總結是對過去工作的一種總結和概括，可以幫助我們更好地規(guī)劃未來的方向。寫總結時，要注意用詞精準準確，避免詞不達意或產(chǎn)生歧義。下面是一些寫得很好的總結范文，希望能夠給大家?guī)硪恍﹩l(fā)和參考。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇一
1.通過辛勤的工作獲得財富才是人生的大快事。
2.憂勞可以興國，逸豫可以亡身?！缎挛宕贰ち婀賯餍颉?BR> 3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志?！K軾《晁錯論》
4.路曼曼其修遠兮，吾將上下而求索?！峨x騷》
5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》
6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡?！懹?BR> 7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?BR> 8.人非圣賢，孰能無過?！队査走z規(guī)》
9.堅志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮嵓o?剛復害》
10.捐軀赴國難，視死忽如歸。——曹植《白馬篇》
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇二
(一)上市公司內(nèi)部控制審計基本現(xiàn)狀
截至20xx年4月30日，我國滬深兩市上市公司數(shù)量為2516家，有1802家上市公司披露了內(nèi)部控制審計報告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內(nèi)部控制審計報告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內(nèi)部控制審計報告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國上市公司內(nèi)部控制審計意見絕大多數(shù)都是標準無保留意見，占比97%。內(nèi)部控制審計強制披露制度在我國實行只有2年的時間，這個比例與美國等實行內(nèi)部控制制度較早的國家60%的比率相比，差別較大，也使得人們對內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量有所懷疑。
(二)內(nèi)部控制審計存在問題的表現(xiàn)
1.沒有完整及時地對內(nèi)部控制審計報告進行披露。根據(jù)“指引”，所有主板上市公司在披露年度財務報表審計報告的同時披露內(nèi)部控制審計報告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進行披露內(nèi)部控制審計報告，占主板上市公司比例為23.04%?？梢?，雖然上市公司披露內(nèi)部控制審計報告的數(shù)量在逐年增加，但仍有一些公司未進行或未及時披露，造成上市公司內(nèi)部控制審計報告披露不完整、不及時，影響了投資者對上市公司的信息對比。
2.內(nèi)部控制審計評價標準模糊不清。我國內(nèi)部控制審計的相關標準較為模糊，缺少量化評價指標。“指引”及《財政部會計司、中注協(xié)解讀〈企業(yè)內(nèi)部控制審計指引〉》等指導性文件資料中未對重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設定具體的衡量標準，導致注冊會計師在測試上市公司內(nèi)部控制時憑借主觀判斷得出的結論難以讓人信服。由于標準的模糊不清，導致注冊會計師據(jù)以出具審計報告的標準尺度不一，據(jù)此得出的審計意見也缺少可比性。
3.內(nèi)部控制審計報告的格式不規(guī)范。目前我國上市公司內(nèi)部控制審計報告格式不統(tǒng)一，根據(jù)查閱20xx年所披露的主板上市公司內(nèi)部控制審計報告，主要有以下幾種類型，分別是：符合規(guī)定的規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制鑒證報告、內(nèi)部控制審核報告、內(nèi)部控制專項報告。數(shù)據(jù)顯示，20xx年規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告數(shù)量為1118家，占比62%，其他格式的內(nèi)部控制審計報告占比38%。由于格式內(nèi)容不統(tǒng)一，注冊會計師所采用的評價標準和所承擔的責任程度也存在著差別，給審計報告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向?qū)Ρ炔煌鲜泄緝?nèi)部控制的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。
4.內(nèi)部控制審計報告范圍較窄。目前內(nèi)部控制審計的范圍局限在財務控制領域，與財務報告審計內(nèi)容高度相關。根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范及指引中關于內(nèi)部控制重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經(jīng)產(chǎn)生財務影響的缺陷，還包括那些對企業(yè)的聲譽、目標存在潛在影響的重要缺陷類型。所以，注冊會計師應擴展視野，關注企業(yè)內(nèi)部控制五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結論。
二、改進上市公司內(nèi)部控制審計的策略
(一)加快內(nèi)部控制評價的制度建設
內(nèi)部控制評價工作是企業(yè)治理和發(fā)展的基礎，在歐美發(fā)達國家得到了重視，實施時間較早，對上市公司的內(nèi)部控制進行評價早已上升為法律層面的強制要求。相比之下，我國內(nèi)部控制制度規(guī)范實施較晚，還不夠完善，需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗進行修訂。我國目前內(nèi)部控制規(guī)范是以部門規(guī)章的形式發(fā)布的，未上升到法律層面，對違反規(guī)定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對產(chǎn)生重大缺陷的舞弊行為產(chǎn)生震懾作用。應當進一步推進內(nèi)部控制法律法規(guī)建設，加大懲處力度，使內(nèi)部控制規(guī)范的要求真正落到實處。
(二)明確內(nèi)部控制審計的評價標準
我國目前的內(nèi)部控制審計指引和實施意見中對于內(nèi)部控制重大缺陷的認定主要包括四項內(nèi)容：上市公司董事、監(jiān)事等高管人員的集體舞弊;企業(yè)對已以公布的財務報表進行更正;財務報表存在的重大缺陷未能被內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)并避免;企業(yè)內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。在執(zhí)行過程中，需要引入定性及定量標準以明確缺陷的性質(zhì)。定性評價標準是指從事件的性質(zhì)上來確定某項缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制環(huán)境無效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監(jiān)管部門處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應當采取詳細羅列的方式，提出具體的定性評價標準以供使用。定量評價標準是指缺陷對財務報告的影響程度用數(shù)字表示的情況，為了增加內(nèi)部控制審計報告的實用性，直接體現(xiàn)重大缺陷的嚴重程度以及對財務報告的影響，應當引入定量的評價標準。比如，規(guī)定財務報告和非財務報告重大缺陷的認定標準。當然，在實際審計工作中，可以根據(jù)上市公司的具體情況選取適當指標，如采用主營業(yè)務收入、稅前利潤、凈利潤等指標來確定內(nèi)部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，確保審計獨立性
“指引”中并沒有對如何選擇會計師事務所方面的規(guī)定。實務中，經(jīng)常出現(xiàn)為上市公司提供內(nèi)部控制制度咨詢的事務所與提供內(nèi)部控制評價審計的事務所為同一事務所的情況，這種現(xiàn)象的存在使內(nèi)部控制審計的獨立性受到了嚴重破壞，不利于注冊會計師得出客觀真實的審計結論。獨立性是審計的靈魂，破壞獨立性就無法保障審計質(zhì)量，應得到監(jiān)管機構的重視，建議加入對上市公司聘請注冊會計師事務所的條件限制條款，同時在內(nèi)部控制審計報告中披露與提供咨詢服務的事務所的關系，從而保證內(nèi)部控制審計工作的獨立性。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇三
1. 患難困苦，是磨煉人格之最高學校。
2. 你要相信世界上一定有你的愛人，無論你此刻正被光芒環(huán)繞被掌聲淹沒，還是當時你正孤獨地走在寒冷的街道上被大雨淋濕，無論是飄著小雪的清晨，還是被熱浪炙烤的黃昏，他一定會穿越這個世界上洶涌著的人群，走向你。他一定會懷著滿腔的熱，和目光里沉甸甸的愛，走到你的身邊，抓緊你。
3. 所謂英雄，其實是指那些無論在什么環(huán)境下都能夠生存下去的人。
4. 不要被拒絕傷透心，讓這些經(jīng)歷來堅定你的信念，相信上天一定為你準備了更美好的事物。
5. 當你相信自己，你就永遠有力量。
6. 跑得越快，遇到風的阻力越大。阻力與成就相伴隨。
7. 總覺得自己的性格不適合上班，只適合拿工作。
8. 短時期的挫折比短時間的成功好?！呥_哥拉斯
10. 我們?nèi)粢呀邮茏顗牡?，就再沒有什么損失。——卡耐基
11. 回顧我的一生，我意識到每次我被好事拒之門外的時候，我其實走向另一條更成功的路。
12. ，世上本沒有路，走的人多了便成了路!魯迅
13. 思念是甜蜜的惆悵，它能把女性天生的嫉妒搓揉成憂傷，溶成一片濃濃的深情像月光皎潔，明亮。
14. 如果有那么一天，你不再記得，我也不再記得，時光一定會代替我們記得。
15. 上天完全是為了堅強你的意志，才在道路上設下重重的障礙?！└隊?BR> 16. 霧氣彌漫的清晨，并不意味著是一個陰霾的白天。
17. 堅定的前進者盡管也有停歇的時候，卻勇往直前?！詹?BR> 18. 五角和五角是好姐妹，缺了誰也湊不成一塊
19. 當你的鄰居在深夜兩點彈鋼琴時你別氣惱，你可以在四點鐘時叫醒他，并告訴他你很欣賞他的演奏。
20. 每天所做工作對你沒有絲毫快樂，沒有一點滿足感，對工作有喋喋不休地不滿，牢騷滿腹地抱怨，會把所有事情做的一團糟，是失敗的先兆，更不會使我們得到快樂。
21. 路就在腳下，你無力改變終點，但卻能決定腳踏出的方向。
22. 王尼瑪，在學校遇到一個活動，因為主辦方他們對我們不公，還打了我們，然后他們知道我們有他們打人的視頻，他們一直給我們做思想工作，要求我們平了，而且他們現(xiàn)在匆忙把活動結束了，現(xiàn)在又來跟我們說社會上有不公平的事，如果這點小事就看不開以后沒法生活下去！?。∥蚁雴柲?，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放棄。
23. 在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而當挫折來臨的時候，我們該怎么做呢？當然是用不懈的奮斗去戰(zhàn)勝它。 挫折是暴風雨，熬過它才能見到最美的彩虹；挫折是味中藥，喝下它才能獲得長久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得鋒芒的刀刃。
24. 歡樂是長壽的妙藥，勤奮是健康的靈丹，運動是健康的投資，長壽是健身的回報，相逢莫問留春術，淡薄寧靜比藥好!
25. 最難打開的是心門，最難走的路是心路，最難過的橋是心橋，最難調(diào)整的是心態(tài)。世界上最難干的工程是改造人的內(nèi)心世界！手指臟了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把頭削掉。當你抓住一件東西總不放時，或許你永遠只會擁有這件東西，如果肯放手，便獲得了其它選擇機會。
26. 偶爾也要現(xiàn)實和虛偽一點，因為不那樣做的話，很難混。
27. 清晨的風，驅(qū)逐煩躁的心情;清晨的霧，阻擋憂傷的腳步;清晨的露，譜寫快樂的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安喲!
28. 你不是有六年的工作經(jīng)驗，你是一個工作經(jīng)驗用了六年。
29. 逆境能打敗弱者而造就強者.---xxx
30. 周圍的一切好像很安靜，卻突然感到無比狂亂。自己到底做錯了什么，一切都是我的過錯嗎，我不知道，誰能給我一個答案。
31. 男人最初愛上一個女人的時候，是因為她的溫柔，她的多情，她的善解人意。漸漸的，他開始覺得她太糾纏，太依賴。最初讓他愛上的那個女孩，不知什么時候被偷偷換掉了，留下的這個女孩只讓他越看越厭。其實，被偷掉的是他原本愛她的那顆心。
32. 不做準備的人是準備失敗的人!在任何苦難中能發(fā)現(xiàn)好的一面!
33. 塵土受到損辱，卻以她的花朵來報答。
34. 要影響未來最有效的方法，就是建造另一個人的生命。
35. 世上無難事，只要肯登攀。
36. 舍得不曾舍得的舍得會舍得。習慣不曾習慣的習慣會習慣。
37. 在你心里我就是這么不值的`你相信的嗎？也許你自私了。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇四
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內(nèi)控意識的缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制
一些單位未設專門的審計機構和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
以上是小編整理的有關2017年內(nèi)部控制工作中存在的問題相關內(nèi)容，希望大家喜歡!
[2017年內(nèi)部控制工作中存在的問題]
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇五
3.我們是國家的主人，應該處處為國家著想?！卒h
4.神圣的工作在每個人的日常事務里，理想的前途在于一點一滴做起。
5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢死，枉度人生，要有所作為?！猒_
7.所謂天才，只不過是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅
8.位卑未敢忘憂國，事定猶須待蓋棺。——陸游《病起》
9.尺有所短;寸有所長。物有所不足;智有所不明?！恫肪印?BR> 10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W《蜀中廣記·上川南道彭山縣》
11.繩鋸木斷，水滴石穿?！_大經(jīng)《鶴林玉露》
12.日日行，不怕千萬里;常常做，不怕千萬事?！陡裱月?lián)璧?處事》
13.一個有信念者所開發(fā)出的力量，大于個只有興趣者。
14.一個有堅強心志的人，財產(chǎn)可以被人掠奪，勇氣卻不會被人剝奪的?！旯?BR> 15.一個人在科學探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。
16.我們愛我們的民族，這是我們自信心的源泉?！芏鱽?BR> 18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇?！獏怯裾?BR> 20.會當凌絕頂，一覽眾山小?！鸥Α锻馈?BR> 21.歲寒，然后知松柏之后凋也?！墩撜Z·子罕》
23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤?！盾髯印駥W》
24.攀登山頂?shù)哪_力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長城非好漢”的意志。
25.忍辛負重的耕牛，留下的腳印最清晰。
26.帆的自豪，是能在風浪中挺起胸膛。
27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。
28.路燈經(jīng)過一夜的努力，才無愧地領受第一縷晨光的撫慰。
29.不安于現(xiàn)狀，不甘于平庸，就可能在勇于進取的奮斗中奏響人生壯美的樂間。
30.涓涓細流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。
31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。
32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。
33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹被狂風推倒的危險就減弱了一分。
34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。
35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會變成另一副模樣。
36.一個人的改變，源自于自我的一種積極進取，而不是等待什么天賜良機。
37.石可破也，而不可奪堅;丹可磨也，而不可奪赤。《呂氏春秋·誠廉》
38.精誠所加，金石為開?！逗鬂h書·光武十王列傳》
39.世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。
40.世上并沒有用來鼓勵工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來獎勵工作成果的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇六
(一)企業(yè)對內(nèi)控管理工作認識不足，重視力度不夠
在現(xiàn)實的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的各項業(yè)務息息相關，涉及管理層面的各個領域及各項經(jīng)營活動，大體上與公司業(yè)務有關的各項活動和行為都屬于內(nèi)控的范疇。很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中把內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制劃等號;一些企業(yè)把內(nèi)部控制的重點大多放在內(nèi)部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認為內(nèi)部控制就是加強內(nèi)部各種制度規(guī)范的落實，企業(yè)完善內(nèi)部制度后就相當于加強了內(nèi)部控制等，并沒有對內(nèi)部控制有一個正確的認識，可見，我國企業(yè)在對內(nèi)部控制管理的認識還不夠。
(二)公司治理結構還不夠健全
目前在公司治理結構中，公司股東大會對公司重大事項行使表決權，企業(yè)董事會對股東大會負責，行使監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)理層依法履行職責，經(jīng)理層對企業(yè)具體工作實施決議，經(jīng)營和管理企業(yè)的生產(chǎn)活動，公司的治理結構與企業(yè)內(nèi)部控制存在緊密的關系，公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。當前，我國公司治理結構還不夠健全，公司的治理層對企業(yè)內(nèi)部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內(nèi)部控制制度、進行逆向選擇提供了機會，企業(yè)的內(nèi)部控制的不夠完善和健全。
(三)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善和執(zhí)行力低
企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都需要有內(nèi)控制度來支持和遵照履行。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的必然產(chǎn)物，規(guī)范和指導企業(yè)的各項內(nèi)部管理工作。目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控制度存在著嚴重的不完善、不嚴密、不合理，許多內(nèi)控制度是為了應付一些部門的要求和檢查而敷衍設計的?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然制定很多內(nèi)部控制制度，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行的過程中，由于操作人員素質(zhì)不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導致企業(yè)一些內(nèi)部控制制度形同虛設，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應付上級要求或者是滿足企業(yè)對外信息披露的需求，表面上制定了一些內(nèi)部控制制度，這些內(nèi)控制度在生產(chǎn)經(jīng)營中根本沒有落到實處。
(四)企業(yè)內(nèi)部控制的激勵機制不健全
企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設的過程中，常常集中主要精力在制定相應的一些規(guī)章制度上，對內(nèi)部控制在經(jīng)營活動中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對內(nèi)部控制制度有沒有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過程中存在怎樣的問題，哪些環(huán)節(jié)還需要進行改進等信息的了解，沒有及時完善內(nèi)部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內(nèi)控制度的激勵機制，相關人員沒有得到相應的激勵，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。
(五)風險內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控評價不及時
企業(yè)各個流程未能形成整體監(jiān)督機制和約束機制，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不夠，年度內(nèi)控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層監(jiān)督不力，責權不清，企業(yè)風險控制工作開展不到位，導致企業(yè)缺乏規(guī)避風險能力，較終可能導致資源浪費。內(nèi)部控制關鍵風險點的變動更新不及時，關鍵控制點不能及時有效的規(guī)避風險，有些業(yè)務已經(jīng)不存在但內(nèi)部控制體系中還體現(xiàn)相關控點，新業(yè)務不能夠及時設立風險控制點。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇七
1. 大多數(shù)人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習慣是一個很可怕的東西，因為習慣，會覺得理所當然。因為習慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經(jīng)典語句
8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠離你;一千顆幸運星寄給你，讓好運繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應孤獨;沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運的忠實的姐妹?！障＝?BR> 20. 苦難對于天才是一塊墊腳石。——巴爾扎克
21. 斗爭是掌握本領的學校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?BR> 22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調(diào)、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂。——貝多芬
28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強潛質(zhì)的好機會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇八
目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：.
