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內部控制與風險管理心得篇一
（2）公司董事兼財務總監(jiān)趙某進入審計委員會違反了審計委員會的獨立性原則
（4）審計委員會在與內部審計師見面討論審計相關事宜時，管理層不應在場
案例2：毒膠囊事件引發(fā)社會關注，制藥企業(yè)內控存在缺失
2012年4月16日，國家食品藥品監(jiān)督管理局第一時間發(fā)出緊急通知，要求對13個藥用空心膠囊產品暫停銷售和使用。隨后采取了一系列行動，責成有關省食品藥品監(jiān)管局嚴肅查處違法違規(guī)企業(yè)，包括吊銷其藥品生產許可證、追究相關責任人刑事責任、銷毀被查封的鉻超標藥用膠囊和膠囊劑藥品 案例啟示：
1、我國藥品行業(yè)管理缺失
2、制藥企業(yè)在采購環(huán)節(jié)缺乏有效內部控制
相關企業(yè)沒能提供有效的進貨檢驗記錄，對供應商的管控措施也不到位。
采購管理是被掩蓋的最深的管理死角之一，內控失效的采購流程中通常充滿各種復雜的利益驅動和人情關系。完善采購內控對企業(yè)健康發(fā)展，履行社會職責十分重要。
內部控制與風險管理心得篇二
1.控制環(huán)境較差，管理當局缺風險管理的經營理念
食品行業(yè)的準入的門攬通常較低，致使該行業(yè)內管理人員的管理水平整體不高。有些管理人員從來沒有參加過有關管理的學習或培訓，企業(yè)內控環(huán)境的較差。
2.控制活動不足，職責不分離
權責劃分是影響企業(yè)內控環(huán)境的一個方面。食品行業(yè)是勞動密集型的產業(yè)，待遇通常不高，較難吸引高素質人才。加上大多的中小食品企業(yè)都是從最初的作坊式生產發(fā)展為規(guī)模化生產的民營企業(yè)，管理不是很到位，沒能區(qū)分好每一環(huán)節(jié)的職能責任。
3.對控制的監(jiān)督不力
沒能及時評價控制的設計及其運行情況，也沒能采取必要的糾正措施。
二、完善企業(yè)內部控制的措施
1.企業(yè)應營造一個良好的風險控制環(huán)境
首先應樹立全面的風險管理理念，建立風險管理責任制度，將風險管理責任和任務層層分解，落實到每一個員工身上，將責任履行與績效和獎懲考核嚴格掛鉤，從經濟上、制度上約束和規(guī)范企業(yè)員工思想和行為，從而保障風險管理目標實現(xiàn)。其次應健全食品安全風險管理機構，完善公司治理結構。設立由總經理管理的風險管理職能機構，具體負責整個企業(yè)風險管理實施，風險責任指標分解、風險責任履行記錄，風險責任評價與考核；各部門車間設置風險管理專員具體負責風險責任糾偏、風險暴露損失統(tǒng)計以及信息反饋等。第三，應培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。企業(yè)應以講誠信、求質量，保安全等作為職業(yè)道德規(guī)范，引導員工行為。
2.強化對企業(yè)現(xiàn)行的食品安全風險管理體系的檢測、分析和評定
及時發(fā)現(xiàn)和檢測風險管理及企業(yè)內部控制制度的缺陷，了解員工對風險管理的的執(zhí)行情況和執(zhí)行結果，評價員工風險管理績效及食品安全風險管理的履責情況，獎優(yōu)懲劣，促進員工更好履行風險管理職責，以保障全面風險管理目標實現(xiàn)。
3.建構和實施良好的風險控制體系
首先，實施全面質量管理，建立食品產品質量控制體系，保障食品產品質量。食品質量是保障食品安全的基礎，質量越好，相對而言，食品安全的風險越小。其次，實行標準化認證生產體系。應遵循相關國家食品企業(yè)作業(yè)規(guī)范，從原料、設施設備、人員、生產過程、包裝運輸、質量控制等方面按國家有關法規(guī)達到衛(wèi)生質量要求，及時發(fā)現(xiàn)生產過程中存在的問題并加以改善。
4.強化信息溝通及對信息系統(tǒng)的管理
應加強信息的傳遞和溝通，確保企業(yè)風險管理層及時了解風險存在的狀態(tài)，將有關指令傳達給員工；還應通過對政策、市場、顧客等信息的了解和掌握，及時制定正確決策。
5.強化內部監(jiān)督，建立食品安全監(jiān)督評價機制
食品生產企業(yè)是個高風險的企業(yè)，應建立新的內部監(jiān)督模式，將質量監(jiān)督貫穿于整個生產鏈。由管理層統(tǒng)一調度，將內部監(jiān)督與外部監(jiān)督和第三方監(jiān)督結合起來，最大程度的避免監(jiān)督漏洞。食品企業(yè)作為食品安全的第一責任人，必須嚴格規(guī)范自身的食品安全行為。食品安全是食品生產企業(yè)的生命線，保證食品企業(yè)內部控制制度完整，有利于加強監(jiān)督管理促進企業(yè)利益最大化目標的實現(xiàn)，良好的內部控制環(huán)境有利于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
內部控制與風險管理心得篇三
我區(qū)聯(lián)社開展案件專項治理活動，其目的是進一步落實各項內控制度，提高全體員工團結務實、審慎經營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質量和服務水平。轉變工作作風，大興求真務實之風，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農村信用社的發(fā)展提供有力的保障。現(xiàn)就案件專項治理情況談談自己的體會：
一、當前內控制度存在的問題
1、對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發(fā)展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產質量低下。
2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。
4、現(xiàn)行的內控制度不健全，不適應業(yè)務發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內控制度與業(yè)務發(fā)展不同步的問題。有的領域、有的崗位內控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風險控制系統(tǒng)不健全，對內部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我區(qū)農村信用社以整體風險控制為目標的資產負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內涵的貸款分責管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理，對計算機系統(tǒng)的風險控制能力差，而且對信用社內部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。
二、本人的體會
所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
農村信用社要建立怎樣的內部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。 增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。 增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。 增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據。內部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
綜上所述，通過“內控制度活動”的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責;弘揚學習之風，強素質;弘揚務實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
內部控制與風險管理心得篇四
一、引言
隨著我國事業(yè)單位體制改革的不斷深化，對于事業(yè)單位的財務管理以及經濟活動管理工作要求不斷提高，規(guī)避事業(yè)單位公共職能履行過程中的風險問題，尤其是財務風險，確保事業(yè)單位各項業(yè)務活動特別是經濟活動的合法合規(guī)已經成為事業(yè)單位管理工作的重要內容。目前，一些事業(yè)單位由于內部控制管理不力，風險管理體系不健全，造成了單位內部的管理環(huán)節(jié)中也出現(xiàn)了一些漏洞。完善事業(yè)單位內部控制體系的建設，提高事業(yè)單位的風險管理水平，已經成為事業(yè)單位管理工作的重要內容，這對于確保事業(yè)單位自身職能的有效履行也具有關鍵的作用。
二、基于風險管理的事業(yè)單位內部控制概述
對于事業(yè)單位而言，風險主要是指可能造成事業(yè)單位組織目標結果不確定性的影響因素，涉及事業(yè)單位內部的財務活動、技術管理、安全管理、廉政紀律、資產管理等方方面面，主要包括：風險因素的識別、分析評估以及處理等幾部分內容。
而內部控制則主要是指為了確保事業(yè)單位管理目標的實現(xiàn)，管理效率的提高、經濟活動的合法合規(guī)、資產的安全完整以及財務報告的真實可靠，而在事業(yè)單位內部制定并實施的一系列的內部控制管理制度以及程序，是防范事業(yè)單位內部出現(xiàn)舞弊行為，預防腐敗的重要措施，對于提高事業(yè)單位公共服務水平也具有非常關鍵的作用。
無論是事業(yè)單位的風險管理還是內部控制，都強調了在事業(yè)單位內部需要各部門全員參與，采取的都是動態(tài)管理的方式，而且在一定程度上來說，事業(yè)單位的風險管理是融合于內部控制管理之中。對于以服務性、公益性以及共有行為主要特征的事業(yè)單位而言，為了確保自身職能目標的實現(xiàn)，更應該基于風險管理，改造完善內部控制管理體系，進而提高事業(yè)單位的運轉效率，確保組織目標的高質量完成。
三、現(xiàn)階段事業(yè)單位內部控制管理存在的問題分析
（1）事業(yè)單位風險管理意識較差。事業(yè)單位作為非營利性組織，在自身的內部管理工作開展過程中，普遍對風險管理重視不足。一些事業(yè)單位內部控制環(huán)境較差，基于風險的內部控制管理意識淡薄，認為事業(yè)單位有強效的上級主管及監(jiān)管部門，出現(xiàn)風險的不確定因素少，因而忽視了內部的風險控制管理工作開展，隨著事業(yè)單位體制改革的不斷深化，這對于實現(xiàn)事業(yè)單位長遠發(fā)展非常不利。
（2）事業(yè)單位風險管理制度體系不健全。目前，部分事業(yè)單位在內部控制管理中，對于風險管理缺少必要的側重，尤其是風險評估程序有漏洞，整體的風險管理制度體系不健全。尤其是涉及經濟活動以及財務管理方面的相關業(yè)務，缺少必要的風險評估程序，因而難以實現(xiàn)風險的提前識別與預先防范，非常容易出現(xiàn)風險隱患問題。
（3）事業(yè)單位內部的監(jiān)督管理工作力度較差。在風險控制管理工作的開展實施過程中，較為有效的手段之一就是內部監(jiān)督，尤其是內部審計，可以及時發(fā)現(xiàn)內部管理中存在的風險問題。但是目前，我國事業(yè)單位內部監(jiān)督管理普遍弱化，一些事業(yè)單位對自身的監(jiān)督管理完全依賴于外部的紀檢、審計以及財政部門，而自身的內部監(jiān)督制度體系流于形式，這不利于進一步的強化事業(yè)單位的風險防范控制管理。
四、基于風險管理的事業(yè)單位內部控制實施措施
（1）優(yōu)化事業(yè)單位的內部控制環(huán)境。對于事業(yè)單位，影響內部控制管理的環(huán)境因素主要包括事業(yè)單位的組織架構以及崗位設置、人力資源管理、責任管理等幾方面內容。在事業(yè)單位的組織機構及崗位設置管理上，關鍵是強化對權力運行的監(jiān)督制約，應該按照現(xiàn)階段事業(yè)單位管理體制改革的相關要求，對事業(yè)單位內部的決策與執(zhí)行管理機制進行必要的優(yōu)化，構建具有內部相互制約以及監(jiān)督特征的權力運行體系，尤其是對事業(yè)單位現(xiàn)行的行政首長負責制進一步的完善，對負責人直接分管工作內容進行必要的規(guī)范與限制。在人力資源管理方面，重點是強化事業(yè)單位內部人員的內控意識與風險意識，確保各項內部控制管理制度得到有效的執(zhí)行。在責任管理方面，應該落實崗位責任管理，加大問責管理的力度，確保各項管理措施真正得到有效的貫徹執(zhí)行。
（2）完善事業(yè)單位的內部風險管理制度。事業(yè)單位存在的風險問題，主要包括：經濟活動與財務管理未能合法合規(guī)、財政資金運作使用效率不高、財務會計信息質量較差、工作人員舞弊腐敗等一系列的風險問題。在具體的風險管理過程中，應該針對這些可能出現(xiàn)的風險問題，明確細化確定事業(yè)單位的財務風險控制管理目標，特別是在資金管理、資產管理、收支業(yè)務等方面，落實具體管理目標及管理責任人。在風險管理工作的具體開展過程中，應該采取動態(tài)控制管理的方式，按照事業(yè)單位的各項業(yè)務流程以及工作環(huán)節(jié)，檢查職責權限、審批程序以及其他有關的關鍵約束制度是否得到了有效的貫徹執(zhí)行。同時，在風險管理階段，采取定性分析與定量分析相結合的方式，對管理過程中的風險問題進行量化分析，并對事業(yè)單位內部風險問題的重要程度以及發(fā)生概率做出準確的斷定，進而依靠必要的風險降低、分擔、承受等措施，強化事業(yè)單位的風險應對管理能力。
（3）加強關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的控制管理?；陲L險管理完善事業(yè)單位的內部控制管理體系，在執(zhí)行過程中，應該注重加強對關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的控制管理，具體而言，主要包括以下幾方面的內容：在財務管理控制方面，應該重點落實好崗位分離監(jiān)督制度，尤其是財務審批工作權限，同時加強對財務信息、財務報告真實可靠性的檢查管理，確保各類經濟活動的合法合規(guī)。在預算管理方面，重點是確保事業(yè)單位預算編制的準確性，能夠有效地提高事業(yè)單位的資金使用效率，同時強化預算的執(zhí)行力度，規(guī)范預算調整程序，準確的評價預算績效，并妥善完成資金的結余管理。在收支業(yè)務控制方面，應該對行政事業(yè)單位的非稅收入、基本支出、項目支出、經營支出以及其他支出進行準確的劃分，確保事業(yè)單位的收支審批程序規(guī)范、票據印章齊全。在資產管理方面，對于流動資產關鍵是落實好現(xiàn)金、存款以及支付結算管理規(guī)范，并定期清理各項往來資金；在固定資產管理方面，重點是加強對事業(yè)單位固定資產的取得、日常管理、攤銷管理、維修維護、清查以及處置的管理，確保各項工作規(guī)范高效。
（4）強化事業(yè)單位的監(jiān)督管理力度。在事業(yè)單位的內部監(jiān)督管理方面，應該進一步地強化事業(yè)單位的內部審計管理制度，根據事業(yè)單位的規(guī)模，完善內部審計機構的設置，重點對事業(yè)單位內部黨風廉政、財經紀律、經濟責任等工作情況進行全方位的審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位內部管理工作中出現(xiàn)的各種問題，督促做好問題的檢查整改。在強化內部監(jiān)督工作的同時，應該積極配合外部財政、審計、紀檢以及上級主管部門的監(jiān)督，針對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，及時地制定各種行之有效的整改措施，確保事業(yè)單位各項業(yè)務活動真正做到合法合規(guī)。
五、結語
規(guī)避事業(yè)單位的風險問題，提高事業(yè)單位內部的運轉效率，必須全方位的強化事業(yè)單位的內部控制管理體系。在基于風險管理構建事業(yè)單位的內部控制管理體系的過程中，應該結合事業(yè)單位的自身實際情況，結合事業(yè)單位業(yè)務工作開展過程中可能存在的風險點，重點在管理制度體系建設、信息溝通以及監(jiān)督管理等方面采取有效措施，確保內部控制管理的有效性。
（作者單位為淄博市農業(yè)科學研究院）
參考文獻
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內部控制與風險管理心得篇五
隨著全球經濟的日益一體化，審計在經濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內部審計。企業(yè)內部審計是監(jiān)督企業(yè)經營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。
一、企業(yè)內部審計的含義
伴隨經濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當局內部，還是企業(yè)內部都發(fā)揮著核心、關鍵性的作用。企業(yè)內部審計的載體是企業(yè)內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據此提出保障經濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內部審計能夠對風險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業(yè)管理者從經濟效益的角度分析企業(yè)的日常經營活動以及所存在的相關問題，據此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應的計劃對策，保障企業(yè)經濟活動的高效運作。
二、企業(yè)內部審計的風險分析
企業(yè)內部審計是保證企業(yè)高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內部審計缺乏一定的獨立性
受公司治理結構的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發(fā)生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業(yè)內部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。
2、審計方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經營環(huán)境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業(yè)的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產生。第一，我國企業(yè)內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產生。
3、內部審計程序不規(guī)范
內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產生，降低了審計的應有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計質量的控制制度不完善
為了加強企業(yè)內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。
5、內部審計人員的素質偏低
三、企業(yè)內部審計風險的控制措施
企業(yè)內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業(yè)內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經濟和社會效益。
1、加強企業(yè)內部審計的獨立性
內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業(yè)內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經費用于審計，并且要盡量使經費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內部審計的監(jiān)督職能。
2、改進審計方法
要有效降低企業(yè)內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結合，從經營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業(yè)知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發(fā)展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
3、嚴格內部審計程序
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術和業(yè)務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。
4、建立內部審計質量控制制度
這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規(guī)章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業(yè)中的內部審計部門應該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業(yè)務中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。
5、提高審計人員的綜合素質
內部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業(yè)道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產生。
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內部控制與風險管理心得篇六
建筑企業(yè)自身具有很強的流動性，工程建設周期較長，生產方式多樣性等特點，在成本預算、績效考核等方面同一般生產企業(yè)還存在很大不同，實際需要面臨的財務風險會更大。而就現(xiàn)階段實際情況來看，市場經濟環(huán)境越發(fā)的復雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時就需要建筑企業(yè)在經營中對財務風險管理進行適時調整，從而有效滿足新形勢下建筑企業(yè)發(fā)展的實際需求。
一、導致財務風險出現(xiàn)的原因
（1）建筑企業(yè)財務工作人員素質水平不足。計算機技術的有效發(fā)展，推動了企業(yè)會計電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對建筑企業(yè)財務人員進行適時的調整，從而提高財務工作人員整體業(yè)務水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財務人員流動性大，培訓體系不健全，自身儲備知識量有欠缺，導致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實際要求。
（2）財務控制欠缺。由于建筑行業(yè)競爭激烈，有些企業(yè)為了獲取市場不惜放棄利潤招攬項目，項目建設周期相對較長，不可預見因素較多，管理人員自身管理經驗的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉困難，無形中增加了工程成本投入。財務人員對業(yè)主的經營狀況不夠重視，使得資金回收相對較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時，由于對資金管理不到位，導致供應商出現(xiàn)斷貨、撤場以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財務控制方面的欠缺，導致財務風險加大。
（3）財務監(jiān)管不具備有效性，且沒有落實到實處。建筑企業(yè)中的財務管理工作是非常復雜的，部分企業(yè)會為未來利潤的提升而對相應的交易活動進行較為刻意的隱瞞，使得財務賬目不能真實的反映出建筑企業(yè)的實際經營活動。而核算體系中只是對其中一少部分經營活動進行反映，使得會計核算真實的作用沒有被充分發(fā)揮出來，導致核算與企業(yè)經營活動之間嚴重分離，加之財務監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經營情況不能被真實的反映出來。
（4）不具備完善的風險控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒有深刻的意識到財務風險管控的重要作用，由于意識不足也沒有對財務風險進行系統(tǒng)化、科學化的管理，并且在對風險管理結構的設置上還存在一些不足，使得風險管理存在一定缺失。風險監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財務風險方面受到了嚴重的影響，容易導致建筑企業(yè)的風險加劇。
