2023年銀行反欺詐論文（實用23篇）

    知識是人們認識事物、了解規(guī)律的寶貴財富，我們應當通過總結來鞏固所學知識。寫一份完美的總結需要我們具備概括能力和歸納總結的能力。運動不僅能夠帶給我們身體上的改變，還可以培養(yǎng)品格和積極的人生態(tài)度。
    銀行反欺詐論文篇一
    一、現(xiàn)代支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現(xiàn)代計算機技術和通信網絡自主開發(fā)建設的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應用系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺，是人民銀行發(fā)揮其金融服務職能的重要的核心支持系統(tǒng)。
    二、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)出現(xiàn)的原因。
    （一）社會主義市場經濟發(fā)展的客觀需要。
    建設社會主義市場經濟，城鄉(xiāng)經濟空前發(fā)展，企業(yè)間的經濟往來日益頻繁，資金流量日益擴大，要求銀行為其提供優(yōu)質的支付清算服務。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)有利于為城鄉(xiāng)經濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，加速社會資金周轉。
    （二）金融體制改革的必然要求。
    在建立和完善金融市場的過程中，證券市場等金融市場空前發(fā)展。金融市場交易資金量大、資金結算和清算的時效性強，需要銀行提供更加靈活、快捷的資金匯劃和清算服務。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，有利于更好地支持金融市場的資金清算；同時適應加入wto的需要，提高我國銀行業(yè)的競爭能力。
    （三）中央銀行進一步發(fā)揮職能的內在需要。
    人民銀行改進和完善金融服務的重要內容，同時還可以有效支持貨幣政策的實施和金融監(jiān)管的加強，有利于防范支付風險。
    三、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)狀。
    現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)，主要提供跨行的支付清算服務，是人民銀行按照我國支付清算的需要，并利用現(xiàn)代計算機技術和通信網絡自主開發(fā)建設的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務、資金清算和貨幣市場交易的資金清算系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺，是人民銀行發(fā)揮其金融服務職能的重要核心支持系統(tǒng)。中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)由國家處理中心、城市處理中心和與之連接的各相關系統(tǒng)組成，是一個跨開放系統(tǒng)和主機系統(tǒng)平臺的分布式數(shù)據處理系統(tǒng)。支付清算系統(tǒng)分為國家處理中心（npc）和城市處理中心（ccpc）兩級，各ccpc除與npc連接外，還與本城市的各家商業(yè)銀行前置機系統(tǒng)（mbfe）、中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（abs）、國家金庫會計核算系統(tǒng)（tbs）相連接。另外，中國黃金交易系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行匯票系統(tǒng)、中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)、中國銀聯(lián)信息處理系統(tǒng)和香港、澳門人民幣清算行賬務系統(tǒng)也成功接入了支付系統(tǒng)。
    為適應各類支付業(yè)務處理的需要，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)由大額支付系統(tǒng)（hvps）和小額批量支付系統(tǒng)（heps）兩個應用系統(tǒng)組成。大額支付系統(tǒng)實行逐筆實時處理，全額清算資金。該系統(tǒng)處理同城和異地、商業(yè)銀行跨行之間和行內的大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務，處理人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務。小額批量支付系統(tǒng)在一定時間內對多筆支付業(yè)務進行軋差處理，凈額清算資金。
    中央銀行會計集中核算系統(tǒng)(abs)是現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運行的重要基礎。負責人民銀行內部賬務處理以及商業(yè)銀行直接參與者清算賬戶的最終賬務處理。國家金庫會計核算系統(tǒng)負責處理中央國庫和地方國庫預算收入收納、劃分、留解和庫款支撥的會計核算業(yè)務。
    四、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的優(yōu)勢。
    （一）同城支付清算和結算的高效與安全性。
    分布在全國城市和縣城的2500家同城票據清算所處理了2／3的支付清算額。這既是中國經濟活動及由此而產生的支付交易的地區(qū)性所致，也是由于銀行機構都在當?shù)厝嗣胥y行的分支機構開設清算和結算賬戶，以便于監(jiān)管，控制支付結算風險。
    （二）支付清算系統(tǒng)的綜合性及較高的自動化。
    同城票據清算所雖然以手工處理為主，但手工處理流程的自動化程度已迅速提高，而且支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)代化還開始超越技術導向型階段，逐步向技術業(yè)務混合型轉化，使業(yè)務處理流程合理化，從而代之以新的業(yè)務處理流程和方式。
    （三）電子網絡的普遍化。
    近年來，無論是中央銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會還是商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、基金管理公司、期貨經紀公司等，都對交易、結算的自動化、電子化進行了大量投資，基本上建立起了全國范圍的通訊網絡和各級各類支付清算系統(tǒng)，證券、期貨等大額交易基本通過電子化方式實現(xiàn)支付結算。
    此外，以各種支付卡為代表的電子支付方式成為零售小款支付領域的重要形式，各類信用卡、借記卡一直保持高速發(fā)展。
    五、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的不足。
    目前，我國支持清算系統(tǒng)快速、高效、安全的特點初步顯現(xiàn)。但同時，該系統(tǒng)在運行過程中還存在著許多亟待解決的問題。
    （一）城市處理中心（ccpc）災難備份系統(tǒng)尚未建立。
    雖然國家處理中心（npc）已經建立了災難備份系統(tǒng)，但目前各地城市處理中心（ccpc）尚未建立災難備份系統(tǒng)。各省轄內支付清算系統(tǒng)尚未建立有效的應對系統(tǒng)突發(fā)事件的應急處置機制。
    （二）大額支付系統(tǒng)缺少對清算賬戶信息的檢驗，容易形成支付風險。
    企業(yè)賬戶是參與金融結算的最基本單位。但目前，大額支付系統(tǒng)和銀行賬戶管理系統(tǒng)的運行往往孤立，缺少相互之間的信息共享，因而在大額支付系統(tǒng)中，由于無法判斷各金融機構提供的票據賬號信息的合法性，從而有可能為未按要求開立的賬戶票據提供結算業(yè)務，造成金融風險，同時，這增加了金融機構為提高自己的信貸規(guī)模而向企業(yè)亂拉存款、幫企業(yè)亂開設賬戶、替企業(yè)躲避金融債務的可能性。
    （三）同城票據清算系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)分立導致隱患增加。
    目前的同城票據清算系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)在應用程序上是兩個獨立的支付清算系統(tǒng)，沒有接口程序，金融機構在人行是否透支，必須要等待當日17點以后進行票據清分時才能發(fā)現(xiàn)，而此時票據已經交換入賬。一旦出現(xiàn)透支，金融機構在人行賬戶的存款就會出現(xiàn)赤字。不但會給人行會計工作帶來平賬困難，更有可能對人行資金帶來嚴重隱患。
    （四）電子聯(lián)行往賬的抗風險能力弱。
    在實際操作中，經常會遇到ups不穩(wěn)定而造成的掉電，或者由于硬件設施或地區(qū)上的電信通訊設備的故障而造成的通信不佳，這些都將會影響到業(yè)務操作人員的判斷。對于某些正在發(fā)送的電子聯(lián)行往賬不能正確判斷它們的發(fā)送狀態(tài)，就會有重發(fā)往賬或漏發(fā)往賬的誤操作。重發(fā)與漏發(fā)往往在操作員不經意間就發(fā)生了，而這小小的“誤操作”，則潛伏著巨大的資金風險隱患，款項匯走后若沒及時發(fā)現(xiàn)或追回，無疑是重大差錯或責任事故。如果操作人員主觀上有竊取資金的故意，那么防范利用電子聯(lián)行往賬作案的難度就更大了。
    （五）聯(lián)行清算系統(tǒng)運行過分依賴電信部門。
    除衛(wèi)星傳遞和人行內部的局域網外，當前的網絡傳輸不管是普通電話線還是電信專用線，都過分依賴國家電信部門通信專線。而通信設施一般沒有備用設備，出現(xiàn)故障后，勢必造成支付信息的延壓和信息傳輸?shù)牟煌暾Ｍㄐ乓怀霈F(xiàn)故障，由業(yè)務操作員經過反復測試到確定故障然后再反饋到科技部門，由科技人員檢查診斷后再與電信部門聯(lián)系解決，此時往往已經是事故發(fā)生后一段時間了。過分依賴電信部門的網絡構架會引起事故診斷及修復過程的繁瑣，這些都會給支付系統(tǒng)的穩(wěn)健高效運行埋下隱患。
    六、對策建議。
    （一）不斷引進先進技術，強調自主研發(fā)能力，從現(xiàn)實問題著手，爭取在技術層面上對我國支付清算系統(tǒng)的硬件軟件設施進行改造，不斷完善其功能，解決運行中的問題與矛盾，為支付清算系統(tǒng)的正常運作創(chuàng)造良好的環(huán)境。
    （二）加強培訓，對維護、操作人員實行上崗證管理。適應商業(yè)銀行人員輪崗的實際，定期對維護、操作人員進行培訓，并實行上崗證管理，以提高操作人員技能，減少差錯發(fā)生。一是做好上線前的應急培訓和實際操作技能培訓；二是對資金清算、日間日終資金往來核對、異常情況處理、直連和間連的業(yè)務操作等進行重點培訓；三是對系統(tǒng)技術管理人員進行mbfe運行環(huán)境、數(shù)據庫管理、數(shù)據清理備份、簡單故障處理、日常維護等相關技術培訓；四是加強各商業(yè)銀行負責清算賬戶頭寸管理的資金專業(yè)人員培訓。
    （三）建立備份中心，完善應對緊急情況的機制，切實加強我國清算支付系統(tǒng)應對風險的能力。
    [4]中央銀行會計核算系統(tǒng)操作手冊．電子聯(lián)行操作手冊．。
    [7]《財經科學》歐陽衛(wèi)民2009年第02期。
    [8]《支付與金融》歐陽衛(wèi)民2011中國金融出版社。
    [9]《現(xiàn)代支付論》歐陽衛(wèi)民2010中國長安出版社。
    [10]《電子支付結算系統(tǒng)》帥青紅2006西南財大。
    銀行反欺詐論文篇二
    摘要：資金轉移定價是一種能夠將風險管理、產品定價、資源配置和績效考核結合起來的最有效方法，已成為國內商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展所迫切需要的管理工具，其出現(xiàn)源于現(xiàn)代銀行業(yè)績評價管理和資產負債管理的需要，這是國際先進銀行在股東價值創(chuàng)造與資金風險管理領域的一項重大創(chuàng)新。目前,國內銀行業(yè)實施資金轉移定價工作還處于學習和摸索階段，本文就和大家一塊探討分析關于商業(yè)銀行財務資金轉移定價的幾點問題和思考，希望能有所幫助。
    關鍵詞：商業(yè)銀行，財務資金，轉移定價，思考探析。
    一、財務資金轉移定價的在商業(yè)銀行的意義。
    財務資金轉移定價是商業(yè)銀行進行利率風險管理、產品定價、資源配置、利潤核算、績效評價、優(yōu)化決策和提高運營效率的重要工具。實施資金轉移定價對商業(yè)銀行經營管理水平的提高具有很大的促進作用。同時，資金轉移定價的實施對提高商業(yè)銀行產品利率敏感性、完善貨幣政策傳導機制具有不可忽視的影響。好的資金轉移定價對提高銀行決策水平、增加銀行整體盈利性、支持銀行戰(zhàn)略計劃、加強內部交流、減少部門利益沖突等方面有很大的作用和意義。
    二、當前商業(yè)銀行資金轉移定價過程中所遇到的問題。
    1.財務記錄等數(shù)據信息技術缺乏系統(tǒng)性。
    從銀行的記賬記錄來看，商業(yè)銀行的主要問題就是缺乏對各種金額的收入和支出進行合理的分配和系統(tǒng)的整理，以至于銀行賬戶金額比較混論，使得財務組織架構分級管理未能做到集中化，從而導致商業(yè)銀行資金調配的不合理性，降低商業(yè)銀行運營的收益率，導致這種狀況出現(xiàn)的根本原因在于銀行還沒有引進較為先進的計算機財務管理平臺，單純的靠手工記賬，不能夠做到快速和及時，加之銀行工作人員的一些人為的因素，就會在很大程度上提高錯誤的發(fā)生，進而導致財務系統(tǒng)的混亂，提高商業(yè)銀行運營效率，此是需要解決的首要問題。
    部分商業(yè)銀行沒有建立起有效的客戶信息庫。目前我國商業(yè)銀行數(shù)據信息系統(tǒng)建設還不成熟，客戶信用數(shù)據積累時間短，關鍵信息缺失。同時，商業(yè)銀行缺乏對客戶違約率、違約損失等關鍵數(shù)據的統(tǒng)計與分析，且數(shù)據系統(tǒng)之間銜接、整合程度有待提高。
    2.沒有較為完善的制度體系。
    由于商業(yè)銀行是在經濟發(fā)展的浪潮中迅速成長起來的，因此各方面還都處在一個起步的階段，尚未形成一套完全適合自己運營模式的規(guī)章制度體系，從而在運營的過程中出現(xiàn)一系列的問題，一個優(yōu)秀的組織或者群體都要求有它自己的規(guī)章制度，因為這些是保證它能夠成功運營的前提，否則它也不能夠稱得上是較為優(yōu)秀的群體，因此制定和完善商業(yè)銀行制度條例是商業(yè)銀行有關人員不得不考慮的問題。
    3.利率風險管理機制不健全。
    由于我國的商業(yè)銀行長期的處于利率管制下粗放式經營，對先進的風險測量方法了解較少，還沒有建立健全的適合我國商業(yè)銀行的風險指標體系和測量模型，用來辨別利率變化情況下所面臨的風險種類并衡量利率風險度，評估利率風險損失值，以便于及時采取措施規(guī)避風險。從當前我國商業(yè)銀行的情況來看，利率風險管理機制不健全：一方面缺乏科學的奉賢計量和監(jiān)控系統(tǒng)；另一方面，對利率風險缺乏嚴格的監(jiān)控制度。
    三、對國內商業(yè)銀行財務資金轉移定價實行的建議。
    隨著市場經濟的逐漸一體化，商業(yè)銀行已經呈現(xiàn)出了職能多元化的發(fā)展趨勢，面對此種狀況以及以上商業(yè)銀行運營所出現(xiàn)的問題，商業(yè)銀行應采取措施，從而提高財務管理水平。
    1、要完善內部資金轉移定價機制，提高產品定價能力。
    銀行內部資金轉移定價體系的目標是：實現(xiàn)各分支機構的所有營運資金都通過ftp價格與總行發(fā)生轉移，為評價績效、產品定價、風險管理等多個領域發(fā)揮基礎平臺作用。因此，內部資金轉移定價模塊實現(xiàn)分割凈利差收入，使資產產品承擔資金成本，負債產品獲取資金收益，便于分產品盈利能力分析，提高風險管理能力和資金運作效率。
    各商業(yè)銀行要逐步建立和完善內部資金價格形成機制和傳導機制，按照先分行、后總行的步驟建立內部資金中心，推行內部資金借貸制和內部資金成本收益核算制，逐步實現(xiàn)對全部資金來源和運用的全程控制和管理，提升資金配置管理的決策層次，提高資金管理水平，將資金轉移定價系統(tǒng)與利率風險管理、產品定價、資源配置、利潤核算、績效評價等日常經營管理結合起來，提高商業(yè)銀行經營管理水平，促進商業(yè)銀行競爭力的提升。
    商業(yè)銀行財務資金轉移定價的幾點分析和思考。
    2、提高商業(yè)銀行利率風險管理能力。
    資金是商業(yè)銀行最重要的資源，資金管理則是商業(yè)銀行最重要的業(yè)務之一。目前，隨著利率市場化的逐步深入，利率的波動性不斷加大，利率風險越來越大，從而影響到商業(yè)銀行經營的安全性、流動性和收益性。商業(yè)銀行要轉變觀念，強化風險意識，著力于利率風險管理文化的培育，形成理念科學、制度完善、行為一致、技術先進的風險管理文化，促進商業(yè)銀行風險管理水平提高；借鑒西方知名商業(yè)銀行利率風險管理方法，建立覆蓋全行所有業(yè)務、覆蓋本外幣、考慮表內外利率風險的統(tǒng)一度量、控制和管理的系統(tǒng)；強化利率風險的內部控制與管理，對利率風險實施有效的識別、計量、控制，保證商業(yè)銀行利率風險損失暴露在合理的區(qū)間，保證經營安全，提高資本收益，達到股東權益最大化的目標。商業(yè)銀行還應根據利率市場化改革的目標，逐步建立起有效的內部利率預測模型與機制，對利率政策進行準確把握，有效預測市場基準收益率曲線的動向，為資產定價提供依據。
