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企業(yè)應收賬款管理制度篇一
第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收賬款，包括發(fā)出產品或提供勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個方面的內容。
第三條 應收賬款的管理部門為公司的業(yè)務部門和財務部門，業(yè)務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門負責數據的傳遞和信息的反饋，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第四條 信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
a、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集得來。
b、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
c、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況。
d、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務經理匯總建檔。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應根據業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務主管、業(yè)務經理、財務經理組成的“市場管理委員會”，在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 “市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條 初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會”應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第十三條 公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯系客戶催收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條 業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經主管業(yè)務經理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第十八條 業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條 業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1—10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；并做好相關的書面催收記錄。
第二十條 財務部門應于次月的5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后報經業(yè)務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條 業(yè)務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。
第二十二條 催收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條 業(yè)務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條 收取的匯票金額大于應收賬款時非經業(yè)務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條 收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸等問題時，在業(yè)務權限內可立即同意，若在權限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司后應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。
第二十六條 業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、 收款不報或積壓收款。
2、 退貨不報或積壓退貨。
3、 轉售不按規(guī)定或轉售圖利
第二十七條 業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應自發(fā)現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十八條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數，按期訪問客戶者。)
第二十九條 業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條 業(yè)務員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務主管處理。
第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的x%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第三十三條 業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條 業(yè)務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條 離職業(yè)務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并經監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條 業(yè)務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發(fā)放由財務人員負責。
第三十九條 業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條 應收賬款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對賬，以確定業(yè)務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時由接交人負責。
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業(yè)務部收集客戶的相關法律證據，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產經營公司的下屬企業(yè)提供相關的`法律協(xié)助。
第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
企業(yè)應收賬款管理制度篇二
第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫；根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條營銷總監(jiān)、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監(jiān)確認、總（）經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。
第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條未經營銷總監(jiān)審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。
企業(yè)應收賬款管理制度篇三
第一條 目的
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實現時，確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
(一)負責應收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
(三)負責壞賬處理的財務操作;
(四)負責制作、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調和支持催收工作;
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務員
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策;
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;
(三)對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監(jiān)確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。
第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經營銷總監(jiān)審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況，資料共享平臺。
《應收賬款管理制度》
(二)逾期30天
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收;
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務員于銷售產品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。
第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;
2. 考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”?；举Y料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：
(一)務必親自據實填寫，不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;
(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢(指出現階段性結果)，應報告總經理或常務副總經理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
(一)債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款;
(二)債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款;
(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
(一)當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項;
(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;
(三)與關聯方發(fā)生的應收款項;
(四)其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(不包括1年) 5
1-2年(包括1年，不包括2年) 10
2-3年(包括2年，不包括3年) 20
3-4年(包括3年，不包括4年) 30
4-5年(包括4年，不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
企業(yè)應收賬款管理制度篇四
第一條：為保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務部和銷售部共同確定?？蛻粜庞脵n案的建立由銷售部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經營規(guī)模、所有者、經營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。
第四條：客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍?？蛻舻男畔①Y料應根據業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。
第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財務部、總經理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現金折扣的方式，現金折扣政
第九條：財務部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限15內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯系客戶清收。
第十條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十二條：對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由銷售經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第十六條：業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：
3、債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第二十二條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時由接交人負責。
企業(yè)應收賬款管理制度篇五
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
公司法人授權委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
2、應收賬款考核標準：
（1）正常經營過程產生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
（2）客戶破產或改制形成的呆壞賬：
a、發(fā)貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結算價的100%進行考核。
b、發(fā)貨6個月以后破產的：應取得客戶單位的破產證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。
3、應收賬款及時回款獎勵
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內回款給予2%的商務運作費。
（2）回款期限的計算依據：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率2.4%計算。
4、應收賬款的預警
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內將對賬單原件寄回公司財務部。
（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章或公章。
6、應收賬款的催收
a、訴訟收款
一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理?；乜詈蟀凑＝Y算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正常回款結算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結算政策的50%結算。
b、應收貨款與客戶資產置換的處理辦法
(1) 因客戶經營不良無力償還以物抵債，必須經公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調評估價確定。
(3)取得資產后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現，核銷應收賬款，并按變現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產侵占
按照相關規(guī)定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經商業(yè)往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進行清理發(fā)現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理后未發(fā)現呆壞賬后方可享受。
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：
a、所有退、換貨的運輸費用。
b、稅金損失。
c、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按結算價的50%賠償。
2、由于產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免于考核。
企業(yè)應收賬款管理制度篇六
第十六條計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條逾期前的催收。
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內給出付款計劃。
第二十二條某一合同逾期后的催收。
（一）逾期10天。
1、各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；
2、營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項；
3、對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
（1）客戶信用情況嚴重惡化；
（2）客戶惡意變更營業(yè)場所；
（3）客戶法定代表人攜款潛逃；
（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
（5）客戶經營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況，
資料共享平臺。
（二）逾期30天。
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
（三）逾期45天以上。
該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收。
1、某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收；
2、某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3、某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組?？偨浝砘虺崭笨傋鳛榭傌撠熑耍瑺I銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。
企業(yè)應收賬款管理制度篇七
1.1為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。
1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。
2、應收款的范圍。
應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款項和預付賬款。
3、管理部門。
4、信譽調查。
4.1賒銷商品前，銷售人員應對客戶作信用調查，并報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應由總經理決定是否賒銷。
4.2賒銷產品時可以要求客戶提供相應的擔保。如果是財產抵押擔保，對抵押物應當辦理登記。
5.1應收賬款實行每月向主管經理報告一次制度。各單位于每月3日將上一個月的應收賬款情況報財務部，由財務部匯總后報公司主管經理。
5.2應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款數額、欠款時間、經辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。
6、催款責任。
6.1財務部對到期應收賬款，應當書面通知該賬款的經辦人。由經辦人負責催討賬款。
6.2經辦人應當每旬向財務部報告一次催款情況。應收賬款到賬后，應當及時銷賬。
7、問題賬款的處理。
7.1對于欠賬人賴賬不還的，應當在訴訟時效期間內依據合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財務部提出方案，報公司經理會議決定。
7.2因經辦人的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權的，由經辦人承擔法律責任。
8、壞賬準備金。
公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備金。當應收賬款被確認為壞賬時，應根據其金額沖減壞賬準備金，同時轉銷相應的應收賬款金額。
9、壞賬準備金的提取比例。
10、業(yè)務員收款。
10.1業(yè)務員收到貨款后，應于當日填寫收款日報一式四份：一份自留，三份交財務部。
10.2收取支票的，業(yè)務員應當審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規(guī)定，應當要求對方更換。
10.3業(yè)務員對于應收賬款的回收負有責任的，逾期收款扣除相應的工作業(yè)績：
10.3.1超過30日的，扣該票金額20%的業(yè)績；
10.3.2超過60日的，扣該票金額40%的業(yè)績；
10.3.3超過90日的，扣該票金額60%的業(yè)績；
10.3.4超過120日的，扣該票金額80%的業(yè)績；
10.3.5超過140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績。
11、問題賬款的內部處理程序。
11.1問題賬款是指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據無望、無法如期兌現全部或者部分貨款的情況。
11.2問題賬款發(fā)生后，該單位應在2日內，據實填妥問題賬款報告書，并檢附有關證據資料等，依程序呈請單位主管審查并簽注意見后，轉呈法律顧問處協(xié)調處理。
11.3法律顧問處在收到報告后，應于2日內與經辦人、單位主管會商處理辦法，經總經理批準后，法律顧問處派人協(xié)助經辦人處理。
11.4問題賬款發(fā)生后，單位未在2日內報法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負責處理。
12、本辦法自發(fā)布之日起施行。
附：
企業(yè)應收賬款是指企業(yè)在賒銷、提供勞務后應得收入，或者其他應收款項。它是企業(yè)流動資產的組成部分，在企業(yè)與欠款人之間形成債權債務關系。制定企業(yè)賬款管理辦法的目的是要保證及時回收資金，加速企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金周轉效率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用及財務損失。
企業(yè)應收賬款管理辦法主要內容應當包括：應收賬款的登記、管理；收款辦法；問題賬款的處理；呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎勵制度等。
制定該辦法應當注意的問題包括：
1、明確催收應收賬款應當以國家相關的法律法規(guī)和財務規(guī)章為依據，制定具體的切實可行的措施，保障企業(yè)資金及時回收。
2、要結合本企業(yè)的實際情況，明確應收賬款的責任人。在獎勵方面要具體、具有操作性。
3、要注意訴訟時效，防止超過訴訟時效而導致債權主張不能得到支持。
企業(yè)應收賬款管理制度篇八
為了加強企業(yè)對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經濟利益，制定本辦法。
2 范圍
本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3 定義
應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4 管理組織與職責分工
4.1 財務部
4.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。
4.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
a)按照集團公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監(jiān)控管理。
b)根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2 銷售部
4.2.1 負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
4.3 清欠辦
4.3.1 負責集團清欠辦公室布置的工作。
4.3.2 與銷售部協(xié)同清收二年以上的應收賬款。
4.4 倉儲部門
負責審核銷售發(fā)貨單據是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。
