報(bào)告通常包括背景介紹、方法論、分析結(jié)果和結(jié)論等部分。在撰寫(xiě)報(bào)告時(shí)，我們應(yīng)該注意事實(shí)的真實(shí)性和客觀性，避免主觀偏見(jiàn)和不負(fù)責(zé)任的論述。祝愿讀者在寫(xiě)作報(bào)告的過(guò)程中取得優(yōu)異的成果，展現(xiàn)自己的才華和能力。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇一
在事業(yè)單位的支出審計(jì)過(guò)程中,主要是檢查被審計(jì)單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項(xiàng)目或超過(guò)預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實(shí)、合法性;是否出現(xiàn)在國(guó)家政策規(guī)定之外發(fā)放錢(qián)物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)的行為,導(dǎo)致專(zhuān)項(xiàng)資金不能做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門(mén)單位的事業(yè)發(fā)展。
隨著這些年政府對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的投入增大,審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金往往成為審計(jì)過(guò)程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。在審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金的時(shí)候,審計(jì)人員首先要閱讀每個(gè)項(xiàng)目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計(jì)單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專(zhuān)項(xiàng)資金。對(duì)于單筆支付金額較大的款項(xiàng),審計(jì)人員還需要查看相應(yīng)的購(gòu)銷(xiāo)合同,以及發(fā)票后面所附的明細(xì),審查購(gòu)銷(xiāo)合同、以及明細(xì)上的數(shù)量、單價(jià)與實(shí)際支付的總額是否相符。由于存在多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)計(jì)入一個(gè)會(huì)計(jì)科目,或者是同時(shí)計(jì)入某幾個(gè)會(huì)計(jì)科目的情況,這就要求被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員在記錄會(huì)計(jì)賬目的同時(shí),還要記錄相應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)資金輔助賬。在審計(jì)的時(shí)候,審計(jì)人員還需要專(zhuān)門(mén)審查專(zhuān)項(xiàng)資金輔助賬,并查找是否存在專(zhuān)項(xiàng)資金輔助賬,與會(huì)計(jì)明細(xì)賬,總賬核對(duì)不清楚,是否能完全保證賬賬相符。
總之,審計(jì)部門(mén)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見(jiàn)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇二
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條規(guī)定和局年度審計(jì)計(jì)劃安排，蕭山區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年3月12日至16日，對(duì)蕭山區(qū)慈善總會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)捐贈(zèng)資金撥付使用的.情況，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)慈善總會(huì)及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作了書(shū)面承諾。蕭山區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況
蕭山區(qū)慈善總會(huì)成立于20xx年12月，為非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體組織，主要職責(zé)是對(duì)社會(huì)各界組織及個(gè)人自愿捐贈(zèng)或資助的資金、財(cái)產(chǎn)依法進(jìn)行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會(huì)性各界的捐贈(zèng)款物，開(kāi)展各項(xiàng)扶貧濟(jì)困、緊急救助等慈善活動(dòng)，內(nèi)設(shè)辦公室、捐贈(zèng)科、財(cái)務(wù)科、物管科等機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)設(shè)立行政戶(hù)和捐贈(zèng)戶(hù)兩個(gè)套賬，分別核算行政經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)資金的收支情況。底總會(huì)下屬設(shè)32個(gè)分會(huì)，財(cái)務(wù)核算反映在區(qū)慈善總會(huì)本級(jí)賬戶(hù)內(nèi)。
（一）行政戶(hù)
全年總收入1027、29萬(wàn)元。其中財(cái)政補(bǔ)助收入100萬(wàn)元，行政經(jīng)費(fèi)及利息收入927、29萬(wàn)元。
全年總支出706、76萬(wàn)元。其中：辦公費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、郵寄費(fèi)、水電費(fèi)、車(chē)輛交通維修費(fèi)等支出482、85萬(wàn)元；工資福利、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金等支出88、44萬(wàn)元；廣告宣傳費(fèi)、表彰費(fèi)等支出110、40萬(wàn)元；印刷資料費(fèi)、包裝運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等支出25、07萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余320、53萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余1856、83萬(wàn)元。
截止月31日，行政戶(hù)總資產(chǎn)1856、83萬(wàn)元；凈資產(chǎn)1856、83萬(wàn)元。
（二）捐贈(zèng)戶(hù)
1、全年總收入14240、57萬(wàn)元。
其中：（1）捐贈(zèng)收入13897、21萬(wàn)元（包括基金增值收入9629、20萬(wàn)元）。具體：總會(huì)捐贈(zèng)4315、91萬(wàn)元（日常捐贈(zèng)4088、98萬(wàn)元；中信慈善卡利息捐贈(zèng)收入224、35萬(wàn)元；愛(ài)心箱捐贈(zèng)收入2、58萬(wàn)元）；分會(huì)捐贈(zèng)9581、30萬(wàn)元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20萬(wàn)元。
（2）財(cái)政補(bǔ)助收入30萬(wàn)元（“春風(fēng)行動(dòng)”專(zhuān)款撥入）。
（3）資金增值收入313、36萬(wàn)元（利息收入）。
2、全年總支出9163、53萬(wàn)元（現(xiàn)金支出9055、33萬(wàn)元，物資折合人民幣支出108、20萬(wàn)元），其中：
（1）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出8259、53萬(wàn)元，包括：賑災(zāi)214人次，支出111、06萬(wàn)元；助殘1843人次，支出194、50萬(wàn)元；助老5019人次，支出471、31萬(wàn)元；助醫(yī)458人次，支出305、73萬(wàn)元；助困31754人次，支出4785、83萬(wàn)元；助學(xué)1177人次，支出2384、69萬(wàn)元；助孤39人次，支出6、41萬(wàn)元。
（2）籌資費(fèi)用支出1、01萬(wàn)元。
（3）其他費(fèi)用支出902、99萬(wàn)元（提取行政經(jīng)費(fèi)）。
3、截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)31542、22萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)28342、22萬(wàn)元，長(zhǎng)期投資3200萬(wàn)元，負(fù)債2103、73萬(wàn)元，凈資產(chǎn)29438、49萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
放慈善救助資金累計(jì)達(dá)8259、53萬(wàn)元，比2015年增加24%，受助困難群眾40504人次，比2015年增加54%。在內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行上，慈善總會(huì)高度重視，先后制定了《蕭山區(qū)慈善總會(huì)章程》、《蕭山區(qū)慈善總會(huì)資金籌集使用管理辦法》，還對(duì)32家分會(huì)制定了《工作管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理辦法》、《救助實(shí)施辦法》和《救助資金發(fā)放督查制度》，從審計(jì)情況看，制度執(zhí)行比較規(guī)范，在發(fā)放慈善資金手續(xù)環(huán)節(jié)上，能做到申請(qǐng)程序到位、填寫(xiě)救助表格到位、審查核準(zhǔn)到位、領(lǐng)導(dǎo)簽字到位、資金發(fā)放到位，統(tǒng)一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發(fā)放救助款，救助款集中發(fā)放，確保捐贈(zèng)、救助資金公開(kāi)透明，使捐贈(zèng)人、受助人、社會(huì)公眾有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇三
區(qū)公安分局是區(qū)級(jí)主管預(yù)算單位，20xx年度納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶(hù)。
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)公安分局能夠按照國(guó)家預(yù)算管理的法律法規(guī)，組織好本部門(mén)20xx年度預(yù)算編報(bào)工作，20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范，會(huì)計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇四
(一)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題：公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)，涉及金額191.70萬(wàn)元。
(二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額204.24萬(wàn)元，大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門(mén)的辦案鑒定費(fèi)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇五
1、重大開(kāi)支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級(jí)單位工會(huì)都能很好地執(zhí)行重大開(kāi)支集體研究制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支都能及時(shí)地召開(kāi)主席辦公會(huì)集體研究,但在操作過(guò)程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開(kāi)會(huì)議不作記錄或有會(huì)議記錄無(wú)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等現(xiàn)象。
2、財(cái)務(wù)管理要做到全覆蓋。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒(méi)有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開(kāi)的財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議,財(cái)務(wù)人員對(duì)近年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作陸續(xù)出臺(tái)的新政策,新目標(biāo)和新要求等財(cái)務(wù)管理方面的制度認(rèn)識(shí)不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)出現(xiàn)偏差。同時(shí),各子公司工會(huì)由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對(duì)所屬三級(jí)單位工會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。
3、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類(lèi)活動(dòng)中,發(fā)生的活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、教師授課費(fèi)等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒(méi)有制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類(lèi)型的各種活動(dòng)補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類(lèi)活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范。
4、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),一些單位財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒(méi)有按照《會(huì)計(jì)法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱(chēng)不齊全,單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量?jī)?nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。
5、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位財(cái)務(wù)人員存在無(wú)證上崗情況,在賬務(wù)處理過(guò)程中,一些兼職財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財(cái)會(huì)人員沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)和銀行對(duì)賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會(huì)帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。
