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內(nèi)部控制與風險管理心得篇一
（2）公司董事兼財務(wù)總監(jiān)趙某進入審計委員會違反了審計委員會的獨立性原則
（4）審計委員會在與內(nèi)部審計師見面討論審計相關(guān)事宜時，管理層不應(yīng)在場
案例2：毒膠囊事件引發(fā)社會關(guān)注，制藥企業(yè)內(nèi)控存在缺失
2012年4月16日，國家食品藥品監(jiān)督管理局第一時間發(fā)出緊急通知，要求對13個藥用空心膠囊產(chǎn)品暫停銷售和使用。隨后采取了一系列行動，責成有關(guān)省食品藥品監(jiān)管局嚴肅查處違法違規(guī)企業(yè)，包括吊銷其藥品生產(chǎn)許可證、追究相關(guān)責任人刑事責任、銷毀被查封的鉻超標藥用膠囊和膠囊劑藥品 案例啟示：
1、我國藥品行業(yè)管理缺失
2、制藥企業(yè)在采購環(huán)節(jié)缺乏有效內(nèi)部控制
相關(guān)企業(yè)沒能提供有效的進貨檢驗記錄，對供應(yīng)商的管控措施也不到位。
采購管理是被掩蓋的最深的管理死角之一，內(nèi)控失效的采購流程中通常充滿各種復(fù)雜的利益驅(qū)動和人情關(guān)系。完善采購內(nèi)控對企業(yè)健康發(fā)展，履行社會職責十分重要。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇二
1.控制環(huán)境較差，管理當局缺風險管理的經(jīng)營理念
食品行業(yè)的準入的門攬通常較低，致使該行業(yè)內(nèi)管理人員的管理水平整體不高。有些管理人員從來沒有參加過有關(guān)管理的學習或培訓，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的較差。
2.控制活動不足，職責不分離
權(quán)責劃分是影響企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的一個方面。食品行業(yè)是勞動密集型的產(chǎn)業(yè)，待遇通常不高，較難吸引高素質(zhì)人才。加上大多的中小食品企業(yè)都是從最初的作坊式生產(chǎn)發(fā)展為規(guī)?；a(chǎn)的民營企業(yè)，管理不是很到位，沒能區(qū)分好每一環(huán)節(jié)的職能責任。
3.對控制的監(jiān)督不力
沒能及時評價控制的設(shè)計及其運行情況，也沒能采取必要的糾正措施。
二、完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施
1.企業(yè)應(yīng)營造一個良好的風險控制環(huán)境
首先應(yīng)樹立全面的風險管理理念，建立風險管理責任制度，將風險管理責任和任務(wù)層層分解，落實到每一個員工身上，將責任履行與績效和獎懲考核嚴格掛鉤，從經(jīng)濟上、制度上約束和規(guī)范企業(yè)員工思想和行為，從而保障風險管理目標實現(xiàn)。其次應(yīng)健全食品安全風險管理機構(gòu)，完善公司治理結(jié)構(gòu)。設(shè)立由總經(jīng)理管理的風險管理職能機構(gòu)，具體負責整個企業(yè)風險管理實施，風險責任指標分解、風險責任履行記錄，風險責任評價與考核；各部門車間設(shè)置風險管理專員具體負責風險責任糾偏、風險暴露損失統(tǒng)計以及信息反饋等。第三，應(yīng)培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。企業(yè)應(yīng)以講誠信、求質(zhì)量，保安全等作為職業(yè)道德規(guī)范，引導(dǎo)員工行為。
2.強化對企業(yè)現(xiàn)行的食品安全風險管理體系的檢測、分析和評定
及時發(fā)現(xiàn)和檢測風險管理及企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷，了解員工對風險管理的的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，評價員工風險管理績效及食品安全風險管理的履責情況，獎優(yōu)懲劣，促進員工更好履行風險管理職責，以保障全面風險管理目標實現(xiàn)。
3.建構(gòu)和實施良好的風險控制體系
首先，實施全面質(zhì)量管理，建立食品產(chǎn)品質(zhì)量控制體系，保障食品產(chǎn)品質(zhì)量。食品質(zhì)量是保障食品安全的基礎(chǔ)，質(zhì)量越好，相對而言，食品安全的風險越小。其次，實行標準化認證生產(chǎn)體系。應(yīng)遵循相關(guān)國家食品企業(yè)作業(yè)規(guī)范，從原料、設(shè)施設(shè)備、人員、生產(chǎn)過程、包裝運輸、質(zhì)量控制等方面按國家有關(guān)法規(guī)達到衛(wèi)生質(zhì)量要求，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過程中存在的問題并加以改善。
4.強化信息溝通及對信息系統(tǒng)的管理
應(yīng)加強信息的傳遞和溝通，確保企業(yè)風險管理層及時了解風險存在的狀態(tài)，將有關(guān)指令傳達給員工；還應(yīng)通過對政策、市場、顧客等信息的了解和掌握，及時制定正確決策。
5.強化內(nèi)部監(jiān)督，建立食品安全監(jiān)督評價機制
食品生產(chǎn)企業(yè)是個高風險的企業(yè)，應(yīng)建立新的內(nèi)部監(jiān)督模式，將質(zhì)量監(jiān)督貫穿于整個生產(chǎn)鏈。由管理層統(tǒng)一調(diào)度，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督和第三方監(jiān)督結(jié)合起來，最大程度的避免監(jiān)督漏洞。食品企業(yè)作為食品安全的第一責任人，必須嚴格規(guī)范自身的食品安全行為。食品安全是食品生產(chǎn)企業(yè)的生命線，保證食品企業(yè)內(nèi)部控制制度完整，有利于加強監(jiān)督管理促進企業(yè)利益最大化目標的實現(xiàn)，良好的內(nèi)部控制環(huán)境有利于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇三
我區(qū)聯(lián)社開展案件專項治理活動，其目的是進一步落實各項內(nèi)控制度，提高全體員工團結(jié)務(wù)實、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風，大興求真務(wù)實之風，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障?，F(xiàn)就案件專項治理情況談?wù)勛约旱捏w會：
一、當前內(nèi)控制度存在的問題
1、對內(nèi)控制度的認識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認識有偏差，把加強內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風險防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經(jīng)營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風險控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風險控制為目標的資產(chǎn)負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內(nèi)涵的貸款分責管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理，對計算機系統(tǒng)的風險控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。
二、本人的體會
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護的結(jié)果。如果說設(shè)計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。 增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。 增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。 增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經(jīng)驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預(yù)定的目標。當前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實際，制定相應(yīng)的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
綜上所述，通過“內(nèi)控制度活動”的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責;弘揚學習之風，強素質(zhì);弘揚務(wù)實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“各項內(nèi)控制度”，促進規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇四
一、引言
隨著我國事業(yè)單位體制改革的不斷深化，對于事業(yè)單位的財務(wù)管理以及經(jīng)濟活動管理工作要求不斷提高，規(guī)避事業(yè)單位公共職能履行過程中的風險問題，尤其是財務(wù)風險，確保事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)活動特別是經(jīng)濟活動的合法合規(guī)已經(jīng)成為事業(yè)單位管理工作的重要內(nèi)容。目前，一些事業(yè)單位由于內(nèi)部控制管理不力，風險管理體系不健全，造成了單位內(nèi)部的管理環(huán)節(jié)中也出現(xiàn)了一些漏洞。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)，提高事業(yè)單位的風險管理水平，已經(jīng)成為事業(yè)單位管理工作的重要內(nèi)容，這對于確保事業(yè)單位自身職能的有效履行也具有關(guān)鍵的作用。
二、基于風險管理的事業(yè)單位內(nèi)部控制概述
對于事業(yè)單位而言，風險主要是指可能造成事業(yè)單位組織目標結(jié)果不確定性的影響因素，涉及事業(yè)單位內(nèi)部的財務(wù)活動、技術(shù)管理、安全管理、廉政紀律、資產(chǎn)管理等方方面面，主要包括：風險因素的識別、分析評估以及處理等幾部分內(nèi)容。
而內(nèi)部控制則主要是指為了確保事業(yè)單位管理目標的實現(xiàn)，管理效率的提高、經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全完整以及財務(wù)報告的真實可靠，而在事業(yè)單位內(nèi)部制定并實施的一系列的內(nèi)部控制管理制度以及程序，是防范事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)舞弊行為，預(yù)防腐敗的重要措施，對于提高事業(yè)單位公共服務(wù)水平也具有非常關(guān)鍵的作用。
無論是事業(yè)單位的風險管理還是內(nèi)部控制，都強調(diào)了在事業(yè)單位內(nèi)部需要各部門全員參與，采取的都是動態(tài)管理的方式，而且在一定程度上來說，事業(yè)單位的風險管理是融合于內(nèi)部控制管理之中。對于以服務(wù)性、公益性以及共有行為主要特征的事業(yè)單位而言，為了確保自身職能目標的實現(xiàn)，更應(yīng)該基于風險管理，改造完善內(nèi)部控制管理體系，進而提高事業(yè)單位的運轉(zhuǎn)效率，確保組織目標的高質(zhì)量完成。
三、現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的問題分析
（1）事業(yè)單位風險管理意識較差。事業(yè)單位作為非營利性組織，在自身的內(nèi)部管理工作開展過程中，普遍對風險管理重視不足。一些事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境較差，基于風險的內(nèi)部控制管理意識淡薄，認為事業(yè)單位有強效的上級主管及監(jiān)管部門，出現(xiàn)風險的不確定因素少，因而忽視了內(nèi)部的風險控制管理工作開展，隨著事業(yè)單位體制改革的不斷深化，這對于實現(xiàn)事業(yè)單位長遠發(fā)展非常不利。
（2）事業(yè)單位風險管理制度體系不健全。目前，部分事業(yè)單位在內(nèi)部控制管理中，對于風險管理缺少必要的側(cè)重，尤其是風險評估程序有漏洞，整體的風險管理制度體系不健全。尤其是涉及經(jīng)濟活動以及財務(wù)管理方面的相關(guān)業(yè)務(wù)，缺少必要的風險評估程序，因而難以實現(xiàn)風險的提前識別與預(yù)先防范，非常容易出現(xiàn)風險隱患問題。
（3）事業(yè)單位內(nèi)部的監(jiān)督管理工作力度較差。在風險控制管理工作的開展實施過程中，較為有效的手段之一就是內(nèi)部監(jiān)督，尤其是內(nèi)部審計，可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的風險問題。但是目前，我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督管理普遍弱化，一些事業(yè)單位對自身的監(jiān)督管理完全依賴于外部的紀檢、審計以及財政部門，而自身的內(nèi)部監(jiān)督制度體系流于形式，這不利于進一步的強化事業(yè)單位的風險防范控制管理。
四、基于風險管理的事業(yè)單位內(nèi)部控制實施措施
（1）優(yōu)化事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。對于事業(yè)單位，影響內(nèi)部控制管理的環(huán)境因素主要包括事業(yè)單位的組織架構(gòu)以及崗位設(shè)置、人力資源管理、責任管理等幾方面內(nèi)容。在事業(yè)單位的組織機構(gòu)及崗位設(shè)置管理上，關(guān)鍵是強化對權(quán)力運行的監(jiān)督制約，應(yīng)該按照現(xiàn)階段事業(yè)單位管理體制改革的相關(guān)要求，對事業(yè)單位內(nèi)部的決策與執(zhí)行管理機制進行必要的優(yōu)化，構(gòu)建具有內(nèi)部相互制約以及監(jiān)督特征的權(quán)力運行體系，尤其是對事業(yè)單位現(xiàn)行的行政首長負責制進一步的完善，對負責人直接分管工作內(nèi)容進行必要的規(guī)范與限制。在人力資源管理方面，重點是強化事業(yè)單位內(nèi)部人員的內(nèi)控意識與風險意識，確保各項內(nèi)部控制管理制度得到有效的執(zhí)行。在責任管理方面，應(yīng)該落實崗位責任管理，加大問責管理的力度，確保各項管理措施真正得到有效的貫徹執(zhí)行。
（2）完善事業(yè)單位的內(nèi)部風險管理制度。事業(yè)單位存在的風險問題，主要包括：經(jīng)濟活動與財務(wù)管理未能合法合規(guī)、財政資金運作使用效率不高、財務(wù)會計信息質(zhì)量較差、工作人員舞弊腐敗等一系列的風險問題。在具體的風險管理過程中，應(yīng)該針對這些可能出現(xiàn)的風險問題，明確細化確定事業(yè)單位的財務(wù)風險控制管理目標，特別是在資金管理、資產(chǎn)管理、收支業(yè)務(wù)等方面，落實具體管理目標及管理責任人。在風險管理工作的具體開展過程中，應(yīng)該采取動態(tài)控制管理的方式，按照事業(yè)單位的各項業(yè)務(wù)流程以及工作環(huán)節(jié)，檢查職責權(quán)限、審批程序以及其他有關(guān)的關(guān)鍵約束制度是否得到了有效的貫徹執(zhí)行。同時，在風險管理階段，采取定性分析與定量分析相結(jié)合的方式，對管理過程中的風險問題進行量化分析，并對事業(yè)單位內(nèi)部風險問題的重要程度以及發(fā)生概率做出準確的斷定，進而依靠必要的風險降低、分擔、承受等措施，強化事業(yè)單位的風險應(yīng)對管理能力。
（3）加強關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制管理?；陲L險管理完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理體系，在執(zhí)行過程中，應(yīng)該注重加強對關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制管理，具體而言，主要包括以下幾方面的內(nèi)容：在財務(wù)管理控制方面，應(yīng)該重點落實好崗位分離監(jiān)督制度，尤其是財務(wù)審批工作權(quán)限，同時加強對財務(wù)信息、財務(wù)報告真實可靠性的檢查管理，確保各類經(jīng)濟活動的合法合規(guī)。在預(yù)算管理方面，重點是確保事業(yè)單位預(yù)算編制的準確性，能夠有效地提高事業(yè)單位的資金使用效率，同時強化預(yù)算的執(zhí)行力度，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，準確的評價預(yù)算績效，并妥善完成資金的結(jié)余管理。在收支業(yè)務(wù)控制方面，應(yīng)該對行政事業(yè)單位的非稅收入、基本支出、項目支出、經(jīng)營支出以及其他支出進行準確的劃分，確保事業(yè)單位的收支審批程序規(guī)范、票據(jù)印章齊全。在資產(chǎn)管理方面，對于流動資產(chǎn)關(guān)鍵是落實好現(xiàn)金、存款以及支付結(jié)算管理規(guī)范，并定期清理各項往來資金；在固定資產(chǎn)管理方面，重點是加強對事業(yè)單位固定資產(chǎn)的取得、日常管理、攤銷管理、維修維護、清查以及處置的管理，確保各項工作規(guī)范高效。
（4）強化事業(yè)單位的監(jiān)督管理力度。在事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督管理方面，應(yīng)該進一步地強化事業(yè)單位的內(nèi)部審計管理制度，根據(jù)事業(yè)單位的規(guī)模，完善內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，重點對事業(yè)單位內(nèi)部黨風廉政、財經(jīng)紀律、經(jīng)濟責任等工作情況進行全方位的審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部管理工作中出現(xiàn)的各種問題，督促做好問題的檢查整改。在強化內(nèi)部監(jiān)督工作的同時，應(yīng)該積極配合外部財政、審計、紀檢以及上級主管部門的監(jiān)督，針對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，及時地制定各種行之有效的整改措施，確保事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)活動真正做到合法合規(guī)。
五、結(jié)語
規(guī)避事業(yè)單位的風險問題，提高事業(yè)單位內(nèi)部的運轉(zhuǎn)效率，必須全方位的強化事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理體系。在基于風險管理構(gòu)建事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理體系的過程中，應(yīng)該結(jié)合事業(yè)單位的自身實際情況，結(jié)合事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作開展過程中可能存在的風險點，重點在管理制度體系建設(shè)、信息溝通以及監(jiān)督管理等方面采取有效措施，確保內(nèi)部控制管理的有效性。
（作者單位為淄博市農(nóng)業(yè)科學研究院）
參考文獻
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內(nèi)部控制與風險管理心得篇五
隨著全球經(jīng)濟的日益一體化，審計在經(jīng)濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計。企業(yè)內(nèi)部審計是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢在必行。
一、企業(yè)內(nèi)部審計的含義
伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計的載體是企業(yè)內(nèi)部相對獨立的審計機構(gòu)，審計部門的相關(guān)人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經(jīng)濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟活動順利有效進行的相關(guān)建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內(nèi)部審計能夠?qū)︼L險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內(nèi)部審計有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營活動以及所存在的相關(guān)問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計劃對策，保障企業(yè)經(jīng)濟活動的高效運作。
二、企業(yè)內(nèi)部審計的風險分析
企業(yè)內(nèi)部審計是保證企業(yè)高效運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內(nèi)部審計缺乏一定的獨立性
受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計部門置于財務(wù)部門內(nèi)部，而且審計部門接受財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計機構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構(gòu)的影響。尤其是從屬財務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計人員是從財務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預(yù)期效果。
2、審計方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計，隨著經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎(chǔ)審計對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過多依賴，導(dǎo)致風險的產(chǎn)生。第一，我國企業(yè)內(nèi)部審計方法落后。目前以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產(chǎn)生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經(jīng)驗和標準來確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產(chǎn)生。
3、內(nèi)部審計程序不規(guī)范
內(nèi)部審計包括了準備、實施以及結(jié)束三個階段，每個階段都包含了不同的內(nèi)容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計風險的產(chǎn)生，降低了審計的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計質(zhì)量的控制制度不完善
為了加強企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關(guān)程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內(nèi)部審計人員的相關(guān)建議、注意事項等給予考慮，導(dǎo)致審計質(zhì)量的控制難以有效進行。在這種情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內(nèi)部審計質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
5、內(nèi)部審計人員的素質(zhì)偏低
三、企業(yè)內(nèi)部審計風險的控制措施
企業(yè)內(nèi)部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質(zhì)量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟和社會效益。
1、加強企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性
內(nèi)部審計的相對獨立性直接影響到審計結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計風險的一個重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性包括機構(gòu)和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構(gòu)的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設(shè)置審計機構(gòu)，從財務(wù)管理部門中將審計機構(gòu)脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構(gòu)的層次，提高審計工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經(jīng)費用于審計，并且要盡量使經(jīng)費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關(guān)系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。
2、改進審計方法
要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計中存在的風險，可以采用風險基礎(chǔ)審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調(diào)查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結(jié)合專業(yè)知識和詳細的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發(fā)展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
3、嚴格內(nèi)部審計程序
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內(nèi)部審計程序，這是提高審計工作質(zhì)量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務(wù)的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據(jù)，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關(guān)建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質(zhì)量。
4、建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度
這是降低內(nèi)部審計中存在風險的有效措施。首先內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴格的標準保障審計質(zhì)量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質(zhì)量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應(yīng)的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質(zhì)上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計部門應(yīng)該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學有效嚴密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關(guān)，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預(yù)期的目標。在內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度中，可以實施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質(zhì)量。
5、提高審計人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術(shù)知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應(yīng)對策略。為全面提高審計人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經(jīng)驗，可以在我國建立注冊內(nèi)部審計師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計人員的構(gòu)成從單一的財務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關(guān)的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術(shù)知識和職業(yè)道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計風險的產(chǎn)生。
