通過總結，我們可以發(fā)現自己的優(yōu)點和不足，從而更好地提升自己。一個好的總結應當有清晰的邏輯結構和連貫的思路。總結是我們思考和成長的橋梁，每一篇總結都是我們智慧的結晶。
銀行風險控制論文篇一
1.網絡安全的現狀網絡安全的核心原則是以安全目標為基礎的。
在網絡安全威脅日益增加的今天，要求在網絡安全框架模型的不同層面、不同側面的各個安全維度，有其相應的安全目標要求，而這些安全目標要求必須可以通過一個或多個指標來評估，進而減少信息丟失和網絡事故發(fā)生的概率，從而提高網絡工作效率，降低網絡安全風險。網絡具有方便性、開放性、快捷性以及實效性，因此滿足了在信息時代背景下，人們對信息的接收與處理的要求。當前，人們的日常生活和生產活動中，幾乎全部都能夠在網絡上進行，這樣不僅提高了效率和效果，而且還在很大程度上降低了運營成本和投資成本。其中網絡的開放性是現代網絡最大的特點，無論是誰，在什么地方都能快速、便捷的參與到網絡活動中去，任何團體或者個人都能在網絡上快速獲得自己所需要的信息。但是在這過程中，網絡也暴露出了許多問題，很多人在利用網絡促進社會發(fā)展和創(chuàng)造財富的同時，也有小部分的人利用網絡開放性的特點非法竊取商業(yè)機密和信息，有的甚至還會對商業(yè)信息進行篡改，從而不僅造成了巨大的經濟損失，而且還對整個社會產生了負面的影響。隨著網絡技術的日益發(fā)展，網絡安全問題也越來越得到了人們的重視，網絡安全問題不僅關系到人們的切身利益，而且它還關系到社會和國家的安全與穩(wěn)定。近幾年來，攻擊事件頻繁發(fā)生，再加上人們對于網絡的安全意識比較淡薄，沒有安全漏洞的防護措施，從而造成了嚴重的后果。
2.網絡安全和網絡安全風險評估網絡安全的定義
需要針對對象而異，對象不同，其定義也有所不同。例如對象是一些個體，網絡安全就代表著信息的機密性和完整性以及在信息傳輸過程中的安全性等，防止和避免某些不法分子冒用信息以及破壞訪問權限等;如果對象是一些安全及管理部門，網絡安全就意味盡最大可能防止某些比較重要的信息泄露和漏洞的產生，盡量降低其帶來的損失和傷害，換句話說就是必須要保證信息的完整性。站在社會的意識形態(tài)角度考慮，網絡安全所涉及的內容主要包括有網絡上傳播的信息和內容以及這些信息和內容所產生的影響。其實網絡安全意味著信息安全，必須要保障信息的可靠性。雖然網絡具有很大的開放性，但是對于某些重要信息的`保密性也是十分重要的，在一系列信息產生到結束的過程中，都應該充分保證信息的完整性、可靠性以及保密性，未經許可泄露給他人的行為都屬于違法行為。同時網絡上的內容和信息必須是在可以控制的范圍內，一旦發(fā)生失誤，應該可以立即進行控制和處理。當網絡安全面臨著調整或威脅的時候，相關的工作人員或部門應該快速地做出處理，從而盡量降低損失。在網絡運行的過程中，應該盡量減少由于人為失誤而帶來的損失和風向，同時還需要加強人們的安全保護意識，積極建立相應的監(jiān)測機制和防控機制，保證當外部出現惡意的損害和入侵的時候能夠及時做出應對措施，從而將損失降到最低程度。除此之外，還應該對網絡的安全漏洞進行定期的檢查監(jiān)測，一旦發(fā)現問題應該及時進行處理和修復。而網絡安全風險評估主要是對潛在的威脅和風險、有價值的信息以及脆弱性進行判斷，對安全措施進行測試，待符合要求后，方可采取。同時還需要建立完整的風險預測機制以及等級評定規(guī)范，從而有利于對風險的大小以及帶來的損害做出正確的評價。網絡安全風險不僅存在于信息中，而且還有可能存在于網絡設備中。因此，對于自己的網絡資產首先應該進行準確的評估，對其產生的價值大小和可能受到的威脅進行正確的預測和評估，而對于本身所具有的脆弱性做出合理的風險評估，這樣不僅有效的避免了資源的浪費，而且還在最大程度上提高了網絡的安全性。
3.網絡安全風險評估的關鍵技術
隨著網絡技術的日益發(fā)達，網絡安全技術也隨之在不斷的完善和提高。近年來有很多的企業(yè)和事業(yè)單位都對網絡系統(tǒng)采取了相應的、有效的防護體系。例如，防火墻的功能主要是對外部和內部的信息進行仔細的檢查和監(jiān)測，并對內部的網絡系統(tǒng)進行隨時的檢測和防護。利用防火墻對網絡的安全進行防護，雖然在一定程度上避免了風險的產生，但是防火墻本身具有局限性，因此不能對因為自己產生的漏洞而帶來的攻擊進行防護和攻擊，同時又由于防火墻的維護系統(tǒng)是由內而外的，因此不能為網絡系統(tǒng)的安全提供重要的保障條件。針對于此，應該在防火墻的基礎上與網絡安全的風險評估系統(tǒng)有效地進行結合，對網絡的內部安全隱患進行調整和處理。從目前來看，在網絡安全風險評估的系統(tǒng)中，網絡掃描技術是人們或團體經常采用的技術手段之一。網絡掃描技術不僅能夠將相關的信息進行搜集和整理，而且還能對網絡動態(tài)進行實時的監(jiān)控，從而有助于人們隨時隨地地掌握到有用的信息。近幾年來，隨著計算機互聯(lián)網在各個行業(yè)中的廣泛運用，使得掃描技術更加被人們進行頻繁的使用。對于原來的防護機制而言，網絡掃描技術可以在最大程度上提高網絡的安全系數，從而將網絡的安全系數降到最低。由于網絡掃描技術是對網絡存在的漏洞和風險的出擊手段具有主動性，因此能夠對網絡安全的隱患進行主動的檢測和判斷，并且在第一時間能夠進行正確的調整和處理，而對那些惡意的攻擊，例如的入侵等，都會起到一個預先防護的作用。網絡安全掃描針對的對象主要包括有主機、端口以及潛在的網絡漏洞。網絡安全掃描技術首先是對主機進行掃描，其效率直接影響到了后面的步驟，對主機進行掃描主要是網絡控制信息協(xié)議對信息進行判斷，由于主機自身的防護體制常常被設置為不可用的狀態(tài)，因此可以用協(xié)議所提供的信息進行判斷。同時可以利用ping功能向所需要掃描的目標發(fā)送一定量的信息，通過收到的回復對目標是否可以到達或發(fā)動的信息被目標屏蔽進行判斷。而對于防護體系所保護的目標，不能直接從外部進行掃描，可以利用反響映射探測技術對其及進行檢測，當某個目標被探測的時候，可以向未知目標傳遞數據包，通過目標的反應進行判斷。例如沒有收到相應的信息報告，可以借此判斷ip的地址是否在該區(qū)域內，由于受到相關設備的影響，也將會影響到這種方法的成功率。而端口作為潛在的信息通道，通過對端口的掃描收到的有利信息量進行分析，從而了解內部與外部交互的內容，從而發(fā)現潛在的漏洞，進而能夠在很大程度上提高安全風險的防范等級。利用相應的探測信息包向目標進行發(fā)送，從而做出反應并進行分析和整理，就能判斷出端口的狀態(tài)是否處于關閉或打開的狀態(tài)，并且還能對端口所提供的信息進行整合。從目前來看，端口的掃描防止主要包括有半連接、全連接以及fin掃描，同時也還可以進行第三方掃描，從而判斷目標是否被控制了。除此之外，在網絡安全的掃描技術中，人們還比較常用的一種技術是網絡漏洞掃描技術，這種技術對于網絡安全也起到了非常重要的作用。在一般情況下，網絡漏洞掃描技術主要分為兩種手段，第一種手段是先對網絡的端口進行掃描，從而搜集到相應的信息，隨后與原本就存在的安全漏洞數據庫進行比較，進而可以有效地推測出該網絡系統(tǒng)是否存在著網絡漏洞;而另外一種手段就是直接對網絡系統(tǒng)進行測試，從而獲得相關的網絡漏洞信息，也就是說，在對網絡進行惡意攻擊的情況下，并且這種攻擊是比較有效的，從而得出網絡安全的漏洞信息。通過網絡漏洞掃描技術的這種手段而獲取到的漏洞信息之后，針對這些漏洞信息對網絡安全進行及時的、相應的維護和處理，從而保證網絡端口一直處于安全狀態(tài)。
4.結語
在當今信息化的時代背景下，網絡的到來徹底改變了傳統(tǒng)的生產方式以及人們的生活方式。目前，網絡作為一個重要的運營平臺，通過信息對企業(yè)的生產和發(fā)展進行輔助和支持，這對社會和企業(yè)的發(fā)展，都具有十分深遠的意義。因此，在網絡的運行過程中，應當對網絡的信息資產進行正確的評估和妥善的保護，從而為企業(yè)和社會的經濟提供重要的保障條件。針對于此，應該加大人們的網絡安全意識，建立完整、有效的網絡安全評估系統(tǒng)，從而提高網絡的安全系數.
銀行風險控制論文篇二
現代企業(yè)治理要求企業(yè)經營權和所有權實現分離，以便由職業(yè)經理人獨立經營，但也因此導致企業(yè)經營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實經營情況的財務會計信息，甚至有可能看到的財務報表都是經營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨立審計機構對企業(yè)經營情況進行審計，以便獲得有關企業(yè)經營最真實的第一手材料?？梢妼徲嫻ぷ髻|量的好壞，不僅關系企業(yè)經營者能否把握真實情況、做好決策、確保財產物資的安全，同樣也關系到投資者的投資安全，但因為種種原因，審計風險無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計風險的存在，思考如何控制企業(yè)的審計風險。
一、審計風險概述。
1.審計風險的含義。
由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財務報表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計師而言，其主要職責不是去找出企業(yè)財務報表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財務報表的準確無誤，那幾乎是不可能完成的任務，而是按照一定的標準，遵循統(tǒng)一制定的審計準則，執(zhí)行標準的審計程序，采用科學的審計方法，發(fā)現財務報表中的重大錯報，并將其指出改正，這才是注冊會計師對企業(yè)財報進行審計時應當履行的職責。從這點上來說，審計風險是指財務報表本身存在重大錯報，但注冊會計師沒要遵循審計準則，也沒有完全執(zhí)行審計程序，因工作失誤未能及時發(fā)現財務報表存在的重大錯報而發(fā)表了不恰當的審計意見的可能性。
2.審計風險的種類。
目前，大多數公司經營業(yè)務都較為復雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計師在規(guī)定的時間內對每一筆經濟業(yè)務的會計處理進行逐一核對，以確定財報是否存在錯報，顯然這是不現實的，因而現代審計大都采用的是抽樣審計，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報，不可能不存在一點錯誤，因此對注冊會計師而言，審計工作的重點應放在如何防范公司財報可能存在的重大錯報上，這就需要會計師在審計時，應當充分運用專業(yè)判斷技能，對審計風險進行合理評估，并小心謹慎地防范。就目前實踐方面看，注冊會計師在進行審計工作時可能面臨以下幾種較大風險。
（1）業(yè)務經營。
現代企業(yè)經營規(guī)模一般都比較大，經濟業(yè)務也比較復雜，給審計工作帶來較大風險。比如，有的公司將一些巨額虧損轉移到不需要接受審計，不用對外發(fā)布財報的關聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實的財務情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經營的大型集團，情況更為復雜，這就給會計師發(fā)現其中的錯報、漏報帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計證據，但若想準確證明其經濟業(yè)務的實質，進而確定財報的準確有效仍舊是一件非常困難的事。
（2）調整利潤。
有些公司違背企業(yè)會計準則相關規(guī)定，隨意將會計政策變更或會計估計變更當做調節(jié)企業(yè)經營利潤的工具，用以虛增或壓低當期利潤，且對這些改變均不詳細披露調整的原因和依據，也不說明調整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計風險。
（3）隱瞞重大事項。
有些公司為了維護自己正面形象，對會嚴重影響到公司經營的重大事項，甚至會影響到公司持續(xù)經營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報，這將影響到投資者對企業(yè)真實情況的獲知，也使注冊會計師在審計時面臨更多不確定風險。
（4）變更會計師或臨時委托。
有些企業(yè)要求受托進行審計的注冊會計師按照他們的要求進行審計，并出具無保留意見審計報告，如果注冊會計師就某些會計處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關系相要挾，迫使注冊會計師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計風險。也有的企業(yè)會臨時委托會計師事務所，且要求其在極短的時間內出具審計報告，一些小的會計師事務所為了招攬業(yè)務而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經證實的企業(yè)自己陳述和相關解釋材料，甚至有的會計師對企業(yè)意見言聽計從，沒有遵循應有的職業(yè)謹慎，審計風險很大。
二、審計風險存在的原因。
1.注冊會計師自身能力的有限性。
盡管在我國從事審計工作的注冊會計師都是經過嚴格的注冊會計師考試，在取得注冊會計師考試成績合格證明后，還要經歷兩年實務工作，并由執(zhí)業(yè)會計師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨立開展審計工作的執(zhí)業(yè)注冊會計師，理論上說他們已經掌握了完備的會計、審計、財務、法律、風險管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應審計工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經驗，但我們也要看到，隨著技術發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現如今經濟環(huán)境十分復雜，即使注冊會計師本身能力已經足夠，但也難以完全查出企業(yè)財報中存在的所有問題。其中一些會計師也因為自身修養(yǎng)不夠，意志不夠堅定，容易被企業(yè)經濟利益誘惑，而與被審計單位串謀，為其出具虛假的審計報告。
2.抽樣審計方法本身所固有的局限性。
現代審計一般采用的是抽樣審計，即使現代統(tǒng)計學已經證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數據的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點，那就是抽樣調查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計而言，在進行測試時，如果被審計單位內部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經濟業(yè)務實情，反之被審計單位內控制度存在問題，難以發(fā)揮應有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實質性問題的。
3.審計范圍擴大。
早期注冊會計師的審計主要關注的是企業(yè)現金資產和相關銷售收入的會計處理是否準確有效，后來因為銀行貸款及投資者的需要，審計范圍擴大到對資產負債表的審計上，相應的審計風險也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財務丑聞，讓許多投資者指責注冊會計師在公司財務風險爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財報進行嚴格審查，從而沒有及時發(fā)現企業(yè)財務風險，并發(fā)布相關警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計師應對此負有不可推卸的責任。在這種情況下，審計范圍再一步擴大到對企業(yè)內部控制上，尤其確定企業(yè)整體經營活動，管理政策，內部制度運行是否順暢，是否存在重大問題，會計師被要求能夠盡職審計，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經營能力給出客觀評價，對企業(yè)財報是否健康做出專業(yè)報告。當然因為審計范圍的擴大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復雜，不確定性大大增強，從而審計人員做出準確結論的難度大為增加，風險在所難免。
三、審計風險的危害性。
1.對政府科學決策的危害。
企業(yè)提供的財報如果存在重大錯報，不管是有意還是無意，如果注冊會計師在審計時沒有及時發(fā)現，就會導致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財務報表以了解其真實經營情況的稅務、財政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經濟發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經濟政策時，都需要參考大量信息數據，而構成政府決策的微觀數據基礎就是來自各個企業(yè)公布的財報信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經濟運行情況的經濟數據就有很大可能的不實，在此基礎上所做的任何決策都會缺乏必要的現實基礎，導致政策與現實實際不符，難以實現預期目標，甚至還會對實體經濟運行帶來負面影響。
2.對會計師事務所及注冊會計師的危害。
在上文分析中，我們已經指出因為種種原因，企業(yè)提供的待審計財務報表難免會出現一些錯報、漏報和失實的財務信息，如果注冊會計師在審計過程中因為缺乏必要的職業(yè)審慎，沒有嚴格遵循審計程序，工作不到位，造成審計失敗，將有可能受到使用此報告做出錯誤決策并產生重大經濟損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計師事務所和注冊會計師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負面影響，影響其在投資者心目中的認可度，同樣也會對會計師事務所作為社會審計組織理應保持的公正、公平、專業(yè)形象產生較大損害。
3.對被審計企業(yè)的`危害。
如果是企業(yè)有意編制虛假的財務報表，而會計師在審計時沒有及時發(fā)現，致使存在重大錯報的企業(yè)財報得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財務信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財務風險，致使企業(yè)經營陷入困境。當然如果因為一些客觀原因，致使財報存在重大錯報，這并非管理者有意為之，但如果會計師也沒有通過審計加以發(fā)現，就會給企業(yè)經營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數企業(yè)管理者而言，他們的日常經營決策都是依靠這些財務信息來完成的，如果這些財務信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實經營情況，依據這些財務數據做出的經營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。
審計控制狹義的講就是企業(yè)內部審計，不過本文談及的審計控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內外部都建立起能夠獨立運行的對企業(yè)經營活動及內部管理制度的有效性進行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標的實現，分為社會層面、會計師事務所和企業(yè)自身三個層面。
1.社會層面。
從近年來曝光的審計案件看，不少審計舞弊案都是由于會計師事務所或注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計報告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計法》規(guī)定單位負責人應當成為承擔會計責任的主體，但一旦發(fā)生財務風險的時候，真正能夠追究到單位負責人失職風險的案例太少，所以應加大會計打假的力度，強化對單位負責人盡職調查和失職責任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計師開展相關審計工作，遏制會計造假行為的蔓延。
2.會計師事務所層面。
（1）強化審計人員的審計風險意識。
注冊會計師應當時刻樹立風險意識，通過主動學習與審計工作相關的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務知識，努力更新自身知識結構，以全方位提高自身職業(yè)素質，使自己時刻具備高水平的業(yè)務能力。此外，還應加強思想理論學習，努力提高職業(yè)道德水準，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計報告時，要特別謹慎，切不可草率大意。
（2）建立客戶風險檔案。
目前國內會計師事務所對公司財報的審計大多關注的是實質性測試，聚焦于財報本身是否存在重大錯報，而從近年來的司法案例來看，審計風險最大的來源不是財報而是企業(yè)在面臨財務困境時有意編制假的財務報表，因為有意為之，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計師很難發(fā)現其中的問題，故而會計師在開展業(yè)務之前，應當了解公司的整體經營情況，尤其是潛在的審計風險，通過對新老客戶進行必要的調查了解，以評估可能存在的審計風險，并劃分等級，據此合理安排審計工作量，節(jié)省成本。
（3）重視審計工作底稿的編制。
注冊會計師在進行審計工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調查結果詳細記錄在審計工作底稿上，這既是完成最后審計報告的依據，也是未來有關監(jiān)管部門追查或調查會計師工作的重要證明材料，因此，事務所必須嚴格按照審計準則規(guī)定的格式、內容進行編制，不能有所遺漏，此外，還應按照審計準則對審計程序的要求，嚴格獨立開展具體審計程序或采取有關替代程序，并將實施情況完整清楚記錄在審計工作底稿上。
3.企業(yè)層面。
在加強外部審計控制的同時，企業(yè)更應重視內部審計，完善公司治理，這是因為內部審計是防范財務舞弊最基礎也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計風險。
（1）健全內部控制制度。
不管是外部審計，還是內部審計，都是以內部控制制度為基礎的抽樣審計，因此完善內部控制制度是減少內部審計風險最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復核原則、定期巡視原則建立相應的內控制度及質量考核制度。
（2）嚴格遵循內審工作程序。
一般而言，即使是企業(yè)內部審計也應按照一定規(guī)范的程序進行，包括審計任務下達、審計工作方案編制、實施審計、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、向有關領導報告、審計報告存檔、后續(xù)審計等一整套規(guī)范程序，不能因為是企業(yè)內部審計就降低質量要求。
（3）運用現代審計方法技術，注意搜集足夠審計證據。
企業(yè)內審人員應當強化審計風險意識，選擇風險導向型的風險審計模式，且隨著企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的普及、應用、發(fā)展，要注意對會計電算化系統(tǒng)的設計及運行流程的考察。在審計過程中注意搜集保留審計證據，因為審計證據是審計工作的基礎，在對某些問題存在懷疑時，應當抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據進行多方面驗證，才可做出審計結論，不可隨意下決定。
（4）重視后續(xù)審計。
企業(yè)內審人員在完成審計報告，并向有關領導進行匯報后，并不意味著審計工作已經完成，要注意后續(xù)審計工作的開展，也就是要考察審計報告中提出的被審計部門應當糾正、整改的問題是否得到落實，提出的建議是否被有關部門采納，某些想法是否符合單位現實，只有如此，審計工作才更有意義，才能降低審計風險，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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銀行風險控制論文篇三
自從新中國成立以來，每年中國從國外進口煤炭數量巨大，為了飽和中國經濟快速發(fā)展所帶來的煤炭需求，每年國內會通過與國外煤炭儲存量較大的國家以貸款和交換的方式，與國外國家共同開采煤礦，互惠互利，而這對于處于高速發(fā)展的現代化中國來說遠遠還不能滿足。對此，國內高新人才進行了很多的新能源的開發(fā)來取代煤炭在工業(yè)制造方面的作用，替代了部分，但在例如“煉鐵”等方面，對于煤炭的依賴還是很大，所以，煤炭企業(yè)的發(fā)展會相應產生很多不確定性的變動，對此，我們需要進行精密的風險評估來最大程度降低風險，確保財政方面的穩(wěn)定，資金能夠穩(wěn)定的流通，把損失和不確定性降到最低。
一、煤炭企業(yè)財務風險評估所遇到的問題。
煤炭企業(yè)財務風險評估，作為一種微觀經濟風險評估，在會計評估行業(yè)來講，可以把煤炭企業(yè)風險評估分為兩種情況，一種是在企業(yè)進行資金籌集時所出現的波動，產生不確定性，另一種就是企業(yè)的財政收入和財務目前的情況的比例不成等比，對此，財務風險的評估是對于資金進行合理有效的分配處理，最大程度較小損失，保證后續(xù)資金流動穩(wěn)定發(fā)展。在對于煤炭企業(yè)進行相關的投資、集資、分配相關利潤等等的財務管理而對企業(yè)的盈利、發(fā)展這些地方產生一定的影響，在企業(yè)進行運營管理時需要詳細的分析每一個步驟，把不必要的影響降到最低。
其實，在財務風險進行相關的劃分時，給出了不同的劃分，有投資風險、資金回收風險、資金分配風險、籌集資金風險、融資及現金等收支劃分，而面對煤炭企業(yè)的發(fā)展，隨著國家對于煤炭發(fā)展進行相關的調整，給煤炭企業(yè)帶來了發(fā)展的機會，同時也帶來了未知的風險，在進行財務管理時，需要根據國家給定的管理制度和需求進行調整，并在財務管理方面給出最優(yōu)的處理方法，控制風險。
二、進行有效地財務風險評估及控制分析。
在對于煤炭企業(yè)內部財務進行詳細的風險評估完成后，需要制定一套完善的風險管理機制，保證財政安全，能夠在遇到風險之前快速的找到風險來源，及時的控制。在對于公司進行相關財務經營活動時，我們就需要在對于進行交易所面臨的環(huán)境、內部經營機制范圍、需求、資金運作進行科學有效地評估，把控在經濟形勢情況下對煤炭所產生的影響，進而直接對公司財務發(fā)生威脅進行攔截。
而對于投資項，也需要進行周密的規(guī)劃，包括投資人，投資公司發(fā)展及資金鏈路的穩(wěn)定支出，投資人在公司管理方面的理念和該公司在社會中的影響力，每個小細節(jié)都會對投資產生影響，都會對公司財政管理產生動蕩。而為了能夠很有把握的去進行相關運作，需要在公司建立一套合理的指標體系，在進行交易之前進行指標核對，把風險降到最低，構建完善的煤炭財務風險評估指標，在遇到有風險時，會自動進行預知管理，把風險評估報告自動轉財政管理部門，進行財務調整。而這一系列的管理都要圍繞煤炭企業(yè)的收支、債務來進行，進行各種分析，包括曲線分析、風險比率、趨勢及其它分析法，要詳細的計算對于煤炭企業(yè)所能保障的.比率，債務保障，利息保障，資金額度保障，根據計算數據進行合理調整，形成平衡的財務。
三、進行有效地財務評估，做好相應的措施。
在對于煤炭企業(yè)財務管理評估階段時，需要在風險來臨之前進行通知，快速的采取有效地應急措施，根據風險所帶來的最大化財務損失進行相關信息收集、處理、篩選，根據實際市場情況，制定詳細有效地控制計劃，能夠有效地進行風險的控制，把風險情況進行終止或是調整。煤炭企業(yè)在進行公司內部業(yè)務或是其它公司業(yè)務運營時，都是需要資金鏈的穩(wěn)定管理作為前提，保障能夠順利的運行，在管理公司財政時，就需要制定相關流程，進行規(guī)范化，科學有效地進行持續(xù)性的發(fā)展，企業(yè)也就能穩(wěn)健的運行。在通知風險評估的方式上，企業(yè)內部需要根據實際情況，采取相應的方式，制定預警警報，能夠第一時間把風險傳至管理人員手中，再在預警風險分析過程中進行計算評估，利用相關數據作為依據，科學的根據公司財務管理標準來進行處理，確保企業(yè)在進行經營時穩(wěn)定發(fā)展。
四、風險評估的不確定性。
在進行煤炭企業(yè)的風險攔截并進行風險評估過程中，會遇到很多的不確定性，在對于煤炭企業(yè)面向社會進行運營時，周邊的環(huán)境，國家的國情，世界經融危機等等大事件是不可控制的，這些在對于人為上還是很難控制的，可作為不確定的因素存在，根本無法作為依據來判斷，就像地震海嘯這些天災，不能為人為來改變實情，只能夠根據事件發(fā)生時所帶來的最大損失來進行分析，把最大損失降到最低，在煤炭企業(yè)的財務管理方面，也只能做到預警處理，發(fā)現情況時進行相關的財務評估，利用有限的資源和數據進行管控，盡量降低損失，對于這些不確定因素，最好的方式就是采取預警分析機制的加強管理運營，能夠事先發(fā)現風險，進行企業(yè)相關煤炭業(yè)務的管控，縮小交易損失，縮小運營范圍，資金的合理分配，保障資金鏈的正常供應，資金最小化損失，把不必要的資金支出排除，把控資金正常周轉公司主要的業(yè)務，保障公司有條不紊的進行交易發(fā)展。
五、財務評估風險損失報告。
在進行煤炭相關的交易時，同時也就帶有來自不同區(qū)域的風險，有盈利也就會出現虧損，而一套很好的風險管理機制將會對于造成不同的損失，對于相對應的損失，也就會在公司資金方面產生影響，這就是投資，時刻需要防止風險的產生，在對于不可挽回的損失局面下時，已經做不了什么來挽救，最有效的方式就是進行該次風險評估，進行詳細的分析，把本次損失所產生的因素記錄下來，在公司運營管理方面所產生的動蕩進行分析，總結這次損失的詳細報告，進行存檔，作為一次依據來進行建立一套類似風險的預警機制，在下次遇到此類風險，能夠很快的找到相關處理的數據，仿照此次損失所進行的處理機制進行相關的處理措施，逐漸的進行評估風險的機制強化、完善。在進行風險分析報告時，我們需要非常詳細，包括外部環(huán)境因素、合作公司及企業(yè)、出現問題的最主要因素、運行業(yè)務所遇到的有關財務管理的不當之處、社會煤炭交易發(fā)展的現狀等，盡量做到完善，把每個會產生風險的因素都要考慮到，完整的寫在風險報告中。
六、煤炭企業(yè)內部管理。