1、對內(nèi)控認識不足，意識薄弱
企業(yè)對內(nèi)控的認識還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關內(nèi)容不夠合理;缺乏相應的激勵與約束機制。
3、組織機構設置不合理，內(nèi)控組織形同虛設
我國許多企業(yè)雖然設立了董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應有的體現(xiàn)，缺少必要的常設機構。公司總經(jīng)理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結構的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領導足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風險意識不強
環(huán)境控制和風險控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關鍵。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨各方面的經(jīng)營風險，如籌資風險、投資風險、擔保風險、信用風險等，然而，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風險認識不足，重視不夠，更缺乏有效的風險管理機制。
(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機構沒有起到應有的作用，致使會計信息嚴重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務出現(xiàn)互相推卸責任，互相指責，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關指標的綜合考察。有些企業(yè)領導為在任期內(nèi)出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務主管部門.為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展.在沒有進行科學論證的情況下.下迭一些脫離實際的經(jīng)濟增長考核指標，而部分企業(yè)領導者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關指標。
(六)、費用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟.允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制。導致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理.就需要有相應的內(nèi)部控制。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇九
在時代的大環(huán)境下，面對機遇與挑戰(zhàn)，應努力打造自己一支具有文化素質(zhì)、具有實干精神、具有奉獻意識、具有創(chuàng)新能力的隊伍。強化思想政治建設、作風紀律建設、綜合能力及理論素質(zhì)建設都是隊伍建設的應有之義。完善激勵與約束制度，同樣可以促進隊伍發(fā)展建設，燃起隊伍發(fā)展的熱情與動力。
(一)思想政治建設。隊伍建設首要內(nèi)容是思想政治建設。思想政治包括思想觀念、政治觀點、道德規(guī)范和思想品德等。正確的人生觀、價值觀，良好的品德，積極向上的人生態(tài)度，不管對個人還是對集體都是不可或缺的正能量。在干部職工隊伍中積極樹立自強不息，熱愛社會的良好價值觀，推行“國家利益至上、消費者利益至上”煙草行業(yè)共同價值觀，是做好工作的前提。
(二)作風紀律建設。工作作風是貫穿于人們工作過程中的一貫風格。好的工作作風，是優(yōu)化隊伍建設的重要方面。必須重視作風紀律、行為規(guī)范的建設，為企業(yè)樹立好形象。倡導優(yōu)秀的工作作風，弘揚中華傳統(tǒng)道德品質(zhì)，勤奮好學，認真謙虛，講究效率，遵守紀律，尊重領導，團結群眾，作風正派，腳踏實地。
(三)激勵與約束制度建設。堅持“德才兼?zhèn)?、以德為先”用人標準，從“德、能、勤、績、廉”等方面，建立科學的考核評價機制。把工作質(zhì)量、量化指標、日常管理全部納入考核范疇，堅持對考核結果實行激勵，考核結果與干部獎懲掛鉤，并作為評先評優(yōu)的重要依據(jù)。充分調(diào)動廣大員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，在企業(yè)內(nèi)營造進、位、趕、超的良好氛圍。切實疏通各個類別崗位的成長通道，重點抓好職稱和考核晉級工作，強化員工的競爭意識、創(chuàng)新意識和效率意識，增強企業(yè)的生機和活力。
(四)綜合能力及理論素質(zhì)建設。
1、理論素質(zhì)。理論水平代表著智商，有著聰明頭腦、懂科學、明道理、識大體能更好地完成工作。行業(yè)內(nèi)的專賣營銷理論與技能知識對指導具體工作開展有重要的意義。提高干部職工的理論素質(zhì)，鍛造強大的隊伍是行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的智力支撐。
2、綜合能力。綜合能力包括觀察能力、實踐能力、思維能力、整合能力、交流能力和創(chuàng)造性思維能力。有好的綜合能力，能靈敏地發(fā)現(xiàn)問題，妥善地處理問題。面對市場復雜多變的情況，如何處理實際問題，如何解決矛盾，樹立行業(yè)良好的社會形象，考驗著干部員工的綜合能力。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當前的重要任務，也成為我國企業(yè)普遍關注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標，二是保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達不到應有的目的。
2.授權、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，片面地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預計的目標相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應適應企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內(nèi)部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應適應外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應有的作用，應當加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應設置內(nèi)部控制執(zhí)行機構、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標準，正確記錄經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預算及執(zhí)行結果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應當特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標、設置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎工作。只有完善和健全的基礎工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標準，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和電子商務的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務，因此，企業(yè)應及時采用信息技術，利用網(wǎng)絡技術來改進和強化企業(yè)的基礎工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識，內(nèi)部控制成敗的關鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十一
內(nèi)部控制是衛(wèi)生事業(yè)單位重要的管理辦法，科學、合理的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位內(nèi)部管理，確保衛(wèi)生事業(yè)單位資產(chǎn)、資金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和貪污腐敗，促進衛(wèi)生事業(yè)單位走向良性發(fā)展軌道的重要保證。因此，衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度必須不斷地完善和改革，以適應新形勢下衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
一、衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內(nèi)控意識的`缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制
一些單位未設專門的審計機構和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
二、建立、健全衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)控的對策
在深化改革的新形勢下，衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的最終目標就是保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。因此，當前要以《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的實施為契機，進一步加強和完善衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。
1.提高內(nèi)控意識，樹立全員參與的新觀念
衛(wèi)生事業(yè)單位領導在內(nèi)控體系中居主導地位，對單位內(nèi)控制度的合理性、有效性負主要責任，必須加強對衛(wèi)生事業(yè)單位領導人的宣傳培訓，使其切實履行健全單位內(nèi)控的職責，同時要加強對全體員工，特別是財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，使他們能認真實施各項財務管理制度，有效發(fā)揮財務監(jiān)督作用，杜絕不法行為的發(fā)生。
2.完善單位治理結構，構建良好的控制環(huán)境
內(nèi)控環(huán)境中的重要內(nèi)容是單位的法人治理結構，管理層通過實施內(nèi)控，使內(nèi)控制度成為單位之法，任何人不得游離其之外，每個成員都必須無條件遵循，唯有此才能培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，只有好的內(nèi)控環(huán)境才能真正發(fā)揮內(nèi)控的重要作用。
3.實行會計人員崗位責任制，建立考核評價制度
合理設置會計崗位，明確每個崗位人員的責任，加強會計人員之間的相互監(jiān)督，做到“內(nèi)部牽制”，避兔會計記賬與檔案保管、記賬與復核、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦和審核一人兼任，財務票據(jù)與印章不得一人掌控，使不相容職務能夠起到分離制約的作用。加強關鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，明確單位內(nèi)部財務管理控制中的關鍵控制環(huán)節(jié)、關鍵控制點和控制方法，重點關注政府采購、資產(chǎn)使用與處置等環(huán)節(jié)，加強收入及票據(jù)的管理，禁止設立“小金庫”。對關鍵崗位實行定期崗位輪換制度，定期對財務人員進行綜合考核、獎優(yōu)罰劣，以保證內(nèi)部控制制度的嚴格執(zhí)行。
4.建立、健全財務審批制度，加強對會計業(yè)務程序的控制
明確日常財務開支權限范圍、審批程序，實行逐級逐筆簽字的財務審批制度，建立重大支出集體決策制度和責任追究制度，形成責任明確、有權有責的管理控制體系，以國庫集中收付為依托，嚴格執(zhí)行政府采購制度，對大型基建項目，設備采購等要按規(guī)定統(tǒng)一招標，實行陽光采購。日常公用支付采用公務卡結算，以確保財政資金的正確使用和規(guī)范化運行。
5.發(fā)揮審計部門作用
要提高內(nèi)部審計機構的層次，強化其權威性和獨立性，對單位內(nèi)部定期進行各項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平，通過各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督各項內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。
小結
總之，建立與實施有效的內(nèi)部控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益的原則，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施，使單位各部門、各崗位相互監(jiān)督、制約和合作，從而達到維護國有資產(chǎn)安全，保證衛(wèi)生事業(yè)單位自身競爭力的提高和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十二
20xx年在校黨委和行政的領導下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計處全體同志認真學習、領會"三個代表"重要思想和"十六大"會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以學校教育工作為中心，結合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務職能，為學校領導及時提供決策依據(jù)。全年共開展各項審計400余項，為學校節(jié)約了大量資金。在深化學校改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200*年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和"三育人"工作先進個人。
一.基礎建設
200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調(diào)整人員結構。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員2名(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計師資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二.學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟責任，提高了經(jīng)濟效益，為領導提供了決策依據(jù)，為學校的改革和發(fā)展做出了貢獻。
五.參與各項招投標工程及政府采購
隨著學校改革的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學校工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的(本文權屬文秘之音所有，查看)相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學校物資采購行為，維護了學校的經(jīng)濟利益。
六.具體審計工作
認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內(nèi)審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項，通過對200*年度學校財務決算和工會經(jīng)費決算情況進行審計，提出了相關意見和建議，進一步規(guī)范了學校預決算的編制和管理工作。
2.開展財務收支審計和專項審計調(diào)查4項，提出合理化建議20余條，查處應交未交學校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現(xiàn)基本已全部追回。
3.經(jīng)濟責任審計是為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經(jīng)濟責任、促進黨風廉政建設、保障國有資產(chǎn)增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經(jīng)濟責任審計4項，既澄清了廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項經(jīng)濟責任，同時又為企業(yè)和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經(jīng)營管理,為校領導提供了決策依據(jù)。
4.基建審計：隨著我校辦學規(guī)模的進一步擴大，基礎建設項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學校挽回了經(jīng)濟損失，維護了學校合法權益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經(jīng)費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。
6.全面開展審計工作，對全校教職工關心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經(jīng)濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。
7.積極開展對外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作體會
1.領導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在校領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在我們審計處共有專業(yè)審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3.內(nèi)審要樹立服務意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務。結合學校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經(jīng)濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據(jù)。
總之，經(jīng)過全處同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǖ慕?jīng)濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領導的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導下，努力工作、抓住機遇、總結經(jīng)驗、查找不足，結合十六大報告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措"的重要思想，聯(lián)系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階!
