心得體會是對自己的經歷和感受進行總結和反思的一種方式。寫心得體會應該注重細節(jié)和實踐，給讀者留下具體印象。- 小編為大家整理了一些經典的心得體會范文，供大家參考學習。
現金流量表心得體會篇一
營業(yè)現金流量是企業(yè)財務報表中的重要指標之一，反映了企業(yè)日常經營活動所產生的現金流入和流出情況。作為一位財務人員，在對企業(yè)財務情況進行分析和評估時，必須對營業(yè)現金流量進行深入理解和研究。以下是我個人對營業(yè)現金流量的心得體會。
首先，營業(yè)現金流量的分析能夠幫助我更準確地評估企業(yè)的經營狀況。通過分析企業(yè)的經營活動所產生的現金流入和流出情況，我可以了解到企業(yè)是否具有良好的盈利能力和現金增長能力。例如，如果企業(yè)的營業(yè)收入增加，而其營業(yè)現金流量卻持續(xù)下降，那么就需要進一步分析，看看是否存在盈利質量低下或者現金流不穩(wěn)定的問題。只有正確評估了企業(yè)的經營狀況，才能制定出相應的經營策略和決策。
其次，對于企業(yè)的盈利能力和現金增長能力，營業(yè)現金流量可以提供重要的參考和依據。盈利能力是企業(yè)的核心競爭力，而現金增長能力則是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。通過分析企業(yè)的經營活動所產生的現金流量，我可以判斷出企業(yè)銷售產品或提供服務的盈利能力如何，以及企業(yè)是否具備償付債務、支付費用和分配利潤的能力。只有保持良好的盈利能力和現金增長能力，企業(yè)才能夠持續(xù)發(fā)展。
第三，營業(yè)現金流量的分析還可以幫助我更好地評估企業(yè)的風險和抵御風險的能力。任何一家企業(yè)都會面臨各種風險，包括市場風險、競爭風險、經營風險等。通過分析企業(yè)的經營活動所產生的現金流量，我可以看出企業(yè)的現金流出情況，包括支付利潤、支付債務、支付稅費等。如果企業(yè)的現金流出情況超過了其現金流入，那么就需要警惕企業(yè)的風險，及時采取措施進行風險防范，以保證企業(yè)的穩(wěn)定經營。
另外，營業(yè)現金流量對于企業(yè)的投資決策也具有重要意義。投資是企業(yè)發(fā)展的重要手段，但同時也伴隨著風險和不確定性。通過分析企業(yè)的經營活動所產生的現金流量，我可以預測和評估企業(yè)的未來現金流入和流出情況，從而更好地制定和執(zhí)行投資計劃。只有在確保具備足夠的現金流量的情況下，企業(yè)才能夠有效地進行投資，實現長期發(fā)展。
總結起來，營業(yè)現金流量是財務報表中不可忽略的重要指標，對于評估企業(yè)的經營狀況、盈利能力、現金增長能力、風險抵御能力以及投資決策都起到了至關重要的作用。作為一個財務人員，我將以營業(yè)現金流量為依據，不斷提升自己的分析能力和決策能力，在日常工作中將其應用到實踐中，為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的力量。
現金流量表心得體會篇二
現金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作，通過對企業(yè)現金流動情況的分析，可以更加全面地了解企業(yè)的經營狀況和發(fā)展趨勢。在進行現金流量分析的過程中，我深刻體會到了幾個方面的問題。
首先，在進行現金流量分析時，要注重資金的流動性。企業(yè)的現金流量既包括經營活動產生的現金流入流出情況，也包括投資活動和籌資活動產生的現金流入流出情況。在進行分析時，需要重點關注經營活動產生的現金流量，因為經營活動對企業(yè)的生存和發(fā)展具有決定性的影響。只有保證企業(yè)經營活動的正常運轉，才能夠保持良好的現金流。
其次，現金流量分析需要綜合考慮多個指標。在分析現金流量的同時，不能單純地以現金流入流出的情況來衡量企業(yè)的經營狀況，還需要將其與其他財務指標相結合進行分析。比如，可以將現金流量與負債率、利潤率等指標進行比較，以獲取更準確的企業(yè)經營情況。只有通過綜合分析，才能夠更好地把握企業(yè)的現金流動情況。
第三，現金流量分析需要根據企業(yè)的特點進行判斷。不同的行業(yè)、不同的企業(yè)在現金流量分析上存在著差異。比如，制造業(yè)企業(yè)往往存在較高的固定資產投資，現金流量較為緊張；而服務業(yè)企業(yè)的現金流量相對較為穩(wěn)定。因此，在進行現金流量分析時，需要結合企業(yè)的特點進行判斷，不能一概而論。
第四，在進行現金流量分析時，需要關注現金流動的凈額?，F金流入和流出的絕對數值并不能完全反映企業(yè)的經營狀況，而應該關注凈額的變化。只有掌握了企業(yè)凈現金流動的情況，才能真正了解企業(yè)的盈利能力和償債能力。通過比較不同期間的凈現金流量，可以更全面地了解企業(yè)的經營情況和趨勢。
最后，現金流量分析只是一個揭示問題的手段，對于問題的解決還需要進一步的思考和行動。分析了企業(yè)的現金流動情況之后，我們需要深入地思考問題所在，并采取相應的措施加以解決。比如，如果發(fā)現現金流量不穩(wěn)定，可以通過加強資金管理、優(yōu)化資金結構等方式提高現金流量的穩(wěn)定性。只有將分析結果轉化為實際行動，才能夠真正提高企業(yè)的現金流動性和經營狀況。
總之，現金流量分析是財務管理中的重要工作，通過分析企業(yè)現金流動情況，可以更好地了解企業(yè)的經營狀況和發(fā)展趨勢。在進行現金流量分析時，需要注重資金的流動性，綜合考慮多個指標，根據企業(yè)特點進行判斷，關注現金流動的凈額，并將分析結果轉化為實際行動。只有將現金流量分析與實際運作相結合，才能夠推動企業(yè)的健康發(fā)展。
現金流量表心得體會篇三
現金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作，它對于企業(yè)的經營狀況和未來發(fā)展具有重要的指導意義。在進行現金流量分析的過程中，我深深地認識到了財務管理的重要性，并體會到了其中的一些心得和體會。
首先，現金流量分析需要對企業(yè)的現金流量進行全面的了解。企業(yè)的現金流量是企業(yè)經營活動中流入和流出的現金的總和，是企業(yè)經營狀況的重要指標。在進行現金流量分析時，我們首先需要對企業(yè)的現金流量進行全面的了解，包括對企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量情況進行詳細的分析和研究。只有了解了企業(yè)的現金流量情況，我們才能有效地進行現金流量分析，找出企業(yè)現金流量狀況的問題，并提出相應的解決措施。
其次，現金流量分析需要關注企業(yè)的現金流量狀況。企業(yè)的現金流量狀況反映了企業(yè)的經營效益和發(fā)展?jié)摿?。在進行現金流量分析時，我們需要特別關注企業(yè)的現金流入和現金流出的情況，以及企業(yè)的現金流量凈額。通過分析和比較不同期間的現金流量情況，我們可以了解企業(yè)的現金流量變動趨勢，并及時發(fā)現現金流量不足或過剩的問題。在發(fā)現問題后，我們需要及時采取相應的措施，調整企業(yè)的經營和投資決策，以確保企業(yè)的現金流量狀況保持良好。
此外，現金流量分析還需要注意企業(yè)的現金流量結構和穩(wěn)定性?，F金流量結構反映了企業(yè)的經營結構和盈利能力，而現金流量穩(wěn)定性則反映了企業(yè)的經營風險。在進行現金流量分析時，我們需要重點關注企業(yè)的主營業(yè)務現金流量和非主營業(yè)務現金流量，以及現金流量的波動情況。通過分析企業(yè)的現金流量結構和穩(wěn)定性，我們可以發(fā)現企業(yè)經營中存在的問題，并根據實際情況采取相應的調整措施。
最后，現金流量分析需要與其他財務指標相結合?，F金流量分析是財務分析的重要環(huán)節(jié)，但它不能孤立地進行，而是需要與其他財務指標相結合。只有將現金流量分析與企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營能力等財務指標進行綜合分析，才能全面地了解企業(yè)的經營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并根據實際情況制定相應的經營和管理策略。
總之，現金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作。通過對企業(yè)現金流量的全面了解、關注企業(yè)現金流量狀況、注意現金流量結構和穩(wěn)定性，并將現金流量分析與其他財務指標相結合，我們可以更好地了解企業(yè)的經營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并制定相應的經營和管理策略。這些心得和體會對于我今后的財務工作和職業(yè)發(fā)展都具有重要的指導意義。
現金流量表心得體會篇四
現金流量分析是企業(yè)財務分析中的重要內容，它能夠幫助我們全面了解一個企業(yè)的現金收入、現金支出和現金儲備情況，對企業(yè)的經營活動、投資活動以及籌資活動進行全面評估。在進行現金流量分析的過程中，我深刻體會到了現金流量分析的重要性以及對企業(yè)經營決策的指導作用。以下是我對于現金流量分析的心得和體會。
首先，現金流量分析能夠幫助我們了解企業(yè)的經營情況。通過分析企業(yè)的現金收入和現金支出情況，我們可以清楚地了解到企業(yè)的銷售情況、生產經營效益、成本費用以及資產負債情況等。同時，現金流量分析還能夠幫助我們發(fā)現一些潛在的問題，比如企業(yè)的財務風險、資金流動性以及財務可持續(xù)性等。通過對現金流量的分析，我們能夠有針對性地制定經營策略，提高企業(yè)的盈利能力和現金流量水平。
其次，現金流量分析在投資決策中起到了重要的作用。在進行投資決策時，我們需要綜合考慮企業(yè)的盈利能力、成長潛力以及現金流量情況。通過對企業(yè)過去的現金流量分析，我們可以了解到企業(yè)的現金收入和現金支出是否穩(wěn)定，是否具備投資價值。同時，現金流量分析還可以幫助我們評估企業(yè)的投資風險，避免投資決策的盲目性和盲目性帶來的風險。
第三，現金流量分析對于籌資活動也有著重要的指導作用。企業(yè)在進行籌資活動時，需要考慮到自身的財務狀況以及對外部資金的需求程度。通過對企業(yè)現金流量的分析，我們可以了解到企業(yè)的現金流動性是否充足，是否具備進行籌資活動的條件。同時，現金流量分析還可以幫助我們確定籌資方式和籌資額度，提高企業(yè)的籌資效率，降低財務成本。
第四，現金流量分析需要綜合運用多種工具和指標。在進行現金流量分析時，我們需要運用到多種工具和指標，如現金流量表、現金比率、現金再投資率等。通過綜合運用這些工具和指標，我們可以更加全面地了解企業(yè)的現金流量情況，從不同的維度來進行分析和評估。比如，通過比較不同時間段的現金流量表，我們可以了解企業(yè)的現金流量變化趨勢，判斷企業(yè)的經營狀況是否穩(wěn)定。
最后，現金流量分析需要結合實際情況進行分析。在進行現金流量分析時，我們需要結合企業(yè)的實際情況進行分析。不同的企業(yè)在不同的行業(yè)、不同的經營模式下，其現金流量情況會有所不同。因此，在進行現金流量分析時，我們需要充分考慮到企業(yè)所處的環(huán)境和行業(yè)特點，結合實際情況進行綜合分析。
綜上所述，現金流量分析是企業(yè)財務分析中的重要內容，它能夠幫助我們全面了解一個企業(yè)的經營情況、投資情況以及籌資情況。通過現金流量分析，我們可以更加準確地判斷企業(yè)的財務狀況，為企業(yè)的經營決策提供有力的支持和指導。同時，現金流量分析需要綜合運用多種工具和指標，結合企業(yè)的實際情況進行分析。只有在綜合運用的基礎上，才能夠得出準確的結論和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供科學的依據。
現金流量表心得體會篇五
企業(yè)財務狀況是企業(yè)某個時間段的資產及權益情況，是資金運動相對靜止狀態(tài)時的表現。下面是小編為大家整理的現金流量表對企業(yè)財務狀況分析，歡迎大家閱讀瀏覽。
有關指標是：
1、現金回收額(或剩余現金流量)。計算公式為：經營活動現金凈流量-償付利息支付的現金。該指標相當于凈利潤指標，可用絕對數考核。分析時，應注意經營活動現金流量中是否有其他不正常的現金流入和流出。如果是企業(yè)集團或總公司對所屬公司進行考核，可根據實際收到的現金進行考核。如：現金回收額=收到的現金股利或分得的利潤+收到的.管理費用+收到的折舊+收到的資產使用費和場地使用費。
2、現金回收率。計算公式為：現金回收額/投入資金或全部資金。現金回收額除以投入資金，相當于投資報酬率，如除以全部資金，則相當于資金報酬率。
分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現金與流動負債的比率。即：期末現金和現金等價物余額/流動負債。由于流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間。
1、分析經營活動現金凈流量是否正常。在正常情況下，經營活動現金凈流量財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷。計算結果如為負數，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經營的現金收入不能抵補有關支出。
2、分析現金購銷比率是否正常?，F金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金/銷售商品出售勞務收到的現金。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進了呆滯積壓商品;經營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產生不利影響。
3、分析營業(yè)現金回籠率是否正常。營業(yè)現金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現金/本期營業(yè)收入*100%。此項比率一般應在100%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常;如果低于90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。
4、支付給職工的現金比率是否正常。支付給職工的現金比率=用于職工的各項現金支出/銷售商品出售勞務收回的現金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大;如比率過小，反映職工的收益偏低。
固定付現費用支付能力比率=(經營活動現金注入-購買商品接受勞務支付的現金-支付各項稅金的現金)/各項固定付現費用。
這一比率如小于1，說明經營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機?？赡艽嬖诘膯栴}是：經營萎縮，收入減少;資產負債率高，利息過大;投資失控，造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過多，有關支出過大。
1、企業(yè)自有資金來源=經營活動現金凈流量+吸收權益性投資收到的現金+投資收回的現金-分配股利或利潤支付的現金-支付利息付出的現金。
2、借入資金來源=發(fā)行債券收到的現金+各種借款收到的現金。
3、借入資金來源比率=借入資金來源/(自有資金來源+借入資金來源)*100%。
4、自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動現金流出*100%。自有資金來源比率，反映企業(yè)當年投資活動的現金流出中，有多少是自有的資金來源。在一般情況下，企業(yè)當年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權人會認為比較安全。
現金流量表心得體會篇六
現金流量分析是財務管理中非常重要的一個方面，它能夠幫助企業(yè)了解其現金的進出情況，從而做出合理的財務決策。經過一段時間的學習和實踐，我對現金流量分析有了一些心得體會。在這里，我將分享我的五個方面的體會總結。
首先，現金流量分析是評估企業(yè)經營狀況的重要手段。通過分析企業(yè)的現金流量表，我們可以了解企業(yè)的經營活動所帶來的現金流入和流出的情況。這有助于我們判斷企業(yè)是否有足夠的現金來滿足其日常經營和資金需求。例如，如果企業(yè)的現金流量表顯示流入的現金遠遠超過流出的現金，那么可以推斷出該企業(yè)經營情況良好，具備良好的盈利能力和現金流動能力。反之，如果企業(yè)的現金流量表顯示流入的現金不足以覆蓋流出的現金，那么可能意味著企業(yè)面臨著財務困境，需要采取相應的措施來解決。
其次，現金流量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現風險和機遇。通過對現金流量表的分析，我們可以發(fā)現企業(yè)可能存在的風險和問題。例如，如果企業(yè)的現金流量表顯示流出的現金不斷增加，而流入的現金卻沒有相應的增長，那么可能意味著企業(yè)存在著經營不善或者資金鏈緊張的風險。通過這樣的分析，企業(yè)可以及時發(fā)現并解決問題，從而避免進一步的經營風險。同時，現金流量分析也可以幫助企業(yè)發(fā)現機遇。當企業(yè)的現金流量表顯示流入的現金呈現出不斷增長的趨勢，那么可能意味著企業(yè)正處于良好的市場環(huán)境下，具備發(fā)展的機遇。通過抓住這些機遇，企業(yè)可以進一步拓展業(yè)務，并實現更好的經濟效益。
第三，現金流量分析需要綜合考慮各方面因素。在進行現金流量分析時，我們需要綜合考慮各種因素，而不僅僅只是關注流入和流出的金額。例如，我們需要考慮現金流入和流出的時間，因為不同時間的現金流動可能會對企業(yè)的運營產生不同的影響。此外，我們還需要了解現金流入和流出的來源和去向，以便判斷這些現金的可持續(xù)性。通過綜合考慮各種因素，我們才能夠得出更準確、可靠的現金流量分析結果。
第四，現金流量分析需要與其他財務指標相結合。現金流量分析雖然非常重要，但不能孤立地看待。我們還需要結合其他財務指標，如資產負債表和利潤表，來進行綜合性的財務分析。這樣才能夠全面地了解企業(yè)的財務狀況和經營情況，并做出更加準確、全面的決策。
最后，現金流量分析需要持續(xù)、動態(tài)地進行。企業(yè)的經營環(huán)境和市場情況都在不斷變化，因此現金流量分析也需要隨之變化和調整。我們不能僅僅依靠一次現金流量分析來做出決策，而應當持續(xù)地進行分析，及時調整經營策略和決策。只有不斷地進行現金流量分析，企業(yè)才能夠保持其盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。
綜上所述，現金流量分析是企業(yè)財務管理中不可或缺的工具。通過對現金流量表的分析，我們可以了解企業(yè)的經營狀況，發(fā)現風險與機遇，做出更加準確、全面的決策。在進行現金流量分析時，我們需要綜合考慮各方面因素，與其他財務指標相結合，并持續(xù)、動態(tài)地進行分析。只有這樣，才能夠幫助企業(yè)提高財務狀況，實現持續(xù)發(fā)展。
現金流量表心得體會篇七
現金流量分析是財務管理中至關重要的一項工作，它可以幫助企業(yè)了解和評估其現金流量狀況，為企業(yè)的經營決策提供重要依據。在進行現金流量分析的過程中，我深刻認識到現金流量的重要性，并從中體會到一些寶貴的心得體會。
第二段：了解現金流量表的重要性
在進行現金流量分析之前，我首先要了解現金流量表的重要性?，F金流量表是一份記錄企業(yè)現金流動情況的財務報表，它可以幫助企業(yè)了解其經營活動、投資活動和籌資活動所帶來的現金流入和現金流出情況。通過分析現金流量表，我們可以判斷企業(yè)是否能夠有效地進行經營活動，評估企業(yè)的償債能力和經營狀況。
第三段：分析現金流量表的方法和技巧
在進行現金流量分析時，還需要運用一定的方法和技巧。首先，我會重點關注企業(yè)的經營活動現金流量情況，分析企業(yè)的經營能力和盈利能力。我會比較不同年度的經營活動現金流量凈額，觀察其增減情況，并結合企業(yè)的經營情況進行分析。其次，我還會關注企業(yè)的投資活動現金流量情況，判斷企業(yè)的投資狀況和發(fā)展?jié)摿ΑＮ視治銎髽I(yè)在購建固定資產、投資金融產品等方面的現金流動情況，以及企業(yè)獲取投資回報的能力。最后，我也會密切關注企業(yè)的籌資活動現金流量情況，評估企業(yè)的融資能力和成長空間。我會分析企業(yè)的融資來源和償還情況，判斷企業(yè)是否具備償債能力和發(fā)展?jié)摿Α?BR> 第四段：體會到的心得體會
通過對現金流量表的分析，我深刻認識到現金流量對于企業(yè)的重要性。現金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，它能夠幫助企業(yè)進行良性的運營和發(fā)展。同時，現金流量分析也讓我更加了解了企業(yè)的財務狀況和經營情況，能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現問題并采取相應的措施。我還意識到分析現金流量不僅要關注數量的變化，也要注重質量的提高。良好的現金流量狀況要求企業(yè)能夠穩(wěn)健經營，保持適當的現金凈額，提高現金流量的回報率。
第五段：結語
通過對現金流量分析的心得體會，我深刻認識到現金流量分析對于企業(yè)的重要性。良好的現金流量狀況有助于企業(yè)的穩(wěn)健經營和發(fā)展，能夠為企業(yè)的決策提供重要依據。在今后的工作中，我將更加重視現金流量分析，不斷提升自己的分析能力，并將這些經驗與他人分享，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
現金流量表心得體會篇八
現金流量表是我國會計制度與國際接軌改革過程中,要求企業(yè)編制和提供的一張報表，它以現金為編制基礎,反映企業(yè)一定期間內經營活動、投資活動和籌資活動所引起的現金流入和流出,表明企業(yè)的獲利能力。與以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表相比,現金流量表更能反映企業(yè)的償付能力。同時,現金流量表對于報表使用者正確分析企業(yè)的財務狀況和經營成果也更加容易和直觀。具體來說,現金流量表的分析可以從以下幾個方面進行:
一、流入、流出原因的分析
現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量,并按現金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業(yè)當期銷售商品收回現金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產300萬元,支付股利100萬元,上述各項經濟業(yè)務在現金流量表中分別反映為:經營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業(yè)當期現金流入、流出的原因,即現金從哪里來,又流到哪里去。
二、償債能力的分析
長期償債能力=經營現金流量/總負債
三、利潤質量的分析
由于利潤表中的凈利潤指標,是企業(yè)根據權責發(fā)生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定影響,它并不能反映企業(yè)生產經營活動產生了多少現金,但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經營活動產生的現金流量與會計利潤對比可以評價利潤質量,經營活動產生的現金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現能力較強,利潤質量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質量較差。
四、適應能力與變現能力分析
企業(yè)的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業(yè)經營活動的現金流量越大,流速越快,企業(yè)的財務基礎越穩(wěn)固,從而企業(yè)的適應能力與變現能力越好,抗風險能力也就越強。