在對于財務管理時，企業(yè)內部的完善的運行管理機制也是非常重要的，企業(yè)發(fā)展迅速，公司內部消費也就跟著漲大，在很多方面都需要資金來進行維持相關的機制，所以，公司需要進行很合理的約束和監(jiān)督機制，最好是有一個監(jiān)管部門，專門負責企業(yè)內部運行的穩(wěn)定和分配的合理性，防止內部出現資金濫用，防范其它一些的不當行為造成公司財務的損失。所以，在內部會計管理方面，公司可進行相應的培訓，把公司財務風險評估報告等相關知識重點在培訓課堂上進行分享，提高公司內部人員的自我管理和素養(yǎng)的提升，提高對公司財務管理的能力，能夠有效地對相關風險進行分析處理，確保了企業(yè)資金的安全，確保公司財務記賬方面的真實性，提高公司的經濟效益，增強公司內部管理制度。在企業(yè)內部管理制度的加強過程中，企業(yè)就需要對公司內部職位及所對應的職責分清楚，從上到下，層層管理，每部分人負責相應的管理，形成很強的阻止架構，在人事管理方面需要很好的分配職責，能夠物盡其用，在對財務進行運行時采取一定的流程來管理，例如“風險評估分析―提交報告―報告審計―資金分配―業(yè)務資金流程”等，一步一步來確保財務的使用得當。最終把此次業(yè)務所需要的最低資金通過分析管理來做個評估，確保后續(xù)企業(yè)運行正常。
隨著世界經濟快速進步，煤炭的運作越來越大，煤炭企業(yè)也越來越多，在市場上的競爭力也變得很大，包括煤炭勘測開采等相關的技術也越來越要求高智能，我們在進行運行時，就需要把握機會，能夠得到更多的業(yè)務，在很多的招投標過程中，招標公司也會根據投標公司的相關情況以及公司的資金鏈的管理和飽和來進行招投標，符合相關開發(fā)的用戶才會有機會進行投標。一套強有力的財務風險評估機制，能夠在公司進行業(yè)務辦理時相對于順利，在正式接管該項目時能夠無后顧之憂，企業(yè)也能夠產生很高的效益，所以，在企業(yè)進行投標之前，需要對投標的項目進行風險評估，查看項目從進行需求分析到完工大致需要多少資金，能夠以最有力的方式來進行項目的完工并保證質量的優(yōu)化。七、結束語綜上所述，煤炭企業(yè)財務風險評估，需要從公司內部環(huán)境、業(yè)務管理機制、人員職責分配、財務使用流程審核再到外部運行環(huán)境的風險評估，整體找到合理的處理措施，把企業(yè)的財政用到實處，把不可控因素對財務損失降到最低，保障業(yè)務正常運行，公司內部正常管理。
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銀行風險控制論文篇四
1對象與方法
1.1對象
下城區(qū)疾控中心的32個病原微生物檢測項目。
1.2方法
1.2.1評估內容
根據《實驗室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權威機構發(fā)布的指南，對病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應關系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學特征，預防措施和治療措施，實驗室設施和設備，人員、實驗方法、危險材料、實驗器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應急控制等要素進行風險評估。
1.2.2評估過程
微生物檢測人員收集病原微生物背景資料和信息，進行風險評估，確定風險控制措施，并編制風險評估報告。中心生物安全委員會對風險評估報進行校核，并組織專家評審。
1.2.3風險評估方法
從采樣到分離、檢測、鑒定等整個實驗過程和實驗活動中每個環(huán)節(jié)可能產生的風險進行一一識別，針對存在的風險，逐項進行分析、評估，并提出相應的風險控制措施，包括必須使用國家標準、行業(yè)標準等經過確認的方法進行檢測，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內進行，采樣檢測時必須正確穿戴個人防護用品，檢測人員必須具備專業(yè)背景知識和滿足生物安全培訓要求，生物安全設備和檢測設備的正確使用、檢定、校準及維護，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運輸的規(guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。
1.2.4風險評估報告模式
以病原微生物概述、病原微生物檢測相關實驗活動風險識別及風險評估、人員風險識別及風險評估、其他風險識別及風險評估、控制風險的措施以及評估結論為主線，編寫病原微生物實驗活動風險評估報告。評估結論主要明確所涉及病原微生物的危害等級、需要的實驗室防護等級以及個體防護等級等，并對整個實驗活動過程中的風險，如人員、設施設備、實驗方法、防護措施及自然災害等方面是否能確保實驗活動正常安全地完成進行簡要總結。
1.2.5專家評審
組織浙江省熟悉相關病原微生物特征、實驗設施設備、操作規(guī)程及個體防護設備的不同領域專家，對風險評估報告進行評審，并不斷修訂完善。
2結果
2.1風險評估報告
根據收集的病原微生物相關資料和實際評估內容，編制了風疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團菌、小腸結腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個病原微生物實驗活動風險評估報告，包括10個病毒、19個細菌、2個螺旋體和1個真菌。
2.2專家評審結果
2013年12月邀請省、市級疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學和實驗室質量管理領域的7名資深專家對32個病原微生物風險評估報告進行評審。專家們肯定了課題組風險評估方法的先進性、評估內容的完整性、風險評估報告的規(guī)范性和評估體系的可行性，并提出4條修改意見和建議:
(3)應注意到同一種病原微生物在不同實驗活動時潛在的危險性不同;
(4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對工作人員可能產生的危害不同。課題組按照專家意見重新進行風險評估，對評估報告進行修訂并邀請專家再次審核修訂的評估報告，認為這32個病原微生物實驗活動風險評估報告對目前生物安全實驗室，特別是疾控系統(tǒng)的二級生物安全實驗室具有普遍指導意義。
3討論
生物安全研究的核心就是病原微生物的風險評估。隨著生物技術的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實驗室生物安全手冊》(第3版)，增加了危險度評估、重組dna技術的安全利用、感染性物質運輸及生物安全保障等新內容。美國疾控中心和國立衛(wèi)生研究院在《微生物學與生物醫(yī)學實驗室生物安全手冊》中指出，生物風險評估還應包括對實驗工作人員經驗和實際工作能力的評價。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實驗室生物安全評估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達國家也都建立了實驗室生物安全風險管理標準。
我國實驗室生物安全工作于2004年sars實驗室感染事件后才真正得到廣泛關注與重視，各實驗室依照國家法律、法規(guī)規(guī)定，開始逐步規(guī)范實驗室安全管理工作，加強實驗室軟硬件建設，實驗室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國國家標準《實驗室生物安全通用要求》明確提出對實驗室進行風險評估的要求。風險評估作為生物安全管理的最重要內容之一，越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實際檢測的32個病原微生物，對實際操作的所有實驗活動及實驗過程可能產生的風險進行識別、分析和評估，提出針對性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險，并使環(huán)境污染降到最低。經專家評審后修訂的風險評估報告更加完善、規(guī)范，評估結論明確。風險管理和專家評估相結合的風險評估方法切實可行。編制的32個病原微生物風險評估報告，是疾控系統(tǒng)二級生物安全實驗室經常檢測的病原微生物，對生物安全實驗室具有普遍指導意義，能積極推動實驗室生物安全風險評估工作的開展。
銀行風險控制論文篇五
摘要：隨著我國市場經濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內部控制，提高經營效率，已經成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內部控制現狀入手，深入剖析內部控制存在的問題及成因，并提出了基于風險管理的國有企業(yè)內部控制模式的構建。
關鍵詞：內部控制；風險管理；內部控制模式
伴隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現，但因缺乏有效的內部管理，部分企業(yè)出現了重大風險，如中海油新加坡事件、巨人集團事件、三鹿等，從某種方面來說是內部控制及風險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內部控制管理，防控風險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內部控制存在的問題
（一）管理體系存在設計缺陷。內部控制制度虛而不實，完全按照內部控制理論制定制度，造成內部控制制度指導性差。同時內部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責任、內部信息傳遞等方面缺乏內部控制要求，造成內部控制制度涵蓋的內容與成熟的內部控制要求不符。
（二）風險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內部風險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風險事項及重大事項的風險點，雖也進行了風險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務過程中，涵蓋了部分風險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風險識別成果。
（三）內部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結果，忽略過程中帶來的遺留風險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。
（四）審計部門獨立性及業(yè)務能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進行內部審計時，會受到管理層影響，從而導致監(jiān)管不利。國企業(yè)務未成體系化，重要業(yè)務集中在集團內部的財務審計工作，審計人員素質相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴重，從而造成了企業(yè)生產經營因信息不暢而推進緩慢。部分信息存在失真，可能造成經營障礙及決策失誤，存在重大經營風險。
（六）缺乏內部控制自評價。內部控制的自評價體系缺失，沒有內部控制自評價體系，造成企業(yè)內部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內部控制手冊，且尚未建立內部控制矩陣及風險矩陣，企業(yè)無法根據內部控制手冊對內部控制問題進行及時匯總，進而進行自我檢驗，從而導致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應對風險能力較差。
二、基于風險管理的內部控制模式構建
（一）風險管理與內部控制的互動機理。從某種程度上來說，風險管理是以內部控制為基礎的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進行運轉，都是為企業(yè)目標體系服務的[1]。風險管理突出了風險過程管理的應用，內部控制突出規(guī)范管理的應用[2]。相對于內部控制而言，風險管理增加了一個觀念、一個目標、兩個概念和三個要素[3]。對應風險管理的需要，企業(yè)應該有一個獨立負責風險管理的職能部門。風險管理與內部控制比起來，在包括的主要內容的深度，涉及企業(yè)管理的領域上，都有所擴大風險管理的發(fā)展，是基于內部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內部控制框架的基礎之上的，是對原有內部控制框架的延伸。
（二）基于風險管理的內部控制模式設計。以內部控制五要素為構建基礎，針對這五方面，要在目前基礎上予以改善。在體系構建過程中，要結合企業(yè)實際情況，將風險管理內容融入到五要素當中，其中擴展內部環(huán)境的范圍，加入風險管理的機構及功能設置，此外將內部控制中的風險評估擴展為風險管理，將風險事項識別、評估、預警及風險事項的應對統(tǒng)一納入到風險管理的理念當中。基于風險管理的內部控制，要突出風險管理職能機構的作用，風險管理組織框架在整體內部控制中的布置與延伸，內部控制環(huán)境中的組織機構設置，風險管理中的風險識別，評估，建立風險矩陣及風險地圖，控制活動中的風險預警與風險應對，監(jiān)督過程中的風險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構，新的模式中，風險管理機構的獨立與職能定位清晰，是風險管理開展的核心所在，目前根據設計，已經將該部門的職能進行了準確定位，發(fā)揮其作用，將對內部控制的完善起到至關重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進行建設，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務的流程風險點，從而進行有效控制。在風險發(fā)生時如何處理風險，歸根到底是要有風險意識，預防意識，企業(yè)只有具備了風險管理意識，才能夠在內部控制過程中及時發(fā)現風險，評價風險，解決風險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風險管理文化的企業(yè)。
三、基于風險管理的內部控制保障措施
（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境。首先，進行核心業(yè)務模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風險管理職能機構；最后，建立評價與獎懲機制。
（二）強化控制活動。加強全面預算工作的全程化管理，是提高內部控制水平的關鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內部控制體系的建設中，通過流程管理，來完善內部控制的應用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設計，來降低人為產生的不確定風險。
（三）監(jiān)督與自評價。要保持內部審計部門的獨立性，確保內部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內部審計具有較高的權威性和獨立性。實行風險管理與內部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風險管理的執(zhí)行進行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內部控制存在的風險管理問題。企業(yè)應結合自身實際情況，建立合適的內部控制評價體系，以風險矩陣，風險地圖及內部控制手冊為基礎，從內部控制、風險評估、流程風險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內部控制機制。
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銀行風險控制論文篇六
當前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應為一個獨立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務知識，不能正確的進行決策和監(jiān)督，決策權流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內部審計制度，缺乏內部控制，管理混亂增加了公積金的風險；尚未建立高素質的監(jiān)管隊伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風險管理與控制：
（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進城務工的農民工。我們必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當前我國房價已經超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應當根據實際情況調節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應盡量使公積金留在住房領域內發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預算節(jié)約下來的錢可以積累進入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設。安全管理住房公積金，需要一批高素質的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風險問題，進而研究出防范與解決風險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內部控制制度。要高度重視住房公積金的內部控制工作，加強內部控制制度的組織機構建設，加強內部控制制度的法制建設，合理設置內部控制體系的崗位，建設綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風險防范機制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當今社會住房問題的嚴峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風險管理工作。在現有的住房公積金管理制度下，相關工作人員要加強對住房公積金風險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進而促進我國房地產市場的發(fā)展和我國經濟的發(fā)展。
銀行風險控制論文篇七
中國在加入wto之后，國內企業(yè)面臨的是前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。
今天中國企業(yè)界，科技進步、信息爆炸以及全球化為企業(yè)帶來了種種便利和商機，但同時也迎來了國外強勁的競爭對手。
為企業(yè)的營銷活動帶來了很多風險。
營銷風險管理逐步成為營銷學者們研究的一個熱點。
由于企業(yè)市場營銷活動的環(huán)境具有復雜多變的特點，如何進行有效的營銷決策及風險預防，對企業(yè)更好更快的發(fā)展起著至關重要的作用。
1國內外風險研究現狀
1.1國外。
關于風險管理，有的學者是這樣定義的，風險管理是一種通過對風險的識別衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學方法。
風險管理既是一門藝術也是一門科學，它提供系統(tǒng)的識別和衡量企業(yè)所面臨的損失風險的知識，以及對付這些風險的方法。
通過查找國外文獻，可將國外風險管理研究大致分為三個階段：第一階段，1930年至1970年代前，以客觀實體派為主;第二階段，1970年后至1990年前，現代企業(yè)風險管理的形成轉折點;第三階段：1990年代至今，財務性風險管理又邁向新的里程。
1.2國內。
我國大陸對企業(yè)風險管理的研究始于20世紀80年代。
1980年代中期，旅美華人著名學者段開齡博士應我國教育部邀請，正式將風險管理知識引進中國內地。
武漢大學與上海財經大學率先開授風險管理課程。
自此，中國內地的風險管理發(fā)展開始萌芽并發(fā)展起來[1]。
而在專著上，國外的專著始于80年代初，國內的專著見于90年代初，之后才大量出現。
這些專著研究和介紹風險管理的基本概念、原理和方法，有的將風險管理與風險投資、保險、銀行管理、項目管理、外貿管理、企業(yè)經營管理等結合起來進行研究和討論。
2我國市場營銷存在哪些風險
2.1外部環(huán)境復雜多變。
企業(yè)營銷活動離不開它的外界環(huán)境，企業(yè)營銷環(huán)境的變化會給公司的營銷活動帶來不同程度的影響，有時這種影響會造成企業(yè)的營銷危機。
由于營銷宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境都相當復雜，且處于一種動態(tài)變化之中，因而這些復雜環(huán)境的不規(guī)則變動就必然存在許多不確定性，會給營銷活動帶來風險。
如面對技術創(chuàng)新加快的環(huán)境，一些企業(yè)產品不能及時更新?lián)Q代，遭受被市場淘汰的風險。
海洋中的狂風巨浪制造了無數悲劇，使今天的人們仍然記憶猶新。
自然災害不但會毀壞人們的居所，對于企業(yè)來說，更是毀壞生產資料和產品的最大威脅。
洪水、地震等會瞬間摧毀整個企業(yè)。
另外，企業(yè)的營銷活動離不開的政治、經濟環(huán)境，國內政局、國家間的外交與貿易、國家的宏觀經濟政策等因素一旦發(fā)生變化，也必然會給企業(yè)帶來深遠的影響，從而帶來企業(yè)營銷活動的風險。
[2]而中國加入wto之后，相關行業(yè)不再受到國家相關政策的保護及支持，自由經濟區(qū)域和新出臺的政策等都為國外公司進入中國市場創(chuàng)造了新的機會，這些都會導致營銷風險的發(fā)生。
國內市場國際化，國際市場國內化的趨勢更加明顯，企業(yè)競爭的激烈程度趨強，這些都加劇了營銷風險出現的頻率。
面臨著經濟的信息化、網絡化、知識化浪潮，面臨著從法律到經濟體制、到政府職能、到企業(yè)體制，到企業(yè)規(guī)模、品牌規(guī)模、對wto的.不熟悉不適應。
而發(fā)達國家的企業(yè)應付以上局勢的時間、經驗、能力、手段比我們強得多。
這無疑給我國廣大企業(yè)增加了巨大壓力，使我國企業(yè)的風險急增。
2.2需求變化迅速。
市場需求是企業(yè)經營的出發(fā)點和歸宿。
時代的發(fā)展、大眾知識水平的提高和激烈的競爭帶給市場越來越多的產品，消費者價值觀念也隨之發(fā)生了顯著變化。
隨著人們生活水平的不斷提高，消費者對產品的性能和質量以及對銷售服務的要求都越來越高，并且隨著市場環(huán)境的變化，出現了較大差異和隨機性，個性化消費逐步興起，這必然影響到了企業(yè)的營銷活動，相應的營銷風險也呈現增大趨勢。
為了適應和滿足消費者的需求，企業(yè)必須使用所能夠想到的各種營銷手段和策略達到自身的目標。
在此過程中，企業(yè)作為盈利性組織必然面臨各種各樣的營銷風險。
2.3營銷人員自身問題。
營銷人員由于自身素質、責任心等原因，在工作質量上出現問題，會給企業(yè)帶來風險和損失。
營銷人員主觀上的疏忽與過失，也會增加營銷風險事故發(fā)生的機會或擴大損失程度，例如優(yōu)秀即營銷人員的責任心和工作質量問題所帶來的風險和損失。
如某一知名企業(yè)的部分銷售人員在成功地開發(fā)一目標市場后，與企業(yè)討價還價，并威脅說，如不答應其條件，就把客戶拉到該企業(yè)的競爭對手那里去，該企業(yè)為了淺談市場營銷風險管理。
由于市場營銷環(huán)境的復雜多變與參與營銷活動的行為者不確定因素造成市場營銷活動負面影響，降低了企業(yè)的市場利潤，因此，將市場營銷風險管理方法引入市場的營銷活動中，有著非常積極的作用。
3風險控制方法
3.1做好營銷預警管理。
建立預警指標體系，使信息定量化、條理化和可操作化。
不同類型的企業(yè)，預警系統(tǒng)的指標體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標和主要指標，以便預警指標體系能真正反映企業(yè)所面臨風險的實際情況。
預警指標體系可以分成兩類：一是潛在指標，它主要用于對潛在因素的定量化或對征兆信息的定量化;二是顯現指標，它主要用于顯現因素的定量化或對現狀信息的定量化。
預警準則的設置要把握尺度，如果準則設計過松，則會使得有危險而未能發(fā)生警報即造成漏警，從而削弱了預警的作用。
如果準則設置過嚴則會導致不該發(fā)警報時卻發(fā)出警報導致誤警，使企業(yè)虛驚一場。
3.2更新觀念，加強營銷人員自身能力。
對營銷人員在哪些情況下需要主動承擔一部分風險損失，規(guī)避一些風險損失，哪些風險是營銷人員必須承受的，哪些是可以且應當規(guī)避的，不能規(guī)避是處于成本的考慮還是戰(zhàn)略、策略的考慮等等，應當做出正確決策和安排，否則承受或規(guī)避不當就會引發(fā)新的風險損失，實際所承擔的損失就會比預計的要大得多，即會由一種風險導致出新風險，由小風險引出大風險。
要樹立“服務營銷”思想與“客企關系營銷”理念，將成本消耗與市場風險融合在市場與消費者的有機結合之中[3]。
同時，要提高素質。
高素質的人可以正確理解與把握成本與風險的關系，有效消除不利因素而正確決策。
還要加大教育和監(jiān)督力度，有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風險。
3.3增強信用，得到更大的利益。
加強合同管理。
合同是締約當事人之間為實現一定的經濟目的，以法律形式確定雙方各自權利和義務關系的一種協(xié)議、契約。
合同是商品經濟發(fā)展的產物，作為商品交換的法律形式，是當前銷售活動不可缺少的重要工具，也是營銷風險出現的“高發(fā)區(qū)”;重客戶信用調查。
客戶是企業(yè)交易的對象，也是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎，客戶管理在現代營銷中的地位和作用日益重要;貨款回收風險防范。
銷售的結束以貨款回收為標志，回收決定著利潤，企業(yè)銷售商品必須按合同付款方式及時結算和回收貨款，以使銷售工作能夠及時、安全、順利地進行，保證銷售利潤的實現。
結束語
市場營銷風險是不確定性事件發(fā)生、表現和影響于市場參與主體的營銷活動和結果的特殊形態(tài)。
中國已加入wto，面對未來的大趨勢，，我國必將努力、迅速地溶入世界經濟一體化的潮流。
面對西方過節(jié)企業(yè)的強勢，我們要做好準備和風險應對的對策。
盡管我們的市場營銷的能力還落后的多，但我們的財力、規(guī)模、人才資源更不可同日而語。
在我們前面的風險乃至危機非常嚴峻。
論文2：淺議營銷理念及市場營銷模式創(chuàng)新
銀行風險控制論文篇八
現代商業(yè)銀行只有通過構建有效完善的組織結構、良好的評級體系，才能夠更好的幫助領導層決策，才能夠使各個業(yè)務部門達到高效率工作。為了保證評級結果的客觀性、有效性，需要單獨建立內部評級部門，并且在內部評級部門之外設立單獨的監(jiān)督部門，隨時監(jiān)督檢查內部評級部門的日常工作、評級結果等。其次，還需要在經營部門設立風險經理，落實風險經理制，更好地監(jiān)控風險。
3.2加強市場分析，提升信貸專業(yè)化管理水平。
各級機構要對現階段信貸領域較為突出的信用風險關鍵問題深入專題研究，有針對性的提升專業(yè)管理水平。信貸產品的設計要充分考慮客戶的實際需求，針對性地開發(fā)。在為客戶提供信貸產品的同時提供更多的人性化的服務。同時要對客戶進行回訪，反饋他們對貸款產品的評價，以更好的完善產品。要提升對客戶關聯(lián)關系識別和管理的能力，特別是對民營企業(yè)，遵循“實質重于形式”和“便于集中管控風險”的原則，強化對集團客戶的風險控制，防止企業(yè)對頭融資。要確保企業(yè)授信總量與經營水平、資金實力相匹配，強化對信貸產品適用情況及客戶生產交易模式的分析研究，防范過度授信。
首先，把數據庫的結構集中化。把原先分散的數據庫進行重新編排，為大規(guī)模集中式數據庫結構設計。其次，與會計核算系統(tǒng)全面銜接。整合會計系統(tǒng)中的信息使得會計系統(tǒng)中記錄的資金變動情況等信息能自動更新同步到信貸風險控制系統(tǒng)中，保持兩者信息的一致性。最后，實現操作過程電子化。信貸業(yè)務的貸前、貸中、貸后以及監(jiān)督等環(huán)節(jié)都要做好電子化記錄與控制。優(yōu)化授信審批系統(tǒng)、貸后監(jiān)督系統(tǒng)等流程，使操作系統(tǒng)更加穩(wěn)定。并且為了防止越權操作，要設立不同權限來提高信貸風險控制系統(tǒng)的安全性。
3.4加強創(chuàng)新融資制度。
加快融資環(huán)境建設，企業(yè)可以通過發(fā)行股票與債券等方式融資，可以減少對銀行信貸資金的依賴度，減輕商業(yè)銀行信貸壓力。同時在信貸資金需求減少的情況下，商業(yè)銀行必然會因競爭加劇而去改善信貸的經營管理，更加注重產品的創(chuàng)新與服務，更積極地去控制信貸風險，促進效益的提高。
3.5深化員工教育管理，嚴懲違規(guī)失職行為。
各級機構要深入推進健康信貸文化建設，開展經常性的案例警示和職業(yè)操守教育，切實提升員工的責任意識和專業(yè)素質，培養(yǎng)員工的合規(guī)理念。重點查辦業(yè)務辦理中的嚴重違規(guī)失職行為和道德風險，重點追究直接責任人和負主要責任的領導人員，將典型案例通報全行，充分發(fā)揮查處、問責的懲戒和警示教育作用。
參考文獻:。
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銀行風險控制論文篇九
今年上半年，中國房地產市場出現了一次由用家主導的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。
目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè)，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經濟有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉了個圈又投回到了投機領域當中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當一部分錢又轉到虛擬經濟，到了資產炒作中來。房地產價格上漲過快容易給經濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構造成大量不良資產，嚴重地甚至會導致銀行破產，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業(yè)銀行帶來的風險不容忽視，商業(yè)銀行房地產信貸管理應將風險防范放在第一位。
（一）降低個人住房貸款準入條件易引起違約風險。
10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調整首付款最低比例為20%。次貸危機的發(fā)生主要源于貸款機構放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風險能力較差的低收入居民客戶，當房地產價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業(yè)銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產的收益難以抵補信貸資產的損失時，個人住房貸款的風險就會大規(guī)模爆發(fā)出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。
