優(yōu)秀銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文(通用20篇)

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    通過總結(jié),我們可以發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點(diǎn)和不足,從而更好地提升自己。一個(gè)好的總結(jié)應(yīng)當(dāng)有清晰的邏輯結(jié)構(gòu)和連貫的思路。總結(jié)是我們思考和成長(zhǎng)的橋梁,每一篇總結(jié)都是我們智慧的結(jié)晶。
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇一
    1.網(wǎng)絡(luò)安全的現(xiàn)狀網(wǎng)絡(luò)安全的核心原則是以安全目標(biāo)為基礎(chǔ)的。
    在網(wǎng)絡(luò)安全威脅日益增加的今天,要求在網(wǎng)絡(luò)安全框架模型的不同層面、不同側(cè)面的各個(gè)安全維度,有其相應(yīng)的安全目標(biāo)要求,而這些安全目標(biāo)要求必須可以通過一個(gè)或多個(gè)指標(biāo)來評(píng)估,進(jìn)而減少信息丟失和網(wǎng)絡(luò)事故發(fā)生的概率,從而提高網(wǎng)絡(luò)工作效率,降低網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)具有方便性、開放性、快捷性以及實(shí)效性,因此滿足了在信息時(shí)代背景下,人們對(duì)信息的接收與處理的要求。當(dāng)前,人們的日常生活和生產(chǎn)活動(dòng)中,幾乎全部都能夠在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行,這樣不僅提高了效率和效果,而且還在很大程度上降低了運(yùn)營(yíng)成本和投資成本。其中網(wǎng)絡(luò)的開放性是現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)最大的特點(diǎn),無論是誰(shuí),在什么地方都能快速、便捷的參與到網(wǎng)絡(luò)活動(dòng)中去,任何團(tuán)體或者個(gè)人都能在網(wǎng)絡(luò)上快速獲得自己所需要的信息。但是在這過程中,網(wǎng)絡(luò)也暴露出了許多問題,很多人在利用網(wǎng)絡(luò)促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和創(chuàng)造財(cái)富的同時(shí),也有小部分的人利用網(wǎng)絡(luò)開放性的特點(diǎn)非法竊取商業(yè)機(jī)密和信息,有的甚至還會(huì)對(duì)商業(yè)信息進(jìn)行篡改,從而不僅造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失,而且還對(duì)整個(gè)社會(huì)產(chǎn)生了負(fù)面的影響。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)安全問題也越來越得到了人們的重視,網(wǎng)絡(luò)安全問題不僅關(guān)系到人們的切身利益,而且它還關(guān)系到社會(huì)和國(guó)家的安全與穩(wěn)定。近幾年來,攻擊事件頻繁發(fā)生,再加上人們對(duì)于網(wǎng)絡(luò)的安全意識(shí)比較淡薄,沒有安全漏洞的防護(hù)措施,從而造成了嚴(yán)重的后果。
    2.網(wǎng)絡(luò)安全和網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估網(wǎng)絡(luò)安全的定義
    需要針對(duì)對(duì)象而異,對(duì)象不同,其定義也有所不同。例如對(duì)象是一些個(gè)體,網(wǎng)絡(luò)安全就代表著信息的機(jī)密性和完整性以及在信息傳輸過程中的安全性等,防止和避免某些不法分子冒用信息以及破壞訪問權(quán)限等;如果對(duì)象是一些安全及管理部門,網(wǎng)絡(luò)安全就意味盡最大可能防止某些比較重要的信息泄露和漏洞的產(chǎn)生,盡量降低其帶來的損失和傷害,換句話說就是必須要保證信息的完整性。站在社會(huì)的意識(shí)形態(tài)角度考慮,網(wǎng)絡(luò)安全所涉及的內(nèi)容主要包括有網(wǎng)絡(luò)上傳播的信息和內(nèi)容以及這些信息和內(nèi)容所產(chǎn)生的影響。其實(shí)網(wǎng)絡(luò)安全意味著信息安全,必須要保障信息的可靠性。雖然網(wǎng)絡(luò)具有很大的開放性,但是對(duì)于某些重要信息的`保密性也是十分重要的,在一系列信息產(chǎn)生到結(jié)束的過程中,都應(yīng)該充分保證信息的完整性、可靠性以及保密性,未經(jīng)許可泄露給他人的行為都屬于違法行為。同時(shí)網(wǎng)絡(luò)上的內(nèi)容和信息必須是在可以控制的范圍內(nèi),一旦發(fā)生失誤,應(yīng)該可以立即進(jìn)行控制和處理。當(dāng)網(wǎng)絡(luò)安全面臨著調(diào)整或威脅的時(shí)候,相關(guān)的工作人員或部門應(yīng)該快速地做出處理,從而盡量降低損失。在網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的過程中,應(yīng)該盡量減少由于人為失誤而帶來的損失和風(fēng)向,同時(shí)還需要加強(qiáng)人們的安全保護(hù)意識(shí),積極建立相應(yīng)的監(jiān)測(cè)機(jī)制和防控機(jī)制,保證當(dāng)外部出現(xiàn)惡意的損害和入侵的時(shí)候能夠及時(shí)做出應(yīng)對(duì)措施,從而將損失降到最低程度。除此之外,還應(yīng)該對(duì)網(wǎng)絡(luò)的安全漏洞進(jìn)行定期的檢查監(jiān)測(cè),一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行處理和修復(fù)。而網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)潛在的威脅和風(fēng)險(xiǎn)、有價(jià)值的信息以及脆弱性進(jìn)行判斷,對(duì)安全措施進(jìn)行測(cè)試,待符合要求后,方可采取。同時(shí)還需要建立完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制以及等級(jí)評(píng)定規(guī)范,從而有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小以及帶來的損害做出正確的評(píng)價(jià)。網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于信息中,而且還有可能存在于網(wǎng)絡(luò)設(shè)備中。因此,對(duì)于自己的網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)首先應(yīng)該進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估,對(duì)其產(chǎn)生的價(jià)值大小和可能受到的威脅進(jìn)行正確的預(yù)測(cè)和評(píng)估,而對(duì)于本身所具有的脆弱性做出合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,這樣不僅有效的避免了資源的浪費(fèi),而且還在最大程度上提高了網(wǎng)絡(luò)的安全性。
    3.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵技術(shù)
    隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益發(fā)達(dá),網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)也隨之在不斷的完善和提高。近年來有很多的企業(yè)和事業(yè)單位都對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)采取了相應(yīng)的、有效的防護(hù)體系。例如,防火墻的功能主要是對(duì)外部和內(nèi)部的信息進(jìn)行仔細(xì)的檢查和監(jiān)測(cè),并對(duì)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行隨時(shí)的檢測(cè)和防護(hù)。利用防火墻對(duì)網(wǎng)絡(luò)的安全進(jìn)行防護(hù),雖然在一定程度上避免了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,但是防火墻本身具有局限性,因此不能對(duì)因?yàn)樽约寒a(chǎn)生的漏洞而帶來的攻擊進(jìn)行防護(hù)和攻擊,同時(shí)又由于防火墻的維護(hù)系統(tǒng)是由內(nèi)而外的,因此不能為網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全提供重要的保障條件。針對(duì)于此,應(yīng)該在防火墻的基礎(chǔ)上與網(wǎng)絡(luò)安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)有效地進(jìn)行結(jié)合,對(duì)網(wǎng)絡(luò)的內(nèi)部安全隱患進(jìn)行調(diào)整和處理。從目前來看,在網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的系統(tǒng)中,網(wǎng)絡(luò)掃描技術(shù)是人們或團(tuán)體經(jīng)常采用的技術(shù)手段之一。網(wǎng)絡(luò)掃描技術(shù)不僅能夠?qū)⑾嚓P(guān)的信息進(jìn)行搜集和整理,而且還能對(duì)網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控,從而有助于人們隨時(shí)隨地地掌握到有用的信息。近幾年來,隨著計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)在各個(gè)行業(yè)中的廣泛運(yùn)用,使得掃描技術(shù)更加被人們進(jìn)行頻繁的使用。對(duì)于原來的防護(hù)機(jī)制而言,網(wǎng)絡(luò)掃描技術(shù)可以在最大程度上提高網(wǎng)絡(luò)的安全系數(shù),從而將網(wǎng)絡(luò)的安全系數(shù)降到最低。由于網(wǎng)絡(luò)掃描技術(shù)是對(duì)網(wǎng)絡(luò)存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)的出擊手段具有主動(dòng)性,因此能夠?qū)W(wǎng)絡(luò)安全的隱患進(jìn)行主動(dòng)的檢測(cè)和判斷,并且在第一時(shí)間能夠進(jìn)行正確的調(diào)整和處理,而對(duì)那些惡意的攻擊,例如的入侵等,都會(huì)起到一個(gè)預(yù)先防護(hù)的作用。網(wǎng)絡(luò)安全掃描針對(duì)的對(duì)象主要包括有主機(jī)、端口以及潛在的網(wǎng)絡(luò)漏洞。網(wǎng)絡(luò)安全掃描技術(shù)首先是對(duì)主機(jī)進(jìn)行掃描,其效率直接影響到了后面的步驟,對(duì)主機(jī)進(jìn)行掃描主要是網(wǎng)絡(luò)控制信息協(xié)議對(duì)信息進(jìn)行判斷,由于主機(jī)自身的防護(hù)體制常常被設(shè)置為不可用的狀態(tài),因此可以用協(xié)議所提供的信息進(jìn)行判斷。同時(shí)可以利用ping功能向所需要掃描的目標(biāo)發(fā)送一定量的信息,通過收到的回復(fù)對(duì)目標(biāo)是否可以到達(dá)或發(fā)動(dòng)的信息被目標(biāo)屏蔽進(jìn)行判斷。而對(duì)于防護(hù)體系所保護(hù)的目標(biāo),不能直接從外部進(jìn)行掃描,可以利用反響映射探測(cè)技術(shù)對(duì)其及進(jìn)行檢測(cè),當(dāng)某個(gè)目標(biāo)被探測(cè)的時(shí)候,可以向未知目標(biāo)傳遞數(shù)據(jù)包,通過目標(biāo)的反應(yīng)進(jìn)行判斷。例如沒有收到相應(yīng)的信息報(bào)告,可以借此判斷ip的地址是否在該區(qū)域內(nèi),由于受到相關(guān)設(shè)備的影響,也將會(huì)影響到這種方法的成功率。而端口作為潛在的信息通道,通過對(duì)端口的掃描收到的有利信息量進(jìn)行分析,從而了解內(nèi)部與外部交互的內(nèi)容,從而發(fā)現(xiàn)潛在的漏洞,進(jìn)而能夠在很大程度上提高安全風(fēng)險(xiǎn)的防范等級(jí)。利用相應(yīng)的探測(cè)信息包向目標(biāo)進(jìn)行發(fā)送,從而做出反應(yīng)并進(jìn)行分析和整理,就能判斷出端口的狀態(tài)是否處于關(guān)閉或打開的狀態(tài),并且還能對(duì)端口所提供的信息進(jìn)行整合。從目前來看,端口的掃描防止主要包括有半連接、全連接以及fin掃描,同時(shí)也還可以進(jìn)行第三方掃描,從而判斷目標(biāo)是否被控制了。除此之外,在網(wǎng)絡(luò)安全的掃描技術(shù)中,人們還比較常用的一種技術(shù)是網(wǎng)絡(luò)漏洞掃描技術(shù),這種技術(shù)對(duì)于網(wǎng)絡(luò)安全也起到了非常重要的作用。在一般情況下,網(wǎng)絡(luò)漏洞掃描技術(shù)主要分為兩種手段,第一種手段是先對(duì)網(wǎng)絡(luò)的端口進(jìn)行掃描,從而搜集到相應(yīng)的信息,隨后與原本就存在的安全漏洞數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行比較,進(jìn)而可以有效地推測(cè)出該網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是否存在著網(wǎng)絡(luò)漏洞;而另外一種手段就是直接對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試,從而獲得相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)漏洞信息,也就是說,在對(duì)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行惡意攻擊的情況下,并且這種攻擊是比較有效的,從而得出網(wǎng)絡(luò)安全的漏洞信息。通過網(wǎng)絡(luò)漏洞掃描技術(shù)的這種手段而獲取到的漏洞信息之后,針對(duì)這些漏洞信息對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行及時(shí)的、相應(yīng)的維護(hù)和處理,從而保證網(wǎng)絡(luò)端口一直處于安全狀態(tài)。
    4.結(jié)語(yǔ)
    在當(dāng)今信息化的時(shí)代背景下,網(wǎng)絡(luò)的到來徹底改變了傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式以及人們的生活方式。目前,網(wǎng)絡(luò)作為一個(gè)重要的運(yùn)營(yíng)平臺(tái),通過信息對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展進(jìn)行輔助和支持,這對(duì)社會(huì)和企業(yè)的發(fā)展,都具有十分深遠(yuǎn)的意義。因此,在網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行過程中,應(yīng)當(dāng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)的信息資產(chǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估和妥善的保護(hù),從而為企業(yè)和社會(huì)的經(jīng)濟(jì)提供重要的保障條件。針對(duì)于此,應(yīng)該加大人們的網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí),建立完整、有效的網(wǎng)絡(luò)安全評(píng)估系統(tǒng),從而提高網(wǎng)絡(luò)的安全系數(shù).
