公司年度財務報告（精選17篇）

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    公司年度財務報告篇一
    [摘要]防范上市公司的財務報告粉飾問題是一項極其復雜艱巨的系統(tǒng)工程，本文分析其關鍵在于造就有效的財務報告供給、需求主體，并進而分別從供給、需求主體兩方面著重闡述了為此目標所需采取的諸項具體舉措，包括完善公司治理結構、提升投資者素質等。同時，本文也指出、探討了在制度層面應進行的其他配套改革，這些制度主要分為會計制度、證券監(jiān)管法規(guī)、注冊會計師制度三方面;并在最后對政府部門如何強化對這一問題的監(jiān)督提出了建議。
    [關鍵詞]財務報告財務報告粉飾制度。
    財務報告粉飾一直是證券市場的”痼疾“，極大危害了投資者的利益以及證券市場優(yōu)化資源配置功能的發(fā)揮，因而各國政府、學界均將其作為研究的重點。我國會計學者近年來也對這一間題展開了研究(黃世忠，1999；陸建橋，1999；劉杰，1999;等)，這些研究側重于證實這一問題的存在，分析其表現形式。本文擬對如何構建上市公司財務報告粉飾防范體系談點粗淺認識。防范財務報告粉飾，提高財務信息質量，是一項極其復雜艱巨的系統(tǒng)工程，而完善公司治理結構，提升投資者素質，造就有效的財務報告供給、需求主體，是其中的一條根本性措施；與此同時，也必須實施如加強對財務報告編報的監(jiān)督、完善會計準則和審計準則、以及建立健全相關法律制度等配套措施。
    一、造就有效的財務報告供給、需求主體。
    上市公司管理層與投資者之間客觀上存在著信息不對稱，財務報告是消除這一不對稱的主要方式之一，或者說，財務報告是這兩者之間圍繞財務信息相互博弈的結果(scott，1997)。因此，防范財務報告粉飾的根本性出路在于從這二者人手:造就恰當的主體，讓它們擁有足夠的理性、適度的手段。
    1．打造有效的財務報告需求主體。當前上市公司存在財務報告粉飾現象的主要原因應在于需求主體缺位，即尚未形成有效的財務信息需求市場。因此，治理財務報告粉飾，必須側重解決這一問題，其關鍵性的舉措包括完善上市公司的治理結構和提升投資者素質。
    完善公司治理結構，首先應加強股東等財務信息需求者參與監(jiān)控的動機和能力，為此必須完善公司產權制度。完善的產權制度是股東等市場主體根據真實財務報告進行交易活動的先決條件和基礎，只有完善的產權制度，才能使得股東追求資本收益的最大化，才能形成其與公司管理層之間經濟上的契約關系，進而形成真實財務報告的需求主體。而產權制度的完善必須達到:形成以財產所有權分散化為前提的多元所有者的產權結構；形成具有民主程序特征的集體產權結構；形成剩余索取權與控制管理權相分離的產權結構；形成剩余索取權可轉讓的產權結構。對于上市公司的產權現狀而言，主要問題表現為國有股股東實際缺位，以及股權的過分集中。相應地，應采取如下措施：(1)設立純經濟性而非行政性的國有資產管理機構，以解決上市公司國有股股東實際缺位問題。該機構不直接從事國有資產的具體經營活動，其身份只如同擁有眾多企業(yè)股份的股東，依靠投資所獲得的法律認可的股權對上市公司享有監(jiān)督權、收益權，通過行使國有股股東表決權對上市公司的財務報告實施有效的監(jiān)督。對于該機構所發(fā)生的行為失當，應嚴格運用有關的法律及人民代表大會的監(jiān)督等手段予以糾正。(2)解決國有股、法人股的流通問題，以營造其有效運作機制。這一問題的解決，既有助于國有股、法人股股東有效地行使”用腳投票“等監(jiān)督方式，增強其參與上市公司監(jiān)控的動機；也利于上市公司股權的分散化。上市公司股權的分散化即社會性是其最大的特征之一，因為股權的分散能夠在股東間形成制約，保證公司的利益得到充分尊重。然而，由于種種原因，我國當前國有股、法人股占到上市公司總股本的70%，這一現狀顯然不利于中小股東利益的保障。
    其次，應完善上市公司的內部監(jiān)控機制，以加強監(jiān)控者對公司管理層行為的了解，提高其信息收集、評判能力，以及增加其監(jiān)控手段。上市公司在這一方面所出現的問題通常表現為道德風險與逆向選擇，為此應注重如下措施：(1)健全董事會。在董事會中引入獨立董事，并負責對董事提名、高級管理層的聘用與報酬、審計以及重大關聯交易等事項表示意見。(2)建立審計委員會或充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用。引入審計委員會這一機構，它主要由公司的非執(zhí)行董事和監(jiān)事組成，負責對公司經營和財務活動進行審計監(jiān)督，并擁有聘用注冊會計師的決定權等?；蛘邔⑦@一權力賦予監(jiān)事會。(3)建立董事會與管理層之間一種基于合約的委托代理關系，明文規(guī)定雙方的責權利關系。這些措施將得以強化董事會、監(jiān)事會監(jiān)控工作的客觀性，使其更能代表中小股東的利益。
    第三，應完善外部監(jiān)控機制。當前在這一方面應采取的主要舉措如下：(1)培育公司間購并市場。出臺有關法規(guī)，鼓勵涉及上市公司的購并行為，促使股東的”用腳投票“機制得以充分發(fā)揮功能。換言之，若公司出現經營狀況不佳，或被發(fā)現財務信息披露虛假等，可能陷入被收購的境地。(2)形成經理人的代理權競爭機制，逐步培育經理市場，使得股東能夠及時在經理市場挑選合適的人選取代不稱職的管理人員。根據信號顯示理論(fama，1980)等，這類市場的發(fā)育將有力地推動公司管理層重視真實財務信息的披露。
    構來看，其中大學本科以上的'僅占11.5%。因此，必須推動這些個體投資者的不斷成熟，例如善于運用法律手段保護自身權益，使其就整體而言逐步走上理性投資之路。
    2.打造有效的財務信息供給主體。由于財務報告由上市公司提供，因而防范財務報告粉飾的關鍵之一亦在于健全公司的內部控制制度，籍此才能確保公司財務報告的編制符合會計準則的相關要求，帳面資產與實存資產定期核對相符等。但遺憾的是，當前上市公司的內部控制普遍比較薄弱，例如有些公司與母公司之間人員、資產、財務尚未分開。新近修訂的《會計法》已明確規(guī)定各公司應當建立健全內部控制制度，這無疑對扭轉這一局面具有重要的積極意義。這一問題若得不到解決，相關規(guī)定往往會難以遵守。因此，有關部門應注意制定各種內部控制制度的范式或指引，以供公司參考。
    二、改革相關制度，減少財務報告粉飾的動機。
    應該指出，有些粉飾財務報告的動機是可以通過完善相關制度來消除或緩解的，具體說明如下：
    1．消除我國國有控股上市公司經營中”政治掛鉤“的色彩。政企分開一直是近年來改革的一項重點工作，但時至今日，政企尚末徹底分開，否則，就不會有”官出數字，數字出官“的現象發(fā)生，也不會出現地方政府對上市公司的頻頻干預。因而，應著力建立這樣一種機制:政府不去干預上市公司的經營活動，不要”要數字“，”要利潤“，而應該從一個國家、一個地區(qū)、一個部門經濟的健康發(fā)展出發(fā)，要求公司提供真實的財務報告。
    2．完善業(yè)績評價機制和管理人員薪酬制度。目前上市公司大股東對經理人員業(yè)績的評價多是財務指標，這必然會助長其道德風險，粉飾公司財務報告。為解決這一問題，這些公司應對現行的業(yè)績評價方法予以修改。我們在這里給出美國董事協會的業(yè)績評價因素如下：(1)領導能力，(2)戰(zhàn)略規(guī)劃，(3)經營業(yè)績，(4)繼任規(guī)劃，(5)人力資源管理，(6)與股東和所有當事人進行有效的溝通，(7)與外部關系，(8)與董事會、監(jiān)事會的關系。
    上市公司現行的薪酬制度亦需進行改革。例如，上海貝嶺等少數上市公司當前正在試行認股權計劃(stockoption)，應該說，認股權可將管理人員的個人利益同公司股東的長期利益聯系起來，避免了以基本工資和年度獎金為主的傳統(tǒng)薪酬制度下管理人員的短期化行為傾向。
    3．完善股票發(fā)行制度。當前股票發(fā)行制度正處于由核準制向進一步市場化方向改革時期，其中仍存在導致公司進行財務報告粉飾的誘因。例如對首次公開發(fā)行股票的一些硬性規(guī)定，如近三年連續(xù)盈利等。再例如配股條件中規(guī)定的凈資產收益率指標等。因此，應繼續(xù)股票發(fā)行制度的市場化與科學化，例如推行主承銷商保薦制度，在滿足充分披露要求的條件下，均可以公開發(fā)行股票;將配股條件由單變量固定控制改為多變量變動控制。
    4．修改股票暫停上市和終止上市條件。根據現行規(guī)定，如果上市公司連續(xù)三年出現虧損，公司將被處以暫停股票上市即淪落為pt公司。應該說這一規(guī)定本身是符合證券市場規(guī)范運作的，問題是該規(guī)定較為簡單，往往使得一些上市公司可以通過財務報告粉飾來逃避懲罰。對st公司也存在類似問題。為解決這類問題，即需要對規(guī)定作相應修改，便上市公司很難再通過財務報告粉飾得以”文過飾非“。例如可從以下幾個方面予以完善：第一，可考慮將經常性損益作為主要的考核指標；第二，增加經營現金流量為負值這一指標；第三，增加非會計參數，比如公司生產經營活動己處于嚴重的非正常狀態(tài)等。
    三、完善會計準則和會計制度，壓縮財務報告粉飾的空間。
    會計準則和會計制度留有過多的靈活性和真空地帶，是財務報告粉飾的重要前提。因此，防范財務報告粉飾，應該對會計準則和會計制度予以完善，主要包括：
    一方面，適當調整會計準則和會計制度遵循的基本原則。1.將提高會計信息的可靠性作為首要目標。眾所周知，可靠性和相關性是會計信息的兩個重要質量特征，可靠性和相關性孰輕孰重，一直是一個爭論不休的話題。但從我國的現實情況看，如果一味強調借鑒國際慣例，盲目側重會計信息的相關性，則可能加重財務報告粉飾的嚴重性，因而，當前會計信息的可靠性更為重要，這是我們審視我國近幾年來會計信息嚴重失真后得出的結論。
    2．正確處理統(tǒng)一性和靈活性的關系。應在盡可能的范圍內減少可供公司會計選擇的余地，尤其是對于收人和費用的確認、計量原則應盡可能地明確規(guī)范，以在一定程度上減少財務報告粉飾的可能性。盡管這是一項十分復雜的工作，因為”無論政策制定者是否意識到，每一政策選擇都是對不同個體偏好以及各種可能影響的權衡?！?aaa，1977)同時，會計準則和會計制度若過于強調統(tǒng)一性，不給會計人員以適度的專業(yè)判斷空間，也會影響會計信息的質量，因此，在強調統(tǒng)一性的同時，也需要考慮如何保持一定的靈活性。
    另一方面，盡量減少真空地帶。既要檢視已頒布的會計準則和會計制度，尋我并填平其中的真空地帶。例如《股份有限公司會計制度》對比例合并法編制合并財務報告、中期報告的編制等做出了簡單的規(guī)定，但對會計人員來說，如何進行比例合并，中期報告的編制到底采用整體觀還是獨立觀等至今仍模糊不清，因此，應該考慮采取補救措施。又要檢視當前的實際，發(fā)現其中的新變化，及時制定相關的會計準則與會計制度。比如當前證券市場中的企業(yè)購并、股份回購、認股權計劃等事項，會計上應如何處理和披露。
    四、完善注冊會計師制度，發(fā)揮”經濟警察“的作用。
    并將其結果傳遞給有關利益的使用人“因此注冊會計師制度在確立財務報告可靠性、防范財務報告粉飾方面起著非常重要的作用。但由于我國注冊會計師制度起步較晚在許多方面仍需加以完善。
    1．強化注冊會計師審計的獨立性。獨立性是注冊會計師審計的靈魂與生命，是其能否發(fā)揮防范財務報告粉飾作用的關鍵所在。盡管我國具有證券業(yè)務資格的會計師事務所已完成脫鉤改制工作，為保證注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時保持獨立性創(chuàng)造了條件，但我們仍需采取一定措施來強化這種獨立性。從根本上說，有效的財務信息需求市場是最為有力的保證，有研究表明，對高質量的財務信息需求的缺乏是導致當前我國審計質量不高的最重要原因(李樹華，1999)。
    從具體舉措上，首先應完善會計師事務所的聘用和更換機制，為注冊會計師審計獨立性提供制度上的保障。證券監(jiān)管部門頒布的《上市公司章程指引》等有關法規(guī)在實際工作中并不能真正成為注冊會計師審計獨立性的”保護傘“，其主要原因在于:一是上市公司多為內部人所控制，盡管聘用、更換會計師事務所在形式上由股東大會決定，但實質上與大股東決定并無二異；二是更換會計師事務所僅揭示更換的理由并不能達成所應達到的目的。對于前者，我們的建議正如前文所述，即公司應建立審計委員會，并由其負責聘用、更換會計師事務；對于后者，我們贊成要求公司在更換會計師事務所時揭示以下內容:會計師事務所變動的性質、理由；近年來非無保留審計意見的情況等。
    其次應優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，便注冊會計師審計在實質上能夠保持獨立。在當前的會計市場上，政府官員干預上市公司聘請會計師事務所，干預注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務、發(fā)表審計意見的現象并不鮮見。在這樣一種背景下，注冊會計師是難以保持實質上獨立的。為此，我們必須采取相應措施，例如有關部門應為注冊會計師從事異地審計業(yè)務”保駕護航“等。
    2．加強注冊會計師審計的法制建設。近年來，注冊會計師審計的法制建設業(yè)已取得很大成績，但由于這一行業(yè)在我國屬于一種新興行業(yè)，也由于我國證券市場的迅猛發(fā)展，其發(fā)展之快速是人們所始料不及的，因而為使注冊會計師能夠切實履行防范財務報告粉飾的職責，尚須進一步加強該行業(yè)的法制建設。具體包括:。
    首先應完善《注冊會計師法》，制定《注冊會計師法實施條例》。我國的《注冊會計師法》制定于1993年，距今已有6年，其間，注冊會計師行業(yè)發(fā)生了翻天覆地的變化，因此，我們應對《注冊會計師法》作適當的修改。同時，為增強其可操作性，還必須盡快出臺《注冊會計師法實施條例》。
    其次應完善獨立審計準則，為注冊會計師防范財務報告粉飾提供技術支持。三批獨立審計準則的頒布實施，為提高我國注冊會計師審計質量發(fā)揮了重要作用。但與當前審計工作實際相比，我們尚缺少一些準則，需盡快出臺。例如，由于沒有《審計報告指南況一些注冊會計師出具的審計報告存在諸如無保留意見審計報告隨意增加說明段等問題的混亂現象，因而應盡快制定《審計報告指南》。
    3．加強對注冊會計師審計的監(jiān)管。政府有關部門對注冊會計師審計的監(jiān)管，有利于提高審計質量，縮小在這一方面的公眾期望差距。例如，近年來隨著各級注冊會計師協會開展清理整頓工作的深入，對注冊會計師審計的監(jiān)管已經取得了顯著的成效。必須指出的是，業(yè)務監(jiān)管工作是一項經常性的工作，而非一項突擊性的事務。同時，還應盡快制定監(jiān)管工作規(guī)則以及有關的懲戒辦法，建立對監(jiān)管者的激勵和約束機制。
    4．重新審視會計市場準入制度。在當前會計市場上，競相壓價等不正當競爭行為的存在是注冊會計師審計健康發(fā)展的重要障礙。為解決這一問題，我們認為，必須重新審視會計市場的準入制度。為抑制會計市場惡性競爭而出現的”劣幣驅逐良幣“現象，應通過提高市場準人門檻的辦法，促使具有證券期貨從業(yè)資格的會計師事務所兼并，達到上規(guī)模、上檔次、上水平，凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境，提高執(zhí)業(yè)質量之目的。
    加強政府部門對財務報告粉飾的監(jiān)督，無疑也是重要的防范手段。在防范財務報告粉飾問題上，政府有關部門不僅應扮演國有上市公司大股東的角色，還應作為證券市場的”守夜人“，本著一種社會責任，加強對這一問題的監(jiān)督。新《公司法》《證券法》《會計法》等法規(guī)規(guī)定均體現了這一要求，但是，這些規(guī)定還存在著不足之處。主要表現為：一是相關法規(guī)規(guī)定存在一定的差異，例如對上市公司財務報告違規(guī)行為的處罰，包括責任人、處罰輕重等即不一致。二是這些規(guī)定往往比較原則，因而應相應制定諸如《實施細則》之類更為具體的法規(guī)。
    此外，政府有關部門應理順對證券市場中介機構的監(jiān)督體制。當前由于諸多因素的干擾，政府監(jiān)督體制不是十分順暢，也導致了政府對財務報告粉飾監(jiān)督不力。例如，目前對會計師事務所進行監(jiān)管的部門有財政部門、審計部門、證券監(jiān)管部門，而財政部門和審計部門同時監(jiān)管會計師事務所，是一種不正常的現象，它實際上是多年以來財政部門與審計部門爭奪對社會審計管理職能的遺留問題，可能導致”令出多門“、”相互扯皮"、注冊會計師無所適從等不良后果。因而，必須對這樣的監(jiān)督體制進行改革。
    總之，我國的證券市場還處于發(fā)展時期，遠末達到成熟，這一不成熟表現在投資者的理性程度、上市公司治理結構的完善程度、相關法規(guī)與制度的科學程度、政府部門的市場化程度等諸多方面，而這些不足之處又交織在一起，集中體現為上市公司的財務報告粉飾問題，為此，我們說，診治財務報告粉飾是一項極其復雜艱巨的系統(tǒng)工程。由于我國證券市場市場化進程的加速，市場力量對該問題的解決已經、且越來越發(fā)揮著極其重要的作用，因此，我們進而認為，這一防范體系的重中之重則在于完善公司治理結構，提升投資者素質，造就有效的財務報告供給、需求主體。
    主要參考文獻。
    &nb。
    sp;2黃世忠?報表的粉飾與識別?中國財經報，1999年4月29日。
    3陸建橋?中國虧損上市盈余管理實證研究?上海財經大學博士學位論文打印稿。
    4劉杰?中國上市公司盈余管理實證研究?廈門大學博士學位論文打印稿。
    5scott,w.r.financialaccountingtheory.prenticehall,1997.
