心得體會是對自己過去表現(xiàn)的評價和反思，是自我成長和進步的關(guān)鍵。要寫一篇優(yōu)秀的心得體會，需要我們對相關(guān)領(lǐng)域的知識有一定的了解和積累。接下來是一些寫心得體會的范文，希望對大家在寫作過程中有所幫助。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇一
稅收籌劃是企業(yè)和個人為了合法減少稅負而進行的一系列有組織、有計劃的活動。隨著稅收政策的不斷變化和完善，稅收籌劃已經(jīng)成為企業(yè)和個人必不可少的一項工作。而《稅收籌劃第五版》則是一本集各種稅收籌劃方法和案例于一體的權(quán)威目錄。通過學(xué)習(xí)這本書，我對稅收籌劃有了更深刻的理解，開拓了思路，同時也看到了一些風(fēng)險和挑戰(zhàn)。
第二段：學(xué)習(xí)的收獲
《稅收籌劃第五版》通過詳細解析各個稅種的特點、政策變化以及不同情境下的應(yīng)對策略，使我對稅收籌劃有了全面的了解。通過學(xué)習(xí)，我明白了稅收籌劃不僅僅是追求稅款的減少，也需要考慮企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險和可持續(xù)發(fā)展。例如，書中提到的企業(yè)重組、境外投資等，這些方法可以通過合理的規(guī)劃來實現(xiàn)企業(yè)的稅收優(yōu)化和風(fēng)險控制。同時，我還學(xué)習(xí)到了一些先進的稅收籌劃案例，如跨國稅收籌劃和個人所得稅籌劃，這為我今后的工作提供了思路和方法。
第三段：面臨的挑戰(zhàn)
雖然《稅收籌劃第五版》詳細介紹了各種籌劃方法和案例，但是稅收籌劃仍然面臨一些挑戰(zhàn)。首先，稅收法律法規(guī)的頻繁變化和政策的不確定性使得籌劃的效果難以預(yù)期。其次，稅收籌劃涉及的領(lǐng)域廣泛，需要橫跨財務(wù)、法律、稅務(wù)等多個領(lǐng)域的專業(yè)知識。最后，企業(yè)和個人在進行稅收籌劃時還需要嚴格依法行事，避免觸碰法律底線，以免造成不良后果。
第四段：應(yīng)對策略
面對稅收籌劃的挑戰(zhàn)，我們可以采取一系列應(yīng)對策略。首先，要加強學(xué)習(xí)和跟蹤稅收政策的動態(tài)，及時了解政策變化，以應(yīng)對策略調(diào)整。其次，組建專業(yè)的團隊，整合不同領(lǐng)域的專業(yè)知識，共同進行稅收籌劃工作。最后，在進行籌劃工作時要充分考慮法律法規(guī)的底線，守法經(jīng)營，以免帶來不必要的風(fēng)險。
第五段：總結(jié)
通過學(xué)習(xí)《稅收籌劃第五版》，我對稅收籌劃有了更深入的理解，也認識到了稅收籌劃所面臨的挑戰(zhàn)。稅收籌劃是一門復(fù)雜的學(xué)科，需要不斷地學(xué)習(xí)和實踐才能掌握其中的技巧和方法。只有不斷提升自己，保持與稅收政策的同步，才能在稅收籌劃的道路上越走越遠，為企業(yè)和個人減輕稅負，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇二
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和信息交流的加速，稅收籌劃已成為一種不可忽視的財務(wù)管理手段。稅收籌劃第七集中，探討了利用亞洲國家稅收制度和國際稅收協(xié)定的安排，來實現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)方面的最佳效益。在觀看本集時，我深有感觸而受益良多。下面就是我的心得體會。
一、了解稅收制度
稅收制度是國家財政調(diào)節(jié)的重要手段，對企業(yè)經(jīng)營和投資具有重要影響。所以，企業(yè)必須深入了解稅收制度，根據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定進行經(jīng)營和投資，避免因為不了解稅收制度而造成的不必要的損失或罰款。
二、重視國際稅收協(xié)定
國際稅收協(xié)定是解決跨國投資和經(jīng)濟合作中產(chǎn)生稅收問題的重要法律工具。在觀看本集時，我深刻感受到了國際稅收協(xié)定的重要性以及其對企業(yè)的意義。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)所在國家和有關(guān)國家之間所簽署的協(xié)定，制定相應(yīng)的稅收籌劃方案，正確解決稅收問題。
三、避免使用稅務(wù)漏洞
稅務(wù)漏洞是指在稅收制度和稅收規(guī)定中存在漏洞或不完善的地方。我們在向企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時，必須加強稅務(wù)風(fēng)險評估，避免在籌劃過程中使用稅務(wù)漏洞，以免被國家稅務(wù)機關(guān)認定為非法偷逃稅款，損害企業(yè)的利益。
四、合理利用稅收優(yōu)惠政策
稅收優(yōu)惠政策是國家對特定企業(yè)、項目或領(lǐng)域?qū)嵭械闹贫劝才?，是國家對稅收的控制和激勵性政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況和國家稅收優(yōu)惠政策的特點，制定最佳的稅收籌劃方案，從而最大限度地減少稅費負擔(dān)。
五、建立規(guī)范的稅收制度
企業(yè)要建立健全的內(nèi)部稅收制度，設(shè)立完善的財務(wù)稽核和風(fēng)險控制機制，加強在企業(yè)各個環(huán)節(jié)的稅務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程，防范稅務(wù)風(fēng)險。只有建立規(guī)范的稅收制度，才能避免因稅務(wù)違法而帶來的財務(wù)損失和企業(yè)形象的損害。
總之，稅收籌劃第七集讓我更深入地了解了稅收制度，重視國際稅收協(xié)定，避免使用稅務(wù)漏洞，合理利用稅收優(yōu)惠政策，建立規(guī)范的稅收制度等重要內(nèi)容，從而形成了一套完整的稅收籌劃方案。我們在稅收籌劃工作中，一定要認真學(xué)習(xí)，并正確地運用到企業(yè)經(jīng)營和投資中。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇三
稅收籌劃是指通過合理地利用稅收法規(guī)的規(guī)定和稅收政策的變通，以達到降低納稅負擔(dān)、合法避稅、提高財務(wù)效益等目的的一種籌劃行為。為了更好地理解和應(yīng)用稅收籌劃，我們需要學(xué)習(xí)和研究相關(guān)的案例。下面將從定義、原理、方法、案例和心得體會五個方面探討稅收籌劃與案例的心得體會。
首先，稅收籌劃的定義。稅收籌劃是指利用稅收政策、稅法規(guī)定和稅務(wù)管理等手段，通過調(diào)整財務(wù)狀況、稅務(wù)結(jié)構(gòu)和交易方式等，實現(xiàn)減少稅收負擔(dān)、合法避稅、提高財務(wù)效益的一種行為。稅收籌劃的目的是在保持合法性的前提下，實現(xiàn)最佳的稅收效益，提高企業(yè)或個人的財務(wù)狀況。
其次，稅收籌劃的原理。稅收籌劃主要是通過利用稅收政策的靈活性和稅收法規(guī)的規(guī)定，調(diào)整企業(yè)財務(wù)狀況，使之利于減少稅收負擔(dān)和增加資金的收入。稅收籌劃的原理主要有合法性、合理性和優(yōu)化性。合法性是指稅收籌劃行為必須符合稅法的規(guī)定，不能逾越法律底線。合理性是指稅收籌劃行為必須符合經(jīng)濟規(guī)律，不能違背市場原則。優(yōu)化性是指稅收籌劃行為應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況，優(yōu)選最佳的籌劃方案，以獲得最優(yōu)的財務(wù)效益。
再次，稅收籌劃的方法。稅收籌劃的方法主要有跨國稅收籌劃、利潤轉(zhuǎn)移定價籌劃、稅收優(yōu)惠籌劃等。其中，跨國稅收籌劃主要是指跨國企業(yè)通過設(shè)立境外公司、調(diào)整資金流動和控股結(jié)構(gòu)等方式，實現(xiàn)跨國稅收優(yōu)惠和避稅。利潤轉(zhuǎn)移定價籌劃是指跨國企業(yè)通過調(diào)整跨國集團內(nèi)部的價格定價方式，將利潤轉(zhuǎn)移到稅收較低的地區(qū)，從而降低整體納稅負擔(dān)。稅收優(yōu)惠籌劃是指通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、減免政策等手段，減少企業(yè)稅收負擔(dān)，提高財務(wù)效益。
然后，案例分析。稅收籌劃的案例非常豐富，下面以某企業(yè)的合法避稅案例為例進行分析。某企業(yè)在進行貿(mào)易業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)兩國之間存在差異稅率。為了降低稅收負擔(dān)，該企業(yè)選擇將商品通過第三方國家進行轉(zhuǎn)運，從而獲得更低的稅率。該企業(yè)通過籌劃，合法地減少了稅收負擔(dān)，提高了財務(wù)效益。
最后，心得體會。通過學(xué)習(xí)和研究稅收籌劃的案例，我深刻體會到稅收籌劃是一項復(fù)雜而重要的工作。第一，稅收籌劃要合法合規(guī)。在進行稅收籌劃時，必須堅守法律法規(guī)，合乎法律的規(guī)定，不能逾越底線。第二，稅收籌劃要量力而行。根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇適合的籌劃方式和方法，避免盲目行動。第三，稅收籌劃要謹慎分析。對于每個具體案例，需要仔細分析其合理性和風(fēng)險性，以確定最佳的籌劃方案。第四，稅收籌劃要及時調(diào)整。隨著稅收政策和法規(guī)的變化，籌劃方法和方案也需要隨之調(diào)整，以適應(yīng)新的環(huán)境?？傊?，稅收籌劃是一門綜合性的學(xué)科，需要不斷學(xué)習(xí)和實踐，才能在實踐中不斷積累經(jīng)驗，并取得更好的效果。
綜上所述，稅收籌劃與案例的學(xué)習(xí)和實踐對于提高稅收效益、降低稅收風(fēng)險具有重要意義。我們應(yīng)該深入研究和分析稅收籌劃的原理和方法，并結(jié)合實際案例進行學(xué)習(xí)和思考，以提升自己在稅收籌劃領(lǐng)域的能力和素質(zhì)。通過不斷的實踐和總結(jié)，我們能夠更好地應(yīng)對復(fù)雜多變的稅收環(huán)境，為企業(yè)和個人實現(xiàn)最佳的稅收效益做出貢獻。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇四
稅收籌劃是指納稅人通過合理合法手段，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)和利用稅收政策等方式，降低納稅負擔(dān)、提高資產(chǎn)配置效率的行為。隨著時代的發(fā)展，稅收籌劃已經(jīng)成為各界人士關(guān)注的話題。下面我將結(jié)合自身經(jīng)驗，對稅收籌劃進行一番心得體會。
首先，稅收籌劃在現(xiàn)代社會經(jīng)濟中具有重要意義。稅收作為國家財政的重要來源，對于國家的財政收入、經(jīng)濟發(fā)展以及社會穩(wěn)定起到了至關(guān)重要的作用。在稅收籌劃中，合理利用稅收政策可以使企業(yè)降低成本、增加利潤，從而提高經(jīng)濟效益。同時，稅收籌劃也能夠促進資源配置的優(yōu)化，有效地推動經(jīng)濟發(fā)展。因此，稅收籌劃在現(xiàn)代社會經(jīng)濟中具有不可替代的作用，不僅對企業(yè)有利，也對國家和社會有益。
其次，稅收籌劃需要合法合規(guī)，遵循道德底線。稅收籌劃是在法律框架下進行的，只有在合法合規(guī)的前提下才能保持其可持續(xù)性和可靠性。企業(yè)和個人在進行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)稅法，合理依法避稅降稅。同時，要堅守道德底線，不利用法律漏洞進行不公平的避稅行為，應(yīng)當(dāng)以誠信為本，履行應(yīng)盡的社會責(zé)任。只有合法合規(guī)地進行稅收籌劃，才能夠得到社會的認可和支持。
再次，稅收籌劃需要科學(xué)系統(tǒng)的策劃和實施。稅收籌劃并非一蹴而就的過程，需要經(jīng)過周密的評估、策劃和實施等多個步驟。首先，要充分了解和把握稅收政策，根據(jù)企業(yè)或個人的實際情況，制定出切實可行的稅收籌劃方案。其次，需根據(jù)籌劃方案，合理利用各項稅收政策，同時注重細節(jié)和操作，避免漏洞。最后，實施后需要隨時監(jiān)測和評估效果，及時進行調(diào)整和優(yōu)化，以確?；I劃的有效性和可持續(xù)性。
此外，稅收籌劃需要主動適應(yīng)稅法的變化。稅收法規(guī)在不同的時期和環(huán)境下都會發(fā)生變化，稅收籌劃也需要隨之調(diào)整和適應(yīng)。稅收籌劃者應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注稅收法規(guī)的變動，及時了解和掌握最新政策，以便調(diào)整籌劃方案，降低風(fēng)險并獲得更大的益處。同時，稅收籌劃者還應(yīng)當(dāng)主動參與對稅法的研究和討論，為稅收政策的進一步改善和完善貢獻自己的智慧和經(jīng)驗。
最后，稅收籌劃需要積極配合稅務(wù)部門的監(jiān)管。稅收籌劃不僅僅是納稅人的行為，也是稅務(wù)部門監(jiān)管的對象。稅務(wù)部門在稅收籌劃中擁有重要的監(jiān)管職責(zé)，他們的監(jiān)管和合作是稅收籌劃能夠順利進行的基礎(chǔ)。納稅人應(yīng)當(dāng)主動與稅務(wù)部門合作，按照相關(guān)規(guī)定提供必要的申報納稅信息，并接受稅務(wù)部門的檢查和審計。只有通過有效的合作，才能夠增加籌劃的合法合規(guī)性，維護雙方的權(quán)益。
綜上所述，稅收籌劃在現(xiàn)代社會經(jīng)濟中具有重要意義，但也需要合法合規(guī)、科學(xué)系統(tǒng)的策劃和實施，主動適應(yīng)稅法的變化，積極配合稅務(wù)部門的監(jiān)管。作為納稅人，我們應(yīng)當(dāng)加強稅收籌劃的學(xué)習(xí)和理解，并將其運用到實際工作和生活中，以促進個人和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為社會經(jīng)濟的繁榮做出貢獻。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇五
稅收是國家收入的重要來源，是國家運轉(zhuǎn)的支柱之一。稅收籌劃作為合法合規(guī)的稅務(wù)管理手段，能夠有效地降低納稅者的稅負，提高個人和企業(yè)的利潤。經(jīng)過一段時間的學(xué)習(xí)和實踐，我對稅收籌劃有了一些心得體會。
第二段：了解稅收法律法規(guī)
稅收籌劃的核心是遵守法律，避免逃稅和違法行為。因此，了解稅收法律法規(guī)是必不可少的。稅收政策和法規(guī)時常會發(fā)生變化，要及時關(guān)注相關(guān)信息，做到面對稅法履職盡責(zé)。同時，了解稅務(wù)部門的工作方式和部署，與其保持良好的溝通，能夠更好地解決問題，提高籌劃效果。
第三段：了解企業(yè)的業(yè)務(wù)特點
稅收籌劃的目標是最大限度地降低稅負，因此必須深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)特點。企業(yè)的經(jīng)營狀況、行業(yè)特點、盈虧狀況是制定籌劃方案的重要依據(jù)。了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，可以根據(jù)實際情況進行合理規(guī)劃，通過調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)模式等方式，達到降低稅負的目的。
第四段：審慎使用合規(guī)籌劃手段
稅收籌劃需要遵守法律法規(guī)，不能利用稅法漏洞進行逃避稅款。一些非法手段會給企業(yè)和個人帶來很大的風(fēng)險和損失。因此，要對籌劃方案進行審慎評估，避免不合規(guī)的行為。合規(guī)籌劃包括合理使用財務(wù)成本、遵守稅收政策、合理利用稅收優(yōu)惠政策等，通過合法合規(guī)的方式減少稅負，提高盈利能力。
第五段：注重籌劃方案的有效性和可持續(xù)性
稅收籌劃的過程需要注重方案的有效性和可持續(xù)性。有效性是指籌劃方案能夠真正降低稅負、提高盈利能力，并能夠及時提供反饋和效果評估?？沙掷m(xù)性是指籌劃方案能夠適應(yīng)未來的稅務(wù)環(huán)境、法律法規(guī)的變化，并能夠長期實施和維護。同時，籌劃方案的執(zhí)行要與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，確保籌劃的效果與企業(yè)目標的一致性。
結(jié)尾：
稅收籌劃是一項繁雜而重要的工作，在實踐中需要經(jīng)驗積累和反復(fù)總結(jié)。通過不斷學(xué)習(xí)和實踐，我深刻認識到稅收籌劃的重要性和復(fù)雜性。只有在嚴格遵守法律法規(guī)、了解企業(yè)特點、審慎使用合規(guī)手段、注重方案的有效性和可持續(xù)性的基礎(chǔ)上，才能達到最優(yōu)的籌劃效果，為企業(yè)和個人實現(xiàn)雙贏。希望我的心得體會能夠?qū)Υ蠹矣兴鶈l(fā)，共同推動稅收籌劃的發(fā)展。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇六
稅收籌劃是指通過合法手段，通過對稅務(wù)政策的合理遵循，以達到減輕稅收負擔(dān)、提高稅負效益的一種行為。稅收籌劃在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)了重要的地位。下面我們從稅收籌劃的基本原則、稅收籌劃的方式方法、稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展、稅收籌劃的風(fēng)險和稅收籌劃的道德評價等幾個方面來探討稅收籌劃的心得體會。
首先，稅收籌劃的基本原則是合法合規(guī)。“依法納稅”是國家對納稅人的基本要求，政府的稅收政策和稅法是稅收籌劃的基石，必須在法律的框架下進行。合法合規(guī)是稅收籌劃的根本原則，只有合法合規(guī)，才能保證籌劃的穩(wěn)定和可持續(xù)。在稅收籌劃中，遵守稅法規(guī)定的同時，也應(yīng)該注意市場競爭的公平與合理。
其次，稅收籌劃的方式方法多樣。常見的稅收籌劃方式包括合理運用稅收政策、調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等。合理運用稅收政策可以通過合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)合法避稅；在企業(yè)組織架構(gòu)方面，合理調(diào)整分支機構(gòu)及公司網(wǎng)絡(luò)可以合理分攤稅負；合理利用稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)負擔(dān)，提高稅負效益。
第三，稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)。稅收是企業(yè)的重要成本之一，合理運用稅收籌劃手段可以減輕企業(yè)稅收負擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展提供良好的經(jīng)營環(huán)境。合理規(guī)劃企業(yè)稅種結(jié)構(gòu)、利用稅收優(yōu)惠政策等可為企業(yè)降低稅負，提高資金利用效率，增強企業(yè)自身競爭力。稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展相互促進，可以為企業(yè)發(fā)展提供有力支持。
第四，稅收籌劃存在一定的風(fēng)險。稅收籌劃需要企業(yè)精心規(guī)劃和執(zhí)行，一旦操作不慎可能面臨稅務(wù)風(fēng)險。比如，濫用稅收優(yōu)惠政策、粉飾會計賬目等都有可能引起稅務(wù)機關(guān)的財務(wù)稽查，造成不利后果。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，要注重合規(guī)合法，避免因過于冒進而帶來風(fēng)險。
最后，稅收籌劃的道德評價需要引起重視。稅收籌劃是否合法合規(guī)不僅關(guān)系到企業(yè)自身的利益，也關(guān)系到社會公正和道德風(fēng)尚。以合法避稅為目的的籌劃是合法的，而以非法逃稅為目的的籌劃是道德不可接受的，它嚴重損害了社會公共利益，破壞了稅收秩序，損害了國家財政收入。因此，稅收籌劃需要注重道德考量，追求合法合規(guī)的同時，也要踐行企業(yè)社會責(zé)任。
綜上所述，稅收籌劃是一個復(fù)雜而有挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域。我們要始終遵守合法合規(guī)、合理利用稅收政策、注意稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展的協(xié)調(diào)、防范稅務(wù)風(fēng)險、并關(guān)注稅收籌劃的道德評價。只有堅持合法合規(guī)原則，才能實現(xiàn)稅收籌劃的可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)和國家的經(jīng)濟增長做出貢獻。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇七
稅收籌劃在企業(yè)管理中是一項至關(guān)重要的工作。為了更好地管理和規(guī)劃稅務(wù)問題，許多企業(yè)建立了稅收籌劃心得體會文庫。這個文庫在企業(yè)中起到了重要的作用，幫助企業(yè)減少稅負，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)競爭力。本文將圍繞稅收籌劃心得體會文庫這一主題，從文庫的意義、建立文庫的必要性、文庫的運營機制、文庫的效果和未來發(fā)展幾個方面展開闡述。