二、財務風險類型的劃分
首先，籌資風險。隨著經濟形勢放緩，資金投入減縮，導致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動資金不足的情況，向銀行申請貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財務要面臨更大的風險。其次，投資風險。隨著行業(yè)市場競爭的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購置固定資產以及通過債權、債務投資等方式來作為企業(yè)的另一個利潤增長點，然而由于企業(yè)相關投資不合理，信息不對稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴重受損，加劇了財務風險。再次，收益分配風險。在企業(yè)進行經營過程中，收益分配的不合理會直接影響企業(yè)投資方的積極性，導致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預算體系的不完善，使得前期預算不能有效落實到實際，導致投資方利潤分配和實際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導致企業(yè)擔負大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財務風險上升。
三、提升財務風險管理水平的有效途徑
（1）提高財務人員整體業(yè)務水平。隨著社會發(fā)展對于人才的需求有了更高的要求標準，因此，想要符合社會發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財務工作人員的分析能力和風險敏感度，加強職業(yè)判斷能力。還要定期組織財務人員進行相關的培訓，保證會計信息的真實性，確保賬目和實際情況相一致，使得管理人員能夠將其作為參考依據，從而對建筑企業(yè)的經營決策做出準確的判斷。
（2）做好項目管理工作，并對其過程進行控制。首先，建立起完善的風險管理隊伍。針對在建工程項目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊伍，然后按照科學流程對工程的整體設計方案、合同管理、施工技術等進行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進而使工程建設能夠順利進行。其次，對工程資金進行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據工程招標的'實際價格以及相關經驗來制定適合該項目的資金使用明細，有針對性、有計劃的對工程項目每一筆資金使用都進行嚴格管控和審核，保證資金使用符合工程的預算標準。再次，對工程成本進行有效管控，保證建筑企業(yè)經濟收益的最大化。由于市場環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學合理的目標成本方案，從而推動企業(yè)能夠健康長遠的發(fā)展。最后，項目結算管理。工程整體建設完成以后，如果不能及時的進行結算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結算小組，委派具體人員進行結算，否則易導致工程索賠失去法律依據。
（3）提升預算管理水平。建筑企業(yè)要降低財務風險出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預算管理體系。其中包含了企業(yè)財務預算、企業(yè)內部各部門的預算額度以及經營預算等。建筑施工企業(yè)項目施工周期長、涉及資金量大、資金來源渠道廣泛等特點，所以做好資金預算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對財務風險的管控能力。
（4）建立健全的風險預警體系。第一，要制定科學、合理的財務監(jiān)測指標。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點、企業(yè)實際的運營情況以及需要完善的財務指標等方面，進而確定財務監(jiān)測指標。第二，對相應的指標進行綜合評估。首先，按照指標自身的重要性來確定其自身所有承擔的權利大小。其次，聘請相關方面的專家，并選派企業(yè)相應人員共同進行探討商議，從而對指標進行有效評估。最后，按照相應指標的權重對其進行打分。第三，充分結合相關財務指標對企業(yè)實際情況進行分析，同時還要有效結合其他相關部門所提供的信息，再進行預警分析報告的編寫。
（5）提升企業(yè)內部審計的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風險管理體系，就一定要有目的的擴大企業(yè)內部審計的職能和權利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運營以及風險防范方面的作用，并對建筑企業(yè)內部各項指標進行量化。同時，內部審計水平的提升能夠減低財務風險出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競爭實力，保證企業(yè)經濟效益的最大化。
參考文獻
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內部控制與風險管理心得篇七
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風險管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國上市公司內部控制白皮書》。“在白皮說中,我們不談理論,只做實證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關注的是投入資本回報率和內部控制之間的關系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說。
內部環(huán)境和內部監(jiān)督最糟糕
內部控制有五大要素,一頭一尾兩個要素是目前國內企業(yè)做得最差的部分。
第一是內部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結構不好,或者企業(yè)文化里沒有關于風險的理念,即便制定了內控措施也是紙上談兵,更談不上運行。
內部環(huán)境講起來虛,實際上又很實在。中國的社會文化對內控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關聯(lián)?！拔覐奈幕町惖慕嵌缺容^過歐美和國內的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風險。其次,轉型時期對利益分配和道德誠信的認識,對整個內部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價值觀比較紊亂,沒有已經固化下來的標準,要做也都是紙面化的東西?！焙鸀槊裾f。
最后一個要素是內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內部監(jiān)督體制。“大企業(yè)一般都有一個內審部,干什么工作?還是在做財務審計、專項審計和責任審計,真實的管理審計幾乎都沒有做。再加上很多領導不太重視內部審計工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?BR> 人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做。如果內部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學雷鋒呢?內部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個組織的效率,這構成了一種天然矛盾。
高管利益與內控水平息息相關
理論最終還要落到實踐上。一味在說內控的理論意義,而沒有跟個人的切身利益聯(lián)系起來,領導者的重視程度就會大打折扣。
“我們在發(fā)布的白皮書里有個很有意思的研究,就是搞清楚風險控制跟上市公司高管的切身利益有何關系?！焙鸀槊裾f?！栋灼返玫搅巳齻€結論:第一,上一年度被監(jiān)管機構處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財務總監(jiān)。有的被終身禁止進入資本市場,有的還要追究刑事責任,無論哪種處罰,對高管的職業(yè)生涯和聲譽都是非常大的負面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠遠低于非st公司的水平。第三,擬實施內部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實施內部控制的上市公司。
還有一個政策層面的原因是,目前上市公司要做股權激勵要報監(jiān)管機構批準,被批準的基本條件是公司的內部控制水平不錯?！耙獙嵤┕蓹嗉?做好內控是一個必修功課。由于股權激勵的受益者都是核心中高層,所以實際上這是一個內部邏輯,內控水平跟高管的切身利益是息息相關的。最后有一個結論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內部控制水平也是有關聯(lián)的。內控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個政策要求怎么做,對高管的觸動不大,但這是1000多家上市公司的實證調查結果,對他們是很有說服力的,特別是國企?！?BR> 建立和運行一個有效的內部控制,實際上對整個管理層都是有效的保護。內部控制失效,不一定能帶來資產的損失,但只要出現(xiàn)重大資產損失,除了天災以外,一定是內部控制失效引起的。這是終身責任追究,退休了或者調離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經采取了合理的控制措施,那么公司要承擔連帶責任。所以企業(yè)有事沒事都會請人來重估一下風險。美國咨詢業(yè)特別發(fā)達也是這個原因?！?BR> 風險管理和經營管理不是兩張皮
內控風險管理是非常好的一個管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財了。“現(xiàn)在的大學里沒有專門的內控專業(yè)和課程,這本身是交叉學科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個崗位上的人,要對企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務,又要熟悉內控的方法,具備這兩個條件,才能勝任這個工作。”胡為民說。
目前,國內在這個行業(yè)里面臨很嚴重的人才短缺。以中鐵集團為例,現(xiàn)在從事內控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經歷過很多工作崗位的業(yè)務骨干,對企業(yè)整個運行很熟悉,學習能力也比較強,對內控的理論和方法掌握得很快?！斑@還牽扯到一個內控職能部門的定位問題,不是說內控部門這幾個人就把整個企業(yè)的風險管理全都做了,這是個誤解。所有的業(yè)務部門其實每天都在做的就是管控風險,不讓意外事件發(fā)生,內控部門要發(fā)揮的是一個牽頭和組織的作用。”
內控風險管理和日常經營管理是個什么關系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實內部風險管理和日常經營管理是高度融合的,內部風險管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎上,對現(xiàn)有的管理進行一個持續(xù)的優(yōu)化和提升?！?BR> 所以內部控制風險管理的一個魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標是什么,然后問在實現(xiàn)目標的過程中我們面臨哪些風險,這里面用到很多定性定量的工具,對風險進行識別和評估,把風險管控到我們可以承受的范圍內,為目標實現(xiàn)提供一個合理的保證?！跋瓤茨繕?再找風險,第三要看我們現(xiàn)在如何管控風險,這樣管控能不能把風險防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運營上的缺陷。內控是一個有生命力、有價值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個東西,就會變得毫無意義?！焙鸀槊裾f。
即使風險發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴重后果,內控就需要年復一年、日復一日去遵循風險管理的規(guī)定。可見,對待風險要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預防,沒有什么捷徑可走。
內部控制與風險管理心得篇八
在地產企業(yè)施工企業(yè)內部，內審、執(zhí)行人員的綜合素質高低都會影響實施內部會計控制制度的實際效果。若地產企業(yè)施工企業(yè)內控制度相關執(zhí)行人員的綜合素質不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務知識培訓學習，導致這些執(zhí)行人員在內部會計控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時對相關的執(zhí)行制度進行調整，嚴重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會計人員在開展工作的時候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內部會計控制規(guī)范作為依據，令工作效果不明顯。
二、解決我國地產企業(yè)內部會計控制存在的問題
（一）提高企業(yè)員工對內部會計控制的認識
要完善、強化我國的地產企業(yè)內部會計控制，首先要做的就是要提高地產企業(yè)員工對內部會計控制的認識，這就需要從員工的思想認識方面入手。所以說，唯有加強地產企業(yè)施工企業(yè)內部的工作人員對內部會計控制的思想認識，才能順利地達到加強地產企業(yè)內部會計控制的目標。其主要的措施可以使企業(yè)內部的員工擁有初步的內部會計控制的理念、態(tài)度已經相關的行動，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進行內部會計控制工作。同時，企業(yè)領導還需要在提高意識方面作出表率，且制定的控制制度和政策實施到實處，為企業(yè)內部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達到理想的內部會計控制效果。因此，要在地產企業(yè)施工企業(yè)內部全面地提高內部會計控制意識的認識，并定期進行培訓和考核，提升相應的理論水平，而管理者則可以定制相關的把企業(yè)內部會計控制制度和績效考核結合在一起的考核制度，明確每位員工的職責，這樣才能使各位員工處于一個良好的、控制意識較為強烈的工作環(huán)境中進行內部會計控制工作，更好地促進地產企業(yè)長遠發(fā)展和經營。
（二）加強地產企業(yè)內部會計控制建設資金控制
地產企業(yè)在進行經營和開發(fā)的時候，往往需要在建筑設備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費用等多方面投入大量的資金，因此，地產企業(yè)經常需要面臨較高的風險。加強地產企業(yè)內部會計控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產企業(yè)發(fā)展和經營，加強地產企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進行控制內部會計控制建設資金的時候，風險管理是非常重要的，相關的管理人員可以對地產企業(yè)的總體經營資金進行詳細的分析，并在這分析結果的基礎上，對企業(yè)的總體資金進行合理的調配，實現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產企業(yè)發(fā)生風險的可能性，還可以適當增加內部會計控制建設的資金投入，令地產企業(yè)的成本得到有效的降低。
（三）完善內部會計控制監(jiān)督體系
若地產企業(yè)想要實現(xiàn)良好的內部會計控制效果，那么就需要合理利用相關部門的關系，完善企業(yè)內部會計控制監(jiān)督體系，對各部門進行全面的監(jiān)督。在地產企業(yè)內部設置內部審計部門，定期、全面、詳細地對企業(yè)的生產經營狀況進行監(jiān)督和檢查，并對其內部會計控制的效果進行客觀、公正的評價。只有這樣，才能確保企業(yè)內部的每個業(yè)務流程都能夠得到充分的落實，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內部會計控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內部會計控制監(jiān)督體系及相關制度，獨立審計部門和會計部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內部會計控制的落實和成果。
三、結言
總的來說，地產企業(yè)內部會計控制對于地產企業(yè)的未來發(fā)展和經營工作都是十分重要的，但是不少地產企業(yè)的領導層仍然未能夠認清這個問題，從而導致我國地產企業(yè)內部會計控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進一步提高我國地產行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產企業(yè)的內部會計控制工作刻不容緩。地產企業(yè)的內部會計控制制度必須要得到強而有力的監(jiān)督，提高會計專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財務風險的防范管理水平，才能夠令我國的地產企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。
內部控制與風險管理心得篇九
集團公司為進一步提高風控、財務審計人員的業(yè)務素質和管理水平，于2014年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關于企業(yè)風險控制及財務預警的專題培訓及考試。集團公司以及裝備板塊的領導都非常的重視這次培訓。通過這幾天的培訓，使我受益非淺，在這里我想從培訓的風險控制與內部審計的業(yè)務知識和對內部審計工作的思想認識這兩個方面談談我的學習體會。
首先從風險控制與內部審計的業(yè)務知識的角度主要有以下體會：
風險是在一定環(huán)境和限期內客觀存在的，導致費用、損失與損害產生的，可以認識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風險主要包括戰(zhàn)略風險、人員風險、經營風險、財務風險和法律風險。風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結合前人的經驗和近代的科學成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學。我們對于風險管理可以得出以下幾點認識：（1）風險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經濟利益或社會效果；（3）風險管理是一種管理方法。
一、內部審計在風險管理中作用
企業(yè)面臨的風險日益增大近年來，隨著國內水泥行業(yè)產能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經營環(huán)境變得日趨復雜，企業(yè)經營風險也大大增加。2008年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會更加嚴格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風險是企業(yè)實現(xiàn)經營管理目標的關鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關心的問題。內部審計的根本目的在于服務企業(yè)的經營活動，幫助公司防范各類風險，實現(xiàn)經營目標。通過內部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評關鍵流程能力，評估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評估流程建設環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進能力，保證、促進企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內部審計在風險管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風險
（二）通過咨詢服務的方式，積極協(xié)助公司風險管理過程的建立
（三）積極持續(xù)地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協(xié)調
（四）內部審計部門的建議更易引起重視
二、內部審計如何參與風險管理 內部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎上的再監(jiān)督，其風險管理過程應包括以下幾方面：
（一）評估風險識別的充分性
（二）評價已有風險衡量的恰當性
（三）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施
（四）將企業(yè)風險管理融入內部審計程序
其次從內部審計工作的思想認識的角度主要有以下體會：
從基層綜合部轉裝備股份內部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導實踐，始終認為，認識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉變思想我想從以下幾個方面改進自己：
（一）爭取學習機會，積極學習接納新思想、新事物、運用新知識
（二）學習養(yǎng)成結構性思維方式，表達方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時準確找出內審工作的缺陷，有針對性的工作
（五）要運用公司現(xiàn)有制度流程，強化對部門，子公司的內部審計，轉變溝通約束機制 總之監(jiān)督企業(yè)內部控制和管理情況，服務企業(yè)經營，促進企業(yè)改進、規(guī)范內部管理和控制，將成為今后企業(yè)內部審計的重點內容。集團公司組織的這次培訓學習給我的幫助很大，及時的為我們財務審計人員充電加油，進一步地提高了我們的專業(yè)技術水平。
審計部
宋志燕
2014年9月4日
內部控制與風險管理心得篇十
內部控制是管理學中的一個重要理論，它涉及到組織內部的運作機制、規(guī)范以及監(jiān)督的一系列措施。在我學習內部控制學的過程中，我深受啟發(fā)，對其有了更深刻的理解和認識。接下來，我將從五個方面闡述我的學習心得體會。
首先，內部控制是企業(yè)運作的重要保障。內部控制作為一個綜合性的管理系統(tǒng)，對企業(yè)的發(fā)展起到了重要的支持作用。只有建立科學有效的內部控制，才能幫助企業(yè)規(guī)范經營行為，提高工作效率，減少風險。對于企業(yè)來說，內部控制能夠保護企業(yè)的利益，防范各種內外部風險，提高企業(yè)整體競爭力。因此，學習內部控制學讓我認識到，只有不斷完善和強化內部控制，企業(yè)才能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
其次，內部控制是規(guī)范管理行為的有效手段。內部控制主要通過制度的設計和執(zhí)行，對組織內部的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范和監(jiān)督，防止各種違規(guī)行為的發(fā)生。在學習內部控制學時，我了解到了一些企業(yè)因為缺乏有效的內部控制，導致管理混亂，員工不廉潔行為頻發(fā)的案例。這使我明白了企業(yè)建立內部控制的重要性。通過學習內部控制學，我掌握了規(guī)范管理行為的方法和原則，能夠有效地防止各種違規(guī)行為的發(fā)生，提高企業(yè)整體管理水平。
第三，學習內部控制學提高了我對風險管理的認識。在企業(yè)經營中，風險管理是一項重要的任務。只有對風險進行有效的識別，才能采取相應的內部控制措施予以避免或降低風險的發(fā)生。通過學習內部控制學，我明白了風險管理應該從制定內部控制目標、評估風險、制定控制措施、監(jiān)督措施執(zhí)行等方面入手，全面掌握風險管理的方法和技巧。
