人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退，寫作可以彌補記憶的不足，將曾經的人生經歷和感悟記錄下來，也便于保存一份美好的回憶。范文書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇范文呢？接下來小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文該怎么寫，我們一起來看一看吧。
公司業(yè)務管理制度篇一
第一條 為了加強財務管理，規(guī)范財務行為，確保醫(yī)院資產的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》等國家有關財政法規(guī)，結合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。
第二條 財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下，講求經濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 財務管理的主要任務：合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算和監(jiān)督，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失。
第四條 財務管理的主要內容：財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監(jiān)督。
第五條 醫(yī)院財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理，分級負責”的財務管理體制。
第六條 醫(yī)院的財務工作實行院長負責制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務工作。
第八條 醫(yī)院財務處是醫(yī)院財務管理和會計核算工作的一級部門，在院長領導下，統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務工作，組織會計核算，實施財務監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》，并具有財會人員的職業(yè)道德，具備相應的專業(yè)知識水平和業(yè)務技能。
第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。
第十一條 預算管理是醫(yī)院財務管理工作的重要內容，是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫(yī)院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則: 醫(yī)院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節(jié)約。
第十三條 預算編制方法: 醫(yī)院預算以會計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業(yè)務量預計變動情況編制;支出預算，參照上年實際執(zhí)行情況，結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經費，重點傾斜醫(yī)教研和基礎設施建設，緊縮公務性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結構要不斷優(yōu)化，各項支出預算應保持合理的比例，醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長，基本建設的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預算制定和執(zhí)行： 醫(yī)院財務處組織相關部門編制預算，經院長辦公會同意后報醫(yī)院財務處。醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經院長同意后，上報主管部門，并遵照執(zhí)行。不經批準，任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條 預算調整：醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中，可根據(jù)預算執(zhí)行情況作適當調整。有關處室提出調整方案，由醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，經院長審批后執(zhí)行。
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括：
(一)財政補助收入，即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經費，包括：人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;
(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;
(三)事業(yè)收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
公司業(yè)務管理制度篇二
1、收費室憑正式發(fā)票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費，其他任何科室和個人不得私自收費。
2、收費室各窗口收款員每天下午4：00以前將當天收到的現(xiàn)金足額上交到出納處，做到日清月結。出納負責日報表與交款金額核對，并將款項當日存入銀行，然后將銀行存款單復核無誤登記帳薄。
3、每月末，出納與收款員將收入?yún)R總表與電腦收入進行核對，并將核對情況和財務報表上報主要院領導。
醫(yī)院各項支出必須遵守《會計法》及其相關財經法規(guī)，支出票據(jù)必須真實、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：
報銷程序：經辦人簽字(注明事由并附票據(jù))→分管副院長審核簽字→財務科審核簽字→院長審查簽字→出納室支付
1、財務人員應加強現(xiàn)金的管理，出現(xiàn)收假鈔、少收鈔、丟失現(xiàn)金、現(xiàn)金被偷等情況，由當事人自己負擔全部損失。
2、財務人員應加強票據(jù)的管理，做到安全可靠，出現(xiàn)票據(jù)被毀、被盜等情況，將按國家有關規(guī)定嚴肅處理。
3、本規(guī)定未盡事宜，按國家有關財務制度辦理。
公司業(yè)務管理制度篇三
局機關的預算業(yè)務應當堅持程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確的原則，進行預算的編制與內部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價。
成立由局長為組長、局分管領導為副組長、各科室負責人及財務人員為成員的預算工作領導小組(以下簡稱“領導小組”)，負責預算業(yè)務全面工作。
局辦公室負責預算業(yè)務編制、實施管理工作。
局辦公室接收市財政部門下發(fā)的相關文件及數(shù)據(jù)后，根據(jù)年度防震減災工作目標，參考上一年預算執(zhí)行情況、有關支出績效評價結果和本年度收支預測，并按照規(guī)定程序報預算工作領導小組，開始預算編報工作。具體流程如下：
(一)預算編制
1、領導小組會議部署預算編制工作，局長對總體預算進行部署。
2、分管領導牽頭各科室對各自業(yè)務進行預算編報，提出下年度將開展的項目、內容;要召開的會議、培訓等。
3、辦公室分類匯總后報領導小組審批。
4、財政部門審批后下達預算控制數(shù)。
(二)預算審批
1、召開領導小組會議，分解細化財政部門下達的預算控制數(shù)，討論對財政下達的項目預算控制數(shù)是否存在異議。
2、業(yè)務科室按會議決定進行預算調整。
3、辦公室分類匯總后提出單位預算建議數(shù)。
4、財政部門審批，確定最后的預算控制數(shù)。
5、辦公室向各科室下達最后的預算控制數(shù)，各科室執(zhí)行預算。
財政部門下達預算后辦公室要及時進行預算公開。
硬化預算約束，支出必須以經批準的預算為依據(jù)。減少和規(guī)范預算調整事項，不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金確需調劑使用的，按照有關程序和規(guī)定辦理。具體流程如下：
(一)額度匹配流程
1、各科室根據(jù)批復預算，編制本科室季度資金使用計劃，經分管領導審核后，于12月、3月、6月、9月20日前報辦公室。
3、辦公室匯總形成季度資金使用計劃。
4、每年12月、3月、6月、9月底，召開領導小組會議通過下一季度資金使用計劃。
5、辦公室進行國庫申報。
6、財政部門審批后國庫指標發(fā)布。
7、辦公室額度分配及發(fā)布。
8、各科室執(zhí)行預算。
(二)預算調整流程
1、各科室提出預算調整申請。
2、分管領導審核。
3、辦公室審核。
4、領導小組審批(不需要財政審批)或財政審批
5、辦公室調整預算。
6、執(zhí)行預算
年終預算執(zhí)行完畢后辦公室要真實、完整、準確、及時的組織編制單位決算報表與績效評價工作，報領導小組審核后及時進行決算公開。
公司業(yè)務管理制度篇四
各單位應當根據(jù)國家有關的會計法規(guī)，結合單位類型和內部管理的需要，建立相應的財務機構，配備相應的會計人員，制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括:財務機構內部崗位設置及各崗位的職責權限(對納入會計集中核算的單位，必須設置財務管理員崗位)。重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責權限;財務機構負責人的職責權限;出納人員的職責權限;其他會計人員的職責權限;并在財務機構內部建立必要的內部牽制制度會計回避制度:出納以外的人員不得經管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù);出納人員應做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構負責人以及會計人員因執(zhí)行公務發(fā)生的財務收支，本人不得審批。
(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內容:
1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。
2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理辦法。
3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理辦法。
4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。
(二)銀行存款管理制度的主要內容:
1、按照《支付結算辦法》的有關規(guī)定，制定銀行存款開戶、使用以及銷戶的管理辦法。對出租、出借銀行賬戶、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。
2、明確核對銀行賬務的管理辦法。
(三)、票據(jù)及有關印章的管理
1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
2、明確銀行預留印鑒的管理辦法。對辦理支付款項所需的全部印章應分開保管的制度應當明確。
單位應當根據(jù)政府采購、國有資產管理、財產物資管理等文件規(guī)定，建立健全實物資產的管理制度，對實物資產的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產的管理制度
1、明確固定資產購置、驗收管理辦法。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應明確固定資產的使用、保管、維修管理辦法。
3、為防止固定資產處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產的處置管理辦法。
4、建立固定資產盤點制度，并對固定資產的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。
5、對重要固定資產的保險制度應當明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理辦法。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
1、明確職工借支的審批程序及歸還時間，對不按期歸還借款的處理辦法應當明確。
2、制定往來款項的定期清理和核對的管理辦法。對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應當明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
1、按照相關法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。 2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行"收支兩條線"管理。
3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。
6、對單位的專項資金應根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。