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二
    現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)實(shí)現(xiàn)分離,以便由職業(yè)經(jīng)理人獨(dú)立經(jīng)營(yíng),但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與投資者之間存在一定的信息不對(duì)稱,投資者難以及時(shí)獲取反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,甚至有可能看到的財(cái)務(wù)報(bào)表都是經(jīng)營(yíng)者有意造假編撰的,所以投資者就需要委托社會(huì)第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì),以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)最真實(shí)的第一手材料??梢妼徲?jì)工作質(zhì)量的好壞,不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能否把握真實(shí)情況、做好決策、確保財(cái)產(chǎn)物資的安全,同樣也關(guān)系到投資者的投資安全,但因?yàn)榉N種原因,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法消除,客觀存在,這就要求我們必須客觀看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在,思考如何控制企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述。
    1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義。
    由于種種原因和突發(fā)的意外情況,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些錯(cuò)誤是不可避免的,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言,其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有的錯(cuò)誤,并一一糾正,保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確無誤,那幾乎是不可能完成的任務(wù),而是按照一定的標(biāo)準(zhǔn),遵循統(tǒng)一制定的審計(jì)準(zhǔn)則,執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序,采用科學(xué)的審計(jì)方法,發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào),并將其指出改正,這才是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點(diǎn)上來說,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯(cuò)報(bào),但注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒要遵循審計(jì)準(zhǔn)則,也沒有完全執(zhí)行審計(jì)程序,因工作失誤未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可能性。
    2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類。
    目前,大多數(shù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜,有的規(guī)模還很大,如果再要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行逐一核對(duì),以確定財(cái)報(bào)是否存在錯(cuò)報(bào),顯然這是不現(xiàn)實(shí)的,因而現(xiàn)代審計(jì)大都采用的是抽樣審計(jì),既然是抽樣,那就不可避免的會(huì)遺漏某些錯(cuò)報(bào),不可能不存在一點(diǎn)錯(cuò)誤,因此對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言,審計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)放在如何防范公司財(cái)報(bào)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)上,這就需要會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用專業(yè)判斷技能,對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估,并小心謹(jǐn)慎地防范。就目前實(shí)踐方面看,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨以下幾種較大風(fēng)險(xiǎn)。
    (1)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。
    現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般都比較大,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜,給審計(jì)工作帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。比如,有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計(jì),不用對(duì)外發(fā)布財(cái)報(bào)的關(guān)聯(lián)企業(yè),從而隱瞞其真實(shí)的財(cái)務(wù)情況,虛增企業(yè)盈利,特別是那些跨地區(qū)乃至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大型集團(tuán),情況更為復(fù)雜,這就給會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)帶來很大挑戰(zhàn),即使會(huì)計(jì)師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計(jì)證據(jù),但若想準(zhǔn)確證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì),進(jìn)而確定財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確有效仍舊是一件非常困難的事。
    (2)調(diào)整利潤(rùn)。
    有些公司違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,隨意將會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的工具,用以虛增或壓低當(dāng)期利潤(rùn),且對(duì)這些改變均不詳細(xì)披露調(diào)整的原因和依據(jù),也不說明調(diào)整后的影響,致使信息不暢,引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    (3)隱瞞重大事項(xiàng)。
    有些公司為了維護(hù)自己正面形象,對(duì)會(huì)嚴(yán)重影響到公司經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng),甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報(bào),這將影響到投資者對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的獲知,也使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)面臨更多不確定風(fēng)險(xiǎn)。
    (4)變更會(huì)計(jì)師或臨時(shí)委托。
    有些企業(yè)要求受托進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照他們的要求進(jìn)行審計(jì),并出具無保留意見審計(jì)報(bào)告,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師就某些會(huì)計(jì)處理持有不同意見,與企業(yè)管理層存在重大分歧,此時(shí)企業(yè)會(huì)以解除委托關(guān)系相要挾,迫使注冊(cè)會(huì)計(jì)師屈從企業(yè)管理者意見,造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。也有的企業(yè)會(huì)臨時(shí)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,且要求其在極短的時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告,一些小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類委托,往往會(huì)因時(shí)間較短,工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實(shí)的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料,甚至有的會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)意見言聽計(jì)從,沒有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大。
    二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。
    1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身能力的有限性。
    盡管在我國(guó)從事審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師都是經(jīng)過嚴(yán)格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,在取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)合格證明后,還要經(jīng)歷兩年實(shí)務(wù)工作,并由執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師出具鑒定意見后,才能正式申請(qǐng)執(zhí)業(yè)牌照,成為一名能夠獨(dú)立開展審計(jì)工作的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,理論上說他們已經(jīng)掌握了完備的會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的專業(yè)知識(shí),形成了能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要的專業(yè)綜合能力,并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn),但我們也要看到,隨著技術(shù)發(fā)展,企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽,再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境十分復(fù)雜,即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身能力已經(jīng)足夠,但也難以完全查出企業(yè)財(cái)報(bào)中存在的所有問題。其中一些會(huì)計(jì)師也因?yàn)樽陨硇摒B(yǎng)不夠,意志不夠堅(jiān)定,容易被企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益誘惑,而與被審計(jì)單位串謀,為其出具虛假的審計(jì)報(bào)告。
    2.抽樣審計(jì)方法本身所固有的局限性。
    現(xiàn)代審計(jì)一般采用的是抽樣審計(jì),即使現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點(diǎn),那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的,例如,保持抽樣的隨機(jī)性,如果這些特定條件不存在或沒法滿足時(shí),大多數(shù)情況下是很難完全滿足的,那么抽樣的有效性就大打折扣了。對(duì)抽樣審計(jì)而言,在進(jìn)行測(cè)試時(shí),如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全完善,則抽取的小樣本就足以代表整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)情,反之被審計(jì)單位內(nèi)控制度存在問題,難以發(fā)揮應(yīng)有的作用,則抽取的有限樣本是不能說明任何實(shí)質(zhì)性問題的。
    3.審計(jì)范圍擴(kuò)大。
    早期注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確有效,后來因?yàn)殂y行貸款及投資者的需要,審計(jì)范圍擴(kuò)大到對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)上,相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也客觀增大。后來美國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)生的上市公司財(cái)務(wù)丑聞,讓許多投資者指責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前的幾個(gè)年度里,沒有對(duì)公司財(cái)報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格審查,從而沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并發(fā)布相關(guān)警示提醒,致使投資者損失慘重,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)此負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下,審計(jì)范圍再一步擴(kuò)大到對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制上,尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng),管理政策,內(nèi)部制度運(yùn)行是否順暢,是否存在重大問題,會(huì)計(jì)師被要求能夠盡職審計(jì),以便揭示出所有重大的差錯(cuò)和舞弊,并對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力給出客觀評(píng)價(jià),對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)是否健康做出專業(yè)報(bào)告。當(dāng)然因?yàn)閷徲?jì)范圍的擴(kuò)大,涉及到判斷所需的信息越來越多,且更加復(fù)雜,不確定性大大增強(qiáng),從而審計(jì)人員做出準(zhǔn)確結(jié)論的難度大為增加,風(fēng)險(xiǎn)在所難免。
    三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。
    1.對(duì)政府科學(xué)決策的危害。
    企業(yè)提供的財(cái)報(bào)如果存在重大錯(cuò)報(bào),不管是有意還是無意,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn),就會(huì)導(dǎo)致一些不好的影響。一方面,對(duì)于需要通過企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以了解其真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的稅務(wù)、財(cái)政、銀行等政府部門而言,會(huì)因錯(cuò)誤信息誤導(dǎo)而做出錯(cuò)誤決定,監(jiān)督無效,比如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為,從而影響到政府的財(cái)政收入。另一方面,中央政府每年編制的未來幾年宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃,以及制定某些宏觀經(jīng)濟(jì)政策時(shí),都需要參考大量信息數(shù)據(jù),而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來自各個(gè)企業(yè)公布的財(cái)報(bào)信息,如果這些信息存在重大錯(cuò)誤,那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)就有很大可能的不實(shí),在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會(huì)缺乏必要的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ),導(dǎo)致政策與現(xiàn)實(shí)實(shí)際不符,難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),甚至還會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來負(fù)面影響。
    2.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的危害。
    在上文分析中,我們已經(jīng)指出因?yàn)榉N種原因,企業(yè)提供的待審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表難免會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和失實(shí)的財(cái)務(wù)信息,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中因?yàn)槿狈Ρ匾穆殬I(yè)審慎,沒有嚴(yán)格遵循審計(jì)程序,工作不到位,造成審計(jì)失敗,將有可能受到使用此報(bào)告做出錯(cuò)誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失的投資者的起訴,這也是近年來為什么起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的案件越來越多的一個(gè)主要原因。這不僅會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負(fù)面影響,影響其在投資者心目中的認(rèn)可度,同樣也會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為社會(huì)審計(jì)組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。
    3.對(duì)被審計(jì)企業(yè)的`危害。
    如果是企業(yè)有意編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表,而會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn),致使存在重大錯(cuò)報(bào)的企業(yè)財(cái)報(bào)得以順利通過,并對(duì)外發(fā)布,且沒有發(fā)生任何問題,這種情況會(huì)助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理,以后還會(huì)繼續(xù)提供虛假的財(cái)務(wù)信息,不過任何謊言總有被拆穿的那一刻,遲早有一天會(huì)因此而爆發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。當(dāng)然如果因?yàn)橐恍┛陀^原因,致使財(cái)報(bào)存在重大錯(cuò)報(bào),這并非管理者有意為之,但如果會(huì)計(jì)師也沒有通過審計(jì)加以發(fā)現(xiàn),就會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者造成一種假象,影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對(duì)于大多數(shù)企業(yè)管理者而言,他們的日常經(jīng)營(yíng)決策都是依靠這些財(cái)務(wù)信息來完成的,如果這些財(cái)務(wù)信息存在錯(cuò)誤失真,沒法反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況,依據(jù)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略肯定有錯(cuò)無疑。
    審計(jì)控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì),不過本文談及的審計(jì)控制更多地取其廣義,主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨(dú)立運(yùn)行的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部管理制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督的評(píng)價(jià)監(jiān)控系統(tǒng),從而確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),分為社會(huì)層面、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)自身三個(gè)層面。
    1.社會(huì)層面。
    從近年來曝光的審計(jì)案件看,不少審計(jì)舞弊案都是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計(jì)報(bào)告,以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任的主體,但一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候,真正能夠追究到單位負(fù)責(zé)人失職風(fēng)險(xiǎn)的案例太少,所以應(yīng)加大會(huì)計(jì)打假的力度,強(qiáng)化對(duì)單位負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究,以創(chuàng)造一個(gè)寬松的外部環(huán)境,便于注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展相關(guān)審計(jì)工作,遏制會(huì)計(jì)造假行為的蔓延。
    2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面。
    (1)強(qiáng)化審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)時(shí)刻樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),通過主動(dòng)學(xué)習(xí)與審計(jì)工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識(shí),努力更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu),以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì),使自己時(shí)刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外,還應(yīng)加強(qiáng)思想理論學(xué)習(xí),努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn),時(shí)刻牢記職業(yè)使命,不做違法亂紀(jì)之事,以免誤己誤人,尤其在出具審計(jì)報(bào)告時(shí),要特別謹(jǐn)慎,切不可草率大意。
    (2)建立客戶風(fēng)險(xiǎn)檔案。
    目前國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)報(bào)的審計(jì)大多關(guān)注的是實(shí)質(zhì)性測(cè)試,聚焦于財(cái)報(bào)本身是否存在重大錯(cuò)報(bào),而從近年來的司法案例來看,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最大的來源不是財(cái)報(bào)而是企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)困境時(shí)有意編制假的財(cái)務(wù)報(bào)表,因?yàn)橛幸鉃橹?,所以各部分銜接緊密,前后一致,會(huì)計(jì)師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題,故而會(huì)計(jì)師在開展業(yè)務(wù)之前,應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營(yíng)情況,尤其是潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),通過對(duì)新老客戶進(jìn)行必要的調(diào)查了解,以評(píng)估可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并劃分等級(jí),據(jù)此合理安排審計(jì)工作量,節(jié)省成本。
    (3)重視審計(jì)工作底稿的編制。
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的過程中,會(huì)將工作情況,遇到的問題,調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄在審計(jì)工作底稿上,這既是完成最后審計(jì)報(bào)告的依據(jù),也是未來有關(guān)監(jiān)管部門追查或調(diào)查會(huì)計(jì)師工作的重要證明材料,因此,事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制,不能有所遺漏,此外,還應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)程序的要求,嚴(yán)格獨(dú)立開展具體審計(jì)程序或采取有關(guān)替代程序,并將實(shí)施情況完整清楚記錄在審計(jì)工作底稿上。
    3.企業(yè)層面。
    在加強(qiáng)外部審計(jì)控制的同時(shí),企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì),完善公司治理,這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是防范財(cái)務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線,如此才能有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    (1)健全內(nèi)部控制制度。
    不管是外部審計(jì),還是內(nèi)部審計(jì),都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì),因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑,尤其要按照崗位分離原則、分級(jí)復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。
    (2)嚴(yán)格遵循內(nèi)審工作程序。
    一般而言,即使是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進(jìn)行,包括審計(jì)任務(wù)下達(dá)、審計(jì)工作方案編制、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告存檔、后續(xù)審計(jì)等一整套規(guī)范程序,不能因?yàn)槭瞧髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)就降低質(zhì)量要求。
    (3)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù),注意搜集足夠?qū)徲?jì)證據(jù)。
    企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),選擇風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模式,且隨著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展,要注意對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及運(yùn)行流程的考察。在審計(jì)過程中注意搜集保留審計(jì)證據(jù),因?yàn)閷徲?jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ),在對(duì)某些問題存在懷疑時(shí),應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎,通過搜集足夠的多樣化的證據(jù)進(jìn)行多方面驗(yàn)證,才可做出審計(jì)結(jié)論,不可隨意下決定。
    (4)重視后續(xù)審計(jì)。
    企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計(jì)報(bào)告,并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)后,并不意味著審計(jì)工作已經(jīng)完成,要注意后續(xù)審計(jì)工作的開展,也就是要考察審計(jì)報(bào)告中提出的被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問題是否得到落實(shí),提出的建議是否被有關(guān)部門采納,某些想法是否符合單位現(xiàn)實(shí),只有如此,審計(jì)工作才更有意義,才能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇三
    自從新中國(guó)成立以來,每年中國(guó)從國(guó)外進(jìn)口煤炭數(shù)量巨大,為了飽和中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展所帶來的煤炭需求,每年國(guó)內(nèi)會(huì)通過與國(guó)外煤炭?jī)?chǔ)存量較大的國(guó)家以貸款和交換的方式,與國(guó)外國(guó)家共同開采煤礦,互惠互利,而這對(duì)于處于高速發(fā)展的現(xiàn)代化中國(guó)來說遠(yuǎn)遠(yuǎn)還不能滿足。對(duì)此,國(guó)內(nèi)高新人才進(jìn)行了很多的新能源的開發(fā)來取代煤炭在工業(yè)制造方面的作用,替代了部分,但在例如“煉鐵”等方面,對(duì)于煤炭的依賴還是很大,所以,煤炭企業(yè)的發(fā)展會(huì)相應(yīng)產(chǎn)生很多不確定性的變動(dòng),對(duì)此,我們需要進(jìn)行精密的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來最大程度降低風(fēng)險(xiǎn),確保財(cái)政方面的穩(wěn)定,資金能夠穩(wěn)定的流通,把損失和不確定性降到最低。
    一、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所遇到的問題。
    煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,作為一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,在會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)來講,可以把煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為兩種情況,一種是在企業(yè)進(jìn)行資金籌集時(shí)所出現(xiàn)的波動(dòng),產(chǎn)生不確定性,另一種就是企業(yè)的財(cái)政收入和財(cái)務(wù)目前的情況的比例不成等比,對(duì)此,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是對(duì)于資金進(jìn)行合理有效的分配處理,最大程度較小損失,保證后續(xù)資金流動(dòng)穩(wěn)定發(fā)展。在對(duì)于煤炭企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的投資、集資、分配相關(guān)利潤(rùn)等等的財(cái)務(wù)管理而對(duì)企業(yè)的盈利、發(fā)展這些地方產(chǎn)生一定的影響,在企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理時(shí)需要詳細(xì)的分析每一個(gè)步驟,把不必要的影響降到最低。
    其實(shí),在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的劃分時(shí),給出了不同的劃分,有投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、資金分配風(fēng)險(xiǎn)、籌集資金風(fēng)險(xiǎn)、融資及現(xiàn)金等收支劃分,而面對(duì)煤炭企業(yè)的發(fā)展,隨著國(guó)家對(duì)于煤炭發(fā)展進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整,給煤炭企業(yè)帶來了發(fā)展的機(jī)會(huì),同時(shí)也帶來了未知的風(fēng)險(xiǎn),在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí),需要根據(jù)國(guó)家給定的管理制度和需求進(jìn)行調(diào)整,并在財(cái)務(wù)管理方面給出最優(yōu)的處理方法,控制風(fēng)險(xiǎn)。
