提醒自己及時總結(jié)，可以幫助我們形成積極的學(xué)習(xí)和工作習(xí)慣。寫總結(jié)需要注重細節(jié)，準確描述和反映自己的成就和收獲。這些總結(jié)范文涵蓋了各個領(lǐng)域，對于不同人群都具有一定的指導(dǎo)意義。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇一
(一)強化第一責任人意識，重視抓好內(nèi)控管理。
規(guī)范第六條規(guī)定“單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責”，行政單位主要負責人應(yīng)當充分了解此項工作的重要性，把強化內(nèi)控管理工作放在保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全及有效使用、防范和預(yù)防舞弊腐敗的認識高度上去，起到主導(dǎo)作用，經(jīng)常過問并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導(dǎo)致所有干部職工，在具體的工作中運用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。
(二)加強風(fēng)險評估，做好與實際的結(jié)合。
在建立與實施內(nèi)部控制時，首先應(yīng)堅持每年開展一次風(fēng)險評估，找到內(nèi)部控制的薄弱點和關(guān)鍵點，要重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點和管理需要建立與與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實際。
(三)做好內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)推進，綜合用好各種控制方法。
內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務(wù)活動兩方面，在其落實過程中并不僅僅是財務(wù)管理部門的事，實際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個層面，最終在財務(wù)管理的業(yè)務(wù)某方面反映出來。所以，應(yīng)該重視不同的內(nèi)部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責，從源頭起實行權(quán)責對等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機制，注重過程監(jiān)管，強化預(yù)算控制、單據(jù)控制和會計控制，形成有效的風(fēng)險評估和防范機制。
內(nèi)部控制工作中遇到的問題和困難三
為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，財政部于11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會[20]21號)并于月1月1日起全面正式實施。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系涉及的范圍相當廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購等多項經(jīng)濟活動。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟的健康運行。加強內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運行，促進內(nèi)控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應(yīng)對策，認為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進行，相輔相成、相互促進。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內(nèi)控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔內(nèi)部控制責任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
(四)加強財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機地結(jié)合起來，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負責專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ?，對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎(chǔ)，指標結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)
事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學(xué)化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才，強化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力
事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或者專業(yè)進修，加強他們對風(fēng)險的分析、應(yīng)對能力，以及面對全新業(yè)務(wù)時的分析和應(yīng)用能力，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識，成為“又紅又?！钡暮细袢瞬?。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇二
1. 患難困苦，是磨煉人格之最高學(xué)校。
2. 你要相信世界上一定有你的愛人，無論你此刻正被光芒環(huán)繞被掌聲淹沒，還是當時你正孤獨地走在寒冷的街道上被大雨淋濕，無論是飄著小雪的清晨，還是被熱浪炙烤的黃昏，他一定會穿越這個世界上洶涌著的人群，走向你。他一定會懷著滿腔的熱，和目光里沉甸甸的愛，走到你的身邊，抓緊你。
3. 所謂英雄，其實是指那些無論在什么環(huán)境下都能夠生存下去的人。
4. 不要被拒絕傷透心，讓這些經(jīng)歷來堅定你的信念，相信上天一定為你準備了更美好的事物。
5. 當你相信自己，你就永遠有力量。
6. 跑得越快，遇到風(fēng)的阻力越大。阻力與成就相伴隨。
7. 總覺得自己的性格不適合上班，只適合拿工作。
8. 短時期的挫折比短時間的成功好。——畢達哥拉斯
10. 我們?nèi)粢呀邮茏顗牡?，就再沒有什么損失。——卡耐基
11. 回顧我的一生，我意識到每次我被好事拒之門外的時候，我其實走向另一條更成功的路。
12. ，世上本沒有路，走的人多了便成了路!魯迅
13. 思念是甜蜜的惆悵，它能把女性天生的嫉妒搓揉成憂傷，溶成一片濃濃的深情像月光皎潔，明亮。
14. 如果有那么一天，你不再記得，我也不再記得，時光一定會代替我們記得。
15. 上天完全是為了堅強你的意志，才在道路上設(shè)下重重的障礙?！└隊?BR> 16. 霧氣彌漫的清晨，并不意味著是一個陰霾的白天。
17. 堅定的前進者盡管也有停歇的時候，卻勇往直前?！詹?BR> 18. 五角和五角是好姐妹，缺了誰也湊不成一塊
19. 當你的鄰居在深夜兩點彈鋼琴時你別氣惱，你可以在四點鐘時叫醒他，并告訴他你很欣賞他的演奏。
20. 每天所做工作對你沒有絲毫快樂，沒有一點滿足感，對工作有喋喋不休地不滿，牢騷滿腹地抱怨，會把所有事情做的一團糟，是失敗的先兆，更不會使我們得到快樂。
21. 路就在腳下，你無力改變終點，但卻能決定腳踏出的方向。
22. 王尼瑪，在學(xué)校遇到一個活動，因為主辦方他們對我們不公，還打了我們，然后他們知道我們有他們打人的視頻，他們一直給我們做思想工作，要求我們平了，而且他們現(xiàn)在匆忙把活動結(jié)束了，現(xiàn)在又來跟我們說社會上有不公平的事，如果這點小事就看不開以后沒法生活下去?。?！我想問你，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放棄。
23. 在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而當挫折來臨的時候，我們該怎么做呢？當然是用不懈的奮斗去戰(zhàn)勝它。 挫折是暴風(fēng)雨，熬過它才能見到最美的彩虹；挫折是味中藥，喝下它才能獲得長久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得鋒芒的刀刃。
24. 歡樂是長壽的妙藥，勤奮是健康的靈丹，運動是健康的投資，長壽是健身的回報，相逢莫問留春術(shù)，淡薄寧靜比藥好!
25. 最難打開的是心門，最難走的路是心路，最難過的橋是心橋，最難調(diào)整的是心態(tài)。世界上最難干的工程是改造人的內(nèi)心世界！手指臟了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把頭削掉。當你抓住一件東西總不放時，或許你永遠只會擁有這件東西，如果肯放手，便獲得了其它選擇機會。
26. 偶爾也要現(xiàn)實和虛偽一點，因為不那樣做的話，很難混。
27. 清晨的風(fēng)，驅(qū)逐煩躁的心情;清晨的霧，阻擋憂傷的腳步;清晨的露，譜寫快樂的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安喲!
28. 你不是有六年的工作經(jīng)驗，你是一個工作經(jīng)驗用了六年。
29. 逆境能打敗弱者而造就強者.---xxx
30. 周圍的一切好像很安靜，卻突然感到無比狂亂。自己到底做錯了什么，一切都是我的過錯嗎，我不知道，誰能給我一個答案。
31. 男人最初愛上一個女人的時候，是因為她的溫柔，她的多情，她的善解人意。漸漸的，他開始覺得她太糾纏，太依賴。最初讓他愛上的那個女孩，不知什么時候被偷偷換掉了，留下的這個女孩只讓他越看越厭。其實，被偷掉的是他原本愛她的那顆心。
32. 不做準備的人是準備失敗的人!在任何苦難中能發(fā)現(xiàn)好的一面!
33. 塵土受到損辱，卻以她的花朵來報答。
34. 要影響未來最有效的方法，就是建造另一個人的生命。
35. 世上無難事，只要肯登攀。
36. 舍得不曾舍得的舍得會舍得。習(xí)慣不曾習(xí)慣的習(xí)慣會習(xí)慣。
37. 在你心里我就是這么不值的`你相信的嗎？也許你自私了。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇三
1. 這個社會沒有明確的黑白，更多的是灰色地帶，于是選擇沉默，不悲不喜，一切順其自然，無欲則剛。很多時候不喜歡帶眼鏡，就這樣模糊的走，看清楚了反而覺得惡心。無意去批評什么，也允許美與丑同時存在，對立且統(tǒng)一，其實很多人很多事似乎也是這樣。不多說了，希望大家活的簡單點，開心的過每一天。
2. 慎言，獨立，學(xué)會妥協(xié)的同時，也要堅持自己最基本的原則。
3. 什么都可以不好，心情不能不好;什么都可以缺乏，自信不能缺乏;什么都可以不要，快樂不能不要;什么都可以忘掉，健身不能忘掉。
4. 態(tài)度形成一種心理定式，會影響我們?nèi)绾慰创龔氖碌氖聵I(yè)。要想在自己的事業(yè)上有所成功，就必須堅持積極的工作態(tài)度。
5. 夫婦一條心，泥土變黃金。
6. 能克服困難的人，可使困難化為良機。
7. 無論你今天怎么用力，明天的落葉還是會飄下來，世上有很多事是無法提前的，活在當下，正向提升。
8. 選對事業(yè)可以成就一生，選對朋友可以智能一生，選對環(huán)境可以快樂一生，選對伴侶可以幸福一生，選對生活方式可以健康一生。
9. 生命中最難的階段不是沒有人懂你，而是你不懂你自己。
10. 失敗是堅忍的最后考驗。
11. 把拳頭收回來是為了更有力地還擊。
12. 沒有實力的憤怒毫無意義。
13. 別忘了答應(yīng)自己要做的事情，別忘了答應(yīng)自己要去的地方，無論有多難，有多遠。
14. 積極的人象太陽，照到哪里哪里亮。消極的人象月亮，初一十五不一樣。
15. 驅(qū)使或者說激勵天才工作的，并不是什么新的思想，縈繞在他們腦中的那些已被人闡述過卻又闡述得不夠充分的思想。
16. 世界不是掌握在那些嘲笑的人手中，而是掌握在那些能夠忍受嘲笑和批評而不斷前進的人手中。
17. 或是冷漠，或是怕吃虧，讓很多人不敢做個善良人。其實，善良的人很少后悔，他們活得坦然、心安，那是善良給予他們的美好回報。去幫助那些需要你的人，“被人需要”的感覺遠比“索取”好得多。
18. 當你面對挫折、面對不如意的時候，應(yīng)該有淡定如水的心境。讀懂了淡定，才算懂得了人生。
19. 身外再精彩，他人再美好，都與你無甚關(guān)系，你就是你，只須梳理自己的羽毛，飛你想去的地方；世界再冷漠，別人再虛偽，這些也與你無甚關(guān)系，你還是你，若把生活看成一種刁難，你終會輸，若把生活當做一種雕刻，你總能贏。有些事少猶豫，做了才知道對錯；有些人別糾纏，久了總是要后悔。
20. 人生的奮斗目標不要太大，認準了一件事情，投入興趣與熱情堅持去做，你就會成功。
21. 所有堅忍不拔的發(fā)奮遲早會取得報酬的。
22. 就象海洋，只有意志堅強的人，才能到達彼岸?！R克思
23. 無論走到哪里，都要鼓勵自己，給自己一些肯定，別總把那些挫敗當成痛的訴說。
24. 當人遇到一些困難或不幸，是捶胸頓足，呼天喊地，痛不欲生，一蹶不振，還是運用幽默或自嘲，驅(qū)走痛苦。而保持達觀積極而自在才是好狀態(tài)。不要矯情，不要別扭，不要努勁，不要難為自己。
25. 想象困難做出的反應(yīng)，不是逃避或繞開它們，而是面對它們，同它們打交道，以一種進取的和明智的方式同它們奮斗。
26. 很多事先天注定，那是“命”;但你能夠決定怎樣應(yīng)對，那是“運”!
27. 人生走過一段路，風(fēng)景畢竟不相同。人越年長，便會逐漸對身邊的人和事越來越淡然。人生不存在十全十美，有遺憾才顯出生活本色。人生不如意事常八九，想得開便自我解脫，想不開必然自尋煩惱，甚至到老仍耿耿于懷，真是何苦來！
28. 他人上班要錢，咱們上班要命！
29. 快樂是一種心情，在逆境中欣賞快樂；快樂是一種寬容，在磨難之中品味快樂；快樂是一種涵養(yǎng)，在平凡之中發(fā)現(xiàn)快樂；快樂是一種氣質(zhì)，在曲折之中找尋快樂；快樂是一種風(fēng)度，在艱辛和無奈中品味快樂。
30. 你不是風(fēng)兒，我也不是沙，再纏綿也到不了天涯，擦干了淚，明天早上，咱們都要上班。
31. 凡事在成熟之前，都是有苦味的。
32. 克服困難，走出困難，成功就屬于你。
33. 沒本事的男人才會要死要活。
34. 命是弱者的借口，運是強者的謙詞。
35. 不怕山高，就怕腿軟。
36. 人生布滿了荊棘，我們想的惟一辦法是從那些荊棘上迅速跨過?！鼱柼?BR> 37. 頑強的毅力改變可以征服世界上任何一座高峰?！腋?BR> 38. 這天氣，上班就得吹西北風(fēng)，不上班就等著喝西北風(fēng)。
39. 人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛的時候就去愛，無謂壓抑自己。
40. 工作，退一步海闊天空；愛情，退一步人去樓空。
41. 只有不快的斧，沒有劈不開的柴。
42. 人生為棋，我愿為卒，行動雖慢，可誰見我后退一步。
43. 聽說又長工資，不知道是喜還是悲，喜的是又可以增加幾塊錢，悲的是以前侍遇到退休太不公平，一個大學(xué)本科生為黨工作一輩子，現(xiàn)在比不上小學(xué)退休的人。
44. 只有經(jīng)歷過無數(shù)的失敗，才能懂得成功的艱辛。
45. 真正的強者不是沒有眼淚的人，而是含著眼淚奔跑的人。
46. ，我要扼住命運的咽喉!貝多芬
47. 一個人會落淚，是因為痛一個人之所以痛，是因為在乎；一個人之所以在乎，是因為有感覺；一個人之所以有感覺，僅因為你是一個人所以，你有感覺，在乎，痛過，落淚了，說明你是完整不能再完整的一個人。難過的時候，原諒自己，只不過是一個人而已沒有必要把自己看的這么堅不可摧。
48. 困難越大，榮耀也越大。
49. 不論做什么事，相信你自己，別讓別人的一句話將你擊倒。
50. 執(zhí)著的心，承受人生的感動，一個人，一段付出，一個明白，執(zhí)著多少，相信多少，理解多少，付出多少，有一種情懷，也有一種放下和釋懷。
51. 物不經(jīng)鍛煉，終難成器;人不得切琢，終不成人。
52. 成就的大小高低，是不在我們掌握之內(nèi)的，一半靠人力，一半靠天賦，但只要堅強，就不怕失敗，不怕挫折，不怕打擊——不管是人事上的，生活上的，技術(shù)上的，學(xué)術(shù)上的——打擊。
53. 對勇氣的最大考驗，就是看一個人能否做到敗而不餒?！⒏袼鳡?BR> 54. 別因為別人說的話而放棄，把那些話當做加倍努力的動力。
55. 困難是礁石，海水敢于進擊才激起美麗的浪花。
56. ，苦難和厄運無法控制，但心情可以選擇!
57. 你說一句我喜歡你我臉紅心跳加速只差跺腳了
58. 攀登者智慧和汗水，構(gòu)思著一首信念和意志的長詩。
59. 不懂時，別亂說;懂得時，別多說;心亂時，慢慢說;沒話時，就別說。
60. 別忘了，你曾經(jīng)也是第一名。
61. 成長道路誰都會受傷，我們才剛剛起航，必須學(xué)會堅強。
62. 工作中遇到困難，只要不放棄努力和追求，小草也有點綴春天的價值！
63. 想干事的人永遠在找方法，不想干事的人永遠在找理由!世界上沒有走不通的路，只有想不通的人!——獻給每一位睜開眼就要努力奮斗的伙伴們!
64. 人生的旅程，必是有所飽嘗，有所奉獻，有所失，有所得，有所忍耐等待，有所沉淀積累，而最終中又得以釋放流光溢彩的神韻與氣魄。最后呈現(xiàn)給我們一種厚重的沉淀了的歲月濃醇的韻味。
65. 當你對自己誠實的時候，世界上就沒有人能夠欺騙得了你。
66. 或許，對于偉人來說，挫折是一種享受。我沒有那么高的境界，但我能在挫折中體會到自己的不足并改正，在挫折中分析失敗的原因，這對自己今后的人生旅途來說，無疑是一種極好的借鑒。
67. 他人上班掙錢，我上班賠錢。
68. 上班心情比上墳還沉重，有木有？
69. 用心思考造成用心人生，消極思考造成消極人生。
70. 對人寬容，對己寬容，洞不在深，有容乃大。每個人都不可能驚濤駭浪地過一輩子，都會遇到崎嶇和曲折，過往的人和事確實會引得我們辛酸。寬容他們吧，寬容別人就是善待自己，因為耿耿于懷只能加深對自己的損害。
71. 才華是血汗的結(jié)晶。才華是刀刃，辛苦是磨刀石。
72. 人在身處逆境時，適應(yīng)環(huán)境的能力實在驚人。人可以忍受不幸，也可以戰(zhàn)勝不幸，因為人有著驚人的潛力，只要立志發(fā)揮它，就一定能渡過難關(guān)。
73. 一切幸福都并非沒有煩惱，而一切逆境也絕非沒有希望。——培根
74. 困難像彈簧，看你強不強;你強他就弱，你弱他就強。
75. 幸福并不需要奢侈和豪華，有時要的越多反而越難幸福。小人物，小欲望，小滿足，才是大幸福。
76. 逆流而上，才能找到水的源頭。
77. 當你窮的時候，不要計較，對別人要好，這叫人窮志不窮。富的時候，要學(xué)會讓別人對自己好。自己對別人更好。學(xué)會舍得!這些奇妙的生活方式，很少人能夠明白。
78. 人應(yīng)該支配習(xí)慣，而決不能讓習(xí)慣支配人;一個人不能去掉他的壞習(xí)慣，那簡直一文不值。
79. 春天，不是季節(jié)，而是內(nèi)心;云水，不是景色，而是襟懷。
80. 上班是會呼吸的痛，她活在我身上每個角落。
81. 多少人在不喜歡的城市，干著自己不喜歡的工作。
82. 飲食貴在節(jié)，讀書貴在精，鍛煉貴在恒，節(jié)飲食養(yǎng)胃，多讀書養(yǎng)膽，喜運動延生!
83. 不要說，離開以后還會想念;不要說，分手以后還是朋友。離開一個地方，風(fēng)景就不再屬于你;錯過一個人，那人便與你無關(guān)。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇四
1. 人生中最艱難的是選擇；工作中最困難的是創(chuàng)新；生活中最痛苦的是自擾；做人中最苦惱的是委屈。一次專心學(xué)習(xí)勝過百次囫圇吞棗；一次深思熟慮勝過百次輕率行動；一次真誠相助勝過百次憐憫同情；一次見義勇為勝過百次豪言壯語。
2. 或許我該辭工了，根本就適應(yīng)不了那么工作。
3. 說好的， | 忘記呢。
4. 我們的身邊總是太多讓人陶醉的情話，太少可以依靠的肩膀。
5. 如戲人生，但求無愧于心！人生如戲，戲如人生。只不過，人生如現(xiàn)場直播，而戲，則是經(jīng)過彩排的。拍戲可以重來，人生則無重來的機會。認定自己的方向，勇敢走下去，只要問心無愧，到這出人生戲結(jié)束的時候，就不會后悔。回望一生，無愧于心，對得起別人，也對得起自己。
6. 時光荏苒，我已在人生旅途上度過了十七個春秋，已邁入了風(fēng)華正茂的青春年月，一個應(yīng)用努力拼搏去點綴的青春年月。
7. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁。
8. 請你別悄悄松開你的夢想，遲早有一天它會在你手里發(fā)光。
9. 無論生活中還是工作中，身邊的人大都是 事不關(guān)己高高掛起 ，可我卻總是愛多管閑事，每每身邊人遇到不公平、不合理待遇時，我總愛為她們出頭，盡管我知道這樣會得罪某些人，以前我還會規(guī)勸自己不要總是這樣，最后吃虧的會是自己，別人也不見得能感激你，可惜性格使然，我不說我心里就難受，現(xiàn)在我還是依然愛管閑事。
11. 在這城市里，我相信一定會有那么一個人，想著同樣的事情，懷著相似的頻率，在某站寂寞的出口，安排好了與我相遇。
12. 人生最大的哀痛，是子欲孝而親不在!人生最大的悲劇，是家未富而人先亡，人生最大的可憐，是彌留之際才明白自己是應(yīng)該做什么的!