6、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理、過(guò)程管理,不能落實(shí)工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫(kù)、領(lǐng)用、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳未填寫(xiě)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其金額、型號(hào)等相關(guān)資料;第二,對(duì)捐贈(zèng)或獎(jiǎng)勵(lì)的資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會(huì)為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書(shū)及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級(jí)單位工會(huì)管理和使用,但由于二級(jí)單位對(duì)這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無(wú)法登記固定資產(chǎn)。
××××公司工會(huì)
20××年12月28日
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇六
1。弄虛作假套取資金，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。20××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20xx年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，（）嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2。挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足，20××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站20××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3。挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買(mǎi)ll000元，日雜站20××年×月和20××年×月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4。鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164。07元。該公司20××年末鞭炮回扣收入112704。28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505。15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540。21元，實(shí)際多留了80164。07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5。截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇七
審計(jì)署：
我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1984年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)。7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154。個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxx萬(wàn)元（其中總行xxxx萬(wàn)元，分行和分行以下xxxx萬(wàn)元），就地繳入中央金庫(kù)xxxx萬(wàn)元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxxx萬(wàn)元，共計(jì)上繳中央財(cái)政xxxxx萬(wàn)元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇八
由于貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),被審計(jì)單位必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時(shí)正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時(shí)正確地予以記錄;庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款報(bào)表正確,并得到恰當(dāng)保管。
在庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)人員首先要檢查被審計(jì)單位在庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,明確了審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫(kù)存現(xiàn)金不及時(shí)存入銀行,貨幣資金不及時(shí)入賬,不及時(shí)核對(duì),不定期檢查等現(xiàn)象。
審計(jì)人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。除此之外,審計(jì)人員還需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán),對(duì)銀行存款余額對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢(xún)證函,進(jìn)行核對(duì),并確定是否與該賬面記錄相符合。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇九
根據(jù)xx市xx區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)(通教審[20xx]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：
一、被審計(jì)單位基本情況
二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況
(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況
(三)基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況
(四)食堂及小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)情況
三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國(guó)家的'財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開(kāi)，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長(zhǎng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開(kāi)透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
五、審計(jì)意見(jiàn)及建議
為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議：
針對(duì)本次審計(jì)所反映的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。
xx審計(jì)組
二oxx年x月x日
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的'規(guī)定和20xx年度審計(jì)工作計(jì)劃，xxx審計(jì)局成立審計(jì)組，自20xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx中心學(xué)校xx至xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)出具審計(jì)報(bào)告如下：
一、基本情況。
(一)被審計(jì)單位基本情況。
xx中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財(cái)政全供事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)。現(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學(xué)校有xx小學(xué)和x小學(xué),其中xx小學(xué)在編教師38人，離退休9人，在校學(xué)生1300人，16個(gè)教學(xué)班;xx小學(xué)在編教師15人，離退休4人，在校學(xué)生92人，6個(gè)教學(xué)班。
xx中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，由xx街道辦事處財(cái)政所代理記賬。
根據(jù)該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映，20xx年度收入共計(jì)402.6萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入393.3萬(wàn)元，事業(yè)收入6.8萬(wàn)元，其它收入2.5萬(wàn)元。支出共計(jì)432.3萬(wàn)元，其中:工資及福利支出280.9萬(wàn)元，辦公費(fèi)7.4萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)1.1萬(wàn)元，交通費(fèi)0.3萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助142.6萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬(wàn)元。
20xx年度收入共計(jì)468.0萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入464.3萬(wàn)元，其它收入3.7萬(wàn)元。支出共計(jì)458.7萬(wàn)元，其中:工資及福利支出287.5萬(wàn)元，辦公費(fèi)5.8萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)1.3萬(wàn)元，交通費(fèi)0.4萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助163.7萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余9.3萬(wàn)元。
20xx年度收入共計(jì)208.5萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入192.2萬(wàn)元，其它收入16.3萬(wàn)元。支出共計(jì)192.9萬(wàn)元，其中:工資及福利支出107.3萬(wàn)元，辦公費(fèi)6.7萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)0.7萬(wàn)元，交通費(fèi)0.5萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助77.7萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余15.6萬(wàn)元，加上20xx年年初結(jié)余56.9萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余52.1萬(wàn)元。
(三)資產(chǎn)負(fù)債情況。
截止20xx年末，該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映資產(chǎn)總額52.9萬(wàn)元,其中：現(xiàn)金0.01萬(wàn)元，銀行存款52.1萬(wàn)元，固定資產(chǎn)0.8萬(wàn)元;凈資產(chǎn)52.9萬(wàn)元，其中：固定基金0.8萬(wàn)元，事業(yè)結(jié)余52.1萬(wàn)元。
二、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，xx中心學(xué)校作出了書(shū)面承諾，對(duì)其所提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會(huì)計(jì)責(zé)任。
三、審計(jì)實(shí)施的基本情況。
此次審計(jì)的范圍為xx中心學(xué)校20xx至20xx年度的財(cái)務(wù)收支。審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查，制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中采取了詳查、抽查及延伸審計(jì)相結(jié)合的方法，審計(jì)了xx中心學(xué)校20xx至20xx年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入、支出是否合理、合法及有無(wú)政策、法規(guī)依據(jù)等，進(jìn)行了審查和核實(shí)。
在xx中心學(xué)校的積極配合下，審計(jì)組順利完成了審計(jì)任務(wù)，已按期完成了審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)。
審計(jì)結(jié)果表明，xx中心學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。
審計(jì)建議：
根據(jù)審計(jì)情況，提出如下建議：
1、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，加強(qiáng)依法納稅意識(shí)，及時(shí)繳納稅款。
2、嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈(zèng)送禮品的通知》(國(guó)辦發(fā)〔1988〕54號(hào))的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助等行為。
3、嚴(yán)格遵照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財(cái)務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費(fèi)用。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)臥龍崗中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告臥龍區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十一
根據(jù)xx審綜字【20xx】x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于20xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
xx市日用雜品公司是xx市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67、4萬(wàn)元。
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動(dòng)資金220xx元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄220xx元。其中，生活站19xx年x月和x月共買(mǎi)ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額120xx元。
2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款220xx元。
3、對(duì)挪用流動(dòng)資金220xx元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款220xx，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。
5、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620xx題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十二