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內(nèi)部控制與風險管理心得篇六
建筑企業(yè)自身具有很強的流動性，工程建設(shè)周期較長，生產(chǎn)方式多樣性等特點，在成本預(yù)算、績效考核等方面同一般生產(chǎn)企業(yè)還存在很大不同，實際需要面臨的財務(wù)風險會更大。而就現(xiàn)階段實際情況來看，市場經(jīng)濟環(huán)境越發(fā)的復(fù)雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時就需要建筑企業(yè)在經(jīng)營中對財務(wù)風險管理進行適時調(diào)整，從而有效滿足新形勢下建筑企業(yè)發(fā)展的實際需求。
一、導(dǎo)致財務(wù)風險出現(xiàn)的原因
（1）建筑企業(yè)財務(wù)工作人員素質(zhì)水平不足。計算機技術(shù)的有效發(fā)展，推動了企業(yè)會計電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對建筑企業(yè)財務(wù)人員進行適時的調(diào)整，從而提高財務(wù)工作人員整體業(yè)務(wù)水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財務(wù)人員流動性大，培訓體系不健全，自身儲備知識量有欠缺，導(dǎo)致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實際要求。
（2）財務(wù)控制欠缺。由于建筑行業(yè)競爭激烈，有些企業(yè)為了獲取市場不惜放棄利潤招攬項目，項目建設(shè)周期相對較長，不可預(yù)見因素較多，管理人員自身管理經(jīng)驗的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，無形中增加了工程成本投入。財務(wù)人員對業(yè)主的經(jīng)營狀況不夠重視，使得資金回收相對較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時，由于對資金管理不到位，導(dǎo)致供應(yīng)商出現(xiàn)斷貨、撤場以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財務(wù)控制方面的欠缺，導(dǎo)致財務(wù)風險加大。
（3）財務(wù)監(jiān)管不具備有效性，且沒有落實到實處。建筑企業(yè)中的財務(wù)管理工作是非常復(fù)雜的，部分企業(yè)會為未來利潤的提升而對相應(yīng)的交易活動進行較為刻意的隱瞞，使得財務(wù)賬目不能真實的反映出建筑企業(yè)的實際經(jīng)營活動。而核算體系中只是對其中一少部分經(jīng)營活動進行反映，使得會計核算真實的作用沒有被充分發(fā)揮出來，導(dǎo)致核算與企業(yè)經(jīng)營活動之間嚴重分離，加之財務(wù)監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經(jīng)營情況不能被真實的反映出來。
（4）不具備完善的風險控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒有深刻的意識到財務(wù)風險管控的重要作用，由于意識不足也沒有對財務(wù)風險進行系統(tǒng)化、科學化的管理，并且在對風險管理結(jié)構(gòu)的設(shè)置上還存在一些不足，使得風險管理存在一定缺失。風險監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財務(wù)風險方面受到了嚴重的影響，容易導(dǎo)致建筑企業(yè)的風險加劇。
二、財務(wù)風險類型的劃分
首先，籌資風險。隨著經(jīng)濟形勢放緩，資金投入減縮，導(dǎo)致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動資金不足的情況，向銀行申請貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財務(wù)要面臨更大的風險。其次，投資風險。隨著行業(yè)市場競爭的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購置固定資產(chǎn)以及通過債權(quán)、債務(wù)投資等方式來作為企業(yè)的另一個利潤增長點，然而由于企業(yè)相關(guān)投資不合理，信息不對稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴重受損，加劇了財務(wù)風險。再次，收益分配風險。在企業(yè)進行經(jīng)營過程中，收益分配的不合理會直接影響企業(yè)投資方的積極性，導(dǎo)致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預(yù)算體系的不完善，使得前期預(yù)算不能有效落實到實際，導(dǎo)致投資方利潤分配和實際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導(dǎo)致企業(yè)擔負大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財務(wù)風險上升。
三、提升財務(wù)風險管理水平的有效途徑
（1）提高財務(wù)人員整體業(yè)務(wù)水平。隨著社會發(fā)展對于人才的需求有了更高的要求標準，因此，想要符合社會發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財務(wù)工作人員的分析能力和風險敏感度，加強職業(yè)判斷能力。還要定期組織財務(wù)人員進行相關(guān)的培訓，保證會計信息的真實性，確保賬目和實際情況相一致，使得管理人員能夠?qū)⑵渥鳛閰⒖家罁?jù)，從而對建筑企業(yè)的經(jīng)營決策做出準確的判斷。
（2）做好項目管理工作，并對其過程進行控制。首先，建立起完善的風險管理隊伍。針對在建工程項目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊伍，然后按照科學流程對工程的整體設(shè)計方案、合同管理、施工技術(shù)等進行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進而使工程建設(shè)能夠順利進行。其次，對工程資金進行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)工程招標的'實際價格以及相關(guān)經(jīng)驗來制定適合該項目的資金使用明細，有針對性、有計劃的對工程項目每一筆資金使用都進行嚴格管控和審核，保證資金使用符合工程的預(yù)算標準。再次，對工程成本進行有效管控，保證建筑企業(yè)經(jīng)濟收益的最大化。由于市場環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應(yīng)的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學合理的目標成本方案，從而推動企業(yè)能夠健康長遠的發(fā)展。最后，項目結(jié)算管理。工程整體建設(shè)完成以后，如果不能及時的進行結(jié)算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結(jié)算小組，委派具體人員進行結(jié)算，否則易導(dǎo)致工程索賠失去法律依據(jù)。
（3）提升預(yù)算管理水平。建筑企業(yè)要降低財務(wù)風險出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預(yù)算管理體系。其中包含了企業(yè)財務(wù)預(yù)算、企業(yè)內(nèi)部各部門的預(yù)算額度以及經(jīng)營預(yù)算等。建筑施工企業(yè)項目施工周期長、涉及資金量大、資金來源渠道廣泛等特點，所以做好資金預(yù)算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對財務(wù)風險的管控能力。
（4）建立健全的風險預(yù)警體系。第一，要制定科學、合理的財務(wù)監(jiān)測指標。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點、企業(yè)實際的運營情況以及需要完善的財務(wù)指標等方面，進而確定財務(wù)監(jiān)測指標。第二，對相應(yīng)的指標進行綜合評估。首先，按照指標自身的重要性來確定其自身所有承擔的權(quán)利大小。其次，聘請相關(guān)方面的專家，并選派企業(yè)相應(yīng)人員共同進行探討商議，從而對指標進行有效評估。最后，按照相應(yīng)指標的權(quán)重對其進行打分。第三，充分結(jié)合相關(guān)財務(wù)指標對企業(yè)實際情況進行分析，同時還要有效結(jié)合其他相關(guān)部門所提供的信息，再進行預(yù)警分析報告的編寫。
（5）提升企業(yè)內(nèi)部審計的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風險管理體系，就一定要有目的的擴大企業(yè)內(nèi)部審計的職能和權(quán)利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運營以及風險防范方面的作用，并對建筑企業(yè)內(nèi)部各項指標進行量化。同時，內(nèi)部審計水平的提升能夠減低財務(wù)風險出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競爭實力，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。
參考文獻
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內(nèi)部控制與風險管理心得篇七
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風險管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國上市公司內(nèi)部控制白皮書》?！霸诎灼ふf中,我們不談理論,只做實證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報率和內(nèi)部控制之間的關(guān)系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說。
內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕
內(nèi)部控制有五大要素,一頭一尾兩個要素是目前國內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。
第一是內(nèi)部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒有關(guān)于風險的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運行。
內(nèi)部環(huán)境講起來虛,實際上又很實在。中國的社會文化對內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關(guān)聯(lián)?！拔覐奈幕町惖慕嵌缺容^過歐美和國內(nèi)的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內(nèi)并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內(nèi)卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風險。其次,轉(zhuǎn)型時期對利益分配和道德誠信的認識,對整個內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價值觀比較紊亂,沒有已經(jīng)固化下來的標準,要做也都是紙面化的東西。”胡為民說。
最后一個要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制。“大企業(yè)一般都有一個內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財務(wù)審計、專項審計和責任審計,真實的管理審計幾乎都沒有做。再加上很多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?BR> 人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做。如果內(nèi)部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學雷鋒呢?內(nèi)部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個組織的效率,這構(gòu)成了一種天然矛盾。
高管利益與內(nèi)控水平息息相關(guān)
理論最終還要落到實踐上。一味在說內(nèi)控的理論意義,而沒有跟個人的切身利益聯(lián)系起來,領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會大打折扣。
“我們在發(fā)布的白皮書里有個很有意思的研究,就是搞清楚風險控制跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系?！焙鸀槊裾f?！栋灼返玫搅巳齻€結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機構(gòu)處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內(nèi)部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進入資本市場,有的還要追究刑事責任,無論哪種處罰,對高管的職業(yè)生涯和聲譽都是非常大的負面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠遠低于非st公司的水平。第三,擬實施內(nèi)部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實施內(nèi)部控制的上市公司。
還有一個政策層面的原因是,目前上市公司要做股權(quán)激勵要報監(jiān)管機構(gòu)批準,被批準的基本條件是公司的內(nèi)部控制水平不錯?！耙獙嵤┕蓹?quán)激勵,做好內(nèi)控是一個必修功課。由于股權(quán)激勵的受益者都是核心中高層,所以實際上這是一個內(nèi)部邏輯,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最后有一個結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內(nèi)部控制水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個政策要求怎么做,對高管的觸動不大,但這是1000多家上市公司的實證調(diào)查結(jié)果,對他們是很有說服力的,特別是國企。”
建立和運行一個有效的內(nèi)部控制,實際上對整個管理層都是有效的保護。內(nèi)部控制失效,不一定能帶來資產(chǎn)的損失,但只要出現(xiàn)重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,一定是內(nèi)部控制失效引起的。這是終身責任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經(jīng)采取了合理的控制措施,那么公司要承擔連帶責任。所以企業(yè)有事沒事都會請人來重估一下風險。美國咨詢業(yè)特別發(fā)達也是這個原因?！?BR> 風險管理和經(jīng)營管理不是兩張皮
內(nèi)控風險管理是非常好的一個管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財了?！艾F(xiàn)在的大學里沒有專門的內(nèi)控專業(yè)和課程,這本身是交叉學科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個崗位上的人,要對企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務(wù),又要熟悉內(nèi)控的方法,具備這兩個條件,才能勝任這個工作?！焙鸀槊裾f。
目前,國內(nèi)在這個行業(yè)里面臨很嚴重的人才短缺。以中鐵集團為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經(jīng)歷過很多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對企業(yè)整個運行很熟悉,學習能力也比較強,對內(nèi)控的理論和方法掌握得很快?！斑@還牽扯到一個內(nèi)控職能部門的定位問題,不是說內(nèi)控部門這幾個人就把整個企業(yè)的風險管理全都做了,這是個誤解。所有的業(yè)務(wù)部門其實每天都在做的就是管控風險,不讓意外事件發(fā)生,內(nèi)控部門要發(fā)揮的是一個牽頭和組織的作用?！?BR> 內(nèi)控風險管理和日常經(jīng)營管理是個什么關(guān)系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實內(nèi)部風險管理和日常經(jīng)營管理是高度融合的,內(nèi)部風險管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有的管理進行一個持續(xù)的優(yōu)化和提升。”
所以內(nèi)部控制風險管理的一個魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標是什么,然后問在實現(xiàn)目標的過程中我們面臨哪些風險,這里面用到很多定性定量的工具,對風險進行識別和評估,把風險管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標實現(xiàn)提供一個合理的保證?！跋瓤茨繕?再找風險,第三要看我們現(xiàn)在如何管控風險,這樣管控能不能把風險防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運營上的缺陷。內(nèi)控是一個有生命力、有價值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個東西,就會變得毫無意義?！焙鸀槊裾f。
即使風險發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴重后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風險管理的規(guī)定?？梢?對待風險要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒有什么捷徑可走。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇八
在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低都會影響實施內(nèi)部會計控制制度的實際效果。若地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務(wù)知識培訓學習，導(dǎo)致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會計控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時對相關(guān)的執(zhí)行制度進行調(diào)整，嚴重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會計人員在開展工作的時候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。
二、解決我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題
（一）提高企業(yè)員工對內(nèi)部會計控制的認識
要完善、強化我國的地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制，首先要做的就是要提高地產(chǎn)企業(yè)員工對內(nèi)部會計控制的認識，這就需要從員工的思想認識方面入手。所以說，唯有加強地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部的工作人員對內(nèi)部會計控制的思想認識，才能順利地達到加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標。其主要的措施可以使企業(yè)內(nèi)部的員工擁有初步的內(nèi)部會計控制的理念、態(tài)度已經(jīng)相關(guān)的行動，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進行內(nèi)部會計控制工作。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要在提高意識方面作出表率，且制定的控制制度和政策實施到實處，為企業(yè)內(nèi)部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達到理想的內(nèi)部會計控制效果。因此，要在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部全面地提高內(nèi)部會計控制意識的認識，并定期進行培訓和考核，提升相應(yīng)的理論水平，而管理者則可以定制相關(guān)的把企業(yè)內(nèi)部會計控制制度和績效考核結(jié)合在一起的考核制度，明確每位員工的職責，這樣才能使各位員工處于一個良好的、控制意識較為強烈的工作環(huán)境中進行內(nèi)部會計控制工作，更好地促進地產(chǎn)企業(yè)長遠發(fā)展和經(jīng)營。
（二）加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)資金控制
地產(chǎn)企業(yè)在進行經(jīng)營和開發(fā)的時候，往往需要在建筑設(shè)備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費用等多方面投入大量的資金，因此，地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常需要面臨較高的風險。加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營，加強地產(chǎn)企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進行控制內(nèi)部會計控制建設(shè)資金的時候，風險管理是非常重要的，相關(guān)的管理人員可以對地產(chǎn)企業(yè)的總體經(jīng)營資金進行詳細的分析，并在這分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的總體資金進行合理的調(diào)配，實現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生風險的可能性，還可以適當增加內(nèi)部會計控制建設(shè)的資金投入，令地產(chǎn)企業(yè)的成本得到有效的降低。
（三）完善內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系
若地產(chǎn)企業(yè)想要實現(xiàn)良好的內(nèi)部會計控制效果，那么就需要合理利用相關(guān)部門的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系，對各部門進行全面的監(jiān)督。在地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計部門，定期、全面、詳細地對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行監(jiān)督和檢查，并對其內(nèi)部會計控制的效果進行客觀、公正的評價。只有這樣，才能確保企業(yè)內(nèi)部的每個業(yè)務(wù)流程都能夠得到充分的落實，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系及相關(guān)制度，獨立審計部門和會計部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的落實和成果。
三、結(jié)言
總的來說，地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制對于地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展和經(jīng)營工作都是十分重要的，但是不少地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層仍然未能夠認清這個問題，從而導(dǎo)致我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進一步提高我國地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制工作刻不容緩。地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度必須要得到強而有力的監(jiān)督，提高會計專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財務(wù)風險的防范管理水平，才能夠令我國的地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇九
集團公司為進一步提高風控、財務(wù)審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，于2014年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關(guān)于企業(yè)風險控制及財務(wù)預(yù)警的專題培訓及考試。集團公司以及裝備板塊的領(lǐng)導(dǎo)都非常的重視這次培訓。通過這幾天的培訓，使我受益非淺，在這里我想從培訓的風險控制與內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)知識和對內(nèi)部審計工作的思想認識這兩個方面談?wù)勎业膶W習體會。
首先從風險控制與內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)知識的角度主要有以下體會：
風險是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風險主要包括戰(zhàn)略風險、人員風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險和法律風險。風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結(jié)合前人的經(jīng)驗和近代的科學成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學。我們對于風險管理可以得出以下幾點認識：（1）風險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個人的經(jīng)濟利益或社會效果；（3）風險管理是一種管理方法。
一、內(nèi)部審計在風險管理中作用
企業(yè)面臨的風險日益增大近年來，隨著國內(nèi)水泥行業(yè)產(chǎn)能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風險也大大增加。2008年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會更加嚴格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風險是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計的根本目的在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營活動，幫助公司防范各類風險，實現(xiàn)經(jīng)營目標。通過內(nèi)部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評關(guān)鍵流程能力，評估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進能力，保證、促進企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部審計在風險管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風險
（二）通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風險管理過程的建立
（三）積極持續(xù)地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協(xié)調(diào)
（四）內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視
二、內(nèi)部審計如何參與風險管理 內(nèi)部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風險管理過程應(yīng)包括以下幾方面：
（一）評估風險識別的充分性
（二）評價已有風險衡量的恰當性
（三）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施
（四）將企業(yè)風險管理融入內(nèi)部審計程序
其次從內(nèi)部審計工作的思想認識的角度主要有以下體會：
從基層綜合部轉(zhuǎn)裝備股份內(nèi)部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導(dǎo)實踐，始終認為，認識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉(zhuǎn)變思想我想從以下幾個方面改進自己：
（一）爭取學習機會，積極學習接納新思想、新事物、運用新知識
（二）學習養(yǎng)成結(jié)構(gòu)性思維方式，表達方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時準確找出內(nèi)審工作的缺陷，有針對性的工作
