報告需要清晰明確地表達思想，使用簡明扼要的語言，避免術語和專業(yè)名詞的濫用。在寫報告時，可以借鑒一些優(yōu)秀的報告范文，學習其結構和語言表達的技巧。我選擇了一些經典報告范文，希望能夠給大家?guī)硪恍﹩l(fā)和靈感。
醫(yī)院內部審計工作報告篇一
由于審計工作有很密切的聯(lián)系性和連續(xù)性，前一年度的審計情況經?？梢宰鳛楹笠粋€年度開展審計業(yè)務的參考、借鑒;另外，前任注冊會計師審計業(yè)務也可以作為后任注冊會計師開展審計業(yè)務的參考、備查。
這些參考、借鑒和備查作用往往是通過調閱審計工作底稿而得以實現(xiàn)的。
因此，審計準則不僅要求注冊會計師要認真編制和復核審計工作底稿，也要求注冊會計師必須妥善保管審計工作底稿，建立與保管有關的保密、調閱等管理制度。
醫(yī)院內部審計工作報告篇二
xxx公司（以下簡稱“xxx公司”）始終將合規(guī)經營作為公司生存、發(fā)展的生命線，公司領導自始至終強調：公司經營必須堅持規(guī)范的秩序和規(guī)則，如果公司違反了秩序和規(guī)則，我們的經營之路是走不遠的；在新形勢下，我們一定要認清市場和國家法規(guī)環(huán)境，堅持規(guī)則、秩序為先的原則，不能在這方面犯錯誤。xxx公司內部審計作為提升公司內部控制效果的重要保障，作為公司內部控制的重要環(huán)節(jié)、風險防范的重要機制，正逐步承擔起“安全經營的衛(wèi)士、健康發(fā)展的醫(yī)士、經營決策的謀士”的職責。2013年，xxx公司審計工作圍繞“三士”職能的發(fā)揮，從理論建設、項目執(zhí)行、咨詢預警、專項推進、輔助決策、自身錘煉六大方面下功夫，扎實、有序、創(chuàng)新地開展工作。具體情況匯報如下：
一、總結工作，揚長補短
（一）公司決策層構建起內審方法論，高瞻遠矚、引導內審科學發(fā)展
2013年，公司領導提綱挈領指出審計關鍵本質：公司的內部審計本質就是監(jiān)督、制衡，是公司內生的具有預防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”。有效的內部審計可以全面監(jiān)督、檢查和評價保險業(yè)務、財務、資金運用等各項交易行為和經營管理活動，發(fā)現(xiàn)公司管控中的缺陷或風險點，督促相關部門整改，協(xié)助建立和完善風險管理系統(tǒng)，從而提升公司風險防范能力。同時，公司決策層準確把脈，簡明扼要指明內部審計“三個堅持”的工作原則：一要堅持秩序、規(guī)則為 先的經營原則，全面監(jiān)督、檢查和評價各項經營管理活動，注重挖掘典型問題和共性問題；二要堅持做到“既要重審計、更要重整改”，強化追蹤督導、制定長效機制，提升公司風險防范能力；三要堅持強化公司內部審計建設，真正實現(xiàn)內部審計為公司“創(chuàng)造價值”的根本目的，促進公司健康持續(xù)發(fā)展。強調以審計項目和內控評估為抓手、以問題整改與輔助決策為目的，充分發(fā)揮內部審計“第三道防線”的職能。
（二）審計項目先行，全部省級機構覆蓋審計“體檢”，展現(xiàn)“安全經營衛(wèi)士”功能
2013年，xxx公司從七大方面，開展各項審計及專項調研項目累計xx項。審計類型涉及常規(guī)審計、離任審計、專項審計、專題調研、內控評估五大類型；累計發(fā)現(xiàn)制度設計缺陷、流程控制弱點、系統(tǒng)建設不足、內控疏漏、執(zhí)行不到位等不足xx個。
整改問題是內部審計的價值所在，公司通過建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改率考核機制、月度追蹤整改、內控評估半年回頭看等措施，狠抓整改、突出落實。截至報告日，審計發(fā)現(xiàn)整改完成率超過xx%，充分落實“以整改為目的、以提升為目的”的審計工作目標。
審計項目的開展，是內對主要、重要的經營領域實施的一次徹底“健康體檢”，既有效發(fā)揮審計的監(jiān)督和威懾作用，更是一次風險防范的“實戰(zhàn)培訓”。
（三）專業(yè)預警、咨詢緊隨，診斷病癥、對癥下藥，突出“健康發(fā)展醫(yī)士”功效
1.“審計”診斷病癥，“管理建議”對癥下藥 xxx公司審計從業(yè)務流程、銷售經營、財務管理、會計 報告等重要方面，通過專業(yè)、敏銳的洞察力和判斷力，結合審計、調研等手段，實踐了“缺陷無小事”的管理理念，透過審計，追根溯源，查找“病根”，并對癥下藥，提出建設性、行之有效的管理建議。
2.敏銳洞察、提速預警機制
xxx公司敏銳洞察到大數(shù)據時代的數(shù)據監(jiān)測的重要性和必要性，探索性地開展數(shù)據質量審計，以國家法規(guī)保險稽核審計系統(tǒng)所設定的數(shù)據質量為標準，通過信息技術平臺開展數(shù)據質量監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)管理類、系統(tǒng)設置類、信息技術類數(shù)據事項xx項。
（四）保駕護航創(chuàng)新發(fā)展，深度分析內外信息，提供決策參考，展現(xiàn)“經營決策謀士”能力
2013年，xxx公司審計圍繞為公司的創(chuàng)新發(fā)展保駕護航核心任務，通過收集、分析近兩年國家法規(guī)處罰信息，歸納行業(yè)違規(guī)事項特征及風險“爆破點”，形成國家法規(guī)處罰分析專題報告，警示經營管理，提供經營決策信息；同時，在發(fā)現(xiàn)問題、整改問題的過程中，注重規(guī)律性的總結、緊跟國家法規(guī)新要求，形成專項輔助管理決策報告，從國家法規(guī)處罰、合規(guī)管理等多方面向各級管理層提供有價值的輔助決策資訊，為公司的創(chuàng)新發(fā)展、合規(guī)經營提供建設性信息與建議。
（五）打鐵還需自身硬，強化審計建設是伴隨公司發(fā)展的不變主題
2.審計組織架構及人員配置日趨合理
3.內部審計工作制度體系更加健全、規(guī)范
2013年，公司制定、修訂并頒發(fā)審計制度4部，內容涉及內部審計組織體系建設、內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范、內部審計項目標準化作業(yè)、內部審計工作管理等方面。在制度建設方面，不盲目追求數(shù)量，突出質量和實效，更加科學地從人、作業(yè)、事務三大主題提出管理要求和實施規(guī)范，突顯審計管理由“管”向“理”的轉變。
4.內審隊伍綜合素質得到提升
5.夯實機構審計工作基礎管理，完善機制，提高管理效力
二、注重發(fā)現(xiàn)不足，規(guī)劃未來
2013年，xxx公司審計工作雖然取得一定成績，但冷靜審視，仍然可以看到在以下四方面須繼續(xù)加強和提高：一是專業(yè)審計人員缺乏是制約審計能力提升最大的瓶頸。要強化政策落地、人才引進、專業(yè)培訓；二是需要采取更強有力的措施整改好重大問題、控制好重大隱患，最大程度減少重大問題隱患“復發(fā)”；三是內部審計工作要逐漸由注重于事后監(jiān)督和事中控制，向“健康指導”的事前預警延伸；四是繼續(xù)健全體系、完善機制，完善好與落實好制度、流程，持續(xù)滿足國家法規(guī)與風控的需要。
2014年，公司審計工作將依據國家法規(guī)要求、圍繞戰(zhàn)略發(fā)展，定好位、做好事、建設好。公司在新的一年，對審計 工作給予準確定位：一是追求定位“三無”，即無國家法規(guī)處罰、無大案要案、無重大缺陷；二是思路定位“三化”，即突出系統(tǒng)化、推動一體化、加強垂直化。圍繞明確的工作定位，xxx公司 2014年審計工作計劃在以下幾方面取得突破：
（一）設定清晰工作目標，指引工作全局
2014年，xxx公司審計工作牢固樹立以促進戰(zhàn)略目標實現(xiàn)、促進公司價值增長為總目標，順應審計發(fā)展規(guī)律，依據有力國家法規(guī)政策，逐步推進審計三大轉變：從符合型審計向增值型審計轉變；從查弊糾錯向創(chuàng)造價值轉變；從財務審計、內控審計向基于風險導向的審計轉變。堅持秩序、規(guī)則為先的經營原則，全面監(jiān)督、檢查和評價各項經營管理活動，注重挖掘典型問題和共性問題；堅持做到“既要重審計、更要重整改”，強化追蹤督導、制定長效機制，提升公司風險防范能力；堅持強化公司內部審計建設，真正實現(xiàn)內部審計為公司“創(chuàng)造價值”的根本目的，促進公司健康持續(xù)發(fā)展，扎實推進一體化審計、健康指導和體系建設。
（二）明確工作思路，確定努力方向
2014年，xxx公司將以審計項目、健康指導為主線，基于國家法規(guī)導向和風險導向，防范國家法規(guī)處罰、警惕大案要案、完善制度流程、健全長效機制，系統(tǒng)化防控風險、一體化審計推動，為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。圍繞思路，通過組合拳，實現(xiàn)審計目標。
綜上所述，xxx公司內部審計工作2013年邁上新臺階，2014年任務依然艱巨。xxx公司會及時把握行業(yè)趨勢、秉承國家法規(guī)要求，科學發(fā)展、合規(guī)經營，盡好責、站好崗、管好事。以上是xxx公司2013年內部審計工作報告，敬請貴會批評指正。
特此報告
醫(yī)院內部審計工作報告篇三
xxxx年在院領導的支持下，在上級主管部門的指導幫助下，我們審計科全體同志認真學習、領會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內審的監(jiān)督和服務職能，為醫(yī)院領導及時提供決策依據。共開展各項審計10余項，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了經濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構，新增專業(yè)審計人員1名（應屆本科畢業(yè)生），加強了審計隊伍建設。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與xx市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫(yī)院財務賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著醫(yī)院業(yè)務的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金xx萬余元。
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
1、領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3、內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。
企劃部工作永遠已離不開經營，企劃以必須建立在醫(yī)院長期戰(zhàn)略基礎上的，三者之間不能脫節(jié)，目前根據醫(yī)院的現(xiàn)狀和宣傳渠道，11年企劃部的工作重點主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面，如何把現(xiàn)有的宣傳渠道做精做細、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務。就清蒙的實際情況市場來說，在抓好自身內部改革的同時，搞好醫(yī)院的公關營銷，以逐個深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關系，以一套切實可行的方式和企業(yè)建立合作關系，企劃在配合實際情況進行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫(yī)院的一個長期的戰(zhàn)略方向。
醫(yī)院內部審計工作報告篇四
第一章 內部衛(wèi)生系統(tǒng)審計
第一條
為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，結合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內部審計工作計劃。
第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。
第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。
第二章 內部審計機構和審計人員
第四條 內部審計機構及內部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。
單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。
第五條 各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。
年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。
其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。
第六條
內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等
醫(yī)院內部審計作為醫(yī)院的經濟監(jiān)督部門，構建和諧社會、和諧醫(yī)院都與內部審計工作息息相關，深入地把握審計工作的基本思路，認真履行好自已的職能，積極為促進醫(yī)院和諧發(fā)展服務是關健。我室2012年工作計劃如下：
一、提高審計質量，發(fā)揮審計監(jiān)督作用
1、全面履行審計職責，提高審計監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性。
2、堅持“全面審計、突出重點”的審計思路。醫(yī)院由于經營規(guī)模的擴大，經營業(yè)務的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫(yī)院內審工作要從醫(yī)院的經濟工作中心出發(fā)，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經濟效益與社會效益等事項。
3、改進審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規(guī)章制度，提高財務管理水平。
4、提高審計人員素質。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質， 做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質提高了，審計質量才能得到保證。
二、更新審計理念，提高審計工作層次
內部審計對所審查的活動向院領導提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫(yī)院經濟決策、經濟管理服務、促進醫(yī)院經濟健康，樹立起服務第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務態(tài)度和服務質量提出建議；為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點，強化審計經濟監(jiān)督
在市場經濟條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質、價廉的醫(yī)療服務，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經營活動，向廣大患者提供醫(yī)療服務，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的`經營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經濟負擔，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展；成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，內部審計要把醫(yī)療服務成本作為基本審計，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經濟效益與社會效益。
四、運用計算機審計，提高審計效率
內部審計工作計劃（一）
根據教育部17號令《教育系統(tǒng)內部審計工作 規(guī)定》和及省、市有關文件會議精神，結合芙蓉區(qū)教育局內部審計制度及具體情況，制定20**年內部審計工作計劃，具體如下：
一、指導思想：
認真貫徹落實精神，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點
（一）繼續(xù)深化經濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
（二）繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
（三）進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程，搞好內審人員后續(xù)教育工作。
（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1、堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2、貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位；強化管理、夯實基礎、質量到位；突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3、堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。4、發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。
醫(yī)院內部審計工作報告篇五
我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務報表，包括年12月31日的資產負債表，年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注。
按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是人軸廠管理層的責任。這種責任包括：
（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?BR> （3）做出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的`審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
單位年已將大部分資產轉讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數(shù)職工也已轉到北京時代新人軸承有限公司。本單位現(xiàn)已不能正常經營。年末資產負債率高達658%。
我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠財務報表已經按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制。
醫(yī)院內部審計工作報告篇六
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員1名(應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與××市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫(yī)院財務賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著醫(yī)院業(yè)務的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元。
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
1、領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3、內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的`監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。
醫(yī)院內部審計工作報告篇七