五、企業(yè)未來狀況分析
評價過去是為了預測未來,雖然現
金流量表反映的是企業(yè)過去一定時期內現金流量變化的動態(tài)信息,但它卻為預測企業(yè)未來的財務狀況提供了可靠的數據。
1、企業(yè)未來獲取現金能力的預測。
如根據本期銷售商品產生的現金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產生的現金;又如企業(yè)通過銀行籌得大筆資金,在本期現金流量表中反映為現金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現金;再如應收未收的款項,在本期現金流量表中雖然反映為現金流入,但意味著將來會有現金流入。
2、企業(yè)未來發(fā)展狀況的預測。
一般情況下,一個企業(yè)要擴大生產規(guī)模,長期資產必須增加,反映在現金流量表中即投資活動中的現金流出量就會大幅度提高。對內投資的現金流出量大幅度提高,往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機會;對外投資的現金流出量大幅度提高,則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發(fā)展機遇。另外,在分析企業(yè)未來發(fā)展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產生的現金流量聯系起來考察和分析。如果投資活動中的現金凈流出量與籌資活動中現金凈流入量在本期數額都相當大,說明該企業(yè)在保持內部經營穩(wěn)定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產經營規(guī)模;反之,如果投資活動中產生的現金流入量與籌資活動中產生的現金流出量在數額上比較接近且較大,說明企業(yè)在保持內部經營穩(wěn)定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業(yè)沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現金周轉能力、投資活動和理財活動對經營成果和財務狀況的影響以及非現金的投資和籌資方面對現金流量表進行財務分析,以全面了解企業(yè)的過去和將來的財務狀況。
現金流量表心得體會篇九
第一段：引言
現金流量分析是企業(yè)財務管理中至關重要的一部分。通過對企業(yè)現金流量的深入研究和分析，可以幫助企業(yè)了解其經營活動的真實狀況，并為未來的發(fā)展提供重要參考。在進行現金流量分析之后，我們不僅能夠了解企業(yè)的資金狀況，還可以發(fā)現問題，找到解決辦法，從而實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
第二段：現金流量分析的重要性
企業(yè)的現金流量是企業(yè)經營活動的重要指標之一，對企業(yè)的經營決策和業(yè)務管理具有重要影響?，F金流量能夠反映企業(yè)的償債能力、盈利能力、運營能力和發(fā)展能力等重要指標，對企業(yè)的財務狀況和經營狀況進行全面評估。通過對現金流量的分析，我們可以清楚地了解企業(yè)的現金流出入情況，從而判斷企業(yè)的財務狀況和經營狀況是否健康。
第三段：現金流量分析的方法
現金流量分析主要通過現金流量表進行，其中現金流入主要包括經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入；現金流出主要包括經營活動現金流出、投資活動現金流出和籌資活動現金流出。在進行現金流量分析時，我們需要關注現金流入和現金流出的大小和變化情況，判斷企業(yè)的現金流量是否穩(wěn)定，以及是否存在現金流量短缺或過剩的情況。
第四段：現金流量分析的應用實例
以某企業(yè)為例，通過對其現金流量表的分析，發(fā)現企業(yè)的經營活動現金流量持續(xù)減少，而投資活動和籌資活動現金流量卻在增加。經過進一步分析，發(fā)現企業(yè)在投資活動上進行了大規(guī)模的擴張，投入了大量的資金，但由于市場變化以及經營管理不善等原因，導致企業(yè)的經營活動現金流量不斷下降。在面對這一問題時，企業(yè)可以采取階段性措施，如優(yōu)化經營模式，精簡費用結構等，以提高經營活動現金流量。同時，企業(yè)還需要加強對投資活動的管理，降低不必要的投資，以避免對經營活動現金流量的影響。
第五段：總結
通過對現金流量的分析，我們能夠全面了解企業(yè)的財務和經營狀況，發(fā)現問題，找到解決辦法?，F金流量分析作為財務分析的重要工具，幫助企業(yè)進行資金管理，實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，我們要始終重視現金流量分析的作用和意義，通過不斷學習和實踐，提高我們的現金流量分析能力，為企業(yè)的發(fā)展做出積極貢獻。
以上是對現金流量分析的心得體會，現金流量的分析對企業(yè)的財務狀況和經營活動具有重要影響，能夠為企業(yè)的發(fā)展提供重要參考。通過對現金流量的研究和分析，我們能夠清楚地了解企業(yè)的現金流出入情況，找到問題的根源，并采取相應的措施，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。因此，我們要加強對現金流量分析的學習和實踐，提高自身的分析能力和應對問題的能力，為企業(yè)的繁榮發(fā)展貢獻自己的力量。
現金流量表心得體會篇十
營業(yè)現金流量是指企業(yè)從日常經營活動中所收到的現金和現金等價物，是企業(yè)經營狀況的重要指標之一。通過對企業(yè)營業(yè)現金流量的分析和理解，我深刻體會到了其重要性和影響力。以下是我在這方面的一些心得體會。
首先，營業(yè)現金流量是企業(yè)生存發(fā)展的根本基礎。作為企業(yè)經營的核心，營業(yè)現金流量的穩(wěn)定與否直接關系到企業(yè)的正常運轉和持續(xù)發(fā)展。只有保持良好的營業(yè)現金流量，企業(yè)才能保證支付債務和應對各種緊急情況。因此，作為企業(yè)管理者，我們必須時刻關注和掌握企業(yè)營業(yè)現金流量的動向，并采取相應的措施來保持其穩(wěn)定。
其次，營業(yè)現金流量可以幫助企業(yè)分析經營狀況和風險。通過對營業(yè)現金流量的分析，企業(yè)可以了解到自己的經營狀況如何以及面臨的風險有多大。比如，如果企業(yè)的現金流供應不足，就可能意味著企業(yè)的盈利能力下降或者面臨財務困境。在這種情況下，企業(yè)應該及時采取措施，如減少開支、增加銷售收入等，以改善經營狀況。
第三，營業(yè)現金流量可以用來評估企業(yè)經營管理的能力。如果一家企業(yè)的營業(yè)現金流量一直保持較高的水平，說明企業(yè)具備較強的現金回籠和運營管理能力。反之，如果企業(yè)的現金流量一直處于負增長或負值，可能說明企業(yè)經營管理不善，資金使用不當或者面臨市場風險等問題。因此，我們應該通過對營業(yè)現金流量的分析，及時發(fā)現問題并加以解決，以提高企業(yè)的經營管理水平。
第四，營業(yè)現金流量可以指導企業(yè)決策和戰(zhàn)略的制定。通過對營業(yè)現金流量的研究和分析，企業(yè)可以了解到不同經營策略和決策對企業(yè)現金流量的影響。比如，如果企業(yè)采取了降價促銷的策略，可能會增加銷售收入，但同時也可能降低利潤率和現金流入。因此，在制定企業(yè)決策和戰(zhàn)略時，需要綜合考慮各種因素，并選擇最符合企業(yè)實際情況的方式，以最大化營業(yè)現金流量的增長。
最后，營業(yè)現金流量應該與其他財務指標相互配合使用。雖然營業(yè)現金流量是企業(yè)經營的重要指標，但單獨使用它可能會忽視其他重要的財務指標，如凈利潤、資產負債表和利潤表等。因此，在分析和評估企業(yè)經營狀況時，應該綜合使用多種財務指標，并進行互相比較和協調運用。只有綜合考慮各種因素，才能全面準確地評估企業(yè)的經營狀況和風險。
總之，營業(yè)現金流量是企業(yè)經營狀況的重要指標，具有重要的決策和評估作用。通過對營業(yè)現金流量的分析和理解，我深刻體會到了其重要性和影響力，并從中獲得了一些寶貴的經驗和啟示。作為企業(yè)管理者，我們應該時刻關注和掌握企業(yè)營業(yè)現金流量的動向，并根據實際情況采取相應的措施，以保持和提高企業(yè)的營業(yè)現金流量水平。只有這樣，企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展并取得更好的經營成果。
現金流量表心得體會篇十一
現金流量分析是企業(yè)財務管理的重要工具，通過對企業(yè)經營活動產生的現金流量的分析，能夠客觀地評估企業(yè)的經營狀況和財務健康情況。近期我在學習和實踐中深刻體會到現金流量分析的重要性和價值，本文將從五個方面進行論述與分享。
首先，現金流量分析能夠幫助企業(yè)識別風險和機遇。現金流是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，分析現金流量能夠及時發(fā)現企業(yè)的經營風險，如資金流動的緊張、應收賬款較高、現金周轉率下降等。同時，也能夠發(fā)現企業(yè)的發(fā)展機遇，如部分經營項目現金流入較大、應收賬款比較穩(wěn)定等。這些分析數據為企業(yè)的決策提供了可靠的依據。
其次，現金流量分析對于企業(yè)的財務決策至關重要。現金流量分析可幫助企業(yè)合理配置資金，優(yōu)化運營模式。比如，對于現金流入較多的項目，企業(yè)可以根據其現金流量狀況決定是否加大投資力度，或者將資金分配給其他虧損項目以實現整體利潤的提升。此外，現金流量分析還可為企業(yè)籌劃融資提供依據，合理分析企業(yè)的現金流量狀況，根據情況決定是否需要借款或發(fā)行債券等。
第三，現金流量分析能夠幫助企業(yè)預測未來的經營狀況。通過對歷史現金流量的分析和趨勢判斷，可以預測未來的現金流入流出狀況，為企業(yè)的經營決策提供建議。比如，分析出企業(yè)在未來一段時間內可能出現的資金缺口或盈余，有利于企業(yè)提前做好調整和準備。同時，對未來現金流量的預測也有助于企業(yè)進行合理的資本運作和投資決策。
第四，現金流量分析能夠幫助企業(yè)提高資金使用效率。通過對現金流量的分析，可以發(fā)現企業(yè)在資金運作中可能存在的問題，如現金周轉率較低、回款周期過長等。針對這些問題，企業(yè)可以采取一系列措施，如優(yōu)化資金結構、加強資金管理能力、提高資金周轉效率等，從而提高資金使用效率，降低企業(yè)的財務風險。
最后，現金流量分析能夠提高企業(yè)的財務透明度和信譽度?，F金流量分析要求企業(yè)提供準確的財務數據，這使得企業(yè)的經營狀況和財務狀況更加透明。與此同時，準確的現金流量數據也能提高企業(yè)的信譽度，對于各方利益相關者來說，企業(yè)的財務透明度和信譽度是進行業(yè)務合作和決策的重要依據。
綜上所述，現金流量分析對于企業(yè)的決策和運營具有重要的意義。通過分析現金流量，企業(yè)能及時發(fā)現風險和機遇，優(yōu)化資金運作，預測未來經營情況，提高資金使用效率，并提高企業(yè)的財務透明度和信譽度。在今后的實踐中，我將更加注重對現金流量的分析和應用，充分發(fā)揮其在企業(yè)財務管理中的重要作用。
現金流量表心得體會篇十二
營業(yè)現金流量是企業(yè)經營活動中最為關鍵的部分，反映了企業(yè)現金及現金等價物的流入和流出情況。作為一名財務人員，我在工作中對營業(yè)現金流量進行了深入的了解和分析。通過對營業(yè)現金流量的研究和實踐，我有了一些心得體會。以下是我對營業(yè)現金流量的思考和體會。
首先，營業(yè)現金流量直接反映了企業(yè)的經營狀況。企業(yè)的一切經營活動，無論是銷售產品還是購買原材料，都需要現金的支持。只有企業(yè)能夠產生足夠的現金流入，才能夠維持正常的經營。通過分析營業(yè)現金流量，我可以了解企業(yè)的經營活動是否正常，是否能夠產生持續(xù)的現金流入。如果營業(yè)現金流量持續(xù)為正，說明企業(yè)的經營狀況良好；如果營業(yè)現金流量為負，則需要警惕，可能存在經營困難的問題。
其次，營業(yè)現金流量可以幫助我發(fā)現企業(yè)的風險和問題。在分析營業(yè)現金流量時，我會注意到各項具體的現金流量情況，如銷售收入、預收款項、應付賬款等。通過對這些具體指標的分析，我可以看出企業(yè)可能存在的問題。例如，如果銷售收入大幅下降，可能意味著市場競爭激烈或者產品質量有問題；如果應付賬款大量增加，可能說明企業(yè)面臨現金流緊張的風險。因此，通過對營業(yè)現金流量的研究，我可以及早發(fā)現并解決企業(yè)的風險和問題。
第三，營業(yè)現金流量還可以幫助我評價企業(yè)的財務健康狀況。在分析營業(yè)現金流量時，我會重點關注企業(yè)的現金收入和現金支出比例。如果現金流入占比較高，說明企業(yè)有足夠的現金來源，財務狀況較好；反之，如果現金流入比例較低，可能存在財務風險。同時，我還會分析企業(yè)的自由現金流量，即扣除固定資產、無形資產和其他長期資產購置所產生的現金流量之后的剩余資金。通過對自由現金流量的評估，我可以判斷企業(yè)是否有足夠的現金用于擴張投資或者償還債務。
第四，我還注意到營業(yè)現金流量與企業(yè)的盈利能力之間的關系。通常情況下，企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)現金流量之間存在一定的差異。營業(yè)利潤是利潤表的指標，反映了企業(yè)生產和銷售的盈利情況；而營業(yè)現金流量是現金流量表的指標，反映了企業(yè)產生的現金流入。通過分析這兩個指標之間的關系，我可以了解企業(yè)的盈利質量。如果企業(yè)的營業(yè)利潤高于營業(yè)現金流量，可能意味著企業(yè)存在銷售賬期延長、應收賬款回收慢等問題，盈利可能不夠穩(wěn)定。因此，對營業(yè)利潤和營業(yè)現金流量之間的關系進行綜合分析，可以幫助我更好地評價企業(yè)的盈利能力。
最后，我認為了解和分析企業(yè)的營業(yè)現金流量是財務工作的重要任務之一。通過對營業(yè)現金流量的研究，我可以了解企業(yè)的經營狀況、發(fā)現風險與問題、評價財務健康狀況以及判斷盈利能力。作為一名財務人員，我將持續(xù)關注和分析企業(yè)的營業(yè)現金流量，為企業(yè)的經營決策提供有力的支持。同時，我也會不斷加強自己的知識和技能，提高對營業(yè)現金流量的分析水平，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
現金流量表心得體會篇十三
計環(huán)境和基本交易的性質發(fā)生變動，則同一個企業(yè)不同時期財務信息的可比性便大大減弱。對于不同企業(yè)來說，它們之間可比性比單一企業(yè)更難達到。由于不同企業(yè)使用不同的會計處理方法，例如，存貨的計價、折舊的攤提、收入的確認以及支出資本化與費用的處理等，為運用各種分析方法對各個企業(yè)的現金狀況進行比較帶來了一定的困難；
（3）報表信息的可靠性?？煽啃允侵柑峁┑呢攧招畔?，應做到不偏不倚，以客觀的事實為依據，而不受主觀意志的左右，力求財務信息準確可靠。事實上，編制現金流量表所采用的各種資料的可靠性往往受到多方面的影響，使得報表分析同樣顯得不夠可靠。
因此，投資者決不能完全依賴于報表分析的結果，而應和其他有關方面的資料相結合進行綜合評價。這主要表現在：
第二，特定分析與全面評價相結合。投資者應在全面評價的基礎上，選擇特定項目進行重點分析，如反映企業(yè)償債能力的現金比率（經營活動中凈現金流量/流動負債）等，并將全面分析結論和重點分析的結論相互照應，以保證分析結果的有效。
現金流量表心得體會篇十四
現金流量表，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。會計人員如何編制現金流量表呢?pincai小編為大家?guī)砹耸飞献铨R全的現金流量表的編制方法和計算公式，希望對大家的工作有所幫助。
一、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”
1、銷售商品、提供勞務收到的現金
2、收到的稅費返還
3.收到的其他與經營活動有關的現金
=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)
具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)
=補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4.購買商品、接受勞務支付的現金
=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)
5.支付給職工以及為職工支付的現金
=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”
6.支付的各項稅費
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7.支付的其他與經營活動有關的現金
二、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”
1.收回投資所收到的現金
=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)
該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
2.取得投資收益所收到的現金
=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
4.收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。
5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
6.投資所支付的現金
=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)
該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。
7.支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
三、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”
1.吸收投資所收到的現金
=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)
2.借款收到的現金
=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)
3.收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4.償還債務所支付的現金
=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)
5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
6.支付的其他與籌資活動有關的現金
如發(fā)生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
四、確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”
現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;
現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額;
現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。
一般企業(yè)很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
五、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”
1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值準備
計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數
注：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊
或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數
注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
=無形資產(期初數-期末數)
或=無形資產貸方發(fā)生額累計數
注：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
=長期待攤費用(期初數-期末數)
或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數
6、待攤費用的減少(減：增加)
=待攤費用期初數-待攤費用期末數
7、預提費用增加(減：減少)
=預提費用期末數-預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)
根據固定資產清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
=利息支出-應收票據的貼現利息
11、投資損失(減：收益)
=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)
12、遞延稅款貸項(減：借項)
=遞延稅款(期末數-期初數)
13、存貨的減少(減：增加)
=存貨(期初數-期末數)
注：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少(減：增加)
15、經營性應付項目的增加(減：減少)
=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)。
現金流量表心得體會篇十五
現金流量1、7月31號，兩位股東投入資金50萬元。存入銀行49萬元。
2、8月1號招用3名工人，基本工資合計5000元。次月10號發(fā)放。
3、8月2號，支付工商代理機構辦理工商稅務登記手續(xù)費用1500元。
4、8月2號購置生產設備原值12萬元，用銀行存款支付8萬元。
5、8月2號用銀行存款一次性支付一年廠房租金12萬元。
6、安裝電話和寬帶，費用1200元。
7、8月3號購買原材料a300公斤，進價每公斤30元；原材料b300公斤，進價每公斤20元。當月支付采購款12000元。余款約定下批采購時先付清。
8、8月4號設備送貨到位，開出轉賬支票4萬元支付余款。
9、兩位股東親自經營管理，一位負責營銷，一位負責生產和內部管理?；竟べY各開每月3000元。但約定等3個月工廠基本穩(wěn)定后再發(fā)放。
10、8月4號購買辦公用品300元，購買勞保用品200元，全部打入當月成本。
11、8月5日一次性支付廣告費用2萬元。
12、8月6號開始投產，當月生產一批產品，投入a材料200公斤、b材料250公斤。25號生產完工，出合格成品100個。廢料變賣回收現金100元。
13、8月份因工期緊張，加班3天，結算加班費1800元。跟工資一起支付。
14、8月份加班期間購買了晚飯和飲料，合計200元。
15、8月26號根據訂單銷售100個，售價每個800元。收到該批貨款60000元。送貨運費支付100元。
16、8月31號抄表水電費計算出來合計是1000元，次月支付。
17、8月當月開始計提折舊。5年折舊年限。
18、9月1號采購原材料a500公斤，b500公斤，支付清上個月的欠款3000元，本次采購支付了20000元。
19、9月1日又購置一個工具3000元，現金付訖。
20、9月2號接到一個訂單200個。投入a材料400公斤、b材料500公斤，繼續(xù)開工生產。9月27號完成200個合格品，廢料回收250元。
21、9月4號繼續(xù)招用2名熟練工，基本工資1800元/人，足月支付。
22、9月5號，購買勞保用品發(fā)放給工人，費用200元。