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十三
改革開放后，我國一直處于經(jīng)濟發(fā)展的快車道，但今天的現(xiàn)實要求我們必須更加重視經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量與效益，加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正是這一現(xiàn)實的呼喚，客觀規(guī)律的使然，我們必須在快速發(fā)展之后，建立一個有質(zhì)量、有效益、代價小、生態(tài)佳的經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。這個新常態(tài)的內(nèi)涵就是：經(jīng)濟速度從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長，經(jīng)濟結構不斷優(yōu)化升級，經(jīng)濟要素從投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動。新常態(tài)帶來了新挑戰(zhàn)也帶來了新機遇，主動適應新常態(tài)，強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，對助力行政事業(yè)單位健康高效運行具有現(xiàn)實意義。財政部印發(fā)并于1月1日起實施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，無疑也是加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設，保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生，促進新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展的制度保證。
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，但行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方面積淀的問題還是過去的延續(xù)，必須充分認識。問題主要表現(xiàn)為：
一是內(nèi)部控制停留在文字層面，內(nèi)控意識薄弱。二是內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構缺乏獨立性。三是單位內(nèi)控機構不健全，缺乏內(nèi)控管理人員。四是重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位。五是預算執(zhí)行不力、缺乏有效的約束。六是預算外資金監(jiān)管不力。七是缺乏完善有效的內(nèi)控評價體系和責任追究體系。八是內(nèi)部控制信息化建設遠滯后于現(xiàn)實需求。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設要適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，就必須正確審視存在的問題，堅持底線思維、問題導向，圍繞“經(jīng)濟中高速增長、結構優(yōu)化升級、創(chuàng)新驅(qū)動”大局，從變化中更新思維觀念，樹立機遇意識，正確履行行政事業(yè)單位各自的組織機構職責，拓展公共服務領域，深化自身改革，加強制度創(chuàng)新，有針對性地開展內(nèi)部控制工作，以健全完善的制度建設，為全面適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)起到保駕護航的作用。
二、強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的途徑與措施
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，作為上層建筑的管理制度建設必須與之相適應。因此，要充分認識經(jīng)濟發(fā)展的變化，以變化為參照，尋求新時期加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的途徑與措施。
1.加強環(huán)境控制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，要把建立良好的內(nèi)部環(huán)境作為控制建設的目標，強化組織領導，提高單位組織對內(nèi)控作用的認識，從單位領導到全體人員要力求形成重視和參與內(nèi)控建設的氛圍，定期培訓、展開宣傳、解析內(nèi)涵、組建機構，積極調(diào)動各類人員掌握和運用涉及內(nèi)控制度建設的政策，以此增強內(nèi)部控制的剛性和嚴肅性，保證這一行之有效的'管理制度得到落實。
2.強化制度控制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，應發(fā)揮制度管控的作用，從行政事業(yè)單位各個重要環(huán)節(jié)和從事經(jīng)濟收支活動的全過程、全方位建立控制制度。行政事業(yè)單位應根據(jù)內(nèi)部控制的要求和本單位的實際情況設置或確定內(nèi)部控制職能部門或崗位，充分發(fā)揮單位財務、審計、紀檢、檢察等機構在內(nèi)部控制中的作用，建立健全層次清晰、便于操作、內(nèi)容細化的內(nèi)控制度和執(zhí)行機制，形成制度與實踐的良好契合。
3.建立完善的集體決策和議事機制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，行政事業(yè)單位的決策權應該受到相關機構的監(jiān)督，重點是對重大事項的調(diào)查研究、風險分析和論證程序，必須采用集體決策制，以此規(guī)避錯誤和風險。
4.落實財務管控和業(yè)務過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須協(xié)同好財務管控和業(yè)務過程的工作融合。內(nèi)部控制是基于業(yè)務管理與財務管理的有機結合，財務內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的核心，通過嚴密的財務控制制度，按照不相容崗位的要求，發(fā)揮財務相互牽制、相互制約作用，使單位內(nèi)控制度能夠有關鍵性保證。此外還必須使財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)實現(xiàn)有效銜接和信息交流，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，由此才能形成單位“全過程、全方位”的內(nèi)控。同時，還應加強固定資產(chǎn)的清查，針對出現(xiàn)的問題，不斷修正和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。
5.夯實收支核算基礎，實現(xiàn)預算控制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須發(fā)揮經(jīng)費預算管理在內(nèi)部控制中的中樞作用，用科學、合理、完整、嚴謹、可行的預算為單位內(nèi)控工作建立前置性的制度保證。
6.加強預算外資金的管理，健全監(jiān)督機制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須將預算外資金納入管理范疇。從制度安排上講，任何資金都必須進入預算管理，這是單位內(nèi)控制度的基礎，囿于歷史的原因，可能還有一些資金暫未列入預算，但必須重點進行監(jiān)督，堵塞漏洞。預算內(nèi)外的資金，無論怎樣管理都應建立應有的收支依據(jù)、標準與制度，健全監(jiān)督機制，把單位的內(nèi)控方向直指防止資產(chǎn)損失浪費和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
7.開展內(nèi)部控制有效性評價監(jiān)督工作。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須建立健全行政事業(yè)單位評價監(jiān)督制度，形成應由單位全體管理者和工作人員共同參與的內(nèi)部控制自我評價監(jiān)督機制。通過評價、監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)運行的過程和結果，促進內(nèi)部控制工作的落實。
8.利用現(xiàn)代化信息技術和網(wǎng)絡平臺推動內(nèi)控建設。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，要充分認識“互聯(lián)互通”的內(nèi)涵，緊跟形勢的變化，運用現(xiàn)代化信息技術來提高內(nèi)部控制水平。
9.跟進審計控制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須按照10月27日國務院公布的《關于加強審計工作的意見》，把審計控制作為內(nèi)控的重要組成部分，加強風險防控，實現(xiàn)常態(tài)化審計監(jiān)督。
三、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的組織領導
在經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)下，進一步推進行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設，組織領導是關鍵，應著手以下工作：
1.思想認識要到位。單位領導要結合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的變化，充分認識內(nèi)控制度建設的極端重要性，切實加強組織領導，建立起領導負責、責任明確、有關部門機構落實、全員參與的組織體系。
2.保證機構人員到位。結合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的工作變更，調(diào)整充實內(nèi)審機構或工作落實機構，配備專、兼職工作人員，加強培訓，使新形勢下的內(nèi)控工作有機構人員和適應能力的保證。
3.物質(zhì)保障到位。結合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的新情況、新問題，進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設，工作著重點、關注點都會有不同，增加或調(diào)整工作成本在所難免，因此必須落實工作經(jīng)費，提高物質(zhì)保障能力，以物質(zhì)保障催生新形勢下內(nèi)控制度建設的落實。
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，行政事業(yè)單位與以往相比，其工作方向會有新的轉(zhuǎn)變，其工作重點會有新的轉(zhuǎn)移，相應的內(nèi)控制度建設也會出現(xiàn)新變化，我們必須樹立應變思維，更新觀念，以變應變，讓內(nèi)控制度建設在傳承中繼承，在繼承中發(fā)展，在發(fā)展中創(chuàng)新，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設伴隨“新常態(tài)”發(fā)揮更加扎實有效的制度保證作用。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十四
黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》更是明確強調(diào)，要深入推進管辦評分離，擴大學校辦學自主權，完善學校內(nèi)部治理結構，構建“政府管教育、學校辦教育、社會評教育”的教育發(fā)展新格局。實行管辦評分離的改革，不僅是一個新的教育管理機制的構建，而且是一項重要的制度設計，它對教育部門、學校和社會都是一種全新的挑戰(zhàn)，對學校來說，提升學校治理能力成為當務之急。
一、管辦評分離考量學校的治校智慧
在我國，由于長期以來教育工作呈現(xiàn)的是“管評辦”一體化，所有教育管理方面的權力基本上都被教育行政部門所掌控，學校沒有一定的辦學自主權，學校缺乏辦學活力，這些問題的發(fā)生大多是由于管理理念落后、管理體制落后而導致的管理方式落后、管理能力落后的結果。
因此，推進教育領域管辦評分離，旨在厘清政府的管理權、學校的自主權及社會的參與權的權限邊界，激活各方面的積極性。實際上它也是對各主體在新機制運行下管理智慧的挑戰(zhàn)，而對學校來說，它是這三者之中的重點與焦點，因此尤為突出。
因此，如何與政府處理好相互協(xié)調(diào)的關系，對學校的發(fā)展具有非常重要的意義;學校如何應對外來競爭?同時隨著我國對外開放的不斷深入，國內(nèi)學校也面臨著國外學校的諸多挑戰(zhàn)，去國外的小留學生數(shù)量不斷攀升;學校如何加強社會力量參與管理?管辦評分離一方面的確為學校實施自主管理松了綁，把辦學自主權交還給了學校，為學校的自主性校本管理提供了前所未有的寬廣平臺。但權利與責任也是對應的，在給學校辦學自主權的同時，也給學校提出了更多、更高的要求。因為管辦評分離的改革使學校從原來的政府扶著走、推著走轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鳘毩⑿凶摺Ｔ谶@種情形下，學校已不能像過去那樣有教育部門這頂大傘撐著，可以減少某些辦學風險以圖安全，而今需要獨立行使辦學的責任，獨立應對辦學過程中的各種風險和挑戰(zhàn)，這對學校的辦學智慧無疑是一種重要的考量。
其次，從學校內(nèi)部管理來看，學校擴大辦學自主權后，對最大限度地激發(fā)學校內(nèi)部的活力具有積極的意義。但如何規(guī)范、強化內(nèi)部管理，提高內(nèi)部管理的有效性，對新形勢下的學校來說無疑又是一個新的課題。(1)學校針對政府確定的教育目標與要求、課程標準與人才培養(yǎng)規(guī)格，根據(jù)國家有關教育法律法規(guī)，結合學校實際，可以自主實施教育教學與管理方式。但在這個過程中，學校能否以更便捷的路徑、高效的行動來達到這一目標，還是走了遠路、繞了彎路，甚至南轅北轍，這取決于學校領導的智慧與能力。學校再也不能沿襲過去那種重傳授知識、輕文化育人，重考試分數(shù)、輕全面育人，重培養(yǎng)尖子學生、輕面向全體的做法，不能再搞應付督導檢查、自欺欺人的“兩張課表”或搞那些不顧學生興趣愛好特點的所謂素質(zhì)教育的活動。而要切切實實地去辦“人民滿意的教育”,真正落實“立德樹人”這個根本任務，這是對學校膽量與智慧的考驗。(2)從學校管理要素作用發(fā)揮的角度審視，如何組織協(xié)調(diào)好學校內(nèi)部的人財物及時間空間信息這些管理資源，并使之發(fā)揮最大的效益，這一重要責任現(xiàn)在完完全全地落到了學校身上。就我國目前來看，基礎教育的教育資源比之過去有了較大增加，但總體上還是不富裕的，特別是優(yōu)質(zhì)教育資源還比較緊張。政府雖然積極推進中小學骨干教師、校長區(qū)域、校際交流，但這些畢竟還不能根本性地解決優(yōu)質(zhì)教育資源緊張的問題。作為學校首要的是根據(jù)校內(nèi)現(xiàn)有的教育資源情況，有目的、有計劃、有步驟地加以設計安排，強化師資隊伍建設，建立科學的大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。有針對性地吸收各種社會資源，使之盡可能地達到合理狀態(tài)，如果學校不能有效調(diào)配、合理組織已有的各種教育資源，或者仍然像以前一樣采取向上“等、靠、要”的辦法，勢必會嚴重阻礙教育質(zhì)量的提高和學校的發(fā)展。(3)從加強學校執(zhí)行力角度看，需要學校按照教育教學的要求，改變傳統(tǒng)的行政管理組織體系，建立系統(tǒng)高效的組織管理體系和運行機制，強化各組織及其成員執(zhí)行能力的提高。如果學校內(nèi)部的組織體系與管理運行機制不能根據(jù)新的改革需要進行相應的轉(zhuǎn)變，勢必會使學校工作事倍功半，甚至可能事與愿違。
二、當前學校治理能力存在的問題探究
治理是在信息化、全球化、民主化語境下的新型管理范式，至今已成為現(xiàn)代管理的重要理念和價值追求，它充分體現(xiàn)了現(xiàn)代社會的基本特征。對中小學校來說，推進管辦評分離后，自主的校本管理將成為一種常態(tài)化的管理制度。與一般意義上的管理不同，治理最突出的是要依法管理，表現(xiàn)為一種優(yōu)化、良性、多元化、多角度的管理。然而，比較分析中小學在學校治理方面的現(xiàn)狀，我們認為學校治理能力主要存在以下問題。
1.缺乏獨立性，主體意識偏弱
哲學上把主體意識解釋為主體的自我意識。對個體而言，它是人對于自身的主體地位、主體能力和主體價值的一種自覺意識，是人之所以具有主觀能動性的重要根據(jù)。從內(nèi)容上分析，自主意識和自由意識是主體意識的兩項重要內(nèi)容。對一個組織來說，主體性對它的存在與發(fā)展極其重要。學校作為重要的、特殊的社會組織，承擔著立德樹人、傳承文明、創(chuàng)新文化等的重要使命，這些重要職能要求學校必須在堅持社會主義辦學方向、遵守國家法律法規(guī)的前提下，按照教育規(guī)律自主、科學地辦學。然而，分析當前學校的辦學行為，在主體性方面存在著不少不足：一是在辦學模式上，同質(zhì)性現(xiàn)象普遍，千校一面，有個性、有特色的學校缺乏;二是片面迎合某些功利性需求，為社會上的某些片面觀念所左右，忽視對教育規(guī)律、辦學規(guī)律的遵循，缺乏對學校教育真諦的堅守。家長望子成龍、望女成鳳無可厚非，社會拿學生考試、升學成績來評論一所學校的教育質(zhì)量也是它的自由，但學校不能因此而改變自己的辦學策略，把“育人”變成“育分”,把“育文化”變成“教知識”,把“學?！弊兂伞翱荚嚒钡募庸S。一所學校如果獨立思維不足、人云亦云、人趨亦步，其治理能力必然低下。
2.囿于傳統(tǒng)，創(chuàng)新能力不足
學校的特征決定了創(chuàng)新的重要性，只有學校管理的創(chuàng)新、教育教學的創(chuàng)新，才能有效滿足教師學生的發(fā)展需求，才能為師生的成長、社會發(fā)展提供高質(zhì)量的服務。按創(chuàng)新理論的'解釋，創(chuàng)新能力可分為產(chǎn)品(服務)創(chuàng)新能力、發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新能力、技術創(chuàng)新能力、管理創(chuàng)新能力。就目前學校來說，創(chuàng)新能力的不足主要表現(xiàn)為：習慣于以往的經(jīng)驗和思維，滿足于眼前利益，或有改革但缺乏系統(tǒng)的思考，導致學校千校一面，缺乏個性、特色，也缺乏靈魂。在我國，歷次教育改革大多是以自上而下來推進的。改革的目標任務、內(nèi)容要求、方式方法以及改革效果的評價基本上是由政府控制的，對大多數(shù)學校而言，往往是被推著行動的，而不是主動思考、積極參與的。在改革行動中，甚至對改革的意圖并不十分清晰，對自己學校存在的問題與不足了解不詳，解決矛盾問題缺乏有效的方法策略，采取的措施路徑針對性不強。而這些情況的存在，不僅阻礙了某些改革的積極推進，學校自身也得不到改革所帶來的效果，而且因所謂的“改革”帶來了大量人財物的浪費，使得師生疲于應付、身心倦怠。正如有學者指出的，一些學校患上了“改革疲勞癥”
3.墻內(nèi)辦學，開放性缺乏
在當前信息化、知識化時代，任何組織要獲得更有利的生存和發(fā)展機會，都必須走開放式的發(fā)展之路，閉門自守只會因循守舊，蒙住自己的眼睛，自絕發(fā)展之門，只有加強開放才能放大視野、開闊胸襟、打開思路，才能使自己走得更快、更遠。早在20世紀70年代，許多學者從系統(tǒng)論角度將學習組織看成是一個開放的系統(tǒng)，學校系統(tǒng)通過與外界進行物質(zhì)和能量的交換，來促進學校組織自身的健康持續(xù)發(fā)展。
作為培育人的學校，唯有用開放的思想去對待外部的世界，才能不斷地從社會、外部組織中獲得有助于學校發(fā)展、師生發(fā)展的有益養(yǎng)分，才能讓我們的教師、學生能夠更好地進入社會、服務社會。然而，我們的學校大多是圍墻內(nèi)辦學，經(jīng)營的是墻內(nèi)“一方領地”,這樣做的結果是：第一，教師教書本知識、學生學書本知識，較少地關注社會。課本外的知識、信息常常因為與考試無關而被排斥在外，教師的工作在校內(nèi)、學生的活動在校內(nèi)。第二，校際之間深層次的合作與溝通不多。同類學校之間更多地表現(xiàn)為競爭，學校間教師相互開展教研探討、學生活動的少之又少。第三，吸引社會力量、家長參與學校教育與管理不夠。盡管學?，F(xiàn)有的教育資源比之過去有不小的增加，但總體上還是顯得不足，現(xiàn)在社會上有許多值得學?？梢越柚娜肆εc物力資源，但學校缺乏能主動去獲取的意識。
4.重管輕理，經(jīng)營能力不強
從管理的職能看，協(xié)調(diào)、溝通是管理最重要的職能，但分析目前學校管理的現(xiàn)狀，重管輕理情況相對突出。從一些學校所制訂的校規(guī)看，為了方便“管”而制訂出抑制人性、被人吐槽的規(guī)定，諸如，為避免所謂男女學生出現(xiàn)早戀而規(guī)定男女同學不得同桌吃飯、不能單獨接觸，為所謂建設書香校園而規(guī)定教師上下班進出校門必須人人手拿一本書，等等。這種重“管”的做法，表面上滿足了學校管理者的某些期望，但對學生、對教師卻是一種不小的傷害，從師生們的反感程度看，其最終的不良效果也就不言自明了。
從另一個角度看，學校經(jīng)營雖不像企業(yè)那樣，以追求經(jīng)濟效益為目的，但也必須講究“成本”意識，在學校管理中，除了資金成本外，更多的是非資金成本，即學校人、事、時間、空間、信息等。這就要求學校在現(xiàn)有可利用資源的前提下，最大限度減少人為因素造成的“資源內(nèi)耗”,在投入和產(chǎn)出上獲得最佳的平衡點。然而，在一些學校管理中，存在著成本意識淡薄，無論是學校資金的使用，還是教學時間的安排等很少考慮投入與產(chǎn)出的比值關系，有的學校為了裝扮學校大門不惜花費巨資，有的學校墻面幾乎年年裝修，有的學校為了學科考試分數(shù)的提高，不惜犧牲師生身心健康大搞題海戰(zhàn)術、疲勞戰(zhàn)術，甚至連雙休日、法定節(jié)假日也用來補課，缺乏效益觀念。因此，經(jīng)營能力不強也就成為學校治理能力不高的重要組成內(nèi)容。
三、提升學校治理能力的對策思考
在教育綜合改革的背景下，學校教育品質(zhì)的提升離不開內(nèi)部治理能力的提高。從學校管理到學校治理，不僅是理念上的重大飛躍，而且對校內(nèi)各管理主體提出了更高的要求。筆者以為，提升學校的治理能力，重點要加強以下幾個方面。
1.牢固確立治理理念，明確學校治理價值
美國學者勒溫()認為，在組織變革中，人的變革是最重要的。組織要實施變革，首先必須改變組織成員的態(tài)度。由管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹卫?，不只是一個概念上的區(qū)別，而是觀念、思維方式及行動方式的一個大調(diào)整。管理往往是垂直的，是自上而下的，科層制、行政的色彩較濃，而治理則強調(diào)各個主體是平等的、合作的，它強調(diào)的是民主、協(xié)調(diào)、溝通，關注的是學校活力的激發(fā)，使校內(nèi)各主體的主動性、積極性、創(chuàng)造性充分調(diào)動起來。因此，實現(xiàn)從教育管理到教育治理的轉(zhuǎn)型，首先需要校內(nèi)從領導到教職工在思想觀念上來個大轉(zhuǎn)變，讓師生真正理解學校治理的重要性，并能以主人翁的姿態(tài)，主動參與到學校各項關注的治理過程之中，而不再如過去那樣，僅僅把學校管理看做是少數(shù)領導和干部的事情。其次，學校只有牢固確立治理的意識，對外才能更好地理順政校關系，把握辦學主動權;更好地理順家校關系和社校關系，保障家長和社區(qū)人士有效參與學校管理的權利。對內(nèi)更好地理順學校內(nèi)部關系，真正落實師生在學校管理中的主體地位，有效地促進教師專業(yè)發(fā)展，促進學生充分、全面、多元發(fā)展。