首先，稅收籌劃心得體會文庫對企業(yè)來說具有重要的意義。稅收籌劃不僅是企業(yè)的利益保護，更是企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略。稅收籌劃心得體會文庫是企業(yè)吸取經(jīng)驗教訓(xùn)、制定更好籌劃方案的重要工具。通過建立這樣的文庫，企業(yè)可以將過去的稅收籌劃經(jīng)驗與教訓(xùn)進行總結(jié)，形成可操作的策略和方法。這不僅可以減少權(quán)益損失，還可以為企業(yè)未來的稅務(wù)管理提供借鑒和參考。
其次，建立稅收籌劃心得體會文庫是必要的。在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下，稅收法規(guī)和政策不斷變化，稅務(wù)審查和調(diào)整也不容忽視。只有建立起一個完善的文庫，將所有稅收籌劃相關(guān)的信息、政策和經(jīng)驗進行分類整理，企業(yè)才能更好地面對稅務(wù)變化，及時調(diào)整籌劃方案，并制定更加科學(xué)合理的稅務(wù)規(guī)劃。只有建立了這樣的文庫，企業(yè)才能更好地應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，規(guī)避潛在的稅務(wù)爭議。
第三，稅收籌劃心得體會文庫的運營機制也是關(guān)鍵所在。一個好的文庫不僅要有豐富的內(nèi)容，還需要有科學(xué)規(guī)范的運營機制。企業(yè)可以設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃團隊負責(zé)文庫的維護和更新工作，定期進行信息收集、歸檔和整理。同時，企業(yè)還可以邀請專業(yè)人士進行培訓(xùn)和講座，為員工提供更新的稅收策略和技巧。通過這樣的機制，企業(yè)可以在保證文庫內(nèi)容質(zhì)量的同時，提高員工的稅務(wù)籌劃水平，實現(xiàn)共同進步。
第四，稅收籌劃心得體會文庫的效果也是不可忽視的。通過建立文庫，企業(yè)可以更好地管理和規(guī)劃稅務(wù)事務(wù)，提高稅務(wù)成本的效益，達到降低稅負的目標。通過總結(jié)和歸納以往的經(jīng)驗，企業(yè)可以找到適合自身情況的籌劃方法，降低稅務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。同時，這樣的文庫也可以為企業(yè)稅務(wù)部門的工作提供支持和參考，提高稅務(wù)管理的效率和準確性。
最后，稅收籌劃心得體會文庫的發(fā)展還有潛力可期。在不斷變化的稅收制度和技術(shù)環(huán)境下，文庫的建設(shè)和運營需要與時俱進，不斷完善和更新。隨著稅收籌劃的理論和實踐不斷發(fā)展，企業(yè)需要不斷提高文庫的質(zhì)量和深度，積極吸收新知識和新理念，將其運用到實際的籌劃工作中。同時，利用新技術(shù)和信息化手段，將文庫建設(shè)與企業(yè)內(nèi)部的知識管理系統(tǒng)相結(jié)合，實現(xiàn)信息共享和協(xié)同創(chuàng)新。
綜上所述，稅收籌劃心得體會文庫對企業(yè)來說具有重要的意義和作用。企業(yè)應(yīng)該意識到稅收籌劃的重要性，建立一個完善的文庫，并且合理運用文庫中的知識和經(jīng)驗，提高稅務(wù)管理水平，降低稅負，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。只有如此，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇八
稅收是實現(xiàn)國家公共財政職能的一種手段，由政府的專門機構(gòu)向企業(yè)實施強制性的非懲罰性的金錢課征，也是國家最重要的財政收入形勢之一。而稅收籌劃則是指納稅的企業(yè)在現(xiàn)有的稅法條文或框架之下，以不違反法律法規(guī)為基礎(chǔ)，對納稅的方案進行優(yōu)化統(tǒng)籌，進而減輕稅款為企業(yè)帶來的經(jīng)濟壓力?？梢哉f稅收籌劃工作是企業(yè)財務(wù)管理工作中的組成部分，財務(wù)管理工作本身還包含了投資管理、融資管理、生產(chǎn)管理、營銷收益管理等多個方面，因此也可以將稅收籌劃工作融入到企業(yè)財務(wù)管理的各環(huán)節(jié)當(dāng)中，盡量在不違法的情況下降低企業(yè)所繳納的稅款，從而實現(xiàn)利益最大化。但實際工作當(dāng)中，稅收籌劃畢竟屬于稅法的邊緣性操作，如果不夠謹慎和專業(yè)，很容易出現(xiàn)違法行為，因此需要相關(guān)工作人員高度注意。
二、目前國內(nèi)中小型企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀和問題
稅收籌劃工作在歐美等發(fā)達國家的企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用比較廣泛，同時也成為了跨國性公司發(fā)展和經(jīng)營的重要手段。我國中小企業(yè)的稅收籌劃目前尚處于起步階段，加之國外的稅收籌劃模式大多適用于資本主義市場，因此想要將其轉(zhuǎn)化為適應(yīng)我國社會主義市場發(fā)展規(guī)律的稅收籌劃模式就需要漫長的摸索過程。尤其是中小型企業(yè)本身技術(shù)、人力資源以及資金力量落后，更加難以實現(xiàn)合理的稅收籌劃工作，其存在的問題具體如下：
（1）領(lǐng)導(dǎo)者稅收籌劃意識缺乏。由于國內(nèi)對于稅收籌劃工作的研究較晚，因此很多中小企業(yè)經(jīng)營管理者對這一概念還并不了解，其仍單純地認為稅收籌劃行為就等同于偷稅漏稅行為。再者，很多中小企業(yè)經(jīng)營者只注重對稅法的學(xué)習(xí)和認知，認為稅收籌劃工作應(yīng)全部由財務(wù)人員負責(zé)，自己不需要多做學(xué)習(xí)。同時很多企業(yè)管理者存在著經(jīng)營陋習(xí)，習(xí)慣了拉關(guān)系找人脈，卻忽略了國家法度的重要性，因此對于稅收籌劃工作不屑一顧，最終導(dǎo)致違紀違法行為。
（2）稅收籌劃工作的基礎(chǔ)較差。稅收籌劃工作本身是一類財務(wù)專業(yè)性較強的工作，在開展這項活動時需要相關(guān)人員具備優(yōu)秀的財務(wù)專業(yè)知識，對于工作人員的專業(yè)素質(zhì)和技能的要求非常高。但目前國內(nèi)很多中小企業(yè)當(dāng)中高素質(zhì)財務(wù)人才嚴重匱乏，甚至于部分中小企業(yè)內(nèi)部的財政體系仍不健全，會計信息準確率較低，具有違反法律的問題存在，而這些情況均使得稅收籌劃工作的基礎(chǔ)不牢固，嚴重影響該項工作的開展效果。
（3）國內(nèi)稅法體系不健全。我國的現(xiàn)代法律研究起步較晚，還沒有形成一個完善的體系，其中稅法的立法層次不高，缺乏科學(xué)性、有效性、實用性以及權(quán)威性，并且很多法律條款在執(zhí)行過程中透明度不足，實際操作性較差。目前我國稅法當(dāng)中存在的問題包括兩大方面，其一是部分稅法條令本身太過于籠統(tǒng)和原則化，沒有對法律概念進行細化分類，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)困難和無法認證的情況；其二是當(dāng)前很多稅法條款已經(jīng)不適應(yīng)我國現(xiàn)代經(jīng)濟市場的發(fā)展規(guī)律，需要進行重新的研究和規(guī)劃。目前國內(nèi)常見的解決方法是定期由稅務(wù)機關(guān)以文件的形式對各種政策進行解釋和宣傳，這樣做僅能夠解決表面問題，而無法真正為納稅人或企業(yè)提供方便，“補丁”的數(shù)量太多就會嚴重影響人們對于稅法的認知，使得中小型企業(yè)無法根據(jù)當(dāng)前的稅法情況開展稅收籌劃工作。
三、加強中小企業(yè)稅收籌劃的措施
（1）完善中小企業(yè)稅收籌劃工作的內(nèi)部環(huán)境措施。中小企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)部環(huán)境主要指的是企業(yè)內(nèi)部的人員認知和管理模式，只有先將內(nèi)部環(huán)境完善才能夠打造適用于企業(yè)自身的稅收籌劃工作方案。首先，要提高企業(yè)內(nèi)部管理者和財務(wù)人員對于稅收籌劃工作的認識，只有先端正和糾正認知才能夠確保這項工作的進行?，F(xiàn)階段各中小型企業(yè)之所以無法開展有效的稅收籌劃工作，其根本原因在于企業(yè)管理者和財務(wù)人員對稅收籌劃工作認識錯誤，其中部分人員認為稅收籌劃就是稅漏稅的一個過程，但卻忽略了這項工作合法性的前提，還有部分人員則認為這項工作也是單純納稅工作中的一環(huán)，使得稅收籌劃工作無法進一步開展。想要提高中小企業(yè)管理者和財務(wù)人員的認知，就必須要了解目前企業(yè)所處的稅收狀態(tài)，加強企業(yè)內(nèi)部對于稅收籌劃工作的培訓(xùn)力度，可以從企業(yè)外部聘請專業(yè)人員或相關(guān)培訓(xùn)機構(gòu)，通過定期講座的方式對企業(yè)稅收籌劃人員進行指導(dǎo)和解惑。另外企業(yè)的管理者也要將目光放長遠，認識到這項工作的減稅效果，進而對其進行大力的支持。
其次，應(yīng)該提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的職業(yè)水平，加大企業(yè)人才招聘力度，同時對目前企業(yè)當(dāng)中已有的優(yōu)秀人才進行重點的培養(yǎng)，打造一個專門適用于稅收籌劃工作的財務(wù)管理團隊，進一步提升企業(yè)內(nèi)部人員的稅收管理能力。同時還可以建立責(zé)任制，明確每個財務(wù)人員所處的工作崗位和責(zé)任。
業(yè)應(yīng)繳納的稅款的基數(shù)，也是財務(wù)部門征稅的依據(jù)，必須保證其的準確性。
（2）完善中小企業(yè)稅收籌劃工作的外部環(huán)境措施。企業(yè)稅收籌劃的外部環(huán)境主要指的是我國的法律制度。首先應(yīng)對目前的稅法進行完善，使稅務(wù)執(zhí)法人員在開展工作時能夠更好地依據(jù)法規(guī)，減低主觀判斷給企業(yè)帶來的損失。同時在法規(guī)當(dāng)中應(yīng)加入有關(guān)稅收籌劃的相關(guān)規(guī)定，使中小型企業(yè)開展這項工作時能夠獲得全面的法律指導(dǎo)。另外還要做好法規(guī)的細化工作，避免在制定稅收籌劃工作方案細則時沒有法律依據(jù)。其次，政府應(yīng)出面建立有效的稅收籌劃代理機制。這一工作主要是針對于部分企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員素質(zhì)較低的問題，政府應(yīng)鼓勵專門的代理機構(gòu)為企業(yè)提供專業(yè)化的服務(wù)，同時加強會計行業(yè)內(nèi)部稅收籌劃培訓(xùn)師隊伍的建設(shè)，這樣就能夠為企業(yè)提供更加方便的財務(wù)管理服務(wù)，利用較低的成本獲得最優(yōu)化的稅收籌劃方案，進而提升企業(yè)的經(jīng)營收益。另外政府還可以出臺部分優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)合理進行節(jié)稅。
四、結(jié)語
稅收籌劃工作是幫助企業(yè)發(fā)展的主要財務(wù)工作之一，企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變和糾正錯誤的認知，同時政府也應(yīng)該積極采取配合和政策支持，幫助中小型企業(yè)建立有效的稅收籌劃體系，保證其經(jīng)營收益，進而為政府帶來更多的財政收入。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇九
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃是指對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的涉稅事項進行籌劃，具有可操作性強、涉及范圍廣的特點。小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)在我國市場上占有相當(dāng)大的比重，我國稅收政策也給予小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)頗多優(yōu)惠政策。但由于從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，對政策的認識不到位，所以在實際應(yīng)用中對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃運用很少，導(dǎo)致許多小微企業(yè)稅收負擔(dān)很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運營、分配四個階段對企業(yè)分別進行稅收籌劃，做好涉稅事項的事前籌劃，事中控制，從每一個方面入手，綜合考慮企業(yè)運營情況，合理避稅，達到不僅是稅負最小化，更重要的是企業(yè)稅后利潤最大化的目標。
小微企業(yè)；創(chuàng)業(yè)企業(yè)；稅收籌劃；稅收優(yōu)惠
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)，簡而言之即市場上的小型、微利的創(chuàng)新型企業(yè)，是為減輕小型微型企業(yè)負擔(dān)而單獨將小微企業(yè)從中小企業(yè)中定義出來，是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)始人多為具有某項專業(yè)技能、想法新穎活躍的人，他們擅于從市場上發(fā)現(xiàn)新的商機，以一個全新的角度去滿足消費者的新需求。所以創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般具有發(fā)展方向新穎，從業(yè)人員獨立自主，所屬行業(yè)靈活多變等特點。企業(yè)的稅收籌劃途徑有很多，企業(yè)可以利用稅收法規(guī)和現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策進行籌劃。一般來說，可以進行納稅人身份籌劃，籌資方式、經(jīng)營方式籌劃，以及針對不同稅種進行籌劃。對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行稅收籌劃，要充分掌握該企業(yè)的運營狀況和發(fā)展方向，從全局出發(fā)，對企業(yè)的所發(fā)生的經(jīng)營活動和經(jīng)濟活動等各項涉稅事務(wù)進行合理安排，而不只是單靠財務(wù)部門的會計核算。本文則是從企業(yè)的初創(chuàng)期開始，在企業(yè)的籌資、投資、運營、分配四個階段分別進行分析和事前安排，對企業(yè)所涉及的企業(yè)所得稅，城市維護建設(shè)稅、個人所得稅等稅種依據(jù)相應(yīng)的政策法規(guī)做出合理籌劃。
（一）案例背景
1.企業(yè)情況簡介a企業(yè)是一家由大學(xué)畢業(yè)生進行自主創(chuàng)業(yè)而成立的小微企業(yè)，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小，成本低，正處于創(chuàng)業(yè)的起步階段。從業(yè)人數(shù)20人，資產(chǎn)總額500萬，在大學(xué)期間企業(yè)創(chuàng)立團隊參加大學(xué)生創(chuàng)業(yè)規(guī)劃大賽獲得一等獎，有20萬元的獎金作為企業(yè)的起步資金。具有大專以上學(xué)歷的科技人員12人，占全部職工人數(shù)的比例為60%，直接從事研究開發(fā)的科技人員8人，占全部職工人數(shù)的比例為40%，具有基本的會計核算體系，每年企業(yè)最大的支出是用于高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的經(jīng)費，預(yù)計每年研發(fā)費用約為100萬，政府資助資金占23%，企業(yè)資金缺口很大。2.a企業(yè)發(fā)展概況a企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)籌措階段，整體來說企業(yè)的資金總需求不大，但是企業(yè)的創(chuàng)立人是大學(xué)畢業(yè)生，沒有可靠和廣泛的資金來源，所以創(chuàng)業(yè)初期的資金支持是企業(yè)目前比較棘手的問題，這時政府的資助力度也會比較大，資助效應(yīng)也最為顯著。當(dāng)企業(yè)渡過種子期和初創(chuàng)期，企業(yè)規(guī)模逐步擴大，資金總需求也會呈幾何增長的趨勢，這時依靠政府資助這種單一的方式已經(jīng)難以滿足企業(yè)的資金需求，企業(yè)邁入成長期和成熟期，亟需建立一個更加多元化和流動化的融資體系。
（二）籌資階段的稅收籌劃
1.籌資方式的選擇a企業(yè)屬于大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)的企業(yè)，最能直觀運用的籌資方式是政府的直接資助，創(chuàng)立人只要充分利用好自己的大學(xué)生身份，就可以積極享受政府為鼓勵大學(xué)畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以尋求創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的幫助，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不僅可以為新興創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供資金支持，還可以在專業(yè)技術(shù)知識、市場信息等方面為其提供指導(dǎo)，幫助小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)更好地經(jīng)營企業(yè)，并且逐步擴大其資產(chǎn)規(guī)模，以能夠成功上市。2.資本結(jié)構(gòu)的選擇小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小，管理制度也不完善，a企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)的起步階段，股票融資方式很難實行，所以股權(quán)資本占比一般較小甚至為零，所以在初創(chuàng)期資本結(jié)構(gòu)中債權(quán)資本占了絕大部分比重。并且債權(quán)籌資的籌資成本較低，是在繳納企業(yè)所得稅前支付債務(wù)利息，這對于初創(chuàng)期企業(yè)投資成本大、銷售額較小的情況非常有利。
（三）投資階段的稅收籌劃
1.投資行業(yè)的選擇不同的行業(yè)有著不同的稅收政策，選擇國家政策重點扶持的行業(yè)進行投資，可以享受更多的稅收優(yōu)惠和資金支持。a企業(yè)創(chuàng)業(yè)者根據(jù)自身的專業(yè)能力以及國家的政策導(dǎo)向，選擇成立從事軟件開發(fā)的科技型企業(yè)。2.投資地點的選擇在a企業(yè)所涉稅種中，土地使用稅、城市維護建設(shè)稅等會因為不同的城市、地區(qū)而有所不同，所以如果把企業(yè)的注冊地址設(shè)立在農(nóng)村、郊區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等地，其所涉及到的城市維護建設(shè)稅就會比設(shè)立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會更低。
（四）運營階段的稅收籌劃
1.納稅人身份的選擇a企業(yè)是自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，在注冊企業(yè)法人時，選擇大學(xué)生作為法人代表，可以享受國家的很多稅收政策支持?？梢赃x擇成立自然人合伙企業(yè)，只繳納個人所得稅。a企業(yè)雖是小微企業(yè)，卻不一定要劃為小規(guī)模納稅人，在滿足一定條件的情況下，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以成為一般納稅人，比如通過企業(yè)的合并、重組成為增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的進項扣除。2.銷售方式和采購方式的選擇企業(yè)的運營過程中，有不同的銷售方式，選擇合理的銷售方式，在很多情況下可以達到遞延納稅的效果，以獲得資金的時間價值。一個企業(yè)的銷售方式有很多種，例如折扣銷售、代理銷售、賒銷、分期收款、預(yù)收貨款等。針對a企業(yè)的產(chǎn)品類型，可以選擇賒銷或分期收款，這樣不但可以獲得應(yīng)交增值稅稅款的時間價值，同時也可以避免稅款的損失。也可以選擇預(yù)收貨款的方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天才是增值稅納稅義務(wù)的開始時間。3.期間費用的籌劃在創(chuàng)業(yè)初期，就需要對企業(yè)的開辦費用進行稅收籌劃。企業(yè)初期的開辦費可以在成立之后開始經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用進行處理，對于固定資產(chǎn)的折舊方法也可以進行選擇，例如年數(shù)總和法，也稱加速折舊法，可以快速回籠資金，a企業(yè)在前期利潤較少，后期發(fā)展起來利潤會逐步升高，適用于加速折舊法。在運營期間，盡可能地把一些收入合理轉(zhuǎn)化為費用支出，也可以適當(dāng)雇傭兼職人員，擴大工資支出?？梢允占盥觅M發(fā)票進行報銷，作為管理費用核算。
（五）分配階段的稅收籌劃