23、9月10號發(fā)放上個月的工資、加班費等，共計6800元。
24、9月15號，支付上個月的水電費1000元25、9月20日，收到上月應收款20000元。
26、9月22號，某骨干員工家里有突發(fā)事件需要用錢，企業(yè)借給該員工2萬元。27、9月28號給客戶送貨200個，運費100元。
28、9月30號水電費抄表結算合計1800元，次月支付。
29、9月30日，因兩個月質量保持合格，發(fā)放員工質量獎1500元。
30、9月份繼續(xù)計提折舊打入當月成本。
31、9月份響應社區(qū)捐款號召，捐出2000元。
32、9月份公司獲得市科技進步獎獎金5萬元，當月發(fā)放。
現金流量表心得體會篇十六
現金流量分析是對企業(yè)的現金流入和流出進行系統、綜合、動態(tài)地研究與分析的財務分析方法，是企業(yè)經營和財務狀況評價的重要工具。通過對現金流量分析的學習和實踐，我有了一些心得體會和總結。
第一段：對現金流量表的理解和應用
現金流量表是企業(yè)財務報告的重要組成部分，是從整體把握企業(yè)現金收支情況的工具。通過對現金流量表的分析，我們可以清楚地了解企業(yè)的現金來源和運用情況，判斷企業(yè)經營的健康程度和財務風險。與其他財務表相比，現金流量表更直觀、更真實地反映了企業(yè)的經營活動和現金流動狀況。因此，合理運用現金流量分析方法，可以幫助企業(yè)及時發(fā)現問題，采取相應措施，提高企業(yè)的財務狀況。
第二段：現金流量分析的核心內容
現金流量分析主要包括經營活動、投資活動和籌資活動三個方面。經營活動反映了企業(yè)的主要經營業(yè)務收入和支出的現金流量變動情況，是衡量企業(yè)經營能力和效益的重要標志；投資活動主要反映了企業(yè)用于購置和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等投資的現金流量變動情況，是評價企業(yè)投資風險和經營策略的重要依據；籌資活動反映了企業(yè)通過債務和股權融資等籌集資金以及償還債務的現金流量變動情況，是評價企業(yè)債務償還能力和融資結構的重要指標。
第三段：現金流量分析的方法和技巧
現金流量分析的方法和技巧包括對比分析、趨勢分析和比率分析等。對比分析是通過比較不同期間的現金流量表，找出其中的差異和變化趨勢；趨勢分析是通過分析多個期間的現金流量表，發(fā)現其中的增長和下降趨勢；比率分析則是通過計算不同指標之間的比值，評價企業(yè)的盈利能力、運營能力和償債能力等。在實際應用中，我們可以根據企業(yè)的具體情況選擇適合的分析方法和技巧，更加準確地評估企業(yè)的財務狀況和經營能力。
第四段：現金流量分析的注意事項
在進行現金流量分析時，需要注意以下幾點。首先，要注重現金流量表的真實性和完整性，確保數據的準確性和可比性。其次，要綜合運用各種分析方法和技巧，避免單一指標的絕對評價。再次，要注重對比和趨勢分析，關注現金流量變動的因素和原因。最后，要結合企業(yè)的經營環(huán)境、行業(yè)特點和發(fā)展戰(zhàn)略來進行分析，具體問題具體分析。
第五段：現金流量分析的價值和意義
現金流量分析是財務分析的重要工具，對于企業(yè)經營和決策具有重要價值和意義。通過現金流量分析，可以及時發(fā)現企業(yè)的盈利能力、運營能力和風險狀況?？梢詭椭髽I(yè)優(yōu)化經營決策和財務管理，提高盈利能力和財務狀況。同時，現金流量分析也是投資者和債權人評估企業(yè)價值和信用狀況的重要依據，對于企業(yè)融資和合作具有重要影響。
綜上所述，現金流量分析是企業(yè)財務管理和經營決策的重要工具，通過合理運用現金流量分析的方法和技巧，可以更加準確地評估企業(yè)的財務狀況和經營能力。在實踐中，我們需要注重數據的真實性和完整性，綜合運用各種分析方法和技巧，關注現金流量變動的因素和趨勢，結合企業(yè)的具體情況進行分析，從而發(fā)現問題、優(yōu)化決策，提高企業(yè)的競爭力和持續(xù)發(fā)展能力。
現金流量表心得體會篇十七
我所在的企業(yè)隸屬于國有大型企業(yè)，是從事本地區(qū)部分自管房屋的供熱及維修服務的二級公司，公司主營業(yè)務收入為取暖費收入及租金維修費收入，服務于居民及非居民的供熱面積91.3萬平米，維修面積54.35萬平米，公司主營業(yè)務成本為供熱用煤、為供熱消耗的水電費及房屋維修材料等。雖然做為一般納稅人，公司享受供熱企業(yè)減免增值稅的優(yōu)惠政策，但一直以來，困擾公司艱難前行的還是低廉的收費標準與不斷上漲的水電費、煤價及材料等成本之間的矛盾，而我做為編制財務報表的負責人來說，更是無時無刻不在親眼目睹這一現象的存在，現金流是每個企業(yè)生存的血脈，對于收費企業(yè)來說更是如此。
編制會計月報、季報及年報是我的主要工作，而對報表尤其是三張主表的分析以及將結論反饋公司管理層以便其做出適時的戰(zhàn)略調整更是我肩負的重任。企業(yè)的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成，而對于我們收費企業(yè)，現金流最主要的構成就是收取的各項費用，收費率是分析現金流量的.重要指標。相對于主營業(yè)務，我們收費企業(yè)的投資和籌資活動很少涉及。
下面我就從現金流量表的編制原理出發(fā)，結合本公司近兩年的經營狀況，通過對現金流量表中經營活動產生的現金流量的分析，揭露企業(yè)存在的問題以及需改進的缺陷。
一、經營活動產生的現金流量分析
l、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購買商品、接受勞務支付的現金相對比。的主營業(yè)務現金流入為2892.46萬元，購買材料、水電費及支付勞務的現金流出為2283.37萬元，比值為1.27，說明每流出1元主營業(yè)務成本，能換回1.27元的主營業(yè)務收入，現金凈流量為609.09萬元，該指標為正值且逐年穩(wěn)步遞增，則說明企業(yè)主營業(yè)務的發(fā)展狀況良好。
2、將銷售商品、提供勞務收到的現金流入與經營活動流入的現金流入總額相比較。20主營業(yè)務現金流量為2892.46萬元，經營收入總額為3551.59萬元，比重為81.44%，該指標比重為80.41%，可以看出，該項指標比重越大，公司主營業(yè)務就越突出。
3、將本期主營業(yè)務活動現金流入、流出及凈流量與上期比較，也叫趨勢分析。年主營業(yè)務現金流入為2892.46萬元，同比增長7%，購買材料、水電費及支付勞務的現金流出為2283.37萬元，同比下降11%，主營業(yè)務的現金凈流量為609.09萬元，同比增長331.43%。公司2012年收費額的增長及相關成本的降低，使現金凈流量得到快速增長，且增長率越高，說明企業(yè)管理能力越好。
通過以上三項指標的對比分析可以看出，要提高收費企業(yè)的經營能力，增加企業(yè)現金凈流量是關鍵，而達到這一目標首先要提高三項費用的收費率，其次是降低收費相關成本，以我公司為例，2012年的收費額比20有所提高，而收費相關成本有大幅降低，從而使現金凈流量顯著提高。但是收費額的提高并不代表收費率的提高，收費相關成本的降低也存在諸多因素，這就要將現金流量表的補充資料部分與資產負債表及損益表再進行對比分析，得出更加客觀的結論，接下來本人就對這個問題進行闡述。
二、現金流量表與損益表比較分析
利潤被看成是評價企業(yè)經營業(yè)績及盈利能力的重要指標，但卻存在一定的缺陷。最重要的缺陷就是收入費用的確認與計量是以權責發(fā)生制為基礎。對于我們公司供暖收費這一主營業(yè)務來說，更是廣泛地運用取暖費收入與相關成本費用配比的原則，我們的供暖期為每年11月至次年3月，在這5個月的供暖期內，公司要消耗煤、水電及人力等成本費用，而取暖費的收費期則貫穿全年，供暖用煤也因為時間和價格的差異是在非供暖期購進，這就造成了實際收入跨年的確認等因素帶來的與損益表的偏差，如能結合現金流量表所提供的現金流量信息，特別是主營業(yè)務現金凈流量的信息進行分析，則較為客觀全面。利潤和現金凈流量是兩個從不同角度反映企業(yè)業(yè)績的指標，具體分析時，可將現金流量表的有關指標與損益表的相關指標進行對比，以評價企業(yè)利潤的質量。
1、經營活動現金凈流量與凈利潤比較，能在一定程度上反映企業(yè)利潤的質量。公司2012年主營業(yè)務現金凈流量為609.09萬元，而經營活動現金凈流量卻只有177.18萬元，其差額431.91萬元為非主營業(yè)務現金凈流出量，期中包括人工總成本、營業(yè)稅金及與經營活動有關的其他收支凈額，而在損益表中公司當年利潤為-588.17萬元，與經營活動現金凈流量177.18萬元相比，差額為765.35萬元，這765.35萬元應該包括當年固定資產折舊、待攤費用等非付現成本500多萬以及現金支付的前期債務等因素，這組數據表明，雖然我們收費企業(yè)的主營業(yè)務現金凈流量數額較大，但企業(yè)的性質和經營模式決定我公司不是一個創(chuàng)效益的生產經營單位，而是保障民生的公用事業(yè)單位。每年政策性虧損達數百萬元，靠主營業(yè)務收入無法彌補公司正常經營發(fā)生的成本費用支出。另一方面，公司2012年經營活動現金流入量與流出量之比僅為1.05，這也說明企業(yè)在不增加負債的情況下才只能維持營經活動，盈利能力微乎其微。
2、將損益表中主營業(yè)務收入與現金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現金比較，可以計算出當年主營業(yè)務確認的收入與實際收到的現金之間的偏離指數，兩者之比應該近似1，大于或小于都說明當年有未確認或多確認的收入。公司2012年主營業(yè)務收入為3103.27萬元，銷售商品、提供勞務收到的現金（三費收入）為2892.46萬元，比值為1.07，多確認收入210.81萬元，這部分多確認的收入是由于供暖企業(yè)特殊的經營性質造成的，我們每年4月份開始收取當年的取暖費，直至次年3月末，供暖期為每年11月至次年3月末，一方面，我們只有在供暖期開始時才能對預收的取暖費確認收入，同時結轉供暖用煤成本（配比原則），直至次年3月末，將預收款全部確認收入，這就使跨年度的經營行為與會計計算年度產生了差異，使一部分現金當年不能確認收入；另一方面，由于稅法的規(guī)定，我們必須將非供暖期收取的取暖費按月計算增值稅并上繳，也會使一部分本應次年確認的預收現金提前確認收入。這個指標應該是收費企業(yè)特有的，該指標最好是做趨勢分析，只要連續(xù)幾個會計年度的比值接近，就說明企業(yè)是否做到了會計制度與稅法的執(zhí)行情況的連貫性和一致性。
三、現金流量表與資產負債表比較分析
資產負債表是反映企業(yè)期末資產和負債及權益狀況的報表，運用現金流量表的有關指標與資產負債表有關指標比較，可以更為客觀地評價企業(yè)的償債能力、盈利能力及支付能力。
對于收費企業(yè)，可以利用經營活動現金凈流量與流動負債之比來分析企業(yè)的償債能力，作為流動比率等指標的補充。
我公司2012年資產負債表數據中的流動比率為63.67%，償債能力較弱，而這個指標中的流動資產包括次年才能消耗的供暖用煤的存貨以及流動負債中次年才能確認收入的預收的取暖費收入，因此該指標不能客觀準確地反映供暖收費企業(yè)的償債能力，而2012年現金流量表數據中的經營活動現金凈流量與資產負債表中流動負債的比率僅為15.32%，這個指標則更能體現供暖收費企業(yè)的非常薄弱的償債能力。
通過以上對現金流量表的表內分析及與其他主表的表間分析，可以反映收費企業(yè)的經營特殊性，客觀公正地剖析利潤（虧損）構成情況，雖然公司主營業(yè)務經營能力非常突出，但也只能在保本的狀態(tài)下維持經營，只有努力提高三費收費率，降低或維持三費成本，才有可能增加現金凈流量，在非付現成本保持不變的情況下，努力降低其他與經營活動有關的現金流出，才能盡可能減少虧損，最終實現盈利。
現金流量表心得體會篇十八
答：一、確定補充資料的“現金及現金等價物的.凈增加額”
現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;
現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額;
現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。
一般企業(yè)很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”
1.吸收投資所收到的現金
=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)
2.借款收到的現金
=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)
3.收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4.償還債務所支付的現金
=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)
5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
6.支付的其他與籌資活動有關的現金
如發(fā)生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
三、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”
1.收回投資所收到的現金
=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)
該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
2.取得投資收益所收到的現金
=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
4.收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。
5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
6.投資所支付的現金
=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)
該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。
7.支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”
1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值準備
計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數
注：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊
或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數
注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
=無形資產(期初數-期末數)
或=無形資產貸方發(fā)生額累計數
注：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
=長期待攤費用(期初數-期末數)
或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數
6、待攤費用的減少(減：增加)
=待攤費用期初數-待攤費用期末數
7、預提費用增加(減：減少)
=預提費用期末數-預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)
根據固定資產清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
=利息支出-應收票據的貼現利息
11、投資損失(減：收益)
=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)
12、遞延稅款貸項(減：借項)
=遞延稅款(期末數-期初數)
13、存貨的減少(減：增加)
=存貨(期初數-期末數)
注：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少(減：增加)
15、經營性應付項目的增加(減：減少)
=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)
16、其他
一般無數據。
五、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”
1、銷售商品、提供勞務收到的現金
2、收到的稅費返還
3.收到的其他與經營活動有關的現金
=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)
具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)
=補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4.購買商品、接受勞務支付的現金
=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)
5.支付給職工以及為職工支付的現金
=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”
6.支付的各項稅費
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7.支付的其他與經營活動有關的現金
六、匯率變動對現金的影響
=匯兌損益
現金流量表心得體會篇十九
我國于頒布了《企業(yè)會計準則――現金流量表準則》，規(guī)定企業(yè)期末除了編制資產負債表、損益表外，還要以現金流量表來代替財務狀況變動表。
現金流量表的編制為債權人和投資者提供了資產負債表、損益表無法提供的更加真實有用的財務信息，使企業(yè)的財務狀況更加透明。
現金流量表心得體會篇二十
隨著東北熱電中期報告的亮相，上市公司中期信息披露的帷幕已徐徐拉開，大家的關注視線也落到了中報上。由于中報新準則的實施，從現已公布中期報告的若干家公司的披露情況來看，今年中報不僅在篇幅上明顯長于往年，且大多披露了完整的財務報表，即包括了現金流量表。過去，關于如何解讀現金流量表及其作用，我們已有專門的介紹，但畢竟關于現金流量的概念大家還是相對陌生，不少讀者對如何具體分析現金流量表所表達的信息問題仍感困惑，希望我們在這個欄目中請有關財務專家談一談。本次我們邀請了中國注冊會計師胡永貴先生和長年在大型企業(yè)從事財務工作的劉和生先生與大家切磋。當然，他們各有側重。
這里有必要提一下，目前的企業(yè)在經營中常遇到應收帳款過大的問題，導致現金周轉出現困難。上市公司中有相當一部分也同樣存在大量應收帳款不能及時到位的情況，而這一點通過現金流量表對資金流出和流入的界定，可以一目了然地觀察到，公司想藉此做出虛假利潤瞞天過海是很難的。投資者在仔細閱讀各公司的現金流入流出及其原因說明時可以充分認識到新準則帶給大家的這一新感覺，從而對所投資的公司產生更多的信賴或進一步的了解?，F金充足的企業(yè)，其支付股利和償還債務的能力也會相應更強，發(fā)展的前途也更為廣闊。另外，以往一些公司將投資收益作為調節(jié)總利潤的閥門的現象也將得到遏制。因為這種做法在財務狀況變動表中不易反映，而通過現金流量表，則可清楚地了解到其投資活動的現金投入與收益狀況，得出其產出效果。專家還揭示，籌資活動所產生的現金流量中，當上市公司現金流入大于流出時，盲目投資、重復建設，其后果是資金閑置；而當現金流入小于現金流出時將會導致建設項目、生產經營無法正常運轉?？傊?，由于現金流量表的揭示，投資者完全可以相信，我們的會計制度已經向國際慣例更加靠攏。隨著新會計制度相關細則的逐一出臺及對會計師行業(yè)的嚴格規(guī)范，投資者僅僅依據上市公司披露的公司信息，已能比較完整和準確地把握公司的運行脈搏，從而對自己的投資判斷更具信心。因此，提醒投資者，即使匆匆瀏覽，也別忘了在關注各公司的每股收益和凈資產收益率之外，再多看一眼其現金流量數據。櫻子（證券時報）
正確認識現金流量表
用現金流量表替代財務狀況變動表，在提高財務報表信息的相關性、可比性及可解釋性上，更能體現財務報告的目的。
（一）現金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現金流入和流出的原因。如企業(yè)當期從銀行借入1000萬元，償還銀行利息6萬元，在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款1000萬元，支付利息6萬元。這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。
企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的'現金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤表上反映的經營業(yè)績很可觀，但財務困難，不能償還到期債務；還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經營成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產生這種情況有諸多原因，其中會計核算采用的權責發(fā)生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一?，F金流量表完全以現金的收支為基礎，消除了由于會計核算采用的估計等所產生的獲利能力和支付能力。通過現金流量表能夠了解企業(yè)現金流入的構成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心。
（三）現金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現金的能力?，F金流量表中的經營活動產生的現金流量，代表企業(yè)運用其經濟資源創(chuàng)造現金流量的能力，便于分析一定期間內產生的凈利潤與經營活動產生現金流量的差異；投資活動產生的現金流量，代表企業(yè)運用資金產生現金流量的能力；籌資活動產生的現金流量，代表企業(yè)籌資獲得現金的能力。通過現金流量表及其他財務信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現金的能力。如，企業(yè)通過銀行借款籌得資金，從本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現金。又如，本期應收未收的款項，在本期現金流量表中雖然沒有反映為現金的流入，但意味著未來將會有現金流入。
（四）現金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。資產負債表能夠提供企業(yè)一定日期財務狀況的情況，它所提供的是靜態(tài)的財務信息，并不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產、負債給企業(yè)帶來多少現金，又用去多少現金；利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經營成果，提供動態(tài)的財務信息，但利潤表只能反映利潤的構成，也不能反映經營活動、投資和籌資活動給企業(yè)帶來多少現金，又支付多少現金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項?，F金流量表提供一定時期現金流入和流出的動態(tài)財務信息，表明企業(yè)在報告期內由經營活動、投資和籌資活動獲得現金，企業(yè)獲得的這些現金是如何運用的，對能夠說明資產、負債、凈資產的變動的原因，對資產負債表和利潤表起到初充說明的作用，現金流量表是連續(xù)資產負債表和利潤表的橋梁。