1、財務會計分析的內容包括:預算執(zhí)行、資產使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務會計分析的有關指標，至少應當包括:各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應的財務分析指標。
3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。各單位應當至少每半年進行一次財務分析，財務分析報告應當在規(guī)定的時間內報送主管部門和財政部門。
各單位應根據(jù)《會計檔案管理辦法》制定本單位的會計檔案管理制度。
1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。
3、明確會計檔案的銷毀管理辦法。
對實行會計電算化的行政事業(yè)單位，應根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會計電算化管理制度。
(一)、明確會計電算化崗位責任制度。包括明確會計電算化崗位的設置制度及內部牽制制度;明確每個崗位的職責權限范圍。
(二)、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理辦法等。
(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。當天憑證必須當天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應滿頁打印;總賬應于月末3日內打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內打印;月報應于次月3日內打印;季報應于次月5日內打印;年報應于次月15日內打印。
(四)、明確計算機硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續(xù)應當明確。
(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。
公司業(yè)務管理制度篇五
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。
1。學校預算實行[統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合"的管理體制。學校預算編制要遵循[量入為出，收支平衡"的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。中學學校預算管理制度。
2。財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3。做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4。學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。中學學校預算管理制度。
5。預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算:在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準及北京市公用經費定額標準編列;在編制預算外資金收入(事業(yè)收入)時，應根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關基數(shù)和收費標準計算編列;在編制其他收入時，應根據(jù)實際情況和結合上年情況編列。
6。預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
7。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8。編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分:人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9。項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到[量力而行"，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為[基本建設項目支出"、[行政事業(yè)性項目支出"和[其他項目支出"，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
11。學校財務預算一經批準實施， 必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12。凡是未報預算或未經批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。
公司業(yè)務管理制度篇六
為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條 預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持民主理財，做到校內財務公開。
第二條 預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條 經費預算方案的制定程序：財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務校長匯報。
第四條 經費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。
第五條 經費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學校統(tǒng)籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》，經校務會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經費，必須?？顚Ｓ?。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，財會室有權拒絕支付相關費用。
5、不在預算經費計劃安排內的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、大小型維修的修繕費。其經費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學校食堂、小賣部實行承包，獨立核算，學校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
附：關于公務費、業(yè)務費、設備購置費的說明
根據(jù)中華人民共和國財政部教育部制定的《中小學校會計制度》規(guī)定：
1、辦公費：因辦理公務而發(fā)生的費用，包括筆、墨、紙和現(xiàn)代化的辦公用品，報刊雜志費，印刷費，宣傳費。
2、差旅費：機關行政人員因公差旅費。臨時出國(境)人員費用。
3、會議費;機關行政人員參加各項會議支付的費用
4、郵資費：教學辦公發(fā)生的郵資費。
5、行政設備維修費：行政辦公設備發(fā)生的維修費用。
6、學校組織的黨支部活動費，教工團員活動費，老年人活動費，關工委活動費等。
7、支教費：由學校指派，支持邊遠地區(qū)和貧困地區(qū)教學而發(fā)生的經費。
8、教職工培訓費：為提高教學和業(yè)務水平而組織培訓發(fā)生的費用。
9、其他。
是指為開展教學活動所發(fā)生的各項業(yè)務費用。
1、教學業(yè)務費;教師用教材、講義、教學用文具、紙張、印刷費、墨水、粉筆等消耗用品?；顒诱n、興趣課、研究性課補助費、教師早晚值班費。
2、實驗實習費：實驗藥品、試劑等消耗材料及校外實習費用。
3、文體維持費：音美體育器材，訓練比賽補貼。
4、理科實驗班費：奧賽培訓、集訓和參賽費用，聘請教練勞務費等。
5、學?？萍脊?jié)、體育節(jié)、藝術節(jié)費用。
6、社會實踐活動費：寒暑假學工、學農、走進社區(qū)、高中新生軍訓費用。
7、教研組活動費。
8、教學設備維修費。
9、教學業(yè)務會議費。
10、教學差旅費。
11、課題課改費。
12、業(yè)務招待費。
13、其他。
l、儀器設備：教學儀器、儀表、電器設備、機電設備、電教設備。多媒體設備、網絡設備、標本、模型等。
2、音美體衛(wèi)設備：音美體育衛(wèi)生器材。
3、圖書設備：由學校購置的各類教育教學圖書。
4、一般設備。學生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設備、醫(yī)療器械、辦公設備、交通運輸設備等。
公司業(yè)務管理制度篇七
一、財務管理的基本原則、任務:
1、財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、法律和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系，
學校 預算管理制度。
2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是:“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學?？倓仗帪閷W校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。
3、學?？倓仗帒鶕?jù)會計業(yè)務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政組同意，不得任意調動和撤換。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校總務處應在每年的十二月前按有關規(guī)定編制好下一年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費按照國家政策標準并進行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括:公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報學校行政組審批，
五、資產管理
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
4、固定資產分類:學校固定資產一般為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學?？倓仗帒浜嫌嘘P部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出，財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓仗帉Σ煌慕洕顒訉嵭胁煌谋O(jiān)督形式。
3、學?？倓仗幱袡鄬W校的會計工作進行審計。
4、學?？倓仗帒邮苌霞売嘘P部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件?？倓仗帒ㄆ谙蛴嘘P部門和財政部門提供財務報告。
2、總務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度。具體如下:
(一)、學校一切開支必須建立專賬，專人管理，學校每學期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴格履行財務管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經辦人的印件，且由學校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作貪污挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據(jù)、錢相符，日清月結。對漏收的要負責追回，對不合理的開支有權拒付，認真履行財務監(jiān)督和增收節(jié)支的責任。
(四)、行政經費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經校長批準，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。
(五)、學習輔導資料必須由學校統(tǒng)一征訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學和后勤的校長審批，最后校長簽字付款。若有個人私自征訂，學校拒付資料款。
(六)、出公差的費用按有關文件報銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項，由當事人自己負責。
公司業(yè)務管理制度篇八
第一條為加強政府機關事業(yè)單位的財務管理和會計核算工作，合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產流失、提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，使各項財務收支符合現(xiàn)行財務會計制度的要求，促進我鎮(zhèn)經濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展，結合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。
第二條收入包括各項協(xié)調款、項目資金、上級?？?、捐贈收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經常性支出(辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等)、?？钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。