20xx年在院領導的支持下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計科全體同志認真學習，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內審的監(jiān)督和服務職能，為醫(yī)院領導及時提供決策依據。共開展各項審計10余項，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了經濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
20xx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規(guī)范了審計工作流程，按照20xx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員1名(應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為 思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與xx市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫(yī)院財務賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
1、領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3、 內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。
企劃部工作永遠已離不開經營，企劃以必須建立在醫(yī)院長期戰(zhàn)略基礎上的，三者之間不能脫節(jié)，目前根據醫(yī)院的現(xiàn)狀和宣傳渠道，xx年企劃部的工作重點主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面，如何把現(xiàn)有的宣傳渠道做精做細、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務。就清蒙的實際情況市場來說，在抓好自身內部改革的同時，搞好醫(yī)院的公關營銷，以逐個深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關系，以一套切實可行的方式和企業(yè)建立合作關系，企劃在配合實際情況進行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫(yī)院的一個長期的戰(zhàn)略方向。
醫(yī)院內部審計工作報告篇八
2008年度內部審計工作報告
內部審計部現(xiàn)向公司董事會審計委員會報告2008年度審計工作情況，請審議。
一、年度審計計劃和審計實施方案制定情況
2008年七月，公司內審部成立，我們擬定了2008年下半年內部審計工作計劃，確定了本年度內部審計工作目標和審計計劃的工作重點。
本年度審計工作得到公司高層領導和有關部門給予強力支持和配合。由于被審項目和單位的差異較大，被評估的高風險領域不同，我們在選擇審計項目時充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計部門的意見和建議以及公司實際情況后確定的。
在審計實施方案中，對選定審計項目、審計級次（重要性水平）、項目負責、項目成員、實施時間和期間、了解內部控制的調查方式和記錄方式、對項目的審計目標、審計重點與查核指引、適用的審計程序等都做了明確界定。
二、審計項目
1、對公司采購管理的審計。
2、對**公司科技園預算的審計
3、對公司銷售入賬和應收賬款管理的審計
4、對固定資產的審計
三、審計發(fā)現(xiàn)
1、采購管理：
公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應的財務規(guī)章制度，采購人員崗位責任明確，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應商管理具備基本的評價體系有待進一步精細；采購檔案管理需進一步規(guī)范；采購定價管理規(guī)范到位；采購計劃制定和執(zhí)行比較到位；采購貨品出入庫管理規(guī)范。
供貨商的評價體系不夠精細，指標不夠細化，從而在評價過程中采購人員的主觀因素過大。
采購檔案管理的制度依據為公司的檔案管理制度，缺乏單獨的采購檔案管理制度；采購檔案管理的歸檔的及時性不夠，電子檔案的重視度不夠，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時系統(tǒng)的歸檔。
2、**公司科技園預算：
工程量估算、套項及價格估算合理。
3、銷售入賬和應收賬款管理：
銷售入賬和應收賬款管理的相關財務制度規(guī)范。公司應收賬款的管理由商務部專人管理。
銷售入賬及時，發(fā)票開具響應速度快。
公司應收賬款金額較高，2008年年末應收賬款余額為6775萬元，占公司資產的63.84%，占公司年度銷售收入的41.35%。
公司應收賬款評級體系比較簡單，沒有建立系統(tǒng)性的評級指標體系，只是根據銷售人員和應收賬款管理人員的判斷確定應收賬款的安全級別。
4、固定資產：
公司固定資產管理總體規(guī)范，制度健全，各部門職責明確。固定資產的毀損投保和投保公眾責任投保不夠全面，除車輛外沒有進行相應保險投保。
四、審計建議及改進措施
1、采購管理：
進一步細化供貨商評價指標體系，降低采購人員主觀判斷在供貨商評價中的影響程度。
建立采購檔案管理制度，做到紙質文檔和電子文檔的及時有效歸檔。
2、應收賬款管理：
針對應收賬款居高不下的審計發(fā)現(xiàn)，我們提出如下建議：
公司領導層、業(yè)務部門、財務部以及部門主管的應予以高度重視，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度，業(yè)務部門的應收賬款清收應分清業(yè)務責任人，內部業(yè)績考核時將應收賬款有關指標納入考核體系，業(yè)務部門應與業(yè)務客戶在合同條款里特別介定貨款結算時間、方式，規(guī)定相應的結算賬期，以控制應收賬款風險，及時回籠資金。
我們注意到，針對我們的審計建議，公司管理層加大了應收賬款清收力度，總經理親自走訪部分客戶，進行溝通交流，督促客戶盡早付款；同時應收賬款回收指標也納入業(yè)務員的考核體系。目前營銷中心已經提交應收賬款回收計劃和行動方案。
3、固定資產管理：
針對審計發(fā)現(xiàn)，我們建議對車輛外價值較高的固定資產進行財產險投保，對可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產也需投保公眾責任險。
我們的建議也得到了采納，目前公司行政部正在研究這一問題。
五、其他說明
因限于人員和其他情況，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
以上為內審部2008年度審計工作報告，提請董事會審計委員會審議。
廣東**公司通信股份有限公司
內部審計部
2009年1月10日
醫(yī)院內部審計工作報告篇九
一、2012年度內部審計工作目標
2012年度內審部工作目標將緊緊圍繞完善內部控制，提高公司經營管理工作而展開，在公司內部為董事會和職能部門提供客觀的審計和檢查服務，我們的目的就是協(xié)助董事會建立良好的公司治理機制，并對公司各級管理部門有效履行職責提供審核、意見和建議。
二、審計制度、職責與審計流程
結合公司實際情況，修訂完善了內部審計制度，并在此基礎上明確了審計職責和工作流程。（參見公司內部審計制度、內審部工作職責與工作流程）
三、審計資源分配情況
審計資源的分配是基于內審部一名審計人員而完成的。因公司內審工作剛展開，內審部缺乏具有實際內審經驗的人員指導審計工作，建議內審部招聘1名有內部審計經驗的負責人。
四、2012年內審計劃
我們制定的內審計劃是基于改善內部控制，降低業(yè)務風險而制定的。
五、關于5月內控審計的匯報
對于公司內部控制中的缺失我們做了專項工作報告（參見附件3：關于內部控制的內審報告），提請管理層給予關注，因為這涉及到公司整體運營的穩(wěn)健性，比如信用控制缺失，將導致發(fā)貨不嚴；價格管制缺失，會產生后期折扣隨意，都會造成較大的實際應收賬款，截止3月底，應收賬款凈額為1.56億，在流動資產中占比為40%。實際上，在4億的流動資產中，應收賬款的參考經驗數(shù)為15%至30%之間，均值為25%,即10000萬。但是算上已發(fā)貨未開票，公司的應收余額會更高，為1.9億，從發(fā)貨開始計算的應收賬款周轉率比財務賬面數(shù)要低，為3.1。
對于內控審計報告中的內控缺失，我們有責任對認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標，實施相關后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。
以上報告呈公司董事會審計委員會批復。
附件1：內部審計制度
附件2：內審部工作職責與工作流程 附件3：關于內部控制的內審報告
內審部：復核人： 2012年3月5日
醫(yī)院內部審計工作報告篇十
一、醫(yī)院建立增值型內部審計的可行性
1、醫(yī)院內部審計的生存現(xiàn)狀迫使其轉型為增值型內部審計。目前，較多醫(yī)院設置了內部審計部門，但僅停留在對醫(yī)院財務收支及經濟活動的審計，內審人員將大部分精力用于會計信息的真實性、合法性的查證與監(jiān)督上，對審計項目的合理性、有效性缺乏深入分析，更鮮有以咨詢和服務為主的審計。有的甚至為了滿足等級醫(yī)院評審或其他檢查而設置內審部門。對此，醫(yī)院內部審計部門應審時度勢，充分樹立危機意識和憂患意識，通過自我轉型為醫(yī)院增加價值，從而提升自身內涵價值。
2、公立醫(yī)院改革和醫(yī)院發(fā)展為建立增值型內部審計創(chuàng)造了條件。新醫(yī)改明確了公立醫(yī)院不以營利為目的，需要承擔一定公益福利職能；同時，國家財政無法維護公立醫(yī)院福利型的經營模式，逐步由計劃衛(wèi)生服務體制向市場衛(wèi)生服務體制轉型，國家對公立醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助超支不補，結余留用”的預算管理體制，公立醫(yī)院被直接置于市場競爭之中。這就要求醫(yī)院改變粗放型運營模式，改進內部管理，提高服務質量和效率，強化醫(yī)療服務成本管理，提高醫(yī)院的運行效率。反觀內部審計的內在職能與定義，恰好能夠通過特定的方式，通過完善內部控制、評價實施結果的效率效益等途徑來減少醫(yī)院的運營風險、改善醫(yī)院的經營環(huán)境、提高經營的效率，從而為醫(yī)院增加價值。
二、內部審計為醫(yī)院增加價值的關鍵點
內審部門作為醫(yī)院的組成部分，其目標必須與醫(yī)院保持一致，內部審計必須參與醫(yī)院的治理和各種增值服務，為醫(yī)院提供有用的信息，全面提升醫(yī)院價值，使內部審計成為一種創(chuàng)造價值的知識產業(yè)。內部審計著眼點將直接影響其創(chuàng)造價值的作用。為此，應針對醫(yī)院行業(yè)特性，分析其發(fā)展的各方面需求，結合內部審計的自身職能，制定符合醫(yī)院實際的審計內容和目標。
三、醫(yī)院建立增值型內部審計的途徑
1、以增加醫(yī)院社會價值為導向的內部審計
目前，群眾不斷升高的就診訴求和醫(yī)療資源尤其是優(yōu)質資源短缺的矛盾，導致醫(yī)患關系緊張，衛(wèi)生行業(yè)環(huán)境惡化。對此，內部審計可做的有兩個方面。一是開展效率性與經濟性內部審計。臨床醫(yī)技部門作為醫(yī)院的主體，其業(yè)務開展的有效性將直接影響整個醫(yī)院的運行質量。所以，內部審計部門應將內部審計學與醫(yī)院管理學相結合，對臨床科室進行客觀、全面的評價，進而分析其存在的主要問題和薄弱環(huán)節(jié)，揭露潛在的各種風險，提出相應的審計建議，使臨床科室有目的、有計劃地改進工作。二是開展醫(yī)療費用審計?，F(xiàn)在病人就醫(yī)除了抱怨看病難，就是抱怨看病貴，認為醫(yī)院收費不合理；與此同時，物價、醫(yī)保等部門對醫(yī)療收費的監(jiān)管力度也不斷加大。而在醫(yī)院內部，由于臨床醫(yī)護人員對物價醫(yī)保政策不熟悉或是疏忽遺漏等原因，也存在費用多收、漏收、錯收等情況，這就需要內部審計部門及時糾正不正確的收費，降低醫(yī)療費用，真正實現(xiàn)利民。
2、以增加醫(yī)院經濟價值為導向的內部審計
為了推進醫(yī)院精細化管理，降低運行成本，提高經濟效益，降低經營風險，內部審計應著重做好以下幾方面工作。一是做好醫(yī)療設備等固定資產審計。醫(yī)療設備是醫(yī)院提供服務的重要依托，設備的`質量和運行效果直接影響醫(yī)院的技術水平和醫(yī)療質量，同時也是影響醫(yī)院經濟運行和財務狀況的重大因素，做好固定資產的審計意義重大。二是加強內部控制審計。健全的內部控制是醫(yī)院健康發(fā)展的基石，要防止差錯、控制違規(guī)、杜絕舞弊，提高醫(yī)院運作效率，必須建立和完善內部控制。三是探索以咨詢?yōu)槟繕说膶徲嬆Ｊ胶蛯徲媰热?，包括經濟合同審計、招投標書審計，項目投資論證、風險評價管理等涉及醫(yī)院管理領域的審計，把內部審計由監(jiān)督職能向咨詢職能轉變。
四、增值型內部審計的注意事項
首先，內部審計人員的綜合能力是保證“增值”功能發(fā)揮的重要條件，內審人員除了具備財務知識外，還需具備經濟、統(tǒng)計、法律、工程造價等知識，熟悉醫(yī)保、物價等政策。內審人員應該從提高自身專業(yè)技能出發(fā)，提高專業(yè)素養(yǎng)。其次，獨立性是內部審計的重要特性，增值型內部審計更多強調的是合作機制，所以要正確權衡“獨立性”與“增值”的關系，保持交流，建立聯(lián)動的組織內部環(huán)境，同時要時刻保持好審計固有的獨立性和客觀性。
醫(yī)院內部審計工作報告篇十一
預備黨員，是指經過黨的訓練、學習、考核和入黨申請批準后，方可正式進入預備期的黨員。這個階段的黨員是預備黨員。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！
20xx年全縣醫(yī)院內部審計工作堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學的工作方法、務求實效的工作態(tài)度，切實履行監(jiān)督職責，充分發(fā)揮醫(yī)院內部審計作用，促進我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點做好以下幾項工作：
全年計劃對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務收支、項目資金管理、政府采購、國有資產管理及票據、物價等就地開展績效審計。從會計基礎工作規(guī)范和項目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規(guī)范管理，增強領導干部的財經法規(guī)意識和經濟責任意識。
科學分析和梳理審計結果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結果。加大審計后續(xù)跟蹤力度，及時了解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內控制度建設，不斷完善財務管理制度，確保內部管理規(guī)范有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。
加大對本系統(tǒng)內審工作的力度，深入進行調查研究，總結交流經驗，促進內審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統(tǒng)內部審計的能力。
加強與審計機關之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計思路，改進審計方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內部審計工作。
加強審計人員政治思想教育，提高審計人員的綜合素質和業(yè)務水平。組織審計人員認真學習，不斷提高業(yè)務能力;提高審計人員職業(yè)道德，樹立強烈的事業(yè)心和責任感，積極而公正地履行審計職責。
醫(yī)院內部審計主要是由單位內設的審計機構從內部對資產及負債的真實性、合法性和效益性進行有效的控制、監(jiān)督等，是醫(yī)院經濟管理的重要組成部分。內部審計具有不同于外部審計的特征，并在經濟發(fā)展中發(fā)揮著獨特的作用，只有搞好內部審計的監(jiān)督，才能保證醫(yī)院宏觀經濟管理手段的有效實施和防止微觀經濟活動中違紀、違法行為的發(fā)生，當前市場經濟環(huán)境日趨復雜，如何把握關鍵，有的放矢地對經濟活動進行監(jiān)督，有效地開展內部審計，是內審工作應該注重的新課題。以下就醫(yī)院內部審計的內容和方法，談幾點認識：
內部審計應從內控制度入手。醫(yī)院作為行政事業(yè)單位，在經濟活動中的會計核算應該遵循事業(yè)單位會計制度的財務準則，并根據本行業(yè)適用的國家財務規(guī)定，制定相應的單位內部控制制度，它包括內部會計控制制度和內部管理控制制度。會計控制制度包括組織機構的設置以及財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施，包括各部門的規(guī)章制度和操作流程等；管理控制制度除組織機構的設置外，還應包括管理部門對事項核準和決策步驟上的程序記錄，從而有效地監(jiān)督和服務于本單位的經濟活動，審計人員應根據醫(yī)院經營特點和會計核算過程的關鍵控制點以及單位或部門應當遵循的有關規(guī)定，判斷本單位內控制度的內容是否齊全，方法是否可行，單位是否在這些方面建立了監(jiān)督管理制度，重點審查其內控制度的健全性、完善性；其次應對單位已有制度進行符合性測試，審查其是否符合行業(yè)規(guī)定，是否適用于實際情況，是否得到貫徹執(zhí)行，從而審查其內控制度是否有效。
醫(yī)院實行會計電算化后，內部會計控制制度亟待完善：醫(yī)院會計電算化的普及，體現(xiàn)在門診收費、入院預交費管理、出院結帳、藥品計價、藥品會計匯總核算等方面。和傳統(tǒng)手工記帳方式比，一方面提高了會計工作效率，另一方面也給我們的制度建設提出了新的要求。首先，會計資料存儲方式發(fā)生變化，各種信息轉化為數(shù)字形式儲存在磁(光)介質上，有形記錄比傳統(tǒng)手工會計大為減少，直觀性較差，修改、擦除和拷貝均不會留下任何痕跡，這就給一些不法之徒篡改、變造會計資料提供了可乘之機；其次，會計電算化中的反記帳或反過帳等記帳清除功能的使用，對會計帳簿的嚴肅性也有一定的影響；因為手工方式下，不管是采用劃線更正法、補充登記法或紅字沖銷法來更正，更正錯誤的過程都會留下痕跡，從而為我們分清責任提供了真實可靠的依據。另外，會計電算化系統(tǒng)下的權限分工主要依靠用戶和口令授權，因此，應嚴格操作口令管理，嚴防泄密或被他人竊取。對實行電算化的軟件也應有要高的要求，對有些操要有留有痕跡，以便分清責任。
首先分清醫(yī)院資金來源渠道，分清收入款項，審查其收入來源屬于經營的是否合法，有無收費依據和收費代碼，有無亂收費的現(xiàn)象，其次審查各類收入的性質是否列入相應的項目，將各項收入全部納入單位財務統(tǒng)一核算和管理，對非經營性、專項資金等資金性質有無設置賬外賬等違法行為，再就是審查有關收入完稅情況。主要審查藥品收入總額的核定是否正確合理，藥品折讓收入是否計入藥品進銷差價，是否執(zhí)行收支二條線，醫(yī)療收入與藥品收入的劃分是否明確，超出財政部門和主管部核定的藥品收入總額的部分是否按規(guī)定足額上繳等。
對于醫(yī)院各項支出，應重點審查支出結構是否合理，和收入是否相配套，有關手續(xù)是否完備，支出項目是否真實，是否具有經濟效益或社會效益；專項資金是否?？顚Ｓ茫Y金使用效果如何，有無擠占、挪用或損失浪費情況；其他支出中有無為了逃避監(jiān)督的模糊項目，是否非法支出。審計部門應從實際出發(fā)，特別要抓住我院的大額資金支出項目（藥品和醫(yī)療器械采購）和專項資金項目這兩個突破口，必要時應對資金使用全過程進行跟蹤審計。通過審計避免經濟損失。如我院就用成本核算軟件加強成本核算的審計。醫(yī)院成本核算的對象是醫(yī)療服務和藥品經營，應重點審查醫(yī)療服務成本的劃分是否正確，成本核算的方法是否得當，管理費用(間接費用)是否按規(guī)定合理分攤，加強成本定額管理，定期審查定額完成情況，必要時和獎金掛鉤，努力尋求降低成本的途徑。