（五）要運用公司現(xiàn)有制度流程，強化對部門，子公司的內(nèi)部審計，轉(zhuǎn)變溝通約束機制 總之監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和管理情況，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，促進企業(yè)改進、規(guī)范內(nèi)部管理和控制，將成為今后企業(yè)內(nèi)部審計的重點內(nèi)容。集團公司組織的這次培訓學習給我的幫助很大，及時的為我們財務(wù)審計人員充電加油，進一步地提高了我們的專業(yè)技術(shù)水平。
審計部
宋志燕
2014年9月4日
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十
內(nèi)部控制是管理學中的一個重要理論，它涉及到組織內(nèi)部的運作機制、規(guī)范以及監(jiān)督的一系列措施。在我學習內(nèi)部控制學的過程中，我深受啟發(fā)，對其有了更深刻的理解和認識。接下來，我將從五個方面闡述我的學習心得體會。
首先，內(nèi)部控制是企業(yè)運作的重要保障。內(nèi)部控制作為一個綜合性的管理系統(tǒng)，對企業(yè)的發(fā)展起到了重要的支持作用。只有建立科學有效的內(nèi)部控制，才能幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營行為，提高工作效率，減少風險。對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制能夠保護企業(yè)的利益，防范各種內(nèi)外部風險，提高企業(yè)整體競爭力。因此，學習內(nèi)部控制學讓我認識到，只有不斷完善和強化內(nèi)部控制，企業(yè)才能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
其次，內(nèi)部控制是規(guī)范管理行為的有效手段。內(nèi)部控制主要通過制度的設(shè)計和執(zhí)行，對組織內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范和監(jiān)督，防止各種違規(guī)行為的發(fā)生。在學習內(nèi)部控制學時，我了解到了一些企業(yè)因為缺乏有效的內(nèi)部控制，導(dǎo)致管理混亂，員工不廉潔行為頻發(fā)的案例。這使我明白了企業(yè)建立內(nèi)部控制的重要性。通過學習內(nèi)部控制學，我掌握了規(guī)范管理行為的方法和原則，能夠有效地防止各種違規(guī)行為的發(fā)生，提高企業(yè)整體管理水平。
第三，學習內(nèi)部控制學提高了我對風險管理的認識。在企業(yè)經(jīng)營中，風險管理是一項重要的任務(wù)。只有對風險進行有效的識別，才能采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施予以避免或降低風險的發(fā)生。通過學習內(nèi)部控制學，我明白了風險管理應(yīng)該從制定內(nèi)部控制目標、評估風險、制定控制措施、監(jiān)督措施執(zhí)行等方面入手，全面掌握風險管理的方法和技巧。
第四，內(nèi)部控制學讓我對信息系統(tǒng)管理有了新的認識。在如今信息時代，信息系統(tǒng)管理對企業(yè)的經(jīng)營和管理起到了舉足輕重的作用。學習內(nèi)部控制學后，我了解到信息系統(tǒng)安全是信息系統(tǒng)管理的關(guān)鍵點之一。企業(yè)需要在建立起有效的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，加強對信息系統(tǒng)的安全管理和保護措施，避免信息泄露和破壞等問題的發(fā)生。通過學習內(nèi)部控制學，我學會了如何制定和執(zhí)行信息系統(tǒng)安全策略，提高信息系統(tǒng)的可靠性和安全性。
最后，學習內(nèi)部控制學讓我深刻認識到內(nèi)部控制是每個組織內(nèi)部管理的基石。無論是企業(yè)、組織還是個人，內(nèi)部控制都是確保其正常運作的重要手段。只有在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，才能實現(xiàn)對各項資源的合理調(diào)配和利用，減少各種風險的發(fā)生，提高組織的整體效率和競爭力。通過學習內(nèi)部控制學，我不僅理解了內(nèi)部控制的基本原理和方法，更重要的是學會了如何運用內(nèi)部控制的思維模式和方法來規(guī)范自己的工作和生活。
綜上所述，學習內(nèi)部控制學讓我對企業(yè)管理有了更深刻的理解和認識。內(nèi)部控制不僅是企業(yè)運作的保障，也是規(guī)范、管理、控制各種風險的有效手段。通過學習內(nèi)部控制學，我對企業(yè)管理、風險管理、信息系統(tǒng)管理等方面有了更加全面和系統(tǒng)的認識，為今后的工作和生活提供了重要的指導(dǎo)和支持。我相信，只要不斷學習和實踐內(nèi)部控制學的理論和方法，我能夠在管理和風險控制方面更好地發(fā)揮自己的作用。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十一
內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理中至關(guān)重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運營、保護利益的基石。在我參與過的工作中，我學到了很多關(guān)于內(nèi)部控制的經(jīng)驗和體會。本文將從我對內(nèi)部控制的理解、內(nèi)部控制的目標、內(nèi)部控制的重要性以及如何建立有效的內(nèi)部控制體系等方面展開論述。
首先，我認為內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過它可以規(guī)范企業(yè)的各項活動和行為。內(nèi)部控制不僅包括財務(wù)方面的控制，還包括風險管理、合規(guī)管理等。我在實際工作中深刻感受到了內(nèi)部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財務(wù)信息真實可靠、風險得到有效控制，并推動企業(yè)實現(xiàn)目標。同時，內(nèi)部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質(zhì)量。可以說，內(nèi)部控制無處不在，并且在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要的作用。
其次，內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全，保護利益相關(guān)者的利益。內(nèi)控的首要目標是防范各種風險，包括財務(wù)風險、操作風險、法律合規(guī)風險等。通過建立完善的內(nèi)控制度和流程，可以預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險，并及時采取相應(yīng)措施進行控制和處理。內(nèi)控的第二個目標是提高工作效率和資源利用效率，通過規(guī)范各項流程和活動，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內(nèi)控還要保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠，提高決策的準確性和及時性。
第三，內(nèi)部控制的重要性不可低估。一個企業(yè)如果沒有良好的內(nèi)部控制，就容易面臨各種風險，財務(wù)信息也無法真實可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經(jīng)發(fā)生了一起內(nèi)部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認識到內(nèi)部控制的重要性。如果企業(yè)的內(nèi)部控制機制健全，可能就能及時發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制制度和流程，提高內(nèi)部控制水平。
最后，要建立有效的內(nèi)部控制機制，需要注意以下幾個方面。首先，公司應(yīng)該制定符合公司實際情況和特點的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內(nèi)部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過全員參與，才能確保內(nèi)部控制的順利推進。再次，公司應(yīng)該建立健全的內(nèi)控審計制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并對內(nèi)部控制過程進行監(jiān)督和評估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內(nèi)的先進經(jīng)驗和做法，不斷提高內(nèi)部控制水平。
總之，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中至關(guān)重要。通過我參與的工作和實踐，我深刻認識到了內(nèi)部控制的作用和重要性。只有建立有效的內(nèi)部控制機制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關(guān)者的權(quán)益。希望我的這些心得體會能對大家對內(nèi)部控制有所啟發(fā)和幫助。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十二
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展與變化，內(nèi)部控制成為保障企業(yè)運營和管理的一個重要環(huán)節(jié)。作為一名企業(yè)管理者，我深入貫徹內(nèi)部控制理念，并在實踐中摸索經(jīng)驗，取得了一定的體會。在這里，我將分享我在內(nèi)部控制實踐中的心得體會，以期對其他管理者在內(nèi)部控制實施過程中有所借鑒和啟發(fā)。
首先，內(nèi)部控制的目標是提高企業(yè)的經(jīng)營效益和降低經(jīng)營風險。在我所在的企業(yè)，我們將內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結(jié)合，以確保企業(yè)的長期發(fā)展與可持續(xù)經(jīng)營。我們通過明確的控制目標和風險評估，建立了一套有效的內(nèi)控體系，能夠及時發(fā)現(xiàn)并防范潛在的風險隱患，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供科學依據(jù)。同時，我們也注重內(nèi)部控制的監(jiān)督與評估，確保內(nèi)控體系能夠持續(xù)優(yōu)化和改進，與企業(yè)的發(fā)展保持同步。
其次，在內(nèi)部控制實踐中，有效的溝通和合作是至關(guān)重要的。每個部門的合作與配合都是內(nèi)部控制順利實施的關(guān)鍵。在我們企業(yè)，我們通過建立信息共享和溝通渠道，加強各部門之間的協(xié)作和配合，確保內(nèi)控措施能夠全面地覆蓋到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)。特別是在與金融部門、財務(wù)部門的合作中，我們將內(nèi)控措施與財務(wù)制度相結(jié)合，確保以正確、合法、規(guī)范的方式開展業(yè)務(wù)，規(guī)避金融風險，提高財務(wù)報表的可靠性。
再次，內(nèi)部控制的實施需要全員參與和支持。在我們企業(yè)，我們?nèi)珕T參與內(nèi)部控制的實施，通過培訓和教育，增強員工的內(nèi)控意識和責任感。我們推行“法制化、信息化和合規(guī)化”內(nèi)控理念，教育員工在日常工作中遵守法律法規(guī)，維護企業(yè)的形象和聲譽。我們還通過獎懲機制，鼓勵員工參與內(nèi)部控制，提高員工的積極性和責任感。
此外，內(nèi)部控制實踐過程中，監(jiān)督與評估是不可或缺的環(huán)節(jié)。我們建立了科學、規(guī)范的內(nèi)部控制監(jiān)督與評估機制，通過定期的內(nèi)部審計和自查工作，檢驗和評估內(nèi)部控制措施的有效性和可行性。我們注重內(nèi)部控制結(jié)果的反饋和總結(jié)，在實踐中不斷優(yōu)化和改進內(nèi)控措施，以更好地滿足企業(yè)的發(fā)展需求。
總結(jié)起來，內(nèi)部控制實踐是企業(yè)管理者應(yīng)當重視和探索的一個重要方面。在我所在的企業(yè)，通過將內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結(jié)合，加強部門之間的溝通和合作，全員參與和支持，以及科學、規(guī)范的監(jiān)督與評估，我們?nèi)〉昧艘欢ǖ膶嵺`成果。然而，內(nèi)部控制實踐是一個長期的過程，需要不斷地學習和改進。我相信，只有不斷優(yōu)化和改進內(nèi)部控制體系，才能真正保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定運營。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十三
對于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對投標項目進行可行性分析，明確科學合理的投資項目，真正做到資金的有效控制與管理。項目投標過程中，應(yīng)對經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益三方進行充分全面的'考慮，并且還要注重財務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運行。
2.2構(gòu)建完善的資金管理內(nèi)部控制制度
施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對資金進行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的特點。因此，施工企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實現(xiàn)規(guī)?；⒈Ｕ现Ц逗诵?，促進資金正常有序運轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應(yīng)對能力，而且還進一步強化了資金管理內(nèi)部控制水平。
2.3企業(yè)管理層應(yīng)重視財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性
施工企業(yè)應(yīng)充分認識和強化財務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財物損失，保證資金的有效利用，實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應(yīng)熟知財務(wù)、稅收、會計等方面的知識，樹立正確的成本意識，強化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時，應(yīng)以財務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。
2.4強化資金預(yù)算管理
項目中標結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級編報、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強監(jiān)控施工企業(yè)各項資金活動，保證資金的有效運用。
2.5加強資金管理內(nèi)部監(jiān)督機制
做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計檢查人員，不斷增強企業(yè)資金的審計效果。構(gòu)建并落實完善的內(nèi)部審計制度，經(jīng)常性的審計資金流動情況，從而強化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進企業(yè)經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)。
3防范施工企業(yè)資金管理風險的策略
3.1減少墊資風險
為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項目不得墊資施工。對于個別工程項目出于對企業(yè)信譽的維護的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達到擔保條件的建設(shè)單位作擔保。同時由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標時向建設(shè)單位支付的投標保證金，必須在不超過招標文件中明確的規(guī)定時間內(nèi)，委派專人及時催收。企業(yè)中標后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責任人及催收目標，從而保證款項在規(guī)定時間內(nèi)全部收回。
3.2樹立風險意識，健全經(jīng)營決策程序，防范經(jīng)營決策風險
具體應(yīng)從三方面著手進行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學合理的經(jīng)營決策機制，對于重大投資事項應(yīng)由班子集體研討決定，董事長或總經(jīng)理對企業(yè)的經(jīng)營風險負責。工程招投標在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項目是否已得到批準，資金來源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實際承受能力與市場行情合理報價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風險系數(shù)高的外埠工程項目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應(yīng)在合同簽訂前對合同是否存在風險性進行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應(yīng)集中相關(guān)人員進行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔的合同責任與工程范圍。當合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會議紀要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟擔保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟擔保。
3.3正確處理上下游關(guān)系，強化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風險
施工企業(yè)應(yīng)樹立新的經(jīng)營理念，清楚地意識到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風險?？偟膩碚f，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實力及信譽情況，設(shè)置專門的誠信合作伙伴數(shù)據(jù)庫。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對施工企業(yè)的訴訟風險。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。
4結(jié)論
綜上所述可知，科學完善的內(nèi)部控制制度對施工企業(yè)各項資金活動具有監(jiān)督控制作用。當前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。
參考文獻:
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內(nèi)部控制與風險管理心得篇十四
內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，它可以幫助企業(yè)識別、評估和應(yīng)對風險，提高企業(yè)運營效率和防范經(jīng)營風險。通過參與內(nèi)部控制的工作，我深刻認識到內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，并獲得了一些心得體會。
【第一段：內(nèi)部控制的重要性】
內(nèi)部控制對企業(yè)來說至關(guān)重要。良好的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)建立明確的職責分工，有效地防止和減少錯誤、失誤和欺詐行為的發(fā)生，降低經(jīng)營風險。它可以確保企業(yè)的財務(wù)信息的可靠性和準確性，提供真實、完整的財務(wù)報告。同時，內(nèi)部控制還能提升企業(yè)的運營效率，加強資源的合理配置，保證企業(yè)按照既定的規(guī)章制度進行運作。有了內(nèi)部控制的支持，企業(yè)能夠更好地規(guī)范管理行為、提高工作效率，從而實現(xiàn)持續(xù)、健康的發(fā)展。
【第二段：內(nèi)部控制的目標】
內(nèi)部控制的目標可以概括為五個方面：規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為、保護企業(yè)資產(chǎn)、加強財務(wù)信息的可靠性和準確性、提高工作效率和運營效果、確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和政策要求。這些目標相輔相成，相互補充。規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為可以幫助企業(yè)建立一個有序、穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；保護企業(yè)資產(chǎn)可以有效地預(yù)防和控制各種潛在風險，保障企業(yè)的長期發(fā)展；加強財務(wù)信息的可靠性和準確性可以提高企業(yè)的投資者信任和市場競爭力；提高工作效率和運營效果可以為企業(yè)節(jié)約成本，提高經(jīng)營效益；遵守法律法規(guī)和政策要求可以增強企業(yè)的合規(guī)性，降低法律風險。
【第三段：實施內(nèi)部控制的過程】
實施內(nèi)部控制需要一系列的過程和方法。首先，企業(yè)應(yīng)當明確內(nèi)部控制的目標和原則，并建立相應(yīng)的制度和措施。其次，需要制定明確的工作流程和責任分工，明確每個崗位的職責和權(quán)限。再次，要通過開展內(nèi)部審計、風險評估和內(nèi)部控制自評等手段，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題和隱患。此外，培訓和教育也是內(nèi)部控制的重要組成部分，只有員工具備了必要的知識和技能，才能更好地參與到內(nèi)部控制的工作中。最后，企業(yè)應(yīng)當建立健全的監(jiān)控和反饋機制，及時跟蹤和監(jiān)測內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并優(yōu)化控制措施。
【第四段：個人心得體會】
在參與和實施內(nèi)部控制的過程中，我感受到了自身的成長和提升。首先，我對企業(yè)管理有了更全面的認識，明確了內(nèi)部控制對企業(yè)的重要作用。其次，我學會了主動發(fā)現(xiàn)和分析潛在的問題和風險，并提出改進方案，使企業(yè)能夠做出更準確、可靠的決策。此外，我還掌握了一些內(nèi)部控制的方法和技巧，提高了自己的業(yè)務(wù)水平。同時，通過與相關(guān)部門和團隊的合作，我培養(yǎng)了良好的溝通與協(xié)作能力，增強了自己的團隊合作精神。
【第五段：結(jié)語】
綜上所述，內(nèi)部控制是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，它對企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定至關(guān)重要。實施內(nèi)部控制需要明確目標和原則，并建立相應(yīng)的制度和機制。通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)范經(jīng)營行為、保護資產(chǎn)、提高效率、降低風險，并且為企業(yè)提供準確可靠的財務(wù)信息和完善的合規(guī)性保障。參與內(nèi)部控制的工作，使我懂得了團隊合作的重要性，提高了自身的能力和素養(yǎng)。因此，我相信內(nèi)部控制將一直是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，并會在我未來的職業(yè)生涯中發(fā)揮重要作用。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十五
2016最新內(nèi)部控制會議紀要1
會議時間：10月20日上午
會議主題：內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作會議
10月20日上午，南寧職業(yè)技術(shù)學院張寧東校長主持召開內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作會議，協(xié)調(diào)推進南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制建設(shè)及有關(guān)材料上報工作。南寧職業(yè)技術(shù)學院領(lǐng)導(dǎo)李振秋、周旺、楊清源、王鑫、黃春波出席會議，校內(nèi)各職能部門全體中層干部參加會議。
會上，楊清源總會計師就《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案》的起草過程、工作思路、工作內(nèi)容和重點做了解讀，要求各部門認真研讀工作方案內(nèi)容和要求，以高度責任感落實南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價各項工作。根據(jù)財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》、自治區(qū)財政廳《關(guān)于加快推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)有關(guān)工作的通知》以及南寧市財政局《關(guān)于報送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告的通知》精神，結(jié)合南寧職業(yè)技術(shù)學院工作實際，南寧職業(yè)技術(shù)學院將于11月20日前分三階段完善南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制建設(shè)各項工作，并將自評報告上報上級主管部門。為統(tǒng)籌做好該項重大工作，南寧職業(yè)技術(shù)學院制定了《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案》，就工作目標、組織機構(gòu)、工作原則、實施步驟、工作內(nèi)容、工作要求等做了明確說明和規(guī)定，并細化成《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標及任務(wù)清單》，明確評價標準、責任部門和時間節(jié)點等細節(jié)，確保工作得以協(xié)調(diào)順利落實和高質(zhì)量完成。
參會的各職能部門負責人就《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案》做了充分討論，結(jié)合部門工作特點和實際提出了意見建議。
張寧東校長在工作會議上強調(diào)，各部門要高度重視此次會議精神，從政治、經(jīng)濟、全局的角度和高度重視做好內(nèi)部控制建設(shè)各項工作。張校長指出，南寧職業(yè)技術(shù)學院多年來呼吁更多獲得高校辦學自主權(quán)，而依法治校、規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動，強化內(nèi)部權(quán)力運行機制，優(yōu)化南寧職業(yè)技術(shù)學院治理結(jié)構(gòu)，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，提升內(nèi)部管理水平是獲得高校辦學自主權(quán)的重要基礎(chǔ)，也是南寧職業(yè)技術(shù)學院健康發(fā)展的應(yīng)有之義，為此，各部門要正確理解此項工作的重要意義，為南寧職業(yè)技術(shù)學院科學發(fā)展擔當起應(yīng)有的責任。
2016最新內(nèi)部控制會議紀要2
會議時間：2016年10月17日
會議主題：內(nèi)部控制制度建設(shè)推進會
會議內(nèi)容
2016年10月17日，漢中職業(yè)技術(shù)學院召開內(nèi)部控制制度建設(shè)推進會。會議由學院內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任、監(jiān)察審計處處長張新成主持，學院內(nèi)部控制制度建設(shè)重點任務(wù)相關(guān)的九個部門負責人參加了會議。
張新成在會上指出，本次會議是繼9月29日召開的內(nèi)部控制制度建設(shè)動員會后對各部門內(nèi)部控制制度建設(shè)工作落實情況進行匯報、督促、檢查的一次會議，也是內(nèi)控建設(shè)推進會。他強調(diào)要按照市財政局要求，依據(jù)學院制定的內(nèi)部控制制度建設(shè)實施方案，將內(nèi)部控制建設(shè)工作分為組織發(fā)動、培訓推廣、制度建立、驗收總結(jié)、匯總上報五個階段，現(xiàn)在已到建立制度、完善制度的關(guān)鍵時期。建立健全內(nèi)部控制組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，是為內(nèi)控工作提供制度保證。建立健全業(yè)務(wù)工作流程和管理制度，是為進一步加強預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的.管理和控制。他要求有內(nèi)控建設(shè)任務(wù)的各部門高度重視此項工作，安排專人按時間節(jié)點及時完成各自工作任務(wù)，確保學院在11月初形成總結(jié)報告，于11月中旬上報市財政局。