    3、重整商業(yè)銀行內部管理模式，加強綜合管理機制。
    4、為財務資金轉移定價體系創(chuàng)造外部資本市場環(huán)境。
    穩(wěn)定的宏觀經濟環(huán)境保證金融市場中的資金供求是真實的，且市場主體對資金的需求、基準收益率曲線、央行貨幣政策等不會受到非市場因素的過多影響與沖擊，也有利于保證整個銀行業(yè)的穩(wěn)健經營。必須有步驟地推進利率市場化改革。一方面，利率市場化需要配合我國金融領域的其他改革、金融市場環(huán)境的完善、各項制度的建立來逐步推進；另一方面需要進一步完善利率宏觀調控機制。在存貸款利率沒有完全放開的條件下，通過更靈活的利率調控，適時引導利率走勢，增加利率彈性，為商業(yè)銀行資產定價提供一個更市場化的環(huán)境。加快資本市場發(fā)展，提高金融創(chuàng)新水平，構建一個統(tǒng)一、多層次、現(xiàn)代化、功能齊備的金融市場體系，為商業(yè)銀行內部資金轉移定價系統(tǒng)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，是提高我國商業(yè)銀行資金管理和產品定價水平、增強市場競爭力的必由之路。
    總結：商業(yè)銀行在經濟的發(fā)展過程乃至整個國民經濟的發(fā)展中都起著十分重要的作用，完善財務管理制度，完善風險管理制度，強化資源配置管理，在實現(xiàn)較高盈利的同時，更好地為社會和個人提供良好優(yōu)質的服務。以上幾點是商業(yè)銀行財務管理中資金轉移定價的一些思考，希望能給相關人員以參考。
    參考文獻：
    [1]于春紅;我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務分析[j];商業(yè)研究;20xx年18期。
    銀行反欺詐論文篇三
    當前隨著互聯(lián)網時代的到來，商業(yè)金融銀行所面對的風險形勢以及風險的種類也愈加多元化，在應對市場競爭的過程中，銀行也需要面臨嚴峻的財務管理風險。因此商業(yè)銀行首先應當完善自身的財務管理體制，一方面創(chuàng)新財務管理的模式，使得自身財務管理能夠趨向于完善;另一方面應當對金融服務模式進行相應的調整，提升銀行自身的核心競爭力。
    在當前互聯(lián)網對社會的影響逐漸加深的背景之下。商業(yè)銀行受到互聯(lián)網的影響也是非常大的。商業(yè)銀行結合相應的互聯(lián)網技術實現(xiàn)了財務融通、財務支付以及相應的網上操作等模式。在一定程度上大大方便了消費者的需求，但同時客戶在網上進行操作和資金的支取過程中，往往會存在一系列潛在的危險。傳統(tǒng)商業(yè)銀行在發(fā)展過程中立足于現(xiàn)實、封閉的環(huán)境之下，往往財務風險發(fā)生概率非常低，而互聯(lián)網則恰恰相反，其較高的開放性能使得商業(yè)銀行面臨著一定的財務風險問題。
    在互聯(lián)網金融發(fā)展日益完善的現(xiàn)代化社會，銀行在財務風險管理過程中主要面臨的挑戰(zhàn)便是財務體制的建立，商業(yè)銀行在進行相應的財務管理模式建立過程中，需要根據當前客戶發(fā)展的不同需求來構建具有針對性的金融體系。
    雖然當前階段，互聯(lián)網金融產品一直在堅持與時俱進的發(fā)展體制，在不斷的創(chuàng)新自身的產品，但是很多產品依然處于試驗階段，沒有到達成熟的地步，這些金融產品與互聯(lián)網的結合也就在一定程度上提升了一定的安全性問題。其次，當前互聯(lián)網金融發(fā)展背景之下，銀行的相關財務管理模式需要涉及到各方各面，還需要對流動財產進行一定的風險管理。例如傳統(tǒng)存款體系根本沒有考慮到互聯(lián)網的相關技術手段，而當前如果想要結合互聯(lián)網技術，便要將傳統(tǒng)存款體系進行全面的改善，使其能夠完成線上和線下雙重存儲的模式。
    最后，線上交易過程中往往缺少了對客戶身份的有效識別，很多時候不法分子會借助這一漏洞進行一些違法犯罪事件，導致銀行機構出現(xiàn)嚴重的財務風險，影響到商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。
    當前互聯(lián)網時代下，針對以上銀行財務風險管理過程中存在著主要問題以及局限性，可通過多種有效對策加強互聯(lián)網金融下商業(yè)銀行財務風險管理。
    在當前互聯(lián)網時代的影響之下，商業(yè)銀行在構建財務風險管理體系的過程中應當重視從全面系統(tǒng)的角度出發(fā)，進而有效的提升自身的風險防控能力。
    第一步，重視財務風險的識別體系建立，在進行財務管理的過程中，能夠合理的預判財務風險的類別，進而為商業(yè)銀行更好的提供決策依據奠定堅實的數(shù)據基礎，使銀行能夠在面對風險的過程中，及時將資金進行轉移或調配，最小化商業(yè)銀行所承擔的損失。
    第二，在財務風險管理的過程中，應當充分的借助現(xiàn)代化數(shù)字信息技術的輔助作用，通過數(shù)據處理以及數(shù)據挖掘技術合理的預測未來市場的風險動向，獲取到第一手的資料，加強對金融市場的深度剖析，進而為管理層提供有效的理論基礎，以便其能夠更好的進行決策。
    第三，構建市場風險管理評價體系，在進行風險管理評價體系的構建過程中，一方面應當重視人才的培養(yǎng)，引入高素質人才，在進行風險管控過程中能夠發(fā)揮出重要的作用;另一方面制定相應的計劃和目標，增強風險管理的工作效率。
    2.調整財務管理體制。
    商業(yè)銀行一方面應當跟隨時代的發(fā)展潮流，不斷的優(yōu)化及調整傳統(tǒng)的財務風險管理體制，使銀行在面對風險的過程中能夠做出有效的調整;另一方面應當重視對相關金融產品的管理和控制，通過提升互聯(lián)網金融時代下商業(yè)銀行金融產品的穩(wěn)定性來降低銀行面臨風險的概率。在金融產品的管理和控制上應當重視對其全生命周期的預防機制建立。
    3.重視相關財務管理人員素質培養(yǎng)。
    在商業(yè)銀行財務風險管理的過程中，相關工作人員的素質在其中發(fā)揮了非常重要的作用。商業(yè)銀行一方面應當重視對工作人員職業(yè)道德、作風的培養(yǎng)，通過良好的金融機構內部文化建設，對機構內工作人員產生正向的熏陶作用，進而使每一個人員都能夠按照制度辦事、具備良好的法律觀念和意識;另一方面企業(yè)應當重視開展相應的培訓和講座，定期的引進一些優(yōu)秀的專家進行培訓工作，加強當前銀行內部工作人員的管理能力以及技術能力。
    最后，銀行工作人員自身也應當不斷的學習，在互聯(lián)網金融時代之下，不斷學習新知識和新技術，提高自身的業(yè)務水平，為銀行的全面發(fā)展貢獻自己的一份力量。
    綜上所述，隨著互聯(lián)網金融時代的到來，互聯(lián)網金融對商業(yè)銀行財務管理產生了很大的影響，商業(yè)銀行在財務管理方面應當做出優(yōu)化和調整措施，逐步優(yōu)化自身的財務管理體系，加強自身的風險管理以及風險評估機制，為保證銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。
    銀行反欺詐論文篇四
    (一)具有新的知識結構及計算機和網絡技術知識。
    在目前的會計信息化環(huán)境下，對會計人員的知識結構也有了新的要求，已經不能僅僅局限在本專業(yè)上面，在有一定深度的同時，還要有一定的廣度，尤其是在信息化條件下，在網絡技術革命的帶動下，對會計信息的處理更是產生了重要影響，這就要求銀行會計人員必須要熟練的掌握好網絡和應用軟件知識。流程銀行的普及，清算系統(tǒng)和清算手段層出不窮，清算渠道多種多樣，各種系統(tǒng)的應用，對于設計流程和系統(tǒng)建設的銀行會計人員來講，具有很高的知識要求，不僅懂得整個的運營流程、扎實的會計基礎知識，還要有相當?shù)挠嬎銠C和網絡知識，有創(chuàng)新的思維方式，通過系統(tǒng)實現(xiàn)流程再造、風險控制、賬務的自動處理；對于使用人員，要熟悉和了解系統(tǒng)原理，才能熟練操作，完成日常的工作。所以，他們的知識結構，就好像是金字塔，在最上端，應該存儲著專業(yè)學科知識，而中間部分，則是專業(yè)學科的相關基礎知識，在下端，則是對專業(yè)學科知識進行有效運用的其他知識。換句話來講，在會計信息化背景下，銀行會計人員必須要更多、更豐富的掌握常規(guī)知識，計算機操作知識、數(shù)據庫知識以及網絡信息技術知識。當然。同時，還應該熟知專業(yè)知識以及一系列金融知識。
    (二)良好的業(yè)務操作技能。
    伴隨著科技信息的不斷發(fā)展，要求銀行會計人員也朝著新的高度邁進，傳統(tǒng)的紙筆賬簿，傳統(tǒng)的算盤早已與目前的形勢不相適應。而伴隨著計算機技術在銀行業(yè)應用的日益廣泛，在經歷了“會計電算化”、“銀行電子化”后，現(xiàn)已進入“銀行信息化”時期，信息技術和網絡技術早已成為了各大銀行會計業(yè)務處理的工具。熟練掌握和操作各支付系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、行內核心系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)等，才能提高工作效率，有效防范風險，保證業(yè)務的正常處理，系統(tǒng)的正常運行。
    (三)良好的溝通和解決問題的能力。
    隨著銀行it技術的運用與發(fā)展，實現(xiàn)數(shù)據大集中，it正在向與業(yè)務深度融和的方向發(fā)展，各項業(yè)務與管理依賴it技術的支持，從系統(tǒng)的建設、運行、處理都需要與技術人員有良好的溝通，達成共識，才能有效地合作和解決問題。不管從業(yè)人員再怎么有經驗，他們也總會有沒有接觸過的問題，他們也不可能對所有比較復雜的問題有一個熟練的解決思路。因此，對于每一個銀行會計從業(yè)人員來講，經驗確實重要，但更重要的是要具備熟練的問題解決能力。良好的問題解決能力，要求會計人員要能夠在遇到問題的時候，在問題引發(fā)的一系列接踵而至的更復雜的問題的時候，能過正確地把問題產生的原因找出來，并能夠有針對性且及時的把問題解決好。而這一問題解決的能力，不應該局限在銀行高層會計人員，更應該普及到所有的銀行業(yè)務人員。
    (四)具有較強的分析能力。
    1、業(yè)務需求的提煉和分析。
    業(yè)務部門根據自身的業(yè)務戰(zhàn)略、市場機遇、效率改進、風險控制等要求，向it部門提出業(yè)務需求，該需求要經過全面的分析、論證形成，編制符合計算機軟件系統(tǒng)需求，可以將業(yè)務目標和要求轉換為技術人員需要的規(guī)格說明書，起到業(yè)務和技術兩種話語體系之間翻譯的作用。
    2、系統(tǒng)處理和風險的分析。
    系統(tǒng)完成后，對系統(tǒng)的每一個編碼、步驟、環(huán)節(jié)、可能出現(xiàn)的情況和可能發(fā)生的風險進行大量的、全面的、細致的'測試，業(yè)務人員除了具備精悍的專業(yè)知識、銀行各崗位工作積累的經驗，較強的風險意識和防范手段外，還必須具備較強的分析能力，才能保質保量完成新系統(tǒng)的功能測試，有了高質量的測試，新系統(tǒng)上線運行才能確保功能正常、風險得到控制。
    (五)具有優(yōu)良的思想品德。
    對于銀行從業(yè)會計人員來講，職業(yè)道德是他們開展會計工作所需要遵循的第一標準。職業(yè)道德標準，可以分為思想觀念、價值觀念、工作作風以及工作態(tài)度等等，期所體現(xiàn)出來的是銀行會計工作的基本特征，也是會計職業(yè)的一個基本責任要求。在這一標準中，詳細對銀行會計人員在具體的從業(yè)過程中需要做好的職責做出了規(guī)定。我們知道，只有思想正確了，會計人員的行為才能夠正確，而職業(yè)道德標準，正是銀行會計人員實現(xiàn)自我約束和自我控制的標準，所以，這是目前銀行會計人員所需要遵循的一項最基本素質要求。
    (六)開闊的視野、創(chuàng)新的思維，能快速適應瞬息萬變的環(huán)境。
    在信息技術高速發(fā)展的背景下，在全球經濟一體化背景下，對銀行會計人員的分析能力、判斷能力、控制能力以及抉擇能力等等，都有了更加高的要求。而伴隨著銀行日常會計工作中一系列不確定因素的日益增加，伴隨著銀行業(yè)務處理的日趨多樣化，伴隨著業(yè)務處理難度的日益增加。每一個銀行會計從業(yè)人員，除了要掌握好相關的管理學原理，熟知本專業(yè)必備的基礎知識、基本方法以及基本技能及計算機、互聯(lián)網知識外，還要具備長遠的見識、創(chuàng)新的思維、良好的分析能力和判斷能力。要善于運用現(xiàn)代管理知識和方法，來把會計工作中所出現(xiàn)的一系列問題解決好，從容的應對會計工作中出現(xiàn)的各種問題。
    總之，銀行業(yè)是否能夠得到可持續(xù)發(fā)展，就必須要由一支素質高、能力強的會計隊伍來進行保證。所以，必須要明確目前科技信息不斷發(fā)展的背景下，對銀行會計從業(yè)人員的新要求，并有針對性地通過一系列措施，來切實提升會計人員的整體能力素養(yǎng)，最終為銀行的可持續(xù)發(fā)展作貢獻。
    銀行反欺詐論文篇五
    1.1是實現(xiàn)決策科學化的重要保證管理會計作為企業(yè)內部管理信息系統(tǒng)，能夠對銀行的財務信息進行加工處理，生產出系統(tǒng)化的、可直接支持決策的有效信息，因而是構建銀行決策支持系統(tǒng)的重要內容。
    1.2是控制成本、提高效益的重要手段我國銀行在深化改革進程中，在向現(xiàn)在銀行邁進過程中，不僅要追求集約式的發(fā)展道路，而且還要講究成本效益觀念，要改變采取粗線條的切塊方式管理運營費用的模式，對利息支出、運營費用和服務費用進行分別控制，并細分到產品、客戶、部門和責任人;要改變成本管理僅僅出于節(jié)約支出、防止非常損失的成本維持階段，真正過渡到成本低的高級形態(tài)，一切的一切都需要推行管理會計。只有推行管理會計，才能達到細化核算、成本分析、成本控制的目的。
    1.3是健全激勵約束機制客觀要求銀行最出的正確決策，如果不能得到有效的貫徹執(zhí)行，那么再正確的決策也只能是一張空文。同時，隨著銀行規(guī)模的.不斷擴張和管理方式的轉變，如果總行失去了統(tǒng)一法人體制下對分行及有關部門的控制，那么如此規(guī)模的擴張和管理方式的轉變也很有可能是得不償失的。因此，在銀行改革和發(fā)展過程中，我們認為必須始終強調總行對分行及其部門的控制和評價?，F(xiàn)代銀行必須依靠科學、高效的激勵約束機制，實現(xiàn)其內部縱、橫兩個方向的有效控制，而管理會計中的全面預算及責任會計、業(yè)績考評等手段就為建立和健全激勵約束機制提供了有效的技術和手段。
    1.4是實現(xiàn)經營方式轉變的客觀要求隨著外貿銀行的進入，國內銀行之間競爭日趨劇烈，我國商業(yè)銀行必須努力提高經營管理水平，切實強化成本管理，才能實現(xiàn)經營效益的持續(xù)、穩(wěn)定增長。而銀行要實現(xiàn)集約化經營，就必須引進先進的管理會計思想和方法，充分發(fā)揮管理會計提供管理信息、籌劃未來業(yè)務、控制日常活動、評價經營績效等重要作用，挖掘內部潛力，將財務工作的重心由過去的費用核算和控制轉變到全行追求最大效益、控制成本和考評績效上來。
    2.1建立科學的預測決策體系預測內容主要有：資金量的預測，貸款投放的預測，成本的預測，利潤的預測，經營目標的預測等等：通過技術方法對業(yè)務活動中需要決策的項目，提供為達到同一目標的公眾備選方案，從而經營管理者最終選定最優(yōu)或次優(yōu)方案服務。決策內容主要有：信貸規(guī)模及結構的決策，負責規(guī)模及結構的決策，資金合理運用的決策，利率決策，長、短期投資的決策等等。
    2.2建立全面預算控制體系商業(yè)銀行的全面預算是指管理會計中心根據銀行所擁有的全部資產、負資情況編制，并報經決策者批準的未來一定時期財務收支及效益的消息計劃。全面預算是以編制全滿預算的前提條件。在全面預算的基礎上，根據各業(yè)務部門的責任范圍編制的預算及時部門預算，使經營業(yè)務活動能按照預定的目標進行。全面預算的編制方法主要有：固定預算、彈性預算、增量預算和零基預算。固定預算又稱靜態(tài)預算，就是根據預算期內正常的可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平而編制的預算。彈性預算就是根據預算期內可預見的不同業(yè)務量水平，分別確定其相應的預算額，以反映在不同業(yè)務量水平下所應開支的費用水平和收入水平。增量預算就是以上年(或基期)成本費用水平為出發(fā)點，結合預算其業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，調整有關費用項目而編制的預算。零基預算就是在編制預算時。對所有的預算支出均以零為基底，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議各種費用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預算成本。
    銀行反欺詐論文篇六
    會計電算化信息的真實可靠需要嚴格的內控制度的保證。內控制度要求處理同一筆。
    由于會計電算化知識與功能的相對集中，必須制定相應的組織和管理控制制度，以。
    明確員工的各自職責分工，加強組織控制。以達到通過設立一種相互稽核、相互監(jiān)督和30相互制約的機制來保障會計信息的真實、完整、可靠，減少錯誤和舞弊發(fā)生可能性的目的。
    （4）加強內部稽核。
    城商行要加強內部各項風險管理措施的宣傳和學習，使風險防范意識真正深入到員工的思想意識里，體現(xiàn)在員工的日常工作和生活中，使員工能夠自覺地防范會計方面的風險，維護城商行的利益。同時，應思想教育和實際懲罰相結合，嚴格執(zhí)行各項違規(guī)懲罰措施，在城市商業(yè)銀行內部形成良好的風險文化氛圍。