一個醫(yī)院的所有資產按流動性分為流動資產和非流動資產二大類。流動資產中存貨占大部份的比例，它帶來的收益比較可觀(如藥品、衛(wèi)生材料、試劑等)。所以說存貨管理的好壞，將直接影響一個醫(yī)院的最終經營效益。存貨是有形資產，具有較強的流動性和較快的變現(xiàn)能力，有實效性和發(fā)生潛在損失的可能性。醫(yī)院要管理好存貨，首先，必須建立健全有效的存貨內部控制制度，使整個存貨管理工作有章可循，其次，就是要嚴格地按照內部控制制度實施管理，把各項規(guī)章制度真正落實到管理工作的各個環(huán)節(jié)。我認為主要要做好實物流和價值流二大控制系統(tǒng)的核對工作。因為價值流存在電腦中，只有在人工核對過程中才能體現(xiàn)出來。
非流動資產主要包括對固定資產的購置、建設、處置等情況進行審查，主要查其賬物、賬賬是否相符，做到每年對萬元以上的進行普查，對十萬元以上的做效益評估，對新購和報廢的設備做一個收益和效益分析，判斷是否能贏利，還是為了社會效益等情況。對報廢資產處置要嚴查，主要查處置資金有無按規(guī)定入賬，還是轉做“小金庫”隨意揮霍等問題；資產處置手續(xù)是否完備，大額報廢是否經過上級主管部門的審批，賬務處理是否正確。
主要審查債權債務的明細項目是否清晰，有無責任人員或部門負責；債權債務形成的依據、原因、用途及形成過程，有無呆、死賬，有無利用債權債務以權謀私的問題；有無借債亂發(fā)錢物，隨意改變借款用途等問題，還要查往來賬戶，要對往來賬戶進行核對，做到筆筆落實，分清來籠去脈，做到心中有數(shù)。有時也可參考一下每年的會計師事務所所做的年審，以減少一下自己的工作。
招標來進行，是否經過公開的評標，實施過程中結算是否經過外部機構做審核等等，審計人員要積極參與進去，注意全過程的發(fā)展，主要考察是否公開、公平、公正，除了事前關心，還要注重事中和事后執(zhí)行的實際情況。
醫(yī)院運用hi后，對內部審計工作提出了新的要求。內部審計人員不能再局限于以前的工作方法和思路，必須對his有一個全面的了解和認識，只有這樣才能發(fā)現(xiàn)問題并分析產生問題的原因，提出解決問題的方案和管理建議。因此必須重新設置內部控制測評體系，并將對his中內部控制的有效性、安全性、合理性作為重點內容，從中找出內部控制的薄弱環(huán)節(jié)和風險。內部審計人員必須要創(chuàng)新工作，包括對his的開發(fā)和維護、核心業(yè)務的數(shù)據管理、信息安全、內控制度等方面進行審計檢查，發(fā)現(xiàn)和揭示his存在的問題與風險。
總之，通過內部審計應該達到為醫(yī)院領導提供可靠、真實、準確的經濟活動監(jiān)督信息，為領導決策服務，實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標。內部審計還要不斷健全審計責任制，強化審計項目質量約束，確保審計證據的客觀、公正、充分、有力、到位，有效的發(fā)揮內部審計的預警作用。只有科學掌握醫(yī)院內部審計的內容和方法，才能更好地發(fā)揮其職能作用，為醫(yī)院的發(fā)展保駕護航。為了避免會計信息失真的情況發(fā)生，建立健全內部會計控制制度、醫(yī)院審計人員獨立于財務部門進行合理合法地審計，都是非常必要的。
內部審計是組織內建立的，為組織服務、用以檢查和評估組織活動的一種獨立評估功能，是部門、單位加強財政財務監(jiān)督的重要手段，是國家審計體系的重要組成部分。《審計條例》規(guī)定，“國家金融機構、全民所有制大中型企業(yè)、大型基建項目的建設單位和財務收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位以及審計機關未設立派出機構的政府部門等，可以根據需要設立內審機構或內部審計工作人員”。作為差額補助的醫(yī)療機構，隨著經濟體制的變更、經營模式不斷調整、經濟往來日趨頻繁，內部審計就顯得尤為必要，筆者就實踐中的一些觀點闡述如下。
(一)內審機構設置不太理順
隨著經濟體制和醫(yī)院運營機制的轉變，部分大型醫(yī)院都陸續(xù)設置了內部審計機構，但是由于許多醫(yī)院的管理者思想認識上還不能完全跟上形勢的發(fā)展，對內審工作還沒有引起足夠的重視。目前尚有許多市縣級醫(yī)院未設置內審機構，鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院更是無從談起。有些醫(yī)院，雖然設置了內審機構，但未配備內審人員，形同虛設；有的醫(yī)院雖然配備了內審人員，但沒有獨立設置科室，而是隸屬在財務或紀檢等科室之下，違背了《審計法》中“依法獨立行使審計監(jiān)督權”的規(guī)定，同時也不符合內控制度的要求，更難以保障內審作用的充分發(fā)揮。
(二)內審職能定位不夠準確
作為醫(yī)院的內審機構，其職能貫穿于醫(yī)院經濟活動的整個過程，應從各個角度，各個層面，對醫(yī)院經營管理、經濟活動的各個環(huán)節(jié)實施鑒證和評價，以促進醫(yī)院內控制度的有效實施，保障醫(yī)院經營目標的順利實現(xiàn)。目前大多數(shù)大型醫(yī)院都比較重視內部審計工作。但仍有部分醫(yī)院管理者對內審工作不甚了解，認為“審計形同于紀檢”，是專門唱“黑臉”的，于是在職能定位上就過于片面，使內審工作僅僅局限于經濟活動的事后審計，不能充分發(fā)揮內審工作的前瞻作用。更有甚者，認為內審工作可有可無，沒有賦予相應的工作權限，更沒有相應的工作流程，加之部門、科室及個別人對于審計的排斥反應，導致內審機構和內審人員長期閑置。
(三)內審人員素質參差不齊
據了解，目前大多數(shù)醫(yī)院的內審人員都是從財務崗位上調配過來的，對于審計資質沒有嚴格控制。有的是由于年齡偏大，不愿動腦干財務，便調配到審計崗位上“養(yǎng)老”；有的則是迫于機構設置的需要，從會計隊伍中抽調相應的人員；當然，也有不少醫(yī)院安排經驗豐富的財務人員擔當審計重任。這些人員可能具備一定的財務會計知識，但審計與財務是兩個不同的概念，雖然在業(yè)務上有其相通的地方，但財務知識只是審計應具備的技能之一，除此之外，審計還要具備審計監(jiān)督、經濟管理、工程技術、經營管理等相關的知識，它與財務的出發(fā)點和關注點也有一定的區(qū)別。
(四)內審作用發(fā)揮不夠充分
首先審計隊伍的觀念還不能完全適應新形勢的發(fā)展需要。從總體上說，審計人員缺乏整體觀念、績效觀念和宏觀觀念，主要表現(xiàn)是“三多三少”，即：就賬說賬、就事論事多，從機制和制度上分析研究少；就資金收支真實合規(guī)說得多，看經濟責任、資金效益和社會效應比較少；從具體項目說得多，從醫(yī)院宏觀出發(fā)，著眼于醫(yī)院發(fā)展比較少。
(五)內審制度建設有待完善
內部審計制度雖然在不斷的建立健全中，但國家針對醫(yī)院內審工作的法律法規(guī)，目前還只有衛(wèi)生部下發(fā)的《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，沒有配套的審計準則或實施細則，雖然地方上也在陸續(xù)建立一系列的內審制度及規(guī)定，但都沒有專門針對醫(yī)療機構的相關規(guī)定，致使醫(yī)院內審人員都在摸著石頭過河，工作執(zhí)行力度缺乏底氣，影響到內審職能的全面和充分發(fā)揮。
(一)獨立設置內審機構，配備精干內審人員
內部審計作為醫(yī)院的內設機構，其根本目的是服務于醫(yī)院的經營管理，為領導決策提供可靠依據。又由于內審工作的特殊性質，可能涉及到醫(yī)院經營管理的方方面面，如何保障內審工作的順利開展？筆者認為：
首先，要取得醫(yī)院管理者的重視，設置獨立的內審機構，不能隸屬于任何一個科室，并且要由一把手親自分管。只有這樣，內審工作才有力度，才能夠獨立行使職權。
其次，要為內審配備精兵強將。由于審計所涉及的知識面非常廣泛，法律法規(guī)、經營管理、財務會計、基本建設等都要涉及，并且對專業(yè)知識的要求也較高，不只是懂，更要融會貫通，才能從各個角度、不同層面對被審計對象進行客觀的鑒證和評價。這就要求醫(yī)院要根據需要，選拔相關的專業(yè)人員組成內審隊伍，并且通過進修、培訓、講座等各種途徑，不斷加強對審計員的系統(tǒng)培訓，用以提高業(yè)務能力和實踐技能，以保障審計業(yè)務的順利開展。同時也呼吁大中專院校，積極開設審計專業(yè)及審計課程，尤其是醫(yī)學院校，是否在衛(wèi)生管理系內設置醫(yī)院內審專業(yè)，為醫(yī)療機構輸出專業(yè)的內審人員。
(二)完善內部審計職能，充分發(fā)揮內審作用
長期以來，醫(yī)院內審機構沒有得到足夠的重視，內審職能不能完全發(fā)揮。大多數(shù)的內審人員僅從財務收支的真實性和規(guī)范性上進行審核，屬于事后的符合性審計。而事實上，內審的大部分工作應該放在事前和事中去做。醫(yī)院內審不是“抓老鼠”而是“找洞”，它不僅是對具體事項的查錯糾弊，更重要的是要發(fā)揮預警、防范、抵御和建設的作用。醫(yī)院內審要參加醫(yī)院日常經營性會議，參與研究制定醫(yī)院財務管理和經營管理的相關政策和制度，了解醫(yī)院的經營思路；參加醫(yī)院重大經濟決策的研究，對于重大投資項目，從立項論證、招投標、洽談合同、項目執(zhí)行及執(zhí)行結果實行全程跟蹤審計；同時要加強資產管理、財務收支、經濟效益等各方面的審計；根據醫(yī)院工作需要，應逐步探索院內經濟責任審計。在審計工作方式上要從問責、問效、問因、問計、問果上下功夫，切實發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用。
(三)健全制度，規(guī)范流程，提高內審工作權威性
醫(yī)院要根據國家《審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》等相關法規(guī)的要求，結合醫(yī)院工作實際，制定出符合醫(yī)院實際的《內部審計工作規(guī)定》、《審計人員崗位職責》、《內部審計職業(yè)道德規(guī)范》等內部規(guī)章制度，明確內部審計的職責、權限和程序，使內審工作趨于規(guī)范。同時要制定嚴謹?shù)膬炔繉徲嫻ぷ髁鞒?，嚴格工作紀律，加大工作力度，提高內審工作的權威性。
在醫(yī)院管理層的受托責任關系中,內部審計既服務于治理主體,也服務于治理對象。我們國家衛(wèi)生部自“解決老百姓看病難，看病貴”源頭治理時，提出一定業(yè)務量以上的大中型醫(yī)院規(guī)定建立醫(yī)院內部獨立的內部審計部門。上海市衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定二級甲等以上規(guī)模的醫(yī)院，要建立醫(yī)院內部審計科。我們區(qū)域內，在二級甲等醫(yī)院規(guī)定必須成立醫(yī)院審計科。
醫(yī)院設置內審機構是出于對管理層的監(jiān)督考慮，還是出于管理層對醫(yī)院醫(yī)療活動經濟管理的考慮？弄清這些問題對于探討醫(yī)院內審機構的設置模式，醫(yī)院內部審計工作在醫(yī)院管理中的作用與地位（增強內部審計的獨立性和權威性，尋求醫(yī)院內部審計的發(fā)展對策，充分發(fā)揮其在醫(yī)院治理中的功能，實現(xiàn)醫(yī)院的醫(yī)療服務目標，提高醫(yī)院的社會、經濟效益，提高醫(yī)療服務質量和水平，提高服務的滿意度），都有重要意義。
重財務輕審計。表現(xiàn)為財務科下設立內部審計崗位，履行兼職審計職責。審計是財務科的一個組成部分。通俗說法“教練員、裁判員”財務科“一個部門”擔當。
內部會計控制替代審計工作。醫(yī)院收入實行計劃經濟管理《上海市各級醫(yī)療衛(wèi)生機構收費標準》及其《補充規(guī)定》（簡稱黃本本），而醫(yī)院的支出部分卻又要與市場經濟“接軌”如：藥品、衛(wèi)生材料、公共事業(yè)費用等，內部會計控制越顯其重要。醫(yī)院采購、服務、收入、財務等管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，幾乎都與內部控制系統(tǒng)失控有關。于是醫(yī)院的管理層認為管理越加強，對內部會計控制越重要。
財務負責人委派制度。我們區(qū)2000年實行區(qū)域系統(tǒng)內部財務科長委派制度，制定委派工作制度，規(guī)定委派工作流程，簽訂委派工作協(xié)議。權利和義務比較明確。然而實踐過程中，委派會計沒有起到審計的作用。
根據滬衛(wèi)審［2007］1號《上海市衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》的定義：醫(yī)院審計內部審計機構和審計人員對醫(yī)院的財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督審核的行為。對醫(yī)院內部審計的定義可以從幾個方面予以理解：醫(yī)院內部審計的主體是醫(yī)院自己設立的內部審計機構或內部審計人員；內部審計的性質是醫(yī)院內部的一種評價活動；內部審計的評價對象主要包括內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性及醫(yī)療活動的效率和效果等幾個方面。
內部審計有助于強化醫(yī)院內部控制、改善醫(yī)院風險管理、完善醫(yī)院治理結構，促進醫(yī)院目標的實現(xiàn)。由于內部審計不同于外部審計強制性的法定審計，其是醫(yī)院內部相對獨立的一種評價活動，在哪些領域實施內部審計通常由醫(yī)院管理層（院長）決定。內部審計的范圍和目標因醫(yī)院的組織結構和管理層（院長）的需求不同而存在很大的差異。醫(yī)院內部審計的職能范圍如下。
3.1監(jiān)督內部控制被審計部門管理有責任建立內部控制制度并關注其運行的一貫性。內部審計可以對被審計部門內部實現(xiàn)目標，保護資產安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高組織業(yè)務活動的效率及效果而采取的各種政策和程序進行評價。
如：評價法律法規(guī)等外部要求及醫(yī)院管理層政策等內部要求的遵守情況。醫(yī)院審計內部審計機構和審計人員對醫(yī)院的財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督審核。醫(yī)院的業(yè)務收入一般包括醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入等的業(yè)務收入對其執(zhí)行國家政策法律法規(guī)的評價。另外，對業(yè)務支出的評價如：醫(yī)療支出、藥品支出和其他支出等情況醫(yī)院支出是否遵守國家相關法律法規(guī)的所規(guī)定《醫(yī)院財務制度》及《醫(yī)院會計制度》的范圍當中列支。還有醫(yī)院的醫(yī)療收費標準、藥品招標采購是否遵守衛(wèi)生系統(tǒng)收費標準和相關審批程序，如：是否按照《上海市各級醫(yī)療衛(wèi)生機構收費標準》及其《補充規(guī)定》（簡稱黃本本）、《上海市藥品價格信息》和醫(yī)?！凹t頭文件”等相關規(guī)定要求操作。再有，醫(yī)院決策和業(yè)務活動的落實情況。如：是否學習落實了衛(wèi)生部、上海市和徐匯區(qū)衛(wèi)生工作會議精神，是否按照醫(yī)院年初召開中層干部務虛會議，制定的相關目標執(zhí)行。醫(yī)院業(yè)務發(fā)展和財務預算的遵守情況，如：衛(wèi)生局計財科布置的財務預決算、醫(yī)院制定的各種程序標準的遵守情況，醫(yī)院簽訂的各類合同的遵守情況，如：基建項目合同、設備購置合同等等。
3.2檢查財務信息和業(yè)務活動信息內部審計對財務信息和業(yè)務活動信息的檢查可能包括檢查用以確認、計量、分類和列報此類信息的方法，以及對個別項目實施的專項調查。專項調查通常包括對某些交易和賬戶余額進行詳細測試，監(jiān)督向監(jiān)管部門提交報告的可靠性和及時性等。
3.3評價業(yè)務活動的效率和效果效率強調收入與支出比，效果強調達成什么樣的結果。內部審計對業(yè)務活動效率效果的評價包括對被審計部門非財務的控制活動，妥善保管資產的措施等的評價。
3.4評價對法律法規(guī)等外部要求及管理層政策等內部要求的遵守情況內部審計可以對被審計部門在醫(yī)療活動中遵守相關遵循性標準的情況作出相應的評價，包括評價國家相關法律法規(guī)的遵守情況、衛(wèi)生系統(tǒng)和醫(yī)院部門政策遵守情況、醫(yī)院發(fā)展目標和財務計劃的遵守情況、業(yè)務活動的預算和財務預算的遵守情況、醫(yī)院制定的各種程序標準的遵守情況、醫(yī)院簽訂的各類合同的遵守情況等。
4.1開展常規(guī)審計，促進醫(yī)院合法業(yè)務活動醫(yī)院的一切業(yè)務活動必須受法律和行政法規(guī)的約束，必須依法組織業(yè)務活動，正確處理醫(yī)院與國家、病人和職工的利益關系。因此，醫(yī)院審計科通過常規(guī)審計，對財務收支及有關經濟活動進行監(jiān)督，可以增強醫(yī)院領導和職工的法制觀念，揭露、抑制違反國家法律、行政法規(guī)的行為，嚴肅財經紀律，建立良好的醫(yī)療業(yè)務活動秩序，促進醫(yī)院合法進行醫(yī)療業(yè)務活動。
4.2開展內部控制系統(tǒng)的評審，增強醫(yī)院科學管理意識醫(yī)院管理要求產權清晰、責任分明、管理科學，并且應建立和完善自我約束機制。而醫(yī)院內部控制系統(tǒng)正是自我約束機制的組成部分。內部審計通過對內部控制系統(tǒng)的健全性、有效性測試，揭露內部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，對促進醫(yī)院完善內部控制，形成內部責權分明、相互制約的機制，增強科學管理醫(yī)院意識，提高整體管理素質和管理水平，都會產生重要的作用。
4.3p;開展效益審計，促進自我發(fā)展，不斷增強醫(yī)院競爭實力醫(yī)院只有按照國家相關要求和患者需求組織醫(yī)療活動，通過服務競爭實現(xiàn)資源的合理配置和業(yè)務要素的優(yōu)化組合，不斷提高社會、經濟效益，才能在醫(yī)療服務活動中得以生存并求得發(fā)展。醫(yī)院內部審計開展主要定位是經濟效益審計，通過對醫(yī)院醫(yī)療服務中經濟效益的審計，可以避免決策失誤而給醫(yī)院帶來的損失，促進醫(yī)院最大限度地增加醫(yī)療收入、降低醫(yī)療成本、提高醫(yī)療質量和社會效益經濟效益，實現(xiàn)醫(yī)院的自我發(fā)展。
本院根據上海市衛(wèi)生局《上海市綜合醫(yī)院管理評估標準》對醫(yī)院的要求，設置內部獨立的醫(yī)院審計科，配備審計人員3人（一名專職審計，兩名兼職審計），開展醫(yī)院內部的審計工作。
5.1執(zhí)行《上海市衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，結合醫(yī)院實際情況，制定醫(yī)院內部審計規(guī)定。
5.2明確醫(yī)院內部審計職責醫(yī)院內部審計是醫(yī)院內部審計機構和審計人員對本醫(yī)院的財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督審核的行為。
5.3內部審計制度適用性內部審計制度的制定適用于《上海市綜合醫(yī)院管理評估標準》以及符合本醫(yī)院可操作流程。
5.4醫(yī)院內部審計工作制定醫(yī)院內部審計制度；規(guī)范醫(yī)院內部審計流程；建立審計科及配備相應的工作人員；做好醫(yī)院內部審計工作人員的培訓學習工作；建立健全評價機制。
5.5醫(yī)院設置審計科的亮點
5.5.1審計科的獨立性如：有獨立的辦公場所。獨立制定審計的規(guī)章制度。以醫(yī)院內部審計工作人員身份參加醫(yī)院基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議。主持召開與審計事項有關的會議。
5.5.2審計人員配備的獨特性如：醫(yī)院審計科科長有原來曾經在二級甲等醫(yī)院任財務科科長的工作人員擔任；審計科副科長有原醫(yī)院藥劑科長擔任；審計工作人員則有原來財務科兼職人員擔任。
5.5.3審計工作的有序性如：財務科工作人員對《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》熟悉，審計財務收支專業(yè)對口。藥劑工作人員對國家的藥品管理制度及衛(wèi)生材料管理流程了解，審計醫(yī)院庫存物資管理操作規(guī)范有利。財務科內部兼職審計工作人員對原來的專項專門審計進行工作深入深化。
5.5.4內部審計人員培訓上崗醫(yī)院委托區(qū)審計局指導學習，跟班實踐，“畢業(yè)后”上崗。
5.5.5院長支持審計科獨立的動機分析筆者認為：“治理動機”和“管理動機”明顯。治理動機主要是出于對管理層的監(jiān)督考慮，而管理動機是管理層出于對醫(yī)院醫(yī)療服務活動管理的考慮。