對企業(yè)的分配方案進行籌劃，一方面可以降低企業(yè)所得稅，另一方面對于職工和經(jīng)營者本身的利益也有一定好處。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予在繳納企業(yè)所得稅之前據(jù)實扣除。我國個人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免征額，超出部分再按照七級超額累進稅率進行征收，所以員工工資可以每月分配3500元，多余的部分可以累積在年底以年終獎的形式發(fā)放，也可以在每年的最后一季度統(tǒng)一發(fā)放，或者將工資轉(zhuǎn)化為福利發(fā)放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負擔(dān)。
（一）企業(yè)管理制度和財務(wù)制度不健全
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)具備優(yōu)秀的專業(yè)技術(shù)人才和創(chuàng)新活力，年輕是它們的優(yōu)勢和普遍特征，但也正因如此，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)管理制度和財務(wù)制度不夠健全，沒有認識到稅收籌劃不僅僅是財務(wù)人員的職責(zé)，更是整個企業(yè)運營系統(tǒng)的共同責(zé)任，每一個部門都有聯(lián)系。很多小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)沒有設(shè)立專門的會計人員和會計部門，缺乏規(guī)范的財務(wù)制度和會計核算體系。
（二）缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才
隨著企業(yè)對稅收籌劃認識的進一步加深，市場上對于從事稅收籌劃方面的專業(yè)人才的需求也越來越大。但是由于中國的稅收籌劃處于起步階段，發(fā)展還不夠成熟，從事財務(wù)管理方面的人員對稅收籌劃的了解不夠深入，企業(yè)內(nèi)部對職工的繼續(xù)培養(yǎng)不夠重視，社會上專門從事稅收籌劃代理的機構(gòu)也很少，因此市場上十分缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才。
（三）企業(yè)缺乏對稅收法律法規(guī)的認識
本文案例中分析的是一個由大學(xué)生進行自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，這類企業(yè)不僅負責(zé)人對稅法不甚了解，財務(wù)人員對稅收法律法規(guī)的認識也不夠深刻，對于最新的稅收政策更是沒有及時地進行學(xué)習(xí)，導(dǎo)致企業(yè)在處理涉稅事項時，不能夠準確地把握和運用稅收政策法規(guī)。
（四）企業(yè)在進行稅收籌劃時存在風(fēng)險
企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險大致可以分為以下幾個方面：操作性風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險，政策風(fēng)險。操作性風(fēng)險是指企業(yè)在對涉稅事項進行稅收籌劃時，由于操作人員的失誤造成的風(fēng)險。合規(guī)性風(fēng)險是指由于企業(yè)里專門負責(zé)稅收籌劃的人員對稅收法律法規(guī)了解不夠透徹，導(dǎo)致錯誤理解了稅法或者違反稅法進行操作而帶來的風(fēng)險。政策風(fēng)險是指在稅收籌劃期間，由于稅收政策的變動，沒有及時更改稅收籌劃方案，而導(dǎo)致的錯誤籌劃或者不是最優(yōu)的籌劃。
（一）健全企業(yè)管理制度和財務(wù)制度
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)普遍存在著管理制度和財務(wù)制度不健全的問題，但對企業(yè)進行稅收籌劃的必要前提是有一個完整的會計核算和準確財務(wù)信息，這樣才能針對企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和發(fā)展情況進行稅收籌劃。所以企業(yè)自身應(yīng)該建立健全企業(yè)管理制度和財務(wù)制度，配備專業(yè)分管的部門和人員，為稅收籌劃打好一個制度基礎(chǔ)。
（二）加強專業(yè)人才的培養(yǎng)
企業(yè)要進行一個完整的稅收籌劃，首先管理層應(yīng)當(dāng)具有正確的稅收籌劃意識，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是采用合理的安排規(guī)劃，使企業(yè)達到延遲納稅或者整體稅負最小化的目標。其次，要培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才。企業(yè)內(nèi)部要鼓勵財務(wù)人員繼續(xù)學(xué)習(xí)財務(wù)和稅務(wù)知識，實時了解最新的政策法規(guī)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，充分利用稅收優(yōu)惠政策。社會也應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)專業(yè)人才對企業(yè)的`稅收籌劃進行指導(dǎo)，建立中介機構(gòu)，幫助企業(yè)進行合理避稅，規(guī)避稅收風(fēng)險。稅務(wù)局也應(yīng)該及時將稅收優(yōu)惠政策進行普及，幫助企業(yè)了解和利用政策。
（三）加深對稅收法律法規(guī)的認識
法律法規(guī)總是在隨著時代的發(fā)展而不斷改進的，稅收方面的政策法規(guī)更是不斷地推陳出新，而且不同的地區(qū)、不同的行業(yè)也會有相應(yīng)的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，及時地掌握最新的稅收優(yōu)惠政策和經(jīng)濟支持政策，準確地掌握政策的內(nèi)容和方向，才能制定出最符合實際和最有利的稅收籌劃方案。
（四）做好稅收籌劃風(fēng)險的防范措施
企業(yè)在進行稅收籌劃時可能存在三種風(fēng)險：操作性風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險和政策風(fēng)險。針對操作性風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)提升操作人員的專業(yè)素質(zhì)，加強對籌劃方法和報稅流程的掌握，在籌劃過程中也要小心謹慎，做好每一步的分析和安排，避免出現(xiàn)失誤。要避免合規(guī)性風(fēng)險，要求企業(yè)吃透稅收法律法規(guī)，加深對稅收優(yōu)惠政策以及會計法律制度的理解，保證籌劃的合理合規(guī)性。而政策風(fēng)險則需要在籌劃初期了解清楚政策實施的開始以及結(jié)束時間，合理安排企業(yè)的經(jīng)濟活動，并且時刻關(guān)注最新的政策規(guī)定，及時作出調(diào)整。
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企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十
摘要：在市場經(jīng)濟的條件下，企業(yè)為了實現(xiàn)利益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)通過對投資、籌資、經(jīng)營、等活動進行事先安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出。
關(guān)鍵詞：稅收籌劃
一、稅收籌劃的概念及特征
稅收籌劃是指在國家稅收法規(guī)、政策允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動進行前期籌劃，盡可能地減輕稅收負擔(dān)，以獲取稅收利益。
稅收籌劃具有以下特征:(1)合法性，它是稅收籌劃的前提，也是本質(zhì)特點。
納稅人必須嚴格地按照稅法規(guī)定充分地盡其義務(wù)，享有其權(quán)利才符合法律規(guī)定，才合法。
稅收籌劃只有在遵守合法性原則的條件下才可以考慮納稅人少繳稅款的各種方式。
它與偷稅、逃稅有著本質(zhì)的區(qū)別，后者是納稅人采取偽造，變造隱匿、擅自銷毀簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或不列、少列收入或進行假的納稅申報手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，是法律所不許的非法行為;(2)預(yù)見性，稅收籌劃是納稅人對企業(yè)經(jīng)營管理、投資理財?shù)炔糠只顒拥氖孪纫?guī)劃和安排，是在納稅義務(wù)發(fā)生前進行的，具有超前性。
而偷稅是應(yīng)稅行為發(fā)生以后所進行的，對已確立的納稅義務(wù)予以隱瞞，造假，具有明顯的事后性和欺詐性;(3)選擇性，稅收籌劃與會計政策有著密切的關(guān)系，受會計政策選擇的影響非常明顯，可以說企業(yè)進行稅收籌劃的過程也是一個會計政策選擇的過程;(4)收益性，稅收籌劃作為納稅人的一種理財手段,不僅可獲得直接經(jīng)濟利益,而且可通過遞延稅款的辦法進行籌資以獲得間接利益,從而增強抵御財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的能力。
稅收籌劃是對稅收政策的積極利用,符合稅法精神。
進行稅收籌劃使納稅人被動的納稅行為變成了一種具有主觀能動性的行為，對征稅機關(guān)來說，利用納稅人的這種積級性，不但抑制了偷稅、漏稅、逃稅;而且方便了征稅。
從而鼓勵了納稅人依法納稅，提高了納稅人的納稅意識。
二、企業(yè)稅收籌劃的可行性分析
1、現(xiàn)代企業(yè)稅收觀念加強
計劃經(jīng)濟時代，特別突出國家在征納關(guān)系中的權(quán)威性，而忽視了作為納稅主體的企業(yè)在依法納稅過程中的合法權(quán)利，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及經(jīng)濟的國際化、信息化趨勢的加強，企業(yè)財務(wù)管理者開始認識到稅收在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用，開始重視作為納稅主體的權(quán)利，并且對納稅的程序、法律法規(guī)等都有一定程度的研究和認識，這為企業(yè)有效進行稅收籌劃消除了思想上的障礙。
2、國家的稅收法律、法規(guī)，雖經(jīng)不斷完備，但仍可能存在覆蓋面上的空白點，銜接上的間隙處和掌握尺度上的模糊界限等。
也為企業(yè)稅收籌劃提供了可能。
3、不同經(jīng)濟行為的稅收差異待遇的存在
隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策要求、充分發(fā)揮稅收杠桿對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控職能，國家在已經(jīng)頒布的稅收實體法中不同程度上規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅收差別待遇，即規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅種差別、稅率差別和優(yōu)惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業(yè)進行稅收籌劃作了肯定，這也是稅收籌劃行為得以順利進行的重要保證。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十一
雖然稅收籌劃的專業(yè)化水平和科學(xué)化水平越來越高，也積累了一定的經(jīng)驗，但是稅收籌劃的發(fā)展時間不長，仍存在著某些不足之處，制約著這一工作的長遠發(fā)展。
具體說來，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
(1)有可能伴隨著偷稅、漏稅等違法行為。
稅收籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，采取一定的措施，達到減少稅收、增加收入的目的。
在稅收籌劃的過程中，為了達到利益最大化的目的，有可能催生偷稅、漏稅等不法行為。
觸犯了國家法律，損害了國家利益，對于企業(yè)的發(fā)展也產(chǎn)生消極影響。
(2)企業(yè)從事稅收籌劃的工作人員素質(zhì)高低制約著稅收籌劃工作的發(fā)展。
在大部分企業(yè)中，多是由會計人員來從事稅收籌劃工作的相關(guān)事項，也有部分企業(yè)將稅收籌劃工作交給專門的稅收籌劃人來做，此時仍需相關(guān)人員從事資料收集、法律評估等輔助工作。
稅收籌劃工作的綜合性很強，涉及到財務(wù)、法律等多重知識。
工作人員的素質(zhì)高低就顯得尤為重要。
目前大部分企業(yè)從事這一工作的人員素質(zhì)參差不齊，如果素質(zhì)不高的話，無疑會對稅收籌劃工作的順利進行產(chǎn)生障礙。
4提升企業(yè)稅收籌劃水平的有效措施
(1)完善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息收集和整理工作。
稅收籌劃工作必須以豐富詳實的企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)為依據(jù)，在正確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進行。
因此，若要提升企業(yè)稅收籌劃水平，必須完善信息的收集和整理工作。
要注意以下幾點：一是工作人員必須認真細致。
有關(guān)數(shù)據(jù)的工作是非常精細的，要求工作人員必須盡量保證每一個數(shù)據(jù)的準確性，有時甚至一個數(shù)據(jù)的錯誤都有可能導(dǎo)致非常嚴重的后果。
二是建立信息收集—整理的傳遞系統(tǒng)，使信息工作朝規(guī)范化、系統(tǒng)化方向發(fā)展。
同時必須考慮到，信息的收集范圍盡可能的廣泛，信息的整理必須具有針對性，針對稅收籌劃工作展開。
(2)要有效規(guī)避稅收風(fēng)險。
雖然稅收籌劃工作是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行，但是仍然存在著一定的稅收風(fēng)險，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來了安全隱患。
近幾年來，如何采取有效措施，規(guī)避稅收風(fēng)險已經(jīng)越來越受到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者的重視(徐晶純，賀俊峰，)。
為解決這一問題，企業(yè)既可在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門崗位從事這一工作，也可以在企業(yè)外部聘請專業(yè)技術(shù)人才來對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況進行評估。
(3)稅收籌劃工作與財務(wù)工作相結(jié)合。
企業(yè)一般需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況作出財務(wù)決策。
據(jù)調(diào)查，目前企業(yè)的財務(wù)決策很少考慮到稅收籌劃。
這樣就產(chǎn)生了這樣的后果，企業(yè)財務(wù)決策結(jié)果往往與最高稅后收益率相差甚遠。
不利于企業(yè)掌握生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生消極影響。
參考文獻
[1]李文斌.對企業(yè)稅收籌劃的分析與探討[j].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2004，(3).
[2]徐晶純，賀俊峰.我國企業(yè)稅收籌劃問題及對策研究[j].財會研究，2003，(2).
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十二
稅收籌劃又稱合理避稅，是國際通行做法，基本定義是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、理財活動做出事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益。稅收籌劃的目的就是減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，外在表現(xiàn)就是“繳稅最晚、繳稅最少”。
南美；境外；施工企業(yè)；稅收籌劃；合理避稅
境外施工企業(yè)一般在合同簽訂之后，根據(jù)前期投標時收集的所在國稅收政策及商業(yè)法規(guī)，結(jié)合商務(wù)合同條款和施工組織進度計劃來開展稅收籌劃工作，在所在國一個企業(yè)可能會有多個在建項目，要分項目來做。
企業(yè)進入境外市場以后，要搜集所在國與企業(yè)各施工項目相關(guān)的法律、了解外匯管理及稅務(wù)環(huán)境；掌握主要稅種、稅率和優(yōu)惠，抵免政策；當(dāng)?shù)囟惙▽ι娑愘~務(wù)會計處理的具體要求；企業(yè)所在國與中國是否簽訂避免雙重征稅收協(xié)定以及協(xié)定中的利弊措施、是否存在饒讓條款；其它不確定因素及存在的潛在風(fēng)險等。下面我們對項目在南美某國遇到具體稅收情況時的應(yīng)對措施：某國無外匯管制，但收金融交易稅0.2%并逐年遞增，同時銀行對匯出外幣收取的手續(xù)費為2%，這樣計算下來往中國匯款企業(yè)要承擔(dān)至少2.2%的稅費，企業(yè)可通過所在國內(nèi)部合理調(diào)配，減少與國內(nèi)往來款；某國的個人所得稅的稅率是13%和社保、醫(yī)保比例是29.42%，勞工法中規(guī)定個稅的起征點是月最低標準的4倍扣除個人承擔(dān)的社保部分；一周工作不到40小時的、勞務(wù)本人申請的這兩種情況可以不繳納社保和醫(yī)保，其余情況都要代扣代繳；某國關(guān)稅的稅率為0%、5%、10%等，項目在進口時可以根據(jù)關(guān)稅稅率，對比所在國市場情況進行物資材料采購，避免過高承擔(dān)關(guān)稅；對于設(shè)備進口：分永久進口和臨時進口兩種方式，永久進口是指一次交清增值稅和關(guān)稅等，增值稅可以抵扣，項目結(jié)束設(shè)備可在當(dāng)?shù)靥幹?；臨時進口是進口時提供銀行保函，此時不繳增值稅，只繳關(guān)稅，能緩解前期資金壓力，但進項稅要在繳納時才能抵扣，同時承擔(dān)銀行保函費用約3%；某國增值稅的稅率為13%，是境外施工企業(yè)涉及最廣的稅種。根據(jù)進度或收入預(yù)測采購，達到調(diào)控進、銷項差額的效果。在有些國家，非政府性工程或非公共工程，這樣收到業(yè)主工程預(yù)付款、材料預(yù)付款時，給業(yè)主開發(fā)票。發(fā)票提供的同時項目外賬將面臨計提銷項稅，造成項目提前繳納增值稅，所以要結(jié)合資金情況、進項稅余額情況，合理申請預(yù)付款；某國企業(yè)所得稅的稅率是25%，規(guī)定一個財政年度結(jié)束后120天內(nèi)要完成企業(yè)所得稅清繳工作，當(dāng)年的盈利可以彌補3年內(nèi)的虧損后計算繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年若是虧損不繳納。境外施工企業(yè)是否需要繳納、什么時候繳納企業(yè)所得稅，需要項目結(jié)合施工組織進度計劃在3年內(nèi)平衡外賬利潤；某國如與中國簽訂了避免雙重征稅收協(xié)定以及協(xié)義書，為享受有關(guān)稅收優(yōu)惠待遇，境外施工企業(yè)應(yīng)及時到國內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《中國稅收居民身份證明》，提交給所在國稅務(wù)機關(guān)，以申請在企業(yè)所得稅、股息、利息、特許權(quán)使用費、獨立勞務(wù)等方面享受稅收協(xié)定規(guī)定的相關(guān)優(yōu)惠待遇。
做好一份稅收籌劃方案，企業(yè)內(nèi)部要建立健全稅務(wù)管理組織機構(gòu)，需要各部門分工配合、上級部門的協(xié)調(diào)支持；項目的施工組織進度計劃和合同工期安排；項目對利潤水平的預(yù)測；企業(yè)在所在國各項目統(tǒng)一匯總并在內(nèi)部平衡納稅，不但能樹立良好的納稅形象，更加會給企業(yè)在經(jīng)營管理中帶來長遠的經(jīng)濟效益。
企業(yè)在項目實施過程中要根據(jù)工程進展、實際發(fā)生成本、及外部環(huán)境變化，及時組織調(diào)整和完善稅收籌劃工作，從而達到合理避稅的目的。主要分為以下幾種情況：合同金額發(fā)生變更或調(diào)整時；合同成本發(fā)生重大改變；項目工期發(fā)生重大變化；項目遇到不可抗力，如戰(zhàn)爭、政府換屆、稅收政策調(diào)整等影響。
境外施工企業(yè)在施工過程中不斷學(xué)習(xí)和實踐，來摸索一套符合企業(yè)自身發(fā)展需要的合理避稅方案，這對企業(yè)既是機遇、也是威脅，不要做成偷稅漏稅。
[1]國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心在其編寫的《稅務(wù)代理實務(wù)》
[2]楊志清。稅收籌劃案例分析[m].中國人民大學(xué)出版社出版2010年。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十三
第一段：引言（100字）
稅收籌劃是企業(yè)及個人合法合規(guī)獲得稅收優(yōu)惠的一種手段。隨著稅收政策的不斷更新，稅收籌劃變得日益重要。在實際操作中，人們常常會遇到許多問題和困惑，因此，建立一個稅收籌劃心得體會文庫對于加強人們之間的交流和分享經(jīng)驗，提升大眾的稅收籌劃能力具有重要意義。
第二段：稅收籌劃心得體會文庫的意義（250字）