（二）個人住房貸款虛假信息嚴重造成信用風險。
美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用。現階段，中國的房地產抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產也很難查證是否屬實。
（三）“假按揭”凸顯道德風險。
“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。
（四）金融產品缺乏，風險集中于銀行體系。
在美國次貸危機中，資產證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業(yè)銀行風險，把其轉嫁給了證券的購買者，降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風險。中國房地產抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風險基本上聚集在銀行體系內。在房地產價格進入下降通道之后，這些聚集在商業(yè)銀行體系的風險就會爆發(fā)出來，對中國銀行體系的穩(wěn)定運行會造成嚴重沖擊。
（一）正確評估個人住房貸款的風險，對高價房實行高比例首付款。
（二）引入保險介入機制。
利用保險轉移銀行風險是許多國家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經驗，在開展商品房預售按揭貸款過程中，保險機構主要經營兩方面業(yè)務：
1、為按揭房地產辦理抵押保險，在抵押房地產遭到意外風險時可提供保險；
2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。
（三）加強住房抵押貸款業(yè)務的創(chuàng)新。
住房抵押貸款業(yè)務創(chuàng)新是防范風險的內在要求。建立房地產業(yè)貸款的風險轉移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉讓市場。審慎穩(wěn)步地開展資產證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風險。加強利率風險的管理，研究開發(fā)利率互換、利率期權、互換期權等利率衍生產品。
（四）建立房地產業(yè)貸款風險預警體系，盡快完善金融監(jiān)管。
總結次貸危機所暴露出的美國在金融監(jiān)管方面的主要教訓，包括兩點：第一，任何一個國家的監(jiān)管體制必須與其經濟金融的發(fā)展與開放的階段相適應，必須做到風險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發(fā)展而帶來更嚴重的信息不對稱問題；第二，在現代金融體系里，無論風險管理手段多么先進、體系多么完善的金融機構，都不能避免因為機構內部原因或者市場外部的變化而遭受風險事件的影響，這是由現代金融市場和金融機構的高杠桿率、高關聯(lián)度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場經濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。
從長遠看，金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運行機制，不僅在于監(jiān)管當局的監(jiān)管，更在于通過監(jiān)管鏈接，促使社會中介、行業(yè)公會、金融機構內部稽核與監(jiān)管當局的監(jiān)督管理形成一種默契，變成一種合作。
參考文獻：
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[2]羅莉，房價變動對我國商業(yè)銀行住房抵押貸款風險影響的研究、金融與經濟、2009、3。
銀行風險控制論文篇十
摘要：會計信息是財務管理的出發(fā)點和基礎，會計信息質量涉及企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)各項經營決策的重要基礎。本文對影響會計信息質量風險的主要因素進行了分析，存在的因素有：公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術層面，同時闡述了加強會計信息內部控制的必要性。并通過“完善控制環(huán)境，營造會計信息內控氛圍”、“從源頭上提高會計信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率”、“實現報表自動生成，提升會計報告生成效率”等手段提高會計信息質量，使財務數據為生產經營和管理決策提供更好、更充分的支撐。
關鍵詞：風險；會計信息；質量
一、會計信息質量的主要風險
企業(yè)內部控制的五大目標之一就是要合理保證財務報告和相關信息真實完整，提高會計信息質量，防止會計信息失真。會計信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如會計準則不完善、政府部門監(jiān)督不力、中介機構執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當局合謀等，但內因即企業(yè)法人治理結構不完善、內部控制混亂、會計從業(yè)人員的素質能力、會計信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運行等因素同樣不能忽視。因此，根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范中有關風險評估的要求，結合全面風險管理的相關理念和視野,總結會計信息質量的主要風險有治理、管理、執(zhí)行、技術等四個層面的風險因素。
（一）公司治理方面的相關因素
公司所有權和經營權分離，現代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經營公司，而是委托經驗豐富的職業(yè)經理人公司負責日常的經營管理。基于“理性經濟人”假設，二者的目標取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實現利潤最大化，而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經營責任”就有可能提供虛假財務報告,導致會計信息失真。
（二）公司經營層面的風險因素
公司經營層面的風險因素有：一是聘請的經理層管理團隊經營能力素質風險，如果經理層經營方向不符合公司戰(zhàn)略，不履行忠實、勤勉義務，只關注短期利益，忽視長期利益，那么其所提供的會計信息質量必將大打折扣。二是運營風險,由于企業(yè)的行業(yè)性質、外部宏觀經濟環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結構形式不同,其面臨著運營風險也不同,多數運營風險最終的表現載體是會計信息,從而影響會計信息質量。
（三）執(zhí)行層面的風險因素
一是會計從業(yè)人員個人職業(yè)道德修養(yǎng)的風險。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會計人員,其經辦業(yè)務提供會計信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風險。會計從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會計信息質量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務處理差錯率,進而降低會計信息質量風險。
（四）技術層面的風險因素
技術層面上的風險主要有兩個部分：一是人工執(zhí)行的控制可能帶來特有風險,包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現簡單的錯誤和過失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素，但也可能會帶來的`一定的風險,包括系統(tǒng)存在漏洞未能對日常的業(yè)務做出正確處理;敏感信息被非授權用戶獲取，造成信息泄密；缺乏對信息系統(tǒng)操作人員的嚴密監(jiān)控，可能導致舞弊和計算機犯罪。
二、加強會計信息內部控制的必要性
在企業(yè)內部控制五大基本目標中，其中目標之一就是要合理保證財務報告和相關信息真實完整，財務報告的真實完整依賴于會計信息的準確性和相關性。在企業(yè)生產經營過程中，會計信息是企業(yè)內部信息重要內容，是企業(yè)經營活動和資金流動的綜合反映。由于會計信息反映了企業(yè)經營狀況和盈利能力，是企業(yè)內部和外部決策依據，因而要求會計信息必須真實地反映所有與企業(yè)相關的經濟往來業(yè)務，準確地披露業(yè)務的真實內容。因此建立在正確會計信息基礎上的經濟決策行為，其決策質量較高；而不真實的會計信息，將導致經濟決策行為從初始就承擔較大風險。
三、加強會計信息內部控制的策略
企業(yè)必須加強財務管理內控流程中會計信息全過程的管理與控制，全面梳理財務管理過程中涉及的會計信息可能存在的風險控制點，應用內部控制的基本思想與理論，提出有效的內部控制措施進行風險管控。
（一）完善控制環(huán)境，營造會計信息內控氛圍
內部控制環(huán)境是內部控制措施執(zhí)行的基礎。營造良好的會計信息內控氛圍必須從狠抓財務人員職業(yè)道德建設、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個方面入手，為會計信息質量管控與提升營造了良好的氛圍。會計職業(yè)道德的好壞直接影響會計信息質量，進而影響整個經濟社會發(fā)展秩序。財務信息質量的高低在很大程度上依賴于財會人員的業(yè)務素質和工作能力。完善的制度體系為會計信息質量提供制度保證。
（二）從源頭上提高會計信息規(guī)范性
企業(yè)所有的會計信息都來自于原始憑證，所以規(guī)范原始憑證，特別是自制原始憑證能夯實會計基礎管理工作。企業(yè)應當加強對原始憑證的審核力度，制定“費用報銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會計核算常用自制原始憑證標準格式，明確審批流程及責任，提高原始會計信息規(guī)范性。
（三）依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率
集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務集成生成的部分項目類、物資類、人資類、成本類憑證；由企業(yè)報銷模塊集成生成的員工報銷憑證；該部分憑證全部由前端業(yè)務自動生成，不需要錄入記賬憑證。其他通過財務人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務憑證。通過信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率能降低通過手工操作錯誤率，從而杜絕會計記賬隨意性大、規(guī)范性不強等問題。
（四）實現報表自動生成，提升會計報告生成效率
隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)應當構建會計集中核算體系，實現賬務數據集中反映和會計政策集中控制。梳理各類經濟業(yè)務事項，制定內部交易協(xié)同規(guī)則，開發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財務與前端業(yè)務集成規(guī)則，全面實現前端業(yè)務生成會計憑證，依托中心數據庫，實現各級財務報表由賬到表的靈活生成，全面實現會計報表的自動生成。
參考文獻：
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銀行風險控制論文篇十一
［摘要］隨著社會的發(fā)展，經濟建設成為了衡量國家綜合實力的有力依據。我國經濟建設的加快，促使我國進入了市場競爭的時代，對企業(yè)的會計管理也有了更高的要求。但是目前會計管理面臨著諸多風險，企業(yè)需要結合自身情況制定符合實際情況的風險控制方法。本文就企業(yè)會計管理中的風險控制策略進行研究。
［關鍵詞］會計管理；風險控制；創(chuàng)新能力
企業(yè)的會計管理水平關系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計控制著企業(yè)中的所有財務工作，一旦會計方面出現問題就會使企業(yè)陷入危機當中。會計管理隨著經濟的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風險。對于企業(yè)會計管理中所遇到的風險一定要加以控制，采取相對應的策略，這樣才能實現會計在企業(yè)中的積極作用。
1會計管理所面臨的挑戰(zhàn)與風險
企業(yè)會計部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經濟命脈。企業(yè)為我國的經濟增長作出了不可估量的貢獻。會計管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計管理出現問題就會嚴重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計管理方面面臨著很多的風險。
1.1信息失真的風險
當今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現象，比如：在企業(yè)管理中成本的預算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業(yè)在投資風險上又沒有加以控制，就會導致會計信息無法進行有效地傳遞和溝通，最終導致信息失真。一旦信息出現失真的現象，就會導致企業(yè)的管理層不能及時地把握風險控制的信息，也就無法對財務進行高效地管理。
1.2意識不足的風險
想要重視企業(yè)會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風險控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風險控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經濟的活動上面，而忽視了經濟活動所帶來的風險，也就沒有及時對風險進行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進入到企業(yè)會計部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計人員在風險的.控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關控制的策略，不能起到會計人員應有的核算、監(jiān)督和管理的職責，這樣更加不利于企業(yè)的會計管理。
1.3執(zhí)行能力的風險
執(zhí)行能力是會計管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計管理風險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風險控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經濟發(fā)展，尤其是對于大型的項目風險更是無法進行控制。
銀行風險控制論文篇十二
摘要：
煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎，隨著世界經濟發(fā)展的高速加快，我國市場經濟體制的不斷完善，對于煤炭發(fā)展帶來了很好的機會，同時也帶來了些許風險，對于煤炭企業(yè)的發(fā)展產生了干擾和不確定因素，對此，要做好煤炭企業(yè)在相關財務方面的風險評估，盡量控制低風險發(fā)展。
銀行風險控制論文篇十三
摘要：要使網絡信息在一個良好的環(huán)境中運行，加強網絡信息安全至關重要。
必須全方位解析網絡的脆弱性和威脅，才能構建網絡的安全措施，確保網絡安全。
本文在介紹網絡安全的脆弱性與威脅的基礎上，簡述了網絡安全的技術對策。
關鍵詞：網絡安全脆弱性威脅技術對策
一、網絡安全的脆弱性
計算機網絡尤其是互連網絡，由于網絡分布的廣域性、網絡體系結構的開放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性，使計算機網絡存在很多嚴重的脆弱性。
1.不設防的網絡有許多個漏洞和后門
系統(tǒng)漏洞為病毒留后門，計算機的多個端口、各種軟件，甚至有些安全產品都存在著或多或少的漏洞和后門，安全得不到可靠保證。
2.電磁輻射
電磁輻射在網絡中表現出兩方面的脆弱性：一方面，網絡周圍電子電氣設備產生的電磁輻射和試圖破壞數據傳輸而預謀的干擾輻射源;另一方面，網絡的終端、打印機或其他電子設備在工作時產生的電磁輻射泄露，可以將這些數據(包括在終端屏幕上顯示的數據)接收下來，并且重新恢復。
4.串音干擾
串音的作用是產生傳輸噪音，噪音能對網絡上傳輸的信號造成嚴重的破壞。
5.硬件故障
硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷，帶來重大損害。
6.軟件故障
通信網絡軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分，如果這些軟件程序受到損害，則該系統(tǒng)就是一個極不安全的網絡系統(tǒng)。
7.人為因素
系統(tǒng)內部人員盜竊機密數據或破壞系統(tǒng)資源，甚至直接破壞網絡系統(tǒng)。
8.網絡規(guī)模
網絡規(guī)模越大，其安全的脆弱性越大。
9.網絡物理環(huán)境
這種脆弱性來源于自然災害。
10.通信系統(tǒng)
一般的通信系統(tǒng)，獲得存取權是相對簡單的，并且機會總是存在的。
一旦信息從生成和存儲的設備發(fā)送出去，它將成為對方分析研究的內容。
二、網絡安全的威脅
網絡所面臨的威脅大體可分為兩種：一是對網絡中信息的威脅;二是對網絡中設備的威脅。
造成這兩種威脅的因有很多：有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內部攻擊和外部攻擊等，歸結起來，主要有三種：
1.人為的無意失誤
如操作員安全配置不當造成的安全漏洞，用戶安全意識不強，用戶口令選擇不慎，用戶將自己的賬號隨意轉借他人或與別人共享等都會對網絡安全帶來威脅。
2.人為的惡意攻擊
這是計算機網絡所面臨的最大威脅，黑客的攻擊和計算機犯罪就屬于這一類。
此類攻擊又分為以下兩種：一種是主動攻擊，它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類是被動攻擊，它是在不影響網絡正常工作的情況下，進行截獲、竊取、破譯以獲得重要機密信息。
這兩種攻擊均可對計算機網絡造成極大的危害，并導致機密數據的泄漏。
3.網絡軟件的漏洞和后門
網絡軟件不可能是百分之百的無缺陷和漏洞的。
然而，這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進行攻擊的首選目標，黑客攻入網絡內部就是因為安全措施不完善所招致的苦果。
另外，軟件的后門都是軟件公司的設計編程人員為了自便而設置的，一般不為外人所知，但一旦后門洞開，其造成的后果將不堪設想。
三、網絡安全的技術對策
一個不設防的網絡，一旦遭到惡意攻擊，將意味著一場災難。
居安思危、未雨綢繆，克服脆弱、抑制威脅，防患于未然。
網絡安全是對付威脅、克服脆弱性、保護網絡資源的所有措施的總和。
針對來自不同方面的安全威脅，需要采取不同的安全對策。
從法律、制度、管理和技術上采取綜合措施，以便相互補充，達到較好的安全效果。
技術措施是最直接的屏障，目前常用而有效的網絡安全技術對策有如下幾種：
1.加密
加密的主要目的是防止信息的非授權泄露。
網絡加密常用的方法有鏈路加密、端點加密和節(jié)點加密三種。
鏈路加密的目的是保護網絡節(jié)點之間的鏈路信息安全;端點加密的目的是對源端用戶到目的端用戶的.數據提供保護;節(jié)點加密的目的是對源節(jié)點到目的節(jié)點之間的傳輸鏈路提供保護。
信息加密過程是由形形色色的加密算法來具體實施的，加密算法有許多種，如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來分類，可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法，但在實際應用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結合在一起使用，這樣不僅可以實現加密，還可以實現數字簽名、鑒別等功能，有效地對抗截收、非法訪問、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。
因此，密碼技術是信息網絡安全的核心技術。
2.數字簽名
數字簽名機制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。
數字簽名采用一種數據交換協(xié)議，使得收發(fā)數據的雙方能夠滿足兩個條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認他發(fā)送過數據這一事實。
數據簽名一般采用不對稱加密技術，發(fā)送方對整個明文進行加密變換，得到一個值，將其作為簽名。
接收者使用發(fā)送者的公開密鑰簽名進行解密運算，如其結果為明文，則簽名有效，證明對方省份是真實的。
3.鑒別
鑒別的目的是驗明用戶或信息的正身。
對實體聲稱的身份進行唯一地識別，以便驗證其訪問請求、或保證信息來自或到達指定的源目的。
鑒別技術可以驗證消息的完整性，有效地對抗冒充、非法訪問、重演等威脅。
按照鑒別對象的不同，鑒別技術可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。
鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問控制機制等鑒別用戶身份，防治冒充、非法訪問;當今最佳的鑒別方法是數字簽名。
利用單方數字簽名，可實現消息源鑒別，訪問身份鑒別、消息完整性鑒別。
4.訪問控制
銀行風險控制論文篇十四
1.強化審計風險意識。由于國外貸援款項目審計是一項涉外的工作，不能有半點馬虎，也不能出差錯。但在實際工作中，有的領導和外資審計人員缺乏風險意識，同時由于審計機關考核機制等原因，國外貸援款項目審計在一些審計機關不受重視，審計人員工作積極性也不夠高，有的項目投入時間和力量不夠。如某審計機關在審計一個資金量非常大的世界銀行貸款項目時，結果僅兩三名審計人員花了一周時間就完成了審計；還有一些審計機關所提交的審計報告基本的數字都存在錯誤，報表勾稽關系不正確，一些內容甚至前后矛盾。這些都是缺乏風險意識的表現，外資審計人員和領導應該加強風險意識，做到不出審計風險問題；同時調整對外資審計處室、人員的考核機制，使其能積極認真的進行外資審計工作，有效降低審計風險。
2.規(guī)范審計程序。國外貸援款項目審計具有公證審計的一面，和社會審計有相似之處，即擁有自己一套較完善的審計程序《世界銀行貸款項目審計操作指南》及各種國外貸援款項目審計相關規(guī)范，其中尤其是《世界銀行貸款項目審計操作指南》對貸款審計從審前準備階段開始到最終審計報告的出具等階段應該履行的審計程序都做出了詳細的規(guī)定。如果審計人員按照相應的審計程序及規(guī)定進行審計，則一定能有效地降低審計風險，同時也可以適當減輕審計人員責任，畢竟審計人員已經認真的履行了審計程序，盡職地開展了工作。當然審計人員還應該結合項目實際情況，靈活創(chuàng)造性地實施審計程序，如根據審計調查的情況，有重點地細化審計程序，以發(fā)現揭露問題為目標，而非機械照搬。
3.加強外聘人員的指導和管理。首先，加強對行業(yè)專家的聘用和管理。前面已經提到，國外貸援款項目所涉及到的行業(yè)較多，其中一些行業(yè)專業(yè)性非常強。在這種情況下，審計機關應該考慮聘請相應的行業(yè)技術專家作為審計組成員來參加審計工作，這樣可以有效的降低審計風險。在聘請行業(yè)專家時，審計人員應該事先根據項目特點和審計要求，給專家制定相應的審計工作大綱，必要時也可以讓專家提交相應的專家技術報告，作為發(fā)表審計意見的重要依據。其次，加強對會計師事務所人員工作的指導管理。會計師事務所人員所擅長的審計業(yè)務主要是財務報表審計，那么審計組應該著重發(fā)揮其在這方面的優(yōu)勢。對項目執(zhí)行情況及舞弊的審計，最好由外資審計人員自己完成。如果由于外資審計人員嚴重缺乏，項目執(zhí)行情況的審計也不得不交給會計師事務所人員審計時，則尤其需要加強對其培訓指導，幫助其轉變審計思維方式，從宏觀著眼，發(fā)現項目存在的問題。另外，對會計師事務所人員也有必要建立人才庫，審計時選用熟悉國外貸援款項目的審計人員，否則，不熟悉項目審計特點，勢必不能有效地控制審計風險。
4.加強項目協(xié)調管理，防止上下脫節(jié)。由于國外貸援款項目點多面廣，往往授權給多個審計機關，受時間精力等條件的限制，一些項目缺乏集中統(tǒng)一管理，缺乏交流溝通，各自為陣。項目的各級組織者應該改變這一情況，加強對項目的統(tǒng)一領導，協(xié)調管理，增加交流溝通。比如，可以在審前制定統(tǒng)一的審計方案，集中培訓，形成統(tǒng)一明確的目標和清晰的審計思路；在審計過程中加大對各級審計機關的指導檢查力度，增加國外貸援款項目審計的深度和力度，擴大審計成果；在審計報告階段認真仔細復核審計報告，對存在疑問和不清晰的地方及時溝通及時修改；審計后對項目進行總結交流，取長補短等。
銀行風險控制論文篇十五
內容摘要:電力工程項目是一個系統(tǒng)復雜的項目，在實施中存在許多風險。這些風險主要包括經濟風險、環(huán)境風險、技術風險、管理風險和社會風險。應對這些風險，應該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強電力工程項目成本管理，科學謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風險，以降低經濟風險;健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災害的預防工作，以降低環(huán)境風險;提高電力工程設計和施工水平，改進電力工程技術管理方法，以降低技術風險;建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構管理水平，做好企業(yè)文化建設，以降低管理風險;在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關各方的溝通，妥善解決出現的矛盾，以降低社會風險。
隨著經濟的發(fā)展和技術水平的提高，我國企業(yè)在國內外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風險，使得項目的開展產生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現的風險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經濟風險。經濟風險是社會經濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術要求高，工藝復雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導致資金需要也不確定，可能實際的支出與預定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產、負債及存貨進行有效管理，就會出現資金周轉困難，使項目不能順利開展。
(二)環(huán)境風險。環(huán)境風險有自然環(huán)境方面的風險，也有政策環(huán)境方面的風險。自然環(huán)境風險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災害對電力工程項目的打擊是災難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。
(三)技術風險。電力工程項目對技術的要求一般比較高，因此如果技術與電力工程項目匹配度不高或者技術的綜合應用不好，就會產生技術風險。
(四)管理風險。管理風險主要有合同管理風險、運營管理風險、組織管理風險、人員管理風險和安全管理風險。
(五)社會風險。社會風險是與電力工程項目相關的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標、征地拆遷和項目環(huán)境風險評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強電力工程項目成本管理，科學謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風險，以降低經濟風險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現場人員對這些費用開展控制和協(xié)調，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設立專門的電力工程項目成本管理機構來進行成本管理，明確機構的職責，完善機構考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應該及時了解準確真實的財務信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照，對費用支出和項目進度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進行，保證資金的供應。將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度?，F在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風險。
(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災害的預防工作，以降低環(huán)境風險。在電力工程項目建設時，應該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當地民眾對工程的理解和支持;應對施工人員進行教育，讓其了解并尊重地方的風俗習慣;政府要加強對有關項目的監(jiān)管力度，使工程能產生綜合效益，兼顧當前利益和長遠利益、經濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標單位在招標文件中應該將不可抗拒力寫進有關條款。如果工程施工過程出現了由不可抗拒力導致的風險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預測的自然災害。
