最優(yōu)房地產財務管理制度及流程范文（23篇）

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    房地產財務管理制度及流程篇一
    第一條為了規(guī)范房地產開發(fā)企業(yè)財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《企業(yè)財務通則》，結合房地產開發(fā)企業(yè)的特點及其管理要求，制定本制度。
    第二條企業(yè)財務管理的基本任務和方針是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。
    第三條切實做好財務管理基礎的工作，在經營過程中，保證企業(yè)財產物資的進出消耗都應做到手續(xù)齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產清查。
    第四條企業(yè)流動負債的應計利息支出，計入財務費用。
    企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計入某項開發(fā)成本的利息支出，計入開發(fā)成本；開發(fā)產品竣工驗收完工后，計入財務費用。
    第五條企業(yè)如發(fā)生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。
    第六條流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期 投資 、應收及預付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我；應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。
    第七條企業(yè)應收票據應按照面值計價，貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
    第八條企業(yè)年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。
    第九條存貨包括各種庫存材料（辦公耗材、開發(fā)經營材料）、庫存設備（如暖衛(wèi)設備、通風設備、照明設備等）、低值易耗品、開發(fā)產品、出租開發(fā)產品、周轉房、在建開發(fā)產品等。
    第十條存貨按實際成本計價（采用先進先出法）。
    第十一條企業(yè)領用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。
    第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉房按其耐用年分期平均攤入成本。
    第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，20xx元以上且在使用過程中保持實物形態(tài)不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。
    第十四條固定資產是指單位價值20xx元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產。
    第十五條固定資產按下列方法計價：
    〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、 保險 費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。
    〈2〉自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
    〈3〉改、擴建的，按照固定資產原價加上改、擴建改發(fā)生支出減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。
    第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數估價轉入固定資產，并從交付使用次月起計提折舊；辦理竣工決算后，按其實際價值調整原估價入賬的固定資產原值和已計提折舊。
    第十五條企業(yè)計提固定資產折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產原值的5%確定。
    平均年限法的`固定資產折舊率和折舊額的計算公式為：
    年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限100%
    月折舊率=年折舊率/12
    月折舊額=固定資產原值x月折舊率
    第十七條企業(yè)固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。
    第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產修理支出，發(fā)生不均衡的、數額較大的，采用待攤辦法。
    第十九條固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
    第二十條企業(yè)對固定資產每年盤點一次。盤盈的固定資產，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入；盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業(yè)外支出。
    第二十一條無形資產按取得時的實際成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內平均攤入管理費用。
    第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產修理支出以及其他待攤費用等。
    第二十三條開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、 培訓 費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產、經營月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用；以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在租賃有效期內，分期記入管理費用。
    第二十四條房地產企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項支出，按規(guī)定計入相關成本、費用。
    第二十五條企業(yè)開發(fā)產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費及開發(fā)間接費用。
    〈1〉土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。
    〈2〉前期工程費包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、七通一平等支出。
    〈3〉建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。
    〈4〉基礎設施費包括開發(fā)小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。
    〈5〉公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發(fā)小區(qū)內公共配套設施發(fā)生的支出。
    〈6〉開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。
    第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益。
    〈1〉銷售費用是指企業(yè)在銷售產品過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業(yè)負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發(fā)產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經費。
    〈2〉管理費用是指 企業(yè)管理 部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用，包括工會經費、職工教育經費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用。
    〈3〉財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務費用。
    第二十七條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫(yī)藥費（包括參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費），職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，以及國家規(guī)定的其他福利支出。
    第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應超過12年個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數與實際發(fā)生數發(fā)生差異時應及時調整提取標準，多提數應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額；需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。
    第二十九條企業(yè)營業(yè)收入包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務收入。
    第三十條商品房、配套設施銷售和土地轉讓，在商品房、配套設施和土地等移交買主，并提交發(fā)票結算賬單時確認收入實現；代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產交接手續(xù)、并將代建工程價款結算賬單提交委托單位時，結算賬單經委托單位簽證后，確認收入實現；出租房屋按合同、協議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實現。
    第三十一條企業(yè)發(fā)生的產品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。
    第三十二條企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產經營無直接關系的各項收入和支出。包括固定資產盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營業(yè)性收入。
    第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
    第三十四條企業(yè)稅后利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序進行分配：
    〈1〉彌補以前年度虧損；
    〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50%可不再提取。
    〈3〉向投資者分配利潤。
    第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金，轉增資本金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
    第三十六條企業(yè)財務報表包括資產負債表、損益表、費用明細表及財務情況說明書及有關附表。
    第三十七條財務情況說明書主要包括下列內容：生產經營狀況，利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產變動情況。
    房地產財務管理制度及流程篇二
    1、業(yè)務款項一般是指：工程業(yè)務款、廣告業(yè)務款。
    2、所有業(yè)務款項支付必須依照合同執(zhí)行，沒有合同或違反合同的財務部有權拒絕支付，并查明核實。
    3、簽訂所有的業(yè)務合同應遵循公司關于合同簽訂的有關規(guī)定，并先由財務部審核有關財稅方面的事宜，列出資金計劃。
    4、業(yè)務款項支出：
    申請部門(合同簽訂部門)根據項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務部匯總，根據資金情況列出付款計劃，報財務負責人、總經理、董事長審批后，財務部依據付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務款項，各部門對付款計劃要嚴格保密。
    5、業(yè)務款項支出審批程序：
    申請部門根據合同、協議和經審批后的財務部付款計劃內容，事先填好付款申請單由各部門負責人、主管領導核準交財務部、財務總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財務負責人審核，總經理審批，最后報董事長批準，財務部方可付款。
    6、項目完工后需要結算的業(yè)務部門及有關部門，須會同財務部做出一份結算報告與客戶結算，并簽訂結算協議。重要業(yè)務合同在結算前須明確結算基本方案報總經理、董事長、股東會批準，方可與對方洽談結算事項。
    7、工程項目質保金支付：質保金到期后應由工程項目經辦人及有關人員對工程質量鑒定后，填寫質保金支付審批表，按業(yè)務款項支付程序審批后方可支付。
    六、傭金及業(yè)務用餐管理
    房地產財務管理制度及流程篇三
    1、財務收款必須開具收據或發(fā)票，原則上開具票據人員要與收款人分開，會計開票，出納收款?，F金要當面點清，出門概不負責。
    2、現金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內部清點現金，自行查賬，做到日清月結。
    3、開收據或發(fā)票時，要注明收款方式是現金還是轉帳，若是轉帳則要注明票據種類、號碼。
    4、銀行財務印鑒章要分開保管，專人負責。
    5、支票、匯票、電匯等轉帳，要實行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。
    6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉帳。
    7、支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計起票、領款人簽字后，出納才能付款。
    8、公司職員日常業(yè)務借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務負責人審批、借支。如財務負責人不在，須經總經理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經理及董事長審批后財務部方可借支。
    9、財務部現金庫存，原則上不應超過貳萬元，更不得用白條抵庫。
    10、月底對庫存現金要進行盤存，并出現金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調節(jié)表。
    房地產財務管理制度及流程篇四
    本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。
    本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
    2.管理職責
    公司財務部門的職能是:?
    2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
    2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。
    2.3建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
    2.4積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
    2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
    2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監(jiān)具體組織進行。
    2.7公司財務管理機構設財務管理部經理(副經理)，負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部的日常工作。
    2.8完成公司交給的其他工作。
    3.財務工作崗位及職責
    公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下:
    3.1財務經理:
    3.1.1編制和執(zhí)行財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合
    3.1.2公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
    3.1.3編制企業(yè)成本、費用預算，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。
    3.1.4建立健全企業(yè)內部財務管理制度。
    3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。
    3.1.6負責財務檔案的管理工作。
    3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。
    3.1.8評估本部門人員的工作表現和績效，并建議總經理給與獎懲。
    3.1.9及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。
    3.1.10決定部門內的人員配置。
    3.1.11完成總經理交付的其他工作。
    3.2成本會計
    3.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚。
    3.2.2協助財務經理編制成本、費用預算，并根據預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
    3.2.3核算企業(yè)產品成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
    3.2.4管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。
    3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表
    3.2.6管理公司發(fā)票。
    3.2.7負責固定資產及其他公司資產的帳務管理，并定期協同辦公室清點資產。
    3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
    3.2.9負責核對銀行未達帳項。
    3.2.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
    3.3往來會計:
    3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復帳、報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
    3.3.2按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
    3.3.3做好債權債務的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。
    3.3.4嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
    3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關部門協調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。
    3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
    3.3.7完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
    3.4出納:
    3.4.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現金，依照銀行規(guī)定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務。
    3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
    3.4.3認真執(zhí)行現金管理制度。
    3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行。
    3.4.5建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
    3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
    3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。
    3.4.8配合會計做好各種帳務處理。
    3.4.9及時準確編制資金日報，周報，月報。
    3.4.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
    3.5收款員
    3.5.1在售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。
    3.5.2根據收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬
    3.5.3與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜。
    3.5.4完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
    4.財務工作管理要求
    4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。?