    政治素質。二是不斷提高員工的工作能力。鼓勵員工參加經濟、會計、統(tǒng)計等系列職稱資格考試，并在工作實踐中不斷提高自己的專業(yè)技術水平；堅持經常進行以愛崗敬業(yè)為主要內容的職業(yè)道德、職業(yè)紀律、職業(yè)責任教育，不斷豐富職工文化體育活動，以此全面提高員工的綜合素質，培養(yǎng)懂政策、通技術、守規(guī)矩、能經營、會管理的高素質干部職工隊伍。三是培養(yǎng)良好的作風。要下決心克服形式主義和“三假”歪風，一定要講真話、辦實事、求實效，腳踏實地地把中央關于金融工作的方針政策和上級行的具體工作要求真正落到實處。四是進一步抓好一線營業(yè)單位負責人的管理。人事部門要統(tǒng)一規(guī)劃，分批落實，有計劃的對基層機構和網點負責人按規(guī)定進行交流，并加強對干部的考核，31堅持平時考核與、任期考核相結合，考核要注意德、能、勤、績全面看，尤其要突出抓業(yè)務發(fā)展和抓管理防風險的實績。在加強管理的同時還要突出重點，狠抓規(guī)章制度落實，從源頭上防范風險。
    5.1.4優(yōu)化股權環(huán)境，加強對管理層的監(jiān)管。
    對于各支行的會計主管，城商行可實行委派制，即由總行選派會計主管進駐支行領。
    （1）會計檢查員制度。城市商業(yè)銀行普遍實行的是一級法人，二級治理的組織體。
    從以往的我國商業(yè)銀行發(fā)生的會計案件來看，往往不是因為沒有完善的制度，而是因為會計人員有章不循，違章操作，原因簡單地說就是制度執(zhí)行不力，所以，城市商業(yè)銀行要重點提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。
    首先，加強銀行戰(zhàn)略，運營目標和會計管理目標的科學性和可操作性研究，使各項會計管理規(guī)章制度的制定既能符合銀行發(fā)展的戰(zhàn)略要求，又具有科學性，準確性和易于操作和執(zhí)行性。其次，要在會計人員中營造執(zhí)行力文化氛圍，既要通過制度和監(jiān)督保證制度執(zhí)行者的合法行為，又要依靠制度執(zhí)行者調整好自己的心態(tài)，進行自我約束，使執(zhí)行制度成為一種主動的，自覺的行為，只有這樣才能實現(xiàn)標本兼治，從而真正達到強化管理，規(guī)避風險的目的。第三，根據城商行的實際情況，調整會計業(yè)務流程和相應的組織結構，留給會計人員發(fā)揮主觀能動性的空間，逐步實現(xiàn)業(yè)務流程的有機結合和集約處理，從而實現(xiàn)會計管理的綜合化，核算一體化和內部控制的規(guī)范化。
    對于城市商業(yè)銀行來說，防范會計風險是全行各部門，全體銀行員工的事情，而不僅僅是會計人員、會計部門的事情。各支行在設計和完善崗位職責體系時，要遵循全面風險管理的原則，即對整個經營管理過程中涉及的所有部門、業(yè)務過程進行全面管理；要遵循風險管理與業(yè)務管理同時進行的原則，真正使風險管理落到實處；要遵循提高效率，相互牽制的原則，即精簡會計業(yè)務流程中的多余環(huán)節(jié)，降低差錯率，明確操作規(guī)范，實現(xiàn)職、責、權、利的有機結合。
    （1）從源頭抓起，錄用高素質的人員。
    在會計人員上崗之前要嚴格進行崗前培訓，并堅持持證上崗制度。開展針對性和適用性強的崗位培訓，通過集中學習，自學和定期考核相結合的辦法，提高會計人員的業(yè)務技能，堅持沒有會計證和會計上崗證的人員決不允許從事會計工作的原則，確保會計36工作的質量和會計制度的執(zhí)行力。
    （3）提高管理人員以及員工的職業(yè)道德素質和法制意識。
    銀行可以不定期對員工進行多種形式的職業(yè)道德教育和政治思想教育。具體形式可以根據銀行的條件來決定，這些形式包括：舉辦職業(yè)道德教育知識競賽；開展先進人物事跡報告會，通過先進人物的感人事跡來激發(fā)員工的奉獻精神，提高員工的道德素質及思想覺悟；參觀鐵人紀念館等教育基地，現(xiàn)場進行革命傳統(tǒng)教育；到勞教基地參觀，觀看金融犯罪警示片，開展貪污腐敗反面典型宣傳教育，使員工切身感受到法律的威懾力，提高員工遵紀守法的意識，加強自律意識，使員工能夠自覺抵御不良風氣的侵蝕等。這些都可以幫助員工正確理解法規(guī)法紀教育和職業(yè)道德教育的內涵，使員工樹立起正確的世界觀、人生觀和價值觀，從思想上預防職務犯罪，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生[42]。
    （4）增強會計人員的風險防范意識。
    5.4.1防范城市商業(yè)銀行的會計模糊性風險。
    第一，正確認識會計的不確定性和模糊性。首先，在定性的認識到不確定性普遍存。
    城市商業(yè)銀行的會計部門要以資產負債表，利潤表等會計報表及其他一些會計資料和統(tǒng)計數(shù)據為基礎，查找責任預算，總預算和風險控制目標與銀行實際經營結果之間產生差異的原因，以采取必要的措施。
    （1）進行資產流動性分析。測算流動比率和速動比率，并分析其變化的原因等。（2）進行資產安全性分析。測算質押，抵押貸款和擔保貸款在全部貸款中的比重，并分析抵押品現(xiàn)值與賬面價值之間的比率結構；測算銀行營運資金充足度；按正常、次級、可疑、關注和損失的貸款五級分類，測算不同質量貸款的結構；分析計提的壞賬準備是否提足；測算并分析全行貸款結構，分析風險與效益的關系等。（3）進行資產盈利性分析。測算無效資產占用在總資產中的比重，并著重分析其成因；測算各項貸款總額在總資產中的比重，同時測算相應各項利息收入占全部利息收入的比重并分析其成因等。
    本文研究了城市商業(yè)銀行會計風險管理的相關理論，并對城市商業(yè)銀行會計風險的表現(xiàn)進行了分析，在此基礎上，建立了會計風險評價指標體系，并運用模糊評價法和因子分析法構建了城市商業(yè)銀行會計風險評價體系，最后，提出了城市商業(yè)銀行會計風險防范的有效措施。通過研究得出以下結論：
    （1）城市商業(yè)銀行發(fā)展至今，雖然各方面都有了長足的進步，但是會計風險普遍。
    還是處于較高的水平，對會計風險的認識不夠深刻，防范不夠嚴格，需要各城市商業(yè)銀行加強對會計風險的關注。
    （2）對城市商業(yè)銀行會計風險的量化研究成果很少，由于會計風險影響因素的模。
    糊性，模糊評價方法能夠較好的反映城市商業(yè)銀行的會計風險狀況；由模糊評價方法和因子分析方法組成的會計風險量化評價體系，能夠進行單個銀行和多個銀行的會計風險量化和比較。
    銀行反欺詐論文篇七
    一是領導層特別是“一把手”要充分認識到加強內部控制機制建設的重要性，把建立健全內部控制機制當作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內控管理理念，要堅持業(yè)務開拓、內控監(jiān)督齊頭并進，兩手抓兩手都要硬，要堅持內控優(yōu)先，在防范風險的基礎上發(fā)展業(yè)務。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務，提高他們認真執(zhí)行內控制度的自覺性，使每位員工成為業(yè)務運營過程中實施內部控制的一個節(jié)點。
    內部控制機制作為一種在業(yè)務運營中時時監(jiān)控和每個部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動態(tài)監(jiān)督機制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎，以部門內部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權控制為內容，以科學監(jiān)控方法和獨立的監(jiān)督機構進行監(jiān)督檢查評價，以防范各種風險為核心的內部控制制度的總和。
    一是建立具有獨立性、權威性的監(jiān)督檢查機構。二是建立風險預警監(jiān)測機制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計算機網絡建立健全風險預警監(jiān)測機制，提高內部控制水平成為可能。
    內部控制機制評價應包括以下三個方面：一是內控環(huán)境的評價，是指內控執(zhí)行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的建設及作用程度是否達到預期目的；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；監(jiān)督層對內控是否給予了充分的關注等。二是內控風險識別的評價，是指內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標實現(xiàn)的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據是否準確可靠，是否建立了內控風險的預測和識別的反應機制。三是內控活動的有效性的評價，是指執(zhí)行部門是否都設有恰當?shù)娘L險監(jiān)控活動；內部風險控制活動是否保證內控指令得到全面的執(zhí)行；通過內控活動的實施是否及時有效地化解相關風險。四是內控信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過內控責任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內控信息以一定方式及時轉達給有關人員有效履行其內控職責，達到內控的預期效果；內控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。
    把“創(chuàng)新為先”、“團隊協(xié)作”作為運行人員有所作為的指導原則，把“認真負責”，“勤奮敬業(yè)”作為運行人員的工作作風，把“用制度管人，按流程辦事”作為運行管理的內控文化，大大增強了全轄員工特別是運行人員的合規(guī)操作意識。
    圍繞《會計核算規(guī)程》，通過多種形式的培訓，提高業(yè)務監(jiān)管人員和柜面人員素質；通過組織多種形式的技能競賽活動，大力營造運行人員學業(yè)務、增知識、提素質的良好氛圍。
    積極開展“糾違規(guī)、促內控、防案件百日集中教育整治活動”，將賬戶管理與核對、反交易與錯帳沖正、查詢查復交接環(huán)節(jié)等列為主要控制風險點，并在部分網點進行業(yè)務規(guī)范試點，進一步促進內控工作，有力地保障了各項業(yè)務健康發(fā)展。
    加強優(yōu)質服務，要始終堅持把服務放在第一位，把自己所在崗位的主要職能定性為“客戶關系管理和維護”，不斷加強和促進工作人員提高業(yè)務技能，增強服務意識，并極力營造溫馨、最有個性的營業(yè)環(huán)境。了解客戶，熟悉客戶的資料，需要做到和客戶像朋友一樣，在他們最需要幫助時伸出自己的手。20xx年7月份，一位老人家來銀行辦理存單轉存業(yè)務，把20xx多元遺忘在柜臺上，且自己渾然不知，后來我經過多方打聽到老人家地址，當把錢送到她手里的時候，她熱淚盈眶，無比激動。以這種情感營銷為紐帶，做到了在服務中營銷，在營銷中服務。要相信，只要秉著“客戶至上，用心服務”的理念，真誠最終會感動客戶?；蛟S這樣的工作是瑣碎的，但平凡和瑣碎中卻蘊藏著無窮的快樂。在這種注重細節(jié)的貼心服務過程中，不斷提高自身的營銷技能，尋找工作中的不足之處。奉獻是美麗的。在自己的崗位上，用真善美譜寫著一曲曲激動人心的奉獻之歌。我們有著如此優(yōu)良的傳統(tǒng)，就要把這些優(yōu)良的傳統(tǒng)繼承下來。在過去，我們同心同德收獲了很多果實。但是那只是代表過去，要想取得更大的輝煌，我們必須在傳承優(yōu)良傳統(tǒng)的同時有所創(chuàng)新而且是切實可行的創(chuàng)新。
    財務管理是商業(yè)銀行一切經營活動的核心部分，財務管理水平的高低是衡量商業(yè)銀行經營管理水平的重要標志。因此，商業(yè)銀行如何在預算、資產負債、資本、成本、風險、業(yè)績評價等各方面推進財務管理創(chuàng)新，有效控制和化解財務風險，提高各管理層的經營效率，適應國際經濟金融環(huán)境變化的需要，提升其綜合競爭力，對于促進區(qū)域經濟快速、穩(wěn)步、健康發(fā)展以及和諧社會的構建具有重大意義。為適應現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來一些商業(yè)銀行不斷探索新的財務管理體制，逐步完成從傳統(tǒng)財務管理向現(xiàn)代財務管理的轉型。但是，和國際慣例仍有差距，財務管理理念還有較濃的傳統(tǒng)企業(yè)財務管理色彩，與現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務管理有較大的差異。具體表現(xiàn)在：一是財務預算重短期、輕中長期，缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性。二是重目標制定與分解，輕監(jiān)督和控制，造成財務調控機制失效。三是重外部風險，輕內部風險，導致財務風險較高。四是重業(yè)績評價，輕激勵機制建設，導致業(yè)績考核功能弱化。那么，如何推進商業(yè)銀行財務管理創(chuàng)新呢？筆者認為，當前財務管理創(chuàng)新的思路是：建立一個“以成本效益原則為基礎，以信息系統(tǒng)為平臺，以預算管理為導向，以內部控制為手段，以業(yè)績評價為依據，通過內外部審計強化監(jiān)督”的財務管理體系。這對財務管理的理念、人員素質，以及對財務管理的目標、手段與職責定位等方面都提出了更高要求。具體有以下幾點思考：
    推行“財務伙伴”、“全面風險管理”的財務管理理念和戰(zhàn)略成本管理的模式。“財務伙伴”理念，即財務管理工作應該為銀行各項業(yè)務發(fā)展、新產品的推出提供財務上的支持和幫助，而不僅僅是編出幾張報表，提供幾個數(shù)字。財務人員要通過數(shù)字發(fā)現(xiàn)問題，并對解決問題提供財務上的專業(yè)意見。要通過提供財務信息和分析等專業(yè)角度，對各類風險給予評價和結算，通過預算、資本分配、風險資產配置、盈利能力分析、業(yè)績評價等財務手段進行預測和控制，特別是要關注法律、法規(guī)和稅務方面的風險，以及聲譽和經營權風險，以維護銀行的市場地位。
    在推行新的財務管理理念的同時，銀行應將成本管理視為戰(zhàn)略行為，從企業(yè)價值最大化的角度出發(fā)，根據市場環(huán)境、企業(yè)在競爭中所處的地位和財務承受能力等各個方面合理安排成本投人，制定最佳的成本管理模式。在組織機構體系上，應實行扁平化管理。成本核算的觀念要貫穿于各個方面和各個環(huán)節(jié)。為提高財務預測的準確性和客觀性，如對利潤指標的下達，可以從分支機構歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場份額占有比率、領導期望和可預見因素等四個方面的因素來綜合考慮。根據各分支機構的歷史業(yè)務數(shù)據，分析尋找其業(yè)務發(fā)展規(guī)律，在不考慮其他三個方面因素影響的前提下，通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數(shù)學方法，對其業(yè)務發(fā)展規(guī)律建立相應的數(shù)學模型，并利用該模型對歷史業(yè)務數(shù)據進行測算，查找與實際數(shù)據之間的差異，確定其他三項因素對差異的影響，進而確定各項因素所占的權重。在實際預測時，可根據各項因素的權重，對預測數(shù)據進行修正，得出諸如日均資產及負債、期末資產負債規(guī)模、負債成本及資產收益率、資產負債內部結構、費用總額等業(yè)務指標預測值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標進行校正，最后以此作為下達業(yè)務指標的依據。
    應逐步實現(xiàn)對資金、費用、固定資產等資源進行集中管理，按權限審批，逐筆監(jiān)控。區(qū)域總部要把有限的資源向效益好、管理好、有發(fā)展?jié)摿Φ姆中?、支行和產品傾斜；對管理混亂、效益差的分行、支行的費用和固定資產要堅持壓縮；對長期規(guī)模小、效益差的營業(yè)網點進行撤并，以提高資源的使用效率和財務風險的控制。市級工商銀行要按照總行要求建立財務集中核算管理機制，不僅可以規(guī)范財務行為，而且可以大大提高財務核算質量和財務資源使用效率。
    一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”，為推行激勵機制，引導科學考核提供了有力的業(yè)務平臺。運用回歸分析法，設置科學合理的數(shù)學模型，可以分析單個產品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻效益。當前在我國商業(yè)銀行的實踐中，考核客戶經理的主要指標是業(yè)務拓展類指標，實行百分制的考核分配辦法。此方法最大的弊端是業(yè)務指標中沒有一個共同的支點———效益，業(yè)務指標和員工薪酬的對應關系不一致，客戶經理的綜合業(yè)績難以準確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產負債指標為考核指標，通過財務預測，運用內部資金轉移價格作為調節(jié)杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關系，從而客觀公正地評定客戶經理的業(yè)績。
    迅速培養(yǎng)一支素質高、重管理、善開拓、公正務實的財務管理隊伍。要抓好人才準入環(huán)節(jié)。要根據人民銀行對金融從業(yè)人員的資格認證，嚴格選拔那些具有良好職業(yè)道德、實際經驗和專業(yè)知識的人才充實到商業(yè)銀行財務管理隊伍中來，嚴格執(zhí)行持證上崗制度。同時還要抓好培訓環(huán)節(jié)和履職考核環(huán)節(jié)。