(三)提高電力工程設計和施工水平，改進電力工程技術管理方法，以降低技術風險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術風險，第一，要做好電力工程項目設計，提高設計水平和質量。這有利于提高電力工程項目的質量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術水平應該符合項目設計所要求的技術水準，并能在施工工程中吸收國內先進的技術，根據項目的特點，進行技術創(chuàng)新。第三，改進電力工程技術管理方法。項目的設計、實施、控制和保障是電力工程項目技術方法必須要考慮的因素。建設施工企業(yè)要逐步增強自己的風險管理理念，制定出電力工程項目風險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風險的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構管理水平，做好企業(yè)文化建設，以降低管理風險。電力工程項目的管理應該是精細化管理，精細到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學，銜接好施工組織設計和各工序，對電力工程項目的成本進行有效控制。團結、高效的項目施工和管理團隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應該提高電力工程項目的團隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團隊成員互相愛護和團結，讓成員有良好的歸屬感和責任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的.最大缺點就是自身的文化建設不到位，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)做好文化建設，可以使資深的企業(yè)技術施工人員把優(yōu)秀的技術和經驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設應該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關各方的溝通，妥善解決出現的矛盾，以降低社會風險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預期目標進行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標相契合;讓他們知道項目進度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻:。
銀行風險控制論文篇十六
在現代企業(yè)發(fā)展過程中，內部控制作為企業(yè)風險管理工作的重要內容，通過內部控制，能更好地實現對企業(yè)業(yè)務流程及運營風險的管理。在房地產項目實施過程中，通過建立完整、嚴密的內部控制制度，有利于實現對企業(yè)經營風險的防范，且對企業(yè)經營管理水平的提升也具有極其重要的意義，對企業(yè)經營目標的實現具有重要的推動作用。
一、國有企業(yè)房地產開發(fā)項目內部控制和風險管理中存在的問題。
1.對內部控制制度建設認識不足。
當前，在國有企業(yè)房地產開發(fā)過程中，將主要精力都放在房地產商品的開發(fā)和銷售上，認為內部控制不能產生直接經濟價值，對內部控制制度建設不夠重視。加之對內部控制制度缺乏深入的認識，這就導致在內部控制制度建設上只停留在一些基本的內部控制操作上，沒有形成一個完整的制度體系。在房地產開發(fā)項目實施過程中，多側重于事后控制，對事前的預防控制較為忽視，這就給內部控制的`執(zhí)行帶來了較大影響。
2.對風險管理的研究和處置力度較小。
當前，國有企業(yè)房地產開發(fā)項目中風險管理活動沒有專門人員和機構負責，在風險管理中，每個人及每個部門只針對自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系統(tǒng)性。部分企業(yè)自身對風險及風險管理缺乏認識，對風險管理工作缺乏積極性和系統(tǒng)性，不僅事前風險管理缺位，且在事中和事后風險管理工作中存在較強的隨意性。對風險管理較為被動，不能主動識別、評估、管理和監(jiān)控企業(yè)的主要業(yè)務風險，在風險管理工作中存在著瞬時性和間斷性，且缺乏對風險的定期復核和評估，導致房地產開發(fā)過程中對風險的規(guī)避能力缺乏，不能有效適應環(huán)境變化。
二、完善國有企業(yè)房地產開發(fā)項目內部控制制度建設和風險管理的措施。
（一）制度建設和風險管理要堅持相關原則。
1.合法性原則。
企業(yè)制度建設和風險管理的相關措施在制定時需要在法律法規(guī)框架內進行，因此，在房地產開發(fā)項目實施過程中，制定內部控制和風險管理需要遵循合法性原則，從而保障制度的有效性。
2.全面性原則。
在符合內部控制要素要求的前提下，業(yè)務流程的設計必須能覆蓋企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)，并將業(yè)務流程中的關鍵控制點落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或遺漏。
3.審慎性原則。
企業(yè)制定內部控制制度是為了能實現對各種風險的有效防范，因此建立內部控制制度時要保持審慎性的原則，確保能將各種風險控制在許可的范圍內，對企業(yè)經營過程中可能存在的風險進行預測，并采取切實可行的控制措施來減少風險的發(fā)生概率和可能帶來的損壞。
4.前瞻性原則。
企業(yè)內部控制制度需要具有良好的前瞻性，不僅要滿足企業(yè)風險管理的需求，且當企業(yè)內部環(huán)境發(fā)生變化時，內部控制制度能及時進行適當調整和完善，確保與企業(yè)經營戰(zhàn)略、方針及管理要求相適應。
（二）完善企業(yè)內部控制環(huán)境。
對企業(yè)管理者講，需要對內部控制的重要性給予充分重視，強化自身內部控制意識，確保企業(yè)內部控制制度得到有效落實和執(zhí)行，將內部控制制度建設作為企業(yè)的一項長期任務來抓。同時要履行好監(jiān)控、引導和監(jiān)督責任。加強企業(yè)文化建設，建立統(tǒng)一的價值觀和道德標準，并制定員工行為準則，認真考慮企業(yè)的社會責任，合法、公平、公正地處理企業(yè)與利益相關各方的關系。
（三）構筑嚴密的控防體系。
在房地產開發(fā)項目實施過程中，需要建立起重要的監(jiān)控防線，明確相關人員的業(yè)務權限及應承擔的責任。同時還要強化監(jiān)督職能，在常規(guī)的會計核算基礎上，需要加強對各崗位及各項業(yè)務的核查。另外，還要確保內部審計的相對獨立性，通過對企業(yè)進行常規(guī)稽核、離任審計、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表，還要對企業(yè)會計部門強化內部控制，確保會計信息的真實性和可靠性。
（四）構建風險管理控制框架和流程。
建立企業(yè)風險管理系統(tǒng)，在組織上設立專門的風險管理崗位，并設計風險管理流程，流程范圍覆蓋項目相關的各個部門。在風險控制框架中，風險的等級要從成本、進度等指標上設置不同的組織等級進行處理。
三、結語。
內部控制和風險管理作為國有企業(yè)房地產開發(fā)項目實施過程中不可或缺的重要部分，對企業(yè)管理水平的提升具有非常重要的意義，因此需要加強企業(yè)的內部控制，完善內部控制體系，提高企業(yè)應對風險的能力。
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銀行風險控制論文篇十七
摘要：對企業(yè)項目管理活動而言，工業(yè)過程控制是項目管理活動的主要方法，是融合企業(yè)運營目標和管理資源的創(chuàng)造性活動，不僅代表了項目管理團隊的事務性管理水平，也體現了企業(yè)戰(zhàn)略運營目標在工作中的具體顯現，項目風險控制是對項目管理活動的過程質量控制的基本體現，也是對項目管理成效的最直接的管理體系的早期布局和過程控制工具，是項目管理活動的重要一環(huán)，不僅應當引起管理參與者的高度重視，也應當成為管理活動中不斷完善和不斷創(chuàng)新的主要方法論和現實工具。本文按照質量管理風險控制的思路，依照項目管理活動的基本脈絡，簡要分析項目質量風險控制方法對項目管理各個運營階段的影響。
關鍵詞：項目管理；質量風險管理；風險控制；項目進度管理。
項目管理是企業(yè)為了實現大型工業(yè)化目標，對所屬資源進行重新布局和整合的經營性活動，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展創(chuàng)造良好內部環(huán)境和外部格局提供了有力保障的管理活動，對推進企業(yè)良性發(fā)展起著提綱挈領的重要作用。項目管理是融合制度創(chuàng)新，方法創(chuàng)新，質量控制創(chuàng)新的的實踐經驗和驗證要素，是充分體現管理能力和控制能力的管理集成活動，整個過程也是質量控制的管理對象，而管理活動和質量控制活動的有機融合，才是項目管理有效性的具體保障，項目管理的前瞻性和對工業(yè)化過程的指導性特征，更進一步的對整個項目管理過程的質量控制提供了更高的要求，尤其重要的是在項目管理活動中風險控制對于項目管理活動的預判性和風險影響性評價提出了更高的要求，需要我們針對項目管理的特征，進行創(chuàng)造性的發(fā)揮和總結，以達到持續(xù)有效改進的管理目標。
1質量風險管理在項目管理活動的表現特征分析。
質量風險管理是一個系統(tǒng)化的過程,是對產品在整個生命周期過程中,對風險的識別、衡量、控制以及評價的過程。質量風險評價是風險管理的前置性工作，是對于在管理活動中所有不確定的可能導致?lián)p益發(fā)生的因素進行分析，對起影響性進行評價的過程，對于項目管理活動的各個環(huán)節(jié)都能夠起到分析，評價和行動指南的作用。質量風險管理質量風險管理是一個組織機構為識別、量化和降低會影響質量的產品、操作、供應商和供應鏈的風險而創(chuàng)建的合作解決途徑，其集合了領導力、業(yè)務流程、文化和技術能力。通過對上述概念與項目管理概念的分析，我們不難看出其共通性：二者都是對現有管理能力和管理技術的具有整合作用，只是質量風險管理是管理方針，質量體系要求和實踐活動經驗的文件化體現，而項目管理工作則更多的體現了對管理活動目標和實質性的資源的整合。而對于項目管理的各個階段而言，質量風險管理貫穿始終，并能夠以體系性的指導模式對管理行為和評價體系施加影響，并對活動起到一定的導向作用。
2質量風險管理在項目管理活動中的表現方式。
質量風險管理用來分析、評價和控制管理活動以及由此衍生的所有活動過程各個周期的風險。被前瞻性以及回顧性地應用在管理活動當中，是項目質量控制的主要特征和主要出發(fā)點，質量風險管理是用來識別、評估和控制質量風險的一個系統(tǒng)程序，它可以知識和工藝的經驗對質量風險進行識別、評估和控制，控制應與最終保證質量風險在可接受范圍內的目標相關聯(lián)；質量風險管理過程的投入水準、形式和文件應當與風險的等級相當，因此可以成為項目管理過程在方案論證過程中，進行項目工程分析和對策表制定過程中的主要應用目標和方法，同時應用質量評價過程方法論也可以反向的對目標確定方案進行論證和風險評估，所以質量風險管理方法在項目管理活動中的表現方式具有相互融合互相印證和相互檢查的特點。
3質量風險管理在項目管理活動中的流程表現方式。
風險識別，風險識別是指風險管理部門對于可能發(fā)生的事故通過感知風險，了解客觀存在的各種風險以及分析風險事故發(fā)生的潛在原因，對項目管理活動中可能出現的失效模式進行分析歸納，同時對在項目管理活動中可能出現的各種表現方式進行預判，通過調查表和模式對照表進行分析，通過流程圖過程分析找到各個管理活動中的潛在失效模式，為后續(xù)風險控制提供數據基礎。風險衡量是以風險識別為基礎藍本，對風險發(fā)生的可能性和后果進行歸納中介，通過行業(yè)經驗和專業(yè)團隊分析，對項目管理活動的重點過程，重點節(jié)點進行風險分析，協(xié)調項目各個資源的工作和時效性，采用定性或定量向結合的方法，確定項目影響重要度分析，并籍此做出風險控制能力和控制目標的預判。進而實現項目風險的節(jié)點和控制目標圖，實現目視化管理和控制。風險控制，風險識別和衡量的最終目標是對風險進行有效的控制，對已經預判和量化的風險目標進行規(guī)避和控制，以盡可能的減少風險損失，充分開展故障模式影響與危害性分析，并利用風險控制的經驗，為項目管理方法和工具提供創(chuàng)造性的提高和借鑒。其主要目標是控制風險的發(fā)生概率，實現風險回避，通過提前的對策控制損失，對于已經顯現的風險采用風險轉移和風險保留的方法，對風險進行有效的控制。風險制度化審查和改進，對于風險的評估，在定量和定性分析的基礎上，實現對風險的控制效果和風險本身所處的狀態(tài)進行審查評價，是企業(yè)通過技術改進或其他措施降低風險，并上升為企業(yè)管理策略和管理能力的重要體現，通過建立企業(yè)項目管理風險審查制度，對項目管理活動的控制目標和風險控制能力和效果進行評價，總結在管理各個階段的偏差特點和趨勢，對風險控制效果和改進計劃的執(zhí)行情況進行總結，形成項目管理活動風險評估的制度化，建立企業(yè)項目管理目標管理的質量控制基礎。
項目管理是融合制度創(chuàng)新，方法創(chuàng)新，質量控制創(chuàng)新的的實踐經驗和驗證要素，是充分體現管理能力和控制能力的管理集成活動，整個過程也是質量控制的管理對象，而管理活動和質量控制活動的有機融合，這一特征體現了項目管理活動的資源性特征，同樣的道理，對于項目風險性控制單元來講，也依然充分體現了這一資源性特征，對于項目管理活動不能不做翔實的分析，科學的加以利用和總結。明確的團隊目標性，對于風險目標的構成和認識必須明確，包括了項目目標和風險目標控制的定性和定量目標都應當是明確的，實現途徑和控制策略也是細致的和目視化的。精細化的任務分解是項目管理的主要工作方式，對于風險控制主要是體現在風控目標的對策和行動目標，采用甘特圖是基本的控制方法，可以將任務分解成以子任務以及完成周期為代表的對策實現體系，明確各類任務目標、應用節(jié)點、交付物，以及檢查體系等等能夠對任務進行量化的方案和措施。項目資源的`整合，按照項目管理理念，建立適合項目管理的運營團隊是第一步，一般對于一個成熟的團隊，自然是包含了有有時間保障且有能力執(zhí)行的資源分配，并且各個專業(yè)的資源當然也是不可或缺的，在風控管理模式下的工作自然也應當吸收各個專業(yè)的精英，尤其是風控管理專家應當在團隊中處于能夠主導管理活動的地位。保障了資源的有效投入，加上科學務實的工作和方法應用，項目的科學性和效率性都能夠得到有效的保障。優(yōu)化資源配置策略，確定資源投入邊界——kano模型，東京理工大學教授狩野紀昭（noriakikano）和他的同事fumiotakahashi提出的滿意度+kano分析，是主要的資源評價體系，對于充分的資源投入而言，工作時效性分析是評價，更是對持續(xù)提升項目管理活動的一種鞭策，從而實現最大限度的資源優(yōu)化配置，是投入的資源精煉化，效益最大化。
盡管對于風險控制而言，我們的主要目標是對風險的預判和風險控制，以達到減小不可控因素的出現，但不可避免的風險事件也許會超過我們的預計，尤其是風險因素為自然因素的時候，處理突發(fā)時間就變成了項目風險管理的又一個重要課題，突發(fā)時間來源于人員變動、技術因素、客戶需求變更或溝通問題等以上主要外界因素。項目管理團隊建立之初，首先是要保障團隊的專業(yè)性和項目分類技術的完整性，當然有條件的能夠有后備人員當然是最好的，但對于一般公司，能夠保持和外部相關專家的密切聯(lián)系是解決人員變動的良好方法，這一不但可以起到他山之石可以攻玉的效果，更可能保持技術的前置性和創(chuàng)造性，對于解決技術難度較大的問題，可以保障充分的資源，充分體系項目管理，資源優(yōu)先，資源優(yōu)化的原則和團隊目標。
6結語。
項目管理系統(tǒng)，是依賴于計劃系統(tǒng)不斷進行的動態(tài)過程;通過計劃編制和實施、計劃調整再到計劃編制這個不斷循環(huán)過程，計劃編制時必須充分評估風險的存在，做好風險控制工作，進度控制才能具有一定的彈性，以確保項目目標的按時按質按量的完成。
參考文獻:。
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銀行風險控制論文篇十八
影響建筑工程造價風險的人為因素，必須引起建筑施工企業(yè)的高度重視，要從造價風險管理人員選聘開始進行嚴格管控，以便進一步提高建筑工程風險管控人員的綜合素質，更好地為管控建筑工程造價風險工作服務。首先要與時俱進地提高建筑工程造價風險管理人員市場準入門檻，并結合實際情況制定合理的薪資待遇，通過大量優(yōu)秀人才的加入來制定各類工程造價風險應對措施，從而提升風險管控人員整體綜合素質。其次，必須將建筑工程造價風險管控理念深入每一位風險管控人員心中，全面深入認識管控工程造價風險對提高工程整體經濟效益的重要性，從而做到高度重視建筑工程不同階段的工程造價風險管控，進一步降低人為因素帶來工程造價風險。再次，要積極組織工程造價風險管理人員進行組織內部學習交流，不斷吸收學習工程造價風險管控的先進工作經驗，更新自身知識結構，掌握更多新技術、新方法，以此提升自身素質，提高對工程造價風險的管控水平，再配合建筑施工企業(yè)制定的激勵機制與約束機制，促使工程造價風險管控人員職能權力最大化，真正做好建筑工程造價風險管控工作。最后，為了保障建筑工程造價風險管控工作的順利開展，還需要完善內部環(huán)境，特別是內部管理和控制體系的建立健全，在相關指導文件要求下設置工程造價風險管理部門和崗位，在相對健全完善的制度保障下開展合同歸口管理、投資決策、施工管理等工作的落實，同時加強全面預算管理,以最大程度降低工程造價風險，獲得更大的經濟利潤。
2.2加強建筑工程施工階段建筑技術因素的`造價風險管控。
總體而言，導致建筑工程造價風險的建筑技術因素主要出現在建筑工程施工階段，為此加強建筑工程施工階段造價風險管控意義重大。整個建筑工程施工階段的造價風險管控，呈現出復雜、繁瑣、實踐性強等特點，必須把握好不同環(huán)節(jié)的成本科學分配，才能有效預防施工階段造價失控風險的出現。第一,在建筑工程施工階段的造價風險管理中，要始終堅持合同管理，通過健全完善的合同規(guī)定來明確規(guī)定建筑施工現場的成本，并結合施工需求不斷補充、修改、完善合同內容，以確保合同文件的全面性，使其準確指導建筑施工各個環(huán)節(jié)嚴格按照合同要求進行,避免出現不必要的建筑成本投入，提高造價分配水平。同時在建筑施工合同文件中還需要包括會議記錄、技術信息等內容，結合多方面的信息設計技術檔案，并動態(tài)實時地分析建筑施工過程中的造價信息，加強合同管理，監(jiān)督合同的有序指導，強化對造價風險的控制。第二,建筑工程施工階段的工程造價風險管控，還需要強調組織工程設計，明確組織與成本的關聯(lián)，以建筑工程概況、條件等實際信息為指導，有計劃、有組織地施工。同時利用組織設計，做好建筑工程現場施工工藝管理，從施工現場使用的機械、材料、成本上進行嚴格的造價成本設計，提高經濟水平，避免出現與工程脫節(jié)的情況。由于建筑工程施工機械、材料等采購成本在整個工程造價中可達40%~60%的比重，因此更要做好造價成本設計?？梢越Y合建筑工程項目特點集中統(tǒng)籌采購，也可批量采購，以獲得最大的議價空間，確保對采購成本的合理管控。與此同時要盡可能省略采購中間環(huán)節(jié)，直接與材料、機械直供方接洽，在保障采購機械、材料質量的同時，最大化節(jié)約采購成本。為了防止出現人為因素增加采購成本的情況，還可以建立采購責任制度，將成本節(jié)約與采購人員績效水平掛鉤，培養(yǎng)采購人員的責任意識,以降低工程造價成本，有效控制工程造價風險。第三，在進行建筑工程造價風險管控時，還要樹立一定的風險意識，預防工程變更，結合合同和現場實際情況規(guī)范、合理地處理現場工程變更問題，防止出現工程造價成本超標的情況。同時要周密組織建筑施工內容，盡可能減少變更量，杜絕投機取巧、蠻干等施工方式，在控制變更成本增加的同時，優(yōu)化施工作業(yè)流程，提高建筑工程施工效率，以確保整個建筑工程進度目標的實現。當然確保建筑工程質量也是加強工程造價風險管控的重要內容之一,在建筑工程施工質量保障體系指導下，動態(tài)調整質量目標和內容,有效引入限額控制制度，降低材料損耗。還要將成本控制責任具體落實到人，加強對建筑工程施工原材料質量的控制，通過各種新技術、新工藝、新材料和新方法的引入，保證工程質量，加快建筑工程質量目標的實現，以提升建筑施工企業(yè)經濟效益。
2.3建立健全多種工程造價風險管控計劃。
建筑工程造價風險管理部門的最大任務是加強對工程造價風險的管控，為此需要全面了解可能誘發(fā)風險的多種因素，并對其進行科學預測，結合實際情況制定能涵蓋所有風險的預防控制計劃，以及工程造價風險發(fā)生后的緩解、應急方案，為做好建筑工程造價風險管控工作奠定良好基礎。通過多種工程造價風險管控計劃的制定，能有效降低風險發(fā)生的概率，即使發(fā)生風險也能及時進行應急響應，很好地進行處理，確保最大限度減少因風險造成的建筑工程造價的增加,一定程度降低人為、建筑技術和不可抗拒因素帶來的影響。
3總結。
建筑工程對我國國民經濟發(fā)展影響較大，事關民生大計，為此做好建筑工程管控尤為重要。而建筑工程造價與建筑全過程、各環(huán)節(jié)關系密切，且影響建筑工程造價的風險因素眾多，需要結合實際情況，提出行之有效的應對措施加強建筑工程造價風險管控，從而為建筑施工企業(yè)帶來預期的社會經濟效益，具有一定的現實意義。
參考文獻:。
銀行風險控制論文篇十九
摘要：
隨著項目化管理的快速發(fā)展，業(yè)主對項目管理的要求也越來越高，風險管理應運而生，這成為了項目管理成敗的關鍵因素。本文將對項目風險管理中可能出現的風險作出簡單的分析，并闡述了相關的控制辦法，在此基礎上進行總結并提出個人觀點及建議。
任何行業(yè)在獲得經濟效益的同時都存在著或多或少的風險，因工程本身的技術復雜、難度大等特點使得其自身存在著許多不確定因素，這樣就決定了其是一項多風險的工程項目。所以，在工程管理中，對于風險管理就具有更重要的現實意義了。
一、風險管理的概念。
風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優(yōu)化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內容主要包括：
1、風險管理的對象是風險。
2、風險管理的主體可以是任何組織和個人，包括個人、家庭、組織（包括營利性組織和非營利性組織）。
3、風險管理的過程包括風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術和評估風險管理效果等。
4、風險管理的基本目標是以最小的成本收獲最大的安全保障。
5、風險管理成為一個獨立的管理系統(tǒng)，并成為了一門新興學科。
工程項目風險具有多樣性，在一個項目中，有許多風險同時存在。只有在了解工程項目風險分類的前提下，才能對風險進行辨識、分析、評估，建立風險管理體系，制定項目風險控制目標，有效的控制項目風險。下面的表格為一個工程項目中存在的風險類別原因：
在工程項目風險管理中依據工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風險的最佳對策。
1、把握投資決策，加強投資風險管理。
1）把握投資決策，預防投資風險。
這就要注意四方面：
一是建立一支高水平、多學科的投資管理隊伍。
二是樹立風險意識。
三是健全風險預警系統(tǒng)。防范風險的關鍵是預先行動，即主動控制。項目進入實施階段時間越長，控制風險的成本就越高。
四是貫徹執(zhí)行風險管理責任制度。投資者要建立風險管理責任制度，制定科學的考核標準和獎罰措施。
2）把握投資風險因素分析，控制投資風險。
因影響工程項目投資的風險因素多，而且各種風險經常相互重疊交叉，這就要求投資者應通過研究項目風險的可變性、多樣性和層次性來預測、評估，控制項目風險。層次分析模型可根據控制目標的性質和要求將控制目標分解為不同的分目標，并按照目標之間的相互關聯(lián)影響及隸屬關系將目標按不同的層次聚集組合，形成一個多層次的結構模型，綜合得出需要的控制結果。如下為風險評估的流程：
2、明晰合同細則，加強合同風險管理。
工程項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解，合理控制合同風險的發(fā)生。在簽約階段，項目管理者應針對工程項目成立專門的談判小組，對合同標的、工程承包方式、工程技術要求、工藝選擇、工程質量、變更條款、付違約責任條款、結算方式、爭議解決方式等內容，必須明確，細化說明切，忌含糊不清。同時結合市場形勢，強化項目管理者合同管理意識，不斷完善合同管理制度。
3、采用“工程量清單”報價招標。
“工程量清單”作為投標企業(yè)作價的統(tǒng)一依據，由各企業(yè)自行制定每個分項的綜合單價，反映了工程的消耗和有關費用，易于結合工程的具體情況進行計價，更能反映工程的個別成本和實際造價；實行統(tǒng)一的工程量清單報價招標，可以減少社會資源浪費，又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠，有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價報價”的做法相比，更具有科學性、公正合理性，既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規(guī)行為，又解決了采用定額加費用招標時定額缺項、特殊工藝計價無據可依，標底價與各投標單位報價很難統(tǒng)一，招投標工作難度大的問題。
4、改變項目目標，回避項目風險。
風險回避策略是指當項目風險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其它策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規(guī)避風險的一種策略。例如，企業(yè)目前正面對一項技術不太成熟的投資項目，如果通過風險評價發(fā)現項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其它可用的措施控制風險，這時就應當考慮放棄項目的實施，避免巨大的風險事故和財產損失。
在我國，許多制度尚在探索階段，現行的法律法規(guī)不適應wto有關建設工程項目風險管理。我們要針對建設領域內存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔保制度，研究合理的工程擔保、保險的收費標準及費用收取辦法。
6、建立企業(yè)內部風險管理體系，提高風險管理技術。
提高企業(yè)抗風險能力，首先必須建立企業(yè)風險管理制度，明確職責，逐步形成企業(yè)風險管理體系。因為工程項目風險具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須提高對工程項目風險的識別能力，加強工程項目風險信息收集工作，掌握不同工程的項目的風險規(guī)律，確定工程項目風險的相對重要性，以便能夠從容準確地應用風險分析技術去面對工程項目風險，用定性和定量相結合的方式對風險進行分析、預測和評估，并采取相應的對策。
四、結語。
總體來說，工程項目管理過程始終貫穿著風險管理，針對對工程項目所面臨的不同風險因素進行分析，確定風險控制目標，深入研究，及時采取應對措施，調整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現風險管理的特點和優(yōu)勢，提高企業(yè)項目抗風險的能力，提高管理水平和盈利能力。
參考文獻。
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銀行風險控制論文篇二十
1.審計項目的復雜性。首先，國外貸援款項目涉及到農業(yè)、環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生、水利、節(jié)能融資、鐵路、機場、電力和林業(yè)等眾多領域，審計這些領域需要較強的專業(yè)、技術知識。然而，這些審計項目主要是由各審計機關的外資審計部門負責審計，外資審計人員知識結構相對審計項目行業(yè)眾多而言比較單一，當然審計人員的知識也不可能涵蓋所有領域，一個主審往往負責較多不同行業(yè)項目的審計，這對審計風險的控制來說是非常不利的。其次，國外貸援款項目審計是一種比較綜合性的審計，不僅僅是財務收支方面的審計，更多的還包含整個項目執(zhí)行情況的審計。項目的整個執(zhí)行情況所涵蓋的內容非常之多，如項目的立項是否符合規(guī)定，項目單位內控是否健全，項目執(zhí)行過程中的招投標是否規(guī)范，項目執(zhí)行單位職責履行情況以及項目是否達到預定目標，是否發(fā)揮預定效益等。這種多環(huán)節(jié)、內容復雜的審計很難做到面面俱到，客觀上容易產生審計“盲點”，形成審計風險。
2.公證審計方式的特殊性。由于受審計時間和審計資源等因素的限制，國外貸援款項目公證審計往往采取抽查的方式進行審計。這種抽查體現在兩方面：一方面是當涉及到的財務收支資金量較大的時候，公證審計往往根據審計方案中確定的重要性水平和對審計風險的評估采取抽查一定比例的方式進行審計；另一方面，國外貸援款項目審計往往涉及到全國眾多的項目執(zhí)行單位，在每年的審計中只能覆蓋一部分。如中國結核病控制項目涉及到全國16個省的1400多個縣，在每年的審計中只能抽取一定比例的項目執(zhí)行單位進行審計。雖然是以抽查方式進行的審計，但是我們在發(fā)表審計意見的時候卻是對項目的整個會計報表及項目執(zhí)行情況發(fā)表審計意見，這必然就會存在潛在的審計風險。
3.審計任務集中。國外貸援款項目審計大部分要求在6月30日之前出具中英文審計報告，項目單位一般3月份左右才能結賬并編制完相應會計報表，審計人員進行現場審計的時間一般都在3月底4月初，審計時間加出具中英文報告時間也就不到三個月。而且，國外貸援款項目實施地點往往都比較分散，點多面廣，審計人員不得不在路途上耗費相當多的寶貴時間。而且大部分審計機關外資審計人員相對缺乏，因此在審計中還不得不大量借用會計師事務所人員，相當一部分項目所借用會計師事務所人員的數量都超過審計機關自身外資審計人員數量。然而，會計師事務所審計人員對國外貸援款項目審計業(yè)務相對陌生，其審計方式、審計思維都有一定局限性，其發(fā)現問題的能力也嚴重不足。過多依靠事務所人員進行審計，必然會影響到項目審計質量，留下審計風險。
4.世界銀行等國際金融組織對項目的管理方式導致審計風險容易暴露。審計風險如果沒有最終暴露出來，從某種意義上說其就不構成風險威脅。審計風險一是隨著時間的推移自然被暴露出來，二是被舉報或有關人員檢查發(fā)現后暴露出來。世界銀行等國際金融組織一般都對國外貸援款項目的審計報告進行相應的檢查評估，有的項目還聘請相應的專家組對所提交的審計報告進行認真檢查，甚至進行再核實。另外，世界銀行等國際金融組織也會有相應的財務專家和采購專家等對項目情況進行定期的檢查，檢查中完全可能發(fā)現審計人員沒有發(fā)現的問題。世界銀行這種管理方式決定了國外貸援款項目審計面臨的審計風險更大、更容易暴露。