13. 所有的努力，不是為了讓別人覺得你了不起，而是為了能讓自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬間的爆發(fā)，取決于途中的堅持，你縱有千百個理由放棄，也要找一個理由堅持下去，能激勵你，溫暖你，感動你的，不是勵志語錄心靈雞湯，而是身邊比你優(yōu)秀的人比你還努力!美好的一天開始了，大家早安。
14. 這個陌生的城市，再也找不到關(guān)于你的任何東西。
15. 早上醒來笑一笑，心情快樂精神好;活絡(luò)脛骨扭扭腰，生活健康每一秒;事業(yè)芝麻節(jié)節(jié)高，好運連連天天妙!愿清晨好心情，早安!
16. 我從來不知道什么是苦悶，失敗了再來，前途是自己努力創(chuàng)造出來的。——徐特立
17. 每個人都有屬于自己的舞臺，這個舞臺，是那么光燦，美麗，生命從此輝煌無悔!只要堅韌不拔的走下去!早安!
18. 就算你是全世界最有錢的人，全地球最成功的權(quán)貴，還是會碰上不愛你的女人，爬不上的高山，還有你想買別人偏偏不賣的東西。
19. 山重水復(fù)疑無路，柳暗花明又一村。---陸游
20. 不說話，不一定沒有感覺。不要求，不一定沒有心聲。不流淚，不一定沒有淚痕。不表達，不一定不愛你。
21. 身冷的人和衣裳親近，有病的人和醫(yī)生親近，與其尋求靈丹妙藥，不如堵截致病之源，與其得病托關(guān)系看病，不如平時找場地運動!
22. 每天多一點點的努力，不為別的，只為了日后能夠多一些選擇，選擇自己喜歡的生活。早安!!
23. 每個人最終和自己越長越像。
24. 在成長的過程中，我學(xué)會了堅持自己。
25. 或許，真正的成功就是按照自己喜歡的方式，去度過人生。
26. 人生感悟生活簡單讓人輕松快樂，想法簡單讓人平和寧靜。因為簡單，才深悟生命之輕，輕若飛花，輕似落霞，輕如雨絲；因為簡單，才洞悉心靈之靜，靜若夜空，靜似幽谷，靜如小溪。生活經(jīng)得起平靜，方顯淡泊寧靜的真實。愛情經(jīng)得起流年，平淡之中的攜手，才幸福珍貴。
27. my world does not need too many people to understand我的世界不需要太多人懂。
28. 一時的挫折往往可以通過不屈的搏擊，變成學(xué)問及見識。
29. 等待不可怕，可怕的是不知道什么時候是盡頭。
30. 挫折其實就是邁向成功所應(yīng)繳的學(xué)費。
31. 我不管你曾經(jīng)愛過多少人曾經(jīng)做過什么我只要你在選擇了我的日子里好好愛我
32. 上學(xué)和工作的區(qū)別就是：學(xué)校里誰罵我我罵誰！在公司誰罵我，我也不能罵誰！
33. ，前途是光明的，道路是曲折的!
34. 人的一生，都是在對與錯、愛與恨、歡樂與痛苦中徘徊。當我們歷經(jīng)挫折，飽受許多痛苦和憂傷之后，撫摸著昔日的傷痕，回憶著曾經(jīng)的傷痛，未免悵然。多少年以后，當年少的浮燥與輕狂，被從容與沉穩(wěn)所取代，再度面對紛擾的世界 滾滾紅塵的時候，對所有的一切都已顯得淡然。
35. 痛苦留給的一切，請細加回味！苦難一經(jīng)過去，苦難就變?yōu)楦拭馈?BR> 36. 困難不僅可以磨煉我們的意志，還可以鍛煉我們的身體?！x覺哉
37. 要有多堅強，才能妥協(xié)對你的念念不忘。
38. 時間，讓深的東西越來越深，讓淺的東西越來越淺。
39. 人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義，也是生命的內(nèi)容。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問題的最好手段。
40. 味覺還是相當值得相信的，要意識到，耐久度就是時間。
41. 發(fā)怒會使人闊別真諦。經(jīng)常由于惱怒把事件搞僵，搞糟。憤怒時，極而言之，極而行之，沒了后路，沒了盤旋余地。原來有理，反而變成了沒理，本來小事，成果鬧成了大事，甚至不可整理，過后，悔之晚矣。
42. 朋友，咱們幾年啦，能走過年的不容易，能堅持年的值得珍惜，年是奇跡，年才叫知己，年依舊還在的，應(yīng)該請進生命里，年不離不棄的，就是你的后天親人!在這個善變的年代，多一些理解，少一點算計!早安，致生命中不離不棄的朋友們!
43. 曾經(jīng)期待有人可以在自己遇到困難的時候，伸出手拉自己一把，最后才發(fā)現(xiàn)，只有自己能真正的幫助自己。而唯有變得強大，才能讓自己不至于每一次都陷入困境中，期待著別人的幫助。
44. 困難像彈簧，看你強不強；你強他就弱，你弱他就強。
45. 最可怕的敵人，就是沒有堅強的信念。
46. 只有在苦難中，才能認識自我?！柕?BR> 47. 在你落魄的時候連影子都會離開你。生活不會因為你絕望就給你希望，你哭夠了傷透了還是得擠出一個笑臉去面對。生活不是電視劇，不會因為你逃避就遇到一個能夠護你周全的男人，也不會因為你遭受了不公平待遇就有好工作。很多時候，能夠支撐著你活下去的，就是自己僅存的那一點倔強。
48. 否定你不意味著你不夠優(yōu)秀;這意味著那個人沒發(fā)現(xiàn)你能夠創(chuàng)造的價值。
49. 這條路是我自己選擇的，不管有多難，咬著牙我都要堅持走下去。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇五
(一)企業(yè)對內(nèi)控管理工作認識不足，重視力度不夠
在現(xiàn)實的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的各項業(yè)務(wù)息息相關(guān)，涉及管理層面的各個領(lǐng)域及各項經(jīng)營活動，大體上與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的各項活動和行為都屬于內(nèi)控的范疇。很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中把內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制劃等號;一些企業(yè)把內(nèi)部控制的重點大多放在內(nèi)部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認為內(nèi)部控制就是加強內(nèi)部各種制度規(guī)范的落實，企業(yè)完善內(nèi)部制度后就相當于加強了內(nèi)部控制等，并沒有對內(nèi)部控制有一個正確的認識，可見，我國企業(yè)在對內(nèi)部控制管理的認識還不夠。
(二)公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全
目前在公司治理結(jié)構(gòu)中，公司股東大會對公司重大事項行使表決權(quán)，企業(yè)董事會對股東大會負責，行使監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)理層依法履行職責，經(jīng)理層對企業(yè)具體工作實施決議，經(jīng)營和管理企業(yè)的生產(chǎn)活動，公司的治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)內(nèi)部控制存在緊密的關(guān)系，公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。當前，我國公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全，公司的治理層對企業(yè)內(nèi)部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內(nèi)部控制制度、進行逆向選擇提供了機會，企業(yè)的內(nèi)部控制的不夠完善和健全。
(三)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善和執(zhí)行力低
企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都需要有內(nèi)控制度來支持和遵照履行。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的必然產(chǎn)物，規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)的各項內(nèi)部管理工作。目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控制度存在著嚴重的不完善、不嚴密、不合理，許多內(nèi)控制度是為了應(yīng)付一些部門的要求和檢查而敷衍設(shè)計的?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然制定很多內(nèi)部控制制度，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行的過程中，由于操作人員素質(zhì)不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導(dǎo)致企業(yè)一些內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應(yīng)付上級要求或者是滿足企業(yè)對外信息披露的需求，表面上制定了一些內(nèi)部控制制度，這些內(nèi)控制度在生產(chǎn)經(jīng)營中根本沒有落到實處。
(四)企業(yè)內(nèi)部控制的激勵機制不健全
企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中，常常集中主要精力在制定相應(yīng)的一些規(guī)章制度上，對內(nèi)部控制在經(jīng)營活動中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對內(nèi)部控制制度有沒有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過程中存在怎樣的問題，哪些環(huán)節(jié)還需要進行改進等信息的了解，沒有及時完善內(nèi)部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內(nèi)控制度的激勵機制，相關(guān)人員沒有得到相應(yīng)的激勵，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。
(五)風(fēng)險內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控評價不及時
企業(yè)各個流程未能形成整體監(jiān)督機制和約束機制，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不夠，年度內(nèi)控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層監(jiān)督不力，責權(quán)不清，企業(yè)風(fēng)險控制工作開展不到位，導(dǎo)致企業(yè)缺乏規(guī)避風(fēng)險能力，較終可能導(dǎo)致資源浪費。內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險點的變動更新不及時，關(guān)鍵控制點不能及時有效的規(guī)避風(fēng)險，有些業(yè)務(wù)已經(jīng)不存在但內(nèi)部控制體系中還體現(xiàn)相關(guān)控點，新業(yè)務(wù)不能夠及時設(shè)立風(fēng)險控制點。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇六
目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：.
1、對內(nèi)控認識不足，意識薄弱
企業(yè)對內(nèi)控的認識還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理;缺乏相應(yīng)的激勵與約束機制。
3、組織機構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)
我國許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應(yīng)有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應(yīng)用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領(lǐng)導(dǎo)足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風(fēng)險意識不強
環(huán)境控制和風(fēng)險控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、擔保風(fēng)險、信用風(fēng)險等，然而，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風(fēng)險認識不足，重視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險管理機制。
(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機構(gòu)沒有起到應(yīng)有的作用，致使會計信息嚴重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務(wù)出現(xiàn)互相推卸責任，互相指責，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關(guān)指標的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務(wù)主管部門.為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展.在沒有進行科學(xué)論證的情況下.下迭一些脫離實際的經(jīng)濟增長考核指標，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關(guān)指標。
(六)、費用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟.允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務(wù)費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制。導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理.就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇七
1. 大多數(shù)人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習(xí)慣是一個很可怕的東西，因為習(xí)慣，會覺得理所當然。因為習(xí)慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經(jīng)典語句
8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導(dǎo)著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠離你;一千顆幸運星寄給你，讓好運繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應(yīng)孤獨;沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運的忠實的姐妹。——普希金
20. 苦難對于天才是一塊墊腳石。——巴爾扎克
21. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁。——歌德
22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調(diào)、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂?！惗喾?BR> 28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強潛質(zhì)的好機會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇八
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，建立內(nèi)部控制制度并保證其有效運行，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要的內(nèi)容，該文首先論述內(nèi)部控制形成的原因，然后從企業(yè)實際出發(fā)，指出具體實施方面普遍存在的問題并進行分析，最后提出有幫助的，具有指導(dǎo)意義的建議與措施。
1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的形成過程及其作用
隨著資本市場的國際化及經(jīng)濟全球化發(fā)展,跨國公司的大量出現(xiàn),內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展越來越被引起重視,1988年,美國注冊會計師協(xié)會在其《審計準則說明書》中，首次提出“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念，然后在1992年9月，美國coso委員會發(fā)布“內(nèi)部控制-綜合框架的報告”，對內(nèi)部控制的具體實施作了較為全面的描述，我國也在2008年5月22日發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月發(fā)布了《內(nèi)部控制配套指引》，為我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行提供了規(guī)范性的文件依據(jù)。
內(nèi)部控制制度的有效實施能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營合規(guī)合法，保證資產(chǎn)安全，財務(wù)報告準確完整，把企業(yè)由于制度缺陷帶來的潛在風(fēng)險控制在可接受范圍之內(nèi)，其對企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，具有重要意義。
2.企業(yè)內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀與原因分析
內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計負責人由財務(wù)人員擔任的情形，缺乏審計工作的獨立性，無法發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷或?qū)嵭袑嵸|(zhì)上的控制活動，會導(dǎo)致公司蒙受損失。2005年1月，上市公司山西焦化控股的上海惠焦網(wǎng)絡(luò)科技有限公司失蹤半年，母公司才知道，說明山西焦化半年來并沒有對該控股公司實行有效的控制，最終給公司帶來損失，無疑給我們對分支機構(gòu)如何加強監(jiān)管敲響警鐘。
3.企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的解決辦法探討
完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一項重要內(nèi)容是授權(quán)管理，分級授權(quán)，逐層審批，如一項簡單的辦公采購業(yè)務(wù)，需由采購人員詢價定價，貨比三家，既要考慮價格又要考慮質(zhì)量，提出采購申請，提交給采購主管及財務(wù)主管審核，最后上報管理層審批，確定一項采購事項。簡單的采購業(yè)務(wù)也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領(lǐng)導(dǎo)簽字確定了事，暴露出公司內(nèi)控流程存在缺陷。對于重大問題的決策，審批流程應(yīng)該要求更加嚴格，需要經(jīng)過反復(fù)的調(diào)研，科學(xué)的論證，實行集體決策及聯(lián)簽制度，綜合多方意見，權(quán)衡利弊，謹慎決策。
人力資源部門應(yīng)樹立“以人為本”的用工理念，制定科學(xué)合理的業(yè)績考核與評價體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺,構(gòu)建和諧的人文發(fā)展環(huán)境:幫助員工樹立正確的人生觀與價值觀，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，增加凝聚力，使命感，成就感。實踐證明，若員工素質(zhì)良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會讓企業(yè)造成損失或信譽受到影響;人力資源部門需通過培訓(xùn)等途徑，采用通俗易懂的`表達方式，讓每一個員工都清楚自己在內(nèi)控執(zhí)行過程中應(yīng)該擔負的責任與義務(wù)，因企業(yè)員工素質(zhì)可能會參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應(yīng)用表格，流程圖等方式，解釋內(nèi)控制度的內(nèi)容;進行定期業(yè)績評價來激勵員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務(wù)能力，另一方面還能對內(nèi)部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。
實行企業(yè)內(nèi)部舉報及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內(nèi)部監(jiān)督機制。2011年4月，中國石化油品事業(yè)部接到群眾舉報，投訴中石化廣東分公司負責人揮霍公款消費“天價白酒”，涉及金額達168萬元，事件曝光后，中石化各級部門高度重視，成立調(diào)查組取證調(diào)查，確認事實，并按照公司規(guī)定對當事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內(nèi)部控制管理體系，其依靠群眾及互聯(lián)網(wǎng)的平臺，成功發(fā)現(xiàn)了一起嚴重違規(guī)公款消費行為。
發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用:內(nèi)審工作要真正落實在董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下，從財務(wù)人員中分離出來，組建精干的審計隊伍來開展工作，保持審計的獨立性與權(quán)威性，對被監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計及運行情況進行客觀公正的評價。為更有效地推動內(nèi)審工作，可規(guī)定內(nèi)部審計問責制度。
全球化及多元化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要經(jīng)營模式，我國內(nèi)部控制管理實施起步較晚，相比發(fā)達國家企業(yè)還有不少差距，管理制度本身也需要有個逐步完善的過程，因此，每個企業(yè)都應(yīng)樹立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，積極進行內(nèi)部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭取早日實現(xiàn)與國際接軌。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇九
事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟的健康運行。加強內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運行，促進內(nèi)控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應(yīng)對策，認為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進行，相輔相成、相互促進。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內(nèi)控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的.作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔內(nèi)部控制責任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
(四)加強財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機地結(jié)合起來，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負責專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ茫瑢Σ缓侠淼闹С瞿芗皶r發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎(chǔ)，指標結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十
20xx年在校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級主管部門的指導(dǎo)幫助下,我們審計處全體同志認真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會"三個代表"重要思想和"十六大"會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以學(xué)校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及時提供決策依據(jù)。全年共開展各項審計400余項，為學(xué)校節(jié)約了大量資金。在深化學(xué)校改革，促進廉政建設(shè)，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200*年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和"三育人"工作先進個人。
一.基礎(chǔ)建設(shè)
200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員2名(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計師資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學(xué)校利益于不顧，很難保證學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟責任，提高了經(jīng)濟效益，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻。
五.參與各項招投標工程及政府采購
隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學(xué)校物資采購工作的(本文權(quán)屬文秘之音所有，查看)相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學(xué)校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學(xué)校物資采購行為，維護了學(xué)校的經(jīng)濟利益。
六.具體審計工作
認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內(nèi)審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項，通過對200*年度學(xué)校財務(wù)決算和工會經(jīng)費決算情況進行審計，提出了相關(guān)意見和建議，進一步規(guī)范了學(xué)校預(yù)決算的編制和管理工作。
2.開展財務(wù)收支審計和專項審計調(diào)查4項，提出合理化建議20余條，查處應(yīng)交未交學(xué)校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現(xiàn)基本已全部追回。
3.經(jīng)濟責任審計是為了加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經(jīng)濟責任、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障國有資產(chǎn)增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經(jīng)濟責任審計4項，既澄清了廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項經(jīng)濟責任，同時又為企業(yè)和學(xué)校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經(jīng)營管理,為校領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)。
4.基建審計：隨著我校辦學(xué)規(guī)模的進一步擴大，基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務(wù)重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學(xué)校挽回了經(jīng)濟損失，維護了學(xué)校合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經(jīng)費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。
6.全面開展審計工作，對全校教職工關(guān)心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務(wù)決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經(jīng)濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。
7.積極開展對外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學(xué)習(xí),相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作體會
1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計機構(gòu)不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在我們審計處共有專業(yè)審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應(yīng)屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
總之，經(jīng)過全處同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǖ慕?jīng)濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領(lǐng)導(dǎo)的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導(dǎo)下，努力工作、抓住機遇、總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，結(jié)合十六大報告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措"的重要思想，聯(lián)系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階!