第四，內部控制學讓我對信息系統(tǒng)管理有了新的認識。在如今信息時代，信息系統(tǒng)管理對企業(yè)的經營和管理起到了舉足輕重的作用。學習內部控制學后，我了解到信息系統(tǒng)安全是信息系統(tǒng)管理的關鍵點之一。企業(yè)需要在建立起有效的信息系統(tǒng)基礎上，加強對信息系統(tǒng)的安全管理和保護措施，避免信息泄露和破壞等問題的發(fā)生。通過學習內部控制學，我學會了如何制定和執(zhí)行信息系統(tǒng)安全策略，提高信息系統(tǒng)的可靠性和安全性。
最后，學習內部控制學讓我深刻認識到內部控制是每個組織內部管理的基石。無論是企業(yè)、組織還是個人，內部控制都是確保其正常運作的重要手段。只有在內部控制的基礎上，才能實現(xiàn)對各項資源的合理調配和利用，減少各種風險的發(fā)生，提高組織的整體效率和競爭力。通過學習內部控制學，我不僅理解了內部控制的基本原理和方法，更重要的是學會了如何運用內部控制的思維模式和方法來規(guī)范自己的工作和生活。
綜上所述，學習內部控制學讓我對企業(yè)管理有了更深刻的理解和認識。內部控制不僅是企業(yè)運作的保障，也是規(guī)范、管理、控制各種風險的有效手段。通過學習內部控制學，我對企業(yè)管理、風險管理、信息系統(tǒng)管理等方面有了更加全面和系統(tǒng)的認識，為今后的工作和生活提供了重要的指導和支持。我相信，只要不斷學習和實踐內部控制學的理論和方法，我能夠在管理和風險控制方面更好地發(fā)揮自己的作用。
內部控制與風險管理心得篇十一
內部控制是企業(yè)經營管理中至關重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運營、保護利益的基石。在我參與過的工作中，我學到了很多關于內部控制的經驗和體會。本文將從我對內部控制的理解、內部控制的目標、內部控制的重要性以及如何建立有效的內部控制體系等方面展開論述。
首先，我認為內部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過它可以規(guī)范企業(yè)的各項活動和行為。內部控制不僅包括財務方面的控制，還包括風險管理、合規(guī)管理等。我在實際工作中深刻感受到了內部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財務信息真實可靠、風險得到有效控制，并推動企業(yè)實現(xiàn)目標。同時，內部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質量?？梢哉f，內部控制無處不在，并且在企業(yè)的經營管理中發(fā)揮著重要的作用。
其次，內部控制的目標是確保企業(yè)的相關法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護企業(yè)的資產安全，保護利益相關者的利益。內控的首要目標是防范各種風險，包括財務風險、操作風險、法律合規(guī)風險等。通過建立完善的內控制度和流程，可以預防和及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險，并及時采取相應措施進行控制和處理。內控的第二個目標是提高工作效率和資源利用效率，通過規(guī)范各項流程和活動，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內控還要保證企業(yè)財務信息的真實可靠，提高決策的準確性和及時性。
第三，內部控制的重要性不可低估。一個企業(yè)如果沒有良好的內部控制，就容易面臨各種風險，財務信息也無法真實可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經發(fā)生了一起內部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認識到內部控制的重要性。如果企業(yè)的內部控制機制健全，可能就能及時發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內部控制，完善內部控制制度和流程，提高內部控制水平。
最后，要建立有效的內部控制機制，需要注意以下幾個方面。首先，公司應該制定符合公司實際情況和特點的內部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過全員參與，才能確保內部控制的順利推進。再次，公司應該建立健全的內控審計制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并對內部控制過程進行監(jiān)督和評估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內的先進經驗和做法，不斷提高內部控制水平。
總之，內部控制在企業(yè)經營管理中至關重要。通過我參與的工作和實踐，我深刻認識到了內部控制的作用和重要性。只有建立有效的內部控制機制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關者的權益。希望我的這些心得體會能對大家對內部控制有所啟發(fā)和幫助。
內部控制與風險管理心得篇十二
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展與變化，內部控制成為保障企業(yè)運營和管理的一個重要環(huán)節(jié)。作為一名企業(yè)管理者，我深入貫徹內部控制理念，并在實踐中摸索經驗，取得了一定的體會。在這里，我將分享我在內部控制實踐中的心得體會，以期對其他管理者在內部控制實施過程中有所借鑒和啟發(fā)。
首先，內部控制的目標是提高企業(yè)的經營效益和降低經營風險。在我所在的企業(yè)，我們將內部控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結合，以確保企業(yè)的長期發(fā)展與可持續(xù)經營。我們通過明確的控制目標和風險評估，建立了一套有效的內控體系，能夠及時發(fā)現(xiàn)并防范潛在的風險隱患，為企業(yè)的經營決策提供科學依據。同時，我們也注重內部控制的監(jiān)督與評估，確保內控體系能夠持續(xù)優(yōu)化和改進，與企業(yè)的發(fā)展保持同步。
其次，在內部控制實踐中，有效的溝通和合作是至關重要的。每個部門的合作與配合都是內部控制順利實施的關鍵。在我們企業(yè)，我們通過建立信息共享和溝通渠道，加強各部門之間的協(xié)作和配合，確保內控措施能夠全面地覆蓋到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)。特別是在與金融部門、財務部門的合作中，我們將內控措施與財務制度相結合，確保以正確、合法、規(guī)范的方式開展業(yè)務，規(guī)避金融風險，提高財務報表的可靠性。
再次，內部控制的實施需要全員參與和支持。在我們企業(yè)，我們全員參與內部控制的實施，通過培訓和教育，增強員工的內控意識和責任感。我們推行“法制化、信息化和合規(guī)化”內控理念，教育員工在日常工作中遵守法律法規(guī)，維護企業(yè)的形象和聲譽。我們還通過獎懲機制，鼓勵員工參與內部控制，提高員工的積極性和責任感。
此外，內部控制實踐過程中，監(jiān)督與評估是不可或缺的環(huán)節(jié)。我們建立了科學、規(guī)范的內部控制監(jiān)督與評估機制，通過定期的內部審計和自查工作，檢驗和評估內部控制措施的有效性和可行性。我們注重內部控制結果的反饋和總結，在實踐中不斷優(yōu)化和改進內控措施，以更好地滿足企業(yè)的發(fā)展需求。
總結起來，內部控制實踐是企業(yè)管理者應當重視和探索的一個重要方面。在我所在的企業(yè)，通過將內部控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結合，加強部門之間的溝通和合作，全員參與和支持，以及科學、規(guī)范的監(jiān)督與評估，我們取得了一定的實踐成果。然而，內部控制實踐是一個長期的過程，需要不斷地學習和改進。我相信，只有不斷優(yōu)化和改進內部控制體系，才能真正保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定運營。
內部控制與風險管理心得篇十三
對于施工企業(yè)而言，應注重對投標項目進行可行性分析，明確科學合理的投資項目，真正做到資金的有效控制與管理。項目投標過程中，應對經濟效益、社會效益、環(huán)境效益三方進行充分全面的'考慮，并且還要注重財務的贏利情況、技術的先進性與適用性以及建設條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業(yè)資金管理內部控制的有效運行。
2.2構建完善的資金管理內部控制制度
施工企業(yè)應構建針對資金集中管理的內部控制制度，以對資金進行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的特點。因此，施工企業(yè)可通過網上銀行業(yè)務集中分散的賬戶，以此實現(xiàn)規(guī)?；⒈Ｕ现Ц逗诵模龠M資金正常有序運轉。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應對能力，而且還進一步強化了資金管理內部控制水平。
2.3企業(yè)管理層應重視財務管理內部控制的重要性
施工企業(yè)應充分認識和強化財務管理內部控制，這樣可及時獲悉企業(yè)生產經營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財物損失，保證資金的有效利用，實現(xiàn)經營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應熟知財務、稅收、會計等方面的知識，樹立正確的成本意識，強化成本控制，了解企業(yè)預算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時，應以財務成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財務管理內部控制的效率。
2.4強化資金預算管理
項目中標結束后，施工企業(yè)應積極開展資金預算管理工作，構建完善的資金預算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預算控制體系。采用逐級編報、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預算調整體系。與此同時，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強監(jiān)控施工企業(yè)各項資金活動，保證資金的有效運用。
2.5加強資金管理內部監(jiān)督機制
做好資金管理內部控制工作，配備專門的內部審計檢查人員，不斷增強企業(yè)資金的審計效果。構建并落實完善的內部審計制度，經常性的審計資金流動情況，從而強化資金管理內部控制的能力，推進企業(yè)經濟效益目標的實現(xiàn)。
3防范施工企業(yè)資金管理風險的策略
3.1減少墊資風險
為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應明確規(guī)定新上的工程項目不得墊資施工。對于個別工程項目出于對企業(yè)信譽的維護的考慮，且建設單位明確提出墊資施工的，應有達到擔保條件的建設單位作擔保。同時由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標時向建設單位支付的投標保證金，必須在不超過招標文件中明確的規(guī)定時間內，委派專人及時催收。企業(yè)中標后向建設單位支付的履約保證金，必須按招標文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時間，并構建專門的催收領導小組，確立具體的責任人及催收目標，從而保證款項在規(guī)定時間內全部收回。
3.2樹立風險意識，健全經營決策程序，防范經營決策風險
具體應從三方面著手進行:第一，施工企業(yè)領導班子應構建科學合理的經營決策機制，對于重大投資事項應由班子集體研討決定，董事長或總經理對企業(yè)的經營風險負責。工程招投標在企業(yè)中占據重要地位，必須考慮好項目的可行性、可能性及可靠性。建設項目是否已得到批準，資金來源是否可靠，應以企業(yè)的實際承受能力與市場行情合理報價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風險系數(shù)高的外埠工程項目應直接放棄。第二，構建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應在合同簽訂前對合同是否存在風險性進行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應集中相關人員進行合同交底，劃分承包人具體應承擔的合同責任與工程范圍。當合同條件出現(xiàn)變化，應立即獲取會議紀要、工程圖片、變更通知等關鍵性資料，為合同爭議提供有力證據，也為工程索賠做好準備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設單位提供經濟擔保，也最好不要為相關聯(lián)的施工企業(yè)提供經濟擔保。
3.3正確處理上下游關系，強化客戶關系管理，防范分包商與供應商的訴訟風險
施工企業(yè)應樹立新的經營理念，清楚地意識到分包商與供應商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風險?？偟膩碚f，施工企業(yè)應充分掌握了解分包商與供應商的實力及信譽情況，設置專門的誠信合作伙伴數(shù)據庫。在與分包商和材料供應商簽訂合同時，應最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應商都知道工程的資金情況，可在建設單位資金支付程序的基礎上或根據相同比例付款，從而防范分包商或供應商對施工企業(yè)的訴訟風險。積極創(chuàng)設施工企業(yè)、分包商、供應商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。
4結論
綜上所述可知，科學完善的內部控制制度對施工企業(yè)各項資金活動具有監(jiān)督控制作用。當前，資金管理已經成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構建關于資金管理的內部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。
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內部控制與風險管理心得篇十四
內部控制是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，它可以幫助企業(yè)識別、評估和應對風險，提高企業(yè)運營效率和防范經營風險。通過參與內部控制的工作，我深刻認識到內部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，并獲得了一些心得體會。
【第一段：內部控制的重要性】
內部控制對企業(yè)來說至關重要。良好的內部控制能夠幫助企業(yè)建立明確的職責分工，有效地防止和減少錯誤、失誤和欺詐行為的發(fā)生，降低經營風險。它可以確保企業(yè)的財務信息的可靠性和準確性，提供真實、完整的財務報告。同時，內部控制還能提升企業(yè)的運營效率，加強資源的合理配置，保證企業(yè)按照既定的規(guī)章制度進行運作。有了內部控制的支持，企業(yè)能夠更好地規(guī)范管理行為、提高工作效率，從而實現(xiàn)持續(xù)、健康的發(fā)展。
【第二段：內部控制的目標】
內部控制的目標可以概括為五個方面：規(guī)范企業(yè)經營行為、保護企業(yè)資產、加強財務信息的可靠性和準確性、提高工作效率和運營效果、確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和政策要求。這些目標相輔相成，相互補充。規(guī)范企業(yè)經營行為可以幫助企業(yè)建立一個有序、穩(wěn)定的經營環(huán)境；保護企業(yè)資產可以有效地預防和控制各種潛在風險，保障企業(yè)的長期發(fā)展；加強財務信息的可靠性和準確性可以提高企業(yè)的投資者信任和市場競爭力；提高工作效率和運營效果可以為企業(yè)節(jié)約成本，提高經營效益；遵守法律法規(guī)和政策要求可以增強企業(yè)的合規(guī)性，降低法律風險。
【第三段：實施內部控制的過程】
實施內部控制需要一系列的過程和方法。首先，企業(yè)應當明確內部控制的目標和原則，并建立相應的制度和措施。其次，需要制定明確的工作流程和責任分工，明確每個崗位的職責和權限。再次，要通過開展內部審計、風險評估和內部控制自評等手段，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題和隱患。此外，培訓和教育也是內部控制的重要組成部分，只有員工具備了必要的知識和技能，才能更好地參與到內部控制的工作中。最后，企業(yè)應當建立健全的監(jiān)控和反饋機制，及時跟蹤和監(jiān)測內部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并優(yōu)化控制措施。
【第四段：個人心得體會】
在參與和實施內部控制的過程中，我感受到了自身的成長和提升。首先，我對企業(yè)管理有了更全面的認識，明確了內部控制對企業(yè)的重要作用。其次，我學會了主動發(fā)現(xiàn)和分析潛在的問題和風險，并提出改進方案，使企業(yè)能夠做出更準確、可靠的決策。此外，我還掌握了一些內部控制的方法和技巧，提高了自己的業(yè)務水平。同時，通過與相關部門和團隊的合作，我培養(yǎng)了良好的溝通與協(xié)作能力，增強了自己的團隊合作精神。
【第五段：結語】
綜上所述，內部控制是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，它對企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定至關重要。實施內部控制需要明確目標和原則，并建立相應的制度和機制。通過內部控制，企業(yè)可以規(guī)范經營行為、保護資產、提高效率、降低風險，并且為企業(yè)提供準確可靠的財務信息和完善的合規(guī)性保障。參與內部控制的工作，使我懂得了團隊合作的重要性，提高了自身的能力和素養(yǎng)。因此，我相信內部控制將一直是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，并會在我未來的職業(yè)生涯中發(fā)揮重要作用。
內部控制與風險管理心得篇十五
2016最新內部控制會議紀要1
會議時間：10月20日上午
會議主題：內部控制基礎性評價工作會議
10月20日上午，南寧職業(yè)技術學院張寧東校長主持召開內部控制基礎性評價工作會議，協(xié)調推進南寧職業(yè)技術學院內部控制建設及有關材料上報工作。南寧職業(yè)技術學院領導李振秋、周旺、楊清源、王鑫、黃春波出席會議，校內各職能部門全體中層干部參加會議。
會上，楊清源總會計師就《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》的起草過程、工作思路、工作內容和重點做了解讀，要求各部門認真研讀工作方案內容和要求，以高度責任感落實南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價各項工作。根據財政部《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》、自治區(qū)財政廳《關于加快推進行政事業(yè)單位內部控制建設有關工作的通知》以及南寧市財政局《關于報送行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告的通知》精神，結合南寧職業(yè)技術學院工作實際，南寧職業(yè)技術學院將于11月20日前分三階段完善南寧職業(yè)技術學院內部控制建設各項工作，并將自評報告上報上級主管部門。為統(tǒng)籌做好該項重大工作，南寧職業(yè)技術學院制定了《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》，就工作目標、組織機構、工作原則、實施步驟、工作內容、工作要求等做了明確說明和規(guī)定，并細化成《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價指標及任務清單》，明確評價標準、責任部門和時間節(jié)點等細節(jié)，確保工作得以協(xié)調順利落實和高質量完成。
參會的各職能部門負責人就《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》做了充分討論，結合部門工作特點和實際提出了意見建議。
張寧東校長在工作會議上強調，各部門要高度重視此次會議精神，從政治、經濟、全局的角度和高度重視做好內部控制建設各項工作。張校長指出，南寧職業(yè)技術學院多年來呼吁更多獲得高校辦學自主權，而依法治校、規(guī)范內部經濟和業(yè)務活動，強化內部權力運行機制，優(yōu)化南寧職業(yè)技術學院治理結構，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，提升內部管理水平是獲得高校辦學自主權的重要基礎，也是南寧職業(yè)技術學院健康發(fā)展的應有之義，為此，各部門要正確理解此項工作的重要意義，為南寧職業(yè)技術學院科學發(fā)展擔當起應有的責任。
2016最新內部控制會議紀要2
會議時間：2016年10月17日
會議主題：內部控制制度建設推進會
會議內容
2016年10月17日，漢中職業(yè)技術學院召開內部控制制度建設推進會。會議由學院內部控制制度建設領導小組辦公室主任、監(jiān)察審計處處長張新成主持，學院內部控制制度建設重點任務相關的九個部門負責人參加了會議。
張新成在會上指出，本次會議是繼9月29日召開的內部控制制度建設動員會后對各部門內部控制制度建設工作落實情況進行匯報、督促、檢查的一次會議，也是內控建設推進會。他強調要按照市財政局要求，依據學院制定的內部控制制度建設實施方案，將內部控制建設工作分為組織發(fā)動、培訓推廣、制度建立、驗收總結、匯總上報五個階段，現(xiàn)在已到建立制度、完善制度的關鍵時期。建立健全內部控制組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，是為內控工作提供制度保證。建立健全業(yè)務工作流程和管理制度，是為進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的.管理和控制。他要求有內控建設任務的各部門高度重視此項工作，安排專人按時間節(jié)點及時完成各自工作任務，確保學院在11月初形成總結報告，于11月中旬上報市財政局。
內部控制制度建設領導小組辦公室副主任、計財處副處長王勇指出內控制度建設，一是建立制度、規(guī)范程序，對已有的制度進行補充、修改、完善，以前沒有的制度要及時起草完成，并報學院有關會議研究通過后下發(fā)執(zhí)行;二是貫徹落實，嚴格實行，對制定的各項內部控制制度在實際工作中按照規(guī)范流程、報審程序、分級負責、嚴格執(zhí)行。
會上，內控建設領導小組辦公室成員單位分別對各自部門工作任務目前進展情況進行了匯報。
2016最新內部控制會議紀要3
會議時間：10月17日下午
會議主題：單位內部控制建設工作動員及推進工作會議
10月17日下午，市商務局召開了單位內部控制建設工作動員及推進工作會議。局機關各處室處長及副處長;市貿促會、市中小商貿流通企業(yè)服務中心負責人及經辦人參加了本次會議。會議首先由安泰會計師事務所夏祖興所長對內控建設工作內容進行了具體介紹，使大家對內控建設工作有了基本的認識。隨后葉新良局長對我局開展該項工作提出了三點建議：一是進一步提高思想認識;二是進一步明確目標任務;三是進一步強化配合意識。最后，負責本次工作的安泰會計師事務所陳芬英組長對內控建設工作進行了培訓，在培訓過程中，參會人員對不明白之處積極地進行提問，陳組長對大家提出的問題也都進行了詳細地解答，使參會人員對該項工作有了更進一步的了解。
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內部控制與風險管理心得篇十六
摘要：房地產行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。本文通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，并舉例說明每個過程資金風險的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內部控制應以風險為導向。房地產企業(yè)的內部控制是否完善直接關系到規(guī)避風險的能力，通過分析、識別資金風險的成因，我們建議房地產企業(yè)應實施有針對性的內部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或將資金風險控制在可接受的閥值之內，以確保資金安全。
