專(zhuān)業(yè)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文（通用22篇）

    通過(guò)總結(jié)，我們可以反思過(guò)去，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為未來(lái)的發(fā)展提供參考。接下來(lái)，值得注意的是掌握科學(xué)學(xué)習(xí)方法可以提高學(xué)習(xí)效果和效率。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇一
    [摘要]在探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義的基礎(chǔ)上，對(duì)目前我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(cpa)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，認(rèn)為審計(jì)環(huán)境的影響、審計(jì)技術(shù)的局限性、審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性、審計(jì)人員素質(zhì)和事務(wù)所的管理等是構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。有針對(duì)性地提出從注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其事務(wù)所自身建設(shè)、作業(yè)過(guò)程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康有序的發(fā)展。
    [關(guān)鍵詞]注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì);風(fēng)險(xiǎn);法律責(zé)任審計(jì)
    隨著會(huì)計(jì)師事務(wù)所體制改革的深入，注冊(cè)會(huì)計(jì)師(cpa)將成為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的承受對(duì)象。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理的核心問(wèn)題，也是審計(jì)理論界研究和討論的熱點(diǎn)問(wèn)題之一。筆者從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義出發(fā)，分析其形成的原因及其特點(diǎn)，有針對(duì)性地提出了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。
    一、對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理解
    關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義，國(guó)外學(xué)者有不同的理解[1]。在《auditing—anintegratedapproach》一書(shū)中認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是在財(cái)務(wù)報(bào)表事實(shí)上有重大錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)，并因此提出無(wú)保留意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn);《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)事實(shí)上錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見(jiàn)的那種風(fēng)險(xiǎn);美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(aicpa)認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)于存在重大錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表未能適當(dāng)發(fā)表他的意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn);加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(cica)認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能察覺(jué)出重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。
    上述觀點(diǎn)都認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有公允表達(dá)而審計(jì)人員卻認(rèn)為公允表達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)有些學(xué)者認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)層次:一是最狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——未能察覺(jué)出重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn);二是狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——發(fā)表了不適當(dāng)意見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);三是廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)主體損失的可能性[2]。
    筆者對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的廣義和狹義之分有更深入的理解。狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在審計(jì)活動(dòng)中由于各方面因素的影響，而使審計(jì)工作中存在錯(cuò)誤從而造成損失的可能性，或?qū)徲?jì)人員作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論而造成損失的概率。包括誤拒風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)。誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指將正確或無(wú)重大錯(cuò)誤的被審事項(xiàng)指為錯(cuò)誤而形成的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)很少發(fā)生，在實(shí)務(wù)中一般不予考慮。誤受風(fēng)險(xiǎn)是指將有重大錯(cuò)誤的事項(xiàng)指為正確而形成的風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)于誤拒風(fēng)險(xiǎn)，該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性要大得多。因此，在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員特別注重對(duì)誤受風(fēng)險(xiǎn)的控制。廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不僅包括狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且還包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。它是由于第三者的控告而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。近來(lái)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有日益增長(zhǎng)的趨勢(shì)。由于審計(jì)只限于抽樣，在審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)并提出錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，因?qū)徲?jì)人員過(guò)失而受損失的人，可望從會(huì)計(jì)師事務(wù)所處得到補(bǔ)償。當(dāng)某一公司破產(chǎn)或無(wú)力償還債務(wù)時(shí)，報(bào)表使用者通常會(huì)指責(zé)審計(jì)失誤。遭受損失的人們由于對(duì)其經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)注而對(duì)審計(jì)人員提出過(guò)高要求，一旦受損就希望得到補(bǔ)償，而不管錯(cuò)在何方。這就是通常所說(shuō)的“深口袋”概念。
    二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
    無(wú)論是廣義的還是狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，都反映了引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)相關(guān)方面:或者與審計(jì)客體有關(guān)，或者與審計(jì)主體有關(guān)，或者與第三者有關(guān)。這說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有不同的成因。
    1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)環(huán)境的影響
    審計(jì)環(huán)境的影響主要來(lái)自三個(gè)方面:法律環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和審計(jì)職業(yè)界自身。
    按照權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的原則，法律在賦于審計(jì)職業(yè)專(zhuān)門(mén)鑒證權(quán)利的同時(shí)也讓其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中以社會(huì)公眾為服務(wù)對(duì)象，合理保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表公平對(duì)待有關(guān)各方，不犧牲任何一方的利益。如果其在執(zhí)行業(yè)務(wù)中由于疏忽大意或故意行為而導(dǎo)致對(duì)委托人或第三者的損害，那么其中任何一方都可以依照法律追究cpa的法律責(zé)任。在國(guó)外，審計(jì)人員由于表示了錯(cuò)誤的.審計(jì)意見(jiàn)而引起訴訟的案件日益增多，而且隨著法庭的判決，審計(jì)的服務(wù)對(duì)象以及審計(jì)責(zé)任有擴(kuò)大的趨勢(shì)，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也不斷加強(qiáng)。從習(xí)慣法到成文法，從“克雷格對(duì)安榮事件”，到“巴羅·韋德和格斯理的賠償案”和“厄特馬斯公司對(duì)杜羅斯公司案”，再到近年來(lái)的“巴·克里斯事件”和“韋斯特克事件”，無(wú)一不昭示了這一趨勢(shì)[3]。在我國(guó)，《刑法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)都規(guī)定了cpa所應(yīng)承擔(dān)的行政及刑事的法律責(zé)任。近年來(lái)的“原野”、“中水”、“忠誠(chéng)”、“石油大明”、“瓊民源”和“東鍋”等事件都是這些法律產(chǎn)生效果的產(chǎn)物。
    社會(huì)環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響在我國(guó)主要表現(xiàn)為審計(jì)客戶的不成熟。由于我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，盡管頒布了一些相關(guān)法律法規(guī)，但是仍不完善，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏規(guī)范，投機(jī)心理和短期行為較為普遍，許多企業(yè)存在粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的意圖與行為，一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者缺乏起碼的誠(chéng)實(shí)與信譽(yù)，甚至賄賂審計(jì)人員，使其失去獨(dú)立性，以達(dá)到欺騙投資者、債權(quán)人以及相關(guān)的利害關(guān)系人的目的，最終使cpa及其事務(wù)所承擔(dān)法律責(zé)任。我國(guó)曾經(jīng)發(fā)生的多起相關(guān)案件即證明了這一點(diǎn)。
    審計(jì)職業(yè)界自身對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，主要表現(xiàn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理體制和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)我國(guó)審計(jì)職業(yè)界的負(fù)面作用。目前，cpa職業(yè)界普遍存在低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、高額回扣的現(xiàn)象，加之一些行政管理部門(mén)的越權(quán)介入，使cpa與會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于不平等競(jìng)爭(zhēng)的不良環(huán)境之中，在此種惡劣的審計(jì)環(huán)境中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制難以實(shí)現(xiàn)，或者是要付出高昂代價(jià)方能實(shí)現(xiàn)。
    2.審計(jì)技術(shù)的局限性
    現(xiàn)代審計(jì)的突出特點(diǎn)是在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度評(píng)審的基礎(chǔ)上進(jìn)行的抽樣審計(jì)。審計(jì)人員在實(shí)施抽樣時(shí)，不論是對(duì)被審單位內(nèi)部控制制度的檢查，還是對(duì)其帳戶金額真實(shí)性的檢查，都會(huì)遇到抽樣風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，即樣本特征不能代表總體特征而出現(xiàn)的失誤。再者，在審計(jì)中審計(jì)人員對(duì)審計(jì)成本與效益的選擇貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。在風(fēng)險(xiǎn)未暴露之前，往往會(huì)注重成本的低廉，注重隨之而來(lái)的效益，這也迫使審計(jì)人員采取更節(jié)省人力與時(shí)間的方法，因此產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大增強(qiáng)。
    3.審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性
    現(xiàn)代審計(jì)主要是以會(huì)計(jì)信息為媒介的間接審計(jì)，由于其不是通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的直接參與對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，而是事后通過(guò)檢查會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作一評(píng)價(jià)。因此，其審計(jì)質(zhì)量建立在會(huì)計(jì)反映的資料上。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的種類(lèi)和性質(zhì)是多樣化和復(fù)雜化的，會(huì)計(jì)核算如所得稅會(huì)計(jì)、期貨會(huì)計(jì)、衍生金融工具會(huì)計(jì)、合并會(huì)計(jì)、外幣會(huì)計(jì)以及網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)等遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容。對(duì)這些業(yè)務(wù)的處理，顯然要比傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)更具挑戰(zhàn)性，更容易發(fā)生爭(zhēng)議。需要審計(jì)人員根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行職業(yè)判斷，一旦判斷失誤，則可能要承擔(dān)法律責(zé)任。
    4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其cpa本身的原因
    一般情況下，每一個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都必須根據(jù)職業(yè)協(xié)會(huì)頒布的質(zhì)量控制準(zhǔn)則，建立和執(zhí)行本所的“質(zhì)量控制制度”。但是有些事務(wù)所根本沒(méi)有建立或執(zhí)行自身的質(zhì)量控制制度，以致審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)沒(méi)能遵守職業(yè)準(zhǔn)則的要求，從而帶來(lái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。從cpa個(gè)人的素質(zhì)來(lái)看，應(yīng)具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)，但目前我國(guó)cpa隊(duì)伍的質(zhì)量狀況尚不盡如人意。一方面，相當(dāng)一部分cpa知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)未能達(dá)到應(yīng)有的水平，加上后繼教育的力度不夠，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制缺乏內(nèi)在的保障;另一方面，一些cpa缺乏起碼的職業(yè)道德，在審計(jì)過(guò)程中任意簡(jiǎn)化程序，放寬尺度，甚至為客戶偷逃國(guó)家稅收出謀劃策，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在客觀上被人為地放大。
    審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因以及審計(jì)歷史上的許多事件告訴我們，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、不可避免性和潛在性，但也具有可控性。盡管審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在客觀上是普遍存在的，但審計(jì)組織和審計(jì)人員可以通過(guò)主觀努力對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾?，將其控制在一定的范圍之?nèi)。所以，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施機(jī)制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制是至關(guān)重要的。
    三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
    1.強(qiáng)化審計(jì)的質(zhì)量控制
    1)提高人員素質(zhì) 社會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)，關(guān)鍵是人才的競(jìng)爭(zhēng)，只有造就一批同cpa審計(jì)工作相適應(yīng)，具有一定思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和文化素質(zhì)的審計(jì)人員，才能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。具體措施是:1提高政策水平和職業(yè)道德修養(yǎng)。事務(wù)所應(yīng)定期舉行政策法規(guī)特別是新稅制、新財(cái)會(huì)制度以及新近出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)的學(xué)習(xí)討論，制定事務(wù)所人員遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)和考核、獎(jiǎng)懲的辦法，以規(guī)范和約束cpa的行為。2提高現(xiàn)有人員的專(zhuān)業(yè)技能和理論水平。定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能和專(zhuān)業(yè)理論的再教育，并定期進(jìn)行考核和研討。對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等規(guī)范進(jìn)行崗位培訓(xùn)。
    2)建立健全內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度 1實(shí)行質(zhì)量否決權(quán)，即cpa項(xiàng)目查證簽名負(fù)責(zé)制和主任審計(jì)師把關(guān)否決制。提高審計(jì)工作質(zhì)量意識(shí)，從影響質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)的各因素入手，采取多種方法，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量層層控制定期進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。2實(shí)行專(zhuān)業(yè)分組化。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，很多原因是由于審計(jì)人員不了解委托單位和行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況而產(chǎn)生的，因此有必要實(shí)行專(zhuān)業(yè)分組化。同時(shí)有一些大項(xiàng)目如資產(chǎn)評(píng)估等綜合項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)綜合化，即兼顧經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等專(zhuān)業(yè)人員綜合使用，這樣有利遏制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。3建立報(bào)告和審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度。
    3)審計(jì)作業(yè)的質(zhì)量控制 重點(diǎn)抓好以下環(huán)節(jié)的控制點(diǎn):1事前正確處理好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性概念及證據(jù)收集的關(guān)系，根據(jù)其三者存在的特定關(guān)系和重要性原則，正確運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型[4]，分析影響因素，準(zhǔn)確有效地估計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，從而估計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，考慮成本效益原則，確定審計(jì)方法以及證據(jù)收集成本的高低，編制實(shí)施計(jì)劃。2事中階段控制主要是審查計(jì)劃安排是否與委托單位要求相符，包括審計(jì)的內(nèi)容、范圍、完成的時(shí)間以及人員分工，并且根據(jù)實(shí)際情況，適時(shí)修訂計(jì)劃，以增強(qiáng)審計(jì)工作的時(shí)效性和效果性。檢查審計(jì)方法是否得當(dāng)，審計(jì)依據(jù)是否正確，審計(jì)證據(jù)是否充分，審計(jì)判斷是否恰當(dāng);檢查資料整理的完整性與邏輯性。同時(shí)編制高質(zhì)量的審計(jì)工作底稿，且審計(jì)報(bào)告必須與被審單位交換意見(jiàn)，充分聽(tīng)取委托單位及當(dāng)事人的意見(jiàn);報(bào)告應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)審定。
    2.保持對(duì)審計(jì)環(huán)境的敏感性
    了解客戶及與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各方面情況是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)避免法律訴訟的重要工作。在實(shí)施實(shí)際審計(jì)前，應(yīng)了解下列環(huán)境事項(xiàng)并保持敏感性:1對(duì)整個(gè)特別是本地區(qū)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況及其變化發(fā)展的趨勢(shì)深入了解;2現(xiàn)有的政策、法規(guī)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)管理所產(chǎn)生的影響及其程度;3客戶的法定代表人及其主要經(jīng)營(yíng)管理人員內(nèi)部變動(dòng)及外部流動(dòng);4客戶內(nèi)控制度健全情況，采取何種核算體系;5已制定的審計(jì)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及其適用狀況如何;6已掌握的審計(jì)知識(shí)及相關(guān)技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)。
    3.防范違約風(fēng)險(xiǎn)違約
    風(fēng)險(xiǎn)防范是風(fēng)險(xiǎn)防范全過(guò)程的首要環(huán)節(jié)，它的控制質(zhì)量直接影響到以后各階段的風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量。因此，cpa面臨的是審慎選擇客戶及其業(yè)務(wù)，即對(duì)客戶品質(zhì)的選擇和客戶業(yè)務(wù)的選擇。1cpa要采取措施了解客戶的歷史情況，包括是否存在法律訴訟案件，是否存在特別企圖;客戶對(duì)其職工、行業(yè)主管、金融、財(cái)稅、工商等部門(mén)是否有不正直行為，以免陷入客戶設(shè)定的圈套，或受到客戶已有訴訟的牽連;對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的集權(quán)程度，下年度企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的預(yù)期變動(dòng)情況以及企業(yè)與cpa業(yè)務(wù)關(guān)系的親疏情況;企業(yè)外部債務(wù)的多少等，企業(yè)有爭(zhēng)議的會(huì)計(jì)問(wèn)題的多少。cpa對(duì)陷入財(cái)務(wù)困境的客戶要特別注意，以免成為面臨破產(chǎn)客戶的替罪羊而涉及法律責(zé)任。2嚴(yán)格簽定業(yè)務(wù)約定書(shū)，這是cpa避免法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一環(huán)。業(yè)務(wù)書(shū)應(yīng)當(dāng)列明服務(wù)事項(xiàng)、目的范圍、應(yīng)負(fù)責(zé)任的程度、報(bào)告形式及其他要求和條件，同時(shí)表達(dá)要清楚、嚴(yán)謹(jǐn)。
    4.建立風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制
    cpa即使有內(nèi)部機(jī)制的約束，并嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，恪盡職守，但其審計(jì)行為很難絕對(duì)避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和引起法律訴訟。因此，通過(guò)提取風(fēng)險(xiǎn)基金、購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)，盡管不能免除受到法律訴訟，但一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，訴訟失敗，就可以及時(shí)地補(bǔ)償并避免會(huì)計(jì)師事務(wù)所當(dāng)期的重大損失。總之，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，cpa事業(yè)要取得發(fā)展權(quán)，事務(wù)所要爭(zhēng)得生存權(quán)，就必須謹(jǐn)慎地對(duì)待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真及時(shí)地加以防范。
    [參考文獻(xiàn)]
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    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇二
    投資風(fēng)險(xiǎn)是指大中型施工企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，由于受到了市場(chǎng)需求的變化導(dǎo)致大中型企業(yè)的預(yù)期收益，與最終所得到的收益存在一定偏差的風(fēng)險(xiǎn)。大中型施工企業(yè)所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)，大都是由于政策變動(dòng)和墊付項(xiàng)目款項(xiàng)等原因，導(dǎo)致所投資的施工項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益，使得企業(yè)對(duì)債務(wù)的償還能力變得不確定所造成的。
    第1：大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施
    由于其工期較長(zhǎng)，投資較大等特點(diǎn)，導(dǎo)致其在這復(fù)雜變化的市場(chǎng)環(huán)境和外部環(huán)境中，隨時(shí)可能面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    因此，探討大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是很有必要的。
    本文將對(duì)大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和形成原因進(jìn)行分析，提出有效控制大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略，以期為大中型施工企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供參考依據(jù)。
    關(guān)鍵詞：大中型施工企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制策略
    一、大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型
    1.籌資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)
    籌資風(fēng)險(xiǎn)是指大中型企業(yè)在籌資時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和資金的供需市場(chǎng)發(fā)生了一定的變化，給大中型施工企業(yè)的財(cái)務(wù)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
    當(dāng)前大中型施工企業(yè)所面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于施工企業(yè)先施工后結(jié)算的行業(yè)規(guī)定，使得施工企業(yè)前期對(duì)資金的投入較大，而要保證施工正常的情況下，就必須進(jìn)行籌資，導(dǎo)致施工企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高，以至于失去償還的能力。
    2.投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)
    投資風(fēng)險(xiǎn)是指大中型施工企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，由于受到了市場(chǎng)需求的變化導(dǎo)致大中型企業(yè)的預(yù)期收益，與最終所得到的收益存在一定偏差的風(fēng)險(xiǎn)[1]。
    大中型施工企業(yè)所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)，大都是由于政策變動(dòng)和墊付項(xiàng)目款項(xiàng)等原因，導(dǎo)致所投資的施工項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益，使得企業(yè)對(duì)債務(wù)的償還能力變得不確定所造成的。
    3.營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)
    由于大中型施工企業(yè)的生產(chǎn)周期往往比較長(zhǎng)，先施工后結(jié)算的運(yùn)行方式，導(dǎo)致大中型施工企業(yè)在前期，投入了大金額的資金，只有在項(xiàng)目驗(yàn)收完成后才能回收資金。
    而在這一過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)拖欠工程款的現(xiàn)象，直接導(dǎo)致了大中型企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難。
    4.市場(chǎng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)
    招標(biāo)文件、國(guó)家政策的變化、材料市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)的變化和機(jī)械設(shè)備的變化等，都會(huì)對(duì)大中型施工企業(yè)地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成直接的影響。
    市場(chǎng)環(huán)境要素主要包括金融市場(chǎng)、資金要素、國(guó)家政策、設(shè)備供應(yīng)市場(chǎng)和材料市場(chǎng)等。
    二、大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因
    當(dāng)前我國(guó)大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因，不僅包括受到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的影響，也包括受到了企業(yè)外部環(huán)境不斷變化發(fā)展的影響。
    1.內(nèi)部環(huán)境
    大中型施工企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有，企業(yè)產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)、信息的不對(duì)稱(chēng)和施工企業(yè)所形成的共同價(jià)值觀。
    企業(yè)的產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)，直接決定了大中型施工企業(yè)的項(xiàng)目運(yùn)行機(jī)制和組織結(jié)構(gòu)[2]。
    沒(méi)有及時(shí)的將命令傳達(dá)下去，導(dǎo)致下層的工作人員沒(méi)有及時(shí)的接到消息，這一現(xiàn)狀使得企業(yè)內(nèi)部的溝通產(chǎn)生了障礙，使公司內(nèi)部的管理也難以達(dá)到預(yù)期的效果。
    在項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程中，由于項(xiàng)目目標(biāo)難以準(zhǔn)確的傳達(dá)下去，就容易導(dǎo)致工程的延期;在當(dāng)前的大中型施工企業(yè)中，由于施工隊(duì)伍的素質(zhì)普遍較低，從而沒(méi)有形成共同的價(jià)值觀，所以在進(jìn)行管理的過(guò)程中難度相對(duì)較大，經(jīng)常出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象。
    而這一現(xiàn)象導(dǎo)致農(nóng)民工工資拖欠的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，進(jìn)而也導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。
    2.外部環(huán)境
    導(dǎo)致大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境因素，主要有宏觀環(huán)境、建筑行業(yè)環(huán)境和自然環(huán)境。
    宏觀環(huán)境由政治法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等組成。
    政治法律環(huán)境因素，直接影響和制約了大中型企業(yè)的發(fā)展。
    國(guó)家政策的隨時(shí)調(diào)整，直接影響了大中型施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方向和重點(diǎn)，但往往施工企業(yè)難以對(duì)國(guó)家的政策進(jìn)行預(yù)測(cè)，導(dǎo)致施工企業(yè)的發(fā)展直接受到了影響;大中型施工企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)市場(chǎng)環(huán)境的影響與變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)政策與體制共同組成，這些因素對(duì)大中型施工企業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生了非常重要的影響。
    施工企業(yè)的發(fā)展與我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著直接的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)環(huán)境一旦發(fā)生變化，就會(huì)給施工企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)的發(fā)展機(jī)遇與投資風(fēng)險(xiǎn);大中型施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還受到建筑行業(yè)環(huán)境的影響。
    由于建筑行業(yè)的工程項(xiàng)目都具有相同點(diǎn)，導(dǎo)致很多的施工企業(yè)開(kāi)始了惡意競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)降低價(jià)格等手段進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益直接受到了影響，甚至陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)當(dāng)中。
    三、大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略
    1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化
    內(nèi)部環(huán)境的變化直接影響了大中型施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    因此，大中型施工企業(yè)在今后的發(fā)展中，要積極地優(yōu)化大中型施工企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。
    對(duì)企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，可以從企業(yè)產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)、信息系統(tǒng)和施工企業(yè)所形成的共同價(jià)值觀著手進(jìn)行優(yōu)化，構(gòu)建良好的組織機(jī)構(gòu)，將組織機(jī)構(gòu)向扁平化發(fā)展，提高企業(yè)內(nèi)部信息的傳送，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的深入灌輸，培養(yǎng)企業(yè)全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立相應(yīng)的.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和預(yù)防工作。
    2.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的應(yīng)對(duì)與分析
    由于外部環(huán)境的變化是客觀存在的，是大中型施工企業(yè)發(fā)展過(guò)程中難以避免的，因此，必須要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的應(yīng)變能力。
    首先，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的方式，來(lái)應(yīng)對(duì)突發(fā)的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，這能夠在一定程度上彌補(bǔ)企業(yè)的損失。
    其次，也可以通過(guò)分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境和政策的變化與趨勢(shì)，來(lái)積極地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展方向和策略。
    將近幾年市場(chǎng)的變化、政策的變化和施工項(xiàng)目的發(fā)展前景相互結(jié)合，將企業(yè)內(nèi)部的投資方向和組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整。
    最后，也可以加強(qiáng)與金融行業(yè)以及資本市場(chǎng)之間的相互合作，將銀行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略和方法，應(yīng)用到大中型施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)中。
    3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
    只有加強(qiáng)對(duì)大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，才能更好的對(duì)所出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行科學(xué)有效地控制。
    而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，就需要施工企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者對(duì)施工項(xiàng)目的說(shuō)明書(shū)、項(xiàng)目施工合同進(jìn)行收集，同時(shí)，將對(duì)施工項(xiàng)目的制約因素以及和項(xiàng)目有關(guān)的決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)資料的匯總[3]。
    而后，通過(guò)定量或者定性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，將企業(yè)中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)。
    可以通過(guò)敏感性分析、工作分解和風(fēng)險(xiǎn)核對(duì)等方式進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作。
    4.對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效地評(píng)估
    對(duì)所識(shí)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，能夠在一定程度上，有效地減少或者避免大中型施工企業(yè)，即將面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，可以從施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估兩部分來(lái)完成。
    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)施工項(xiàng)目中，可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率大小進(jìn)行評(píng)估。
    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)施工項(xiàng)目中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響，以及企業(yè)的整體效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    在對(duì)施工企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，不僅要將企業(yè)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出來(lái)，還要將企業(yè)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)的承受能力進(jìn)行評(píng)估，從而保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在大中型施工企業(yè)的接受范圍之內(nèi)。