    銀行反欺詐論文篇八
    摘要：新會計準則體系基于中國國情，充分借鑒國際財務報告準則，涵蓋了各類企業(yè)的各項經濟業(yè)務。新會計準則實施后，企業(yè)的會計行為和會計秩序將得到進一步規(guī)范，會計信息的質量和透明度有望得到進一步提高，會計信息在國際范圍內交流、使用、判斷和評價的基礎和平臺將得以建立并不斷完善，從而更好地滿足投資者、債權人和其他利益關系人對會計信息的需求。
    一、新會計準則體系對銀行業(yè)發(fā)展的深遠影響。
    新會計準則的實施，是引入國際標準的過程，有利于企業(yè)深化改革，促進企業(yè)的長遠發(fā)展，將對我國銀行業(yè)發(fā)展產生深遠的影響。
    （一）新會計準則體系有助于銀行業(yè)走國際化道路。
    本次會計準則的制定及修訂，充分借鑒了國際財務報告準則。如《金融工具確認和計量》等金融工具系列準則，其主要精神與國際財務報告準則相關內容已基本一致，這符合國際經濟一體化發(fā)展趨勢。中國銀行作為我國最大的國有商業(yè)銀行之一，已于20xx年上市。此前，中國銀行的控股子公司——中銀香港（控股）有限公司已經在香港上市。在股份制改造及海外上市過程中，我們深感會計準則對于企業(yè)管理和國際投融資活動的重要性。此前，由于國內準則與國際準則存在較大差異，國內企業(yè)到海外融資，其財務報表往往得不到認可，影響了國內企業(yè)的國際化進程。這次發(fā)布的新會計準則與國際財務報告準則趨同，可以使企業(yè)在海外上市時按照國內準則編制的財務報表與按照國際準則編制的財務報表之間的差異基本消除，披露的信息符合國際標準，這有利于企業(yè)進行海外融資，拓展國際業(yè)務，實施“走出去”的國際化戰(zhàn)略。中國銀行在境外有眾多分支機構，實施新會計準則有利于中國銀行與國際先進同業(yè)會計信息的可比性，有利于中國銀行向建設國際一流銀行的目標努力。
    （二）新會計準則體系有助于提高銀行業(yè)管理水平。
    新會計準則體系對企業(yè)經濟行為確認、計量、列報的相關規(guī)定，要求企業(yè)必須進一步提升管理理念，加強風險駕馭能力。例如：《金融工具列報》準則規(guī)定企業(yè)必須披露每類金融資產和金融負債的利率風險、匯率風險、公允價值、流動性風險等業(yè)務管理信息。為此，管理層必須理解準則闡述的關于公允價值、攤余成本、實際利率等概念的含義，進而理解其中蘊涵的科學理念，將這些管理理念運用到銀行的日常運營、流程改革和系統(tǒng)改造中，并利用先進的風險管理技術、設計合理的業(yè)務流程，建立功能強大的數(shù)據庫，提高銀行的管理水平，增強銀行防御風險的能力。
    對此，中國銀行在編制基于國際準則的財務報告中深有體會。詳盡的披露要求對于企業(yè)改進內部管理理念，深化內部流程改革，提升內部管理水平尤其是風險管理水平有著重要意義。管理層要比過去任何時候都更關注銀行運營過程中風險的變化，及時識別各種風險并采取有效措施化解風險，把各種風險隱患消滅在萌芽狀態(tài)。
    （三）新會計準則體系有助于完善公司治理結構。
    這次發(fā)布的企業(yè)會計準則體系對企業(yè)會計信息的披露提出了更高要求，財務報表體系更加完整，披露內容更加豐富、透明。這有利于加強監(jiān)管部門、企業(yè)內部各層面、投資者尤其是中小投資者與企業(yè)的溝通與交流，促進有效的激勵、監(jiān)督與約束機制的構建，有利于企業(yè)完善公司治理結構，建設現(xiàn)代企業(yè)制度。
    （四）新會計準則體系有助于提升企業(yè)良好形象。
    從各市場經濟國家來看，企業(yè)編制的財務報告不僅僅是企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的反映，也是企業(yè)形象的代表。這次發(fā)布的企業(yè)會計準則體系可以進一步規(guī)范企業(yè)會計行為，提高財務報告信息質量，提升企業(yè)良好誠信的形象。
    二、執(zhí)行新會計準則給銀行業(yè)帶來的挑戰(zhàn)。
    中國銀行在進行國際財務報告轉換工作中，在財政部、銀監(jiān)會等監(jiān)管部門的大力支持下，在債券資產分類計量方面、衍生金融產品按公允價值確認資產（負債）及相關損益方面、按照貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型（dcf）和遷移模型（mm）提取貸款減值準備方面已率先滿足新會計準則的要求。下一步，中國銀行需要進一步完善上述工作并落實新會計準則要求的其他計量及披露要求。
    需要看到的是，國內準則與國際準則的趨同在取得突破性進展的同時，其真正的實施工作將任重而道遠。新會計準則的實施絕不僅僅是會計計量模式的變更，更是對現(xiàn)有業(yè)務管理模式、管理方法、管理理念的一個巨大挑戰(zhàn)。全面實施新會計準則，是一項需要全行員工共同參與的系統(tǒng)工程。財會部門及各業(yè)務主管部門都應加強對新會計準則的研究，并對各自主管業(yè)務領域的方方面面，包括現(xiàn)有的業(yè)務管理模式、操作流程、產品設計思路、電算化系統(tǒng)狀況、稅務影響等方面進行全面梳理，與新會計準則進行比照，尋找存在的差距，采取切實可行的措施，將新會計準則的精神要求嵌入到日常業(yè)務管理工作中，并借此契機，進一步提升銀行的業(yè)務發(fā)展水平及內部管理水平。
    在貫徹落實新會計準則的過程中，銀行業(yè)面臨著四大挑戰(zhàn)：是否具備足夠的熟悉新會計準則的財會人員；是否具備擁有豐富財務判斷經驗的業(yè)務人員；是否有合適的計量工具，準確測算金融工具的公允價值與攤余成本；是否有良好的管理信息系統(tǒng)，以滿足新會計準則關于風險管理信息的披露要求。
    針對上述影響和挑戰(zhàn)，中國銀行將積極準備，全力以赴，采取多種措施，做好新會計準則體系的貫徹落實工作。
    一是嚴格按照新會計準則的要求進行確認、計量和報告，及時修訂內部會計核算制度，完善信息披露制度，并要把這一要求貫徹到全行的日常財會工作中。
    二是針對新會計準則組織全行范圍內的學習與培訓，全面提高財會人員和其他相關業(yè)務人員的專業(yè)素質，確保新會計準則深入人心，會計人員熟練掌握。
    （一）實施新會計準則面臨的難題。
    1.對會計人員的職業(yè)判斷及風險管理水平提出了更高的要求。
    新會計準則基本是原則導向的，而且很多規(guī)定非常復雜，大量業(yè)務需要會計人員進行專業(yè)判斷，這將直接增加商業(yè)銀行進行會計核算的難度。此外，新會計準則要求對衍生金融產品進行估值，這種確認和計量要求有完善的風險管理政策、金融工具估值技術和有效的內部控制制度。
    2.對商業(yè)銀行的電算化系統(tǒng)提出了更高要求。
    新會計準則大量引入“現(xiàn)值”概念，以貸款為例，如將貸款區(qū)分為未減值及減值貸款，由此涉及的信息維度將區(qū)別于傳統(tǒng)上的應計和非應計貸款概念，由此所產生的貸款及應收息科目將主要反映“攤余成本”。為滿足新會計準則的核算要求，同時反映與客戶端的債權，商業(yè)銀行將必須設置兩套賬目，這對商業(yè)銀行的電算化系統(tǒng)提出了非常高的要求。其他，如復雜衍生產品估值模型的確定，也需要較高的系統(tǒng)程序來實現(xiàn)。
    （二）需要解決的配套問題。
    1.公允價值計量問題。
    新會計準則體系在借鑒國際財務報告準則的同時，充分考慮了我國特殊的會計環(huán)境和實務特點。在國際財務報告準則體系下，許多交易或事項采取了完全的公允價值計量模式，這在市場競爭比較充分，公允價值相對容易取得的成熟市場經濟國家，實施比較容易。在我國，某些領域的市場化程度還有待提高，相關的配套制度還有待完善，完全采納公允價值計量模式的會計環(huán)境還不是很成熟，因此，在新會計準則體系中，對于公允價值的引入采取了適度的態(tài)度。但應該注意到，公允價值在某些情況下不能直接獲取，尤其是非市場化資產的價值確定將依賴各企業(yè)的模型來估算和驗證，為增強各企業(yè)財務信息的可比性，應為公允價值的獲取機制提供較為詳細的指南。
    2.監(jiān)管政策配套問題。
    與新會計準則緊密相關的另一個問題是，如何協(xié)調稅收制度、監(jiān)管制度與會計準則之間的差異。從目標來看，會計部門趨向于建立對銀行財務狀況的“中性”評估，監(jiān)管部門從審慎的角度則更趨向于保守的評估。從方法上看，會計部門要反映過去交易和時間的結果，強調回溯性方法，監(jiān)管部門則更關注未來，強調前瞻性方法。此外，公允價值的引入使得商業(yè)銀行利潤中包含大量的“未實現(xiàn)”損益，對這部分“未實現(xiàn)”損益，稅收制度該如何協(xié)調等等，都是擺在監(jiān)管部門與商業(yè)銀行面前的一個課題，需要大家共同努力去解決。
    銀行反欺詐論文篇九
    關鍵詞商業(yè)銀行票據截留票據電子信息。
    摘要票據截留有利于提高支付清算系統(tǒng)的效率，有效規(guī)避票據在傳遞過程中可能出現(xiàn)的篡改、丟失、被盜搶等風險，增強銀行業(yè)的競爭力，有效促進區(qū)域及全社會經濟增長。結合我國國情，對我國商業(yè)銀行實行票據截留提出了建議。
    票據截留一般是指票據在流動、使用或傳遞的過程中，在某一個環(huán)節(jié)被截留，在截留點通過計算機錄入相關信息和要素，將紙制票據轉換成電子信息，而再以電子信息的方式完成其后續(xù)的流轉周期。實現(xiàn)票據截留的必要條件有票據信息的電子化、票據真?zhèn)蔚碾娮雍蓑灐⒎傻谋Ｕ虾托庞铆h(huán)境的完善。
    （1）實現(xiàn)票據截留的首要條件是票據信息的電子化。票據電子信息包括票據電子影像與票面電子數(shù)據。近兩年來，信息技術實現(xiàn)新的突破，計算機存儲技術、網絡技術與圖像識別技術的高速發(fā)展，高速度高容量設備的迅速降價，社會對擴大票據交換范圍的迫切需求使票據截留的真正實現(xiàn)成為了可能。銀行票據自動化處理現(xiàn)在已經形成了以票據影像為處理核心，以自動清分技術、掃描技術、自動驗印技術、支付密碼技術、票據圖像存儲技術、傳輸技術為關鍵技術的一整套解決方案，可成功解決票據圖像的采集、傳遞、票據要素的自動提取與票面合法性的自動審核等技術問題。
    （2）技術和業(yè)務難點是電子核驗票據真假。紙票據截流后，要確保各項業(yè)務處理的真實完整性，面臨最大的技術與業(yè)務難點是票據真假的電子核驗，尤其是電子印鑒識別。目前，銀行接受委托支付資金時大多數(shù)都采用人工驗證印鑒的方法，這從原理上不能防止資金的被盜用。同時，傳統(tǒng)圖章很難通過計算機傳遞，這種情況下，電子印鑒應運而生。電子印鑒實名為電子支付密碼，是一種先進的防偽及身份識別技術。其含義不但包括圖章本身，同時涵蓋了票據上諸如日期、金額、銀行賬號、票據密碼等全部信息，一舉解決了傳統(tǒng)圖章所存在的缺陷，實現(xiàn)了印鑒的安全性和可傳遞性。電子印鑒系統(tǒng)經歷了密碼簽模式，單一支付密碼器模式、ic卡的支付密碼器模式三個時期。因為支付密碼只能由企業(yè)的授權人員計算，外部人員、銀行內部人員、甚至軟件開發(fā)商，都無法隨意編制密碼，從支付機制上保證了資金的安全性。反過來，如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金被外部人員盜用，一定能驗證出支付密碼、驗證通過碼的不正確，從而分清責任。電子印鑒的產生，將計算機技術、網絡技術、加密技術等融為一體，給銀行業(yè)務帶來了質的飛躍，不僅保障了銀行資金的安全運行，還為國民經濟的正?；\轉做出了不可磨滅的貢獻。
    使用票據電子信息。商業(yè)銀行實行票據截留的現(xiàn)狀。
    商業(yè)銀行實行票據截留的現(xiàn)實意義在于銀行業(yè)務流程和工作管理上的改善，主要體現(xiàn)在：第一，極大地擴大支票流通范圍，資金清算效率大大提高，網上審核、網上清算、網上查詢、數(shù)據分析成為了可能。第二，可以滿足票據跨商業(yè)銀行流通，實現(xiàn)票據實時到賬、跨商業(yè)銀行通存通兌、異地取現(xiàn)。第三，由于票據從紙質運轉躍進到電子信息運轉，銀行將做到以自動化批量識別代替人工識別，以高效的集中處理代替低效的分散處理，以電子檢索查詢代替手工查找，以電子存儲代替或部分代替實物存儲，達到最大限度地節(jié)約人力、物力，提高票據結算效率。第四，可以實現(xiàn)電子退票，有效解決銀行間退票糾紛。第五，可以提供票據映像及票據數(shù)據備份、管理、查詢增值服務，既有利于票據信息的管理和分析，為銀行領導決策提供有價值的金融信息，又有利于客戶實時核實自己賬戶的金額，從而有效防范支票詐騙。第六，票據截留在實現(xiàn)銀行監(jiān)督與控制作用方面也很有幫助，可以較好地實現(xiàn)對流程中每個環(huán)節(jié)的自動監(jiān)控與隨機任務分配，使票據處理流程更加科學化、規(guī)范化，減少風險點，提高票據業(yè)務風險防范水平。作為提高票據處理效率、擴大票據交換范圍的關鍵性手段，票據截留已引起金融界普遍關注，國內部分城市已開始了試點工作。筆者認為，在考慮我國票據截留發(fā)展方案時，應當首先充分考慮我國的國情。
    （1）我國銀行業(yè)已經有了一定的電子圖像應用基礎。國內已有90%以上商業(yè)銀行的60%以上的銀行分支機構建立了電子驗印系統(tǒng)；有的商業(yè)銀行已建立起全國性的票據圖像應用環(huán)境，其所有的分支機構都在柜臺掃描票據送全國總中心進行帳務處理。
    （2）票據交換運轉規(guī)模逐步擴大，交換區(qū)域化已成雛形。經過近10年的培育與建設，人民銀行下屬已有17個大中城市的分支機構建立起具有相當規(guī)模與水平的票據交換中心，這些中心大多數(shù)都已在當?shù)刈詾槭聵I(yè)法人機構，大體按市場規(guī)律運行。目前北京-天津-石家莊，廣州-深圳，深圳與港澳地區(qū)，上海與其周邊，成都-重慶、武漢與其周邊7城市等地區(qū)實現(xiàn)了區(qū)域性票據交換。北京-天津-石家莊間的區(qū)域交換、深圳與港澳間的票據交換已采用電子票據圖像。（3）網絡系統(tǒng)支撐的條件已完全具備。人民銀行主建的全國支付系統(tǒng)已投入運行，大額支付系統(tǒng)運行穩(wěn)定，小額支付系統(tǒng)正全面上線，實現(xiàn)了我國清算系統(tǒng)建設的跨越式進步。
    （4）各地發(fā)展不一。我國地域廣大，經濟發(fā)展存在相當?shù)牟黄胶猓煌?、通信以及金融發(fā)展差距也很大。
    結合我國國情，我國商業(yè)銀行在正式實行票據截留之前應做好以下準備工作：
    成為必然，票據在銀行端的自動化處理及電子驗真問題將成為制約現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建設的關鍵問題。選擇恰當?shù)钠睋亓裟Ｊ?，既要有效地解決票據實物傳遞問題，又要解決票據在銀行端的自動化處理問題。
    （2）選擇恰當?shù)钠睋亓酎c。是截留在提出行還是截留在城市票據交換中心，應視業(yè)務具體發(fā)展情況而定。如果考慮票據檔案電子化管理和會計事后稽核，筆者認為，截留在提出行網點或提出行票據處理中心較妥當；如果考慮集約化效益，則截留在城市票據交換中心較好。截留在提出行成本就比較高，影象處理系統(tǒng)的投入者、使用者均為商業(yè)銀行。特別是在中等規(guī)模的城市，各行票據量并不大，那么，圖像在城市票據交換中心采集就可較好發(fā)揮集約化效益，為商業(yè)銀行節(jié)省人工與管理成本，也有益于票據圖像處理的標準化。在已上了票據圖像采集系統(tǒng)的部分城市及票據量日均6萬以上的城市，也可以采用票據截在中心與截在提出行兩種方式相混合。
    （3）解決票據電子驗真問題。目前，我國的票據截留實踐，除了深圳以外，大多只進行電子信息交換，還沒有實現(xiàn)真正的電子影像交換。一部分軟件專家正在尋求更多的輔助手段，進一步提高計算機印鑒識別的能力，意圖在印鑒規(guī)范與預留印鑒庫的建立與運行上大做文章，實現(xiàn)更實用的人機結合安排。另一方面，商家不停推出各種不同規(guī)格的支付密碼器，電子支付密碼已在部分城市、區(qū)域推廣試行，通過國家密碼管理委員會鑒定的支付密碼系統(tǒng)一般效果都不錯。電子印鑒識別，技術手段目前乃至今后都不能達到完全替代人的程度，選擇票據電子驗真方案，要在風險成本與核驗成本之間進行權衡。一般，一臺支付密碼器可以注冊15～20個銀行賬號，企業(yè)花費幾百元人民幣，購買一臺支付密碼器就可以全面管理其在不同銀行的賬戶。銀行端，由于各家商業(yè)銀行柜面系統(tǒng)都集中到總行，核驗子系統(tǒng)可集中購買，網點只需安裝一個讀卡器，其成本也不高。相對于建立印鑒庫來說，銀行更樂于接受電子支付密碼系統(tǒng)。但是，銀行只有在驗證支付密碼、并驗證印鑒后才能最終確認票據的真?zhèn)危a生“驗證通過碼”支付資金。
    （4）配套法規(guī)的出臺和完善。對我國現(xiàn)行的票據法規(guī)進行相應修改，賦予“票據截留”中的電子提示以與紙質票據提示相同的法律效力。同時，中央銀行應出臺有關的制度和管理規(guī)定，對“票據截留”各方的權利義務做出明確規(guī)定，并出臺有關制度和規(guī)定。通過法律層次解決電子票據的法律地位，電子票據的簽發(fā)、兌付、托管、統(tǒng)一認證等方面進行規(guī)范。
    銀行反欺詐論文篇十