2.嚴格依法管理學校，完善內(nèi)部治理結構
學校組織環(huán)境的變化需要學校內(nèi)部組織及時做出變革，在新教育革新時代，按照以人為本、質(zhì)量為上、內(nèi)涵發(fā)展、精干高效的要求，組織的變革必須從原來的以外延為主的變革向以內(nèi)涵為主的變革發(fā)展、從以組織結構為中心的變革向以人為中心的變革發(fā)展、從激進式的變革向漸進式的變革發(fā)展?？茖W合理的組織結構設計乃是學校組織高效有序運作的基礎，同時也是組織結構調(diào)整和變革的前提。學校的根本任務是立德樹人，教育的目標是培養(yǎng)國家所需要的高素質(zhì)的公民，對這些基本價值觀，每一個教育者必須具有清晰的認識。我們認為，衡量學校治理能力高低的一個重要標志是學校能否真正貫徹落實國家的教育方針、法律法規(guī)。如果沒有科學地按照教育規(guī)律實施教育教學這個大前提，何談學校的治理能力。因此，學校必須根據(jù)國家制定的《全面推進依法治校實施綱要》要求，堅決杜絕各種有悖于法治原則的管理行為和管理措施，讓法治的精神像空氣一樣彌漫在學校的每一個角落，深入到每一個人的頭腦中。而且學校能否建立科學、高效的治理體系，從制度上對學校進行變革設計，形成目標一致、職責明晰又相互協(xié)調(diào)的學校組織系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、評價系統(tǒng)，形成以學校為主體的師生、家校、社校共治共管局面的治理結構，也是衡量學校治理能力的重要標志。因此，學校組織制度及運行邏輯的布局設計，既是一所學校的辦學思想、文化價值的隱性表達，也是以教師、學生、家長為代表的各種辦學力量在學校組織設計中的直接呈現(xiàn)。
3.落實各種主體責任，構建高效運行機制
良好的學校治理必須有能夠進行自我約束、自我規(guī)范的高效的運行機制，而對各種主體的責任、權力進行明確的定位，則是這種運行機制建立的前提。各種參與學校治理的主體如果職責不明、任務不清，必然使學校內(nèi)部機構不能達到相互支撐、相互制衡、相互促進的目的，使各種內(nèi)部組織的建立徒有虛名。如有些學校建立的內(nèi)部組織、家校組織、校社組織因為職責、任務不明，而變成了一種擺設，有的甚至成為相互扯皮、加劇內(nèi)耗的“土壤”,從而使這些治理主體的執(zhí)行力和工作效果受到嚴重影響。“贏在執(zhí)行力”是許多成功組織的普遍經(jīng)驗。一個學校的發(fā)展5%靠決策，95%靠執(zhí)行。因此，要實現(xiàn)學校治理的高效，既要建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督、保障的運行機制，更要明確各參與主體的責任，這樣可以最大程度地減少決策者缺少相應的學術支撐、執(zhí)行層疲于應付、監(jiān)督層缺少全盤意識的現(xiàn)象。
4.加強管理隊伍建設，提高干部領導素質(zhì)
提高學校治理能力，關鍵在管理者隊伍建設，特別是校長的領導素質(zhì)。在推進教育治理現(xiàn)代化的時代，更需要有敢于擔當、銳意進取、寬廣胸懷的“獅子型”領導，只有這樣的領導，才會勇敢地面對各種挑戰(zhàn)，才會主動去思考問題、尋求解決問題或困難的辦法，才會更有效地動員師生、家長和社會參與學校管理，才會積極地去調(diào)動校內(nèi)外各種教育資源，才會更好主動面向社會、服務社會。因此，首先要加強對校長的培養(yǎng)和考評工作，根據(jù)教育部制訂的校長專業(yè)發(fā)展標準，通過各種培訓與學習活動，切實加強校長在理念、品性、知識、能力和行為等方面的專業(yè)培養(yǎng)，扎實落實校長在規(guī)劃學校發(fā)展、營造育人文化、領導課程教學、引領教師成長、優(yōu)化內(nèi)部管理和調(diào)適外部環(huán)境等六大專業(yè)職責，并根據(jù)其職責履行情況對其工作業(yè)績進行科學考評，避免用學生考試分數(shù)來考量其業(yè)績。其次，校長要主動轉(zhuǎn)變角色和行為，校長要從原來的學校管理者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閷W校的決策人，為學校發(fā)展確定學校章程、辦學理念、發(fā)展方向，明確學校的特色追求等。校長既要主動接受監(jiān)督，擺脫對教育的功利性追求，擺脫“官本位”束縛，還權于教師，還權于學生，基于解放每一個人和發(fā)展每一個人的要求，為師生的成長搭建舞臺，創(chuàng)造條件，提供機會。校長又要注重激發(fā)教師的生命自覺和發(fā)展意識，把各種教學自主權還給教師。把學習權交給學生，激發(fā)學生的積極性，讓學生主動參與學校事務。為家長、社區(qū)參與學校的教育管理活動創(chuàng)造條件，為學校工作構建全方位的立體教育環(huán)境。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十五
一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀
內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題。
1、內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性;
4、忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象;
5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十六
內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是各單位領導決策和民眾的“眼睛”，為此加強內(nèi)部審計對于規(guī)范各部門、各單位財政財務收支活動的真實、合法和效益，促進加強內(nèi)部經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標等方面有著十分重要的作用。
一、當前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題
當前的經(jīng)濟生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經(jīng)濟犯罪、貪污腐敗問題還是時有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內(nèi)部管理，有些內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計形同虛設、蒼白無力。目前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題有:
(一)內(nèi)部審計獨立性不強
獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務工作中的自主性和權威性，就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風險，審計變成了事實上的“軟指標”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。
我國內(nèi)部審計機構在組織體系上實行領導負責制，即內(nèi)部審計機構受本部門或本單位主要負責人直接領導各職能部門的制約，內(nèi)部審計的結果應書面報告給本單位行政最高負責人。因此，內(nèi)部審計的獨立性不如外部審計，表現(xiàn)在:
1.機構不獨立。有的單位把審計機構設在財會部門中;有的把審計機構和監(jiān)察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領導既領導財會工作，又領導審計工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領導參與或法人違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
2.經(jīng)濟不獨立。由于內(nèi)審人員職位、工資福利等均受單位負責人控制，內(nèi)審人員難以在實際工作中充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。當單位利益與內(nèi)審人員利益一致時，內(nèi)審人員為維護自身的利益，容易對不正當?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計作用。
3.工作、人員不獨立。內(nèi)部審計機構是單位內(nèi)設機構，在本單位負責人的領導下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。由于內(nèi)審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領導，往往把內(nèi)審當做一個額外任務來完成，復雜的人際關系影響了審計工作的深入開展，內(nèi)審人員在開展工作時，不可避免地受到內(nèi)部人際關系的壓力，影響了工作的開展和發(fā)現(xiàn)問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或?qū)徲嫑Q定下達后，拖延推諉、不了了之的情況也相當普遍。有些內(nèi)審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領導的阻撓，甚至打擊報復，致使實行會計監(jiān)督缺乏有效的保障。
(二)內(nèi)部審計法規(guī)不健全，人員素質(zhì)不高
內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結論的權威性，因而增大了審計風險。同時，目前我國內(nèi)部審計人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識別風險、判斷正誤的能力較差;有些內(nèi)審人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑;內(nèi)審人員一般由領導指定，很容易出現(xiàn)任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔當此重任，一些內(nèi)審人員由于素質(zhì)不高，很難采用先進的審計方法進行審計，如沒辦法采用抽樣技術，基本上全憑審計人員的主觀標準和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險，在工作中仍以賬項基礎審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領導干部離任審計多，對任期經(jīng)濟責任審計少(或者基本沒有)。審計中發(fā)現(xiàn)的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務上，為審計而審計很難發(fā)現(xiàn)客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。
(三)審計質(zhì)量不高
1.內(nèi)審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導致審計質(zhì)量不高。
長期以來，由于內(nèi)部審計機構人手少，任務重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務崗位上轉(zhuǎn)到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領導思想單一，認識不足，只重視審計的數(shù)量，不重視審計的質(zhì)量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。
2.內(nèi)審人員常常將內(nèi)審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內(nèi)審工作的重點放在經(jīng)濟權利的監(jiān)督與制約上，對促進單位宏觀經(jīng)濟管理水平的提高關注度不夠，導致審計質(zhì)量不高。如內(nèi)部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質(zhì)量控制無從入手;審計報告以協(xié)調(diào)關系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風險。
二、加強內(nèi)部審計工作的建議
隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強內(nèi)部管理控制，防范風險，提高管理水平和總體競爭力。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產(chǎn)過程及其經(jīng)營管理的特點，能夠從維護企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運營風險，提出加強管理和提高效益的意見和建議。筆者認為要做到這些必須采用以下配套措施。
(一)加強對內(nèi)部審計工作的領導和管理
各單位的主要負責人要充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，切實加強對內(nèi)部審計工作的領導，完善內(nèi)部審計工作制度，確保內(nèi)部審計機構具有履行職責所必須的權限，積極支持內(nèi)部審計人員依法履行職責，解決本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構必要的處理、處罰權，使內(nèi)部審計機構與財務基建部門真正成為做好單位內(nèi)部財務經(jīng)濟管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內(nèi)部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。
(二)樹立風險意識，為建立內(nèi)部審計文化創(chuàng)造良好的環(huán)境
要加強全員風險意識教育，通過分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹立內(nèi)部控制的責任意識，認識到執(zhí)行內(nèi)控制度是每位員工的責任，在本單位樹立良好的內(nèi)控文化;要解決個別人認為內(nèi)控工作是領導的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內(nèi)控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風險無處不在，風險無時不有，強化內(nèi)控、防范風險人人有責。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內(nèi)控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環(huán)節(jié)都要想到內(nèi)控工作，想到風險防范。
(三)保證內(nèi)部審計的獨立性、權威性，才能保證審計的公正性
內(nèi)部審計是履行獨立職能的經(jīng)濟監(jiān)督活動，內(nèi)部審計雖然不具有國家審計那樣的強制力，但它在開展審計工作中也應具有獨立性。它要求在本單位主要負責人的領導下獨立地開展內(nèi)審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權威性。企業(yè)在設置內(nèi)審機構時應堅持兩條原則:一是獨立性原則。這是設立內(nèi)部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內(nèi)審組織機構在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務準則》的一開始就強調(diào):內(nèi)部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機構的地位和設置層次上。內(nèi)審組織機構的組織地位和設置層次越高，權威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會;另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機構要有一定的處罰權，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權威性。
(四)提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量
審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的“生命線”，內(nèi)部審計質(zhì)量是審計工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。只有不斷地提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，才能更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質(zhì)量，必須做到:
第一，單位領導要改變?nèi)稳宋ㄓH的用人辦法，而應采取任才唯親的用人制度。
第二，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。內(nèi)部審計能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計質(zhì)量和審計水平能否提高等問題，都取決于內(nèi)部審計人員的政治業(yè)務素質(zhì)如何。因此，提高內(nèi)部審計人員思想水平和業(yè)務素質(zhì)，是內(nèi)部審計自身建設的重中之重。具體從以下幾方面做:
一是要加強學習和培訓，提高現(xiàn)有人員的業(yè)務能力，努力培養(yǎng)“復合型”、“專家型”內(nèi)審人才。內(nèi)審人員要樹立“終身學習”的理念。要支持和保障內(nèi)部審計人員參加國家審計機關和內(nèi)部審計協(xié)會組織的各項業(yè)務培訓和崗位資格、后續(xù)教育培訓,并鼓勵和倡導內(nèi)部審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師考試，擴大內(nèi)審人員擁有cia資格的比例數(shù);二是要繼續(xù)充實審計隊伍，補充新鮮血液。人員選拔進口要嚴，起點要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專業(yè)素質(zhì)的人員從事內(nèi)部審計工作，并注意人員數(shù)量、業(yè)務結構與綜合素質(zhì)的合理配置，把那些懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術和財經(jīng)、審計等多方面知識的專業(yè)人員充實進入內(nèi)審隊伍。三是要加強內(nèi)審人員職業(yè)道德建設。內(nèi)審人員要認真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時還要加強內(nèi)審人員的作風建設，做到嚴謹細致，一絲不茍，求真務實，公正嚴明。四是建立競爭和淘汰機制;凡是業(yè)務考試過不了關、思想品德差的內(nèi)審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強內(nèi)部審計的職業(yè)化建設，提高職業(yè)的吸引力。六是調(diào)整和改善內(nèi)部審計機構中人員的專業(yè)結構，配備具有懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術和財經(jīng)、審計等多方面的專業(yè)人員。
(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責提供權力保障、法律保障、措施保障
內(nèi)部審計工作應圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經(jīng)濟上給予激勵，促進審計人員積極有效地進行會計監(jiān)督。對會計監(jiān)督不力的審計人員，應予以嚴厲處罰，情節(jié)嚴重的或由于會計監(jiān)督不力造成經(jīng)濟損失較大的，應依法追究責任。
(六)完善內(nèi)部審計制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設
內(nèi)部審計是對內(nèi)部經(jīng)濟活動的再監(jiān)督，但內(nèi)部審計自身獨立性差，必須與外部審計相結合。應定期聘請注冊會計師對單位的內(nèi)部控制進行評估，以此來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內(nèi)部審計制度的有效手段。同時，我國應抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務準則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風險。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇一
1.通過辛勤的工作獲得財富才是人生的大快事。
2.憂勞可以興國，逸豫可以亡身?！缎挛宕贰ち婀賯餍颉?BR> 3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志?！K軾《晁錯論》
4.路曼曼其修遠兮，吾將上下而求索?！峨x騷》
5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》
6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡?！懹?BR> 7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?BR> 8.人非圣賢，孰能無過?！队査走z規(guī)》
9.堅志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮嵓o?剛復害》
10.捐軀赴國難，視死忽如歸。——曹植《白馬篇》
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇二
(一)上市公司內(nèi)部控制審計基本現(xiàn)狀