    --摘自《會計研究》。
    公司年度財務報告篇二
    （一）作為生產后勤工作部門，我們以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。
    （二）財務部的日常會計核算工作具體如下：
    1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用拒之門外。
    2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
    3、認真審核核算全體員工工資，并能準確按時發(fā)放。
    4、按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理。
    5、能配合經營部催收應收款的催收工作也取得一定效果。
    6、為企業(yè)辦理流動資金貼現順利完成。
    （三）對公司財務部，賬務管理及制度完善。
    1、根據公司的財務情況，對現金管理、回款管理、報銷管理、單據審核、銷售情況、財務制度變通完善。
    2、建立了庫存明細、費用明細、應收款明細、往來明細等有了統(tǒng)一歸口的依據。
    3、設置了資金預算管理表的方法，為公司進一步規(guī)范目標化管理，提供了有效依據及統(tǒng)籌高效地運用企業(yè)流動資金。
    4、對公司的購銷合同及基建等合同進行統(tǒng)一管理。
    總之，20__年財務部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務部的日常核算工作并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本滿足了公司部門及有關部門對我部門的財務要求。但財務部尚有應做而未做的工作，比如，在資產實物性管理方面，我們將在20__年完善財務不足，對公司的成本費用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條。
    公司年度財務報告篇三
    本文是關于公司財務人員報告工作總結，僅供參考，希望對您有所幫助。
    公司財務人員報告工作總結范文一
    春去秋來，四季循環(huán)，公司已經邁進一個新世紀。我們財務部也有了一個全新的開端，職員構造有較大的調劑，根本上都是新人、新崗位，帶隊的義務落在我的肩上。我們都覺得擔子重了、壓力大了，然而我們沒有畏縮，在引導的準確領導和各部門的鼎力支撐下，憑著義務心和敬業(yè)精神，我們逐漸成熟起來。為了進一步的發(fā)展和提高，我感到有必要對這半年多的工作做一簡略的回想。
    一、作為非盈利部門，合理節(jié)制成本(費用)，有效地施展企業(yè)內部監(jiān)視職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了增強會計基本工作的標準性，完美公司的管理機制，財務部制訂了新的《治理細則》。細則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的說明。我們通過對細則的學習、探討，把各項條款逐個與實際業(yè)務接洽在一起，找問題找破綻，并重復消化、嚴厲把關。在出納環(huán)節(jié)中，咱們強調必定要保持準則、不講人情，把一些分歧理的借款跟費用報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們根據細則中的劃定，當真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。通過這半年的實際，我們的工作獲得了明顯的功效。數字是最有壓服力的，在銷售額與上年同期基礎持平的情形下，三費(管理費用、銷售費用、財務用度)卻比去年同期降落了20.8%.通過實際工作，我們都深入的意識到加大本錢把持的力度，盡快推出相應軌制的必要性。
    二、財務部天天都要接觸大批的數據和單調的報表，但大家以苦為樂，素來不牢騷，工作干得繪聲繪色。為了提高員工的聲譽意識，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應地制定了內部員工工資考察計劃，由部門經理依據員工的崗位描寫對其平時的表示進行綜合評判并作為參考遞交會計主管?？己酥贫鹊穆男杏行У卣{動了大家的積極性，充足發(fā)揮了企業(yè)的嘉獎機制，合理天時用了人力資源。
    做好了鋪墊。為了配合物流中央錄入費用，我們及時、精確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售打算供給依據，我們及時記載每一筆到款，正確記載貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進行核查，并做到營銷、財務、物流核心數據口徑一致。
    四、為了培育本身的綜合才能，取人之長、補己之短。我們按期進行小組討論、學習企業(yè)會計制度，大家相互交換心得，熟習各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工傳達給部門經理，再由部門經理轉達給主管，主管依據匯總上來的看法與倡議做出相應的辦法。除此之外，我們公道地部署每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機遇，做到工作有里有外、有張有弛。
    五、在上半年的稅務工作中我們戰(zhàn)勝了很多艱苦，通過積極加入國、地稅局舉行的辦稅人員崗位培訓以及查閱大量的財務材料，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅個別納稅人年審工作。通過對稅務謀劃的學習，進步了每月征稅申報工作的品質，并且純熟控制了統(tǒng)計局、財政局、稅務局各項報表的填制工作。
    通過總結，我有多少點感想：
    其一是要發(fā)揚團隊精神。由于公司經營不是個人行動，一個人的能力必竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。但這一定要樹立在每名員工具備較高的業(yè)務素質、對工作的責任感、良好的品格這一基礎上，否則團隊精神就成了一句廢話。那么如何主動的弘揚團隊精神呢?詳細到各個部門，假如你盡力的工作，事跡被領導認可，勢必會影響到你四周的共事，大家以你為模范，你的提高無形的帶動了大家獨特先進。反之，別人取得的成就也會成為你不斷進取的能源，如斯發(fā)生連鎖反映的良性輪回。
    其二是要學會與部門、領導之間的溝通。公司的機構散布就象是一張網，每個部門看似獨破，實際上它們之間存在著必定的聯系。就拿財務部來說，日常業(yè)務和每個部門都要打交道。與部門堅持聯系，聽聽它們的意見與提議，發(fā)明問題及時改正。這樣做一來有效的發(fā)揮了會計的監(jiān)督職能，二來能及時的把信息反饋到領導層，把工作從被動變?yōu)樽詣印?BR>    其三是要有一顆永攀頂峰的進取之心。跟著社會的一直發(fā)展，會計的概念越
    來越形象，它不再局限于某個學科，在金融、稅務、盤算機利用、公司法、企業(yè)管理等諸多范疇都有所波及。這就給我們財務人員提出了更高的請求。逆水行舟，逆水行舟。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展，就必須武裝自己的腦筋，來適應優(yōu)越劣汰的市場競爭環(huán)境。
    人生能有幾次博，在今后的日子里，我們要化思維為舉動，用本人的勤奮與智慧刻畫將來的藍圖。
    公司財務人員報告工作總結范文二
    一是建立了一系列財務管理制度并督促各單位認真執(zhí)行，全年公司除大部分使用局財務核算制度外，還針對公司實際情況制定了《費用管理辦法》，《資金管理辦法》，《辦公用品管理辦法》，《計算機管理辦法》，《經濟活動分析制度》，《費用預算管理辦法》等幾個規(guī)范性財務文件。并在全公司范圍內實施，保證了公司在幾個主要費用標準上的統(tǒng)一。
    二是制定了年度費用預算的統(tǒng)一標準，針對具體的崗位給定具體的標準，并每月反饋給各部門，要求各部門每月進行分析，對全公司各單位的管理費用每個季度進行一次分析，并上報局財務部。管理費用控制在年度預算范圍內。預算管理得到穩(wěn)步推進，細化預算內容。按科目進行了分類統(tǒng)計，為全面預算奠定基礎;預算方案根據各分公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向公司領導反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好。
    二、加強財務資金管理和費用預算管理，確保維持生產經營最低現金流量
    今年公司合同額目標為50億，這就需要我們投入大量的投標保證金來支撐，鐵路項目也需自購很多大型設備，而我司成立時間不長，資金儲備不足，為了緩解資金壓力，規(guī)范資金使用和費用開支，今年財務部對資金和費用進行預算管理，千方百計籌措資金，具體措施如下：
    一是資金的使用和安排，按照“以收定支”、“量入為出”、“總體平衡”的原則，公司要求各單位報送資金周報，統(tǒng)一管理和調配和調配資金，實行日常資金預算審批制度。公司對公司內部資金實行內部有償調劑。占用資金要交納使用費。
    二是制定制度，加大工程款的收回力度，把工程款結算的主要責任落實到項目經理部全體管理人員，把資金的回收納入對項目經理部的考核并與全體人員的收入掛鉤，尤其是項目經理要對工程款的結算負責到底要負終身責任，達不到一定收款比例的不能兌現承包責任獎。
    三是明確將現金流指標作為公司的重要考核指標;堅持項目“以收定支，不收不支”的原則，建立項目收款預警機制;清理拖欠工程款，將責任細分到個人(應收款與其他應收款);公司核定各單位應繳利潤和貨幣資金，通過套現提高資產收益率。全年公司核定各單位應上交公司3400萬元，實際收回3156萬元，除鐵路公司有235萬未交足外，其余均按時交足。
    四是實行固定費用預算管理制度，節(jié)約支出，具體來說，不僅對公司分公司的固定費用實行預算管理、盡可能的控制支出，同時對公司和分公司兩級領導、項目經理的固定費用也要象部門一樣進行單獨核算和預算，在開源的基礎上達到節(jié)流的目的。
    五是在謝總的協調下,財務部根據公司經營資金需要，全年共計向局借款1.08億元，有力保證了各單位生產經營的資金周轉需要。其中安徽公司20xx萬元，隧道公司2800萬元，公司總部1000萬元，哈大項目部20xx萬元，水綏項目部3000萬元。六是積極爭取局支持，將局采購哈大和隧道公司的設備轉為局投資款，全年共計轉為投資的4525萬元，其中現金900萬元，這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元，而且是公司固定資產增加了4000多萬元，大大加強了公司實力。
    三、定期進行財務資金分析，提供決策支持。
    定期財務分析，使各公司對所負責業(yè)務的現狀能及時準確地了解，促進公司內部降低成本費用，提高經濟效益。
    四、做好日常財務管理工作，及時為分公司和項目提供服務支持：
    一是在財務部人手較少的情況下,通過有序的組織，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直很大,財務部員工本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風,各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現過任何差錯。
    二是及時向有關領導提供各種報表，及時將公司財務狀況匯報領導，便于領導決策。
    三是配合上級部門及時完成上市831工作。
    四是加強財務檢查及內控管理力度，防范資金風險 公司收入資金、費用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現金的監(jiān)控管理;制定了定期財務檢查制度，每季度組織1次財務檢查，檢查重點放在印鑒是否按規(guī)定分管，資金管理、存貨管理、固定資產管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況。
    總之，本年度全體財務人員在繁忙的工作中都表現出自己的努力和敬業(yè)。雖然做了很多工作，但還有很事情待著我們，還有些事情做的不夠。一是上半年鐵路項目有一部分核定上交資金未按照規(guī)定及時足額收回來;二是財務部門未能經常深入分公司和項目了解第一手資料和情況;三是在審核各部門情況的時候把關不太嚴格。
    在新的一年里,財務部將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經營思路,從嚴管理,積極為公司領導經營決策當好參謀,具體有以下工作安排和計劃。
    一是按財務預算科學合理安排調度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。
    二是深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
    三是搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業(yè)帶來效益。20xx年，我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
    四是加強管理，挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務。管理是生產力，是企業(yè)正常運行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業(yè)來說是永恒的。為此，財務科將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產、開支有預算，有計劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時對于機關部門的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。
    五是明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業(yè)人員職業(yè)道德素質培訓，提高服務水平。
    六是穩(wěn)定財務隊伍，繼續(xù)加強會計從業(yè)人員業(yè)務培訓，使全公司財務會計工作再上新臺階。我們具體從以下幾方面入手：
    1、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業(yè)務的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務工作的連續(xù)性、復雜性，培養(yǎng)超前意識。
    2、加強企業(yè)經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。
    3、加強會計實務培訓。注重工作效率，以推行財務會計電算化核算為目標，全面提高財務人員素質。
    最后感謝各位領導一年來對財務部全體員工的支持和關愛。
    公司財務人員報告工作總結范文三
    了進一步的成長跟進步，我感到有需要對這半年多的工作做一簡略的回想。
    一、作為非盈利部分，公道節(jié)制本錢(用度)，有用地施展企業(yè)內部監(jiān)視本能機能是咱們上半年工作的重中之重。年頭，為了增強管帳基本工作的標準性，完美公司的治理機制，財政部制訂了新的《治理細則》。細則中對乞貸、用度報銷、審核等工作法式作了詳實的說明。咱們經由過程對細則的進修、探討，把各項條目逐個與現實營業(yè)接洽在一路，找問題找破綻,內蒙古招聘，并重復消化、嚴厲把關。在出納環(huán)節(jié)中，咱們強調必定要保持準則、不講情面，把一些分歧理的告貸跟用度報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，咱們根據細則中的劃定，當真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。經由過程這半年的實際，咱們的工作獲得了明顯的功效。數字是最有壓服力的，在發(fā)賣額與上年同期基礎持平的情形下，三費(治理用度、發(fā)賣用度、財政用度)卻比客歲同期降落了20.8%.經由過程現實工作，咱們都深入的意識到加年夜本錢把持的力度，盡快推出響應軌制的需要性。
    二、財政部天天都要接觸大批的數據跟單調的報表,內蒙古烏海招聘網，但各人以苦為樂，素來不牢騷，工作干得繪聲繪色。為了進步員工的聲譽意識，針對公司出臺的工資考察軌制，咱們響應地制訂了內部員工工資考察計劃，由部分司理根據員工的崗亭描寫對其日常平凡的表示進行綜合評判并作為參考遞交管帳主管?？疾燔壷频穆男杏杏玫卣{動了大師的踴躍性，充足施展了企業(yè)的嘉獎機制，公道天時用了人力資本。
    三、為了更好的與部分溝通，咱們在完本錢職工作的同時，發(fā)揮合作精力，踴躍合營總經辦順遂實現了20xx年工商年檢的工作，為隨后經由過程企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了共同物流中央錄入用度，咱們實時、正確地編制管帳憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部分的盈虧，為公司實現發(fā)賣打算供給根據，咱們實時記載每一筆到款，精確記載貨款的清欠并周期性地與營銷職員的往來帳進行核查，并做到營銷、財政、物流核心數據口徑一致。
    作，讓每小我都有與外界接觸的機遇，做到工作有里有外、有張有弛。
    五、在上半年的稅務工作中咱們戰(zhàn)勝了很多艱苦，經由過程踴躍加入國、地稅局舉行的辦稅職員崗亭培訓以及查閱大批的財政材料，順遂實現并經由過程了企業(yè)所得稅征稅清繳、增值稅個別征稅人年審工作。經由過程對稅務謀劃的進修，進步了每月征稅申報工作的品質，而且純熟控制了統(tǒng)計局、財務局、稅務局各項報表的填制工作。
    經由過程總結，我有多少點感想：其一是要發(fā)揮團隊精力。由于公司經營不是小我行動，一小我的才能必竟有限，假如大師擰成一股繩，就能做到事半功倍。但這必定要樹立在每名員東西備較高的營業(yè)本質、對工作的義務感、杰出的品格這一基本上，不然團隊精力就成了一句廢話。那么若何自動的弘揚團隊精力呢?詳細到各個部分，假如你盡力的工作，事跡被引導承認，勢必會影響到你四周的共事，各人以你為模范，你的提高無形的帶動了人人獨特先進。
    公司年度財務報告篇四
    本年度，財務部門計劃擔當著及時雨農業(yè)科技有限責任公司的會計核算，管理，風險評估及投資融資決策等工作。我部將緊緊圍繞公司的發(fā)展方向與經營動態(tài)，在遵守國家相關法律法規(guī)的前提下，在為公司提供優(yōu)質服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作，加強財務管理。比如，將在對及時雨農業(yè)科技有限責任公司成本核算基礎上，采用總分合同項目核算方式，在財務軟件如不能達到核算要求的情況下，利用電子表格匯總數據資料;在成本費計算上，財務成本會計應參與車間生產的各各環(huán)節(jié)的審核并予以確認，會計及有關人員應直接對應車間統(tǒng)計員、負責人，對原料及車間所生產的產品的每張票據一一復核計算價格;對各產品成品依照生產任務單、質檢單逐一核對，確保預計產量的實現與成本的真實性、準確性、合理性，并對在審核中發(fā)現的問題及時與相關人員溝通，并匯報給公司領導。在往來核算管理方面，將對每筆銷售合同往來會計都記錄在案，以便隨時掌握合同進度、回款金額，并編制專用表格對合同回款標注滯期預醒符號，方便業(yè)務員催款及公司領導掌握回款進度。在現金銀行結算工作中，隨著公司經營的開始，銷量的不斷增加，規(guī)模的不斷擴大，在銀行賬戶方面將會日益復雜看，面對資金日進日出流向、帳戶現金日報表、收付款審批、費用報銷單據、較預計工作量均會有大幅增加。
    及時雨農業(yè)科技有限責任公司雖然帳務處理、憑證數量不多，但畢竟公司剛剛成立，面臨會計核算業(yè)務的變化、會計核算體系的調整;資金籌措壓力;額小量大的資金結算業(yè)務、繁雜的日常報銷工作，以及會計監(jiān)督工作、內部部門工作的協調，外部稅務銀行等工作的協調等，這些挑戰(zhàn)將要求我部人員將承受更大的工作壓力。對業(yè)務費用的核算，我公司將采取帳外電子文檔另存儲核算方式，通過費用預審，記錄相關真實費用發(fā)生額及內容，通過電子文檔隨時都可以查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用，對于另票替代的費用內容也有查詢依據，以保障公司的正常運行。在日常工作中，我部將在財務收支、賬務處理、費用的結報上都執(zhí)行相關規(guī)定，絕不應個人情面而放松管理。資金的結算與安排，費用的稽核與報銷，會計核算與結轉，會計報表的編制，稅務申報等各項工作開展都應當有序進行，按時完成。正確反映資產負債、經營成果和經濟運行狀況，確保公司平穩(wěn)順利運行。財務管理是組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。因而我部將會大力加強公司財務管理，主要體現在以下方面：
    (一)在財務分析方面。
    我們每月將會根據財務報表數據對成本、支出、往來、稅收項目進行分解，上報各級財政，統(tǒng)計部門;編制資產負債表、損益表;匯總表;真實費用明細、匯總表;客戶、供應商往來明細表;合同進度明細表;業(yè)務員回款滯納金計算表;稅負表、在制作表格的格式上盡量明了直觀，為領導及時掌握公司財務信息提供依據。(二)在資產管理方面。
    1、在貨幣資金的管理上，要認真做到現金日清月結，銀行存款結算準確，保證賬賬相符，帳實相符。我部門必將人員本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，盡力保證各項資金收付安全、準確、及時。2、在應收賬款的管理上，我部門將會與業(yè)務部門做到及時溝通、對帳，并定時(月報)不定時(隨時提供)提供業(yè)務報表，便于業(yè)務員掌握業(yè)務情況;采取回款不及時加收滯納金的辦法，借此提醒、告誡業(yè)務員回款是公司的首要任務;并配合業(yè)務員找客戶催收款。保證公司貨款的及時收回和正常運轉。
    3、在存貨的管理上，我們嚴格出入庫手續(xù)，對于倉庫每月送達的各種農產品產量單和銷量單等，財務人員應當認真整理核查歸檔以備查詢;才能做到有效控制成本;敦促倉庫進行定期盤點入庫農產品，年終盤點全體財務人員應當直接參與，為做到帳帳、帳證、帳實相符。4、在融資理財、資料備案方面，因為財務部占據了相當的工作量，公司領導也非常支持，提供了良好的辦公條件，增加了對財務部門的重視，具體資料明細如下：開發(fā)區(qū)各銀行成功貸款資料;部分銀行貸款準備資料;政府財政撥款準備資料;加之其他部門配合資料如：農產品創(chuàng)新投標報表、社保檢查等，需要我部準備的資料將會如期完成;大量資料還在準備之中，可以說任重道遠。(三)在稅收籌劃、對內、外關系方面。
    1、我部將本著不違反財經紀律的原則下，通過合理稅收籌劃使企業(yè)承擔合理稅賦，并積極和稅務局人員保持良好關系，在此基礎為企業(yè)帶來盡可能多的收益，在企業(yè)所得稅審計過程中我們將會積極配合稅務師事務所人員工作，及時、準確的提供資料。
    2、在內部單位的溝通方面。與公司內各部門保持密切關系，業(yè)務上互相幫助、學習，及時交流工作經驗，報表格式相互借鑒，目前欠缺的是公司剛剛成立，報表工作的內容和經驗有限，有待今后探索和學習。
    二、工作體會
    第一，愛崗敬業(yè)、堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德。
    做好財務工作，首先要堅持原則、同時要顧全大局。工作上要踏實肯干，有過硬的業(yè)務技能，盡管工作任務再繁忙，都要保質、保量按時完成。要合理合法處理好每一筆財會業(yè)務，對所有需要報銷的單據進行認真審核，對不合理的票據一律不予報銷，發(fā)現問題及時向領導匯報，認真做好會計審核工作。第二，發(fā)揚團隊精神。
    首先是部門經理要勇于承擔工作責任，起到表率作用，做好“傳、幫、帶”，共同進步;各工作崗位明確分工、密切配合、互相幫助，大家擰成一股繩，力達事半功倍。
    第三，加強相關學科知識學習。
    財會是一門知識性很強的專業(yè)。隨著知識的更新，市場的變化，企業(yè)內部對財務管理的要求的提升，除了要鞏固原有的財務專業(yè)知識，更多的是要從所經手的經濟業(yè)務當中，發(fā)現問題，找出原因，并能夠找到解決的辦法。充分體現財務人員的綜合素質。目前我部人員業(yè)務全面，從出納、往來到成本會計全部掌握了網上稅務申報、發(fā)票開據并e3軟件全流程操作，為公司的持續(xù)發(fā)展打下良好基礎。
    第四、遵紀守法。
    財務工作事關重大，小至個人前途，公司利益，大致國家經濟發(fā)展，因而必須依照國家相關法律法規(guī)嚴格執(zhí)行，從自身做起，嚴守財務管理制度，時刻注意監(jiān)督與自我監(jiān)督，確保財務工作順利有序進行。
    三、
    未來的工作思路
    1、爭取預算管理，公司之前在資金管理上缺少此重要環(huán)節(jié)，只有加強預算管理，才能有對照的降低成本費用，以確保資產經營目標實現。
    2、認真做好分析工作，為經營管理和投資決策提供有效的參考依據，針對性的將工作內容用表格的形式直觀匯報給董事長。 3、加強稅收籌劃工作。根據公司業(yè)務具體特點，結合法規(guī)制度，充分分析論證，合理納稅。
    4、加強財務人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關財經法規(guī)的學習，逐步提高財務人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力，爭取明年財務部全員取得職稱。
    5、加強與其他部門的聯系與交流，促進公司內部健康，平穩(wěn)發(fā)展，加大與同行業(yè)，同領域間的交流與協作，配合，促進公司發(fā)展。 6、公司創(chuàng)辦初期，在財務方面會有很多不足之處，因而我部應當充分聽取其他部門意見，從而逐步完善自身的財務工作，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供強有力的保障。
    總之，感謝領導與各部門對我們工作的支持與幫助，未來我部一定繼往開來，切實做好后勤保障工作，為及時雨農業(yè)科技有限責任公司在日后騰飛中付出微薄之力。
    20xx年上半年度我們財務部在其他各部門同事的大力支持和積極配合下，狠抓各項財務工作，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作。站在財務管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。上半年的財務工作主要可以分為以下三個方面：
    一、費用、成本方面的管理