5 工作內容
5.1應收賬款的核算
5.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
5.1.2 財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給銷售部、清
欠辦和公司領導，根據信用政策對應收賬款數額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預警信息反饋。
5.1.3 銷售部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務的合同號、經辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
5.1.4 應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過授權審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
5.1.5 發(fā)生銷售退回，由銷售部審核批準并負責向客戶索取當地主管稅務機構出具的退貨證明，據此證明開具紅字發(fā)票。質管部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，倉儲部應清點貨物，依據退貨產品評審表辦理退庫。財務部在手續(xù)完備的情況下調整應收賬款及相關業(yè)務處理。
5.2 應收賬款的催收
5.2.1 銷售部業(yè)務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2 銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的 客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。
5.2.3 銷售業(yè)務人員工作調動，該銷售業(yè)務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
5.2.4 對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務經辦人已調離本公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款，由公司清欠部門負責接手清收。
5.3 應收賬款的清查
方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。
5.3.2 銷售部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品，對已經發(fā)貨實現物權轉移的必須開具發(fā)票，核實確認應收款項。對違反上述規(guī)定的銷售業(yè)務人員應追究其責任。
5.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經銷售部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。
5.3.4 集團內部單位形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調節(jié)表，并由雙方蓋章確認。
5.4 應收賬款的考核
5.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，并分解到各業(yè)務分部，與銷售額、回款率一并考核。
5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減提成獎勵。
5.5 應收賬款管理費用
5.5.1 在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用 計入損益，不得掛賬。
5.5.2 為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經公司董事會或總經理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。
5.6 壞賬核銷管理程序
5.6.1 壞賬損失確認原則
5.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的債務人逃亡、破產企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
5.6.2 壞賬損失應依據稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報并經審批后處理。
5.6.3 壞賬損失企業(yè)內部處理程序
5.6.3.1 銷售部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
5.6.3.2 執(zhí)行集團公司應收賬款管理辦法有關內容規(guī)定，財務部根據核銷申請經核實后，出具具體意見提交公司董事會或總經理辦公會審定。
5.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
5.6.3.5 集團內部單位相互拖欠的款項，債權人核銷債權應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內部處理債權或債務的財務資料。
5.6.4 逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，由業(yè)務部門或單位內部清欠部門追索。
6 相關/支持性文件
6.1 內部會計控制規(guī)范—銷售與收款（試行）(財會[2002]21號 2002年12月23日)
6.2 關于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知(財政部2002年11月20日發(fā)布)
（海杭）2011.2
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
第二條 本制度所稱應收賬款，是企業(yè)通過物權交換獲取貨幣資金的過程中形成的過渡性資產形態(tài)，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。由于其實質性權益受制于物質品質、物權交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價格變化、支付方式等多方面因素，資產存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產安全、資金周轉效能帶來潛在的負面影響。
第三條 應收賬款的管理部門為公司的財務部、銷售管理部門和法律部，財務部負責數據傳遞和信息反饋，銷售管理部負責客戶的聯系和款項催收，財務部和銷售管理部共同負責客戶信用額度、信用期和信用政策的確定，法律部負責超期欠款的催收。公司財務負責對公司應收賬款的監(jiān)督、預警和考核。
第四條 公司根據自身實際情況，參照制訂應收賬款管理制度。
第二章 客戶資信管理
第五條 客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內容，由財務部和銷售管理部共同確定。
客戶信用檔案建立：由公司銷售管理部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：
1
1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經營規(guī)模、所有者、經營管理者、法人代表以及與本公司交往的時間，業(yè)務種類等資料信息。
3、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第六條 客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到10萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍?？蛻舻男畔①Y料應根據業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交公司銷售管理部定期予以更新或補充。
第七條 客戶資信額度的確定，由負責各市場區(qū)域的經理、銷售管理部、財務部、總經理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。其中信用額度依據客戶綜合情況滾動制訂，最后建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷售管理部門和財務部各備存一份。公司應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整資信額度。
大型醫(yī)院的信用周期應當定在四個月以內，大型商業(yè)企業(yè)的信用周期應當這為三個月以內。小型商業(yè)企業(yè)的信用周期應當定為一個月以內。工業(yè)企業(yè)的信用周期應當定為兩個月以內。對于終端的小藥店等高風險客戶則應當進行現款現貨交易。
第八條 公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以采取現金折扣政策，現金折扣最大額度為原價的5%?，F金折扣政策必須由財務總監(jiān)和總經理審批后方能執(zhí)行。
第三章 產品賒銷的管理
2
第九條 在產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必須嚴格按照每個客戶評定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，如屬超額度發(fā)貨，非常必要，需提交總經理特批。
第十條 財務部對照《信用額度、期限表》核對客戶應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的，應及時提交財務經理，經財務經理審核后，及時通知銷售管理部聯系客戶清收。
第十一條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十二條 業(yè)務員在與客戶簽定合同時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有發(fā)貨的原始單據如訂單、發(fā)貨單、貨運單、客戶簽收單必須由公司銷售管理部妥善保管。
第十三條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，銷售管理部或財務部每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應結合客戶的經營情況、交易狀況及時調整客戶信用等級。
第四章 應收賬款監(jiān)控
第十四條 銷售管理部應當每月與客戶進行一次對賬，并將對賬結果提交至財務部。財務部每三個月對所有的應收賬款進行一次對賬，列出清單交公司領導。
銷售管理部應于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應收賬款賬齡明細表〉，經財務部核對無誤后提交總經理批準后進行賬款回收工作。
第十五條 銷售管理部門應嚴格對照〈信用額度表〉和〈賬齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋給主管銷售的區(qū)域經理或相關業(yè)務人員。
第十六條 銷售管理部門負責相關賬款的催收和聯絡。
（一）對于尚存在業(yè)務往來的客戶，超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
1個月以內，由銷售管理部門直接聯系客戶，電話催收；
超過6個月，相關資料交由法律部門啟動法律訴訟程序，由法律部主導對該欠款進行處理；
（二）對于已經停止往來業(yè)務的客戶，如果還存在應收賬款，負責業(yè)務員應當立即向其主管匯報并由其提交公司領導處理。如果情況緊急，可以立即由法律部啟動法律程序。
第十七條 業(yè)務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。 第十八條 業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司-法-部門。1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。 3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利。
第十九條 對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業(yè)務發(fā)生壞賬，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。同時對相關人員的責任進行了明確界定，并作為業(yè)績總結考評依據。
第二十條 財務部每月對應收賬款情況進行定期分析，對超額度、超期限應收賬款偏差達到10%，啟動預警機制，督促銷售管理進行整改。
第五章 壞賬管理
第二十一條 業(yè)務人員全程負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，應定期或不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應立即上報銷售管理部，由銷售管理部審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經總經理、財務經理和法律部批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十二條 本公司壞賬準備采取備抵法核算，根據年末應收賬款與其他應收款余額之和按賬齡分析法提取壞賬準備，具體比率為：賬齡在一年以內不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此基礎上，對個別債務公司財務狀況較差、現金流量嚴重不足等情況，在逐個分析其可收回性的基礎上，計提特別壞賬準備。
第二十三條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失20％以上的金額。其直接領導應當負責賠償該項損失的10%以上的金額。
第二十四條 業(yè)務員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時應迅速報銷售管理部及法律部，業(yè)務員配合法律部及時采取補救措施，業(yè)務員不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員及主管人員負責全額賠償。
第二十五條 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經銷售管理部、法律部、財務經理和總經理批準后，連同賬單或差額票據轉財務部處理。
第二十六條 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計發(fā)業(yè)務人員工資時，應按壞賬金額的20%扣減業(yè)務員的工資，直至扣完為止。
第二十七條 公司財務部應于每季上報總公司財務中心應收賬款賬齡分析，壞賬原因分析、解決措施。財務中心視情況，對超過預算10%應收賬款啟動預警機制，督促各公司加強應收賬款清理，同時委派審計部門進行專項審計，審計結論列入對各子公司負責人、財務負責人的業(yè)績評估。
第六章 應收賬款交接
交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在提前30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放。 在交接期間，業(yè)務人員的直接領導同時為應收賬款的第一責任人。
第八章 附則
第三十一條 本制度由海王生物董事會制定并授權公司財務部負責解釋，自董事會批準發(fā)布之日起施行。
應收帳款管理流程
**********公司
應收款項管理辦法（草案）
一、總則
為了規(guī)范債權管理，保證公司減少壞賬損失的發(fā)生，提高資金的使用效率，保障資金資產安全。必須加強公司應收款項的管理。
二、應收賬款內部控制
1、明確劃分項目經理部和財務審計部門在應收賬款管理中的職責。應收賬款形成的決策者和主要經辦人員，就是回收債權的責任人，財會部門應按應收賬款形成的時間長短，及時定期編制公司應收賬款賬齡分析一覽表，將債務人名稱、債權形成時間、應收賬款余額、超過信用時間、應收賬款總額占流動資產比重等內容在表上詳細反映，以便于決策層和相關部門準確、及時、全面掌握公司應收賬款現狀，有針對性地制定欠款催繳政策。
應收賬款賬齡分析表
年 月 日 單位：萬元
2、公司發(fā)生的各種應收賬款應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經確定無法收回的應收賬款，已提壞賬準備金的，應當沖減壞賬準備金；未提壞賬準備金的，應當作為壞賬損失，計入當期損益。對形成的壞賬，必須提出報告，說明損失形成的原因并取得合法依據，經財務負責人和業(yè)務部門負責人核對，報主要負責人審批同意，按規(guī)定程序核銷。
3、業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收款項進行交接。交接未完的，不得離崗；交接不清的，由原經辦人負責。移交時由財務負責人和業(yè)務負責人監(jiān)督完成。
4、業(yè)務部門收回的款項應及時、全額交財務部門入賬。財務審計部定期或不定期對各應收賬款進檢查、監(jiān)督和內部審計，加強應收款項的規(guī)范管理，防止資金體外循環(huán)、挪用和侵占等現象的發(fā)生。
5、應收款項風險控制的第一責任人為項目部或業(yè)務部門，財務部應及時對應收款項進行分析，督促項目和部門及時收回款項，項目部或業(yè)務部門根據合同或協(xié)議，每月及時向債務人提出收款申請。財務部根據應收款項臺賬，對逾期仍未收到的款項提醒項目或業(yè)務部門發(fā)催款函。
三、應收款項考核制度和內部約束機制
1、內部考核責任制要與工資、報酬與指標直接掛鉤，將應收賬款納入考核體系，將應收賬款余額與相關人員的工作業(yè)績掛鉤，并對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定的經濟責任。
2、對有下列行為的，將視情節(jié)輕重給予經濟和紀律處分，構成
犯罪的移送司-法-部門處理。
（1）收款不報或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過失造成應收款項大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項的；
（6）其他違法違規(guī)行為。
四、合同的管理
1、按照《合同法》的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門及職責。在經濟往來中，除能即時結清者外，都要簽訂書面合同。在簽訂合同時，應盡量使用規(guī)范文本，如果使用自擬文本，內容一定要詳細、具體、完備，尤其是對方提供的文本，一定要弄清每一款內容的含義。合同審批程序按公司的制度實行，層層把關，對標的額較大、內容重要的合同，要請法律顧問審查把關，由公司領導班子研究決定。
2、要建立、完善合同臺賬制度，建立合同臺賬。注意收集、記錄、整理、保存各類憑證，特別是在變更、解除合同時，一定要及時向對方索取書面憑證，做好法律防范的基礎工作。由于訂立合同把關不嚴或因證據不足無法追討而給公司造成損失的，要視情況追究有關人員的責任。
關系，并受到法律的保護。因此，對合同的管理就應該更加慎重。
五、制定切實可行的信用政策，選擇對公司有利的'結算方式
1、信用政策是在綜合考慮了利益、成本、風險之后，對應收賬款管理所做出的一些原則性的規(guī)定，公司可以通過評估機構、往來銀行、其他公司、主管部門、客戶的會計報表等多種渠道取得可利用的分析資料，對客戶的品質、支付的能力、財務狀況等信用狀況進行客觀公正的評估分析，以此為基礎判斷客戶的信用等級，制定合理的信用政策，減少信用風險帶來的壞帳損失。
2、公司為防范各種風險，防止不法侵害事件發(fā)生，應充分認識每種結算方法的特點，選擇對公司有利的結算方式。如果本公司收回賬款，采用銀行本票、銀行匯票、轉帳支票；如果本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的充足。
六、積極運用法律手段加大追索債務的力度，要求公司業(yè)務人員，強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護公司合法權益 財務部門定期對逾期的賬款列出賬齡分析表由項目經理部逐筆提出處理意見，交領導分析研究，以便采取措施。凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的逾期賬款，公司應立足于訴諸法律進行追討；對那些由于追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成損失的，要視情節(jié)和后果追究有關人員的責任。提高法律意識，利用訴訟程序，是目前解決債務糾紛，減少壞賬損失的重要途徑和手段。
財務審計部
2015年12月4日
銷售部應收賬款管理制度
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應收賬款責任人
公司法人授權委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
三、應收賬款管理及考核
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
2、應收賬款考核標準：
（1）正常經營過程產生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
（2）客戶破產或改制形成的呆壞賬：
a、發(fā)貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結算價的100%進行考核。
b、發(fā)貨6個月以后破產的：應取得客戶單位的破產證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。
3、應收賬款及時回款獎勵
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內回款給予2%的商務運作費。
（2）回款期限的計算依據：
計算。
4、應收賬款的預警
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內將對賬單原件寄回公司財務部。
（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章或公章。
6、應收賬款的催收
a、訴訟收款
一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理。回款后按正常結算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正?；乜罱Y算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結算政策的50%結算。
b、應收貨款與客戶資產置換的處理辦法
(1) 因客戶經營不良無力償還以物抵債，必須經公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調評估價確定。
(3)取得資產后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現，核銷應收賬款，并按變現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產侵占
按照相關規(guī)定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。
四、應收賬款移交
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經商業(yè)往來單位確認的賬
款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進行清理發(fā)現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理后未發(fā)現呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：a、所有退、換貨的運輸費用。b、稅金損失。c、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按結算價的50%賠償。
2、由于產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
六、責任免除
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。
企業(yè)應收賬款管理制度篇九
1.1本制度內的應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費。
1.2根據合同規(guī)定，客戶需預先支付貨款的，且已實際付款形成的預收款
1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。
2.1公司的應收賬款管理分別由總經理、銷售副總、財務部、銷售部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
2.2.4負責確定在應收賬款管理活動中相關部門、員工的責任。
2.3.1財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2.3.2財務部負責應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和客戶財務部核對往來款項，并取得客戶對往來賬戶發(fā)生額、余額的書面認可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據和客戶往來的頻繁程度確定，一般應該不
2.3.4財務部負責具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達成付款一致意見后，財務部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財務部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結果必須得到財務部的認可。
