總結可以幫助我們梳理思路，提高學習和工作的效率。在寫總結之前，我們應該仔細分析和思考要總結的內容。這些總結范文展示了不同行業(yè)和領域的總結風格，對大家寫總結時的角度選擇提供了參考。
工作中遇到困難及經驗總結篇一
目前許多企業(yè)內部控制比較薄弱.內控功效表現紊亂、機制失衡，從而引發(fā)的經濟犯罪和經營失誤屢見不鮮。經過歸納總結，企業(yè)內部控制薄弱主要表現在以下幾個方面：.
1、對內控認識不足，意識薄弱
企業(yè)對內控的認識還停留在內部牽制階段，或簡單理解為內控僅是指內部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理;缺乏相應的激勵與約束機制。
3、組織機構設置不合理，內控組織形同虛設
我國許多企業(yè)雖然設立了董事會、監(jiān)事會、總經理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應有的體現，缺少必要的常設機構。公司總經理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結構的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領導足夠重視，身體力行，內控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風險意識不強
環(huán)境控制和風險控制，是提高企業(yè)內部控制效率和效果的關鍵。由于社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經營管理會面臨各方面的經營風險，如籌資風險、投資風險、擔保風險、信用風險等，然而，從我國企業(yè)的現狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風險認識不足，重視不夠，更缺乏有效的風險管理機制。
(三)內部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內部控制是一個過程，要確保內部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內部控制的監(jiān)督很薄弱，內部審計機構沒有起到應有的作用，致使會計信息嚴重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務出現互相推卸責任，互相指責，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標利潤完成情況為主要依據，缺乏對其他相關指標的綜合考察。有些企業(yè)領導為在任期內出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務主管部門.為了加快本系統的經濟發(fā)展.在沒有進行科學論證的情況下.下迭一些脫離實際的經濟增長考核指標，而部分企業(yè)領導者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現”上級主管部門下迭的有關指標。
(六)、費用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經濟.允許部門經理開支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制。導致部門經理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業(yè)出現虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內控出現的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內部控制的制訂與實施，內部控制貫穿于企業(yè)經營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經濟活動和經營管理.就需要有相應的內部控制。
工作中遇到困難及經驗總結篇二
3.我們是國家的主人，應該處處為國家著想?！卒h
4.神圣的工作在每個人的日常事務里，理想的前途在于一點一滴做起。
5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢死，枉度人生，要有所作為。——__
7.所謂天才，只不過是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅
8.位卑未敢忘憂國，事定猶須待蓋棺?！懹巍恫∑稹?BR> 9.尺有所短;寸有所長。物有所不足;智有所不明?！恫肪印?BR> 10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W《蜀中廣記·上川南道彭山縣》
11.繩鋸木斷，水滴石穿?！_大經《鶴林玉露》
12.日日行，不怕千萬里;常常做，不怕千萬事?！陡裱月撹?處事》
13.一個有信念者所開發(fā)出的力量，大于個只有興趣者。
14.一個有堅強心志的人，財產可以被人掠奪，勇氣卻不會被人剝奪的?！旯?BR> 15.一個人在科學探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。
16.我們愛我們的民族，這是我們自信心的源泉?！芏鱽?BR> 18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇?！獏怯裾?BR> 20.會當凌絕頂，一覽眾山小?！鸥Α锻馈?BR> 21.歲寒，然后知松柏之后凋也。——《論語·子罕》
23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤。——《荀子·勸學》
24.攀登山頂的腳力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長城非好漢”的意志。
25.忍辛負重的耕牛，留下的腳印最清晰。
26.帆的自豪，是能在風浪中挺起胸膛。
27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。
28.路燈經過一夜的努力，才無愧地領受第一縷晨光的撫慰。
29.不安于現狀，不甘于平庸，就可能在勇于進取的奮斗中奏響人生壯美的樂間。
30.涓涓細流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。
31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。
32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。
33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹被狂風推倒的危險就減弱了一分。
34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。
35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會變成另一副模樣。
36.一個人的改變，源自于自我的一種積極進取，而不是等待什么天賜良機。
37.石可破也，而不可奪堅;丹可磨也，而不可奪赤?！秴问洗呵铩ふ\廉》
38.精誠所加，金石為開?！逗鬂h書·光武十王列傳》
39.世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。
40.世上并沒有用來鼓勵工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來獎勵工作成果的。
工作中遇到困難及經驗總結篇三
內部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內部控制制度是建立現代企業(yè)制度的關鍵所在。完善內部控制制度，已經成為我國企業(yè)當前的重要任務，也成為我國企業(yè)普遍關注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內部會計控制制度。
一、現代企業(yè)中內部控制的主要作用
一是有助管理層改善經營方式實現經營目標，二是保護企業(yè)各項資產的安全和完整，防止資產流失或損害，三是保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務活動的合法性。由此可見，內部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內部控制建設中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現在內部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內部條件也在不斷更新，固定模式的內部控制文本將使它失去了活力，也使內部控制達不到應有的目的。
2.授權、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現象
內部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經濟業(yè)務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現在的情況是大多數企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經濟效益下滑。
3.內部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內部審計或沒有發(fā)揮內部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內部控制走過場。
4.企業(yè)的內部控制環(huán)境建設相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎工作薄弱，定額資料不全，使內部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內部控制的重要性認識不足，片面地認為內部控制就是內部牽制，內部控制就是內部控制制度，內部控制就是內部監(jiān)督，事實上，內部控制不等同于內部牽制或內部監(jiān)督，內部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預計的目標相比較，分析產生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現提供合理的保證。
三、對策
要使內部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內部控制的種種不足，關鍵在于企業(yè)的內部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：
1.內部控制制度應不斷推陳出新
內部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內部控制的作用，就必須不斷地對內部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內部控制制度應適應企業(yè)內部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內部條件的變化，內部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質、生產工藝過程、管理模式等，建立一套新的內部控制制度。(2)內部控制制度應適應外部環(huán)境的變化而不斷調整，經濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內部控制的實施，通過定期和不定期調整內部控制制度的內容，有利于企業(yè)內部控制的有效實施，在進行內部控制制度調整過程中，一方面要刪去不符合國家相關政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據環(huán)境的變化增加新的內容。
2.強化企業(yè)的內部牽制
為發(fā)揮內部控制應有的作用，應當加強內部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應設置內部控制執(zhí)行機構、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內部控制標準，正確記錄經濟業(yè)務執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內部控制的目的。(2)要特別關注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數字的準確性、保存調節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預算及執(zhí)行結果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產安全。此外，還要將內審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內部控制，應當特別注意企業(yè)的內部控制環(huán)境建設：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經營目標、設置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎工作。只有完善和健全的基礎工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內部控制標準，滿足內部控制的需要。隨著經濟全球化進程的加快和電子商務的出現，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現了實時業(yè)務，因此，企業(yè)應及時采用信息技術，利用網絡技術來改進和強化企業(yè)的基礎工作。(3)提高管理者對內部控制重要性的認識，內部控制成敗的關鍵是管理者的內部控制意識和行為。一個管理者如果對內部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內部控制的分離和制約，自覺地支持內部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內部控制的健康發(fā)展。
更多
工作中遇到困難及經驗總結篇四
1. 大多數人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習慣是一個很可怕的東西，因為習慣，會覺得理所當然。因為習慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經典語句
8. 曾經那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠離你;一千顆幸運星寄給你，讓好運繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應孤獨;沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運的忠實的姐妹?！障＝?BR> 20. 苦難對于天才是一塊墊腳石?！蜖栐?BR> 21. 斗爭是掌握本領的學校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?BR> 22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂。——貝多芬
28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強潛質的好機會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
工作中遇到困難及經驗總結篇五
1. 這個社會沒有明確的黑白，更多的是灰色地帶，于是選擇沉默，不悲不喜，一切順其自然，無欲則剛。很多時候不喜歡帶眼鏡，就這樣模糊的走，看清楚了反而覺得惡心。無意去批評什么，也允許美與丑同時存在，對立且統一，其實很多人很多事似乎也是這樣。不多說了，希望大家活的簡單點，開心的過每一天。
2. 慎言，獨立，學會妥協的同時，也要堅持自己最基本的原則。
3. 什么都可以不好，心情不能不好;什么都可以缺乏，自信不能缺乏;什么都可以不要，快樂不能不要;什么都可以忘掉，健身不能忘掉。
4. 態(tài)度形成一種心理定式，會影響我們如何看待從事的事業(yè)。要想在自己的事業(yè)上有所成功，就必須堅持積極的工作態(tài)度。
5. 夫婦一條心，泥土變黃金。
6. 能克服困難的人，可使困難化為良機。
7. 無論你今天怎么用力，明天的落葉還是會飄下來，世上有很多事是無法提前的，活在當下，正向提升。
8. 選對事業(yè)可以成就一生，選對朋友可以智能一生，選對環(huán)境可以快樂一生，選對伴侶可以幸福一生，選對生活方式可以健康一生。
9. 生命中最難的階段不是沒有人懂你，而是你不懂你自己。
10. 失敗是堅忍的最后考驗。
11. 把拳頭收回來是為了更有力地還擊。
12. 沒有實力的憤怒毫無意義。
13. 別忘了答應自己要做的事情，別忘了答應自己要去的地方，無論有多難，有多遠。
14. 積極的人象太陽，照到哪里哪里亮。消極的人象月亮，初一十五不一樣。
15. 驅使或者說激勵天才工作的，并不是什么新的思想，縈繞在他們腦中的那些已被人闡述過卻又闡述得不夠充分的思想。
16. 世界不是掌握在那些嘲笑的人手中，而是掌握在那些能夠忍受嘲笑和批評而不斷前進的人手中。
17. 或是冷漠，或是怕吃虧，讓很多人不敢做個善良人。其實，善良的人很少后悔，他們活得坦然、心安，那是善良給予他們的美好回報。去幫助那些需要你的人，“被人需要”的感覺遠比“索取”好得多。
18. 當你面對挫折、面對不如意的時候，應該有淡定如水的心境。讀懂了淡定，才算懂得了人生。
19. 身外再精彩，他人再美好，都與你無甚關系，你就是你，只須梳理自己的羽毛，飛你想去的地方；世界再冷漠，別人再虛偽，這些也與你無甚關系，你還是你，若把生活看成一種刁難，你終會輸，若把生活當做一種雕刻，你總能贏。有些事少猶豫，做了才知道對錯；有些人別糾纏，久了總是要后悔。
20. 人生的奮斗目標不要太大，認準了一件事情，投入興趣與熱情堅持去做，你就會成功。
21. 所有堅忍不拔的發(fā)奮遲早會取得報酬的。
22. 就象海洋，只有意志堅強的人，才能到達彼岸。——馬克思
23. 無論走到哪里，都要鼓勵自己，給自己一些肯定，別總把那些挫敗當成痛的訴說。
24. 當人遇到一些困難或不幸，是捶胸頓足，呼天喊地，痛不欲生，一蹶不振，還是運用幽默或自嘲，驅走痛苦。而保持達觀積極而自在才是好狀態(tài)。不要矯情，不要別扭，不要努勁，不要難為自己。
25. 想象困難做出的反應，不是逃避或繞開它們，而是面對它們，同它們打交道，以一種進取的和明智的方式同它們奮斗。
26. 很多事先天注定，那是“命”;但你能夠決定怎樣應對，那是“運”!
27. 人生走過一段路，風景畢竟不相同。人越年長，便會逐漸對身邊的人和事越來越淡然。人生不存在十全十美，有遺憾才顯出生活本色。人生不如意事常八九，想得開便自我解脫，想不開必然自尋煩惱，甚至到老仍耿耿于懷，真是何苦來！
28. 他人上班要錢，咱們上班要命！
29. 快樂是一種心情，在逆境中欣賞快樂；快樂是一種寬容，在磨難之中品味快樂；快樂是一種涵養(yǎng)，在平凡之中發(fā)現快樂；快樂是一種氣質，在曲折之中找尋快樂；快樂是一種風度，在艱辛和無奈中品味快樂。
30. 你不是風兒，我也不是沙，再纏綿也到不了天涯，擦干了淚，明天早上，咱們都要上班。
31. 凡事在成熟之前，都是有苦味的。
32. 克服困難，走出困難，成功就屬于你。
33. 沒本事的男人才會要死要活。
34. 命是弱者的借口，運是強者的謙詞。
35. 不怕山高，就怕腿軟。
36. 人生布滿了荊棘，我們想的惟一辦法是從那些荊棘上迅速跨過?！鼱柼?BR> 37. 頑強的毅力改變可以征服世界上任何一座高峰?！腋?BR> 38. 這天氣，上班就得吹西北風，不上班就等著喝西北風。
39. 人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛的時候就去愛，無謂壓抑自己。
40. 工作，退一步海闊天空；愛情，退一步人去樓空。
41. 只有不快的斧，沒有劈不開的柴。
42. 人生為棋，我愿為卒，行動雖慢，可誰見我后退一步。
43. 聽說又長工資，不知道是喜還是悲，喜的是又可以增加幾塊錢，悲的是以前侍遇到退休太不公平，一個大學本科生為黨工作一輩子，現在比不上小學退休的人。
44. 只有經歷過無數的失敗，才能懂得成功的艱辛。
45. 真正的強者不是沒有眼淚的人，而是含著眼淚奔跑的人。
46. ，我要扼住命運的咽喉!貝多芬
47. 一個人會落淚，是因為痛一個人之所以痛，是因為在乎；一個人之所以在乎，是因為有感覺；一個人之所以有感覺，僅因為你是一個人所以，你有感覺，在乎，痛過，落淚了，說明你是完整不能再完整的一個人。難過的時候，原諒自己，只不過是一個人而已沒有必要把自己看的這么堅不可摧。
48. 困難越大，榮耀也越大。
49. 不論做什么事，相信你自己，別讓別人的一句話將你擊倒。
50. 執(zhí)著的心，承受人生的感動，一個人，一段付出，一個明白，執(zhí)著多少，相信多少，理解多少，付出多少，有一種情懷，也有一種放下和釋懷。
51. 物不經鍛煉，終難成器;人不得切琢，終不成人。
52. 成就的大小高低，是不在我們掌握之內的，一半靠人力，一半靠天賦，但只要堅強，就不怕失敗，不怕挫折，不怕打擊——不管是人事上的，生活上的，技術上的，學術上的——打擊。
53. 對勇氣的最大考驗，就是看一個人能否做到敗而不餒?！⒏袼鳡?BR> 54. 別因為別人說的話而放棄，把那些話當做加倍努力的動力。
55. 困難是礁石，海水敢于進擊才激起美麗的浪花。
56. ，苦難和厄運無法控制，但心情可以選擇!
57. 你說一句我喜歡你我臉紅心跳加速只差跺腳了
58. 攀登者智慧和汗水，構思著一首信念和意志的長詩。
59. 不懂時，別亂說;懂得時，別多說;心亂時，慢慢說;沒話時，就別說。
60. 別忘了，你曾經也是第一名。
61. 成長道路誰都會受傷，我們才剛剛起航，必須學會堅強。
62. 工作中遇到困難，只要不放棄努力和追求，小草也有點綴春天的價值！
63. 想干事的人永遠在找方法，不想干事的人永遠在找理由!世界上沒有走不通的路，只有想不通的人!——獻給每一位睜開眼就要努力奮斗的伙伴們!
64. 人生的旅程，必是有所飽嘗，有所奉獻，有所失，有所得，有所忍耐等待，有所沉淀積累，而最終中又得以釋放流光溢彩的神韻與氣魄。最后呈現給我們一種厚重的沉淀了的歲月濃醇的韻味。
65. 當你對自己誠實的時候，世界上就沒有人能夠欺騙得了你。
66. 或許，對于偉人來說，挫折是一種享受。我沒有那么高的境界，但我能在挫折中體會到自己的不足并改正，在挫折中分析失敗的原因，這對自己今后的人生旅途來說，無疑是一種極好的借鑒。
67. 他人上班掙錢，我上班賠錢。
68. 上班心情比上墳還沉重，有木有？
69. 用心思考造成用心人生，消極思考造成消極人生。
70. 對人寬容，對己寬容，洞不在深，有容乃大。每個人都不可能驚濤駭浪地過一輩子，都會遇到崎嶇和曲折，過往的人和事確實會引得我們辛酸。寬容他們吧，寬容別人就是善待自己，因為耿耿于懷只能加深對自己的損害。
71. 才華是血汗的結晶。才華是刀刃，辛苦是磨刀石。
72. 人在身處逆境時，適應環(huán)境的能力實在驚人。人可以忍受不幸，也可以戰(zhàn)勝不幸，因為人有著驚人的潛力，只要立志發(fā)揮它，就一定能渡過難關。
73. 一切幸福都并非沒有煩惱，而一切逆境也絕非沒有希望?！喔?BR> 74. 困難像彈簧，看你強不強;你強他就弱，你弱他就強。
75. 幸福并不需要奢侈和豪華，有時要的越多反而越難幸福。小人物，小欲望，小滿足，才是大幸福。
76. 逆流而上，才能找到水的源頭。
77. 當你窮的時候，不要計較，對別人要好，這叫人窮志不窮。富的時候，要學會讓別人對自己好。自己對別人更好。學會舍得!這些奇妙的生活方式，很少人能夠明白。
78. 人應該支配習慣，而決不能讓習慣支配人;一個人不能去掉他的壞習慣，那簡直一文不值。
79. 春天，不是季節(jié)，而是內心;云水，不是景色，而是襟懷。
80. 上班是會呼吸的痛，她活在我身上每個角落。
81. 多少人在不喜歡的城市，干著自己不喜歡的工作。
82. 飲食貴在節(jié)，讀書貴在精，鍛煉貴在恒，節(jié)飲食養(yǎng)胃，多讀書養(yǎng)膽，喜運動延生!
83. 不要說，離開以后還會想念;不要說，分手以后還是朋友。離開一個地方，風景就不再屬于你;錯過一個人，那人便與你無關。
工作中遇到困難及經驗總結篇六
1.內部控制環(huán)境薄弱，內控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協調配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產管理中出現有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產轉移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產。資產內控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內控意識的缺乏使得一些衛(wèi)生單位內部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現較大的調整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現公用經費支出擠占專項經費的現象。
4.人員素質低，內控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內控制度較完善，但會計和有關人員對內控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內控關鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內、外部監(jiān)督機制
一些單位未設專門的審計機構和人員，不能獨立開展內控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設的內審削弱了單位內部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
以上是小編整理的有關2017年內部控制工作中存在的問題相關內容，希望大家喜歡!