稅收籌劃心得體會文庫的建立，能夠為大眾提供廣泛的稅收籌劃案例和實踐心得。通過分析文庫中的案例，對于稅收籌劃的方法和思路有更深入的了解，可以借鑒他人的經(jīng)驗來規(guī)避風(fēng)險或者尋找更優(yōu)化的策略。此外，稅收籌劃心得體會文庫的建立還能促進稅收籌劃理論與實踐的結(jié)合。不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收籌劃案例可以為理論研究提供充足的實證基礎(chǔ)，推動稅收籌劃理論的不斷創(chuàng)新和完善。
第三段：稅收籌劃心得體會文庫的構(gòu)建（300字）
建立一個稅收籌劃心得體會文庫需要收集和整合大量的資料和案例。首先，我們可以邀請有稅務(wù)領(lǐng)域經(jīng)驗豐富的專家撰寫個人心得和案例分析，提供可行的籌劃方案和成功經(jīng)驗。其次，可以鼓勵企業(yè)和個人分享他們在稅收籌劃過程中遇到的問題和解決方案，通過他們的親身經(jīng)歷對于稅收籌劃進行案例分析。此外，還可以通過舉辦研討會、發(fā)起討論等形式來搜集更多的實踐案例和心得體會。最后，需要建立一個高效的分類體系和搜索引擎，方便用戶根據(jù)自己的需求查找相關(guān)的案例，提高搜素效率。
第四段：稅收籌劃心得體會文庫的用途（300字）
稅收籌劃心得體會文庫不僅有助于個人和企業(yè)在稅收籌劃中獲得經(jīng)驗和靈感，還能夠幫助相關(guān)政府部門制定更科學(xué)合理的稅收政策。通過文庫中的案例和分析，政府可以更加客觀全面地了解稅收籌劃的常見漏洞和問題，及時修補稅收制度的漏洞，提高稅務(wù)稽查工作的效率和準確性。此外，稅收籌劃心得體會文庫還能為稅務(wù)機關(guān)的培訓(xùn)和教育提供寶貴的教材，為稅務(wù)從業(yè)人員培養(yǎng)更高水平的專業(yè)知識和技能。
第五段：結(jié)語（250字）
稅收籌劃心得體會文庫的建立是對于稅收籌劃領(lǐng)域的一次重要嘗試。通過搜集、整合、分享實踐經(jīng)驗，以及提供稅收籌劃理論發(fā)展的基礎(chǔ)，文庫能夠為個人、企業(yè)和政府搭建一個交流和學(xué)習(xí)的平臺。然而，要建立一座完善的稅收籌劃心得體會文庫，仍然需要借助廣大稅務(wù)從業(yè)人員、企業(yè)和個人的積極參與和貢獻。只有不斷地補充和更新，才能讓文庫成為一個真正有實用價值的資源庫，為稅收籌劃的發(fā)展貢獻更多的力量。讓我們攜手合作，共同建設(shè)稅收籌劃心得體會文庫，推動稅收籌劃的進一步發(fā)展。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十四
市場經(jīng)濟的發(fā)展，特別是中國加入wto后，大量的外國企業(yè)來到中國進行投資，由于各國稅收政策的差異，刺激了各企業(yè)進行稅收籌劃，從而促進了稅收籌劃的發(fā)展。
稅收籌劃是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要措施。追求股東財富最大化是企業(yè)的目標之一。實現(xiàn)該目標的途徑總體來說有兩條：一是增加企業(yè)收入，二是降低企業(yè)成本。稅款作為一項費用，在收入不變的情況下，降低稅務(wù)支出，就等于降低成本費用，從而實現(xiàn)股東財富最大化。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)通過偷稅騙稅等違法手段來降低稅收成本所付出的代價將越來越大，而稅收籌劃則能通過合法的手段有效地規(guī)避納稅風(fēng)險。另一方面，通過稅收籌劃，可以使納稅人在一定時間內(nèi)，利用有限的資源為社會提供更多的產(chǎn)品與服務(wù)，樹立企業(yè)品牌，提升企業(yè)的公眾形象，擴大企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)市場份額，有利于企業(yè)的不斷發(fā)展。
稅收籌劃可以維護納稅人的合法權(quán)益。納稅人具有依法履行納稅的義務(wù)，同時也有稅收籌劃的權(quán)利。追求稅后利益最大化是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)生存與發(fā)展的客觀要求，納稅人在法律許可的范圍內(nèi)進行稅收籌劃，有利于維護自身的合法權(quán)益。納稅人可以充分利用稅收法規(guī)和各種稅收優(yōu)惠政策從而實現(xiàn)節(jié)稅的目的。稅收籌劃除了可以實現(xiàn)節(jié)稅功能外，還可以防止納稅人陷入稅法陷阱，從而維護其正當(dāng)權(quán)益。
對一個企業(yè)來講，籌資是其進行一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動的首先具備的條件。企業(yè)的籌資方式一般分為兩種：負債籌資和權(quán)益籌資，但無論是哪種籌資方式，都存在著一定的資金成本?；I資決策的目標不僅要求籌集到足夠數(shù)額的資金，而且要使資金成本達到最低。現(xiàn)代企業(yè)的籌資方式主要有:向銀行借款、向非金融機構(gòu)或企業(yè)借款、企業(yè)內(nèi)部集資、企業(yè)自我積累、向社會發(fā)行債券和股票等。企業(yè)的籌資渠道也是多種多樣，如吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益、向銀行借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃等。由于我國稅法對不同籌資方式取得的資金成本的列支方式不同，這便為企業(yè)籌資決策中的稅收籌劃提供了可能。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十五
在我國，施工企業(yè)之間競爭激烈是一個不掙的事實。施工企業(yè)為了承攬到足夠的施工任務(wù)，相互壓低報價、甚至墊資施工的現(xiàn)象也非常普遍，致使施工企業(yè)面臨資金緊張、利潤空間小，制約了企業(yè)的健康發(fā)展，本文擬從稅收籌劃方面談一談怎樣緩解施工企業(yè)的資金及利潤壓力。
一、營業(yè)稅稅收籌劃
（一）、把握好合同的簽訂關(guān)。
簽訂不同的合同會影響企業(yè)的稅負水平，舉例說明簽訂合同對企業(yè)稅負的影響。
例一：施工企業(yè)施工任務(wù)不足時，為了提高設(shè)備的利用效率，會利用閑置設(shè)備去分包或轉(zhuǎn)包其它企業(yè)的施工任務(wù)。因此在簽訂經(jīng)濟合同時是簽訂機械租賃合同或是簽訂勞務(wù)分包合同要慎重?！稜I業(yè)稅暫行條例》規(guī)定：建筑安裝企業(yè)適用3%的營業(yè)稅稅率，設(shè)備出租行為適用5%的營業(yè)稅率。假如一施工企業(yè)利用自己的架空頂進設(shè)備為另一施工企業(yè)負責(zé)箱涵頂進作業(yè)，負責(zé)頂進方要完成箱涵內(nèi)的出土、架空、頂進作業(yè)，另一方負責(zé)箱涵預(yù)制作業(yè)。假設(shè)合同金額為1000萬元，簽訂合同時沒有經(jīng)過財務(wù)部門的會審，簽訂了一項設(shè)備租賃合同。按照營業(yè)稅法的規(guī)定需繳納營業(yè)稅及附加為10000000*0.55=550000元，實際上述合同性質(zhì)屬于勞務(wù)分包工程合同，應(yīng)采用建筑安裝企業(yè)3%的營業(yè)稅率，如果將合同變更為分包工程合同，需繳納營業(yè)稅及附加為10000000*0.33=330000元，可以少繳營業(yè)稅及附加220000元。印花稅：簽訂設(shè)備租賃合同使用千分之一稅率計10000000*0.001=10000元；簽訂勞務(wù)分包合同適用萬分之三稅率計10000000*0.0003=3000元，可以節(jié)省7000元。
例二：盡量不簽甲供料合同。甲供料合同不僅施工企業(yè)得不到應(yīng)得的取費，因為施工預(yù)算間接費取費標準是按照直接費的一定比例計算的，甲供料合同中甲方供應(yīng)材料價值沒有記入工程直接費，降低了取費基數(shù)，致使按照直接費取費的計劃利潤、營業(yè)稅及附加等取費低于預(yù)算標準。施工企業(yè)不但得不到應(yīng)得的工程結(jié)算價款，還有可能使施工企業(yè)多繳納營業(yè)稅及附加。營業(yè)稅法規(guī)定：建筑安裝企業(yè)承包建設(shè)工程建設(shè)項目，無論是包工包料工程還是包工不包料工程，均應(yīng)按包工包料工程以收取的料工費全額為營業(yè)額。營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，如果施工企業(yè)與建設(shè)單位簽訂的合同是包工不包料合同，應(yīng)如何確定計稅營業(yè)額呢？作為計稅基數(shù)的營業(yè)額應(yīng)包括工程耗用的材料價值在內(nèi)，那么，工程耗用材料價值是按照實際使用材料的實際成本或預(yù)算成本，還是按照預(yù)算需用材料的預(yù)算成本呢？本人認為應(yīng)該按照施工預(yù)算材料使用數(shù)量的預(yù)算價格確定。因此，簽訂甲供料合同時，首先按照包工包料合同辦法計算營業(yè)稅，然后再扣除材料的預(yù)算價格作為合同金額。
和費用，確認合同收入的同時要計算營業(yè)稅及附加，建筑營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間比較復(fù)雜，因此，劃分幾種具體情況。一是實行合同完成后一次性結(jié)算價款的工程項目，納稅義務(wù)發(fā)生時間為施工單位與發(fā)包單位進行工程合同價款結(jié)算的當(dāng)天；二是實行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項目，納稅義務(wù)發(fā)生時間為月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當(dāng)天；三是實行按工程形象進度劃分不同階段結(jié)算價款辦法的工程項目，納稅義務(wù)發(fā)生時間為各月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當(dāng)天；四是實行其他結(jié)方式的工程項目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為與發(fā)包單位結(jié)算工程價款的當(dāng)天?，F(xiàn)實是發(fā)包單位往往不及時與施工單位進行工程價款結(jié)算，而施工單位又要按完工百分比法確認收入，如果按照會計確認收入進行納稅申報，就等于提前納稅浪費了資金的時間價值。因此，需掌握好營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。
二、企業(yè)所得稅籌劃
（一）、利用固定資產(chǎn)折舊政策進行籌劃
《企業(yè)會計制度》對固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值沒有明確規(guī)定，由企業(yè)自行確定，稅法對固定資產(chǎn)的最低折舊年限、凈殘值率有明確規(guī)定。房屋、建筑物為20年；火輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；電子設(shè)備和火車、輪船以外的運輸工具及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等為5年；固定資產(chǎn)的凈殘值率為5%。按規(guī)定施工企業(yè)不能使用加速折舊的方法，一般使用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。因此，施工企業(yè)在確定固定資產(chǎn)使用年限時應(yīng)采用稅法規(guī)定的最低年限，不應(yīng)采用高于稅法的年限。這樣，可以及時將折舊費用進入成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不僅可以縮短固定資產(chǎn)的投資回收期，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，將收回的資金用于擴大再生產(chǎn)，也取得了資金的時間價值。另外取得固定資產(chǎn)要及時組資以便及時提取折舊，稅法及會計制度均規(guī)定，當(dāng)月增加固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。施工企業(yè)普遍采用項目管理，項目經(jīng)理對工程項目的安全、工期、質(zhì)量、效益負責(zé)，項目經(jīng)理出于自己項目效益的考慮，推遲固定資產(chǎn)的入賬時間，影響固資折舊的及時提取，虛增當(dāng)期利潤、增加企業(yè)所得稅的計稅基數(shù)及企業(yè)的現(xiàn)金流出。因此，施工企業(yè)應(yīng)加強對項目財務(wù)管理的檢查，使購置的固定資產(chǎn)及時入賬，避免企業(yè)放棄折舊費用對應(yīng)納稅所得額的抵扣效應(yīng)。
(二)、控制固定資產(chǎn)修理支出金額
1、發(fā)生修理支出達到固定資產(chǎn)原值的20%；
2、經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命延長二年以上；
3、經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途。因此，企業(yè)應(yīng)加強固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)及日常修理，控制固定資產(chǎn)修理費用支出金額，避免固定資產(chǎn)修理支出達到改良支出的標準，使修理費用在發(fā)生期可稅前扣除，減少當(dāng)期應(yīng)稅所得，充分利用資金的時間價值。
（三）、合理安排子公司的施工任務(wù)
不同的施工合同其利潤空間是不一樣的，企業(yè)集團可以將利潤高的施工任務(wù)分配給企業(yè)所得稅率低的子公司或分配給處于虧損期的子公司施工，利用子公司的不同稅率或利潤彌補虧損的政策，達到降低整個企業(yè)稅收負擔(dān)的目標。
（四）、合理分配總部的管理費用
稅法規(guī)定，企業(yè)集團總部為其下屬公司提供服務(wù)，有關(guān)的管理費用可以應(yīng)分攤給下屬公司，但是稅法沒有規(guī)定具體的支付標準。因此，集團公司可以給稅率高的子公司或盈利多的子公司多分配管理費用，稅率低或處于虧損狀態(tài)的子公司少分配管理費用，達到降低企業(yè)整體稅負的目的。
三、個人所得稅籌劃
施工企業(yè)目前對工程項目多采用目標責(zé)任成本管理辦法，待項目完工后對工程項目施工單位進行全面考核，根據(jù)項目的經(jīng)濟效益等指標對項目負責(zé)人進行獎懲；公司本部工資考核根據(jù)公司任務(wù)開發(fā)、施工產(chǎn)值、安全質(zhì)量、經(jīng)濟效益等指標完成情況決定年終獎金。2005年1月國稅發(fā)9號文件對納稅人取得的全年一次性獎金的計稅辦法進行了調(diào)整。9號文件規(guī)定納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：
（一）、先將納稅人當(dāng)月取得的全年一次性獎金按全年進行平均，按其平均數(shù)確定適用稅率及速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放一次性年終獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月的工資薪金低于稅法規(guī)定的費用扣除限額，應(yīng)將全年一次性獎金減除當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除限額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率及速算扣除數(shù)。
（二）、將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算個人所得稅。
元，在該點上稅后收益和6000元的稅后收益相等，在6000元和6305.55范圍內(nèi)發(fā)放年終獎金稅后收益均小于6000元時的稅后收益，采用完全歸納發(fā)可以得出區(qū)間范圍的計算公式，稅收臨界點上適用本級和高級稅率的差額/1-高一級稅率。
四、加強企業(yè)會計管理的基礎(chǔ)工作，避免不必要的納稅調(diào)整。
企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會計控制制度不完善，有可能增加企業(yè)的稅收負擔(dān)。比如：在施工過程不能按規(guī)定取得發(fā)票、以收據(jù)代替發(fā)票、取得不規(guī)范的發(fā)票等，稅務(wù)機關(guān)可能將其認定為白條而要求企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所的額；當(dāng)年發(fā)生的成本費用不能及時列銷而計入下一納稅，稅務(wù)機關(guān)可能認定其不屬于本經(jīng)營活動支出，不允許在稅前扣除；不能夠及時與提供勞務(wù)單位進行工程價款結(jié)算，賬面存在大量預(yù)提費用，稅務(wù)機關(guān)可能認定企業(yè)在隨意調(diào)整利潤，要求企業(yè)進行納稅調(diào)整。
稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在不違背稅收政策的前提下通過合理籌劃與安排，減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)。但是，稅收籌劃工作要想落到實處，需要企業(yè)各部門共同配合才能實現(xiàn)。施工企業(yè)通過合理的稅收籌劃，不但可以降低企業(yè)的整體稅收負擔(dān)增加企業(yè)盈利，而且可以減少當(dāng)期的現(xiàn)金流出，緩解企業(yè)的現(xiàn)金壓力，減少融資成本，提高經(jīng)濟效益。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十六
中圖分類號：f812文獻標識：a文章編號：
一、稅收籌劃的基本要求
在新稅法下，企業(yè)在利用固定資產(chǎn)進行納稅籌劃時，應(yīng)利用稅法留給企業(yè)的籌劃空間，在固定資產(chǎn)核算的各個過程（其有購建、初始計量、預(yù)計使用年限和凈殘值，折舊方法的選擇、維修的安排等）充分利用固定資產(chǎn)的避稅作用，在選擇使用固定資產(chǎn)可扣除項目的同時，應(yīng)考慮使用以下要求進行籌劃：1.力爭財務(wù)收益最大化，考慮總體經(jīng)濟利益；2.考慮整體綜合性，同時考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標。
二、稅收籌劃的個案分析
（一）固定資產(chǎn)的.增值稅稅收籌劃
1.轉(zhuǎn)換身份減少增值稅銷項稅額
稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人在2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅，其公式為：[含稅銷售額／（1+4%）]*4%*50%。而小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，其公式為：[含稅銷售額／（1+3%）]*2%。因此企業(yè)可以申請獲得增值稅一般納稅人的身份，而后將自己不用或者準備更新的固定資產(chǎn)予以賣出，減少增值稅的銷項稅額。
2.模糊資產(chǎn)用途，借以抵扣進項稅額
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十七
第一段：引言（150字）
在企業(yè)融資的過程中，發(fā)行債券是一種常見的籌資方式。然而，在發(fā)行債券時，企業(yè)往往需要考慮稅收因素。稅收籌劃是指企業(yè)通過合理的稅務(wù)規(guī)劃手段，降低納稅負擔(dān)，提高自身經(jīng)濟效益的過程。在發(fā)行債券過程中，稅收籌劃也起到關(guān)鍵作用，本文將從稅收籌劃的角度，分享一些心得和體會。
第二段：發(fā)行債券前的稅收籌劃（250字）
在準備發(fā)行債券之前，企業(yè)可以通過稅收籌劃來優(yōu)化其財務(wù)狀況。首先，企業(yè)可以利用財務(wù)報表管理，合理調(diào)整收入和費用的確認時機，以實現(xiàn)最大化的稅收優(yōu)惠。其次，企業(yè)可以使用稅收抵扣和減免政策，降低債券收益所得的稅負。此外，企業(yè)還可以善用稅收待遇，在發(fā)行債券前合理安排資產(chǎn)負債表和利潤表，以最大限度地減少稅負，并提高債券的吸引力。
第三段：稅收籌劃對發(fā)行債券的影響（250字）
稅收籌劃在發(fā)行債券過程中起到重要的作用。首先，企業(yè)可以通過稅收籌劃來優(yōu)化發(fā)行債券的條件和價格。通過合理安排債券的各項稅務(wù)條款，企業(yè)可以提高投資者的購買意愿，降低發(fā)行成本。其次，稅收籌劃還可以降低企業(yè)的納稅負擔(dān)，減少債券收益的扣繳稅款，提高債券的實際收益率。最后，稅收籌劃還可以合法避稅，減少企業(yè)在發(fā)行債券過程中的稅務(wù)風(fēng)險，確保融資順利進行。
第四段：稅收籌劃后的債券管理（250字）
所謂“債券管理”是指企業(yè)在發(fā)行債券后，通過有效的稅收籌劃來管理債券的使用和償還。企業(yè)可以根據(jù)債券的稅務(wù)特點，制定合理的債券償還計劃，以降低稅負，并確保債券的償還能力。同時，企業(yè)還應(yīng)建立完善的財務(wù)和稅務(wù)體系，進行債券資金的監(jiān)控和運營管理，確保債券資金的安全和有效使用。在債券到期后，企業(yè)還應(yīng)及時履行稅務(wù)申報和納稅義務(wù)，避免涉及稅收風(fēng)險。
第五段：結(jié)語（200字）
稅收籌劃在發(fā)行債券中的作用不可忽視。通過合理的稅務(wù)規(guī)劃，企業(yè)可以優(yōu)化財務(wù)狀況，降低納稅負擔(dān)，提高債券的吸引力和實際收益率。同時，在債券的發(fā)行和管理過程中，企業(yè)需要密切關(guān)注相關(guān)稅收政策和法規(guī)的變化，及時進行調(diào)整和優(yōu)化，以確保稅收籌劃的有效性和合法性。稅收籌劃的目的是在保持企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的前提下，最大化地提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇一