    二、進(jìn)行有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制分析。
    在對(duì)于煤炭企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后,需要制定一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,保證財(cái)政安全,能夠在遇到風(fēng)險(xiǎn)之前快速的找到風(fēng)險(xiǎn)來源,及時(shí)的控制。在對(duì)于公司進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),我們就需要在對(duì)于進(jìn)行交易所面臨的環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制范圍、需求、資金運(yùn)作進(jìn)行科學(xué)有效地評(píng)估,把控在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)情況下對(duì)煤炭所產(chǎn)生的影響,進(jìn)而直接對(duì)公司財(cái)務(wù)發(fā)生威脅進(jìn)行攔截。
    而對(duì)于投資項(xiàng),也需要進(jìn)行周密的規(guī)劃,包括投資人,投資公司發(fā)展及資金鏈路的穩(wěn)定支出,投資人在公司管理方面的理念和該公司在社會(huì)中的影響力,每個(gè)小細(xì)節(jié)都會(huì)對(duì)投資產(chǎn)生影響,都會(huì)對(duì)公司財(cái)政管理產(chǎn)生動(dòng)蕩。而為了能夠很有把握的去進(jìn)行相關(guān)運(yùn)作,需要在公司建立一套合理的指標(biāo)體系,在進(jìn)行交易之前進(jìn)行指標(biāo)核對(duì),把風(fēng)險(xiǎn)降到最低,構(gòu)建完善的煤炭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo),在遇到有風(fēng)險(xiǎn)時(shí),會(huì)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)知管理,把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告自動(dòng)轉(zhuǎn)財(cái)政管理部門,進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。而這一系列的管理都要圍繞煤炭企業(yè)的收支、債務(wù)來進(jìn)行,進(jìn)行各種分析,包括曲線分析、風(fēng)險(xiǎn)比率、趨勢(shì)及其它分析法,要詳細(xì)的計(jì)算對(duì)于煤炭企業(yè)所能保障的.比率,債務(wù)保障,利息保障,資金額度保障,根據(jù)計(jì)算數(shù)據(jù)進(jìn)行合理調(diào)整,形成平衡的財(cái)務(wù)。
    三、進(jìn)行有效地財(cái)務(wù)評(píng)估,做好相應(yīng)的措施。
    在對(duì)于煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)估階段時(shí),需要在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前進(jìn)行通知,快速的采取有效地應(yīng)急措施,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的最大化財(cái)務(wù)損失進(jìn)行相關(guān)信息收集、處理、篩選,根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)情況,制定詳細(xì)有效地控制計(jì)劃,能夠有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制,把風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行終止或是調(diào)整。煤炭企業(yè)在進(jìn)行公司內(nèi)部業(yè)務(wù)或是其它公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)時(shí),都是需要資金鏈的穩(wěn)定管理作為前提,保障能夠順利的運(yùn)行,在管理公司財(cái)政時(shí),就需要制定相關(guān)流程,進(jìn)行規(guī)范化,科學(xué)有效地進(jìn)行持續(xù)性的發(fā)展,企業(yè)也就能穩(wěn)健的運(yùn)行。在通知風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式上,企業(yè)內(nèi)部需要根據(jù)實(shí)際情況,采取相應(yīng)的方式,制定預(yù)警警報(bào),能夠第一時(shí)間把風(fēng)險(xiǎn)傳至管理人員手中,再在預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)分析過程中進(jìn)行計(jì)算評(píng)估,利用相關(guān)數(shù)據(jù)作為依據(jù),科學(xué)的根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行處理,確保企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)時(shí)穩(wěn)定發(fā)展。
    四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不確定性。
    在進(jìn)行煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)攔截并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中,會(huì)遇到很多的不確定性,在對(duì)于煤炭企業(yè)面向社會(huì)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)時(shí),周邊的環(huán)境,國(guó)家的國(guó)情,世界經(jīng)融危機(jī)等等大事件是不可控制的,這些在對(duì)于人為上還是很難控制的,可作為不確定的因素存在,根本無法作為依據(jù)來判斷,就像地震海嘯這些天災(zāi),不能為人為來改變實(shí)情,只能夠根據(jù)事件發(fā)生時(shí)所帶來的最大損失來進(jìn)行分析,把最大損失降到最低,在煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面,也只能做到預(yù)警處理,發(fā)現(xiàn)情況時(shí)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)評(píng)估,利用有限的資源和數(shù)據(jù)進(jìn)行管控,盡量降低損失,對(duì)于這些不確定因素,最好的方式就是采取預(yù)警分析機(jī)制的加強(qiáng)管理運(yùn)營(yíng),能夠事先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行企業(yè)相關(guān)煤炭業(yè)務(wù)的管控,縮小交易損失,縮小運(yùn)營(yíng)范圍,資金的合理分配,保障資金鏈的正常供應(yīng),資金最小化損失,把不必要的資金支出排除,把控資金正常周轉(zhuǎn)公司主要的業(yè)務(wù),保障公司有條不紊的進(jìn)行交易發(fā)展。
    五、財(cái)務(wù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失報(bào)告。
    在進(jìn)行煤炭相關(guān)的交易時(shí),同時(shí)也就帶有來自不同區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn),有盈利也就會(huì)出現(xiàn)虧損,而一套很好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制將會(huì)對(duì)于造成不同的損失,對(duì)于相對(duì)應(yīng)的損失,也就會(huì)在公司資金方面產(chǎn)生影響,這就是投資,時(shí)刻需要防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,在對(duì)于不可挽回的損失局面下時(shí),已經(jīng)做不了什么來挽救,最有效的方式就是進(jìn)行該次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,進(jìn)行詳細(xì)的分析,把本次損失所產(chǎn)生的因素記錄下來,在公司運(yùn)營(yíng)管理方面所產(chǎn)生的動(dòng)蕩進(jìn)行分析,總結(jié)這次損失的詳細(xì)報(bào)告,進(jìn)行存檔,作為一次依據(jù)來進(jìn)行建立一套類似風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制,在下次遇到此類風(fēng)險(xiǎn),能夠很快的找到相關(guān)處理的數(shù)據(jù),仿照此次損失所進(jìn)行的處理機(jī)制進(jìn)行相關(guān)的處理措施,逐漸的進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制強(qiáng)化、完善。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告時(shí),我們需要非常詳細(xì),包括外部環(huán)境因素、合作公司及企業(yè)、出現(xiàn)問題的最主要因素、運(yùn)行業(yè)務(wù)所遇到的有關(guān)財(cái)務(wù)管理的不當(dāng)之處、社會(huì)煤炭交易發(fā)展的現(xiàn)狀等,盡量做到完善,把每個(gè)會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素都要考慮到,完整的寫在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中。
    六、煤炭企業(yè)內(nèi)部管理。
    在對(duì)于財(cái)務(wù)管理時(shí),企業(yè)內(nèi)部的完善的運(yùn)行管理機(jī)制也是非常重要的,企業(yè)發(fā)展迅速,公司內(nèi)部消費(fèi)也就跟著漲大,在很多方面都需要資金來進(jìn)行維持相關(guān)的機(jī)制,所以,公司需要進(jìn)行很合理的約束和監(jiān)督機(jī)制,最好是有一個(gè)監(jiān)管部門,專門負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的穩(wěn)定和分配的合理性,防止內(nèi)部出現(xiàn)資金濫用,防范其它一些的不當(dāng)行為造成公司財(cái)務(wù)的損失。所以,在內(nèi)部會(huì)計(jì)管理方面,公司可進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn),把公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等相關(guān)知識(shí)重點(diǎn)在培訓(xùn)課堂上進(jìn)行分享,提高公司內(nèi)部人員的自我管理和素養(yǎng)的提升,提高對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的能力,能夠有效地對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析處理,確保了企業(yè)資金的安全,確保公司財(cái)務(wù)記賬方面的真實(shí)性,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,增強(qiáng)公司內(nèi)部管理制度。在企業(yè)內(nèi)部管理制度的加強(qiáng)過程中,企業(yè)就需要對(duì)公司內(nèi)部職位及所對(duì)應(yīng)的職責(zé)分清楚,從上到下,層層管理,每部分人負(fù)責(zé)相應(yīng)的管理,形成很強(qiáng)的阻止架構(gòu),在人事管理方面需要很好的分配職責(zé),能夠物盡其用,在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行運(yùn)行時(shí)采取一定的流程來管理,例如“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析―提交報(bào)告―報(bào)告審計(jì)―資金分配―業(yè)務(wù)資金流程”等,一步一步來確保財(cái)務(wù)的使用得當(dāng)。最終把此次業(yè)務(wù)所需要的最低資金通過分析管理來做個(gè)評(píng)估,確保后續(xù)企業(yè)運(yùn)行正常。
    隨著世界經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)步,煤炭的運(yùn)作越來越大,煤炭企業(yè)也越來越多,在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力也變得很大,包括煤炭勘測(cè)開采等相關(guān)的技術(shù)也越來越要求高智能,我們?cè)谶M(jìn)行運(yùn)行時(shí),就需要把握機(jī)會(huì),能夠得到更多的業(yè)務(wù),在很多的招投標(biāo)過程中,招標(biāo)公司也會(huì)根據(jù)投標(biāo)公司的相關(guān)情況以及公司的資金鏈的管理和飽和來進(jìn)行招投標(biāo),符合相關(guān)開發(fā)的用戶才會(huì)有機(jī)會(huì)進(jìn)行投標(biāo)。一套強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,能夠在公司進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理時(shí)相對(duì)于順利,在正式接管該項(xiàng)目時(shí)能夠無后顧之憂,企業(yè)也能夠產(chǎn)生很高的效益,所以,在企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)之前,需要對(duì)投標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,查看項(xiàng)目從進(jìn)行需求分析到完工大致需要多少資金,能夠以最有力的方式來進(jìn)行項(xiàng)目的完工并保證質(zhì)量的優(yōu)化。七、結(jié)束語(yǔ)綜上所述,煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,需要從公司內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)管理機(jī)制、人員職責(zé)分配、財(cái)務(wù)使用流程審核再到外部運(yùn)行環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,整體找到合理的處理措施,把企業(yè)的財(cái)政用到實(shí)處,把不可控因素對(duì)財(cái)務(wù)損失降到最低,保障業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,公司內(nèi)部正常管理。
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    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇四
    1對(duì)象與方法
    1.1對(duì)象
    下城區(qū)疾控中心的32個(gè)病原微生物檢測(cè)項(xiàng)目。
    1.2方法
    1.2.1評(píng)估內(nèi)容
    根據(jù)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的指南,對(duì)病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征,預(yù)防措施和治療措施,實(shí)驗(yàn)室設(shè)施和設(shè)備,人員、實(shí)驗(yàn)方法、危險(xiǎn)材料、實(shí)驗(yàn)器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
    1.2.2評(píng)估過程
    微生物檢測(cè)人員收集病原微生物背景資料和信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施,并編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。中心生物安全委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)進(jìn)行校核,并組織專家評(píng)審。
    1.2.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
    從采樣到分離、檢測(cè)、鑒定等整個(gè)實(shí)驗(yàn)過程和實(shí)驗(yàn)活動(dòng)中每個(gè)環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一識(shí)別,針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn),逐項(xiàng)進(jìn)行分析、評(píng)估,并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,包括必須使用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)過確認(rèn)的方法進(jìn)行檢測(cè),病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進(jìn)行,采樣檢測(cè)時(shí)必須正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品,檢測(cè)人員必須具備專業(yè)背景知識(shí)和滿足生物安全培訓(xùn)要求,生物安全設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備的正確使用、檢定、校準(zhǔn)及維護(hù),菌(毒)株使用、保存、銷毀及運(yùn)輸?shù)囊?guī)范,不同廢棄物具體分類處理要求等。
    1.2.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告模式
    以病原微生物概述、病原微生物檢測(cè)相關(guān)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及評(píng)估結(jié)論為主線,編寫病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級(jí)、需要的實(shí)驗(yàn)室防護(hù)等級(jí)以及個(gè)體防護(hù)等級(jí)等,并對(duì)整個(gè)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn),如人員、設(shè)施設(shè)備、實(shí)驗(yàn)方法、防護(hù)措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實(shí)驗(yàn)活動(dòng)正常安全地完成進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)。
    1.2.5專家評(píng)審
    組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實(shí)驗(yàn)設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個(gè)體防護(hù)設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)<?,?duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審,并不斷修訂完善。
    2結(jié)果
    2.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告
    根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實(shí)際評(píng)估內(nèi)容,編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細(xì)胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團(tuán)菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,包括10個(gè)病毒、19個(gè)細(xì)菌、2個(gè)螺旋體和1個(gè)真菌。
    2.2專家評(píng)審結(jié)果
    2013年12月邀請(qǐng)省、市級(jí)疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對(duì)32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。專家們肯定了課題組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的先進(jìn)性、評(píng)估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的規(guī)范性和評(píng)估體系的可行性,并提出4條修改意見和建議:
    (3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實(shí)驗(yàn)活動(dòng)時(shí)潛在的危險(xiǎn)性不同;
    (4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對(duì)工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修訂并邀請(qǐng)專家再次審核修訂的評(píng)估報(bào)告,認(rèn)為這32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)目前生物安全實(shí)驗(yàn)室,特別是疾控系統(tǒng)的二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義。
    3討論
    生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展,世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》(第3版),增加了危險(xiǎn)度評(píng)估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運(yùn)輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國(guó)疾控中心和國(guó)立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》中指出,生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)包括對(duì)實(shí)驗(yàn)工作人員經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際工作能力的評(píng)價(jià)。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心,2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實(shí)驗(yàn)室生物安全評(píng)估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達(dá)國(guó)家也都建立了實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。
    我國(guó)實(shí)驗(yàn)室生物安全工作于2004年sars實(shí)驗(yàn)室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視,各實(shí)驗(yàn)室依照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定,開始逐步規(guī)范實(shí)驗(yàn)室安全管理工作,加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室軟硬件建設(shè),實(shí)驗(yàn)室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》明確提出對(duì)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一,越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實(shí)際檢測(cè)的32個(gè)病原微生物,對(duì)實(shí)際操作的所有實(shí)驗(yàn)活動(dòng)及實(shí)驗(yàn)過程可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估,提出針對(duì)性的控制措施,盡量減少工作人員暴露危險(xiǎn),并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評(píng)審后修訂的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告更加完善、規(guī)范,評(píng)估結(jié)論明確。風(fēng)險(xiǎn)管理和專家評(píng)估相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法切實(shí)可行。編制的32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,是疾控系統(tǒng)二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室經(jīng)常檢測(cè)的病原微生物,對(duì)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義,能積極推動(dòng)實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展。
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇五
    摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,提高企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)水平,強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力,是我國(guó)企業(yè)面臨的新課題。面對(duì)新一輪國(guó)企改革的深入和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的加劇,完善內(nèi)部控制,提高經(jīng)營(yíng)效率,已經(jīng)成為國(guó)企一個(gè)突出而又迫切的問題。文章從國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手,深入剖析內(nèi)部控制存在的問題及成因,并提出了基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。
    關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制模式
    伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn),但因缺乏有效的內(nèi)部管理,部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn),如中海油新加坡事件、巨人集團(tuán)事件、三鹿等,從某種方面來說是內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理不到位造成的。因此強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理,防控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
    一、內(nèi)部控制存在的問題
    (一)管理體系存在設(shè)計(jì)缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實(shí),完全按照內(nèi)部控制理論制定制度,造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時(shí)內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄,針對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化,社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求,造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。
    (二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作并沒有全面開展,對(duì)于可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),雖也進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,并沒有形成統(tǒng)一的識(shí)別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過程中,涵蓋了部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),但并沒有形成企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成果。
    (三)內(nèi)部控制活動(dòng)過程管理不到位。國(guó)有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度,但因制度設(shè)計(jì)缺陷及制度條款粗放,執(zhí)行彈性很大,造成公司某項(xiàng)工作開展過程中只重視工作結(jié)果,忽略過程中帶來的遺留風(fēng)險(xiǎn)及過程效率低下、資源浪費(fèi)等問題發(fā)生。
    (四)審計(jì)部門獨(dú)立性及業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。通常國(guó)企的審計(jì)部實(shí)際隸屬于公司管理層,從而缺乏一定的中立性,進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),會(huì)受到管理層影響,從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國(guó)企業(yè)務(wù)未成體系化,重要業(yè)務(wù)集中在集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作,審計(jì)人員素質(zhì)相對(duì)較弱,且企業(yè)流程,制度,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在缺陷,造成審計(jì)工作開展的局限性較強(qiáng),最終無法形成有效的'審計(jì)結(jié)果。
    (五)信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失,造成信息傳遞受阻,橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉(zhuǎn)路徑,因受企業(yè)文化及管理方式影響,存在很強(qiáng)的信息壁壘,部門之間缺乏有效溝通,本位主義嚴(yán)重,從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真,可能造成經(jīng)營(yíng)障礙及決策失誤,存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    (六)缺乏內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的自評(píng)價(jià)體系缺失,沒有內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)體系,造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評(píng)價(jià),如企業(yè)并沒有形成內(nèi)部控制手冊(cè),且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險(xiǎn)矩陣,企業(yè)無法根據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)對(duì)內(nèi)部控制問題進(jìn)行及時(shí)匯總,進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗(yàn),從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高,應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較差。
    二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建