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十一
內(nèi)部控制是衛(wèi)生事業(yè)單位重要的管理辦法，科學(xué)、合理的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位內(nèi)部管理，確保衛(wèi)生事業(yè)單位資產(chǎn)、資金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和貪污腐敗，促進衛(wèi)生事業(yè)單位走向良性發(fā)展軌道的重要保證。因此，衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度必須不斷地完善和改革，以適應(yīng)新形勢下衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
一、衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
2.財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務(wù)管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權(quán)責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務(wù)事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務(wù)管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務(wù)印鑒保管上，存在支票、財務(wù)章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應(yīng)手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導(dǎo)致資金安全得不到保證。
3.預(yù)算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內(nèi)控意識的`缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預(yù)算約束制度，預(yù)算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預(yù)見性，實際執(zhí)行中預(yù)算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預(yù)算的編制完全流于形式，更談不上預(yù)算控制，導(dǎo)致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關(guān)人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導(dǎo)致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制
一些單位未設(shè)專門的審計機構(gòu)和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
二、建立、健全衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)控的對策
在深化改革的新形勢下，衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的最終目標就是保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。因此，當前要以《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的實施為契機，進一步加強和完善衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。
1.提高內(nèi)控意識，樹立全員參與的新觀念
衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控體系中居主導(dǎo)地位，對單位內(nèi)控制度的合理性、有效性負主要責任，必須加強對衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的宣傳培訓(xùn)，使其切實履行健全單位內(nèi)控的職責，同時要加強對全體員工，特別是財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們能認真實施各項財務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用，杜絕不法行為的發(fā)生。
2.完善單位治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建良好的控制環(huán)境
內(nèi)控環(huán)境中的重要內(nèi)容是單位的法人治理結(jié)構(gòu)，管理層通過實施內(nèi)控，使內(nèi)控制度成為單位之法，任何人不得游離其之外，每個成員都必須無條件遵循，唯有此才能培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，只有好的內(nèi)控環(huán)境才能真正發(fā)揮內(nèi)控的重要作用。
3.實行會計人員崗位責任制，建立考核評價制度
合理設(shè)置會計崗位，明確每個崗位人員的責任，加強會計人員之間的相互監(jiān)督，做到“內(nèi)部牽制”，避兔會計記賬與檔案保管、記賬與復(fù)核、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核一人兼任，財務(wù)票據(jù)與印章不得一人掌控，使不相容職務(wù)能夠起到分離制約的作用。加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，明確單位內(nèi)部財務(wù)管理控制中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點和控制方法，重點關(guān)注政府采購、資產(chǎn)使用與處置等環(huán)節(jié)，加強收入及票據(jù)的管理，禁止設(shè)立“小金庫”。對關(guān)鍵崗位實行定期崗位輪換制度，定期對財務(wù)人員進行綜合考核、獎優(yōu)罰劣，以保證內(nèi)部控制制度的嚴格執(zhí)行。
4.建立、健全財務(wù)審批制度，加強對會計業(yè)務(wù)程序的控制
明確日常財務(wù)開支權(quán)限范圍、審批程序，實行逐級逐筆簽字的財務(wù)審批制度，建立重大支出集體決策制度和責任追究制度，形成責任明確、有權(quán)有責的管理控制體系，以國庫集中收付為依托，嚴格執(zhí)行政府采購制度，對大型基建項目，設(shè)備采購等要按規(guī)定統(tǒng)一招標，實行陽光采購。日常公用支付采用公務(wù)卡結(jié)算，以確保財政資金的正確使用和規(guī)范化運行。
5.發(fā)揮審計部門作用
要提高內(nèi)部審計機構(gòu)的層次，強化其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部定期進行各項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平，通過各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督各項內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。
小結(jié)
總之，建立與實施有效的內(nèi)部控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施，使單位各部門、各崗位相互監(jiān)督、制約和合作，從而達到維護國有資產(chǎn)安全，保證衛(wèi)生事業(yè)單位自身競爭力的提高和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十二
黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》更是明確強調(diào)，要深入推進管辦評分離，擴大學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)，完善學(xué)校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建“政府管教育、學(xué)校辦教育、社會評教育”的教育發(fā)展新格局。實行管辦評分離的改革，不僅是一個新的教育管理機制的構(gòu)建，而且是一項重要的制度設(shè)計，它對教育部門、學(xué)校和社會都是一種全新的挑戰(zhàn)，對學(xué)校來說，提升學(xué)校治理能力成為當務(wù)之急。
一、管辦評分離考量學(xué)校的治校智慧
在我國，由于長期以來教育工作呈現(xiàn)的是“管評辦”一體化，所有教育管理方面的權(quán)力基本上都被教育行政部門所掌控，學(xué)校沒有一定的辦學(xué)自主權(quán)，學(xué)校缺乏辦學(xué)活力，這些問題的發(fā)生大多是由于管理理念落后、管理體制落后而導(dǎo)致的管理方式落后、管理能力落后的結(jié)果。
因此，推進教育領(lǐng)域管辦評分離，旨在厘清政府的管理權(quán)、學(xué)校的自主權(quán)及社會的參與權(quán)的權(quán)限邊界，激活各方面的積極性。實際上它也是對各主體在新機制運行下管理智慧的挑戰(zhàn)，而對學(xué)校來說，它是這三者之中的重點與焦點，因此尤為突出。
因此，如何與政府處理好相互協(xié)調(diào)的關(guān)系，對學(xué)校的發(fā)展具有非常重要的意義;學(xué)校如何應(yīng)對外來競爭?同時隨著我國對外開放的不斷深入，國內(nèi)學(xué)校也面臨著國外學(xué)校的諸多挑戰(zhàn)，去國外的小留學(xué)生數(shù)量不斷攀升;學(xué)校如何加強社會力量參與管理?管辦評分離一方面的確為學(xué)校實施自主管理松了綁，把辦學(xué)自主權(quán)交還給了學(xué)校，為學(xué)校的自主性校本管理提供了前所未有的寬廣平臺。但權(quán)利與責任也是對應(yīng)的，在給學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)的同時，也給學(xué)校提出了更多、更高的要求。因為管辦評分離的改革使學(xué)校從原來的政府扶著走、推著走轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鳘毩⑿凶?。在這種情形下，學(xué)校已不能像過去那樣有教育部門這頂大傘撐著，可以減少某些辦學(xué)風(fēng)險以圖安全，而今需要獨立行使辦學(xué)的責任，獨立應(yīng)對辦學(xué)過程中的各種風(fēng)險和挑戰(zhàn)，這對學(xué)校的辦學(xué)智慧無疑是一種重要的考量。
其次，從學(xué)校內(nèi)部管理來看，學(xué)校擴大辦學(xué)自主權(quán)后，對最大限度地激發(fā)學(xué)校內(nèi)部的活力具有積極的意義。但如何規(guī)范、強化內(nèi)部管理，提高內(nèi)部管理的有效性，對新形勢下的學(xué)校來說無疑又是一個新的課題。(1)學(xué)校針對政府確定的教育目標與要求、課程標準與人才培養(yǎng)規(guī)格，根據(jù)國家有關(guān)教育法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，可以自主實施教育教學(xué)與管理方式。但在這個過程中，學(xué)校能否以更便捷的路徑、高效的行動來達到這一目標，還是走了遠路、繞了彎路，甚至南轅北轍，這取決于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的智慧與能力。學(xué)校再也不能沿襲過去那種重傳授知識、輕文化育人，重考試分數(shù)、輕全面育人，重培養(yǎng)尖子學(xué)生、輕面向全體的做法，不能再搞應(yīng)付督導(dǎo)檢查、自欺欺人的“兩張課表”或搞那些不顧學(xué)生興趣愛好特點的所謂素質(zhì)教育的活動。而要切切實實地去辦“人民滿意的教育”,真正落實“立德樹人”這個根本任務(wù)，這是對學(xué)校膽量與智慧的考驗。(2)從學(xué)校管理要素作用發(fā)揮的角度審視，如何組織協(xié)調(diào)好學(xué)校內(nèi)部的人財物及時間空間信息這些管理資源，并使之發(fā)揮最大的效益，這一重要責任現(xiàn)在完完全全地落到了學(xué)校身上。就我國目前來看，基礎(chǔ)教育的教育資源比之過去有了較大增加，但總體上還是不富裕的，特別是優(yōu)質(zhì)教育資源還比較緊張。政府雖然積極推進中小學(xué)骨干教師、校長區(qū)域、校際交流，但這些畢竟還不能根本性地解決優(yōu)質(zhì)教育資源緊張的問題。作為學(xué)校首要的是根據(jù)校內(nèi)現(xiàn)有的教育資源情況，有目的、有計劃、有步驟地加以設(shè)計安排，強化師資隊伍建設(shè)，建立科學(xué)的大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。有針對性地吸收各種社會資源，使之盡可能地達到合理狀態(tài)，如果學(xué)校不能有效調(diào)配、合理組織已有的各種教育資源，或者仍然像以前一樣采取向上“等、靠、要”的辦法，勢必會嚴重阻礙教育質(zhì)量的提高和學(xué)校的發(fā)展。(3)從加強學(xué)校執(zhí)行力角度看，需要學(xué)校按照教育教學(xué)的要求，改變傳統(tǒng)的行政管理組織體系，建立系統(tǒng)高效的組織管理體系和運行機制，強化各組織及其成員執(zhí)行能力的提高。如果學(xué)校內(nèi)部的組織體系與管理運行機制不能根據(jù)新的改革需要進行相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，勢必會使學(xué)校工作事倍功半，甚至可能事與愿違。
二、當前學(xué)校治理能力存在的問題探究
治理是在信息化、全球化、民主化語境下的新型管理范式，至今已成為現(xiàn)代管理的重要理念和價值追求，它充分體現(xiàn)了現(xiàn)代社會的基本特征。對中小學(xué)校來說，推進管辦評分離后，自主的校本管理將成為一種常態(tài)化的管理制度。與一般意義上的管理不同，治理最突出的是要依法管理，表現(xiàn)為一種優(yōu)化、良性、多元化、多角度的管理。然而，比較分析中小學(xué)在學(xué)校治理方面的現(xiàn)狀，我們認為學(xué)校治理能力主要存在以下問題。
1.缺乏獨立性，主體意識偏弱
哲學(xué)上把主體意識解釋為主體的自我意識。對個體而言，它是人對于自身的主體地位、主體能力和主體價值的一種自覺意識，是人之所以具有主觀能動性的重要根據(jù)。從內(nèi)容上分析，自主意識和自由意識是主體意識的兩項重要內(nèi)容。對一個組織來說，主體性對它的存在與發(fā)展極其重要。學(xué)校作為重要的、特殊的社會組織，承擔著立德樹人、傳承文明、創(chuàng)新文化等的重要使命，這些重要職能要求學(xué)校必須在堅持社會主義辦學(xué)方向、遵守國家法律法規(guī)的前提下，按照教育規(guī)律自主、科學(xué)地辦學(xué)。然而，分析當前學(xué)校的辦學(xué)行為，在主體性方面存在著不少不足：一是在辦學(xué)模式上，同質(zhì)性現(xiàn)象普遍，千校一面，有個性、有特色的學(xué)校缺乏;二是片面迎合某些功利性需求，為社會上的某些片面觀念所左右，忽視對教育規(guī)律、辦學(xué)規(guī)律的遵循，缺乏對學(xué)校教育真諦的堅守。家長望子成龍、望女成鳳無可厚非，社會拿學(xué)生考試、升學(xué)成績來評論一所學(xué)校的教育質(zhì)量也是它的自由，但學(xué)校不能因此而改變自己的辦學(xué)策略，把“育人”變成“育分”,把“育文化”變成“教知識”,把“學(xué)?！弊兂伞翱荚嚒钡募庸S。一所學(xué)校如果獨立思維不足、人云亦云、人趨亦步，其治理能力必然低下。
2.囿于傳統(tǒng)，創(chuàng)新能力不足
學(xué)校的特征決定了創(chuàng)新的重要性，只有學(xué)校管理的創(chuàng)新、教育教學(xué)的創(chuàng)新，才能有效滿足教師學(xué)生的發(fā)展需求，才能為師生的成長、社會發(fā)展提供高質(zhì)量的服務(wù)。按創(chuàng)新理論的'解釋，創(chuàng)新能力可分為產(chǎn)品(服務(wù))創(chuàng)新能力、發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新能力、技術(shù)創(chuàng)新能力、管理創(chuàng)新能力。就目前學(xué)校來說，創(chuàng)新能力的不足主要表現(xiàn)為：習(xí)慣于以往的經(jīng)驗和思維，滿足于眼前利益，或有改革但缺乏系統(tǒng)的思考，導(dǎo)致學(xué)校千校一面，缺乏個性、特色，也缺乏靈魂。在我國，歷次教育改革大多是以自上而下來推進的。改革的目標任務(wù)、內(nèi)容要求、方式方法以及改革效果的評價基本上是由政府控制的，對大多數(shù)學(xué)校而言，往往是被推著行動的，而不是主動思考、積極參與的。在改革行動中，甚至對改革的意圖并不十分清晰，對自己學(xué)校存在的問題與不足了解不詳，解決矛盾問題缺乏有效的方法策略，采取的措施路徑針對性不強。而這些情況的存在，不僅阻礙了某些改革的積極推進，學(xué)校自身也得不到改革所帶來的效果，而且因所謂的“改革”帶來了大量人財物的浪費，使得師生疲于應(yīng)付、身心倦怠。正如有學(xué)者指出的，一些學(xué)?；忌狭恕案母锲诎Y”
3.墻內(nèi)辦學(xué)，開放性缺乏
在當前信息化、知識化時代，任何組織要獲得更有利的生存和發(fā)展機會，都必須走開放式的發(fā)展之路，閉門自守只會因循守舊，蒙住自己的眼睛，自絕發(fā)展之門，只有加強開放才能放大視野、開闊胸襟、打開思路，才能使自己走得更快、更遠。早在20世紀70年代，許多學(xué)者從系統(tǒng)論角度將學(xué)習(xí)組織看成是一個開放的系統(tǒng)，學(xué)校系統(tǒng)通過與外界進行物質(zhì)和能量的交換，來促進學(xué)校組織自身的健康持續(xù)發(fā)展。
作為培育人的學(xué)校，唯有用開放的思想去對待外部的世界，才能不斷地從社會、外部組織中獲得有助于學(xué)校發(fā)展、師生發(fā)展的有益養(yǎng)分，才能讓我們的教師、學(xué)生能夠更好地進入社會、服務(wù)社會。然而，我們的學(xué)校大多是圍墻內(nèi)辦學(xué)，經(jīng)營的是墻內(nèi)“一方領(lǐng)地”,這樣做的結(jié)果是：第一，教師教書本知識、學(xué)生學(xué)書本知識，較少地關(guān)注社會。課本外的知識、信息常常因為與考試無關(guān)而被排斥在外，教師的工作在校內(nèi)、學(xué)生的活動在校內(nèi)。第二，校際之間深層次的合作與溝通不多。同類學(xué)校之間更多地表現(xiàn)為競爭，學(xué)校間教師相互開展教研探討、學(xué)生活動的少之又少。第三，吸引社會力量、家長參與學(xué)校教育與管理不夠。盡管學(xué)?，F(xiàn)有的教育資源比之過去有不小的增加，但總體上還是顯得不足，現(xiàn)在社會上有許多值得學(xué)?？梢越柚娜肆εc物力資源，但學(xué)校缺乏能主動去獲取的意識。
4.重管輕理，經(jīng)營能力不強
從管理的職能看，協(xié)調(diào)、溝通是管理最重要的職能，但分析目前學(xué)校管理的現(xiàn)狀，重管輕理情況相對突出。從一些學(xué)校所制訂的校規(guī)看，為了方便“管”而制訂出抑制人性、被人吐槽的規(guī)定，諸如，為避免所謂男女學(xué)生出現(xiàn)早戀而規(guī)定男女同學(xué)不得同桌吃飯、不能單獨接觸，為所謂建設(shè)書香校園而規(guī)定教師上下班進出校門必須人人手拿一本書，等等。這種重“管”的做法，表面上滿足了學(xué)校管理者的某些期望，但對學(xué)生、對教師卻是一種不小的傷害，從師生們的反感程度看，其最終的不良效果也就不言自明了。
從另一個角度看，學(xué)校經(jīng)營雖不像企業(yè)那樣，以追求經(jīng)濟效益為目的，但也必須講究“成本”意識，在學(xué)校管理中，除了資金成本外，更多的是非資金成本，即學(xué)校人、事、時間、空間、信息等。這就要求學(xué)校在現(xiàn)有可利用資源的前提下，最大限度減少人為因素造成的“資源內(nèi)耗”,在投入和產(chǎn)出上獲得最佳的平衡點。然而，在一些學(xué)校管理中，存在著成本意識淡薄，無論是學(xué)校資金的使用，還是教學(xué)時間的安排等很少考慮投入與產(chǎn)出的比值關(guān)系，有的學(xué)校為了裝扮學(xué)校大門不惜花費巨資，有的學(xué)校墻面幾乎年年裝修，有的學(xué)校為了學(xué)科考試分數(shù)的提高，不惜犧牲師生身心健康大搞題海戰(zhàn)術(shù)、疲勞戰(zhàn)術(shù)，甚至連雙休日、法定節(jié)假日也用來補課，缺乏效益觀念。因此，經(jīng)營能力不強也就成為學(xué)校治理能力不高的重要組成內(nèi)容。
三、提升學(xué)校治理能力的對策思考
在教育綜合改革的背景下，學(xué)校教育品質(zhì)的提升離不開內(nèi)部治理能力的提高。從學(xué)校管理到學(xué)校治理，不僅是理念上的重大飛躍，而且對校內(nèi)各管理主體提出了更高的要求。筆者以為，提升學(xué)校的治理能力，重點要加強以下幾個方面。
1.牢固確立治理理念，明確學(xué)校治理價值
美國學(xué)者勒溫()認為，在組織變革中，人的變革是最重要的。組織要實施變革，首先必須改變組織成員的態(tài)度。由管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹卫恚恢皇且粋€概念上的區(qū)別，而是觀念、思維方式及行動方式的一個大調(diào)整。管理往往是垂直的，是自上而下的，科層制、行政的色彩較濃，而治理則強調(diào)各個主體是平等的、合作的，它強調(diào)的是民主、協(xié)調(diào)、溝通，關(guān)注的是學(xué)?；盍Φ募ぐl(fā)，使校內(nèi)各主體的主動性、積極性、創(chuàng)造性充分調(diào)動起來。因此，實現(xiàn)從教育管理到教育治理的轉(zhuǎn)型，首先需要校內(nèi)從領(lǐng)導(dǎo)到教職工在思想觀念上來個大轉(zhuǎn)變，讓師生真正理解學(xué)校治理的重要性，并能以主人翁的姿態(tài)，主動參與到學(xué)校各項關(guān)注的治理過程之中，而不再如過去那樣，僅僅把學(xué)校管理看做是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)和干部的事情。其次，學(xué)校只有牢固確立治理的意識，對外才能更好地理順政校關(guān)系，把握辦學(xué)主動權(quán);更好地理順家校關(guān)系和社校關(guān)系，保障家長和社區(qū)人士有效參與學(xué)校管理的權(quán)利。對內(nèi)更好地理順學(xué)校內(nèi)部關(guān)系，真正落實師生在學(xué)校管理中的主體地位，有效地促進教師專業(yè)發(fā)展，促進學(xué)生充分、全面、多元發(fā)展。
2.嚴格依法管理學(xué)校，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
學(xué)校組織環(huán)境的變化需要學(xué)校內(nèi)部組織及時做出變革，在新教育革新時代，按照以人為本、質(zhì)量為上、內(nèi)涵發(fā)展、精干高效的要求，組織的變革必須從原來的以外延為主的變革向以內(nèi)涵為主的變革發(fā)展、從以組織結(jié)構(gòu)為中心的變革向以人為中心的變革發(fā)展、從激進式的變革向漸進式的變革發(fā)展?？茖W(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計乃是學(xué)校組織高效有序運作的基礎(chǔ)，同時也是組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和變革的前提。學(xué)校的根本任務(wù)是立德樹人，教育的目標是培養(yǎng)國家所需要的高素質(zhì)的公民，對這些基本價值觀，每一個教育者必須具有清晰的認識。我們認為，衡量學(xué)校治理能力高低的一個重要標志是學(xué)校能否真正貫徹落實國家的教育方針、法律法規(guī)。如果沒有科學(xué)地按照教育規(guī)律實施教育教學(xué)這個大前提，何談學(xué)校的治理能力。因此，學(xué)校必須根據(jù)國家制定的《全面推進依法治校實施綱要》要求，堅決杜絕各種有悖于法治原則的管理行為和管理措施，讓法治的精神像空氣一樣彌漫在學(xué)校的每一個角落，深入到每一個人的頭腦中。而且學(xué)校能否建立科學(xué)、高效的治理體系，從制度上對學(xué)校進行變革設(shè)計，形成目標一致、職責明晰又相互協(xié)調(diào)的學(xué)校組織系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、評價系統(tǒng)，形成以學(xué)校為主體的師生、家校、社校共治共管局面的治理結(jié)構(gòu)，也是衡量學(xué)校治理能力的重要標志。因此，學(xué)校組織制度及運行邏輯的布局設(shè)計，既是一所學(xué)校的辦學(xué)思想、文化價值的隱性表達，也是以教師、學(xué)生、家長為代表的各種辦學(xué)力量在學(xué)校組織設(shè)計中的直接呈現(xiàn)。
3.落實各種主體責任，構(gòu)建高效運行機制
良好的學(xué)校治理必須有能夠進行自我約束、自我規(guī)范的高效的運行機制，而對各種主體的責任、權(quán)力進行明確的定位，則是這種運行機制建立的前提。各種參與學(xué)校治理的主體如果職責不明、任務(wù)不清，必然使學(xué)校內(nèi)部機構(gòu)不能達到相互支撐、相互制衡、相互促進的目的，使各種內(nèi)部組織的建立徒有虛名。如有些學(xué)校建立的內(nèi)部組織、家校組織、校社組織因為職責、任務(wù)不明，而變成了一種擺設(shè)，有的甚至成為相互扯皮、加劇內(nèi)耗的“土壤”,從而使這些治理主體的執(zhí)行力和工作效果受到嚴重影響。“贏在執(zhí)行力”是許多成功組織的普遍經(jīng)驗。一個學(xué)校的發(fā)展5%靠決策，95%靠執(zhí)行。因此，要實現(xiàn)學(xué)校治理的高效，既要建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督、保障的運行機制，更要明確各參與主體的責任，這樣可以最大程度地減少決策者缺少相應(yīng)的學(xué)術(shù)支撐、執(zhí)行層疲于應(yīng)付、監(jiān)督層缺少全盤意識的現(xiàn)象。
4.加強管理隊伍建設(shè)，提高干部領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)
提高學(xué)校治理能力，關(guān)鍵在管理者隊伍建設(shè)，特別是校長的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)。在推進教育治理現(xiàn)代化的時代，更需要有敢于擔當、銳意進取、寬廣胸懷的“獅子型”領(lǐng)導(dǎo)，只有這樣的領(lǐng)導(dǎo)，才會勇敢地面對各種挑戰(zhàn)，才會主動去思考問題、尋求解決問題或困難的辦法，才會更有效地動員師生、家長和社會參與學(xué)校管理，才會積極地去調(diào)動校內(nèi)外各種教育資源，才會更好主動面向社會、服務(wù)社會。因此，首先要加強對校長的培養(yǎng)和考評工作，根據(jù)教育部制訂的校長專業(yè)發(fā)展標準，通過各種培訓(xùn)與學(xué)習(xí)活動，切實加強校長在理念、品性、知識、能力和行為等方面的專業(yè)培養(yǎng)，扎實落實校長在規(guī)劃學(xué)校發(fā)展、營造育人文化、領(lǐng)導(dǎo)課程教學(xué)、引領(lǐng)教師成長、優(yōu)化內(nèi)部管理和調(diào)適外部環(huán)境等六大專業(yè)職責，并根據(jù)其職責履行情況對其工作業(yè)績進行科學(xué)考評，避免用學(xué)生考試分數(shù)來考量其業(yè)績。其次，校長要主動轉(zhuǎn)變角色和行為，校長要從原來的學(xué)校管理者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閷W(xué)校的決策人，為學(xué)校發(fā)展確定學(xué)校章程、辦學(xué)理念、發(fā)展方向，明確學(xué)校的特色追求等。校長既要主動接受監(jiān)督，擺脫對教育的功利性追求，擺脫“官本位”束縛，還權(quán)于教師，還權(quán)于學(xué)生，基于解放每一個人和發(fā)展每一個人的要求，為師生的成長搭建舞臺，創(chuàng)造條件，提供機會。校長又要注重激發(fā)教師的生命自覺和發(fā)展意識，把各種教學(xué)自主權(quán)還給教師。把學(xué)習(xí)權(quán)交給學(xué)生，激發(fā)學(xué)生的積極性，讓學(xué)生主動參與學(xué)校事務(wù)。為家長、社區(qū)參與學(xué)校的教育管理活動創(chuàng)造條件，為學(xué)校工作構(gòu)建全方位的立體教育環(huán)境。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十三
目前，民營企業(yè)在管理中存在的最大問題是“家長式管理”，主要表現(xiàn)為“家族”和“親緣化”特征，實行集權(quán)化領(lǐng)導(dǎo)、專制式?jīng)Q策。大多數(shù)民營企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，如內(nèi)部稽核制度、定額管理制度、財務(wù)預(yù)算制度、財產(chǎn)清查制度等，使資產(chǎn)流失、浪費現(xiàn)象嚴重及管理混亂。
一、民營小微企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題
(一)人的方面
現(xiàn)階段我國民營小微企業(yè)內(nèi)部控制制度不能正常發(fā)揮作用，除了企業(yè)規(guī)模小難于建立相應(yīng)的控制制度以外，企業(yè)管理人員素質(zhì)不高，監(jiān)督意識不強是最根本的原因。可以這樣說，要想使內(nèi)部控制制度正常的發(fā)揮作用，必須首先解決管理人員的問題。