內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室副主任、計財處副處長王勇指出內(nèi)控制度建設(shè)，一是建立制度、規(guī)范程序，對已有的制度進行補充、修改、完善，以前沒有的制度要及時起草完成，并報學院有關(guān)會議研究通過后下發(fā)執(zhí)行;二是貫徹落實，嚴格實行，對制定的各項內(nèi)部控制制度在實際工作中按照規(guī)范流程、報審程序、分級負責、嚴格執(zhí)行。
會上，內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員單位分別對各自部門工作任務(wù)目前進展情況進行了匯報。
2016最新內(nèi)部控制會議紀要3
會議時間：10月17日下午
會議主題：單位內(nèi)部控制建設(shè)工作動員及推進工作會議
10月17日下午，市商務(wù)局召開了單位內(nèi)部控制建設(shè)工作動員及推進工作會議。局機關(guān)各處室處長及副處長;市貿(mào)促會、市中小商貿(mào)流通企業(yè)服務(wù)中心負責人及經(jīng)辦人參加了本次會議。會議首先由安泰會計師事務(wù)所夏祖興所長對內(nèi)控建設(shè)工作內(nèi)容進行了具體介紹，使大家對內(nèi)控建設(shè)工作有了基本的認識。隨后葉新良局長對我局開展該項工作提出了三點建議：一是進一步提高思想認識;二是進一步明確目標任務(wù);三是進一步強化配合意識。最后，負責本次工作的安泰會計師事務(wù)所陳芬英組長對內(nèi)控建設(shè)工作進行了培訓，在培訓過程中，參會人員對不明白之處積極地進行提問，陳組長對大家提出的問題也都進行了詳細地解答，使參會人員對該項工作有了更進一步的了解。
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內(nèi)部控制與風險管理心得篇十六
摘要：房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。本文通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結(jié)為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，并舉例說明每個過程資金風險的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內(nèi)部控制應(yīng)以風險為導(dǎo)向。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是否完善直接關(guān)系到規(guī)避風險的能力，通過分析、識別資金風險的成因，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十七
現(xiàn)代內(nèi)部控制是組織或企業(yè)為實現(xiàn)目標，保護資產(chǎn)，進行適當反應(yīng)和做出明智決策而設(shè)計和運作的一套管理體系。隨著時代的進步，內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要性也日益凸顯。通過自身的工作經(jīng)驗，我深刻認識到現(xiàn)代內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展的重要性，下面將從兩個方面展開，與讀者分享我的一些心得體會。
第一，合理的內(nèi)部控制能夠有效保護企業(yè)的資產(chǎn)。作為現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)工作者，我所接觸到的信息極其豐富，企業(yè)的資產(chǎn)安全也是我工作的首要任務(wù)。合理的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種不合規(guī)行為，避免資產(chǎn)遭受損失。例如，我司在資金管理上實行雙重核算和審批機制，確保資金流向的透明化和合規(guī)性。同時，內(nèi)部控制還可以減少管理者因為權(quán)力濫用或損失而導(dǎo)致的資產(chǎn)風險，提升企業(yè)的整體效益和利潤水平。因此，加強內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一項管理手段。
第二，優(yōu)秀的內(nèi)部控制可以提升企業(yè)的運營效率和風險管理水平。作為一個管理者，我深刻體會到內(nèi)部控制對于企業(yè)的戰(zhàn)略目標的幫助。合理的內(nèi)部控制可以提高運營效率，減少資源的浪費和損失，從而提高企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)在資產(chǎn)負債表的編制和報告過程中，需嚴格遵守相關(guān)制度和規(guī)范，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。此外，內(nèi)部控制還可以幫助企業(yè)及時預(yù)警和降低風險，及時采取措施來減少或避免潛在的風險。通過建立有效的內(nèi)部控制機制，并貫徹執(zhí)行，企業(yè)可以更好地應(yīng)對各種挑戰(zhàn)和風險，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
不過，要構(gòu)建一套有效的內(nèi)部控制體系并不是一件簡單的事情。首先，需要企業(yè)的高層管理者高度重視和支持內(nèi)部控制的建設(shè)；其次，要依據(jù)企業(yè)的特點和業(yè)務(wù)流程，制定相應(yīng)的內(nèi)控制度和流程；最后，要通過內(nèi)部培訓和外部專業(yè)的幫助，提高員工的內(nèi)控意識和操作能力。企業(yè)運作中，出現(xiàn)問題時要敢于找出并及時解決，并不斷反思和總結(jié)經(jīng)驗教訓，優(yōu)化和完善內(nèi)部控制機制。
總結(jié)而言，現(xiàn)代內(nèi)部控制對于企業(yè)而言具有重要的作用。合理的內(nèi)部控制可以保護企業(yè)的資產(chǎn)和避免風險，提高企業(yè)的效率和競爭力。然而，構(gòu)建一套有效的內(nèi)部控制體系并不是簡單的，需要企業(yè)的高層重視和支持，并經(jīng)過不斷的實踐和完善。作為一名現(xiàn)代企業(yè)的員工，我們應(yīng)該不斷提高自己的內(nèi)控意識和專業(yè)能力，為企業(yè)的發(fā)展和繁榮貢獻自己的力量。讓我們攜手共進，共同構(gòu)建一個更加規(guī)范、高效和有競爭力的商業(yè)環(huán)境。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十八
現(xiàn)代企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境和風險挑戰(zhàn)，內(nèi)部控制成為保障企業(yè)長期發(fā)展的重要手段。在實踐中，我深刻認識到了現(xiàn)代內(nèi)部控制的重要性，并積累了一些心得體會。本文將以1200字為篇幅，分為五個段落，談?wù)勎覍ΜF(xiàn)代內(nèi)部控制的認識和體會。
第二段：理解內(nèi)部控制的目標和原則
要有效地推進內(nèi)部控制工作，首先需要正確理解內(nèi)部控制的目標和原則。內(nèi)部控制的目標是為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、有效性和合法性，提高績效，防止違法行為發(fā)生。在實踐中，我們要牢固樹立“風險可控、責任可分、事項可追蹤、數(shù)據(jù)可核查”的原則，以確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的科學性和有效性。
第三段：健全內(nèi)部控制體系的重要性
健全內(nèi)部控制體系是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是預(yù)防和控制風險的重要措施。在我工作的過程中，我深刻認識到了健全內(nèi)部控制體系的重要性。一方面，它可以幫助企業(yè)識別和分析風險，減少損失；另一方面，它可以提供準確的數(shù)據(jù)和信息，為企業(yè)決策提供科學依據(jù)。因此，我始終把內(nèi)部控制放在首位，積極推進內(nèi)部控制體系的建設(shè)。
第四段：加強內(nèi)部控制的有效途徑
要加強內(nèi)部控制工作，在實踐中，我總結(jié)出了一些有效的途徑。首先，要加強對內(nèi)部控制法律法規(guī)和相關(guān)制度的學習和熟悉。其次，要做好內(nèi)部控制的組織和管理，明確各部門的職責和權(quán)限，并建立起一套完善的內(nèi)部控制程序和流程。第三，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，及時檢查和監(jiān)督公司的各項業(yè)務(wù)活動。第四，要加強對外部環(huán)境的監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風險。通過以上途徑的實施，我們的內(nèi)部控制工作取得了明顯的成效。
第五段：總結(jié)與展望
通過一段時間的實踐和思考，我深刻認識到了現(xiàn)代內(nèi)部控制的重要性，并積累了一些心得體會。在今后的工作中，我將繼續(xù)加強對內(nèi)部控制的學習和實踐，不斷提高自身的素質(zhì)和能力。同時，我也希望借此機會，與大家分享我的體會和心得，共同促進企業(yè)內(nèi)部控制工作水平的提升。
通過以上五個段落的連貫敘述，我們展示了對現(xiàn)代內(nèi)部控制的深刻理解和積累的心得體會。在今后的工作中，我們將更加注重內(nèi)部控制工作，并且努力推進內(nèi)部控制體系的建設(shè)，為企業(yè)的長期發(fā)展提供堅實的保障。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十九
資金風險一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風險之一，不僅關(guān)系到房地產(chǎn)項目的順利進行，也關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產(chǎn)企業(yè)健康運行的重要標準。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產(chǎn)項目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風險迅速上升，識別和控制資金風險再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的焦點問題。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風險及成因
通過分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風險的成因，將資金風險歸結(jié)為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險。
1、投資過程的資金風險
投資過程的資金風險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導(dǎo)致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標的實現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進行投資決策時，會根據(jù)項目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據(jù)項目可行性研究分析、盈利預(yù)測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務(wù)，實現(xiàn)預(yù)期收益。但是，項目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達到預(yù)期，是受到項目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導(dǎo)向等一系列因素影響的。例如：一個房地產(chǎn)企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預(yù)期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過仔細調(diào)查，原因為：在政府規(guī)劃中，該地塊附近要建設(shè)一座變電站，因擔心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設(shè)施進行全面調(diào)查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風險，嚴重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風險
房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風險加強控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進行控制和管理。開發(fā)過程的資金風險是指由于房地產(chǎn)開發(fā)項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性?；I資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)一個項目，資金需求的數(shù)量大且需求時間較為急迫，按照預(yù)先制定的籌資計劃和籌資工作準備，預(yù)計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預(yù)案，此時，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風險?，F(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應(yīng)對已到位現(xiàn)金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風險。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關(guān)人員對項目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導(dǎo)致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風險。
3、銷售過程的資金風險
房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達到預(yù)期，且超過房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營的壓力，形成銷售過程的資金風險，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
三、內(nèi)部控制措施及建議
我國的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風險管理融為一體，內(nèi)部控制應(yīng)以風險為導(dǎo)向，內(nèi)部控制的有效實施依賴于對風險的預(yù)防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風險，提高防范資金風險的能力。通過分析、識別資金風險的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個過程的內(nèi)部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過程的資金風險主要是指投資決策的失誤導(dǎo)致資金投入的風險增大，資金回收難度增高。為了應(yīng)對這種風險，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全各種決策和評估機制，規(guī)避風險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設(shè)計上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實施問責與追責；二是建立前期投入資金預(yù)算制度，科學分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營歷史和經(jīng)營特點，開發(fā)投資項目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項目類型設(shè)定不同的風險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風險的最小化。
2、科學編制籌資計劃和資金分配計劃房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的資金風險，應(yīng)適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節(jié)點等，設(shè)計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學設(shè)計籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預(yù)案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測算及盈利預(yù)測機制房地產(chǎn)企業(yè)進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預(yù)測機制，盈利預(yù)測機制中包括定價策略，準確測算收支，不僅有利于沉著應(yīng)對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運營水平的重要評價標準。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風險。
四、總結(jié)
隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對于資金風險控制越來越重要。通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結(jié)為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預(yù)測機制，以及定價機制，規(guī)避資金風險，促進房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻：
[2]袁倩蕓、資金活動內(nèi)部控制淺析―以成都置信實業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.
內(nèi)部控制與風險管理心得篇二十
風險管理是指如何在項目或者企業(yè)一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的管理過程。下面是本站帶來的風險管理心得，希望可以幫到大家。
盛光祖部長在全國鐵路工作會議上指出，做好20xx年鐵路工作，最重要的是要確保運輸安全穩(wěn)定，這是黨中央、國務(wù)院和廣大人民群眾對鐵路工作最基本的要求，也是鐵路各級組織、各級部門必須認真履行的重大政治責任，并把“全面推行安全風險管理”作為今年鐵路工作的重點任務(wù)之一。認真學習盛部長講話，要從以下幾個方面深刻認識安全風險管理的重大意義和極端重要性：
1、安全是鐵路工作的生命線，是鐵路的“飯碗工程”，必須強化安全風險防范意識，引入安全風險管理的方法，構(gòu)建安全風險控制體系。通過對風險因素的有效控制，達到最大限度減少或消除安全風險的目的。實行安全風險管理，是在現(xiàn)有安全管理的基礎(chǔ)上，對安全意識的強化、安全理念的提升、工作思路的優(yōu)化，有利于安全基礎(chǔ)工作的加強和各項措施的落實。
2、實行安全風險管理，前提是要強化安全風險意識。要把安全風險意識根植于干部職工的思想深處，貫穿到運輸生產(chǎn)的全過程，增強搞好安全生產(chǎn)的自覺性。強化安全風險意識，必須牢固樹立“三點共識”，做到任何時候都把安全作為大事來抓，任何情況下都把安全放在第一位來考慮，任何影響安全的問題都要立即解決，牢牢掌握安全工作的主動權(quán)。
3、實行安全風險管理，目的是要消除風險。要對各類安全風險實行分類管理，科學制定管控措施，加強對安全風險的過程管理，狠抓管控措施的落實，加強檢查考核，進行閉環(huán)管理，實現(xiàn)良性循環(huán)，以此來強化安全管理工作。
作為安全生產(chǎn)一線管理人員，，促進車間、班組安全風險的有效“管理”，應(yīng)注重抓好以下幾個方面的工作：。我們要認真學習盛部長的重要講話，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、推動科學發(fā)展，要求我們進一步加快思想觀念解放、精心謀劃工作思路，積極探索有效的途徑和方法，深入扎實地做好各項重點工作，為建設(shè)“安全、創(chuàng)新、精細、和諧”西鐵貢獻力量。
通過學習盛部長講話重要精神，結(jié)合自身工作實際，在安全風險管理工作中，決心做到以下幾點：
1、認真學習盛部長的重要講話精神，認真學習、深刻領(lǐng)會安全風險管理的豐富內(nèi)涵，就要把工作的重點和著力點落在安全風險的“防控”上。在現(xiàn)階段，安全生產(chǎn)的物質(zhì)條件逐步得到強化，但同時運輸安全面臨大量的新情況、新問題、新矛盾，安全壓力不斷加大，運輸安全面臨前所未有的考驗。所以高標準要求工作目標要高，始終堅持“安全第一”不動搖，最大限度地延長安全周期，實現(xiàn)鐵路運輸安全的持續(xù)穩(wěn)定，為鐵路發(fā)展創(chuàng)造長期穩(wěn)定和諧的環(huán)境;講科學要求必須以科學的方法抓好運輸安全，不斷提高安全風險意識，從整體上提高安全工作水平;不懈怠要求要增強憂患意識，在運輸安全上始終“如臨深淵、如履薄冰、如坐針氈”，居安思危，永不自滿，永不松懈。
2、嚴格管理，加強作業(yè)標準。加強
規(guī)章制度
業(yè)務(wù)知識的學習，發(fā)現(xiàn)安全隱患和事故苗頭，加強現(xiàn)場巡視和盯控力度，抓住盯控關(guān)鍵和重點。深入一線，掌握貨運安全關(guān)鍵環(huán)節(jié)，指導(dǎo)和幫助現(xiàn)場解決安全上的實際問題。要堅持高標準、嚴要求，杜絕看慣了、干慣了、不以為然的不良習氣。要徹底消除干部作風飄浮、好人主義、形式主義的頑疾，檢查工作要深入細致，絕不能走馬觀花、蜻蜓點水、應(yīng)付差事，發(fā)現(xiàn)問題必須一盯到底、徹底解決。
3、做好自己的本職工作，從思想工作入手，從一點一滴做起，真正樹立讓“標準成為習慣”的安全意識，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，教育職工認真執(zhí)行各項規(guī)章制度，把好人身安全關(guān)，一絲不茍的執(zhí)行作業(yè)標準，認真、細心、實實在在地做好每一項工作，是防止事故的唯一途徑。決不讓歷史的悲劇重演。
4、在鐵路現(xiàn)代化進程不斷加快的新形勢下，作為一名鐵路職工必須加強對新技術(shù)、新知識的學習，加快知識更新，優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)。要重點學習掌握高速鐵路線路基礎(chǔ)、通信信號、牽引供電、系統(tǒng)集成及動車組等新技術(shù)、新知識，不斷提高專業(yè)能力和水平。要深入運輸生產(chǎn)一線，深入了解鐵路的發(fā)展變化，掌握新技術(shù)，在實踐中豐富知識、增長才干，不斷提高安全管理的科學性。加強學習，提高自身素質(zhì)。認真學習《技規(guī)》、《行規(guī)》《站細》等基本規(guī)章制度，認真學習行車、調(diào)車作業(yè)知識，認真學習貨運規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識，提高安全生產(chǎn)管理能力，適應(yīng)工作需要。
全國鐵路工作會議在京勝利閉了。盛光祖部長提出 的 20xx 年六項重點工作中，其中首條即為推行安全風險管理。他指出，實行安全風險管理是對多年來鐵路安全管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化，是管理思路上的明確，符合鐵路行業(yè)特點，符合鐵路安全生產(chǎn)形勢要求。近期通過學習和思考，就如何發(fā)揮好黨支部在推行安全風險管理中的作用，談幾點自己的心得：
一、要加強安全風險管理實施初期的動員和宣傳。鐵路要實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定的科學化發(fā)展，安全是必要的前提。鐵路推行的安全風險管理，是把安全風險責任落實細化到班組和崗位上，增強廣大職工保安全的風險意識，形成全員共保安全的良好氛圍，這是適應(yīng)新時期鐵路科學發(fā)展的重要舉措，黨總支、黨支部的首要任務(wù)是加大對實施安全風險管理重要意義的動員和宣傳工作，通過宣傳要讓干部職工明白，推行安全風險管理并不是換湯不換藥的管理模式，而是對當前安全管理機制的進一步系統(tǒng)化、規(guī)范化，從而逐步提高職工的安全風險意識。目前仍有部分職工認為，安全管理工作就是找毛病、挑刺的，對管理者的監(jiān)管行為，職工表面上是服從的，內(nèi)心卻存在一定的抵觸情緒。黨支部書記要通過深入調(diào)查研究，了解職工在想什么，想做什么，全面掌握職工的思想動態(tài)，工作表現(xiàn)、情緒變化。根據(jù)了解和掌握的情況，有的放矢，有針對性地開展思想工作，理清他們的情緒、凈化他們的思想，解開思想疙瘩，采取措施切實幫助員工解決問題，克服工作、學習、生活中遇到的實際困難，使員工放下思想包袱和思想顧慮。員工的思想通了，心情舒暢了，工作自然會倍加努力，安全意識會得到加強，安全系數(shù)也將隨之增加，新的管理模式就更容易推廣。
二、發(fā)揮思想政治工作優(yōu)勢開展安全教育。作為我黨的三大優(yōu)良傳統(tǒng)之一的思想政治工作，不但是基層黨組織建設(shè)和群眾工作的重要組成部分，而且是員工隊伍建設(shè)、精神文明建設(shè)、安全工作的重要組成部分。有資料表明，70%以上的安全事故是由于當事人思想麻痹、有章不循、違章操作所造成的，“思想隱患”在一定程度上對企業(yè)安全第一理念帶來重大沖擊，同時也是重大安全隱患。不論是思想政治工作還是安全教育，它的對象都是人，而人的操作行為規(guī)范，安全意識的樹立、鞏固和提高，都離不開細致入微的思想教育。因此，黨支部書記作為思想政治工作的主要負責者，要結(jié)合安全風險管理的職責，充分發(fā)揮思想政治工作優(yōu)勢做好安全風險管理的引導(dǎo)和教育，為安全生產(chǎn)提供保障。開展思想政治工作，就是促使職工掌握正確理論和思想方針，提高觀察能力和分析能力，從而解決現(xiàn)實的思想問題，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。黨支部書記通過開展思想工作，把推行安全風險管理中存在的問題，與職工交流，與職工談心，坦誠分析、曉以利弊。管理者能了解到職工的真實想法，就為下一步的思想工作奠定了良好的基礎(chǔ)，針對職工存在的問題黨支部書記要根據(jù)規(guī)章制度一一給予合理解釋。通過溝通，能有效地消除管理者與被管理者之間的誤會，雙方對安全風險管理達成共識，創(chuàng)造了和諧的內(nèi)部環(huán)境，促使大家自覺遵守各項規(guī)章制度。
三、將黨支部工作有效融入安全風險管理中。盛部長在講話中強調(diào):“安全是鐵路工作的生命線，是鐵路的“飯碗工程”，安全不好是最大的失職。在推行安全風險管理中，各黨支部要積極適應(yīng)安全風險管理模式，積極創(chuàng)新安全風險控制的方式方法，黨支部書記和干部要針對安全風險點卡控、將黨支部創(chuàng)建“安全屏障”和爭創(chuàng)“四強四優(yōu)”活動有效融入到安全風險管理中，將安全風險管理進行拓展，并具體化、規(guī)范化。黨支部要積極行動，結(jié)合工作實際，及時推出安全風險管理細化重點及控制措施。不斷提升黨組織融入服務(wù)安全生產(chǎn)能力，用黨支部的戰(zhàn)斗堡壘和黨員的先鋒模范作用助推安全風險管理，使黨支部安全風險管理的著力點更明確，效果更扎實。企業(yè)最大的成本是安全事故，同理，企業(yè)最大的效益是安全。通過風險管理勢必會從源頭上降低了安全事故的發(fā)生的風險，達到了治本的目的。但是我們還必須面對目前在安全管理中思想意識、管理手段，管理效果的現(xiàn)狀、差距和不足，提高管理層對安全管理水平的認識，才能實事求是的、腳踏實地的開展風險管理體系的建設(shè)。
今天作為一名外審員參加ccaa組織的審核員繼續(xù)教育培訓，兩天的課程安排，每天上滿8小時，這兩天的課程共兩項內(nèi)容，一是風險管理;二是法律法規(guī)。要求20xx年12月31日前取得級別審核員資格的人員必須參加，同時提交一篇千字論文，可以是
心得體會
可以是
學習總結(jié)
，我將自己的心得體會做一下總結(jié)。
一、繼續(xù)教育課程的目的和意義
這次培訓是由ccaa組織、全國范圍內(nèi)的級別審核員都要參加的大規(guī)模的繼續(xù)教育，目的就在于給級別審核員提升能力，因為在以前的專項工作檢查時，發(fā)現(xiàn)存在著審核員專業(yè)知識和法律法規(guī)方面知識欠缺、專業(yè)素養(yǎng)不足的問題，因此希望通過這種脫產(chǎn)方式給審核員們充一下電。應(yīng)該說這樣做是非常有必要的，既對審核員也對我們認證行業(yè)來講都是非常必要和重要的。
1、必要性。作為當下這個時代，應(yīng)該具備危機意識、風險意識，不要將事故后的處理作為我們應(yīng)對災(zāi)害的手段，應(yīng)該有憂患意識，將風險防犯關(guān)口前提，貫穿預(yù)防為主的思想。無論是國家應(yīng)對自然災(zāi)害還是人為管理上的漏洞，應(yīng)精心策劃，系統(tǒng)安排，盡量將可能出現(xiàn)的危急險重的情況考慮全面，制定可行的
應(yīng)急預(yù)案
，并適時操練，就象環(huán)境、安全管理體系中要求的那樣，做應(yīng)急準備和響應(yīng)。古語說得好，有備無患。對于個人而言也一樣，事業(yè)、生活、家庭、學業(yè)等等方面，如果有了系統(tǒng)的思考并盡量把一些不確定因素出現(xiàn)后可能的影響考慮到，制定一個基本可行的應(yīng)對措施，那么在真的危機或風險出現(xiàn)的時候，我們才能做到從容面對，至少比沒有心理準備要好得多。這就是我認為培訓的必要。
2、重要性。這次培訓只列了這兩項內(nèi)容，風險管理和法律法規(guī)，在我們實施審核的時候，有多少能搞得懂法律法規(guī)的內(nèi)容、規(guī)定，又有多少能給企業(yè)提出應(yīng)關(guān)注的風險問題呢?這些在企業(yè)經(jīng)營中還是非常重要的。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇一