*******（被審計(jì)單位）
根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計(jì)實(shí)施期間），xx內(nèi)部審計(jì)對(duì)xx（被審計(jì)單位全稱(chēng)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx）xxxx年度計(jì)時(shí)間范圍）的xxx（審計(jì)通知書(shū)列明的審計(jì)事項(xiàng)）進(jìn)行了審計(jì)（采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明審計(jì)方式），對(duì)重要事項(xiàng)作出了必要的追溯和延伸。本次審計(jì)還抽審了（被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱(chēng)）所屬的****等**戶(hù)單位。審計(jì)工作按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，編制會(huì)計(jì)報(bào)表所執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟(jì)效益（或績(jī)效）情況。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。
一、被審計(jì)單位的基本情況
……
（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如：被審計(jì)單位類(lèi)型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；使用的會(huì)計(jì)制度或績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源。）
位簡(jiǎn)稱(chēng)）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人姓名）和xxx（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人姓名）以及各延伸審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管簽署的對(duì)所提供材料的真實(shí)性、完整性的承諾。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
……
（本部分的總體要求：應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)以寫(xiě)實(shí)為主，評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適度；對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不作審計(jì)評(píng)價(jià)。本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題的簡(jiǎn)要概括。審計(jì)評(píng)價(jià)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相矛盾，要避免同一事項(xiàng)在不同評(píng)價(jià)段重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象。）
……（被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況）
經(jīng)審計(jì)，…… （對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)審定數(shù)）
審計(jì)結(jié)果表明，……
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)
……
見(jiàn)。本部分一般按審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)歸類(lèi)，各大類(lèi)中的問(wèn)題按重要性原則確定排列次序。同一類(lèi)問(wèn)題中本部的問(wèn)題在前，所屬單位的問(wèn)題在后。本部分內(nèi)容一般由標(biāo)題、問(wèn)題闡述段和審計(jì)意見(jiàn)段所組成。）
（一） 標(biāo)題：盡可能與審計(jì)評(píng)價(jià)部分的歸類(lèi)保持一致。
（二）問(wèn)題闡述段：一般應(yīng)包括定性小標(biāo)題、違法違規(guī)等事實(shí)描述和定性等要素。其中定性小標(biāo)題一般應(yīng)包括對(duì)問(wèn)題的定性和金額；事實(shí)描述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時(shí)間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時(shí)的狀況等，文字要簡(jiǎn)潔，避免過(guò)多的過(guò)程或細(xì)節(jié)描述。對(duì)于歸于同一類(lèi)的若干問(wèn)題應(yīng)盡可能合并表述。
（三）審計(jì)意見(jiàn)段：對(duì)違反法律法規(guī)的問(wèn)題，應(yīng)在此段列明處理處罰意見(jiàn)及相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見(jiàn)。引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，注重針對(duì)性。在引用法律、法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱(chēng)、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱(chēng)、發(fā)文字號(hào)、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無(wú)法列明的，應(yīng)作出說(shuō)明。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，應(yīng)提出具體的審計(jì)意見(jiàn)（如改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計(jì)期間，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、其他需要解釋的情況
……
（可選項(xiàng)。主要是揭示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問(wèn)題或體制、機(jī)制、制度不完善等原因?qū)е碌膯?wèn)題或現(xiàn)象，需要提請(qǐng)上級(jí)部門(mén)、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）
五、審計(jì)建議
……
（可選項(xiàng)。審計(jì)建議非每份審計(jì)報(bào)告所必須的，必要時(shí)，在綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出深化改革、加強(qiáng)管理、健全政策法規(guī)、完善體制機(jī)制等建議。審計(jì)建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性。）
對(duì)本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的xxxx問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)將作出審計(jì)決定。對(duì)其他問(wèn)題，請(qǐng)xx（被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱(chēng)）自收到本報(bào)告之日起xx日內(nèi)（各審計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過(guò)90日），將整改情況書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)。
****內(nèi)部審計(jì)工作小組
年月日
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十三
xxx鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶(hù)：6809戶(hù)，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。
二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、xxx政府二0xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。
處理意見(jiàn)：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金，超過(guò)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬(wàn)元。
處理意見(jiàn)：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。
3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元。
處理意見(jiàn)：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊耍宀挥鑸?bào)銷(xiāo)。
4、白條子支出23,000元。
處理意見(jiàn)：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費(fèi)：2,500元。
處理意見(jiàn)：按照國(guó)務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。
6、涉農(nóng)部門(mén)亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。
(6)、征兵費(fèi)：9,100元。
處理意見(jiàn)：對(duì)涉農(nóng)部門(mén)在村級(jí)進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財(cái)政、物價(jià)主管部門(mén)會(huì)同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi)，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，對(duì)沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì)。
三、幾點(diǎn)建議
1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度，對(duì)所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對(duì)本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶(hù)往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開(kāi)。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)，真正做到公開(kāi)、公平、公正。
3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門(mén)都無(wú)權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
以上處理意見(jiàn)由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十四
財(cái)務(wù)是一個(gè)公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財(cái)務(wù)公正、公平、公開(kāi)是很有必要的?；蛟S我們不知道如何將財(cái)務(wù)公平、公正、公開(kāi)，不要緊，有專(zhuān)門(mén)的人會(huì)給財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的。本文將要重點(diǎn)介紹一篇事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，大家可以看一下！
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十五
企業(yè)類(lèi)型（國(guó)有獨(dú)資）、國(guó)有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營(yíng)、個(gè)體等），成立年月，工商登記注冊(cè)號(hào)、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上年度審計(jì)揭示的突出問(wèn)題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十六
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動(dòng)資金220xx元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄220xx元。其中，生活站19xx年x月和x月共買(mǎi)ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十七
隨著我國(guó)財(cái)政體制由傳統(tǒng)模式向公共財(cái)政的轉(zhuǎn)變，公共支出比例逐年大幅度上升，人民群眾對(duì)公共資金使用的方向和效益情況越來(lái)越關(guān)注。面對(duì)新形勢(shì)、新要求，積極探索與我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和審計(jì)工作相適應(yīng)的績(jī)效審計(jì)模式是審計(jì)發(fā)展的客觀要求，是我市審計(jì)實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)根本轉(zhuǎn)變的前提條件。結(jié)合我市實(shí)際情況，響應(yīng)省廳的號(hào)召，我局計(jì)劃從今年開(kāi)始以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，積極探索績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展思路，逐步提高績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的比例，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，提高財(cái)政資金和公共資源使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。以下為我局開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的總體思路：
一、加強(qiáng)宣傳，逐步樹(shù)立績(jī)效審計(jì)理念
績(jī)效審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。推進(jìn)績(jī)效審計(jì)的前提工作是樹(shù)立績(jī)效理念，加強(qiáng)社會(huì)各界對(duì)績(jī)效審計(jì)的必要性和重要性的認(rèn)識(shí)?？?jī)效審計(jì)的宣傳工作是樹(shù)立績(jī)效審計(jì)理念的主要途徑。
改善管理，節(jié)約、高效、優(yōu)質(zhì)地使用財(cái)政性資金及其他公共資源，這與被審計(jì)單位的目標(biāo)具有共性，要盡量贏得審計(jì)單位的理解和配合，以提高績(jī)效審計(jì)質(zhì)量。三是社會(huì)公眾。社會(huì)公眾是公共資源的主人，有知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，使公眾明白績(jī)效審計(jì)是以第三者的立場(chǎng)為大家提供客觀公證的信息，從而爭(zhēng)取社會(huì)公眾的了解和認(rèn)可。