(二)財?shù)姆矫?BR> 內(nèi)部控制制度不健全導(dǎo)致一些問題的產(chǎn)生，表現(xiàn)在一是資金管理不嚴，造成資金閑置或不足。在固定資產(chǎn)的管理上表現(xiàn)為賬面價值與實際嚴重不符。有些企業(yè)甚至認為現(xiàn)金越多越好，結(jié)果造成資金閑置，部分資金不能參加正常業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn);二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難，直至造成呆賬、壞賬;三是成本控制水平落后，影響了企業(yè)產(chǎn)品在市場中的競爭力。一些企業(yè)為了節(jié)省成本而縮減財務(wù)人員，將原本應(yīng)該由財務(wù)、會計、出納三個人完成的工作交給一個人來完成，也就難免在財務(wù)管理上出現(xiàn)失控的現(xiàn)象。
(三)物的方面
在對物的管理上，最大的問題就是賬實不符。根據(jù)國家財會制度的規(guī)定，有關(guān)存貨、貨幣、固定資產(chǎn)、債券等實物資產(chǎn)，其賬簿記錄必須與實物保持一致。但民營小微企業(yè)普遍存在著賬實不符的情況，有的有賬無物，有的有物無賬，還有的賬物不符，很容易造成財產(chǎn)流失。
(四)產(chǎn)的方面
企業(yè)生產(chǎn)能力沒有得到充分發(fā)揮。在我們調(diào)查的民營小微企業(yè)中，重復(fù)建設(shè)的情況比較嚴重，造成一些企業(yè)開工不足或處于半停產(chǎn)狀態(tài)。還有一些企業(yè)產(chǎn)品有積壓的情況，積壓的主要原因是產(chǎn)品不適銷對路、技術(shù)含量低、質(zhì)量差、缺乏市場競爭力。
(五)供的方面
由于不通暢的信息以及采購模式的相對落后，在市場需求發(fā)生變化時，企業(yè)不能改變已經(jīng)提供給供應(yīng)方的采購合同，企業(yè)響應(yīng)用戶需求的能力遲鈍，生產(chǎn)出的產(chǎn)品不能適銷對路也就在所難免了。
(六)銷的方面
對市場信息的把握不準確、及時，更談不上對市場信息的分析，導(dǎo)致決策的盲目性，產(chǎn)品不能適銷對路，造成積壓、虧損。對市場信息的管理失控，導(dǎo)致的另一個問題就是下一步的生產(chǎn)無以為繼。
四、建立適合我國國情的民營小微企業(yè)內(nèi)部控制制度
(一)建立內(nèi)部控制制度
由于民營企業(yè)自身的原因，加之大環(huán)境的影響，諸如理念、政策、融資、文化等，我國民營企業(yè)，特別是民營小微企業(yè)還沒有真正的建立起內(nèi)部控制制度，所具有的大多是內(nèi)部牽制制度，僅此而已。所以建立民營企業(yè)內(nèi)部控制制度，并最終使之成為體系，任重而道遠。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二條規(guī)定，小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，通常包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計機制、企業(yè)人力資源政策、企業(yè)文化等。和諧的內(nèi)部環(huán)境能夠塑造企業(yè)文化，影響員工的控制意識，并最終影響到企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。常用的風(fēng)險應(yīng)對策略有風(fēng)險回避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔、風(fēng)險承受?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制程序，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┌ú幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制等七個方面。信息與溝通是企業(yè)及時、準確收集、傳遞內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通，事實是內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)有確認、計量、記錄有效經(jīng)紀業(yè)務(wù);在財務(wù)報告中恰當揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、和現(xiàn)金流量;保證信息的順暢溝通。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，及時加以改進。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。
(二)執(zhí)行內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度能否發(fā)揮其效能，執(zhí)行是關(guān)鍵，因此需要重視和著力提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。首先，通過轉(zhuǎn)變思想觀念，使內(nèi)部控制機構(gòu)和人員落實到位，直接將內(nèi)部控制制度落到實處。對嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的機構(gòu)和人員給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵，對于違規(guī)違章的堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。其次，強化政策執(zhí)行力的考核，企業(yè)應(yīng)將制度執(zhí)行力納入內(nèi)部績效考核體系。第三，雖然內(nèi)部控制主要由企業(yè)各個管理部門來完成，但社會中介機構(gòu)的促進以及政府部門的監(jiān)管也是不可或缺的?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第九條規(guī)定:“國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、基本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查”。
(三)評價內(nèi)部控制制度
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四十六條規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制制度的有效性驚醒自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告”。對內(nèi)部控制制度進行評價可以確保內(nèi)部控制體系正常運行，確保各項活動的合規(guī)合法，為企業(yè)的風(fēng)險管理提供信息服務(wù)和決策支持。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(征求意見稿)第五條規(guī)定，企業(yè)對內(nèi)部控制評價，應(yīng)當遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面開展評價。并根據(jù)評價分析發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，是設(shè)計缺陷還是運行缺陷，以及缺陷的嚴重程度，對癥下藥，找出健全內(nèi)部控制的最佳方案。
(四)健全內(nèi)部控制制度
完善小微企業(yè)內(nèi)部控制制度，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，從所有者的立場出發(fā)，不但要把企業(yè)最高管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點監(jiān)控對象。
我們認為，從目前企業(yè)管理的實際來看，健全內(nèi)部控制除了加強內(nèi)部制約、外部監(jiān)督以外，還有這樣兩個方面需加以注意。一是應(yīng)加強立法及法律責任的研究，對違法違紀違章的堅決追究;二是注重政府對企業(yè)建立內(nèi)部控制的推動作用，因民營企業(yè)，特別是小微企業(yè)對國家的法規(guī)、政策理解不到位，應(yīng)因勢利導(dǎo)。具體應(yīng)該包括幫助、引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范各部門、各崗位的職責權(quán)限，落實崗位責任;重視人力資源在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要地位;發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要作用。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十四
一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀
內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題。
1、內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性;
4、忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象;
5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十五
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當前的重要任務(wù)，也成為我國企業(yè)普遍關(guān)注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標，二是保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務(wù)活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達不到應(yīng)有的目的。
2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構(gòu)、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，片面地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預(yù)計的目標相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應(yīng)當對原有的內(nèi)部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標準，正確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標、設(shè)置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標準，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來改進和強化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十六
在時代的大環(huán)境下，面對機遇與挑戰(zhàn)，應(yīng)努力打造自己一支具有文化素質(zhì)、具有實干精神、具有奉獻意識、具有創(chuàng)新能力的隊伍。強化思想政治建設(shè)、作風(fēng)紀律建設(shè)、綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)都是隊伍建設(shè)的應(yīng)有之義。完善激勵與約束制度，同樣可以促進隊伍發(fā)展建設(shè)，燃起隊伍發(fā)展的熱情與動力。
(一)思想政治建設(shè)。隊伍建設(shè)首要內(nèi)容是思想政治建設(shè)。思想政治包括思想觀念、政治觀點、道德規(guī)范和思想品德等。正確的人生觀、價值觀，良好的品德，積極向上的人生態(tài)度，不管對個人還是對集體都是不可或缺的正能量。在干部職工隊伍中積極樹立自強不息，熱愛社會的良好價值觀，推行“國家利益至上、消費者利益至上”煙草行業(yè)共同價值觀，是做好工作的前提。
(二)作風(fēng)紀律建設(shè)。工作作風(fēng)是貫穿于人們工作過程中的一貫風(fēng)格。好的工作作風(fēng)，是優(yōu)化隊伍建設(shè)的重要方面。必須重視作風(fēng)紀律、行為規(guī)范的建設(shè)，為企業(yè)樹立好形象。倡導(dǎo)優(yōu)秀的工作作風(fēng)，弘揚中華傳統(tǒng)道德品質(zhì)，勤奮好學(xué)，認真謙虛，講究效率，遵守紀律，尊重領(lǐng)導(dǎo)，團結(jié)群眾，作風(fēng)正派，腳踏實地。
(三)激勵與約束制度建設(shè)。堅持“德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄取庇萌藰藴?，從“德、能、勤、績、廉”等方面，建立科學(xué)的考核評價機制。把工作質(zhì)量、量化指標、日常管理全部納入考核范疇，堅持對考核結(jié)果實行激勵，考核結(jié)果與干部獎懲掛鉤，并作為評先評優(yōu)的重要依據(jù)。充分調(diào)動廣大員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，在企業(yè)內(nèi)營造進、位、趕、超的良好氛圍。切實疏通各個類別崗位的成長通道，重點抓好職稱和考核晉級工作，強化員工的競爭意識、創(chuàng)新意識和效率意識，增強企業(yè)的生機和活力。
(四)綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)。
1、理論素質(zhì)。理論水平代表著智商，有著聰明頭腦、懂科學(xué)、明道理、識大體能更好地完成工作。行業(yè)內(nèi)的專賣營銷理論與技能知識對指導(dǎo)具體工作開展有重要的意義。提高干部職工的理論素質(zhì)，鍛造強大的隊伍是行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的智力支撐。
2、綜合能力。綜合能力包括觀察能力、實踐能力、思維能力、整合能力、交流能力和創(chuàng)造性思維能力。有好的綜合能力，能靈敏地發(fā)現(xiàn)問題，妥善地處理問題。面對市場復(fù)雜多變的情況，如何處理實際問題，如何解決矛盾，樹立行業(yè)良好的社會形象，考驗著干部員工的綜合能力。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十七
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是單位為了保證信息質(zhì)量真實可靠，保護經(jīng)營管理資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營管理效率，促進法律、法規(guī)能夠得到有效遵循而由單位管理層及員工共同監(jiān)督實施的一個權(quán)責清晰、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內(nèi)部控制是否得當直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率，是現(xiàn)代經(jīng)營管理的重要手段。但是，目前我國各行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度還比較薄弱，存在著很多問題，影響了財務(wù)信息的真實性及國家財政資金的安全性。
一、存在的主要問題
(一)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄
良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)部控制得以健全和實施的重要保證。目前，一些行政事業(yè)單位缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解。認為內(nèi)控制度是財務(wù)部門的事，有財政部門、會計核算中心把關(guān)，單位內(nèi)部控制制度只是寫出來應(yīng)付有關(guān)部門檢查的，抱著無所謂的態(tài)度。因此很多單位的內(nèi)部控制制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄。
(二)財務(wù)管理制度不健全
一些行政事業(yè)單位財務(wù)會計基礎(chǔ)工作仍較薄弱，沒有單獨制定內(nèi)部的財務(wù)管理制度，管理的隨意性較大。有的單位缺乏明確的崗位責任制度，財務(wù)人員對于其所處崗位的職責內(nèi)容不詳，由于職權(quán)不明確，責任不清楚，程序不規(guī)范，造成會計工作秩序混亂和財務(wù)管理失控。
(三)資產(chǎn)不實，資產(chǎn)家底不清
當前由于一些行政事業(yè)單位對內(nèi)部管理制度缺乏有效地落實，財務(wù)部門通常只能起到“記賬”、“付款”作用，對業(yè)務(wù)來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解。造成行政單位賬外資產(chǎn)、有賬無物的現(xiàn)象時有發(fā)生，單位內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更缺失相應(yīng)的手續(xù)，財產(chǎn)盤點制度未能嚴格執(zhí)行等問題造成資產(chǎn)家底不清。資產(chǎn)不實致使財政預(yù)算失真，進而造成行政單位預(yù)算彈性過大難以控制的嚴重后果。
(四)會計內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊
據(jù)我國《會計法》規(guī)定，會計工作人員要持證上崗;單位會計機構(gòu)負責人的，除獲得會計從業(yè)資格證書外，還必須具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作3年以上經(jīng)歷。然而，目前我國個別行政事業(yè)單位的財務(wù)人員都沒具備這一條件，他們業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，對違反財經(jīng)法規(guī)和違法違紀的行為缺乏辨別和拒絕能力，造成單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強，內(nèi)控效果較差。
(五)內(nèi)部審計未起到監(jiān)督制約作用
雖然有些單位成立了自己的內(nèi)部審計部門，但缺少一定的獨立性。而財政、審計部門作為主要的監(jiān)督機構(gòu)，其監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評，這在一定程度上影響了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系的完善。
二、加強行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制的建議
(一)加強領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制意識
按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人是單位財務(wù)與會計工作的第一責任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。各級財政部門應(yīng)組織單位負責人進行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以及各單位財務(wù)部門在日常工作中適時宣傳等多種形式，使單位負責人真正確立起對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責任主體”意識，重視內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
(二)健全內(nèi)部會計控制制度
通過建立和完善內(nèi)部會計控制制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，細化責任，做到制度管人，責任到人，形成一個相對完整，在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循的內(nèi)部會計控制體系，使各行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。
(三)加強會計人員的培訓(xùn)，夯實會計基礎(chǔ)工作
行政事業(yè)單位的會計內(nèi)部控制人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內(nèi)部控制的重任。同時各財政部門也要加強對內(nèi)控人員的培訓(xùn)，堅持理論聯(lián)系實際的原則，不斷提高內(nèi)控人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，以滿足內(nèi)部控制制度的要求。
(四)加強內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，完善單位內(nèi)部控制體系
行政事業(yè)單位應(yīng)當在財務(wù)部門和其他管理部門以外單獨設(shè)立內(nèi)部審計部門，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“一審、二幫、三促進”的作用。由于內(nèi)部審計與本單位的財務(wù)內(nèi)部控制處于同一環(huán)境中，對本單位財務(wù)內(nèi)部控制情況比較了解，可以將內(nèi)部會計控制的各個環(huán)節(jié)作為審計對象進行單獨審計，準確把握內(nèi)部會計控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點，通過有針對性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關(guān)控制部門逐步加強和完善內(nèi)部會計控制，使內(nèi)部會計控制起到應(yīng)有的作用。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇一
(一)強化第一責任人意識，重視抓好內(nèi)控管理。
規(guī)范第六條規(guī)定“單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責”，行政單位主要負責人應(yīng)當充分了解此項工作的重要性，把強化內(nèi)控管理工作放在保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全及有效使用、防范和預(yù)防舞弊腐敗的認識高度上去，起到主導(dǎo)作用，經(jīng)常過問并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導(dǎo)致所有干部職工，在具體的工作中運用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。
(二)加強風(fēng)險評估，做好與實際的結(jié)合。
在建立與實施內(nèi)部控制時，首先應(yīng)堅持每年開展一次風(fēng)險評估，找到內(nèi)部控制的薄弱點和關(guān)鍵點，要重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點和管理需要建立與與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實際。
(三)做好內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)推進，綜合用好各種控制方法。
內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務(wù)活動兩方面，在其落實過程中并不僅僅是財務(wù)管理部門的事，實際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個層面，最終在財務(wù)管理的業(yè)務(wù)某方面反映出來。所以，應(yīng)該重視不同的內(nèi)部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責，從源頭起實行權(quán)責對等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機制，注重過程監(jiān)管，強化預(yù)算控制、單據(jù)控制和會計控制，形成有效的風(fēng)險評估和防范機制。
內(nèi)部控制工作中遇到的問題和困難三
為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，財政部于11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會[20]21號)并于月1月1日起全面正式實施。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系涉及的范圍相當廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購等多項經(jīng)濟活動。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟的健康運行。加強內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運行，促進內(nèi)控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應(yīng)對策，認為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進行，相輔相成、相互促進。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內(nèi)控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔內(nèi)部控制責任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
(四)加強財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機地結(jié)合起來，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負責專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ?，對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎(chǔ)，指標結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)
事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學(xué)化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才，強化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力
事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或者專業(yè)進修，加強他們對風(fēng)險的分析、應(yīng)對能力，以及面對全新業(yè)務(wù)時的分析和應(yīng)用能力，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識，成為“又紅又?！钡暮细袢瞬?。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇二
1. 患難困苦，是磨煉人格之最高學(xué)校。
2. 你要相信世界上一定有你的愛人，無論你此刻正被光芒環(huán)繞被掌聲淹沒，還是當時你正孤獨地走在寒冷的街道上被大雨淋濕，無論是飄著小雪的清晨，還是被熱浪炙烤的黃昏，他一定會穿越這個世界上洶涌著的人群，走向你。他一定會懷著滿腔的熱，和目光里沉甸甸的愛，走到你的身邊，抓緊你。
3. 所謂英雄，其實是指那些無論在什么環(huán)境下都能夠生存下去的人。
4. 不要被拒絕傷透心，讓這些經(jīng)歷來堅定你的信念，相信上天一定為你準備了更美好的事物。
5. 當你相信自己，你就永遠有力量。
6. 跑得越快，遇到風(fēng)的阻力越大。阻力與成就相伴隨。
7. 總覺得自己的性格不適合上班，只適合拿工作。
8. 短時期的挫折比短時間的成功好。——畢達哥拉斯
10. 我們?nèi)粢呀邮茏顗牡?，就再沒有什么損失。——卡耐基
11. 回顧我的一生，我意識到每次我被好事拒之門外的時候，我其實走向另一條更成功的路。
12. ，世上本沒有路，走的人多了便成了路!魯迅
13. 思念是甜蜜的惆悵，它能把女性天生的嫉妒搓揉成憂傷，溶成一片濃濃的深情像月光皎潔，明亮。
14. 如果有那么一天，你不再記得，我也不再記得，時光一定會代替我們記得。
15. 上天完全是為了堅強你的意志，才在道路上設(shè)下重重的障礙?！└隊?BR> 16. 霧氣彌漫的清晨，并不意味著是一個陰霾的白天。
17. 堅定的前進者盡管也有停歇的時候，卻勇往直前?！詹?BR> 18. 五角和五角是好姐妹，缺了誰也湊不成一塊
19. 當你的鄰居在深夜兩點彈鋼琴時你別氣惱，你可以在四點鐘時叫醒他，并告訴他你很欣賞他的演奏。
20. 每天所做工作對你沒有絲毫快樂，沒有一點滿足感，對工作有喋喋不休地不滿，牢騷滿腹地抱怨，會把所有事情做的一團糟，是失敗的先兆，更不會使我們得到快樂。
21. 路就在腳下，你無力改變終點，但卻能決定腳踏出的方向。
22. 王尼瑪，在學(xué)校遇到一個活動，因為主辦方他們對我們不公，還打了我們，然后他們知道我們有他們打人的視頻，他們一直給我們做思想工作，要求我們平了，而且他們現(xiàn)在匆忙把活動結(jié)束了，現(xiàn)在又來跟我們說社會上有不公平的事，如果這點小事就看不開以后沒法生活下去?。?！我想問你，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放棄。
23. 在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而當挫折來臨的時候，我們該怎么做呢？當然是用不懈的奮斗去戰(zhàn)勝它。 挫折是暴風(fēng)雨，熬過它才能見到最美的彩虹；挫折是味中藥，喝下它才能獲得長久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得鋒芒的刀刃。
24. 歡樂是長壽的妙藥，勤奮是健康的靈丹，運動是健康的投資，長壽是健身的回報，相逢莫問留春術(shù)，淡薄寧靜比藥好!