稅收籌劃是企業(yè)和個人為了合法減少稅負而進行的一系列有組織、有計劃的活動。隨著稅收政策的不斷變化和完善，稅收籌劃已經(jīng)成為企業(yè)和個人必不可少的一項工作。而《稅收籌劃第五版》則是一本集各種稅收籌劃方法和案例于一體的權(quán)威目錄。通過學(xué)習(xí)這本書，我對稅收籌劃有了更深刻的理解，開拓了思路，同時也看到了一些風(fēng)險和挑戰(zhàn)。
第二段：學(xué)習(xí)的收獲
《稅收籌劃第五版》通過詳細解析各個稅種的特點、政策變化以及不同情境下的應(yīng)對策略，使我對稅收籌劃有了全面的了解。通過學(xué)習(xí)，我明白了稅收籌劃不僅僅是追求稅款的減少，也需要考慮企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險和可持續(xù)發(fā)展。例如，書中提到的企業(yè)重組、境外投資等，這些方法可以通過合理的規(guī)劃來實現(xiàn)企業(yè)的稅收優(yōu)化和風(fēng)險控制。同時，我還學(xué)習(xí)到了一些先進的稅收籌劃案例，如跨國稅收籌劃和個人所得稅籌劃，這為我今后的工作提供了思路和方法。
第三段：面臨的挑戰(zhàn)
雖然《稅收籌劃第五版》詳細介紹了各種籌劃方法和案例，但是稅收籌劃仍然面臨一些挑戰(zhàn)。首先，稅收法律法規(guī)的頻繁變化和政策的不確定性使得籌劃的效果難以預(yù)期。其次，稅收籌劃涉及的領(lǐng)域廣泛，需要橫跨財務(wù)、法律、稅務(wù)等多個領(lǐng)域的專業(yè)知識。最后，企業(yè)和個人在進行稅收籌劃時還需要嚴格依法行事，避免觸碰法律底線，以免造成不良后果。
第四段：應(yīng)對策略
面對稅收籌劃的挑戰(zhàn)，我們可以采取一系列應(yīng)對策略。首先，要加強學(xué)習(xí)和跟蹤稅收政策的動態(tài)，及時了解政策變化，以應(yīng)對策略調(diào)整。其次，組建專業(yè)的團隊，整合不同領(lǐng)域的專業(yè)知識，共同進行稅收籌劃工作。最后，在進行籌劃工作時要充分考慮法律法規(guī)的底線，守法經(jīng)營，以免帶來不必要的風(fēng)險。
第五段：總結(jié)
通過學(xué)習(xí)《稅收籌劃第五版》，我對稅收籌劃有了更深入的理解，也認識到了稅收籌劃所面臨的挑戰(zhàn)。稅收籌劃是一門復(fù)雜的學(xué)科，需要不斷地學(xué)習(xí)和實踐才能掌握其中的技巧和方法。只有不斷提升自己，保持與稅收政策的同步，才能在稅收籌劃的道路上越走越遠，為企業(yè)和個人減輕稅負，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇二
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和信息交流的加速，稅收籌劃已成為一種不可忽視的財務(wù)管理手段。稅收籌劃第七集中，探討了利用亞洲國家稅收制度和國際稅收協(xié)定的安排，來實現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)方面的最佳效益。在觀看本集時，我深有感觸而受益良多。下面就是我的心得體會。
一、了解稅收制度
稅收制度是國家財政調(diào)節(jié)的重要手段，對企業(yè)經(jīng)營和投資具有重要影響。所以，企業(yè)必須深入了解稅收制度，根據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定進行經(jīng)營和投資，避免因為不了解稅收制度而造成的不必要的損失或罰款。
二、重視國際稅收協(xié)定
國際稅收協(xié)定是解決跨國投資和經(jīng)濟合作中產(chǎn)生稅收問題的重要法律工具。在觀看本集時，我深刻感受到了國際稅收協(xié)定的重要性以及其對企業(yè)的意義。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)所在國家和有關(guān)國家之間所簽署的協(xié)定，制定相應(yīng)的稅收籌劃方案，正確解決稅收問題。
三、避免使用稅務(wù)漏洞
稅務(wù)漏洞是指在稅收制度和稅收規(guī)定中存在漏洞或不完善的地方。我們在向企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時，必須加強稅務(wù)風(fēng)險評估，避免在籌劃過程中使用稅務(wù)漏洞，以免被國家稅務(wù)機關(guān)認定為非法偷逃稅款，損害企業(yè)的利益。
四、合理利用稅收優(yōu)惠政策
稅收優(yōu)惠政策是國家對特定企業(yè)、項目或領(lǐng)域?qū)嵭械闹贫劝才?，是國家對稅收的控制和激勵性政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況和國家稅收優(yōu)惠政策的特點，制定最佳的稅收籌劃方案，從而最大限度地減少稅費負擔(dān)。
五、建立規(guī)范的稅收制度
企業(yè)要建立健全的內(nèi)部稅收制度，設(shè)立完善的財務(wù)稽核和風(fēng)險控制機制，加強在企業(yè)各個環(huán)節(jié)的稅務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程，防范稅務(wù)風(fēng)險。只有建立規(guī)范的稅收制度，才能避免因稅務(wù)違法而帶來的財務(wù)損失和企業(yè)形象的損害。
總之，稅收籌劃第七集讓我更深入地了解了稅收制度，重視國際稅收協(xié)定，避免使用稅務(wù)漏洞，合理利用稅收優(yōu)惠政策，建立規(guī)范的稅收制度等重要內(nèi)容，從而形成了一套完整的稅收籌劃方案。我們在稅收籌劃工作中，一定要認真學(xué)習(xí)，并正確地運用到企業(yè)經(jīng)營和投資中。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇三
稅收籌劃是指通過合理地利用稅收法規(guī)的規(guī)定和稅收政策的變通，以達到降低納稅負擔(dān)、合法避稅、提高財務(wù)效益等目的的一種籌劃行為。為了更好地理解和應(yīng)用稅收籌劃，我們需要學(xué)習(xí)和研究相關(guān)的案例。下面將從定義、原理、方法、案例和心得體會五個方面探討稅收籌劃與案例的心得體會。
首先，稅收籌劃的定義。稅收籌劃是指利用稅收政策、稅法規(guī)定和稅務(wù)管理等手段，通過調(diào)整財務(wù)狀況、稅務(wù)結(jié)構(gòu)和交易方式等，實現(xiàn)減少稅收負擔(dān)、合法避稅、提高財務(wù)效益的一種行為。稅收籌劃的目的是在保持合法性的前提下，實現(xiàn)最佳的稅收效益，提高企業(yè)或個人的財務(wù)狀況。
其次，稅收籌劃的原理。稅收籌劃主要是通過利用稅收政策的靈活性和稅收法規(guī)的規(guī)定，調(diào)整企業(yè)財務(wù)狀況，使之利于減少稅收負擔(dān)和增加資金的收入。稅收籌劃的原理主要有合法性、合理性和優(yōu)化性。合法性是指稅收籌劃行為必須符合稅法的規(guī)定，不能逾越法律底線。合理性是指稅收籌劃行為必須符合經(jīng)濟規(guī)律，不能違背市場原則。優(yōu)化性是指稅收籌劃行為應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況，優(yōu)選最佳的籌劃方案，以獲得最優(yōu)的財務(wù)效益。
再次，稅收籌劃的方法。稅收籌劃的方法主要有跨國稅收籌劃、利潤轉(zhuǎn)移定價籌劃、稅收優(yōu)惠籌劃等。其中，跨國稅收籌劃主要是指跨國企業(yè)通過設(shè)立境外公司、調(diào)整資金流動和控股結(jié)構(gòu)等方式，實現(xiàn)跨國稅收優(yōu)惠和避稅。利潤轉(zhuǎn)移定價籌劃是指跨國企業(yè)通過調(diào)整跨國集團內(nèi)部的價格定價方式，將利潤轉(zhuǎn)移到稅收較低的地區(qū)，從而降低整體納稅負擔(dān)。稅收優(yōu)惠籌劃是指通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、減免政策等手段，減少企業(yè)稅收負擔(dān)，提高財務(wù)效益。
然后，案例分析。稅收籌劃的案例非常豐富，下面以某企業(yè)的合法避稅案例為例進行分析。某企業(yè)在進行貿(mào)易業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)兩國之間存在差異稅率。為了降低稅收負擔(dān)，該企業(yè)選擇將商品通過第三方國家進行轉(zhuǎn)運，從而獲得更低的稅率。該企業(yè)通過籌劃，合法地減少了稅收負擔(dān)，提高了財務(wù)效益。
最后，心得體會。通過學(xué)習(xí)和研究稅收籌劃的案例，我深刻體會到稅收籌劃是一項復(fù)雜而重要的工作。第一，稅收籌劃要合法合規(guī)。在進行稅收籌劃時，必須堅守法律法規(guī)，合乎法律的規(guī)定，不能逾越底線。第二，稅收籌劃要量力而行。根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇適合的籌劃方式和方法，避免盲目行動。第三，稅收籌劃要謹慎分析。對于每個具體案例，需要仔細分析其合理性和風(fēng)險性，以確定最佳的籌劃方案。第四，稅收籌劃要及時調(diào)整。隨著稅收政策和法規(guī)的變化，籌劃方法和方案也需要隨之調(diào)整，以適應(yīng)新的環(huán)境?？傊?，稅收籌劃是一門綜合性的學(xué)科，需要不斷學(xué)習(xí)和實踐，才能在實踐中不斷積累經(jīng)驗，并取得更好的效果。
綜上所述，稅收籌劃與案例的學(xué)習(xí)和實踐對于提高稅收效益、降低稅收風(fēng)險具有重要意義。我們應(yīng)該深入研究和分析稅收籌劃的原理和方法，并結(jié)合實際案例進行學(xué)習(xí)和思考，以提升自己在稅收籌劃領(lǐng)域的能力和素質(zhì)。通過不斷的實踐和總結(jié)，我們能夠更好地應(yīng)對復(fù)雜多變的稅收環(huán)境，為企業(yè)和個人實現(xiàn)最佳的稅收效益做出貢獻。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇四
稅收籌劃是指納稅人通過合理合法手段，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)和利用稅收政策等方式，降低納稅負擔(dān)、提高資產(chǎn)配置效率的行為。隨著時代的發(fā)展，稅收籌劃已經(jīng)成為各界人士關(guān)注的話題。下面我將結(jié)合自身經(jīng)驗，對稅收籌劃進行一番心得體會。
首先，稅收籌劃在現(xiàn)代社會經(jīng)濟中具有重要意義。稅收作為國家財政的重要來源，對于國家的財政收入、經(jīng)濟發(fā)展以及社會穩(wěn)定起到了至關(guān)重要的作用。在稅收籌劃中，合理利用稅收政策可以使企業(yè)降低成本、增加利潤，從而提高經(jīng)濟效益。同時，稅收籌劃也能夠促進資源配置的優(yōu)化，有效地推動經(jīng)濟發(fā)展。因此，稅收籌劃在現(xiàn)代社會經(jīng)濟中具有不可替代的作用，不僅對企業(yè)有利，也對國家和社會有益。
其次，稅收籌劃需要合法合規(guī)，遵循道德底線。稅收籌劃是在法律框架下進行的，只有在合法合規(guī)的前提下才能保持其可持續(xù)性和可靠性。企業(yè)和個人在進行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)稅法，合理依法避稅降稅。同時，要堅守道德底線，不利用法律漏洞進行不公平的避稅行為，應(yīng)當(dāng)以誠信為本，履行應(yīng)盡的社會責(zé)任。只有合法合規(guī)地進行稅收籌劃，才能夠得到社會的認可和支持。
再次，稅收籌劃需要科學(xué)系統(tǒng)的策劃和實施。稅收籌劃并非一蹴而就的過程，需要經(jīng)過周密的評估、策劃和實施等多個步驟。首先，要充分了解和把握稅收政策，根據(jù)企業(yè)或個人的實際情況，制定出切實可行的稅收籌劃方案。其次，需根據(jù)籌劃方案，合理利用各項稅收政策，同時注重細節(jié)和操作，避免漏洞。最后，實施后需要隨時監(jiān)測和評估效果，及時進行調(diào)整和優(yōu)化，以確?；I劃的有效性和可持續(xù)性。
此外，稅收籌劃需要主動適應(yīng)稅法的變化。稅收法規(guī)在不同的時期和環(huán)境下都會發(fā)生變化，稅收籌劃也需要隨之調(diào)整和適應(yīng)。稅收籌劃者應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注稅收法規(guī)的變動，及時了解和掌握最新政策，以便調(diào)整籌劃方案，降低風(fēng)險并獲得更大的益處。同時，稅收籌劃者還應(yīng)當(dāng)主動參與對稅法的研究和討論，為稅收政策的進一步改善和完善貢獻自己的智慧和經(jīng)驗。
最后，稅收籌劃需要積極配合稅務(wù)部門的監(jiān)管。稅收籌劃不僅僅是納稅人的行為，也是稅務(wù)部門監(jiān)管的對象。稅務(wù)部門在稅收籌劃中擁有重要的監(jiān)管職責(zé)，他們的監(jiān)管和合作是稅收籌劃能夠順利進行的基礎(chǔ)。納稅人應(yīng)當(dāng)主動與稅務(wù)部門合作，按照相關(guān)規(guī)定提供必要的申報納稅信息，并接受稅務(wù)部門的檢查和審計。只有通過有效的合作，才能夠增加籌劃的合法合規(guī)性，維護雙方的權(quán)益。
綜上所述，稅收籌劃在現(xiàn)代社會經(jīng)濟中具有重要意義，但也需要合法合規(guī)、科學(xué)系統(tǒng)的策劃和實施，主動適應(yīng)稅法的變化，積極配合稅務(wù)部門的監(jiān)管。作為納稅人，我們應(yīng)當(dāng)加強稅收籌劃的學(xué)習(xí)和理解，并將其運用到實際工作和生活中，以促進個人和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為社會經(jīng)濟的繁榮做出貢獻。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇五
稅收是國家收入的重要來源，是國家運轉(zhuǎn)的支柱之一。稅收籌劃作為合法合規(guī)的稅務(wù)管理手段，能夠有效地降低納稅者的稅負，提高個人和企業(yè)的利潤。經(jīng)過一段時間的學(xué)習(xí)和實踐，我對稅收籌劃有了一些心得體會。
第二段：了解稅收法律法規(guī)
稅收籌劃的核心是遵守法律，避免逃稅和違法行為。因此，了解稅收法律法規(guī)是必不可少的。稅收政策和法規(guī)時常會發(fā)生變化，要及時關(guān)注相關(guān)信息，做到面對稅法履職盡責(zé)。同時，了解稅務(wù)部門的工作方式和部署，與其保持良好的溝通，能夠更好地解決問題，提高籌劃效果。
第三段：了解企業(yè)的業(yè)務(wù)特點
稅收籌劃的目標是最大限度地降低稅負，因此必須深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)特點。企業(yè)的經(jīng)營狀況、行業(yè)特點、盈虧狀況是制定籌劃方案的重要依據(jù)。了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，可以根據(jù)實際情況進行合理規(guī)劃，通過調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)模式等方式，達到降低稅負的目的。
第四段：審慎使用合規(guī)籌劃手段
稅收籌劃需要遵守法律法規(guī)，不能利用稅法漏洞進行逃避稅款。一些非法手段會給企業(yè)和個人帶來很大的風(fēng)險和損失。因此，要對籌劃方案進行審慎評估，避免不合規(guī)的行為。合規(guī)籌劃包括合理使用財務(wù)成本、遵守稅收政策、合理利用稅收優(yōu)惠政策等，通過合法合規(guī)的方式減少稅負，提高盈利能力。
第五段：注重籌劃方案的有效性和可持續(xù)性
稅收籌劃的過程需要注重方案的有效性和可持續(xù)性。有效性是指籌劃方案能夠真正降低稅負、提高盈利能力，并能夠及時提供反饋和效果評估?？沙掷m(xù)性是指籌劃方案能夠適應(yīng)未來的稅務(wù)環(huán)境、法律法規(guī)的變化，并能夠長期實施和維護。同時，籌劃方案的執(zhí)行要與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，確保籌劃的效果與企業(yè)目標的一致性。
結(jié)尾：
稅收籌劃是一項繁雜而重要的工作，在實踐中需要經(jīng)驗積累和反復(fù)總結(jié)。通過不斷學(xué)習(xí)和實踐，我深刻認識到稅收籌劃的重要性和復(fù)雜性。只有在嚴格遵守法律法規(guī)、了解企業(yè)特點、審慎使用合規(guī)手段、注重方案的有效性和可持續(xù)性的基礎(chǔ)上，才能達到最優(yōu)的籌劃效果，為企業(yè)和個人實現(xiàn)雙贏。希望我的心得體會能夠?qū)Υ蠹矣兴鶈l(fā)，共同推動稅收籌劃的發(fā)展。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇六
稅收籌劃是指通過合法手段，通過對稅務(wù)政策的合理遵循，以達到減輕稅收負擔(dān)、提高稅負效益的一種行為。稅收籌劃在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)了重要的地位。下面我們從稅收籌劃的基本原則、稅收籌劃的方式方法、稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展、稅收籌劃的風(fēng)險和稅收籌劃的道德評價等幾個方面來探討稅收籌劃的心得體會。
首先，稅收籌劃的基本原則是合法合規(guī)。“依法納稅”是國家對納稅人的基本要求，政府的稅收政策和稅法是稅收籌劃的基石，必須在法律的框架下進行。合法合規(guī)是稅收籌劃的根本原則，只有合法合規(guī)，才能保證籌劃的穩(wěn)定和可持續(xù)。在稅收籌劃中，遵守稅法規(guī)定的同時，也應(yīng)該注意市場競爭的公平與合理。
其次，稅收籌劃的方式方法多樣。常見的稅收籌劃方式包括合理運用稅收政策、調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等。合理運用稅收政策可以通過合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)合法避稅；在企業(yè)組織架構(gòu)方面，合理調(diào)整分支機構(gòu)及公司網(wǎng)絡(luò)可以合理分攤稅負；合理利用稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)負擔(dān)，提高稅負效益。
第三，稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)。稅收是企業(yè)的重要成本之一，合理運用稅收籌劃手段可以減輕企業(yè)稅收負擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展提供良好的經(jīng)營環(huán)境。合理規(guī)劃企業(yè)稅種結(jié)構(gòu)、利用稅收優(yōu)惠政策等可為企業(yè)降低稅負，提高資金利用效率，增強企業(yè)自身競爭力。稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展相互促進，可以為企業(yè)發(fā)展提供有力支持。
第四，稅收籌劃存在一定的風(fēng)險。稅收籌劃需要企業(yè)精心規(guī)劃和執(zhí)行，一旦操作不慎可能面臨稅務(wù)風(fēng)險。比如，濫用稅收優(yōu)惠政策、粉飾會計賬目等都有可能引起稅務(wù)機關(guān)的財務(wù)稽查，造成不利后果。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，要注重合規(guī)合法，避免因過于冒進而帶來風(fēng)險。
最后，稅收籌劃的道德評價需要引起重視。稅收籌劃是否合法合規(guī)不僅關(guān)系到企業(yè)自身的利益，也關(guān)系到社會公正和道德風(fēng)尚。以合法避稅為目的的籌劃是合法的，而以非法逃稅為目的的籌劃是道德不可接受的，它嚴重損害了社會公共利益，破壞了稅收秩序，損害了國家財政收入。因此，稅收籌劃需要注重道德考量，追求合法合規(guī)的同時，也要踐行企業(yè)社會責(zé)任。
綜上所述，稅收籌劃是一個復(fù)雜而有挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域。我們要始終遵守合法合規(guī)、合理利用稅收政策、注意稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展的協(xié)調(diào)、防范稅務(wù)風(fēng)險、并關(guān)注稅收籌劃的道德評價。只有堅持合法合規(guī)原則，才能實現(xiàn)稅收籌劃的可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)和國家的經(jīng)濟增長做出貢獻。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇七
稅收籌劃在企業(yè)管理中是一項至關(guān)重要的工作。為了更好地管理和規(guī)劃稅務(wù)問題，許多企業(yè)建立了稅收籌劃心得體會文庫。這個文庫在企業(yè)中起到了重要的作用，幫助企業(yè)減少稅負，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)競爭力。本文將圍繞稅收籌劃心得體會文庫這一主題，從文庫的意義、建立文庫的必要性、文庫的運營機制、文庫的效果和未來發(fā)展幾個方面展開闡述。