銀行風險控制論文篇一
1.網絡安全的現狀網絡安全的核心原則是以安全目標為基礎的。
在網絡安全威脅日益增加的今天，要求在網絡安全框架模型的不同層面、不同側面的各個安全維度，有其相應的安全目標要求，而這些安全目標要求必須可以通過一個或多個指標來評估，進而減少信息丟失和網絡事故發(fā)生的概率，從而提高網絡工作效率，降低網絡安全風險。網絡具有方便性、開放性、快捷性以及實效性，因此滿足了在信息時代背景下，人們對信息的接收與處理的要求。當前，人們的日常生活和生產活動中，幾乎全部都能夠在網絡上進行，這樣不僅提高了效率和效果，而且還在很大程度上降低了運營成本和投資成本。其中網絡的開放性是現代網絡最大的特點，無論是誰，在什么地方都能快速、便捷的參與到網絡活動中去，任何團體或者個人都能在網絡上快速獲得自己所需要的信息。但是在這過程中，網絡也暴露出了許多問題，很多人在利用網絡促進社會發(fā)展和創(chuàng)造財富的同時，也有小部分的人利用網絡開放性的特點非法竊取商業(yè)機密和信息，有的甚至還會對商業(yè)信息進行篡改，從而不僅造成了巨大的經濟損失，而且還對整個社會產生了負面的影響。隨著網絡技術的日益發(fā)展，網絡安全問題也越來越得到了人們的重視，網絡安全問題不僅關系到人們的切身利益，而且它還關系到社會和國家的安全與穩(wěn)定。近幾年來，攻擊事件頻繁發(fā)生，再加上人們對于網絡的安全意識比較淡薄，沒有安全漏洞的防護措施，從而造成了嚴重的后果。
2.網絡安全和網絡安全風險評估網絡安全的定義
需要針對對象而異，對象不同，其定義也有所不同。例如對象是一些個體，網絡安全就代表著信息的機密性和完整性以及在信息傳輸過程中的安全性等，防止和避免某些不法分子冒用信息以及破壞訪問權限等;如果對象是一些安全及管理部門，網絡安全就意味盡最大可能防止某些比較重要的信息泄露和漏洞的產生，盡量降低其帶來的損失和傷害，換句話說就是必須要保證信息的完整性。站在社會的意識形態(tài)角度考慮，網絡安全所涉及的內容主要包括有網絡上傳播的信息和內容以及這些信息和內容所產生的影響。其實網絡安全意味著信息安全，必須要保障信息的可靠性。雖然網絡具有很大的開放性，但是對于某些重要信息的`保密性也是十分重要的，在一系列信息產生到結束的過程中，都應該充分保證信息的完整性、可靠性以及保密性，未經許可泄露給他人的行為都屬于違法行為。同時網絡上的內容和信息必須是在可以控制的范圍內，一旦發(fā)生失誤，應該可以立即進行控制和處理。當網絡安全面臨著調整或威脅的時候，相關的工作人員或部門應該快速地做出處理，從而盡量降低損失。在網絡運行的過程中，應該盡量減少由于人為失誤而帶來的損失和風向，同時還需要加強人們的安全保護意識，積極建立相應的監(jiān)測機制和防控機制，保證當外部出現惡意的損害和入侵的時候能夠及時做出應對措施，從而將損失降到最低程度。除此之外，還應該對網絡的安全漏洞進行定期的檢查監(jiān)測，一旦發(fā)現問題應該及時進行處理和修復。而網絡安全風險評估主要是對潛在的威脅和風險、有價值的信息以及脆弱性進行判斷，對安全措施進行測試，待符合要求后，方可采取。同時還需要建立完整的風險預測機制以及等級評定規(guī)范，從而有利于對風險的大小以及帶來的損害做出正確的評價。網絡安全風險不僅存在于信息中，而且還有可能存在于網絡設備中。因此，對于自己的網絡資產首先應該進行準確的評估，對其產生的價值大小和可能受到的威脅進行正確的預測和評估，而對于本身所具有的脆弱性做出合理的風險評估，這樣不僅有效的避免了資源的浪費，而且還在最大程度上提高了網絡的安全性。
3.網絡安全風險評估的關鍵技術
隨著網絡技術的日益發(fā)達，網絡安全技術也隨之在不斷的完善和提高。近年來有很多的企業(yè)和事業(yè)單位都對網絡系統(tǒng)采取了相應的、有效的防護體系。例如，防火墻的功能主要是對外部和內部的信息進行仔細的檢查和監(jiān)測，并對內部的網絡系統(tǒng)進行隨時的檢測和防護。利用防火墻對網絡的安全進行防護，雖然在一定程度上避免了風險的產生，但是防火墻本身具有局限性，因此不能對因為自己產生的漏洞而帶來的攻擊進行防護和攻擊，同時又由于防火墻的維護系統(tǒng)是由內而外的，因此不能為網絡系統(tǒng)的安全提供重要的保障條件。針對于此，應該在防火墻的基礎上與網絡安全的風險評估系統(tǒng)有效地進行結合，對網絡的內部安全隱患進行調整和處理。從目前來看，在網絡安全風險評估的系統(tǒng)中，網絡掃描技術是人們或團體經常采用的技術手段之一。網絡掃描技術不僅能夠將相關的信息進行搜集和整理，而且還能對網絡動態(tài)進行實時的監(jiān)控，從而有助于人們隨時隨地地掌握到有用的信息。近幾年來，隨著計算機互聯(lián)網在各個行業(yè)中的廣泛運用，使得掃描技術更加被人們進行頻繁的使用。對于原來的防護機制而言，網絡掃描技術可以在最大程度上提高網絡的安全系數，從而將網絡的安全系數降到最低。由于網絡掃描技術是對網絡存在的漏洞和風險的出擊手段具有主動性，因此能夠對網絡安全的隱患進行主動的檢測和判斷，并且在第一時間能夠進行正確的調整和處理，而對那些惡意的攻擊，例如的入侵等，都會起到一個預先防護的作用。網絡安全掃描針對的對象主要包括有主機、端口以及潛在的網絡漏洞。網絡安全掃描技術首先是對主機進行掃描，其效率直接影響到了后面的步驟，對主機進行掃描主要是網絡控制信息協(xié)議對信息進行判斷，由于主機自身的防護體制常常被設置為不可用的狀態(tài)，因此可以用協(xié)議所提供的信息進行判斷。同時可以利用ping功能向所需要掃描的目標發(fā)送一定量的信息，通過收到的回復對目標是否可以到達或發(fā)動的信息被目標屏蔽進行判斷。而對于防護體系所保護的目標，不能直接從外部進行掃描，可以利用反響映射探測技術對其及進行檢測，當某個目標被探測的時候，可以向未知目標傳遞數據包，通過目標的反應進行判斷。例如沒有收到相應的信息報告，可以借此判斷ip的地址是否在該區(qū)域內，由于受到相關設備的影響，也將會影響到這種方法的成功率。而端口作為潛在的信息通道，通過對端口的掃描收到的有利信息量進行分析，從而了解內部與外部交互的內容，從而發(fā)現潛在的漏洞，進而能夠在很大程度上提高安全風險的防范等級。利用相應的探測信息包向目標進行發(fā)送，從而做出反應并進行分析和整理，就能判斷出端口的狀態(tài)是否處于關閉或打開的狀態(tài)，并且還能對端口所提供的信息進行整合。從目前來看，端口的掃描防止主要包括有半連接、全連接以及fin掃描，同時也還可以進行第三方掃描，從而判斷目標是否被控制了。除此之外，在網絡安全的掃描技術中，人們還比較常用的一種技術是網絡漏洞掃描技術，這種技術對于網絡安全也起到了非常重要的作用。在一般情況下，網絡漏洞掃描技術主要分為兩種手段，第一種手段是先對網絡的端口進行掃描，從而搜集到相應的信息，隨后與原本就存在的安全漏洞數據庫進行比較，進而可以有效地推測出該網絡系統(tǒng)是否存在著網絡漏洞;而另外一種手段就是直接對網絡系統(tǒng)進行測試，從而獲得相關的網絡漏洞信息，也就是說，在對網絡進行惡意攻擊的情況下，并且這種攻擊是比較有效的，從而得出網絡安全的漏洞信息。通過網絡漏洞掃描技術的這種手段而獲取到的漏洞信息之后，針對這些漏洞信息對網絡安全進行及時的、相應的維護和處理，從而保證網絡端口一直處于安全狀態(tài)。
4.結語
在當今信息化的時代背景下，網絡的到來徹底改變了傳統(tǒng)的生產方式以及人們的生活方式。目前，網絡作為一個重要的運營平臺，通過信息對企業(yè)的生產和發(fā)展進行輔助和支持，這對社會和企業(yè)的發(fā)展，都具有十分深遠的意義。因此，在網絡的運行過程中，應當對網絡的信息資產進行正確的評估和妥善的保護，從而為企業(yè)和社會的經濟提供重要的保障條件。針對于此，應該加大人們的網絡安全意識，建立完整、有效的網絡安全評估系統(tǒng)，從而提高網絡的安全系數.
銀行風險控制論文篇二
現代企業(yè)治理要求企業(yè)經營權和所有權實現分離，以便由職業(yè)經理人獨立經營，但也因此導致企業(yè)經營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實經營情況的財務會計信息，甚至有可能看到的財務報表都是經營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨立審計機構對企業(yè)經營情況進行審計，以便獲得有關企業(yè)經營最真實的第一手材料?？梢妼徲嫻ぷ髻|量的好壞，不僅關系企業(yè)經營者能否把握真實情況、做好決策、確保財產物資的安全，同樣也關系到投資者的投資安全，但因為種種原因，審計風險無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計風險的存在，思考如何控制企業(yè)的審計風險。
一、審計風險概述。
1.審計風險的含義。
由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財務報表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計師而言，其主要職責不是去找出企業(yè)財務報表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財務報表的準確無誤，那幾乎是不可能完成的任務，而是按照一定的標準，遵循統(tǒng)一制定的審計準則，執(zhí)行標準的審計程序，采用科學的審計方法，發(fā)現財務報表中的重大錯報，并將其指出改正，這才是注冊會計師對企業(yè)財報進行審計時應當履行的職責。從這點上來說，審計風險是指財務報表本身存在重大錯報，但注冊會計師沒要遵循審計準則，也沒有完全執(zhí)行審計程序，因工作失誤未能及時發(fā)現財務報表存在的重大錯報而發(fā)表了不恰當的審計意見的可能性。
2.審計風險的種類。
目前，大多數公司經營業(yè)務都較為復雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計師在規(guī)定的時間內對每一筆經濟業(yè)務的會計處理進行逐一核對，以確定財報是否存在錯報，顯然這是不現實的，因而現代審計大都采用的是抽樣審計，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報，不可能不存在一點錯誤，因此對注冊會計師而言，審計工作的重點應放在如何防范公司財報可能存在的重大錯報上，這就需要會計師在審計時，應當充分運用專業(yè)判斷技能，對審計風險進行合理評估，并小心謹慎地防范。就目前實踐方面看，注冊會計師在進行審計工作時可能面臨以下幾種較大風險。
（1）業(yè)務經營。
現代企業(yè)經營規(guī)模一般都比較大，經濟業(yè)務也比較復雜，給審計工作帶來較大風險。比如，有的公司將一些巨額虧損轉移到不需要接受審計，不用對外發(fā)布財報的關聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實的財務情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經營的大型集團，情況更為復雜，這就給會計師發(fā)現其中的錯報、漏報帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計證據，但若想準確證明其經濟業(yè)務的實質，進而確定財報的準確有效仍舊是一件非常困難的事。
（2）調整利潤。
有些公司違背企業(yè)會計準則相關規(guī)定，隨意將會計政策變更或會計估計變更當做調節(jié)企業(yè)經營利潤的工具，用以虛增或壓低當期利潤，且對這些改變均不詳細披露調整的原因和依據，也不說明調整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計風險。
（3）隱瞞重大事項。
有些公司為了維護自己正面形象，對會嚴重影響到公司經營的重大事項，甚至會影響到公司持續(xù)經營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報，這將影響到投資者對企業(yè)真實情況的獲知，也使注冊會計師在審計時面臨更多不確定風險。
（4）變更會計師或臨時委托。
有些企業(yè)要求受托進行審計的注冊會計師按照他們的要求進行審計，并出具無保留意見審計報告，如果注冊會計師就某些會計處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關系相要挾，迫使注冊會計師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計風險。也有的企業(yè)會臨時委托會計師事務所，且要求其在極短的時間內出具審計報告，一些小的會計師事務所為了招攬業(yè)務而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經證實的企業(yè)自己陳述和相關解釋材料，甚至有的會計師對企業(yè)意見言聽計從，沒有遵循應有的職業(yè)謹慎，審計風險很大。
二、審計風險存在的原因。
1.注冊會計師自身能力的有限性。
盡管在我國從事審計工作的注冊會計師都是經過嚴格的注冊會計師考試，在取得注冊會計師考試成績合格證明后，還要經歷兩年實務工作，并由執(zhí)業(yè)會計師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨立開展審計工作的執(zhí)業(yè)注冊會計師，理論上說他們已經掌握了完備的會計、審計、財務、法律、風險管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應審計工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經驗，但我們也要看到，隨著技術發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現如今經濟環(huán)境十分復雜，即使注冊會計師本身能力已經足夠，但也難以完全查出企業(yè)財報中存在的所有問題。其中一些會計師也因為自身修養(yǎng)不夠，意志不夠堅定，容易被企業(yè)經濟利益誘惑，而與被審計單位串謀，為其出具虛假的審計報告。
2.抽樣審計方法本身所固有的局限性。
現代審計一般采用的是抽樣審計，即使現代統(tǒng)計學已經證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數據的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點，那就是抽樣調查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計而言，在進行測試時，如果被審計單位內部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經濟業(yè)務實情，反之被審計單位內控制度存在問題，難以發(fā)揮應有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實質性問題的。
3.審計范圍擴大。
早期注冊會計師的審計主要關注的是企業(yè)現金資產和相關銷售收入的會計處理是否準確有效，后來因為銀行貸款及投資者的需要，審計范圍擴大到對資產負債表的審計上，相應的審計風險也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財務丑聞，讓許多投資者指責注冊會計師在公司財務風險爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財報進行嚴格審查，從而沒有及時發(fā)現企業(yè)財務風險，并發(fā)布相關警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計師應對此負有不可推卸的責任。在這種情況下，審計范圍再一步擴大到對企業(yè)內部控制上，尤其確定企業(yè)整體經營活動，管理政策，內部制度運行是否順暢，是否存在重大問題，會計師被要求能夠盡職審計，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經營能力給出客觀評價，對企業(yè)財報是否健康做出專業(yè)報告。當然因為審計范圍的擴大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復雜，不確定性大大增強，從而審計人員做出準確結論的難度大為增加，風險在所難免。
三、審計風險的危害性。
1.對政府科學決策的危害。
企業(yè)提供的財報如果存在重大錯報，不管是有意還是無意，如果注冊會計師在審計時沒有及時發(fā)現，就會導致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財務報表以了解其真實經營情況的稅務、財政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經濟發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經濟政策時，都需要參考大量信息數據，而構成政府決策的微觀數據基礎就是來自各個企業(yè)公布的財報信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經濟運行情況的經濟數據就有很大可能的不實，在此基礎上所做的任何決策都會缺乏必要的現實基礎，導致政策與現實實際不符，難以實現預期目標，甚至還會對實體經濟運行帶來負面影響。
2.對會計師事務所及注冊會計師的危害。
在上文分析中，我們已經指出因為種種原因，企業(yè)提供的待審計財務報表難免會出現一些錯報、漏報和失實的財務信息，如果注冊會計師在審計過程中因為缺乏必要的職業(yè)審慎，沒有嚴格遵循審計程序，工作不到位，造成審計失敗，將有可能受到使用此報告做出錯誤決策并產生重大經濟損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計師事務所和注冊會計師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負面影響，影響其在投資者心目中的認可度，同樣也會對會計師事務所作為社會審計組織理應保持的公正、公平、專業(yè)形象產生較大損害。
3.對被審計企業(yè)的`危害。
如果是企業(yè)有意編制虛假的財務報表，而會計師在審計時沒有及時發(fā)現，致使存在重大錯報的企業(yè)財報得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財務信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財務風險，致使企業(yè)經營陷入困境。當然如果因為一些客觀原因，致使財報存在重大錯報，這并非管理者有意為之，但如果會計師也沒有通過審計加以發(fā)現，就會給企業(yè)經營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數企業(yè)管理者而言，他們的日常經營決策都是依靠這些財務信息來完成的，如果這些財務信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實經營情況，依據這些財務數據做出的經營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。
審計控制狹義的講就是企業(yè)內部審計，不過本文談及的審計控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內外部都建立起能夠獨立運行的對企業(yè)經營活動及內部管理制度的有效性進行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標的實現，分為社會層面、會計師事務所和企業(yè)自身三個層面。
1.社會層面。
從近年來曝光的審計案件看，不少審計舞弊案都是由于會計師事務所或注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計報告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計法》規(guī)定單位負責人應當成為承擔會計責任的主體，但一旦發(fā)生財務風險的時候，真正能夠追究到單位負責人失職風險的案例太少，所以應加大會計打假的力度，強化對單位負責人盡職調查和失職責任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計師開展相關審計工作，遏制會計造假行為的蔓延。
2.會計師事務所層面。
（1）強化審計人員的審計風險意識。
注冊會計師應當時刻樹立風險意識，通過主動學習與審計工作相關的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務知識，努力更新自身知識結構，以全方位提高自身職業(yè)素質，使自己時刻具備高水平的業(yè)務能力。此外，還應加強思想理論學習，努力提高職業(yè)道德水準，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計報告時，要特別謹慎，切不可草率大意。
（2）建立客戶風險檔案。
目前國內會計師事務所對公司財報的審計大多關注的是實質性測試，聚焦于財報本身是否存在重大錯報，而從近年來的司法案例來看，審計風險最大的來源不是財報而是企業(yè)在面臨財務困境時有意編制假的財務報表，因為有意為之，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計師很難發(fā)現其中的問題，故而會計師在開展業(yè)務之前，應當了解公司的整體經營情況，尤其是潛在的審計風險，通過對新老客戶進行必要的調查了解，以評估可能存在的審計風險，并劃分等級，據此合理安排審計工作量，節(jié)省成本。
（3）重視審計工作底稿的編制。
注冊會計師在進行審計工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調查結果詳細記錄在審計工作底稿上，這既是完成最后審計報告的依據，也是未來有關監(jiān)管部門追查或調查會計師工作的重要證明材料，因此，事務所必須嚴格按照審計準則規(guī)定的格式、內容進行編制，不能有所遺漏，此外，還應按照審計準則對審計程序的要求，嚴格獨立開展具體審計程序或采取有關替代程序，并將實施情況完整清楚記錄在審計工作底稿上。
3.企業(yè)層面。
在加強外部審計控制的同時，企業(yè)更應重視內部審計，完善公司治理，這是因為內部審計是防范財務舞弊最基礎也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計風險。
（1）健全內部控制制度。
不管是外部審計，還是內部審計，都是以內部控制制度為基礎的抽樣審計，因此完善內部控制制度是減少內部審計風險最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復核原則、定期巡視原則建立相應的內控制度及質量考核制度。
（2）嚴格遵循內審工作程序。
一般而言，即使是企業(yè)內部審計也應按照一定規(guī)范的程序進行，包括審計任務下達、審計工作方案編制、實施審計、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、向有關領導報告、審計報告存檔、后續(xù)審計等一整套規(guī)范程序，不能因為是企業(yè)內部審計就降低質量要求。
（3）運用現代審計方法技術，注意搜集足夠審計證據。
企業(yè)內審人員應當強化審計風險意識，選擇風險導向型的風險審計模式，且隨著企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的普及、應用、發(fā)展，要注意對會計電算化系統(tǒng)的設計及運行流程的考察。在審計過程中注意搜集保留審計證據，因為審計證據是審計工作的基礎，在對某些問題存在懷疑時，應當抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據進行多方面驗證，才可做出審計結論，不可隨意下決定。
（4）重視后續(xù)審計。
企業(yè)內審人員在完成審計報告，并向有關領導進行匯報后，并不意味著審計工作已經完成，要注意后續(xù)審計工作的開展，也就是要考察審計報告中提出的被審計部門應當糾正、整改的問題是否得到落實，提出的建議是否被有關部門采納，某些想法是否符合單位現實，只有如此，審計工作才更有意義，才能降低審計風險，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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銀行風險控制論文篇三
自從新中國成立以來，每年中國從國外進口煤炭數量巨大，為了飽和中國經濟快速發(fā)展所帶來的煤炭需求，每年國內會通過與國外煤炭儲存量較大的國家以貸款和交換的方式，與國外國家共同開采煤礦，互惠互利，而這對于處于高速發(fā)展的現代化中國來說遠遠還不能滿足。對此，國內高新人才進行了很多的新能源的開發(fā)來取代煤炭在工業(yè)制造方面的作用，替代了部分，但在例如“煉鐵”等方面，對于煤炭的依賴還是很大，所以，煤炭企業(yè)的發(fā)展會相應產生很多不確定性的變動，對此，我們需要進行精密的風險評估來最大程度降低風險，確保財政方面的穩(wěn)定，資金能夠穩(wěn)定的流通，把損失和不確定性降到最低。
一、煤炭企業(yè)財務風險評估所遇到的問題。
煤炭企業(yè)財務風險評估，作為一種微觀經濟風險評估，在會計評估行業(yè)來講，可以把煤炭企業(yè)風險評估分為兩種情況，一種是在企業(yè)進行資金籌集時所出現的波動，產生不確定性，另一種就是企業(yè)的財政收入和財務目前的情況的比例不成等比，對此，財務風險的評估是對于資金進行合理有效的分配處理，最大程度較小損失，保證后續(xù)資金流動穩(wěn)定發(fā)展。在對于煤炭企業(yè)進行相關的投資、集資、分配相關利潤等等的財務管理而對企業(yè)的盈利、發(fā)展這些地方產生一定的影響，在企業(yè)進行運營管理時需要詳細的分析每一個步驟，把不必要的影響降到最低。
其實，在財務風險進行相關的劃分時，給出了不同的劃分，有投資風險、資金回收風險、資金分配風險、籌集資金風險、融資及現金等收支劃分，而面對煤炭企業(yè)的發(fā)展，隨著國家對于煤炭發(fā)展進行相關的調整，給煤炭企業(yè)帶來了發(fā)展的機會，同時也帶來了未知的風險，在進行財務管理時，需要根據國家給定的管理制度和需求進行調整，并在財務管理方面給出最優(yōu)的處理方法，控制風險。
二、進行有效地財務風險評估及控制分析。
在對于煤炭企業(yè)內部財務進行詳細的風險評估完成后，需要制定一套完善的風險管理機制，保證財政安全，能夠在遇到風險之前快速的找到風險來源，及時的控制。在對于公司進行相關財務經營活動時，我們就需要在對于進行交易所面臨的環(huán)境、內部經營機制范圍、需求、資金運作進行科學有效地評估，把控在經濟形勢情況下對煤炭所產生的影響，進而直接對公司財務發(fā)生威脅進行攔截。
而對于投資項，也需要進行周密的規(guī)劃，包括投資人，投資公司發(fā)展及資金鏈路的穩(wěn)定支出，投資人在公司管理方面的理念和該公司在社會中的影響力，每個小細節(jié)都會對投資產生影響，都會對公司財政管理產生動蕩。而為了能夠很有把握的去進行相關運作，需要在公司建立一套合理的指標體系，在進行交易之前進行指標核對，把風險降到最低，構建完善的煤炭財務風險評估指標，在遇到有風險時，會自動進行預知管理，把風險評估報告自動轉財政管理部門，進行財務調整。而這一系列的管理都要圍繞煤炭企業(yè)的收支、債務來進行，進行各種分析，包括曲線分析、風險比率、趨勢及其它分析法，要詳細的計算對于煤炭企業(yè)所能保障的.比率，債務保障，利息保障，資金額度保障，根據計算數據進行合理調整，形成平衡的財務。
三、進行有效地財務評估，做好相應的措施。
在對于煤炭企業(yè)財務管理評估階段時，需要在風險來臨之前進行通知，快速的采取有效地應急措施，根據風險所帶來的最大化財務損失進行相關信息收集、處理、篩選，根據實際市場情況，制定詳細有效地控制計劃，能夠有效地進行風險的控制，把風險情況進行終止或是調整。煤炭企業(yè)在進行公司內部業(yè)務或是其它公司業(yè)務運營時，都是需要資金鏈的穩(wěn)定管理作為前提，保障能夠順利的運行，在管理公司財政時，就需要制定相關流程，進行規(guī)范化，科學有效地進行持續(xù)性的發(fā)展，企業(yè)也就能穩(wěn)健的運行。在通知風險評估的方式上，企業(yè)內部需要根據實際情況，采取相應的方式，制定預警警報，能夠第一時間把風險傳至管理人員手中，再在預警風險分析過程中進行計算評估，利用相關數據作為依據，科學的根據公司財務管理標準來進行處理，確保企業(yè)在進行經營時穩(wěn)定發(fā)展。
四、風險評估的不確定性。
在進行煤炭企業(yè)的風險攔截并進行風險評估過程中，會遇到很多的不確定性，在對于煤炭企業(yè)面向社會進行運營時，周邊的環(huán)境，國家的國情，世界經融危機等等大事件是不可控制的，這些在對于人為上還是很難控制的，可作為不確定的因素存在，根本無法作為依據來判斷，就像地震海嘯這些天災，不能為人為來改變實情，只能夠根據事件發(fā)生時所帶來的最大損失來進行分析，把最大損失降到最低，在煤炭企業(yè)的財務管理方面，也只能做到預警處理，發(fā)現情況時進行相關的財務評估，利用有限的資源和數據進行管控，盡量降低損失，對于這些不確定因素，最好的方式就是采取預警分析機制的加強管理運營，能夠事先發(fā)現風險，進行企業(yè)相關煤炭業(yè)務的管控，縮小交易損失，縮小運營范圍，資金的合理分配，保障資金鏈的正常供應，資金最小化損失，把不必要的資金支出排除，把控資金正常周轉公司主要的業(yè)務，保障公司有條不紊的進行交易發(fā)展。
五、財務評估風險損失報告。
在進行煤炭相關的交易時，同時也就帶有來自不同區(qū)域的風險，有盈利也就會出現虧損，而一套很好的風險管理機制將會對于造成不同的損失，對于相對應的損失，也就會在公司資金方面產生影響，這就是投資，時刻需要防止風險的產生，在對于不可挽回的損失局面下時，已經做不了什么來挽救，最有效的方式就是進行該次風險評估，進行詳細的分析，把本次損失所產生的因素記錄下來，在公司運營管理方面所產生的動蕩進行分析，總結這次損失的詳細報告，進行存檔，作為一次依據來進行建立一套類似風險的預警機制，在下次遇到此類風險，能夠很快的找到相關處理的數據，仿照此次損失所進行的處理機制進行相關的處理措施，逐漸的進行評估風險的機制強化、完善。在進行風險分析報告時，我們需要非常詳細，包括外部環(huán)境因素、合作公司及企業(yè)、出現問題的最主要因素、運行業(yè)務所遇到的有關財務管理的不當之處、社會煤炭交易發(fā)展的現狀等，盡量做到完善，把每個會產生風險的因素都要考慮到，完整的寫在風險報告中。
六、煤炭企業(yè)內部管理。