    (一)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的互動(dòng)機(jī)理。從某種程度上來說,風(fēng)險(xiǎn)管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的,其出發(fā)點(diǎn)都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn),都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險(xiǎn)管理突出了風(fēng)險(xiǎn)過程管理的應(yīng)用,內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對(duì)于內(nèi)部控制而言,風(fēng)險(xiǎn)管理增加了一個(gè)觀念、一個(gè)目標(biāo)、兩個(gè)概念和三個(gè)要素[3]。對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要,企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)獨(dú)立負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制比起來,在包括的主要內(nèi)容的深度,涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上,都有所擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展,是基于內(nèi)部控制衍生出來的,本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的,是對(duì)原有內(nèi)部控制框架的延伸。
    (二)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計(jì)。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ),針對(duì)這五方面,要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過程中,要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中,其中擴(kuò)展內(nèi)部環(huán)境的范圍,加入風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)及功能設(shè)置,此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)展為風(fēng)險(xiǎn)管理,將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)統(tǒng)一納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的理念當(dāng)中。基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制,要突出風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)的作用,風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸,內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置,風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,評(píng)估,建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣及風(fēng)險(xiǎn)地圖,控制活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),監(jiān)督過程中的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)價(jià)等,都需要有落地操作執(zhí)行機(jī)構(gòu),新的模式中,風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立與職能定位清晰,是風(fēng)險(xiǎn)管理開展的核心所在,目前根據(jù)設(shè)計(jì),已經(jīng)將該部門的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位,發(fā)揮其作用,將對(duì)內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點(diǎn)進(jìn)行建設(shè),流程清晰,就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督,并可通過流程體系管理,識(shí)別各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)如何處理風(fēng)險(xiǎn),歸根到底是要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),預(yù)防意識(shí),企業(yè)只有具備了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),才能夠在內(nèi)部控制過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),解決風(fēng)險(xiǎn),這同時(shí)還要求管理層及員工提高自身素質(zhì),能夠具備洞察力與判斷力,才能將企業(yè)打造成為一個(gè)具備風(fēng)險(xiǎn)管理文化的企業(yè)。
    三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制保障措施
    (一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先,進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化;其次,制度體系查缺補(bǔ)漏;再次,建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu);最后,建立評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲機(jī)制。
    (二)強(qiáng)化控制活動(dòng)。加強(qiáng)全面預(yù)算工作的全程化管理,是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中,通過流程管理,來完善內(nèi)部控制的應(yīng)用;通過信息化固化流程,來規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的可能;通過信息化的操作設(shè)計(jì),來降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)監(jiān)督與自評(píng)價(jià)。要保持內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性,確保內(nèi)部審計(jì)工作不受外在因素或管理層的干涉,確保內(nèi)部審計(jì)具有較高的權(quán)威性和獨(dú)立性。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管,審計(jì)監(jiān)察部,可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控,檢查并加以反饋,提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況,建立合適的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,以風(fēng)險(xiǎn)矩陣,風(fēng)險(xiǎn)地圖及內(nèi)部控制手冊(cè)為基礎(chǔ),從內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和外部監(jiān)管等四方面建立評(píng)價(jià)內(nèi)部控制機(jī)制。
    參考文獻(xiàn):
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    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇六
    當(dāng)前我國(guó)的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題:公積金的管理中心應(yīng)為一個(gè)獨(dú)立的不以盈利為目的的事業(yè)單位,但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位;住房公積金實(shí)行屬地管理體制,這造成管理不統(tǒng)一,各地的政策不同、收費(fèi)不同、手續(xù)繁簡(jiǎn)也不同;目前我國(guó)住房公積金管理委員會(huì)的委員均為兼職,缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務(wù)知識(shí),不能正確的進(jìn)行決策和監(jiān)督,決策權(quán)流于形式;大部分的住房公積金管理部門尚未建立內(nèi)部審計(jì)制度,缺乏內(nèi)部控制,管理混亂增加了公積金的風(fēng)險(xiǎn);尚未建立高素質(zhì)的監(jiān)管隊(duì)伍和監(jiān)管體系,監(jiān)管體系薄弱。
    可以采取下面的措施來加強(qiáng)新形勢(shì)下的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制:
    (一)擴(kuò)大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍
    住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金,享受權(quán)益。此外,還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金,例如進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工。我們必須以法律強(qiáng)制實(shí)施,加大執(zhí)行力度,加強(qiáng)對(duì)這部分特殊工作者的保障力度。
    (二)加大沉積住房公積金利用,提高住房公積金利用率
    住房公積金利用范圍有限,利用率不高,為了促進(jìn)住房公積金的運(yùn)用,我們可以采取如下策略:1、提高住房公積金貸款額度,降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國(guó)屬于政策性貸款,當(dāng)前我國(guó)房?jī)r(jià)已經(jīng)超出了很多人的承受范圍,各級(jí)地方政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)節(jié)貸款額度,盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距,滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求,切實(shí)起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用,應(yīng)盡量使公積金留在住房領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設(shè)項(xiàng)目,可以為政府提供更多的資金和房源,有助于解決保障性住房建設(shè)資金缺口,幫助更多的.低收入家庭解決住房困難,同時(shí)又可以提高住房公積金使用效率,達(dá)到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席郭樹清在12月說,住房公積金需要考慮開設(shè)投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金,如果預(yù)算節(jié)約下來的錢可以積累進(jìn)入一個(gè)特殊的投資基金,對(duì)國(guó)家、對(duì)市場(chǎng)、對(duì)每一個(gè)公民都是有好處的。
    (三)完善住房公積金管理制度,充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用
    任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為,住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用,以降低住房公積金的管理風(fēng)險(xiǎn),保證住房公積金運(yùn)營(yíng)的安全。1、加強(qiáng)專業(yè)的住房公積金管理隊(duì)伍的建設(shè)。安全管理住房公積金,需要一批高素質(zhì)的專業(yè)人才,他們將專業(yè)地分析住房公積金風(fēng)險(xiǎn)問題,進(jìn)而研究出防范與解決風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策;提高住房公積金管理委員會(huì)委員的專業(yè)性能,從而能夠正確有效的進(jìn)行決策,提高住房公積金的運(yùn)營(yíng)效率。2、建立健全的內(nèi)部控制制度。要高度重視住房公積金的內(nèi)部控制工作,加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的組織機(jī)構(gòu)建設(shè),加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的法制建設(shè),合理設(shè)置內(nèi)部控制體系的崗位,建設(shè)綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng),建立雙重風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個(gè)良好的資金運(yùn)營(yíng)環(huán)境,保證住房公積金的安全和保值增值,提高管理的效益。
    在當(dāng)今社會(huì)住房問題的嚴(yán)峻形勢(shì)下,我們必須要做好住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下,相關(guān)工作人員要加強(qiáng)對(duì)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的分析,完善住房公積金管理制度,切實(shí)控制好風(fēng)險(xiǎn),提高住房公積金的利用效率,為更多的普通職工解決住房問題,進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇七
    中國(guó)在加入wto之后,國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨的是前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。
    今天中國(guó)企業(yè)界,科技進(jìn)步、信息爆炸以及全球化為企業(yè)帶來了種種便利和商機(jī),但同時(shí)也迎來了國(guó)外強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。
    為企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng)帶來了很多風(fēng)險(xiǎn)。
    營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成為營(yíng)銷學(xué)者們研究的一個(gè)熱點(diǎn)。
    由于企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的環(huán)境具有復(fù)雜多變的特點(diǎn),如何進(jìn)行有效的營(yíng)銷決策及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防,對(duì)企業(yè)更好更快的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。
    1國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)研究現(xiàn)狀
    1.1國(guó)外。
    關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理,有的學(xué)者是這樣定義的,風(fēng)險(xiǎn)管理是一種通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別衡量和控制,以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)方法。
    風(fēng)險(xiǎn)管理既是一門藝術(shù)也是一門科學(xué),它提供系統(tǒng)的識(shí)別和衡量企業(yè)所面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí),以及對(duì)付這些風(fēng)險(xiǎn)的方法。
    通過查找國(guó)外文獻(xiàn),可將國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理研究大致分為三個(gè)階段:第一階段,1930年至1970年代前,以客觀實(shí)體派為主;第二階段,1970年后至1990年前,現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的形成轉(zhuǎn)折點(diǎn);第三階段:1990年代至今,財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)管理又邁向新的里程。
    1.2國(guó)內(nèi)。
    我國(guó)大陸對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究始于20世紀(jì)80年代。
    1980年代中期,旅美華人著名學(xué)者段開齡博士應(yīng)我國(guó)教育部邀請(qǐng),正式將風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)引進(jìn)中國(guó)內(nèi)地。
    武漢大學(xué)與上海財(cái)經(jīng)大學(xué)率先開授風(fēng)險(xiǎn)管理課程。
    自此,中國(guó)內(nèi)地的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展開始萌芽并發(fā)展起來[1]。
    而在專著上,國(guó)外的專著始于80年代初,國(guó)內(nèi)的專著見于90年代初,之后才大量出現(xiàn)。
    這些專著研究和介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念、原理和方法,有的將風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)投資、保險(xiǎn)、銀行管理、項(xiàng)目管理、外貿(mào)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等結(jié)合起來進(jìn)行研究和討論。
    2我國(guó)市場(chǎng)營(yíng)銷存在哪些風(fēng)險(xiǎn)
    2.1外部環(huán)境復(fù)雜多變。
    企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)離不開它的外界環(huán)境,企業(yè)營(yíng)銷環(huán)境的變化會(huì)給公司的營(yíng)銷活動(dòng)帶來不同程度的影響,有時(shí)這種影響會(huì)造成企業(yè)的營(yíng)銷危機(jī)。
    由于營(yíng)銷宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境都相當(dāng)復(fù)雜,且處于一種動(dòng)態(tài)變化之中,因而這些復(fù)雜環(huán)境的不規(guī)則變動(dòng)就必然存在許多不確定性,會(huì)給營(yíng)銷活動(dòng)帶來風(fēng)險(xiǎn)。
    如面對(duì)技術(shù)創(chuàng)新加快的環(huán)境,一些企業(yè)產(chǎn)品不能及時(shí)更新?lián)Q代,遭受被市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。
    海洋中的狂風(fēng)巨浪制造了無數(shù)悲劇,使今天的人們?nèi)匀挥洃洩q新。
    自然災(zāi)害不但會(huì)毀壞人們的居所,對(duì)于企業(yè)來說,更是毀壞生產(chǎn)資料和產(chǎn)品的最大威脅。
    洪水、地震等會(huì)瞬間摧毀整個(gè)企業(yè)。
    另外,企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng)離不開的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境,國(guó)內(nèi)政局、國(guó)家間的外交與貿(mào)易、國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策等因素一旦發(fā)生變化,也必然會(huì)給企業(yè)帶來深遠(yuǎn)的影響,從而帶來企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
    [2]而中國(guó)加入wto之后,相關(guān)行業(yè)不再受到國(guó)家相關(guān)政策的保護(hù)及支持,自由經(jīng)濟(jì)區(qū)域和新出臺(tái)的政策等都為國(guó)外公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)創(chuàng)造了新的機(jī)會(huì),這些都會(huì)導(dǎo)致營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    國(guó)內(nèi)市場(chǎng)國(guó)際化,國(guó)際市場(chǎng)國(guó)內(nèi)化的趨勢(shì)更加明顯,企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度趨強(qiáng),這些都加劇了營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率。
    面臨著經(jīng)濟(jì)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、知識(shí)化浪潮,面臨著從法律到經(jīng)濟(jì)體制、到政府職能、到企業(yè)體制,到企業(yè)規(guī)模、品牌規(guī)模、對(duì)wto的.不熟悉不適應(yīng)。
    而發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)應(yīng)付以上局勢(shì)的時(shí)間、經(jīng)驗(yàn)、能力、手段比我們強(qiáng)得多。
    這無疑給我國(guó)廣大企業(yè)增加了巨大壓力,使我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)急增。
    2.2需求變化迅速。
    市場(chǎng)需求是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
    時(shí)代的發(fā)展、大眾知識(shí)水平的提高和激烈的競(jìng)爭(zhēng)帶給市場(chǎng)越來越多的產(chǎn)品,消費(fèi)者價(jià)值觀念也隨之發(fā)生了顯著變化。
    隨著人們生活水平的不斷提高,消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的性能和質(zhì)量以及對(duì)銷售服務(wù)的要求都越來越高,并且隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化,出現(xiàn)了較大差異和隨機(jī)性,個(gè)性化消費(fèi)逐步興起,這必然影響到了企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng),相應(yīng)的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)增大趨勢(shì)。
    為了適應(yīng)和滿足消費(fèi)者的需求,企業(yè)必須使用所能夠想到的各種營(yíng)銷手段和策略達(dá)到自身的目標(biāo)。
    在此過程中,企業(yè)作為盈利性組織必然面臨各種各樣的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。
    2.3營(yíng)銷人員自身問題。
    營(yíng)銷人員由于自身素質(zhì)、責(zé)任心等原因,在工作質(zhì)量上出現(xiàn)問題,會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)和損失。
    營(yíng)銷人員主觀上的疏忽與過失,也會(huì)增加營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的機(jī)會(huì)或擴(kuò)大損失程度,例如優(yōu)秀即營(yíng)銷人員的責(zé)任心和工作質(zhì)量問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失。
    如某一知名企業(yè)的部分銷售人員在成功地開發(fā)一目標(biāo)市場(chǎng)后,與企業(yè)討價(jià)還價(jià),并威脅說,如不答應(yīng)其條件,就把客戶拉到該企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手那里去,該企業(yè)為了淺談市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理。
    由于市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境的復(fù)雜多變與參與營(yíng)銷活動(dòng)的行為者不確定因素造成市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)負(fù)面影響,降低了企業(yè)的市場(chǎng)利潤(rùn),因此,將市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理方法引入市場(chǎng)的營(yíng)銷活動(dòng)中,有著非常積極的作用。
    3風(fēng)險(xiǎn)控制方法
    3.1做好營(yíng)銷預(yù)警管理。
    建立預(yù)警指標(biāo)體系,使信息定量化、條理化和可操作化。
    不同類型的企業(yè),預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系有所差異,但最重要的是選擇敏感指標(biāo)和主要指標(biāo),以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正反映企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況。
    預(yù)警指標(biāo)體系可以分成兩類:一是潛在指標(biāo),它主要用于對(duì)潛在因素的定量化或?qū)φ髡仔畔⒌亩炕?二是顯現(xiàn)指標(biāo),它主要用于顯現(xiàn)因素的定量化或?qū)ΜF(xiàn)狀信息的定量化。
    預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)置要把握尺度,如果準(zhǔn)則設(shè)計(jì)過松,則會(huì)使得有危險(xiǎn)而未能發(fā)生警報(bào)即造成漏警,從而削弱了預(yù)警的作用。
    如果準(zhǔn)則設(shè)置過嚴(yán)則會(huì)導(dǎo)致不該發(fā)警報(bào)時(shí)卻發(fā)出警報(bào)導(dǎo)致誤警,使企業(yè)虛驚一場(chǎng)。
    3.2更新觀念,加強(qiáng)營(yíng)銷人員自身能力。
    對(duì)營(yíng)銷人員在哪些情況下需要主動(dòng)承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)損失,規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)損失,哪些風(fēng)險(xiǎn)是營(yíng)銷人員必須承受的,哪些是可以且應(yīng)當(dāng)規(guī)避的,不能規(guī)避是處于成本的考慮還是戰(zhàn)略、策略的考慮等等,應(yīng)當(dāng)做出正確決策和安排,否則承受或規(guī)避不當(dāng)就會(huì)引發(fā)新的風(fēng)險(xiǎn)損失,實(shí)際所承擔(dān)的損失就會(huì)比預(yù)計(jì)的要大得多,即會(huì)由一種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致出新風(fēng)險(xiǎn),由小風(fēng)險(xiǎn)引出大風(fēng)險(xiǎn)。
    要樹立“服務(wù)營(yíng)銷”思想與“客企關(guān)系營(yíng)銷”理念,將成本消耗與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)融合在市場(chǎng)與消費(fèi)者的有機(jī)結(jié)合之中[3]。
    同時(shí),要提高素質(zhì)。
    高素質(zhì)的人可以正確理解與把握成本與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,有效消除不利因素而正確決策。
    還要加大教育和監(jiān)督力度,有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風(fēng)險(xiǎn)。
    3.3增強(qiáng)信用,得到更大的利益。
    加強(qiáng)合同管理。
    合同是締約當(dāng)事人之間為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的,以法律形式確定雙方各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的一種協(xié)議、契約。
    合同是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物,作為商品交換的法律形式,是當(dāng)前銷售活動(dòng)不可缺少的重要工具,也是營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的“高發(fā)區(qū)”;重客戶信用調(diào)查。
    客戶是企業(yè)交易的對(duì)象,也是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ),客戶管理在現(xiàn)代營(yíng)銷中的地位和作用日益重要;貨款回收風(fēng)險(xiǎn)防范。
    銷售的結(jié)束以貨款回收為標(biāo)志,回收決定著利潤(rùn),企業(yè)銷售商品必須按合同付款方式及時(shí)結(jié)算和回收貨款,以使銷售工作能夠及時(shí)、安全、順利地進(jìn)行,保證銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。
    結(jié)束語(yǔ)
    市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)是不確定性事件發(fā)生、表現(xiàn)和影響于市場(chǎng)參與主體的營(yíng)銷活動(dòng)和結(jié)果的特殊形態(tài)。
    中國(guó)已加入wto,面對(duì)未來的大趨勢(shì),,我國(guó)必將努力、迅速地溶入世界經(jīng)濟(jì)一體化的潮流。
    面對(duì)西方過節(jié)企業(yè)的強(qiáng)勢(shì),我們要做好準(zhǔn)備和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的對(duì)策。
    盡管我們的市場(chǎng)營(yíng)銷的能力還落后的多,但我們的財(cái)力、規(guī)模、人才資源更不可同日而語(yǔ)。
    在我們前面的風(fēng)險(xiǎn)乃至危機(jī)非常嚴(yán)峻。
    論文2:淺議營(yíng)銷理念及市場(chǎng)營(yíng)銷模式創(chuàng)新
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇八
    現(xiàn)代商業(yè)銀行只有通過構(gòu)建有效完善的組織結(jié)構(gòu)、良好的評(píng)級(jí)體系,才能夠更好的幫助領(lǐng)導(dǎo)層決策,才能夠使各個(gè)業(yè)務(wù)部門達(dá)到高效率工作。為了保證評(píng)級(jí)結(jié)果的客觀性、有效性,需要單獨(dú)建立內(nèi)部評(píng)級(jí)部門,并且在內(nèi)部評(píng)級(jí)部門之外設(shè)立單獨(dú)的監(jiān)督部門,隨時(shí)監(jiān)督檢查內(nèi)部評(píng)級(jí)部門的日常工作、評(píng)級(jí)結(jié)果等。其次,還需要在經(jīng)營(yíng)部門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制,更好地監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。
    3.2加強(qiáng)市場(chǎng)分析,提升信貸專業(yè)化管理水平。
    各級(jí)機(jī)構(gòu)要對(duì)現(xiàn)階段信貸領(lǐng)域較為突出的信用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵問題深入專題研究,有針對(duì)性的提升專業(yè)管理水平。信貸產(chǎn)品的設(shè)計(jì)要充分考慮客戶的實(shí)際需求,針對(duì)性地開發(fā)。在為客戶提供信貸產(chǎn)品的同時(shí)提供更多的人性化的服務(wù)。同時(shí)要對(duì)客戶進(jìn)行回訪,反饋他們對(duì)貸款產(chǎn)品的評(píng)價(jià),以更好的完善產(chǎn)品。要提升對(duì)客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系識(shí)別和管理的能力,特別是對(duì)民營(yíng)企業(yè),遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”和“便于集中管控風(fēng)險(xiǎn)”的原則,強(qiáng)化對(duì)集團(tuán)客戶的風(fēng)險(xiǎn)控制,防止企業(yè)對(duì)頭融資。要確保企業(yè)授信總量與經(jīng)營(yíng)水平、資金實(shí)力相匹配,強(qiáng)化對(duì)信貸產(chǎn)品適用情況及客戶生產(chǎn)交易模式的分析研究,防范過度授信。
