廣泛涉獵各類文學(xué)作品，培養(yǎng)對文學(xué)的鑒賞能力和思考能力。寫一篇完美的總結(jié)需要有清晰的思路和邏輯，遵循一定的寫作規(guī)范和技巧。以下是一些優(yōu)秀學(xué)者的總結(jié)之作，對我們有著很大的啟發(fā)。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇一
企業(yè)改制既是產(chǎn)權(quán)關(guān)系的變化，也是職工利益的調(diào)整。改制過程中，員工隊伍中必然會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，諸多改制企業(yè)的實踐證明，改制一旦觸及到一部分員工的利益，如果不及時做好思想工作，就可能引發(fā)矛盾，甚至釀成集體上訪事件，這里既有利益調(diào)整產(chǎn)生的情緒波動，也有思想工作不力導(dǎo)致的人為后果。從一些改制企業(yè)出現(xiàn)的情況看，我們應(yīng)著重注意改變以下幾種現(xiàn)象：一是采取傳統(tǒng)方法“硬扳弓”。有些企業(yè)管理人員習(xí)慣用生產(chǎn)管理方式抓改制，在職工思想不統(tǒng)一、情緒不穩(wěn)定的情況下，倉促上馬，草率從事。沒有把思想工作滲透到改制程序，硬性切入，強制推行。結(jié)果改制煮成“夾生飯”，員工不像服從生產(chǎn)管理那樣俯首貼耳，而是一反常態(tài)，對改制產(chǎn)生抵觸情緒。采取這種辦法抓改制，多半事與愿違。二是運用生硬形式“走過潮。思想工作這個法寶在很多企業(yè)丟棄多年、有些改制人員急用先學(xué)，使用起來不免生硬，不能得心應(yīng)手。很多場合，話說不到群眾心上，事辦不到關(guān)節(jié)點上，宣傳教育只是照搬照套走過常在方案制定、員工分流等重要環(huán)節(jié)上，思想工作成了寫在紙上的擺設(shè)。不少員工對改制方案不清楚，對改制政策不理解，從而產(chǎn)生抵觸情緒。在改制成本不足的企業(yè)，做不好職工思想工作，就等于改制告吹。三是實施愚民政策“飛過?！薄Ｒ徊糠制髽I(yè)改制操作者就是原企業(yè)負(fù)責(zé)人，由于種種原因，他們不敢做職工思想工作。有的是任職期間不干凈，擔(dān)心員工揭老底;有的企圖通過改制接管企業(yè)，資產(chǎn)債務(wù)情況不如實公布;有的與資產(chǎn)購買方暗中串通，采取欺瞞手段，中飽私囊。該通過的程序不通過，該公開的情況不公開，躲躲閃閃，包包藏藏，妄圖瞞天過海，結(jié)果使改制半途而廢;有的是改制已經(jīng)結(jié)束，由于問題暴露，后又推倒重來。從上述企業(yè)的改制實踐中得出的教訓(xùn)就是：企業(yè)越是進(jìn)入改制的攻堅階段，越是離不開過細(xì)的思想工作。做好企業(yè)改制過程中的思想工作，不僅是維護(hù)員工合法權(quán)益的客觀要求，也是保證企業(yè)改制規(guī)范運作的實際需要。改制愈向縱深發(fā)展，思想工作的重要作用就愈加顯現(xiàn)。改制時期的員工思想工作，與平時工作有所不同，有其自身的規(guī)律和特點，因此結(jié)合本企業(yè)的實際，我認(rèn)為應(yīng)突出抓好以下幾個方面的工作：
一、立足“三公”原則?！肮_、公平、公正”是企業(yè)改制的基本原則，也是做好職工思想工作的基礎(chǔ)條件?！叭钡闹攸c是抓好“公開”，著力在“公開”上形成硬制度。一是公開內(nèi)容具體。根據(jù)企業(yè)的改制形式，確定不同形式需要公開的內(nèi)容。包括清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置、人員分流方案等情況。二是公開范圍明確。根據(jù)不同情況明確不同的公開范圍，這個度必須把握好。有的情況應(yīng)該向職工代表公開，如改制初步方案等，先聽取他們的意見和要求，爭取他們的理解支持;有的情況應(yīng)該向全體員工公開，如資產(chǎn)、債務(wù)、人員情況，改制程序和改制政策等，讓他們擁有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán);有的情況應(yīng)該向社會公開，如企業(yè)資產(chǎn)狀況、出售意向等，讓社會法人、自然人參與競標(biāo)，實行陽光操作。三是公開形式規(guī)范。公開形式很多，包括召開會議，張貼公告，通過電視、報刊、局域網(wǎng)等媒體公開。堅持“三公”原則，提高工作透明度，引導(dǎo)員工能夠立足企業(yè)現(xiàn)狀實事求是思考自身利益，自覺做到上下一心，同心同德，共渡難關(guān)。
二、切準(zhǔn)思想脈搏。思想工作不是空洞無物的理論說教，不是沒有邊際的夸夸其談，徒托空言不能收到任何效果。思想工作只有切準(zhǔn)思想脈搏，才能做到有的放矢、對癥下藥，收到事半功倍之效。一要變換角度，換位思考。有的同志做思想工作，磨破嘴皮，苦口婆心，總不能引起職工共鳴，很大程度是說話辦事的立足點都是把自己放在員工的對立面上。失去這個立足點，不但違背“三個代表”的基本要求，而且實際工作也收效甚微。企業(yè)改制思想工作的立足點，一定要放在政府、企業(yè)、職工三者利益統(tǒng)一的角度上，困難企業(yè)更需要強調(diào)維護(hù)員工利益，把應(yīng)該解決的問題解決好。在這個基礎(chǔ)上，說話辦事就能與員工思想合拍。二要深入實際，摸準(zhǔn)動態(tài)。企業(yè)改制要經(jīng)歷若干過程，每推進(jìn)一步，員工都有自己的看法和想法。只有深入基層，廣泛接觸才能及時了解他們的意見要求，掌握他們的實際心態(tài)，使思想工作更加貼近實際。三要多方兼顧，綜合平衡。企業(yè)改制帶來的利益調(diào)整是多層面的，干部與職工、老職工與新職工、在職人員與離退休人員，其想法各各不同。思想工作不能籠而統(tǒng)之，應(yīng)當(dāng)因人而異，及時把握各個層面的思想情況，從中找出特殊性和同一性，這樣才能真正切準(zhǔn)思想脈博，形成兼顧各方利益，公正合理的操作方案。
抓在手，必須瞄準(zhǔn)時機，把握火候，不可急于求成。三要抓重點對象。員工思想問題反映，往往有自己的“代言人”。這些人在員工中間有一定的影響，除少數(shù)有意煽動者外，有的是能夠代表員工說話的。因此做好重點對象工作，就能以點帶面，起到四兩撥千斤的作用。操作中要主動吸納他們的意見，尊重他們的要求。尤其是在相當(dāng)多數(shù)員工對上面政策吃不透不理解的時候，也是企業(yè)干群之間的矛盾最容易激化的時候，特別需要先做好他們的工作，以爭取得到他們的支持，再通過他們做好其他員工的工作。
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企業(yè)風(fēng)險管理心得篇二
隨著經(jīng)濟全球化的加速和市場競爭的不斷激烈，越來越多的創(chuàng)業(yè)者們早已踏上了中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)路程。在這個過程中，不可避免地會遇到各種風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險等。效率和成本之間的良好平衡是創(chuàng)業(yè)公司必須解決的重要問題。因此，如何有效地進(jìn)行風(fēng)險管理，降低公司遭受風(fēng)險的概率和影響，是中小企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要課題。
風(fēng)險管理是一個綜合系統(tǒng)工程，目的是管理和控制企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，從而保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。它涉及到很多方面，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對措施和風(fēng)險監(jiān)測等。建立和實施風(fēng)險管理制度，可以幫助企業(yè)全面把握風(fēng)險信息，針對不同類型的風(fēng)險采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，有效保障企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第三段：制定和實施風(fēng)險管理計劃的重要性。
制定和實施風(fēng)險管理計劃是風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。其目的是識別、防范和降低潛在風(fēng)險。風(fēng)險管理計劃應(yīng)該以企業(yè)的風(fēng)險評估和預(yù)測為基礎(chǔ)，明確風(fēng)險的責(zé)任人和負(fù)責(zé)部門，確保風(fēng)險管理措施能夠有效落地。制定和實施風(fēng)險管理計劃可以避免企業(yè)在風(fēng)險管理上的盲目性，確保企業(yè)能夠有效應(yīng)對外部和內(nèi)部的競爭和經(jīng)營風(fēng)險。
第四段：實施風(fēng)險管理需要注意的細(xì)節(jié)。
在實施風(fēng)險管理的過程中，需要注意以下細(xì)節(jié)：首先，在識別風(fēng)險時，應(yīng)考慮與企業(yè)相關(guān)的所有因素；其次，在評估風(fēng)險時，應(yīng)分析可能的風(fēng)險損失，即風(fēng)險事件對企業(yè)造成的財務(wù)影響；再次，在制定應(yīng)對措施時，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，選取相應(yīng)的控制措施和應(yīng)急措施，并確定應(yīng)對措施的執(zhí)行人和時間節(jié)點；最后，在風(fēng)險監(jiān)測方面，應(yīng)通過財務(wù)、市場、運營、客戶等多個維度監(jiān)控風(fēng)險的變化，及時進(jìn)行修正和調(diào)整。
第五段：總結(jié)。
隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)需要不斷完善和強化風(fēng)險管理以保障可持續(xù)發(fā)展。建立科學(xué)完備的風(fēng)險管理制度，制定風(fēng)險管理計劃，按照計劃執(zhí)行，逐步提高風(fēng)險控制和應(yīng)對能力，有效捕捉市場機遇和規(guī)避市場風(fēng)險，是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的必要保障。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇三
本文旨在分享高中生對企業(yè)安全風(fēng)險管理的一些心得體會。
如今，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科技的進(jìn)步，企業(yè)面臨的安全風(fēng)險越來越多。針對這種情況，企業(yè)需要對安全風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的管理，以保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)和員工的生命安全。
首先，企業(yè)安全風(fēng)險管理的核心是風(fēng)險評估。對企業(yè)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險進(jìn)行評估是非常必要的。在評估風(fēng)險時，應(yīng)該全面地考慮各種因素，如自然災(zāi)害、人為破壞、技術(shù)漏洞等，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，以降低風(fēng)險。
其次，安全意識是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)需要使員工始終保持高度警覺，在工作中認(rèn)真遵守各項規(guī)章制度，避免貪污和浪費等不道德行為。只有在全員參與的情況下，企業(yè)的安全風(fēng)險管理才能夠真正的得到貫徹和落實。
再次，企業(yè)還需要不斷完善自己的安全保障措施。雖然安全風(fēng)險評估可以幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險，但是安全保障措施才是企業(yè)真正的護(hù)盾。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身特點，不斷優(yōu)化自己的安全管理體系。
最后，企業(yè)的安全風(fēng)險管理也需要借助科技的力量。如今，大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)管理中的必備工具。企業(yè)應(yīng)該建立團隊，對這些先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行了解和運用，以優(yōu)化風(fēng)險管理流程，提高效率。
總之，企業(yè)安全風(fēng)險管理是一項非常重要的任務(wù)，這需要企業(yè)從各個方面入手，不斷完善自己的管理體系和措施，以保障自身的安全和發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇四
企業(yè)安全風(fēng)險管理已成為企業(yè)發(fā)展的重要組成部分。在企業(yè)不斷壯大的道路上，應(yīng)該注重風(fēng)險控制和管理。企業(yè)安全風(fēng)險的管理可以有效地避免和減少業(yè)務(wù)中的不可預(yù)測事件，確保企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。在進(jìn)行風(fēng)險管理時，必須開展風(fēng)險分析和識別，評估和管理風(fēng)險，并采取措施降低風(fēng)險的概率和影響。在此文中，我們將分享我在企業(yè)安全風(fēng)險管理方面的一些心得和理解。
首先，企業(yè)應(yīng)該建立起一支專業(yè)的風(fēng)險管理團隊。企業(yè)的風(fēng)險管理人員應(yīng)具有硬件和軟件知識，有經(jīng)驗的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該提供正確的方向和指導(dǎo)。團隊的建立將有助于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，并確保有足夠的人員來監(jiān)測和應(yīng)對風(fēng)險，包括網(wǎng)絡(luò)攻擊，數(shù)據(jù)泄露和股票價格下跌等風(fēng)險。
其次，企業(yè)安全風(fēng)險管理應(yīng)該按照“風(fēng)險控制、防御、響應(yīng)”三個階段來進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)該制定詳細(xì)的風(fēng)險控制計劃，以預(yù)測不同風(fēng)險事件對企業(yè)的影響，以及對振蕩產(chǎn)生的反應(yīng)和回應(yīng)。同時，企業(yè)應(yīng)該建立有效的技術(shù)安全和網(wǎng)絡(luò)控制措施，以保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。
第三，對銷售渠道和同業(yè)競爭者的分析是企業(yè)風(fēng)險管理的重要一環(huán)。企業(yè)應(yīng)該具備識別并評估整個行業(yè)風(fēng)險的能力，以及能夠根據(jù)市場情況產(chǎn)生的振蕩制定應(yīng)對策略。此外，企業(yè)應(yīng)該通過數(shù)據(jù)挖掘和監(jiān)測來分析競爭對手的最新動態(tài)，以便更好地應(yīng)對不同的風(fēng)險。
第四，企業(yè)應(yīng)該加強對員工內(nèi)部行為的監(jiān)管。建立有效的區(qū)域訪問控制和準(zhǔn)確識別身份的安全特征是減少內(nèi)部攻擊風(fēng)險的有效方法。面對日益普及的網(wǎng)絡(luò)安全威脅，員工教育和培訓(xùn)也成為必不可少的一環(huán)。企業(yè)應(yīng)該不斷提高員工的安全意識，讓他們能夠意識到安全措施的重要性，確保企業(yè)的安全和可持續(xù)發(fā)展。
最后，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)該持續(xù)地進(jìn)行，不斷更新和完善風(fēng)險控制措施。風(fēng)險分析和管理是一個動態(tài)過程，企業(yè)應(yīng)及時更新風(fēng)險控制計劃，以應(yīng)對各種突發(fā)事件。同時，企業(yè)應(yīng)該運用數(shù)據(jù)分析和科學(xué)技術(shù)，不斷優(yōu)化目標(biāo)風(fēng)險管理，做到越來越科學(xué)化和效能化。
總之，企業(yè)安全風(fēng)險管理是一項極其重要的戰(zhàn)略環(huán)節(jié)。一旦出現(xiàn)不可預(yù)測的風(fēng)險事件，企業(yè)將遭受重創(chuàng)甚至衰落，因此企業(yè)安全風(fēng)險管理應(yīng)該走在企業(yè)發(fā)展的前沿，并進(jìn)行科學(xué)管理，在不斷更新和完善中實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇五
企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為了長遠(yuǎn)發(fā)展，達(dá)到經(jīng)營管理的預(yù)期目標(biāo)以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標(biāo)的偏離或降低風(fēng)險管理成本。今天本站小編整理了企業(yè)風(fēng)險管理的范文，希望對你有幫助。
錯過了企業(yè)風(fēng)險管理培訓(xùn)這一課很是遺憾，不過我想通過課后對講義的認(rèn)真研讀和對相關(guān)知識的查閱，也能彌補一些缺憾吧。當(dāng)今社會是個訊息萬變的社會，充滿了激烈的競爭，這其中既有高額利潤的誘惑，也深藏著各種風(fēng)險的陷阱。因此各企業(yè)在追求利潤的最大化時，也面臨著如何將風(fēng)險最小化的挑戰(zhàn)。因此我想能及時學(xué)習(xí)一些風(fēng)險管理方面的知識，并了解這方面的一些案例，既有益又很必要!
企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為了長遠(yuǎn)發(fā)展，達(dá)到經(jīng)營管理的預(yù)期目標(biāo)以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標(biāo)的偏離或降低風(fēng)險管理成本。企業(yè)風(fēng)險管理的定義看似比較簡短，但內(nèi)容卻很豐富。每個企業(yè)在經(jīng)營中都有可能性發(fā)生風(fēng)險，但如何化解和減少風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營者必須進(jìn)行研究的，企業(yè)的風(fēng)險管理是一項重要的工作。在企業(yè)家的頭腦中首先要明確有哪幾種風(fēng)險，然后有的放矢地采取措施。只有加強風(fēng)險意識，進(jìn)行科學(xué)的管理和科學(xué)的決策，建立起相應(yīng)的制度才能避免風(fēng)險的發(fā)生。從目前市場環(huán)境來看大致有七種風(fēng)險，相應(yīng)采取的措施有：
第一為投資風(fēng)險。它是指因投資不當(dāng)造成投產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的效益不好，投資資本下跌。企業(yè)對此應(yīng)采取：在項目投資前，一定要各職能部門和項目評審組一起進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的審查和論證，不能盲目運作。對外資項目更不能作風(fēng)險承諾，也不能作差額擔(dān)保和許諾固定回報率。
第二為經(jīng)濟
合同
風(fēng)險。它是指企業(yè)在履行經(jīng)濟合同過程中，對方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響，造成本企業(yè)的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營和產(chǎn)品合同簽訂后的履約及賠償責(zé)任問題。合同簽訂后還應(yīng)密切注視其執(zhí)行情況，要有遠(yuǎn)見地處理隨時發(fā)生的變化。
第三為產(chǎn)品市場風(fēng)險。它是指因市場變化、產(chǎn)品滯銷等原因?qū)е碌鴥r或不能及時賣出自己的產(chǎn)品。產(chǎn)生市場風(fēng)險的原因有三個：(1)市場銷售不景氣，包括市場疲軟和產(chǎn)品產(chǎn)銷不對路;(2)商品更新?lián)Q代快，新產(chǎn)品不能及時投放市場;(3)國外進(jìn)口產(chǎn)品擠占國內(nèi)市場。企業(yè)管理
讀書筆記
第四為存貨風(fēng)險。它是指因價格變動或過時、自然損耗等損失引起存貨價值減少。這時企業(yè)應(yīng)馬上清理存貨，生產(chǎn)時要控制投入、控制采購、按時產(chǎn)出，加強保管。有些觀念保守的企業(yè)擔(dān)心存貨貶值，怕影響當(dāng)前效益，長期不處理，結(jié)果造成產(chǎn)品積壓，損失越來越大。
第五為債務(wù)風(fēng)險。它是指企業(yè)舉債不當(dāng)或舉債后資金使用不當(dāng)致使企業(yè)遭受損失。為了避免企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，企業(yè)應(yīng)控制負(fù)債比率。許多企業(yè)因股東投資強度不夠，便以舉債擴大生產(chǎn)經(jīng)營或盲目擴大征稅，結(jié)果提高資產(chǎn)負(fù)債率，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，還會影響正常地還本付息。最有可能導(dǎo)致企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)。
第六為擔(dān)保風(fēng)險。它是指為其他企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，最后因其他企業(yè)無力還款而代其償還債務(wù)。企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審批手續(xù)，一定要完善反擔(dān)保手續(xù)以避免不必要的損失。
第七為匯率風(fēng)險。它是指企業(yè)在經(jīng)營進(jìn)出口及其他對外經(jīng)濟活動時，因本國與外國匯率變動，使企業(yè)在兌換過程中遭受的損失。企業(yè)平時就要隨時注意其外幣債務(wù)。密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應(yīng)措施。特別是在銀行有外幣貸款的企業(yè)更應(yīng)如此。
當(dāng)然我們身處物流企業(yè)，又有其特殊性。在講義中也具體陳述了物流企業(yè)常見的風(fēng)險及規(guī)避法，如跟我們工作很貼近的操作風(fēng)險，收款、結(jié)算風(fēng)險，而且還用華運真實經(jīng)營中的風(fēng)險案例為我們每一個華運人敲響了警鐘!我們不要像溫室中的花朵，無憂無慮，也不要做溫水中的那只青蛙，悠然自得，因為這些“無憂無慮”和“悠然自得”的背后必然隱藏著一些無形的隱患。我想作為企業(yè)的一份子，在工作崗位上盡心盡力的同時，更要對企業(yè)風(fēng)險時刻保持一顆警覺的心!!
《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》是在1992年的《內(nèi)部控制——整合框架》基礎(chǔ)上發(fā)布的，是國際多個組織共同協(xié)作完成的，該框架整合了各種內(nèi)部控制的概念和定義。它既是對《內(nèi)部控制——整合框架》的超越，也標(biāo)志著內(nèi)部控制的轉(zhuǎn)型，在內(nèi)涵界定、目標(biāo)體系、構(gòu)成要素等方面進(jìn)行了擴展和延伸。詮釋了全面風(fēng)險管理理論的精髓，已然成為企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的權(quán)威框架?，F(xiàn)將自己覺得該框架比較關(guān)鍵的內(nèi)容進(jìn)行大致地提煉，供大家參考。
一、企業(yè)風(fēng)險管理的定位
一系列令人矚目的企業(yè)丑聞和失敗事件的發(fā)生，使人們越來越清楚的認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性。對一個提供關(guān)鍵原則和概念、共同的語言以及明晰的方向和指南的企業(yè)風(fēng)險管理框架的需要變得尤為迫切。《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》不僅提供了關(guān)鍵的原則，還拓展了內(nèi)部控制框架，關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管理這一更寬泛的領(lǐng)域。
企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。
coso在對企業(yè)風(fēng)險管理的定義中重點強調(diào)了7個屬性和理念：1、一個過程，它持續(xù)地流動于主體之內(nèi);2、 由組織中各個層級的人員實施;3、 應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂;4、貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應(yīng)用，還包括采取主體層級的風(fēng)險組合觀;5、 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項，并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi);6、 能夠向一個主體的管理當(dāng)局和董事會提供合理保證;7、 力求實現(xiàn)一個或多個不同類型但相互交叉的目標(biāo)。
coso認(rèn)為《企業(yè)風(fēng)險管理》應(yīng)發(fā)揮如下作用：1、協(xié)調(diào)風(fēng)險容量(risk appetite)與戰(zhàn)略——管理當(dāng)局在評價備選的戰(zhàn)略、設(shè)定相關(guān)目標(biāo)和建立相關(guān)風(fēng)險的管理機制的過程中，需要考慮所在主體的風(fēng)險容量;2、增進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對決策——企業(yè)風(fēng)險管理為識別和在備選的風(fēng)險應(yīng)對——風(fēng)險回避、降低、分擔(dān)和承受——之間進(jìn)行選擇提供了嚴(yán)密性;3、抑減經(jīng)營意外和損失——主體識別潛在事項和實施應(yīng)對的能力得以增強，抑減了意外情況以及由此帶來的成本或損失;4、識別和管理多重的和貫穿于企業(yè)的風(fēng)險——每一家企業(yè)都面臨影響組織的不同部分的一系列風(fēng)險，企業(yè)風(fēng)險管理有助于有效地應(yīng)對交互影響，以及整合式地應(yīng)對多重風(fēng)險;5、抓住機會——通過考慮全面范圍內(nèi)的潛在事項，促使管理當(dāng)局識別并積極地實現(xiàn)機會;6改善資本調(diào)配——獲取強有力的風(fēng)險信息，使得管理當(dāng)局能夠有效地評估總體資本需求，并改進(jìn)資本配置。企業(yè)風(fēng)險管理所固有的這些能力幫助管理當(dāng)局實現(xiàn)所在主體的業(yè)績和贏利目標(biāo)，防止資源損失。企業(yè)風(fēng)險管理有助于確保有效的報告以及符合法律和法規(guī)，還有助于避免對主體聲譽的損害以及由此帶來的后果。總之，企業(yè)風(fēng)險管理不僅幫助一個主體到達(dá)期望的目的地，還有助于避開前進(jìn)途中的隱患和意外。
二、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)
企業(yè)風(fēng)險管理框架力求實現(xiàn)主體的以下四種類型的目標(biāo)：1、戰(zhàn)略(strategic)目標(biāo)——高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命;2、經(jīng)營(operations)目標(biāo)——有效和高效率地利用其資源;3、報告(reporting)目標(biāo)——報告的可靠性;4、合規(guī)(compliance)目標(biāo)——符合適用的法律和法規(guī)。
對于目標(biāo)的實現(xiàn)，企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制一樣只能提供合理保證，而且對于不同的目標(biāo)所提供合理保證的內(nèi)容也不盡相同。對于合規(guī)目標(biāo)和報告目標(biāo)而言，因為有關(guān)報告的可靠性和符合法律、法規(guī)的目標(biāo)在主體的控制范圍之內(nèi)，所以可以期望企業(yè)風(fēng)險管理為實現(xiàn)這些目標(biāo)提供合理保證。但是，對于戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)而言，由于這些目標(biāo)的實現(xiàn)還取決于一些不在主體控制范圍之內(nèi)的外部事項，所以，企業(yè)風(fēng)險管理可以提供合理地保證的是對目標(biāo)的實現(xiàn)過程進(jìn)行有效的信息溝通，既管理當(dāng)局和起監(jiān)督作用的董事會及時地了解主體朝著實現(xiàn)目標(biāo)前進(jìn)的程度。
三、企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架的構(gòu)成
為了保證風(fēng)險管理目標(biāo)的完成，《企業(yè)全面風(fēng)險管理-整合框架》提出了企業(yè)構(gòu)成全面風(fēng)險管理的八個要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。它們源于管理當(dāng)局經(jīng)營企業(yè)的方式，并與管理過程整合在一起，是八個互相關(guān)聯(lián)體。其中，內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險管理其它構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，影響戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、經(jīng)營活動的組織、對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和采取的行動，進(jìn)而影響控制活動、信息和溝通系統(tǒng)、監(jiān)督活動的設(shè)計和職能。而內(nèi)部環(huán)境本身由眾多要素組成，包括企業(yè)的價值觀、管理當(dāng)局經(jīng)營風(fēng)格、權(quán)利與責(zé)任的分配和員工的發(fā)展和任職能力。董事會是內(nèi)部環(huán)境中的關(guān)鍵因素，他們不僅提供合理的建議、忠告和指導(dǎo)，而且要對管理當(dāng)局進(jìn)行監(jiān)督和制衡。管理當(dāng)局的態(tài)度和經(jīng)營風(fēng)格會影響到企業(yè)的風(fēng)險偏好。目標(biāo)設(shè)定主要包括長期戰(zhàn)略目標(biāo)、短期經(jīng)營目標(biāo)、有效報告目標(biāo)和法律法規(guī)遵循目標(biāo)的設(shè)定，其中，長期戰(zhàn)略目標(biāo)與高層目標(biāo)相關(guān)，與企業(yè)任務(wù)和愿景一致并提供支持，短期經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營的效率性和效果性相關(guān)，包括業(yè)績、盈利目標(biāo)以及保障資源，有效報告目標(biāo)與企業(yè)報告的真實準(zhǔn)確完整性相關(guān)，包括對內(nèi)和對外報告，涉及財務(wù)或非財務(wù)信息，法律法規(guī)遵循目標(biāo)則與企業(yè)遵守使用的法律和法規(guī)相關(guān)。事項識別是指管理當(dāng)局識別對主體產(chǎn)生影響的潛在事項，包括外部和內(nèi)部因素，即確定潛在事項是機會還是風(fēng)險。風(fēng)險評估是評估風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度或風(fēng)險價值等，有定性與定量兩種方法，定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談和調(diào)查研究等，定量方法包括統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等，coso建議將定性和定量的方法相結(jié)合。風(fēng)險應(yīng)對的部分則要求管理當(dāng)局在風(fēng)險容忍度和成本-收益原則下確定風(fēng)險應(yīng)對方案并考慮其對事項的可能性和效果的影響，然后設(shè)計、確定和實施選擇的應(yīng)對方案。風(fēng)險應(yīng)對措施通常包括風(fēng)險回避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承擔(dān)四種。相信大家對這四種措施都已有一定了解，在此就不再贅述了?？刂苹顒油ǔ０瑑蓚€要素:確定應(yīng)做什么的政策和有效地實施政策的程序，也可以分為預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和補償性控制等類型。信息和溝通的部分提倡的是：企業(yè)必須有效識別、收集來源于企業(yè)內(nèi)部和外部的經(jīng)營信息，并以適當(dāng)?shù)姆绞脚c相關(guān)利益者進(jìn)行有效溝通。監(jiān)控則是一個對風(fēng)險要素當(dāng)前功能及其業(yè)績質(zhì)量進(jìn)行評估的過程，通常通過兩種方法進(jìn)行：通過持續(xù)的活動或者個別評價。持續(xù)監(jiān)控建立在企業(yè)日常重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)活動和風(fēng)險管理活動之上，個別評價則是在事后進(jìn)行的，可以作為對持續(xù)監(jiān)控的補充。
在全面風(fēng)險管理理論中，風(fēng)險管理目標(biāo)、風(fēng)險管理主體層級與企業(yè)全面風(fēng)險管理要素之間的關(guān)系可以用下圖來表示:
圖中，垂直方向的列表示企業(yè)的四類目標(biāo)—戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)，水平列表示構(gòu)成全面風(fēng)險管理的八個要素，立方體的第三維則表示企業(yè)和它的組織單位—子公司、業(yè)務(wù)單元、分部和主題層次?！镀髽I(yè)全面風(fēng)險管理-整合框架》是一個框架性的東西，可以適用于各類企業(yè)的風(fēng)險管理工作，而不僅僅針對金融企業(yè)的風(fēng)險管理，相對于巴塞爾資本協(xié)議來說，無明顯的行業(yè)區(qū)分，針對性相對較弱。
四、企業(yè)風(fēng)險管理的職能與責(zé)任
企業(yè)風(fēng)險管理由諸多方面實施，每一方面都有重要的職責(zé)。一個組織中的每個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任。首席執(zhí)行官負(fù)有最終的責(zé)任，并且應(yīng)該假設(shè)其擁有所有權(quán)。其他管理人員支持風(fēng)險管理理念，促使符合其風(fēng)險容量，并且在各自的職責(zé)范圍內(nèi)根據(jù)風(fēng)險容限去管理風(fēng)險。董事會對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督。外部方面經(jīng)常提供對實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理有用的信息，但是他們對主體企業(yè)風(fēng)險管理的有效性并不承擔(dān)責(zé)任。
五、啟示
做為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的風(fēng)險管理人員，搞好風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)把關(guān)注的目光投向三個方向。
一是掌握風(fēng)險管理理論知識。沒有高學(xué)識，不能站在理論高處，就不能知道什么是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)所在。不曾上高樓，何曾見萬家燈火。做風(fēng)險管理不能局限于狹義的風(fēng)險管理概念，還要盡量將相關(guān)理論打通來理解，比如風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、coso體系與巴賽爾協(xié)議體系的差異與共通之處。
二是服務(wù)于公司業(yè)務(wù)運作和發(fā)展。任何時候都不能忘記風(fēng)險管理的目的是什么，風(fēng)險管理是服務(wù)于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的，是企業(yè)整體目標(biāo)的一部分，是為了業(yè)務(wù)更好地運作的。那么風(fēng)險管理人員對于業(yè)務(wù)的理解和熟悉程度也極大程度地影響到風(fēng)險管理的實施效果。風(fēng)險管理人員要與業(yè)務(wù)條線的前臺人員保持密切的溝通聯(lián)系，要取得相互的理解和支持。我們?nèi)绻麜r時能以業(yè)務(wù)人員的眼光去理解業(yè)務(wù)，來對待業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，對我們的風(fēng)險管理有很大的修正空間。
三是不斷提高風(fēng)險管理技術(shù)。有了一定的理論基礎(chǔ)，又對業(yè)務(wù)運作有了相當(dāng)?shù)睦斫猓唧w的風(fēng)險管理方法和工具的運用也是非常重要的。風(fēng)險管理人員在工作流程的掌握和數(shù)據(jù)處理的能力比如準(zhǔn)確性和效率性方面，也要不斷追求改進(jìn)和提高的。在工作時，我們要反復(fù)詢問自己，我們所采取的管理方法是不是完善的，所運用的工具是不是適當(dāng)?shù)?，對于業(yè)務(wù)風(fēng)險的判別和評估是不是切合實際的。如果不是這樣，那么就不要輕下結(jié)論或提出控制，要不斷地研究和改進(jìn)我們的方法和工具。