    4.5財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月編制并上報一次。
    4.6財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
    4.8財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
    4.9財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
    5.支票管理
    5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續(xù)《支票領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
    5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在《支票領用單》及登記簿上注銷。
    5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
    6.現金管理
    公司可以在下列范圍內使用現金:
    6.1職員工資、津貼、獎金;
    6.2個人勞務報酬;
    6.3預支出差人員的差旅費;
    6.4結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元;
    6.5總經理批準的其他開支。
    除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。
    財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
    公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
    出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
    7.會計檔案管理
    凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
    會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
    會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會
    計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登記在案。
    8.主要工作流程
    8.1銷售業(yè)務流程:
    8.1.1銷售部門根據客戶交款情況填寫《收款通知單》。
    8.1.2業(yè)務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯粘貼收據記賬聯后入賬，財務部據此登記臺賬。
    8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據此審核銷售業(yè)績。
    8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。
    8.2開發(fā)建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面，對施工單位的流程如下:
    8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。
    8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。
    8.2.3項目施工階段。工程部根據監(jiān)理單位意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款;預算部門審核工程進度同意付款，通知附施工單位開據收據作為《付款單》的附件，報分管副總審批;財務部審核送交領導審批后付款。
    8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(需有監(jiān)理單位簽章)，預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發(fā)票送交財務部，財務部審核后經領導審批入賬。
    8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃，報領導審批后支付工程尾款。
    對于材料供應的流程如下:
    1)計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。
    2)市場調研，選定供應單位，簽訂合同。
    3)按照施工進度調撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領料單。
    4)計劃部根據收料單填報購買材料月報表，于每月26日報送財務部，當月發(fā)票未到的，財務部估價入賬，當月發(fā)票到達的，由計劃部辦理相關簽批手續(xù)送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務部審核無誤后，經領導審批付款。
    5)計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表，并附施工單位收據，于每月26日報送財務部，財務部據此記入預付工程款。
    6)原則上公司沒有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應建立臺賬，由專人保管，并定期與財務部核對。
    7)對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續(xù)，送交財務部入賬。
    8.3其他
    公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執(zhí)行。
    9.物品購置規(guī)定
    9.1凡價值在20xx元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產管理。需購置固定資產的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經理審批，經董事長簽批后方可購買。購置的固定資產，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個人)保管，財務部根據有關規(guī)定進行固定資產核算。
    9.2凡價值在200元以上，20xx元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經理審批后方可購買。購置的低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個人)保管，財務部根據有關規(guī)定進行低值易耗品核算。
    房地產財務管理制度及流程篇五
    1、固定資產必須同時滿足下列條件，即使用價值在2000元以上使用年限在兩年以上。
    2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。
    3、固定資產購置：因業(yè)務發(fā)展的需要購置固定資產，使用部門應提出購置申請，經業(yè)務主管的副總經理審批、總經理、董事長批準后交辦公室統(tǒng)一購置，購置后由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。
    4、固定資產的使用與管理
    財務部對所有的固定資產建立明細帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時有權抽查。
    責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。
    5、固定資產維修、固定資產在使用到一定年限后需要進行維修時，由責任部門或使用人提出申請，經總經理、董事長批準后方可公費維修，若是人為的損壞由責任人自費維修并寫出事故報告單。
    6、固定資產折舊，采用直線折舊法。
    7、固定資產處置，所有的固定資產處置、報廢均由責任部門或使用人書面提出，經總經理、董事長批準后方可處置報廢，并及時與財務溝通。
    8、固定資產出租、出借，原則上公司的固定資產不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經總經理批準方可外借，并辦理外借手續(xù)。
    9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經總經理批準后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續(xù)。
    10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。
    11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領用臺帳，每年核對一次。
    12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。
    房地產財務管理制度及流程篇六
    1.1、為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
    1.2、公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。
    1.3、本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
    2.1、公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
    2.2、公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
    2.3、財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為:
    (1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;
    (2)參與公司籌資方案的擬定和實施;
    (3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;
    (4)參與公司經營決策，統(tǒng)一調度資金;
    (5)負責公司財務預算管理、會計核算;
    (7)監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收;
    (8)負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作;
    (10)參與對子公司的財務管理。
    (11)協調處理與各單位的關系。
    2.4、財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
    2.5、公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
    3.1、公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業(yè)績和披露經營風險。
    3.2、公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。
    3.3、公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
    3.4、公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
    3.5、公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
    3.6、公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。
    3.7、公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
    4.1、公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。
    4.2、公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容:
    1.經營預算;
    2.盈利預算;
    3.資金預算。
    4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。
    5.1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。
    5.2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現。
    5.3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
    5.4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節(jié)利潤。
    5.5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
    5.6、公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
    6.1、公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
    6.2、公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。
    公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。
    6.3、公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。
    6.4、公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
    公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。
    6.5、公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
    7.1、公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。
    7.2、公司依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
    公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
    8.1、籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
    8.2、籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
    8.3、籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。
    9.1、公司依據國家宏觀經濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的`投資。
    9.2、對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
    9.3、在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
    9.4、短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
    短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
    9.5、長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
    公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
    公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
    9.6、公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
    9.7、公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。
    10.1、公司依據《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
    10.2、公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
    10.3、已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
    10.4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。
    10.5、公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。
    10.6、財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。
    11.1、本規(guī)定由董事會負責修改和補充。
    11.2、本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。
    11.3、董事會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發(fā)施行。
    11.4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
    房地產財務管理制度及流程篇七
     為貫徹執(zhí)行財務會計制度，遵守國家財經紀律，保障我縣水利(水務)事業(yè)健康發(fā)展。結合單位局實際，制定相關財務管理制度，下面是小編為您收集整理的機關單位財務管理制度，想了解的可以看看哦!
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     局財務室統(tǒng)一管理局機關、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經費收支，及時反映資金使用情況，負責財務登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經濟合同(協議)，檢查分析預算、財務計劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等;對局系統(tǒng)內其他單位財會工作進行指導和監(jiān)督。
     根據財政管理體制改革的要求，局財務室要認真做好部門預算的編制工作，各業(yè)務科室要積極予以配合。部門預算一經確定，即嚴格遵照執(zhí)行，要樹立“先計劃、后支出”的預算概念，確保全年預算順利執(zhí)行。對超預算的開支，財務室有權拒付。
     局機關科室在開展業(yè)務活動和完成工作任務的同時，在國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內，應積極主動地組織收入，以彌補單位公務經費缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水平和福利待遇。
     (一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目(水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質量監(jiān)督費)，由局財務室依據政策規(guī)定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標，交有關科室、單位執(zhí)收，款項繳入財政部門。財務室根據業(yè)務需要按月向財政上報用款計劃，申撥上述資金。
     (二)固定資產變價收入、有償服務收入及其它收入，由財務室開具收據，所收款項繳入財政，作為單位的其他收入。
     (三)水行政執(zhí)法的罰沒收入，局財務室依據水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應督促當事人到指定的代理銀行繳款。按有關規(guī)定實行當場收繳罰款的，執(zhí)法人員應將當場處罰罰款在三日內繳付指定代理銀行，同時到財務室科核銷當場處罰專用收據。
     上述各項收入，由局財務室統(tǒng)一管理，結合預算內財政撥款，統(tǒng)籌安排使用，報局長審批。
     (一)辦公費用
     辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。
     1、辦公用品費用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理，擬定采購計劃報局長批準后方可采購。
     報銷費用時由經辦人、驗收(證明)人簽字，辦公室和分管領導審核后報局長批準報銷。
     2、文印費。機關工作中的文印業(yè)務應由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復印)文字材料的，須報經局領導同意。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。
     3、報刊雜志訂閱費用。局辦公室負責擬定局機關報刊雜志訂閱年度計劃，報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。費用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理，財務室審核后報局長批準報銷。
     4、圖書資料購置費用。購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務工作、年鑒志書、文學作品等圖書資料，由局辦公室報局領導同意后統(tǒng)一購置，專業(yè)書籍由相關科室根據工作需要，報局領導同意后購置。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。
     5、辦公設備維護費報銷。辦公設備的日常維護與修理，由辦公室統(tǒng)一辦理。費用報銷由辦公室辦理并應附相關清單或合同 (協議)，財務室審核后報局長批準報銷。
     6、物業(yè)管理維修費報銷。物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。費用報銷由辦公室辦理并應注明維修內容(附清單或合同)，財務室審核后報局長批準報銷。
     (二)會務費及招待費報銷