第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在3日內繳存至鎮(zhèn)財政預算外專戶，否則按公款私存處理。嚴禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。
第四條進入預算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調撥使用，實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。
第五條報銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報賬，每部門要設一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務部門可以不予辦理。
第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務部門根據(jù)各業(yè)務部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報帳員填寫備用金領取單后領取使用。
第七條單位或個人有報銷項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經辦人簽字并注明事由，分管領導簽字，財政所審查核實，鎮(zhèn)長簽字，入帳報銷。
第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務支出，要由分管領導同意;其他特殊或大項支出，須報鎮(zhèn)主要領導同意，必要時要通過集體研究決定。
第九條對單項超1000元的業(yè)務支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。
第十條政府經費支出要根據(jù)領導簽批意見及時進行帳務處理，財務部門備用金不足時，要及時向分管領導反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。
第十一條對專項支出尤其是涉及農戶的資金支出，必須嚴格執(zhí)行上級有關規(guī)定，切實做到專款專用;在資金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財務部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農一本通”存折，嚴禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。
第十二條為了加強機關內部財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證機關經費的使用效益，財務管理實行內部稽核控制制度。
第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內辦理會計事項。帳務處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經過領導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
第十四條財務工作按照機構分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。
第十五條稽核人員的職責：稽核人員要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充;有權向有關人員詢問經濟業(yè)務內容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領導或有關監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產重大損失的人員提出處理意見?；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內容進行審核。
⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經濟內容是否與所附的原始憑證內容相符;
⑵會計科目的運用和金額填列是否正確;
⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;
⑷審核憑證所記錄的經濟業(yè)務是否合法、合理?；巳藛T對帳簿的設置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關帳戶余額是否對應或一致，帳簿的啟用、結帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。
第十六條記帳會計崗位職責：
⒈執(zhí)行財經紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關。
⒉負責與出納進行結帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權和債務，結算往來款項。
⒊正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。
⒋根據(jù)銀行結算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。
5.根據(jù)會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結帳，編制財務會計報告，做到數(shù)字真實，內容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措施。
6.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經濟業(yè)務，有權拒絕辦理。
7.管理本局會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。
第十七條出納會計崗位職責：
⒈嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關，接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。
⒉負責辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權拒付。
⒊負責登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結，真實準確。
4.妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
5.認真填寫轉帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結算起點的業(yè)務，必須通過轉帳結算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結算。
6.出納人員不得兼管收入、費用、債權債務等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第十八條對各種政府投資的基建、農田水利、綠化等工程項目，要嚴格遵守鎮(zhèn)政府關于工程項目建設招標監(jiān)管審計的有關規(guī)定，嚴格按程序進行項目的立項、招投標、質量監(jiān)督、審計及撥付款。
第十九條現(xiàn)金出納要嚴格遵守人民銀行關于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點余額，做到帳帳、帳實相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。
第二十條嚴格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領導同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經鎮(zhèn)長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內，必須按程序進行報帳核銷，否則，從單位經費中扣還。
第二十一條對借出的款項，各經辦財務人員要加強責任心，隨時清理匯總，督促借款人員及時歸還。
第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費現(xiàn)象的發(fā)生，對車輛燃油、公務接待等費用實行限額管理，具體標準單獨發(fā)文。
第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批準，由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修，費用由黨政辦統(tǒng)一結算。
第二十四條要嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關于辦公用品采購的有關要求，所有辦公用品一律實行政府集中采購。任何單位和個人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷，所發(fā)生費用由有關責任人自行承擔，并嚴肅追究相關人員的責任。。
第二十五條各部門、單位的所有資產為政府所有，實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門單位要確定固定資產管理人員，設定固定資產管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設立固定資產總帳，填寫使用卡片，明確責任到部門和站所，對各部門、站所的固定資產每年進行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時，要及時辦理固定資產移交或退還手續(xù)。
第二十八條采購辦采購固定資產并交付使用單位后，要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。
第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。
第三十條本制度自公布之日起實行。
公司業(yè)務管理制度篇九
第一條為進一步加強部門財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省、市有關財務管理制度，結合我局實際，特修訂本制度。本制度適用于局機關、各直屬單位，以下統(tǒng)稱為各預算單位。
第二條局長對局本級財務工作負主要責任，對各直屬單位財務工作負監(jiān)管責任。分管財務副局長對局本級財務工作負直接責任，對各直屬單位財務工作負監(jiān)督責任。各線分管領導對分管業(yè)務單位財務工作負監(jiān)督責任。各直屬單位法人對本單位財務工作負主要責任。
第三條辦公室承擔局財務歸口管理職能，負責制度修訂，預算編制，財務管理與核算，監(jiān)督預算計劃的實施，定期進行財務分析，檢查財務制度執(zhí)行情況。組織財務人員開展業(yè)務培訓，提高業(yè)務水平。
第四條各業(yè)務單位按照規(guī)定履行經費預算、開支、結算、報銷、績效等相關手續(xù)。
第五條財務人員對各預算單位法人負責。記賬會計實行集中記賬，結報會計由各預算單位確定1人。記賬會計應做好各預算單位憑證審核、資金結算、登記會計賬簿，編制單位預算、會計報表等工作，做好財務檔案資料收集、保管工作。結報會計應做好票據(jù)、現(xiàn)金管理等工作，規(guī)范國庫支付。結報會計原則上兼任各預算單位資產管理員。財務人員應加強與財政部門、各業(yè)務單位的溝通聯(lián)系，及時提供財務信息，保障工作開展。
第六條各預算單位應嚴格按照財政要求編制預算，各項收入和支出應當全部納入單位預算統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排、合理使用。
第七條各業(yè)務單位應在財政規(guī)定時間內，提出下年度經費收支預算，填報項目績效預算表報辦公室，由辦公室匯總初審，編制預算方案，經局黨政聯(lián)席會議研究審定后，報市財政部門核定。
各直屬單位預算方案報市財政部門前須經局黨政聯(lián)席會議審核。
第八條預算經批復后，各預算單位須認真執(zhí)行。各線分管領導應加強對分管業(yè)務單位的預算編制和經費執(zhí)行情況的監(jiān)管。
第九條各預算單位統(tǒng)一在指定銀行及分支機構開設一個基本賬戶，賬戶日常管理工作由結報會計負責。
第十條公款競爭性存放工作嚴格按照《紹興市林業(yè)局公款競爭性存放管理操作細則》(紹市林〔20xx〕4號)執(zhí)行。
第十一條財政預算撥款，根據(jù)市財政部門下達的用款計劃，按要求分項目進行收入核算。
第十二條專項經費，由各業(yè)務單位會同財務人員根據(jù)項目下達文件到財政或相關部門辦理撥款手續(xù)。
第十三條其他經費，如有其他收入，各業(yè)務單位憑收款通知或收款憑證入賬。
第十四條各類公務支出的定義及標準，嚴格按照省、市財政部門有關規(guī)定執(zhí)行。
第十五條公務接待。局本級公務接待統(tǒng)一由辦公室安排，各直屬單位根據(jù)情況按規(guī)定安排。各業(yè)務單位接待來賓，須提前1天填寫《公務接待單》(見附件1)，辦公室根據(jù)來賓的級別、實際來訪人數(shù)，按規(guī)定接待標準核定用餐額度。接待廳局級及以上來賓，各業(yè)務單位事先制定接待計劃(方案)，經分管領導審定后，由辦公室按規(guī)定程序向市政府報告。
第十六條物資采購。辦公用品，局本級由辦公室統(tǒng)一采購、登記及分配，其他處室一般不自行采購。各直屬單位自行采購。
