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國庫集中支付申請書篇一
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實行的預(yù)算會計作出了一些補充規(guī)定。由于預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會計核算中，對收支的確認(rèn)有兩個基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。這兩個標(biāo)準(zhǔn)對會計核.算關(guān)系重大，因此國外會計理論界有的稱之為會計基本假設(shè)，有的稱之為會計基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會計核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會計制度規(guī)定：
總預(yù)算會計、行政單位會計的會計核算和事業(yè)單位會計非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實行收付實現(xiàn)制。財政國庫集中支付制度“兩個直達(dá)”的精神實質(zhì)也是收付實現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財政部規(guī)定實行國庫制度改革的地區(qū)財政總預(yù)算會計年終結(jié)余資金核算可以實行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費”或“政補助收入”，這其實是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會計和國庫集中支付制度會計核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會計核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會計信息失真。
財政國庫集中支付制度實施后，預(yù)算單位向財政部門提出用款申請，財政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的財政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報支出，其實質(zhì)是以實際支出數(shù)列報支出。而我國《政總預(yù)算會計制度》規(guī)定，財政總預(yù)算會計以財政撥款數(shù)列支、列報。這樣就造成實行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進度相對比較緩慢。在實行收支統(tǒng)管，定額或定項補助、超支不補，結(jié)余留用的情況下，財政支出如按實支數(shù)列報，產(chǎn)生的財政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)上連財政總預(yù)算會計，下接行政事業(yè)單位會計，成立此機構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財政性資金進行全面、全程監(jiān)控。然而該機構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算?？梢?，財政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會計核算的范圍。預(yù)算會計和財政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)沒有專門的會計制度和統(tǒng)一的會計報表。它雖然執(zhí)行《財政總預(yù)算會計制度》，但財政總預(yù)算會計報表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時掌握國庫集中支付機構(gòu)運行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇二
摘要:國庫集中支付改革是對財政資金運行方式的根本變革,是加強財政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過對傳統(tǒng)國庫管理制度弊端的分析,提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實行國庫集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求,對我國公共財政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財政資金使用上缺乏對預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多,對財政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財政資金的現(xiàn)象時有發(fā)生,特別是項目資金,往往落實到具體項目上“短斤少兩”。財政部門只能依賴各支出部門的財務(wù)報告進行事后審查監(jiān)督,不能及時發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲,加大政府運行成本。財政資金分散支付和存儲,容易造成財政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會使大量財政資金分散在各單位形成走量財政資金沉淀,并在銀行低息存儲。而財政部門加快經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運行成本。
3.財政資金運行的信息反饋遲緩,財政部門難以及時全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來,難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因為財政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行賬戶上,財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況,難以對財政和宏觀經(jīng)濟形勢做出及時、準(zhǔn)確判斷。
通過實行國庫集中支付制度,將預(yù)算單位多頭開戶改為單一賬戶,由原來的預(yù)算單位自己支付改為以財政直接支付為主,授權(quán)單位自行支付行為為輔;財政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財政部門;將原來的事后反饋改為實時反饋,將事后監(jiān)督改為實時監(jiān)督。從近年來的實踐看,實行國庫集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財力統(tǒng)一運作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財政資金運行成本,提高了財政資金使用效率,增強了政府宏觀調(diào)控力度。實行國庫集中支付后,可以有效解決過去財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題,使預(yù)算單位的資金全部集中在國庫中,預(yù)算支出所需資金由財政賬戶直接撥付,減少中問環(huán)節(jié),使預(yù)算資金到位及時,從而有效降低資金劃撥支付成本,提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財政資金都保存在國庫單一賬戶和財政預(yù)算外資金專戶,有利于政府加強資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,充分發(fā)揮財政資金的最大效益,集中財力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財政收支行為。實行國庫集中支付,可以強化財政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財政資金。實行國庫集中支付制度后,把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制,使各項支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生,強化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實際資金不到單位賬戶,使單位想擠占、挪用和截流財政資金無可乘之機。
3.完善和健全了財政監(jiān)督機制,將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付制度,有利于健全財政監(jiān)督機制,將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付后,財政預(yù)算部門、支出單位、財政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機體,有利于加強對財政支出全過程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財政資金的使用效益。財政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段,通過代理銀行每天反饋的支付信息,實現(xiàn)對每筆財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控,將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A(yù)算單位支出全過程進行實時監(jiān)督,有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。現(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請與撥付關(guān)系,進一步對預(yù)算資金的管理使用進行監(jiān)督約束;在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面,樹立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國庫集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行,因為部門預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的,所以任何機構(gòu)和個人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項目、內(nèi)容,都必須按程序報經(jīng)原批準(zhǔn)單位進行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國庫集中支付制度的實施取得了顯著成效,但一些預(yù)算單位對實行國庫集中支付制度認(rèn)識不到位,主動性不強,甚至有抵觸情緒;有的財務(wù)人員對相關(guān)的會計業(yè)務(wù)處理不熟悉;財政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問題。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。
1.提高認(rèn)識,轉(zhuǎn)變觀念。財政部門要加大對此項改革的宣傳力度。通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到此項改革的目的和意義,讓財務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識、轉(zhuǎn)變觀念,爭取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會計制度的改革。實行國庫集中支付后,財政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對現(xiàn)行的會計制度進行改革。實行國庫集中支付后,對于行政單位,一方面在財政部門的核算中心設(shè)立“國庫集中支付資金”賬戶進行明細(xì)核算,實現(xiàn)對預(yù)算資金的價值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實現(xiàn)對預(yù)算資金的實物管理。
3.加強對預(yù)算單位的財務(wù)管理。建議相關(guān)部門對預(yù)算單住財務(wù)開支費用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂,出臺相應(yīng)法規(guī)、制度,加強對預(yù)算單位財務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)。維護正常的財經(jīng)秩序。
4.加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實行國庫集中支付后,會計核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財會人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強會計核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財務(wù)人員對國庫集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進行會計核算。
5.以財政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺。為了實現(xiàn)垂直化財務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財政部門為核心建立財務(wù)信息處理中心,通過一個高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來,滿足資金預(yù)算、控制、異地實時查詢、統(tǒng)計、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財政一本賬、財務(wù)信息實時在線、財務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進、安全的財政管理系統(tǒng)。
國庫集中支付申請書篇三
會計集中核算是通過建立專職的會計核算機構(gòu)，由專業(yè)化的會計人員，運用現(xiàn)代化的會計處理手段和科學(xué)規(guī)范的會計處理方法，對事業(yè)或其他單位的會計業(yè)務(wù)進行集中核算和監(jiān)督的一種制度。
國庫集中支付即國庫單一賬戶制度，就是將政府所有財政性資金，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金，集中在國庫或國庫指定的代理行開設(shè)賬戶，同時，所有財政支出，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出，均通過這一賬戶進行撥付。
二、會計核算中心運行的作用。
首先，夯實了會計基礎(chǔ)，提高了地區(qū)管理水平，有效遏制和糾正了不合法憑證和不合理開支，取得了良好的監(jiān)督效應(yīng)。其次，保證了各統(tǒng)管單位會計核算的及時、準(zhǔn)確、完整，會計信息真實有效。最后，財政部門對財政性資金的監(jiān)控力度加大，置監(jiān)督于事前、事中、事后的全過程，專項資金被擠占、挪用的現(xiàn)象不再發(fā)生。
一是會計集中核算監(jiān)督的對象是行政事業(yè)單位收支活動，且主要側(cè)重于支出的管理，而國庫集中支付則監(jiān)督國庫資金的收支運行，收入和支出并重。
二是會計集中核算資金核撥方向是國庫，會計核算中心是供應(yīng)商，國庫撥出前還需要財政局歸口管理的科室審核把關(guān)，手續(xù)繁瑣。
三是集中核算后資金運作中出現(xiàn)國庫資金的短缺，與之對應(yīng)的是部分單位資金盈余。由于單位賬務(wù)的集中管理和賬戶的統(tǒng)一開設(shè)，預(yù)算單位沉淀了大量的財政性資金，而財政總預(yù)算會計卻遇到了國庫資金不足、難以調(diào)度的困難。
四是目前行政事業(yè)單位的物品采購、服務(wù)采購等雖納入政府集中采購，但以每個單位作為采購人，并不能完全發(fā)揮集中采購的效果，沒有形成規(guī)模效應(yīng)。
四、將集中核算功能融入國庫集中支付是解決會計集中核算不足的主要途徑。
目前，西方發(fā)達(dá)國家已把政府會計核算作為國庫集中支付制度的重要部分，政府注重會計監(jiān)管，以保障和促進國庫集中支付資金的有效運作。在我國，部分地區(qū)利用會計集中核算機構(gòu)進行國庫集中支付制度的試點，實踐證明在操作層面上兩種制度可以融合。
（二）解決財政存在的難題需充分發(fā)揮會計集中核算制度的作用。
目前，我國財政管理體制還沒健全，存在收支不透明、地方和部門利益強化等問題，特別是在一些地區(qū)、部門管理失控，權(quán)力缺乏有效監(jiān)督，要從根本上解決這一問題，必須綜合運用國庫集中支付和會計集中核算，對所有財政性資金進行全方位、全過程的監(jiān)督，規(guī)范收支行為和提高資金使用效率。
實施國庫集中支付，大量的資金仍需通過財務(wù)核算，同時，日常支出多為零星開支，不能集中支付，但需要即時監(jiān)控。集中核算。
核算中心規(guī)范的運行為國庫集中支付改革奠定了堅實基礎(chǔ)。其銀行賬戶清理和統(tǒng)管為國庫單一賬戶體系的`建立提供了依據(jù)，而真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息資料和高素質(zhì)的管理人員為國庫支付提供了技術(shù)與保證；核算中心的核算、監(jiān)督、服務(wù)為一體，滿足了國庫集中支付改革中對專設(shè)部門的各項要求，可以承擔(dān)起國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的功能。所以應(yīng)在會計集中核算的平臺上，構(gòu)建國庫集中支付與會計集中核算為一體的國庫集中支付體系。
（一）將會計核算中心更名為國庫支付中心。
國庫支付中心下設(shè)核算中心和支付中心，核算中心仍按現(xiàn)有模式運作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務(wù)。支付中心則承擔(dān)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的職能，負(fù)責(zé)記錄指標(biāo)賬、銀行賬等，辦理財政性資金集中支付的具體審核業(yè)務(wù)，并進行相關(guān)的會計核算和監(jiān)督檢查等。
（三）建立國庫單一賬戶體系。
1、設(shè)立國庫單一賬戶，由財政國庫管理機構(gòu)監(jiān)督和使用，用于記錄核算和反映預(yù)算內(nèi)資金的收支活動。
2、在會計核算中心的代理銀行設(shè)立財政零余額賬戶和預(yù)算外資金支付專戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財政直接支付的工資等，實行資金實撥制，與國庫實時清算。
3、為預(yù)算單位開設(shè)零余額分賬戶，由核算中心按預(yù)算單位進行分戶核算。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出及財政授權(quán)支付，實行零余額管理。實時與財政零余額戶或預(yù)算外資金支付戶清算。
4、在商業(yè)銀行開設(shè)財政預(yù)算外資金專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬和明細(xì)賬。
5、開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映財政部門及預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。
為配合會計集中核算，保留會計核算中心原在代理銀行為集中核算單位開設(shè)的統(tǒng)一賬戶，用來核算實行國庫集中支付之前的單位原有資金，以及今后預(yù)算單位發(fā)生的非財政性資金收支活動。同時在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)備用金賬戶，預(yù)算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)入各預(yù)算單位的備用金賬戶。
（四）完善部門預(yù)算編制。
預(yù)算的編制要根據(jù)預(yù)算單位的實際收支情況，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結(jié)構(gòu)，以利于預(yù)算單位執(zhí)行。
（五）規(guī)范操作程序。
1、收入收繳程序。直接繳庫的財政性資金，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由繳款人通過開戶銀行將資金繳入國庫；集中匯繳是指小額零散資金和另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫。
2、國庫集中支付流程：預(yù)算單位每月向財政歸口科室填報下月“預(yù)算經(jīng)費請撥單”，財政歸口科室審核后，按預(yù)算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報送財政國庫管理機構(gòu)和預(yù)算外資金管理機構(gòu)，相關(guān)機構(gòu)審核后將計劃批復(fù)給預(yù)算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。
國庫集中支付申請書篇四
一、含義
國庫集中支付制度是國家預(yù)算執(zhí)行和財政管理制度的重大創(chuàng)新，是把財政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國庫單一賬戶的公共財政管理體系。具體地說,就是將所有的財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，所有的財政支出由國庫單一賬戶支付，對財政資金從預(yù)算分配、預(yù)算撥付及收款人賬戶實行財政直接全過程監(jiān)督、控制的一種制度。
二、意義
（一）從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益。
（二）降低了財政資金運行成本。
（三）強化了財政預(yù)算的執(zhí)行，推進了部門預(yù)算改革步伐。
（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷。
（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗。
（六）提高了資金到位速度。
三、分類
國庫集中支付制度是財政預(yù)算執(zhí)行體制的一項制度創(chuàng)新,按支付形式劃分為財政直接支付和授權(quán)支付。
（一）財政直接支付
是指預(yù)算單位按照部門預(yù)算和用款計劃確定的資金用途，提出支
付申請，經(jīng)財政國庫執(zhí)行機構(gòu)審核后開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零余額賬戶或預(yù)算外資金支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。
財政直接支付的范圍
（1）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。
（2）商品和服務(wù)支出：
（3）會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發(fā)生的支出。
（4）國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。
（5）撥款支出（含轉(zhuǎn)移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項和轉(zhuǎn)移支付支出。
（6）財政部門確定的應(yīng)該直接支付的其他項目。[1]
（二）財政授權(quán)支付
財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 財政授權(quán)支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。
國庫集中收付制度
摘要
一、國庫集中收付制度 二、國庫單一賬戶體系（一）國庫單一賬戶體系的概念
（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成 三、財政收入收繳方式和程序（一）收繳方式
關(guān)鍵字：國庫集中收付制度 資金 預(yù)算 國務(wù)院 住房公積金 財政部門
正文
一、國庫集中收付制度
國庫集中收付制度是由國庫集中支付制度和國庫集中收繳制度共同構(gòu)成的。國庫集中收付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是整個財政管理制度改革的有機組成部分和主要內(nèi)容。
二、國庫單一賬戶體系
（一）國庫單一賬戶體系的概念
國庫單一賬戶體系，是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。
（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成
國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：
1．財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，簡稱國庫單一賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進行清算。國庫單一賬戶在財政總預(yù)算會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設(shè)置該賬戶。
2．財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，簡稱財政部門零余額賬戶。該賬戶用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。財政部門零余額賬戶在國庫會計中使用。
3．財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶，簡稱預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)及時與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位和事業(yè)單位會計中使用。
4．財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶，簡稱預(yù)算外資金專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。預(yù)算外資金專戶在財政部門設(shè)立和使用。
5．經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部門批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶，簡稱特設(shè)專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。特設(shè)專戶在按規(guī)定申請設(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用。
財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，對國庫單一賬戶和代理銀行進行管理和監(jiān)督。這里所指的代理銀行，是指由財政部門確定的、具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。
三、財政收入收繳方式和程序
（一）收繳方式
財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。
1．直接繳庫
直接繳庫，是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
2．集中匯繳
集中匯繳，是指由征收機關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
（二）收繳程序
1．直接繳庫程序
直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
2．集中匯繳程序
小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
四、財政支出支付方式和程序
（一）支付方式
財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。
1．財政直接支付
財政直接支付，是指由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位）賬戶。
2．財政授權(quán)支付
財政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