    首先,把數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)集中化。把原先分散的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行重新編排,為大規(guī)模集中式數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。其次,與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)全面銜接。整合會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的信息使得會(huì)計(jì)系統(tǒng)中記錄的資金變動(dòng)情況等信息能自動(dòng)更新同步到信貸風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中,保持兩者信息的一致性。最后,實(shí)現(xiàn)操作過程電子化。信貸業(yè)務(wù)的貸前、貸中、貸后以及監(jiān)督等環(huán)節(jié)都要做好電子化記錄與控制。優(yōu)化授信審批系統(tǒng)、貸后監(jiān)督系統(tǒng)等流程,使操作系統(tǒng)更加穩(wěn)定。并且為了防止越權(quán)操作,要設(shè)立不同權(quán)限來提高信貸風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的安全性。
    3.4加強(qiáng)創(chuàng)新融資制度。
    加快融資環(huán)境建設(shè),企業(yè)可以通過發(fā)行股票與債券等方式融資,可以減少對(duì)銀行信貸資金的依賴度,減輕商業(yè)銀行信貸壓力。同時(shí)在信貸資金需求減少的情況下,商業(yè)銀行必然會(huì)因競(jìng)爭(zhēng)加劇而去改善信貸的經(jīng)營(yíng)管理,更加注重產(chǎn)品的創(chuàng)新與服務(wù),更積極地去控制信貸風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)效益的提高。
    3.5深化員工教育管理,嚴(yán)懲違規(guī)失職行為。
    各級(jí)機(jī)構(gòu)要深入推進(jìn)健康信貸文化建設(shè),開展經(jīng)常性的案例警示和職業(yè)操守教育,切實(shí)提升員工的責(zé)任意識(shí)和專業(yè)素質(zhì),培養(yǎng)員工的合規(guī)理念。重點(diǎn)查辦業(yè)務(wù)辦理中的嚴(yán)重違規(guī)失職行為和道德風(fēng)險(xiǎn),重點(diǎn)追究直接責(zé)任人和負(fù)主要責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員,將典型案例通報(bào)全行,充分發(fā)揮查處、問責(zé)的懲戒和警示教育作用。
    參考文獻(xiàn):。
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    [4]李曄,徐潤(rùn),陳媛.基于內(nèi)部審計(jì)視角的農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究[j].中國(guó)市場(chǎng),2013(33)。
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇九
    今年上半年,中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)了一次由用家主導(dǎo)的成交量上漲。今年前幾個(gè)月基本上是量漲價(jià)不漲,到了年中價(jià)格就開始明顯上升。
    目前中國(guó)資金的流動(dòng)性是前所未有的,在這一輪房?jī)r(jià)上漲的過程中,流動(dòng)性驅(qū)動(dòng)的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè),卻追著央企拼命放貸,使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經(jīng)濟(jì)不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時(shí)候,投資于實(shí)體經(jīng)濟(jì)有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉(zhuǎn)了個(gè)圈又投回到了投機(jī)領(lǐng)域當(dāng)中。在過去兩三個(gè)月的地王拍賣中,專家估計(jì)有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款,有相當(dāng)一部分錢又轉(zhuǎn)到虛擬經(jīng)濟(jì),到了資產(chǎn)炒作中來。房地產(chǎn)價(jià)格上漲過快容易給經(jīng)濟(jì)帶來泡沫化,一旦泡沫破滅,房?jī)r(jià)必將大幅縮水,給提供貸款的銀行等金融機(jī)構(gòu)造成大量不良資產(chǎn),嚴(yán)重地甚至?xí)?dǎo)致銀行破產(chǎn),股市價(jià)格下跌,引起金融危機(jī)。因此,房?jī)r(jià)過熱,給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視,商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸管理應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)防范放在第一位。
    (一)降低個(gè)人住房貸款準(zhǔn)入條件易引起違約風(fēng)險(xiǎn)。
    10月22日人民銀行宣布擴(kuò)大貸款利率下浮幅度,調(diào)整首付款最低比例為20%。次貸危機(jī)的發(fā)生主要源于貸款機(jī)構(gòu)放松貸款條件。由于門檻的降低會(huì)使銀行接受更多抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差的低收入居民客戶,當(dāng)房地產(chǎn)價(jià)格下跌利率上升時(shí)時(shí)、借款人的貸款能力減弱,商業(yè)銀行的`還款違約率將會(huì)大幅上升,一旦房?jī)r(jià)下跌到銀行處置房產(chǎn)的收益難以抵補(bǔ)信貸資產(chǎn)的損失時(shí),個(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大規(guī)模爆發(fā)出來,這在美國(guó)次貸危機(jī)中得到了充分的演繹。
    (二)個(gè)人住房貸款虛假信息嚴(yán)重造成信用風(fēng)險(xiǎn)。
    美國(guó)的次級(jí)債券的次級(jí)貸款人的信用有等級(jí)之分,即次級(jí)信用?,F(xiàn)階段,中國(guó)的房地產(chǎn)抵押者沒有信用等級(jí)之分,我國(guó)銀行對(duì)申請(qǐng)貸款人的單位收入證明、名下有多少財(cái)產(chǎn)也很難查證是否屬實(shí)。
    (三)“假按揭”凸顯道德風(fēng)險(xiǎn)。
    “假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款,制造虛假銷售繁榮,在房產(chǎn)尚未出售時(shí),制造虛假交易記錄,從銀行中騙取個(gè)人貸款。
    (四)金融產(chǎn)品缺乏,風(fēng)險(xiǎn)集中于銀行體系。
    在美國(guó)次貸危機(jī)中,資產(chǎn)證券化為美國(guó)次貸危機(jī)的傳遞起到推波助瀾的作用,但從另一方面看,次級(jí)貸款的證券化,有效剝離了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn),把其轉(zhuǎn)嫁給了證券的購(gòu)買者,降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)房地產(chǎn)抵押貸款的證券化程度較低,其不良信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)基本上聚集在銀行體系內(nèi)。在房地產(chǎn)價(jià)格進(jìn)入下降通道之后,這些聚集在商業(yè)銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)爆發(fā)出來,對(duì)中國(guó)銀行體系的穩(wěn)定運(yùn)行會(huì)造成嚴(yán)重沖擊。
    (一)正確評(píng)估個(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)高價(jià)房實(shí)行高比例首付款。
    (二)引入保險(xiǎn)介入機(jī)制。
    利用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移銀行風(fēng)險(xiǎn)是許多國(guó)家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經(jīng)驗(yàn),在開展商品房預(yù)售按揭貸款過程中,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)主要經(jīng)營(yíng)兩方面業(yè)務(wù):
    1、為按揭房地產(chǎn)辦理抵押保險(xiǎn),在抵押房地產(chǎn)遭到意外風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可提供保險(xiǎn);
    2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險(xiǎn),主要是在借款人無力償還而至違約時(shí)提供保險(xiǎn)。
    (三)加強(qiáng)住房抵押貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。
    住房抵押貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新是防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在要求。建立房地產(chǎn)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及退出機(jī)制,建立并活躍貸款的二級(jí)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)。審慎穩(wěn)步地開展資產(chǎn)證券化,增強(qiáng)抵押貸款的流動(dòng)性,分散住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理,研究開發(fā)利率互換、利率期權(quán)、互換期權(quán)等利率衍生產(chǎn)品。
    (四)建立房地產(chǎn)業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,盡快完善金融監(jiān)管。
    總結(jié)次貸危機(jī)所暴露出的美國(guó)在金融監(jiān)管方面的主要教訓(xùn),包括兩點(diǎn):第一,任何一個(gè)國(guó)家的監(jiān)管體制必須與其經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展與開放的階段相適應(yīng),必須做到風(fēng)險(xiǎn)的全覆蓋,最大限度地減少由于金融市場(chǎng)不斷發(fā)展而帶來更嚴(yán)重的信息不對(duì)稱問題;第二,在現(xiàn)代金融體系里,無論風(fēng)險(xiǎn)管理手段多么先進(jìn)、體系多么完善的金融機(jī)構(gòu),都不能避免因?yàn)闄C(jī)構(gòu)內(nèi)部原因或者市場(chǎng)外部的變化而遭受風(fēng)險(xiǎn)事件的影響,這是由現(xiàn)代金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)的高杠桿率、高關(guān)聯(lián)度、高不對(duì)稱性的特性所決定的。從這個(gè)意義上來說,以格林斯潘為代表的一代美國(guó)金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)思想和主張確實(shí)存在著索羅斯所指出的極端市場(chǎng)原旨主義的缺陷。
    從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運(yùn)行機(jī)制,不僅在于監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管,更在于通過監(jiān)管鏈接,促使社會(huì)中介、行業(yè)公會(huì)、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核與監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督管理形成一種默契,變成一種合作。
    參考文獻(xiàn):
    [1]楊睿,金融危機(jī)背景下中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展與監(jiān)管、中國(guó)房地產(chǎn)、2009、2、
    [2]羅莉,房?jī)r(jià)變動(dòng)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)影響的研究、金融與經(jīng)濟(jì)、2009、3。
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十
    摘要:會(huì)計(jì)信息是財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ),會(huì)計(jì)信息質(zhì)量涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策的重要基礎(chǔ)。本文對(duì)影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的主要因素進(jìn)行了分析,存在的因素有:公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術(shù)層面,同時(shí)闡述了加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制的必要性。并通過“完善控制環(huán)境,營(yíng)造會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍”、“從源頭上提高會(huì)計(jì)信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng),提高會(huì)計(jì)憑證集成率”、“實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成,提升會(huì)計(jì)報(bào)告生成效率”等手段提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理決策提供更好、更充分的支撐。
    關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn);會(huì)計(jì)信息;質(zhì)量
    一、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)
    企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,防止會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)信息失真的原因是多方面的,既有外部原因,如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不完善、政府部門監(jiān)督不力、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當(dāng)局合謀等,但內(nèi)因即企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制混亂、會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)能力、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運(yùn)行等因素同樣不能忽視。因此,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求,結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理念和視野,總結(jié)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)有治理、管理、執(zhí)行、技術(shù)等四個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
    (一)公司治理方面的相關(guān)因素
    公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離,現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經(jīng)營(yíng)公司,而是委托經(jīng)驗(yàn)豐富的職業(yè)經(jīng)理人公司負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營(yíng)管理。基于“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè),二者的目標(biāo)取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任”就有可能提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
    (二)公司經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素
    公司經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素有:一是聘請(qǐng)的經(jīng)理層管理團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn),如果經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)方向不符合公司戰(zhàn)略,不履行忠實(shí)、勤勉義務(wù),只關(guān)注短期利益,忽視長(zhǎng)期利益,那么其所提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量必將大打折扣。二是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)形式不同,其面臨著運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不同,多數(shù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終的表現(xiàn)載體是會(huì)計(jì)信息,從而影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
    (三)執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)因素
    一是會(huì)計(jì)從業(yè)人員個(gè)人職業(yè)道德修養(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)提供會(huì)計(jì)信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)率,進(jìn)而降低會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
    (四)技術(shù)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素
    技術(shù)層面上的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)部分:一是人工執(zhí)行的控制可能帶來特有風(fēng)險(xiǎn),包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡(jiǎn)單的錯(cuò)誤和過失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素,但也可能會(huì)帶來的`一定的風(fēng)險(xiǎn),包括系統(tǒng)存在漏洞未能對(duì)日常的業(yè)務(wù)做出正確處理;敏感信息被非授權(quán)用戶獲取,造成信息泄密;缺乏對(duì)信息系統(tǒng)操作人員的嚴(yán)密監(jiān)控,可能導(dǎo)致舞弊和計(jì)算機(jī)犯罪。
    二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制的必要性
    在企業(yè)內(nèi)部控制五大基本目標(biāo)中,其中目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整,財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整依賴于會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,會(huì)計(jì)信息是企業(yè)內(nèi)部信息重要內(nèi)容,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金流動(dòng)的綜合反映。由于會(huì)計(jì)信息反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力,是企業(yè)內(nèi)部和外部決策依據(jù),因而要求會(huì)計(jì)信息必須真實(shí)地反映所有與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù),準(zhǔn)確地披露業(yè)務(wù)的真實(shí)內(nèi)容。因此建立在正確會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)決策行為,其決策質(zhì)量較高;而不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息,將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)決策行為從初始就承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。
    三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制的策略
    企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控流程中會(huì)計(jì)信息全過程的管理與控制,全面梳理財(cái)務(wù)管理過程中涉及的會(huì)計(jì)信息可能存在的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),應(yīng)用內(nèi)部控制的基本思想與理論,提出有效的內(nèi)部控制措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。
    (一)完善控制環(huán)境,營(yíng)造會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍
    內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制措施執(zhí)行的基礎(chǔ)。營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍必須從狠抓財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個(gè)方面入手,為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管控與提升營(yíng)造了良好的氛圍。會(huì)計(jì)職業(yè)道德的好壞直接影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,進(jìn)而影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展秩序。財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的高低在很大程度上依賴于財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完善的制度體系為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提供制度保證。
    (二)從源頭上提高會(huì)計(jì)信息規(guī)范性
    企業(yè)所有的會(huì)計(jì)信息都來自于原始憑證,所以規(guī)范原始憑證,特別是自制原始憑證能夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核力度,制定“費(fèi)用報(bào)銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會(huì)計(jì)核算常用自制原始憑證標(biāo)準(zhǔn)格式,明確審批流程及責(zé)任,提高原始會(huì)計(jì)信息規(guī)范性。
    (三)依托信息系統(tǒng),提高會(huì)計(jì)憑證集成率
    集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務(wù)集成生成的部分項(xiàng)目類、物資類、人資類、成本類憑證;由企業(yè)報(bào)銷模塊集成生成的員工報(bào)銷憑證;該部分憑證全部由前端業(yè)務(wù)自動(dòng)生成,不需要錄入記賬憑證。其他通過財(cái)務(wù)人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務(wù)憑證。通過信息系統(tǒng),提高會(huì)計(jì)憑證集成率能降低通過手工操作錯(cuò)誤率,從而杜絕會(huì)計(jì)記賬隨意性大、規(guī)范性不強(qiáng)等問題。
    (四)實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成,提升會(huì)計(jì)報(bào)告生成效率
    隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展,企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建會(huì)計(jì)集中核算體系,實(shí)現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)集中反映和會(huì)計(jì)政策集中控制。梳理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),制定內(nèi)部交易協(xié)同規(guī)則,開發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財(cái)務(wù)與前端業(yè)務(wù)集成規(guī)則,全面實(shí)現(xiàn)前端業(yè)務(wù)生成會(huì)計(jì)憑證,依托中心數(shù)據(jù)庫(kù),實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表由賬到表的靈活生成,全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)生成。
    參考文獻(xiàn):
    [1]國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì).中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引,.
    [2]財(cái)政部會(huì)計(jì)司.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解[m].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2010.
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十一
    [摘要]隨著社會(huì)的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)建設(shè)成為了衡量國(guó)家綜合實(shí)力的有力依據(jù)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的加快,促使我國(guó)進(jìn)入了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代,對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理也有了更高的要求。但是目前會(huì)計(jì)管理面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。本文就企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行研究。
    [關(guān)鍵詞]會(huì)計(jì)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;創(chuàng)新能力
    企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展,會(huì)計(jì)部門掌握著企業(yè)的命脈,所以會(huì)計(jì)管理對(duì)企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會(huì)計(jì)控制著企業(yè)中的所有財(cái)務(wù)工作,一旦會(huì)計(jì)方面出現(xiàn)問題就會(huì)使企業(yè)陷入危機(jī)當(dāng)中。會(huì)計(jì)管理隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展,但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)一定要加以控制,采取相對(duì)應(yīng)的策略,這樣才能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的積極作用。
    1會(huì)計(jì)管理所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)
    企業(yè)會(huì)計(jì)部門是企業(yè)中的精髓所在,掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。企業(yè)為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會(huì)計(jì)管理是企業(yè)管理中的一部分,如果會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)問題就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會(huì)計(jì)管理方面面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)。
    1.1信息失真的風(fēng)險(xiǎn)
    當(dāng)今時(shí)代是信息化的時(shí)代,很多的問題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的,但是由于會(huì)計(jì)管理的不到位,會(huì)導(dǎo)致信息在傳遞過程中失真,這樣就會(huì)造成會(huì)計(jì)管理上的信息失真現(xiàn)象,比如:在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒有明確的計(jì)算,成本的運(yùn)用不合理,沒有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理制度等,這些都會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)上又沒有加以控制,就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息無法進(jìn)行有效地傳遞和溝通,最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時(shí)地把握風(fēng)險(xiǎn)控制的信息,也就無法對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行高效地管理。
    1.2意識(shí)不足的風(fēng)險(xiǎn)
    想要重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理,首先要樹立管理層的重視意識(shí),要從思想上重視會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)利益,將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)上面,而忽視了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn),也就沒有及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效合理地控制。此外,很多的企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員的時(shí)候,并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位,只要具備一些會(huì)計(jì)方面的知識(shí)就可以進(jìn)入到企業(yè)會(huì)計(jì)部門工作,不具備專業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)的.控制方面意識(shí)也很薄弱,沒有采取相關(guān)控制的策略,不能起到會(huì)計(jì)人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé),這樣更加不利于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理。
    1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險(xiǎn)