（2）公司董事兼財務(wù)總監(jiān)趙某進入審計委員會違反了審計委員會的獨立性原則
（4）審計委員會在與內(nèi)部審計師見面討論審計相關(guān)事宜時，管理層不應(yīng)在場
案例2：毒膠囊事件引發(fā)社會關(guān)注，制藥企業(yè)內(nèi)控存在缺失
2012年4月16日，國家食品藥品監(jiān)督管理局第一時間發(fā)出緊急通知，要求對13個藥用空心膠囊產(chǎn)品暫停銷售和使用。隨后采取了一系列行動，責成有關(guān)省食品藥品監(jiān)管局嚴肅查處違法違規(guī)企業(yè)，包括吊銷其藥品生產(chǎn)許可證、追究相關(guān)責任人刑事責任、銷毀被查封的鉻超標藥用膠囊和膠囊劑藥品 案例啟示：
1、我國藥品行業(yè)管理缺失
2、制藥企業(yè)在采購環(huán)節(jié)缺乏有效內(nèi)部控制
相關(guān)企業(yè)沒能提供有效的進貨檢驗記錄，對供應(yīng)商的管控措施也不到位。
采購管理是被掩蓋的最深的管理死角之一，內(nèi)控失效的采購流程中通常充滿各種復(fù)雜的利益驅(qū)動和人情關(guān)系。完善采購內(nèi)控對企業(yè)健康發(fā)展，履行社會職責十分重要。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇二
1.控制環(huán)境較差，管理當局缺風險管理的經(jīng)營理念
食品行業(yè)的準入的門攬通常較低，致使該行業(yè)內(nèi)管理人員的管理水平整體不高。有些管理人員從來沒有參加過有關(guān)管理的學習或培訓，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的較差。
2.控制活動不足，職責不分離
權(quán)責劃分是影響企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的一個方面。食品行業(yè)是勞動密集型的產(chǎn)業(yè)，待遇通常不高，較難吸引高素質(zhì)人才。加上大多的中小食品企業(yè)都是從最初的作坊式生產(chǎn)發(fā)展為規(guī)?；a(chǎn)的民營企業(yè)，管理不是很到位，沒能區(qū)分好每一環(huán)節(jié)的職能責任。
3.對控制的監(jiān)督不力
沒能及時評價控制的設(shè)計及其運行情況，也沒能采取必要的糾正措施。
二、完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施
1.企業(yè)應(yīng)營造一個良好的風險控制環(huán)境
首先應(yīng)樹立全面的風險管理理念，建立風險管理責任制度，將風險管理責任和任務(wù)層層分解，落實到每一個員工身上，將責任履行與績效和獎懲考核嚴格掛鉤，從經(jīng)濟上、制度上約束和規(guī)范企業(yè)員工思想和行為，從而保障風險管理目標實現(xiàn)。其次應(yīng)健全食品安全風險管理機構(gòu)，完善公司治理結(jié)構(gòu)。設(shè)立由總經(jīng)理管理的風險管理職能機構(gòu)，具體負責整個企業(yè)風險管理實施，風險責任指標分解、風險責任履行記錄，風險責任評價與考核；各部門車間設(shè)置風險管理專員具體負責風險責任糾偏、風險暴露損失統(tǒng)計以及信息反饋等。第三，應(yīng)培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。企業(yè)應(yīng)以講誠信、求質(zhì)量，保安全等作為職業(yè)道德規(guī)范，引導(dǎo)員工行為。
2.強化對企業(yè)現(xiàn)行的食品安全風險管理體系的檢測、分析和評定
及時發(fā)現(xiàn)和檢測風險管理及企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷，了解員工對風險管理的的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，評價員工風險管理績效及食品安全風險管理的履責情況，獎優(yōu)懲劣，促進員工更好履行風險管理職責，以保障全面風險管理目標實現(xiàn)。
3.建構(gòu)和實施良好的風險控制體系
首先，實施全面質(zhì)量管理，建立食品產(chǎn)品質(zhì)量控制體系，保障食品產(chǎn)品質(zhì)量。食品質(zhì)量是保障食品安全的基礎(chǔ)，質(zhì)量越好，相對而言，食品安全的風險越小。其次，實行標準化認證生產(chǎn)體系。應(yīng)遵循相關(guān)國家食品企業(yè)作業(yè)規(guī)范，從原料、設(shè)施設(shè)備、人員、生產(chǎn)過程、包裝運輸、質(zhì)量控制等方面按國家有關(guān)法規(guī)達到衛(wèi)生質(zhì)量要求，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過程中存在的問題并加以改善。
4.強化信息溝通及對信息系統(tǒng)的管理
應(yīng)加強信息的傳遞和溝通，確保企業(yè)風險管理層及時了解風險存在的狀態(tài)，將有關(guān)指令傳達給員工；還應(yīng)通過對政策、市場、顧客等信息的了解和掌握，及時制定正確決策。
5.強化內(nèi)部監(jiān)督，建立食品安全監(jiān)督評價機制
食品生產(chǎn)企業(yè)是個高風險的企業(yè)，應(yīng)建立新的內(nèi)部監(jiān)督模式，將質(zhì)量監(jiān)督貫穿于整個生產(chǎn)鏈。由管理層統(tǒng)一調(diào)度，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督和第三方監(jiān)督結(jié)合起來，最大程度的避免監(jiān)督漏洞。食品企業(yè)作為食品安全的第一責任人，必須嚴格規(guī)范自身的食品安全行為。食品安全是食品生產(chǎn)企業(yè)的生命線，保證食品企業(yè)內(nèi)部控制制度完整，有利于加強監(jiān)督管理促進企業(yè)利益最大化目標的實現(xiàn)，良好的內(nèi)部控制環(huán)境有利于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇三
我區(qū)聯(lián)社開展案件專項治理活動，其目的是進一步落實各項內(nèi)控制度，提高全體員工團結(jié)務(wù)實、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風，大興求真務(wù)實之風，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障?，F(xiàn)就案件專項治理情況談?wù)勛约旱捏w會：
一、當前內(nèi)控制度存在的問題
1、對內(nèi)控制度的認識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認識有偏差，把加強內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風險防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經(jīng)營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風險控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風險控制為目標的資產(chǎn)負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內(nèi)涵的貸款分責管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理，對計算機系統(tǒng)的風險控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。
二、本人的體會
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護的結(jié)果。如果說設(shè)計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。 增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。 增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。 增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經(jīng)驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預(yù)定的目標。當前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實際，制定相應(yīng)的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
綜上所述，通過“內(nèi)控制度活動”的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責;弘揚學習之風，強素質(zhì);弘揚務(wù)實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“各項內(nèi)控制度”，促進規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇四
一、引言
隨著我國事業(yè)單位體制改革的不斷深化，對于事業(yè)單位的財務(wù)管理以及經(jīng)濟活動管理工作要求不斷提高，規(guī)避事業(yè)單位公共職能履行過程中的風險問題，尤其是財務(wù)風險，確保事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)活動特別是經(jīng)濟活動的合法合規(guī)已經(jīng)成為事業(yè)單位管理工作的重要內(nèi)容。目前，一些事業(yè)單位由于內(nèi)部控制管理不力，風險管理體系不健全，造成了單位內(nèi)部的管理環(huán)節(jié)中也出現(xiàn)了一些漏洞。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)，提高事業(yè)單位的風險管理水平，已經(jīng)成為事業(yè)單位管理工作的重要內(nèi)容，這對于確保事業(yè)單位自身職能的有效履行也具有關(guān)鍵的作用。
二、基于風險管理的事業(yè)單位內(nèi)部控制概述
對于事業(yè)單位而言，風險主要是指可能造成事業(yè)單位組織目標結(jié)果不確定性的影響因素，涉及事業(yè)單位內(nèi)部的財務(wù)活動、技術(shù)管理、安全管理、廉政紀律、資產(chǎn)管理等方方面面，主要包括：風險因素的識別、分析評估以及處理等幾部分內(nèi)容。
而內(nèi)部控制則主要是指為了確保事業(yè)單位管理目標的實現(xiàn)，管理效率的提高、經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全完整以及財務(wù)報告的真實可靠，而在事業(yè)單位內(nèi)部制定并實施的一系列的內(nèi)部控制管理制度以及程序，是防范事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)舞弊行為，預(yù)防腐敗的重要措施，對于提高事業(yè)單位公共服務(wù)水平也具有非常關(guān)鍵的作用。
無論是事業(yè)單位的風險管理還是內(nèi)部控制，都強調(diào)了在事業(yè)單位內(nèi)部需要各部門全員參與，采取的都是動態(tài)管理的方式，而且在一定程度上來說，事業(yè)單位的風險管理是融合于內(nèi)部控制管理之中。對于以服務(wù)性、公益性以及共有行為主要特征的事業(yè)單位而言，為了確保自身職能目標的實現(xiàn)，更應(yīng)該基于風險管理，改造完善內(nèi)部控制管理體系，進而提高事業(yè)單位的運轉(zhuǎn)效率，確保組織目標的高質(zhì)量完成。
三、現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的問題分析
（1）事業(yè)單位風險管理意識較差。事業(yè)單位作為非營利性組織，在自身的內(nèi)部管理工作開展過程中，普遍對風險管理重視不足。一些事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境較差，基于風險的內(nèi)部控制管理意識淡薄，認為事業(yè)單位有強效的上級主管及監(jiān)管部門，出現(xiàn)風險的不確定因素少，因而忽視了內(nèi)部的風險控制管理工作開展，隨著事業(yè)單位體制改革的不斷深化，這對于實現(xiàn)事業(yè)單位長遠發(fā)展非常不利。
（2）事業(yè)單位風險管理制度體系不健全。目前，部分事業(yè)單位在內(nèi)部控制管理中，對于風險管理缺少必要的側(cè)重，尤其是風險評估程序有漏洞，整體的風險管理制度體系不健全。尤其是涉及經(jīng)濟活動以及財務(wù)管理方面的相關(guān)業(yè)務(wù)，缺少必要的風險評估程序，因而難以實現(xiàn)風險的提前識別與預(yù)先防范，非常容易出現(xiàn)風險隱患問題。
（3）事業(yè)單位內(nèi)部的監(jiān)督管理工作力度較差。在風險控制管理工作的開展實施過程中，較為有效的手段之一就是內(nèi)部監(jiān)督，尤其是內(nèi)部審計，可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的風險問題。但是目前，我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督管理普遍弱化，一些事業(yè)單位對自身的監(jiān)督管理完全依賴于外部的紀檢、審計以及財政部門，而自身的內(nèi)部監(jiān)督制度體系流于形式，這不利于進一步的強化事業(yè)單位的風險防范控制管理。
四、基于風險管理的事業(yè)單位內(nèi)部控制實施措施
（1）優(yōu)化事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。對于事業(yè)單位，影響內(nèi)部控制管理的環(huán)境因素主要包括事業(yè)單位的組織架構(gòu)以及崗位設(shè)置、人力資源管理、責任管理等幾方面內(nèi)容。在事業(yè)單位的組織機構(gòu)及崗位設(shè)置管理上，關(guān)鍵是強化對權(quán)力運行的監(jiān)督制約，應(yīng)該按照現(xiàn)階段事業(yè)單位管理體制改革的相關(guān)要求，對事業(yè)單位內(nèi)部的決策與執(zhí)行管理機制進行必要的優(yōu)化，構(gòu)建具有內(nèi)部相互制約以及監(jiān)督特征的權(quán)力運行體系，尤其是對事業(yè)單位現(xiàn)行的行政首長負責制進一步的完善，對負責人直接分管工作內(nèi)容進行必要的規(guī)范與限制。在人力資源管理方面，重點是強化事業(yè)單位內(nèi)部人員的內(nèi)控意識與風險意識，確保各項內(nèi)部控制管理制度得到有效的執(zhí)行。在責任管理方面，應(yīng)該落實崗位責任管理，加大問責管理的力度，確保各項管理措施真正得到有效的貫徹執(zhí)行。
（2）完善事業(yè)單位的內(nèi)部風險管理制度。事業(yè)單位存在的風險問題，主要包括：經(jīng)濟活動與財務(wù)管理未能合法合規(guī)、財政資金運作使用效率不高、財務(wù)會計信息質(zhì)量較差、工作人員舞弊腐敗等一系列的風險問題。在具體的風險管理過程中，應(yīng)該針對這些可能出現(xiàn)的風險問題，明確細化確定事業(yè)單位的財務(wù)風險控制管理目標，特別是在資金管理、資產(chǎn)管理、收支業(yè)務(wù)等方面，落實具體管理目標及管理責任人。在風險管理工作的具體開展過程中，應(yīng)該采取動態(tài)控制管理的方式，按照事業(yè)單位的各項業(yè)務(wù)流程以及工作環(huán)節(jié)，檢查職責權(quán)限、審批程序以及其他有關(guān)的關(guān)鍵約束制度是否得到了有效的貫徹執(zhí)行。同時，在風險管理階段，采取定性分析與定量分析相結(jié)合的方式，對管理過程中的風險問題進行量化分析，并對事業(yè)單位內(nèi)部風險問題的重要程度以及發(fā)生概率做出準確的斷定，進而依靠必要的風險降低、分擔、承受等措施，強化事業(yè)單位的風險應(yīng)對管理能力。
（3）加強關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制管理?；陲L險管理完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理體系，在執(zhí)行過程中，應(yīng)該注重加強對關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制管理，具體而言，主要包括以下幾方面的內(nèi)容：在財務(wù)管理控制方面，應(yīng)該重點落實好崗位分離監(jiān)督制度，尤其是財務(wù)審批工作權(quán)限，同時加強對財務(wù)信息、財務(wù)報告真實可靠性的檢查管理，確保各類經(jīng)濟活動的合法合規(guī)。在預(yù)算管理方面，重點是確保事業(yè)單位預(yù)算編制的準確性，能夠有效地提高事業(yè)單位的資金使用效率，同時強化預(yù)算的執(zhí)行力度，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，準確的評價預(yù)算績效，并妥善完成資金的結(jié)余管理。在收支業(yè)務(wù)控制方面，應(yīng)該對行政事業(yè)單位的非稅收入、基本支出、項目支出、經(jīng)營支出以及其他支出進行準確的劃分，確保事業(yè)單位的收支審批程序規(guī)范、票據(jù)印章齊全。在資產(chǎn)管理方面，對于流動資產(chǎn)關(guān)鍵是落實好現(xiàn)金、存款以及支付結(jié)算管理規(guī)范，并定期清理各項往來資金；在固定資產(chǎn)管理方面，重點是加強對事業(yè)單位固定資產(chǎn)的取得、日常管理、攤銷管理、維修維護、清查以及處置的管理，確保各項工作規(guī)范高效。
（4）強化事業(yè)單位的監(jiān)督管理力度。在事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督管理方面，應(yīng)該進一步地強化事業(yè)單位的內(nèi)部審計管理制度，根據(jù)事業(yè)單位的規(guī)模，完善內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，重點對事業(yè)單位內(nèi)部黨風廉政、財經(jīng)紀律、經(jīng)濟責任等工作情況進行全方位的審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部管理工作中出現(xiàn)的各種問題，督促做好問題的檢查整改。在強化內(nèi)部監(jiān)督工作的同時，應(yīng)該積極配合外部財政、審計、紀檢以及上級主管部門的監(jiān)督，針對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，及時地制定各種行之有效的整改措施，確保事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)活動真正做到合法合規(guī)。
五、結(jié)語
規(guī)避事業(yè)單位的風險問題，提高事業(yè)單位內(nèi)部的運轉(zhuǎn)效率，必須全方位的強化事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理體系。在基于風險管理構(gòu)建事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理體系的過程中，應(yīng)該結(jié)合事業(yè)單位的自身實際情況，結(jié)合事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作開展過程中可能存在的風險點，重點在管理制度體系建設(shè)、信息溝通以及監(jiān)督管理等方面采取有效措施，確保內(nèi)部控制管理的有效性。
（作者單位為淄博市農(nóng)業(yè)科學研究院）
參考文獻
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內(nèi)部控制與風險管理心得篇五
隨著全球經(jīng)濟的日益一體化，審計在經(jīng)濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計。企業(yè)內(nèi)部審計是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢在必行。
一、企業(yè)內(nèi)部審計的含義
伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計的載體是企業(yè)內(nèi)部相對獨立的審計機構(gòu)，審計部門的相關(guān)人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經(jīng)濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟活動順利有效進行的相關(guān)建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內(nèi)部審計能夠?qū)︼L險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內(nèi)部審計有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營活動以及所存在的相關(guān)問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計劃對策，保障企業(yè)經(jīng)濟活動的高效運作。
二、企業(yè)內(nèi)部審計的風險分析
企業(yè)內(nèi)部審計是保證企業(yè)高效運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內(nèi)部審計缺乏一定的獨立性
受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計部門置于財務(wù)部門內(nèi)部，而且審計部門接受財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計機構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構(gòu)的影響。尤其是從屬財務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計人員是從財務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預(yù)期效果。
2、審計方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計，隨著經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎(chǔ)審計對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過多依賴，導(dǎo)致風險的產(chǎn)生。第一，我國企業(yè)內(nèi)部審計方法落后。目前以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產(chǎn)生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經(jīng)驗和標準來確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產(chǎn)生。
3、內(nèi)部審計程序不規(guī)范
內(nèi)部審計包括了準備、實施以及結(jié)束三個階段，每個階段都包含了不同的內(nèi)容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計風險的產(chǎn)生，降低了審計的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計質(zhì)量的控制制度不完善
為了加強企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關(guān)程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內(nèi)部審計人員的相關(guān)建議、注意事項等給予考慮，導(dǎo)致審計質(zhì)量的控制難以有效進行。在這種情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內(nèi)部審計質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
5、內(nèi)部審計人員的素質(zhì)偏低
三、企業(yè)內(nèi)部審計風險的控制措施
企業(yè)內(nèi)部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質(zhì)量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟和社會效益。
1、加強企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性
內(nèi)部審計的相對獨立性直接影響到審計結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計風險的一個重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性包括機構(gòu)和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構(gòu)的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設(shè)置審計機構(gòu)，從財務(wù)管理部門中將審計機構(gòu)脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構(gòu)的層次，提高審計工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經(jīng)費用于審計，并且要盡量使經(jīng)費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關(guān)系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。
2、改進審計方法
要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計中存在的風險，可以采用風險基礎(chǔ)審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調(diào)查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結(jié)合專業(yè)知識和詳細的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發(fā)展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
3、嚴格內(nèi)部審計程序
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內(nèi)部審計程序，這是提高審計工作質(zhì)量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務(wù)的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據(jù)，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關(guān)建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質(zhì)量。
4、建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度
這是降低內(nèi)部審計中存在風險的有效措施。首先內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴格的標準保障審計質(zhì)量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質(zhì)量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應(yīng)的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質(zhì)上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計部門應(yīng)該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學有效嚴密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關(guān)，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預(yù)期的目標。在內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度中，可以實施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質(zhì)量。
5、提高審計人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術(shù)知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應(yīng)對策略。為全面提高審計人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經(jīng)驗，可以在我國建立注冊內(nèi)部審計師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計人員的構(gòu)成從單一的財務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關(guān)的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術(shù)知識和職業(yè)道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計風險的產(chǎn)生。