    會計結算工作對銀行來說是一項非常重要的工作，近些年來，隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展和完善，會計結算工作也得到了一定的完善。但是會計結算中存在的一些問題影響了銀行會計結算的質量。不斷的分析與研究銀行會計結算風險對于促進銀行的快速發(fā)展有著至關重要的作用。銀行應認識并了解銀行會計結算風險的表現(xiàn)形式，了解誘發(fā)銀行會計結算風險的主要原因，從而加強對會計結算風險的正確認識，不斷完善會計結算的制度和體系，加強銀行會計結算的執(zhí)行力度以及提高會計結算隊伍的整體素質，以此來對會計結算中出現(xiàn)的風險進行有效的防范，進而促進銀行的快速有效發(fā)展。
    隨著經濟的不斷發(fā)展與進步，銀行的各項工作需要不斷地提升才能與之適應，而銀行會計結算作為銀行的基礎性工作，可有效的反映出銀行的經營成果，以及能夠在一定程度上對銀行的發(fā)展前景進行合理的預測。隨著經濟體制的不斷改革以及經濟結構的不斷轉型，銀行會計結算的風險就變得越來越大，進而就在一定程度上阻礙了銀行的快速發(fā)展。因此，為了規(guī)避銀行中會計結算的風險，我們就必需了解與認識會計結算中存在的問題，進而找出合理的應對措施，從而能夠有效的規(guī)避銀行會計結算中的風險，進而有效的促進銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
    (一)管理風險。
    管理風險是銀行會計結算風險的主要表現(xiàn)形式之一。銀行會計結算中的會計風險的產生主要是由于會計內部管理不善而導致的，其主要包括兩個方面：第一，會計結算工作作為銀行發(fā)展中的基礎性工作，在銀行的發(fā)展過程中，具有多重的管理職能，這就在一定程度上大大降低了會計的結算業(yè)務以及降低了銀行的自身有效發(fā)展。隨著現(xiàn)代銀行的不斷發(fā)展與轉型，現(xiàn)代的會計結算工作已逐漸向多個領域發(fā)展，包括業(yè)務拓展以及營銷方面，已不再是傳統(tǒng)的業(yè)務管理職能，這也在一定程度上增大了銀行處理市場與內部控制之間的關系難度，進而就增加了銀行會計結算中的管理風險。第二，會計人員作為銀行中的管理者以及執(zhí)行者，其業(yè)務素質的低下以及專業(yè)素質低等原因都會給會計結算工作帶來一定的風險。而會計人員素質低的主要原因是由于銀行培訓工作的不到位以及會計人員缺少較為先進的管理意識等。因此，會計人員自身素質的欠缺也會為會計的結算工作帶來一定的管理風險。
    (二)信用風險。
    信用是一個銀行能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提。而信用風險就是指由于借款人的私人違約行為或借款人信用等級的下降而在一定程度上造成債權人的本金與利息的下降，甚至不能及時的收回，而存在的風險。因此，信用風險也是銀行會計結算工作中存在的主要風險。其中，信用風險主要有兩個特征：風險的量和風險的質這兩個明顯的特征。風險的量主要是指違約人所違約相應的貸款金額，而風險的質主要是指相應借款人所發(fā)生違約行為的可能性，而由于違約事件屬于一個不確定性事件，因此，信用風險又可分為三種，即違約風險、敞口風險和追償風險等。
    (三)操作風險。
    倘若會計人員在進行相應的會計操作時，若存在行為的不規(guī)范以及在操作的過程中不符合相應銀行制定的要求，就會在一定程度上為會計的核算工作帶來一定的操作風險。而會計人員作為銀行業(yè)務的執(zhí)行者，其在銀行業(yè)務執(zhí)行過程中行為的規(guī)范與否，就在很大程度上影響著會計核算工作的真實性以及有效性。而一旦會計人員在執(zhí)行銀行業(yè)務的過程中，存在著主觀的惡意或者對銀行的業(yè)務隨意的執(zhí)行，這就大大加大了會計人員違反規(guī)章制度的可能性，這樣也就給會計核算工作帶來了一定的操作風險。其中銀行中高層管理人員以及領導為了滿足客戶的個別要求，而有意的要求會計人員忽略銀行業(yè)務執(zhí)行過程中的一些特別程序，進而就給會計核算的工作帶來一定的風險。此外，銀行中的會計人員在執(zhí)行一定的銀行業(yè)務時，往往以自己所認為的規(guī)章制度來進行操作，這也在一定程度上給會計核算帶來了風險。
    (四)欺詐風險。
    欺詐風險是銀行會計核算風險中的一種特別表現(xiàn)形式。欺詐風險的構成主要是由第三方人員引起的。欺詐風險主要是由一些不法人員通過偽造銀行中相關的會計憑證以及變更會計憑證而造成的欺詐風險。在現(xiàn)代存在的欺詐風險中，最為常見的就是犯罪分子對重要銀行票據的篡改，進而就降低了會計信息的有效性，此外利用銀行工作人員風險意識的薄弱，進而騙取銀行的資金，從而就大大加大了會計核算工作中的欺詐風險。
    (五)聯(lián)行業(yè)務風險。
    資金速度的高效運轉可有效的促進銀行快速而穩(wěn)定的發(fā)展。因此，有些銀行為了加快資金的運轉速度，就在資金的運轉過程中，采用多樣的資金運轉形式，大量的投入人力以及物力，通過實現(xiàn)一定的電子聯(lián)行，進而有效的對資金進行匯轉，但這在一定程度上為銀行的會計核算工作帶來了聯(lián)行業(yè)務風險。此外，在對銀行資金的清算方面，也存在著較大的風險。倘若銀行會計人員在對聯(lián)行業(yè)務的處理過程中，出現(xiàn)失誤以及對有關銀行數(shù)據出現(xiàn)錯發(fā)或者漏發(fā)的情況，這不僅在一定程度上延誤了自己的運轉時間，還加大了不法分子的犯罪率。
    (一)認識不充分，理解有偏差。
    銀行中會計人員對于銀行中有關事務認識的不充分，以及對銀行相應業(yè)務的理解存在偏差等都會誘發(fā)銀行會計結算風險。首先，會計人員在思想上就缺乏一定的偏差意識，對于銀行有關事務存在著一定的認知誤區(qū)，將銀行中的內部控制制度偏差的認為整章制度，進而對內部控制制度認識不夠全面，且缺乏較為深刻的`理解，而對于內部控制制度與監(jiān)督制約機制之間的關系認識不夠深刻，這樣也就加大了銀行會計結算的風險。此外，由于會計人員對于銀行內部的控制制度認識不深刻，把互相牽制作為內部控制的全部，進而就導致對會計核算風險所采取的有效措施不能正常的發(fā)揮功效，這也在一定程度上增強了銀行會計結算的風險。
    (二)會計結算制度體系不夠成熟。
    雖然有關銀行對于銀行內部的控制制度有了較為深刻的認識，但是銀行內部還沒有建立一套較為完整的內部控制制度，這也在一定程度上造成銀行的會計結算工作形如一盤散沙，沒有形成較為完整的核算體系，這不僅大大降低了銀行內部控制制度與銀行的緊密度，還阻礙了資源的合理配置。就針對當前的銀行而言，其內部控制制度出現(xiàn)的問題主要表現(xiàn)為以下三個方面：第一，一些商業(yè)銀行的內部制度具有較高的原則性。一些商業(yè)銀行對于銀行內部制度往往設置較高的原則性，這樣不僅沒有完善銀行內部的控制制度，反而使內部控制制度的操作性變低。第二，內部控制制度的建設還不夠完善。由于內部控制制度還沒有建成一套較為完整的控制體系，這樣就會導致內部控制制度在實際的執(zhí)行過程中缺乏一定的保密性和嚴謹性。第三，內部控制制度不能與時俱進。雖然我國的銀行制度在不斷完善，但是還缺乏一套較為完整的內部控制制度體系，這就在一定程度上阻礙了內部控制制度的有效創(chuàng)新。此外，我國內部控制制度的不完善性以及不完整性都為會計的結算工作帶來了風險。
    無論是傳統(tǒng)的銀行會計結算工作，還是現(xiàn)代的會計結算工作，商業(yè)銀行在進行會計結算時，都需要遵循一定的“雙線核算”原則，即在對會計工作進行核算的過程中要運用交叉復核的方式。雖然近些年來，我國的銀行在不斷的發(fā)展與進步，經濟體制也在不斷的改革與發(fā)展，但是銀行內部制度建設的不完善性就會在一定成都上導致會計核算的不及時性，進而就不能對銀行的結算工作進行有效的復核。此外，會計人員在執(zhí)行相應的會計工作時，需要遵守一定的操作流程，但是，有些銀行所制定的操作流程還不夠成熟，這樣就在一定程度上阻礙了內部控制制度的有效實施，此外，也大大降低了對于內部控制制度剛性的約束力，進而就給銀行的結算工作帶來了風險。
    銀行會計結算人員作為銀行業(yè)務的控制者以及執(zhí)行者，對促進銀行的有效持續(xù)發(fā)展起著至關重要的作用。因此，銀行會計結算人員的綜合素質的高低也在一定程度上決定著銀行效益的好壞。但隨著近些年來銀行數(shù)量的不斷增加，有些商業(yè)銀行為了獲取更高的利益，往往與其他銀行采取較為惡性的競爭，這樣就在一定程度上忽略了對于會計人員的培訓力度，這樣就導致銀行中的會計人員的專業(yè)水平以及綜合素質參差不齊，從而就加大了會計結算的風險。而一個綜合素質較低的會計人員，往往會減低會計業(yè)務執(zhí)行效率，進而就加大了會計核算過程中的風險。此外，有些會計人員為了獲取較高的利益，就會在執(zhí)行相關銀行業(yè)務的工作時，忽略相應的會計準則，違背銀行內部制定的內部控制制度，對于有些會計人員所出現(xiàn)的結算風險進行掩蓋，這樣就在一定程度上加大了會計結算過程中出現(xiàn)的風險。
    (一)加強對會計結算風險的正確認識。
    隨著經濟的不斷發(fā)展與進步，經濟中所出現(xiàn)的新理念以及新原理等也不斷的出現(xiàn)在銀行中。因此，銀行應及時的將風險管理中的新理念、新原理傳遞給員工，進而讓會計人員對所出現(xiàn)的新原理以及新理念有個較為正確的認識。只有當會計人員對銀行業(yè)務中的新理念與新原理有較深的認識，才能夠在工作中保持嚴謹?shù)膽B(tài)度，針對業(yè)務流程與工作結果進行細致檢查，進而才能有效的避免會計結算中出現(xiàn)的風險。此外，銀行不僅應促進會計人員了解會計結算的新原理以及新理念，而且還應加強員工對于風險防范措施的學習，讓員工在工作中具備應對風險并加以控制的能力。為了促進銀行的長期發(fā)展，銀行應定期的對員工進行一定的會計結算風險的教育活動，讓員工對會計結算風險有一個深刻的認識與理解，并在工作中進行合理控制，如此會計人員的綜合素質才能夠得到真正提升，從而有效的避免會計結算風險的發(fā)生。
    (二)完善會計結算的制度和體系。
    隨著信息技術的不斷進步與發(fā)展，建立完善的會計結算制度與體系對于有效防范會計結算風險有著至關重要的作用。我們可通過完善一定的電子支付會計結算管理制度以及相應法規(guī)的制定流程，來不斷的規(guī)范會計結算制度。此外，我們還可設置一定的風險預警機制，加強對風險的防范，一旦會計結算中出現(xiàn)一定的風險，風險預警機制就會立即啟動，進而就在一定程度上提高了會計風險預警與處理的效率，為降低風險帶來的影響與損失進行有效控制。對于會計結算人員，我們應建立一套較為完整的激勵與懲罰機制，對于工作中操作規(guī)范，遵守業(yè)務流程的員工，可以予以適當?shù)莫剟?，同時針對在工作中出現(xiàn)失誤甚至違規(guī)違紀的情況，也要進行嚴厲的處罰。并且可以將業(yè)務與薪酬掛鉤，將會計人員的薪資待遇與工作業(yè)績結合到一起，以此來增強會計人員的監(jiān)督意識，進而可有效的保證會計人員能夠嚴格的遵守相應的規(guī)章制度，從而就在一定程度上減少會計的結算風險。
    只有不斷的提高結算制度的針對性和可操作性，才能在一定程度上加強銀行會計結算的執(zhí)行力度。因此，銀行應加強對于會計人員的培訓力度，不斷的對會計人員宣傳銀行相應的制度工作，使員工的制度意識得到增強，與此同時，還要加強員工在制度上的學習，可以采用定期考核的方式，讓員工對相關制度有一個透徹的理解與認識，進而在一定程度上提高會計人員的綜合素質。此外，還應不斷的加強控制銀行中操作崗位的自控力和自律力，確保相關人員在工作過程中具備規(guī)范的操作水平，避免違規(guī)違紀現(xiàn)象出現(xiàn)。同時還要嚴格的對上級管理部門的有關職能進行有效的監(jiān)控和把關，使其監(jiān)督與管理得到規(guī)范的同時，充分發(fā)揮作用，從而有效的對會計核算工作進行監(jiān)督和檢查。
    (四)提高會計結算隊伍的整體素質。
    會計人員在銀行會計結算工作中扮演者較為重要的角色，會計計算人員隊伍的整體素質直接決定會計結算風險的控制水平。因此，為了降低會計結算工作中的風險，我們就應不斷加強會計結算隊伍建設，使會計結算隊伍的整體素質得到顯著提升。對于會計人員的培訓，我們應首先加強思想教育工作，提高會計人員的思想意識，進而促使會計人員有一個較為負責的態(tài)度，以此來不斷的降低會計結算工作中的風險。此外，我們還應不斷的加強會計人員的法律意識，進而才能有效的確保會計人員對于相應的法律法規(guī)有較為深刻的認識，在工作中嚴格按照法律法規(guī)辦事，從而才能避免會計人員在會計結算工作中出現(xiàn)風險。對于會計人員進行相關風險的培訓以及相關會計工作的培訓，能夠在一定程度上提高會計人員對于會計核算工作中出現(xiàn)風險的敏感度，進而有效的減少會計結算工作中出現(xiàn)的風險。
    結束語。
    隨著銀行的不斷進步與發(fā)展，銀行中會計結算所出現(xiàn)的風險成為當前銀行所要解決的主要問題。因此，不斷的分析與研究銀行會計結算風險對于促進銀行的快速發(fā)展有著至關重要的作用。首先，我們應認識與了解銀行會計結算風險的表現(xiàn)形式，進而了解到誘發(fā)銀行會計結算風險的主要原因有：對于銀行會計制度認識不充分，理解有偏差，會計結算制度體系不夠成熟，銀行會計結算程序的約束較薄弱以及銀行會計結算人員綜合素質不高等原因，從而從加強對會計結算風險的正確認識，不斷完善會計結算的制度和體系，加強銀行會計結算的執(zhí)行力度以及提高會計結算隊伍的整體素質等方面，來有效的對會計結算中出現(xiàn)的風險進行有效的防范，進而促進銀行的快速有效發(fā)展。
    銀行反欺詐論文篇十一
    零售業(yè)務是商業(yè)銀行業(yè)務的主要構成部分、利潤的主要來源。本文對我國商業(yè)銀行當前零售業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀進行了描述，并就經營理念落后、管理方式過時、產品種類過少、品牌意識不強、創(chuàng)新能力較弱等問題進行了深入分析。針對上述問題，本文提出應調整運營思路、形成正確的經營理念、創(chuàng)新產品系列、強化客戶體驗感、改進營銷策略等措施，以期對商業(yè)銀行的零售業(yè)務發(fā)展有一定的借鑒意義。
    商業(yè)銀行；零售業(yè)務；改進建議。
    銀行零售業(yè)務一般是指商業(yè)銀行向個人提供的金融服務，比如個人存貸、購買理財產品、進行金融咨詢服務等。相對于其他業(yè)務而言，零售業(yè)務客戶對象主要是個人，具有交易金額小，交易分散，風險系數(shù)較低，收益穩(wěn)定且便于發(fā)展各類業(yè)務等優(yōu)點。但是，當前國內商業(yè)銀行零售業(yè)務發(fā)展狀況總體情況并不樂觀，存在產品單一、創(chuàng)新力差、營銷渠道建設不完善、從業(yè)人員素質水平不高等問題。本文在目前紛繁復雜的國內外金融環(huán)境下，結合我國商業(yè)銀行零售業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀和出現(xiàn)的各類問題，剖析原因，并提出針對性地改進措施，對于我國商業(yè)銀行發(fā)展零售業(yè)務、提高自身競爭力及緩解來自金融市場的壓力提供一定的借鑒。
    1.1各種業(yè)務類型的發(fā)展參差不齊，未能針對性地進行深挖和開發(fā)。
    商業(yè)銀行零售業(yè)務按類型來分，可以分為零售負債業(yè)務、零售資產業(yè)務和零售中間業(yè)務。負債業(yè)務主要指居民儲蓄存款等，這類業(yè)務競爭非常激烈，也是市場相對飽和的業(yè)務；資產業(yè)務主要指居民消費類型，尤其是房貸消費，這類業(yè)務當前發(fā)展迅猛，在國家拉動內需政策的刺激下，發(fā)展空間仍然巨大；中間業(yè)務主要指業(yè)務，這類業(yè)務盈利能力差，很多商業(yè)銀行并未予以重視，但隨著信息技術的發(fā)展，專業(yè)化分工的進一步細化，這類業(yè)務未來將呈現(xiàn)較大的發(fā)展空間。
    1.2零售客戶分散、量多，總業(yè)務規(guī)模巨大，但未進行有效分類。
    當前我國商業(yè)銀行零售業(yè)務客戶數(shù)量龐大，但從年齡、文化層次等來看比較分散，差異程度大。不論哪類客戶均應享受同等質量的服務，然而這樣就會出現(xiàn)同質化的問題。因此，一方面我們應在注重公平的基礎上，考慮效率，讓一些優(yōu)質客戶享受對應等級的服務，以留住優(yōu)質的客戶；另一方面應該對客戶群進行市場細分，在渠道改革的基礎上，以低成本、集約化的方式為客戶提供差異服務，以便確保零售業(yè)務規(guī)模，滿足各類客戶的需求。
    1.3同一客戶的零售業(yè)務被各個部門強行分割，難以提供高質量服務。
    同一客戶，尤其是一些高端的個人客戶會有不同的支出類型，有用于消費、購買理財產品、純粹儲蓄等，不同的支出類型對應銀行不同的部門，而每個部門提供的服務方式和質量是不一樣，從而難以為客戶提供一個全面、一站式的服務，因此整合方面做得還不夠。
    1.4零售業(yè)務經營渠道分割，各渠道相互獨立。
    當前商業(yè)銀行的零售業(yè)務渠道各自獨立運行，渠道與渠道之間各自為陣，相互獨立，特別是渠道網絡松散，兩兩之間未能相互促進、相互補充，沒有充分利用現(xiàn)代信息技術，沒有將現(xiàn)金交易轉變?yōu)檗D賬交易，將柜臺服務轉變?yōu)樽灾?，以?jié)省人財物時，提高效率。
    1.5金融產品和服務品種較少、單一復制現(xiàn)象嚴重。
    當前我國許多商業(yè)銀行沒有根據各自銀行自身的特點開發(fā)和創(chuàng)新一些針對特定個人階層的新型金融產品，直接表現(xiàn)是居民個人的投融資方式仍然是純粹的存款和貸款，而且業(yè)務規(guī)模體量很大，但其他基金、國債等理財產品、保險業(yè)務、業(yè)務以及自己開發(fā)的金融產品卻相對較少。
    2.1經營理念落后，管理方式過時。
