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國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇一
摘要：國(guó)庫(kù)集中支付改革是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革，是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)管理制度弊端的分析，提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求，對(duì)我國(guó)公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財(cái)政資金使用上缺乏對(duì)預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多，對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏全過(guò)程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用，并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出行為隨意性較大，資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，特別是項(xiàng)目資金，往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過(guò)程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲(chǔ)，加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ)，容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上，資全使用效率不高，變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過(guò)程，預(yù)算資金按期撥付，在各單位分散保存的情況下，必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀，并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金，卻反過(guò)來(lái)還向銀行高息借貸，加大了政府的運(yùn)行成本。
3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩，財(cái)政部門難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過(guò)程不透明，支出信息只能事后經(jīng)過(guò)層層匯總后得來(lái)，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶上，財(cái)政部門和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，難以對(duì)財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。
通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，將預(yù)算單位多頭開(kāi)戶改為單一賬戶，由原來(lái)的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主，授權(quán)單位自行支付行為為輔；財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門；將原來(lái)的事后反饋改為實(shí)時(shí)反饋，將事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)督。從近年來(lái)的實(shí)踐看，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作，資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，提高了財(cái)政資金使用效率，增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，可以有效解決過(guò)去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問(wèn)題，使預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫(kù)中，預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付，減少中問(wèn)環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金到位及時(shí)，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專戶，有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益，集中財(cái)力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為，有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，把對(duì)支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷?duì)每筆支出的控制，使各項(xiàng)支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生，強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶，使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無(wú)可乘之機(jī)。
3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政預(yù)算部門、支出單位、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體，有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出全過(guò)程的監(jiān)督和管理，杜絕不合理支出，提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段，通過(guò)代理銀行每天反饋的支付信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆財(cái)政資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)預(yù)算單位支出全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請(qǐng)與撥付關(guān)系，進(jìn)一步對(duì)預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束；在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面，樹(shù)立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國(guó)庫(kù)集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行，因?yàn)椴块T預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的，所以任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容，都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效，但一些預(yù)算單位對(duì)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位，主動(dòng)性不強(qiáng)，甚至有抵觸情緒；有的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉；財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問(wèn)題。因此我們必須采取以下措施完善國(guó)庫(kù)集中支付制度。
1.提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過(guò)各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義，讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序，預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念，爭(zhēng)取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化，為此需要對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，對(duì)于行政單位，一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的價(jià)值管理；另一方面，在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的實(shí)物管理。
3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對(duì)預(yù)算單住財(cái)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂，出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。
4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高，提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位，規(guī)范核算操作，使廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付政策熟悉，了解有關(guān)的操作程序，能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理，應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心，通過(guò)一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國(guó)庫(kù)支付中心、政府采購(gòu)部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來(lái)，滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求，真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇二
摘要:國(guó)庫(kù)集中支付改革是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革,是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)管理制度弊端的分析,提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求,對(duì)我國(guó)公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財(cái)政資金使用上缺乏對(duì)預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多,對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏全過(guò)程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,特別是項(xiàng)目資金,往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過(guò)程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲(chǔ),加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ),容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過(guò)程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀,并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過(guò)來(lái)還向銀行高息借貸,加大了政府的運(yùn)行成本。
3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩,財(cái)政部門難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過(guò)程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過(guò)層層匯總后得來(lái),難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶上,財(cái)政部門和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,難以對(duì)財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。
通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,將預(yù)算單位多頭開(kāi)戶改為單一賬戶,由原來(lái)的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主,授權(quán)單位自行支付行為為輔;財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門;將原來(lái)的事后反饋改為實(shí)時(shí)反饋,將事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)督。從近年來(lái)的實(shí)踐看,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高了財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,可以有效解決過(guò)去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問(wèn)題,使預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫(kù)中,預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付,減少中問(wèn)環(huán)節(jié),使預(yù)算資金到位及時(shí),從而有效降低資金劃撥支付成本,提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專戶,有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益,集中財(cái)力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付,可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后,把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對(duì)支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷?duì)每筆支出的控制,使各項(xiàng)支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生,強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶,使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無(wú)可乘之機(jī)。
3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政預(yù)算部門、支出單位、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體,有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出全過(guò)程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段,通過(guò)代理銀行每天反饋的支付信息,實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆財(cái)政資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控,將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)預(yù)算單位支出全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督,有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請(qǐng)與撥付關(guān)系,進(jìn)一步對(duì)預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束;在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面,樹(shù)立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國(guó)庫(kù)集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行,因?yàn)椴块T預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的,所以任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容,都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效,但一些預(yù)算單位對(duì)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位,主動(dòng)性不強(qiáng),甚至有抵觸情緒;有的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉;財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問(wèn)題。因此我們必須采取以下措施完善國(guó)庫(kù)集中支付制度。
1.提高認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過(guò)各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義,讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念,爭(zhēng)取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,對(duì)于行政單位,一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的價(jià)值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的實(shí)物管理。
3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對(duì)預(yù)算單住財(cái)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂,出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。
4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心,通過(guò)一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國(guó)庫(kù)支付中心、政府采購(gòu)部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來(lái),滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇三
會(huì)計(jì)集中核算是通過(guò)建立專職的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，由專業(yè)化的會(huì)計(jì)人員，運(yùn)用現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)處理手段和科學(xué)規(guī)范的會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)事業(yè)或其他單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中核算和監(jiān)督的一種制度。
國(guó)庫(kù)集中支付即國(guó)庫(kù)單一賬戶制度，就是將政府所有財(cái)政性資金，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金，集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理行開(kāi)設(shè)賬戶，同時(shí)，所有財(cái)政支出，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出，均通過(guò)這一賬戶進(jìn)行撥付。
二、會(huì)計(jì)核算中心運(yùn)行的作用。
首先，夯實(shí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，提高了地區(qū)管理水平，有效遏制和糾正了不合法憑證和不合理開(kāi)支，取得了良好的監(jiān)督效應(yīng)。其次，保證了各統(tǒng)管單位會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效。最后，財(cái)政部門對(duì)財(cái)政性資金的監(jiān)控力度加大，置監(jiān)督于事前、事中、事后的全過(guò)程，專項(xiàng)資金被擠占、挪用的現(xiàn)象不再發(fā)生。
一是會(huì)計(jì)集中核算監(jiān)督的對(duì)象是行政事業(yè)單位收支活動(dòng)，且主要側(cè)重于支出的管理，而國(guó)庫(kù)集中支付則監(jiān)督國(guó)庫(kù)資金的收支運(yùn)行，收入和支出并重。
二是會(huì)計(jì)集中核算資金核撥方向是國(guó)庫(kù)，會(huì)計(jì)核算中心是供應(yīng)商，國(guó)庫(kù)撥出前還需要財(cái)政局歸口管理的科室審核把關(guān)，手續(xù)繁瑣。
三是集中核算后資金運(yùn)作中出現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金的短缺，與之對(duì)應(yīng)的是部分單位資金盈余。由于單位賬務(wù)的集中管理和賬戶的統(tǒng)一開(kāi)設(shè)，預(yù)算單位沉淀了大量的財(cái)政性資金，而財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)卻遇到了國(guó)庫(kù)資金不足、難以調(diào)度的困難。
四是目前行政事業(yè)單位的物品采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)等雖納入政府集中采購(gòu)，但以每個(gè)單位作為采購(gòu)人，并不能完全發(fā)揮集中采購(gòu)的效果，沒(méi)有形成規(guī)模效應(yīng)。
四、將集中核算功能融入國(guó)庫(kù)集中支付是解決會(huì)計(jì)集中核算不足的主要途徑。
目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家已把政府會(huì)計(jì)核算作為國(guó)庫(kù)集中支付制度的重要部分，政府注重會(huì)計(jì)監(jiān)管，以保障和促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付資金的有效運(yùn)作。在我國(guó)，部分地區(qū)利用會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的試點(diǎn)，實(shí)踐證明在操作層面上兩種制度可以融合。
（二）解決財(cái)政存在的難題需充分發(fā)揮會(huì)計(jì)集中核算制度的作用。
目前，我國(guó)財(cái)政管理體制還沒(méi)健全，存在收支不透明、地方和部門利益強(qiáng)化等問(wèn)題，特別是在一些地區(qū)、部門管理失控，權(quán)力缺乏有效監(jiān)督，要從根本上解決這一問(wèn)題，必須綜合運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付和會(huì)計(jì)集中核算，對(duì)所有財(cái)政性資金進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)督，規(guī)范收支行為和提高資金使用效率。
實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，大量的資金仍需通過(guò)財(cái)務(wù)核算，同時(shí)，日常支出多為零星開(kāi)支，不能集中支付，但需要即時(shí)監(jiān)控。集中核算。
核算中心規(guī)范的運(yùn)行為國(guó)庫(kù)集中支付改革奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其銀行賬戶清理和統(tǒng)管為國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的`建立提供了依據(jù)，而真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息資料和高素質(zhì)的管理人員為國(guó)庫(kù)支付提供了技術(shù)與保證；核算中心的核算、監(jiān)督、服務(wù)為一體，滿足了國(guó)庫(kù)集中支付改革中對(duì)專設(shè)部門的各項(xiàng)要求，可以承擔(dān)起國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的功能。所以應(yīng)在會(huì)計(jì)集中核算的平臺(tái)上，構(gòu)建國(guó)庫(kù)集中支付與會(huì)計(jì)集中核算為一體的國(guó)庫(kù)集中支付體系。
（一）將會(huì)計(jì)核算中心更名為國(guó)庫(kù)支付中心。
國(guó)庫(kù)支付中心下設(shè)核算中心和支付中心，核算中心仍按現(xiàn)有模式運(yùn)作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務(wù)。支付中心則承擔(dān)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，負(fù)責(zé)記錄指標(biāo)賬、銀行賬等，辦理財(cái)政性資金集中支付的具體審核業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等。
（三）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。
1、設(shè)立國(guó)庫(kù)單一賬戶，由財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督和使用，用于記錄核算和反映預(yù)算內(nèi)資金的收支活動(dòng)。
2、在會(huì)計(jì)核算中心的代理銀行設(shè)立財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算外資金支付專戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財(cái)政直接支付的工資等，實(shí)行資金實(shí)撥制，與國(guó)庫(kù)實(shí)時(shí)清算。
3、為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額分賬戶，由核算中心按預(yù)算單位進(jìn)行分戶核算。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出及財(cái)政授權(quán)支付，實(shí)行零余額管理。實(shí)時(shí)與財(cái)政零余額戶或預(yù)算外資金支付戶清算。
4、在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政預(yù)算外資金專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬和明細(xì)賬。
5、開(kāi)設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政部門及預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。
為配合會(huì)計(jì)集中核算，保留會(huì)計(jì)核算中心原在代理銀行為集中核算單位開(kāi)設(shè)的統(tǒng)一賬戶，用來(lái)核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付之前的單位原有資金，以及今后預(yù)算單位發(fā)生的非財(cái)政性資金收支活動(dòng)。同時(shí)在代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)備用金賬戶，預(yù)算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)入各預(yù)算單位的備用金賬戶。
（四）完善部門預(yù)算編制。
預(yù)算的編制要根據(jù)預(yù)算單位的實(shí)際收支情況，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結(jié)構(gòu)，以利于預(yù)算單位執(zhí)行。
（五）規(guī)范操作程序。
1、收入收繳程序。直接繳庫(kù)的財(cái)政性資金，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由繳款人通過(guò)開(kāi)戶銀行將資金繳入國(guó)庫(kù)；集中匯繳是指小額零散資金和另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)。
2、國(guó)庫(kù)集中支付流程：預(yù)算單位每月向財(cái)政歸口科室填報(bào)下月“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”，財(cái)政歸口科室審核后，按預(yù)算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報(bào)送財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算外資金管理機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)審核后將計(jì)劃批復(fù)給預(yù)算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇四
在國(guó)際上的財(cái)政資金支出管理制度中，國(guó)庫(kù)集中支付制度是其中較為先進(jìn)的制度之一，且在具體的公共支出方面，其起到了很好的規(guī)范作用。對(duì)我國(guó)高校而言，實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在給高校帶來(lái)積極意義的同時(shí)，其還會(huì)給高校帶來(lái)一些負(fù)面影響，如，其不僅可以有利于提高高校資金的使用效率，有效杜絕****現(xiàn)象，還可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，但同時(shí)它還增加了高?；I資的壓力，降低了高校預(yù)算調(diào)控與支付能力等。為此，要采取相應(yīng)措施來(lái)不斷完善財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，這樣才能最大發(fā)揮國(guó)庫(kù)集中支付制度的功能。
(一)可以提高資金的使用效率。
高校實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，以往財(cái)政資金需要多環(huán)節(jié)層層撥付的問(wèn)題，以及財(cái)政資金滯留、沉淀、流轉(zhuǎn)慢等問(wèn)題都可以得到有效解決。國(guó)庫(kù)將預(yù)算單位的資金全部集中起來(lái)，由財(cái)政賬戶直接將預(yù)算支出所需資金進(jìn)行撥付，這樣中間環(huán)節(jié)被大大減少，預(yù)算資金得到及時(shí)的撥付，這樣就使得資金劃撥支付成本得到有效降低，預(yù)算資金的使用效率也得到了大大提高。
(二)可以有效地防止財(cái)政資金被單位擠占、挪用和截留，并杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
高校實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，就可以減少中間環(huán)節(jié)，直接將資金支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，這樣就可以使得單位擠占、挪用和截留財(cái)政資金等現(xiàn)象得到有效的制約。此外，國(guó)庫(kù)集中支付有效結(jié)合其采購(gòu)，這樣支出部門與供貨商之間無(wú)法取得聯(lián)系，從而可以杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。
高校在進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施之前，普遍存在預(yù)算單位進(jìn)行多頭賬戶的開(kāi)設(shè)、資金使用不規(guī)范等現(xiàn)象。在實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度后，事前和事中監(jiān)督取代了預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督，將對(duì)支出預(yù)算總額的控制向?qū)γ抗P支出的控制的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格按照了預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)支出，這樣就使得預(yù)算執(zhí)行的隨意性得到大大減少，預(yù)算的嚴(yán)肅性也得到了強(qiáng)化。
(一)增加了高等學(xué)?；I資的。壓力。
國(guó)庫(kù)集中支付制度被引入高校后，變革了高校的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥方式。對(duì)高校而言，其收到的是國(guó)庫(kù)零余額用款支付額度，不再是實(shí)撥資金，這需要將一些新的會(huì)計(jì)科目零余額帳戶增設(shè)進(jìn)來(lái)，這樣就使得貨幣資金的形態(tài)不再是高校財(cái)政撥款主要方式，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)被改變了，資產(chǎn)總額也被降低了，這樣就使得財(cái)務(wù)信貸等級(jí)受到影響，籌集資金的能力被減弱。此外，高校的存款利息收入也在相應(yīng)的減少。
(二)降低預(yù)算調(diào)控與支付能力。
由于高校預(yù)算還處于改革初期，加上編制部門預(yù)算方法有限等原因，高校預(yù)算很難做到全面周到，此外，高校同時(shí)也處于快速發(fā)展時(shí)期，這就使得其預(yù)算更具不確定性。在實(shí)際的集中支付制度的運(yùn)行過(guò)程中，因其對(duì)預(yù)算編制有嚴(yán)格要求，這樣就必然會(huì)給高校預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整與控制等方面帶來(lái)很多的問(wèn)題。
(三)手續(xù)變繁雜，加大了工作量。
財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付有自己獨(dú)立的核算系統(tǒng)，其是與原有賬務(wù)處理系統(tǒng)并存的。必須需要通過(guò)這兩套系統(tǒng)來(lái)共同進(jìn)行所有收支業(yè)務(wù)的結(jié)算。業(yè)務(wù)量因這兩套系統(tǒng)的并存而成倍增加。在實(shí)際操作中，電子支付系統(tǒng)會(huì)涉及到更多的部門，需要各個(gè)部門的相互配合，不管哪一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，單位用款都會(huì)受到直接的影響。
(一)更新財(cái)務(wù)管理觀念。
財(cái)務(wù)管理理念主要包括理財(cái)觀念、成本效益理念、現(xiàn)代籌資理念和風(fēng)險(xiǎn)理念。一是要樹(shù)立科學(xué)的理財(cái)觀念，其是強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理的前提條件。二是要形成成本效益理念，只有形成了效益觀念，這樣才能更加有利于對(duì)教育成本的核算與管理，對(duì)資金和資源的使用才能控制在最佳的范圍內(nèi)。三是要樹(shù)立現(xiàn)代籌資理念，廣拓財(cái)源，積極爭(zhēng)取得到政府更多的撥款，與銀行開(kāi)展廣泛的合作。四是要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理念。由于市場(chǎng)變化會(huì)影響到高校的財(cái)務(wù)管理，而使得風(fēng)險(xiǎn)大大增加，為此，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，這樣才能為學(xué)校的發(fā)展決策提供更明確的方向。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇五
為積極推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌，全面深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，強(qiáng)化財(cái)政管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政收支行為，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》(財(cái)辦[20xx]1號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（財(cái)庫(kù)[20xx]167號(hào)）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)。
按照建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政管理體制的改革部署，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算中心轉(zhuǎn)軌，確保在20xx年底前將所有預(yù)算單位、所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”的改革目標(biāo)；積極推行公務(wù)員卡制度改革，實(shí)施執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄；進(jìn)一步規(guī)范、完善國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)計(jì)劃管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)稽核監(jiān)管，確保資金安全。
二、工作原則。
（一）統(tǒng)一思想，合力推進(jìn)，確保成功。
（二）有利于資金監(jiān)管，保障資金安全原則。
（三）積極穩(wěn)妥，分步實(shí)施。
（四）簡(jiǎn)化程序，方便用款的原則。
三、工作內(nèi)容。
(一)、規(guī)范銀行賬戶管理，夯實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付基礎(chǔ)。
一是進(jìn)一步健全國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、特設(shè)專戶，將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，全面實(shí)行零余額賬戶支付，當(dāng)日清算對(duì)賬制度。二是精簡(jiǎn)、規(guī)范財(cái)政專戶。撤并沒(méi)有國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府、省級(jí)財(cái)政部門四類有效文件依據(jù)開(kāi)設(shè)或同類性質(zhì)多頭開(kāi)設(shè)以及一年內(nèi)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)政專戶；將財(cái)政專戶歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局統(tǒng)一管理。健全規(guī)范銀行帳號(hào)開(kāi)立、變更、撤銷審批程序，嚴(yán)格控制財(cái)政專戶的開(kāi)設(shè)，完善預(yù)算單位銀行賬戶財(cái)政審批制度，加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督檢查。
（二）推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌，深化國(guó)庫(kù)集中支付改革。