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內(nèi)部控制與風險管理心得篇六
建筑企業(yè)自身具有很強的流動性，工程建設(shè)周期較長，生產(chǎn)方式多樣性等特點，在成本預(yù)算、績效考核等方面同一般生產(chǎn)企業(yè)還存在很大不同，實際需要面臨的財務(wù)風險會更大。而就現(xiàn)階段實際情況來看，市場經(jīng)濟環(huán)境越發(fā)的復(fù)雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時就需要建筑企業(yè)在經(jīng)營中對財務(wù)風險管理進行適時調(diào)整，從而有效滿足新形勢下建筑企業(yè)發(fā)展的實際需求。
一、導(dǎo)致財務(wù)風險出現(xiàn)的原因
（1）建筑企業(yè)財務(wù)工作人員素質(zhì)水平不足。計算機技術(shù)的有效發(fā)展，推動了企業(yè)會計電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對建筑企業(yè)財務(wù)人員進行適時的調(diào)整，從而提高財務(wù)工作人員整體業(yè)務(wù)水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財務(wù)人員流動性大，培訓體系不健全，自身儲備知識量有欠缺，導(dǎo)致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實際要求。
（2）財務(wù)控制欠缺。由于建筑行業(yè)競爭激烈，有些企業(yè)為了獲取市場不惜放棄利潤招攬項目，項目建設(shè)周期相對較長，不可預(yù)見因素較多，管理人員自身管理經(jīng)驗的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，無形中增加了工程成本投入。財務(wù)人員對業(yè)主的經(jīng)營狀況不夠重視，使得資金回收相對較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時，由于對資金管理不到位，導(dǎo)致供應(yīng)商出現(xiàn)斷貨、撤場以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財務(wù)控制方面的欠缺，導(dǎo)致財務(wù)風險加大。
（3）財務(wù)監(jiān)管不具備有效性，且沒有落實到實處。建筑企業(yè)中的財務(wù)管理工作是非常復(fù)雜的，部分企業(yè)會為未來利潤的提升而對相應(yīng)的交易活動進行較為刻意的隱瞞，使得財務(wù)賬目不能真實的反映出建筑企業(yè)的實際經(jīng)營活動。而核算體系中只是對其中一少部分經(jīng)營活動進行反映，使得會計核算真實的作用沒有被充分發(fā)揮出來，導(dǎo)致核算與企業(yè)經(jīng)營活動之間嚴重分離，加之財務(wù)監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經(jīng)營情況不能被真實的反映出來。
（4）不具備完善的風險控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒有深刻的意識到財務(wù)風險管控的重要作用，由于意識不足也沒有對財務(wù)風險進行系統(tǒng)化、科學化的管理，并且在對風險管理結(jié)構(gòu)的設(shè)置上還存在一些不足，使得風險管理存在一定缺失。風險監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財務(wù)風險方面受到了嚴重的影響，容易導(dǎo)致建筑企業(yè)的風險加劇。
二、財務(wù)風險類型的劃分
首先，籌資風險。隨著經(jīng)濟形勢放緩，資金投入減縮，導(dǎo)致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動資金不足的情況，向銀行申請貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財務(wù)要面臨更大的風險。其次，投資風險。隨著行業(yè)市場競爭的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購置固定資產(chǎn)以及通過債權(quán)、債務(wù)投資等方式來作為企業(yè)的另一個利潤增長點，然而由于企業(yè)相關(guān)投資不合理，信息不對稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴重受損，加劇了財務(wù)風險。再次，收益分配風險。在企業(yè)進行經(jīng)營過程中，收益分配的不合理會直接影響企業(yè)投資方的積極性，導(dǎo)致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預(yù)算體系的不完善，使得前期預(yù)算不能有效落實到實際，導(dǎo)致投資方利潤分配和實際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導(dǎo)致企業(yè)擔負大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財務(wù)風險上升。
三、提升財務(wù)風險管理水平的有效途徑
（1）提高財務(wù)人員整體業(yè)務(wù)水平。隨著社會發(fā)展對于人才的需求有了更高的要求標準，因此，想要符合社會發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財務(wù)工作人員的分析能力和風險敏感度，加強職業(yè)判斷能力。還要定期組織財務(wù)人員進行相關(guān)的培訓，保證會計信息的真實性，確保賬目和實際情況相一致，使得管理人員能夠?qū)⑵渥鳛閰⒖家罁?jù)，從而對建筑企業(yè)的經(jīng)營決策做出準確的判斷。
（2）做好項目管理工作，并對其過程進行控制。首先，建立起完善的風險管理隊伍。針對在建工程項目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊伍，然后按照科學流程對工程的整體設(shè)計方案、合同管理、施工技術(shù)等進行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進而使工程建設(shè)能夠順利進行。其次，對工程資金進行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)工程招標的'實際價格以及相關(guān)經(jīng)驗來制定適合該項目的資金使用明細，有針對性、有計劃的對工程項目每一筆資金使用都進行嚴格管控和審核，保證資金使用符合工程的預(yù)算標準。再次，對工程成本進行有效管控，保證建筑企業(yè)經(jīng)濟收益的最大化。由于市場環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應(yīng)的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學合理的目標成本方案，從而推動企業(yè)能夠健康長遠的發(fā)展。最后，項目結(jié)算管理。工程整體建設(shè)完成以后，如果不能及時的進行結(jié)算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結(jié)算小組，委派具體人員進行結(jié)算，否則易導(dǎo)致工程索賠失去法律依據(jù)。
（3）提升預(yù)算管理水平。建筑企業(yè)要降低財務(wù)風險出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預(yù)算管理體系。其中包含了企業(yè)財務(wù)預(yù)算、企業(yè)內(nèi)部各部門的預(yù)算額度以及經(jīng)營預(yù)算等。建筑施工企業(yè)項目施工周期長、涉及資金量大、資金來源渠道廣泛等特點，所以做好資金預(yù)算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對財務(wù)風險的管控能力。
（4）建立健全的風險預(yù)警體系。第一，要制定科學、合理的財務(wù)監(jiān)測指標。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點、企業(yè)實際的運營情況以及需要完善的財務(wù)指標等方面，進而確定財務(wù)監(jiān)測指標。第二，對相應(yīng)的指標進行綜合評估。首先，按照指標自身的重要性來確定其自身所有承擔的權(quán)利大小。其次，聘請相關(guān)方面的專家，并選派企業(yè)相應(yīng)人員共同進行探討商議，從而對指標進行有效評估。最后，按照相應(yīng)指標的權(quán)重對其進行打分。第三，充分結(jié)合相關(guān)財務(wù)指標對企業(yè)實際情況進行分析，同時還要有效結(jié)合其他相關(guān)部門所提供的信息，再進行預(yù)警分析報告的編寫。
（5）提升企業(yè)內(nèi)部審計的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風險管理體系，就一定要有目的的擴大企業(yè)內(nèi)部審計的職能和權(quán)利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運營以及風險防范方面的作用，并對建筑企業(yè)內(nèi)部各項指標進行量化。同時，內(nèi)部審計水平的提升能夠減低財務(wù)風險出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競爭實力，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。
參考文獻
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內(nèi)部控制與風險管理心得篇七
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風險管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國上市公司內(nèi)部控制白皮書》?！霸诎灼ふf中,我們不談理論,只做實證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報率和內(nèi)部控制之間的關(guān)系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說。
內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕
內(nèi)部控制有五大要素,一頭一尾兩個要素是目前國內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。
第一是內(nèi)部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒有關(guān)于風險的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運行。
內(nèi)部環(huán)境講起來虛,實際上又很實在。中國的社會文化對內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關(guān)聯(lián)?！拔覐奈幕町惖慕嵌缺容^過歐美和國內(nèi)的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內(nèi)并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內(nèi)卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風險。其次,轉(zhuǎn)型時期對利益分配和道德誠信的認識,對整個內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價值觀比較紊亂,沒有已經(jīng)固化下來的標準,要做也都是紙面化的東西。”胡為民說。
最后一個要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制。“大企業(yè)一般都有一個內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財務(wù)審計、專項審計和責任審計,真實的管理審計幾乎都沒有做。再加上很多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?BR> 人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做。如果內(nèi)部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學雷鋒呢?內(nèi)部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個組織的效率,這構(gòu)成了一種天然矛盾。
高管利益與內(nèi)控水平息息相關(guān)
理論最終還要落到實踐上。一味在說內(nèi)控的理論意義,而沒有跟個人的切身利益聯(lián)系起來,領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會大打折扣。
“我們在發(fā)布的白皮書里有個很有意思的研究,就是搞清楚風險控制跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系?！焙鸀槊裾f?！栋灼返玫搅巳齻€結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機構(gòu)處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內(nèi)部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進入資本市場,有的還要追究刑事責任,無論哪種處罰,對高管的職業(yè)生涯和聲譽都是非常大的負面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠遠低于非st公司的水平。第三,擬實施內(nèi)部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實施內(nèi)部控制的上市公司。
還有一個政策層面的原因是,目前上市公司要做股權(quán)激勵要報監(jiān)管機構(gòu)批準,被批準的基本條件是公司的內(nèi)部控制水平不錯?！耙獙嵤┕蓹?quán)激勵,做好內(nèi)控是一個必修功課。由于股權(quán)激勵的受益者都是核心中高層,所以實際上這是一個內(nèi)部邏輯,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最后有一個結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內(nèi)部控制水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個政策要求怎么做,對高管的觸動不大,但這是1000多家上市公司的實證調(diào)查結(jié)果,對他們是很有說服力的,特別是國企。”
建立和運行一個有效的內(nèi)部控制,實際上對整個管理層都是有效的保護。內(nèi)部控制失效,不一定能帶來資產(chǎn)的損失,但只要出現(xiàn)重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,一定是內(nèi)部控制失效引起的。這是終身責任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經(jīng)采取了合理的控制措施,那么公司要承擔連帶責任。所以企業(yè)有事沒事都會請人來重估一下風險。美國咨詢業(yè)特別發(fā)達也是這個原因?！?BR> 風險管理和經(jīng)營管理不是兩張皮
內(nèi)控風險管理是非常好的一個管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財了?！艾F(xiàn)在的大學里沒有專門的內(nèi)控專業(yè)和課程,這本身是交叉學科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個崗位上的人,要對企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務(wù),又要熟悉內(nèi)控的方法,具備這兩個條件,才能勝任這個工作?！焙鸀槊裾f。
目前,國內(nèi)在這個行業(yè)里面臨很嚴重的人才短缺。以中鐵集團為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經(jīng)歷過很多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對企業(yè)整個運行很熟悉,學習能力也比較強,對內(nèi)控的理論和方法掌握得很快?！斑@還牽扯到一個內(nèi)控職能部門的定位問題,不是說內(nèi)控部門這幾個人就把整個企業(yè)的風險管理全都做了,這是個誤解。所有的業(yè)務(wù)部門其實每天都在做的就是管控風險,不讓意外事件發(fā)生,內(nèi)控部門要發(fā)揮的是一個牽頭和組織的作用?！?BR> 內(nèi)控風險管理和日常經(jīng)營管理是個什么關(guān)系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實內(nèi)部風險管理和日常經(jīng)營管理是高度融合的,內(nèi)部風險管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有的管理進行一個持續(xù)的優(yōu)化和提升。”
所以內(nèi)部控制風險管理的一個魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標是什么,然后問在實現(xiàn)目標的過程中我們面臨哪些風險,這里面用到很多定性定量的工具,對風險進行識別和評估,把風險管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標實現(xiàn)提供一個合理的保證?！跋瓤茨繕?再找風險,第三要看我們現(xiàn)在如何管控風險,這樣管控能不能把風險防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運營上的缺陷。內(nèi)控是一個有生命力、有價值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個東西,就會變得毫無意義?！焙鸀槊裾f。
即使風險發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴重后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風險管理的規(guī)定?？梢?對待風險要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒有什么捷徑可走。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇八
在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低都會影響實施內(nèi)部會計控制制度的實際效果。若地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務(wù)知識培訓學習，導(dǎo)致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會計控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時對相關(guān)的執(zhí)行制度進行調(diào)整，嚴重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會計人員在開展工作的時候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。
二、解決我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題
（一）提高企業(yè)員工對內(nèi)部會計控制的認識
要完善、強化我國的地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制，首先要做的就是要提高地產(chǎn)企業(yè)員工對內(nèi)部會計控制的認識，這就需要從員工的思想認識方面入手。所以說，唯有加強地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部的工作人員對內(nèi)部會計控制的思想認識，才能順利地達到加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標。其主要的措施可以使企業(yè)內(nèi)部的員工擁有初步的內(nèi)部會計控制的理念、態(tài)度已經(jīng)相關(guān)的行動，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進行內(nèi)部會計控制工作。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要在提高意識方面作出表率，且制定的控制制度和政策實施到實處，為企業(yè)內(nèi)部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達到理想的內(nèi)部會計控制效果。因此，要在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部全面地提高內(nèi)部會計控制意識的認識，并定期進行培訓和考核，提升相應(yīng)的理論水平，而管理者則可以定制相關(guān)的把企業(yè)內(nèi)部會計控制制度和績效考核結(jié)合在一起的考核制度，明確每位員工的職責，這樣才能使各位員工處于一個良好的、控制意識較為強烈的工作環(huán)境中進行內(nèi)部會計控制工作，更好地促進地產(chǎn)企業(yè)長遠發(fā)展和經(jīng)營。
（二）加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)資金控制
地產(chǎn)企業(yè)在進行經(jīng)營和開發(fā)的時候，往往需要在建筑設(shè)備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費用等多方面投入大量的資金，因此，地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常需要面臨較高的風險。加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營，加強地產(chǎn)企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進行控制內(nèi)部會計控制建設(shè)資金的時候，風險管理是非常重要的，相關(guān)的管理人員可以對地產(chǎn)企業(yè)的總體經(jīng)營資金進行詳細的分析，并在這分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的總體資金進行合理的調(diào)配，實現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生風險的可能性，還可以適當增加內(nèi)部會計控制建設(shè)的資金投入，令地產(chǎn)企業(yè)的成本得到有效的降低。
（三）完善內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系
若地產(chǎn)企業(yè)想要實現(xiàn)良好的內(nèi)部會計控制效果，那么就需要合理利用相關(guān)部門的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系，對各部門進行全面的監(jiān)督。在地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計部門，定期、全面、詳細地對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行監(jiān)督和檢查，并對其內(nèi)部會計控制的效果進行客觀、公正的評價。只有這樣，才能確保企業(yè)內(nèi)部的每個業(yè)務(wù)流程都能夠得到充分的落實，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系及相關(guān)制度，獨立審計部門和會計部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的落實和成果。
三、結(jié)言
總的來說，地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制對于地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展和經(jīng)營工作都是十分重要的，但是不少地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層仍然未能夠認清這個問題，從而導(dǎo)致我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進一步提高我國地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制工作刻不容緩。地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度必須要得到強而有力的監(jiān)督，提高會計專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財務(wù)風險的防范管理水平，才能夠令我國的地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇九
集團公司為進一步提高風控、財務(wù)審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，于2014年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關(guān)于企業(yè)風險控制及財務(wù)預(yù)警的專題培訓及考試。集團公司以及裝備板塊的領(lǐng)導(dǎo)都非常的重視這次培訓。通過這幾天的培訓，使我受益非淺，在這里我想從培訓的風險控制與內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)知識和對內(nèi)部審計工作的思想認識這兩個方面談?wù)勎业膶W習體會。
首先從風險控制與內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)知識的角度主要有以下體會：
風險是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風險主要包括戰(zhàn)略風險、人員風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險和法律風險。風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結(jié)合前人的經(jīng)驗和近代的科學成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學。我們對于風險管理可以得出以下幾點認識：（1）風險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個人的經(jīng)濟利益或社會效果；（3）風險管理是一種管理方法。
一、內(nèi)部審計在風險管理中作用
企業(yè)面臨的風險日益增大近年來，隨著國內(nèi)水泥行業(yè)產(chǎn)能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風險也大大增加。2008年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會更加嚴格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風險是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計的根本目的在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營活動，幫助公司防范各類風險，實現(xiàn)經(jīng)營目標。通過內(nèi)部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評關(guān)鍵流程能力，評估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進能力，保證、促進企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部審計在風險管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風險
（二）通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風險管理過程的建立
（三）積極持續(xù)地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協(xié)調(diào)
（四）內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視
二、內(nèi)部審計如何參與風險管理 內(nèi)部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風險管理過程應(yīng)包括以下幾方面：
（一）評估風險識別的充分性
（二）評價已有風險衡量的恰當性
（三）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施
（四）將企業(yè)風險管理融入內(nèi)部審計程序
其次從內(nèi)部審計工作的思想認識的角度主要有以下體會：
從基層綜合部轉(zhuǎn)裝備股份內(nèi)部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導(dǎo)實踐，始終認為，認識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉(zhuǎn)變思想我想從以下幾個方面改進自己：
（一）爭取學習機會，積極學習接納新思想、新事物、運用新知識