簡言之，在實施風(fēng)險管理時，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展階段和公司戰(zhàn)略，并考慮其管理基礎(chǔ)，制定出適合企業(yè)需要的企業(yè)風(fēng)險管理體系。同時，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，及時調(diào)整和修正公司的企業(yè)風(fēng)險管理體系，使其充分發(fā)揮規(guī)范企業(yè)管理的作用，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力的保障。
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企業(yè)風(fēng)險管理心得篇六
中小企業(yè)是當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要組成部分，其在國民經(jīng)濟中擔(dān)負(fù)著獨特的角色和作用。然而，隨著時代的發(fā)展，中小企業(yè)也可能會遭遇各種類型的風(fēng)險，例如市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險等等。因此，中小企業(yè)需要認(rèn)真對待風(fēng)險管理工作，采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档惋L(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
第二段：風(fēng)險管理要從源頭入手
中小企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)該從源頭入手，著重在預(yù)防控制方面。對于市場風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該在核心競爭力和市場前景上進(jìn)行策略規(guī)劃，增強自身抗風(fēng)險能力；對于財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該加強財務(wù)管理，合理分配資金，降低資金風(fēng)險；對于生產(chǎn)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范生產(chǎn)流程，做好生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)風(fēng)險。
第三段：建立完善的風(fēng)險管理機制
風(fēng)險管理還需要建立完善的風(fēng)險評估和防范機制。企業(yè)可以通過多種方式進(jìn)行風(fēng)險評估，例如市場調(diào)研、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估等。防范機制包括制定適當(dāng)?shù)囊?guī)章制度和流程，加強內(nèi)部控制和信息管理，同時也要加強外部風(fēng)險預(yù)警，關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場變化，及時做出應(yīng)對措施。
第四段：加強員工培訓(xùn)及意識教育
中小企業(yè)應(yīng)該加強員工培訓(xùn)及意識教育，提高員工風(fēng)險意識和應(yīng)對風(fēng)險能力。企業(yè)可通過培訓(xùn)、經(jīng)驗交流等方式，增強員工對風(fēng)險的認(rèn)識和理解，提高員工自我保護(hù)和防范風(fēng)險的能力。同時，企業(yè)也應(yīng)該加強對員工的考核和獎懲制度， 確保員工能夠認(rèn)真對待風(fēng)險管理工作。
第五段：總結(jié)
綜上所述，中小企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档惋L(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。風(fēng)險管理不但要從源頭入手，建立完善的風(fēng)險管理機制，加強員工培訓(xùn)和意識教育，還必須需要一定的技術(shù)支持和信息化工具，可以考慮采用流程管理系 軟件、行業(yè)信息交流平臺等輔助工具，提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平和能力。 只有這樣，中小企業(yè)才能在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展壯大，成為推動經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇七
中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要的角色，但由于資金、人力等方面的限制，中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險較大。因此，開展風(fēng)險管理工作對中小企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展至關(guān)重要。本文將分享一些關(guān)于中小企業(yè)風(fēng)險管理的心得和體會。
第二段：了解風(fēng)險
管理風(fēng)險首先需要了解風(fēng)險，包括企業(yè)所處的行業(yè)風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。在了解了風(fēng)險后，需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行評估風(fēng)險等級，制定不同的防范策略。例如，對于某些高風(fēng)險的項目，可以通過與客戶簽訂穩(wěn)定的長期合同來穩(wěn)定企業(yè)收入；對于降低市場風(fēng)險，可以開展市場營銷工作等。
第三段：制定風(fēng)險管理策略
制定風(fēng)險管理策略需要考慮到企業(yè)自身情況和經(jīng)營模式。對于一些重要的業(yè)務(wù)部門，需要建立相應(yīng)的風(fēng)險管理機制并落實到位，例如制定嚴(yán)格的審批制度，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理人員職責(zé)等。此外，針對企業(yè)常見的風(fēng)險因素，還需要建立相應(yīng)的風(fēng)險管理計劃，對風(fēng)險進(jìn)行分類管理，確保風(fēng)險得到有效的控制和管理。
第四段：建立監(jiān)控機制
同時，為了防范風(fēng)險，也需要建立相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)控機制。這不僅包括內(nèi)部監(jiān)控和控制，也需要進(jìn)行外部風(fēng)險監(jiān)控。對于碰到了實際風(fēng)險的情況，中小企業(yè)需要進(jìn)行快速的反應(yīng)，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。建立全面、細(xì)致、實時有效的風(fēng)險監(jiān)控機制，對于企業(yè)風(fēng)險管理是至關(guān)重要的。
第五段：落實到實際工作中
最后，風(fēng)險管理不是一次性的工作，而要落實到實際的經(jīng)營工作中去。企業(yè)需要時刻關(guān)注風(fēng)險的變化情況，并及時進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。此外，風(fēng)險管理的工作也需要得到全員的支持和參與，明確每個人的責(zé)任和義務(wù)，并制定相應(yīng)的獎懲機制，目的是建立起一個全員參與、持續(xù)強化風(fēng)險管理的機制。
總結(jié)：
中小企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，需要充分了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險，并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略。企業(yè)需要建立全面、細(xì)致、實時有效的風(fēng)險監(jiān)控機制，以及制定獎懲機制，建立全員參與、持續(xù)強化風(fēng)險管理的機制。只有充分認(rèn)識到風(fēng)險，建立全方位的風(fēng)險管理機制，才能保證中小企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇八
第一條為了規(guī)范本公司基金托管與運營外包業(yè)務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》、《基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關(guān)監(jiān)管要求制定本制度。
第二條本制度適用于本公司及其旗下所有子公司。
第三條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)基金托管機構(gòu)的選擇、評定、確認(rèn)與監(jiān)督管理。
第四條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)運營外包機構(gòu)的選擇、評定、確認(rèn)與監(jiān)督管理。
第五條基金托管機構(gòu)是指依法設(shè)立的具有托管資質(zhì)的商業(yè)銀行或者其他具備托管資格的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行擔(dān)任基金托管機構(gòu)的，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)會同國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)；其他金融機構(gòu)擔(dān)任基金托管機構(gòu)的，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)。
第六條外包服務(wù)機構(gòu)是指基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)機構(gòu)（以下簡稱“外包機構(gòu)”）為基金管理人提供銷售、銷售支付、份額登記、估值核算、信息技術(shù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)的服務(wù)。
第七條外包機構(gòu)包括為私募基金管理人提供募集服務(wù)的在中國證監(jiān)會注冊取得基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國基金業(yè)協(xié)會會員的機構(gòu)（簡稱基金銷售機構(gòu)），為私募基金募集機構(gòu)提供支付結(jié)算服務(wù)、私募基金募集結(jié)算資金監(jiān)督、份額登記等與私募基金募集業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)的機構(gòu)。
第八條公司所管理的產(chǎn)品原則上都應(yīng)選定托管機構(gòu)進(jìn)行托管，如不進(jìn)行托管的，應(yīng)在基金合同中進(jìn)行約定，并建立獨立的保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。
第九條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)托管機構(gòu)遴選工作，遴選工作應(yīng)主要核查以下內(nèi)容：
（一）屬地經(jīng)營：原則上應(yīng)當(dāng)滿足基金的托管機構(gòu)、托管賬戶與基金注冊地需保持一致。
（二）資質(zhì)管理：托管機構(gòu)需具備托管資質(zhì)，托管機構(gòu)的凈資產(chǎn)和風(fēng)險控制指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定。
（三）費率合理：托管機構(gòu)的費率不得高于同期市場平均水平。
（四）協(xié)議合規(guī)：管理人和托管機構(gòu)必須簽訂標(biāo)準(zhǔn)的托管協(xié)議。
（六）托管機構(gòu)需要滿足我方劃款對于時效性的要求。
（七）系統(tǒng)支持：托管機構(gòu)須有相應(yīng)的it系統(tǒng)滿足管理人的業(yè)務(wù)需求（如有需求）。托管機構(gòu)需有安全高效的清算、交割系統(tǒng)（如有需求）。
（八）團隊配備：托管機構(gòu)需設(shè)有專門基金托管部門，并配備專業(yè)的托管團隊，取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù)。
（九）資金安全：托管機構(gòu)需有安全保管基金財產(chǎn)的條件。
（十）場地安全：托管機構(gòu)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
第十條公司托管機構(gòu)的評定流程如下：
（一）篩選：必須在具有托管資質(zhì)的商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)中進(jìn)行選擇，前期需對托管機構(gòu)進(jìn)行全面了解和溝通，綜合比較確定托管機構(gòu)。
（二）反饋：向擬合作的托管機構(gòu)提供托管機構(gòu)評估問題清單，由托管機構(gòu)按要求列明資質(zhì)和相關(guān)條件，在2個工作日內(nèi)反饋給公司。
（三）評估：根據(jù)托管機構(gòu)提供的問題清單反饋中提及的費率等關(guān)鍵因素以及前期溝通了解掌握的信息進(jìn)行綜合評估。
（四）選定：根據(jù)綜合評估情況，選定托管機構(gòu)。
第十一條托管機構(gòu)選定后，相關(guān)部門（綜合管理部門與合規(guī)部門）應(yīng)負(fù)責(zé)托管協(xié)議的起草、審定工作，協(xié)議中應(yīng)明確托管機構(gòu)的如下義務(wù)：
（二）公平地對待其管理的不同基金財產(chǎn)；
（三）安全保管基金財產(chǎn)；
（四）按照規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；
（五）對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立；
（六）保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料；
（七）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜；
（八）辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項；
（九）對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見；
（十）復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格；
（十一）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作；
（十二）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。
（十三）基金托管機構(gòu)不得從事內(nèi)幕交易、操縱交易價格及其他不正當(dāng)?shù)慕灰谆顒印?BR> 第十二條托管協(xié)議正式簽署后，公司綜合管理部門和財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)后續(xù)對接工作，包括不限于：根據(jù)托管機構(gòu)提供的資料清單，進(jìn)行托管賬戶的開立或委托托管機構(gòu)進(jìn)行托管賬戶的開立；負(fù)責(zé)開戶資料及印鑒卡片等重要憑證的保管；督促托管機構(gòu)按照托管協(xié)議要求履行托管職責(zé)。
第十三條公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定業(yè)務(wù)外包實施規(guī)劃，外包活動范圍應(yīng)與公司經(jīng)營水平相適宜。
第十四條公司可委托外包機構(gòu)辦理基金份額（權(quán)益）登記。辦理基金份額登記業(yè)務(wù)的機構(gòu)應(yīng)保證登記數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整，可開立注冊登記賬戶，用于基金投資人認(rèn)（申）購資金、贖回資金和分紅資金的歸集、存放與交收，并設(shè)置有效機制，切實保障投資人資金安全。
第十五條公司證券投資基金業(yè)務(wù)可委托外包機構(gòu)辦理估值核算，辦理估值核算業(yè)務(wù)的機構(gòu)應(yīng)按照合同或協(xié)議的要求，保證估值核算的準(zhǔn)確性和及時性。
第十六條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)外包遴選工作，遴選工作應(yīng)主要核查以下內(nèi)容：
（一）品牌影響力：外包機構(gòu)應(yīng)品牌信譽良好，無不良記錄。
（三）運營團隊：外包機構(gòu)應(yīng)擁有穩(wěn)定、專業(yè)的運營團隊。外包機構(gòu)及其從業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進(jìn)行交易等違法違規(guī)活動。外包機構(gòu)在開展外包業(yè)務(wù)的同時，提供托管服務(wù)的，應(yīng)設(shè)立專門的團隊，外包業(yè)務(wù)與基金托管業(yè)務(wù)團隊之間應(yīng)建立必要的業(yè)務(wù)隔離，有效防范潛在的利益沖突。
（四）it系統(tǒng)：外包機構(gòu)應(yīng)擁有穩(wěn)定、專業(yè)的系統(tǒng)開發(fā)和運維團隊，系統(tǒng)配置完善，并且有持續(xù)優(yōu)化的意愿，做好風(fēng)險隔離，并定期向管理人提供數(shù)據(jù)。
（五）風(fēng)控機制：外包機構(gòu)應(yīng)風(fēng)控機制完備，并與托管業(yè)務(wù)進(jìn)行辦公場所與團隊隔離。外包機構(gòu)應(yīng)具備開展外包業(yè)務(wù)的能力和風(fēng)險控制能力，審慎評估外包服務(wù)的潛在風(fēng)險與利益沖突，建立嚴(yán)格的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，有效執(zhí)行信息隔離等內(nèi)部控制制度，切實防范利益輸送。
（六）資源源投入：費率合理，并有意愿加大資源投入力度開展長期業(yè)務(wù)合作。
第十七條公司對外包的評定流程如下：
（一）盡職調(diào)查：公司在委托外包機構(gòu)開展外包活動前，應(yīng)根據(jù)備選外包機構(gòu)的范圍，對其人員配備、防火墻制度、業(yè)務(wù)隔離措施、利益輸送防范措施、軟硬件設(shè)施、專業(yè)能力、誠信狀況、過往業(yè)績、按時定期向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務(wù)情況表和外包運營情況報告等情況進(jìn)行全面、現(xiàn)場調(diào)查。
（二）業(yè)務(wù)談判：公司xx部門與運營外包機構(gòu)成員洽談詳細(xì)業(yè)務(wù)操作流程、費率及協(xié)議等重要因素，并達(dá)成一致意向。
（三）選定：根據(jù)實際考察結(jié)果進(jìn)行綜合評估，確定運營外包機構(gòu)，并經(jīng)合規(guī)部門審定后簽訂書面外包服務(wù)合同及協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任，協(xié)議條款至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.外包服務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)應(yīng)獨立于外包機構(gòu)的自有財產(chǎn)。外包機構(gòu)破產(chǎn)或者清算時，外包服務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)不屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)或清算財產(chǎn)。
2.外包機構(gòu)應(yīng)對提供外包業(yè)務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)實行嚴(yán)格的分賬管理，保證提供外包業(yè)務(wù)的不同基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)之間、外包業(yè)務(wù)所涉基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)與外包機構(gòu)其他業(yè)務(wù)之間的賬戶設(shè)置相互獨立，確保基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)的安全、獨立，任何單位或者個人不得以任何形式挪用基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)。
3.外包機構(gòu)在開展外包業(yè)務(wù)的同時，提供托管服務(wù)的，應(yīng)設(shè)立專門的團隊與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，外包業(yè)務(wù)與基金托管業(yè)務(wù)團隊之間建立必要的業(yè)務(wù)隔離，有效防范潛在的利益沖突。
4.辦理私募基金銷售、銷售支付業(yè)務(wù)的機構(gòu)開立銷售結(jié)算資金歸集賬戶的，應(yīng)由監(jiān)督機構(gòu)負(fù)責(zé)實施有效監(jiān)督，在監(jiān)督協(xié)議中明確保障投資者資金安全的連帶責(zé)任條款。
5.開展基金銷售業(yè)務(wù)的各參與方應(yīng)簽署書面協(xié)議明確各方權(quán)責(zé)。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括對基金持有人的持續(xù)服務(wù)責(zé)任、反洗錢義務(wù)履職及責(zé)任劃分、基金銷售信息交換及資金交收權(quán)利義務(wù)等。
第十八條外包機構(gòu)及其從業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進(jìn)行交易等違法違規(guī)活動。
第十九條外包合同簽訂后，公司綜合管理部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)雙方根據(jù)項目運營實際情況，確認(rèn)基金涉及的相關(guān)外包業(yè)務(wù)流程。
第二十條在開展業(yè)務(wù)外包的各階段，公司應(yīng)關(guān)注外包機構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機構(gòu)是否采取有效隔離措施，每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。
第二十一條公司綜合管理部門應(yīng)定期與托管機構(gòu)和運營外包機構(gòu)召開例會，定期溝通，了解托管機構(gòu)是否合規(guī)運作，同時托管機構(gòu)應(yīng)定期向管理人提供托管報告；了解運營外包機構(gòu)的人員配備情況、業(yè)務(wù)操作的專業(yè)能力、業(yè)務(wù)隔離措施、軟硬件設(shè)施等基本運作情況，保證滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需求。
第二十二條公司綜合管理部門應(yīng)根據(jù)簽訂的托管協(xié)議及外包服務(wù)協(xié)議，不定期考察托管機構(gòu)及運營外包機構(gòu)是否嚴(yán)格按合同履行其義務(wù)和職責(zé)，如若發(fā)現(xiàn)未履行或履行不嚴(yán)格，可對其發(fā)出口頭或書面的警告，情節(jié)嚴(yán)重的，可發(fā)送公函或律師函。
第二十三條公司綜合管理部應(yīng)對外包業(yè)務(wù)報送情況進(jìn)行監(jiān)督。根據(jù)《基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)指引》，外包機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務(wù)情況表和外包運營情況報告。
第五章附則。
第二十四條本制度與有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十五條本制度由公司負(fù)責(zé)解釋及修訂。
第二十六條本制度自批準(zhǔn)發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇九
《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》是在1992年的《內(nèi)部控制——整合框架》基礎(chǔ)上發(fā)布的，是國際多個組織共同協(xié)作完成的，該框架整合了各種內(nèi)部控制的概念和定義。它既是對《內(nèi)部控制——整合框架》的超越，也標(biāo)志著內(nèi)部控制的轉(zhuǎn)型，在內(nèi)涵界定、目標(biāo)體系、構(gòu)成要素等方面進(jìn)行了擴展和延伸。詮釋了全面風(fēng)險管理理論的精髓，已然成為企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的權(quán)威框架?，F(xiàn)將自己覺得該框架比較關(guān)鍵的內(nèi)容進(jìn)行大致地提煉，供大家參考。
一、企業(yè)風(fēng)險管理的定位
一系列令人矚目的企業(yè)丑聞和失敗事件的發(fā)生，使人們越來越清楚的認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性。對一個提供關(guān)鍵原則和概念、共同的語言以及明晰的方向和指南的企業(yè)風(fēng)險管理框架的需要變得尤為迫切。《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》不僅提供了關(guān)鍵的原則，還拓展了內(nèi)部控制框架，關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管理這一更寬泛的領(lǐng)域。
企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。
coso在對企業(yè)風(fēng)險管理的定義中重點強調(diào)了7個屬性和理念：1、一個過程，它持續(xù)地流動于主體之內(nèi);2、 由組織中各個層級的人員實施;3、 應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂;4、貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應(yīng)用，還包括采取主體層級的風(fēng)險組合觀;5、 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項，并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi);6、 能夠向一個主體的管理當(dāng)局和董事會提供合理保證;7、 力求實現(xiàn)一個或多個不同類型但相互交叉的目標(biāo)。
coso認(rèn)為《企業(yè)風(fēng)險管理》應(yīng)發(fā)揮如下作用：1、協(xié)調(diào)風(fēng)險容量(risk appetite)與戰(zhàn)略——管理當(dāng)局在評價備選的戰(zhàn)略、設(shè)定相關(guān)目標(biāo)和建立相關(guān)風(fēng)險的管理機制的過程中，需要考慮所在主體的風(fēng)險容量;2、增進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對決策——企業(yè)風(fēng)險管理為識別和在備選的風(fēng)險應(yīng)對——風(fēng)險回避、降低、分擔(dān)和承受——之間進(jìn)行選擇提供了嚴(yán)密性;3、抑減經(jīng)營意外和損失——主體識別潛在事項和實施應(yīng)對的能力得以增強，抑減了意外情況以及由此帶來的成本或損失;4、識別和管理多重的和貫穿于企業(yè)的風(fēng)險——每一家企業(yè)都面臨影響組織的不同部分的一系列風(fēng)險，企業(yè)風(fēng)險管理有助于有效地應(yīng)對交互影響，以及整合式地應(yīng)對多重風(fēng)險;5、抓住機會——通過考慮全面范圍內(nèi)的潛在事項，促使管理當(dāng)局識別并積極地實現(xiàn)機會;6改善資本調(diào)配——獲取強有力的風(fēng)險信息，使得管理當(dāng)局能夠有效地評估總體資本需求，并改進(jìn)資本配置。企業(yè)風(fēng)險管理所固有的這些能力幫助管理當(dāng)局實現(xiàn)所在主體的業(yè)績和贏利目標(biāo)，防止資源損失。企業(yè)風(fēng)險管理有助于確保有效的報告以及符合法律和法規(guī)，還有助于避免對主體聲譽的損害以及由此帶來的后果?？傊?，企業(yè)風(fēng)險管理不僅幫助一個主體到達(dá)期望的目的地，還有助于避開前進(jìn)途中的隱患和意外。
二、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)
企業(yè)風(fēng)險管理框架力求實現(xiàn)主體的以下四種類型的目標(biāo)：1、戰(zhàn)略(strategic)目標(biāo)——高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命;2、經(jīng)營(operations)目標(biāo)——有效和高效率地利用其資源;3、報告(reporting)目標(biāo)——報告的可靠性;4、合規(guī)(compliance)目標(biāo)——符合適用的法律和法規(guī)。
對于目標(biāo)的實現(xiàn)，企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制一樣只能提供合理保證，而且對于不同的目標(biāo)所提供合理保證的內(nèi)容也不盡相同。對于合規(guī)目標(biāo)和報告目標(biāo)而言，因為有關(guān)報告的可靠性和符合法律、法規(guī)的目標(biāo)在主體的控制范圍之內(nèi)，所以可以期望企業(yè)風(fēng)險管理為實現(xiàn)這些目標(biāo)提供合理保證。但是，對于戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)而言，由于這些目標(biāo)的實現(xiàn)還取決于一些不在主體控制范圍之內(nèi)的外部事項，所以，企業(yè)風(fēng)險管理可以提供合理地保證的是對目標(biāo)的實現(xiàn)過程進(jìn)行有效的信息溝通，既管理當(dāng)局和起監(jiān)督作用的董事會及時地了解主體朝著實現(xiàn)目標(biāo)前進(jìn)的程度。
三、企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架的構(gòu)成
為了保證風(fēng)險管理目標(biāo)的完成，《企業(yè)全面風(fēng)險管理-整合框架》提出了企業(yè)構(gòu)成全面風(fēng)險管理的八個要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。它們源于管理當(dāng)局經(jīng)營企業(yè)的方式，并與管理過程整合在一起，是八個互相關(guān)聯(lián)體。其中，內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險管理其它構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，影響戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、經(jīng)營活動的組織、對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和采取的行動，進(jìn)而影響控制活動、信息和溝通系統(tǒng)、監(jiān)督活動的設(shè)計和職能。而內(nèi)部環(huán)境本身由眾多要素組成，包括企業(yè)的價值觀、管理當(dāng)局經(jīng)營風(fēng)格、權(quán)利與責(zé)任的分配和員工的發(fā)展和任職能力。董事會是內(nèi)部環(huán)境中的關(guān)鍵因素，他們不僅提供合理的建議、忠告和指導(dǎo)，而且要對管理當(dāng)局進(jìn)行監(jiān)督和制衡。管理當(dāng)局的態(tài)度和經(jīng)營風(fēng)格會影響到企業(yè)的風(fēng)險偏好。目標(biāo)設(shè)定主要包括長期戰(zhàn)略目標(biāo)、短期經(jīng)營目標(biāo)、有效報告目標(biāo)和法律法規(guī)遵循目標(biāo)的設(shè)定，其中，長期戰(zhàn)略目標(biāo)與高層目標(biāo)相關(guān)，與企業(yè)任務(wù)和愿景一致并提供支持，短期經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營的效率性和效果性相關(guān)，包括業(yè)績、盈利目標(biāo)以及保障資源，有效報告目標(biāo)與企業(yè)報告的真實準(zhǔn)確完整性相關(guān)，包括對內(nèi)和對外報告，涉及財務(wù)或非財務(wù)信息，法律法規(guī)遵循目標(biāo)則與企業(yè)遵守使用的法律和法規(guī)相關(guān)。事項識別是指管理當(dāng)局識別對主體產(chǎn)生影響的潛在事項，包括外部和內(nèi)部因素，即確定潛在事項是機會還是風(fēng)險。風(fēng)險評估是評估風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度或風(fēng)險價值等，有定性與定量兩種方法，定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談和調(diào)查研究等，定量方法包括統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等，coso建議將定性和定量的方法相結(jié)合。風(fēng)險應(yīng)對的部分則要求管理當(dāng)局在風(fēng)險容忍度和成本-收益原則下確定風(fēng)險應(yīng)對方案并考慮其對事項的可能性和效果的影響，然后設(shè)計、確定和實施選擇的應(yīng)對方案。風(fēng)險應(yīng)對措施通常包括風(fēng)險回避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承擔(dān)四種。相信大家對這四種措施都已有一定了解，在此就不再贅述了?？刂苹顒油ǔ０瑑蓚€要素:確定應(yīng)做什么的政策和有效地實施政策的程序，也可以分為預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和補償性控制等類型。信息和溝通的部分提倡的是：企業(yè)必須有效識別、收集來源于企業(yè)內(nèi)部和外部的經(jīng)營信息，并以適當(dāng)?shù)姆绞脚c相關(guān)利益者進(jìn)行有效溝通。監(jiān)控則是一個對風(fēng)險要素當(dāng)前功能及其業(yè)績質(zhì)量進(jìn)行評估的過程，通常通過兩種方法進(jìn)行：通過持續(xù)的活動或者個別評價。持續(xù)監(jiān)控建立在企業(yè)日常重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)活動和風(fēng)險管理活動之上，個別評價則是在事后進(jìn)行的，可以作為對持續(xù)監(jiān)控的補充。
在全面風(fēng)險管理理論中，風(fēng)險管理目標(biāo)、風(fēng)險管理主體層級與企業(yè)全面風(fēng)險管理要素之間的關(guān)系可以用下圖來表示:
圖中，垂直方向的列表示企業(yè)的四類目標(biāo)—戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)，水平列表示構(gòu)成全面風(fēng)險管理的八個要素，立方體的第三維則表示企業(yè)和它的組織單位—子公司、業(yè)務(wù)單元、分部和主題層次?！镀髽I(yè)全面風(fēng)險管理-整合框架》是一個框架性的東西，可以適用于各類企業(yè)的風(fēng)險管理工作，而不僅僅針對金融企業(yè)的風(fēng)險管理，相對于巴塞爾資本協(xié)議來說，無明顯的行業(yè)區(qū)分，針對性相對較弱。
四、企業(yè)風(fēng)險管理的職能與責(zé)任
企業(yè)風(fēng)險管理由諸多方面實施，每一方面都有重要的職責(zé)。一個組織中的每個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任。首席執(zhí)行官負(fù)有最終的責(zé)任，并且應(yīng)該假設(shè)其擁有所有權(quán)。其他管理人員支持風(fēng)險管理理念，促使符合其風(fēng)險容量，并且在各自的職責(zé)范圍內(nèi)根據(jù)風(fēng)險容限去管理風(fēng)險。董事會對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督。外部方面經(jīng)常提供對實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理有用的信息，但是他們對主體企業(yè)風(fēng)險管理的有效性并不承擔(dān)責(zé)任。
五、啟示
做為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的風(fēng)險管理人員，搞好風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)把關(guān)注的目光投向三個方向。
一是掌握風(fēng)險管理理論知識。沒有高學(xué)識，不能站在理論高處，就不能知道什么是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)所在。不曾上高樓，何曾見萬家燈火。做風(fēng)險管理不能局限于狹義的風(fēng)險管理概念，還要盡量將相關(guān)理論打通來理解，比如風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、coso體系與巴賽爾協(xié)議體系的差異與共通之處。