建立國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，大力推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌，單位賬務(wù)分批退單位自行核算，規(guī)范、深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革。具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位，其單位賬務(wù)要求在10月份退回單位自行核算；暫不具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位要積極創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取在11月份退回單位核算；人員少，資金量小的預(yù)算單位、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，不能明確主管單位的專項(xiàng)賬套、基建賬套，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局同意，可以委托單位主管部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局下設(shè)的代理記賬股代理記賬。賬務(wù)退回后，單位資金支付通過(guò)財(cái)政直接支付和授權(quán)支付辦理；單位賬務(wù)核算采用電算化記賬，核算軟件由縣財(cái)政局統(tǒng)一采購(gòu)，財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)在縣財(cái)政局中心機(jī)房，由財(cái)政局統(tǒng)一維護(hù)管理。
（三）、規(guī)范國(guó)庫(kù)運(yùn)行，提升國(guó)庫(kù)科學(xué)化精細(xì)化管理水平。
一是公正、科學(xué)選擇國(guó)庫(kù)支付代理銀行，通過(guò)代理銀行零余額賬戶辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；二是進(jìn)一步明確財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行等相關(guān)主體的職責(zé)劃分，堅(jiān)持國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作程序，實(shí)行商業(yè)銀行代理（代理銀行）支付，人民銀行清算劃款的規(guī)范的`國(guó)庫(kù)集中支付操作；三是嚴(yán)格用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)審批，建立用款計(jì)劃編制制度，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行的控制，統(tǒng)籌預(yù)算收支進(jìn)度。建立預(yù)算單位用款計(jì)劃考核機(jī)制，進(jìn)一步提高用款計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。四是完善直接支付、授權(quán)支付劃分標(biāo)準(zhǔn)和程序，提高財(cái)政直接支付審核效率。五是加強(qiáng)稽核檢查、資金核算、事后反饋、檔案管理工作，確保資金安全。
（四）積極推行公務(wù)卡制度改革。
引導(dǎo)加快公務(wù)卡刷卡環(huán)境建設(shè)，制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，推行公務(wù)卡制度改革，減少現(xiàn)金結(jié)算，提高公務(wù)支出的透明度，積極打造廉潔、高效的陽(yáng)光政府。
四、工作步驟。
（一）準(zhǔn)備階段（9月）。
1、合理配置國(guó)庫(kù)工作人員，科學(xué)設(shè)置操作崗位，制定崗位職責(zé)。
2、進(jìn)行財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合，完善財(cái)政業(yè)務(wù)一體化平臺(tái)，搭建國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)運(yùn)行信息網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。
3、召開(kāi)改革動(dòng)員會(huì)籌備會(huì)，布置各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，制定改革實(shí)施方案；
4、選擇代理銀行，開(kāi)設(shè)零余額賬戶，健全國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，確定業(yè)務(wù)流程，印制業(yè)務(wù)憑據(jù)。
5、預(yù)算單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，完善財(cái)務(wù)制度，做好改革前準(zhǔn)備。
（二）宣傳發(fā)動(dòng)階段（10月）。
7、編寫(xiě)并印發(fā)《國(guó)庫(kù)集中收付制度改革工作手冊(cè)》、《國(guó)庫(kù)集中收付制度改革操作規(guī)范》等改革配套文件。
8、召開(kāi)推進(jìn)集中核算轉(zhuǎn)軌深化國(guó)庫(kù)集中支付改革動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（三）實(shí)施階段（10月）。
9、積極穩(wěn)妥，賬務(wù)分批退回單位自行核算。
各單位賬務(wù)退回時(shí)間安排詳見(jiàn)附表1。
（四）完善、提升階段（11月）。
10、進(jìn)一步加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶，啟動(dòng)預(yù)算單位授權(quán)支付方式，啟動(dòng)公務(wù)員卡制度改革。
五、工作要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
成立推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組。由常務(wù)副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，縣財(cái)政局局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局、人民銀行、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由黃寧宇同志兼任辦公室主任，陳光明同志任辦公室副主任。辦公室按工作任務(wù)分為2個(gè)組，即業(yè)務(wù)組（負(fù)責(zé)起草改革方案、配套文件，清理銀行賬戶，組織培訓(xùn)等）、技術(shù)組（負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的安裝調(diào)試，操作培訓(xùn)等）。
（二）加強(qiáng)部門配合。
改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，技術(shù)性高，是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，各部門務(wù)必從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府受托責(zé)任的高度，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，主動(dòng)支持，積極配合國(guó)庫(kù)集中支付改革，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，按照全省國(guó)庫(kù)集中支付改革十周年紀(jì)念暨推進(jìn)工作電視電話會(huì)上徐省長(zhǎng)的要求，確保在20xx年年底前完成“兩個(gè)所有”改革目標(biāo)。
（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
國(guó)庫(kù)集中支付改革政策性強(qiáng)，難度性大，技術(shù)性高，對(duì)財(cái)務(wù)人員的提出了更高的素質(zhì)要求，不僅要懂財(cái)務(wù)知識(shí)，還要掌握電腦技術(shù)，更要了解整個(gè)國(guó)庫(kù)集中支付流程，清楚資金在國(guó)庫(kù)支付過(guò)程中不同流轉(zhuǎn)狀態(tài)，財(cái)務(wù)人員不能滿足原有的操作習(xí)慣和專業(yè)知識(shí)，要主動(dòng)學(xué)習(xí)，積極參與，盡快適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付改革的需要，財(cái)政部門要加大教育培訓(xùn)力度，切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)。
（四）加強(qiáng)資金安全。
確保資金安全，拒絕腐敗是每個(gè)工作人員的職業(yè)操守，各單位要把資金安全做為重要任務(wù)來(lái)抓。當(dāng)前，要認(rèn)真抓好以下方面的工作，一是認(rèn)真做好賬務(wù)移接交，尤其對(duì)賬面資產(chǎn)、實(shí)有資產(chǎn)、存款余額、往來(lái)款項(xiàng)的要核對(duì)清楚，確保國(guó)有資產(chǎn)不被流失；二是健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，把好財(cái)務(wù)人員的政審關(guān)，建立一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，思想素質(zhì)過(guò)硬的財(cái)務(wù)隊(duì)伍；三是建立或完善財(cái)務(wù)管理制度，科學(xué)設(shè)置工作崗位，建立內(nèi)部牽制約束機(jī)制；四是嚴(yán)格、規(guī)范財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)政、銀行、單位間信息交流，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對(duì)。
（五）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。
國(guó)庫(kù)集中支付通過(guò)預(yù)算指標(biāo)控制單位的財(cái)務(wù)支出，將預(yù)算監(jiān)督從賬務(wù)核算、財(cái)務(wù)審計(jì)事后監(jiān)督，提前到國(guó)庫(kù)集中支付的事前、事中控制。要利用國(guó)庫(kù)集中支付這個(gè)優(yōu)點(diǎn)，加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出按預(yù)算管理和項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行，保證預(yù)算編制剛性執(zhí)行，公共財(cái)政政策落到實(shí)處。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇六
我國(guó)傳統(tǒng)的國(guó)庫(kù)收支制度是一種分散型的收支制度，這種制度已越來(lái)越不適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國(guó)外比較規(guī)范的國(guó)庫(kù)收支制度一般都是集中收支制度，我國(guó)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本國(guó)國(guó)情建立一套自己的國(guó)庫(kù)集中收支制度已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。我國(guó)在已開(kāi)始在少數(shù)地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)改革，國(guó)務(wù)院確定幾個(gè)有代表性的部門（水利部、科技部、財(cái)政部、國(guó)務(wù)院法制辦、中科院、國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)）進(jìn)行改革試點(diǎn)，地方上的改革試點(diǎn)也進(jìn)一步增加。進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍，暫未全面實(shí)施國(guó)庫(kù)管理制度改革的部門和地區(qū)，先對(duì)包括政府采購(gòu)資金在內(nèi)的一些專項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接撥付，在率先改革財(cái)政資金支付發(fā)生的同時(shí)，相應(yīng)規(guī)范收入收繳程序，爭(zhēng)取在“十五”期間全面推行以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。
1.我國(guó)傳統(tǒng)的分散型國(guó)庫(kù)收支制度存在的問(wèn)題。
在傳統(tǒng)的分散型國(guó)庫(kù)收支制度下，財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，許多行政事業(yè)單位還設(shè)立“小金庫(kù)”、帳外帳等截留財(cái)政資金。預(yù)算內(nèi)收入通過(guò)征收機(jī)關(guān)直接繳入國(guó)庫(kù)，預(yù)算內(nèi)資金支出時(shí)，先由支出單位（預(yù)算單位）編制預(yù)算草案，由財(cái)政部門審核匯總經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)審批后成為正式預(yù)算，財(cái)政部門按計(jì)劃按預(yù)算直接將預(yù)算資金從國(guó)庫(kù)經(jīng)中國(guó)人民銀行撥付到支出單位（預(yù)算單位）開(kāi)設(shè)在商業(yè)銀行的帳戶上，支出單位（預(yù)算單位）再根據(jù)有關(guān)規(guī)定和預(yù)算要求，自行支付購(gòu)買商品和勞動(dòng)的各類款項(xiàng)，并在年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，報(bào)送同級(jí)財(cái)政，圖1為預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。預(yù)算外資金目前未納入預(yù)算管理，其收入不直接納入國(guó)庫(kù)，而是由財(cái)政部門實(shí)行收支兩條線管理，收入全部上繳財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政部門按預(yù)算外支出計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后從財(cái)政專戶撥付單位，各單位將返還的預(yù)算外資金自行向商品和勞務(wù)的供應(yīng)商支付。其實(shí)并不是所有單位的預(yù)算外資金都能作到收支兩條線，我國(guó)目前還有些單位自行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金專戶，進(jìn)行坐收座支。
附圖。
圖1預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。
在這種分散型國(guó)庫(kù)收支制度下，我國(guó)的國(guó)庫(kù)資金管理存在著下面幾個(gè)方面的問(wèn)題。
(1)財(cái)政部門與行政事業(yè)單位多頭開(kāi)戶，轉(zhuǎn)移、分散財(cái)政資金。
一方面由于我國(guó)的國(guó)庫(kù)管理制度中規(guī)定國(guó)庫(kù)存款不計(jì)息；另一方面由于各商業(yè)銀行為了多拉攏存款，將存款任務(wù)層層分散，落實(shí)到個(gè)人，財(cái)政資金就成了大家競(jìng)相爭(zhēng)奪的對(duì)象。很多財(cái)政部門在這種情況下，為了獲取利息多頭開(kāi)戶，并把預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)化為預(yù)算外資金，躲避預(yù)算管理。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，行政事業(yè)單位實(shí)行“收支兩條線”管理方法，只能開(kāi)設(shè)收入支出各一個(gè)帳戶，但實(shí)際上不少單位也存在多頭開(kāi)戶現(xiàn)象，同時(shí)行政事業(yè)單位不僅存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)入預(yù)算外資金的現(xiàn)象，還存在設(shè)立小金庫(kù)及帳外帳，分散國(guó)家的財(cái)政資金的現(xiàn)象。由于各財(cái)政和各預(yù)算單位都有多頭開(kāi)戶現(xiàn)象的存在，使得國(guó)家無(wú)法了解所有財(cái)政資金的收入和支出狀況，從而造成資金管理混亂，效率低下。
(2)不包括預(yù)算外資金的國(guó)庫(kù)資金不利于財(cái)政宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行。
我國(guó)目前將財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。預(yù)算內(nèi)資金是國(guó)家集中資金，是繳入國(guó)庫(kù)的，并通過(guò)各級(jí)財(cái)政層層匯總成為國(guó)家預(yù)算資金，是我國(guó)目前執(zhí)行宏觀調(diào)控政策的基礎(chǔ)。而預(yù)算外資金是由預(yù)算單位自行支配的資金，是分散的，盡管現(xiàn)在預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，收入繳入帳政專戶，支出由財(cái)政返回，但還不是全國(guó)集中的資金，不繳入國(guó)庫(kù)。國(guó)家在制定宏觀財(cái)政政策時(shí)所依據(jù)的應(yīng)該是全部的財(cái)政資金，但現(xiàn)在由于納入預(yù)算的只有預(yù)算內(nèi)資金，國(guó)家無(wú)法完全掌握預(yù)算外資金和制度外資金（制度外資金一般以“小金庫(kù)”和帳外帳存在），所以制定宏觀財(cái)政政策時(shí)往往以預(yù)算內(nèi)資金為基礎(chǔ)，但實(shí)際上大量的預(yù)算外資金和制度外資金的存在會(huì)影響宏觀財(cái)政政策的運(yùn)行效果。例如當(dāng)預(yù)算內(nèi)資金存在著大量的赤字，而預(yù)算外資金和制度外資金又存在大量結(jié)余時(shí)，本來(lái)財(cái)政資金可以自身平衡的，但由于國(guó)家只掌握預(yù)算內(nèi)資金，為了平衡預(yù)算內(nèi)資金就會(huì)增發(fā)國(guó)債，從而在一定程度上影響了財(cái)政政策和貨幣政策的執(zhí)行。
(3)分散型的收支制度實(shí)行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財(cái)政支出信息失真。
在這種收支制度下，當(dāng)同級(jí)財(cái)政部門把財(cái)政資金撥付給預(yù)算單位時(shí)，在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中就作為財(cái)政支出處理，而財(cái)政資金真正的支出并不是這一階段，應(yīng)該是在預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付帳款時(shí)。帳面支出階段和實(shí)際支出階段的不一致會(huì)造成財(cái)政支出兩方面的信息失真：一方面是財(cái)政支出金額的失真。財(cái)政部門撥付的金額并不等同于預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付的金額，往往是前者大于后者（因?yàn)槿绻呛笳叽笥谇罢撸A(yù)算單位就會(huì)繼續(xù)向財(cái)政要錢），從而造成資金沉淀的在預(yù)算單位。所以就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政預(yù)算資金帳面赤字而實(shí)際有結(jié)余的現(xiàn)象，從而影響財(cái)政政策的制定。另一方面是財(cái)政支出用途的失真。“以撥定支”的分散收支制度下，財(cái)政部門按預(yù)算和計(jì)劃指定的用途向預(yù)算單位撥款后即作為相應(yīng)的支出處理，就不再對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，使用權(quán)屬于預(yù)算單位，預(yù)算單位就有可能在獲得預(yù)算資金后變更預(yù)算資金的用途而挪作它用，這樣就會(huì)造成預(yù)算支出的帳面用途與實(shí)際用途不一致。這也反映了國(guó)庫(kù)資金（我國(guó)的國(guó)庫(kù)資金就是預(yù)算資金）的運(yùn)用沒(méi)有得到國(guó)庫(kù)部門和財(cái)政部門的有力監(jiān)督。
(4)國(guó)庫(kù)資金結(jié)算環(huán)節(jié)多，影響了國(guó)庫(kù)資金的及時(shí)入庫(kù)、降低了國(guó)庫(kù)資金的使用效率。
在分散收支制度下，從收入環(huán)節(jié)看，一方面有些征收機(jī)關(guān)為了完成征收任務(wù)，設(shè)立過(guò)渡帳戶，把其當(dāng)作稅收的蓄水池，人為增加財(cái)政收入的結(jié)算環(huán)節(jié)；另一方面由于國(guó)庫(kù)經(jīng)收處設(shè)在商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行與代理國(guó)庫(kù)的中國(guó)人民銀行必須通過(guò)同城票據(jù)系統(tǒng)才能結(jié)算。這兩方面都會(huì)影響財(cái)政收入的及時(shí)入庫(kù)。從支出環(huán)節(jié)看，分散收支制度并不象集中收支制度那樣建立集中的政府支出系統(tǒng)，國(guó)庫(kù)資金統(tǒng)一由國(guó)庫(kù)直接支付給商品和勞務(wù)的提供者，而是先由財(cái)政部門將國(guó)庫(kù)資金劃入支出單位的帳戶，再由支出單位安排支出；同時(shí)很多支出單位在商業(yè)銀行設(shè)立很多帳戶，這使得支出單位的資金運(yùn)動(dòng)從一個(gè)銀行帳戶到另一個(gè)銀行帳戶，使國(guó)庫(kù)資金滯留在銀行結(jié)算環(huán)節(jié)，大大降低了國(guó)庫(kù)資金的使用效率。最后，目前由于財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)、商業(yè)銀行還沒(méi)有完全聯(lián)網(wǎng)，銀行之間高效率的電子化結(jié)算體系也沒(méi)有能完全建立，這也影響了國(guó)庫(kù)資金的入庫(kù)和使用效率。
(5)在分散型收支制度下，國(guó)家對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督不力。
在我國(guó)傳統(tǒng)的分散型收支制度下，國(guó)庫(kù)管理部門與國(guó)庫(kù)出納部門不分；國(guó)庫(kù)人員的監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)；財(cái)政部門和行政事業(yè)單位多頭開(kāi)戶；財(cái)政“以撥定支”，撥款后就不再監(jiān)督國(guó)庫(kù)資金的使用；沒(méi)有專業(yè)的內(nèi)部和外部監(jiān)督人員和機(jī)構(gòu)等等原因，造成我國(guó)一直以來(lái)對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支的監(jiān)督不力，經(jīng)常出現(xiàn)全國(guó)人大剛剛通過(guò)預(yù)算，同時(shí)調(diào)整預(yù)算就來(lái)了，無(wú)法用預(yù)算約束國(guó)庫(kù)資金支出的現(xiàn)象。
在我國(guó)一直以來(lái)實(shí)行的是國(guó)庫(kù)分散收支制度，這一制度使得我國(guó)的國(guó)庫(kù)資金使用效率低下，監(jiān)督不健全，官僚腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著我國(guó)公共財(cái)政的建立與改革，國(guó)庫(kù)分散收支制度到了不得不改的地步。國(guó)庫(kù)集中收支。
制度是國(guó)外普遍采用的國(guó)庫(kù)管理制度，在我國(guó)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度存在著以下四個(gè)方面的好處：
(1)有利于提高國(guó)庫(kù)資金的使用效率。
首先國(guó)庫(kù)集中收支制度改變了“以撥定支”的原則，而是以國(guó)庫(kù)資金的實(shí)際支付為支付，沒(méi)有資金沉淀在支出單位，可以使在分散收支制度下原本沉淀在支出單位的閑置資金被有效的盤活，同時(shí)在集中收支制度下收和支的信息真實(shí)，為國(guó)家制定正確的收支計(jì)劃提供依據(jù)；其次在國(guó)庫(kù)集中收支制度下，國(guó)庫(kù)直接將資金支付給商品和勞務(wù)的提供者，不必象分散收支制度時(shí)經(jīng)過(guò)層層撥付最后才由支出單位支付給商品和勞務(wù)的提供者，從而大大減少了支出的結(jié)算環(huán)節(jié)，同樣提高了資金的使用效率；最后建立國(guó)庫(kù)單一帳戶后，支出單位的財(cái)政資金（預(yù)算內(nèi)外資金）都集中在國(guó)庫(kù)，有利于財(cái)政部門對(duì)資金加強(qiáng)統(tǒng)一調(diào)度和管理，使庫(kù)款調(diào)度更加靈活，同時(shí)也將從根本上改變本期財(cái)政資金管理分散，各支出部門和各支出單位多頭開(kāi)戶、重復(fù)開(kāi)戶的混亂局面。
(2)有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國(guó)債的發(fā)行，同時(shí)還有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。
建立單一帳戶后，所有的財(cái)政資金包括預(yù)算外資金都集中在國(guó)庫(kù)，財(cái)政部門就可以綜合運(yùn)籌預(yù)算內(nèi)外資金，調(diào)余補(bǔ)缺。目前我國(guó)預(yù)算內(nèi)赤字較大，而預(yù)算外往往有結(jié)余，通過(guò)預(yù)算外資金補(bǔ)充預(yù)算內(nèi)資金，就可以縮小財(cái)政赤字，也可以減少因彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的短期國(guó)債。另一方面，國(guó)庫(kù)單一帳戶建立后所有的財(cái)政資金的進(jìn)出都必須經(jīng)過(guò)這一帳戶，各級(jí)財(cái)政和各級(jí)中央銀行就可以真確掌握財(cái)政資金的全貌，為財(cái)政部和中央銀行總行制定財(cái)政政策和貨幣政策提供依據(jù)，同時(shí)也有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。
(3)有利于強(qiáng)化對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督和預(yù)算約束。
實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度后，全國(guó)就要建立一個(gè)集中的政府支付系統(tǒng)，所有的資金支付都通過(guò)國(guó)庫(kù)的單一帳戶體系，這使得國(guó)庫(kù)和財(cái)政部門可以嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)政資金的最終支付，改變了過(guò)去分散收支制度下國(guó)庫(kù)和財(cái)政只監(jiān)督和管理資金的分配和撥付。同時(shí)在嚴(yán)格的監(jiān)督下，預(yù)算約束也會(huì)進(jìn)一步得到硬化。
(4)有利于進(jìn)一步配合政府采購(gòu)制度的深化改革。
政府采購(gòu)制度與國(guó)庫(kù)集中收支制度是相輔相成的，兩個(gè)都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國(guó)庫(kù)集中收支容易引起支出單位和商品、勞務(wù)供應(yīng)商的合謀，只有實(shí)行政府采購(gòu)制度，才能提高支出過(guò)程的公開(kāi)性和透明度，從而實(shí)行對(duì)國(guó)庫(kù)資金的嚴(yán)格控制和監(jiān)督。另一方面，實(shí)行了國(guó)庫(kù)集中收支制度，將財(cái)政資金全部集中于國(guó)庫(kù)，從而全面壓縮了所有在途財(cái)政資金，大大減少了推行政府采購(gòu)制度的阻力，保證了政府采購(gòu)制度的全面實(shí)行。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度后，政府采購(gòu)實(shí)際上是國(guó)庫(kù)集中支付的一項(xiàng)具體表現(xiàn)形式。
雖然我國(guó)進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中收支制度改革勢(shì)在必行，但由于有些相關(guān)政策和制度并沒(méi)有相應(yīng)的進(jìn)行改革，從而一定程度上制約了國(guó)庫(kù)集中收支制度的全面改革。
1.預(yù)算管理體制不規(guī)范。
首先，我國(guó)財(cái)政資金中只有預(yù)算內(nèi)資金納入預(yù)算，成為國(guó)庫(kù)資金，所以國(guó)庫(kù)集中收支制度只能是預(yù)算內(nèi)資金的集中收支。我國(guó)一直以來(lái)把財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，而真正意義的集中收支是指所有財(cái)政資金的集中收支，所以要實(shí)現(xiàn)真正意義的集中收支制度必須取消預(yù)算內(nèi)外之分，并努力減輕預(yù)算資金的流失，減少制度外資金。
其次，在預(yù)算編制的時(shí)間方面，我國(guó)目前預(yù)算編制時(shí)間從上年11月份國(guó)務(wù)院下達(dá)編制下一年的預(yù)算指示開(kāi)始到來(lái)年3月份左右經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)討論批準(zhǔn)，歷時(shí)不足半年，時(shí)間太短，預(yù)算編制勢(shì)必會(huì)造成編制過(guò)粗、不科學(xué)和不夠準(zhǔn)確，從而造成預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整多、預(yù)算監(jiān)督無(wú)法嚴(yán)格的種種問(wèn)題。另一方面由于當(dāng)年的預(yù)算草案在當(dāng)年的3月份或更晚些時(shí)候才通過(guò)，而之前的財(cái)政收支就沒(méi)有辦法依照法律進(jìn)行，就無(wú)法滿足國(guó)庫(kù)集中收支制度中規(guī)定的“各支付單位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須根據(jù)當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃向財(cái)政部按用途提出用款申請(qǐng)”的要求，如果要達(dá)到按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為財(cái)政收支的依據(jù)，則我國(guó)的預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間必須提前在年度前確定，或?qū)⑽覈?guó)的預(yù)算年度從歷年制更改為跨年制。
再次，預(yù)算編制細(xì)化方面，目前我國(guó)對(duì)預(yù)算單位的收支計(jì)劃一般都是根據(jù)國(guó)家的財(cái)政狀況、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)度核定單位年度預(yù)算收支規(guī)模，預(yù)算支出仍達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求，即使在預(yù)算執(zhí)行中各預(yù)算單位還編制季度分月用款計(jì)劃，但也不是逐筆核定的，不象國(guó)外的預(yù)算中除政府采購(gòu)支出外，其他所有支出都細(xì)化到部門、項(xiàng)目和個(gè)人。
2.財(cái)政信息系統(tǒng)的缺乏和銀行資金清算系統(tǒng)的不完善。
一般有著規(guī)范國(guó)庫(kù)集中收支制度的國(guó)家都象加拿大政府一樣有著兩套完善的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)：即政府帳務(wù)處理的中心會(huì)計(jì)系統(tǒng)和銀行的資金收付系統(tǒng)。我國(guó)的政府帳務(wù)是由征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、財(cái)政部門和中央銀行的國(guó)庫(kù)部門同時(shí)管理的。財(cái)政部門只進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥款等粗線條的核算并不進(jìn)行逐筆支出核算，逐筆的支出核算是分散在預(yù)算單位進(jìn)行的，這樣財(cái)政無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政支出的逐筆審核和管理。即便有中央銀行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)，但由于我國(guó)中央銀行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)是不獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，依附于中央銀行的銀行會(huì)計(jì)，所以不能體現(xiàn)自身的特點(diǎn)，不能充分和全面地反映國(guó)庫(kù)收支狀況，不能符合有效管理財(cái)政收支的要求。最后，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、國(guó)庫(kù)還沒(méi)能做到全面聯(lián)網(wǎng)。所以建設(shè)政府帳務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立獨(dú)立的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)，完善財(cái)政信息系統(tǒng)是勢(shì)在必行的。同時(shí)財(cái)政信息系統(tǒng)的完善不僅表現(xiàn)在設(shè)立政府財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，也表現(xiàn)在預(yù)算編制系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)等的建設(shè)上。另一方面，銀行資金清算系統(tǒng)的不完善影響了國(guó)庫(kù)資金及時(shí)有效地收付，因?yàn)樵趪?guó)庫(kù)集中收支制度中存在著大量的資金需要在中央銀行和各商業(yè)銀行，或商業(yè)銀行和商業(yè)銀行之間的往來(lái)。
3.國(guó)庫(kù)組織機(jī)構(gòu)的不健全。
我國(guó)目前并沒(méi)有區(qū)分國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)，將兩者混設(shè)在中央銀行，而中央銀行中的國(guó)庫(kù)部門由于人員的觀念意識(shí)問(wèn)題和國(guó)庫(kù)存款不計(jì)息、劃款不收費(fèi)的無(wú)償代理等原因沒(méi)有受到足夠的重視，并缺乏一定的獨(dú)立性，這嚴(yán)重影響了國(guó)庫(kù)部門各職能的發(fā)揮，尤其是監(jiān)督職能。同時(shí)國(guó)庫(kù)組織機(jī)構(gòu)的不健全還體現(xiàn)在有些地方的國(guó)庫(kù)委托商業(yè)銀行代理，有些地方未建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)等，這些問(wèn)題的存在，不僅使國(guó)庫(kù)的管理職能無(wú)法開(kāi)展，甚至連出納職能都不能有效及時(shí)地進(jìn)行。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度必須單獨(dú)設(shè)立在財(cái)政部門設(shè)立國(guó)庫(kù)管理部門，如我國(guó)試點(diǎn)方案中提到的國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)，同時(shí)強(qiáng)調(diào)國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)在中央銀行中的獨(dú)立性。
近年來(lái)，在財(cái)政部和中國(guó)人民銀行抓緊研究國(guó)庫(kù)集中收支制度的改革方案時(shí)，一些地方財(cái)政部門已根據(jù)本地的實(shí)際情況，進(jìn)行了有益的探索和嘗試，進(jìn)行了國(guó)庫(kù)集中收支制度改革，并取得了一定的成效，但也存在著一些值得關(guān)注的問(wèn)題，分析并糾正這些問(wèn)題有利于我國(guó)國(guó)庫(kù)集中收支制度的完善。
1.單一帳戶設(shè)置不規(guī)范。
時(shí)商業(yè)銀行有可能將財(cái)政資金挪作它用，在商業(yè)銀行破產(chǎn)時(shí)財(cái)政資金有可能壞賬，這嚴(yán)重威脅著財(cái)政資金的安全，從而影響一個(gè)地方甚至全國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是由于將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國(guó)庫(kù)資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移，不利于中央銀行貨幣政策和貨幣手段的實(shí)施。國(guó)庫(kù)資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移后，國(guó)庫(kù)資金的余額都沉淀在商業(yè)銀行，中央銀行的國(guó)庫(kù)資金余額大大減少，中央銀行的信貸資金來(lái)源大大減少，不利于中央銀行公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以及銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的發(fā)展，削弱了中央銀行的宏觀調(diào)控能力。三是各地政府對(duì)單一帳戶設(shè)置銀行的選擇加劇了銀行間的競(jìng)爭(zhēng)。各商業(yè)銀行為了爭(zhēng)取政府這一大客戶，用盡各種手段進(jìn)行無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，擾亂了金融秩序，嚴(yán)重影響了金融業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也為政府官員的腐敗提供了可能。四是削弱了中央銀行對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督。由于各地政府將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國(guó)庫(kù)資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，由商業(yè)銀行進(jìn)行逐筆支付，這使中央銀行無(wú)法對(duì)國(guó)庫(kù)資金的具體運(yùn)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，甚至不如改革前的'監(jiān)督力度。因?yàn)楦母锴皣?guó)庫(kù)資金是由中央銀行直接撥入到各預(yù)算單位的帳戶上，大致還能了解國(guó)庫(kù)資金的去向，但改革后中央銀行將資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，無(wú)法了解國(guó)庫(kù)資金的去向，也就無(wú)法進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督了，等于將具體監(jiān)督的職能轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行，但由于商業(yè)銀行是以盈利為目的的，不可能會(huì)盡心盡力實(shí)行監(jiān)督職能，這與改革的本意即加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的嚴(yán)格監(jiān)督相違背。
2.集中收支范圍不統(tǒng)一。
各地在試點(diǎn)時(shí)集中收支的范圍不統(tǒng)一，主要是支出的范圍不統(tǒng)一。從理論上講，理想的做法是將所有的財(cái)政資金都納入集中收支的范圍。而實(shí)際上各地都有一部分財(cái)政資金未納入集中收支的范圍，并且未納入的部分各地也不統(tǒng)一。這樣一方面使得各地政府對(duì)各預(yù)算單位的管理不統(tǒng)一，不能很好地調(diào)動(dòng)已納入集中收支的預(yù)算單位的積極性。另一方面，由于有些預(yù)算單位納入集中收支，有些沒(méi)有，使得政府沒(méi)有辦法對(duì)各預(yù)算單位實(shí)行統(tǒng)一的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)。最后由于各地的做法不一致，也不利于中央政府的宏觀調(diào)控。由于各地的做法不一致，使得各地各種支出的核算口徑不一致，使得中央政府無(wú)法正確掌握各種支出信息，中央政府的宏觀財(cái)政政策就缺乏客觀的依據(jù)，不利于國(guó)家財(cái)政政策的制定和執(zhí)行。
3.財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對(duì)待。