    四、結(jié)束語(yǔ)
    當(dāng)前，我國(guó)施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)逐漸進(jìn)入到白熱化的狀態(tài)，而市場(chǎng)環(huán)境也在不斷地變化，行業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)和外部市場(chǎng)環(huán)境以及客觀因素的變化，必然會(huì)增加施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    大中型施工企業(yè)由于施工的規(guī)模較大，投入的資金也相對(duì)較多，所以在內(nèi)部因素和外部環(huán)境的共同影響下，其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將能夠決定這一施工項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。
    因此，大中型企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制，也只有了解了大中型施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和形成原因，才能有針對(duì)性的對(duì)大中型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
    參考文獻(xiàn)
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    第2：公路施工企業(yè)全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐
    摘要:在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和科學(xué)水平不斷提高的背景下，我國(guó)建筑行業(yè)得到了飛速發(fā)展，人們對(duì)建筑工程成本管理與控制越來(lái)越重視，建筑公司想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)里站穩(wěn)腳跟，就必須提高公司成本管理意識(shí)，運(yùn)用現(xiàn)代化施工理念，聘用施工專(zhuān)業(yè)人才，加強(qiáng)建筑工程成本控制力度。
    關(guān)鍵詞:建筑施工;施工企業(yè);成本管理;控制
    越來(lái)越激烈的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，讓很多建筑公司面臨發(fā)展的困境，如何提升公司在市場(chǎng)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，突破公司發(fā)展瓶頸，是現(xiàn)在很多建筑公司都必須思考的問(wèn)題。
    建筑施工企業(yè)必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理制度，充分發(fā)揮事前預(yù)測(cè)分析、事中控制、事后分析的職能，樹(shù)立企業(yè)形象，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
    一、建筑施工企業(yè)成本控制現(xiàn)狀
    建筑公司都需要運(yùn)用多方面的數(shù)據(jù)(地基價(jià)格、材料價(jià)格等)對(duì)工程投資進(jìn)行估算，確保整個(gè)工程的資金鏈不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，但在現(xiàn)在的情況卻是工程已經(jīng)在施工了才做預(yù)算，這樣帶來(lái)的弊端就是沒(méi)有綜合考慮影響到工程預(yù)算的因素，導(dǎo)致在施工過(guò)程中不能很好的控制成本支出，增加整個(gè)工程預(yù)算。
    在整個(gè)工程施工期間加大了建筑公司本身的資金壓力，缺乏成本管理意識(shí)。
    目前，有很多建筑施工企業(yè)只有等工程竣工后成本才被計(jì)算出來(lái)。
    這種傳統(tǒng)的成本管理方法不能及時(shí)收集、處理施工過(guò)程中出現(xiàn)的大量數(shù)據(jù)信息，不能及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)成本管理中所存在的問(wèn)題及原因，難以“對(duì)癥下藥”，采取有效措施降低成本，使效益大量流失。
    二、加強(qiáng)公路施工企業(yè)實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
    (一)對(duì)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制不斷進(jìn)行創(chuàng)新
    做到“物盡其用、人盡其才”，合理優(yōu)化配置施工企業(yè)的各項(xiàng)資源，對(duì)于集圖式建筑施工企業(yè)來(lái)講，通過(guò)收回下屬各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理權(quán)，集中到企業(yè)上層，每一個(gè)施工項(xiàng)目部不需設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，從而做到統(tǒng)一管理、一同規(guī)劃，使建筑施工企業(yè)的管理實(shí)現(xiàn)上下一體化。
    (二)有效提升財(cái)務(wù)管理的資金利用率
    施工企業(yè)要想不斷提升財(cái)務(wù)費(fèi)用的利用率，就需要建立一套完善的資金核算制度，通過(guò)良好的企業(yè)社會(huì)聲譽(yù)，不斷加強(qiáng)銀行征信化建設(shè)，通過(guò)與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作，進(jìn)行投融資，不斷拓寬資金的利用渠道和來(lái)源渠道。
    除此之外，建筑施工企業(yè)還應(yīng)合理調(diào)整財(cái)務(wù)杠桿比率，加速資金周轉(zhuǎn)流通，通過(guò)推行“收支兩條線路”的財(cái)務(wù)管理制度，來(lái)保證企業(yè)的資金利用透明度。
    施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況建立一套科學(xué)的財(cái)務(wù)成本核算體系，通過(guò)事前、事中以及事后三個(gè)不同階段的核算監(jiān)督，彌補(bǔ)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)惡性腐問(wèn)題，杜絕做假賬等不良行為。
    所以應(yīng)該不斷加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合能力、素質(zhì)的提升，財(cái)務(wù)人員要恪守職業(yè)技能道德準(zhǔn)則，通過(guò)不斷掌握新知識(shí)、學(xué)習(xí)新技能，向上層機(jī)構(gòu)提供科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)管理信息，以便管理決策的有效實(shí)施。
    (三)核算施工材料，加強(qiáng)施工過(guò)程管理
    優(yōu)化工程結(jié)構(gòu)，核算施工材料，要求建筑工作者在施工的過(guò)程中把控好每一環(huán)節(jié)，照顧到每一個(gè)施工細(xì)節(jié)，定期進(jìn)行工程圖紙檢查，保障建筑工程的合理化，在結(jié)構(gòu)優(yōu)化技術(shù)的幫助下，合理安排工程資金，加強(qiáng)對(duì)成本的有效控制。
    建筑施工企業(yè)以工程項(xiàng)目作為成本核算的對(duì)象，在施工過(guò)程中，要正確處理好成本與質(zhì)量、方案設(shè)計(jì)及其他各項(xiàng)工作的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)最佳結(jié)合，追求成本管理的極限效應(yīng)。
    強(qiáng)化建筑質(zhì)量意識(shí)，積極推行全面質(zhì)量成本管理方法，規(guī)范質(zhì)量管理工作;加大科技進(jìn)步與提高工程質(zhì)量的結(jié)合力度，努力提高技術(shù)裝備水平，積極推廣運(yùn)用新設(shè)備，提高施工生產(chǎn)的技術(shù)含量，提高在施工過(guò)程中的成本管理意識(shí)。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇三
    [摘要]在探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義的基礎(chǔ)上,對(duì)目前我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(cpa)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析,認(rèn)為審計(jì)環(huán)境的影響、審計(jì)技術(shù)的局限性、審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性、審計(jì)人員素質(zhì)和事務(wù)所的管理等是構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。有針對(duì)性地提出從注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其事務(wù)所自身建設(shè)、作業(yè)過(guò)程以及其他方面采取有效的控制措施,以保障注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康有序的發(fā)展。
    [關(guān)鍵詞]注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì);風(fēng)險(xiǎn);法律責(zé)任審計(jì)
    隨著會(huì)計(jì)師事務(wù)所體制改革的深入,注冊(cè)會(huì)計(jì)師(cpa)將成為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的承受對(duì)象。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理的核心問(wèn)題,也是審計(jì)理論界研究和討論的熱點(diǎn)問(wèn)題之一。筆者從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義出發(fā),分析其形成的原因及其特點(diǎn),有針對(duì)性地提出了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。
    一、對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理解
    關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義,國(guó)外學(xué)者有不同的理解[1]。在《auditing―anintegratedapproach》一書(shū)中認(rèn)為,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是在財(cái)務(wù)報(bào)表事實(shí)上有重大錯(cuò)誤時(shí),審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá),并因此提出無(wú)保留意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn);《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》認(rèn)為,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)事實(shí)上錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見(jiàn)的那種風(fēng)險(xiǎn);美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(aicpa)認(rèn)為,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)于存在重大錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表未能適當(dāng)發(fā)表他的意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn);加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(cica)認(rèn)為,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能察覺(jué)出重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。
    上述觀點(diǎn)都認(rèn)為,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有公允表達(dá)而審計(jì)人員卻認(rèn)為公允表達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)有些學(xué)者認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)層次:一是最狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)――未能察覺(jué)出重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn);二是狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)――發(fā)表了不適當(dāng)意見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);三是廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)――審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn),即審計(jì)主體損失的可能性[2]。
    [1]?[2]?[3]?[4]
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇四
    隨著全球化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和深入，鋼鐵企業(yè)的發(fā)展也得到了一定的提升。然而在我國(guó)鋼鐵企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，所面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越多，諸多問(wèn)題的出現(xiàn)嚴(yán)重的阻礙了我國(guó)鋼鐵企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，特別是企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
    第1：國(guó)有企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究
    摘要：在國(guó)家相關(guān)文件中明確指出，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革已經(jīng)進(jìn)入到一個(gè)新發(fā)展階段，一些相關(guān)文件對(duì)這方面做出了明確的規(guī)定，為國(guó)有企業(yè)發(fā)展指明了發(fā)展方向，但是在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)也將面臨這更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)越來(lái)越多問(wèn)題。
    跟我國(guó)民營(yíng)企業(yè)相比，國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯著缺乏。
    本文筆者結(jié)合多年的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，本著防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和全面提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的目的，對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制開(kāi)展了全面探討，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)工作人員提供有相對(duì)價(jià)值的參考材料。
    關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警機(jī)制
    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于受到各種不確定因素的限制，使企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生偏離，導(dǎo)致企業(yè)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)法按照計(jì)劃實(shí)現(xiàn)。
    在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，良好的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，充分利用企業(yè)各方面的數(shù)據(jù)，通過(guò)合理分析的方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)控，采取必要的措施來(lái)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效化解，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失。
    一、國(guó)有企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的主要原因
    1.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制相對(duì)薄弱。
    在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)模式中，最初是由原本的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)演變而來(lái)的，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部工作人員普遍存在思想意識(shí)薄弱的問(wèn)題，在國(guó)有企業(yè)中，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)嚴(yán)重缺失，普遍存在著認(rèn)識(shí)不足的問(wèn)題。
    財(cái)務(wù)人員在工作中只是將重點(diǎn)放在做好賬和管好錢(qián)兩個(gè)方面，沒(méi)有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇拓展到市場(chǎng)，在企業(yè)的各項(xiàng)債務(wù)、資金和投資等方面，處處存在隱患和風(fēng)險(xiǎn)，使固有企業(yè)自身的生存能力受到嚴(yán)重影響。
    2.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)還存在一些欠缺。
    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司的治理結(jié)構(gòu)對(duì)公司發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，在國(guó)有企業(yè)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)審批程序過(guò)多，管理難度大的特點(diǎn)，使企業(yè)內(nèi)部的管理成本不斷增加，內(nèi)部各個(gè)單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)驚醒有效的梳理。
    比如，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的事監(jiān)會(huì)根本發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性加大。
    在企業(yè)內(nèi)部同樣缺乏科學(xué)完善的內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)管理中，存在這各種各樣的缺點(diǎn)，對(duì)審計(jì)的嚴(yán)重不重視，這些原因都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身管理能力的缺失，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。
    3.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制可行性方面存在問(wèn)題。
    在我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，還沒(méi)有形成科學(xué)完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面都是在形式層面上的操作，或者是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警投入的成本過(guò)高，這種成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制根本不符合國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，在可行性方面比較差，企業(yè)在對(duì)面風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候沒(méi)有科學(xué)合理的措施。
    在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，國(guó)有企業(yè)不惜要充分了解國(guó)內(nèi)外的現(xiàn)金管理模式，國(guó)內(nèi)大型企業(yè)都要建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這是國(guó)有企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)的前提條件，在這個(gè)過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)會(huì)面臨這更多的挑戰(zhàn)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在海外無(wú)法收回的款額多達(dá)千億美元，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制十分緊迫。
    二、國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基本原則
    1.遵循簡(jiǎn)單易行的原則。
    在國(guó)有企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的過(guò)程中，要充分考慮企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般都是出現(xiàn)在日常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，在建立預(yù)警機(jī)制的同時(shí)，必須要將其有效地融入到日常工作中，使建立的機(jī)制更加便于操作和執(zhí)行。
    風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制必須要結(jié)合國(guó)有企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在難度方面要相對(duì)降低，使那些具備一般財(cái)務(wù)知識(shí)的工作人員，按照相關(guān)規(guī)范就可以進(jìn)行實(shí)施。
    在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，國(guó)有企業(yè)必須要充分考慮實(shí)際情況，將企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)充分利用起來(lái)，通過(guò)對(duì)日常監(jiān)督手段的強(qiáng)化來(lái)有效避免財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)效果。
    2.要科學(xué)考慮成本效益。
    在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面，由于其本身特點(diǎn)，預(yù)警機(jī)制在考核方面不方便執(zhí)行，所以國(guó)有企業(yè)管理人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理方面，很容易出現(xiàn)只增加成本而不產(chǎn)生效益的顧慮，這種成本方面的問(wèn)題導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在實(shí)施過(guò)程中存在著較大的難度。
    故此，在對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行改革的過(guò)程中，要充分考慮企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況，通過(guò)財(cái)務(wù)措施的方法來(lái)進(jìn)行考量，有效地減少成本，全面夯實(shí)企業(yè)內(nèi)部的基層基礎(chǔ)工作，通過(guò)多方面改革有效降低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的成本費(fèi)用，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。
    3.重點(diǎn)全面和激勵(lì)的原則。
    在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的同時(shí)，要保證企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不受別的方面影響，在預(yù)警模塊的設(shè)置上要保持獨(dú)立性，使其科學(xué)合理地與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況有效結(jié)合。
    比如，在一些國(guó)有的商貿(mào)企業(yè)中，需要將內(nèi)部預(yù)警機(jī)制的資金、存貨等方面監(jiān)控工作結(jié)合，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，更多的是需要考慮融資和投資，在預(yù)警機(jī)制中，要充分考慮各個(gè)方面，在企業(yè)內(nèi)部的存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作模塊全部建立起預(yù)警機(jī)制。
    風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要與企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)考核有效結(jié)合在一起，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行相應(yīng)的激勵(lì)措施，以保證預(yù)警機(jī)制的科學(xué)實(shí)施，以此來(lái)促進(jìn)預(yù)警機(jī)制的全面提升，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    三、國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的具體措施
    1.進(jìn)一步明確部門(mén)管理工作。
    在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要相關(guān)管理部門(mén)來(lái)進(jìn)行落實(shí)，歸口落實(shí)部門(mén)一般是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)，在工作具體開(kāi)展的過(guò)程中，工作人員可以從企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中找出相應(yīng)的辦法，來(lái)完成企業(yè)日常的核算和內(nèi)部管理，通過(guò)核算或者統(tǒng)計(jì)的方式，來(lái)完相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在完成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的過(guò)程中不需要再設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)的部門(mén)。
    這樣做可以科學(xué)有效地節(jié)約企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)成本呢，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范的過(guò)程中，相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的第一責(zé)任人。
    比如，某國(guó)有企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，將企業(yè)的總會(huì)計(jì)師當(dāng)作第一責(zé)任人，這樣可以達(dá)到更加方面推動(dòng)企業(yè)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。
    2.完善跟蹤監(jiān)控預(yù)警工作體系。
    在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，相關(guān)財(cái)務(wù)人員要根據(jù)工作的實(shí)際情況，來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)有效的梳理，在工作過(guò)程中還要充分結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算和執(zhí)行情況，通過(guò)年度工作考核等有效方式，來(lái)完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析預(yù)測(cè)，工作人員要充分關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的敏感目標(biāo)，通過(guò)科學(xué)合理的跟蹤體系，設(shè)置跟蹤表來(lái)作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的有效依據(jù)。
    比如，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的費(fèi)用，可以按照科學(xué)合理的方式進(jìn)行按月跟蹤，也可以通過(guò)周期跟蹤的方式來(lái)完成企業(yè)內(nèi)部的成本預(yù)測(cè)，在過(guò)程中設(shè)置不同的預(yù)警級(jí)別。
    3.科學(xué)合理制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警步驟和方法。
    要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)合理的總結(jié)，將前期工作進(jìn)行有效統(tǒng)一，通過(guò)科學(xué)的管理辦法對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理部門(mén)和人員進(jìn)行管理，按照科學(xué)的原則和預(yù)警方式，對(duì)整改和獎(jiǎng)懲方面做出明確的規(guī)定，再通過(guò)制定相應(yīng)的流程化準(zhǔn)則，來(lái)有效推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的貫徹落實(shí)。
    四、結(jié)語(yǔ)
    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著種種風(fēng)險(xiǎn)，特別是在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)與國(guó)外先進(jìn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，必須要增強(qiáng)自身在管理和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)方面的能力，才能在激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)盈利的最終目的。
    在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)過(guò)程中，必須要按照簡(jiǎn)單易行和考慮成本等方面的原則，科學(xué)合理的采用內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部人員的工作熱情，通過(guò)符合實(shí)際的方式將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作做好，為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。
    參考文獻(xiàn)：
    第2：鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系思考
    摘要:隨著全球化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和深入，鋼鐵企業(yè)的發(fā)展也得到了一定的提升。
    然而在我國(guó)鋼鐵企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，所面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越多，諸多問(wèn)題的出現(xiàn)嚴(yán)重的阻礙了我國(guó)鋼鐵企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，特別是企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
    本文從鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要性和構(gòu)建進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上探究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效防范和控制系統(tǒng)。
    關(guān)鍵詞:鋼鐵企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理體系
    伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化以及我國(guó)鋼鐵企業(yè)中不斷變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，愈發(fā)多樣化、復(fù)雜化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為了當(dāng)下鋼鐵企業(yè)所面臨的重要問(wèn)題之一。
    此外，隨著我國(guó)越來(lái)越多鋼鐵企業(yè)上市，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上這些鋼鐵企業(yè)原有的管理逐漸的轉(zhuǎn)變成資本經(jīng)營(yíng)管理，在管理模式上也逐漸的買(mǎi)入到以財(cái)務(wù)為主導(dǎo)方向的階段，而在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也愈發(fā)顯得重要起來(lái)。
    因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的創(chuàng)建和完善在目前眾多鋼鐵企業(yè)中也越來(lái)越重要。
    一、鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建立的重要性
    隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)內(nèi)的鋼材供應(yīng)量已經(jīng)逐漸的超過(guò)了需求量，從而使得在生產(chǎn)能源上很多的鋼鐵企業(yè)都無(wú)法做到完全解放，鋼材在價(jià)格上也出現(xiàn)了非常巨大的浮動(dòng)。
    價(jià)格上不斷上漲的各種鋼鐵材料，特別是不斷上漲的有國(guó)外引進(jìn)的鐵礦石價(jià)格，使得在利潤(rùn)上越來(lái)越多的鋼鐵企業(yè)出現(xiàn)增長(zhǎng)和下跌現(xiàn)象，甚至一些企業(yè)還出現(xiàn)了非常巨大的損失，我國(guó)鋼鐵材料市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力也越來(lái)越強(qiáng)烈起來(lái)。
    而想要生存和發(fā)展，國(guó)內(nèi)鋼鐵企業(yè)就必須對(duì)自身的管理進(jìn)行加強(qiáng)、對(duì)效率進(jìn)行提升、對(duì)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行遵循，從而讓企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到提升，完善自身的機(jī)制體系。
    二、鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建
    (一)財(cái)務(wù)控制體系
    鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的基礎(chǔ)就在于財(cái)務(wù)管理體制，企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理體制的核心就在于財(cái)務(wù)決策管理權(quán)限的劃分。
    因此，在對(duì)鋼鐵企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度建立的過(guò)程中應(yīng)該時(shí)刻注意：在控制能力上對(duì)鋼鐵企業(yè)中的主公司進(jìn)行提升;應(yīng)積極的將良好的控制環(huán)境給營(yíng)造出來(lái);建立鋼鐵企業(yè)中的信息系統(tǒng)，并加以完善;對(duì)企業(yè)中內(nèi)部審核計(jì)算的作用力量進(jìn)行強(qiáng)化，建立合理、科學(xué)的員工激勵(lì)約束機(jī)制。
    例如我國(guó)的鞍鋼集團(tuán)，已將建立了全面的預(yù)算管理制度，并且也對(duì)其進(jìn)行了完善和實(shí)施。
    集團(tuán)公司使用資金、籌集資金、資金分配以及分屬公司的成本預(yù)算、資金預(yù)算以及利潤(rùn)預(yù)算都得到了全面預(yù)算管理制度的詳細(xì)規(guī)范。
    同時(shí)，鞍鋼集團(tuán)也將成本費(fèi)用預(yù)警機(jī)制進(jìn)行了全面實(shí)施。
    從而使公司成本費(fèi)用的實(shí)際情況得到了有效的控制，并且還能自動(dòng)報(bào)警超出全面預(yù)算管理成本費(fèi)用對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的預(yù)算金額。
    而這些制度的落實(shí)和貫徹，很大程度的加強(qiáng)了鞍鋼集團(tuán)對(duì)線下公司的控制。
    (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系
    設(shè)計(jì)和選擇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，在鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)中有著非常重要的作用，是其建設(shè)過(guò)程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。
    資金結(jié)構(gòu)預(yù)防報(bào)警指標(biāo)、賠償能力預(yù)防報(bào)警指標(biāo)以及資金運(yùn)用效率和盈利能力預(yù)防報(bào)警指標(biāo)是鋼鐵企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的三大組成部分。
    可以有效的對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的可靠程度進(jìn)行監(jiān)測(cè)，從而對(duì)其信用狀況進(jìn)行判斷。
    三、鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中防范與控制系統(tǒng)的構(gòu)建
    (一)防范和控制好籌資風(fēng)險(xiǎn)
    所謂的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于資金市場(chǎng)和當(dāng)下進(jìn)行環(huán)境的不斷變化，造成企業(yè)在進(jìn)行資金籌集的過(guò)程中對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況所帶來(lái)的不確定因素。
    而為了防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)企業(yè)中債務(wù)和自有資金、長(zhǎng)期和短期資金之間所存在的比例關(guān)系合理的進(jìn)行確定。
    在籌資方法上要選擇正確，在籌資的時(shí)機(jī)上要適當(dāng)，同時(shí)還要通過(guò)運(yùn)用不一樣的方法對(duì)籌資結(jié)構(gòu)進(jìn)行確定，要讓籌資結(jié)構(gòu)選擇上找到最為合理的結(jié)構(gòu)。
    只有這樣才能讓籌資的風(fēng)險(xiǎn)得到有效的防范和控制。
    (二)防范和控制投資風(fēng)險(xiǎn)
    所謂的投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)通過(guò)相應(yīng)的活動(dòng)而取得了足夠的資金后，資金的投入使用的實(shí)際情況和預(yù)期情況出現(xiàn)不一樣現(xiàn)象的可能性。
    為了使投資風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制，就應(yīng)該對(duì)投資方案的可行性研究進(jìn)行一定程度的加強(qiáng)。
    通過(guò)對(duì)投資組合理論的運(yùn)用，在投資上進(jìn)行合理的組合，從而使投資風(fēng)險(xiǎn)得到最大程度的分散。
    (三)資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制
    將資金的進(jìn)行使用到資金使用后收回來(lái)的過(guò)程就是鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程，而在這一過(guò)程中鋼鐵企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)金、應(yīng)該收到賬款。
    因此，為了很好的控制這種營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，就需要在日常資金的需求量上以及資金的支付時(shí)間上對(duì)企業(yè)中的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行及時(shí)的掌握，從而可以對(duì)現(xiàn)金余額的合理進(jìn)行確定，并借此來(lái)對(duì)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。
    此外還應(yīng)該不斷的分析企業(yè)所擁有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)、短缺以及管理成本，將企業(yè)所擁有成本最低的現(xiàn)金持有量找出來(lái)。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇五
    摘要：本文就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及管理防范對(duì)策結(jié)合自己的工作實(shí)際進(jìn)行了分析探討，提出了自己的觀點(diǎn)。
    關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范;管理;對(duì)策
    1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性
    企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著各種不確定因素而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益出現(xiàn)不穩(wěn)定性的情形。
    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)方面的不穩(wěn)定性給企業(yè)償還債務(wù)本息產(chǎn)生不確定性的情形。
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種經(jīng)營(yíng)信號(hào)，它存在于企業(yè)的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。