2.3.5財務部要定期對應收賬款進行賬齡分析，督促各責任部門按時回
2.3.6財務部負責編制應收賬款催收通知書，交業(yè)務人員、銷售部進行
賬款催收。對經過長期催收，確實沒有回收可能性的應收賬款，財務部負責組織材料申報核銷。
2.3.7應收賬款經批準核銷后，財務部應該設立專門的登記簿登記已核銷的應收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時回收。
2.3.8財務部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶的信用條件、經營部的信用調查報告和給客戶信用額度的最終審定。
2.3.9財務部要主動和客戶方財務部門建立聯系，必要時協(xié)助收款。
2.4.1負責和客戶協(xié)調，解決應收賬款回收過程中出現的矛盾，對賬款
2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責任人，如出現合同糾紛的情況下，銷售部應盡力解決，如實在無法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3銷售部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯系方式等內容，以便公司的相關部門對口開展工作，保證貨款的按時回收。
2.4.4銷售部負責按照規(guī)定的信用調查標準，開展信用調查，提交信用
3.1.1應收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關，銷售商品收入同時滿足下列五個條件的，才能加以確認：1.企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計量；4.相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；5.相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
3.1.2企業(yè)銷售商品在符合收入確認條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應確認收入并作為應收賬款入賬。
3.2.1應收賬款的會計處理參照本公司財務核算制度
3.2.2應收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項,也一致核算到客戶。
3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應收賬款賬戶中轉到應收票據賬戶。
3.2.4預收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數額比較小時，可以直接在應收賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的貸方，收入確認時記借方。
3.2.5當發(fā)生以資產抵付應收賬款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應收賬款賬戶中轉出，按物資評估的價值記入資產賬戶，發(fā)生的損失記入當期費用。
4.1.1公司的應收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶信用額度是指公司根據應收賬款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的額度。
4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。
4.1.4公司應收賬款管理政策由財務部負責，銷售部參與制定，總經理審核后下發(fā)執(zhí)行。
4.2.1信用標準:是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以
4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。
4.2.3應收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時
4.2.4銷售負責對客戶信用水平的調查，填寫客戶信用調查表
4.2.5財務部負責審核，提出客戶的信用評級，根據客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報總經理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經營部負責通知客戶的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理，一般一年進行一次，特殊情況下根據實際情況隨時調整。
4.2.7財務部負責監(jiān)控公司應收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負責實施。在貨物銷售的過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經理審批。
4.2.8銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風險。
5.1公司應收賬款實行分類管理，賬齡時間的長短為分類的基本標準，并結合客戶經營情況和還款意愿。
5.2應收賬款分為正常應收賬款、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬，具體標準如下:
5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內或超過信用期不足20天。
5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內。
5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內。
5.3.3債務人雖然有還款意愿，但其經營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉的可能。
5.3.4債務人遭受了巨大的自然災害，短期內難以恢復。
5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規(guī)定的情況。
5.4財務部負責應收賬款的分類，每月在進行賬齡分析的同時進行應收賬款的分類。
5.5銷售部負責收集客戶的經營信息并及時通知財務部進行分類調整。
5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應收賬款指定專人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款，以后實際收回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規(guī)定。
6.1財務部每月要對應收賬款進行賬齡分析，根據賬齡和應收賬款的狀態(tài)，填寫應收賬款催款通知書，總經理簽發(fā)后交銷售部負責催收。
6.2財務部每季度要組織召開由總經理主持的應收賬款評審會，評價各客戶應收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。
6.3基本的營收賬款收賬政策根據應收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應收賬款的理解。
6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟。
6.4負責催收應收賬款的員工要根據公司確定的收賬方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務部存檔。
6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。
6.6催收應收賬款發(fā)生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經營部要根據當年應收賬款催收計劃，制定相應的費用計劃，經審批后執(zhí)行。
6.7當發(fā)生以資產抵付應收賬款的情況時，財務部要及時組織相關人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公司生產經營需要，則交相關部門使用，否則，盡快組織拍賣變現。
6.7發(fā)生以資產抵付應收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實到人，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規(guī)定。
7.1.1債務人被依法宣告破產、撤銷，其剩余財產確實不足清償的應收賬款
7.1.2債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款
7.1.3債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(包括保險賠償等)確實無法清償的應收賬款。
7.1.4債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收
7.1.6公司根據管理的需要設定的應收賬款核銷條件。
7.2.1應收賬款的損失確認由財務部負責申報，銷售部負責收集材料，經總經理批準后執(zhí)行。
7.2.2應收賬款損失確認后，財務部要組織召開由總經理主持的責任討論會，分析應收賬款損失的原因、相關的責任人及給予的處罰。
7.2.3財務部負責其他應收賬款核銷后的事務處理，包括向稅務局申報應收賬款損失。
7.2.4財務部向稅務局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務局不予核銷，由于稅務局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務部處罰，如因銷售部不提交相關材料，追究銷售部責任。
7.2.5核銷后的應收賬款經過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉銷法，實際發(fā)生壞賬時，確認壞賬損失，計入期間費用，同時注銷該筆應收賬款。
8.1應收票據包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據后，要交專人保管。
8.2應收票據在到期前或辦理貼現前，要和公章印鑒分開存放，嚴禁提前背書。
8.3應收票據到期后，財務部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)。
8.4公司資金不足時，經總經理批準，財務部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現。
8.5應收票據無法收現金時要及時從應收票據賬戶轉到應收賬款賬戶。
8.6公司在收到承兌匯票時，要根據承兌匯票到期日計算貼現費用，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現費用。
9.2本制度經總經理批準后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經過總經理批準。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十
為進一步規(guī)范我店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司的有關規(guī)定，特制定本辦法：
1、掛賬客戶的確定：由營銷部對信譽較好且符合酒店規(guī)定的單位或個人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄，并根據簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價與有效簽單人及時通知前廳和財務部稽核。
2、前廳結賬：有掛賬權的協(xié)議客戶消費后必須在結賬單上簽名確認，前廳收銀根據結賬單與顧客簽名做相應掛賬處理。
3、核對分單：每月3號前由財務部稽核員統(tǒng)計出掛賬客戶上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營銷部人員核對，將相關掛賬單據分派到各相關收賬員。
4、與客戶對賬：營銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對，確認無誤后，根據掛賬金額開好發(fā)票準備收賬。有異議的掛賬單由營銷部帶回與財務和前廳、餐飲等營業(yè)部門核對，核對無誤后再與客戶確認。
5、結賬收款：營銷部收賬員原則上應保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財務部進行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營銷人員應請示總辦領導，同意后方可調整。
1、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應由財務部出納員開具，所開收款人名稱應與掛賬客戶名稱一致，所開金額應與所核對確認的掛賬金額一致。
2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財務部出納員登記好發(fā)票相關資料后，由收賬員簽字領用，收賬員返回酒店后應立即交回發(fā)票。
所有應收賬款原則上由營銷部負責予以收回，營銷部經理為總責任人，但營銷部應根據業(yè)務劃分情況將責任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營銷人員的個人效益考核相掛鉤。
1、原則上當月應收回上月的掛賬，營銷部對第二個月還未收回的掛賬應評估風險，第三個月還未收回的掛賬則應考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時通知相關部門。
2、酒店壞賬率應盡量控制在5‰以內。
公司有效簽免人每月限量簽免，且結賬單上必須注明招待的單位名稱或個人姓名及招待原因。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十一
應收賬款的功能是指它在生產經營中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。
1、擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業(yè)不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業(yè)銷售新產品、開拓新市場也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業(yè)持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無需上述支出。
3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業(yè)務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業(yè)流動資產墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經營成果。企業(yè)應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經營成果，增加了企業(yè)的風險成本。三是加速了企業(yè)的現金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現金流出。
應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業(yè)銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。
企業(yè)應收賬款管理的重點，就是根據企業(yè)的實際經營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分，也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業(yè)都應當根據企業(yè)的具體情況、市場情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現企業(yè)的效益目標。
1、強化企業(yè)應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業(yè)在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
（1）做好基礎記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。
（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。
（3）掌握用戶已過信用期限的債務，密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯系提醒其盡快付款。
（4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。
（5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。
（6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。
2、強化應收賬款的回收管理。
（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。
（2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。
3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過合理范圍，應采取措施及時改善。
筆者結合工作實際建議如下：
（1）加強管理與監(jiān)控職能部門，按財務管理內部牽制原則，在財務部設立財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應收賬款進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。
（2）改進內部核算辦法。針對不同的銷售業(yè)務，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別，并采取相應的管理對策。
（3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業(yè)務發(fā)生壞帳，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。將應收賬款回收指標作為業(yè)績考評依據。
（4）定期或不定期對營銷網點進行巡視監(jiān)察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題。
（5）建立健全公司機構內部監(jiān)控制度。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié)，健全相應的監(jiān)督制度，每個環(huán)節(jié)都應當監(jiān)督，不應放任自流。
（6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關決策部門提出解決建議。
應收賬款管理的好壞，與企業(yè)經營目標的實現有著直接的關系。一個企業(yè)應收賬款管理混亂，就是生產搞得再好，產品質量再過硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領導人，一定要有清醒的認識，產品研發(fā)、技術管理、生產工藝等都是過程，只有將產品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業(yè)對應收賬款管理，必須有專門領導全面負責，財務部門全程跟蹤，相關部門按應收賬款管理制度進行全過程監(jiān)督、控制，并適時采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經營成果得以實現。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十二
為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應包含如下內容：
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
（4）小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
2、應收賬款的催收
（1）應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
（2）財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
（3）營銷經理到財務領取飯費簽單，并做好相應登記。
（4）營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由往來賬會計開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將飯費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。
（5）飯費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
（6）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十三
為進一步規(guī)范店面應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，特建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
1、從店長到部門經理以及營銷人員，要從思想上真正認識到賒銷會給店面帶來負面效應。這種負面效應從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風險：一是應收賬款回收時間上的風險，如應收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數額上的風險，一旦應收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導致店面財務狀況惡化。
2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準，根據事先調查研究的情況，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費者及早付清賒銷款而給予一定優(yōu)惠條件，可以用現金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應根據實際情況決定。
3、加強內部審計在應收賬款管理中的監(jiān)督作用。內部審計的監(jiān)督作用主要體現在兩個方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續(xù)長足發(fā)展、提高競爭力就必須加強應收賬款的管理，所以必須從實際工作出發(fā)加強應收賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
1、簽字掛賬規(guī)定
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經理(或店長安排專人)負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
（4）小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛帳。
（5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛帳。
2、應收賬款的催收
（1）應收賬款由營銷經理(或店長安排專人)負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
（2）各店面財務每月10日內將《應收帳款帳齡明細表》提交于店長，店長根據賬期對應收賬款進行分析，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況。
（3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結算回款的客戶信息及時反饋于公司財務部。
（4）營銷經理到財務領取簽單，并做好相應登記。
（5）營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由財務開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。
（6）簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
（7）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。
3、餐費簽單及傳遞的管理
（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
（2）店面會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出現呆賬、死賬的，該會計負連帶責任，按過失處理。
（3）店面會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續(xù)，若出現呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十四
小編整理了應收賬款管理制度，歡迎閱讀!