各地的財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對(duì)待，即便是203月16日印發(fā)的《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》中也把財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)外，預(yù)算內(nèi)資金納入國(guó)家的單一帳戶，預(yù)算外資金未納入國(guó)家的單一帳戶，只通過(guò)財(cái)政為預(yù)算單位在商業(yè)銀行設(shè)立的預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行收支。預(yù)算內(nèi)外資金的區(qū)分既不利于國(guó)家宏觀財(cái)政政策的制定，也有可能造成預(yù)算內(nèi)資金的流失；另外，預(yù)算外資金不納入國(guó)家單一帳戶，只通過(guò)商業(yè)銀行的專戶收支，等于脫離了代理國(guó)庫(kù)的中央銀行的監(jiān)督范圍，依靠商業(yè)銀行對(duì)其進(jìn)行支出監(jiān)管是不現(xiàn)實(shí)的；而且由于預(yù)算外資金沒(méi)有納入國(guó)家單一帳戶還會(huì)造成中央銀行統(tǒng)計(jì)的財(cái)政收支信息的失真，從而也不利于國(guó)家貨幣政策和財(cái)政政策的結(jié)合。
4.選擇哪個(gè)商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶沒(méi)有客觀的標(biāo)準(zhǔn)。
在選擇哪個(gè)商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政和預(yù)算單位的零余額帳戶方面沒(méi)有相應(yīng)法律條文，也沒(méi)有統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn)。這勢(shì)必在一定程度上會(huì)造成商業(yè)銀行之間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，從而影響金融秩序。
近年來(lái)，各地一般都設(shè)立了會(huì)計(jì)核算中心或財(cái)政核算中心或資金結(jié)算中心或國(guó)庫(kù)集中支付中心，在保持財(cái)政資金分配使用權(quán)不變的前提下，取消了預(yù)算單位的銀行帳戶和會(huì)計(jì)人員，將預(yù)算單位的財(cái)政資金集中到“中心”，統(tǒng)一在商業(yè)銀行開(kāi)立帳戶，實(shí)行集中收支、集中核算、集中管理。這樣做強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，便于財(cái)政部門集中調(diào)度統(tǒng)籌安排，但由于預(yù)算單位自身未參與自己的財(cái)務(wù)管理，不利于其對(duì)自己的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債及其凈資產(chǎn)的分析及有效管理；另一方面《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》又規(guī)定集中收支、分散核算的做法，這種做法正好與集中收支、集中核算相反，有利于各預(yù)算單位對(duì)自己的收入、支出、資金、負(fù)債及凈資產(chǎn)的分析及管理，但財(cái)政部門對(duì)支出的監(jiān)督力度不如前者，另外這一試點(diǎn)方案已在中央的一些部委實(shí)施，造成了中央與地方的不統(tǒng)一。比較理想的做法就是中央與地方統(tǒng)一，都實(shí)行集中收支、集中核算與分散核算相結(jié)合，當(dāng)然這首先需要建立統(tǒng)一高效的財(cái)政信息管理系統(tǒng)。
1.完善預(yù)算管理體制。
正如前文所分析的我國(guó)的預(yù)算管理體制還存在著一些問(wèn)題。而國(guó)庫(kù)集中收支制度是預(yù)算管理體制的一個(gè)核心制度，預(yù)算管理體制中還有其它相關(guān)的制度，只有好的相關(guān)環(huán)境，才有可能建設(shè)完善的國(guó)庫(kù)集中收支制度，提高財(cái)政資金的管理效率。第一，財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算內(nèi)，并都通過(guò)設(shè)置在中央銀行的單一帳戶進(jìn)行收支，從而使國(guó)庫(kù)收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國(guó)庫(kù)的管理和監(jiān)督范圍；同時(shí)在真實(shí)財(cái)政收支信息下才有利于國(guó)家宏觀財(cái)政政策的制定，有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國(guó)債的發(fā)行。第二，建立科學(xué)的預(yù)算編制制度。一是給預(yù)算編制留足夠的時(shí)間，一般要提前一年編制下年預(yù)算，試編3年的滾動(dòng)預(yù)算從而有利于預(yù)算的磋商和論證。二是改變預(yù)算年度的歷年制為跨年制，或改變各級(jí)人大開(kāi)會(huì)日期。我國(guó)的預(yù)算年度是1月1日到12月31日，即歷年制，但審批各級(jí)預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚些時(shí)候開(kāi)會(huì)，這使前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)，所以我們應(yīng)該借鑒國(guó)外實(shí)行跨年制如上年的4月1日到第二年的3月31日等或改變?nèi)舜蟮拈_(kāi)會(huì)日期，使得預(yù)算執(zhí)行前預(yù)算草案就得以通過(guò)，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。三是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算科目，全面推行部門預(yù)算制度。我國(guó)目前預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國(guó)庫(kù)集中收支制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算科目體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的對(duì)應(yīng)科目，把預(yù)算具體到部門、單位和項(xiàng)目。
2.建立高效的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)。
目前我國(guó)尚未建立一個(gè)完整的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，所以應(yīng)該抓緊時(shí)間建設(shè)財(cái)政管理信息系統(tǒng)，為了配合國(guó)庫(kù)集中收支制度的改革，首先應(yīng)建立國(guó)庫(kù)收支賬務(wù)系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)支付管理系統(tǒng)另一方面，國(guó)庫(kù)集中收支制度需要通過(guò)銀行的資金清算系統(tǒng)進(jìn)行資金結(jié)轉(zhuǎn)，順暢的資金清算系統(tǒng)可以大大提高國(guó)庫(kù)資金的利用效率銀行資金清算系統(tǒng)也是一個(gè)電子化和網(wǎng)絡(luò)化的信息系統(tǒng)為了更有效地利用國(guó)庫(kù)資金，國(guó)庫(kù)資金的清算系統(tǒng)應(yīng)該是一個(gè)獨(dú)立的資金支付系統(tǒng)，獨(dú)立于其它銀行資金的清算國(guó)庫(kù)集中收支制度的實(shí)施需要這一獨(dú)立的國(guó)庫(kù)資金清算系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付到帳的時(shí)間，提高國(guó)庫(kù)單一帳戶清算業(yè)務(wù)的效率。
3.健全國(guó)庫(kù)管理和國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)。
由于我國(guó)未區(qū)分國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)，將其混設(shè)在中央銀行內(nèi)，這非常不利于國(guó)庫(kù)資金的管理和監(jiān)督，尤其實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度的目標(biāo)就是為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支的管理和監(jiān)督，所以有必要把國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)與國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)分離開(kāi)立，形成它們之間相互牽制、相互監(jiān)督的局面，從而完善國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督職能。借鑒國(guó)外的做法，我國(guó)可以在財(cái)政部門內(nèi)設(shè)立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，如我國(guó)已設(shè)立的國(guó)庫(kù)司，或正準(zhǔn)備建立的國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等，應(yīng)抓緊在全國(guó)推廣。另一方面，也有必要健全國(guó)庫(kù)的出納機(jī)構(gòu)，由于種種原因我國(guó)在中央銀行的國(guó)庫(kù)部門一直未受到應(yīng)有的重視，人員意識(shí)薄弱、素質(zhì)較低，嚴(yán)重影響了國(guó)庫(kù)職能的實(shí)施，所以健全在中央銀行的國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)也是非常必要的，甚至可以在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，像國(guó)外那樣建立一個(gè)獨(dú)立于中央銀行的出納署。
4.完善單一帳戶體系。
我國(guó)的一些試點(diǎn)地方將國(guó)庫(kù)單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，會(huì)造成多方面的不利。所以我們應(yīng)該堅(jiān)持國(guó)庫(kù)單一帳戶設(shè)置在中央銀行，其實(shí)質(zhì)即是堅(jiān)持委托金庫(kù)制，如將國(guó)庫(kù)單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行就是實(shí)行銀行制。銀行制除了國(guó)庫(kù)成本較低外沒(méi)有其他優(yōu)點(diǎn)，一般國(guó)家都不采用。另一方面單一帳戶體系中的零余額帳戶的設(shè)置也應(yīng)該有客觀的標(biāo)準(zhǔn)和法律條文，才有利于提高國(guó)庫(kù)資金的清算業(yè)務(wù)，同時(shí)也有利于維持金融秩序，避免經(jīng)濟(jì)尋租的現(xiàn)象產(chǎn)生。最后在完善單一帳戶體系中應(yīng)逐漸將預(yù)算外資金的收支納入國(guó)庫(kù)單一帳戶中，與預(yù)算內(nèi)資金一視同仁。
5.建立一個(gè)健全的監(jiān)督制約機(jī)制。
建立一個(gè)健全的監(jiān)督制約機(jī)制是為了保證國(guó)庫(kù)資金的有效運(yùn)用，其應(yīng)該包括國(guó)庫(kù)部門自身的監(jiān)督職能、國(guó)庫(kù)內(nèi)部各相關(guān)部門之間的監(jiān)督、國(guó)庫(kù)相關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)的外部監(jiān)督；日常的監(jiān)督和專業(yè)監(jiān)督；事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。當(dāng)然這些監(jiān)督又是相互交叉的，具體地說(shuō)：應(yīng)健全國(guó)庫(kù)部門自身對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支的監(jiān)督職能尤其是國(guó)庫(kù)支付部門對(duì)國(guó)庫(kù)資金的運(yùn)用應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的逐筆審核制度；建立國(guó)庫(kù)管理部門與國(guó)庫(kù)出納部門的相互監(jiān)督的內(nèi)部控制制度；中央銀行應(yīng)嚴(yán)格依照國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)的撥付指令行事，對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督；財(cái)政部門應(yīng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；政府審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行的外部監(jiān)督；各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)也應(yīng)嚴(yán)格履行自身職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行的外部監(jiān)督；政府支出部門和供應(yīng)商也應(yīng)該具有對(duì)國(guó)庫(kù)資金的結(jié)算速度和效率進(jìn)行監(jiān)督義務(wù)。
6.完善相關(guān)法律，同時(shí)進(jìn)一步提高相關(guān)人員的認(rèn)識(shí)、增強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理意識(shí)。
實(shí)行國(guó)庫(kù)收支制度后，原來(lái)建立在分散收支制度基礎(chǔ)上的相關(guān)法律應(yīng)進(jìn)行修訂或重新制定。如修訂《預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家金庫(kù)條例》及其實(shí)施細(xì)則、預(yù)算會(huì)計(jì)制度（包括財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度、行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、稅收征管會(huì)計(jì)制度、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)制度）；制定《國(guó)庫(kù)收入管理辦法》、《收入退庫(kù)管理辦法》、《財(cái)政資金支付管理辦法》等。
國(guó)庫(kù)集中收支制度改革影響了有些部門和有關(guān)人員的既得利益，受到了來(lái)自于這些部門和人員的改革阻力，所以我們還應(yīng)該讓他們轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識(shí)，積極配合國(guó)庫(kù)集中收支制度改革，同時(shí)提高相關(guān)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理意識(shí)。
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國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇七
___年我局要堅(jiān)持黨性原則，牢固樹(shù)立政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、陣地意識(shí)，把正確的輿論導(dǎo)向放在新聞宣傳的首位，要堅(jiān)持團(tuán)結(jié)穩(wěn)定鼓勁、正面宣傳為主，唱響主旋律，打好主動(dòng)仗，堅(jiān)持以人為本，把最廣大人民的根本利益作為新聞宣傳工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，貼近實(shí)際、貼近生活、貼近群眾，為我區(qū)的三個(gè)文明建設(shè)營(yíng)造積極向上的輿論氛圍。
新聞宣傳:______。
(一)電視新聞方面：
(二)調(diào)頻新聞方面：
1、繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播。調(diào)頻電臺(tái)是我市城區(qū)*中唯一的一個(gè)廣播電臺(tái)。繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播，將根據(jù)工作實(shí)際及時(shí)調(diào)整欄目設(shè)置，為區(qū)委、區(qū)*中心工作服務(wù)。2、增加播出時(shí)間。調(diào)頻電臺(tái)一直受到我市居民收聽(tīng)和喜愛(ài)，明年將增加一定的播出時(shí)間。
社管工作：
作為區(qū)級(jí)廣播電視管理機(jī)構(gòu)，社管科___年將圍繞全局的中心工作，加強(qiáng)與市*社管處的聯(lián)系與溝通，強(qiáng)化政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，改進(jìn)管理方式、方法，提高管理水*。
（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高執(zhí)法水*。
（二）加大對(duì)廣播電視視頻點(diǎn)播業(yè)務(wù)的管理。
（三）確保廣播電視的安全播出和傳輸。
（四）認(rèn)真做好12345便民呼叫中心的日常受理、登記等相關(guān)工作，及時(shí)將接收到的市民咨詢和投訴信息向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并積極配合落實(shí)，確保限期內(nèi)答復(fù)。
音響工作：
1、加強(qiáng)會(huì)議音響的技術(shù)保障工作，對(duì)*一號(hào)樓十層多功能廳會(huì)議音響設(shè)備進(jìn)行更新改造。
2、計(jì)劃購(gòu)置一套室外音響，并能與十層會(huì)議音響有機(jī)結(jié)合形成演出音響。
抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)：
（一）進(jìn)一步扎實(shí)開(kāi)展保持*員先進(jìn)性教育活動(dòng)，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)、貫徹*精神，以馬克思主義立場(chǎng)觀點(diǎn)，指導(dǎo)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)黨員隊(duì)伍始終保持先進(jìn)性、純潔性，努力建設(shè)一支有堅(jiān)定政治立場(chǎng)，寬廣戰(zhàn)略眼光、廣博文化知識(shí)、崇高職業(yè)精神，過(guò)硬工作本領(lǐng)的黨員隊(duì)伍。
（二）進(jìn)一步推動(dòng)我局廉政文化建設(shè)。按照防腐倡廉“六個(gè)機(jī)制”建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)工作機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，將黨風(fēng)廉政建設(shè)和黨建工作、業(yè)務(wù)工作、精神文明建設(shè)一起部署、一起落實(shí)、一起檢查、一起考核，保證廉政文化建設(shè)各項(xiàng)工作的落實(shí)。
（三）繼續(xù)以“行風(fēng)建設(shè)”為契機(jī)，在全體干部、職工中大力提倡敬業(yè)奉獻(xiàn)精神，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律。從身邊小事抓起，堅(jiān)持上下班簽到制度，徹底改變機(jī)關(guān)上下班遲到早退、中途脫崗溜崗現(xiàn)象，繼續(xù)推行公示制，四牌制度，實(shí)行服務(wù)承諾制度，徹底改變?nèi)罕娺M(jìn)機(jī)關(guān)辦事“三難”現(xiàn)象。繼續(xù)為嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，全面推行“陽(yáng)光工程”，凡事經(jīng)局務(wù)會(huì)研究決定，重大的事項(xiàng)召開(kāi)局務(wù)擴(kuò)大會(huì)議研究，有效保證財(cái)務(wù)、政務(wù)工作依法有序地進(jìn)行。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇八
20xx年，在縣局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市國(guó)庫(kù)科、支付中心的關(guān)心指導(dǎo)下，我支付中心認(rèn)真落實(shí)^v^《關(guān)于支持xx省加快建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)若干意見(jiàn)》及省、市、縣《實(shí)施意見(jiàn)》，緊緊圍繞“保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定”大局，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，攻艱克難，堅(jiān)持現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的方向，扎實(shí)推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度，按照省廳“縱向到底、橫向到邊”的目標(biāo)，不斷強(qiáng)化國(guó)庫(kù)管理職能，提升財(cái)國(guó)庫(kù)管理水平。為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我縣財(cái)國(guó)庫(kù)管理制度工作，根據(jù)《xx縣人民府批轉(zhuǎn)縣財(cái)局、人行將樂(lè)支行關(guān)于xx縣縣本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施方案的通知》(將[20xx]29號(hào))，我縣的財(cái)國(guó)庫(kù)集中支付工作于20xx年6月份啟動(dòng)，7家試點(diǎn)單位的國(guó)庫(kù)集中支付工作已于20xx年10月1日正式上線運(yùn)行。
（一）選定試點(diǎn)單位及代理銀行。
1、經(jīng)過(guò)充分研究，選擇了7個(gè)單位為試點(diǎn)單位，分別是:xx縣教育局、xx縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)、xx縣第四中學(xué)、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理站、xx縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、xx縣水土保持試驗(yàn)站、xx縣財(cái)局。
2、經(jīng)中國(guó)人民銀行將樂(lè)支行資格審核，選擇了中國(guó)工商銀行將樂(lè)支行為第一家代理我縣國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
1、通過(guò)府采購(gòu)中心，對(duì)所需的硬軟件設(shè)備面向社會(huì)進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，硬軟件設(shè)備從安裝到調(diào)試完畢僅用了10天時(shí)間。
（三）制定和發(fā)布各項(xiàng)國(guó)庫(kù)集中支付配套制度。
制定并下發(fā)了各項(xiàng)配套制度，分別是《xx縣縣級(jí)單位國(guó)庫(kù)集中支付暫行辦法》（將財(cái)20xx[70]號(hào)）、《xx縣財(cái)國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（將財(cái)20xx[101]號(hào)）、《xx縣縣級(jí)財(cái)國(guó)庫(kù)集中支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理暫行規(guī)定》（將財(cái)20xx[163]號(hào)）；以及與人民銀行協(xié)發(fā)的《xx縣縣級(jí)財(cái)國(guó)庫(kù)集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(將人銀[20xx]35號(hào))，為國(guó)庫(kù)集中支付提供制度保障。
（四）試運(yùn)行情況良好，各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。
1、20xx年支付中心國(guó)庫(kù)集中支付230筆，撥付金額萬(wàn)元（其中財(cái)直接支付15筆，支出萬(wàn)元，占總撥付資金；財(cái)授權(quán)支付215筆，支出萬(wàn)元，占總撥付資金；年終結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)萬(wàn)元，占總撥付資金），退款筆數(shù)6筆，占支付筆數(shù)的。
2、制定國(guó)庫(kù)集中支付管理環(huán)節(jié)、人員分工、分月用款計(jì)劃和審核流程。支付中心吸收市國(guó)庫(kù)支付中心和兄弟縣市支付中心的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我縣實(shí)際情況及我局歷年撥付流程，制定了適合我縣使用的各環(huán)節(jié)流程圖（已上墻），對(duì)各環(huán)節(jié)操作人員的崗位分工也做出具體要求，經(jīng)實(shí)踐，基本能滿足我縣國(guó)庫(kù)集中支付工作的要求，在下一步工作中，我們還將依照方便單位用款、提高工作效率的原則，做出相應(yīng)的調(diào)整。
3、嚴(yán)格把好預(yù)算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)單位同戶名賬戶資金的審批關(guān)。為了解決目前國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)中預(yù)算單位零余額賬戶不能托收的問(wèn)題，試點(diǎn)單位繼續(xù)保留基本戶，用于同城特約單位的社保金、醫(yī)保金的托收，為避免預(yù)算單位將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位基本賬戶，支付中心對(duì)托收資金逐筆進(jìn)行審核，杜絕了財(cái)資金游離于財(cái)監(jiān)督的現(xiàn)象。
一是為了讓預(yù)算單位更好地了解實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付工作，支付中心與工商銀行將樂(lè)支行共同舉辦了第一次聯(lián)席會(huì)，邀請(qǐng)?jiān)圏c(diǎn)的預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員及人行工作人員參與座談，以座談會(huì)的形式介紹集中支付工作的基本情況和下一步將要開(kāi)展的工作，并了解了各單位財(cái)務(wù)的基本情況，統(tǒng)一了思想，為集中支付試點(diǎn)單位正式上線運(yùn)行掃清了障礙。
二是認(rèn)真細(xì)致的做好財(cái)與單位、財(cái)與銀行、單位與銀行、財(cái)與電信、單位與電信之間工作的協(xié)調(diào)，及時(shí)解決集中支付過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇九
xxxx年是“十三五”的開(kāi)局之年，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)全面小康的關(guān)鍵之年。我縣國(guó)庫(kù)集中支付工作在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各級(jí)財(cái)政部門和局黨組的關(guān)心支持下，經(jīng)過(guò)我局全體干部職工的共同努力，圓滿完成國(guó)庫(kù)集中支付和工資統(tǒng)發(fā)工作任務(wù)，各項(xiàng)工作取得了一定成效，現(xiàn)將我縣國(guó)庫(kù)集中支付和工資統(tǒng)發(fā)一年來(lái)的工作情況總結(jié)如下:。
1、認(rèn)真完成改革單位資金支付和清算工作任務(wù)。
三是從支付比例上，資金支付總額億元中，直接支付億元，占資金支付總額的，比上年提高個(gè)百分點(diǎn)。
2、全面啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革擴(kuò)面工作。為貫徹落實(shí)財(cái)政部、省、州財(cái)政部門關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付改革“橫向到邊，縱向到底”的文件精神和相關(guān)要求，x月份我縣已正式啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革擴(kuò)面工作。
一是從xxxx年x月開(kāi)始部署，對(duì)xx個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)不搞試點(diǎn)，全面啟動(dòng)，一步到位；
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十
答：我國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：
1、*門在*人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。
2、*門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。
3、*門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。
4、為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。
5、經(jīng)*批準(zhǔn)或授權(quán)*批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過(guò)政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。
握和安排，財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，造成在支出活動(dòng)沒(méi)有實(shí)際發(fā)生之前大量資金長(zhǎng)時(shí)間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財(cái)政資金的使用效率，另一方面*難以集中財(cái)力辦大事，該辦的事情不能集中財(cái)力予以支持。同時(shí)也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財(cái)政收支活動(dòng)信息反饋遲緩，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重地影響―廠*對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，*門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實(shí)現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設(shè)“小金庫(kù)”等違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。
答：不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式；
2、財(cái)政授權(quán)支付方式。
問(wèn)：什么是財(cái)政授權(quán)支付方式？
答：是指經(jīng)*門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開(kāi)具支付令，通過(guò)單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開(kāi)設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的，通過(guò)小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。實(shí)行此方式主要包括預(yù)算單位的零星支出和購(gòu)買支出（分散采購(gòu)部分）。
問(wèn)：“財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心”的主要職責(zé)是什么？答：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心的主要職責(zé)是：
1、辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；
2、提供授權(quán)支付憑證信息；
3、辦理*采購(gòu)資金撥款：
4、配合財(cái)政國(guó)庫(kù)做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；
5、管理和使用財(cái)政性資金有關(guān)賬戶；
6、管理明細(xì)賬；
7、管理預(yù)算單位支付信息；
8、管理財(cái)政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問(wèn)：什么是零基預(yù)算？
答：所謂零基預(yù)算，通俗地說(shuō)就是指在編制預(yù)算時(shí)不考慮單位上年度開(kāi)支基數(shù)，一切從零開(kāi)始。
問(wèn)：什么是部門預(yù)算？
而收取、提取、募集，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。
預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，應(yīng)由*門建立統(tǒng)一賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，并積極推行“單位開(kāi)票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的改革，徹底實(shí)現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)*調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實(shí)現(xiàn)“國(guó)家所有、財(cái)政管理、*調(diào)控”的三權(quán)歸位。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十一
***縣在縣級(jí)會(huì)計(jì)集中核算單位推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國(guó)庫(kù)管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會(huì)計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國(guó)庫(kù)資金的直接支付，減少國(guó)庫(kù)資金的庫(kù)外沉淀。通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下：
一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動(dòng)了國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革第一批試點(diǎn)單位。到，***縣會(huì)計(jì)核算中心從86個(gè)會(huì)計(jì)集中核算單位中選出43個(gè)單位開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)工作，國(guó)庫(kù)集中支付中心共有4個(gè)人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況，我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個(gè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號(hào)的專項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個(gè)會(huì)計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的`日?qǐng)?bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個(gè)月的帳務(wù)處理。
3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問(wèn)題，另一方面使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開(kāi)始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個(gè)不會(huì)操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開(kāi)設(shè)零余額帳戶。
1、做法：20年初，會(huì)計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開(kāi)設(shè)一個(gè)財(cái)政局零余額帳戶（納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位直接支付都通過(guò)這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶38個(gè)(開(kāi)設(shè)3個(gè)，年開(kāi)設(shè)35個(gè))。[本文來(lái)源于文秘寫(xiě)作-www,,找范文請(qǐng)到本網(wǎng)網(wǎng)]在開(kāi)設(shè)單位零余額帳戶之前，首先對(duì)46個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查，并發(fā)放了46份《納入國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開(kāi)戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達(dá)國(guó)庫(kù)單一賬戶，支付直達(dá)個(gè)人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過(guò)去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門全過(guò)程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽(yáng)光作業(yè)，減少了資金流動(dòng)的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國(guó)庫(kù)集中支付的單位，20底前在會(huì)計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒(méi)有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國(guó)庫(kù)集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國(guó)庫(kù)集中支付正常運(yùn)行。
四、各單位財(cái)政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國(guó)庫(kù)股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門、分類、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號(hào)、是專項(xiàng)的要寫(xiě)上文件號(hào)，用途、支票號(hào)碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫(xiě)等要素都要填寫(xiě)齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫(xiě)明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開(kāi)授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫(xiě)一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過(guò)中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會(huì)計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)對(duì)照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫(xiě)一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒(méi)有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時(shí)，由本單位的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實(shí)性，再填寫(xiě)支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開(kāi)具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專項(xiàng)資金的支出直接得到了全過(guò)程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。
六、對(duì)帳。