    第一，將零售業(yè)務等同于存貸業(yè)務，降低了零售業(yè)務的價值地位。把零售業(yè)務縮小等價于存貸業(yè)務，忽視混淆了銀行零售業(yè)務在整個商業(yè)銀行發(fā)展壯大中的真正價值與重要地位。在目前銀行工作生活中，大部分銀行集中精力發(fā)展零售業(yè)務中的存貸款業(yè)務，特別是存款任務的達成更是成為眾多商業(yè)銀行個人業(yè)績考核的唯一標準。甚至在銀行招聘過程中，還產生了以招聘人員能否拉到存款或是擁有能夠完成存款任務的家庭社會背景作為一個招錄使用的重要因素。這樣無疑使商業(yè)銀行的經營管理模式效率低下，經濟效益難以提升。第二，忽視客戶本身，產生片面追求銀行價值最大化的經營理念。在受到“要提高經濟效益，必須擁有龐大的業(yè)務量”的傳統(tǒng)經營觀念的影響下，我國商業(yè)銀行只是在不斷地追求存款金額及各類業(yè)務總量，卻把為銀行創(chuàng)造經濟效益的重要手段(服務)、為客戶提供優(yōu)質服務的經營理念忽視了。以至出現(xiàn)各種問題，如客戶價值未能體現(xiàn)、服務品質沒有改進、員工工作能力難以提升等現(xiàn)象。
    2.2金融產品種類較少，缺乏品牌觀念、自我創(chuàng)新能力較弱。
    第一，品種有限，結構不合理。雖然近幾年在全國提倡“科技興國、創(chuàng)新強國”的大環(huán)境下，銀行也積極響應了號召，針對零售業(yè)務中金融產品不斷進行創(chuàng)新，但是大體上產品內容單一、種類不多。創(chuàng)新也僅僅是第一家通過潛心探究而開發(fā)出來，之后其他銀行則進行復制，雷同現(xiàn)象層出不窮，尤其是個性化與差異化的金融產品非常少，傳統(tǒng)產品較多，卻忽視了對消費信貸、理財?shù)雀呤找鏄I(yè)務的開拓。第二，品牌意識薄弱。產品是固化的、不靈活的、同業(yè)競爭者易于模仿的東西，但品牌卻是獨一無二的、永不褪色的無形資產。長期以來，我國商業(yè)銀行卻很少創(chuàng)立自己的品牌，而是隨便以業(yè)務名稱替代；同時各商業(yè)銀行都或多或少不能依靠自身已有的優(yōu)勢，結合市場需求創(chuàng)新出其他行不能復制的核心產品，形成自己的優(yōu)秀品牌，讓顧客對金融產品產生高度的品牌認知意識，構成商業(yè)銀行的核心競爭力。
    2.3銷售策略不清晰，促銷網絡亟需改善。
    第一，營銷策略不清晰。由于“以客戶為中心，實現(xiàn)銀行與客戶的雙贏”經營思路的不明確和市場細分不到位，而且沒有制定全面、恰當?shù)匿N售策略，營銷方案沒有特色、專業(yè)指向性不強。第二，促銷網絡結構過時，營銷組織不到位。目前，我國商業(yè)銀行的市場營銷網絡結構基本上是依據政府組織形式來設立的，比如依照專業(yè)進行縱向設立、按區(qū)域劃分而形成的總分行制等類似結構，這種結構網絡采取分級管理，層層反饋審核、信息反饋損耗大，時效性差，組織損耗成本高，崗位之間易出現(xiàn)互相推卸責任、功能重復或殘缺的情形，最終導致整個網絡渠道流通不暢。
    2.4客戶關系管理和服務滯后。
    第一，客戶關系管理不科學。當前國內商業(yè)銀行在為客戶提供任一項金融產品和服務后，很少打電話或約見面對客戶進行持續(xù)跟蹤服務，并向客戶了解辦理業(yè)務后是否想變換業(yè)務或是否有不同意見等，根據客戶當時的經濟狀況和抗風險程度及時改變客戶的投資方向，盡量穩(wěn)定并增加客戶的投資收益。另外，由于沒有形成一套完備的客戶信息收集系統(tǒng)和有效的客戶分析工具，導致客戶結構難以優(yōu)化，客戶信息不能共享，分工合作服務的策略實施困難等。第二，缺少人性化服務。商業(yè)銀行客戶眾多、流動性大，然而銀行可利用的人力物力等資源有限，因此必須對客戶進行分類，在充分利用有限的銀行資源下，讓不同級別的客戶享受相配的服務質量，讓所有顧客得到其應有的人性化服務。另外，商業(yè)銀行現(xiàn)有從業(yè)人員專業(yè)水平普遍滿足不了客戶資產增值的需求，提供給客戶的服務仍然只是處在一般的、較低層次的水準，難以滿足高端客戶高層次的服務需求。
    2.5從業(yè)人員素質亟需提升。
    隨著零售業(yè)務金融知識的不斷豐富，當前商業(yè)銀行從業(yè)人員的素質明顯滯后，具體表現(xiàn)：一方面，專業(yè)人員較為缺乏。據了解，我國商業(yè)銀行負責零售業(yè)務的專業(yè)客戶經理人很少，尤其是鄉(xiāng)村偏遠地區(qū)網點大堂經理、理財經理嚴重配備不足。另一方面，專業(yè)化的培訓不到位。雖然我國部分國有商業(yè)銀行精心安排了一些培訓課程，但是專業(yè)性不夠強，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，再加上受訓人員很少認真對待，培訓成效不大。
    3.1調整運營思路，形成正確的經營理念。
    第一，強化“客戶價值觀”。要始終貫徹“全心全意為了客戶、服務客戶”的工作原則，并融入銀行組織工作和業(yè)務操作流程中，為客戶提供全面的、有針對性的產品和人性化的服務。最終通過個性化的金融產品和優(yōu)質的服務與客戶建立穩(wěn)定和諧的客戶關系，以達到銀行與客戶雙向價值的實現(xiàn)。第二，要在服務客戶的理念基礎上積極提出零售業(yè)務營銷策略。在充分了解自身條件優(yōu)勢，深入進行市場調查分析客戶需求之后，找準市場定位、明晰經營管理理念和分等級實施營銷計劃，并區(qū)分客戶價值，據此實行分等級的差異化服務。從而通過明確正確的經營理念和恰當?shù)氖袌龆ㄎ?，從根本上發(fā)展商業(yè)銀行零售業(yè)務。
    3.2創(chuàng)新金融產品，增強客戶體驗感。
    第一，要組織和開展好金融產品創(chuàng)新活動。首先應完善基礎產品體系的內容，包括各類零售業(yè)務產品、網上銀行、電話銀行產品等；其次要重點研究開發(fā)個性化針對性強的新式金融產品和品牌產品，如一對一高端客戶定制服務等；最后要推出不同層次的客戶群產品服務系列，控制產品的風險系數(shù)、穩(wěn)定收益、簡化產品的辦理流程，有針對性地對大客戶或重點客戶群量身研發(fā)全新的產品。第二，要提供優(yōu)質服務，增加客戶體驗感。銀行開發(fā)的不僅是金融產品，而且是一種服務，是一種人與人之間溝通的過程。所以，既要建立規(guī)范化的服務標準包括服務態(tài)度、語言、行為、溝通技巧、著裝形象等；還要實施差異化服務管理，對于高端的核心客戶應更加注重為消費帶來精神上的快樂。
    3.3創(chuàng)新營銷方案，加強營銷渠道網絡建設。
    營銷渠道是商業(yè)銀行經營產品和提供服務的重要媒介和載體。首先，不應僅僅依靠傳統(tǒng)的物理網絡渠道，要盡量為客戶提供便捷的自助服務平臺，如手機銀行、網上銀行。其次，要不斷開發(fā)和挖掘現(xiàn)有渠道的內在價值，創(chuàng)建出集營銷平臺、客戶關系管理平臺、優(yōu)質服務平臺等于一體的優(yōu)質渠道。并且將該渠道的價值在銀行零售業(yè)務流程和利潤分配中發(fā)揮得淋漓盡致。最后，還要加強各類營銷渠道服務的改善，推出銀行按功能分區(qū)，提供更為人性化和智能化的服務。
    3.4提升服務水平，優(yōu)化服務質量。
    當今社會同業(yè)競爭者越來越多，要想從中戰(zhàn)勝其他競爭者，要么有自己的品牌優(yōu)勢，要么有獨到的技術優(yōu)勢，在兩者都欠缺的情況下，只有做好做強服務質量軟實力。一方面要洞察消費者的內在需求，研發(fā)出相應的產品，讓客戶了解商業(yè)銀行的各類產品及其收益與風險，便于顧客選擇性地購買金融產品。另一方面，要提供優(yōu)質的售后服務。工作人員應及時向客戶反饋已購買產品的收益與風險狀況，了解客戶需求，幫助不同類別的客戶進行有區(qū)別的選擇收益產品，以使客戶享受到穩(wěn)定的收益。
    3.5建立風險預警機制，強化風險控制。
    第一，要建立完善的風險預測與控制機制。在開展商業(yè)銀行的零售業(yè)務中，特別是貸款業(yè)務，在貸款前，首先應充分分析貸款人的信用等級、經濟水平以及償還能力和可承受的風險水平；其次，在貸款期間，應跟蹤反饋貸款人的各方面信息，評價其償還能力。當償還能力較低時，要及時凍結貸款人抵押物，評估其財產凈值，盡量減少損失。第二，應當增強銀行網上門戶環(huán)境的安全性，確保網絡銀行交易的安全。一方面各銀行要采用先進的信息技術，針對網絡交易建立嚴密的安全系數(shù)高的防護墻；另一方面應通過工作人員解說、散發(fā)銀行單頁、播放防范風險視頻，大力進行宣傳，使廣大客戶能夠安全無憂的使用網絡辦理業(yè)務。
    3.6加強理論學習和實操培訓，提高銀行從業(yè)人員素質。
    第一，要定期對從業(yè)人員理論知識和操作技能培訓，提高工作能力。組織員工培訓的課程專業(yè)性要強，應注重服務規(guī)范的學習來形成服務的優(yōu)勢；要培養(yǎng)學員敏銳的觀察力，迅速捕捉到陌生客戶的資料信息，并分析獲取其需求，順勢創(chuàng)造出新的市場機會；客戶經理是推動銀行零售業(yè)務業(yè)績的關鍵人物，應將其重點培訓對象，結合現(xiàn)實工作問題有針對性地進行溝通技能培訓和整體素質提升。第二，要關心員工，正確評價員工價值。盡量讓員工認真、負責對待每一位客戶，并且給予一定獎勵；要讓每位員工制定工作計劃與目標，設立自身的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，同時也能夠更好地為營銷工作服務，提高銀行效益；要制定科學、合理、公平的員工升遷制度，提高員工主動工作的積極性，讓員工明白在銀行工作中不僅可以發(fā)展業(yè)務還可以成就自我，實現(xiàn)自我的人生價值。
    [1]文湘.發(fā)達國家零售銀行業(yè)務的發(fā)展狀況及對我國商業(yè)銀行啟示[j].現(xiàn)代商業(yè),20xx(15).
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    [3]黃建華.新姿態(tài)應對新趨勢——商業(yè)銀行零售業(yè)務競爭策略分析[j].中國城市金融,20xx(10).
    銀行反欺詐論文篇十二
    摘要：商業(yè)銀行會計風險是指銀行機構在經營管理過程中因為會計核算錯誤或會計信息提供不真實，使得判斷、決策發(fā)生失誤最終導致銀行機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行會計風險的存在，給規(guī)范整個金融業(yè)的風險帶來了一定的阻礙。而自改革開放以來，我國的商業(yè)銀行開始步入快速發(fā)展的階段，又在經濟快速發(fā)展的推動下，我國的商業(yè)銀行之間的競爭越來越激烈，同時其業(yè)務范圍也在不斷的擴大，但在較大一部分商業(yè)銀行的內部管理上卻存在著一定的問題，這在一定程度上使商業(yè)銀行的信譽受到較大的影響，使其所面臨的風險加劇。本文就我國商業(yè)銀行會計風險的成因與防范問題展開探討。
    會計風險成因防范。
    一、我國的商業(yè)銀行會計風險的表現(xiàn)形式。
    當前，我國的商業(yè)銀行會計風險主要有以下幾個方面：
    （一）、銀行會計的核算風險。由于我國會計核算業(yè)務的，種類范圍多而復雜，很多銀行的風險都是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關，這導致銀行的每筆實際業(yè)務的會計核算中都要可能發(fā)生錯誤。
    （二）、銀行會計的操作風險。銀行人員在進行業(yè)務操作時，有時出于某種利益的追求，選擇有利于相關利益人的會計方法，提供虛假信息。這種風險雖然發(fā)生的可能性小，但是其破壞性大。
    （三）、銀行會計的監(jiān)督風險。銀行會計人員沒有能進到監(jiān)督的責任，監(jiān)督工作沒有能及時到位，也不能達到預期的效果，從而更不能及時有效地控制會計風險的發(fā)生。，一些社會審計機構審計質量不高，有的甚至違規(guī)執(zhí)業(yè)，使會計信息失真的問題未被充分揭示。
    （四）、銀行會計的結算風險。具體表現(xiàn)為票據的結算風險、電子匯劃的結算風險、信用卡的結算風險。
    （五）、人員管理中存在的風險。具體為人員素質參差不齊、規(guī)章制度不健全、不完善、崗位職責不清。
    二、商業(yè)銀行會計風險產生的外部原因分析。
    1.銀行會計制度的建設遲緩，無法滿足銀行風險防范的需要。
    首先，實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現(xiàn)制”變成“權責發(fā)生制”，權責發(fā)生制未將會計謹慎性原則貫穿于業(yè)務發(fā)展的始終。其次，不允許銀行對其資產采用成本與市價孰低的計價方法計提減值準備，使我國銀行的多項金融與非金融資產完全暴露在減值跌價的風險之下，而無任何防范跌價減值風險的應對措施。再次，允許銀行計提呆賬準備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風險的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計對日益增多的衍生金融工具業(yè)務可能帶來的高風險缺乏有效的披露。
    2.銀行會計管理體制改革相對滯后，不能滿足防范銀行風險的要求。
    一方面，分級管理的體制使作為經營主體的各級分支機構部門利益膨脹，在利潤指標、支付保證、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會計的核算、監(jiān)督功能來達到其目的；同時，絕大多數(shù)國有銀行的會計處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報，使會計工作實際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會計數(shù)據提供了方便之門；加之基層行領導、會計人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會計職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導致風險和損失。
    三、商業(yè)銀行會計風險產生的內部原因分析。
    1.內部控制體系的缺陷。
    近年來西方的管理理論逐漸為國內企業(yè)所接受，并且也結合了本身實際情況進行了一定程度上的改革。但是總體來說，國內許多商業(yè)銀行的內部控制體系還不夠完善。國內商業(yè)銀行普遍采用三層內部控制體系，第一層為銀行前臺業(yè)務水員遵守職責崗位和業(yè)務操作的規(guī)范進行現(xiàn)金收付、轉賬結算等業(yè)務；第二層主要是各個營業(yè)網點內的相關業(yè)務負責人、監(jiān)督員和業(yè)務管理部門的事后監(jiān)督控制；第三層涉及內部審計部門對轄區(qū)內各個營業(yè)網點的業(yè)務規(guī)范性進行常規(guī)及專項審計，對管理部門的財務核算的合規(guī)性、公允性進行會計監(jiān)督，履行對業(yè)務管理層的再監(jiān)督職責。雖然看起來這種體系相對比較完善，但是在監(jiān)督方面卻有很大的紕漏，監(jiān)督重心不夠明確，深層次的業(yè)務往來缺乏監(jiān)管，再就是監(jiān)督的力度偏小，也不夠連貫，尤其在范圍和內容兩個方面還有待于深化。
    (一)培養(yǎng)員工的法律意識。
    要降低商業(yè)銀行的會計風險,首先要培養(yǎng)員工的法律意識,健全銀行會計操作方面的法律法規(guī),堅決做到依法辦事、依法決策、依法經營,以建設法制型企業(yè)為目標。加強商業(yè)銀行的制度改革,就明確會計人員的崗位職責,嚴格修訂不同崗位的操作規(guī)程。操作規(guī)程要具有可行性和針對性,在實施的過程中,做到有章可循、違章必究。針對銀行會計制度的薄弱環(huán)節(jié),要及時查找出問題的根源所在,并落實到相關的業(yè)務部門,讓會計核算與新業(yè)務、新產品保持同步。
    銀行會計內控制度需要不斷的改進和完善,要建立一個內控制度評價體系,對各個崗位的執(zhí)行情況進行評價。內控評價部門最好能獨立組織建設,運用科學、專業(yè)的方法進行內部評價,保證公開、公平、公正,提高商業(yè)銀行會計風險的防范能力。銀行內部控制機制制定要嚴謹規(guī)范,同時也要注意綜合風險防范方法的使用。具體操作辦法有:銀行可以通過授權控制法明確各級人員在其權限范圍內完成自己的職責,采用崗位輪換法消除潛在的舞弊行為;將前臺操作和后臺管理進行分離,改進管理模式;加大監(jiān)控和審查力度,完善內部稽審制度等。銀行內部控制要合理科學,要根據不同機構的特點進行分析,采取適用的辦法和制度,并認真執(zhí)行,全體員工必須要維護內控制度的相關條款,任何人不得超越制度的約束。
    (三)建立適應經營要求會計管理體制。
    建立健全商業(yè)銀行的會計管理體制,就必須改變所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬產生的弊端就是使企業(yè)的利益難以在業(yè)務開展、風險防范中得到落實。要提高會計風險的防范能力,可以選擇在國家控股的環(huán)境下,通過市場的競爭壓力優(yōu)化銀行的內部結構。其次,改革完善現(xiàn)行的會計制度,在統(tǒng)一會計信息的基礎上,采取大集中、管理型的三級核算新體制。這一制度的優(yōu)點在于:第一,在這種體制的管理下,總行制定的考核指標直接面向基層分行實施,大區(qū)核算中心負責指標計算和數(shù)據加工,這樣可以有效防止銀行會計信息泄露或是被篡改,降低基層銀行經營中存在的風險。
    四、強化監(jiān)督，充分發(fā)揮會計檢查和內部審計的作用。
    1.應根據商業(yè)銀行會計業(yè)務發(fā)展的特點，采取多樣化的檢查形式。一是要重視三查，即事前、事中和事后檢查，在注重對現(xiàn)金憑證實物檢查的同時，注重業(yè)務制度、操作流程的檢查，有錯必糾，防微杜漸。二是充分運用科技手段，強化內控管理。要充分利用計算機聯(lián)網通訊技術和數(shù)據共享技術，開發(fā)計算機監(jiān)控軟件，及時、準確地采集分析數(shù)據，實現(xiàn)實時、遠程監(jiān)控，為銀行強化會計檢查和內部審計提供依據，達到計算機后臺對交易監(jiān)控與管理能力的全面提升。