（二）學習養(yǎng)成結(jié)構(gòu)性思維方式，表達方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時準確找出內(nèi)審工作的缺陷，有針對性的工作
（五）要運用公司現(xiàn)有制度流程，強化對部門，子公司的內(nèi)部審計，轉(zhuǎn)變溝通約束機制 總之監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和管理情況，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，促進企業(yè)改進、規(guī)范內(nèi)部管理和控制，將成為今后企業(yè)內(nèi)部審計的重點內(nèi)容。集團公司組織的這次培訓學習給我的幫助很大，及時的為我們財務(wù)審計人員充電加油，進一步地提高了我們的專業(yè)技術(shù)水平。
審計部
宋志燕
2014年9月4日
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十
內(nèi)部控制是管理學中的一個重要理論，它涉及到組織內(nèi)部的運作機制、規(guī)范以及監(jiān)督的一系列措施。在我學習內(nèi)部控制學的過程中，我深受啟發(fā)，對其有了更深刻的理解和認識。接下來，我將從五個方面闡述我的學習心得體會。
首先，內(nèi)部控制是企業(yè)運作的重要保障。內(nèi)部控制作為一個綜合性的管理系統(tǒng)，對企業(yè)的發(fā)展起到了重要的支持作用。只有建立科學有效的內(nèi)部控制，才能幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營行為，提高工作效率，減少風險。對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制能夠保護企業(yè)的利益，防范各種內(nèi)外部風險，提高企業(yè)整體競爭力。因此，學習內(nèi)部控制學讓我認識到，只有不斷完善和強化內(nèi)部控制，企業(yè)才能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
其次，內(nèi)部控制是規(guī)范管理行為的有效手段。內(nèi)部控制主要通過制度的設(shè)計和執(zhí)行，對組織內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范和監(jiān)督，防止各種違規(guī)行為的發(fā)生。在學習內(nèi)部控制學時，我了解到了一些企業(yè)因為缺乏有效的內(nèi)部控制，導(dǎo)致管理混亂，員工不廉潔行為頻發(fā)的案例。這使我明白了企業(yè)建立內(nèi)部控制的重要性。通過學習內(nèi)部控制學，我掌握了規(guī)范管理行為的方法和原則，能夠有效地防止各種違規(guī)行為的發(fā)生，提高企業(yè)整體管理水平。
第三，學習內(nèi)部控制學提高了我對風險管理的認識。在企業(yè)經(jīng)營中，風險管理是一項重要的任務(wù)。只有對風險進行有效的識別，才能采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施予以避免或降低風險的發(fā)生。通過學習內(nèi)部控制學，我明白了風險管理應(yīng)該從制定內(nèi)部控制目標、評估風險、制定控制措施、監(jiān)督措施執(zhí)行等方面入手，全面掌握風險管理的方法和技巧。
第四，內(nèi)部控制學讓我對信息系統(tǒng)管理有了新的認識。在如今信息時代，信息系統(tǒng)管理對企業(yè)的經(jīng)營和管理起到了舉足輕重的作用。學習內(nèi)部控制學后，我了解到信息系統(tǒng)安全是信息系統(tǒng)管理的關(guān)鍵點之一。企業(yè)需要在建立起有效的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，加強對信息系統(tǒng)的安全管理和保護措施，避免信息泄露和破壞等問題的發(fā)生。通過學習內(nèi)部控制學，我學會了如何制定和執(zhí)行信息系統(tǒng)安全策略，提高信息系統(tǒng)的可靠性和安全性。
最后，學習內(nèi)部控制學讓我深刻認識到內(nèi)部控制是每個組織內(nèi)部管理的基石。無論是企業(yè)、組織還是個人，內(nèi)部控制都是確保其正常運作的重要手段。只有在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，才能實現(xiàn)對各項資源的合理調(diào)配和利用，減少各種風險的發(fā)生，提高組織的整體效率和競爭力。通過學習內(nèi)部控制學，我不僅理解了內(nèi)部控制的基本原理和方法，更重要的是學會了如何運用內(nèi)部控制的思維模式和方法來規(guī)范自己的工作和生活。
綜上所述，學習內(nèi)部控制學讓我對企業(yè)管理有了更深刻的理解和認識。內(nèi)部控制不僅是企業(yè)運作的保障，也是規(guī)范、管理、控制各種風險的有效手段。通過學習內(nèi)部控制學，我對企業(yè)管理、風險管理、信息系統(tǒng)管理等方面有了更加全面和系統(tǒng)的認識，為今后的工作和生活提供了重要的指導(dǎo)和支持。我相信，只要不斷學習和實踐內(nèi)部控制學的理論和方法，我能夠在管理和風險控制方面更好地發(fā)揮自己的作用。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十一
內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理中至關(guān)重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運營、保護利益的基石。在我參與過的工作中，我學到了很多關(guān)于內(nèi)部控制的經(jīng)驗和體會。本文將從我對內(nèi)部控制的理解、內(nèi)部控制的目標、內(nèi)部控制的重要性以及如何建立有效的內(nèi)部控制體系等方面展開論述。
首先，我認為內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過它可以規(guī)范企業(yè)的各項活動和行為。內(nèi)部控制不僅包括財務(wù)方面的控制，還包括風險管理、合規(guī)管理等。我在實際工作中深刻感受到了內(nèi)部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財務(wù)信息真實可靠、風險得到有效控制，并推動企業(yè)實現(xiàn)目標。同時，內(nèi)部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質(zhì)量。可以說，內(nèi)部控制無處不在，并且在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要的作用。
其次，內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全，保護利益相關(guān)者的利益。內(nèi)控的首要目標是防范各種風險，包括財務(wù)風險、操作風險、法律合規(guī)風險等。通過建立完善的內(nèi)控制度和流程，可以預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險，并及時采取相應(yīng)措施進行控制和處理。內(nèi)控的第二個目標是提高工作效率和資源利用效率，通過規(guī)范各項流程和活動，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內(nèi)控還要保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠，提高決策的準確性和及時性。
第三，內(nèi)部控制的重要性不可低估。一個企業(yè)如果沒有良好的內(nèi)部控制，就容易面臨各種風險，財務(wù)信息也無法真實可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經(jīng)發(fā)生了一起內(nèi)部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認識到內(nèi)部控制的重要性。如果企業(yè)的內(nèi)部控制機制健全，可能就能及時發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制制度和流程，提高內(nèi)部控制水平。
最后，要建立有效的內(nèi)部控制機制，需要注意以下幾個方面。首先，公司應(yīng)該制定符合公司實際情況和特點的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內(nèi)部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過全員參與，才能確保內(nèi)部控制的順利推進。再次，公司應(yīng)該建立健全的內(nèi)控審計制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并對內(nèi)部控制過程進行監(jiān)督和評估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內(nèi)的先進經(jīng)驗和做法，不斷提高內(nèi)部控制水平。
總之，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中至關(guān)重要。通過我參與的工作和實踐，我深刻認識到了內(nèi)部控制的作用和重要性。只有建立有效的內(nèi)部控制機制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關(guān)者的權(quán)益。希望我的這些心得體會能對大家對內(nèi)部控制有所啟發(fā)和幫助。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十二
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展與變化，內(nèi)部控制成為保障企業(yè)運營和管理的一個重要環(huán)節(jié)。作為一名企業(yè)管理者，我深入貫徹內(nèi)部控制理念，并在實踐中摸索經(jīng)驗，取得了一定的體會。在這里，我將分享我在內(nèi)部控制實踐中的心得體會，以期對其他管理者在內(nèi)部控制實施過程中有所借鑒和啟發(fā)。
首先，內(nèi)部控制的目標是提高企業(yè)的經(jīng)營效益和降低經(jīng)營風險。在我所在的企業(yè)，我們將內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結(jié)合，以確保企業(yè)的長期發(fā)展與可持續(xù)經(jīng)營。我們通過明確的控制目標和風險評估，建立了一套有效的內(nèi)控體系，能夠及時發(fā)現(xiàn)并防范潛在的風險隱患，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供科學依據(jù)。同時，我們也注重內(nèi)部控制的監(jiān)督與評估，確保內(nèi)控體系能夠持續(xù)優(yōu)化和改進，與企業(yè)的發(fā)展保持同步。
其次，在內(nèi)部控制實踐中，有效的溝通和合作是至關(guān)重要的。每個部門的合作與配合都是內(nèi)部控制順利實施的關(guān)鍵。在我們企業(yè)，我們通過建立信息共享和溝通渠道，加強各部門之間的協(xié)作和配合，確保內(nèi)控措施能夠全面地覆蓋到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)。特別是在與金融部門、財務(wù)部門的合作中，我們將內(nèi)控措施與財務(wù)制度相結(jié)合，確保以正確、合法、規(guī)范的方式開展業(yè)務(wù)，規(guī)避金融風險，提高財務(wù)報表的可靠性。
再次，內(nèi)部控制的實施需要全員參與和支持。在我們企業(yè)，我們?nèi)珕T參與內(nèi)部控制的實施，通過培訓和教育，增強員工的內(nèi)控意識和責任感。我們推行“法制化、信息化和合規(guī)化”內(nèi)控理念，教育員工在日常工作中遵守法律法規(guī)，維護企業(yè)的形象和聲譽。我們還通過獎懲機制，鼓勵員工參與內(nèi)部控制，提高員工的積極性和責任感。
此外，內(nèi)部控制實踐過程中，監(jiān)督與評估是不可或缺的環(huán)節(jié)。我們建立了科學、規(guī)范的內(nèi)部控制監(jiān)督與評估機制，通過定期的內(nèi)部審計和自查工作，檢驗和評估內(nèi)部控制措施的有效性和可行性。我們注重內(nèi)部控制結(jié)果的反饋和總結(jié)，在實踐中不斷優(yōu)化和改進內(nèi)控措施，以更好地滿足企業(yè)的發(fā)展需求。
總結(jié)起來，內(nèi)部控制實踐是企業(yè)管理者應(yīng)當重視和探索的一個重要方面。在我所在的企業(yè)，通過將內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結(jié)合，加強部門之間的溝通和合作，全員參與和支持，以及科學、規(guī)范的監(jiān)督與評估，我們?nèi)〉昧艘欢ǖ膶嵺`成果。然而，內(nèi)部控制實踐是一個長期的過程，需要不斷地學習和改進。我相信，只有不斷優(yōu)化和改進內(nèi)部控制體系，才能真正保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定運營。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十三
對于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對投標項目進行可行性分析，明確科學合理的投資項目，真正做到資金的有效控制與管理。項目投標過程中，應(yīng)對經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益三方進行充分全面的'考慮，并且還要注重財務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運行。
2.2構(gòu)建完善的資金管理內(nèi)部控制制度
施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對資金進行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的特點。因此，施工企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實現(xiàn)規(guī)?；⒈Ｕ现Ц逗诵?，促進資金正常有序運轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應(yīng)對能力，而且還進一步強化了資金管理內(nèi)部控制水平。
2.3企業(yè)管理層應(yīng)重視財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性
施工企業(yè)應(yīng)充分認識和強化財務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財物損失，保證資金的有效利用，實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應(yīng)熟知財務(wù)、稅收、會計等方面的知識，樹立正確的成本意識，強化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時，應(yīng)以財務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。
2.4強化資金預(yù)算管理
項目中標結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級編報、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強監(jiān)控施工企業(yè)各項資金活動，保證資金的有效運用。
2.5加強資金管理內(nèi)部監(jiān)督機制
做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計檢查人員，不斷增強企業(yè)資金的審計效果。構(gòu)建并落實完善的內(nèi)部審計制度，經(jīng)常性的審計資金流動情況，從而強化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進企業(yè)經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)。
3防范施工企業(yè)資金管理風險的策略
3.1減少墊資風險
為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項目不得墊資施工。對于個別工程項目出于對企業(yè)信譽的維護的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達到擔保條件的建設(shè)單位作擔保。同時由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標時向建設(shè)單位支付的投標保證金，必須在不超過招標文件中明確的規(guī)定時間內(nèi)，委派專人及時催收。企業(yè)中標后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責任人及催收目標，從而保證款項在規(guī)定時間內(nèi)全部收回。
3.2樹立風險意識，健全經(jīng)營決策程序，防范經(jīng)營決策風險
具體應(yīng)從三方面著手進行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學合理的經(jīng)營決策機制，對于重大投資事項應(yīng)由班子集體研討決定，董事長或總經(jīng)理對企業(yè)的經(jīng)營風險負責。工程招投標在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項目是否已得到批準，資金來源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實際承受能力與市場行情合理報價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風險系數(shù)高的外埠工程項目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應(yīng)在合同簽訂前對合同是否存在風險性進行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應(yīng)集中相關(guān)人員進行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔的合同責任與工程范圍。當合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會議紀要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟擔保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟擔保。
3.3正確處理上下游關(guān)系，強化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風險
施工企業(yè)應(yīng)樹立新的經(jīng)營理念，清楚地意識到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風險?？偟膩碚f，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實力及信譽情況，設(shè)置專門的誠信合作伙伴數(shù)據(jù)庫。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對施工企業(yè)的訴訟風險。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。
4結(jié)論
綜上所述可知，科學完善的內(nèi)部控制制度對施工企業(yè)各項資金活動具有監(jiān)督控制作用。當前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。
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內(nèi)部控制與風險管理心得篇十四
內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，它可以幫助企業(yè)識別、評估和應(yīng)對風險，提高企業(yè)運營效率和防范經(jīng)營風險。通過參與內(nèi)部控制的工作，我深刻認識到內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，并獲得了一些心得體會。
【第一段：內(nèi)部控制的重要性】
內(nèi)部控制對企業(yè)來說至關(guān)重要。良好的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)建立明確的職責分工，有效地防止和減少錯誤、失誤和欺詐行為的發(fā)生，降低經(jīng)營風險。它可以確保企業(yè)的財務(wù)信息的可靠性和準確性，提供真實、完整的財務(wù)報告。同時，內(nèi)部控制還能提升企業(yè)的運營效率，加強資源的合理配置，保證企業(yè)按照既定的規(guī)章制度進行運作。有了內(nèi)部控制的支持，企業(yè)能夠更好地規(guī)范管理行為、提高工作效率，從而實現(xiàn)持續(xù)、健康的發(fā)展。
【第二段：內(nèi)部控制的目標】
內(nèi)部控制的目標可以概括為五個方面：規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為、保護企業(yè)資產(chǎn)、加強財務(wù)信息的可靠性和準確性、提高工作效率和運營效果、確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和政策要求。這些目標相輔相成，相互補充。規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為可以幫助企業(yè)建立一個有序、穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；保護企業(yè)資產(chǎn)可以有效地預(yù)防和控制各種潛在風險，保障企業(yè)的長期發(fā)展；加強財務(wù)信息的可靠性和準確性可以提高企業(yè)的投資者信任和市場競爭力；提高工作效率和運營效果可以為企業(yè)節(jié)約成本，提高經(jīng)營效益；遵守法律法規(guī)和政策要求可以增強企業(yè)的合規(guī)性，降低法律風險。
【第三段：實施內(nèi)部控制的過程】
實施內(nèi)部控制需要一系列的過程和方法。首先，企業(yè)應(yīng)當明確內(nèi)部控制的目標和原則，并建立相應(yīng)的制度和措施。其次，需要制定明確的工作流程和責任分工，明確每個崗位的職責和權(quán)限。再次，要通過開展內(nèi)部審計、風險評估和內(nèi)部控制自評等手段，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題和隱患。此外，培訓和教育也是內(nèi)部控制的重要組成部分，只有員工具備了必要的知識和技能，才能更好地參與到內(nèi)部控制的工作中。最后，企業(yè)應(yīng)當建立健全的監(jiān)控和反饋機制，及時跟蹤和監(jiān)測內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并優(yōu)化控制措施。
【第四段：個人心得體會】
在參與和實施內(nèi)部控制的過程中，我感受到了自身的成長和提升。首先，我對企業(yè)管理有了更全面的認識，明確了內(nèi)部控制對企業(yè)的重要作用。其次，我學會了主動發(fā)現(xiàn)和分析潛在的問題和風險，并提出改進方案，使企業(yè)能夠做出更準確、可靠的決策。此外，我還掌握了一些內(nèi)部控制的方法和技巧，提高了自己的業(yè)務(wù)水平。同時，通過與相關(guān)部門和團隊的合作，我培養(yǎng)了良好的溝通與協(xié)作能力，增強了自己的團隊合作精神。
【第五段：結(jié)語】
綜上所述，內(nèi)部控制是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，它對企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定至關(guān)重要。實施內(nèi)部控制需要明確目標和原則，并建立相應(yīng)的制度和機制。通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)范經(jīng)營行為、保護資產(chǎn)、提高效率、降低風險，并且為企業(yè)提供準確可靠的財務(wù)信息和完善的合規(guī)性保障。參與內(nèi)部控制的工作，使我懂得了團隊合作的重要性，提高了自身的能力和素養(yǎng)。因此，我相信內(nèi)部控制將一直是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，并會在我未來的職業(yè)生涯中發(fā)揮重要作用。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十五
2016最新內(nèi)部控制會議紀要1
會議時間：10月20日上午
會議主題：內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作會議
10月20日上午，南寧職業(yè)技術(shù)學院張寧東校長主持召開內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作會議，協(xié)調(diào)推進南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制建設(shè)及有關(guān)材料上報工作。南寧職業(yè)技術(shù)學院領(lǐng)導(dǎo)李振秋、周旺、楊清源、王鑫、黃春波出席會議，校內(nèi)各職能部門全體中層干部參加會議。
會上，楊清源總會計師就《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案》的起草過程、工作思路、工作內(nèi)容和重點做了解讀，要求各部門認真研讀工作方案內(nèi)容和要求，以高度責任感落實南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價各項工作。根據(jù)財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》、自治區(qū)財政廳《關(guān)于加快推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)有關(guān)工作的通知》以及南寧市財政局《關(guān)于報送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告的通知》精神，結(jié)合南寧職業(yè)技術(shù)學院工作實際，南寧職業(yè)技術(shù)學院將于11月20日前分三階段完善南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制建設(shè)各項工作，并將自評報告上報上級主管部門。為統(tǒng)籌做好該項重大工作，南寧職業(yè)技術(shù)學院制定了《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案》，就工作目標、組織機構(gòu)、工作原則、實施步驟、工作內(nèi)容、工作要求等做了明確說明和規(guī)定，并細化成《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標及任務(wù)清單》，明確評價標準、責任部門和時間節(jié)點等細節(jié)，確保工作得以協(xié)調(diào)順利落實和高質(zhì)量完成。
參會的各職能部門負責人就《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案》做了充分討論，結(jié)合部門工作特點和實際提出了意見建議。
張寧東校長在工作會議上強調(diào)，各部門要高度重視此次會議精神，從政治、經(jīng)濟、全局的角度和高度重視做好內(nèi)部控制建設(shè)各項工作。張校長指出，南寧職業(yè)技術(shù)學院多年來呼吁更多獲得高校辦學自主權(quán)，而依法治校、規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動，強化內(nèi)部權(quán)力運行機制，優(yōu)化南寧職業(yè)技術(shù)學院治理結(jié)構(gòu)，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，提升內(nèi)部管理水平是獲得高校辦學自主權(quán)的重要基礎(chǔ)，也是南寧職業(yè)技術(shù)學院健康發(fā)展的應(yīng)有之義，為此，各部門要正確理解此項工作的重要意義，為南寧職業(yè)技術(shù)學院科學發(fā)展擔當起應(yīng)有的責任。
2016最新內(nèi)部控制會議紀要2
會議時間：2016年10月17日
會議主題：內(nèi)部控制制度建設(shè)推進會
會議內(nèi)容
2016年10月17日，漢中職業(yè)技術(shù)學院召開內(nèi)部控制制度建設(shè)推進會。會議由學院內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任、監(jiān)察審計處處長張新成主持，學院內(nèi)部控制制度建設(shè)重點任務(wù)相關(guān)的九個部門負責人參加了會議。
張新成在會上指出，本次會議是繼9月29日召開的內(nèi)部控制制度建設(shè)動員會后對各部門內(nèi)部控制制度建設(shè)工作落實情況進行匯報、督促、檢查的一次會議，也是內(nèi)控建設(shè)推進會。他強調(diào)要按照市財政局要求，依據(jù)學院制定的內(nèi)部控制制度建設(shè)實施方案，將內(nèi)部控制建設(shè)工作分為組織發(fā)動、培訓推廣、制度建立、驗收總結(jié)、匯總上報五個階段，現(xiàn)在已到建立制度、完善制度的關(guān)鍵時期。建立健全內(nèi)部控制組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，是為內(nèi)控工作提供制度保證。建立健全業(yè)務(wù)工作流程和管理制度，是為進一步加強預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的.管理和控制。他要求有內(nèi)控建設(shè)任務(wù)的各部門高度重視此項工作，安排專人按時間節(jié)點及時完成各自工作任務(wù)，確保學院在11月初形成總結(jié)報告，于11月中旬上報市財政局。