為確保實業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
在收入實現時，確認應收賬款。
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在
合同
簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門職責
第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
(一)負責應收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
(三)負責壞賬處理的財務操作;
(四)負責制作、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調和支持催收工作;
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務員
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策;
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;
(三)對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監(jiān)確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。
第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經營銷總監(jiān)審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收;
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組?？偨浝砘虺崭笨傋鳛榭傌撠熑?，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務員于銷售產品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。
第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;
2. 考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：
(一)務必親自據實填寫，不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;
(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢(指出現階段性結果)，應報告總經理或常務副總經理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
(一)債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款;
(二)債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款;
(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
(一)當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項;
(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;
(三)與關聯方發(fā)生的應收款項;
(四)其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(不包括1年) 5
1-2年(包括1年，不包括2年) 10
2-3年(包括2年，不包括3年) 20
3-4年(包括3年，不包括4年) 30
4-5年(包括4年，不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十五
第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條本制度所稱應收賬款，包括發(fā)出產品或提供勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個方面的內容。
第三條應收賬款的管理部門為公司的業(yè)務部門和財務部門，業(yè)務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門負責數據的傳遞和信息的反饋，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第四條信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
a、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集得來。
b、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
c、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況。
d、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條客戶的基礎信息資料由業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務經理匯總建檔。
第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條客戶的信息資料應根據業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。
第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務主管、業(yè)務經理、財務經理組成的“市場管理委員會”，在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會”應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第十三條公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯系客戶催收。
第十四條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經主管業(yè)務經理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第十八條業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1—10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；并做好相關的書面催收記錄。
第二十條財務部門應于次月的5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后報經業(yè)務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條業(yè)務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。
第二十二條催收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條業(yè)務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條收取的匯票金額大于應收賬款時非經業(yè)務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸等問題時，在業(yè)務權限內可立即同意，若在權限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司后應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。
第二十六條業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不按規(guī)定或轉售圖利。
第二十七條業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應自發(fā)現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十八條業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數，按期訪問客戶者。)。
第二十九條業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條業(yè)務員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務主管處理。
第三十二條凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的x%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第三十三條業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條業(yè)務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條離職業(yè)務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并經監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條業(yè)務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發(fā)放由財務人員負責。
第三十九條業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條應收賬款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對賬，以確定業(yè)務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時由接交人負責。
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業(yè)務部收集客戶的相關法律證據，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產經營公司的下屬企業(yè)提供相關的法律協(xié)助。
第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十六
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務部門負責收集客戶信用檔案?？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標準。業(yè)務員根據銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務經理、總經理對信用額度進行審批。
（3）信用控制原則：業(yè)務部門發(fā)生銷售業(yè)務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經理確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經理確認后，依次由財務負責人、總經理進行審批。
（4）客戶信用評價：業(yè)務人員根據客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業(yè)務人員根據歷史交易、實地考察、同業(yè)調查等情況提出建議調整客戶信用根據情況建議調整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務經理、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務經理每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，業(yè)務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續(xù)。
（1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數，及時和業(yè)務員溝通，預防因為信用額度問題導致業(yè)務開展不順。
（1）業(yè)務人員銷售產品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收。
（2）行政每月1號向總經理和業(yè)務經理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。
（3）行政每周一向業(yè)務部門出具《應收賬款明細表》；業(yè)務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）。
（1）業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異常現象，應及時向業(yè)務經理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
（2）業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。
（3）業(yè)務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規(guī)定承擔，當業(yè)務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業(yè)務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。
（4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現呆死帳要按賬面余額由業(yè)務經辦人賠償70%，主管經理賠償10%，企業(yè)承擔20%。
（1）業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）業(yè)務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業(yè)務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
公司行政部/財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十七
第一條為加強公司應收賬款管理、明確應收賬款管理職責、規(guī)范應收賬款管理流程、提高應收賬款周轉效率、防范財務風險，制定本辦法。
第二條本辦法所稱應收賬款是指在正常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
第三條應收賬款管理主要遵循以下基本原則：
(一)“誰主管、誰負責”的原則
(二)分類管理、突出重點的原則
(三)總量控制、過程管理的原則
(四)邊界管控、防范風險的原則
第四條應收賬款管理職責分工：
(一)集團負責年度應收賬款預算方案的審批，負責大額應收賬款壞賬核銷的審批。
(二)總經理辦公會負責組織制訂年度應收賬款預算方案，審定預算邊界管控目標，審批應收賬款信用政策及額度，負責組織開展應收賬款的各項日常管理工作，審議應收賬款績效考核及責任追究意見。
(三)市場開發(fā)部是應收賬款總額控制、信用管理及風險防范的直接責任部門，負責客戶信息的收集與反饋，擬定企業(yè)年度客戶信用政策，建立客戶信用檔案，進行客戶信用評估，執(zhí)行客戶信用政策，持續(xù)跟蹤評價客戶信用狀況并及時調整信用政策。負責應收賬款與客戶的對賬管理，應收賬款的催收、清賬。對銷售合同支付條款履行情況進行跟蹤督促、賬齡核對。
(四)財務管理部是應收賬款總額控制風險防范的管理部門。負責組織編制年度應收賬款預算方案，制訂年度預算邊界管控目標。參與公司年度信用政策的制訂與客戶授信決策過程。負責應收賬款的日常核算、負責應收賬款的預警提示、分析評價。督促銷售部門及時清賬、協(xié)助銷售部門與客戶對賬、及時處理對賬差異。
(五)企業(yè)管理部是應收賬款法律風險的管理部門。負責管理、審核銷售合同，處理應收賬款相關法律事務。參與公司年度信用政策的制定與客戶授信決策過程，參與重大銷售合同的談判起草工作，核準重大合同信用政策。
負責起草制訂應收賬款績效考核及責任追究制度，對應收賬款的控制結果提出績效考核及責任追究意見。
(六)審計監(jiān)察部是應收賬款總額控制及風險防范的監(jiān)督部門，負責監(jiān)督檢查應收賬款管理相關制度的建立與執(zhí)行情況。
第五條根據年度銷售業(yè)務預算，結合市場、行業(yè)特點和應收賬款情況，制定應收賬款年度預算目標。
第六條制定年度預算控制目標時，應按照產品種類、性質進行細化，區(qū)分軍民品、民品要細化種類，分產品、分戶管控。
第七條以年度預算確定的邊界管控目標作為應收賬款信用政策確立和調整、應收賬款分析、評價、預警及考核的依據。
第八條制定明確的年度信用管理制度。制度應對客戶信用管理的職責與權限、客戶資信調查、信用檔案建立、信用等級評定依據、信用額度確定、結算方式、信用政策調整等做出明確規(guī)定，并對各環(huán)節(jié)實行全面監(jiān)督和控制，建立事前、事中、事后全過程跟蹤與控制機制。
第九條銷售部門建立健全客戶的信用檔案，主要包括：
(三)客戶的財務情況：包括資產狀況、償債能力、盈利能力、風險承受能力及趨勢等；
(四)客戶的誠信情況：包括客戶的履約能力、依法納稅、遵紀守法情況，經營管理者和業(yè)務人員素質、與其他競爭者的關系、與本單位的合作關系等。
客戶信用資料應作為檔案資料定期整理歸檔。檔案由指定人員負責保存，其他人員未經授權不可查閱、修改檔案資料。
第九條依據客戶以下方面情況，指定客戶信用評定標準：
(一)股東構成及股權結構；
(二)客戶經營模式；
(三)產品競爭能力；
(四)客戶財務狀況；
(五)客戶誠信情況；
(六)與客戶的戰(zhàn)略合作關系；
(七)客戶的風險承受能力。
第十條根據客戶信用等級決定是否給予信用額度及信用額度的大小、信用期限。依據信用額度對賒銷業(yè)務實行授權管理，因特殊原因需要追加信用額度的，按相應的審批權限辦理客戶信用額度的調整。對于賒銷業(yè)務，根據客戶信用等級，按規(guī)定權限審批后與客戶簽署合同。
第十一條定期或在用戶發(fā)生較大變化時及時調整授信額度，設置應收賬款警戒線，明確允許用戶最高應收賬款額度。
(一)在到達預警線時，銷售部門在停止發(fā)貨的同時與用戶溝通貨款清收事宜，如再行發(fā)貨需向公司主管領導請示核準。
(二)子公司由于公司產品銷售不暢，階段性為公司囤貨時，經請示主管領導，允許超過警戒線，應收賬款額度由本部與子公司協(xié)商報主管領導核準后允許發(fā)貨。
第十二條每年結合年度預算確定總體授信額度，并對客戶逐戶評定信用等級并確定信用額度、賒銷期限、附加條件、結算政策(現款現貨、先款后貨、現款和銀行承兌匯票的比例、如為商業(yè)承兌匯票視同應收賬款管理、現金折扣等)，并根據客戶經營狀況及產品市場供求變化等情況，及時對信用政策進行調整。逐戶確定信用額度時，應重點關注集團類客戶或關聯方客戶信用總額的管控，防范同一控制人控制下的關聯客戶多頭取得信用額度形成的風險。
第十三條定期組織由業(yè)務主管部門牽頭、總會計師參加，銷售、財務、法律、考核等部門組成的客戶信用管理會議，通報分析信用額度執(zhí)行情況，溝通協(xié)調信用政策執(zhí)行中的管理問題，研究信用政策的臨時調整事項，協(xié)調解決信用管理突發(fā)事件的應急處理、應收賬款法律風險應對措施等事項。
第十四條應當持續(xù)跟蹤客戶信用狀況，建立客戶信用應急反應機制，客戶信用狀況發(fā)生重大突發(fā)不利事件時，應及時評估應收賬款風險程度，并采取相應的應急措施，防止風險擴大和應收賬款損失的形成。
第十五條通過信息系統(tǒng)等技術手段，加強對業(yè)務執(zhí)行過程的控制，使合同簽訂與執(zhí)行、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)與信用信息有效銜接，確保應收賬款信息傳遞及時、準確，有效控制應收賬款風險。
第十六條合同簽訂過程中，銷售部門、財務部門以及法律部門應嚴格履行各自職責。銷售部門應當結合信用管理制度、客戶信用信息制定合同相應執(zhí)行條款，并根據本單位信用管理制度、客戶信用信息，審核收款條件是否滿足財務政策要求；法律部門應對合同條款是否符合法律規(guī)定，是否存在重大遺漏等提出相應意見。
第十七條確定賒銷合同條款應重點關注但不局限于：收款方式的約定，違約責任的約定，合同爭議解決方式及管轄機構的選擇。各單位對賒銷合同應逐步推行格式文本，體現信用政策要求，固化風險防范措施，規(guī)避因合同文本不嚴謹帶來的風險。
(一)約定明確的貨款清收時間和逾期處罰辦法；
(三)在合同中對數量、金額，特別是液體產品計量缺失進行明確規(guī)定。
第十八條在簽訂重大銷售合同前，應組織進行客戶信用評估，對合同執(zhí)行過程中可能出現的風險進行識別、評價和應對。
第十九條財務部門及時進行賬務處理，并對合同訂單、發(fā)貨通知單、出庫單等信息進行核對，據以開據發(fā)票并記錄、反饋應收賬款；發(fā)貨部門應根據發(fā)貨通知單、信用評估結果編制出庫單，并及時反饋至財務管理部門、銷售部門。
第二十條建立應收賬款管理業(yè)務臺賬，完整記錄合同信息、出庫信息、發(fā)票開具、債權確認、款項回收等相關信息，并逐步通過信息化管理方式，實現應收賬款管理各環(huán)節(jié)的信息集成共享，確保業(yè)務臺賬信息的及時、準確、完整。
第二十一條規(guī)范應收賬款對賬管理，明確對賬管理職責，細化對賬管理流程
(四)對于無法對賬的客戶，銷售部門應采取措施渠道具備法律效力的對賬依據。
第二十二條建立應收賬款定期分析評價及風險預警機制。每月由財務部門牽頭組織，銷售部門、法律部門、考核部門參加的應收賬款分析會議，分析應收賬款預算執(zhí)行情況，信用政策執(zhí)行情況、信用額度控制情況，并作為績效考核的依據。要對客戶賒銷金額、應收賬款賬齡及增減變動情況進行分析，作為銷售及信用管理部門評估、調整賒銷客戶的信用額度依據。同時結合客戶基本信息、客戶經營狀況、應收賬款逾期原因、逾期程度、法律手續(xù)完備程度等因素，及時分析、查找、反饋應收賬款管控中的異常狀況，并對相關部門進行風險提示，根據風險程度，督促相應業(yè)務部門采取針對性的管控措施。
第二十三條應收賬款分類實施針對性管控措施，軍品應收賬款重點關注預算總額管控、按合同履約，確保交貨進度和產品質量；嚴格執(zhí)行集團公司軍品貨款內部結算管理辦法，由軍品總裝單位按照軍品分類確定的付款方式、周期，為配套單位辦理軍品貨款結算，不得拖欠配套單位軍品貨款。民品應收賬款重點關注預算總額管控、民品客戶經營狀況的變化、客戶信用政策及風險管理。民品應當嚴格執(zhí)行信用管理政策，嚴控賒銷行為，將應收賬款控制在合理水平。
第二十四條根據實際情況，在履行相應的內部決策程序后，通過開展應收賬款的保理、保險、質押、債務重組、拍賣等業(yè)務，盤活存量資金。
第二十五條審計監(jiān)察部門不定期開展應收賬款專項審計，對應收賬款總額控制及風險防范情況，進行監(jiān)督檢查，提出管理建議，督促限期整改。
第二十六條應收賬款處置管理是指為維護企業(yè)權益，降低應收賬款損失，對已發(fā)生明顯的減值跡象或已具備壞賬核銷條件的應收賬款，開展清理、清收和核銷的行為。
第二十七條對于已發(fā)生明顯減值跡象的應收賬款，應采取日常貨款回收措施以外的`專項清收手段開展應收賬款催收，具體包括但不限于：聘請外部中介機構清收，法律部門參與清收，法律訴訟清收、拍賣等方式。發(fā)生明顯減值跡象的應收賬款主要包括：
(一)逾期一年以上無正當理由拖欠的應收賬款；
(二)存在合同糾紛，銷售部門多次清收無法收回的應收賬款；
(三)客戶存在惡意拖欠或資產轉移跡象，采取日常清收措施難以收回的應收賬款；
(四)客戶財務狀況出現惡化且停止經營。
第二十八條對于具備下列條件之一的應收賬款，在履行相應的審批流程后，按壞賬核銷處理，具體條件如下：
(一)屬于債務人破產清算的應收賬款，具備人民法院的破產、清算公告；
(三)屬于債務人停止營業(yè)的應收賬款，具備工商部門出具的注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；
(七)逾期三年以上，已采取專項清收手段仍無法收回，預計清收成本大于應收金額的應收賬款。
第二十九條對于已作為壞賬損失核銷的應收賬款，財務部門應當建立輔助臺賬逐筆登記，保留追索權，按“賬銷案存”應收賬款進行后續(xù)管理，并由銷售部門負責繼續(xù)清收。
第三十條根據實際情況建立健全應收賬款內部績效考核制度，強化應收賬款管理制度執(zhí)行情況、逾期應收賬款處理情況等，以強化應收賬款管理，落實責任部門，注重考核引導。
第三十一條對于已認定形成壞賬的應收賬款，應逐筆分析壞賬形成原因，認定壞賬損失，確定責任部門及責任人，為績效考核及責任追究提供依據。
第三十二條建立健全的應收賬款責任追究制度，強化應收賬款風險防范責任落實，對相關責任人因履職不到位造成的壞賬損失，應當根據壞賬的性質及金額，對責任人進行責任追究。
第三十三條本辦法由公司財務管理部負責解釋。
第三十四條公司所轄子公司可參照本辦法執(zhí)行。
第三十五條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十八
第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經營活動中，公司的工程經過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條：根據合同規(guī)定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經理、財務部、銷售部、工程部、法務部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條：總經理的職責
1、總經理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導、監(jiān)督各個職責部門在應收賬款管理活動中的相關工作。