（五）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息?，F金流量表除了反映企業(yè)與現金有關的投資和籌資活動外，還通過附注方式提供不涉及現金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動。值得注意的是，雖然通過對現金流量表的分析能夠給廣大報表使用者提供大量有關企業(yè)財務方面尤其是關于企業(yè)現金流動方面的信息，但這并不意味著對現金流量表進行分析就能夠替代其他會計報表的分析，現金流量表分析只是企業(yè)財務分析的一個方面。而且，同任何分析一樣，現金流量表分析也有其局限性，這主要表現為：
現金流量表心得體會篇二十一
經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量三者的正負是否正常不能夠一錘定音。
企業(yè)創(chuàng)建時期產品還處在市場開發(fā)階段，這一時期為開發(fā)產品需要大量的投資和籌資，所以生產經營活動和投資活動的現金凈流量一般均為負，籌資活動則為正。
在高速增長期，產品銷售快速增長，經營現金流量為正，同時為擴大市場份額企業(yè)不斷追加投資，投資現金流量依然為負，但經營現金流量很可能不足以滿足投資所需現金，因此籌資活動現金流量可能繼續(xù)為正;在產品成熟期，產品銷售穩(wěn)定，并進入投資回收期，因此經營現金流量和投資現金流量均為正，由于現金被用來償債，籌資現金流量為負;進入衰退期后，市場萎縮，銷售下降，企業(yè)經營活動現金流量為負，企業(yè)大規(guī)模收回投資并償還債務，因此企業(yè)投資活動現金流量為正，籌資活動現金流量為負。
現金凈增加額。
如果企業(yè)的現金凈增加額主要是由于經營活動產生的，可反映出企業(yè)收現能力強，壞賬風險小，其營銷能力一般也不錯，如果企業(yè)的現金凈額主要是投資活動產生的，即是由處置固定資產、無形資產和其他長期資產引起的，這反映出企業(yè)生產經營能力衰退，從而處置非流動資產以緩解資金矛盾，但也可能是企業(yè)為了走出不良境地而調整資產結構，還應結合其余二表作深入分析，如果主要由于籌資活動引起的，這意味著企業(yè)將支付更多的利息或股利，它未來的現金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要,否則，企業(yè)將承受較大的財務風險。
結合資產負債表看存貨。
比較銷售商品提供勞務收到的現金與購買商品接受勞務所支付的現金，從而掌握企業(yè)大體的供銷狀況，如果后者明顯大于前者，就有可能說明企業(yè)處于庫存積壓狀態(tài)，反之，如果后者明顯大于前者，那么企業(yè)有可能在本會計期內因產品提價使收入增大，如果沒有提價，企業(yè)可能在吃庫存，這時應結合資產負債表看存貨的進出情況，若庫存正常，就要看是否本期收回大量的前期的應收賬款。
通過“收回投資所收到的現金”、“取得投資收益所收到的現金”與企業(yè)原始投資的對應關系，就是要結合資產負債表中“長期投資”、“短期投資”帳戶余額的變化率分析，企業(yè)的對外投資是否獲利。
相對數――財務比率分析法
償債能力分析
a.現金流動負債比率=經營現金凈流量/流動負債;這比起流動比率和速動比率，更能反映出企業(yè)的短期償債能力。
b.現金到期債務比率=經營現金凈流量/本期到期債務;本期到期債務包括長期債務和短期債務，該指標反映了企業(yè)獨立的到期債務支付能力。
c.現金債務總額比=經營現金凈流量/本期債務總額;它是評價企業(yè)中長期償債能力的重要指標，同時也是預測公司破產的重要指標，該指標越高，企業(yè)承擔債務的能力越強。
獲利質量指標分析
d.盈利現金比率=現金凈流入/凈利潤;它是衡量企業(yè)盈利質量的基本指標。
一般的，該指標越高，說明企業(yè)盈利質量越好，但是由于現金凈流量可能是由投資或者籌資活動帶來的，這種情況下，該指標只有與其他的指標結合才能看出企業(yè)的盈利質量是否高。
e.經營盈利現金比率=經營現金凈流入/凈利潤;這一比率反映企業(yè)本期經營活動產生的現金流量與凈利潤之間的比率關系。
跟盈利現金比率相比，該比率更能反映企業(yè)盈利質量的好壞。
一般情況下，比率越高，盈利質量越高。
比率過低，嚴重時可以使企業(yè)破產。
f.銷售現金收入比率=銷售商品提供勞務收到現金/銷售收入;該比率反映了企業(yè)的收入質量，一般的，該比率越高收入質量越高，但是當比值很大時，說明本期可能收到以前期間的應收賬款，所以本比率也要與資產負債表的應收賬款相結合。
但是當比值很小時，企業(yè)的經營管理肯定就存在問題了，企業(yè)的利潤也會虛增。
支付能力指標分析
g.現金股利支付率=現金股利/經營現金流量;這一比率反本期經營現金凈流量與現金股利之間的關系。
比率越低，企業(yè)支付股利的能力越強。
h.強制性現金支付比率=現金流入總額/(經營現金流出量+償還債務本息付現);這一指標反映企業(yè)是否有足夠的現金償還債務、支付經營費用等。
在企業(yè)的經營中，公司的現金流入量應滿足強制性目的的支付，即用于經營活動支出和償還債務。
這一比率越大，其現金支付能力越強。
現金流量表的作用及現金流量【3】
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形。
現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。
現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。
現金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月,一季。
主要是一年的年報)的現金流入和流出的財政報告。
這份報告顯示資產負債表(balancesheet)及損益表(incomestatement/profitandlossaccount)如何影響現金和等同現金,以及根據公司的經營、投資和融資角度作出分析。
作為一個分析的工具,現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付賬單的能力。
過去的企業(yè)經營都強調資產負債表與損益表兩大表,隨著企業(yè)經營的擴展與復雜化,對財務資訊的需求日見增長,更因許多企業(yè)經營的中斷肇因于資金的周轉問題,漸漸地,報道企業(yè)資金動向的現金流量也獲的得許多企業(yè)經營者的重視,將之列為必備的財務報表。
一、現金流量表的主要作用
(一)現金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現金流入和流出的原因。
如企業(yè)當期從銀行借入200萬元,償還銀行利息5萬元,在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款200萬元,支付利息5萬元。
這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。
(二)現金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。
通常情況下,報表閱讀者比較關注企業(yè)的獲利情況,并且往往以獲取利潤的多少作為衡量標準,企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現金支付能力。
現金流量表心得體會篇二十二
現金流量表將現金流量分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量三大部分，基本上概括了企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務活動。
這三個部分相互關聯又具有各自的特點，分析時既要關注單個現金流的表象及反映出的單個問題，又要重視個體與個體的相關性及個體對總體的影響。
1.三項活動現金流量均為正，表明企業(yè)經營效益、財務狀況良好，融資能力較強，企業(yè)在運營中產生的現金流入大于流出。
但要注意的是，如果凈現金流入過大，可能是由資金閑置引起的，將影響企業(yè)資金獲利能力的發(fā)揮。
2.這種情況說明企業(yè)有良好的經營和投資收益，并且利用這兩項活動創(chuàng)造的現金凈流入可隨時支付到期債務。
但如果三項凈流量之和小于零，表明企業(yè)當期償債金額較大，需改變負債結構、平衡償債期間。
如果較大，經營活動和籌資活動的現金凈流入不足以抵補投資活動現金凈流出，即總現金凈流量為負值，說明企業(yè)正在大幅擴張，資金缺口較大，極易造成資金緊張，加重財務風險。
4.這種情況下，如果最終的總現金凈流量為正值，表明企業(yè)經營收益質量較高，獲取的凈現金流入不僅可以增加企業(yè)的投資，還可以償還部分債務。
5.這種情況下，企業(yè)經營效益可能出現下降，此時，投資活動創(chuàng)造的收益對企業(yè)做出的貢獻已經大于經營收益。
6.企業(yè)出現的這種情況，較上述其他情況可能要面臨更大的財務困難。
如果總現金流量為正值，說明企業(yè)只能靠籌資來暫時維持經營活動和投資活動對資金的需求，但這種方法并不能持久。
如果總現金流量為負值，說明企業(yè)財務已經陷入困境，財務風險進一步加大。
7.這種情況說明企業(yè)已不能通過正常的生產經營活動創(chuàng)造收益來償還到期債務，只有靠投資獲取的收益或變現資產償債及支持經營活動，外部籌資環(huán)境已經惡化。
8.這種情況是投資者和經營者最不愿意看到的，三種活動的現金凈流量均小于零，表明企業(yè)已經入不敷出，各種業(yè)務活動難以為繼，財務危機四伏。
二、現金流量表的趨勢分析
筆者提出的現金流量表趨勢分析法是根據連續(xù)幾期現金流量表中的經營活動、投資活動和籌資活動現金流量特征，比較、分析、確定各項現金流量的變化趨勢和變化規(guī)律，并對未來的總體發(fā)展作出預測的一種報表分析方法。
分析時可選用數年的現金流量表作為資料，一般選取3至5年的現金流量表較為恰當。
結合企業(yè)的生命周期進行現金流量表的趨勢分析，也能給報表使用者提供有價值的信息。
企業(yè)的生命周期大致可分為建設及開發(fā)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期這四個階段，企業(yè)的現金流量在不同的生命周期所表現出的特征各不相同。
根據不同周期現金流量表的比較可清楚地觀察到現金流量的變化及規(guī)律，預測企業(yè)未來發(fā)展趨勢。
(一)建設及開發(fā)期。
在此階段企業(yè)的主要任務是長期資產的投入以及產品的開發(fā)，資金的需求全部來源于籌資活動流入的現金。
(二)發(fā)展期。
企業(yè)處于發(fā)展期的產品已經定型，質量穩(wěn)定可靠，已被市場接受，企業(yè)內部管理已走向規(guī)范化，各項資源得到有效運用，生產情況相對穩(wěn)定，產品市場份額和產銷量逐年增加，經營業(yè)績連連看好。
(三)成熟期。
企業(yè)所處成熟期的現金流量特征比較明顯，一般在分析時從多期現金流量表中不難看出，企業(yè)經營活動、投資活動的現金凈流量均為正，籌資活動現金凈流量則為負。
(四)衰退期。
通過1至2年的短期現金流量分析，并不能斷定企業(yè)處于生命的衰退期，一般需要多年的現金流量研判才能定論。
1.流入結構分析
由于經營、投資和籌資活動均能帶來現金流入，因此，就應著重分析流入結構。
籌資活動中借款流入占籌資流入的52.18%，為主要來源;
吸收權益資金流入占47.74%，為次要來源。
2.流出結構分析
該公司的總流出中經營活動流出占24.18%，投資活動占28.64%，籌資活動占47.18%。
由于公司未對股東進行現金分配，故公司現金流出中償還債務占很大比重，使負債大量減少。
經營活動流出中，購買商品和勞務占54.38%;
支付給職工的以及為職工支付的現金占10.81%，稅費占3.6%，負擔較輕，支付的其他與經營活動有關的現金為29.80%，比重較大。
投資活動流出中權益性投資所支付的現金占60.74%，而購置固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金占39.26%。
籌資流出中償還本金占47.51%,其他為籌資費和利息支出。
從以上分析可以看出，該企業(yè)的投資活動的現金流出較大，在投資活動的現金流出中，權益性投資又占最大比例，說明該企業(yè)的股權擴張較快。
3.流入流出比例分析
從m公司的現金流量表可以看出：
經營活動中：現金流入量4269.89萬元
現金流出量3234.90萬元
該公司經營活動現金流入流出比為1.32，表明1元的現金流出可換回1.32元現金流入。
此值當然越大越好。
投資活動中：現金流入量2085.00萬元
現金流量表心得體會篇二十三
金賬本財務
現金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現金流入和流出情況的動態(tài)報表。按照《小企業(yè)會計準則》要求，現金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報小企業(yè)的現金流量。也就是說，小企業(yè)的現金流量應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量等列報，并且小企業(yè)每一項現金流量還應當分別按照現金流入數量和現金流出數量總額列報。
經營活動有關項目的編制
對于小企業(yè)現金流量表的編制，在我國《小企業(yè)會計準則釋義》中沒有明確，只是提出可以使用會計軟件編制。筆者認為，無論現金流量表能不能使用會計軟件編制，會計人員都應該能夠使用會計軟件，也應該學會手工編制現金流量表。
銷售商品、提供勞務收到的現金。本項目反映小企業(yè)銷售商品、產成品、提供勞務實際收到的現金，包括營業(yè)收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額。具體包括：本期營業(yè)收入收到的現金，以及前期營業(yè)收入本期收到的現金和本期收到的預收貨款，減去本期營業(yè)收入退回商品和前期營業(yè)收入本期退回商品支付的現金。有些小企業(yè)會計準則釋義中提出，本項目不包括應向購買者收取的增值稅銷項稅額是不妥當的。
例如，某小企業(yè)銷售產品一批，價款50000元，增值稅8500元。收款40000元，其余暫欠。那么，該小企業(yè)取得的貨款40000元，有多少是貨款，多少是增值稅？如何填寫在現金流量表中？筆者認為，銷售商品、提供勞務收到的現金應與《企業(yè)會計準則第31號——現金流量表》中的同類項目一樣，包括營業(yè)收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額等所有現金收入數量。上述價稅款為58500元，不論收到貨幣資金40000元，還是58500元，均應作為“銷售商品、提供勞務收到的現金”。
收到其他與經營活動有關的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)除了銷售商品、提供勞務收到的現金外，收到的其他與經營活動有關的現金。如，小企業(yè)收到的罰款收入、流動資產損失中個人賠償的現金收入、政府補助收到的現金、托收承付結算方式收到的代墊費貨款等。本項目不應包括向購買者收取的增值稅銷項稅額，而應包括應收款項中的代墊運雜費。例如，小企業(yè)銷售產品一批，價款80000元，增值稅13600元，代墊運雜費444元，以銀行存款付訖。代墊運雜費444元，計入現金流量表中支付其他與經營活動有關的現金項目。收回時，則計入本項目。其余93600元計入銷售商品、提供勞務收到的現金項目。
購買原材料、商品、接受勞務支付的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)購買材料、商品、接受勞務實際支付的現金，包括實際支付的價款及一并支付的進項稅額。具體現金流出量內容包括：本期購買存貨支付的現金，以及本期支付前期購買商品、接受勞務未付款項和本期支付的預付貨款等內容。
例如，某小企業(yè)購入材料一批，價款80000元，增值稅13600元，運雜費444元（含增值稅），均以銀行存款付訖。原材料成本為80400元，增值稅13644元。則購買原材料、商品、接受勞務支付的現金項目應填寫94044元。
支付的職工薪酬項目的編制。本項目反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬以及為職工支付的現金，包括小企業(yè)支付給固定資產建設、無形資產開發(fā)項目人員的薪酬。所以，本項目根據應付職工薪酬科目借方發(fā)生額扣除不支付現金部分后的差額填寫。
收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)出售、轉讓或到期收回股權投資而收到的現金，以及收回長期債券投資本金而收到的現金，但不包括收回的債券利息。本項目根據短期投資科目、長期股權投資科目的貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)本年支付短期投資買價及附帶成本計61000元，含1000元已宣告尚未發(fā)放的現金股利。當年轉讓，收款72000元。則該小企業(yè)短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金項目為61000元，收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金項目為72000元。
取得投資收益收到的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)投資，包括權益性投資和債權性投資收到的現金紅利或利潤和利息。本項目根據投資收益科目貸方發(fā)生額和銀行存款科目、庫存現金科目借方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)持有股權投資收到現金紅利20000元，存入銀行。則該小企業(yè)取得投資收益收到的現金項目為20000元。
處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額項目的編制。本項目反映小企業(yè)處置固定資產、無形資產和其他非流動資產取得的現金，減去為處置這些資產而支付的清理費及有關稅費等后的差額。本項目根據固定資產清理科目、無形資產科目、生產性生物資產科目、銀行存款科目和庫存現金科目等發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)轉讓專利權一項，收款50000元，存入銀行。則該小企業(yè)處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額項目為50000元。
籌資活動有關項目編制
取得借款收到的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)舉債取得各種長短期借款收到的現金。本項目根據銀行存款科目借方發(fā)生額、短期借款科目和長期借款科目貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)借入長短期借款共60萬元，當年歸還長短期借款50萬元，支付利息3萬元。則本期取得借款收到的現金項目為60萬元；償還借款本金支付的現金項目的編制為50萬元；償還借款利息支付的現金項目為3萬元。
吸收投資者投資收到的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)收到投資收到的現金。本項目根據庫存現金科目、銀行存款科目借方發(fā)生額和實收資本（股本）科目、資本公積科目貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)本期收到股東投資20萬元，其中15萬元為注冊資本，其余為資本公積。則該小企業(yè)吸收投資者投資收到的現金項目為20萬元。
現金流量表心得體會篇二十四
現金流量表是我國會計制度與國際接軌改革過程中,要求企業(yè)編制和提供的一張報表，它以現金為編制基礎,反映企業(yè)一定期間內經營活動、投資活動和籌資活動所引起的現金流入和流出,表明企業(yè)的獲利能力。與以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表相比,現金流量表更能反映企業(yè)的償付能力。同時,現金流量表對于報表使用者正確分析企業(yè)的財務狀況和經營成果也更加容易和直觀。具體來說,現金流量表的分析可以從以下幾個方面進行:
一、流入、流出原因的分析
現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量,并按現金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業(yè)當期銷售商品收回現金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產300萬元,支付股利100萬元,上述各項經濟業(yè)務在現金流量表中分別反映為:經營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業(yè)當期現金流入、流出的原因,即現金從哪里來,又流到哪里去。
二、償債能力的分析
長期償債能力=經營現金流量/總負債
三、利潤質量的分析
由于利潤表中的凈利潤指標,是企業(yè)根據權責發(fā)生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定影響,它并不能反映企業(yè)生產經營活動產生了多少現金,但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經營活動產生的現金流量與會計利潤對比可以評價利潤質量,經營活動產生的現金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現能力較強,利潤質量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質量較差。
四、適應能力與變現能力分析
企業(yè)的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業(yè)經營活動的現金流量越大,流速越快,企業(yè)的財務基礎越穩(wěn)固,從而企業(yè)的適應能力與變現能力越好,抗風險能力也就越強。
五、企業(yè)未來狀況分析
評價過去是為了預測未來,雖然現
金流量表反映的是企業(yè)過去一定時期內現金流量變化的動態(tài)信息,但它卻為預測企業(yè)未來的財務狀況提供了可靠的數據。
1、企業(yè)未來獲取現金能力的預測。
如根據本期銷售商品產生的現金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產生的現金;又如企業(yè)通過銀行籌得大筆資金,在本期現金流量表中反映為現金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現金;再如應收未收的款項,在本期現金流量表中雖然反映為現金流入,但意味著將來會有現金流入。
2、企業(yè)未來發(fā)展狀況的預測。
一般情況下,一個企業(yè)要擴大生產規(guī)模,長期資產必須增加,反映在現金流量表中即投資活動中的現金流出量就會大幅度提高。對內投資的現金流出量大幅度提高,往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機會;對外投資的現金流出量大幅度提高,則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發(fā)展機遇。另外,在分析企業(yè)未來發(fā)展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產生的現金流量聯系起來考察和分析。如果投資活動中的現金凈流出量與籌資活動中現金凈流入量在本期數額都相當大,說明該企業(yè)在保持內部經營穩(wěn)定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產經營規(guī)模;反之,如果投資活動中產生的現金流入量與籌資活動中產生的現金流出量在數額上比較接近且較大,說明企業(yè)在保持內部經營穩(wěn)定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業(yè)沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現金周轉能力、投資活動和理財活動對經營成果和財務狀況的影響以及非現金的投資和籌資方面對現金流量表進行財務分析,以全面了解企業(yè)的過去和將來的財務狀況。