內部控制與風險管理心得篇十七
現(xiàn)代內部控制是組織或企業(yè)為實現(xiàn)目標，保護資產，進行適當反應和做出明智決策而設計和運作的一套管理體系。隨著時代的進步，內部控制在企業(yè)管理中的重要性也日益凸顯。通過自身的工作經驗，我深刻認識到現(xiàn)代內部控制對于企業(yè)發(fā)展的重要性，下面將從兩個方面展開，與讀者分享我的一些心得體會。
第一，合理的內部控制能夠有效保護企業(yè)的資產。作為現(xiàn)代企業(yè)的財務工作者，我所接觸到的信息極其豐富，企業(yè)的資產安全也是我工作的首要任務。合理的內部控制可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種不合規(guī)行為，避免資產遭受損失。例如，我司在資金管理上實行雙重核算和審批機制，確保資金流向的透明化和合規(guī)性。同時，內部控制還可以減少管理者因為權力濫用或損失而導致的資產風險，提升企業(yè)的整體效益和利潤水平。因此，加強內部控制是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一項管理手段。
第二，優(yōu)秀的內部控制可以提升企業(yè)的運營效率和風險管理水平。作為一個管理者，我深刻體會到內部控制對于企業(yè)的戰(zhàn)略目標的幫助。合理的內部控制可以提高運營效率，減少資源的浪費和損失，從而提高企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)在資產負債表的編制和報告過程中，需嚴格遵守相關制度和規(guī)范，確保財務信息的真實性和準確性。此外，內部控制還可以幫助企業(yè)及時預警和降低風險，及時采取措施來減少或避免潛在的風險。通過建立有效的內部控制機制，并貫徹執(zhí)行，企業(yè)可以更好地應對各種挑戰(zhàn)和風險，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
不過，要構建一套有效的內部控制體系并不是一件簡單的事情。首先，需要企業(yè)的高層管理者高度重視和支持內部控制的建設；其次，要依據企業(yè)的特點和業(yè)務流程，制定相應的內控制度和流程；最后，要通過內部培訓和外部專業(yè)的幫助，提高員工的內控意識和操作能力。企業(yè)運作中，出現(xiàn)問題時要敢于找出并及時解決，并不斷反思和總結經驗教訓，優(yōu)化和完善內部控制機制。
總結而言，現(xiàn)代內部控制對于企業(yè)而言具有重要的作用。合理的內部控制可以保護企業(yè)的資產和避免風險，提高企業(yè)的效率和競爭力。然而，構建一套有效的內部控制體系并不是簡單的，需要企業(yè)的高層重視和支持，并經過不斷的實踐和完善。作為一名現(xiàn)代企業(yè)的員工，我們應該不斷提高自己的內控意識和專業(yè)能力，為企業(yè)的發(fā)展和繁榮貢獻自己的力量。讓我們攜手共進，共同構建一個更加規(guī)范、高效和有競爭力的商業(yè)環(huán)境。
內部控制與風險管理心得篇十八
現(xiàn)代企業(yè)面臨著日益復雜的經營環(huán)境和風險挑戰(zhàn)，內部控制成為保障企業(yè)長期發(fā)展的重要手段。在實踐中，我深刻認識到了現(xiàn)代內部控制的重要性，并積累了一些心得體會。本文將以1200字為篇幅，分為五個段落，談談我對現(xiàn)代內部控制的認識和體會。
第二段：理解內部控制的目標和原則
要有效地推進內部控制工作，首先需要正確理解內部控制的目標和原則。內部控制的目標是為了保護企業(yè)資產的安全、有效性和合法性，提高績效，防止違法行為發(fā)生。在實踐中，我們要牢固樹立“風險可控、責任可分、事項可追蹤、數(shù)據可核查”的原則，以確保內部控制系統(tǒng)的科學性和有效性。
第三段：健全內部控制體系的重要性
健全內部控制體系是企業(yè)發(fā)展的基礎，也是預防和控制風險的重要措施。在我工作的過程中，我深刻認識到了健全內部控制體系的重要性。一方面，它可以幫助企業(yè)識別和分析風險，減少損失；另一方面，它可以提供準確的數(shù)據和信息，為企業(yè)決策提供科學依據。因此，我始終把內部控制放在首位，積極推進內部控制體系的建設。
第四段：加強內部控制的有效途徑
要加強內部控制工作，在實踐中，我總結出了一些有效的途徑。首先，要加強對內部控制法律法規(guī)和相關制度的學習和熟悉。其次，要做好內部控制的組織和管理，明確各部門的職責和權限，并建立起一套完善的內部控制程序和流程。第三，要充分發(fā)揮內部審計的作用，及時檢查和監(jiān)督公司的各項業(yè)務活動。第四，要加強對外部環(huán)境的監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風險。通過以上途徑的實施，我們的內部控制工作取得了明顯的成效。
第五段：總結與展望
通過一段時間的實踐和思考，我深刻認識到了現(xiàn)代內部控制的重要性，并積累了一些心得體會。在今后的工作中，我將繼續(xù)加強對內部控制的學習和實踐，不斷提高自身的素質和能力。同時，我也希望借此機會，與大家分享我的體會和心得，共同促進企業(yè)內部控制工作水平的提升。
通過以上五個段落的連貫敘述，我們展示了對現(xiàn)代內部控制的深刻理解和積累的心得體會。在今后的工作中，我們將更加注重內部控制工作，并且努力推進內部控制體系的建設，為企業(yè)的長期發(fā)展提供堅實的保障。
內部控制與風險管理心得篇十九
資金風險一直是房地產企業(yè)面臨的重要風險之一，不僅關系到房地產項目的順利進行，也關系到房地產企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產企業(yè)健康運行的重要標準。房地產行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產項目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產企業(yè)債務風險迅速上升，識別和控制資金風險再次成為房地產企業(yè)關注的焦點問題。
二、房地產企業(yè)資金風險及成因
通過分析房地產企業(yè)資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險。
1、投資過程的資金風險
投資過程的資金風險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導致資金收回困難的不確定性。房地產項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產企業(yè)的收益和投資目標的實現(xiàn)。房地產企業(yè)在進行投資決策時，會根據項目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據項目可行性研究分析、盈利預測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務，實現(xiàn)預期收益。但是，項目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達到預期，是受到項目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導向等一系列因素影響的。例如：一個房地產企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產企業(yè)經分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經過仔細調查，原因為：在政府規(guī)劃中，該地塊附近要建設一座變電站，因擔心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設施進行全面調查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風險，嚴重影響了企業(yè)的正常經營與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風險
房地產企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風險加強控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進行控制和管理。開發(fā)過程的資金風險是指由于房地產開發(fā)項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性?；I資方面，房地產企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產企業(yè)正在開發(fā)一個項目，資金需求的數(shù)量大且需求時間較為急迫，按照預先制定的籌資計劃和籌資工作準備，預計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預案，此時，房地產企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風險?，F(xiàn)金流管理方面，房地產企業(yè)在取得籌資之后，應對已到位現(xiàn)金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風險。例如：某房地產企業(yè)面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關人員對項目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產企業(yè)面臨資金風險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風險。
3、銷售過程的資金風險
房地產企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因導致資金回籠未達到預期，且超過房地產企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產生不確定的影響。例如：某房地產企業(yè)在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經營的壓力，形成銷售過程的資金風險，對房地產企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
三、內部控制措施及建議
我國的企業(yè)內部控制體系將內部控制與風險管理融為一體，內部控制應以風險為導向，內部控制的有效實施依賴于對風險的預防與管控。房地產企業(yè)應建立和完善內部控制制度，有效規(guī)避資金風險，提高防范資金風險的能力。通過分析、識別資金風險的成因，房地產企業(yè)應實施有針對性的內部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或將資金風險控制在可接受的閥值之內，以確保資金安全。上述三個過程的內部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產企業(yè)在投資過程的資金風險主要是指投資決策的失誤導致資金投入的風險增大，資金回收難度增高。為了應對這種風險，房地產企業(yè)應建立健全各種決策和評估機制，規(guī)避風險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設計上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實施問責與追責；二是建立前期投入資金預算制度，科學分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結合房地產企業(yè)自身的經營歷史和經營特點，開發(fā)投資項目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項目類型設定不同的風險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風險的最小化。
2、科學編制籌資計劃和資金分配計劃房地產企業(yè)在開發(fā)過程的資金風險，應適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產企業(yè)需要根據投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節(jié)點等，設計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學設計籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測算及盈利預測機制房地產企業(yè)進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預測機制，盈利預測機制中包括定價策略，準確測算收支，不僅有利于沉著應對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內部控制、內部運營水平的重要評價標準。因此，房地產企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風險。
四、總結
隨著房地產行業(yè)的市場回暖，房地產企業(yè)對于資金風險控制越來越重要。通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，我們建議房地產企業(yè)應該逐步完善內部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預測機制，以及定價機制，規(guī)避資金風險，促進房地產企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻：
[2]袁倩蕓、資金活動內部控制淺析―以成都置信實業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.
內部控制與風險管理心得篇二十
風險管理是指如何在項目或者企業(yè)一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的管理過程。下面是本站帶來的風險管理心得，希望可以幫到大家。
盛光祖部長在全國鐵路工作會議上指出，做好20xx年鐵路工作，最重要的是要確保運輸安全穩(wěn)定，這是黨中央、國務院和廣大人民群眾對鐵路工作最基本的要求，也是鐵路各級組織、各級部門必須認真履行的重大政治責任，并把“全面推行安全風險管理”作為今年鐵路工作的重點任務之一。認真學習盛部長講話，要從以下幾個方面深刻認識安全風險管理的重大意義和極端重要性：
1、安全是鐵路工作的生命線，是鐵路的“飯碗工程”，必須強化安全風險防范意識，引入安全風險管理的方法，構建安全風險控制體系。通過對風險因素的有效控制，達到最大限度減少或消除安全風險的目的。實行安全風險管理，是在現(xiàn)有安全管理的基礎上，對安全意識的強化、安全理念的提升、工作思路的優(yōu)化，有利于安全基礎工作的加強和各項措施的落實。
2、實行安全風險管理，前提是要強化安全風險意識。要把安全風險意識根植于干部職工的思想深處，貫穿到運輸生產的全過程，增強搞好安全生產的自覺性。強化安全風險意識，必須牢固樹立“三點共識”，做到任何時候都把安全作為大事來抓，任何情況下都把安全放在第一位來考慮，任何影響安全的問題都要立即解決，牢牢掌握安全工作的主動權。
3、實行安全風險管理，目的是要消除風險。要對各類安全風險實行分類管理，科學制定管控措施，加強對安全風險的過程管理，狠抓管控措施的落實，加強檢查考核，進行閉環(huán)管理，實現(xiàn)良性循環(huán)，以此來強化安全管理工作。
作為安全生產一線管理人員，，促進車間、班組安全風險的有效“管理”，應注重抓好以下幾個方面的工作：。我們要認真學習盛部長的重要講話，轉變發(fā)展方式、推動科學發(fā)展，要求我們進一步加快思想觀念解放、精心謀劃工作思路，積極探索有效的途徑和方法，深入扎實地做好各項重點工作，為建設“安全、創(chuàng)新、精細、和諧”西鐵貢獻力量。
通過學習盛部長講話重要精神，結合自身工作實際，在安全風險管理工作中，決心做到以下幾點：
1、認真學習盛部長的重要講話精神，認真學習、深刻領會安全風險管理的豐富內涵，就要把工作的重點和著力點落在安全風險的“防控”上。在現(xiàn)階段，安全生產的物質條件逐步得到強化，但同時運輸安全面臨大量的新情況、新問題、新矛盾，安全壓力不斷加大，運輸安全面臨前所未有的考驗。所以高標準要求工作目標要高，始終堅持“安全第一”不動搖，最大限度地延長安全周期，實現(xiàn)鐵路運輸安全的持續(xù)穩(wěn)定，為鐵路發(fā)展創(chuàng)造長期穩(wěn)定和諧的環(huán)境;講科學要求必須以科學的方法抓好運輸安全，不斷提高安全風險意識，從整體上提高安全工作水平;不懈怠要求要增強憂患意識，在運輸安全上始終“如臨深淵、如履薄冰、如坐針氈”，居安思危，永不自滿，永不松懈。
2、嚴格管理，加強作業(yè)標準。加強
規(guī)章制度
業(yè)務知識的學習，發(fā)現(xiàn)安全隱患和事故苗頭，加強現(xiàn)場巡視和盯控力度，抓住盯控關鍵和重點。深入一線，掌握貨運安全關鍵環(huán)節(jié)，指導和幫助現(xiàn)場解決安全上的實際問題。要堅持高標準、嚴要求，杜絕看慣了、干慣了、不以為然的不良習氣。要徹底消除干部作風飄浮、好人主義、形式主義的頑疾，檢查工作要深入細致，絕不能走馬觀花、蜻蜓點水、應付差事，發(fā)現(xiàn)問題必須一盯到底、徹底解決。
3、做好自己的本職工作，從思想工作入手，從一點一滴做起，真正樹立讓“標準成為習慣”的安全意識，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，教育職工認真執(zhí)行各項規(guī)章制度，把好人身安全關，一絲不茍的執(zhí)行作業(yè)標準，認真、細心、實實在在地做好每一項工作，是防止事故的唯一途徑。決不讓歷史的悲劇重演。
4、在鐵路現(xiàn)代化進程不斷加快的新形勢下，作為一名鐵路職工必須加強對新技術、新知識的學習，加快知識更新，優(yōu)化知識結構。要重點學習掌握高速鐵路線路基礎、通信信號、牽引供電、系統(tǒng)集成及動車組等新技術、新知識，不斷提高專業(yè)能力和水平。要深入運輸生產一線，深入了解鐵路的發(fā)展變化，掌握新技術，在實踐中豐富知識、增長才干，不斷提高安全管理的科學性。加強學習，提高自身素質。認真學習《技規(guī)》、《行規(guī)》《站細》等基本規(guī)章制度，認真學習行車、調車作業(yè)知識，認真學習貨運規(guī)章制度和業(yè)務知識，提高安全生產管理能力，適應工作需要。
全國鐵路工作會議在京勝利閉了。盛光祖部長提出 的 20xx 年六項重點工作中，其中首條即為推行安全風險管理。他指出，實行安全風險管理是對多年來鐵路安全管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化，是管理思路上的明確，符合鐵路行業(yè)特點，符合鐵路安全生產形勢要求。近期通過學習和思考，就如何發(fā)揮好黨支部在推行安全風險管理中的作用，談幾點自己的心得：
一、要加強安全風險管理實施初期的動員和宣傳。鐵路要實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定的科學化發(fā)展，安全是必要的前提。鐵路推行的安全風險管理，是把安全風險責任落實細化到班組和崗位上，增強廣大職工保安全的風險意識，形成全員共保安全的良好氛圍，這是適應新時期鐵路科學發(fā)展的重要舉措，黨總支、黨支部的首要任務是加大對實施安全風險管理重要意義的動員和宣傳工作，通過宣傳要讓干部職工明白，推行安全風險管理并不是換湯不換藥的管理模式，而是對當前安全管理機制的進一步系統(tǒng)化、規(guī)范化，從而逐步提高職工的安全風險意識。目前仍有部分職工認為，安全管理工作就是找毛病、挑刺的，對管理者的監(jiān)管行為，職工表面上是服從的，內心卻存在一定的抵觸情緒。黨支部書記要通過深入調查研究，了解職工在想什么，想做什么，全面掌握職工的思想動態(tài)，工作表現(xiàn)、情緒變化。根據了解和掌握的情況，有的放矢，有針對性地開展思想工作，理清他們的情緒、凈化他們的思想，解開思想疙瘩，采取措施切實幫助員工解決問題，克服工作、學習、生活中遇到的實際困難，使員工放下思想包袱和思想顧慮。員工的思想通了，心情舒暢了，工作自然會倍加努力，安全意識會得到加強，安全系數(shù)也將隨之增加，新的管理模式就更容易推廣。
二、發(fā)揮思想政治工作優(yōu)勢開展安全教育。作為我黨的三大優(yōu)良傳統(tǒng)之一的思想政治工作，不但是基層黨組織建設和群眾工作的重要組成部分，而且是員工隊伍建設、精神文明建設、安全工作的重要組成部分。有資料表明，70%以上的安全事故是由于當事人思想麻痹、有章不循、違章操作所造成的，“思想隱患”在一定程度上對企業(yè)安全第一理念帶來重大沖擊，同時也是重大安全隱患。不論是思想政治工作還是安全教育，它的對象都是人，而人的操作行為規(guī)范，安全意識的樹立、鞏固和提高，都離不開細致入微的思想教育。因此，黨支部書記作為思想政治工作的主要負責者，要結合安全風險管理的職責，充分發(fā)揮思想政治工作優(yōu)勢做好安全風險管理的引導和教育，為安全生產提供保障。開展思想政治工作，就是促使職工掌握正確理論和思想方針，提高觀察能力和分析能力，從而解決現(xiàn)實的思想問題，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。黨支部書記通過開展思想工作，把推行安全風險管理中存在的問題，與職工交流，與職工談心，坦誠分析、曉以利弊。管理者能了解到職工的真實想法，就為下一步的思想工作奠定了良好的基礎，針對職工存在的問題黨支部書記要根據規(guī)章制度一一給予合理解釋。通過溝通，能有效地消除管理者與被管理者之間的誤會，雙方對安全風險管理達成共識，創(chuàng)造了和諧的內部環(huán)境，促使大家自覺遵守各項規(guī)章制度。
三、將黨支部工作有效融入安全風險管理中。盛部長在講話中強調:“安全是鐵路工作的生命線，是鐵路的“飯碗工程”，安全不好是最大的失職。在推行安全風險管理中，各黨支部要積極適應安全風險管理模式，積極創(chuàng)新安全風險控制的方式方法，黨支部書記和干部要針對安全風險點卡控、將黨支部創(chuàng)建“安全屏障”和爭創(chuàng)“四強四優(yōu)”活動有效融入到安全風險管理中，將安全風險管理進行拓展，并具體化、規(guī)范化。黨支部要積極行動，結合工作實際，及時推出安全風險管理細化重點及控制措施。不斷提升黨組織融入服務安全生產能力，用黨支部的戰(zhàn)斗堡壘和黨員的先鋒模范作用助推安全風險管理，使黨支部安全風險管理的著力點更明確，效果更扎實。企業(yè)最大的成本是安全事故，同理，企業(yè)最大的效益是安全。通過風險管理勢必會從源頭上降低了安全事故的發(fā)生的風險，達到了治本的目的。但是我們還必須面對目前在安全管理中思想意識、管理手段，管理效果的現(xiàn)狀、差距和不足，提高管理層對安全管理水平的認識，才能實事求是的、腳踏實地的開展風險管理體系的建設。
今天作為一名外審員參加ccaa組織的審核員繼續(xù)教育培訓，兩天的課程安排，每天上滿8小時，這兩天的課程共兩項內容，一是風險管理;二是法律法規(guī)。要求20xx年12月31日前取得級別審核員資格的人員必須參加，同時提交一篇千字論文，可以是
心得體會
可以是
學習總結
，我將自己的心得體會做一下總結。
一、繼續(xù)教育課程的目的和意義
這次培訓是由ccaa組織、全國范圍內的級別審核員都要參加的大規(guī)模的繼續(xù)教育，目的就在于給級別審核員提升能力，因為在以前的專項工作檢查時，發(fā)現(xiàn)存在著審核員專業(yè)知識和法律法規(guī)方面知識欠缺、專業(yè)素養(yǎng)不足的問題，因此希望通過這種脫產方式給審核員們充一下電。應該說這樣做是非常有必要的，既對審核員也對我們認證行業(yè)來講都是非常必要和重要的。
1、必要性。作為當下這個時代，應該具備危機意識、風險意識，不要將事故后的處理作為我們應對災害的手段，應該有憂患意識，將風險防犯關口前提，貫穿預防為主的思想。無論是國家應對自然災害還是人為管理上的漏洞，應精心策劃，系統(tǒng)安排，盡量將可能出現(xiàn)的危急險重的情況考慮全面，制定可行的
應急預案
，并適時操練，就象環(huán)境、安全管理體系中要求的那樣，做應急準備和響應。古語說得好，有備無患。對于個人而言也一樣，事業(yè)、生活、家庭、學業(yè)等等方面，如果有了系統(tǒng)的思考并盡量把一些不確定因素出現(xiàn)后可能的影響考慮到，制定一個基本可行的應對措施，那么在真的危機或風險出現(xiàn)的時候，我們才能做到從容面對，至少比沒有心理準備要好得多。這就是我認為培訓的必要。
2、重要性。這次培訓只列了這兩項內容，風險管理和法律法規(guī)，在我們實施審核的時候，有多少能搞得懂法律法規(guī)的內容、規(guī)定，又有多少能給企業(yè)提出應關注的風險問題呢?這些在企業(yè)經營中還是非常重要的。