    1、規(guī)范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理采購，減少資金占用。建立了以用友軟件系統(tǒng)為核心的材料領用制度，改善了原有車間領料不登記，采購無入庫價格等問題，并對用友核算系統(tǒng)進行了重新的初始化工作，規(guī)范了采購、倉庫、財務的操作流程。2、在原來的基礎上細劃了成本費用的管理，能通過用友核算系統(tǒng)及手工核算相結合，以達到成本費用的精確核算，目前，在材料成本管理方面已有了顯著的效果：(1)能每月出具材料收發(fā)存匯總表。
    (2)能基本正確核算每臺產成品及在產品的料、工、費。(3)能基本正確核算當月的銷售成本。
    二、會計基礎工作
    1、進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對各部門差旅費及借支款等按部門、人員進行歸集分類，以便年末對各部門費用成本進行合理的核算。1至5月份累計實現資金收付達5024萬元。在財務核算工作中，我們盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，前5個月共處理會計憑證1335張，裝訂會計憑證共計46本，并能及時準確的出具各類財務報表。
    2、協助及協調相關領導部門完成各項工作： (1)協助工商部門，完成20xx年度工商年審工作。(2)協助安亭稅務局，完成20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，補繳所得稅33258、75元。
    (3)協調聯系經濟城20xx、20xx年度企業(yè)退稅事宜，共退稅款119000元。
    (4)協調聯系中國銀行貸款及年審事宜，上半年共完成貸款金額1000000元。(5)協調完成浦發(fā)銀行、民生銀行貸后管理及年審事宜，并正辦理浦發(fā)銀行續(xù)貸事項。
    (6)協助審計所完成對20xx年度財務及報表的審計工作，出具了20xx年審計報告。
    (7)按時完成1-5月份稅務納稅申報工作。
    (8)協助中國通用壓縮機協會完成20xx年的年報工作。(9)協助安亭大眾經濟城完成20xx年的年報申報工作。3、客戶、供應商往來款的管理：每月月底與采購部、銷售部進行往來款的核對，以保證賬實相符。三、20xx年上半年度財務數據：
    (1)收支情況：20xx年度總計銷售收入12861551、35元，采購支出10967505、57元，銷售費用307725、18元，管理費用2226386、47元，財務費用136229、62元，支付員工工資1388433、06元，開票總金額5594927、09元。(2)每月開票及成本明細：(略)四、下一步工作思路：
    財務部門在過去的半年工作中仍有許多不足之處需要改進與提升，作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業(yè)”是我們財務部門每位員工應盡的職責。下面談談財務部下半年主要的工作思路：
    (1)協調中行、浦發(fā)、民生，做好續(xù)貸及貸后管理工作，保證企業(yè)資金流的順暢。(2)加強財務部人員的內部培訓，讓財務部人員了解財務工作的重要性、連續(xù)性、復雜性，注重人員的工作效率，避免工作差錯，提高會計部人員的整體水平。
    (3)繼續(xù)加強對公司材料成本的管理，做到所有原材料以物料編碼為主線，進行采購、領料、核算，使成本核算更為精確。(4)及時完成稅務、工商等各管理機構的申報工作，按時完成領導交辦的各項任務，配合公司各部門的各項財務需求。
    20xx年，財務部在公司領導的正確指導和各部門經理的通力合作及各位同仁的全力支持下，圍繞公司工作中心做好為全公司服務的同時，認真組織會計核算，通過加強會計制度的建設、財務內部控制制度的建設，不斷提高服務質量。圓滿完成財務部各項工作，并很好地配合了公司的中心工作。
    一、真履行職責，組織會計核算
    組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我部的本職工作，隨著業(yè)務的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進行了會計電算化的實施，經過一個月的數據初始化和三個月的手機結合，全體財務人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務。這為財務人員節(jié)約了時間，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。財務部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直很大，尤其是在x月至xx月收繳銷售款的期間，現金流量巨大而繁瑣，財務部鄒治和胡蓉兩位同志本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現過任何差錯。全年累計實現資金收付達x億xxxx萬元。企業(yè)的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現出來。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。財務部全年審核原始單據xxxxx張，處理會計憑證xxxx張，準確無誤地出具各類會計報表無數。
    制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。長天公司從無到有，從當初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項經濟行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財務部相繼出臺了關于財產管理、合同簽定、費用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項內部管理制度，建設財務管理內外環(huán)境盡了我們應盡的職責。
    財務部除要認真負責地處理公司內部財務關系外，為達成本單位的任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并保持良好的聯系。本年度財務部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關系、與稅務機構建立了良好的稅企關系，全面處理了保險公司遺留資產的往來手續(xù)，并圓滿完成了對統(tǒng)計、工商等各部門有關資料的申報。
    二、資金調度和信貸工作
    資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設全面鋪開，各經營管理機構逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在x-x月份項目未能取得任何經濟收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據工程建設和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項工作的順利開展，與總公司一起籌劃、合理安排調度資金。同時財務部還全面承擔了x月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財務人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設的順利進行，及時償還了銀行到期貸款，全年累計完成投資x。x億元，償還到期貸款xxxx萬元。資金的成功運作保證了長天和東方公司的正常運轉，更是繼續(xù)樹立了東方公司“公司財務工作總結范文資信企業(yè)”的良好形象。
    自項目啟動以來，一直有多家銀行向公司進行信貸營銷。為了公司的長足發(fā)展，財務部與工行東塘支行建立了信貸關系，以期達到積累企業(yè)信譽的目的。我部于x月—x月向銀行申請房地產開發(fā)貸款xxxx萬元。期間收集、整理了大量資料，編制各類貸款報告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領導的視察，在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關系，同時使我們對貸款工作有了全面的了解，學到了新的業(yè)務知識。
    三、全力協助招商工作 招商是本年度的重中之重，招商政策的優(yōu)劣與否直接關系到公司的生存和發(fā)展。財務部協助公司領導做了大量的財務分析和市場調查。全面參與了公司招商政策的制定，為公司制定銷售價格、租賃價格，出臺各項招商政策和調動招商積極性和主觀能動性提供財務參考。
    由于董事長、總經理正確的決策和超前的預見，以及全體員工的不懈努力，招商工作取得了可喜的成績。根據財務統(tǒng)計數據截至xx月xx日，門店銷售：xxx個、住房銷售xxx個，成交率xx。xx%，成交額xxxxx萬元，實收房款xxxx萬元，尚有未收房款xxxx萬元，資金回收率為xx。xx%;預定門店xx套，收取定金xxx萬元。出租自有門店xx套，收取定金xx萬元，出租率xx。xx%。在這x個月中，財務部和招商部同心協力，加班加點，尤其是在審批至xx月xx日的按揭貸款中，表現了兩部門不怕苦不怕累的良好工作作風。當月工行東塘支行向公司發(fā)放按揭貸款xxxx萬元，創(chuàng)該行月發(fā)放按揭貸款的最高記錄。確實取得了驕人的業(yè)績。
    時光飛逝，今年的工作轉瞬即為歷史。一年中，財務部有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產實物性管理的建章建卡上，在各項經營費用的控制上，在規(guī)范財務核算程序、統(tǒng)一財務管理表格上，在及時準確地向公司領導匯報財務數據，實施財務分析等方面都相當欠缺。在財務工作中我們也發(fā)現公司的基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;公司對員工工作要么沒有很明確嚴格具體科學的要求;要么就是執(zhí)行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應該是xxxx年財務管理要重點思考和解決的主題，也是每一位長天人如何提高自我、服務企業(yè)所要思考和改進的必修課。作為財務人員，我們在公司加強管理、規(guī)范經濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的義務與責任。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。猜你喜歡：
    公司年度財務報告篇五
    各位領導、各位代表：
    大家好！
    按照會議安排，我就2003年度公司財務報告編制的意見，提交給與會代表，供大家在工作中遵照執(zhí)行。
    一、認真執(zhí)行新會計準則和相關規(guī)定
    自從上市以來，公司財務會計報告編制的主要依據是中國會計準則、《企業(yè)會計制度》和國際會計準則。2003年，國際會計準則的變化對我公司財務報告編制沒有重大影響。財政部新制定或修訂的準則以及發(fā)布的相關會計處理規(guī)定中，與中國石油相關的主要有以下內容：
    （一）新修訂的《企業(yè)會計準則—資產負債表日后事項》
    為規(guī)范資產負債表日后事項的會計核算和相關信息披露，提高會計信息質量，財政部對《企業(yè)會計準則—資產負債表日后事項》（財會字[1998]14號）進行了修訂。從2003年7月1日起實施。與原準則相比，新修訂的準則改變了資產負債表日后與股利有關的會計處理方法：原準則將資產負債表日后至財務報告批準報出日之間，利潤分配方案中分配的股利，視同資產負債表日后調整事項，作為流動負債列入資產負債表的“應付股利”項目；新修訂的準則對該事項不再作為資產負債表日后調整事項，現金股利在資產負債表所有者權益中單獨列示，股票股利在會計報表附注中單獨披露。
    股利處理方法的改變對我公司的財務會計報告資產、負債結構有一定程度的影響。按照新修訂準則，中國準則下對股利的處理方法與國際準則下的處理方法基本一致，減少了報表轉換調整事項，但仍存在的細微差異是，中國準則下需要將該類股利在資產負債表中的所有者權益下單獨進行列示，國際準則下只是在報表附注中進行披露。
    （二）財政部發(fā)布的有關會計處理規(guī)定
    1、因更新改造、大修理而停止使用固定資產的計提折舊原則
    地區(qū)公司對固定資產進行更新改造時,應將更新改造的固定資產賬面價值轉入在建工程,并在此基礎上核算經更新改造后的固定資產原價。處于更新改造過程而停止使用的固定資產,因已轉入在建工程,不計提折舊,待更新改造項目達到預定可使用狀態(tài)轉為固定資產后,再按重新確定的折舊方法和該項固定資產尚可使用年限計提折舊。這里需要強調兩點，一是應嚴格區(qū)分固定資產更新改造和固定資產大修理的界限，分別按照相應的規(guī)定進行會計處理，因進行大修理而停用的固定資產,應當照提折舊,并計入相關成本費用；二是各地區(qū)公司不要隨意改變經更新改造后固定資產的折舊方法，這在去年的決算會上已經明確。
    2、無形資產攤銷日期的確定原則以及價值攤銷的核算方法
    無形資產的成本,應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷,處置無形資產的當月不再攤銷。無形資產攤銷的起始和停止日期為:當月增加的當月開始攤銷；當月減少的當月不再攤銷。這里需要注意兩點，一是這一規(guī)定與固定資產開始、停止計提折舊的時間點不同；二是購置的無形資產，如土地使用權、專利產品等，必須在取得時確認為無形資產并按規(guī)定年限攤銷，而不是投入使用時再攤銷。
    自用的無形資產,攤銷的無形資產價值計入當期管理費用；出租的無形資產(即轉讓無形資產使用權),攤銷價值計入其他業(yè)務支出。
    3、與關聯方之間發(fā)生的應收款項計提壞賬準備的原則
    《企業(yè)會計制度》規(guī)定:除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回或收回的可能性不大以外,與關聯方之間發(fā)生的應收款項不能全額計提壞賬準備。但這一規(guī)定并不意味著地區(qū)公司對與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應收款項可以不計提壞賬準備。地區(qū)公司與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應收款項與應收其他企業(yè)的應收款項一樣, 應在充分協商并兼顧雙方利益的前提下，在期末時分析其可收回性,并按照個別確認法預計可能發(fā)生的壞賬損失。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,按照股份公司規(guī)定的程序確認、計提相應的壞賬準備。
    4、股權轉讓收益的時間確認
    地區(qū)公司轉讓股權收益的確認,應采用與轉讓其他資產相一致的原則,即以被轉讓股權的所有權上的風險和報酬實質上已經轉移給購買方,并且相關的經濟利益很可能流入地區(qū)公司為標志。在會計實務中,只有當保護相關各方權益的所有條件均能滿足時,才能確認股權轉讓收益。這些條件包括:出售協議已獲股份公司有關部門批準通過；與購買方已辦理必要的財產交接手續(xù)；已取得購買價款的大部分(一般應超過50%)；地區(qū)公司已不能再從所持的股權中獲得利益和承擔風險等。這里要特別強調的是,如果有關股權轉讓需要經過國家有關部門批準,則股權轉讓收益只有在滿足上述條件并且取得國家有關部門的批準文件時才能確認。
    因此，地區(qū)公司對外投資、股權轉讓事宜應嚴格按照股份公司有關規(guī)定處理。
    地區(qū)公司按照股份公司有關規(guī)定，以非現金資產對外投資，應按非貨幣性交易的原則確定長期股權投資的初始投資成本。采用權益法核算時，長期股權投資的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，作為股權投資差額，分情況進行會計處理：（1）對于初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額的借方差額，與原規(guī)定相同，即按規(guī)定的期限攤銷，減少當期投資收益；（2）對于初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額的貸方差額，要求直接將全部差額一次性記入資本公積，即直接增加權益，不再確認投資收益。請大家注意，新規(guī)定與原規(guī)定完全不同，原規(guī)定是通過分期攤銷增加當期投資收益處理。地區(qū)公司以現金對外投資，采用權益法核算時，長期股權投資的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，也比照上述原則處理。請涉及到此業(yè)務的地區(qū)公司予以重視。
    地區(qū)公司對外投資已按原規(guī)定進行會計處理的，不再做追溯調整，對其余額應繼續(xù)采用原有的會計政策，直至攤銷完畢為止；本規(guī)定發(fā)布之后，地區(qū)公司新發(fā)生的對外投資，按上述規(guī)定進行會計處理。
    6、違約補償收入確認時間
    地區(qū)公司在經營過程中應收有關方面的違約補償收入,應在有確鑿證據表明符合收入的定義,相關的經濟利益很可能流入地區(qū)公司并能可靠計量時,才能確認為其他應收款和營業(yè)外收入。在會計實務中,違約補償收入應在得到違約方的確認或認可,并且有足夠證據表明經濟利益很可能流入地區(qū)公司，且能可靠計量時才能予以確認。在沒有取得違約方的認可,也沒有取得相關證據之前,不得確認為一項資產,也不得確認為當期營業(yè)外收入。
    7、外購軟件的核算
    地區(qū)公司對于購置計算機硬件所附帶的、單獨計價的軟件和單獨購買的軟件，均應當作為無形資產核算，并按會計制度規(guī)定的期限平均攤銷。
    除上述規(guī)定外，解答中還涉及固定資產后續(xù)支出、存貨跌價準備的轉銷和結轉、關聯交易、合并報表、承諾事項等的處理規(guī)定，根據我國目前的會計法規(guī)體系，該解答屬于國家統(tǒng)一會計制度的一部分，請各地區(qū)公司認真組織學習并貫徹實施。
    （三）財政部和股份公司對對外捐贈的有關規(guī)定
    2003年3月19日，財政部印發(fā)了《財政部關于加強企業(yè)對外捐贈財務管理的通知》（財企[2003]95號），對企業(yè)對外捐贈財務管理的若干問題做出了明確規(guī)定，具體涉及到對外捐贈的定義和途徑、原則和要求、類型和對象、范圍、內部管理程序、財務處理和監(jiān)督管理等方面，自2003年5月1日起執(zhí)行。為了更好地貫徹執(zhí)行財政部的規(guī)定，股份公司根據實際情況，制定并下發(fā)了《關于轉發(fā)財政部關于加強企業(yè)對外捐贈財務管理的通知的通知》（石油財字[2003]114號），對股份公司所屬地區(qū)公司對外捐贈的程序、納稅要求等做出了具體要求，請各地區(qū)公司嚴格執(zhí)行上述規(guī)定。
    （四）財政部將出臺的準則和國際準則的發(fā)展變化
    除上述內容外，近兩年來，財政部先后頒布了《每股收益》、《分部報告》、《財務會計報告的列報》、《終止經營》、《政府補助和政府援助》等五個準則的征求意見稿，在征求各方面意見后，將在適當時間發(fā)布實施。
    此外，國際會計準則理事會（iasb）于近期發(fā)布了《國際財務報告準則2003》合訂本，從2003年起，“國際會計準則（ias）”改稱“國際財務報告準則（ifrs）”，主要變化有：新發(fā)布了《解釋公告第32號—無形資產：網站成本》，修訂了《國際會計準則第19號—雇員福利》，以新的《國際財務報告準則前言》取代原來的《國際會計準則公告前言》等。國際會計準則理事會還發(fā)布了第一個冠以“國際財務報告準則”的準則—《國際財務報告準則第1號—初次采用國際財務報告準則》。
    國際上，會計準則的協同是一個不可逆轉的發(fā)展趨勢，目前，ias（ifrs）與gaap（美國公認會計原則）是國際上兩套最具有影響力的會計準則，2002年10月29日，這兩套準則的制定機構iasb和fasb（美國財務會計準則委員會）簽署了一份諒解備忘錄，承諾在2005年前共同制定“適用于國內公司和跨國公司財務報告的高質量、可比的會計準則”。從現在看來，兩者協同的基礎是iasb的原則導向。這標志著會計準則國際化邁出了重要一步，并使全球資本市場適用相同的會計準則成為可能。應該說，這個統(tǒng)一的會計準則將成為真正的國際準則，成為國際財會人員共同的語言。眾所周知，會計準則的變化將導致不同的利益結果，會計準則也能給公司創(chuàng)造價值，因此，我們要充分研究好會計準則、運用好會計準則，為公司價值最大化服務。
    二、認真貫徹落實公司會計政策
    除上述新準則和相關規(guī)定對我公司會計政策有一定的影響外，今年我公司會計政策總體上遵照一貫性原則。有變化的和需要大家注意的有：
    1、預提費用
    為了規(guī)范預提費用的核算，總部下發(fā)了《關于下發(fā)“預提費用核算辦法”的通知》（油財字[2003]216號）文件，對預提費用的核算范圍、要求和監(jiān)督檢查等內容作出了明確規(guī)定，其中第六條規(guī)定，“《企業(yè)會計準則—固定資產》規(guī)定，固定資產大修理費用不允許采用待攤和預提的方式。對于跨期進行的大修理，從報告月開始，在大修理期間內，于每月月末，根據預算及工程主管部門確認的修理工作量，確認、計量修理費用，計入預提費用科目，進入相應成本費用；大修理結束，及時結算，并進行抵沖；對固定資產一般性維護修理，應在發(fā)生時計入當月損益。”地區(qū)公司財務部門應對已發(fā)生的修理項目及時進行確認和計量。在月末，當修理工作沒有結束，或修理工作已完成，但尚沒有進行費用結算的，財務部門應及時與資產管理部門或工程部門聯系，取得修理發(fā)生的工作量清單，并根據全年的修理計劃或
    合同
    金額，計算應計提的修理費用（暫估）。修理費用依據財產的使用部門，確定列支渠道。各地區(qū)公司應嚴格按照文件要求做好預提費用的核算工作，不得出現無合理確認、計量依據，隨意預提成本、費用的現象。
    關于固定資產修理費用的納稅原則，《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十一條規(guī)定：“固定資產修理支出達到固定資產原值20％以上的，應視為固定資產改良支出。納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可增加固定資產原值；如有關固定資產已提足折舊，可作為遞延費用，在不短于5年的期間內平均攤銷。”若地區(qū)公司發(fā)生的大修費用已經超過固定資產原值的20％，應視為固定資產改良支出，不能在企業(yè)所得稅前一次扣除。
    2、減值準備與資產核銷
    為了規(guī)范會計核算，更好地執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》中對減值準備的有關規(guī)定，提高財務人員的職業(yè)判斷水平，總部制定并下發(fā)了《關于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司資產減值準備計提、確認、核算及管理辦法（試行）的通知》（油財字[2002]442號）文件，對股份公司減值準備的提取原則、內容和有關工作程序等進行了規(guī)范。各地區(qū)公司要嚴格按照文件規(guī)定的程序，做好減值準備的確認、計量工作，確保會計核算的真實和完整。各地區(qū)公司計提減值準備的依據一定要充分、合理，既不能提取秘密準備，一次性多提、濫提減值準備，為日后利潤埋下伏筆；也不能在資產確實發(fā)生減值的情況下，不提、少提減值準備，以達到實現利潤和考核的目的；更不能對與已無實物形態(tài)的資產通過采用計提減值的方式來規(guī)避資產管理責任，這些做法都是濫用會計政策，惡意造假行為。
    資產非正常報廢、減值準備的提取核銷，未經總部審批，不得自行處置。
    3、資產重估
    按照《國際會計準則第16號—不動產、廠場和設備》的規(guī)定和美國證監(jiān)會及香港聯交所等監(jiān)管機構的要求，需要對公司資產的公允價值做出合理性解釋，股份公司決定對13家煉化地區(qū)公司的生產裝置進行資產評估，評估基準日為2003年6月30日。評估對象為列入資產分類表第四大類的全部煉油裝置和化工裝置。
    對于評估結果的會計處理，中國和國際會計準則的規(guī)定不同。根據國際會計準則第16號第37和38段對重估價的規(guī)定，對于股份公司成立后新建的固定資產，評估增值直接增加股東權益，評估減值計入當期損益。對于1999年6.30已經評估（原估）的資產，分4種情況進行處理：（1）原估增值的，重估也增值的，計入股東權益；（2）原估增值的，重估減值的，先沖減原估增值計入股東權益的部分，如有余額再計入當期損益；（3）原估減值的，重估也減值的，計入當期損益；（4）原估減值的，重估增值的，先將原估減值計入損益的部分確認為當期收益，如有余額再計入權益。
    根據現行中國會計準則和制度的規(guī)定，持續(xù)經營過程中進行的資產評估結果無須進行會計處理。但在中國會計準則和制度下，同樣需要采用賬面價值與可收回金額孰低法，確認相應的資產減值。國際會計準則計提資產減值的方法實質上與中國會計準則和制度的相關規(guī)定一致。因此無論是在國際會計準則下，還是在中國會計準則和制度下，此次評估結果只能作為確認資產減值的參考因素，但絕不能直接用來確認資產減值，這一點希望大家務必高度重視。
    13家煉化地區(qū)公司資產評估后，中國準則和國際準則的折舊將出現較大差異，地區(qū)公司必須建立兩套資產系統(tǒng)來計算折舊，以確保兩個準則下折舊數額的準確性。
    4、固定資產
    對于使用安保基金、技術開發(fā)費購建的固定資產的核算要求明確如下：按照股份公司2000年度決算工作會議的精神，使用返還的安?；?、技術開發(fā)費購置的固定資產應一次性計提累計折舊，對于這類固定資產進行實物管理；如果這部分資金返還用于某些項目建設并發(fā)生項目在建的情況時，仍通過“在建工程”科目核算。將來該項在建工程轉資時，同時仍應按照其中使用返還的安保基金、技術開發(fā)費的金額，一次性計提累計折舊。
    5、合并報表
    按照股份公司合并報表會計政策規(guī)定，直接或間接擁有超過50%權益性資本，或可控制其經營活動的子公司納入合并報表。今年大連西太平洋石化公司、中油和黃信息技術有限公司等繼續(xù)采用權益法核算，但不納入合并報表范圍。
    編制合并報表的單位，應嚴格按照《合并會計報表暫行規(guī)定》的規(guī)定抵銷內部未實現利潤，規(guī)范運作，并保持一貫性，不得隨意調整合并口徑，并按2002年決算的要求上報母公司報表。
    根據集團公司要求，對于資產歸屬于集團公司、由股份公司代管的慶陽石化、寧夏大元等煉化企業(yè)的財務會計報告，從今年起，先由股份公司按規(guī)定程序審核后再轉報集團公司。