    企業(yè)分析和判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作。
    對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行具體重要的作用。
    2企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
    2.1宏觀金融環(huán)境變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響
    國(guó)家宏觀金融政策會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而調(diào)整，對(duì)企業(yè)的籌資管理產(chǎn)生很大的影響。
    例如：銀行利率的調(diào)整、國(guó)家貨幣政策的變化、宏觀信貸政策的改變、銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)的要求、資本市場(chǎng)金融產(chǎn)品交易的控制手段的變化等都會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的財(cái)務(wù)管理造成各種影響，會(huì)使企業(yè)融資環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    2.2國(guó)家經(jīng)濟(jì)法律環(huán)境因素會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響
    市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，國(guó)家法律規(guī)范著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。
    同時(shí)國(guó)家法律又會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行保護(hù)。
    經(jīng)濟(jì)法律會(huì)隨著宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。
    法律的頒布與修改、調(diào)整會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重要影響。
    企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策等經(jīng)營(yíng)管理行為等必須在國(guó)家法律框架內(nèi)進(jìn)行，否則對(duì)出現(xiàn)違反現(xiàn)象。
    企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一旦超越其法律范圍就可能受到法律的干預(yù)和制裁,甚至給企業(yè)的發(fā)展造成重大的不利影響，受到法律的懲罰，引起財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)倒閉。
    2.3經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響
    影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各種因素屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境范疇，整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展速度，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，都會(huì)影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的開(kāi)展，影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不穩(wěn)定性，影響了企業(yè)的現(xiàn)金流量和盈利能力，加大了產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
    政府的稅收法規(guī)的修訂對(duì)企業(yè)的稅費(fèi)支出產(chǎn)生很大影響。
    國(guó)家的各種稅款對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是強(qiáng)制性的，作為企業(yè)必須按時(shí)上繳，不可能有長(zhǎng)時(shí)間的拖延，確認(rèn)了應(yīng)繳的稅款在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)必須支付，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)形成了現(xiàn)金流出量。
    而企業(yè)對(duì)稅收的合理規(guī)劃對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)也會(huì)產(chǎn)生很大影響。
    因此，政府的稅收政策及其調(diào)整，都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃產(chǎn)生重要影響。
    2.4企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在缺陷的影響
    由于有些企業(yè)追求發(fā)展速度，在自有資金不能滿足企業(yè)擴(kuò)張需要的情況下，大量的借入債務(wù)資金，使企業(yè)的負(fù)債率過(guò)高，資金結(jié)構(gòu)不合理。
    而資金結(jié)構(gòu)是影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最重要的因素之一。
    企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益的不確定性，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入量不穩(wěn)定，使得企業(yè)的償付能力嚴(yán)重不足，很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。
    有些企業(yè)盲目擴(kuò)張,有時(shí)候會(huì)不計(jì)成本、不擇手段進(jìn)行籌資,甚至不考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素盲目擴(kuò)大其生產(chǎn)規(guī)模,企業(yè)投資管理過(guò)程中由于投資決策的失誤，使項(xiàng)目投資建成投入生產(chǎn)后沒(méi)有利潤(rùn)甚至產(chǎn)生虧損，從而導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)失敗,使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化，不能及時(shí)償還到期債務(wù)本息，擴(kuò)大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，這樣的狀況持續(xù)下去可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)。
    3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的具體對(duì)策
    3.1加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的意識(shí)
    企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)活動(dòng)管理的全過(guò)程，任何方面出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的失誤都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范意識(shí)，并將其貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過(guò)程，企業(yè)通過(guò)制定會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度來(lái)解決財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
    要定期對(duì)企業(yè)的高層管理人員、財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理好的企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，不斷提高各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并貫徹到各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去，當(dāng)企業(yè)遇到財(cái)務(wù)危機(jī)的時(shí)候，有及時(shí)應(yīng)對(duì)的具體對(duì)策。
    3.2建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警體系
    企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較好的方法是事前進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，制定防范財(cái)務(wù)危機(jī)的應(yīng)對(duì)方案，運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警識(shí)別系統(tǒng)指標(biāo)來(lái)管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做到防患于未然。
    準(zhǔn)確地掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源和種類(lèi)并能夠及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和判斷。
    建立健全財(cái)務(wù)信息運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)體系，保證及時(shí)得到高質(zhì)量全面的財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)高層決策提供財(cái)務(wù)信息支持。
    通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算表，建立短期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)。
    選擇能夠反應(yīng)企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)建立企業(yè)的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。
    3.3提高企業(yè)資金的管控能力
    企業(yè)的現(xiàn)金流量是否順暢是衡量企業(yè)償債能力的一項(xiàng)重要指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)合理調(diào)度使用資金，根據(jù)企業(yè)的資金運(yùn)行的規(guī)律和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，適當(dāng)安排資金的使用，即能保證企業(yè)的日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又能夠及時(shí)地歸還到期債務(wù)的本息和應(yīng)分配的企業(yè)利潤(rùn)。
    保持合理的現(xiàn)金流量是企業(yè)避免出現(xiàn)支付能力下降的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
    加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理，對(duì)客戶應(yīng)做到事前進(jìn)行科學(xué)地信用評(píng)級(jí)，掌握客戶的信用狀況，制定科學(xué)的信用政策。
    事中應(yīng)做到對(duì)應(yīng)收賬款的.追蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，避免壞賬的產(chǎn)生。
    事后進(jìn)行總結(jié)，加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理盡量減少企業(yè)損失，保持企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。
    提高資金的使用效率，提高防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    3.4建立健全企業(yè)的決策制度體系
    企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身具有綜合性，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有風(fēng)險(xiǎn)最終都反映在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，使企業(yè)決策科學(xué)化和合理化是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，所以企業(yè)必須建立科學(xué)的決策機(jī)制。
    而決策機(jī)制是指決策權(quán)力的形成、規(guī)范和規(guī)定，它包括企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)、決策內(nèi)容和決策機(jī)制等。
    企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化程度直接關(guān)系到執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)決策制度系統(tǒng)能夠使各層面的決策和執(zhí)行產(chǎn)生效力，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了好的內(nèi)部環(huán)境，是企業(yè)防范與管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)工作，應(yīng)引起企業(yè)高層管理者的高度重視。
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    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇六
    摘要：煤炭作為國(guó)家的重要能源，在國(guó)家工業(yè)化發(fā)展中占據(jù)重要的位置。
    但是長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)煤炭的開(kāi)采和管理缺乏集中和有序性，造成大量的煤炭資源浪費(fèi)，在此背景下，國(guó)家逐步加強(qiáng)了對(duì)煤礦企業(yè)的資源整合力度。
    許多煤礦企業(yè)優(yōu)勝劣汰，在此過(guò)程中必然會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的提升。
    本文主要從資源整合前、整合中和整合后，煤礦企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形式出發(fā)，深入探究如何在資源整合趨勢(shì)下增強(qiáng)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，以有效促進(jìn)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展和完善。
    關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理
    煤礦企業(yè)資源整合是國(guó)家能源發(fā)展的大趨勢(shì)，從國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于促進(jìn)煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》，再到發(fā)布的《關(guān)于加快推進(jìn)煤礦企業(yè)兼并重組若干意見(jiàn)通知》，都深刻地表明了國(guó)家對(duì)煤礦企業(yè)資源整合的決心和支持力度。
    要求大型的、生產(chǎn)效率高的、管理水平好的企業(yè)兼并或資源重組那些小型的、資源生產(chǎn)效率低的安全隱患大的煤礦企業(yè)，從而培育大型的煤礦企業(yè)集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)煤炭資源的集中管理，有效地優(yōu)化煤炭產(chǎn)業(yè)的資源，走資源整合、產(chǎn)業(yè)重組的道路，為國(guó)家煤炭資源的開(kāi)發(fā)和利用提供高效的管理支持。
    但是在產(chǎn)業(yè)重組的過(guò)程中，隨著企業(yè)重組并購(gòu)的產(chǎn)生，和資源管理內(nèi)容的擴(kuò)大，必然會(huì)相應(yīng)的產(chǎn)生許多管理的風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是當(dāng)前煤礦企業(yè)資源重組趨勢(shì)下面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，直接影響著企業(yè)的管理提升和可持續(xù)的運(yùn)營(yíng)。
    一、整合前、整合中和整合后煤礦企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形式
    1.整合前——財(cái)務(wù)調(diào)查信息失衡風(fēng)險(xiǎn)
    煤礦企業(yè)在進(jìn)行資源整合之前，為了得到更多的整合效益，許多企業(yè)都會(huì)積極地?fù)屨济禾抠Y源先發(fā)制人的優(yōu)勢(shì)，但是由于信息市場(chǎng)的不對(duì)稱(chēng)，往往會(huì)在整合時(shí)使并購(gòu)方對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生主觀或客觀方面的偏差。
    在企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)之前，需要對(duì)被并購(gòu)企業(yè)進(jìn)行事先調(diào)查，要對(duì)目標(biāo)并購(gòu)企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)和各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行事先審閱和評(píng)估調(diào)查，以充分地掌握目標(biāo)并購(gòu)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，確保并購(gòu)方在充分的事前調(diào)查信息的基礎(chǔ)上，保障財(cái)務(wù)管理方式和模式的正確性。
    但是現(xiàn)實(shí)往往是在調(diào)查過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)許多信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。
    例如許多被并購(gòu)方，由于心理上的不接受往往不能將自身實(shí)際的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確的、全部的告知并購(gòu)企業(yè)，對(duì)礦井當(dāng)前現(xiàn)實(shí)的工作情況有些也會(huì)因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)管理的問(wèn)題，為了得到更高的并購(gòu)資金而選擇遮遮掩掩。
    再比如客觀上許多并購(gòu)企業(yè)在財(cái)務(wù)評(píng)估人員的作用發(fā)揮上較匱乏，不能很好地對(duì)被并購(gòu)企業(yè)的資源儲(chǔ)備狀況、礦井生產(chǎn)力狀況、采礦技術(shù)條件、盈利狀況等進(jìn)行充分把握，最終會(huì)使并購(gòu)企業(yè)因?yàn)楦黜?xiàng)信息的不對(duì)稱(chēng)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
    2.整合中——支付和融資風(fēng)險(xiǎn)
    在煤礦企業(yè)資源整合的大趨勢(shì)下，企業(yè)重組和并購(gòu)已經(jīng)成為當(dāng)前煤礦企業(yè)資源整合的主要方式，許多大型的國(guó)有企業(yè)也往往會(huì)遵循國(guó)家的政策和方針，選擇企業(yè)并購(gòu)重組的方式，進(jìn)行煤炭資源的整合，在重組過(guò)程中，企業(yè)必須向被并購(gòu)方支付大量的并購(gòu)資金，才能充分掌握資源優(yōu)勢(shì)。
    由于資金量的巨大，企業(yè)往往會(huì)出現(xiàn)資金不足或匱乏的問(wèn)題。
    再加上隨著并購(gòu)的逐步進(jìn)行，企業(yè)要承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用也會(huì)逐步提升，如職工變多就會(huì)增加薪酬、企業(yè)擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，導(dǎo)致資金投入量大等，都會(huì)讓企業(yè)的負(fù)債能力下降，如果在收購(gòu)協(xié)議簽訂過(guò)后，并購(gòu)企業(yè)不能在有效的時(shí)間內(nèi)支付被并購(gòu)企業(yè)相應(yīng)的并購(gòu)資金，就會(huì)出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)。
    3.整合后——流動(dòng)性資源短缺和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
    在企業(yè)并購(gòu)重組完成后，因向并購(gòu)公司支付了大量的并購(gòu)資金，重新形成的大型的煤礦公司往往會(huì)面臨大量的資金負(fù)債問(wèn)題，短期內(nèi)也不能及時(shí)地通過(guò)融資來(lái)填補(bǔ)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金匱乏問(wèn)題。
    尤其是那些在并購(gòu)過(guò)程中采用資金支付的形式進(jìn)行的并購(gòu)企業(yè)，其資金風(fēng)險(xiǎn)更是較大，由此會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)流動(dòng)性資金短缺的問(wèn)題。
    流動(dòng)資金的大小直接決定著企業(yè)運(yùn)營(yíng)成果的好壞，流動(dòng)資金越多，企業(yè)用于生產(chǎn)投資的費(fèi)用越高，使資源生產(chǎn)和企業(yè)管理上有大量的資金支持，促使企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益的提升，相反，流動(dòng)性資金匱乏，企業(yè)用于日常生產(chǎn)和技術(shù)改造上資金就會(huì)出現(xiàn)短缺問(wèn)題，嚴(yán)重影響企業(yè)的收益。
    企業(yè)并購(gòu)采用資金支付的方式，將會(huì)占用企業(yè)大量的流動(dòng)性資金，從而降低了企業(yè)的外部信息獲取能力和環(huán)境適應(yīng)能力，在很大方面增加了重組后的企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    二、如何在資源整合趨勢(shì)下增強(qiáng)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
    1.盡職調(diào)查，提高信息的真實(shí)性
    在進(jìn)行并購(gòu)之前，并購(gòu)企業(yè)就需要調(diào)取專(zhuān)門(mén)的、具有豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員對(duì)被并購(gòu)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行充分的調(diào)查和評(píng)估。
    從更專(zhuān)業(yè)的角度出發(fā)，并購(gòu)企業(yè)也可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的并購(gòu)咨詢公司，代理企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)調(diào)查工作，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r，采取科學(xué)的評(píng)估策略，全面掌握被并購(gòu)企業(yè)的煤炭資源生產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況、債權(quán)責(zé)任狀況、技術(shù)條件擁有狀況等。
    還需要深入到被并購(gòu)企業(yè)進(jìn)行走訪調(diào)查，與被并購(gòu)企業(yè)進(jìn)行積極的探討和交流，從而讓被并購(gòu)企業(yè)從心理上接受并購(gòu)重組的優(yōu)勢(shì)性，以積極提供正確的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)信息。
    并購(gòu)企業(yè)就可以根據(jù)這些信息和企業(yè)未來(lái)的資金流量做出科學(xué)的預(yù)算策略，明細(xì)企業(yè)財(cái)務(wù)股權(quán)結(jié)構(gòu)，對(duì)發(fā)債率較低的，生產(chǎn)狀況較好的項(xiàng)目加大未來(lái)生產(chǎn)的投資力度。
    同時(shí)還要積極地尋求國(guó)家和政府的幫助，國(guó)家要根據(jù)當(dāng)前大型煤礦企業(yè)在資源整合中出現(xiàn)的具體問(wèn)題，進(jìn)行探究分析，然后在此基礎(chǔ)上提出有利于煤礦企業(yè)資源整合發(fā)展相關(guān)政策和法規(guī)，明確企業(yè)資源整合的范圍，明晰企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，出臺(tái)相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)變更的企業(yè)補(bǔ)償制度，為并購(gòu)企業(yè)提供相應(yīng)的財(cái)政資金支持。
    2.改變并購(gòu)支付方式，利用多樣融資降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
    從上文中我們深入的闡釋了煤炭企業(yè)并購(gòu)過(guò)程中，采用資金支付的方式，在企業(yè)流動(dòng)性資金較少的情況下，將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)效益，使企業(yè)負(fù)債能力下降，在資金融資上缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。
    基于此，企業(yè)可以改變資金支付并購(gòu)的方式，采取股權(quán)并購(gòu)和權(quán)證支付等方式，給被并購(gòu)公司的民營(yíng)企業(yè)法人給予一定額度的并購(gòu)后企業(yè)的股權(quán)。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇七
    經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，資本在世界范圍內(nèi)的流動(dòng)、跨國(guó)集團(tuán)的出現(xiàn)都將審計(jì)推向了國(guó)際化的高度。我國(guó)的審計(jì)從最初的國(guó)家審計(jì)開(kāi)始，逐步建立內(nèi)審制度，如今內(nèi)部審計(jì)已成為了企業(yè)持續(xù)發(fā)展不可或缺的重要部分，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也逐步凸顯。國(guó)外在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面擁有比我們更多、更豐富的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究至今也不過(guò)二十幾年較好的發(fā)展，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)研究在大多企業(yè)得到了極大的重視，但是對(duì)比起擁有健全法律和控制體系的國(guó)外來(lái)說(shuō)，仍然有很大部分企業(yè)并未真正意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)的深刻認(rèn)識(shí)。特別是傳統(tǒng)觀念上企業(yè)總是將經(jīng)營(yíng)管理與內(nèi)部審計(jì)對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為審計(jì)是對(duì)經(jīng)營(yíng)的`阻礙，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)始終處于一種尷尬的地步。然而，近些年，不斷出現(xiàn)的“st郯百文”、“銀廣夏”等事件，卻為企業(yè)敲響了警鐘，暴露出的審計(jì)缺陷和問(wèn)題不得不讓人深思。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性、多變性使得審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)也大大的增加。
    二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題
    （一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，法律環(huán)境尚不成熟
    市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍得到了極大的拓展，企業(yè)向著多元化發(fā)展，經(jīng)營(yíng)管理涉及的項(xiàng)目越來(lái)越多，過(guò)程控制的范圍也越來(lái)越廣。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)也不僅僅局限于企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)，而是作為一種經(jīng)濟(jì)職能開(kāi)始向企業(yè)管理延伸，只要涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的都是內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，這不僅要求企業(yè)審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)有運(yùn)行狀況進(jìn)行評(píng)定，還需要依據(jù)其審計(jì)結(jié)果對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)作出評(píng)估，面對(duì)紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)信息，審計(jì)難度也隨之增加，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也變得很高。法律環(huán)境不成熟是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)客觀的原因。法律在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，既為企業(yè)的審計(jì)提供強(qiáng)制保障，同時(shí)也對(duì)其進(jìn)行約束。然而，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)法律、法規(guī)至今依然不夠成熟，和國(guó)外成熟的審計(jì)法律體系相比，專(zhuān)門(mén)的審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)不成熟，缺乏一套完善、具體的法律體系，對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)活動(dòng)難以用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的法律來(lái)進(jìn)行約束，審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。由于審計(jì)法律的不成熟，缺少法律的約束和監(jiān)管，審計(jì)難以保持其職業(yè)的獨(dú)立性，才會(huì)爆發(fā)出銀廣夏等一系列上市公司財(cái)務(wù)欺詐的事件，這也讓我們意識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的巨大危害性。
    （二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)不完善
    行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)審計(jì)順利開(kāi)展的保障，運(yùn)行良好的內(nèi)部審計(jì)制度能夠指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題。相反，沒(méi)有制度的保障，難以對(duì)審計(jì)人員的行為進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)人員也難以用統(tǒng)一的規(guī)范去進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)而增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的可能性。目前大部分企業(yè)依然缺乏完善、規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度，審計(jì)工作開(kāi)展難度大，審計(jì)人員多以單純的記錄為主，很少去記錄有效的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量無(wú)法保證，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的問(wèn)題難以得到全面的展現(xiàn)。審計(jì)的目的性不強(qiáng)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不進(jìn)行深入挖掘，停留表面?？傊瑳](méi)有制度的約束，審計(jì)工作難以發(fā)揮作用，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。
    （三）審計(jì)人員職業(yè)化程度不夠高
    審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。審計(jì)涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，對(duì)審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)豐富程度要求很高。目前，我國(guó)的內(nèi)審人員大多都是專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)從業(yè)人員，雖然掌握一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，但是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)卻無(wú)法做到全面的掌握，缺乏系統(tǒng)的、完善的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。并且，加上企業(yè)內(nèi)審制度的不完善，部分審計(jì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德和對(duì)審計(jì)工作的責(zé)任心?？傊?目前我國(guó)審計(jì)人員總體素質(zhì)不高的情況，難以應(yīng)對(duì)企業(yè)越加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)狀況，這無(wú)疑為企業(yè)的審計(jì)又增加多一分危機(jī)。
    三、防范和控制企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
    （一）營(yíng)造良好的審計(jì)社會(huì)環(huán)境和法律環(huán)境
    良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況和完善的法律體系是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)順利開(kāi)展的保障，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)境保障。要在全社會(huì)范圍內(nèi)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的宣傳，特別要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的宣傳，讓社會(huì)對(duì)審計(jì)都有一個(gè)普遍的認(rèn)識(shí)，特別讓企業(yè)認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的重要性，支持審計(jì)工作的開(kāi)展。同時(shí)，為保證審計(jì)工作的切實(shí)執(zhí)行，國(guó)家要加快制定和完善內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法律、法規(guī)的腳步，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的法律解釋?zhuān)⑶乙罁?jù)現(xiàn)實(shí)情況和借鑒相關(guān)先進(jìn)國(guó)家的法律體系，不斷完善和修正我國(guó)的審計(jì)制度。經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境的完善不僅可以加快企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)進(jìn)程，同時(shí)也能保證審計(jì)發(fā)揮評(píng)估、監(jiān)督的作用，大大降低企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度
    完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度是落實(shí)企業(yè)內(nèi)審工作，減少企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有力保障。企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)審制度的建立和完善，參考內(nèi)審法律法規(guī)，借鑒成功企業(yè)的內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況建立健全內(nèi)審制度并嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)方法，減少抽樣審計(jì)帶來(lái)的審計(jì)誤差，提高審計(jì)工作的正確性和有效性，降低審計(jì)誤差帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為保證審計(jì)制度的切實(shí)執(zhí)行，需要堅(jiān)持與之相適應(yīng)的質(zhì)量評(píng)價(jià)的原則，企業(yè)管理人員和審計(jì)人員必須遵循內(nèi)審法律法規(guī)，不因私利，做出違背法律的判斷。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)審規(guī)章制度，進(jìn)行規(guī)范化的工作操作，其次，保證審計(jì)工作的真實(shí)性，如實(shí)反映審計(jì)情況，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，不弄虛作假，保持高度的警惕，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平
    審計(jì)人員是整個(gè)審計(jì)工作能夠順利開(kāi)展的不可缺少的部分，審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德水平是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵。因此，審計(jì)人員要加強(qiáng)自身能力的建設(shè)，多學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的知識(shí)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)相關(guān)法律的學(xué)習(xí)，豐富完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，同時(shí)企業(yè)也要加大對(duì)審計(jì)人員培訓(xùn)的投入，使審計(jì)人員能夠不斷地接收和掌握新的審計(jì)知識(shí)，不斷應(yīng)用科學(xué)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)工作。同時(shí)，審計(jì)人員在審計(jì)工作中，還應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格踏實(shí)地對(duì)待審計(jì)工作，富有責(zé)任心，客觀公正的處理審計(jì)工作遇到的一切情況，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。其次，要具有高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)要多思考，不可盲目草率的下結(jié)論，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    四、結(jié)論
    隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會(huì)變革的逐步深化，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。只有深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)中的核心地位，不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，正確看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)的有效性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇八
    風(fēng)險(xiǎn)防范是指某一行動(dòng)有多種可能的結(jié)果，而且事先估計(jì)到采取某種行動(dòng)可能導(dǎo)致的結(jié)果以及每種結(jié)果出現(xiàn)的可能性，但行動(dòng)的真正結(jié)果究竟如何不能事先知道。下面是風(fēng)險(xiǎn)防范的論文，請(qǐng)參考！
    海外項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探析
    摘要：國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力和國(guó)家政策的支持，越來(lái)越多的工程承包企業(yè)走出國(guó)門(mén)對(duì)外承包項(xiàng)目。本文通過(guò)對(duì)x公司印度項(xiàng)目在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范采用的策略進(jìn)行分析，根據(jù)一般風(fēng)險(xiǎn)的防范辦法，即風(fēng)險(xiǎn)的回避、風(fēng)險(xiǎn)的控制、風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)的保留，對(duì)x公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略進(jìn)行了分類(lèi)。把風(fēng)險(xiǎn)的一般防范辦法運(yùn)用到海外項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增加收益。
    關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范轉(zhuǎn)移
    一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回避
    稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回避是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)有可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取措施進(jìn)行回避，保留這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅不能得到收益，反而會(huì)造成更大的損失。
    （一）提前策劃并確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)