     1、會務費。召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定，會
     議費用由辦公室編制預算，財務室審核后報局長批準。承辦科室應于會后7日內會同財務室辦理結算。報賬時，必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單，費用報銷由承辦科室辦理，財務室審核后報局長批準報銷。
     2、招待費。局機關對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級機關領導，兄弟省、市水利系統(tǒng)負責人和有關部門負責人來我局檢查指導工作或辦理公務，需要用餐的，原則上由局領導陪同，局辦公室具體承辦;本市水務系統(tǒng)和有關部門負責人需要用餐的，原則上由局領導出面接待，局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務，需要用餐的，由各業(yè)務科室或事業(yè)單位負責人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐，須從嚴控制，確需用餐的，經局領導同意后方可安排用餐。費用報銷由經濟科審核后報局長批準審批。
     (三)差旅費報銷
     1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等，其它費用不在此列。差旅費報銷須經局分管領導同意，財務室審核后報局長批準報銷。
     2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結月清”制度。差旅費報銷按次填報。兩人或兩人以上同批出差的，均須在差旅費報銷單據上簽字。
     3、在本市城區(qū)范圍內因公外出，特殊情況需乘車的，由辦公室
     派車(或乘出租車)。乘出租車報銷時須注明乘車事由，財務室審核后報局長批準報銷。在本市城區(qū)范圍以外出差，特殊情況需用車，經局領導批準，由辦公室派車或租車，租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結算，乘車人簽名，并注明乘車事由及時間，附經局領導批準的用車申請單，財務室審核后報局長批準報銷。
     4、局機關工作人員在本城區(qū)范圍內因公外出視同出勤，不享受出差補貼。超出本城區(qū)范圍的出差，按市財政部門的有關規(guī)定享受出差補貼。出差無單據報銷，其出差補貼可于當月一次性填單報銷，報銷時須注明出差時間、事由，財務室審核后報局長批準報銷。
    房地產財務管理制度及流程篇八
    一.出勤制度
    上午:8:30--12:00
    下午:14:30--18:00
    1、早8:15分前到崗,開始做清掃工作,8:30分正式進入工作狀態(tài),午休時間為工作彈性時間,但必須預留值班人員在崗，。
    2、考勤反映一位員工最基本素質和工作態(tài)度,因此考勤是員工綜合考評重要依據之一。
    3、對銷售部銷售人公司根據銷售制定的排班表及上下班時間進行考勤記錄。
    4、嚴禁委托其他人代請假或代打卡。
    5、在保證每周工作六天作息時間的.前提下,銷售人員可以自行選擇調休時間(周六、日除外),調休當周內有效。特殊情況的調休,必須經銷售經理批準。
    二、衛(wèi)生制度
    3、負責電源、門窗的開啟與關閉工作。
    4、隨時注意保持現場環(huán)境整齊清潔。個人物品及銷售物品由要指定存放,柜臺桌面隨時保持整齊、干凈。
    5、各項銷售道具、設備應熟知正確使用方法,注意維護,如有損壞或故障,應及時通知廠商或業(yè)主盡快修護。
    三、儀容儀表制度
    1、工作時間著裝應端莊、大方、得體,時刻保持整潔、干凈的儀容儀表;
    2、工作時間售樓部全體銷售人員必須身著工作服并佩戴胸卡,如外出市調可穿休閑裝;
    4、保持指甲清潔,不留長指甲,染有色指甲等;
    5、新進人員未訂制服前,依最接近上述方式穿著，衣著清潔、頭發(fā)整齊、儀態(tài)端莊、精神飽滿、隨時注意公司及業(yè)主形象。
    四、用餐制度
    由銷售經理分配定點時分輪流用餐,餐后用具及時收拾,并及時打掃衛(wèi)生。
    五、休假制度
    1、每星期每人有一天的公休時間
    2、銷售人員在公休期間手機必須處于開機狀態(tài),以便公司有事聯系。
    3、銷售人員公休時,應作好工作交接。
    4、銷售人員公休當天下午4:30必須致電售樓處,了解當日情況
    六、請假制度
    1、銷售人員如有事需要請假時,必須以請假條的書面形式上報銷售經理。
    2、讓別人轉告者,視為曠工。
    七、工裝制度
    為規(guī)范、統(tǒng)一項目形象,項目全體工作人員統(tǒng)一著工作服裝,具體規(guī)定如下:
    一、銷售部負責根據統(tǒng)一規(guī)格為員工購制工服,工服不扣取工裝費,在其離職時要及時交還工服。
    二、所有員工須身著工裝,并佩帶統(tǒng)一標識上崗。
    三、每位工作人員必須愛惜工裝,隨時保持工裝的整潔。
    房地產財務管理制度及流程篇九
    1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳)，反映其主要的經濟活動及有關概況，以便跟蹤管理。
    2、密切注視應收帳款的回收情況，財務人員有權、有責與客戶聯系，并催收應收帳款，清理有關帳戶。
    應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶聯系，并提醒客戶應收購房款到期;若應收款未超過一個月，財務部應電話等方式與客戶聯系催收房款;若應收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責聯系催收，同時財務部寄發(fā)催款通知書;若應收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下，由辦公室(或物業(yè)部門)協助財務部上門催收房款;若應收購房款逾期六個月以上，應由財務部整理一個清冊并注明有關情況，交辦公室通過法律途徑處理。
    3、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。
    4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據，注明付款方式;若是現金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據(如匯票、支票、銀行本票)等，應及時通知財務部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據，并在收據上注明票據種類、號碼。
    5、營銷中心每簽定一份合同應及時復印一份給財務部，財務部及時審核，售房合同是否在公司授權范圍內，若超過授權范圍要及時向主管領導匯報、請示。
    6、財務部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額。
    7、每月五日前報應收帳款明細表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領導、總經理及有關部門。
    房地產財務管理制度及流程篇十
    1、財務檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關合同，銀行稅務資料、收據、發(fā)票等。
    2、財務檔案管理責任人為主辦會計。
    3、會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。
    4、財務部收據及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為15年。收據、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記、領取制度、購回收據、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷。
    5、財務檔案的查閱須報請財務負責人，并建立查閱、借閱登記檔案。
    6、財務檔案外借需經財務總監(jiān)、主管財務領導、董事長批準并予以登記，財務部及時催還。
    7、會計憑證、稅務資料保管期為15年，會計憑證及有關資料燒毀由會計提出并編造清冊，經財務負責人、總經理、董事長批準方可燒毀，在燒毀時至少有經辦人，副總經理以上人員在場。
    8、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。
    房地產財務管理制度及流程篇十一
    遵照國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《房地產企業(yè)會計制度》等法律、法規(guī)，為有效管理資金動作提高資金得用率，實現財務管理科學化、規(guī)范化特制定本制度。
    一、工作必須遵守國家政策、法規(guī)、制度。
    二、公司財務工作需接受工商行政稅務、審計部門的監(jiān)督、檢查。
    三、公司的資金統(tǒng)一由公司最高領導依企業(yè)目標批示調動，使用支付，任何人不得私自借用。
    四、公司的財務檔案(除工作人員外)未經總經理同意，任何人不得查閱。
    五、公司資金的使用、動作按下列管理辦法：
    1、各部門業(yè)務需用資金，應本著計劃、節(jié)約的原則，編制月度(季度、年度)費用預算計劃。計劃詳列支出項目、用途、預計金額、用款方式、備注說明等內容。報公司領導批準后，于每月底前一周報財務部一份，次月財務部門按批準的費用計劃合理調配使用資金。
    2、員工因業(yè)務急需實施用款時，要填寫借款單，經公司領導確認業(yè)務發(fā)生的時間、地點、內容、金額報公司領導批準后再到財務部借款。
    3、特殊用款時，要寫出用款報告，詳細說明用款原因、用途、金額、意見，專項報公司領導，經批準后，填寫借款單，到財務部辦理借款。
    4、對部門零星用款頻繁的，采用定額備用金制度。經公司領導確定專人使用定額備用金，備用金額根據不同業(yè)務量確定為1000-3000元以用日常支付，超過定額的支出按第2條執(zhí)行。
    5、員工報銷需填寫報銷單，發(fā)票、單據規(guī)格格式要符合財務入帳需要，經部門領導簽字，由公司領導批準后到財務部報銷。
    6、會計人員必須認真審核各項付款憑證及報銷單據;并在首聯加蓋“核準”戳記或簽字;對不符合財務規(guī)定的支出項目，限額批準及不符合要求的憑證有權拒付或拒絕報銷。
    7、出納人員在見到審批手續(xù)完整的付款憑證后，方可付款報銷或沖帳領款。8、審批權限及時限：1000元以下由經辦人填單，部門經理簽字，財務副總簽字，財務負責人審核，1000元以上由經辦人填單，部門經理、財務副總簽字，報總經理批準后付款。無特殊情況，日常報銷統(tǒng)一在每周六。
    1、工程用工程預付款、工程進度款、工程結算款及工程采購用款，應依照合同約定由承辦部門提前編制月度計劃，經總經理批準后報財務一份備案。
    2、財務按領導批準的計劃及資金情況，合理調配使用資金，分配工程用款指標。指標并在每月15號左右定期支付工程款。
    3、工程部依據分配資金，按照工程需用款分輕重緩急安排工程資金。
    4、工程款，預付款及設備款的支付，應先辦理經費支出(聯簽)單，簽單分別由部門經理、工程副總、財務副總、財務總監(jiān)簽字后方能生效，簽單時核清合同約定，工程進度、質量，交財務定期支付。
    5、工程款需分期支付的，財務在“聯簽單”備注中標注說明，逐次付款的時間、金額。同時，由領款人順時填經費審批單，經公司領導批準后交財務支付。
    1、財務部門根據企業(yè)的目標計劃以及將各部門報來的預算計劃匯總，報公司領導批準后，可作為整體預算和資金總需求量，并據此合理安排資金運作，凡計劃外的項目一律拒絕支付，特殊情況第(一)3條特批執(zhí)行。
    2、財務部門要將各部門執(zhí)行情況統(tǒng)一匯總，與預算計劃進行對比分析，每月定期向公司總經理及主管財務副總匯報資金動作及財務狀況。
    3、鑒于房地產開發(fā)企業(yè)現金動作量較大的特點要加強現金管理。錢帳分離，手續(xù)健全，審批從嚴;財務人員要按規(guī)定做好現金收支明細帳務嚴格手續(xù)和程序，做到帳錢一致，日清月結;并建立公司領導按月審查制度，從嚴防范和控制，達到管好資金的目的。
    房地產財務管理制度及流程篇十二
    遵照國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《房地產企業(yè)會計制度》等法律、法規(guī)，為有效管理資金動作提高資金得用率，實現財務管理科學化、規(guī)范化特制定本制度。
    一、工作必須遵守國家政策、法規(guī)、制度。
    二、公司財務工作需接受工商行政稅務、審計部門的監(jiān)督、檢查。
    三、公司的資金統(tǒng)一由公司最高領導依企業(yè)目標批示調動，使用支付，任何人不得私自借用。
    四、公司的財務檔案(除工作人員外)未經總經理同意，任何人不得查閱。
    五、公司資金的使用、動作按下列管理辦法：
    1、各部門業(yè)務需用資金，應本著計劃、節(jié)約的原則，編制月度(季度、年度)費用預算計劃。計劃詳列支出項目、用途、預計金額、用款方式、備注說明等內容。報公司領導批準后，于每月底前一周報財務部一份，次月財務部門按批準的費用計劃合理調配使用資金。
    2、員工因業(yè)務急需實施用款時，要填寫借款單，經公司領導確認業(yè)務發(fā)生的時間、地點、內容、金額報公司領導批準后再到財務部借款。
    3、特殊用款時，要寫出用款報告，詳細說明用款原因、用途、金額、意見，專項報公司領導，經批準后，填寫借款單，到財務部辦理借款。
    4、對部門零星用款頻繁的，采用定額備用金制度。經公司領導確定專人使用定額備用金，備用金額根據不同業(yè)務量確定為1000-3000元以用日常支付，超過定額的支出按第2條執(zhí)行。
    5、員工報銷需填寫報銷單，發(fā)票、單據規(guī)格格式要符合財務入帳需要，經部門領導簽字，由公司領導批準后到財務部報銷。
    6、會計人員必須認真審核各項付款憑證及報銷單據;并在首聯加蓋“核準”戳記或簽字;對不符合財務規(guī)定的支出項目，限額批準及不符合要求的憑證有權拒付或拒絕報銷。
    7、出納人員在見到審批手續(xù)完整的付款憑證后，方可付款報銷或沖帳領款。8、審批權限及時限：1000元以下由經辦人填單，部門經理簽字，財務副總簽字，財務負責人審核，1000元以上由經辦人填單，部門經理、財務副總簽字，報總經理批準后付款。無特殊情況，日常報銷統(tǒng)一在每周六。
    1、工程用工程預付款、工程進度款、工程結算款及工程采購用款，應依照合同約定由承辦部門提前編制月度計劃，經總經理批準后報財務一份備案。
    2、財務按領導批準的計劃及資金情況，合理調配使用資金，分配工程用款指標。指標并在每月15號左右定期支付工程款。
    3、工程部依據分配資金，按照工程需用款分輕重緩急安排工程資金。
    4、工程款，預付款及設備款的支付，應先辦理經費支出(聯簽)單，簽單分別由部門經理、工程副總、財務副總、財務總監(jiān)簽字后方能生效，簽單時核清合同約定，工程進度、質量，交財務定期支付。
    5、工程款需分期支付的，財務在“聯簽單”備注中標注說明，逐次付款的時間、金額。同時，由領款人順時填經費審批單，經公司領導批準后交財務支付。
    1、財務部門根據企業(yè)的目標計劃以及將各部門報來的預算計劃匯總，報公司領導批準后，可作為整體預算和資金總需求量，并據此合理安排資金運作，凡計劃外的項目一律拒絕支付，特殊情況第(一)3條特批執(zhí)行。
    2、財務部門要將各部門執(zhí)行情況統(tǒng)一匯總，與預算計劃進行對比分析，每月定期向公司總經理及主管財務副總匯報資金動作及財務狀況。
    3、鑒于房地產開發(fā)企業(yè)現金動作量較大的特點要加強現金管理。錢帳分離，手續(xù)健全，審批從嚴;財務人員要按規(guī)定做好現金收支明細帳務嚴格手續(xù)和程序，做到帳錢一致，日清月結;并建立公司領導按月審查制度，從嚴防范和控制，達到管好資金的目的。
    財務部崗位職責。
    1、公司的既定方針、目標編制公司財務預算，定期分析財務狀況發(fā)現問題及時上報并采取相應措施，以保證預算計劃的順利執(zhí)行。
    2、負責財務管理基礎工作即定額管理，原始記錄和計量標準等有關工作。
    3、準確記錄，認真核算財務狀況，定期編寫財務分析報告并提供管理建議。
    4、認真進行參與投資目的可行性研究，力求提高投資報酬，降低投資風險。
    5、實行財務監(jiān)督維護財經紀律，嚴格執(zhí)行國家有關政策、結合、負責成本費用的計劃，核算和監(jiān)督管理工作，負責核算并交納各項稅費。
    6、積極配合資金的籌措，以保證通暢的資金渠道。
    7、合理地使用資金提高資金運用效果，為此要做好資金使用的計劃，控制、調度、核算和分析工作，并定期進行考核、檢查，以不斷提高資金利用效果。
    8、按期完成各項經濟統(tǒng)計工作考勤管理、工資核算、發(fā)放工作。
    9、積極完成領導交辦的其他工作。
    房地產財務管理制度及流程篇十三
    1、 發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。
    2、 增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。
    3、 發(fā)票的全部聯次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。
    4、 會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說明會議時間、地點、人物、內容等能夠證明會議真實性文件資料。
    5、 住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內容，能夠據以判斷業(yè)務的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據一起報銷。若是業(yè)務招待性質的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。
    6、 發(fā)票內容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。
    7、 承租個人 房租費要求使用當地地稅局代開的發(fā)票報銷。
    8、 當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出
    書面說明并經本部門領導及財務總監(jiān)簽字批準后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據。
    9、 咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業(yè)務經辦人員在辦理相關業(yè)務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務真實可信。
    10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產經營不相關的票據，此類票據一律不予報銷。
    11、 個別業(yè)務沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務招待性質的發(fā)票頂替。
    12、 業(yè)務經辦人員必須嚴格區(qū)分業(yè)務歸屬主體。發(fā)票戶頭、業(yè)務歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。審單人員要認真仔細，熟練判斷區(qū)分業(yè)務歸屬主體。
    13、 現在經濟活動中假票較多，對此必須高度重視，稅務局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務總局每年都要組織嚴格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風險，業(yè)務經辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務局官網查證發(fā)票真?zhèn)危瑢弳稳撕蜆I(yè)務經辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜撠?。假票一律不得報銷。
    14 、 關于國外費用報銷，稅法規(guī)定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明;單據為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復印件，并與原件粘貼在一起;適當說明支出的用途或合理性;數額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區(qū)經濟活動中也使用發(fā)票，報銷規(guī)定與大陸地區(qū)基本相同。
    15、 發(fā)票粘貼要求，要求使用費用報銷粘貼單橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應該按照種類或費用性質適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。
    16、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。
    17、 審單人員負責單據的全面審核，除了以上要求外，數字核算準確是最基本要求，報銷單上的數字必須與所附報銷單據完全一致，數字合計以及數字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據才能拿到財務部門報銷。
    18、 營改增后費用報銷需提供國家稅務局出具的票據。對于地稅發(fā)票，將不進行相應報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費13%、電費17%、房屋租賃11%、物業(yè)管理6%、郵電費11%/6%、手續(xù)費6%、咨詢費6%、會議費6%、培訓費6%、住宿費6%、勞務派遣服務費6%等項目取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣相應進項稅。福利費、餐費、差旅費(除住宿)、免稅項目支出、供應商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發(fā)票等不得進行抵扣進項稅。
    房地產財務管理制度及流程篇十四
    在充滿活力，日益開放的今天，越來越多人會去使用制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編收集整理的房地產公司財務管理制度范本，僅供參考，大家一起來看看吧。
    1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
    1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。
    1.3本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