固定資產類物資，按照《紹興市林業(yè)局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行。固定資產類指除土地以外，一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，或者使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產。購置金額2萬元及以上的，須提交局黨政聯(lián)席會議討論同意后實施。
第十七條職工福利。統(tǒng)一由辦公室根據(jù)有關規(guī)定統(tǒng)籌安排，各直屬單位不得自行安排。
第十八條會議(培訓)。各業(yè)務單位應于每年編制預算時，根據(jù)工作需要擬訂下年《會議(培訓)計劃表》(見附件2)，統(tǒng)一報辦公室。
主辦業(yè)務單位應在舉行會議(培訓)前一周填寫《會議(培訓)經費預算單》(見附件3)。原則上不組織安排未列入預算的會議(培訓)。如確需舉辦未列入預算的會議(培訓)，經局長審批同意后，協(xié)調確定。
各類會議(培訓)應在財政定點飯店進行集中采購。
會議(培訓)費用報銷時，應提供合法票據(jù)、會議(培訓)經費預算單、政府采購合同、會議(培訓)通知、實際參會人員簽到單、費用原始明細單據(jù)等憑證。
各直屬單位參照執(zhí)行。
第十九條 公務用車。實行定點加油、定點保險、定點維修和集中統(tǒng)一支付的“三定點一集中”制度。公務用車報銷加油費時需提供車輛號碼加油清單，報銷維修費時需提供維修清單等詳細內容。
各直屬單位參照執(zhí)行。
根據(jù)工作需要，出市需租車時，應提前1天填寫《公務用車聯(lián)系單》(見附件4)，由辦公室統(tǒng)一安排。因特殊情況不能提前填報的，于公務活動結束后2日內(遇節(jié)假日可順延)補辦相關手續(xù)。
第二十條差旅報銷。工作人員至少于出差前提前1天填寫《出差預算單》(見附件5)，辦理報銷手續(xù)時作原始憑證隨附。局領導根據(jù)工作安排報銷，處室主要負責人由分管局領導審批，處室其他工作人員由處室主要負責人審批。
遵照一事一單、統(tǒng)一報銷的原則，即一項出差任務填寫一張報銷單，同一事項共同出差的，由一人統(tǒng)一報銷相關費用。出差結束后，應在7日內及時辦理報銷手續(xù)。報銷時應提供出差預算單、合法原始發(fā)票、有關文件通知等憑證。對未經批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷，由個人自理。住宿、交通等支出按公務卡使用規(guī)定結算。
各直屬單位參照執(zhí)行。
第二十一條其他經費支出。除以上事項及人員、水電、通訊等經費之外，其他經費支出實行先預算后辦理制度。承辦人員在辦理事項前填寫《其他經費支出預算單》(見附件6)，核準后辦理相關開支手續(xù)。計劃支出額度在20xx元以下的，按程序由辦公室核準;20xx元及以上、5000元以下的，按程序報分管財務副局長同意;5000元及以上、2萬元以下的，按程序報局長同意;2萬元及以上的，經局黨政聯(lián)席會議討論通過后，在預算單上注明會議討論日期。遇特殊情況的，口頭報告并事后補辦手續(xù)。
其他經費支出原則上不安排未列入預算的項目。預算內容包括開展某項工作或某一公務活動所需開支的各項支出，集中報銷，不能多頭分散預算、分頭報銷?！镀渌涃M支出預算單》在報銷時作原始憑證隨附。經費如在項目中列支，經辦人員須在發(fā)票后備注開支的項目名稱。
第二十二條對一些特殊支出需要編制相關證明材料的，由各業(yè)務單位提供，交財務進行結算報賬。
第二十三條林業(yè)專項資金使用嚴格按照《紹興市林業(yè)局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)規(guī)定執(zhí)行。需提交局黨政聯(lián)席會議討論確定的專項資金額度，由5萬元調整到2萬元及以上。
第二十四條按照《紹興市林業(yè)局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行，額度與本制度明確標準不一致的，以本制度為準。
第二十五條健全經費報銷程序，實行聯(lián)審制度。
報銷金額在20xx元以下的，由經辦人填寫報銷單，業(yè)務單位負責人審核，辦公室主任審批后，財務予以報銷;金額20xx元及以上、5000元以下的，由經辦人填寫報銷單，業(yè)務單位負責人審核，分管財務副局長審批后，財務予以報銷;金額5000元及以上、2萬元以下的，由經辦人填寫報銷單，業(yè)務單位負責人審核，分管財務副局長審批，報局長審閱后，財務予以報銷;金額2萬元及以上的，報局黨政聯(lián)席會議討論通過后，由經辦人填寫報銷單，業(yè)務單位負責人證明，辦公室主任審核并注明會議討論日期，分管財務副局長審批后，財務予以報銷。
第二十六條經辦人須提供真實、合法、完整的原始憑證。
第二十七條 各預算單位應按照《紹興市林業(yè)局財務公開實施辦法(試行)》(紹市林〔20xx〕50號)要求，對預算、決算及經費開支情況進行公示。
第二十八條財務人員負責對各預算單位財務收支的日常監(jiān)督。對不合理的報賬單據(jù)，有權要求解釋說明，要求退回糾正;對違反政策法規(guī)制度規(guī)定的，不予報賬核算。
第二十九條各預算單位應接受財政部門、審計部門和局內審小組的檢查和監(jiān)督。
本制度自20xx年6月1日起執(zhí)行?！督B興市林業(yè)局財務管理制度》(20xx年版)、《紹興市林業(yè)局公務支出報銷補充辦法》(紹市林〔20xx〕27號)同時廢止。《紹興市林業(yè)局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)、《紹興市林業(yè)局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)中內容與本制度不一致的，以本制度為準。
公司業(yè)務管理制度篇十
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務行為，加強行政事業(yè)單位財務管理，嚴肅財經紀律，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務院《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，結合我市情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務管理工作，審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，并建立單位內部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。
行政事業(yè)單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。
第五條行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門綜合預算，報財政部門審核。部門綜合預算一經批準通過，必須嚴格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的，要按規(guī)定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應當納入預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是政府財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。
(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;
(二)國有資源和國有資產有償使用收入;
(三)國有資本經營收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒收入;
(六)以政府名義接受的捐贈收入;
(七)主管部門集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。
第九條執(zhí)收單位收取財政收入，除按照國家有關規(guī)定需要依法納稅的使用稅務發(fā)票外，其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。
第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金，應當按照批準的項目，實行專款專用、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專項資金。
第十一條行政事業(yè)單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行。
行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應當按照規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。
行政事業(yè)單位應嚴格執(zhí)行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大范圍。
第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務，必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內并達到公開招標限額標準的貨物、工程或者服務，應當采取公開招標方式進行采購;因特殊情況需采用公開招標以外的采購方式，應當經財政部門批準。
第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶，應經財政部門同意，按照人民銀行有關賬戶管理規(guī)定，到國有、國有控股或經批準允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。
第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。
行政事業(yè)單位轉讓、處置國有資產和將國有資產用于經營投資的，應當經財政部門批準。行政事業(yè)單位應當按規(guī)定進行國有資產收益核算。
第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權范圍內，依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。
有違反本規(guī)定行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規(guī)定行為的個人，由監(jiān)察機關或者任免機關依照人事管理權限，依法給予行政處分。
第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》予以處理。
第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分:
(一)違反規(guī)定設立財政收入項目;
(二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;
(四)緩收、不收財政收入;
(五)擅自將預算收入轉為預算外收入;
(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。
第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分:
(一)隱瞞應當上繳的財政收入;
(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;
(三)坐支應當上繳的財政收入;
(四)不依照規(guī)定的財政收入預算級次、預算科目入庫;
(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;
(六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。
第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分:
(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金;
(二)截留、挪用財政資金;
(三)滯留應當下?lián)艿呢斦Y金;
(四)違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準;
(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。
第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分:
第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。
第二十二條違反國家有關賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。
第二十三條單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處20xx元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分;情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。
第二十四條違反國有資產管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分。
第二十五條對違反本規(guī)定構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。