    對(duì)海外項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的提前策劃應(yīng)該分為兩個(gè)方面，首先，在項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目涉及到的稅種、稅率、繳納方式等進(jìn)行細(xì)致的分析，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較大的稅種作為投標(biāo)時(shí)研究的重點(diǎn)對(duì)象。其次，在項(xiàng)目中標(biāo)以后總承包商應(yīng)該把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)易于控制的稅種歸集分類(lèi)，編制相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制程序并嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)印度稅法的特點(diǎn)，x公司為了防止印度稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)境外供貨合同征收所得稅，在合同簽訂時(shí)就與業(yè)主簽訂協(xié)議說(shuō)明x公司以降低一定合同金額的代價(jià)來(lái)讓業(yè)主承擔(dān)印度稅務(wù)局可能會(huì)對(duì)項(xiàng)目境外供貨合同征收的所得稅。在項(xiàng)目執(zhí)行階段，x公司要求每個(gè)會(huì)計(jì)年度該印度項(xiàng)目都要進(jìn)行稅務(wù)自查，并編制稅務(wù)自查報(bào)告，列明項(xiàng)目目前可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)以及建議的風(fēng)險(xiǎn)防范辦法，有效回避了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的準(zhǔn)確性
    海外項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目以前發(fā)生的經(jīng)營(yíng)情況的總結(jié)和對(duì)以后項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)來(lái)反映整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)性的報(bào)告。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析對(duì)項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范起指導(dǎo)性作用。x公司印度項(xiàng)目非常重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，每個(gè)季度都要求項(xiàng)目的相關(guān)部門(mén)編制當(dāng)季度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，對(duì)報(bào)告的質(zhì)量要求也非常高，已經(jīng)發(fā)生的成本金額必須有原單據(jù)證明，預(yù)測(cè)的各項(xiàng)成本要有合理的計(jì)算過(guò)程及說(shuō)明等。未來(lái)項(xiàng)目要發(fā)生的銷(xiāo)售稅金和服務(wù)稅金主要基于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中將要發(fā)生的物資采購(gòu)成本和分包成本。通過(guò)分析,有效的規(guī)避了x公司的部分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）定期發(fā)布項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
    稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警就是根據(jù)分析項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)可能會(huì)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和發(fā)生以后產(chǎn)生的影響和處理難度進(jìn)行分類(lèi)發(fā)布以及跟蹤處理的過(guò)程。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警發(fā)布對(duì)x公司印度項(xiàng)目的順利執(zhí)行起到了重要的作用，通過(guò)每季度一次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警發(fā)布，項(xiàng)目部把有可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以圖表的形式通知到項(xiàng)目部各相關(guān)部門(mén)并抄送給x公司總部，并對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的金額、建議采取的措施進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明，引起總部和項(xiàng)目部各相關(guān)人員的重視，并積極配合來(lái)回避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失控制
    （一）借鑒其他在印中資公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)
    在國(guó)家政策的推動(dòng)下，目前中國(guó)走出去的企業(yè)越來(lái)越多，有的中資企業(yè)在某些國(guó)家已經(jīng)從事了很長(zhǎng)時(shí)間的項(xiàng)目建設(shè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面也積累了比較成熟的經(jīng)驗(yàn)，這些經(jīng)驗(yàn)對(duì)后來(lái)進(jìn)入當(dāng)?shù)氐闹匈Y企業(yè)是十分寶貴的。由于該印度項(xiàng)目是x公司在印度從事的第一個(gè)項(xiàng)目，而其他一些在印度中資企業(yè)比如東方電氣、上海電力和山東電建等都已經(jīng)在印度從事項(xiàng)目建設(shè)十幾年，積累的稅務(wù)防范經(jīng)驗(yàn)比較豐富。印度稅法比較復(fù)雜，在印度從事項(xiàng)目建設(shè)涉及到的稅種也非常多，在項(xiàng)目執(zhí)行期間一定會(huì)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，x公司在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，充分利用和借鑒其他在印中資公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，有效的控制了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失。
    （二）聘請(qǐng)當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，他們擁有比較豐富的稅法專(zhuān)業(yè)知識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以指導(dǎo)企業(yè)采取措施有效降低損失金額。x公司印度項(xiàng)目在執(zhí)行之初就聘請(qǐng)了當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所，從經(jīng)驗(yàn)上來(lái)看，項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是十分重要的，首先，當(dāng)?shù)厥聞?wù)所從x公司與業(yè)主簽訂的項(xiàng)目合同和合同中價(jià)款中保函的稅種知道企業(yè)建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬套，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)核算科目，為以后稅款的計(jì)算、稅務(wù)報(bào)表的申報(bào)提供便利。其次，事務(wù)所運(yùn)用他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)為x公司在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的納稅籌劃提供建議，降低了企業(yè)多繳納稅款的可能性。最后，在x公司發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，當(dāng)?shù)厥聞?wù)所積極為項(xiàng)目出謀劃策，合理修改相關(guān)賬務(wù)處理和原始單據(jù)信息降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。
    （三）增進(jìn)與業(yè)主的交流
    業(yè)主作為當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)，一般都具有較為豐富的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，有的國(guó)外業(yè)主可能是政府單位，更能幫助epc總承包防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)增進(jìn)與業(yè)主的交流，借鑒他們?cè)诋?dāng)?shù)氐慕?jīng)驗(yàn)和利用他們的本土優(yōu)勢(shì)，可以大大減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失。在印度項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)，x公司非常重視與業(yè)主的交流，雙方高層定期組織召開(kāi)項(xiàng)目協(xié)調(diào)會(huì)，印度項(xiàng)目部人員也把與業(yè)主的交流當(dāng)作一項(xiàng)重要的工作。通過(guò)與業(yè)主的交流，加快了發(fā)票等資料的審核接受速度，減小了對(duì)合同稅法條款或稅法更新造成的分歧，從而減小了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失。比如，由于印度某些稅種的特殊性，要求發(fā)票資料的接收確認(rèn)必須在一定的期間內(nèi)完成，否則稅務(wù)局就會(huì)征收滯納金，通過(guò)與業(yè)主商務(wù)和財(cái)務(wù)人員的交流，可以提前讓他們簽收發(fā)票。再如稅法更新后，項(xiàng)目部會(huì)把稅法更新對(duì)x公司的影響以正式信函的方式發(fā)送給業(yè)主，雙方的稅務(wù)人員召開(kāi)會(huì)議討論，及時(shí)劃分權(quán)利和義務(wù)。為以后稅款的繳納和補(bǔ)償打好基礎(chǔ)，避免項(xiàng)目完工以后還存在稅務(wù)方面的分歧。
    三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移
    （一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向業(yè)主轉(zhuǎn)移
    海外項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向業(yè)主轉(zhuǎn)移主要包括兩個(gè)階段，首先，在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)合同條款的方式讓業(yè)主來(lái)承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，在項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程中，國(guó)外稅法會(huì)發(fā)生變化，企業(yè)要及時(shí)計(jì)算已經(jīng)發(fā)生的影響并且預(yù)計(jì)以后產(chǎn)生影響的金額，根據(jù)合同規(guī)定，及時(shí)與業(yè)主溝通，把相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)移給業(yè)主。x公司根據(jù)項(xiàng)目投標(biāo)前期考察的情況，了解到印度服務(wù)稅稅率變化比較大，同時(shí)，服務(wù)稅也是在印度執(zhí)行項(xiàng)目涉及的主要稅種之一，在項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)與業(yè)主商議報(bào)價(jià)中不含服務(wù)稅金額，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，x公司繳納的服務(wù)稅金額由業(yè)主來(lái)全額補(bǔ)償，列明了業(yè)主補(bǔ)償服務(wù)稅所需要的資料要求，服務(wù)稅的風(fēng)險(xiǎn)成功向業(yè)主轉(zhuǎn)移。在項(xiàng)目執(zhí)行期限內(nèi)，項(xiàng)目所在邦的增值稅稅率由4%調(diào)增至5%，x公司積極準(zhǔn)備購(gòu)貨發(fā)票等資料，并按照合同規(guī)定稅法的變化造成的影響由業(yè)主承擔(dān)這一條款向業(yè)主索賠多支出的增值稅金額，在以后項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程中定期向業(yè)主提交材料索賠，轉(zhuǎn)移了增值稅變化造成的風(fēng)險(xiǎn)并且保證了項(xiàng)目的現(xiàn)金流。
    （二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向分包商轉(zhuǎn)移
    海外項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向分包商轉(zhuǎn)移應(yīng)主要側(cè)重于與分包商簽訂的合同條款規(guī)定，因?yàn)榭偝邪套鳛榉职痰墓椭?，按照慣例承擔(dān)稅法變化造成的影響，總承包商在與業(yè)主簽訂合同時(shí)已經(jīng)把稅法的變化所產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了業(yè)主。在工程分包招標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求分包商的報(bào)價(jià)中包含所有的稅款，不能出現(xiàn)合同報(bào)價(jià)以外的價(jià)外稅情況。雖然x公司與業(yè)主簽訂的合同中不含服務(wù)稅，但是，為了合理的轉(zhuǎn)移服務(wù)稅風(fēng)險(xiǎn)，x公司在與分包商簽訂合同時(shí)，明確分包商的服務(wù)稅由分包商來(lái)承擔(dān)，報(bào)價(jià)中應(yīng)考慮此金額，x公司不再補(bǔ)償，這樣就避免了由于分包商繳納服務(wù)稅金額大于業(yè)主補(bǔ)償給x公司的服務(wù)稅金額，給x公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性。
    （三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向供貨商轉(zhuǎn)移
    海外項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中一般都會(huì)從項(xiàng)目所在國(guó)采購(gòu)大量的材料，由于材料的采購(gòu)中包含銷(xiāo)售稅的因素，從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的角度看，總承包商應(yīng)該合理的選擇材料采購(gòu)和銷(xiāo)售的模式。在印度根據(jù)材料采購(gòu)的地點(diǎn)可以分為邦內(nèi)采購(gòu)和邦外采購(gòu)，根據(jù)采購(gòu)的方式可以分為直接采購(gòu)和不落地采購(gòu)，每種采購(gòu)所涉及的稅種和需要的資料都有所差異。x公司在進(jìn)行材料邦外采購(gòu)時(shí)，要求供貨商報(bào)價(jià)的時(shí)候不含中央銷(xiāo)售稅，根據(jù)印度稅法的規(guī)定，如果x公司出具c表格給供貨商的話，中央銷(xiāo)售稅的稅率就由5%降為2%，但前提是供貨商提供的資料必須符合印度稅法規(guī)定，否則稅務(wù)局額外征收的稅款由供貨商來(lái)承擔(dān)。通過(guò)出具給供貨商c表格的方式，x公司把其余3%的中央銷(xiāo)售稅風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了供貨商。
    四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保留
    （一）積極開(kāi)展項(xiàng)目納稅籌劃工作
    納稅籌劃是海外epc必須要開(kāi)展的重點(diǎn)工作之一，如果一個(gè)項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中沒(méi)有進(jìn)行納稅籌劃，可以說(shuō)這不是一個(gè)成功的項(xiàng)目。x公司在執(zhí)行印度項(xiàng)目時(shí)做了以下的納稅籌劃。1.所得稅納稅籌劃。x公司的所得稅納稅籌劃體現(xiàn)在兩個(gè)方面，首先，在劃分及確定合同金額時(shí)，合理的增大境外供貨合同，把項(xiàng)目利潤(rùn)轉(zhuǎn)到國(guó)內(nèi)；其次，為項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的所得稅納稅籌劃。在印度，外國(guó)企業(yè)所得稅稅率為42%，相比中國(guó)25%的稅率要高出很多。為了盡可能的增大印度當(dāng)?shù)氐某杀荆挚燮髽I(yè)所得稅，項(xiàng)目部采用合理轉(zhuǎn)進(jìn)中國(guó)國(guó)內(nèi)成本的方法。2.服務(wù)稅納稅籌劃。根據(jù)服務(wù)稅的相關(guān)規(guī)定和特點(diǎn)，x公司進(jìn)行綜合分析，針對(duì)不同的分包商采取不同的服務(wù)稅稅率。為了避免應(yīng)繳服務(wù)稅在工程結(jié)束的時(shí)候出現(xiàn)支出的服務(wù)稅不能得到抵扣的情況，賬務(wù)處理上，項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部盡可能的在項(xiàng)目開(kāi)始期間合理的增大服務(wù)稅可抵扣金額。把項(xiàng)目部支付出去的服務(wù)稅金額降到最小。服務(wù)稅納稅籌劃的目標(biāo)是項(xiàng)目部支付給分包商的服務(wù)稅都能得到抵扣或者從業(yè)主處得到返還，x公司不承擔(dān)服務(wù)稅費(fèi)用。3.增值稅納稅籌劃。首先，x公司通過(guò)和稅務(wù)代理溝和做相應(yīng)的工作，把申請(qǐng)到的wct證書(shū)（工作合同稅）稅率降到最低，避免了業(yè)主代扣的wct工程完工后存在進(jìn)項(xiàng)抵扣的情況。其次，和物資部門(mén)溝通，爭(zhēng)取采購(gòu)的材料都能取得合格的發(fā)票。最后，對(duì)于分包商自行購(gòu)買(mǎi)的材料所包含的增值稅，在付款的時(shí)候都要分包商提供相應(yīng)的材料證明。盡可能多的抵扣應(yīng)繳增值稅，減少增值稅費(fèi)用。
    （二）利用典型案例合理的降低稅負(fù)
    印度的稅法屬于案例法，即以前對(duì)案件的判定對(duì)以后相似案件具有參照性。在x公司印度項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)x公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較有影響的案例主要有兩個(gè)，第一個(gè)案例是對(duì)國(guó)外進(jìn)口機(jī)械設(shè)備是否要繳納過(guò)境稅的判決；第二個(gè)案例是對(duì)不落地銷(xiāo)售是否要繳納增值稅的判決。x公司根據(jù)這兩個(gè)案例的判決結(jié)果，綜合考慮公司總部和咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理的建議，決定暫時(shí)不繳納以上兩個(gè)業(yè)務(wù)涉及到的稅款金額。為了減少稅負(fù)，承擔(dān)了相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇九
    施工安全是工程在施工過(guò)程中出現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，由于工程建設(shè)項(xiàng)目除具有“項(xiàng)目”所具有的“臨時(shí)性”、“一次性”特性外，還具有“經(jīng)濟(jì)性”、“要素的流動(dòng)性”和“風(fēng)險(xiǎn)的不確定性”的特殊性，加上化工、道路、水利等各行業(yè)施工作業(yè)的不同特點(diǎn)，決定了工程建設(shè)具有很高的安全風(fēng)險(xiǎn)。例如，一般民用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，高空墜落、垮塌風(fēng)險(xiǎn)較多，石油化工建設(shè)中，中毒、窒息、化學(xué)灼傷、爆炸表現(xiàn)突出。11月24日，在我國(guó)江西豐城的豐城電廠施工過(guò)程中，就發(fā)生了嚴(yán)重的安全事故。工程施工過(guò)程中，某段區(qū)域平橋吊出現(xiàn)倒塌，事故造成人員傷害數(shù)量達(dá)到六十人。這類(lèi)安全事故的出現(xiàn)缺失恰巧體現(xiàn)了我國(guó)建筑行業(yè)目前存在的一些問(wèn)題。事故出現(xiàn)的主要原因是因?yàn)樵跉q末年初階段，瘋狂追趕施工進(jìn)度，同時(shí)工程施工方式極其粗糙，大多數(shù)施工都是使用人力取代機(jī)械。除此之外，分包現(xiàn)象極其普遍，大多數(shù)分包隊(duì)伍管理水平十分有限，從事管理工作的人員缺乏安全意識(shí)，現(xiàn)場(chǎng)管理力度不夠等都使工程項(xiàng)目施工過(guò)程中存在嚴(yán)重的安全風(fēng)險(xiǎn)。作為工程項(xiàng)目建設(shè)的施工主體，要充分認(rèn)識(shí)到安全的重要性，在很多領(lǐng)域，如我們深有體會(huì)的是石化行業(yè)，有一整套完整的qhse管理體系，一次安全事故除按照國(guó)家安全管理?xiàng)l例追責(zé)外，這個(gè)行業(yè)的市場(chǎng)也全部失去了。從11月22日青島輸油管道爆炸事故后，國(guó)家加大了安全生產(chǎn)的管理和處罰力度，業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工企業(yè)等建設(shè)項(xiàng)目參與方都是責(zé)任主體，施工企業(yè)是直接作業(yè)單位，是安全風(fēng)險(xiǎn)最直接的表現(xiàn)主體，不管事故責(zé)任歸屬那方，安全風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失都是最不利的，因此，加大對(duì)這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度，因?yàn)檫@不僅是對(duì)企業(yè)自己以及施工人員負(fù)責(zé)，更是對(duì)整個(gè)社會(huì)負(fù)責(zé)。正因如此，施工企業(yè)必須完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
    1.2施工成本風(fēng)險(xiǎn)
    實(shí)際施工成本往往會(huì)超過(guò)預(yù)先設(shè)定的成本。這些超出部分，有時(shí)候并不是小數(shù)目，多數(shù)情況都屬于巨大的“無(wú)底洞”。出現(xiàn)這種“無(wú)底洞”成本的原因有很多，其中包括：工程施工質(zhì)量不高以及工程施工工期較長(zhǎng)等。不同施工方案以及施工工藝在一定程度上會(huì)影響施工工期，工程施工工期的延長(zhǎng)又會(huì)拖延工程竣工的時(shí)間，工程竣工的時(shí)間被延長(zhǎng)，又會(huì)加大施工成本的投入，如此反復(fù)，形成惡性循環(huán)。這是對(duì)工程施工成本產(chǎn)生不利影響相對(duì)比較常見(jiàn)的一種方式。不僅如此，工程項(xiàng)目施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)就會(huì)導(dǎo)致工程驗(yàn)收不合格，從而會(huì)使工程進(jìn)行多次整改，增加施工企業(yè)施工成本的投入。這種提及的工程施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)包含的內(nèi)容有很多，例如，建筑原材料質(zhì)量存在問(wèn)題。工程項(xiàng)目施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)也與施工原材料收購(gòu)過(guò)程缺乏規(guī)范有關(guān)，進(jìn)行原材料收購(gòu)過(guò)程中，出售方與收購(gòu)方相互串通，通過(guò)給與對(duì)方一定“好處費(fèi)”的方式，在暗地里進(jìn)行協(xié)商，以少量資金購(gòu)買(mǎi)劣質(zhì)材料卻謊稱(chēng)購(gòu)買(mǎi)的材料為優(yōu)質(zhì)材料，從而賺取之間的差價(jià)。這樣收購(gòu)而來(lái)的建筑材料一旦流入施工現(xiàn)場(chǎng)，就會(huì)給施工帶來(lái)嚴(yán)重的安全隱患與風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致竣工項(xiàng)目審核不過(guò)關(guān)，延長(zhǎng)施工工期，增加施工成本。
    1.3合同簽訂過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
    建筑企業(yè)在項(xiàng)目工程正式施工之前，都會(huì)結(jié)合工程施工的施工單位以及預(yù)期的施工工期進(jìn)行簽訂相應(yīng)合同。這種合同的簽訂很大程度依賴(lài)事先預(yù)測(cè)，沒(méi)有實(shí)際根據(jù)，所以很大幾率會(huì)導(dǎo)致實(shí)際施工工期和預(yù)期施工工期存在出入。原因在于建筑企業(yè)一般都是通過(guò)相關(guān)工程技術(shù)的計(jì)算以及相關(guān)因素的分析對(duì)工程施工工期進(jìn)行預(yù)算，這本身就具有極強(qiáng)的.不確定性。大多數(shù)工程在實(shí)際施工過(guò)程中都會(huì)出現(xiàn)各種各樣的突發(fā)狀況，從而延長(zhǎng)施工工期，例如相關(guān)政策的落實(shí)以及惡劣的自然條件等，這是合同簽訂中存在的最主要風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，建筑企業(yè)與施工單位簽訂的合同，其內(nèi)容一般不夠具體與詳細(xì)，更有甚者簽訂的合同自身不具備法律效應(yīng)，這會(huì)增加建筑企業(yè)與施工單位出現(xiàn)矛盾與糾紛的概率，影響工程的正常施工。與此同時(shí)，簽訂這種合同也會(huì)使竣工工程的質(zhì)量得不到有力保障，例如，由于合同的不明確，施工單位在沒(méi)有經(jīng)過(guò)建筑企業(yè)同意的前提下，私自將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給其他施工單位，這些施工單位是否具有施工條件與資格，建筑企業(yè)不得而知。一旦工程出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，從而引發(fā)安全事故，有關(guān)責(zé)任很難歸屬。雖然問(wèn)題比較嚴(yán)重，但是在實(shí)際施工過(guò)程中，這種非法轉(zhuǎn)包的現(xiàn)象卻是屢禁不止。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十
    隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，跨國(guó)公司越來(lái)越多，從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)就不免要面對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，它就必須對(duì)與其業(yè)務(wù)相關(guān)的各種外幣的匯率波動(dòng)情況給予高度關(guān)注。因?yàn)槠洮F(xiàn)金流量會(huì)受到匯率變動(dòng)的影響，有效的外匯管理，要求企業(yè)對(duì)匯率的確定及預(yù)測(cè)十分準(zhǔn)確，進(jìn)而盡可能的把握未來(lái)匯率的變動(dòng)趨勢(shì)，避免匯率波動(dòng)可能造成的不利后果。對(duì)跨國(guó)公司來(lái)說(shuō)，由于匯率變動(dòng)所引起的外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響是不可低估的，所以在此先介紹一下外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念和種類(lèi)。
    一、外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念和種類(lèi)
    （一）、外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念
    外匯風(fēng)險(xiǎn)是指某一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)績(jī)效受到匯率波動(dòng)的不利影響的可能性。
    （二）、外匯風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
    外匯風(fēng)險(xiǎn)大致可以分為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)兩類(lèi)，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為交易風(fēng)險(xiǎn)和折算風(fēng)險(xiǎn)。
    任何一家跨國(guó)公司或進(jìn)出口企業(yè)若要避免外匯風(fēng)險(xiǎn)，均需要制定有效的避險(xiǎn)策略，掌握外匯風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)防范的方法。
    二、外匯風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)防范的方法
    （一）交易風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與控制
    1.交易風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量
    20世紀(jì)60年代跨國(guó)公司作為一種新的企業(yè)組織形式得到了迅速發(fā)展，隨著全球范圍內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，技術(shù)進(jìn)步以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的加大，出于節(jié)約成本、降低風(fēng)險(xiǎn)、增加利潤(rùn)的目的，跨國(guó)公司開(kāi)展的外幣業(yè)務(wù)需要注意外匯風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。交易風(fēng)險(xiǎn)直接影響企業(yè)現(xiàn)在和未來(lái)的現(xiàn)金流量，產(chǎn)生交易風(fēng)險(xiǎn)的原因是在交易發(fā)生日和未來(lái)外幣收付日之間匯率發(fā)生變動(dòng)造成的。跨國(guó)公司開(kāi)展的外幣業(yè)務(wù)需要未來(lái)的現(xiàn)金流入或流出用外幣進(jìn)行收付，計(jì)量交易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要按照貨幣種類(lèi)，分別預(yù)計(jì)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)包括所有子公司的合并現(xiàn)金凈流量。
    2.交易風(fēng)險(xiǎn)的控制
    通常說(shuō)來(lái)，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的交易雙方中只有一方會(huì)受到交易損失的影響，所以跨國(guó)公司處理交易風(fēng)險(xiǎn)的辦法一般有四種。
    第一，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。即公司要求用本幣進(jìn)行收付結(jié)算，這樣就將交易風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到交易的另一方。第二、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。即買(mǎi)賣(mài)雙方達(dá)成協(xié)議，當(dāng)匯率變動(dòng)不超過(guò)一定的范圍時(shí)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的結(jié)算和收付將采用協(xié)議中規(guī)定的價(jià)格和匯率。第三，價(jià)格調(diào)整。即買(mǎi)賣(mài)雙方經(jīng)過(guò)協(xié)商，同意一旦匯率變動(dòng)產(chǎn)生不利影響，則通過(guò)調(diào)整交易價(jià)格來(lái)減少交易風(fēng)險(xiǎn)的程度。第四，外幣交易。即公司單方面通過(guò)業(yè)務(wù)交易之外的方法對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行沖減。
    3.跨國(guó)公司對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)的控制一般從調(diào)整收入貨幣的種類(lèi)著眼，使之與需要支出的貨幣匹配?，F(xiàn)將以下幾種方法進(jìn)行外匯交易風(fēng)險(xiǎn)的防范，作一介紹。
    （1）遠(yuǎn)期合同法
    遠(yuǎn)期合同是指外匯買(mǎi)賣(mài)雙方按外匯遠(yuǎn)期匯率，在一定時(shí)期內(nèi)買(mǎi)賣(mài)外匯而簽訂的合同。進(jìn)出口商把用外幣結(jié)算的交易，在實(shí)際結(jié)算前，按照遠(yuǎn)期合同先把匯率定下來(lái)，從而可以避免日后匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。利用簽訂遠(yuǎn)期合同的方法防止外匯風(fēng)險(xiǎn)是十分有效的。
    （2）提前或拖延收付法
    跨國(guó)公司要避免外匯風(fēng)險(xiǎn)還可以使用提前或拖延收付法。在國(guó)際支付中，通過(guò)預(yù)測(cè)支付貨幣匯率的變動(dòng)趨勢(shì)，提前或拖延收付有關(guān)款項(xiàng)，也就是更改外匯資金的收付日期來(lái)抵補(bǔ)外匯風(fēng)險(xiǎn)的一種方法。具體地說(shuō)，當(dāng)預(yù)計(jì)貨幣將升值或匯率上浮時(shí)，所欠債務(wù)提前償還，應(yīng)收款項(xiàng)逾期接收，反之預(yù)計(jì)貨幣將貶值或匯率下浮時(shí)，則將債務(wù)支付推遲，應(yīng)收款項(xiàng)則要提前收回。但是這種方法要在企業(yè)內(nèi)部或母子公司之間才能進(jìn)行，若與別的企業(yè)用這樣的方法需要對(duì)方認(rèn)可，實(shí)行起來(lái)不一定會(huì)順利。
    （3）貨幣市場(chǎng)套期保值法
    貨幣市場(chǎng)套期保值是指通過(guò)在市場(chǎng)上的短期借貸行為建立新的債權(quán)和債務(wù)，減少和消除交易風(fēng)險(xiǎn)。
    （4）通貨交換法
    不通過(guò)正式的外幣兌換，兩個(gè)企業(yè)之間用另一種通貨來(lái)交換。例如：具有英鎊債務(wù)和美元收入的企業(yè)與具有美元債務(wù)和英鎊收入的企業(yè)之間進(jìn)行交換，這樣就可以避免因兌換而產(chǎn)生的外匯風(fēng)險(xiǎn)。
    （5）平行貸款法
    平行貸款法是指兩家跨國(guó)公司達(dá)成協(xié)議，同意各自向?qū)Ψ皆O(shè)在本國(guó)的子公司提供金額相等的本國(guó)貨幣貸款，貸款期滿后，再重新?lián)Q回各自的本金，由此兩家公司都降低了交易風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與控制
    1、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量
    匯率波動(dòng)不僅影響一定金額的外幣能夠兌換的本幣金額，還對(duì)企業(yè)外幣金額本身產(chǎn)生影響。也就是說(shuō)，匯率的變動(dòng)能夠影響跨國(guó)公司在海外的競(jìng)爭(zhēng)地位和未來(lái)現(xiàn)金流量。此外，國(guó)外投資收益也會(huì)因本幣升值而兌換成較少的本幣，這是現(xiàn)金流量的變化。本幣升值后，以本幣計(jì)價(jià)的現(xiàn)金流量趨于減少，所以很難判斷現(xiàn)金凈流量的變動(dòng)。只有當(dāng)子公司涉及進(jìn)出口時(shí)，才會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    在國(guó)際上計(jì)量經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)通常用投保貨幣風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的方法，由于我國(guó)的會(huì)計(jì)也逐漸向國(guó)際接軌，有時(shí)中國(guó)進(jìn)出口企業(yè)也采用這種方法。
    2、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制
    雖然對(duì)于我國(guó)的會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，主要控制的是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)放于輔助地位，但是它對(duì)我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整有很大的影響。
    如果外幣變動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入量的影響比流出量的影響大，企業(yè)要從三方面調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)：第一，減少出口或出口改接本幣訂價(jià)：第二，更多的采用外國(guó)原材料：第三，盡早地償還外幣借款。
    如果外幣變動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入量的影響比流出量的影響小，則要用相反的方式避免外匯風(fēng)險(xiǎn)，第一，增加出口或出口改按外幣訂價(jià)：第二，減少使用外國(guó)原材料：第三，推遲償還外幣借款。
    此外，跨國(guó)公司還可以采用利用某子公司的正暴露沖抵其他子公司的負(fù)暴露的方法來(lái)減少經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）、折算風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與控制
    1、折算風(fēng)險(xiǎn)的`計(jì)量
    折算風(fēng)險(xiǎn)由以下三個(gè)因素決定：
    （1）國(guó)外子公司的規(guī)模
    一般說(shuō)來(lái)，國(guó)外子公司的規(guī)模大，在跨國(guó)公司總體業(yè)務(wù)中所占的比重就大，規(guī)模大的子公司凈資產(chǎn)或凈負(fù)債數(shù)額也會(huì)很大，這樣該子公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的折算風(fēng)險(xiǎn)也就比較大。
    （2）子公司東道國(guó)貨幣的穩(wěn)定性
    由于子公司財(cái)務(wù)報(bào)表通常以東道國(guó)貨幣計(jì)量，所以其報(bào)表各項(xiàng)目在合并時(shí)的折算金額將受到東道國(guó)貨幣穩(wěn)定性的影響。東道國(guó)貨幣的穩(wěn)定性越差，折算風(fēng)險(xiǎn)越大。
    （3）折算方法目前，世界各國(guó)折算財(cái)務(wù)報(bào)表的方法還不統(tǒng)一，各種折算方法對(duì)同樣的報(bào)表進(jìn)行折算會(huì)得出不同數(shù)字。
    2、折算風(fēng)險(xiǎn)的控制
    對(duì)于折算風(fēng)險(xiǎn)一般采用資產(chǎn)和負(fù)債配比的方法進(jìn)行控制，但是有時(shí)為了消除折算風(fēng)險(xiǎn)，卻帶來(lái)交易風(fēng)險(xiǎn)，從而形成兩種風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法同時(shí)消除的局面，因此，應(yīng)付折算風(fēng)險(xiǎn)的最好方法是外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中致力于交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)折算風(fēng)險(xiǎn)，只需在財(cái)務(wù)報(bào)表中說(shuō)明本期合并盈利受折算風(fēng)險(xiǎn)影響而升降的金額即可。
    總而言之，外匯風(fēng)險(xiǎn)在任何時(shí)候都是不可絕對(duì)避免的，只能以各種會(huì)計(jì)手段降低外匯風(fēng)險(xiǎn)，所以對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)就顯得尤為重要。而交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)又是兩個(gè)基本的承受風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，這就需要預(yù)測(cè)者有豐富的會(huì)計(jì)知識(shí)及敏銳的頭腦。外匯風(fēng)險(xiǎn)以交易風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)為主，換算風(fēng)險(xiǎn)為輔，通過(guò)貨幣市場(chǎng)套期保值法、遠(yuǎn)期合同法、提前或拖延收付法及通貨交換法等，對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)可起到降低損失的效果。加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理，可以給公司帶來(lái)較大的收益，避免不必要的損失，提高公司的利潤(rùn)。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十一
    作為一個(gè)品牌影響比較大的企業(yè)，其內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)和外部交流環(huán)境都比較復(fù)雜，例如，需要在產(chǎn)品資源以及與產(chǎn)業(yè)鏈上下游間良好的業(yè)務(wù)合作、通過(guò)自建和并購(gòu)等多種方式大范圍積極擴(kuò)大零售網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模，構(gòu)建比較完善的售后服務(wù)維修體系、形成近百個(gè)維修網(wǎng)點(diǎn)等等，這些復(fù)雜的領(lǐng)域涉及和工作開(kāi)展的順利進(jìn)行，無(wú)疑離不開(kāi)企業(yè)的內(nèi)控管理。如何在企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間建立妥善的聯(lián)系，值得探究。
    中郵普泰通信服務(wù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"中郵普泰"）總部設(shè)在北京，在北京、天津、上海、重慶和遼寧等省市設(shè)有數(shù)十家分、子公司，擁有多家控股子公司、參股公司。在線下通信終端產(chǎn)品分銷(xiāo)方面成立分銷(xiāo)事業(yè)部，市場(chǎng)份額多年持續(xù)上升并始終保持第一，公司采用直控分銷(xiāo)和聯(lián)合分銷(xiāo)的形式，逐步建成了多元化、分層次和廣覆蓋的渠道網(wǎng)絡(luò)體系，直控分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)包括了64家分、子公司，聯(lián)合分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)包括5000多家社會(huì)分銷(xiāo)商，并覆蓋了超過(guò)5萬(wàn)家零售門(mén)店。在線上通信終端銷(xiāo)售方面成立電子消費(fèi)事業(yè)部，目前京東、國(guó)美在線、蘇寧易購(gòu)等多家網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售平臺(tái)建立了長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系。并且在自營(yíng)了普泰商城線上銷(xiāo)售平臺(tái)，20xx年度線上銷(xiāo)售額超過(guò)100億元。
    1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)控管理體系不全。意識(shí)不加強(qiáng)，職業(yè)道德不高，原則不被堅(jiān)守，這會(huì)使整個(gè)公司的整體運(yùn)行情況都被危害。俗話說(shuō)，無(wú)規(guī)矩不成方圓。企業(yè)為了達(dá)到良好的內(nèi)控效果，便需從制度入手，經(jīng)過(guò)科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控管理制度體系的建設(shè)，來(lái)優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制工作團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)，減少在前期設(shè)想和方案擬定工程中的`失誤和不科學(xué)之處。
    2.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，內(nèi)控管理執(zhí)行力差。人員是機(jī)構(gòu)的活的靈魂，只有高素質(zhì)高水平的工作人員才能促進(jìn)系統(tǒng)的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，可是，并不是所有公司都能在招聘和后期培訓(xùn)管理環(huán)節(jié)重視這個(gè)問(wèn)題。除了已經(jīng)談到的某些企業(yè)的內(nèi)控管理沒(méi)有嚴(yán)格科學(xué)的體系加以規(guī)范外，還有企業(yè)即使已經(jīng)建構(gòu)了良好的內(nèi)部控制制度，也不能完美地加以執(zhí)行。