    2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
    2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
    2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：
    (1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;
    (2)參與公司籌資方案的擬定和實施;
    (3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;
    (4)參與公司經營決策，統(tǒng)一調度資金;
    (5)負責公司財務預算管理、會計核算;
    (7)監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收;
    (8)負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作;
    (10)參與對子公司的財務管理。
    (11)協調處理與各單位的關系。
    2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
    2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
    3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業(yè)績和披露經營風險。
    3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。
    3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
    3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
    3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
    3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。
    3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
    4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。
    4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
    1.經營預算;
    2.盈利預算;
    3.資金預算。
    4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。
    5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。
    5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現。
    5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
    5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節(jié)利潤。
    5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
    5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
    6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
    6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。
    公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。
    6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。
    6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
    公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。
    6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
    7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。
    7.2公司依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
    公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
    8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
    8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以"投"定"籌"、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的.難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
    8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。
    9.1公司依據國家宏觀經濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
    9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
    9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
    9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
    短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
    9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在"長期股權投資"、"長期債權投資"科目中核算。
    公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
    公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
    9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
    9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。
    10.1公司依據《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
    10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
    10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
    10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。
    10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。
    10.6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。
    11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。
    11.2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。
    11.3董事會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發(fā)施行。
    11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
    房地產財務管理制度及流程篇十五
    第十九條為了協調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
    1、財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
    2、借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
    房地產財務管理制度及流程篇十六
    （一）預算部署。
    集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。
    （二）組織保障。
    各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業(yè)務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。
    （三）編報范圍。
    集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業(yè)務部門、各職能部門、運作機構等。
    （四）編報方法。
    編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。
    （五）預算審批。
    集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。
    （六）預算控制。
    各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。
    （七）編制原則。
    1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。
    2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
    3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
    4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。
    5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
    （一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。
    1、產品、商品盈利預算。
    （1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。
    （2）集團公司主要產品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。
    2、成本預算。
    （1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。
    （2）集團公司制造費用預算表。
    （3）集團公司技術服務成本預算表。
    3、期間費用預算。
    （1）集團公司營業(yè)費用預算表。
    （2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）
    （3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）
    （4）集團公司科研開發(fā)成本預算表。
    4、資本預算
    （1）集團公司固定資產添置預算表。
    （2）集團公司新項目投入預算表。
    5、集團公司資金預算：現金流量預算表。
    6、財務預算。
    （1）集團公司損益預算表。
    （2）集團公司資產負債預算表。
    （3）集團公司經營指標預算表。
    （二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業(yè)費用預算表）填表說明及要求。
    1、分公司損益預算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
    （1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。
    （2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業(yè)務部門之間內銷收入。
    （3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
    （4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務部門取得銷售返點、獎勵金額。
    （5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
    （6）預提獎勵基金暫不填列。
    （7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
    （8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。
    （9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。
    2、分公司資產負債預算表。
    規(guī)劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。
    3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。
    （1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。
    （2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。
    （3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業(yè)務，一般需開具增值稅發(fā)票。
    （4）行業(yè)銷售：產品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業(yè)務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發(fā)票即可。
    （5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。
    4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。
    體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。
    （1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
    （2）產品、商品類別預算表。
    （3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務部門政策測算。
    （4）進貨金額數據為不含稅金額。
    （5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。
    （6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。
    5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。
    6、分公司營業(yè)費用預算表：主要反映銷售業(yè)務部門費用開支水平。
    （1）預算銷售業(yè)務部門費用。
    （2）預計人數為全年平均人數。
    （3）表中各項目按表中填列說明項填列。
    （4）預計不發(fā)生項目不填列。
    7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。
    （1）預算非銷售業(yè)務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。
    （2）預計人數為全年平均人數。
    （3）表中各項目按表中填列說明項填列。
    （4）預計不發(fā)生項目不填列。
    8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。
    新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。
    9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。
    10、現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金。
    一、為適應集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。
    二、本制度根據中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。
    三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監(jiān)負責制財務管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。
    四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。
    五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。
    六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。
    七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內部獨立核算和業(yè)績考評。
    八、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。
    九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。
    十、本細則由集團公司財務部負責解釋。
    （一）資金籌集管理規(guī)定。
    1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算，結合公司經營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
    2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規(guī)定者一經發(fā)現報總裁辦嚴肅處理。
    3、集團公司對外統(tǒng)一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續(xù)。各經營公司確因經營需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務部提出申請，經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。
    4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經發(fā)現立即報總裁辦嚴肅查處。
    （二）資金需要量預測：
    財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。
    （三）籌資渠道。
    1、銀行等金融、非金融機構借入。
    2、吸收結算資金。
    3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。
    4、股市融資。
    （四）資金成本管理：各籌資公司應本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。
    1、利率：各分公司、銷售業(yè)務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。
    2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金*年利率*占用天數/360
    3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。
    4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務部門發(fā)展基金不計利息。
    集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調劑原則，各銷售業(yè)務部門或公司用款必須由財務部門統(tǒng)一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。
    （一）各分公司、銷售業(yè)務部門內部貸款。
    1、財務部根據年度各分公司、銷售業(yè)務部門財務預算、經營指標、周轉次數，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內部貸款手續(xù)。
    2、根據各分公司、銷售業(yè)務部門月（季)度經營計劃，銷售業(yè)務部門經理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內部貸款計劃表。
    3、為有利資金計劃管理，銷售業(yè)務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。
    4、銷售業(yè)務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。
    5、銷售業(yè)務部門借款審批制度。
    財務部在核定銷售業(yè)務部門年度資金額度內發(fā)放貸款，銷售業(yè)務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業(yè)務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。
    （二）各分公司向集團公司借款。
    1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。
    2、分公司向集團公司借款、擔保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總監(jiān)審批。財務部負辦理借款相關手續(xù)，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。