在對于財務管理時，企業(yè)內部的完善的運行管理機制也是非常重要的，企業(yè)發(fā)展迅速，公司內部消費也就跟著漲大，在很多方面都需要資金來進行維持相關的機制，所以，公司需要進行很合理的約束和監(jiān)督機制，最好是有一個監(jiān)管部門，專門負責企業(yè)內部運行的穩(wěn)定和分配的合理性，防止內部出現資金濫用，防范其它一些的不當行為造成公司財務的損失。所以，在內部會計管理方面，公司可進行相應的培訓，把公司財務風險評估報告等相關知識重點在培訓課堂上進行分享，提高公司內部人員的自我管理和素養(yǎng)的提升，提高對公司財務管理的能力，能夠有效地對相關風險進行分析處理，確保了企業(yè)資金的安全，確保公司財務記賬方面的真實性，提高公司的經濟效益，增強公司內部管理制度。在企業(yè)內部管理制度的加強過程中，企業(yè)就需要對公司內部職位及所對應的職責分清楚，從上到下，層層管理，每部分人負責相應的管理，形成很強的阻止架構，在人事管理方面需要很好的分配職責，能夠物盡其用，在對財務進行運行時采取一定的流程來管理，例如“風險評估分析―提交報告―報告審計―資金分配―業(yè)務資金流程”等，一步一步來確保財務的使用得當。最終把此次業(yè)務所需要的最低資金通過分析管理來做個評估，確保后續(xù)企業(yè)運行正常。
隨著世界經濟快速進步，煤炭的運作越來越大，煤炭企業(yè)也越來越多，在市場上的競爭力也變得很大，包括煤炭勘測開采等相關的技術也越來越要求高智能，我們在進行運行時，就需要把握機會，能夠得到更多的業(yè)務，在很多的招投標過程中，招標公司也會根據投標公司的相關情況以及公司的資金鏈的管理和飽和來進行招投標，符合相關開發(fā)的用戶才會有機會進行投標。一套強有力的財務風險評估機制，能夠在公司進行業(yè)務辦理時相對于順利，在正式接管該項目時能夠無后顧之憂，企業(yè)也能夠產生很高的效益，所以，在企業(yè)進行投標之前，需要對投標的項目進行風險評估，查看項目從進行需求分析到完工大致需要多少資金，能夠以最有力的方式來進行項目的完工并保證質量的優(yōu)化。七、結束語綜上所述，煤炭企業(yè)財務風險評估，需要從公司內部環(huán)境、業(yè)務管理機制、人員職責分配、財務使用流程審核再到外部運行環(huán)境的風險評估，整體找到合理的處理措施，把企業(yè)的財政用到實處，把不可控因素對財務損失降到最低，保障業(yè)務正常運行，公司內部正常管理。
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銀行風險控制論文篇四
1對象與方法
1.1對象
下城區(qū)疾控中心的32個病原微生物檢測項目。
1.2方法
1.2.1評估內容
根據《實驗室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權威機構發(fā)布的指南，對病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應關系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學特征，預防措施和治療措施，實驗室設施和設備，人員、實驗方法、危險材料、實驗器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應急控制等要素進行風險評估。
1.2.2評估過程
微生物檢測人員收集病原微生物背景資料和信息，進行風險評估，確定風險控制措施，并編制風險評估報告。中心生物安全委員會對風險評估報進行校核，并組織專家評審。
1.2.3風險評估方法
從采樣到分離、檢測、鑒定等整個實驗過程和實驗活動中每個環(huán)節(jié)可能產生的風險進行一一識別，針對存在的風險，逐項進行分析、評估，并提出相應的風險控制措施，包括必須使用國家標準、行業(yè)標準等經過確認的方法進行檢測，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內進行，采樣檢測時必須正確穿戴個人防護用品，檢測人員必須具備專業(yè)背景知識和滿足生物安全培訓要求，生物安全設備和檢測設備的正確使用、檢定、校準及維護，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運輸的規(guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。
1.2.4風險評估報告模式
以病原微生物概述、病原微生物檢測相關實驗活動風險識別及風險評估、人員風險識別及風險評估、其他風險識別及風險評估、控制風險的措施以及評估結論為主線，編寫病原微生物實驗活動風險評估報告。評估結論主要明確所涉及病原微生物的危害等級、需要的實驗室防護等級以及個體防護等級等，并對整個實驗活動過程中的風險，如人員、設施設備、實驗方法、防護措施及自然災害等方面是否能確保實驗活動正常安全地完成進行簡要總結。
1.2.5專家評審
組織浙江省熟悉相關病原微生物特征、實驗設施設備、操作規(guī)程及個體防護設備的不同領域專家，對風險評估報告進行評審，并不斷修訂完善。
2結果
2.1風險評估報告
根據收集的病原微生物相關資料和實際評估內容，編制了風疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團菌、小腸結腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個病原微生物實驗活動風險評估報告，包括10個病毒、19個細菌、2個螺旋體和1個真菌。
2.2專家評審結果
2013年12月邀請省、市級疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學和實驗室質量管理領域的7名資深專家對32個病原微生物風險評估報告進行評審。專家們肯定了課題組風險評估方法的先進性、評估內容的完整性、風險評估報告的規(guī)范性和評估體系的可行性，并提出4條修改意見和建議:
(3)應注意到同一種病原微生物在不同實驗活動時潛在的危險性不同;
(4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對工作人員可能產生的危害不同。課題組按照專家意見重新進行風險評估，對評估報告進行修訂并邀請專家再次審核修訂的評估報告，認為這32個病原微生物實驗活動風險評估報告對目前生物安全實驗室，特別是疾控系統(tǒng)的二級生物安全實驗室具有普遍指導意義。
3討論
生物安全研究的核心就是病原微生物的風險評估。隨著生物技術的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實驗室生物安全手冊》(第3版)，增加了危險度評估、重組dna技術的安全利用、感染性物質運輸及生物安全保障等新內容。美國疾控中心和國立衛(wèi)生研究院在《微生物學與生物醫(yī)學實驗室生物安全手冊》中指出，生物風險評估還應包括對實驗工作人員經驗和實際工作能力的評價。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實驗室生物安全評估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達國家也都建立了實驗室生物安全風險管理標準。
我國實驗室生物安全工作于2004年sars實驗室感染事件后才真正得到廣泛關注與重視，各實驗室依照國家法律、法規(guī)規(guī)定，開始逐步規(guī)范實驗室安全管理工作，加強實驗室軟硬件建設，實驗室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國國家標準《實驗室生物安全通用要求》明確提出對實驗室進行風險評估的要求。風險評估作為生物安全管理的最重要內容之一，越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實際檢測的32個病原微生物，對實際操作的所有實驗活動及實驗過程可能產生的風險進行識別、分析和評估，提出針對性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險，并使環(huán)境污染降到最低。經專家評審后修訂的風險評估報告更加完善、規(guī)范，評估結論明確。風險管理和專家評估相結合的風險評估方法切實可行。編制的32個病原微生物風險評估報告，是疾控系統(tǒng)二級生物安全實驗室經常檢測的病原微生物，對生物安全實驗室具有普遍指導意義，能積極推動實驗室生物安全風險評估工作的開展。
銀行風險控制論文篇五
摘要：隨著我國市場經濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內部控制，提高經營效率，已經成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內部控制現狀入手，深入剖析內部控制存在的問題及成因，并提出了基于風險管理的國有企業(yè)內部控制模式的構建。
關鍵詞：內部控制；風險管理；內部控制模式
伴隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現，但因缺乏有效的內部管理，部分企業(yè)出現了重大風險，如中海油新加坡事件、巨人集團事件、三鹿等，從某種方面來說是內部控制及風險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內部控制管理，防控風險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內部控制存在的問題
（一）管理體系存在設計缺陷。內部控制制度虛而不實，完全按照內部控制理論制定制度，造成內部控制制度指導性差。同時內部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責任、內部信息傳遞等方面缺乏內部控制要求，造成內部控制制度涵蓋的內容與成熟的內部控制要求不符。
（二）風險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內部風險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風險事項及重大事項的風險點，雖也進行了風險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務過程中，涵蓋了部分風險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風險識別成果。
（三）內部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結果，忽略過程中帶來的遺留風險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。
（四）審計部門獨立性及業(yè)務能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進行內部審計時，會受到管理層影響，從而導致監(jiān)管不利。國企業(yè)務未成體系化，重要業(yè)務集中在集團內部的財務審計工作，審計人員素質相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴重，從而造成了企業(yè)生產經營因信息不暢而推進緩慢。部分信息存在失真，可能造成經營障礙及決策失誤，存在重大經營風險。
（六）缺乏內部控制自評價。內部控制的自評價體系缺失，沒有內部控制自評價體系，造成企業(yè)內部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內部控制手冊，且尚未建立內部控制矩陣及風險矩陣，企業(yè)無法根據內部控制手冊對內部控制問題進行及時匯總，進而進行自我檢驗，從而導致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應對風險能力較差。
二、基于風險管理的內部控制模式構建
（一）風險管理與內部控制的互動機理。從某種程度上來說，風險管理是以內部控制為基礎的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進行運轉，都是為企業(yè)目標體系服務的[1]。風險管理突出了風險過程管理的應用，內部控制突出規(guī)范管理的應用[2]。相對于內部控制而言，風險管理增加了一個觀念、一個目標、兩個概念和三個要素[3]。對應風險管理的需要，企業(yè)應該有一個獨立負責風險管理的職能部門。風險管理與內部控制比起來，在包括的主要內容的深度，涉及企業(yè)管理的領域上，都有所擴大風險管理的發(fā)展，是基于內部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內部控制框架的基礎之上的，是對原有內部控制框架的延伸。
（二）基于風險管理的內部控制模式設計。以內部控制五要素為構建基礎，針對這五方面，要在目前基礎上予以改善。在體系構建過程中，要結合企業(yè)實際情況，將風險管理內容融入到五要素當中，其中擴展內部環(huán)境的范圍，加入風險管理的機構及功能設置，此外將內部控制中的風險評估擴展為風險管理，將風險事項識別、評估、預警及風險事項的應對統(tǒng)一納入到風險管理的理念當中。基于風險管理的內部控制，要突出風險管理職能機構的作用，風險管理組織框架在整體內部控制中的布置與延伸，內部控制環(huán)境中的組織機構設置，風險管理中的風險識別，評估，建立風險矩陣及風險地圖，控制活動中的風險預警與風險應對，監(jiān)督過程中的風險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構，新的模式中，風險管理機構的獨立與職能定位清晰，是風險管理開展的核心所在，目前根據設計，已經將該部門的職能進行了準確定位，發(fā)揮其作用，將對內部控制的完善起到至關重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進行建設，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務的流程風險點，從而進行有效控制。在風險發(fā)生時如何處理風險，歸根到底是要有風險意識，預防意識，企業(yè)只有具備了風險管理意識，才能夠在內部控制過程中及時發(fā)現風險，評價風險，解決風險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風險管理文化的企業(yè)。
三、基于風險管理的內部控制保障措施
（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境。首先，進行核心業(yè)務模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風險管理職能機構；最后，建立評價與獎懲機制。
（二）強化控制活動。加強全面預算工作的全程化管理，是提高內部控制水平的關鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內部控制體系的建設中，通過流程管理，來完善內部控制的應用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設計，來降低人為產生的不確定風險。
（三）監(jiān)督與自評價。要保持內部審計部門的獨立性，確保內部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內部審計具有較高的權威性和獨立性。實行風險管理與內部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風險管理的執(zhí)行進行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內部控制存在的風險管理問題。企業(yè)應結合自身實際情況，建立合適的內部控制評價體系，以風險矩陣，風險地圖及內部控制手冊為基礎，從內部控制、風險評估、流程風險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內部控制機制。
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銀行風險控制論文篇六
當前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應為一個獨立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務知識，不能正確的進行決策和監(jiān)督，決策權流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內部審計制度，缺乏內部控制，管理混亂增加了公積金的風險；尚未建立高素質的監(jiān)管隊伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風險管理與控制：
（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進城務工的農民工。我們必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當前我國房價已經超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應當根據實際情況調節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應盡量使公積金留在住房領域內發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預算節(jié)約下來的錢可以積累進入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設。安全管理住房公積金，需要一批高素質的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風險問題，進而研究出防范與解決風險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內部控制制度。要高度重視住房公積金的內部控制工作，加強內部控制制度的組織機構建設，加強內部控制制度的法制建設，合理設置內部控制體系的崗位，建設綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風險防范機制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當今社會住房問題的嚴峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風險管理工作。在現有的住房公積金管理制度下，相關工作人員要加強對住房公積金風險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進而促進我國房地產市場的發(fā)展和我國經濟的發(fā)展。
銀行風險控制論文篇七
中國在加入wto之后，國內企業(yè)面臨的是前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。
今天中國企業(yè)界，科技進步、信息爆炸以及全球化為企業(yè)帶來了種種便利和商機，但同時也迎來了國外強勁的競爭對手。
為企業(yè)的營銷活動帶來了很多風險。
營銷風險管理逐步成為營銷學者們研究的一個熱點。
由于企業(yè)市場營銷活動的環(huán)境具有復雜多變的特點，如何進行有效的營銷決策及風險預防，對企業(yè)更好更快的發(fā)展起著至關重要的作用。
1國內外風險研究現狀
1.1國外。
關于風險管理，有的學者是這樣定義的，風險管理是一種通過對風險的識別衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學方法。
風險管理既是一門藝術也是一門科學，它提供系統(tǒng)的識別和衡量企業(yè)所面臨的損失風險的知識，以及對付這些風險的方法。
通過查找國外文獻，可將國外風險管理研究大致分為三個階段：第一階段，1930年至1970年代前，以客觀實體派為主;第二階段，1970年后至1990年前，現代企業(yè)風險管理的形成轉折點;第三階段：1990年代至今，財務性風險管理又邁向新的里程。
1.2國內。
我國大陸對企業(yè)風險管理的研究始于20世紀80年代。
1980年代中期，旅美華人著名學者段開齡博士應我國教育部邀請，正式將風險管理知識引進中國內地。
武漢大學與上海財經大學率先開授風險管理課程。
自此，中國內地的風險管理發(fā)展開始萌芽并發(fā)展起來[1]。
而在專著上，國外的專著始于80年代初，國內的專著見于90年代初，之后才大量出現。
這些專著研究和介紹風險管理的基本概念、原理和方法，有的將風險管理與風險投資、保險、銀行管理、項目管理、外貿管理、企業(yè)經營管理等結合起來進行研究和討論。
2我國市場營銷存在哪些風險
2.1外部環(huán)境復雜多變。
企業(yè)營銷活動離不開它的外界環(huán)境，企業(yè)營銷環(huán)境的變化會給公司的營銷活動帶來不同程度的影響，有時這種影響會造成企業(yè)的營銷危機。
由于營銷宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境都相當復雜，且處于一種動態(tài)變化之中，因而這些復雜環(huán)境的不規(guī)則變動就必然存在許多不確定性，會給營銷活動帶來風險。
如面對技術創(chuàng)新加快的環(huán)境，一些企業(yè)產品不能及時更新?lián)Q代，遭受被市場淘汰的風險。
海洋中的狂風巨浪制造了無數悲劇，使今天的人們仍然記憶猶新。
自然災害不但會毀壞人們的居所，對于企業(yè)來說，更是毀壞生產資料和產品的最大威脅。
洪水、地震等會瞬間摧毀整個企業(yè)。
另外，企業(yè)的營銷活動離不開的政治、經濟環(huán)境，國內政局、國家間的外交與貿易、國家的宏觀經濟政策等因素一旦發(fā)生變化，也必然會給企業(yè)帶來深遠的影響，從而帶來企業(yè)營銷活動的風險。
[2]而中國加入wto之后，相關行業(yè)不再受到國家相關政策的保護及支持，自由經濟區(qū)域和新出臺的政策等都為國外公司進入中國市場創(chuàng)造了新的機會，這些都會導致營銷風險的發(fā)生。
國內市場國際化，國際市場國內化的趨勢更加明顯，企業(yè)競爭的激烈程度趨強，這些都加劇了營銷風險出現的頻率。
面臨著經濟的信息化、網絡化、知識化浪潮，面臨著從法律到經濟體制、到政府職能、到企業(yè)體制，到企業(yè)規(guī)模、品牌規(guī)模、對wto的.不熟悉不適應。
而發(fā)達國家的企業(yè)應付以上局勢的時間、經驗、能力、手段比我們強得多。
這無疑給我國廣大企業(yè)增加了巨大壓力，使我國企業(yè)的風險急增。
2.2需求變化迅速。
市場需求是企業(yè)經營的出發(fā)點和歸宿。
時代的發(fā)展、大眾知識水平的提高和激烈的競爭帶給市場越來越多的產品，消費者價值觀念也隨之發(fā)生了顯著變化。
隨著人們生活水平的不斷提高，消費者對產品的性能和質量以及對銷售服務的要求都越來越高，并且隨著市場環(huán)境的變化，出現了較大差異和隨機性，個性化消費逐步興起，這必然影響到了企業(yè)的營銷活動，相應的營銷風險也呈現增大趨勢。
為了適應和滿足消費者的需求，企業(yè)必須使用所能夠想到的各種營銷手段和策略達到自身的目標。
在此過程中，企業(yè)作為盈利性組織必然面臨各種各樣的營銷風險。
2.3營銷人員自身問題。
營銷人員由于自身素質、責任心等原因，在工作質量上出現問題，會給企業(yè)帶來風險和損失。
營銷人員主觀上的疏忽與過失，也會增加營銷風險事故發(fā)生的機會或擴大損失程度，例如優(yōu)秀即營銷人員的責任心和工作質量問題所帶來的風險和損失。
如某一知名企業(yè)的部分銷售人員在成功地開發(fā)一目標市場后，與企業(yè)討價還價，并威脅說，如不答應其條件，就把客戶拉到該企業(yè)的競爭對手那里去，該企業(yè)為了淺談市場營銷風險管理。
由于市場營銷環(huán)境的復雜多變與參與營銷活動的行為者不確定因素造成市場營銷活動負面影響，降低了企業(yè)的市場利潤，因此，將市場營銷風險管理方法引入市場的營銷活動中，有著非常積極的作用。
3風險控制方法
3.1做好營銷預警管理。
建立預警指標體系，使信息定量化、條理化和可操作化。
不同類型的企業(yè)，預警系統(tǒng)的指標體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標和主要指標，以便預警指標體系能真正反映企業(yè)所面臨風險的實際情況。
預警指標體系可以分成兩類：一是潛在指標，它主要用于對潛在因素的定量化或對征兆信息的定量化;二是顯現指標，它主要用于顯現因素的定量化或對現狀信息的定量化。
預警準則的設置要把握尺度，如果準則設計過松，則會使得有危險而未能發(fā)生警報即造成漏警，從而削弱了預警的作用。
如果準則設置過嚴則會導致不該發(fā)警報時卻發(fā)出警報導致誤警，使企業(yè)虛驚一場。
3.2更新觀念，加強營銷人員自身能力。
對營銷人員在哪些情況下需要主動承擔一部分風險損失，規(guī)避一些風險損失，哪些風險是營銷人員必須承受的，哪些是可以且應當規(guī)避的，不能規(guī)避是處于成本的考慮還是戰(zhàn)略、策略的考慮等等，應當做出正確決策和安排，否則承受或規(guī)避不當就會引發(fā)新的風險損失，實際所承擔的損失就會比預計的要大得多，即會由一種風險導致出新風險，由小風險引出大風險。
要樹立“服務營銷”思想與“客企關系營銷”理念，將成本消耗與市場風險融合在市場與消費者的有機結合之中[3]。
同時，要提高素質。
高素質的人可以正確理解與把握成本與風險的關系，有效消除不利因素而正確決策。
還要加大教育和監(jiān)督力度，有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風險。
3.3增強信用，得到更大的利益。
加強合同管理。
合同是締約當事人之間為實現一定的經濟目的，以法律形式確定雙方各自權利和義務關系的一種協(xié)議、契約。
合同是商品經濟發(fā)展的產物，作為商品交換的法律形式，是當前銷售活動不可缺少的重要工具，也是營銷風險出現的“高發(fā)區(qū)”;重客戶信用調查。
客戶是企業(yè)交易的對象，也是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎，客戶管理在現代營銷中的地位和作用日益重要;貨款回收風險防范。
銷售的結束以貨款回收為標志，回收決定著利潤，企業(yè)銷售商品必須按合同付款方式及時結算和回收貨款，以使銷售工作能夠及時、安全、順利地進行，保證銷售利潤的實現。
結束語
市場營銷風險是不確定性事件發(fā)生、表現和影響于市場參與主體的營銷活動和結果的特殊形態(tài)。
中國已加入wto，面對未來的大趨勢，，我國必將努力、迅速地溶入世界經濟一體化的潮流。
面對西方過節(jié)企業(yè)的強勢，我們要做好準備和風險應對的對策。
盡管我們的市場營銷的能力還落后的多，但我們的財力、規(guī)模、人才資源更不可同日而語。
在我們前面的風險乃至危機非常嚴峻。
論文2：淺議營銷理念及市場營銷模式創(chuàng)新
銀行風險控制論文篇八
現代商業(yè)銀行只有通過構建有效完善的組織結構、良好的評級體系，才能夠更好的幫助領導層決策，才能夠使各個業(yè)務部門達到高效率工作。為了保證評級結果的客觀性、有效性，需要單獨建立內部評級部門，并且在內部評級部門之外設立單獨的監(jiān)督部門，隨時監(jiān)督檢查內部評級部門的日常工作、評級結果等。其次，還需要在經營部門設立風險經理，落實風險經理制，更好地監(jiān)控風險。
3.2加強市場分析，提升信貸專業(yè)化管理水平。
各級機構要對現階段信貸領域較為突出的信用風險關鍵問題深入專題研究，有針對性的提升專業(yè)管理水平。信貸產品的設計要充分考慮客戶的實際需求，針對性地開發(fā)。在為客戶提供信貸產品的同時提供更多的人性化的服務。同時要對客戶進行回訪，反饋他們對貸款產品的評價，以更好的完善產品。要提升對客戶關聯(lián)關系識別和管理的能力，特別是對民營企業(yè)，遵循“實質重于形式”和“便于集中管控風險”的原則，強化對集團客戶的風險控制，防止企業(yè)對頭融資。要確保企業(yè)授信總量與經營水平、資金實力相匹配，強化對信貸產品適用情況及客戶生產交易模式的分析研究，防范過度授信。
首先，把數據庫的結構集中化。把原先分散的數據庫進行重新編排，為大規(guī)模集中式數據庫結構設計。其次，與會計核算系統(tǒng)全面銜接。整合會計系統(tǒng)中的信息使得會計系統(tǒng)中記錄的資金變動情況等信息能自動更新同步到信貸風險控制系統(tǒng)中，保持兩者信息的一致性。最后，實現操作過程電子化。信貸業(yè)務的貸前、貸中、貸后以及監(jiān)督等環(huán)節(jié)都要做好電子化記錄與控制。優(yōu)化授信審批系統(tǒng)、貸后監(jiān)督系統(tǒng)等流程，使操作系統(tǒng)更加穩(wěn)定。并且為了防止越權操作，要設立不同權限來提高信貸風險控制系統(tǒng)的安全性。
3.4加強創(chuàng)新融資制度。
加快融資環(huán)境建設，企業(yè)可以通過發(fā)行股票與債券等方式融資，可以減少對銀行信貸資金的依賴度，減輕商業(yè)銀行信貸壓力。同時在信貸資金需求減少的情況下，商業(yè)銀行必然會因競爭加劇而去改善信貸的經營管理，更加注重產品的創(chuàng)新與服務，更積極地去控制信貸風險，促進效益的提高。
3.5深化員工教育管理，嚴懲違規(guī)失職行為。
各級機構要深入推進健康信貸文化建設，開展經常性的案例警示和職業(yè)操守教育，切實提升員工的責任意識和專業(yè)素質，培養(yǎng)員工的合規(guī)理念。重點查辦業(yè)務辦理中的嚴重違規(guī)失職行為和道德風險，重點追究直接責任人和負主要責任的領導人員，將典型案例通報全行，充分發(fā)揮查處、問責的懲戒和警示教育作用。
參考文獻:。
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銀行風險控制論文篇九
今年上半年，中國房地產市場出現了一次由用家主導的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。
目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè)，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經濟有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉了個圈又投回到了投機領域當中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當一部分錢又轉到虛擬經濟，到了資產炒作中來。房地產價格上漲過快容易給經濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構造成大量不良資產，嚴重地甚至會導致銀行破產，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業(yè)銀行帶來的風險不容忽視，商業(yè)銀行房地產信貸管理應將風險防范放在第一位。
（一）降低個人住房貸款準入條件易引起違約風險。
10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調整首付款最低比例為20%。次貸危機的發(fā)生主要源于貸款機構放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風險能力較差的低收入居民客戶，當房地產價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業(yè)銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產的收益難以抵補信貸資產的損失時，個人住房貸款的風險就會大規(guī)模爆發(fā)出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。