    執(zhí)行能力是會(huì)計(jì)管理中重要的環(huán)節(jié),很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國(guó)有很多的企業(yè)在會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面已有了基本的意識(shí),但是卻沒有完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度,有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣,這樣煩瑣的制度確實(shí)能在日常的管理上起到作用,但卻不符合市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,尤其是對(duì)于大型的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)更是無法進(jìn)行控制。
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十二
    摘要:
    煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速加快,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,對(duì)于煤炭發(fā)展帶來了很好的機(jī)會(huì),同時(shí)也帶來了些許風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素,對(duì)此,要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,盡量控制低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展。
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十三
    摘要:要使網(wǎng)絡(luò)信息在一個(gè)良好的環(huán)境中運(yùn)行,加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全至關(guān)重要。
    必須全方位解析網(wǎng)絡(luò)的脆弱性和威脅,才能構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的安全措施,確保網(wǎng)絡(luò)安全。
    本文在介紹網(wǎng)絡(luò)安全的脆弱性與威脅的基礎(chǔ)上,簡(jiǎn)述了網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)對(duì)策。
    關(guān)鍵詞:網(wǎng)絡(luò)安全脆弱性威脅技術(shù)對(duì)策
    一、網(wǎng)絡(luò)安全的脆弱性
    計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)尤其是互連網(wǎng)絡(luò),由于網(wǎng)絡(luò)分布的廣域性、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)的開放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性,使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)存在很多嚴(yán)重的脆弱性。
    1.不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)有許多個(gè)漏洞和后門
    系統(tǒng)漏洞為病毒留后門,計(jì)算機(jī)的多個(gè)端口、各種軟件,甚至有些安全產(chǎn)品都存在著或多或少的漏洞和后門,安全得不到可靠保證。
    2.電磁輻射
    電磁輻射在網(wǎng)絡(luò)中表現(xiàn)出兩方面的脆弱性:一方面,網(wǎng)絡(luò)周圍電子電氣設(shè)備產(chǎn)生的電磁輻射和試圖破壞數(shù)據(jù)傳輸而預(yù)謀的干擾輻射源;另一方面,網(wǎng)絡(luò)的終端、打印機(jī)或其他電子設(shè)備在工作時(shí)產(chǎn)生的電磁輻射泄露,可以將這些數(shù)據(jù)(包括在終端屏幕上顯示的數(shù)據(jù))接收下來,并且重新恢復(fù)。
    4.串音干擾
    串音的作用是產(chǎn)生傳輸噪音,噪音能對(duì)網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)男盘?hào)造成嚴(yán)重的破壞。
    5.硬件故障
    硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷,帶來重大損害。
    6.軟件故障
    通信網(wǎng)絡(luò)軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分,如果這些軟件程序受到損害,則該系統(tǒng)就是一個(gè)極不安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
    7.人為因素
    系統(tǒng)內(nèi)部人員盜竊機(jī)密數(shù)據(jù)或破壞系統(tǒng)資源,甚至直接破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
    8.網(wǎng)絡(luò)規(guī)模
    網(wǎng)絡(luò)規(guī)模越大,其安全的脆弱性越大。
    9.網(wǎng)絡(luò)物理環(huán)境
    這種脆弱性來源于自然災(zāi)害。
    10.通信系統(tǒng)
    一般的通信系統(tǒng),獲得存取權(quán)是相對(duì)簡(jiǎn)單的,并且機(jī)會(huì)總是存在的。
    一旦信息從生成和存儲(chǔ)的設(shè)備發(fā)送出去,它將成為對(duì)方分析研究的內(nèi)容。
    二、網(wǎng)絡(luò)安全的威脅
    網(wǎng)絡(luò)所面臨的威脅大體可分為兩種:一是對(duì)網(wǎng)絡(luò)中信息的威脅;二是對(duì)網(wǎng)絡(luò)中設(shè)備的威脅。
    造成這兩種威脅的因有很多:有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內(nèi)部攻擊和外部攻擊等,歸結(jié)起來,主要有三種:
    1.人為的無意失誤
    如操作員安全配置不當(dāng)造成的安全漏洞,用戶安全意識(shí)不強(qiáng),用戶口令選擇不慎,用戶將自己的賬號(hào)隨意轉(zhuǎn)借他人或與別人共享等都會(huì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全帶來威脅。
    2.人為的惡意攻擊
    這是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)所面臨的最大威脅,黑客的攻擊和計(jì)算機(jī)犯罪就屬于這一類。
    此類攻擊又分為以下兩種:一種是主動(dòng)攻擊,它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類是被動(dòng)攻擊,它是在不影響網(wǎng)絡(luò)正常工作的情況下,進(jìn)行截獲、竊取、破譯以獲得重要機(jī)密信息。
    這兩種攻擊均可對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)造成極大的危害,并導(dǎo)致機(jī)密數(shù)據(jù)的泄漏。
    3.網(wǎng)絡(luò)軟件的漏洞和后門
    網(wǎng)絡(luò)軟件不可能是百分之百的無缺陷和漏洞的。
    然而,這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進(jìn)行攻擊的首選目標(biāo),黑客攻入網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部就是因?yàn)榘踩胧┎煌晟扑兄碌目喙?BR>    另外,軟件的后門都是軟件公司的設(shè)計(jì)編程人員為了自便而設(shè)置的,一般不為外人所知,但一旦后門洞開,其造成的后果將不堪設(shè)想。
    三、網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)對(duì)策
    一個(gè)不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò),一旦遭到惡意攻擊,將意味著一場(chǎng)災(zāi)難。
    居安思危、未雨綢繆,克服脆弱、抑制威脅,防患于未然。
    網(wǎng)絡(luò)安全是對(duì)付威脅、克服脆弱性、保護(hù)網(wǎng)絡(luò)資源的所有措施的總和。
    針對(duì)來自不同方面的安全威脅,需要采取不同的安全對(duì)策。
    從法律、制度、管理和技術(shù)上采取綜合措施,以便相互補(bǔ)充,達(dá)到較好的安全效果。
    技術(shù)措施是最直接的屏障,目前常用而有效的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)對(duì)策有如下幾種:
    1.加密
    加密的主要目的是防止信息的非授權(quán)泄露。
    網(wǎng)絡(luò)加密常用的方法有鏈路加密、端點(diǎn)加密和節(jié)點(diǎn)加密三種。
    鏈路加密的目的是保護(hù)網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)之間的鏈路信息安全;端點(diǎn)加密的目的是對(duì)源端用戶到目的端用戶的.數(shù)據(jù)提供保護(hù);節(jié)點(diǎn)加密的目的是對(duì)源節(jié)點(diǎn)到目的節(jié)點(diǎn)之間的傳輸鏈路提供保護(hù)。
    信息加密過程是由形形色色的加密算法來具體實(shí)施的,加密算法有許多種,如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來分類,可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法,但在實(shí)際應(yīng)用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結(jié)合在一起使用,這樣不僅可以實(shí)現(xiàn)加密,還可以實(shí)現(xiàn)數(shù)字簽名、鑒別等功能,有效地對(duì)抗截收、非法訪問、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。
    因此,密碼技術(shù)是信息網(wǎng)絡(luò)安全的核心技術(shù)。
    2.數(shù)字簽名
    數(shù)字簽名機(jī)制提供了一種鑒別方法,以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。
    數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議,使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿足兩個(gè)條件:接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認(rèn)他發(fā)送過數(shù)據(jù)這一事實(shí)。
    數(shù)據(jù)簽名一般采用不對(duì)稱加密技術(shù),發(fā)送方對(duì)整個(gè)明文進(jìn)行加密變換,得到一個(gè)值,將其作為簽名。
    接收者使用發(fā)送者的公開密鑰簽名進(jìn)行解密運(yùn)算,如其結(jié)果為明文,則簽名有效,證明對(duì)方省份是真實(shí)的。
    3.鑒別
    鑒別的目的是驗(yàn)明用戶或信息的正身。
    對(duì)實(shí)體聲稱的身份進(jìn)行唯一地識(shí)別,以便驗(yàn)證其訪問請(qǐng)求、或保證信息來自或到達(dá)指定的源目的。
    鑒別技術(shù)可以驗(yàn)證消息的完整性,有效地對(duì)抗冒充、非法訪問、重演等威脅。
    按照鑒別對(duì)象的不同,鑒別技術(shù)可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。
    鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗(yàn)證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問控制機(jī)制等鑒別用戶身份,防治冒充、非法訪問;當(dāng)今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。
    利用單方數(shù)字簽名,可實(shí)現(xiàn)消息源鑒別,訪問身份鑒別、消息完整性鑒別。
    4.訪問控制
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十四
    1.強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。由于國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)是一項(xiàng)涉外的工作,不能有半點(diǎn)馬虎,也不能出差錯(cuò)。但在實(shí)際工作中,有的領(lǐng)導(dǎo)和外資審計(jì)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),同時(shí)由于審計(jì)機(jī)關(guān)考核機(jī)制等原因,國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)在一些審計(jì)機(jī)關(guān)不受重視,審計(jì)人員工作積極性也不夠高,有的項(xiàng)目投入時(shí)間和力量不夠。如某審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)一個(gè)資金量非常大的世界銀行貸款項(xiàng)目時(shí),結(jié)果僅兩三名審計(jì)人員花了一周時(shí)間就完成了審計(jì);還有一些審計(jì)機(jī)關(guān)所提交的審計(jì)報(bào)告基本的數(shù)字都存在錯(cuò)誤,報(bào)表勾稽關(guān)系不正確,一些內(nèi)容甚至前后矛盾。這些都是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的表現(xiàn),外資審計(jì)人員和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),做到不出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題;同時(shí)調(diào)整對(duì)外資審計(jì)處室、人員的考核機(jī)制,使其能積極認(rèn)真的進(jìn)行外資審計(jì)工作,有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    2.規(guī)范審計(jì)程序。國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)具有公證審計(jì)的一面,和社會(huì)審計(jì)有相似之處,即擁有自己一套較完善的審計(jì)程序《世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)操作指南》及各種國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)規(guī)范,其中尤其是《世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)操作指南》對(duì)貸款審計(jì)從審前準(zhǔn)備階段開始到最終審計(jì)報(bào)告的出具等階段應(yīng)該履行的審計(jì)程序都做出了詳細(xì)的規(guī)定。如果審計(jì)人員按照相應(yīng)的審計(jì)程序及規(guī)定進(jìn)行審計(jì),則一定能有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也可以適當(dāng)減輕審計(jì)人員責(zé)任,畢竟審計(jì)人員已經(jīng)認(rèn)真的履行了審計(jì)程序,盡職地開展了工作。當(dāng)然審計(jì)人員還應(yīng)該結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況,靈活創(chuàng)造性地實(shí)施審計(jì)程序,如根據(jù)審計(jì)調(diào)查的情況,有重點(diǎn)地細(xì)化審計(jì)程序,以發(fā)現(xiàn)揭露問題為目標(biāo),而非機(jī)械照搬。
    3.加強(qiáng)外聘人員的指導(dǎo)和管理。首先,加強(qiáng)對(duì)行業(yè)專家的聘用和管理。前面已經(jīng)提到,國(guó)外貸援款項(xiàng)目所涉及到的行業(yè)較多,其中一些行業(yè)專業(yè)性非常強(qiáng)。在這種情況下,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該考慮聘請(qǐng)相應(yīng)的行業(yè)技術(shù)專家作為審計(jì)組成員來參加審計(jì)工作,這樣可以有效的降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在聘請(qǐng)行業(yè)專家時(shí),審計(jì)人員應(yīng)該事先根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)要求,給專家制定相應(yīng)的審計(jì)工作大綱,必要時(shí)也可以讓專家提交相應(yīng)的專家技術(shù)報(bào)告,作為發(fā)表審計(jì)意見的重要依據(jù)。其次,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員工作的指導(dǎo)管理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員所擅長(zhǎng)的審計(jì)業(yè)務(wù)主要是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),那么審計(jì)組應(yīng)該著重發(fā)揮其在這方面的優(yōu)勢(shì)。對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況及舞弊的審計(jì),最好由外資審計(jì)人員自己完成。如果由于外資審計(jì)人員嚴(yán)重缺乏,項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)也不得不交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員審計(jì)時(shí),則尤其需要加強(qiáng)對(duì)其培訓(xùn)指導(dǎo),幫助其轉(zhuǎn)變審計(jì)思維方式,從宏觀著眼,發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問題。另外,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員也有必要建立人才庫(kù),審計(jì)時(shí)選用熟悉國(guó)外貸援款項(xiàng)目的審計(jì)人員,否則,不熟悉項(xiàng)目審計(jì)特點(diǎn),勢(shì)必不能有效地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    4.加強(qiáng)項(xiàng)目協(xié)調(diào)管理,防止上下脫節(jié)。由于國(guó)外貸援款項(xiàng)目點(diǎn)多面廣,往往授權(quán)給多個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān),受時(shí)間精力等條件的限制,一些項(xiàng)目缺乏集中統(tǒng)一管理,缺乏交流溝通,各自為陣。項(xiàng)目的各級(jí)組織者應(yīng)該改變這一情況,加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),協(xié)調(diào)管理,增加交流溝通。比如,可以在審前制定統(tǒng)一的審計(jì)方案,集中培訓(xùn),形成統(tǒng)一明確的目標(biāo)和清晰的審計(jì)思路;在審計(jì)過程中加大對(duì)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)檢查力度,增加國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)的深度和力度,擴(kuò)大審計(jì)成果;在審計(jì)報(bào)告階段認(rèn)真仔細(xì)復(fù)核審計(jì)報(bào)告,對(duì)存在疑問和不清晰的地方及時(shí)溝通及時(shí)修改;審計(jì)后對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)交流,取長(zhǎng)補(bǔ)短等。
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十五
    內(nèi)容摘要:電力工程項(xiàng)目是一個(gè)系統(tǒng)復(fù)雜的項(xiàng)目,在實(shí)施中存在許多風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理,科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作,有效避免電力工程項(xiàng)目勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn),以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī),加大政府監(jiān)管力度,做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作,以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平,改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法,以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn);建立專業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì),提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平,做好企業(yè)文化建設(shè),以降低管理風(fēng)險(xiǎn);在電力工程項(xiàng)目施工全過程中做好與社會(huì)相關(guān)各方的溝通,妥善解決出現(xiàn)的矛盾,以降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。
    隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)水平的提高,我國(guó)企業(yè)在國(guó)內(nèi)外的電力工程項(xiàng)目逐漸增多。電力工程項(xiàng)目在實(shí)施中常常遇到各種風(fēng)險(xiǎn),使得項(xiàng)目的開展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項(xiàng)目中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其有效的解決措施對(duì)于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
    (一)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素對(duì)電力工程項(xiàng)目的影響,主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項(xiàng)目是典型的資金密集型工程,建設(shè)周期長(zhǎng),需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金,這就使得資金來源要受制于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)因素,比如利率的變化。另外,電力工程項(xiàng)目技術(shù)要求高,工藝復(fù)雜,而且工期不穩(wěn)定,這些使得項(xiàng)目的不確定性比較大,導(dǎo)致資金需要也不確定,可能實(shí)際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力,不能對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債及存貨進(jìn)行有效管理,就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難,使項(xiàng)目不能順利開展。
    (二)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)有自然環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn),也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)。自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)一般是不可抗拒力,包括地震、海嘯、臺(tái)風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對(duì)項(xiàng)目的開展有一定的影響。電力工程項(xiàng)目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件,但對(duì)于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對(duì)電力工程項(xiàng)目的打擊是災(zāi)難性的,它不僅可能使項(xiàng)目工期延誤,還可能對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動(dòng)性。電力工程項(xiàng)目的實(shí)施必須得到政府部門的批準(zhǔn),所以法律法規(guī)是否許可這個(gè)項(xiàng)目就比較重要。只有符合國(guó)家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會(huì)影響電力工程項(xiàng)目的實(shí)施和收益。
    (三)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目對(duì)技術(shù)的要求一般比較高,因此如果技術(shù)與電力工程項(xiàng)目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好,就會(huì)產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
    (四)管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要有合同管理風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、組織管理風(fēng)險(xiǎn)、人員管理風(fēng)險(xiǎn)和安全管理風(fēng)險(xiǎn)。
    (五)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是與電力工程項(xiàng)目相關(guān)的社會(huì)各方對(duì)項(xiàng)目造成的影響。這些影響主要存在于項(xiàng)目規(guī)劃、項(xiàng)目招投標(biāo)、征地拆遷和項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)中。
    (一)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理,科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作,有效避免電力工程項(xiàng)目勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn),以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目施工的成本名目眾多,所以電力工程項(xiàng)目通常采取成本預(yù)算制。常見的名目有人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)等。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)人員對(duì)這些費(fèi)用開展控制和協(xié)調(diào),他們會(huì)有一定的額度。加強(qiáng)成本管理的一種有效的方法就是讓項(xiàng)目管理人員做好項(xiàng)目成本的管理工作。然而,管理水平只是影響施工成本的一個(gè)要素,工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價(jià)格等都會(huì)對(duì)施工成本造成影響。在實(shí)際中,切實(shí)改善電力項(xiàng)目成本管理的有效措施有兩個(gè):第一,設(shè)立專門的電力工程項(xiàng)目成本管理機(jī)構(gòu)來進(jìn)行成本管理,明確機(jī)構(gòu)的職責(zé),完善機(jī)構(gòu)考核機(jī)制;第二,如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本,就應(yīng)該及時(shí)了解準(zhǔn)確真實(shí)的財(cái)務(wù)信息,對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的具體支出及其變化趨勢(shì)有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作,將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對(duì)照,對(duì)費(fèi)用支出和項(xiàng)目進(jìn)度開展同步監(jiān)控,才能使電力工程項(xiàng)目正常進(jìn)行,保證資金的供應(yīng)。將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對(duì)照時(shí),要注意以下方面。第一,在電力工程項(xiàng)目支付和計(jì)價(jià)上,要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔,向業(yè)主報(bào)送資料要及時(shí);第二,在電力工程項(xiàng)目的采購(gòu)上,要對(duì)采購(gòu)時(shí)間作出合理安排,使其符合工程進(jìn)度,盡量避免提前采購(gòu);第三,弄清市場(chǎng)行情,對(duì)項(xiàng)目資金作合理分配,以降低資金運(yùn)作難度。現(xiàn)在,中國(guó)勞動(dòng)力的工資不斷上漲,電力工程項(xiàng)目要注意防范勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī),加大政府監(jiān)管力度,做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作,以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。在電力工程項(xiàng)目建設(shè)時(shí),應(yīng)該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作,以增強(qiáng)當(dāng)?shù)孛癖妼?duì)工程的理解和支持;應(yīng)對(duì)施工人員進(jìn)行教育,讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的監(jiān)管力度,使工程能產(chǎn)生綜合效益,兼顧當(dāng)前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。電力工程施工企業(yè)和招標(biāo)單位在招標(biāo)文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫進(jìn)有關(guān)條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),那這個(gè)界定就會(huì)有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測(cè)的自然災(zāi)害。
    (三)提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平,改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法,以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。要想有效規(guī)避電力工程項(xiàng)目中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),第一,要做好電力工程項(xiàng)目設(shè)計(jì),提高設(shè)計(jì)水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項(xiàng)目的質(zhì)量,有利于防止項(xiàng)目重返修和工期延誤的出現(xiàn),有利于提高工程項(xiàng)目的利潤(rùn)率。第二,提高電力工程施工技術(shù)水平,保證項(xiàng)目的正常運(yùn)作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項(xiàng)目設(shè)計(jì)所要求的技術(shù)水準(zhǔn),并能在施工工程中吸收國(guó)內(nèi)先進(jìn)的技術(shù),根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn),進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。第三,改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法。項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、實(shí)施、控制和保障是電力工程項(xiàng)目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,制定出電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的方案,采取積極的措施防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    (四)建立專業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì),提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平,做好企業(yè)文化建設(shè),以降低管理風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目的管理應(yīng)該是精細(xì)化管理,精細(xì)到每一個(gè)施工環(huán)節(jié),安排要合理科學(xué),銜接好施工組織設(shè)計(jì)和各工序,對(duì)電力工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行有效控制。團(tuán)結(jié)、高效的項(xiàng)目施工和管理團(tuán)隊(duì)是項(xiàng)目有效開展和最終圓滿成功的一個(gè)重要保障。為此,應(yīng)該提高電力工程項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)合作能力,使項(xiàng)目成員全身心做好電力項(xiàng)目中的本職工作,使團(tuán)隊(duì)成員互相愛護(hù)和團(tuán)結(jié),讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感,使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項(xiàng)目的企業(yè)的.最大缺點(diǎn)就是自身的文化建設(shè)不到位,影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè),可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)傳承下去,使企業(yè)保持良好的業(yè)績(jī)和口碑,提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本,樹立人本理念,協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系,以完美的發(fā)展前景去鼓舞人,以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人,使員工在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性,才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