25. 最難打開的是心門，最難走的路是心路，最難過的橋是心橋，最難調(diào)整的是心態(tài)。世界上最難干的工程是改造人的內(nèi)心世界！手指臟了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把頭削掉。當你抓住一件東西總不放時，或許你永遠只會擁有這件東西，如果肯放手，便獲得了其它選擇機會。
26. 偶爾也要現(xiàn)實和虛偽一點，因為不那樣做的話，很難混。
27. 清晨的風(fēng)，驅(qū)逐煩躁的心情;清晨的霧，阻擋憂傷的腳步;清晨的露，譜寫快樂的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安喲!
28. 你不是有六年的工作經(jīng)驗，你是一個工作經(jīng)驗用了六年。
29. 逆境能打敗弱者而造就強者.---xxx
30. 周圍的一切好像很安靜，卻突然感到無比狂亂。自己到底做錯了什么，一切都是我的過錯嗎，我不知道，誰能給我一個答案。
31. 男人最初愛上一個女人的時候，是因為她的溫柔，她的多情，她的善解人意。漸漸的，他開始覺得她太糾纏，太依賴。最初讓他愛上的那個女孩，不知什么時候被偷偷換掉了，留下的這個女孩只讓他越看越厭。其實，被偷掉的是他原本愛她的那顆心。
32. 不做準備的人是準備失敗的人!在任何苦難中能發(fā)現(xiàn)好的一面!
33. 塵土受到損辱，卻以她的花朵來報答。
34. 要影響未來最有效的方法，就是建造另一個人的生命。
35. 世上無難事，只要肯登攀。
36. 舍得不曾舍得的舍得會舍得。習(xí)慣不曾習(xí)慣的習(xí)慣會習(xí)慣。
37. 在你心里我就是這么不值的`你相信的嗎？也許你自私了。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇三
1. 這個社會沒有明確的黑白，更多的是灰色地帶，于是選擇沉默，不悲不喜，一切順其自然，無欲則剛。很多時候不喜歡帶眼鏡，就這樣模糊的走，看清楚了反而覺得惡心。無意去批評什么，也允許美與丑同時存在，對立且統(tǒng)一，其實很多人很多事似乎也是這樣。不多說了，希望大家活的簡單點，開心的過每一天。
2. 慎言，獨立，學(xué)會妥協(xié)的同時，也要堅持自己最基本的原則。
3. 什么都可以不好，心情不能不好;什么都可以缺乏，自信不能缺乏;什么都可以不要，快樂不能不要;什么都可以忘掉，健身不能忘掉。
4. 態(tài)度形成一種心理定式，會影響我們?nèi)绾慰创龔氖碌氖聵I(yè)。要想在自己的事業(yè)上有所成功，就必須堅持積極的工作態(tài)度。
5. 夫婦一條心，泥土變黃金。
6. 能克服困難的人，可使困難化為良機。
7. 無論你今天怎么用力，明天的落葉還是會飄下來，世上有很多事是無法提前的，活在當下，正向提升。
8. 選對事業(yè)可以成就一生，選對朋友可以智能一生，選對環(huán)境可以快樂一生，選對伴侶可以幸福一生，選對生活方式可以健康一生。
9. 生命中最難的階段不是沒有人懂你，而是你不懂你自己。
10. 失敗是堅忍的最后考驗。
11. 把拳頭收回來是為了更有力地還擊。
12. 沒有實力的憤怒毫無意義。
13. 別忘了答應(yīng)自己要做的事情，別忘了答應(yīng)自己要去的地方，無論有多難，有多遠。
14. 積極的人象太陽，照到哪里哪里亮。消極的人象月亮，初一十五不一樣。
15. 驅(qū)使或者說激勵天才工作的，并不是什么新的思想，縈繞在他們腦中的那些已被人闡述過卻又闡述得不夠充分的思想。
16. 世界不是掌握在那些嘲笑的人手中，而是掌握在那些能夠忍受嘲笑和批評而不斷前進的人手中。
17. 或是冷漠，或是怕吃虧，讓很多人不敢做個善良人。其實，善良的人很少后悔，他們活得坦然、心安，那是善良給予他們的美好回報。去幫助那些需要你的人，“被人需要”的感覺遠比“索取”好得多。
18. 當你面對挫折、面對不如意的時候，應(yīng)該有淡定如水的心境。讀懂了淡定，才算懂得了人生。
19. 身外再精彩，他人再美好，都與你無甚關(guān)系，你就是你，只須梳理自己的羽毛，飛你想去的地方；世界再冷漠，別人再虛偽，這些也與你無甚關(guān)系，你還是你，若把生活看成一種刁難，你終會輸，若把生活當做一種雕刻，你總能贏。有些事少猶豫，做了才知道對錯；有些人別糾纏，久了總是要后悔。
20. 人生的奮斗目標不要太大，認準了一件事情，投入興趣與熱情堅持去做，你就會成功。
21. 所有堅忍不拔的發(fā)奮遲早會取得報酬的。
22. 就象海洋，只有意志堅強的人，才能到達彼岸?！R克思
23. 無論走到哪里，都要鼓勵自己，給自己一些肯定，別總把那些挫敗當成痛的訴說。
24. 當人遇到一些困難或不幸，是捶胸頓足，呼天喊地，痛不欲生，一蹶不振，還是運用幽默或自嘲，驅(qū)走痛苦。而保持達觀積極而自在才是好狀態(tài)。不要矯情，不要別扭，不要努勁，不要難為自己。
25. 想象困難做出的反應(yīng)，不是逃避或繞開它們，而是面對它們，同它們打交道，以一種進取的和明智的方式同它們奮斗。
26. 很多事先天注定，那是“命”;但你能夠決定怎樣應(yīng)對，那是“運”!
27. 人生走過一段路，風(fēng)景畢竟不相同。人越年長，便會逐漸對身邊的人和事越來越淡然。人生不存在十全十美，有遺憾才顯出生活本色。人生不如意事常八九，想得開便自我解脫，想不開必然自尋煩惱，甚至到老仍耿耿于懷，真是何苦來！
28. 他人上班要錢，咱們上班要命！
29. 快樂是一種心情，在逆境中欣賞快樂；快樂是一種寬容，在磨難之中品味快樂；快樂是一種涵養(yǎng)，在平凡之中發(fā)現(xiàn)快樂；快樂是一種氣質(zhì)，在曲折之中找尋快樂；快樂是一種風(fēng)度，在艱辛和無奈中品味快樂。
30. 你不是風(fēng)兒，我也不是沙，再纏綿也到不了天涯，擦干了淚，明天早上，咱們都要上班。
31. 凡事在成熟之前，都是有苦味的。
32. 克服困難，走出困難，成功就屬于你。
33. 沒本事的男人才會要死要活。
34. 命是弱者的借口，運是強者的謙詞。
35. 不怕山高，就怕腿軟。
36. 人生布滿了荊棘，我們想的惟一辦法是從那些荊棘上迅速跨過?！鼱柼?BR> 37. 頑強的毅力改變可以征服世界上任何一座高峰?！腋?BR> 38. 這天氣，上班就得吹西北風(fēng)，不上班就等著喝西北風(fēng)。
39. 人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛的時候就去愛，無謂壓抑自己。
40. 工作，退一步海闊天空；愛情，退一步人去樓空。
41. 只有不快的斧，沒有劈不開的柴。
42. 人生為棋，我愿為卒，行動雖慢，可誰見我后退一步。
43. 聽說又長工資，不知道是喜還是悲，喜的是又可以增加幾塊錢，悲的是以前侍遇到退休太不公平，一個大學(xué)本科生為黨工作一輩子，現(xiàn)在比不上小學(xué)退休的人。
44. 只有經(jīng)歷過無數(shù)的失敗，才能懂得成功的艱辛。
45. 真正的強者不是沒有眼淚的人，而是含著眼淚奔跑的人。
46. ，我要扼住命運的咽喉!貝多芬
47. 一個人會落淚，是因為痛一個人之所以痛，是因為在乎；一個人之所以在乎，是因為有感覺；一個人之所以有感覺，僅因為你是一個人所以，你有感覺，在乎，痛過，落淚了，說明你是完整不能再完整的一個人。難過的時候，原諒自己，只不過是一個人而已沒有必要把自己看的這么堅不可摧。
48. 困難越大，榮耀也越大。
49. 不論做什么事，相信你自己，別讓別人的一句話將你擊倒。
50. 執(zhí)著的心，承受人生的感動，一個人，一段付出，一個明白，執(zhí)著多少，相信多少，理解多少，付出多少，有一種情懷，也有一種放下和釋懷。
51. 物不經(jīng)鍛煉，終難成器;人不得切琢，終不成人。
52. 成就的大小高低，是不在我們掌握之內(nèi)的，一半靠人力，一半靠天賦，但只要堅強，就不怕失敗，不怕挫折，不怕打擊——不管是人事上的，生活上的，技術(shù)上的，學(xué)術(shù)上的——打擊。
53. 對勇氣的最大考驗，就是看一個人能否做到敗而不餒?！⒏袼鳡?BR> 54. 別因為別人說的話而放棄，把那些話當做加倍努力的動力。
55. 困難是礁石，海水敢于進擊才激起美麗的浪花。
56. ，苦難和厄運無法控制，但心情可以選擇!
57. 你說一句我喜歡你我臉紅心跳加速只差跺腳了
58. 攀登者智慧和汗水，構(gòu)思著一首信念和意志的長詩。
59. 不懂時，別亂說;懂得時，別多說;心亂時，慢慢說;沒話時，就別說。
60. 別忘了，你曾經(jīng)也是第一名。
61. 成長道路誰都會受傷，我們才剛剛起航，必須學(xué)會堅強。
62. 工作中遇到困難，只要不放棄努力和追求，小草也有點綴春天的價值！
63. 想干事的人永遠在找方法，不想干事的人永遠在找理由!世界上沒有走不通的路，只有想不通的人!——獻給每一位睜開眼就要努力奮斗的伙伴們!
64. 人生的旅程，必是有所飽嘗，有所奉獻，有所失，有所得，有所忍耐等待，有所沉淀積累，而最終中又得以釋放流光溢彩的神韻與氣魄。最后呈現(xiàn)給我們一種厚重的沉淀了的歲月濃醇的韻味。
65. 當你對自己誠實的時候，世界上就沒有人能夠欺騙得了你。
66. 或許，對于偉人來說，挫折是一種享受。我沒有那么高的境界，但我能在挫折中體會到自己的不足并改正，在挫折中分析失敗的原因，這對自己今后的人生旅途來說，無疑是一種極好的借鑒。
67. 他人上班掙錢，我上班賠錢。
68. 上班心情比上墳還沉重，有木有？
69. 用心思考造成用心人生，消極思考造成消極人生。
70. 對人寬容，對己寬容，洞不在深，有容乃大。每個人都不可能驚濤駭浪地過一輩子，都會遇到崎嶇和曲折，過往的人和事確實會引得我們辛酸。寬容他們吧，寬容別人就是善待自己，因為耿耿于懷只能加深對自己的損害。
71. 才華是血汗的結(jié)晶。才華是刀刃，辛苦是磨刀石。
72. 人在身處逆境時，適應(yīng)環(huán)境的能力實在驚人。人可以忍受不幸，也可以戰(zhàn)勝不幸，因為人有著驚人的潛力，只要立志發(fā)揮它，就一定能渡過難關(guān)。
73. 一切幸福都并非沒有煩惱，而一切逆境也絕非沒有希望。——培根
74. 困難像彈簧，看你強不強;你強他就弱，你弱他就強。
75. 幸福并不需要奢侈和豪華，有時要的越多反而越難幸福。小人物，小欲望，小滿足，才是大幸福。
76. 逆流而上，才能找到水的源頭。
77. 當你窮的時候，不要計較，對別人要好，這叫人窮志不窮。富的時候，要學(xué)會讓別人對自己好。自己對別人更好。學(xué)會舍得!這些奇妙的生活方式，很少人能夠明白。
78. 人應(yīng)該支配習(xí)慣，而決不能讓習(xí)慣支配人;一個人不能去掉他的壞習(xí)慣，那簡直一文不值。
79. 春天，不是季節(jié)，而是內(nèi)心;云水，不是景色，而是襟懷。
80. 上班是會呼吸的痛，她活在我身上每個角落。
81. 多少人在不喜歡的城市，干著自己不喜歡的工作。
82. 飲食貴在節(jié)，讀書貴在精，鍛煉貴在恒，節(jié)飲食養(yǎng)胃，多讀書養(yǎng)膽，喜運動延生!
83. 不要說，離開以后還會想念;不要說，分手以后還是朋友。離開一個地方，風(fēng)景就不再屬于你;錯過一個人，那人便與你無關(guān)。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇四
1. 人生中最艱難的是選擇；工作中最困難的是創(chuàng)新；生活中最痛苦的是自擾；做人中最苦惱的是委屈。一次專心學(xué)習(xí)勝過百次囫圇吞棗；一次深思熟慮勝過百次輕率行動；一次真誠相助勝過百次憐憫同情；一次見義勇為勝過百次豪言壯語。
2. 或許我該辭工了，根本就適應(yīng)不了那么工作。
3. 說好的， | 忘記呢。
4. 我們的身邊總是太多讓人陶醉的情話，太少可以依靠的肩膀。
5. 如戲人生，但求無愧于心！人生如戲，戲如人生。只不過，人生如現(xiàn)場直播，而戲，則是經(jīng)過彩排的。拍戲可以重來，人生則無重來的機會。認定自己的方向，勇敢走下去，只要問心無愧，到這出人生戲結(jié)束的時候，就不會后悔。回望一生，無愧于心，對得起別人，也對得起自己。
6. 時光荏苒，我已在人生旅途上度過了十七個春秋，已邁入了風(fēng)華正茂的青春年月，一個應(yīng)用努力拼搏去點綴的青春年月。
7. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁。
8. 請你別悄悄松開你的夢想，遲早有一天它會在你手里發(fā)光。
9. 無論生活中還是工作中，身邊的人大都是 事不關(guān)己高高掛起 ，可我卻總是愛多管閑事，每每身邊人遇到不公平、不合理待遇時，我總愛為她們出頭，盡管我知道這樣會得罪某些人，以前我還會規(guī)勸自己不要總是這樣，最后吃虧的會是自己，別人也不見得能感激你，可惜性格使然，我不說我心里就難受，現(xiàn)在我還是依然愛管閑事。
11. 在這城市里，我相信一定會有那么一個人，想著同樣的事情，懷著相似的頻率，在某站寂寞的出口，安排好了與我相遇。
12. 人生最大的哀痛，是子欲孝而親不在!人生最大的悲劇，是家未富而人先亡，人生最大的可憐，是彌留之際才明白自己是應(yīng)該做什么的!