[2017年內部控制工作中存在的問題]
工作中遇到困難及經驗總結篇七
1.通過辛勤的工作獲得財富才是人生的大快事。
2.憂勞可以興國，逸豫可以亡身?！缎挛宕贰ち婀賯餍颉?BR> 3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志?！K軾《晁錯論》
4.路曼曼其修遠兮，吾將上下而求索。——屈原《離騷》
5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》
6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡?！懹?BR> 7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?BR> 8.人非圣賢，孰能無過?！队査走z規(guī)》
9.堅志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮嵓o?剛復害》
10.捐軀赴國難，視死忽如歸。——曹植《白馬篇》
工作中遇到困難及經驗總結篇八
(一)上市公司內部控制審計基本現狀
截至20xx年4月30日，我國滬深兩市上市公司數量為2516家，有1802家上市公司披露了內部控制審計報告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內部控制審計報告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內部控制審計報告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國上市公司內部控制審計意見絕大多數都是標準無保留意見，占比97%。內部控制審計強制披露制度在我國實行只有2年的時間，這個比例與美國等實行內部控制制度較早的國家60%的比率相比，差別較大，也使得人們對內部控制審計報告的質量有所懷疑。
(二)內部控制審計存在問題的表現
1.沒有完整及時地對內部控制審計報告進行披露。根據“指引”，所有主板上市公司在披露年度財務報表審計報告的同時披露內部控制審計報告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進行披露內部控制審計報告，占主板上市公司比例為23.04%?？梢?，雖然上市公司披露內部控制審計報告的數量在逐年增加，但仍有一些公司未進行或未及時披露，造成上市公司內部控制審計報告披露不完整、不及時，影響了投資者對上市公司的信息對比。
2.內部控制審計評價標準模糊不清。我國內部控制審計的相關標準較為模糊，缺少量化評價指標?！爸敢奔啊敦斦繒嬎尽⒅凶f解讀〈企業(yè)內部控制審計指引〉》等指導性文件資料中未對重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設定具體的衡量標準，導致注冊會計師在測試上市公司內部控制時憑借主觀判斷得出的結論難以讓人信服。由于標準的模糊不清，導致注冊會計師據以出具審計報告的標準尺度不一，據此得出的審計意見也缺少可比性。
3.內部控制審計報告的格式不規(guī)范。目前我國上市公司內部控制審計報告格式不統一，根據查閱20xx年所披露的主板上市公司內部控制審計報告，主要有以下幾種類型，分別是：符合規(guī)定的規(guī)范的內部控制審計報告、內部控制鑒證報告、內部控制審核報告、內部控制專項報告。數據顯示，20xx年規(guī)范的內部控制審計報告數量為1118家，占比62%，其他格式的內部控制審計報告占比38%。由于格式內容不統一，注冊會計師所采用的評價標準和所承擔的責任程度也存在著差別，給審計報告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向對比不同上市公司內部控制的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。
4.內部控制審計報告范圍較窄。目前內部控制審計的范圍局限在財務控制領域，與財務報告審計內容高度相關。根據內部控制基本規(guī)范及指引中關于內部控制重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經產生財務影響的缺陷，還包括那些對企業(yè)的聲譽、目標存在潛在影響的重要缺陷類型。所以，注冊會計師應擴展視野，關注企業(yè)內部控制五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結論。
二、改進上市公司內部控制審計的策略
(一)加快內部控制評價的制度建設
內部控制評價工作是企業(yè)治理和發(fā)展的基礎，在歐美發(fā)達國家得到了重視，實施時間較早，對上市公司的內部控制進行評價早已上升為法律層面的強制要求。相比之下，我國內部控制制度規(guī)范實施較晚，還不夠完善，需要在實踐中不斷積累經驗進行修訂。我國目前內部控制規(guī)范是以部門規(guī)章的形式發(fā)布的，未上升到法律層面，對違反規(guī)定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對產生重大缺陷的舞弊行為產生震懾作用。應當進一步推進內部控制法律法規(guī)建設，加大懲處力度，使內部控制規(guī)范的要求真正落到實處。
(二)明確內部控制審計的評價標準
我國目前的內部控制審計指引和實施意見中對于內部控制重大缺陷的認定主要包括四項內容：上市公司董事、監(jiān)事等高管人員的集體舞弊;企業(yè)對已以公布的財務報表進行更正;財務報表存在的重大缺陷未能被內部控制發(fā)現并避免;企業(yè)內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效。在執(zhí)行過程中，需要引入定性及定量標準以明確缺陷的性質。定性評價標準是指從事件的性質上來確定某項缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制環(huán)境無效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監(jiān)管部門處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應當采取詳細羅列的方式，提出具體的定性評價標準以供使用。定量評價標準是指缺陷對財務報告的影響程度用數字表示的情況，為了增加內部控制審計報告的實用性，直接體現重大缺陷的嚴重程度以及對財務報告的影響，應當引入定量的評價標準。比如，規(guī)定財務報告和非財務報告重大缺陷的認定標準。當然，在實際審計工作中，可以根據上市公司的具體情況選取適當指標，如采用主營業(yè)務收入、稅前利潤、凈利潤等指標來確定內部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，確保審計獨立性
“指引”中并沒有對如何選擇會計師事務所方面的規(guī)定。實務中，經常出現為上市公司提供內部控制制度咨詢的事務所與提供內部控制評價審計的事務所為同一事務所的情況，這種現象的存在使內部控制審計的獨立性受到了嚴重破壞，不利于注冊會計師得出客觀真實的審計結論。獨立性是審計的靈魂，破壞獨立性就無法保障審計質量，應得到監(jiān)管機構的重視，建議加入對上市公司聘請注冊會計師事務所的條件限制條款，同時在內部控制審計報告中披露與提供咨詢服務的事務所的關系，從而保證內部控制審計工作的獨立性。
工作中遇到困難及經驗總結篇九
(一)強化第一責任人意識，重視抓好內控管理。
規(guī)范第六條規(guī)定“單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責”，行政單位主要負責人應當充分了解此項工作的重要性，把強化內控管理工作放在保證單位經濟活動合法合規(guī)、保證資產安全及有效使用、防范和預防舞弊腐敗的認識高度上去，起到主導作用，經常過問并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內部控制的管理理念傳導致所有干部職工，在具體的工作中運用好內控控制方法，逐漸形成良好的內部控制氛圍。
(二)加強風險評估，做好與實際的結合。
在建立與實施內部控制時，首先應堅持每年開展一次風險評估，找到內部控制的薄弱點和關鍵點，要重點關注重要業(yè)務事項，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，結合自身的業(yè)務特點和管理需要建立與與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應的內部控制制度，不能照搬照抄，不切實際。
(三)做好內部控制的協調推進，綜合用好各種控制方法。
內部控制涉及單位層面和業(yè)務活動兩方面，在其落實過程中并不僅僅是財務管理部門的事，實際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個層面，最終在財務管理的業(yè)務某方面反映出來。所以，應該重視不同的內部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責，從源頭起實行權責對等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機制，注重過程監(jiān)管，強化預算控制、單據控制和會計控制，形成有效的風險評估和防范機制。
內部控制工作中遇到的問題和困難三
為進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部于11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會[20]21號)并于月1月1日起全面正式實施。事業(yè)單位內部控制體系涉及的范圍相當廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購等多項經濟活動。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經常性、非經常性經濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產的管理，甚至影響到國民經濟的健康運行。加強內控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務運行，促進內控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內部控制制度還是保護國有資產安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內部管理，確保工作目標有效實現的重要措施。本文總結了事業(yè)單位內部控制普遍存在的問題，并結合實際工作提出相應對策，認為內部控制建設應圍繞單位整體系統建設進行，相輔相成、相互促進。
我國現階段事業(yè)單位內控存在的問題
(一)內部控制停留在文字層面,內控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內部控制制度,但由于歷史原因和領導的重視程度不夠,內部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導作用。甚至有些事業(yè)單位認為內控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內控人員的素質偏低，尤其在一些基層單位，內控知識缺乏，或缺少相應的內控經驗，內控人員難以勝任工作，不能有效的實現內部控制所預測的效果，導致內控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內控失效。
(三)內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導致制度成為擺設或者殘缺的現象。此外，事業(yè)單位的內部控制機構不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設立的內部控制機構和其他部門之間的關系是平行的。從目前來看，出于對經濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風嚴重，領導“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數事業(yè)單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關業(yè)務的來龍去脈了解不多，導致單位財務和業(yè)務辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預算外資金監(jiān)管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據規(guī)定建立了必要的內部控制制度，并在一定程度上實施了內部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應有的作用。在內部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內部控制信息化建設遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內控信息技術研發(fā)方面，從理論、方法、技術到產品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內控信息化建設有著更為強勁的需求。
完善內控建設，打造科學有效的內控管理平臺
(一)營造良好的內部控制環(huán)境，強化內部控制意識
營造一個良好的內部控制環(huán)境，首先要強化單位領導的內部控制意識，讓單位的領導真是認識到內控在事業(yè)單位中的作用。單位領導對內控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執(zhí)行內部控制工作，同時對內控工作進行監(jiān)督、反饋，以調動單位各個職能部門和全體員工承擔內部控制責任的意識。
(二)完善內控制度建設，加強內控機構的權威性與獨立性
事業(yè)單位內部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關。事業(yè)單位在健全內控制度的同時，還應完善與之相關的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內部控制的有效實現。除此之外，事業(yè)單位還應強化內控制度的其權威性和獨立性，對單位內部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現問題時，應及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權應該受到相關機構的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應對重大事項進行認真的調查研究并對其進行風險分析，在經過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風險。
(四)加強財務管控和業(yè)務過程的協同，強化資產管理
事業(yè)單位應把業(yè)務過程和財務管控有機地結合起來，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應加強固定資產的盤點，組織專門人員對固定資產進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應依據清查中出現的問題，不斷修改和完善固定資產管理的各項內控制度。小型事業(yè)單位要設立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產，大型事業(yè)單位要設立專用設備管理部門，并配備相應的管理技術人員和維修人員，負責專用設備的驗收和日常的設備維護以及報廢設備的技術鑒定。
(五)加強預算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關心相關財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應體現以收定支，核定支出基數，并借鑒預算內一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ?，對不合理的支出能及時發(fā)現、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現象的發(fā)生。
(六)開展內部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現
內部控制自我評價應由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統化的方法來進行。在內部控制自我評價過程中，首先，應設立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內部控制的全過程，涉及所有業(yè)務和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎，指標結構科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內部控制制度自我評價過程中發(fā)現的問題，應結合事業(yè)單位內部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現代化信息技術推動內控建設
事業(yè)單位不能與現代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現代化信息技術來提高內部控制的水平。結合現代化技術，對事業(yè)單位內部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現事業(yè)單位內部控制朝著現代化、科學化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才，強化內控人員業(yè)務能力
事業(yè)單位在設立健全的內控機構后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統一會計制度，同時還應具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應成立一支應變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務培訓或者專業(yè)進修，加強他們對風險的分析、應對能力，以及面對全新業(yè)務時的分析和應用能力，提高內部控制人員的專業(yè)素質和道德意識，成為“又紅又?！钡暮细袢瞬?。
工作中遇到困難及經驗總結篇十
1. 患難困苦，是磨煉人格之最高學校。
2. 你要相信世界上一定有你的愛人，無論你此刻正被光芒環(huán)繞被掌聲淹沒，還是當時你正孤獨地走在寒冷的街道上被大雨淋濕，無論是飄著小雪的清晨，還是被熱浪炙烤的黃昏，他一定會穿越這個世界上洶涌著的人群，走向你。他一定會懷著滿腔的熱，和目光里沉甸甸的愛，走到你的身邊，抓緊你。
3. 所謂英雄，其實是指那些無論在什么環(huán)境下都能夠生存下去的人。
4. 不要被拒絕傷透心，讓這些經歷來堅定你的信念，相信上天一定為你準備了更美好的事物。
5. 當你相信自己，你就永遠有力量。
6. 跑得越快，遇到風的阻力越大。阻力與成就相伴隨。
7. 總覺得自己的性格不適合上班，只適合拿工作。
8. 短時期的挫折比短時間的成功好?！呥_哥拉斯
10. 我們若已接受最壞的，就再沒有什么損失?！突?BR> 11. 回顧我的一生，我意識到每次我被好事拒之門外的時候，我其實走向另一條更成功的路。
12. ，世上本沒有路，走的人多了便成了路!魯迅
13. 思念是甜蜜的惆悵，它能把女性天生的嫉妒搓揉成憂傷，溶成一片濃濃的深情像月光皎潔，明亮。
14. 如果有那么一天，你不再記得，我也不再記得，時光一定會代替我們記得。
15. 上天完全是為了堅強你的意志，才在道路上設下重重的障礙。——泰戈爾
16. 霧氣彌漫的清晨，并不意味著是一個陰霾的白天。
17. 堅定的前進者盡管也有停歇的時候，卻勇往直前。——赫伯特
18. 五角和五角是好姐妹，缺了誰也湊不成一塊
19. 當你的鄰居在深夜兩點彈鋼琴時你別氣惱，你可以在四點鐘時叫醒他，并告訴他你很欣賞他的演奏。
20. 每天所做工作對你沒有絲毫快樂，沒有一點滿足感，對工作有喋喋不休地不滿，牢騷滿腹地抱怨，會把所有事情做的一團糟，是失敗的先兆，更不會使我們得到快樂。
21. 路就在腳下，你無力改變終點，但卻能決定腳踏出的方向。
22. 王尼瑪，在學校遇到一個活動，因為主辦方他們對我們不公，還打了我們，然后他們知道我們有他們打人的視頻，他們一直給我們做思想工作，要求我們平了，而且他們現在匆忙把活動結束了，現在又來跟我們說社會上有不公平的事，如果這點小事就看不開以后沒法生活下去！??！我想問你，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放棄。
23. 在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而當挫折來臨的時候，我們該怎么做呢？當然是用不懈的奮斗去戰(zhàn)勝它。 挫折是暴風雨，熬過它才能見到最美的彩虹；挫折是味中藥，喝下它才能獲得長久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得鋒芒的刀刃。
24. 歡樂是長壽的妙藥，勤奮是健康的靈丹，運動是健康的投資，長壽是健身的回報，相逢莫問留春術，淡薄寧靜比藥好!
25. 最難打開的是心門，最難走的路是心路，最難過的橋是心橋，最難調整的是心態(tài)。世界上最難干的工程是改造人的內心世界！手指臟了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把頭削掉。當你抓住一件東西總不放時，或許你永遠只會擁有這件東西，如果肯放手，便獲得了其它選擇機會。
26. 偶爾也要現實和虛偽一點，因為不那樣做的話，很難混。
27. 清晨的風，驅逐煩躁的心情;清晨的霧，阻擋憂傷的腳步;清晨的露，譜寫快樂的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安喲!
28. 你不是有六年的工作經驗，你是一個工作經驗用了六年。
29. 逆境能打敗弱者而造就強者.---xxx
30. 周圍的一切好像很安靜，卻突然感到無比狂亂。自己到底做錯了什么，一切都是我的過錯嗎，我不知道，誰能給我一個答案。
31. 男人最初愛上一個女人的時候，是因為她的溫柔，她的多情，她的善解人意。漸漸的，他開始覺得她太糾纏，太依賴。最初讓他愛上的那個女孩，不知什么時候被偷偷換掉了，留下的這個女孩只讓他越看越厭。其實，被偷掉的是他原本愛她的那顆心。
32. 不做準備的人是準備失敗的人!在任何苦難中能發(fā)現好的一面!
33. 塵土受到損辱，卻以她的花朵來報答。
34. 要影響未來最有效的方法，就是建造另一個人的生命。
35. 世上無難事，只要肯登攀。
36. 舍得不曾舍得的舍得會舍得。習慣不曾習慣的習慣會習慣。
37. 在你心里我就是這么不值的`你相信的嗎？也許你自私了。
工作中遇到困難及經驗總結篇十一
(一)企業(yè)對內控管理工作認識不足，重視力度不夠
在現實的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內部控制管理工作。企業(yè)的內部控制管理與企業(yè)的各項業(yè)務息息相關，涉及管理層面的各個領域及各項經營活動，大體上與公司業(yè)務有關的各項活動和行為都屬于內控的范疇。很多企業(yè)在經營管理過程中把內部控制與內部牽制劃等號;一些企業(yè)把內部控制的重點大多放在內部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認為內部控制就是加強內部各種制度規(guī)范的落實，企業(yè)完善內部制度后就相當于加強了內部控制等，并沒有對內部控制有一個正確的認識，可見，我國企業(yè)在對內部控制管理的認識還不夠。
(二)公司治理結構還不夠健全
目前在公司治理結構中，公司股東大會對公司重大事項行使表決權，企業(yè)董事會對股東大會負責，行使監(jiān)督企業(yè)的經理層依法履行職責，經理層對企業(yè)具體工作實施決議，經營和管理企業(yè)的生產活動，公司的治理結構與企業(yè)內部控制存在緊密的關系，公司治理是企業(yè)內部控制的一部分。當前，我國公司治理結構還不夠健全，公司的治理層對企業(yè)內部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內部控制制度、進行逆向選擇提供了機會，企業(yè)的內部控制的不夠完善和健全。
(三)企業(yè)內部控制制度不完善和執(zhí)行力低
企業(yè)的各項經濟活動都需要有內控制度來支持和遵照履行。內控制度是企業(yè)管理的必然產物，規(guī)范和指導企業(yè)的各項內部管理工作。目前，大多數企業(yè)的內控制度存在著嚴重的不完善、不嚴密、不合理，許多內控制度是為了應付一些部門的要求和檢查而敷衍設計的?，F階段，一些企業(yè)雖然制定很多內部控制制度，但在實際生產經營活動執(zhí)行的過程中，由于操作人員素質不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導致企業(yè)一些內部控制制度形同虛設，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應付上級要求或者是滿足企業(yè)對外信息披露的需求，表面上制定了一些內部控制制度，這些內控制度在生產經營中根本沒有落到實處。
(四)企業(yè)內部控制的激勵機制不健全
企業(yè)在進行內部控制制度建設的過程中，常常集中主要精力在制定相應的一些規(guī)章制度上，對內部控制在經營活動中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對內部控制制度有沒有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過程中存在怎樣的問題，哪些環(huán)節(jié)還需要進行改進等信息的了解，沒有及時完善內部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內控制度的激勵機制，相關人員沒有得到相應的激勵，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內部控制的積極性。
(五)風險內控體系不完善，內控評價不及時
企業(yè)各個流程未能形成整體監(jiān)督機制和約束機制，企業(yè)內控監(jiān)管力度不夠，年度內控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層監(jiān)督不力，責權不清，企業(yè)風險控制工作開展不到位，導致企業(yè)缺乏規(guī)避風險能力，較終可能導致資源浪費。內部控制關鍵風險點的變動更新不及時，關鍵控制點不能及時有效的規(guī)避風險，有些業(yè)務已經不存在但內部控制體系中還體現相關控點，新業(yè)務不能夠及時設立風險控制點。
工作中遇到困難及經驗總結篇十二
摘要:隨著新經濟時代的到來，在要求行政事業(yè)單位加快信息化、管理創(chuàng)新的前提下，行政事業(yè)單位的內部控制雖然取得了一定的進步，但仍存在著一些問題，本文主要對當前行政事業(yè)單位內部控制存在的必要性，存在的問題及主要原因進行分析，并提出了一些解決這些問題的改進措施。
關鍵詞:行政事業(yè)單位內部控制問題措施
行政事業(yè)單位良好的制度安排規(guī)定了它們履行公共財政受托責任的規(guī)則，要想把這好的制度落實到實處，還必須要有行政事業(yè)單位內部控制保駕護航。有效的內部控制能夠有效減少和規(guī)避政府風險，降低公共受托責任的不完整程度，在面對動蕩的國際政治局面以及不確定的經融經濟危機環(huán)境之下，行政事業(yè)單位可以通過一套系統的規(guī)范的方法，識別提高單位活動中的風險，改善行政事業(yè)單位的管理水平，將風險降低到合理的范圍，提高行政事業(yè)單位治理過程的有效性，提高風險防范能力，更好地履行政府職能，幫助實現政府目標。總之，行政事業(yè)單位內部控制不僅是政府治理機制形成的基礎，而且可以促進政府治理機制的完善，為政府治理提供堅實的保障。
一、行政事業(yè)單位內部控制概述
(一)行政事業(yè)單位內部控制含義
行政事業(yè)單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過一系列制度，實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態(tài)過程，它是國家為加強審計監(jiān)督體系，建立和健全自我約束機制，用行政手段自上而下建立起來的一套制度，是行政事業(yè)單位內部管理體系中不可缺少的組成部分，具有查隱患，堵漏洞，測風險等功能。
(二)行政事業(yè)單位內部控制的必要性
1、維護社會公眾利益的必然要求
建立有效的內部控制制度是強調行政事業(yè)單位要在法律法規(guī)允許的范圍內運行管理，嚴禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，建立一個公平、公正的機制。完善的內控制度可以及時發(fā)現并高效傳遞和誠信有關的信息，合理保證單位會計報告及相關信息真實完整，切實維護社會公眾利益。
2、提升政府的治理水平的必然要求
健全有效的內部控制，是行政事業(yè)單位切實加強內部管理，提高公共資金使用效益和為人民服務水平的重大舉措，一套科學完善的政府部門內部控制規(guī)范體系，可以有效地減少和規(guī)避政府風險，提高政府部門的運作效率，改善政府部門的行政管理水平，更好地履行政府部門的職責。
3、實現發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求
發(fā)展戰(zhàn)略是對政府部門管理活動預期取得的主要成果的期望值，是政府部門職能和宗旨的展開和具體化，是行政事業(yè)單位內部控制的最高目標和終極目標。隨著市場規(guī)模的不斷擴大，國民經濟規(guī)模的高速增長，政府部門包括各種事業(yè)單位的規(guī)模和結構也在發(fā)生變化，在這種快速發(fā)展的態(tài)勢下，加強單位內部控制管理，尤其是財務控制制度建設，為各項事業(yè)的發(fā)展提供一個比較堅實的保障體系，就顯得格外有意義。
(三)行政事業(yè)單位內部控制的原則
1、全面性原則
內部控制應貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。強調內部控制主體要覆蓋所有的部門和單位，包括本級部門和二級單位，同時也包括所有部門和單位各層級的全體員工，內部控制的對象要覆蓋各項業(yè)務和事項，包括部門預算管理，固定資產管理，政府采購業(yè)務，工程基建項目，專項資金管理和非稅收管理等，避免內部控制存在盲區(qū)和空白，從而實現全面全員和全過程控制。
2、成本效益性原則
嚴密的內部控制制度，可以有效地防止錯誤的發(fā)生，但是建立內部控制制度需要付出一定的成本，內部控制組織設立崗位分工制度，會增加單位的成本費用，另外內部控制制度也可使管理工作復雜化，從而增加費用。行政事業(yè)單位在實行內部控制時，花費的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益，應找到成本與效益的制衡點，因此行政事業(yè)單位在完善自身的內部控制制度時，切不可不計代價地對內部控制制度進行完善，這是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、適應性原則
行政事業(yè)單位的內部控制應當與單位的規(guī)模、狀況、業(yè)務范圍和風險水平相適應，并應隨著情況的變化及時加以調整，內控不能復制，也不能克隆，行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段，外部不境的的變化，戰(zhàn)略目標的調整等，內控也要隨之調整，倒如:2011年初“三公經費”(出國境費、車輛購置及運行費，公務接待費)成為需重點關注的項目，因此，行政事業(yè)單位在將“三公經費”列入內部控制的重點管控對象。
4、重要性原則
行政事業(yè)單位應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，切實防范重大風險，強調政府在建立和實施內部控制應當突出重點，兼顧一般，著力防范對政府部門產生重大影響的風險，內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。
二、行政事業(yè)單位內部控制存在的問題
(一)沒有完善的內部控制制度
長期以來，我國行政事業(yè)單位對內部控制制度的作用普通認識不足，重視不夠，有的是未建立內部控制制度，沒有成文的內部控制制度;有的雖然有內部控制制度，但是并不全面，沒有覆蓋到單位的所有人員和多個業(yè)務環(huán)節(jié)。新《會計法》對強調建立風險控制系統，在每一個具體業(yè)務中的控制條款中都增加了有關防范風險的要求。然而還是普遍存在著一些問題，比如財產清查沒有形成制度，清查期限，程序不明確，內部審計沒有形成制度，忽視風險控制，造成巨大隱患甚至損失。
(二)內部控制的執(zhí)行與監(jiān)督不力
有的行政事業(yè)單位雖然意識到了內部控制的重要性，也制定了內部控制制度，但僅僅只是停留在紙上而不執(zhí)行落實，控制措施和獎罰也沒有被嚴格執(zhí)行，形成有章不循，違章不究現象，當遇到問題時強調靈活性，使內部控制形同虛設，未能發(fā)揮有效作用來制約違章行為的發(fā)生，將已訂立的內部控制制度以應付審計，檢查，而不管內部控制的執(zhí)行情況，從而失去了應有的剛性和嚴肅性。
(三)會計核算制度及其流程不規(guī)范不合理
行政事業(yè)單位職能是為社會提供管理和公益服務，涉及到經營活動少，所以不認為存在生產經營風險，但是，卻沒有意識到履行公共服務和社會管理的職能過程中，今面臨各種政治風險和社會風險，單位很少對這些風險進行必要的研究和分析，也沒有必要的風險措施應對。
(五)內部審計監(jiān)督考核機制不到位
內部審計部門及人員在評價內部控制時的有效性，以及提出改進建議方面起到關鍵性的作用。但在實際工作中，由于內部審計的獨立性，權威性的受限，在具體審計內容上對單位各部門執(zhí)行制定的職能的效率評價涉及不多，在內部控制工作落實的過程中缺少必要的跟蹤，監(jiān)督與評價，無法對內部控制工作的不中與缺陷進行及時的發(fā)現，從而無法實行監(jiān)督和管理，監(jiān)督考核機制只能流于形式。
三、行政事業(yè)單位內部控制失效的主要原因
(一)相關人員對內部控制的意識較為淡薄
內部控制意識在整個內部控制過程中占有重要地位，是順利開展內部控制的基礎和保證，在實際工作中，由于控制意識較為淡薄，受傳統思想影響，往往利用一些財務制度或相關的經濟來代替內部控制制度。這種內部控制觀念，嚴重影響了單位內部控制體系的建立，給單位的持續(xù)發(fā)展帶來嚴重的阻礙。
(二)相關人員的業(yè)務水平不高，工作責任心不強