第二十八條本規(guī)定由市財政局負責解釋。
第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準。
公司業(yè)務管理制度篇一
第一條 為了加強財務管理，規(guī)范財務行為，確保醫(yī)院資產的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》等國家有關財政法規(guī)，結合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。
第二條 財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下，講求經濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 財務管理的主要任務：合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算和監(jiān)督，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失。
第四條 財務管理的主要內容：財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監(jiān)督。
第五條 醫(yī)院財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理，分級負責”的財務管理體制。
第六條 醫(yī)院的財務工作實行院長負責制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務工作。
第八條 醫(yī)院財務處是醫(yī)院財務管理和會計核算工作的一級部門，在院長領導下，統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務工作，組織會計核算，實施財務監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》，并具有財會人員的職業(yè)道德，具備相應的專業(yè)知識水平和業(yè)務技能。
第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。
第十一條 預算管理是醫(yī)院財務管理工作的重要內容，是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫(yī)院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則: 醫(yī)院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節(jié)約。
第十三條 預算編制方法: 醫(yī)院預算以會計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業(yè)務量預計變動情況編制;支出預算，參照上年實際執(zhí)行情況，結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經費，重點傾斜醫(yī)教研和基礎設施建設，緊縮公務性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結構要不斷優(yōu)化，各項支出預算應保持合理的比例，醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長，基本建設的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預算制定和執(zhí)行： 醫(yī)院財務處組織相關部門編制預算，經院長辦公會同意后報醫(yī)院財務處。醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經院長同意后，上報主管部門，并遵照執(zhí)行。不經批準，任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條 預算調整：醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中，可根據(jù)預算執(zhí)行情況作適當調整。有關處室提出調整方案，由醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，經院長審批后執(zhí)行。
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括：
(一)財政補助收入，即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經費，包括：人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;
(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;
(三)事業(yè)收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
公司業(yè)務管理制度篇二
1、收費室憑正式發(fā)票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費，其他任何科室和個人不得私自收費。
2、收費室各窗口收款員每天下午4：00以前將當天收到的現(xiàn)金足額上交到出納處，做到日清月結。出納負責日報表與交款金額核對，并將款項當日存入銀行，然后將銀行存款單復核無誤登記帳薄。
3、每月末，出納與收款員將收入?yún)R總表與電腦收入進行核對，并將核對情況和財務報表上報主要院領導。
醫(yī)院各項支出必須遵守《會計法》及其相關財經法規(guī)，支出票據(jù)必須真實、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：
報銷程序：經辦人簽字(注明事由并附票據(jù))→分管副院長審核簽字→財務科審核簽字→院長審查簽字→出納室支付
1、財務人員應加強現(xiàn)金的管理，出現(xiàn)收假鈔、少收鈔、丟失現(xiàn)金、現(xiàn)金被偷等情況，由當事人自己負擔全部損失。
2、財務人員應加強票據(jù)的管理，做到安全可靠，出現(xiàn)票據(jù)被毀、被盜等情況，將按國家有關規(guī)定嚴肅處理。
3、本規(guī)定未盡事宜，按國家有關財務制度辦理。
公司業(yè)務管理制度篇三
局機關的預算業(yè)務應當堅持程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確的原則，進行預算的編制與內部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價。
成立由局長為組長、局分管領導為副組長、各科室負責人及財務人員為成員的預算工作領導小組(以下簡稱“領導小組”)，負責預算業(yè)務全面工作。
局辦公室負責預算業(yè)務編制、實施管理工作。
局辦公室接收市財政部門下發(fā)的相關文件及數(shù)據(jù)后，根據(jù)年度防震減災工作目標，參考上一年預算執(zhí)行情況、有關支出績效評價結果和本年度收支預測，并按照規(guī)定程序報預算工作領導小組，開始預算編報工作。具體流程如下：
(一)預算編制
1、領導小組會議部署預算編制工作，局長對總體預算進行部署。
2、分管領導牽頭各科室對各自業(yè)務進行預算編報，提出下年度將開展的項目、內容;要召開的會議、培訓等。
3、辦公室分類匯總后報領導小組審批。
4、財政部門審批后下達預算控制數(shù)。
(二)預算審批
1、召開領導小組會議，分解細化財政部門下達的預算控制數(shù)，討論對財政下達的項目預算控制數(shù)是否存在異議。
2、業(yè)務科室按會議決定進行預算調整。
3、辦公室分類匯總后提出單位預算建議數(shù)。
4、財政部門審批，確定最后的預算控制數(shù)。
5、辦公室向各科室下達最后的預算控制數(shù)，各科室執(zhí)行預算。
財政部門下達預算后辦公室要及時進行預算公開。
硬化預算約束，支出必須以經批準的預算為依據(jù)。減少和規(guī)范預算調整事項，不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金確需調劑使用的，按照有關程序和規(guī)定辦理。具體流程如下：
(一)額度匹配流程
1、各科室根據(jù)批復預算，編制本科室季度資金使用計劃，經分管領導審核后，于12月、3月、6月、9月20日前報辦公室。
3、辦公室匯總形成季度資金使用計劃。
4、每年12月、3月、6月、9月底，召開領導小組會議通過下一季度資金使用計劃。
5、辦公室進行國庫申報。
6、財政部門審批后國庫指標發(fā)布。
7、辦公室額度分配及發(fā)布。
8、各科室執(zhí)行預算。
(二)預算調整流程
1、各科室提出預算調整申請。
2、分管領導審核。
3、辦公室審核。
4、領導小組審批(不需要財政審批)或財政審批
5、辦公室調整預算。
6、執(zhí)行預算
年終預算執(zhí)行完畢后辦公室要真實、完整、準確、及時的組織編制單位決算報表與績效評價工作，報領導小組審核后及時進行決算公開。
公司業(yè)務管理制度篇四
各單位應當根據(jù)國家有關的會計法規(guī)，結合單位類型和內部管理的需要，建立相應的財務機構，配備相應的會計人員，制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括:財務機構內部崗位設置及各崗位的職責權限(對納入會計集中核算的單位，必須設置財務管理員崗位)。重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責權限;財務機構負責人的職責權限;出納人員的職責權限;其他會計人員的職責權限;并在財務機構內部建立必要的內部牽制制度會計回避制度:出納以外的人員不得經管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù);出納人員應做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構負責人以及會計人員因執(zhí)行公務發(fā)生的財務收支，本人不得審批。
(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內容:
1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。
2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理辦法。
3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理辦法。
4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。
(二)銀行存款管理制度的主要內容:
1、按照《支付結算辦法》的有關規(guī)定，制定銀行存款開戶、使用以及銷戶的管理辦法。對出租、出借銀行賬戶、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。
2、明確核對銀行賬務的管理辦法。
(三)、票據(jù)及有關印章的管理
1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
2、明確銀行預留印鑒的管理辦法。對辦理支付款項所需的全部印章應分開保管的制度應當明確。
單位應當根據(jù)政府采購、國有資產管理、財產物資管理等文件規(guī)定，建立健全實物資產的管理制度，對實物資產的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產的管理制度
1、明確固定資產購置、驗收管理辦法。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應明確固定資產的使用、保管、維修管理辦法。
3、為防止固定資產處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產的處置管理辦法。
4、建立固定資產盤點制度，并對固定資產的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。
5、對重要固定資產的保險制度應當明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理辦法。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
1、明確職工借支的審批程序及歸還時間，對不按期歸還借款的處理辦法應當明確。
2、制定往來款項的定期清理和核對的管理辦法。對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應當明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
1、按照相關法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。 2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行"收支兩條線"管理。
3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。
6、對單位的專項資金應根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。
1、財務會計分析的內容包括:預算執(zhí)行、資產使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務會計分析的有關指標，至少應當包括:各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應的財務分析指標。