二是服務(wù)于公司業(yè)務(wù)運作和發(fā)展。任何時候都不能忘記風(fēng)險管理的目的是什么，風(fēng)險管理是服務(wù)于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的，是企業(yè)整體目標(biāo)的一部分，是為了業(yè)務(wù)更好地運作的。那么風(fēng)險管理人員對于業(yè)務(wù)的理解和熟悉程度也極大程度地影響到風(fēng)險管理的實施效果。風(fēng)險管理人員要與業(yè)務(wù)條線的前臺人員保持密切的溝通聯(lián)系，要取得相互的理解和支持。我們?nèi)绻麜r時能以業(yè)務(wù)人員的眼光去理解業(yè)務(wù)，來對待業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，對我們的風(fēng)險管理有很大的修正空間。
三是不斷提高風(fēng)險管理技術(shù)。有了一定的理論基礎(chǔ)，又對業(yè)務(wù)運作有了相當(dāng)?shù)睦斫?，但具體的風(fēng)險管理方法和工具的運用也是非常重要的。風(fēng)險管理人員在工作流程的掌握和數(shù)據(jù)處理的能力比如準(zhǔn)確性和效率性方面，也要不斷追求改進(jìn)和提高的。在工作時，我們要反復(fù)詢問自己，我們所采取的管理方法是不是完善的，所運用的工具是不是適當(dāng)?shù)?，對于業(yè)務(wù)風(fēng)險的判別和評估是不是切合實際的。如果不是這樣，那么就不要輕下結(jié)論或提出控制，要不斷地研究和改進(jìn)我們的方法和工具。
簡言之，在實施風(fēng)險管理時，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展階段和公司戰(zhàn)略，并考慮其管理基礎(chǔ)，制定出適合企業(yè)需要的企業(yè)風(fēng)險管理體系。同時，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，及時調(diào)整和修正公司的企業(yè)風(fēng)險管理體系，使其充分發(fā)揮規(guī)范企業(yè)管理的作用，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力的保障。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十
企業(yè)的財務(wù)活動可歸類為三類：資金籌集、資金投放、資金運營，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險亦由這三類活動過程中面臨的風(fēng)險因素構(gòu)成。新經(jīng)濟形勢的最大特征為經(jīng)濟活動以市場為主導(dǎo)、以價格為資源配置的決定性力量。因此，新經(jīng)濟形勢下企業(yè)將面臨瞬息萬變的市場價格、振蕩波動的融資成本、投資回報率以及更加復(fù)雜的現(xiàn)金流。第一，企業(yè)籌資活動中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)為：籌集資金的短缺、融資成本攀升。受美國次貸經(jīng)濟危機的影響，全球經(jīng)濟一直處于不景氣的狀態(tài)。經(jīng)濟增速的下滑將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營狀況的.惡化，進(jìn)而影響企業(yè)的信用評級。經(jīng)歷了金融危機影響的銀行體系強調(diào)穩(wěn)健經(jīng)營、謹(jǐn)慎授信的經(jīng)營原則，因此企業(yè)信用等級的下降將導(dǎo)致企業(yè)難以獲得銀行信貸的支持。
同時，金融體系經(jīng)營杠桿率的不斷下降，使得社會信用規(guī)模的收縮，造成融資成本的高企。第二，企業(yè)投資活動中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)為：貸短投長風(fēng)險大以及投資回報率難以保證的風(fēng)險。由于目前我國資本市場的欠發(fā)達(dá)，企業(yè)債券市場雖然已成立，然而由于債券市場產(chǎn)品種類單一且融資規(guī)模受限等導(dǎo)致企業(yè)債券市場難以滿足企業(yè)長期資金的需求。企業(yè)不得不融入短期資金進(jìn)行長期投資活動，而此種做法使得企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。同時，由于缺乏科學(xué)的投資決策體系，資金的投放難以保證其回報率，造成投資收益的不確定性。第三，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)為：經(jīng)營成本高企、企業(yè)庫存管理不善、銷售資金回收不利等造成的資金周轉(zhuǎn)困難。在企業(yè)經(jīng)營過程中的每一環(huán)節(jié)都將影響到資金周轉(zhuǎn)，而資金能否順利實現(xiàn)周轉(zhuǎn)將決定企業(yè)的生死存亡，其中，最為重要的環(huán)節(jié)為企業(yè)庫存管理以及銷售資金的回收。
經(jīng)歷美國次貸危機的影響后，我國企業(yè)開始意識財務(wù)風(fēng)險管理的重要性。由于傳統(tǒng)經(jīng)營模式對風(fēng)險管理的忽略，我國企業(yè)普遍存在財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄、風(fēng)險管理機制不完善、投融資活動缺乏科學(xué)規(guī)劃、運營資金管理不善的問題。
1、風(fēng)險管理意識淡薄
財務(wù)風(fēng)險客觀存在于財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，是財務(wù)活動不確定性的集中體現(xiàn)。受企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營模式的影響，企業(yè)經(jīng)營管理者普遍缺乏風(fēng)險管理意識，主要體現(xiàn)為：缺乏對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效識別、預(yù)測、控制與防范；經(jīng)營過程中單純追求高回報率而忽略風(fēng)險的大?。晃磳L(fēng)險因素納入經(jīng)營績效的考核。
2、風(fēng)險管理機制不完善
由于我國市場經(jīng)濟起步較晚、企業(yè)管理者風(fēng)險管理意識淡薄，尚未建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制。財務(wù)風(fēng)險管理機制不完善主要體現(xiàn)為：管理人員缺乏風(fēng)險管理意識、管理知識與技術(shù)水平；企業(yè)內(nèi)部控制機制不完善，缺乏明確的財務(wù)管理制度對財務(wù)活動進(jìn)行有效約束；企業(yè)尚未建立有效的涵蓋財務(wù)風(fēng)險識別、評估、控制與防范的風(fēng)險管理體系。
3、企業(yè)籌資規(guī)模不合理且融資渠道單一
籌資規(guī)模不合理主要分為兩類：一是盲目追逐資本額的擴大，由于對資金持有的不合理偏好而忽視了籌資成本的高昂。二是過分倡導(dǎo)無債經(jīng)營，過分追求風(fēng)險的最小化導(dǎo)致籌資規(guī)模過小無法滿足企業(yè)規(guī)模擴張的需求，阻礙企業(yè)的發(fā)展。由于我國金融市場的欠發(fā)達(dá)，股票市場、債券市場無法滿足企業(yè)長期資本的需求，造成企業(yè)融資渠道的單一化，增加了企業(yè)融資風(fēng)險。
4、企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性
投資決策效率的高低將直接影響企業(yè)的經(jīng)營效果，然而由于企業(yè)在進(jìn)行投資決策時普遍存在用腳投票或人情現(xiàn)象、投資人員缺乏必要的金融業(yè)務(wù)知識、缺乏風(fēng)險與收益的有效權(quán)衡等，造成投資決策效率的低下。
5、企業(yè)經(jīng)營資金管理不善，資金周轉(zhuǎn)率低下
企業(yè)在經(jīng)營過程中普遍存在的問題為：一是受外部市場經(jīng)濟環(huán)境變化以及企業(yè)決策者綜合素質(zhì)的影響，無法對商品需求進(jìn)行有效評估，造成企業(yè)庫存的積壓、資金的無效率占用。二是銷售資金回收率低。由于缺乏對應(yīng)收賬款催收工作的重視，造成部分貨款無法收回的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來損失。
面臨新的經(jīng)濟形勢，企業(yè)要加強自身的財務(wù)風(fēng)險管理水平。文化方面，不斷強化員工財務(wù)風(fēng)險管理意識，營造良好的風(fēng)險管理文化；制度方面，建立財務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機制，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系；融資方面，加強財務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道；投資方面，優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價體系；運營資金管理方面，加速企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理。
1、強化財務(wù)風(fēng)險管理意識，樹立企業(yè)風(fēng)險管理文化
樹立現(xiàn)代化的財務(wù)風(fēng)險管理意識，努力營造良好的風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險意識滲透到財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。首先，要求企業(yè)管理者具備基本的風(fēng)險管理理念、知識與技術(shù)。構(gòu)建一支具備相關(guān)素質(zhì)的專業(yè)管理人員，這要求在選拔人才時須將風(fēng)險管理能力作為考核標(biāo)準(zhǔn)。其次，定期對員工進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)，及時更新從業(yè)人員的風(fēng)險管理知識與技術(shù)。再次，在全公司范圍內(nèi)倡導(dǎo)風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險意識灌輸?shù)矫恳晃还締T工的頭腦中，將風(fēng)險管理理念滲透到企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)。
2、建立財務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機制，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系
良好的風(fēng)險監(jiān)管預(yù)警機制能夠有效識別風(fēng)險因素，并對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)有效的評估并做出及時的風(fēng)險控制與防范措施。建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，要從部門職能劃分、風(fēng)險因素識別、風(fēng)險評估以及信息反饋四個方面入手。首先，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。有效的企業(yè)內(nèi)部控制機制能夠保障企業(yè)財務(wù)報表的真實性與準(zhǔn)確性，為后續(xù)風(fēng)險的識別與評估提供有利的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。有效的企業(yè)內(nèi)部控制要求明確各部門在財務(wù)管理活動中的權(quán)利與職能，形成有效的權(quán)責(zé)分明、相互協(xié)調(diào)、監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。
其次，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險識別機制。要求財務(wù)從業(yè)人員能夠基于歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，有效識別造成財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險因素?；谏衔姆治?，可將該類風(fēng)險因素大致劃分為：融資成本、融資渠道、投資回報率、投資周期、企業(yè)庫存積壓規(guī)模、應(yīng)收賬款。有效的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別機制要求能夠及時、動態(tài)檢測該類風(fēng)險因素的變動，并基于歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)能夠定性地判斷風(fēng)險因素的變動對財務(wù)風(fēng)險影響的方向與力度。再次，構(gòu)建全面科學(xué)的風(fēng)險評估體系。基于財務(wù)管理人員的從業(yè)經(jīng)驗、同業(yè)做法等，以財務(wù)報表以及其他相關(guān)財務(wù)資料為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，采用數(shù)學(xué)模型構(gòu)建全面的財務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系。最后，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果提出有效的應(yīng)對措施與策略。
3、加強財務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道
科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)算機制能夠準(zhǔn)確預(yù)測在未來一段經(jīng)營時期內(nèi)企業(yè)的資金需求，對防范融資過程中的財務(wù)風(fēng)險具有重要意義。首先，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算制定體系。財務(wù)預(yù)算的編制要充分結(jié)合各單位在未來一段經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略。建立由各部門提出預(yù)算請求，由財務(wù)部門統(tǒng)一審批的預(yù)算編制體系。其次，加強對各部門預(yù)算執(zhí)行情況的定期監(jiān)督。要求各部門定期向財務(wù)部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)不合規(guī)操作要及時予以糾正。最后，將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，以激勵各部門根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財務(wù)活動的積極性。積極拓展企業(yè)融資渠道，防范因融資渠道單一引起的流動性風(fēng)險。利率市場化的提出對我國資本市場的發(fā)展提供了有力政策環(huán)境，利率市場化的要求將極大促進(jìn)企業(yè)債券市場的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)把握金融市場發(fā)展的時代趨勢，利用國家宏觀經(jīng)濟政策的有力條件，積極拓展長期融資渠道。
4、優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價體系
企業(yè)投資決策的效率將直接影響企業(yè)經(jīng)營成果，因此優(yōu)化企業(yè)投資決策具有重大意義。優(yōu)化企業(yè)投資決策要求構(gòu)建透明、高效的投資管理體系。成立專業(yè)投資小組，對企業(yè)每一投資項目進(jìn)行成分的考察、分析與研究，投資小組負(fù)責(zé)制定科學(xué)的投資方案，并按照從優(yōu)的原則對投資方案盡心選擇，從而有效避免了投資過程中存在的人情現(xiàn)象。構(gòu)建全面的投資效率評價體系。將投資項目的回報率、風(fēng)險系數(shù)等納入績效考核指標(biāo)體系，構(gòu)建風(fēng)險與收益并重的考核體系能夠有效防范經(jīng)營管理人員因追求高回報率而造成的經(jīng)營風(fēng)險過高的現(xiàn)象。同時，有效的績效考核體系能夠極大消除因人情關(guān)系造成的投資項目效率低下的問題。
5、加速企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理
加強企業(yè)庫存管理水平，充分降低因庫存積壓造成的資金無效占用。首先，構(gòu)建行之有效的預(yù)算管理體系。有效的預(yù)算管理體系能夠準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)未來的物資需求，從而在采購環(huán)節(jié)即可避免庫存積壓的現(xiàn)象。其次，加強與供應(yīng)商的談判力度，當(dāng)出現(xiàn)庫存積壓時，能夠?qū)⒎e壓貨物及時退回給供應(yīng)商，實現(xiàn)零庫存管理。加大應(yīng)收賬款回收力度，加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。充分重視應(yīng)收賬款的回收工作，成立專門的應(yīng)收賬款回收部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作。將應(yīng)收賬款的回收納入績效考核體系，充分調(diào)動相關(guān)人員回收應(yīng)收賬款的積極性。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十一
如公司視野過窄、未能認(rèn)識到競爭對手的實力、缺乏對各項法規(guī)制度(如公司法、上市公司章程、財務(wù)規(guī)章及其他法規(guī))了解的違法風(fēng)險、訴訟風(fēng)險、稅務(wù)懲罰風(fēng)險、健康和安全風(fēng)險、環(huán)境問題帶來的風(fēng)險等。
包括利率風(fēng)險、貨幣風(fēng)險、資本成本過高風(fēng)險、財務(wù)資源濫用風(fēng)險、員工的欺詐行為風(fēng)險、公布的財務(wù)信息存在的誤報風(fēng)險、會計系統(tǒng)的崩潰風(fēng)險、未記錄負(fù)債風(fēng)險、不可信的會計記錄風(fēng)險、對信息過多或不足的分析風(fēng)險等。
包括因商業(yè)運作未完全遵循戰(zhàn)略目標(biāo)、主要變革的失敗、企業(yè)文化的喪失、失敗、由于對客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降、崗位人員資格和能力不夠、新產(chǎn)品無法被市場接受、企業(yè)效率低下令成本高居、企業(yè)生產(chǎn)能力過剩或者不足、企業(yè)的運作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距、業(yè)務(wù)流程耗時過多、由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失、由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)、企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷、有經(jīng)驗人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利、影響企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失、由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響等而造成的風(fēng)險。
1、企業(yè)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的各種不確定性以及由此而可能給企業(yè)造成的危害或損失。
企業(yè)風(fēng)險最終表現(xiàn)為導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的失敗，是企業(yè)遭受不同程度的損失。企業(yè)風(fēng)險有外部的和內(nèi)部的。企業(yè)外部的如體制變化、政策變化、宏觀管理失誤、經(jīng)濟滑坡、法律調(diào)整、國際市場變化、利率變化、匯率調(diào)整、消費者需求變化、競爭對手出現(xiàn)等均會導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險。而企業(yè)內(nèi)部的如決策失誤、管理不善、組織協(xié)調(diào)失衡等等也同樣會導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險。
企業(yè)風(fēng)險的特征：風(fēng)險領(lǐng)域的廣泛性、風(fēng)險因素的多樣性、風(fēng)險征兆的隱含性、風(fēng)險誘因的國際性。
2、世界是一個充滿了風(fēng)險的世界，風(fēng)險管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理不可缺少的重要組成部分。
風(fēng)險增加了企業(yè)決策難度。企業(yè)在經(jīng)營決策中，面臨這許許多多的風(fēng)險和不確定性因素。眾多的風(fēng)險因素使得企業(yè)決策變量的數(shù)目驟然增加，使得企業(yè)風(fēng)險更加難以準(zhǔn)確預(yù)測。
風(fēng)險增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。為了避免風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，企業(yè)不得不投入人力、物力和財力對應(yīng)風(fēng)險，從而增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。
風(fēng)險增加了企業(yè)潛在損失的可能。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，不可避免的會遇到各種各樣的損失，企業(yè)不但要考慮國內(nèi)的因素，還要考慮國際的因素；不但要考慮實際的'經(jīng)濟因素，還要考慮貨幣經(jīng)濟因素；不但要考慮近期的因素，還要考慮遠(yuǎn)期的因素；不但要考慮收益的損失，還要考慮財產(chǎn)和人員的損失。
風(fēng)險管理是一種設(shè)計的旨在確認(rèn)、管理和控制潛在事件的流程，用于對組織的目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證；是企業(yè)運用各種金融的或非金融的工具和手段，按照一定的方法和程序?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測和控制，從而達(dá)到降低風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險、消除風(fēng)險或減少風(fēng)險的經(jīng)濟性活動。
風(fēng)險管理的方法和手段有很多，一般可以概括為兩種：
(1)、通過經(jīng)營活動消除或躲避風(fēng)險(如調(diào)整投資回報率)來減輕風(fēng)險損失；
(2)、合作者分擔(dān)或投保轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
辨識和分析風(fēng)險的過程是一種持續(xù)及反復(fù)的過程，不加識別或者錯誤識別風(fēng)險不僅難以管理風(fēng)險，而且還會造成難以預(yù)料的損失，管理者必須謹(jǐn)慎地注意各層級的風(fēng)險。風(fēng)險識別的方法有量化或不可量化的方法，并按風(fēng)險的大小順序及發(fā)生的可能性進(jìn)行排列，借以辨識在諸多活動中，哪一種或哪一類風(fēng)險較高。
風(fēng)險辨識之后，必須進(jìn)行風(fēng)險分析。因為許多風(fēng)險難以量化，因此分析的方法也可能各不相同。有的風(fēng)險需靠長期積累的風(fēng)險管理經(jīng)驗和數(shù)據(jù)進(jìn)行測估，有的風(fēng)險需要利用專門的技術(shù)分析手段進(jìn)行計算、測量。但主要過程包括：估計風(fēng)險的嚴(yán)重程度；評估風(fēng)險發(fā)生的可能性(或頻率);考慮應(yīng)如何管理風(fēng)險，以及評估應(yīng)采取什么樣的行動，還要對一些隱含性風(fēng)險進(jìn)行分析和顯性化處理。
在完成了以上步驟之后，要對是否實施風(fēng)險管理和如何實施風(fēng)險管理做出決策。正確地處理風(fēng)險的方法主要有以下幾種：
：強化牽制手段，控制組織活動仍是大多數(shù)單位使用的風(fēng)險管理策略。
：在組織做出重新規(guī)劃時，盡可能避免固有的風(fēng)險形態(tài)。
：將總風(fēng)險分散。如將原料供應(yīng)商分散，以分散供應(yīng)風(fēng)險。
：通常包括與第三者簽訂協(xié)議，由此分擔(dān)全部或部分財務(wù)風(fēng)險；此外進(jìn)行投保以轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
：對于組織成長或獲利而言，接受某一程度的風(fēng)險也是必要的。
管理者可根據(jù)上述風(fēng)險管理的形式做出本企業(yè)具體的風(fēng)險管理策略，將風(fēng)險控制在最小范圍。企業(yè)的風(fēng)險控制不單單是管理層方面的責(zé)任，也是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，只有這樣企業(yè)才能合理控制、管理風(fēng)險。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十二
（1）從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，統(tǒng)一風(fēng)險度量，建立風(fēng)險預(yù)警機制和應(yīng)對策略。
（2）明確風(fēng)險管理職責(zé)，將風(fēng)險管理責(zé)任落實到企業(yè)的各個層面。
（3）形成風(fēng)險管理信息收集、分析、報告系統(tǒng)，為有效監(jiān)控風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險提供依據(jù)。
（4）避免企業(yè)重大損失，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
（5）使外部投資人、監(jiān)管者了解企業(yè)風(fēng)險。
（6）行成自我運行、自我完善的風(fēng)險管理機制。
（1）戰(zhàn)略性。風(fēng)險管理更重要的應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)風(fēng)險是全面風(fēng)險管理的價值所在。
（2）全員化。企業(yè)全面風(fēng)險管理時一個由企業(yè)董事會、管理層和所有員工參與的，旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價值的過程。在這個過程中，只有將風(fēng)險意識轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識和自覺行動，才能確保風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。
（3）專業(yè)性。要求企業(yè)內(nèi)部必須實施專業(yè)化的風(fēng)險管理。
（4）二重性。全面風(fēng)險管理既要管理純粹的風(fēng)險，也要管理機會風(fēng)險。當(dāng)風(fēng)險損失可能發(fā)生可能不發(fā)生時，設(shè)法降低風(fēng)險發(fā)生的可能；當(dāng)風(fēng)險損失不能避免時，見諒減少損失至最小化；當(dāng)風(fēng)險預(yù)示著機會時，化風(fēng)險為增進(jìn)企業(yè)價值的機會。
（5）系統(tǒng)性。全面風(fēng)險管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)劃的方法，來確保所有的風(fēng)險都得到識別，資源能夠被有效地利用于緊迫風(fēng)險的管理。
政治風(fēng)險和新興經(jīng)濟體的作用中東和北非地區(qū)發(fā)生大規(guī)模政局動蕩等事件清楚表明政治風(fēng)險的存在。另外，各界普遍預(yù)測以中國為首的金磚四國經(jīng)濟體將崛起成為未來世界舞臺上的重要力量，這些都意味著政治風(fēng)險狀況和西方勢力政治影響力將發(fā)生永久性變化。如果上升到風(fēng)險管理更為復(fù)雜的層面，針對國內(nèi)外政府的游說甚至可以在一定程度上影響政治風(fēng)險發(fā)生的可能性和不利后果，這對于致力于進(jìn)行海外擴張的中國企業(yè)而言極為重要。
政治風(fēng)險的另外一個表現(xiàn)就是“不法經(jīng)濟”的興盛發(fā)展。世界經(jīng)濟論壇(wef)發(fā)布的《2011年全球風(fēng)險報告》（第六版）就指出，非法貿(mào)易目前已占到全球經(jīng)濟總量的7%-10%。對此，達(dá)信建議企業(yè)應(yīng)擁有一份明晰且經(jīng)過測試的應(yīng)急危機管理計劃，可以在政治風(fēng)險事件發(fā)生時啟動，確保業(yè)務(wù)應(yīng)變能力獲得一定程度的保障，從而降低業(yè)務(wù)中斷風(fēng)險的發(fā)生。此外，在風(fēng)險識別與評估方面，應(yīng)注意涵蓋法治、人權(quán)以及商業(yè)道德等新興風(fēng)險。
供應(yīng)鏈風(fēng)險和業(yè)務(wù)應(yīng)變能力經(jīng)濟全球化的進(jìn)一步深入使得供應(yīng)商層數(shù)激增，供應(yīng)鏈日趨國際化和復(fù)雜化，高度依賴于大量風(fēng)險變量的成功運行，通常缺乏應(yīng)變能力。特別是今年早些時候發(fā)生的日本大地震將企業(yè)面臨的供應(yīng)鏈風(fēng)險體現(xiàn)得淋漓盡致。同時，信用緊縮和經(jīng)濟產(chǎn)出降低已導(dǎo)致全球許多企業(yè)破產(chǎn)，這無疑給供應(yīng)鏈的應(yīng)變能力帶來了更大的考驗。隨著經(jīng)濟形勢和海嘯、火山灰等事件暴露出供應(yīng)鏈抗壓能力脆弱的缺點，各公司已開始認(rèn)識到，盡管日益全球化的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)能夠帶來明顯效益，但是供應(yīng)鏈中斷也會帶來極為嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)意識到過去20年中發(fā)展起來的外包和海外運營趨勢很大程度上依賴供應(yīng)商，因此一些公司正在尋求“回歸”，以增強對供應(yīng)鏈和相關(guān)風(fēng)險的控制。達(dá)信指出，中國企業(yè)在走向國際的同時，也更加深入地參與到全球供應(yīng)鏈的體系中。這些企業(yè)應(yīng)確保針對關(guān)鍵供應(yīng)商實施風(fēng)險管理流程和應(yīng)急計劃，并評估風(fēng)險潛在影響的管控措施，將企業(yè)自身的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)延伸到第三方。此外，除了制定并定期更新內(nèi)部應(yīng)急計劃、替代供應(yīng)商以及業(yè)務(wù)持續(xù)性方案，還應(yīng)建立盡職調(diào)查程序，確保供應(yīng)鏈風(fēng)險管理的可持續(xù)性。
資本投資和項目風(fēng)險資本投資和相關(guān)風(fēng)險并不是新型風(fēng)險，但是對于進(jìn)行海外擴張的中國企業(yè)而言，準(zhǔn)確的風(fēng)險信息有助于區(qū)分那些回報相似但風(fēng)險迥異的項目。達(dá)信認(rèn)為，一個項目的預(yù)期資本回報應(yīng)根據(jù)其面臨的風(fēng)險進(jìn)行衡量，例如國家/主權(quán)風(fēng)險、交易服務(wù)商風(fēng)險、道德/人權(quán)對公司聲譽的影響。對于“風(fēng)險調(diào)整資本回報率”近期開始被重新采用的現(xiàn)象，我們就不難看出：風(fēng)險管理應(yīng)作為資本投資決策時考慮的一個核心問題。企業(yè)需要做得是，確定在資本投資項目中能夠承受的單一風(fēng)險和總體風(fēng)險水平，同時創(chuàng)造分層把關(guān)的決策渠道，以確保整個項目周期內(nèi)的風(fēng)險都能得到充分的考慮。同時，盡可能多收集項目相關(guān)風(fēng)險信息，以便進(jìn)行潛在結(jié)果分析。
網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險隨著電子商務(wù)的快速增長、互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用以及各方對it系統(tǒng)的廣泛依賴，現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)相關(guān)風(fēng)險對企業(yè)來講尤為突出，也受到各公司的密切關(guān)注。在涉及網(wǎng)絡(luò)盜竊、網(wǎng)絡(luò)間諜、網(wǎng)絡(luò)戰(zhàn)爭以及網(wǎng)絡(luò)恐怖主義在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險之中，數(shù)據(jù)存儲的安全是一項急需應(yīng)對的`重大挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)將“網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險”納入自身的風(fēng)險管理流程。社交媒體/網(wǎng)絡(luò)已成為一個重要的威脅領(lǐng)域，國際內(nèi)部審計師協(xié)會普通審計管理會議近期進(jìn)行的一項民意測試顯示，38%的公司根本沒有社交媒體政策，71%的公司則沒有任何正式的培訓(xùn)或者促使員工了解相關(guān)政策。
企業(yè)應(yīng)制定社交媒體政策并積極推動培訓(xùn)，確保社交媒體融入危機公關(guān)計劃和業(yè)務(wù)影響情景?；ヂ?lián)網(wǎng)和計算機技術(shù)讓很多企業(yè)有機會把一些后臺運營的業(yè)務(wù)外包，董事會應(yīng)確保采取必要的措施保護(hù)數(shù)據(jù)安全并防止服務(wù)的中斷。企業(yè)對it的依賴程度如此之高，確保系統(tǒng)實施相關(guān)過程中相關(guān)風(fēng)險得到有效管理至關(guān)重要?！傲钊藫?dān)憂的是，目前大多數(shù)企業(yè)并沒有考慮購買相關(guān)網(wǎng)絡(luò)保險來保護(hù)公司的資產(chǎn)。許多購買了財險以及營業(yè)中斷險的企業(yè)也坦言，他們并沒有考慮到購買的多數(shù)財險并不承保多種it相關(guān)風(fēng)險?！表f樸指出。
合規(guī)與監(jiān)管風(fēng)險隨著新的公司治理時代的來臨，董事會承擔(dān)著前所未有的壓力，需要確保其公司遵守新的監(jiān)管制度。隨著監(jiān)管部門的監(jiān)管力度越來越強，監(jiān)管活動日益全球化，公司問題也給董事帶來嚴(yán)峻的個人責(zé)任風(fēng)險。在美國多起狀告企業(yè)的證券集體訴訟案中，個人董事被列為被告?！端_班斯-奧克斯利法案》和《多德-弗蘭克法案》都要求企業(yè)高管親自保證公司財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。如果一旦證明有誤，首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官將被責(zé)令返還與公司盈利和股價有關(guān)的薪酬所得。在英國，新的賄賂和環(huán)境責(zé)任法嚴(yán)格要求公司對腐敗和環(huán)境污染負(fù)責(zé)。如果企業(yè)高管坐視不管，將被起訴。韋樸指出，在這種環(huán)境下，確保企業(yè)的董責(zé)險能否跟上監(jiān)管變化的步伐就顯得尤為重要。
在一個更加嚴(yán)苛的管理環(huán)境中，除了監(jiān)管問題引發(fā)外，股東、債券持有人、員工、競爭對手和政府部門等其他外部利益相關(guān)人也會提起索賠。事實表明，標(biāo)準(zhǔn)的董責(zé)險已不可能完全應(yīng)付得了董事們目前所面臨的各種潛在問題。特別是董責(zé)險保單同時保護(hù)公司和董事，而我們發(fā)現(xiàn)被保險人之間的最佳保險平衡點不同于公司之間的最佳保險平衡點。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身需求購買董責(zé)險，免除董事們的后顧之憂。在許多國家，達(dá)信建議安排董責(zé)險當(dāng)?shù)爻鰡危詽M足當(dāng)?shù)乇ｋU監(jiān)管要求。隨著跨轄區(qū)調(diào)查活動的增多，董事們的調(diào)查費用可能需要由多個保單承保，因此在投保決策過程中進(jìn)行集中統(tǒng)籌成為許多公司的首選。
風(fēng)險環(huán)境越來越復(fù)雜，風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)程度不斷提高。達(dá)信提醒，除了重點關(guān)注上述的五大關(guān)鍵風(fēng)險外，董事會還需要考慮大量“新興”風(fēng)險，例如資源安全（水、食品和能源）、新技術(shù)威脅和長期的人口變化，等等。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十三
一、公司概況：
新疆亞鑫國際經(jīng)貿(mào)股份有限公司（簡稱亞鑫公司）是2000年12月經(jīng)原國家對外經(jīng)濟貿(mào)易合作部和自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)成立的股份制企業(yè)，享有一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。公司現(xiàn)投資控股和參股的企業(yè)有：新疆新建國際招標(biāo)有限責(zé)任公司、新疆奎屯綠源醬業(yè)有限公司和新疆鴻翔番茄制品有限責(zé)任公司。公司注冊資金5000萬元，股本總額4776.32萬元，現(xiàn)有股東：兵團農(nóng)十四師國資公司2334.50萬元，占總股本48.88%；新疆中基實業(yè)股份有限公司1447.12萬元，占總股本的30.3%；新疆兵團農(nóng)十四師中匯投資有限公司361.7萬元，占總股本的7.57%；徐永強361.7萬元，占總股本的7.57%；向艷華271.3萬元，占總股本的5.68%。截止2009年12月31日止，公司資產(chǎn)總額8221萬元，負(fù)債總額2959萬元，凈資產(chǎn)5262萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為35.99%。