由于長期以來，無論是正規(guī)教育，還是繼續(xù)教育，內部控制的內容沒有提到重要位置，導致工作人員對內部控制知識掌握較少，而控制人員的專業(yè)技術水平，職業(yè)判斷能力和責任心的高低，直接影響一個單位的內部控制的質量和水平，而工作人員也忽視新知識的學習和更新風險防范意識較弱，從而失去了內控的有效性。
(三)內部控制的作用被削弱
內部控制制度在業(yè)務運作中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，相關部門在內控過程中各司其職，可實際上，沒有獎懲制度，出現問題時，缺乏必要的解決方法和考核制度，沒有對內部控制機制效果進行考察，致使內控應有的效力，執(zhí)行力被極大地削弱。
四、加強行政事業(yè)單位內部控制的措施
(一)建立完善的內部控制制度，拓寬內控范圍
內部控制建立時應注意單位環(huán)境的建設，尤其是需要切實轉變思想意識加強認識。實施內控不僅是財務部門的工作，經濟業(yè)務所有涉及到的部門及工作人員都是內控的范圍，單位要加強宣傳內控掌握內控的基本方法，做到真正實現內控的全面和高效?！缎姓聵I(yè)單位內部控制規(guī)范》(征求意見稿)已發(fā)布，因此，行政事業(yè)單位可要據意見稿，要據本單位實際情況制定出一套全面可行的內控制度。
(二)制定內部控制評價制度
評價工作應當與內部控制設計與實施工作保持獨立性，要根據單位的性質，范圍，規(guī)模，風險來確定。對執(zhí)行內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部控制的內部機構和人員提出處理意見，對發(fā)現的內部控制設計缺陷，應當分析其產生的原因，提出改進方案。
(三)配備能力和資質合格的業(yè)務人員
提高隊伍的整體素質，是強化內部控制的必然要求。財會、內部審計等部門負責人必須具備與其工作崗位相適應的資質和能力，同時，單位應當切實加強工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，全面掌握國家有關預算，必支，政府采購，資產和債務管理，會計核算等各項規(guī)定，以及單位相關的內部管理制度，不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質。
(四)建立和評估風險機制樹立風險意識
單位應當建立經濟活動風險評估機制，對活動中存在的風險進行全面系統和客觀評估。風險活動評估每年至少一次;如遇環(huán)境，復雜程度或管理模式發(fā)生重大變化，應及時進行重估，如果在事前就能對即將可能出現的偏差及時察看，并采取相應措施，那么錯誤即將往往會避免。
(五)建立內部審計監(jiān)督和考核
內部控制在執(zhí)行過程中，不可避免地會發(fā)生各種新生事項。內部審計是單位中最主要的監(jiān)督評估方式，開展內部審計的目的是為了單位的業(yè)務活動能夠按照組織預定的目標和方式，在有效的控制下規(guī)范運作，加強內部審計監(jiān)督和考核的關鍵是確定審計監(jiān)督考核的范圍和重點，發(fā)現弊端，損失和浪費，提高弊端及癥結所在，加強管理的審計意見，強化對關鍵環(huán)節(jié)的控制。通過內部審計的監(jiān)督、考核，糾正和處理執(zhí)行過程中出現的偏差和錯誤，使內部控制的執(zhí)行可以更加符合制度建立的初衷，將內控的.執(zhí)行情況，考核結果與單位初定的目標進行對比，嚴格獎懲機制，切實發(fā)揮應有的作用。
工作中遇到困難及經驗總結篇十三
改革開放后，我國一直處于經濟發(fā)展的快車道，但今天的現實要求我們必須更加重視經濟發(fā)展的質量與效益，加快經濟轉型，實現經濟的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正是這一現實的呼喚，客觀規(guī)律的使然，我們必須在快速發(fā)展之后，建立一個有質量、有效益、代價小、生態(tài)佳的經濟發(fā)展新常態(tài)。這個新常態(tài)的內涵就是：經濟速度從高速增長轉為中高速增長，經濟結構不斷優(yōu)化升級，經濟要素從投資驅動轉向創(chuàng)新驅動。新常態(tài)帶來了新挑戰(zhàn)也帶來了新機遇，主動適應新常態(tài)，強化行政事業(yè)單位內部控制，對助力行政事業(yè)單位健康高效運行具有現實意義。財政部印發(fā)并于1月1日起實施的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》，無疑也是加強行政事業(yè)單位內部控制制度建設，保護國有資產安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生，促進新常態(tài)下經濟發(fā)展的制度保證。
經濟發(fā)展進入新常態(tài)，但行政事業(yè)單位內部控制方面積淀的問題還是過去的延續(xù)，必須充分認識。問題主要表現為：
一是內部控制停留在文字層面，內控意識薄弱。二是內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性。三是單位內控機構不健全，缺乏內控管理人員。四是重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位。五是預算執(zhí)行不力、缺乏有效的約束。六是預算外資金監(jiān)管不力。七是缺乏完善有效的內控評價體系和責任追究體系。八是內部控制信息化建設遠滯后于現實需求。
行政事業(yè)單位內部控制建設要適應經濟發(fā)展新常態(tài)，就必須正確審視存在的問題，堅持底線思維、問題導向，圍繞“經濟中高速增長、結構優(yōu)化升級、創(chuàng)新驅動”大局，從變化中更新思維觀念，樹立機遇意識，正確履行行政事業(yè)單位各自的組織機構職責，拓展公共服務領域，深化自身改革，加強制度創(chuàng)新，有針對性地開展內部控制工作，以健全完善的制度建設，為全面適應經濟發(fā)展新常態(tài)起到保駕護航的作用。
二、強化行政事業(yè)單位內部控制的途徑與措施
經濟發(fā)展進入新常態(tài)，作為上層建筑的管理制度建設必須與之相適應。因此，要充分認識經濟發(fā)展的變化，以變化為參照，尋求新時期加強行政事業(yè)單位內部控制建設的途徑與措施。
1.加強環(huán)境控制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，要把建立良好的內部環(huán)境作為控制建設的目標，強化組織領導，提高單位組織對內控作用的認識，從單位領導到全體人員要力求形成重視和參與內控建設的氛圍，定期培訓、展開宣傳、解析內涵、組建機構，積極調動各類人員掌握和運用涉及內控制度建設的政策，以此增強內部控制的剛性和嚴肅性，保證這一行之有效的'管理制度得到落實。
2.強化制度控制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，應發(fā)揮制度管控的作用，從行政事業(yè)單位各個重要環(huán)節(jié)和從事經濟收支活動的全過程、全方位建立控制制度。行政事業(yè)單位應根據內部控制的要求和本單位的實際情況設置或確定內部控制職能部門或崗位，充分發(fā)揮單位財務、審計、紀檢、檢察等機構在內部控制中的作用，建立健全層次清晰、便于操作、內容細化的內控制度和執(zhí)行機制，形成制度與實踐的良好契合。
3.建立完善的集體決策和議事機制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，行政事業(yè)單位的決策權應該受到相關機構的監(jiān)督，重點是對重大事項的調查研究、風險分析和論證程序，必須采用集體決策制，以此規(guī)避錯誤和風險。
4.落實財務管控和業(yè)務過程的協同，強化資產管理。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，必須協同好財務管控和業(yè)務過程的工作融合。內部控制是基于業(yè)務管理與財務管理的有機結合，財務內部控制是單位內部控制的核心，通過嚴密的財務控制制度，按照不相容崗位的要求，發(fā)揮財務相互牽制、相互制約作用，使單位內控制度能夠有關鍵性保證。此外還必須使財務系統與業(yè)務系統實現有效銜接和信息交流，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，由此才能形成單位“全過程、全方位”的內控。同時，還應加強固定資產的清查，針對出現的問題，不斷修正和完善固定資產管理的各項內控制度。
5.夯實收支核算基礎，實現預算控制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，必須發(fā)揮經費預算管理在內部控制中的中樞作用，用科學、合理、完整、嚴謹、可行的預算為單位內控工作建立前置性的制度保證。
6.加強預算外資金的管理，健全監(jiān)督機制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，必須將預算外資金納入管理范疇。從制度安排上講，任何資金都必須進入預算管理，這是單位內控制度的基礎，囿于歷史的原因，可能還有一些資金暫未列入預算，但必須重點進行監(jiān)督，堵塞漏洞。預算內外的資金，無論怎樣管理都應建立應有的收支依據、標準與制度，健全監(jiān)督機制，把單位的內控方向直指防止資產損失浪費和腐敗現象的發(fā)生。
7.開展內部控制有效性評價監(jiān)督工作。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，必須建立健全行政事業(yè)單位評價監(jiān)督制度，形成應由單位全體管理者和工作人員共同參與的內部控制自我評價監(jiān)督機制。通過評價、監(jiān)督、檢查內部控制系統運行的過程和結果，促進內部控制工作的落實。
8.利用現代化信息技術和網絡平臺推動內控建設。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，要充分認識“互聯互通”的內涵，緊跟形勢的變化，運用現代化信息技術來提高內部控制水平。
9.跟進審計控制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，必須按照10月27日國務院公布的《關于加強審計工作的意見》，把審計控制作為內控的重要組成部分，加強風險防控，實現常態(tài)化審計監(jiān)督。
三、加強行政事業(yè)單位內部控制的組織領導
在經濟發(fā)展的新常態(tài)下，進一步推進行政事業(yè)單位的內控制度建設，組織領導是關鍵，應著手以下工作：
1.思想認識要到位。單位領導要結合經濟新常態(tài)帶來的變化，充分認識內控制度建設的極端重要性，切實加強組織領導，建立起領導負責、責任明確、有關部門機構落實、全員參與的組織體系。
2.保證機構人員到位。結合經濟新常態(tài)帶來的工作變更，調整充實內審機構或工作落實機構，配備專、兼職工作人員，加強培訓，使新形勢下的內控工作有機構人員和適應能力的保證。
3.物質保障到位。結合經濟新常態(tài)帶來的新情況、新問題，進一步加強行政事業(yè)單位內控制度建設，工作著重點、關注點都會有不同，增加或調整工作成本在所難免，因此必須落實工作經費，提高物質保障能力，以物質保障催生新形勢下內控制度建設的落實。
經濟發(fā)展進入新常態(tài)，行政事業(yè)單位與以往相比，其工作方向會有新的轉變，其工作重點會有新的轉移，相應的內控制度建設也會出現新變化，我們必須樹立應變思維，更新觀念，以變應變，讓內控制度建設在傳承中繼承，在繼承中發(fā)展，在發(fā)展中創(chuàng)新，使行政事業(yè)單位的內控制度建設伴隨“新常態(tài)”發(fā)揮更加扎實有效的制度保證作用。
工作中遇到困難及經驗總結篇十四
內部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內部控制制度是建立現代企業(yè)制度的關鍵所在。完善內部控制制度，已經成為我國企業(yè)當前的重要任務，也成為我國企業(yè)普遍關注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內部會計控制制度。
一是有助管理層改善經營方式實現經營目標，二是保護企業(yè)各項資產的安全和完整，防止資產流失或損害，三是保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務活動的合法性。由此可見，內部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內部控制建設中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現在內部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內部條件也在不斷更新，固定模式的內部控制文本將使它失去了活力，也使內部控制達不到應有的目的。
2.授權、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現象
內部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經濟業(yè)務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現在的情況是大多數企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經濟效益下滑。
3.內部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內部審計或沒有發(fā)揮內部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內部控制走過場。
4.企業(yè)的內部控制環(huán)境建設相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎工作薄弱，定額資料不全，使內部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內部控制的重要性認識不足，片面地認為內部控制就是內部牽制，內部控制就是內部控制制度，內部控制就是內部監(jiān)督，事實上，內部控制不等同于內部牽制或內部監(jiān)督，內部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預計的目標相比較，分析產生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現提供合理的保證。
三、對策
要使內部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內部控制的種種不足，關鍵在于企業(yè)的內部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：
1.內部控制制度應不斷推陳出新
內部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內部控制的作用，就必須不斷地對內部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內部控制制度應適應企業(yè)內部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內部條件的變化，內部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質、生產工藝過程、管理模式等，建立一套新的內部控制制度。(2)內部控制制度應適應外部環(huán)境的變化而不斷調整，經濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內部控制的實施，通過定期和不定期調整內部控制制度的內容，有利于企業(yè)內部控制的有效實施，在進行內部控制制度調整過程中，一方面要刪去不符合國家相關政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據環(huán)境的變化增加新的內容。
2.強化企業(yè)的內部牽制
為發(fā)揮內部控制應有的作用，應當加強內部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應設置內部控制執(zhí)行機構、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內部控制標準，正確記錄經濟業(yè)務執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內部控制的目的。(2)要特別關注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數字的準確性、保存調節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預算及執(zhí)行結果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產安全。此外，還要將內審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內部控制，應當特別注意企業(yè)的內部控制環(huán)境建設：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經營目標、設置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎工作。只有完善和健全的基礎工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內部控制標準，滿足內部控制的需要。隨著經濟全球化進程的加快和電子商務的出現，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現了實時業(yè)務，因此，企業(yè)應及時采用信息技術，利用網絡技術來改進和強化企業(yè)的基礎工作。(3)提高管理者對內部控制重要性的認識，內部控制成敗的關鍵是管理者的內部控制意識和行為。一個管理者如果對內部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內部控制的分離和制約，自覺地支持內部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內部控制的健康發(fā)展。
工作中遇到困難及經驗總結篇十五
(一)內部控制停留在文字層面,內控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內部控制制度,但由于歷史原因和領導的重視程度不夠,內部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導作用。甚至有些事業(yè)單位認為內控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內控人員的素質偏低，尤其在一些基層單位，內控知識缺乏，或缺少相應的內控經驗，內控人員難以勝任工作，不能有效的實現內部控制所預測的效果，導致內控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內控失效。
(三)內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導致制度成為擺設或者殘缺的現象。此外，事業(yè)單位的內部控制機構不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設立的內部控制機構和其他部門之間的關系是平行的`。從目前來看，出于對經濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風嚴重，領導“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數事業(yè)單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關業(yè)務的來龍去脈了解不多，導致單位財務和業(yè)務辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預算外資金監(jiān)管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據規(guī)定建立了必要的內部控制制度，并在一定程度上實施了內部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應有的作用。在內部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內部控制信息化建設遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內控信息技術研發(fā)方面，從理論、方法、技術到產品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內控信息化建設有著更為強勁的需求。
工作中遇到困難及經驗總結篇十六
事業(yè)單位附屬單位較多，經常性、非經常性經濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產的管理，甚至影響到國民經濟的健康運行。加強內控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務運行，促進內控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內部控制制度還是保護國有資產安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內部管理，確保工作目標有效實現的重要措施。本文總結了事業(yè)單位內部控制普遍存在的問題，并結合實際工作提出相應對策，認為內部控制建設應圍繞單位整體系統建設進行，相輔相成、相互促進。
我國現階段事業(yè)單位內控存在的問題
(一)內部控制停留在文字層面,內控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內部控制制度,但由于歷史原因和領導的重視程度不夠,內部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導作用。甚至有些事業(yè)單位認為內控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內控人員的素質偏低，尤其在一些基層單位，內控知識缺乏，或缺少相應的內控經驗，內控人員難以勝任工作，不能有效的實現內部控制所預測的效果，導致內控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內控失效。
(三)內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導致制度成為擺設或者殘缺的現象。此外，事業(yè)單位的內部控制機構不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設立的內部控制機構和其他部門之間的關系是平行的。從目前來看，出于對經濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風嚴重，領導“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數事業(yè)單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關業(yè)務的來龍去脈了解不多，導致單位財務和業(yè)務辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預算外資金監(jiān)管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據規(guī)定建立了必要的內部控制制度，并在一定程度上實施了內部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應有的作用。在內部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內部控制信息化建設遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內控信息技術研發(fā)方面，從理論、方法、技術到產品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內控信息化建設有著更為強勁的需求。
完善內控建設，打造科學有效的內控管理平臺
(一)營造良好的內部控制環(huán)境，強化內部控制意識
營造一個良好的內部控制環(huán)境，首先要強化單位領導的內部控制意識，讓單位的領導真是認識到內控在事業(yè)單位中的.作用。單位領導對內控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執(zhí)行內部控制工作，同時對內控工作進行監(jiān)督、反饋，以調動單位各個職能部門和全體員工承擔內部控制責任的意識。
(二)完善內控制度建設，加強內控機構的權威性與獨立性
事業(yè)單位內部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關。事業(yè)單位在健全內控制度的同時，還應完善與之相關的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內部控制的有效實現。除此之外，事業(yè)單位還應強化內控制度的其權威性和獨立性，對單位內部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現問題時，應及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權應該受到相關機構的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應對重大事項進行認真的調查研究并對其進行風險分析，在經過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風險。
(四)加強財務管控和業(yè)務過程的協同，強化資產管理
事業(yè)單位應把業(yè)務過程和財務管控有機地結合起來，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應加強固定資產的盤點，組織專門人員對固定資產進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應依據清查中出現的問題，不斷修改和完善固定資產管理的各項內控制度。小型事業(yè)單位要設立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產，大型事業(yè)單位要設立專用設備管理部門，并配備相應的管理技術人員和維修人員，負責專用設備的驗收和日常的設備維護以及報廢設備的技術鑒定。
(五)加強預算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關心相關財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應體現以收定支，核定支出基數，并借鑒預算內一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ?，對不合理的支出能及時發(fā)現、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現象的發(fā)生。
(六)開展內部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現
內部控制自我評價應由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統化的方法來進行。在內部控制自我評價過程中，首先，應設立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內部控制的全過程，涉及所有業(yè)務和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎，指標結構科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內部控制制度自我評價過程中發(fā)現的問題，應結合事業(yè)單位內部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現代化信息技術推動內控建設
工作中遇到困難及經驗總結篇十七
20xx年在校黨委和行政的領導下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計處全體同志認真學習、領會"三個代表"重要思想和"十六大"會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以學校教育工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內審的監(jiān)督和服務職能，為學校領導及時提供決策依據。全年共開展各項審計400余項，為學校節(jié)約了大量資金。在深化學校改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了"經濟衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200*年度新鄉(xiāng)市內審工作先進單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產黨員和"三育人"工作先進個人。
一.基礎建設
200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。
3.調整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員2名(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計師資格。經驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二.學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為"思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
四.參與校辦產業(yè)改革
"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現產業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產的保值增值。面對這一現狀，我們會同財務處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產業(yè)改革工作的相關文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經營環(huán)境，明確了經濟責任，提高了經濟效益，為領導提供了決策依據，為學校的改革和發(fā)展做出了貢獻。
五.參與各項招投標工程及政府采購
隨著學校改革的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學校工程建設和物資采購是與市場緊密相聯的，要實現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的(本文權屬文秘之音所有，查看)相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監(jiān)督簽訂經濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學校物資采購行為，維護了學校的經濟利益。
六.具體審計工作
認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項，通過對200*年度學校財務決算和工會經費決算情況進行審計，提出了相關意見和建議，進一步規(guī)范了學校預決算的編制和管理工作。
2.開展財務收支審計和專項審計調查4項，提出合理化建議20余條，查處應交未交學校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現基本已全部追回。
3.經濟責任審計是為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經濟責任、促進黨風廉政建設、保障國有資產增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經濟責任審計4項，既澄清了廠長(經理)任期內的各項經濟責任，同時又為企業(yè)和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經營管理,為校領導提供了決策依據。
4.基建審計：隨著我校辦學規(guī)模的進一步擴大，基礎建設項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學校挽回了經濟損失，維護了學校合法權益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。
6.全面開展審計工作，對全校教職工關心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。
7.積極開展對外聯系，經常性的和省內外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作體會
1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。校領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在校領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術要求高、工作難度大的工作?，F在我們審計處共有專業(yè)審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3.內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。
總之，經過全處同志的共同努力，雖然我們取得了一定的經濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領導的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導下，努力工作、抓住機遇、總結經驗、查找不足，結合十六大報告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措"的重要思想，聯系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階!