（二）支付程序
1．財政直接支付程序
預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。
財政直接支付的申請由一級預(yù)算單位匯總，填寫“財政直接支付匯總申請書”，報財政部門國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。財政部門國庫支付執(zhí)行機構(gòu)審核一級預(yù)算單位提出的支付申請無誤后，開具“財政直接支付匯總清算額度通知單”和“財政直接支付憑證”，經(jīng)財政部門國庫管理機構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位。
2．財政授權(quán)支付程序
財政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。其包括單件物品或單項服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；特別緊急的支出和經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的其他支出。
財政部門根據(jù)批準(zhǔn)的一級預(yù)算單位用款計劃中月度授權(quán)支付額度，每月25
日前以“財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單”、“財政授權(quán)支付額度通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。代理銀行在收到財政部門下達(dá)的“財政授權(quán)支付額度通知單”時，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出“財政授權(quán)支付額度到賬通知書”?；鶎宇A(yù)算單位憑據(jù)“財政授權(quán)支付額度到賬通知書”所確定的額度支用資金；代理銀行憑據(jù)“財政授權(quán)支付額度通知單”受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進行資金清算。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時，填制財政部門統(tǒng)一制定的“財政授權(quán)支付憑證”送代理銀行；代理銀行根據(jù)“財政授權(quán)支付憑證”，通過零余額賬戶辦理資金支付。
五、實行國庫集中支付制度的意義
過去單位用款計劃批準(zhǔn)后，國庫要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財政資金結(jié)余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國庫資金不足，調(diào)度困難。實行國庫集中支付后，實現(xiàn)了單位用款計劃與資金撥付相分離，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計劃指標(biāo)結(jié)余，而實際資金結(jié)余卻在國庫或國庫集中支付專戶。從陜西省2001年4月份的實際數(shù)據(jù)看，省級國庫向會計中心集中支付專戶撥款數(shù)占實際用款計劃的57％，財政可緩撥經(jīng)費達(dá)43％，較以前國庫結(jié)余資金增加7677萬元，加上會計中心集中支付專戶資金余額，實際增加國庫結(jié)余資金9533萬元，占用款計劃數(shù)的53％。
（二）降低了財政資金運行成本
首先，實行國庫集中支付后，單位未使用資金全部結(jié)余在國庫，可減少短期借款或發(fā)行國債數(shù)量。其次，由過去向多個戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財政資金運行成本。從陜西省2001年4月實行國庫集中支付制度的運行結(jié)果來看，國庫實際撥款次數(shù)僅7次，而在實施前，國庫每月要對170多個賬戶開出撥款憑證300多張。
（三）強化了財政預(yù)算的執(zhí)行，推進了部門預(yù)算改革步伐
過去是將資金直接撥入預(yù)算單位銀行賬戶，而單位是否按既定的預(yù)算執(zhí)行，執(zhí)行進度如何，只能在事后檢查監(jiān)督，容易形成預(yù)算和執(zhí)行兩張皮?，F(xiàn)在每筆支出都處應(yīng)在相預(yù)算指標(biāo)控制之下，財政可隨時掌握各項預(yù)算的實際支出進度，為制定更加合理的部門預(yù)算提供準(zhǔn)確資料。
（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷
務(wù)，造成大量資金分散于各部門、各單位在商業(yè)銀行的賬戶上，各項支出的實際形成有一定的滯后期，財政總預(yù)算列報的支出并不反映財政資金的實際支出數(shù)，而且兩者差距很大。財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況，給財政預(yù)算編制等項工作帶來一定困難，甚至造成資金的浪費。實行國庫集中支付后，財政總預(yù)算支出和單位支出實際上是同時形成的，財政總預(yù)算支出能真實反映財政資金的實際支出數(shù)，有利于財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷。
（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗
實行國庫集中支付后，所有財政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就對其進行審核，結(jié)余都以指標(biāo)體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低，特別是截留財政資金已不可能。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過財政的審核，隨著部門預(yù)算改革的實施，預(yù)算更加細(xì)化，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。
（六）提高了資金到位速度
實行國庫集中支付制度后，對各預(yù)算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫處批準(zhǔn)單位用款計劃后，直接通過電子網(wǎng)絡(luò)傳送到會計中心，會計中心收到用款計劃，單位即可使用資金，可提前資金到位時間3—5天。
參考文獻：
2、百度百科國庫集中收付制度詞條
一、國庫集中支付的含義
國庫集中收付制度一般也稱為國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。財政收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫；財政支出通過國庫單一賬戶體系，以財政直接支付和財政授權(quán)支付的方式，將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，即預(yù)算單位使用資金但見不到資金；未支用的資金均保留在國庫單一賬戶，由財政部門代表政府進行管理運作，降低政府籌資成本，為實施宏觀調(diào)控政策提供可選擇的手段。
國庫集中收付制度是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進行集中管理。
這種制度具有三個基本特征：一是財政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶；二是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；三是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機制。
我國國庫單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：
1、財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出。
2、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。
3、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進行清算。
4、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進行清算。
5、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財政部批準(zhǔn)開設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時期，政策性支出項目還比較多，某些財政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運行，如糧食風(fēng)險基金等。
國庫集中支付的`方式
不同的支出類型實行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式：
2、財政授權(quán)支付方式。
國庫集中收付制度改革的目標(biāo)
國庫集中收付制度改革的目標(biāo)是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。
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一 資金 支出 預(yù)算
人們常說的國庫，通常是指國家金庫，是一個存放具體實物、貨幣和黃金的庫房。但現(xiàn)代意義上的國庫，已經(jīng)不單單是國家金庫，每個國家的國庫往往都擔(dān)負(fù)著保管、管理該國財政的資產(chǎn)和負(fù)債，以及反映該國預(yù)算執(zhí)行情況的一系列國家財政職能。國庫的職能已由傳統(tǒng)的“庫藏”管理發(fā)展成控制政府預(yù)算內(nèi)、外資金，管理政府現(xiàn)金和債務(wù)等全面財政管理。
國庫分為財政國庫和財產(chǎn)國庫兩大類。所有的財政國庫資金收支都是通過財政部在人民銀行及其分支機構(gòu)中設(shè)立的國庫賬戶進行的。財產(chǎn)國庫則是所有國有資產(chǎn)的總和。從這個意義上說，財產(chǎn)國庫所存放的不僅僅是黃金、白銀這些貴重金屬，還包括了形形色色的固定資產(chǎn)。但因為國有土地、辦公大樓等不需要收藏，所以國庫里真正需要收藏保管的還是體積小、價值大的黃金、美元和各種債券等。
政府沒收的許多私人物品，入了國庫后，政府會把它們拍賣，因為政府不保管這些零零碎碎的東西，而是把它們變成貨幣入庫。比如，美國紐約一年就有幾次專門拍賣海關(guān)沒收的東西。
財政授權(quán)支付是國庫集中支付的另一種形式。采用財政授權(quán)支付方式,是借鑒國際經(jīng)驗,將經(jīng)常性小額支付在授權(quán)范圍內(nèi)交由預(yù)算單位管理。這樣可以在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)的情況下,加強管理監(jiān)督,方便預(yù)算單位用款。同時,每日大量發(fā)生的小額支付由財政授權(quán)預(yù)算單位自行支付,不需要逐筆向財政部門申請,可以提高支付效率。
財政授權(quán)支付可以辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金、提租補貼以及經(jīng)財政部批準(zhǔn)的特殊款項等。
二、國庫集中支付的流程
1．財政流程
編列部門預(yù)算和用款計劃
向財政部門申請財政授權(quán)支付用款額度
財政部門審核后將財政授權(quán)支付用款額度下達(dá)到基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)零余額帳戶代理銀行.
可使用財政授權(quán)支付用款額度支付相關(guān)支出，類似銀行存款賬戶。
2． 財政直接支付流程
編列部門預(yù)算和用款額度
向財政部門提出用款申請
財政部門審核，通過財政零余額帳戶直接將款項支付給收款人 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)在收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政直接支付入帳通知書時，確認(rèn)財政補助收入（在確認(rèn)財政補助收入時，已經(jīng)使用了財政資金）。
二、國庫集中支付的核算
會計科目:零余額帳戶用款額度、財政應(yīng)返還額度
業(yè)務(wù)內(nèi)容：財政授權(quán)支付、財政直接支付、年終結(jié)余資金
1． 財政授權(quán)支付的賬務(wù)處理
實際收到額度 借：零余額帳戶用款額度
貸：財政補助收入
用款額度發(fā)生支出
借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、庫存物資、財政基建設(shè)備補助支出、待攤支出……
貸：零余額帳戶用款額度 （若為固定、無形資產(chǎn)，則做雙分錄）
2． 財政直接支付的賬務(wù)處理
收到額度與支出（確認(rèn)收入已使用了資金）
借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、待攤支出、財政基建設(shè)備補助支出等 貸：財政補助收入
若為固定、無形資產(chǎn)，則做雙分錄
借：固定資產(chǎn)等
貸：固定基金
3． 年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理
年終尚未使用或收到的財政授權(quán)支付用款額度：
-未使用：通過單位零余額帳戶發(fā)生的支付小于財政支付用款額度
-未收到：財政尚未下達(dá)的財政授權(quán)支付額度
借：財政應(yīng)返還額度（財政直接或授權(quán)支付）
貸：零余額帳戶用款額度/財政補助收入
（未使用/未收到）
4． 次年初的賬務(wù)處理
（1）財政直接支付，恢復(fù)上年額度
恢復(fù)上年度財政直接支付額度，實際發(fā)生支出時
借：xx支出……
貸:財政應(yīng)返還額度—財政直接支付
（2）財政授權(quán)支付
a 恢復(fù)上年度財政授權(quán)支付額度
b 收到財政部門批復(fù)上年度下達(dá)財政授權(quán)額度 借：零余額帳戶用款額度
貸：財政應(yīng)返還款—財政授權(quán)支付
國庫集中支付申請書篇五
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對開始實行的預(yù)算會計作出了一些補充規(guī)定。由于預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會計核算中，對收支的確認(rèn)有兩個基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。這兩個標(biāo)準(zhǔn)對會計核。算關(guān)系重大，因此國外會計理論界有的稱之為會計基本假設(shè)，有的稱之為會計基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會計核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會計制度規(guī)定：
總預(yù)算會計、行政單位會計的會計核算和事業(yè)單位會計非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實行收付實現(xiàn)制。財政國庫集中支付制度“兩個直達(dá)”的精神實質(zhì)也是收付實現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財政部規(guī)定實行國庫制度改革的地區(qū)財政總預(yù)算會計年終結(jié)余資金核算可以實行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費”或“政補助收入”，這其實是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會計和國庫集中支付制度會計核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會計核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會計信息失真。
財政國庫集中支付制度實施后，預(yù)算單位向財政部門提出用款申請，財政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的財政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報支出，其實質(zhì)是以實際支出數(shù)列報支出。而我國《政總預(yù)算會計制度》規(guī)定，財政總預(yù)算會計以財政撥款數(shù)列支、列報。這樣就造成實行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進度相對比較緩慢。在實行收支統(tǒng)管，定額或定項補助、超支不補，結(jié)余留用的情況下，財政支出如按實支數(shù)列報，產(chǎn)生的財政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)上連財政總預(yù)算會計，下接行政事業(yè)單位會計，成立此機構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財政性資金進行全面、全程監(jiān)控。然而該機構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算。可見，財政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會計核算的范圍。預(yù)算會計和財政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)沒有專門的會計制度和統(tǒng)一的會計報表。它雖然執(zhí)行《財政總預(yù)算會計制度》，但財政總預(yù)算會計報表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時掌握國庫集中支付機構(gòu)運行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇六
摘要：國庫集中支付改革是對財政資金運行方式的根本變革，是加強財政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過對傳統(tǒng)國庫管理制度弊端的分析，提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實行國庫集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求，對我國公共財政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財政資金使用上缺乏對預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對財政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用，并擁有資金實際支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出行為隨意性較大，資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財政資金的現(xiàn)象時有發(fā)生，特別是項目資金，往往落實到具體項目上“短斤少兩”。財政部門只能依賴各支出部門的財務(wù)報告進行事后審查監(jiān)督，不能及時發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲，加大政府運行成本。財政資金分散支付和存儲，容易造成財政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上，資全使用效率不高，變相加大政府運行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程，預(yù)算資金按期撥付，在各單位分散保存的情況下，必然會使大量財政資金分散在各單位形成走量財政資金沉淀，并在銀行低息存儲。而財政部門加快經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金，卻反過來還向銀行高息借貸，加大了政府的運行成本。
3.財政資金運行的信息反饋遲緩，財政部門難以及時全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明，支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因為財政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行賬戶上，財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況，難以對財政和宏觀經(jīng)濟形勢做出及時、準(zhǔn)確判斷。
通過實行國庫集中支付制度，將預(yù)算單位多頭開戶改為單一賬戶，由原來的預(yù)算單位自己支付改為以財政直接支付為主，授權(quán)單位自行支付行為為輔；財政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財政部門；將原來的事后反饋改為實時反饋，將事后監(jiān)督改為實時監(jiān)督。從近年來的實踐看，實行國庫集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財力統(tǒng)一運作，資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財政資金運行成本，提高了財政資金使用效率，增強了政府宏觀調(diào)控力度。實行國庫集中支付后，可以有效解決過去財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題，使預(yù)算單位的資金全部集中在國庫中，預(yù)算支出所需資金由財政賬戶直接撥付，減少中問環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金到位及時，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財政資金都保存在國庫單一賬戶和財政預(yù)算外資金專戶，有利于政府加強資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財政資金的最大效益，集中財力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財政收支行為。實行國庫集中支付，可以強化財政預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范了預(yù)算單位的財政收支行為，有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財政資金。實行國庫集中支付制度后，把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，把對支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制，使各項支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生，強化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實際資金不到單位賬戶，使單位想擠占、挪用和截流財政資金無可乘之機。
3.完善和健全了財政監(jiān)督機制，將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付制度，有利于健全財政監(jiān)督機制，將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付后，財政預(yù)算部門、支出單位、財政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機體，有利于加強對財政支出全過程的監(jiān)督和管理，杜絕不合理支出，提高財政資金的使用效益。財政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段，通過代理銀行每天反饋的支付信息，實現(xiàn)對每筆財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A(yù)算單位支出全過程進行實時監(jiān)督，有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理，強化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。現(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請與撥付關(guān)系，進一步對預(yù)算資金的管理使用進行監(jiān)督約束；在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面，樹立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國庫集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行，因為部門預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的，所以任何機構(gòu)和個人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項目、內(nèi)容，都必須按程序報經(jīng)原批準(zhǔn)單位進行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國庫集中支付制度的實施取得了顯著成效，但一些預(yù)算單位對實行國庫集中支付制度認(rèn)識不到位，主動性不強，甚至有抵觸情緒；有的財務(wù)人員對相關(guān)的會計業(yè)務(wù)處理不熟悉；財政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問題。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。
1.提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念。財政部門要加大對此項改革的宣傳力度。通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到此項改革的目的和意義，讓財務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序，預(yù)算單位提高認(rèn)識、轉(zhuǎn)變觀念，爭取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會計制度的改革。實行國庫集中支付后，財政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化，為此需要對現(xiàn)行的會計制度進行改革。實行國庫集中支付后，對于行政單位，一方面在財政部門的核算中心設(shè)立“國庫集中支付資金”賬戶進行明細(xì)核算，實現(xiàn)對預(yù)算資金的價值管理；另一方面，在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶，實現(xiàn)對預(yù)算資金的實物管理。
3.加強對預(yù)算單位的財務(wù)管理。建議相關(guān)部門對預(yù)算單住財務(wù)開支費用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂，出臺相應(yīng)法規(guī)、制度，加強對預(yù)算單位財務(wù)管理，完善和統(tǒng)一相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)。維護正常的財經(jīng)秩序。
4.加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實行國庫集中支付后，會計核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財會人員提高綜合素質(zhì)高，提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，加強會計核算的基礎(chǔ)地位，規(guī)范核算操作，使廣大財務(wù)人員對國庫集中支付政策熟悉，了解有關(guān)的操作程序，能夠正確的進行會計核算。
5.以財政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺。為了實現(xiàn)垂直化財務(wù)管理，應(yīng)構(gòu)建新型的財務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財政部門為核心建立財務(wù)信息處理中心，通過一個高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，將各預(yù)算執(zhí)行單位與財政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來，滿足資金預(yù)算、控制、異地實時查詢、統(tǒng)計、分析和監(jiān)督管理等要求，真正形成政府一盤棋、財政一本賬、財務(wù)信息實時在線、財務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進、安全的財政管理系統(tǒng)。