二、工作思路及經(jīng)營運作：
（一）亞鑫公司自2000年12月改制成立股份制企業(yè)后，制定了相應(yīng)的公司內(nèi)部管理制度：
1、亞鑫公司組織管理機構(gòu)；
2、亞鑫公司董事會工作制度和規(guī)則；
4、亞鑫公司高層領(lǐng)導(dǎo)分工；
5、亞鑫公司辦公室職責(zé)范圍及工作細(xì)則；
6、亞鑫公司財務(wù)管理制度；
7、亞鑫公司考勤制度及假休制度；
8、亞鑫公司員工工作報告制度；
9、亞鑫公司人事部門職責(zé)范圍及工作細(xì)則；
10、亞鑫公司差旅費開支及費用開支管理辦法；
11、亞鑫公司車輛管理辦法；
12、亞鑫公司電腦及網(wǎng)絡(luò)信息的使用管理規(guī)定；
13、亞鑫公司印鑒及公章使用管理辦法；
14、亞鑫公司經(jīng)濟合同管理辦法；
15、亞鑫公司文檔管理辦法；
16、亞鑫公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理規(guī)定。
（二）公司設(shè)有財務(wù)部，實行財務(wù)監(jiān)督，建立了會計核算體系，在經(jīng)濟活動中的資金開支實行聯(lián)簽制度，即：對每一筆開支由財務(wù)人員審核制單，公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽批，公司主要領(lǐng)導(dǎo)最后簽字后才能辦理款項的支付手續(xù)。對應(yīng)收賬款當(dāng)月可以收回的不跨月，年終決算前對應(yīng)收款項實行全面清收，按照誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)清收欠款的原則辦理，對收不回的應(yīng)收款項將追究經(jīng)辦人員的責(zé)任。對“三重一大”事項中的“重大決策”，必須實行公開決策、民主決策和科學(xué)決策；對“重大項目”安排必須建立“五項制度”，即：重大項目安排集體決策制度、重大項目立項專家咨詢論證制度、重大項目公開招投標(biāo)制度、重大項目評價制度和重大項目責(zé)任追究制度；對大額資金的安排和支付，必須經(jīng)過公司集體討論通過后，再按照正常的審批程序辦理。
（三）對經(jīng)營過程中的物資購進(jìn)和發(fā)出，實行嚴(yán)格的出入庫手續(xù)，建立和健全了購進(jìn)物資先入庫，物資出庫實行財務(wù)、保管、主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽制度，物資出庫手續(xù)齊全后，保管人員才能發(fā)放物資，每月安排對庫存物資進(jìn)行清倉盤庫工作，確保庫存物資不短缺、不變質(zhì)，減少風(fēng)險，避免損失。
（四）在經(jīng)營活動過程中，對每一筆經(jīng)濟合同的簽訂，先由公司法律顧問審核確認(rèn)，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，公司主要領(lǐng)導(dǎo)最終簽字認(rèn)可后，才能辦理合同蓋章手續(xù)。對每一筆經(jīng)濟合同的履行，實行先收款后發(fā)貨，對賒賬發(fā)貨必須要有資產(chǎn)抵押手續(xù)或先支付預(yù)付款，避免資產(chǎn)流失，確保資金安全。對以銀行信用證方式辦理國內(nèi)貿(mào)易發(fā)出的貨物，公司采用在對方辦理信用證業(yè)務(wù)時，必須要有對方銀行100%信用保函手續(xù)，一旦貨物發(fā)出要確保資金全額收回，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，減少資金損失。
（五）公司對外長期股權(quán)投資都實行了資金跟蹤監(jiān)管?，F(xiàn)公司對外投資合營在農(nóng)七師和農(nóng)九師的兩個番茄醬廠都派出了公司高管人員進(jìn)駐廠家，實行經(jīng)營活動、財務(wù)開支和物資進(jìn)出手續(xù)的監(jiān)督和管理工作，對每一筆經(jīng)濟活動都做到了心中有數(shù)，并能在監(jiān)督和管理過程中提出合理化建議，供經(jīng)營者參與，有利于公司的規(guī)范運作和有序發(fā)展，確保了公司對外長期股權(quán)投資的資產(chǎn)在保值的基礎(chǔ)上得到了增值。
（六）重視和加強了對公司員工的培訓(xùn)工作，使公司每一位員工在熟悉業(yè)務(wù)工作的同時，增強了法律意識，在經(jīng)營活動運作中，依照法律、法規(guī)和公司的各種規(guī)章制度處理每一項業(yè)務(wù)，對每一項貿(mào)易業(yè)務(wù)的運作，首先要保護(hù)好公司自身的利益，考慮到此筆貿(mào)易經(jīng)營的風(fēng)險程序和應(yīng)對措施，防患于未然。
（七）公司每年對應(yīng)納稅事項都聘請了稅務(wù)代理辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，避免了因漏交和少交稅款導(dǎo)致罰款事情的發(fā)生。
（八）公司在2006年出現(xiàn)對外單位銀行貸款辦理貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，出現(xiàn)擔(dān)保連帶責(zé)任后，至今從未再給任何單位辦理過擔(dān)保業(yè)務(wù)，徹底杜絕了對外單位銀行貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的再次發(fā)生。
三、存在的問題和應(yīng)加強的工作：
（一）應(yīng)全面建立和健全風(fēng)險管理制度，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中都應(yīng)執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，在公司內(nèi)部應(yīng)培育良好的風(fēng)險管理文化，全面建立健全風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)。
（二）應(yīng)加強企業(yè)在銀行的融資能力，增強企業(yè)資金流動的正常周轉(zhuǎn)和連續(xù)性，要避免企業(yè)資金鏈斷裂后給企業(yè)造成資金風(fēng)險。
（三）企業(yè)應(yīng)注重和加強對供應(yīng)商的商品質(zhì)量的控制風(fēng)險，稅收風(fēng)險，應(yīng)收款項的風(fēng)險，對外投資的風(fēng)險，在經(jīng)營活動中經(jīng)濟糾紛的風(fēng)險，對外擔(dān)保的風(fēng)險，經(jīng)營擴張的風(fēng)險，銀行借貸的風(fēng)險，管理失控的風(fēng)險，經(jīng)濟合同糾紛的風(fēng)險，經(jīng)營理財?shù)娘L(fēng)險。通過以上風(fēng)險的控制，從而加強企業(yè)的管理，提高企業(yè)的經(jīng)營運作職能，發(fā)揮企業(yè)的整體運營機制，使企業(yè)在規(guī)范運作、避免風(fēng)險、減少損失、增加效益的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮企業(yè)的整體形象和得到良好的發(fā)展。
二〇一〇年元月二十六日。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十四
現(xiàn)代內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論的發(fā)展是一個逐步演變的過程，大致可以區(qū)分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制整體框架、風(fēng)險管理框架三個階段。
（一）內(nèi)部控制制度階段。1936年美國頒布了《獨立公共會計師對財務(wù)報表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制：“內(nèi)部稽核與控制制度是指為保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性而采取的各種措施和方法”，此后美國審計程序委員會又經(jīng)過了多次修改。1973年在美國審計程序公告55 號中，對內(nèi)部控制制度的定義作了如下解釋：“內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度，內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計劃，以及關(guān)于管理部門對事項核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會計控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計以及與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)會計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施?！?BR> （二）內(nèi)部控制整體框架階段。1992年9月，coso委員會提出了報告《內(nèi)部控制——整體框架》。該框架指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程?！?996年底美國審計委員會認(rèn)可了coso的研究成果，并修改相應(yīng)的審計公告內(nèi)容。
（三）風(fēng)險管理框架階段。2004年coso委員會發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險管理框架包括了八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。
風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系研究回顧
在風(fēng)險管理理論提出之后，理論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理兩者之間的關(guān)系進(jìn)行了不斷的研究?？傮w來說主要有以下三種觀點：
（一）第一種觀點認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理。cica（1998）將風(fēng)險定義為，“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險管理與控制的關(guān)系：“當(dāng)您在抓住機會和管理風(fēng)險時，您也正在實施控制”。巴塞爾委員會發(fā)布的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中指出，“董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期檢查銀行整體戰(zhàn)略及重要制度，了解銀行的主要風(fēng)險，為這些風(fēng)險設(shè)定可接受的水平，確保管理層采取必要的步驟去識別、計量、監(jiān)督以及控制這些風(fēng)險……?！边@里顯然是把風(fēng)險管理的內(nèi)容納入到了內(nèi)部控制框架中。加拿大注冊會計師協(xié)會控制標(biāo)準(zhǔn)委員會（1999）認(rèn)為，“控制應(yīng)該包括風(fēng)險的識別與減輕”，其中的風(fēng)險不僅包括與實現(xiàn)特定目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，而且還包括一般性的風(fēng)險，如不能識別和利用機會，就不能使企業(yè)在面臨未預(yù)料到事件以及不確定信息時保持靈活性或彈性。
（二）第二種觀點認(rèn)為風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制。coso委員會提出的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）中明確指出，企業(yè)風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理不可分割的一部分；內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險管理比內(nèi)部控制范圍廣得多。英國turnbull委員會（2017）認(rèn)為，風(fēng)險管理對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要意義，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險管理的必要組成部分。
內(nèi)部控制僅是人為的分離，而在現(xiàn)實的商業(yè)行為中，它們是一體化的。laura （2003）分析了內(nèi)部控制是怎樣變?yōu)轱L(fēng)險管理的，并指出，“將內(nèi)部控制定義為風(fēng)險管理強調(diào)與戰(zhàn)略制定的聯(lián)系，刻畫了內(nèi)部控制作為組織支撐的特點，但是，它也掩蓋了一個不爭的事實：現(xiàn)在沒有人真正明自內(nèi)部控制系統(tǒng)是什么?！?BR> 基于coso報告下的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理比較
現(xiàn)代理論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國際權(quán)威機構(gòu)美國的coso委員會對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義。本文以coso報告為基礎(chǔ)對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系與區(qū)別進(jìn)行研究。
（一）兩者的定義與內(nèi)涵。1992年的coso《內(nèi)部控制整合框架》將內(nèi)部控制定義為，“受董事會、管理層及其他人員影響的，為達(dá)到經(jīng)營活動的效率和效果、財務(wù)報告的真實可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證而設(shè)計的過程。”它包括三個目標(biāo)：與運營有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)的經(jīng)營效率和效果；與財務(wù)報告有關(guān)的目標(biāo)，即確保財務(wù)報告真實可靠；與法律法規(guī)的遵循有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)經(jīng)營過程中遵守有關(guān)的法律法規(guī)。它由五個方面的要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)、風(fēng)險評估是依據(jù)、控制活動是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。
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企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十五
在云計算中，有效地治理和企業(yè)風(fēng)險管理是從良好開發(fā)的信息安全治理過程得到的，是組織的全面企業(yè)治理責(zé)任應(yīng)有的注意(due care)。良好開發(fā)的信息安全治理過程會使信息安全管理程序一直可依據(jù)業(yè)務(wù)伸縮、可在組織內(nèi)重復(fù)、可測量、可持續(xù)、可防御、可持續(xù)改進(jìn)且具有成本效益。
云計算中的治理和企業(yè)風(fēng)險管理的基本問題關(guān)系到識別和實施適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)、流程及控制來維持有效的信息安全治理、風(fēng)險管理及合規(guī)性。組織還應(yīng)確保在任何云部署模型中，都有適當(dāng)?shù)男畔踩灤┯谛畔⒐?yīng)鏈，包括云計算服務(wù)的供應(yīng)商和用戶，及其支持的第三方供應(yīng)商。
治理建議
· 一部分從云計算服務(wù)節(jié)省的費用必須投資到提升提供商的安全能力、應(yīng)用的安全控制和正在進(jìn)行的詳細(xì)評估和審計檢查中，以確保能夠持續(xù)滿足需求。
? 不管是什么服務(wù)或部署模型，云計算服務(wù)的用戶和提供商都應(yīng)開發(fā)健壯的信息安全治理。信息安全治理應(yīng)由用戶和提供商協(xié)作來達(dá)到支持業(yè)務(wù)使命和信息安全程序的一致目標(biāo)。服務(wù)模型可以調(diào)整協(xié)同信息安全治理和風(fēng)險管理中定義的角色和職責(zé)(基于各自對用戶和提供商的控制范圍)，部署模型可能定義責(zé)任和預(yù)期(基于風(fēng)險評估)。
? 用戶組織應(yīng)包括審查具體的信息安全治理架構(gòu)和流程，及具體的信息安全控制，作為未來提供商組織的部分應(yīng)有的責(zé)任(due diligence)。應(yīng)該評估提供商的安全治理流程和能力的充足性、成熟度及與用戶信息安全管理流程的連續(xù)性。提供商的信息安全控制應(yīng)基于風(fēng)險確定并清晰地支持這些管理流程。
? 用戶和提供商間的協(xié)同治理架構(gòu)和流程是很必要的，既是部分服務(wù)交付(services delivery)的設(shè)計和開發(fā)，也是風(fēng)險評估和風(fēng)險管理協(xié)議，然后作為服務(wù)協(xié)議的一部分。
? 在建立服務(wù)水平協(xié)議(sla)及合同契約義務(wù)時應(yīng)包括安全部門，來確保安全需求在合同層面上是可強制執(zhí)行的。
? 在遷移進(jìn)云端前，測量績效和信息安全管理有效性的指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)都應(yīng)建立起來。至少，組織應(yīng)理解并文檔化他們當(dāng)前的指標(biāo)，及運營遷移進(jìn)云時，這些指標(biāo)會如何變動，因為云提供商可能使用不同的(有可能不兼容)指標(biāo)。
? 只要有可能，所有服務(wù)水平協(xié)議(sla)和合同中都應(yīng)該包含安全指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)(尤其是那些法律和合規(guī)性需求相關(guān)的)。這些標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)應(yīng)是文檔記錄的并是可證明的(可審計)。
和任何新業(yè)務(wù)流程一樣，遵循風(fēng)險管理的最佳實踐很重要。實踐應(yīng)該與云服務(wù)的具體用途相匹配，這些用途可能從無意的和臨時的數(shù)據(jù)處理到處理高敏感性數(shù)據(jù)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。對企業(yè)風(fēng)險管理和信息風(fēng)險管理的全面討論超出了本指南的范疇，以下列舉了一些云特有的建議，可以整合進(jìn)已有的風(fēng)險管理和流程。
? 由于許多云計算部署中缺少對基礎(chǔ)設(shè)施的物理控制，因此與傳統(tǒng)的企業(yè)擁有基礎(chǔ)設(shè)施相比，服務(wù)水平協(xié)議(sla)、合同需求及提供商文檔化在風(fēng)險管理中會扮演更重要的角色。
? 由于云計算中的按需提供和多租戶特點，傳統(tǒng)形式的審計和評估可能并不適用，或需要更改。例如，一些提供商限制脆弱性評估和滲透測試，而其他的則限制提供審計日志和實時監(jiān)控數(shù)據(jù)。如果這些在內(nèi)部策略中都是要求的，那么就需要尋找替代的評估方法、某些具體的合同免責(zé)條款，或?qū)ふ遗c風(fēng)險管理需求更一致的替代提供商。
? 至于對組織的關(guān)鍵功能使用云服務(wù)，風(fēng)險管理方法應(yīng)該包括識別和評估資產(chǎn)、識別和分析威脅和弱點及其對資產(chǎn)(風(fēng)險和事件場景)的潛在影響、分析事件/場景的可能性、管理層批準(zhǔn)的風(fēng)險接受水平和標(biāo)準(zhǔn)、多種風(fēng)險處置(控制、避免、轉(zhuǎn)嫁、接受)計劃的開發(fā)。風(fēng)險處置計劃的結(jié)果應(yīng)作為服務(wù)合約的一部分。
? 提供商和用戶的風(fēng)險評估方法應(yīng)一致，影響分析標(biāo)準(zhǔn)和可能性定義也一致。用戶和提供商應(yīng)共同開發(fā)云服務(wù)的`風(fēng)險場景，這應(yīng)該固化在提供商為用戶服務(wù)的設(shè)計中和用戶的云服務(wù)風(fēng)險評估中。
? 資產(chǎn)清單應(yīng)盤點支持云服務(wù)且在提供商控制下的資產(chǎn)。用戶和提供商的資產(chǎn)分類和評估方案(evaluati?n scheme)應(yīng)一致。.
? 提供商及其服務(wù)都應(yīng)該是風(fēng)險評估的主題。云服務(wù)的使用、使用的特定服務(wù)和部署模型，都應(yīng)該與組織的風(fēng)險管理目標(biāo)及業(yè)務(wù)目標(biāo)一致。
? 如果提供商不能演示證明其服務(wù)的全面有效的風(fēng)險管理流程，用戶應(yīng)詳細(xì)評估該供應(yīng)商，以及是否可以使用用戶自身的能力來補償潛在的風(fēng)險管理差距。
? 云服務(wù)的用戶應(yīng)詢問管理層對云服務(wù)的風(fēng)險容忍和可接受的殘余風(fēng)險是否已經(jīng)有所定義。
信息風(fēng)險管理建議
信息風(fēng)險管理(irm)是將暴露(exp?sure)與風(fēng)險聯(lián)系的法則，也是通過數(shù)據(jù)所有者的風(fēng)險容忍對其進(jìn)行管理的能力。如此，對于設(shè)計用以保護(hù)信息資產(chǎn)的機密性、完整性和可用性(cia)的信息技術(shù)資源，信息風(fēng)險管理是最優(yōu)先的決策支持方法。
? 采用風(fēng)險管理框架模型來評估irm，用成熟模型來評估irm模型的有效性。
? 建立適當(dāng)?shù)暮贤枨蠛图夹g(shù)控制，來收集信息風(fēng)險決策所需要的數(shù)據(jù)(例如，信息使用、訪問控制、安全控制、位置等)。
? 在開發(fā)云計算項目需求前，采用用以確定風(fēng)險暴露的流程。雖然了解暴露和管理能力所需的信息類別比較一般化，但實際收集的指標(biāo)對于云計算spi模型是特定的，是可以按照服務(wù)來采集的。
? 在使用saas時，絕大多數(shù)信息都由服務(wù)提供商提供。組織應(yīng)在saas服務(wù)合同責(zé)任中制定分析信息的收集流程。
? 當(dāng)采用paas時，建立類似上述saas服務(wù)的信息采集能力。在可能的地方，包括進(jìn)部署和從控制中采集信息的能力，建立對這些控制的有效性進(jìn)行測試的合同條款。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十六
（二）研究領(lǐng)域：會計理論與實務(wù)研究。
（三）理論意義及應(yīng)用價值：風(fēng)險就是事物發(fā)展的未來結(jié)果的不確定性。這種不確定性存在著兩種可能的趨勢，一種是未來實際結(jié)果比事先期望的結(jié)果要好，可以看作是風(fēng)險收益；一種是未來實際結(jié)果比事先期望的結(jié)果要差，即為風(fēng)險損失.風(fēng)險形成的原因可以歸咎為企業(yè)財務(wù)活動本身的復(fù)雜性和客觀環(huán)境的復(fù)雜性，以及人們主觀認(rèn)識的局限性。風(fēng)險從財務(wù)角度看，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，又分狹義的財務(wù)風(fēng)險和廣義的財務(wù)風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險，是指由于企業(yè)舉債籌資而給股東收益帶來不確定性，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的可能性。廣義的財務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定性因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)價值增加或減少的可能性，從而使各利益相關(guān)者的財務(wù)收益與期望收益發(fā)生偏離.在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，要完全消除財務(wù)風(fēng)險及其影響是不現(xiàn)實的.隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，企業(yè)要想在激烈的市場經(jīng)濟中求得生存與發(fā)展，在重重風(fēng)險中立于不敗之地，就必須重視風(fēng)險管理,而企業(yè)的技術(shù)管理、營銷等方面的風(fēng)險最終都表現(xiàn)在了財務(wù)風(fēng)險上。因此，如何進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的管理與控制，便成為我國管理層和企業(yè)經(jīng)營者們普遍關(guān)注的問題。上市公司可以說是我國企業(yè)中的精英，解析上市公司的財務(wù)風(fēng)險及其如何防范風(fēng)險，具有普遍的指導(dǎo)意義。
（四）目前研究的概況和發(fā)展趨勢:在我國，上市公司可以說是經(jīng)濟發(fā)展的先鋒隊、企業(yè)中的精英，解析上市公司的財務(wù)風(fēng)險及其如何防范風(fēng)險，具有普遍的指導(dǎo)意義。然而我國上市公司的總體業(yè)績卻并不理想，除了宏觀經(jīng)濟政策、新會計制度等影響之外，主要還是由于上市公司對市場的應(yīng)變能力差，舉債、投資失誤，經(jīng)營管理不善造成的。上市公司的過度包裝，套取資金；盲目多元化；片面追求規(guī)模經(jīng)濟；重視資本運營，忽視資本成本等現(xiàn)象已屢見不鮮。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)面對競爭激烈的市場，必須樹立風(fēng)險意識，加強財務(wù)風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理機制引入企業(yè)，才能使企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，其意義是巨大的。它采取各種科學(xué)、有效的手段和方法對各類風(fēng)險加以預(yù)測、識別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運動的穩(wěn)定性、連續(xù)性和效益性,它為企業(yè)全面、經(jīng)濟、有效管理風(fēng)險提供了可能；為穩(wěn)定企業(yè)財務(wù)活動，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全、完整和增值提供了可能；增加了企業(yè)決策的科學(xué)性和效益性，是企業(yè)經(jīng)營決策中的信息庫；為企業(yè)提供了一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境；對企業(yè)實現(xiàn)和超額實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，戰(zhàn)勝風(fēng)險、提高效益、增強實力，使企業(yè)立于不敗之地具有重大作用。
二、設(shè)計（論文）研究的內(nèi)容：
（一）重點解決的問題：
集中分析了上市公司目前存在的投資風(fēng)險的現(xiàn)狀，重點討論了上市公司投資風(fēng)險存在的原因，以及就如何防范其投資風(fēng)險提出了個人的看法，并說明了我國加入了wto后，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展趨勢以及防范財務(wù)風(fēng)險方面的具體措施。
（二）論文寫作大綱：
2.1外部環(huán)境因素。
2.2內(nèi)部管理因素。
4.上市公司投資風(fēng)險分析與防范。
4.1目前上市公司存在巨大的投資風(fēng)險。
4.2上市公司投資決策風(fēng)險。
4.3降低上市公司投資風(fēng)險措施。
主要參考文獻(xiàn)。
（三）本設(shè)計（論文）預(yù)期取得的成果：
1．行成符合專業(yè)要求的畢業(yè)論文10000字以上。
2．希望在會計專業(yè)期刊上發(fā)表論文。
3．希望對會計實際工作有指導(dǎo)意義。
三、設(shè)計（論文）工作安排。
1．?dāng)M采用的主要研究方法。
對比法認(rèn)證法。
2.設(shè)計（論文）進(jìn)度計劃：
7-9周完成論文初稿寫作。
10周完成二稿寫作。
11周完成三稿寫作定終稿,排版,打印,裝訂,上交論文。
12周準(zhǔn)備答辯。
13周參加生答辯。
參考文獻(xiàn)。
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5．柳樹梅，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因控制與防范措施貴州師范學(xué)院月報20第7期。
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9．程索婷何芳，金融危機下國企財務(wù)風(fēng)險管理探討石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)校學(xué)報第4期。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十七
企業(yè)風(fēng)險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響或者指對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)過程中有不利影響的某一事件發(fā)生的可能性；以能否為企業(yè)帶來盈利機會為標(biāo)志，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險(僅帶來損失一種可能性)和機會風(fēng)險(帶來損失和盈利的可能性并存),通過對風(fēng)險概念的解讀，不難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險是把雙刃劍，其蘊含著造成損失的可能性，又蘊含著轉(zhuǎn)化為利益的機遇。
全面風(fēng)險管理指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)或戰(zhàn)略，制定風(fēng)險管理策略，在公司經(jīng)營管理的各個方面和業(yè)務(wù)過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理的基本流程，落實風(fēng)險理財措施，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理的組織體系、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程和方法。主要內(nèi)容包括目標(biāo)確定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對。
所有企業(yè)都是在有風(fēng)險因素的環(huán)境下經(jīng)營，而不是企業(yè)風(fēng)險管理使企業(yè)面臨風(fēng)險環(huán)境，企業(yè)風(fēng)險管理是使管理者能夠在充滿風(fēng)險的環(huán)境中更加有效的經(jīng)營。
風(fēng)險偏好指一個公司或企業(yè)在追求其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險的程度，是企業(yè)的風(fēng)險管理文化。必須充分考慮企業(yè)風(fēng)險偏好與戰(zhàn)略有機結(jié)合，才能使戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略方案得以落實。企業(yè)風(fēng)險管理提供了確認(rèn)和選擇不同的風(fēng)險反應(yīng)方案的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)方案包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險接受和風(fēng)險利用等四類，增加了企業(yè)風(fēng)險反應(yīng)決策速度，應(yīng)對環(huán)境的變化也將得心應(yīng)手；有效的風(fēng)險管理可能提高確認(rèn)潛在事項、評估風(fēng)險和明確反應(yīng)方案，最后減少經(jīng)營意外的出現(xiàn)次數(shù)以及減少相應(yīng)的成本或損失；而風(fēng)險管理也不單從單一風(fēng)險考慮對企業(yè)的影響，還將從企業(yè)整體考慮應(yīng)對風(fēng)險措施，避免由于過度重視單一風(fēng)險而給企業(yè)造成的機會損失。
企業(yè)的競爭不僅局限在資源擁有上，更多是強調(diào)資源效率，而企業(yè)總體風(fēng)險的更為明確的信息可以使企業(yè)管理者能夠更加有效的評估企業(yè)資源的分配，實現(xiàn)最佳組合，提高企業(yè)經(jīng)營效率，降低成本，降低損耗，促使企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的企業(yè)環(huán)境，保障企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。
《coso:enterpriseriskmanagementframework》中強調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，在很大程度上受各個層次員工的思想、行為等影響，所以提升全員危機意識、風(fēng)險意識，努力使意識印在腦海里，溶化在血液中，落實在行動上，將是推動企業(yè)風(fēng)險管理的保障，加強企業(yè)風(fēng)險文化的培育將是企業(yè)風(fēng)險管理的重要一步。
企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)，內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動的組織和風(fēng)險的識別、評估和執(zhí)行等等，還影響控制活動的設(shè)計與執(zhí)行、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動。內(nèi)部環(huán)境包括公司治理結(jié)構(gòu)、員工道德與勝任能力、人員培訓(xùn)、經(jīng)營模式、分配權(quán)利與職責(zé)方式等，只有改善內(nèi)部環(huán)境中不適應(yīng)的環(huán)節(jié)，努力培育出與風(fēng)險管理運作相適應(yīng)的內(nèi)部環(huán)境，從而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(包含項目部)應(yīng)該梳理所經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的所有流程，以流程為著手點，以資金成本、時間成本、機會成本、直接損失、無形損失等等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行流程的再造與梳理，標(biāo)識出流程中的各個風(fēng)險節(jié)點，如此一來不僅可以對成本進(jìn)行管控，而且還可以將風(fēng)險進(jìn)行掌握。
在風(fēng)險節(jié)點的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險定性定量分析方法作出風(fēng)險坐標(biāo)圖，通過深入討論或者打分法對風(fēng)險進(jìn)行分級，并在坐標(biāo)圖中進(jìn)行區(qū)域的劃分，針對每一區(qū)域進(jìn)行風(fēng)險管理戰(zhàn)略的制定，是接受還是轉(zhuǎn)移，是利用還是規(guī)避；與此同時，應(yīng)該建立相應(yīng)的預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)，即劃分風(fēng)險各階段的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，以指導(dǎo)具體風(fēng)險應(yīng)對措施的制定。
在風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下，對風(fēng)險關(guān)鍵點、風(fēng)險責(zé)任部門(人)、防控規(guī)則、具體應(yīng)對措施等進(jìn)行詳細(xì)的描述，使風(fēng)險防控方案可操作，風(fēng)險管理常態(tài)化；在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中嚴(yán)格按照制度、流程進(jìn)行操作，確保控制活動的落實，達(dá)到風(fēng)險防控、成本管控的良好效果。
為避免業(yè)務(wù)部門過度風(fēng)險管理給企業(yè)帶來機會損失的可能性，風(fēng)險部門應(yīng)該從企業(yè)層面上總體把握分散于企業(yè)各層次及各部門的風(fēng)險暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策，防止分部門分散考慮與應(yīng)對風(fēng)險，如將風(fēng)險割裂在市場、財務(wù)、工程、安全、質(zhì)量、人力資源、審計、預(yù)算等部門，并考慮到風(fēng)險事件之間的交互影響，防止兩種傾向：一是部門的風(fēng)險處于風(fēng)險偏好可承受能力之內(nèi)，但總體效果可能超出企業(yè)的承受程度，因為個別風(fēng)險影響并不總是相加的，可能是相乘的；二是個別部門的風(fēng)險暴露超過其限度，但總體風(fēng)險水平還沒有超出企業(yè)的承受范圍，因為事件的影響有時有抵消的效果。因此，還能進(jìn)一步承受風(fēng)險，爭取更高回報與成長的空間。按照風(fēng)險組合與整體管理的觀點需要統(tǒng)一考慮風(fēng)險事件之間以及風(fēng)險對策之間的交互影響，統(tǒng)籌風(fēng)險管理方案。
如今在市場經(jīng)濟條件下，金融危機持續(xù)加深的背景下，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境中存在著更多的不確定性，不確定性既表示風(fēng)險，也預(yù)示著機遇。企業(yè)風(fēng)險管理就是通過各要素有效地發(fā)揮其功能，幫助企業(yè)抓住機遇，將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)各類目標(biāo)的實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇一