    3、分公司資金來源渠道。
    （1）集團公司投入。
    （2）分公司、銷售業(yè)務部門貨款支持。
    （3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。
    （4）吸收經營性結算資金。
    （5）集團公司臨時借款。
    （6）經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。
    4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
    （1）手續(xù)：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報分公司總經理，由分公司總經理簽署意見，財務總監(jiān)審批。財務部負責辦理借款相關手續(xù)，計算借款利息。
    （2）規(guī)定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。
    1、集團及所屬公司對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經總裁辦批準后才執(zhí)行。未經總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。
    2、財務部會同各主管部門按投資協議監(jiān)控投資回報，對投資效益做出評價，未經總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。
    3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復印件。公司生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部提交變更文件復印件。
    4、集團分公司開業(yè)或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執(zhí)。
    一、采購原則：具備條件，方能進行采購。
    1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。
    2、依據市場分析和預測，確能保障銷路。
    3、依據總公司任務或者月季預算。
    二、采購審批規(guī)定。
    1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當地采購）均需要填寫采購定單。
    2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業(yè)務部門經理。
    3、主管業(yè)務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務副總經理或總經理審批。
    4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統(tǒng)一執(zhí)行。
    （1）集團內部統(tǒng)一購貨，由采購商務人員統(tǒng)一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。
    （2）集團外部購入（)，由采購商務員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務統(tǒng)計崗申請外購商品編號。
    5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯次傳送給儲運、統(tǒng)計、財務主管。
    6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監(jiān)控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。
    7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。
    8、定單按月分類單獨歸檔、備查。
    三、接受采購訂單流程。
    1、采購商務接受由銷售業(yè)務部門經理所下采購訂單。
    2、采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部門，發(fā)出合格采購訂單。
    3、采購商務將采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。
    4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。
    四、進口商品付稅、付匯流程。
    1、銷售業(yè)務部門發(fā)出付稅或付匯通知。
    2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。
    3、資金商務傳遞數據，通知財務部當日用款。
    4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。
    5、資金商務將支票送到海關或銷售業(yè)務部門。
    6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業(yè)務部門作資金盤點。
    五、聯系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監(jiān)控管理。
    1、目的。
    （1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
    （2）監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。
    （3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。
    （4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額，為相關部門提供真實和準確在途信息。
    2、國內在途意義。
    （1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務部開展了國內在途業(yè)務。
    國內在途：主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。
    （2）在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。
    3、國內在途目的。
    （1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務部門、運輸公司、分公司各方面責任。
    （2）對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監(jiān)控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。
    （3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進行分析，發(fā)現問題促使銷售部盡快解決。
    4、在途商品確認。
    集團公司財務部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數據和商務部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應分公司商務統(tǒng)計崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。
    5、在途商品管理。
    分公司商務統(tǒng)計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據實際到貨數量統(tǒng)計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應商及時協調與解決。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經理。
    6、國內操作流程。
    （1）集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統(tǒng)計。
    （2）商務統(tǒng)計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。
    （3）商務統(tǒng)計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。
    （4）財務部依據商務統(tǒng)計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。
    （5）商務統(tǒng)計將在途商品差異信息傳遞相關部門。
    （6）對在途時間監(jiān)控：掌握商品貨運周期。同時，注重發(fā)現長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場。
    （7）對商品在途數量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務部門加緊運輸力度，加速資金周轉。
    （9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。
    7、國內在途程序所需數據：財務數量+以銷未提=統(tǒng)計結存。
    （1）銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據（已銷數）和庫房提貨數據（已提數）進行核對后，生成已銷已提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。
    （2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。
    8、核對依據：以銷售方發(fā)票號作為核對依據，依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。
    9、國外在途商品管理。
    （1）定義。
    〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。
    〈2〉商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發(fā)票和分公司入庫單據，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。
    （2）意義。
    〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
    〈2〉監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數。對在途商品管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發(fā)運能力控制。
    10、具體物控工作流程。
    （1）工作內容：依據進口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。
    （2）進口商發(fā)貨，商務部采購商務接收各種發(fā)貨資料流程。
    〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業(yè)務部門各種發(fā)貨資料。進口商涉及單據有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務部門單據：貨物清單。
    〈2〉商務部采購商務整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。
    〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。
    〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務部門貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。
    〈5〉依據進口商發(fā)貨單核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模。
    〈6〉單據核對過程中，針對有問題單據向有關各方（進口商、銷售業(yè)務部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進行存檔、備查。
    〈7〉各種單據審核無誤后，將進口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。
    （3）貨物抵庫，商務部商務統(tǒng)計核減在途流程。
    〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。
    實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據實到貨數量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區(qū)分。
    〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統(tǒng)計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續(xù)，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統(tǒng)計息息相關內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。
    〈3〉審核過程中注重進口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。
    〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報表顯示在途變化情況。
    （4）單據查詢流程。
    （5）報表預覽、打印流程。
    （6）在途數據傳輸流程。
    （7）分析流程。
    〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
    〈2〉分析角度：在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。
    〈3〉分析重點：統(tǒng)計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業(yè)務部門反饋，促使銷售業(yè)務部門盡快解決。
    11、損失調賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務部門協商后，進行賬面調整。
    （1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。
    〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務部門查清責任，落實賠償事宜。
    〈2〉銷售業(yè)務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。
    〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。
    （2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。
    〈1〉銷售業(yè)務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。
    〈2〉銷售業(yè)務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部（要求通知單有銷售業(yè)務部門經理簽章，附有賠償款的證明資料）
    〈3〉商務部商務統(tǒng)計依據索賠通知單，核減在途差異。
    12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。
    （1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業(yè)務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。
    （2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業(yè)務部門盡快辦理入庫。
    13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。
    （1）分公司各銷售業(yè)務部門在途商品一覽表。
    控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業(yè)務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時間，降低或減少貨物風險。
    （2）分公司銷售業(yè)務部門主要商品進貨概況（按商品大類）。
    按銷售業(yè)務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。
    14、匯總分公司在途時間一覽表。
    （1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。
    （2）分公司在途商品在途時間一覽表。
    〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。
    〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。
    〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉，降低風險系數。
    六、商品到貨、驗收、入庫管理。
    （一）商品到貨、接貨和驗收管理。
    商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規(guī)格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎。
    1、接貨規(guī)定：分公司采購商務每天根據總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。
    2、操作流程。
    （1）采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數量、到貨日期。
    （2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量，是否破損，把好入庫前數量、質量關。
    （3）商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。
    （4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。
    （5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內辦理入庫手續(xù)，儲運商務有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。
    （6）采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統(tǒng)計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數量。
    3、《到貨登記單》出現錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。
    （1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。
    （2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。
    （3）數量不正確。
    （4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。
    第一聯、采購商務，第二聯、儲運商務，第三聯、商務統(tǒng)計，第四聯、財務會計。
    （二）商品驗收入庫管理。
    1、入庫目的。
    （1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準確性、及時性、完整性。
    （2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務部門服務。
    （3）把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。
    2、入庫操作辦法。
    （1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續(xù)。采購商務在辦理入庫手續(xù)時，根據《到貨登記單》到商務統(tǒng)計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。
    （2）入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。
    〈1〉按單據規(guī)定項數填寫商品種類數。
    〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。
    〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。
    〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。
    〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。
    〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。
    〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時迅速。
    （3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務應根據實際到貨數量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。
    （4）儲運商務先統(tǒng)計到貨前數量、后統(tǒng)計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。
    （5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真fax件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。