內部控制與風險管理心得篇一
（2）公司董事兼財務總監(jiān)趙某進入審計委員會違反了審計委員會的獨立性原則
（4）審計委員會在與內部審計師見面討論審計相關事宜時，管理層不應在場
案例2：毒膠囊事件引發(fā)社會關注，制藥企業(yè)內控存在缺失
2012年4月16日，國家食品藥品監(jiān)督管理局第一時間發(fā)出緊急通知，要求對13個藥用空心膠囊產品暫停銷售和使用。隨后采取了一系列行動，責成有關省食品藥品監(jiān)管局嚴肅查處違法違規(guī)企業(yè)，包括吊銷其藥品生產許可證、追究相關責任人刑事責任、銷毀被查封的鉻超標藥用膠囊和膠囊劑藥品 案例啟示：
1、我國藥品行業(yè)管理缺失
2、制藥企業(yè)在采購環(huán)節(jié)缺乏有效內部控制
相關企業(yè)沒能提供有效的進貨檢驗記錄，對供應商的管控措施也不到位。
采購管理是被掩蓋的最深的管理死角之一，內控失效的采購流程中通常充滿各種復雜的利益驅動和人情關系。完善采購內控對企業(yè)健康發(fā)展，履行社會職責十分重要。
內部控制與風險管理心得篇二
1.控制環(huán)境較差，管理當局缺風險管理的經營理念
食品行業(yè)的準入的門攬通常較低，致使該行業(yè)內管理人員的管理水平整體不高。有些管理人員從來沒有參加過有關管理的學習或培訓，企業(yè)內控環(huán)境的較差。
2.控制活動不足，職責不分離
權責劃分是影響企業(yè)內控環(huán)境的一個方面。食品行業(yè)是勞動密集型的產業(yè)，待遇通常不高，較難吸引高素質人才。加上大多的中小食品企業(yè)都是從最初的作坊式生產發(fā)展為規(guī)模化生產的民營企業(yè)，管理不是很到位，沒能區(qū)分好每一環(huán)節(jié)的職能責任。
3.對控制的監(jiān)督不力
沒能及時評價控制的設計及其運行情況，也沒能采取必要的糾正措施。
二、完善企業(yè)內部控制的措施
1.企業(yè)應營造一個良好的風險控制環(huán)境
首先應樹立全面的風險管理理念，建立風險管理責任制度，將風險管理責任和任務層層分解，落實到每一個員工身上，將責任履行與績效和獎懲考核嚴格掛鉤，從經濟上、制度上約束和規(guī)范企業(yè)員工思想和行為，從而保障風險管理目標實現(xiàn)。其次應健全食品安全風險管理機構，完善公司治理結構。設立由總經理管理的風險管理職能機構，具體負責整個企業(yè)風險管理實施，風險責任指標分解、風險責任履行記錄，風險責任評價與考核；各部門車間設置風險管理專員具體負責風險責任糾偏、風險暴露損失統(tǒng)計以及信息反饋等。第三，應培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。企業(yè)應以講誠信、求質量，保安全等作為職業(yè)道德規(guī)范，引導員工行為。
2.強化對企業(yè)現(xiàn)行的食品安全風險管理體系的檢測、分析和評定
及時發(fā)現(xiàn)和檢測風險管理及企業(yè)內部控制制度的缺陷，了解員工對風險管理的的執(zhí)行情況和執(zhí)行結果，評價員工風險管理績效及食品安全風險管理的履責情況，獎優(yōu)懲劣，促進員工更好履行風險管理職責，以保障全面風險管理目標實現(xiàn)。
3.建構和實施良好的風險控制體系
首先，實施全面質量管理，建立食品產品質量控制體系，保障食品產品質量。食品質量是保障食品安全的基礎，質量越好，相對而言，食品安全的風險越小。其次，實行標準化認證生產體系。應遵循相關國家食品企業(yè)作業(yè)規(guī)范，從原料、設施設備、人員、生產過程、包裝運輸、質量控制等方面按國家有關法規(guī)達到衛(wèi)生質量要求，及時發(fā)現(xiàn)生產過程中存在的問題并加以改善。
4.強化信息溝通及對信息系統(tǒng)的管理
應加強信息的傳遞和溝通，確保企業(yè)風險管理層及時了解風險存在的狀態(tài)，將有關指令傳達給員工；還應通過對政策、市場、顧客等信息的了解和掌握，及時制定正確決策。
5.強化內部監(jiān)督，建立食品安全監(jiān)督評價機制
食品生產企業(yè)是個高風險的企業(yè)，應建立新的內部監(jiān)督模式，將質量監(jiān)督貫穿于整個生產鏈。由管理層統(tǒng)一調度，將內部監(jiān)督與外部監(jiān)督和第三方監(jiān)督結合起來，最大程度的避免監(jiān)督漏洞。食品企業(yè)作為食品安全的第一責任人，必須嚴格規(guī)范自身的食品安全行為。食品安全是食品生產企業(yè)的生命線，保證食品企業(yè)內部控制制度完整，有利于加強監(jiān)督管理促進企業(yè)利益最大化目標的實現(xiàn)，良好的內部控制環(huán)境有利于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
內部控制與風險管理心得篇三
我區(qū)聯(lián)社開展案件專項治理活動，其目的是進一步落實各項內控制度，提高全體員工團結務實、審慎經營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質量和服務水平。轉變工作作風，大興求真務實之風，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農村信用社的發(fā)展提供有力的保障。現(xiàn)就案件專項治理情況談談自己的體會：
一、當前內控制度存在的問題
1、對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發(fā)展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產質量低下。
2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。
4、現(xiàn)行的內控制度不健全，不適應業(yè)務發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內控制度與業(yè)務發(fā)展不同步的問題。有的領域、有的崗位內控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風險控制系統(tǒng)不健全，對內部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我區(qū)農村信用社以整體風險控制為目標的資產負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內涵的貸款分責管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理，對計算機系統(tǒng)的風險控制能力差，而且對信用社內部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。
二、本人的體會
所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
農村信用社要建立怎樣的內部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。 增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。 增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。 增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據。內部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
綜上所述，通過“內控制度活動”的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責;弘揚學習之風，強素質;弘揚務實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
內部控制與風險管理心得篇四
一、引言
隨著我國事業(yè)單位體制改革的不斷深化，對于事業(yè)單位的財務管理以及經濟活動管理工作要求不斷提高，規(guī)避事業(yè)單位公共職能履行過程中的風險問題，尤其是財務風險，確保事業(yè)單位各項業(yè)務活動特別是經濟活動的合法合規(guī)已經成為事業(yè)單位管理工作的重要內容。目前，一些事業(yè)單位由于內部控制管理不力，風險管理體系不健全，造成了單位內部的管理環(huán)節(jié)中也出現(xiàn)了一些漏洞。完善事業(yè)單位內部控制體系的建設，提高事業(yè)單位的風險管理水平，已經成為事業(yè)單位管理工作的重要內容，這對于確保事業(yè)單位自身職能的有效履行也具有關鍵的作用。
二、基于風險管理的事業(yè)單位內部控制概述
對于事業(yè)單位而言，風險主要是指可能造成事業(yè)單位組織目標結果不確定性的影響因素，涉及事業(yè)單位內部的財務活動、技術管理、安全管理、廉政紀律、資產管理等方方面面，主要包括：風險因素的識別、分析評估以及處理等幾部分內容。
而內部控制則主要是指為了確保事業(yè)單位管理目標的實現(xiàn)，管理效率的提高、經濟活動的合法合規(guī)、資產的安全完整以及財務報告的真實可靠，而在事業(yè)單位內部制定并實施的一系列的內部控制管理制度以及程序，是防范事業(yè)單位內部出現(xiàn)舞弊行為，預防腐敗的重要措施，對于提高事業(yè)單位公共服務水平也具有非常關鍵的作用。
無論是事業(yè)單位的風險管理還是內部控制，都強調了在事業(yè)單位內部需要各部門全員參與，采取的都是動態(tài)管理的方式，而且在一定程度上來說，事業(yè)單位的風險管理是融合于內部控制管理之中。對于以服務性、公益性以及共有行為主要特征的事業(yè)單位而言，為了確保自身職能目標的實現(xiàn)，更應該基于風險管理，改造完善內部控制管理體系，進而提高事業(yè)單位的運轉效率，確保組織目標的高質量完成。
三、現(xiàn)階段事業(yè)單位內部控制管理存在的問題分析
（1）事業(yè)單位風險管理意識較差。事業(yè)單位作為非營利性組織，在自身的內部管理工作開展過程中，普遍對風險管理重視不足。一些事業(yè)單位內部控制環(huán)境較差，基于風險的內部控制管理意識淡薄，認為事業(yè)單位有強效的上級主管及監(jiān)管部門，出現(xiàn)風險的不確定因素少，因而忽視了內部的風險控制管理工作開展，隨著事業(yè)單位體制改革的不斷深化，這對于實現(xiàn)事業(yè)單位長遠發(fā)展非常不利。
（2）事業(yè)單位風險管理制度體系不健全。目前，部分事業(yè)單位在內部控制管理中，對于風險管理缺少必要的側重，尤其是風險評估程序有漏洞，整體的風險管理制度體系不健全。尤其是涉及經濟活動以及財務管理方面的相關業(yè)務，缺少必要的風險評估程序，因而難以實現(xiàn)風險的提前識別與預先防范，非常容易出現(xiàn)風險隱患問題。
（3）事業(yè)單位內部的監(jiān)督管理工作力度較差。在風險控制管理工作的開展實施過程中，較為有效的手段之一就是內部監(jiān)督，尤其是內部審計，可以及時發(fā)現(xiàn)內部管理中存在的風險問題。但是目前，我國事業(yè)單位內部監(jiān)督管理普遍弱化，一些事業(yè)單位對自身的監(jiān)督管理完全依賴于外部的紀檢、審計以及財政部門，而自身的內部監(jiān)督制度體系流于形式，這不利于進一步的強化事業(yè)單位的風險防范控制管理。
四、基于風險管理的事業(yè)單位內部控制實施措施
（1）優(yōu)化事業(yè)單位的內部控制環(huán)境。對于事業(yè)單位，影響內部控制管理的環(huán)境因素主要包括事業(yè)單位的組織架構以及崗位設置、人力資源管理、責任管理等幾方面內容。在事業(yè)單位的組織機構及崗位設置管理上，關鍵是強化對權力運行的監(jiān)督制約，應該按照現(xiàn)階段事業(yè)單位管理體制改革的相關要求，對事業(yè)單位內部的決策與執(zhí)行管理機制進行必要的優(yōu)化，構建具有內部相互制約以及監(jiān)督特征的權力運行體系，尤其是對事業(yè)單位現(xiàn)行的行政首長負責制進一步的完善，對負責人直接分管工作內容進行必要的規(guī)范與限制。在人力資源管理方面，重點是強化事業(yè)單位內部人員的內控意識與風險意識，確保各項內部控制管理制度得到有效的執(zhí)行。在責任管理方面，應該落實崗位責任管理，加大問責管理的力度，確保各項管理措施真正得到有效的貫徹執(zhí)行。
（2）完善事業(yè)單位的內部風險管理制度。事業(yè)單位存在的風險問題，主要包括：經濟活動與財務管理未能合法合規(guī)、財政資金運作使用效率不高、財務會計信息質量較差、工作人員舞弊腐敗等一系列的風險問題。在具體的風險管理過程中，應該針對這些可能出現(xiàn)的風險問題，明確細化確定事業(yè)單位的財務風險控制管理目標，特別是在資金管理、資產管理、收支業(yè)務等方面，落實具體管理目標及管理責任人。在風險管理工作的具體開展過程中，應該采取動態(tài)控制管理的方式，按照事業(yè)單位的各項業(yè)務流程以及工作環(huán)節(jié)，檢查職責權限、審批程序以及其他有關的關鍵約束制度是否得到了有效的貫徹執(zhí)行。同時，在風險管理階段，采取定性分析與定量分析相結合的方式，對管理過程中的風險問題進行量化分析，并對事業(yè)單位內部風險問題的重要程度以及發(fā)生概率做出準確的斷定，進而依靠必要的風險降低、分擔、承受等措施，強化事業(yè)單位的風險應對管理能力。
（3）加強關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的控制管理?；陲L險管理完善事業(yè)單位的內部控制管理體系，在執(zhí)行過程中，應該注重加強對關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的控制管理，具體而言，主要包括以下幾方面的內容：在財務管理控制方面，應該重點落實好崗位分離監(jiān)督制度，尤其是財務審批工作權限，同時加強對財務信息、財務報告真實可靠性的檢查管理，確保各類經濟活動的合法合規(guī)。在預算管理方面，重點是確保事業(yè)單位預算編制的準確性，能夠有效地提高事業(yè)單位的資金使用效率，同時強化預算的執(zhí)行力度，規(guī)范預算調整程序，準確的評價預算績效，并妥善完成資金的結余管理。在收支業(yè)務控制方面，應該對行政事業(yè)單位的非稅收入、基本支出、項目支出、經營支出以及其他支出進行準確的劃分，確保事業(yè)單位的收支審批程序規(guī)范、票據印章齊全。在資產管理方面，對于流動資產關鍵是落實好現(xiàn)金、存款以及支付結算管理規(guī)范，并定期清理各項往來資金；在固定資產管理方面，重點是加強對事業(yè)單位固定資產的取得、日常管理、攤銷管理、維修維護、清查以及處置的管理，確保各項工作規(guī)范高效。
（4）強化事業(yè)單位的監(jiān)督管理力度。在事業(yè)單位的內部監(jiān)督管理方面，應該進一步地強化事業(yè)單位的內部審計管理制度，根據事業(yè)單位的規(guī)模，完善內部審計機構的設置，重點對事業(yè)單位內部黨風廉政、財經紀律、經濟責任等工作情況進行全方位的審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位內部管理工作中出現(xiàn)的各種問題，督促做好問題的檢查整改。在強化內部監(jiān)督工作的同時，應該積極配合外部財政、審計、紀檢以及上級主管部門的監(jiān)督，針對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，及時地制定各種行之有效的整改措施，確保事業(yè)單位各項業(yè)務活動真正做到合法合規(guī)。
五、結語
規(guī)避事業(yè)單位的風險問題，提高事業(yè)單位內部的運轉效率，必須全方位的強化事業(yè)單位的內部控制管理體系。在基于風險管理構建事業(yè)單位的內部控制管理體系的過程中，應該結合事業(yè)單位的自身實際情況，結合事業(yè)單位業(yè)務工作開展過程中可能存在的風險點，重點在管理制度體系建設、信息溝通以及監(jiān)督管理等方面采取有效措施，確保內部控制管理的有效性。
（作者單位為淄博市農業(yè)科學研究院）
參考文獻
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內部控制與風險管理心得篇五
隨著全球經濟的日益一體化，審計在經濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內部審計。企業(yè)內部審計是監(jiān)督企業(yè)經營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。
一、企業(yè)內部審計的含義
伴隨經濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當局內部，還是企業(yè)內部都發(fā)揮著核心、關鍵性的作用。企業(yè)內部審計的載體是企業(yè)內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據此提出保障經濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內部審計能夠對風險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業(yè)管理者從經濟效益的角度分析企業(yè)的日常經營活動以及所存在的相關問題，據此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應的計劃對策，保障企業(yè)經濟活動的高效運作。
二、企業(yè)內部審計的風險分析
企業(yè)內部審計是保證企業(yè)高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內部審計缺乏一定的獨立性
受公司治理結構的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發(fā)生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業(yè)內部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。
2、審計方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經營環(huán)境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業(yè)的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產生。第一，我國企業(yè)內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產生。
3、內部審計程序不規(guī)范
內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產生，降低了審計的應有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計質量的控制制度不完善
為了加強企業(yè)內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。
5、內部審計人員的素質偏低
三、企業(yè)內部審計風險的控制措施
企業(yè)內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業(yè)內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經濟和社會效益。
1、加強企業(yè)內部審計的獨立性
內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業(yè)內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經費用于審計，并且要盡量使經費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內部審計的監(jiān)督職能。
2、改進審計方法
要有效降低企業(yè)內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結合，從經營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業(yè)知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發(fā)展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
3、嚴格內部審計程序
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術和業(yè)務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。
4、建立內部審計質量控制制度
這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規(guī)章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業(yè)中的內部審計部門應該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業(yè)務中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。
5、提高審計人員的綜合素質
內部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業(yè)道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產生。
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內部控制與風險管理心得篇六
建筑企業(yè)自身具有很強的流動性，工程建設周期較長，生產方式多樣性等特點，在成本預算、績效考核等方面同一般生產企業(yè)還存在很大不同，實際需要面臨的財務風險會更大。而就現(xiàn)階段實際情況來看，市場經濟環(huán)境越發(fā)的復雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時就需要建筑企業(yè)在經營中對財務風險管理進行適時調整，從而有效滿足新形勢下建筑企業(yè)發(fā)展的實際需求。
一、導致財務風險出現(xiàn)的原因
（1）建筑企業(yè)財務工作人員素質水平不足。計算機技術的有效發(fā)展，推動了企業(yè)會計電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對建筑企業(yè)財務人員進行適時的調整，從而提高財務工作人員整體業(yè)務水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財務人員流動性大，培訓體系不健全，自身儲備知識量有欠缺，導致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實際要求。
（2）財務控制欠缺。由于建筑行業(yè)競爭激烈，有些企業(yè)為了獲取市場不惜放棄利潤招攬項目，項目建設周期相對較長，不可預見因素較多，管理人員自身管理經驗的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉困難，無形中增加了工程成本投入。財務人員對業(yè)主的經營狀況不夠重視，使得資金回收相對較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時，由于對資金管理不到位，導致供應商出現(xiàn)斷貨、撤場以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財務控制方面的欠缺，導致財務風險加大。
（3）財務監(jiān)管不具備有效性，且沒有落實到實處。建筑企業(yè)中的財務管理工作是非常復雜的，部分企業(yè)會為未來利潤的提升而對相應的交易活動進行較為刻意的隱瞞，使得財務賬目不能真實的反映出建筑企業(yè)的實際經營活動。而核算體系中只是對其中一少部分經營活動進行反映，使得會計核算真實的作用沒有被充分發(fā)揮出來，導致核算與企業(yè)經營活動之間嚴重分離，加之財務監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經營情況不能被真實的反映出來。
（4）不具備完善的風險控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒有深刻的意識到財務風險管控的重要作用，由于意識不足也沒有對財務風險進行系統(tǒng)化、科學化的管理，并且在對風險管理結構的設置上還存在一些不足，使得風險管理存在一定缺失。風險監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財務風險方面受到了嚴重的影響，容易導致建筑企業(yè)的風險加劇。