企業(yè)改制既是產(chǎn)權(quán)關(guān)系的變化，也是職工利益的調(diào)整。改制過程中，員工隊伍中必然會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，諸多改制企業(yè)的實踐證明，改制一旦觸及到一部分員工的利益，如果不及時做好思想工作，就可能引發(fā)矛盾，甚至釀成集體上訪事件，這里既有利益調(diào)整產(chǎn)生的情緒波動，也有思想工作不力導(dǎo)致的人為后果。從一些改制企業(yè)出現(xiàn)的情況看，我們應(yīng)著重注意改變以下幾種現(xiàn)象：一是采取傳統(tǒng)方法“硬扳弓”。有些企業(yè)管理人員習(xí)慣用生產(chǎn)管理方式抓改制，在職工思想不統(tǒng)一、情緒不穩(wěn)定的情況下，倉促上馬，草率從事。沒有把思想工作滲透到改制程序，硬性切入，強制推行。結(jié)果改制煮成“夾生飯”，員工不像服從生產(chǎn)管理那樣俯首貼耳，而是一反常態(tài)，對改制產(chǎn)生抵觸情緒。采取這種辦法抓改制，多半事與愿違。二是運用生硬形式“走過潮。思想工作這個法寶在很多企業(yè)丟棄多年、有些改制人員急用先學(xué)，使用起來不免生硬，不能得心應(yīng)手。很多場合，話說不到群眾心上，事辦不到關(guān)節(jié)點上，宣傳教育只是照搬照套走過常在方案制定、員工分流等重要環(huán)節(jié)上，思想工作成了寫在紙上的擺設(shè)。不少員工對改制方案不清楚，對改制政策不理解，從而產(chǎn)生抵觸情緒。在改制成本不足的企業(yè)，做不好職工思想工作，就等于改制告吹。三是實施愚民政策“飛過?！薄Ｒ徊糠制髽I(yè)改制操作者就是原企業(yè)負(fù)責(zé)人，由于種種原因，他們不敢做職工思想工作。有的是任職期間不干凈，擔(dān)心員工揭老底;有的企圖通過改制接管企業(yè)，資產(chǎn)債務(wù)情況不如實公布;有的與資產(chǎn)購買方暗中串通，采取欺瞞手段，中飽私囊。該通過的程序不通過，該公開的情況不公開，躲躲閃閃，包包藏藏，妄圖瞞天過海，結(jié)果使改制半途而廢;有的是改制已經(jīng)結(jié)束，由于問題暴露，后又推倒重來。從上述企業(yè)的改制實踐中得出的教訓(xùn)就是：企業(yè)越是進(jìn)入改制的攻堅階段，越是離不開過細(xì)的思想工作。做好企業(yè)改制過程中的思想工作，不僅是維護(hù)員工合法權(quán)益的客觀要求，也是保證企業(yè)改制規(guī)范運作的實際需要。改制愈向縱深發(fā)展，思想工作的重要作用就愈加顯現(xiàn)。改制時期的員工思想工作，與平時工作有所不同，有其自身的規(guī)律和特點，因此結(jié)合本企業(yè)的實際，我認(rèn)為應(yīng)突出抓好以下幾個方面的工作：
一、立足“三公”原則?！肮_、公平、公正”是企業(yè)改制的基本原則，也是做好職工思想工作的基礎(chǔ)條件?！叭钡闹攸c是抓好“公開”，著力在“公開”上形成硬制度。一是公開內(nèi)容具體。根據(jù)企業(yè)的改制形式，確定不同形式需要公開的內(nèi)容。包括清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置、人員分流方案等情況。二是公開范圍明確。根據(jù)不同情況明確不同的公開范圍，這個度必須把握好。有的情況應(yīng)該向職工代表公開，如改制初步方案等，先聽取他們的意見和要求，爭取他們的理解支持;有的情況應(yīng)該向全體員工公開，如資產(chǎn)、債務(wù)、人員情況，改制程序和改制政策等，讓他們擁有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán);有的情況應(yīng)該向社會公開，如企業(yè)資產(chǎn)狀況、出售意向等，讓社會法人、自然人參與競標(biāo)，實行陽光操作。三是公開形式規(guī)范。公開形式很多，包括召開會議，張貼公告，通過電視、報刊、局域網(wǎng)等媒體公開。堅持“三公”原則，提高工作透明度，引導(dǎo)員工能夠立足企業(yè)現(xiàn)狀實事求是思考自身利益，自覺做到上下一心，同心同德，共渡難關(guān)。
二、切準(zhǔn)思想脈搏。思想工作不是空洞無物的理論說教，不是沒有邊際的夸夸其談，徒托空言不能收到任何效果。思想工作只有切準(zhǔn)思想脈搏，才能做到有的放矢、對癥下藥，收到事半功倍之效。一要變換角度，換位思考。有的同志做思想工作，磨破嘴皮，苦口婆心，總不能引起職工共鳴，很大程度是說話辦事的立足點都是把自己放在員工的對立面上。失去這個立足點，不但違背“三個代表”的基本要求，而且實際工作也收效甚微。企業(yè)改制思想工作的立足點，一定要放在政府、企業(yè)、職工三者利益統(tǒng)一的角度上，困難企業(yè)更需要強調(diào)維護(hù)員工利益，把應(yīng)該解決的問題解決好。在這個基礎(chǔ)上，說話辦事就能與員工思想合拍。二要深入實際，摸準(zhǔn)動態(tài)。企業(yè)改制要經(jīng)歷若干過程，每推進(jìn)一步，員工都有自己的看法和想法。只有深入基層，廣泛接觸才能及時了解他們的意見要求，掌握他們的實際心態(tài)，使思想工作更加貼近實際。三要多方兼顧，綜合平衡。企業(yè)改制帶來的利益調(diào)整是多層面的，干部與職工、老職工與新職工、在職人員與離退休人員，其想法各各不同。思想工作不能籠而統(tǒng)之，應(yīng)當(dāng)因人而異，及時把握各個層面的思想情況，從中找出特殊性和同一性，這樣才能真正切準(zhǔn)思想脈博，形成兼顧各方利益，公正合理的操作方案。
抓在手，必須瞄準(zhǔn)時機，把握火候，不可急于求成。三要抓重點對象。員工思想問題反映，往往有自己的“代言人”。這些人在員工中間有一定的影響，除少數(shù)有意煽動者外，有的是能夠代表員工說話的。因此做好重點對象工作，就能以點帶面，起到四兩撥千斤的作用。操作中要主動吸納他們的意見，尊重他們的要求。尤其是在相當(dāng)多數(shù)員工對上面政策吃不透不理解的時候，也是企業(yè)干群之間的矛盾最容易激化的時候，特別需要先做好他們的工作，以爭取得到他們的支持，再通過他們做好其他員工的工作。
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企業(yè)風(fēng)險管理心得篇二
隨著經(jīng)濟全球化的加速和市場競爭的不斷激烈，越來越多的創(chuàng)業(yè)者們早已踏上了中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)路程。在這個過程中，不可避免地會遇到各種風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險等。效率和成本之間的良好平衡是創(chuàng)業(yè)公司必須解決的重要問題。因此，如何有效地進(jìn)行風(fēng)險管理，降低公司遭受風(fēng)險的概率和影響，是中小企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要課題。
風(fēng)險管理是一個綜合系統(tǒng)工程，目的是管理和控制企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，從而保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。它涉及到很多方面，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對措施和風(fēng)險監(jiān)測等。建立和實施風(fēng)險管理制度，可以幫助企業(yè)全面把握風(fēng)險信息，針對不同類型的風(fēng)險采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，有效保障企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第三段：制定和實施風(fēng)險管理計劃的重要性。
制定和實施風(fēng)險管理計劃是風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。其目的是識別、防范和降低潛在風(fēng)險。風(fēng)險管理計劃應(yīng)該以企業(yè)的風(fēng)險評估和預(yù)測為基礎(chǔ)，明確風(fēng)險的責(zé)任人和負(fù)責(zé)部門，確保風(fēng)險管理措施能夠有效落地。制定和實施風(fēng)險管理計劃可以避免企業(yè)在風(fēng)險管理上的盲目性，確保企業(yè)能夠有效應(yīng)對外部和內(nèi)部的競爭和經(jīng)營風(fēng)險。
第四段：實施風(fēng)險管理需要注意的細(xì)節(jié)。
在實施風(fēng)險管理的過程中，需要注意以下細(xì)節(jié)：首先，在識別風(fēng)險時，應(yīng)考慮與企業(yè)相關(guān)的所有因素；其次，在評估風(fēng)險時，應(yīng)分析可能的風(fēng)險損失，即風(fēng)險事件對企業(yè)造成的財務(wù)影響；再次，在制定應(yīng)對措施時，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，選取相應(yīng)的控制措施和應(yīng)急措施，并確定應(yīng)對措施的執(zhí)行人和時間節(jié)點；最后，在風(fēng)險監(jiān)測方面，應(yīng)通過財務(wù)、市場、運營、客戶等多個維度監(jiān)控風(fēng)險的變化，及時進(jìn)行修正和調(diào)整。
第五段：總結(jié)。
隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)需要不斷完善和強化風(fēng)險管理以保障可持續(xù)發(fā)展。建立科學(xué)完備的風(fēng)險管理制度，制定風(fēng)險管理計劃，按照計劃執(zhí)行，逐步提高風(fēng)險控制和應(yīng)對能力，有效捕捉市場機遇和規(guī)避市場風(fēng)險，是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的必要保障。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇三
本文旨在分享高中生對企業(yè)安全風(fēng)險管理的一些心得體會。
如今，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科技的進(jìn)步，企業(yè)面臨的安全風(fēng)險越來越多。針對這種情況，企業(yè)需要對安全風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的管理，以保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)和員工的生命安全。
首先，企業(yè)安全風(fēng)險管理的核心是風(fēng)險評估。對企業(yè)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險進(jìn)行評估是非常必要的。在評估風(fēng)險時，應(yīng)該全面地考慮各種因素，如自然災(zāi)害、人為破壞、技術(shù)漏洞等，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，以降低風(fēng)險。
其次，安全意識是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)需要使員工始終保持高度警覺，在工作中認(rèn)真遵守各項規(guī)章制度，避免貪污和浪費等不道德行為。只有在全員參與的情況下，企業(yè)的安全風(fēng)險管理才能夠真正的得到貫徹和落實。
再次，企業(yè)還需要不斷完善自己的安全保障措施。雖然安全風(fēng)險評估可以幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險，但是安全保障措施才是企業(yè)真正的護(hù)盾。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身特點，不斷優(yōu)化自己的安全管理體系。
最后，企業(yè)的安全風(fēng)險管理也需要借助科技的力量。如今，大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)管理中的必備工具。企業(yè)應(yīng)該建立團隊，對這些先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行了解和運用，以優(yōu)化風(fēng)險管理流程，提高效率。
總之，企業(yè)安全風(fēng)險管理是一項非常重要的任務(wù)，這需要企業(yè)從各個方面入手，不斷完善自己的管理體系和措施，以保障自身的安全和發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇四
企業(yè)安全風(fēng)險管理已成為企業(yè)發(fā)展的重要組成部分。在企業(yè)不斷壯大的道路上，應(yīng)該注重風(fēng)險控制和管理。企業(yè)安全風(fēng)險的管理可以有效地避免和減少業(yè)務(wù)中的不可預(yù)測事件，確保企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。在進(jìn)行風(fēng)險管理時，必須開展風(fēng)險分析和識別，評估和管理風(fēng)險，并采取措施降低風(fēng)險的概率和影響。在此文中，我們將分享我在企業(yè)安全風(fēng)險管理方面的一些心得和理解。
首先，企業(yè)應(yīng)該建立起一支專業(yè)的風(fēng)險管理團隊。企業(yè)的風(fēng)險管理人員應(yīng)具有硬件和軟件知識，有經(jīng)驗的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該提供正確的方向和指導(dǎo)。團隊的建立將有助于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，并確保有足夠的人員來監(jiān)測和應(yīng)對風(fēng)險，包括網(wǎng)絡(luò)攻擊，數(shù)據(jù)泄露和股票價格下跌等風(fēng)險。
其次，企業(yè)安全風(fēng)險管理應(yīng)該按照“風(fēng)險控制、防御、響應(yīng)”三個階段來進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)該制定詳細(xì)的風(fēng)險控制計劃，以預(yù)測不同風(fēng)險事件對企業(yè)的影響，以及對振蕩產(chǎn)生的反應(yīng)和回應(yīng)。同時，企業(yè)應(yīng)該建立有效的技術(shù)安全和網(wǎng)絡(luò)控制措施，以保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。
第三，對銷售渠道和同業(yè)競爭者的分析是企業(yè)風(fēng)險管理的重要一環(huán)。企業(yè)應(yīng)該具備識別并評估整個行業(yè)風(fēng)險的能力，以及能夠根據(jù)市場情況產(chǎn)生的振蕩制定應(yīng)對策略。此外，企業(yè)應(yīng)該通過數(shù)據(jù)挖掘和監(jiān)測來分析競爭對手的最新動態(tài)，以便更好地應(yīng)對不同的風(fēng)險。
第四，企業(yè)應(yīng)該加強對員工內(nèi)部行為的監(jiān)管。建立有效的區(qū)域訪問控制和準(zhǔn)確識別身份的安全特征是減少內(nèi)部攻擊風(fēng)險的有效方法。面對日益普及的網(wǎng)絡(luò)安全威脅，員工教育和培訓(xùn)也成為必不可少的一環(huán)。企業(yè)應(yīng)該不斷提高員工的安全意識，讓他們能夠意識到安全措施的重要性，確保企業(yè)的安全和可持續(xù)發(fā)展。
最后，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)該持續(xù)地進(jìn)行，不斷更新和完善風(fēng)險控制措施。風(fēng)險分析和管理是一個動態(tài)過程，企業(yè)應(yīng)及時更新風(fēng)險控制計劃，以應(yīng)對各種突發(fā)事件。同時，企業(yè)應(yīng)該運用數(shù)據(jù)分析和科學(xué)技術(shù)，不斷優(yōu)化目標(biāo)風(fēng)險管理，做到越來越科學(xué)化和效能化。
總之，企業(yè)安全風(fēng)險管理是一項極其重要的戰(zhàn)略環(huán)節(jié)。一旦出現(xiàn)不可預(yù)測的風(fēng)險事件，企業(yè)將遭受重創(chuàng)甚至衰落，因此企業(yè)安全風(fēng)險管理應(yīng)該走在企業(yè)發(fā)展的前沿，并進(jìn)行科學(xué)管理，在不斷更新和完善中實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇五
企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為了長遠(yuǎn)發(fā)展，達(dá)到經(jīng)營管理的預(yù)期目標(biāo)以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標(biāo)的偏離或降低風(fēng)險管理成本。今天本站小編整理了企業(yè)風(fēng)險管理的范文，希望對你有幫助。
錯過了企業(yè)風(fēng)險管理培訓(xùn)這一課很是遺憾，不過我想通過課后對講義的認(rèn)真研讀和對相關(guān)知識的查閱，也能彌補一些缺憾吧。當(dāng)今社會是個訊息萬變的社會，充滿了激烈的競爭，這其中既有高額利潤的誘惑，也深藏著各種風(fēng)險的陷阱。因此各企業(yè)在追求利潤的最大化時，也面臨著如何將風(fēng)險最小化的挑戰(zhàn)。因此我想能及時學(xué)習(xí)一些風(fēng)險管理方面的知識，并了解這方面的一些案例，既有益又很必要!
企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為了長遠(yuǎn)發(fā)展，達(dá)到經(jīng)營管理的預(yù)期目標(biāo)以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標(biāo)的偏離或降低風(fēng)險管理成本。企業(yè)風(fēng)險管理的定義看似比較簡短，但內(nèi)容卻很豐富。每個企業(yè)在經(jīng)營中都有可能性發(fā)生風(fēng)險，但如何化解和減少風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營者必須進(jìn)行研究的，企業(yè)的風(fēng)險管理是一項重要的工作。在企業(yè)家的頭腦中首先要明確有哪幾種風(fēng)險，然后有的放矢地采取措施。只有加強風(fēng)險意識，進(jìn)行科學(xué)的管理和科學(xué)的決策，建立起相應(yīng)的制度才能避免風(fēng)險的發(fā)生。從目前市場環(huán)境來看大致有七種風(fēng)險，相應(yīng)采取的措施有：
第一為投資風(fēng)險。它是指因投資不當(dāng)造成投產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的效益不好，投資資本下跌。企業(yè)對此應(yīng)采取：在項目投資前，一定要各職能部門和項目評審組一起進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的審查和論證，不能盲目運作。對外資項目更不能作風(fēng)險承諾，也不能作差額擔(dān)保和許諾固定回報率。
第二為經(jīng)濟
合同
風(fēng)險。它是指企業(yè)在履行經(jīng)濟合同過程中，對方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響，造成本企業(yè)的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營和產(chǎn)品合同簽訂后的履約及賠償責(zé)任問題。合同簽訂后還應(yīng)密切注視其執(zhí)行情況，要有遠(yuǎn)見地處理隨時發(fā)生的變化。
第三為產(chǎn)品市場風(fēng)險。它是指因市場變化、產(chǎn)品滯銷等原因?qū)е碌鴥r或不能及時賣出自己的產(chǎn)品。產(chǎn)生市場風(fēng)險的原因有三個：(1)市場銷售不景氣，包括市場疲軟和產(chǎn)品產(chǎn)銷不對路;(2)商品更新?lián)Q代快，新產(chǎn)品不能及時投放市場;(3)國外進(jìn)口產(chǎn)品擠占國內(nèi)市場。企業(yè)管理
讀書筆記
第四為存貨風(fēng)險。它是指因價格變動或過時、自然損耗等損失引起存貨價值減少。這時企業(yè)應(yīng)馬上清理存貨，生產(chǎn)時要控制投入、控制采購、按時產(chǎn)出，加強保管。有些觀念保守的企業(yè)擔(dān)心存貨貶值，怕影響當(dāng)前效益，長期不處理，結(jié)果造成產(chǎn)品積壓，損失越來越大。
第五為債務(wù)風(fēng)險。它是指企業(yè)舉債不當(dāng)或舉債后資金使用不當(dāng)致使企業(yè)遭受損失。為了避免企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，企業(yè)應(yīng)控制負(fù)債比率。許多企業(yè)因股東投資強度不夠，便以舉債擴大生產(chǎn)經(jīng)營或盲目擴大征稅，結(jié)果提高資產(chǎn)負(fù)債率，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，還會影響正常地還本付息。最有可能導(dǎo)致企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)。
第六為擔(dān)保風(fēng)險。它是指為其他企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，最后因其他企業(yè)無力還款而代其償還債務(wù)。企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審批手續(xù)，一定要完善反擔(dān)保手續(xù)以避免不必要的損失。
第七為匯率風(fēng)險。它是指企業(yè)在經(jīng)營進(jìn)出口及其他對外經(jīng)濟活動時，因本國與外國匯率變動，使企業(yè)在兌換過程中遭受的損失。企業(yè)平時就要隨時注意其外幣債務(wù)。密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應(yīng)措施。特別是在銀行有外幣貸款的企業(yè)更應(yīng)如此。
當(dāng)然我們身處物流企業(yè)，又有其特殊性。在講義中也具體陳述了物流企業(yè)常見的風(fēng)險及規(guī)避法，如跟我們工作很貼近的操作風(fēng)險，收款、結(jié)算風(fēng)險，而且還用華運真實經(jīng)營中的風(fēng)險案例為我們每一個華運人敲響了警鐘!我們不要像溫室中的花朵，無憂無慮，也不要做溫水中的那只青蛙，悠然自得，因為這些“無憂無慮”和“悠然自得”的背后必然隱藏著一些無形的隱患。我想作為企業(yè)的一份子，在工作崗位上盡心盡力的同時，更要對企業(yè)風(fēng)險時刻保持一顆警覺的心!!
《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》是在1992年的《內(nèi)部控制——整合框架》基礎(chǔ)上發(fā)布的，是國際多個組織共同協(xié)作完成的，該框架整合了各種內(nèi)部控制的概念和定義。它既是對《內(nèi)部控制——整合框架》的超越，也標(biāo)志著內(nèi)部控制的轉(zhuǎn)型，在內(nèi)涵界定、目標(biāo)體系、構(gòu)成要素等方面進(jìn)行了擴展和延伸。詮釋了全面風(fēng)險管理理論的精髓，已然成為企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的權(quán)威框架?，F(xiàn)將自己覺得該框架比較關(guān)鍵的內(nèi)容進(jìn)行大致地提煉，供大家參考。
一、企業(yè)風(fēng)險管理的定位
一系列令人矚目的企業(yè)丑聞和失敗事件的發(fā)生，使人們越來越清楚的認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性。對一個提供關(guān)鍵原則和概念、共同的語言以及明晰的方向和指南的企業(yè)風(fēng)險管理框架的需要變得尤為迫切。《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》不僅提供了關(guān)鍵的原則，還拓展了內(nèi)部控制框架，關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管理這一更寬泛的領(lǐng)域。
企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。
coso在對企業(yè)風(fēng)險管理的定義中重點強調(diào)了7個屬性和理念：1、一個過程，它持續(xù)地流動于主體之內(nèi);2、 由組織中各個層級的人員實施;3、 應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂;4、貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應(yīng)用，還包括采取主體層級的風(fēng)險組合觀;5、 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項，并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi);6、 能夠向一個主體的管理當(dāng)局和董事會提供合理保證;7、 力求實現(xiàn)一個或多個不同類型但相互交叉的目標(biāo)。
coso認(rèn)為《企業(yè)風(fēng)險管理》應(yīng)發(fā)揮如下作用：1、協(xié)調(diào)風(fēng)險容量(risk appetite)與戰(zhàn)略——管理當(dāng)局在評價備選的戰(zhàn)略、設(shè)定相關(guān)目標(biāo)和建立相關(guān)風(fēng)險的管理機制的過程中，需要考慮所在主體的風(fēng)險容量;2、增進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對決策——企業(yè)風(fēng)險管理為識別和在備選的風(fēng)險應(yīng)對——風(fēng)險回避、降低、分擔(dān)和承受——之間進(jìn)行選擇提供了嚴(yán)密性;3、抑減經(jīng)營意外和損失——主體識別潛在事項和實施應(yīng)對的能力得以增強，抑減了意外情況以及由此帶來的成本或損失;4、識別和管理多重的和貫穿于企業(yè)的風(fēng)險——每一家企業(yè)都面臨影響組織的不同部分的一系列風(fēng)險，企業(yè)風(fēng)險管理有助于有效地應(yīng)對交互影響，以及整合式地應(yīng)對多重風(fēng)險;5、抓住機會——通過考慮全面范圍內(nèi)的潛在事項，促使管理當(dāng)局識別并積極地實現(xiàn)機會;6改善資本調(diào)配——獲取強有力的風(fēng)險信息，使得管理當(dāng)局能夠有效地評估總體資本需求，并改進(jìn)資本配置。企業(yè)風(fēng)險管理所固有的這些能力幫助管理當(dāng)局實現(xiàn)所在主體的業(yè)績和贏利目標(biāo)，防止資源損失。企業(yè)風(fēng)險管理有助于確保有效的報告以及符合法律和法規(guī)，還有助于避免對主體聲譽的損害以及由此帶來的后果。總之，企業(yè)風(fēng)險管理不僅幫助一個主體到達(dá)期望的目的地，還有助于避開前進(jìn)途中的隱患和意外。
二、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)
企業(yè)風(fēng)險管理框架力求實現(xiàn)主體的以下四種類型的目標(biāo)：1、戰(zhàn)略(strategic)目標(biāo)——高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命;2、經(jīng)營(operations)目標(biāo)——有效和高效率地利用其資源;3、報告(reporting)目標(biāo)——報告的可靠性;4、合規(guī)(compliance)目標(biāo)——符合適用的法律和法規(guī)。
對于目標(biāo)的實現(xiàn)，企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制一樣只能提供合理保證，而且對于不同的目標(biāo)所提供合理保證的內(nèi)容也不盡相同。對于合規(guī)目標(biāo)和報告目標(biāo)而言，因為有關(guān)報告的可靠性和符合法律、法規(guī)的目標(biāo)在主體的控制范圍之內(nèi)，所以可以期望企業(yè)風(fēng)險管理為實現(xiàn)這些目標(biāo)提供合理保證。但是，對于戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)而言，由于這些目標(biāo)的實現(xiàn)還取決于一些不在主體控制范圍之內(nèi)的外部事項，所以，企業(yè)風(fēng)險管理可以提供合理地保證的是對目標(biāo)的實現(xiàn)過程進(jìn)行有效的信息溝通，既管理當(dāng)局和起監(jiān)督作用的董事會及時地了解主體朝著實現(xiàn)目標(biāo)前進(jìn)的程度。
三、企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架的構(gòu)成
為了保證風(fēng)險管理目標(biāo)的完成，《企業(yè)全面風(fēng)險管理-整合框架》提出了企業(yè)構(gòu)成全面風(fēng)險管理的八個要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。它們源于管理當(dāng)局經(jīng)營企業(yè)的方式，并與管理過程整合在一起，是八個互相關(guān)聯(lián)體。其中，內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險管理其它構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，影響戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、經(jīng)營活動的組織、對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和采取的行動，進(jìn)而影響控制活動、信息和溝通系統(tǒng)、監(jiān)督活動的設(shè)計和職能。而內(nèi)部環(huán)境本身由眾多要素組成，包括企業(yè)的價值觀、管理當(dāng)局經(jīng)營風(fēng)格、權(quán)利與責(zé)任的分配和員工的發(fā)展和任職能力。董事會是內(nèi)部環(huán)境中的關(guān)鍵因素，他們不僅提供合理的建議、忠告和指導(dǎo)，而且要對管理當(dāng)局進(jìn)行監(jiān)督和制衡。管理當(dāng)局的態(tài)度和經(jīng)營風(fēng)格會影響到企業(yè)的風(fēng)險偏好。目標(biāo)設(shè)定主要包括長期戰(zhàn)略目標(biāo)、短期經(jīng)營目標(biāo)、有效報告目標(biāo)和法律法規(guī)遵循目標(biāo)的設(shè)定，其中，長期戰(zhàn)略目標(biāo)與高層目標(biāo)相關(guān)，與企業(yè)任務(wù)和愿景一致并提供支持，短期經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營的效率性和效果性相關(guān)，包括業(yè)績、盈利目標(biāo)以及保障資源，有效報告目標(biāo)與企業(yè)報告的真實準(zhǔn)確完整性相關(guān)，包括對內(nèi)和對外報告，涉及財務(wù)或非財務(wù)信息，法律法規(guī)遵循目標(biāo)則與企業(yè)遵守使用的法律和法規(guī)相關(guān)。事項識別是指管理當(dāng)局識別對主體產(chǎn)生影響的潛在事項，包括外部和內(nèi)部因素，即確定潛在事項是機會還是風(fēng)險。風(fēng)險評估是評估風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度或風(fēng)險價值等，有定性與定量兩種方法，定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談和調(diào)查研究等，定量方法包括統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等，coso建議將定性和定量的方法相結(jié)合。風(fēng)險應(yīng)對的部分則要求管理當(dāng)局在風(fēng)險容忍度和成本-收益原則下確定風(fēng)險應(yīng)對方案并考慮其對事項的可能性和效果的影響，然后設(shè)計、確定和實施選擇的應(yīng)對方案。風(fēng)險應(yīng)對措施通常包括風(fēng)險回避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承擔(dān)四種。相信大家對這四種措施都已有一定了解，在此就不再贅述了?？刂苹顒油ǔ０瑑蓚€要素:確定應(yīng)做什么的政策和有效地實施政策的程序，也可以分為預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和補償性控制等類型。信息和溝通的部分提倡的是：企業(yè)必須有效識別、收集來源于企業(yè)內(nèi)部和外部的經(jīng)營信息，并以適當(dāng)?shù)姆绞脚c相關(guān)利益者進(jìn)行有效溝通。監(jiān)控則是一個對風(fēng)險要素當(dāng)前功能及其業(yè)績質(zhì)量進(jìn)行評估的過程，通常通過兩種方法進(jìn)行：通過持續(xù)的活動或者個別評價。持續(xù)監(jiān)控建立在企業(yè)日常重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)活動和風(fēng)險管理活動之上，個別評價則是在事后進(jìn)行的，可以作為對持續(xù)監(jiān)控的補充。
在全面風(fēng)險管理理論中，風(fēng)險管理目標(biāo)、風(fēng)險管理主體層級與企業(yè)全面風(fēng)險管理要素之間的關(guān)系可以用下圖來表示:
圖中，垂直方向的列表示企業(yè)的四類目標(biāo)—戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)，水平列表示構(gòu)成全面風(fēng)險管理的八個要素，立方體的第三維則表示企業(yè)和它的組織單位—子公司、業(yè)務(wù)單元、分部和主題層次?！镀髽I(yè)全面風(fēng)險管理-整合框架》是一個框架性的東西，可以適用于各類企業(yè)的風(fēng)險管理工作，而不僅僅針對金融企業(yè)的風(fēng)險管理，相對于巴塞爾資本協(xié)議來說，無明顯的行業(yè)區(qū)分，針對性相對較弱。
四、企業(yè)風(fēng)險管理的職能與責(zé)任
企業(yè)風(fēng)險管理由諸多方面實施，每一方面都有重要的職責(zé)。一個組織中的每個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任。首席執(zhí)行官負(fù)有最終的責(zé)任，并且應(yīng)該假設(shè)其擁有所有權(quán)。其他管理人員支持風(fēng)險管理理念，促使符合其風(fēng)險容量，并且在各自的職責(zé)范圍內(nèi)根據(jù)風(fēng)險容限去管理風(fēng)險。董事會對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督。外部方面經(jīng)常提供對實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理有用的信息，但是他們對主體企業(yè)風(fēng)險管理的有效性并不承擔(dān)責(zé)任。
五、啟示
做為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的風(fēng)險管理人員，搞好風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)把關(guān)注的目光投向三個方向。
一是掌握風(fēng)險管理理論知識。沒有高學(xué)識，不能站在理論高處，就不能知道什么是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)所在。不曾上高樓，何曾見萬家燈火。做風(fēng)險管理不能局限于狹義的風(fēng)險管理概念，還要盡量將相關(guān)理論打通來理解，比如風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、coso體系與巴賽爾協(xié)議體系的差異與共通之處。
二是服務(wù)于公司業(yè)務(wù)運作和發(fā)展。任何時候都不能忘記風(fēng)險管理的目的是什么，風(fēng)險管理是服務(wù)于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的，是企業(yè)整體目標(biāo)的一部分，是為了業(yè)務(wù)更好地運作的。那么風(fēng)險管理人員對于業(yè)務(wù)的理解和熟悉程度也極大程度地影響到風(fēng)險管理的實施效果。風(fēng)險管理人員要與業(yè)務(wù)條線的前臺人員保持密切的溝通聯(lián)系，要取得相互的理解和支持。我們?nèi)绻麜r時能以業(yè)務(wù)人員的眼光去理解業(yè)務(wù)，來對待業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，對我們的風(fēng)險管理有很大的修正空間。
三是不斷提高風(fēng)險管理技術(shù)。有了一定的理論基礎(chǔ)，又對業(yè)務(wù)運作有了相當(dāng)?shù)睦斫猓唧w的風(fēng)險管理方法和工具的運用也是非常重要的。風(fēng)險管理人員在工作流程的掌握和數(shù)據(jù)處理的能力比如準(zhǔn)確性和效率性方面，也要不斷追求改進(jìn)和提高的。在工作時，我們要反復(fù)詢問自己，我們所采取的管理方法是不是完善的，所運用的工具是不是適當(dāng)?shù)?，對于業(yè)務(wù)風(fēng)險的判別和評估是不是切合實際的。如果不是這樣，那么就不要輕下結(jié)論或提出控制，要不斷地研究和改進(jìn)我們的方法和工具。