工作中遇到困難及經驗總結篇十八
隨著經濟的發(fā)展，為適應企業(yè)經營管理的需要，建立內部控制制度并保證其有效運行，是現代企業(yè)經營管理的一項重要的內容，該文首先論述內部控制形成的原因，然后從企業(yè)實際出發(fā)，指出具體實施方面普遍存在的問題并進行分析，最后提出有幫助的，具有指導意義的建議與措施。
1.企業(yè)內部控制制度的形成過程及其作用
隨著資本市場的國際化及經濟全球化發(fā)展,跨國公司的大量出現,內部控制對企業(yè)發(fā)展越來越被引起重視,1988年,美國注冊會計師協會在其《審計準則說明書》中，首次提出“內部控制結構”的概念，然后在1992年9月，美國coso委員會發(fā)布“內部控制-綜合框架的報告”，對內部控制的具體實施作了較為全面的描述，我國也在2008年5月22日發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，2010年4月發(fā)布了《內部控制配套指引》，為我國企業(yè)內部控制制度的設計及運行提供了規(guī)范性的文件依據。
內部控制制度的有效實施能夠合理保證企業(yè)經營合規(guī)合法，保證資產安全，財務報告準確完整，把企業(yè)由于制度缺陷帶來的潛在風險控制在可接受范圍之內，其對企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略，具有重要意義。
2.企業(yè)內部控制實施現狀與原因分析
內審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計負責人由財務人員擔任的情形，缺乏審計工作的獨立性，無法發(fā)現重大控制缺陷或實行實質上的控制活動，會導致公司蒙受損失。2005年1月，上市公司山西焦化控股的上海惠焦網絡科技有限公司失蹤半年，母公司才知道，說明山西焦化半年來并沒有對該控股公司實行有效的控制，最終給公司帶來損失，無疑給我們對分支機構如何加強監(jiān)管敲響警鐘。
3.企業(yè)內部控制存在問題的解決辦法探討
完善企業(yè)治理結構的一項重要內容是授權管理，分級授權，逐層審批，如一項簡單的辦公采購業(yè)務，需由采購人員詢價定價，貨比三家，既要考慮價格又要考慮質量，提出采購申請，提交給采購主管及財務主管審核，最后上報管理層審批，確定一項采購事項。簡單的采購業(yè)務也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領導簽字確定了事，暴露出公司內控流程存在缺陷。對于重大問題的決策，審批流程應該要求更加嚴格，需要經過反復的調研，科學的論證，實行集體決策及聯簽制度，綜合多方意見，權衡利弊，謹慎決策。
人力資源部門應樹立“以人為本”的用工理念，制定科學合理的業(yè)績考核與評價體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺,構建和諧的人文發(fā)展環(huán)境:幫助員工樹立正確的人生觀與價值觀，提高員工業(yè)務素質，增加凝聚力，使命感，成就感。實踐證明，若員工素質良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會讓企業(yè)造成損失或信譽受到影響;人力資源部門需通過培訓等途徑，采用通俗易懂的`表達方式，讓每一個員工都清楚自己在內控執(zhí)行過程中應該擔負的責任與義務，因企業(yè)員工素質可能會參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應用表格，流程圖等方式，解釋內控制度的內容;進行定期業(yè)績評價來激勵員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務能力，另一方面還能對內部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。
實行企業(yè)內部舉報及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內部監(jiān)督機制。2011年4月，中國石化油品事業(yè)部接到群眾舉報，投訴中石化廣東分公司負責人揮霍公款消費“天價白酒”，涉及金額達168萬元，事件曝光后，中石化各級部門高度重視，成立調查組取證調查，確認事實，并按照公司規(guī)定對當事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內部控制管理體系，其依靠群眾及互聯網的平臺，成功發(fā)現了一起嚴重違規(guī)公款消費行為。
發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用:內審工作要真正落實在董事會直接領導下，從財務人員中分離出來，組建精干的審計隊伍來開展工作，保持審計的獨立性與權威性，對被監(jiān)督企業(yè)的內控制度的設計及運行情況進行客觀公正的評價。為更有效地推動內審工作，可規(guī)定內部審計問責制度。
全球化及多元化是現代企業(yè)發(fā)展的主要經營模式，我國內部控制管理實施起步較晚，相比發(fā)達國家企業(yè)還有不少差距，管理制度本身也需要有個逐步完善的過程，因此，每個企業(yè)都應樹立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務的同時，積極進行內部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭取早日實現與國際接軌。
工作中遇到困難及經驗總結篇十九
內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是單位為了保證信息質量真實可靠，保護經營管理資產安全，提高經營管理效率，促進法律、法規(guī)能夠得到有效遵循而由單位管理層及員工共同監(jiān)督實施的一個權責清晰、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內部控制是否得當直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率，是現代經營管理的重要手段。但是，目前我國各行政事業(yè)單位的內部控制制度還比較薄弱，存在著很多問題，影響了財務信息的真實性及國家財政資金的安全性。
一、存在的主要問題
(一)內部控制環(huán)境薄弱，內控意識相對淡薄
良好的內控意識是確保內部控制得以健全和實施的重要保證。目前，一些行政事業(yè)單位缺乏內部控制理念，內控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內部管理，甚至缺乏對內部控制知識的基本了解。認為內控制度是財務部門的事，有財政部門、會計核算中心把關，單位內部控制制度只是寫出來應付有關部門檢查的，抱著無所謂的態(tài)度。因此很多單位的內部控制制度環(huán)境薄弱，內控意識相對淡薄。
(二)財務管理制度不健全
一些行政事業(yè)單位財務會計基礎工作仍較薄弱，沒有單獨制定內部的財務管理制度，管理的隨意性較大。有的單位缺乏明確的崗位責任制度，財務人員對于其所處崗位的職責內容不詳，由于職權不明確，責任不清楚，程序不規(guī)范，造成會計工作秩序混亂和財務管理失控。
(三)資產不實，資產家底不清
當前由于一些行政事業(yè)單位對內部管理制度缺乏有效地落實，財務部門通常只能起到“記賬”、“付款”作用，對業(yè)務來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解。造成行政單位賬外資產、有賬無物的現象時有發(fā)生，單位內部資產轉移、變更缺失相應的手續(xù)，財產盤點制度未能嚴格執(zhí)行等問題造成資產家底不清。資產不實致使財政預算失真，進而造成行政單位預算彈性過大難以控制的嚴重后果。
(四)會計內部控制人員素質參差不齊
據我國《會計法》規(guī)定，會計工作人員要持證上崗;單位會計機構負責人的，除獲得會計從業(yè)資格證書外，還必須具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作3年以上經歷。然而，目前我國個別行政事業(yè)單位的財務人員都沒具備這一條件，他們業(yè)務素質較低，對違反財經法規(guī)和違法違紀的行為缺乏辨別和拒絕能力，造成單位內部控制制度執(zhí)行力不強，內控效果較差。
(五)內部審計未起到監(jiān)督制約作用
雖然有些單位成立了自己的內部審計部門，但缺少一定的獨立性。而財政、審計部門作為主要的監(jiān)督機構，其監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督僅停留在一般經濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位的內部控制制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評，這在一定程度上影響了行政事業(yè)單位內部控制制度體系的完善。
二、加強行政事業(yè)單位會計內部控制的建議
(一)加強領導對內部控制意識
按照《會計法》和《內部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。各級財政部門應組織單位負責人進行培訓學習，以及各單位財務部門在日常工作中適時宣傳等多種形式，使單位負責人真正確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內部會計控制制度建設，創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境。
(二)健全內部會計控制制度
通過建立和完善內部會計控制制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，細化責任，做到制度管人，責任到人，形成一個相對完整，在內部控制方式、技術、手段等方面有章可循的內部會計控制體系，使各行政事業(yè)單位在內部控制方式、技術、手段等方面有章可循，充分發(fā)揮內部控制制度的作用。
(三)加強會計人員的培訓，夯實會計基礎工作
行政事業(yè)單位的會計內部控制人員要注重業(yè)務學習，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內部控制的重任。同時各財政部門也要加強對內控人員的培訓，堅持理論聯系實際的原則，不斷提高內控人員的政治素質、業(yè)務能力和職業(yè)道德水平，以滿足內部控制制度的要求。
(四)加強內部審計和監(jiān)督機制，完善單位內部控制體系
行政事業(yè)單位應當在財務部門和其他管理部門以外單獨設立內部審計部門，充分發(fā)揮內部審計“一審、二幫、三促進”的作用。由于內部審計與本單位的財務內部控制處于同一環(huán)境中，對本單位財務內部控制情況比較了解，可以將內部會計控制的各個環(huán)節(jié)作為審計對象進行單獨審計，準確把握內部會計控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點，通過有針對性的、經常性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關控制部門逐步加強和完善內部會計控制，使內部會計控制起到應有的作用。
工作中遇到困難及經驗總結篇二十
內部控制是衛(wèi)生事業(yè)單位重要的管理辦法，科學、合理的內部控制可以規(guī)范單位內部管理，確保衛(wèi)生事業(yè)單位資產、資金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和貪污腐敗，促進衛(wèi)生事業(yè)單位走向良性發(fā)展軌道的重要保證。因此，衛(wèi)生事業(yè)單位的內部控制制度必須不斷地完善和改革，以適應新形勢下衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
一、衛(wèi)生事業(yè)單位內部控制的現狀
1.內部控制環(huán)境薄弱，內控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協調配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產管理中出現有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產轉移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產。資產內控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內控意識的`缺乏使得一些衛(wèi)生單位內部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現較大的調整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現公用經費支出擠占專項經費的現象。
4.人員素質低，內控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內控制度較完善，但會計和有關人員對內控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內控關鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內、外部監(jiān)督機制
一些單位未設專門的審計機構和人員，不能獨立開展內控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設的內審削弱了單位內部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
二、建立、健全衛(wèi)生事業(yè)單位內控的對策
在深化改革的新形勢下，衛(wèi)生事業(yè)單位內部控制制度的最終目標就是保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。因此，當前要以《事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的實施為契機，進一步加強和完善衛(wèi)生事業(yè)單位的內部控制工作。
1.提高內控意識，樹立全員參與的新觀念
衛(wèi)生事業(yè)單位領導在內控體系中居主導地位，對單位內控制度的合理性、有效性負主要責任，必須加強對衛(wèi)生事業(yè)單位領導人的宣傳培訓，使其切實履行健全單位內控的職責，同時要加強對全體員工，特別是財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，使他們能認真實施各項財務管理制度，有效發(fā)揮財務監(jiān)督作用，杜絕不法行為的發(fā)生。
2.完善單位治理結構，構建良好的控制環(huán)境
內控環(huán)境中的重要內容是單位的法人治理結構，管理層通過實施內控，使內控制度成為單位之法，任何人不得游離其之外，每個成員都必須無條件遵循，唯有此才能培育良好的內部控制環(huán)境，只有好的內控環(huán)境才能真正發(fā)揮內控的重要作用。
3.實行會計人員崗位責任制，建立考核評價制度
合理設置會計崗位，明確每個崗位人員的責任，加強會計人員之間的相互監(jiān)督，做到“內部牽制”，避兔會計記賬與檔案保管、記賬與復核、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦和審核一人兼任，財務票據與印章不得一人掌控，使不相容職務能夠起到分離制約的作用。加強關鍵環(huán)節(jié)內部控制，明確單位內部財務管理控制中的關鍵控制環(huán)節(jié)、關鍵控制點和控制方法，重點關注政府采購、資產使用與處置等環(huán)節(jié)，加強收入及票據的管理，禁止設立“小金庫”。對關鍵崗位實行定期崗位輪換制度，定期對財務人員進行綜合考核、獎優(yōu)罰劣，以保證內部控制制度的嚴格執(zhí)行。
4.建立、健全財務審批制度，加強對會計業(yè)務程序的控制
明確日常財務開支權限范圍、審批程序，實行逐級逐筆簽字的財務審批制度，建立重大支出集體決策制度和責任追究制度，形成責任明確、有權有責的管理控制體系，以國庫集中收付為依托，嚴格執(zhí)行政府采購制度，對大型基建項目，設備采購等要按規(guī)定統一招標，實行陽光采購。日常公用支付采用公務卡結算，以確保財政資金的正確使用和規(guī)范化運行。
5.發(fā)揮審計部門作用
要提高內部審計機構的層次，強化其權威性和獨立性，對單位內部定期進行各項審計，發(fā)現問題及時糾正，并加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位各項管理水平，通過各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督各項內控制度的執(zhí)行情況。
小結
總之，建立與實施有效的內部控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益的原則，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施，使單位各部門、各崗位相互監(jiān)督、制約和合作，從而達到維護國有資產安全，保證衛(wèi)生事業(yè)單位自身競爭力的提高和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現。
工作中遇到困難及經驗總結篇二十一
內部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內部管理控制的重要組成部分，是各單位領導決策和民眾的“眼睛”，為此加強內部審計對于規(guī)范各部門、各單位財政財務收支活動的真實、合法和效益，促進加強內部經濟管理和實現經濟目標等方面有著十分重要的作用。
一、當前我國內部審計工作中存在的問題
當前的經濟生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經濟犯罪、貪污腐敗問題還是時有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內部管理，有些內部控制制度、內部審計形同虛設、蒼白無力。目前我國內部審計工作中存在的問題有:
(一)內部審計獨立性不強
獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務工作中的自主性和權威性，就不能保證審計質量和規(guī)避審計風險，審計變成了事實上的“軟指標”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。
我國內部審計機構在組織體系上實行領導負責制，即內部審計機構受本部門或本單位主要負責人直接領導各職能部門的制約，內部審計的結果應書面報告給本單位行政最高負責人。因此，內部審計的獨立性不如外部審計，表現在:
1.機構不獨立。有的單位把審計機構設在財會部門中;有的把審計機構和監(jiān)察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領導既領導財會工作，又領導審計工作。因此，企業(yè)的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領導參與或法人違規(guī)時，內部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
2.經濟不獨立。由于內審人員職位、工資福利等均受單位負責人控制，內審人員難以在實際工作中充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。當單位利益與內審人員利益一致時，內審人員為維護自身的利益，容易對不正當的企業(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計作用。
3.工作、人員不獨立。內部審計機構是單位內設機構，在本單位負責人的領導下開展工作，為本單位實現經營目標服務。由于內審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領導，往往把內審當做一個額外任務來完成，復雜的人際關系影響了審計工作的深入開展，內審人員在開展工作時，不可避免地受到內部人際關系的壓力，影響了工作的開展和發(fā)現問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或審計決定下達后，拖延推諉、不了了之的情況也相當普遍。有些內審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領導的阻撓，甚至打擊報復，致使實行會計監(jiān)督缺乏有效的保障。
(二)內部審計法規(guī)不健全，人員素質不高
內部審計法律依據不充分、不健全，或出現空白，使得內審人員在進行審計時，只有依據經驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結論的權威性，因而增大了審計風險。同時，目前我國內部審計人員整體水平不高，綜合素質較低，識別風險、判斷正誤的能力較差;有些內審人員職業(yè)道德欠佳，不能經受各方面的誘惑;內審人員一般由領導指定，很容易出現任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔當此重任，一些內審人員由于素質不高，很難采用先進的審計方法進行審計，如沒辦法采用抽樣技術，基本上全憑審計人員的主觀標準和經驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險，在工作中仍以賬項基礎審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領導干部離任審計多，對任期經濟責任審計少(或者基本沒有)。審計中發(fā)現的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務上，為審計而審計很難發(fā)現客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。
(三)審計質量不高
1.內審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導致審計質量不高。
長期以來，由于內部審計機構人手少，任務重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務崗位上轉到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領導思想單一，認識不足，只重視審計的數量，不重視審計的質量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。
2.內審人員常常將內審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內審工作的重點放在經濟權利的監(jiān)督與制約上，對促進單位宏觀經濟管理水平的提高關注度不夠，導致審計質量不高。如內部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質量控制無從入手;審計報告以協調關系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{，問題定性模棱兩可。這都使內部審計質量得不到保證，更談不上防范風險。
二、加強內部審計工作的建議
隨著我國經濟不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強內部管理控制，防范風險，提高管理水平和總體競爭力。內部審計作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產過程及其經營管理的特點，能夠從維護企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運營風險，提出加強管理和提高效益的意見和建議。筆者認為要做到這些必須采用以下配套措施。
(一)加強對內部審計工作的領導和管理
各單位的主要負責人要充分認識內部審計工作的重要性，切實加強對內部審計工作的領導，完善內部審計工作制度，確保內部審計機構具有履行職責所必須的權限，積極支持內部審計人員依法履行職責，解決本部門、本單位內部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權，使內部審計機構與財務基建部門真正成為做好單位內部財務經濟管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。
(二)樹立風險意識，為建立內部審計文化創(chuàng)造良好的環(huán)境
要加強全員風險意識教育，通過分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹立內部控制的責任意識，認識到執(zhí)行內控制度是每位員工的責任，在本單位樹立良好的內控文化;要解決個別人認為內控工作是領導的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風險無處不在，風險無時不有，強化內控、防范風險人人有責。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環(huán)節(jié)都要想到內控工作，想到風險防范。
(三)保證內部審計的獨立性、權威性，才能保證審計的公正性
內部審計是履行獨立職能的經濟監(jiān)督活動，內部審計雖然不具有國家審計那樣的強制力，但它在開展審計工作中也應具有獨立性。它要求在本單位主要負責人的領導下獨立地開展內審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權威性。企業(yè)在設置內審機構時應堅持兩條原則:一是獨立性原則。這是設立內部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內審組織機構在組織人員、工作和經費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受股東、總經理、其他職能部門和個人的干預，以體現審計的客觀性、公正性和有效性。國際內部審計師協會在《內部審計實務準則》的一開始就強調:內部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權威性原則。這是內審工作充分發(fā)揮作用的另一個關鍵因素。主要體現在內審組織機構的地位和設置層次上。內審組織機構的組織地位和設置層次越高，權威性越大，內審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會;另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內部審計人員卓有成效地履行其職責，發(fā)揮內部審計的職能作用提供了條件。另外，內部審計機構要有一定的處罰權，這樣才能充分體現內部審計的權威性。
(四)提高內部審計工作質量
審計質量是內部審計工作的“生命線”，內部審計質量是審計工作水平的綜合反映和集中體現。只有不斷地提高內部審計工作的質量，才能更加有效地發(fā)揮內部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質量，必須做到:
第一，單位領導要改變任人唯親的用人辦法，而應采取任才唯親的用人制度。
第二，提高內部審計人員素質。內部審計能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計質量和審計水平能否提高等問題，都取決于內部審計人員的政治業(yè)務素質如何。因此，提高內部審計人員思想水平和業(yè)務素質，是內部審計自身建設的重中之重。具體從以下幾方面做:
一是要加強學習和培訓，提高現有人員的業(yè)務能力，努力培養(yǎng)“復合型”、“專家型”內審人才。內審人員要樹立“終身學習”的理念。要支持和保障內部審計人員參加國家審計機關和內部審計協會組織的各項業(yè)務培訓和崗位資格、后續(xù)教育培訓,并鼓勵和倡導內部審計人員參加國際注冊內部審計師考試，擴大內審人員擁有cia資格的比例數;二是要繼續(xù)充實審計隊伍，補充新鮮血液。人員選拔進口要嚴，起點要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專業(yè)素質的人員從事內部審計工作，并注意人員數量、業(yè)務結構與綜合素質的合理配置，把那些懂經營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現代信息技術和財經、審計等多方面知識的專業(yè)人員充實進入內審隊伍。三是要加強內審人員職業(yè)道德建設。內審人員要認真貫徹執(zhí)行《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時還要加強內審人員的作風建設，做到嚴謹細致，一絲不茍，求真務實，公正嚴明。四是建立競爭和淘汰機制;凡是業(yè)務考試過不了關、思想品德差的內審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內部審計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強內部審計的職業(yè)化建設，提高職業(yè)的吸引力。六是調整和改善內部審計機構中人員的專業(yè)結構，配備具有懂經營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現代信息技術和財經、審計等多方面的專業(yè)人員。
(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責提供權力保障、法律保障、措施保障
內部審計工作應圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經濟上給予激勵，促進審計人員積極有效地進行會計監(jiān)督。對會計監(jiān)督不力的審計人員，應予以嚴厲處罰，情節(jié)嚴重的或由于會計監(jiān)督不力造成經濟損失較大的，應依法追究責任。
(六)完善內部審計制度，加快內審法規(guī)建設
內部審計是對內部經濟活動的再監(jiān)督，但內部審計自身獨立性差，必須與外部審計相結合。應定期聘請注冊會計師對單位的內部控制進行評估，以此來發(fā)現內部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內部審計制度的有效手段。同時，我國應抓緊制定、頒布內部審計法規(guī)和內部審計業(yè)務準則，以統一內部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風險。
工作中遇到困難及經驗總結篇一
目前許多企業(yè)內部控制比較薄弱.內控功效表現紊亂、機制失衡，從而引發(fā)的經濟犯罪和經營失誤屢見不鮮。經過歸納總結，企業(yè)內部控制薄弱主要表現在以下幾個方面：.