二、財務風險類型的劃分
首先，籌資風險。隨著經濟形勢放緩，資金投入減縮，導致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動資金不足的情況，向銀行申請貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財務要面臨更大的風險。其次，投資風險。隨著行業(yè)市場競爭的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購置固定資產以及通過債權、債務投資等方式來作為企業(yè)的另一個利潤增長點，然而由于企業(yè)相關投資不合理，信息不對稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴重受損，加劇了財務風險。再次，收益分配風險。在企業(yè)進行經營過程中，收益分配的不合理會直接影響企業(yè)投資方的積極性，導致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預算體系的不完善，使得前期預算不能有效落實到實際，導致投資方利潤分配和實際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導致企業(yè)擔負大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財務風險上升。
三、提升財務風險管理水平的有效途徑
（1）提高財務人員整體業(yè)務水平。隨著社會發(fā)展對于人才的需求有了更高的要求標準，因此，想要符合社會發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財務工作人員的分析能力和風險敏感度，加強職業(yè)判斷能力。還要定期組織財務人員進行相關的培訓，保證會計信息的真實性，確保賬目和實際情況相一致，使得管理人員能夠將其作為參考依據，從而對建筑企業(yè)的經營決策做出準確的判斷。
（2）做好項目管理工作，并對其過程進行控制。首先，建立起完善的風險管理隊伍。針對在建工程項目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊伍，然后按照科學流程對工程的整體設計方案、合同管理、施工技術等進行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進而使工程建設能夠順利進行。其次，對工程資金進行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據工程招標的'實際價格以及相關經驗來制定適合該項目的資金使用明細，有針對性、有計劃的對工程項目每一筆資金使用都進行嚴格管控和審核，保證資金使用符合工程的預算標準。再次，對工程成本進行有效管控，保證建筑企業(yè)經濟收益的最大化。由于市場環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學合理的目標成本方案，從而推動企業(yè)能夠健康長遠的發(fā)展。最后，項目結算管理。工程整體建設完成以后，如果不能及時的進行結算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結算小組，委派具體人員進行結算，否則易導致工程索賠失去法律依據。
（3）提升預算管理水平。建筑企業(yè)要降低財務風險出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預算管理體系。其中包含了企業(yè)財務預算、企業(yè)內部各部門的預算額度以及經營預算等。建筑施工企業(yè)項目施工周期長、涉及資金量大、資金來源渠道廣泛等特點，所以做好資金預算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對財務風險的管控能力。
（4）建立健全的風險預警體系。第一，要制定科學、合理的財務監(jiān)測指標。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點、企業(yè)實際的運營情況以及需要完善的財務指標等方面，進而確定財務監(jiān)測指標。第二，對相應的指標進行綜合評估。首先，按照指標自身的重要性來確定其自身所有承擔的權利大小。其次，聘請相關方面的專家，并選派企業(yè)相應人員共同進行探討商議，從而對指標進行有效評估。最后，按照相應指標的權重對其進行打分。第三，充分結合相關財務指標對企業(yè)實際情況進行分析，同時還要有效結合其他相關部門所提供的信息，再進行預警分析報告的編寫。
（5）提升企業(yè)內部審計的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風險管理體系，就一定要有目的的擴大企業(yè)內部審計的職能和權利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運營以及風險防范方面的作用，并對建筑企業(yè)內部各項指標進行量化。同時，內部審計水平的提升能夠減低財務風險出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競爭實力，保證企業(yè)經濟效益的最大化。
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內部控制與風險管理心得篇七
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風險管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國上市公司內部控制白皮書》。“在白皮說中,我們不談理論,只做實證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關注的是投入資本回報率和內部控制之間的關系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說。
內部環(huán)境和內部監(jiān)督最糟糕
內部控制有五大要素,一頭一尾兩個要素是目前國內企業(yè)做得最差的部分。
第一是內部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結構不好,或者企業(yè)文化里沒有關于風險的理念,即便制定了內控措施也是紙上談兵,更談不上運行。
內部環(huán)境講起來虛,實際上又很實在。中國的社會文化對內控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關聯(lián)?！拔覐奈幕町惖慕嵌缺容^過歐美和國內的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風險。其次,轉型時期對利益分配和道德誠信的認識,對整個內部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價值觀比較紊亂,沒有已經固化下來的標準,要做也都是紙面化的東西?！焙鸀槊裾f。
最后一個要素是內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內部監(jiān)督體制。“大企業(yè)一般都有一個內審部,干什么工作?還是在做財務審計、專項審計和責任審計,真實的管理審計幾乎都沒有做。再加上很多領導不太重視內部審計工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?BR> 人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做。如果內部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學雷鋒呢?內部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個組織的效率,這構成了一種天然矛盾。
高管利益與內控水平息息相關
理論最終還要落到實踐上。一味在說內控的理論意義,而沒有跟個人的切身利益聯(lián)系起來,領導者的重視程度就會大打折扣。
“我們在發(fā)布的白皮書里有個很有意思的研究,就是搞清楚風險控制跟上市公司高管的切身利益有何關系?！焙鸀槊裾f?！栋灼返玫搅巳齻€結論:第一,上一年度被監(jiān)管機構處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財務總監(jiān)。有的被終身禁止進入資本市場,有的還要追究刑事責任,無論哪種處罰,對高管的職業(yè)生涯和聲譽都是非常大的負面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠遠低于非st公司的水平。第三,擬實施內部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實施內部控制的上市公司。
還有一個政策層面的原因是,目前上市公司要做股權激勵要報監(jiān)管機構批準,被批準的基本條件是公司的內部控制水平不錯?！耙獙嵤┕蓹嗉?做好內控是一個必修功課。由于股權激勵的受益者都是核心中高層,所以實際上這是一個內部邏輯,內控水平跟高管的切身利益是息息相關的。最后有一個結論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內部控制水平也是有關聯(lián)的。內控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個政策要求怎么做,對高管的觸動不大,但這是1000多家上市公司的實證調查結果,對他們是很有說服力的,特別是國企?！?BR> 建立和運行一個有效的內部控制,實際上對整個管理層都是有效的保護。內部控制失效,不一定能帶來資產的損失,但只要出現(xiàn)重大資產損失,除了天災以外,一定是內部控制失效引起的。這是終身責任追究,退休了或者調離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經采取了合理的控制措施,那么公司要承擔連帶責任。所以企業(yè)有事沒事都會請人來重估一下風險。美國咨詢業(yè)特別發(fā)達也是這個原因?！?BR> 風險管理和經營管理不是兩張皮
內控風險管理是非常好的一個管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財了。“現(xiàn)在的大學里沒有專門的內控專業(yè)和課程,這本身是交叉學科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個崗位上的人,要對企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務,又要熟悉內控的方法,具備這兩個條件,才能勝任這個工作。”胡為民說。
目前,國內在這個行業(yè)里面臨很嚴重的人才短缺。以中鐵集團為例,現(xiàn)在從事內控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經歷過很多工作崗位的業(yè)務骨干,對企業(yè)整個運行很熟悉,學習能力也比較強,對內控的理論和方法掌握得很快?！斑@還牽扯到一個內控職能部門的定位問題,不是說內控部門這幾個人就把整個企業(yè)的風險管理全都做了,這是個誤解。所有的業(yè)務部門其實每天都在做的就是管控風險,不讓意外事件發(fā)生,內控部門要發(fā)揮的是一個牽頭和組織的作用。”
內控風險管理和日常經營管理是個什么關系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實內部風險管理和日常經營管理是高度融合的,內部風險管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎上,對現(xiàn)有的管理進行一個持續(xù)的優(yōu)化和提升?！?BR> 所以內部控制風險管理的一個魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標是什么,然后問在實現(xiàn)目標的過程中我們面臨哪些風險,這里面用到很多定性定量的工具,對風險進行識別和評估,把風險管控到我們可以承受的范圍內,為目標實現(xiàn)提供一個合理的保證?！跋瓤茨繕?再找風險,第三要看我們現(xiàn)在如何管控風險,這樣管控能不能把風險防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運營上的缺陷。內控是一個有生命力、有價值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個東西,就會變得毫無意義?！焙鸀槊裾f。
即使風險發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴重后果,內控就需要年復一年、日復一日去遵循風險管理的規(guī)定。可見,對待風險要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預防,沒有什么捷徑可走。
內部控制與風險管理心得篇八
在地產企業(yè)施工企業(yè)內部，內審、執(zhí)行人員的綜合素質高低都會影響實施內部會計控制制度的實際效果。若地產企業(yè)施工企業(yè)內控制度相關執(zhí)行人員的綜合素質不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務知識培訓學習，導致這些執(zhí)行人員在內部會計控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時對相關的執(zhí)行制度進行調整，嚴重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會計人員在開展工作的時候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內部會計控制規(guī)范作為依據，令工作效果不明顯。
二、解決我國地產企業(yè)內部會計控制存在的問題
（一）提高企業(yè)員工對內部會計控制的認識
要完善、強化我國的地產企業(yè)內部會計控制，首先要做的就是要提高地產企業(yè)員工對內部會計控制的認識，這就需要從員工的思想認識方面入手。所以說，唯有加強地產企業(yè)施工企業(yè)內部的工作人員對內部會計控制的思想認識，才能順利地達到加強地產企業(yè)內部會計控制的目標。其主要的措施可以使企業(yè)內部的員工擁有初步的內部會計控制的理念、態(tài)度已經相關的行動，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進行內部會計控制工作。同時，企業(yè)領導還需要在提高意識方面作出表率，且制定的控制制度和政策實施到實處，為企業(yè)內部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達到理想的內部會計控制效果。因此，要在地產企業(yè)施工企業(yè)內部全面地提高內部會計控制意識的認識，并定期進行培訓和考核，提升相應的理論水平，而管理者則可以定制相關的把企業(yè)內部會計控制制度和績效考核結合在一起的考核制度，明確每位員工的職責，這樣才能使各位員工處于一個良好的、控制意識較為強烈的工作環(huán)境中進行內部會計控制工作，更好地促進地產企業(yè)長遠發(fā)展和經營。
（二）加強地產企業(yè)內部會計控制建設資金控制
地產企業(yè)在進行經營和開發(fā)的時候，往往需要在建筑設備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費用等多方面投入大量的資金，因此，地產企業(yè)經常需要面臨較高的風險。加強地產企業(yè)內部會計控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產企業(yè)發(fā)展和經營，加強地產企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進行控制內部會計控制建設資金的時候，風險管理是非常重要的，相關的管理人員可以對地產企業(yè)的總體經營資金進行詳細的分析，并在這分析結果的基礎上，對企業(yè)的總體資金進行合理的調配，實現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產企業(yè)發(fā)生風險的可能性，還可以適當增加內部會計控制建設的資金投入，令地產企業(yè)的成本得到有效的降低。
（三）完善內部會計控制監(jiān)督體系
若地產企業(yè)想要實現(xiàn)良好的內部會計控制效果，那么就需要合理利用相關部門的關系，完善企業(yè)內部會計控制監(jiān)督體系，對各部門進行全面的監(jiān)督。在地產企業(yè)內部設置內部審計部門，定期、全面、詳細地對企業(yè)的生產經營狀況進行監(jiān)督和檢查，并對其內部會計控制的效果進行客觀、公正的評價。只有這樣，才能確保企業(yè)內部的每個業(yè)務流程都能夠得到充分的落實，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內部會計控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內部會計控制監(jiān)督體系及相關制度，獨立審計部門和會計部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內部會計控制的落實和成果。
三、結言
總的來說，地產企業(yè)內部會計控制對于地產企業(yè)的未來發(fā)展和經營工作都是十分重要的，但是不少地產企業(yè)的領導層仍然未能夠認清這個問題，從而導致我國地產企業(yè)內部會計控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進一步提高我國地產行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產企業(yè)的內部會計控制工作刻不容緩。地產企業(yè)的內部會計控制制度必須要得到強而有力的監(jiān)督，提高會計專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財務風險的防范管理水平，才能夠令我國的地產企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。
內部控制與風險管理心得篇九
集團公司為進一步提高風控、財務審計人員的業(yè)務素質和管理水平，于2014年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關于企業(yè)風險控制及財務預警的專題培訓及考試。集團公司以及裝備板塊的領導都非常的重視這次培訓。通過這幾天的培訓，使我受益非淺，在這里我想從培訓的風險控制與內部審計的業(yè)務知識和對內部審計工作的思想認識這兩個方面談談我的學習體會。
首先從風險控制與內部審計的業(yè)務知識的角度主要有以下體會：
風險是在一定環(huán)境和限期內客觀存在的，導致費用、損失與損害產生的，可以認識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風險主要包括戰(zhàn)略風險、人員風險、經營風險、財務風險和法律風險。風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結合前人的經驗和近代的科學成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學。我們對于風險管理可以得出以下幾點認識：（1）風險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經濟利益或社會效果；（3）風險管理是一種管理方法。
一、內部審計在風險管理中作用
企業(yè)面臨的風險日益增大近年來，隨著國內水泥行業(yè)產能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經營環(huán)境變得日趨復雜，企業(yè)經營風險也大大增加。2008年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會更加嚴格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風險是企業(yè)實現(xiàn)經營管理目標的關鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關心的問題。內部審計的根本目的在于服務企業(yè)的經營活動，幫助公司防范各類風險，實現(xiàn)經營目標。通過內部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評關鍵流程能力，評估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評估流程建設環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進能力，保證、促進企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內部審計在風險管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風險
（二）通過咨詢服務的方式，積極協(xié)助公司風險管理過程的建立
（三）積極持續(xù)地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協(xié)調
（四）內部審計部門的建議更易引起重視
二、內部審計如何參與風險管理 內部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎上的再監(jiān)督，其風險管理過程應包括以下幾方面：
（一）評估風險識別的充分性
（二）評價已有風險衡量的恰當性
（三）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施
（四）將企業(yè)風險管理融入內部審計程序
其次從內部審計工作的思想認識的角度主要有以下體會：
從基層綜合部轉裝備股份內部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導實踐，始終認為，認識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉變思想我想從以下幾個方面改進自己：
（一）爭取學習機會，積極學習接納新思想、新事物、運用新知識
（二）學習養(yǎng)成結構性思維方式，表達方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時準確找出內審工作的缺陷，有針對性的工作
（五）要運用公司現(xiàn)有制度流程，強化對部門，子公司的內部審計，轉變溝通約束機制 總之監(jiān)督企業(yè)內部控制和管理情況，服務企業(yè)經營，促進企業(yè)改進、規(guī)范內部管理和控制，將成為今后企業(yè)內部審計的重點內容。集團公司組織的這次培訓學習給我的幫助很大，及時的為我們財務審計人員充電加油，進一步地提高了我們的專業(yè)技術水平。
審計部
宋志燕
2014年9月4日
內部控制與風險管理心得篇十
內部控制是管理學中的一個重要理論，它涉及到組織內部的運作機制、規(guī)范以及監(jiān)督的一系列措施。在我學習內部控制學的過程中，我深受啟發(fā)，對其有了更深刻的理解和認識。接下來，我將從五個方面闡述我的學習心得體會。
首先，內部控制是企業(yè)運作的重要保障。內部控制作為一個綜合性的管理系統(tǒng)，對企業(yè)的發(fā)展起到了重要的支持作用。只有建立科學有效的內部控制，才能幫助企業(yè)規(guī)范經營行為，提高工作效率，減少風險。對于企業(yè)來說，內部控制能夠保護企業(yè)的利益，防范各種內外部風險，提高企業(yè)整體競爭力。因此，學習內部控制學讓我認識到，只有不斷完善和強化內部控制，企業(yè)才能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
其次，內部控制是規(guī)范管理行為的有效手段。內部控制主要通過制度的設計和執(zhí)行，對組織內部的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范和監(jiān)督，防止各種違規(guī)行為的發(fā)生。在學習內部控制學時，我了解到了一些企業(yè)因為缺乏有效的內部控制，導致管理混亂，員工不廉潔行為頻發(fā)的案例。這使我明白了企業(yè)建立內部控制的重要性。通過學習內部控制學，我掌握了規(guī)范管理行為的方法和原則，能夠有效地防止各種違規(guī)行為的發(fā)生，提高企業(yè)整體管理水平。
第三，學習內部控制學提高了我對風險管理的認識。在企業(yè)經營中，風險管理是一項重要的任務。只有對風險進行有效的識別，才能采取相應的內部控制措施予以避免或降低風險的發(fā)生。通過學習內部控制學，我明白了風險管理應該從制定內部控制目標、評估風險、制定控制措施、監(jiān)督措施執(zhí)行等方面入手，全面掌握風險管理的方法和技巧。