簡言之，在實施風(fēng)險管理時，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展階段和公司戰(zhàn)略，并考慮其管理基礎(chǔ)，制定出適合企業(yè)需要的企業(yè)風(fēng)險管理體系。同時，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，及時調(diào)整和修正公司的企業(yè)風(fēng)險管理體系，使其充分發(fā)揮規(guī)范企業(yè)管理的作用，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力的保障。
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企業(yè)風(fēng)險管理心得篇六
中小企業(yè)是當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要組成部分，其在國民經(jīng)濟中擔(dān)負(fù)著獨特的角色和作用。然而，隨著時代的發(fā)展，中小企業(yè)也可能會遭遇各種類型的風(fēng)險，例如市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險等等。因此，中小企業(yè)需要認(rèn)真對待風(fēng)險管理工作，采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档惋L(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
第二段：風(fēng)險管理要從源頭入手
中小企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)該從源頭入手，著重在預(yù)防控制方面。對于市場風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該在核心競爭力和市場前景上進(jìn)行策略規(guī)劃，增強自身抗風(fēng)險能力；對于財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該加強財務(wù)管理，合理分配資金，降低資金風(fēng)險；對于生產(chǎn)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范生產(chǎn)流程，做好生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)風(fēng)險。
第三段：建立完善的風(fēng)險管理機制
風(fēng)險管理還需要建立完善的風(fēng)險評估和防范機制。企業(yè)可以通過多種方式進(jìn)行風(fēng)險評估，例如市場調(diào)研、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估等。防范機制包括制定適當(dāng)?shù)囊?guī)章制度和流程，加強內(nèi)部控制和信息管理，同時也要加強外部風(fēng)險預(yù)警，關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場變化，及時做出應(yīng)對措施。
第四段：加強員工培訓(xùn)及意識教育
中小企業(yè)應(yīng)該加強員工培訓(xùn)及意識教育，提高員工風(fēng)險意識和應(yīng)對風(fēng)險能力。企業(yè)可通過培訓(xùn)、經(jīng)驗交流等方式，增強員工對風(fēng)險的認(rèn)識和理解，提高員工自我保護(hù)和防范風(fēng)險的能力。同時，企業(yè)也應(yīng)該加強對員工的考核和獎懲制度， 確保員工能夠認(rèn)真對待風(fēng)險管理工作。
第五段：總結(jié)
綜上所述，中小企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档惋L(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。風(fēng)險管理不但要從源頭入手，建立完善的風(fēng)險管理機制，加強員工培訓(xùn)和意識教育，還必須需要一定的技術(shù)支持和信息化工具，可以考慮采用流程管理系 軟件、行業(yè)信息交流平臺等輔助工具，提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平和能力。 只有這樣，中小企業(yè)才能在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展壯大，成為推動經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇七
中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要的角色，但由于資金、人力等方面的限制，中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險較大。因此，開展風(fēng)險管理工作對中小企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展至關(guān)重要。本文將分享一些關(guān)于中小企業(yè)風(fēng)險管理的心得和體會。
第二段：了解風(fēng)險
管理風(fēng)險首先需要了解風(fēng)險，包括企業(yè)所處的行業(yè)風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。在了解了風(fēng)險后，需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行評估風(fēng)險等級，制定不同的防范策略。例如，對于某些高風(fēng)險的項目，可以通過與客戶簽訂穩(wěn)定的長期合同來穩(wěn)定企業(yè)收入；對于降低市場風(fēng)險，可以開展市場營銷工作等。
第三段：制定風(fēng)險管理策略
制定風(fēng)險管理策略需要考慮到企業(yè)自身情況和經(jīng)營模式。對于一些重要的業(yè)務(wù)部門，需要建立相應(yīng)的風(fēng)險管理機制并落實到位，例如制定嚴(yán)格的審批制度，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理人員職責(zé)等。此外，針對企業(yè)常見的風(fēng)險因素，還需要建立相應(yīng)的風(fēng)險管理計劃，對風(fēng)險進(jìn)行分類管理，確保風(fēng)險得到有效的控制和管理。
第四段：建立監(jiān)控機制
同時，為了防范風(fēng)險，也需要建立相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)控機制。這不僅包括內(nèi)部監(jiān)控和控制，也需要進(jìn)行外部風(fēng)險監(jiān)控。對于碰到了實際風(fēng)險的情況，中小企業(yè)需要進(jìn)行快速的反應(yīng)，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。建立全面、細(xì)致、實時有效的風(fēng)險監(jiān)控機制，對于企業(yè)風(fēng)險管理是至關(guān)重要的。
第五段：落實到實際工作中
最后，風(fēng)險管理不是一次性的工作，而要落實到實際的經(jīng)營工作中去。企業(yè)需要時刻關(guān)注風(fēng)險的變化情況，并及時進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。此外，風(fēng)險管理的工作也需要得到全員的支持和參與，明確每個人的責(zé)任和義務(wù)，并制定相應(yīng)的獎懲機制，目的是建立起一個全員參與、持續(xù)強化風(fēng)險管理的機制。
總結(jié)：
中小企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，需要充分了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險，并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略。企業(yè)需要建立全面、細(xì)致、實時有效的風(fēng)險監(jiān)控機制，以及制定獎懲機制，建立全員參與、持續(xù)強化風(fēng)險管理的機制。只有充分認(rèn)識到風(fēng)險，建立全方位的風(fēng)險管理機制，才能保證中小企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇八
第一條為了規(guī)范本公司基金托管與運營外包業(yè)務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》、《基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關(guān)監(jiān)管要求制定本制度。
第二條本制度適用于本公司及其旗下所有子公司。
第三條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)基金托管機構(gòu)的選擇、評定、確認(rèn)與監(jiān)督管理。
第四條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)運營外包機構(gòu)的選擇、評定、確認(rèn)與監(jiān)督管理。
第五條基金托管機構(gòu)是指依法設(shè)立的具有托管資質(zhì)的商業(yè)銀行或者其他具備托管資格的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行擔(dān)任基金托管機構(gòu)的，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)會同國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)；其他金融機構(gòu)擔(dān)任基金托管機構(gòu)的，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)。
第六條外包服務(wù)機構(gòu)是指基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)機構(gòu)（以下簡稱“外包機構(gòu)”）為基金管理人提供銷售、銷售支付、份額登記、估值核算、信息技術(shù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)的服務(wù)。
第七條外包機構(gòu)包括為私募基金管理人提供募集服務(wù)的在中國證監(jiān)會注冊取得基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國基金業(yè)協(xié)會會員的機構(gòu)（簡稱基金銷售機構(gòu)），為私募基金募集機構(gòu)提供支付結(jié)算服務(wù)、私募基金募集結(jié)算資金監(jiān)督、份額登記等與私募基金募集業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)的機構(gòu)。
第八條公司所管理的產(chǎn)品原則上都應(yīng)選定托管機構(gòu)進(jìn)行托管，如不進(jìn)行托管的，應(yīng)在基金合同中進(jìn)行約定，并建立獨立的保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。
第九條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)托管機構(gòu)遴選工作，遴選工作應(yīng)主要核查以下內(nèi)容：
（一）屬地經(jīng)營：原則上應(yīng)當(dāng)滿足基金的托管機構(gòu)、托管賬戶與基金注冊地需保持一致。
（二）資質(zhì)管理：托管機構(gòu)需具備托管資質(zhì)，托管機構(gòu)的凈資產(chǎn)和風(fēng)險控制指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定。
（三）費率合理：托管機構(gòu)的費率不得高于同期市場平均水平。
（四）協(xié)議合規(guī)：管理人和托管機構(gòu)必須簽訂標(biāo)準(zhǔn)的托管協(xié)議。
（六）托管機構(gòu)需要滿足我方劃款對于時效性的要求。
（七）系統(tǒng)支持：托管機構(gòu)須有相應(yīng)的it系統(tǒng)滿足管理人的業(yè)務(wù)需求（如有需求）。托管機構(gòu)需有安全高效的清算、交割系統(tǒng)（如有需求）。
（八）團隊配備：托管機構(gòu)需設(shè)有專門基金托管部門，并配備專業(yè)的托管團隊，取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù)。
（九）資金安全：托管機構(gòu)需有安全保管基金財產(chǎn)的條件。
（十）場地安全：托管機構(gòu)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
第十條公司托管機構(gòu)的評定流程如下：
（一）篩選：必須在具有托管資質(zhì)的商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)中進(jìn)行選擇，前期需對托管機構(gòu)進(jìn)行全面了解和溝通，綜合比較確定托管機構(gòu)。
（二）反饋：向擬合作的托管機構(gòu)提供托管機構(gòu)評估問題清單，由托管機構(gòu)按要求列明資質(zhì)和相關(guān)條件，在2個工作日內(nèi)反饋給公司。
（三）評估：根據(jù)托管機構(gòu)提供的問題清單反饋中提及的費率等關(guān)鍵因素以及前期溝通了解掌握的信息進(jìn)行綜合評估。
（四）選定：根據(jù)綜合評估情況，選定托管機構(gòu)。
第十一條托管機構(gòu)選定后，相關(guān)部門（綜合管理部門與合規(guī)部門）應(yīng)負(fù)責(zé)托管協(xié)議的起草、審定工作，協(xié)議中應(yīng)明確托管機構(gòu)的如下義務(wù)：
（二）公平地對待其管理的不同基金財產(chǎn)；
（三）安全保管基金財產(chǎn)；
（四）按照規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；
（五）對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立；
（六）保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料；
（七）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜；
（八）辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項；
（九）對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見；
（十）復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格；
（十一）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作；
（十二）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。
（十三）基金托管機構(gòu)不得從事內(nèi)幕交易、操縱交易價格及其他不正當(dāng)?shù)慕灰谆顒印?BR> 第十二條托管協(xié)議正式簽署后，公司綜合管理部門和財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)后續(xù)對接工作，包括不限于：根據(jù)托管機構(gòu)提供的資料清單，進(jìn)行托管賬戶的開立或委托托管機構(gòu)進(jìn)行托管賬戶的開立；負(fù)責(zé)開戶資料及印鑒卡片等重要憑證的保管；督促托管機構(gòu)按照托管協(xié)議要求履行托管職責(zé)。
第十三條公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定業(yè)務(wù)外包實施規(guī)劃，外包活動范圍應(yīng)與公司經(jīng)營水平相適宜。
第十四條公司可委托外包機構(gòu)辦理基金份額（權(quán)益）登記。辦理基金份額登記業(yè)務(wù)的機構(gòu)應(yīng)保證登記數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整，可開立注冊登記賬戶，用于基金投資人認(rèn)（申）購資金、贖回資金和分紅資金的歸集、存放與交收，并設(shè)置有效機制，切實保障投資人資金安全。
第十五條公司證券投資基金業(yè)務(wù)可委托外包機構(gòu)辦理估值核算，辦理估值核算業(yè)務(wù)的機構(gòu)應(yīng)按照合同或協(xié)議的要求，保證估值核算的準(zhǔn)確性和及時性。
第十六條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)外包遴選工作，遴選工作應(yīng)主要核查以下內(nèi)容：
（一）品牌影響力：外包機構(gòu)應(yīng)品牌信譽良好，無不良記錄。
（三）運營團隊：外包機構(gòu)應(yīng)擁有穩(wěn)定、專業(yè)的運營團隊。外包機構(gòu)及其從業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進(jìn)行交易等違法違規(guī)活動。外包機構(gòu)在開展外包業(yè)務(wù)的同時，提供托管服務(wù)的，應(yīng)設(shè)立專門的團隊，外包業(yè)務(wù)與基金托管業(yè)務(wù)團隊之間應(yīng)建立必要的業(yè)務(wù)隔離，有效防范潛在的利益沖突。
（四）it系統(tǒng)：外包機構(gòu)應(yīng)擁有穩(wěn)定、專業(yè)的系統(tǒng)開發(fā)和運維團隊，系統(tǒng)配置完善，并且有持續(xù)優(yōu)化的意愿，做好風(fēng)險隔離，并定期向管理人提供數(shù)據(jù)。
（五）風(fēng)控機制：外包機構(gòu)應(yīng)風(fēng)控機制完備，并與托管業(yè)務(wù)進(jìn)行辦公場所與團隊隔離。外包機構(gòu)應(yīng)具備開展外包業(yè)務(wù)的能力和風(fēng)險控制能力，審慎評估外包服務(wù)的潛在風(fēng)險與利益沖突，建立嚴(yán)格的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，有效執(zhí)行信息隔離等內(nèi)部控制制度，切實防范利益輸送。
（六）資源源投入：費率合理，并有意愿加大資源投入力度開展長期業(yè)務(wù)合作。
第十七條公司對外包的評定流程如下：
（一）盡職調(diào)查：公司在委托外包機構(gòu)開展外包活動前，應(yīng)根據(jù)備選外包機構(gòu)的范圍，對其人員配備、防火墻制度、業(yè)務(wù)隔離措施、利益輸送防范措施、軟硬件設(shè)施、專業(yè)能力、誠信狀況、過往業(yè)績、按時定期向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務(wù)情況表和外包運營情況報告等情況進(jìn)行全面、現(xiàn)場調(diào)查。
（二）業(yè)務(wù)談判：公司xx部門與運營外包機構(gòu)成員洽談詳細(xì)業(yè)務(wù)操作流程、費率及協(xié)議等重要因素，并達(dá)成一致意向。
（三）選定：根據(jù)實際考察結(jié)果進(jìn)行綜合評估，確定運營外包機構(gòu)，并經(jīng)合規(guī)部門審定后簽訂書面外包服務(wù)合同及協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任，協(xié)議條款至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.外包服務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)應(yīng)獨立于外包機構(gòu)的自有財產(chǎn)。外包機構(gòu)破產(chǎn)或者清算時，外包服務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)不屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)或清算財產(chǎn)。
2.外包機構(gòu)應(yīng)對提供外包業(yè)務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)實行嚴(yán)格的分賬管理，保證提供外包業(yè)務(wù)的不同基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)之間、外包業(yè)務(wù)所涉基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)與外包機構(gòu)其他業(yè)務(wù)之間的賬戶設(shè)置相互獨立，確保基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)的安全、獨立，任何單位或者個人不得以任何形式挪用基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)。
3.外包機構(gòu)在開展外包業(yè)務(wù)的同時，提供托管服務(wù)的，應(yīng)設(shè)立專門的團隊與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，外包業(yè)務(wù)與基金托管業(yè)務(wù)團隊之間建立必要的業(yè)務(wù)隔離，有效防范潛在的利益沖突。
4.辦理私募基金銷售、銷售支付業(yè)務(wù)的機構(gòu)開立銷售結(jié)算資金歸集賬戶的，應(yīng)由監(jiān)督機構(gòu)負(fù)責(zé)實施有效監(jiān)督，在監(jiān)督協(xié)議中明確保障投資者資金安全的連帶責(zé)任條款。
5.開展基金銷售業(yè)務(wù)的各參與方應(yīng)簽署書面協(xié)議明確各方權(quán)責(zé)。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括對基金持有人的持續(xù)服務(wù)責(zé)任、反洗錢義務(wù)履職及責(zé)任劃分、基金銷售信息交換及資金交收權(quán)利義務(wù)等。
第十八條外包機構(gòu)及其從業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進(jìn)行交易等違法違規(guī)活動。
第十九條外包合同簽訂后，公司綜合管理部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)雙方根據(jù)項目運營實際情況，確認(rèn)基金涉及的相關(guān)外包業(yè)務(wù)流程。
第二十條在開展業(yè)務(wù)外包的各階段，公司應(yīng)關(guān)注外包機構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機構(gòu)是否采取有效隔離措施，每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。
第二十一條公司綜合管理部門應(yīng)定期與托管機構(gòu)和運營外包機構(gòu)召開例會，定期溝通，了解托管機構(gòu)是否合規(guī)運作，同時托管機構(gòu)應(yīng)定期向管理人提供托管報告；了解運營外包機構(gòu)的人員配備情況、業(yè)務(wù)操作的專業(yè)能力、業(yè)務(wù)隔離措施、軟硬件設(shè)施等基本運作情況，保證滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需求。
第二十二條公司綜合管理部門應(yīng)根據(jù)簽訂的托管協(xié)議及外包服務(wù)協(xié)議，不定期考察托管機構(gòu)及運營外包機構(gòu)是否嚴(yán)格按合同履行其義務(wù)和職責(zé)，如若發(fā)現(xiàn)未履行或履行不嚴(yán)格，可對其發(fā)出口頭或書面的警告，情節(jié)嚴(yán)重的，可發(fā)送公函或律師函。
第二十三條公司綜合管理部應(yīng)對外包業(yè)務(wù)報送情況進(jìn)行監(jiān)督。根據(jù)《基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)指引》，外包機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務(wù)情況表和外包運營情況報告。
第五章附則。
第二十四條本制度與有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十五條本制度由公司負(fù)責(zé)解釋及修訂。
第二十六條本制度自批準(zhǔn)發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇九
《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》是在1992年的《內(nèi)部控制——整合框架》基礎(chǔ)上發(fā)布的，是國際多個組織共同協(xié)作完成的，該框架整合了各種內(nèi)部控制的概念和定義。它既是對《內(nèi)部控制——整合框架》的超越，也標(biāo)志著內(nèi)部控制的轉(zhuǎn)型，在內(nèi)涵界定、目標(biāo)體系、構(gòu)成要素等方面進(jìn)行了擴展和延伸。詮釋了全面風(fēng)險管理理論的精髓，已然成為企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的權(quán)威框架?，F(xiàn)將自己覺得該框架比較關(guān)鍵的內(nèi)容進(jìn)行大致地提煉，供大家參考。
一、企業(yè)風(fēng)險管理的定位
一系列令人矚目的企業(yè)丑聞和失敗事件的發(fā)生，使人們越來越清楚的認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性。對一個提供關(guān)鍵原則和概念、共同的語言以及明晰的方向和指南的企業(yè)風(fēng)險管理框架的需要變得尤為迫切。《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》不僅提供了關(guān)鍵的原則，還拓展了內(nèi)部控制框架，關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管理這一更寬泛的領(lǐng)域。
企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。
coso在對企業(yè)風(fēng)險管理的定義中重點強調(diào)了7個屬性和理念：1、一個過程，它持續(xù)地流動于主體之內(nèi);2、 由組織中各個層級的人員實施;3、 應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂;4、貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應(yīng)用，還包括采取主體層級的風(fēng)險組合觀;5、 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項，并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi);6、 能夠向一個主體的管理當(dāng)局和董事會提供合理保證;7、 力求實現(xiàn)一個或多個不同類型但相互交叉的目標(biāo)。
coso認(rèn)為《企業(yè)風(fēng)險管理》應(yīng)發(fā)揮如下作用：1、協(xié)調(diào)風(fēng)險容量(risk appetite)與戰(zhàn)略——管理當(dāng)局在評價備選的戰(zhàn)略、設(shè)定相關(guān)目標(biāo)和建立相關(guān)風(fēng)險的管理機制的過程中，需要考慮所在主體的風(fēng)險容量;2、增進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對決策——企業(yè)風(fēng)險管理為識別和在備選的風(fēng)險應(yīng)對——風(fēng)險回避、降低、分擔(dān)和承受——之間進(jìn)行選擇提供了嚴(yán)密性;3、抑減經(jīng)營意外和損失——主體識別潛在事項和實施應(yīng)對的能力得以增強，抑減了意外情況以及由此帶來的成本或損失;4、識別和管理多重的和貫穿于企業(yè)的風(fēng)險——每一家企業(yè)都面臨影響組織的不同部分的一系列風(fēng)險，企業(yè)風(fēng)險管理有助于有效地應(yīng)對交互影響，以及整合式地應(yīng)對多重風(fēng)險;5、抓住機會——通過考慮全面范圍內(nèi)的潛在事項，促使管理當(dāng)局識別并積極地實現(xiàn)機會;6改善資本調(diào)配——獲取強有力的風(fēng)險信息，使得管理當(dāng)局能夠有效地評估總體資本需求，并改進(jìn)資本配置。企業(yè)風(fēng)險管理所固有的這些能力幫助管理當(dāng)局實現(xiàn)所在主體的業(yè)績和贏利目標(biāo)，防止資源損失。企業(yè)風(fēng)險管理有助于確保有效的報告以及符合法律和法規(guī)，還有助于避免對主體聲譽的損害以及由此帶來的后果?？傊?，企業(yè)風(fēng)險管理不僅幫助一個主體到達(dá)期望的目的地，還有助于避開前進(jìn)途中的隱患和意外。
二、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)
企業(yè)風(fēng)險管理框架力求實現(xiàn)主體的以下四種類型的目標(biāo)：1、戰(zhàn)略(strategic)目標(biāo)——高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命;2、經(jīng)營(operations)目標(biāo)——有效和高效率地利用其資源;3、報告(reporting)目標(biāo)——報告的可靠性;4、合規(guī)(compliance)目標(biāo)——符合適用的法律和法規(guī)。
對于目標(biāo)的實現(xiàn)，企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制一樣只能提供合理保證，而且對于不同的目標(biāo)所提供合理保證的內(nèi)容也不盡相同。對于合規(guī)目標(biāo)和報告目標(biāo)而言，因為有關(guān)報告的可靠性和符合法律、法規(guī)的目標(biāo)在主體的控制范圍之內(nèi)，所以可以期望企業(yè)風(fēng)險管理為實現(xiàn)這些目標(biāo)提供合理保證。但是，對于戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)而言，由于這些目標(biāo)的實現(xiàn)還取決于一些不在主體控制范圍之內(nèi)的外部事項，所以，企業(yè)風(fēng)險管理可以提供合理地保證的是對目標(biāo)的實現(xiàn)過程進(jìn)行有效的信息溝通，既管理當(dāng)局和起監(jiān)督作用的董事會及時地了解主體朝著實現(xiàn)目標(biāo)前進(jìn)的程度。
三、企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架的構(gòu)成
為了保證風(fēng)險管理目標(biāo)的完成，《企業(yè)全面風(fēng)險管理-整合框架》提出了企業(yè)構(gòu)成全面風(fēng)險管理的八個要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。它們源于管理當(dāng)局經(jīng)營企業(yè)的方式，并與管理過程整合在一起，是八個互相關(guān)聯(lián)體。其中，內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險管理其它構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，影響戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、經(jīng)營活動的組織、對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和采取的行動，進(jìn)而影響控制活動、信息和溝通系統(tǒng)、監(jiān)督活動的設(shè)計和職能。而內(nèi)部環(huán)境本身由眾多要素組成，包括企業(yè)的價值觀、管理當(dāng)局經(jīng)營風(fēng)格、權(quán)利與責(zé)任的分配和員工的發(fā)展和任職能力。董事會是內(nèi)部環(huán)境中的關(guān)鍵因素，他們不僅提供合理的建議、忠告和指導(dǎo)，而且要對管理當(dāng)局進(jìn)行監(jiān)督和制衡。管理當(dāng)局的態(tài)度和經(jīng)營風(fēng)格會影響到企業(yè)的風(fēng)險偏好。目標(biāo)設(shè)定主要包括長期戰(zhàn)略目標(biāo)、短期經(jīng)營目標(biāo)、有效報告目標(biāo)和法律法規(guī)遵循目標(biāo)的設(shè)定，其中，長期戰(zhàn)略目標(biāo)與高層目標(biāo)相關(guān)，與企業(yè)任務(wù)和愿景一致并提供支持，短期經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營的效率性和效果性相關(guān)，包括業(yè)績、盈利目標(biāo)以及保障資源，有效報告目標(biāo)與企業(yè)報告的真實準(zhǔn)確完整性相關(guān)，包括對內(nèi)和對外報告，涉及財務(wù)或非財務(wù)信息，法律法規(guī)遵循目標(biāo)則與企業(yè)遵守使用的法律和法規(guī)相關(guān)。事項識別是指管理當(dāng)局識別對主體產(chǎn)生影響的潛在事項，包括外部和內(nèi)部因素，即確定潛在事項是機會還是風(fēng)險。風(fēng)險評估是評估風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度或風(fēng)險價值等，有定性與定量兩種方法，定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談和調(diào)查研究等，定量方法包括統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等，coso建議將定性和定量的方法相結(jié)合。風(fēng)險應(yīng)對的部分則要求管理當(dāng)局在風(fēng)險容忍度和成本-收益原則下確定風(fēng)險應(yīng)對方案并考慮其對事項的可能性和效果的影響，然后設(shè)計、確定和實施選擇的應(yīng)對方案。風(fēng)險應(yīng)對措施通常包括風(fēng)險回避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承擔(dān)四種。相信大家對這四種措施都已有一定了解，在此就不再贅述了?？刂苹顒油ǔ０瑑蓚€要素:確定應(yīng)做什么的政策和有效地實施政策的程序，也可以分為預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和補償性控制等類型。信息和溝通的部分提倡的是：企業(yè)必須有效識別、收集來源于企業(yè)內(nèi)部和外部的經(jīng)營信息，并以適當(dāng)?shù)姆绞脚c相關(guān)利益者進(jìn)行有效溝通。監(jiān)控則是一個對風(fēng)險要素當(dāng)前功能及其業(yè)績質(zhì)量進(jìn)行評估的過程，通常通過兩種方法進(jìn)行：通過持續(xù)的活動或者個別評價。持續(xù)監(jiān)控建立在企業(yè)日常重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)活動和風(fēng)險管理活動之上，個別評價則是在事后進(jìn)行的，可以作為對持續(xù)監(jiān)控的補充。
在全面風(fēng)險管理理論中，風(fēng)險管理目標(biāo)、風(fēng)險管理主體層級與企業(yè)全面風(fēng)險管理要素之間的關(guān)系可以用下圖來表示:
圖中，垂直方向的列表示企業(yè)的四類目標(biāo)—戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)，水平列表示構(gòu)成全面風(fēng)險管理的八個要素，立方體的第三維則表示企業(yè)和它的組織單位—子公司、業(yè)務(wù)單元、分部和主題層次?！镀髽I(yè)全面風(fēng)險管理-整合框架》是一個框架性的東西，可以適用于各類企業(yè)的風(fēng)險管理工作，而不僅僅針對金融企業(yè)的風(fēng)險管理，相對于巴塞爾資本協(xié)議來說，無明顯的行業(yè)區(qū)分，針對性相對較弱。
四、企業(yè)風(fēng)險管理的職能與責(zé)任
企業(yè)風(fēng)險管理由諸多方面實施，每一方面都有重要的職責(zé)。一個組織中的每個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任。首席執(zhí)行官負(fù)有最終的責(zé)任，并且應(yīng)該假設(shè)其擁有所有權(quán)。其他管理人員支持風(fēng)險管理理念，促使符合其風(fēng)險容量，并且在各自的職責(zé)范圍內(nèi)根據(jù)風(fēng)險容限去管理風(fēng)險。董事會對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督。外部方面經(jīng)常提供對實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理有用的信息，但是他們對主體企業(yè)風(fēng)險管理的有效性并不承擔(dān)責(zé)任。
五、啟示
做為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的風(fēng)險管理人員，搞好風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)把關(guān)注的目光投向三個方向。
一是掌握風(fēng)險管理理論知識。沒有高學(xué)識，不能站在理論高處，就不能知道什么是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)所在。不曾上高樓，何曾見萬家燈火。做風(fēng)險管理不能局限于狹義的風(fēng)險管理概念，還要盡量將相關(guān)理論打通來理解，比如風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、coso體系與巴賽爾協(xié)議體系的差異與共通之處。
二是服務(wù)于公司業(yè)務(wù)運作和發(fā)展。任何時候都不能忘記風(fēng)險管理的目的是什么，風(fēng)險管理是服務(wù)于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的，是企業(yè)整體目標(biāo)的一部分，是為了業(yè)務(wù)更好地運作的。那么風(fēng)險管理人員對于業(yè)務(wù)的理解和熟悉程度也極大程度地影響到風(fēng)險管理的實施效果。風(fēng)險管理人員要與業(yè)務(wù)條線的前臺人員保持密切的溝通聯(lián)系，要取得相互的理解和支持。我們?nèi)绻麜r時能以業(yè)務(wù)人員的眼光去理解業(yè)務(wù)，來對待業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，對我們的風(fēng)險管理有很大的修正空間。