13. 所有的努力，不是為了讓別人覺得你了不起，而是為了能讓自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬間的爆發(fā)，取決于途中的堅持，你縱有千百個理由放棄，也要找一個理由堅持下去，能激勵你，溫暖你，感動你的，不是勵志語錄心靈雞湯，而是身邊比你優(yōu)秀的人比你還努力!美好的一天開始了，大家早安。
14. 這個陌生的城市，再也找不到關(guān)于你的任何東西。
15. 早上醒來笑一笑，心情快樂精神好;活絡(luò)脛骨扭扭腰，生活健康每一秒;事業(yè)芝麻節(jié)節(jié)高，好運連連天天妙!愿清晨好心情，早安!
16. 我從來不知道什么是苦悶，失敗了再來，前途是自己努力創(chuàng)造出來的。——徐特立
17. 每個人都有屬于自己的舞臺，這個舞臺，是那么光燦，美麗，生命從此輝煌無悔!只要堅韌不拔的走下去!早安!
18. 就算你是全世界最有錢的人，全地球最成功的權(quán)貴，還是會碰上不愛你的女人，爬不上的高山，還有你想買別人偏偏不賣的東西。
19. 山重水復(fù)疑無路，柳暗花明又一村。---陸游
20. 不說話，不一定沒有感覺。不要求，不一定沒有心聲。不流淚，不一定沒有淚痕。不表達，不一定不愛你。
21. 身冷的人和衣裳親近，有病的人和醫(yī)生親近，與其尋求靈丹妙藥，不如堵截致病之源，與其得病托關(guān)系看病，不如平時找場地運動!
22. 每天多一點點的努力，不為別的，只為了日后能夠多一些選擇，選擇自己喜歡的生活。早安!!
23. 每個人最終和自己越長越像。
24. 在成長的過程中，我學(xué)會了堅持自己。
25. 或許，真正的成功就是按照自己喜歡的方式，去度過人生。
26. 人生感悟生活簡單讓人輕松快樂，想法簡單讓人平和寧靜。因為簡單，才深悟生命之輕，輕若飛花，輕似落霞，輕如雨絲；因為簡單，才洞悉心靈之靜，靜若夜空，靜似幽谷，靜如小溪。生活經(jīng)得起平靜，方顯淡泊寧靜的真實。愛情經(jīng)得起流年，平淡之中的攜手，才幸福珍貴。
27. my world does not need too many people to understand我的世界不需要太多人懂。
28. 一時的挫折往往可以通過不屈的搏擊，變成學(xué)問及見識。
29. 等待不可怕，可怕的是不知道什么時候是盡頭。
30. 挫折其實就是邁向成功所應(yīng)繳的學(xué)費。
31. 我不管你曾經(jīng)愛過多少人曾經(jīng)做過什么我只要你在選擇了我的日子里好好愛我
32. 上學(xué)和工作的區(qū)別就是：學(xué)校里誰罵我我罵誰！在公司誰罵我，我也不能罵誰！
33. ，前途是光明的，道路是曲折的!
34. 人的一生，都是在對與錯、愛與恨、歡樂與痛苦中徘徊。當我們歷經(jīng)挫折，飽受許多痛苦和憂傷之后，撫摸著昔日的傷痕，回憶著曾經(jīng)的傷痛，未免悵然。多少年以后，當年少的浮燥與輕狂，被從容與沉穩(wěn)所取代，再度面對紛擾的世界 滾滾紅塵的時候，對所有的一切都已顯得淡然。
35. 痛苦留給的一切，請細加回味！苦難一經(jīng)過去，苦難就變?yōu)楦拭馈?BR> 36. 困難不僅可以磨煉我們的意志，還可以鍛煉我們的身體?！x覺哉
37. 要有多堅強，才能妥協(xié)對你的念念不忘。
38. 時間，讓深的東西越來越深，讓淺的東西越來越淺。
39. 人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義，也是生命的內(nèi)容。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問題的最好手段。
40. 味覺還是相當值得相信的，要意識到，耐久度就是時間。
41. 發(fā)怒會使人闊別真諦。經(jīng)常由于惱怒把事件搞僵，搞糟。憤怒時，極而言之，極而行之，沒了后路，沒了盤旋余地。原來有理，反而變成了沒理，本來小事，成果鬧成了大事，甚至不可整理，過后，悔之晚矣。
42. 朋友，咱們幾年啦，能走過年的不容易，能堅持年的值得珍惜，年是奇跡，年才叫知己，年依舊還在的，應(yīng)該請進生命里，年不離不棄的，就是你的后天親人!在這個善變的年代，多一些理解，少一點算計!早安，致生命中不離不棄的朋友們!
43. 曾經(jīng)期待有人可以在自己遇到困難的時候，伸出手拉自己一把，最后才發(fā)現(xiàn)，只有自己能真正的幫助自己。而唯有變得強大，才能讓自己不至于每一次都陷入困境中，期待著別人的幫助。
44. 困難像彈簧，看你強不強；你強他就弱，你弱他就強。
45. 最可怕的敵人，就是沒有堅強的信念。
46. 只有在苦難中，才能認識自我?！柕?BR> 47. 在你落魄的時候連影子都會離開你。生活不會因為你絕望就給你希望，你哭夠了傷透了還是得擠出一個笑臉去面對。生活不是電視劇，不會因為你逃避就遇到一個能夠護你周全的男人，也不會因為你遭受了不公平待遇就有好工作。很多時候，能夠支撐著你活下去的，就是自己僅存的那一點倔強。
48. 否定你不意味著你不夠優(yōu)秀;這意味著那個人沒發(fā)現(xiàn)你能夠創(chuàng)造的價值。
49. 這條路是我自己選擇的，不管有多難，咬著牙我都要堅持走下去。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇五
(一)企業(yè)對內(nèi)控管理工作認識不足，重視力度不夠
在現(xiàn)實的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的各項業(yè)務(wù)息息相關(guān)，涉及管理層面的各個領(lǐng)域及各項經(jīng)營活動，大體上與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的各項活動和行為都屬于內(nèi)控的范疇。很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中把內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制劃等號;一些企業(yè)把內(nèi)部控制的重點大多放在內(nèi)部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認為內(nèi)部控制就是加強內(nèi)部各種制度規(guī)范的落實，企業(yè)完善內(nèi)部制度后就相當于加強了內(nèi)部控制等，并沒有對內(nèi)部控制有一個正確的認識，可見，我國企業(yè)在對內(nèi)部控制管理的認識還不夠。
(二)公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全
目前在公司治理結(jié)構(gòu)中，公司股東大會對公司重大事項行使表決權(quán)，企業(yè)董事會對股東大會負責，行使監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)理層依法履行職責，經(jīng)理層對企業(yè)具體工作實施決議，經(jīng)營和管理企業(yè)的生產(chǎn)活動，公司的治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)內(nèi)部控制存在緊密的關(guān)系，公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。當前，我國公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全，公司的治理層對企業(yè)內(nèi)部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內(nèi)部控制制度、進行逆向選擇提供了機會，企業(yè)的內(nèi)部控制的不夠完善和健全。
(三)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善和執(zhí)行力低
企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都需要有內(nèi)控制度來支持和遵照履行。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的必然產(chǎn)物，規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)的各項內(nèi)部管理工作。目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控制度存在著嚴重的不完善、不嚴密、不合理，許多內(nèi)控制度是為了應(yīng)付一些部門的要求和檢查而敷衍設(shè)計的?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然制定很多內(nèi)部控制制度，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行的過程中，由于操作人員素質(zhì)不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導(dǎo)致企業(yè)一些內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應(yīng)付上級要求或者是滿足企業(yè)對外信息披露的需求，表面上制定了一些內(nèi)部控制制度，這些內(nèi)控制度在生產(chǎn)經(jīng)營中根本沒有落到實處。
(四)企業(yè)內(nèi)部控制的激勵機制不健全
企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中，常常集中主要精力在制定相應(yīng)的一些規(guī)章制度上，對內(nèi)部控制在經(jīng)營活動中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對內(nèi)部控制制度有沒有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過程中存在怎樣的問題，哪些環(huán)節(jié)還需要進行改進等信息的了解，沒有及時完善內(nèi)部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內(nèi)控制度的激勵機制，相關(guān)人員沒有得到相應(yīng)的激勵，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。
(五)風(fēng)險內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控評價不及時
企業(yè)各個流程未能形成整體監(jiān)督機制和約束機制，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不夠，年度內(nèi)控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層監(jiān)督不力，責權(quán)不清，企業(yè)風(fēng)險控制工作開展不到位，導(dǎo)致企業(yè)缺乏規(guī)避風(fēng)險能力，較終可能導(dǎo)致資源浪費。內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險點的變動更新不及時，關(guān)鍵控制點不能及時有效的規(guī)避風(fēng)險，有些業(yè)務(wù)已經(jīng)不存在但內(nèi)部控制體系中還體現(xiàn)相關(guān)控點，新業(yè)務(wù)不能夠及時設(shè)立風(fēng)險控制點。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇六
目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：.
1、對內(nèi)控認識不足，意識薄弱
企業(yè)對內(nèi)控的認識還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理;缺乏相應(yīng)的激勵與約束機制。
3、組織機構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)
我國許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應(yīng)有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應(yīng)用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領(lǐng)導(dǎo)足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風(fēng)險意識不強
環(huán)境控制和風(fēng)險控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、擔保風(fēng)險、信用風(fēng)險等，然而，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風(fēng)險認識不足，重視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險管理機制。
(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機構(gòu)沒有起到應(yīng)有的作用，致使會計信息嚴重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務(wù)出現(xiàn)互相推卸責任，互相指責，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關(guān)指標的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務(wù)主管部門.為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展.在沒有進行科學(xué)論證的情況下.下迭一些脫離實際的經(jīng)濟增長考核指標，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關(guān)指標。
(六)、費用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟.允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務(wù)費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制。導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理.就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇七
1. 大多數(shù)人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習(xí)慣是一個很可怕的東西，因為習(xí)慣，會覺得理所當然。因為習(xí)慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經(jīng)典語句
8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導(dǎo)著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠離你;一千顆幸運星寄給你，讓好運繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應(yīng)孤獨;沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運的忠實的姐妹。——普希金
20. 苦難對于天才是一塊墊腳石。——巴爾扎克
21. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁。——歌德
22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調(diào)、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂?！惗喾?BR> 28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強潛質(zhì)的好機會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇八
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，建立內(nèi)部控制制度并保證其有效運行，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要的內(nèi)容，該文首先論述內(nèi)部控制形成的原因，然后從企業(yè)實際出發(fā)，指出具體實施方面普遍存在的問題并進行分析，最后提出有幫助的，具有指導(dǎo)意義的建議與措施。
1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的形成過程及其作用
隨著資本市場的國際化及經(jīng)濟全球化發(fā)展,跨國公司的大量出現(xiàn),內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展越來越被引起重視,1988年,美國注冊會計師協(xié)會在其《審計準則說明書》中，首次提出“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念，然后在1992年9月，美國coso委員會發(fā)布“內(nèi)部控制-綜合框架的報告”，對內(nèi)部控制的具體實施作了較為全面的描述，我國也在2008年5月22日發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月發(fā)布了《內(nèi)部控制配套指引》，為我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行提供了規(guī)范性的文件依據(jù)。
內(nèi)部控制制度的有效實施能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營合規(guī)合法，保證資產(chǎn)安全，財務(wù)報告準確完整，把企業(yè)由于制度缺陷帶來的潛在風(fēng)險控制在可接受范圍之內(nèi)，其對企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，具有重要意義。
2.企業(yè)內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀與原因分析
內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計負責人由財務(wù)人員擔任的情形，缺乏審計工作的獨立性，無法發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷或?qū)嵭袑嵸|(zhì)上的控制活動，會導(dǎo)致公司蒙受損失。2005年1月，上市公司山西焦化控股的上海惠焦網(wǎng)絡(luò)科技有限公司失蹤半年，母公司才知道，說明山西焦化半年來并沒有對該控股公司實行有效的控制，最終給公司帶來損失，無疑給我們對分支機構(gòu)如何加強監(jiān)管敲響警鐘。
3.企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的解決辦法探討
完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一項重要內(nèi)容是授權(quán)管理，分級授權(quán)，逐層審批，如一項簡單的辦公采購業(yè)務(wù)，需由采購人員詢價定價，貨比三家，既要考慮價格又要考慮質(zhì)量，提出采購申請，提交給采購主管及財務(wù)主管審核，最后上報管理層審批，確定一項采購事項。簡單的采購業(yè)務(wù)也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領(lǐng)導(dǎo)簽字確定了事，暴露出公司內(nèi)控流程存在缺陷。對于重大問題的決策，審批流程應(yīng)該要求更加嚴格，需要經(jīng)過反復(fù)的調(diào)研，科學(xué)的論證，實行集體決策及聯(lián)簽制度，綜合多方意見，權(quán)衡利弊，謹慎決策。
人力資源部門應(yīng)樹立“以人為本”的用工理念，制定科學(xué)合理的業(yè)績考核與評價體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺,構(gòu)建和諧的人文發(fā)展環(huán)境:幫助員工樹立正確的人生觀與價值觀，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，增加凝聚力，使命感，成就感。實踐證明，若員工素質(zhì)良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會讓企業(yè)造成損失或信譽受到影響;人力資源部門需通過培訓(xùn)等途徑，采用通俗易懂的`表達方式，讓每一個員工都清楚自己在內(nèi)控執(zhí)行過程中應(yīng)該擔負的責任與義務(wù)，因企業(yè)員工素質(zhì)可能會參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應(yīng)用表格，流程圖等方式，解釋內(nèi)控制度的內(nèi)容;進行定期業(yè)績評價來激勵員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務(wù)能力，另一方面還能對內(nèi)部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。
實行企業(yè)內(nèi)部舉報及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內(nèi)部監(jiān)督機制。2011年4月，中國石化油品事業(yè)部接到群眾舉報，投訴中石化廣東分公司負責人揮霍公款消費“天價白酒”，涉及金額達168萬元，事件曝光后，中石化各級部門高度重視，成立調(diào)查組取證調(diào)查，確認事實，并按照公司規(guī)定對當事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內(nèi)部控制管理體系，其依靠群眾及互聯(lián)網(wǎng)的平臺，成功發(fā)現(xiàn)了一起嚴重違規(guī)公款消費行為。
發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用:內(nèi)審工作要真正落實在董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下，從財務(wù)人員中分離出來，組建精干的審計隊伍來開展工作，保持審計的獨立性與權(quán)威性，對被監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計及運行情況進行客觀公正的評價。為更有效地推動內(nèi)審工作，可規(guī)定內(nèi)部審計問責制度。
全球化及多元化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要經(jīng)營模式，我國內(nèi)部控制管理實施起步較晚，相比發(fā)達國家企業(yè)還有不少差距，管理制度本身也需要有個逐步完善的過程，因此，每個企業(yè)都應(yīng)樹立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，積極進行內(nèi)部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭取早日實現(xiàn)與國際接軌。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇九
事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟的健康運行。加強內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運行，促進內(nèi)控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應(yīng)對策，認為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進行，相輔相成、相互促進。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內(nèi)控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的.作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔內(nèi)部控制責任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
(四)加強財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機地結(jié)合起來，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負責專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ茫瑢Σ缓侠淼闹С瞿芗皶r發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎(chǔ)，指標結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十
20xx年在校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級主管部門的指導(dǎo)幫助下,我們審計處全體同志認真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會"三個代表"重要思想和"十六大"會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以學(xué)校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及時提供決策依據(jù)。全年共開展各項審計400余項，為學(xué)校節(jié)約了大量資金。在深化學(xué)校改革，促進廉政建設(shè)，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200*年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和"三育人"工作先進個人。
一.基礎(chǔ)建設(shè)
200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員2名(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計師資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學(xué)校利益于不顧，很難保證學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟責任，提高了經(jīng)濟效益，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻。
五.參與各項招投標工程及政府采購
隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學(xué)校物資采購工作的(本文權(quán)屬文秘之音所有，查看)相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學(xué)校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學(xué)校物資采購行為，維護了學(xué)校的經(jīng)濟利益。
六.具體審計工作
認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內(nèi)審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項，通過對200*年度學(xué)校財務(wù)決算和工會經(jīng)費決算情況進行審計，提出了相關(guān)意見和建議，進一步規(guī)范了學(xué)校預(yù)決算的編制和管理工作。
2.開展財務(wù)收支審計和專項審計調(diào)查4項，提出合理化建議20余條，查處應(yīng)交未交學(xué)校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現(xiàn)基本已全部追回。
3.經(jīng)濟責任審計是為了加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經(jīng)濟責任、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障國有資產(chǎn)增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經(jīng)濟責任審計4項，既澄清了廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項經(jīng)濟責任，同時又為企業(yè)和學(xué)校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經(jīng)營管理,為校領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)。
4.基建審計：隨著我校辦學(xué)規(guī)模的進一步擴大，基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務(wù)重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學(xué)校挽回了經(jīng)濟損失，維護了學(xué)校合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經(jīng)費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。
6.全面開展審計工作，對全校教職工關(guān)心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務(wù)決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經(jīng)濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。
7.積極開展對外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學(xué)習(xí),相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作體會
1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計機構(gòu)不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在我們審計處共有專業(yè)審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應(yīng)屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
總之，經(jīng)過全處同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǖ慕?jīng)濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領(lǐng)導(dǎo)的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導(dǎo)下，努力工作、抓住機遇、總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，結(jié)合十六大報告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措"的重要思想，聯(lián)系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階!