3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。各單位應當至少每半年進行一次財務分析，財務分析報告應當在規(guī)定的時間內報送主管部門和財政部門。
各單位應根據(jù)《會計檔案管理辦法》制定本單位的會計檔案管理制度。
1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。
3、明確會計檔案的銷毀管理辦法。
對實行會計電算化的行政事業(yè)單位，應根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會計電算化管理制度。
(一)、明確會計電算化崗位責任制度。包括明確會計電算化崗位的設置制度及內部牽制制度;明確每個崗位的職責權限范圍。
(二)、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理辦法等。
(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。當天憑證必須當天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應滿頁打印;總賬應于月末3日內打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內打印;月報應于次月3日內打印;季報應于次月5日內打印;年報應于次月15日內打印。
(四)、明確計算機硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續(xù)應當明確。
(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。
公司業(yè)務管理制度篇五
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。
1。學校預算實行[統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合"的管理體制。學校預算編制要遵循[量入為出，收支平衡"的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。中學學校預算管理制度。
2。財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3。做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4。學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。中學學校預算管理制度。
5。預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算:在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準及北京市公用經費定額標準編列;在編制預算外資金收入(事業(yè)收入)時，應根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關基數(shù)和收費標準計算編列;在編制其他收入時，應根據(jù)實際情況和結合上年情況編列。
6。預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
7。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8。編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分:人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9。項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到[量力而行"，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為[基本建設項目支出"、[行政事業(yè)性項目支出"和[其他項目支出"，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
11。學校財務預算一經批準實施， 必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12。凡是未報預算或未經批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。
公司業(yè)務管理制度篇六
為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條 預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持民主理財，做到校內財務公開。
第二條 預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條 經費預算方案的制定程序：財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務校長匯報。
第四條 經費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。
第五條 經費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學校統(tǒng)籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》，經校務會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經費，必須?？顚Ｓ?。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，財會室有權拒絕支付相關費用。
5、不在預算經費計劃安排內的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、大小型維修的修繕費。其經費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學校食堂、小賣部實行承包，獨立核算，學校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
附：關于公務費、業(yè)務費、設備購置費的說明
根據(jù)中華人民共和國財政部教育部制定的《中小學校會計制度》規(guī)定：
1、辦公費：因辦理公務而發(fā)生的費用，包括筆、墨、紙和現(xiàn)代化的辦公用品，報刊雜志費，印刷費，宣傳費。
2、差旅費：機關行政人員因公差旅費。臨時出國(境)人員費用。
3、會議費;機關行政人員參加各項會議支付的費用
4、郵資費：教學辦公發(fā)生的郵資費。
5、行政設備維修費：行政辦公設備發(fā)生的維修費用。
6、學校組織的黨支部活動費，教工團員活動費，老年人活動費，關工委活動費等。
7、支教費：由學校指派，支持邊遠地區(qū)和貧困地區(qū)教學而發(fā)生的經費。
8、教職工培訓費：為提高教學和業(yè)務水平而組織培訓發(fā)生的費用。
9、其他。
是指為開展教學活動所發(fā)生的各項業(yè)務費用。
1、教學業(yè)務費;教師用教材、講義、教學用文具、紙張、印刷費、墨水、粉筆等消耗用品?；顒诱n、興趣課、研究性課補助費、教師早晚值班費。
2、實驗實習費：實驗藥品、試劑等消耗材料及校外實習費用。
3、文體維持費：音美體育器材，訓練比賽補貼。
4、理科實驗班費：奧賽培訓、集訓和參賽費用，聘請教練勞務費等。
5、學?？萍脊?jié)、體育節(jié)、藝術節(jié)費用。
6、社會實踐活動費：寒暑假學工、學農、走進社區(qū)、高中新生軍訓費用。
7、教研組活動費。
8、教學設備維修費。
9、教學業(yè)務會議費。
10、教學差旅費。
11、課題課改費。
12、業(yè)務招待費。
13、其他。
l、儀器設備：教學儀器、儀表、電器設備、機電設備、電教設備。多媒體設備、網絡設備、標本、模型等。
2、音美體衛(wèi)設備：音美體育衛(wèi)生器材。
3、圖書設備：由學校購置的各類教育教學圖書。
4、一般設備。學生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設備、醫(yī)療器械、辦公設備、交通運輸設備等。
公司業(yè)務管理制度篇七
一、財務管理的基本原則、任務:
1、財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、法律和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系，
學校 預算管理制度。
2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是:“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學?？倓仗帪閷W校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。
3、學?？倓仗帒鶕?jù)會計業(yè)務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政組同意，不得任意調動和撤換。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校總務處應在每年的十二月前按有關規(guī)定編制好下一年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費按照國家政策標準并進行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括:公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報學校行政組審批，
五、資產管理
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
4、固定資產分類:學校固定資產一般為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學?？倓仗帒浜嫌嘘P部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出，財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓仗帉Σ煌慕洕顒訉嵭胁煌谋O(jiān)督形式。
3、學?？倓仗幱袡鄬W校的會計工作進行審計。
4、學?？倓仗帒邮苌霞売嘘P部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件?？倓仗帒ㄆ谙蛴嘘P部門和財政部門提供財務報告。
2、總務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度。具體如下:
(一)、學校一切開支必須建立專賬，專人管理，學校每學期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴格履行財務管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經辦人的印件，且由學校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作貪污挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據(jù)、錢相符，日清月結。對漏收的要負責追回，對不合理的開支有權拒付，認真履行財務監(jiān)督和增收節(jié)支的責任。
(四)、行政經費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經校長批準，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。
(五)、學習輔導資料必須由學校統(tǒng)一征訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學和后勤的校長審批，最后校長簽字付款。若有個人私自征訂，學校拒付資料款。
(六)、出公差的費用按有關文件報銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項，由當事人自己負責。
公司業(yè)務管理制度篇八
第一條為加強政府機關事業(yè)單位的財務管理和會計核算工作，合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產流失、提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，使各項財務收支符合現(xiàn)行財務會計制度的要求，促進我鎮(zhèn)經濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展，結合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。
第二條收入包括各項協(xié)調款、項目資金、上級?？?、捐贈收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經常性支出(辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等)、?？钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。