1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日?qǐng)?bào)表和劃撥清算憑證核對(duì)后，按日登記財(cái)政支出明細(xì)帳，同時(shí)[本文來(lái)源于文秘寫(xiě)作-www,,找范文請(qǐng)到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門分類、款、項(xiàng)匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報(bào)送國(guó)庫(kù)股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對(duì)后，上報(bào)月報(bào)表送國(guó)庫(kù)股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個(gè)單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)于專項(xiàng)資金，要求單位會(huì)計(jì)按項(xiàng)目分開(kāi)核算，出納按項(xiàng)目分開(kāi)記日記帳，每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個(gè)季度末，對(duì)各單位會(huì)計(jì)建帳、做帳、出納記帳情況進(jìn)行檢查，填寫(xiě)檢查情況記錄表，對(duì)檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財(cái)務(wù)人員簽字，中心主任簽意見(jiàn)，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見(jiàn)后返回中心。
2、成效：通過(guò)服務(wù)和檢查，加強(qiáng)了中心和單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財(cái)務(wù)工作按規(guī)范要求運(yùn)行，避免了專項(xiàng)資金的擠占、挪用等問(wèn)題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)單位資金來(lái)源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時(shí)的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專人負(fù)責(zé)及時(shí)收集與歸檔。
根據(jù)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，納入國(guó)庫(kù)支付試點(diǎn)的各單位只有預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金采用國(guó)庫(kù)集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會(huì)計(jì)集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國(guó)庫(kù)集中試點(diǎn)工作從2005年1月1日運(yùn)行至11月30日，預(yù)算單位開(kāi)出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬(wàn)元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬(wàn)元，授權(quán)支付338筆，使用資金90多萬(wàn)元)。拒付資金38多筆，金額達(dá)21萬(wàn)元。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十二
20xx年第二督學(xué)責(zé)任區(qū)下半年工作將依據(jù)合肥市市教育督導(dǎo)工作要點(diǎn)和《廬陽(yáng)區(qū)*教育督導(dǎo)室20xx年下半年教育督導(dǎo)重點(diǎn)工作》。堅(jiān)持圍繞促進(jìn)教育公*、提高教育質(zhì)量?jī)纱蠛诵娜蝿?wù)服從和服務(wù)于全區(qū)教育改革和發(fā)展大局。努力完成各項(xiàng)督導(dǎo)工作任務(wù)。
以20xx年迎接責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)創(chuàng)新區(qū)國(guó)家級(jí)評(píng)估驗(yàn)收為契機(jī)以一月一主題的督導(dǎo)工作計(jì)劃為目標(biāo)促進(jìn)各校辦學(xué)特色和辦學(xué)品質(zhì)的不斷提升為指導(dǎo)思想。充分發(fā)揮責(zé)任區(qū)督學(xué)在學(xué)校工作中的督促與指導(dǎo)作用推進(jìn)各校工作又快又好發(fā)展。不斷開(kāi)創(chuàng)教育督導(dǎo)工作的新局面。
1、全力做好責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)創(chuàng)新區(qū)國(guó)家級(jí)評(píng)估驗(yàn)收的各項(xiàng)工作。
2、定期或不定期到責(zé)任區(qū)督促、指導(dǎo)各校貫徹執(zhí)行黨的教育方針及規(guī)范辦學(xué)行為。
3、深入責(zé)任學(xué)校與學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教師、學(xué)生溝通交流認(rèn)真研究學(xué)校教育教學(xué)工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題。提升學(xué)校管理和辦學(xué)質(zhì)量。
4、及時(shí)推薦督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)的各校典型經(jīng)驗(yàn)。及時(shí)反饋各校在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難。定期向區(qū)督導(dǎo)辦及學(xué)校報(bào)告提出建議并督促實(shí)施。
1、加強(qiáng)自身建設(shè)。責(zé)任區(qū)內(nèi)各位督學(xué)必須認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的政策把握正確的工作方向。理解掌握督導(dǎo)的相關(guān)理論知識(shí)明確教育督導(dǎo)的內(nèi)容和職責(zé)。通過(guò)學(xué)習(xí)努力提高自身的專業(yè)水*。
2、探索工作模式。教育督導(dǎo)工作要緊緊圍繞一切為教學(xué)服務(wù)這一中心堅(jiān)持督學(xué)與督政相結(jié)合；在督促指導(dǎo)學(xué)校管理工作地同時(shí)既要加強(qiáng)兩支隊(duì)伍的發(fā)展又要促進(jìn)學(xué)生的成長(zhǎng)；既督導(dǎo)教學(xué)一線也檢查教學(xué)管理。
3、積極參加各校組織的活動(dòng)在參與的過(guò)程中給予指導(dǎo)。對(duì)學(xué)校有創(chuàng)新特色的活動(dòng)積極進(jìn)行推廣并向教育督導(dǎo)室推薦。
2、認(rèn)真完成開(kāi)學(xué)和期末的專項(xiàng)督導(dǎo)。
3、新開(kāi)辦學(xué)校、幼兒園規(guī)范辦學(xué)園專項(xiàng)督導(dǎo)。
4、“午餐”及“放心班”工程的專項(xiàng)督導(dǎo)。
5、深化“約請(qǐng)式”督導(dǎo)發(fā)揮“真督、善導(dǎo)、有效”的督導(dǎo)作用。
6、校園欺凌。指導(dǎo)各校開(kāi)展以校園欺凌治理為主題的專題教育,建立學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、管控與處置制度和工作機(jī)制制定完善安全預(yù)警快速反應(yīng)和聯(lián)動(dòng)處置機(jī)制形成防治學(xué)生欺凌和暴力的工作合力。
年秋季開(kāi)學(xué)專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.校園欺凌。指導(dǎo)各校開(kāi)展以校園欺凌治理為主題的專題教育。
3.積極迎接國(guó)家評(píng)估驗(yàn)收《全國(guó)中小學(xué)校責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)創(chuàng)新縣市、區(qū)》工作。
1.新開(kāi)辦學(xué)校、幼兒園規(guī)范辦學(xué)園專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.加強(qiáng)各校兩支隊(duì)伍建設(shè)的專項(xiàng)督導(dǎo)。
3.校園欺凌。指導(dǎo)各校建立學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、管控與處置制度和工作機(jī)制。
1.進(jìn)行“午餐工程”和“放心班工程”的專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.教育教學(xué)工作常規(guī)督導(dǎo)。開(kāi)展推門聽(tīng)課。
3.校園欺凌。指導(dǎo)各校制定完善安全預(yù)警快速反應(yīng)和聯(lián)動(dòng)處置機(jī)制形成防治學(xué)生欺凌和暴力的工作合力。
1.深化“約請(qǐng)式”督導(dǎo)參與跨區(qū)域合作辦學(xué)專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.教育教學(xué)工作常規(guī)督導(dǎo)。繼續(xù)開(kāi)展推門聽(tīng)課。
3.組織或參與區(qū)內(nèi)約請(qǐng)式督導(dǎo)活動(dòng)。
1.校園安全專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.做好學(xué)期督導(dǎo)工作的各項(xiàng)總結(jié)。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十三
1、宣傳、貫徹《會(huì)計(jì)法》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。
2、提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范、文明的服務(wù),凡資料齊全、手續(xù)完備的業(yè)務(wù)申請(qǐng),需及時(shí)精心辦理,不無(wú)理拒付、無(wú)故延壓。
3、工資計(jì)算、資金收付、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤。
4、實(shí)行首問(wèn)責(zé)任制,不推諉、不拒絕、不刁難、不敷衍,做到首問(wèn)必答、首問(wèn)必釋、首問(wèn)必果。
5、實(shí)行延時(shí)服務(wù)和限時(shí)服務(wù)。各柜組下班時(shí)間仍有辦理業(yè)務(wù)的,要延時(shí)辦理;如果特殊事項(xiàng)不能及時(shí)辦理的,要做出限時(shí)承諾,在承諾時(shí)限內(nèi)主動(dòng)做出明確答復(fù)。
6、提供應(yīng)急服務(wù)。對(duì)急辦事項(xiàng),本著實(shí)事求是,具體問(wèn)題具體分析的原則,中心提供應(yīng)急服務(wù)。
8、秉公辦事,廉潔自律,杜絕:“吃、拿、卡、要”,不接受服務(wù)單位宴請(qǐng)、饋贈(zèng),不向單位攤派中心及私人開(kāi)支費(fèi)用,不領(lǐng)取服務(wù)單位補(bǔ)助、津貼。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十四
第一條為使支付中心各項(xiàng)工作規(guī)范化、制度化，切實(shí)履行工作職責(zé)，根據(jù)南明區(qū)財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合支付中心工作實(shí)際，制定本規(guī)則。
第二條支付中心工作的指導(dǎo)思想是，高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照區(qū)委、區(qū)政府建設(shè)生態(tài)文明城市的決定，結(jié)合財(cái)政部門工作實(shí)際，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能，創(chuàng)新工作方式和管理方式，積極落實(shí)局黨組的各項(xiàng)決定和工作部署，努力構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。
第三條支付中心的工作宗旨是：規(guī)范財(cái)政國(guó)庫(kù)支付行為，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理。切實(shí)履行職責(zé)，依法辦理支付業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行，堅(jiān)決落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府和局黨組的決定、決策，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善內(nèi)部規(guī)章。支付中心工作人員要堅(jiān)持解放思想，實(shí)事求是，忠于職守，服從命令，顧全大局，清正廉潔，改進(jìn)工作作風(fēng)，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率，確保工作質(zhì)量，切實(shí)貫徹落實(shí)各項(xiàng)工作部署和任務(wù)。
第二章主要工作內(nèi)容及程序。
第四條財(cái)政直接支付。財(cái)政直接支付是指以批復(fù)的用款計(jì)劃為依據(jù)，由預(yù)算單位提出支付申請(qǐng)，支付中心審核后開(kāi)具支付令，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人賬戶，業(yè)務(wù)程序?yàn)椋?BR> (二)預(yù)算單位發(fā)生直接支付業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫(xiě)、打印直接支付申請(qǐng)書(shū)，加蓋預(yù)留印鑒后，附相關(guān)原始憑證送至支付中心申請(qǐng)支付，同時(shí)網(wǎng)上發(fā)送電子數(shù)據(jù)。
(三)支付中心對(duì)預(yù)算單位支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)包括：
1.預(yù)算單位提交的紙質(zhì)支付申請(qǐng)書(shū)預(yù)留印鑒是否齊全；
2、預(yù)算單位提交的紙質(zhì)直接支付申請(qǐng)內(nèi)容與網(wǎng)上電子數(shù)據(jù)是否相符；
3.相關(guān)原始憑證如發(fā)票、合同、文件等是否齊全。
(四)支付中心審核無(wú)誤后出具支付憑證至財(cái)政零余額開(kāi)戶行(代理銀行)進(jìn)行資金支付，同時(shí)向清算銀行傳送直接支付匯總清算單。
(五)代理銀行進(jìn)行資金支付，并向清算銀行提請(qǐng)資金清算；
(六)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第五條財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)，在財(cái)政部門批復(fù)的用款額度內(nèi)，向代理銀行簽發(fā)授權(quán)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證，通過(guò)單位零余額賬戶辦理支付業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)程序?yàn)椋?BR> (四)代理銀行進(jìn)行資金支付，并向清算銀行提請(qǐng)資金清算；
(五)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第三章崗位設(shè)置及職責(zé)。
第六條支付中心設(shè)主任一名、副主任一名，下設(shè)綜合科，支付科，會(huì)計(jì)科，稽核科等四個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。
第七條支付中心主任負(fù)責(zé)中心全面工作，副主任協(xié)助主任工作，支付中心工作中的重大事項(xiàng)，須經(jīng)中心會(huì)議討論決定，特別事項(xiàng)還需報(bào)呈局分管領(lǐng)導(dǎo)。
第八條其他具體崗位及職責(zé)。
2.在復(fù)核崗位審核直接支付申請(qǐng)后網(wǎng)上生成直接支付憑證，并打印、發(fā)送財(cái)政直接支付憑證和財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單。
3.按時(shí)打印、發(fā)送財(cái)政授權(quán)支付額度通知單和財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1.復(fù)核受理崗位傳來(lái)的財(cái)政直接支付通知書(shū)、相關(guān)附件及其而后打印的各項(xiàng)紙質(zhì)單據(jù)等。
2.審核受理崗位打印的財(cái)政授權(quán)支付額度通知單與財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知；
3.每月按時(shí)制作、打印各預(yù)算單位對(duì)賬單并通知單位領(lǐng)取，及時(shí)收回單位返還的對(duì)賬單并保存。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)支付中心會(huì)計(jì)崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作和單位預(yù)算編制、報(bào)送等工作；
2.負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付中心賬戶管理審核中心資金支付，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理及檔案保管等；
3.及時(shí)與代理銀行、國(guó)庫(kù)科及相關(guān)處室核對(duì)中心賬務(wù)；
4.負(fù)責(zé)辦公用品的保管和固定資產(chǎn)清查管理等；
5.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事情。
(六)支付中心出納崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)。
2.負(fù)責(zé)中心各專戶資金的初審及支付等工作；
3.負(fù)責(zé)中心各項(xiàng)人事、工資、醫(yī)保等管理報(bào)送工作；
4、認(rèn)真完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。
(七)綜合崗位。
1.負(fù)責(zé)集中支付各項(xiàng)單據(jù)的登記、蓋章、傳送等；
2.負(fù)責(zé)中心各種文字材料的起草和會(huì)議的記錄、整理、報(bào)送等工作；
3.負(fù)責(zé)中心人員檔案的整理、保管工作；
4.負(fù)責(zé)中心考勤的管理、匯總及上報(bào)工作；
5、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第四章附則。
第九條本規(guī)則未盡事宜，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及局相關(guān)文件規(guī)定辦理。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十五
第一條按照礦區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心(以下簡(jiǎn)稱“中心”)工作范圍和業(yè)務(wù)流程,中心設(shè)置主任、副主任、總會(huì)計(jì)、工資統(tǒng)發(fā)組、集中支付組、代管資金核算組、綜合管理組,各組按照符合內(nèi)部牽制的要求設(shè)置工作崗位,各崗位會(huì)計(jì)人員各司其職、相互制約確保財(cái)政國(guó)庫(kù)支付高效運(yùn)行。
第二條主任崗位職責(zé)中心主任在區(qū)財(cái)政局的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)中心全面工作,對(duì)區(qū)財(cái)政局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
6、厲行節(jié)約、勤儉辦事,控制中心經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)定,提高資金使用效率;。
7、依法保障中心工作人員的繼續(xù)教育,促進(jìn)其綜合素質(zhì)的提高;。
8、完成區(qū)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
第三條副主任崗位職責(zé)中心副主任協(xié)助主任搞好中心各項(xiàng)工作,對(duì)中心主任負(fù)責(zé)。
6、做好主任授權(quán)的各項(xiàng)行政管理和業(yè)務(wù)工作。
第四條總會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
4、做好主任授權(quán)的其他工作。
第五條工資統(tǒng)發(fā)組職責(zé)負(fù)責(zé)全額預(yù)算撥款的機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)政統(tǒng)發(fā)人員工資的計(jì)算、工資支出計(jì)劃申請(qǐng)及代扣代繳個(gè)人住房公積金、個(gè)人所得稅和各類社保繳費(fèi)。
設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)崗位,崗位責(zé)任如下:會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任:。
4、負(fù)責(zé)職工工資查詢,解答職工工資政策;。
5、辦理職工調(diào)動(dòng)工資介紹手續(xù);。
6、提供財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資相關(guān)信息。
會(huì)計(jì)崗位責(zé)任:。
4、向單位會(huì)計(jì)室傳送人員支出計(jì)算表、工資表;。
向個(gè)人提供工資明細(xì)單,負(fù)責(zé)職工工資查詢;。
5、簽發(fā)繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、個(gè)人所得稅的支付令;。
6、做好本核算組會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作。
第六條集中支付組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)的審核受理支付工作,登記集中支付明細(xì)賬,向財(cái)政國(guó)庫(kù)結(jié)報(bào)支出并報(bào)告財(cái)政直接支付信息,向單位提供《計(jì)劃支付結(jié)余明細(xì)》。
設(shè)置受理崗、支付崗、會(huì)計(jì)主管,崗位責(zé)任如下:會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任:。
4、編制集中支付憑證,登記集中支付明細(xì)賬,向財(cái)政國(guó)庫(kù)結(jié)報(bào)支出;。
6、協(xié)調(diào)代理行、金庫(kù)辦理退款業(yè)務(wù)。
受理崗崗位責(zé)任:。
4、向預(yù)算單位傳遞《財(cái)政直接支付憑證》記賬回單,并履行票據(jù)傳遞簽字手續(xù);。
5、負(fù)責(zé)與預(yù)算單位對(duì)賬,月終結(jié)賬日與支付會(huì)計(jì)核對(duì)預(yù)算單位支出數(shù)據(jù),向預(yù)算單位提供《預(yù)算計(jì)劃支付結(jié)余明細(xì)表》,并督出單位履行報(bào)表傳遞核對(duì)簽字程序,確保集中支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。
支付崗崗位責(zé)任:。
5、整理、分發(fā)《財(cái)政直接支付憑證》回單。
第七條代管資金核算組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后發(fā)生的往來(lái)資金、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入和財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資代扣住房公積金、各類社保繳費(fèi)、代征個(gè)人所得稅、代征工程建設(shè)資金集中支付稅款等資金的集中管理與支付業(yè)務(wù),依據(jù)單位出具的收付款原始憑證,辦理代管資金收付款業(yè)務(wù),登記代管資金收支明細(xì)賬,定期與單位會(huì)計(jì)對(duì)賬。
設(shè)置會(huì)計(jì)主管、核算會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)、出納崗位,崗位責(zé)任如下:會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任:。
1、建立財(cái)政代管資金分部門、項(xiàng)目收支總賬及明細(xì)賬,接受并核對(duì)單位資金收入信息,負(fù)責(zé)代管單位資金支付業(yè)務(wù)的審核,確保代管資金運(yùn)行安全無(wú)誤;2、編制《財(cái)政代管資金資產(chǎn)*衡表》,審核并向單位提供《財(cái)政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、負(fù)責(zé)與資金會(huì)計(jì)、單位會(huì)計(jì)對(duì)賬,落實(shí)財(cái)政代管資金“月結(jié)賬、月對(duì)賬、月報(bào)表”機(jī)制,確保預(yù)算單位資金收支信息準(zhǔn)確無(wú)誤,確保代管資金數(shù)據(jù)真實(shí)完整。
核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任:。
1、依據(jù)審核的單位代管資金收支憑證簽發(fā)代管資金收付款指令;2、編制記賬憑證,登記代管資金收支明細(xì)賬,編制《財(cái)政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、打印、裝訂會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,整理會(huì)計(jì)檔案。
資金會(huì)計(jì)崗位責(zé)任:。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十六
為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)付管理，制定了中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理服務(wù)費(fèi)計(jì)付管理辦法，下面是辦法的詳細(xì)內(nèi)容。
第一條為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱服務(wù)費(fèi))計(jì)付管理，明確服務(wù)費(fèi)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)付辦法，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度和銀行支付結(jié)算管理等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行，是指財(cái)政部按照《中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付代理銀行管理辦法》(財(cái)庫(kù)〔〕204號(hào))等文件規(guī)定，以公開(kāi)招標(biāo)方式確定的中央財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行(以下簡(jiǎn)稱代理銀行)。
第三條本辦法所稱服務(wù)費(fèi)，是指財(cái)政部按照本辦法規(guī)定，根據(jù)代理銀行辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)量和執(zhí)行雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》情況，按年度計(jì)算并支付給代理銀行的各項(xiàng)費(fèi)用總稱。
第四條服務(wù)費(fèi)按照代理銀行提供的服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量以及年度綜合考評(píng)結(jié)果進(jìn)行綜合計(jì)算。財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)一的計(jì)算辦法。
第五條計(jì)付服務(wù)費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件。計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)參照有關(guān)銀行向社會(huì)公布的服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格制定。財(cái)政部將按照市場(chǎng)化原則，根據(jù)價(jià)格變化情況適時(shí)調(diào)整計(jì)費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。
第六條每年1月，代理銀行總行根據(jù)本行上年實(shí)際發(fā)生的服務(wù)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)量，按照規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算有關(guān)費(fèi)用，并于1月15日前(節(jié)假日順延)報(bào)財(cái)政部。
第七條財(cái)政部根據(jù)各代理銀行總行上報(bào)的材料，按實(shí)際發(fā)生服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量和計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各代理銀行年度服務(wù)費(fèi)金額。
第八條財(cái)政部根據(jù)年度綜合考評(píng)確定的.代理銀行服務(wù)質(zhì)量等級(jí)，在按業(yè)務(wù)量計(jì)算的服務(wù)費(fèi)總額基礎(chǔ)上，按照上下15%的浮動(dòng)比例，核定最終應(yīng)支付各代理銀行的年度服務(wù)費(fèi)金額。
第九條代理銀行服務(wù)費(fèi)核定后，財(cái)政部按照規(guī)定的資金支付程序及《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款規(guī)定，于每年4月10日前將服務(wù)費(fèi)統(tǒng)一支付給各代理銀行總行。
第十條代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，不得虛報(bào)業(yè)務(wù)量，不得超出本辦法規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算費(fèi)用，不得另行向預(yù)算單位收取本辦法規(guī)定的服務(wù)費(fèi)。
第十一條代理銀行違反本辦法規(guī)定的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定及雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款處理。
第十二條本辦法自1月1日起執(zhí)行。的服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))仍按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的通知》(財(cái)庫(kù)〔〕6號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的補(bǔ)充通知》(財(cái)庫(kù)〔〕178號(hào))規(guī)定執(zhí)行。20服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))計(jì)付工作完成后，上述兩個(gè)文件相應(yīng)廢止。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十七
縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次召集人行、代理銀行和預(yù)算單位座談，聽(tīng)取各方意見(jiàn)，在人員投入、資金支持和工作協(xié)調(diào)等方面給予保障。在實(shí)際工作中財(cái)政國(guó)庫(kù)部門總牽頭，對(duì)內(nèi)細(xì)化分工，確保了各項(xiàng)工作組織有力，力求縣級(jí)改革如期高質(zhì)量完成。
（二）建章立制，完善相關(guān)管理制度。
遵循電子化條件下的新型信任體系，反復(fù)梳理資金支付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理改革實(shí)施方案、電子印章管理辦法等制度，建立健全電子化支付管理體系，做到有章可循、有規(guī)可依、權(quán)責(zé)明晰，從制度層面保障了支付電子化安全管理。同時(shí)，利用信息化手段，將完善的制度機(jī)制和權(quán)限控制固化到系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中，杜絕人為干預(yù)，建立“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”“完整、嚴(yán)密、高效”的資金支付內(nèi)控機(jī)制。
（三）重塑流程，重視技術(shù)保障工作。
遵循“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、合理規(guī)劃、節(jié)約投資、公平公正”的基本原則，按照政府采購(gòu)要求，選擇滿足支付電子化管理需要的產(chǎn)品。按照全國(guó)統(tǒng)一的技術(shù)接口標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)報(bào)文規(guī)范，結(jié)合支付電子化管理的業(yè)務(wù)要求，形成了縣本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付電子化業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案。建立了完整的管理鏈條。通過(guò)改造業(yè)務(wù)系統(tǒng)和引入電子憑證庫(kù)，精簡(jiǎn)重復(fù)的流程節(jié)點(diǎn)，在關(guān)鍵崗位進(jìn)行電子簽章，把財(cái)政內(nèi)部審核和代理銀行、人民銀行審核確認(rèn)關(guān)聯(lián)起來(lái)，建立以電子憑證為唯一業(yè)務(wù)辦理依據(jù)的完整管理鏈條，實(shí)現(xiàn)“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”的內(nèi)控管理機(jī)制。在確保資金安全的前提下，提高工作效率，規(guī)范國(guó)庫(kù)資金業(yè)務(wù)辦理。
（四）注重協(xié)調(diào)，強(qiáng)化預(yù)算單位培訓(xùn)。
由縣財(cái)政協(xié)調(diào)人民銀行、代理銀行多次召開(kāi)會(huì)議，研討解決聯(lián)調(diào)測(cè)試中出現(xiàn)的問(wèn)題，積極利用qq、微信等平臺(tái)答疑解惑，探討分享改革經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建起上下貫通、共同發(fā)力、無(wú)縫對(duì)接的工作機(jī)制，大力助推改革進(jìn)程。下步將積極組織預(yù)算單位、代理銀行開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)和支付電子化系統(tǒng)操作培訓(xùn)，印發(fā)支付電子化業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，做到人人懂業(yè)務(wù)、個(gè)個(gè)會(huì)操作。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十八
截至20xx年底，我縣異地就醫(yī)直接結(jié)算備案人員擴(kuò)大到異地安置退休人員、異地長(zhǎng)期居住人員、常駐異地工作人員、異地轉(zhuǎn)診人員等四類人員：異地就醫(yī)直接結(jié)算工作運(yùn)行平穩(wěn)，共完成本地人員異地就醫(yī)直接結(jié)算備案登記336人次；本區(qū)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)異地就醫(yī)直接結(jié)算總費(fèi)用呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，共直接結(jié)算336人次。
（一）加強(qiáng)“精準(zhǔn)化”培訓(xùn)，提升經(jīng)辦水平。
根據(jù)工作進(jìn)展情況和培訓(xùn)對(duì)象不同，分批次開(kāi)展精準(zhǔn)培訓(xùn)工作。針對(duì)全縣25個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)社保所經(jīng)辦人員，圍繞精確解讀異地就醫(yī)直接結(jié)算策內(nèi)容、醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、異地就醫(yī)直接結(jié)算備案流程等內(nèi)容開(kāi)展培訓(xùn)，確保經(jīng)辦人員全面掌握策，做好宣傳解釋及業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作；針對(duì)各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人，系統(tǒng)講解直接結(jié)算工作流程，發(fā)放異地就醫(yī)住院結(jié)算系統(tǒng)教學(xué)光盤，制定異地就醫(yī)直接結(jié)算工作應(yīng)急預(yù)案，要求定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)做好院內(nèi)宣傳咨詢工作，確保就醫(yī)平穩(wěn)有序。
（二）實(shí)施“一站式”辦公，優(yōu)化便捷流程。
結(jié)合縣社保中心綜合柜員制，整合服務(wù)經(jīng)辦窗口，將原跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算備案登記、出省卡檢測(cè)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)由登記、住院醫(yī)療費(fèi)用審核兩個(gè)窗口整合為全部由登記窗口統(tǒng)一辦理，提供跨省異地就醫(yī)備案登記“一站式”服務(wù)；根據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)整修訂辦事指南，配齊相應(yīng)工作人員，統(tǒng)一安裝醫(yī)保審核結(jié)算系統(tǒng)、社?？缡?yīng)用檢測(cè)程序，及時(shí)申請(qǐng)操作權(quán)限并開(kāi)展內(nèi)部專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提升經(jīng)辦服務(wù)效能。
（三）實(shí)現(xiàn)“全媒介”推廣，提升宣傳實(shí)效。
編印跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算備案登記辦理指南等宣傳材料，依托縣社保中心、各鎮(zhèn)街社保所等窗口單位向參保人員宣傳；依托人力社保法規(guī)“統(tǒng)一咨詢?nèi)铡毕盗谢顒?dòng)，深入人口集中的十字路口，舉辦跨省異地就醫(yī)惠民策“一對(duì)一”、“面對(duì)面”現(xiàn)場(chǎng)策咨詢和解讀；利用“縣人社”微信公眾號(hào)、縣人社宣傳屏等“線上+線下”各媒介進(jìn)行策推送，實(shí)時(shí)發(fā)布全縣異地就醫(yī)直接結(jié)算策，擴(kuò)大策覆蓋面和知曉度。
（一）針對(duì)長(zhǎng)期異地居住參保人員策宣傳有待進(jìn)一步強(qiáng)化。
異地就醫(yī)直接結(jié)算的前提條件是參保人須按照參保地策進(jìn)行備案登記，但由于各地醫(yī)保策規(guī)定、醫(yī)保經(jīng)辦基礎(chǔ)、宣傳力度等差異，部分長(zhǎng)期異地居住的參保人員，尤其是退休人員對(duì)參保地的備案登記流程不甚熟悉，甚至不了解異地就醫(yī)直接結(jié)算需先進(jìn)行備案登記。導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)一次性辦結(jié)。
進(jìn)一步提升策宣傳實(shí)效組織開(kāi)展“全方位無(wú)死角”宣傳，讓廣大參保人員尤其是在縣域內(nèi)長(zhǎng)期居住、外地務(wù)工、“雙創(chuàng)”等人員了解跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算的策要點(diǎn)、經(jīng)辦流程，推進(jìn)符合條件的參保人員事先備案、理性就醫(yī)、直接結(jié)算，切實(shí)把好事辦好辦實(shí)。聯(lián)合基層機(jī)構(gòu)，開(kāi)展宣傳活動(dòng)進(jìn)基層、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)企業(yè)，送策、送宣傳、送服務(wù)的“三進(jìn)三送”活動(dòng)，在經(jīng)辦窗口、街道社區(qū)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、用人單位等密切接觸群眾區(qū)域，通過(guò)舉辦現(xiàn)場(chǎng)解讀、張貼宣傳海報(bào)等形式擴(kuò)大策覆蓋面。不斷增強(qiáng)群眾獲得感，提高群眾滿意度。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇一