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十一
內(nèi)部控制是衛(wèi)生事業(yè)單位重要的管理辦法，科學(xué)、合理的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位內(nèi)部管理，確保衛(wèi)生事業(yè)單位資產(chǎn)、資金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和貪污腐敗，促進衛(wèi)生事業(yè)單位走向良性發(fā)展軌道的重要保證。因此，衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度必須不斷地完善和改革，以適應(yīng)新形勢下衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
一、衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
2.財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)會計核算不規(guī)范
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務(wù)管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權(quán)責不明確，或程序不規(guī)范，許多財務(wù)事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務(wù)管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務(wù)印鑒保管上，存在支票、財務(wù)章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應(yīng)手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導(dǎo)致資金安全得不到保證。
3.預(yù)算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
內(nèi)控意識的`缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預(yù)算約束制度，預(yù)算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預(yù)見性，實際執(zhí)行中預(yù)算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預(yù)算的編制完全流于形式，更談不上預(yù)算控制，導(dǎo)致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關(guān)人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導(dǎo)致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制
一些單位未設(shè)專門的審計機構(gòu)和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
二、建立、健全衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)控的對策
在深化改革的新形勢下，衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的最終目標就是保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。因此，當前要以《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的實施為契機，進一步加強和完善衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。
1.提高內(nèi)控意識，樹立全員參與的新觀念
衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控體系中居主導(dǎo)地位，對單位內(nèi)控制度的合理性、有效性負主要責任，必須加強對衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的宣傳培訓(xùn)，使其切實履行健全單位內(nèi)控的職責，同時要加強對全體員工，特別是財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們能認真實施各項財務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用，杜絕不法行為的發(fā)生。
2.完善單位治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建良好的控制環(huán)境
內(nèi)控環(huán)境中的重要內(nèi)容是單位的法人治理結(jié)構(gòu)，管理層通過實施內(nèi)控，使內(nèi)控制度成為單位之法，任何人不得游離其之外，每個成員都必須無條件遵循，唯有此才能培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，只有好的內(nèi)控環(huán)境才能真正發(fā)揮內(nèi)控的重要作用。
3.實行會計人員崗位責任制，建立考核評價制度
合理設(shè)置會計崗位，明確每個崗位人員的責任，加強會計人員之間的相互監(jiān)督，做到“內(nèi)部牽制”，避兔會計記賬與檔案保管、記賬與復(fù)核、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核一人兼任，財務(wù)票據(jù)與印章不得一人掌控，使不相容職務(wù)能夠起到分離制約的作用。加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，明確單位內(nèi)部財務(wù)管理控制中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點和控制方法，重點關(guān)注政府采購、資產(chǎn)使用與處置等環(huán)節(jié)，加強收入及票據(jù)的管理，禁止設(shè)立“小金庫”。對關(guān)鍵崗位實行定期崗位輪換制度，定期對財務(wù)人員進行綜合考核、獎優(yōu)罰劣，以保證內(nèi)部控制制度的嚴格執(zhí)行。
4.建立、健全財務(wù)審批制度，加強對會計業(yè)務(wù)程序的控制
明確日常財務(wù)開支權(quán)限范圍、審批程序，實行逐級逐筆簽字的財務(wù)審批制度，建立重大支出集體決策制度和責任追究制度，形成責任明確、有權(quán)有責的管理控制體系，以國庫集中收付為依托，嚴格執(zhí)行政府采購制度，對大型基建項目，設(shè)備采購等要按規(guī)定統(tǒng)一招標，實行陽光采購。日常公用支付采用公務(wù)卡結(jié)算，以確保財政資金的正確使用和規(guī)范化運行。
5.發(fā)揮審計部門作用
要提高內(nèi)部審計機構(gòu)的層次，強化其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部定期進行各項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平，通過各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督各項內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。
小結(jié)
總之，建立與實施有效的內(nèi)部控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施，使單位各部門、各崗位相互監(jiān)督、制約和合作，從而達到維護國有資產(chǎn)安全，保證衛(wèi)生事業(yè)單位自身競爭力的提高和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十二
黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》更是明確強調(diào)，要深入推進管辦評分離，擴大學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)，完善學(xué)校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建“政府管教育、學(xué)校辦教育、社會評教育”的教育發(fā)展新格局。實行管辦評分離的改革，不僅是一個新的教育管理機制的構(gòu)建，而且是一項重要的制度設(shè)計，它對教育部門、學(xué)校和社會都是一種全新的挑戰(zhàn)，對學(xué)校來說，提升學(xué)校治理能力成為當務(wù)之急。
一、管辦評分離考量學(xué)校的治校智慧
在我國，由于長期以來教育工作呈現(xiàn)的是“管評辦”一體化，所有教育管理方面的權(quán)力基本上都被教育行政部門所掌控，學(xué)校沒有一定的辦學(xué)自主權(quán)，學(xué)校缺乏辦學(xué)活力，這些問題的發(fā)生大多是由于管理理念落后、管理體制落后而導(dǎo)致的管理方式落后、管理能力落后的結(jié)果。
因此，推進教育領(lǐng)域管辦評分離，旨在厘清政府的管理權(quán)、學(xué)校的自主權(quán)及社會的參與權(quán)的權(quán)限邊界，激活各方面的積極性。實際上它也是對各主體在新機制運行下管理智慧的挑戰(zhàn)，而對學(xué)校來說，它是這三者之中的重點與焦點，因此尤為突出。
因此，如何與政府處理好相互協(xié)調(diào)的關(guān)系，對學(xué)校的發(fā)展具有非常重要的意義;學(xué)校如何應(yīng)對外來競爭?同時隨著我國對外開放的不斷深入，國內(nèi)學(xué)校也面臨著國外學(xué)校的諸多挑戰(zhàn)，去國外的小留學(xué)生數(shù)量不斷攀升;學(xué)校如何加強社會力量參與管理?管辦評分離一方面的確為學(xué)校實施自主管理松了綁，把辦學(xué)自主權(quán)交還給了學(xué)校，為學(xué)校的自主性校本管理提供了前所未有的寬廣平臺。但權(quán)利與責任也是對應(yīng)的，在給學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)的同時，也給學(xué)校提出了更多、更高的要求。因為管辦評分離的改革使學(xué)校從原來的政府扶著走、推著走轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鳘毩⑿凶?。在這種情形下，學(xué)校已不能像過去那樣有教育部門這頂大傘撐著，可以減少某些辦學(xué)風(fēng)險以圖安全，而今需要獨立行使辦學(xué)的責任，獨立應(yīng)對辦學(xué)過程中的各種風(fēng)險和挑戰(zhàn)，這對學(xué)校的辦學(xué)智慧無疑是一種重要的考量。
其次，從學(xué)校內(nèi)部管理來看，學(xué)校擴大辦學(xué)自主權(quán)后，對最大限度地激發(fā)學(xué)校內(nèi)部的活力具有積極的意義。但如何規(guī)范、強化內(nèi)部管理，提高內(nèi)部管理的有效性，對新形勢下的學(xué)校來說無疑又是一個新的課題。(1)學(xué)校針對政府確定的教育目標與要求、課程標準與人才培養(yǎng)規(guī)格，根據(jù)國家有關(guān)教育法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，可以自主實施教育教學(xué)與管理方式。但在這個過程中，學(xué)校能否以更便捷的路徑、高效的行動來達到這一目標，還是走了遠路、繞了彎路，甚至南轅北轍，這取決于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的智慧與能力。學(xué)校再也不能沿襲過去那種重傳授知識、輕文化育人，重考試分數(shù)、輕全面育人，重培養(yǎng)尖子學(xué)生、輕面向全體的做法，不能再搞應(yīng)付督導(dǎo)檢查、自欺欺人的“兩張課表”或搞那些不顧學(xué)生興趣愛好特點的所謂素質(zhì)教育的活動。而要切切實實地去辦“人民滿意的教育”,真正落實“立德樹人”這個根本任務(wù)，這是對學(xué)校膽量與智慧的考驗。(2)從學(xué)校管理要素作用發(fā)揮的角度審視，如何組織協(xié)調(diào)好學(xué)校內(nèi)部的人財物及時間空間信息這些管理資源，并使之發(fā)揮最大的效益，這一重要責任現(xiàn)在完完全全地落到了學(xué)校身上。就我國目前來看，基礎(chǔ)教育的教育資源比之過去有了較大增加，但總體上還是不富裕的，特別是優(yōu)質(zhì)教育資源還比較緊張。政府雖然積極推進中小學(xué)骨干教師、校長區(qū)域、校際交流，但這些畢竟還不能根本性地解決優(yōu)質(zhì)教育資源緊張的問題。作為學(xué)校首要的是根據(jù)校內(nèi)現(xiàn)有的教育資源情況，有目的、有計劃、有步驟地加以設(shè)計安排，強化師資隊伍建設(shè)，建立科學(xué)的大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。有針對性地吸收各種社會資源，使之盡可能地達到合理狀態(tài)，如果學(xué)校不能有效調(diào)配、合理組織已有的各種教育資源，或者仍然像以前一樣采取向上“等、靠、要”的辦法，勢必會嚴重阻礙教育質(zhì)量的提高和學(xué)校的發(fā)展。(3)從加強學(xué)校執(zhí)行力角度看，需要學(xué)校按照教育教學(xué)的要求，改變傳統(tǒng)的行政管理組織體系，建立系統(tǒng)高效的組織管理體系和運行機制，強化各組織及其成員執(zhí)行能力的提高。如果學(xué)校內(nèi)部的組織體系與管理運行機制不能根據(jù)新的改革需要進行相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，勢必會使學(xué)校工作事倍功半，甚至可能事與愿違。
二、當前學(xué)校治理能力存在的問題探究
治理是在信息化、全球化、民主化語境下的新型管理范式，至今已成為現(xiàn)代管理的重要理念和價值追求，它充分體現(xiàn)了現(xiàn)代社會的基本特征。對中小學(xué)校來說，推進管辦評分離后，自主的校本管理將成為一種常態(tài)化的管理制度。與一般意義上的管理不同，治理最突出的是要依法管理，表現(xiàn)為一種優(yōu)化、良性、多元化、多角度的管理。然而，比較分析中小學(xué)在學(xué)校治理方面的現(xiàn)狀，我們認為學(xué)校治理能力主要存在以下問題。
1.缺乏獨立性，主體意識偏弱
哲學(xué)上把主體意識解釋為主體的自我意識。對個體而言，它是人對于自身的主體地位、主體能力和主體價值的一種自覺意識，是人之所以具有主觀能動性的重要根據(jù)。從內(nèi)容上分析，自主意識和自由意識是主體意識的兩項重要內(nèi)容。對一個組織來說，主體性對它的存在與發(fā)展極其重要。學(xué)校作為重要的、特殊的社會組織，承擔著立德樹人、傳承文明、創(chuàng)新文化等的重要使命，這些重要職能要求學(xué)校必須在堅持社會主義辦學(xué)方向、遵守國家法律法規(guī)的前提下，按照教育規(guī)律自主、科學(xué)地辦學(xué)。然而，分析當前學(xué)校的辦學(xué)行為，在主體性方面存在著不少不足：一是在辦學(xué)模式上，同質(zhì)性現(xiàn)象普遍，千校一面，有個性、有特色的學(xué)校缺乏;二是片面迎合某些功利性需求，為社會上的某些片面觀念所左右，忽視對教育規(guī)律、辦學(xué)規(guī)律的遵循，缺乏對學(xué)校教育真諦的堅守。家長望子成龍、望女成鳳無可厚非，社會拿學(xué)生考試、升學(xué)成績來評論一所學(xué)校的教育質(zhì)量也是它的自由，但學(xué)校不能因此而改變自己的辦學(xué)策略，把“育人”變成“育分”,把“育文化”變成“教知識”,把“學(xué)?！弊兂伞翱荚嚒钡募庸S。一所學(xué)校如果獨立思維不足、人云亦云、人趨亦步，其治理能力必然低下。
2.囿于傳統(tǒng)，創(chuàng)新能力不足
學(xué)校的特征決定了創(chuàng)新的重要性，只有學(xué)校管理的創(chuàng)新、教育教學(xué)的創(chuàng)新，才能有效滿足教師學(xué)生的發(fā)展需求，才能為師生的成長、社會發(fā)展提供高質(zhì)量的服務(wù)。按創(chuàng)新理論的'解釋，創(chuàng)新能力可分為產(chǎn)品(服務(wù))創(chuàng)新能力、發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新能力、技術(shù)創(chuàng)新能力、管理創(chuàng)新能力。就目前學(xué)校來說，創(chuàng)新能力的不足主要表現(xiàn)為：習(xí)慣于以往的經(jīng)驗和思維，滿足于眼前利益，或有改革但缺乏系統(tǒng)的思考，導(dǎo)致學(xué)校千校一面，缺乏個性、特色，也缺乏靈魂。在我國，歷次教育改革大多是以自上而下來推進的。改革的目標任務(wù)、內(nèi)容要求、方式方法以及改革效果的評價基本上是由政府控制的，對大多數(shù)學(xué)校而言，往往是被推著行動的，而不是主動思考、積極參與的。在改革行動中，甚至對改革的意圖并不十分清晰，對自己學(xué)校存在的問題與不足了解不詳，解決矛盾問題缺乏有效的方法策略，采取的措施路徑針對性不強。而這些情況的存在，不僅阻礙了某些改革的積極推進，學(xué)校自身也得不到改革所帶來的效果，而且因所謂的“改革”帶來了大量人財物的浪費，使得師生疲于應(yīng)付、身心倦怠。正如有學(xué)者指出的，一些學(xué)?；忌狭恕案母锲诎Y”
3.墻內(nèi)辦學(xué)，開放性缺乏
在當前信息化、知識化時代，任何組織要獲得更有利的生存和發(fā)展機會，都必須走開放式的發(fā)展之路，閉門自守只會因循守舊，蒙住自己的眼睛，自絕發(fā)展之門，只有加強開放才能放大視野、開闊胸襟、打開思路，才能使自己走得更快、更遠。早在20世紀70年代，許多學(xué)者從系統(tǒng)論角度將學(xué)習(xí)組織看成是一個開放的系統(tǒng)，學(xué)校系統(tǒng)通過與外界進行物質(zhì)和能量的交換，來促進學(xué)校組織自身的健康持續(xù)發(fā)展。
作為培育人的學(xué)校，唯有用開放的思想去對待外部的世界，才能不斷地從社會、外部組織中獲得有助于學(xué)校發(fā)展、師生發(fā)展的有益養(yǎng)分，才能讓我們的教師、學(xué)生能夠更好地進入社會、服務(wù)社會。然而，我們的學(xué)校大多是圍墻內(nèi)辦學(xué)，經(jīng)營的是墻內(nèi)“一方領(lǐng)地”,這樣做的結(jié)果是：第一，教師教書本知識、學(xué)生學(xué)書本知識，較少地關(guān)注社會。課本外的知識、信息常常因為與考試無關(guān)而被排斥在外，教師的工作在校內(nèi)、學(xué)生的活動在校內(nèi)。第二，校際之間深層次的合作與溝通不多。同類學(xué)校之間更多地表現(xiàn)為競爭，學(xué)校間教師相互開展教研探討、學(xué)生活動的少之又少。第三，吸引社會力量、家長參與學(xué)校教育與管理不夠。盡管學(xué)?，F(xiàn)有的教育資源比之過去有不小的增加，但總體上還是顯得不足，現(xiàn)在社會上有許多值得學(xué)?？梢越柚娜肆εc物力資源，但學(xué)校缺乏能主動去獲取的意識。
4.重管輕理，經(jīng)營能力不強
從管理的職能看，協(xié)調(diào)、溝通是管理最重要的職能，但分析目前學(xué)校管理的現(xiàn)狀，重管輕理情況相對突出。從一些學(xué)校所制訂的校規(guī)看，為了方便“管”而制訂出抑制人性、被人吐槽的規(guī)定，諸如，為避免所謂男女學(xué)生出現(xiàn)早戀而規(guī)定男女同學(xué)不得同桌吃飯、不能單獨接觸，為所謂建設(shè)書香校園而規(guī)定教師上下班進出校門必須人人手拿一本書，等等。這種重“管”的做法，表面上滿足了學(xué)校管理者的某些期望，但對學(xué)生、對教師卻是一種不小的傷害，從師生們的反感程度看，其最終的不良效果也就不言自明了。
從另一個角度看，學(xué)校經(jīng)營雖不像企業(yè)那樣，以追求經(jīng)濟效益為目的，但也必須講究“成本”意識，在學(xué)校管理中，除了資金成本外，更多的是非資金成本，即學(xué)校人、事、時間、空間、信息等。這就要求學(xué)校在現(xiàn)有可利用資源的前提下，最大限度減少人為因素造成的“資源內(nèi)耗”,在投入和產(chǎn)出上獲得最佳的平衡點。然而，在一些學(xué)校管理中，存在著成本意識淡薄，無論是學(xué)校資金的使用，還是教學(xué)時間的安排等很少考慮投入與產(chǎn)出的比值關(guān)系，有的學(xué)校為了裝扮學(xué)校大門不惜花費巨資，有的學(xué)校墻面幾乎年年裝修，有的學(xué)校為了學(xué)科考試分數(shù)的提高，不惜犧牲師生身心健康大搞題海戰(zhàn)術(shù)、疲勞戰(zhàn)術(shù)，甚至連雙休日、法定節(jié)假日也用來補課，缺乏效益觀念。因此，經(jīng)營能力不強也就成為學(xué)校治理能力不高的重要組成內(nèi)容。
三、提升學(xué)校治理能力的對策思考
在教育綜合改革的背景下，學(xué)校教育品質(zhì)的提升離不開內(nèi)部治理能力的提高。從學(xué)校管理到學(xué)校治理，不僅是理念上的重大飛躍，而且對校內(nèi)各管理主體提出了更高的要求。筆者以為，提升學(xué)校的治理能力，重點要加強以下幾個方面。
1.牢固確立治理理念，明確學(xué)校治理價值
美國學(xué)者勒溫()認為，在組織變革中，人的變革是最重要的。組織要實施變革，首先必須改變組織成員的態(tài)度。由管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹卫恚恢皇且粋€概念上的區(qū)別，而是觀念、思維方式及行動方式的一個大調(diào)整。管理往往是垂直的，是自上而下的，科層制、行政的色彩較濃，而治理則強調(diào)各個主體是平等的、合作的，它強調(diào)的是民主、協(xié)調(diào)、溝通，關(guān)注的是學(xué)?；盍Φ募ぐl(fā)，使校內(nèi)各主體的主動性、積極性、創(chuàng)造性充分調(diào)動起來。因此，實現(xiàn)從教育管理到教育治理的轉(zhuǎn)型，首先需要校內(nèi)從領(lǐng)導(dǎo)到教職工在思想觀念上來個大轉(zhuǎn)變，讓師生真正理解學(xué)校治理的重要性，并能以主人翁的姿態(tài)，主動參與到學(xué)校各項關(guān)注的治理過程之中，而不再如過去那樣，僅僅把學(xué)校管理看做是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)和干部的事情。其次，學(xué)校只有牢固確立治理的意識，對外才能更好地理順政校關(guān)系，把握辦學(xué)主動權(quán);更好地理順家校關(guān)系和社校關(guān)系，保障家長和社區(qū)人士有效參與學(xué)校管理的權(quán)利。對內(nèi)更好地理順學(xué)校內(nèi)部關(guān)系，真正落實師生在學(xué)校管理中的主體地位，有效地促進教師專業(yè)發(fā)展，促進學(xué)生充分、全面、多元發(fā)展。
2.嚴格依法管理學(xué)校，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
學(xué)校組織環(huán)境的變化需要學(xué)校內(nèi)部組織及時做出變革，在新教育革新時代，按照以人為本、質(zhì)量為上、內(nèi)涵發(fā)展、精干高效的要求，組織的變革必須從原來的以外延為主的變革向以內(nèi)涵為主的變革發(fā)展、從以組織結(jié)構(gòu)為中心的變革向以人為中心的變革發(fā)展、從激進式的變革向漸進式的變革發(fā)展?？茖W(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計乃是學(xué)校組織高效有序運作的基礎(chǔ)，同時也是組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和變革的前提。學(xué)校的根本任務(wù)是立德樹人，教育的目標是培養(yǎng)國家所需要的高素質(zhì)的公民，對這些基本價值觀，每一個教育者必須具有清晰的認識。我們認為，衡量學(xué)校治理能力高低的一個重要標志是學(xué)校能否真正貫徹落實國家的教育方針、法律法規(guī)。如果沒有科學(xué)地按照教育規(guī)律實施教育教學(xué)這個大前提，何談學(xué)校的治理能力。因此，學(xué)校必須根據(jù)國家制定的《全面推進依法治校實施綱要》要求，堅決杜絕各種有悖于法治原則的管理行為和管理措施，讓法治的精神像空氣一樣彌漫在學(xué)校的每一個角落，深入到每一個人的頭腦中。而且學(xué)校能否建立科學(xué)、高效的治理體系，從制度上對學(xué)校進行變革設(shè)計，形成目標一致、職責明晰又相互協(xié)調(diào)的學(xué)校組織系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、評價系統(tǒng)，形成以學(xué)校為主體的師生、家校、社校共治共管局面的治理結(jié)構(gòu)，也是衡量學(xué)校治理能力的重要標志。因此，學(xué)校組織制度及運行邏輯的布局設(shè)計，既是一所學(xué)校的辦學(xué)思想、文化價值的隱性表達，也是以教師、學(xué)生、家長為代表的各種辦學(xué)力量在學(xué)校組織設(shè)計中的直接呈現(xiàn)。
3.落實各種主體責任，構(gòu)建高效運行機制
良好的學(xué)校治理必須有能夠進行自我約束、自我規(guī)范的高效的運行機制，而對各種主體的責任、權(quán)力進行明確的定位，則是這種運行機制建立的前提。各種參與學(xué)校治理的主體如果職責不明、任務(wù)不清，必然使學(xué)校內(nèi)部機構(gòu)不能達到相互支撐、相互制衡、相互促進的目的，使各種內(nèi)部組織的建立徒有虛名。如有些學(xué)校建立的內(nèi)部組織、家校組織、校社組織因為職責、任務(wù)不明，而變成了一種擺設(shè)，有的甚至成為相互扯皮、加劇內(nèi)耗的“土壤”,從而使這些治理主體的執(zhí)行力和工作效果受到嚴重影響。“贏在執(zhí)行力”是許多成功組織的普遍經(jīng)驗。一個學(xué)校的發(fā)展5%靠決策，95%靠執(zhí)行。因此，要實現(xiàn)學(xué)校治理的高效，既要建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督、保障的運行機制，更要明確各參與主體的責任，這樣可以最大程度地減少決策者缺少相應(yīng)的學(xué)術(shù)支撐、執(zhí)行層疲于應(yīng)付、監(jiān)督層缺少全盤意識的現(xiàn)象。