現金流量表心得體會篇一
營業(yè)現金流量是企業(yè)財務報表中的重要指標之一，反映了企業(yè)日常經營活動所產生的現金流入和流出情況。作為一位財務人員，在對企業(yè)財務情況進行分析和評估時，必須對營業(yè)現金流量進行深入理解和研究。以下是我個人對營業(yè)現金流量的心得體會。
首先，營業(yè)現金流量的分析能夠幫助我更準確地評估企業(yè)的經營狀況。通過分析企業(yè)的經營活動所產生的現金流入和流出情況，我可以了解到企業(yè)是否具有良好的盈利能力和現金增長能力。例如，如果企業(yè)的營業(yè)收入增加，而其營業(yè)現金流量卻持續(xù)下降，那么就需要進一步分析，看看是否存在盈利質量低下或者現金流不穩(wěn)定的問題。只有正確評估了企業(yè)的經營狀況，才能制定出相應的經營策略和決策。
其次，對于企業(yè)的盈利能力和現金增長能力，營業(yè)現金流量可以提供重要的參考和依據。盈利能力是企業(yè)的核心競爭力，而現金增長能力則是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。通過分析企業(yè)的經營活動所產生的現金流量，我可以判斷出企業(yè)銷售產品或提供服務的盈利能力如何，以及企業(yè)是否具備償付債務、支付費用和分配利潤的能力。只有保持良好的盈利能力和現金增長能力，企業(yè)才能夠持續(xù)發(fā)展。
第三，營業(yè)現金流量的分析還可以幫助我更好地評估企業(yè)的風險和抵御風險的能力。任何一家企業(yè)都會面臨各種風險，包括市場風險、競爭風險、經營風險等。通過分析企業(yè)的經營活動所產生的現金流量，我可以看出企業(yè)的現金流出情況，包括支付利潤、支付債務、支付稅費等。如果企業(yè)的現金流出情況超過了其現金流入，那么就需要警惕企業(yè)的風險，及時采取措施進行風險防范，以保證企業(yè)的穩(wěn)定經營。
另外，營業(yè)現金流量對于企業(yè)的投資決策也具有重要意義。投資是企業(yè)發(fā)展的重要手段，但同時也伴隨著風險和不確定性。通過分析企業(yè)的經營活動所產生的現金流量，我可以預測和評估企業(yè)的未來現金流入和流出情況，從而更好地制定和執(zhí)行投資計劃。只有在確保具備足夠的現金流量的情況下，企業(yè)才能夠有效地進行投資，實現長期發(fā)展。
總結起來，營業(yè)現金流量是財務報表中不可忽略的重要指標，對于評估企業(yè)的經營狀況、盈利能力、現金增長能力、風險抵御能力以及投資決策都起到了至關重要的作用。作為一個財務人員，我將以營業(yè)現金流量為依據，不斷提升自己的分析能力和決策能力，在日常工作中將其應用到實踐中，為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的力量。
現金流量表心得體會篇二
現金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作，通過對企業(yè)現金流動情況的分析，可以更加全面地了解企業(yè)的經營狀況和發(fā)展趨勢。在進行現金流量分析的過程中，我深刻體會到了幾個方面的問題。
首先，在進行現金流量分析時，要注重資金的流動性。企業(yè)的現金流量既包括經營活動產生的現金流入流出情況，也包括投資活動和籌資活動產生的現金流入流出情況。在進行分析時，需要重點關注經營活動產生的現金流量，因為經營活動對企業(yè)的生存和發(fā)展具有決定性的影響。只有保證企業(yè)經營活動的正常運轉，才能夠保持良好的現金流。
其次，現金流量分析需要綜合考慮多個指標。在分析現金流量的同時，不能單純地以現金流入流出的情況來衡量企業(yè)的經營狀況，還需要將其與其他財務指標相結合進行分析。比如，可以將現金流量與負債率、利潤率等指標進行比較，以獲取更準確的企業(yè)經營情況。只有通過綜合分析，才能夠更好地把握企業(yè)的現金流動情況。
第三，現金流量分析需要根據企業(yè)的特點進行判斷。不同的行業(yè)、不同的企業(yè)在現金流量分析上存在著差異。比如，制造業(yè)企業(yè)往往存在較高的固定資產投資，現金流量較為緊張；而服務業(yè)企業(yè)的現金流量相對較為穩(wěn)定。因此，在進行現金流量分析時，需要結合企業(yè)的特點進行判斷，不能一概而論。
第四，在進行現金流量分析時，需要關注現金流動的凈額?，F金流入和流出的絕對數值并不能完全反映企業(yè)的經營狀況，而應該關注凈額的變化。只有掌握了企業(yè)凈現金流動的情況，才能真正了解企業(yè)的盈利能力和償債能力。通過比較不同期間的凈現金流量，可以更全面地了解企業(yè)的經營情況和趨勢。
最后，現金流量分析只是一個揭示問題的手段，對于問題的解決還需要進一步的思考和行動。分析了企業(yè)的現金流動情況之后，我們需要深入地思考問題所在，并采取相應的措施加以解決。比如，如果發(fā)現現金流量不穩(wěn)定，可以通過加強資金管理、優(yōu)化資金結構等方式提高現金流量的穩(wěn)定性。只有將分析結果轉化為實際行動，才能夠真正提高企業(yè)的現金流動性和經營狀況。
總之，現金流量分析是財務管理中的重要工作，通過分析企業(yè)現金流動情況，可以更好地了解企業(yè)的經營狀況和發(fā)展趨勢。在進行現金流量分析時，需要注重資金的流動性，綜合考慮多個指標，根據企業(yè)特點進行判斷，關注現金流動的凈額，并將分析結果轉化為實際行動。只有將現金流量分析與實際運作相結合，才能夠推動企業(yè)的健康發(fā)展。
現金流量表心得體會篇三
現金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作，它對于企業(yè)的經營狀況和未來發(fā)展具有重要的指導意義。在進行現金流量分析的過程中，我深深地認識到了財務管理的重要性，并體會到了其中的一些心得和體會。
首先，現金流量分析需要對企業(yè)的現金流量進行全面的了解。企業(yè)的現金流量是企業(yè)經營活動中流入和流出的現金的總和，是企業(yè)經營狀況的重要指標。在進行現金流量分析時，我們首先需要對企業(yè)的現金流量進行全面的了解，包括對企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量情況進行詳細的分析和研究。只有了解了企業(yè)的現金流量情況，我們才能有效地進行現金流量分析，找出企業(yè)現金流量狀況的問題，并提出相應的解決措施。
其次，現金流量分析需要關注企業(yè)的現金流量狀況。企業(yè)的現金流量狀況反映了企業(yè)的經營效益和發(fā)展?jié)摿?。在進行現金流量分析時，我們需要特別關注企業(yè)的現金流入和現金流出的情況，以及企業(yè)的現金流量凈額。通過分析和比較不同期間的現金流量情況，我們可以了解企業(yè)的現金流量變動趨勢，并及時發(fā)現現金流量不足或過剩的問題。在發(fā)現問題后，我們需要及時采取相應的措施，調整企業(yè)的經營和投資決策，以確保企業(yè)的現金流量狀況保持良好。
此外，現金流量分析還需要注意企業(yè)的現金流量結構和穩(wěn)定性?，F金流量結構反映了企業(yè)的經營結構和盈利能力，而現金流量穩(wěn)定性則反映了企業(yè)的經營風險。在進行現金流量分析時，我們需要重點關注企業(yè)的主營業(yè)務現金流量和非主營業(yè)務現金流量，以及現金流量的波動情況。通過分析企業(yè)的現金流量結構和穩(wěn)定性，我們可以發(fā)現企業(yè)經營中存在的問題，并根據實際情況采取相應的調整措施。
最后，現金流量分析需要與其他財務指標相結合?，F金流量分析是財務分析的重要環(huán)節(jié)，但它不能孤立地進行，而是需要與其他財務指標相結合。只有將現金流量分析與企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營能力等財務指標進行綜合分析，才能全面地了解企業(yè)的經營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并根據實際情況制定相應的經營和管理策略。
總之，現金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作。通過對企業(yè)現金流量的全面了解、關注企業(yè)現金流量狀況、注意現金流量結構和穩(wěn)定性，并將現金流量分析與其他財務指標相結合，我們可以更好地了解企業(yè)的經營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并制定相應的經營和管理策略。這些心得和體會對于我今后的財務工作和職業(yè)發(fā)展都具有重要的指導意義。
現金流量表心得體會篇四
現金流量分析是企業(yè)財務分析中的重要內容，它能夠幫助我們全面了解一個企業(yè)的現金收入、現金支出和現金儲備情況，對企業(yè)的經營活動、投資活動以及籌資活動進行全面評估。在進行現金流量分析的過程中，我深刻體會到了現金流量分析的重要性以及對企業(yè)經營決策的指導作用。以下是我對于現金流量分析的心得和體會。
首先，現金流量分析能夠幫助我們了解企業(yè)的經營情況。通過分析企業(yè)的現金收入和現金支出情況，我們可以清楚地了解到企業(yè)的銷售情況、生產經營效益、成本費用以及資產負債情況等。同時，現金流量分析還能夠幫助我們發(fā)現一些潛在的問題，比如企業(yè)的財務風險、資金流動性以及財務可持續(xù)性等。通過對現金流量的分析，我們能夠有針對性地制定經營策略，提高企業(yè)的盈利能力和現金流量水平。
其次，現金流量分析在投資決策中起到了重要的作用。在進行投資決策時，我們需要綜合考慮企業(yè)的盈利能力、成長潛力以及現金流量情況。通過對企業(yè)過去的現金流量分析，我們可以了解到企業(yè)的現金收入和現金支出是否穩(wěn)定，是否具備投資價值。同時，現金流量分析還可以幫助我們評估企業(yè)的投資風險，避免投資決策的盲目性和盲目性帶來的風險。
第三，現金流量分析對于籌資活動也有著重要的指導作用。企業(yè)在進行籌資活動時，需要考慮到自身的財務狀況以及對外部資金的需求程度。通過對企業(yè)現金流量的分析，我們可以了解到企業(yè)的現金流動性是否充足，是否具備進行籌資活動的條件。同時，現金流量分析還可以幫助我們確定籌資方式和籌資額度，提高企業(yè)的籌資效率，降低財務成本。
第四，現金流量分析需要綜合運用多種工具和指標。在進行現金流量分析時，我們需要運用到多種工具和指標，如現金流量表、現金比率、現金再投資率等。通過綜合運用這些工具和指標，我們可以更加全面地了解企業(yè)的現金流量情況，從不同的維度來進行分析和評估。比如，通過比較不同時間段的現金流量表，我們可以了解企業(yè)的現金流量變化趨勢，判斷企業(yè)的經營狀況是否穩(wěn)定。
最后，現金流量分析需要結合實際情況進行分析。在進行現金流量分析時，我們需要結合企業(yè)的實際情況進行分析。不同的企業(yè)在不同的行業(yè)、不同的經營模式下，其現金流量情況會有所不同。因此，在進行現金流量分析時，我們需要充分考慮到企業(yè)所處的環(huán)境和行業(yè)特點，結合實際情況進行綜合分析。
綜上所述，現金流量分析是企業(yè)財務分析中的重要內容，它能夠幫助我們全面了解一個企業(yè)的經營情況、投資情況以及籌資情況。通過現金流量分析，我們可以更加準確地判斷企業(yè)的財務狀況，為企業(yè)的經營決策提供有力的支持和指導。同時，現金流量分析需要綜合運用多種工具和指標，結合企業(yè)的實際情況進行分析。只有在綜合運用的基礎上，才能夠得出準確的結論和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供科學的依據。
現金流量表心得體會篇五
企業(yè)財務狀況是企業(yè)某個時間段的資產及權益情況，是資金運動相對靜止狀態(tài)時的表現。下面是小編為大家整理的現金流量表對企業(yè)財務狀況分析，歡迎大家閱讀瀏覽。
有關指標是：
1、現金回收額(或剩余現金流量)。計算公式為：經營活動現金凈流量-償付利息支付的現金。該指標相當于凈利潤指標，可用絕對數考核。分析時，應注意經營活動現金流量中是否有其他不正常的現金流入和流出。如果是企業(yè)集團或總公司對所屬公司進行考核，可根據實際收到的現金進行考核。如：現金回收額=收到的現金股利或分得的利潤+收到的.管理費用+收到的折舊+收到的資產使用費和場地使用費。
2、現金回收率。計算公式為：現金回收額/投入資金或全部資金。現金回收額除以投入資金，相當于投資報酬率，如除以全部資金，則相當于資金報酬率。
分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現金與流動負債的比率。即：期末現金和現金等價物余額/流動負債。由于流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間。
1、分析經營活動現金凈流量是否正常。在正常情況下，經營活動現金凈流量財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷。計算結果如為負數，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經營的現金收入不能抵補有關支出。
2、分析現金購銷比率是否正常?，F金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金/銷售商品出售勞務收到的現金。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進了呆滯積壓商品;經營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產生不利影響。
3、分析營業(yè)現金回籠率是否正常。營業(yè)現金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現金/本期營業(yè)收入*100%。此項比率一般應在100%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常;如果低于90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。
4、支付給職工的現金比率是否正常。支付給職工的現金比率=用于職工的各項現金支出/銷售商品出售勞務收回的現金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大;如比率過小，反映職工的收益偏低。
固定付現費用支付能力比率=(經營活動現金注入-購買商品接受勞務支付的現金-支付各項稅金的現金)/各項固定付現費用。
這一比率如小于1，說明經營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機?？赡艽嬖诘膯栴}是：經營萎縮，收入減少;資產負債率高，利息過大;投資失控，造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過多，有關支出過大。
1、企業(yè)自有資金來源=經營活動現金凈流量+吸收權益性投資收到的現金+投資收回的現金-分配股利或利潤支付的現金-支付利息付出的現金。
2、借入資金來源=發(fā)行債券收到的現金+各種借款收到的現金。
3、借入資金來源比率=借入資金來源/(自有資金來源+借入資金來源)*100%。
4、自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動現金流出*100%。自有資金來源比率，反映企業(yè)當年投資活動的現金流出中，有多少是自有的資金來源。在一般情況下，企業(yè)當年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權人會認為比較安全。
現金流量表心得體會篇六
現金流量分析是財務管理中非常重要的一個方面，它能夠幫助企業(yè)了解其現金的進出情況，從而做出合理的財務決策。經過一段時間的學習和實踐，我對現金流量分析有了一些心得體會。在這里，我將分享我的五個方面的體會總結。
首先，現金流量分析是評估企業(yè)經營狀況的重要手段。通過分析企業(yè)的現金流量表，我們可以了解企業(yè)的經營活動所帶來的現金流入和流出的情況。這有助于我們判斷企業(yè)是否有足夠的現金來滿足其日常經營和資金需求。例如，如果企業(yè)的現金流量表顯示流入的現金遠遠超過流出的現金，那么可以推斷出該企業(yè)經營情況良好，具備良好的盈利能力和現金流動能力。反之，如果企業(yè)的現金流量表顯示流入的現金不足以覆蓋流出的現金，那么可能意味著企業(yè)面臨著財務困境，需要采取相應的措施來解決。
其次，現金流量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現風險和機遇。通過對現金流量表的分析，我們可以發(fā)現企業(yè)可能存在的風險和問題。例如，如果企業(yè)的現金流量表顯示流出的現金不斷增加，而流入的現金卻沒有相應的增長，那么可能意味著企業(yè)存在著經營不善或者資金鏈緊張的風險。通過這樣的分析，企業(yè)可以及時發(fā)現并解決問題，從而避免進一步的經營風險。同時，現金流量分析也可以幫助企業(yè)發(fā)現機遇。當企業(yè)的現金流量表顯示流入的現金呈現出不斷增長的趨勢，那么可能意味著企業(yè)正處于良好的市場環(huán)境下，具備發(fā)展的機遇。通過抓住這些機遇，企業(yè)可以進一步拓展業(yè)務，并實現更好的經濟效益。
第三，現金流量分析需要綜合考慮各方面因素。在進行現金流量分析時，我們需要綜合考慮各種因素，而不僅僅只是關注流入和流出的金額。例如，我們需要考慮現金流入和流出的時間，因為不同時間的現金流動可能會對企業(yè)的運營產生不同的影響。此外，我們還需要了解現金流入和流出的來源和去向，以便判斷這些現金的可持續(xù)性。通過綜合考慮各種因素，我們才能夠得出更準確、可靠的現金流量分析結果。
第四，現金流量分析需要與其他財務指標相結合。現金流量分析雖然非常重要，但不能孤立地看待。我們還需要結合其他財務指標，如資產負債表和利潤表，來進行綜合性的財務分析。這樣才能夠全面地了解企業(yè)的財務狀況和經營情況，并做出更加準確、全面的決策。
最后，現金流量分析需要持續(xù)、動態(tài)地進行。企業(yè)的經營環(huán)境和市場情況都在不斷變化，因此現金流量分析也需要隨之變化和調整。我們不能僅僅依靠一次現金流量分析來做出決策，而應當持續(xù)地進行分析，及時調整經營策略和決策。只有不斷地進行現金流量分析，企業(yè)才能夠保持其盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。
綜上所述，現金流量分析是企業(yè)財務管理中不可或缺的工具。通過對現金流量表的分析，我們可以了解企業(yè)的經營狀況，發(fā)現風險與機遇，做出更加準確、全面的決策。在進行現金流量分析時，我們需要綜合考慮各方面因素，與其他財務指標相結合，并持續(xù)、動態(tài)地進行分析。只有這樣，才能夠幫助企業(yè)提高財務狀況，實現持續(xù)發(fā)展。
現金流量表心得體會篇七
現金流量分析是財務管理中至關重要的一項工作，它可以幫助企業(yè)了解和評估其現金流量狀況，為企業(yè)的經營決策提供重要依據。在進行現金流量分析的過程中，我深刻認識到現金流量的重要性，并從中體會到一些寶貴的心得體會。
第二段：了解現金流量表的重要性
在進行現金流量分析之前，我首先要了解現金流量表的重要性?，F金流量表是一份記錄企業(yè)現金流動情況的財務報表，它可以幫助企業(yè)了解其經營活動、投資活動和籌資活動所帶來的現金流入和現金流出情況。通過分析現金流量表，我們可以判斷企業(yè)是否能夠有效地進行經營活動，評估企業(yè)的償債能力和經營狀況。
第三段：分析現金流量表的方法和技巧
在進行現金流量分析時，還需要運用一定的方法和技巧。首先，我會重點關注企業(yè)的經營活動現金流量情況，分析企業(yè)的經營能力和盈利能力。我會比較不同年度的經營活動現金流量凈額，觀察其增減情況，并結合企業(yè)的經營情況進行分析。其次，我還會關注企業(yè)的投資活動現金流量情況，判斷企業(yè)的投資狀況和發(fā)展?jié)摿ΑＮ視治銎髽I(yè)在購建固定資產、投資金融產品等方面的現金流動情況，以及企業(yè)獲取投資回報的能力。最后，我也會密切關注企業(yè)的籌資活動現金流量情況，評估企業(yè)的融資能力和成長空間。我會分析企業(yè)的融資來源和償還情況，判斷企業(yè)是否具備償債能力和發(fā)展?jié)摿Α?BR> 第四段：體會到的心得體會
通過對現金流量表的分析，我深刻認識到現金流量對于企業(yè)的重要性。現金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，它能夠幫助企業(yè)進行良性的運營和發(fā)展。同時，現金流量分析也讓我更加了解了企業(yè)的財務狀況和經營情況，能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現問題并采取相應的措施。我還意識到分析現金流量不僅要關注數量的變化，也要注重質量的提高。良好的現金流量狀況要求企業(yè)能夠穩(wěn)健經營，保持適當的現金凈額，提高現金流量的回報率。
第五段：結語
通過對現金流量分析的心得體會，我深刻認識到現金流量分析對于企業(yè)的重要性。良好的現金流量狀況有助于企業(yè)的穩(wěn)健經營和發(fā)展，能夠為企業(yè)的決策提供重要依據。在今后的工作中，我將更加重視現金流量分析，不斷提升自己的分析能力，并將這些經驗與他人分享，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
現金流量表心得體會篇八
現金流量表是我國會計制度與國際接軌改革過程中,要求企業(yè)編制和提供的一張報表，它以現金為編制基礎,反映企業(yè)一定期間內經營活動、投資活動和籌資活動所引起的現金流入和流出,表明企業(yè)的獲利能力。與以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表相比,現金流量表更能反映企業(yè)的償付能力。同時,現金流量表對于報表使用者正確分析企業(yè)的財務狀況和經營成果也更加容易和直觀。具體來說,現金流量表的分析可以從以下幾個方面進行:
一、流入、流出原因的分析
現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量,并按現金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業(yè)當期銷售商品收回現金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產300萬元,支付股利100萬元,上述各項經濟業(yè)務在現金流量表中分別反映為:經營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業(yè)當期現金流入、流出的原因,即現金從哪里來,又流到哪里去。
二、償債能力的分析
長期償債能力=經營現金流量/總負債
三、利潤質量的分析
由于利潤表中的凈利潤指標,是企業(yè)根據權責發(fā)生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定影響,它并不能反映企業(yè)生產經營活動產生了多少現金,但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經營活動產生的現金流量與會計利潤對比可以評價利潤質量,經營活動產生的現金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現能力較強,利潤質量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質量較差。
四、適應能力與變現能力分析
企業(yè)的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業(yè)經營活動的現金流量越大,流速越快,企業(yè)的財務基礎越穩(wěn)固,從而企業(yè)的適應能力與變現能力越好,抗風險能力也就越強。
五、企業(yè)未來狀況分析
評價過去是為了預測未來,雖然現