    6、壞賬核銷
    地區(qū)公司應嚴格按照《關于印發(fā)債務重組和壞賬核銷管理暫行辦法的通知》（石油財字[2002]29號）的有關規(guī)定，作好壞賬核銷工作。對于單筆金額在5萬元以下，形成時間在1999年以前，有證據表明確實無法收回，且全額計提了壞賬準備的欠款，根據成本效益原則，各地區(qū)公司可視壞賬做核銷處理，但應同時報股份公司清欠辦備案。
    7、工資提取及福利費支出
    各地區(qū)公司在提取工資總額時，不得出現計劃外提取現象發(fā)生，并合理控制進度，避免同期對比波動異常。對國際準則下的外雇工所發(fā)生的勞務費應列入到損益表的員工工資及福利費支出項目。不能將應列入福利費的支出在成本費用核算，并且福利費支出不得出現赤字。
    8、干井核銷及費用化
    在干井核銷及費用化處理問題上，要求各油田公司按季度進行單井分析，也可根據歷史資料確認一個成功率，根據這個成功率將本期探井支出及時予以資本化和費用化。
    三、科學規(guī)范地進行會計核算
    1、重視確認、計量工作
    國際慣例中的會計是一個包括由確認、計量、記錄和報告四個環(huán)節(jié)組成的完整系統(tǒng)。長期以來我們財務人員一直比較重視“記錄”和“報告”這二個環(huán)節(jié)，而對確認和計量工作重視不夠，使會計人員對生產經營、市場銷售缺乏了解。這是我們會計核算的薄弱環(huán)節(jié)。隨著市場經濟的發(fā)展，會計的角色也隨之發(fā)生了變化，客觀上要求會計人員對確認、計量、記錄和報告的全過程進行控制，提高會計人員的職業(yè)判斷能力。1998年的《股份有限公司會計制度》和2001年的《企業(yè)會計制度》，特別是若干會計準則，包括了會計的計量、確認等過去認為是財務制度規(guī)定的內容。股份公司成立以后，我們一直強調財務管理的職能應當從核算向管理分析、決策支持轉變，財務會計集中核算為這種轉變提供了可能。這大大加強了會計的確認、計量工作，完全符合新制度新準則的要求。
    幾年來，我們的計量、確認工作有所加強，但仍需提高。個別地區(qū)公司日常對當期資產、負債和損益有重大影響的會計事項確認、計量、核算不及時，而主要集中在年底進行處理，如油氣開發(fā)支出、探井等未嚴格按照實際工程進度確認已發(fā)生的支出，造成資產不實、成本變動異常，各月度損益波動不合理。各地區(qū)公司對會計事項應及時進行確認和計量。
    2、正確使用會計科目，規(guī)范其它應收款科目核算
    各地區(qū)公司應加快結算進度，控制應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的增長。其它應收款科目核算除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其它各種應收、暫付款項，包括地區(qū)公司支付的備用金、應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預付款性質而按規(guī)定轉入的預付賬款等。要嚴格區(qū)分其他應收款和預付賬款的核算范圍，屬于預付賬款核算的工程款、材料款等不應列入其他應收款。
    3、及時簽認內部購銷及往來賬款
    各地區(qū)公司必須嚴格按照股份公司《關于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司內部產品勞務購銷及往來核對管理辦法的通知》（[2000]179號）文件精神及決算會議要求，在認真做好內部購銷及往來對賬簽認工作的基礎上，真實、準確、完整的填報內部購銷及往來報表。板塊間的產品互供價格，沒有總部的批文，不能人為地調整。
    購銷及往來雙方應密切配合，認真核對購銷產品所屬板塊及數量、金額，嚴禁串板塊填報。各單位應在確保金額無誤的同時，嚴格核對購銷產品數量，避免因數量差異導致價格異常波動，對于價格明顯偏離市場價的，應說明原因。為保證賬表一致，雙方要負責任地簽認。同時，各單位要將經雙方單位簽認的《股份公司內部單位購銷簽認單》和《股份公司內部單位往來簽認單》整理留存，以備查證。
    同時，各地區(qū)公司要按規(guī)定認真做好包括與集團公司所屬企業(yè)往來款項的核對工作。
    4、存貨管理和成本結轉方法應保持一致
    各地區(qū)公司應全面進行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實相符，對盤盈盤虧金額較大的應在財務情況
    說明書
    中詳細說明。存貨計價采用加權平均法。產成品存貨數量、金額必須與計劃部門核對，出現差額應說明原因，要求產、購、銷、存平衡。半成品的價格確認必須要符合一貫性原則，不得隨意變更。不得隨意改變存貨成本結轉方法，我們發(fā)現個別地區(qū)公司在完成預算指標的情況下，為減輕下年度的生產經營壓力，隨意改變存貨成本結轉方法，多結轉存貨成本記入當期損益，造成存貨金額不實，利潤虛減。如果根據客觀情況，確需調整存貨成本結轉方法的，必須報經總部批準。
    5、及時辦理在建工程轉資
    對已經達到預定可使用狀態(tài)還未進行竣工決算的資產，必須按《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定核算。各地區(qū)公司要加強內部部門間的溝通協調，及時辦理轉資手續(xù)。轉資前，要對在建工程項目進行清理，規(guī)范使用有關會計科目，特別是在建工程用料是否及時入賬，煉化地區(qū)公司在建工程用料進項稅轉出問題等要及早清理，以提高資產核算的準確性。
    同時，地區(qū)公司要進一步完善固定資產管理工作，加強實物管理部門與財務部門的溝通，認真落實固定資產盤點 ，及時辦理固定資產報廢、變價處理手續(xù)，并及時進行相應的會計處理，確保固定資產“賬賬、賬卡、賬物”相符合。
    6、規(guī)范銷售公司批發(fā)零售業(yè)務核算
    為規(guī)范煉油銷售業(yè)務核算，提供真實、有效的信息，股份公司下發(fā)了《關于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司銷售公司批發(fā)零售業(yè)務核算管理辦法（試行）的通知》（石油財字[2003]217號），要求對煉油銷售業(yè)務類型中的批發(fā)和零售業(yè)務實行分開核算，分別填報損益及成本費用類報表，完成賬務系統(tǒng)與報表系統(tǒng)的一體化。
    7、規(guī)范成本、費用核算
    各地區(qū)公司應嚴格按照股份公司《關于下發(fā)“成本、費用核算與管理辦法”的通知》（油財字[2001]第407號）規(guī)定進行成本核算，不得根據預算預提、攤銷各項成本費用；成本、費用要在發(fā)生時及時確認，不得提前、推遲或隨意調整各項支出的核算項目；必須嚴格劃分營業(yè)費用、管理費用、制造費用的界限，不得隨意改變列支渠道；季節(jié)性生產企業(yè)在停工期內的費用，應采用預提、待攤的方法，由開工期間的生產成本負擔，不得計入停工損失，也不得計入當月生產成本后轉入銷售成本和存貨成本。
    8、進一步規(guī)范關聯交易核算
    對于關聯交易的核算，除去年決算規(guī)定的以外，今年強調：對同一存續(xù)企業(yè)的往來掛賬，必須認真簽認，不得應收應付同時掛賬。各地區(qū)公司關聯交易應抓緊結算，盡可能降低預提費用余額，預提費用的計提和待攤費用的攤銷應按有關規(guī)定執(zhí)行。要根據業(yè)務性質分明細項目核算關聯交易，不得一筆計入管理費用“其他”項。
    根據各月度財務報表審核、普華現場審計和審計部門的經驗，部分地區(qū)公司由于關聯交易簽訂滯后等原因，造成關聯交易等核算時出現按預算、計劃或歷史經驗計量入賬的不規(guī)范現象。希望各地區(qū)公司加強與存續(xù)企業(yè)的溝通協調，加快協議的簽訂進度，避免因協議簽訂滯后而影響會計核算的準確性和及時性。
    9、進一步作好稅收核算工作
    隨著《企業(yè)會計制度》、新會計準則的頒布實施，以及股份公司業(yè)務的持續(xù)重組整合，會計與稅收的適當分離已經不可避免。希望各地區(qū)公司樹立良好的稅收籌劃意識，加強稅收政策學習和理解，對當期需要取得稅務部門批復的資產報廢事項及時匯報、溝通，進一步提高納稅工作特別是所得稅清算工作的效率和質量。結合實際情況，本年決算應著重做好以下幾項工作：
    （1）做好財務會計與稅務會計核算的差異調整
    各地區(qū)公司要按照去年決算會的要求，做好固定資產減值準備的納稅處理和備查賬簿的設置工作，確保規(guī)范納稅并維護公司的利益。
    （2）需要當地稅務部門予以確認的重要支出項目
    （3）按規(guī)定及時做好返還稅款的核算
    （4）補繳以前年度稅款的列支
    各地區(qū)公司涉及補繳以前年度稅款的，如屬于因偷稅而按規(guī)定應補交以前年度的所得稅，視同重大會計差錯，上報總部專項處理。對于因偷稅而支付的罰款，應計入支付當期的營業(yè)外支出，不得追溯調整前期損益。對于其他原因補繳以前年度的稅款，根據重要性的核算原則，在本期相應的會計科目進行核算。
    10、真實、準確反映清欠工作成果
    近幾年來，在公司上下的共同努力下，公司清欠工作取得了較大成效。但在具體執(zhí)行過程中也出現了一些問題，應引起各地區(qū)公司的重視，現將有關要求明確如下：
    （1）嚴禁為了完成清欠指標而采取少計或不計銷售收入的行為，以及隨意調整賬齡行為。對于往來核算科目，應按照會計制度規(guī)定在會計報表中分析填列，嚴禁將應收（或應付）賬款科目余額和預收（或預付）賬款科目余額直接相加后填列在一個報表項目中。
    （2）各地區(qū)公司應按照《關于進一步規(guī)范清欠費用管理的通知》（石油財字［2002］112號）中規(guī)定的依據和標準計提清欠費用，設立專門明細科目核算清欠費用，允許各地區(qū)公司清欠費用年末暫時保留余額。計提的清欠費用一定要用于獎勵清欠有功人員，不得用于普遍發(fā)放獎金。
    （3）債務重組收回的實物資產應及時入賬，以真實反映公司的財務狀況。
    （4）已核銷壞賬應做到賬銷案存，并納入年度清理計劃，繼續(xù)催收欠款，并按石油財字［2002］112號的規(guī)定計提清欠費用。
    四、及時準確編報財務會計報告
    1、財務會計報告填報要求
    各地區(qū)公司以股份公司財務部的決算批復數作為期初數。2003年發(fā)生業(yè)務重組的地區(qū)公司，資產負債表的期初數留在原單位，新分離出來的單位不填列期初數，劃入作為本年增加，劃出作為本年減少，期末數填列各自的實際金額；損益表分別填列各自的本期發(fā)生數，上年同期數留在原單位。
    這里要特別強調，各地區(qū)公司要重視國際準則財務報表的編制工作，國際準則下的有關費用明細項目必須和中國準則下的金額保持一致。雖然歷年決算會都強調這個問題，但從實際執(zhí)行情況看，各地區(qū)公司往往只是注重中國準則的會計核算和編制，對于中國準則轉換到國際準則的會計核算上重視不夠，出現的問題較多，給信息披露和分析工作帶來一定難度，希望引起各地區(qū)公司的高度重視。
    2、財務會計報告上報時間要求
    股份公司上市后，各方面對會計信息及時性的要求越來越高，對此大家一定要有清醒的認識。2002年和2001年度決算，我們按照管理層的要求，分別比上年決算提前10天完成決算，滿足了會計信息及時性的要求。今年，我們要再接再厲，按照管理層的要求，比2002年度再提前10天完成決算。各地區(qū)公司財務會計報告的具體上報審核和匯報時間將另行通知。
    3、財務會計報告分析要求
    去年決算會議上，我們強調過財務分析的要求，因為這個問題非常重要，還需要進一步強調。財務會計報告分析作為財務會計報告的一項重要組成部分，各地區(qū)公司都要予以高度重視。分析數據要有理有據，定量、定性分析相結合，文字簡明扼要，找出生產經營過程中的潛力和不足，深入貫徹“兩個延伸”的指導思想，為公司生產經營管理提供決策支持。
    2002年度決算時，財務部將“財務情況說明書”的內容和格式統(tǒng)一下發(fā)執(zhí)行，但個別地區(qū)公司仍沿襲以前的傳統(tǒng)模式。今年，結合以前年度的經驗，本次決算會后財務部將下發(fā)“財務情況說明書”的編寫要求。請各地區(qū)公司嚴格按照下發(fā)的格式、內容編報。
    4、地區(qū)公司總經理和總會計師要對年度財務會計報告內容的合法性、真實性、公允性負責
    根據《會計法》及《企業(yè)財務會計報告條例》和國際會計準則等相關規(guī)定，按照股份公司的要求，從2002年度決算起，包括今年的中期（6.30）決算，我們都要求地區(qū)公司的總經理（ceo）和總會計師（cfo）要在《聲明書》上簽字，對本會計期間的財務會計報告內容的合法性、真實性、公允性負責，并承擔相應的責任。這里要特別強調的是，地區(qū)公司的總經理、總會計師是本單位財務會計報告的第一責任人，出現問題要承擔首要責任。從已經要求的兩次看，絕大多數地區(qū)公司的領導都及時簽字上報，但也有個別地區(qū)公司的領導沒有及時簽字上報，當然這里面有人員配備方面的原因，但也有一些是執(zhí)行中的問題。請各位領導高度重視這項工作。這不是一個形式問題，在《聲明書》上簽字，目的在于強化地區(qū)公司總經理和總會計師的責任意識，這也是對各位領導負責。
    五、積極配合年終審計
    1、會計資料的準備要求
    2003年年終審計初步定于2004年1月8日開始，希望各地區(qū)公司務必在此之前，準備好各種會計資料，并編制完成合并報表和明細表以及母公司報表和明細表。
    2、內部對賬要求
    各地區(qū)公司與股份公司總部的7對內部往來科目年底對賬工作要求如下：各地區(qū)公司在收到總部下發(fā)的12月份對賬單后，要認真核對，如有差異應立即通知總部財務人員；在核對一致之后，如果因利潤變動或其它原因，變更了內部科目，應立即將記賬憑證傳真至總部，并通過電話說明和確認，以確?？偛考皶r調整。財務部相關處室將密切配合地區(qū)公司作好內部對賬工作。
    3、會計報表的變更要求
    股份公司規(guī)定，對于現場審計中發(fā)現的問題，無論金額大小，在與中介機構協商一致的基礎上地區(qū)公司都應予以規(guī)范調整。對于審計過程中會計報表變更的要求，與去年決算會的規(guī)定一樣，對已經審計的數字不得隨意改動，如果確實存在重大錯誤需要修改，必須經普華審計人員認可。修改的方式應限于針對個別數字，由會計處在原來該地區(qū)公司上報報表的基礎上進行修改，盡量避免采取重新上報整套報表的方式。
    各地區(qū)公司要充分認識到按時上報報表的嚴肅性，嚴格按規(guī)定時間上報，并盡量杜絕報表上報后的修改。
    4、重點審計的有關事項
    與往年要求一樣，一是內部購銷及往來。要求核實業(yè)務板塊、產品數量單位，準確填報產品數量；二是銷售收入和銷售價格的確認；三是成本、費用核算；四是資產管理。全面進行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實相符；五是往來款項核對。重點審計應收賬款、其它應收款、應付賬款和其它應付款的增減變化及是否存在投資掛往來等問題；六是稅費上繳。
    5、年終封賬時間
    關于年終封賬時間，考慮到實施集中核算后，地區(qū)公司為編報下一年度1、2月份快報而重新建賬核算的難度較大，經研究決定，各地區(qū)公司在財務報告通過總部審核后，即可根據業(yè)經審核后的財務數據封賬年結，不需要等總部批復文件下發(fā)后才正式封賬。
    六、加強財務報告控制，確保會計信息質量
    財務報告控制屬于內部控制，按照國際通行看法，內部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，為達到營運的效率、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標而提供合理保證的過程。由此可見財務報告控制是內部控制的一個極其重要的內容，目的在于保證報告的可靠性，確保會計信息質量。
    我主要談一談財務報告控制。這里的財務報告不僅包括公司對外報告，也包括公司內部報告。對外報告主要有按照《會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、國內會計制度、準則和國際準則等要求編制的報告，這些大家都比較熟悉，不再贅述。內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。要求準確公允反映資產的交易和處置，所有的收支活動、資產處置要有合理的授權。對財務報告應由有關部門或人員妥善保管，在規(guī)定期限內任何人不得隨意篡改或銷毀。
    股份公司上市地之一的美國也很重視財務報告控制。2002年美國在相繼出現財務造假、誤導投資者的丑聞之后，出臺了薩班斯—奧克斯利法案。該法案明確了公司ceo和cfo的責任，并加重了刑事處罰。該法案要求，向sec(美國證券交易委員會)提交報告的上市公司，都要由其ceo和cfo提交個人
    保證書
    ，對報告的真實性和準確性以個人名義做出保證。這實質上是對公司治理結構的約束，促使公司層層落實責任，從而確保會計信息的真實完整。股份公司要求地區(qū)公司總經理和總會計師在《聲明書》上簽字，就是執(zhí)行該法案的這一規(guī)定。該法案對信息的披露要求更高，要求sec至少三年一次復查發(fā)行人包括其財務報表在內的披露信息，要求發(fā)行人更加迅速及時披露有關財務狀況的重要信息，特別要求披露公司內部控制機制等。該法案已經并將繼續(xù)對公司治理結構方面產生積極影響，促使公司建立和維持一個有效的內部控制機制，確保公司的重要信息能被及時、準確、充分的反映。
    同志們，去年的決算工作，在地區(qū)公司各級領導的高度重視和財會人員的共同努力下，克服時間緊、任務重等諸多困難，我們順利完成了公司決算的編制工作，并按規(guī)定時間向資本市場披露財務信息，受到公司董事會、管理層的肯定。今年的決算工作較以往的決算工作相比，時間要求更緊，希望大家能夠繼續(xù)發(fā)揮以往的拼搏精神，共同努力，全面、及時、準確反映中國石油一年的經營成果，圓滿完成今年決算工作。
    謝謝大家！
    公司年度財務報告篇六
    一、行業(yè)分析(簡單)(標題：小三、加粗、宋體)。
    (小四、宋體)。
    二、公司基本經營情況。
    三、資產負債表。
    (表格用五號字)。
    四、利潤表分析。
    五、償債能力分析(至少8個指標)運用兩張報表，短期和長期償債能力分析。
    六、營運能力分析(至少8個指標)流動性分析、資產管理能力、企業(yè)成長能力。
    八、綜合分析與評價。
    評分法、杜邦財務分析杜邦公式(常用)：凈資產收益率=銷售凈利率*。
    總資產周轉率*權益乘數、其他分析方法十一、分析結論及建議。
    分析優(yōu)勢與不足，對存在問題提出改進建議。
    投資價值分析。
    流動比率=流動資產/流動負債。
    速動比率(酸性測試比例)=(流動資產-存貨)/流動負債。
    保守速動比率(超速動比率)=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債。
    營業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數。
    存貨周轉率(存貨的周轉次數)=銷售成本/平均存貨。
    存貨周轉天數=360/存貨周轉率。
    原材料周轉率=耗用原材料成本/平均原材料存貨。
    在產品周轉率=制造成本/平均在產品存貨。
    流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產。
    總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額。
    資產負債率(舉債經營比率)=(負債總額/資產總額)*100%。
    產權比率(債務股權比率)=(負債總額/股東權益)*100%。
    有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]*100%。
    已獲利息倍數(利息保障倍數)=息稅前利潤/利息費用。
    資產凈利率=(凈利潤/平均資產總額)*100%=銷售凈利率*資產周轉率。
    報表分析實驗報告。
    目錄。
    第1章：公司概況。
    一、中文名稱：江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰尽?BR>    英文名稱：jiangxiblackcatcarbonblackinc.,ltd。
    二、公司法定代表人：蔡景章。
    三、公司注冊地址：景德鎮(zhèn)市歷堯。
    辦公地址：景德鎮(zhèn)市歷堯郵政編碼：333000。
    網址：xxx電子信箱：heimaoth@。
    四、公司股票上市交易所：深圳證券交易所股票簡稱：黑貓股份股票代碼：002068。
    五、控股股東情況。
    公司控股股東：景德鎮(zhèn)市焦化工業(yè)集團有限責任公司。
    主營范圍：焦炭、煤氣、醫(yī)用玻璃、復合肥生產銷售等業(yè)務。
    六、股東構成。
    前10名股東、前10名無限售條件股東持股表。
    2.1.2利潤表。
    2.1.3現金流量表。
    2.2指標分析2.2.1償債能力分析。
    據上圖可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰窘臧l(fā)行人流動比例和速動比率較低，短期償債風險較大。流動比率和速動比率都是用來表示資金流動性的，即企業(yè)短期債務償還能力的數值，前者的基準值是2，后者為1。黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的流動比率分別為0.78、0.84、0.71，三年的數值都低于1，遠遠低于2，說明該公司短期償債能力較弱，但需要說明的是，流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務的能力就很強，因為流動資產之中雖然現金、有價證券、應收賬款變現能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產的項目則變現時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況的發(fā)生，因為速動資產就是指流動資產中容易變現的那部分資產。黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的速動比率分別為0.65、0.66、0.54，總的來說與1還是有一定距離的。該公司之所以短期償債能力較弱，主要是因為：(1)公司一方面大規(guī)模投資擠占部分流動資金，另一方面產量增長、原材料和費用支出加大了流動資金需求量，公司通過短期借款來緩解資金壓力，致使負債短期增加;(2)有部分長期借款一年內到期，轉入到“一年內到期的非流動負債”使流動負債增加。
    從上圖還可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的發(fā)行人資產負債率分別為68.68%、71.97%、76.72%。隨著經營規(guī)模的逐漸擴張，公司長期借款不斷增加。公司為了拓寬市場，不斷加大產能擴張的投資，為了滿足投資和補充因產能增長對流動資金的需求，公司利用銀行信貸和應付賬款等其他信用方式籌措資金，增加負債，致使資產負債率逐步增加。發(fā)行人2008、2009、2010年利息保障倍數分別為：1.03、3.16、1.7，2009年有明顯上升，說明企業(yè)支付利息費用的能力增強。
    2.2.2營運能力分析。
    據上圖可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年發(fā)行人應收賬款、存貨周轉速度較快，且較為平穩(wěn)。這是因為該公司為了應對原材料和產品價格波動風險，公司加強管理采取積極的應收賬款回收政策，加快應收賬款回收速度，根據實際情況調整原材料采購政策，減少庫存，加快流轉，同時采取謹慎穩(wěn)妥的會計政策，根據規(guī)定對部分存貨提取減值準備，存貨期末賬面價值控制在較低水平。發(fā)行人總資產周轉率比較平穩(wěn)，各期變動不大，顯示了公司良好的整體資產運作和管理能力。
    2.2.3獲利能力分析。
    據上圖可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008年銷售凈利率為0.34%，營業(yè)利潤率為0.13%，總資產報酬率-0.038%，凈資產收益率為0.56%，每股收益為0.02。明顯可以看出，2008年的獲利能力相比2009、2010低很多。這主要是因為2008年，隨著金融危機的蔓延，下游汽車和輪胎企業(yè)大幅度減產，市場需求急劇萎縮，炭黑銷售疲軟，銷售價格也持續(xù)下跌，由8月份的每噸均價7,000多元下降至12月份的每噸均價5,000多元，下降30%左右，導致本年度毛利下降。在毛利率下降的情況下，隨著投資和經營規(guī)模的擴大，管理費用相應增加2,146.74萬元、財務費用增加2,990.72萬元、銷售費用增加1,055.38萬元，又由于本期炭黑產品價格大幅下跌，計提相應存貨跌價準備3,353.49萬元，致使2008年度銷售凈利潤下降，營業(yè)利潤率、凈資產收益率、每股收益等等相應降低。
    2.2.4發(fā)展能力分析。
    4.92%、33.06%。
    2639.37%4592.99%。
    2185%，可見2009年黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰景l(fā)展迅速，利潤出現大幅度的`增長。而2010年增長率分別為62.29%18.42%-32.26%-52.44%-47.89%。雖然2009年公司發(fā)展迅速，但也給2010年公司的發(fā)展帶來巨大的壓力，使得2010年未能滿足預訂的計劃，使得2010年增長率再次出現負增長。另外，這還說明了該公司在發(fā)展過程中存在著一定的問題，使得增長率的變化幅度太大。
    2.2.5綜合分析(杜邦分析法)。
    2008年12月31日。
    =資產總額/股東權益=1/(1-資產。
    總資產收益率。
    0.37%。
    x
    權益乘數1/(1-68.68%)。
    負債率)=1/(1-負債總額/資產總額)x100%。
    10。
    =主營業(yè)務收入/平均資產總額=主營業(yè)務收入。
    主營業(yè)務利潤率。
    0.16%。
    x
    總資產周轉率/(期末總資產。
    1.08%。
    (上一期的總資產)+。
    期初總資產(本期的總資產))/2。
    -
    全部成本。
    +
    投資收益-1,238,579。
    -
    所得稅-6,647,747。
    +
    其他。
    --。
    主營業(yè)務收入。
    1,775,378,3561,771,780,766。