首先，稅收籌劃心得體會文庫對企業(yè)來說具有重要的意義。稅收籌劃不僅是企業(yè)的利益保護，更是企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略。稅收籌劃心得體會文庫是企業(yè)吸取經(jīng)驗教訓(xùn)、制定更好籌劃方案的重要工具。通過建立這樣的文庫，企業(yè)可以將過去的稅收籌劃經(jīng)驗與教訓(xùn)進行總結(jié)，形成可操作的策略和方法。這不僅可以減少權(quán)益損失，還可以為企業(yè)未來的稅務(wù)管理提供借鑒和參考。
其次，建立稅收籌劃心得體會文庫是必要的。在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下，稅收法規(guī)和政策不斷變化，稅務(wù)審查和調(diào)整也不容忽視。只有建立起一個完善的文庫，將所有稅收籌劃相關(guān)的信息、政策和經(jīng)驗進行分類整理，企業(yè)才能更好地面對稅務(wù)變化，及時調(diào)整籌劃方案，并制定更加科學(xué)合理的稅務(wù)規(guī)劃。只有建立了這樣的文庫，企業(yè)才能更好地應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，規(guī)避潛在的稅務(wù)爭議。
第三，稅收籌劃心得體會文庫的運營機制也是關(guān)鍵所在。一個好的文庫不僅要有豐富的內(nèi)容，還需要有科學(xué)規(guī)范的運營機制。企業(yè)可以設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃團隊負責(zé)文庫的維護和更新工作，定期進行信息收集、歸檔和整理。同時，企業(yè)還可以邀請專業(yè)人士進行培訓(xùn)和講座，為員工提供更新的稅收策略和技巧。通過這樣的機制，企業(yè)可以在保證文庫內(nèi)容質(zhì)量的同時，提高員工的稅務(wù)籌劃水平，實現(xiàn)共同進步。
第四，稅收籌劃心得體會文庫的效果也是不可忽視的。通過建立文庫，企業(yè)可以更好地管理和規(guī)劃稅務(wù)事務(wù)，提高稅務(wù)成本的效益，達到降低稅負的目標。通過總結(jié)和歸納以往的經(jīng)驗，企業(yè)可以找到適合自身情況的籌劃方法，降低稅務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。同時，這樣的文庫也可以為企業(yè)稅務(wù)部門的工作提供支持和參考，提高稅務(wù)管理的效率和準確性。
最后，稅收籌劃心得體會文庫的發(fā)展還有潛力可期。在不斷變化的稅收制度和技術(shù)環(huán)境下，文庫的建設(shè)和運營需要與時俱進，不斷完善和更新。隨著稅收籌劃的理論和實踐不斷發(fā)展，企業(yè)需要不斷提高文庫的質(zhì)量和深度，積極吸收新知識和新理念，將其運用到實際的籌劃工作中。同時，利用新技術(shù)和信息化手段，將文庫建設(shè)與企業(yè)內(nèi)部的知識管理系統(tǒng)相結(jié)合，實現(xiàn)信息共享和協(xié)同創(chuàng)新。
綜上所述，稅收籌劃心得體會文庫對企業(yè)來說具有重要的意義和作用。企業(yè)應(yīng)該意識到稅收籌劃的重要性，建立一個完善的文庫，并且合理運用文庫中的知識和經(jīng)驗，提高稅務(wù)管理水平，降低稅負，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。只有如此，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇八
稅收是實現(xiàn)國家公共財政職能的一種手段，由政府的專門機構(gòu)向企業(yè)實施強制性的非懲罰性的金錢課征，也是國家最重要的財政收入形勢之一。而稅收籌劃則是指納稅的企業(yè)在現(xiàn)有的稅法條文或框架之下，以不違反法律法規(guī)為基礎(chǔ)，對納稅的方案進行優(yōu)化統(tǒng)籌，進而減輕稅款為企業(yè)帶來的經(jīng)濟壓力?？梢哉f稅收籌劃工作是企業(yè)財務(wù)管理工作中的組成部分，財務(wù)管理工作本身還包含了投資管理、融資管理、生產(chǎn)管理、營銷收益管理等多個方面，因此也可以將稅收籌劃工作融入到企業(yè)財務(wù)管理的各環(huán)節(jié)當(dāng)中，盡量在不違法的情況下降低企業(yè)所繳納的稅款，從而實現(xiàn)利益最大化。但實際工作當(dāng)中，稅收籌劃畢竟屬于稅法的邊緣性操作，如果不夠謹慎和專業(yè)，很容易出現(xiàn)違法行為，因此需要相關(guān)工作人員高度注意。
二、目前國內(nèi)中小型企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀和問題
稅收籌劃工作在歐美等發(fā)達國家的企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用比較廣泛，同時也成為了跨國性公司發(fā)展和經(jīng)營的重要手段。我國中小企業(yè)的稅收籌劃目前尚處于起步階段，加之國外的稅收籌劃模式大多適用于資本主義市場，因此想要將其轉(zhuǎn)化為適應(yīng)我國社會主義市場發(fā)展規(guī)律的稅收籌劃模式就需要漫長的摸索過程。尤其是中小型企業(yè)本身技術(shù)、人力資源以及資金力量落后，更加難以實現(xiàn)合理的稅收籌劃工作，其存在的問題具體如下：
（1）領(lǐng)導(dǎo)者稅收籌劃意識缺乏。由于國內(nèi)對于稅收籌劃工作的研究較晚，因此很多中小企業(yè)經(jīng)營管理者對這一概念還并不了解，其仍單純地認為稅收籌劃行為就等同于偷稅漏稅行為。再者，很多中小企業(yè)經(jīng)營者只注重對稅法的學(xué)習(xí)和認知，認為稅收籌劃工作應(yīng)全部由財務(wù)人員負責(zé)，自己不需要多做學(xué)習(xí)。同時很多企業(yè)管理者存在著經(jīng)營陋習(xí)，習(xí)慣了拉關(guān)系找人脈，卻忽略了國家法度的重要性，因此對于稅收籌劃工作不屑一顧，最終導(dǎo)致違紀違法行為。
（2）稅收籌劃工作的基礎(chǔ)較差。稅收籌劃工作本身是一類財務(wù)專業(yè)性較強的工作，在開展這項活動時需要相關(guān)人員具備優(yōu)秀的財務(wù)專業(yè)知識，對于工作人員的專業(yè)素質(zhì)和技能的要求非常高。但目前國內(nèi)很多中小企業(yè)當(dāng)中高素質(zhì)財務(wù)人才嚴重匱乏，甚至于部分中小企業(yè)內(nèi)部的財政體系仍不健全，會計信息準確率較低，具有違反法律的問題存在，而這些情況均使得稅收籌劃工作的基礎(chǔ)不牢固，嚴重影響該項工作的開展效果。
（3）國內(nèi)稅法體系不健全。我國的現(xiàn)代法律研究起步較晚，還沒有形成一個完善的體系，其中稅法的立法層次不高，缺乏科學(xué)性、有效性、實用性以及權(quán)威性，并且很多法律條款在執(zhí)行過程中透明度不足，實際操作性較差。目前我國稅法當(dāng)中存在的問題包括兩大方面，其一是部分稅法條令本身太過于籠統(tǒng)和原則化，沒有對法律概念進行細化分類，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)困難和無法認證的情況；其二是當(dāng)前很多稅法條款已經(jīng)不適應(yīng)我國現(xiàn)代經(jīng)濟市場的發(fā)展規(guī)律，需要進行重新的研究和規(guī)劃。目前國內(nèi)常見的解決方法是定期由稅務(wù)機關(guān)以文件的形式對各種政策進行解釋和宣傳，這樣做僅能夠解決表面問題，而無法真正為納稅人或企業(yè)提供方便，“補丁”的數(shù)量太多就會嚴重影響人們對于稅法的認知，使得中小型企業(yè)無法根據(jù)當(dāng)前的稅法情況開展稅收籌劃工作。
三、加強中小企業(yè)稅收籌劃的措施
（1）完善中小企業(yè)稅收籌劃工作的內(nèi)部環(huán)境措施。中小企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)部環(huán)境主要指的是企業(yè)內(nèi)部的人員認知和管理模式，只有先將內(nèi)部環(huán)境完善才能夠打造適用于企業(yè)自身的稅收籌劃工作方案。首先，要提高企業(yè)內(nèi)部管理者和財務(wù)人員對于稅收籌劃工作的認識，只有先端正和糾正認知才能夠確保這項工作的進行?，F(xiàn)階段各中小型企業(yè)之所以無法開展有效的稅收籌劃工作，其根本原因在于企業(yè)管理者和財務(wù)人員對稅收籌劃工作認識錯誤，其中部分人員認為稅收籌劃就是稅漏稅的一個過程，但卻忽略了這項工作合法性的前提，還有部分人員則認為這項工作也是單純納稅工作中的一環(huán)，使得稅收籌劃工作無法進一步開展。想要提高中小企業(yè)管理者和財務(wù)人員的認知，就必須要了解目前企業(yè)所處的稅收狀態(tài)，加強企業(yè)內(nèi)部對于稅收籌劃工作的培訓(xùn)力度，可以從企業(yè)外部聘請專業(yè)人員或相關(guān)培訓(xùn)機構(gòu)，通過定期講座的方式對企業(yè)稅收籌劃人員進行指導(dǎo)和解惑。另外企業(yè)的管理者也要將目光放長遠，認識到這項工作的減稅效果，進而對其進行大力的支持。
其次，應(yīng)該提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的職業(yè)水平，加大企業(yè)人才招聘力度，同時對目前企業(yè)當(dāng)中已有的優(yōu)秀人才進行重點的培養(yǎng)，打造一個專門適用于稅收籌劃工作的財務(wù)管理團隊，進一步提升企業(yè)內(nèi)部人員的稅收管理能力。同時還可以建立責(zé)任制，明確每個財務(wù)人員所處的工作崗位和責(zé)任。
業(yè)應(yīng)繳納的稅款的基數(shù)，也是財務(wù)部門征稅的依據(jù)，必須保證其的準確性。
（2）完善中小企業(yè)稅收籌劃工作的外部環(huán)境措施。企業(yè)稅收籌劃的外部環(huán)境主要指的是我國的法律制度。首先應(yīng)對目前的稅法進行完善，使稅務(wù)執(zhí)法人員在開展工作時能夠更好地依據(jù)法規(guī)，減低主觀判斷給企業(yè)帶來的損失。同時在法規(guī)當(dāng)中應(yīng)加入有關(guān)稅收籌劃的相關(guān)規(guī)定，使中小型企業(yè)開展這項工作時能夠獲得全面的法律指導(dǎo)。另外還要做好法規(guī)的細化工作，避免在制定稅收籌劃工作方案細則時沒有法律依據(jù)。其次，政府應(yīng)出面建立有效的稅收籌劃代理機制。這一工作主要是針對于部分企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員素質(zhì)較低的問題，政府應(yīng)鼓勵專門的代理機構(gòu)為企業(yè)提供專業(yè)化的服務(wù)，同時加強會計行業(yè)內(nèi)部稅收籌劃培訓(xùn)師隊伍的建設(shè)，這樣就能夠為企業(yè)提供更加方便的財務(wù)管理服務(wù)，利用較低的成本獲得最優(yōu)化的稅收籌劃方案，進而提升企業(yè)的經(jīng)營收益。另外政府還可以出臺部分優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)合理進行節(jié)稅。
四、結(jié)語
稅收籌劃工作是幫助企業(yè)發(fā)展的主要財務(wù)工作之一，企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變和糾正錯誤的認知，同時政府也應(yīng)該積極采取配合和政策支持，幫助中小型企業(yè)建立有效的稅收籌劃體系，保證其經(jīng)營收益，進而為政府帶來更多的財政收入。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇九
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃是指對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的涉稅事項進行籌劃，具有可操作性強、涉及范圍廣的特點。小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)在我國市場上占有相當(dāng)大的比重，我國稅收政策也給予小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)頗多優(yōu)惠政策。但由于從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，對政策的認識不到位，所以在實際應(yīng)用中對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃運用很少，導(dǎo)致許多小微企業(yè)稅收負擔(dān)很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運營、分配四個階段對企業(yè)分別進行稅收籌劃，做好涉稅事項的事前籌劃，事中控制，從每一個方面入手，綜合考慮企業(yè)運營情況，合理避稅，達到不僅是稅負最小化，更重要的是企業(yè)稅后利潤最大化的目標。
小微企業(yè)；創(chuàng)業(yè)企業(yè)；稅收籌劃；稅收優(yōu)惠
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)，簡而言之即市場上的小型、微利的創(chuàng)新型企業(yè)，是為減輕小型微型企業(yè)負擔(dān)而單獨將小微企業(yè)從中小企業(yè)中定義出來，是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)始人多為具有某項專業(yè)技能、想法新穎活躍的人，他們擅于從市場上發(fā)現(xiàn)新的商機，以一個全新的角度去滿足消費者的新需求。所以創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般具有發(fā)展方向新穎，從業(yè)人員獨立自主，所屬行業(yè)靈活多變等特點。企業(yè)的稅收籌劃途徑有很多，企業(yè)可以利用稅收法規(guī)和現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策進行籌劃。一般來說，可以進行納稅人身份籌劃，籌資方式、經(jīng)營方式籌劃，以及針對不同稅種進行籌劃。對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行稅收籌劃，要充分掌握該企業(yè)的運營狀況和發(fā)展方向，從全局出發(fā)，對企業(yè)的所發(fā)生的經(jīng)營活動和經(jīng)濟活動等各項涉稅事務(wù)進行合理安排，而不只是單靠財務(wù)部門的會計核算。本文則是從企業(yè)的初創(chuàng)期開始，在企業(yè)的籌資、投資、運營、分配四個階段分別進行分析和事前安排，對企業(yè)所涉及的企業(yè)所得稅，城市維護建設(shè)稅、個人所得稅等稅種依據(jù)相應(yīng)的政策法規(guī)做出合理籌劃。
（一）案例背景
1.企業(yè)情況簡介a企業(yè)是一家由大學(xué)畢業(yè)生進行自主創(chuàng)業(yè)而成立的小微企業(yè)，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小，成本低，正處于創(chuàng)業(yè)的起步階段。從業(yè)人數(shù)20人，資產(chǎn)總額500萬，在大學(xué)期間企業(yè)創(chuàng)立團隊參加大學(xué)生創(chuàng)業(yè)規(guī)劃大賽獲得一等獎，有20萬元的獎金作為企業(yè)的起步資金。具有大專以上學(xué)歷的科技人員12人，占全部職工人數(shù)的比例為60%，直接從事研究開發(fā)的科技人員8人，占全部職工人數(shù)的比例為40%，具有基本的會計核算體系，每年企業(yè)最大的支出是用于高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的經(jīng)費，預(yù)計每年研發(fā)費用約為100萬，政府資助資金占23%，企業(yè)資金缺口很大。2.a企業(yè)發(fā)展概況a企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)籌措階段，整體來說企業(yè)的資金總需求不大，但是企業(yè)的創(chuàng)立人是大學(xué)畢業(yè)生，沒有可靠和廣泛的資金來源，所以創(chuàng)業(yè)初期的資金支持是企業(yè)目前比較棘手的問題，這時政府的資助力度也會比較大，資助效應(yīng)也最為顯著。當(dāng)企業(yè)渡過種子期和初創(chuàng)期，企業(yè)規(guī)模逐步擴大，資金總需求也會呈幾何增長的趨勢，這時依靠政府資助這種單一的方式已經(jīng)難以滿足企業(yè)的資金需求，企業(yè)邁入成長期和成熟期，亟需建立一個更加多元化和流動化的融資體系。
（二）籌資階段的稅收籌劃
1.籌資方式的選擇a企業(yè)屬于大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)的企業(yè)，最能直觀運用的籌資方式是政府的直接資助，創(chuàng)立人只要充分利用好自己的大學(xué)生身份，就可以積極享受政府為鼓勵大學(xué)畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以尋求創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的幫助，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不僅可以為新興創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供資金支持，還可以在專業(yè)技術(shù)知識、市場信息等方面為其提供指導(dǎo)，幫助小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)更好地經(jīng)營企業(yè)，并且逐步擴大其資產(chǎn)規(guī)模，以能夠成功上市。2.資本結(jié)構(gòu)的選擇小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小，管理制度也不完善，a企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)的起步階段，股票融資方式很難實行，所以股權(quán)資本占比一般較小甚至為零，所以在初創(chuàng)期資本結(jié)構(gòu)中債權(quán)資本占了絕大部分比重。并且債權(quán)籌資的籌資成本較低，是在繳納企業(yè)所得稅前支付債務(wù)利息，這對于初創(chuàng)期企業(yè)投資成本大、銷售額較小的情況非常有利。
（三）投資階段的稅收籌劃
1.投資行業(yè)的選擇不同的行業(yè)有著不同的稅收政策，選擇國家政策重點扶持的行業(yè)進行投資，可以享受更多的稅收優(yōu)惠和資金支持。a企業(yè)創(chuàng)業(yè)者根據(jù)自身的專業(yè)能力以及國家的政策導(dǎo)向，選擇成立從事軟件開發(fā)的科技型企業(yè)。2.投資地點的選擇在a企業(yè)所涉稅種中，土地使用稅、城市維護建設(shè)稅等會因為不同的城市、地區(qū)而有所不同，所以如果把企業(yè)的注冊地址設(shè)立在農(nóng)村、郊區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等地，其所涉及到的城市維護建設(shè)稅就會比設(shè)立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會更低。
（四）運營階段的稅收籌劃
1.納稅人身份的選擇a企業(yè)是自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，在注冊企業(yè)法人時，選擇大學(xué)生作為法人代表，可以享受國家的很多稅收政策支持?？梢赃x擇成立自然人合伙企業(yè)，只繳納個人所得稅。a企業(yè)雖是小微企業(yè)，卻不一定要劃為小規(guī)模納稅人，在滿足一定條件的情況下，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以成為一般納稅人，比如通過企業(yè)的合并、重組成為增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的進項扣除。2.銷售方式和采購方式的選擇企業(yè)的運營過程中，有不同的銷售方式，選擇合理的銷售方式，在很多情況下可以達到遞延納稅的效果，以獲得資金的時間價值。一個企業(yè)的銷售方式有很多種，例如折扣銷售、代理銷售、賒銷、分期收款、預(yù)收貨款等。針對a企業(yè)的產(chǎn)品類型，可以選擇賒銷或分期收款，這樣不但可以獲得應(yīng)交增值稅稅款的時間價值，同時也可以避免稅款的損失。也可以選擇預(yù)收貨款的方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天才是增值稅納稅義務(wù)的開始時間。3.期間費用的籌劃在創(chuàng)業(yè)初期，就需要對企業(yè)的開辦費用進行稅收籌劃。企業(yè)初期的開辦費可以在成立之后開始經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用進行處理，對于固定資產(chǎn)的折舊方法也可以進行選擇，例如年數(shù)總和法，也稱加速折舊法，可以快速回籠資金，a企業(yè)在前期利潤較少，后期發(fā)展起來利潤會逐步升高，適用于加速折舊法。在運營期間，盡可能地把一些收入合理轉(zhuǎn)化為費用支出，也可以適當(dāng)雇傭兼職人員，擴大工資支出?？梢允占盥觅M發(fā)票進行報銷，作為管理費用核算。
（五）分配階段的稅收籌劃