醫(yī)院內部審計工作隨著衛(wèi)生系統(tǒng)管理層對內部管理認識的重視程度加深會不斷地體現(xiàn)其作用。目前而言，醫(yī)院的內部審計機構接受醫(yī)院管理層院長的管理。在醫(yī)院院長的指示下開展醫(yī)院的財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督審核的審計行為。內部審計機構執(zhí)行審計計劃需經院長批準。內部審計在實施審計計劃前、審計列項必須報院長批準。內部審計可以監(jiān)督和評價醫(yī)院日常經濟活動，查漏補缺，為醫(yī)院管理提供咨詢和參謀服務。
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員1名(應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與××市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫(yī)院財務賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著醫(yī)院業(yè)務的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元。
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
1、領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3、內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。
1、全面履行審計職責，提高審計監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性。
2、堅持“全面審計、突出重點”的審計思路。醫(yī)院由于經營規(guī)模的擴大，經營業(yè)務的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫(yī)院內審工作要從醫(yī)院的經濟工作中心出發(fā)，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經濟效益與社會效益等事項。
3、改進審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規(guī)章制度，提高財務管理水平。
4、提高審計人員素質。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質，做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質提高了，審計質量才能得到保證。
內部審計對所審查的活動向院領導提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫(yī)院經濟決策、經濟管理服務、促進醫(yī)院經濟健康，樹立起服務第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務態(tài)度和服務質量提出建議;為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點，強化審計經濟監(jiān)督在市場經濟條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質、價廉的醫(yī)療服務，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經營活動，向廣大患者提供醫(yī)療服務，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的經營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經濟負擔，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展;成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，內部審計要把醫(yī)療服務成本作為基本審計，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經濟效益與社會效益。
隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統(tǒng)要聯(lián)網，使醫(yī)院內部審計從傳統(tǒng)的、以紙質賬簿為載體的財務審計轉向以業(yè)務、管理、績效審計為主。通過借助計算機審計技術，能及時地獲得相關信息資料，縮短審計時間，節(jié)約審計成本,從而提高審計效率。
我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學發(fā)展觀為指導，立足自身,立足內部，充分發(fā)揮應有的作用，就一定能夠為促進醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻。
醫(yī)院內部審計工作報告篇十二
根據《內部審計章程》和《內部審計》關于例行財務檢查的通知精神,受財務部委托,向本次董事會報告2009審計工作情況,我們對公司2009年1-12月份財務收支及相關賬務處理情況進行了審計,現(xiàn)出具如下審計報告:
1.對一至四季度經營活動重要事項的審計關注
3.對采購中心和采購環(huán)節(jié)的審計
4.對固定資產的審計
5.對應收賬款的審計和壞賬的審計
6.對四大費用事項審計,即:制造費用,營業(yè)費用,管理費用和財務費用
五、重要審計發(fā)現(xiàn)
1.做好銷售進度與相關設備配備的管理.找出實際進度與計劃進度的差異,制定對策措施,落實整改方案,減少趕工和延誤工期的情況.2.按時間進度編制資金使用計劃,通過資金使用計劃的嚴格執(zhí)行,盡量減少資金占用,提高投資效益,最大限度地節(jié)約投資.3.針對固定資產和在建工程方面的審計情況,我們提出如下審計建議:
(1)規(guī)范固定資產和在建工程投資程序,加強內部控制.對每一項100萬元以上的投資,必須由使用部門提出立項,并附詳細的可行性研究報告,由評審小組進行評審并簽署意見;評審通過后由動力設備部和基建部門組織實施招標采購,簽訂采購合同,并經采購小組評估確認,設備到達后,由管理部門組織驗收和登記.(2)在建工程完工后,由基建部門組織相關進行驗收,出具決算報告,300萬元以上的項目需由會計師事務所進行審計,出具審計報告,驗收報告送評審小組和財務部備案.七、審計評價:
內部審計部
2010年1月29日
醫(yī)院內部審計工作報告篇十三
**內部審計工作總結及下一年工作計劃
**內部審計工作總結
****公司內部審計工作，在公司紀委的正確領導下結合自身實際，并經公司審定通過了內部審計計劃。年內黨委工作部嚴格按計劃積極開展審計監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準則，在促進內部管理、規(guī)范資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發(fā)揮了內部審計的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結如下：
一、開展內部審計工作基本情況
1.年內公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結存情況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內部控制制度的完善性、規(guī)范性，經過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2.存貨項目審計：
（1）**2月審計**存貨項目；（2）**8月審計**度上半年存貨項目；
（3）審計的重點是檢查生產與倉儲存貨業(yè)務運作內部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關存貨管理部門加強對不合格產品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了 半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產安全完整。
3.工會經費審計：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結余情況。經過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經費的使用范圍，加強了二級工會經費使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經費內部使用審批和報告流程。
4.專項審計：
（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經查，無“小金庫”存在。
5.工程項目審計：根據公司領導關于《關于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據充分性，工程結算的規(guī)范性；工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結余及支出等財務情況，技改工程涉及鑒證的證據充分性，技改相關招投標及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項目涉及設備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內控管理。
6.配合****審計：
（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領導離任任期內經濟責任審計。
二、招投標監(jiān)督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項目的招投標工作，委托云南省招投標公司進行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場 詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內，廢舊物資處置均經過總經理嚴格審批，其價格均由經營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監(jiān)督。
25、項目建設109以及31項其他項目監(jiān)督。
三、工作經驗
1.通過內部審計，加強內部管理。
全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內部控制在上一個新的臺階。
2.通過內部審計，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務部、經營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務制度、財經紀律及**集團內部財務管理的要求開展工作。
3.通過內部審計，加強黨風廉政建設。
通過內審工作的開展，對內部審計查出的問題，相關單位均按要求及時進行整改，公司內部的會計核算質量得到了提高，內部財務管理工作更加規(guī)范，公司領導人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處
1.審計人員的專業(yè)素質還不能滿足工作需要，需待進一 步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。
3.還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
下一年工作要點
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計。
二、開展存貨審計。（半年一次）
三、開展工程建設審計。
四、立項開展其他內控審計。（根據實際情況）
五、加強過程審計，對立項項目進行審計調查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計工作。
醫(yī)院內部審計工作報告篇十四
1.1、固定資產內部控制審計是建設國際一流企業(yè)的必然要求
固定資產內部控制審計既是企業(yè)內部控制機制和風險管理的重要組成部分，又是監(jiān)督與評價內部控制與風險管理的主要手段，作為電網企業(yè)，一方面要積極學習借鑒國際先進企業(yè)的管理經驗和審計方法，逐步實現(xiàn)與國際內部審計接軌。另一方面，要認真吸取美國安然、世通公司財務丑聞的教訓，強化內部審計監(jiān)督，建立防范和化解風險的機制，實施有效的風險管理和控制。
1.2、固定資產內部控制審計是轉變電網發(fā)展方式的必然要求
電網企業(yè)在加強電網規(guī)劃和項目前期工作的同時，克服困難，千方百計籌措資金，加大電網建設和技術改造投入，協(xié)調推進各級電網發(fā)展。要提高資金使用效率和電網發(fā)展質量，確保電網發(fā)展規(guī)劃落實，客觀上要求加強對電網投資決策、資金使用、建設管理和造價控制等方面進行審計監(jiān)督，降低發(fā)展成本和投資效益，提高投資效益。
1.3、固定資產內部控制審計是轉變企業(yè)發(fā)展方式的必然要求
審計工作，一方面要通過監(jiān)督檢查，確保重大決策部署的貫徹落實。另一方面，隨著發(fā)展方式的不斷推進，電網企業(yè)內部管理體制、不同層級的管理內容必將不斷優(yōu)化調整，從而要求審計工作的內容、范圍進行相應調整。隨著規(guī)章制度的日趨完善，固定資產基礎管理更加規(guī)范，違規(guī)行為得到有效遏制，客觀上要求將注意力更多轉向效益和風險防范。
2、電網企業(yè)固定資產管理存在的主要問題
2.1、帳實不一致
一是電網企業(yè)因行業(yè)特殊性，固定資產結構也很特殊，在固定資產總額中輸配電線路和設備占相當大的比例。由于規(guī)劃擴容、線路老化、區(qū)域負荷增大和自然災害毀損等原因，電網設備會經常發(fā)生新建、更換或改擴建，特別是對于農村低壓配網的線路資產或用戶計量表等，更換更加頻繁。新建一座變電站，配套要新建很多條輸電線路與周圍站相連，這其中要涉及很多條原由線路的切改。若生技部門和財務部門之間沒有必要的溝通，財務部門的固定資產帳與實物將出現(xiàn)嚴重的背離，而且還會隨著時間的推移越來越嚴重。同時，由于資產的實物管理與價值管理分屬不同的部門，兩者容易相脫節(jié)，固定資產不進行及時核對就會造成資產入帳不及時，或清理報廢資產未及時核減，造成固定資產價值不真實。二是固定資產清查成果總在動態(tài)變化。財務人員不參與設備的生產運維過程，如果設備信息變動后不能及時、準確反饋到財務部門，會導致固定資產卡片上記錄信息與實際情況不一致，資產“有帳無物”。三是由于工程結算不及時等原因，部分工程項目在達到預計可使用狀態(tài)后沒有盡快辦理竣工結算手續(xù)，沒有及時轉入固定資產，仍以在建工程列示，造成賬實不符。
2.2、部分資產產權不清
農村電網改造以來，部分線路類資產產權復雜，一條線路既有地方所屬，又有農網改造投入，還有用戶投資形成。用戶資產不屬于電網企業(yè)的資產范圍，卻往往由電網企業(yè)承擔著檢修維護的責任，管理起來相當麻煩。用戶投資工程雖然要經過嚴格審批才能興建，但這些用戶資產由于安全責任、產權等原因，不能及時辦理無償移交手續(xù)，財務部門不能及時進行財務核算，帶來管理和維護以及安全責任方面的隱患。
3、如何開展固定資產內部控制審計
3.1、完善內控制度健全性審計
獲取有關固定資產管理制度，審查固定資產管理是否建立投資決策、投資預算、不相容崗位相互分離、授權審批、日常維護保養(yǎng)、卡片管理、資產處置等相關的制度，了解其健全性和完整性。
3.2、加強固定資產管理過程審計
對固定資取得到退出期間的審計，包括固定資產分類、增加、存續(xù)、折舊、減少、清查、信息化管理等審計，審查資產管理和監(jiān)督責任履行情況，防止由于管理原因造成資產效率低下和損失浪費現(xiàn)象。
3.3、加強對特別關注事項的審計
一是帳實相符審計。查閱工程項目完工進度表，檢查在往來帳或在建工程核算的固定資產，是否存在已經投入使用但未及時結算，或未及時結轉賬目，導致資產帳實不符的現(xiàn)象;查閱低值易耗品科目，對使用時間在一年以上，價值超過的固定資產是否存在計入低值易耗品，而未作為作為固定資產核算的情況。
二是資產管理有效性審計。審查對一般閑置下來的固定資產是否采用租賃等形式提高閑置資產的利用效果;審查對投入少量資金進行改造可以恢復所有功能甚至增加新功能的固定資產，是否經過市場調研和經濟技術論證后進行改造，達到以少量的增量來激活大量存量的目的。閑置的固定資產在企業(yè)內部是否調劑使用;建立并計算資產盤點差異率、資產業(yè)務完成率、資產報廢凈值率、閑置資產再利用率、資產凈值回收率、固定資產利用(周轉)率等相關指標，審查所管理(使用)資產的真實性、完整性、資產安全度、資產實物管理與價值管理的協(xié)調一致性，并審查固定資產投資是否帶來預期的效益。
3.4、積極開展固定資產審計成果運用評價
探討建立一套審計成果運用評價指標體系，用以評價成果運用的效果。采取定量考核與定性評價相結合的方法，既設置量化考核指標，又開展定性評價，從審計成果、運用結果、運用質量、管理提升和運用創(chuàng)新等五個方面設置評價指標和評價內容，權重分別為10%、40%、10%、20%、20%，滿分100分。
4、結論
總之，開展固定資產內部控制對加強固定資產管理、提高固定資產使用效益、防范資產流失風險發(fā)揮重要作用。內部審計人員應從內部控制健全性入手，以固定資產日常管理的真實合規(guī)性為基礎、加強對重要風險點的檢查，并開展后續(xù)審計和審計成果運用評價，促進固定資產管理水平的提高。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印
推薦度：
點擊下載文檔
搜索文檔
醫(yī)院內部審計工作報告篇十五
2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業(yè)務的審計工作
3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，為企業(yè)運營提供服務
4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作
5、審查、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業(yè)財務制度
醫(yī)院內部審計工作報告篇十六
內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內審字［200x］第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況…… 審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見:
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1．職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。
2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各承擔違規(guī)金額25％的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經理（或原經理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。賬實核對不符情況: 品種: 盤盈: 盤虧: 盈虧絕對值合計：
（2）我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細： 品種合計
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上 分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x－x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％。從構成情況看……
2、x－x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1－6月銷售費用構成及銷售費用率分析 分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全……
審計意見……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打??；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
合同簽訂、跟蹤管理……
十二、分公司財務核算架構不合理
審計意見：……