國庫集中支付申請書篇七
國庫集中支付改革是當(dāng)前財政體制改革中尤為引人注目的一項改革。本文從分析傳統(tǒng)支付方式的。弊端著手，介紹集中支付制度改革的主要內(nèi)容，并澄清改革過程中存在的認(rèn)識誤區(qū)，以期不斷完善國庫存支付改革賴以生存的社會環(huán)境。
作者：王治福作者單位：海南省省直單位會計管理中心，海南，?？?，570125刊名：海南金融英文刊名：hainanfinance年，卷(期)：“”(12)分類號：f812.2關(guān)鍵詞：國庫集中支付制度改革誤解
國庫集中支付申請書篇八
***縣在縣級會計集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會計集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財政資金的使用效益。其運行情況如下：
一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動了國庫集中支付改革試點。首先選擇了財務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財政國庫集中支付改革第一批試點單位。到，***縣會計核算中心從86個會計集中核算單位中選出43個單位開展國庫集中支付制度試點工作,國庫集中支付中心共有4個人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個負(fù)責(zé)會計，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個會計人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的`日報表匯總報送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個月的帳務(wù)處理。
3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問題，另一方面使每一個會計人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個不會操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開設(shè)零余額帳戶。
1、做法：20年初，會計中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設(shè)一個財政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(開設(shè)3個,年開設(shè)35個)。[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]在開設(shè)單位零余額帳戶之前,首先對46個試點單位進行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達(dá)國庫單一賬戶，支付直達(dá)個人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報式的暗箱操作，為財政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，20底前在會計集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運行。
四、各單位財政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計劃批復(fù)表分部門、分類、款、項進行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務(wù)人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項、摘要、支出金額、支出帳號、是專項的要寫上文件號，用途、支票號碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時，要根據(jù)分月計劃批復(fù)表寫明是用什么資金支付；由本單位的財務(wù)人員在其用款計劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務(wù)人員先填寫一式三聯(lián)的預(yù)算單位財政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項經(jīng)費和專項項目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費的，中心會計人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財政直接支付申請對照分月計劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財政直接支付憑證及財政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實行國庫集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時，由本單位的財務(wù)人員及財務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實性，再填寫支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專項資金的支出直接得到了全過程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。
六、對帳。
1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日報表和劃撥清算憑證核對后，按日登記財政支出明細(xì)帳，同時[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門分類、款、項匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報送國庫股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對后，上報月報表送國庫股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個單位建立財務(wù)機構(gòu)，對于專項資金，要求單位會計按項目分開核算，出納按項目分開記日記帳,每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個季度末，對各單位會計建帳、做帳、出納記帳情況進行檢查，填寫檢查情況記錄表，對檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財務(wù)人員簽字，中心主任簽意見，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見后返回中心。
2、成效：通過服務(wù)和檢查，加強了中心和單位財務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財務(wù)工作按規(guī)范要求運行，避免了專項資金的擠占、挪用等問題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對單位資金來源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專人負(fù)責(zé)及時收集與歸檔。
根據(jù)財政局領(lǐng)導(dǎo)意見，納入國庫支付試點的各單位只有預(yù)算內(nèi)財政性資金采用國庫集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會計集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國庫集中試點工作從2005年1月1日運行至11月30日,預(yù)算單位開出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬元,授權(quán)支付338筆,使用資金90多萬元)。拒付資金38多筆,金額達(dá)21萬元。
國庫集中支付申請書篇九
在國際上的財政資金支出管理制度中，國庫集中支付制度是其中較為先進的制度之一，且在具體的公共支出方面，其起到了很好的規(guī)范作用。對我國高校而言，實行財政國庫集中支付制度在給高校帶來積極意義的同時，其還會給高校帶來一些負(fù)面影響，如，其不僅可以有利于提高高校資金的使用效率，有效杜絕****現(xiàn)象，還可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，但同時它還增加了高?；I資的壓力，降低了高校預(yù)算調(diào)控與支付能力等。為此，要采取相應(yīng)措施來不斷完善財政國庫集中支付制度，這樣才能最大發(fā)揮國庫集中支付制度的功能。
(一)可以提高資金的使用效率。
高校實行國庫集中支付制度，以往財政資金需要多環(huán)節(jié)層層撥付的問題，以及財政資金滯留、沉淀、流轉(zhuǎn)慢等問題都可以得到有效解決。國庫將預(yù)算單位的資金全部集中起來，由財政賬戶直接將預(yù)算支出所需資金進行撥付，這樣中間環(huán)節(jié)被大大減少，預(yù)算資金得到及時的撥付，這樣就使得資金劃撥支付成本得到有效降低，預(yù)算資金的使用效率也得到了大大提高。
(二)可以有效地防止財政資金被單位擠占、挪用和截留，并杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
高校實行國庫集中支付制度后，就可以減少中間環(huán)節(jié)，直接將資金支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，這樣就可以使得單位擠占、挪用和截留財政資金等現(xiàn)象得到有效的制約。此外，國庫集中支付有效結(jié)合其采購，這樣支出部門與供貨商之間無法取得聯(lián)系，從而可以杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，加強預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。
高校在進行國庫集中支付制度實施之前，普遍存在預(yù)算單位進行多頭賬戶的開設(shè)、資金使用不規(guī)范等現(xiàn)象。在實施國庫集中支付制度后，事前和事中監(jiān)督取代了預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督，將對支出預(yù)算總額的控制向?qū)γ抗P支出的控制的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格按照了預(yù)算執(zhí)行各項支出，這樣就使得預(yù)算執(zhí)行的隨意性得到大大減少，預(yù)算的嚴(yán)肅性也得到了強化。
(一)增加了高等學(xué)?；I資的。壓力。
國庫集中支付制度被引入高校后，變革了高校的經(jīng)費領(lǐng)撥方式。對高校而言，其收到的是國庫零余額用款支付額度，不再是實撥資金，這需要將一些新的會計科目零余額帳戶增設(shè)進來，這樣就使得貨幣資金的形態(tài)不再是高校財政撥款主要方式，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)被改變了，資產(chǎn)總額也被降低了，這樣就使得財務(wù)信貸等級受到影響，籌集資金的能力被減弱。此外，高校的存款利息收入也在相應(yīng)的減少。
(二)降低預(yù)算調(diào)控與支付能力。
由于高校預(yù)算還處于改革初期，加上編制部門預(yù)算方法有限等原因，高校預(yù)算很難做到全面周到，此外，高校同時也處于快速發(fā)展時期，這就使得其預(yù)算更具不確定性。在實際的集中支付制度的運行過程中，因其對預(yù)算編制有嚴(yán)格要求，這樣就必然會給高校預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整與控制等方面帶來很多的問題。
(三)手續(xù)變繁雜，加大了工作量。
財政國庫集中支付有自己獨立的核算系統(tǒng)，其是與原有賬務(wù)處理系統(tǒng)并存的。必須需要通過這兩套系統(tǒng)來共同進行所有收支業(yè)務(wù)的結(jié)算。業(yè)務(wù)量因這兩套系統(tǒng)的并存而成倍增加。在實際操作中，電子支付系統(tǒng)會涉及到更多的部門，需要各個部門的相互配合，不管哪一個環(huán)節(jié)出了問題，單位用款都會受到直接的影響。
(一)更新財務(wù)管理觀念。
財務(wù)管理理念主要包括理財觀念、成本效益理念、現(xiàn)代籌資理念和風(fēng)險理念。一是要樹立科學(xué)的理財觀念，其是強化高校財務(wù)管理的前提條件。二是要形成成本效益理念，只有形成了效益觀念，這樣才能更加有利于對教育成本的核算與管理，對資金和資源的使用才能控制在最佳的范圍內(nèi)。三是要樹立現(xiàn)代籌資理念，廣拓財源，積極爭取得到政府更多的撥款，與銀行開展廣泛的合作。四是要樹立風(fēng)險理念。由于市場變化會影響到高校的財務(wù)管理，而使得風(fēng)險大大增加，為此，還要加強風(fēng)險意識，掌握風(fēng)險的變化情況，這樣才能為學(xué)校的發(fā)展決策提供更明確的方向。
國庫集中支付申請書篇十
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實行的預(yù)算會計作出了一些補充規(guī)定。由于預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
首先，預(yù)算會計核算基礎(chǔ)與國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
在會計核算中，對收支的確認(rèn)有兩個基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。這兩個標(biāo)準(zhǔn)對會計核.算關(guān)系重大，因此國外會計理論界有的稱之為會計基本假設(shè)，有的稱之為會計基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會計核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會計制度規(guī)定：
總預(yù)算會計、行政單位會計的會計核算和事業(yè)單位會計非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實行收付實現(xiàn)制。財政國庫集中支付制度“兩個直達(dá)”的精神實質(zhì)也是收付實現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財政部規(guī)定實行國庫制度改革的地區(qū)財政總預(yù)算會計年終結(jié)余資金核算可以實行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費”或“政補助收入”，這其實是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會計和國庫集中支付制度會計核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會計核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會計信息失真。
其次，財政總預(yù)算會計支出列報口徑和國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
財政國庫集中支付制度實施后，預(yù)算單位向財政部門提出用款申請，財政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的財政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報支出，其實質(zhì)是以實際支出數(shù)列報支出。而我國《政總預(yù)算會計制度》規(guī)定，財政總預(yù)算會計以財政撥款數(shù)列支、列報。這樣就造成實行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進度相對比較緩慢。在實行收支統(tǒng)管，定額或定項補助、超支不補，結(jié)余留用的情況下，財政支出如按實支數(shù)列報，產(chǎn)生的財政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)上連財政總預(yù)算會計，下接行政事業(yè)單位會計，成立此機構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財政性資金進行全面、全程監(jiān)控。然而該機構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算。可見，財政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會計核算的范圍。預(yù)算會計和財政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
最后，預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)。
目前，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)沒有專門的會計制度和統(tǒng)一的會計報表。它雖然執(zhí)行《財政總預(yù)算會計制度》，但財政總預(yù)算會計報表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時掌握國庫集中支付機構(gòu)運行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇十一
為進一步完善中央財政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費付管理，制定了中央財政國庫集中支付代理銀行代理服務(wù)費計付管理辦法，下面是辦法的詳細(xì)內(nèi)容。
第一條為進一步完善中央財政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(以下簡稱服務(wù)費)計付管理，明確服務(wù)費的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和計付辦法，根據(jù)財政國庫管理制度和銀行支付結(jié)算管理等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱中央財政國庫集中支付代理銀行，是指財政部按照《中央財政國庫集中收付代理銀行管理辦法》(財庫〔〕204號)等文件規(guī)定，以公開招標(biāo)方式確定的中央財政直接支付業(yè)務(wù)和中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行(以下簡稱代理銀行)。
第三條本辦法所稱服務(wù)費，是指財政部按照本辦法規(guī)定，根據(jù)代理銀行辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)量和執(zhí)行雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》情況，按年度計算并支付給代理銀行的各項費用總稱。
第四條服務(wù)費按照代理銀行提供的服務(wù)項目、業(yè)務(wù)量以及年度綜合考評結(jié)果進行綜合計算。財政直接支付業(yè)務(wù)和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)一的計算辦法。
第五條計付服務(wù)費的項目和標(biāo)準(zhǔn)詳見附件。計付標(biāo)準(zhǔn)參照有關(guān)銀行向社會公布的服務(wù)項目價格制定。財政部將按照市場化原則，根據(jù)價格變化情況適時調(diào)整計費項目和標(biāo)準(zhǔn)。
第六條每年1月，代理銀行總行根據(jù)本行上年實際發(fā)生的服務(wù)項目和業(yè)務(wù)量，按照規(guī)定的計付標(biāo)準(zhǔn)計算有關(guān)費用，并于1月15日前(節(jié)假日順延)報財政部。
第七條財政部根據(jù)各代理銀行總行上報的材料，按實際發(fā)生服務(wù)項目、業(yè)務(wù)量和計付標(biāo)準(zhǔn)計算各代理銀行年度服務(wù)費金額。
第八條財政部根據(jù)年度綜合考評確定的.代理銀行服務(wù)質(zhì)量等級，在按業(yè)務(wù)量計算的服務(wù)費總額基礎(chǔ)上，按照上下15%的浮動比例，核定最終應(yīng)支付各代理銀行的年度服務(wù)費金額。
第九條代理銀行服務(wù)費核定后，財政部按照規(guī)定的資金支付程序及《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款規(guī)定，于每年4月10日前將服務(wù)費統(tǒng)一支付給各代理銀行總行。
第十條代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，不得虛報業(yè)務(wù)量，不得超出本辦法規(guī)定的計付標(biāo)準(zhǔn)計算費用，不得另行向預(yù)算單位收取本辦法規(guī)定的服務(wù)費。
第十一條代理銀行違反本辦法規(guī)定的，按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定及雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款處理。
第十二條本辦法自1月1日起執(zhí)行。的服務(wù)費(手續(xù)費)仍按照《財政部關(guān)于印發(fā)中央財政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費計付管理暫行辦法的通知》(財庫〔〕6號)和《財政部關(guān)于中央財政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費計付管理暫行辦法的補充通知》(財庫〔〕178號)規(guī)定執(zhí)行。20服務(wù)費(手續(xù)費)計付工作完成后，上述兩個文件相應(yīng)廢止。
國庫集中支付申請書篇十二
第一條按照礦區(qū)財政國庫支付中心(以下簡稱“中心”)工作范圍和業(yè)務(wù)流程,中心設(shè)置主任、副主任、總會計、工資統(tǒng)發(fā)組、集中支付組、代管資金核算組、綜合管理組,各組按照符合內(nèi)部牽制的要求設(shè)置工作崗位,各崗位會計人員各司其職、相互制約確保財政國庫支付高效運行。
第二條主任崗位職責(zé)中心主任在區(qū)財政局的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)中心全面工作,對區(qū)財政局局長負(fù)責(zé)。
6、厲行節(jié)約、勤儉辦事,控制中心經(jīng)費開支,遵守財務(wù)管理規(guī)定,提高資金使用效率;。
7、依法保障中心工作人員的繼續(xù)教育,促進其綜合素質(zhì)的提高;。
8、完成區(qū)財政局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
第三條副主任崗位職責(zé)中心副主任協(xié)助主任搞好中心各項工作,對中心主任負(fù)責(zé)。
6、做好主任授權(quán)的各項行政管理和業(yè)務(wù)工作。
第四條總會計崗位職責(zé)。
4、做好主任授權(quán)的其他工作。
第五條工資統(tǒng)發(fā)組職責(zé)負(fù)責(zé)全額預(yù)算撥款的機關(guān)事業(yè)單位財政統(tǒng)發(fā)人員工資的計算、工資支出計劃申請及代扣代繳個人住房公積金、個人所得稅和各類社保繳費。
設(shè)置會計主管、會計崗位,崗位責(zé)任如下:會計主管崗位責(zé)任:。
4、負(fù)責(zé)職工工資查詢,解答職工工資政策;。
5、辦理職工調(diào)動工資介紹手續(xù);。
6、提供財政統(tǒng)發(fā)工資相關(guān)信息。
會計崗位責(zé)任:。
4、向單位會計室傳送人員支出計算表、工資表;。
向個人提供工資明細(xì)單,負(fù)責(zé)職工工資查詢;。
5、簽發(fā)繳納各項社會保險、住房公積金、個人所得稅的支付令;。
6、做好本核算組會計檔案的整理、歸檔工作。
第六條集中支付組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位財政直接支付業(yè)務(wù)的審核受理支付工作,登記集中支付明細(xì)賬,向財政國庫結(jié)報支出并報告財政直接支付信息,向單位提供《計劃支付結(jié)余明細(xì)》。
設(shè)置受理崗、支付崗、會計主管,崗位責(zé)任如下:會計主管崗位責(zé)任:。
4、編制集中支付憑證,登記集中支付明細(xì)賬,向財政國庫結(jié)報支出;。
6、協(xié)調(diào)代理行、金庫辦理退款業(yè)務(wù)。
受理崗崗位責(zé)任:。
4、向預(yù)算單位傳遞《財政直接支付憑證》記賬回單,并履行票據(jù)傳遞簽字手續(xù);。
5、負(fù)責(zé)與預(yù)算單位對賬,月終結(jié)賬日與支付會計核對預(yù)算單位支出數(shù)據(jù),向預(yù)算單位提供《預(yù)算計劃支付結(jié)余明細(xì)表》,并督出單位履行報表傳遞核對簽字程序,確保集中支付信息準(zhǔn)確無誤。
支付崗崗位責(zé)任:。
5、整理、分發(fā)《財政直接支付憑證》回單。
第七條代管資金核算組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位實行國庫集中支付改革后發(fā)生的往來資金、上級補助收入、其他收入和財政統(tǒng)發(fā)工資代扣住房公積金、各類社保繳費、代征個人所得稅、代征工程建設(shè)資金集中支付稅款等資金的集中管理與支付業(yè)務(wù),依據(jù)單位出具的收付款原始憑證,辦理代管資金收付款業(yè)務(wù),登記代管資金收支明細(xì)賬,定期與單位會計對賬。
設(shè)置會計主管、核算會計、資金會計、出納崗位,崗位責(zé)任如下:會計主管崗位責(zé)任:。
1、建立財政代管資金分部門、項目收支總賬及明細(xì)賬,接受并核對單位資金收入信息,負(fù)責(zé)代管單位資金支付業(yè)務(wù)的審核,確保代管資金運行安全無誤;2、編制《財政代管資金資產(chǎn)*衡表》,審核并向單位提供《財政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、負(fù)責(zé)與資金會計、單位會計對賬,落實財政代管資金“月結(jié)賬、月對賬、月報表”機制,確保預(yù)算單位資金收支信息準(zhǔn)確無誤,確保代管資金數(shù)據(jù)真實完整。
核算會計崗位責(zé)任:。
1、依據(jù)審核的單位代管資金收支憑證簽發(fā)代管資金收付款指令;2、編制記賬憑證,登記代管資金收支明細(xì)賬,編制《財政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、打印、裝訂會計憑證、會計帳簿,整理會計檔案。
資金會計崗位責(zé)任:。
國庫集中支付申請書篇十三
一年之計在春。年的春天來的格外早，早計劃，早打算，早動手，多收獲，是今年我對自己提出的新要求。
今年開學(xué)初，校領(lǐng)導(dǎo)一改往常的管理評估制度，從各個放慢加強對教師自身素質(zhì)的提高，我也將緊跟學(xué)校的整體步伐，認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹《教師職業(yè)道德管理條例》，認(rèn)真執(zhí)行《教師法》中的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守《未成年人保護法》中的相關(guān)法律條文，仔細(xì)學(xué)習(xí)領(lǐng)會學(xué)校的各項規(guī)章制度，并嚴(yán)格遵守在進行以上各項政治學(xué)習(xí)時，認(rèn)真做好筆記。
教學(xué)質(zhì)量是一個學(xué)校的生命，我將會本著學(xué)校的辦校原則，認(rèn)真?zhèn)湔n、上課，悉心鉆研教材教法，做到不打無準(zhǔn)備之戰(zhàn)。刻下認(rèn)真批改作業(yè)，輔導(dǎo)差生，做好各項工作，認(rèn)真擬定小本課程活動方案，認(rèn)真按照方案進行學(xué)習(xí)。
教書首先要先教做人。作為辦主任，我將把對學(xué)生的思想道德、品德教育作為工作的重中之重，常抓不懈。利用晨會、班會課余時間，對全體學(xué)生、個別學(xué)生進行有主題、有針對性的教育和討論活動。讓學(xué)生首先成為一個健康健全的人格，在主抓學(xué)生思想道德教育的基礎(chǔ)上，配合少先隊、藝體組、數(shù)學(xué)組、郁文祖等部門進行集體活動。
在我的人生格言中，我留下了這樣一句話：夢想中有什么，現(xiàn)實中就會有什么!相信通過我的努力，我一定會將自己的現(xiàn)實貶值的更美好，更燦爛!