對企業(yè)的分配方案進行籌劃，一方面可以降低企業(yè)所得稅，另一方面對于職工和經(jīng)營者本身的利益也有一定好處。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予在繳納企業(yè)所得稅之前據(jù)實扣除。我國個人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免征額，超出部分再按照七級超額累進稅率進行征收，所以員工工資可以每月分配3500元，多余的部分可以累積在年底以年終獎的形式發(fā)放，也可以在每年的最后一季度統(tǒng)一發(fā)放，或者將工資轉(zhuǎn)化為福利發(fā)放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負擔(dān)。
（一）企業(yè)管理制度和財務(wù)制度不健全
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)具備優(yōu)秀的專業(yè)技術(shù)人才和創(chuàng)新活力，年輕是它們的優(yōu)勢和普遍特征，但也正因如此，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)管理制度和財務(wù)制度不夠健全，沒有認識到稅收籌劃不僅僅是財務(wù)人員的職責(zé)，更是整個企業(yè)運營系統(tǒng)的共同責(zé)任，每一個部門都有聯(lián)系。很多小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)沒有設(shè)立專門的會計人員和會計部門，缺乏規(guī)范的財務(wù)制度和會計核算體系。
（二）缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才
隨著企業(yè)對稅收籌劃認識的進一步加深，市場上對于從事稅收籌劃方面的專業(yè)人才的需求也越來越大。但是由于中國的稅收籌劃處于起步階段，發(fā)展還不夠成熟，從事財務(wù)管理方面的人員對稅收籌劃的了解不夠深入，企業(yè)內(nèi)部對職工的繼續(xù)培養(yǎng)不夠重視，社會上專門從事稅收籌劃代理的機構(gòu)也很少，因此市場上十分缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才。
（三）企業(yè)缺乏對稅收法律法規(guī)的認識
本文案例中分析的是一個由大學(xué)生進行自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，這類企業(yè)不僅負責(zé)人對稅法不甚了解，財務(wù)人員對稅收法律法規(guī)的認識也不夠深刻，對于最新的稅收政策更是沒有及時地進行學(xué)習(xí)，導(dǎo)致企業(yè)在處理涉稅事項時，不能夠準確地把握和運用稅收政策法規(guī)。
（四）企業(yè)在進行稅收籌劃時存在風(fēng)險
企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險大致可以分為以下幾個方面：操作性風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險，政策風(fēng)險。操作性風(fēng)險是指企業(yè)在對涉稅事項進行稅收籌劃時，由于操作人員的失誤造成的風(fēng)險。合規(guī)性風(fēng)險是指由于企業(yè)里專門負責(zé)稅收籌劃的人員對稅收法律法規(guī)了解不夠透徹，導(dǎo)致錯誤理解了稅法或者違反稅法進行操作而帶來的風(fēng)險。政策風(fēng)險是指在稅收籌劃期間，由于稅收政策的變動，沒有及時更改稅收籌劃方案，而導(dǎo)致的錯誤籌劃或者不是最優(yōu)的籌劃。
（一）健全企業(yè)管理制度和財務(wù)制度
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)普遍存在著管理制度和財務(wù)制度不健全的問題，但對企業(yè)進行稅收籌劃的必要前提是有一個完整的會計核算和準確財務(wù)信息，這樣才能針對企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和發(fā)展情況進行稅收籌劃。所以企業(yè)自身應(yīng)該建立健全企業(yè)管理制度和財務(wù)制度，配備專業(yè)分管的部門和人員，為稅收籌劃打好一個制度基礎(chǔ)。
（二）加強專業(yè)人才的培養(yǎng)
企業(yè)要進行一個完整的稅收籌劃，首先管理層應(yīng)當(dāng)具有正確的稅收籌劃意識，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是采用合理的安排規(guī)劃，使企業(yè)達到延遲納稅或者整體稅負最小化的目標。其次，要培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才。企業(yè)內(nèi)部要鼓勵財務(wù)人員繼續(xù)學(xué)習(xí)財務(wù)和稅務(wù)知識，實時了解最新的政策法規(guī)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，充分利用稅收優(yōu)惠政策。社會也應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)專業(yè)人才對企業(yè)的`稅收籌劃進行指導(dǎo)，建立中介機構(gòu)，幫助企業(yè)進行合理避稅，規(guī)避稅收風(fēng)險。稅務(wù)局也應(yīng)該及時將稅收優(yōu)惠政策進行普及，幫助企業(yè)了解和利用政策。
（三）加深對稅收法律法規(guī)的認識
法律法規(guī)總是在隨著時代的發(fā)展而不斷改進的，稅收方面的政策法規(guī)更是不斷地推陳出新，而且不同的地區(qū)、不同的行業(yè)也會有相應(yīng)的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，及時地掌握最新的稅收優(yōu)惠政策和經(jīng)濟支持政策，準確地掌握政策的內(nèi)容和方向，才能制定出最符合實際和最有利的稅收籌劃方案。
（四）做好稅收籌劃風(fēng)險的防范措施
企業(yè)在進行稅收籌劃時可能存在三種風(fēng)險：操作性風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險和政策風(fēng)險。針對操作性風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)提升操作人員的專業(yè)素質(zhì)，加強對籌劃方法和報稅流程的掌握，在籌劃過程中也要小心謹慎，做好每一步的分析和安排，避免出現(xiàn)失誤。要避免合規(guī)性風(fēng)險，要求企業(yè)吃透稅收法律法規(guī)，加深對稅收優(yōu)惠政策以及會計法律制度的理解，保證籌劃的合理合規(guī)性。而政策風(fēng)險則需要在籌劃初期了解清楚政策實施的開始以及結(jié)束時間，合理安排企業(yè)的經(jīng)濟活動，并且時刻關(guān)注最新的政策規(guī)定，及時作出調(diào)整。
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企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十
摘要：在市場經(jīng)濟的條件下，企業(yè)為了實現(xiàn)利益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)通過對投資、籌資、經(jīng)營、等活動進行事先安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出。
關(guān)鍵詞：稅收籌劃
一、稅收籌劃的概念及特征
稅收籌劃是指在國家稅收法規(guī)、政策允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動進行前期籌劃，盡可能地減輕稅收負擔(dān)，以獲取稅收利益。
稅收籌劃具有以下特征:(1)合法性，它是稅收籌劃的前提，也是本質(zhì)特點。
納稅人必須嚴格地按照稅法規(guī)定充分地盡其義務(wù)，享有其權(quán)利才符合法律規(guī)定，才合法。
稅收籌劃只有在遵守合法性原則的條件下才可以考慮納稅人少繳稅款的各種方式。
它與偷稅、逃稅有著本質(zhì)的區(qū)別，后者是納稅人采取偽造，變造隱匿、擅自銷毀簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或不列、少列收入或進行假的納稅申報手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，是法律所不許的非法行為;(2)預(yù)見性，稅收籌劃是納稅人對企業(yè)經(jīng)營管理、投資理財?shù)炔糠只顒拥氖孪纫?guī)劃和安排，是在納稅義務(wù)發(fā)生前進行的，具有超前性。
而偷稅是應(yīng)稅行為發(fā)生以后所進行的，對已確立的納稅義務(wù)予以隱瞞，造假，具有明顯的事后性和欺詐性;(3)選擇性，稅收籌劃與會計政策有著密切的關(guān)系，受會計政策選擇的影響非常明顯，可以說企業(yè)進行稅收籌劃的過程也是一個會計政策選擇的過程;(4)收益性，稅收籌劃作為納稅人的一種理財手段,不僅可獲得直接經(jīng)濟利益,而且可通過遞延稅款的辦法進行籌資以獲得間接利益,從而增強抵御財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的能力。
稅收籌劃是對稅收政策的積極利用,符合稅法精神。
進行稅收籌劃使納稅人被動的納稅行為變成了一種具有主觀能動性的行為，對征稅機關(guān)來說，利用納稅人的這種積級性，不但抑制了偷稅、漏稅、逃稅;而且方便了征稅。
從而鼓勵了納稅人依法納稅，提高了納稅人的納稅意識。
二、企業(yè)稅收籌劃的可行性分析
1、現(xiàn)代企業(yè)稅收觀念加強
計劃經(jīng)濟時代，特別突出國家在征納關(guān)系中的權(quán)威性，而忽視了作為納稅主體的企業(yè)在依法納稅過程中的合法權(quán)利，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及經(jīng)濟的國際化、信息化趨勢的加強，企業(yè)財務(wù)管理者開始認識到稅收在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用，開始重視作為納稅主體的權(quán)利，并且對納稅的程序、法律法規(guī)等都有一定程度的研究和認識，這為企業(yè)有效進行稅收籌劃消除了思想上的障礙。
2、國家的稅收法律、法規(guī)，雖經(jīng)不斷完備，但仍可能存在覆蓋面上的空白點，銜接上的間隙處和掌握尺度上的模糊界限等。
也為企業(yè)稅收籌劃提供了可能。
3、不同經(jīng)濟行為的稅收差異待遇的存在
隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策要求、充分發(fā)揮稅收杠桿對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控職能，國家在已經(jīng)頒布的稅收實體法中不同程度上規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅收差別待遇，即規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅種差別、稅率差別和優(yōu)惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業(yè)進行稅收籌劃作了肯定，這也是稅收籌劃行為得以順利進行的重要保證。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十一
雖然稅收籌劃的專業(yè)化水平和科學(xué)化水平越來越高，也積累了一定的經(jīng)驗，但是稅收籌劃的發(fā)展時間不長，仍存在著某些不足之處，制約著這一工作的長遠發(fā)展。
具體說來，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
(1)有可能伴隨著偷稅、漏稅等違法行為。
稅收籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，采取一定的措施，達到減少稅收、增加收入的目的。
在稅收籌劃的過程中，為了達到利益最大化的目的，有可能催生偷稅、漏稅等不法行為。
觸犯了國家法律，損害了國家利益，對于企業(yè)的發(fā)展也產(chǎn)生消極影響。
(2)企業(yè)從事稅收籌劃的工作人員素質(zhì)高低制約著稅收籌劃工作的發(fā)展。
在大部分企業(yè)中，多是由會計人員來從事稅收籌劃工作的相關(guān)事項，也有部分企業(yè)將稅收籌劃工作交給專門的稅收籌劃人來做，此時仍需相關(guān)人員從事資料收集、法律評估等輔助工作。
稅收籌劃工作的綜合性很強，涉及到財務(wù)、法律等多重知識。
工作人員的素質(zhì)高低就顯得尤為重要。
目前大部分企業(yè)從事這一工作的人員素質(zhì)參差不齊，如果素質(zhì)不高的話，無疑會對稅收籌劃工作的順利進行產(chǎn)生障礙。
4提升企業(yè)稅收籌劃水平的有效措施
(1)完善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息收集和整理工作。
稅收籌劃工作必須以豐富詳實的企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)為依據(jù)，在正確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進行。
因此，若要提升企業(yè)稅收籌劃水平，必須完善信息的收集和整理工作。
要注意以下幾點：一是工作人員必須認真細致。
有關(guān)數(shù)據(jù)的工作是非常精細的，要求工作人員必須盡量保證每一個數(shù)據(jù)的準確性，有時甚至一個數(shù)據(jù)的錯誤都有可能導(dǎo)致非常嚴重的后果。
二是建立信息收集—整理的傳遞系統(tǒng)，使信息工作朝規(guī)范化、系統(tǒng)化方向發(fā)展。
同時必須考慮到，信息的收集范圍盡可能的廣泛，信息的整理必須具有針對性，針對稅收籌劃工作展開。
(2)要有效規(guī)避稅收風(fēng)險。
雖然稅收籌劃工作是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行，但是仍然存在著一定的稅收風(fēng)險，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來了安全隱患。
近幾年來，如何采取有效措施，規(guī)避稅收風(fēng)險已經(jīng)越來越受到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者的重視(徐晶純，賀俊峰，)。
為解決這一問題，企業(yè)既可在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門崗位從事這一工作，也可以在企業(yè)外部聘請專業(yè)技術(shù)人才來對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況進行評估。
(3)稅收籌劃工作與財務(wù)工作相結(jié)合。
企業(yè)一般需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況作出財務(wù)決策。
據(jù)調(diào)查，目前企業(yè)的財務(wù)決策很少考慮到稅收籌劃。
這樣就產(chǎn)生了這樣的后果，企業(yè)財務(wù)決策結(jié)果往往與最高稅后收益率相差甚遠。
不利于企業(yè)掌握生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生消極影響。
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企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十二
稅收籌劃又稱合理避稅，是國際通行做法，基本定義是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、理財活動做出事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益。稅收籌劃的目的就是減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，外在表現(xiàn)就是“繳稅最晚、繳稅最少”。
南美；境外；施工企業(yè)；稅收籌劃；合理避稅
境外施工企業(yè)一般在合同簽訂之后，根據(jù)前期投標時收集的所在國稅收政策及商業(yè)法規(guī)，結(jié)合商務(wù)合同條款和施工組織進度計劃來開展稅收籌劃工作，在所在國一個企業(yè)可能會有多個在建項目，要分項目來做。
企業(yè)進入境外市場以后，要搜集所在國與企業(yè)各施工項目相關(guān)的法律、了解外匯管理及稅務(wù)環(huán)境；掌握主要稅種、稅率和優(yōu)惠，抵免政策；當(dāng)?shù)囟惙▽ι娑愘~務(wù)會計處理的具體要求；企業(yè)所在國與中國是否簽訂避免雙重征稅收協(xié)定以及協(xié)定中的利弊措施、是否存在饒讓條款；其它不確定因素及存在的潛在風(fēng)險等。下面我們對項目在南美某國遇到具體稅收情況時的應(yīng)對措施：某國無外匯管制，但收金融交易稅0.2%并逐年遞增，同時銀行對匯出外幣收取的手續(xù)費為2%，這樣計算下來往中國匯款企業(yè)要承擔(dān)至少2.2%的稅費，企業(yè)可通過所在國內(nèi)部合理調(diào)配，減少與國內(nèi)往來款；某國的個人所得稅的稅率是13%和社保、醫(yī)保比例是29.42%，勞工法中規(guī)定個稅的起征點是月最低標準的4倍扣除個人承擔(dān)的社保部分；一周工作不到40小時的、勞務(wù)本人申請的這兩種情況可以不繳納社保和醫(yī)保，其余情況都要代扣代繳；某國關(guān)稅的稅率為0%、5%、10%等，項目在進口時可以根據(jù)關(guān)稅稅率，對比所在國市場情況進行物資材料采購，避免過高承擔(dān)關(guān)稅；對于設(shè)備進口：分永久進口和臨時進口兩種方式，永久進口是指一次交清增值稅和關(guān)稅等，增值稅可以抵扣，項目結(jié)束設(shè)備可在當(dāng)?shù)靥幹?；臨時進口是進口時提供銀行保函，此時不繳增值稅，只繳關(guān)稅，能緩解前期資金壓力，但進項稅要在繳納時才能抵扣，同時承擔(dān)銀行保函費用約3%；某國增值稅的稅率為13%，是境外施工企業(yè)涉及最廣的稅種。根據(jù)進度或收入預(yù)測采購，達到調(diào)控進、銷項差額的效果。在有些國家，非政府性工程或非公共工程，這樣收到業(yè)主工程預(yù)付款、材料預(yù)付款時，給業(yè)主開發(fā)票。發(fā)票提供的同時項目外賬將面臨計提銷項稅，造成項目提前繳納增值稅，所以要結(jié)合資金情況、進項稅余額情況，合理申請預(yù)付款；某國企業(yè)所得稅的稅率是25%，規(guī)定一個財政年度結(jié)束后120天內(nèi)要完成企業(yè)所得稅清繳工作，當(dāng)年的盈利可以彌補3年內(nèi)的虧損后計算繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年若是虧損不繳納。境外施工企業(yè)是否需要繳納、什么時候繳納企業(yè)所得稅，需要項目結(jié)合施工組織進度計劃在3年內(nèi)平衡外賬利潤；某國如與中國簽訂了避免雙重征稅收協(xié)定以及協(xié)義書，為享受有關(guān)稅收優(yōu)惠待遇，境外施工企業(yè)應(yīng)及時到國內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《中國稅收居民身份證明》，提交給所在國稅務(wù)機關(guān)，以申請在企業(yè)所得稅、股息、利息、特許權(quán)使用費、獨立勞務(wù)等方面享受稅收協(xié)定規(guī)定的相關(guān)優(yōu)惠待遇。
做好一份稅收籌劃方案，企業(yè)內(nèi)部要建立健全稅務(wù)管理組織機構(gòu)，需要各部門分工配合、上級部門的協(xié)調(diào)支持；項目的施工組織進度計劃和合同工期安排；項目對利潤水平的預(yù)測；企業(yè)在所在國各項目統(tǒng)一匯總并在內(nèi)部平衡納稅，不但能樹立良好的納稅形象，更加會給企業(yè)在經(jīng)營管理中帶來長遠的經(jīng)濟效益。
企業(yè)在項目實施過程中要根據(jù)工程進展、實際發(fā)生成本、及外部環(huán)境變化，及時組織調(diào)整和完善稅收籌劃工作，從而達到合理避稅的目的。主要分為以下幾種情況：合同金額發(fā)生變更或調(diào)整時；合同成本發(fā)生重大改變；項目工期發(fā)生重大變化；項目遇到不可抗力，如戰(zhàn)爭、政府換屆、稅收政策調(diào)整等影響。
境外施工企業(yè)在施工過程中不斷學(xué)習(xí)和實踐，來摸索一套符合企業(yè)自身發(fā)展需要的合理避稅方案，這對企業(yè)既是機遇、也是威脅，不要做成偷稅漏稅。
[1]國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心在其編寫的《稅務(wù)代理實務(wù)》
[2]楊志清。稅收籌劃案例分析[m].中國人民大學(xué)出版社出版2010年。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十三
第一段：引言（100字）
稅收籌劃是企業(yè)及個人合法合規(guī)獲得稅收優(yōu)惠的一種手段。隨著稅收政策的不斷更新，稅收籌劃變得日益重要。在實際操作中，人們常常會遇到許多問題和困惑，因此，建立一個稅收籌劃心得體會文庫對于加強人們之間的交流和分享經(jīng)驗，提升大眾的稅收籌劃能力具有重要意義。
第二段：稅收籌劃心得體會文庫的意義（250字）
稅收籌劃心得體會文庫的建立，能夠為大眾提供廣泛的稅收籌劃案例和實踐心得。通過分析文庫中的案例，對于稅收籌劃的方法和思路有更深入的了解，可以借鑒他人的經(jīng)驗來規(guī)避風(fēng)險或者尋找更優(yōu)化的策略。此外，稅收籌劃心得體會文庫的建立還能促進稅收籌劃理論與實踐的結(jié)合。不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收籌劃案例可以為理論研究提供充足的實證基礎(chǔ)，推動稅收籌劃理論的不斷創(chuàng)新和完善。