三是不斷提高風(fēng)險管理技術(shù)。有了一定的理論基礎(chǔ)，又對業(yè)務(wù)運作有了相當(dāng)?shù)睦斫?，但具體的風(fēng)險管理方法和工具的運用也是非常重要的。風(fēng)險管理人員在工作流程的掌握和數(shù)據(jù)處理的能力比如準(zhǔn)確性和效率性方面，也要不斷追求改進(jìn)和提高的。在工作時，我們要反復(fù)詢問自己，我們所采取的管理方法是不是完善的，所運用的工具是不是適當(dāng)?shù)?，對于業(yè)務(wù)風(fēng)險的判別和評估是不是切合實際的。如果不是這樣，那么就不要輕下結(jié)論或提出控制，要不斷地研究和改進(jìn)我們的方法和工具。
簡言之，在實施風(fēng)險管理時，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展階段和公司戰(zhàn)略，并考慮其管理基礎(chǔ)，制定出適合企業(yè)需要的企業(yè)風(fēng)險管理體系。同時，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，及時調(diào)整和修正公司的企業(yè)風(fēng)險管理體系，使其充分發(fā)揮規(guī)范企業(yè)管理的作用，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力的保障。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十
企業(yè)的財務(wù)活動可歸類為三類：資金籌集、資金投放、資金運營，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險亦由這三類活動過程中面臨的風(fēng)險因素構(gòu)成。新經(jīng)濟形勢的最大特征為經(jīng)濟活動以市場為主導(dǎo)、以價格為資源配置的決定性力量。因此，新經(jīng)濟形勢下企業(yè)將面臨瞬息萬變的市場價格、振蕩波動的融資成本、投資回報率以及更加復(fù)雜的現(xiàn)金流。第一，企業(yè)籌資活動中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)為：籌集資金的短缺、融資成本攀升。受美國次貸經(jīng)濟危機的影響，全球經(jīng)濟一直處于不景氣的狀態(tài)。經(jīng)濟增速的下滑將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營狀況的.惡化，進(jìn)而影響企業(yè)的信用評級。經(jīng)歷了金融危機影響的銀行體系強調(diào)穩(wěn)健經(jīng)營、謹(jǐn)慎授信的經(jīng)營原則，因此企業(yè)信用等級的下降將導(dǎo)致企業(yè)難以獲得銀行信貸的支持。
同時，金融體系經(jīng)營杠桿率的不斷下降，使得社會信用規(guī)模的收縮，造成融資成本的高企。第二，企業(yè)投資活動中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)為：貸短投長風(fēng)險大以及投資回報率難以保證的風(fēng)險。由于目前我國資本市場的欠發(fā)達(dá)，企業(yè)債券市場雖然已成立，然而由于債券市場產(chǎn)品種類單一且融資規(guī)模受限等導(dǎo)致企業(yè)債券市場難以滿足企業(yè)長期資金的需求。企業(yè)不得不融入短期資金進(jìn)行長期投資活動，而此種做法使得企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。同時，由于缺乏科學(xué)的投資決策體系，資金的投放難以保證其回報率，造成投資收益的不確定性。第三，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)為：經(jīng)營成本高企、企業(yè)庫存管理不善、銷售資金回收不利等造成的資金周轉(zhuǎn)困難。在企業(yè)經(jīng)營過程中的每一環(huán)節(jié)都將影響到資金周轉(zhuǎn)，而資金能否順利實現(xiàn)周轉(zhuǎn)將決定企業(yè)的生死存亡，其中，最為重要的環(huán)節(jié)為企業(yè)庫存管理以及銷售資金的回收。
經(jīng)歷美國次貸危機的影響后，我國企業(yè)開始意識財務(wù)風(fēng)險管理的重要性。由于傳統(tǒng)經(jīng)營模式對風(fēng)險管理的忽略，我國企業(yè)普遍存在財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄、風(fēng)險管理機制不完善、投融資活動缺乏科學(xué)規(guī)劃、運營資金管理不善的問題。
1、風(fēng)險管理意識淡薄
財務(wù)風(fēng)險客觀存在于財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，是財務(wù)活動不確定性的集中體現(xiàn)。受企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營模式的影響，企業(yè)經(jīng)營管理者普遍缺乏風(fēng)險管理意識，主要體現(xiàn)為：缺乏對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效識別、預(yù)測、控制與防范；經(jīng)營過程中單純追求高回報率而忽略風(fēng)險的大?。晃磳L(fēng)險因素納入經(jīng)營績效的考核。
2、風(fēng)險管理機制不完善
由于我國市場經(jīng)濟起步較晚、企業(yè)管理者風(fēng)險管理意識淡薄，尚未建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制。財務(wù)風(fēng)險管理機制不完善主要體現(xiàn)為：管理人員缺乏風(fēng)險管理意識、管理知識與技術(shù)水平；企業(yè)內(nèi)部控制機制不完善，缺乏明確的財務(wù)管理制度對財務(wù)活動進(jìn)行有效約束；企業(yè)尚未建立有效的涵蓋財務(wù)風(fēng)險識別、評估、控制與防范的風(fēng)險管理體系。
3、企業(yè)籌資規(guī)模不合理且融資渠道單一
籌資規(guī)模不合理主要分為兩類：一是盲目追逐資本額的擴大，由于對資金持有的不合理偏好而忽視了籌資成本的高昂。二是過分倡導(dǎo)無債經(jīng)營，過分追求風(fēng)險的最小化導(dǎo)致籌資規(guī)模過小無法滿足企業(yè)規(guī)模擴張的需求，阻礙企業(yè)的發(fā)展。由于我國金融市場的欠發(fā)達(dá)，股票市場、債券市場無法滿足企業(yè)長期資本的需求，造成企業(yè)融資渠道的單一化，增加了企業(yè)融資風(fēng)險。
4、企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性
投資決策效率的高低將直接影響企業(yè)的經(jīng)營效果，然而由于企業(yè)在進(jìn)行投資決策時普遍存在用腳投票或人情現(xiàn)象、投資人員缺乏必要的金融業(yè)務(wù)知識、缺乏風(fēng)險與收益的有效權(quán)衡等，造成投資決策效率的低下。
5、企業(yè)經(jīng)營資金管理不善，資金周轉(zhuǎn)率低下
企業(yè)在經(jīng)營過程中普遍存在的問題為：一是受外部市場經(jīng)濟環(huán)境變化以及企業(yè)決策者綜合素質(zhì)的影響，無法對商品需求進(jìn)行有效評估，造成企業(yè)庫存的積壓、資金的無效率占用。二是銷售資金回收率低。由于缺乏對應(yīng)收賬款催收工作的重視，造成部分貨款無法收回的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來損失。
面臨新的經(jīng)濟形勢，企業(yè)要加強自身的財務(wù)風(fēng)險管理水平。文化方面，不斷強化員工財務(wù)風(fēng)險管理意識，營造良好的風(fēng)險管理文化；制度方面，建立財務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機制，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系；融資方面，加強財務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道；投資方面，優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價體系；運營資金管理方面，加速企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理。
1、強化財務(wù)風(fēng)險管理意識，樹立企業(yè)風(fēng)險管理文化
樹立現(xiàn)代化的財務(wù)風(fēng)險管理意識，努力營造良好的風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險意識滲透到財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。首先，要求企業(yè)管理者具備基本的風(fēng)險管理理念、知識與技術(shù)。構(gòu)建一支具備相關(guān)素質(zhì)的專業(yè)管理人員，這要求在選拔人才時須將風(fēng)險管理能力作為考核標(biāo)準(zhǔn)。其次，定期對員工進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)，及時更新從業(yè)人員的風(fēng)險管理知識與技術(shù)。再次，在全公司范圍內(nèi)倡導(dǎo)風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險意識灌輸?shù)矫恳晃还締T工的頭腦中，將風(fēng)險管理理念滲透到企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)。
2、建立財務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機制，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系
良好的風(fēng)險監(jiān)管預(yù)警機制能夠有效識別風(fēng)險因素，并對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)有效的評估并做出及時的風(fēng)險控制與防范措施。建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，要從部門職能劃分、風(fēng)險因素識別、風(fēng)險評估以及信息反饋四個方面入手。首先，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。有效的企業(yè)內(nèi)部控制機制能夠保障企業(yè)財務(wù)報表的真實性與準(zhǔn)確性，為后續(xù)風(fēng)險的識別與評估提供有利的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。有效的企業(yè)內(nèi)部控制要求明確各部門在財務(wù)管理活動中的權(quán)利與職能，形成有效的權(quán)責(zé)分明、相互協(xié)調(diào)、監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。
其次，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險識別機制。要求財務(wù)從業(yè)人員能夠基于歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，有效識別造成財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險因素?；谏衔姆治?，可將該類風(fēng)險因素大致劃分為：融資成本、融資渠道、投資回報率、投資周期、企業(yè)庫存積壓規(guī)模、應(yīng)收賬款。有效的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別機制要求能夠及時、動態(tài)檢測該類風(fēng)險因素的變動，并基于歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)能夠定性地判斷風(fēng)險因素的變動對財務(wù)風(fēng)險影響的方向與力度。再次，構(gòu)建全面科學(xué)的風(fēng)險評估體系。基于財務(wù)管理人員的從業(yè)經(jīng)驗、同業(yè)做法等，以財務(wù)報表以及其他相關(guān)財務(wù)資料為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，采用數(shù)學(xué)模型構(gòu)建全面的財務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系。最后，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果提出有效的應(yīng)對措施與策略。
3、加強財務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道
科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)算機制能夠準(zhǔn)確預(yù)測在未來一段經(jīng)營時期內(nèi)企業(yè)的資金需求，對防范融資過程中的財務(wù)風(fēng)險具有重要意義。首先，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算制定體系。財務(wù)預(yù)算的編制要充分結(jié)合各單位在未來一段經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略。建立由各部門提出預(yù)算請求，由財務(wù)部門統(tǒng)一審批的預(yù)算編制體系。其次，加強對各部門預(yù)算執(zhí)行情況的定期監(jiān)督。要求各部門定期向財務(wù)部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)不合規(guī)操作要及時予以糾正。最后，將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，以激勵各部門根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財務(wù)活動的積極性。積極拓展企業(yè)融資渠道，防范因融資渠道單一引起的流動性風(fēng)險。利率市場化的提出對我國資本市場的發(fā)展提供了有力政策環(huán)境，利率市場化的要求將極大促進(jìn)企業(yè)債券市場的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)把握金融市場發(fā)展的時代趨勢，利用國家宏觀經(jīng)濟政策的有力條件，積極拓展長期融資渠道。
4、優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價體系
企業(yè)投資決策的效率將直接影響企業(yè)經(jīng)營成果，因此優(yōu)化企業(yè)投資決策具有重大意義。優(yōu)化企業(yè)投資決策要求構(gòu)建透明、高效的投資管理體系。成立專業(yè)投資小組，對企業(yè)每一投資項目進(jìn)行成分的考察、分析與研究，投資小組負(fù)責(zé)制定科學(xué)的投資方案，并按照從優(yōu)的原則對投資方案盡心選擇，從而有效避免了投資過程中存在的人情現(xiàn)象。構(gòu)建全面的投資效率評價體系。將投資項目的回報率、風(fēng)險系數(shù)等納入績效考核指標(biāo)體系，構(gòu)建風(fēng)險與收益并重的考核體系能夠有效防范經(jīng)營管理人員因追求高回報率而造成的經(jīng)營風(fēng)險過高的現(xiàn)象。同時，有效的績效考核體系能夠極大消除因人情關(guān)系造成的投資項目效率低下的問題。
5、加速企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理
加強企業(yè)庫存管理水平，充分降低因庫存積壓造成的資金無效占用。首先，構(gòu)建行之有效的預(yù)算管理體系。有效的預(yù)算管理體系能夠準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)未來的物資需求，從而在采購環(huán)節(jié)即可避免庫存積壓的現(xiàn)象。其次，加強與供應(yīng)商的談判力度，當(dāng)出現(xiàn)庫存積壓時，能夠?qū)⒎e壓貨物及時退回給供應(yīng)商，實現(xiàn)零庫存管理。加大應(yīng)收賬款回收力度，加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。充分重視應(yīng)收賬款的回收工作，成立專門的應(yīng)收賬款回收部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作。將應(yīng)收賬款的回收納入績效考核體系，充分調(diào)動相關(guān)人員回收應(yīng)收賬款的積極性。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十一
如公司視野過窄、未能認(rèn)識到競爭對手的實力、缺乏對各項法規(guī)制度(如公司法、上市公司章程、財務(wù)規(guī)章及其他法規(guī))了解的違法風(fēng)險、訴訟風(fēng)險、稅務(wù)懲罰風(fēng)險、健康和安全風(fēng)險、環(huán)境問題帶來的風(fēng)險等。
包括利率風(fēng)險、貨幣風(fēng)險、資本成本過高風(fēng)險、財務(wù)資源濫用風(fēng)險、員工的欺詐行為風(fēng)險、公布的財務(wù)信息存在的誤報風(fēng)險、會計系統(tǒng)的崩潰風(fēng)險、未記錄負(fù)債風(fēng)險、不可信的會計記錄風(fēng)險、對信息過多或不足的分析風(fēng)險等。
包括因商業(yè)運作未完全遵循戰(zhàn)略目標(biāo)、主要變革的失敗、企業(yè)文化的喪失、失敗、由于對客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降、崗位人員資格和能力不夠、新產(chǎn)品無法被市場接受、企業(yè)效率低下令成本高居、企業(yè)生產(chǎn)能力過剩或者不足、企業(yè)的運作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距、業(yè)務(wù)流程耗時過多、由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失、由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)、企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷、有經(jīng)驗人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利、影響企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失、由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響等而造成的風(fēng)險。
1、企業(yè)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的各種不確定性以及由此而可能給企業(yè)造成的危害或損失。
企業(yè)風(fēng)險最終表現(xiàn)為導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的失敗，是企業(yè)遭受不同程度的損失。企業(yè)風(fēng)險有外部的和內(nèi)部的。企業(yè)外部的如體制變化、政策變化、宏觀管理失誤、經(jīng)濟滑坡、法律調(diào)整、國際市場變化、利率變化、匯率調(diào)整、消費者需求變化、競爭對手出現(xiàn)等均會導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險。而企業(yè)內(nèi)部的如決策失誤、管理不善、組織協(xié)調(diào)失衡等等也同樣會導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險。
企業(yè)風(fēng)險的特征：風(fēng)險領(lǐng)域的廣泛性、風(fēng)險因素的多樣性、風(fēng)險征兆的隱含性、風(fēng)險誘因的國際性。
2、世界是一個充滿了風(fēng)險的世界，風(fēng)險管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理不可缺少的重要組成部分。
風(fēng)險增加了企業(yè)決策難度。企業(yè)在經(jīng)營決策中，面臨這許許多多的風(fēng)險和不確定性因素。眾多的風(fēng)險因素使得企業(yè)決策變量的數(shù)目驟然增加，使得企業(yè)風(fēng)險更加難以準(zhǔn)確預(yù)測。
風(fēng)險增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。為了避免風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，企業(yè)不得不投入人力、物力和財力對應(yīng)風(fēng)險，從而增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。
風(fēng)險增加了企業(yè)潛在損失的可能。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，不可避免的會遇到各種各樣的損失，企業(yè)不但要考慮國內(nèi)的因素，還要考慮國際的因素；不但要考慮實際的'經(jīng)濟因素，還要考慮貨幣經(jīng)濟因素；不但要考慮近期的因素，還要考慮遠(yuǎn)期的因素；不但要考慮收益的損失，還要考慮財產(chǎn)和人員的損失。
風(fēng)險管理是一種設(shè)計的旨在確認(rèn)、管理和控制潛在事件的流程，用于對組織的目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證；是企業(yè)運用各種金融的或非金融的工具和手段，按照一定的方法和程序?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測和控制，從而達(dá)到降低風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險、消除風(fēng)險或減少風(fēng)險的經(jīng)濟性活動。
風(fēng)險管理的方法和手段有很多，一般可以概括為兩種：
(1)、通過經(jīng)營活動消除或躲避風(fēng)險(如調(diào)整投資回報率)來減輕風(fēng)險損失；
(2)、合作者分擔(dān)或投保轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
辨識和分析風(fēng)險的過程是一種持續(xù)及反復(fù)的過程，不加識別或者錯誤識別風(fēng)險不僅難以管理風(fēng)險，而且還會造成難以預(yù)料的損失，管理者必須謹(jǐn)慎地注意各層級的風(fēng)險。風(fēng)險識別的方法有量化或不可量化的方法，并按風(fēng)險的大小順序及發(fā)生的可能性進(jìn)行排列，借以辨識在諸多活動中，哪一種或哪一類風(fēng)險較高。
風(fēng)險辨識之后，必須進(jìn)行風(fēng)險分析。因為許多風(fēng)險難以量化，因此分析的方法也可能各不相同。有的風(fēng)險需靠長期積累的風(fēng)險管理經(jīng)驗和數(shù)據(jù)進(jìn)行測估，有的風(fēng)險需要利用專門的技術(shù)分析手段進(jìn)行計算、測量。但主要過程包括：估計風(fēng)險的嚴(yán)重程度；評估風(fēng)險發(fā)生的可能性(或頻率);考慮應(yīng)如何管理風(fēng)險，以及評估應(yīng)采取什么樣的行動，還要對一些隱含性風(fēng)險進(jìn)行分析和顯性化處理。
在完成了以上步驟之后，要對是否實施風(fēng)險管理和如何實施風(fēng)險管理做出決策。正確地處理風(fēng)險的方法主要有以下幾種：
：強化牽制手段，控制組織活動仍是大多數(shù)單位使用的風(fēng)險管理策略。
：在組織做出重新規(guī)劃時，盡可能避免固有的風(fēng)險形態(tài)。
：將總風(fēng)險分散。如將原料供應(yīng)商分散，以分散供應(yīng)風(fēng)險。
：通常包括與第三者簽訂協(xié)議，由此分擔(dān)全部或部分財務(wù)風(fēng)險；此外進(jìn)行投保以轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
：對于組織成長或獲利而言，接受某一程度的風(fēng)險也是必要的。
管理者可根據(jù)上述風(fēng)險管理的形式做出本企業(yè)具體的風(fēng)險管理策略，將風(fēng)險控制在最小范圍。企業(yè)的風(fēng)險控制不單單是管理層方面的責(zé)任，也是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，只有這樣企業(yè)才能合理控制、管理風(fēng)險。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十二
（1）從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，統(tǒng)一風(fēng)險度量，建立風(fēng)險預(yù)警機制和應(yīng)對策略。
（2）明確風(fēng)險管理職責(zé)，將風(fēng)險管理責(zé)任落實到企業(yè)的各個層面。
（3）形成風(fēng)險管理信息收集、分析、報告系統(tǒng)，為有效監(jiān)控風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險提供依據(jù)。
（4）避免企業(yè)重大損失，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
（5）使外部投資人、監(jiān)管者了解企業(yè)風(fēng)險。
（6）行成自我運行、自我完善的風(fēng)險管理機制。
（1）戰(zhàn)略性。風(fēng)險管理更重要的應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)風(fēng)險是全面風(fēng)險管理的價值所在。
（2）全員化。企業(yè)全面風(fēng)險管理時一個由企業(yè)董事會、管理層和所有員工參與的，旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價值的過程。在這個過程中，只有將風(fēng)險意識轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識和自覺行動，才能確保風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。
（3）專業(yè)性。要求企業(yè)內(nèi)部必須實施專業(yè)化的風(fēng)險管理。
（4）二重性。全面風(fēng)險管理既要管理純粹的風(fēng)險，也要管理機會風(fēng)險。當(dāng)風(fēng)險損失可能發(fā)生可能不發(fā)生時，設(shè)法降低風(fēng)險發(fā)生的可能；當(dāng)風(fēng)險損失不能避免時，見諒減少損失至最小化；當(dāng)風(fēng)險預(yù)示著機會時，化風(fēng)險為增進(jìn)企業(yè)價值的機會。
（5）系統(tǒng)性。全面風(fēng)險管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)劃的方法，來確保所有的風(fēng)險都得到識別，資源能夠被有效地利用于緊迫風(fēng)險的管理。
政治風(fēng)險和新興經(jīng)濟體的作用中東和北非地區(qū)發(fā)生大規(guī)模政局動蕩等事件清楚表明政治風(fēng)險的存在。另外，各界普遍預(yù)測以中國為首的金磚四國經(jīng)濟體將崛起成為未來世界舞臺上的重要力量，這些都意味著政治風(fēng)險狀況和西方勢力政治影響力將發(fā)生永久性變化。如果上升到風(fēng)險管理更為復(fù)雜的層面，針對國內(nèi)外政府的游說甚至可以在一定程度上影響政治風(fēng)險發(fā)生的可能性和不利后果，這對于致力于進(jìn)行海外擴張的中國企業(yè)而言極為重要。
政治風(fēng)險的另外一個表現(xiàn)就是“不法經(jīng)濟”的興盛發(fā)展。世界經(jīng)濟論壇(wef)發(fā)布的《2011年全球風(fēng)險報告》（第六版）就指出，非法貿(mào)易目前已占到全球經(jīng)濟總量的7%-10%。對此，達(dá)信建議企業(yè)應(yīng)擁有一份明晰且經(jīng)過測試的應(yīng)急危機管理計劃，可以在政治風(fēng)險事件發(fā)生時啟動，確保業(yè)務(wù)應(yīng)變能力獲得一定程度的保障，從而降低業(yè)務(wù)中斷風(fēng)險的發(fā)生。此外，在風(fēng)險識別與評估方面，應(yīng)注意涵蓋法治、人權(quán)以及商業(yè)道德等新興風(fēng)險。
供應(yīng)鏈風(fēng)險和業(yè)務(wù)應(yīng)變能力經(jīng)濟全球化的進(jìn)一步深入使得供應(yīng)商層數(shù)激增，供應(yīng)鏈日趨國際化和復(fù)雜化，高度依賴于大量風(fēng)險變量的成功運行，通常缺乏應(yīng)變能力。特別是今年早些時候發(fā)生的日本大地震將企業(yè)面臨的供應(yīng)鏈風(fēng)險體現(xiàn)得淋漓盡致。同時，信用緊縮和經(jīng)濟產(chǎn)出降低已導(dǎo)致全球許多企業(yè)破產(chǎn)，這無疑給供應(yīng)鏈的應(yīng)變能力帶來了更大的考驗。隨著經(jīng)濟形勢和海嘯、火山灰等事件暴露出供應(yīng)鏈抗壓能力脆弱的缺點，各公司已開始認(rèn)識到，盡管日益全球化的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)能夠帶來明顯效益，但是供應(yīng)鏈中斷也會帶來極為嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)意識到過去20年中發(fā)展起來的外包和海外運營趨勢很大程度上依賴供應(yīng)商，因此一些公司正在尋求“回歸”，以增強對供應(yīng)鏈和相關(guān)風(fēng)險的控制。達(dá)信指出，中國企業(yè)在走向國際的同時，也更加深入地參與到全球供應(yīng)鏈的體系中。這些企業(yè)應(yīng)確保針對關(guān)鍵供應(yīng)商實施風(fēng)險管理流程和應(yīng)急計劃，并評估風(fēng)險潛在影響的管控措施，將企業(yè)自身的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)延伸到第三方。此外，除了制定并定期更新內(nèi)部應(yīng)急計劃、替代供應(yīng)商以及業(yè)務(wù)持續(xù)性方案，還應(yīng)建立盡職調(diào)查程序，確保供應(yīng)鏈風(fēng)險管理的可持續(xù)性。
資本投資和項目風(fēng)險資本投資和相關(guān)風(fēng)險并不是新型風(fēng)險，但是對于進(jìn)行海外擴張的中國企業(yè)而言，準(zhǔn)確的風(fēng)險信息有助于區(qū)分那些回報相似但風(fēng)險迥異的項目。達(dá)信認(rèn)為，一個項目的預(yù)期資本回報應(yīng)根據(jù)其面臨的風(fēng)險進(jìn)行衡量，例如國家/主權(quán)風(fēng)險、交易服務(wù)商風(fēng)險、道德/人權(quán)對公司聲譽的影響。對于“風(fēng)險調(diào)整資本回報率”近期開始被重新采用的現(xiàn)象，我們就不難看出：風(fēng)險管理應(yīng)作為資本投資決策時考慮的一個核心問題。企業(yè)需要做得是，確定在資本投資項目中能夠承受的單一風(fēng)險和總體風(fēng)險水平，同時創(chuàng)造分層把關(guān)的決策渠道，以確保整個項目周期內(nèi)的風(fēng)險都能得到充分的考慮。同時，盡可能多收集項目相關(guān)風(fēng)險信息，以便進(jìn)行潛在結(jié)果分析。
網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險隨著電子商務(wù)的快速增長、互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用以及各方對it系統(tǒng)的廣泛依賴，現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)相關(guān)風(fēng)險對企業(yè)來講尤為突出，也受到各公司的密切關(guān)注。在涉及網(wǎng)絡(luò)盜竊、網(wǎng)絡(luò)間諜、網(wǎng)絡(luò)戰(zhàn)爭以及網(wǎng)絡(luò)恐怖主義在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險之中，數(shù)據(jù)存儲的安全是一項急需應(yīng)對的`重大挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)將“網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險”納入自身的風(fēng)險管理流程。社交媒體/網(wǎng)絡(luò)已成為一個重要的威脅領(lǐng)域，國際內(nèi)部審計師協(xié)會普通審計管理會議近期進(jìn)行的一項民意測試顯示，38%的公司根本沒有社交媒體政策，71%的公司則沒有任何正式的培訓(xùn)或者促使員工了解相關(guān)政策。
企業(yè)應(yīng)制定社交媒體政策并積極推動培訓(xùn)，確保社交媒體融入危機公關(guān)計劃和業(yè)務(wù)影響情景?；ヂ?lián)網(wǎng)和計算機技術(shù)讓很多企業(yè)有機會把一些后臺運營的業(yè)務(wù)外包，董事會應(yīng)確保采取必要的措施保護(hù)數(shù)據(jù)安全并防止服務(wù)的中斷。企業(yè)對it的依賴程度如此之高，確保系統(tǒng)實施相關(guān)過程中相關(guān)風(fēng)險得到有效管理至關(guān)重要?！傲钊藫?dān)憂的是，目前大多數(shù)企業(yè)并沒有考慮購買相關(guān)網(wǎng)絡(luò)保險來保護(hù)公司的資產(chǎn)。許多購買了財險以及營業(yè)中斷險的企業(yè)也坦言，他們并沒有考慮到購買的多數(shù)財險并不承保多種it相關(guān)風(fēng)險?！表f樸指出。
合規(guī)與監(jiān)管風(fēng)險隨著新的公司治理時代的來臨，董事會承擔(dān)著前所未有的壓力，需要確保其公司遵守新的監(jiān)管制度。隨著監(jiān)管部門的監(jiān)管力度越來越強，監(jiān)管活動日益全球化，公司問題也給董事帶來嚴(yán)峻的個人責(zé)任風(fēng)險。在美國多起狀告企業(yè)的證券集體訴訟案中，個人董事被列為被告?！端_班斯-奧克斯利法案》和《多德-弗蘭克法案》都要求企業(yè)高管親自保證公司財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。如果一旦證明有誤，首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官將被責(zé)令返還與公司盈利和股價有關(guān)的薪酬所得。在英國，新的賄賂和環(huán)境責(zé)任法嚴(yán)格要求公司對腐敗和環(huán)境污染負(fù)責(zé)。如果企業(yè)高管坐視不管，將被起訴。韋樸指出，在這種環(huán)境下，確保企業(yè)的董責(zé)險能否跟上監(jiān)管變化的步伐就顯得尤為重要。
在一個更加嚴(yán)苛的管理環(huán)境中，除了監(jiān)管問題引發(fā)外，股東、債券持有人、員工、競爭對手和政府部門等其他外部利益相關(guān)人也會提起索賠。事實表明，標(biāo)準(zhǔn)的董責(zé)險已不可能完全應(yīng)付得了董事們目前所面臨的各種潛在問題。特別是董責(zé)險保單同時保護(hù)公司和董事，而我們發(fā)現(xiàn)被保險人之間的最佳保險平衡點不同于公司之間的最佳保險平衡點。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身需求購買董責(zé)險，免除董事們的后顧之憂。在許多國家，達(dá)信建議安排董責(zé)險當(dāng)?shù)爻鰡危詽M足當(dāng)?shù)乇ｋU監(jiān)管要求。隨著跨轄區(qū)調(diào)查活動的增多，董事們的調(diào)查費用可能需要由多個保單承保，因此在投保決策過程中進(jìn)行集中統(tǒng)籌成為許多公司的首選。
風(fēng)險環(huán)境越來越復(fù)雜，風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)程度不斷提高。達(dá)信提醒，除了重點關(guān)注上述的五大關(guān)鍵風(fēng)險外，董事會還需要考慮大量“新興”風(fēng)險，例如資源安全（水、食品和能源）、新技術(shù)威脅和長期的人口變化，等等。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十三
一、公司概況：
新疆亞鑫國際經(jīng)貿(mào)股份有限公司（簡稱亞鑫公司）是2000年12月經(jīng)原國家對外經(jīng)濟貿(mào)易合作部和自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)成立的股份制企業(yè)，享有一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。公司現(xiàn)投資控股和參股的企業(yè)有：新疆新建國際招標(biāo)有限責(zé)任公司、新疆奎屯綠源醬業(yè)有限公司和新疆鴻翔番茄制品有限責(zé)任公司。公司注冊資金5000萬元，股本總額4776.32萬元，現(xiàn)有股東：兵團農(nóng)十四師國資公司2334.50萬元，占總股本48.88%；新疆中基實業(yè)股份有限公司1447.12萬元，占總股本的30.3%；新疆兵團農(nóng)十四師中匯投資有限公司361.7萬元，占總股本的7.57%；徐永強361.7萬元，占總股本的7.57%；向艷華271.3萬元，占總股本的5.68%。截止2009年12月31日止，公司資產(chǎn)總額8221萬元，負(fù)債總額2959萬元，凈資產(chǎn)5262萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為35.99%。
二、工作思路及經(jīng)營運作：