第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在3日內繳存至鎮(zhèn)財政預算外專戶，否則按公款私存處理。嚴禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。
第四條進入預算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調撥使用，實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。
第五條報銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報賬，每部門要設一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務部門可以不予辦理。
第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務部門根據(jù)各業(yè)務部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報帳員填寫備用金領取單后領取使用。
第七條單位或個人有報銷項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經辦人簽字并注明事由，分管領導簽字，財政所審查核實，鎮(zhèn)長簽字，入帳報銷。
第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務支出，要由分管領導同意;其他特殊或大項支出，須報鎮(zhèn)主要領導同意，必要時要通過集體研究決定。
第九條對單項超1000元的業(yè)務支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。
第十條政府經費支出要根據(jù)領導簽批意見及時進行帳務處理，財務部門備用金不足時，要及時向分管領導反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。
第十一條對專項支出尤其是涉及農戶的資金支出，必須嚴格執(zhí)行上級有關規(guī)定，切實做到專款專用;在資金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財務部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農一本通”存折，嚴禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。
第十二條為了加強機關內部財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證機關經費的使用效益，財務管理實行內部稽核控制制度。
第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內辦理會計事項。帳務處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經過領導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
第十四條財務工作按照機構分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。
第十五條稽核人員的職責：稽核人員要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充;有權向有關人員詢問經濟業(yè)務內容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領導或有關監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產重大損失的人員提出處理意見?；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內容進行審核。
⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經濟內容是否與所附的原始憑證內容相符;
⑵會計科目的運用和金額填列是否正確;
⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;
⑷審核憑證所記錄的經濟業(yè)務是否合法、合理?；巳藛T對帳簿的設置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關帳戶余額是否對應或一致，帳簿的啟用、結帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。
第十六條記帳會計崗位職責：
⒈執(zhí)行財經紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關。
⒉負責與出納進行結帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權和債務，結算往來款項。
⒊正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。
⒋根據(jù)銀行結算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。
5.根據(jù)會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結帳，編制財務會計報告，做到數(shù)字真實，內容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措施。
6.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經濟業(yè)務，有權拒絕辦理。
7.管理本局會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。
第十七條出納會計崗位職責：
⒈嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關，接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。
⒉負責辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權拒付。
⒊負責登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結，真實準確。
4.妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
5.認真填寫轉帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結算起點的業(yè)務，必須通過轉帳結算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結算。
6.出納人員不得兼管收入、費用、債權債務等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第十八條對各種政府投資的基建、農田水利、綠化等工程項目，要嚴格遵守鎮(zhèn)政府關于工程項目建設招標監(jiān)管審計的有關規(guī)定，嚴格按程序進行項目的立項、招投標、質量監(jiān)督、審計及撥付款。
第十九條現(xiàn)金出納要嚴格遵守人民銀行關于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點余額，做到帳帳、帳實相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。
第二十條嚴格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領導同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經鎮(zhèn)長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內，必須按程序進行報帳核銷，否則，從單位經費中扣還。
第二十一條對借出的款項，各經辦財務人員要加強責任心，隨時清理匯總，督促借款人員及時歸還。
第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費現(xiàn)象的發(fā)生，對車輛燃油、公務接待等費用實行限額管理，具體標準單獨發(fā)文。
第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批準，由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修，費用由黨政辦統(tǒng)一結算。
第二十四條要嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關于辦公用品采購的有關要求，所有辦公用品一律實行政府集中采購。任何單位和個人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷，所發(fā)生費用由有關責任人自行承擔，并嚴肅追究相關人員的責任。。
第二十五條各部門、單位的所有資產為政府所有，實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門單位要確定固定資產管理人員，設定固定資產管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設立固定資產總帳，填寫使用卡片，明確責任到部門和站所，對各部門、站所的固定資產每年進行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時，要及時辦理固定資產移交或退還手續(xù)。
第二十八條采購辦采購固定資產并交付使用單位后，要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。
第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。
第三十條本制度自公布之日起實行。
公司業(yè)務管理制度篇九
第一條為進一步加強部門財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省、市有關財務管理制度，結合我局實際，特修訂本制度。本制度適用于局機關、各直屬單位，以下統(tǒng)稱為各預算單位。
第二條局長對局本級財務工作負主要責任，對各直屬單位財務工作負監(jiān)管責任。分管財務副局長對局本級財務工作負直接責任，對各直屬單位財務工作負監(jiān)督責任。各線分管領導對分管業(yè)務單位財務工作負監(jiān)督責任。各直屬單位法人對本單位財務工作負主要責任。
第三條辦公室承擔局財務歸口管理職能，負責制度修訂，預算編制，財務管理與核算，監(jiān)督預算計劃的實施，定期進行財務分析，檢查財務制度執(zhí)行情況。組織財務人員開展業(yè)務培訓，提高業(yè)務水平。
第四條各業(yè)務單位按照規(guī)定履行經費預算、開支、結算、報銷、績效等相關手續(xù)。
第五條財務人員對各預算單位法人負責。記賬會計實行集中記賬，結報會計由各預算單位確定1人。記賬會計應做好各預算單位憑證審核、資金結算、登記會計賬簿，編制單位預算、會計報表等工作，做好財務檔案資料收集、保管工作。結報會計應做好票據(jù)、現(xiàn)金管理等工作，規(guī)范國庫支付。結報會計原則上兼任各預算單位資產管理員。財務人員應加強與財政部門、各業(yè)務單位的溝通聯(lián)系，及時提供財務信息，保障工作開展。
第六條各預算單位應嚴格按照財政要求編制預算，各項收入和支出應當全部納入單位預算統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排、合理使用。
第七條各業(yè)務單位應在財政規(guī)定時間內，提出下年度經費收支預算，填報項目績效預算表報辦公室，由辦公室匯總初審，編制預算方案，經局黨政聯(lián)席會議研究審定后，報市財政部門核定。
各直屬單位預算方案報市財政部門前須經局黨政聯(lián)席會議審核。
第八條預算經批復后，各預算單位須認真執(zhí)行。各線分管領導應加強對分管業(yè)務單位的預算編制和經費執(zhí)行情況的監(jiān)管。
第九條各預算單位統(tǒng)一在指定銀行及分支機構開設一個基本賬戶，賬戶日常管理工作由結報會計負責。
第十條公款競爭性存放工作嚴格按照《紹興市林業(yè)局公款競爭性存放管理操作細則》(紹市林〔20xx〕4號)執(zhí)行。
第十一條財政預算撥款，根據(jù)市財政部門下達的用款計劃，按要求分項目進行收入核算。
第十二條專項經費，由各業(yè)務單位會同財務人員根據(jù)項目下達文件到財政或相關部門辦理撥款手續(xù)。
第十三條其他經費，如有其他收入，各業(yè)務單位憑收款通知或收款憑證入賬。
第十四條各類公務支出的定義及標準，嚴格按照省、市財政部門有關規(guī)定執(zhí)行。
第十五條公務接待。局本級公務接待統(tǒng)一由辦公室安排，各直屬單位根據(jù)情況按規(guī)定安排。各業(yè)務單位接待來賓，須提前1天填寫《公務接待單》(見附件1)，辦公室根據(jù)來賓的級別、實際來訪人數(shù)，按規(guī)定接待標準核定用餐額度。接待廳局級及以上來賓，各業(yè)務單位事先制定接待計劃(方案)，經分管領導審定后，由辦公室按規(guī)定程序向市政府報告。
第十六條物資采購。辦公用品，局本級由辦公室統(tǒng)一采購、登記及分配，其他處室一般不自行采購。各直屬單位自行采購。