    2.要強化內部審計的地位與職能。一是必須保持銀行審計部門的獨立性和權威性，實行對一級法人負責，按下查一級的要求實行派駐制，以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能；同時，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進行責任追究，特別是較大案件要有嚴厲的經濟處罰與紀律處分。二是加強對審計人員的業(yè)務培訓，提高審計人員素質，充實監(jiān)督管理人員力量，為強化銀行內控管理提供堅強有力的監(jiān)管支持。三是要轉變觀念，隨著社會專業(yè)分工的不斷提高，可以在實行銀行內部審計之外，將內部審計的職能全部或部分地給會計師事務所或其他具備專業(yè)勝任能力的機構。
    五、結論。
    商業(yè)銀行會計貫穿商業(yè)銀行各項業(yè)務的始終，加強商業(yè)銀行會計風險管理是一項長期而艱巨的任務。與國外運作先進的商業(yè)銀行相比，當前我國商業(yè)銀行在會計風險管理的觀念、技術、方法、體系和外部環(huán)境上都存在著很大差距。因此，深入分析探討我國商業(yè)銀行風險產生的因素，從風險管理的體系、機制和技術等方面不斷加以完善和提高，我國商業(yè)銀行的風險才能得到有效抑制。
    參考文獻：
    銀行反欺詐論文篇十三
    供給側結構性改革指的就是基于供給側為重點對技術、機制以及制度進行的結構性變革，也就是說從產業(yè)、制度、要素層面推進的供給側的結構性改革。與之相對應的是轉型、改革以及創(chuàng)新，這種結構性的改革并不是全面性的改革，相反，供給側結構性改革是選擇重點性的、有先后秩序的進行的改革。政策銀行作為經濟發(fā)展的核心支撐力量，同時，又是金融體系的支柱，是實體經濟發(fā)展中不可缺少的支持力量，研究供給側結構性改革下政策銀行的經營管理轉型具有很強的現(xiàn)實意義。
    20xx年年度中國gdp增速持續(xù)下行，降至6.9%，創(chuàng)下近25年來最低歷史記錄，中國經濟步入從超高速發(fā)展轉入中高速發(fā)展的“新常態(tài)”，同時，中國政策銀行出現(xiàn)了“雙高”現(xiàn)象，即不良貸款余額和不良貸款率持續(xù)上升，其中，中國政策銀行的不良貸款余額達到12744億元，不良貸款率上升至1.67%。作為經濟發(fā)展的核心支撐力量的政策銀行，同時，又是金融體系的支柱，是實體經濟發(fā)展中不可缺少的支持力量。發(fā)揮政策銀行的核心引導能力和輻射效應，是加快政策銀行自身變革和助推供給側結構性改革的必由之路。
    1.信貸利用率低制約經濟結構調整。信貸配給的有效性是影響經濟結構發(fā)展的重要因素，通過信貸，企業(yè)可以獲得資金進行投資，實現(xiàn)儲蓄向投資的快速轉換，政策銀行起著重要的中介作用橋，政策銀行對于儲蓄和投資的有效匹配可以提高金融市場資本的利用率，引導和促進資本正確流行正確的行業(yè)和企業(yè)。由于受到中國經濟長時間超高速發(fā)展的影響，中國政策銀行普遍存在信貸利用率不高的問題，絕大多數(shù)政策銀行的資金在過去很長一段時間是呈現(xiàn)出隨波逐流的狀態(tài)，即煤炭業(yè)火熱時政策銀行資金流向煤炭業(yè)，房地產行業(yè)火爆時政策銀行資金流向房地產業(yè)，不斷朝著非實體經濟聚集，而不是有重點有分工的進行全面綜合衡量，造成政策銀行貸款過猛投向某一行業(yè)，行業(yè)熱度過后，政策銀行的不良貸款增加顯著。
    2.支持力度不夠延緩經濟結構調整。除了對傳統(tǒng)行業(yè)的過度支持形成產能過剩之外，對于新興、創(chuàng)新、高科技行業(yè)企業(yè)的支持力度不夠，延緩了供給側結構性調整的進程。諸如高端產品的生產和制造，中國制造業(yè)的問題不在于制造而在于質造，即高端產品供給不足，而中低端產品供給過剩，諸如玻璃行業(yè)，中國還不能供給電子平板玻璃，而平板玻璃供給嚴重過剩、風電設備關鍵零件和控制系統(tǒng)難以供給，即供給和需求對接不暢，供給出現(xiàn)結構性問題。
    1.加強信貸管理提高信貸利用效率。對信貸項目按照行業(yè)進行分類，尤其要關注產能過剩行業(yè)的信貸項目，必須嚴格的把關，適當提高信貸門檻，防止僵而不死浪費資源、持續(xù)盲目擴張，將相關信貸資源優(yōu)先配給給陽關產業(yè)，通過減少夕陽產業(yè)的資金渠道，促使相應的企業(yè)退出市場或者逼迫其結構升級；鼓勵產能過剩行業(yè)中有競爭優(yōu)勢的企業(yè)進行兼并重組，不能對產能過剩行業(yè)企業(yè)一概而論，具有競爭優(yōu)勢的企業(yè)，資金暫時短缺，政策銀行應當給予支持，實現(xiàn)產業(yè)是集中化發(fā)展，促進行業(yè)回歸正常盈利水平。
    2.加大對科技創(chuàng)新企業(yè)的支持力度。相對于歐美發(fā)達國家而言，中國雖然一直在大力投資教育事業(yè)，但是投入與產出的效率遠遠不及歐美發(fā)達國家，中國在大力投資教育事業(yè)的同時，還必須積極借鑒日本和韓國的發(fā)展經驗，才能實現(xiàn)經濟結構的快速調整，盡早走出中等收入陷阱，實現(xiàn)追趕式發(fā)展。諸如日本，日本作為世界大戰(zhàn)的戰(zhàn)敗國，日本政府實行明確的產業(yè)和科技政策，基于長期的角度對供給側進行結構性的調整，戰(zhàn)后的日本政府通過直接資助的方式支持新技術的開發(fā)和研究，頒布《科學技術法》，以立法來確立技術開發(fā)研究的地位。
    3.提高政策銀行自身資產管理水平。政策銀行的資產管理水平需要從“產品—投資”兩個端口同時進行提升，主要要體現(xiàn)在四個方面：第一凈值化。即產品向凈值型轉變，由于投資和產品一一對應，其波動率和收益率相對精準，促使政策銀行向著更專業(yè)化的方向發(fā)展；第二標準化。標準化是量化操作的前提，在大數(shù)據時代，通過標準化實現(xiàn)類信貸資產的證券化，提高相關資金資源的靈活配置和有效配置；第三指數(shù)化。指數(shù)化產品相對于非指數(shù)化產品而言，其管理的難度要小，同時容量又大，易于確定業(yè)績基準等，有益于大規(guī)模管理。第四全球化。隨著人民幣被納入sdr，加之，中國經濟的發(fā)展在世界經濟中有著舉足輕重的地位，而中國企業(yè)是中國經濟發(fā)展的基礎，基于全球化視角的政策銀行資產管理能夠切實為中國企業(yè)走出去提供金融支持。
    4.優(yōu)化資金放貸對象，去產能促進供給側改革。我國的政策銀行是金融行業(yè)的重要組成部分，因此在助力供給側改革方面也能夠給予巨大的支持，尤其是表現(xiàn)在其放貸環(huán)節(jié)之中。我國政策銀行要想能夠促進供給側改革，需要在放貸方面進行三個環(huán)節(jié)的改進。
    通過上述分析和研究，得出以下幾個結論：一是供給和需求處于不斷變化之中，并沒有永恒的需求端改革和供給側改革，要結合時代的背景，不同的經濟時期所面臨的供給需求矛盾是不同的，同一時期不同國家之間也存在差異，無論是需求端還是供給側的管理都是可行的，問題關鍵在于哪方的管理能夠解決特定時期的經濟問題；二是需求端和供給側的管理并非是完全分開的，在進行管理的時候，不能單方面的關注某一端，需要適當考慮未來可能會導致的新經濟問題；三是政策銀行要轉變發(fā)展思路，以更加積極主動的態(tài)度去服務和助推經濟的發(fā)展，中國政策銀行需要矯正金融資源配置過程中的失衡問題，通過提高資產管理水平提高服務競爭力，要結合時代的需要和科技的進步，推動創(chuàng)業(yè)金融、互聯(lián)網金融、綠色金融的發(fā)展。
    [7]陸岷峰，楊亮.供給側改革下政策銀行機遇、使命與對策[j].西南金融，20xx，03：3-7.
    銀行反欺詐論文篇十四
    摘要：隨著我國市場經濟改革的不斷深化，市場競爭日益激烈，如何在激烈的市場中獲得生存并發(fā)展是企業(yè)必須面對的現(xiàn)實問題。
    作為企業(yè)生存發(fā)展的重要影響因素，企業(yè)稅務風險日益受到社會各界的熱切關注。
    本文通過對稅務風險管理進行介紹，深入分析企業(yè)稅務風險的種類和成因，并提出加強我國企業(yè)稅務風險管理的具體措施，為我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展建言獻策。
    關鍵詞：企業(yè)稅務風險;風險導向型;稅務管理。
    1、引言。
    隨著我國市場經濟改革的不斷深化，市場活力不斷被激發(fā)出來，企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)出來，尤其是小微企業(yè)，據相關數(shù)據統(tǒng)計，2013年小微企業(yè)工業(yè)產值占總產值比重約為60%，稅收貢獻比率約為40%[1]。
    但是，小微企業(yè)由于其組織結構不全、財務管理不善等原因，面臨的稅務風險較大。
    新形勢下，如何加強企業(yè)稅務風險管理，尤其是小微企業(yè)的稅務風險管理是稅務機關和企業(yè)所必須面對的問題。
    2、當前我國企業(yè)稅務風險種類和成因分析。
    由于企業(yè)日常經營活動內外部環(huán)境復雜多樣，企業(yè)稅務風險種類繁多，成因復雜，具體分析如下：
    (1)稅收政策風險。
    根據企業(yè)經營的內外部環(huán)境劃分，企業(yè)風險可以分為內部風險和外部風險，稅收政策風險屬于企業(yè)面臨的外部風險中的法律風險，它是指由于稅收政策變動或稅收執(zhí)法不規(guī)范等原因造成企業(yè)經濟利益流出的可能性。
    銀行反欺詐論文篇十五
    ：隨著教育改革的深入發(fā)展，高校商業(yè)銀行經營管理課程教學模式也在深化改革，通過對理論教學模式進行優(yōu)化，不斷強化實踐教學課程，使網絡助學的措施逐漸豐富，實現(xiàn)了商業(yè)銀行經營管理課程的“三位一體”教學模式，逐漸以學生為中心開展課堂教學活動，使理論講授、實踐教學與線上學習充分結合起來，達到良好的課程教學效果。本文主要對商業(yè)銀行經營管理課程“三位一體”教學模式的應用進行了深入研究，并提出了應用建議。
    在全球經濟一體化發(fā)展的趨勢下，我國商業(yè)銀行內部和外部競爭越來越激烈，商業(yè)銀行的金融服務也在不斷更新，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務逐漸發(fā)生變革，商業(yè)銀行經營管理日常業(yè)務的操作技術性以及復雜程度在逐漸提高。商業(yè)銀行經營管理課程作為金融專業(yè)的重要課程，其也是理論和方法充分結合的應用型學科，在世界金融格局發(fā)生變化的過程中，我國不斷改革金融體制，所以在商業(yè)銀行經營管理課程教學中，需要不斷更新教學內容、手段和方法，創(chuàng)新實踐教學環(huán)節(jié)，充分利用互聯(lián)網信息技術制作多媒體教學課件，建立完善的案例資源數(shù)據庫和考試測評系統(tǒng)，并且為學生建設模擬銀行實驗室，通過利用模擬銀行實驗室開展銀行業(yè)務，加強應用商業(yè)銀行經營管理課程“三位一體”教學模式，才能提高商業(yè)銀行經營管理課程教學質量。
    隨著國際化形式的加快，我國的部分高校在財經類課程教學中逐漸引入國外教材資源，s（20xx）的《商業(yè)銀行管理》（bankmanagement&financialservices）。這本教材一共包含了20個章節(jié)的內容，教師只有講解14個章節(jié)左右的內容，才能使學生形成系統(tǒng)化的理論知識框架。在引入國外教材時，教師必須結合我國的實際情況，不斷優(yōu)化教材內容，補充國內商業(yè)銀行管理知識，才能使教材內容契合學生的實際需求，對于教材中的商業(yè)銀行經營管理業(yè)務細節(jié)以及財務會計原理需要進行深入講解，適當?shù)匾虢浀浒咐?，增設課內與課外的實際聯(lián)系，而且要保證每周的課時量充足，才能使課程教學達到良好的效果。通過對我國的部分高校進行研究發(fā)現(xiàn)，許多高校在商業(yè)銀行經營管理課程教學中，學時安排比較短，一般只有3個學時左右，所以只能給學生講授少量的課程內容，如“走馬觀花”一般了解商業(yè)銀行經營管理課程的內容的大概，而且沒有給學生建立模擬實驗室，缺少網絡輔助教學設備，學生無法形成完整的商業(yè)銀行課程知識體系框架，而且沒有深入理解業(yè)務操作流程、細節(jié)內容以及財會的工作原理。同時，在每周3個學時的課堂教學中，教師為了抓緊時間講解教材的章節(jié)內容，沒有給學生引入經典案例、各種視頻音頻資料的運用不足，和學生的交流、互動環(huán)節(jié)缺少，所以導致學生無法對國內外商業(yè)銀行知識進行系統(tǒng)化學習與對比。此外，在課程教學中，如果完全采用課堂面授的方式來給學生講授商業(yè)銀行業(yè)務操作方式，將會導致學生缺少真實的操作體驗，無法達到良好的教學效果。
    在商業(yè)銀行經營管理課程教學中應用“三位一體”教學模式，需要強化課堂面授環(huán)節(jié)，優(yōu)化理論知識教學，加強實踐教學，充分利用網絡輔助教學平臺，才能達到良好的教學效果。
    2.1強化課堂面授環(huán)節(jié)，優(yōu)化理論知識教學。
    對于商業(yè)銀行經營管理課程教學而言，理論教學環(huán)節(jié)至關重要，其能夠給商業(yè)銀行人才培養(yǎng)奠定良好的理論知識基礎，具體可以從這樣幾方面強化理論知識教學：
    2.1.1準確把握教學內容。
    目前，國際金融環(huán)境發(fā)生著翻天覆地的變化，經濟金融體制不斷進行改革，商業(yè)銀行業(yè)務也在發(fā)生變化，這也使商業(yè)銀行經營管理課程教學面臨著較大的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。所以，在課程教學中要準確把握教學內容，商業(yè)銀行經營管理課程不僅要對傳統(tǒng)的銀行業(yè)務進行全面介紹，而且要更新商業(yè)銀行業(yè)務內容，把商業(yè)銀行風險管理作為重要的教學內容，對課程內容進行詳細劃分，避免和其它課程之間出現(xiàn)重復。例如：在金融學與國際結算課程中，都詳細介紹了中間結算業(yè)務，所以需要明確劃分清楚，才能使學生了解商業(yè)銀行的正確結算管理方式，熟悉結算業(yè)務，能夠給客戶及時進行資金結算。同時，課程內容需要密切貼近我國的金融法律法規(guī)和具體的實施細則，需要讓學生充分了解《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《票據法》、《貸款通則》等等法律，才能在實際開展業(yè)務中遵守法律規(guī)定。
    2.1.2編寫合適的教材。
    在商業(yè)銀行經營管理課程教學中，教材作為重要內容，其關系著課程教學質量。因此，各大高校需要結合自身的實際情況，并考慮到行業(yè)的發(fā)展趨勢，來編寫《商業(yè)銀行經營管理》教材，必要時也可以從其它地方購買優(yōu)質的教材資源。在編寫教材時，需要包含商業(yè)銀行概論、商業(yè)銀行業(yè)務運作、商業(yè)銀行管理技術以及管理策略等等多方面內容，并且依據法律法規(guī)要求，使理論和實際充分結合起來，引入國內外最新的研究成果與商業(yè)銀行管理技術、策略。同時，在教材內容中也要引入最新公開信息資料，使教材內容更加全面，具有深度，才能滿足學生學習需求。此外，在商業(yè)銀行經營管理課程面授環(huán)節(jié)中，可以引入一些背景性資料，案例分析或者熱點問題，這樣能夠引導師生進行激烈的課堂討論。
    2.2加強實踐教學。
    由于商業(yè)銀行經營管理課程作為實踐性比較強的應用學科，所以必須加強實踐教學環(huán)節(jié)，才能讓學生在實際業(yè)務中應用商業(yè)銀行經營管理的概念、原理以及方法。具體而言，第一，必須為實踐教學選擇優(yōu)質教學案例，結合教學案例講解理論知識，能夠使教學環(huán)節(jié)更加生動。筆者在表2-1中針對商業(yè)銀行經營經營管理課程挑選了一系列的經典案例，以供實踐教學參考應用。第二，學校也要加強建設模擬實驗室，通過利用模擬實驗室為學生創(chuàng)設逼真的銀行環(huán)境，在模擬實驗室中囊括儲蓄業(yè)務、公司業(yè)務、個人理財、電子銀行以及其它各類代理業(yè)務，能夠對學生開展商業(yè)銀行業(yè)務進行系統(tǒng)化培訓，使學生真正熟悉各項業(yè)務流程，并且把理論知識充分應用在業(yè)務實踐中，強化對理論知識的理解。
    2.3充分利用網絡輔助教學平臺。
    隨著計算機網絡信息技術的快速發(fā)展，在高校教育體系中，網絡輔助教學平臺的應用已經成為了一種常態(tài)，其能夠更快地獲取信息資源。因此，在高校商業(yè)銀行經營管理課程教學中，需要加強建設網絡輔助教學平臺，通過建設網絡課程資源，能夠隨時隨地提供給學生自學，學生不需要通過課堂學習理論知識，能夠直接在線上觀看教學視頻，然后帶著問題進入課堂，充分利用課堂環(huán)節(jié)解決課程問題，節(jié)約課堂教學時間。同時，也可以給學生推薦其它精品課程網站，例如：上海金融學院的精品課程網站，或者通過銀監(jiān)會和商業(yè)銀行網站全面了解我國的各種貨幣政策、經營管理業(yè)務信息，從而對商業(yè)銀行經營管理業(yè)務有全面的了解。
    總之，在高校商業(yè)銀行經營管理課程教學中，必須堅持應用“三位一體”的教學模式，才能提高課程教學質量，培養(yǎng)學生的創(chuàng)新應用能力與專業(yè)素質，對于促進我國的商業(yè)銀行課程教學發(fā)展起到重要作用。
    獻：
    ［3］孫建梅,汪洋.工程管理專業(yè)“傳統(tǒng)教學、特色教學、現(xiàn)代教學”三位一體的課程建設與教學改革［c］//決策論壇——政用產學研一體化協(xié)同發(fā)展學術研討會論文集(上).20xx.