    （6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數量后，當時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。
    （7）儲運商務依據庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。
    3、出現錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。
    （1）有涂改痕跡，項目內容不清楚，不完全。
    （2）缺少采購商務和總經理或授權人簽字。
    （3）商品項數超過單據規(guī)定要求。
    （4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。
    （5）《商品入庫單》格式與使用辦法。
    第一聯、儲運商務記賬，第二聯、財務會計存檔，第三聯、商務統(tǒng)計記賬，第四聯、采購商務存查。
    5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯（即財務聯）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，及時到財務部辦理付款或報銷手續(xù)。財務根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。
    （三）外購商品管理。
    1、外購商品規(guī)定：由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
    2、操作流程。
    （1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。
    （2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續(xù)。
    （3）采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。
    （4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。
    （5）特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。
    （6）凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。
    （7）銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。
    （8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。
    （9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。
    （10）外購商品不允許做欠款銷售。
    （11）如不符合規(guī)定，應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續(xù)。
    （12）一次性外購為便于統(tǒng)計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。
    （13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。
    （14）商務員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。
    3、有關一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。
    （四）暫存商品管理。
    1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。
    （1）接貨時由于發(fā)現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。
    （2）由采購商務負責與供應商交涉聯系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。
    （3）公司已經處理后積壓及報廢商品。
    （4）由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。
    （5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶余額內。
    2、規(guī)定。
    （1）暫存商品應單獨設置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。
    （2）進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。
    （3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。
    （4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。
    （5）單據格式及使用說明：第一聯、經辦人存查，第二聯、商務統(tǒng)計記賬，第三聯、儲運商務記賬。
    （五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。
    1、集團公司內購入存貨：其估價入庫依據應是集團公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。
    2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。
    3、凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實際成本。
    （1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件。說明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。
    （2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務據此處理賬務。
    4、公司用現金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。
    5、如果供應商不開進項發(fā)票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現金或通過內部賬戶。
    6、進貨發(fā)票在同一個月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。
    7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發(fā)票復印件或暫估價抵扣憑證。
    8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。
    第一聯、供應商存根聯，第二聯、附發(fā)票聯、公司記賬使用，第三聯、記賬聯、供應商記賬使用，第四聯、抵扣聯、公司交稅務機關。
    第六部分應付賬款管理
    一、預付賬款管理和核算程序。
    （一）預付賬款管理規(guī)定。
    1、預付賬款僅限于使用情況。
    （1）各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。
    （2）采購貨物對外預付定金。
    2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。
    3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。
    4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執(zhí)行。
    5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監(jiān)或其授權者審批。
    7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。
    （1）入庫單。
    （2）采購合同或訂單、銷貨合同。
    （3）收款單位驗貨單或入庫單。
    8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。
    （二）預付賬款核算。
    預付賬款按發(fā)生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內報銷。
    二、應付賬款管理和核算程序。
    應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應付賬款及未付原因。
    三、其他應付款管理。
    各公司在經營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。
    四、專項支出付款管理和核算程序。
    專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。
    現代企業(yè)物流是銷售和財務業(yè)務的組合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。
    （由采購、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）
    1、物流經理：分管并協調部門內外整體工作，如運輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。
    2、調度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協調部門內整體工作。
    3、商務助理：收發(fā)傳真、審核單據連續(xù)性、抄寫單據、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。
    商務文員：協助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。
    4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。
    5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。
    6、發(fā)貨送貨；市內配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。
    7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。
    （一）存貨含義和范圍。
    1、存貨含義：公司在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備各種資產或物資。
    2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。
    3、各經營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經營商品及原材料、維修備件等。
    （二）存貨管理目的。
    1、滿足集團公司發(fā)展需要，實現集團內規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。
    2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達到有效地、統(tǒng)一地管理模式。
    3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。
    4、確保集團公司資產安全完整、保值、增值。
    第七部分儲運商務
    1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。
    （1）采購商務接受由銷售業(yè)務部門經理所下采購訂單。
    （2）采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部門，發(fā)出合格采購訂單。
    （3）采購商務將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。
    （4）采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。
    （5）采購商務著手辦理商品進口手續(xù)，準備合同與批文，辦理報關付稅手續(xù)。
    （6）采購商務與銷售業(yè)務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。
    （7）供應商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務部門。
    （8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。
    （9）儲運商務與供應商或貨運公司聯系交接貨物，采購商務必須到倉庫檢查商品規(guī)格、質量，按合同或協議商定進貨數量，同時將貨物信息傳給銷售業(yè)務部門。
    （10）儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內將入庫單給銷售商務，便于計算成本。
    2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。
    （1）由銷售業(yè)務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。
    （2）采購商務或儲運商務根據供應商所開出發(fā)票、提單，經銷售業(yè)務部門核對選購品種規(guī)格后，填制一式四聯入庫收貨單。一聯作存根，其余各聯連同發(fā)票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。
    （3）儲運商務驗收后截留一聯作登記商品賬依據，其余各聯連同有關憑證轉交財務部入賬。
    3、發(fā)貨制：由供應商根據合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。
    （1）供應商根據合同協議發(fā)運商品，應將發(fā)貨單（隨貨同行聯）、裝箱單等有關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。
    （2）銷售業(yè)務部門于商品運到后，將供應商發(fā)票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。
    （3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯入庫收貨單，留一聯，據以登記商品保管賬，其余各聯分別送銷售業(yè)務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據。
    （4）本公司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業(yè)務部門根據合同進行審核，財務部最后審查單據內容是否符合規(guī)定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。
    （一）庫房保管工作意義。
    公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產和業(yè)務經營進行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經濟效益，具有十分重要意義。
    （二）庫房保管工作任務。
    從公司生產和業(yè)務經營出發(fā)，及時、準確、保質保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產和業(yè)務經營服務。
    1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數量準確、質量完好。
    2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。
    3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。
    4、加強庫房安全工作。
    5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務管理水平。
    （三）商品借用、歸還、報廢管理。
    〈一〉商品領用出庫管理。
    1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。
    （1）規(guī)定。
    〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》。
    〈2〉審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經總經理或其授權人簽字認可。
    （2）領用出庫管理。
    〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。
    〈2〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
    〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品使用。
    〈4〉領用人必須經過商務統(tǒng)計審核后并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商品。
    （3）《商品出庫單》票據格式。
    第一聯、儲運商務，第二聯、財務會計，第三聯、商務統(tǒng)計，第四聯、領用人存查。
    2、其他領用。
    （1）贈送出庫。
    〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經分公司管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業(yè)務。
    〈2〉單據使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。
    （2）索賠出庫。
    〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。
    〈2〉使用單據及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。
    〈3〉索賠手續(xù)。
    a、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。
    b、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調賬處理。
    c、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。
    d、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經理，并督促經辦人盡快索回。
    （3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。
    〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。
    〈2〉調撥單格式。
    3、低值易耗品支出。
    （1）低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。
    （2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。
    （3）生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。
    （4）低值易耗品購買、領取在預算內。
    〈1〉一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資產管理部門登記后方可報銷。
    〈2〉一次購買、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。
    〈3〉一次購買、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。
    （5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續(xù)。
    （6）低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經理審批后方可做銷賬和作價處理。
    〈二〉商品借用管理。
    1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。
    2、借用原則：前賬不清，后賬不借。
    （1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務。
    （2）有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經過商務統(tǒng)計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。
    （3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。
    （4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務。
    （5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調動人事關系，必須到商務部清理借用商品。
    3、借用手續(xù)。
    （1）經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。
    （2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規(guī)格、單位、數量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。
    （3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規(guī)定項數填寫商品種類。借用數量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。
    （4）儲運商務審核單據無誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經辦人保留存查聯。