    主營業(yè)務成本1,508,950,214。
    銷售費用。
    107,081,918。
    管理費用47,625,046。
    財務費用69,685,047。
    2009年12月31日。
    =資產總額/。
    總資產收益率。
    4.17%。
    x
    權益乘數1/(1-71.97%)。
    股東權益=1/(1-資產負債率)。
    11。
    =1/(1-負債總額/資產總額)x100%。
    =主營業(yè)務收入/平均資產總額=主營業(yè)務收入。
    總資產周轉率/(期末總資產。
    0.93%。
    主營業(yè)務利潤率。
    4.24%。
    x
    (上一期的總資產)+。
    期初總資產(本期的總資產))/2。
    -
    全部成本。
    +
    投資收益-417,209。
    -
    所得稅21,376,231。
    +
    其他。
    --。
    主營業(yè)務收入。
    1,862,671,3051,751,545,980。
    主營業(yè)務成本1,508,170,504。
    銷售費用。
    132,749,114。
    管理費用53,505,894。
    財務費用51,317,270。
    2010年12月31日。
    12。
    =資產總額/股東權益=1/(1-資產。
    總資產收益率。
    2.04%。
    x
    權益乘數1/(1-76.72%)。
    負債率)=1/(1-負債總額/資產總額)x100%。
    =主營業(yè)務收入/平均資產總額=主營業(yè)務收入。
    主營業(yè)務利潤率。
    1.77%。
    x
    總資產周轉率/(期末總資產。
    1.15%。
    (上一期的總資產)+。
    期初總資產(本期的總資產))/2。
    -
    全部成本。
    +
    投資收益-617,075。
    -
    所得稅7,327,294。
    +
    其他--。
    主營業(yè)務收入。
    3,022,863,8462,969,594,824。
    主營業(yè)務成本2,603,068,193。
    銷售費用。
    205,898,450。
    管理費用69,102,361。
    財務費用75,494,516。
    13。
    第3章黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰矩攧沾嬖趩栴}。
    3.1收入、利潤增減幅度太大。
    從黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010三年的利潤表，可知2008年該公司營業(yè)收入較上年增加28.60%，利潤總額較上年減少100.68%;2009年該公司營業(yè)收入較上年增加4.92%，利潤總額較上年增加16,910.30%;2010年該公司營業(yè)收入較上年增加62.29%，利潤總額較上年減少42.23%?？梢詮拇丝闯觯摴驹谟芰ι洗嬖谝欢ǖ膯栴}，2009年利潤總額增長幅度太大，這其中一定存在著問題。
    3.2資產運用不合理。
    總資產是由固定資產和流動資產構成，前者投資期限長，變現能力差，財務風險大，收益也大，后者主要包括存貨和應收帳款，變現能力強，財務風險小，盈利也小。從資產負債表中可以看出該公司的流動資產周轉率2008、2010年是上升的，而在2009年卻是下降的，說明2009年存貨和應收帳款占用資金較多，周轉速度較慢。這說明該公司在資產運用方面未能合理安排。
    第4章針對黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰締栴}的對策分析。
    4.1合理安排收入、利潤的增減。
    從上面的問題可以看出收入、利潤增長明顯不合理，尤其2009年的利潤增長太迅速，所以該公司應該重新調節(jié)籌資結構等方法來達到目的，同時該公司應該對資產的盈利情況著重分析,查明原因,尋求解決方案,扭轉急增急降的趨勢。
    4.2合理運用資產。
    該公司要加強對存貨，應收帳款等流動資產的管理，降低其占用資金，提高其周轉速度。重新安排閑置資金的比率，適當安排流動資產和固定資產在總資產中的比重，提高該公司總資產的運作效率，促進整體效益的提高。而對于資產周轉率的提高則需要該公司加強對存貨，應收帳款等流動資產的管理，降低其占用資金，提高其周轉速度。重新安排閑置資金的比率，適當安排流動資產和固定資產在總資產中的比重，提高該公司總資產的運作效率，促進整體效益的提高。
    公司年度財務報告篇七
    一是帶動和規(guī)范行業(yè)發(fā)展，目前小額貸款公司的試點大多以民間資本為主力，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用;二是國有資本對_屆_全會發(fā)展“三農”精神的具體執(zhí)行;三是對傳統(tǒng)金融的有益補充，對于活躍地方“三農”、微型經濟起到促進作用;四是在經濟效益方面具有良好的潛力，根據前期的研究和試點的實踐來看，“三農”和微型經濟對小額貸款的需求很大，經濟效益可期。
    二、小額貸款公司的運作模式及特點
    (一)小額貸款公司的性質
    《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號，以下簡稱“23號文”)，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司。
    (二)小額貸款公司的設立
    23號文規(guī)定，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會組織及其關聯方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司，建議首期注冊資本1-2億元，并引入商業(yè)銀行作為股東。
    (三)小額貸款公司的資金來源
    23號文規(guī)定，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構的融入資金。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。
    (四)小額貸款公司的資金運用
    23號文規(guī)定，小額貸款公司發(fā)放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶和微型企業(yè)提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。
    (五)小額貸款公司監(jiān)督管理
    23號文規(guī)定，凡是省級政府能明確一個主管部門(金融辦或相關機構)負責對小額貸款公司的監(jiān)督管理，并愿意承擔小額貸款公司風險處置責任的，方可在本省(區(qū)、市)的縣域范圍內開展組建小額貸款公司試點。申請設立小額貸款公司，經省級主管部門批準后，到當地工商部門申請辦理注冊手續(xù)，并向當地公安機關、銀監(jiān)部門、人民銀行報送相關材料，接受監(jiān)督。
    (六)小額貸款公司的運作特點
    小額貸款的服務對象為低端客戶，包括農戶(農場主)、城市個體戶和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運作特點：
    1、由于服務對象的特殊性，所以一般要求提供無須抵押的信用貸款。
    2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風險的程度，并適當采用個人擔保的方式。
    3、貸款周期靈活，一般較短，常見的貸款周期有3個月-2年。
    4、國際上對小額信貸的額度一般用當地人均gdp的倍數來衡量，其經驗是，在農村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬元。在實際操作中，鑒于國內城市和城市近郊農村的經濟發(fā)展水平，可適當提高小額貸款額度。
    5、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式，手續(xù)相對簡化以降低操作成本，縮短審批周期。
    7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風險。
    8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監(jiān)管方面采取相對靈活的政策和做法。
    三、小額貸款公司產品設計框架
    1、目標客戶
    小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務，服務于“三農”。但在現階段，由于農村土地流轉等一系列具體政策、制度尚未出臺，而且與農信社、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場重合，所以目前小額貸款公司的目標客戶群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè)，以及中心城市近郊的農戶、農場主和農村企業(yè)。
    2、客戶限制(黑名單)
    小額貸款公司根據控制風險和成本的需要，設立行業(yè)限制，避免與高風險行業(yè)的業(yè)務往來，如：出租車、旅行社、房地產中介、娛樂業(yè)、美容業(yè)等。
    小額貸款公司通過信用調查、征信查訪等方式取得相應信息后，可以對部分客戶作出信用限制，必要時予以排除。
    公司年度財務報告篇八
    1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同項目、不同產品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但有些數據不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的數據統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在撰寫財務分析報告時有據可查。
    2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。
    3、關注經營運行情況。財務人員應盡可能的爭取，各級領導也應該多給財務人員深入施工生產一線的機會，多讓他們參加相關會議，使財務人員能了解施工生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，了解各種情況，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
    4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(包括施工生產、物資供應、招投標、勞動工資、設備動力等部門)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現問題、總結問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。
    二、確定報告分析的內容和范圍
    報告分析的內容和范圍要根據報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務分析報告的閱讀者是企業(yè)領導和上級財務部門。報送給經營領導的報告也要因人而異，對于有豐富財務會計專業(yè)知識的經營領導，提供的報告可以使用專業(yè)術語，敘述可以簡練一點;而對財務專業(yè)知識比較陌生的經營領導，提供的分析報告盡量簡述的詳細一點，易懂一些。報送給上級財務部門的分析報告，可以專業(yè)化一些。對于提供給不同層次閱讀對象的分析報告，分析人員在寫作時，要準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或項目部，分析的內容稍細一點，事項具體一些;若分析的對象是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應該集中地抓住幾個重點問題進行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。
    三、確定財務報告分析的重點
    確定財務報告分析的重點要依據讀者(或領導)對信息的需求來確定。記得有一年的財務分析報告讓領導看后，他說：“你們的財務分析報告寫的不錯，很全面，應該說是花費了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務的，可事實上，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對于領導想要知道的重點指標后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進行重點的分析其內在的變動因素。我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。
    公司年度財務報告篇九
    各位領導、各位同志：
    大家好
    勤勉的精神和愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德素質是每一項工作順利開展并最終取得成功的保障。一年來，我在工作中能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務，積極主動，勤勤懇懇，有強烈的工作責任心和工作熱情，經常加班加點，毫無怨言。在行動上自覺實踐為車主服務的宗旨，用滿腔熱情積極，認真細致地完成好每一項任務，嚴格遵守各項財會法律.法規(guī)以及單位的各項規(guī)章制度，認真履行會計崗位職責，自覺按規(guī)章操作。自己在目前工作崗位上已工作了十五六年，經過十多年的鍛煉基本上能很好地勝任本職工作，能夠比較從容地處理日常工作中出現的各類問題。
    三、業(yè)務上不斷積累、提高素質
    著新形式對財會人員業(yè)務能力要求的提高，本人十分注重對業(yè)務知識的學習和積累。積極參加各項業(yè)務培訓，提高自身業(yè)務素質，爭取工作的主動性。在工作之余，擠出時間自學業(yè)務知識，認真學習了關于財會工作的有關法律.法規(guī).方針.政策，并在工作中貫徹執(zhí)行這些政策規(guī)定。平時，我還注重對電腦有關知識進行較為深入的鉆研，使自己在日常工作中達到事半功倍的效果。
    1.做好工作是關鍵，在工作崗位上我首先從三個方面做起
    在目前的形式下，在目前形式下，對于征稽人員的要求越來越高，而用心工作始終是征管工作的命脈。工作態(tài)度塌實嚴謹，堅決遵守所內各項財經紀律和征管制度，認真做到征管.稽查.財務“三對口”。平時還注重對電腦和電算化會計工作有關知識進行深入學習，使自己在日常工作中達到事半功倍的效果。能夠熟練掌握財務工作流程，做到條理清晰，帳實相符，從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和存檔都達到了正規(guī)化.標準化。做到了全面.及時.準確的反映。
    2.創(chuàng)新
    對處所決定的各項整改措施和方針政策能夠認真體會，并聯系到自己的工作實際中堅決支持和貫徹執(zhí)行，正確體會各項政策的內涵，在本質上發(fā)掘新理論、新辦法、新層次，適應新要求。
    加強個人責任心培養(yǎng)，真履行好自己的會計職能，勇于負責，敢于負責，具備較強的責任心把自己的工作做好。在工作中，能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務，積極主動，勤勤懇懇，毫無怨言，經過多年的鍛煉，我已基本較好地勝任本職工作不斷自我總結工作中的成敗得失，以高度的熱情和責任感完成各項工作任務。
    四、存在的問題和今后的努力方向
    回顧一年來的工作，雖說取得了一定的成績，但也存在著許多不足之處：一是學習不夠踏實;二是處理棘手事情信心不夠，需進一步改進;三是開創(chuàng)性的工作開展的不多。
    針對以上問題，在今后的工作時間里，我將加強理論學習，苦干、實干，努力提高工作質量和效率，進一步提高自身素質，尋找差距，克服不足，在今后的工作上取得更大的進步。
    五、第一項工作財務工作：
    今年財務工作與往年銜接工作有所不同，由于去年我人員分流的人事制度改革，核定預算工作直到今年7月份完成，還有去年醫(yī)療保險制度延續(xù)到今年3月份才正式出臺國家公務員醫(yī)療補助的暫行辦法，這給醫(yī)療保險交繳帶來了許多問題，好在我委人員少沒有住院人員，醫(yī)療保險交繳工作順利完成。下面從四個方面總結一下全年財務工作。
    1、建立人員數據庫工作
    財政為控制財政支出，推進會計電算化進程，實行工資統(tǒng)發(fā)管理系統(tǒng)，建立人員數據庫是最基礎性工作。這項工作已在10月份完成了增人增資、離退休人員數據處理、減人下冊數據上報和信息收集工作，已完成兩上兩下，目前，只等工資調整和人員變動時再做數據上報和信息收集。
    2、銀行帳戶重新審批工作
    為清理多余帳戶避免設立帳外帳，規(guī)范統(tǒng)一管理預算內和預算外資金，我財政根據《天津市市級行政事業(yè)單位銀行帳戶審批實施方案》文件要求，進行銀行帳戶的審批，它是以單位自查為主，進行自查登記和補報登記，這幾項工作已經完成，在銀行保留了財政要求應該保留的帳戶，并今后不存在錯報、漏報、瞞報銀行帳戶，不擅自開設、變更、撤消帳戶。
    3、預算單位清產核資工作
    清產核資工作是一項定期審核固定資產的工作，這是我從接管會計工作以來第一接觸到的業(yè)務。這次清產核資工作正適合摸清我委固定資產“家底”，以免國有資產的流失，全面清查各類財產和債務，并核實人員狀況、收入渠道、支出結構等情況進行自查，按規(guī)定沒有清查出任何問題，為深化財務預算制度改革和加強我委財產監(jiān)管工作奠定基礎。
    4、財務年終決算工作
    每年的年終決算基本程序都是一樣的，每一年的財務年終決算以后，都對增收節(jié)支、帳務處理積累一些經驗，同時又發(fā)現存在許多不足。今年我感覺在每月的報財政報表的同時，自行設計的科目明細分析報表給我對財務分析幫助很大，對控制預算開支起到了重要作用。但不足的是在年初立帳時考慮不全面，明細科目還不健全，明年一定注意這個問題。
    六、第二項工作人事勞資工作：
    今年的人事工作較去年輕松一些，主要是工作人員信息采集工作這項工作，現已完成建立數據庫和軟盤上報.為明年人員變動的信息采集工作打下基礎。搞好本委工作人員年終考核總結上報，同時做好工資微調事宜。
    搞好勞資工作，積極配合勞動做好勞動用工合同簽定工作，并參加了勞動保障資格培訓，并撰寫了《在wto視角的中國社會保險》培訓論文，年底及時將用工情況進行年檢。
    另外，在完成本職工作以外，積極主動完成領導交辦的一些零星事務。
    以上是我全年的工作總結，仔細想想，還有許多工作沒有到位的地方，比如，計算機應用還沒有在業(yè)務工作充分體現，今后我要在這方面多學習，提高微機操作水平。努力學習業(yè)務知識，提高自身素質，為明年我委創(chuàng)建全國科技工作先進市，而努力工作。
    公司年度財務報告篇十
    為進一步做好我鎮(zhèn)扶貧開發(fā)各項工作，按照年初制定的全年扶貧計劃，結合本鎮(zhèn)實際，做到目標明確，認識清醒。緊緊圍繞解決貧困人口溫飽和增加貧困群眾收入兩大目標，認真組織實施項目扶貧、科技扶貧和社會扶貧等工作，認真安排部署我鎮(zhèn)扶貧工作，把扶貧工作的具體任務落到實處，并將扶貧計劃分解下達至各村，達到統(tǒng)一鎮(zhèn)村干部及群眾對扶貧開發(fā)工作的思想認識，確保各項工作目標任務的順利完成。
    二、各項工作穩(wěn)步推進。
    （一）陜南移民搬遷。
    1、分散安置全面完成。一是20xx年度搬遷戶順利通過各級驗收，鎮(zhèn)扶貧辦按時兌付了建房補助資金。二是嚴格按照省、市、縣關于陜南移民搬遷的政策要求，在認真甄別移民搬遷對象的基礎上，確定了本年度分散安置5戶，并跟蹤督促農戶建房，確保工程進度和質量，及時協調解決農戶建房中存在的問題，保證了建房任務按時限按標準完成，截止目前，5戶搬遷戶住房均以達標入住。
    2、集中安置有序開展。根據縣委、政府關于我鎮(zhèn)20xx年集中安置點項目工作安排，嚴格按照項目建設相關程序和要求，經過村、鎮(zhèn)、縣多層多次會議研究決定，在任家院村小溝門修建特困戶安置點一處，用以安置鐵廠壩組、毛坪子組50戶特困群眾。確定建設任務后，成立了安置點建設領導小組，內業(yè)、外業(yè)組迅速行動，征地、各項審批手續(xù)申辦、招投標等工作有序進行，爭取年內完成前期準備工作，明年春正式動工建設。
    （二）整村推進。
    一是20xx年度項目通過縣辦驗收，完成資金兌付。二是結合項目村xxxx村實際情況，在鞏固去年發(fā)展成果的基礎上，制定了本年度項目規(guī)劃，并按計劃實施。1、產業(yè)發(fā)展上：繼續(xù)壯大袋料香菇、魔芋栽植的發(fā)展規(guī)模，大力支持豬苓栽植戶；繼續(xù)壯大烏雞養(yǎng)殖發(fā)展規(guī)模。截止目前，完成了項目計劃任務的60%。2、繼續(xù)完善基礎設施建設，完成組戶路硬化300米，維修馬鞍子平板橋一座。3、整合xxxx村新農村建設示范村和美麗鄉(xiāng)村建設項目資金，加大力度改善人居環(huán)境，美化街道，治理污染，加強公共服務設施建設。全村基礎設施、村容村貌，產業(yè)結構不斷優(yōu)化，農民生產生活水平不斷提高。
    （三）小額貼息貸款。
    積極組織實施20xx年扶貧貼息貸款調查摸底及審核工作，對貼息貸款扶貧到戶工作進行了廣泛宣傳，嚴格按照農戶申請、村簽注意見、鎮(zhèn)組織人員逐戶核查審定后上報，切實發(fā)揮了扶貧貼息貸款項目的社會及經濟效益。
    （四）農戶能力建設。
    一是認真開展新一輪貧困戶精準識別工作，抓好扶貧開發(fā)建檔立卡及信息錄入工作。我鎮(zhèn)在核實原有貧困對象的基礎上，調查新增對象，建立完善新指標體系下的貧困戶、貧困村的動態(tài)監(jiān)管。全鎮(zhèn)共精準識別出困戶591戶1593人，并制定了幫扶機制，詳實掌握全鎮(zhèn)農村貧困現狀，實現扶貧措施與貧困識別結果相銜接，確保了對象精準、數據精準、措施精實。同時，對所有貧困戶進行了信息錄入工作，為全面實施精準扶貧工作奠定了良好基礎，為爭取更多扶貧項目提供了準確依據。二是扎實推進“雨露計劃”和農業(yè)實用技術培訓，提高農戶能力建設。廣泛宣傳動員組織勞務輸出和職業(yè)技能培訓，全鎮(zhèn)參加“雨露計劃”技能培訓5人，勞務輸出達800余人。三是舉辦了6次農村貧困人口能力建設農業(yè)實用技術培訓，共計365人次。四是認真調查統(tǒng)計了貧困家庭參加高考的學生情況，完成了3名貧困大學生補助。
    （五）駐村聯戶及社會扶貧工作。
    根據漢扶發(fā)〔20xx〕5號，縣委、政府《關于選派干部開展駐村聯戶扶貧工作的通知》（略辦字〔20xx〕58號）要求，開展了干部駐村聯戶工作。為扎實做好干部聯戶扶貧工作，鎮(zhèn)上制定了工作方案，成立了領導小組，以鎮(zhèn)領導干部每人包扶2-3戶，一般干部每人包扶3-4戶，村黨支部成員每人幫扶3-4戶的方式，進行逐層結對，逐戶幫扶。全鎮(zhèn)機關干部聯系幫扶貧困戶558戶1593人，實現了貧困幫扶全覆蓋。
    我鎮(zhèn)積極聯系6個幫扶部門，多方爭取項目扶持資金，切實發(fā)揮項目、資金的集聚效應。其中，是教育局投資100萬為xxxx小學修建操場，購買了體育器材，縣委農工部對于xxxx村市級新農村示范點建設和美麗鄉(xiāng)村項目給予了資金和建設上的大力支持，縣司法局對娘娘壩村村委會建設和人飲工程建設進行了規(guī)劃設計，并直接投入資金5萬元完成了村級活動場所的尾欠工程。其他幫扶單位也開展了有效地幫扶活動。
    （六）扶貧資金管理。
    自去年涉農資金清理清查后，我鎮(zhèn)及時汲取經驗教訓，在扶貧資金管理上強化監(jiān)管，保證扶貧資金安全有效使用。嚴格按照《略陽縣財政扶貧項目資金管理辦法》、《略陽縣財政扶貧資金報帳制管理辦法（試行）》等制度的規(guī)定，采取“鎮(zhèn)設專戶、鎮(zhèn)建專帳，封閉運行，縣級報帳、財政決算、專項審計”的模式，在資金運行上嚴格遵守“專戶儲存、專人管理、專帳核算”要求，建立完整的項目資金臺帳，同時接受審計部門的專項審計。在資金使用環(huán)節(jié)，堅持項目資金公告制、縣級報帳制，資金撥付“334”方式，實行項目責任追究制，責任制，專項資金審計制。
    （七）其他扶貧工作。
    我鎮(zhèn)認真開展陜西公募活動社會幫扶項目征集工作。按照20xx年全國“扶貧日”通過向社會各界發(fā)起公募活動，資助貧困地區(qū)扶貧開發(fā)，解決貧困村和貧困戶迫切要求解決的現實困難，我鎮(zhèn)通過逐村逐戶走訪農戶進行公開、公正、透明的征集，共征集出貧困戶18戶，需要資助約63萬元。
    三、存在的問題和今后工作方向。
    本年度，在鎮(zhèn)村干部和廣大群眾的積極參與配合下，全鎮(zhèn)扶貧工作取得了一定成績，但也存在一些問題：一是扶貧干部力量薄弱，工作任務重，并兼包村等業(yè)務；二是部分干部不按工作要求開展工作，致使項目推進較緩慢；三是在深入開展工作調研上有所欠缺，對新形勢下扶貧工作的新路子、新方法探索還不夠?？傊?，在今后的工作中，我們進一步加強鎮(zhèn)扶貧辦的思想政治建設、能力建設、作風建設和廉政建設，加強學習，改變工作方法，提高工作效率，爭取扶貧開發(fā)工作能在農民脫貧致富路上發(fā)揮更大作用。
    公司年度財務報告篇十一
    個人財務工作總結，是對個人從事財會專業(yè)工作諸情況所做的總結，它又稱專業(yè)工作自我總結。
    寫作指導
    專業(yè)工作自我總結一般包括標題、前言、主體和落款四部分組成。
    范例：專業(yè)工作自我總結
    我于××××年×月畢業(yè)于××財經學院，同年×月分配到×××公司一直工作到現在，從事會計工作××年。
    一．不斷學習，更新知識
    公司個人財務工作總結報告()決策能力進一步提高?！痢痢痢聊辏疫€參加了一次市經委舉辦的現代化管理學習班，學習的課程有：《價值工程》、《abc管理法》、《目標成本管理》、《市場預測》和《經營決策》共計5門課程。經考試獲得結業(yè)證書。通過自學和多次參加培訓，使我比較系統(tǒng)地掌握了財務會計理論知識和現人化管理知識，××××年×月我參加全國會計專業(yè)技術統(tǒng)一考試取得會計師資格。
    我的外語，主要是在大學讀書時打下的基礎。畢業(yè)以后又繼續(xù)自修，目前已達到借助詞典可筆譯一般資料的水平。××××年4月我通過了全國職稱外語（英語一人文綜合類b級）的統(tǒng)一考試。
    二．業(yè)務能力在逐步提高