國庫集中支付申請書篇十四
___年我局要堅持黨性原則，牢固樹立政治意識、大局意識、責(zé)任意識、陣地意識，把正確的輿論導(dǎo)向放在新聞宣傳的首位，要堅持團結(jié)穩(wěn)定鼓勁、正面宣傳為主，唱響主旋律，打好主動仗，堅持以人為本，把最廣大人民的根本利益作為新聞宣傳工作的出發(fā)點和落腳點，貼近實際、貼近生活、貼近群眾，為我區(qū)的三個文明建設(shè)營造積極向上的輿論氛圍。
新聞宣傳:______。
(一)電視新聞方面：
(二)調(diào)頻新聞方面：
1、繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播。調(diào)頻電臺是我市城區(qū)*中唯一的一個廣播電臺。繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播，將根據(jù)工作實際及時調(diào)整欄目設(shè)置，為區(qū)委、區(qū)*中心工作服務(wù)。2、增加播出時間。調(diào)頻電臺一直受到我市居民收聽和喜愛，明年將增加一定的播出時間。
社管工作：
作為區(qū)級廣播電視管理機構(gòu)，社管科___年將圍繞全局的中心工作，加強與市*社管處的聯(lián)系與溝通，強化政治意識、大局意識、責(zé)任意識，改進管理方式、方法，提高管理水*。
（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高執(zhí)法水*。
（二）加大對廣播電視視頻點播業(yè)務(wù)的管理。
（三）確保廣播電視的安全播出和傳輸。
（四）認(rèn)真做好12345便民呼叫中心的日常受理、登記等相關(guān)工作，及時將接收到的市民咨詢和投訴信息向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報，并積極配合落實，確保限期內(nèi)答復(fù)。
音響工作：
1、加強會議音響的技術(shù)保障工作，對*一號樓十層多功能廳會議音響設(shè)備進行更新改造。
2、計劃購置一套室外音響，并能與十層會議音響有機結(jié)合形成演出音響。
抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和機關(guān)效能建設(shè)：
（一）進一步扎實開展保持*員先進性教育活動，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)、貫徹*精神，以馬克思主義立場觀點，指導(dǎo)黨員干部隊伍建設(shè)，促進黨員隊伍始終保持先進性、純潔性，努力建設(shè)一支有堅定政治立場，寬廣戰(zhàn)略眼光、廣博文化知識、崇高職業(yè)精神，過硬工作本領(lǐng)的黨員隊伍。
（二）進一步推動我局廉政文化建設(shè)。按照防腐倡廉“六個機制”建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)工作機制，認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，將黨風(fēng)廉政建設(shè)和黨建工作、業(yè)務(wù)工作、精神文明建設(shè)一起部署、一起落實、一起檢查、一起考核，保證廉政文化建設(shè)各項工作的落實。
（三）繼續(xù)以“行風(fēng)建設(shè)”為契機，在全體干部、職工中大力提倡敬業(yè)奉獻精神，強化崗位責(zé)任制，職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律。從身邊小事抓起，堅持上下班簽到制度，徹底改變機關(guān)上下班遲到早退、中途脫崗溜崗現(xiàn)象，繼續(xù)推行公示制，四牌制度，實行服務(wù)承諾制度，徹底改變?nèi)罕娺M機關(guān)辦事“三難”現(xiàn)象。繼續(xù)為嚴(yán)肅財政紀(jì)律，全面推行“陽光工程”，凡事經(jīng)局務(wù)會研究決定，重大的事項召開局務(wù)擴大會議研究，有效保證財務(wù)、政務(wù)工作依法有序地進行。
國庫集中支付申請書篇十五
第一條為使支付中心各項工作規(guī)范化、制度化，切實履行工作職責(zé)，根據(jù)南明區(qū)財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合支付中心工作實際，制定本規(guī)則。
第二條支付中心工作的指導(dǎo)思想是，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照區(qū)委、區(qū)政府建設(shè)生態(tài)文明城市的決定，結(jié)合財政部門工作實際，進一步轉(zhuǎn)變職能，創(chuàng)新工作方式和管理方式，積極落實局黨組的各項決定和工作部署，努力構(gòu)建現(xiàn)代財政國庫管理制度。
第三條支付中心的工作宗旨是：規(guī)范財政國庫支付行為，強化財政監(jiān)督管理。切實履行職責(zé)，依法辦理支付業(yè)務(wù)，確保財政資金的安全運行，堅決落實區(qū)委、區(qū)政府和局黨組的決定、決策，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善內(nèi)部規(guī)章。支付中心工作人員要堅持解放思想，實事求是，忠于職守，服從命令，顧全大局，清正廉潔，改進工作作風(fēng)，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率，確保工作質(zhì)量，切實貫徹落實各項工作部署和任務(wù)。
第二章主要工作內(nèi)容及程序。
第四條財政直接支付。財政直接支付是指以批復(fù)的用款計劃為依據(jù)，由預(yù)算單位提出支付申請，支付中心審核后開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政資金支付到收款人賬戶，業(yè)務(wù)程序為：
(二)預(yù)算單位發(fā)生直接支付業(yè)務(wù)時，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫、打印直接支付申請書，加蓋預(yù)留印鑒后，附相關(guān)原始憑證送至支付中心申請支付，同時網(wǎng)上發(fā)送電子數(shù)據(jù)。
(三)支付中心對預(yù)算單位支付申請進行審核，審核要點包括：
1.預(yù)算單位提交的紙質(zhì)支付申請書預(yù)留印鑒是否齊全；
2、預(yù)算單位提交的紙質(zhì)直接支付申請內(nèi)容與網(wǎng)上電子數(shù)據(jù)是否相符；
3.相關(guān)原始憑證如發(fā)票、合同、文件等是否齊全。
(四)支付中心審核無誤后出具支付憑證至財政零余額開戶行(代理銀行)進行資金支付，同時向清算銀行傳送直接支付匯總清算單。
(五)代理銀行進行資金支付，并向清算銀行提請資金清算；
(六)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第五條財政授權(quán)支付。預(yù)算單位按照財政部門授權(quán)，在財政部門批復(fù)的用款額度內(nèi)，向代理銀行簽發(fā)授權(quán)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證，通過單位零余額賬戶辦理支付業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)程序為：
(四)代理銀行進行資金支付，并向清算銀行提請資金清算；
(五)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第三章崗位設(shè)置及職責(zé)。
第六條支付中心設(shè)主任一名、副主任一名，下設(shè)綜合科，支付科，會計科，稽核科等四個內(nèi)設(shè)機構(gòu)。
第七條支付中心主任負(fù)責(zé)中心全面工作，副主任協(xié)助主任工作，支付中心工作中的重大事項，須經(jīng)中心會議討論決定，特別事項還需報呈局分管領(lǐng)導(dǎo)。
第八條其他具體崗位及職責(zé)。
2.在復(fù)核崗位審核直接支付申請后網(wǎng)上生成直接支付憑證，并打印、發(fā)送財政直接支付憑證和財政直接支付匯總清算額度通知單。
3.按時打印、發(fā)送財政授權(quán)支付額度通知單和財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1.復(fù)核受理崗位傳來的財政直接支付通知書、相關(guān)附件及其而后打印的各項紙質(zhì)單據(jù)等。
2.審核受理崗位打印的財政授權(quán)支付額度通知單與財政授權(quán)支付匯總清算額度通知；
3.每月按時制作、打印各預(yù)算單位對賬單并通知單位領(lǐng)取，及時收回單位返還的對賬單并保存。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)支付中心會計崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財務(wù)管理各項工作和單位預(yù)算編制、報送等工作；
2.負(fù)責(zé)國庫集中支付中心賬戶管理審核中心資金支付，進行相關(guān)賬務(wù)處理及檔案保管等；
3.及時與代理銀行、國庫科及相關(guān)處室核對中心賬務(wù)；
4.負(fù)責(zé)辦公用品的保管和固定資產(chǎn)清查管理等；
5.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事情。
(六)支付中心出納崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財務(wù)開支事項。
2.負(fù)責(zé)中心各專戶資金的初審及支付等工作；
3.負(fù)責(zé)中心各項人事、工資、醫(yī)保等管理報送工作；
4、認(rèn)真完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。
(七)綜合崗位。
1.負(fù)責(zé)集中支付各項單據(jù)的登記、蓋章、傳送等；
2.負(fù)責(zé)中心各種文字材料的起草和會議的記錄、整理、報送等工作；
3.負(fù)責(zé)中心人員檔案的整理、保管工作；
4.負(fù)責(zé)中心考勤的管理、匯總及上報工作；
5、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第四章附則。
第九條本規(guī)則未盡事宜，按照國家相關(guān)法律法規(guī)及局相關(guān)文件規(guī)定辦理。
國庫集中支付申請書篇十六
1、宣傳、貫徹《會計法》,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)和會計制度。
2、提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范、文明的服務(wù),凡資料齊全、手續(xù)完備的業(yè)務(wù)申請,需及時精心辦理,不無理拒付、無故延壓。
3、工資計算、資金收付、會計核算準(zhǔn)確無誤。
4、實行首問責(zé)任制,不推諉、不拒絕、不刁難、不敷衍,做到首問必答、首問必釋、首問必果。
5、實行延時服務(wù)和限時服務(wù)。各柜組下班時間仍有辦理業(yè)務(wù)的,要延時辦理;如果特殊事項不能及時辦理的,要做出限時承諾,在承諾時限內(nèi)主動做出明確答復(fù)。
6、提供應(yīng)急服務(wù)。對急辦事項,本著實事求是,具體問題具體分析的原則,中心提供應(yīng)急服務(wù)。
8、秉公辦事,廉潔自律,杜絕:“吃、拿、卡、要”,不接受服務(wù)單位宴請、饋贈,不向單位攤派中心及私人開支費用,不領(lǐng)取服務(wù)單位補助、津貼。
國庫集中支付申請書篇十七
積極推進校院兩級管理模式下的預(yù)算改革，進一步擴大學(xué)院對各類經(jīng)費使用的自*，學(xué)校按各學(xué)院編制數(shù)、學(xué)生數(shù)和專業(yè)系數(shù)等要素，將原先條塊下達(dá)的經(jīng)費和學(xué)校部分權(quán)力下放后原有的運行經(jīng)費核拔到學(xué)院，調(diào)動學(xué)院事業(yè)發(fā)展的主動性和積極性，鼓勵學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費籌措的創(chuàng)造性。
改革項目經(jīng)費管理辦法，采用“預(yù)算下達(dá)”和“按建設(shè)要素申請”并舉的辦法改革項目經(jīng)費預(yù)算，提高學(xué)校資金投入的有效性和科學(xué)性。
學(xué)校的收支總水*已基本穩(wěn)定，各項事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展已基本進入良性狀態(tài)。我們將在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，逐步構(gòu)建適應(yīng)我校辦學(xué)實際的經(jīng)費投入模型，努力穩(wěn)定基本支出，壓縮消耗性支出，擴大可支配經(jīng)費空間，保障學(xué)校重點建設(shè)項目。在發(fā)展的過程中，進一步明確辦學(xué)財力，增強學(xué)校事業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。()。
財務(wù)信息公開是推動高校依法辦學(xué)、依法理財?shù)闹匾e措，是促進高校經(jīng)費使用管理公開、透明的重要途徑，是強化社會監(jiān)督作用的重要內(nèi)容。學(xué)校將嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)，進一步加大財務(wù)信息公開力度，重點是一方面增加支出透明度，推動壓縮“三公經(jīng)費”等行政消耗性支出工作的逐步深化;另一方面是使教育收入更加規(guī)范化，使“小金庫”治理工作常態(tài)化。通過不懈努力，強化新形勢下經(jīng)濟責(zé)任人的責(zé)任，建立起廉潔從政和反腐工作的長效機制。
為貫徹實施新的《會計制度》，切實執(zhí)行好新的《會計制度》，積極組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)新制度，參加培訓(xùn)，結(jié)合我校實際討論會計核算體系。一是加強學(xué)習(xí)，要認(rèn)真領(lǐng)會新制度的精髓，全面學(xué)習(xí)新制度的內(nèi)容，掌握重點學(xué)習(xí)新舊制度變化。二是要盡快更新調(diào)整相關(guān)的會計核算信息，確保按照*發(fā)布的新舊制度銜接辦法做好新舊科目銜接，確保年度財務(wù)報表編制全面落實新制度的各項要求。
認(rèn)真貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，進一步梳理經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)中決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制融入到每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，運用多種手段進行風(fēng)險定性和定量分析評估，建立健全管理制度，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，推進信息化系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算管理、財務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的*臺，減少或消除認(rèn)為操縱因素，建立完善的`內(nèi)部控制自我評價機制，對內(nèi)部控制存在的問題及時發(fā)現(xiàn)并提出改進建議。
7、在已完成全校教職工公務(wù)卡普及工作的基礎(chǔ)上，切實加強做到公務(wù)卡的使用、報銷管理。
8、堅決貫徹執(zhí)行“收支兩條線”原則，一方面保持學(xué)生學(xué)費、住宿費等收入的收繳力度，及時做好非稅收入上交工作;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，加強財務(wù)支出的審核工作，按“以收定支”的原則控制、使用好學(xué)校有限的資金，使學(xué)校的資金發(fā)揮最大的效益。
9、強化各類經(jīng)費會計核算、會計監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保各項開支的合法性、規(guī)范性和合理性。
10、進一步加強科研經(jīng)費支出管理。
11、認(rèn)真做好學(xué)校各項收入的稅收籌劃工作，依法維護各方利益。
12、認(rèn)真做好20xx年財務(wù)預(yù)算工作，完成20xx年年終財務(wù)決算準(zhǔn)備工作。
13、加強隊伍建設(shè)，結(jié)合開展會計人員繼續(xù)教育工作，加大財會人員的培訓(xùn)力度。
國庫集中支付申請書篇一
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實行的預(yù)算會計作出了一些補充規(guī)定。由于預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會計核算中，對收支的確認(rèn)有兩個基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。這兩個標(biāo)準(zhǔn)對會計核.算關(guān)系重大，因此國外會計理論界有的稱之為會計基本假設(shè)，有的稱之為會計基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會計核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會計制度規(guī)定：
總預(yù)算會計、行政單位會計的會計核算和事業(yè)單位會計非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實行收付實現(xiàn)制。財政國庫集中支付制度“兩個直達(dá)”的精神實質(zhì)也是收付實現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財政部規(guī)定實行國庫制度改革的地區(qū)財政總預(yù)算會計年終結(jié)余資金核算可以實行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費”或“政補助收入”，這其實是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會計和國庫集中支付制度會計核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會計核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會計信息失真。
財政國庫集中支付制度實施后，預(yù)算單位向財政部門提出用款申請，財政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的財政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報支出，其實質(zhì)是以實際支出數(shù)列報支出。而我國《政總預(yù)算會計制度》規(guī)定，財政總預(yù)算會計以財政撥款數(shù)列支、列報。這樣就造成實行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進度相對比較緩慢。在實行收支統(tǒng)管，定額或定項補助、超支不補，結(jié)余留用的情況下，財政支出如按實支數(shù)列報，產(chǎn)生的財政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)上連財政總預(yù)算會計，下接行政事業(yè)單位會計，成立此機構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財政性資金進行全面、全程監(jiān)控。然而該機構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算?？梢?，財政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會計核算的范圍。預(yù)算會計和財政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)沒有專門的會計制度和統(tǒng)一的會計報表。它雖然執(zhí)行《財政總預(yù)算會計制度》，但財政總預(yù)算會計報表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時掌握國庫集中支付機構(gòu)運行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇二
摘要:國庫集中支付改革是對財政資金運行方式的根本變革,是加強財政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過對傳統(tǒng)國庫管理制度弊端的分析,提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實行國庫集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求,對我國公共財政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財政資金使用上缺乏對預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多,對財政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財政資金的現(xiàn)象時有發(fā)生,特別是項目資金,往往落實到具體項目上“短斤少兩”。財政部門只能依賴各支出部門的財務(wù)報告進行事后審查監(jiān)督,不能及時發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲,加大政府運行成本。財政資金分散支付和存儲,容易造成財政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會使大量財政資金分散在各單位形成走量財政資金沉淀,并在銀行低息存儲。而財政部門加快經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運行成本。
3.財政資金運行的信息反饋遲緩,財政部門難以及時全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來,難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因為財政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行賬戶上,財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況,難以對財政和宏觀經(jīng)濟形勢做出及時、準(zhǔn)確判斷。
通過實行國庫集中支付制度,將預(yù)算單位多頭開戶改為單一賬戶,由原來的預(yù)算單位自己支付改為以財政直接支付為主,授權(quán)單位自行支付行為為輔;財政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財政部門;將原來的事后反饋改為實時反饋,將事后監(jiān)督改為實時監(jiān)督。從近年來的實踐看,實行國庫集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財力統(tǒng)一運作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財政資金運行成本,提高了財政資金使用效率,增強了政府宏觀調(diào)控力度。實行國庫集中支付后,可以有效解決過去財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題,使預(yù)算單位的資金全部集中在國庫中,預(yù)算支出所需資金由財政賬戶直接撥付,減少中問環(huán)節(jié),使預(yù)算資金到位及時,從而有效降低資金劃撥支付成本,提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財政資金都保存在國庫單一賬戶和財政預(yù)算外資金專戶,有利于政府加強資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,充分發(fā)揮財政資金的最大效益,集中財力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財政收支行為。實行國庫集中支付,可以強化財政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財政資金。實行國庫集中支付制度后,把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制,使各項支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生,強化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實際資金不到單位賬戶,使單位想擠占、挪用和截流財政資金無可乘之機。