附注：
分公司基本情況表；
分公司職工借款情況表； 分公司借貨明細表； 分公司銷售分析表； 分公司費用分析表。
醫(yī)院內部審計工作報告篇一
由于審計工作有很密切的聯(lián)系性和連續(xù)性，前一年度的審計情況經?？梢宰鳛楹笠粋€年度開展審計業(yè)務的參考、借鑒;另外，前任注冊會計師審計業(yè)務也可以作為后任注冊會計師開展審計業(yè)務的參考、備查。
這些參考、借鑒和備查作用往往是通過調閱審計工作底稿而得以實現(xiàn)的。
因此，審計準則不僅要求注冊會計師要認真編制和復核審計工作底稿，也要求注冊會計師必須妥善保管審計工作底稿，建立與保管有關的保密、調閱等管理制度。
醫(yī)院內部審計工作報告篇二
xxx公司（以下簡稱“xxx公司”）始終將合規(guī)經營作為公司生存、發(fā)展的生命線，公司領導自始至終強調：公司經營必須堅持規(guī)范的秩序和規(guī)則，如果公司違反了秩序和規(guī)則，我們的經營之路是走不遠的；在新形勢下，我們一定要認清市場和國家法規(guī)環(huán)境，堅持規(guī)則、秩序為先的原則，不能在這方面犯錯誤。xxx公司內部審計作為提升公司內部控制效果的重要保障，作為公司內部控制的重要環(huán)節(jié)、風險防范的重要機制，正逐步承擔起“安全經營的衛(wèi)士、健康發(fā)展的醫(yī)士、經營決策的謀士”的職責。2013年，xxx公司審計工作圍繞“三士”職能的發(fā)揮，從理論建設、項目執(zhí)行、咨詢預警、專項推進、輔助決策、自身錘煉六大方面下功夫，扎實、有序、創(chuàng)新地開展工作。具體情況匯報如下：
一、總結工作，揚長補短
（一）公司決策層構建起內審方法論，高瞻遠矚、引導內審科學發(fā)展
2013年，公司領導提綱挈領指出審計關鍵本質：公司的內部審計本質就是監(jiān)督、制衡，是公司內生的具有預防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”。有效的內部審計可以全面監(jiān)督、檢查和評價保險業(yè)務、財務、資金運用等各項交易行為和經營管理活動，發(fā)現(xiàn)公司管控中的缺陷或風險點，督促相關部門整改，協(xié)助建立和完善風險管理系統(tǒng)，從而提升公司風險防范能力。同時，公司決策層準確把脈，簡明扼要指明內部審計“三個堅持”的工作原則：一要堅持秩序、規(guī)則為 先的經營原則，全面監(jiān)督、檢查和評價各項經營管理活動，注重挖掘典型問題和共性問題；二要堅持做到“既要重審計、更要重整改”，強化追蹤督導、制定長效機制，提升公司風險防范能力；三要堅持強化公司內部審計建設，真正實現(xiàn)內部審計為公司“創(chuàng)造價值”的根本目的，促進公司健康持續(xù)發(fā)展。強調以審計項目和內控評估為抓手、以問題整改與輔助決策為目的，充分發(fā)揮內部審計“第三道防線”的職能。
（二）審計項目先行，全部省級機構覆蓋審計“體檢”，展現(xiàn)“安全經營衛(wèi)士”功能
2013年，xxx公司從七大方面，開展各項審計及專項調研項目累計xx項。審計類型涉及常規(guī)審計、離任審計、專項審計、專題調研、內控評估五大類型；累計發(fā)現(xiàn)制度設計缺陷、流程控制弱點、系統(tǒng)建設不足、內控疏漏、執(zhí)行不到位等不足xx個。
整改問題是內部審計的價值所在，公司通過建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改率考核機制、月度追蹤整改、內控評估半年回頭看等措施，狠抓整改、突出落實。截至報告日，審計發(fā)現(xiàn)整改完成率超過xx%，充分落實“以整改為目的、以提升為目的”的審計工作目標。
審計項目的開展，是內對主要、重要的經營領域實施的一次徹底“健康體檢”，既有效發(fā)揮審計的監(jiān)督和威懾作用，更是一次風險防范的“實戰(zhàn)培訓”。
（三）專業(yè)預警、咨詢緊隨，診斷病癥、對癥下藥，突出“健康發(fā)展醫(yī)士”功效
1.“審計”診斷病癥，“管理建議”對癥下藥 xxx公司審計從業(yè)務流程、銷售經營、財務管理、會計 報告等重要方面，通過專業(yè)、敏銳的洞察力和判斷力，結合審計、調研等手段，實踐了“缺陷無小事”的管理理念，透過審計，追根溯源，查找“病根”，并對癥下藥，提出建設性、行之有效的管理建議。
2.敏銳洞察、提速預警機制
xxx公司敏銳洞察到大數(shù)據時代的數(shù)據監(jiān)測的重要性和必要性，探索性地開展數(shù)據質量審計，以國家法規(guī)保險稽核審計系統(tǒng)所設定的數(shù)據質量為標準，通過信息技術平臺開展數(shù)據質量監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)管理類、系統(tǒng)設置類、信息技術類數(shù)據事項xx項。
（四）保駕護航創(chuàng)新發(fā)展，深度分析內外信息，提供決策參考，展現(xiàn)“經營決策謀士”能力
2013年，xxx公司審計圍繞為公司的創(chuàng)新發(fā)展保駕護航核心任務，通過收集、分析近兩年國家法規(guī)處罰信息，歸納行業(yè)違規(guī)事項特征及風險“爆破點”，形成國家法規(guī)處罰分析專題報告，警示經營管理，提供經營決策信息；同時，在發(fā)現(xiàn)問題、整改問題的過程中，注重規(guī)律性的總結、緊跟國家法規(guī)新要求，形成專項輔助管理決策報告，從國家法規(guī)處罰、合規(guī)管理等多方面向各級管理層提供有價值的輔助決策資訊，為公司的創(chuàng)新發(fā)展、合規(guī)經營提供建設性信息與建議。
（五）打鐵還需自身硬，強化審計建設是伴隨公司發(fā)展的不變主題
2.審計組織架構及人員配置日趨合理
3.內部審計工作制度體系更加健全、規(guī)范
2013年，公司制定、修訂并頒發(fā)審計制度4部，內容涉及內部審計組織體系建設、內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范、內部審計項目標準化作業(yè)、內部審計工作管理等方面。在制度建設方面，不盲目追求數(shù)量，突出質量和實效，更加科學地從人、作業(yè)、事務三大主題提出管理要求和實施規(guī)范，突顯審計管理由“管”向“理”的轉變。
4.內審隊伍綜合素質得到提升
5.夯實機構審計工作基礎管理，完善機制，提高管理效力
二、注重發(fā)現(xiàn)不足，規(guī)劃未來
2013年，xxx公司審計工作雖然取得一定成績，但冷靜審視，仍然可以看到在以下四方面須繼續(xù)加強和提高：一是專業(yè)審計人員缺乏是制約審計能力提升最大的瓶頸。要強化政策落地、人才引進、專業(yè)培訓；二是需要采取更強有力的措施整改好重大問題、控制好重大隱患，最大程度減少重大問題隱患“復發(fā)”；三是內部審計工作要逐漸由注重于事后監(jiān)督和事中控制，向“健康指導”的事前預警延伸；四是繼續(xù)健全體系、完善機制，完善好與落實好制度、流程，持續(xù)滿足國家法規(guī)與風控的需要。
2014年，公司審計工作將依據國家法規(guī)要求、圍繞戰(zhàn)略發(fā)展，定好位、做好事、建設好。公司在新的一年，對審計 工作給予準確定位：一是追求定位“三無”，即無國家法規(guī)處罰、無大案要案、無重大缺陷；二是思路定位“三化”，即突出系統(tǒng)化、推動一體化、加強垂直化。圍繞明確的工作定位，xxx公司 2014年審計工作計劃在以下幾方面取得突破：
（一）設定清晰工作目標，指引工作全局
2014年，xxx公司審計工作牢固樹立以促進戰(zhàn)略目標實現(xiàn)、促進公司價值增長為總目標，順應審計發(fā)展規(guī)律，依據有力國家法規(guī)政策，逐步推進審計三大轉變：從符合型審計向增值型審計轉變；從查弊糾錯向創(chuàng)造價值轉變；從財務審計、內控審計向基于風險導向的審計轉變。堅持秩序、規(guī)則為先的經營原則，全面監(jiān)督、檢查和評價各項經營管理活動，注重挖掘典型問題和共性問題；堅持做到“既要重審計、更要重整改”，強化追蹤督導、制定長效機制，提升公司風險防范能力；堅持強化公司內部審計建設，真正實現(xiàn)內部審計為公司“創(chuàng)造價值”的根本目的，促進公司健康持續(xù)發(fā)展，扎實推進一體化審計、健康指導和體系建設。
（二）明確工作思路，確定努力方向
2014年，xxx公司將以審計項目、健康指導為主線，基于國家法規(guī)導向和風險導向，防范國家法規(guī)處罰、警惕大案要案、完善制度流程、健全長效機制，系統(tǒng)化防控風險、一體化審計推動，為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。圍繞思路，通過組合拳，實現(xiàn)審計目標。
綜上所述，xxx公司內部審計工作2013年邁上新臺階，2014年任務依然艱巨。xxx公司會及時把握行業(yè)趨勢、秉承國家法規(guī)要求，科學發(fā)展、合規(guī)經營，盡好責、站好崗、管好事。以上是xxx公司2013年內部審計工作報告，敬請貴會批評指正。
特此報告
醫(yī)院內部審計工作報告篇三
xxxx年在院領導的支持下，在上級主管部門的指導幫助下，我們審計科全體同志認真學習、領會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內審的監(jiān)督和服務職能，為醫(yī)院領導及時提供決策依據。共開展各項審計10余項，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了經濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構，新增專業(yè)審計人員1名（應屆本科畢業(yè)生），加強了審計隊伍建設。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與xx市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫(yī)院財務賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著醫(yī)院業(yè)務的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金xx萬余元。
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
1、領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3、內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。
企劃部工作永遠已離不開經營，企劃以必須建立在醫(yī)院長期戰(zhàn)略基礎上的，三者之間不能脫節(jié)，目前根據醫(yī)院的現(xiàn)狀和宣傳渠道，11年企劃部的工作重點主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面，如何把現(xiàn)有的宣傳渠道做精做細、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務。就清蒙的實際情況市場來說，在抓好自身內部改革的同時，搞好醫(yī)院的公關營銷，以逐個深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關系，以一套切實可行的方式和企業(yè)建立合作關系，企劃在配合實際情況進行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫(yī)院的一個長期的戰(zhàn)略方向。
醫(yī)院內部審計工作報告篇四
第一章 內部衛(wèi)生系統(tǒng)審計
第一條
為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，結合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內部審計工作計劃。
第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。
第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。
第二章 內部審計機構和審計人員
第四條 內部審計機構及內部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。
單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。
第五條 各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。
年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。
其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。
第六條
內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等
醫(yī)院內部審計作為醫(yī)院的經濟監(jiān)督部門，構建和諧社會、和諧醫(yī)院都與內部審計工作息息相關，深入地把握審計工作的基本思路，認真履行好自已的職能，積極為促進醫(yī)院和諧發(fā)展服務是關健。我室2012年工作計劃如下：
一、提高審計質量，發(fā)揮審計監(jiān)督作用
1、全面履行審計職責，提高審計監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性。
2、堅持“全面審計、突出重點”的審計思路。醫(yī)院由于經營規(guī)模的擴大，經營業(yè)務的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫(yī)院內審工作要從醫(yī)院的經濟工作中心出發(fā)，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經濟效益與社會效益等事項。
3、改進審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規(guī)章制度，提高財務管理水平。
4、提高審計人員素質。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質， 做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質提高了，審計質量才能得到保證。
二、更新審計理念，提高審計工作層次
內部審計對所審查的活動向院領導提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫(yī)院經濟決策、經濟管理服務、促進醫(yī)院經濟健康，樹立起服務第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務態(tài)度和服務質量提出建議；為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點，強化審計經濟監(jiān)督
在市場經濟條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質、價廉的醫(yī)療服務，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經營活動，向廣大患者提供醫(yī)療服務，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的`經營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經濟負擔，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展；成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，內部審計要把醫(yī)療服務成本作為基本審計，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經濟效益與社會效益。
四、運用計算機審計，提高審計效率
內部審計工作計劃（一）
根據教育部17號令《教育系統(tǒng)內部審計工作 規(guī)定》和及省、市有關文件會議精神，結合芙蓉區(qū)教育局內部審計制度及具體情況，制定20**年內部審計工作計劃，具體如下：
一、指導思想：
認真貫徹落實精神，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點
（一）繼續(xù)深化經濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
（二）繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
（三）進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程，搞好內審人員后續(xù)教育工作。
（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1、堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2、貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位；強化管理、夯實基礎、質量到位；突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3、堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。4、發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。
醫(yī)院內部審計工作報告篇五
我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務報表，包括年12月31日的資產負債表，年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注。
按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是人軸廠管理層的責任。這種責任包括：
（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?BR> （3）做出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的`審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
單位年已將大部分資產轉讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數(shù)職工也已轉到北京時代新人軸承有限公司。本單位現(xiàn)已不能正常經營。年末資產負債率高達658%。
我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠財務報表已經按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制。
醫(yī)院內部審計工作報告篇六
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員1名(應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與××市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫(yī)院財務賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著醫(yī)院業(yè)務的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元。
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
1、領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3、內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的`監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。
醫(yī)院內部審計工作報告篇七