截至20xx年4月30日，我國滬深兩市上市公司數(shù)量為2516家，有1802家上市公司披露了內(nèi)部控制審計報告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內(nèi)部控制審計報告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內(nèi)部控制審計報告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國上市公司內(nèi)部控制審計意見絕大多數(shù)都是標準無保留意見，占比97%。內(nèi)部控制審計強制披露制度在我國實行只有2年的時間，這個比例與美國等實行內(nèi)部控制制度較早的國家60%的比率相比，差別較大，也使得人們對內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量有所懷疑。
(二)內(nèi)部控制審計存在問題的表現(xiàn)
1.沒有完整及時地對內(nèi)部控制審計報告進行披露。根據(jù)“指引”，所有主板上市公司在披露年度財務報表審計報告的同時披露內(nèi)部控制審計報告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進行披露內(nèi)部控制審計報告，占主板上市公司比例為23.04%?？梢?，雖然上市公司披露內(nèi)部控制審計報告的數(shù)量在逐年增加，但仍有一些公司未進行或未及時披露，造成上市公司內(nèi)部控制審計報告披露不完整、不及時，影響了投資者對上市公司的信息對比。
2.內(nèi)部控制審計評價標準模糊不清。我國內(nèi)部控制審計的相關標準較為模糊，缺少量化評價指標。“指引”及《財政部會計司、中注協(xié)解讀〈企業(yè)內(nèi)部控制審計指引〉》等指導性文件資料中未對重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設定具體的衡量標準，導致注冊會計師在測試上市公司內(nèi)部控制時憑借主觀判斷得出的結論難以讓人信服。由于標準的模糊不清，導致注冊會計師據(jù)以出具審計報告的標準尺度不一，據(jù)此得出的審計意見也缺少可比性。
3.內(nèi)部控制審計報告的格式不規(guī)范。目前我國上市公司內(nèi)部控制審計報告格式不統(tǒng)一，根據(jù)查閱20xx年所披露的主板上市公司內(nèi)部控制審計報告，主要有以下幾種類型，分別是：符合規(guī)定的規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制鑒證報告、內(nèi)部控制審核報告、內(nèi)部控制專項報告。數(shù)據(jù)顯示，20xx年規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告數(shù)量為1118家，占比62%，其他格式的內(nèi)部控制審計報告占比38%。由于格式內(nèi)容不統(tǒng)一，注冊會計師所采用的評價標準和所承擔的責任程度也存在著差別，給審計報告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向?qū)Ρ炔煌鲜泄緝?nèi)部控制的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。
4.內(nèi)部控制審計報告范圍較窄。目前內(nèi)部控制審計的范圍局限在財務控制領域，與財務報告審計內(nèi)容高度相關。根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范及指引中關于內(nèi)部控制重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經(jīng)產(chǎn)生財務影響的缺陷，還包括那些對企業(yè)的聲譽、目標存在潛在影響的重要缺陷類型。所以，注冊會計師應擴展視野，關注企業(yè)內(nèi)部控制五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結論。
二、改進上市公司內(nèi)部控制審計的策略
(一)加快內(nèi)部控制評價的制度建設
內(nèi)部控制評價工作是企業(yè)治理和發(fā)展的基礎，在歐美發(fā)達國家得到了重視，實施時間較早，對上市公司的內(nèi)部控制進行評價早已上升為法律層面的強制要求。相比之下，我國內(nèi)部控制制度規(guī)范實施較晚，還不夠完善，需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗進行修訂。我國目前內(nèi)部控制規(guī)范是以部門規(guī)章的形式發(fā)布的，未上升到法律層面，對違反規(guī)定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對產(chǎn)生重大缺陷的舞弊行為產(chǎn)生震懾作用。應當進一步推進內(nèi)部控制法律法規(guī)建設，加大懲處力度，使內(nèi)部控制規(guī)范的要求真正落到實處。
(二)明確內(nèi)部控制審計的評價標準
我國目前的內(nèi)部控制審計指引和實施意見中對于內(nèi)部控制重大缺陷的認定主要包括四項內(nèi)容：上市公司董事、監(jiān)事等高管人員的集體舞弊;企業(yè)對已以公布的財務報表進行更正;財務報表存在的重大缺陷未能被內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)并避免;企業(yè)內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。在執(zhí)行過程中，需要引入定性及定量標準以明確缺陷的性質(zhì)。定性評價標準是指從事件的性質(zhì)上來確定某項缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制環(huán)境無效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監(jiān)管部門處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應當采取詳細羅列的方式，提出具體的定性評價標準以供使用。定量評價標準是指缺陷對財務報告的影響程度用數(shù)字表示的情況，為了增加內(nèi)部控制審計報告的實用性，直接體現(xiàn)重大缺陷的嚴重程度以及對財務報告的影響，應當引入定量的評價標準。比如，規(guī)定財務報告和非財務報告重大缺陷的認定標準。當然，在實際審計工作中，可以根據(jù)上市公司的具體情況選取適當指標，如采用主營業(yè)務收入、稅前利潤、凈利潤等指標來確定內(nèi)部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，確保審計獨立性
“指引”中并沒有對如何選擇會計師事務所方面的規(guī)定。實務中，經(jīng)常出現(xiàn)為上市公司提供內(nèi)部控制制度咨詢的事務所與提供內(nèi)部控制評價審計的事務所為同一事務所的情況，這種現(xiàn)象的存在使內(nèi)部控制審計的獨立性受到了嚴重破壞，不利于注冊會計師得出客觀真實的審計結論。獨立性是審計的靈魂，破壞獨立性就無法保障審計質(zhì)量，應得到監(jiān)管機構的重視，建議加入對上市公司聘請注冊會計師事務所的條件限制條款，同時在內(nèi)部控制審計報告中披露與提供咨詢服務的事務所的關系，從而保證內(nèi)部控制審計工作的獨立性。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇三
1. 患難困苦，是磨煉人格之最高學校。
2. 你要相信世界上一定有你的愛人，無論你此刻正被光芒環(huán)繞被掌聲淹沒，還是當時你正孤獨地走在寒冷的街道上被大雨淋濕，無論是飄著小雪的清晨，還是被熱浪炙烤的黃昏，他一定會穿越這個世界上洶涌著的人群，走向你。他一定會懷著滿腔的熱，和目光里沉甸甸的愛，走到你的身邊，抓緊你。
3. 所謂英雄，其實是指那些無論在什么環(huán)境下都能夠生存下去的人。
4. 不要被拒絕傷透心，讓這些經(jīng)歷來堅定你的信念，相信上天一定為你準備了更美好的事物。
5. 當你相信自己，你就永遠有力量。
6. 跑得越快，遇到風的阻力越大。阻力與成就相伴隨。
7. 總覺得自己的性格不適合上班，只適合拿工作。
8. 短時期的挫折比短時間的成功好?！呥_哥拉斯
10. 我們?nèi)粢呀邮茏顗牡?，就再沒有什么損失。——卡耐基
11. 回顧我的一生，我意識到每次我被好事拒之門外的時候，我其實走向另一條更成功的路。
12. ，世上本沒有路，走的人多了便成了路!魯迅
13. 思念是甜蜜的惆悵，它能把女性天生的嫉妒搓揉成憂傷，溶成一片濃濃的深情像月光皎潔，明亮。
14. 如果有那么一天，你不再記得，我也不再記得，時光一定會代替我們記得。
15. 上天完全是為了堅強你的意志，才在道路上設下重重的障礙?！└隊?BR> 16. 霧氣彌漫的清晨，并不意味著是一個陰霾的白天。
17. 堅定的前進者盡管也有停歇的時候，卻勇往直前?！詹?BR> 18. 五角和五角是好姐妹，缺了誰也湊不成一塊
19. 當你的鄰居在深夜兩點彈鋼琴時你別氣惱，你可以在四點鐘時叫醒他，并告訴他你很欣賞他的演奏。
20. 每天所做工作對你沒有絲毫快樂，沒有一點滿足感，對工作有喋喋不休地不滿，牢騷滿腹地抱怨，會把所有事情做的一團糟，是失敗的先兆，更不會使我們得到快樂。
21. 路就在腳下，你無力改變終點，但卻能決定腳踏出的方向。
22. 王尼瑪，在學校遇到一個活動，因為主辦方他們對我們不公，還打了我們，然后他們知道我們有他們打人的視頻，他們一直給我們做思想工作，要求我們平了，而且他們現(xiàn)在匆忙把活動結束了，現(xiàn)在又來跟我們說社會上有不公平的事，如果這點小事就看不開以后沒法生活下去！?。∥蚁雴柲?，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放棄。
23. 在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而當挫折來臨的時候，我們該怎么做呢？當然是用不懈的奮斗去戰(zhàn)勝它。 挫折是暴風雨，熬過它才能見到最美的彩虹；挫折是味中藥，喝下它才能獲得長久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得鋒芒的刀刃。
24. 歡樂是長壽的妙藥，勤奮是健康的靈丹，運動是健康的投資，長壽是健身的回報，相逢莫問留春術，淡薄寧靜比藥好!
25. 最難打開的是心門，最難走的路是心路，最難過的橋是心橋，最難調(diào)整的是心態(tài)。世界上最難干的工程是改造人的內(nèi)心世界！手指臟了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把頭削掉。當你抓住一件東西總不放時，或許你永遠只會擁有這件東西，如果肯放手，便獲得了其它選擇機會。
26. 偶爾也要現(xiàn)實和虛偽一點，因為不那樣做的話，很難混。
27. 清晨的風，驅(qū)逐煩躁的心情;清晨的霧，阻擋憂傷的腳步;清晨的露，譜寫快樂的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安喲!
28. 你不是有六年的工作經(jīng)驗，你是一個工作經(jīng)驗用了六年。
29. 逆境能打敗弱者而造就強者.---xxx
30. 周圍的一切好像很安靜，卻突然感到無比狂亂。自己到底做錯了什么，一切都是我的過錯嗎，我不知道，誰能給我一個答案。
31. 男人最初愛上一個女人的時候，是因為她的溫柔，她的多情，她的善解人意。漸漸的，他開始覺得她太糾纏，太依賴。最初讓他愛上的那個女孩，不知什么時候被偷偷換掉了，留下的這個女孩只讓他越看越厭。其實，被偷掉的是他原本愛她的那顆心。
32. 不做準備的人是準備失敗的人!在任何苦難中能發(fā)現(xiàn)好的一面!
33. 塵土受到損辱，卻以她的花朵來報答。
34. 要影響未來最有效的方法，就是建造另一個人的生命。
35. 世上無難事，只要肯登攀。
36. 舍得不曾舍得的舍得會舍得。習慣不曾習慣的習慣會習慣。
37. 在你心里我就是這么不值的`你相信的嗎？也許你自私了。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇四
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內(nèi)控意識的缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制
一些單位未設專門的審計機構和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
以上是小編整理的有關2017年內(nèi)部控制工作中存在的問題相關內(nèi)容，希望大家喜歡!
[2017年內(nèi)部控制工作中存在的問題]
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇五
3.我們是國家的主人，應該處處為國家著想?！卒h
4.神圣的工作在每個人的日常事務里，理想的前途在于一點一滴做起。
5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢死，枉度人生，要有所作為?！猒_
7.所謂天才，只不過是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅
8.位卑未敢忘憂國，事定猶須待蓋棺。——陸游《病起》
9.尺有所短;寸有所長。物有所不足;智有所不明?！恫肪印?BR> 10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W《蜀中廣記·上川南道彭山縣》
11.繩鋸木斷，水滴石穿?！_大經(jīng)《鶴林玉露》
12.日日行，不怕千萬里;常常做，不怕千萬事?！陡裱月?lián)璧?處事》
13.一個有信念者所開發(fā)出的力量，大于個只有興趣者。
14.一個有堅強心志的人，財產(chǎn)可以被人掠奪，勇氣卻不會被人剝奪的?！旯?BR> 15.一個人在科學探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。
16.我們愛我們的民族，這是我們自信心的源泉?！芏鱽?BR> 18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇?！獏怯裾?BR> 20.會當凌絕頂，一覽眾山小?！鸥Α锻馈?BR> 21.歲寒，然后知松柏之后凋也?！墩撜Z·子罕》
23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤?！盾髯印駥W》
24.攀登山頂?shù)哪_力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長城非好漢”的意志。
25.忍辛負重的耕牛，留下的腳印最清晰。
26.帆的自豪，是能在風浪中挺起胸膛。
27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。
28.路燈經(jīng)過一夜的努力，才無愧地領受第一縷晨光的撫慰。
29.不安于現(xiàn)狀，不甘于平庸，就可能在勇于進取的奮斗中奏響人生壯美的樂間。
30.涓涓細流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。
31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。
32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。
33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹被狂風推倒的危險就減弱了一分。
34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。
35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會變成另一副模樣。
36.一個人的改變，源自于自我的一種積極進取，而不是等待什么天賜良機。
37.石可破也，而不可奪堅;丹可磨也，而不可奪赤。《呂氏春秋·誠廉》
38.精誠所加，金石為開?！逗鬂h書·光武十王列傳》
39.世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。
40.世上并沒有用來鼓勵工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來獎勵工作成果的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇六
(一)企業(yè)對內(nèi)控管理工作認識不足，重視力度不夠
在現(xiàn)實的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的各項業(yè)務息息相關，涉及管理層面的各個領域及各項經(jīng)營活動，大體上與公司業(yè)務有關的各項活動和行為都屬于內(nèi)控的范疇。很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中把內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制劃等號;一些企業(yè)把內(nèi)部控制的重點大多放在內(nèi)部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認為內(nèi)部控制就是加強內(nèi)部各種制度規(guī)范的落實，企業(yè)完善內(nèi)部制度后就相當于加強了內(nèi)部控制等，并沒有對內(nèi)部控制有一個正確的認識，可見，我國企業(yè)在對內(nèi)部控制管理的認識還不夠。
(二)公司治理結構還不夠健全
目前在公司治理結構中，公司股東大會對公司重大事項行使表決權，企業(yè)董事會對股東大會負責，行使監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)理層依法履行職責，經(jīng)理層對企業(yè)具體工作實施決議，經(jīng)營和管理企業(yè)的生產(chǎn)活動，公司的治理結構與企業(yè)內(nèi)部控制存在緊密的關系，公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。當前，我國公司治理結構還不夠健全，公司的治理層對企業(yè)內(nèi)部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內(nèi)部控制制度、進行逆向選擇提供了機會，企業(yè)的內(nèi)部控制的不夠完善和健全。
(三)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善和執(zhí)行力低
企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都需要有內(nèi)控制度來支持和遵照履行。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的必然產(chǎn)物，規(guī)范和指導企業(yè)的各項內(nèi)部管理工作。目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控制度存在著嚴重的不完善、不嚴密、不合理，許多內(nèi)控制度是為了應付一些部門的要求和檢查而敷衍設計的?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然制定很多內(nèi)部控制制度，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行的過程中，由于操作人員素質(zhì)不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導致企業(yè)一些內(nèi)部控制制度形同虛設，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應付上級要求或者是滿足企業(yè)對外信息披露的需求，表面上制定了一些內(nèi)部控制制度，這些內(nèi)控制度在生產(chǎn)經(jīng)營中根本沒有落到實處。
(四)企業(yè)內(nèi)部控制的激勵機制不健全
企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設的過程中，常常集中主要精力在制定相應的一些規(guī)章制度上，對內(nèi)部控制在經(jīng)營活動中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對內(nèi)部控制制度有沒有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過程中存在怎樣的問題，哪些環(huán)節(jié)還需要進行改進等信息的了解，沒有及時完善內(nèi)部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內(nèi)控制度的激勵機制，相關人員沒有得到相應的激勵，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。
(五)風險內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控評價不及時
企業(yè)各個流程未能形成整體監(jiān)督機制和約束機制，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不夠，年度內(nèi)控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層監(jiān)督不力，責權不清，企業(yè)風險控制工作開展不到位，導致企業(yè)缺乏規(guī)避風險能力，較終可能導致資源浪費。內(nèi)部控制關鍵風險點的變動更新不及時，關鍵控制點不能及時有效的規(guī)避風險，有些業(yè)務已經(jīng)不存在但內(nèi)部控制體系中還體現(xiàn)相關控點，新業(yè)務不能夠及時設立風險控制點。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇七
1. 大多數(shù)人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習慣是一個很可怕的東西，因為習慣，會覺得理所當然。因為習慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經(jīng)典語句
8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠離你;一千顆幸運星寄給你，讓好運繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應孤獨;沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運的忠實的姐妹?！障＝?BR> 20. 苦難對于天才是一塊墊腳石。——巴爾扎克
21. 斗爭是掌握本領的學校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?BR> 22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調(diào)、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂。——貝多芬
28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強潛質(zhì)的好機會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇八
目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：.