第四，內部控制學讓我對信息系統(tǒng)管理有了新的認識。在如今信息時代，信息系統(tǒng)管理對企業(yè)的經營和管理起到了舉足輕重的作用。學習內部控制學后，我了解到信息系統(tǒng)安全是信息系統(tǒng)管理的關鍵點之一。企業(yè)需要在建立起有效的信息系統(tǒng)基礎上，加強對信息系統(tǒng)的安全管理和保護措施，避免信息泄露和破壞等問題的發(fā)生。通過學習內部控制學，我學會了如何制定和執(zhí)行信息系統(tǒng)安全策略，提高信息系統(tǒng)的可靠性和安全性。
最后，學習內部控制學讓我深刻認識到內部控制是每個組織內部管理的基石。無論是企業(yè)、組織還是個人，內部控制都是確保其正常運作的重要手段。只有在內部控制的基礎上，才能實現(xiàn)對各項資源的合理調配和利用，減少各種風險的發(fā)生，提高組織的整體效率和競爭力。通過學習內部控制學，我不僅理解了內部控制的基本原理和方法，更重要的是學會了如何運用內部控制的思維模式和方法來規(guī)范自己的工作和生活。
綜上所述，學習內部控制學讓我對企業(yè)管理有了更深刻的理解和認識。內部控制不僅是企業(yè)運作的保障，也是規(guī)范、管理、控制各種風險的有效手段。通過學習內部控制學，我對企業(yè)管理、風險管理、信息系統(tǒng)管理等方面有了更加全面和系統(tǒng)的認識，為今后的工作和生活提供了重要的指導和支持。我相信，只要不斷學習和實踐內部控制學的理論和方法，我能夠在管理和風險控制方面更好地發(fā)揮自己的作用。
內部控制與風險管理心得篇十一
內部控制是企業(yè)經營管理中至關重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運營、保護利益的基石。在我參與過的工作中，我學到了很多關于內部控制的經驗和體會。本文將從我對內部控制的理解、內部控制的目標、內部控制的重要性以及如何建立有效的內部控制體系等方面展開論述。
首先，我認為內部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過它可以規(guī)范企業(yè)的各項活動和行為。內部控制不僅包括財務方面的控制，還包括風險管理、合規(guī)管理等。我在實際工作中深刻感受到了內部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財務信息真實可靠、風險得到有效控制，并推動企業(yè)實現(xiàn)目標。同時，內部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質量?？梢哉f，內部控制無處不在，并且在企業(yè)的經營管理中發(fā)揮著重要的作用。
其次，內部控制的目標是確保企業(yè)的相關法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護企業(yè)的資產安全，保護利益相關者的利益。內控的首要目標是防范各種風險，包括財務風險、操作風險、法律合規(guī)風險等。通過建立完善的內控制度和流程，可以預防和及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險，并及時采取相應措施進行控制和處理。內控的第二個目標是提高工作效率和資源利用效率，通過規(guī)范各項流程和活動，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內控還要保證企業(yè)財務信息的真實可靠，提高決策的準確性和及時性。
第三，內部控制的重要性不可低估。一個企業(yè)如果沒有良好的內部控制，就容易面臨各種風險，財務信息也無法真實可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經發(fā)生了一起內部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認識到內部控制的重要性。如果企業(yè)的內部控制機制健全，可能就能及時發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內部控制，完善內部控制制度和流程，提高內部控制水平。
最后，要建立有效的內部控制機制，需要注意以下幾個方面。首先，公司應該制定符合公司實際情況和特點的內部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過全員參與，才能確保內部控制的順利推進。再次，公司應該建立健全的內控審計制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并對內部控制過程進行監(jiān)督和評估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內的先進經驗和做法，不斷提高內部控制水平。
總之，內部控制在企業(yè)經營管理中至關重要。通過我參與的工作和實踐，我深刻認識到了內部控制的作用和重要性。只有建立有效的內部控制機制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關者的權益。希望我的這些心得體會能對大家對內部控制有所啟發(fā)和幫助。
內部控制與風險管理心得篇十二
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展與變化，內部控制成為保障企業(yè)運營和管理的一個重要環(huán)節(jié)。作為一名企業(yè)管理者，我深入貫徹內部控制理念，并在實踐中摸索經驗，取得了一定的體會。在這里，我將分享我在內部控制實踐中的心得體會，以期對其他管理者在內部控制實施過程中有所借鑒和啟發(fā)。
首先，內部控制的目標是提高企業(yè)的經營效益和降低經營風險。在我所在的企業(yè)，我們將內部控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結合，以確保企業(yè)的長期發(fā)展與可持續(xù)經營。我們通過明確的控制目標和風險評估，建立了一套有效的內控體系，能夠及時發(fā)現(xiàn)并防范潛在的風險隱患，為企業(yè)的經營決策提供科學依據。同時，我們也注重內部控制的監(jiān)督與評估，確保內控體系能夠持續(xù)優(yōu)化和改進，與企業(yè)的發(fā)展保持同步。
其次，在內部控制實踐中，有效的溝通和合作是至關重要的。每個部門的合作與配合都是內部控制順利實施的關鍵。在我們企業(yè)，我們通過建立信息共享和溝通渠道，加強各部門之間的協(xié)作和配合，確保內控措施能夠全面地覆蓋到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)。特別是在與金融部門、財務部門的合作中，我們將內控措施與財務制度相結合，確保以正確、合法、規(guī)范的方式開展業(yè)務，規(guī)避金融風險，提高財務報表的可靠性。
再次，內部控制的實施需要全員參與和支持。在我們企業(yè)，我們全員參與內部控制的實施，通過培訓和教育，增強員工的內控意識和責任感。我們推行“法制化、信息化和合規(guī)化”內控理念，教育員工在日常工作中遵守法律法規(guī)，維護企業(yè)的形象和聲譽。我們還通過獎懲機制，鼓勵員工參與內部控制，提高員工的積極性和責任感。
此外，內部控制實踐過程中，監(jiān)督與評估是不可或缺的環(huán)節(jié)。我們建立了科學、規(guī)范的內部控制監(jiān)督與評估機制，通過定期的內部審計和自查工作，檢驗和評估內部控制措施的有效性和可行性。我們注重內部控制結果的反饋和總結，在實踐中不斷優(yōu)化和改進內控措施，以更好地滿足企業(yè)的發(fā)展需求。
總結起來，內部控制實踐是企業(yè)管理者應當重視和探索的一個重要方面。在我所在的企業(yè)，通過將內部控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結合，加強部門之間的溝通和合作，全員參與和支持，以及科學、規(guī)范的監(jiān)督與評估，我們取得了一定的實踐成果。然而，內部控制實踐是一個長期的過程，需要不斷地學習和改進。我相信，只有不斷優(yōu)化和改進內部控制體系，才能真正保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定運營。
內部控制與風險管理心得篇十三
對于施工企業(yè)而言，應注重對投標項目進行可行性分析，明確科學合理的投資項目，真正做到資金的有效控制與管理。項目投標過程中，應對經濟效益、社會效益、環(huán)境效益三方進行充分全面的'考慮，并且還要注重財務的贏利情況、技術的先進性與適用性以及建設條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業(yè)資金管理內部控制的有效運行。
2.2構建完善的資金管理內部控制制度
施工企業(yè)應構建針對資金集中管理的內部控制制度，以對資金進行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的特點。因此，施工企業(yè)可通過網上銀行業(yè)務集中分散的賬戶，以此實現(xiàn)規(guī)?；⒈Ｕ现Ц逗诵模龠M資金正常有序運轉。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應對能力，而且還進一步強化了資金管理內部控制水平。
2.3企業(yè)管理層應重視財務管理內部控制的重要性
施工企業(yè)應充分認識和強化財務管理內部控制，這樣可及時獲悉企業(yè)生產經營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財物損失，保證資金的有效利用，實現(xiàn)經營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應熟知財務、稅收、會計等方面的知識，樹立正確的成本意識，強化成本控制，了解企業(yè)預算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時，應以財務成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財務管理內部控制的效率。
2.4強化資金預算管理
項目中標結束后，施工企業(yè)應積極開展資金預算管理工作，構建完善的資金預算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預算控制體系。采用逐級編報、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預算調整體系。與此同時，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強監(jiān)控施工企業(yè)各項資金活動，保證資金的有效運用。
2.5加強資金管理內部監(jiān)督機制
做好資金管理內部控制工作，配備專門的內部審計檢查人員，不斷增強企業(yè)資金的審計效果。構建并落實完善的內部審計制度，經常性的審計資金流動情況，從而強化資金管理內部控制的能力，推進企業(yè)經濟效益目標的實現(xiàn)。
3防范施工企業(yè)資金管理風險的策略
3.1減少墊資風險
為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應明確規(guī)定新上的工程項目不得墊資施工。對于個別工程項目出于對企業(yè)信譽的維護的考慮，且建設單位明確提出墊資施工的，應有達到擔保條件的建設單位作擔保。同時由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標時向建設單位支付的投標保證金，必須在不超過招標文件中明確的規(guī)定時間內，委派專人及時催收。企業(yè)中標后向建設單位支付的履約保證金，必須按招標文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時間，并構建專門的催收領導小組，確立具體的責任人及催收目標，從而保證款項在規(guī)定時間內全部收回。
3.2樹立風險意識，健全經營決策程序，防范經營決策風險
具體應從三方面著手進行:第一，施工企業(yè)領導班子應構建科學合理的經營決策機制，對于重大投資事項應由班子集體研討決定，董事長或總經理對企業(yè)的經營風險負責。工程招投標在企業(yè)中占據重要地位，必須考慮好項目的可行性、可能性及可靠性。建設項目是否已得到批準，資金來源是否可靠，應以企業(yè)的實際承受能力與市場行情合理報價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風險系數(shù)高的外埠工程項目應直接放棄。第二，構建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應在合同簽訂前對合同是否存在風險性進行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應集中相關人員進行合同交底，劃分承包人具體應承擔的合同責任與工程范圍。當合同條件出現(xiàn)變化，應立即獲取會議紀要、工程圖片、變更通知等關鍵性資料，為合同爭議提供有力證據，也為工程索賠做好準備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設單位提供經濟擔保，也最好不要為相關聯(lián)的施工企業(yè)提供經濟擔保。
3.3正確處理上下游關系，強化客戶關系管理，防范分包商與供應商的訴訟風險
施工企業(yè)應樹立新的經營理念，清楚地意識到分包商與供應商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風險?？偟膩碚f，施工企業(yè)應充分掌握了解分包商與供應商的實力及信譽情況，設置專門的誠信合作伙伴數(shù)據庫。在與分包商和材料供應商簽訂合同時，應最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應商都知道工程的資金情況，可在建設單位資金支付程序的基礎上或根據相同比例付款，從而防范分包商或供應商對施工企業(yè)的訴訟風險。積極創(chuàng)設施工企業(yè)、分包商、供應商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。
4結論
綜上所述可知，科學完善的內部控制制度對施工企業(yè)各項資金活動具有監(jiān)督控制作用。當前，資金管理已經成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構建關于資金管理的內部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。
參考文獻:
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內部控制與風險管理心得篇十四
內部控制是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，它可以幫助企業(yè)識別、評估和應對風險，提高企業(yè)運營效率和防范經營風險。通過參與內部控制的工作，我深刻認識到內部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，并獲得了一些心得體會。
【第一段：內部控制的重要性】
內部控制對企業(yè)來說至關重要。良好的內部控制能夠幫助企業(yè)建立明確的職責分工，有效地防止和減少錯誤、失誤和欺詐行為的發(fā)生，降低經營風險。它可以確保企業(yè)的財務信息的可靠性和準確性，提供真實、完整的財務報告。同時，內部控制還能提升企業(yè)的運營效率，加強資源的合理配置，保證企業(yè)按照既定的規(guī)章制度進行運作。有了內部控制的支持，企業(yè)能夠更好地規(guī)范管理行為、提高工作效率，從而實現(xiàn)持續(xù)、健康的發(fā)展。
【第二段：內部控制的目標】
內部控制的目標可以概括為五個方面：規(guī)范企業(yè)經營行為、保護企業(yè)資產、加強財務信息的可靠性和準確性、提高工作效率和運營效果、確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和政策要求。這些目標相輔相成，相互補充。規(guī)范企業(yè)經營行為可以幫助企業(yè)建立一個有序、穩(wěn)定的經營環(huán)境；保護企業(yè)資產可以有效地預防和控制各種潛在風險，保障企業(yè)的長期發(fā)展；加強財務信息的可靠性和準確性可以提高企業(yè)的投資者信任和市場競爭力；提高工作效率和運營效果可以為企業(yè)節(jié)約成本，提高經營效益；遵守法律法規(guī)和政策要求可以增強企業(yè)的合規(guī)性，降低法律風險。
【第三段：實施內部控制的過程】
實施內部控制需要一系列的過程和方法。首先，企業(yè)應當明確內部控制的目標和原則，并建立相應的制度和措施。其次，需要制定明確的工作流程和責任分工，明確每個崗位的職責和權限。再次，要通過開展內部審計、風險評估和內部控制自評等手段，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題和隱患。此外，培訓和教育也是內部控制的重要組成部分，只有員工具備了必要的知識和技能，才能更好地參與到內部控制的工作中。最后，企業(yè)應當建立健全的監(jiān)控和反饋機制，及時跟蹤和監(jiān)測內部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并優(yōu)化控制措施。
【第四段：個人心得體會】
在參與和實施內部控制的過程中，我感受到了自身的成長和提升。首先，我對企業(yè)管理有了更全面的認識，明確了內部控制對企業(yè)的重要作用。其次，我學會了主動發(fā)現(xiàn)和分析潛在的問題和風險，并提出改進方案，使企業(yè)能夠做出更準確、可靠的決策。此外，我還掌握了一些內部控制的方法和技巧，提高了自己的業(yè)務水平。同時，通過與相關部門和團隊的合作，我培養(yǎng)了良好的溝通與協(xié)作能力，增強了自己的團隊合作精神。
【第五段：結語】
綜上所述，內部控制是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，它對企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定至關重要。實施內部控制需要明確目標和原則，并建立相應的制度和機制。通過內部控制，企業(yè)可以規(guī)范經營行為、保護資產、提高效率、降低風險，并且為企業(yè)提供準確可靠的財務信息和完善的合規(guī)性保障。參與內部控制的工作，使我懂得了團隊合作的重要性，提高了自身的能力和素養(yǎng)。因此，我相信內部控制將一直是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，并會在我未來的職業(yè)生涯中發(fā)揮重要作用。
內部控制與風險管理心得篇十五
2016最新內部控制會議紀要1
會議時間：10月20日上午
會議主題：內部控制基礎性評價工作會議
10月20日上午，南寧職業(yè)技術學院張寧東校長主持召開內部控制基礎性評價工作會議，協(xié)調推進南寧職業(yè)技術學院內部控制建設及有關材料上報工作。南寧職業(yè)技術學院領導李振秋、周旺、楊清源、王鑫、黃春波出席會議，校內各職能部門全體中層干部參加會議。
會上，楊清源總會計師就《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》的起草過程、工作思路、工作內容和重點做了解讀，要求各部門認真研讀工作方案內容和要求，以高度責任感落實南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價各項工作。根據財政部《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》、自治區(qū)財政廳《關于加快推進行政事業(yè)單位內部控制建設有關工作的通知》以及南寧市財政局《關于報送行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告的通知》精神，結合南寧職業(yè)技術學院工作實際，南寧職業(yè)技術學院將于11月20日前分三階段完善南寧職業(yè)技術學院內部控制建設各項工作，并將自評報告上報上級主管部門。為統(tǒng)籌做好該項重大工作，南寧職業(yè)技術學院制定了《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》，就工作目標、組織機構、工作原則、實施步驟、工作內容、工作要求等做了明確說明和規(guī)定，并細化成《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價指標及任務清單》，明確評價標準、責任部門和時間節(jié)點等細節(jié)，確保工作得以協(xié)調順利落實和高質量完成。
參會的各職能部門負責人就《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》做了充分討論，結合部門工作特點和實際提出了意見建議。
張寧東校長在工作會議上強調，各部門要高度重視此次會議精神，從政治、經濟、全局的角度和高度重視做好內部控制建設各項工作。張校長指出，南寧職業(yè)技術學院多年來呼吁更多獲得高校辦學自主權，而依法治校、規(guī)范內部經濟和業(yè)務活動，強化內部權力運行機制，優(yōu)化南寧職業(yè)技術學院治理結構，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，提升內部管理水平是獲得高校辦學自主權的重要基礎，也是南寧職業(yè)技術學院健康發(fā)展的應有之義，為此，各部門要正確理解此項工作的重要意義，為南寧職業(yè)技術學院科學發(fā)展擔當起應有的責任。
2016最新內部控制會議紀要2
會議時間：2016年10月17日
會議主題：內部控制制度建設推進會
會議內容
2016年10月17日，漢中職業(yè)技術學院召開內部控制制度建設推進會。會議由學院內部控制制度建設領導小組辦公室主任、監(jiān)察審計處處長張新成主持，學院內部控制制度建設重點任務相關的九個部門負責人參加了會議。
張新成在會上指出，本次會議是繼9月29日召開的內部控制制度建設動員會后對各部門內部控制制度建設工作落實情況進行匯報、督促、檢查的一次會議，也是內控建設推進會。他強調要按照市財政局要求，依據學院制定的內部控制制度建設實施方案，將內部控制建設工作分為組織發(fā)動、培訓推廣、制度建立、驗收總結、匯總上報五個階段，現(xiàn)在已到建立制度、完善制度的關鍵時期。建立健全內部控制組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，是為內控工作提供制度保證。建立健全業(yè)務工作流程和管理制度，是為進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的.管理和控制。他要求有內控建設任務的各部門高度重視此項工作，安排專人按時間節(jié)點及時完成各自工作任務，確保學院在11月初形成總結報告，于11月中旬上報市財政局。
內部控制制度建設領導小組辦公室副主任、計財處副處長王勇指出內控制度建設，一是建立制度、規(guī)范程序，對已有的制度進行補充、修改、完善，以前沒有的制度要及時起草完成，并報學院有關會議研究通過后下發(fā)執(zhí)行;二是貫徹落實，嚴格實行，對制定的各項內部控制制度在實際工作中按照規(guī)范流程、報審程序、分級負責、嚴格執(zhí)行。
會上，內控建設領導小組辦公室成員單位分別對各自部門工作任務目前進展情況進行了匯報。
2016最新內部控制會議紀要3
會議時間：10月17日下午
會議主題：單位內部控制建設工作動員及推進工作會議
10月17日下午，市商務局召開了單位內部控制建設工作動員及推進工作會議。局機關各處室處長及副處長;市貿促會、市中小商貿流通企業(yè)服務中心負責人及經辦人參加了本次會議。會議首先由安泰會計師事務所夏祖興所長對內控建設工作內容進行了具體介紹，使大家對內控建設工作有了基本的認識。隨后葉新良局長對我局開展該項工作提出了三點建議：一是進一步提高思想認識;二是進一步明確目標任務;三是進一步強化配合意識。最后，負責本次工作的安泰會計師事務所陳芬英組長對內控建設工作進行了培訓，在培訓過程中，參會人員對不明白之處積極地進行提問，陳組長對大家提出的問題也都進行了詳細地解答，使參會人員對該項工作有了更進一步的了解。
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內部控制與風險管理心得篇十六
摘要：房地產行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。本文通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，并舉例說明每個過程資金風險的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內部控制應以風險為導向。房地產企業(yè)的內部控制是否完善直接關系到規(guī)避風險的能力，通過分析、識別資金風險的成因，我們建議房地產企業(yè)應實施有針對性的內部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或將資金風險控制在可接受的閥值之內，以確保資金安全。