3.完善和健全了財政監(jiān)督機制,將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付制度,有利于健全財政監(jiān)督機制,將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付后,財政預(yù)算部門、支出單位、財政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機體,有利于加強對財政支出全過程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財政資金的使用效益。財政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段,通過代理銀行每天反饋的支付信息,實現(xiàn)對每筆財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控,將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A(yù)算單位支出全過程進行實時監(jiān)督,有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。現(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請與撥付關(guān)系,進一步對預(yù)算資金的管理使用進行監(jiān)督約束;在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面,樹立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國庫集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行,因為部門預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的,所以任何機構(gòu)和個人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項目、內(nèi)容,都必須按程序報經(jīng)原批準(zhǔn)單位進行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國庫集中支付制度的實施取得了顯著成效,但一些預(yù)算單位對實行國庫集中支付制度認(rèn)識不到位,主動性不強,甚至有抵觸情緒;有的財務(wù)人員對相關(guān)的會計業(yè)務(wù)處理不熟悉;財政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問題。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。
1.提高認(rèn)識,轉(zhuǎn)變觀念。財政部門要加大對此項改革的宣傳力度。通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到此項改革的目的和意義,讓財務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識、轉(zhuǎn)變觀念,爭取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會計制度的改革。實行國庫集中支付后,財政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對現(xiàn)行的會計制度進行改革。實行國庫集中支付后,對于行政單位,一方面在財政部門的核算中心設(shè)立“國庫集中支付資金”賬戶進行明細(xì)核算,實現(xiàn)對預(yù)算資金的價值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實現(xiàn)對預(yù)算資金的實物管理。
3.加強對預(yù)算單位的財務(wù)管理。建議相關(guān)部門對預(yù)算單住財務(wù)開支費用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂,出臺相應(yīng)法規(guī)、制度,加強對預(yù)算單位財務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)。維護正常的財經(jīng)秩序。
4.加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實行國庫集中支付后,會計核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財會人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強會計核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財務(wù)人員對國庫集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進行會計核算。
5.以財政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺。為了實現(xiàn)垂直化財務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財政部門為核心建立財務(wù)信息處理中心,通過一個高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來,滿足資金預(yù)算、控制、異地實時查詢、統(tǒng)計、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財政一本賬、財務(wù)信息實時在線、財務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進、安全的財政管理系統(tǒng)。
國庫集中支付申請書篇三
會計集中核算是通過建立專職的會計核算機構(gòu)，由專業(yè)化的會計人員，運用現(xiàn)代化的會計處理手段和科學(xué)規(guī)范的會計處理方法，對事業(yè)或其他單位的會計業(yè)務(wù)進行集中核算和監(jiān)督的一種制度。
國庫集中支付即國庫單一賬戶制度，就是將政府所有財政性資金，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金，集中在國庫或國庫指定的代理行開設(shè)賬戶，同時，所有財政支出，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出，均通過這一賬戶進行撥付。
二、會計核算中心運行的作用。
首先，夯實了會計基礎(chǔ)，提高了地區(qū)管理水平，有效遏制和糾正了不合法憑證和不合理開支，取得了良好的監(jiān)督效應(yīng)。其次，保證了各統(tǒng)管單位會計核算的及時、準(zhǔn)確、完整，會計信息真實有效。最后，財政部門對財政性資金的監(jiān)控力度加大，置監(jiān)督于事前、事中、事后的全過程，專項資金被擠占、挪用的現(xiàn)象不再發(fā)生。
一是會計集中核算監(jiān)督的對象是行政事業(yè)單位收支活動，且主要側(cè)重于支出的管理，而國庫集中支付則監(jiān)督國庫資金的收支運行，收入和支出并重。
二是會計集中核算資金核撥方向是國庫，會計核算中心是供應(yīng)商，國庫撥出前還需要財政局歸口管理的科室審核把關(guān)，手續(xù)繁瑣。
三是集中核算后資金運作中出現(xiàn)國庫資金的短缺，與之對應(yīng)的是部分單位資金盈余。由于單位賬務(wù)的集中管理和賬戶的統(tǒng)一開設(shè)，預(yù)算單位沉淀了大量的財政性資金，而財政總預(yù)算會計卻遇到了國庫資金不足、難以調(diào)度的困難。
四是目前行政事業(yè)單位的物品采購、服務(wù)采購等雖納入政府集中采購，但以每個單位作為采購人，并不能完全發(fā)揮集中采購的效果，沒有形成規(guī)模效應(yīng)。
四、將集中核算功能融入國庫集中支付是解決會計集中核算不足的主要途徑。
目前，西方發(fā)達(dá)國家已把政府會計核算作為國庫集中支付制度的重要部分，政府注重會計監(jiān)管，以保障和促進國庫集中支付資金的有效運作。在我國，部分地區(qū)利用會計集中核算機構(gòu)進行國庫集中支付制度的試點，實踐證明在操作層面上兩種制度可以融合。
（二）解決財政存在的難題需充分發(fā)揮會計集中核算制度的作用。
目前，我國財政管理體制還沒健全，存在收支不透明、地方和部門利益強化等問題，特別是在一些地區(qū)、部門管理失控，權(quán)力缺乏有效監(jiān)督，要從根本上解決這一問題，必須綜合運用國庫集中支付和會計集中核算，對所有財政性資金進行全方位、全過程的監(jiān)督，規(guī)范收支行為和提高資金使用效率。
實施國庫集中支付，大量的資金仍需通過財務(wù)核算，同時，日常支出多為零星開支，不能集中支付，但需要即時監(jiān)控。集中核算。
核算中心規(guī)范的運行為國庫集中支付改革奠定了堅實基礎(chǔ)。其銀行賬戶清理和統(tǒng)管為國庫單一賬戶體系的`建立提供了依據(jù)，而真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息資料和高素質(zhì)的管理人員為國庫支付提供了技術(shù)與保證；核算中心的核算、監(jiān)督、服務(wù)為一體，滿足了國庫集中支付改革中對專設(shè)部門的各項要求，可以承擔(dān)起國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的功能。所以應(yīng)在會計集中核算的平臺上，構(gòu)建國庫集中支付與會計集中核算為一體的國庫集中支付體系。
（一）將會計核算中心更名為國庫支付中心。
國庫支付中心下設(shè)核算中心和支付中心，核算中心仍按現(xiàn)有模式運作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務(wù)。支付中心則承擔(dān)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的職能，負(fù)責(zé)記錄指標(biāo)賬、銀行賬等，辦理財政性資金集中支付的具體審核業(yè)務(wù)，并進行相關(guān)的會計核算和監(jiān)督檢查等。
（三）建立國庫單一賬戶體系。
1、設(shè)立國庫單一賬戶，由財政國庫管理機構(gòu)監(jiān)督和使用，用于記錄核算和反映預(yù)算內(nèi)資金的收支活動。
2、在會計核算中心的代理銀行設(shè)立財政零余額賬戶和預(yù)算外資金支付專戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財政直接支付的工資等，實行資金實撥制，與國庫實時清算。
3、為預(yù)算單位開設(shè)零余額分賬戶，由核算中心按預(yù)算單位進行分戶核算。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出及財政授權(quán)支付，實行零余額管理。實時與財政零余額戶或預(yù)算外資金支付戶清算。
4、在商業(yè)銀行開設(shè)財政預(yù)算外資金專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬和明細(xì)賬。
5、開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映財政部門及預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。
為配合會計集中核算，保留會計核算中心原在代理銀行為集中核算單位開設(shè)的統(tǒng)一賬戶，用來核算實行國庫集中支付之前的單位原有資金，以及今后預(yù)算單位發(fā)生的非財政性資金收支活動。同時在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)備用金賬戶，預(yù)算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)入各預(yù)算單位的備用金賬戶。
（四）完善部門預(yù)算編制。
預(yù)算的編制要根據(jù)預(yù)算單位的實際收支情況，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結(jié)構(gòu)，以利于預(yù)算單位執(zhí)行。
（五）規(guī)范操作程序。
1、收入收繳程序。直接繳庫的財政性資金，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由繳款人通過開戶銀行將資金繳入國庫；集中匯繳是指小額零散資金和另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫。
2、國庫集中支付流程：預(yù)算單位每月向財政歸口科室填報下月“預(yù)算經(jīng)費請撥單”，財政歸口科室審核后，按預(yù)算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報送財政國庫管理機構(gòu)和預(yù)算外資金管理機構(gòu)，相關(guān)機構(gòu)審核后將計劃批復(fù)給預(yù)算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。
國庫集中支付申請書篇四
一、含義
國庫集中支付制度是國家預(yù)算執(zhí)行和財政管理制度的重大創(chuàng)新，是把財政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國庫單一賬戶的公共財政管理體系。具體地說,就是將所有的財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，所有的財政支出由國庫單一賬戶支付，對財政資金從預(yù)算分配、預(yù)算撥付及收款人賬戶實行財政直接全過程監(jiān)督、控制的一種制度。
二、意義
（一）從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益。
（二）降低了財政資金運行成本。
（三）強化了財政預(yù)算的執(zhí)行，推進了部門預(yù)算改革步伐。
（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷。
（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗。
（六）提高了資金到位速度。
三、分類
國庫集中支付制度是財政預(yù)算執(zhí)行體制的一項制度創(chuàng)新,按支付形式劃分為財政直接支付和授權(quán)支付。
（一）財政直接支付
是指預(yù)算單位按照部門預(yù)算和用款計劃確定的資金用途，提出支
付申請，經(jīng)財政國庫執(zhí)行機構(gòu)審核后開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零余額賬戶或預(yù)算外資金支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。
財政直接支付的范圍
（1）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。
（2）商品和服務(wù)支出：
（3）會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發(fā)生的支出。
（4）國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。
（5）撥款支出（含轉(zhuǎn)移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項和轉(zhuǎn)移支付支出。
（6）財政部門確定的應(yīng)該直接支付的其他項目。[1]
（二）財政授權(quán)支付
財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 財政授權(quán)支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。
國庫集中收付制度
摘要
一、國庫集中收付制度 二、國庫單一賬戶體系（一）國庫單一賬戶體系的概念
（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成 三、財政收入收繳方式和程序（一）收繳方式
關(guān)鍵字：國庫集中收付制度 資金 預(yù)算 國務(wù)院 住房公積金 財政部門
正文
一、國庫集中收付制度
國庫集中收付制度是由國庫集中支付制度和國庫集中收繳制度共同構(gòu)成的。國庫集中收付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是整個財政管理制度改革的有機組成部分和主要內(nèi)容。
二、國庫單一賬戶體系
（一）國庫單一賬戶體系的概念
國庫單一賬戶體系，是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。
（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成
國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：
1．財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，簡稱國庫單一賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進行清算。國庫單一賬戶在財政總預(yù)算會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設(shè)置該賬戶。
2．財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，簡稱財政部門零余額賬戶。該賬戶用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。財政部門零余額賬戶在國庫會計中使用。
3．財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶，簡稱預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)及時與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位和事業(yè)單位會計中使用。
4．財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶，簡稱預(yù)算外資金專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。預(yù)算外資金專戶在財政部門設(shè)立和使用。
5．經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部門批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶，簡稱特設(shè)專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。特設(shè)專戶在按規(guī)定申請設(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用。
財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，對國庫單一賬戶和代理銀行進行管理和監(jiān)督。這里所指的代理銀行，是指由財政部門確定的、具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。
三、財政收入收繳方式和程序
（一）收繳方式
財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。
1．直接繳庫
直接繳庫，是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
2．集中匯繳
集中匯繳，是指由征收機關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
（二）收繳程序
1．直接繳庫程序
直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
2．集中匯繳程序
小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
四、財政支出支付方式和程序
（一）支付方式
財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。
1．財政直接支付
財政直接支付，是指由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位）賬戶。
2．財政授權(quán)支付
財政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
（二）支付程序
1．財政直接支付程序
預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。
財政直接支付的申請由一級預(yù)算單位匯總，填寫“財政直接支付匯總申請書”，報財政部門國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。財政部門國庫支付執(zhí)行機構(gòu)審核一級預(yù)算單位提出的支付申請無誤后，開具“財政直接支付匯總清算額度通知單”和“財政直接支付憑證”，經(jīng)財政部門國庫管理機構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位。
2．財政授權(quán)支付程序
財政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。其包括單件物品或單項服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；特別緊急的支出和經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的其他支出。
財政部門根據(jù)批準(zhǔn)的一級預(yù)算單位用款計劃中月度授權(quán)支付額度，每月25
日前以“財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單”、“財政授權(quán)支付額度通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。代理銀行在收到財政部門下達(dá)的“財政授權(quán)支付額度通知單”時，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出“財政授權(quán)支付額度到賬通知書”?；鶎宇A(yù)算單位憑據(jù)“財政授權(quán)支付額度到賬通知書”所確定的額度支用資金；代理銀行憑據(jù)“財政授權(quán)支付額度通知單”受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進行資金清算。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時，填制財政部門統(tǒng)一制定的“財政授權(quán)支付憑證”送代理銀行；代理銀行根據(jù)“財政授權(quán)支付憑證”，通過零余額賬戶辦理資金支付。
五、實行國庫集中支付制度的意義
過去單位用款計劃批準(zhǔn)后，國庫要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財政資金結(jié)余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國庫資金不足，調(diào)度困難。實行國庫集中支付后，實現(xiàn)了單位用款計劃與資金撥付相分離，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計劃指標(biāo)結(jié)余，而實際資金結(jié)余卻在國庫或國庫集中支付專戶。從陜西省2001年4月份的實際數(shù)據(jù)看，省級國庫向會計中心集中支付專戶撥款數(shù)占實際用款計劃的57％，財政可緩撥經(jīng)費達(dá)43％，較以前國庫結(jié)余資金增加7677萬元，加上會計中心集中支付專戶資金余額，實際增加國庫結(jié)余資金9533萬元，占用款計劃數(shù)的53％。
（二）降低了財政資金運行成本
首先，實行國庫集中支付后，單位未使用資金全部結(jié)余在國庫，可減少短期借款或發(fā)行國債數(shù)量。其次，由過去向多個戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財政資金運行成本。從陜西省2001年4月實行國庫集中支付制度的運行結(jié)果來看，國庫實際撥款次數(shù)僅7次，而在實施前，國庫每月要對170多個賬戶開出撥款憑證300多張。
（三）強化了財政預(yù)算的執(zhí)行，推進了部門預(yù)算改革步伐
過去是將資金直接撥入預(yù)算單位銀行賬戶，而單位是否按既定的預(yù)算執(zhí)行，執(zhí)行進度如何，只能在事后檢查監(jiān)督，容易形成預(yù)算和執(zhí)行兩張皮?，F(xiàn)在每筆支出都處應(yīng)在相預(yù)算指標(biāo)控制之下，財政可隨時掌握各項預(yù)算的實際支出進度，為制定更加合理的部門預(yù)算提供準(zhǔn)確資料。
（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷
務(wù)，造成大量資金分散于各部門、各單位在商業(yè)銀行的賬戶上，各項支出的實際形成有一定的滯后期，財政總預(yù)算列報的支出并不反映財政資金的實際支出數(shù)，而且兩者差距很大。財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況，給財政預(yù)算編制等項工作帶來一定困難，甚至造成資金的浪費。實行國庫集中支付后，財政總預(yù)算支出和單位支出實際上是同時形成的，財政總預(yù)算支出能真實反映財政資金的實際支出數(shù)，有利于財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷。
（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗
實行國庫集中支付后，所有財政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就對其進行審核，結(jié)余都以指標(biāo)體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低，特別是截留財政資金已不可能。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過財政的審核，隨著部門預(yù)算改革的實施，預(yù)算更加細(xì)化，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。
（六）提高了資金到位速度
實行國庫集中支付制度后，對各預(yù)算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫處批準(zhǔn)單位用款計劃后，直接通過電子網(wǎng)絡(luò)傳送到會計中心，會計中心收到用款計劃，單位即可使用資金，可提前資金到位時間3—5天。