固定資產類物資，按照《紹興市林業(yè)局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行。固定資產類指除土地以外，一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，或者使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產。購置金額2萬元及以上的，須提交局黨政聯(lián)席會議討論同意后實施。
第十七條職工福利。統(tǒng)一由辦公室根據(jù)有關規(guī)定統(tǒng)籌安排，各直屬單位不得自行安排。
第十八條會議(培訓)。各業(yè)務單位應于每年編制預算時，根據(jù)工作需要擬訂下年《會議(培訓)計劃表》(見附件2)，統(tǒng)一報辦公室。
主辦業(yè)務單位應在舉行會議(培訓)前一周填寫《會議(培訓)經費預算單》(見附件3)。原則上不組織安排未列入預算的會議(培訓)。如確需舉辦未列入預算的會議(培訓)，經局長審批同意后，協(xié)調確定。
各類會議(培訓)應在財政定點飯店進行集中采購。
會議(培訓)費用報銷時，應提供合法票據(jù)、會議(培訓)經費預算單、政府采購合同、會議(培訓)通知、實際參會人員簽到單、費用原始明細單據(jù)等憑證。
各直屬單位參照執(zhí)行。
第十九條 公務用車。實行定點加油、定點保險、定點維修和集中統(tǒng)一支付的“三定點一集中”制度。公務用車報銷加油費時需提供車輛號碼加油清單，報銷維修費時需提供維修清單等詳細內容。
各直屬單位參照執(zhí)行。
根據(jù)工作需要，出市需租車時，應提前1天填寫《公務用車聯(lián)系單》(見附件4)，由辦公室統(tǒng)一安排。因特殊情況不能提前填報的，于公務活動結束后2日內(遇節(jié)假日可順延)補辦相關手續(xù)。
第二十條差旅報銷。工作人員至少于出差前提前1天填寫《出差預算單》(見附件5)，辦理報銷手續(xù)時作原始憑證隨附。局領導根據(jù)工作安排報銷，處室主要負責人由分管局領導審批，處室其他工作人員由處室主要負責人審批。
遵照一事一單、統(tǒng)一報銷的原則，即一項出差任務填寫一張報銷單，同一事項共同出差的，由一人統(tǒng)一報銷相關費用。出差結束后，應在7日內及時辦理報銷手續(xù)。報銷時應提供出差預算單、合法原始發(fā)票、有關文件通知等憑證。對未經批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷，由個人自理。住宿、交通等支出按公務卡使用規(guī)定結算。
各直屬單位參照執(zhí)行。
第二十一條其他經費支出。除以上事項及人員、水電、通訊等經費之外，其他經費支出實行先預算后辦理制度。承辦人員在辦理事項前填寫《其他經費支出預算單》(見附件6)，核準后辦理相關開支手續(xù)。計劃支出額度在20xx元以下的，按程序由辦公室核準;20xx元及以上、5000元以下的，按程序報分管財務副局長同意;5000元及以上、2萬元以下的，按程序報局長同意;2萬元及以上的，經局黨政聯(lián)席會議討論通過后，在預算單上注明會議討論日期。遇特殊情況的，口頭報告并事后補辦手續(xù)。
其他經費支出原則上不安排未列入預算的項目。預算內容包括開展某項工作或某一公務活動所需開支的各項支出，集中報銷，不能多頭分散預算、分頭報銷?！镀渌涃M支出預算單》在報銷時作原始憑證隨附。經費如在項目中列支，經辦人員須在發(fā)票后備注開支的項目名稱。
第二十二條對一些特殊支出需要編制相關證明材料的，由各業(yè)務單位提供，交財務進行結算報賬。
第二十三條林業(yè)專項資金使用嚴格按照《紹興市林業(yè)局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)規(guī)定執(zhí)行。需提交局黨政聯(lián)席會議討論確定的專項資金額度，由5萬元調整到2萬元及以上。
第二十四條按照《紹興市林業(yè)局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行，額度與本制度明確標準不一致的，以本制度為準。
第二十五條健全經費報銷程序，實行聯(lián)審制度。
報銷金額在20xx元以下的，由經辦人填寫報銷單，業(yè)務單位負責人審核，辦公室主任審批后，財務予以報銷;金額20xx元及以上、5000元以下的，由經辦人填寫報銷單，業(yè)務單位負責人審核，分管財務副局長審批后，財務予以報銷;金額5000元及以上、2萬元以下的，由經辦人填寫報銷單，業(yè)務單位負責人審核，分管財務副局長審批，報局長審閱后，財務予以報銷;金額2萬元及以上的，報局黨政聯(lián)席會議討論通過后，由經辦人填寫報銷單，業(yè)務單位負責人證明，辦公室主任審核并注明會議討論日期，分管財務副局長審批后，財務予以報銷。
第二十六條經辦人須提供真實、合法、完整的原始憑證。
第二十七條 各預算單位應按照《紹興市林業(yè)局財務公開實施辦法(試行)》(紹市林〔20xx〕50號)要求，對預算、決算及經費開支情況進行公示。
第二十八條財務人員負責對各預算單位財務收支的日常監(jiān)督。對不合理的報賬單據(jù)，有權要求解釋說明，要求退回糾正;對違反政策法規(guī)制度規(guī)定的，不予報賬核算。
第二十九條各預算單位應接受財政部門、審計部門和局內審小組的檢查和監(jiān)督。
本制度自20xx年6月1日起執(zhí)行?！督B興市林業(yè)局財務管理制度》(20xx年版)、《紹興市林業(yè)局公務支出報銷補充辦法》(紹市林〔20xx〕27號)同時廢止。《紹興市林業(yè)局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)、《紹興市林業(yè)局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)中內容與本制度不一致的，以本制度為準。
公司業(yè)務管理制度篇十
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務行為，加強行政事業(yè)單位財務管理，嚴肅財經紀律，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務院《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，結合我市情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務管理工作，審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，并建立單位內部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。
行政事業(yè)單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。
第五條行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門綜合預算，報財政部門審核。部門綜合預算一經批準通過，必須嚴格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的，要按規(guī)定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應當納入預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是政府財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。
(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;
(二)國有資源和國有資產有償使用收入;
(三)國有資本經營收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒收入;
(六)以政府名義接受的捐贈收入;
(七)主管部門集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。
第九條執(zhí)收單位收取財政收入，除按照國家有關規(guī)定需要依法納稅的使用稅務發(fā)票外，其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。
第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金，應當按照批準的項目，實行專款專用、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專項資金。
第十一條行政事業(yè)單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行。
行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應當按照規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。
行政事業(yè)單位應嚴格執(zhí)行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大范圍。
第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務，必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內并達到公開招標限額標準的貨物、工程或者服務，應當采取公開招標方式進行采購;因特殊情況需采用公開招標以外的采購方式，應當經財政部門批準。
第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶，應經財政部門同意，按照人民銀行有關賬戶管理規(guī)定，到國有、國有控股或經批準允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。
第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。
行政事業(yè)單位轉讓、處置國有資產和將國有資產用于經營投資的，應當經財政部門批準。行政事業(yè)單位應當按規(guī)定進行國有資產收益核算。
第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權范圍內，依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。
有違反本規(guī)定行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規(guī)定行為的個人，由監(jiān)察機關或者任免機關依照人事管理權限，依法給予行政處分。
第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》予以處理。
第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分:
(一)違反規(guī)定設立財政收入項目;
(二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;
(四)緩收、不收財政收入;
(五)擅自將預算收入轉為預算外收入;
(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。
第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分:
(一)隱瞞應當上繳的財政收入;
(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;
(三)坐支應當上繳的財政收入;
(四)不依照規(guī)定的財政收入預算級次、預算科目入庫;
(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;
(六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。
第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分:
(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金;
(二)截留、挪用財政資金;
(三)滯留應當下?lián)艿呢斦Y金;
(四)違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準;
(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。
第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分:
第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。
第二十二條違反國家有關賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。
第二十三條單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處20xx元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分;情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。
第二十四條違反國有資產管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分。
第二十五條對違反本規(guī)定構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。
第二十八條本規(guī)定由市財政局負責解釋。
第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準。