1、對內(nèi)控認識不足，意識薄弱
企業(yè)對內(nèi)控的認識還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關內(nèi)容不夠合理;缺乏相應的激勵與約束機制。
3、組織機構設置不合理，內(nèi)控組織形同虛設
我國許多企業(yè)雖然設立了董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應有的體現(xiàn)，缺少必要的常設機構。公司總經(jīng)理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結構的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領導足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風險意識不強
環(huán)境控制和風險控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關鍵。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨各方面的經(jīng)營風險，如籌資風險、投資風險、擔保風險、信用風險等，然而，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風險認識不足，重視不夠，更缺乏有效的風險管理機制。
(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機構沒有起到應有的作用，致使會計信息嚴重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務出現(xiàn)互相推卸責任，互相指責，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關指標的綜合考察。有些企業(yè)領導為在任期內(nèi)出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務主管部門.為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展.在沒有進行科學論證的情況下.下迭一些脫離實際的經(jīng)濟增長考核指標，而部分企業(yè)領導者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關指標。
(六)、費用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟.允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制。導致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理.就需要有相應的內(nèi)部控制。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇九
在時代的大環(huán)境下，面對機遇與挑戰(zhàn)，應努力打造自己一支具有文化素質(zhì)、具有實干精神、具有奉獻意識、具有創(chuàng)新能力的隊伍。強化思想政治建設、作風紀律建設、綜合能力及理論素質(zhì)建設都是隊伍建設的應有之義。完善激勵與約束制度，同樣可以促進隊伍發(fā)展建設，燃起隊伍發(fā)展的熱情與動力。
(一)思想政治建設。隊伍建設首要內(nèi)容是思想政治建設。思想政治包括思想觀念、政治觀點、道德規(guī)范和思想品德等。正確的人生觀、價值觀，良好的品德，積極向上的人生態(tài)度，不管對個人還是對集體都是不可或缺的正能量。在干部職工隊伍中積極樹立自強不息，熱愛社會的良好價值觀，推行“國家利益至上、消費者利益至上”煙草行業(yè)共同價值觀，是做好工作的前提。
(二)作風紀律建設。工作作風是貫穿于人們工作過程中的一貫風格。好的工作作風，是優(yōu)化隊伍建設的重要方面。必須重視作風紀律、行為規(guī)范的建設，為企業(yè)樹立好形象。倡導優(yōu)秀的工作作風，弘揚中華傳統(tǒng)道德品質(zhì)，勤奮好學，認真謙虛，講究效率，遵守紀律，尊重領導，團結群眾，作風正派，腳踏實地。
(三)激勵與約束制度建設。堅持“德才兼?zhèn)?、以德為先”用人標準，從“德、能、勤、績、廉”等方面，建立科學的考核評價機制。把工作質(zhì)量、量化指標、日常管理全部納入考核范疇，堅持對考核結果實行激勵，考核結果與干部獎懲掛鉤，并作為評先評優(yōu)的重要依據(jù)。充分調(diào)動廣大員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，在企業(yè)內(nèi)營造進、位、趕、超的良好氛圍。切實疏通各個類別崗位的成長通道，重點抓好職稱和考核晉級工作，強化員工的競爭意識、創(chuàng)新意識和效率意識，增強企業(yè)的生機和活力。
(四)綜合能力及理論素質(zhì)建設。
1、理論素質(zhì)。理論水平代表著智商，有著聰明頭腦、懂科學、明道理、識大體能更好地完成工作。行業(yè)內(nèi)的專賣營銷理論與技能知識對指導具體工作開展有重要的意義。提高干部職工的理論素質(zhì)，鍛造強大的隊伍是行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的智力支撐。
2、綜合能力。綜合能力包括觀察能力、實踐能力、思維能力、整合能力、交流能力和創(chuàng)造性思維能力。有好的綜合能力，能靈敏地發(fā)現(xiàn)問題，妥善地處理問題。面對市場復雜多變的情況，如何處理實際問題，如何解決矛盾，樹立行業(yè)良好的社會形象，考驗著干部員工的綜合能力。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當前的重要任務，也成為我國企業(yè)普遍關注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標，二是保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達不到應有的目的。
2.授權、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，片面地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預計的目標相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應適應企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內(nèi)部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應適應外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應有的作用，應當加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應設置內(nèi)部控制執(zhí)行機構、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標準，正確記錄經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預算及執(zhí)行結果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應當特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標、設置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎工作。只有完善和健全的基礎工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標準，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和電子商務的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務，因此，企業(yè)應及時采用信息技術，利用網(wǎng)絡技術來改進和強化企業(yè)的基礎工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識，內(nèi)部控制成敗的關鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十一
內(nèi)部控制是衛(wèi)生事業(yè)單位重要的管理辦法，科學、合理的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位內(nèi)部管理，確保衛(wèi)生事業(yè)單位資產(chǎn)、資金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和貪污腐敗，促進衛(wèi)生事業(yè)單位走向良性發(fā)展軌道的重要保證。因此，衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度必須不斷地完善和改革，以適應新形勢下衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
一、衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內(nèi)控意識的`缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制
一些單位未設專門的審計機構和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
二、建立、健全衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)控的對策
在深化改革的新形勢下，衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的最終目標就是保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。因此，當前要以《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的實施為契機，進一步加強和完善衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。
1.提高內(nèi)控意識，樹立全員參與的新觀念
衛(wèi)生事業(yè)單位領導在內(nèi)控體系中居主導地位，對單位內(nèi)控制度的合理性、有效性負主要責任，必須加強對衛(wèi)生事業(yè)單位領導人的宣傳培訓，使其切實履行健全單位內(nèi)控的職責，同時要加強對全體員工，特別是財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，使他們能認真實施各項財務管理制度，有效發(fā)揮財務監(jiān)督作用，杜絕不法行為的發(fā)生。
2.完善單位治理結構，構建良好的控制環(huán)境
內(nèi)控環(huán)境中的重要內(nèi)容是單位的法人治理結構，管理層通過實施內(nèi)控，使內(nèi)控制度成為單位之法，任何人不得游離其之外，每個成員都必須無條件遵循，唯有此才能培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，只有好的內(nèi)控環(huán)境才能真正發(fā)揮內(nèi)控的重要作用。
3.實行會計人員崗位責任制，建立考核評價制度
合理設置會計崗位，明確每個崗位人員的責任，加強會計人員之間的相互監(jiān)督，做到“內(nèi)部牽制”，避兔會計記賬與檔案保管、記賬與復核、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦和審核一人兼任，財務票據(jù)與印章不得一人掌控，使不相容職務能夠起到分離制約的作用。加強關鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，明確單位內(nèi)部財務管理控制中的關鍵控制環(huán)節(jié)、關鍵控制點和控制方法，重點關注政府采購、資產(chǎn)使用與處置等環(huán)節(jié)，加強收入及票據(jù)的管理，禁止設立“小金庫”。對關鍵崗位實行定期崗位輪換制度，定期對財務人員進行綜合考核、獎優(yōu)罰劣，以保證內(nèi)部控制制度的嚴格執(zhí)行。
4.建立、健全財務審批制度，加強對會計業(yè)務程序的控制
明確日常財務開支權限范圍、審批程序，實行逐級逐筆簽字的財務審批制度，建立重大支出集體決策制度和責任追究制度，形成責任明確、有權有責的管理控制體系，以國庫集中收付為依托，嚴格執(zhí)行政府采購制度，對大型基建項目，設備采購等要按規(guī)定統(tǒng)一招標，實行陽光采購。日常公用支付采用公務卡結算，以確保財政資金的正確使用和規(guī)范化運行。
5.發(fā)揮審計部門作用
要提高內(nèi)部審計機構的層次，強化其權威性和獨立性，對單位內(nèi)部定期進行各項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平，通過各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督各項內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。
小結
總之，建立與實施有效的內(nèi)部控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益的原則，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施，使單位各部門、各崗位相互監(jiān)督、制約和合作，從而達到維護國有資產(chǎn)安全，保證衛(wèi)生事業(yè)單位自身競爭力的提高和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十二
20xx年在校黨委和行政的領導下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計處全體同志認真學習、領會"三個代表"重要思想和"十六大"會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以學校教育工作為中心，結合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務職能，為學校領導及時提供決策依據(jù)。全年共開展各項審計400余項，為學校節(jié)約了大量資金。在深化學校改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200*年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和"三育人"工作先進個人。
一.基礎建設
200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調(diào)整人員結構。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員2名(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計師資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二.學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟責任，提高了經(jīng)濟效益，為領導提供了決策依據(jù)，為學校的改革和發(fā)展做出了貢獻。
五.參與各項招投標工程及政府采購
隨著學校改革的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學校工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的(本文權屬文秘之音所有，查看)相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學校物資采購行為，維護了學校的經(jīng)濟利益。
六.具體審計工作
認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內(nèi)審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項，通過對200*年度學校財務決算和工會經(jīng)費決算情況進行審計，提出了相關意見和建議，進一步規(guī)范了學校預決算的編制和管理工作。
2.開展財務收支審計和專項審計調(diào)查4項，提出合理化建議20余條，查處應交未交學校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現(xiàn)基本已全部追回。
3.經(jīng)濟責任審計是為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經(jīng)濟責任、促進黨風廉政建設、保障國有資產(chǎn)增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經(jīng)濟責任審計4項，既澄清了廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項經(jīng)濟責任，同時又為企業(yè)和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經(jīng)營管理,為校領導提供了決策依據(jù)。
4.基建審計：隨著我校辦學規(guī)模的進一步擴大，基礎建設項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學校挽回了經(jīng)濟損失，維護了學校合法權益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經(jīng)費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。
6.全面開展審計工作，對全校教職工關心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經(jīng)濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。
7.積極開展對外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作體會
1.領導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在校領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在我們審計處共有專業(yè)審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3.內(nèi)審要樹立服務意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務。結合學校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經(jīng)濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據(jù)。
總之，經(jīng)過全處同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǖ慕?jīng)濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領導的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導下，努力工作、抓住機遇、總結經(jīng)驗、查找不足，結合十六大報告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措"的重要思想，聯(lián)系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階!