最后要宣傳的對(duì)象是我們審計(jì)人員。審計(jì)人員對(duì)績(jī)效審計(jì)在認(rèn)識(shí)上存在一定的偏差：一是思想上不夠重視，審計(jì)人員長(zhǎng)期從事財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目所投入資源是否得到經(jīng)濟(jì)合理的利用，支出是否符合效率性原則等問(wèn)題考慮得較少，績(jī)效審計(jì)很多時(shí)候被誤認(rèn)為只是傳統(tǒng)審計(jì)的附屬;二是情緒上有所抵觸，審計(jì)人員對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)已經(jīng)形成思維定式，加上衡量績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)難以確定，績(jī)效審計(jì)一定程度上給人感覺(jué)有些虛，難以實(shí)際操作，在審計(jì)實(shí)踐中會(huì)出現(xiàn)排斥情緒，缺少積極性。要消除審計(jì)人員的畏難情緒，在審計(jì)中，一方面提升審計(jì)人員的政治素養(yǎng)，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員為人民服務(wù)的責(zé)任感和使命感;另一方面積極探索績(jī)效審計(jì)方案、審計(jì)方法、審計(jì)分析和評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)成果利用，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步形成行之有效的績(jī)效審計(jì)模式，提高績(jī)效審計(jì)的可操作性。
二、強(qiáng)化武裝，努力提升績(jī)效審計(jì)的專(zhuān)業(yè)水平
績(jī)效審計(jì)涉及面廣，對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平要求更高。審計(jì)人員的知識(shí)面、綜合分析能力、協(xié)調(diào)溝通能力顯得猶為重要。
要構(gòu)建適應(yīng)績(jī)效審計(jì)工作新要求的審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，確保審計(jì)質(zhì)量。一是審計(jì)人員自學(xué)。審計(jì)人員在業(yè)余時(shí)間，要認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握績(jī)效審計(jì)新發(fā)展的審計(jì)方法，盡可能擴(kuò)展知識(shí)面，工程項(xiàng)目知識(shí)、環(huán)保知識(shí)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等，把自己培養(yǎng)成多元化的復(fù)合型審計(jì)人員。二是審計(jì)機(jī)關(guān)組織培訓(xùn)。要經(jīng)常性組織多方面、各層次的培訓(xùn)，例如ao應(yīng)用培訓(xùn)，特別是突出績(jī)效審計(jì)實(shí)務(wù)方面的培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)，不斷拓寬審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，為進(jìn)一步深化績(jī)效審計(jì)創(chuàng)造條件。三是促進(jìn)審計(jì)人員信息交流。一方面是本單位的審計(jì)人員定期進(jìn)行實(shí)務(wù)討論，在績(jī)效研討中解決績(jī)效審計(jì)實(shí)際問(wèn)題;另一方面是與兄弟審計(jì)機(jī)關(guān)的交流，加強(qiáng)相互之間的信息交流，進(jìn)一步整合資源，共同探討在績(jī)效審計(jì)實(shí)踐中所取得的經(jīng)驗(yàn)和難點(diǎn)，互相學(xué)習(xí)，各取所長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)共同進(jìn)步。
三、轉(zhuǎn)變思路，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)審計(jì)與績(jī)效審計(jì)相結(jié)合
現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為還是普遍存在的，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織和安排的審計(jì)項(xiàng)目和本級(jí)黨委政府或委托的審計(jì)項(xiàng)目仍將占絕對(duì)的比重，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性審計(jì)的任務(wù)仍然很繁重，所以完全脫離傳統(tǒng)審計(jì)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)在目前來(lái)說(shuō)是尚不具備條件。
項(xiàng)目的完成情況和項(xiàng)目效益情況、建設(shè)管理和投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的績(jī)效情況，項(xiàng)目建成后是否一直在持續(xù)發(fā)揮作用，設(shè)施閑置率、保養(yǎng)等后續(xù)綜合情況。通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)的績(jī)效審計(jì)，分析資金使用后的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，為后續(xù)相關(guān)似的`項(xiàng)目提供借鑒。
四、科學(xué)選題，循序漸進(jìn)地進(jìn)行績(jī)效審計(jì)嘗試
確定審計(jì)項(xiàng)目是開(kāi)展績(jī)效審計(jì)關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)。確定一個(gè)好的績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目可以說(shuō)績(jī)效審計(jì)工作已經(jīng)成功了一半，在推進(jìn)績(jī)效審計(jì)過(guò)程所遇到阻力也會(huì)少一些。確定審計(jì)項(xiàng)目，就是尋找績(jī)效審計(jì)切入點(diǎn)，確定審計(jì)目標(biāo)，明確審計(jì)思路的一個(gè)過(guò)程。
經(jīng)過(guò)審計(jì)以后，要具備一定的整改和提升空間，采納審計(jì)組的建議后有利于建立健全管理制度、規(guī)范管理行為、提高管理水平，還可以為以后相類(lèi)似的項(xiàng)目提供借鑒。四是從易到難原則。我們尚處于績(jī)效審計(jì)的摸索階段，我們要選擇比較熟悉的領(lǐng)域、審計(jì)實(shí)施過(guò)程中對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平要求不是太高，項(xiàng)目規(guī)模不大，審計(jì)目標(biāo)較明確的單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)資金進(jìn)行探索性審計(jì)，從小處著手，從大處著眼來(lái)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，盡量避免選擇某個(gè)行業(yè)或某個(gè)系統(tǒng)作為審計(jì)對(duì)象，以免出現(xiàn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)難以實(shí)施、評(píng)價(jià)結(jié)果難以確定等問(wèn)題。
五、靈活借鑒，一步一個(gè)腳印探索績(jī)效審計(jì)之路
評(píng)價(jià)，最后歸納分析審計(jì)證據(jù)和撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)和步驟一一進(jìn)行探索和歸納總結(jié)，逐步形成一套屬于我們自己績(jī)效審計(jì)模式。
六、總結(jié)
如今公共項(xiàng)目工程支出規(guī)模越來(lái)越大，專(zhuān)項(xiàng)資金越來(lái)越多，開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然選擇，是建立廉潔高效政府的有效途徑?？?jī)效審計(jì)是一個(gè)漸進(jìn)的，逐步深化的過(guò)程。績(jī)效審計(jì)開(kāi)展初期可能會(huì)困難重重，但只要我們立足于現(xiàn)有的條件，整合審計(jì)資源，細(xì)心尋找突破口，積極大膽探索，選取黨委政府關(guān)注、社會(huì)影響大、群眾關(guān)心的審計(jì)項(xiàng)目，以專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查作為開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的方式方法，由淺入深，逐步推進(jìn)，積極、穩(wěn)步、扎實(shí)地推進(jìn)我市績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十八
根據(jù)總公司的安排，我們對(duì)你單位20xx年4月--20xx年3月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況通報(bào)如下：
一、基本情況
你單位現(xiàn)有在職員工8人(實(shí)際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購(gòu)進(jìn)稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷(xiāo)售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實(shí)現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經(jīng)費(fèi)結(jié)余29.77元。
二、財(cái)務(wù)收支情況
(一)、收入合計(jì)177,138元。
總公司下?lián)艿母黜?xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)176,138元(其中工資性經(jīng)費(fèi)127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。
(二)、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支總計(jì)177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費(fèi)收入的96.47%，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元;差旅費(fèi)1,560元;過(guò)節(jié)費(fèi)3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運(yùn)費(fèi)2,944元;玉米運(yùn)費(fèi)、裝車(chē)費(fèi)22,014元;招待費(fèi)19,270.50元(含春節(jié)走訪(fǎng)2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費(fèi)18,287.50元增加983元);電費(fèi)1,350元;電話(huà)費(fèi)293元;包干電話(huà)費(fèi)1,260元;包干手機(jī)費(fèi)1,200元;報(bào)紙膠帶等零星開(kāi)支1,198元;薰蒸費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)費(fèi)2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購(gòu)編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費(fèi)386元。三、存在的問(wèn)題和建議審計(jì)情況表明，你單位財(cái)務(wù)制度健全，財(cái)務(wù)開(kāi)支趨向合理，帳務(wù)處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批。但是你單位仍存在一些問(wèn)題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費(fèi)的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注明開(kāi)支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開(kāi)支用途，希望在下一個(gè)年度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫(xiě)不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應(yīng)寫(xiě)明名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)和金額。對(duì)于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴(yán)禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實(shí)性。希望所領(lǐng)導(dǎo)能引起重視，新的年度里不再有類(lèi)此情況出現(xiàn)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十九
財(cái)務(wù)無(wú)論是國(guó)有單位還是私營(yíng)單位都是很重要的，因?yàn)橘Y金是公司的血脈。公司根據(jù)公司的實(shí)際情況出具相應(yīng)的，領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)報(bào)告作出必要的調(diào)整。今天小編整理了1篇關(guān)于公安分局機(jī)關(guān)，希望可以幫到有需要的人。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區(qū)審計(jì)局對(duì)上海市公安局金山分局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)公安分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)
區(qū)公安分局是區(qū)級(jí)主管預(yù)算單位，20xx年度納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶(hù)。
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)公安分局能夠按照國(guó)家預(yù)算管理的法律法規(guī)，組織好本部門(mén)20xx年度預(yù)算編報(bào)工作，20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范，會(huì)計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題：公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)，涉及金額191.70萬(wàn)元。
(二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額204.24萬(wàn)元，大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門(mén)的辦案鑒定費(fèi)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題，要求區(qū)公安分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范公務(wù)卡的使用;對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題，要求區(qū)公安分局加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，區(qū)公安分局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，及時(shí)召開(kāi)黨委會(huì)研究落實(shí)了整改情況。對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題，首先通過(guò)公安網(wǎng)發(fā)布通知，強(qiáng)調(diào)了公務(wù)卡管理辦法的使用和報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，要求各部門(mén)平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度，對(duì)于日常開(kāi)支嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題，原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的方法支付，以減少現(xiàn)金的支出。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇一