（二）個人住房貸款虛假信息嚴重造成信用風險。
美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用。現階段，中國的房地產抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產也很難查證是否屬實。
（三）“假按揭”凸顯道德風險。
“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。
（四）金融產品缺乏，風險集中于銀行體系。
在美國次貸危機中，資產證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業(yè)銀行風險，把其轉嫁給了證券的購買者，降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風險。中國房地產抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風險基本上聚集在銀行體系內。在房地產價格進入下降通道之后，這些聚集在商業(yè)銀行體系的風險就會爆發(fā)出來，對中國銀行體系的穩(wěn)定運行會造成嚴重沖擊。
（一）正確評估個人住房貸款的風險，對高價房實行高比例首付款。
（二）引入保險介入機制。
利用保險轉移銀行風險是許多國家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經驗，在開展商品房預售按揭貸款過程中，保險機構主要經營兩方面業(yè)務：
1、為按揭房地產辦理抵押保險，在抵押房地產遭到意外風險時可提供保險；
2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。
（三）加強住房抵押貸款業(yè)務的創(chuàng)新。
住房抵押貸款業(yè)務創(chuàng)新是防范風險的內在要求。建立房地產業(yè)貸款的風險轉移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉讓市場。審慎穩(wěn)步地開展資產證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風險。加強利率風險的管理，研究開發(fā)利率互換、利率期權、互換期權等利率衍生產品。
（四）建立房地產業(yè)貸款風險預警體系，盡快完善金融監(jiān)管。
總結次貸危機所暴露出的美國在金融監(jiān)管方面的主要教訓，包括兩點：第一，任何一個國家的監(jiān)管體制必須與其經濟金融的發(fā)展與開放的階段相適應，必須做到風險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發(fā)展而帶來更嚴重的信息不對稱問題；第二，在現代金融體系里，無論風險管理手段多么先進、體系多么完善的金融機構，都不能避免因為機構內部原因或者市場外部的變化而遭受風險事件的影響，這是由現代金融市場和金融機構的高杠桿率、高關聯(lián)度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場經濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。
從長遠看，金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運行機制，不僅在于監(jiān)管當局的監(jiān)管，更在于通過監(jiān)管鏈接，促使社會中介、行業(yè)公會、金融機構內部稽核與監(jiān)管當局的監(jiān)督管理形成一種默契，變成一種合作。
參考文獻：
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[2]羅莉，房價變動對我國商業(yè)銀行住房抵押貸款風險影響的研究、金融與經濟、2009、3。
銀行風險控制論文篇十
摘要：會計信息是財務管理的出發(fā)點和基礎，會計信息質量涉及企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)各項經營決策的重要基礎。本文對影響會計信息質量風險的主要因素進行了分析，存在的因素有：公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術層面，同時闡述了加強會計信息內部控制的必要性。并通過“完善控制環(huán)境，營造會計信息內控氛圍”、“從源頭上提高會計信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率”、“實現報表自動生成，提升會計報告生成效率”等手段提高會計信息質量，使財務數據為生產經營和管理決策提供更好、更充分的支撐。
關鍵詞：風險；會計信息；質量
一、會計信息質量的主要風險
企業(yè)內部控制的五大目標之一就是要合理保證財務報告和相關信息真實完整，提高會計信息質量，防止會計信息失真。會計信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如會計準則不完善、政府部門監(jiān)督不力、中介機構執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當局合謀等，但內因即企業(yè)法人治理結構不完善、內部控制混亂、會計從業(yè)人員的素質能力、會計信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運行等因素同樣不能忽視。因此，根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范中有關風險評估的要求，結合全面風險管理的相關理念和視野,總結會計信息質量的主要風險有治理、管理、執(zhí)行、技術等四個層面的風險因素。
（一）公司治理方面的相關因素
公司所有權和經營權分離，現代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經營公司，而是委托經驗豐富的職業(yè)經理人公司負責日常的經營管理。基于“理性經濟人”假設，二者的目標取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實現利潤最大化，而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經營責任”就有可能提供虛假財務報告,導致會計信息失真。
（二）公司經營層面的風險因素
公司經營層面的風險因素有：一是聘請的經理層管理團隊經營能力素質風險，如果經理層經營方向不符合公司戰(zhàn)略，不履行忠實、勤勉義務，只關注短期利益，忽視長期利益，那么其所提供的會計信息質量必將大打折扣。二是運營風險,由于企業(yè)的行業(yè)性質、外部宏觀經濟環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結構形式不同,其面臨著運營風險也不同,多數運營風險最終的表現載體是會計信息,從而影響會計信息質量。
（三）執(zhí)行層面的風險因素
一是會計從業(yè)人員個人職業(yè)道德修養(yǎng)的風險。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會計人員,其經辦業(yè)務提供會計信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風險。會計從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會計信息質量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務處理差錯率,進而降低會計信息質量風險。
（四）技術層面的風險因素
技術層面上的風險主要有兩個部分：一是人工執(zhí)行的控制可能帶來特有風險,包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現簡單的錯誤和過失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素，但也可能會帶來的`一定的風險,包括系統(tǒng)存在漏洞未能對日常的業(yè)務做出正確處理;敏感信息被非授權用戶獲取，造成信息泄密；缺乏對信息系統(tǒng)操作人員的嚴密監(jiān)控，可能導致舞弊和計算機犯罪。
二、加強會計信息內部控制的必要性
在企業(yè)內部控制五大基本目標中，其中目標之一就是要合理保證財務報告和相關信息真實完整，財務報告的真實完整依賴于會計信息的準確性和相關性。在企業(yè)生產經營過程中，會計信息是企業(yè)內部信息重要內容，是企業(yè)經營活動和資金流動的綜合反映。由于會計信息反映了企業(yè)經營狀況和盈利能力，是企業(yè)內部和外部決策依據，因而要求會計信息必須真實地反映所有與企業(yè)相關的經濟往來業(yè)務，準確地披露業(yè)務的真實內容。因此建立在正確會計信息基礎上的經濟決策行為，其決策質量較高；而不真實的會計信息，將導致經濟決策行為從初始就承擔較大風險。
三、加強會計信息內部控制的策略
企業(yè)必須加強財務管理內控流程中會計信息全過程的管理與控制，全面梳理財務管理過程中涉及的會計信息可能存在的風險控制點，應用內部控制的基本思想與理論，提出有效的內部控制措施進行風險管控。
（一）完善控制環(huán)境，營造會計信息內控氛圍
內部控制環(huán)境是內部控制措施執(zhí)行的基礎。營造良好的會計信息內控氛圍必須從狠抓財務人員職業(yè)道德建設、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個方面入手，為會計信息質量管控與提升營造了良好的氛圍。會計職業(yè)道德的好壞直接影響會計信息質量，進而影響整個經濟社會發(fā)展秩序。財務信息質量的高低在很大程度上依賴于財會人員的業(yè)務素質和工作能力。完善的制度體系為會計信息質量提供制度保證。
（二）從源頭上提高會計信息規(guī)范性
企業(yè)所有的會計信息都來自于原始憑證，所以規(guī)范原始憑證，特別是自制原始憑證能夯實會計基礎管理工作。企業(yè)應當加強對原始憑證的審核力度，制定“費用報銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會計核算常用自制原始憑證標準格式，明確審批流程及責任，提高原始會計信息規(guī)范性。
（三）依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率
集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務集成生成的部分項目類、物資類、人資類、成本類憑證；由企業(yè)報銷模塊集成生成的員工報銷憑證；該部分憑證全部由前端業(yè)務自動生成，不需要錄入記賬憑證。其他通過財務人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務憑證。通過信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率能降低通過手工操作錯誤率，從而杜絕會計記賬隨意性大、規(guī)范性不強等問題。
（四）實現報表自動生成，提升會計報告生成效率
隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)應當構建會計集中核算體系，實現賬務數據集中反映和會計政策集中控制。梳理各類經濟業(yè)務事項，制定內部交易協(xié)同規(guī)則，開發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財務與前端業(yè)務集成規(guī)則，全面實現前端業(yè)務生成會計憑證，依托中心數據庫，實現各級財務報表由賬到表的靈活生成，全面實現會計報表的自動生成。
參考文獻：
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銀行風險控制論文篇十一
［摘要］隨著社會的發(fā)展，經濟建設成為了衡量國家綜合實力的有力依據。我國經濟建設的加快，促使我國進入了市場競爭的時代，對企業(yè)的會計管理也有了更高的要求。但是目前會計管理面臨著諸多風險，企業(yè)需要結合自身情況制定符合實際情況的風險控制方法。本文就企業(yè)會計管理中的風險控制策略進行研究。
［關鍵詞］會計管理；風險控制；創(chuàng)新能力
企業(yè)的會計管理水平關系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計控制著企業(yè)中的所有財務工作，一旦會計方面出現問題就會使企業(yè)陷入危機當中。會計管理隨著經濟的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風險。對于企業(yè)會計管理中所遇到的風險一定要加以控制，采取相對應的策略，這樣才能實現會計在企業(yè)中的積極作用。
1會計管理所面臨的挑戰(zhàn)與風險
企業(yè)會計部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經濟命脈。企業(yè)為我國的經濟增長作出了不可估量的貢獻。會計管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計管理出現問題就會嚴重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計管理方面面臨著很多的風險。
1.1信息失真的風險
當今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現象，比如：在企業(yè)管理中成本的預算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業(yè)在投資風險上又沒有加以控制，就會導致會計信息無法進行有效地傳遞和溝通，最終導致信息失真。一旦信息出現失真的現象，就會導致企業(yè)的管理層不能及時地把握風險控制的信息，也就無法對財務進行高效地管理。
1.2意識不足的風險
想要重視企業(yè)會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風險控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風險控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經濟的活動上面，而忽視了經濟活動所帶來的風險，也就沒有及時對風險進行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進入到企業(yè)會計部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計人員在風險的.控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關控制的策略，不能起到會計人員應有的核算、監(jiān)督和管理的職責，這樣更加不利于企業(yè)的會計管理。
1.3執(zhí)行能力的風險
執(zhí)行能力是會計管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計管理風險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風險控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經濟發(fā)展，尤其是對于大型的項目風險更是無法進行控制。
銀行風險控制論文篇十二
摘要：
煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎，隨著世界經濟發(fā)展的高速加快，我國市場經濟體制的不斷完善，對于煤炭發(fā)展帶來了很好的機會，同時也帶來了些許風險，對于煤炭企業(yè)的發(fā)展產生了干擾和不確定因素，對此，要做好煤炭企業(yè)在相關財務方面的風險評估，盡量控制低風險發(fā)展。
銀行風險控制論文篇十三
摘要：要使網絡信息在一個良好的環(huán)境中運行，加強網絡信息安全至關重要。
必須全方位解析網絡的脆弱性和威脅，才能構建網絡的安全措施，確保網絡安全。
本文在介紹網絡安全的脆弱性與威脅的基礎上，簡述了網絡安全的技術對策。
關鍵詞：網絡安全脆弱性威脅技術對策
一、網絡安全的脆弱性
計算機網絡尤其是互連網絡，由于網絡分布的廣域性、網絡體系結構的開放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性，使計算機網絡存在很多嚴重的脆弱性。
1.不設防的網絡有許多個漏洞和后門
系統(tǒng)漏洞為病毒留后門，計算機的多個端口、各種軟件，甚至有些安全產品都存在著或多或少的漏洞和后門，安全得不到可靠保證。
2.電磁輻射
電磁輻射在網絡中表現出兩方面的脆弱性：一方面，網絡周圍電子電氣設備產生的電磁輻射和試圖破壞數據傳輸而預謀的干擾輻射源;另一方面，網絡的終端、打印機或其他電子設備在工作時產生的電磁輻射泄露，可以將這些數據(包括在終端屏幕上顯示的數據)接收下來，并且重新恢復。
4.串音干擾
串音的作用是產生傳輸噪音，噪音能對網絡上傳輸的信號造成嚴重的破壞。
5.硬件故障
硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷，帶來重大損害。
6.軟件故障
通信網絡軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分，如果這些軟件程序受到損害，則該系統(tǒng)就是一個極不安全的網絡系統(tǒng)。
7.人為因素
系統(tǒng)內部人員盜竊機密數據或破壞系統(tǒng)資源，甚至直接破壞網絡系統(tǒng)。
8.網絡規(guī)模
網絡規(guī)模越大，其安全的脆弱性越大。
9.網絡物理環(huán)境
這種脆弱性來源于自然災害。
10.通信系統(tǒng)
一般的通信系統(tǒng)，獲得存取權是相對簡單的，并且機會總是存在的。
一旦信息從生成和存儲的設備發(fā)送出去，它將成為對方分析研究的內容。
二、網絡安全的威脅
網絡所面臨的威脅大體可分為兩種：一是對網絡中信息的威脅;二是對網絡中設備的威脅。
造成這兩種威脅的因有很多：有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內部攻擊和外部攻擊等，歸結起來，主要有三種：
1.人為的無意失誤
如操作員安全配置不當造成的安全漏洞，用戶安全意識不強，用戶口令選擇不慎，用戶將自己的賬號隨意轉借他人或與別人共享等都會對網絡安全帶來威脅。
2.人為的惡意攻擊
這是計算機網絡所面臨的最大威脅，黑客的攻擊和計算機犯罪就屬于這一類。
此類攻擊又分為以下兩種：一種是主動攻擊，它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類是被動攻擊，它是在不影響網絡正常工作的情況下，進行截獲、竊取、破譯以獲得重要機密信息。
這兩種攻擊均可對計算機網絡造成極大的危害，并導致機密數據的泄漏。
3.網絡軟件的漏洞和后門
網絡軟件不可能是百分之百的無缺陷和漏洞的。
然而，這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進行攻擊的首選目標，黑客攻入網絡內部就是因為安全措施不完善所招致的苦果。
另外，軟件的后門都是軟件公司的設計編程人員為了自便而設置的，一般不為外人所知，但一旦后門洞開，其造成的后果將不堪設想。
三、網絡安全的技術對策
一個不設防的網絡，一旦遭到惡意攻擊，將意味著一場災難。
居安思危、未雨綢繆，克服脆弱、抑制威脅，防患于未然。
網絡安全是對付威脅、克服脆弱性、保護網絡資源的所有措施的總和。
針對來自不同方面的安全威脅，需要采取不同的安全對策。
從法律、制度、管理和技術上采取綜合措施，以便相互補充，達到較好的安全效果。
技術措施是最直接的屏障，目前常用而有效的網絡安全技術對策有如下幾種：
1.加密
加密的主要目的是防止信息的非授權泄露。
網絡加密常用的方法有鏈路加密、端點加密和節(jié)點加密三種。
鏈路加密的目的是保護網絡節(jié)點之間的鏈路信息安全;端點加密的目的是對源端用戶到目的端用戶的.數據提供保護;節(jié)點加密的目的是對源節(jié)點到目的節(jié)點之間的傳輸鏈路提供保護。
信息加密過程是由形形色色的加密算法來具體實施的，加密算法有許多種，如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來分類，可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法，但在實際應用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結合在一起使用，這樣不僅可以實現加密，還可以實現數字簽名、鑒別等功能，有效地對抗截收、非法訪問、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。
因此，密碼技術是信息網絡安全的核心技術。
2.數字簽名
數字簽名機制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。
數字簽名采用一種數據交換協(xié)議，使得收發(fā)數據的雙方能夠滿足兩個條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認他發(fā)送過數據這一事實。
數據簽名一般采用不對稱加密技術，發(fā)送方對整個明文進行加密變換，得到一個值，將其作為簽名。
接收者使用發(fā)送者的公開密鑰簽名進行解密運算，如其結果為明文，則簽名有效，證明對方省份是真實的。
3.鑒別
鑒別的目的是驗明用戶或信息的正身。
對實體聲稱的身份進行唯一地識別，以便驗證其訪問請求、或保證信息來自或到達指定的源目的。
鑒別技術可以驗證消息的完整性，有效地對抗冒充、非法訪問、重演等威脅。
按照鑒別對象的不同，鑒別技術可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。
鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問控制機制等鑒別用戶身份，防治冒充、非法訪問;當今最佳的鑒別方法是數字簽名。
利用單方數字簽名，可實現消息源鑒別，訪問身份鑒別、消息完整性鑒別。
4.訪問控制
銀行風險控制論文篇十四
1.強化審計風險意識。由于國外貸援款項目審計是一項涉外的工作，不能有半點馬虎，也不能出差錯。但在實際工作中，有的領導和外資審計人員缺乏風險意識，同時由于審計機關考核機制等原因，國外貸援款項目審計在一些審計機關不受重視，審計人員工作積極性也不夠高，有的項目投入時間和力量不夠。如某審計機關在審計一個資金量非常大的世界銀行貸款項目時，結果僅兩三名審計人員花了一周時間就完成了審計；還有一些審計機關所提交的審計報告基本的數字都存在錯誤，報表勾稽關系不正確，一些內容甚至前后矛盾。這些都是缺乏風險意識的表現，外資審計人員和領導應該加強風險意識，做到不出審計風險問題；同時調整對外資審計處室、人員的考核機制，使其能積極認真的進行外資審計工作，有效降低審計風險。
2.規(guī)范審計程序。國外貸援款項目審計具有公證審計的一面，和社會審計有相似之處，即擁有自己一套較完善的審計程序《世界銀行貸款項目審計操作指南》及各種國外貸援款項目審計相關規(guī)范，其中尤其是《世界銀行貸款項目審計操作指南》對貸款審計從審前準備階段開始到最終審計報告的出具等階段應該履行的審計程序都做出了詳細的規(guī)定。如果審計人員按照相應的審計程序及規(guī)定進行審計，則一定能有效地降低審計風險，同時也可以適當減輕審計人員責任，畢竟審計人員已經認真的履行了審計程序，盡職地開展了工作。當然審計人員還應該結合項目實際情況，靈活創(chuàng)造性地實施審計程序，如根據審計調查的情況，有重點地細化審計程序，以發(fā)現揭露問題為目標，而非機械照搬。
3.加強外聘人員的指導和管理。首先，加強對行業(yè)專家的聘用和管理。前面已經提到，國外貸援款項目所涉及到的行業(yè)較多，其中一些行業(yè)專業(yè)性非常強。在這種情況下，審計機關應該考慮聘請相應的行業(yè)技術專家作為審計組成員來參加審計工作，這樣可以有效的降低審計風險。在聘請行業(yè)專家時，審計人員應該事先根據項目特點和審計要求，給專家制定相應的審計工作大綱，必要時也可以讓專家提交相應的專家技術報告，作為發(fā)表審計意見的重要依據。其次，加強對會計師事務所人員工作的指導管理。會計師事務所人員所擅長的審計業(yè)務主要是財務報表審計，那么審計組應該著重發(fā)揮其在這方面的優(yōu)勢。對項目執(zhí)行情況及舞弊的審計，最好由外資審計人員自己完成。如果由于外資審計人員嚴重缺乏，項目執(zhí)行情況的審計也不得不交給會計師事務所人員審計時，則尤其需要加強對其培訓指導，幫助其轉變審計思維方式，從宏觀著眼，發(fā)現項目存在的問題。另外，對會計師事務所人員也有必要建立人才庫，審計時選用熟悉國外貸援款項目的審計人員，否則，不熟悉項目審計特點，勢必不能有效地控制審計風險。
4.加強項目協(xié)調管理，防止上下脫節(jié)。由于國外貸援款項目點多面廣，往往授權給多個審計機關，受時間精力等條件的限制，一些項目缺乏集中統(tǒng)一管理，缺乏交流溝通，各自為陣。項目的各級組織者應該改變這一情況，加強對項目的統(tǒng)一領導，協(xié)調管理，增加交流溝通。比如，可以在審前制定統(tǒng)一的審計方案，集中培訓，形成統(tǒng)一明確的目標和清晰的審計思路；在審計過程中加大對各級審計機關的指導檢查力度，增加國外貸援款項目審計的深度和力度，擴大審計成果；在審計報告階段認真仔細復核審計報告，對存在疑問和不清晰的地方及時溝通及時修改；審計后對項目進行總結交流，取長補短等。
銀行風險控制論文篇十五
內容摘要:電力工程項目是一個系統(tǒng)復雜的項目，在實施中存在許多風險。這些風險主要包括經濟風險、環(huán)境風險、技術風險、管理風險和社會風險。應對這些風險，應該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強電力工程項目成本管理，科學謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風險，以降低經濟風險;健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災害的預防工作，以降低環(huán)境風險;提高電力工程設計和施工水平，改進電力工程技術管理方法，以降低技術風險;建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構管理水平，做好企業(yè)文化建設，以降低管理風險;在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關各方的溝通，妥善解決出現的矛盾，以降低社會風險。
隨著經濟的發(fā)展和技術水平的提高，我國企業(yè)在國內外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風險，使得項目的開展產生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現的風險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經濟風險。經濟風險是社會經濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術要求高，工藝復雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導致資金需要也不確定，可能實際的支出與預定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產、負債及存貨進行有效管理，就會出現資金周轉困難，使項目不能順利開展。
(二)環(huán)境風險。環(huán)境風險有自然環(huán)境方面的風險，也有政策環(huán)境方面的風險。自然環(huán)境風險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災害對電力工程項目的打擊是災難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。
(三)技術風險。電力工程項目對技術的要求一般比較高，因此如果技術與電力工程項目匹配度不高或者技術的綜合應用不好，就會產生技術風險。
(四)管理風險。管理風險主要有合同管理風險、運營管理風險、組織管理風險、人員管理風險和安全管理風險。
(五)社會風險。社會風險是與電力工程項目相關的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標、征地拆遷和項目環(huán)境風險評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強電力工程項目成本管理，科學謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風險，以降低經濟風險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現場人員對這些費用開展控制和協(xié)調，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設立專門的電力工程項目成本管理機構來進行成本管理，明確機構的職責，完善機構考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應該及時了解準確真實的財務信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照，對費用支出和項目進度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進行，保證資金的供應。將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度?，F在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風險。
(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災害的預防工作，以降低環(huán)境風險。在電力工程項目建設時，應該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當地民眾對工程的理解和支持;應對施工人員進行教育，讓其了解并尊重地方的風俗習慣;政府要加強對有關項目的監(jiān)管力度，使工程能產生綜合效益，兼顧當前利益和長遠利益、經濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標單位在招標文件中應該將不可抗拒力寫進有關條款。如果工程施工過程出現了由不可抗拒力導致的風險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預測的自然災害。