    4、借用商品管理。
    （1）商務統(tǒng)計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。
    （2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。
    （3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現漏洞，各銷售業(yè)務部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。
    5、借用管理規(guī)定。
    （1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團公司總部。
    （2）特殊情況需寫明原因，經分公司總經理審批后，上報分公司管理部門備案。
    （3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說明。
    第一聯、儲運商務存查，第二聯、財務會計記賬，第三聯、借用人存查，第四聯、統(tǒng)計商務員。
    〈三〉商品歸還管理。
    1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。
    2、歸還方式。
    （1）以單據頂物。
    （2）用實物歸還。
    3、手續(xù)（注意：歸還數量不能大于借用數量）。
    （1）借用人必須在規(guī)定歸還時間內歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統(tǒng)計審查內容即可。
    （2）銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。
    （3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據no號、商品編號、品名規(guī)格、單位、數量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。
    （4）實物歸還必須經過維修部門檢驗認可封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務統(tǒng)計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處辦理手續(xù)，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意是否與借用單填寫內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。
    （5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。
    （6）相關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。
    〈四〉維修備件管理。
    1、備件來源。
    （1）根據銷售比例搭配一定數量維修散件。
    （2）根據維修業(yè)務自行采購維修配件。
    2、管理原則。
    （1）維修備件應設專庫、專人負責管理。
    （2）各分公司維修部指定專人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。
    （3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。
    （4）非維修人員未經批準，不得辦理與備件有關一切事宜。
    （5）不允許拆可售整機做維修配件。
    3、備件入、出庫管理。
    （1）入庫。
    〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人批準外購，由商務人員辦理入庫手續(xù)。
    〈2〉有各種途徑。
    a、外購備件：按發(fā)票價格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編號。
    b、總部備件：采用零價或協議入庫價格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團公司總部統(tǒng)一編號。
    （2）出庫。
    〈1〉由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規(guī)格型號、名稱、數量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續(xù)。
    〈2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。
    〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。
    〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。
    （3）維修歸還各種情況。
    〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。
    〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調賬處理。
    〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。
    〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。
    （4）票據格式、傳遞方式及使用說明。
    〈1〉所有票據都要先經過庫房，由儲運商務向財務傳遞。
    〈2〉票據傳遞要及時，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務。
    〈3〉如果財務發(fā)現錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。
    〈4〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認。
    （四）商品在庫管理。
    商品在庫保管工作，根據商品不同性質，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。
    1、商品（分庫房、分區(qū)、分部門、分類）保管規(guī)劃。
    根據各銷售業(yè)務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。
    （1）按銷售業(yè)務部門商品劃分。
    （2）按商品類別劃分。
    （3）按商品輕重大小劃分。
    （4）按商品周轉快慢情況劃分。
    2、貨位規(guī)劃與商品碼放。
    （1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點?？茖W合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，優(yōu)點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規(guī)范化要求。
    （2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。
    3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經常性檢查，根據情況采取有效措施。
    （1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。
    （2）根據商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。
    （3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。
    （4）依據消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。
    （5）經常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。
    （6）搞好庫房內衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。
    （7）定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。
    （8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。
    （9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。
    4、立體庫房：庫房設收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗檢測）、辦公區(qū)、存儲區(qū)、x-docking（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統(tǒng)一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。
    5、現代化收、發(fā)貨。
    立體倉庫采用sap的r/3系統(tǒng)和倉庫管理wms系統(tǒng)，實時數據交互，無縫聯接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯網，都可以在erp系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。
    （1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。
    （2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現無紙化作業(yè)。
    （3）所有工作按照rf（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據。
    收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統(tǒng)會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃
    房地產財務管理制度及流程篇十七
    第一條目的
    以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。
    第二條分類及適用范圍
    年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。
    第三條批準及實施機構
    財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。
    第二章財務預算編制與審批
    第一條年度財務預算
    一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據此指導年度預算與工作計劃的.制訂。
    二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年1月1日以前經各中心總監(jiān)簽字后報送財務管理中心。
    三、財務管理中心根據公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務預算。
    四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。
    五、每年1月28日前，本年度財務預算經總經理辦公會審批通過并經集團總裁簽發(fā)后由財務管理中心組織實施。
    六、如果總經理辦公會對年度財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。
    第二條月度財務預算
    一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。
    二、部門月度財務預算由各部門負責人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。
    三、月度預算經部門主管領導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。
    四、財務管理中心根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。
    五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經總經理辦公會批準后下達執(zhí)行。
    第三章預算管理
    第一條管理原則與功能
    一、年度預算一經下達，原則上不得變更。
    二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
    三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據。
    第二條財務預算調整
    一、每年六月份，總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整，經公司總經理簽發(fā)后調整生效。
    二、年度預算非下列原因，不得調整：
    1、國家重大政策性因素導致預算不能實現；
    2、因公司經營戰(zhàn)略變化和調整導致預算改變；
    3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整；
    4、集團總裁決定；
    三、月度預算調整
    1、月度預算根據實際情況，經財務管理中心審核和總經理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節(jié)。
    2、月度預算累計調整不得突破年度預算。
    第三條預算執(zhí)行管理
    一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。
    二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據。
    三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
    四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。
    第四條預算外支出
    一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。
    二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。
    三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。
    （內容過多就不一一展示了）
    房地產財務管理制度及流程篇十八
    如何管理好企業(yè)的“錢袋子”，是企業(yè)持續(xù)經營的重點?，F在越來越多的企業(yè)，將財務管理內控的'節(jié)點前移，通過前置化的管控來實現財務的有效管理。而在財務管理中，日常費用報銷的管理是重中之重。
    費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）——報銷人部門負責人（或上級主管）確認簽字——財務主管審核（單據、數據等方面要求）———公司總經理（或委托授權人）審批（側重真實、合理性等方面負全責）——出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。
    為了強化公司的財務紀律，規(guī)避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的。認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。
    報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。
    公司員工因工作需要需要事前預借款的，必須填寫借款單或支票使用申請單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現金的使用。借款單要由部門負責人、副總或財務主管簽字后出納人員才能放款。在預定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關人員的工資中扣除。
    公司為提高工作效率，規(guī)定如下：單筆報銷金額或單筆票據報銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司常務副總審批即可，金額超過2000以上的必須要由公司總經理的審批。財務人員操作付款時須掌握好審批金額權限，操作不規(guī)范的不得付款。
    財務人員根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發(fā)生結束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務人員有及時催收票據的義務。
    公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由副總和財務主管的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。
    公司各階層人員，在上述規(guī)范中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據情節(jié)大小由總經理辦公室負責責任追究，討論決定。
    房地產財務管理制度及流程篇十九
    1、目的：
    為了使公司財務管理規(guī)范化，嚴肅財務制度。
    2、適用范圍：
    適用于財務管理。
    3、責任人：
    總經理、財務部經理。
    4、正文：
    4.1總則
    4.1.1根據《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經紀律，結合公司實際情況，制定本制度。
    4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。
    4.2董事會財務管理職責
    4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產處理。
    4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
    4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
    4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。
    4.3總經理財務管理職責
    4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務制度，根據公司經營目標組織好生產經營，力爭股東資產保值增值。
    4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。
    4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。
    4.3.4總經理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經董事會批準后執(zhí)行預算，年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。
    4.4財務部門工作職責
    4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。
    4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。
    4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算（采購、銷售、生產、期間費用等）、資本預算（固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。
    4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經理。
    4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果承擔責任。
    4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作
    4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習，依法及時、足額繳納各項稅款；
    4.4.7財務經理應參與公司的經營決策，加強同銀行等金融機構的聯系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調度，統(tǒng)籌處理財務工作中出現的問題。
    4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表；
    4.4.9做好每月的生產經營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據。
    4.5會計核算的一般原則
    4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
    4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。
    4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。
    4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。
    4.6資金的管理
    4.6.1現金的管理
    4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任；
    4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內（含1萬元）須由財務經理批準；超過1萬元須報總經理批準。
    4.6.2銀行存款的管理
    4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度；
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    房地產財務管理制度及流程篇二十
     財務管理制度是一種有效的管理制度，對公司發(fā)展實行有限的監(jiān)督和更好地利用，下面是小編為您收集整理的小企業(yè)財務管理制度及需要注意的事項，需要的可以看看哦!