在事業(yè)單位的支出審計(jì)過(guò)程中,主要是檢查被審計(jì)單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項(xiàng)目或超過(guò)預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實(shí)、合法性;是否出現(xiàn)在國(guó)家政策規(guī)定之外發(fā)放錢(qián)物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)的行為,導(dǎo)致專(zhuān)項(xiàng)資金不能做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門(mén)單位的事業(yè)發(fā)展。
隨著這些年政府對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的投入增大,審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金往往成為審計(jì)過(guò)程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。在審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金的時(shí)候,審計(jì)人員首先要閱讀每個(gè)項(xiàng)目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計(jì)單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專(zhuān)項(xiàng)資金。對(duì)于單筆支付金額較大的款項(xiàng),審計(jì)人員還需要查看相應(yīng)的購(gòu)銷(xiāo)合同,以及發(fā)票后面所附的明細(xì),審查購(gòu)銷(xiāo)合同、以及明細(xì)上的數(shù)量、單價(jià)與實(shí)際支付的總額是否相符。由于存在多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)計(jì)入一個(gè)會(huì)計(jì)科目,或者是同時(shí)計(jì)入某幾個(gè)會(huì)計(jì)科目的情況,這就要求被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員在記錄會(huì)計(jì)賬目的同時(shí),還要記錄相應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)資金輔助賬。在審計(jì)的時(shí)候,審計(jì)人員還需要專(zhuān)門(mén)審查專(zhuān)項(xiàng)資金輔助賬,并查找是否存在專(zhuān)項(xiàng)資金輔助賬,與會(huì)計(jì)明細(xì)賬,總賬核對(duì)不清楚,是否能完全保證賬賬相符。
總之,審計(jì)部門(mén)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見(jiàn)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇二
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條規(guī)定和局年度審計(jì)計(jì)劃安排，蕭山區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年3月12日至16日，對(duì)蕭山區(qū)慈善總會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)捐贈(zèng)資金撥付使用的.情況，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)慈善總會(huì)及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作了書(shū)面承諾。蕭山區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況
蕭山區(qū)慈善總會(huì)成立于20xx年12月，為非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體組織，主要職責(zé)是對(duì)社會(huì)各界組織及個(gè)人自愿捐贈(zèng)或資助的資金、財(cái)產(chǎn)依法進(jìn)行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會(huì)性各界的捐贈(zèng)款物，開(kāi)展各項(xiàng)扶貧濟(jì)困、緊急救助等慈善活動(dòng)，內(nèi)設(shè)辦公室、捐贈(zèng)科、財(cái)務(wù)科、物管科等機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)設(shè)立行政戶(hù)和捐贈(zèng)戶(hù)兩個(gè)套賬，分別核算行政經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)資金的收支情況。底總會(huì)下屬設(shè)32個(gè)分會(huì)，財(cái)務(wù)核算反映在區(qū)慈善總會(huì)本級(jí)賬戶(hù)內(nèi)。
（一）行政戶(hù)
全年總收入1027、29萬(wàn)元。其中財(cái)政補(bǔ)助收入100萬(wàn)元，行政經(jīng)費(fèi)及利息收入927、29萬(wàn)元。
全年總支出706、76萬(wàn)元。其中：辦公費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、郵寄費(fèi)、水電費(fèi)、車(chē)輛交通維修費(fèi)等支出482、85萬(wàn)元；工資福利、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金等支出88、44萬(wàn)元；廣告宣傳費(fèi)、表彰費(fèi)等支出110、40萬(wàn)元；印刷資料費(fèi)、包裝運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等支出25、07萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余320、53萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余1856、83萬(wàn)元。
截止月31日，行政戶(hù)總資產(chǎn)1856、83萬(wàn)元；凈資產(chǎn)1856、83萬(wàn)元。
（二）捐贈(zèng)戶(hù)
1、全年總收入14240、57萬(wàn)元。
其中：（1）捐贈(zèng)收入13897、21萬(wàn)元（包括基金增值收入9629、20萬(wàn)元）。具體：總會(huì)捐贈(zèng)4315、91萬(wàn)元（日常捐贈(zèng)4088、98萬(wàn)元；中信慈善卡利息捐贈(zèng)收入224、35萬(wàn)元；愛(ài)心箱捐贈(zèng)收入2、58萬(wàn)元）；分會(huì)捐贈(zèng)9581、30萬(wàn)元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20萬(wàn)元。
（2）財(cái)政補(bǔ)助收入30萬(wàn)元（“春風(fēng)行動(dòng)”專(zhuān)款撥入）。
（3）資金增值收入313、36萬(wàn)元（利息收入）。
2、全年總支出9163、53萬(wàn)元（現(xiàn)金支出9055、33萬(wàn)元，物資折合人民幣支出108、20萬(wàn)元），其中：
（1）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出8259、53萬(wàn)元，包括：賑災(zāi)214人次，支出111、06萬(wàn)元；助殘1843人次，支出194、50萬(wàn)元；助老5019人次，支出471、31萬(wàn)元；助醫(yī)458人次，支出305、73萬(wàn)元；助困31754人次，支出4785、83萬(wàn)元；助學(xué)1177人次，支出2384、69萬(wàn)元；助孤39人次，支出6、41萬(wàn)元。
（2）籌資費(fèi)用支出1、01萬(wàn)元。
（3）其他費(fèi)用支出902、99萬(wàn)元（提取行政經(jīng)費(fèi)）。
3、截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)31542、22萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)28342、22萬(wàn)元，長(zhǎng)期投資3200萬(wàn)元，負(fù)債2103、73萬(wàn)元，凈資產(chǎn)29438、49萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
放慈善救助資金累計(jì)達(dá)8259、53萬(wàn)元，比2015年增加24%，受助困難群眾40504人次，比2015年增加54%。在內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行上，慈善總會(huì)高度重視，先后制定了《蕭山區(qū)慈善總會(huì)章程》、《蕭山區(qū)慈善總會(huì)資金籌集使用管理辦法》，還對(duì)32家分會(huì)制定了《工作管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理辦法》、《救助實(shí)施辦法》和《救助資金發(fā)放督查制度》，從審計(jì)情況看，制度執(zhí)行比較規(guī)范，在發(fā)放慈善資金手續(xù)環(huán)節(jié)上，能做到申請(qǐng)程序到位、填寫(xiě)救助表格到位、審查核準(zhǔn)到位、領(lǐng)導(dǎo)簽字到位、資金發(fā)放到位，統(tǒng)一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發(fā)放救助款，救助款集中發(fā)放，確保捐贈(zèng)、救助資金公開(kāi)透明，使捐贈(zèng)人、受助人、社會(huì)公眾有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇三
區(qū)公安分局是區(qū)級(jí)主管預(yù)算單位，20xx年度納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶(hù)。
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)公安分局能夠按照國(guó)家預(yù)算管理的法律法規(guī)，組織好本部門(mén)20xx年度預(yù)算編報(bào)工作，20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范，會(huì)計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇四
(一)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題：公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)，涉及金額191.70萬(wàn)元。
(二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額204.24萬(wàn)元，大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門(mén)的辦案鑒定費(fèi)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇五
1、重大開(kāi)支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級(jí)單位工會(huì)都能很好地執(zhí)行重大開(kāi)支集體研究制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支都能及時(shí)地召開(kāi)主席辦公會(huì)集體研究,但在操作過(guò)程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開(kāi)會(huì)議不作記錄或有會(huì)議記錄無(wú)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等現(xiàn)象。
2、財(cái)務(wù)管理要做到全覆蓋。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒(méi)有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開(kāi)的財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議,財(cái)務(wù)人員對(duì)近年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作陸續(xù)出臺(tái)的新政策,新目標(biāo)和新要求等財(cái)務(wù)管理方面的制度認(rèn)識(shí)不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)出現(xiàn)偏差。同時(shí),各子公司工會(huì)由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對(duì)所屬三級(jí)單位工會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。
3、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類(lèi)活動(dòng)中,發(fā)生的活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、教師授課費(fèi)等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒(méi)有制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類(lèi)型的各種活動(dòng)補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類(lèi)活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范。
4、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),一些單位財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒(méi)有按照《會(huì)計(jì)法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱(chēng)不齊全,單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量?jī)?nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。
5、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位財(cái)務(wù)人員存在無(wú)證上崗情況,在賬務(wù)處理過(guò)程中,一些兼職財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財(cái)會(huì)人員沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)和銀行對(duì)賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會(huì)帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。