參考文獻：
2、百度百科國庫集中收付制度詞條
一、國庫集中支付的含義
國庫集中收付制度一般也稱為國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。財政收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫；財政支出通過國庫單一賬戶體系，以財政直接支付和財政授權(quán)支付的方式，將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，即預(yù)算單位使用資金但見不到資金；未支用的資金均保留在國庫單一賬戶，由財政部門代表政府進行管理運作，降低政府籌資成本，為實施宏觀調(diào)控政策提供可選擇的手段。
國庫集中收付制度是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進行集中管理。
這種制度具有三個基本特征：一是財政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶；二是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；三是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機制。
我國國庫單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：
1、財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出。
2、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。
3、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進行清算。
4、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進行清算。
5、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財政部批準(zhǔn)開設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時期，政策性支出項目還比較多，某些財政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運行，如糧食風(fēng)險基金等。
國庫集中支付的`方式
不同的支出類型實行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式：
2、財政授權(quán)支付方式。
國庫集中收付制度改革的目標(biāo)
國庫集中收付制度改革的目標(biāo)是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。
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一 資金 支出 預(yù)算
人們常說的國庫，通常是指國家金庫，是一個存放具體實物、貨幣和黃金的庫房。但現(xiàn)代意義上的國庫，已經(jīng)不單單是國家金庫，每個國家的國庫往往都擔(dān)負(fù)著保管、管理該國財政的資產(chǎn)和負(fù)債，以及反映該國預(yù)算執(zhí)行情況的一系列國家財政職能。國庫的職能已由傳統(tǒng)的“庫藏”管理發(fā)展成控制政府預(yù)算內(nèi)、外資金，管理政府現(xiàn)金和債務(wù)等全面財政管理。
國庫分為財政國庫和財產(chǎn)國庫兩大類。所有的財政國庫資金收支都是通過財政部在人民銀行及其分支機構(gòu)中設(shè)立的國庫賬戶進行的。財產(chǎn)國庫則是所有國有資產(chǎn)的總和。從這個意義上說，財產(chǎn)國庫所存放的不僅僅是黃金、白銀這些貴重金屬，還包括了形形色色的固定資產(chǎn)。但因為國有土地、辦公大樓等不需要收藏，所以國庫里真正需要收藏保管的還是體積小、價值大的黃金、美元和各種債券等。
政府沒收的許多私人物品，入了國庫后，政府會把它們拍賣，因為政府不保管這些零零碎碎的東西，而是把它們變成貨幣入庫。比如，美國紐約一年就有幾次專門拍賣海關(guān)沒收的東西。
財政授權(quán)支付是國庫集中支付的另一種形式。采用財政授權(quán)支付方式,是借鑒國際經(jīng)驗,將經(jīng)常性小額支付在授權(quán)范圍內(nèi)交由預(yù)算單位管理。這樣可以在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)的情況下,加強管理監(jiān)督,方便預(yù)算單位用款。同時,每日大量發(fā)生的小額支付由財政授權(quán)預(yù)算單位自行支付,不需要逐筆向財政部門申請,可以提高支付效率。
財政授權(quán)支付可以辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金、提租補貼以及經(jīng)財政部批準(zhǔn)的特殊款項等。
二、國庫集中支付的流程
1．財政流程
編列部門預(yù)算和用款計劃
向財政部門申請財政授權(quán)支付用款額度
財政部門審核后將財政授權(quán)支付用款額度下達(dá)到基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)零余額帳戶代理銀行.
可使用財政授權(quán)支付用款額度支付相關(guān)支出，類似銀行存款賬戶。
2． 財政直接支付流程
編列部門預(yù)算和用款額度
向財政部門提出用款申請
財政部門審核，通過財政零余額帳戶直接將款項支付給收款人 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)在收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政直接支付入帳通知書時，確認(rèn)財政補助收入（在確認(rèn)財政補助收入時，已經(jīng)使用了財政資金）。
二、國庫集中支付的核算
會計科目:零余額帳戶用款額度、財政應(yīng)返還額度
業(yè)務(wù)內(nèi)容：財政授權(quán)支付、財政直接支付、年終結(jié)余資金
1． 財政授權(quán)支付的賬務(wù)處理
實際收到額度 借：零余額帳戶用款額度
貸：財政補助收入
用款額度發(fā)生支出
借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、庫存物資、財政基建設(shè)備補助支出、待攤支出……
貸：零余額帳戶用款額度 （若為固定、無形資產(chǎn)，則做雙分錄）
2． 財政直接支付的賬務(wù)處理
收到額度與支出（確認(rèn)收入已使用了資金）
借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、待攤支出、財政基建設(shè)備補助支出等 貸：財政補助收入
若為固定、無形資產(chǎn)，則做雙分錄
借：固定資產(chǎn)等
貸：固定基金
3． 年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理
年終尚未使用或收到的財政授權(quán)支付用款額度：
-未使用：通過單位零余額帳戶發(fā)生的支付小于財政支付用款額度
-未收到：財政尚未下達(dá)的財政授權(quán)支付額度
借：財政應(yīng)返還額度（財政直接或授權(quán)支付）
貸：零余額帳戶用款額度/財政補助收入
（未使用/未收到）
4． 次年初的賬務(wù)處理
（1）財政直接支付，恢復(fù)上年額度
恢復(fù)上年度財政直接支付額度，實際發(fā)生支出時
借：xx支出……
貸:財政應(yīng)返還額度—財政直接支付
（2）財政授權(quán)支付
a 恢復(fù)上年度財政授權(quán)支付額度
b 收到財政部門批復(fù)上年度下達(dá)財政授權(quán)額度 借：零余額帳戶用款額度
貸：財政應(yīng)返還款—財政授權(quán)支付
國庫集中支付申請書篇五
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對開始實行的預(yù)算會計作出了一些補充規(guī)定。由于預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會計核算中，對收支的確認(rèn)有兩個基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。這兩個標(biāo)準(zhǔn)對會計核。算關(guān)系重大，因此國外會計理論界有的稱之為會計基本假設(shè)，有的稱之為會計基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會計核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會計制度規(guī)定：
總預(yù)算會計、行政單位會計的會計核算和事業(yè)單位會計非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實行收付實現(xiàn)制。財政國庫集中支付制度“兩個直達(dá)”的精神實質(zhì)也是收付實現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財政部規(guī)定實行國庫制度改革的地區(qū)財政總預(yù)算會計年終結(jié)余資金核算可以實行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費”或“政補助收入”，這其實是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會計和國庫集中支付制度會計核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會計核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會計信息失真。
財政國庫集中支付制度實施后，預(yù)算單位向財政部門提出用款申請，財政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的財政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報支出，其實質(zhì)是以實際支出數(shù)列報支出。而我國《政總預(yù)算會計制度》規(guī)定，財政總預(yù)算會計以財政撥款數(shù)列支、列報。這樣就造成實行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進度相對比較緩慢。在實行收支統(tǒng)管，定額或定項補助、超支不補，結(jié)余留用的情況下，財政支出如按實支數(shù)列報，產(chǎn)生的財政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)上連財政總預(yù)算會計，下接行政事業(yè)單位會計，成立此機構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財政性資金進行全面、全程監(jiān)控。然而該機構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算。可見，財政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會計核算的范圍。預(yù)算會計和財政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)沒有專門的會計制度和統(tǒng)一的會計報表。它雖然執(zhí)行《財政總預(yù)算會計制度》，但財政總預(yù)算會計報表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時掌握國庫集中支付機構(gòu)運行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇六
摘要：國庫集中支付改革是對財政資金運行方式的根本變革，是加強財政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過對傳統(tǒng)國庫管理制度弊端的分析，提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實行國庫集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求，對我國公共財政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財政資金使用上缺乏對預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對財政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用，并擁有資金實際支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出行為隨意性較大，資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財政資金的現(xiàn)象時有發(fā)生，特別是項目資金，往往落實到具體項目上“短斤少兩”。財政部門只能依賴各支出部門的財務(wù)報告進行事后審查監(jiān)督，不能及時發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲，加大政府運行成本。財政資金分散支付和存儲，容易造成財政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上，資全使用效率不高，變相加大政府運行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程，預(yù)算資金按期撥付，在各單位分散保存的情況下，必然會使大量財政資金分散在各單位形成走量財政資金沉淀，并在銀行低息存儲。而財政部門加快經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金，卻反過來還向銀行高息借貸，加大了政府的運行成本。
3.財政資金運行的信息反饋遲緩，財政部門難以及時全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明，支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因為財政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行賬戶上，財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況，難以對財政和宏觀經(jīng)濟形勢做出及時、準(zhǔn)確判斷。
通過實行國庫集中支付制度，將預(yù)算單位多頭開戶改為單一賬戶，由原來的預(yù)算單位自己支付改為以財政直接支付為主，授權(quán)單位自行支付行為為輔；財政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財政部門；將原來的事后反饋改為實時反饋，將事后監(jiān)督改為實時監(jiān)督。從近年來的實踐看，實行國庫集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財力統(tǒng)一運作，資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財政資金運行成本，提高了財政資金使用效率，增強了政府宏觀調(diào)控力度。實行國庫集中支付后，可以有效解決過去財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題，使預(yù)算單位的資金全部集中在國庫中，預(yù)算支出所需資金由財政賬戶直接撥付，減少中問環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金到位及時，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財政資金都保存在國庫單一賬戶和財政預(yù)算外資金專戶，有利于政府加強資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財政資金的最大效益，集中財力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財政收支行為。實行國庫集中支付，可以強化財政預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范了預(yù)算單位的財政收支行為，有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財政資金。實行國庫集中支付制度后，把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，把對支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制，使各項支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生，強化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實際資金不到單位賬戶，使單位想擠占、挪用和截流財政資金無可乘之機。
3.完善和健全了財政監(jiān)督機制，將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付制度，有利于健全財政監(jiān)督機制，將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付后，財政預(yù)算部門、支出單位、財政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機體，有利于加強對財政支出全過程的監(jiān)督和管理，杜絕不合理支出，提高財政資金的使用效益。財政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段，通過代理銀行每天反饋的支付信息，實現(xiàn)對每筆財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A(yù)算單位支出全過程進行實時監(jiān)督，有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理，強化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。現(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請與撥付關(guān)系，進一步對預(yù)算資金的管理使用進行監(jiān)督約束；在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面，樹立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國庫集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行，因為部門預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的，所以任何機構(gòu)和個人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項目、內(nèi)容，都必須按程序報經(jīng)原批準(zhǔn)單位進行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國庫集中支付制度的實施取得了顯著成效，但一些預(yù)算單位對實行國庫集中支付制度認(rèn)識不到位，主動性不強，甚至有抵觸情緒；有的財務(wù)人員對相關(guān)的會計業(yè)務(wù)處理不熟悉；財政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問題。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。
1.提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念。財政部門要加大對此項改革的宣傳力度。通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到此項改革的目的和意義，讓財務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序，預(yù)算單位提高認(rèn)識、轉(zhuǎn)變觀念，爭取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會計制度的改革。實行國庫集中支付后，財政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化，為此需要對現(xiàn)行的會計制度進行改革。實行國庫集中支付后，對于行政單位，一方面在財政部門的核算中心設(shè)立“國庫集中支付資金”賬戶進行明細(xì)核算，實現(xiàn)對預(yù)算資金的價值管理；另一方面，在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶，實現(xiàn)對預(yù)算資金的實物管理。
3.加強對預(yù)算單位的財務(wù)管理。建議相關(guān)部門對預(yù)算單住財務(wù)開支費用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂，出臺相應(yīng)法規(guī)、制度，加強對預(yù)算單位財務(wù)管理，完善和統(tǒng)一相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)。維護正常的財經(jīng)秩序。
4.加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實行國庫集中支付后，會計核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財會人員提高綜合素質(zhì)高，提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，加強會計核算的基礎(chǔ)地位，規(guī)范核算操作，使廣大財務(wù)人員對國庫集中支付政策熟悉，了解有關(guān)的操作程序，能夠正確的進行會計核算。
5.以財政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺。為了實現(xiàn)垂直化財務(wù)管理，應(yīng)構(gòu)建新型的財務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財政部門為核心建立財務(wù)信息處理中心，通過一個高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，將各預(yù)算執(zhí)行單位與財政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來，滿足資金預(yù)算、控制、異地實時查詢、統(tǒng)計、分析和監(jiān)督管理等要求，真正形成政府一盤棋、財政一本賬、財務(wù)信息實時在線、財務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進、安全的財政管理系統(tǒng)。
國庫集中支付申請書篇七
國庫集中支付改革是當(dāng)前財政體制改革中尤為引人注目的一項改革。本文從分析傳統(tǒng)支付方式的。弊端著手，介紹集中支付制度改革的主要內(nèi)容，并澄清改革過程中存在的認(rèn)識誤區(qū)，以期不斷完善國庫存支付改革賴以生存的社會環(huán)境。
作者：王治福作者單位：海南省省直單位會計管理中心，海南，?？?，570125刊名：海南金融英文刊名：hainanfinance年，卷(期)：“”(12)分類號：f812.2關(guān)鍵詞：國庫集中支付制度改革誤解
國庫集中支付申請書篇八
***縣在縣級會計集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會計集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財政資金的使用效益。其運行情況如下：
一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動了國庫集中支付改革試點。首先選擇了財務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財政國庫集中支付改革第一批試點單位。到，***縣會計核算中心從86個會計集中核算單位中選出43個單位開展國庫集中支付制度試點工作,國庫集中支付中心共有4個人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個負(fù)責(zé)會計，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個會計人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的`日報表匯總報送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個月的帳務(wù)處理。
3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問題，另一方面使每一個會計人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個不會操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開設(shè)零余額帳戶。