    我到××××公司后，先在車間參加勞動鍛煉一年，以后留在車間做核算員。從此便開始了我的會計工作。從××××年×月到××××年×月，我一直在財務科做生產費用審核與核算、往來結算、固定資產核算、成本核算、利潤核算以及總賬核算和編制會計報表等工作。
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    公司個人財務工作總結報告()指揮部財務科工作時，還制定了《技改建設資金管理辦法》、《工程結算審定辦法》等。同時，又在廠內劃小核算單位實行廠內貨幣結算辦法，將房產、物資、醫(yī)院等部門劃為獨立核算單位，僅物資處獨立核算以來，即為企業(yè)增加收益××萬元。
    ×××公司屬大型企業(yè)，財會業(yè)務比較復雜。作為財務負責人當遇到工作中的疑難問題而向領導提出決策意見時，既要嚴肅認真地執(zhí)行政策法令和制度，又不能脫離企業(yè)的具體條件和實際可能，其難度是可以想見的。但這些年我在領導崗位上沒有發(fā)生過大的失誤?！痢痢痢聊昝鎸υ⑷疾牧蠞q價的不利情況，我經過調查研究，具體算了兩筆賬，提出了向管理要效益的意見，通過提高勞動生產率，增加產品產量，使工資總額降低，同時采取成本控制目標責任制，降低廢品率，節(jié)約原材料。意見被領導采納實施后，由于克服了眾多減利因素，使當年實現利潤總額仍比上年增長×%。在推行現代化管理方法方面，我重點抓了目標成本，并建立了各種保證體系。由于按目標成本組織核算，增強了內部消化能力?！痢痢痢聊昀麧櫩傤~比上年增長×%?！痢痢痢聊晡姨嶙h在廠內建立微型電子計算機局部網絡系統(tǒng)，經過國家、省、市三級主管部門和市電子辦共同進行技術鑒定，得到專家們的一致肯定。
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    公司個人財務工作總結報告()作經驗逐漸豐富，業(yè)務能力逐步提高，已具備主持、領導一個較大型企業(yè)財務會計管理工作的實際能力。
    三．在我工作過的各個崗位上都取得了一定成績，做出了一定貢獻。
    從參加工作到現在，不管是做具體工作還是擔任領導職務，我都是努力地工作。由于工作成績突出，從××××年到現在，我三次被評為公司先進工作者?！痢痢痢聊暧捎谠谌珡S推行目標成本，建立各種保證體系，取得了顯著的經濟效益，受到了上級部門的表揚。在企業(yè)建立微型電子計算機局部網絡系統(tǒng)，獲得了市經委和市企業(yè)管理協會授予的工業(yè)企業(yè)現代化管理成果二等獎。
    ××××年以來，我結合工作實際撰寫了多篇文章，在全國性刊物和省級刊物上發(fā)表的有×篇（見《論著目錄調查表》），其中《推行目標成本不斷提高經濟效益》一篇被省財政廳和省會計學會評為優(yōu)秀論文，頒發(fā)了證書。本人編寫的《工業(yè)會計核算》一書，已由××出版社正式出版發(fā)行。
    除了撰寫論文，我還應邀擔任專業(yè)方面的授課工作?！痢痢痢聊晔薪浳e辦了有××人參加的廠長短期學習班，我自編教材講授了“怎樣抓財務會計工作”課，為廠長們抓好財務會計工作提供了思路，大家反映較好。
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    公司個人財務工作總結報告()個人財務工作總結，是對個人從事財會專業(yè)工作諸情況所做的總結，它又稱專業(yè)工作自我總結。
    寫作指導
    專業(yè)工作自我總結一般包括標題、前言、主體和落款四部分組成。
    范例：專業(yè)工作自我總結
    我于××××年×月畢業(yè)于××財經學院，同年×月分配到×××公司一直工作到現在，從事會計工作××年。
    一．不斷學習，更新知識
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    公司個人財務工作總結報告()考試獲得結業(yè)證書。通過自學和多次參加培訓，使我比較系統(tǒng)地掌握了財務會計理論知識和現人化管理知識，××××年×月我參加全國會計專業(yè)技術統(tǒng)一考試取得會計師資格。
    我的外語，主要是在大學讀書時打下的基礎。畢業(yè)以后又繼續(xù)自修，目前已達到借助詞典可筆譯一般資料的水平?！痢痢痢聊?月我通過了全國職稱外語（英語一人文綜合類b級）的統(tǒng)一考試。
    二．業(yè)務能力在逐步提高
    我到××××公司后，先在車間參加勞動鍛煉一年，以后留在車間做核算員。從此便開始了我的會計工作。從××××年×月到××××年×月，我一直在財務科做生產費用審核與核算、往來結算、固定資產核算、成本核算、利潤核算以及總賬核算和編制會計報表等工作。
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    公司個人財務工作總結報告()辦法，將房產、物資、醫(yī)院等部門劃為獨立核算單位，僅物資處獨立核算以來，即為企業(yè)增加收益××萬元。
    ×××公司屬大型企業(yè)，財會業(yè)務比較復雜。作為財務負責人當遇到工作中的疑難問題而向領導提出決策意見時，既要嚴肅認真地執(zhí)行政策法令和制度，又不能脫離企業(yè)的具體條件和實際可能，其難度是可以想見的。但這些年我在領導崗位上沒有發(fā)生過大的失誤?！痢痢痢聊昝鎸υ⑷疾牧蠞q價的不利情況，我經過調查研究，具體算了兩筆賬，提出了向管理要效益的意見，通過提高勞動生產率，增加產品產量，使工資總額降低，同時采取成本控制目標責任制，降低廢品率，節(jié)約原材料。意見被領導采納實施后，由于克服了眾多減利因素，使當年實現利潤總額仍比上年增長×%。在推行現代化管理方法方面，我重點抓了目標成本，并建立了各種保證體系。由于按目標成本組織核算，增強了內部消化能力?！痢痢痢聊昀麧櫩傤~比上年增長×%?！痢痢痢聊晡姨嶙h在廠內建立微型電子計算機局部網絡系統(tǒng)，經過國家、省、市三級主管部門和市電子辦共同進行技術鑒定，得到專家們的一致肯定。
    總之，我這×年的專業(yè)工作，是從做具體工作開始逐步擔任領導職務，由低到高循序漸進的。隨著時間的推移和工作崗位的變化，工作經驗逐漸豐富，業(yè)務能力逐步提高，已具備主持、領導一個較大型企業(yè)財務會計管理工作的實際能力。
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    公司個人財務工作總結報告()三．在我工作過的各個崗位上都取得了一定成績，做出了一定貢獻。
    從參加工作到現在，不管是做具體工作還是擔任領導職務，我都是努力地工作。由于工作成績突出，從××××年到現在，我三次被評為公司先進工作者?！痢痢痢聊暧捎谠谌珡S推行目標成本，建立各種保證體系，取得了顯著的經濟效益，受到了上級部門的表揚。在企業(yè)建立微型電子計算機局部網絡系統(tǒng)，獲得了市經委和市企業(yè)管理協會授予的工業(yè)企業(yè)現代化管理成果二等獎。
    ××××年以來，我結合工作實際撰寫了多篇文章，在全國性刊物和省級刊物上發(fā)表的有×篇（見《論著目錄調查表》），其中《推行目標成本不斷提高經濟效益》一篇被省財政廳和省會計學會評為優(yōu)秀論文，頒發(fā)了證書。本人編寫的《工業(yè)會計核算》一書，已由××出版社正式出版發(fā)行。
    除了撰寫論文，我還應邀擔任專業(yè)方面的授課工作?！痢痢痢聊晔薪浳e辦了有××人參加的廠長短期學習班，我自編教材講授了“怎樣抓財務會計工作”課，為廠長們抓好財務會計工作提供了思路，大家反映較好。
    四．認真貫徹法規(guī)制度，維護財經紀律
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    公司個人財務工作總結報告()為；注意處理好堅持原則同靈活變通的關系，做到既把好監(jiān)督關，又實事求是地解決實際問題。在每年一次的財務稅收大檢查期間，都組織自查，查出問題主動糾正。從××××年以來，公司在有關部門的多次審計中均未有偷稅、漏稅、罰款等情況。
    十多年的工作實踐，使我常常體會到：作為一名財會人員，要做好財務會計工作，除必須堅持原則，自覺維護財經紀律外，還應堅持不斷學習，以提高自己的業(yè)務能力和工作水平，更好地為企業(yè)生產經營服務。
    肖××
    ××××年×月×日
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    公司個人財務工作總結報告()化，職責更明確化，才能更大的提高工作效率，第二，工地成本核算需要大大的加強，才能保證工地能夠獲取利潤，第三，工地的跟蹤服務一定要有專人負責，才能有效的保證工地的順利進行，以及工程款的進度，最后按工期完成驗收交尾款。
    計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
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    7、其他方面，聽從公司領導的工作安排，認真的完成每一項任務。
    在新的一年里，祝愿公司能上一個大臺階，我將與公司同進步，共發(fā)展！
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    一、顧全公司大局、服從領導安排。
    今年，根據公司領導和公司財務部的工作安排，本人從原來的崗位上調整到公司記帳崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，9月份以前在燕嶺分站工作期間，本人任勞任怨，熱情服務，不管是在財務工作方面還是在值班處理用戶的投訴工作方面，本人不管在什么情況下，不管碰到什么困難，都能頭腦清析，思路清楚，始終把公司的利益和公司領導的囑托做為自己的行動指南，從入公司以來在燕嶺工作的八年時間里，本人無愧于公司，無愧于領導，現已園滿地完成了公司交給的財務派遣工作任務。
    二、認真學習業(yè)務，適應崗位轉化。
    本人從今年9月份調入公司以來，工作崗位和工作內容發(fā)生根本性的轉變，為了盡快適應新的工作崗位，本人又重新翻開了以前在大學里學習的與單位業(yè)務工作有關的書本，又一次進行學習，在具體的業(yè)務操作方面，虛心向有經驗的同志學習方法，增強業(yè)務知識，并能開拓創(chuàng)新，總結經驗教訓，xx年建立了用友財務軟件系統(tǒng),使成本費用明細分類目錄，使成本費用核算有了統(tǒng)一歸口的依據，盡快掌握業(yè)務技能，很快適應了新的工作崗位，熟悉了公司全套帳務體系，與全體同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。
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    公司個人財務工作總結報告()三、規(guī)范會計核算，報表及時準確。
    核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。會計基礎工作，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉體現了部門效益。按規(guī)定時間編制本公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。為公司的年終審計及稅務檢查中，提供合理依據。正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用的稅收申報軟件，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。
    四、克服工作困難，不計個人得失。
    1、本人在在工作方面，能夠急領導所急，想領導所想,對公司出現的突發(fā)問題，本人毫不猶豫地放下個人一切困難，為公司領導分憂解難，特別是在今年公司的下屬票點出了財務問題，為了使公司盡量免受損失，經常長途往來于順德與廣州之間，加班加點，沒有半點怨言，沒有向公司領導提出過任何要求，發(fā)過怨氣。
    2、本人調來東山上班之后，上下班時間出現了交通不便的困難，本人始終是以公司的工作為重中之重，有時趕不上班車，就是花錢搭的士，也做到不能影響工作。
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    公司個人財務工作總結報告()**公司財務個人工作總結 財務管理科某某
    本人自2014年4月進入**公司財務科工作，作為**的一名普通工作人員，我目睹和親歷了兩年多來**發(fā)展的種種變化，深刻感受到了企業(yè)的和諧氛圍。參加工作以來，在科領導和全體同事的關心、支持和幫助下，我堅持嚴格要求自我、加強學習、踏實工作，順利地完成了單位和領導交辦的各項工作任務，并在思想認識、工作學習等方面取得了不小的進步?，F將參加工作以來的工作總結匯報如下：
    一、加強學習，努力提高個人素質和責任意識
    **行業(yè)在快速發(fā)展，時代賦予**各個崗位的任職要求也在不斷發(fā)生著變化，在這樣一個“不進步，就退步”的時代，不學習就有可能被淘汰，作為一名普通的財務工作人員，也深感壓力。
    公司個人財務工作總結報告()今年9月參加外出培訓學習時，我萬分的珍惜這次學習的機會，將學習到的理論知識聯系到實際工作中去，更好的提高工作效率；四是積極參與公司及科室開展的各項活動。參加了質量管理體系知識競賽、夸習慣話感動演講比賽等活動。
    通過不斷的努力，自己無論在思想、知識、行動上都得到了完善和提高，能正確把握行業(yè)發(fā)展的脈搏，責任意識也明顯提高，已經完全適應崗位的變化和要求。
    二、立足崗位，干好每一天，做好每件事
    到**工作以來，自己在工作崗位上，誠實做人、認真做事、腳踏實地的干好各項本職工作。
    一是在2014年7月至2014年6月期間，在財務科報賬員崗位負責八縣報賬工作。一方面在日常工作中，加強與縣局的溝通聯絡，及時完成每月的報賬工作；另一方面，通過會議、電話、網絡等多種平臺，加大與縣局的交流力度，開展日常財務指導工作，幫助指導縣局按期完成任務。
    公司個人財務工作總結報告()而財務工作又涉及很多專業(yè)上的知識，有人不明白的時候，我都會認真耐心向他人做一解釋，努力做好服務，為其他科室報賬提供方便。
    三是創(chuàng)造性的開展工作，保質保量地完成領導交辦的臨時性工作。今年11月區(qū)局通知補交下半年的住房公積金，我與住房公積金的工作人員多次溝通、協商，最終同意調整11月基數，完成了7-10月補繳工作。
    四是發(fā)揚團隊合作精神。積極發(fā)揮自己的長處協助同事處理力所能及的日常事務，與同事們的團結協作積極配合齊科長開展財務工作，高效率地完成工作任務。
    五是在認真完成本職工作的同時，主動承擔起單位和科室交辦的其他工作任務。今年年初臨近春節(jié)，由于**分揀數量每天高達2014多件，分局公司領導在得知人手不足、工作量大、分揀任務繁重、人員周轉不開的情況后，立即安排機關各科室人員協作分揀工作。作為一名**人，我主動申請去大庫幫助分揀，在分揀線上和同事們一起奮戰(zhàn)到凌晨8點，雖然辛苦，但我的內心是喜悅的，在我們的共同努力下，**分揀的工作如期完成。
    三、保持良好的工作作風和生活作風
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    公司個人財務工作總結報告()不提過分和無理的要求。同時，正確處理好工作與生活的關系，以積極健康的生活狀態(tài)為工作打下了良好的基礎。
    四、存在的不足及下一步的打算
    參加工作以來，在科室領導的帶領及同事們的關心幫助
    下，高標準、嚴要求地完成了不少工作任務，切實履行了自己的崗位職責，但仍有不足之處：一是和其他同事相比，自己在開拓創(chuàng)新精神方面略有欠缺，仍存在一定的差距；二是個人綜合素質有待進一步提高。
    **對于我來說，不僅僅是每日工作的單位，更是鍛煉素質、提升自我的平臺，又是團結溫馨、和樂融融的大家庭。在**工作的兩年多，身邊的點點滴滴，濃厚的企業(yè)文化對我耳濡目染。在這里，處處彰顯著**人奮力拼搏，無私奉獻，追求卓越的精神。這種精神深深地感染了我，使我對這個大家庭產生了濃厚的感情，我熱愛我從事的工作，熱愛**。在今后的工作中，我將繼續(xù)保持良好的工作作風和高昂的工作激情，保持“干一行，愛一行”，“干一崗，愛一崗”的積極心態(tài)，擺正自己的位臵，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，揚長避短，開拓創(chuàng)新，為**的穩(wěn)定和諧發(fā)展做出自己應有的貢獻。
    2014年3月10日
    上半年公司財務個人工作總結 公司財務負責人的個人工作總結
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    公司年度財務報告篇十二
    2021年我在公司總部財務部領導、分公司領導及各位同事的關心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了2021年各項工作指標任務，并取得了一定的成績。
    一、愛崗敬業(yè)，堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德。
    在工作過程中，我們嚴格執(zhí)行了公司的各項規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新為依據。遵紀守法，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作以，做到有令即行、有禁即止。
    二、加強學習努力提高自身素質。
    我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就必須不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習物業(yè)業(yè)務知識，盡快熟悉公司制定的各項規(guī)章制度和相關的業(yè)務知識和各項業(yè)務技能。結合實際進行學習和實踐，積極參加各項培訓和學習。
    三、加強收入管理。
    定期提醒各部門把應收費用回收，每月協助分公司負責人向房產局提交各種報表，及時向政府收回1-3季度補貼費用42萬元。日常工作中，注意與房產局辦事員搞好關系，遇到難以收回的住戶的管理費主動、積極與房產局辦事員溝通，把費用列入應收政府補貼報表中，爭取把拖欠費用收回。
    四、加強會計核算管理。
    認真做好會計基礎工作，對各部門同事所需報銷的單據進行認真審核，對不合理的票據一律退回更正，完善必須手續(xù)。發(fā)現問題及時向領導匯報，認真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務，不畏困難、加班加點，完成了總公司和分公司下達的各項工作任務，帳務核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數字準確、報送及時。
    五、服從公司安排。
    接受公司的工作安排，毫無怨言，領導交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了____地產的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產的會計工作任務，贏得了雙方領導的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協助客服領班順利完成了出納休產假期間的工作任務。
    總之在2021年的工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務實，解放思想，轉變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業(yè)為基礎，以經濟為導向，以穩(wěn)定為前提，以學習為補充，以發(fā)展為動力。為公司的發(fā)展貢獻自己的力量。
    公司年度財務報告篇十三
    1.華為現在經營非常良性，完全確立了行業(yè)地位，相信在短期之內成為世界通信設備制造商的老大指日可待，并在很長一段時間無人能超越。
    2.華為的產品門類非常全，并且在每個方向都有很強的競爭能力，都引領著行業(yè)的發(fā)展，讓其他對手無懈可擊，越來越呈現強者更強的趨勢。
    3.通信行業(yè)在全球經濟不景氣的大背景下，網絡運營商可能會為改善其財務狀況，推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導致網絡基礎設施和服務需求的降低。普遍存在效益下降的情形，在此背景下，能夠取得2千多億銷售收入，116億的凈利難能可貴。
    4.行業(yè)競爭加劇，各個國家的商業(yè)壁壘和保護主義將會影響到華為在全球通信設備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。
    5.通信設備行業(yè)不再屬于新興產業(yè)，已經變成了一個傳統(tǒng)制造產業(yè)，這個行業(yè)屬資本密集、技術密集、人才密集，并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經站在了至高點，把其他競爭對手甩在身后。
    6.華為一年三百多億的研發(fā)投入，為自己的發(fā)展提供了保障，持續(xù)不斷地向市場推出新產品和新功能，同時降低新產品和現有產品的成本，以保持自己的競爭能力。
    7.華為的國際銷售戰(zhàn)略，同時也是人民幣升值的受害者，在20_年度，由于人民幣升值導致的損失高達40億元。
    8.總的看來，華為的生存環(huán)境短期之內還能繼續(xù)所向披靡，長期來看，生存不易，行業(yè)決定命運，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年，不相信華為能活這么長時間，但無論如何，已經是中國創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者。
    輪值ceo制度
    面對外界的不同觀點，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌，公司命運輪替，如何能適應快速變動的社會，華為實在是找不到什么好的辦法。cec輪值制度是不是好的辦法，它是需要時間來檢驗的。
    傳統(tǒng)的股東資本主義，董事會是資本力量的代表，它的目的是使資本持續(xù)有效地增值，法律賦予資本的責任與權利，以及資本結構的長期穩(wěn)定性，使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會領導下的ceo負責制，是普適的。ceo是一群流動的職業(yè)經理人，知識淵博，視野開闊，心胸寬履，熟悉當代技術與業(yè)務的變化。選拔其中某個優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經營，這對擁有資源，以及特許權的企業(yè)，也許是實用的。
    華為是一個以技術為中心的企業(yè)，除了知識與客戶的認同，一無所有。由于技術的多變性，市場的波動性，華為采用了一個小團隊來行使ceo職能。相對于要求其個人要日理萬機，目光犀利，方向清晰要更加有力一些，但團結也更加困難一些。華為的董事會明確不以股東利益化為目標，也不以其利益相關者(員工、政府、供應商)利益化為原則，而堅持以客戶利益為核心的價值觀，驅動員工努力奮斗。在此基礎上，構筑華為的生存。授權一群“聰明人”作輪值的ceo，讓他們在一定的邊界內，有權利面對多變世界做出決策。這就是輪值ceo制度。
    基本的財務數據
    銷售總收入達20_億人民幣，同比增長11.7%，凈利潤116億人民幣，經營業(yè)績基本符合預期。20_年在企業(yè)業(yè)務和消費者業(yè)務所取得的成績令人振奮，消費者業(yè)務銷售總收入達446億人民幣，同比增加44.3%，特別是在智能終端領域強勁增長，整體出貨量接近1.5億臺。企業(yè)業(yè)務第一年作為集團的核心業(yè)務之一，較去年同比增長57.1%，全年銷售收入達92億人民幣。20_年華為依然持續(xù)增長并鞏固市場占有率，國內銷售收入達655.7億人民幣，同比增長5.5%，海外銷售收入達1384億人民幣，同比增長14.9%?；趯Τ掷m(xù)創(chuàng)新的，華為在20_年還增加對研發(fā)的投入，達237億人民幣，同比去年增加34.2%，占據全年銷售收入的11.6%。作為公司的經營戰(zhàn)略，華為以創(chuàng)新驅動業(yè)務增長，為公司的長遠發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石。
    基本面分析
    1.20_年全球經濟低迷，部分地區(qū)政局動蕩、匯率波動等因素對公司的經營造成了一定影響。
    2.運營商網絡業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展，在無線lte領域繼續(xù)保持地位、專業(yè)服務與國家寬帶等領域取得快速增長，在電信軟件、核心網領域，幫助310多家運營商客戶提供端到端解決方案和服務。企業(yè)業(yè)務成為中國企業(yè)市場ic丁解決方案的主流供應商，成立it產品線，收購華為賽門鐵克，加強了華為在云計算數據中心解決方案的地位，企業(yè)ict解決方案能力進一步提升。
    行業(yè)正處于一個新的發(fā)展起點，零等待、品質至上、簡單至上等用戶體驗需求成為驅動行業(yè)發(fā)展的關鍵因素。云計算將得到更廠泛的應用，并將改變ct和it產業(yè)的商業(yè)模式。未來5年，移動寬帶用戶將超過50億，網絡流量將增長近百倍。智能終端更迅猛地普及，成為人們日常生活的重要組成部分。
    4.華為將通過實現“超寬帶”、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術能力，滿足用戶對極致體驗的追求，促進個人、企業(yè)、機構和社會之間相互聯結，為人們的工作、生活孕育新的巨大機遇、激發(fā)出無限可能。
    5.在面對巨大產業(yè)機遇的同時，也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看，全球經濟困境還沒有緩解的跡象，通貨膨脹、匯率波動等加大了公司經營成本和風險。全球需求疲軟、資產泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時發(fā)生，增加了未來全球經濟走向的不確定性，戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經受新的考驗。
    20_年的業(yè)務
    解決方案迎接信息洪峰
    順應移動寬帶業(yè)務和高清視頻業(yè)務等的快速發(fā)展，華為率先發(fā)布。gasite解決方案和泛在超寬帶網絡架構u2net，幫助電信運營商積極應對海量信息時代的到來，把握新的機遇。
    驅動創(chuàng)新