1、財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2、財務部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和
企業(yè)應收賬款管理制度篇一
第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收賬款，包括發(fā)出產品或提供勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個方面的內容。
第三條 應收賬款的管理部門為公司的業(yè)務部門和財務部門，業(yè)務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門負責數據的傳遞和信息的反饋，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第四條 信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
a、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集得來。
b、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
c、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況。
d、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務經理匯總建檔。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應根據業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務主管、業(yè)務經理、財務經理組成的“市場管理委員會”，在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 “市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條 初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會”應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第十三條 公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯系客戶催收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條 業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經主管業(yè)務經理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第十八條 業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條 業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1—10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；并做好相關的書面催收記錄。
第二十條 財務部門應于次月的5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后報經業(yè)務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條 業(yè)務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。
第二十二條 催收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條 業(yè)務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條 收取的匯票金額大于應收賬款時非經業(yè)務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條 收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸等問題時，在業(yè)務權限內可立即同意，若在權限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司后應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。
第二十六條 業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、 收款不報或積壓收款。
2、 退貨不報或積壓退貨。
3、 轉售不按規(guī)定或轉售圖利
第二十七條 業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應自發(fā)現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十八條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數，按期訪問客戶者。)
第二十九條 業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條 業(yè)務員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務主管處理。
第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的x%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第三十三條 業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條 業(yè)務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條 離職業(yè)務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并經監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條 業(yè)務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發(fā)放由財務人員負責。
第三十九條 業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條 應收賬款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對賬，以確定業(yè)務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時由接交人負責。
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業(yè)務部收集客戶的相關法律證據，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產經營公司的下屬企業(yè)提供相關的`法律協(xié)助。
第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
企業(yè)應收賬款管理制度篇二
第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫；根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條營銷總監(jiān)、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監(jiān)確認、總（）經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。
第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條未經營銷總監(jiān)審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。
企業(yè)應收賬款管理制度篇三
第一條 目的
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實現時，確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
(一)負責應收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
(三)負責壞賬處理的財務操作;
(四)負責制作、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調和支持催收工作;
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務員
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策;
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;
(三)對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監(jiān)確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。
第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經營銷總監(jiān)審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況，資料共享平臺。
《應收賬款管理制度》
(二)逾期30天
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收;
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務員于銷售產品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。
第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;
2. 考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”?；举Y料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：
(一)務必親自據實填寫，不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;
(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢(指出現階段性結果)，應報告總經理或常務副總經理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
(一)債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款;
(二)債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款;
(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
(一)當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項;
(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;
(三)與關聯方發(fā)生的應收款項;
(四)其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(不包括1年) 5
1-2年(包括1年，不包括2年) 10
2-3年(包括2年，不包括3年) 20
3-4年(包括3年，不包括4年) 30
4-5年(包括4年，不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
企業(yè)應收賬款管理制度篇四
第一條：為保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務部和銷售部共同確定?？蛻粜庞脵n案的建立由銷售部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經營規(guī)模、所有者、經營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。
第四條：客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍?？蛻舻男畔①Y料應根據業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。
第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財務部、總經理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現金折扣的方式，現金折扣政
第九條：財務部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限15內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯系客戶清收。
第十條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十二條：對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由銷售經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第十六條：業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：
3、債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第二十二條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時由接交人負責。
企業(yè)應收賬款管理制度篇五
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
公司法人授權委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
2、應收賬款考核標準：
（1）正常經營過程產生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
（2）客戶破產或改制形成的呆壞賬：
a、發(fā)貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結算價的100%進行考核。
b、發(fā)貨6個月以后破產的：應取得客戶單位的破產證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。
3、應收賬款及時回款獎勵
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內回款給予2%的商務運作費。
（2）回款期限的計算依據：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率2.4%計算。
4、應收賬款的預警
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內將對賬單原件寄回公司財務部。
（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章或公章。
6、應收賬款的催收
a、訴訟收款
一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理?；乜詈蟀凑＝Y算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正常回款結算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結算政策的50%結算。
b、應收貨款與客戶資產置換的處理辦法
(1) 因客戶經營不良無力償還以物抵債，必須經公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調評估價確定。
(3)取得資產后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現，核銷應收賬款，并按變現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產侵占
按照相關規(guī)定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經商業(yè)往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進行清理發(fā)現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理后未發(fā)現呆壞賬后方可享受。
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：
a、所有退、換貨的運輸費用。
b、稅金損失。
c、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按結算價的50%賠償。
2、由于產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免于考核。
企業(yè)應收賬款管理制度篇六
第十六條計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條逾期前的催收。
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內給出付款計劃。
第二十二條某一合同逾期后的催收。
（一）逾期10天。
1、各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；
2、營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項；
3、對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
（1）客戶信用情況嚴重惡化；
（2）客戶惡意變更營業(yè)場所；
（3）客戶法定代表人攜款潛逃；
（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
（5）客戶經營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況，
資料共享平臺。
（二）逾期30天。
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
（三）逾期45天以上。
該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收。
1、某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收；
2、某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3、某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組?？偨浝砘虺崭笨傋鳛榭傌撠熑耍瑺I銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。
企業(yè)應收賬款管理制度篇七
1.1為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。
1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。
2、應收款的范圍。
應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款項和預付賬款。
3、管理部門。
4、信譽調查。
4.1賒銷商品前，銷售人員應對客戶作信用調查，并報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應由總經理決定是否賒銷。
4.2賒銷產品時可以要求客戶提供相應的擔保。如果是財產抵押擔保，對抵押物應當辦理登記。
5.1應收賬款實行每月向主管經理報告一次制度。各單位于每月3日將上一個月的應收賬款情況報財務部，由財務部匯總后報公司主管經理。
5.2應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款數額、欠款時間、經辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。
6、催款責任。
6.1財務部對到期應收賬款，應當書面通知該賬款的經辦人。由經辦人負責催討賬款。
6.2經辦人應當每旬向財務部報告一次催款情況。應收賬款到賬后，應當及時銷賬。
7、問題賬款的處理。
7.1對于欠賬人賴賬不還的，應當在訴訟時效期間內依據合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財務部提出方案，報公司經理會議決定。
7.2因經辦人的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權的，由經辦人承擔法律責任。
8、壞賬準備金。
公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備金。當應收賬款被確認為壞賬時，應根據其金額沖減壞賬準備金，同時轉銷相應的應收賬款金額。
9、壞賬準備金的提取比例。
10、業(yè)務員收款。
10.1業(yè)務員收到貨款后，應于當日填寫收款日報一式四份：一份自留，三份交財務部。
10.2收取支票的，業(yè)務員應當審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規(guī)定，應當要求對方更換。
10.3業(yè)務員對于應收賬款的回收負有責任的，逾期收款扣除相應的工作業(yè)績：
10.3.1超過30日的，扣該票金額20%的業(yè)績；
10.3.2超過60日的，扣該票金額40%的業(yè)績；
10.3.3超過90日的，扣該票金額60%的業(yè)績；
10.3.4超過120日的，扣該票金額80%的業(yè)績；
10.3.5超過140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績。
11、問題賬款的內部處理程序。
11.1問題賬款是指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據無望、無法如期兌現全部或者部分貨款的情況。
11.2問題賬款發(fā)生后，該單位應在2日內，據實填妥問題賬款報告書，并檢附有關證據資料等，依程序呈請單位主管審查并簽注意見后，轉呈法律顧問處協(xié)調處理。
11.3法律顧問處在收到報告后，應于2日內與經辦人、單位主管會商處理辦法，經總經理批準后，法律顧問處派人協(xié)助經辦人處理。
11.4問題賬款發(fā)生后，單位未在2日內報法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負責處理。
12、本辦法自發(fā)布之日起施行。
附：
企業(yè)應收賬款是指企業(yè)在賒銷、提供勞務后應得收入，或者其他應收款項。它是企業(yè)流動資產的組成部分，在企業(yè)與欠款人之間形成債權債務關系。制定企業(yè)賬款管理辦法的目的是要保證及時回收資金，加速企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金周轉效率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用及財務損失。
企業(yè)應收賬款管理辦法主要內容應當包括：應收賬款的登記、管理；收款辦法；問題賬款的處理；呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎勵制度等。
制定該辦法應當注意的問題包括：
1、明確催收應收賬款應當以國家相關的法律法規(guī)和財務規(guī)章為依據，制定具體的切實可行的措施，保障企業(yè)資金及時回收。
2、要結合本企業(yè)的實際情況，明確應收賬款的責任人。在獎勵方面要具體、具有操作性。
3、要注意訴訟時效，防止超過訴訟時效而導致債權主張不能得到支持。
企業(yè)應收賬款管理制度篇八
為了加強企業(yè)對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經濟利益，制定本辦法。
2 范圍
本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3 定義
應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4 管理組織與職責分工
4.1 財務部
4.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。
4.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
a)按照集團公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監(jiān)控管理。
b)根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2 銷售部
4.2.1 負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
4.3 清欠辦
4.3.1 負責集團清欠辦公室布置的工作。
4.3.2 與銷售部協(xié)同清收二年以上的應收賬款。