第三段：稅收籌劃心得體會文庫的構(gòu)建（300字）
建立一個稅收籌劃心得體會文庫需要收集和整合大量的資料和案例。首先，我們可以邀請有稅務(wù)領(lǐng)域經(jīng)驗豐富的專家撰寫個人心得和案例分析，提供可行的籌劃方案和成功經(jīng)驗。其次，可以鼓勵企業(yè)和個人分享他們在稅收籌劃過程中遇到的問題和解決方案，通過他們的親身經(jīng)歷對于稅收籌劃進行案例分析。此外，還可以通過舉辦研討會、發(fā)起討論等形式來搜集更多的實踐案例和心得體會。最后，需要建立一個高效的分類體系和搜索引擎，方便用戶根據(jù)自己的需求查找相關(guān)的案例，提高搜素效率。
第四段：稅收籌劃心得體會文庫的用途（300字）
稅收籌劃心得體會文庫不僅有助于個人和企業(yè)在稅收籌劃中獲得經(jīng)驗和靈感，還能夠幫助相關(guān)政府部門制定更科學(xué)合理的稅收政策。通過文庫中的案例和分析，政府可以更加客觀全面地了解稅收籌劃的常見漏洞和問題，及時修補稅收制度的漏洞，提高稅務(wù)稽查工作的效率和準確性。此外，稅收籌劃心得體會文庫還能為稅務(wù)機關(guān)的培訓(xùn)和教育提供寶貴的教材，為稅務(wù)從業(yè)人員培養(yǎng)更高水平的專業(yè)知識和技能。
第五段：結(jié)語（250字）
稅收籌劃心得體會文庫的建立是對于稅收籌劃領(lǐng)域的一次重要嘗試。通過搜集、整合、分享實踐經(jīng)驗，以及提供稅收籌劃理論發(fā)展的基礎(chǔ)，文庫能夠為個人、企業(yè)和政府搭建一個交流和學(xué)習(xí)的平臺。然而，要建立一座完善的稅收籌劃心得體會文庫，仍然需要借助廣大稅務(wù)從業(yè)人員、企業(yè)和個人的積極參與和貢獻。只有不斷地補充和更新，才能讓文庫成為一個真正有實用價值的資源庫，為稅收籌劃的發(fā)展貢獻更多的力量。讓我們攜手合作，共同建設(shè)稅收籌劃心得體會文庫，推動稅收籌劃的進一步發(fā)展。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十四
市場經(jīng)濟的發(fā)展，特別是中國加入wto后，大量的外國企業(yè)來到中國進行投資，由于各國稅收政策的差異，刺激了各企業(yè)進行稅收籌劃，從而促進了稅收籌劃的發(fā)展。
稅收籌劃是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要措施。追求股東財富最大化是企業(yè)的目標之一。實現(xiàn)該目標的途徑總體來說有兩條：一是增加企業(yè)收入，二是降低企業(yè)成本。稅款作為一項費用，在收入不變的情況下，降低稅務(wù)支出，就等于降低成本費用，從而實現(xiàn)股東財富最大化。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)通過偷稅騙稅等違法手段來降低稅收成本所付出的代價將越來越大，而稅收籌劃則能通過合法的手段有效地規(guī)避納稅風(fēng)險。另一方面，通過稅收籌劃，可以使納稅人在一定時間內(nèi)，利用有限的資源為社會提供更多的產(chǎn)品與服務(wù)，樹立企業(yè)品牌，提升企業(yè)的公眾形象，擴大企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)市場份額，有利于企業(yè)的不斷發(fā)展。
稅收籌劃可以維護納稅人的合法權(quán)益。納稅人具有依法履行納稅的義務(wù)，同時也有稅收籌劃的權(quán)利。追求稅后利益最大化是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)生存與發(fā)展的客觀要求，納稅人在法律許可的范圍內(nèi)進行稅收籌劃，有利于維護自身的合法權(quán)益。納稅人可以充分利用稅收法規(guī)和各種稅收優(yōu)惠政策從而實現(xiàn)節(jié)稅的目的。稅收籌劃除了可以實現(xiàn)節(jié)稅功能外，還可以防止納稅人陷入稅法陷阱，從而維護其正當(dāng)權(quán)益。
對一個企業(yè)來講，籌資是其進行一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動的首先具備的條件。企業(yè)的籌資方式一般分為兩種：負債籌資和權(quán)益籌資，但無論是哪種籌資方式，都存在著一定的資金成本?；I資決策的目標不僅要求籌集到足夠數(shù)額的資金，而且要使資金成本達到最低。現(xiàn)代企業(yè)的籌資方式主要有:向銀行借款、向非金融機構(gòu)或企業(yè)借款、企業(yè)內(nèi)部集資、企業(yè)自我積累、向社會發(fā)行債券和股票等。企業(yè)的籌資渠道也是多種多樣，如吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益、向銀行借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃等。由于我國稅法對不同籌資方式取得的資金成本的列支方式不同，這便為企業(yè)籌資決策中的稅收籌劃提供了可能。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十五
在我國，施工企業(yè)之間競爭激烈是一個不掙的事實。施工企業(yè)為了承攬到足夠的施工任務(wù)，相互壓低報價、甚至墊資施工的現(xiàn)象也非常普遍，致使施工企業(yè)面臨資金緊張、利潤空間小，制約了企業(yè)的健康發(fā)展，本文擬從稅收籌劃方面談一談怎樣緩解施工企業(yè)的資金及利潤壓力。
一、營業(yè)稅稅收籌劃
（一）、把握好合同的簽訂關(guān)。
簽訂不同的合同會影響企業(yè)的稅負水平，舉例說明簽訂合同對企業(yè)稅負的影響。
例一：施工企業(yè)施工任務(wù)不足時，為了提高設(shè)備的利用效率，會利用閑置設(shè)備去分包或轉(zhuǎn)包其它企業(yè)的施工任務(wù)。因此在簽訂經(jīng)濟合同時是簽訂機械租賃合同或是簽訂勞務(wù)分包合同要慎重?！稜I業(yè)稅暫行條例》規(guī)定：建筑安裝企業(yè)適用3%的營業(yè)稅稅率，設(shè)備出租行為適用5%的營業(yè)稅率。假如一施工企業(yè)利用自己的架空頂進設(shè)備為另一施工企業(yè)負責(zé)箱涵頂進作業(yè)，負責(zé)頂進方要完成箱涵內(nèi)的出土、架空、頂進作業(yè)，另一方負責(zé)箱涵預(yù)制作業(yè)。假設(shè)合同金額為1000萬元，簽訂合同時沒有經(jīng)過財務(wù)部門的會審，簽訂了一項設(shè)備租賃合同。按照營業(yè)稅法的規(guī)定需繳納營業(yè)稅及附加為10000000*0.55=550000元，實際上述合同性質(zhì)屬于勞務(wù)分包工程合同，應(yīng)采用建筑安裝企業(yè)3%的營業(yè)稅率，如果將合同變更為分包工程合同，需繳納營業(yè)稅及附加為10000000*0.33=330000元，可以少繳營業(yè)稅及附加220000元。印花稅：簽訂設(shè)備租賃合同使用千分之一稅率計10000000*0.001=10000元；簽訂勞務(wù)分包合同適用萬分之三稅率計10000000*0.0003=3000元，可以節(jié)省7000元。
例二：盡量不簽甲供料合同。甲供料合同不僅施工企業(yè)得不到應(yīng)得的取費，因為施工預(yù)算間接費取費標準是按照直接費的一定比例計算的，甲供料合同中甲方供應(yīng)材料價值沒有記入工程直接費，降低了取費基數(shù)，致使按照直接費取費的計劃利潤、營業(yè)稅及附加等取費低于預(yù)算標準。施工企業(yè)不但得不到應(yīng)得的工程結(jié)算價款，還有可能使施工企業(yè)多繳納營業(yè)稅及附加。營業(yè)稅法規(guī)定：建筑安裝企業(yè)承包建設(shè)工程建設(shè)項目，無論是包工包料工程還是包工不包料工程，均應(yīng)按包工包料工程以收取的料工費全額為營業(yè)額。營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，如果施工企業(yè)與建設(shè)單位簽訂的合同是包工不包料合同，應(yīng)如何確定計稅營業(yè)額呢？作為計稅基數(shù)的營業(yè)額應(yīng)包括工程耗用的材料價值在內(nèi)，那么，工程耗用材料價值是按照實際使用材料的實際成本或預(yù)算成本，還是按照預(yù)算需用材料的預(yù)算成本呢？本人認為應(yīng)該按照施工預(yù)算材料使用數(shù)量的預(yù)算價格確定。因此，簽訂甲供料合同時，首先按照包工包料合同辦法計算營業(yè)稅，然后再扣除材料的預(yù)算價格作為合同金額。
和費用，確認合同收入的同時要計算營業(yè)稅及附加，建筑營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間比較復(fù)雜，因此，劃分幾種具體情況。一是實行合同完成后一次性結(jié)算價款的工程項目，納稅義務(wù)發(fā)生時間為施工單位與發(fā)包單位進行工程合同價款結(jié)算的當(dāng)天；二是實行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項目，納稅義務(wù)發(fā)生時間為月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當(dāng)天；三是實行按工程形象進度劃分不同階段結(jié)算價款辦法的工程項目，納稅義務(wù)發(fā)生時間為各月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當(dāng)天；四是實行其他結(jié)方式的工程項目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為與發(fā)包單位結(jié)算工程價款的當(dāng)天?，F(xiàn)實是發(fā)包單位往往不及時與施工單位進行工程價款結(jié)算，而施工單位又要按完工百分比法確認收入，如果按照會計確認收入進行納稅申報，就等于提前納稅浪費了資金的時間價值。因此，需掌握好營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。
二、企業(yè)所得稅籌劃
（一）、利用固定資產(chǎn)折舊政策進行籌劃
《企業(yè)會計制度》對固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值沒有明確規(guī)定，由企業(yè)自行確定，稅法對固定資產(chǎn)的最低折舊年限、凈殘值率有明確規(guī)定。房屋、建筑物為20年；火輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；電子設(shè)備和火車、輪船以外的運輸工具及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等為5年；固定資產(chǎn)的凈殘值率為5%。按規(guī)定施工企業(yè)不能使用加速折舊的方法，一般使用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。因此，施工企業(yè)在確定固定資產(chǎn)使用年限時應(yīng)采用稅法規(guī)定的最低年限，不應(yīng)采用高于稅法的年限。這樣，可以及時將折舊費用進入成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不僅可以縮短固定資產(chǎn)的投資回收期，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，將收回的資金用于擴大再生產(chǎn)，也取得了資金的時間價值。另外取得固定資產(chǎn)要及時組資以便及時提取折舊，稅法及會計制度均規(guī)定，當(dāng)月增加固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。施工企業(yè)普遍采用項目管理，項目經(jīng)理對工程項目的安全、工期、質(zhì)量、效益負責(zé)，項目經(jīng)理出于自己項目效益的考慮，推遲固定資產(chǎn)的入賬時間，影響固資折舊的及時提取，虛增當(dāng)期利潤、增加企業(yè)所得稅的計稅基數(shù)及企業(yè)的現(xiàn)金流出。因此，施工企業(yè)應(yīng)加強對項目財務(wù)管理的檢查，使購置的固定資產(chǎn)及時入賬，避免企業(yè)放棄折舊費用對應(yīng)納稅所得額的抵扣效應(yīng)。
(二)、控制固定資產(chǎn)修理支出金額
1、發(fā)生修理支出達到固定資產(chǎn)原值的20%；
2、經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命延長二年以上；
3、經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途。因此，企業(yè)應(yīng)加強固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)及日常修理，控制固定資產(chǎn)修理費用支出金額，避免固定資產(chǎn)修理支出達到改良支出的標準，使修理費用在發(fā)生期可稅前扣除，減少當(dāng)期應(yīng)稅所得，充分利用資金的時間價值。
（三）、合理安排子公司的施工任務(wù)
不同的施工合同其利潤空間是不一樣的，企業(yè)集團可以將利潤高的施工任務(wù)分配給企業(yè)所得稅率低的子公司或分配給處于虧損期的子公司施工，利用子公司的不同稅率或利潤彌補虧損的政策，達到降低整個企業(yè)稅收負擔(dān)的目標。
（四）、合理分配總部的管理費用
稅法規(guī)定，企業(yè)集團總部為其下屬公司提供服務(wù)，有關(guān)的管理費用可以應(yīng)分攤給下屬公司，但是稅法沒有規(guī)定具體的支付標準。因此，集團公司可以給稅率高的子公司或盈利多的子公司多分配管理費用，稅率低或處于虧損狀態(tài)的子公司少分配管理費用，達到降低企業(yè)整體稅負的目的。
三、個人所得稅籌劃
施工企業(yè)目前對工程項目多采用目標責(zé)任成本管理辦法，待項目完工后對工程項目施工單位進行全面考核，根據(jù)項目的經(jīng)濟效益等指標對項目負責(zé)人進行獎懲；公司本部工資考核根據(jù)公司任務(wù)開發(fā)、施工產(chǎn)值、安全質(zhì)量、經(jīng)濟效益等指標完成情況決定年終獎金。2005年1月國稅發(fā)9號文件對納稅人取得的全年一次性獎金的計稅辦法進行了調(diào)整。9號文件規(guī)定納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：
（一）、先將納稅人當(dāng)月取得的全年一次性獎金按全年進行平均，按其平均數(shù)確定適用稅率及速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放一次性年終獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月的工資薪金低于稅法規(guī)定的費用扣除限額，應(yīng)將全年一次性獎金減除當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除限額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率及速算扣除數(shù)。
（二）、將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算個人所得稅。
元，在該點上稅后收益和6000元的稅后收益相等，在6000元和6305.55范圍內(nèi)發(fā)放年終獎金稅后收益均小于6000元時的稅后收益，采用完全歸納發(fā)可以得出區(qū)間范圍的計算公式，稅收臨界點上適用本級和高級稅率的差額/1-高一級稅率。
四、加強企業(yè)會計管理的基礎(chǔ)工作，避免不必要的納稅調(diào)整。
企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會計控制制度不完善，有可能增加企業(yè)的稅收負擔(dān)。比如：在施工過程不能按規(guī)定取得發(fā)票、以收據(jù)代替發(fā)票、取得不規(guī)范的發(fā)票等，稅務(wù)機關(guān)可能將其認定為白條而要求企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所的額；當(dāng)年發(fā)生的成本費用不能及時列銷而計入下一納稅，稅務(wù)機關(guān)可能認定其不屬于本經(jīng)營活動支出，不允許在稅前扣除；不能夠及時與提供勞務(wù)單位進行工程價款結(jié)算，賬面存在大量預(yù)提費用，稅務(wù)機關(guān)可能認定企業(yè)在隨意調(diào)整利潤，要求企業(yè)進行納稅調(diào)整。
稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在不違背稅收政策的前提下通過合理籌劃與安排，減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)。但是，稅收籌劃工作要想落到實處，需要企業(yè)各部門共同配合才能實現(xiàn)。施工企業(yè)通過合理的稅收籌劃，不但可以降低企業(yè)的整體稅收負擔(dān)增加企業(yè)盈利，而且可以減少當(dāng)期的現(xiàn)金流出，緩解企業(yè)的現(xiàn)金壓力，減少融資成本，提高經(jīng)濟效益。
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十六
中圖分類號：f812文獻標識：a文章編號：
一、稅收籌劃的基本要求
在新稅法下，企業(yè)在利用固定資產(chǎn)進行納稅籌劃時，應(yīng)利用稅法留給企業(yè)的籌劃空間，在固定資產(chǎn)核算的各個過程（其有購建、初始計量、預(yù)計使用年限和凈殘值，折舊方法的選擇、維修的安排等）充分利用固定資產(chǎn)的避稅作用，在選擇使用固定資產(chǎn)可扣除項目的同時，應(yīng)考慮使用以下要求進行籌劃：1.力爭財務(wù)收益最大化，考慮總體經(jīng)濟利益；2.考慮整體綜合性，同時考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標。
二、稅收籌劃的個案分析
（一）固定資產(chǎn)的.增值稅稅收籌劃
1.轉(zhuǎn)換身份減少增值稅銷項稅額
稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人在2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅，其公式為：[含稅銷售額／（1+4%）]*4%*50%。而小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，其公式為：[含稅銷售額／（1+3%）]*2%。因此企業(yè)可以申請獲得增值稅一般納稅人的身份，而后將自己不用或者準備更新的固定資產(chǎn)予以賣出，減少增值稅的銷項稅額。
2.模糊資產(chǎn)用途，借以抵扣進項稅額
企業(yè)稅收籌劃心得體會篇十七
第一段：引言（150字）
在企業(yè)融資的過程中，發(fā)行債券是一種常見的籌資方式。然而，在發(fā)行債券時，企業(yè)往往需要考慮稅收因素。稅收籌劃是指企業(yè)通過合理的稅務(wù)規(guī)劃手段，降低納稅負擔(dān)，提高自身經(jīng)濟效益的過程。在發(fā)行債券過程中，稅收籌劃也起到關(guān)鍵作用，本文將從稅收籌劃的角度，分享一些心得和體會。
第二段：發(fā)行債券前的稅收籌劃（250字）
在準備發(fā)行債券之前，企業(yè)可以通過稅收籌劃來優(yōu)化其財務(wù)狀況。首先，企業(yè)可以利用財務(wù)報表管理，合理調(diào)整收入和費用的確認時機，以實現(xiàn)最大化的稅收優(yōu)惠。其次，企業(yè)可以使用稅收抵扣和減免政策，降低債券收益所得的稅負。此外，企業(yè)還可以善用稅收待遇，在發(fā)行債券前合理安排資產(chǎn)負債表和利潤表，以最大限度地減少稅負，并提高債券的吸引力。
第三段：稅收籌劃對發(fā)行債券的影響（250字）
稅收籌劃在發(fā)行債券過程中起到重要的作用。首先，企業(yè)可以通過稅收籌劃來優(yōu)化發(fā)行債券的條件和價格。通過合理安排債券的各項稅務(wù)條款，企業(yè)可以提高投資者的購買意愿，降低發(fā)行成本。其次，稅收籌劃還可以降低企業(yè)的納稅負擔(dān)，減少債券收益的扣繳稅款，提高債券的實際收益率。最后，稅收籌劃還可以合法避稅，減少企業(yè)在發(fā)行債券過程中的稅務(wù)風(fēng)險，確保融資順利進行。
第四段：稅收籌劃后的債券管理（250字）
所謂“債券管理”是指企業(yè)在發(fā)行債券后，通過有效的稅收籌劃來管理債券的使用和償還。企業(yè)可以根據(jù)債券的稅務(wù)特點，制定合理的債券償還計劃，以降低稅負，并確保債券的償還能力。同時，企業(yè)還應(yīng)建立完善的財務(wù)和稅務(wù)體系，進行債券資金的監(jiān)控和運營管理，確保債券資金的安全和有效使用。在債券到期后，企業(yè)還應(yīng)及時履行稅務(wù)申報和納稅義務(wù)，避免涉及稅收風(fēng)險。
第五段：結(jié)語（200字）
稅收籌劃在發(fā)行債券中的作用不可忽視。通過合理的稅務(wù)規(guī)劃，企業(yè)可以優(yōu)化財務(wù)狀況，降低納稅負擔(dān)，提高債券的吸引力和實際收益率。同時，在債券的發(fā)行和管理過程中，企業(yè)需要密切關(guān)注相關(guān)稅收政策和法規(guī)的變化，及時進行調(diào)整和優(yōu)化，以確保稅收籌劃的有效性和合法性。稅收籌劃的目的是在保持企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的前提下，最大化地提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力。