    3.內(nèi)部溝通交流不暢，信息反饋有待加強(qiáng)。溝通信息便如企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間、企業(yè)與外部社會(huì)環(huán)境之間的粘合劑，有利于企業(yè)高速運(yùn)轉(zhuǎn)。由于某些企業(yè)在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上，層次多、縱向延伸長(zhǎng)，導(dǎo)致企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)距離其下級(jí)工作人員甚遠(yuǎn)，領(lǐng)導(dǎo)人員不能對(duì)下級(jí)實(shí)時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格和全方面的監(jiān)督，使某些錯(cuò)誤和問(wèn)題不能得到及時(shí)的指出和正確指導(dǎo)。
    1.增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，健全內(nèi)部管理和控制體系。公司必須提高員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以通過(guò)不斷的宣傳進(jìn)程和多種多樣的宣傳方式來(lái)展開(kāi)。宣傳常用的方式便是會(huì)議、制作和發(fā)散宣傳單頁(yè)。建立原始記錄制度，這項(xiàng)規(guī)則可以減少原始記錄不準(zhǔn)確的毛病發(fā)生，嚴(yán)格按照內(nèi)部管理的要求，使公司的原始記錄制度不斷被完善才是上策。建立實(shí)行內(nèi)部牽制制度，這一點(diǎn)要求財(cái)務(wù)人員之間具有緊密聯(lián)系和高度協(xié)調(diào)配合能力和默契，同時(shí)相互審核、監(jiān)督和制約杜絕失誤或者舞弊等不堪不良行為影響工作質(zhì)量。建立在制定和修訂方案時(shí)，提供資料是基礎(chǔ)工作，可靠的資料促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的正常開(kāi)展。
    2.提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行和監(jiān)督。一個(gè)高水平的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍便如一支強(qiáng)大有力、所向披靡的軍隊(duì)，也是企業(yè)成功的必須條件。物競(jìng)天擇，適者生存，競(jìng)爭(zhēng)本就是不可避免的，何況壓力產(chǎn)生動(dòng)力，通過(guò)適當(dāng)?shù)募?lì)的手段，獎(jiǎng)勵(lì)表現(xiàn)好的員工，懲罰那些工作嚴(yán)重失誤的行為，也不失為一劑保證公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提升效率的良藥。
    3.加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的信息化建設(shè)加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)，首先必須實(shí)現(xiàn)企業(yè)的扁平化設(shè)計(jì)，這有利于上下級(jí)、同級(jí)不同部門(mén)快速傳達(dá)信息，建立精簡(jiǎn)有效的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，才能發(fā)揮機(jī)構(gòu)的整體合力，杜絕不良因素從內(nèi)部爆發(fā)，以防使所有的員工不能各司其職，從而提高整個(gè)部門(mén)的工作效率。當(dāng)然，信息化建設(shè)可分為設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩個(gè)基本的階段。在企業(yè)單位這個(gè)系統(tǒng)里，內(nèi)控管理的成功與失敗主要是由內(nèi)控的設(shè)計(jì)決定的。加強(qiáng)對(duì)信息化模式的設(shè)計(jì)，可以理清企業(yè)內(nèi)部諸多復(fù)雜的結(jié)構(gòu)，從而職能更好地履行。在內(nèi)控管理的運(yùn)行工作中，必須防止"一支筆"風(fēng)氣的滋生和蔓延，甚至對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部都造成污染，要在各單位的領(lǐng)導(dǎo)之間形成一種可以相互有效制衡監(jiān)督的體系和格局。
    要想做好企業(yè)內(nèi)控管理的補(bǔ)充和升華，使這兩個(gè)詞語(yǔ)不再是空洞的說(shuō)教，必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，健全內(nèi)部管理和控制體系，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的信息化建設(shè)。此外，是注重思想教育，中國(guó)傳統(tǒng)曾因?yàn)樗枷氲牧α?，才能傳承千年而泱泱不滅，現(xiàn)代中華民族形成了以愛(ài)國(guó)主義為核心的團(tuán)結(jié)統(tǒng)一、愛(ài)好和平、勤勞勇敢、自強(qiáng)不息的偉大民族精神，這些都是可以利用的財(cái)富。
    參考文獻(xiàn)：
    [1]王薇.淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及建議[j].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),20xx（3）。
    [2]朱旭.淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策建議[j].會(huì)計(jì)師,20xx（2）。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十二
    為認(rèn)真貫徹落實(shí)《醫(yī)療質(zhì)量管理辦法》，進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)療服務(wù)制度建設(shè)，提高醫(yī)療質(zhì)量安全管理水平，提升醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范能力，維護(hù)好人民群眾生命安全和身體健康，特制定本方案。
    一、行動(dòng)目標(biāo)
    通過(guò)實(shí)施醫(yī)療質(zhì)量提升年活動(dòng)，進(jìn)一步完善全縣各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療質(zhì)量管理組織體系，落實(shí)醫(yī)療質(zhì)量核心制度，切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)督措施，強(qiáng)化醫(yī)療服務(wù)監(jiān)管制度建設(shè)，不斷提高醫(yī)療質(zhì)量安全管理水平，提升醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范能力和群眾滿意度，保障人民群眾健康權(quán)益。
    二、實(shí)施范圍
    全縣各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
    三、主要內(nèi)容
    （一）建立醫(yī)療質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)隱患排查機(jī)制。全縣各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)要建立健全醫(yī)療安全與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，編制醫(yī)療隱患點(diǎn)警示手冊(cè)及預(yù)警處置辦法，完善醫(yī)療安全管理與風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)工作制度、應(yīng)急預(yù)案和工作流程，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)隱患排查工作的常態(tài)化。要突出圍產(chǎn)期安全、圍手術(shù)期安全、有創(chuàng)操作、實(shí)驗(yàn)室安全風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)消除安全隱患。加強(qiáng)對(duì)藥品和醫(yī)療器械臨床應(yīng)用的監(jiān)管，做好藥品和醫(yī)療器械等不良事件的監(jiān)測(cè)、報(bào)告及處置工作。
    （二）健全醫(yī)療質(zhì)量管理組織體系。醫(yī)療機(jī)構(gòu)要落實(shí)醫(yī)療質(zhì)量管理院、科兩級(jí)責(zé)任制，醫(yī)療機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人為本機(jī)構(gòu)醫(yī)療質(zhì)量管理的第一責(zé)任人，臨床科室以及藥學(xué)、護(hù)理、醫(yī)技等部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為本科室醫(yī)療質(zhì)量管理的第一責(zé)任人。要成立醫(yī)療質(zhì)量管理專(zhuān)門(mén)部門(mén)，配齊配強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理工作人員，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的醫(yī)療質(zhì)量管理工作。二級(jí)以上醫(yī)院要設(shè)立醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)（其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)要設(shè)立醫(yī)療質(zhì)量管理工作小組或指定專(zhuān)（兼）職人員），各業(yè)務(wù)科室要成立本科室醫(yī)療質(zhì)量管理工作小組。
    （三）完善縣級(jí)醫(yī)療質(zhì)控網(wǎng)絡(luò)。落實(shí)質(zhì)控中心管理制度，完善質(zhì)控中心運(yùn)作機(jī)制。明確專(zhuān)家對(duì)醫(yī)療質(zhì)量管理的主體地位，充分發(fā)揮各級(jí)各類(lèi)質(zhì)控中心的作用。2020年必須設(shè)置院感、臨床檢驗(yàn)、麻醉、放射、護(hù)理、藥事、急診、血液透析、產(chǎn)科等9個(gè)質(zhì)量控制中心。質(zhì)控工作要實(shí)現(xiàn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)全覆蓋，縱向覆蓋到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，村衛(wèi)生室和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的醫(yī)療質(zhì)量安全管理統(tǒng)一納入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心；橫向覆蓋到公立醫(yī)院、社會(huì)辦醫(yī)等不同所有制醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
    （四）推進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量安全信息化建設(shè)。醫(yī)療機(jī)構(gòu)要切實(shí)加強(qiáng)以患者安全為核心的醫(yī)療質(zhì)量監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療質(zhì)量關(guān)鍵數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)抓取、網(wǎng)絡(luò)報(bào)告和預(yù)警，將監(jiān)管的觸角延伸到每一個(gè)醫(yī)療行為，將質(zhì)量安全貫穿整個(gè)醫(yī)療過(guò)程，覆蓋到每一個(gè)醫(yī)療隱患點(diǎn)。要完善醫(yī)療流程設(shè)計(jì)和程序控制，對(duì)醫(yī)療行為過(guò)程進(jìn)行節(jié)點(diǎn)監(jiān)控，積極發(fā)揮信息預(yù)警功能，做到對(duì)醫(yī)療過(guò)程的即時(shí)監(jiān)控，更好地提升醫(yī)療質(zhì)量、保障醫(yī)療安全。要通過(guò)大數(shù)據(jù)分析對(duì)醫(yī)療服務(wù)全過(guò)程進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確的量化評(píng)價(jià)，真正發(fā)揮信息化在醫(yī)療質(zhì)量安全管理中的作用。
    四、重點(diǎn)任務(wù)
    （一）嚴(yán)格落實(shí)醫(yī)療質(zhì)量安全18項(xiàng)核心制度。醫(yī)療機(jī)構(gòu)要按照《醫(yī)療質(zhì)量管理辦法》等相關(guān)文件要求，細(xì)化并嚴(yán)格遵守18項(xiàng)醫(yī)療質(zhì)量安全核心制度，確?；颊甙踩屯|(zhì)化醫(yī)療管理。
    1.全面開(kāi)展醫(yī)療機(jī)構(gòu)全員“三基”“三嚴(yán)”訓(xùn)練教育，切實(shí)夯實(shí)醫(yī)療質(zhì)量安全專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)。
    2.嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各種規(guī)范、指南、操作規(guī)程等，制定本機(jī)構(gòu)本科室相關(guān)技術(shù)的操作規(guī)程，對(duì)診療過(guò)程進(jìn)行再評(píng)估，杜絕發(fā)生違反醫(yī)療操作常規(guī)的行為。
    3.明確醫(yī)療機(jī)構(gòu)各崗位人員工作職責(zé)和范圍，界定各級(jí)各類(lèi)醫(yī)務(wù)人員的資質(zhì)和病歷書(shū)寫(xiě)、處方、醫(yī)囑、操作、手術(shù)、會(huì)診等權(quán)限。
    4.規(guī)范臨床服務(wù)行為，對(duì)危急值、輸血、手術(shù)、疑難、急危重癥等高危病人或高風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)要重點(diǎn)管控。
    5.增強(qiáng)安全意識(shí)，落實(shí)首診負(fù)責(zé)、三級(jí)查房、值班、交接班和患者身份識(shí)別、手術(shù)安全核查及各項(xiàng)查對(duì)。
    6.建立本機(jī)構(gòu)醫(yī)療質(zhì)量（安全）不良事件信息采集、記錄、分析、報(bào)告相關(guān)制度，并作為醫(yī)療機(jī)構(gòu)持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量安全的重要基礎(chǔ)工作。
    7.加強(qiáng)病歷管理和建設(shè)，2020年二級(jí)以上公立醫(yī)院必須達(dá)到電子病歷應(yīng)用1級(jí)以上水平，完善電子病歷信息安全保障。
    8.加強(qiáng)考核監(jiān)督，建立健全醫(yī)療安全評(píng)價(jià)和監(jiān)管體系，充分運(yùn)用信息化手段，加強(qiáng)日常管理和監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)制度措施落實(shí)到位。
    （二）加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用監(jiān)管。
    1.醫(yī)療機(jī)構(gòu)要認(rèn)真梳理和建立本單位醫(yī)療技術(shù)目錄，嚴(yán)格醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用準(zhǔn)入和質(zhì)量控制管理。
    2.加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)管理，按照醫(yī)療技術(shù)性質(zhì)，依法依規(guī)分類(lèi)管理，建立本單位內(nèi)部醫(yī)療技術(shù)準(zhǔn)入制度，嚴(yán)格做好行政許可類(lèi)醫(yī)療技術(shù)的準(zhǔn)入管理和執(zhí)業(yè)登記，做好“限制臨床應(yīng)用”類(lèi)醫(yī)療技術(shù)的正確評(píng)估和備案管理。
    3.制定引進(jìn)新技術(shù)、新項(xiàng)目的論證制度和流程管理，重點(diǎn)論證本單位技術(shù)能力和安全保障能力，通過(guò)論證后方可開(kāi)展。
    4.醫(yī)療機(jī)構(gòu)針對(duì)本機(jī)構(gòu)臨床應(yīng)用的醫(yī)療技術(shù)要開(kāi)展定期評(píng)估，重點(diǎn)評(píng)估技術(shù)的質(zhì)量安全和技術(shù)保障能力。對(duì)存在嚴(yán)重質(zhì)量安全問(wèn)題或不再符合有關(guān)技術(shù)管理要求的，要立即停止。
    （三）加強(qiáng)全員全流程醫(yī)院感染預(yù)防與控制。
    1.嚴(yán)格落實(shí)醫(yī)院感染防控分區(qū)管理要求，落實(shí)管理責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)檢分診和發(fā)熱門(mén)診管理，細(xì)化工作流程，強(qiáng)化防控措施。落實(shí)醫(yī)務(wù)人員防護(hù)措施，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)務(wù)人員的健康管理和健康監(jiān)測(cè)。對(duì)新入院患者及陪護(hù)人員，醫(yī)療機(jī)構(gòu)工作人員全部開(kāi)展核酸檢測(cè)。
    2.盡力減少醫(yī)院人員聚集，全面推行分時(shí)段預(yù)約診療，具備條件的醫(yī)院非急診普通門(mén)診全部實(shí)行預(yù)約掛號(hào)。嚴(yán)格探視、陪護(hù)管理，實(shí)行非必要不陪護(hù)、不探視制度。加強(qiáng)醫(yī)院門(mén)禁和安保管理，減少無(wú)關(guān)人員的隨意進(jìn)出。
    3.加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)院感防控，圍繞新生兒重癥監(jiān)護(hù)室、血液透析中心（室）、手術(shù)室、產(chǎn)房、口腔科、介入手術(shù)室、內(nèi)鏡室、消毒供應(yīng)中心等重點(diǎn)科室，切實(shí)加強(qiáng)院感防控管理，落實(shí)責(zé)任人員，確保各項(xiàng)防控措施落實(shí)到位。建立感控全員培訓(xùn)制度并嚴(yán)格落實(shí)。
    （四）加強(qiáng)臨床檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)室管理。
    1.醫(yī)療機(jī)構(gòu)要建立和完善臨床檢驗(yàn)項(xiàng)目管理制度，認(rèn)真梳理本機(jī)構(gòu)各類(lèi)實(shí)驗(yàn)室開(kāi)展的臨床檢驗(yàn)項(xiàng)目，建立詳細(xì)目錄，統(tǒng)一納入檢驗(yàn)科管理范疇，明確實(shí)驗(yàn)室工作職責(zé)。
    2.依法依規(guī)開(kāi)展檢驗(yàn)項(xiàng)目，所有臨床檢驗(yàn)項(xiàng)目必須嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床實(shí)驗(yàn)室管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，檢驗(yàn)操作人員必須符合相關(guān)項(xiàng)目開(kāi)展資質(zhì)要求。
    3.醫(yī)療機(jī)構(gòu)要建立覆蓋檢驗(yàn)全過(guò)程的質(zhì)量管理制度，加強(qiáng)室內(nèi)質(zhì)量控制，配合做好室間質(zhì)量評(píng)價(jià)工作，保證檢驗(yàn)結(jié)果的準(zhǔn)確可靠。全縣二級(jí)以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)要積極主動(dòng)推動(dòng)檢查檢驗(yàn)結(jié)果互認(rèn)，減少患者負(fù)擔(dān)。
    4.切實(shí)提升實(shí)驗(yàn)室建設(shè)水平，全縣二級(jí)以上綜合醫(yī)院要結(jié)合新冠肺炎疫情防控要求，通過(guò)改造建設(shè)或新建，努力在7月底前建成符合生物安全二級(jí)以上等級(jí)、符合臨床基因擴(kuò)增檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)室要求的試驗(yàn)室，具備新冠病毒核酸檢測(cè)能力。
    （五）加強(qiáng)護(hù)理質(zhì)量管理。
    1.健全完善工作制度，各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)要修訂完善護(hù)理核心制度，重點(diǎn)制定并執(zhí)行分級(jí)護(hù)理、醫(yī)囑執(zhí)行、護(hù)理查對(duì)、消毒隔離、護(hù)理查房、搶救工作等制度。
    2.嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)范，根據(jù)自治區(qū)護(hù)理質(zhì)控中心制定的寧夏護(hù)理質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)和護(hù)理質(zhì)量檢查表，對(duì)醫(yī)院科室護(hù)理工作進(jìn)行考核，護(hù)理質(zhì)量與工作績(jī)效掛鉤。
    3.推行優(yōu)質(zhì)護(hù)理，護(hù)理工作模式逐步從處理醫(yī)囑為中心的功能制護(hù)理轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴盎颊邽橹行摹薄霸u(píng)估為基礎(chǔ)”的責(zé)任制整體護(hù)理，與患者零距離溝通，不定期追蹤評(píng)價(jià)服務(wù)效果，促進(jìn)護(hù)理服務(wù)品質(zhì)和患者滿意度提升。
    4.加強(qiáng)質(zhì)量評(píng)價(jià)，在各醫(yī)療機(jī)構(gòu)開(kāi)展“品管圈”活動(dòng)，將護(hù)理質(zhì)量由“定性評(píng)價(jià)”向“定量評(píng)價(jià)”轉(zhuǎn)變，建立護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，構(gòu)建可追溯的護(hù)理不良事件網(wǎng)絡(luò)上報(bào)系統(tǒng)，使護(hù)理不良事件管理更加科學(xué)化、規(guī)范化。
    （六）提升分級(jí)診療服務(wù)質(zhì)量。
    1.充分發(fā)揮專(zhuān)科聯(lián)盟作用，牽頭醫(yī)院發(fā)揮醫(yī)療技術(shù)優(yōu)勢(shì)，分級(jí)對(duì)聯(lián)盟成員醫(yī)院的專(zhuān)科建設(shè)進(jìn)行指導(dǎo)，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)進(jìn)行培訓(xùn)和遠(yuǎn)程會(huì)診。制定專(zhuān)科建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估體系，定期進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，努力提升聯(lián)盟內(nèi)醫(yī)療服務(wù)同質(zhì)化水平。
    2.完善轉(zhuǎn)診保障制度，積極協(xié)調(diào)醫(yī)療保障部門(mén)出臺(tái)更加便民的醫(yī)保起付線政策規(guī)定，真正做到上級(jí)醫(yī)院愿意轉(zhuǎn)、下級(jí)醫(yī)院接得住、救治患者愿意去的雙向轉(zhuǎn)診、分級(jí)診療體系。
    （七）強(qiáng)化衛(wèi)生健康行業(yè)監(jiān)管。
    1.縣衛(wèi)生健康局必須依法履行醫(yī)療質(zhì)量監(jiān)管職能，切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，指導(dǎo)醫(yī)療機(jī)構(gòu)做好醫(yī)療安全管理和風(fēng)險(xiǎn)防范各項(xiàng)工作。
    2.縣衛(wèi)生健康局要掌握轄區(qū)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療隱患點(diǎn)，通過(guò)日常管理、專(zhuān)項(xiàng)檢查、執(zhí)業(yè)驗(yàn)收、定期校驗(yàn)等措施，定期不定期開(kāi)展檢查指導(dǎo)，針對(duì)存在的問(wèn)題約談醫(yī)療機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人。
    3.建立醫(yī)療安全責(zé)任追究機(jī)制，加大監(jiān)管工作力度，對(duì)于疏于醫(yī)療安全管理、存在重大醫(yī)療安全隱患，或者發(fā)生重大醫(yī)療安全事件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并從重追究相關(guān)管理人員責(zé)任。
    五、實(shí)施步驟
    （一）動(dòng)員部署階段（2020年6月）。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)要圍繞《醫(yī)療質(zhì)量管理辦法》和本實(shí)施方案，制定具體工作方案。要細(xì)化任務(wù)措施，落實(shí)工作責(zé)任，全面動(dòng)員部署。
    （二）組織實(shí)施階段（2020年7至10月）?？h衛(wèi)生健康局要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)“醫(yī)療質(zhì)量提升年”活動(dòng)的指導(dǎo)，持續(xù)追蹤進(jìn)展情況。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)要明確牽頭科室和內(nèi)部責(zé)任分工，認(rèn)真開(kāi)展自查和整改，做到事事有安排，件件有落實(shí)，確保醫(yī)療質(zhì)量得到明顯提升。
    （三）總結(jié)提高階段（2020年11月至12月）。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)要及時(shí)總結(jié)推進(jìn)“醫(yī)療質(zhì)量提升年”的有益經(jīng)驗(yàn)和做法。11月10日前各醫(yī)療機(jī)構(gòu)要將活動(dòng)開(kāi)展情況報(bào)告縣衛(wèi)生健康局醫(yī)政醫(yī)管科郵箱。
    六、工作要求
    （一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。開(kāi)展“2020年醫(yī)療質(zhì)量提升年”活動(dòng)是推動(dòng)公立醫(yī)院綜合改革的重要基礎(chǔ)性工作，對(duì)于提高醫(yī)療質(zhì)量，強(qiáng)化醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)涵建設(shè)，構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系和促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)一定要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真做好醫(yī)療質(zhì)量安全管理各項(xiàng)工作。
    （二）積極行動(dòng)，務(wù)求實(shí)效。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)要圍繞本方案確定的主要內(nèi)容和重點(diǎn)任務(wù)，加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范醫(yī)療行為，提升服務(wù)質(zhì)量，保障醫(yī)療安全。要通過(guò)日常管理、專(zhuān)項(xiàng)檢查、定期校驗(yàn)、隨機(jī)抽查等方式，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，嚴(yán)肅查處涉及醫(yī)療質(zhì)量違法違規(guī)行為?？h衛(wèi)生健康局將通過(guò)疫情常態(tài)化防控督查、院感專(zhuān)項(xiàng)排查、醫(yī)療亂象專(zhuān)項(xiàng)整治等工作，持續(xù)對(duì)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)推進(jìn)“醫(yī)療質(zhì)量提升年”活動(dòng)進(jìn)行督查指導(dǎo)，定期通報(bào)工作進(jìn)展情況。
    （三）認(rèn)真總結(jié)，持續(xù)改進(jìn)。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)在組織實(shí)施“醫(yī)療質(zhì)量提升年”活動(dòng)的過(guò)程中，要及時(shí)查找本單位的薄弱環(huán)節(jié)和不足，認(rèn)真扎實(shí)進(jìn)行整改提升。對(duì)于推進(jìn)質(zhì)量提升工作不力的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，將進(jìn)行重點(diǎn)督查和指導(dǎo)，務(wù)求醫(yī)療質(zhì)量提升工作取得實(shí)效。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十三
    旅游業(yè)的快速發(fā)展對(duì)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理的要求越來(lái)越高。本文立足旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，指出了當(dāng)前我國(guó)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理中存在的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不太明確、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求登記財(cái)務(wù)賬目、印鑒管理制度不規(guī)范、沒(méi)有專(zhuān)款專(zhuān)用實(shí)行收支兩條線等問(wèn)題，并對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理提出了一些對(duì)策建議：建章立制，健全景區(qū)內(nèi)部收支管理制度；精細(xì)管理，切實(shí)落實(shí)景區(qū)財(cái)務(wù)規(guī)范；加強(qiáng)培訓(xùn)，提高景區(qū)財(cái)務(wù)人員能力素質(zhì)；規(guī)范臺(tái)賬，加強(qiáng)旅游景區(qū)固定資產(chǎn)管理。
    隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活水平的提高，各種形式的旅游消費(fèi)需求不斷增長(zhǎng)，促進(jìn)了我國(guó)旅游景區(qū)的建設(shè)和發(fā)展，也對(duì)旅游景區(qū)的承載接待能力和管理服務(wù)提出了越來(lái)越高的要求。同時(shí)，旅游景區(qū)營(yíng)業(yè)收入的不斷提高，景區(qū)設(shè)施改造和維護(hù)的成本投入越來(lái)越大，旅游景區(qū)面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多等原因，都使得加強(qiáng)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理顯得越來(lái)越重要。本文將結(jié)合旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐及體會(huì)思考，探討一下旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)問(wèn)題。
    由于我國(guó)旅游業(yè)作為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)性的大發(fā)展起點(diǎn)較晚，發(fā)展較快，使得旅游景區(qū)不同程度地存在綜合管理水平落后于現(xiàn)實(shí)需要的現(xiàn)象。其中一個(gè)很明顯的現(xiàn)象，就是許多旅游景區(qū)都還沒(méi)有建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，導(dǎo)致了旅游景區(qū)資源配置的不均衡、不優(yōu)化和不科學(xué)，從而造成旅游景區(qū)運(yùn)營(yíng)不規(guī)范，僅將門(mén)票收入作為最主要甚至唯一的盈利收入，而不重視對(duì)多樣化盈利模式的開(kāi)發(fā)，進(jìn)而影響和制約了旅游景區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理水平的落后。
    登記財(cái)務(wù)賬目一些景區(qū)盡管建立建全了成本、費(fèi)用、收入、支出、固定資產(chǎn)等分類(lèi)賬及科目，會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)預(yù)算等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作基本走向標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，也能夠根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和旅游行業(yè)會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一使用財(cái)務(wù)軟件，對(duì)原始票據(jù)、會(huì)計(jì)賬簿有專(zhuān)門(mén)的人員來(lái)管理并各負(fù)其責(zé)，但是，日常管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)控制不到位，沒(méi)有按照會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)制度要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，做到日清月結(jié)。如：原始憑證跨年入賬，與實(shí)際年度不符。因?yàn)橐恍┚皡^(qū)是按查賬征收管理，一旦稅務(wù)稽查部門(mén)檢查財(cái)務(wù)賬目，肯定要出現(xiàn)罰款現(xiàn)象，因?yàn)樵计睋?jù)、報(bào)銷(xiāo)單與記賬憑證子細(xì)目三方不符，政府相關(guān)部門(mén)不予認(rèn)可。
    印章是景區(qū)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到景區(qū)正常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開(kāi)展，甚至影響到景區(qū)的生存和發(fā)展，為防止不必要事件發(fā)生，維護(hù)景區(qū)利益，必須建立健全印鑒管理制度。有的景區(qū)財(cái)務(wù)章、法人名章、公章、銀行網(wǎng)上u盾都由出納員一人管理，且出納員一般都是景區(qū)的“親信”，地位高于其他財(cái)務(wù)人員。按會(huì)計(jì)法等相關(guān)規(guī)定是不允許的，但由于景區(qū)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制失靈，使得景區(qū)發(fā)展過(guò)程中存在著嚴(yán)重的.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。
    收支兩條線管理，是指具有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰職能的單位，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(fèi)(含政府性基金)和罰沒(méi)收入，實(shí)行收入與支出兩條線管理。明確劃分收入資金和支出資金的流動(dòng)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。而有的旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理方式比較落后和混亂，沒(méi)有把國(guó)家財(cái)政部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)撥款“專(zhuān)款專(zhuān)用”，沒(méi)有實(shí)行收支兩條線。成本核算混亂，賬目設(shè)置不規(guī)范，缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。沒(méi)有嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真實(shí)、不準(zhǔn)確。
    科學(xué)制定和嚴(yán)格執(zhí)行《旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)賬程序。加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核把關(guān)，杜絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不隨意改變資金的用途；嚴(yán)把資金的出口關(guān)，對(duì)大額費(fèi)用開(kāi)支需事前申報(bào)，堅(jiān)持重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由集體研究決定；堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支公開(kāi)透明，要定期向職工公開(kāi)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，自覺(jué)接受景區(qū)全體職工的監(jiān)督；加強(qiáng)對(duì)景區(qū)各部門(mén)報(bào)賬經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督，凡大額支出必須由主要負(fù)責(zé)人復(fù)查簽字后，方能報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)，旅游景區(qū)管部門(mén)要堅(jiān)持“不踩紅線，不失底線”的原則，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭嚴(yán)于律己、公私分明，財(cái)務(wù)人員要帶頭遵章守紀(jì)、不謀私利。要嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，財(cái)務(wù)部門(mén)在研究問(wèn)題時(shí)要敢于對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)說(shuō)“不”。要幫助規(guī)模較小、開(kāi)發(fā)較晚、財(cái)務(wù)管理制度不完善的旅游景區(qū)盡快建立健全財(cái)務(wù)管理制度，從體制和機(jī)制層面來(lái)增添措施，防患未然；對(duì)審計(jì)、督查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要高度重視，認(rèn)真研究，并整改落實(shí)。
    財(cái)務(wù)精細(xì)化管理就是要把景區(qū)的錢(qián)管好、用好、用活，在財(cái)務(wù)管理中提升管理人員素養(yǎng)，拓展服務(wù)職能，努力提高資金使用的安全性和規(guī)范性。因此，旅游景區(qū)應(yīng)制定完善《旅游景區(qū)系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)賬操作規(guī)范》，發(fā)到景區(qū)各工作人員，便于全體人員了解報(bào)賬程序，規(guī)范報(bào)賬流程，達(dá)到更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范管理的目的。同時(shí)，要開(kāi)源節(jié)流，將有限的資金用在刀刃上，提倡用小錢(qián)辦大事，做到既確保各項(xiàng)工作的必要費(fèi)用開(kāi)支，又要厲行節(jié)約。對(duì)于個(gè)人來(lái)講，景區(qū)管理人員和財(cái)務(wù)人員要勤于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)、主動(dòng)學(xué)習(xí)，要深研政策，精通業(yè)務(wù)，特別要在政策、制度、技術(shù)上做到精通和專(zhuān)業(yè)。對(duì)于景區(qū)管理機(jī)構(gòu)來(lái)講，要加強(qiáng)內(nèi)外培訓(xùn)，凝聚共識(shí)，既要加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)知識(shí)、中心工作的培訓(xùn)，又要加強(qiáng)對(duì)新制度、新手段、新方法的培訓(xùn)，特別要運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理。對(duì)于工作來(lái)講，旅游景區(qū)財(cái)務(wù)工作要強(qiáng)化制度，注重規(guī)范，從制度上、規(guī)范上下功夫，促進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作精細(xì)化、規(guī)范化。
    一方面，要經(jīng)常性地組織景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、報(bào)帳員等參加財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)常識(shí)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和《財(cái)務(wù)管理辦法》以及有關(guān)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的文件精神，通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使大家熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和各種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在處理各種業(yè)務(wù)事項(xiàng)中合法、合理、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)和電算化操作水平，熟練掌握會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容，準(zhǔn)確處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。另一方面，要本著關(guān)心、愛(ài)護(hù)、幫助和嚴(yán)格要求的原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查的力度。要有針對(duì)性地開(kāi)展一些財(cái)務(wù)檢查和督查工作，特別要重點(diǎn)抓好旅游景區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和審計(jì)問(wèn)題的整改落實(shí)工作；要通過(guò)定期審計(jì)，利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，切實(shí)幫助旅游景區(qū)財(cái)務(wù)人員規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。
    對(duì)景區(qū)內(nèi)部購(gòu)置的設(shè)備和物品及時(shí)登記入賬，做到資產(chǎn)賬物相符。辦公室、后勤部門(mén)要與財(cái)務(wù)人員共同配合，積極管好旅游景區(qū)的財(cái)、物，完善物品的登記和領(lǐng)用手續(xù)，避免財(cái)物的損失。確定由景區(qū)資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)整個(gè)景區(qū)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、入賬、清查、報(bào)廢，管理景區(qū)固定資產(chǎn)卡片，定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)景區(qū)固定資產(chǎn)負(fù)總管責(zé)任。各景點(diǎn)負(fù)責(zé)人是各自管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，使用人員對(duì)固定資產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任。對(duì)景區(qū)會(huì)計(jì)、各部門(mén)報(bào)賬員也分別明確職責(zé)，使旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作分工具體，職責(zé)明確，運(yùn)轉(zhuǎn)有序。
    旅游業(yè)的快速發(fā)展為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展正積極作出越來(lái)越大的貢獻(xiàn)，其中旅游景區(qū)作為旅游業(yè)發(fā)展的最重要資源，在促進(jìn)我國(guó)旅游消費(fèi)中發(fā)揮了重要作用。中央和地方各級(jí)黨委政府在不斷對(duì)旅游景區(qū)開(kāi)發(fā)、建設(shè)和維護(hù)加大投入的同時(shí)，也對(duì)旅游景區(qū)的管理要求越來(lái)越高、越來(lái)越嚴(yán)。由于各種原因，當(dāng)前我國(guó)在旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理方面還存在一些問(wèn)題，這就需要引起社會(huì)各界尤其是旅游景區(qū)管理者的高度重視，采取積極措施加強(qiáng)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理，從而為旅游景區(qū)的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放共享發(fā)展提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)保障。
    [3]吳權(quán).淺析旅游景區(qū)的財(cái)務(wù)管理模式與監(jiān)督[j].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015(21)：53.
    [5]朱旭芳.旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理須規(guī)范[j].浙江經(jīng)濟(jì)，2013(23)：54.