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十三
改革開放后，我國一直處于經(jīng)濟發(fā)展的快車道，但今天的現(xiàn)實要求我們必須更加重視經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量與效益，加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正是這一現(xiàn)實的呼喚，客觀規(guī)律的使然，我們必須在快速發(fā)展之后，建立一個有質(zhì)量、有效益、代價小、生態(tài)佳的經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。這個新常態(tài)的內(nèi)涵就是：經(jīng)濟速度從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長，經(jīng)濟結構不斷優(yōu)化升級，經(jīng)濟要素從投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動。新常態(tài)帶來了新挑戰(zhàn)也帶來了新機遇，主動適應新常態(tài)，強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，對助力行政事業(yè)單位健康高效運行具有現(xiàn)實意義。財政部印發(fā)并于1月1日起實施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，無疑也是加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設，保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生，促進新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展的制度保證。
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，但行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方面積淀的問題還是過去的延續(xù)，必須充分認識。問題主要表現(xiàn)為：
一是內(nèi)部控制停留在文字層面，內(nèi)控意識薄弱。二是內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構缺乏獨立性。三是單位內(nèi)控機構不健全，缺乏內(nèi)控管理人員。四是重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位。五是預算執(zhí)行不力、缺乏有效的約束。六是預算外資金監(jiān)管不力。七是缺乏完善有效的內(nèi)控評價體系和責任追究體系。八是內(nèi)部控制信息化建設遠滯后于現(xiàn)實需求。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設要適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，就必須正確審視存在的問題，堅持底線思維、問題導向，圍繞“經(jīng)濟中高速增長、結構優(yōu)化升級、創(chuàng)新驅(qū)動”大局，從變化中更新思維觀念，樹立機遇意識，正確履行行政事業(yè)單位各自的組織機構職責，拓展公共服務領域，深化自身改革，加強制度創(chuàng)新，有針對性地開展內(nèi)部控制工作，以健全完善的制度建設，為全面適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)起到保駕護航的作用。
二、強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的途徑與措施
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，作為上層建筑的管理制度建設必須與之相適應。因此，要充分認識經(jīng)濟發(fā)展的變化，以變化為參照，尋求新時期加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的途徑與措施。
1.加強環(huán)境控制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，要把建立良好的內(nèi)部環(huán)境作為控制建設的目標，強化組織領導，提高單位組織對內(nèi)控作用的認識，從單位領導到全體人員要力求形成重視和參與內(nèi)控建設的氛圍，定期培訓、展開宣傳、解析內(nèi)涵、組建機構，積極調(diào)動各類人員掌握和運用涉及內(nèi)控制度建設的政策，以此增強內(nèi)部控制的剛性和嚴肅性，保證這一行之有效的'管理制度得到落實。
2.強化制度控制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，應發(fā)揮制度管控的作用，從行政事業(yè)單位各個重要環(huán)節(jié)和從事經(jīng)濟收支活動的全過程、全方位建立控制制度。行政事業(yè)單位應根據(jù)內(nèi)部控制的要求和本單位的實際情況設置或確定內(nèi)部控制職能部門或崗位，充分發(fā)揮單位財務、審計、紀檢、檢察等機構在內(nèi)部控制中的作用，建立健全層次清晰、便于操作、內(nèi)容細化的內(nèi)控制度和執(zhí)行機制，形成制度與實踐的良好契合。
3.建立完善的集體決策和議事機制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，行政事業(yè)單位的決策權應該受到相關機構的監(jiān)督，重點是對重大事項的調(diào)查研究、風險分析和論證程序，必須采用集體決策制，以此規(guī)避錯誤和風險。
4.落實財務管控和業(yè)務過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須協(xié)同好財務管控和業(yè)務過程的工作融合。內(nèi)部控制是基于業(yè)務管理與財務管理的有機結合，財務內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的核心，通過嚴密的財務控制制度，按照不相容崗位的要求，發(fā)揮財務相互牽制、相互制約作用，使單位內(nèi)控制度能夠有關鍵性保證。此外還必須使財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)實現(xiàn)有效銜接和信息交流，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，由此才能形成單位“全過程、全方位”的內(nèi)控。同時，還應加強固定資產(chǎn)的清查，針對出現(xiàn)的問題，不斷修正和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。
5.夯實收支核算基礎，實現(xiàn)預算控制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須發(fā)揮經(jīng)費預算管理在內(nèi)部控制中的中樞作用，用科學、合理、完整、嚴謹、可行的預算為單位內(nèi)控工作建立前置性的制度保證。
6.加強預算外資金的管理，健全監(jiān)督機制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須將預算外資金納入管理范疇。從制度安排上講，任何資金都必須進入預算管理，這是單位內(nèi)控制度的基礎，囿于歷史的原因，可能還有一些資金暫未列入預算，但必須重點進行監(jiān)督，堵塞漏洞。預算內(nèi)外的資金，無論怎樣管理都應建立應有的收支依據(jù)、標準與制度，健全監(jiān)督機制，把單位的內(nèi)控方向直指防止資產(chǎn)損失浪費和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
7.開展內(nèi)部控制有效性評價監(jiān)督工作。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須建立健全行政事業(yè)單位評價監(jiān)督制度，形成應由單位全體管理者和工作人員共同參與的內(nèi)部控制自我評價監(jiān)督機制。通過評價、監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)運行的過程和結果，促進內(nèi)部控制工作的落實。
8.利用現(xiàn)代化信息技術和網(wǎng)絡平臺推動內(nèi)控建設。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，要充分認識“互聯(lián)互通”的內(nèi)涵，緊跟形勢的變化，運用現(xiàn)代化信息技術來提高內(nèi)部控制水平。
9.跟進審計控制。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須按照10月27日國務院公布的《關于加強審計工作的意見》，把審計控制作為內(nèi)控的重要組成部分，加強風險防控，實現(xiàn)常態(tài)化審計監(jiān)督。
三、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的組織領導
在經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)下，進一步推進行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設，組織領導是關鍵，應著手以下工作：
1.思想認識要到位。單位領導要結合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的變化，充分認識內(nèi)控制度建設的極端重要性，切實加強組織領導，建立起領導負責、責任明確、有關部門機構落實、全員參與的組織體系。
2.保證機構人員到位。結合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的工作變更，調(diào)整充實內(nèi)審機構或工作落實機構，配備專、兼職工作人員，加強培訓，使新形勢下的內(nèi)控工作有機構人員和適應能力的保證。
3.物質(zhì)保障到位。結合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的新情況、新問題，進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設，工作著重點、關注點都會有不同，增加或調(diào)整工作成本在所難免，因此必須落實工作經(jīng)費，提高物質(zhì)保障能力，以物質(zhì)保障催生新形勢下內(nèi)控制度建設的落實。
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，行政事業(yè)單位與以往相比，其工作方向會有新的轉(zhuǎn)變，其工作重點會有新的轉(zhuǎn)移，相應的內(nèi)控制度建設也會出現(xiàn)新變化，我們必須樹立應變思維，更新觀念，以變應變，讓內(nèi)控制度建設在傳承中繼承，在繼承中發(fā)展，在發(fā)展中創(chuàng)新，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設伴隨“新常態(tài)”發(fā)揮更加扎實有效的制度保證作用。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十四
黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》更是明確強調(diào)，要深入推進管辦評分離，擴大學校辦學自主權，完善學校內(nèi)部治理結構，構建“政府管教育、學校辦教育、社會評教育”的教育發(fā)展新格局。實行管辦評分離的改革，不僅是一個新的教育管理機制的構建，而且是一項重要的制度設計，它對教育部門、學校和社會都是一種全新的挑戰(zhàn)，對學校來說，提升學校治理能力成為當務之急。
一、管辦評分離考量學校的治校智慧
在我國，由于長期以來教育工作呈現(xiàn)的是“管評辦”一體化，所有教育管理方面的權力基本上都被教育行政部門所掌控，學校沒有一定的辦學自主權，學校缺乏辦學活力，這些問題的發(fā)生大多是由于管理理念落后、管理體制落后而導致的管理方式落后、管理能力落后的結果。
因此，推進教育領域管辦評分離，旨在厘清政府的管理權、學校的自主權及社會的參與權的權限邊界，激活各方面的積極性。實際上它也是對各主體在新機制運行下管理智慧的挑戰(zhàn)，而對學校來說，它是這三者之中的重點與焦點，因此尤為突出。
因此，如何與政府處理好相互協(xié)調(diào)的關系，對學校的發(fā)展具有非常重要的意義;學校如何應對外來競爭?同時隨著我國對外開放的不斷深入，國內(nèi)學校也面臨著國外學校的諸多挑戰(zhàn)，去國外的小留學生數(shù)量不斷攀升;學校如何加強社會力量參與管理?管辦評分離一方面的確為學校實施自主管理松了綁，把辦學自主權交還給了學校，為學校的自主性校本管理提供了前所未有的寬廣平臺。但權利與責任也是對應的，在給學校辦學自主權的同時，也給學校提出了更多、更高的要求。因為管辦評分離的改革使學校從原來的政府扶著走、推著走轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鳘毩⑿凶摺Ｔ谶@種情形下，學校已不能像過去那樣有教育部門這頂大傘撐著，可以減少某些辦學風險以圖安全，而今需要獨立行使辦學的責任，獨立應對辦學過程中的各種風險和挑戰(zhàn)，這對學校的辦學智慧無疑是一種重要的考量。
其次，從學校內(nèi)部管理來看，學校擴大辦學自主權后，對最大限度地激發(fā)學校內(nèi)部的活力具有積極的意義。但如何規(guī)范、強化內(nèi)部管理，提高內(nèi)部管理的有效性，對新形勢下的學校來說無疑又是一個新的課題。(1)學校針對政府確定的教育目標與要求、課程標準與人才培養(yǎng)規(guī)格，根據(jù)國家有關教育法律法規(guī)，結合學校實際，可以自主實施教育教學與管理方式。但在這個過程中，學校能否以更便捷的路徑、高效的行動來達到這一目標，還是走了遠路、繞了彎路，甚至南轅北轍，這取決于學校領導的智慧與能力。學校再也不能沿襲過去那種重傳授知識、輕文化育人，重考試分數(shù)、輕全面育人，重培養(yǎng)尖子學生、輕面向全體的做法，不能再搞應付督導檢查、自欺欺人的“兩張課表”或搞那些不顧學生興趣愛好特點的所謂素質(zhì)教育的活動。而要切切實實地去辦“人民滿意的教育”,真正落實“立德樹人”這個根本任務，這是對學校膽量與智慧的考驗。(2)從學校管理要素作用發(fā)揮的角度審視，如何組織協(xié)調(diào)好學校內(nèi)部的人財物及時間空間信息這些管理資源，并使之發(fā)揮最大的效益，這一重要責任現(xiàn)在完完全全地落到了學校身上。就我國目前來看，基礎教育的教育資源比之過去有了較大增加，但總體上還是不富裕的，特別是優(yōu)質(zhì)教育資源還比較緊張。政府雖然積極推進中小學骨干教師、校長區(qū)域、校際交流，但這些畢竟還不能根本性地解決優(yōu)質(zhì)教育資源緊張的問題。作為學校首要的是根據(jù)校內(nèi)現(xiàn)有的教育資源情況，有目的、有計劃、有步驟地加以設計安排，強化師資隊伍建設，建立科學的大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。有針對性地吸收各種社會資源，使之盡可能地達到合理狀態(tài)，如果學校不能有效調(diào)配、合理組織已有的各種教育資源，或者仍然像以前一樣采取向上“等、靠、要”的辦法，勢必會嚴重阻礙教育質(zhì)量的提高和學校的發(fā)展。(3)從加強學校執(zhí)行力角度看，需要學校按照教育教學的要求，改變傳統(tǒng)的行政管理組織體系，建立系統(tǒng)高效的組織管理體系和運行機制，強化各組織及其成員執(zhí)行能力的提高。如果學校內(nèi)部的組織體系與管理運行機制不能根據(jù)新的改革需要進行相應的轉(zhuǎn)變，勢必會使學校工作事倍功半，甚至可能事與愿違。
二、當前學校治理能力存在的問題探究
治理是在信息化、全球化、民主化語境下的新型管理范式，至今已成為現(xiàn)代管理的重要理念和價值追求，它充分體現(xiàn)了現(xiàn)代社會的基本特征。對中小學校來說，推進管辦評分離后，自主的校本管理將成為一種常態(tài)化的管理制度。與一般意義上的管理不同，治理最突出的是要依法管理，表現(xiàn)為一種優(yōu)化、良性、多元化、多角度的管理。然而，比較分析中小學在學校治理方面的現(xiàn)狀，我們認為學校治理能力主要存在以下問題。
1.缺乏獨立性，主體意識偏弱
哲學上把主體意識解釋為主體的自我意識。對個體而言，它是人對于自身的主體地位、主體能力和主體價值的一種自覺意識，是人之所以具有主觀能動性的重要根據(jù)。從內(nèi)容上分析，自主意識和自由意識是主體意識的兩項重要內(nèi)容。對一個組織來說，主體性對它的存在與發(fā)展極其重要。學校作為重要的、特殊的社會組織，承擔著立德樹人、傳承文明、創(chuàng)新文化等的重要使命，這些重要職能要求學校必須在堅持社會主義辦學方向、遵守國家法律法規(guī)的前提下，按照教育規(guī)律自主、科學地辦學。然而，分析當前學校的辦學行為，在主體性方面存在著不少不足：一是在辦學模式上，同質(zhì)性現(xiàn)象普遍，千校一面，有個性、有特色的學校缺乏;二是片面迎合某些功利性需求，為社會上的某些片面觀念所左右，忽視對教育規(guī)律、辦學規(guī)律的遵循，缺乏對學校教育真諦的堅守。家長望子成龍、望女成鳳無可厚非，社會拿學生考試、升學成績來評論一所學校的教育質(zhì)量也是它的自由，但學校不能因此而改變自己的辦學策略，把“育人”變成“育分”,把“育文化”變成“教知識”,把“學?！弊兂伞翱荚嚒钡募庸S。一所學校如果獨立思維不足、人云亦云、人趨亦步，其治理能力必然低下。
2.囿于傳統(tǒng)，創(chuàng)新能力不足
學校的特征決定了創(chuàng)新的重要性，只有學校管理的創(chuàng)新、教育教學的創(chuàng)新，才能有效滿足教師學生的發(fā)展需求，才能為師生的成長、社會發(fā)展提供高質(zhì)量的服務。按創(chuàng)新理論的'解釋，創(chuàng)新能力可分為產(chǎn)品(服務)創(chuàng)新能力、發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新能力、技術創(chuàng)新能力、管理創(chuàng)新能力。就目前學校來說，創(chuàng)新能力的不足主要表現(xiàn)為：習慣于以往的經(jīng)驗和思維，滿足于眼前利益，或有改革但缺乏系統(tǒng)的思考，導致學校千校一面，缺乏個性、特色，也缺乏靈魂。在我國，歷次教育改革大多是以自上而下來推進的。改革的目標任務、內(nèi)容要求、方式方法以及改革效果的評價基本上是由政府控制的，對大多數(shù)學校而言，往往是被推著行動的，而不是主動思考、積極參與的。在改革行動中，甚至對改革的意圖并不十分清晰，對自己學校存在的問題與不足了解不詳，解決矛盾問題缺乏有效的方法策略，采取的措施路徑針對性不強。而這些情況的存在，不僅阻礙了某些改革的積極推進，學校自身也得不到改革所帶來的效果，而且因所謂的“改革”帶來了大量人財物的浪費，使得師生疲于應付、身心倦怠。正如有學者指出的，一些學校患上了“改革疲勞癥”
3.墻內(nèi)辦學，開放性缺乏
在當前信息化、知識化時代，任何組織要獲得更有利的生存和發(fā)展機會，都必須走開放式的發(fā)展之路，閉門自守只會因循守舊，蒙住自己的眼睛，自絕發(fā)展之門，只有加強開放才能放大視野、開闊胸襟、打開思路，才能使自己走得更快、更遠。早在20世紀70年代，許多學者從系統(tǒng)論角度將學習組織看成是一個開放的系統(tǒng)，學校系統(tǒng)通過與外界進行物質(zhì)和能量的交換，來促進學校組織自身的健康持續(xù)發(fā)展。
作為培育人的學校，唯有用開放的思想去對待外部的世界，才能不斷地從社會、外部組織中獲得有助于學校發(fā)展、師生發(fā)展的有益養(yǎng)分，才能讓我們的教師、學生能夠更好地進入社會、服務社會。然而，我們的學校大多是圍墻內(nèi)辦學，經(jīng)營的是墻內(nèi)“一方領地”,這樣做的結果是：第一，教師教書本知識、學生學書本知識，較少地關注社會。課本外的知識、信息常常因為與考試無關而被排斥在外，教師的工作在校內(nèi)、學生的活動在校內(nèi)。第二，校際之間深層次的合作與溝通不多。同類學校之間更多地表現(xiàn)為競爭，學校間教師相互開展教研探討、學生活動的少之又少。第三，吸引社會力量、家長參與學校教育與管理不夠。盡管學?，F(xiàn)有的教育資源比之過去有不小的增加，但總體上還是顯得不足，現(xiàn)在社會上有許多值得學?？梢越柚娜肆εc物力資源，但學校缺乏能主動去獲取的意識。
4.重管輕理，經(jīng)營能力不強
從管理的職能看，協(xié)調(diào)、溝通是管理最重要的職能，但分析目前學校管理的現(xiàn)狀，重管輕理情況相對突出。從一些學校所制訂的校規(guī)看，為了方便“管”而制訂出抑制人性、被人吐槽的規(guī)定，諸如，為避免所謂男女學生出現(xiàn)早戀而規(guī)定男女同學不得同桌吃飯、不能單獨接觸，為所謂建設書香校園而規(guī)定教師上下班進出校門必須人人手拿一本書，等等。這種重“管”的做法，表面上滿足了學校管理者的某些期望，但對學生、對教師卻是一種不小的傷害，從師生們的反感程度看，其最終的不良效果也就不言自明了。
從另一個角度看，學校經(jīng)營雖不像企業(yè)那樣，以追求經(jīng)濟效益為目的，但也必須講究“成本”意識，在學校管理中，除了資金成本外，更多的是非資金成本，即學校人、事、時間、空間、信息等。這就要求學校在現(xiàn)有可利用資源的前提下，最大限度減少人為因素造成的“資源內(nèi)耗”,在投入和產(chǎn)出上獲得最佳的平衡點。然而，在一些學校管理中，存在著成本意識淡薄，無論是學校資金的使用，還是教學時間的安排等很少考慮投入與產(chǎn)出的比值關系，有的學校為了裝扮學校大門不惜花費巨資，有的學校墻面幾乎年年裝修，有的學校為了學科考試分數(shù)的提高，不惜犧牲師生身心健康大搞題海戰(zhàn)術、疲勞戰(zhàn)術，甚至連雙休日、法定節(jié)假日也用來補課，缺乏效益觀念。因此，經(jīng)營能力不強也就成為學校治理能力不高的重要組成內(nèi)容。
三、提升學校治理能力的對策思考
在教育綜合改革的背景下，學校教育品質(zhì)的提升離不開內(nèi)部治理能力的提高。從學校管理到學校治理，不僅是理念上的重大飛躍，而且對校內(nèi)各管理主體提出了更高的要求。筆者以為，提升學校的治理能力，重點要加強以下幾個方面。