1、對內控認識不足，意識薄弱
企業(yè)對內控的認識還停留在內部牽制階段，或簡單理解為內控僅是指內部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理;缺乏相應的激勵與約束機制。
3、組織機構設置不合理，內控組織形同虛設
我國許多企業(yè)雖然設立了董事會、監(jiān)事會、總經理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應有的體現，缺少必要的常設機構。公司總經理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結構的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領導足夠重視，身體力行，內控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風險意識不強
環(huán)境控制和風險控制，是提高企業(yè)內部控制效率和效果的關鍵。由于社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經營管理會面臨各方面的經營風險，如籌資風險、投資風險、擔保風險、信用風險等，然而，從我國企業(yè)的現狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風險認識不足，重視不夠，更缺乏有效的風險管理機制。
(三)內部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內部控制是一個過程，要確保內部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內部控制的監(jiān)督很薄弱，內部審計機構沒有起到應有的作用，致使會計信息嚴重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務出現互相推卸責任，互相指責，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標利潤完成情況為主要依據，缺乏對其他相關指標的綜合考察。有些企業(yè)領導為在任期內出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務主管部門.為了加快本系統的經濟發(fā)展.在沒有進行科學論證的情況下.下迭一些脫離實際的經濟增長考核指標，而部分企業(yè)領導者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現”上級主管部門下迭的有關指標。
(六)、費用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經濟.允許部門經理開支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制。導致部門經理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業(yè)出現虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內控出現的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內部控制的制訂與實施，內部控制貫穿于企業(yè)經營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經濟活動和經營管理.就需要有相應的內部控制。
工作中遇到困難及經驗總結篇二
3.我們是國家的主人，應該處處為國家著想?！卒h
4.神圣的工作在每個人的日常事務里，理想的前途在于一點一滴做起。
5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢死，枉度人生，要有所作為。——__
7.所謂天才，只不過是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅
8.位卑未敢忘憂國，事定猶須待蓋棺?！懹巍恫∑稹?BR> 9.尺有所短;寸有所長。物有所不足;智有所不明?！恫肪印?BR> 10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W《蜀中廣記·上川南道彭山縣》
11.繩鋸木斷，水滴石穿?！_大經《鶴林玉露》
12.日日行，不怕千萬里;常常做，不怕千萬事?！陡裱月撹?處事》
13.一個有信念者所開發(fā)出的力量，大于個只有興趣者。
14.一個有堅強心志的人，財產可以被人掠奪，勇氣卻不會被人剝奪的?！旯?BR> 15.一個人在科學探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。
16.我們愛我們的民族，這是我們自信心的源泉?！芏鱽?BR> 18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇?！獏怯裾?BR> 20.會當凌絕頂，一覽眾山小?！鸥Α锻馈?BR> 21.歲寒，然后知松柏之后凋也。——《論語·子罕》
23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤。——《荀子·勸學》
24.攀登山頂的腳力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長城非好漢”的意志。
25.忍辛負重的耕牛，留下的腳印最清晰。
26.帆的自豪，是能在風浪中挺起胸膛。
27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。
28.路燈經過一夜的努力，才無愧地領受第一縷晨光的撫慰。
29.不安于現狀，不甘于平庸，就可能在勇于進取的奮斗中奏響人生壯美的樂間。
30.涓涓細流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。
31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。
32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。
33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹被狂風推倒的危險就減弱了一分。
34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。
35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會變成另一副模樣。
36.一個人的改變，源自于自我的一種積極進取，而不是等待什么天賜良機。
37.石可破也，而不可奪堅;丹可磨也，而不可奪赤?！秴问洗呵铩ふ\廉》
38.精誠所加，金石為開?！逗鬂h書·光武十王列傳》
39.世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。
40.世上并沒有用來鼓勵工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來獎勵工作成果的。
工作中遇到困難及經驗總結篇三
內部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內部控制制度是建立現代企業(yè)制度的關鍵所在。完善內部控制制度，已經成為我國企業(yè)當前的重要任務，也成為我國企業(yè)普遍關注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內部會計控制制度。
一、現代企業(yè)中內部控制的主要作用
一是有助管理層改善經營方式實現經營目標，二是保護企業(yè)各項資產的安全和完整，防止資產流失或損害，三是保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務活動的合法性。由此可見，內部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內部控制建設中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現在內部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內部條件也在不斷更新，固定模式的內部控制文本將使它失去了活力，也使內部控制達不到應有的目的。
2.授權、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現象
內部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經濟業(yè)務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現在的情況是大多數企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經濟效益下滑。
3.內部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內部審計或沒有發(fā)揮內部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內部控制走過場。
4.企業(yè)的內部控制環(huán)境建設相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎工作薄弱，定額資料不全，使內部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內部控制的重要性認識不足，片面地認為內部控制就是內部牽制，內部控制就是內部控制制度，內部控制就是內部監(jiān)督，事實上，內部控制不等同于內部牽制或內部監(jiān)督，內部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預計的目標相比較，分析產生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現提供合理的保證。
三、對策
要使內部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內部控制的種種不足，關鍵在于企業(yè)的內部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：
1.內部控制制度應不斷推陳出新
內部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內部控制的作用，就必須不斷地對內部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內部控制制度應適應企業(yè)內部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內部條件的變化，內部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質、生產工藝過程、管理模式等，建立一套新的內部控制制度。(2)內部控制制度應適應外部環(huán)境的變化而不斷調整，經濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內部控制的實施，通過定期和不定期調整內部控制制度的內容，有利于企業(yè)內部控制的有效實施，在進行內部控制制度調整過程中，一方面要刪去不符合國家相關政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據環(huán)境的變化增加新的內容。
2.強化企業(yè)的內部牽制
為發(fā)揮內部控制應有的作用，應當加強內部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應設置內部控制執(zhí)行機構、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內部控制標準，正確記錄經濟業(yè)務執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內部控制的目的。(2)要特別關注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數字的準確性、保存調節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預算及執(zhí)行結果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產安全。此外，還要將內審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內部控制，應當特別注意企業(yè)的內部控制環(huán)境建設：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經營目標、設置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎工作。只有完善和健全的基礎工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內部控制標準，滿足內部控制的需要。隨著經濟全球化進程的加快和電子商務的出現，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現了實時業(yè)務，因此，企業(yè)應及時采用信息技術，利用網絡技術來改進和強化企業(yè)的基礎工作。(3)提高管理者對內部控制重要性的認識，內部控制成敗的關鍵是管理者的內部控制意識和行為。一個管理者如果對內部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內部控制的分離和制約，自覺地支持內部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內部控制的健康發(fā)展。
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工作中遇到困難及經驗總結篇四
1. 大多數人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習慣是一個很可怕的東西，因為習慣，會覺得理所當然。因為習慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經典語句
8. 曾經那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠離你;一千顆幸運星寄給你，讓好運繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應孤獨;沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運的忠實的姐妹?！障＝?BR> 20. 苦難對于天才是一塊墊腳石?！蜖栐?BR> 21. 斗爭是掌握本領的學校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?BR> 22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂。——貝多芬
28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強潛質的好機會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
工作中遇到困難及經驗總結篇五
1. 這個社會沒有明確的黑白，更多的是灰色地帶，于是選擇沉默，不悲不喜，一切順其自然，無欲則剛。很多時候不喜歡帶眼鏡，就這樣模糊的走，看清楚了反而覺得惡心。無意去批評什么，也允許美與丑同時存在，對立且統一，其實很多人很多事似乎也是這樣。不多說了，希望大家活的簡單點，開心的過每一天。
2. 慎言，獨立，學會妥協的同時，也要堅持自己最基本的原則。
3. 什么都可以不好，心情不能不好;什么都可以缺乏，自信不能缺乏;什么都可以不要，快樂不能不要;什么都可以忘掉，健身不能忘掉。
4. 態(tài)度形成一種心理定式，會影響我們如何看待從事的事業(yè)。要想在自己的事業(yè)上有所成功，就必須堅持積極的工作態(tài)度。
5. 夫婦一條心，泥土變黃金。
6. 能克服困難的人，可使困難化為良機。
7. 無論你今天怎么用力，明天的落葉還是會飄下來，世上有很多事是無法提前的，活在當下，正向提升。
8. 選對事業(yè)可以成就一生，選對朋友可以智能一生，選對環(huán)境可以快樂一生，選對伴侶可以幸福一生，選對生活方式可以健康一生。
9. 生命中最難的階段不是沒有人懂你，而是你不懂你自己。
10. 失敗是堅忍的最后考驗。
11. 把拳頭收回來是為了更有力地還擊。
12. 沒有實力的憤怒毫無意義。
13. 別忘了答應自己要做的事情，別忘了答應自己要去的地方，無論有多難，有多遠。
14. 積極的人象太陽，照到哪里哪里亮。消極的人象月亮，初一十五不一樣。
15. 驅使或者說激勵天才工作的，并不是什么新的思想，縈繞在他們腦中的那些已被人闡述過卻又闡述得不夠充分的思想。
16. 世界不是掌握在那些嘲笑的人手中，而是掌握在那些能夠忍受嘲笑和批評而不斷前進的人手中。
17. 或是冷漠，或是怕吃虧，讓很多人不敢做個善良人。其實，善良的人很少后悔，他們活得坦然、心安，那是善良給予他們的美好回報。去幫助那些需要你的人，“被人需要”的感覺遠比“索取”好得多。
18. 當你面對挫折、面對不如意的時候，應該有淡定如水的心境。讀懂了淡定，才算懂得了人生。
19. 身外再精彩，他人再美好，都與你無甚關系，你就是你，只須梳理自己的羽毛，飛你想去的地方；世界再冷漠，別人再虛偽，這些也與你無甚關系，你還是你，若把生活看成一種刁難，你終會輸，若把生活當做一種雕刻，你總能贏。有些事少猶豫，做了才知道對錯；有些人別糾纏，久了總是要后悔。
20. 人生的奮斗目標不要太大，認準了一件事情，投入興趣與熱情堅持去做，你就會成功。
21. 所有堅忍不拔的發(fā)奮遲早會取得報酬的。
22. 就象海洋，只有意志堅強的人，才能到達彼岸。——馬克思
23. 無論走到哪里，都要鼓勵自己，給自己一些肯定，別總把那些挫敗當成痛的訴說。
24. 當人遇到一些困難或不幸，是捶胸頓足，呼天喊地，痛不欲生，一蹶不振，還是運用幽默或自嘲，驅走痛苦。而保持達觀積極而自在才是好狀態(tài)。不要矯情，不要別扭，不要努勁，不要難為自己。
25. 想象困難做出的反應，不是逃避或繞開它們，而是面對它們，同它們打交道，以一種進取的和明智的方式同它們奮斗。
26. 很多事先天注定，那是“命”;但你能夠決定怎樣應對，那是“運”!
27. 人生走過一段路，風景畢竟不相同。人越年長，便會逐漸對身邊的人和事越來越淡然。人生不存在十全十美，有遺憾才顯出生活本色。人生不如意事常八九，想得開便自我解脫，想不開必然自尋煩惱，甚至到老仍耿耿于懷，真是何苦來！
28. 他人上班要錢，咱們上班要命！
29. 快樂是一種心情，在逆境中欣賞快樂；快樂是一種寬容，在磨難之中品味快樂；快樂是一種涵養(yǎng)，在平凡之中發(fā)現快樂；快樂是一種氣質，在曲折之中找尋快樂；快樂是一種風度，在艱辛和無奈中品味快樂。
30. 你不是風兒，我也不是沙，再纏綿也到不了天涯，擦干了淚，明天早上，咱們都要上班。
31. 凡事在成熟之前，都是有苦味的。
32. 克服困難，走出困難，成功就屬于你。
33. 沒本事的男人才會要死要活。
34. 命是弱者的借口，運是強者的謙詞。
35. 不怕山高，就怕腿軟。
36. 人生布滿了荊棘，我們想的惟一辦法是從那些荊棘上迅速跨過?！鼱柼?BR> 37. 頑強的毅力改變可以征服世界上任何一座高峰?！腋?BR> 38. 這天氣，上班就得吹西北風，不上班就等著喝西北風。
39. 人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛的時候就去愛，無謂壓抑自己。
40. 工作，退一步海闊天空；愛情，退一步人去樓空。
41. 只有不快的斧，沒有劈不開的柴。
42. 人生為棋，我愿為卒，行動雖慢，可誰見我后退一步。
43. 聽說又長工資，不知道是喜還是悲，喜的是又可以增加幾塊錢，悲的是以前侍遇到退休太不公平，一個大學本科生為黨工作一輩子，現在比不上小學退休的人。
44. 只有經歷過無數的失敗，才能懂得成功的艱辛。
45. 真正的強者不是沒有眼淚的人，而是含著眼淚奔跑的人。
46. ，我要扼住命運的咽喉!貝多芬
47. 一個人會落淚，是因為痛一個人之所以痛，是因為在乎；一個人之所以在乎，是因為有感覺；一個人之所以有感覺，僅因為你是一個人所以，你有感覺，在乎，痛過，落淚了，說明你是完整不能再完整的一個人。難過的時候，原諒自己，只不過是一個人而已沒有必要把自己看的這么堅不可摧。
48. 困難越大，榮耀也越大。
49. 不論做什么事，相信你自己，別讓別人的一句話將你擊倒。
50. 執(zhí)著的心，承受人生的感動，一個人，一段付出，一個明白，執(zhí)著多少，相信多少，理解多少，付出多少，有一種情懷，也有一種放下和釋懷。
51. 物不經鍛煉，終難成器;人不得切琢，終不成人。
52. 成就的大小高低，是不在我們掌握之內的，一半靠人力，一半靠天賦，但只要堅強，就不怕失敗，不怕挫折，不怕打擊——不管是人事上的，生活上的，技術上的，學術上的——打擊。
53. 對勇氣的最大考驗，就是看一個人能否做到敗而不餒?！⒏袼鳡?BR> 54. 別因為別人說的話而放棄，把那些話當做加倍努力的動力。
55. 困難是礁石，海水敢于進擊才激起美麗的浪花。
56. ，苦難和厄運無法控制，但心情可以選擇!
57. 你說一句我喜歡你我臉紅心跳加速只差跺腳了
58. 攀登者智慧和汗水，構思著一首信念和意志的長詩。
59. 不懂時，別亂說;懂得時，別多說;心亂時，慢慢說;沒話時，就別說。
60. 別忘了，你曾經也是第一名。
61. 成長道路誰都會受傷，我們才剛剛起航，必須學會堅強。
62. 工作中遇到困難，只要不放棄努力和追求，小草也有點綴春天的價值！
63. 想干事的人永遠在找方法，不想干事的人永遠在找理由!世界上沒有走不通的路，只有想不通的人!——獻給每一位睜開眼就要努力奮斗的伙伴們!
64. 人生的旅程，必是有所飽嘗，有所奉獻，有所失，有所得，有所忍耐等待，有所沉淀積累，而最終中又得以釋放流光溢彩的神韻與氣魄。最后呈現給我們一種厚重的沉淀了的歲月濃醇的韻味。
65. 當你對自己誠實的時候，世界上就沒有人能夠欺騙得了你。
66. 或許，對于偉人來說，挫折是一種享受。我沒有那么高的境界，但我能在挫折中體會到自己的不足并改正，在挫折中分析失敗的原因，這對自己今后的人生旅途來說，無疑是一種極好的借鑒。
67. 他人上班掙錢，我上班賠錢。
68. 上班心情比上墳還沉重，有木有？
69. 用心思考造成用心人生，消極思考造成消極人生。
70. 對人寬容，對己寬容，洞不在深，有容乃大。每個人都不可能驚濤駭浪地過一輩子，都會遇到崎嶇和曲折，過往的人和事確實會引得我們辛酸。寬容他們吧，寬容別人就是善待自己，因為耿耿于懷只能加深對自己的損害。
71. 才華是血汗的結晶。才華是刀刃，辛苦是磨刀石。
72. 人在身處逆境時，適應環(huán)境的能力實在驚人。人可以忍受不幸，也可以戰(zhàn)勝不幸，因為人有著驚人的潛力，只要立志發(fā)揮它，就一定能渡過難關。
73. 一切幸福都并非沒有煩惱，而一切逆境也絕非沒有希望?！喔?BR> 74. 困難像彈簧，看你強不強;你強他就弱，你弱他就強。
75. 幸福并不需要奢侈和豪華，有時要的越多反而越難幸福。小人物，小欲望，小滿足，才是大幸福。
76. 逆流而上，才能找到水的源頭。
77. 當你窮的時候，不要計較，對別人要好，這叫人窮志不窮。富的時候，要學會讓別人對自己好。自己對別人更好。學會舍得!這些奇妙的生活方式，很少人能夠明白。
78. 人應該支配習慣，而決不能讓習慣支配人;一個人不能去掉他的壞習慣，那簡直一文不值。
79. 春天，不是季節(jié)，而是內心;云水，不是景色，而是襟懷。
80. 上班是會呼吸的痛，她活在我身上每個角落。
81. 多少人在不喜歡的城市，干著自己不喜歡的工作。
82. 飲食貴在節(jié)，讀書貴在精，鍛煉貴在恒，節(jié)飲食養(yǎng)胃，多讀書養(yǎng)膽，喜運動延生!
83. 不要說，離開以后還會想念;不要說，分手以后還是朋友。離開一個地方，風景就不再屬于你;錯過一個人，那人便與你無關。
工作中遇到困難及經驗總結篇六
1.內部控制環(huán)境薄弱，內控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協調配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產管理中出現有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產轉移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產。資產內控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內控意識的缺乏使得一些衛(wèi)生單位內部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現較大的調整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現公用經費支出擠占專項經費的現象。
4.人員素質低，內控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內控制度較完善，但會計和有關人員對內控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內控關鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內、外部監(jiān)督機制
一些單位未設專門的審計機構和人員，不能獨立開展內控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設的內審削弱了單位內部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
以上是小編整理的有關2017年內部控制工作中存在的問題相關內容，希望大家喜歡!