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十四
    一、防范措施
    1．各臨床醫(yī)技及相關(guān)科室必須圍繞“患者第一、醫(yī)療質(zhì)量第一、醫(yī)療安全第一”的宗旨，完善醫(yī)療質(zhì)量保障工作，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。
    2．各種搶救設(shè)備要處于良好狀態(tài)，保證隨時(shí)投入使用。根據(jù)資源共享、特殊急救設(shè)備共用的原則，醫(yī)務(wù)科有權(quán)根據(jù)臨床急救需要進(jìn)行調(diào)配。
    3．從維護(hù)全局出發(fā)，全院各科室及各醫(yī)務(wù)人員之間應(yīng)相互配合相互維護(hù)；嚴(yán)禁在患者面前貶低他人抬高自己等不符合醫(yī)療道德的行為。
    4．任何情況下，進(jìn)修及實(shí)習(xí)期醫(yī)師均不得獨(dú)立參加各種會(huì)診。
    5．加強(qiáng)對(duì)下列重點(diǎn)患者的關(guān)注與溝通： (1)低收入階層的患者；
    (6)對(duì)交代病情中表示難以理解者；
    (7)有感染征兆或已發(fā)生院內(nèi)感染者；
    (8)病情復(fù)雜，各種信息表明可能產(chǎn)生糾紛者； (9)住院預(yù)交金不足者；
    (10)已經(jīng)產(chǎn)生醫(yī)療欠費(fèi)者；
    (11)需使用貴重自費(fèi)藥品或材料者； (12)由于交通事故有可能推諉責(zé)任者； (13)患者選醫(yī)師診療者； (14)特殊身份的患者。
    6．對(duì)于已經(jīng)出現(xiàn)的醫(yī)患糾紛苗頭，科室主任必須親自過(guò)問(wèn)和決定下一步診治措施。安排專(zhuān)人接待患者及家屬，其他人員不得隨意解釋病情。
    7．各項(xiàng)檢查必須具有嚴(yán)格的針對(duì)性，合理安排各項(xiàng)檢查的程序及順序。重視對(duì)于疾病的轉(zhuǎn)歸及預(yù)后有重要指導(dǎo)意義的各項(xiàng)檢查及化驗(yàn)，其結(jié)果要認(rèn)真分析，妥善保管。
    8．合理使用藥物，注意藥物配伍禁忌和藥物不良反應(yīng)，特別關(guān)注老年人和兒童的用藥安全，禁止將喹諾酮類(lèi)藥物使用于18歲以下人群。嚴(yán)格掌握藥物的適應(yīng)證，嚴(yán)禁濫用抗生素，第三代頭孢類(lèi)抗生素一般不得預(yù)防性使用。
    9．重視院內(nèi)感染的預(yù)防和控制工作，充分發(fā)揮院、科感染監(jiān)控人員的作用，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的院內(nèi)感染及時(shí)登記報(bào)告，不得隱瞞。
    10．患者需要輸血時(shí)，必須進(jìn)行hcv，hbsag及梅毒血清抗體等相關(guān)檢查。輸血后的血袋交由輸血科統(tǒng)一保管，7d后方可銷(xiāo)毀。
    11．各科室在做有創(chuàng)檢查時(shí)，必須配備搶救設(shè)備，并保證隨時(shí)可用。醫(yī)技科接到檢查申請(qǐng)后必須盡快安排。急診化驗(yàn)必須在接到標(biāo)本后1小時(shí)內(nèi)出具結(jié)果(個(gè)別檢查項(xiàng)目除外)。急診x線、b超檢查必須及時(shí)完成。藥劑科保證藥品的正常進(jìn)貨渠道及質(zhì)量，保證搶救藥品及時(shí)到位。
    12．病歷書(shū)寫(xiě)。嚴(yán)格按照《病歷書(shū)寫(xiě)基本規(guī)范》及《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》的相關(guān)要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)，嚴(yán)禁涂改、粘貼、刮擦、偽造、隱匿和銷(xiāo)毀病歷。 住院病歷：
    (1)首頁(yè)的填寫(xiě)必須按照《河南省醫(yī)療文書(shū)規(guī)范與管理》要求進(jìn)行填寫(xiě)。各病區(qū)主治醫(yī)師必須及時(shí)檢查住院醫(yī)師的病歷書(shū)寫(xiě)情況。
    (2)科主任對(duì)病歷終末書(shū)寫(xiě)質(zhì)量負(fù)責(zé)，上級(jí)醫(yī)師對(duì)運(yùn)行各環(huán)節(jié)病歷書(shū)寫(xiě)和管理質(zhì)量負(fù)責(zé)。
    (3)住院病歷必須在24h之內(nèi)完成。
    (4)主治醫(yī)師必須在48h內(nèi)對(duì)新人院患者進(jìn)行查房，并在病歷中體現(xiàn)查房意見(jiàn)。
    (5)死亡病歷討論必須在1周之內(nèi)完成。
    (6)手術(shù)記錄必須在手術(shù)后24h之內(nèi)完成，第一術(shù)者必須親自書(shū)寫(xiě)并簽字。
    (7)搶救記錄如未能及時(shí)書(shū)寫(xiě)完善，須在搶救結(jié)束后6h內(nèi)據(jù)實(shí)補(bǔ)記，并加以注明。
    (8)各種檢驗(yàn)報(bào)告、影像、病理報(bào)告及各種簽字單等資料必須妥善保存，不得遺失。
    (9)杜絕患者及親屬未經(jīng)許可，隨意接觸病歷現(xiàn)象。
    (10)禁止病房醫(yī)師私自借出和復(fù)印病歷。
    (11)各病區(qū)及相關(guān)部門(mén)必須保管好住院病歷，防止丟失。 門(mén)診病歷：
    （1）必須包含主訴、病史、體檢、診斷、處理等內(nèi)容。 (2)嚴(yán)格按照處方書(shū)寫(xiě)規(guī)定的要求書(shū)寫(xiě)處方。 (3)門(mén)診病歷交由患者保管。
    (4)門(mén)診醫(yī)護(hù)人員不得私自扣留患者病歷，以防丟失。
    13．收治患者必須落實(shí)急診優(yōu)先、專(zhuān)病專(zhuān)治的原則。
    14．三級(jí)查房及會(huì)診
    (1)三級(jí)查房制度是保證醫(yī)療安全，防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，各級(jí)醫(yī)師必須嚴(yán)格執(zhí)行。
    (2)對(duì)于普通患者，住院醫(yī)師每日查房2次，主治醫(yī)師每日查房1次，科主任至少每周查房2次。
    (3)對(duì)于危重患者，各級(jí)醫(yī)務(wù)人員必須及時(shí)查房，及時(shí)巡視。
    (4)對(duì)于危重患者和病情復(fù)雜的病例，以及具有潛在醫(yī)療糾紛的患者，必須及時(shí)報(bào)告醫(yī)務(wù)科，由醫(yī)務(wù)科組織院內(nèi)會(huì)診，必要時(shí)請(qǐng)?jiān)和鈱?zhuān)家會(huì)診。
    15．住院期間的大、中手術(shù)病例必須經(jīng)過(guò)術(shù)前討論(急診、搶救手術(shù)病例除外)，病歷中要有詳細(xì)記錄，術(shù)者必須參加。
    16．主管醫(yī)師履行患者在院期間的知情權(quán)及選擇權(quán)。告知的內(nèi)容必須包括以下幾個(gè)方面： (1)疾病的診斷、擬實(shí)施的檢查、治療措施、預(yù)后、難以避免的治療矛盾，治療中藥物的毒副作用等；(2)檢查、治療措施有可能產(chǎn)生的不良后果以及為矯正不良后果可能采取的進(jìn)一步措施；(3)手術(shù)中需留置體內(nèi)材料；(4)醫(yī)療費(fèi)用中自付費(fèi)用情況； (5)手術(shù)、麻醉及其他創(chuàng)傷性操作的實(shí)施情況；(6)手術(shù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)與術(shù)前診斷不一致病灶；(7)術(shù)中需切除術(shù)前未曾向患者交代的器官組織時(shí)；(8)危重患者因特殊檢查需進(jìn)行搬動(dòng)有可能造成危險(xiǎn)時(shí)；(9)輸血、造影、介入、射頻、氣管切開(kāi)、化療及其他需患者或家屬了解的內(nèi)容。
    《醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)急措施培訓(xùn)》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁(yè)未完全顯示，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問(wèn)下一頁(yè)查看。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十五
    為進(jìn)一步加強(qiáng)我市醫(yī)療機(jī)構(gòu)感染預(yù)防與控制工作，完善工作機(jī)制，細(xì)化工作措施，查找梳理主要問(wèn)題和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性措施消除感染隱患，防止發(fā)生感染暴發(fā)事件，有效提升我市醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)院感染防控能力和水平，守住醫(yī)療治療安全底線，維護(hù)人民群眾健康權(quán)益，特制定本工作方案。
    一、排查整治原則
    （一）覆蓋全部機(jī)構(gòu)。排查整治覆蓋全市各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，包括公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)和社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)，在全市醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、拉網(wǎng)式、不留死角的專(zhuān)項(xiàng)排查整治。
    （二）突出重點(diǎn)科室。重點(diǎn)針對(duì)容易發(fā)生院內(nèi)感染的血液透析室、新生兒病房、發(fā)熱門(mén)診、急診、感染性疾病科、呼吸科、重癥監(jiān)護(hù)室、重癥監(jiān)護(hù)病房、手術(shù)室、產(chǎn)房、口腔科、介入手術(shù)室、內(nèi)鏡室、消毒供應(yīng)中心等。
    （三）督促整改提高。各單位要建立排查問(wèn)題臺(tái)賬，摸清底數(shù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隱患實(shí)行限期整改、銷(xiāo)號(hào)管理。對(duì)存在嚴(yán)重問(wèn)題的醫(yī)療機(jī)構(gòu)和有關(guān)科室進(jìn)行停業(yè)整頓，做好患者分流，維護(hù)正常醫(yī)療秩序。
    二、排查整治重點(diǎn)內(nèi)容
    （一）醫(yī)院感染防控組織建立及管理要求。
    1.建立健全院感組織架構(gòu)。一是住院床位總數(shù)在100張以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)要成立獨(dú)立的具有行政管理職能的醫(yī)院感控部門(mén)，不得合并在醫(yī)務(wù)、護(hù)理等職能部門(mén)內(nèi)；住院床位總數(shù)在100張以下的，醫(yī)院感控工作可以單設(shè)也可以指定相關(guān)部門(mén)管理。二是醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)建立“醫(yī)院感染管理委員會(huì)-醫(yī)院感染管理部門(mén)/專(zhuān)或兼職人員（臨床科室醫(yī)院感染管理小組）”三級(jí)感控體系，有制度及職責(zé)，定期召開(kāi)會(huì)議，持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)。三是加強(qiáng)感控專(zhuān)業(yè)人員隊(duì)伍配備。非定點(diǎn)醫(yī)院原則上按照150-200張實(shí)際使用病床（含口腔綜合治療臺(tái)，下同）配備1名專(zhuān)職感控人員。100張以下實(shí)際使用病床配備2名專(zhuān)職感控人員；100-500張實(shí)際使用病床配備不少于4名專(zhuān)職感控人員；500張以上實(shí)際使用病床，根據(jù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)類(lèi)別，按照每增加150-200張實(shí)際使用病床增配1名專(zhuān)職感控人員。各科室應(yīng)當(dāng)至少指定1名醫(yī)務(wù)人員，作為本科室的兼職感控人員，鼓勵(lì)同時(shí)配備兼職感控醫(yī)師和護(hù)士。實(shí)際使用病床數(shù)多于50張的科室，應(yīng)當(dāng)每50張床至少配備1名兼職感控人員。定點(diǎn)醫(yī)院感控人員配備數(shù)量應(yīng)當(dāng)保持在非定點(diǎn)醫(yī)院的1.5-2倍。四是感控部門(mén)負(fù)責(zé)人由副高級(jí)以上職稱(chēng)人員擔(dān)任并專(zhuān)職從事感控工作五年以上，掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)和技能；定點(diǎn)醫(yī)院隔離病區(qū)要設(shè)置感控工作專(zhuān)班，根據(jù)床位規(guī)模配備充足的感控專(zhuān)職人員，與其他醫(yī)務(wù)人員共同在隔離病區(qū)開(kāi)展工作，確保各項(xiàng)感控措施落實(shí)到位，并享受相應(yīng)疫情防控待遇；承擔(dān)市、縣院感質(zhì)控中心工作的醫(yī)療機(jī)構(gòu)要增配1-2名感控專(zhuān)職人員，承擔(dān)本區(qū)域醫(yī)療機(jī)構(gòu)感控督導(dǎo)、人員培訓(xùn)等工作。五是臨床科室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本科室感控工作，按照《病區(qū)醫(yī)院感染管理規(guī)范》要求成立臨床科室醫(yī)院感染管理小組，人員配備符合要求，監(jiān)督各項(xiàng)感控制度和措施落實(shí)到位。六是明確感控管理部門(mén)、醫(yī)務(wù)、藥學(xué)、護(hù)理、臨床檢驗(yàn)以及各臨床科室的職責(zé)分工，強(qiáng)化感控“人人有責(zé)”，壓實(shí)部門(mén)責(zé)任。醫(yī)療機(jī)構(gòu)要組建多職能部門(mén)聯(lián)合的感控巡查小組，定期對(duì)感控工作進(jìn)行巡查督導(dǎo)，建立問(wèn)題臺(tái)賬，逐項(xiàng)落實(shí)整改。
    2.建立健全工作機(jī)制。定點(diǎn)醫(yī)院要有規(guī)范的院內(nèi)新冠肺炎病例報(bào)告、收治、會(huì)診、轉(zhuǎn)診及出院工作流程制度。定點(diǎn)醫(yī)院和非定點(diǎn)醫(yī)院均要建立院內(nèi)感控巡查整改制度，定期對(duì)各科室進(jìn)行巡查，梳理風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立問(wèn)題臺(tái)賬，銷(xiāo)賬落實(shí)。要完善感控工作制度和預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化工作流程，制定不同情況下的應(yīng)急預(yù)案。要建立健康狀況監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，每日?qǐng)?bào)告工作人員健康狀況。
    （二）重點(diǎn)崗位（科室）的布局與工作流程要求。
    1.預(yù)檢分診點(diǎn)。一是依據(jù)自治區(qū)衛(wèi)健委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全區(qū)醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)檢分診和發(fā)熱門(mén)診設(shè)置管理工作的通知》，合理設(shè)置患者出入通道、醫(yī)務(wù)人員出入通道。二是門(mén)急診預(yù)檢分診點(diǎn)位置醒目，標(biāo)識(shí)清楚，通風(fēng)良好；備有口罩、體溫表、手衛(wèi)生設(shè)施、醫(yī)療廢物桶、發(fā)熱患者基本情況登記表等；設(shè)置社交距離、患者告知標(biāo)識(shí)。三是預(yù)檢分診每班不少于2名醫(yī)務(wù)人員，個(gè)人防護(hù)到位。四是對(duì)進(jìn)入門(mén)急診的人員進(jìn)行體溫檢測(cè)+健康碼識(shí)別+流行病學(xué)史問(wèn)詢，發(fā)現(xiàn)發(fā)熱等10大相關(guān)癥狀的可疑患者按流程專(zhuān)人引導(dǎo)至哨點(diǎn)診室或發(fā)熱門(mén)診。五是要完善三級(jí)預(yù)檢分診制度，患者通過(guò)門(mén)診預(yù)檢分診點(diǎn)進(jìn)入門(mén)診部，在相關(guān)科室、診室還要分別進(jìn)行預(yù)檢分診，發(fā)現(xiàn)可疑患者盡快規(guī)范引導(dǎo)至發(fā)熱門(mén)診就診。
    2.核酸采樣點(diǎn)。一是依據(jù)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)新型冠狀病毒核酸檢測(cè)工作手冊(cè)》（試行第二版），根據(jù)不同采集對(duì)象分別設(shè)置發(fā)熱患者（設(shè)置在發(fā)熱門(mén)診）、“應(yīng)檢盡檢”和“愿檢盡檢”采樣點(diǎn)，避免交叉感染。二是采樣點(diǎn)設(shè)置應(yīng)遵循安全、科學(xué)、便民的原則，設(shè)置為獨(dú)立空間，具備通風(fēng)條件，內(nèi)部劃分相應(yīng)的清潔區(qū)和污染區(qū)，配備手衛(wèi)生設(shè)施或裝置。三是采樣點(diǎn)需設(shè)立清晰的指引標(biāo)識(shí)，并明確采樣流程和注意事項(xiàng)。設(shè)立獨(dú)立的等候區(qū)域，盡可能保證人員單向流動(dòng)，落實(shí)“1米線”間隔要求，嚴(yán)控人員密度，杜絕交叉感染情況發(fā)生。四是規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)核酸采樣頻次，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)崗位工作人員開(kāi)展核酸檢測(cè)頻率達(dá)到隔日一次，非高風(fēng)險(xiǎn)一線工作人員每周一次。五是采樣人員防護(hù)裝備要求：n95及以上防護(hù)口罩、護(hù)目鏡、防護(hù)服、乳膠手套、防水靴套；如果接觸患者血液、體液、分泌物或排泄物，戴雙層乳膠手套；手套被污染時(shí)，及時(shí)更換外層乳膠手套。每采一個(gè)人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格手消毒或更換手套。
    3.過(guò)渡病房。一是過(guò)渡病房用于收治暫無(wú)核酸檢測(cè)結(jié)果的急診患者或者隔離排查可疑的住院患者。過(guò)渡病室不需按“三區(qū)兩通道”設(shè)置。二是過(guò)渡病室宜設(shè)置獨(dú)立衛(wèi)生間，不應(yīng)穿插在普通病區(qū)中間，通風(fēng)良好，標(biāo)識(shí)明確，應(yīng)有防護(hù)用品穿脫空間，單人單間安置患者。三是建立相關(guān)工作制度及流程，病區(qū)（房）內(nèi)發(fā)現(xiàn)新冠感染疑似或確診患者時(shí)，即刻啟動(dòng)相關(guān)應(yīng)急預(yù)案，按規(guī)范要求實(shí)施及時(shí)有效隔離、救治和轉(zhuǎn)診。
    4.發(fā)熱門(mén)診。一是依據(jù)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)新型冠狀病毒感染預(yù)防與控制技術(shù)指南（第二版）》，發(fā)熱門(mén)診應(yīng)按照“三區(qū)兩通道”設(shè)置，即污染區(qū)、潛在污染區(qū)、清潔區(qū)和清潔通道（醫(yī)務(wù)人員和清潔物品）、污染通道（患者和污染物品）。各分區(qū)之間應(yīng)有物理隔斷，各區(qū)域和通道出入口設(shè)有醒目標(biāo)識(shí)。二是各區(qū)域功能用房規(guī)范設(shè)置，污染區(qū)包括候診區(qū)、診室（包括備用診室、兒科診室）、留觀室（設(shè)置獨(dú)立衛(wèi)生間）、治療室、掛號(hào)、收費(fèi)、藥房、檢驗(yàn)（配備檢驗(yàn)設(shè)備）、放射檢查設(shè)備（獨(dú)立ct）、標(biāo)本采集室、衛(wèi)生間、污物保潔和醫(yī)療廢物暫存間等；潛在污染區(qū)包括污染防護(hù)用品脫卸區(qū)（一區(qū)、二區(qū)）；清潔區(qū)包括更衣室、值班室、防護(hù)用品穿著區(qū)、浴室及衛(wèi)生間等。三是醫(yī)務(wù)人員進(jìn)出發(fā)熱門(mén)診和留觀病室，應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)務(wù)人員穿脫防護(hù)用品規(guī)范流程正確穿脫防護(hù)用品。在脫卸防護(hù)用品區(qū)域安裝監(jiān)控裝置，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。
    5.發(fā)熱哨點(diǎn)診室。一是規(guī)范設(shè)置，不具備設(shè)置發(fā)熱門(mén)診條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心，應(yīng)當(dāng)設(shè)置發(fā)熱哨點(diǎn)診室。應(yīng)當(dāng)設(shè)在機(jī)構(gòu)內(nèi)相對(duì)獨(dú)立、通風(fēng)良好的區(qū)域，與普通門(mén)（急）診有實(shí)際物理隔離屏障，符合院感防控要求。應(yīng)至少設(shè)置1間診室和1間臨時(shí)隔離留觀室。有條件的可設(shè)立三區(qū)雙通道。要有明顯標(biāo)識(shí)，與預(yù)檢分診點(diǎn)相銜接，方便患者就診和轉(zhuǎn)運(yùn)，設(shè)置引導(dǎo)標(biāo)識(shí)，指引發(fā)熱患者到發(fā)熱哨點(diǎn)診室就診。推廣使用移動(dòng)支付、互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，減少掛號(hào)、收費(fèi)、化驗(yàn)、醫(yī)療處置和取藥等環(huán)節(jié)帶來(lái)的人員流動(dòng)。二是設(shè)備配備。配置基本診療設(shè)備，同時(shí)，配備傳染病防控要求的防護(hù)設(shè)備、消毒設(shè)備等。防護(hù)設(shè)備應(yīng)當(dāng)有一定的儲(chǔ)備量。三是人員及防護(hù)。應(yīng)配備有一定臨床經(jīng)驗(yàn)、且經(jīng)過(guò)新冠肺炎等傳染病疫情防控救治知識(shí)培訓(xùn)的醫(yī)師及護(hù)理人員，按照院感防護(hù)級(jí)別要求做好個(gè)人防護(hù)，堅(jiān)持一人一診一室的原則，進(jìn)出發(fā)熱哨點(diǎn)診室，要嚴(yán)格按照院感防控要求和流程正確穿脫個(gè)人防護(hù)用品，嚴(yán)格落實(shí)《醫(yī)務(wù)人員手衛(wèi)生規(guī)范》。四是處理流程。根據(jù)流行病學(xué)史、臨床表現(xiàn)和檢查檢驗(yàn)結(jié)果等，按規(guī)范排除新冠肺炎等重點(diǎn)傳染病的一般患者，按照臨床診療規(guī)范或指南提供診療服務(wù)。對(duì)不能排除新冠肺炎等重點(diǎn)傳染病的患者，由接診醫(yī)師引導(dǎo)患者至隔離留觀處等待轉(zhuǎn)診，并向轄區(qū)衛(wèi)生健康行政部門(mén)和疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)報(bào)告?；颊咿D(zhuǎn)診后，對(duì)診室及相關(guān)區(qū)域進(jìn)行終末消毒，并做好相關(guān)記錄。
    6.隔離病區(qū)。一是隔離病區(qū)建筑布局符合呼吸道傳染病防控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。將境外輸入和本土散發(fā)新冠肺炎確診病例及無(wú)癥狀感染者集中收治于院內(nèi)獨(dú)立區(qū)域的獨(dú)立病房樓。二是隔離病區(qū)應(yīng)設(shè)在醫(yī)院相對(duì)獨(dú)立的區(qū)域，分為清潔區(qū)、潛在污染區(qū)和污染區(qū)，設(shè)立兩通道和三區(qū)之間的緩沖間。緩沖間兩側(cè)的門(mén)不應(yīng)同時(shí)開(kāi)啟，以減少區(qū)域之間空氣流通。經(jīng)空氣傳播疾病的隔離病區(qū)，應(yīng)設(shè)置負(fù)壓病室。三是新冠感染疑似患者應(yīng)單人單間隔離安置；無(wú)癥狀感染者、確診患者在條件允許情況下單間隔離安置，條件不允許可分別同室安置。四是在脫卸防護(hù)用品區(qū)域安裝監(jiān)控裝置，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。五是污染區(qū)內(nèi)應(yīng)配有獨(dú)立包裝的個(gè)人防護(hù)用品和職業(yè)暴露應(yīng)急處置箱，以供應(yīng)急情況下使用。
    7.血液透析室。血透機(jī)消毒情況；復(fù)用血液透析器及管路清洗消毒、廢棄后處理情況，一次性透析器及管理使用后的處理情況；院感監(jiān)測(cè)記錄、復(fù)用用水及消毒液濃度；醫(yī)護(hù)人員比例及數(shù)量配備、培訓(xùn)上崗等情況；執(zhí)行安全注射規(guī)范；落實(shí)侵入性診療器械臨床應(yīng)用、侵入性臨床操作感染防控防范措施，嚴(yán)格無(wú)菌技術(shù)操作；落實(shí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)傳染病感染防控制度措施；嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)務(wù)人員感染性職業(yè)暴露防控與標(biāo)準(zhǔn)預(yù)防措施。
    8.新生兒病房及其重癥監(jiān)護(hù)病房（nicu）。建筑布局及工作流程符合環(huán)境衛(wèi)生學(xué)和感染控制的要求；基本設(shè)施、設(shè)備及人員滿足臨床工作需要；新生兒奶瓶和奶嘴清洗消毒，暖箱清潔與消毒，吸氧用物消毒情況；執(zhí)行安全注射規(guī)范；落實(shí)侵入性診療器械臨床應(yīng)用、侵入性臨床操作感染防控防范措施，嚴(yán)格無(wú)菌技術(shù)操作；落實(shí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)傳染病感染防控制度措施；嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)務(wù)人員感染性職業(yè)暴露防控與標(biāo)準(zhǔn)預(yù)防措施。
    9.重癥監(jiān)護(hù)病房（icu）。各種插管的感染控制情況，包括插管及拔管時(shí)間、控制措施等；醫(yī)護(hù)人員手衛(wèi)生情況；呼吸機(jī)的使用情況，包括呼吸機(jī)濕化裝置及管路的清洗消毒等；合理選用抗菌藥物情況；對(duì)發(fā)熱、綠膿桿菌及mrsa特殊感染病人采取對(duì)感染控制措施；醫(yī)護(hù)人員比例及數(shù)量配備情況；執(zhí)行安全注射規(guī)范；落實(shí)侵入性診療器械臨床應(yīng)用、侵入性臨床操作感染防控防范措施，嚴(yán)格無(wú)菌技術(shù)操作；落實(shí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)傳染病感染防控制度措施；嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)務(wù)人員感染性職業(yè)暴露防控與標(biāo)準(zhǔn)預(yù)防措施。
    （三）加快推進(jìn)發(fā)熱診室建設(shè)。
    各縣（市）區(qū)要嚴(yán)格按照《自治區(qū)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情工作指揮部辦公室關(guān)于印發(fā)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)熱診室建設(shè)實(shí)施方案的通知》(寧疫指辦發(fā)〔2021〕18號(hào))《銀川市應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情工作指揮部辦公室關(guān)于印發(fā)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)熱診室建設(shè)工作方案的通知要求》（銀疫指辦發(fā)〔2021〕10號(hào))要求，在所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)規(guī)范設(shè)置預(yù)檢分診點(diǎn)，村衛(wèi)生室按照傳染病防控規(guī)范要求開(kāi)展預(yù)檢分診工作。每個(gè)縣(市)區(qū)至少選擇1家具備條件的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建設(shè)發(fā)熱門(mén)診，不具備設(shè)置發(fā)熱門(mén)診條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心必須設(shè)置發(fā)熱哨點(diǎn)診室。所有發(fā)熱門(mén)診、發(fā)熱哨點(diǎn)診室必須于今年9月底前建成并規(guī)范運(yùn)行。
    （四）合理配置醫(yī)療資源。
    合理調(diào)配人力資源和安排班次。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)隔離病區(qū)工作人員要相對(duì)固定，在隔離病區(qū)內(nèi)開(kāi)展相關(guān)工作時(shí)，保障每一崗位均有2人同時(shí)在崗。配足、配齊急救、搶救、重癥救治、監(jiān)護(hù)、檢測(cè)等儀器設(shè)備，做好醫(yī)用耗材、藥品、防護(hù)裝備、消毒用品等各類(lèi)醫(yī)療用品的儲(chǔ)備工作。
    （五）強(qiáng)化人員培訓(xùn)。
    要建立感控全員培訓(xùn)制度，制定感控全員培訓(xùn)方案和培訓(xùn)計(jì)劃。定期對(duì)保安、保潔等工勤人員開(kāi)展感控培訓(xùn)，確保其掌握感控的基礎(chǔ)衛(wèi)生學(xué)、消毒隔離知識(shí)和個(gè)人防護(hù)知識(shí)與技能，并在工作中正確運(yùn)用。定期對(duì)發(fā)熱門(mén)診、急診、感染性疾病科、呼吸科、口腔科、耳鼻喉科、重癥醫(yī)學(xué)科、內(nèi)鏡室、血透室、ct檢查室、手術(shù)室等高風(fēng)險(xiǎn)科室和部門(mén)開(kāi)展針對(duì)性培訓(xùn)。
    （六）嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)防護(hù)措施要求。
    1.嚴(yán)格執(zhí)行手衛(wèi)生。醫(yī)務(wù)人員在接觸患者前、清潔或無(wú)菌操作前、暴露患者血液體液后、接觸患者后、接觸患者周?chē)h(huán)境后五個(gè)時(shí)刻立即采取手衛(wèi)生措施。
    2.正確使用個(gè)人防護(hù)設(shè)備。工作人員能夠根據(jù)暴露風(fēng)險(xiǎn)和開(kāi)展的診療操作，正確合理使用醫(yī)用外科或醫(yī)用防護(hù)口罩、護(hù)目鏡或防護(hù)面屏、手套、隔離衣或防護(hù)服等個(gè)人防護(hù)用品。
    3.做好診療設(shè)備及環(huán)境清潔消毒、終末消毒。一是做好診療環(huán)境(空氣、物體表面、地面等)、醫(yī)療器械、患者用物等的清潔消毒。二是診療環(huán)境優(yōu)先選擇自然通風(fēng)，不具備自然通風(fēng)條件可選擇機(jī)械通風(fēng)或空氣消毒措施，合理配置新風(fēng)系統(tǒng)、回風(fēng)系統(tǒng)和排風(fēng)系統(tǒng)，建立上送風(fēng)下回風(fēng)的氣流組織形式。三是規(guī)范處理患者呼吸道分泌物、排泄物、嘔吐物，患者出院后嚴(yán)格終末消毒。四是規(guī)范對(duì)外來(lái)物品的消毒。
    4.加強(qiáng)患者及陪護(hù)人員管理。一是嚴(yán)格陪護(hù)及探視管理，定點(diǎn)救治醫(yī)療機(jī)構(gòu)不探視、不陪護(hù)，非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)不探視，非必須不陪護(hù)，確需陪護(hù)的，要固定陪護(hù)人員，不得隨意進(jìn)出病區(qū)，嚴(yán)格限制行進(jìn)路線和活動(dòng)范圍。陪護(hù)人員在進(jìn)入病區(qū)前應(yīng)持有核酸檢測(cè)陰性報(bào)告。二是合理確定病床使用比例，病床間距不小于0.8米，禁止加床。三是指導(dǎo)、監(jiān)督患者做好個(gè)人防護(hù)，住院患者在病情允許的前提下應(yīng)當(dāng)佩戴口罩，陪護(hù)人員全程佩戴口罩。
    5.加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員管理。一是對(duì)在隔離病區(qū)工作的醫(yī)務(wù)人員、管理人員、安保、后勤（含餐飲、醫(yī)療廢物收集轉(zhuǎn)運(yùn)等人員）、保潔以及通勤車(chē)輛司機(jī)等在內(nèi)的所有人員，在首次進(jìn)入隔離病區(qū)前均應(yīng)當(dāng)完成新冠病毒疫苗全程接種。二是密切接觸新冠肺炎相關(guān)病例的工作人員(含醫(yī)務(wù)人員、保潔、保安等人員)集中居住，實(shí)行閉環(huán)管理。三是嚴(yán)格落實(shí)定點(diǎn)醫(yī)院駐地管理，工作人員應(yīng)單人單間（帶獨(dú)立衛(wèi)生間），不混住、相互交流走訪，做好個(gè)人防護(hù)。
    6.規(guī)范執(zhí)行醫(yī)用織物處置流程。使用后感染性醫(yī)用織物洗滌處置嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)院醫(yī)用織物洗滌消毒技術(shù)規(guī)范》（ws/t508—2016）。
    7.規(guī)范醫(yī)療廢物與醫(yī)療污水處置。醫(yī)療機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的醫(yī)療廢物，嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)療廢物管理?xiàng)l例》和《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物管理辦法》有關(guān)規(guī)定。二級(jí)及以上醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實(shí)施醫(yī)療廢水在線監(jiān)測(cè)，除村衛(wèi)生室、診所、門(mén)診部外的其他醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實(shí)施醫(yī)療廢物在線視頻監(jiān)控，建立醫(yī)療廢水、醫(yī)療廢物長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制。
    （七）規(guī)范開(kāi)展感控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求。
    根據(jù)疫情防控要求，各醫(yī)療機(jī)構(gòu)要定期開(kāi)展感染監(jiān)測(cè)工作。有針對(duì)性地持續(xù)改進(jìn)感染風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估機(jī)制，完善醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)院感染信息化監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)，建立基于臨床癥狀或癥候群的感染病例、感染聚集事件的預(yù)警報(bào)告機(jī)制。發(fā)現(xiàn)確診或疑似新冠感染患者時(shí)，應(yīng)按要求及時(shí)報(bào)告，做好相應(yīng)處置。加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)感染暴發(fā)的監(jiān)測(cè)預(yù)警，發(fā)現(xiàn)疑似感染暴發(fā)時(shí)應(yīng)依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和流程，啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)規(guī)范報(bào)告處置。
    （八）嚴(yán)格落實(shí)首診負(fù)責(zé)制的要求。
    一是村衛(wèi)生室、城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站要嚴(yán)格落實(shí)《新冠肺炎疫情常態(tài)化防控下村衛(wèi)生室人員接診十須知》，經(jīng)預(yù)檢發(fā)現(xiàn)可疑患者時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即(1小時(shí)內(nèi))報(bào)告轄區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(或舉辦醫(yī)院)，并在2小時(shí)內(nèi)配合將病人分診(引導(dǎo))至有發(fā)熱門(mén)診的醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診，等待分診時(shí)應(yīng)將患者安排在相對(duì)獨(dú)立、通風(fēng)良好的空間，并與其他就診人員隔離，同時(shí)對(duì)接診處采取必要的消毒措施。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(或舉辦醫(yī)院)在接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)立即(1小時(shí)內(nèi))用急救車(chē)輛將患者轉(zhuǎn)運(yùn)至有發(fā)熱門(mén)診的醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診，負(fù)責(zé)采集鼻咽拭子樣本和送檢，并做好轉(zhuǎn)運(yùn)人員個(gè)人防護(hù)和轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)輛終末消毒工作。檢測(cè)機(jī)構(gòu)接到樣本后在12小時(shí)內(nèi)反饋檢測(cè)結(jié)果，陽(yáng)性結(jié)果要立即反饋送樣機(jī)構(gòu)和縣級(jí)衛(wèi)生健康行政部門(mén)。對(duì)于需要集中救治的傳染病患者，盡快轉(zhuǎn)至定點(diǎn)醫(yī)院集中治療，并按規(guī)定進(jìn)行病例登記、報(bào)告。對(duì)于診斷不明確且不能排除傳染病的患者，也應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，并對(duì)患者采取隔離措施，不得擅自允許其自行轉(zhuǎn)院或離院。
    三、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
    （一）組織機(jī)構(gòu)。
    為全面、系統(tǒng)推進(jìn)院感風(fēng)險(xiǎn)隱患專(zhuān)項(xiàng)排查整治工作，銀川市衛(wèi)健委成立全市醫(yī)療機(jī)構(gòu)院感風(fēng)險(xiǎn)隱患專(zhuān)項(xiàng)排查整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導(dǎo)小組”）（詳見(jiàn)附件1），領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市衛(wèi)健委醫(yī)政與中醫(yī)藥科，趙向華兼任辦公室主任。為科學(xué)、規(guī)范、有效督導(dǎo)、指導(dǎo)全市各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)開(kāi)展院感風(fēng)險(xiǎn)隱患專(zhuān)項(xiàng)排查整治工作，特成立專(zhuān)家指導(dǎo)組（詳見(jiàn)附件2）和專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)組（詳見(jiàn)附件3）。
    以上成立的組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的成員若有職務(wù)變動(dòng)，由相應(yīng)的繼任者連任，不再另行通知。
    （二）職責(zé)分工。
    1.辦公室主要職責(zé)。負(fù)責(zé)院感風(fēng)險(xiǎn)隱患專(zhuān)項(xiàng)排查整治工作的組織實(shí)施、宣傳動(dòng)員、協(xié)調(diào)溝通、匯總信息、通報(bào)進(jìn)展等各項(xiàng)具體職責(zé)。