摘要：國(guó)庫(kù)集中支付改革是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革，是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)管理制度弊端的分析，提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求，對(duì)我國(guó)公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財(cái)政資金使用上缺乏對(duì)預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多，對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏全過(guò)程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用，并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出行為隨意性較大，資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，特別是項(xiàng)目資金，往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過(guò)程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲(chǔ)，加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ)，容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上，資全使用效率不高，變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過(guò)程，預(yù)算資金按期撥付，在各單位分散保存的情況下，必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀，并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金，卻反過(guò)來(lái)還向銀行高息借貸，加大了政府的運(yùn)行成本。
3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩，財(cái)政部門難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過(guò)程不透明，支出信息只能事后經(jīng)過(guò)層層匯總后得來(lái)，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶上，財(cái)政部門和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，難以對(duì)財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。
通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，將預(yù)算單位多頭開(kāi)戶改為單一賬戶，由原來(lái)的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主，授權(quán)單位自行支付行為為輔；財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門；將原來(lái)的事后反饋改為實(shí)時(shí)反饋，將事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)督。從近年來(lái)的實(shí)踐看，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作，資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，提高了財(cái)政資金使用效率，增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，可以有效解決過(guò)去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問(wèn)題，使預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫(kù)中，預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付，減少中問(wèn)環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金到位及時(shí)，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專戶，有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益，集中財(cái)力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為，有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，把對(duì)支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷?duì)每筆支出的控制，使各項(xiàng)支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生，強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶，使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無(wú)可乘之機(jī)。
3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政預(yù)算部門、支出單位、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體，有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出全過(guò)程的監(jiān)督和管理，杜絕不合理支出，提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段，通過(guò)代理銀行每天反饋的支付信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆財(cái)政資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)預(yù)算單位支出全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請(qǐng)與撥付關(guān)系，進(jìn)一步對(duì)預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束；在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面，樹(shù)立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國(guó)庫(kù)集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行，因?yàn)椴块T預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的，所以任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容，都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效，但一些預(yù)算單位對(duì)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位，主動(dòng)性不強(qiáng)，甚至有抵觸情緒；有的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉；財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問(wèn)題。因此我們必須采取以下措施完善國(guó)庫(kù)集中支付制度。
1.提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過(guò)各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義，讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序，預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念，爭(zhēng)取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化，為此需要對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，對(duì)于行政單位，一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的價(jià)值管理；另一方面，在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的實(shí)物管理。
3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對(duì)預(yù)算單住財(cái)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂，出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。
4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高，提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位，規(guī)范核算操作，使廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付政策熟悉，了解有關(guān)的操作程序，能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理，應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心，通過(guò)一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國(guó)庫(kù)支付中心、政府采購(gòu)部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來(lái)，滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求，真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇二
摘要:國(guó)庫(kù)集中支付改革是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革,是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)管理制度弊端的分析,提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求,對(duì)我國(guó)公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財(cái)政資金使用上缺乏對(duì)預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多,對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏全過(guò)程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,特別是項(xiàng)目資金,往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過(guò)程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲(chǔ),加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ),容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過(guò)程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀,并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過(guò)來(lái)還向銀行高息借貸,加大了政府的運(yùn)行成本。
3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩,財(cái)政部門難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過(guò)程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過(guò)層層匯總后得來(lái),難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶上,財(cái)政部門和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,難以對(duì)財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。
通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,將預(yù)算單位多頭開(kāi)戶改為單一賬戶,由原來(lái)的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主,授權(quán)單位自行支付行為為輔;財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門;將原來(lái)的事后反饋改為實(shí)時(shí)反饋,將事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)督。從近年來(lái)的實(shí)踐看,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高了財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,可以有效解決過(guò)去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問(wèn)題,使預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫(kù)中,預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付,減少中問(wèn)環(huán)節(jié),使預(yù)算資金到位及時(shí),從而有效降低資金劃撥支付成本,提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專戶,有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益,集中財(cái)力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付,可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后,把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對(duì)支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷?duì)每筆支出的控制,使各項(xiàng)支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生,強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶,使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無(wú)可乘之機(jī)。
3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政預(yù)算部門、支出單位、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體,有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出全過(guò)程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段,通過(guò)代理銀行每天反饋的支付信息,實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆財(cái)政資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控,將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)預(yù)算單位支出全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督,有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請(qǐng)與撥付關(guān)系,進(jìn)一步對(duì)預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束;在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面,樹(shù)立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國(guó)庫(kù)集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行,因?yàn)椴块T預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的,所以任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容,都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效,但一些預(yù)算單位對(duì)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位,主動(dòng)性不強(qiáng),甚至有抵觸情緒;有的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉;財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問(wèn)題。因此我們必須采取以下措施完善國(guó)庫(kù)集中支付制度。
1.提高認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過(guò)各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義,讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念,爭(zhēng)取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,對(duì)于行政單位,一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的價(jià)值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的實(shí)物管理。
3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對(duì)預(yù)算單住財(cái)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂,出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。
4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心,通過(guò)一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國(guó)庫(kù)支付中心、政府采購(gòu)部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來(lái),滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇三
會(huì)計(jì)集中核算是通過(guò)建立專職的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，由專業(yè)化的會(huì)計(jì)人員，運(yùn)用現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)處理手段和科學(xué)規(guī)范的會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)事業(yè)或其他單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中核算和監(jiān)督的一種制度。
國(guó)庫(kù)集中支付即國(guó)庫(kù)單一賬戶制度，就是將政府所有財(cái)政性資金，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金，集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理行開(kāi)設(shè)賬戶，同時(shí)，所有財(cái)政支出，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出，均通過(guò)這一賬戶進(jìn)行撥付。
二、會(huì)計(jì)核算中心運(yùn)行的作用。
首先，夯實(shí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，提高了地區(qū)管理水平，有效遏制和糾正了不合法憑證和不合理開(kāi)支，取得了良好的監(jiān)督效應(yīng)。其次，保證了各統(tǒng)管單位會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效。最后，財(cái)政部門對(duì)財(cái)政性資金的監(jiān)控力度加大，置監(jiān)督于事前、事中、事后的全過(guò)程，專項(xiàng)資金被擠占、挪用的現(xiàn)象不再發(fā)生。
一是會(huì)計(jì)集中核算監(jiān)督的對(duì)象是行政事業(yè)單位收支活動(dòng)，且主要側(cè)重于支出的管理，而國(guó)庫(kù)集中支付則監(jiān)督國(guó)庫(kù)資金的收支運(yùn)行，收入和支出并重。
二是會(huì)計(jì)集中核算資金核撥方向是國(guó)庫(kù)，會(huì)計(jì)核算中心是供應(yīng)商，國(guó)庫(kù)撥出前還需要財(cái)政局歸口管理的科室審核把關(guān)，手續(xù)繁瑣。
三是集中核算后資金運(yùn)作中出現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金的短缺，與之對(duì)應(yīng)的是部分單位資金盈余。由于單位賬務(wù)的集中管理和賬戶的統(tǒng)一開(kāi)設(shè)，預(yù)算單位沉淀了大量的財(cái)政性資金，而財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)卻遇到了國(guó)庫(kù)資金不足、難以調(diào)度的困難。
四是目前行政事業(yè)單位的物品采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)等雖納入政府集中采購(gòu)，但以每個(gè)單位作為采購(gòu)人，并不能完全發(fā)揮集中采購(gòu)的效果，沒(méi)有形成規(guī)模效應(yīng)。
四、將集中核算功能融入國(guó)庫(kù)集中支付是解決會(huì)計(jì)集中核算不足的主要途徑。
目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家已把政府會(huì)計(jì)核算作為國(guó)庫(kù)集中支付制度的重要部分，政府注重會(huì)計(jì)監(jiān)管，以保障和促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付資金的有效運(yùn)作。在我國(guó)，部分地區(qū)利用會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的試點(diǎn)，實(shí)踐證明在操作層面上兩種制度可以融合。
（二）解決財(cái)政存在的難題需充分發(fā)揮會(huì)計(jì)集中核算制度的作用。
目前，我國(guó)財(cái)政管理體制還沒(méi)健全，存在收支不透明、地方和部門利益強(qiáng)化等問(wèn)題，特別是在一些地區(qū)、部門管理失控，權(quán)力缺乏有效監(jiān)督，要從根本上解決這一問(wèn)題，必須綜合運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付和會(huì)計(jì)集中核算，對(duì)所有財(cái)政性資金進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)督，規(guī)范收支行為和提高資金使用效率。
實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，大量的資金仍需通過(guò)財(cái)務(wù)核算，同時(shí)，日常支出多為零星開(kāi)支，不能集中支付，但需要即時(shí)監(jiān)控。集中核算。
核算中心規(guī)范的運(yùn)行為國(guó)庫(kù)集中支付改革奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其銀行賬戶清理和統(tǒng)管為國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的`建立提供了依據(jù)，而真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息資料和高素質(zhì)的管理人員為國(guó)庫(kù)支付提供了技術(shù)與保證；核算中心的核算、監(jiān)督、服務(wù)為一體，滿足了國(guó)庫(kù)集中支付改革中對(duì)專設(shè)部門的各項(xiàng)要求，可以承擔(dān)起國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的功能。所以應(yīng)在會(huì)計(jì)集中核算的平臺(tái)上，構(gòu)建國(guó)庫(kù)集中支付與會(huì)計(jì)集中核算為一體的國(guó)庫(kù)集中支付體系。
（一）將會(huì)計(jì)核算中心更名為國(guó)庫(kù)支付中心。
國(guó)庫(kù)支付中心下設(shè)核算中心和支付中心，核算中心仍按現(xiàn)有模式運(yùn)作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務(wù)。支付中心則承擔(dān)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，負(fù)責(zé)記錄指標(biāo)賬、銀行賬等，辦理財(cái)政性資金集中支付的具體審核業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等。
（三）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。
1、設(shè)立國(guó)庫(kù)單一賬戶，由財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督和使用，用于記錄核算和反映預(yù)算內(nèi)資金的收支活動(dòng)。
2、在會(huì)計(jì)核算中心的代理銀行設(shè)立財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算外資金支付專戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財(cái)政直接支付的工資等，實(shí)行資金實(shí)撥制，與國(guó)庫(kù)實(shí)時(shí)清算。
3、為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額分賬戶，由核算中心按預(yù)算單位進(jìn)行分戶核算。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出及財(cái)政授權(quán)支付，實(shí)行零余額管理。實(shí)時(shí)與財(cái)政零余額戶或預(yù)算外資金支付戶清算。
4、在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政預(yù)算外資金專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬和明細(xì)賬。
5、開(kāi)設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政部門及預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。
為配合會(huì)計(jì)集中核算，保留會(huì)計(jì)核算中心原在代理銀行為集中核算單位開(kāi)設(shè)的統(tǒng)一賬戶，用來(lái)核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付之前的單位原有資金，以及今后預(yù)算單位發(fā)生的非財(cái)政性資金收支活動(dòng)。同時(shí)在代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)備用金賬戶，預(yù)算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)入各預(yù)算單位的備用金賬戶。
（四）完善部門預(yù)算編制。
預(yù)算的編制要根據(jù)預(yù)算單位的實(shí)際收支情況，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結(jié)構(gòu)，以利于預(yù)算單位執(zhí)行。
（五）規(guī)范操作程序。
1、收入收繳程序。直接繳庫(kù)的財(cái)政性資金，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由繳款人通過(guò)開(kāi)戶銀行將資金繳入國(guó)庫(kù)；集中匯繳是指小額零散資金和另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)。
2、國(guó)庫(kù)集中支付流程：預(yù)算單位每月向財(cái)政歸口科室填報(bào)下月“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”，財(cái)政歸口科室審核后，按預(yù)算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報(bào)送財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算外資金管理機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)審核后將計(jì)劃批復(fù)給預(yù)算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇四
在國(guó)際上的財(cái)政資金支出管理制度中，國(guó)庫(kù)集中支付制度是其中較為先進(jìn)的制度之一，且在具體的公共支出方面，其起到了很好的規(guī)范作用。對(duì)我國(guó)高校而言，實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在給高校帶來(lái)積極意義的同時(shí)，其還會(huì)給高校帶來(lái)一些負(fù)面影響，如，其不僅可以有利于提高高校資金的使用效率，有效杜絕****現(xiàn)象，還可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，但同時(shí)它還增加了高?；I資的壓力，降低了高校預(yù)算調(diào)控與支付能力等。為此，要采取相應(yīng)措施來(lái)不斷完善財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，這樣才能最大發(fā)揮國(guó)庫(kù)集中支付制度的功能。
(一)可以提高資金的使用效率。
高校實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，以往財(cái)政資金需要多環(huán)節(jié)層層撥付的問(wèn)題，以及財(cái)政資金滯留、沉淀、流轉(zhuǎn)慢等問(wèn)題都可以得到有效解決。國(guó)庫(kù)將預(yù)算單位的資金全部集中起來(lái)，由財(cái)政賬戶直接將預(yù)算支出所需資金進(jìn)行撥付，這樣中間環(huán)節(jié)被大大減少，預(yù)算資金得到及時(shí)的撥付，這樣就使得資金劃撥支付成本得到有效降低，預(yù)算資金的使用效率也得到了大大提高。
(二)可以有效地防止財(cái)政資金被單位擠占、挪用和截留，并杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
高校實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，就可以減少中間環(huán)節(jié)，直接將資金支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，這樣就可以使得單位擠占、挪用和截留財(cái)政資金等現(xiàn)象得到有效的制約。此外，國(guó)庫(kù)集中支付有效結(jié)合其采購(gòu)，這樣支出部門與供貨商之間無(wú)法取得聯(lián)系，從而可以杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。
高校在進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施之前，普遍存在預(yù)算單位進(jìn)行多頭賬戶的開(kāi)設(shè)、資金使用不規(guī)范等現(xiàn)象。在實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度后，事前和事中監(jiān)督取代了預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督，將對(duì)支出預(yù)算總額的控制向?qū)γ抗P支出的控制的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格按照了預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)支出，這樣就使得預(yù)算執(zhí)行的隨意性得到大大減少，預(yù)算的嚴(yán)肅性也得到了強(qiáng)化。
(一)增加了高等學(xué)?；I資的。壓力。
國(guó)庫(kù)集中支付制度被引入高校后，變革了高校的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥方式。對(duì)高校而言，其收到的是國(guó)庫(kù)零余額用款支付額度，不再是實(shí)撥資金，這需要將一些新的會(huì)計(jì)科目零余額帳戶增設(shè)進(jìn)來(lái)，這樣就使得貨幣資金的形態(tài)不再是高校財(cái)政撥款主要方式，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)被改變了，資產(chǎn)總額也被降低了，這樣就使得財(cái)務(wù)信貸等級(jí)受到影響，籌集資金的能力被減弱。此外，高校的存款利息收入也在相應(yīng)的減少。
(二)降低預(yù)算調(diào)控與支付能力。
由于高校預(yù)算還處于改革初期，加上編制部門預(yù)算方法有限等原因，高校預(yù)算很難做到全面周到，此外，高校同時(shí)也處于快速發(fā)展時(shí)期，這就使得其預(yù)算更具不確定性。在實(shí)際的集中支付制度的運(yùn)行過(guò)程中，因其對(duì)預(yù)算編制有嚴(yán)格要求，這樣就必然會(huì)給高校預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整與控制等方面帶來(lái)很多的問(wèn)題。
(三)手續(xù)變繁雜，加大了工作量。
財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付有自己獨(dú)立的核算系統(tǒng)，其是與原有賬務(wù)處理系統(tǒng)并存的。必須需要通過(guò)這兩套系統(tǒng)來(lái)共同進(jìn)行所有收支業(yè)務(wù)的結(jié)算。業(yè)務(wù)量因這兩套系統(tǒng)的并存而成倍增加。在實(shí)際操作中，電子支付系統(tǒng)會(huì)涉及到更多的部門，需要各個(gè)部門的相互配合，不管哪一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，單位用款都會(huì)受到直接的影響。
(一)更新財(cái)務(wù)管理觀念。
財(cái)務(wù)管理理念主要包括理財(cái)觀念、成本效益理念、現(xiàn)代籌資理念和風(fēng)險(xiǎn)理念。一是要樹(shù)立科學(xué)的理財(cái)觀念，其是強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理的前提條件。二是要形成成本效益理念，只有形成了效益觀念，這樣才能更加有利于對(duì)教育成本的核算與管理，對(duì)資金和資源的使用才能控制在最佳的范圍內(nèi)。三是要樹(shù)立現(xiàn)代籌資理念，廣拓財(cái)源，積極爭(zhēng)取得到政府更多的撥款，與銀行開(kāi)展廣泛的合作。四是要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理念。由于市場(chǎng)變化會(huì)影響到高校的財(cái)務(wù)管理，而使得風(fēng)險(xiǎn)大大增加，為此，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，這樣才能為學(xué)校的發(fā)展決策提供更明確的方向。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇五
為積極推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌，全面深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，強(qiáng)化財(cái)政管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政收支行為，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》(財(cái)辦[20xx]1號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（財(cái)庫(kù)[20xx]167號(hào)）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)。
按照建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政管理體制的改革部署，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算中心轉(zhuǎn)軌，確保在20xx年底前將所有預(yù)算單位、所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”的改革目標(biāo)；積極推行公務(wù)員卡制度改革，實(shí)施執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄；進(jìn)一步規(guī)范、完善國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)計(jì)劃管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)稽核監(jiān)管，確保資金安全。
二、工作原則。
（一）統(tǒng)一思想，合力推進(jìn)，確保成功。
（二）有利于資金監(jiān)管，保障資金安全原則。
（三）積極穩(wěn)妥，分步實(shí)施。
（四）簡(jiǎn)化程序，方便用款的原則。
三、工作內(nèi)容。
(一)、規(guī)范銀行賬戶管理，夯實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付基礎(chǔ)。
一是進(jìn)一步健全國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、特設(shè)專戶，將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，全面實(shí)行零余額賬戶支付，當(dāng)日清算對(duì)賬制度。二是精簡(jiǎn)、規(guī)范財(cái)政專戶。撤并沒(méi)有國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府、省級(jí)財(cái)政部門四類有效文件依據(jù)開(kāi)設(shè)或同類性質(zhì)多頭開(kāi)設(shè)以及一年內(nèi)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)政專戶；將財(cái)政專戶歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局統(tǒng)一管理。健全規(guī)范銀行帳號(hào)開(kāi)立、變更、撤銷審批程序，嚴(yán)格控制財(cái)政專戶的開(kāi)設(shè)，完善預(yù)算單位銀行賬戶財(cái)政審批制度，加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督檢查。
（二）推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌，深化國(guó)庫(kù)集中支付改革。