    華為整合成立了“20_實驗室”。作為公司創(chuàng)新、研究和平臺開發(fā)的主體，將構筑公司面向未來技術和研發(fā)能力的基石。
    云計算“化云為雨”
    華為構筑了基于云的it解決方案能力，與300多家合作伙伴攜手，加速將云計算技術轉化為各行業(yè)的商業(yè)應用。目前，我們已在全球幫助客戶建設了20個云計算數據中心。
    專業(yè)服務
    發(fā)布業(yè)界的huaweismartcare解決方案，助力運營商實現每業(yè)務每用戶的精準感知管理。在60個國家對1巧張網絡提供管理服務，幫助客戶卓越運營。
    智能手機成就卓越體驗
    華為20_年發(fā)布系列明星智能手機，致力于滿足用戶對體驗的極致追求。全年，華為智能手機銷售量約20_萬部。
    匯聚全球優(yōu)勢資源
    華為在全球范圍建設能力中心，整合全球優(yōu)勢資源，以更有效地服務客戶。
    提升ict解決方案能力
    華為以53億美元收購華賽(華為與賽門鐵克的合資公司)，該項收購將有助于增強公司端到端的ict解決方案能力。
    華為的戰(zhàn)略選擇
    為適應信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化，華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調整，華為的創(chuàng)新將從電信運營商網絡向企業(yè)業(yè)務、消費者領域延伸，協同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務，積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務平臺和應用，給世界帶來高效、綠色、創(chuàng)新的信息化應用和體驗。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新，與合作伙伴開放合作，致力于為電信運營商、企業(yè)和消費者提供ict解決方案、產品和服務，持續(xù)提升客戶體驗，為客戶創(chuàng)造價值，豐富人們的溝通和生活，提高工作效率。
    運營商網絡:華為向電信運營商提供統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一體驗、具有良好彈性的，ngle解決方案，支撐電信網絡無阻塞地傳送和交換數據信息流，幫助運營商簡化網絡及其平滑演進和端到端融合，快速部署業(yè)務和簡單運營，降低網絡〔apex和opex)。同時，華為專業(yè)服務解決方案與運營商深度戰(zhàn)略協同，應對無縫演進、用戶感知、運營效率和收入提升等領域的挑戰(zhàn)，助力客戶商業(yè)卓越。
    消費者業(yè)務:華為將繼續(xù)以消費者為中心，通過運營商、分銷和電子商務等多種渠道，致力打造全球影響力的終端品牌，為消費者帶來簡單愉悅的移動互聯應用體驗。同時，華為根據電信運營商的特定需求定制、生產終端，幫助電信運營商發(fā)展業(yè)務并獲得成功。
    企業(yè)業(yè)務:華為聚焦ict基礎設施領域，圍繞政府及公共事業(yè)、金融、能源、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新，提供可被合作伙伴集成的ic丁產品和解決方案，幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產系統(tǒng)的效率，降低經營成本。
    公司年度財務報告篇十四
    根據xx公開發(fā)布的數據，運用xx系統(tǒng)和xx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xx本期財務狀況比去年同期大幅升高。
    （二）公司分項績效水平。
    項目。
    公司評價。
    （一）資產負債表。
    1、企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明：
    公司本期的資產比去年同期增長x%。資產的變化中固定資產增長最多，為x萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
    流動資產中，存貨資產的比重最大，占x%，信用資產的比重次之，占x%。
    流動資產的增長幅度為x%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
    2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
    從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為x%，長期負債和所有者權益的比率為x%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
    企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少x%，長期負債減少x%，股東權益增長x%。
    流動負債的下降幅度為x%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
    本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為x%，x%，該項數據比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了x%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的中小企業(yè)融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。
    （二）利潤及利潤分配表。
    主要財務數據和指標如下：
    當期數據。
    上期數據。
    主營業(yè)務收入。
    主營業(yè)務成本。
    營業(yè)費用。
    主營業(yè)務利潤。
    其他業(yè)務利潤。
    管理費用。
    財務費用。
    營業(yè)利潤。
    營業(yè)外收支凈。
    利潤總額。
    所得稅。
    凈利潤。
    毛利率（%）。
    凈利率（%）。
    成本費用利潤率（%）。
    凈收益營運指數。
    1、利潤分析。
    （1）利潤構成情況。
    本期公司實現利潤總額x萬元。其中，經營性利潤x萬元，占利潤總額x%；營業(yè)外收支業(yè)務凈額x萬元，占利潤總額x%。
    （2）利潤增長情況。
    本期公司實現利潤總額x萬元，較上年同期增長x%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長x%，增加利潤總額x萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低x%，減少營業(yè)外收支凈額x萬元。
    2、收入分析。
    本期公司實現主營業(yè)務收入x萬元。與去年同期相比增長x%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。
    3、成本費用分析。
    （1）成本費用構成情況。
    本期公司發(fā)生成本費用共計x萬元。其中，主營業(yè)務成本x萬元，占成本費用總額x；營業(yè)費用x萬元，占成本費用總額x%；管理費用x萬元，占成本費用總額x%；財務費用x萬元，占成本費用總額x%。
    （2）成本費用增長情況。
    本期公司成本費用總額比去年同期增加x萬元，增長x%；主營業(yè)務成本比去年同期增加x萬元，增長x%；營業(yè)費用比去年同期減少x萬元，降低x%；管理費用比去年同期增加x萬元，增長x%；財務費用比去年同期減少xx萬元，降低x%。
    4、利潤增長因素分析。
    本期利潤總額比上年同期增加x萬元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤x萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤x萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤x萬元，管理費用比上年同期減少利潤x萬元，財務費用比上年同期增加利潤x萬元，投資收益比上年同期減少利潤x萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤x萬元。
    本期公司利潤總額增長率為x%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。
    5、經營成果總體評價。
    （1）產品綜合獲利能力評價。
    （2）收益質量評價。
    凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數為1。05，比上年同期提高了x%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。
    （3）利潤協調性評價。
    公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為x%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為x%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為x%。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為x%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為x%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。
    （三）現金流量表。
    主要財務數據和指標如下：
    項目。
    當期數據。
    上期數據。
    增長情況（%）。
    經營活動產生的現金流入量。
    投資活動產生的現金流入量。
    籌資活動產生的現金流入量。
    總現金流入量。
    經營活動產生的現金流出量。
    投資活動產生的現金流出量。
    籌資活動產生的現金流出量。
    總現金流出量。
    現金流量凈額。
    1、現金流量結構分析。
    （1）現金流入結構分析。
    本期公司實現現金總流入x萬元，其中，經營活動產生的現金流入為x萬元，占總現金流入的比例為x%，投資活動產生的現金流入為x萬元，占總現金流入的比例為x%，籌資活動產生的現金流入為x萬元，占總現金流入的比例為x%。
    （2）現金流出結構分析。
    本期公司實現現金總流出x萬元，其中，經營活動產生的現金流出x萬元，占總現金流出的比例為x%，投資活動產生的現金流出為x萬元，占總現金流出的比例為x%，籌資活動產生的現金流出為x萬元，占總現金流出的比例為x%。
    2、現金流動性分析。
    （1）現金流入負債比。
    現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
    （2）全部資產現金回收率。
    全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力。本期公司全部資產現金回收率為x%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
    （一）償債能力分析。
    相關財務指標：
    項目。
    當期數據。
    上期數據。
    增長情況（%）。
    流動比率。
    速動比率。
    資產負債率（%）。
    有形凈值債務率（%）。
    現金流入負債比。
    綜合分數。
    企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力。企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的`主要指標。
    （二）經營效率分析。
    相關財務指標：
    項目。
    當期數據。
    上期數據。
    增長情況（%）。
    應收帳款周轉率。
    存貨周轉率。
    營業(yè)周期（天）。
    流動資產周轉率。
    總資產周轉率。
    分析企業(yè)的經營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產經營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的公司本期經營效率綜合分數為58.18，較上年同期提高24.29%，說明公司經營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經濟效益，降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內部看，公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在經營效率中，應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。
    （三）盈利能力分析。
    相關財務指標：
    項目。
    當期數據。
    上期數據。
    增長情況。
    總資產報酬率（%）。
    凈資產收益率（%）。
    毛利率（%）。
    營業(yè)利潤率（%）。
    主營業(yè)務利潤率（%）。
    凈利潤率（%）。
    成本費用利潤率（%）。
    企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數為96.39，較上年同期提高36.99%，說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。
    （四）企業(yè)發(fā)展能力分析。
    相關財務指標：
    項目。
    當期數據。
    上期數據。
    增長情況。
    主營收入增長率（%）。
    凈利潤增長率（%）。
    流動資產增長率（%）。
    總資產增長率（%）。
    可持續(xù)增長率（%）。
    企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數為65.38，較上年同期提高92.81%，說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出非常優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內部看，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長能力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。
    公司年度財務報告篇十五
    20x年，我在公司領導的關心支持下，在同事們的幫助協作下，按照國家《會計法》以及金融管理規(guī)范的一系列要求和文件精神，做好自己的本職工作，一年來，我不斷加強學習，提高自己的工作業(yè)務知識和財務業(yè)務能力，在自己的本職崗位上嚴格履行職責，做好各項款項復核、系統(tǒng)復核以及資金的管理等各項工作，保障資金運作程序的規(guī)范和各項資金運用的安全，特別是如何用好財、管好財、理好財，發(fā)揮職能作用，為企業(yè)經營發(fā)展提供財務支持進行了一點研究和分析，全面完成了公司交給各項工作任務，為公司的發(fā)展做出了自己的一點貢獻和力量，現就全年工作情況總結如下：
    第一部分\20x工作回顧。
    一、加強學習，提高業(yè)務能力。
    近幾年來，我國會計行業(yè)發(fā)展在不斷發(fā)生變化，特別是企事業(yè)單位的財務管理工作隨著實際業(yè)務變化以及國際通用規(guī)則的日益完善而在變化，作為一名資金復核人員，只有不斷的加強財務管理業(yè)務知識的學習和各項資金的運用、分析才能適應工作崗位的需要，一年來，我先后自學了國家新出臺的財務管理要求的一系列規(guī)則和辦法，還有新調整的一些會計管理的實務等，同時我還參加了公司組織的各種業(yè)務培訓，認真聽老師講課，并注重要在業(yè)務工作的實踐和運用，使自己能緊跟行業(yè)發(fā)展的形勢和企業(yè)發(fā)展的需要。無論是理論知識還是實際工作能力都得到明顯提高。
    二、具體的工作情況。
    我的主要工作任務是職責銀行劃款復核、前臺交易系統(tǒng)復核、中央國債系統(tǒng)復核。這些工作都是資金管理的重要過程，就是通過對各項業(yè)務的再次審核，保證資金的安全，帳務處理的規(guī)范，為企業(yè)把好資金運作關。今年以來，我主要在以下幾個方面做了工作。
    1、認真做好自己的本職工作。
    一年以來，我嚴格要求自己，要以良好的職業(yè)道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會對企業(yè)的財務管理形成非常嚴重的后果，我按照自己的工作職責范圍，每天我對各項銀行劃款復核、前臺交易系統(tǒng)復核以及中央國債系統(tǒng)復核工作進行認真嚴格的復核，每一筆業(yè)務，每一項資金的流動及確認都是在反復的核對之后進行的，凡是不符合要求的帳務處理及業(yè)務回購、債券買賣、收款付款等業(yè)務一律不予確認，嚴格把關，發(fā)揮好職能作用，力保企業(yè)的資金管理的安全性，今年以來，我在自己的工作崗位共檢查復核業(yè)務筆，保證項業(yè)務的規(guī)范有序。
    2、完成了重大項目的資金核算工作。
    今年先后完成了債權投資國電項目的核算工作，華發(fā)債權投資項目成立的前期準備工作等，由于項目核算工作事關企業(yè)資金投入及使用的規(guī)范性和準確性，也是項目投資中資金管理的重要一環(huán)，事關項目投資的發(fā)展，我嚴格按照公司財務管理的各項要求和程序以及公司投資國電項目核算的有關要求規(guī)范運作，為公司的經營發(fā)展把好資金使用關，主要的業(yè)務是應付利息、管理費、托管費等相關費用的支付，今年共進行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項工作，我與托管銀行以及公司相關部門加強交流和溝通，做好協調工作，使資金管理嚴格按照程序運作，有效防范了資金使用的風險。
    3、配合有關部門做好相關工作。
    今年，配合創(chuàng)新部完成了托管銀行開立托管戶的工作，對資金的管理進行了認真復核后，按照要求劃轉至項目方，使該項目及時按照預定的計劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個相關部門進行協調和溝通，實現該項工作的有序推進，為公司的業(yè)務開展奠定的基礎。
    我還根據投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關手續(xù)，我按銀行規(guī)定的要求對每筆業(yè)務辦理了開戶手續(xù)。為了有效做好上半年的降息預期的準備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動的防范風險后，通知所有存款都以七天為周期進行滾存，雖然大大增加了我們的業(yè)務工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協作下，共完成了各銀行存款業(yè)務達205筆，總金額達2100億元，為公司創(chuàng)造收益6100萬元。
    4、做好檔案管理工作。
    財務檔案管理必須按照國家有關期限要求進行規(guī)范存檔備案，我作為資金復核工作人員，今年還承擔了財務部會計檔案的管理工作，對各項憑證、各項帳務、報表以及各項分析報告等都嚴格按照財務檔案管理的要求和程序進行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標準，同時還接待了外來部門的審計和檢查工作，做好各項登記工作。同時我還與人事部門交接了x年年底以前的憑證，通過認真對照，簽字登記，推動了財務檔案管理工作的規(guī)范。
    5、做好應對突發(fā)事件的應急工作。
    在具體的工作中，防范突發(fā)應急事件是一項很重要的工作，要保證財務管理的有序進行，防止出現故障等原因形成業(yè)務的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些領域做了積極的研究和分析，實現了工作的順暢和有序。特別在網上銀行的帳戶的管理上，通過日常分析和研究，我們都準備了紙質劃款憑證，一旦發(fā)生網銀故障時即隨時都可以通過人工劃款，保證業(yè)務的連續(xù)性。還有在中央國債系統(tǒng)的密押器的使用上，為了防范中央國債系統(tǒng)發(fā)生故障，引起帳務管理和其它因素的影響，加強了系統(tǒng)密押器的管理和操作，保證了系統(tǒng)順利完成交易。
    特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開戶并辦理網上銀行、浦發(fā)徐匯支行開戶、建行第一支行、第五支行開戶。中國銀行浦東開發(fā)區(qū)支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。
    6、其它工作。
    另外我還按照公司的要求和上級的安排，做好中央國債公司開立的券款對付業(yè)務，認真細致的進行業(yè)務核對，一是要保證和提高資金的安全性，同時也大大提高了資金的使用效率。
    同時，今年1至4月份還承擔了華力公司投資報表的工作，在具體的工作中，按照財務報表程充有序進行，為企業(yè)經營決策及時提供了依據和基礎。由于5月其它工作的需要，移交至其他同事。
    第二部分\存在的問題和不足。
    一年來，我雖然在自己的本職工作崗位上認真嚴格負責的工作，并且圓滿完成了領導交付的其它的工作，但在實際工作中，自己還存一些不足和差距，例如還需要進一步學習，提高自己的業(yè)務能力，還需要在財務復核管理上下功夫，提高自己的業(yè)務能力和水平。
    第三部分\下一部工作打算和計劃。
    及建議如下：
    加強學習，提高自己的業(yè)務素質和綜合能力。隨著社會的不斷發(fā)展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在稅務、計算機應用、公司法、企業(yè)管理等諸多領域都有所涉及，企業(yè)的財務管理對財會人員的素質提出了越來越高的要求，在新的一年時在，我將進一步加大學習的力度，提高自己財務業(yè)務水平，特別要結合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強相關業(yè)務方面的學習，使自己的財務業(yè)務能力不斷提高，以適應工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項業(yè)務培訓，還要參加一些重要的會計培訓部門組織的專家培訓，使自己的財務業(yè)務水平更上一個新的臺階。
    公司年度財務報告篇十六
    中小企業(yè)、范本
    財務管理制度
    一、 總則
    財務管理細則
    一、總原則
    1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
    2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
    二 、財務工作崗位職責
    （一）財務經理職責
    1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
    2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
    3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
    4、 其他相關工作。
    （二）財務主管職責
    1、 負責管理公司的日常財務工作。
    2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
    3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
    4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
    5、 嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
    6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
    7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
    10、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
    11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
    12、 完成領導交辦的其他工作。
    （三）會計職責
    3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
    4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
    （四）出納職責
    1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
    2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
    3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
    三、現金管理制度
    1、 所有現金收支由公司出納負責。
    2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
    3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
    4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯。
    5、 任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
    6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
    四、支票管理
    1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