內部控制與風險管理心得篇十七
現(xiàn)代內部控制是組織或企業(yè)為實現(xiàn)目標，保護資產，進行適當反應和做出明智決策而設計和運作的一套管理體系。隨著時代的進步，內部控制在企業(yè)管理中的重要性也日益凸顯。通過自身的工作經驗，我深刻認識到現(xiàn)代內部控制對于企業(yè)發(fā)展的重要性，下面將從兩個方面展開，與讀者分享我的一些心得體會。
第一，合理的內部控制能夠有效保護企業(yè)的資產。作為現(xiàn)代企業(yè)的財務工作者，我所接觸到的信息極其豐富，企業(yè)的資產安全也是我工作的首要任務。合理的內部控制可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種不合規(guī)行為，避免資產遭受損失。例如，我司在資金管理上實行雙重核算和審批機制，確保資金流向的透明化和合規(guī)性。同時，內部控制還可以減少管理者因為權力濫用或損失而導致的資產風險，提升企業(yè)的整體效益和利潤水平。因此，加強內部控制是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一項管理手段。
第二，優(yōu)秀的內部控制可以提升企業(yè)的運營效率和風險管理水平。作為一個管理者，我深刻體會到內部控制對于企業(yè)的戰(zhàn)略目標的幫助。合理的內部控制可以提高運營效率，減少資源的浪費和損失，從而提高企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)在資產負債表的編制和報告過程中，需嚴格遵守相關制度和規(guī)范，確保財務信息的真實性和準確性。此外，內部控制還可以幫助企業(yè)及時預警和降低風險，及時采取措施來減少或避免潛在的風險。通過建立有效的內部控制機制，并貫徹執(zhí)行，企業(yè)可以更好地應對各種挑戰(zhàn)和風險，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
不過，要構建一套有效的內部控制體系并不是一件簡單的事情。首先，需要企業(yè)的高層管理者高度重視和支持內部控制的建設；其次，要依據企業(yè)的特點和業(yè)務流程，制定相應的內控制度和流程；最后，要通過內部培訓和外部專業(yè)的幫助，提高員工的內控意識和操作能力。企業(yè)運作中，出現(xiàn)問題時要敢于找出并及時解決，并不斷反思和總結經驗教訓，優(yōu)化和完善內部控制機制。
總結而言，現(xiàn)代內部控制對于企業(yè)而言具有重要的作用。合理的內部控制可以保護企業(yè)的資產和避免風險，提高企業(yè)的效率和競爭力。然而，構建一套有效的內部控制體系并不是簡單的，需要企業(yè)的高層重視和支持，并經過不斷的實踐和完善。作為一名現(xiàn)代企業(yè)的員工，我們應該不斷提高自己的內控意識和專業(yè)能力，為企業(yè)的發(fā)展和繁榮貢獻自己的力量。讓我們攜手共進，共同構建一個更加規(guī)范、高效和有競爭力的商業(yè)環(huán)境。
內部控制與風險管理心得篇十八
現(xiàn)代企業(yè)面臨著日益復雜的經營環(huán)境和風險挑戰(zhàn)，內部控制成為保障企業(yè)長期發(fā)展的重要手段。在實踐中，我深刻認識到了現(xiàn)代內部控制的重要性，并積累了一些心得體會。本文將以1200字為篇幅，分為五個段落，談談我對現(xiàn)代內部控制的認識和體會。
第二段：理解內部控制的目標和原則
要有效地推進內部控制工作，首先需要正確理解內部控制的目標和原則。內部控制的目標是為了保護企業(yè)資產的安全、有效性和合法性，提高績效，防止違法行為發(fā)生。在實踐中，我們要牢固樹立“風險可控、責任可分、事項可追蹤、數(shù)據可核查”的原則，以確保內部控制系統(tǒng)的科學性和有效性。
第三段：健全內部控制體系的重要性
健全內部控制體系是企業(yè)發(fā)展的基礎，也是預防和控制風險的重要措施。在我工作的過程中，我深刻認識到了健全內部控制體系的重要性。一方面，它可以幫助企業(yè)識別和分析風險，減少損失；另一方面，它可以提供準確的數(shù)據和信息，為企業(yè)決策提供科學依據。因此，我始終把內部控制放在首位，積極推進內部控制體系的建設。
第四段：加強內部控制的有效途徑
要加強內部控制工作，在實踐中，我總結出了一些有效的途徑。首先，要加強對內部控制法律法規(guī)和相關制度的學習和熟悉。其次，要做好內部控制的組織和管理，明確各部門的職責和權限，并建立起一套完善的內部控制程序和流程。第三，要充分發(fā)揮內部審計的作用，及時檢查和監(jiān)督公司的各項業(yè)務活動。第四，要加強對外部環(huán)境的監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風險。通過以上途徑的實施，我們的內部控制工作取得了明顯的成效。
第五段：總結與展望
通過一段時間的實踐和思考，我深刻認識到了現(xiàn)代內部控制的重要性，并積累了一些心得體會。在今后的工作中，我將繼續(xù)加強對內部控制的學習和實踐，不斷提高自身的素質和能力。同時，我也希望借此機會，與大家分享我的體會和心得，共同促進企業(yè)內部控制工作水平的提升。
通過以上五個段落的連貫敘述，我們展示了對現(xiàn)代內部控制的深刻理解和積累的心得體會。在今后的工作中，我們將更加注重內部控制工作，并且努力推進內部控制體系的建設，為企業(yè)的長期發(fā)展提供堅實的保障。
內部控制與風險管理心得篇十九
資金風險一直是房地產企業(yè)面臨的重要風險之一，不僅關系到房地產項目的順利進行，也關系到房地產企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產企業(yè)健康運行的重要標準。房地產行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產項目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產企業(yè)債務風險迅速上升，識別和控制資金風險再次成為房地產企業(yè)關注的焦點問題。
二、房地產企業(yè)資金風險及成因
通過分析房地產企業(yè)資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險。
1、投資過程的資金風險
投資過程的資金風險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導致資金收回困難的不確定性。房地產項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產企業(yè)的收益和投資目標的實現(xiàn)。房地產企業(yè)在進行投資決策時，會根據項目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據項目可行性研究分析、盈利預測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務，實現(xiàn)預期收益。但是，項目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達到預期，是受到項目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導向等一系列因素影響的。例如：一個房地產企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產企業(yè)經分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經過仔細調查，原因為：在政府規(guī)劃中，該地塊附近要建設一座變電站，因擔心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設施進行全面調查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風險，嚴重影響了企業(yè)的正常經營與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風險
房地產企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風險加強控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進行控制和管理。開發(fā)過程的資金風險是指由于房地產開發(fā)項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性?；I資方面，房地產企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產企業(yè)正在開發(fā)一個項目，資金需求的數(shù)量大且需求時間較為急迫，按照預先制定的籌資計劃和籌資工作準備，預計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預案，此時，房地產企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風險?，F(xiàn)金流管理方面，房地產企業(yè)在取得籌資之后，應對已到位現(xiàn)金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風險。例如：某房地產企業(yè)面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關人員對項目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產企業(yè)面臨資金風險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風險。
3、銷售過程的資金風險
房地產企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因導致資金回籠未達到預期，且超過房地產企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產生不確定的影響。例如：某房地產企業(yè)在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經營的壓力，形成銷售過程的資金風險，對房地產企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
三、內部控制措施及建議
我國的企業(yè)內部控制體系將內部控制與風險管理融為一體，內部控制應以風險為導向，內部控制的有效實施依賴于對風險的預防與管控。房地產企業(yè)應建立和完善內部控制制度，有效規(guī)避資金風險，提高防范資金風險的能力。通過分析、識別資金風險的成因，房地產企業(yè)應實施有針對性的內部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或將資金風險控制在可接受的閥值之內，以確保資金安全。上述三個過程的內部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產企業(yè)在投資過程的資金風險主要是指投資決策的失誤導致資金投入的風險增大，資金回收難度增高。為了應對這種風險，房地產企業(yè)應建立健全各種決策和評估機制，規(guī)避風險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設計上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實施問責與追責；二是建立前期投入資金預算制度，科學分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結合房地產企業(yè)自身的經營歷史和經營特點，開發(fā)投資項目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項目類型設定不同的風險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風險的最小化。
2、科學編制籌資計劃和資金分配計劃房地產企業(yè)在開發(fā)過程的資金風險，應適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產企業(yè)需要根據投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節(jié)點等，設計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學設計籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測算及盈利預測機制房地產企業(yè)進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預測機制，盈利預測機制中包括定價策略，準確測算收支，不僅有利于沉著應對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內部控制、內部運營水平的重要評價標準。因此，房地產企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風險。
四、總結
隨著房地產行業(yè)的市場回暖，房地產企業(yè)對于資金風險控制越來越重要。通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，我們建議房地產企業(yè)應該逐步完善內部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預測機制，以及定價機制，規(guī)避資金風險，促進房地產企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻：
[2]袁倩蕓、資金活動內部控制淺析―以成都置信實業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.
內部控制與風險管理心得篇二十
風險管理是指如何在項目或者企業(yè)一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的管理過程。下面是本站帶來的風險管理心得，希望可以幫到大家。
盛光祖部長在全國鐵路工作會議上指出，做好20xx年鐵路工作，最重要的是要確保運輸安全穩(wěn)定，這是黨中央、國務院和廣大人民群眾對鐵路工作最基本的要求，也是鐵路各級組織、各級部門必須認真履行的重大政治責任，并把“全面推行安全風險管理”作為今年鐵路工作的重點任務之一。認真學習盛部長講話，要從以下幾個方面深刻認識安全風險管理的重大意義和極端重要性：
1、安全是鐵路工作的生命線，是鐵路的“飯碗工程”，必須強化安全風險防范意識，引入安全風險管理的方法，構建安全風險控制體系。通過對風險因素的有效控制，達到最大限度減少或消除安全風險的目的。實行安全風險管理，是在現(xiàn)有安全管理的基礎上，對安全意識的強化、安全理念的提升、工作思路的優(yōu)化，有利于安全基礎工作的加強和各項措施的落實。
2、實行安全風險管理，前提是要強化安全風險意識。要把安全風險意識根植于干部職工的思想深處，貫穿到運輸生產的全過程，增強搞好安全生產的自覺性。強化安全風險意識，必須牢固樹立“三點共識”，做到任何時候都把安全作為大事來抓，任何情況下都把安全放在第一位來考慮，任何影響安全的問題都要立即解決，牢牢掌握安全工作的主動權。
3、實行安全風險管理，目的是要消除風險。要對各類安全風險實行分類管理，科學制定管控措施，加強對安全風險的過程管理，狠抓管控措施的落實，加強檢查考核，進行閉環(huán)管理，實現(xiàn)良性循環(huán)，以此來強化安全管理工作。
作為安全生產一線管理人員，，促進車間、班組安全風險的有效“管理”，應注重抓好以下幾個方面的工作：。我們要認真學習盛部長的重要講話，轉變發(fā)展方式、推動科學發(fā)展，要求我們進一步加快思想觀念解放、精心謀劃工作思路，積極探索有效的途徑和方法，深入扎實地做好各項重點工作，為建設“安全、創(chuàng)新、精細、和諧”西鐵貢獻力量。
通過學習盛部長講話重要精神，結合自身工作實際，在安全風險管理工作中，決心做到以下幾點：
1、認真學習盛部長的重要講話精神，認真學習、深刻領會安全風險管理的豐富內涵，就要把工作的重點和著力點落在安全風險的“防控”上。在現(xiàn)階段，安全生產的物質條件逐步得到強化，但同時運輸安全面臨大量的新情況、新問題、新矛盾，安全壓力不斷加大，運輸安全面臨前所未有的考驗。所以高標準要求工作目標要高，始終堅持“安全第一”不動搖，最大限度地延長安全周期，實現(xiàn)鐵路運輸安全的持續(xù)穩(wěn)定，為鐵路發(fā)展創(chuàng)造長期穩(wěn)定和諧的環(huán)境;講科學要求必須以科學的方法抓好運輸安全，不斷提高安全風險意識，從整體上提高安全工作水平;不懈怠要求要增強憂患意識，在運輸安全上始終“如臨深淵、如履薄冰、如坐針氈”，居安思危，永不自滿，永不松懈。
2、嚴格管理，加強作業(yè)標準。加強
規(guī)章制度
業(yè)務知識的學習，發(fā)現(xiàn)安全隱患和事故苗頭，加強現(xiàn)場巡視和盯控力度，抓住盯控關鍵和重點。深入一線，掌握貨運安全關鍵環(huán)節(jié)，指導和幫助現(xiàn)場解決安全上的實際問題。要堅持高標準、嚴要求，杜絕看慣了、干慣了、不以為然的不良習氣。要徹底消除干部作風飄浮、好人主義、形式主義的頑疾，檢查工作要深入細致，絕不能走馬觀花、蜻蜓點水、應付差事，發(fā)現(xiàn)問題必須一盯到底、徹底解決。
3、做好自己的本職工作，從思想工作入手，從一點一滴做起，真正樹立讓“標準成為習慣”的安全意識，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，教育職工認真執(zhí)行各項規(guī)章制度，把好人身安全關，一絲不茍的執(zhí)行作業(yè)標準，認真、細心、實實在在地做好每一項工作，是防止事故的唯一途徑。決不讓歷史的悲劇重演。
4、在鐵路現(xiàn)代化進程不斷加快的新形勢下，作為一名鐵路職工必須加強對新技術、新知識的學習，加快知識更新，優(yōu)化知識結構。要重點學習掌握高速鐵路線路基礎、通信信號、牽引供電、系統(tǒng)集成及動車組等新技術、新知識，不斷提高專業(yè)能力和水平。要深入運輸生產一線，深入了解鐵路的發(fā)展變化，掌握新技術，在實踐中豐富知識、增長才干，不斷提高安全管理的科學性。加強學習，提高自身素質。認真學習《技規(guī)》、《行規(guī)》《站細》等基本規(guī)章制度，認真學習行車、調車作業(yè)知識，認真學習貨運規(guī)章制度和業(yè)務知識，提高安全生產管理能力，適應工作需要。
全國鐵路工作會議在京勝利閉了。盛光祖部長提出 的 20xx 年六項重點工作中，其中首條即為推行安全風險管理。他指出，實行安全風險管理是對多年來鐵路安全管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化，是管理思路上的明確，符合鐵路行業(yè)特點，符合鐵路安全生產形勢要求。近期通過學習和思考，就如何發(fā)揮好黨支部在推行安全風險管理中的作用，談幾點自己的心得：
一、要加強安全風險管理實施初期的動員和宣傳。鐵路要實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定的科學化發(fā)展，安全是必要的前提。鐵路推行的安全風險管理，是把安全風險責任落實細化到班組和崗位上，增強廣大職工保安全的風險意識，形成全員共保安全的良好氛圍，這是適應新時期鐵路科學發(fā)展的重要舉措，黨總支、黨支部的首要任務是加大對實施安全風險管理重要意義的動員和宣傳工作，通過宣傳要讓干部職工明白，推行安全風險管理并不是換湯不換藥的管理模式，而是對當前安全管理機制的進一步系統(tǒng)化、規(guī)范化，從而逐步提高職工的安全風險意識。目前仍有部分職工認為，安全管理工作就是找毛病、挑刺的，對管理者的監(jiān)管行為，職工表面上是服從的，內心卻存在一定的抵觸情緒。黨支部書記要通過深入調查研究，了解職工在想什么，想做什么，全面掌握職工的思想動態(tài)，工作表現(xiàn)、情緒變化。根據了解和掌握的情況，有的放矢，有針對性地開展思想工作，理清他們的情緒、凈化他們的思想，解開思想疙瘩，采取措施切實幫助員工解決問題，克服工作、學習、生活中遇到的實際困難，使員工放下思想包袱和思想顧慮。員工的思想通了，心情舒暢了，工作自然會倍加努力，安全意識會得到加強，安全系數(shù)也將隨之增加，新的管理模式就更容易推廣。
二、發(fā)揮思想政治工作優(yōu)勢開展安全教育。作為我黨的三大優(yōu)良傳統(tǒng)之一的思想政治工作，不但是基層黨組織建設和群眾工作的重要組成部分，而且是員工隊伍建設、精神文明建設、安全工作的重要組成部分。有資料表明，70%以上的安全事故是由于當事人思想麻痹、有章不循、違章操作所造成的，“思想隱患”在一定程度上對企業(yè)安全第一理念帶來重大沖擊，同時也是重大安全隱患。不論是思想政治工作還是安全教育，它的對象都是人，而人的操作行為規(guī)范，安全意識的樹立、鞏固和提高，都離不開細致入微的思想教育。因此，黨支部書記作為思想政治工作的主要負責者，要結合安全風險管理的職責，充分發(fā)揮思想政治工作優(yōu)勢做好安全風險管理的引導和教育，為安全生產提供保障。開展思想政治工作，就是促使職工掌握正確理論和思想方針，提高觀察能力和分析能力，從而解決現(xiàn)實的思想問題，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。黨支部書記通過開展思想工作，把推行安全風險管理中存在的問題，與職工交流，與職工談心，坦誠分析、曉以利弊。管理者能了解到職工的真實想法，就為下一步的思想工作奠定了良好的基礎，針對職工存在的問題黨支部書記要根據規(guī)章制度一一給予合理解釋。通過溝通，能有效地消除管理者與被管理者之間的誤會，雙方對安全風險管理達成共識，創(chuàng)造了和諧的內部環(huán)境，促使大家自覺遵守各項規(guī)章制度。
三、將黨支部工作有效融入安全風險管理中。盛部長在講話中強調:“安全是鐵路工作的生命線，是鐵路的“飯碗工程”，安全不好是最大的失職。在推行安全風險管理中，各黨支部要積極適應安全風險管理模式，積極創(chuàng)新安全風險控制的方式方法，黨支部書記和干部要針對安全風險點卡控、將黨支部創(chuàng)建“安全屏障”和爭創(chuàng)“四強四優(yōu)”活動有效融入到安全風險管理中，將安全風險管理進行拓展，并具體化、規(guī)范化。黨支部要積極行動，結合工作實際，及時推出安全風險管理細化重點及控制措施。不斷提升黨組織融入服務安全生產能力，用黨支部的戰(zhàn)斗堡壘和黨員的先鋒模范作用助推安全風險管理，使黨支部安全風險管理的著力點更明確，效果更扎實。企業(yè)最大的成本是安全事故，同理，企業(yè)最大的效益是安全。通過風險管理勢必會從源頭上降低了安全事故的發(fā)生的風險，達到了治本的目的。但是我們還必須面對目前在安全管理中思想意識、管理手段，管理效果的現(xiàn)狀、差距和不足，提高管理層對安全管理水平的認識，才能實事求是的、腳踏實地的開展風險管理體系的建設。
今天作為一名外審員參加ccaa組織的審核員繼續(xù)教育培訓，兩天的課程安排，每天上滿8小時，這兩天的課程共兩項內容，一是風險管理;二是法律法規(guī)。要求20xx年12月31日前取得級別審核員資格的人員必須參加，同時提交一篇千字論文，可以是
心得體會
可以是
學習總結
，我將自己的心得體會做一下總結。
一、繼續(xù)教育課程的目的和意義
這次培訓是由ccaa組織、全國范圍內的級別審核員都要參加的大規(guī)模的繼續(xù)教育，目的就在于給級別審核員提升能力，因為在以前的專項工作檢查時，發(fā)現(xiàn)存在著審核員專業(yè)知識和法律法規(guī)方面知識欠缺、專業(yè)素養(yǎng)不足的問題，因此希望通過這種脫產方式給審核員們充一下電。應該說這樣做是非常有必要的，既對審核員也對我們認證行業(yè)來講都是非常必要和重要的。
1、必要性。作為當下這個時代，應該具備危機意識、風險意識，不要將事故后的處理作為我們應對災害的手段，應該有憂患意識，將風險防犯關口前提，貫穿預防為主的思想。無論是國家應對自然災害還是人為管理上的漏洞，應精心策劃，系統(tǒng)安排，盡量將可能出現(xiàn)的危急險重的情況考慮全面，制定可行的
應急預案
，并適時操練，就象環(huán)境、安全管理體系中要求的那樣，做應急準備和響應。古語說得好，有備無患。對于個人而言也一樣，事業(yè)、生活、家庭、學業(yè)等等方面，如果有了系統(tǒng)的思考并盡量把一些不確定因素出現(xiàn)后可能的影響考慮到，制定一個基本可行的應對措施，那么在真的危機或風險出現(xiàn)的時候，我們才能做到從容面對，至少比沒有心理準備要好得多。這就是我認為培訓的必要。
2、重要性。這次培訓只列了這兩項內容，風險管理和法律法規(guī)，在我們實施審核的時候，有多少能搞得懂法律法規(guī)的內容、規(guī)定，又有多少能給企業(yè)提出應關注的風險問題呢?這些在企業(yè)經營中還是非常重要的。