    2.專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)組的職責(zé)。對(duì)相應(yīng)分管領(lǐng)域的醫(yī)療機(jī)構(gòu)（縣區(qū)）開(kāi)展定期督導(dǎo)、指導(dǎo)工作，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組上報(bào)分片包干單位工作開(kāi)展情況，對(duì)不積極推進(jìn)整治工作或者推進(jìn)緩慢的機(jī)構(gòu)或者單位，定期形成通報(bào)。
    3.專(zhuān)家指導(dǎo)組的職責(zé)。在領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，為領(lǐng)導(dǎo)小組提供專(zhuān)業(yè)知識(shí)的決策，主動(dòng)配合專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)組完成對(duì)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)、督導(dǎo)工作。完成領(lǐng)導(dǎo)小組安排的其它任務(wù)。
    4.各縣（市）區(qū)衛(wèi)健局的職責(zé)。兩縣一市衛(wèi)健局負(fù)責(zé)督導(dǎo)、指導(dǎo)完成縣域內(nèi)所有醫(yī)療機(jī)構(gòu)院感風(fēng)險(xiǎn)隱患專(zhuān)項(xiàng)排查整治工作，定期開(kāi)展對(duì)縣域內(nèi)所有醫(yī)療機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)、指導(dǎo)工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告整治情況。三區(qū)衛(wèi)健局負(fù)責(zé)督導(dǎo)、指導(dǎo)完成本轄區(qū)內(nèi)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)（包括社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、村衛(wèi)生室、診所、門(mén)診部）院感風(fēng)險(xiǎn)隱患專(zhuān)項(xiàng)排查整治工作，定期開(kāi)展對(duì)轄區(qū)內(nèi)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)、指導(dǎo)工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告整治情況。
    四、排查整治時(shí)間及對(duì)象
    排查整治為期1個(gè)月（8月23日-9月20日），對(duì)象為全市各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，分兩個(gè)階段開(kāi)展。
    （一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)自查（8月23日-8月31日）。各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)照國(guó)家、自治區(qū)衛(wèi)健委通報(bào)的問(wèn)題，立即開(kāi)展無(wú)死角的自查工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即整改。于8月31日前向銀川市衛(wèi)健委專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)組上報(bào)自查情況報(bào)告。
    （二）衛(wèi)生健康行政部門(mén)抽查（9月1日-9月20日）。各專(zhuān)業(yè)督導(dǎo)組對(duì)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)自查情況進(jìn)行暗訪抽查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改的，未按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范開(kāi)展院感防控的，要全市通報(bào)并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
    五、有關(guān)要求
    （一）提高政治站位，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各縣（市）區(qū)衛(wèi)健局、各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)要切實(shí)提高政治站位，樹(shù)立底線意識(shí)，以高度的責(zé)任感和敏感性，深刻認(rèn)識(shí)排查整治工作的重要性和緊迫性，迅速組織部署，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，按照本方案要求認(rèn)真開(kāi)展本機(jī)構(gòu)內(nèi)的排查整頓工作。各縣（市）區(qū)衛(wèi)健局、醫(yī)療機(jī)構(gòu)均要成立組織機(jī)構(gòu)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、督促指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
    （二）建立長(zhǎng)效機(jī)制，限期整改落實(shí)。各縣（市）區(qū)衛(wèi)生健康行政部門(mén)每月15日前要對(duì)轄區(qū)內(nèi)的各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行感控專(zhuān)項(xiàng)抽查，重點(diǎn)檢查感控基本流程、防控基礎(chǔ)設(shè)施、感控重點(diǎn)部門(mén)以及感控重點(diǎn)環(huán)節(jié)（詳見(jiàn)附件4），月底前將抽查情況總結(jié)上報(bào)至市衛(wèi)健委專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)組，市衛(wèi)健委各專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)組要在每月25日前完成抽查工作。市屬各醫(yī)療機(jī)構(gòu)要在8月底前完成對(duì)延伸舉辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的院感防控制度落實(shí)的督導(dǎo)，并建立長(zhǎng)效督導(dǎo)機(jī)制，組織院感專(zhuān)家定期予以指導(dǎo)，持續(xù)改進(jìn)，確保對(duì)舉辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的院感防控工作常抓不懈。8月25日前，各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)均要召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，重點(diǎn)研究督查排查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)及感控專(zhuān)職人員配備等情況。確保各項(xiàng)整改要求落實(shí)到位，不走過(guò)場(chǎng)。
    （三）建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，確保取得實(shí)效。各縣（市）區(qū)衛(wèi)生健康行政部門(mén)要進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)轄區(qū)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)，健全感控工作追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制。對(duì)因責(zé)任不落實(shí)，整改不到位，發(fā)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)感染的，要直接追究醫(yī)療機(jī)構(gòu)一把手責(zé)任，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人依法依規(guī)予以嚴(yán)厲懲處。各專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)組要進(jìn)一步深化對(duì)感控工作的思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化對(duì)有關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)支持，確保專(zhuān)項(xiàng)整治工作取得實(shí)效。對(duì)發(fā)生院感暴發(fā)事件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，實(shí)行一票否決，對(duì)于公立醫(yī)院的年度績(jī)效考核按照實(shí)際得分降低評(píng)價(jià)等次，對(duì)于社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)年終校驗(yàn)直接定性為“暫緩校驗(yàn)”。
    （四）建立評(píng)估機(jī)制，實(shí)行淘汰制度。要充分發(fā)揮銀川市院感質(zhì)控中心專(zhuān)家的作用，每年組織有關(guān)專(zhuān)家成立評(píng)估小組，對(duì)我市新型冠狀病毒肺炎救治醫(yī)療機(jī)構(gòu)的感控工作進(jìn)行一次整體評(píng)估，確保定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)全覆蓋。評(píng)估內(nèi)容主要包括：醫(yī)院管理、建筑布局與硬件、醫(yī)療資源配置、培訓(xùn)情況、預(yù)防和防護(hù)措施落實(shí)情況等。對(duì)于評(píng)估不合格的，責(zé)令限時(shí)整改；整改結(jié)束后，再次組織有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行整改驗(yàn)收，再次不合格的，堅(jiān)決取消醫(yī)療機(jī)構(gòu)資格。評(píng)估、驗(yàn)收結(jié)果由評(píng)估小組所有人員簽字后留存?zhèn)洳椤?BR>    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十六
    （二）獨(dú)立董事有效性和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究。
    國(guó)內(nèi)外相關(guān)董事會(huì)規(guī)模對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的研究，得出了兩種相反的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越小。chaganti等（1985）認(rèn)為，董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)就會(huì)越低，因?yàn)樵酱笠?guī)模的董事會(huì)，就會(huì)通過(guò)更多人的知識(shí)、背景、交際圈等為企業(yè)帶來(lái)更多有用的信息和資源。國(guó)內(nèi)李延喜、包世澤（20xx）和錢(qián)中華（20xx）等學(xué)者也得出了同樣的觀點(diǎn)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)就越高。
    beasley等（1996）通過(guò)分別研究75家規(guī)模相當(dāng)，但是財(cái)務(wù)狀況存有顯著差異的企業(yè)，并進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)董事會(huì)的規(guī)模與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存有著正相關(guān)的關(guān)系。國(guó)內(nèi)劉銀國(guó)、吳夏琴（20xx）等學(xué)者也得出了同樣的結(jié)論。相關(guān)獨(dú)立董事人數(shù)所占董事會(huì)人數(shù)的比例對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的研究成果，目前得出的結(jié)論基本是統(tǒng)一的，即獨(dú)立董事比例越大，企業(yè)存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)就會(huì)越低。chen&jagg（i20xx）研究發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例越高的企業(yè)，存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率就越小。國(guó)內(nèi)周澤將、余中華（20xx）和錢(qián)屮年（20xx）也支持這種觀點(diǎn)。
    （三）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究。
    在公司治理這個(gè)大框架下研究了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，得出了內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)相關(guān)的結(jié)論。國(guó)內(nèi)袁曉波（20xx）、王莉偉（20xx）和李萬(wàn)福等（20xx）學(xué)者得出了同樣的結(jié)論。但doyle等人通過(guò)研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有效性之間的相互關(guān)系，得出了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況對(duì)內(nèi)部控制有效性的發(fā)揮有著嚴(yán)重影響的作用。謝志華（20xx）認(rèn)為“內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理就是控制風(fēng)險(xiǎn)的兩種不同的語(yǔ)義表達(dá)形式”；但黃秋菊（1994）通過(guò)研究得出了相反的結(jié)論，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，二者是不能等同的。
    （一）研究假設(shè)。
    本文探討?yīng)毩⒍掠行詴r(shí)主要以獨(dú)立董事監(jiān)督能力有效性為標(biāo)準(zhǔn)，將從內(nèi)外因兩個(gè)方面進(jìn)行界定。
    （二）樣本選取和數(shù)據(jù)來(lái)源。
    本文研究對(duì)象的樣本數(shù)據(jù)選取20xx年至20xx年上市所有民營(yíng)企業(yè)。在進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集時(shí)，內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)指數(shù)相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)自國(guó)泰安csmar數(shù)據(jù)庫(kù)和色諾芬數(shù)據(jù)庫(kù)，其中，公司財(cái)務(wù)重述通過(guò)手工搜集企業(yè)整改報(bào)告和自查報(bào)告整理。剔除金融行業(yè)和相關(guān)變量缺失的樣本，最終確定了632家上市民營(yíng)公司連續(xù)四年的2532個(gè)樣本。
    （三）變量選取。
    外部因素主要有：薪酬、聲譽(yù)和獨(dú)董比例。具體指標(biāo)設(shè)置如下：性別：取獨(dú)立董事中男性成員人數(shù)所占總成員人數(shù)的比例；年齡、所有獨(dú)立董事平均年齡的對(duì)數(shù)；背景：如果獨(dú)立董事成員有財(cái)務(wù)背景、經(jīng)濟(jì)管理背景和政治背景的，分別取1，否則為0，最后加總得出獨(dú)立董事整體背景指數(shù)；薪酬、所有獨(dú)立董事薪酬均值取對(duì)數(shù)；聲譽(yù)：本公司所有獨(dú)立董事?lián)萎?dāng)年上市公司的總數(shù)量除以本公司獨(dú)立董事的人數(shù)的對(duì)數(shù)；獨(dú)董比例：獨(dú)立董事人數(shù)占董事會(huì)人數(shù)的比例。
    如果出具的是無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)，則賦予啞變量值0；如果出具的是其他審計(jì)意見(jiàn)，則賦予啞變量值-1。如果本年度有財(cái)務(wù)重述現(xiàn)象，賦予啞變量值-1，否則賦予0。合規(guī)目標(biāo)：如果沒(méi)有違法違規(guī)和被訴訟事項(xiàng)，賦予啞變量值0；如果存有違法違規(guī)或者被訴訟事項(xiàng)，所賦啞變量值按照如下規(guī)則進(jìn)行賦值：賦予啞變量值為-1，-1/2，-1/3，…，-1/n，其中n表示企業(yè)違法違規(guī)或者被訴訟的事項(xiàng)。采用這種賦值方法，主要是為了避免對(duì)事件影響的重疊作用。資產(chǎn)安全目標(biāo)：用凈資產(chǎn)的增長(zhǎng)率、股東分紅和企業(yè)納稅來(lái)衡量企業(yè)的資產(chǎn)安全目標(biāo)。對(duì)上述內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)指數(shù)的二級(jí)變量，除啞變量外，都需要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)無(wú)量綱化處理，目的是為了反映企業(yè)內(nèi)部控制水平在整個(gè)行業(yè)中所處的位置，使其具有一定的可比性。
    x2表示留存收益與總資產(chǎn)的比值；x3表示息稅前收益與總資產(chǎn)的比值；x4表示股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值與總債務(wù)賬面值的比率；x5表示銷(xiāo)售收入總額與總資產(chǎn)的比值。除了上述相關(guān)解釋變量和被解釋變量外，根據(jù)研究設(shè)置的需要，本文選取資產(chǎn)收益率、主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、高管薪酬、董事長(zhǎng)與總經(jīng)理兼任情況、董事會(huì)規(guī)模、高管持股比例、公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率等變量作為控制變量。具體變量定義如表（2）、（3）、（4）。
    （一）描述性統(tǒng)計(jì)。
    上市民營(yíng)企業(yè)四年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)如下結(jié)果：處于上市民營(yíng)企業(yè)獨(dú)立董事有效性綜合指標(biāo)均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營(yíng)企業(yè)獨(dú)立董事有效性綜合指標(biāo)均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于上市民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控控制質(zhì)量均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài)的企業(yè)所占比例最大，為46.41%，處于財(cái)務(wù)狀況良好的企業(yè)所占比例為28.87%，幾乎為處于危機(jī)狀態(tài)企業(yè)的一半。表明獨(dú)立董事有效性和內(nèi)部控制質(zhì)量的變化方向是一致的，以及二者的變化和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況也呈現(xiàn)同方向變化的趨勢(shì)，這與本文前面進(jìn)行的推理和假設(shè)是一致的，即獨(dú)立董事有效性影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，以及獨(dú)立董事有效性和內(nèi)部控制質(zhì)量同時(shí)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
    （二）回歸分析。
    獨(dú)立董事有效性（ib）的系數(shù)顯著為正，說(shuō)明獨(dú)立董事對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，即獨(dú)立董事有效性的提升，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變好。以上分析結(jié)果，表明本文提出的第二個(gè)假設(shè)是成立。pseudor2=0.4367，表明本文采用的次序logistic模型對(duì)于研究?jī)?nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況之間的相關(guān)性有著很好的擬合效果；內(nèi)部控制質(zhì)量（ici）的系數(shù)顯著為正，說(shuō)明內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，即內(nèi)部控制質(zhì)量的提升，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的改善，從而降低企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)。表明本文提出的第三個(gè)假設(shè)成立。
    本文分析得出以下結(jié)論，即獨(dú)立董事有效性的提升對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量有著積極正向的影響作用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的完善也有著重要的意義，內(nèi)部控制質(zhì)量的改善對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的提升也有著正向的影響作用。獨(dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制影響的顯著性要大于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，但是對(duì)內(nèi)部控制影響的系數(shù)要小于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響的系數(shù)。因?yàn)楠?dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響水準(zhǔn)不同，說(shuō)明內(nèi)控控制不等于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理；因?yàn)楠?dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制影響的顯著性要大于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響也呈現(xiàn)顯著為正的關(guān)系，可以認(rèn)為，內(nèi)控控制是獨(dú)立董事影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的中間環(huán)節(jié)，即獨(dú)立董事通過(guò)內(nèi)部控制影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十七
    一般來(lái)說(shuō)，工程施工風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，而且會(huì)給企業(yè)在市場(chǎng)中的形象帶來(lái)不利影響，因此，建筑企業(yè)必須采取有效的措施合理規(guī)避工程施工經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。
    2.1強(qiáng)化施工安全管理工作
    安全是每個(gè)工程施工都必須重視的工作，其是施工人員生命安全的基本保障。作為一個(gè)施工企業(yè)，應(yīng)該解決這幾個(gè)方面問(wèn)題：一是安全意識(shí)缺失，有章不循，違章辦事。安全不是安全員的事，是每一個(gè)建設(shè)參與者的事，安全員只是一個(gè)監(jiān)督管理者，只有安全意識(shí)入腦入心，才會(huì)在標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、規(guī)章面前有敬畏之心，真正做到“安全生產(chǎn)、人人有責(zé)”，才能把事故消滅在萌芽狀態(tài)；二是對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的特殊性認(rèn)識(shí)不夠，安全培訓(xùn)不到位。很多施工企業(yè)的管理和作業(yè)人員對(duì)一般現(xiàn)場(chǎng)直接作業(yè)環(huán)節(jié)比較熟悉，很少進(jìn)行工程建設(shè)安全專(zhuān)業(yè)的相關(guān)培訓(xùn)，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)人員的知識(shí)能力缺乏，如腳手架、起重作業(yè)、深基坑作業(yè)、受限空間等等，特殊行業(yè)如石油化工、電力等還有行業(yè)要求；三是安全體系不健全，安全施工措施執(zhí)行不到位。安全組織機(jī)構(gòu)、安全組織制度、安全管理流程常常是掛在墻上，沒(méi)有針對(duì)具體項(xiàng)目的安全體系，即使有也是流于形式應(yīng)付檢查，形同虛設(shè)；重點(diǎn)關(guān)鍵作業(yè)有施工方案和措施，執(zhí)行時(shí)大打折扣，埋下安全隱患；四是盲目追趕工期，簡(jiǎn)化人、材、機(jī)的檢查程序，不合理壓縮安全措施費(fèi)。施工單位應(yīng)當(dāng)盡可能使用先進(jìn)的施工設(shè)備，減少傳統(tǒng)施工技術(shù)以及施工工藝使用的次數(shù)，強(qiáng)化對(duì)施工機(jī)具、人員、材料入場(chǎng)的檢查、檢驗(yàn)，嚴(yán)禁特種人員無(wú)證施工，杜絕不合格的機(jī)具和材料進(jìn)場(chǎng)，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)的安全標(biāo)識(shí)和警示，對(duì)施工人員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力進(jìn)行強(qiáng)化，使其能夠自主在實(shí)際施工工程中有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)施工操作。如此這樣，才可以最大程度降低施工安全風(fēng)險(xiǎn)。
    2.2強(qiáng)化施工成本風(fēng)險(xiǎn)管理工作
    施工單位必須對(duì)施工規(guī)范進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，施工過(guò)程中必須遵循相關(guān)要求與標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)審核工程竣工的質(zhì)量，確保質(zhì)量達(dá)標(biāo)。對(duì)于不是因?yàn)樘鞖庠蚧蛘呦嚓P(guān)政策變革原因造成的施工工期延長(zhǎng)，建筑企業(yè)擁有對(duì)相關(guān)施工部門(mén)追究責(zé)任的權(quán)利。因此，建筑企業(yè)一定要要求施工單位必須在確保施工質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照原先設(shè)定的施工工期進(jìn)行施工。不僅如此，建筑企業(yè)還需要強(qiáng)化對(duì)施工材料的收購(gòu)環(huán)節(jié)，完善工程建筑材料的驗(yàn)收工作，對(duì)建筑原材料進(jìn)行嚴(yán)格的市場(chǎng)化管理，彌補(bǔ)過(guò)去收購(gòu)方式存在的漏洞，從根本上確保原材料的質(zhì)量好，從而降低企業(yè)施工成本存在的風(fēng)險(xiǎn)。
    2.3強(qiáng)化簽訂合同管理工作
    建筑企業(yè)與施工單位進(jìn)行合同簽訂的過(guò)程中，一定要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，依法簽訂合同，確保合同的法律效應(yīng)，并且對(duì)雙方的利益進(jìn)行協(xié)調(diào)。建筑企業(yè)和施工單位在簽訂的合同中一定要明確雙方各自的義務(wù)與權(quán)力，并且需要將可能發(fā)生的突發(fā)狀況處理方式納入到合同中。不僅如此，在合同的簽訂過(guò)程，需要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的法律顧問(wèn)，在其幫助下，對(duì)工程涉及的工期、成本以及驗(yàn)收等工作進(jìn)行明確規(guī)定，從而完善施工合同，減少管理風(fēng)險(xiǎn)。
    3結(jié)語(yǔ)
    綜上所述，雖然我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在工程施工經(jīng)濟(jì)管理中存在各種風(fēng)險(xiǎn)，且這些風(fēng)險(xiǎn)都具有較高的不確定性，但是只要相關(guān)部門(mén)能夠結(jié)合實(shí)際狀況，制定切實(shí)可行且合理的防范措施，就能夠有效規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)或者將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響降到最低，從而確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益。
    參考文獻(xiàn)：
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    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十八
    隨著電力體制改革的不斷深化,縣級(jí)供電公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理受到?jīng)_擊和挑戰(zhàn),企業(yè)面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)縣級(jí)供電公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了細(xì)致的分析,并就如何防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了探討。
    隨著電力體制改革的不斷深化,縣級(jí)供電公司作為省公司的控股子公司,其財(cái)務(wù)管理職能顯得日益重要。但從目前縣級(jí)公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀來(lái)看,仍然存在一些不容忽視的問(wèn)題。筆者結(jié)合近幾年來(lái)的實(shí)際工作體會(huì),就縣級(jí)供電企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施,談一些粗淺的認(rèn)識(shí)和看法。
    縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面:。
    1、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清,權(quán)責(zé)不明。
    財(cái)務(wù)關(guān)系界定不清是當(dāng)前縣級(jí)供電公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以控制的最大體制性障礙?？h級(jí)公司本部與基層站隊(duì)(所)之間、內(nèi)部各職能部門(mén)之間、主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián)單位之間在職能界定與劃分、資金管理和使用以及利益分配等方面,存在關(guān)系不清、權(quán)責(zé)不明、管理混亂等現(xiàn)象,直接導(dǎo)致資金使用效率低下,資產(chǎn)流失嚴(yán)重,尤以主業(yè)和多經(jīng)的管理界面不清最為突出,主觀上使得一些管理措施難以推行和落實(shí)。
    2、管理粗放,內(nèi)控制度不夠健全。
    內(nèi)控制度涉及企業(yè)方方面面,健全的內(nèi)控制度猶如人體的“免疫系統(tǒng)”,具有自我抵抗風(fēng)險(xiǎn)、自我修正的能力。但從目前的現(xiàn)狀看,很多縣級(jí)公司管理粗放,現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)缺乏,內(nèi)控制度不完善,管理漏洞層出不窮,給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。例如,有的單位對(duì)站所一級(jí)的財(cái)務(wù)管理延伸不夠,基層單位自主權(quán)過(guò)大,站所財(cái)務(wù)猶如“世外桃源”,坐支挪用電費(fèi)資金、擅自對(duì)外借款或擔(dān)保、惡性透支費(fèi)用等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,加之一些縣級(jí)公司對(duì)站所長(zhǎng)離任審計(jì)流于形式、走過(guò)場(chǎng),一些經(jīng)營(yíng)問(wèn)題未能及早發(fā)現(xiàn)和暴露,日積月累,歷史包袱沉重。
    3、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不良,債務(wù)包袱沉重。
    受企業(yè)資金短缺及管理滯后等多方面因素影響,縣公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)大部分處于不良狀態(tài)。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積壓,無(wú)法變現(xiàn)。形成的主要原因是物資管理滯后,同時(shí)電力技術(shù)更新快,淘汰存貨無(wú)法利用;二是在不考慮用戶欠費(fèi)影響的情況下,企業(yè)對(duì)外債權(quán)往往小于外部債務(wù),負(fù)債經(jīng)營(yíng)壓力大,資金周轉(zhuǎn)困難;三是受各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展及市場(chǎng)信用環(huán)境制約,電費(fèi)拖欠現(xiàn)象較為嚴(yán)重,企業(yè)面臨的呆壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)加大;四是應(yīng)付工資和福利費(fèi)赤字壓力日益凸顯。由于省(市)公司核定的工資基數(shù)與縣公司的實(shí)際工資需求存在一定差距,加之縣公司多產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)不夠景氣,無(wú)力為主業(yè)消化一定的人員工資,造成部分縣公司工資逐年出現(xiàn)虧空。
    4、資本性支出控制不力,投資盲目。
    隨著電力企業(yè)的快速發(fā)展,縣公司的固定資產(chǎn)投資開(kāi)始逐年增大。但在實(shí)際工作中,不考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃,盲目上項(xiàng)目、爭(zhēng)投資的現(xiàn)象較為普遍。有的單位不顧自身的財(cái)力、能力和發(fā)展目標(biāo),盲目投資小型基建;有的單位工程規(guī)模及成本控制不嚴(yán),項(xiàng)目嚴(yán)重超概;還有的熱衷于鋪新攤子、搞形象工程,綜合樓、站所辦公樓拔地而起,使得本來(lái)就十分緊張的資金狀況日趨惡化,一些縣公司甚至東拼西湊,寅吃卯糧,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。
    企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不確定性,決定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。但在實(shí)際工作中,許多縣公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。分析原因,一是由于大部分縣級(jí)公司負(fù)責(zé)人以前多是從事生產(chǎn)或營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè),財(cái)務(wù)知識(shí)相對(duì)較為匱乏,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足;二是受財(cái)務(wù)人員定編及管理水平的制約,縣公司財(cái)務(wù)人員整天疲于應(yīng)付日常工作,無(wú)法從大局上對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況予以有效把握,財(cái)務(wù)監(jiān)控能力和效果不夠明顯。
    1、宏觀上理順主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)系,規(guī)范業(yè)務(wù)管理行為。
    首先要?jiǎng)澢逯鳂I(yè)與多經(jīng)在資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、人員以及業(yè)務(wù)范圍等方面的界線,改變“你中有我,我中有你”的混亂局面。
    一方面要在全面貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī),以及省市公司相關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,針對(duì)本單位管理的弱區(qū)和盲區(qū),完善各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度及程序,使利益相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從管理層面,到執(zhí)行層面嚴(yán)格分離,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全方位、全過(guò)程控制。
    另一方面要加大財(cái)務(wù)稽核和內(nèi)部審計(jì)力度,充分發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)立性,揭示各種內(nèi)部矛盾,找準(zhǔn)控制的方向和著力點(diǎn),把各種經(jīng)濟(jì)行為控制在法律、制度的框架范圍內(nèi)。
    3、加大資產(chǎn)負(fù)債管理,優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
    首先要嚴(yán)把資金關(guān),實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算。要加大資金安全監(jiān)控,利用網(wǎng)上銀行等資金監(jiān)控平臺(tái),實(shí)行資金集中管理、實(shí)時(shí)控制,并及時(shí)反饋和處理資金異動(dòng)信息,防范資金風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)行資金集約化管理的前提下,建立全面預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算,按照不同的資金性質(zhì),及時(shí)準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量預(yù)算,實(shí)現(xiàn)資金的'“人為”控制向“預(yù)算”控制轉(zhuǎn)變,降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。
    其次要加大對(duì)應(yīng)收電費(fèi)的管理,防止應(yīng)收電費(fèi)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。一是要借助營(yíng)銷(xiāo)信息系統(tǒng)提供的實(shí)時(shí)信息,及時(shí)進(jìn)行帳齡和結(jié)構(gòu)分析,跟蹤欠費(fèi)大戶信息;二是要注重過(guò)程管理,優(yōu)化內(nèi)部資金上交程序,防止出現(xiàn)主觀的資金滯留;三是對(duì)已核銷(xiāo)的呆死帳建立“帳銷(xiāo)案存”管理制度,組織力量積極進(jìn)行后續(xù)清理和追索,盡可能地收回資金或殘值,將損失及風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。