1.牢固確立治理理念，明確學校治理價值
美國學者勒溫()認為，在組織變革中，人的變革是最重要的。組織要實施變革，首先必須改變組織成員的態(tài)度。由管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹卫?，不只是一個概念上的區(qū)別，而是觀念、思維方式及行動方式的一個大調(diào)整。管理往往是垂直的，是自上而下的，科層制、行政的色彩較濃，而治理則強調(diào)各個主體是平等的、合作的，它強調(diào)的是民主、協(xié)調(diào)、溝通，關注的是學校活力的激發(fā)，使校內(nèi)各主體的主動性、積極性、創(chuàng)造性充分調(diào)動起來。因此，實現(xiàn)從教育管理到教育治理的轉(zhuǎn)型，首先需要校內(nèi)從領導到教職工在思想觀念上來個大轉(zhuǎn)變，讓師生真正理解學校治理的重要性，并能以主人翁的姿態(tài)，主動參與到學校各項關注的治理過程之中，而不再如過去那樣，僅僅把學校管理看做是少數(shù)領導和干部的事情。其次，學校只有牢固確立治理的意識，對外才能更好地理順政校關系，把握辦學主動權;更好地理順家校關系和社校關系，保障家長和社區(qū)人士有效參與學校管理的權利。對內(nèi)更好地理順學校內(nèi)部關系，真正落實師生在學校管理中的主體地位，有效地促進教師專業(yè)發(fā)展，促進學生充分、全面、多元發(fā)展。
2.嚴格依法管理學校，完善內(nèi)部治理結構
學校組織環(huán)境的變化需要學校內(nèi)部組織及時做出變革，在新教育革新時代，按照以人為本、質(zhì)量為上、內(nèi)涵發(fā)展、精干高效的要求，組織的變革必須從原來的以外延為主的變革向以內(nèi)涵為主的變革發(fā)展、從以組織結構為中心的變革向以人為中心的變革發(fā)展、從激進式的變革向漸進式的變革發(fā)展?？茖W合理的組織結構設計乃是學校組織高效有序運作的基礎，同時也是組織結構調(diào)整和變革的前提。學校的根本任務是立德樹人，教育的目標是培養(yǎng)國家所需要的高素質(zhì)的公民，對這些基本價值觀，每一個教育者必須具有清晰的認識。我們認為，衡量學校治理能力高低的一個重要標志是學校能否真正貫徹落實國家的教育方針、法律法規(guī)。如果沒有科學地按照教育規(guī)律實施教育教學這個大前提，何談學校的治理能力。因此，學校必須根據(jù)國家制定的《全面推進依法治校實施綱要》要求，堅決杜絕各種有悖于法治原則的管理行為和管理措施，讓法治的精神像空氣一樣彌漫在學校的每一個角落，深入到每一個人的頭腦中。而且學校能否建立科學、高效的治理體系，從制度上對學校進行變革設計，形成目標一致、職責明晰又相互協(xié)調(diào)的學校組織系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、評價系統(tǒng)，形成以學校為主體的師生、家校、社校共治共管局面的治理結構，也是衡量學校治理能力的重要標志。因此，學校組織制度及運行邏輯的布局設計，既是一所學校的辦學思想、文化價值的隱性表達，也是以教師、學生、家長為代表的各種辦學力量在學校組織設計中的直接呈現(xiàn)。
3.落實各種主體責任，構建高效運行機制
良好的學校治理必須有能夠進行自我約束、自我規(guī)范的高效的運行機制，而對各種主體的責任、權力進行明確的定位，則是這種運行機制建立的前提。各種參與學校治理的主體如果職責不明、任務不清，必然使學校內(nèi)部機構不能達到相互支撐、相互制衡、相互促進的目的，使各種內(nèi)部組織的建立徒有虛名。如有些學校建立的內(nèi)部組織、家校組織、校社組織因為職責、任務不明，而變成了一種擺設，有的甚至成為相互扯皮、加劇內(nèi)耗的“土壤”,從而使這些治理主體的執(zhí)行力和工作效果受到嚴重影響。“贏在執(zhí)行力”是許多成功組織的普遍經(jīng)驗。一個學校的發(fā)展5%靠決策，95%靠執(zhí)行。因此，要實現(xiàn)學校治理的高效，既要建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督、保障的運行機制，更要明確各參與主體的責任，這樣可以最大程度地減少決策者缺少相應的學術支撐、執(zhí)行層疲于應付、監(jiān)督層缺少全盤意識的現(xiàn)象。
4.加強管理隊伍建設，提高干部領導素質(zhì)
提高學校治理能力，關鍵在管理者隊伍建設，特別是校長的領導素質(zhì)。在推進教育治理現(xiàn)代化的時代，更需要有敢于擔當、銳意進取、寬廣胸懷的“獅子型”領導，只有這樣的領導，才會勇敢地面對各種挑戰(zhàn)，才會主動去思考問題、尋求解決問題或困難的辦法，才會更有效地動員師生、家長和社會參與學校管理，才會積極地去調(diào)動校內(nèi)外各種教育資源，才會更好主動面向社會、服務社會。因此，首先要加強對校長的培養(yǎng)和考評工作，根據(jù)教育部制訂的校長專業(yè)發(fā)展標準，通過各種培訓與學習活動，切實加強校長在理念、品性、知識、能力和行為等方面的專業(yè)培養(yǎng)，扎實落實校長在規(guī)劃學校發(fā)展、營造育人文化、領導課程教學、引領教師成長、優(yōu)化內(nèi)部管理和調(diào)適外部環(huán)境等六大專業(yè)職責，并根據(jù)其職責履行情況對其工作業(yè)績進行科學考評，避免用學生考試分數(shù)來考量其業(yè)績。其次，校長要主動轉(zhuǎn)變角色和行為，校長要從原來的學校管理者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閷W校的決策人，為學校發(fā)展確定學校章程、辦學理念、發(fā)展方向，明確學校的特色追求等。校長既要主動接受監(jiān)督，擺脫對教育的功利性追求，擺脫“官本位”束縛，還權于教師，還權于學生，基于解放每一個人和發(fā)展每一個人的要求，為師生的成長搭建舞臺，創(chuàng)造條件，提供機會。校長又要注重激發(fā)教師的生命自覺和發(fā)展意識，把各種教學自主權還給教師。把學習權交給學生，激發(fā)學生的積極性，讓學生主動參與學校事務。為家長、社區(qū)參與學校的教育管理活動創(chuàng)造條件，為學校工作構建全方位的立體教育環(huán)境。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十五
一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀
內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題。
1、內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性;
4、忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象;
5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結篇十六
內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是各單位領導決策和民眾的“眼睛”，為此加強內(nèi)部審計對于規(guī)范各部門、各單位財政財務收支活動的真實、合法和效益，促進加強內(nèi)部經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標等方面有著十分重要的作用。
一、當前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題
當前的經(jīng)濟生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經(jīng)濟犯罪、貪污腐敗問題還是時有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內(nèi)部管理，有些內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計形同虛設、蒼白無力。目前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題有:
(一)內(nèi)部審計獨立性不強
獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務工作中的自主性和權威性，就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風險，審計變成了事實上的“軟指標”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。
我國內(nèi)部審計機構在組織體系上實行領導負責制，即內(nèi)部審計機構受本部門或本單位主要負責人直接領導各職能部門的制約，內(nèi)部審計的結果應書面報告給本單位行政最高負責人。因此，內(nèi)部審計的獨立性不如外部審計，表現(xiàn)在:
1.機構不獨立。有的單位把審計機構設在財會部門中;有的把審計機構和監(jiān)察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領導既領導財會工作，又領導審計工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領導參與或法人違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
2.經(jīng)濟不獨立。由于內(nèi)審人員職位、工資福利等均受單位負責人控制，內(nèi)審人員難以在實際工作中充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。當單位利益與內(nèi)審人員利益一致時，內(nèi)審人員為維護自身的利益，容易對不正當?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計作用。
3.工作、人員不獨立。內(nèi)部審計機構是單位內(nèi)設機構，在本單位負責人的領導下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。由于內(nèi)審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領導，往往把內(nèi)審當做一個額外任務來完成，復雜的人際關系影響了審計工作的深入開展，內(nèi)審人員在開展工作時，不可避免地受到內(nèi)部人際關系的壓力，影響了工作的開展和發(fā)現(xiàn)問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或?qū)徲嫑Q定下達后，拖延推諉、不了了之的情況也相當普遍。有些內(nèi)審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領導的阻撓，甚至打擊報復，致使實行會計監(jiān)督缺乏有效的保障。
(二)內(nèi)部審計法規(guī)不健全，人員素質(zhì)不高
內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結論的權威性，因而增大了審計風險。同時，目前我國內(nèi)部審計人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識別風險、判斷正誤的能力較差;有些內(nèi)審人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑;內(nèi)審人員一般由領導指定，很容易出現(xiàn)任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔當此重任，一些內(nèi)審人員由于素質(zhì)不高，很難采用先進的審計方法進行審計，如沒辦法采用抽樣技術，基本上全憑審計人員的主觀標準和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險，在工作中仍以賬項基礎審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領導干部離任審計多，對任期經(jīng)濟責任審計少(或者基本沒有)。審計中發(fā)現(xiàn)的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務上，為審計而審計很難發(fā)現(xiàn)客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。
(三)審計質(zhì)量不高
1.內(nèi)審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導致審計質(zhì)量不高。
長期以來，由于內(nèi)部審計機構人手少，任務重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務崗位上轉(zhuǎn)到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領導思想單一，認識不足，只重視審計的數(shù)量，不重視審計的質(zhì)量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。
2.內(nèi)審人員常常將內(nèi)審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內(nèi)審工作的重點放在經(jīng)濟權利的監(jiān)督與制約上，對促進單位宏觀經(jīng)濟管理水平的提高關注度不夠，導致審計質(zhì)量不高。如內(nèi)部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質(zhì)量控制無從入手;審計報告以協(xié)調(diào)關系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風險。
二、加強內(nèi)部審計工作的建議
隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強內(nèi)部管理控制，防范風險，提高管理水平和總體競爭力。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產(chǎn)過程及其經(jīng)營管理的特點，能夠從維護企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運營風險，提出加強管理和提高效益的意見和建議。筆者認為要做到這些必須采用以下配套措施。
(一)加強對內(nèi)部審計工作的領導和管理
各單位的主要負責人要充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，切實加強對內(nèi)部審計工作的領導，完善內(nèi)部審計工作制度，確保內(nèi)部審計機構具有履行職責所必須的權限，積極支持內(nèi)部審計人員依法履行職責，解決本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構必要的處理、處罰權，使內(nèi)部審計機構與財務基建部門真正成為做好單位內(nèi)部財務經(jīng)濟管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內(nèi)部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。
(二)樹立風險意識，為建立內(nèi)部審計文化創(chuàng)造良好的環(huán)境
要加強全員風險意識教育，通過分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹立內(nèi)部控制的責任意識，認識到執(zhí)行內(nèi)控制度是每位員工的責任，在本單位樹立良好的內(nèi)控文化;要解決個別人認為內(nèi)控工作是領導的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內(nèi)控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風險無處不在，風險無時不有，強化內(nèi)控、防范風險人人有責。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內(nèi)控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環(huán)節(jié)都要想到內(nèi)控工作，想到風險防范。
(三)保證內(nèi)部審計的獨立性、權威性，才能保證審計的公正性
內(nèi)部審計是履行獨立職能的經(jīng)濟監(jiān)督活動，內(nèi)部審計雖然不具有國家審計那樣的強制力，但它在開展審計工作中也應具有獨立性。它要求在本單位主要負責人的領導下獨立地開展內(nèi)審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權威性。企業(yè)在設置內(nèi)審機構時應堅持兩條原則:一是獨立性原則。這是設立內(nèi)部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內(nèi)審組織機構在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務準則》的一開始就強調(diào):內(nèi)部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機構的地位和設置層次上。內(nèi)審組織機構的組織地位和設置層次越高，權威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會;另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機構要有一定的處罰權，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權威性。
(四)提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量
審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的“生命線”，內(nèi)部審計質(zhì)量是審計工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。只有不斷地提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，才能更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質(zhì)量，必須做到:
第一，單位領導要改變?nèi)稳宋ㄓH的用人辦法，而應采取任才唯親的用人制度。
第二，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。內(nèi)部審計能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計質(zhì)量和審計水平能否提高等問題，都取決于內(nèi)部審計人員的政治業(yè)務素質(zhì)如何。因此，提高內(nèi)部審計人員思想水平和業(yè)務素質(zhì)，是內(nèi)部審計自身建設的重中之重。具體從以下幾方面做:
一是要加強學習和培訓，提高現(xiàn)有人員的業(yè)務能力，努力培養(yǎng)“復合型”、“專家型”內(nèi)審人才。內(nèi)審人員要樹立“終身學習”的理念。要支持和保障內(nèi)部審計人員參加國家審計機關和內(nèi)部審計協(xié)會組織的各項業(yè)務培訓和崗位資格、后續(xù)教育培訓,并鼓勵和倡導內(nèi)部審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師考試，擴大內(nèi)審人員擁有cia資格的比例數(shù);二是要繼續(xù)充實審計隊伍，補充新鮮血液。人員選拔進口要嚴，起點要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專業(yè)素質(zhì)的人員從事內(nèi)部審計工作，并注意人員數(shù)量、業(yè)務結構與綜合素質(zhì)的合理配置，把那些懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術和財經(jīng)、審計等多方面知識的專業(yè)人員充實進入內(nèi)審隊伍。三是要加強內(nèi)審人員職業(yè)道德建設。內(nèi)審人員要認真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時還要加強內(nèi)審人員的作風建設，做到嚴謹細致，一絲不茍，求真務實，公正嚴明。四是建立競爭和淘汰機制;凡是業(yè)務考試過不了關、思想品德差的內(nèi)審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強內(nèi)部審計的職業(yè)化建設，提高職業(yè)的吸引力。六是調(diào)整和改善內(nèi)部審計機構中人員的專業(yè)結構，配備具有懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術和財經(jīng)、審計等多方面的專業(yè)人員。
(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責提供權力保障、法律保障、措施保障
內(nèi)部審計工作應圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經(jīng)濟上給予激勵，促進審計人員積極有效地進行會計監(jiān)督。對會計監(jiān)督不力的審計人員，應予以嚴厲處罰，情節(jié)嚴重的或由于會計監(jiān)督不力造成經(jīng)濟損失較大的，應依法追究責任。
(六)完善內(nèi)部審計制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設
內(nèi)部審計是對內(nèi)部經(jīng)濟活動的再監(jiān)督，但內(nèi)部審計自身獨立性差，必須與外部審計相結合。應定期聘請注冊會計師對單位的內(nèi)部控制進行評估，以此來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內(nèi)部審計制度的有效手段。同時，我國應抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務準則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風險。