20xx年在院領導的支持下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計科全體同志認真學習，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內審的監(jiān)督和服務職能，為醫(yī)院領導及時提供決策依據。共開展各項審計10余項，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了經濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
20xx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規(guī)范了審計工作流程，按照20xx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員1名(應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為 思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與xx市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫(yī)院財務賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
1、領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3、 內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。
企劃部工作永遠已離不開經營，企劃以必須建立在醫(yī)院長期戰(zhàn)略基礎上的，三者之間不能脫節(jié)，目前根據醫(yī)院的現(xiàn)狀和宣傳渠道，xx年企劃部的工作重點主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面，如何把現(xiàn)有的宣傳渠道做精做細、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務。就清蒙的實際情況市場來說，在抓好自身內部改革的同時，搞好醫(yī)院的公關營銷，以逐個深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關系，以一套切實可行的方式和企業(yè)建立合作關系，企劃在配合實際情況進行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫(yī)院的一個長期的戰(zhàn)略方向。
醫(yī)院內部審計工作報告篇八
2008年度內部審計工作報告
內部審計部現(xiàn)向公司董事會審計委員會報告2008年度審計工作情況，請審議。
一、年度審計計劃和審計實施方案制定情況
2008年七月，公司內審部成立，我們擬定了2008年下半年內部審計工作計劃，確定了本年度內部審計工作目標和審計計劃的工作重點。
本年度審計工作得到公司高層領導和有關部門給予強力支持和配合。由于被審項目和單位的差異較大，被評估的高風險領域不同，我們在選擇審計項目時充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計部門的意見和建議以及公司實際情況后確定的。
在審計實施方案中，對選定審計項目、審計級次（重要性水平）、項目負責、項目成員、實施時間和期間、了解內部控制的調查方式和記錄方式、對項目的審計目標、審計重點與查核指引、適用的審計程序等都做了明確界定。
二、審計項目
1、對公司采購管理的審計。
2、對**公司科技園預算的審計
3、對公司銷售入賬和應收賬款管理的審計
4、對固定資產的審計
三、審計發(fā)現(xiàn)
1、采購管理：
公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應的財務規(guī)章制度，采購人員崗位責任明確，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應商管理具備基本的評價體系有待進一步精細；采購檔案管理需進一步規(guī)范；采購定價管理規(guī)范到位；采購計劃制定和執(zhí)行比較到位；采購貨品出入庫管理規(guī)范。
供貨商的評價體系不夠精細，指標不夠細化，從而在評價過程中采購人員的主觀因素過大。
采購檔案管理的制度依據為公司的檔案管理制度，缺乏單獨的采購檔案管理制度；采購檔案管理的歸檔的及時性不夠，電子檔案的重視度不夠，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時系統(tǒng)的歸檔。
2、**公司科技園預算：
工程量估算、套項及價格估算合理。
3、銷售入賬和應收賬款管理：
銷售入賬和應收賬款管理的相關財務制度規(guī)范。公司應收賬款的管理由商務部專人管理。
銷售入賬及時，發(fā)票開具響應速度快。
公司應收賬款金額較高，2008年年末應收賬款余額為6775萬元，占公司資產的63.84%，占公司年度銷售收入的41.35%。
公司應收賬款評級體系比較簡單，沒有建立系統(tǒng)性的評級指標體系，只是根據銷售人員和應收賬款管理人員的判斷確定應收賬款的安全級別。
4、固定資產：
公司固定資產管理總體規(guī)范，制度健全，各部門職責明確。固定資產的毀損投保和投保公眾責任投保不夠全面，除車輛外沒有進行相應保險投保。
四、審計建議及改進措施
1、采購管理：
進一步細化供貨商評價指標體系，降低采購人員主觀判斷在供貨商評價中的影響程度。
建立采購檔案管理制度，做到紙質文檔和電子文檔的及時有效歸檔。
2、應收賬款管理：
針對應收賬款居高不下的審計發(fā)現(xiàn)，我們提出如下建議：
公司領導層、業(yè)務部門、財務部以及部門主管的應予以高度重視，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度，業(yè)務部門的應收賬款清收應分清業(yè)務責任人，內部業(yè)績考核時將應收賬款有關指標納入考核體系，業(yè)務部門應與業(yè)務客戶在合同條款里特別介定貨款結算時間、方式，規(guī)定相應的結算賬期，以控制應收賬款風險，及時回籠資金。
我們注意到，針對我們的審計建議，公司管理層加大了應收賬款清收力度，總經理親自走訪部分客戶，進行溝通交流，督促客戶盡早付款；同時應收賬款回收指標也納入業(yè)務員的考核體系。目前營銷中心已經提交應收賬款回收計劃和行動方案。
3、固定資產管理：
針對審計發(fā)現(xiàn)，我們建議對車輛外價值較高的固定資產進行財產險投保，對可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產也需投保公眾責任險。
我們的建議也得到了采納，目前公司行政部正在研究這一問題。
五、其他說明
因限于人員和其他情況，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
以上為內審部2008年度審計工作報告，提請董事會審計委員會審議。
廣東**公司通信股份有限公司
內部審計部
2009年1月10日
醫(yī)院內部審計工作報告篇九
一、2012年度內部審計工作目標
2012年度內審部工作目標將緊緊圍繞完善內部控制，提高公司經營管理工作而展開，在公司內部為董事會和職能部門提供客觀的審計和檢查服務，我們的目的就是協(xié)助董事會建立良好的公司治理機制，并對公司各級管理部門有效履行職責提供審核、意見和建議。
二、審計制度、職責與審計流程
結合公司實際情況，修訂完善了內部審計制度，并在此基礎上明確了審計職責和工作流程。（參見公司內部審計制度、內審部工作職責與工作流程）
三、審計資源分配情況
審計資源的分配是基于內審部一名審計人員而完成的。因公司內審工作剛展開，內審部缺乏具有實際內審經驗的人員指導審計工作，建議內審部招聘1名有內部審計經驗的負責人。
四、2012年內審計劃
我們制定的內審計劃是基于改善內部控制，降低業(yè)務風險而制定的。
五、關于5月內控審計的匯報
對于公司內部控制中的缺失我們做了專項工作報告（參見附件3：關于內部控制的內審報告），提請管理層給予關注，因為這涉及到公司整體運營的穩(wěn)健性，比如信用控制缺失，將導致發(fā)貨不嚴；價格管制缺失，會產生后期折扣隨意，都會造成較大的實際應收賬款，截止3月底，應收賬款凈額為1.56億，在流動資產中占比為40%。實際上，在4億的流動資產中，應收賬款的參考經驗數(shù)為15%至30%之間，均值為25%,即10000萬。但是算上已發(fā)貨未開票，公司的應收余額會更高，為1.9億，從發(fā)貨開始計算的應收賬款周轉率比財務賬面數(shù)要低，為3.1。
對于內控審計報告中的內控缺失，我們有責任對認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標，實施相關后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。
以上報告呈公司董事會審計委員會批復。
附件1：內部審計制度
附件2：內審部工作職責與工作流程 附件3：關于內部控制的內審報告
內審部：復核人： 2012年3月5日
醫(yī)院內部審計工作報告篇十
一、醫(yī)院建立增值型內部審計的可行性
1、醫(yī)院內部審計的生存現(xiàn)狀迫使其轉型為增值型內部審計。目前，較多醫(yī)院設置了內部審計部門，但僅停留在對醫(yī)院財務收支及經濟活動的審計，內審人員將大部分精力用于會計信息的真實性、合法性的查證與監(jiān)督上，對審計項目的合理性、有效性缺乏深入分析，更鮮有以咨詢和服務為主的審計。有的甚至為了滿足等級醫(yī)院評審或其他檢查而設置內審部門。對此，醫(yī)院內部審計部門應審時度勢，充分樹立危機意識和憂患意識，通過自我轉型為醫(yī)院增加價值，從而提升自身內涵價值。
2、公立醫(yī)院改革和醫(yī)院發(fā)展為建立增值型內部審計創(chuàng)造了條件。新醫(yī)改明確了公立醫(yī)院不以營利為目的，需要承擔一定公益福利職能；同時，國家財政無法維護公立醫(yī)院福利型的經營模式，逐步由計劃衛(wèi)生服務體制向市場衛(wèi)生服務體制轉型，國家對公立醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助超支不補，結余留用”的預算管理體制，公立醫(yī)院被直接置于市場競爭之中。這就要求醫(yī)院改變粗放型運營模式，改進內部管理，提高服務質量和效率，強化醫(yī)療服務成本管理，提高醫(yī)院的運行效率。反觀內部審計的內在職能與定義，恰好能夠通過特定的方式，通過完善內部控制、評價實施結果的效率效益等途徑來減少醫(yī)院的運營風險、改善醫(yī)院的經營環(huán)境、提高經營的效率，從而為醫(yī)院增加價值。
二、內部審計為醫(yī)院增加價值的關鍵點
內審部門作為醫(yī)院的組成部分，其目標必須與醫(yī)院保持一致，內部審計必須參與醫(yī)院的治理和各種增值服務，為醫(yī)院提供有用的信息，全面提升醫(yī)院價值，使內部審計成為一種創(chuàng)造價值的知識產業(yè)。內部審計著眼點將直接影響其創(chuàng)造價值的作用。為此，應針對醫(yī)院行業(yè)特性，分析其發(fā)展的各方面需求，結合內部審計的自身職能，制定符合醫(yī)院實際的審計內容和目標。
三、醫(yī)院建立增值型內部審計的途徑
1、以增加醫(yī)院社會價值為導向的內部審計
目前，群眾不斷升高的就診訴求和醫(yī)療資源尤其是優(yōu)質資源短缺的矛盾，導致醫(yī)患關系緊張，衛(wèi)生行業(yè)環(huán)境惡化。對此，內部審計可做的有兩個方面。一是開展效率性與經濟性內部審計。臨床醫(yī)技部門作為醫(yī)院的主體，其業(yè)務開展的有效性將直接影響整個醫(yī)院的運行質量。所以，內部審計部門應將內部審計學與醫(yī)院管理學相結合，對臨床科室進行客觀、全面的評價，進而分析其存在的主要問題和薄弱環(huán)節(jié)，揭露潛在的各種風險，提出相應的審計建議，使臨床科室有目的、有計劃地改進工作。二是開展醫(yī)療費用審計?，F(xiàn)在病人就醫(yī)除了抱怨看病難，就是抱怨看病貴，認為醫(yī)院收費不合理；與此同時，物價、醫(yī)保等部門對醫(yī)療收費的監(jiān)管力度也不斷加大。而在醫(yī)院內部，由于臨床醫(yī)護人員對物價醫(yī)保政策不熟悉或是疏忽遺漏等原因，也存在費用多收、漏收、錯收等情況，這就需要內部審計部門及時糾正不正確的收費，降低醫(yī)療費用，真正實現(xiàn)利民。
2、以增加醫(yī)院經濟價值為導向的內部審計
為了推進醫(yī)院精細化管理，降低運行成本，提高經濟效益，降低經營風險，內部審計應著重做好以下幾方面工作。一是做好醫(yī)療設備等固定資產審計。醫(yī)療設備是醫(yī)院提供服務的重要依托，設備的`質量和運行效果直接影響醫(yī)院的技術水平和醫(yī)療質量，同時也是影響醫(yī)院經濟運行和財務狀況的重大因素，做好固定資產的審計意義重大。二是加強內部控制審計。健全的內部控制是醫(yī)院健康發(fā)展的基石，要防止差錯、控制違規(guī)、杜絕舞弊，提高醫(yī)院運作效率，必須建立和完善內部控制。三是探索以咨詢?yōu)槟繕说膶徲嬆Ｊ胶蛯徲媰热?，包括經濟合同審計、招投標書審計，項目投資論證、風險評價管理等涉及醫(yī)院管理領域的審計，把內部審計由監(jiān)督職能向咨詢職能轉變。
四、增值型內部審計的注意事項
首先，內部審計人員的綜合能力是保證“增值”功能發(fā)揮的重要條件，內審人員除了具備財務知識外，還需具備經濟、統(tǒng)計、法律、工程造價等知識，熟悉醫(yī)保、物價等政策。內審人員應該從提高自身專業(yè)技能出發(fā)，提高專業(yè)素養(yǎng)。其次，獨立性是內部審計的重要特性，增值型內部審計更多強調的是合作機制，所以要正確權衡“獨立性”與“增值”的關系，保持交流，建立聯(lián)動的組織內部環(huán)境，同時要時刻保持好審計固有的獨立性和客觀性。
醫(yī)院內部審計工作報告篇十一
預備黨員，是指經過黨的訓練、學習、考核和入黨申請批準后，方可正式進入預備期的黨員。這個階段的黨員是預備黨員。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！
20xx年全縣醫(yī)院內部審計工作堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學的工作方法、務求實效的工作態(tài)度，切實履行監(jiān)督職責，充分發(fā)揮醫(yī)院內部審計作用，促進我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點做好以下幾項工作：
全年計劃對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務收支、項目資金管理、政府采購、國有資產管理及票據、物價等就地開展績效審計。從會計基礎工作規(guī)范和項目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規(guī)范管理，增強領導干部的財經法規(guī)意識和經濟責任意識。
科學分析和梳理審計結果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結果。加大審計后續(xù)跟蹤力度，及時了解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內控制度建設，不斷完善財務管理制度，確保內部管理規(guī)范有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。
加大對本系統(tǒng)內審工作的力度，深入進行調查研究，總結交流經驗，促進內審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統(tǒng)內部審計的能力。
加強與審計機關之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計思路，改進審計方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內部審計工作。
加強審計人員政治思想教育，提高審計人員的綜合素質和業(yè)務水平。組織審計人員認真學習，不斷提高業(yè)務能力;提高審計人員職業(yè)道德，樹立強烈的事業(yè)心和責任感，積極而公正地履行審計職責。
醫(yī)院內部審計主要是由單位內設的審計機構從內部對資產及負債的真實性、合法性和效益性進行有效的控制、監(jiān)督等，是醫(yī)院經濟管理的重要組成部分。內部審計具有不同于外部審計的特征，并在經濟發(fā)展中發(fā)揮著獨特的作用，只有搞好內部審計的監(jiān)督，才能保證醫(yī)院宏觀經濟管理手段的有效實施和防止微觀經濟活動中違紀、違法行為的發(fā)生，當前市場經濟環(huán)境日趨復雜，如何把握關鍵，有的放矢地對經濟活動進行監(jiān)督，有效地開展內部審計，是內審工作應該注重的新課題。以下就醫(yī)院內部審計的內容和方法，談幾點認識：
內部審計應從內控制度入手。醫(yī)院作為行政事業(yè)單位，在經濟活動中的會計核算應該遵循事業(yè)單位會計制度的財務準則，并根據本行業(yè)適用的國家財務規(guī)定，制定相應的單位內部控制制度，它包括內部會計控制制度和內部管理控制制度。會計控制制度包括組織機構的設置以及財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施，包括各部門的規(guī)章制度和操作流程等；管理控制制度除組織機構的設置外，還應包括管理部門對事項核準和決策步驟上的程序記錄，從而有效地監(jiān)督和服務于本單位的經濟活動，審計人員應根據醫(yī)院經營特點和會計核算過程的關鍵控制點以及單位或部門應當遵循的有關規(guī)定，判斷本單位內控制度的內容是否齊全，方法是否可行，單位是否在這些方面建立了監(jiān)督管理制度，重點審查其內控制度的健全性、完善性；其次應對單位已有制度進行符合性測試，審查其是否符合行業(yè)規(guī)定，是否適用于實際情況，是否得到貫徹執(zhí)行，從而審查其內控制度是否有效。
醫(yī)院實行會計電算化后，內部會計控制制度亟待完善：醫(yī)院會計電算化的普及，體現(xiàn)在門診收費、入院預交費管理、出院結帳、藥品計價、藥品會計匯總核算等方面。和傳統(tǒng)手工記帳方式比，一方面提高了會計工作效率，另一方面也給我們的制度建設提出了新的要求。首先，會計資料存儲方式發(fā)生變化，各種信息轉化為數(shù)字形式儲存在磁(光)介質上，有形記錄比傳統(tǒng)手工會計大為減少，直觀性較差，修改、擦除和拷貝均不會留下任何痕跡，這就給一些不法之徒篡改、變造會計資料提供了可乘之機；其次，會計電算化中的反記帳或反過帳等記帳清除功能的使用，對會計帳簿的嚴肅性也有一定的影響；因為手工方式下，不管是采用劃線更正法、補充登記法或紅字沖銷法來更正，更正錯誤的過程都會留下痕跡，從而為我們分清責任提供了真實可靠的依據。另外，會計電算化系統(tǒng)下的權限分工主要依靠用戶和口令授權，因此，應嚴格操作口令管理，嚴防泄密或被他人竊取。對實行電算化的軟件也應有要高的要求，對有些操要有留有痕跡，以便分清責任。
首先分清醫(yī)院資金來源渠道，分清收入款項，審查其收入來源屬于經營的是否合法，有無收費依據和收費代碼，有無亂收費的現(xiàn)象，其次審查各類收入的性質是否列入相應的項目，將各項收入全部納入單位財務統(tǒng)一核算和管理，對非經營性、專項資金等資金性質有無設置賬外賬等違法行為，再就是審查有關收入完稅情況。主要審查藥品收入總額的核定是否正確合理，藥品折讓收入是否計入藥品進銷差價，是否執(zhí)行收支二條線，醫(yī)療收入與藥品收入的劃分是否明確，超出財政部門和主管部核定的藥品收入總額的部分是否按規(guī)定足額上繳等。
對于醫(yī)院各項支出，應重點審查支出結構是否合理，和收入是否相配套，有關手續(xù)是否完備，支出項目是否真實，是否具有經濟效益或社會效益；專項資金是否?？顚Ｓ茫Y金使用效果如何，有無擠占、挪用或損失浪費情況；其他支出中有無為了逃避監(jiān)督的模糊項目，是否非法支出。審計部門應從實際出發(fā)，特別要抓住我院的大額資金支出項目（藥品和醫(yī)療器械采購）和專項資金項目這兩個突破口，必要時應對資金使用全過程進行跟蹤審計。通過審計避免經濟損失。如我院就用成本核算軟件加強成本核算的審計。醫(yī)院成本核算的對象是醫(yī)療服務和藥品經營，應重點審查醫(yī)療服務成本的劃分是否正確，成本核算的方法是否得當，管理費用(間接費用)是否按規(guī)定合理分攤，加強成本定額管理，定期審查定額完成情況，必要時和獎金掛鉤，努力尋求降低成本的途徑。