建立國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，大力推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌，單位賬務(wù)分批退單位自行核算，規(guī)范、深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革。具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位，其單位賬務(wù)要求在10月份退回單位自行核算；暫不具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位要積極創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取在11月份退回單位核算；人員少，資金量小的預(yù)算單位、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，不能明確主管單位的專項(xiàng)賬套、基建賬套，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局同意，可以委托單位主管部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局下設(shè)的代理記賬股代理記賬。賬務(wù)退回后，單位資金支付通過(guò)財(cái)政直接支付和授權(quán)支付辦理；單位賬務(wù)核算采用電算化記賬，核算軟件由縣財(cái)政局統(tǒng)一采購(gòu)，財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)在縣財(cái)政局中心機(jī)房，由財(cái)政局統(tǒng)一維護(hù)管理。
（三）、規(guī)范國(guó)庫(kù)運(yùn)行，提升國(guó)庫(kù)科學(xué)化精細(xì)化管理水平。
一是公正、科學(xué)選擇國(guó)庫(kù)支付代理銀行，通過(guò)代理銀行零余額賬戶辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；二是進(jìn)一步明確財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行等相關(guān)主體的職責(zé)劃分，堅(jiān)持國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作程序，實(shí)行商業(yè)銀行代理（代理銀行）支付，人民銀行清算劃款的規(guī)范的`國(guó)庫(kù)集中支付操作；三是嚴(yán)格用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)審批，建立用款計(jì)劃編制制度，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行的控制，統(tǒng)籌預(yù)算收支進(jìn)度。建立預(yù)算單位用款計(jì)劃考核機(jī)制，進(jìn)一步提高用款計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。四是完善直接支付、授權(quán)支付劃分標(biāo)準(zhǔn)和程序，提高財(cái)政直接支付審核效率。五是加強(qiáng)稽核檢查、資金核算、事后反饋、檔案管理工作，確保資金安全。
（四）積極推行公務(wù)卡制度改革。
引導(dǎo)加快公務(wù)卡刷卡環(huán)境建設(shè)，制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，推行公務(wù)卡制度改革，減少現(xiàn)金結(jié)算，提高公務(wù)支出的透明度，積極打造廉潔、高效的陽(yáng)光政府。
四、工作步驟。
（一）準(zhǔn)備階段（9月）。
1、合理配置國(guó)庫(kù)工作人員，科學(xué)設(shè)置操作崗位，制定崗位職責(zé)。
2、進(jìn)行財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合，完善財(cái)政業(yè)務(wù)一體化平臺(tái)，搭建國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)運(yùn)行信息網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。
3、召開(kāi)改革動(dòng)員會(huì)籌備會(huì)，布置各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，制定改革實(shí)施方案；
4、選擇代理銀行，開(kāi)設(shè)零余額賬戶，健全國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，確定業(yè)務(wù)流程，印制業(yè)務(wù)憑據(jù)。
5、預(yù)算單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，完善財(cái)務(wù)制度，做好改革前準(zhǔn)備。
（二）宣傳發(fā)動(dòng)階段（10月）。
7、編寫(xiě)并印發(fā)《國(guó)庫(kù)集中收付制度改革工作手冊(cè)》、《國(guó)庫(kù)集中收付制度改革操作規(guī)范》等改革配套文件。
8、召開(kāi)推進(jìn)集中核算轉(zhuǎn)軌深化國(guó)庫(kù)集中支付改革動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（三）實(shí)施階段（10月）。
9、積極穩(wěn)妥，賬務(wù)分批退回單位自行核算。
各單位賬務(wù)退回時(shí)間安排詳見(jiàn)附表1。
（四）完善、提升階段（11月）。
10、進(jìn)一步加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶，啟動(dòng)預(yù)算單位授權(quán)支付方式，啟動(dòng)公務(wù)員卡制度改革。
五、工作要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
成立推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組。由常務(wù)副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，縣財(cái)政局局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局、人民銀行、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由黃寧宇同志兼任辦公室主任，陳光明同志任辦公室副主任。辦公室按工作任務(wù)分為2個(gè)組，即業(yè)務(wù)組（負(fù)責(zé)起草改革方案、配套文件，清理銀行賬戶，組織培訓(xùn)等）、技術(shù)組（負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的安裝調(diào)試，操作培訓(xùn)等）。
（二）加強(qiáng)部門配合。
改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，技術(shù)性高，是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，各部門務(wù)必從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府受托責(zé)任的高度，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，主動(dòng)支持，積極配合國(guó)庫(kù)集中支付改革，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，按照全省國(guó)庫(kù)集中支付改革十周年紀(jì)念暨推進(jìn)工作電視電話會(huì)上徐省長(zhǎng)的要求，確保在20xx年年底前完成“兩個(gè)所有”改革目標(biāo)。
（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
國(guó)庫(kù)集中支付改革政策性強(qiáng)，難度性大，技術(shù)性高，對(duì)財(cái)務(wù)人員的提出了更高的素質(zhì)要求，不僅要懂財(cái)務(wù)知識(shí)，還要掌握電腦技術(shù)，更要了解整個(gè)國(guó)庫(kù)集中支付流程，清楚資金在國(guó)庫(kù)支付過(guò)程中不同流轉(zhuǎn)狀態(tài)，財(cái)務(wù)人員不能滿足原有的操作習(xí)慣和專業(yè)知識(shí)，要主動(dòng)學(xué)習(xí)，積極參與，盡快適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付改革的需要，財(cái)政部門要加大教育培訓(xùn)力度，切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)。
（四）加強(qiáng)資金安全。
確保資金安全，拒絕腐敗是每個(gè)工作人員的職業(yè)操守，各單位要把資金安全做為重要任務(wù)來(lái)抓。當(dāng)前，要認(rèn)真抓好以下方面的工作，一是認(rèn)真做好賬務(wù)移接交，尤其對(duì)賬面資產(chǎn)、實(shí)有資產(chǎn)、存款余額、往來(lái)款項(xiàng)的要核對(duì)清楚，確保國(guó)有資產(chǎn)不被流失；二是健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，把好財(cái)務(wù)人員的政審關(guān)，建立一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，思想素質(zhì)過(guò)硬的財(cái)務(wù)隊(duì)伍；三是建立或完善財(cái)務(wù)管理制度，科學(xué)設(shè)置工作崗位，建立內(nèi)部牽制約束機(jī)制；四是嚴(yán)格、規(guī)范財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)政、銀行、單位間信息交流，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對(duì)。
（五）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。
國(guó)庫(kù)集中支付通過(guò)預(yù)算指標(biāo)控制單位的財(cái)務(wù)支出，將預(yù)算監(jiān)督從賬務(wù)核算、財(cái)務(wù)審計(jì)事后監(jiān)督，提前到國(guó)庫(kù)集中支付的事前、事中控制。要利用國(guó)庫(kù)集中支付這個(gè)優(yōu)點(diǎn)，加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出按預(yù)算管理和項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行，保證預(yù)算編制剛性執(zhí)行，公共財(cái)政政策落到實(shí)處。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇六
我國(guó)傳統(tǒng)的國(guó)庫(kù)收支制度是一種分散型的收支制度，這種制度已越來(lái)越不適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國(guó)外比較規(guī)范的國(guó)庫(kù)收支制度一般都是集中收支制度，我國(guó)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本國(guó)國(guó)情建立一套自己的國(guó)庫(kù)集中收支制度已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。我國(guó)在已開(kāi)始在少數(shù)地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)改革，國(guó)務(wù)院確定幾個(gè)有代表性的部門（水利部、科技部、財(cái)政部、國(guó)務(wù)院法制辦、中科院、國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)）進(jìn)行改革試點(diǎn)，地方上的改革試點(diǎn)也進(jìn)一步增加。進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍，暫未全面實(shí)施國(guó)庫(kù)管理制度改革的部門和地區(qū)，先對(duì)包括政府采購(gòu)資金在內(nèi)的一些專項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接撥付，在率先改革財(cái)政資金支付發(fā)生的同時(shí)，相應(yīng)規(guī)范收入收繳程序，爭(zhēng)取在“十五”期間全面推行以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。
1.我國(guó)傳統(tǒng)的分散型國(guó)庫(kù)收支制度存在的問(wèn)題。
在傳統(tǒng)的分散型國(guó)庫(kù)收支制度下，財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，許多行政事業(yè)單位還設(shè)立“小金庫(kù)”、帳外帳等截留財(cái)政資金。預(yù)算內(nèi)收入通過(guò)征收機(jī)關(guān)直接繳入國(guó)庫(kù)，預(yù)算內(nèi)資金支出時(shí)，先由支出單位（預(yù)算單位）編制預(yù)算草案，由財(cái)政部門審核匯總經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)審批后成為正式預(yù)算，財(cái)政部門按計(jì)劃按預(yù)算直接將預(yù)算資金從國(guó)庫(kù)經(jīng)中國(guó)人民銀行撥付到支出單位（預(yù)算單位）開(kāi)設(shè)在商業(yè)銀行的帳戶上，支出單位（預(yù)算單位）再根據(jù)有關(guān)規(guī)定和預(yù)算要求，自行支付購(gòu)買商品和勞動(dòng)的各類款項(xiàng)，并在年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，報(bào)送同級(jí)財(cái)政，圖1為預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。預(yù)算外資金目前未納入預(yù)算管理，其收入不直接納入國(guó)庫(kù)，而是由財(cái)政部門實(shí)行收支兩條線管理，收入全部上繳財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政部門按預(yù)算外支出計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后從財(cái)政專戶撥付單位，各單位將返還的預(yù)算外資金自行向商品和勞務(wù)的供應(yīng)商支付。其實(shí)并不是所有單位的預(yù)算外資金都能作到收支兩條線，我國(guó)目前還有些單位自行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金專戶，進(jìn)行坐收座支。
附圖。
圖1預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。
在這種分散型國(guó)庫(kù)收支制度下，我國(guó)的國(guó)庫(kù)資金管理存在著下面幾個(gè)方面的問(wèn)題。
(1)財(cái)政部門與行政事業(yè)單位多頭開(kāi)戶，轉(zhuǎn)移、分散財(cái)政資金。
一方面由于我國(guó)的國(guó)庫(kù)管理制度中規(guī)定國(guó)庫(kù)存款不計(jì)息；另一方面由于各商業(yè)銀行為了多拉攏存款，將存款任務(wù)層層分散，落實(shí)到個(gè)人，財(cái)政資金就成了大家競(jìng)相爭(zhēng)奪的對(duì)象。很多財(cái)政部門在這種情況下，為了獲取利息多頭開(kāi)戶，并把預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)化為預(yù)算外資金，躲避預(yù)算管理。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，行政事業(yè)單位實(shí)行“收支兩條線”管理方法，只能開(kāi)設(shè)收入支出各一個(gè)帳戶，但實(shí)際上不少單位也存在多頭開(kāi)戶現(xiàn)象，同時(shí)行政事業(yè)單位不僅存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)入預(yù)算外資金的現(xiàn)象，還存在設(shè)立小金庫(kù)及帳外帳，分散國(guó)家的財(cái)政資金的現(xiàn)象。由于各財(cái)政和各預(yù)算單位都有多頭開(kāi)戶現(xiàn)象的存在，使得國(guó)家無(wú)法了解所有財(cái)政資金的收入和支出狀況，從而造成資金管理混亂，效率低下。
(2)不包括預(yù)算外資金的國(guó)庫(kù)資金不利于財(cái)政宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行。
我國(guó)目前將財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。預(yù)算內(nèi)資金是國(guó)家集中資金，是繳入國(guó)庫(kù)的，并通過(guò)各級(jí)財(cái)政層層匯總成為國(guó)家預(yù)算資金，是我國(guó)目前執(zhí)行宏觀調(diào)控政策的基礎(chǔ)。而預(yù)算外資金是由預(yù)算單位自行支配的資金，是分散的，盡管現(xiàn)在預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，收入繳入帳政專戶，支出由財(cái)政返回，但還不是全國(guó)集中的資金，不繳入國(guó)庫(kù)。國(guó)家在制定宏觀財(cái)政政策時(shí)所依據(jù)的應(yīng)該是全部的財(cái)政資金，但現(xiàn)在由于納入預(yù)算的只有預(yù)算內(nèi)資金，國(guó)家無(wú)法完全掌握預(yù)算外資金和制度外資金（制度外資金一般以“小金庫(kù)”和帳外帳存在），所以制定宏觀財(cái)政政策時(shí)往往以預(yù)算內(nèi)資金為基礎(chǔ)，但實(shí)際上大量的預(yù)算外資金和制度外資金的存在會(huì)影響宏觀財(cái)政政策的運(yùn)行效果。例如當(dāng)預(yù)算內(nèi)資金存在著大量的赤字，而預(yù)算外資金和制度外資金又存在大量結(jié)余時(shí)，本來(lái)財(cái)政資金可以自身平衡的，但由于國(guó)家只掌握預(yù)算內(nèi)資金，為了平衡預(yù)算內(nèi)資金就會(huì)增發(fā)國(guó)債，從而在一定程度上影響了財(cái)政政策和貨幣政策的執(zhí)行。
(3)分散型的收支制度實(shí)行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財(cái)政支出信息失真。
在這種收支制度下，當(dāng)同級(jí)財(cái)政部門把財(cái)政資金撥付給預(yù)算單位時(shí)，在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中就作為財(cái)政支出處理，而財(cái)政資金真正的支出并不是這一階段，應(yīng)該是在預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付帳款時(shí)。帳面支出階段和實(shí)際支出階段的不一致會(huì)造成財(cái)政支出兩方面的信息失真：一方面是財(cái)政支出金額的失真。財(cái)政部門撥付的金額并不等同于預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付的金額，往往是前者大于后者（因?yàn)槿绻呛笳叽笥谇罢撸A(yù)算單位就會(huì)繼續(xù)向財(cái)政要錢），從而造成資金沉淀的在預(yù)算單位。所以就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政預(yù)算資金帳面赤字而實(shí)際有結(jié)余的現(xiàn)象，從而影響財(cái)政政策的制定。另一方面是財(cái)政支出用途的失真。“以撥定支”的分散收支制度下，財(cái)政部門按預(yù)算和計(jì)劃指定的用途向預(yù)算單位撥款后即作為相應(yīng)的支出處理，就不再對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，使用權(quán)屬于預(yù)算單位，預(yù)算單位就有可能在獲得預(yù)算資金后變更預(yù)算資金的用途而挪作它用，這樣就會(huì)造成預(yù)算支出的帳面用途與實(shí)際用途不一致。這也反映了國(guó)庫(kù)資金（我國(guó)的國(guó)庫(kù)資金就是預(yù)算資金）的運(yùn)用沒(méi)有得到國(guó)庫(kù)部門和財(cái)政部門的有力監(jiān)督。
(4)國(guó)庫(kù)資金結(jié)算環(huán)節(jié)多，影響了國(guó)庫(kù)資金的及時(shí)入庫(kù)、降低了國(guó)庫(kù)資金的使用效率。
在分散收支制度下，從收入環(huán)節(jié)看，一方面有些征收機(jī)關(guān)為了完成征收任務(wù)，設(shè)立過(guò)渡帳戶，把其當(dāng)作稅收的蓄水池，人為增加財(cái)政收入的結(jié)算環(huán)節(jié)；另一方面由于國(guó)庫(kù)經(jīng)收處設(shè)在商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行與代理國(guó)庫(kù)的中國(guó)人民銀行必須通過(guò)同城票據(jù)系統(tǒng)才能結(jié)算。這兩方面都會(huì)影響財(cái)政收入的及時(shí)入庫(kù)。從支出環(huán)節(jié)看，分散收支制度并不象集中收支制度那樣建立集中的政府支出系統(tǒng)，國(guó)庫(kù)資金統(tǒng)一由國(guó)庫(kù)直接支付給商品和勞務(wù)的提供者，而是先由財(cái)政部門將國(guó)庫(kù)資金劃入支出單位的帳戶，再由支出單位安排支出；同時(shí)很多支出單位在商業(yè)銀行設(shè)立很多帳戶，這使得支出單位的資金運(yùn)動(dòng)從一個(gè)銀行帳戶到另一個(gè)銀行帳戶，使國(guó)庫(kù)資金滯留在銀行結(jié)算環(huán)節(jié)，大大降低了國(guó)庫(kù)資金的使用效率。最后，目前由于財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)、商業(yè)銀行還沒(méi)有完全聯(lián)網(wǎng)，銀行之間高效率的電子化結(jié)算體系也沒(méi)有能完全建立，這也影響了國(guó)庫(kù)資金的入庫(kù)和使用效率。
(5)在分散型收支制度下，國(guó)家對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督不力。
在我國(guó)傳統(tǒng)的分散型收支制度下，國(guó)庫(kù)管理部門與國(guó)庫(kù)出納部門不分；國(guó)庫(kù)人員的監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)；財(cái)政部門和行政事業(yè)單位多頭開(kāi)戶；財(cái)政“以撥定支”，撥款后就不再監(jiān)督國(guó)庫(kù)資金的使用；沒(méi)有專業(yè)的內(nèi)部和外部監(jiān)督人員和機(jī)構(gòu)等等原因，造成我國(guó)一直以來(lái)對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支的監(jiān)督不力，經(jīng)常出現(xiàn)全國(guó)人大剛剛通過(guò)預(yù)算，同時(shí)調(diào)整預(yù)算就來(lái)了，無(wú)法用預(yù)算約束國(guó)庫(kù)資金支出的現(xiàn)象。
在我國(guó)一直以來(lái)實(shí)行的是國(guó)庫(kù)分散收支制度，這一制度使得我國(guó)的國(guó)庫(kù)資金使用效率低下，監(jiān)督不健全，官僚腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著我國(guó)公共財(cái)政的建立與改革，國(guó)庫(kù)分散收支制度到了不得不改的地步。國(guó)庫(kù)集中收支。
制度是國(guó)外普遍采用的國(guó)庫(kù)管理制度，在我國(guó)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度存在著以下四個(gè)方面的好處：
(1)有利于提高國(guó)庫(kù)資金的使用效率。
首先國(guó)庫(kù)集中收支制度改變了“以撥定支”的原則，而是以國(guó)庫(kù)資金的實(shí)際支付為支付，沒(méi)有資金沉淀在支出單位，可以使在分散收支制度下原本沉淀在支出單位的閑置資金被有效的盤活，同時(shí)在集中收支制度下收和支的信息真實(shí)，為國(guó)家制定正確的收支計(jì)劃提供依據(jù)；其次在國(guó)庫(kù)集中收支制度下，國(guó)庫(kù)直接將資金支付給商品和勞務(wù)的提供者，不必象分散收支制度時(shí)經(jīng)過(guò)層層撥付最后才由支出單位支付給商品和勞務(wù)的提供者，從而大大減少了支出的結(jié)算環(huán)節(jié)，同樣提高了資金的使用效率；最后建立國(guó)庫(kù)單一帳戶后，支出單位的財(cái)政資金（預(yù)算內(nèi)外資金）都集中在國(guó)庫(kù)，有利于財(cái)政部門對(duì)資金加強(qiáng)統(tǒng)一調(diào)度和管理，使庫(kù)款調(diào)度更加靈活，同時(shí)也將從根本上改變本期財(cái)政資金管理分散，各支出部門和各支出單位多頭開(kāi)戶、重復(fù)開(kāi)戶的混亂局面。
(2)有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國(guó)債的發(fā)行，同時(shí)還有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。
建立單一帳戶后，所有的財(cái)政資金包括預(yù)算外資金都集中在國(guó)庫(kù)，財(cái)政部門就可以綜合運(yùn)籌預(yù)算內(nèi)外資金，調(diào)余補(bǔ)缺。目前我國(guó)預(yù)算內(nèi)赤字較大，而預(yù)算外往往有結(jié)余，通過(guò)預(yù)算外資金補(bǔ)充預(yù)算內(nèi)資金，就可以縮小財(cái)政赤字，也可以減少因彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的短期國(guó)債。另一方面，國(guó)庫(kù)單一帳戶建立后所有的財(cái)政資金的進(jìn)出都必須經(jīng)過(guò)這一帳戶，各級(jí)財(cái)政和各級(jí)中央銀行就可以真確掌握財(cái)政資金的全貌，為財(cái)政部和中央銀行總行制定財(cái)政政策和貨幣政策提供依據(jù)，同時(shí)也有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。
(3)有利于強(qiáng)化對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督和預(yù)算約束。
實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度后，全國(guó)就要建立一個(gè)集中的政府支付系統(tǒng)，所有的資金支付都通過(guò)國(guó)庫(kù)的單一帳戶體系，這使得國(guó)庫(kù)和財(cái)政部門可以嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)政資金的最終支付，改變了過(guò)去分散收支制度下國(guó)庫(kù)和財(cái)政只監(jiān)督和管理資金的分配和撥付。同時(shí)在嚴(yán)格的監(jiān)督下，預(yù)算約束也會(huì)進(jìn)一步得到硬化。
(4)有利于進(jìn)一步配合政府采購(gòu)制度的深化改革。
政府采購(gòu)制度與國(guó)庫(kù)集中收支制度是相輔相成的，兩個(gè)都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國(guó)庫(kù)集中收支容易引起支出單位和商品、勞務(wù)供應(yīng)商的合謀，只有實(shí)行政府采購(gòu)制度，才能提高支出過(guò)程的公開(kāi)性和透明度，從而實(shí)行對(duì)國(guó)庫(kù)資金的嚴(yán)格控制和監(jiān)督。另一方面，實(shí)行了國(guó)庫(kù)集中收支制度，將財(cái)政資金全部集中于國(guó)庫(kù)，從而全面壓縮了所有在途財(cái)政資金，大大減少了推行政府采購(gòu)制度的阻力，保證了政府采購(gòu)制度的全面實(shí)行。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度后，政府采購(gòu)實(shí)際上是國(guó)庫(kù)集中支付的一項(xiàng)具體表現(xiàn)形式。
雖然我國(guó)進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中收支制度改革勢(shì)在必行，但由于有些相關(guān)政策和制度并沒(méi)有相應(yīng)的進(jìn)行改革，從而一定程度上制約了國(guó)庫(kù)集中收支制度的全面改革。
1.預(yù)算管理體制不規(guī)范。
首先，我國(guó)財(cái)政資金中只有預(yù)算內(nèi)資金納入預(yù)算，成為國(guó)庫(kù)資金，所以國(guó)庫(kù)集中收支制度只能是預(yù)算內(nèi)資金的集中收支。我國(guó)一直以來(lái)把財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，而真正意義的集中收支是指所有財(cái)政資金的集中收支，所以要實(shí)現(xiàn)真正意義的集中收支制度必須取消預(yù)算內(nèi)外之分，并努力減輕預(yù)算資金的流失，減少制度外資金。
其次，在預(yù)算編制的時(shí)間方面，我國(guó)目前預(yù)算編制時(shí)間從上年11月份國(guó)務(wù)院下達(dá)編制下一年的預(yù)算指示開(kāi)始到來(lái)年3月份左右經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)討論批準(zhǔn)，歷時(shí)不足半年，時(shí)間太短，預(yù)算編制勢(shì)必會(huì)造成編制過(guò)粗、不科學(xué)和不夠準(zhǔn)確，從而造成預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整多、預(yù)算監(jiān)督無(wú)法嚴(yán)格的種種問(wèn)題。另一方面由于當(dāng)年的預(yù)算草案在當(dāng)年的3月份或更晚些時(shí)候才通過(guò)，而之前的財(cái)政收支就沒(méi)有辦法依照法律進(jìn)行，就無(wú)法滿足國(guó)庫(kù)集中收支制度中規(guī)定的“各支付單位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須根據(jù)當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃向財(cái)政部按用途提出用款申請(qǐng)”的要求，如果要達(dá)到按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為財(cái)政收支的依據(jù)，則我國(guó)的預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間必須提前在年度前確定，或?qū)⑽覈?guó)的預(yù)算年度從歷年制更改為跨年制。
再次，預(yù)算編制細(xì)化方面，目前我國(guó)對(duì)預(yù)算單位的收支計(jì)劃一般都是根據(jù)國(guó)家的財(cái)政狀況、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)度核定單位年度預(yù)算收支規(guī)模，預(yù)算支出仍達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求，即使在預(yù)算執(zhí)行中各預(yù)算單位還編制季度分月用款計(jì)劃，但也不是逐筆核定的，不象國(guó)外的預(yù)算中除政府采購(gòu)支出外，其他所有支出都細(xì)化到部門、項(xiàng)目和個(gè)人。
2.財(cái)政信息系統(tǒng)的缺乏和銀行資金清算系統(tǒng)的不完善。
一般有著規(guī)范國(guó)庫(kù)集中收支制度的國(guó)家都象加拿大政府一樣有著兩套完善的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)：即政府帳務(wù)處理的中心會(huì)計(jì)系統(tǒng)和銀行的資金收付系統(tǒng)。我國(guó)的政府帳務(wù)是由征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、財(cái)政部門和中央銀行的國(guó)庫(kù)部門同時(shí)管理的。財(cái)政部門只進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥款等粗線條的核算并不進(jìn)行逐筆支出核算，逐筆的支出核算是分散在預(yù)算單位進(jìn)行的，這樣財(cái)政無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政支出的逐筆審核和管理。即便有中央銀行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)，但由于我國(guó)中央銀行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)是不獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，依附于中央銀行的銀行會(huì)計(jì)，所以不能體現(xiàn)自身的特點(diǎn)，不能充分和全面地反映國(guó)庫(kù)收支狀況，不能符合有效管理財(cái)政收支的要求。最后，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、國(guó)庫(kù)還沒(méi)能做到全面聯(lián)網(wǎng)。所以建設(shè)政府帳務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立獨(dú)立的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)，完善財(cái)政信息系統(tǒng)是勢(shì)在必行的。同時(shí)財(cái)政信息系統(tǒng)的完善不僅表現(xiàn)在設(shè)立政府財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，也表現(xiàn)在預(yù)算編制系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)等的建設(shè)上。另一方面，銀行資金清算系統(tǒng)的不完善影響了國(guó)庫(kù)資金及時(shí)有效地收付，因?yàn)樵趪?guó)庫(kù)集中收支制度中存在著大量的資金需要在中央銀行和各商業(yè)銀行，或商業(yè)銀行和商業(yè)銀行之間的往來(lái)。
3.國(guó)庫(kù)組織機(jī)構(gòu)的不健全。
我國(guó)目前并沒(méi)有區(qū)分國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)，將兩者混設(shè)在中央銀行，而中央銀行中的國(guó)庫(kù)部門由于人員的觀念意識(shí)問(wèn)題和國(guó)庫(kù)存款不計(jì)息、劃款不收費(fèi)的無(wú)償代理等原因沒(méi)有受到足夠的重視，并缺乏一定的獨(dú)立性，這嚴(yán)重影響了國(guó)庫(kù)部門各職能的發(fā)揮，尤其是監(jiān)督職能。同時(shí)國(guó)庫(kù)組織機(jī)構(gòu)的不健全還體現(xiàn)在有些地方的國(guó)庫(kù)委托商業(yè)銀行代理，有些地方未建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)等，這些問(wèn)題的存在，不僅使國(guó)庫(kù)的管理職能無(wú)法開(kāi)展，甚至連出納職能都不能有效及時(shí)地進(jìn)行。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度必須單獨(dú)設(shè)立在財(cái)政部門設(shè)立國(guó)庫(kù)管理部門，如我國(guó)試點(diǎn)方案中提到的國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)，同時(shí)強(qiáng)調(diào)國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)在中央銀行中的獨(dú)立性。
近年來(lái)，在財(cái)政部和中國(guó)人民銀行抓緊研究國(guó)庫(kù)集中收支制度的改革方案時(shí)，一些地方財(cái)政部門已根據(jù)本地的實(shí)際情況，進(jìn)行了有益的探索和嘗試，進(jìn)行了國(guó)庫(kù)集中收支制度改革，并取得了一定的成效，但也存在著一些值得關(guān)注的問(wèn)題，分析并糾正這些問(wèn)題有利于我國(guó)國(guó)庫(kù)集中收支制度的完善。
1.單一帳戶設(shè)置不規(guī)范。
時(shí)商業(yè)銀行有可能將財(cái)政資金挪作它用，在商業(yè)銀行破產(chǎn)時(shí)財(cái)政資金有可能壞賬，這嚴(yán)重威脅著財(cái)政資金的安全，從而影響一個(gè)地方甚至全國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是由于將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國(guó)庫(kù)資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移，不利于中央銀行貨幣政策和貨幣手段的實(shí)施。國(guó)庫(kù)資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移后，國(guó)庫(kù)資金的余額都沉淀在商業(yè)銀行，中央銀行的國(guó)庫(kù)資金余額大大減少，中央銀行的信貸資金來(lái)源大大減少，不利于中央銀行公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以及銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的發(fā)展，削弱了中央銀行的宏觀調(diào)控能力。三是各地政府對(duì)單一帳戶設(shè)置銀行的選擇加劇了銀行間的競(jìng)爭(zhēng)。各商業(yè)銀行為了爭(zhēng)取政府這一大客戶，用盡各種手段進(jìn)行無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，擾亂了金融秩序，嚴(yán)重影響了金融業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也為政府官員的腐敗提供了可能。四是削弱了中央銀行對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督。由于各地政府將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國(guó)庫(kù)資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，由商業(yè)銀行進(jìn)行逐筆支付，這使中央銀行無(wú)法對(duì)國(guó)庫(kù)資金的具體運(yùn)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，甚至不如改革前的'監(jiān)督力度。因?yàn)楦母锴皣?guó)庫(kù)資金是由中央銀行直接撥入到各預(yù)算單位的帳戶上，大致還能了解國(guó)庫(kù)資金的去向，但改革后中央銀行將資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，無(wú)法了解國(guó)庫(kù)資金的去向，也就無(wú)法進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督了，等于將具體監(jiān)督的職能轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行，但由于商業(yè)銀行是以盈利為目的的，不可能會(huì)盡心盡力實(shí)行監(jiān)督職能，這與改革的本意即加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的嚴(yán)格監(jiān)督相違背。
2.集中收支范圍不統(tǒng)一。
各地在試點(diǎn)時(shí)集中收支的范圍不統(tǒng)一，主要是支出的范圍不統(tǒng)一。從理論上講，理想的做法是將所有的財(cái)政資金都納入集中收支的范圍。而實(shí)際上各地都有一部分財(cái)政資金未納入集中收支的范圍，并且未納入的部分各地也不統(tǒng)一。這樣一方面使得各地政府對(duì)各預(yù)算單位的管理不統(tǒng)一，不能很好地調(diào)動(dòng)已納入集中收支的預(yù)算單位的積極性。另一方面，由于有些預(yù)算單位納入集中收支，有些沒(méi)有，使得政府沒(méi)有辦法對(duì)各預(yù)算單位實(shí)行統(tǒng)一的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)。最后由于各地的做法不一致，也不利于中央政府的宏觀調(diào)控。由于各地的做法不一致，使得各地各種支出的核算口徑不一致，使得中央政府無(wú)法正確掌握各種支出信息，中央政府的宏觀財(cái)政政策就缺乏客觀的依據(jù)，不利于國(guó)家財(cái)政政策的制定和執(zhí)行。
3.財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對(duì)待。