[2017年內部控制工作中存在的問題]
工作中遇到困難及經驗總結篇七
1.通過辛勤的工作獲得財富才是人生的大快事。
2.憂勞可以興國，逸豫可以亡身?！缎挛宕贰ち婀賯餍颉?BR> 3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志?！K軾《晁錯論》
4.路曼曼其修遠兮，吾將上下而求索。——屈原《離騷》
5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》
6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡?！懹?BR> 7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?BR> 8.人非圣賢，孰能無過?！队査走z規(guī)》
9.堅志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮嵓o?剛復害》
10.捐軀赴國難，視死忽如歸。——曹植《白馬篇》
工作中遇到困難及經驗總結篇八
(一)上市公司內部控制審計基本現狀
截至20xx年4月30日，我國滬深兩市上市公司數量為2516家，有1802家上市公司披露了內部控制審計報告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內部控制審計報告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內部控制審計報告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國上市公司內部控制審計意見絕大多數都是標準無保留意見，占比97%。內部控制審計強制披露制度在我國實行只有2年的時間，這個比例與美國等實行內部控制制度較早的國家60%的比率相比，差別較大，也使得人們對內部控制審計報告的質量有所懷疑。
(二)內部控制審計存在問題的表現
1.沒有完整及時地對內部控制審計報告進行披露。根據“指引”，所有主板上市公司在披露年度財務報表審計報告的同時披露內部控制審計報告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進行披露內部控制審計報告，占主板上市公司比例為23.04%?？梢?，雖然上市公司披露內部控制審計報告的數量在逐年增加，但仍有一些公司未進行或未及時披露，造成上市公司內部控制審計報告披露不完整、不及時，影響了投資者對上市公司的信息對比。
2.內部控制審計評價標準模糊不清。我國內部控制審計的相關標準較為模糊，缺少量化評價指標?！爸敢奔啊敦斦繒嬎尽⒅凶f解讀〈企業(yè)內部控制審計指引〉》等指導性文件資料中未對重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設定具體的衡量標準，導致注冊會計師在測試上市公司內部控制時憑借主觀判斷得出的結論難以讓人信服。由于標準的模糊不清，導致注冊會計師據以出具審計報告的標準尺度不一，據此得出的審計意見也缺少可比性。
3.內部控制審計報告的格式不規(guī)范。目前我國上市公司內部控制審計報告格式不統一，根據查閱20xx年所披露的主板上市公司內部控制審計報告，主要有以下幾種類型，分別是：符合規(guī)定的規(guī)范的內部控制審計報告、內部控制鑒證報告、內部控制審核報告、內部控制專項報告。數據顯示，20xx年規(guī)范的內部控制審計報告數量為1118家，占比62%，其他格式的內部控制審計報告占比38%。由于格式內容不統一，注冊會計師所采用的評價標準和所承擔的責任程度也存在著差別，給審計報告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向對比不同上市公司內部控制的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。
4.內部控制審計報告范圍較窄。目前內部控制審計的范圍局限在財務控制領域，與財務報告審計內容高度相關。根據內部控制基本規(guī)范及指引中關于內部控制重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經產生財務影響的缺陷，還包括那些對企業(yè)的聲譽、目標存在潛在影響的重要缺陷類型。所以，注冊會計師應擴展視野，關注企業(yè)內部控制五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結論。
二、改進上市公司內部控制審計的策略
(一)加快內部控制評價的制度建設
內部控制評價工作是企業(yè)治理和發(fā)展的基礎，在歐美發(fā)達國家得到了重視，實施時間較早，對上市公司的內部控制進行評價早已上升為法律層面的強制要求。相比之下，我國內部控制制度規(guī)范實施較晚，還不夠完善，需要在實踐中不斷積累經驗進行修訂。我國目前內部控制規(guī)范是以部門規(guī)章的形式發(fā)布的，未上升到法律層面，對違反規(guī)定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對產生重大缺陷的舞弊行為產生震懾作用。應當進一步推進內部控制法律法規(guī)建設，加大懲處力度，使內部控制規(guī)范的要求真正落到實處。
(二)明確內部控制審計的評價標準
我國目前的內部控制審計指引和實施意見中對于內部控制重大缺陷的認定主要包括四項內容：上市公司董事、監(jiān)事等高管人員的集體舞弊;企業(yè)對已以公布的財務報表進行更正;財務報表存在的重大缺陷未能被內部控制發(fā)現并避免;企業(yè)內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效。在執(zhí)行過程中，需要引入定性及定量標準以明確缺陷的性質。定性評價標準是指從事件的性質上來確定某項缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制環(huán)境無效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監(jiān)管部門處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應當采取詳細羅列的方式，提出具體的定性評價標準以供使用。定量評價標準是指缺陷對財務報告的影響程度用數字表示的情況，為了增加內部控制審計報告的實用性，直接體現重大缺陷的嚴重程度以及對財務報告的影響，應當引入定量的評價標準。比如，規(guī)定財務報告和非財務報告重大缺陷的認定標準。當然，在實際審計工作中，可以根據上市公司的具體情況選取適當指標，如采用主營業(yè)務收入、稅前利潤、凈利潤等指標來確定內部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，確保審計獨立性
“指引”中并沒有對如何選擇會計師事務所方面的規(guī)定。實務中，經常出現為上市公司提供內部控制制度咨詢的事務所與提供內部控制評價審計的事務所為同一事務所的情況，這種現象的存在使內部控制審計的獨立性受到了嚴重破壞，不利于注冊會計師得出客觀真實的審計結論。獨立性是審計的靈魂，破壞獨立性就無法保障審計質量，應得到監(jiān)管機構的重視，建議加入對上市公司聘請注冊會計師事務所的條件限制條款，同時在內部控制審計報告中披露與提供咨詢服務的事務所的關系，從而保證內部控制審計工作的獨立性。
工作中遇到困難及經驗總結篇九
(一)強化第一責任人意識，重視抓好內控管理。
規(guī)范第六條規(guī)定“單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責”，行政單位主要負責人應當充分了解此項工作的重要性，把強化內控管理工作放在保證單位經濟活動合法合規(guī)、保證資產安全及有效使用、防范和預防舞弊腐敗的認識高度上去，起到主導作用，經常過問并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內部控制的管理理念傳導致所有干部職工，在具體的工作中運用好內控控制方法，逐漸形成良好的內部控制氛圍。
(二)加強風險評估，做好與實際的結合。
在建立與實施內部控制時，首先應堅持每年開展一次風險評估，找到內部控制的薄弱點和關鍵點，要重點關注重要業(yè)務事項，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，結合自身的業(yè)務特點和管理需要建立與與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應的內部控制制度，不能照搬照抄，不切實際。
(三)做好內部控制的協調推進，綜合用好各種控制方法。
內部控制涉及單位層面和業(yè)務活動兩方面，在其落實過程中并不僅僅是財務管理部門的事，實際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個層面，最終在財務管理的業(yè)務某方面反映出來。所以，應該重視不同的內部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責，從源頭起實行權責對等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機制，注重過程監(jiān)管，強化預算控制、單據控制和會計控制，形成有效的風險評估和防范機制。
內部控制工作中遇到的問題和困難三
為進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部于11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會[20]21號)并于月1月1日起全面正式實施。事業(yè)單位內部控制體系涉及的范圍相當廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購等多項經濟活動。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經常性、非經常性經濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產的管理，甚至影響到國民經濟的健康運行。加強內控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務運行，促進內控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內部控制制度還是保護國有資產安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內部管理，確保工作目標有效實現的重要措施。本文總結了事業(yè)單位內部控制普遍存在的問題，并結合實際工作提出相應對策，認為內部控制建設應圍繞單位整體系統建設進行，相輔相成、相互促進。
我國現階段事業(yè)單位內控存在的問題
(一)內部控制停留在文字層面,內控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內部控制制度,但由于歷史原因和領導的重視程度不夠,內部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導作用。甚至有些事業(yè)單位認為內控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內控人員的素質偏低，尤其在一些基層單位，內控知識缺乏，或缺少相應的內控經驗，內控人員難以勝任工作，不能有效的實現內部控制所預測的效果，導致內控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內控失效。
(三)內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導致制度成為擺設或者殘缺的現象。此外，事業(yè)單位的內部控制機構不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設立的內部控制機構和其他部門之間的關系是平行的。從目前來看，出于對經濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風嚴重，領導“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數事業(yè)單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關業(yè)務的來龍去脈了解不多，導致單位財務和業(yè)務辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預算外資金監(jiān)管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據規(guī)定建立了必要的內部控制制度，并在一定程度上實施了內部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應有的作用。在內部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內部控制信息化建設遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內控信息技術研發(fā)方面，從理論、方法、技術到產品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內控信息化建設有著更為強勁的需求。
完善內控建設，打造科學有效的內控管理平臺
(一)營造良好的內部控制環(huán)境，強化內部控制意識
營造一個良好的內部控制環(huán)境，首先要強化單位領導的內部控制意識，讓單位的領導真是認識到內控在事業(yè)單位中的作用。單位領導對內控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執(zhí)行內部控制工作，同時對內控工作進行監(jiān)督、反饋，以調動單位各個職能部門和全體員工承擔內部控制責任的意識。
(二)完善內控制度建設，加強內控機構的權威性與獨立性
事業(yè)單位內部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關。事業(yè)單位在健全內控制度的同時，還應完善與之相關的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內部控制的有效實現。除此之外，事業(yè)單位還應強化內控制度的其權威性和獨立性，對單位內部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現問題時，應及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權應該受到相關機構的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應對重大事項進行認真的調查研究并對其進行風險分析，在經過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風險。
(四)加強財務管控和業(yè)務過程的協同，強化資產管理
事業(yè)單位應把業(yè)務過程和財務管控有機地結合起來，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應加強固定資產的盤點，組織專門人員對固定資產進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應依據清查中出現的問題，不斷修改和完善固定資產管理的各項內控制度。小型事業(yè)單位要設立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產，大型事業(yè)單位要設立專用設備管理部門，并配備相應的管理技術人員和維修人員，負責專用設備的驗收和日常的設備維護以及報廢設備的技術鑒定。
(五)加強預算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關心相關財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應體現以收定支，核定支出基數，并借鑒預算內一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ?，對不合理的支出能及時發(fā)現、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現象的發(fā)生。
(六)開展內部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現
內部控制自我評價應由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統化的方法來進行。在內部控制自我評價過程中，首先，應設立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內部控制的全過程，涉及所有業(yè)務和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎，指標結構科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內部控制制度自我評價過程中發(fā)現的問題，應結合事業(yè)單位內部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現代化信息技術推動內控建設
事業(yè)單位不能與現代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現代化信息技術來提高內部控制的水平。結合現代化技術，對事業(yè)單位內部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現事業(yè)單位內部控制朝著現代化、科學化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才，強化內控人員業(yè)務能力
事業(yè)單位在設立健全的內控機構后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統一會計制度，同時還應具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應成立一支應變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務培訓或者專業(yè)進修，加強他們對風險的分析、應對能力，以及面對全新業(yè)務時的分析和應用能力，提高內部控制人員的專業(yè)素質和道德意識，成為“又紅又?！钡暮细袢瞬?。
工作中遇到困難及經驗總結篇十
1. 患難困苦，是磨煉人格之最高學校。
2. 你要相信世界上一定有你的愛人，無論你此刻正被光芒環(huán)繞被掌聲淹沒，還是當時你正孤獨地走在寒冷的街道上被大雨淋濕，無論是飄著小雪的清晨，還是被熱浪炙烤的黃昏，他一定會穿越這個世界上洶涌著的人群，走向你。他一定會懷著滿腔的熱，和目光里沉甸甸的愛，走到你的身邊，抓緊你。
3. 所謂英雄，其實是指那些無論在什么環(huán)境下都能夠生存下去的人。
4. 不要被拒絕傷透心，讓這些經歷來堅定你的信念，相信上天一定為你準備了更美好的事物。
5. 當你相信自己，你就永遠有力量。
6. 跑得越快，遇到風的阻力越大。阻力與成就相伴隨。
7. 總覺得自己的性格不適合上班，只適合拿工作。
8. 短時期的挫折比短時間的成功好?！呥_哥拉斯
10. 我們若已接受最壞的，就再沒有什么損失?！突?BR> 11. 回顧我的一生，我意識到每次我被好事拒之門外的時候，我其實走向另一條更成功的路。
12. ，世上本沒有路，走的人多了便成了路!魯迅
13. 思念是甜蜜的惆悵，它能把女性天生的嫉妒搓揉成憂傷，溶成一片濃濃的深情像月光皎潔，明亮。
14. 如果有那么一天，你不再記得，我也不再記得，時光一定會代替我們記得。
15. 上天完全是為了堅強你的意志，才在道路上設下重重的障礙。——泰戈爾
16. 霧氣彌漫的清晨，并不意味著是一個陰霾的白天。
17. 堅定的前進者盡管也有停歇的時候，卻勇往直前。——赫伯特
18. 五角和五角是好姐妹，缺了誰也湊不成一塊
19. 當你的鄰居在深夜兩點彈鋼琴時你別氣惱，你可以在四點鐘時叫醒他，并告訴他你很欣賞他的演奏。
20. 每天所做工作對你沒有絲毫快樂，沒有一點滿足感，對工作有喋喋不休地不滿，牢騷滿腹地抱怨，會把所有事情做的一團糟，是失敗的先兆，更不會使我們得到快樂。
21. 路就在腳下，你無力改變終點，但卻能決定腳踏出的方向。
22. 王尼瑪，在學校遇到一個活動，因為主辦方他們對我們不公，還打了我們，然后他們知道我們有他們打人的視頻，他們一直給我們做思想工作，要求我們平了，而且他們現在匆忙把活動結束了，現在又來跟我們說社會上有不公平的事，如果這點小事就看不開以后沒法生活下去！??！我想問你，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放棄。
23. 在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而當挫折來臨的時候，我們該怎么做呢？當然是用不懈的奮斗去戰(zhàn)勝它。 挫折是暴風雨，熬過它才能見到最美的彩虹；挫折是味中藥，喝下它才能獲得長久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得鋒芒的刀刃。
24. 歡樂是長壽的妙藥，勤奮是健康的靈丹，運動是健康的投資，長壽是健身的回報，相逢莫問留春術，淡薄寧靜比藥好!
25. 最難打開的是心門，最難走的路是心路，最難過的橋是心橋，最難調整的是心態(tài)。世界上最難干的工程是改造人的內心世界！手指臟了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把頭削掉。當你抓住一件東西總不放時，或許你永遠只會擁有這件東西，如果肯放手，便獲得了其它選擇機會。
26. 偶爾也要現實和虛偽一點，因為不那樣做的話，很難混。
27. 清晨的風，驅逐煩躁的心情;清晨的霧，阻擋憂傷的腳步;清晨的露，譜寫快樂的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安喲!
28. 你不是有六年的工作經驗，你是一個工作經驗用了六年。
29. 逆境能打敗弱者而造就強者.---xxx
30. 周圍的一切好像很安靜，卻突然感到無比狂亂。自己到底做錯了什么，一切都是我的過錯嗎，我不知道，誰能給我一個答案。
31. 男人最初愛上一個女人的時候，是因為她的溫柔，她的多情，她的善解人意。漸漸的，他開始覺得她太糾纏，太依賴。最初讓他愛上的那個女孩，不知什么時候被偷偷換掉了，留下的這個女孩只讓他越看越厭。其實，被偷掉的是他原本愛她的那顆心。
32. 不做準備的人是準備失敗的人!在任何苦難中能發(fā)現好的一面!
33. 塵土受到損辱，卻以她的花朵來報答。
34. 要影響未來最有效的方法，就是建造另一個人的生命。
35. 世上無難事，只要肯登攀。
36. 舍得不曾舍得的舍得會舍得。習慣不曾習慣的習慣會習慣。
37. 在你心里我就是這么不值的`你相信的嗎？也許你自私了。
工作中遇到困難及經驗總結篇十一
(一)企業(yè)對內控管理工作認識不足，重視力度不夠
在現實的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內部控制管理工作。企業(yè)的內部控制管理與企業(yè)的各項業(yè)務息息相關，涉及管理層面的各個領域及各項經營活動，大體上與公司業(yè)務有關的各項活動和行為都屬于內控的范疇。很多企業(yè)在經營管理過程中把內部控制與內部牽制劃等號;一些企業(yè)把內部控制的重點大多放在內部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認為內部控制就是加強內部各種制度規(guī)范的落實，企業(yè)完善內部制度后就相當于加強了內部控制等，并沒有對內部控制有一個正確的認識，可見，我國企業(yè)在對內部控制管理的認識還不夠。
(二)公司治理結構還不夠健全
目前在公司治理結構中，公司股東大會對公司重大事項行使表決權，企業(yè)董事會對股東大會負責，行使監(jiān)督企業(yè)的經理層依法履行職責，經理層對企業(yè)具體工作實施決議，經營和管理企業(yè)的生產活動，公司的治理結構與企業(yè)內部控制存在緊密的關系，公司治理是企業(yè)內部控制的一部分。當前，我國公司治理結構還不夠健全，公司的治理層對企業(yè)內部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內部控制制度、進行逆向選擇提供了機會，企業(yè)的內部控制的不夠完善和健全。
(三)企業(yè)內部控制制度不完善和執(zhí)行力低
企業(yè)的各項經濟活動都需要有內控制度來支持和遵照履行。內控制度是企業(yè)管理的必然產物，規(guī)范和指導企業(yè)的各項內部管理工作。目前，大多數企業(yè)的內控制度存在著嚴重的不完善、不嚴密、不合理，許多內控制度是為了應付一些部門的要求和檢查而敷衍設計的?，F階段，一些企業(yè)雖然制定很多內部控制制度，但在實際生產經營活動執(zhí)行的過程中，由于操作人員素質不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導致企業(yè)一些內部控制制度形同虛設，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應付上級要求或者是滿足企業(yè)對外信息披露的需求，表面上制定了一些內部控制制度，這些內控制度在生產經營中根本沒有落到實處。
(四)企業(yè)內部控制的激勵機制不健全
企業(yè)在進行內部控制制度建設的過程中，常常集中主要精力在制定相應的一些規(guī)章制度上，對內部控制在經營活動中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對內部控制制度有沒有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過程中存在怎樣的問題，哪些環(huán)節(jié)還需要進行改進等信息的了解，沒有及時完善內部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內控制度的激勵機制，相關人員沒有得到相應的激勵，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內部控制的積極性。
(五)風險內控體系不完善，內控評價不及時
企業(yè)各個流程未能形成整體監(jiān)督機制和約束機制，企業(yè)內控監(jiān)管力度不夠，年度內控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層監(jiān)督不力，責權不清，企業(yè)風險控制工作開展不到位，導致企業(yè)缺乏規(guī)避風險能力，較終可能導致資源浪費。內部控制關鍵風險點的變動更新不及時，關鍵控制點不能及時有效的規(guī)避風險，有些業(yè)務已經不存在但內部控制體系中還體現相關控點，新業(yè)務不能夠及時設立風險控制點。
工作中遇到困難及經驗總結篇十二
摘要:隨著新經濟時代的到來，在要求行政事業(yè)單位加快信息化、管理創(chuàng)新的前提下，行政事業(yè)單位的內部控制雖然取得了一定的進步，但仍存在著一些問題，本文主要對當前行政事業(yè)單位內部控制存在的必要性，存在的問題及主要原因進行分析，并提出了一些解決這些問題的改進措施。
關鍵詞:行政事業(yè)單位內部控制問題措施
行政事業(yè)單位良好的制度安排規(guī)定了它們履行公共財政受托責任的規(guī)則，要想把這好的制度落實到實處，還必須要有行政事業(yè)單位內部控制保駕護航。有效的內部控制能夠有效減少和規(guī)避政府風險，降低公共受托責任的不完整程度，在面對動蕩的國際政治局面以及不確定的經融經濟危機環(huán)境之下，行政事業(yè)單位可以通過一套系統的規(guī)范的方法，識別提高單位活動中的風險，改善行政事業(yè)單位的管理水平，將風險降低到合理的范圍，提高行政事業(yè)單位治理過程的有效性，提高風險防范能力，更好地履行政府職能，幫助實現政府目標。總之，行政事業(yè)單位內部控制不僅是政府治理機制形成的基礎，而且可以促進政府治理機制的完善，為政府治理提供堅實的保障。
一、行政事業(yè)單位內部控制概述
(一)行政事業(yè)單位內部控制含義
行政事業(yè)單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過一系列制度，實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態(tài)過程，它是國家為加強審計監(jiān)督體系，建立和健全自我約束機制，用行政手段自上而下建立起來的一套制度，是行政事業(yè)單位內部管理體系中不可缺少的組成部分，具有查隱患，堵漏洞，測風險等功能。
(二)行政事業(yè)單位內部控制的必要性
1、維護社會公眾利益的必然要求
建立有效的內部控制制度是強調行政事業(yè)單位要在法律法規(guī)允許的范圍內運行管理，嚴禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，建立一個公平、公正的機制。完善的內控制度可以及時發(fā)現并高效傳遞和誠信有關的信息，合理保證單位會計報告及相關信息真實完整，切實維護社會公眾利益。
2、提升政府的治理水平的必然要求
健全有效的內部控制，是行政事業(yè)單位切實加強內部管理，提高公共資金使用效益和為人民服務水平的重大舉措，一套科學完善的政府部門內部控制規(guī)范體系，可以有效地減少和規(guī)避政府風險，提高政府部門的運作效率，改善政府部門的行政管理水平，更好地履行政府部門的職責。
3、實現發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求
發(fā)展戰(zhàn)略是對政府部門管理活動預期取得的主要成果的期望值，是政府部門職能和宗旨的展開和具體化，是行政事業(yè)單位內部控制的最高目標和終極目標。隨著市場規(guī)模的不斷擴大，國民經濟規(guī)模的高速增長，政府部門包括各種事業(yè)單位的規(guī)模和結構也在發(fā)生變化，在這種快速發(fā)展的態(tài)勢下，加強單位內部控制管理，尤其是財務控制制度建設，為各項事業(yè)的發(fā)展提供一個比較堅實的保障體系，就顯得格外有意義。
(三)行政事業(yè)單位內部控制的原則
1、全面性原則
內部控制應貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。強調內部控制主體要覆蓋所有的部門和單位，包括本級部門和二級單位，同時也包括所有部門和單位各層級的全體員工，內部控制的對象要覆蓋各項業(yè)務和事項，包括部門預算管理，固定資產管理，政府采購業(yè)務，工程基建項目，專項資金管理和非稅收管理等，避免內部控制存在盲區(qū)和空白，從而實現全面全員和全過程控制。
2、成本效益性原則
嚴密的內部控制制度，可以有效地防止錯誤的發(fā)生，但是建立內部控制制度需要付出一定的成本，內部控制組織設立崗位分工制度，會增加單位的成本費用，另外內部控制制度也可使管理工作復雜化，從而增加費用。行政事業(yè)單位在實行內部控制時，花費的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益，應找到成本與效益的制衡點，因此行政事業(yè)單位在完善自身的內部控制制度時，切不可不計代價地對內部控制制度進行完善，這是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、適應性原則
行政事業(yè)單位的內部控制應當與單位的規(guī)模、狀況、業(yè)務范圍和風險水平相適應，并應隨著情況的變化及時加以調整，內控不能復制，也不能克隆，行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段，外部不境的的變化，戰(zhàn)略目標的調整等，內控也要隨之調整，倒如:2011年初“三公經費”(出國境費、車輛購置及運行費，公務接待費)成為需重點關注的項目，因此，行政事業(yè)單位在將“三公經費”列入內部控制的重點管控對象。
4、重要性原則
行政事業(yè)單位應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，切實防范重大風險，強調政府在建立和實施內部控制應當突出重點，兼顧一般，著力防范對政府部門產生重大影響的風險，內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。
二、行政事業(yè)單位內部控制存在的問題
(一)沒有完善的內部控制制度
長期以來，我國行政事業(yè)單位對內部控制制度的作用普通認識不足，重視不夠，有的是未建立內部控制制度，沒有成文的內部控制制度;有的雖然有內部控制制度，但是并不全面，沒有覆蓋到單位的所有人員和多個業(yè)務環(huán)節(jié)。新《會計法》對強調建立風險控制系統，在每一個具體業(yè)務中的控制條款中都增加了有關防范風險的要求。然而還是普遍存在著一些問題，比如財產清查沒有形成制度，清查期限，程序不明確，內部審計沒有形成制度，忽視風險控制，造成巨大隱患甚至損失。
(二)內部控制的執(zhí)行與監(jiān)督不力
有的行政事業(yè)單位雖然意識到了內部控制的重要性，也制定了內部控制制度，但僅僅只是停留在紙上而不執(zhí)行落實，控制措施和獎罰也沒有被嚴格執(zhí)行，形成有章不循，違章不究現象，當遇到問題時強調靈活性，使內部控制形同虛設，未能發(fā)揮有效作用來制約違章行為的發(fā)生，將已訂立的內部控制制度以應付審計，檢查，而不管內部控制的執(zhí)行情況，從而失去了應有的剛性和嚴肅性。
(三)會計核算制度及其流程不規(guī)范不合理
行政事業(yè)單位職能是為社會提供管理和公益服務，涉及到經營活動少，所以不認為存在生產經營風險，但是，卻沒有意識到履行公共服務和社會管理的職能過程中，今面臨各種政治風險和社會風險，單位很少對這些風險進行必要的研究和分析，也沒有必要的風險措施應對。
(五)內部審計監(jiān)督考核機制不到位
內部審計部門及人員在評價內部控制時的有效性，以及提出改進建議方面起到關鍵性的作用。但在實際工作中，由于內部審計的獨立性，權威性的受限，在具體審計內容上對單位各部門執(zhí)行制定的職能的效率評價涉及不多，在內部控制工作落實的過程中缺少必要的跟蹤，監(jiān)督與評價，無法對內部控制工作的不中與缺陷進行及時的發(fā)現，從而無法實行監(jiān)督和管理，監(jiān)督考核機制只能流于形式。
三、行政事業(yè)單位內部控制失效的主要原因
(一)相關人員對內部控制的意識較為淡薄
內部控制意識在整個內部控制過程中占有重要地位，是順利開展內部控制的基礎和保證，在實際工作中，由于控制意識較為淡薄，受傳統思想影響，往往利用一些財務制度或相關的經濟來代替內部控制制度。這種內部控制觀念，嚴重影響了單位內部控制體系的建立，給單位的持續(xù)發(fā)展帶來嚴重的阻礙。
(二)相關人員的業(yè)務水平不高，工作責任心不強