    (五)在電力工程項(xiàng)目施工全過程中做好與社會(huì)相關(guān)各方的溝通,妥善解決出現(xiàn)的矛盾,以降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通,對(duì)業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行了解和掌握,及時(shí)向業(yè)主匯報(bào)項(xiàng)目的進(jìn)度及資金使用情況,得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作,使他們對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的意圖和要求有充分的了解,讓他們主動(dòng)將自己的工作與項(xiàng)目目標(biāo)相契合;讓他們知道項(xiàng)目進(jìn)度和施工中的困難,保證他們聽從安排。
    參考文獻(xiàn):。
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十六
    在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中,內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要內(nèi)容,通過內(nèi)部控制,能更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理。在房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施過程中,通過建立完整、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范,且對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升也具有極其重要的意義,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要的推動(dòng)作用。
    一、國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題。
    1.對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)認(rèn)識(shí)不足。
    當(dāng)前,在國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)過程中,將主要精力都放在房地產(chǎn)商品的開發(fā)和銷售上,認(rèn)為內(nèi)部控制不能產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)價(jià)值,對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠重視。加之對(duì)內(nèi)部控制制度缺乏深入的認(rèn)識(shí),這就導(dǎo)致在內(nèi)部控制制度建設(shè)上只停留在一些基本的內(nèi)部控制操作上,沒有形成一個(gè)完整的制度體系。在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中,多側(cè)重于事后控制,對(duì)事前的預(yù)防控制較為忽視,這就給內(nèi)部控制的`執(zhí)行帶來了較大影響。
    2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和處置力度較小。
    當(dāng)前,國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)沒有專門人員和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),在風(fēng)險(xiǎn)管理中,每個(gè)人及每個(gè)部門只針對(duì)自己的工作采取一定的措施,缺乏全局性和系統(tǒng)性。部分企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏認(rèn)識(shí),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏積極性和系統(tǒng)性,不僅事前風(fēng)險(xiǎn)管理缺位,且在事中和事后風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在較強(qiáng)的隨意性。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理較為被動(dòng),不能主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估、管理和監(jiān)控企業(yè)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在著瞬時(shí)性和間斷性,且缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定期復(fù)核和評(píng)估,導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力缺乏,不能有效適應(yīng)環(huán)境變化。
    二、完善國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。
    (一)制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理要堅(jiān)持相關(guān)原則。
    1.合法性原則。
    企業(yè)制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施在制定時(shí)需要在法律法規(guī)框架內(nèi)進(jìn)行,因此,在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中,制定內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理需要遵循合法性原則,從而保障制度的有效性。
    2.全面性原則。
    在符合內(nèi)部控制要素要求的前提下,業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)必須能覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),并將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié),不得留有制度上的空白或遺漏。
    3.審慎性原則。
    企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是為了能實(shí)現(xiàn)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的有效防范,因此建立內(nèi)部控制制度時(shí)要保持審慎性的原則,確保能將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在許可的范圍內(nèi),對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè),并采取切實(shí)可行的控制措施來減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和可能帶來的損壞。
    4.前瞻性原則。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度需要具有良好的前瞻性,不僅要滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求,且當(dāng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境發(fā)生變化時(shí),內(nèi)部控制制度能及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和完善,確保與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針及管理要求相適應(yīng)。
    (二)完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
    對(duì)企業(yè)管理者講,需要對(duì)內(nèi)部控制的重要性給予充分重視,強(qiáng)化自身內(nèi)部控制意識(shí),確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效落實(shí)和執(zhí)行,將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)來抓。同時(shí)要履行好監(jiān)控、引導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),建立統(tǒng)一的價(jià)值觀和道德標(biāo)準(zhǔn),并制定員工行為準(zhǔn)則,認(rèn)真考慮企業(yè)的社會(huì)責(zé)任,合法、公平、公正地處理企業(yè)與利益相關(guān)各方的關(guān)系。
    (三)構(gòu)筑嚴(yán)密的控防體系。
    在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中,需要建立起重要的監(jiān)控防線,明確相關(guān)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。同時(shí)還要強(qiáng)化監(jiān)督職能,在常規(guī)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上,需要加強(qiáng)對(duì)各崗位及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核查。另外,還要確保內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性,通過對(duì)企業(yè)進(jìn)行常規(guī)稽核、離任審計(jì)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表,還要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門強(qiáng)化內(nèi)部控制,確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。
    (四)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理控制框架和流程。
    建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),在組織上設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位,并設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程,流程范圍覆蓋項(xiàng)目相關(guān)的各個(gè)部門。在風(fēng)險(xiǎn)控制框架中,風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)要從成本、進(jìn)度等指標(biāo)上設(shè)置不同的組織等級(jí)進(jìn)行處理。
    三、結(jié)語(yǔ)。
    內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理作為國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中不可或缺的重要部分,對(duì)企業(yè)管理水平的提升具有非常重要的意義,因此需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,完善內(nèi)部控制體系,提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    參考文獻(xiàn):
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    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十七
    摘要:對(duì)企業(yè)項(xiàng)目管理活動(dòng)而言,工業(yè)過程控制是項(xiàng)目管理活動(dòng)的主要方法,是融合企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和管理資源的創(chuàng)造性活動(dòng),不僅代表了項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的事務(wù)性管理水平,也體現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)目標(biāo)在工作中的具體顯現(xiàn),項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)項(xiàng)目管理活動(dòng)的過程質(zhì)量控制的基本體現(xiàn),也是對(duì)項(xiàng)目管理成效的最直接的管理體系的早期布局和過程控制工具,是項(xiàng)目管理活動(dòng)的重要一環(huán),不僅應(yīng)當(dāng)引起管理參與者的高度重視,也應(yīng)當(dāng)成為管理活動(dòng)中不斷完善和不斷創(chuàng)新的主要方法論和現(xiàn)實(shí)工具。本文按照質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)控制的思路,依照項(xiàng)目管理活動(dòng)的基本脈絡(luò),簡(jiǎn)要分析項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制方法對(duì)項(xiàng)目管理各個(gè)運(yùn)營(yíng)階段的影響。
    關(guān)鍵詞:項(xiàng)目管理;質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;項(xiàng)目進(jìn)度管理。
    項(xiàng)目管理是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)大型工業(yè)化目標(biāo),對(duì)所屬資源進(jìn)行重新布局和整合的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境和外部格局提供了有力保障的管理活動(dòng),對(duì)推進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展起著提綱挈領(lǐng)的重要作用。項(xiàng)目管理是融合制度創(chuàng)新,方法創(chuàng)新,質(zhì)量控制創(chuàng)新的的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和驗(yàn)證要素,是充分體現(xiàn)管理能力和控制能力的管理集成活動(dòng),整個(gè)過程也是質(zhì)量控制的管理對(duì)象,而管理活動(dòng)和質(zhì)量控制活動(dòng)的有機(jī)融合,才是項(xiàng)目管理有效性的具體保障,項(xiàng)目管理的前瞻性和對(duì)工業(yè)化過程的指導(dǎo)性特征,更進(jìn)一步的對(duì)整個(gè)項(xiàng)目管理過程的質(zhì)量控制提供了更高的要求,尤其重要的是在項(xiàng)目管理活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于項(xiàng)目管理活動(dòng)的預(yù)判性和風(fēng)險(xiǎn)影響性評(píng)價(jià)提出了更高的要求,需要我們針對(duì)項(xiàng)目管理的特征,進(jìn)行創(chuàng)造性的發(fā)揮和總結(jié),以達(dá)到持續(xù)有效改進(jìn)的管理目標(biāo)。
    1質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理在項(xiàng)目管理活動(dòng)的表現(xiàn)特征分析。
    質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)化的過程,是對(duì)產(chǎn)品在整個(gè)生命周期過程中,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、控制以及評(píng)價(jià)的過程。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)管理的前置性工作,是對(duì)于在管理活動(dòng)中所有不確定的可能導(dǎo)致?lián)p益發(fā)生的因素進(jìn)行分析,對(duì)起影響性進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程,對(duì)于項(xiàng)目管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠起到分析,評(píng)價(jià)和行動(dòng)指南的作用。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)組織機(jī)構(gòu)為識(shí)別、量化和降低會(huì)影響質(zhì)量的產(chǎn)品、操作、供應(yīng)商和供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)而創(chuàng)建的合作解決途徑,其集合了領(lǐng)導(dǎo)力、業(yè)務(wù)流程、文化和技術(shù)能力。通過對(duì)上述概念與項(xiàng)目管理概念的分析,我們不難看出其共通性:二者都是對(duì)現(xiàn)有管理能力和管理技術(shù)的具有整合作用,只是質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是管理方針,質(zhì)量體系要求和實(shí)踐活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)的文件化體現(xiàn),而項(xiàng)目管理工作則更多的體現(xiàn)了對(duì)管理活動(dòng)目標(biāo)和實(shí)質(zhì)性的資源的整合。而對(duì)于項(xiàng)目管理的各個(gè)階段而言,質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿始終,并能夠以體系性的指導(dǎo)模式對(duì)管理行為和評(píng)價(jià)體系施加影響,并對(duì)活動(dòng)起到一定的導(dǎo)向作用。
    2質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理在項(xiàng)目管理活動(dòng)中的表現(xiàn)方式。
    質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理用來分析、評(píng)價(jià)和控制管理活動(dòng)以及由此衍生的所有活動(dòng)過程各個(gè)周期的風(fēng)險(xiǎn)。被前瞻性以及回顧性地應(yīng)用在管理活動(dòng)當(dāng)中,是項(xiàng)目質(zhì)量控制的主要特征和主要出發(fā)點(diǎn),質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是用來識(shí)別、評(píng)估和控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)系統(tǒng)程序,它可以知識(shí)和工藝的經(jīng)驗(yàn)對(duì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制,控制應(yīng)與最終保證質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)在可接受范圍內(nèi)的目標(biāo)相關(guān)聯(lián);質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理過程的投入水準(zhǔn)、形式和文件應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)相當(dāng),因此可以成為項(xiàng)目管理過程在方案論證過程中,進(jìn)行項(xiàng)目工程分析和對(duì)策表制定過程中的主要應(yīng)用目標(biāo)和方法,同時(shí)應(yīng)用質(zhì)量評(píng)價(jià)過程方法論也可以反向的對(duì)目標(biāo)確定方案進(jìn)行論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,所以質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理方法在項(xiàng)目管理活動(dòng)中的表現(xiàn)方式具有相互融合互相印證和相互檢查的特點(diǎn)。
    3質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理在項(xiàng)目管理活動(dòng)中的流程表現(xiàn)方式。
    風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)于可能發(fā)生的事故通過感知風(fēng)險(xiǎn),了解客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)以及分析風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因,對(duì)項(xiàng)目管理活動(dòng)中可能出現(xiàn)的失效模式進(jìn)行分析歸納,同時(shí)對(duì)在項(xiàng)目管理活動(dòng)中可能出現(xiàn)的各種表現(xiàn)方式進(jìn)行預(yù)判,通過調(diào)查表和模式對(duì)照表進(jìn)行分析,通過流程圖過程分析找到各個(gè)管理活動(dòng)中的潛在失效模式,為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)衡量是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)藍(lán)本,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和后果進(jìn)行歸納中介,通過行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)團(tuán)隊(duì)分析,對(duì)項(xiàng)目管理活動(dòng)的重點(diǎn)過程,重點(diǎn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,協(xié)調(diào)項(xiàng)目各個(gè)資源的工作和時(shí)效性,采用定性或定量向結(jié)合的方法,確定項(xiàng)目影響重要度分析,并籍此做出風(fēng)險(xiǎn)控制能力和控制目標(biāo)的預(yù)判。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)和控制目標(biāo)圖,實(shí)現(xiàn)目視化管理和控制。風(fēng)險(xiǎn)控制,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和衡量的最終目標(biāo)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制,對(duì)已經(jīng)預(yù)判和量化的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行規(guī)避和控制,以盡可能的減少風(fēng)險(xiǎn)損失,充分開展故障模式影響與危害性分析,并利用風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn),為項(xiàng)目管理方法和工具提供創(chuàng)造性的提高和借鑒。其主要目標(biāo)是控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)回避,通過提前的對(duì)策控制損失,對(duì)于已經(jīng)顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留的方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。風(fēng)險(xiǎn)制度化審查和改進(jìn),對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,在定量和定性分析的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果和風(fēng)險(xiǎn)本身所處的狀態(tài)進(jìn)行審查評(píng)價(jià),是企業(yè)通過技術(shù)改進(jìn)或其他措施降低風(fēng)險(xiǎn),并上升為企業(yè)管理策略和管理能力的重要體現(xiàn),通過建立企業(yè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)審查制度,對(duì)項(xiàng)目管理活動(dòng)的控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力和效果進(jìn)行評(píng)價(jià),總結(jié)在管理各個(gè)階段的偏差特點(diǎn)和趨勢(shì),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果和改進(jìn)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),形成項(xiàng)目管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的制度化,建立企業(yè)項(xiàng)目管理目標(biāo)管理的質(zhì)量控制基礎(chǔ)。
    項(xiàng)目管理是融合制度創(chuàng)新,方法創(chuàng)新,質(zhì)量控制創(chuàng)新的的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和驗(yàn)證要素,是充分體現(xiàn)管理能力和控制能力的管理集成活動(dòng),整個(gè)過程也是質(zhì)量控制的管理對(duì)象,而管理活動(dòng)和質(zhì)量控制活動(dòng)的有機(jī)融合,這一特征體現(xiàn)了項(xiàng)目管理活動(dòng)的資源性特征,同樣的道理,對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性控制單元來講,也依然充分體現(xiàn)了這一資源性特征,對(duì)于項(xiàng)目管理活動(dòng)不能不做翔實(shí)的分析,科學(xué)的加以利用和總結(jié)。明確的團(tuán)隊(duì)目標(biāo)性,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的構(gòu)成和認(rèn)識(shí)必須明確,包括了項(xiàng)目目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)控制的定性和定量目標(biāo)都應(yīng)當(dāng)是明確的,實(shí)現(xiàn)途徑和控制策略也是細(xì)致的和目視化的。精細(xì)化的任務(wù)分解是項(xiàng)目管理的主要工作方式,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制主要是體現(xiàn)在風(fēng)控目標(biāo)的對(duì)策和行動(dòng)目標(biāo),采用甘特圖是基本的控制方法,可以將任務(wù)分解成以子任務(wù)以及完成周期為代表的對(duì)策實(shí)現(xiàn)體系,明確各類任務(wù)目標(biāo)、應(yīng)用節(jié)點(diǎn)、交付物,以及檢查體系等等能夠?qū)θ蝿?wù)進(jìn)行量化的方案和措施。項(xiàng)目資源的`整合,按照項(xiàng)目管理理念,建立適合項(xiàng)目管理的運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)是第一步,一般對(duì)于一個(gè)成熟的團(tuán)隊(duì),自然是包含了有有時(shí)間保障且有能力執(zhí)行的資源分配,并且各個(gè)專業(yè)的資源當(dāng)然也是不可或缺的,在風(fēng)控管理模式下的工作自然也應(yīng)當(dāng)吸收各個(gè)專業(yè)的精英,尤其是風(fēng)控管理專家應(yīng)當(dāng)在團(tuán)隊(duì)中處于能夠主導(dǎo)管理活動(dòng)的地位。保障了資源的有效投入,加上科學(xué)務(wù)實(shí)的工作和方法應(yīng)用,項(xiàng)目的科學(xué)性和效率性都能夠得到有效的保障。優(yōu)化資源配置策略,確定資源投入邊界——kano模型,東京理工大學(xué)教授狩野紀(jì)昭(noriakikano)和他的同事fumiotakahashi提出的滿意度+kano分析,是主要的資源評(píng)價(jià)體系,對(duì)于充分的資源投入而言,工作時(shí)效性分析是評(píng)價(jià),更是對(duì)持續(xù)提升項(xiàng)目管理活動(dòng)的一種鞭策,從而實(shí)現(xiàn)最大限度的資源優(yōu)化配置,是投入的資源精煉化,效益最大化。
    盡管對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制而言,我們的主要目標(biāo)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判和風(fēng)險(xiǎn)控制,以達(dá)到減小不可控因素的出現(xiàn),但不可避免的風(fēng)險(xiǎn)事件也許會(huì)超過我們的預(yù)計(jì),尤其是風(fēng)險(xiǎn)因素為自然因素的時(shí)候,處理突發(fā)時(shí)間就變成了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的又一個(gè)重要課題,突發(fā)時(shí)間來源于人員變動(dòng)、技術(shù)因素、客戶需求變更或溝通問題等以上主要外界因素。項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)建立之初,首先是要保障團(tuán)隊(duì)的專業(yè)性和項(xiàng)目分類技術(shù)的完整性,當(dāng)然有條件的能夠有后備人員當(dāng)然是最好的,但對(duì)于一般公司,能夠保持和外部相關(guān)專家的密切聯(lián)系是解決人員變動(dòng)的良好方法,這一不但可以起到他山之石可以攻玉的效果,更可能保持技術(shù)的前置性和創(chuàng)造性,對(duì)于解決技術(shù)難度較大的問題,可以保障充分的資源,充分體系項(xiàng)目管理,資源優(yōu)先,資源優(yōu)化的原則和團(tuán)隊(duì)目標(biāo)。
    6結(jié)語(yǔ)。
    項(xiàng)目管理系統(tǒng),是依賴于計(jì)劃系統(tǒng)不斷進(jìn)行的動(dòng)態(tài)過程;通過計(jì)劃編制和實(shí)施、計(jì)劃調(diào)整再到計(jì)劃編制這個(gè)不斷循環(huán)過程,計(jì)劃編制時(shí)必須充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的存在,做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作,進(jìn)度控制才能具有一定的彈性,以確保項(xiàng)目目標(biāo)的按時(shí)按質(zhì)按量的完成。
    參考文獻(xiàn):。
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    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十八