（一）亞鑫公司自2000年12月改制成立股份制企業(yè)后，制定了相應(yīng)的公司內(nèi)部管理制度：
1、亞鑫公司組織管理機構(gòu)；
2、亞鑫公司董事會工作制度和規(guī)則；
4、亞鑫公司高層領(lǐng)導(dǎo)分工；
5、亞鑫公司辦公室職責(zé)范圍及工作細(xì)則；
6、亞鑫公司財務(wù)管理制度；
7、亞鑫公司考勤制度及假休制度；
8、亞鑫公司員工工作報告制度；
9、亞鑫公司人事部門職責(zé)范圍及工作細(xì)則；
10、亞鑫公司差旅費開支及費用開支管理辦法；
11、亞鑫公司車輛管理辦法；
12、亞鑫公司電腦及網(wǎng)絡(luò)信息的使用管理規(guī)定；
13、亞鑫公司印鑒及公章使用管理辦法；
14、亞鑫公司經(jīng)濟合同管理辦法；
15、亞鑫公司文檔管理辦法；
16、亞鑫公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理規(guī)定。
（二）公司設(shè)有財務(wù)部，實行財務(wù)監(jiān)督，建立了會計核算體系，在經(jīng)濟活動中的資金開支實行聯(lián)簽制度，即：對每一筆開支由財務(wù)人員審核制單，公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽批，公司主要領(lǐng)導(dǎo)最后簽字后才能辦理款項的支付手續(xù)。對應(yīng)收賬款當(dāng)月可以收回的不跨月，年終決算前對應(yīng)收款項實行全面清收，按照誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)清收欠款的原則辦理，對收不回的應(yīng)收款項將追究經(jīng)辦人員的責(zé)任。對“三重一大”事項中的“重大決策”，必須實行公開決策、民主決策和科學(xué)決策；對“重大項目”安排必須建立“五項制度”，即：重大項目安排集體決策制度、重大項目立項專家咨詢論證制度、重大項目公開招投標(biāo)制度、重大項目評價制度和重大項目責(zé)任追究制度；對大額資金的安排和支付，必須經(jīng)過公司集體討論通過后，再按照正常的審批程序辦理。
（三）對經(jīng)營過程中的物資購進(jìn)和發(fā)出，實行嚴(yán)格的出入庫手續(xù)，建立和健全了購進(jìn)物資先入庫，物資出庫實行財務(wù)、保管、主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽制度，物資出庫手續(xù)齊全后，保管人員才能發(fā)放物資，每月安排對庫存物資進(jìn)行清倉盤庫工作，確保庫存物資不短缺、不變質(zhì)，減少風(fēng)險，避免損失。
（四）在經(jīng)營活動過程中，對每一筆經(jīng)濟合同的簽訂，先由公司法律顧問審核確認(rèn)，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，公司主要領(lǐng)導(dǎo)最終簽字認(rèn)可后，才能辦理合同蓋章手續(xù)。對每一筆經(jīng)濟合同的履行，實行先收款后發(fā)貨，對賒賬發(fā)貨必須要有資產(chǎn)抵押手續(xù)或先支付預(yù)付款，避免資產(chǎn)流失，確保資金安全。對以銀行信用證方式辦理國內(nèi)貿(mào)易發(fā)出的貨物，公司采用在對方辦理信用證業(yè)務(wù)時，必須要有對方銀行100%信用保函手續(xù)，一旦貨物發(fā)出要確保資金全額收回，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，減少資金損失。
（五）公司對外長期股權(quán)投資都實行了資金跟蹤監(jiān)管?，F(xiàn)公司對外投資合營在農(nóng)七師和農(nóng)九師的兩個番茄醬廠都派出了公司高管人員進(jìn)駐廠家，實行經(jīng)營活動、財務(wù)開支和物資進(jìn)出手續(xù)的監(jiān)督和管理工作，對每一筆經(jīng)濟活動都做到了心中有數(shù)，并能在監(jiān)督和管理過程中提出合理化建議，供經(jīng)營者參與，有利于公司的規(guī)范運作和有序發(fā)展，確保了公司對外長期股權(quán)投資的資產(chǎn)在保值的基礎(chǔ)上得到了增值。
（六）重視和加強了對公司員工的培訓(xùn)工作，使公司每一位員工在熟悉業(yè)務(wù)工作的同時，增強了法律意識，在經(jīng)營活動運作中，依照法律、法規(guī)和公司的各種規(guī)章制度處理每一項業(yè)務(wù)，對每一項貿(mào)易業(yè)務(wù)的運作，首先要保護(hù)好公司自身的利益，考慮到此筆貿(mào)易經(jīng)營的風(fēng)險程序和應(yīng)對措施，防患于未然。
（七）公司每年對應(yīng)納稅事項都聘請了稅務(wù)代理辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，避免了因漏交和少交稅款導(dǎo)致罰款事情的發(fā)生。
（八）公司在2006年出現(xiàn)對外單位銀行貸款辦理貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，出現(xiàn)擔(dān)保連帶責(zé)任后，至今從未再給任何單位辦理過擔(dān)保業(yè)務(wù)，徹底杜絕了對外單位銀行貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的再次發(fā)生。
三、存在的問題和應(yīng)加強的工作：
（一）應(yīng)全面建立和健全風(fēng)險管理制度，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中都應(yīng)執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，在公司內(nèi)部應(yīng)培育良好的風(fēng)險管理文化，全面建立健全風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)。
（二）應(yīng)加強企業(yè)在銀行的融資能力，增強企業(yè)資金流動的正常周轉(zhuǎn)和連續(xù)性，要避免企業(yè)資金鏈斷裂后給企業(yè)造成資金風(fēng)險。
（三）企業(yè)應(yīng)注重和加強對供應(yīng)商的商品質(zhì)量的控制風(fēng)險，稅收風(fēng)險，應(yīng)收款項的風(fēng)險，對外投資的風(fēng)險，在經(jīng)營活動中經(jīng)濟糾紛的風(fēng)險，對外擔(dān)保的風(fēng)險，經(jīng)營擴張的風(fēng)險，銀行借貸的風(fēng)險，管理失控的風(fēng)險，經(jīng)濟合同糾紛的風(fēng)險，經(jīng)營理財?shù)娘L(fēng)險。通過以上風(fēng)險的控制，從而加強企業(yè)的管理，提高企業(yè)的經(jīng)營運作職能，發(fā)揮企業(yè)的整體運營機制，使企業(yè)在規(guī)范運作、避免風(fēng)險、減少損失、增加效益的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮企業(yè)的整體形象和得到良好的發(fā)展。
二〇一〇年元月二十六日。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十四
現(xiàn)代內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論的發(fā)展是一個逐步演變的過程，大致可以區(qū)分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制整體框架、風(fēng)險管理框架三個階段。
（一）內(nèi)部控制制度階段。1936年美國頒布了《獨立公共會計師對財務(wù)報表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制：“內(nèi)部稽核與控制制度是指為保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性而采取的各種措施和方法”，此后美國審計程序委員會又經(jīng)過了多次修改。1973年在美國審計程序公告55 號中，對內(nèi)部控制制度的定義作了如下解釋：“內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度，內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計劃，以及關(guān)于管理部門對事項核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會計控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計以及與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)會計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施?！?BR> （二）內(nèi)部控制整體框架階段。1992年9月，coso委員會提出了報告《內(nèi)部控制——整體框架》。該框架指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程?！?996年底美國審計委員會認(rèn)可了coso的研究成果，并修改相應(yīng)的審計公告內(nèi)容。
（三）風(fēng)險管理框架階段。2004年coso委員會發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險管理框架包括了八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。
風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系研究回顧
在風(fēng)險管理理論提出之后，理論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理兩者之間的關(guān)系進(jìn)行了不斷的研究?？傮w來說主要有以下三種觀點：
（一）第一種觀點認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理。cica（1998）將風(fēng)險定義為，“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險管理與控制的關(guān)系：“當(dāng)您在抓住機會和管理風(fēng)險時，您也正在實施控制”。巴塞爾委員會發(fā)布的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中指出，“董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期檢查銀行整體戰(zhàn)略及重要制度，了解銀行的主要風(fēng)險，為這些風(fēng)險設(shè)定可接受的水平，確保管理層采取必要的步驟去識別、計量、監(jiān)督以及控制這些風(fēng)險……?！边@里顯然是把風(fēng)險管理的內(nèi)容納入到了內(nèi)部控制框架中。加拿大注冊會計師協(xié)會控制標(biāo)準(zhǔn)委員會（1999）認(rèn)為，“控制應(yīng)該包括風(fēng)險的識別與減輕”，其中的風(fēng)險不僅包括與實現(xiàn)特定目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，而且還包括一般性的風(fēng)險，如不能識別和利用機會，就不能使企業(yè)在面臨未預(yù)料到事件以及不確定信息時保持靈活性或彈性。
（二）第二種觀點認(rèn)為風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制。coso委員會提出的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）中明確指出，企業(yè)風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理不可分割的一部分；內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險管理比內(nèi)部控制范圍廣得多。英國turnbull委員會（2017）認(rèn)為，風(fēng)險管理對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要意義，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險管理的必要組成部分。
內(nèi)部控制僅是人為的分離，而在現(xiàn)實的商業(yè)行為中，它們是一體化的。laura （2003）分析了內(nèi)部控制是怎樣變?yōu)轱L(fēng)險管理的，并指出，“將內(nèi)部控制定義為風(fēng)險管理強調(diào)與戰(zhàn)略制定的聯(lián)系，刻畫了內(nèi)部控制作為組織支撐的特點，但是，它也掩蓋了一個不爭的事實：現(xiàn)在沒有人真正明自內(nèi)部控制系統(tǒng)是什么?！?BR> 基于coso報告下的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理比較
現(xiàn)代理論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國際權(quán)威機構(gòu)美國的coso委員會對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義。本文以coso報告為基礎(chǔ)對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系與區(qū)別進(jìn)行研究。
（一）兩者的定義與內(nèi)涵。1992年的coso《內(nèi)部控制整合框架》將內(nèi)部控制定義為，“受董事會、管理層及其他人員影響的，為達(dá)到經(jīng)營活動的效率和效果、財務(wù)報告的真實可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證而設(shè)計的過程。”它包括三個目標(biāo)：與運營有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)的經(jīng)營效率和效果；與財務(wù)報告有關(guān)的目標(biāo)，即確保財務(wù)報告真實可靠；與法律法規(guī)的遵循有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)經(jīng)營過程中遵守有關(guān)的法律法規(guī)。它由五個方面的要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)、風(fēng)險評估是依據(jù)、控制活動是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。
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企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十五
在云計算中，有效地治理和企業(yè)風(fēng)險管理是從良好開發(fā)的信息安全治理過程得到的，是組織的全面企業(yè)治理責(zé)任應(yīng)有的注意(due care)。良好開發(fā)的信息安全治理過程會使信息安全管理程序一直可依據(jù)業(yè)務(wù)伸縮、可在組織內(nèi)重復(fù)、可測量、可持續(xù)、可防御、可持續(xù)改進(jìn)且具有成本效益。
云計算中的治理和企業(yè)風(fēng)險管理的基本問題關(guān)系到識別和實施適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)、流程及控制來維持有效的信息安全治理、風(fēng)險管理及合規(guī)性。組織還應(yīng)確保在任何云部署模型中，都有適當(dāng)?shù)男畔踩灤┯谛畔⒐?yīng)鏈，包括云計算服務(wù)的供應(yīng)商和用戶，及其支持的第三方供應(yīng)商。
治理建議
· 一部分從云計算服務(wù)節(jié)省的費用必須投資到提升提供商的安全能力、應(yīng)用的安全控制和正在進(jìn)行的詳細(xì)評估和審計檢查中，以確保能夠持續(xù)滿足需求。
? 不管是什么服務(wù)或部署模型，云計算服務(wù)的用戶和提供商都應(yīng)開發(fā)健壯的信息安全治理。信息安全治理應(yīng)由用戶和提供商協(xié)作來達(dá)到支持業(yè)務(wù)使命和信息安全程序的一致目標(biāo)。服務(wù)模型可以調(diào)整協(xié)同信息安全治理和風(fēng)險管理中定義的角色和職責(zé)(基于各自對用戶和提供商的控制范圍)，部署模型可能定義責(zé)任和預(yù)期(基于風(fēng)險評估)。
? 用戶組織應(yīng)包括審查具體的信息安全治理架構(gòu)和流程，及具體的信息安全控制，作為未來提供商組織的部分應(yīng)有的責(zé)任(due diligence)。應(yīng)該評估提供商的安全治理流程和能力的充足性、成熟度及與用戶信息安全管理流程的連續(xù)性。提供商的信息安全控制應(yīng)基于風(fēng)險確定并清晰地支持這些管理流程。
? 用戶和提供商間的協(xié)同治理架構(gòu)和流程是很必要的，既是部分服務(wù)交付(services delivery)的設(shè)計和開發(fā)，也是風(fēng)險評估和風(fēng)險管理協(xié)議，然后作為服務(wù)協(xié)議的一部分。
? 在建立服務(wù)水平協(xié)議(sla)及合同契約義務(wù)時應(yīng)包括安全部門，來確保安全需求在合同層面上是可強制執(zhí)行的。
? 在遷移進(jìn)云端前，測量績效和信息安全管理有效性的指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)都應(yīng)建立起來。至少，組織應(yīng)理解并文檔化他們當(dāng)前的指標(biāo)，及運營遷移進(jìn)云時，這些指標(biāo)會如何變動，因為云提供商可能使用不同的(有可能不兼容)指標(biāo)。
? 只要有可能，所有服務(wù)水平協(xié)議(sla)和合同中都應(yīng)該包含安全指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)(尤其是那些法律和合規(guī)性需求相關(guān)的)。這些標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)應(yīng)是文檔記錄的并是可證明的(可審計)。
和任何新業(yè)務(wù)流程一樣，遵循風(fēng)險管理的最佳實踐很重要。實踐應(yīng)該與云服務(wù)的具體用途相匹配，這些用途可能從無意的和臨時的數(shù)據(jù)處理到處理高敏感性數(shù)據(jù)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。對企業(yè)風(fēng)險管理和信息風(fēng)險管理的全面討論超出了本指南的范疇，以下列舉了一些云特有的建議，可以整合進(jìn)已有的風(fēng)險管理和流程。
? 由于許多云計算部署中缺少對基礎(chǔ)設(shè)施的物理控制，因此與傳統(tǒng)的企業(yè)擁有基礎(chǔ)設(shè)施相比，服務(wù)水平協(xié)議(sla)、合同需求及提供商文檔化在風(fēng)險管理中會扮演更重要的角色。
? 由于云計算中的按需提供和多租戶特點，傳統(tǒng)形式的審計和評估可能并不適用，或需要更改。例如，一些提供商限制脆弱性評估和滲透測試，而其他的則限制提供審計日志和實時監(jiān)控數(shù)據(jù)。如果這些在內(nèi)部策略中都是要求的，那么就需要尋找替代的評估方法、某些具體的合同免責(zé)條款，或?qū)ふ遗c風(fēng)險管理需求更一致的替代提供商。
? 至于對組織的關(guān)鍵功能使用云服務(wù)，風(fēng)險管理方法應(yīng)該包括識別和評估資產(chǎn)、識別和分析威脅和弱點及其對資產(chǎn)(風(fēng)險和事件場景)的潛在影響、分析事件/場景的可能性、管理層批準(zhǔn)的風(fēng)險接受水平和標(biāo)準(zhǔn)、多種風(fēng)險處置(控制、避免、轉(zhuǎn)嫁、接受)計劃的開發(fā)。風(fēng)險處置計劃的結(jié)果應(yīng)作為服務(wù)合約的一部分。
? 提供商和用戶的風(fēng)險評估方法應(yīng)一致，影響分析標(biāo)準(zhǔn)和可能性定義也一致。用戶和提供商應(yīng)共同開發(fā)云服務(wù)的`風(fēng)險場景，這應(yīng)該固化在提供商為用戶服務(wù)的設(shè)計中和用戶的云服務(wù)風(fēng)險評估中。
? 資產(chǎn)清單應(yīng)盤點支持云服務(wù)且在提供商控制下的資產(chǎn)。用戶和提供商的資產(chǎn)分類和評估方案(evaluati?n scheme)應(yīng)一致。.
? 提供商及其服務(wù)都應(yīng)該是風(fēng)險評估的主題。云服務(wù)的使用、使用的特定服務(wù)和部署模型，都應(yīng)該與組織的風(fēng)險管理目標(biāo)及業(yè)務(wù)目標(biāo)一致。
? 如果提供商不能演示證明其服務(wù)的全面有效的風(fēng)險管理流程，用戶應(yīng)詳細(xì)評估該供應(yīng)商，以及是否可以使用用戶自身的能力來補償潛在的風(fēng)險管理差距。
? 云服務(wù)的用戶應(yīng)詢問管理層對云服務(wù)的風(fēng)險容忍和可接受的殘余風(fēng)險是否已經(jīng)有所定義。
信息風(fēng)險管理建議
信息風(fēng)險管理(irm)是將暴露(exp?sure)與風(fēng)險聯(lián)系的法則，也是通過數(shù)據(jù)所有者的風(fēng)險容忍對其進(jìn)行管理的能力。如此，對于設(shè)計用以保護(hù)信息資產(chǎn)的機密性、完整性和可用性(cia)的信息技術(shù)資源，信息風(fēng)險管理是最優(yōu)先的決策支持方法。
? 采用風(fēng)險管理框架模型來評估irm，用成熟模型來評估irm模型的有效性。
? 建立適當(dāng)?shù)暮贤枨蠛图夹g(shù)控制，來收集信息風(fēng)險決策所需要的數(shù)據(jù)(例如，信息使用、訪問控制、安全控制、位置等)。
? 在開發(fā)云計算項目需求前，采用用以確定風(fēng)險暴露的流程。雖然了解暴露和管理能力所需的信息類別比較一般化，但實際收集的指標(biāo)對于云計算spi模型是特定的，是可以按照服務(wù)來采集的。
? 在使用saas時，絕大多數(shù)信息都由服務(wù)提供商提供。組織應(yīng)在saas服務(wù)合同責(zé)任中制定分析信息的收集流程。
? 當(dāng)采用paas時，建立類似上述saas服務(wù)的信息采集能力。在可能的地方，包括進(jìn)部署和從控制中采集信息的能力，建立對這些控制的有效性進(jìn)行測試的合同條款。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十六
（二）研究領(lǐng)域：會計理論與實務(wù)研究。
（三）理論意義及應(yīng)用價值：風(fēng)險就是事物發(fā)展的未來結(jié)果的不確定性。這種不確定性存在著兩種可能的趨勢，一種是未來實際結(jié)果比事先期望的結(jié)果要好，可以看作是風(fēng)險收益；一種是未來實際結(jié)果比事先期望的結(jié)果要差，即為風(fēng)險損失.風(fēng)險形成的原因可以歸咎為企業(yè)財務(wù)活動本身的復(fù)雜性和客觀環(huán)境的復(fù)雜性，以及人們主觀認(rèn)識的局限性。風(fēng)險從財務(wù)角度看，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，又分狹義的財務(wù)風(fēng)險和廣義的財務(wù)風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險，是指由于企業(yè)舉債籌資而給股東收益帶來不確定性，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的可能性。廣義的財務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定性因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)價值增加或減少的可能性，從而使各利益相關(guān)者的財務(wù)收益與期望收益發(fā)生偏離.在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，要完全消除財務(wù)風(fēng)險及其影響是不現(xiàn)實的.隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，企業(yè)要想在激烈的市場經(jīng)濟中求得生存與發(fā)展，在重重風(fēng)險中立于不敗之地，就必須重視風(fēng)險管理,而企業(yè)的技術(shù)管理、營銷等方面的風(fēng)險最終都表現(xiàn)在了財務(wù)風(fēng)險上。因此，如何進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的管理與控制，便成為我國管理層和企業(yè)經(jīng)營者們普遍關(guān)注的問題。上市公司可以說是我國企業(yè)中的精英，解析上市公司的財務(wù)風(fēng)險及其如何防范風(fēng)險，具有普遍的指導(dǎo)意義。
（四）目前研究的概況和發(fā)展趨勢:在我國，上市公司可以說是經(jīng)濟發(fā)展的先鋒隊、企業(yè)中的精英，解析上市公司的財務(wù)風(fēng)險及其如何防范風(fēng)險，具有普遍的指導(dǎo)意義。然而我國上市公司的總體業(yè)績卻并不理想，除了宏觀經(jīng)濟政策、新會計制度等影響之外，主要還是由于上市公司對市場的應(yīng)變能力差，舉債、投資失誤，經(jīng)營管理不善造成的。上市公司的過度包裝，套取資金；盲目多元化；片面追求規(guī)模經(jīng)濟；重視資本運營，忽視資本成本等現(xiàn)象已屢見不鮮。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)面對競爭激烈的市場，必須樹立風(fēng)險意識，加強財務(wù)風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理機制引入企業(yè)，才能使企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，其意義是巨大的。它采取各種科學(xué)、有效的手段和方法對各類風(fēng)險加以預(yù)測、識別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運動的穩(wěn)定性、連續(xù)性和效益性,它為企業(yè)全面、經(jīng)濟、有效管理風(fēng)險提供了可能；為穩(wěn)定企業(yè)財務(wù)活動，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全、完整和增值提供了可能；增加了企業(yè)決策的科學(xué)性和效益性，是企業(yè)經(jīng)營決策中的信息庫；為企業(yè)提供了一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境；對企業(yè)實現(xiàn)和超額實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，戰(zhàn)勝風(fēng)險、提高效益、增強實力，使企業(yè)立于不敗之地具有重大作用。
二、設(shè)計（論文）研究的內(nèi)容：
（一）重點解決的問題：
集中分析了上市公司目前存在的投資風(fēng)險的現(xiàn)狀，重點討論了上市公司投資風(fēng)險存在的原因，以及就如何防范其投資風(fēng)險提出了個人的看法，并說明了我國加入了wto后，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展趨勢以及防范財務(wù)風(fēng)險方面的具體措施。
（二）論文寫作大綱：
2.1外部環(huán)境因素。
2.2內(nèi)部管理因素。
4.上市公司投資風(fēng)險分析與防范。
4.1目前上市公司存在巨大的投資風(fēng)險。
4.2上市公司投資決策風(fēng)險。
4.3降低上市公司投資風(fēng)險措施。
主要參考文獻(xiàn)。
（三）本設(shè)計（論文）預(yù)期取得的成果：
1．行成符合專業(yè)要求的畢業(yè)論文10000字以上。
2．希望在會計專業(yè)期刊上發(fā)表論文。
3．希望對會計實際工作有指導(dǎo)意義。
三、設(shè)計（論文）工作安排。
1．?dāng)M采用的主要研究方法。
對比法認(rèn)證法。
2.設(shè)計（論文）進(jìn)度計劃：
7-9周完成論文初稿寫作。
10周完成二稿寫作。
11周完成三稿寫作定終稿,排版,打印,裝訂,上交論文。
12周準(zhǔn)備答辯。
13周參加生答辯。
參考文獻(xiàn)。
3.王凡林，《經(jīng)濟與管理研究》―財務(wù)風(fēng)險管理信息化指標(biāo)的設(shè)計與實施第11期。
5．柳樹梅，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因控制與防范措施貴州師范學(xué)院月報20第7期。
7．韓建勛編著，《公司理財》，北京大學(xué)出版社，年版。
9．程索婷何芳，金融危機下國企財務(wù)風(fēng)險管理探討石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)校學(xué)報第4期。
企業(yè)風(fēng)險管理心得篇十七
企業(yè)風(fēng)險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響或者指對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)過程中有不利影響的某一事件發(fā)生的可能性；以能否為企業(yè)帶來盈利機會為標(biāo)志，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險(僅帶來損失一種可能性)和機會風(fēng)險(帶來損失和盈利的可能性并存),通過對風(fēng)險概念的解讀，不難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險是把雙刃劍，其蘊含著造成損失的可能性，又蘊含著轉(zhuǎn)化為利益的機遇。
全面風(fēng)險管理指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)或戰(zhàn)略，制定風(fēng)險管理策略，在公司經(jīng)營管理的各個方面和業(yè)務(wù)過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理的基本流程，落實風(fēng)險理財措施，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理的組織體系、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程和方法。主要內(nèi)容包括目標(biāo)確定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對。
所有企業(yè)都是在有風(fēng)險因素的環(huán)境下經(jīng)營，而不是企業(yè)風(fēng)險管理使企業(yè)面臨風(fēng)險環(huán)境，企業(yè)風(fēng)險管理是使管理者能夠在充滿風(fēng)險的環(huán)境中更加有效的經(jīng)營。
風(fēng)險偏好指一個公司或企業(yè)在追求其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險的程度，是企業(yè)的風(fēng)險管理文化。必須充分考慮企業(yè)風(fēng)險偏好與戰(zhàn)略有機結(jié)合，才能使戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略方案得以落實。企業(yè)風(fēng)險管理提供了確認(rèn)和選擇不同的風(fēng)險反應(yīng)方案的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)方案包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險接受和風(fēng)險利用等四類，增加了企業(yè)風(fēng)險反應(yīng)決策速度，應(yīng)對環(huán)境的變化也將得心應(yīng)手；有效的風(fēng)險管理可能提高確認(rèn)潛在事項、評估風(fēng)險和明確反應(yīng)方案，最后減少經(jīng)營意外的出現(xiàn)次數(shù)以及減少相應(yīng)的成本或損失；而風(fēng)險管理也不單從單一風(fēng)險考慮對企業(yè)的影響，還將從企業(yè)整體考慮應(yīng)對風(fēng)險措施，避免由于過度重視單一風(fēng)險而給企業(yè)造成的機會損失。
企業(yè)的競爭不僅局限在資源擁有上，更多是強調(diào)資源效率，而企業(yè)總體風(fēng)險的更為明確的信息可以使企業(yè)管理者能夠更加有效的評估企業(yè)資源的分配，實現(xiàn)最佳組合，提高企業(yè)經(jīng)營效率，降低成本，降低損耗，促使企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的企業(yè)環(huán)境，保障企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。
《coso:enterpriseriskmanagementframework》中強調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，在很大程度上受各個層次員工的思想、行為等影響，所以提升全員危機意識、風(fēng)險意識，努力使意識印在腦海里，溶化在血液中，落實在行動上，將是推動企業(yè)風(fēng)險管理的保障，加強企業(yè)風(fēng)險文化的培育將是企業(yè)風(fēng)險管理的重要一步。
企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)，內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動的組織和風(fēng)險的識別、評估和執(zhí)行等等，還影響控制活動的設(shè)計與執(zhí)行、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動。內(nèi)部環(huán)境包括公司治理結(jié)構(gòu)、員工道德與勝任能力、人員培訓(xùn)、經(jīng)營模式、分配權(quán)利與職責(zé)方式等，只有改善內(nèi)部環(huán)境中不適應(yīng)的環(huán)節(jié)，努力培育出與風(fēng)險管理運作相適應(yīng)的內(nèi)部環(huán)境，從而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(包含項目部)應(yīng)該梳理所經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的所有流程，以流程為著手點，以資金成本、時間成本、機會成本、直接損失、無形損失等等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行流程的再造與梳理，標(biāo)識出流程中的各個風(fēng)險節(jié)點，如此一來不僅可以對成本進(jìn)行管控，而且還可以將風(fēng)險進(jìn)行掌握。
在風(fēng)險節(jié)點的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險定性定量分析方法作出風(fēng)險坐標(biāo)圖，通過深入討論或者打分法對風(fēng)險進(jìn)行分級，并在坐標(biāo)圖中進(jìn)行區(qū)域的劃分，針對每一區(qū)域進(jìn)行風(fēng)險管理戰(zhàn)略的制定，是接受還是轉(zhuǎn)移，是利用還是規(guī)避；與此同時，應(yīng)該建立相應(yīng)的預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)，即劃分風(fēng)險各階段的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，以指導(dǎo)具體風(fēng)險應(yīng)對措施的制定。
在風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下，對風(fēng)險關(guān)鍵點、風(fēng)險責(zé)任部門(人)、防控規(guī)則、具體應(yīng)對措施等進(jìn)行詳細(xì)的描述，使風(fēng)險防控方案可操作，風(fēng)險管理常態(tài)化；在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中嚴(yán)格按照制度、流程進(jìn)行操作，確保控制活動的落實，達(dá)到風(fēng)險防控、成本管控的良好效果。
為避免業(yè)務(wù)部門過度風(fēng)險管理給企業(yè)帶來機會損失的可能性，風(fēng)險部門應(yīng)該從企業(yè)層面上總體把握分散于企業(yè)各層次及各部門的風(fēng)險暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策，防止分部門分散考慮與應(yīng)對風(fēng)險，如將風(fēng)險割裂在市場、財務(wù)、工程、安全、質(zhì)量、人力資源、審計、預(yù)算等部門，并考慮到風(fēng)險事件之間的交互影響，防止兩種傾向：一是部門的風(fēng)險處于風(fēng)險偏好可承受能力之內(nèi)，但總體效果可能超出企業(yè)的承受程度，因為個別風(fēng)險影響并不總是相加的，可能是相乘的；二是個別部門的風(fēng)險暴露超過其限度，但總體風(fēng)險水平還沒有超出企業(yè)的承受范圍，因為事件的影響有時有抵消的效果。因此，還能進(jìn)一步承受風(fēng)險，爭取更高回報與成長的空間。按照風(fēng)險組合與整體管理的觀點需要統(tǒng)一考慮風(fēng)險事件之間以及風(fēng)險對策之間的交互影響，統(tǒng)籌風(fēng)險管理方案。
如今在市場經(jīng)濟條件下，金融危機持續(xù)加深的背景下，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境中存在著更多的不確定性，不確定性既表示風(fēng)險，也預(yù)示著機遇。企業(yè)風(fēng)險管理就是通過各要素有效地發(fā)揮其功能，幫助企業(yè)抓住機遇，將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)各類目標(biāo)的實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。