1、做法：20年初，會計中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設(shè)一個財政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(開設(shè)3個,年開設(shè)35個)。[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]在開設(shè)單位零余額帳戶之前,首先對46個試點單位進行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達(dá)國庫單一賬戶，支付直達(dá)個人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報式的暗箱操作，為財政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，20底前在會計集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運行。
四、各單位財政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計劃批復(fù)表分部門、分類、款、項進行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務(wù)人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項、摘要、支出金額、支出帳號、是專項的要寫上文件號，用途、支票號碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時，要根據(jù)分月計劃批復(fù)表寫明是用什么資金支付；由本單位的財務(wù)人員在其用款計劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務(wù)人員先填寫一式三聯(lián)的預(yù)算單位財政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項經(jīng)費和專項項目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費的，中心會計人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財政直接支付申請對照分月計劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財政直接支付憑證及財政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實行國庫集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時，由本單位的財務(wù)人員及財務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實性，再填寫支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專項資金的支出直接得到了全過程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。
六、對帳。
1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日報表和劃撥清算憑證核對后，按日登記財政支出明細(xì)帳，同時[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門分類、款、項匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報送國庫股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對后，上報月報表送國庫股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個單位建立財務(wù)機構(gòu)，對于專項資金，要求單位會計按項目分開核算，出納按項目分開記日記帳,每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個季度末，對各單位會計建帳、做帳、出納記帳情況進行檢查，填寫檢查情況記錄表，對檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財務(wù)人員簽字，中心主任簽意見，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見后返回中心。
2、成效：通過服務(wù)和檢查，加強了中心和單位財務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財務(wù)工作按規(guī)范要求運行，避免了專項資金的擠占、挪用等問題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對單位資金來源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專人負(fù)責(zé)及時收集與歸檔。
根據(jù)財政局領(lǐng)導(dǎo)意見，納入國庫支付試點的各單位只有預(yù)算內(nèi)財政性資金采用國庫集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會計集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國庫集中試點工作從2005年1月1日運行至11月30日,預(yù)算單位開出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬元,授權(quán)支付338筆,使用資金90多萬元)。拒付資金38多筆,金額達(dá)21萬元。
國庫集中支付申請書篇九
在國際上的財政資金支出管理制度中，國庫集中支付制度是其中較為先進的制度之一，且在具體的公共支出方面，其起到了很好的規(guī)范作用。對我國高校而言，實行財政國庫集中支付制度在給高校帶來積極意義的同時，其還會給高校帶來一些負(fù)面影響，如，其不僅可以有利于提高高校資金的使用效率，有效杜絕****現(xiàn)象，還可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，但同時它還增加了高?；I資的壓力，降低了高校預(yù)算調(diào)控與支付能力等。為此，要采取相應(yīng)措施來不斷完善財政國庫集中支付制度，這樣才能最大發(fā)揮國庫集中支付制度的功能。
(一)可以提高資金的使用效率。
高校實行國庫集中支付制度，以往財政資金需要多環(huán)節(jié)層層撥付的問題，以及財政資金滯留、沉淀、流轉(zhuǎn)慢等問題都可以得到有效解決。國庫將預(yù)算單位的資金全部集中起來，由財政賬戶直接將預(yù)算支出所需資金進行撥付，這樣中間環(huán)節(jié)被大大減少，預(yù)算資金得到及時的撥付，這樣就使得資金劃撥支付成本得到有效降低，預(yù)算資金的使用效率也得到了大大提高。
(二)可以有效地防止財政資金被單位擠占、挪用和截留，并杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
高校實行國庫集中支付制度后，就可以減少中間環(huán)節(jié)，直接將資金支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，這樣就可以使得單位擠占、挪用和截留財政資金等現(xiàn)象得到有效的制約。此外，國庫集中支付有效結(jié)合其采購，這樣支出部門與供貨商之間無法取得聯(lián)系，從而可以杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，加強預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。
高校在進行國庫集中支付制度實施之前，普遍存在預(yù)算單位進行多頭賬戶的開設(shè)、資金使用不規(guī)范等現(xiàn)象。在實施國庫集中支付制度后，事前和事中監(jiān)督取代了預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督，將對支出預(yù)算總額的控制向?qū)γ抗P支出的控制的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格按照了預(yù)算執(zhí)行各項支出，這樣就使得預(yù)算執(zhí)行的隨意性得到大大減少，預(yù)算的嚴(yán)肅性也得到了強化。
(一)增加了高等學(xué)?；I資的。壓力。
國庫集中支付制度被引入高校后，變革了高校的經(jīng)費領(lǐng)撥方式。對高校而言，其收到的是國庫零余額用款支付額度，不再是實撥資金，這需要將一些新的會計科目零余額帳戶增設(shè)進來，這樣就使得貨幣資金的形態(tài)不再是高校財政撥款主要方式，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)被改變了，資產(chǎn)總額也被降低了，這樣就使得財務(wù)信貸等級受到影響，籌集資金的能力被減弱。此外，高校的存款利息收入也在相應(yīng)的減少。
(二)降低預(yù)算調(diào)控與支付能力。
由于高校預(yù)算還處于改革初期，加上編制部門預(yù)算方法有限等原因，高校預(yù)算很難做到全面周到，此外，高校同時也處于快速發(fā)展時期，這就使得其預(yù)算更具不確定性。在實際的集中支付制度的運行過程中，因其對預(yù)算編制有嚴(yán)格要求，這樣就必然會給高校預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整與控制等方面帶來很多的問題。
(三)手續(xù)變繁雜，加大了工作量。
財政國庫集中支付有自己獨立的核算系統(tǒng)，其是與原有賬務(wù)處理系統(tǒng)并存的。必須需要通過這兩套系統(tǒng)來共同進行所有收支業(yè)務(wù)的結(jié)算。業(yè)務(wù)量因這兩套系統(tǒng)的并存而成倍增加。在實際操作中，電子支付系統(tǒng)會涉及到更多的部門，需要各個部門的相互配合，不管哪一個環(huán)節(jié)出了問題，單位用款都會受到直接的影響。
(一)更新財務(wù)管理觀念。
財務(wù)管理理念主要包括理財觀念、成本效益理念、現(xiàn)代籌資理念和風(fēng)險理念。一是要樹立科學(xué)的理財觀念，其是強化高校財務(wù)管理的前提條件。二是要形成成本效益理念，只有形成了效益觀念，這樣才能更加有利于對教育成本的核算與管理，對資金和資源的使用才能控制在最佳的范圍內(nèi)。三是要樹立現(xiàn)代籌資理念，廣拓財源，積極爭取得到政府更多的撥款，與銀行開展廣泛的合作。四是要樹立風(fēng)險理念。由于市場變化會影響到高校的財務(wù)管理，而使得風(fēng)險大大增加，為此，還要加強風(fēng)險意識，掌握風(fēng)險的變化情況，這樣才能為學(xué)校的發(fā)展決策提供更明確的方向。
國庫集中支付申請書篇十
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實行的預(yù)算會計作出了一些補充規(guī)定。由于預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
首先，預(yù)算會計核算基礎(chǔ)與國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
在會計核算中，對收支的確認(rèn)有兩個基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。這兩個標(biāo)準(zhǔn)對會計核.算關(guān)系重大，因此國外會計理論界有的稱之為會計基本假設(shè)，有的稱之為會計基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會計核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會計制度規(guī)定：
總預(yù)算會計、行政單位會計的會計核算和事業(yè)單位會計非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實行收付實現(xiàn)制。財政國庫集中支付制度“兩個直達(dá)”的精神實質(zhì)也是收付實現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財政部規(guī)定實行國庫制度改革的地區(qū)財政總預(yù)算會計年終結(jié)余資金核算可以實行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費”或“政補助收入”，這其實是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會計和國庫集中支付制度會計核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會計核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會計信息失真。
其次，財政總預(yù)算會計支出列報口徑和國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
財政國庫集中支付制度實施后，預(yù)算單位向財政部門提出用款申請，財政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的財政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報支出，其實質(zhì)是以實際支出數(shù)列報支出。而我國《政總預(yù)算會計制度》規(guī)定，財政總預(yù)算會計以財政撥款數(shù)列支、列報。這樣就造成實行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進度相對比較緩慢。在實行收支統(tǒng)管，定額或定項補助、超支不補，結(jié)余留用的情況下，財政支出如按實支數(shù)列報，產(chǎn)生的財政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)上連財政總預(yù)算會計，下接行政事業(yè)單位會計，成立此機構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財政性資金進行全面、全程監(jiān)控。然而該機構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算。可見，財政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會計核算的范圍。預(yù)算會計和財政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
最后，預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)。
目前，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)沒有專門的會計制度和統(tǒng)一的會計報表。它雖然執(zhí)行《財政總預(yù)算會計制度》，但財政總預(yù)算會計報表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時掌握國庫集中支付機構(gòu)運行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇十一
為進一步完善中央財政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費付管理，制定了中央財政國庫集中支付代理銀行代理服務(wù)費計付管理辦法，下面是辦法的詳細(xì)內(nèi)容。
第一條為進一步完善中央財政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(以下簡稱服務(wù)費)計付管理，明確服務(wù)費的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和計付辦法，根據(jù)財政國庫管理制度和銀行支付結(jié)算管理等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱中央財政國庫集中支付代理銀行，是指財政部按照《中央財政國庫集中收付代理銀行管理辦法》(財庫〔〕204號)等文件規(guī)定，以公開招標(biāo)方式確定的中央財政直接支付業(yè)務(wù)和中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行(以下簡稱代理銀行)。
第三條本辦法所稱服務(wù)費，是指財政部按照本辦法規(guī)定，根據(jù)代理銀行辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)量和執(zhí)行雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》情況，按年度計算并支付給代理銀行的各項費用總稱。
第四條服務(wù)費按照代理銀行提供的服務(wù)項目、業(yè)務(wù)量以及年度綜合考評結(jié)果進行綜合計算。財政直接支付業(yè)務(wù)和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)一的計算辦法。
第五條計付服務(wù)費的項目和標(biāo)準(zhǔn)詳見附件。計付標(biāo)準(zhǔn)參照有關(guān)銀行向社會公布的服務(wù)項目價格制定。財政部將按照市場化原則，根據(jù)價格變化情況適時調(diào)整計費項目和標(biāo)準(zhǔn)。
第六條每年1月，代理銀行總行根據(jù)本行上年實際發(fā)生的服務(wù)項目和業(yè)務(wù)量，按照規(guī)定的計付標(biāo)準(zhǔn)計算有關(guān)費用，并于1月15日前(節(jié)假日順延)報財政部。
第七條財政部根據(jù)各代理銀行總行上報的材料，按實際發(fā)生服務(wù)項目、業(yè)務(wù)量和計付標(biāo)準(zhǔn)計算各代理銀行年度服務(wù)費金額。
第八條財政部根據(jù)年度綜合考評確定的.代理銀行服務(wù)質(zhì)量等級，在按業(yè)務(wù)量計算的服務(wù)費總額基礎(chǔ)上，按照上下15%的浮動比例，核定最終應(yīng)支付各代理銀行的年度服務(wù)費金額。
第九條代理銀行服務(wù)費核定后，財政部按照規(guī)定的資金支付程序及《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款規(guī)定，于每年4月10日前將服務(wù)費統(tǒng)一支付給各代理銀行總行。
第十條代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，不得虛報業(yè)務(wù)量，不得超出本辦法規(guī)定的計付標(biāo)準(zhǔn)計算費用，不得另行向預(yù)算單位收取本辦法規(guī)定的服務(wù)費。
第十一條代理銀行違反本辦法規(guī)定的，按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定及雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款處理。
第十二條本辦法自1月1日起執(zhí)行。的服務(wù)費(手續(xù)費)仍按照《財政部關(guān)于印發(fā)中央財政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費計付管理暫行辦法的通知》(財庫〔〕6號)和《財政部關(guān)于中央財政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費計付管理暫行辦法的補充通知》(財庫〔〕178號)規(guī)定執(zhí)行。20服務(wù)費(手續(xù)費)計付工作完成后，上述兩個文件相應(yīng)廢止。
國庫集中支付申請書篇十二
第一條按照礦區(qū)財政國庫支付中心(以下簡稱“中心”)工作范圍和業(yè)務(wù)流程,中心設(shè)置主任、副主任、總會計、工資統(tǒng)發(fā)組、集中支付組、代管資金核算組、綜合管理組,各組按照符合內(nèi)部牽制的要求設(shè)置工作崗位,各崗位會計人員各司其職、相互制約確保財政國庫支付高效運行。
第二條主任崗位職責(zé)中心主任在區(qū)財政局的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)中心全面工作,對區(qū)財政局局長負(fù)責(zé)。
6、厲行節(jié)約、勤儉辦事,控制中心經(jīng)費開支,遵守財務(wù)管理規(guī)定,提高資金使用效率;。
7、依法保障中心工作人員的繼續(xù)教育,促進其綜合素質(zhì)的提高;。
8、完成區(qū)財政局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
第三條副主任崗位職責(zé)中心副主任協(xié)助主任搞好中心各項工作,對中心主任負(fù)責(zé)。
6、做好主任授權(quán)的各項行政管理和業(yè)務(wù)工作。
第四條總會計崗位職責(zé)。
4、做好主任授權(quán)的其他工作。
第五條工資統(tǒng)發(fā)組職責(zé)負(fù)責(zé)全額預(yù)算撥款的機關(guān)事業(yè)單位財政統(tǒng)發(fā)人員工資的計算、工資支出計劃申請及代扣代繳個人住房公積金、個人所得稅和各類社保繳費。
設(shè)置會計主管、會計崗位,崗位責(zé)任如下:會計主管崗位責(zé)任:。
4、負(fù)責(zé)職工工資查詢,解答職工工資政策;。
5、辦理職工調(diào)動工資介紹手續(xù);。
6、提供財政統(tǒng)發(fā)工資相關(guān)信息。
會計崗位責(zé)任:。
4、向單位會計室傳送人員支出計算表、工資表;。
向個人提供工資明細(xì)單,負(fù)責(zé)職工工資查詢;。
5、簽發(fā)繳納各項社會保險、住房公積金、個人所得稅的支付令;。
6、做好本核算組會計檔案的整理、歸檔工作。
第六條集中支付組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位財政直接支付業(yè)務(wù)的審核受理支付工作,登記集中支付明細(xì)賬,向財政國庫結(jié)報支出并報告財政直接支付信息,向單位提供《計劃支付結(jié)余明細(xì)》。
設(shè)置受理崗、支付崗、會計主管,崗位責(zé)任如下:會計主管崗位責(zé)任:。
4、編制集中支付憑證,登記集中支付明細(xì)賬,向財政國庫結(jié)報支出;。
6、協(xié)調(diào)代理行、金庫辦理退款業(yè)務(wù)。
受理崗崗位責(zé)任:。
4、向預(yù)算單位傳遞《財政直接支付憑證》記賬回單,并履行票據(jù)傳遞簽字手續(xù);。
5、負(fù)責(zé)與預(yù)算單位對賬,月終結(jié)賬日與支付會計核對預(yù)算單位支出數(shù)據(jù),向預(yù)算單位提供《預(yù)算計劃支付結(jié)余明細(xì)表》,并督出單位履行報表傳遞核對簽字程序,確保集中支付信息準(zhǔn)確無誤。
支付崗崗位責(zé)任:。
5、整理、分發(fā)《財政直接支付憑證》回單。
第七條代管資金核算組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位實行國庫集中支付改革后發(fā)生的往來資金、上級補助收入、其他收入和財政統(tǒng)發(fā)工資代扣住房公積金、各類社保繳費、代征個人所得稅、代征工程建設(shè)資金集中支付稅款等資金的集中管理與支付業(yè)務(wù),依據(jù)單位出具的收付款原始憑證,辦理代管資金收付款業(yè)務(wù),登記代管資金收支明細(xì)賬,定期與單位會計對賬。
設(shè)置會計主管、核算會計、資金會計、出納崗位,崗位責(zé)任如下:會計主管崗位責(zé)任:。
1、建立財政代管資金分部門、項目收支總賬及明細(xì)賬,接受并核對單位資金收入信息,負(fù)責(zé)代管單位資金支付業(yè)務(wù)的審核,確保代管資金運行安全無誤;2、編制《財政代管資金資產(chǎn)*衡表》,審核并向單位提供《財政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、負(fù)責(zé)與資金會計、單位會計對賬,落實財政代管資金“月結(jié)賬、月對賬、月報表”機制,確保預(yù)算單位資金收支信息準(zhǔn)確無誤,確保代管資金數(shù)據(jù)真實完整。
核算會計崗位責(zé)任:。
1、依據(jù)審核的單位代管資金收支憑證簽發(fā)代管資金收付款指令;2、編制記賬憑證,登記代管資金收支明細(xì)賬,編制《財政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、打印、裝訂會計憑證、會計帳簿,整理會計檔案。
資金會計崗位責(zé)任:。
國庫集中支付申請書篇十三
一年之計在春。年的春天來的格外早，早計劃，早打算，早動手，多收獲，是今年我對自己提出的新要求。
今年開學(xué)初，校領(lǐng)導(dǎo)一改往常的管理評估制度，從各個放慢加強對教師自身素質(zhì)的提高，我也將緊跟學(xué)校的整體步伐，認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹《教師職業(yè)道德管理條例》，認(rèn)真執(zhí)行《教師法》中的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守《未成年人保護法》中的相關(guān)法律條文，仔細(xì)學(xué)習(xí)領(lǐng)會學(xué)校的各項規(guī)章制度，并嚴(yán)格遵守在進行以上各項政治學(xué)習(xí)時，認(rèn)真做好筆記。
教學(xué)質(zhì)量是一個學(xué)校的生命，我將會本著學(xué)校的辦校原則，認(rèn)真?zhèn)湔n、上課，悉心鉆研教材教法，做到不打無準(zhǔn)備之戰(zhàn)。刻下認(rèn)真批改作業(yè)，輔導(dǎo)差生，做好各項工作，認(rèn)真擬定小本課程活動方案，認(rèn)真按照方案進行學(xué)習(xí)。
教書首先要先教做人。作為辦主任，我將把對學(xué)生的思想道德、品德教育作為工作的重中之重，常抓不懈。利用晨會、班會課余時間，對全體學(xué)生、個別學(xué)生進行有主題、有針對性的教育和討論活動。讓學(xué)生首先成為一個健康健全的人格，在主抓學(xué)生思想道德教育的基礎(chǔ)上，配合少先隊、藝體組、數(shù)學(xué)組、郁文祖等部門進行集體活動。
在我的人生格言中，我留下了這樣一句話：夢想中有什么，現(xiàn)實中就會有什么!相信通過我的努力，我一定會將自己的現(xiàn)實貶值的更美好，更燦爛!