4.4 倉儲部門
負責審核銷售發(fā)貨單據是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。
5 工作內容
5.1應收賬款的核算
5.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
5.1.2 財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給銷售部、清
欠辦和公司領導，根據信用政策對應收賬款數額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預警信息反饋。
5.1.3 銷售部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務的合同號、經辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
5.1.4 應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過授權審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
5.1.5 發(fā)生銷售退回，由銷售部審核批準并負責向客戶索取當地主管稅務機構出具的退貨證明，據此證明開具紅字發(fā)票。質管部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，倉儲部應清點貨物，依據退貨產品評審表辦理退庫。財務部在手續(xù)完備的情況下調整應收賬款及相關業(yè)務處理。
5.2 應收賬款的催收
5.2.1 銷售部業(yè)務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2 銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的 客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。
5.2.3 銷售業(yè)務人員工作調動，該銷售業(yè)務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
5.2.4 對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務經辦人已調離本公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款，由公司清欠部門負責接手清收。
5.3 應收賬款的清查
方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。
5.3.2 銷售部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品，對已經發(fā)貨實現物權轉移的必須開具發(fā)票，核實確認應收款項。對違反上述規(guī)定的銷售業(yè)務人員應追究其責任。
5.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經銷售部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。
5.3.4 集團內部單位形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調節(jié)表，并由雙方蓋章確認。
5.4 應收賬款的考核
5.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，并分解到各業(yè)務分部，與銷售額、回款率一并考核。
5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減提成獎勵。
5.5 應收賬款管理費用
5.5.1 在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用 計入損益，不得掛賬。
5.5.2 為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經公司董事會或總經理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。
5.6 壞賬核銷管理程序
5.6.1 壞賬損失確認原則
5.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的債務人逃亡、破產企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
5.6.2 壞賬損失應依據稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報并經審批后處理。
5.6.3 壞賬損失企業(yè)內部處理程序
5.6.3.1 銷售部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
5.6.3.2 執(zhí)行集團公司應收賬款管理辦法有關內容規(guī)定，財務部根據核銷申請經核實后，出具具體意見提交公司董事會或總經理辦公會審定。
5.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
5.6.3.5 集團內部單位相互拖欠的款項，債權人核銷債權應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內部處理債權或債務的財務資料。
5.6.4 逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，由業(yè)務部門或單位內部清欠部門追索。
6 相關/支持性文件
6.1 內部會計控制規(guī)范—銷售與收款（試行）(財會[2002]21號 2002年12月23日)
6.2 關于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知(財政部2002年11月20日發(fā)布)
（海杭）2011.2
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
第二條 本制度所稱應收賬款，是企業(yè)通過物權交換獲取貨幣資金的過程中形成的過渡性資產形態(tài)，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。由于其實質性權益受制于物質品質、物權交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價格變化、支付方式等多方面因素，資產存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產安全、資金周轉效能帶來潛在的負面影響。
第三條 應收賬款的管理部門為公司的財務部、銷售管理部門和法律部，財務部負責數據傳遞和信息反饋，銷售管理部負責客戶的聯系和款項催收，財務部和銷售管理部共同負責客戶信用額度、信用期和信用政策的確定，法律部負責超期欠款的催收。公司財務負責對公司應收賬款的監(jiān)督、預警和考核。
第四條 公司根據自身實際情況，參照制訂應收賬款管理制度。
第二章 客戶資信管理
第五條 客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內容，由財務部和銷售管理部共同確定。
客戶信用檔案建立：由公司銷售管理部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：
1
1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經營規(guī)模、所有者、經營管理者、法人代表以及與本公司交往的時間，業(yè)務種類等資料信息。
3、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第六條 客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到10萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍?？蛻舻男畔①Y料應根據業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交公司銷售管理部定期予以更新或補充。
第七條 客戶資信額度的確定，由負責各市場區(qū)域的經理、銷售管理部、財務部、總經理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。其中信用額度依據客戶綜合情況滾動制訂，最后建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷售管理部門和財務部各備存一份。公司應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整資信額度。
大型醫(yī)院的信用周期應當定在四個月以內，大型商業(yè)企業(yè)的信用周期應當這為三個月以內。小型商業(yè)企業(yè)的信用周期應當定為一個月以內。工業(yè)企業(yè)的信用周期應當定為兩個月以內。對于終端的小藥店等高風險客戶則應當進行現款現貨交易。
第八條 公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以采取現金折扣政策，現金折扣最大額度為原價的5%?，F金折扣政策必須由財務總監(jiān)和總經理審批后方能執(zhí)行。
第三章 產品賒銷的管理
2
第九條 在產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必須嚴格按照每個客戶評定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，如屬超額度發(fā)貨，非常必要，需提交總經理特批。
第十條 財務部對照《信用額度、期限表》核對客戶應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的，應及時提交財務經理，經財務經理審核后，及時通知銷售管理部聯系客戶清收。
第十一條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十二條 業(yè)務員在與客戶簽定合同時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有發(fā)貨的原始單據如訂單、發(fā)貨單、貨運單、客戶簽收單必須由公司銷售管理部妥善保管。
第十三條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，銷售管理部或財務部每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應結合客戶的經營情況、交易狀況及時調整客戶信用等級。
第四章 應收賬款監(jiān)控
第十四條 銷售管理部應當每月與客戶進行一次對賬，并將對賬結果提交至財務部。財務部每三個月對所有的應收賬款進行一次對賬，列出清單交公司領導。
銷售管理部應于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應收賬款賬齡明細表〉，經財務部核對無誤后提交總經理批準后進行賬款回收工作。
第十五條 銷售管理部門應嚴格對照〈信用額度表〉和〈賬齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋給主管銷售的區(qū)域經理或相關業(yè)務人員。
第十六條 銷售管理部門負責相關賬款的催收和聯絡。
（一）對于尚存在業(yè)務往來的客戶，超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
1個月以內，由銷售管理部門直接聯系客戶，電話催收；
超過6個月，相關資料交由法律部門啟動法律訴訟程序，由法律部主導對該欠款進行處理；
（二）對于已經停止往來業(yè)務的客戶，如果還存在應收賬款，負責業(yè)務員應當立即向其主管匯報并由其提交公司領導處理。如果情況緊急，可以立即由法律部啟動法律程序。
第十七條 業(yè)務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。 第十八條 業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司-法-部門。1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。 3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利。
第十九條 對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業(yè)務發(fā)生壞賬，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。同時對相關人員的責任進行了明確界定，并作為業(yè)績總結考評依據。
第二十條 財務部每月對應收賬款情況進行定期分析，對超額度、超期限應收賬款偏差達到10%，啟動預警機制，督促銷售管理進行整改。
第五章 壞賬管理
第二十一條 業(yè)務人員全程負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，應定期或不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應立即上報銷售管理部，由銷售管理部審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經總經理、財務經理和法律部批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十二條 本公司壞賬準備采取備抵法核算，根據年末應收賬款與其他應收款余額之和按賬齡分析法提取壞賬準備，具體比率為：賬齡在一年以內不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此基礎上，對個別債務公司財務狀況較差、現金流量嚴重不足等情況，在逐個分析其可收回性的基礎上，計提特別壞賬準備。
第二十三條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失20％以上的金額。其直接領導應當負責賠償該項損失的10%以上的金額。
第二十四條 業(yè)務員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時應迅速報銷售管理部及法律部，業(yè)務員配合法律部及時采取補救措施，業(yè)務員不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員及主管人員負責全額賠償。
第二十五條 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經銷售管理部、法律部、財務經理和總經理批準后，連同賬單或差額票據轉財務部處理。
第二十六條 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計發(fā)業(yè)務人員工資時，應按壞賬金額的20%扣減業(yè)務員的工資，直至扣完為止。
第二十七條 公司財務部應于每季上報總公司財務中心應收賬款賬齡分析，壞賬原因分析、解決措施。財務中心視情況，對超過預算10%應收賬款啟動預警機制，督促各公司加強應收賬款清理，同時委派審計部門進行專項審計，審計結論列入對各子公司負責人、財務負責人的業(yè)績評估。
第六章 應收賬款交接
交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在提前30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放。 在交接期間，業(yè)務人員的直接領導同時為應收賬款的第一責任人。
第八章 附則
第三十一條 本制度由海王生物董事會制定并授權公司財務部負責解釋，自董事會批準發(fā)布之日起施行。
應收帳款管理流程
**********公司
應收款項管理辦法（草案）
一、總則
為了規(guī)范債權管理，保證公司減少壞賬損失的發(fā)生，提高資金的使用效率，保障資金資產安全。必須加強公司應收款項的管理。
二、應收賬款內部控制
1、明確劃分項目經理部和財務審計部門在應收賬款管理中的職責。應收賬款形成的決策者和主要經辦人員，就是回收債權的責任人，財會部門應按應收賬款形成的時間長短，及時定期編制公司應收賬款賬齡分析一覽表，將債務人名稱、債權形成時間、應收賬款余額、超過信用時間、應收賬款總額占流動資產比重等內容在表上詳細反映，以便于決策層和相關部門準確、及時、全面掌握公司應收賬款現狀，有針對性地制定欠款催繳政策。
應收賬款賬齡分析表
年 月 日 單位：萬元
2、公司發(fā)生的各種應收賬款應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經確定無法收回的應收賬款，已提壞賬準備金的，應當沖減壞賬準備金；未提壞賬準備金的，應當作為壞賬損失，計入當期損益。對形成的壞賬，必須提出報告，說明損失形成的原因并取得合法依據，經財務負責人和業(yè)務部門負責人核對，報主要負責人審批同意，按規(guī)定程序核銷。
3、業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收款項進行交接。交接未完的，不得離崗；交接不清的，由原經辦人負責。移交時由財務負責人和業(yè)務負責人監(jiān)督完成。
4、業(yè)務部門收回的款項應及時、全額交財務部門入賬。財務審計部定期或不定期對各應收賬款進檢查、監(jiān)督和內部審計，加強應收款項的規(guī)范管理，防止資金體外循環(huán)、挪用和侵占等現象的發(fā)生。
5、應收款項風險控制的第一責任人為項目部或業(yè)務部門，財務部應及時對應收款項進行分析，督促項目和部門及時收回款項，項目部或業(yè)務部門根據合同或協(xié)議，每月及時向債務人提出收款申請。財務部根據應收款項臺賬，對逾期仍未收到的款項提醒項目或業(yè)務部門發(fā)催款函。
三、應收款項考核制度和內部約束機制
1、內部考核責任制要與工資、報酬與指標直接掛鉤，將應收賬款納入考核體系，將應收賬款余額與相關人員的工作業(yè)績掛鉤，并對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定的經濟責任。
2、對有下列行為的，將視情節(jié)輕重給予經濟和紀律處分，構成
犯罪的移送司-法-部門處理。
（1）收款不報或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過失造成應收款項大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項的；
（6）其他違法違規(guī)行為。
四、合同的管理
1、按照《合同法》的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門及職責。在經濟往來中，除能即時結清者外，都要簽訂書面合同。在簽訂合同時，應盡量使用規(guī)范文本，如果使用自擬文本，內容一定要詳細、具體、完備，尤其是對方提供的文本，一定要弄清每一款內容的含義。合同審批程序按公司的制度實行，層層把關，對標的額較大、內容重要的合同，要請法律顧問審查把關，由公司領導班子研究決定。
2、要建立、完善合同臺賬制度，建立合同臺賬。注意收集、記錄、整理、保存各類憑證，特別是在變更、解除合同時，一定要及時向對方索取書面憑證，做好法律防范的基礎工作。由于訂立合同把關不嚴或因證據不足無法追討而給公司造成損失的，要視情況追究有關人員的責任。
關系，并受到法律的保護。因此，對合同的管理就應該更加慎重。
五、制定切實可行的信用政策，選擇對公司有利的'結算方式
1、信用政策是在綜合考慮了利益、成本、風險之后，對應收賬款管理所做出的一些原則性的規(guī)定，公司可以通過評估機構、往來銀行、其他公司、主管部門、客戶的會計報表等多種渠道取得可利用的分析資料，對客戶的品質、支付的能力、財務狀況等信用狀況進行客觀公正的評估分析，以此為基礎判斷客戶的信用等級，制定合理的信用政策，減少信用風險帶來的壞帳損失。
2、公司為防范各種風險，防止不法侵害事件發(fā)生，應充分認識每種結算方法的特點，選擇對公司有利的結算方式。如果本公司收回賬款，采用銀行本票、銀行匯票、轉帳支票；如果本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的充足。
六、積極運用法律手段加大追索債務的力度，要求公司業(yè)務人員，強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護公司合法權益 財務部門定期對逾期的賬款列出賬齡分析表由項目經理部逐筆提出處理意見，交領導分析研究，以便采取措施。凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的逾期賬款，公司應立足于訴諸法律進行追討；對那些由于追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成損失的，要視情節(jié)和后果追究有關人員的責任。提高法律意識，利用訴訟程序，是目前解決債務糾紛，減少壞賬損失的重要途徑和手段。
財務審計部
2015年12月4日
銷售部應收賬款管理制度
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應收賬款責任人
公司法人授權委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
三、應收賬款管理及考核
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
2、應收賬款考核標準：
（1）正常經營過程產生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
（2）客戶破產或改制形成的呆壞賬：
a、發(fā)貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結算價的100%進行考核。
b、發(fā)貨6個月以后破產的：應取得客戶單位的破產證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。
3、應收賬款及時回款獎勵
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內回款給予2%的商務運作費。
（2）回款期限的計算依據：
計算。
4、應收賬款的預警
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內將對賬單原件寄回公司財務部。
（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章或公章。
6、應收賬款的催收
a、訴訟收款
一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理。回款后按正常結算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正?；乜罱Y算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結算政策的50%結算。
b、應收貨款與客戶資產置換的處理辦法
(1) 因客戶經營不良無力償還以物抵債，必須經公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調評估價確定。
(3)取得資產后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現，核銷應收賬款，并按變現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產侵占
按照相關規(guī)定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。
四、應收賬款移交
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經商業(yè)往來單位確認的賬
款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進行清理發(fā)現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理后未發(fā)現呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：a、所有退、換貨的運輸費用。b、稅金損失。c、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按結算價的50%賠償。
2、由于產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
六、責任免除
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。
企業(yè)應收賬款管理制度篇九
1.1本制度內的應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費。
1.2根據合同規(guī)定，客戶需預先支付貨款的，且已實際付款形成的預收款
1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。
2.1公司的應收賬款管理分別由總經理、銷售副總、財務部、銷售部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
2.2.4負責確定在應收賬款管理活動中相關部門、員工的責任。
2.3.1財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2.3.2財務部負責應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和客戶財務部核對往來款項，并取得客戶對往來賬戶發(fā)生額、余額的書面認可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據和客戶往來的頻繁程度確定，一般應該不