內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室副主任、計財處副處長王勇指出內(nèi)控制度建設(shè)，一是建立制度、規(guī)范程序，對已有的制度進行補充、修改、完善，以前沒有的制度要及時起草完成，并報學院有關(guān)會議研究通過后下發(fā)執(zhí)行;二是貫徹落實，嚴格實行，對制定的各項內(nèi)部控制制度在實際工作中按照規(guī)范流程、報審程序、分級負責、嚴格執(zhí)行。
會上，內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員單位分別對各自部門工作任務(wù)目前進展情況進行了匯報。
2016最新內(nèi)部控制會議紀要3
會議時間：10月17日下午
會議主題：單位內(nèi)部控制建設(shè)工作動員及推進工作會議
10月17日下午，市商務(wù)局召開了單位內(nèi)部控制建設(shè)工作動員及推進工作會議。局機關(guān)各處室處長及副處長;市貿(mào)促會、市中小商貿(mào)流通企業(yè)服務(wù)中心負責人及經(jīng)辦人參加了本次會議。會議首先由安泰會計師事務(wù)所夏祖興所長對內(nèi)控建設(shè)工作內(nèi)容進行了具體介紹，使大家對內(nèi)控建設(shè)工作有了基本的認識。隨后葉新良局長對我局開展該項工作提出了三點建議：一是進一步提高思想認識;二是進一步明確目標任務(wù);三是進一步強化配合意識。最后，負責本次工作的安泰會計師事務(wù)所陳芬英組長對內(nèi)控建設(shè)工作進行了培訓，在培訓過程中，參會人員對不明白之處積極地進行提問，陳組長對大家提出的問題也都進行了詳細地解答，使參會人員對該項工作有了更進一步的了解。
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內(nèi)部控制與風險管理心得篇十六
摘要：房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。本文通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結(jié)為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，并舉例說明每個過程資金風險的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內(nèi)部控制應(yīng)以風險為導(dǎo)向。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是否完善直接關(guān)系到規(guī)避風險的能力，通過分析、識別資金風險的成因，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十七
現(xiàn)代內(nèi)部控制是組織或企業(yè)為實現(xiàn)目標，保護資產(chǎn)，進行適當反應(yīng)和做出明智決策而設(shè)計和運作的一套管理體系。隨著時代的進步，內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要性也日益凸顯。通過自身的工作經(jīng)驗，我深刻認識到現(xiàn)代內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展的重要性，下面將從兩個方面展開，與讀者分享我的一些心得體會。
第一，合理的內(nèi)部控制能夠有效保護企業(yè)的資產(chǎn)。作為現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)工作者，我所接觸到的信息極其豐富，企業(yè)的資產(chǎn)安全也是我工作的首要任務(wù)。合理的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種不合規(guī)行為，避免資產(chǎn)遭受損失。例如，我司在資金管理上實行雙重核算和審批機制，確保資金流向的透明化和合規(guī)性。同時，內(nèi)部控制還可以減少管理者因為權(quán)力濫用或損失而導(dǎo)致的資產(chǎn)風險，提升企業(yè)的整體效益和利潤水平。因此，加強內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一項管理手段。
第二，優(yōu)秀的內(nèi)部控制可以提升企業(yè)的運營效率和風險管理水平。作為一個管理者，我深刻體會到內(nèi)部控制對于企業(yè)的戰(zhàn)略目標的幫助。合理的內(nèi)部控制可以提高運營效率，減少資源的浪費和損失，從而提高企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)在資產(chǎn)負債表的編制和報告過程中，需嚴格遵守相關(guān)制度和規(guī)范，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。此外，內(nèi)部控制還可以幫助企業(yè)及時預(yù)警和降低風險，及時采取措施來減少或避免潛在的風險。通過建立有效的內(nèi)部控制機制，并貫徹執(zhí)行，企業(yè)可以更好地應(yīng)對各種挑戰(zhàn)和風險，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
不過，要構(gòu)建一套有效的內(nèi)部控制體系并不是一件簡單的事情。首先，需要企業(yè)的高層管理者高度重視和支持內(nèi)部控制的建設(shè)；其次，要依據(jù)企業(yè)的特點和業(yè)務(wù)流程，制定相應(yīng)的內(nèi)控制度和流程；最后，要通過內(nèi)部培訓和外部專業(yè)的幫助，提高員工的內(nèi)控意識和操作能力。企業(yè)運作中，出現(xiàn)問題時要敢于找出并及時解決，并不斷反思和總結(jié)經(jīng)驗教訓，優(yōu)化和完善內(nèi)部控制機制。
總結(jié)而言，現(xiàn)代內(nèi)部控制對于企業(yè)而言具有重要的作用。合理的內(nèi)部控制可以保護企業(yè)的資產(chǎn)和避免風險，提高企業(yè)的效率和競爭力。然而，構(gòu)建一套有效的內(nèi)部控制體系并不是簡單的，需要企業(yè)的高層重視和支持，并經(jīng)過不斷的實踐和完善。作為一名現(xiàn)代企業(yè)的員工，我們應(yīng)該不斷提高自己的內(nèi)控意識和專業(yè)能力，為企業(yè)的發(fā)展和繁榮貢獻自己的力量。讓我們攜手共進，共同構(gòu)建一個更加規(guī)范、高效和有競爭力的商業(yè)環(huán)境。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十八
現(xiàn)代企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境和風險挑戰(zhàn)，內(nèi)部控制成為保障企業(yè)長期發(fā)展的重要手段。在實踐中，我深刻認識到了現(xiàn)代內(nèi)部控制的重要性，并積累了一些心得體會。本文將以1200字為篇幅，分為五個段落，談?wù)勎覍ΜF(xiàn)代內(nèi)部控制的認識和體會。
第二段：理解內(nèi)部控制的目標和原則
要有效地推進內(nèi)部控制工作，首先需要正確理解內(nèi)部控制的目標和原則。內(nèi)部控制的目標是為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、有效性和合法性，提高績效，防止違法行為發(fā)生。在實踐中，我們要牢固樹立“風險可控、責任可分、事項可追蹤、數(shù)據(jù)可核查”的原則，以確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的科學性和有效性。
第三段：健全內(nèi)部控制體系的重要性
健全內(nèi)部控制體系是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是預(yù)防和控制風險的重要措施。在我工作的過程中，我深刻認識到了健全內(nèi)部控制體系的重要性。一方面，它可以幫助企業(yè)識別和分析風險，減少損失；另一方面，它可以提供準確的數(shù)據(jù)和信息，為企業(yè)決策提供科學依據(jù)。因此，我始終把內(nèi)部控制放在首位，積極推進內(nèi)部控制體系的建設(shè)。
第四段：加強內(nèi)部控制的有效途徑
要加強內(nèi)部控制工作，在實踐中，我總結(jié)出了一些有效的途徑。首先，要加強對內(nèi)部控制法律法規(guī)和相關(guān)制度的學習和熟悉。其次，要做好內(nèi)部控制的組織和管理，明確各部門的職責和權(quán)限，并建立起一套完善的內(nèi)部控制程序和流程。第三，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，及時檢查和監(jiān)督公司的各項業(yè)務(wù)活動。第四，要加強對外部環(huán)境的監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風險。通過以上途徑的實施，我們的內(nèi)部控制工作取得了明顯的成效。
第五段：總結(jié)與展望
通過一段時間的實踐和思考，我深刻認識到了現(xiàn)代內(nèi)部控制的重要性，并積累了一些心得體會。在今后的工作中，我將繼續(xù)加強對內(nèi)部控制的學習和實踐，不斷提高自身的素質(zhì)和能力。同時，我也希望借此機會，與大家分享我的體會和心得，共同促進企業(yè)內(nèi)部控制工作水平的提升。
通過以上五個段落的連貫敘述，我們展示了對現(xiàn)代內(nèi)部控制的深刻理解和積累的心得體會。在今后的工作中，我們將更加注重內(nèi)部控制工作，并且努力推進內(nèi)部控制體系的建設(shè)，為企業(yè)的長期發(fā)展提供堅實的保障。
內(nèi)部控制與風險管理心得篇十九
資金風險一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風險之一，不僅關(guān)系到房地產(chǎn)項目的順利進行，也關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產(chǎn)企業(yè)健康運行的重要標準。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產(chǎn)項目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風險迅速上升，識別和控制資金風險再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的焦點問題。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風險及成因
通過分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風險的成因，將資金風險歸結(jié)為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險。
1、投資過程的資金風險
投資過程的資金風險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導(dǎo)致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標的實現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進行投資決策時，會根據(jù)項目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據(jù)項目可行性研究分析、盈利預(yù)測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務(wù)，實現(xiàn)預(yù)期收益。但是，項目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達到預(yù)期，是受到項目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導(dǎo)向等一系列因素影響的。例如：一個房地產(chǎn)企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預(yù)期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過仔細調(diào)查，原因為：在政府規(guī)劃中，該地塊附近要建設(shè)一座變電站，因擔心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設(shè)施進行全面調(diào)查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風險，嚴重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風險
房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風險加強控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進行控制和管理。開發(fā)過程的資金風險是指由于房地產(chǎn)開發(fā)項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性?；I資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)一個項目，資金需求的數(shù)量大且需求時間較為急迫，按照預(yù)先制定的籌資計劃和籌資工作準備，預(yù)計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預(yù)案，此時，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風險?，F(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應(yīng)對已到位現(xiàn)金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風險。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關(guān)人員對項目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導(dǎo)致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風險。
3、銷售過程的資金風險
房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達到預(yù)期，且超過房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營的壓力，形成銷售過程的資金風險，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
三、內(nèi)部控制措施及建議
我國的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風險管理融為一體，內(nèi)部控制應(yīng)以風險為導(dǎo)向，內(nèi)部控制的有效實施依賴于對風險的預(yù)防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風險，提高防范資金風險的能力。通過分析、識別資金風險的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個過程的內(nèi)部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過程的資金風險主要是指投資決策的失誤導(dǎo)致資金投入的風險增大，資金回收難度增高。為了應(yīng)對這種風險，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全各種決策和評估機制，規(guī)避風險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設(shè)計上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實施問責與追責；二是建立前期投入資金預(yù)算制度，科學分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營歷史和經(jīng)營特點，開發(fā)投資項目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項目類型設(shè)定不同的風險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風險的最小化。
2、科學編制籌資計劃和資金分配計劃房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的資金風險，應(yīng)適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節(jié)點等，設(shè)計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學設(shè)計籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預(yù)案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測算及盈利預(yù)測機制房地產(chǎn)企業(yè)進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預(yù)測機制，盈利預(yù)測機制中包括定價策略，準確測算收支，不僅有利于沉著應(yīng)對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運營水平的重要評價標準。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風險。
四、總結(jié)
隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對于資金風險控制越來越重要。通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結(jié)為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預(yù)測機制，以及定價機制，規(guī)避資金風險，促進房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻：
[2]袁倩蕓、資金活動內(nèi)部控制淺析―以成都置信實業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.
內(nèi)部控制與風險管理心得篇二十
風險管理是指如何在項目或者企業(yè)一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的管理過程。下面是本站帶來的風險管理心得，希望可以幫到大家。
盛光祖部長在全國鐵路工作會議上指出，做好20xx年鐵路工作，最重要的是要確保運輸安全穩(wěn)定，這是黨中央、國務(wù)院和廣大人民群眾對鐵路工作最基本的要求，也是鐵路各級組織、各級部門必須認真履行的重大政治責任，并把“全面推行安全風險管理”作為今年鐵路工作的重點任務(wù)之一。認真學習盛部長講話，要從以下幾個方面深刻認識安全風險管理的重大意義和極端重要性：
1、安全是鐵路工作的生命線，是鐵路的“飯碗工程”，必須強化安全風險防范意識，引入安全風險管理的方法，構(gòu)建安全風險控制體系。通過對風險因素的有效控制，達到最大限度減少或消除安全風險的目的。實行安全風險管理，是在現(xiàn)有安全管理的基礎(chǔ)上，對安全意識的強化、安全理念的提升、工作思路的優(yōu)化，有利于安全基礎(chǔ)工作的加強和各項措施的落實。
2、實行安全風險管理，前提是要強化安全風險意識。要把安全風險意識根植于干部職工的思想深處，貫穿到運輸生產(chǎn)的全過程，增強搞好安全生產(chǎn)的自覺性。強化安全風險意識，必須牢固樹立“三點共識”，做到任何時候都把安全作為大事來抓，任何情況下都把安全放在第一位來考慮，任何影響安全的問題都要立即解決，牢牢掌握安全工作的主動權(quán)。
3、實行安全風險管理，目的是要消除風險。要對各類安全風險實行分類管理，科學制定管控措施，加強對安全風險的過程管理，狠抓管控措施的落實，加強檢查考核，進行閉環(huán)管理，實現(xiàn)良性循環(huán)，以此來強化安全管理工作。
作為安全生產(chǎn)一線管理人員，，促進車間、班組安全風險的有效“管理”，應(yīng)注重抓好以下幾個方面的工作：。我們要認真學習盛部長的重要講話，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、推動科學發(fā)展，要求我們進一步加快思想觀念解放、精心謀劃工作思路，積極探索有效的途徑和方法，深入扎實地做好各項重點工作，為建設(shè)“安全、創(chuàng)新、精細、和諧”西鐵貢獻力量。
通過學習盛部長講話重要精神，結(jié)合自身工作實際，在安全風險管理工作中，決心做到以下幾點：
1、認真學習盛部長的重要講話精神，認真學習、深刻領(lǐng)會安全風險管理的豐富內(nèi)涵，就要把工作的重點和著力點落在安全風險的“防控”上。在現(xiàn)階段，安全生產(chǎn)的物質(zhì)條件逐步得到強化，但同時運輸安全面臨大量的新情況、新問題、新矛盾，安全壓力不斷加大，運輸安全面臨前所未有的考驗。所以高標準要求工作目標要高，始終堅持“安全第一”不動搖，最大限度地延長安全周期，實現(xiàn)鐵路運輸安全的持續(xù)穩(wěn)定，為鐵路發(fā)展創(chuàng)造長期穩(wěn)定和諧的環(huán)境;講科學要求必須以科學的方法抓好運輸安全，不斷提高安全風險意識，從整體上提高安全工作水平;不懈怠要求要增強憂患意識，在運輸安全上始終“如臨深淵、如履薄冰、如坐針氈”，居安思危，永不自滿，永不松懈。
2、嚴格管理，加強作業(yè)標準。加強
規(guī)章制度
業(yè)務(wù)知識的學習，發(fā)現(xiàn)安全隱患和事故苗頭，加強現(xiàn)場巡視和盯控力度，抓住盯控關(guān)鍵和重點。深入一線，掌握貨運安全關(guān)鍵環(huán)節(jié)，指導(dǎo)和幫助現(xiàn)場解決安全上的實際問題。要堅持高標準、嚴要求，杜絕看慣了、干慣了、不以為然的不良習氣。要徹底消除干部作風飄浮、好人主義、形式主義的頑疾，檢查工作要深入細致，絕不能走馬觀花、蜻蜓點水、應(yīng)付差事，發(fā)現(xiàn)問題必須一盯到底、徹底解決。
3、做好自己的本職工作，從思想工作入手，從一點一滴做起，真正樹立讓“標準成為習慣”的安全意識，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，教育職工認真執(zhí)行各項規(guī)章制度，把好人身安全關(guān)，一絲不茍的執(zhí)行作業(yè)標準，認真、細心、實實在在地做好每一項工作，是防止事故的唯一途徑。決不讓歷史的悲劇重演。
4、在鐵路現(xiàn)代化進程不斷加快的新形勢下，作為一名鐵路職工必須加強對新技術(shù)、新知識的學習，加快知識更新，優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)。要重點學習掌握高速鐵路線路基礎(chǔ)、通信信號、牽引供電、系統(tǒng)集成及動車組等新技術(shù)、新知識，不斷提高專業(yè)能力和水平。要深入運輸生產(chǎn)一線，深入了解鐵路的發(fā)展變化，掌握新技術(shù)，在實踐中豐富知識、增長才干，不斷提高安全管理的科學性。加強學習，提高自身素質(zhì)。認真學習《技規(guī)》、《行規(guī)》《站細》等基本規(guī)章制度，認真學習行車、調(diào)車作業(yè)知識，認真學習貨運規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識，提高安全生產(chǎn)管理能力，適應(yīng)工作需要。
全國鐵路工作會議在京勝利閉了。盛光祖部長提出 的 20xx 年六項重點工作中，其中首條即為推行安全風險管理。他指出，實行安全風險管理是對多年來鐵路安全管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化，是管理思路上的明確，符合鐵路行業(yè)特點，符合鐵路安全生產(chǎn)形勢要求。近期通過學習和思考，就如何發(fā)揮好黨支部在推行安全風險管理中的作用，談幾點自己的心得：
一、要加強安全風險管理實施初期的動員和宣傳。鐵路要實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定的科學化發(fā)展，安全是必要的前提。鐵路推行的安全風險管理，是把安全風險責任落實細化到班組和崗位上，增強廣大職工保安全的風險意識，形成全員共保安全的良好氛圍，這是適應(yīng)新時期鐵路科學發(fā)展的重要舉措，黨總支、黨支部的首要任務(wù)是加大對實施安全風險管理重要意義的動員和宣傳工作，通過宣傳要讓干部職工明白，推行安全風險管理并不是換湯不換藥的管理模式，而是對當前安全管理機制的進一步系統(tǒng)化、規(guī)范化，從而逐步提高職工的安全風險意識。目前仍有部分職工認為，安全管理工作就是找毛病、挑刺的，對管理者的監(jiān)管行為，職工表面上是服從的，內(nèi)心卻存在一定的抵觸情緒。黨支部書記要通過深入調(diào)查研究，了解職工在想什么，想做什么，全面掌握職工的思想動態(tài)，工作表現(xiàn)、情緒變化。根據(jù)了解和掌握的情況，有的放矢，有針對性地開展思想工作，理清他們的情緒、凈化他們的思想，解開思想疙瘩，采取措施切實幫助員工解決問題，克服工作、學習、生活中遇到的實際困難，使員工放下思想包袱和思想顧慮。員工的思想通了，心情舒暢了，工作自然會倍加努力，安全意識會得到加強，安全系數(shù)也將隨之增加，新的管理模式就更容易推廣。
二、發(fā)揮思想政治工作優(yōu)勢開展安全教育。作為我黨的三大優(yōu)良傳統(tǒng)之一的思想政治工作，不但是基層黨組織建設(shè)和群眾工作的重要組成部分，而且是員工隊伍建設(shè)、精神文明建設(shè)、安全工作的重要組成部分。有資料表明，70%以上的安全事故是由于當事人思想麻痹、有章不循、違章操作所造成的，“思想隱患”在一定程度上對企業(yè)安全第一理念帶來重大沖擊，同時也是重大安全隱患。不論是思想政治工作還是安全教育，它的對象都是人，而人的操作行為規(guī)范，安全意識的樹立、鞏固和提高，都離不開細致入微的思想教育。因此，黨支部書記作為思想政治工作的主要負責者，要結(jié)合安全風險管理的職責，充分發(fā)揮思想政治工作優(yōu)勢做好安全風險管理的引導(dǎo)和教育，為安全生產(chǎn)提供保障。開展思想政治工作，就是促使職工掌握正確理論和思想方針，提高觀察能力和分析能力，從而解決現(xiàn)實的思想問題，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。黨支部書記通過開展思想工作，把推行安全風險管理中存在的問題，與職工交流，與職工談心，坦誠分析、曉以利弊。管理者能了解到職工的真實想法，就為下一步的思想工作奠定了良好的基礎(chǔ)，針對職工存在的問題黨支部書記要根據(jù)規(guī)章制度一一給予合理解釋。通過溝通，能有效地消除管理者與被管理者之間的誤會，雙方對安全風險管理達成共識，創(chuàng)造了和諧的內(nèi)部環(huán)境，促使大家自覺遵守各項規(guī)章制度。
三、將黨支部工作有效融入安全風險管理中。盛部長在講話中強調(diào):“安全是鐵路工作的生命線，是鐵路的“飯碗工程”，安全不好是最大的失職。在推行安全風險管理中，各黨支部要積極適應(yīng)安全風險管理模式，積極創(chuàng)新安全風險控制的方式方法，黨支部書記和干部要針對安全風險點卡控、將黨支部創(chuàng)建“安全屏障”和爭創(chuàng)“四強四優(yōu)”活動有效融入到安全風險管理中，將安全風險管理進行拓展，并具體化、規(guī)范化。黨支部要積極行動，結(jié)合工作實際，及時推出安全風險管理細化重點及控制措施。不斷提升黨組織融入服務(wù)安全生產(chǎn)能力，用黨支部的戰(zhàn)斗堡壘和黨員的先鋒模范作用助推安全風險管理，使黨支部安全風險管理的著力點更明確，效果更扎實。企業(yè)最大的成本是安全事故，同理，企業(yè)最大的效益是安全。通過風險管理勢必會從源頭上降低了安全事故的發(fā)生的風險，達到了治本的目的。但是我們還必須面對目前在安全管理中思想意識、管理手段，管理效果的現(xiàn)狀、差距和不足，提高管理層對安全管理水平的認識，才能實事求是的、腳踏實地的開展風險管理體系的建設(shè)。
今天作為一名外審員參加ccaa組織的審核員繼續(xù)教育培訓，兩天的課程安排，每天上滿8小時，這兩天的課程共兩項內(nèi)容，一是風險管理;二是法律法規(guī)。要求20xx年12月31日前取得級別審核員資格的人員必須參加，同時提交一篇千字論文，可以是
心得體會
可以是
學習總結(jié)
，我將自己的心得體會做一下總結(jié)。
一、繼續(xù)教育課程的目的和意義
這次培訓是由ccaa組織、全國范圍內(nèi)的級別審核員都要參加的大規(guī)模的繼續(xù)教育，目的就在于給級別審核員提升能力，因為在以前的專項工作檢查時，發(fā)現(xiàn)存在著審核員專業(yè)知識和法律法規(guī)方面知識欠缺、專業(yè)素養(yǎng)不足的問題，因此希望通過這種脫產(chǎn)方式給審核員們充一下電。應(yīng)該說這樣做是非常有必要的，既對審核員也對我們認證行業(yè)來講都是非常必要和重要的。
1、必要性。作為當下這個時代，應(yīng)該具備危機意識、風險意識，不要將事故后的處理作為我們應(yīng)對災(zāi)害的手段，應(yīng)該有憂患意識，將風險防犯關(guān)口前提，貫穿預(yù)防為主的思想。無論是國家應(yīng)對自然災(zāi)害還是人為管理上的漏洞，應(yīng)精心策劃，系統(tǒng)安排，盡量將可能出現(xiàn)的危急險重的情況考慮全面，制定可行的
應(yīng)急預(yù)案
，并適時操練，就象環(huán)境、安全管理體系中要求的那樣，做應(yīng)急準備和響應(yīng)。古語說得好，有備無患。對于個人而言也一樣，事業(yè)、生活、家庭、學業(yè)等等方面，如果有了系統(tǒng)的思考并盡量把一些不確定因素出現(xiàn)后可能的影響考慮到，制定一個基本可行的應(yīng)對措施，那么在真的危機或風險出現(xiàn)的時候，我們才能做到從容面對，至少比沒有心理準備要好得多。這就是我認為培訓的必要。
2、重要性。這次培訓只列了這兩項內(nèi)容，風險管理和法律法規(guī)，在我們實施審核的時候，有多少能搞得懂法律法規(guī)的內(nèi)容、規(guī)定，又有多少能給企業(yè)提出應(yīng)關(guān)注的風險問題呢?這些在企業(yè)經(jīng)營中還是非常重要的。