    另外要加大債權(quán)債務(wù)的清收。
    和處理力度,建立債權(quán)債務(wù)定期核對(duì)制度,確保往來(lái)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)掛賬時(shí)間長(zhǎng)、金額大的往來(lái)賬要及時(shí)進(jìn)行函證催收,防止新的不良債權(quán)形成。
    4、嚴(yán)格投資過(guò)程管理,控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
    供電公司要規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn),必須抓好以下幾個(gè)方面的問(wèn)題:。
    一是優(yōu)化投資項(xiàng)目,把住規(guī)劃源頭關(guān)。要結(jié)合自身的主營(yíng)業(yè)務(wù)和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃,控制非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目,杜絕超前建設(shè)和掛賬工程。
    二是要嚴(yán)格投資的立項(xiàng)、執(zhí)行、監(jiān)控程序,規(guī)范投資的全過(guò)程管理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用和安排,必須經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)論證通過(guò)。
    第三,實(shí)行基建工程效益與責(zé)任管理,開(kāi)展基建項(xiàng)目效益評(píng)價(jià),杜絕無(wú)效益項(xiàng)目投入,項(xiàng)目資金責(zé)任到人,并進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任審計(jì)。
    5、實(shí)行集中核算,規(guī)范站所財(cái)務(wù)管理。
    站所財(cái)務(wù)管理是縣級(jí)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)及難點(diǎn)問(wèn)題,如何有效地管理好站所財(cái)務(wù),對(duì)規(guī)范縣級(jí)供電公司的財(cái)務(wù)管理,化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。
    要根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要,整合財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在公司內(nèi)部實(shí)行集中核算管理模式,將站所(隊(duì))、農(nóng)電辦、多經(jīng)等所有責(zé)任主體的日常財(cái)務(wù)工作上移到縣公司財(cái)務(wù)科,由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一調(diào)度,對(duì)其進(jìn)行代理記賬,同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和控制,使財(cái)務(wù)管理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉(zhuǎn)化,發(fā)揮整體管理職能,增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
    其次規(guī)范站所財(cái)務(wù)管理流程,對(duì)站所報(bào)賬員的職責(zé)、發(fā)票管理、備用金管理等工作流程進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范,促進(jìn)站所財(cái)務(wù)管理工作程序化運(yùn)行。
    第三是嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范銀行賬戶和備用金管理,禁止站所一級(jí)私自開(kāi)設(shè)經(jīng)費(fèi)戶頭,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    6、加大培訓(xùn)力度,提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
    首先要對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的財(cái)經(jīng)知識(shí)培訓(xùn),提升一把手依法經(jīng)營(yíng)理念,防止主觀臆斷而導(dǎo)致違規(guī)操作和決策失誤,從源頭上筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范的堤壩。
    其次要加強(qiáng)職業(yè)道德教育,強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心,盡可能地發(fā)揮個(gè)人的主觀能動(dòng)性。
    第三要加大專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度,提高財(cái)務(wù)人員理財(cái)能力及職業(yè)判斷能力,使財(cái)務(wù)人員能自覺(jué)地將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿于工作的始終,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中的漏洞,提出解決問(wèn)題的思路和方法。
    7、探索實(shí)施縣級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制,防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    隨著電力體制改革的不斷深化,縣級(jí)子公司將被賦予更多的自主權(quán)。在這種情況下,省市公司如何實(shí)現(xiàn)對(duì)縣公司的有效監(jiān)控,防范和控制其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度應(yīng)該說(shuō)是一種大膽的嘗試和探索。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度是通過(guò)對(duì)縣公司整體財(cái)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后和專(zhuān)職監(jiān)督,以達(dá)到建立一種兩權(quán)制約機(jī)制,從而強(qiáng)化所有權(quán)對(duì)經(jīng)營(yíng)權(quán)的約束,使經(jīng)營(yíng)者在重大決策和財(cái)務(wù)收支上最大限度地體現(xiàn)所有者意志的機(jī)制。目前,國(guó)內(nèi)電力企業(yè)已有采取這種方式的先例,如安徽省電力公司從20xx年開(kāi)始在全省范圍內(nèi)試行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度,取得了不錯(cuò)的效果。
    總之,縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。縣級(jí)公司只有建立健全各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度,并提高其執(zhí)行力,才能有效地防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十九
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種不確定因素的影響，使財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，造成企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)與可能。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，主要體現(xiàn)在籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面或某個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生問(wèn)題，都可能產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)盈力能力和償債能力降低，從而對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展造成嚴(yán)重影響。因此加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制是企業(yè)生存發(fā)展和實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的內(nèi)在要求。
    企業(yè)防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以期降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。防范與控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)采取以下應(yīng)對(duì)措施:。
    企業(yè)要建立單位內(nèi)部控制制度，首先要對(duì)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查，重點(diǎn)是對(duì)單位的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員、資金、物資、設(shè)備、技術(shù)信息溝通情況和經(jīng)營(yíng)管理狀況以及單位所處的外部政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、資源環(huán)境和社會(huì)文化環(huán)境等進(jìn)行調(diào)查。
    其次，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，按照系統(tǒng)理論和方法的要求劃分單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)，通常包括:行政領(lǐng)導(dǎo)體系，包括行政領(lǐng)導(dǎo)的設(shè)置，各個(gè)職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置等;構(gòu)成要素體系，包括人、財(cái)、物資、設(shè)備、技術(shù)、信息溝通的所屬系統(tǒng);經(jīng)營(yíng)體系，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、儲(chǔ)存、運(yùn)輸?shù)认到y(tǒng);管理體系，包括會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、電子信息和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控等系統(tǒng)。
    第三，根據(jù)劃分的各個(gè)所屬控制系統(tǒng)確定系統(tǒng)運(yùn)行活動(dòng)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，同時(shí)制定每一關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制要點(diǎn)的有效控制方法和操作規(guī)范，特別關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的`控制，防止產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    最后，針對(duì)具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)實(shí)施相應(yīng)的控制。具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)的控制一般涵蓋單位經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層次和業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。通常包括對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、預(yù)算、擔(dān)保、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)外包、企業(yè)合并、資產(chǎn)重組、投資融資、貨幣資金、存貨、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、人力資源、信息系統(tǒng)等方面的控制，要特別關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的控制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
    在內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)不相容崗位實(shí)行分離控制、相互牽制。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的業(yè)務(wù)(如擔(dān)保、對(duì)外投資)制定專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，并對(duì)相應(yīng)崗位進(jìn)行特殊培訓(xùn);對(duì)重要的擔(dān)保業(yè)務(wù)、重大對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)行集體決策、審批，并進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)測(cè)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
    對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行定期檢查，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度缺陷，適時(shí)進(jìn)行修訂完善，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。
    企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所要控制的就是實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益(財(cái)務(wù)目標(biāo))的偏離程度。財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)目標(biāo)的細(xì)化，財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)預(yù)算的一部分為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)部門(mén)定立了明確的目標(biāo)、任務(wù)，也為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了基本依據(jù)和尺度。企業(yè)整體是一個(gè)責(zé)任中心，每個(gè)部門(mén)、每個(gè)班組甚至每個(gè)人都是各自獨(dú)立的責(zé)任中心。這些責(zé)任中心被要求完成特定的職責(zé)(目標(biāo)、任務(wù))，也被賦予一定的權(quán)力，以便對(duì)該責(zé)任區(qū)域進(jìn)行有效的控制。通過(guò)向下層層分解細(xì)化、下達(dá)預(yù)算目標(biāo)任務(wù)和賦予權(quán)力，將預(yù)算目標(biāo)層層落實(shí)到每個(gè)部門(mén)、每個(gè)班組甚至每個(gè)人。然后實(shí)施預(yù)算的事前、事中控制，一旦發(fā)生偏差，及時(shí)分析問(wèn)題，找出原因，采取相應(yīng)措施解決問(wèn)題、糾正偏差，從而達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。
    財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心是預(yù)警指標(biāo)體系，預(yù)警指標(biāo)一般應(yīng)包括:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率、三年資本平均增長(zhǎng)率等指標(biāo)。根據(jù)以上指標(biāo)定期計(jì)算分析企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，及時(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范與控制措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，并不意味著完全預(yù)防或消滅財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而是指在一定的風(fēng)險(xiǎn)條件下，盡可能降低或減少潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取應(yīng)對(duì)策略和補(bǔ)救措施，減少損失的程度和范圍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略有以下幾種:。
    第一，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)或在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)方案過(guò)程中，對(duì)超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以避免和減輕損失的策略。
    第二，風(fēng)險(xiǎn)降低，即企業(yè)面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)。
    保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。
    第四，風(fēng)險(xiǎn)承受，即企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或減輕損失的策略。
    企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，靈活地選擇適合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
    [1]劉應(yīng)強(qiáng)等主編.高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)物[m].企業(yè)管理出版社,20xx.
    [2]周文榮,張智廣.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提高企業(yè)管理水平——訪首鋼總公司計(jì)財(cái)部部長(zhǎng)王保民[j].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),20xx,(10).
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇二十
    全面落實(shí)省、市關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控工作部署，深入推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范排查化解工作，切實(shí)保障人民群眾健康權(quán)益，根據(jù)市政府辦公室《關(guān)于加強(qiáng)全市醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控工作的通知》（連政辦傳〔2019〕50號(hào)）文件精神，制定我縣醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作實(shí)施方案。
    一、指導(dǎo)思想
    切實(shí)提高政治站位，從樹(shù)牢“四個(gè)意識(shí)”、做到“兩個(gè)維護(hù)”的政治高度，正確看待和評(píng)估當(dāng)前醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范形勢(shì)，充分認(rèn)清做好醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)防范化解的極端重要性，時(shí)刻繃緊安全穩(wěn)定這根弦，進(jìn)一步強(qiáng)化紅線意識(shí)和底線思維，以高度負(fù)責(zé)的政治責(zé)任感和歷史使命感，抓緊抓好醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)工作，切實(shí)保障人民群眾生命健康，維護(hù)社會(huì)大局穩(wěn)定。
    二、重點(diǎn)任務(wù)
    各有關(guān)單位要樹(shù)立鮮明的問(wèn)題導(dǎo)向和強(qiáng)烈的“答卷”意識(shí)，努力將各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患防范于未然、化解于無(wú)形。
    （一）全力保障醫(yī)療安全。醫(yī)療質(zhì)量安全是診療活動(dòng)的主線，是保證患者安全的底線，是依法執(zhí)業(yè)的紅線。全縣醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)工作量大，醫(yī)護(hù)人員負(fù)擔(dān)重，極易發(fā)生醫(yī)療質(zhì)量安全事故。特別是醫(yī)院感染管理、醫(yī)療廢物管理、血液相關(guān)安全管理，環(huán)節(jié)多、隱患多。要健全完善醫(yī)療質(zhì)量安全管理制度，強(qiáng)化醫(yī)院感染預(yù)防控制和血液采集、運(yùn)輸、保存、使用管理，確保醫(yī)療安全。
    （二）嚴(yán)密防控公共衛(wèi)生領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。要全面落實(shí)好疫苗監(jiān)管責(zé)任和制度措施，加強(qiáng)預(yù)防接種安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行“三查七對(duì)”等規(guī)章制度，確保疫苗儲(chǔ)存、運(yùn)輸、使用等環(huán)節(jié)安全可控。要嚴(yán)控各類(lèi)傳染病，一旦發(fā)生呼吸道傳染病、腸道傳染病、血液傳播類(lèi)傳染病、人畜共患傳染病、輸入性傳染病、不明原因疾病等群體性暴發(fā)疫情，要及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，做好病例救治和隔離、檢測(cè)、感染控制、疫情處置等工作。要強(qiáng)化職業(yè)健康安全管理，全面掌握本地區(qū)企業(yè)主體責(zé)任落實(shí)情況，徹底排查產(chǎn)生職業(yè)病危害的企業(yè)的職業(yè)病危害現(xiàn)狀，督促用工單位落實(shí)職業(yè)病防控制度、完善防控設(shè)施設(shè)備，防止發(fā)生職業(yè)病危害事件。
    （三）堅(jiān)決防范化解安全生產(chǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，全力抓好醫(yī)療衛(wèi)生單位的安全生產(chǎn)工作。要結(jié)合夏季高溫、用電高峰等特點(diǎn)，深入開(kāi)展消防安全排查整治，消除各類(lèi)火災(zāi)隱患。要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院建筑、車(chē)輛、電梯等重點(diǎn)設(shè)施和危險(xiǎn)化學(xué)品等重點(diǎn)物品的管理，嚴(yán)防非醫(yī)療因素引起的意外事件發(fā)生。要切實(shí)加強(qiáng)后勤管理，保障食堂食品安全，嚴(yán)防食物中毒事件發(fā)生。
    （四）統(tǒng)籌抓好其他風(fēng)險(xiǎn)防控工作。要高度重視健康信息數(shù)據(jù)安全，按照“誰(shuí)收集誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)運(yùn)維誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，切實(shí)做好信息數(shù)據(jù)安全保障工作。要積極做好信訪維穩(wěn)工作，突出抓好“失獨(dú)家庭”人群，落細(xì)落實(shí)各項(xiàng)扶助政策，防止發(fā)生集體赴省進(jìn)京上訪等事件。要加強(qiáng)醫(yī)療糾紛預(yù)防，依法處置醫(yī)療糾紛，保持對(duì)涉醫(yī)違法犯罪嚴(yán)打高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)傷醫(yī)、鬧醫(yī)、辱醫(yī)行為快速處置。要深入開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，壓實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，組織開(kāi)展重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)治理，防止發(fā)生收受回扣等賄賂案件。要抓好公立醫(yī)院債務(wù)化解、醫(yī)療機(jī)構(gòu)編外人員管理等工作，保障醫(yī)療衛(wèi)生秩序穩(wěn)定。
    三、工作步驟
    （一）風(fēng)險(xiǎn)排查階段（7月31日前完成）。圍繞上述醫(yī)療、公共衛(wèi)生、安全生產(chǎn)等重點(diǎn)，對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)科室、各個(gè)流程和各個(gè)崗位，全面深入開(kāi)展拉網(wǎng)式排查，查實(shí)查準(zhǔn)存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患和突出問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，每個(gè)醫(yī)療衛(wèi)生單位都要制定風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作方案，列出問(wèn)題清單，提出整改措施，明確具體責(zé)任人，排出整改時(shí)間表。
    （二）整改落實(shí)階段（8月31日前完成）。對(duì)排查出來(lái)的問(wèn)題，切實(shí)加大整改力度，邊查邊改、即知即改、分類(lèi)整改。對(duì)能馬上整改的問(wèn)題立即采取措施，及時(shí)整改到位；對(duì)一時(shí)無(wú)法整改到位的，要制定詳細(xì)整改方案，明確整改措施、時(shí)間進(jìn)度，確保今年8月底前，各項(xiàng)整改工作全部落實(shí)到位。要嚴(yán)防死守，徹底杜絕發(fā)生各類(lèi)重大責(zé)任事故。
    （三）總結(jié)提升階段（9月1日以后）。對(duì)全縣醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作進(jìn)行全面總結(jié)，形成總結(jié)性材料上報(bào)市政府。同時(shí)，進(jìn)一步完善制度規(guī)范，構(gòu)建科學(xué)的制度體系，堵住監(jiān)管漏洞。著力完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)研判、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、橫向協(xié)同、縱向聯(lián)動(dòng)、防控責(zé)任落實(shí)等各個(gè)方面，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防范化解能力。
    四、保障機(jī)制
    醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作是一項(xiàng)全局性、綜合性、戰(zhàn)略性工作，要以對(duì)黨的事業(yè)和人民高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，打好主動(dòng)仗，堅(jiān)決守住全縣醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的安全穩(wěn)定底線。
    （一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。要將防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)工作作為一項(xiàng)重大政治任務(wù)抓緊抓實(shí)?？h政府成立由分管負(fù)責(zé)同志任組長(zhǎng)、縣衛(wèi)健委主要負(fù)責(zé)同志任副組長(zhǎng)、各有關(guān)單位分管負(fù)責(zé)同志為成員的縣醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌推進(jìn)全縣醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作?？h衛(wèi)健部門(mén)嚴(yán)格落實(shí)行業(yè)監(jiān)管責(zé)任，主要負(fù)責(zé)同志要切實(shí)擔(dān)負(fù)起第一責(zé)任人的責(zé)任。全縣各醫(yī)療衛(wèi)生單位要嚴(yán)格落實(shí)主體責(zé)任，履行好工作職責(zé)。
    （二）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查?？h政府將組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家，不定期地組織對(duì)全縣各類(lèi)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)隱患整改情況進(jìn)行全覆蓋式督導(dǎo)，做到無(wú)死角、無(wú)遺漏，確保各項(xiàng)措施不折不扣落實(shí)到位、各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患排查化解到位。對(duì)官僚主義不作為、形式主義走過(guò)場(chǎng)的將在全縣通報(bào)，對(duì)未按規(guī)定開(kāi)展排查和整改導(dǎo)致責(zé)任事件發(fā)生的，依法依規(guī)從嚴(yán)追究責(zé)任。
    （三）強(qiáng)化突發(fā)事件應(yīng)對(duì)能力。要切實(shí)增強(qiáng)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)能力和引導(dǎo)處置網(wǎng)絡(luò)輿情能力，一旦發(fā)生責(zé)任事故，第一時(shí)間上報(bào)、第一時(shí)間處置，邊處置、邊匯報(bào)，以便縣委、縣政府及時(shí)了解情況、加強(qiáng)指導(dǎo)，并適時(shí)發(fā)出正面聲音、權(quán)威聲音，防止個(gè)別事件通過(guò)自媒體持續(xù)放大。要完善應(yīng)急預(yù)案，盡最大努力把事態(tài)消除在萌芽狀態(tài)，切實(shí)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定大局。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇二十一
    根據(jù)湖南省衛(wèi)生計(jì)生委醫(yī)政醫(yī)管組織的關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)療安全管理和風(fēng)險(xiǎn)防范視頻會(huì)議的精神，為進(jìn)一步保障醫(yī)療質(zhì)量，防范醫(yī)療安全風(fēng)險(xiǎn)。切實(shí)維護(hù)好人民群眾身體健康和生命安全。我院立即對(duì)本院使用的中醫(yī)和現(xiàn)代醫(yī)療技術(shù)方法，開(kāi)展技術(shù)規(guī)范、指南和操作規(guī)程自查自糾，現(xiàn)總結(jié)如下：
    一、我院將堅(jiān)持中醫(yī)為主的發(fā)展方向，在診療活動(dòng)中不斷強(qiáng)化中醫(yī)理念和思維，采用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)方法的應(yīng)當(dāng)有利于保持和發(fā)揮中醫(yī)藥特色優(yōu)勢(shì)，嚴(yán)格執(zhí)行各技術(shù)規(guī)范、指南和操作規(guī)程，強(qiáng)化人員培訓(xùn)，規(guī)范臨床服務(wù)行為，堅(jiān)決杜絕違反操作常規(guī)行為的發(fā)生。
    二、加強(qiáng)教育培訓(xùn)，營(yíng)造安全文化，認(rèn)真貫徹落實(shí)醫(yī)院感染管理相關(guān)制度和規(guī)范，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)人員、重點(diǎn)科室和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，保障患者安全，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)人員、重點(diǎn)科室和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，保障患者安全，同時(shí)要加大對(duì)全院職工宣傳培訓(xùn)力度，增強(qiáng)全院職工，特別是醫(yī)務(wù)人員的醫(yī)療安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，重點(diǎn)關(guān)注新入職醫(yī)務(wù)人員、實(shí)習(xí)進(jìn)修人員、返聘人員等的教育和風(fēng)險(xiǎn)管理，落實(shí)醫(yī)療核心制度，強(qiáng)化“三基”訓(xùn)練，加強(qiáng)“三嚴(yán)”教育，形成人人重視醫(yī)療安全，人人落實(shí)醫(yī)療安全的良好氛圍。
    三、醫(yī)院成立了醫(yī)療安全管理和風(fēng)險(xiǎn)防范
    管理小組：組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：
    成員：各科室科主任、護(hù)士長(zhǎng)
    四、加強(qiáng)醫(yī)院各科室院內(nèi)感染的管理1、嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)范和手衛(wèi)生，對(duì)于手術(shù)室手術(shù)器具及物品能做到一用一滅菌，能壓力蒸汽滅菌的應(yīng)避免使用化學(xué)滅菌劑，浸泡滅菌。無(wú)菌包內(nèi)用了化學(xué)指示劑，麻醉用器具能定期清潔，消毒，接觸病人的用品一用一消毒，嚴(yán)格遵守一次性醫(yī)療用品的管理制度。2、要求臨床各科室嚴(yán)格執(zhí)行衛(wèi)生部《醫(yī)院感染管理辦法》和《消毒技術(shù)規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定落實(shí)醫(yī)院制定的《消毒隔離制度》、《感染管理制度》、《一次性醫(yī)療物品的管理制度》、《醫(yī)療廢物的管理制度》，堅(jiān)決做到一人一針一管，嚴(yán)禁重復(fù)使用，用后的一次性醫(yī)療廢物用品立即毀形、浸泡登記。
    五、嚴(yán)抓醫(yī)療質(zhì)量，確保醫(yī)療安全。加強(qiáng)了安全生產(chǎn)工作，嚴(yán)格落實(shí)了醫(yī)療護(hù)理核心制度，嚴(yán)格遵守《湖南省基本藥物制度》，加強(qiáng)抗菌藥物臨床合理使用管理;強(qiáng)化了醫(yī)院感染管理;加強(qiáng)急救工作，配強(qiáng)急救技術(shù)力量，強(qiáng)化醫(yī)務(wù)人員急救基本技能訓(xùn)練，提高應(yīng)急救治能力和水平;進(jìn)一步規(guī)范了醫(yī)院臨床輸血管理。各科嚴(yán)格按照專(zhuān)科疾病的診治流程，開(kāi)展臨床工作，確保醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全。嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)醫(yī)生查房制度，并需要在病情記錄上進(jìn)行詳細(xì)的查房記錄，病情分析、醫(yī)療處理和下一步的診療計(jì)劃記錄等。嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)業(yè)醫(yī)師管理制度;嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)生值班制度，做好交接班工作，危重患者必須做到床邊交班。落實(shí)會(huì)診制度的執(zhí)行。各科室質(zhì)控醫(yī)師要加強(qiáng)指控力度，提高病案質(zhì)量。
    六、建立了醫(yī)療安全事件報(bào)告制度和應(yīng)急處置預(yù)案，為進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)測(cè)管理工作，深化思想，提高認(rèn)識(shí)。結(jié)合本院實(shí)際，建立和完善相應(yīng)的管理組織和制度，并承擔(dān)管理工作職責(zé)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，貫徹落實(shí)。經(jīng)過(guò)此次醫(yī)療安全情況自查，我院能?chē)?yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)，依法行醫(yī)，規(guī)范執(zhí)業(yè)，執(zhí)業(yè)活動(dòng)符合執(zhí)業(yè)校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步完善了醫(yī)療服務(wù)水平和管理規(guī)范、提高了服務(wù)意識(shí)、優(yōu)化了服務(wù)流程、改善了服務(wù)態(tài)度、增強(qiáng)了服務(wù)技能。根據(jù)存在的問(wèn)題和整改措施認(rèn)真完善醫(yī)療衛(wèi)生各方面工作，全面促進(jìn)和提升醫(yī)療服務(wù)衛(wèi)生，嚴(yán)防醫(yī)療安全事件發(fā)生，為群眾提供安全、放心的醫(yī)療環(huán)境。由于各種主客觀條件的限制，我們的工作肯定還有許多不足之處，在此懇請(qǐng)上級(jí)給予更多指導(dǎo)和支持，讓我們?cè)诮窈蠊ぷ髦?，不斷完善，更好的為轄區(qū)群眾服務(wù)。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇二十二
    摘要：會(huì)計(jì)活動(dòng)中引入計(jì)算機(jī)技術(shù)以后，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)受到了嚴(yán)重的沖擊，會(huì)計(jì)的使用取得了前所未有的發(fā)展，并且計(jì)算機(jī)為會(huì)計(jì)工作帶來(lái)了極大的便利。
    在會(huì)計(jì)電算化的模式下，過(guò)去需要多人合作才能加以完成的復(fù)雜會(huì)計(jì)工作由計(jì)算機(jī)便尅自動(dòng)完成，不僅準(zhǔn)確、快捷、方便，而且省時(shí)省力。
    企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)可謂是會(huì)計(jì)發(fā)展史上的一次重大變革，但是其中也帶來(lái)了一系列風(fēng)險(xiǎn)及安全隱患，因而如何防范會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)逐漸的成為企業(yè)致力于解決的重大問(wèn)題。
    本文針對(duì)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)防范作了簡(jiǎn)要的研究，旨在促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平的進(jìn)一步提高。