     1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
     2.嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
     3.不準用“白條”入帳。
     4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
     5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
     6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
     7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
     8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
     9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
     1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
     2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
     3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
     4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
     5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
     6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
     7 銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
     8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
     1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
     2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
     3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
     1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
     2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。
     3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。
     4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
     1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
     一、總原則
     1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的'，必須有公司總經理的書面授權。
     2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
     (一)財務經理職責
     1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
     2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
     3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
     4、 其他相關工作。
     (二)財務主管職責
     1、 負責管理公司的日常財務工作。
     2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
     3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
     4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
     5、 嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
     6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
     7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
     10、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
     11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
     12、 完成領導交辦的其他工作。
     (三)會計職責
     3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
     4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
     (四)出納職責
     1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
     2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
     3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
     1、 所有現金收支由公司出納負責。
     2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
     3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
     4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯。
     5、 任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
     6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
     1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
     2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
     3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
     4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
     5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
     6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
     1、銀行印鑒必須分人保管。
     2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
     1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
     2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
     3、 其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
    
    房地產財務管理制度及流程篇二十一
    第二章資金管理
    第三章應收款項的管理
    第四章存貨管理
    第五章長期投資
    第六章固定資產
    第七章信貸管理
    第八章資本及資本金管理
    第九章稅務
    第十章費用管理
    第十一章財務分析及控制
    第十二章對子公司的財務控制措施
    附則
    第一條為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》，結合公司實際經營情況，修訂本制度。
    第二條公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。
    第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。
    第二章資金管理
    第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。
    第五條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。
    第六條為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。支取現金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。預支現金一般不超過20xx元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。
    第七條支票的領取及管理
    1、支票領?。?BR>    （1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批準方可領取。
    （2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。
    （3）領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內報帳。
    （4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。
    （5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。
    2、支票管理：
    （1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。
    （2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。
    （3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。
    （4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經理批準后呈報總會計師。
    （5）按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交財務經理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。
    （6）支票和公司印鑒分人妥善保管。
    第八條預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批準，方可執(zhí)行。
    第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款，經由審批權限的領導批準，方可執(zhí)行。
    第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序
    1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會簽，由總經理批準后支付。
    2、固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。
    3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。
    第十一條對外收、付款的規(guī)定
    1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。
    2、有合同（或協議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。
    3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據。
    4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。
    5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續(xù)，并負責將發(fā)票或收據在規(guī)定時間內交回財務。
    6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。
    第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發(fā)生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。
    第三章應收款項的管理
    第十三條應收帳款的管理規(guī)定如下：
    1、應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
    2、所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。
    3、各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。
    4、各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監(jiān)督。
    5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：
    （1）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。
    （2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。
    涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后方可核銷。
    第四章存貨管理
    第十四條存貨是企業(yè)生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。
    第十五條存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務核算相符。
    第十六條低值易耗品
    1、根據公司的情況，特規(guī)定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。
    2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。
    3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。
    4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。
    5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。
    6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。
    第十七條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。
    由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
    第十八條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。
    第五章長期投資
    第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。
    第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經分管副總經理審核，提請總經理辦公會討論決定。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。
    第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。
    符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產業(yè)指導目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規(guī)定程序審批。
    公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。
    公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。
    第二十二條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內（不含100萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業(yè)的項目。立項時，需報公司備案。總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據。
    對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續(xù)。
    第六章固定資產
    第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。
    第二十四條對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核，經分管副總經理和總會計師簽字，總經理批準后方可購買。
    第二十五條各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。
    第二十六條公司的固定資產由規(guī)劃部或設備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。
    第二十七條定期對固定資產進行清查
    1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。
    2、公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后進行會計處理，數額較大的應報公司董事會審批。
    3、公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。
    4、對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。
    第二十八條經公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經理負責制。
    在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經報批后，計入施工的工程成本。
    單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經營以后，計入營業(yè)外支出。
    工程交付使用前因進行運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。
    雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價和已計提折舊。
    第七章信貸管理
    第二十九條銀行借貸
    銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務包括但不限于以下交易：
    1、開立（注銷）銀行戶口
    2、長短期借款
    3、應收票據貼現
    4、公司債券
    5、財產抵押
    6、融資租賃
    7、擔保
    重大融資項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查。
    融資合同簽字前，應有公司總經理及總會計師批準意見。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。
    對外擔保必須符合公司章程及有關管理規(guī)定，由總經理及總會計師批準。
    第八章資本及資本金管理
    第三十條資本金
    公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統(tǒng)一管理，公司應給出資人出資證明。
    第三十一條資本公積
    企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產重估增值，以及接受捐贈的財產等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目。
    公司按規(guī)定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。
    第九章稅務
    第三十二條稅務
    第十章費用管理
    第三十三條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。
    第三十四條公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會計師審批，經審批后，應嚴格執(zhí)行。
    費用開支預算變動10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）
    第三十五條費用開支的審批規(guī)定
    1、公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用。
    （1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。
    （2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據規(guī)定歸口管理。
    （3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。
    （4）出國經費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。
    （5）離退休干部活動經費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。
    （6）財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。
    （7）業(yè)務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。
    （8）各項廣告費均由總經理掌握使用。
    （9）外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，分管副總經理批準后報銷。
    2、審批、報銷權限
    上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，副總經理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準，總經理批準后報銷。
    第三十六條各項管理費用的規(guī)定
    1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。一般員工出差，由部門經理批準；部門經理出差由總經理批準，各非獨立核算的二級單位總經理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、財務經理審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由分管副總經理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。
    2、交際應酬費
    因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經由總經理審批。
    3、新品開發(fā)項目費用：
    （1）根據新品開發(fā)項目編制用款明細表，經公司總經理批準，并由總經理授權指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。
    （2）其他非獨立核算經費：根據經費發(fā)生部門，由部門編制收支預算計劃，經公司總經理批準并授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。
    4、工資及福利待遇
    公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。
    5、職工福利費用
    公司根據國家有關規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。
    6、保險
    公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據公司的統(tǒng)一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。
    各非獨立核算的二級單位應協助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。
    7、董事會費
    1）每年的董事會費用總額由董事會決定。
    2）預算內的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經理審批。
    3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。
    第十一章財務分析及控制
    第三十七條財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限于下列內容：
    1、預算執(zhí)行情況分析；
    2、差異分析及控制報告；
    3、對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析；
    4、成本分析、控制成本支出；
    5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；
    6、利潤分析報告；
    7、現金流量分析；
    8、公司及各子公司財務狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務狀況。
    9、新產品開發(fā)，投資決策分析；
    10、資本運作分析。
    財務分析工作的工作程序：
    1、財務分析工作由公司財務部和管理部負責統(tǒng)一指導；
    2、各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析；
    3、凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。
    4、各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析后，結合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務分析工作，報公司領導閱批。
    第三十八條公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。
    第十二章對子公司的財務控制措施
    第三十九條加強對子公司的會計內部監(jiān)督，強化稽核制度
    1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等，必要時要設立總稽核員。
    2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現。
    3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。
    4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。
    第四十條加強對子公司籌資行為的管理
    1、各子公司應根據業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。
    2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據發(fā)展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。
    第四十一條嚴格各子公司的資產報損管理
    1、各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。根據公司管理權限經審批后，方能進行會計處理。
    2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。
    第四十二條規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失，加強對被投資企業(yè)的管理
    1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。
    2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。
    第四十三條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制
    1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制成本費用預算。
    2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現。預算期終了，要將日常發(fā)現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。
    3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。
    4、各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
    第四十四條實行重大事項報審制度
    1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施的添置、產權變更（兼并、破產、股改制度）、資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。
    第四十五條控制擔保風險
    1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協議。
    2、在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。
    第四十六條強化預算監(jiān)督控制管理
    1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。
    2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說明。
    3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。
    第四十七條深化財務總監(jiān)委派制
    各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經濟問題的決策。子公司的財務經理向財務總監(jiān)負責并報告工作；財務總監(jiān)向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。
    附則
    第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關規(guī)定為準。
    第四十九條本制度由公司董事會授權公司總經理制定，總經理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。
    第五十條本制度自xxx年x月x日起施行。
    房地產財務管理制度及流程篇二十二
    1．1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
    1．2 公司財務管理的基本任務是：做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。
    1．3 本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
    2．1 公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
    2．2 公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
    2．3 財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：
    （1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；
    （2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
    （3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；
    （4）參與公司經營決策，統(tǒng)一調度資金；
    （5）負責公司財務預算管理、會計核算；
    （7）監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收；
    （8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；
    （10）參與對子公司的財務管理。
    （11）協調處理與各單位的關系。
    2．4 財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
    2．5 公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
    3．1 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業(yè)績和披露經營風險。
    3．2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。
    3．3 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
    3．4 公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
    3．5 公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
    3．6 公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。
    3．7 公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
    房地產財務管理制度及流程篇二十三
     財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，下面小編準備了房地產公司財務管理的制度范本，提供給大家參考!
     一、為了加強公司財務管理,規(guī)范公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行, 依據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。
     二、財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。
     三、財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
     四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。
     五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。
     六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
     七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部經理進行監(jiān)交;財務部經理的交接，由集團財務會同單位領導進行監(jiān)交。
     八、財務部經理的主要工作職責：
     1、主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作;協調、配合集團總部的查詢。
     3、指導本部門財務人員的業(yè)務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平。
     4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。
     5、按照公司要求，協調并正確處理好企業(yè)與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規(guī)定，及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領導進行融資工作。
     6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監(jiān)督工作，參與公司經濟合同等重要事項工作，發(fā)現問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。
     7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。
     九、會計人員的主要工作職責：
     1、在財務部經理的領導下，認真執(zhí)行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。
     2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領導和財務部門報告。
     十、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
     十一 計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
     十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。。
     公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
     十三、各類固定資產折舊年限為：
     1、房屋及建筑物 30年;
     2、機器設備(含室內裝修) 10年;
     3、電子設備、運輸工具 5年;
     4、其他設備 5年。
     固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
     十四、無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。
     法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。
     十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。
     開辦費從企業(yè)開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。
     十六、公司的現金收支業(yè)務必須通過出納人員，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業(yè)務發(fā)生的順序，及時登記"現金日記賬"，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查(每月至少二次)，查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。
     十七、核定現金借款限額;因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內報賬，歸還借款;特殊情況下(事先告知財務主管)十曰內報賬、還款;否則財務有權按違反財務制度論處。(現金限額標準祥見表1)
     十八、所有款項(樓款或預售定金)原則上存入專用戶，不得坐支;特殊情況須說明原因(不影響相關事項的情況下)。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。
     十九、銷售規(guī)定：
     2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據，注明相關款項內容和金額，并在收款票據開票人處簽字，以示負責。
     3、收款：公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據收款人處簽字，以示負責。
     4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關"銷售報表"并以oa方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。
     除規(guī)定所用現金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉帳結算(不得用現金支票)，任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。
     二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。