金流量表反映的是企業(yè)過去一定時期內現金流量變化的動態(tài)信息,但它卻為預測企業(yè)未來的財務狀況提供了可靠的數據。
1、企業(yè)未來獲取現金能力的預測。
如根據本期銷售商品產生的現金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產生的現金;又如企業(yè)通過銀行籌得大筆資金,在本期現金流量表中反映為現金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現金;再如應收未收的款項,在本期現金流量表中雖然反映為現金流入,但意味著將來會有現金流入。
2、企業(yè)未來發(fā)展狀況的預測。
一般情況下,一個企業(yè)要擴大生產規(guī)模,長期資產必須增加,反映在現金流量表中即投資活動中的現金流出量就會大幅度提高。對內投資的現金流出量大幅度提高,往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機會;對外投資的現金流出量大幅度提高,則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發(fā)展機遇。另外,在分析企業(yè)未來發(fā)展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產生的現金流量聯系起來考察和分析。如果投資活動中的現金凈流出量與籌資活動中現金凈流入量在本期數額都相當大,說明該企業(yè)在保持內部經營穩(wěn)定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產經營規(guī)模;反之,如果投資活動中產生的現金流入量與籌資活動中產生的現金流出量在數額上比較接近且較大,說明企業(yè)在保持內部經營穩(wěn)定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業(yè)沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現金周轉能力、投資活動和理財活動對經營成果和財務狀況的影響以及非現金的投資和籌資方面對現金流量表進行財務分析,以全面了解企業(yè)的過去和將來的財務狀況。
現金流量表心得體會篇九
第一段：引言
現金流量分析是企業(yè)財務管理中至關重要的一部分。通過對企業(yè)現金流量的深入研究和分析，可以幫助企業(yè)了解其經營活動的真實狀況，并為未來的發(fā)展提供重要參考。在進行現金流量分析之后，我們不僅能夠了解企業(yè)的資金狀況，還可以發(fā)現問題，找到解決辦法，從而實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
第二段：現金流量分析的重要性
企業(yè)的現金流量是企業(yè)經營活動的重要指標之一，對企業(yè)的經營決策和業(yè)務管理具有重要影響?，F金流量能夠反映企業(yè)的償債能力、盈利能力、運營能力和發(fā)展能力等重要指標，對企業(yè)的財務狀況和經營狀況進行全面評估。通過對現金流量的分析，我們可以清楚地了解企業(yè)的現金流出入情況，從而判斷企業(yè)的財務狀況和經營狀況是否健康。
第三段：現金流量分析的方法
現金流量分析主要通過現金流量表進行，其中現金流入主要包括經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入；現金流出主要包括經營活動現金流出、投資活動現金流出和籌資活動現金流出。在進行現金流量分析時，我們需要關注現金流入和現金流出的大小和變化情況，判斷企業(yè)的現金流量是否穩(wěn)定，以及是否存在現金流量短缺或過剩的情況。
第四段：現金流量分析的應用實例
以某企業(yè)為例，通過對其現金流量表的分析，發(fā)現企業(yè)的經營活動現金流量持續(xù)減少，而投資活動和籌資活動現金流量卻在增加。經過進一步分析，發(fā)現企業(yè)在投資活動上進行了大規(guī)模的擴張，投入了大量的資金，但由于市場變化以及經營管理不善等原因，導致企業(yè)的經營活動現金流量不斷下降。在面對這一問題時，企業(yè)可以采取階段性措施，如優(yōu)化經營模式，精簡費用結構等，以提高經營活動現金流量。同時，企業(yè)還需要加強對投資活動的管理，降低不必要的投資，以避免對經營活動現金流量的影響。
第五段：總結
通過對現金流量的分析，我們能夠全面了解企業(yè)的財務和經營狀況，發(fā)現問題，找到解決辦法?，F金流量分析作為財務分析的重要工具，幫助企業(yè)進行資金管理，實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，我們要始終重視現金流量分析的作用和意義，通過不斷學習和實踐，提高我們的現金流量分析能力，為企業(yè)的發(fā)展做出積極貢獻。
以上是對現金流量分析的心得體會，現金流量的分析對企業(yè)的財務狀況和經營活動具有重要影響，能夠為企業(yè)的發(fā)展提供重要參考。通過對現金流量的研究和分析，我們能夠清楚地了解企業(yè)的現金流出入情況，找到問題的根源，并采取相應的措施，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。因此，我們要加強對現金流量分析的學習和實踐，提高自身的分析能力和應對問題的能力，為企業(yè)的繁榮發(fā)展貢獻自己的力量。
現金流量表心得體會篇十
營業(yè)現金流量是指企業(yè)從日常經營活動中所收到的現金和現金等價物，是企業(yè)經營狀況的重要指標之一。通過對企業(yè)營業(yè)現金流量的分析和理解，我深刻體會到了其重要性和影響力。以下是我在這方面的一些心得體會。
首先，營業(yè)現金流量是企業(yè)生存發(fā)展的根本基礎。作為企業(yè)經營的核心，營業(yè)現金流量的穩(wěn)定與否直接關系到企業(yè)的正常運轉和持續(xù)發(fā)展。只有保持良好的營業(yè)現金流量，企業(yè)才能保證支付債務和應對各種緊急情況。因此，作為企業(yè)管理者，我們必須時刻關注和掌握企業(yè)營業(yè)現金流量的動向，并采取相應的措施來保持其穩(wěn)定。
其次，營業(yè)現金流量可以幫助企業(yè)分析經營狀況和風險。通過對營業(yè)現金流量的分析，企業(yè)可以了解到自己的經營狀況如何以及面臨的風險有多大。比如，如果企業(yè)的現金流供應不足，就可能意味著企業(yè)的盈利能力下降或者面臨財務困境。在這種情況下，企業(yè)應該及時采取措施，如減少開支、增加銷售收入等，以改善經營狀況。
第三，營業(yè)現金流量可以用來評估企業(yè)經營管理的能力。如果一家企業(yè)的營業(yè)現金流量一直保持較高的水平，說明企業(yè)具備較強的現金回籠和運營管理能力。反之，如果企業(yè)的現金流量一直處于負增長或負值，可能說明企業(yè)經營管理不善，資金使用不當或者面臨市場風險等問題。因此，我們應該通過對營業(yè)現金流量的分析，及時發(fā)現問題并加以解決，以提高企業(yè)的經營管理水平。
第四，營業(yè)現金流量可以指導企業(yè)決策和戰(zhàn)略的制定。通過對營業(yè)現金流量的研究和分析，企業(yè)可以了解到不同經營策略和決策對企業(yè)現金流量的影響。比如，如果企業(yè)采取了降價促銷的策略，可能會增加銷售收入，但同時也可能降低利潤率和現金流入。因此，在制定企業(yè)決策和戰(zhàn)略時，需要綜合考慮各種因素，并選擇最符合企業(yè)實際情況的方式，以最大化營業(yè)現金流量的增長。
最后，營業(yè)現金流量應該與其他財務指標相互配合使用。雖然營業(yè)現金流量是企業(yè)經營的重要指標，但單獨使用它可能會忽視其他重要的財務指標，如凈利潤、資產負債表和利潤表等。因此，在分析和評估企業(yè)經營狀況時，應該綜合使用多種財務指標，并進行互相比較和協調運用。只有綜合考慮各種因素，才能全面準確地評估企業(yè)的經營狀況和風險。
總之，營業(yè)現金流量是企業(yè)經營狀況的重要指標，具有重要的決策和評估作用。通過對營業(yè)現金流量的分析和理解，我深刻體會到了其重要性和影響力，并從中獲得了一些寶貴的經驗和啟示。作為企業(yè)管理者，我們應該時刻關注和掌握企業(yè)營業(yè)現金流量的動向，并根據實際情況采取相應的措施，以保持和提高企業(yè)的營業(yè)現金流量水平。只有這樣，企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展并取得更好的經營成果。
現金流量表心得體會篇十一
現金流量分析是企業(yè)財務管理的重要工具，通過對企業(yè)經營活動產生的現金流量的分析，能夠客觀地評估企業(yè)的經營狀況和財務健康情況。近期我在學習和實踐中深刻體會到現金流量分析的重要性和價值，本文將從五個方面進行論述與分享。
首先，現金流量分析能夠幫助企業(yè)識別風險和機遇。現金流是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，分析現金流量能夠及時發(fā)現企業(yè)的經營風險，如資金流動的緊張、應收賬款較高、現金周轉率下降等。同時，也能夠發(fā)現企業(yè)的發(fā)展機遇，如部分經營項目現金流入較大、應收賬款比較穩(wěn)定等。這些分析數據為企業(yè)的決策提供了可靠的依據。
其次，現金流量分析對于企業(yè)的財務決策至關重要。現金流量分析可幫助企業(yè)合理配置資金，優(yōu)化運營模式。比如，對于現金流入較多的項目，企業(yè)可以根據其現金流量狀況決定是否加大投資力度，或者將資金分配給其他虧損項目以實現整體利潤的提升。此外，現金流量分析還可為企業(yè)籌劃融資提供依據，合理分析企業(yè)的現金流量狀況，根據情況決定是否需要借款或發(fā)行債券等。
第三，現金流量分析能夠幫助企業(yè)預測未來的經營狀況。通過對歷史現金流量的分析和趨勢判斷，可以預測未來的現金流入流出狀況，為企業(yè)的經營決策提供建議。比如，分析出企業(yè)在未來一段時間內可能出現的資金缺口或盈余，有利于企業(yè)提前做好調整和準備。同時，對未來現金流量的預測也有助于企業(yè)進行合理的資本運作和投資決策。
第四，現金流量分析能夠幫助企業(yè)提高資金使用效率。通過對現金流量的分析，可以發(fā)現企業(yè)在資金運作中可能存在的問題，如現金周轉率較低、回款周期過長等。針對這些問題，企業(yè)可以采取一系列措施，如優(yōu)化資金結構、加強資金管理能力、提高資金周轉效率等，從而提高資金使用效率，降低企業(yè)的財務風險。
最后，現金流量分析能夠提高企業(yè)的財務透明度和信譽度?，F金流量分析要求企業(yè)提供準確的財務數據，這使得企業(yè)的經營狀況和財務狀況更加透明。與此同時，準確的現金流量數據也能提高企業(yè)的信譽度，對于各方利益相關者來說，企業(yè)的財務透明度和信譽度是進行業(yè)務合作和決策的重要依據。
綜上所述，現金流量分析對于企業(yè)的決策和運營具有重要的意義。通過分析現金流量，企業(yè)能及時發(fā)現風險和機遇，優(yōu)化資金運作，預測未來經營情況，提高資金使用效率，并提高企業(yè)的財務透明度和信譽度。在今后的實踐中，我將更加注重對現金流量的分析和應用，充分發(fā)揮其在企業(yè)財務管理中的重要作用。
現金流量表心得體會篇十二
營業(yè)現金流量是企業(yè)經營活動中最為關鍵的部分，反映了企業(yè)現金及現金等價物的流入和流出情況。作為一名財務人員，我在工作中對營業(yè)現金流量進行了深入的了解和分析。通過對營業(yè)現金流量的研究和實踐，我有了一些心得體會。以下是我對營業(yè)現金流量的思考和體會。
首先，營業(yè)現金流量直接反映了企業(yè)的經營狀況。企業(yè)的一切經營活動，無論是銷售產品還是購買原材料，都需要現金的支持。只有企業(yè)能夠產生足夠的現金流入，才能夠維持正常的經營。通過分析營業(yè)現金流量，我可以了解企業(yè)的經營活動是否正常，是否能夠產生持續(xù)的現金流入。如果營業(yè)現金流量持續(xù)為正，說明企業(yè)的經營狀況良好；如果營業(yè)現金流量為負，則需要警惕，可能存在經營困難的問題。
其次，營業(yè)現金流量可以幫助我發(fā)現企業(yè)的風險和問題。在分析營業(yè)現金流量時，我會注意到各項具體的現金流量情況，如銷售收入、預收款項、應付賬款等。通過對這些具體指標的分析，我可以看出企業(yè)可能存在的問題。例如，如果銷售收入大幅下降，可能意味著市場競爭激烈或者產品質量有問題；如果應付賬款大量增加，可能說明企業(yè)面臨現金流緊張的風險。因此，通過對營業(yè)現金流量的研究，我可以及早發(fā)現并解決企業(yè)的風險和問題。
第三，營業(yè)現金流量還可以幫助我評價企業(yè)的財務健康狀況。在分析營業(yè)現金流量時，我會重點關注企業(yè)的現金收入和現金支出比例。如果現金流入占比較高，說明企業(yè)有足夠的現金來源，財務狀況較好；反之，如果現金流入比例較低，可能存在財務風險。同時，我還會分析企業(yè)的自由現金流量，即扣除固定資產、無形資產和其他長期資產購置所產生的現金流量之后的剩余資金。通過對自由現金流量的評估，我可以判斷企業(yè)是否有足夠的現金用于擴張投資或者償還債務。
第四，我還注意到營業(yè)現金流量與企業(yè)的盈利能力之間的關系。通常情況下，企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)現金流量之間存在一定的差異。營業(yè)利潤是利潤表的指標，反映了企業(yè)生產和銷售的盈利情況；而營業(yè)現金流量是現金流量表的指標，反映了企業(yè)產生的現金流入。通過分析這兩個指標之間的關系，我可以了解企業(yè)的盈利質量。如果企業(yè)的營業(yè)利潤高于營業(yè)現金流量，可能意味著企業(yè)存在銷售賬期延長、應收賬款回收慢等問題，盈利可能不夠穩(wěn)定。因此，對營業(yè)利潤和營業(yè)現金流量之間的關系進行綜合分析，可以幫助我更好地評價企業(yè)的盈利能力。
最后，我認為了解和分析企業(yè)的營業(yè)現金流量是財務工作的重要任務之一。通過對營業(yè)現金流量的研究，我可以了解企業(yè)的經營狀況、發(fā)現風險與問題、評價財務健康狀況以及判斷盈利能力。作為一名財務人員，我將持續(xù)關注和分析企業(yè)的營業(yè)現金流量，為企業(yè)的經營決策提供有力的支持。同時，我也會不斷加強自己的知識和技能，提高對營業(yè)現金流量的分析水平，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
現金流量表心得體會篇十三
計環(huán)境和基本交易的性質發(fā)生變動，則同一個企業(yè)不同時期財務信息的可比性便大大減弱。對于不同企業(yè)來說，它們之間可比性比單一企業(yè)更難達到。由于不同企業(yè)使用不同的會計處理方法，例如，存貨的計價、折舊的攤提、收入的確認以及支出資本化與費用的處理等，為運用各種分析方法對各個企業(yè)的現金狀況進行比較帶來了一定的困難；
（3）報表信息的可靠性?？煽啃允侵柑峁┑呢攧招畔?，應做到不偏不倚，以客觀的事實為依據，而不受主觀意志的左右，力求財務信息準確可靠。事實上，編制現金流量表所采用的各種資料的可靠性往往受到多方面的影響，使得報表分析同樣顯得不夠可靠。
因此，投資者決不能完全依賴于報表分析的結果，而應和其他有關方面的資料相結合進行綜合評價。這主要表現在：
第二，特定分析與全面評價相結合。投資者應在全面評價的基礎上，選擇特定項目進行重點分析，如反映企業(yè)償債能力的現金比率（經營活動中凈現金流量/流動負債）等，并將全面分析結論和重點分析的結論相互照應，以保證分析結果的有效。
現金流量表心得體會篇十四
現金流量表，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。會計人員如何編制現金流量表呢?pincai小編為大家?guī)砹耸飞献铨R全的現金流量表的編制方法和計算公式，希望對大家的工作有所幫助。
一、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”
1、銷售商品、提供勞務收到的現金
2、收到的稅費返還
3.收到的其他與經營活動有關的現金
=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)
具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)
=補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4.購買商品、接受勞務支付的現金
=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)
5.支付給職工以及為職工支付的現金
=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”
6.支付的各項稅費
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7.支付的其他與經營活動有關的現金
二、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”
1.收回投資所收到的現金
=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)
該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
2.取得投資收益所收到的現金
=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
4.收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。
5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
6.投資所支付的現金
=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)
該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。
7.支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
三、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”
1.吸收投資所收到的現金
=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)
2.借款收到的現金
=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)
3.收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4.償還債務所支付的現金
=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)
5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
6.支付的其他與籌資活動有關的現金
如發(fā)生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
四、確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”
現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;
現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額;
現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。
一般企業(yè)很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
五、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”
1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值準備
計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數
注：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊
或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數
注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
=無形資產(期初數-期末數)
或=無形資產貸方發(fā)生額累計數
注：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
=長期待攤費用(期初數-期末數)
或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數
6、待攤費用的減少(減：增加)
=待攤費用期初數-待攤費用期末數
7、預提費用增加(減：減少)
=預提費用期末數-預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)
根據固定資產清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
=利息支出-應收票據的貼現利息
11、投資損失(減：收益)
=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)
12、遞延稅款貸項(減：借項)
=遞延稅款(期末數-期初數)
13、存貨的減少(減：增加)
=存貨(期初數-期末數)
注：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少(減：增加)
15、經營性應付項目的增加(減：減少)
=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)。
現金流量表心得體會篇十五
現金流量1、7月31號，兩位股東投入資金50萬元。存入銀行49萬元。
2、8月1號招用3名工人，基本工資合計5000元。次月10號發(fā)放。
3、8月2號，支付工商代理機構辦理工商稅務登記手續(xù)費用1500元。
4、8月2號購置生產設備原值12萬元，用銀行存款支付8萬元。
5、8月2號用銀行存款一次性支付一年廠房租金12萬元。
6、安裝電話和寬帶，費用1200元。
7、8月3號購買原材料a300公斤，進價每公斤30元；原材料b300公斤，進價每公斤20元。當月支付采購款12000元。余款約定下批采購時先付清。
8、8月4號設備送貨到位，開出轉賬支票4萬元支付余款。
9、兩位股東親自經營管理，一位負責營銷，一位負責生產和內部管理?；竟べY各開每月3000元。但約定等3個月工廠基本穩(wěn)定后再發(fā)放。
10、8月4號購買辦公用品300元，購買勞保用品200元，全部打入當月成本。
11、8月5日一次性支付廣告費用2萬元。
12、8月6號開始投產，當月生產一批產品，投入a材料200公斤、b材料250公斤。25號生產完工，出合格成品100個。廢料變賣回收現金100元。
13、8月份因工期緊張，加班3天，結算加班費1800元。跟工資一起支付。
14、8月份加班期間購買了晚飯和飲料，合計200元。
15、8月26號根據訂單銷售100個，售價每個800元。收到該批貨款60000元。送貨運費支付100元。
16、8月31號抄表水電費計算出來合計是1000元，次月支付。
17、8月當月開始計提折舊。5年折舊年限。
18、9月1號采購原材料a500公斤，b500公斤，支付清上個月的欠款3000元，本次采購支付了20000元。
19、9月1日又購置一個工具3000元，現金付訖。
20、9月2號接到一個訂單200個。投入a材料400公斤、b材料500公斤，繼續(xù)開工生產。9月27號完成200個合格品，廢料回收250元。
21、9月4號繼續(xù)招用2名熟練工，基本工資1800元/人，足月支付。
22、9月5號，購買勞保用品發(fā)放給工人，費用200元。
23、9月10號發(fā)放上個月的工資、加班費等，共計6800元。