6、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理、過(guò)程管理,不能落實(shí)工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫(kù)、領(lǐng)用、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳未填寫(xiě)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其金額、型號(hào)等相關(guān)資料;第二,對(duì)捐贈(zèng)或獎(jiǎng)勵(lì)的資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會(huì)為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書(shū)及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級(jí)單位工會(huì)管理和使用,但由于二級(jí)單位對(duì)這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無(wú)法登記固定資產(chǎn)。
××××公司工會(huì)
20××年12月28日
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇六
1。弄虛作假套取資金，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。20××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20xx年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，（）嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2。挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足，20××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站20××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3。挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買(mǎi)ll000元，日雜站20××年×月和20××年×月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4。鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164。07元。該公司20××年末鞭炮回扣收入112704。28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505。15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540。21元，實(shí)際多留了80164。07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5。截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇七
審計(jì)署：
我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1984年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)。7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154。個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxx萬(wàn)元（其中總行xxxx萬(wàn)元，分行和分行以下xxxx萬(wàn)元），就地繳入中央金庫(kù)xxxx萬(wàn)元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxxx萬(wàn)元，共計(jì)上繳中央財(cái)政xxxxx萬(wàn)元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇八
由于貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),被審計(jì)單位必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時(shí)正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時(shí)正確地予以記錄;庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款報(bào)表正確,并得到恰當(dāng)保管。
在庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)人員首先要檢查被審計(jì)單位在庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,明確了審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫(kù)存現(xiàn)金不及時(shí)存入銀行,貨幣資金不及時(shí)入賬,不及時(shí)核對(duì),不定期檢查等現(xiàn)象。
審計(jì)人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。除此之外,審計(jì)人員還需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán),對(duì)銀行存款余額對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢(xún)證函,進(jìn)行核對(duì),并確定是否與該賬面記錄相符合。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇九
根據(jù)xx市xx區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)(通教審[20xx]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：
一、被審計(jì)單位基本情況
二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況
(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況
(三)基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況
(四)食堂及小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)情況
三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國(guó)家的'財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開(kāi)，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長(zhǎng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開(kāi)透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
五、審計(jì)意見(jiàn)及建議
為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議：
針對(duì)本次審計(jì)所反映的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。
xx審計(jì)組
二oxx年x月x日
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的'規(guī)定和20xx年度審計(jì)工作計(jì)劃，xxx審計(jì)局成立審計(jì)組，自20xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx中心學(xué)校xx至xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)出具審計(jì)報(bào)告如下：
一、基本情況。
(一)被審計(jì)單位基本情況。
xx中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財(cái)政全供事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)。現(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學(xué)校有xx小學(xué)和x小學(xué),其中xx小學(xué)在編教師38人，離退休9人，在校學(xué)生1300人，16個(gè)教學(xué)班;xx小學(xué)在編教師15人，離退休4人，在校學(xué)生92人，6個(gè)教學(xué)班。
xx中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，由xx街道辦事處財(cái)政所代理記賬。
根據(jù)該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映，20xx年度收入共計(jì)402.6萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入393.3萬(wàn)元，事業(yè)收入6.8萬(wàn)元，其它收入2.5萬(wàn)元。支出共計(jì)432.3萬(wàn)元，其中:工資及福利支出280.9萬(wàn)元，辦公費(fèi)7.4萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)1.1萬(wàn)元，交通費(fèi)0.3萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助142.6萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬(wàn)元。
20xx年度收入共計(jì)468.0萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入464.3萬(wàn)元，其它收入3.7萬(wàn)元。支出共計(jì)458.7萬(wàn)元，其中:工資及福利支出287.5萬(wàn)元，辦公費(fèi)5.8萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)1.3萬(wàn)元，交通費(fèi)0.4萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助163.7萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余9.3萬(wàn)元。
20xx年度收入共計(jì)208.5萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入192.2萬(wàn)元，其它收入16.3萬(wàn)元。支出共計(jì)192.9萬(wàn)元，其中:工資及福利支出107.3萬(wàn)元，辦公費(fèi)6.7萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)0.7萬(wàn)元，交通費(fèi)0.5萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助77.7萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余15.6萬(wàn)元，加上20xx年年初結(jié)余56.9萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余52.1萬(wàn)元。
(三)資產(chǎn)負(fù)債情況。
截止20xx年末，該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映資產(chǎn)總額52.9萬(wàn)元,其中：現(xiàn)金0.01萬(wàn)元，銀行存款52.1萬(wàn)元，固定資產(chǎn)0.8萬(wàn)元;凈資產(chǎn)52.9萬(wàn)元，其中：固定基金0.8萬(wàn)元，事業(yè)結(jié)余52.1萬(wàn)元。
二、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，xx中心學(xué)校作出了書(shū)面承諾，對(duì)其所提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會(huì)計(jì)責(zé)任。
三、審計(jì)實(shí)施的基本情況。
此次審計(jì)的范圍為xx中心學(xué)校20xx至20xx年度的財(cái)務(wù)收支。審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查，制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中采取了詳查、抽查及延伸審計(jì)相結(jié)合的方法，審計(jì)了xx中心學(xué)校20xx至20xx年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入、支出是否合理、合法及有無(wú)政策、法規(guī)依據(jù)等，進(jìn)行了審查和核實(shí)。
在xx中心學(xué)校的積極配合下，審計(jì)組順利完成了審計(jì)任務(wù)，已按期完成了審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)。
審計(jì)結(jié)果表明，xx中心學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。
審計(jì)建議：
根據(jù)審計(jì)情況，提出如下建議：
1、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，加強(qiáng)依法納稅意識(shí)，及時(shí)繳納稅款。
2、嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈(zèng)送禮品的通知》(國(guó)辦發(fā)〔1988〕54號(hào))的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助等行為。
3、嚴(yán)格遵照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財(cái)務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費(fèi)用。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)臥龍崗中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告臥龍區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十一
根據(jù)xx審綜字【20xx】x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于20xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
xx市日用雜品公司是xx市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67、4萬(wàn)元。
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動(dòng)資金220xx元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄220xx元。其中，生活站19xx年x月和x月共買(mǎi)ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額120xx元。
2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款220xx元。
3、對(duì)挪用流動(dòng)資金220xx元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款220xx，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。
5、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620xx題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十二