2.3.4財務部負責具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達成付款一致意見后，財務部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財務部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結果必須得到財務部的認可。
2.3.5財務部要定期對應收賬款進行賬齡分析，督促各責任部門按時回
2.3.6財務部負責編制應收賬款催收通知書，交業(yè)務人員、銷售部進行
賬款催收。對經過長期催收，確實沒有回收可能性的應收賬款，財務部負責組織材料申報核銷。
2.3.7應收賬款經批準核銷后，財務部應該設立專門的登記簿登記已核銷的應收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時回收。
2.3.8財務部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶的信用條件、經營部的信用調查報告和給客戶信用額度的最終審定。
2.3.9財務部要主動和客戶方財務部門建立聯系，必要時協(xié)助收款。
2.4.1負責和客戶協(xié)調，解決應收賬款回收過程中出現的矛盾，對賬款
2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責任人，如出現合同糾紛的情況下，銷售部應盡力解決，如實在無法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3銷售部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯系方式等內容，以便公司的相關部門對口開展工作，保證貨款的按時回收。
2.4.4銷售部負責按照規(guī)定的信用調查標準，開展信用調查，提交信用
3.1.1應收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關，銷售商品收入同時滿足下列五個條件的，才能加以確認：1.企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計量；4.相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；5.相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
3.1.2企業(yè)銷售商品在符合收入確認條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應確認收入并作為應收賬款入賬。
3.2.1應收賬款的會計處理參照本公司財務核算制度
3.2.2應收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項,也一致核算到客戶。
3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應收賬款賬戶中轉到應收票據賬戶。
3.2.4預收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數額比較小時，可以直接在應收賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的貸方，收入確認時記借方。
3.2.5當發(fā)生以資產抵付應收賬款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應收賬款賬戶中轉出，按物資評估的價值記入資產賬戶，發(fā)生的損失記入當期費用。
4.1.1公司的應收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶信用額度是指公司根據應收賬款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的額度。
4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。
4.1.4公司應收賬款管理政策由財務部負責，銷售部參與制定，總經理審核后下發(fā)執(zhí)行。
4.2.1信用標準:是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以
4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。
4.2.3應收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時
4.2.4銷售負責對客戶信用水平的調查，填寫客戶信用調查表
4.2.5財務部負責審核，提出客戶的信用評級，根據客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報總經理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經營部負責通知客戶的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理，一般一年進行一次，特殊情況下根據實際情況隨時調整。
4.2.7財務部負責監(jiān)控公司應收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負責實施。在貨物銷售的過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經理審批。
4.2.8銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風險。
5.1公司應收賬款實行分類管理，賬齡時間的長短為分類的基本標準，并結合客戶經營情況和還款意愿。
5.2應收賬款分為正常應收賬款、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬，具體標準如下:
5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內或超過信用期不足20天。
5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內。
5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內。
5.3.3債務人雖然有還款意愿，但其經營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉的可能。
5.3.4債務人遭受了巨大的自然災害，短期內難以恢復。
5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規(guī)定的情況。
5.4財務部負責應收賬款的分類，每月在進行賬齡分析的同時進行應收賬款的分類。
5.5銷售部負責收集客戶的經營信息并及時通知財務部進行分類調整。
5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應收賬款指定專人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款，以后實際收回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規(guī)定。
6.1財務部每月要對應收賬款進行賬齡分析，根據賬齡和應收賬款的狀態(tài)，填寫應收賬款催款通知書，總經理簽發(fā)后交銷售部負責催收。
6.2財務部每季度要組織召開由總經理主持的應收賬款評審會，評價各客戶應收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。
6.3基本的營收賬款收賬政策根據應收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應收賬款的理解。
6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟。
6.4負責催收應收賬款的員工要根據公司確定的收賬方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務部存檔。
6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。
6.6催收應收賬款發(fā)生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經營部要根據當年應收賬款催收計劃，制定相應的費用計劃，經審批后執(zhí)行。
6.7當發(fā)生以資產抵付應收賬款的情況時，財務部要及時組織相關人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公司生產經營需要，則交相關部門使用，否則，盡快組織拍賣變現。
6.7發(fā)生以資產抵付應收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實到人，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規(guī)定。
7.1.1債務人被依法宣告破產、撤銷，其剩余財產確實不足清償的應收賬款
7.1.2債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款
7.1.3債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(包括保險賠償等)確實無法清償的應收賬款。
7.1.4債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收
7.1.6公司根據管理的需要設定的應收賬款核銷條件。
7.2.1應收賬款的損失確認由財務部負責申報，銷售部負責收集材料，經總經理批準后執(zhí)行。
7.2.2應收賬款損失確認后，財務部要組織召開由總經理主持的責任討論會，分析應收賬款損失的原因、相關的責任人及給予的處罰。
7.2.3財務部負責其他應收賬款核銷后的事務處理，包括向稅務局申報應收賬款損失。
7.2.4財務部向稅務局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務局不予核銷，由于稅務局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務部處罰，如因銷售部不提交相關材料，追究銷售部責任。
7.2.5核銷后的應收賬款經過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉銷法，實際發(fā)生壞賬時，確認壞賬損失，計入期間費用，同時注銷該筆應收賬款。
8.1應收票據包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據后，要交專人保管。
8.2應收票據在到期前或辦理貼現前，要和公章印鑒分開存放，嚴禁提前背書。
8.3應收票據到期后，財務部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)。
8.4公司資金不足時，經總經理批準，財務部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現。
8.5應收票據無法收現金時要及時從應收票據賬戶轉到應收賬款賬戶。
8.6公司在收到承兌匯票時，要根據承兌匯票到期日計算貼現費用，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現費用。
9.2本制度經總經理批準后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經過總經理批準。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十
為進一步規(guī)范我店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司的有關規(guī)定，特制定本辦法：
1、掛賬客戶的確定：由營銷部對信譽較好且符合酒店規(guī)定的單位或個人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄，并根據簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價與有效簽單人及時通知前廳和財務部稽核。
2、前廳結賬：有掛賬權的協(xié)議客戶消費后必須在結賬單上簽名確認，前廳收銀根據結賬單與顧客簽名做相應掛賬處理。
3、核對分單：每月3號前由財務部稽核員統(tǒng)計出掛賬客戶上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營銷部人員核對，將相關掛賬單據分派到各相關收賬員。
4、與客戶對賬：營銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對，確認無誤后，根據掛賬金額開好發(fā)票準備收賬。有異議的掛賬單由營銷部帶回與財務和前廳、餐飲等營業(yè)部門核對，核對無誤后再與客戶確認。
5、結賬收款：營銷部收賬員原則上應保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財務部進行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營銷人員應請示總辦領導，同意后方可調整。
1、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應由財務部出納員開具，所開收款人名稱應與掛賬客戶名稱一致，所開金額應與所核對確認的掛賬金額一致。
2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財務部出納員登記好發(fā)票相關資料后，由收賬員簽字領用，收賬員返回酒店后應立即交回發(fā)票。
所有應收賬款原則上由營銷部負責予以收回，營銷部經理為總責任人，但營銷部應根據業(yè)務劃分情況將責任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營銷人員的個人效益考核相掛鉤。
1、原則上當月應收回上月的掛賬，營銷部對第二個月還未收回的掛賬應評估風險，第三個月還未收回的掛賬則應考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時通知相關部門。
2、酒店壞賬率應盡量控制在5‰以內。
公司有效簽免人每月限量簽免，且結賬單上必須注明招待的單位名稱或個人姓名及招待原因。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十一
應收賬款的功能是指它在生產經營中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。
1、擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業(yè)不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業(yè)銷售新產品、開拓新市場也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業(yè)持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無需上述支出。
3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業(yè)務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業(yè)流動資產墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經營成果。企業(yè)應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經營成果，增加了企業(yè)的風險成本。三是加速了企業(yè)的現金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現金流出。
應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業(yè)銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。
企業(yè)應收賬款管理的重點，就是根據企業(yè)的實際經營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分，也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業(yè)都應當根據企業(yè)的具體情況、市場情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現企業(yè)的效益目標。
1、強化企業(yè)應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業(yè)在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
（1）做好基礎記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。
（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。
（3）掌握用戶已過信用期限的債務，密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯系提醒其盡快付款。
（4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。
（5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。
（6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。
2、強化應收賬款的回收管理。
（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。
（2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。
3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過合理范圍，應采取措施及時改善。
筆者結合工作實際建議如下：
（1）加強管理與監(jiān)控職能部門，按財務管理內部牽制原則，在財務部設立財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應收賬款進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。
（2）改進內部核算辦法。針對不同的銷售業(yè)務，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別，并采取相應的管理對策。
（3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業(yè)務發(fā)生壞帳，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。將應收賬款回收指標作為業(yè)績考評依據。
（4）定期或不定期對營銷網點進行巡視監(jiān)察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題。
（5）建立健全公司機構內部監(jiān)控制度。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié)，健全相應的監(jiān)督制度，每個環(huán)節(jié)都應當監(jiān)督，不應放任自流。
（6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關決策部門提出解決建議。
應收賬款管理的好壞，與企業(yè)經營目標的實現有著直接的關系。一個企業(yè)應收賬款管理混亂，就是生產搞得再好，產品質量再過硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領導人，一定要有清醒的認識，產品研發(fā)、技術管理、生產工藝等都是過程，只有將產品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業(yè)對應收賬款管理，必須有專門領導全面負責，財務部門全程跟蹤，相關部門按應收賬款管理制度進行全過程監(jiān)督、控制，并適時采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經營成果得以實現。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十二
為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應包含如下內容：
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
（4）小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
2、應收賬款的催收
（1）應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
（2）財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
（3）營銷經理到財務領取飯費簽單，并做好相應登記。
（4）營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由往來賬會計開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將飯費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。
（5）飯費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
（6）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十三
為進一步規(guī)范店面應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，特建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
1、從店長到部門經理以及營銷人員，要從思想上真正認識到賒銷會給店面帶來負面效應。這種負面效應從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風險：一是應收賬款回收時間上的風險，如應收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數額上的風險，一旦應收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導致店面財務狀況惡化。
2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準，根據事先調查研究的情況，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費者及早付清賒銷款而給予一定優(yōu)惠條件，可以用現金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應根據實際情況決定。
3、加強內部審計在應收賬款管理中的監(jiān)督作用。內部審計的監(jiān)督作用主要體現在兩個方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續(xù)長足發(fā)展、提高競爭力就必須加強應收賬款的管理，所以必須從實際工作出發(fā)加強應收賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
1、簽字掛賬規(guī)定
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經理(或店長安排專人)負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
（4）小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛帳。
（5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛帳。
2、應收賬款的催收
（1）應收賬款由營銷經理(或店長安排專人)負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
（2）各店面財務每月10日內將《應收帳款帳齡明細表》提交于店長，店長根據賬期對應收賬款進行分析，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況。
（3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結算回款的客戶信息及時反饋于公司財務部。
（4）營銷經理到財務領取簽單，并做好相應登記。
（5）營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由財務開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。
（6）簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
（7）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。
3、餐費簽單及傳遞的管理
（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
（2）店面會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出現呆賬、死賬的，該會計負連帶責任，按過失處理。
（3）店面會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續(xù)，若出現呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十四
小編整理了應收賬款管理制度，歡迎閱讀!