    影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的人為因素,必須引起建筑施工企業(yè)的高度重視,要從造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員選聘開始進(jìn)行嚴(yán)格管控,以便進(jìn)一步提高建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管控人員的綜合素質(zhì),更好地為管控建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)工作服務(wù)。首先要與時(shí)俱進(jìn)地提高建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻,并結(jié)合實(shí)際情況制定合理的薪資待遇,通過大量?jī)?yōu)秀人才的加入來制定各類工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,從而提升風(fēng)險(xiǎn)管控人員整體綜合素質(zhì)。其次,必須將建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入每一位風(fēng)險(xiǎn)管控人員心中,全面深入認(rèn)識(shí)管控工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)提高工程整體經(jīng)濟(jì)效益的重要性,從而做到高度重視建筑工程不同階段的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控,進(jìn)一步降低人為因素帶來工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。再次,要積極組織工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行組織內(nèi)部學(xué)習(xí)交流,不斷吸收學(xué)習(xí)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控的先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn),更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu),掌握更多新技術(shù)、新方法,以此提升自身素質(zhì),提高對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管控水平,再配合建筑施工企業(yè)制定的激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制,促使工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控人員職能權(quán)力最大化,真正做好建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。最后,為了保障建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的順利開展,還需要完善內(nèi)部環(huán)境,特別是內(nèi)部管理和控制體系的建立健全,在相關(guān)指導(dǎo)文件要求下設(shè)置工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和崗位,在相對(duì)健全完善的制度保障下開展合同歸口管理、投資決策、施工管理等工作的落實(shí),同時(shí)加強(qiáng)全面預(yù)算管理,以最大程度降低工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn),獲得更大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。
    2.2加強(qiáng)建筑工程施工階段建筑技術(shù)因素的`造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控。
    總體而言,導(dǎo)致建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的建筑技術(shù)因素主要出現(xiàn)在建筑工程施工階段,為此加強(qiáng)建筑工程施工階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控意義重大。整個(gè)建筑工程施工階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控,呈現(xiàn)出復(fù)雜、繁瑣、實(shí)踐性強(qiáng)等特點(diǎn),必須把握好不同環(huán)節(jié)的成本科學(xué)分配,才能有效預(yù)防施工階段造價(jià)失控風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。第一,在建筑工程施工階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理中,要始終堅(jiān)持合同管理,通過健全完善的合同規(guī)定來明確規(guī)定建筑施工現(xiàn)場(chǎng)的成本,并結(jié)合施工需求不斷補(bǔ)充、修改、完善合同內(nèi)容,以確保合同文件的全面性,使其準(zhǔn)確指導(dǎo)建筑施工各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行,避免出現(xiàn)不必要的建筑成本投入,提高造價(jià)分配水平。同時(shí)在建筑施工合同文件中還需要包括會(huì)議記錄、技術(shù)信息等內(nèi)容,結(jié)合多方面的信息設(shè)計(jì)技術(shù)檔案,并動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)地分析建筑施工過程中的造價(jià)信息,加強(qiáng)合同管理,監(jiān)督合同的有序指導(dǎo),強(qiáng)化對(duì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制。第二,建筑工程施工階段的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控,還需要強(qiáng)調(diào)組織工程設(shè)計(jì),明確組織與成本的關(guān)聯(lián),以建筑工程概況、條件等實(shí)際信息為指導(dǎo),有計(jì)劃、有組織地施工。同時(shí)利用組織設(shè)計(jì),做好建筑工程現(xiàn)場(chǎng)施工工藝管理,從施工現(xiàn)場(chǎng)使用的機(jī)械、材料、成本上進(jìn)行嚴(yán)格的造價(jià)成本設(shè)計(jì),提高經(jīng)濟(jì)水平,避免出現(xiàn)與工程脫節(jié)的情況。由于建筑工程施工機(jī)械、材料等采購(gòu)成本在整個(gè)工程造價(jià)中可達(dá)40%~60%的比重,因此更要做好造價(jià)成本設(shè)計(jì)??梢越Y(jié)合建筑工程項(xiàng)目特點(diǎn)集中統(tǒng)籌采購(gòu),也可批量采購(gòu),以獲得最大的議價(jià)空間,確保對(duì)采購(gòu)成本的合理管控。與此同時(shí)要盡可能省略采購(gòu)中間環(huán)節(jié),直接與材料、機(jī)械直供方接洽,在保障采購(gòu)機(jī)械、材料質(zhì)量的同時(shí),最大化節(jié)約采購(gòu)成本。為了防止出現(xiàn)人為因素增加采購(gòu)成本的情況,還可以建立采購(gòu)責(zé)任制度,將成本節(jié)約與采購(gòu)人員績(jī)效水平掛鉤,培養(yǎng)采購(gòu)人員的責(zé)任意識(shí),以降低工程造價(jià)成本,有效控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。第三,在進(jìn)行建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí),還要樹立一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),預(yù)防工程變更,結(jié)合合同和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況規(guī)范、合理地處理現(xiàn)場(chǎng)工程變更問題,防止出現(xiàn)工程造價(jià)成本超標(biāo)的情況。同時(shí)要周密組織建筑施工內(nèi)容,盡可能減少變更量,杜絕投機(jī)取巧、蠻干等施工方式,在控制變更成本增加的同時(shí),優(yōu)化施工作業(yè)流程,提高建筑工程施工效率,以確保整個(gè)建筑工程進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然確保建筑工程質(zhì)量也是加強(qiáng)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要內(nèi)容之一,在建筑工程施工質(zhì)量保障體系指導(dǎo)下,動(dòng)態(tài)調(diào)整質(zhì)量目標(biāo)和內(nèi)容,有效引入限額控制制度,降低材料損耗。還要將成本控制責(zé)任具體落實(shí)到人,加強(qiáng)對(duì)建筑工程施工原材料質(zhì)量的控制,通過各種新技術(shù)、新工藝、新材料和新方法的引入,保證工程質(zhì)量,加快建筑工程質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),以提升建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
    2.3建立健全多種工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃。
    建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的最大任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管控,為此需要全面了解可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的多種因素,并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè),結(jié)合實(shí)際情況制定能涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制計(jì)劃,以及工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的緩解、應(yīng)急方案,為做好建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作奠定良好基礎(chǔ)。通過多種工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃的制定,能有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,即使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)也能及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急響應(yīng),很好地進(jìn)行處理,確保最大限度減少因風(fēng)險(xiǎn)造成的建筑工程造價(jià)的增加,一定程度降低人為、建筑技術(shù)和不可抗拒因素帶來的影響。
    3總結(jié)。
    建筑工程對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響較大,事關(guān)民生大計(jì),為此做好建筑工程管控尤為重要。而建筑工程造價(jià)與建筑全過程、各環(huán)節(jié)關(guān)系密切,且影響建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素眾多,需要結(jié)合實(shí)際情況,提出行之有效的應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控,從而為建筑施工企業(yè)帶來預(yù)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益,具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
    參考文獻(xiàn):。
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十九
    摘要:
    隨著項(xiàng)目化管理的快速發(fā)展,業(yè)主對(duì)項(xiàng)目管理的要求也越來越高,風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)運(yùn)而生,這成為了項(xiàng)目管理成敗的關(guān)鍵因素。本文將對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)作出簡(jiǎn)單的分析,并闡述了相關(guān)的控制辦法,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行總結(jié)并提出個(gè)人觀點(diǎn)及建議。
    任何行業(yè)在獲得經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)都存在著或多或少的風(fēng)險(xiǎn),因工程本身的技術(shù)復(fù)雜、難度大等特點(diǎn)使得其自身存在著許多不確定因素,這樣就決定了其是一項(xiàng)多風(fēng)險(xiǎn)的工程項(xiàng)目。所以,在工程管理中,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理就具有更重要的現(xiàn)實(shí)意義了。
    一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。
    風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)組織或者個(gè)人用以降低風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過程,通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果,從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內(nèi)容主要包括:
    1、風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)。
    2、風(fēng)險(xiǎn)管理的主體可以是任何組織和個(gè)人,包括個(gè)人、家庭、組織(包括營(yíng)利性組織和非營(yíng)利性組織)。
    3、風(fēng)險(xiǎn)管理的過程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、選擇風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果等。
    4、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)是以最小的成本收獲最大的安全保障。
    5、風(fēng)險(xiǎn)管理成為一個(gè)獨(dú)立的管理系統(tǒng),并成為了一門新興學(xué)科。
    工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性,在一個(gè)項(xiàng)目中,有許多風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在。只有在了解工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類的前提下,才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、分析、評(píng)估,建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系,制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo),有效的控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。下面的表格為一個(gè)工程項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)類別原因:
    在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中依據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)及其總體目標(biāo),通過程序化的決策,全面識(shí)別和衡量工程項(xiàng)目潛在的損失,從而制定一個(gè)與工程項(xiàng)目總體目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)管理防范措施體系,是最大限度降低工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的最佳對(duì)策。
    1、把握投資決策,加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理。
    1)把握投資決策,預(yù)防投資風(fēng)險(xiǎn)。
    這就要注意四方面:
    一是建立一支高水平、多學(xué)科的投資管理隊(duì)伍。
    二是樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
    三是健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是預(yù)先行動(dòng),即主動(dòng)控制。項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段時(shí)間越長(zhǎng),控制風(fēng)險(xiǎn)的成本就越高。
    四是貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度。投資者要建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度,制定科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)罰措施。
    2)把握投資風(fēng)險(xiǎn)因素分析,控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
    因影響工程項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)因素多,而且各種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常相互重疊交叉,這就要求投資者應(yīng)通過研究項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可變性、多樣性和層次性來預(yù)測(cè)、評(píng)估,控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。層次分析模型可根據(jù)控制目標(biāo)的性質(zhì)和要求將控制目標(biāo)分解為不同的分目標(biāo),并按照目標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)影響及隸屬關(guān)系將目標(biāo)按不同的層次聚集組合,形成一個(gè)多層次的結(jié)構(gòu)模型,綜合得出需要的控制結(jié)果。如下為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程:
    2、明晰合同細(xì)則,加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理。
    工程項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款,對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解,合理控制合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在簽約階段,項(xiàng)目管理者應(yīng)針對(duì)工程項(xiàng)目成立專門的談判小組,對(duì)合同標(biāo)的、工程承包方式、工程技術(shù)要求、工藝選擇、工程質(zhì)量、變更條款、付違約責(zé)任條款、結(jié)算方式、爭(zhēng)議解決方式等內(nèi)容,必須明確,細(xì)化說明切,忌含糊不清。同時(shí)結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì),強(qiáng)化項(xiàng)目管理者合同管理意識(shí),不斷完善合同管理制度。
    3、采用“工程量清單”報(bào)價(jià)招標(biāo)。
    “工程量清單”作為投標(biāo)企業(yè)作價(jià)的統(tǒng)一依據(jù),由各企業(yè)自行制定每個(gè)分項(xiàng)的綜合單價(jià),反映了工程的消耗和有關(guān)費(fèi)用,易于結(jié)合工程的具體情況進(jìn)行計(jì)價(jià),更能反映工程的個(gè)別成本和實(shí)際造價(jià);實(shí)行統(tǒng)一的工程量清單報(bào)價(jià)招標(biāo),可以減少社會(huì)資源浪費(fèi),又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠,有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價(jià)報(bào)價(jià)”的做法相比,更具有科學(xué)性、公正合理性,既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規(guī)行為,又解決了采用定額加費(fèi)用招標(biāo)時(shí)定額缺項(xiàng)、特殊工藝計(jì)價(jià)無據(jù)可依,標(biāo)底價(jià)與各投標(biāo)單位報(bào)價(jià)很難統(tǒng)一,招投標(biāo)工作難度大的問題。
    4、改變項(xiàng)目目標(biāo),回避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
    風(fēng)險(xiǎn)回避策略是指當(dāng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生可能性太大,不利后果也太嚴(yán)重,又無其它策略可用時(shí),主動(dòng)放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案,從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種策略。例如,企業(yè)目前正面對(duì)一項(xiàng)技術(shù)不太成熟的投資項(xiàng)目,如果通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的實(shí)施將面臨巨大的威脅,項(xiàng)目管理組織又沒有其它可用的措施控制風(fēng)險(xiǎn),這時(shí)就應(yīng)當(dāng)考慮放棄項(xiàng)目的實(shí)施,避免巨大的風(fēng)險(xiǎn)事故和財(cái)產(chǎn)損失。
    在我國(guó),許多制度尚在探索階段,現(xiàn)行的法律法規(guī)不適應(yīng)wto有關(guān)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。我們要針對(duì)建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)存在的突出問題,盡快建立參照國(guó)際慣例并符合中國(guó)實(shí)際的工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保制度,研究合理的工程擔(dān)保、保險(xiǎn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用收取辦法。
    6、建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系,提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。
    提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,首先必須建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,明確職責(zé),逐步形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。因?yàn)楣こ添?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和不確定性,企業(yè)必須提高對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力,加強(qiáng)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息收集工作,掌握不同工程的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律,確定工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性,以便能夠從容準(zhǔn)確地應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)去面對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),用定性和定量相結(jié)合的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和評(píng)估,并采取相應(yīng)的對(duì)策。
    四、結(jié)語(yǔ)。
    總體來說,工程項(xiàng)目管理過程始終貫穿著風(fēng)險(xiǎn)管理,針對(duì)對(duì)工程項(xiàng)目所面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析,確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo),深入研究,及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,調(diào)整管理方案,并將這一原則貫徹項(xiàng)目全過程,才能充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì),提高企業(yè)項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,提高管理水平和盈利能力。
    參考文獻(xiàn)。
    [1]李峰、市政工程中工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[j]、中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2010,(02).
    銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二十
    1.審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性。首先,國(guó)外貸援款項(xiàng)目涉及到農(nóng)業(yè)、環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生、水利、節(jié)能融資、鐵路、機(jī)場(chǎng)、電力和林業(yè)等眾多領(lǐng)域,審計(jì)這些領(lǐng)域需要較強(qiáng)的專業(yè)、技術(shù)知識(shí)。然而,這些審計(jì)項(xiàng)目主要是由各審計(jì)機(jī)關(guān)的外資審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì),外資審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)審計(jì)項(xiàng)目行業(yè)眾多而言比較單一,當(dāng)然審計(jì)人員的知識(shí)也不可能涵蓋所有領(lǐng)域,一個(gè)主審?fù)?fù)責(zé)較多不同行業(yè)項(xiàng)目的審計(jì),這對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制來說是非常不利的。其次,國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)是一種比較綜合性的審計(jì),不僅僅是財(cái)務(wù)收支方面的審計(jì),更多的還包含整個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)。項(xiàng)目的整個(gè)執(zhí)行情況所涵蓋的內(nèi)容非常之多,如項(xiàng)目的立項(xiàng)是否符合規(guī)定,項(xiàng)目單位內(nèi)控是否健全,項(xiàng)目執(zhí)行過程中的招投標(biāo)是否規(guī)范,項(xiàng)目執(zhí)行單位職責(zé)履行情況以及項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo),是否發(fā)揮預(yù)定效益等。這種多環(huán)節(jié)、內(nèi)容復(fù)雜的審計(jì)很難做到面面俱到,客觀上容易產(chǎn)生審計(jì)“盲點(diǎn)”,形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    2.公證審計(jì)方式的特殊性。由于受審計(jì)時(shí)間和審計(jì)資源等因素的限制,國(guó)外貸援款項(xiàng)目公證審計(jì)往往采取抽查的方式進(jìn)行審計(jì)。這種抽查體現(xiàn)在兩方面:一方面是當(dāng)涉及到的財(cái)務(wù)收支資金量較大的時(shí)候,公證審計(jì)往往根據(jù)審計(jì)方案中確定的重要性水平和對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估采取抽查一定比例的方式進(jìn)行審計(jì);另一方面,國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)往往涉及到全國(guó)眾多的項(xiàng)目執(zhí)行單位,在每年的審計(jì)中只能覆蓋一部分。如中國(guó)結(jié)核病控制項(xiàng)目涉及到全國(guó)16個(gè)省的1400多個(gè)縣,在每年的審計(jì)中只能抽取一定比例的項(xiàng)目執(zhí)行單位進(jìn)行審計(jì)。雖然是以抽查方式進(jìn)行的審計(jì),但是我們?cè)诎l(fā)表審計(jì)意見的時(shí)候卻是對(duì)項(xiàng)目的整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表及項(xiàng)目執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見,這必然就會(huì)存在潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    3.審計(jì)任務(wù)集中。國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)大部分要求在6月30日之前出具中英文審計(jì)報(bào)告,項(xiàng)目單位一般3月份左右才能結(jié)賬并編制完相應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表,審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的時(shí)間一般都在3月底4月初,審計(jì)時(shí)間加出具中英文報(bào)告時(shí)間也就不到三個(gè)月。而且,國(guó)外貸援款項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)往往都比較分散,點(diǎn)多面廣,審計(jì)人員不得不在路途上耗費(fèi)相當(dāng)多的寶貴時(shí)間。而且大部分審計(jì)機(jī)關(guān)外資審計(jì)人員相對(duì)缺乏,因此在審計(jì)中還不得不大量借用會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員,相當(dāng)一部分項(xiàng)目所借用會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員的數(shù)量都超過審計(jì)機(jī)關(guān)自身外資審計(jì)人員數(shù)量。然而,會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員對(duì)國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)陌生,其審計(jì)方式、審計(jì)思維都有一定局限性,其發(fā)現(xiàn)問題的能力也嚴(yán)重不足。過多依靠事務(wù)所人員進(jìn)行審計(jì),必然會(huì)影響到項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量,留下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    4.世界銀行等國(guó)際金融組織對(duì)項(xiàng)目的管理方式導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)容易暴露。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)如果沒有最終暴露出來,從某種意義上說其就不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)威脅。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一是隨著時(shí)間的推移自然被暴露出來,二是被舉報(bào)或有關(guān)人員檢查發(fā)現(xiàn)后暴露出來。世界銀行等國(guó)際金融組織一般都對(duì)國(guó)外貸援款項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)的檢查評(píng)估,有的項(xiàng)目還聘請(qǐng)相應(yīng)的專家組對(duì)所提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真檢查,甚至進(jìn)行再核實(shí)。另外,世界銀行等國(guó)際金融組織也會(huì)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)專家和采購(gòu)專家等對(duì)項(xiàng)目情況進(jìn)行定期的檢查,檢查中完全可能發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員沒有發(fā)現(xiàn)的問題。世界銀行這種管理方式?jīng)Q定了國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更大、更容易暴露。