(三)提高電力工程設計和施工水平，改進電力工程技術管理方法，以降低技術風險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術風險，第一，要做好電力工程項目設計，提高設計水平和質量。這有利于提高電力工程項目的質量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術水平應該符合項目設計所要求的技術水準，并能在施工工程中吸收國內先進的技術，根據項目的特點，進行技術創(chuàng)新。第三，改進電力工程技術管理方法。項目的設計、實施、控制和保障是電力工程項目技術方法必須要考慮的因素。建設施工企業(yè)要逐步增強自己的風險管理理念，制定出電力工程項目風險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風險的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構管理水平，做好企業(yè)文化建設，以降低管理風險。電力工程項目的管理應該是精細化管理，精細到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學，銜接好施工組織設計和各工序，對電力工程項目的成本進行有效控制。團結、高效的項目施工和管理團隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應該提高電力工程項目的團隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團隊成員互相愛護和團結，讓成員有良好的歸屬感和責任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的.最大缺點就是自身的文化建設不到位，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)做好文化建設，可以使資深的企業(yè)技術施工人員把優(yōu)秀的技術和經驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設應該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關各方的溝通，妥善解決出現的矛盾，以降低社會風險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預期目標進行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標相契合;讓他們知道項目進度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻:。
銀行風險控制論文篇十六
在現代企業(yè)發(fā)展過程中，內部控制作為企業(yè)風險管理工作的重要內容，通過內部控制，能更好地實現對企業(yè)業(yè)務流程及運營風險的管理。在房地產項目實施過程中，通過建立完整、嚴密的內部控制制度，有利于實現對企業(yè)經營風險的防范，且對企業(yè)經營管理水平的提升也具有極其重要的意義，對企業(yè)經營目標的實現具有重要的推動作用。
一、國有企業(yè)房地產開發(fā)項目內部控制和風險管理中存在的問題。
1.對內部控制制度建設認識不足。
當前，在國有企業(yè)房地產開發(fā)過程中，將主要精力都放在房地產商品的開發(fā)和銷售上，認為內部控制不能產生直接經濟價值，對內部控制制度建設不夠重視。加之對內部控制制度缺乏深入的認識，這就導致在內部控制制度建設上只停留在一些基本的內部控制操作上，沒有形成一個完整的制度體系。在房地產開發(fā)項目實施過程中，多側重于事后控制，對事前的預防控制較為忽視，這就給內部控制的`執(zhí)行帶來了較大影響。
2.對風險管理的研究和處置力度較小。
當前，國有企業(yè)房地產開發(fā)項目中風險管理活動沒有專門人員和機構負責，在風險管理中，每個人及每個部門只針對自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系統(tǒng)性。部分企業(yè)自身對風險及風險管理缺乏認識，對風險管理工作缺乏積極性和系統(tǒng)性，不僅事前風險管理缺位，且在事中和事后風險管理工作中存在較強的隨意性。對風險管理較為被動，不能主動識別、評估、管理和監(jiān)控企業(yè)的主要業(yè)務風險，在風險管理工作中存在著瞬時性和間斷性，且缺乏對風險的定期復核和評估，導致房地產開發(fā)過程中對風險的規(guī)避能力缺乏，不能有效適應環(huán)境變化。
二、完善國有企業(yè)房地產開發(fā)項目內部控制制度建設和風險管理的措施。
（一）制度建設和風險管理要堅持相關原則。
1.合法性原則。
企業(yè)制度建設和風險管理的相關措施在制定時需要在法律法規(guī)框架內進行，因此，在房地產開發(fā)項目實施過程中，制定內部控制和風險管理需要遵循合法性原則，從而保障制度的有效性。
2.全面性原則。
在符合內部控制要素要求的前提下，業(yè)務流程的設計必須能覆蓋企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)，并將業(yè)務流程中的關鍵控制點落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或遺漏。
3.審慎性原則。
企業(yè)制定內部控制制度是為了能實現對各種風險的有效防范，因此建立內部控制制度時要保持審慎性的原則，確保能將各種風險控制在許可的范圍內，對企業(yè)經營過程中可能存在的風險進行預測，并采取切實可行的控制措施來減少風險的發(fā)生概率和可能帶來的損壞。
4.前瞻性原則。
企業(yè)內部控制制度需要具有良好的前瞻性，不僅要滿足企業(yè)風險管理的需求，且當企業(yè)內部環(huán)境發(fā)生變化時，內部控制制度能及時進行適當調整和完善，確保與企業(yè)經營戰(zhàn)略、方針及管理要求相適應。
（二）完善企業(yè)內部控制環(huán)境。
對企業(yè)管理者講，需要對內部控制的重要性給予充分重視，強化自身內部控制意識，確保企業(yè)內部控制制度得到有效落實和執(zhí)行，將內部控制制度建設作為企業(yè)的一項長期任務來抓。同時要履行好監(jiān)控、引導和監(jiān)督責任。加強企業(yè)文化建設，建立統(tǒng)一的價值觀和道德標準，并制定員工行為準則，認真考慮企業(yè)的社會責任，合法、公平、公正地處理企業(yè)與利益相關各方的關系。
（三）構筑嚴密的控防體系。
在房地產開發(fā)項目實施過程中，需要建立起重要的監(jiān)控防線，明確相關人員的業(yè)務權限及應承擔的責任。同時還要強化監(jiān)督職能，在常規(guī)的會計核算基礎上，需要加強對各崗位及各項業(yè)務的核查。另外，還要確保內部審計的相對獨立性，通過對企業(yè)進行常規(guī)稽核、離任審計、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表，還要對企業(yè)會計部門強化內部控制，確保會計信息的真實性和可靠性。
（四）構建風險管理控制框架和流程。
建立企業(yè)風險管理系統(tǒng)，在組織上設立專門的風險管理崗位，并設計風險管理流程，流程范圍覆蓋項目相關的各個部門。在風險控制框架中，風險的等級要從成本、進度等指標上設置不同的組織等級進行處理。
三、結語。
內部控制和風險管理作為國有企業(yè)房地產開發(fā)項目實施過程中不可或缺的重要部分，對企業(yè)管理水平的提升具有非常重要的意義，因此需要加強企業(yè)的內部控制，完善內部控制體系，提高企業(yè)應對風險的能力。
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銀行風險控制論文篇十七
摘要：對企業(yè)項目管理活動而言，工業(yè)過程控制是項目管理活動的主要方法，是融合企業(yè)運營目標和管理資源的創(chuàng)造性活動，不僅代表了項目管理團隊的事務性管理水平，也體現了企業(yè)戰(zhàn)略運營目標在工作中的具體顯現，項目風險控制是對項目管理活動的過程質量控制的基本體現，也是對項目管理成效的最直接的管理體系的早期布局和過程控制工具，是項目管理活動的重要一環(huán)，不僅應當引起管理參與者的高度重視，也應當成為管理活動中不斷完善和不斷創(chuàng)新的主要方法論和現實工具。本文按照質量管理風險控制的思路，依照項目管理活動的基本脈絡，簡要分析項目質量風險控制方法對項目管理各個運營階段的影響。
關鍵詞：項目管理；質量風險管理；風險控制；項目進度管理。
項目管理是企業(yè)為了實現大型工業(yè)化目標，對所屬資源進行重新布局和整合的經營性活動，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展創(chuàng)造良好內部環(huán)境和外部格局提供了有力保障的管理活動，對推進企業(yè)良性發(fā)展起著提綱挈領的重要作用。項目管理是融合制度創(chuàng)新，方法創(chuàng)新，質量控制創(chuàng)新的的實踐經驗和驗證要素，是充分體現管理能力和控制能力的管理集成活動，整個過程也是質量控制的管理對象，而管理活動和質量控制活動的有機融合，才是項目管理有效性的具體保障，項目管理的前瞻性和對工業(yè)化過程的指導性特征，更進一步的對整個項目管理過程的質量控制提供了更高的要求，尤其重要的是在項目管理活動中風險控制對于項目管理活動的預判性和風險影響性評價提出了更高的要求，需要我們針對項目管理的特征，進行創(chuàng)造性的發(fā)揮和總結，以達到持續(xù)有效改進的管理目標。
1質量風險管理在項目管理活動的表現特征分析。
質量風險管理是一個系統(tǒng)化的過程,是對產品在整個生命周期過程中,對風險的識別、衡量、控制以及評價的過程。質量風險評價是風險管理的前置性工作，是對于在管理活動中所有不確定的可能導致?lián)p益發(fā)生的因素進行分析，對起影響性進行評價的過程，對于項目管理活動的各個環(huán)節(jié)都能夠起到分析，評價和行動指南的作用。質量風險管理質量風險管理是一個組織機構為識別、量化和降低會影響質量的產品、操作、供應商和供應鏈的風險而創(chuàng)建的合作解決途徑，其集合了領導力、業(yè)務流程、文化和技術能力。通過對上述概念與項目管理概念的分析，我們不難看出其共通性：二者都是對現有管理能力和管理技術的具有整合作用，只是質量風險管理是管理方針，質量體系要求和實踐活動經驗的文件化體現，而項目管理工作則更多的體現了對管理活動目標和實質性的資源的整合。而對于項目管理的各個階段而言，質量風險管理貫穿始終，并能夠以體系性的指導模式對管理行為和評價體系施加影響，并對活動起到一定的導向作用。
2質量風險管理在項目管理活動中的表現方式。
質量風險管理用來分析、評價和控制管理活動以及由此衍生的所有活動過程各個周期的風險。被前瞻性以及回顧性地應用在管理活動當中，是項目質量控制的主要特征和主要出發(fā)點，質量風險管理是用來識別、評估和控制質量風險的一個系統(tǒng)程序，它可以知識和工藝的經驗對質量風險進行識別、評估和控制，控制應與最終保證質量風險在可接受范圍內的目標相關聯(lián)；質量風險管理過程的投入水準、形式和文件應當與風險的等級相當，因此可以成為項目管理過程在方案論證過程中，進行項目工程分析和對策表制定過程中的主要應用目標和方法，同時應用質量評價過程方法論也可以反向的對目標確定方案進行論證和風險評估，所以質量風險管理方法在項目管理活動中的表現方式具有相互融合互相印證和相互檢查的特點。
3質量風險管理在項目管理活動中的流程表現方式。
風險識別，風險識別是指風險管理部門對于可能發(fā)生的事故通過感知風險，了解客觀存在的各種風險以及分析風險事故發(fā)生的潛在原因，對項目管理活動中可能出現的失效模式進行分析歸納，同時對在項目管理活動中可能出現的各種表現方式進行預判，通過調查表和模式對照表進行分析，通過流程圖過程分析找到各個管理活動中的潛在失效模式，為后續(xù)風險控制提供數據基礎。風險衡量是以風險識別為基礎藍本，對風險發(fā)生的可能性和后果進行歸納中介，通過行業(yè)經驗和專業(yè)團隊分析，對項目管理活動的重點過程，重點節(jié)點進行風險分析，協(xié)調項目各個資源的工作和時效性，采用定性或定量向結合的方法，確定項目影響重要度分析，并籍此做出風險控制能力和控制目標的預判。進而實現項目風險的節(jié)點和控制目標圖，實現目視化管理和控制。風險控制，風險識別和衡量的最終目標是對風險進行有效的控制，對已經預判和量化的風險目標進行規(guī)避和控制，以盡可能的減少風險損失，充分開展故障模式影響與危害性分析，并利用風險控制的經驗，為項目管理方法和工具提供創(chuàng)造性的提高和借鑒。其主要目標是控制風險的發(fā)生概率，實現風險回避，通過提前的對策控制損失，對于已經顯現的風險采用風險轉移和風險保留的方法，對風險進行有效的控制。風險制度化審查和改進，對于風險的評估，在定量和定性分析的基礎上，實現對風險的控制效果和風險本身所處的狀態(tài)進行審查評價，是企業(yè)通過技術改進或其他措施降低風險，并上升為企業(yè)管理策略和管理能力的重要體現，通過建立企業(yè)項目管理風險審查制度，對項目管理活動的控制目標和風險控制能力和效果進行評價，總結在管理各個階段的偏差特點和趨勢，對風險控制效果和改進計劃的執(zhí)行情況進行總結，形成項目管理活動風險評估的制度化，建立企業(yè)項目管理目標管理的質量控制基礎。
項目管理是融合制度創(chuàng)新，方法創(chuàng)新，質量控制創(chuàng)新的的實踐經驗和驗證要素，是充分體現管理能力和控制能力的管理集成活動，整個過程也是質量控制的管理對象，而管理活動和質量控制活動的有機融合，這一特征體現了項目管理活動的資源性特征，同樣的道理，對于項目風險性控制單元來講，也依然充分體現了這一資源性特征，對于項目管理活動不能不做翔實的分析，科學的加以利用和總結。明確的團隊目標性，對于風險目標的構成和認識必須明確，包括了項目目標和風險目標控制的定性和定量目標都應當是明確的，實現途徑和控制策略也是細致的和目視化的。精細化的任務分解是項目管理的主要工作方式，對于風險控制主要是體現在風控目標的對策和行動目標，采用甘特圖是基本的控制方法，可以將任務分解成以子任務以及完成周期為代表的對策實現體系，明確各類任務目標、應用節(jié)點、交付物，以及檢查體系等等能夠對任務進行量化的方案和措施。項目資源的`整合，按照項目管理理念，建立適合項目管理的運營團隊是第一步，一般對于一個成熟的團隊，自然是包含了有有時間保障且有能力執(zhí)行的資源分配，并且各個專業(yè)的資源當然也是不可或缺的，在風控管理模式下的工作自然也應當吸收各個專業(yè)的精英，尤其是風控管理專家應當在團隊中處于能夠主導管理活動的地位。保障了資源的有效投入，加上科學務實的工作和方法應用，項目的科學性和效率性都能夠得到有效的保障。優(yōu)化資源配置策略，確定資源投入邊界——kano模型，東京理工大學教授狩野紀昭（noriakikano）和他的同事fumiotakahashi提出的滿意度+kano分析，是主要的資源評價體系，對于充分的資源投入而言，工作時效性分析是評價，更是對持續(xù)提升項目管理活動的一種鞭策，從而實現最大限度的資源優(yōu)化配置，是投入的資源精煉化，效益最大化。
盡管對于風險控制而言，我們的主要目標是對風險的預判和風險控制，以達到減小不可控因素的出現，但不可避免的風險事件也許會超過我們的預計，尤其是風險因素為自然因素的時候，處理突發(fā)時間就變成了項目風險管理的又一個重要課題，突發(fā)時間來源于人員變動、技術因素、客戶需求變更或溝通問題等以上主要外界因素。項目管理團隊建立之初，首先是要保障團隊的專業(yè)性和項目分類技術的完整性，當然有條件的能夠有后備人員當然是最好的，但對于一般公司，能夠保持和外部相關專家的密切聯(lián)系是解決人員變動的良好方法，這一不但可以起到他山之石可以攻玉的效果，更可能保持技術的前置性和創(chuàng)造性，對于解決技術難度較大的問題，可以保障充分的資源，充分體系項目管理，資源優(yōu)先，資源優(yōu)化的原則和團隊目標。
6結語。
項目管理系統(tǒng)，是依賴于計劃系統(tǒng)不斷進行的動態(tài)過程;通過計劃編制和實施、計劃調整再到計劃編制這個不斷循環(huán)過程，計劃編制時必須充分評估風險的存在，做好風險控制工作，進度控制才能具有一定的彈性，以確保項目目標的按時按質按量的完成。
參考文獻:。
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銀行風險控制論文篇十八
影響建筑工程造價風險的人為因素，必須引起建筑施工企業(yè)的高度重視，要從造價風險管理人員選聘開始進行嚴格管控，以便進一步提高建筑工程風險管控人員的綜合素質，更好地為管控建筑工程造價風險工作服務。首先要與時俱進地提高建筑工程造價風險管理人員市場準入門檻，并結合實際情況制定合理的薪資待遇，通過大量優(yōu)秀人才的加入來制定各類工程造價風險應對措施，從而提升風險管控人員整體綜合素質。其次，必須將建筑工程造價風險管控理念深入每一位風險管控人員心中，全面深入認識管控工程造價風險對提高工程整體經濟效益的重要性，從而做到高度重視建筑工程不同階段的工程造價風險管控，進一步降低人為因素帶來工程造價風險。再次，要積極組織工程造價風險管理人員進行組織內部學習交流，不斷吸收學習工程造價風險管控的先進工作經驗，更新自身知識結構，掌握更多新技術、新方法，以此提升自身素質，提高對工程造價風險的管控水平，再配合建筑施工企業(yè)制定的激勵機制與約束機制，促使工程造價風險管控人員職能權力最大化，真正做好建筑工程造價風險管控工作。最后，為了保障建筑工程造價風險管控工作的順利開展，還需要完善內部環(huán)境，特別是內部管理和控制體系的建立健全，在相關指導文件要求下設置工程造價風險管理部門和崗位，在相對健全完善的制度保障下開展合同歸口管理、投資決策、施工管理等工作的落實，同時加強全面預算管理,以最大程度降低工程造價風險，獲得更大的經濟利潤。
2.2加強建筑工程施工階段建筑技術因素的`造價風險管控。
總體而言，導致建筑工程造價風險的建筑技術因素主要出現在建筑工程施工階段，為此加強建筑工程施工階段造價風險管控意義重大。整個建筑工程施工階段的造價風險管控，呈現出復雜、繁瑣、實踐性強等特點，必須把握好不同環(huán)節(jié)的成本科學分配，才能有效預防施工階段造價失控風險的出現。第一,在建筑工程施工階段的造價風險管理中，要始終堅持合同管理，通過健全完善的合同規(guī)定來明確規(guī)定建筑施工現場的成本，并結合施工需求不斷補充、修改、完善合同內容，以確保合同文件的全面性，使其準確指導建筑施工各個環(huán)節(jié)嚴格按照合同要求進行,避免出現不必要的建筑成本投入，提高造價分配水平。同時在建筑施工合同文件中還需要包括會議記錄、技術信息等內容，結合多方面的信息設計技術檔案，并動態(tài)實時地分析建筑施工過程中的造價信息，加強合同管理，監(jiān)督合同的有序指導，強化對造價風險的控制。第二,建筑工程施工階段的工程造價風險管控，還需要強調組織工程設計，明確組織與成本的關聯(lián)，以建筑工程概況、條件等實際信息為指導，有計劃、有組織地施工。同時利用組織設計，做好建筑工程現場施工工藝管理，從施工現場使用的機械、材料、成本上進行嚴格的造價成本設計，提高經濟水平，避免出現與工程脫節(jié)的情況。由于建筑工程施工機械、材料等采購成本在整個工程造價中可達40%~60%的比重，因此更要做好造價成本設計?？梢越Y合建筑工程項目特點集中統(tǒng)籌采購，也可批量采購，以獲得最大的議價空間，確保對采購成本的合理管控。與此同時要盡可能省略采購中間環(huán)節(jié)，直接與材料、機械直供方接洽，在保障采購機械、材料質量的同時，最大化節(jié)約采購成本。為了防止出現人為因素增加采購成本的情況，還可以建立采購責任制度，將成本節(jié)約與采購人員績效水平掛鉤，培養(yǎng)采購人員的責任意識,以降低工程造價成本，有效控制工程造價風險。第三，在進行建筑工程造價風險管控時，還要樹立一定的風險意識，預防工程變更，結合合同和現場實際情況規(guī)范、合理地處理現場工程變更問題，防止出現工程造價成本超標的情況。同時要周密組織建筑施工內容，盡可能減少變更量，杜絕投機取巧、蠻干等施工方式，在控制變更成本增加的同時，優(yōu)化施工作業(yè)流程，提高建筑工程施工效率，以確保整個建筑工程進度目標的實現。當然確保建筑工程質量也是加強工程造價風險管控的重要內容之一,在建筑工程施工質量保障體系指導下，動態(tài)調整質量目標和內容,有效引入限額控制制度，降低材料損耗。還要將成本控制責任具體落實到人，加強對建筑工程施工原材料質量的控制，通過各種新技術、新工藝、新材料和新方法的引入，保證工程質量，加快建筑工程質量目標的實現，以提升建筑施工企業(yè)經濟效益。
2.3建立健全多種工程造價風險管控計劃。
建筑工程造價風險管理部門的最大任務是加強對工程造價風險的管控，為此需要全面了解可能誘發(fā)風險的多種因素，并對其進行科學預測，結合實際情況制定能涵蓋所有風險的預防控制計劃，以及工程造價風險發(fā)生后的緩解、應急方案，為做好建筑工程造價風險管控工作奠定良好基礎。通過多種工程造價風險管控計劃的制定，能有效降低風險發(fā)生的概率，即使發(fā)生風險也能及時進行應急響應，很好地進行處理，確保最大限度減少因風險造成的建筑工程造價的增加,一定程度降低人為、建筑技術和不可抗拒因素帶來的影響。
3總結。
建筑工程對我國國民經濟發(fā)展影響較大，事關民生大計，為此做好建筑工程管控尤為重要。而建筑工程造價與建筑全過程、各環(huán)節(jié)關系密切，且影響建筑工程造價的風險因素眾多，需要結合實際情況，提出行之有效的應對措施加強建筑工程造價風險管控，從而為建筑施工企業(yè)帶來預期的社會經濟效益，具有一定的現實意義。
參考文獻:。
銀行風險控制論文篇十九
摘要：
隨著項目化管理的快速發(fā)展，業(yè)主對項目管理的要求也越來越高，風險管理應運而生，這成為了項目管理成敗的關鍵因素。本文將對項目風險管理中可能出現的風險作出簡單的分析，并闡述了相關的控制辦法，在此基礎上進行總結并提出個人觀點及建議。
任何行業(yè)在獲得經濟效益的同時都存在著或多或少的風險，因工程本身的技術復雜、難度大等特點使得其自身存在著許多不確定因素，這樣就決定了其是一項多風險的工程項目。所以，在工程管理中，對于風險管理就具有更重要的現實意義了。
一、風險管理的概念。
風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優(yōu)化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內容主要包括：
1、風險管理的對象是風險。
2、風險管理的主體可以是任何組織和個人，包括個人、家庭、組織（包括營利性組織和非營利性組織）。
3、風險管理的過程包括風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術和評估風險管理效果等。
4、風險管理的基本目標是以最小的成本收獲最大的安全保障。
5、風險管理成為一個獨立的管理系統(tǒng)，并成為了一門新興學科。
工程項目風險具有多樣性，在一個項目中，有許多風險同時存在。只有在了解工程項目風險分類的前提下，才能對風險進行辨識、分析、評估，建立風險管理體系，制定項目風險控制目標，有效的控制項目風險。下面的表格為一個工程項目中存在的風險類別原因：
在工程項目風險管理中依據工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風險的最佳對策。
1、把握投資決策，加強投資風險管理。
1）把握投資決策，預防投資風險。
這就要注意四方面：
一是建立一支高水平、多學科的投資管理隊伍。
二是樹立風險意識。
三是健全風險預警系統(tǒng)。防范風險的關鍵是預先行動，即主動控制。項目進入實施階段時間越長，控制風險的成本就越高。
四是貫徹執(zhí)行風險管理責任制度。投資者要建立風險管理責任制度，制定科學的考核標準和獎罰措施。
2）把握投資風險因素分析，控制投資風險。
因影響工程項目投資的風險因素多，而且各種風險經常相互重疊交叉，這就要求投資者應通過研究項目風險的可變性、多樣性和層次性來預測、評估，控制項目風險。層次分析模型可根據控制目標的性質和要求將控制目標分解為不同的分目標，并按照目標之間的相互關聯(lián)影響及隸屬關系將目標按不同的層次聚集組合，形成一個多層次的結構模型，綜合得出需要的控制結果。如下為風險評估的流程：
2、明晰合同細則，加強合同風險管理。
工程項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解，合理控制合同風險的發(fā)生。在簽約階段，項目管理者應針對工程項目成立專門的談判小組，對合同標的、工程承包方式、工程技術要求、工藝選擇、工程質量、變更條款、付違約責任條款、結算方式、爭議解決方式等內容，必須明確，細化說明切，忌含糊不清。同時結合市場形勢，強化項目管理者合同管理意識，不斷完善合同管理制度。
3、采用“工程量清單”報價招標。
“工程量清單”作為投標企業(yè)作價的統(tǒng)一依據，由各企業(yè)自行制定每個分項的綜合單價，反映了工程的消耗和有關費用，易于結合工程的具體情況進行計價，更能反映工程的個別成本和實際造價；實行統(tǒng)一的工程量清單報價招標，可以減少社會資源浪費，又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠，有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價報價”的做法相比，更具有科學性、公正合理性，既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規(guī)行為，又解決了采用定額加費用招標時定額缺項、特殊工藝計價無據可依，標底價與各投標單位報價很難統(tǒng)一，招投標工作難度大的問題。
4、改變項目目標，回避項目風險。
風險回避策略是指當項目風險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其它策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規(guī)避風險的一種策略。例如，企業(yè)目前正面對一項技術不太成熟的投資項目，如果通過風險評價發(fā)現項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其它可用的措施控制風險，這時就應當考慮放棄項目的實施，避免巨大的風險事故和財產損失。
在我國，許多制度尚在探索階段，現行的法律法規(guī)不適應wto有關建設工程項目風險管理。我們要針對建設領域內存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔保制度，研究合理的工程擔保、保險的收費標準及費用收取辦法。
6、建立企業(yè)內部風險管理體系，提高風險管理技術。
提高企業(yè)抗風險能力，首先必須建立企業(yè)風險管理制度，明確職責，逐步形成企業(yè)風險管理體系。因為工程項目風險具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須提高對工程項目風險的識別能力，加強工程項目風險信息收集工作，掌握不同工程的項目的風險規(guī)律，確定工程項目風險的相對重要性，以便能夠從容準確地應用風險分析技術去面對工程項目風險，用定性和定量相結合的方式對風險進行分析、預測和評估，并采取相應的對策。
四、結語。
總體來說，工程項目管理過程始終貫穿著風險管理，針對對工程項目所面臨的不同風險因素進行分析，確定風險控制目標，深入研究，及時采取應對措施，調整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現風險管理的特點和優(yōu)勢，提高企業(yè)項目抗風險的能力，提高管理水平和盈利能力。
參考文獻。
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銀行風險控制論文篇二十
1.審計項目的復雜性。首先，國外貸援款項目涉及到農業(yè)、環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生、水利、節(jié)能融資、鐵路、機場、電力和林業(yè)等眾多領域，審計這些領域需要較強的專業(yè)、技術知識。然而，這些審計項目主要是由各審計機關的外資審計部門負責審計，外資審計人員知識結構相對審計項目行業(yè)眾多而言比較單一，當然審計人員的知識也不可能涵蓋所有領域，一個主審往往負責較多不同行業(yè)項目的審計，這對審計風險的控制來說是非常不利的。其次，國外貸援款項目審計是一種比較綜合性的審計，不僅僅是財務收支方面的審計，更多的還包含整個項目執(zhí)行情況的審計。項目的整個執(zhí)行情況所涵蓋的內容非常之多，如項目的立項是否符合規(guī)定，項目單位內控是否健全，項目執(zhí)行過程中的招投標是否規(guī)范，項目執(zhí)行單位職責履行情況以及項目是否達到預定目標，是否發(fā)揮預定效益等。這種多環(huán)節(jié)、內容復雜的審計很難做到面面俱到，客觀上容易產生審計“盲點”，形成審計風險。
2.公證審計方式的特殊性。由于受審計時間和審計資源等因素的限制，國外貸援款項目公證審計往往采取抽查的方式進行審計。這種抽查體現在兩方面：一方面是當涉及到的財務收支資金量較大的時候，公證審計往往根據審計方案中確定的重要性水平和對審計風險的評估采取抽查一定比例的方式進行審計；另一方面，國外貸援款項目審計往往涉及到全國眾多的項目執(zhí)行單位，在每年的審計中只能覆蓋一部分。如中國結核病控制項目涉及到全國16個省的1400多個縣，在每年的審計中只能抽取一定比例的項目執(zhí)行單位進行審計。雖然是以抽查方式進行的審計，但是我們在發(fā)表審計意見的時候卻是對項目的整個會計報表及項目執(zhí)行情況發(fā)表審計意見，這必然就會存在潛在的審計風險。
3.審計任務集中。國外貸援款項目審計大部分要求在6月30日之前出具中英文審計報告，項目單位一般3月份左右才能結賬并編制完相應會計報表，審計人員進行現場審計的時間一般都在3月底4月初，審計時間加出具中英文報告時間也就不到三個月。而且，國外貸援款項目實施地點往往都比較分散，點多面廣，審計人員不得不在路途上耗費相當多的寶貴時間。而且大部分審計機關外資審計人員相對缺乏，因此在審計中還不得不大量借用會計師事務所人員，相當一部分項目所借用會計師事務所人員的數量都超過審計機關自身外資審計人員數量。然而，會計師事務所審計人員對國外貸援款項目審計業(yè)務相對陌生，其審計方式、審計思維都有一定局限性，其發(fā)現問題的能力也嚴重不足。過多依靠事務所人員進行審計，必然會影響到項目審計質量，留下審計風險。
4.世界銀行等國際金融組織對項目的管理方式導致審計風險容易暴露。審計風險如果沒有最終暴露出來，從某種意義上說其就不構成風險威脅。審計風險一是隨著時間的推移自然被暴露出來，二是被舉報或有關人員檢查發(fā)現后暴露出來。世界銀行等國際金融組織一般都對國外貸援款項目的審計報告進行相應的檢查評估，有的項目還聘請相應的專家組對所提交的審計報告進行認真檢查，甚至進行再核實。另外，世界銀行等國際金融組織也會有相應的財務專家和采購專家等對項目情況進行定期的檢查，檢查中完全可能發(fā)現審計人員沒有發(fā)現的問題。世界銀行這種管理方式決定了國外貸援款項目審計面臨的審計風險更大、更容易暴露。