*******（被審計(jì)單位）
根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計(jì)實(shí)施期間），xx內(nèi)部審計(jì)對(duì)xx（被審計(jì)單位全稱(chēng)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx）xxxx年度計(jì)時(shí)間范圍）的xxx（審計(jì)通知書(shū)列明的審計(jì)事項(xiàng)）進(jìn)行了審計(jì)（采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明審計(jì)方式），對(duì)重要事項(xiàng)作出了必要的追溯和延伸。本次審計(jì)還抽審了（被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱(chēng)）所屬的****等**戶(hù)單位。審計(jì)工作按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，編制會(huì)計(jì)報(bào)表所執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟(jì)效益（或績(jī)效）情況。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。
一、被審計(jì)單位的基本情況
……
（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如：被審計(jì)單位類(lèi)型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；使用的會(huì)計(jì)制度或績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源。）
位簡(jiǎn)稱(chēng)）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人姓名）和xxx（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人姓名）以及各延伸審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管簽署的對(duì)所提供材料的真實(shí)性、完整性的承諾。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
……
（本部分的總體要求：應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)以寫(xiě)實(shí)為主，評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適度；對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不作審計(jì)評(píng)價(jià)。本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題的簡(jiǎn)要概括。審計(jì)評(píng)價(jià)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相矛盾，要避免同一事項(xiàng)在不同評(píng)價(jià)段重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象。）
……（被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況）
經(jīng)審計(jì)，…… （對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)審定數(shù)）
審計(jì)結(jié)果表明，……
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)
……
見(jiàn)。本部分一般按審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)歸類(lèi)，各大類(lèi)中的問(wèn)題按重要性原則確定排列次序。同一類(lèi)問(wèn)題中本部的問(wèn)題在前，所屬單位的問(wèn)題在后。本部分內(nèi)容一般由標(biāo)題、問(wèn)題闡述段和審計(jì)意見(jiàn)段所組成。）
（一） 標(biāo)題：盡可能與審計(jì)評(píng)價(jià)部分的歸類(lèi)保持一致。
（二）問(wèn)題闡述段：一般應(yīng)包括定性小標(biāo)題、違法違規(guī)等事實(shí)描述和定性等要素。其中定性小標(biāo)題一般應(yīng)包括對(duì)問(wèn)題的定性和金額；事實(shí)描述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時(shí)間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時(shí)的狀況等，文字要簡(jiǎn)潔，避免過(guò)多的過(guò)程或細(xì)節(jié)描述。對(duì)于歸于同一類(lèi)的若干問(wèn)題應(yīng)盡可能合并表述。
（三）審計(jì)意見(jiàn)段：對(duì)違反法律法規(guī)的問(wèn)題，應(yīng)在此段列明處理處罰意見(jiàn)及相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見(jiàn)。引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，注重針對(duì)性。在引用法律、法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱(chēng)、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱(chēng)、發(fā)文字號(hào)、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無(wú)法列明的，應(yīng)作出說(shuō)明。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，應(yīng)提出具體的審計(jì)意見(jiàn)（如改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計(jì)期間，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、其他需要解釋的情況
……
（可選項(xiàng)。主要是揭示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問(wèn)題或體制、機(jī)制、制度不完善等原因?qū)е碌膯?wèn)題或現(xiàn)象，需要提請(qǐng)上級(jí)部門(mén)、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）
五、審計(jì)建議
……
（可選項(xiàng)。審計(jì)建議非每份審計(jì)報(bào)告所必須的，必要時(shí)，在綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出深化改革、加強(qiáng)管理、健全政策法規(guī)、完善體制機(jī)制等建議。審計(jì)建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性。）
對(duì)本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的xxxx問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)將作出審計(jì)決定。對(duì)其他問(wèn)題，請(qǐng)xx（被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱(chēng)）自收到本報(bào)告之日起xx日內(nèi)（各審計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過(guò)90日），將整改情況書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)。
****內(nèi)部審計(jì)工作小組
年月日
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十三
xxx鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶(hù)：6809戶(hù)，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。
二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、xxx政府二0xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。
處理意見(jiàn)：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金，超過(guò)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬(wàn)元。
處理意見(jiàn)：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。
3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元。
處理意見(jiàn)：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊耍宀挥鑸?bào)銷(xiāo)。
4、白條子支出23,000元。
處理意見(jiàn)：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費(fèi)：2,500元。
處理意見(jiàn)：按照國(guó)務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。
6、涉農(nóng)部門(mén)亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。
(6)、征兵費(fèi)：9,100元。
處理意見(jiàn)：對(duì)涉農(nóng)部門(mén)在村級(jí)進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財(cái)政、物價(jià)主管部門(mén)會(huì)同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi)，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，對(duì)沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì)。
三、幾點(diǎn)建議
1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度，對(duì)所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對(duì)本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶(hù)往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開(kāi)。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)，真正做到公開(kāi)、公平、公正。
3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門(mén)都無(wú)權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
以上處理意見(jiàn)由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十四
財(cái)務(wù)是一個(gè)公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財(cái)務(wù)公正、公平、公開(kāi)是很有必要的?；蛟S我們不知道如何將財(cái)務(wù)公平、公正、公開(kāi)，不要緊，有專(zhuān)門(mén)的人會(huì)給財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的。本文將要重點(diǎn)介紹一篇事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，大家可以看一下！
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十五
企業(yè)類(lèi)型（國(guó)有獨(dú)資）、國(guó)有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營(yíng)、個(gè)體等），成立年月，工商登記注冊(cè)號(hào)、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上年度審計(jì)揭示的突出問(wèn)題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十六
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動(dòng)資金220xx元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄220xx元。其中，生活站19xx年x月和x月共買(mǎi)ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十七
隨著我國(guó)財(cái)政體制由傳統(tǒng)模式向公共財(cái)政的轉(zhuǎn)變，公共支出比例逐年大幅度上升，人民群眾對(duì)公共資金使用的方向和效益情況越來(lái)越關(guān)注。面對(duì)新形勢(shì)、新要求，積極探索與我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和審計(jì)工作相適應(yīng)的績(jī)效審計(jì)模式是審計(jì)發(fā)展的客觀要求，是我市審計(jì)實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)根本轉(zhuǎn)變的前提條件。結(jié)合我市實(shí)際情況，響應(yīng)省廳的號(hào)召，我局計(jì)劃從今年開(kāi)始以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，積極探索績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展思路，逐步提高績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的比例，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，提高財(cái)政資金和公共資源使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。以下為我局開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的總體思路：
一、加強(qiáng)宣傳，逐步樹(shù)立績(jī)效審計(jì)理念
績(jī)效審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。推進(jìn)績(jī)效審計(jì)的前提工作是樹(shù)立績(jī)效理念，加強(qiáng)社會(huì)各界對(duì)績(jī)效審計(jì)的必要性和重要性的認(rèn)識(shí)?？?jī)效審計(jì)的宣傳工作是樹(shù)立績(jī)效審計(jì)理念的主要途徑。
改善管理，節(jié)約、高效、優(yōu)質(zhì)地使用財(cái)政性資金及其他公共資源，這與被審計(jì)單位的目標(biāo)具有共性，要盡量贏得審計(jì)單位的理解和配合，以提高績(jī)效審計(jì)質(zhì)量。三是社會(huì)公眾。社會(huì)公眾是公共資源的主人，有知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，使公眾明白績(jī)效審計(jì)是以第三者的立場(chǎng)為大家提供客觀公證的信息，從而爭(zhēng)取社會(huì)公眾的了解和認(rèn)可。