    2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
    3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
    4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
    5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
    6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
    五、印鑒的保管
    1、銀行印鑒必須分人保管。
    2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
    六、現金、銀行存款的盤查
    1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
    2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
    3、 其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
    支出審批制度
    一、目的
    1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
    2、防止因私占用公司財產。
    二、適用原則
    （一）使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。
    （二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
    （三）授權方式可分為兩類：
    三、審批程序
    1、計劃內報銷：
    經手人、證明人（持原始憑證）、 分管經理（部門負責人）、財務部
    2、超計劃報銷：
    經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經理（部門負責人）、財務
    四、計劃審批內容
    1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。
    2、 固定資產與辦公家具（包括機房與oa設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
    3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
    3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。
    4、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行)。
    5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。
    6、 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。
    報銷審核制度
    一、原則
    1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。
    2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
    3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。
    二、支出相關部門審核
    對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
    三、財務部門審核
    財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。
    四、審核權限
    同審批權限。
    五、費用報銷及借款時間一覽
    項 目 周一 周二 周三 周四 周五
    六、報銷手續(xù)
    嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：
    1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。
    2、 印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。
    3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
    4、 機房與oa設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
    5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
    6、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
    7、 業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
    為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：
    1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
    2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。
    3) 報批手續(xù)：
    一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。
    1、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
    2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。
    3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。
    6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。
    7、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。
    8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.
    10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。
    11、 出差補助天數的計算方法：
    財務部規(guī)章、制度
    全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
    一、財務部職責范圍
    1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
    2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
    3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
    4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
    5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
    6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
    7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
    8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
    9、及時核算和上繳各種稅金。
    10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
    11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
    12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
    13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
    二、借款和各種費用開支標準及審批制度
    借款審批及標準：
    1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
    2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
    3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。
    4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
    5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
    6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
    7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
    8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
    日常費用報銷：
    1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
    2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證
    明。
    3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；
    5、補充說明
    如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
    財務部總監(jiān)崗位職責
    1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
    2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
    3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
    4、承辦公司領導交辦的其他工作。
    財務部經理崗位職責
    1、負責協助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經濟核算工作。
    2、制定和管理稅收政策及程序。
    3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
    4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
    5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
    6、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
    7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。
    8、完成領導布置的.其他工作。
    9、負責會計監(jiān)交工作。
    財務部成本會計崗位職責
    1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。
    2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
    3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
    4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
    5、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。
    6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。
    7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。
    8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
    9、完成領導布置的其他工作。
    勝 21:56:10
    、憑證
    1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。
    2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。
    3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
    4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。
    憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
    5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
    三、帳簿
    1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
    2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。
    3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。
    四、報表
    1、報表分為對外報表和對內報表。
    2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。
    3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
    4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。
    五、主要科目解釋
    1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
    2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。
    3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。
    4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。
    5、經營費用：經營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。
    六、應付帳款的確認原則：
    1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
    2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。
    3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。
    公司財務管理制度
    全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
    一、財務部職責范圍
    1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
    2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
    3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
    4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
    5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
    6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
    7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
    8、及時核算和上繳各種稅金。
    9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
    10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
    11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
    12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
    二、借款和各種費用開支標準及審批制度
    借款審批及標準：
    1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
    2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。
    3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
    4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
    5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
    6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
    7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
    三、日常費用報銷：
    1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
    2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
    3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;
    5、補充說明
    如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
    財務部崗位職責
    3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
    4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；
    5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
    6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
    10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
    11、負責裝訂、管理會計檔案；
    14、按照各工程預算進行工程成本的控制；
    15、每月末及時督促各項目部報帳；
    16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；
    17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款；
    18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核；
    19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
    21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算；
    22、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；
    23、完成領導布置的其他工作。
    財 務 基 礎 工 作 規(guī) 范
    財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
    一、 票據
    1、 票據的種類：
    (1) 外部取得的原始發(fā)票;
    (2) 公司自制的差旅費報銷單;
    (3) 公司自制的支出證明單。
    2、 票據的報銷要求：
    (1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
    (2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
    (3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
    三、成本控制崗位職責
    1.遵守各項財政法律、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎工作規(guī)范對公司經濟業(yè)務進行會計核算。
    2.負責會計憑證的編制、錄入及會計賬的登記，保證單據齊全、手續(xù)完備，各要素準確無誤。
    3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進行核算管理，計算他們的經營成果、各類嘉獎、補貼；提取固定資產折舊；裝修費、運費攤銷，處理總部報銷業(yè)務。
    4.負責各種發(fā)票的申購、登記、開據與保管以及會計檔案的整理。
    5. 負責稅收管理，按稅務部門規(guī)定的時間申報納稅。負責公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。
    6.負責相關財務報告的編制，保證準確及時。報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務完成報表、部門利潤分析表。
    7.負責每月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。
    8.負責督促出納人員按日做庫存現金盤點日報表，并負責核對現金，并在日報表上簽字。
    9.負責總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細表、試算表以及有關部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔；負責積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標準等有關資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經審簽后報公司領導審批。
    10.服從領導交辦的其他臨時性工作。
    四、往來管理崗位職責
    1.負責與各往來單位的款項結算與對賬工作。
    2.負責供應商管理：合作供應商（包括美亦等受托代銷業(yè)務）合同管理、結算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應商、勞務供應商的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。
    3.負責超市管理、核算、對賬，按時結算款項。
    4.負責存貨質量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。
    5.負責短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。
    6.負責保證金、押金、應收預收款的管理。
    7.根據工作流程，復核并執(zhí)行對外匯款通知。
    公司年度財務報告篇十七
    我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大。國家有關財務方面的法律法規(guī)時常在修改或在更新，從客觀上要求我們財務部門同志必須加強學習，在學習中不斷提高自己，才能更好地履行好職責，因此我始終把學習放在重要位置。一是認真學習黨的方針、政策，特別是加強了的學習，使自己的理論水平、思想覺悟和用指導工作的能力有了明顯提高和進步；二是加強業(yè)務知識的學習。財務工作是一項專業(yè)性很強的工作，特別是近幾年來預算體制改革，新政策、新規(guī)定不斷出臺。及時認真的學習國家和省、市新出臺的有關財經、財務方面的政策、法規(guī)，提高了自身的業(yè)務素質，為做好本職工作奠定了堅實的基礎。
    2、愛崗敬業(yè)、堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德
    在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措的要求，在工作中要能夠堅持原則、秉公辦事、顧全大局、遵紀守法，遵守財經紀律，認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守，盡職盡責的工作。工作上踏實肯干，服從組織安排，努力鉆研業(yè)務，提高業(yè)務技能，盡管平時工作繁忙，不管怎樣都能保質、保量按時完成崗位任務，主動利用會計的優(yōu)勢和特長，給領導當好參謀，合理合法處理好一切財會業(yè)務，對辦公室所有需要報銷的單據進行認真審核，為領導審批把好第一關，對不合理的票據一律不予報銷，發(fā)現問題及時匯報，認真做好會計基礎工作，認真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全、裝訂整潔符合要求，科目設置準確、帳目清楚，會計報表準確、及時、完整，定期向領導匯報財務收支執(zhí)行情況，并能協調好單位與其他聯系單位之間的關系，除完成本職工作之外還按時按質完成一些臨時性工作任務。