由于長期以來，無論是正規(guī)教育，還是繼續(xù)教育，內部控制的內容沒有提到重要位置，導致工作人員對內部控制知識掌握較少，而控制人員的專業(yè)技術水平，職業(yè)判斷能力和責任心的高低，直接影響一個單位的內部控制的質量和水平，而工作人員也忽視新知識的學習和更新風險防范意識較弱，從而失去了內控的有效性。
(三)內部控制的作用被削弱
內部控制制度在業(yè)務運作中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，相關部門在內控過程中各司其職，可實際上，沒有獎懲制度，出現問題時，缺乏必要的解決方法和考核制度，沒有對內部控制機制效果進行考察，致使內控應有的效力，執(zhí)行力被極大地削弱。
四、加強行政事業(yè)單位內部控制的措施
(一)建立完善的內部控制制度，拓寬內控范圍
內部控制建立時應注意單位環(huán)境的建設，尤其是需要切實轉變思想意識加強認識。實施內控不僅是財務部門的工作，經濟業(yè)務所有涉及到的部門及工作人員都是內控的范圍，單位要加強宣傳內控掌握內控的基本方法，做到真正實現內控的全面和高效?！缎姓聵I(yè)單位內部控制規(guī)范》(征求意見稿)已發(fā)布，因此，行政事業(yè)單位可要據意見稿，要據本單位實際情況制定出一套全面可行的內控制度。
(二)制定內部控制評價制度
評價工作應當與內部控制設計與實施工作保持獨立性，要根據單位的性質，范圍，規(guī)模，風險來確定。對執(zhí)行內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部控制的內部機構和人員提出處理意見，對發(fā)現的內部控制設計缺陷，應當分析其產生的原因，提出改進方案。
(三)配備能力和資質合格的業(yè)務人員
提高隊伍的整體素質，是強化內部控制的必然要求。財會、內部審計等部門負責人必須具備與其工作崗位相適應的資質和能力，同時，單位應當切實加強工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，全面掌握國家有關預算，必支，政府采購，資產和債務管理，會計核算等各項規(guī)定，以及單位相關的內部管理制度，不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質。
(四)建立和評估風險機制樹立風險意識
單位應當建立經濟活動風險評估機制，對活動中存在的風險進行全面系統和客觀評估。風險活動評估每年至少一次;如遇環(huán)境，復雜程度或管理模式發(fā)生重大變化，應及時進行重估，如果在事前就能對即將可能出現的偏差及時察看，并采取相應措施，那么錯誤即將往往會避免。
(五)建立內部審計監(jiān)督和考核
內部控制在執(zhí)行過程中，不可避免地會發(fā)生各種新生事項。內部審計是單位中最主要的監(jiān)督評估方式，開展內部審計的目的是為了單位的業(yè)務活動能夠按照組織預定的目標和方式，在有效的控制下規(guī)范運作，加強內部審計監(jiān)督和考核的關鍵是確定審計監(jiān)督考核的范圍和重點，發(fā)現弊端，損失和浪費，提高弊端及癥結所在，加強管理的審計意見，強化對關鍵環(huán)節(jié)的控制。通過內部審計的監(jiān)督、考核，糾正和處理執(zhí)行過程中出現的偏差和錯誤，使內部控制的執(zhí)行可以更加符合制度建立的初衷，將內控的.執(zhí)行情況，考核結果與單位初定的目標進行對比，嚴格獎懲機制，切實發(fā)揮應有的作用。
工作中遇到困難及經驗總結篇十三
改革開放后，我國一直處于經濟發(fā)展的快車道，但今天的現實要求我們必須更加重視經濟發(fā)展的質量與效益，加快經濟轉型，實現經濟的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正是這一現實的呼喚，客觀規(guī)律的使然，我們必須在快速發(fā)展之后，建立一個有質量、有效益、代價小、生態(tài)佳的經濟發(fā)展新常態(tài)。這個新常態(tài)的內涵就是：經濟速度從高速增長轉為中高速增長，經濟結構不斷優(yōu)化升級，經濟要素從投資驅動轉向創(chuàng)新驅動。新常態(tài)帶來了新挑戰(zhàn)也帶來了新機遇，主動適應新常態(tài)，強化行政事業(yè)單位內部控制，對助力行政事業(yè)單位健康高效運行具有現實意義。財政部印發(fā)并于1月1日起實施的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》，無疑也是加強行政事業(yè)單位內部控制制度建設，保護國有資產安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生，促進新常態(tài)下經濟發(fā)展的制度保證。
經濟發(fā)展進入新常態(tài)，但行政事業(yè)單位內部控制方面積淀的問題還是過去的延續(xù)，必須充分認識。問題主要表現為：
一是內部控制停留在文字層面，內控意識薄弱。二是內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性。三是單位內控機構不健全，缺乏內控管理人員。四是重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位。五是預算執(zhí)行不力、缺乏有效的約束。六是預算外資金監(jiān)管不力。七是缺乏完善有效的內控評價體系和責任追究體系。八是內部控制信息化建設遠滯后于現實需求。
行政事業(yè)單位內部控制建設要適應經濟發(fā)展新常態(tài)，就必須正確審視存在的問題，堅持底線思維、問題導向，圍繞“經濟中高速增長、結構優(yōu)化升級、創(chuàng)新驅動”大局，從變化中更新思維觀念，樹立機遇意識，正確履行行政事業(yè)單位各自的組織機構職責，拓展公共服務領域，深化自身改革，加強制度創(chuàng)新，有針對性地開展內部控制工作，以健全完善的制度建設，為全面適應經濟發(fā)展新常態(tài)起到保駕護航的作用。
二、強化行政事業(yè)單位內部控制的途徑與措施
經濟發(fā)展進入新常態(tài)，作為上層建筑的管理制度建設必須與之相適應。因此，要充分認識經濟發(fā)展的變化，以變化為參照，尋求新時期加強行政事業(yè)單位內部控制建設的途徑與措施。
1.加強環(huán)境控制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，要把建立良好的內部環(huán)境作為控制建設的目標，強化組織領導，提高單位組織對內控作用的認識，從單位領導到全體人員要力求形成重視和參與內控建設的氛圍，定期培訓、展開宣傳、解析內涵、組建機構，積極調動各類人員掌握和運用涉及內控制度建設的政策，以此增強內部控制的剛性和嚴肅性，保證這一行之有效的'管理制度得到落實。
2.強化制度控制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，應發(fā)揮制度管控的作用，從行政事業(yè)單位各個重要環(huán)節(jié)和從事經濟收支活動的全過程、全方位建立控制制度。行政事業(yè)單位應根據內部控制的要求和本單位的實際情況設置或確定內部控制職能部門或崗位，充分發(fā)揮單位財務、審計、紀檢、檢察等機構在內部控制中的作用，建立健全層次清晰、便于操作、內容細化的內控制度和執(zhí)行機制，形成制度與實踐的良好契合。
3.建立完善的集體決策和議事機制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，行政事業(yè)單位的決策權應該受到相關機構的監(jiān)督，重點是對重大事項的調查研究、風險分析和論證程序，必須采用集體決策制，以此規(guī)避錯誤和風險。
4.落實財務管控和業(yè)務過程的協同，強化資產管理。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，必須協同好財務管控和業(yè)務過程的工作融合。內部控制是基于業(yè)務管理與財務管理的有機結合，財務內部控制是單位內部控制的核心，通過嚴密的財務控制制度，按照不相容崗位的要求，發(fā)揮財務相互牽制、相互制約作用，使單位內控制度能夠有關鍵性保證。此外還必須使財務系統與業(yè)務系統實現有效銜接和信息交流，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，由此才能形成單位“全過程、全方位”的內控。同時，還應加強固定資產的清查，針對出現的問題，不斷修正和完善固定資產管理的各項內控制度。
5.夯實收支核算基礎，實現預算控制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，必須發(fā)揮經費預算管理在內部控制中的中樞作用，用科學、合理、完整、嚴謹、可行的預算為單位內控工作建立前置性的制度保證。
6.加強預算外資金的管理，健全監(jiān)督機制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，必須將預算外資金納入管理范疇。從制度安排上講，任何資金都必須進入預算管理，這是單位內控制度的基礎，囿于歷史的原因，可能還有一些資金暫未列入預算，但必須重點進行監(jiān)督，堵塞漏洞。預算內外的資金，無論怎樣管理都應建立應有的收支依據、標準與制度，健全監(jiān)督機制，把單位的內控方向直指防止資產損失浪費和腐敗現象的發(fā)生。
7.開展內部控制有效性評價監(jiān)督工作。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，必須建立健全行政事業(yè)單位評價監(jiān)督制度，形成應由單位全體管理者和工作人員共同參與的內部控制自我評價監(jiān)督機制。通過評價、監(jiān)督、檢查內部控制系統運行的過程和結果，促進內部控制工作的落實。
8.利用現代化信息技術和網絡平臺推動內控建設。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，要充分認識“互聯互通”的內涵，緊跟形勢的變化，運用現代化信息技術來提高內部控制水平。
9.跟進審計控制。適應經濟發(fā)展新常態(tài)，必須按照10月27日國務院公布的《關于加強審計工作的意見》，把審計控制作為內控的重要組成部分，加強風險防控，實現常態(tài)化審計監(jiān)督。
三、加強行政事業(yè)單位內部控制的組織領導
在經濟發(fā)展的新常態(tài)下，進一步推進行政事業(yè)單位的內控制度建設，組織領導是關鍵，應著手以下工作：
1.思想認識要到位。單位領導要結合經濟新常態(tài)帶來的變化，充分認識內控制度建設的極端重要性，切實加強組織領導，建立起領導負責、責任明確、有關部門機構落實、全員參與的組織體系。
2.保證機構人員到位。結合經濟新常態(tài)帶來的工作變更，調整充實內審機構或工作落實機構，配備專、兼職工作人員，加強培訓，使新形勢下的內控工作有機構人員和適應能力的保證。
3.物質保障到位。結合經濟新常態(tài)帶來的新情況、新問題，進一步加強行政事業(yè)單位內控制度建設，工作著重點、關注點都會有不同，增加或調整工作成本在所難免，因此必須落實工作經費，提高物質保障能力，以物質保障催生新形勢下內控制度建設的落實。
經濟發(fā)展進入新常態(tài)，行政事業(yè)單位與以往相比，其工作方向會有新的轉變，其工作重點會有新的轉移，相應的內控制度建設也會出現新變化，我們必須樹立應變思維，更新觀念，以變應變，讓內控制度建設在傳承中繼承，在繼承中發(fā)展，在發(fā)展中創(chuàng)新，使行政事業(yè)單位的內控制度建設伴隨“新常態(tài)”發(fā)揮更加扎實有效的制度保證作用。
工作中遇到困難及經驗總結篇十四
內部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內部控制制度是建立現代企業(yè)制度的關鍵所在。完善內部控制制度，已經成為我國企業(yè)當前的重要任務，也成為我國企業(yè)普遍關注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內部會計控制制度。
一是有助管理層改善經營方式實現經營目標，二是保護企業(yè)各項資產的安全和完整，防止資產流失或損害，三是保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務活動的合法性。由此可見，內部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內部控制建設中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現在內部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內部條件也在不斷更新，固定模式的內部控制文本將使它失去了活力，也使內部控制達不到應有的目的。
2.授權、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現象
內部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經濟業(yè)務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現在的情況是大多數企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經濟效益下滑。
3.內部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內部審計或沒有發(fā)揮內部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內部控制走過場。
4.企業(yè)的內部控制環(huán)境建設相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎工作薄弱，定額資料不全，使內部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內部控制的重要性認識不足，片面地認為內部控制就是內部牽制，內部控制就是內部控制制度，內部控制就是內部監(jiān)督，事實上，內部控制不等同于內部牽制或內部監(jiān)督，內部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預計的目標相比較，分析產生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現提供合理的保證。
三、對策
要使內部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內部控制的種種不足，關鍵在于企業(yè)的內部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：
1.內部控制制度應不斷推陳出新
內部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內部控制的作用，就必須不斷地對內部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內部控制制度應適應企業(yè)內部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內部條件的變化，內部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質、生產工藝過程、管理模式等，建立一套新的內部控制制度。(2)內部控制制度應適應外部環(huán)境的變化而不斷調整，經濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內部控制的實施，通過定期和不定期調整內部控制制度的內容，有利于企業(yè)內部控制的有效實施，在進行內部控制制度調整過程中，一方面要刪去不符合國家相關政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據環(huán)境的變化增加新的內容。
2.強化企業(yè)的內部牽制
為發(fā)揮內部控制應有的作用，應當加強內部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應設置內部控制執(zhí)行機構、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內部控制標準，正確記錄經濟業(yè)務執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內部控制的目的。(2)要特別關注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數字的準確性、保存調節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預算及執(zhí)行結果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產安全。此外，還要將內審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內部控制，應當特別注意企業(yè)的內部控制環(huán)境建設：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經營目標、設置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎工作。只有完善和健全的基礎工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內部控制標準，滿足內部控制的需要。隨著經濟全球化進程的加快和電子商務的出現，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現了實時業(yè)務，因此，企業(yè)應及時采用信息技術，利用網絡技術來改進和強化企業(yè)的基礎工作。(3)提高管理者對內部控制重要性的認識，內部控制成敗的關鍵是管理者的內部控制意識和行為。一個管理者如果對內部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內部控制的分離和制約，自覺地支持內部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內部控制的健康發(fā)展。
工作中遇到困難及經驗總結篇十五
(一)內部控制停留在文字層面,內控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內部控制制度,但由于歷史原因和領導的重視程度不夠,內部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導作用。甚至有些事業(yè)單位認為內控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內控人員的素質偏低，尤其在一些基層單位，內控知識缺乏，或缺少相應的內控經驗，內控人員難以勝任工作，不能有效的實現內部控制所預測的效果，導致內控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內控失效。
(三)內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導致制度成為擺設或者殘缺的現象。此外，事業(yè)單位的內部控制機構不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設立的內部控制機構和其他部門之間的關系是平行的`。從目前來看，出于對經濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風嚴重，領導“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數事業(yè)單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關業(yè)務的來龍去脈了解不多，導致單位財務和業(yè)務辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預算外資金監(jiān)管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據規(guī)定建立了必要的內部控制制度，并在一定程度上實施了內部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應有的作用。在內部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內部控制信息化建設遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內控信息技術研發(fā)方面，從理論、方法、技術到產品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內控信息化建設有著更為強勁的需求。
工作中遇到困難及經驗總結篇十六
事業(yè)單位附屬單位較多，經常性、非經常性經濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產的管理，甚至影響到國民經濟的健康運行。加強內控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務運行，促進內控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內部控制制度還是保護國有資產安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內部管理，確保工作目標有效實現的重要措施。本文總結了事業(yè)單位內部控制普遍存在的問題，并結合實際工作提出相應對策，認為內部控制建設應圍繞單位整體系統建設進行，相輔相成、相互促進。
我國現階段事業(yè)單位內控存在的問題
(一)內部控制停留在文字層面,內控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內部控制制度,但由于歷史原因和領導的重視程度不夠,內部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導作用。甚至有些事業(yè)單位認為內控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內控人員的素質偏低，尤其在一些基層單位，內控知識缺乏，或缺少相應的內控經驗，內控人員難以勝任工作，不能有效的實現內部控制所預測的效果，導致內控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內控失效。
(三)內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導致制度成為擺設或者殘缺的現象。此外，事業(yè)單位的內部控制機構不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設立的內部控制機構和其他部門之間的關系是平行的。從目前來看，出于對經濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風嚴重，領導“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數事業(yè)單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關業(yè)務的來龍去脈了解不多，導致單位財務和業(yè)務辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預算外資金監(jiān)管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據規(guī)定建立了必要的內部控制制度，并在一定程度上實施了內部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應有的作用。在內部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內部控制信息化建設遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內控信息技術研發(fā)方面，從理論、方法、技術到產品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內控信息化建設有著更為強勁的需求。
完善內控建設，打造科學有效的內控管理平臺
(一)營造良好的內部控制環(huán)境，強化內部控制意識
營造一個良好的內部控制環(huán)境，首先要強化單位領導的內部控制意識，讓單位的領導真是認識到內控在事業(yè)單位中的.作用。單位領導對內控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執(zhí)行內部控制工作，同時對內控工作進行監(jiān)督、反饋，以調動單位各個職能部門和全體員工承擔內部控制責任的意識。
(二)完善內控制度建設，加強內控機構的權威性與獨立性
事業(yè)單位內部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關。事業(yè)單位在健全內控制度的同時，還應完善與之相關的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內部控制的有效實現。除此之外，事業(yè)單位還應強化內控制度的其權威性和獨立性，對單位內部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現問題時，應及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權應該受到相關機構的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應對重大事項進行認真的調查研究并對其進行風險分析，在經過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風險。
(四)加強財務管控和業(yè)務過程的協同，強化資產管理
事業(yè)單位應把業(yè)務過程和財務管控有機地結合起來，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應加強固定資產的盤點，組織專門人員對固定資產進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應依據清查中出現的問題，不斷修改和完善固定資產管理的各項內控制度。小型事業(yè)單位要設立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產，大型事業(yè)單位要設立專用設備管理部門，并配備相應的管理技術人員和維修人員，負責專用設備的驗收和日常的設備維護以及報廢設備的技術鑒定。
(五)加強預算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關心相關財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應體現以收定支，核定支出基數，并借鑒預算內一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ?，對不合理的支出能及時發(fā)現、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現象的發(fā)生。
(六)開展內部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現
內部控制自我評價應由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統化的方法來進行。在內部控制自我評價過程中，首先，應設立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內部控制的全過程，涉及所有業(yè)務和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎，指標結構科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內部控制制度自我評價過程中發(fā)現的問題，應結合事業(yè)單位內部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現代化信息技術推動內控建設
工作中遇到困難及經驗總結篇十七
20xx年在校黨委和行政的領導下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計處全體同志認真學習、領會"三個代表"重要思想和"十六大"會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以學校教育工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內審的監(jiān)督和服務職能，為學校領導及時提供決策依據。全年共開展各項審計400余項，為學校節(jié)約了大量資金。在深化學校改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了"經濟衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200*年度新鄉(xiāng)市內審工作先進單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產黨員和"三育人"工作先進個人。
一.基礎建設
200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。
3.調整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員2名(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計師資格。經驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二.學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為"思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
四.參與校辦產業(yè)改革
"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現產業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產的保值增值。面對這一現狀，我們會同財務處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產業(yè)改革工作的相關文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經營環(huán)境，明確了經濟責任，提高了經濟效益，為領導提供了決策依據，為學校的改革和發(fā)展做出了貢獻。
五.參與各項招投標工程及政府采購
隨著學校改革的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學校工程建設和物資采購是與市場緊密相聯的，要實現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的(本文權屬文秘之音所有，查看)相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監(jiān)督簽訂經濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學校物資采購行為，維護了學校的經濟利益。
六.具體審計工作
認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項，通過對200*年度學校財務決算和工會經費決算情況進行審計，提出了相關意見和建議，進一步規(guī)范了學校預決算的編制和管理工作。
2.開展財務收支審計和專項審計調查4項，提出合理化建議20余條，查處應交未交學校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現基本已全部追回。
3.經濟責任審計是為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經濟責任、促進黨風廉政建設、保障國有資產增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經濟責任審計4項，既澄清了廠長(經理)任期內的各項經濟責任，同時又為企業(yè)和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經營管理,為校領導提供了決策依據。
4.基建審計：隨著我校辦學規(guī)模的進一步擴大，基礎建設項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學校挽回了經濟損失，維護了學校合法權益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。
6.全面開展審計工作，對全校教職工關心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。
7.積極開展對外聯系，經常性的和省內外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作體會
1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。校領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在校領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術要求高、工作難度大的工作?，F在我們審計處共有專業(yè)審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3.內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。
總之，經過全處同志的共同努力，雖然我們取得了一定的經濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領導的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導下，努力工作、抓住機遇、總結經驗、查找不足，結合十六大報告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措"的重要思想，聯系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階!