各地的財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對(duì)待，即便是203月16日印發(fā)的《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》中也把財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)外，預(yù)算內(nèi)資金納入國(guó)家的單一帳戶，預(yù)算外資金未納入國(guó)家的單一帳戶，只通過(guò)財(cái)政為預(yù)算單位在商業(yè)銀行設(shè)立的預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行收支。預(yù)算內(nèi)外資金的區(qū)分既不利于國(guó)家宏觀財(cái)政政策的制定，也有可能造成預(yù)算內(nèi)資金的流失；另外，預(yù)算外資金不納入國(guó)家單一帳戶，只通過(guò)商業(yè)銀行的專戶收支，等于脫離了代理國(guó)庫(kù)的中央銀行的監(jiān)督范圍，依靠商業(yè)銀行對(duì)其進(jìn)行支出監(jiān)管是不現(xiàn)實(shí)的；而且由于預(yù)算外資金沒(méi)有納入國(guó)家單一帳戶還會(huì)造成中央銀行統(tǒng)計(jì)的財(cái)政收支信息的失真，從而也不利于國(guó)家貨幣政策和財(cái)政政策的結(jié)合。
4.選擇哪個(gè)商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶沒(méi)有客觀的標(biāo)準(zhǔn)。
在選擇哪個(gè)商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政和預(yù)算單位的零余額帳戶方面沒(méi)有相應(yīng)法律條文，也沒(méi)有統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn)。這勢(shì)必在一定程度上會(huì)造成商業(yè)銀行之間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，從而影響金融秩序。
近年來(lái)，各地一般都設(shè)立了會(huì)計(jì)核算中心或財(cái)政核算中心或資金結(jié)算中心或國(guó)庫(kù)集中支付中心，在保持財(cái)政資金分配使用權(quán)不變的前提下，取消了預(yù)算單位的銀行帳戶和會(huì)計(jì)人員，將預(yù)算單位的財(cái)政資金集中到“中心”，統(tǒng)一在商業(yè)銀行開(kāi)立帳戶，實(shí)行集中收支、集中核算、集中管理。這樣做強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，便于財(cái)政部門集中調(diào)度統(tǒng)籌安排，但由于預(yù)算單位自身未參與自己的財(cái)務(wù)管理，不利于其對(duì)自己的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債及其凈資產(chǎn)的分析及有效管理；另一方面《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》又規(guī)定集中收支、分散核算的做法，這種做法正好與集中收支、集中核算相反，有利于各預(yù)算單位對(duì)自己的收入、支出、資金、負(fù)債及凈資產(chǎn)的分析及管理，但財(cái)政部門對(duì)支出的監(jiān)督力度不如前者，另外這一試點(diǎn)方案已在中央的一些部委實(shí)施，造成了中央與地方的不統(tǒng)一。比較理想的做法就是中央與地方統(tǒng)一，都實(shí)行集中收支、集中核算與分散核算相結(jié)合，當(dāng)然這首先需要建立統(tǒng)一高效的財(cái)政信息管理系統(tǒng)。
1.完善預(yù)算管理體制。
正如前文所分析的我國(guó)的預(yù)算管理體制還存在著一些問(wèn)題。而國(guó)庫(kù)集中收支制度是預(yù)算管理體制的一個(gè)核心制度，預(yù)算管理體制中還有其它相關(guān)的制度，只有好的相關(guān)環(huán)境，才有可能建設(shè)完善的國(guó)庫(kù)集中收支制度，提高財(cái)政資金的管理效率。第一，財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算內(nèi)，并都通過(guò)設(shè)置在中央銀行的單一帳戶進(jìn)行收支，從而使國(guó)庫(kù)收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國(guó)庫(kù)的管理和監(jiān)督范圍；同時(shí)在真實(shí)財(cái)政收支信息下才有利于國(guó)家宏觀財(cái)政政策的制定，有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國(guó)債的發(fā)行。第二，建立科學(xué)的預(yù)算編制制度。一是給預(yù)算編制留足夠的時(shí)間，一般要提前一年編制下年預(yù)算，試編3年的滾動(dòng)預(yù)算從而有利于預(yù)算的磋商和論證。二是改變預(yù)算年度的歷年制為跨年制，或改變各級(jí)人大開(kāi)會(huì)日期。我國(guó)的預(yù)算年度是1月1日到12月31日，即歷年制，但審批各級(jí)預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚些時(shí)候開(kāi)會(huì)，這使前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)，所以我們應(yīng)該借鑒國(guó)外實(shí)行跨年制如上年的4月1日到第二年的3月31日等或改變?nèi)舜蟮拈_(kāi)會(huì)日期，使得預(yù)算執(zhí)行前預(yù)算草案就得以通過(guò)，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。三是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算科目，全面推行部門預(yù)算制度。我國(guó)目前預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國(guó)庫(kù)集中收支制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算科目體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的對(duì)應(yīng)科目，把預(yù)算具體到部門、單位和項(xiàng)目。
2.建立高效的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)。
目前我國(guó)尚未建立一個(gè)完整的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，所以應(yīng)該抓緊時(shí)間建設(shè)財(cái)政管理信息系統(tǒng)，為了配合國(guó)庫(kù)集中收支制度的改革，首先應(yīng)建立國(guó)庫(kù)收支賬務(wù)系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)支付管理系統(tǒng)另一方面，國(guó)庫(kù)集中收支制度需要通過(guò)銀行的資金清算系統(tǒng)進(jìn)行資金結(jié)轉(zhuǎn)，順暢的資金清算系統(tǒng)可以大大提高國(guó)庫(kù)資金的利用效率銀行資金清算系統(tǒng)也是一個(gè)電子化和網(wǎng)絡(luò)化的信息系統(tǒng)為了更有效地利用國(guó)庫(kù)資金，國(guó)庫(kù)資金的清算系統(tǒng)應(yīng)該是一個(gè)獨(dú)立的資金支付系統(tǒng)，獨(dú)立于其它銀行資金的清算國(guó)庫(kù)集中收支制度的實(shí)施需要這一獨(dú)立的國(guó)庫(kù)資金清算系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付到帳的時(shí)間，提高國(guó)庫(kù)單一帳戶清算業(yè)務(wù)的效率。
3.健全國(guó)庫(kù)管理和國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)。
由于我國(guó)未區(qū)分國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)，將其混設(shè)在中央銀行內(nèi)，這非常不利于國(guó)庫(kù)資金的管理和監(jiān)督，尤其實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度的目標(biāo)就是為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支的管理和監(jiān)督，所以有必要把國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)與國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)分離開(kāi)立，形成它們之間相互牽制、相互監(jiān)督的局面，從而完善國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督職能。借鑒國(guó)外的做法，我國(guó)可以在財(cái)政部門內(nèi)設(shè)立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，如我國(guó)已設(shè)立的國(guó)庫(kù)司，或正準(zhǔn)備建立的國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等，應(yīng)抓緊在全國(guó)推廣。另一方面，也有必要健全國(guó)庫(kù)的出納機(jī)構(gòu)，由于種種原因我國(guó)在中央銀行的國(guó)庫(kù)部門一直未受到應(yīng)有的重視，人員意識(shí)薄弱、素質(zhì)較低，嚴(yán)重影響了國(guó)庫(kù)職能的實(shí)施，所以健全在中央銀行的國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)也是非常必要的，甚至可以在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，像國(guó)外那樣建立一個(gè)獨(dú)立于中央銀行的出納署。
4.完善單一帳戶體系。
我國(guó)的一些試點(diǎn)地方將國(guó)庫(kù)單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，會(huì)造成多方面的不利。所以我們應(yīng)該堅(jiān)持國(guó)庫(kù)單一帳戶設(shè)置在中央銀行，其實(shí)質(zhì)即是堅(jiān)持委托金庫(kù)制，如將國(guó)庫(kù)單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行就是實(shí)行銀行制。銀行制除了國(guó)庫(kù)成本較低外沒(méi)有其他優(yōu)點(diǎn)，一般國(guó)家都不采用。另一方面單一帳戶體系中的零余額帳戶的設(shè)置也應(yīng)該有客觀的標(biāo)準(zhǔn)和法律條文，才有利于提高國(guó)庫(kù)資金的清算業(yè)務(wù)，同時(shí)也有利于維持金融秩序，避免經(jīng)濟(jì)尋租的現(xiàn)象產(chǎn)生。最后在完善單一帳戶體系中應(yīng)逐漸將預(yù)算外資金的收支納入國(guó)庫(kù)單一帳戶中，與預(yù)算內(nèi)資金一視同仁。
5.建立一個(gè)健全的監(jiān)督制約機(jī)制。
建立一個(gè)健全的監(jiān)督制約機(jī)制是為了保證國(guó)庫(kù)資金的有效運(yùn)用，其應(yīng)該包括國(guó)庫(kù)部門自身的監(jiān)督職能、國(guó)庫(kù)內(nèi)部各相關(guān)部門之間的監(jiān)督、國(guó)庫(kù)相關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)的外部監(jiān)督；日常的監(jiān)督和專業(yè)監(jiān)督；事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。當(dāng)然這些監(jiān)督又是相互交叉的，具體地說(shuō)：應(yīng)健全國(guó)庫(kù)部門自身對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支的監(jiān)督職能尤其是國(guó)庫(kù)支付部門對(duì)國(guó)庫(kù)資金的運(yùn)用應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的逐筆審核制度；建立國(guó)庫(kù)管理部門與國(guó)庫(kù)出納部門的相互監(jiān)督的內(nèi)部控制制度；中央銀行應(yīng)嚴(yán)格依照國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)的撥付指令行事，對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督；財(cái)政部門應(yīng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；政府審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行的外部監(jiān)督；各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)也應(yīng)嚴(yán)格履行自身職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行的外部監(jiān)督；政府支出部門和供應(yīng)商也應(yīng)該具有對(duì)國(guó)庫(kù)資金的結(jié)算速度和效率進(jìn)行監(jiān)督義務(wù)。
6.完善相關(guān)法律，同時(shí)進(jìn)一步提高相關(guān)人員的認(rèn)識(shí)、增強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理意識(shí)。
實(shí)行國(guó)庫(kù)收支制度后，原來(lái)建立在分散收支制度基礎(chǔ)上的相關(guān)法律應(yīng)進(jìn)行修訂或重新制定。如修訂《預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家金庫(kù)條例》及其實(shí)施細(xì)則、預(yù)算會(huì)計(jì)制度（包括財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度、行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、稅收征管會(huì)計(jì)制度、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)制度）；制定《國(guó)庫(kù)收入管理辦法》、《收入退庫(kù)管理辦法》、《財(cái)政資金支付管理辦法》等。
國(guó)庫(kù)集中收支制度改革影響了有些部門和有關(guān)人員的既得利益，受到了來(lái)自于這些部門和人員的改革阻力，所以我們還應(yīng)該讓他們轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識(shí)，積極配合國(guó)庫(kù)集中收支制度改革，同時(shí)提高相關(guān)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理意識(shí)。
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國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇七
___年我局要堅(jiān)持黨性原則，牢固樹(shù)立政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、陣地意識(shí)，把正確的輿論導(dǎo)向放在新聞宣傳的首位，要堅(jiān)持團(tuán)結(jié)穩(wěn)定鼓勁、正面宣傳為主，唱響主旋律，打好主動(dòng)仗，堅(jiān)持以人為本，把最廣大人民的根本利益作為新聞宣傳工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，貼近實(shí)際、貼近生活、貼近群眾，為我區(qū)的三個(gè)文明建設(shè)營(yíng)造積極向上的輿論氛圍。
新聞宣傳:______。
(一)電視新聞方面：
(二)調(diào)頻新聞方面：
1、繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播。調(diào)頻電臺(tái)是我市城區(qū)*中唯一的一個(gè)廣播電臺(tái)。繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播，將根據(jù)工作實(shí)際及時(shí)調(diào)整欄目設(shè)置，為區(qū)委、區(qū)*中心工作服務(wù)。2、增加播出時(shí)間。調(diào)頻電臺(tái)一直受到我市居民收聽(tīng)和喜愛(ài)，明年將增加一定的播出時(shí)間。
社管工作：
作為區(qū)級(jí)廣播電視管理機(jī)構(gòu)，社管科___年將圍繞全局的中心工作，加強(qiáng)與市*社管處的聯(lián)系與溝通，強(qiáng)化政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，改進(jìn)管理方式、方法，提高管理水*。
（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高執(zhí)法水*。
（二）加大對(duì)廣播電視視頻點(diǎn)播業(yè)務(wù)的管理。
（三）確保廣播電視的安全播出和傳輸。
（四）認(rèn)真做好12345便民呼叫中心的日常受理、登記等相關(guān)工作，及時(shí)將接收到的市民咨詢和投訴信息向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并積極配合落實(shí)，確保限期內(nèi)答復(fù)。
音響工作：
1、加強(qiáng)會(huì)議音響的技術(shù)保障工作，對(duì)*一號(hào)樓十層多功能廳會(huì)議音響設(shè)備進(jìn)行更新改造。
2、計(jì)劃購(gòu)置一套室外音響，并能與十層會(huì)議音響有機(jī)結(jié)合形成演出音響。
抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)：
（一）進(jìn)一步扎實(shí)開(kāi)展保持*員先進(jìn)性教育活動(dòng)，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)、貫徹*精神，以馬克思主義立場(chǎng)觀點(diǎn)，指導(dǎo)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)黨員隊(duì)伍始終保持先進(jìn)性、純潔性，努力建設(shè)一支有堅(jiān)定政治立場(chǎng)，寬廣戰(zhàn)略眼光、廣博文化知識(shí)、崇高職業(yè)精神，過(guò)硬工作本領(lǐng)的黨員隊(duì)伍。
（二）進(jìn)一步推動(dòng)我局廉政文化建設(shè)。按照防腐倡廉“六個(gè)機(jī)制”建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)工作機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，將黨風(fēng)廉政建設(shè)和黨建工作、業(yè)務(wù)工作、精神文明建設(shè)一起部署、一起落實(shí)、一起檢查、一起考核，保證廉政文化建設(shè)各項(xiàng)工作的落實(shí)。
（三）繼續(xù)以“行風(fēng)建設(shè)”為契機(jī)，在全體干部、職工中大力提倡敬業(yè)奉獻(xiàn)精神，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律。從身邊小事抓起，堅(jiān)持上下班簽到制度，徹底改變機(jī)關(guān)上下班遲到早退、中途脫崗溜崗現(xiàn)象，繼續(xù)推行公示制，四牌制度，實(shí)行服務(wù)承諾制度，徹底改變?nèi)罕娺M(jìn)機(jī)關(guān)辦事“三難”現(xiàn)象。繼續(xù)為嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，全面推行“陽(yáng)光工程”，凡事經(jīng)局務(wù)會(huì)研究決定，重大的事項(xiàng)召開(kāi)局務(wù)擴(kuò)大會(huì)議研究，有效保證財(cái)務(wù)、政務(wù)工作依法有序地進(jìn)行。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇八
20xx年，在縣局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市國(guó)庫(kù)科、支付中心的關(guān)心指導(dǎo)下，我支付中心認(rèn)真落實(shí)^v^《關(guān)于支持xx省加快建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)若干意見(jiàn)》及省、市、縣《實(shí)施意見(jiàn)》，緊緊圍繞“保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定”大局，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，攻艱克難，堅(jiān)持現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的方向，扎實(shí)推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度，按照省廳“縱向到底、橫向到邊”的目標(biāo)，不斷強(qiáng)化國(guó)庫(kù)管理職能，提升財(cái)國(guó)庫(kù)管理水平。為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我縣財(cái)國(guó)庫(kù)管理制度工作，根據(jù)《xx縣人民府批轉(zhuǎn)縣財(cái)局、人行將樂(lè)支行關(guān)于xx縣縣本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施方案的通知》(將[20xx]29號(hào))，我縣的財(cái)國(guó)庫(kù)集中支付工作于20xx年6月份啟動(dòng)，7家試點(diǎn)單位的國(guó)庫(kù)集中支付工作已于20xx年10月1日正式上線運(yùn)行。
（一）選定試點(diǎn)單位及代理銀行。
1、經(jīng)過(guò)充分研究，選擇了7個(gè)單位為試點(diǎn)單位，分別是:xx縣教育局、xx縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)、xx縣第四中學(xué)、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理站、xx縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、xx縣水土保持試驗(yàn)站、xx縣財(cái)局。
2、經(jīng)中國(guó)人民銀行將樂(lè)支行資格審核，選擇了中國(guó)工商銀行將樂(lè)支行為第一家代理我縣國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
1、通過(guò)府采購(gòu)中心，對(duì)所需的硬軟件設(shè)備面向社會(huì)進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，硬軟件設(shè)備從安裝到調(diào)試完畢僅用了10天時(shí)間。
（三）制定和發(fā)布各項(xiàng)國(guó)庫(kù)集中支付配套制度。
制定并下發(fā)了各項(xiàng)配套制度，分別是《xx縣縣級(jí)單位國(guó)庫(kù)集中支付暫行辦法》（將財(cái)20xx[70]號(hào)）、《xx縣財(cái)國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（將財(cái)20xx[101]號(hào)）、《xx縣縣級(jí)財(cái)國(guó)庫(kù)集中支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理暫行規(guī)定》（將財(cái)20xx[163]號(hào)）；以及與人民銀行協(xié)發(fā)的《xx縣縣級(jí)財(cái)國(guó)庫(kù)集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(將人銀[20xx]35號(hào))，為國(guó)庫(kù)集中支付提供制度保障。
（四）試運(yùn)行情況良好，各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。
1、20xx年支付中心國(guó)庫(kù)集中支付230筆，撥付金額萬(wàn)元（其中財(cái)直接支付15筆，支出萬(wàn)元，占總撥付資金；財(cái)授權(quán)支付215筆，支出萬(wàn)元，占總撥付資金；年終結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)萬(wàn)元，占總撥付資金），退款筆數(shù)6筆，占支付筆數(shù)的。
2、制定國(guó)庫(kù)集中支付管理環(huán)節(jié)、人員分工、分月用款計(jì)劃和審核流程。支付中心吸收市國(guó)庫(kù)支付中心和兄弟縣市支付中心的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我縣實(shí)際情況及我局歷年撥付流程，制定了適合我縣使用的各環(huán)節(jié)流程圖（已上墻），對(duì)各環(huán)節(jié)操作人員的崗位分工也做出具體要求，經(jīng)實(shí)踐，基本能滿足我縣國(guó)庫(kù)集中支付工作的要求，在下一步工作中，我們還將依照方便單位用款、提高工作效率的原則，做出相應(yīng)的調(diào)整。
3、嚴(yán)格把好預(yù)算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)單位同戶名賬戶資金的審批關(guān)。為了解決目前國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)中預(yù)算單位零余額賬戶不能托收的問(wèn)題，試點(diǎn)單位繼續(xù)保留基本戶，用于同城特約單位的社保金、醫(yī)保金的托收，為避免預(yù)算單位將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位基本賬戶，支付中心對(duì)托收資金逐筆進(jìn)行審核，杜絕了財(cái)資金游離于財(cái)監(jiān)督的現(xiàn)象。
一是為了讓預(yù)算單位更好地了解實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付工作，支付中心與工商銀行將樂(lè)支行共同舉辦了第一次聯(lián)席會(huì)，邀請(qǐng)?jiān)圏c(diǎn)的預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員及人行工作人員參與座談，以座談會(huì)的形式介紹集中支付工作的基本情況和下一步將要開(kāi)展的工作，并了解了各單位財(cái)務(wù)的基本情況，統(tǒng)一了思想，為集中支付試點(diǎn)單位正式上線運(yùn)行掃清了障礙。
二是認(rèn)真細(xì)致的做好財(cái)與單位、財(cái)與銀行、單位與銀行、財(cái)與電信、單位與電信之間工作的協(xié)調(diào)，及時(shí)解決集中支付過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇九
xxxx年是“十三五”的開(kāi)局之年，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)全面小康的關(guān)鍵之年。我縣國(guó)庫(kù)集中支付工作在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各級(jí)財(cái)政部門和局黨組的關(guān)心支持下，經(jīng)過(guò)我局全體干部職工的共同努力，圓滿完成國(guó)庫(kù)集中支付和工資統(tǒng)發(fā)工作任務(wù)，各項(xiàng)工作取得了一定成效，現(xiàn)將我縣國(guó)庫(kù)集中支付和工資統(tǒng)發(fā)一年來(lái)的工作情況總結(jié)如下:。
1、認(rèn)真完成改革單位資金支付和清算工作任務(wù)。
三是從支付比例上，資金支付總額億元中，直接支付億元，占資金支付總額的，比上年提高個(gè)百分點(diǎn)。
2、全面啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革擴(kuò)面工作。為貫徹落實(shí)財(cái)政部、省、州財(cái)政部門關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付改革“橫向到邊，縱向到底”的文件精神和相關(guān)要求，x月份我縣已正式啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革擴(kuò)面工作。
一是從xxxx年x月開(kāi)始部署，對(duì)xx個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)不搞試點(diǎn)，全面啟動(dòng)，一步到位；
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十
答：我國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：
1、*門在*人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。
2、*門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。
3、*門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。
4、為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。
5、經(jīng)*批準(zhǔn)或授權(quán)*批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過(guò)政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。
握和安排，財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，造成在支出活動(dòng)沒(méi)有實(shí)際發(fā)生之前大量資金長(zhǎng)時(shí)間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財(cái)政資金的使用效率，另一方面*難以集中財(cái)力辦大事，該辦的事情不能集中財(cái)力予以支持。同時(shí)也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財(cái)政收支活動(dòng)信息反饋遲緩，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重地影響―廠*對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，*門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實(shí)現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設(shè)“小金庫(kù)”等違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。
答：不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式；
2、財(cái)政授權(quán)支付方式。
問(wèn)：什么是財(cái)政授權(quán)支付方式？
答：是指經(jīng)*門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開(kāi)具支付令，通過(guò)單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開(kāi)設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的，通過(guò)小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。實(shí)行此方式主要包括預(yù)算單位的零星支出和購(gòu)買支出（分散采購(gòu)部分）。
問(wèn)：“財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心”的主要職責(zé)是什么？答：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心的主要職責(zé)是：
1、辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；
2、提供授權(quán)支付憑證信息；
3、辦理*采購(gòu)資金撥款：
4、配合財(cái)政國(guó)庫(kù)做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；
5、管理和使用財(cái)政性資金有關(guān)賬戶；
6、管理明細(xì)賬；
7、管理預(yù)算單位支付信息；
8、管理財(cái)政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問(wèn)：什么是零基預(yù)算？
答：所謂零基預(yù)算，通俗地說(shuō)就是指在編制預(yù)算時(shí)不考慮單位上年度開(kāi)支基數(shù)，一切從零開(kāi)始。
問(wèn)：什么是部門預(yù)算？
而收取、提取、募集，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。
預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，應(yīng)由*門建立統(tǒng)一賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，并積極推行“單位開(kāi)票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的改革，徹底實(shí)現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)*調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實(shí)現(xiàn)“國(guó)家所有、財(cái)政管理、*調(diào)控”的三權(quán)歸位。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十一
***縣在縣級(jí)會(huì)計(jì)集中核算單位推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國(guó)庫(kù)管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會(huì)計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國(guó)庫(kù)資金的直接支付，減少國(guó)庫(kù)資金的庫(kù)外沉淀。通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下：
一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動(dòng)了國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革第一批試點(diǎn)單位。到，***縣會(huì)計(jì)核算中心從86個(gè)會(huì)計(jì)集中核算單位中選出43個(gè)單位開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)工作，國(guó)庫(kù)集中支付中心共有4個(gè)人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況，我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個(gè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號(hào)的專項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個(gè)會(huì)計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的`日?qǐng)?bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個(gè)月的帳務(wù)處理。
3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問(wèn)題，另一方面使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開(kāi)始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個(gè)不會(huì)操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開(kāi)設(shè)零余額帳戶。
1、做法：20年初，會(huì)計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開(kāi)設(shè)一個(gè)財(cái)政局零余額帳戶（納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位直接支付都通過(guò)這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶38個(gè)(開(kāi)設(shè)3個(gè)，年開(kāi)設(shè)35個(gè))。[本文來(lái)源于文秘寫(xiě)作-www,,找范文請(qǐng)到本網(wǎng)網(wǎng)]在開(kāi)設(shè)單位零余額帳戶之前，首先對(duì)46個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查，并發(fā)放了46份《納入國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開(kāi)戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達(dá)國(guó)庫(kù)單一賬戶，支付直達(dá)個(gè)人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過(guò)去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門全過(guò)程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽(yáng)光作業(yè)，減少了資金流動(dòng)的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國(guó)庫(kù)集中支付的單位，20底前在會(huì)計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒(méi)有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國(guó)庫(kù)集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國(guó)庫(kù)集中支付正常運(yùn)行。
四、各單位財(cái)政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國(guó)庫(kù)股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門、分類、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號(hào)、是專項(xiàng)的要寫(xiě)上文件號(hào)，用途、支票號(hào)碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫(xiě)等要素都要填寫(xiě)齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫(xiě)明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開(kāi)授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫(xiě)一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過(guò)中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會(huì)計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)對(duì)照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫(xiě)一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒(méi)有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時(shí)，由本單位的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實(shí)性，再填寫(xiě)支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開(kāi)具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專項(xiàng)資金的支出直接得到了全過(guò)程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。
六、對(duì)帳。