一個醫(yī)院的所有資產按流動性分為流動資產和非流動資產二大類。流動資產中存貨占大部份的比例，它帶來的收益比較可觀(如藥品、衛(wèi)生材料、試劑等)。所以說存貨管理的好壞，將直接影響一個醫(yī)院的最終經營效益。存貨是有形資產，具有較強的流動性和較快的變現(xiàn)能力，有實效性和發(fā)生潛在損失的可能性。醫(yī)院要管理好存貨，首先，必須建立健全有效的存貨內部控制制度，使整個存貨管理工作有章可循，其次，就是要嚴格地按照內部控制制度實施管理，把各項規(guī)章制度真正落實到管理工作的各個環(huán)節(jié)。我認為主要要做好實物流和價值流二大控制系統(tǒng)的核對工作。因為價值流存在電腦中，只有在人工核對過程中才能體現(xiàn)出來。
非流動資產主要包括對固定資產的購置、建設、處置等情況進行審查，主要查其賬物、賬賬是否相符，做到每年對萬元以上的進行普查，對十萬元以上的做效益評估，對新購和報廢的設備做一個收益和效益分析，判斷是否能贏利，還是為了社會效益等情況。對報廢資產處置要嚴查，主要查處置資金有無按規(guī)定入賬，還是轉做“小金庫”隨意揮霍等問題；資產處置手續(xù)是否完備，大額報廢是否經過上級主管部門的審批，賬務處理是否正確。
主要審查債權債務的明細項目是否清晰，有無責任人員或部門負責；債權債務形成的依據、原因、用途及形成過程，有無呆、死賬，有無利用債權債務以權謀私的問題；有無借債亂發(fā)錢物，隨意改變借款用途等問題，還要查往來賬戶，要對往來賬戶進行核對，做到筆筆落實，分清來籠去脈，做到心中有數(shù)。有時也可參考一下每年的會計師事務所所做的年審，以減少一下自己的工作。
招標來進行，是否經過公開的評標，實施過程中結算是否經過外部機構做審核等等，審計人員要積極參與進去，注意全過程的發(fā)展，主要考察是否公開、公平、公正，除了事前關心，還要注重事中和事后執(zhí)行的實際情況。
醫(yī)院運用hi后，對內部審計工作提出了新的要求。內部審計人員不能再局限于以前的工作方法和思路，必須對his有一個全面的了解和認識，只有這樣才能發(fā)現(xiàn)問題并分析產生問題的原因，提出解決問題的方案和管理建議。因此必須重新設置內部控制測評體系，并將對his中內部控制的有效性、安全性、合理性作為重點內容，從中找出內部控制的薄弱環(huán)節(jié)和風險。內部審計人員必須要創(chuàng)新工作，包括對his的開發(fā)和維護、核心業(yè)務的數(shù)據管理、信息安全、內控制度等方面進行審計檢查，發(fā)現(xiàn)和揭示his存在的問題與風險。
總之，通過內部審計應該達到為醫(yī)院領導提供可靠、真實、準確的經濟活動監(jiān)督信息，為領導決策服務，實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標。內部審計還要不斷健全審計責任制，強化審計項目質量約束，確保審計證據的客觀、公正、充分、有力、到位，有效的發(fā)揮內部審計的預警作用。只有科學掌握醫(yī)院內部審計的內容和方法，才能更好地發(fā)揮其職能作用，為醫(yī)院的發(fā)展保駕護航。為了避免會計信息失真的情況發(fā)生，建立健全內部會計控制制度、醫(yī)院審計人員獨立于財務部門進行合理合法地審計，都是非常必要的。
內部審計是組織內建立的，為組織服務、用以檢查和評估組織活動的一種獨立評估功能，是部門、單位加強財政財務監(jiān)督的重要手段，是國家審計體系的重要組成部分。《審計條例》規(guī)定，“國家金融機構、全民所有制大中型企業(yè)、大型基建項目的建設單位和財務收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位以及審計機關未設立派出機構的政府部門等，可以根據需要設立內審機構或內部審計工作人員”。作為差額補助的醫(yī)療機構，隨著經濟體制的變更、經營模式不斷調整、經濟往來日趨頻繁，內部審計就顯得尤為必要，筆者就實踐中的一些觀點闡述如下。
(一)內審機構設置不太理順
隨著經濟體制和醫(yī)院運營機制的轉變，部分大型醫(yī)院都陸續(xù)設置了內部審計機構，但是由于許多醫(yī)院的管理者思想認識上還不能完全跟上形勢的發(fā)展，對內審工作還沒有引起足夠的重視。目前尚有許多市縣級醫(yī)院未設置內審機構，鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院更是無從談起。有些醫(yī)院，雖然設置了內審機構，但未配備內審人員，形同虛設；有的醫(yī)院雖然配備了內審人員，但沒有獨立設置科室，而是隸屬在財務或紀檢等科室之下，違背了《審計法》中“依法獨立行使審計監(jiān)督權”的規(guī)定，同時也不符合內控制度的要求，更難以保障內審作用的充分發(fā)揮。
(二)內審職能定位不夠準確
作為醫(yī)院的內審機構，其職能貫穿于醫(yī)院經濟活動的整個過程，應從各個角度，各個層面，對醫(yī)院經營管理、經濟活動的各個環(huán)節(jié)實施鑒證和評價，以促進醫(yī)院內控制度的有效實施，保障醫(yī)院經營目標的順利實現(xiàn)。目前大多數(shù)大型醫(yī)院都比較重視內部審計工作。但仍有部分醫(yī)院管理者對內審工作不甚了解，認為“審計形同于紀檢”，是專門唱“黑臉”的，于是在職能定位上就過于片面，使內審工作僅僅局限于經濟活動的事后審計，不能充分發(fā)揮內審工作的前瞻作用。更有甚者，認為內審工作可有可無，沒有賦予相應的工作權限，更沒有相應的工作流程，加之部門、科室及個別人對于審計的排斥反應，導致內審機構和內審人員長期閑置。
(三)內審人員素質參差不齊
據了解，目前大多數(shù)醫(yī)院的內審人員都是從財務崗位上調配過來的，對于審計資質沒有嚴格控制。有的是由于年齡偏大，不愿動腦干財務，便調配到審計崗位上“養(yǎng)老”；有的則是迫于機構設置的需要，從會計隊伍中抽調相應的人員；當然，也有不少醫(yī)院安排經驗豐富的財務人員擔當審計重任。這些人員可能具備一定的財務會計知識，但審計與財務是兩個不同的概念，雖然在業(yè)務上有其相通的地方，但財務知識只是審計應具備的技能之一，除此之外，審計還要具備審計監(jiān)督、經濟管理、工程技術、經營管理等相關的知識，它與財務的出發(fā)點和關注點也有一定的區(qū)別。
(四)內審作用發(fā)揮不夠充分
首先審計隊伍的觀念還不能完全適應新形勢的發(fā)展需要。從總體上說，審計人員缺乏整體觀念、績效觀念和宏觀觀念，主要表現(xiàn)是“三多三少”，即：就賬說賬、就事論事多，從機制和制度上分析研究少；就資金收支真實合規(guī)說得多，看經濟責任、資金效益和社會效應比較少；從具體項目說得多，從醫(yī)院宏觀出發(fā)，著眼于醫(yī)院發(fā)展比較少。
(五)內審制度建設有待完善
內部審計制度雖然在不斷的建立健全中，但國家針對醫(yī)院內審工作的法律法規(guī)，目前還只有衛(wèi)生部下發(fā)的《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，沒有配套的審計準則或實施細則，雖然地方上也在陸續(xù)建立一系列的內審制度及規(guī)定，但都沒有專門針對醫(yī)療機構的相關規(guī)定，致使醫(yī)院內審人員都在摸著石頭過河，工作執(zhí)行力度缺乏底氣，影響到內審職能的全面和充分發(fā)揮。
(一)獨立設置內審機構，配備精干內審人員
內部審計作為醫(yī)院的內設機構，其根本目的是服務于醫(yī)院的經營管理，為領導決策提供可靠依據。又由于內審工作的特殊性質，可能涉及到醫(yī)院經營管理的方方面面，如何保障內審工作的順利開展？筆者認為：
首先，要取得醫(yī)院管理者的重視，設置獨立的內審機構，不能隸屬于任何一個科室，并且要由一把手親自分管。只有這樣，內審工作才有力度，才能夠獨立行使職權。
其次，要為內審配備精兵強將。由于審計所涉及的知識面非常廣泛，法律法規(guī)、經營管理、財務會計、基本建設等都要涉及，并且對專業(yè)知識的要求也較高，不只是懂，更要融會貫通，才能從各個角度、不同層面對被審計對象進行客觀的鑒證和評價。這就要求醫(yī)院要根據需要，選拔相關的專業(yè)人員組成內審隊伍，并且通過進修、培訓、講座等各種途徑，不斷加強對審計員的系統(tǒng)培訓，用以提高業(yè)務能力和實踐技能，以保障審計業(yè)務的順利開展。同時也呼吁大中專院校，積極開設審計專業(yè)及審計課程，尤其是醫(yī)學院校，是否在衛(wèi)生管理系內設置醫(yī)院內審專業(yè)，為醫(yī)療機構輸出專業(yè)的內審人員。
(二)完善內部審計職能，充分發(fā)揮內審作用
長期以來，醫(yī)院內審機構沒有得到足夠的重視，內審職能不能完全發(fā)揮。大多數(shù)的內審人員僅從財務收支的真實性和規(guī)范性上進行審核，屬于事后的符合性審計。而事實上，內審的大部分工作應該放在事前和事中去做。醫(yī)院內審不是“抓老鼠”而是“找洞”，它不僅是對具體事項的查錯糾弊，更重要的是要發(fā)揮預警、防范、抵御和建設的作用。醫(yī)院內審要參加醫(yī)院日常經營性會議，參與研究制定醫(yī)院財務管理和經營管理的相關政策和制度，了解醫(yī)院的經營思路；參加醫(yī)院重大經濟決策的研究，對于重大投資項目，從立項論證、招投標、洽談合同、項目執(zhí)行及執(zhí)行結果實行全程跟蹤審計；同時要加強資產管理、財務收支、經濟效益等各方面的審計；根據醫(yī)院工作需要，應逐步探索院內經濟責任審計。在審計工作方式上要從問責、問效、問因、問計、問果上下功夫，切實發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用。
(三)健全制度，規(guī)范流程，提高內審工作權威性
醫(yī)院要根據國家《審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》等相關法規(guī)的要求，結合醫(yī)院工作實際，制定出符合醫(yī)院實際的《內部審計工作規(guī)定》、《審計人員崗位職責》、《內部審計職業(yè)道德規(guī)范》等內部規(guī)章制度，明確內部審計的職責、權限和程序，使內審工作趨于規(guī)范。同時要制定嚴謹?shù)膬炔繉徲嫻ぷ髁鞒?，嚴格工作紀律，加大工作力度，提高內審工作的權威性。
在醫(yī)院管理層的受托責任關系中,內部審計既服務于治理主體,也服務于治理對象。我們國家衛(wèi)生部自“解決老百姓看病難，看病貴”源頭治理時，提出一定業(yè)務量以上的大中型醫(yī)院規(guī)定建立醫(yī)院內部獨立的內部審計部門。上海市衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定二級甲等以上規(guī)模的醫(yī)院，要建立醫(yī)院內部審計科。我們區(qū)域內，在二級甲等醫(yī)院規(guī)定必須成立醫(yī)院審計科。
醫(yī)院設置內審機構是出于對管理層的監(jiān)督考慮，還是出于管理層對醫(yī)院醫(yī)療活動經濟管理的考慮？弄清這些問題對于探討醫(yī)院內審機構的設置模式，醫(yī)院內部審計工作在醫(yī)院管理中的作用與地位（增強內部審計的獨立性和權威性，尋求醫(yī)院內部審計的發(fā)展對策，充分發(fā)揮其在醫(yī)院治理中的功能，實現(xiàn)醫(yī)院的醫(yī)療服務目標，提高醫(yī)院的社會、經濟效益，提高醫(yī)療服務質量和水平，提高服務的滿意度），都有重要意義。
重財務輕審計。表現(xiàn)為財務科下設立內部審計崗位，履行兼職審計職責。審計是財務科的一個組成部分。通俗說法“教練員、裁判員”財務科“一個部門”擔當。
內部會計控制替代審計工作。醫(yī)院收入實行計劃經濟管理《上海市各級醫(yī)療衛(wèi)生機構收費標準》及其《補充規(guī)定》（簡稱黃本本），而醫(yī)院的支出部分卻又要與市場經濟“接軌”如：藥品、衛(wèi)生材料、公共事業(yè)費用等，內部會計控制越顯其重要。醫(yī)院采購、服務、收入、財務等管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，幾乎都與內部控制系統(tǒng)失控有關。于是醫(yī)院的管理層認為管理越加強，對內部會計控制越重要。
財務負責人委派制度。我們區(qū)2000年實行區(qū)域系統(tǒng)內部財務科長委派制度，制定委派工作制度，規(guī)定委派工作流程，簽訂委派工作協(xié)議。權利和義務比較明確。然而實踐過程中，委派會計沒有起到審計的作用。
根據滬衛(wèi)審［2007］1號《上海市衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》的定義：醫(yī)院審計內部審計機構和審計人員對醫(yī)院的財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督審核的行為。對醫(yī)院內部審計的定義可以從幾個方面予以理解：醫(yī)院內部審計的主體是醫(yī)院自己設立的內部審計機構或內部審計人員；內部審計的性質是醫(yī)院內部的一種評價活動；內部審計的評價對象主要包括內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性及醫(yī)療活動的效率和效果等幾個方面。
內部審計有助于強化醫(yī)院內部控制、改善醫(yī)院風險管理、完善醫(yī)院治理結構，促進醫(yī)院目標的實現(xiàn)。由于內部審計不同于外部審計強制性的法定審計，其是醫(yī)院內部相對獨立的一種評價活動，在哪些領域實施內部審計通常由醫(yī)院管理層（院長）決定。內部審計的范圍和目標因醫(yī)院的組織結構和管理層（院長）的需求不同而存在很大的差異。醫(yī)院內部審計的職能范圍如下。
3.1監(jiān)督內部控制被審計部門管理有責任建立內部控制制度并關注其運行的一貫性。內部審計可以對被審計部門內部實現(xiàn)目標，保護資產安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高組織業(yè)務活動的效率及效果而采取的各種政策和程序進行評價。
如：評價法律法規(guī)等外部要求及醫(yī)院管理層政策等內部要求的遵守情況。醫(yī)院審計內部審計機構和審計人員對醫(yī)院的財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督審核。醫(yī)院的業(yè)務收入一般包括醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入等的業(yè)務收入對其執(zhí)行國家政策法律法規(guī)的評價。另外，對業(yè)務支出的評價如：醫(yī)療支出、藥品支出和其他支出等情況醫(yī)院支出是否遵守國家相關法律法規(guī)的所規(guī)定《醫(yī)院財務制度》及《醫(yī)院會計制度》的范圍當中列支。還有醫(yī)院的醫(yī)療收費標準、藥品招標采購是否遵守衛(wèi)生系統(tǒng)收費標準和相關審批程序，如：是否按照《上海市各級醫(yī)療衛(wèi)生機構收費標準》及其《補充規(guī)定》（簡稱黃本本）、《上海市藥品價格信息》和醫(yī)?！凹t頭文件”等相關規(guī)定要求操作。再有，醫(yī)院決策和業(yè)務活動的落實情況。如：是否學習落實了衛(wèi)生部、上海市和徐匯區(qū)衛(wèi)生工作會議精神，是否按照醫(yī)院年初召開中層干部務虛會議，制定的相關目標執(zhí)行。醫(yī)院業(yè)務發(fā)展和財務預算的遵守情況，如：衛(wèi)生局計財科布置的財務預決算、醫(yī)院制定的各種程序標準的遵守情況，醫(yī)院簽訂的各類合同的遵守情況，如：基建項目合同、設備購置合同等等。
3.2檢查財務信息和業(yè)務活動信息內部審計對財務信息和業(yè)務活動信息的檢查可能包括檢查用以確認、計量、分類和列報此類信息的方法，以及對個別項目實施的專項調查。專項調查通常包括對某些交易和賬戶余額進行詳細測試，監(jiān)督向監(jiān)管部門提交報告的可靠性和及時性等。
3.3評價業(yè)務活動的效率和效果效率強調收入與支出比，效果強調達成什么樣的結果。內部審計對業(yè)務活動效率效果的評價包括對被審計部門非財務的控制活動，妥善保管資產的措施等的評價。
3.4評價對法律法規(guī)等外部要求及管理層政策等內部要求的遵守情況內部審計可以對被審計部門在醫(yī)療活動中遵守相關遵循性標準的情況作出相應的評價，包括評價國家相關法律法規(guī)的遵守情況、衛(wèi)生系統(tǒng)和醫(yī)院部門政策遵守情況、醫(yī)院發(fā)展目標和財務計劃的遵守情況、業(yè)務活動的預算和財務預算的遵守情況、醫(yī)院制定的各種程序標準的遵守情況、醫(yī)院簽訂的各類合同的遵守情況等。
4.1開展常規(guī)審計，促進醫(yī)院合法業(yè)務活動醫(yī)院的一切業(yè)務活動必須受法律和行政法規(guī)的約束，必須依法組織業(yè)務活動，正確處理醫(yī)院與國家、病人和職工的利益關系。因此，醫(yī)院審計科通過常規(guī)審計，對財務收支及有關經濟活動進行監(jiān)督，可以增強醫(yī)院領導和職工的法制觀念，揭露、抑制違反國家法律、行政法規(guī)的行為，嚴肅財經紀律，建立良好的醫(yī)療業(yè)務活動秩序，促進醫(yī)院合法進行醫(yī)療業(yè)務活動。
4.2開展內部控制系統(tǒng)的評審，增強醫(yī)院科學管理意識醫(yī)院管理要求產權清晰、責任分明、管理科學，并且應建立和完善自我約束機制。而醫(yī)院內部控制系統(tǒng)正是自我約束機制的組成部分。內部審計通過對內部控制系統(tǒng)的健全性、有效性測試，揭露內部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，對促進醫(yī)院完善內部控制，形成內部責權分明、相互制約的機制，增強科學管理醫(yī)院意識，提高整體管理素質和管理水平，都會產生重要的作用。
4.3p;開展效益審計，促進自我發(fā)展，不斷增強醫(yī)院競爭實力醫(yī)院只有按照國家相關要求和患者需求組織醫(yī)療活動，通過服務競爭實現(xiàn)資源的合理配置和業(yè)務要素的優(yōu)化組合，不斷提高社會、經濟效益，才能在醫(yī)療服務活動中得以生存并求得發(fā)展。醫(yī)院內部審計開展主要定位是經濟效益審計，通過對醫(yī)院醫(yī)療服務中經濟效益的審計，可以避免決策失誤而給醫(yī)院帶來的損失，促進醫(yī)院最大限度地增加醫(yī)療收入、降低醫(yī)療成本、提高醫(yī)療質量和社會效益經濟效益，實現(xiàn)醫(yī)院的自我發(fā)展。
本院根據上海市衛(wèi)生局《上海市綜合醫(yī)院管理評估標準》對醫(yī)院的要求，設置內部獨立的醫(yī)院審計科，配備審計人員3人（一名專職審計，兩名兼職審計），開展醫(yī)院內部的審計工作。
5.1執(zhí)行《上海市衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，結合醫(yī)院實際情況，制定醫(yī)院內部審計規(guī)定。
5.2明確醫(yī)院內部審計職責醫(yī)院內部審計是醫(yī)院內部審計機構和審計人員對本醫(yī)院的財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督審核的行為。
5.3內部審計制度適用性內部審計制度的制定適用于《上海市綜合醫(yī)院管理評估標準》以及符合本醫(yī)院可操作流程。
5.4醫(yī)院內部審計工作制定醫(yī)院內部審計制度；規(guī)范醫(yī)院內部審計流程；建立審計科及配備相應的工作人員；做好醫(yī)院內部審計工作人員的培訓學習工作；建立健全評價機制。
5.5醫(yī)院設置審計科的亮點
5.5.1審計科的獨立性如：有獨立的辦公場所。獨立制定審計的規(guī)章制度。以醫(yī)院內部審計工作人員身份參加醫(yī)院基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議。主持召開與審計事項有關的會議。
5.5.2審計人員配備的獨特性如：醫(yī)院審計科科長有原來曾經在二級甲等醫(yī)院任財務科科長的工作人員擔任；審計科副科長有原醫(yī)院藥劑科長擔任；審計工作人員則有原來財務科兼職人員擔任。
5.5.3審計工作的有序性如：財務科工作人員對《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》熟悉，審計財務收支專業(yè)對口。藥劑工作人員對國家的藥品管理制度及衛(wèi)生材料管理流程了解，審計醫(yī)院庫存物資管理操作規(guī)范有利。財務科內部兼職審計工作人員對原來的專項專門審計進行工作深入深化。
5.5.4內部審計人員培訓上崗醫(yī)院委托區(qū)審計局指導學習，跟班實踐，“畢業(yè)后”上崗。
5.5.5院長支持審計科獨立的動機分析筆者認為：“治理動機”和“管理動機”明顯。治理動機主要是出于對管理層的監(jiān)督考慮，而管理動機是管理層出于對醫(yī)院醫(yī)療服務活動管理的考慮。