工作中遇到困難及經驗總結篇十八
隨著經濟的發(fā)展，為適應企業(yè)經營管理的需要，建立內部控制制度并保證其有效運行，是現代企業(yè)經營管理的一項重要的內容，該文首先論述內部控制形成的原因，然后從企業(yè)實際出發(fā)，指出具體實施方面普遍存在的問題并進行分析，最后提出有幫助的，具有指導意義的建議與措施。
1.企業(yè)內部控制制度的形成過程及其作用
隨著資本市場的國際化及經濟全球化發(fā)展,跨國公司的大量出現,內部控制對企業(yè)發(fā)展越來越被引起重視,1988年,美國注冊會計師協會在其《審計準則說明書》中，首次提出“內部控制結構”的概念，然后在1992年9月，美國coso委員會發(fā)布“內部控制-綜合框架的報告”，對內部控制的具體實施作了較為全面的描述，我國也在2008年5月22日發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，2010年4月發(fā)布了《內部控制配套指引》，為我國企業(yè)內部控制制度的設計及運行提供了規(guī)范性的文件依據。
內部控制制度的有效實施能夠合理保證企業(yè)經營合規(guī)合法，保證資產安全，財務報告準確完整，把企業(yè)由于制度缺陷帶來的潛在風險控制在可接受范圍之內，其對企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略，具有重要意義。
2.企業(yè)內部控制實施現狀與原因分析
內審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計負責人由財務人員擔任的情形，缺乏審計工作的獨立性，無法發(fā)現重大控制缺陷或實行實質上的控制活動，會導致公司蒙受損失。2005年1月，上市公司山西焦化控股的上海惠焦網絡科技有限公司失蹤半年，母公司才知道，說明山西焦化半年來并沒有對該控股公司實行有效的控制，最終給公司帶來損失，無疑給我們對分支機構如何加強監(jiān)管敲響警鐘。
3.企業(yè)內部控制存在問題的解決辦法探討
完善企業(yè)治理結構的一項重要內容是授權管理，分級授權，逐層審批，如一項簡單的辦公采購業(yè)務，需由采購人員詢價定價，貨比三家，既要考慮價格又要考慮質量，提出采購申請，提交給采購主管及財務主管審核，最后上報管理層審批，確定一項采購事項。簡單的采購業(yè)務也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領導簽字確定了事，暴露出公司內控流程存在缺陷。對于重大問題的決策，審批流程應該要求更加嚴格，需要經過反復的調研，科學的論證，實行集體決策及聯簽制度，綜合多方意見，權衡利弊，謹慎決策。
人力資源部門應樹立“以人為本”的用工理念，制定科學合理的業(yè)績考核與評價體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺,構建和諧的人文發(fā)展環(huán)境:幫助員工樹立正確的人生觀與價值觀，提高員工業(yè)務素質，增加凝聚力，使命感，成就感。實踐證明，若員工素質良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會讓企業(yè)造成損失或信譽受到影響;人力資源部門需通過培訓等途徑，采用通俗易懂的`表達方式，讓每一個員工都清楚自己在內控執(zhí)行過程中應該擔負的責任與義務，因企業(yè)員工素質可能會參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應用表格，流程圖等方式，解釋內控制度的內容;進行定期業(yè)績評價來激勵員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務能力，另一方面還能對內部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。
實行企業(yè)內部舉報及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內部監(jiān)督機制。2011年4月，中國石化油品事業(yè)部接到群眾舉報，投訴中石化廣東分公司負責人揮霍公款消費“天價白酒”，涉及金額達168萬元，事件曝光后，中石化各級部門高度重視，成立調查組取證調查，確認事實，并按照公司規(guī)定對當事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內部控制管理體系，其依靠群眾及互聯網的平臺，成功發(fā)現了一起嚴重違規(guī)公款消費行為。
發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用:內審工作要真正落實在董事會直接領導下，從財務人員中分離出來，組建精干的審計隊伍來開展工作，保持審計的獨立性與權威性，對被監(jiān)督企業(yè)的內控制度的設計及運行情況進行客觀公正的評價。為更有效地推動內審工作，可規(guī)定內部審計問責制度。
全球化及多元化是現代企業(yè)發(fā)展的主要經營模式，我國內部控制管理實施起步較晚，相比發(fā)達國家企業(yè)還有不少差距，管理制度本身也需要有個逐步完善的過程，因此，每個企業(yè)都應樹立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務的同時，積極進行內部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭取早日實現與國際接軌。
工作中遇到困難及經驗總結篇十九
內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是單位為了保證信息質量真實可靠，保護經營管理資產安全，提高經營管理效率，促進法律、法規(guī)能夠得到有效遵循而由單位管理層及員工共同監(jiān)督實施的一個權責清晰、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內部控制是否得當直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率，是現代經營管理的重要手段。但是，目前我國各行政事業(yè)單位的內部控制制度還比較薄弱，存在著很多問題，影響了財務信息的真實性及國家財政資金的安全性。
一、存在的主要問題
(一)內部控制環(huán)境薄弱，內控意識相對淡薄
良好的內控意識是確保內部控制得以健全和實施的重要保證。目前，一些行政事業(yè)單位缺乏內部控制理念，內控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內部管理，甚至缺乏對內部控制知識的基本了解。認為內控制度是財務部門的事，有財政部門、會計核算中心把關，單位內部控制制度只是寫出來應付有關部門檢查的，抱著無所謂的態(tài)度。因此很多單位的內部控制制度環(huán)境薄弱，內控意識相對淡薄。
(二)財務管理制度不健全
一些行政事業(yè)單位財務會計基礎工作仍較薄弱，沒有單獨制定內部的財務管理制度，管理的隨意性較大。有的單位缺乏明確的崗位責任制度，財務人員對于其所處崗位的職責內容不詳，由于職權不明確，責任不清楚，程序不規(guī)范，造成會計工作秩序混亂和財務管理失控。
(三)資產不實，資產家底不清
當前由于一些行政事業(yè)單位對內部管理制度缺乏有效地落實，財務部門通常只能起到“記賬”、“付款”作用，對業(yè)務來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解。造成行政單位賬外資產、有賬無物的現象時有發(fā)生，單位內部資產轉移、變更缺失相應的手續(xù)，財產盤點制度未能嚴格執(zhí)行等問題造成資產家底不清。資產不實致使財政預算失真，進而造成行政單位預算彈性過大難以控制的嚴重后果。
(四)會計內部控制人員素質參差不齊
據我國《會計法》規(guī)定，會計工作人員要持證上崗;單位會計機構負責人的，除獲得會計從業(yè)資格證書外，還必須具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作3年以上經歷。然而，目前我國個別行政事業(yè)單位的財務人員都沒具備這一條件，他們業(yè)務素質較低，對違反財經法規(guī)和違法違紀的行為缺乏辨別和拒絕能力，造成單位內部控制制度執(zhí)行力不強，內控效果較差。
(五)內部審計未起到監(jiān)督制約作用
雖然有些單位成立了自己的內部審計部門，但缺少一定的獨立性。而財政、審計部門作為主要的監(jiān)督機構，其監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督僅停留在一般經濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位的內部控制制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評，這在一定程度上影響了行政事業(yè)單位內部控制制度體系的完善。
二、加強行政事業(yè)單位會計內部控制的建議
(一)加強領導對內部控制意識
按照《會計法》和《內部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。各級財政部門應組織單位負責人進行培訓學習，以及各單位財務部門在日常工作中適時宣傳等多種形式，使單位負責人真正確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內部會計控制制度建設，創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境。
(二)健全內部會計控制制度
通過建立和完善內部會計控制制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，細化責任，做到制度管人，責任到人，形成一個相對完整，在內部控制方式、技術、手段等方面有章可循的內部會計控制體系，使各行政事業(yè)單位在內部控制方式、技術、手段等方面有章可循，充分發(fā)揮內部控制制度的作用。
(三)加強會計人員的培訓，夯實會計基礎工作
行政事業(yè)單位的會計內部控制人員要注重業(yè)務學習，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內部控制的重任。同時各財政部門也要加強對內控人員的培訓，堅持理論聯系實際的原則，不斷提高內控人員的政治素質、業(yè)務能力和職業(yè)道德水平，以滿足內部控制制度的要求。
(四)加強內部審計和監(jiān)督機制，完善單位內部控制體系
行政事業(yè)單位應當在財務部門和其他管理部門以外單獨設立內部審計部門，充分發(fā)揮內部審計“一審、二幫、三促進”的作用。由于內部審計與本單位的財務內部控制處于同一環(huán)境中，對本單位財務內部控制情況比較了解，可以將內部會計控制的各個環(huán)節(jié)作為審計對象進行單獨審計，準確把握內部會計控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點，通過有針對性的、經常性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關控制部門逐步加強和完善內部會計控制，使內部會計控制起到應有的作用。
工作中遇到困難及經驗總結篇二十
內部控制是衛(wèi)生事業(yè)單位重要的管理辦法，科學、合理的內部控制可以規(guī)范單位內部管理，確保衛(wèi)生事業(yè)單位資產、資金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和貪污腐敗，促進衛(wèi)生事業(yè)單位走向良性發(fā)展軌道的重要保證。因此，衛(wèi)生事業(yè)單位的內部控制制度必須不斷地完善和改革，以適應新形勢下衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
一、衛(wèi)生事業(yè)單位內部控制的現狀
1.內部控制環(huán)境薄弱，內控意識淡薄
2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協調配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產管理中出現有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產轉移，未辦理相應手續(xù)，存在賬外資產。資產內控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導致資金安全得不到保證。
3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內控意識的`缺乏使得一些衛(wèi)生單位內部沒有形成規(guī)范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執(zhí)行中預算往往出現較大的調整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現公用經費支出擠占專項經費的現象。
4.人員素質低，內控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內控制度較完善，但會計和有關人員對內控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內控的執(zhí)行失去了剛性，從而導致內控關鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內、外部監(jiān)督機制
一些單位未設專門的審計機構和人員，不能獨立開展內控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設的內審削弱了單位內部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
二、建立、健全衛(wèi)生事業(yè)單位內控的對策
在深化改革的新形勢下，衛(wèi)生事業(yè)單位內部控制制度的最終目標就是保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。因此，當前要以《事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的實施為契機，進一步加強和完善衛(wèi)生事業(yè)單位的內部控制工作。
1.提高內控意識，樹立全員參與的新觀念
衛(wèi)生事業(yè)單位領導在內控體系中居主導地位，對單位內控制度的合理性、有效性負主要責任，必須加強對衛(wèi)生事業(yè)單位領導人的宣傳培訓，使其切實履行健全單位內控的職責，同時要加強對全體員工，特別是財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，使他們能認真實施各項財務管理制度，有效發(fā)揮財務監(jiān)督作用，杜絕不法行為的發(fā)生。
2.完善單位治理結構，構建良好的控制環(huán)境
內控環(huán)境中的重要內容是單位的法人治理結構，管理層通過實施內控，使內控制度成為單位之法，任何人不得游離其之外，每個成員都必須無條件遵循，唯有此才能培育良好的內部控制環(huán)境，只有好的內控環(huán)境才能真正發(fā)揮內控的重要作用。
3.實行會計人員崗位責任制，建立考核評價制度
合理設置會計崗位，明確每個崗位人員的責任，加強會計人員之間的相互監(jiān)督，做到“內部牽制”，避兔會計記賬與檔案保管、記賬與復核、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦和審核一人兼任，財務票據與印章不得一人掌控，使不相容職務能夠起到分離制約的作用。加強關鍵環(huán)節(jié)內部控制，明確單位內部財務管理控制中的關鍵控制環(huán)節(jié)、關鍵控制點和控制方法，重點關注政府采購、資產使用與處置等環(huán)節(jié)，加強收入及票據的管理，禁止設立“小金庫”。對關鍵崗位實行定期崗位輪換制度，定期對財務人員進行綜合考核、獎優(yōu)罰劣，以保證內部控制制度的嚴格執(zhí)行。
4.建立、健全財務審批制度，加強對會計業(yè)務程序的控制
明確日常財務開支權限范圍、審批程序，實行逐級逐筆簽字的財務審批制度，建立重大支出集體決策制度和責任追究制度，形成責任明確、有權有責的管理控制體系，以國庫集中收付為依托，嚴格執(zhí)行政府采購制度，對大型基建項目，設備采購等要按規(guī)定統一招標，實行陽光采購。日常公用支付采用公務卡結算，以確保財政資金的正確使用和規(guī)范化運行。
5.發(fā)揮審計部門作用
要提高內部審計機構的層次，強化其權威性和獨立性，對單位內部定期進行各項審計，發(fā)現問題及時糾正，并加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位各項管理水平，通過各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督各項內控制度的執(zhí)行情況。
小結
總之，建立與實施有效的內部控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益的原則，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施，使單位各部門、各崗位相互監(jiān)督、制約和合作，從而達到維護國有資產安全，保證衛(wèi)生事業(yè)單位自身競爭力的提高和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現。
工作中遇到困難及經驗總結篇二十一
內部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內部管理控制的重要組成部分，是各單位領導決策和民眾的“眼睛”，為此加強內部審計對于規(guī)范各部門、各單位財政財務收支活動的真實、合法和效益，促進加強內部經濟管理和實現經濟目標等方面有著十分重要的作用。
一、當前我國內部審計工作中存在的問題
當前的經濟生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經濟犯罪、貪污腐敗問題還是時有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內部管理，有些內部控制制度、內部審計形同虛設、蒼白無力。目前我國內部審計工作中存在的問題有:
(一)內部審計獨立性不強
獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務工作中的自主性和權威性，就不能保證審計質量和規(guī)避審計風險，審計變成了事實上的“軟指標”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。
我國內部審計機構在組織體系上實行領導負責制，即內部審計機構受本部門或本單位主要負責人直接領導各職能部門的制約，內部審計的結果應書面報告給本單位行政最高負責人。因此，內部審計的獨立性不如外部審計，表現在:
1.機構不獨立。有的單位把審計機構設在財會部門中;有的把審計機構和監(jiān)察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領導既領導財會工作，又領導審計工作。因此，企業(yè)的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領導參與或法人違規(guī)時，內部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
2.經濟不獨立。由于內審人員職位、工資福利等均受單位負責人控制，內審人員難以在實際工作中充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。當單位利益與內審人員利益一致時，內審人員為維護自身的利益，容易對不正當的企業(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計作用。
3.工作、人員不獨立。內部審計機構是單位內設機構，在本單位負責人的領導下開展工作，為本單位實現經營目標服務。由于內審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領導，往往把內審當做一個額外任務來完成，復雜的人際關系影響了審計工作的深入開展，內審人員在開展工作時，不可避免地受到內部人際關系的壓力，影響了工作的開展和發(fā)現問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或審計決定下達后，拖延推諉、不了了之的情況也相當普遍。有些內審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領導的阻撓，甚至打擊報復，致使實行會計監(jiān)督缺乏有效的保障。
(二)內部審計法規(guī)不健全，人員素質不高
內部審計法律依據不充分、不健全，或出現空白，使得內審人員在進行審計時，只有依據經驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結論的權威性，因而增大了審計風險。同時，目前我國內部審計人員整體水平不高，綜合素質較低，識別風險、判斷正誤的能力較差;有些內審人員職業(yè)道德欠佳，不能經受各方面的誘惑;內審人員一般由領導指定，很容易出現任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔當此重任，一些內審人員由于素質不高，很難采用先進的審計方法進行審計，如沒辦法采用抽樣技術，基本上全憑審計人員的主觀標準和經驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險，在工作中仍以賬項基礎審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領導干部離任審計多，對任期經濟責任審計少(或者基本沒有)。審計中發(fā)現的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務上，為審計而審計很難發(fā)現客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。
(三)審計質量不高
1.內審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導致審計質量不高。
長期以來，由于內部審計機構人手少，任務重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務崗位上轉到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領導思想單一，認識不足，只重視審計的數量，不重視審計的質量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。
2.內審人員常常將內審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內審工作的重點放在經濟權利的監(jiān)督與制約上，對促進單位宏觀經濟管理水平的提高關注度不夠，導致審計質量不高。如內部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質量控制無從入手;審計報告以協調關系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{，問題定性模棱兩可。這都使內部審計質量得不到保證，更談不上防范風險。
二、加強內部審計工作的建議
隨著我國經濟不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強內部管理控制，防范風險，提高管理水平和總體競爭力。內部審計作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產過程及其經營管理的特點，能夠從維護企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運營風險，提出加強管理和提高效益的意見和建議。筆者認為要做到這些必須采用以下配套措施。
(一)加強對內部審計工作的領導和管理
各單位的主要負責人要充分認識內部審計工作的重要性，切實加強對內部審計工作的領導，完善內部審計工作制度，確保內部審計機構具有履行職責所必須的權限，積極支持內部審計人員依法履行職責，解決本部門、本單位內部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權，使內部審計機構與財務基建部門真正成為做好單位內部財務經濟管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。
(二)樹立風險意識，為建立內部審計文化創(chuàng)造良好的環(huán)境
要加強全員風險意識教育，通過分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹立內部控制的責任意識，認識到執(zhí)行內控制度是每位員工的責任，在本單位樹立良好的內控文化;要解決個別人認為內控工作是領導的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風險無處不在，風險無時不有，強化內控、防范風險人人有責。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環(huán)節(jié)都要想到內控工作，想到風險防范。
(三)保證內部審計的獨立性、權威性，才能保證審計的公正性
內部審計是履行獨立職能的經濟監(jiān)督活動，內部審計雖然不具有國家審計那樣的強制力，但它在開展審計工作中也應具有獨立性。它要求在本單位主要負責人的領導下獨立地開展內審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權威性。企業(yè)在設置內審機構時應堅持兩條原則:一是獨立性原則。這是設立內部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內審組織機構在組織人員、工作和經費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受股東、總經理、其他職能部門和個人的干預，以體現審計的客觀性、公正性和有效性。國際內部審計師協會在《內部審計實務準則》的一開始就強調:內部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權威性原則。這是內審工作充分發(fā)揮作用的另一個關鍵因素。主要體現在內審組織機構的地位和設置層次上。內審組織機構的組織地位和設置層次越高，權威性越大，內審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會;另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內部審計人員卓有成效地履行其職責，發(fā)揮內部審計的職能作用提供了條件。另外，內部審計機構要有一定的處罰權，這樣才能充分體現內部審計的權威性。
(四)提高內部審計工作質量
審計質量是內部審計工作的“生命線”，內部審計質量是審計工作水平的綜合反映和集中體現。只有不斷地提高內部審計工作的質量，才能更加有效地發(fā)揮內部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質量，必須做到:
第一，單位領導要改變任人唯親的用人辦法，而應采取任才唯親的用人制度。
第二，提高內部審計人員素質。內部審計能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計質量和審計水平能否提高等問題，都取決于內部審計人員的政治業(yè)務素質如何。因此，提高內部審計人員思想水平和業(yè)務素質，是內部審計自身建設的重中之重。具體從以下幾方面做:
一是要加強學習和培訓，提高現有人員的業(yè)務能力，努力培養(yǎng)“復合型”、“專家型”內審人才。內審人員要樹立“終身學習”的理念。要支持和保障內部審計人員參加國家審計機關和內部審計協會組織的各項業(yè)務培訓和崗位資格、后續(xù)教育培訓,并鼓勵和倡導內部審計人員參加國際注冊內部審計師考試，擴大內審人員擁有cia資格的比例數;二是要繼續(xù)充實審計隊伍，補充新鮮血液。人員選拔進口要嚴，起點要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專業(yè)素質的人員從事內部審計工作，并注意人員數量、業(yè)務結構與綜合素質的合理配置，把那些懂經營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現代信息技術和財經、審計等多方面知識的專業(yè)人員充實進入內審隊伍。三是要加強內審人員職業(yè)道德建設。內審人員要認真貫徹執(zhí)行《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時還要加強內審人員的作風建設，做到嚴謹細致，一絲不茍，求真務實，公正嚴明。四是建立競爭和淘汰機制;凡是業(yè)務考試過不了關、思想品德差的內審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內部審計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強內部審計的職業(yè)化建設，提高職業(yè)的吸引力。六是調整和改善內部審計機構中人員的專業(yè)結構，配備具有懂經營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現代信息技術和財經、審計等多方面的專業(yè)人員。
(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責提供權力保障、法律保障、措施保障
內部審計工作應圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經濟上給予激勵，促進審計人員積極有效地進行會計監(jiān)督。對會計監(jiān)督不力的審計人員，應予以嚴厲處罰，情節(jié)嚴重的或由于會計監(jiān)督不力造成經濟損失較大的，應依法追究責任。
(六)完善內部審計制度，加快內審法規(guī)建設
內部審計是對內部經濟活動的再監(jiān)督，但內部審計自身獨立性差，必須與外部審計相結合。應定期聘請注冊會計師對單位的內部控制進行評估，以此來發(fā)現內部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內部審計制度的有效手段。同時，我國應抓緊制定、頒布內部審計法規(guī)和內部審計業(yè)務準則，以統一內部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風險。