合本單位實際，科學、有效的內(nèi)部控制制度，以促進自身的管理發(fā)展。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十八
一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀
內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題。
1、內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性;
4、忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象;
5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十九
內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是各單位領(lǐng)導決策和民眾的“眼睛”，為此加強內(nèi)部審計對于規(guī)范各部門、各單位財政財務收支活動的真實、合法和效益，促進加強內(nèi)部經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標等方面有著十分重要的作用。
一、當前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題
當前的經(jīng)濟生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經(jīng)濟犯罪、貪污腐敗問題還是時有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內(nèi)部管理，有些內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計形同虛設(shè)、蒼白無力。目前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題有:
(一)內(nèi)部審計獨立性不強
獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構(gòu)和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務工作中的自主性和權(quán)威性，就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風險，審計變成了事實上的“軟指標”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。
我國內(nèi)部審計機構(gòu)在組織體系上實行領(lǐng)導負責制，即內(nèi)部審計機構(gòu)受本部門或本單位主要負責人直接領(lǐng)導各職能部門的制約，內(nèi)部審計的結(jié)果應書面報告給本單位行政最高負責人。因此，內(nèi)部審計的獨立性不如外部審計，表現(xiàn)在:
1.機構(gòu)不獨立。有的單位把審計機構(gòu)設(shè)在財會部門中;有的把審計機構(gòu)和監(jiān)察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領(lǐng)導既領(lǐng)導財會工作，又領(lǐng)導審計工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領(lǐng)導參與或法人違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
2.經(jīng)濟不獨立。由于內(nèi)審人員職位、工資福利等均受單位負責人控制，內(nèi)審人員難以在實際工作中充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。當單位利益與內(nèi)審人員利益一致時，內(nèi)審人員為維護自身的利益，容易對不正當?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計作用。
3.工作、人員不獨立。內(nèi)部審計機構(gòu)是單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)，在本單位負責人的領(lǐng)導下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。由于內(nèi)審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領(lǐng)導，往往把內(nèi)審當做一個額外任務來完成，復雜的人際關(guān)系影響了審計工作的深入開展，內(nèi)審人員在開展工作時，不可避免地受到內(nèi)部人際關(guān)系的壓力，影響了工作的開展和發(fā)現(xiàn)問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或?qū)徲嫑Q定下達后，拖延推諉、不了了之的情況也相當普遍。有些內(nèi)審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領(lǐng)導的阻撓，甚至打擊報復，致使實行會計監(jiān)督缺乏有效的保障。
(二)內(nèi)部審計法規(guī)不健全，人員素質(zhì)不高
內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結(jié)論的權(quán)威性，因而增大了審計風險。同時，目前我國內(nèi)部審計人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識別風險、判斷正誤的能力較差;有些內(nèi)審人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑;內(nèi)審人員一般由領(lǐng)導指定，很容易出現(xiàn)任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔當此重任，一些內(nèi)審人員由于素質(zhì)不高，很難采用先進的審計方法進行審計，如沒辦法采用抽樣技術(shù)，基本上全憑審計人員的主觀標準和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險，在工作中仍以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領(lǐng)導干部離任審計多，對任期經(jīng)濟責任審計少(或者基本沒有)。審計中發(fā)現(xiàn)的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務上，為審計而審計很難發(fā)現(xiàn)客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。
(三)審計質(zhì)量不高
1.內(nèi)審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導致審計質(zhì)量不高。
長期以來，由于內(nèi)部審計機構(gòu)人手少，任務重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務崗位上轉(zhuǎn)到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領(lǐng)導思想單一，認識不足，只重視審計的數(shù)量，不重視審計的質(zhì)量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。
2.內(nèi)審人員常常將內(nèi)審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內(nèi)審工作的重點放在經(jīng)濟權(quán)利的監(jiān)督與制約上，對促進單位宏觀經(jīng)濟管理水平的提高關(guān)注度不夠，導致審計質(zhì)量不高。如內(nèi)部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質(zhì)量控制無從入手;審計報告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風險。
二、加強內(nèi)部審計工作的建議
隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強內(nèi)部管理控制，防范風險，提高管理水平和總體競爭力。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產(chǎn)過程及其經(jīng)營管理的特點，能夠從維護企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運營風險，提出加強管理和提高效益的意見和建議。筆者認為要做到這些必須采用以下配套措施。