為確保實業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
在收入實現時，確認應收賬款。
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在
合同
簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門職責
第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
(一)負責應收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
(三)負責壞賬處理的財務操作;
(四)負責制作、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調和支持催收工作;
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務員
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策;
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;
(三)對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監(jiān)確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。
第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經營銷總監(jiān)審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收;
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組?？偨浝砘虺崭笨傋鳛榭傌撠熑?，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務員于銷售產品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。
第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;
2. 考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：
(一)務必親自據實填寫，不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;
(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢(指出現階段性結果)，應報告總經理或常務副總經理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
(一)債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款;
(二)債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款;
(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
(一)當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項;
(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;
(三)與關聯方發(fā)生的應收款項;
(四)其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(不包括1年) 5
1-2年(包括1年，不包括2年) 10
2-3年(包括2年，不包括3年) 20
3-4年(包括3年，不包括4年) 30
4-5年(包括4年，不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十五
第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條本制度所稱應收賬款，包括發(fā)出產品或提供勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個方面的內容。
第三條應收賬款的管理部門為公司的業(yè)務部門和財務部門，業(yè)務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門負責數據的傳遞和信息的反饋，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第四條信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
a、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集得來。
b、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
c、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況。
d、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條客戶的基礎信息資料由業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務經理匯總建檔。
第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條客戶的信息資料應根據業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。
第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務主管、業(yè)務經理、財務經理組成的“市場管理委員會”，在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會”應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第十三條公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯系客戶催收。
第十四條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經主管業(yè)務經理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第十八條業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1—10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；并做好相關的書面催收記錄。
第二十條財務部門應于次月的5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后報經業(yè)務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條業(yè)務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。
第二十二條催收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條業(yè)務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條收取的匯票金額大于應收賬款時非經業(yè)務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸等問題時，在業(yè)務權限內可立即同意，若在權限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司后應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。
第二十六條業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不按規(guī)定或轉售圖利。
第二十七條業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應自發(fā)現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十八條業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數，按期訪問客戶者。)。
第二十九條業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條業(yè)務員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務主管處理。
第三十二條凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的x%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第三十三條業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條業(yè)務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條離職業(yè)務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并經監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條業(yè)務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發(fā)放由財務人員負責。
第三十九條業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條應收賬款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對賬，以確定業(yè)務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時由接交人負責。
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業(yè)務部收集客戶的相關法律證據，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產經營公司的下屬企業(yè)提供相關的法律協(xié)助。
第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十六
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務部門負責收集客戶信用檔案?？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標準。業(yè)務員根據銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務經理、總經理對信用額度進行審批。
（3）信用控制原則：業(yè)務部門發(fā)生銷售業(yè)務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經理確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經理確認后，依次由財務負責人、總經理進行審批。
（4）客戶信用評價：業(yè)務人員根據客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業(yè)務人員根據歷史交易、實地考察、同業(yè)調查等情況提出建議調整客戶信用根據情況建議調整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務經理、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務經理每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，業(yè)務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續(xù)。
（1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數，及時和業(yè)務員溝通，預防因為信用額度問題導致業(yè)務開展不順。
（1）業(yè)務人員銷售產品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收。
（2）行政每月1號向總經理和業(yè)務經理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。
（3）行政每周一向業(yè)務部門出具《應收賬款明細表》；業(yè)務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）。
（1）業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異常現象，應及時向業(yè)務經理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
（2）業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。
（3）業(yè)務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規(guī)定承擔，當業(yè)務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業(yè)務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。
（4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現呆死帳要按賬面余額由業(yè)務經辦人賠償70%，主管經理賠償10%，企業(yè)承擔20%。
（1）業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）業(yè)務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業(yè)務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
公司行政部/財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十七
第一條為加強公司應收賬款管理、明確應收賬款管理職責、規(guī)范應收賬款管理流程、提高應收賬款周轉效率、防范財務風險，制定本辦法。
第二條本辦法所稱應收賬款是指在正常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
第三條應收賬款管理主要遵循以下基本原則：
(一)“誰主管、誰負責”的原則
(二)分類管理、突出重點的原則
(三)總量控制、過程管理的原則
(四)邊界管控、防范風險的原則
第四條應收賬款管理職責分工：
(一)集團負責年度應收賬款預算方案的審批，負責大額應收賬款壞賬核銷的審批。
(二)總經理辦公會負責組織制訂年度應收賬款預算方案，審定預算邊界管控目標，審批應收賬款信用政策及額度，負責組織開展應收賬款的各項日常管理工作，審議應收賬款績效考核及責任追究意見。
(三)市場開發(fā)部是應收賬款總額控制、信用管理及風險防范的直接責任部門，負責客戶信息的收集與反饋，擬定企業(yè)年度客戶信用政策，建立客戶信用檔案，進行客戶信用評估，執(zhí)行客戶信用政策，持續(xù)跟蹤評價客戶信用狀況并及時調整信用政策。負責應收賬款與客戶的對賬管理，應收賬款的催收、清賬。對銷售合同支付條款履行情況進行跟蹤督促、賬齡核對。
(四)財務管理部是應收賬款總額控制風險防范的管理部門。負責組織編制年度應收賬款預算方案，制訂年度預算邊界管控目標。參與公司年度信用政策的制訂與客戶授信決策過程。負責應收賬款的日常核算、負責應收賬款的預警提示、分析評價。督促銷售部門及時清賬、協(xié)助銷售部門與客戶對賬、及時處理對賬差異。
(五)企業(yè)管理部是應收賬款法律風險的管理部門。負責管理、審核銷售合同，處理應收賬款相關法律事務。參與公司年度信用政策的制定與客戶授信決策過程，參與重大銷售合同的談判起草工作，核準重大合同信用政策。
負責起草制訂應收賬款績效考核及責任追究制度，對應收賬款的控制結果提出績效考核及責任追究意見。
(六)審計監(jiān)察部是應收賬款總額控制及風險防范的監(jiān)督部門，負責監(jiān)督檢查應收賬款管理相關制度的建立與執(zhí)行情況。
第五條根據年度銷售業(yè)務預算，結合市場、行業(yè)特點和應收賬款情況，制定應收賬款年度預算目標。
第六條制定年度預算控制目標時，應按照產品種類、性質進行細化，區(qū)分軍民品、民品要細化種類，分產品、分戶管控。
第七條以年度預算確定的邊界管控目標作為應收賬款信用政策確立和調整、應收賬款分析、評價、預警及考核的依據。
第八條制定明確的年度信用管理制度。制度應對客戶信用管理的職責與權限、客戶資信調查、信用檔案建立、信用等級評定依據、信用額度確定、結算方式、信用政策調整等做出明確規(guī)定，并對各環(huán)節(jié)實行全面監(jiān)督和控制，建立事前、事中、事后全過程跟蹤與控制機制。
第九條銷售部門建立健全客戶的信用檔案，主要包括：
(三)客戶的財務情況：包括資產狀況、償債能力、盈利能力、風險承受能力及趨勢等；
(四)客戶的誠信情況：包括客戶的履約能力、依法納稅、遵紀守法情況，經營管理者和業(yè)務人員素質、與其他競爭者的關系、與本單位的合作關系等。
客戶信用資料應作為檔案資料定期整理歸檔。檔案由指定人員負責保存，其他人員未經授權不可查閱、修改檔案資料。
第九條依據客戶以下方面情況，指定客戶信用評定標準：
(一)股東構成及股權結構；
(二)客戶經營模式；
(三)產品競爭能力；
(四)客戶財務狀況；
(五)客戶誠信情況；
(六)與客戶的戰(zhàn)略合作關系；
(七)客戶的風險承受能力。
第十條根據客戶信用等級決定是否給予信用額度及信用額度的大小、信用期限。依據信用額度對賒銷業(yè)務實行授權管理，因特殊原因需要追加信用額度的，按相應的審批權限辦理客戶信用額度的調整。對于賒銷業(yè)務，根據客戶信用等級，按規(guī)定權限審批后與客戶簽署合同。
第十一條定期或在用戶發(fā)生較大變化時及時調整授信額度，設置應收賬款警戒線，明確允許用戶最高應收賬款額度。
(一)在到達預警線時，銷售部門在停止發(fā)貨的同時與用戶溝通貨款清收事宜，如再行發(fā)貨需向公司主管領導請示核準。
(二)子公司由于公司產品銷售不暢，階段性為公司囤貨時，經請示主管領導，允許超過警戒線，應收賬款額度由本部與子公司協(xié)商報主管領導核準后允許發(fā)貨。
第十二條每年結合年度預算確定總體授信額度，并對客戶逐戶評定信用等級并確定信用額度、賒銷期限、附加條件、結算政策(現款現貨、先款后貨、現款和銀行承兌匯票的比例、如為商業(yè)承兌匯票視同應收賬款管理、現金折扣等)，并根據客戶經營狀況及產品市場供求變化等情況，及時對信用政策進行調整。逐戶確定信用額度時，應重點關注集團類客戶或關聯方客戶信用總額的管控，防范同一控制人控制下的關聯客戶多頭取得信用額度形成的風險。
第十三條定期組織由業(yè)務主管部門牽頭、總會計師參加，銷售、財務、法律、考核等部門組成的客戶信用管理會議，通報分析信用額度執(zhí)行情況，溝通協(xié)調信用政策執(zhí)行中的管理問題，研究信用政策的臨時調整事項，協(xié)調解決信用管理突發(fā)事件的應急處理、應收賬款法律風險應對措施等事項。
第十四條應當持續(xù)跟蹤客戶信用狀況，建立客戶信用應急反應機制，客戶信用狀況發(fā)生重大突發(fā)不利事件時，應及時評估應收賬款風險程度，并采取相應的應急措施，防止風險擴大和應收賬款損失的形成。
第十五條通過信息系統(tǒng)等技術手段，加強對業(yè)務執(zhí)行過程的控制，使合同簽訂與執(zhí)行、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)與信用信息有效銜接，確保應收賬款信息傳遞及時、準確，有效控制應收賬款風險。
第十六條合同簽訂過程中，銷售部門、財務部門以及法律部門應嚴格履行各自職責。銷售部門應當結合信用管理制度、客戶信用信息制定合同相應執(zhí)行條款，并根據本單位信用管理制度、客戶信用信息，審核收款條件是否滿足財務政策要求；法律部門應對合同條款是否符合法律規(guī)定，是否存在重大遺漏等提出相應意見。
第十七條確定賒銷合同條款應重點關注但不局限于：收款方式的約定，違約責任的約定，合同爭議解決方式及管轄機構的選擇。各單位對賒銷合同應逐步推行格式文本，體現信用政策要求，固化風險防范措施，規(guī)避因合同文本不嚴謹帶來的風險。
(一)約定明確的貨款清收時間和逾期處罰辦法；
(三)在合同中對數量、金額，特別是液體產品計量缺失進行明確規(guī)定。
第十八條在簽訂重大銷售合同前，應組織進行客戶信用評估，對合同執(zhí)行過程中可能出現的風險進行識別、評價和應對。
第十九條財務部門及時進行賬務處理，并對合同訂單、發(fā)貨通知單、出庫單等信息進行核對，據以開據發(fā)票并記錄、反饋應收賬款；發(fā)貨部門應根據發(fā)貨通知單、信用評估結果編制出庫單，并及時反饋至財務管理部門、銷售部門。
第二十條建立應收賬款管理業(yè)務臺賬，完整記錄合同信息、出庫信息、發(fā)票開具、債權確認、款項回收等相關信息，并逐步通過信息化管理方式，實現應收賬款管理各環(huán)節(jié)的信息集成共享，確保業(yè)務臺賬信息的及時、準確、完整。
第二十一條規(guī)范應收賬款對賬管理，明確對賬管理職責，細化對賬管理流程
(四)對于無法對賬的客戶，銷售部門應采取措施渠道具備法律效力的對賬依據。
第二十二條建立應收賬款定期分析評價及風險預警機制。每月由財務部門牽頭組織，銷售部門、法律部門、考核部門參加的應收賬款分析會議，分析應收賬款預算執(zhí)行情況，信用政策執(zhí)行情況、信用額度控制情況，并作為績效考核的依據。要對客戶賒銷金額、應收賬款賬齡及增減變動情況進行分析，作為銷售及信用管理部門評估、調整賒銷客戶的信用額度依據。同時結合客戶基本信息、客戶經營狀況、應收賬款逾期原因、逾期程度、法律手續(xù)完備程度等因素，及時分析、查找、反饋應收賬款管控中的異常狀況，并對相關部門進行風險提示，根據風險程度，督促相應業(yè)務部門采取針對性的管控措施。
第二十三條應收賬款分類實施針對性管控措施，軍品應收賬款重點關注預算總額管控、按合同履約，確保交貨進度和產品質量；嚴格執(zhí)行集團公司軍品貨款內部結算管理辦法，由軍品總裝單位按照軍品分類確定的付款方式、周期，為配套單位辦理軍品貨款結算，不得拖欠配套單位軍品貨款。民品應收賬款重點關注預算總額管控、民品客戶經營狀況的變化、客戶信用政策及風險管理。民品應當嚴格執(zhí)行信用管理政策，嚴控賒銷行為，將應收賬款控制在合理水平。
第二十四條根據實際情況，在履行相應的內部決策程序后，通過開展應收賬款的保理、保險、質押、債務重組、拍賣等業(yè)務，盤活存量資金。
第二十五條審計監(jiān)察部門不定期開展應收賬款專項審計，對應收賬款總額控制及風險防范情況，進行監(jiān)督檢查，提出管理建議，督促限期整改。
第二十六條應收賬款處置管理是指為維護企業(yè)權益，降低應收賬款損失，對已發(fā)生明顯的減值跡象或已具備壞賬核銷條件的應收賬款，開展清理、清收和核銷的行為。
第二十七條對于已發(fā)生明顯減值跡象的應收賬款，應采取日常貨款回收措施以外的`專項清收手段開展應收賬款催收，具體包括但不限于：聘請外部中介機構清收，法律部門參與清收，法律訴訟清收、拍賣等方式。發(fā)生明顯減值跡象的應收賬款主要包括：
(一)逾期一年以上無正當理由拖欠的應收賬款；
(二)存在合同糾紛，銷售部門多次清收無法收回的應收賬款；
(三)客戶存在惡意拖欠或資產轉移跡象，采取日常清收措施難以收回的應收賬款；
(四)客戶財務狀況出現惡化且停止經營。
第二十八條對于具備下列條件之一的應收賬款，在履行相應的審批流程后，按壞賬核銷處理，具體條件如下：
(一)屬于債務人破產清算的應收賬款，具備人民法院的破產、清算公告；
(三)屬于債務人停止營業(yè)的應收賬款，具備工商部門出具的注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；
(七)逾期三年以上，已采取專項清收手段仍無法收回，預計清收成本大于應收金額的應收賬款。
第二十九條對于已作為壞賬損失核銷的應收賬款，財務部門應當建立輔助臺賬逐筆登記，保留追索權，按“賬銷案存”應收賬款進行后續(xù)管理，并由銷售部門負責繼續(xù)清收。
第三十條根據實際情況建立健全應收賬款內部績效考核制度，強化應收賬款管理制度執(zhí)行情況、逾期應收賬款處理情況等，以強化應收賬款管理，落實責任部門，注重考核引導。
第三十一條對于已認定形成壞賬的應收賬款，應逐筆分析壞賬形成原因，認定壞賬損失，確定責任部門及責任人，為績效考核及責任追究提供依據。
第三十二條建立健全的應收賬款責任追究制度，強化應收賬款風險防范責任落實，對相關責任人因履職不到位造成的壞賬損失，應當根據壞賬的性質及金額，對責任人進行責任追究。
第三十三條本辦法由公司財務管理部負責解釋。
第三十四條公司所轄子公司可參照本辦法執(zhí)行。
第三十五條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
企業(yè)應收賬款管理制度篇十八
第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經營活動中，公司的工程經過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條：根據合同規(guī)定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經理、財務部、銷售部、工程部、法務部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條：總經理的職責
1、總經理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導、監(jiān)督各個職責部門在應收賬款管理活動中的相關工作。
1、財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2、財務部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和