最后要宣傳的對(duì)象是我們審計(jì)人員。審計(jì)人員對(duì)績(jī)效審計(jì)在認(rèn)識(shí)上存在一定的偏差：一是思想上不夠重視，審計(jì)人員長(zhǎng)期從事財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目所投入資源是否得到經(jīng)濟(jì)合理的利用，支出是否符合效率性原則等問(wèn)題考慮得較少，績(jī)效審計(jì)很多時(shí)候被誤認(rèn)為只是傳統(tǒng)審計(jì)的附屬;二是情緒上有所抵觸，審計(jì)人員對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)已經(jīng)形成思維定式，加上衡量績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)難以確定，績(jī)效審計(jì)一定程度上給人感覺(jué)有些虛，難以實(shí)際操作，在審計(jì)實(shí)踐中會(huì)出現(xiàn)排斥情緒，缺少積極性。要消除審計(jì)人員的畏難情緒，在審計(jì)中，一方面提升審計(jì)人員的政治素養(yǎng)，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員為人民服務(wù)的責(zé)任感和使命感;另一方面積極探索績(jī)效審計(jì)方案、審計(jì)方法、審計(jì)分析和評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)成果利用，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步形成行之有效的績(jī)效審計(jì)模式，提高績(jī)效審計(jì)的可操作性。
二、強(qiáng)化武裝，努力提升績(jī)效審計(jì)的專(zhuān)業(yè)水平
績(jī)效審計(jì)涉及面廣，對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平要求更高。審計(jì)人員的知識(shí)面、綜合分析能力、協(xié)調(diào)溝通能力顯得猶為重要。
要構(gòu)建適應(yīng)績(jī)效審計(jì)工作新要求的審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，確保審計(jì)質(zhì)量。一是審計(jì)人員自學(xué)。審計(jì)人員在業(yè)余時(shí)間，要認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握績(jī)效審計(jì)新發(fā)展的審計(jì)方法，盡可能擴(kuò)展知識(shí)面，工程項(xiàng)目知識(shí)、環(huán)保知識(shí)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等，把自己培養(yǎng)成多元化的復(fù)合型審計(jì)人員。二是審計(jì)機(jī)關(guān)組織培訓(xùn)。要經(jīng)常性組織多方面、各層次的培訓(xùn)，例如ao應(yīng)用培訓(xùn)，特別是突出績(jī)效審計(jì)實(shí)務(wù)方面的培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)，不斷拓寬審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，為進(jìn)一步深化績(jī)效審計(jì)創(chuàng)造條件。三是促進(jìn)審計(jì)人員信息交流。一方面是本單位的審計(jì)人員定期進(jìn)行實(shí)務(wù)討論，在績(jī)效研討中解決績(jī)效審計(jì)實(shí)際問(wèn)題;另一方面是與兄弟審計(jì)機(jī)關(guān)的交流，加強(qiáng)相互之間的信息交流，進(jìn)一步整合資源，共同探討在績(jī)效審計(jì)實(shí)踐中所取得的經(jīng)驗(yàn)和難點(diǎn)，互相學(xué)習(xí)，各取所長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)共同進(jìn)步。
三、轉(zhuǎn)變思路，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)審計(jì)與績(jī)效審計(jì)相結(jié)合
現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為還是普遍存在的，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織和安排的審計(jì)項(xiàng)目和本級(jí)黨委政府或委托的審計(jì)項(xiàng)目仍將占絕對(duì)的比重，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性審計(jì)的任務(wù)仍然很繁重，所以完全脫離傳統(tǒng)審計(jì)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)在目前來(lái)說(shuō)是尚不具備條件。
項(xiàng)目的完成情況和項(xiàng)目效益情況、建設(shè)管理和投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的績(jī)效情況，項(xiàng)目建成后是否一直在持續(xù)發(fā)揮作用，設(shè)施閑置率、保養(yǎng)等后續(xù)綜合情況。通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)的績(jī)效審計(jì)，分析資金使用后的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，為后續(xù)相關(guān)似的`項(xiàng)目提供借鑒。
四、科學(xué)選題，循序漸進(jìn)地進(jìn)行績(jī)效審計(jì)嘗試
確定審計(jì)項(xiàng)目是開(kāi)展績(jī)效審計(jì)關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)。確定一個(gè)好的績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目可以說(shuō)績(jī)效審計(jì)工作已經(jīng)成功了一半，在推進(jìn)績(jī)效審計(jì)過(guò)程所遇到阻力也會(huì)少一些。確定審計(jì)項(xiàng)目，就是尋找績(jī)效審計(jì)切入點(diǎn)，確定審計(jì)目標(biāo)，明確審計(jì)思路的一個(gè)過(guò)程。
經(jīng)過(guò)審計(jì)以后，要具備一定的整改和提升空間，采納審計(jì)組的建議后有利于建立健全管理制度、規(guī)范管理行為、提高管理水平，還可以為以后相類(lèi)似的項(xiàng)目提供借鑒。四是從易到難原則。我們尚處于績(jī)效審計(jì)的摸索階段，我們要選擇比較熟悉的領(lǐng)域、審計(jì)實(shí)施過(guò)程中對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平要求不是太高，項(xiàng)目規(guī)模不大，審計(jì)目標(biāo)較明確的單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)資金進(jìn)行探索性審計(jì)，從小處著手，從大處著眼來(lái)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，盡量避免選擇某個(gè)行業(yè)或某個(gè)系統(tǒng)作為審計(jì)對(duì)象，以免出現(xiàn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)難以實(shí)施、評(píng)價(jià)結(jié)果難以確定等問(wèn)題。
五、靈活借鑒，一步一個(gè)腳印探索績(jī)效審計(jì)之路
評(píng)價(jià)，最后歸納分析審計(jì)證據(jù)和撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)和步驟一一進(jìn)行探索和歸納總結(jié)，逐步形成一套屬于我們自己績(jī)效審計(jì)模式。
六、總結(jié)
如今公共項(xiàng)目工程支出規(guī)模越來(lái)越大，專(zhuān)項(xiàng)資金越來(lái)越多，開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然選擇，是建立廉潔高效政府的有效途徑?？?jī)效審計(jì)是一個(gè)漸進(jìn)的，逐步深化的過(guò)程。績(jī)效審計(jì)開(kāi)展初期可能會(huì)困難重重，但只要我們立足于現(xiàn)有的條件，整合審計(jì)資源，細(xì)心尋找突破口，積極大膽探索，選取黨委政府關(guān)注、社會(huì)影響大、群眾關(guān)心的審計(jì)項(xiàng)目，以專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查作為開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的方式方法，由淺入深，逐步推進(jìn)，積極、穩(wěn)步、扎實(shí)地推進(jìn)我市績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十八
根據(jù)總公司的安排，我們對(duì)你單位20xx年4月--20xx年3月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況通報(bào)如下：
一、基本情況
你單位現(xiàn)有在職員工8人(實(shí)際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購(gòu)進(jìn)稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷(xiāo)售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實(shí)現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經(jīng)費(fèi)結(jié)余29.77元。
二、財(cái)務(wù)收支情況
(一)、收入合計(jì)177,138元。
總公司下?lián)艿母黜?xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)176,138元(其中工資性經(jīng)費(fèi)127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。
(二)、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支總計(jì)177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費(fèi)收入的96.47%，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元;差旅費(fèi)1,560元;過(guò)節(jié)費(fèi)3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運(yùn)費(fèi)2,944元;玉米運(yùn)費(fèi)、裝車(chē)費(fèi)22,014元;招待費(fèi)19,270.50元(含春節(jié)走訪(fǎng)2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費(fèi)18,287.50元增加983元);電費(fèi)1,350元;電話(huà)費(fèi)293元;包干電話(huà)費(fèi)1,260元;包干手機(jī)費(fèi)1,200元;報(bào)紙膠帶等零星開(kāi)支1,198元;薰蒸費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)費(fèi)2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購(gòu)編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費(fèi)386元。三、存在的問(wèn)題和建議審計(jì)情況表明，你單位財(cái)務(wù)制度健全，財(cái)務(wù)開(kāi)支趨向合理，帳務(wù)處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批。但是你單位仍存在一些問(wèn)題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費(fèi)的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注明開(kāi)支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開(kāi)支用途，希望在下一個(gè)年度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫(xiě)不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應(yīng)寫(xiě)明名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)和金額。對(duì)于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴(yán)禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實(shí)性。希望所領(lǐng)導(dǎo)能引起重視，新的年度里不再有類(lèi)此情況出現(xiàn)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告篇十九
財(cái)務(wù)無(wú)論是國(guó)有單位還是私營(yíng)單位都是很重要的，因?yàn)橘Y金是公司的血脈。公司根據(jù)公司的實(shí)際情況出具相應(yīng)的，領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)報(bào)告作出必要的調(diào)整。今天小編整理了1篇關(guān)于公安分局機(jī)關(guān)，希望可以幫到有需要的人。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區(qū)審計(jì)局對(duì)上海市公安局金山分局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)公安分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)
區(qū)公安分局是區(qū)級(jí)主管預(yù)算單位，20xx年度納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶(hù)。
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)公安分局能夠按照國(guó)家預(yù)算管理的法律法規(guī)，組織好本部門(mén)20xx年度預(yù)算編報(bào)工作，20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范，會(huì)計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題：公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)，涉及金額191.70萬(wàn)元。
(二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額204.24萬(wàn)元，大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門(mén)的辦案鑒定費(fèi)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題，要求區(qū)公安分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范公務(wù)卡的使用;對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題，要求區(qū)公安分局加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，區(qū)公安分局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，及時(shí)召開(kāi)黨委會(huì)研究落實(shí)了整改情況。對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題，首先通過(guò)公安網(wǎng)發(fā)布通知，強(qiáng)調(diào)了公務(wù)卡管理辦法的使用和報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，要求各部門(mén)平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度，對(duì)于日常開(kāi)支嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題，原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的方法支付，以減少現(xiàn)金的支出。