醫(yī)院內部審計工作隨著衛(wèi)生系統(tǒng)管理層對內部管理認識的重視程度加深會不斷地體現(xiàn)其作用。目前而言，醫(yī)院的內部審計機構接受醫(yī)院管理層院長的管理。在醫(yī)院院長的指示下開展醫(yī)院的財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督審核的審計行為。內部審計機構執(zhí)行審計計劃需經院長批準。內部審計在實施審計計劃前、審計列項必須報院長批準。內部審計可以監(jiān)督和評價醫(yī)院日常經濟活動，查漏補缺，為醫(yī)院管理提供咨詢和參謀服務。
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員1名(應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與××市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫(yī)院財務賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著醫(yī)院業(yè)務的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元。
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
1、領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3、內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。
1、全面履行審計職責，提高審計監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性。
2、堅持“全面審計、突出重點”的審計思路。醫(yī)院由于經營規(guī)模的擴大，經營業(yè)務的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫(yī)院內審工作要從醫(yī)院的經濟工作中心出發(fā)，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經濟效益與社會效益等事項。
3、改進審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規(guī)章制度，提高財務管理水平。
4、提高審計人員素質。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質，做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質提高了，審計質量才能得到保證。
內部審計對所審查的活動向院領導提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫(yī)院經濟決策、經濟管理服務、促進醫(yī)院經濟健康，樹立起服務第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務態(tài)度和服務質量提出建議;為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點，強化審計經濟監(jiān)督在市場經濟條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質、價廉的醫(yī)療服務，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經營活動，向廣大患者提供醫(yī)療服務，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的經營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經濟負擔，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展;成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，內部審計要把醫(yī)療服務成本作為基本審計，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經濟效益與社會效益。
隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統(tǒng)要聯(lián)網，使醫(yī)院內部審計從傳統(tǒng)的、以紙質賬簿為載體的財務審計轉向以業(yè)務、管理、績效審計為主。通過借助計算機審計技術，能及時地獲得相關信息資料，縮短審計時間，節(jié)約審計成本,從而提高審計效率。
我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學發(fā)展觀為指導，立足自身,立足內部，充分發(fā)揮應有的作用，就一定能夠為促進醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻。
醫(yī)院內部審計工作報告篇十二
根據《內部審計章程》和《內部審計》關于例行財務檢查的通知精神,受財務部委托,向本次董事會報告2009審計工作情況,我們對公司2009年1-12月份財務收支及相關賬務處理情況進行了審計,現(xiàn)出具如下審計報告:
1.對一至四季度經營活動重要事項的審計關注
3.對采購中心和采購環(huán)節(jié)的審計
4.對固定資產的審計
5.對應收賬款的審計和壞賬的審計
6.對四大費用事項審計,即:制造費用,營業(yè)費用,管理費用和財務費用
五、重要審計發(fā)現(xiàn)
1.做好銷售進度與相關設備配備的管理.找出實際進度與計劃進度的差異,制定對策措施,落實整改方案,減少趕工和延誤工期的情況.2.按時間進度編制資金使用計劃,通過資金使用計劃的嚴格執(zhí)行,盡量減少資金占用,提高投資效益,最大限度地節(jié)約投資.3.針對固定資產和在建工程方面的審計情況,我們提出如下審計建議:
(1)規(guī)范固定資產和在建工程投資程序,加強內部控制.對每一項100萬元以上的投資,必須由使用部門提出立項,并附詳細的可行性研究報告,由評審小組進行評審并簽署意見;評審通過后由動力設備部和基建部門組織實施招標采購,簽訂采購合同,并經采購小組評估確認,設備到達后,由管理部門組織驗收和登記.(2)在建工程完工后,由基建部門組織相關進行驗收,出具決算報告,300萬元以上的項目需由會計師事務所進行審計,出具審計報告,驗收報告送評審小組和財務部備案.七、審計評價:
內部審計部
2010年1月29日
醫(yī)院內部審計工作報告篇十三
**內部審計工作總結及下一年工作計劃
**內部審計工作總結
****公司內部審計工作，在公司紀委的正確領導下結合自身實際，并經公司審定通過了內部審計計劃。年內黨委工作部嚴格按計劃積極開展審計監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準則，在促進內部管理、規(guī)范資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發(fā)揮了內部審計的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結如下：
一、開展內部審計工作基本情況
1.年內公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結存情況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內部控制制度的完善性、規(guī)范性，經過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2.存貨項目審計：
（1）**2月審計**存貨項目；（2）**8月審計**度上半年存貨項目；
（3）審計的重點是檢查生產與倉儲存貨業(yè)務運作內部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關存貨管理部門加強對不合格產品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了 半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產安全完整。
3.工會經費審計：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結余情況。經過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經費的使用范圍，加強了二級工會經費使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經費內部使用審批和報告流程。
4.專項審計：
（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經查，無“小金庫”存在。
5.工程項目審計：根據公司領導關于《關于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據充分性，工程結算的規(guī)范性；工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結余及支出等財務情況，技改工程涉及鑒證的證據充分性，技改相關招投標及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項目涉及設備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內控管理。
6.配合****審計：
（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領導離任任期內經濟責任審計。
二、招投標監(jiān)督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項目的招投標工作，委托云南省招投標公司進行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場 詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內，廢舊物資處置均經過總經理嚴格審批，其價格均由經營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監(jiān)督。
25、項目建設109以及31項其他項目監(jiān)督。
三、工作經驗
1.通過內部審計，加強內部管理。
全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內部控制在上一個新的臺階。
2.通過內部審計，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務部、經營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務制度、財經紀律及**集團內部財務管理的要求開展工作。
3.通過內部審計，加強黨風廉政建設。
通過內審工作的開展，對內部審計查出的問題，相關單位均按要求及時進行整改，公司內部的會計核算質量得到了提高，內部財務管理工作更加規(guī)范，公司領導人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處
1.審計人員的專業(yè)素質還不能滿足工作需要，需待進一 步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。
3.還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
下一年工作要點
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計。
二、開展存貨審計。（半年一次）
三、開展工程建設審計。
四、立項開展其他內控審計。（根據實際情況）
五、加強過程審計，對立項項目進行審計調查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計工作。
醫(yī)院內部審計工作報告篇十四
1.1、固定資產內部控制審計是建設國際一流企業(yè)的必然要求
固定資產內部控制審計既是企業(yè)內部控制機制和風險管理的重要組成部分，又是監(jiān)督與評價內部控制與風險管理的主要手段，作為電網企業(yè)，一方面要積極學習借鑒國際先進企業(yè)的管理經驗和審計方法，逐步實現(xiàn)與國際內部審計接軌。另一方面，要認真吸取美國安然、世通公司財務丑聞的教訓，強化內部審計監(jiān)督，建立防范和化解風險的機制，實施有效的風險管理和控制。
1.2、固定資產內部控制審計是轉變電網發(fā)展方式的必然要求
電網企業(yè)在加強電網規(guī)劃和項目前期工作的同時，克服困難，千方百計籌措資金，加大電網建設和技術改造投入，協(xié)調推進各級電網發(fā)展。要提高資金使用效率和電網發(fā)展質量，確保電網發(fā)展規(guī)劃落實，客觀上要求加強對電網投資決策、資金使用、建設管理和造價控制等方面進行審計監(jiān)督，降低發(fā)展成本和投資效益，提高投資效益。
1.3、固定資產內部控制審計是轉變企業(yè)發(fā)展方式的必然要求
審計工作，一方面要通過監(jiān)督檢查，確保重大決策部署的貫徹落實。另一方面，隨著發(fā)展方式的不斷推進，電網企業(yè)內部管理體制、不同層級的管理內容必將不斷優(yōu)化調整，從而要求審計工作的內容、范圍進行相應調整。隨著規(guī)章制度的日趨完善，固定資產基礎管理更加規(guī)范，違規(guī)行為得到有效遏制，客觀上要求將注意力更多轉向效益和風險防范。
2、電網企業(yè)固定資產管理存在的主要問題
2.1、帳實不一致
一是電網企業(yè)因行業(yè)特殊性，固定資產結構也很特殊，在固定資產總額中輸配電線路和設備占相當大的比例。由于規(guī)劃擴容、線路老化、區(qū)域負荷增大和自然災害毀損等原因，電網設備會經常發(fā)生新建、更換或改擴建，特別是對于農村低壓配網的線路資產或用戶計量表等，更換更加頻繁。新建一座變電站，配套要新建很多條輸電線路與周圍站相連，這其中要涉及很多條原由線路的切改。若生技部門和財務部門之間沒有必要的溝通，財務部門的固定資產帳與實物將出現(xiàn)嚴重的背離，而且還會隨著時間的推移越來越嚴重。同時，由于資產的實物管理與價值管理分屬不同的部門，兩者容易相脫節(jié)，固定資產不進行及時核對就會造成資產入帳不及時，或清理報廢資產未及時核減，造成固定資產價值不真實。二是固定資產清查成果總在動態(tài)變化。財務人員不參與設備的生產運維過程，如果設備信息變動后不能及時、準確反饋到財務部門，會導致固定資產卡片上記錄信息與實際情況不一致，資產“有帳無物”。三是由于工程結算不及時等原因，部分工程項目在達到預計可使用狀態(tài)后沒有盡快辦理竣工結算手續(xù)，沒有及時轉入固定資產，仍以在建工程列示，造成賬實不符。
2.2、部分資產產權不清
農村電網改造以來，部分線路類資產產權復雜，一條線路既有地方所屬，又有農網改造投入，還有用戶投資形成。用戶資產不屬于電網企業(yè)的資產范圍，卻往往由電網企業(yè)承擔著檢修維護的責任，管理起來相當麻煩。用戶投資工程雖然要經過嚴格審批才能興建，但這些用戶資產由于安全責任、產權等原因，不能及時辦理無償移交手續(xù)，財務部門不能及時進行財務核算，帶來管理和維護以及安全責任方面的隱患。
3、如何開展固定資產內部控制審計
3.1、完善內控制度健全性審計
獲取有關固定資產管理制度，審查固定資產管理是否建立投資決策、投資預算、不相容崗位相互分離、授權審批、日常維護保養(yǎng)、卡片管理、資產處置等相關的制度，了解其健全性和完整性。
3.2、加強固定資產管理過程審計
對固定資取得到退出期間的審計，包括固定資產分類、增加、存續(xù)、折舊、減少、清查、信息化管理等審計，審查資產管理和監(jiān)督責任履行情況，防止由于管理原因造成資產效率低下和損失浪費現(xiàn)象。
3.3、加強對特別關注事項的審計
一是帳實相符審計。查閱工程項目完工進度表，檢查在往來帳或在建工程核算的固定資產，是否存在已經投入使用但未及時結算，或未及時結轉賬目，導致資產帳實不符的現(xiàn)象;查閱低值易耗品科目，對使用時間在一年以上，價值超過的固定資產是否存在計入低值易耗品，而未作為作為固定資產核算的情況。
二是資產管理有效性審計。審查對一般閑置下來的固定資產是否采用租賃等形式提高閑置資產的利用效果;審查對投入少量資金進行改造可以恢復所有功能甚至增加新功能的固定資產，是否經過市場調研和經濟技術論證后進行改造，達到以少量的增量來激活大量存量的目的。閑置的固定資產在企業(yè)內部是否調劑使用;建立并計算資產盤點差異率、資產業(yè)務完成率、資產報廢凈值率、閑置資產再利用率、資產凈值回收率、固定資產利用(周轉)率等相關指標，審查所管理(使用)資產的真實性、完整性、資產安全度、資產實物管理與價值管理的協(xié)調一致性，并審查固定資產投資是否帶來預期的效益。
3.4、積極開展固定資產審計成果運用評價
探討建立一套審計成果運用評價指標體系，用以評價成果運用的效果。采取定量考核與定性評價相結合的方法，既設置量化考核指標，又開展定性評價，從審計成果、運用結果、運用質量、管理提升和運用創(chuàng)新等五個方面設置評價指標和評價內容，權重分別為10%、40%、10%、20%、20%，滿分100分。
4、結論
總之，開展固定資產內部控制對加強固定資產管理、提高固定資產使用效益、防范資產流失風險發(fā)揮重要作用。內部審計人員應從內部控制健全性入手，以固定資產日常管理的真實合規(guī)性為基礎、加強對重要風險點的檢查，并開展后續(xù)審計和審計成果運用評價，促進固定資產管理水平的提高。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印
推薦度：
點擊下載文檔
搜索文檔
醫(yī)院內部審計工作報告篇十五
2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業(yè)務的審計工作
3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，為企業(yè)運營提供服務
4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作
5、審查、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業(yè)財務制度
醫(yī)院內部審計工作報告篇十六
內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內審字［200x］第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況…… 審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見:
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1．職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。
2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各承擔違規(guī)金額25％的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經理（或原經理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。賬實核對不符情況: 品種: 盤盈: 盤虧: 盈虧絕對值合計：
（2）我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細： 品種合計
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上 分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x－x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％。從構成情況看……
2、x－x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1－6月銷售費用構成及銷售費用率分析 分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全……
審計意見……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打??；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
合同簽訂、跟蹤管理……
十二、分公司財務核算架構不合理
審計意見：……
附注：
分公司基本情況表；
分公司職工借款情況表； 分公司借貨明細表； 分公司銷售分析表； 分公司費用分析表。