4.加強管理隊伍建設(shè)，提高干部領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)
提高學(xué)校治理能力，關(guān)鍵在管理者隊伍建設(shè)，特別是校長的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)。在推進教育治理現(xiàn)代化的時代，更需要有敢于擔當、銳意進取、寬廣胸懷的“獅子型”領(lǐng)導(dǎo)，只有這樣的領(lǐng)導(dǎo)，才會勇敢地面對各種挑戰(zhàn)，才會主動去思考問題、尋求解決問題或困難的辦法，才會更有效地動員師生、家長和社會參與學(xué)校管理，才會積極地去調(diào)動校內(nèi)外各種教育資源，才會更好主動面向社會、服務(wù)社會。因此，首先要加強對校長的培養(yǎng)和考評工作，根據(jù)教育部制訂的校長專業(yè)發(fā)展標準，通過各種培訓(xùn)與學(xué)習(xí)活動，切實加強校長在理念、品性、知識、能力和行為等方面的專業(yè)培養(yǎng)，扎實落實校長在規(guī)劃學(xué)校發(fā)展、營造育人文化、領(lǐng)導(dǎo)課程教學(xué)、引領(lǐng)教師成長、優(yōu)化內(nèi)部管理和調(diào)適外部環(huán)境等六大專業(yè)職責，并根據(jù)其職責履行情況對其工作業(yè)績進行科學(xué)考評，避免用學(xué)生考試分數(shù)來考量其業(yè)績。其次，校長要主動轉(zhuǎn)變角色和行為，校長要從原來的學(xué)校管理者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閷W(xué)校的決策人，為學(xué)校發(fā)展確定學(xué)校章程、辦學(xué)理念、發(fā)展方向，明確學(xué)校的特色追求等。校長既要主動接受監(jiān)督，擺脫對教育的功利性追求，擺脫“官本位”束縛，還權(quán)于教師，還權(quán)于學(xué)生，基于解放每一個人和發(fā)展每一個人的要求，為師生的成長搭建舞臺，創(chuàng)造條件，提供機會。校長又要注重激發(fā)教師的生命自覺和發(fā)展意識，把各種教學(xué)自主權(quán)還給教師。把學(xué)習(xí)權(quán)交給學(xué)生，激發(fā)學(xué)生的積極性，讓學(xué)生主動參與學(xué)校事務(wù)。為家長、社區(qū)參與學(xué)校的教育管理活動創(chuàng)造條件，為學(xué)校工作構(gòu)建全方位的立體教育環(huán)境。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十三
目前，民營企業(yè)在管理中存在的最大問題是“家長式管理”，主要表現(xiàn)為“家族”和“親緣化”特征，實行集權(quán)化領(lǐng)導(dǎo)、專制式?jīng)Q策。大多數(shù)民營企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，如內(nèi)部稽核制度、定額管理制度、財務(wù)預(yù)算制度、財產(chǎn)清查制度等，使資產(chǎn)流失、浪費現(xiàn)象嚴重及管理混亂。
一、民營小微企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題
(一)人的方面
現(xiàn)階段我國民營小微企業(yè)內(nèi)部控制制度不能正常發(fā)揮作用，除了企業(yè)規(guī)模小難于建立相應(yīng)的控制制度以外，企業(yè)管理人員素質(zhì)不高，監(jiān)督意識不強是最根本的原因。可以這樣說，要想使內(nèi)部控制制度正常的發(fā)揮作用，必須首先解決管理人員的問題。
(二)財?shù)姆矫?BR> 內(nèi)部控制制度不健全導(dǎo)致一些問題的產(chǎn)生，表現(xiàn)在一是資金管理不嚴，造成資金閑置或不足。在固定資產(chǎn)的管理上表現(xiàn)為賬面價值與實際嚴重不符。有些企業(yè)甚至認為現(xiàn)金越多越好，結(jié)果造成資金閑置，部分資金不能參加正常業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn);二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難，直至造成呆賬、壞賬;三是成本控制水平落后，影響了企業(yè)產(chǎn)品在市場中的競爭力。一些企業(yè)為了節(jié)省成本而縮減財務(wù)人員，將原本應(yīng)該由財務(wù)、會計、出納三個人完成的工作交給一個人來完成，也就難免在財務(wù)管理上出現(xiàn)失控的現(xiàn)象。
(三)物的方面
在對物的管理上，最大的問題就是賬實不符。根據(jù)國家財會制度的規(guī)定，有關(guān)存貨、貨幣、固定資產(chǎn)、債券等實物資產(chǎn)，其賬簿記錄必須與實物保持一致。但民營小微企業(yè)普遍存在著賬實不符的情況，有的有賬無物，有的有物無賬，還有的賬物不符，很容易造成財產(chǎn)流失。
(四)產(chǎn)的方面
企業(yè)生產(chǎn)能力沒有得到充分發(fā)揮。在我們調(diào)查的民營小微企業(yè)中，重復(fù)建設(shè)的情況比較嚴重，造成一些企業(yè)開工不足或處于半停產(chǎn)狀態(tài)。還有一些企業(yè)產(chǎn)品有積壓的情況，積壓的主要原因是產(chǎn)品不適銷對路、技術(shù)含量低、質(zhì)量差、缺乏市場競爭力。
(五)供的方面
由于不通暢的信息以及采購模式的相對落后，在市場需求發(fā)生變化時，企業(yè)不能改變已經(jīng)提供給供應(yīng)方的采購合同，企業(yè)響應(yīng)用戶需求的能力遲鈍，生產(chǎn)出的產(chǎn)品不能適銷對路也就在所難免了。
(六)銷的方面
對市場信息的把握不準確、及時，更談不上對市場信息的分析，導(dǎo)致決策的盲目性，產(chǎn)品不能適銷對路，造成積壓、虧損。對市場信息的管理失控，導(dǎo)致的另一個問題就是下一步的生產(chǎn)無以為繼。
四、建立適合我國國情的民營小微企業(yè)內(nèi)部控制制度
(一)建立內(nèi)部控制制度
由于民營企業(yè)自身的原因，加之大環(huán)境的影響，諸如理念、政策、融資、文化等，我國民營企業(yè)，特別是民營小微企業(yè)還沒有真正的建立起內(nèi)部控制制度，所具有的大多是內(nèi)部牽制制度，僅此而已。所以建立民營企業(yè)內(nèi)部控制制度，并最終使之成為體系，任重而道遠。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二條規(guī)定，小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，通常包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計機制、企業(yè)人力資源政策、企業(yè)文化等。和諧的內(nèi)部環(huán)境能夠塑造企業(yè)文化，影響員工的控制意識，并最終影響到企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。常用的風(fēng)險應(yīng)對策略有風(fēng)險回避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔、風(fēng)險承受?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制程序，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┌ú幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制等七個方面。信息與溝通是企業(yè)及時、準確收集、傳遞內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通，事實是內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)有確認、計量、記錄有效經(jīng)紀業(yè)務(wù);在財務(wù)報告中恰當揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、和現(xiàn)金流量;保證信息的順暢溝通。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，及時加以改進。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。
(二)執(zhí)行內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度能否發(fā)揮其效能，執(zhí)行是關(guān)鍵，因此需要重視和著力提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。首先，通過轉(zhuǎn)變思想觀念，使內(nèi)部控制機構(gòu)和人員落實到位，直接將內(nèi)部控制制度落到實處。對嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的機構(gòu)和人員給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵，對于違規(guī)違章的堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。其次，強化政策執(zhí)行力的考核，企業(yè)應(yīng)將制度執(zhí)行力納入內(nèi)部績效考核體系。第三，雖然內(nèi)部控制主要由企業(yè)各個管理部門來完成，但社會中介機構(gòu)的促進以及政府部門的監(jiān)管也是不可或缺的?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第九條規(guī)定:“國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、基本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查”。
(三)評價內(nèi)部控制制度
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四十六條規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制制度的有效性驚醒自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告”。對內(nèi)部控制制度進行評價可以確保內(nèi)部控制體系正常運行，確保各項活動的合規(guī)合法，為企業(yè)的風(fēng)險管理提供信息服務(wù)和決策支持。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(征求意見稿)第五條規(guī)定，企業(yè)對內(nèi)部控制評價，應(yīng)當遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面開展評價。并根據(jù)評價分析發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，是設(shè)計缺陷還是運行缺陷，以及缺陷的嚴重程度，對癥下藥，找出健全內(nèi)部控制的最佳方案。
(四)健全內(nèi)部控制制度
完善小微企業(yè)內(nèi)部控制制度，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，從所有者的立場出發(fā)，不但要把企業(yè)最高管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點監(jiān)控對象。
我們認為，從目前企業(yè)管理的實際來看，健全內(nèi)部控制除了加強內(nèi)部制約、外部監(jiān)督以外，還有這樣兩個方面需加以注意。一是應(yīng)加強立法及法律責任的研究，對違法違紀違章的堅決追究;二是注重政府對企業(yè)建立內(nèi)部控制的推動作用，因民營企業(yè)，特別是小微企業(yè)對國家的法規(guī)、政策理解不到位，應(yīng)因勢利導(dǎo)。具體應(yīng)該包括幫助、引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范各部門、各崗位的職責權(quán)限，落實崗位責任;重視人力資源在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要地位;發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要作用。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十四
一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀
內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題。
1、內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性;
4、忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象;
5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十五
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當前的重要任務(wù)，也成為我國企業(yè)普遍關(guān)注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標，二是保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務(wù)活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達不到應(yīng)有的目的。
2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構(gòu)、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，片面地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預(yù)計的目標相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應(yīng)當對原有的內(nèi)部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標準，正確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標、設(shè)置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標準，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來改進和強化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十六
在時代的大環(huán)境下，面對機遇與挑戰(zhàn)，應(yīng)努力打造自己一支具有文化素質(zhì)、具有實干精神、具有奉獻意識、具有創(chuàng)新能力的隊伍。強化思想政治建設(shè)、作風(fēng)紀律建設(shè)、綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)都是隊伍建設(shè)的應(yīng)有之義。完善激勵與約束制度，同樣可以促進隊伍發(fā)展建設(shè)，燃起隊伍發(fā)展的熱情與動力。
(一)思想政治建設(shè)。隊伍建設(shè)首要內(nèi)容是思想政治建設(shè)。思想政治包括思想觀念、政治觀點、道德規(guī)范和思想品德等。正確的人生觀、價值觀，良好的品德，積極向上的人生態(tài)度，不管對個人還是對集體都是不可或缺的正能量。在干部職工隊伍中積極樹立自強不息，熱愛社會的良好價值觀，推行“國家利益至上、消費者利益至上”煙草行業(yè)共同價值觀，是做好工作的前提。
(二)作風(fēng)紀律建設(shè)。工作作風(fēng)是貫穿于人們工作過程中的一貫風(fēng)格。好的工作作風(fēng)，是優(yōu)化隊伍建設(shè)的重要方面。必須重視作風(fēng)紀律、行為規(guī)范的建設(shè)，為企業(yè)樹立好形象。倡導(dǎo)優(yōu)秀的工作作風(fēng)，弘揚中華傳統(tǒng)道德品質(zhì)，勤奮好學(xué)，認真謙虛，講究效率，遵守紀律，尊重領(lǐng)導(dǎo)，團結(jié)群眾，作風(fēng)正派，腳踏實地。
(三)激勵與約束制度建設(shè)。堅持“德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄取庇萌藰藴?，從“德、能、勤、績、廉”等方面，建立科學(xué)的考核評價機制。把工作質(zhì)量、量化指標、日常管理全部納入考核范疇，堅持對考核結(jié)果實行激勵，考核結(jié)果與干部獎懲掛鉤，并作為評先評優(yōu)的重要依據(jù)。充分調(diào)動廣大員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，在企業(yè)內(nèi)營造進、位、趕、超的良好氛圍。切實疏通各個類別崗位的成長通道，重點抓好職稱和考核晉級工作，強化員工的競爭意識、創(chuàng)新意識和效率意識，增強企業(yè)的生機和活力。
(四)綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)。
1、理論素質(zhì)。理論水平代表著智商，有著聰明頭腦、懂科學(xué)、明道理、識大體能更好地完成工作。行業(yè)內(nèi)的專賣營銷理論與技能知識對指導(dǎo)具體工作開展有重要的意義。提高干部職工的理論素質(zhì)，鍛造強大的隊伍是行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的智力支撐。
2、綜合能力。綜合能力包括觀察能力、實踐能力、思維能力、整合能力、交流能力和創(chuàng)造性思維能力。有好的綜合能力，能靈敏地發(fā)現(xiàn)問題，妥善地處理問題。面對市場復(fù)雜多變的情況，如何處理實際問題，如何解決矛盾，樹立行業(yè)良好的社會形象，考驗著干部員工的綜合能力。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十七
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是單位為了保證信息質(zhì)量真實可靠，保護經(jīng)營管理資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營管理效率，促進法律、法規(guī)能夠得到有效遵循而由單位管理層及員工共同監(jiān)督實施的一個權(quán)責清晰、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內(nèi)部控制是否得當直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率，是現(xiàn)代經(jīng)營管理的重要手段。但是，目前我國各行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度還比較薄弱，存在著很多問題，影響了財務(wù)信息的真實性及國家財政資金的安全性。
一、存在的主要問題
(一)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄
良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)部控制得以健全和實施的重要保證。目前，一些行政事業(yè)單位缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解。認為內(nèi)控制度是財務(wù)部門的事，有財政部門、會計核算中心把關(guān)，單位內(nèi)部控制制度只是寫出來應(yīng)付有關(guān)部門檢查的，抱著無所謂的態(tài)度。因此很多單位的內(nèi)部控制制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄。
(二)財務(wù)管理制度不健全
一些行政事業(yè)單位財務(wù)會計基礎(chǔ)工作仍較薄弱，沒有單獨制定內(nèi)部的財務(wù)管理制度，管理的隨意性較大。有的單位缺乏明確的崗位責任制度，財務(wù)人員對于其所處崗位的職責內(nèi)容不詳，由于職權(quán)不明確，責任不清楚，程序不規(guī)范，造成會計工作秩序混亂和財務(wù)管理失控。
(三)資產(chǎn)不實，資產(chǎn)家底不清
當前由于一些行政事業(yè)單位對內(nèi)部管理制度缺乏有效地落實，財務(wù)部門通常只能起到“記賬”、“付款”作用，對業(yè)務(wù)來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解。造成行政單位賬外資產(chǎn)、有賬無物的現(xiàn)象時有發(fā)生，單位內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更缺失相應(yīng)的手續(xù)，財產(chǎn)盤點制度未能嚴格執(zhí)行等問題造成資產(chǎn)家底不清。資產(chǎn)不實致使財政預(yù)算失真，進而造成行政單位預(yù)算彈性過大難以控制的嚴重后果。
(四)會計內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊
據(jù)我國《會計法》規(guī)定，會計工作人員要持證上崗;單位會計機構(gòu)負責人的，除獲得會計從業(yè)資格證書外，還必須具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作3年以上經(jīng)歷。然而，目前我國個別行政事業(yè)單位的財務(wù)人員都沒具備這一條件，他們業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，對違反財經(jīng)法規(guī)和違法違紀的行為缺乏辨別和拒絕能力，造成單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強，內(nèi)控效果較差。
(五)內(nèi)部審計未起到監(jiān)督制約作用
雖然有些單位成立了自己的內(nèi)部審計部門，但缺少一定的獨立性。而財政、審計部門作為主要的監(jiān)督機構(gòu)，其監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評，這在一定程度上影響了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系的完善。
二、加強行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制的建議
(一)加強領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制意識
按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人是單位財務(wù)與會計工作的第一責任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。各級財政部門應(yīng)組織單位負責人進行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以及各單位財務(wù)部門在日常工作中適時宣傳等多種形式，使單位負責人真正確立起對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責任主體”意識，重視內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
(二)健全內(nèi)部會計控制制度
通過建立和完善內(nèi)部會計控制制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，細化責任，做到制度管人，責任到人，形成一個相對完整，在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循的內(nèi)部會計控制體系，使各行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。
(三)加強會計人員的培訓(xùn)，夯實會計基礎(chǔ)工作
行政事業(yè)單位的會計內(nèi)部控制人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內(nèi)部控制的重任。同時各財政部門也要加強對內(nèi)控人員的培訓(xùn)，堅持理論聯(lián)系實際的原則，不斷提高內(nèi)控人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，以滿足內(nèi)部控制制度的要求。
(四)加強內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，完善單位內(nèi)部控制體系
行政事業(yè)單位應(yīng)當在財務(wù)部門和其他管理部門以外單獨設(shè)立內(nèi)部審計部門，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“一審、二幫、三促進”的作用。由于內(nèi)部審計與本單位的財務(wù)內(nèi)部控制處于同一環(huán)境中，對本單位財務(wù)內(nèi)部控制情況比較了解，可以將內(nèi)部會計控制的各個環(huán)節(jié)作為審計對象進行單獨審計，準確把握內(nèi)部會計控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點，通過有針對性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關(guān)控制部門逐步加強和完善內(nèi)部會計控制，使內(nèi)部會計控制起到應(yīng)有的作用。