24、9月15號，支付上個月的水電費1000元25、9月20日，收到上月應收款20000元。
26、9月22號，某骨干員工家里有突發(fā)事件需要用錢，企業(yè)借給該員工2萬元。27、9月28號給客戶送貨200個，運費100元。
28、9月30號水電費抄表結算合計1800元，次月支付。
29、9月30日，因兩個月質量保持合格，發(fā)放員工質量獎1500元。
30、9月份繼續(xù)計提折舊打入當月成本。
31、9月份響應社區(qū)捐款號召，捐出2000元。
32、9月份公司獲得市科技進步獎獎金5萬元，當月發(fā)放。
現金流量表心得體會篇十六
現金流量分析是對企業(yè)的現金流入和流出進行系統、綜合、動態(tài)地研究與分析的財務分析方法，是企業(yè)經營和財務狀況評價的重要工具。通過對現金流量分析的學習和實踐，我有了一些心得體會和總結。
第一段：對現金流量表的理解和應用
現金流量表是企業(yè)財務報告的重要組成部分，是從整體把握企業(yè)現金收支情況的工具。通過對現金流量表的分析，我們可以清楚地了解企業(yè)的現金來源和運用情況，判斷企業(yè)經營的健康程度和財務風險。與其他財務表相比，現金流量表更直觀、更真實地反映了企業(yè)的經營活動和現金流動狀況。因此，合理運用現金流量分析方法，可以幫助企業(yè)及時發(fā)現問題，采取相應措施，提高企業(yè)的財務狀況。
第二段：現金流量分析的核心內容
現金流量分析主要包括經營活動、投資活動和籌資活動三個方面。經營活動反映了企業(yè)的主要經營業(yè)務收入和支出的現金流量變動情況，是衡量企業(yè)經營能力和效益的重要標志；投資活動主要反映了企業(yè)用于購置和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等投資的現金流量變動情況，是評價企業(yè)投資風險和經營策略的重要依據；籌資活動反映了企業(yè)通過債務和股權融資等籌集資金以及償還債務的現金流量變動情況，是評價企業(yè)債務償還能力和融資結構的重要指標。
第三段：現金流量分析的方法和技巧
現金流量分析的方法和技巧包括對比分析、趨勢分析和比率分析等。對比分析是通過比較不同期間的現金流量表，找出其中的差異和變化趨勢；趨勢分析是通過分析多個期間的現金流量表，發(fā)現其中的增長和下降趨勢；比率分析則是通過計算不同指標之間的比值，評價企業(yè)的盈利能力、運營能力和償債能力等。在實際應用中，我們可以根據企業(yè)的具體情況選擇適合的分析方法和技巧，更加準確地評估企業(yè)的財務狀況和經營能力。
第四段：現金流量分析的注意事項
在進行現金流量分析時，需要注意以下幾點。首先，要注重現金流量表的真實性和完整性，確保數據的準確性和可比性。其次，要綜合運用各種分析方法和技巧，避免單一指標的絕對評價。再次，要注重對比和趨勢分析，關注現金流量變動的因素和原因。最后，要結合企業(yè)的經營環(huán)境、行業(yè)特點和發(fā)展戰(zhàn)略來進行分析，具體問題具體分析。
第五段：現金流量分析的價值和意義
現金流量分析是財務分析的重要工具，對于企業(yè)經營和決策具有重要價值和意義。通過現金流量分析，可以及時發(fā)現企業(yè)的盈利能力、運營能力和風險狀況?？梢詭椭髽I(yè)優(yōu)化經營決策和財務管理，提高盈利能力和財務狀況。同時，現金流量分析也是投資者和債權人評估企業(yè)價值和信用狀況的重要依據，對于企業(yè)融資和合作具有重要影響。
綜上所述，現金流量分析是企業(yè)財務管理和經營決策的重要工具，通過合理運用現金流量分析的方法和技巧，可以更加準確地評估企業(yè)的財務狀況和經營能力。在實踐中，我們需要注重數據的真實性和完整性，綜合運用各種分析方法和技巧，關注現金流量變動的因素和趨勢，結合企業(yè)的具體情況進行分析，從而發(fā)現問題、優(yōu)化決策，提高企業(yè)的競爭力和持續(xù)發(fā)展能力。
現金流量表心得體會篇十七
我所在的企業(yè)隸屬于國有大型企業(yè)，是從事本地區(qū)部分自管房屋的供熱及維修服務的二級公司，公司主營業(yè)務收入為取暖費收入及租金維修費收入，服務于居民及非居民的供熱面積91.3萬平米，維修面積54.35萬平米，公司主營業(yè)務成本為供熱用煤、為供熱消耗的水電費及房屋維修材料等。雖然做為一般納稅人，公司享受供熱企業(yè)減免增值稅的優(yōu)惠政策，但一直以來，困擾公司艱難前行的還是低廉的收費標準與不斷上漲的水電費、煤價及材料等成本之間的矛盾，而我做為編制財務報表的負責人來說，更是無時無刻不在親眼目睹這一現象的存在，現金流是每個企業(yè)生存的血脈，對于收費企業(yè)來說更是如此。
編制會計月報、季報及年報是我的主要工作，而對報表尤其是三張主表的分析以及將結論反饋公司管理層以便其做出適時的戰(zhàn)略調整更是我肩負的重任。企業(yè)的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成，而對于我們收費企業(yè)，現金流最主要的構成就是收取的各項費用，收費率是分析現金流量的.重要指標。相對于主營業(yè)務，我們收費企業(yè)的投資和籌資活動很少涉及。
下面我就從現金流量表的編制原理出發(fā)，結合本公司近兩年的經營狀況，通過對現金流量表中經營活動產生的現金流量的分析，揭露企業(yè)存在的問題以及需改進的缺陷。
一、經營活動產生的現金流量分析
l、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購買商品、接受勞務支付的現金相對比。的主營業(yè)務現金流入為2892.46萬元，購買材料、水電費及支付勞務的現金流出為2283.37萬元，比值為1.27，說明每流出1元主營業(yè)務成本，能換回1.27元的主營業(yè)務收入，現金凈流量為609.09萬元，該指標為正值且逐年穩(wěn)步遞增，則說明企業(yè)主營業(yè)務的發(fā)展狀況良好。
2、將銷售商品、提供勞務收到的現金流入與經營活動流入的現金流入總額相比較。20主營業(yè)務現金流量為2892.46萬元，經營收入總額為3551.59萬元，比重為81.44%，該指標比重為80.41%，可以看出，該項指標比重越大，公司主營業(yè)務就越突出。
3、將本期主營業(yè)務活動現金流入、流出及凈流量與上期比較，也叫趨勢分析。年主營業(yè)務現金流入為2892.46萬元，同比增長7%，購買材料、水電費及支付勞務的現金流出為2283.37萬元，同比下降11%，主營業(yè)務的現金凈流量為609.09萬元，同比增長331.43%。公司2012年收費額的增長及相關成本的降低，使現金凈流量得到快速增長，且增長率越高，說明企業(yè)管理能力越好。
通過以上三項指標的對比分析可以看出，要提高收費企業(yè)的經營能力，增加企業(yè)現金凈流量是關鍵，而達到這一目標首先要提高三項費用的收費率，其次是降低收費相關成本，以我公司為例，2012年的收費額比20有所提高，而收費相關成本有大幅降低，從而使現金凈流量顯著提高。但是收費額的提高并不代表收費率的提高，收費相關成本的降低也存在諸多因素，這就要將現金流量表的補充資料部分與資產負債表及損益表再進行對比分析，得出更加客觀的結論，接下來本人就對這個問題進行闡述。
二、現金流量表與損益表比較分析
利潤被看成是評價企業(yè)經營業(yè)績及盈利能力的重要指標，但卻存在一定的缺陷。最重要的缺陷就是收入費用的確認與計量是以權責發(fā)生制為基礎。對于我們公司供暖收費這一主營業(yè)務來說，更是廣泛地運用取暖費收入與相關成本費用配比的原則，我們的供暖期為每年11月至次年3月，在這5個月的供暖期內，公司要消耗煤、水電及人力等成本費用，而取暖費的收費期則貫穿全年，供暖用煤也因為時間和價格的差異是在非供暖期購進，這就造成了實際收入跨年的確認等因素帶來的與損益表的偏差，如能結合現金流量表所提供的現金流量信息，特別是主營業(yè)務現金凈流量的信息進行分析，則較為客觀全面。利潤和現金凈流量是兩個從不同角度反映企業(yè)業(yè)績的指標，具體分析時，可將現金流量表的有關指標與損益表的相關指標進行對比，以評價企業(yè)利潤的質量。
1、經營活動現金凈流量與凈利潤比較，能在一定程度上反映企業(yè)利潤的質量。公司2012年主營業(yè)務現金凈流量為609.09萬元，而經營活動現金凈流量卻只有177.18萬元，其差額431.91萬元為非主營業(yè)務現金凈流出量，期中包括人工總成本、營業(yè)稅金及與經營活動有關的其他收支凈額，而在損益表中公司當年利潤為-588.17萬元，與經營活動現金凈流量177.18萬元相比，差額為765.35萬元，這765.35萬元應該包括當年固定資產折舊、待攤費用等非付現成本500多萬以及現金支付的前期債務等因素，這組數據表明，雖然我們收費企業(yè)的主營業(yè)務現金凈流量數額較大，但企業(yè)的性質和經營模式決定我公司不是一個創(chuàng)效益的生產經營單位，而是保障民生的公用事業(yè)單位。每年政策性虧損達數百萬元，靠主營業(yè)務收入無法彌補公司正常經營發(fā)生的成本費用支出。另一方面，公司2012年經營活動現金流入量與流出量之比僅為1.05，這也說明企業(yè)在不增加負債的情況下才只能維持營經活動，盈利能力微乎其微。
2、將損益表中主營業(yè)務收入與現金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現金比較，可以計算出當年主營業(yè)務確認的收入與實際收到的現金之間的偏離指數，兩者之比應該近似1，大于或小于都說明當年有未確認或多確認的收入。公司2012年主營業(yè)務收入為3103.27萬元，銷售商品、提供勞務收到的現金（三費收入）為2892.46萬元，比值為1.07，多確認收入210.81萬元，這部分多確認的收入是由于供暖企業(yè)特殊的經營性質造成的，我們每年4月份開始收取當年的取暖費，直至次年3月末，供暖期為每年11月至次年3月末，一方面，我們只有在供暖期開始時才能對預收的取暖費確認收入，同時結轉供暖用煤成本（配比原則），直至次年3月末，將預收款全部確認收入，這就使跨年度的經營行為與會計計算年度產生了差異，使一部分現金當年不能確認收入；另一方面，由于稅法的規(guī)定，我們必須將非供暖期收取的取暖費按月計算增值稅并上繳，也會使一部分本應次年確認的預收現金提前確認收入。這個指標應該是收費企業(yè)特有的，該指標最好是做趨勢分析，只要連續(xù)幾個會計年度的比值接近，就說明企業(yè)是否做到了會計制度與稅法的執(zhí)行情況的連貫性和一致性。
三、現金流量表與資產負債表比較分析
資產負債表是反映企業(yè)期末資產和負債及權益狀況的報表，運用現金流量表的有關指標與資產負債表有關指標比較，可以更為客觀地評價企業(yè)的償債能力、盈利能力及支付能力。
對于收費企業(yè)，可以利用經營活動現金凈流量與流動負債之比來分析企業(yè)的償債能力，作為流動比率等指標的補充。
我公司2012年資產負債表數據中的流動比率為63.67%，償債能力較弱，而這個指標中的流動資產包括次年才能消耗的供暖用煤的存貨以及流動負債中次年才能確認收入的預收的取暖費收入，因此該指標不能客觀準確地反映供暖收費企業(yè)的償債能力，而2012年現金流量表數據中的經營活動現金凈流量與資產負債表中流動負債的比率僅為15.32%，這個指標則更能體現供暖收費企業(yè)的非常薄弱的償債能力。
通過以上對現金流量表的表內分析及與其他主表的表間分析，可以反映收費企業(yè)的經營特殊性，客觀公正地剖析利潤（虧損）構成情況，雖然公司主營業(yè)務經營能力非常突出，但也只能在保本的狀態(tài)下維持經營，只有努力提高三費收費率，降低或維持三費成本，才有可能增加現金凈流量，在非付現成本保持不變的情況下，努力降低其他與經營活動有關的現金流出，才能盡可能減少虧損，最終實現盈利。
現金流量表心得體會篇十八
答：一、確定補充資料的“現金及現金等價物的.凈增加額”
現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;
現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額;
現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。
一般企業(yè)很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”
1.吸收投資所收到的現金
=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)
2.借款收到的現金
=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)
3.收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4.償還債務所支付的現金
=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)
5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
6.支付的其他與籌資活動有關的現金
如發(fā)生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
三、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”
1.收回投資所收到的現金
=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)
該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
2.取得投資收益所收到的現金
=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
4.收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。
5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
6.投資所支付的現金
=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)
該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。
7.支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”
1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值準備
計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數
注：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊
或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數
注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
=無形資產(期初數-期末數)
或=無形資產貸方發(fā)生額累計數
注：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
=長期待攤費用(期初數-期末數)
或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數
6、待攤費用的減少(減：增加)
=待攤費用期初數-待攤費用期末數
7、預提費用增加(減：減少)
=預提費用期末數-預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)
根據固定資產清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
=利息支出-應收票據的貼現利息
11、投資損失(減：收益)
=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)
12、遞延稅款貸項(減：借項)
=遞延稅款(期末數-期初數)
13、存貨的減少(減：增加)
=存貨(期初數-期末數)
注：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少(減：增加)
15、經營性應付項目的增加(減：減少)
=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)
16、其他
一般無數據。
五、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”
1、銷售商品、提供勞務收到的現金
2、收到的稅費返還
3.收到的其他與經營活動有關的現金
=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)
具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)
=補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4.購買商品、接受勞務支付的現金
=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)
5.支付給職工以及為職工支付的現金
=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”
6.支付的各項稅費
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7.支付的其他與經營活動有關的現金
六、匯率變動對現金的影響
=匯兌損益
現金流量表心得體會篇十九
我國于頒布了《企業(yè)會計準則――現金流量表準則》，規(guī)定企業(yè)期末除了編制資產負債表、損益表外，還要以現金流量表來代替財務狀況變動表。
現金流量表的編制為債權人和投資者提供了資產負債表、損益表無法提供的更加真實有用的財務信息，使企業(yè)的財務狀況更加透明。
現金流量表心得體會篇二十
隨著東北熱電中期報告的亮相，上市公司中期信息披露的帷幕已徐徐拉開，大家的關注視線也落到了中報上。由于中報新準則的實施，從現已公布中期報告的若干家公司的披露情況來看，今年中報不僅在篇幅上明顯長于往年，且大多披露了完整的財務報表，即包括了現金流量表。過去，關于如何解讀現金流量表及其作用，我們已有專門的介紹，但畢竟關于現金流量的概念大家還是相對陌生，不少讀者對如何具體分析現金流量表所表達的信息問題仍感困惑，希望我們在這個欄目中請有關財務專家談一談。本次我們邀請了中國注冊會計師胡永貴先生和長年在大型企業(yè)從事財務工作的劉和生先生與大家切磋。當然，他們各有側重。
這里有必要提一下，目前的企業(yè)在經營中常遇到應收帳款過大的問題，導致現金周轉出現困難。上市公司中有相當一部分也同樣存在大量應收帳款不能及時到位的情況，而這一點通過現金流量表對資金流出和流入的界定，可以一目了然地觀察到，公司想藉此做出虛假利潤瞞天過海是很難的。投資者在仔細閱讀各公司的現金流入流出及其原因說明時可以充分認識到新準則帶給大家的這一新感覺，從而對所投資的公司產生更多的信賴或進一步的了解?，F金充足的企業(yè)，其支付股利和償還債務的能力也會相應更強，發(fā)展的前途也更為廣闊。另外，以往一些公司將投資收益作為調節(jié)總利潤的閥門的現象也將得到遏制。因為這種做法在財務狀況變動表中不易反映，而通過現金流量表，則可清楚地了解到其投資活動的現金投入與收益狀況，得出其產出效果。專家還揭示，籌資活動所產生的現金流量中，當上市公司現金流入大于流出時，盲目投資、重復建設，其后果是資金閑置；而當現金流入小于現金流出時將會導致建設項目、生產經營無法正常運轉?？傊?，由于現金流量表的揭示，投資者完全可以相信，我們的會計制度已經向國際慣例更加靠攏。隨著新會計制度相關細則的逐一出臺及對會計師行業(yè)的嚴格規(guī)范，投資者僅僅依據上市公司披露的公司信息，已能比較完整和準確地把握公司的運行脈搏，從而對自己的投資判斷更具信心。因此，提醒投資者，即使匆匆瀏覽，也別忘了在關注各公司的每股收益和凈資產收益率之外，再多看一眼其現金流量數據。櫻子（證券時報）
正確認識現金流量表
用現金流量表替代財務狀況變動表，在提高財務報表信息的相關性、可比性及可解釋性上，更能體現財務報告的目的。
（一）現金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現金流入和流出的原因。如企業(yè)當期從銀行借入1000萬元，償還銀行利息6萬元，在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款1000萬元，支付利息6萬元。這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。
企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的'現金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤表上反映的經營業(yè)績很可觀，但財務困難，不能償還到期債務；還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經營成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產生這種情況有諸多原因，其中會計核算采用的權責發(fā)生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一?，F金流量表完全以現金的收支為基礎，消除了由于會計核算采用的估計等所產生的獲利能力和支付能力。通過現金流量表能夠了解企業(yè)現金流入的構成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心。
（三）現金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現金的能力?，F金流量表中的經營活動產生的現金流量，代表企業(yè)運用其經濟資源創(chuàng)造現金流量的能力，便于分析一定期間內產生的凈利潤與經營活動產生現金流量的差異；投資活動產生的現金流量，代表企業(yè)運用資金產生現金流量的能力；籌資活動產生的現金流量，代表企業(yè)籌資獲得現金的能力。通過現金流量表及其他財務信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現金的能力。如，企業(yè)通過銀行借款籌得資金，從本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現金。又如，本期應收未收的款項，在本期現金流量表中雖然沒有反映為現金的流入，但意味著未來將會有現金流入。
（四）現金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。資產負債表能夠提供企業(yè)一定日期財務狀況的情況，它所提供的是靜態(tài)的財務信息，并不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產、負債給企業(yè)帶來多少現金，又用去多少現金；利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經營成果，提供動態(tài)的財務信息，但利潤表只能反映利潤的構成，也不能反映經營活動、投資和籌資活動給企業(yè)帶來多少現金，又支付多少現金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項?，F金流量表提供一定時期現金流入和流出的動態(tài)財務信息，表明企業(yè)在報告期內由經營活動、投資和籌資活動獲得現金，企業(yè)獲得的這些現金是如何運用的，對能夠說明資產、負債、凈資產的變動的原因，對資產負債表和利潤表起到初充說明的作用，現金流量表是連續(xù)資產負債表和利潤表的橋梁。