國庫集中支付申請書篇十四
___年我局要堅持黨性原則，牢固樹立政治意識、大局意識、責(zé)任意識、陣地意識，把正確的輿論導(dǎo)向放在新聞宣傳的首位，要堅持團結(jié)穩(wěn)定鼓勁、正面宣傳為主，唱響主旋律，打好主動仗，堅持以人為本，把最廣大人民的根本利益作為新聞宣傳工作的出發(fā)點和落腳點，貼近實際、貼近生活、貼近群眾，為我區(qū)的三個文明建設(shè)營造積極向上的輿論氛圍。
新聞宣傳:______。
(一)電視新聞方面：
(二)調(diào)頻新聞方面：
1、繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播。調(diào)頻電臺是我市城區(qū)*中唯一的一個廣播電臺。繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播，將根據(jù)工作實際及時調(diào)整欄目設(shè)置，為區(qū)委、區(qū)*中心工作服務(wù)。2、增加播出時間。調(diào)頻電臺一直受到我市居民收聽和喜愛，明年將增加一定的播出時間。
社管工作：
作為區(qū)級廣播電視管理機構(gòu)，社管科___年將圍繞全局的中心工作，加強與市*社管處的聯(lián)系與溝通，強化政治意識、大局意識、責(zé)任意識，改進管理方式、方法，提高管理水*。
（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高執(zhí)法水*。
（二）加大對廣播電視視頻點播業(yè)務(wù)的管理。
（三）確保廣播電視的安全播出和傳輸。
（四）認(rèn)真做好12345便民呼叫中心的日常受理、登記等相關(guān)工作，及時將接收到的市民咨詢和投訴信息向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報，并積極配合落實，確保限期內(nèi)答復(fù)。
音響工作：
1、加強會議音響的技術(shù)保障工作，對*一號樓十層多功能廳會議音響設(shè)備進行更新改造。
2、計劃購置一套室外音響，并能與十層會議音響有機結(jié)合形成演出音響。
抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和機關(guān)效能建設(shè)：
（一）進一步扎實開展保持*員先進性教育活動，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)、貫徹*精神，以馬克思主義立場觀點，指導(dǎo)黨員干部隊伍建設(shè)，促進黨員隊伍始終保持先進性、純潔性，努力建設(shè)一支有堅定政治立場，寬廣戰(zhàn)略眼光、廣博文化知識、崇高職業(yè)精神，過硬工作本領(lǐng)的黨員隊伍。
（二）進一步推動我局廉政文化建設(shè)。按照防腐倡廉“六個機制”建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)工作機制，認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，將黨風(fēng)廉政建設(shè)和黨建工作、業(yè)務(wù)工作、精神文明建設(shè)一起部署、一起落實、一起檢查、一起考核，保證廉政文化建設(shè)各項工作的落實。
（三）繼續(xù)以“行風(fēng)建設(shè)”為契機，在全體干部、職工中大力提倡敬業(yè)奉獻精神，強化崗位責(zé)任制，職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律。從身邊小事抓起，堅持上下班簽到制度，徹底改變機關(guān)上下班遲到早退、中途脫崗溜崗現(xiàn)象，繼續(xù)推行公示制，四牌制度，實行服務(wù)承諾制度，徹底改變?nèi)罕娺M機關(guān)辦事“三難”現(xiàn)象。繼續(xù)為嚴(yán)肅財政紀(jì)律，全面推行“陽光工程”，凡事經(jīng)局務(wù)會研究決定，重大的事項召開局務(wù)擴大會議研究，有效保證財務(wù)、政務(wù)工作依法有序地進行。
國庫集中支付申請書篇十五
第一條為使支付中心各項工作規(guī)范化、制度化，切實履行工作職責(zé)，根據(jù)南明區(qū)財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合支付中心工作實際，制定本規(guī)則。
第二條支付中心工作的指導(dǎo)思想是，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照區(qū)委、區(qū)政府建設(shè)生態(tài)文明城市的決定，結(jié)合財政部門工作實際，進一步轉(zhuǎn)變職能，創(chuàng)新工作方式和管理方式，積極落實局黨組的各項決定和工作部署，努力構(gòu)建現(xiàn)代財政國庫管理制度。
第三條支付中心的工作宗旨是：規(guī)范財政國庫支付行為，強化財政監(jiān)督管理。切實履行職責(zé)，依法辦理支付業(yè)務(wù)，確保財政資金的安全運行，堅決落實區(qū)委、區(qū)政府和局黨組的決定、決策，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善內(nèi)部規(guī)章。支付中心工作人員要堅持解放思想，實事求是，忠于職守，服從命令，顧全大局，清正廉潔，改進工作作風(fēng)，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率，確保工作質(zhì)量，切實貫徹落實各項工作部署和任務(wù)。
第二章主要工作內(nèi)容及程序。
第四條財政直接支付。財政直接支付是指以批復(fù)的用款計劃為依據(jù)，由預(yù)算單位提出支付申請，支付中心審核后開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政資金支付到收款人賬戶，業(yè)務(wù)程序為：
(二)預(yù)算單位發(fā)生直接支付業(yè)務(wù)時，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫、打印直接支付申請書，加蓋預(yù)留印鑒后，附相關(guān)原始憑證送至支付中心申請支付，同時網(wǎng)上發(fā)送電子數(shù)據(jù)。
(三)支付中心對預(yù)算單位支付申請進行審核，審核要點包括：
1.預(yù)算單位提交的紙質(zhì)支付申請書預(yù)留印鑒是否齊全；
2、預(yù)算單位提交的紙質(zhì)直接支付申請內(nèi)容與網(wǎng)上電子數(shù)據(jù)是否相符；
3.相關(guān)原始憑證如發(fā)票、合同、文件等是否齊全。
(四)支付中心審核無誤后出具支付憑證至財政零余額開戶行(代理銀行)進行資金支付，同時向清算銀行傳送直接支付匯總清算單。
(五)代理銀行進行資金支付，并向清算銀行提請資金清算；
(六)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第五條財政授權(quán)支付。預(yù)算單位按照財政部門授權(quán)，在財政部門批復(fù)的用款額度內(nèi)，向代理銀行簽發(fā)授權(quán)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證，通過單位零余額賬戶辦理支付業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)程序為：
(四)代理銀行進行資金支付，并向清算銀行提請資金清算；
(五)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第三章崗位設(shè)置及職責(zé)。
第六條支付中心設(shè)主任一名、副主任一名，下設(shè)綜合科，支付科，會計科，稽核科等四個內(nèi)設(shè)機構(gòu)。
第七條支付中心主任負(fù)責(zé)中心全面工作，副主任協(xié)助主任工作，支付中心工作中的重大事項，須經(jīng)中心會議討論決定，特別事項還需報呈局分管領(lǐng)導(dǎo)。
第八條其他具體崗位及職責(zé)。
2.在復(fù)核崗位審核直接支付申請后網(wǎng)上生成直接支付憑證，并打印、發(fā)送財政直接支付憑證和財政直接支付匯總清算額度通知單。
3.按時打印、發(fā)送財政授權(quán)支付額度通知單和財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1.復(fù)核受理崗位傳來的財政直接支付通知書、相關(guān)附件及其而后打印的各項紙質(zhì)單據(jù)等。
2.審核受理崗位打印的財政授權(quán)支付額度通知單與財政授權(quán)支付匯總清算額度通知；
3.每月按時制作、打印各預(yù)算單位對賬單并通知單位領(lǐng)取，及時收回單位返還的對賬單并保存。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)支付中心會計崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財務(wù)管理各項工作和單位預(yù)算編制、報送等工作；
2.負(fù)責(zé)國庫集中支付中心賬戶管理審核中心資金支付，進行相關(guān)賬務(wù)處理及檔案保管等；
3.及時與代理銀行、國庫科及相關(guān)處室核對中心賬務(wù)；
4.負(fù)責(zé)辦公用品的保管和固定資產(chǎn)清查管理等；
5.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事情。
(六)支付中心出納崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財務(wù)開支事項。
2.負(fù)責(zé)中心各專戶資金的初審及支付等工作；
3.負(fù)責(zé)中心各項人事、工資、醫(yī)保等管理報送工作；
4、認(rèn)真完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。
(七)綜合崗位。
1.負(fù)責(zé)集中支付各項單據(jù)的登記、蓋章、傳送等；
2.負(fù)責(zé)中心各種文字材料的起草和會議的記錄、整理、報送等工作；
3.負(fù)責(zé)中心人員檔案的整理、保管工作；
4.負(fù)責(zé)中心考勤的管理、匯總及上報工作；
5、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第四章附則。
第九條本規(guī)則未盡事宜，按照國家相關(guān)法律法規(guī)及局相關(guān)文件規(guī)定辦理。
國庫集中支付申請書篇十六
1、宣傳、貫徹《會計法》,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)和會計制度。
2、提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范、文明的服務(wù),凡資料齊全、手續(xù)完備的業(yè)務(wù)申請,需及時精心辦理,不無理拒付、無故延壓。
3、工資計算、資金收付、會計核算準(zhǔn)確無誤。
4、實行首問責(zé)任制,不推諉、不拒絕、不刁難、不敷衍,做到首問必答、首問必釋、首問必果。
5、實行延時服務(wù)和限時服務(wù)。各柜組下班時間仍有辦理業(yè)務(wù)的,要延時辦理;如果特殊事項不能及時辦理的,要做出限時承諾,在承諾時限內(nèi)主動做出明確答復(fù)。
6、提供應(yīng)急服務(wù)。對急辦事項,本著實事求是,具體問題具體分析的原則,中心提供應(yīng)急服務(wù)。
8、秉公辦事,廉潔自律,杜絕:“吃、拿、卡、要”,不接受服務(wù)單位宴請、饋贈,不向單位攤派中心及私人開支費用,不領(lǐng)取服務(wù)單位補助、津貼。
國庫集中支付申請書篇十七
積極推進校院兩級管理模式下的預(yù)算改革，進一步擴大學(xué)院對各類經(jīng)費使用的自*，學(xué)校按各學(xué)院編制數(shù)、學(xué)生數(shù)和專業(yè)系數(shù)等要素，將原先條塊下達(dá)的經(jīng)費和學(xué)校部分權(quán)力下放后原有的運行經(jīng)費核拔到學(xué)院，調(diào)動學(xué)院事業(yè)發(fā)展的主動性和積極性，鼓勵學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費籌措的創(chuàng)造性。
改革項目經(jīng)費管理辦法，采用“預(yù)算下達(dá)”和“按建設(shè)要素申請”并舉的辦法改革項目經(jīng)費預(yù)算，提高學(xué)校資金投入的有效性和科學(xué)性。
學(xué)校的收支總水*已基本穩(wěn)定，各項事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展已基本進入良性狀態(tài)。我們將在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，逐步構(gòu)建適應(yīng)我校辦學(xué)實際的經(jīng)費投入模型，努力穩(wěn)定基本支出，壓縮消耗性支出，擴大可支配經(jīng)費空間，保障學(xué)校重點建設(shè)項目。在發(fā)展的過程中，進一步明確辦學(xué)財力，增強學(xué)校事業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。()。
財務(wù)信息公開是推動高校依法辦學(xué)、依法理財?shù)闹匾e措，是促進高校經(jīng)費使用管理公開、透明的重要途徑，是強化社會監(jiān)督作用的重要內(nèi)容。學(xué)校將嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)，進一步加大財務(wù)信息公開力度，重點是一方面增加支出透明度，推動壓縮“三公經(jīng)費”等行政消耗性支出工作的逐步深化;另一方面是使教育收入更加規(guī)范化，使“小金庫”治理工作常態(tài)化。通過不懈努力，強化新形勢下經(jīng)濟責(zé)任人的責(zé)任，建立起廉潔從政和反腐工作的長效機制。
為貫徹實施新的《會計制度》，切實執(zhí)行好新的《會計制度》，積極組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)新制度，參加培訓(xùn)，結(jié)合我校實際討論會計核算體系。一是加強學(xué)習(xí)，要認(rèn)真領(lǐng)會新制度的精髓，全面學(xué)習(xí)新制度的內(nèi)容，掌握重點學(xué)習(xí)新舊制度變化。二是要盡快更新調(diào)整相關(guān)的會計核算信息，確保按照*發(fā)布的新舊制度銜接辦法做好新舊科目銜接，確保年度財務(wù)報表編制全面落實新制度的各項要求。
認(rèn)真貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，進一步梳理經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)中決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制融入到每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，運用多種手段進行風(fēng)險定性和定量分析評估，建立健全管理制度，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，推進信息化系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算管理、財務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的*臺，減少或消除認(rèn)為操縱因素，建立完善的`內(nèi)部控制自我評價機制，對內(nèi)部控制存在的問題及時發(fā)現(xiàn)并提出改進建議。
7、在已完成全校教職工公務(wù)卡普及工作的基礎(chǔ)上，切實加強做到公務(wù)卡的使用、報銷管理。
8、堅決貫徹執(zhí)行“收支兩條線”原則，一方面保持學(xué)生學(xué)費、住宿費等收入的收繳力度，及時做好非稅收入上交工作;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，加強財務(wù)支出的審核工作，按“以收定支”的原則控制、使用好學(xué)校有限的資金，使學(xué)校的資金發(fā)揮最大的效益。
9、強化各類經(jīng)費會計核算、會計監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保各項開支的合法性、規(guī)范性和合理性。
10、進一步加強科研經(jīng)費支出管理。
11、認(rèn)真做好學(xué)校各項收入的稅收籌劃工作，依法維護各方利益。
12、認(rèn)真做好20xx年財務(wù)預(yù)算工作，完成20xx年年終財務(wù)決算準(zhǔn)備工作。
13、加強隊伍建設(shè)，結(jié)合開展會計人員繼續(xù)教育工作，加大財會人員的培訓(xùn)力度。