1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日?qǐng)?bào)表和劃撥清算憑證核對(duì)后，按日登記財(cái)政支出明細(xì)帳，同時(shí)[本文來(lái)源于文秘寫(xiě)作-www,,找范文請(qǐng)到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門分類、款、項(xiàng)匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報(bào)送國(guó)庫(kù)股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對(duì)后，上報(bào)月報(bào)表送國(guó)庫(kù)股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個(gè)單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)于專項(xiàng)資金，要求單位會(huì)計(jì)按項(xiàng)目分開(kāi)核算，出納按項(xiàng)目分開(kāi)記日記帳，每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個(gè)季度末，對(duì)各單位會(huì)計(jì)建帳、做帳、出納記帳情況進(jìn)行檢查，填寫(xiě)檢查情況記錄表，對(duì)檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財(cái)務(wù)人員簽字，中心主任簽意見(jiàn)，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見(jiàn)后返回中心。
2、成效：通過(guò)服務(wù)和檢查，加強(qiáng)了中心和單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財(cái)務(wù)工作按規(guī)范要求運(yùn)行，避免了專項(xiàng)資金的擠占、挪用等問(wèn)題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)單位資金來(lái)源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時(shí)的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專人負(fù)責(zé)及時(shí)收集與歸檔。
根據(jù)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，納入國(guó)庫(kù)支付試點(diǎn)的各單位只有預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金采用國(guó)庫(kù)集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會(huì)計(jì)集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國(guó)庫(kù)集中試點(diǎn)工作從2005年1月1日運(yùn)行至11月30日，預(yù)算單位開(kāi)出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬(wàn)元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬(wàn)元，授權(quán)支付338筆，使用資金90多萬(wàn)元)。拒付資金38多筆，金額達(dá)21萬(wàn)元。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十二
20xx年第二督學(xué)責(zé)任區(qū)下半年工作將依據(jù)合肥市市教育督導(dǎo)工作要點(diǎn)和《廬陽(yáng)區(qū)*教育督導(dǎo)室20xx年下半年教育督導(dǎo)重點(diǎn)工作》。堅(jiān)持圍繞促進(jìn)教育公*、提高教育質(zhì)量?jī)纱蠛诵娜蝿?wù)服從和服務(wù)于全區(qū)教育改革和發(fā)展大局。努力完成各項(xiàng)督導(dǎo)工作任務(wù)。
以20xx年迎接責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)創(chuàng)新區(qū)國(guó)家級(jí)評(píng)估驗(yàn)收為契機(jī)以一月一主題的督導(dǎo)工作計(jì)劃為目標(biāo)促進(jìn)各校辦學(xué)特色和辦學(xué)品質(zhì)的不斷提升為指導(dǎo)思想。充分發(fā)揮責(zé)任區(qū)督學(xué)在學(xué)校工作中的督促與指導(dǎo)作用推進(jìn)各校工作又快又好發(fā)展。不斷開(kāi)創(chuàng)教育督導(dǎo)工作的新局面。
1、全力做好責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)創(chuàng)新區(qū)國(guó)家級(jí)評(píng)估驗(yàn)收的各項(xiàng)工作。
2、定期或不定期到責(zé)任區(qū)督促、指導(dǎo)各校貫徹執(zhí)行黨的教育方針及規(guī)范辦學(xué)行為。
3、深入責(zé)任學(xué)校與學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教師、學(xué)生溝通交流認(rèn)真研究學(xué)校教育教學(xué)工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題。提升學(xué)校管理和辦學(xué)質(zhì)量。
4、及時(shí)推薦督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)的各校典型經(jīng)驗(yàn)。及時(shí)反饋各校在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難。定期向區(qū)督導(dǎo)辦及學(xué)校報(bào)告提出建議并督促實(shí)施。
1、加強(qiáng)自身建設(shè)。責(zé)任區(qū)內(nèi)各位督學(xué)必須認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的政策把握正確的工作方向。理解掌握督導(dǎo)的相關(guān)理論知識(shí)明確教育督導(dǎo)的內(nèi)容和職責(zé)。通過(guò)學(xué)習(xí)努力提高自身的專業(yè)水*。
2、探索工作模式。教育督導(dǎo)工作要緊緊圍繞一切為教學(xué)服務(wù)這一中心堅(jiān)持督學(xué)與督政相結(jié)合；在督促指導(dǎo)學(xué)校管理工作地同時(shí)既要加強(qiáng)兩支隊(duì)伍的發(fā)展又要促進(jìn)學(xué)生的成長(zhǎng)；既督導(dǎo)教學(xué)一線也檢查教學(xué)管理。
3、積極參加各校組織的活動(dòng)在參與的過(guò)程中給予指導(dǎo)。對(duì)學(xué)校有創(chuàng)新特色的活動(dòng)積極進(jìn)行推廣并向教育督導(dǎo)室推薦。
2、認(rèn)真完成開(kāi)學(xué)和期末的專項(xiàng)督導(dǎo)。
3、新開(kāi)辦學(xué)校、幼兒園規(guī)范辦學(xué)園專項(xiàng)督導(dǎo)。
4、“午餐”及“放心班”工程的專項(xiàng)督導(dǎo)。
5、深化“約請(qǐng)式”督導(dǎo)發(fā)揮“真督、善導(dǎo)、有效”的督導(dǎo)作用。
6、校園欺凌。指導(dǎo)各校開(kāi)展以校園欺凌治理為主題的專題教育,建立學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、管控與處置制度和工作機(jī)制制定完善安全預(yù)警快速反應(yīng)和聯(lián)動(dòng)處置機(jī)制形成防治學(xué)生欺凌和暴力的工作合力。
年秋季開(kāi)學(xué)專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.校園欺凌。指導(dǎo)各校開(kāi)展以校園欺凌治理為主題的專題教育。
3.積極迎接國(guó)家評(píng)估驗(yàn)收《全國(guó)中小學(xué)校責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)創(chuàng)新縣市、區(qū)》工作。
1.新開(kāi)辦學(xué)校、幼兒園規(guī)范辦學(xué)園專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.加強(qiáng)各校兩支隊(duì)伍建設(shè)的專項(xiàng)督導(dǎo)。
3.校園欺凌。指導(dǎo)各校建立學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、管控與處置制度和工作機(jī)制。
1.進(jìn)行“午餐工程”和“放心班工程”的專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.教育教學(xué)工作常規(guī)督導(dǎo)。開(kāi)展推門聽(tīng)課。
3.校園欺凌。指導(dǎo)各校制定完善安全預(yù)警快速反應(yīng)和聯(lián)動(dòng)處置機(jī)制形成防治學(xué)生欺凌和暴力的工作合力。
1.深化“約請(qǐng)式”督導(dǎo)參與跨區(qū)域合作辦學(xué)專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.教育教學(xué)工作常規(guī)督導(dǎo)。繼續(xù)開(kāi)展推門聽(tīng)課。
3.組織或參與區(qū)內(nèi)約請(qǐng)式督導(dǎo)活動(dòng)。
1.校園安全專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.做好學(xué)期督導(dǎo)工作的各項(xiàng)總結(jié)。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十三
1、宣傳、貫徹《會(huì)計(jì)法》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。
2、提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范、文明的服務(wù),凡資料齊全、手續(xù)完備的業(yè)務(wù)申請(qǐng),需及時(shí)精心辦理,不無(wú)理拒付、無(wú)故延壓。
3、工資計(jì)算、資金收付、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤。
4、實(shí)行首問(wèn)責(zé)任制,不推諉、不拒絕、不刁難、不敷衍,做到首問(wèn)必答、首問(wèn)必釋、首問(wèn)必果。
5、實(shí)行延時(shí)服務(wù)和限時(shí)服務(wù)。各柜組下班時(shí)間仍有辦理業(yè)務(wù)的,要延時(shí)辦理;如果特殊事項(xiàng)不能及時(shí)辦理的,要做出限時(shí)承諾,在承諾時(shí)限內(nèi)主動(dòng)做出明確答復(fù)。
6、提供應(yīng)急服務(wù)。對(duì)急辦事項(xiàng),本著實(shí)事求是,具體問(wèn)題具體分析的原則,中心提供應(yīng)急服務(wù)。
8、秉公辦事,廉潔自律,杜絕:“吃、拿、卡、要”,不接受服務(wù)單位宴請(qǐng)、饋贈(zèng),不向單位攤派中心及私人開(kāi)支費(fèi)用,不領(lǐng)取服務(wù)單位補(bǔ)助、津貼。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十四
第一條為使支付中心各項(xiàng)工作規(guī)范化、制度化，切實(shí)履行工作職責(zé)，根據(jù)南明區(qū)財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合支付中心工作實(shí)際，制定本規(guī)則。
第二條支付中心工作的指導(dǎo)思想是，高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照區(qū)委、區(qū)政府建設(shè)生態(tài)文明城市的決定，結(jié)合財(cái)政部門工作實(shí)際，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能，創(chuàng)新工作方式和管理方式，積極落實(shí)局黨組的各項(xiàng)決定和工作部署，努力構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。
第三條支付中心的工作宗旨是：規(guī)范財(cái)政國(guó)庫(kù)支付行為，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理。切實(shí)履行職責(zé)，依法辦理支付業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行，堅(jiān)決落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府和局黨組的決定、決策，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善內(nèi)部規(guī)章。支付中心工作人員要堅(jiān)持解放思想，實(shí)事求是，忠于職守，服從命令，顧全大局，清正廉潔，改進(jìn)工作作風(fēng)，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率，確保工作質(zhì)量，切實(shí)貫徹落實(shí)各項(xiàng)工作部署和任務(wù)。
第二章主要工作內(nèi)容及程序。
第四條財(cái)政直接支付。財(cái)政直接支付是指以批復(fù)的用款計(jì)劃為依據(jù)，由預(yù)算單位提出支付申請(qǐng)，支付中心審核后開(kāi)具支付令，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人賬戶，業(yè)務(wù)程序?yàn)椋?BR> (二)預(yù)算單位發(fā)生直接支付業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫(xiě)、打印直接支付申請(qǐng)書(shū)，加蓋預(yù)留印鑒后，附相關(guān)原始憑證送至支付中心申請(qǐng)支付，同時(shí)網(wǎng)上發(fā)送電子數(shù)據(jù)。
(三)支付中心對(duì)預(yù)算單位支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)包括：
1.預(yù)算單位提交的紙質(zhì)支付申請(qǐng)書(shū)預(yù)留印鑒是否齊全；
2、預(yù)算單位提交的紙質(zhì)直接支付申請(qǐng)內(nèi)容與網(wǎng)上電子數(shù)據(jù)是否相符；
3.相關(guān)原始憑證如發(fā)票、合同、文件等是否齊全。
(四)支付中心審核無(wú)誤后出具支付憑證至財(cái)政零余額開(kāi)戶行(代理銀行)進(jìn)行資金支付，同時(shí)向清算銀行傳送直接支付匯總清算單。
(五)代理銀行進(jìn)行資金支付，并向清算銀行提請(qǐng)資金清算；
(六)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第五條財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)，在財(cái)政部門批復(fù)的用款額度內(nèi)，向代理銀行簽發(fā)授權(quán)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證，通過(guò)單位零余額賬戶辦理支付業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)程序?yàn)椋?BR> (四)代理銀行進(jìn)行資金支付，并向清算銀行提請(qǐng)資金清算；
(五)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第三章崗位設(shè)置及職責(zé)。
第六條支付中心設(shè)主任一名、副主任一名，下設(shè)綜合科，支付科，會(huì)計(jì)科，稽核科等四個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。
第七條支付中心主任負(fù)責(zé)中心全面工作，副主任協(xié)助主任工作，支付中心工作中的重大事項(xiàng)，須經(jīng)中心會(huì)議討論決定，特別事項(xiàng)還需報(bào)呈局分管領(lǐng)導(dǎo)。
第八條其他具體崗位及職責(zé)。
2.在復(fù)核崗位審核直接支付申請(qǐng)后網(wǎng)上生成直接支付憑證，并打印、發(fā)送財(cái)政直接支付憑證和財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單。
3.按時(shí)打印、發(fā)送財(cái)政授權(quán)支付額度通知單和財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1.復(fù)核受理崗位傳來(lái)的財(cái)政直接支付通知書(shū)、相關(guān)附件及其而后打印的各項(xiàng)紙質(zhì)單據(jù)等。
2.審核受理崗位打印的財(cái)政授權(quán)支付額度通知單與財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知；
3.每月按時(shí)制作、打印各預(yù)算單位對(duì)賬單并通知單位領(lǐng)取，及時(shí)收回單位返還的對(duì)賬單并保存。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)支付中心會(huì)計(jì)崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作和單位預(yù)算編制、報(bào)送等工作；
2.負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付中心賬戶管理審核中心資金支付，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理及檔案保管等；
3.及時(shí)與代理銀行、國(guó)庫(kù)科及相關(guān)處室核對(duì)中心賬務(wù)；
4.負(fù)責(zé)辦公用品的保管和固定資產(chǎn)清查管理等；
5.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事情。
(六)支付中心出納崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)。
2.負(fù)責(zé)中心各專戶資金的初審及支付等工作；
3.負(fù)責(zé)中心各項(xiàng)人事、工資、醫(yī)保等管理報(bào)送工作；
4、認(rèn)真完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。
(七)綜合崗位。
1.負(fù)責(zé)集中支付各項(xiàng)單據(jù)的登記、蓋章、傳送等；
2.負(fù)責(zé)中心各種文字材料的起草和會(huì)議的記錄、整理、報(bào)送等工作；
3.負(fù)責(zé)中心人員檔案的整理、保管工作；
4.負(fù)責(zé)中心考勤的管理、匯總及上報(bào)工作；
5、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第四章附則。
第九條本規(guī)則未盡事宜，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及局相關(guān)文件規(guī)定辦理。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十五
第一條按照礦區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心(以下簡(jiǎn)稱“中心”)工作范圍和業(yè)務(wù)流程,中心設(shè)置主任、副主任、總會(huì)計(jì)、工資統(tǒng)發(fā)組、集中支付組、代管資金核算組、綜合管理組,各組按照符合內(nèi)部牽制的要求設(shè)置工作崗位,各崗位會(huì)計(jì)人員各司其職、相互制約確保財(cái)政國(guó)庫(kù)支付高效運(yùn)行。
第二條主任崗位職責(zé)中心主任在區(qū)財(cái)政局的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)中心全面工作,對(duì)區(qū)財(cái)政局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
6、厲行節(jié)約、勤儉辦事,控制中心經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)定,提高資金使用效率;。
7、依法保障中心工作人員的繼續(xù)教育,促進(jìn)其綜合素質(zhì)的提高;。
8、完成區(qū)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
第三條副主任崗位職責(zé)中心副主任協(xié)助主任搞好中心各項(xiàng)工作,對(duì)中心主任負(fù)責(zé)。
6、做好主任授權(quán)的各項(xiàng)行政管理和業(yè)務(wù)工作。
第四條總會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
4、做好主任授權(quán)的其他工作。
第五條工資統(tǒng)發(fā)組職責(zé)負(fù)責(zé)全額預(yù)算撥款的機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)政統(tǒng)發(fā)人員工資的計(jì)算、工資支出計(jì)劃申請(qǐng)及代扣代繳個(gè)人住房公積金、個(gè)人所得稅和各類社保繳費(fèi)。
設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)崗位,崗位責(zé)任如下:會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任:。
4、負(fù)責(zé)職工工資查詢,解答職工工資政策;。
5、辦理職工調(diào)動(dòng)工資介紹手續(xù);。
6、提供財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資相關(guān)信息。
會(huì)計(jì)崗位責(zé)任:。
4、向單位會(huì)計(jì)室傳送人員支出計(jì)算表、工資表;。
向個(gè)人提供工資明細(xì)單,負(fù)責(zé)職工工資查詢;。
5、簽發(fā)繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、個(gè)人所得稅的支付令;。
6、做好本核算組會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作。
第六條集中支付組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)的審核受理支付工作,登記集中支付明細(xì)賬,向財(cái)政國(guó)庫(kù)結(jié)報(bào)支出并報(bào)告財(cái)政直接支付信息,向單位提供《計(jì)劃支付結(jié)余明細(xì)》。
設(shè)置受理崗、支付崗、會(huì)計(jì)主管,崗位責(zé)任如下:會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任:。
4、編制集中支付憑證,登記集中支付明細(xì)賬,向財(cái)政國(guó)庫(kù)結(jié)報(bào)支出;。
6、協(xié)調(diào)代理行、金庫(kù)辦理退款業(yè)務(wù)。
受理崗崗位責(zé)任:。
4、向預(yù)算單位傳遞《財(cái)政直接支付憑證》記賬回單,并履行票據(jù)傳遞簽字手續(xù);。
5、負(fù)責(zé)與預(yù)算單位對(duì)賬,月終結(jié)賬日與支付會(huì)計(jì)核對(duì)預(yù)算單位支出數(shù)據(jù),向預(yù)算單位提供《預(yù)算計(jì)劃支付結(jié)余明細(xì)表》,并督出單位履行報(bào)表傳遞核對(duì)簽字程序,確保集中支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。
支付崗崗位責(zé)任:。
5、整理、分發(fā)《財(cái)政直接支付憑證》回單。
第七條代管資金核算組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后發(fā)生的往來(lái)資金、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入和財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資代扣住房公積金、各類社保繳費(fèi)、代征個(gè)人所得稅、代征工程建設(shè)資金集中支付稅款等資金的集中管理與支付業(yè)務(wù),依據(jù)單位出具的收付款原始憑證,辦理代管資金收付款業(yè)務(wù),登記代管資金收支明細(xì)賬,定期與單位會(huì)計(jì)對(duì)賬。
設(shè)置會(huì)計(jì)主管、核算會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)、出納崗位,崗位責(zé)任如下:會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任:。
1、建立財(cái)政代管資金分部門、項(xiàng)目收支總賬及明細(xì)賬,接受并核對(duì)單位資金收入信息,負(fù)責(zé)代管單位資金支付業(yè)務(wù)的審核,確保代管資金運(yùn)行安全無(wú)誤;2、編制《財(cái)政代管資金資產(chǎn)*衡表》,審核并向單位提供《財(cái)政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、負(fù)責(zé)與資金會(huì)計(jì)、單位會(huì)計(jì)對(duì)賬,落實(shí)財(cái)政代管資金“月結(jié)賬、月對(duì)賬、月報(bào)表”機(jī)制,確保預(yù)算單位資金收支信息準(zhǔn)確無(wú)誤,確保代管資金數(shù)據(jù)真實(shí)完整。
核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任:。
1、依據(jù)審核的單位代管資金收支憑證簽發(fā)代管資金收付款指令;2、編制記賬憑證,登記代管資金收支明細(xì)賬,編制《財(cái)政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、打印、裝訂會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,整理會(huì)計(jì)檔案。
資金會(huì)計(jì)崗位責(zé)任:。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十六
為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)付管理，制定了中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理服務(wù)費(fèi)計(jì)付管理辦法，下面是辦法的詳細(xì)內(nèi)容。
第一條為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱服務(wù)費(fèi))計(jì)付管理，明確服務(wù)費(fèi)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)付辦法，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度和銀行支付結(jié)算管理等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行，是指財(cái)政部按照《中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付代理銀行管理辦法》(財(cái)庫(kù)〔〕204號(hào))等文件規(guī)定，以公開(kāi)招標(biāo)方式確定的中央財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行(以下簡(jiǎn)稱代理銀行)。
第三條本辦法所稱服務(wù)費(fèi)，是指財(cái)政部按照本辦法規(guī)定，根據(jù)代理銀行辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)量和執(zhí)行雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》情況，按年度計(jì)算并支付給代理銀行的各項(xiàng)費(fèi)用總稱。
第四條服務(wù)費(fèi)按照代理銀行提供的服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量以及年度綜合考評(píng)結(jié)果進(jìn)行綜合計(jì)算。財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)一的計(jì)算辦法。
第五條計(jì)付服務(wù)費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件。計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)參照有關(guān)銀行向社會(huì)公布的服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格制定。財(cái)政部將按照市場(chǎng)化原則，根據(jù)價(jià)格變化情況適時(shí)調(diào)整計(jì)費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。
第六條每年1月，代理銀行總行根據(jù)本行上年實(shí)際發(fā)生的服務(wù)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)量，按照規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算有關(guān)費(fèi)用，并于1月15日前(節(jié)假日順延)報(bào)財(cái)政部。
第七條財(cái)政部根據(jù)各代理銀行總行上報(bào)的材料，按實(shí)際發(fā)生服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量和計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各代理銀行年度服務(wù)費(fèi)金額。
第八條財(cái)政部根據(jù)年度綜合考評(píng)確定的.代理銀行服務(wù)質(zhì)量等級(jí)，在按業(yè)務(wù)量計(jì)算的服務(wù)費(fèi)總額基礎(chǔ)上，按照上下15%的浮動(dòng)比例，核定最終應(yīng)支付各代理銀行的年度服務(wù)費(fèi)金額。
第九條代理銀行服務(wù)費(fèi)核定后，財(cái)政部按照規(guī)定的資金支付程序及《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款規(guī)定，于每年4月10日前將服務(wù)費(fèi)統(tǒng)一支付給各代理銀行總行。
第十條代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，不得虛報(bào)業(yè)務(wù)量，不得超出本辦法規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算費(fèi)用，不得另行向預(yù)算單位收取本辦法規(guī)定的服務(wù)費(fèi)。
第十一條代理銀行違反本辦法規(guī)定的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定及雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款處理。
第十二條本辦法自1月1日起執(zhí)行。的服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))仍按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的通知》(財(cái)庫(kù)〔〕6號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的補(bǔ)充通知》(財(cái)庫(kù)〔〕178號(hào))規(guī)定執(zhí)行。20服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))計(jì)付工作完成后，上述兩個(gè)文件相應(yīng)廢止。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十七
縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次召集人行、代理銀行和預(yù)算單位座談，聽(tīng)取各方意見(jiàn)，在人員投入、資金支持和工作協(xié)調(diào)等方面給予保障。在實(shí)際工作中財(cái)政國(guó)庫(kù)部門總牽頭，對(duì)內(nèi)細(xì)化分工，確保了各項(xiàng)工作組織有力，力求縣級(jí)改革如期高質(zhì)量完成。
（二）建章立制，完善相關(guān)管理制度。
遵循電子化條件下的新型信任體系，反復(fù)梳理資金支付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理改革實(shí)施方案、電子印章管理辦法等制度，建立健全電子化支付管理體系，做到有章可循、有規(guī)可依、權(quán)責(zé)明晰，從制度層面保障了支付電子化安全管理。同時(shí)，利用信息化手段，將完善的制度機(jī)制和權(quán)限控制固化到系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中，杜絕人為干預(yù)，建立“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”“完整、嚴(yán)密、高效”的資金支付內(nèi)控機(jī)制。
（三）重塑流程，重視技術(shù)保障工作。
遵循“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、合理規(guī)劃、節(jié)約投資、公平公正”的基本原則，按照政府采購(gòu)要求，選擇滿足支付電子化管理需要的產(chǎn)品。按照全國(guó)統(tǒng)一的技術(shù)接口標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)報(bào)文規(guī)范，結(jié)合支付電子化管理的業(yè)務(wù)要求，形成了縣本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付電子化業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案。建立了完整的管理鏈條。通過(guò)改造業(yè)務(wù)系統(tǒng)和引入電子憑證庫(kù)，精簡(jiǎn)重復(fù)的流程節(jié)點(diǎn)，在關(guān)鍵崗位進(jìn)行電子簽章，把財(cái)政內(nèi)部審核和代理銀行、人民銀行審核確認(rèn)關(guān)聯(lián)起來(lái)，建立以電子憑證為唯一業(yè)務(wù)辦理依據(jù)的完整管理鏈條，實(shí)現(xiàn)“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”的內(nèi)控管理機(jī)制。在確保資金安全的前提下，提高工作效率，規(guī)范國(guó)庫(kù)資金業(yè)務(wù)辦理。
（四）注重協(xié)調(diào)，強(qiáng)化預(yù)算單位培訓(xùn)。
由縣財(cái)政協(xié)調(diào)人民銀行、代理銀行多次召開(kāi)會(huì)議，研討解決聯(lián)調(diào)測(cè)試中出現(xiàn)的問(wèn)題，積極利用qq、微信等平臺(tái)答疑解惑，探討分享改革經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建起上下貫通、共同發(fā)力、無(wú)縫對(duì)接的工作機(jī)制，大力助推改革進(jìn)程。下步將積極組織預(yù)算單位、代理銀行開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)和支付電子化系統(tǒng)操作培訓(xùn)，印發(fā)支付電子化業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，做到人人懂業(yè)務(wù)、個(gè)個(gè)會(huì)操作。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十八
截至20xx年底，我縣異地就醫(yī)直接結(jié)算備案人員擴(kuò)大到異地安置退休人員、異地長(zhǎng)期居住人員、常駐異地工作人員、異地轉(zhuǎn)診人員等四類人員：異地就醫(yī)直接結(jié)算工作運(yùn)行平穩(wěn)，共完成本地人員異地就醫(yī)直接結(jié)算備案登記336人次；本區(qū)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)異地就醫(yī)直接結(jié)算總費(fèi)用呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，共直接結(jié)算336人次。
（一）加強(qiáng)“精準(zhǔn)化”培訓(xùn)，提升經(jīng)辦水平。
根據(jù)工作進(jìn)展情況和培訓(xùn)對(duì)象不同，分批次開(kāi)展精準(zhǔn)培訓(xùn)工作。針對(duì)全縣25個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)社保所經(jīng)辦人員，圍繞精確解讀異地就醫(yī)直接結(jié)算策內(nèi)容、醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、異地就醫(yī)直接結(jié)算備案流程等內(nèi)容開(kāi)展培訓(xùn)，確保經(jīng)辦人員全面掌握策，做好宣傳解釋及業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作；針對(duì)各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人，系統(tǒng)講解直接結(jié)算工作流程，發(fā)放異地就醫(yī)住院結(jié)算系統(tǒng)教學(xué)光盤，制定異地就醫(yī)直接結(jié)算工作應(yīng)急預(yù)案，要求定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)做好院內(nèi)宣傳咨詢工作，確保就醫(yī)平穩(wěn)有序。
（二）實(shí)施“一站式”辦公，優(yōu)化便捷流程。
結(jié)合縣社保中心綜合柜員制，整合服務(wù)經(jīng)辦窗口，將原跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算備案登記、出省卡檢測(cè)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)由登記、住院醫(yī)療費(fèi)用審核兩個(gè)窗口整合為全部由登記窗口統(tǒng)一辦理，提供跨省異地就醫(yī)備案登記“一站式”服務(wù)；根據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)整修訂辦事指南，配齊相應(yīng)工作人員，統(tǒng)一安裝醫(yī)保審核結(jié)算系統(tǒng)、社?？缡?yīng)用檢測(cè)程序，及時(shí)申請(qǐng)操作權(quán)限并開(kāi)展內(nèi)部專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提升經(jīng)辦服務(wù)效能。
（三）實(shí)現(xiàn)“全媒介”推廣，提升宣傳實(shí)效。
編印跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算備案登記辦理指南等宣傳材料，依托縣社保中心、各鎮(zhèn)街社保所等窗口單位向參保人員宣傳；依托人力社保法規(guī)“統(tǒng)一咨詢?nèi)铡毕盗谢顒?dòng)，深入人口集中的十字路口，舉辦跨省異地就醫(yī)惠民策“一對(duì)一”、“面對(duì)面”現(xiàn)場(chǎng)策咨詢和解讀；利用“縣人社”微信公眾號(hào)、縣人社宣傳屏等“線上+線下”各媒介進(jìn)行策推送，實(shí)時(shí)發(fā)布全縣異地就醫(yī)直接結(jié)算策，擴(kuò)大策覆蓋面和知曉度。
（一）針對(duì)長(zhǎng)期異地居住參保人員策宣傳有待進(jìn)一步強(qiáng)化。
異地就醫(yī)直接結(jié)算的前提條件是參保人須按照參保地策進(jìn)行備案登記，但由于各地醫(yī)保策規(guī)定、醫(yī)保經(jīng)辦基礎(chǔ)、宣傳力度等差異，部分長(zhǎng)期異地居住的參保人員，尤其是退休人員對(duì)參保地的備案登記流程不甚熟悉，甚至不了解異地就醫(yī)直接結(jié)算需先進(jìn)行備案登記。導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)一次性辦結(jié)。
進(jìn)一步提升策宣傳實(shí)效組織開(kāi)展“全方位無(wú)死角”宣傳，讓廣大參保人員尤其是在縣域內(nèi)長(zhǎng)期居住、外地務(wù)工、“雙創(chuàng)”等人員了解跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算的策要點(diǎn)、經(jīng)辦流程，推進(jìn)符合條件的參保人員事先備案、理性就醫(yī)、直接結(jié)算，切實(shí)把好事辦好辦實(shí)。聯(lián)合基層機(jī)構(gòu)，開(kāi)展宣傳活動(dòng)進(jìn)基層、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)企業(yè)，送策、送宣傳、送服務(wù)的“三進(jìn)三送”活動(dòng)，在經(jīng)辦窗口、街道社區(qū)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、用人單位等密切接觸群眾區(qū)域，通過(guò)舉辦現(xiàn)場(chǎng)解讀、張貼宣傳海報(bào)等形式擴(kuò)大策覆蓋面。不斷增強(qiáng)群眾獲得感，提高群眾滿意度。