（五）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息?，F金流量表除了反映企業(yè)與現金有關的投資和籌資活動外，還通過附注方式提供不涉及現金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動。值得注意的是，雖然通過對現金流量表的分析能夠給廣大報表使用者提供大量有關企業(yè)財務方面尤其是關于企業(yè)現金流動方面的信息，但這并不意味著對現金流量表進行分析就能夠替代其他會計報表的分析，現金流量表分析只是企業(yè)財務分析的一個方面。而且，同任何分析一樣，現金流量表分析也有其局限性，這主要表現為：
現金流量表心得體會篇二十一
經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量三者的正負是否正常不能夠一錘定音。
企業(yè)創(chuàng)建時期產品還處在市場開發(fā)階段，這一時期為開發(fā)產品需要大量的投資和籌資，所以生產經營活動和投資活動的現金凈流量一般均為負，籌資活動則為正。
在高速增長期，產品銷售快速增長，經營現金流量為正，同時為擴大市場份額企業(yè)不斷追加投資，投資現金流量依然為負，但經營現金流量很可能不足以滿足投資所需現金，因此籌資活動現金流量可能繼續(xù)為正;在產品成熟期，產品銷售穩(wěn)定，并進入投資回收期，因此經營現金流量和投資現金流量均為正，由于現金被用來償債，籌資現金流量為負;進入衰退期后，市場萎縮，銷售下降，企業(yè)經營活動現金流量為負，企業(yè)大規(guī)模收回投資并償還債務，因此企業(yè)投資活動現金流量為正，籌資活動現金流量為負。
現金凈增加額。
如果企業(yè)的現金凈增加額主要是由于經營活動產生的，可反映出企業(yè)收現能力強，壞賬風險小，其營銷能力一般也不錯，如果企業(yè)的現金凈額主要是投資活動產生的，即是由處置固定資產、無形資產和其他長期資產引起的，這反映出企業(yè)生產經營能力衰退，從而處置非流動資產以緩解資金矛盾，但也可能是企業(yè)為了走出不良境地而調整資產結構，還應結合其余二表作深入分析，如果主要由于籌資活動引起的，這意味著企業(yè)將支付更多的利息或股利，它未來的現金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要,否則，企業(yè)將承受較大的財務風險。
結合資產負債表看存貨。
比較銷售商品提供勞務收到的現金與購買商品接受勞務所支付的現金，從而掌握企業(yè)大體的供銷狀況，如果后者明顯大于前者，就有可能說明企業(yè)處于庫存積壓狀態(tài)，反之，如果后者明顯大于前者，那么企業(yè)有可能在本會計期內因產品提價使收入增大，如果沒有提價，企業(yè)可能在吃庫存，這時應結合資產負債表看存貨的進出情況，若庫存正常，就要看是否本期收回大量的前期的應收賬款。
通過“收回投資所收到的現金”、“取得投資收益所收到的現金”與企業(yè)原始投資的對應關系，就是要結合資產負債表中“長期投資”、“短期投資”帳戶余額的變化率分析，企業(yè)的對外投資是否獲利。
相對數――財務比率分析法
償債能力分析
a.現金流動負債比率=經營現金凈流量/流動負債;這比起流動比率和速動比率，更能反映出企業(yè)的短期償債能力。
b.現金到期債務比率=經營現金凈流量/本期到期債務;本期到期債務包括長期債務和短期債務，該指標反映了企業(yè)獨立的到期債務支付能力。
c.現金債務總額比=經營現金凈流量/本期債務總額;它是評價企業(yè)中長期償債能力的重要指標，同時也是預測公司破產的重要指標，該指標越高，企業(yè)承擔債務的能力越強。
獲利質量指標分析
d.盈利現金比率=現金凈流入/凈利潤;它是衡量企業(yè)盈利質量的基本指標。
一般的，該指標越高，說明企業(yè)盈利質量越好，但是由于現金凈流量可能是由投資或者籌資活動帶來的，這種情況下，該指標只有與其他的指標結合才能看出企業(yè)的盈利質量是否高。
e.經營盈利現金比率=經營現金凈流入/凈利潤;這一比率反映企業(yè)本期經營活動產生的現金流量與凈利潤之間的比率關系。
跟盈利現金比率相比，該比率更能反映企業(yè)盈利質量的好壞。
一般情況下，比率越高，盈利質量越高。
比率過低，嚴重時可以使企業(yè)破產。
f.銷售現金收入比率=銷售商品提供勞務收到現金/銷售收入;該比率反映了企業(yè)的收入質量，一般的，該比率越高收入質量越高，但是當比值很大時，說明本期可能收到以前期間的應收賬款，所以本比率也要與資產負債表的應收賬款相結合。
但是當比值很小時，企業(yè)的經營管理肯定就存在問題了，企業(yè)的利潤也會虛增。
支付能力指標分析
g.現金股利支付率=現金股利/經營現金流量;這一比率反本期經營現金凈流量與現金股利之間的關系。
比率越低，企業(yè)支付股利的能力越強。
h.強制性現金支付比率=現金流入總額/(經營現金流出量+償還債務本息付現);這一指標反映企業(yè)是否有足夠的現金償還債務、支付經營費用等。
在企業(yè)的經營中，公司的現金流入量應滿足強制性目的的支付，即用于經營活動支出和償還債務。
這一比率越大，其現金支付能力越強。
現金流量表的作用及現金流量【3】
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形。
現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。
現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。
現金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月,一季。
主要是一年的年報)的現金流入和流出的財政報告。
這份報告顯示資產負債表(balancesheet)及損益表(incomestatement/profitandlossaccount)如何影響現金和等同現金,以及根據公司的經營、投資和融資角度作出分析。
作為一個分析的工具,現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付賬單的能力。
過去的企業(yè)經營都強調資產負債表與損益表兩大表,隨著企業(yè)經營的擴展與復雜化,對財務資訊的需求日見增長,更因許多企業(yè)經營的中斷肇因于資金的周轉問題,漸漸地,報道企業(yè)資金動向的現金流量也獲的得許多企業(yè)經營者的重視,將之列為必備的財務報表。
一、現金流量表的主要作用
(一)現金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現金流入和流出的原因。
如企業(yè)當期從銀行借入200萬元,償還銀行利息5萬元,在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款200萬元,支付利息5萬元。
這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。
(二)現金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。
通常情況下,報表閱讀者比較關注企業(yè)的獲利情況,并且往往以獲取利潤的多少作為衡量標準,企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現金支付能力。
現金流量表心得體會篇二十二
現金流量表將現金流量分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量三大部分，基本上概括了企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務活動。
這三個部分相互關聯又具有各自的特點，分析時既要關注單個現金流的表象及反映出的單個問題，又要重視個體與個體的相關性及個體對總體的影響。
1.三項活動現金流量均為正，表明企業(yè)經營效益、財務狀況良好，融資能力較強，企業(yè)在運營中產生的現金流入大于流出。
但要注意的是，如果凈現金流入過大，可能是由資金閑置引起的，將影響企業(yè)資金獲利能力的發(fā)揮。
2.這種情況說明企業(yè)有良好的經營和投資收益，并且利用這兩項活動創(chuàng)造的現金凈流入可隨時支付到期債務。
但如果三項凈流量之和小于零，表明企業(yè)當期償債金額較大，需改變負債結構、平衡償債期間。
如果較大，經營活動和籌資活動的現金凈流入不足以抵補投資活動現金凈流出，即總現金凈流量為負值，說明企業(yè)正在大幅擴張，資金缺口較大，極易造成資金緊張，加重財務風險。
4.這種情況下，如果最終的總現金凈流量為正值，表明企業(yè)經營收益質量較高，獲取的凈現金流入不僅可以增加企業(yè)的投資，還可以償還部分債務。
5.這種情況下，企業(yè)經營效益可能出現下降，此時，投資活動創(chuàng)造的收益對企業(yè)做出的貢獻已經大于經營收益。
6.企業(yè)出現的這種情況，較上述其他情況可能要面臨更大的財務困難。
如果總現金流量為正值，說明企業(yè)只能靠籌資來暫時維持經營活動和投資活動對資金的需求，但這種方法并不能持久。
如果總現金流量為負值，說明企業(yè)財務已經陷入困境，財務風險進一步加大。
7.這種情況說明企業(yè)已不能通過正常的生產經營活動創(chuàng)造收益來償還到期債務，只有靠投資獲取的收益或變現資產償債及支持經營活動，外部籌資環(huán)境已經惡化。
8.這種情況是投資者和經營者最不愿意看到的，三種活動的現金凈流量均小于零，表明企業(yè)已經入不敷出，各種業(yè)務活動難以為繼，財務危機四伏。
二、現金流量表的趨勢分析
筆者提出的現金流量表趨勢分析法是根據連續(xù)幾期現金流量表中的經營活動、投資活動和籌資活動現金流量特征，比較、分析、確定各項現金流量的變化趨勢和變化規(guī)律，并對未來的總體發(fā)展作出預測的一種報表分析方法。
分析時可選用數年的現金流量表作為資料，一般選取3至5年的現金流量表較為恰當。
結合企業(yè)的生命周期進行現金流量表的趨勢分析，也能給報表使用者提供有價值的信息。
企業(yè)的生命周期大致可分為建設及開發(fā)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期這四個階段，企業(yè)的現金流量在不同的生命周期所表現出的特征各不相同。
根據不同周期現金流量表的比較可清楚地觀察到現金流量的變化及規(guī)律，預測企業(yè)未來發(fā)展趨勢。
(一)建設及開發(fā)期。
在此階段企業(yè)的主要任務是長期資產的投入以及產品的開發(fā)，資金的需求全部來源于籌資活動流入的現金。
(二)發(fā)展期。
企業(yè)處于發(fā)展期的產品已經定型，質量穩(wěn)定可靠，已被市場接受，企業(yè)內部管理已走向規(guī)范化，各項資源得到有效運用，生產情況相對穩(wěn)定，產品市場份額和產銷量逐年增加，經營業(yè)績連連看好。
(三)成熟期。
企業(yè)所處成熟期的現金流量特征比較明顯，一般在分析時從多期現金流量表中不難看出，企業(yè)經營活動、投資活動的現金凈流量均為正，籌資活動現金凈流量則為負。
(四)衰退期。
通過1至2年的短期現金流量分析，并不能斷定企業(yè)處于生命的衰退期，一般需要多年的現金流量研判才能定論。
1.流入結構分析
由于經營、投資和籌資活動均能帶來現金流入，因此，就應著重分析流入結構。
籌資活動中借款流入占籌資流入的52.18%，為主要來源;
吸收權益資金流入占47.74%，為次要來源。
2.流出結構分析
該公司的總流出中經營活動流出占24.18%，投資活動占28.64%，籌資活動占47.18%。
由于公司未對股東進行現金分配，故公司現金流出中償還債務占很大比重，使負債大量減少。
經營活動流出中，購買商品和勞務占54.38%;
支付給職工的以及為職工支付的現金占10.81%，稅費占3.6%，負擔較輕，支付的其他與經營活動有關的現金為29.80%，比重較大。
投資活動流出中權益性投資所支付的現金占60.74%，而購置固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金占39.26%。
籌資流出中償還本金占47.51%,其他為籌資費和利息支出。
從以上分析可以看出，該企業(yè)的投資活動的現金流出較大，在投資活動的現金流出中，權益性投資又占最大比例，說明該企業(yè)的股權擴張較快。
3.流入流出比例分析
從m公司的現金流量表可以看出：
經營活動中：現金流入量4269.89萬元
現金流出量3234.90萬元
該公司經營活動現金流入流出比為1.32，表明1元的現金流出可換回1.32元現金流入。
此值當然越大越好。
投資活動中：現金流入量2085.00萬元
現金流量表心得體會篇二十三
金賬本財務
現金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現金流入和流出情況的動態(tài)報表。按照《小企業(yè)會計準則》要求，現金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報小企業(yè)的現金流量。也就是說，小企業(yè)的現金流量應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量等列報，并且小企業(yè)每一項現金流量還應當分別按照現金流入數量和現金流出數量總額列報。
經營活動有關項目的編制
對于小企業(yè)現金流量表的編制，在我國《小企業(yè)會計準則釋義》中沒有明確，只是提出可以使用會計軟件編制。筆者認為，無論現金流量表能不能使用會計軟件編制，會計人員都應該能夠使用會計軟件，也應該學會手工編制現金流量表。
銷售商品、提供勞務收到的現金。本項目反映小企業(yè)銷售商品、產成品、提供勞務實際收到的現金，包括營業(yè)收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額。具體包括：本期營業(yè)收入收到的現金，以及前期營業(yè)收入本期收到的現金和本期收到的預收貨款，減去本期營業(yè)收入退回商品和前期營業(yè)收入本期退回商品支付的現金。有些小企業(yè)會計準則釋義中提出，本項目不包括應向購買者收取的增值稅銷項稅額是不妥當的。
例如，某小企業(yè)銷售產品一批，價款50000元，增值稅8500元。收款40000元，其余暫欠。那么，該小企業(yè)取得的貨款40000元，有多少是貨款，多少是增值稅？如何填寫在現金流量表中？筆者認為，銷售商品、提供勞務收到的現金應與《企業(yè)會計準則第31號——現金流量表》中的同類項目一樣，包括營業(yè)收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額等所有現金收入數量。上述價稅款為58500元，不論收到貨幣資金40000元，還是58500元，均應作為“銷售商品、提供勞務收到的現金”。
收到其他與經營活動有關的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)除了銷售商品、提供勞務收到的現金外，收到的其他與經營活動有關的現金。如，小企業(yè)收到的罰款收入、流動資產損失中個人賠償的現金收入、政府補助收到的現金、托收承付結算方式收到的代墊費貨款等。本項目不應包括向購買者收取的增值稅銷項稅額，而應包括應收款項中的代墊運雜費。例如，小企業(yè)銷售產品一批，價款80000元，增值稅13600元，代墊運雜費444元，以銀行存款付訖。代墊運雜費444元，計入現金流量表中支付其他與經營活動有關的現金項目。收回時，則計入本項目。其余93600元計入銷售商品、提供勞務收到的現金項目。
購買原材料、商品、接受勞務支付的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)購買材料、商品、接受勞務實際支付的現金，包括實際支付的價款及一并支付的進項稅額。具體現金流出量內容包括：本期購買存貨支付的現金，以及本期支付前期購買商品、接受勞務未付款項和本期支付的預付貨款等內容。
例如，某小企業(yè)購入材料一批，價款80000元，增值稅13600元，運雜費444元（含增值稅），均以銀行存款付訖。原材料成本為80400元，增值稅13644元。則購買原材料、商品、接受勞務支付的現金項目應填寫94044元。
支付的職工薪酬項目的編制。本項目反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬以及為職工支付的現金，包括小企業(yè)支付給固定資產建設、無形資產開發(fā)項目人員的薪酬。所以，本項目根據應付職工薪酬科目借方發(fā)生額扣除不支付現金部分后的差額填寫。
收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)出售、轉讓或到期收回股權投資而收到的現金，以及收回長期債券投資本金而收到的現金，但不包括收回的債券利息。本項目根據短期投資科目、長期股權投資科目的貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)本年支付短期投資買價及附帶成本計61000元，含1000元已宣告尚未發(fā)放的現金股利。當年轉讓，收款72000元。則該小企業(yè)短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金項目為61000元，收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金項目為72000元。
取得投資收益收到的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)投資，包括權益性投資和債權性投資收到的現金紅利或利潤和利息。本項目根據投資收益科目貸方發(fā)生額和銀行存款科目、庫存現金科目借方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)持有股權投資收到現金紅利20000元，存入銀行。則該小企業(yè)取得投資收益收到的現金項目為20000元。
處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額項目的編制。本項目反映小企業(yè)處置固定資產、無形資產和其他非流動資產取得的現金，減去為處置這些資產而支付的清理費及有關稅費等后的差額。本項目根據固定資產清理科目、無形資產科目、生產性生物資產科目、銀行存款科目和庫存現金科目等發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)轉讓專利權一項，收款50000元，存入銀行。則該小企業(yè)處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額項目為50000元。
籌資活動有關項目編制
取得借款收到的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)舉債取得各種長短期借款收到的現金。本項目根據銀行存款科目借方發(fā)生額、短期借款科目和長期借款科目貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)借入長短期借款共60萬元，當年歸還長短期借款50萬元，支付利息3萬元。則本期取得借款收到的現金項目為60萬元；償還借款本金支付的現金項目的編制為50萬元；償還借款利息支付的現金項目為3萬元。
吸收投資者投資收到的現金項目的編制。本項目反映小企業(yè)收到投資收到的現金。本項目根據庫存現金科目、銀行存款科目借方發(fā)生額和實收資本（股本）科目、資本公積科目貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)本期收到股東投資20萬元，其中15萬元為注冊資本，其余為資本公積。則該小企業(yè)吸收投資者投資收到的現金項目為20萬元。
現金流量表心得體會篇二十四
現金流量表是我國會計制度與國際接軌改革過程中,要求企業(yè)編制和提供的一張報表，它以現金為編制基礎,反映企業(yè)一定期間內經營活動、投資活動和籌資活動所引起的現金流入和流出,表明企業(yè)的獲利能力。與以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表相比,現金流量表更能反映企業(yè)的償付能力。同時,現金流量表對于報表使用者正確分析企業(yè)的財務狀況和經營成果也更加容易和直觀。具體來說,現金流量表的分析可以從以下幾個方面進行:
一、流入、流出原因的分析
現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量,并按現金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業(yè)當期銷售商品收回現金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產300萬元,支付股利100萬元,上述各項經濟業(yè)務在現金流量表中分別反映為:經營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業(yè)當期現金流入、流出的原因,即現金從哪里來,又流到哪里去。
二、償債能力的分析
長期償債能力=經營現金流量/總負債
三、利潤質量的分析
由于利潤表中的凈利潤指標,是企業(yè)根據權責發(fā)生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定影響,它并不能反映企業(yè)生產經營活動產生了多少現金,但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經營活動產生的現金流量與會計利潤對比可以評價利潤質量,經營活動產生的現金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現能力較強,利潤質量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質量較差。
四、適應能力與變現能力分析
企業(yè)的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業(yè)經營活動的現金流量越大,流速越快,企業(yè)的財務基礎越穩(wěn)固,從而企業(yè)的適應能力與變現能力越好,抗風險能力也就越強。
五、企業(yè)未來狀況分析
評價過去是為了預測未來,雖然現
金流量表反映的是企業(yè)過去一定時期內現金流量變化的動態(tài)信息,但它卻為預測企業(yè)未來的財務狀況提供了可靠的數據。
1、企業(yè)未來獲取現金能力的預測。
如根據本期銷售商品產生的現金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產生的現金;又如企業(yè)通過銀行籌得大筆資金,在本期現金流量表中反映為現金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現金;再如應收未收的款項,在本期現金流量表中雖然反映為現金流入,但意味著將來會有現金流入。
2、企業(yè)未來發(fā)展狀況的預測。
一般情況下,一個企業(yè)要擴大生產規(guī)模,長期資產必須增加,反映在現金流量表中即投資活動中的現金流出量就會大幅度提高。對內投資的現金流出量大幅度提高,往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機會;對外投資的現金流出量大幅度提高,則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發(fā)展機遇。另外,在分析企業(yè)未來發(fā)展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產生的現金流量聯系起來考察和分析。如果投資活動中的現金凈流出量與籌資活動中現金凈流入量在本期數額都相當大,說明該企業(yè)在保持內部經營穩(wěn)定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產經營規(guī)模;反之,如果投資活動中產生的現金流入量與籌資活動中產生的現金流出量在數額上比較接近且較大,說明企業(yè)在保持內部經營穩(wěn)定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業(yè)沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現金周轉能力、投資活動和理財活動對經營成果和財務狀況的影響以及非現金的投資和籌資方面對現金流量表進行財務分析,以全面了解企業(yè)的過去和將來的財務狀況。