(一)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導和管理
各單位的主要負責人要充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，切實加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，完善內(nèi)部審計工作制度，確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責所必須的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計人員依法履行職責，解決本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，使內(nèi)部審計機構(gòu)與財務基建部門真正成為做好單位內(nèi)部財務經(jīng)濟管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內(nèi)部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。
(二)樹立風險意識，為建立內(nèi)部審計文化創(chuàng)造良好的環(huán)境
要加強全員風險意識教育，通過分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹立內(nèi)部控制的責任意識，認識到執(zhí)行內(nèi)控制度是每位員工的責任，在本單位樹立良好的內(nèi)控文化;要解決個別人認為內(nèi)控工作是領(lǐng)導的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內(nèi)控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風險無處不在，風險無時不有，強化內(nèi)控、防范風險人人有責。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內(nèi)控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環(huán)節(jié)都要想到內(nèi)控工作，想到風險防范。
(三)保證內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性，才能保證審計的公正性
內(nèi)部審計是履行獨立職能的經(jīng)濟監(jiān)督活動，內(nèi)部審計雖然不具有國家審計那樣的強制力，但它在開展審計工作中也應具有獨立性。它要求在本單位主要負責人的領(lǐng)導下獨立地開展內(nèi)審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權(quán)威性。企業(yè)在設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)時應堅持兩條原則:一是獨立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導下，內(nèi)審組織機構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務準則》的一開始就強調(diào):內(nèi)部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機構(gòu)的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會;另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性。
(四)提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量
審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的“生命線”，內(nèi)部審計質(zhì)量是審計工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。只有不斷地提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，才能更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質(zhì)量，必須做到:
第一，單位領(lǐng)導要改變?nèi)稳宋ㄓH的用人辦法，而應采取任才唯親的用人制度。
第二，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。內(nèi)部審計能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計質(zhì)量和審計水平能否提高等問題，都取決于內(nèi)部審計人員的政治業(yè)務素質(zhì)如何。因此，提高內(nèi)部審計人員思想水平和業(yè)務素質(zhì)，是內(nèi)部審計自身建設(shè)的重中之重。具體從以下幾方面做:
一是要加強學習和培訓，提高現(xiàn)有人員的業(yè)務能力，努力培養(yǎng)“復合型”、“專家型”內(nèi)審人才。內(nèi)審人員要樹立“終身學習”的理念。要支持和保障內(nèi)部審計人員參加國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會組織的各項業(yè)務培訓和崗位資格、后續(xù)教育培訓,并鼓勵和倡導內(nèi)部審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師考試，擴大內(nèi)審人員擁有cia資格的比例數(shù);二是要繼續(xù)充實審計隊伍，補充新鮮血液。人員選拔進口要嚴，起點要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專業(yè)素質(zhì)的人員從事內(nèi)部審計工作，并注意人員數(shù)量、業(yè)務結(jié)構(gòu)與綜合素質(zhì)的合理配置，把那些懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面知識的專業(yè)人員充實進入內(nèi)審隊伍。三是要加強內(nèi)審人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員要認真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時還要加強內(nèi)審人員的作風建設(shè)，做到嚴謹細致，一絲不茍，求真務實，公正嚴明。四是建立競爭和淘汰機制;凡是業(yè)務考試過不了關(guān)、思想品德差的內(nèi)審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強內(nèi)部審計的職業(yè)化建設(shè)，提高職業(yè)的吸引力。六是調(diào)整和改善內(nèi)部審計機構(gòu)中人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，配備具有懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面的專業(yè)人員。
(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責提供權(quán)力保障、法律保障、措施保障
內(nèi)部審計工作應圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經(jīng)濟上給予激勵，促進審計人員積極有效地進行會計監(jiān)督。對會計監(jiān)督不力的審計人員，應予以嚴厲處罰，情節(jié)嚴重的或由于會計監(jiān)督不力造成經(jīng)濟損失較大的，應依法追究責任。
(六)完善內(nèi)部審計制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設(shè)
內(nèi)部審計是對內(nèi)部經(jīng)濟活動的再監(jiān)督，但內(nèi)部審計自身獨立性差，必須與外部審計相結(jié)合。應定期聘請注冊會計師對單位的內(nèi)部控制進行評估，以此來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內(nèi)部審計制度的有效手段。同時，我國應抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務準則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風險。