    ［4］孫建梅,汪洋.工程管理專業(yè)“傳統(tǒng)教學、特色教學、現(xiàn)代教學”三位一體的課程建設與教學改革［j］.決策與信息旬刊,20xx(11):65-65.
    銀行反欺詐論文篇十六
    自從證券業(yè)監(jiān)管和保險業(yè)監(jiān)管從人民銀行陸續(xù)分離出去以后，人民銀行雖然還負責著對信托投資公司、財務公司、租賃公司等的監(jiān)管，但銀行業(yè)的監(jiān)管已成為人民銀行的主要監(jiān)管職能，因此，人民銀行的體制變動就成為銀行監(jiān)管體制的連名詞。，作為金融體制改革的標志性改革——人民銀行管理體制改革后，由于其在運行過程中的矛盾和困惑，使人們對我國中央銀行及其銀行監(jiān)管體制的問題產生了新的爭議和討論，爭議的內容不外乎有三，一是中央銀行和銀行監(jiān)管的關系問題；二是銀行監(jiān)管的體制問題；三是銀行監(jiān)管的路徑依賴和基礎問題。本文對此作一探討。
    一、中央銀行與銀行監(jiān)管體制的歷史回顧與主要經驗。
    從1948年12月1日起，中國人民銀行一直行使著國家銀行職能。改革開放后，隨著農業(yè)銀行、中國銀行等機構的建立，中國人民銀行開始履行從國家銀行向中央銀行的過渡。1984年1月1日，隨著中國工商銀行的建立，中國人民銀行開始專門行使中央銀行職能，從此，中國的中央銀行體制開始確立并不斷發(fā)展。應該說，從1984年以來的間，中國的中央銀行在調整中改革，在改革中不斷探索，始終謹慎從事。這與我國各方面對中央銀行作用的認識和要求不斷發(fā)生變化有關，同時中央銀行的地位在不斷調整之中，中央銀行的體制也在不斷改革之中。大致來說，中央銀行體制的發(fā)展經歷了三個階段：
    第一階段：從1984年開始，中央銀行以金融調控為主要目標，圍繞穩(wěn)定貨幣與經濟增長的關系開展工作，存款準備金、再貸款、再貼現(xiàn)成為最主要工具，支持和促進國民經濟穩(wěn)定發(fā)展成為主要任務。相應地，這一時期的矛盾主要是中央銀行分支機構是講北京話、還是地方話，如何實現(xiàn)貫徹統(tǒng)一的貨幣政策與支持地方經濟發(fā)展的統(tǒng)一，成為改革面臨的重大課題，中央銀行分支機構的建與撤、權力的收與放大致圍繞這一命題來進行。
    第二階段：從1992年開始，隨著中國金融機構的不斷增多，證券市場的發(fā)育、信托機構等的存在，銀行和保險業(yè)的競爭，尤其是宏觀金融失控和金融秩序混亂的狀況，人們對金融監(jiān)管的重要性逐漸提高，對金融監(jiān)管是否一定要隸屬于中央銀行開始產生爭議。尤其是1995年《中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國保險法》頒布實施并從法律上確立分業(yè)經營、分業(yè)監(jiān)管的體制后，這一話題更引起人們重視。
    第三階段：從19開始，針對亞洲金融危機的嚴重局勢和中國經濟金融實際情況，黨中央、國務院決定對我國金融體制進行重大改革，其標志性的改革是建立跨省區(qū)的中國人民銀行分行，實施中國人民銀行與證監(jiān)會、保監(jiān)會的分業(yè)監(jiān)管，相應地，中國人民銀行的內設改革也在不斷調整和改革。在這一階段，為適應中國加入wto的需要和金融業(yè)競爭的全面展開，中央銀行的金融服務功能引起有關方面的重視，并被提到相應的高度，金融服務在中央銀行三大職能的地位開始凸現(xiàn)。但金融監(jiān)管的職能及其體制雖經頻頻調整，始終未理順。
    事實上，只要我們回顧一下1984年以來中國人民銀行的運作過程，不難發(fā)現(xiàn)，中國人民銀行自從專司央行職能以來，始終沒有穩(wěn)定過，前期圍繞是否設立縣支行幾經爭論，以后圍繞要不要撤銷又幾多爭論。至于在人民銀行上中層，與證監(jiān)會的權限劃分及其人員分配，保監(jiān)會的設立及其權限劃分等，對中央銀行權威性的影響是相當大的。即使在中國人民銀行分支機構的設置、內設機構的調整，與外匯管理局關系的梳理等方面也始終沒有停止過，中國人民銀行總行、分行、中心支行的權限劃分也在不斷調整之中。況且，在這期間，始終面臨中國人民銀行自辦的三產脫鉤問題，自身投資舉辦的城市信用社、證券公司、融資中心脫鉤問題，更面臨著與脫鉤后的農村信用社的關系問題。正因為這樣，中央銀行的不成熟、不穩(wěn)定、不規(guī)范是可想而知的，在金融調控方面力度的有限性是顯而易見的，在金融監(jiān)管方面的權威性也因此打了折扣。
    中央銀行體制的動蕩和多變所產生的副作用是不言而喻的，當然，我們必須澄清的是，這大多不是中央銀行自身所為，而是我們在探索建立有中國特色的中央銀行體制時，學費和教訓在所難免，但也不得不引起我們的深思。下面就中央銀行及其銀行監(jiān)管體制作些分析。
    二、中央銀行與銀行監(jiān)管本無必然聯(lián)系，但保持必要的體制粘連為好。
    從中央銀行制度的歷史發(fā)展看，中央銀行與金融監(jiān)管并沒有必然的聯(lián)系，中央銀行作為銀行的銀行、發(fā)行的銀行、國家的銀行，其存在和產生的主要原因是為了解決信用貨幣的發(fā)行問題、票據交換與清算問題、政府融資問題以及銀行支付能力的保證，這實際上就是說，就其客觀性而言，貨幣政策與宏觀調控、支付清算與金融服務是中央銀行最基本的職責。
    但由于中央銀行發(fā)行貨幣，辦理集中支付清算等方面具有壟斷性和優(yōu)勢，因此，中央銀行與金融機構尤其是商業(yè)銀行和政策性銀行具有天然的聯(lián)系，與金融機構特別是商業(yè)銀行具有“脫不開的干系”。為了提高管理的效率，實現(xiàn)信息共享，也為了保持金融業(yè)的集中統(tǒng)一，一般地，讓中央銀行同時行使監(jiān)管管理職能為好。這實際上是說，中央銀行既是貨幣發(fā)行的銀行、銀行的銀行、國家的銀行，又承擔金融監(jiān)督管理職責。從我國實踐看，1984年以來，中國人民銀行從專門行使中央銀行職能起一直是這樣做的，只不過是將保險業(yè)的監(jiān)管職能和證券業(yè)的監(jiān)管職能另行分出而已。
    根據上述分析，筆者認為，當前的中央銀行和銀行監(jiān)管體制，從總體上來講是合理可行的，也就是說，這種將貨幣發(fā)行、貨幣調控和銀行監(jiān)管統(tǒng)一于中央銀行的做法，從實踐上看有其優(yōu)越性。其主要好處在于：一是信息共享。因為由于中央銀行統(tǒng)管貨幣政策，又對商業(yè)銀行實施金融監(jiān)管，其兩者所需要的信息具有共同性，從而可以實現(xiàn)信息共享；二是功能互補。因為中央銀行對商業(yè)銀行實施金融監(jiān)管，才有可能清楚地知道，它所制定的宏觀金融政策對商業(yè)銀行會產生多大的影響，從而做出更科學的決策；三是節(jié)省公共資源，也可節(jié)省辦公設施等方面的開支，從而有利于提高社會服務效率，節(jié)省公共資源。
    但我們也必須認真地看到，目前我國的中央銀行其縱向之間存在著許多矛盾，銀行監(jiān)管各部門之間也有不協(xié)調的因素，屬地監(jiān)管還是法人監(jiān)管的問題多年來也糾纏不清，不少人對中央銀行監(jiān)管效率產生極大懷疑，也需要改進。因此，筆者主張，從中國作為一個發(fā)展中國家的實踐情況而言，保持中央銀行和銀行監(jiān)管體制的粘連是合理而必要的，但如何實施粘連，則值得探討和研究。
    三、在中央銀行大體制內改進銀行監(jiān)管體制、梳理監(jiān)管關系的思路。
    在明確了中央銀行與銀行監(jiān)管的粘連關系后，我們就有必要探討銀行監(jiān)管的體制問題，關于金融監(jiān)管體制的總體格局和中央銀行的體制改革，筆者曾有明確闡述，這里僅就中央銀行與銀行監(jiān)管體制的梳理問題作一些分析。筆者的一個基本觀點是：梳理銀行監(jiān)管體制現(xiàn)階段只需要在中央銀行體制內改革即可，目前尚缺乏徹底改革金融監(jiān)管體制的大動作基礎。筆者的思考是：
    中央銀行內部體制的運作矛盾是當務之急，也即“中央銀行總行如何布置工作”(即給誰布置工作，是給分行、省會中心支行，還是省會城市監(jiān)管辦)，“分行怎樣落實分配工作”(因為在外匯管理、貨幣發(fā)行、經理國庫、財務會計、支付清算等方面省會中心支行對一般地(市)中心支行有直接管理和管轄權，省會城市監(jiān)管辦在國有銀行和政策性銀行現(xiàn)場監(jiān)管方面與支行具有不同地域劃分)，“一般中心支行怎樣接受工作”(因為它要面對分行、省會中心支行和省會城市監(jiān)管辦的三重領導，地方黨政在地方性金融性機構方面也有與中央銀行的協(xié)調問題)，“省會城市中心支行怎樣安排工作”(對一般地市中心支行管事不管人、行政上是平行關系，業(yè)務上怎樣實施領導關系)，“縣支行怎樣做工作”(工作職責越來越模糊，四統(tǒng)一后縣支行職能弱化，監(jiān)管農村信用社如何定位等)，對此必須進行界定，梳理關系，明確職責。
    至于中央銀行與證監(jiān)會和保監(jiān)會的關系，從長遠觀點來看，應該謀求相對統(tǒng)一，也即建立一個“大統(tǒng)一、小分設、能協(xié)調”的機制。但由于目前我國經濟金融運行尚不完全穩(wěn)定，綜合化經營雖有端倪但尚缺乏大面積推廣條件，分業(yè)監(jiān)管尚有市場，作更大的根本性的體制改造會造成折騰和波動，因此，根據先易后難，有利于解決著急問題的辦法，先推進中央銀行自身體制的改革是現(xiàn)實的。
    中央銀行與銀行監(jiān)管體制改革的基本原則是：立足于中央銀行體系內部，防止出現(xiàn)外部負效應；保持隊伍相對穩(wěn)定，防止出現(xiàn)社會震蕩；立足于加強金融監(jiān)管，有利于維護和增強中央銀行權威。
    中央銀行與銀行監(jiān)管體制改革的'基本思路是：(1)成立相對獨立的國家銀行監(jiān)管局(或中國銀行監(jiān)督管理委員會)，參照現(xiàn)國家外匯管理局模式，與中國人民銀行大統(tǒng)一、小分設；(2)綜合省會中心支行和監(jiān)管辦職能，在省(市、區(qū))設立銀行監(jiān)管分局，實施轄區(qū)管轄管理，組織現(xiàn)場檢查；(3)大致在現(xiàn)中心支行所在地設立銀行監(jiān)管辦事處，具體實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查；(4)在分行所在地設立銀行監(jiān)管分局，機構和人員從分行分離，管理范圍為本省(市、區(qū))，下屬地市設立監(jiān)管辦事處；(5)調整明確地(市)中心支行管轄范圍，上屬分行，下轄縣(市)支行，避免多重領導；(6)建立人民銀行各地后勤服務中心，對人民銀行分支機構和監(jiān)管分局(辦事處)共同實施后勤社會化服務，達到資源共享、節(jié)省支出的目的。
    四、完善銀行監(jiān)管體制、提高銀行監(jiān)管效率的具體政策。
    對中央銀行和銀行監(jiān)管體制進行大的體制變動，這對從根本上理順貨幣政策、金融服務和金融監(jiān)管的關系，提高銀行監(jiān)管的效能會起到積極的作用。但是，銀行監(jiān)管體制要真正發(fā)揮作用，也有許多需要配套的措施。
    1．組建地方政府的金融監(jiān)管機構，形成人民銀行負責對全國性金融機構，地方政府負責地方性金融機構監(jiān)管的格局。
    這樣做，既可以確保中央銀行監(jiān)管體制從中央到地方的垂直領導，確保人民銀行及其分支機構與商業(yè)性金融機構借貸關系的真正確立，更好地實施法人監(jiān)管原則，同時，有利于調動地方政府的積極性，解決長期來銀行監(jiān)管鞭長莫及，顧此失彼的問題。這實際上意味著，我們在金融監(jiān)管的權限上也要適當放權，中國人民銀行和國家銀行監(jiān)管局及其派出機構只負責全國性的國有商業(yè)銀行、政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、外資銀行的監(jiān)管，而對城市信用社、農村信用社、信托投資公司、城市商業(yè)銀行則由地方金融監(jiān)管機構負責監(jiān)管。至于省及其以下的金融監(jiān)管權限，則完全可由省政府確定，是再設派出機構，一竿子到底，還是繼續(xù)分級層層設立。
    對設立地方性金融監(jiān)管機構，這在中國尚屬創(chuàng)新。筆者認為，從實踐上看，北京、上海兩市已設立了金融黨工委，意味著地方有專門的管理金融干部和事務的機構，運行也比較正常；從理論上看，目前我國地方政府擁有經濟管理權限，也應該擁有其自辦金融機構的監(jiān)管權力，地方金融是地方經濟的重要組成部分；地方政府不會對地方金融采取不負責任的態(tài)度，對地方金融風險自然應該由地方政府出面解決。況且，中央銀行與銀行監(jiān)管已相對分離，地方政府干擾貨幣政策、強迫中央銀行分支機構挽救地方金融機構已無體制可能。
    2．加快商業(yè)銀行(尤其是國有商業(yè)銀行)改革步伐，按現(xiàn)代企業(yè)制度要求積極推進改革。
    在現(xiàn)階段可采取的措施有：(1)取消國有商業(yè)銀行及其分支機構的行政級別；(2)盡快改變國有銀行分支機構按行政地域層層設立分支機構的做法；(3)減少商業(yè)銀行分支機構參與地方政府黨政事務的機會，淡化其行政色彩，增強其企業(yè)意識；(4)積極推進國有銀行綜合改革，嘗試以產權制度改革為突破口實行現(xiàn)代企業(yè)制度，努力把國有銀行辦成真正的銀行。因為從根本上說，不取消國有商業(yè)銀行的行政級別，國有商業(yè)銀行就不能實行現(xiàn)代企業(yè)制度；不改變國有商業(yè)銀行按行政區(qū)設置的現(xiàn)狀，國有商業(yè)銀行就不能真正實現(xiàn)以降低成本，提高效益為中心的經營活動。如果國有商業(yè)銀行的機制不改變，實施銀行有效監(jiān)管、提高監(jiān)管效率也是一句空話。
    3．組建存款保險公司，認真解決監(jiān)管過程中出現(xiàn)的風險承載問題。
    現(xiàn)階段梳理銀行監(jiān)管體制，適當推進監(jiān)管地方化，確保中央銀行依法獨立行使職責，確保全國性銀行機構穩(wěn)健運行，面臨的重要問題是當金融機構出現(xiàn)支付困難，其流動性由誰提供的問題。在目前體制下，唯有中央銀行可以出面解決，組建存款保險公司，實行存款保險，可以使小金融機構在平等的條件下和大型金融機構開展公平競爭，可以有效地解決中小金融機構的支付困難，從而確保社會穩(wěn)定，消除地方政府和儲戶的后顧之憂。與此同時，中央銀行也可以真正與存款保險公司和金融機構確立商業(yè)性融資關系，從而有利于貨幣政策體制的健全和健康運行。
    4．以法人監(jiān)管為基礎，改革銀行監(jiān)管運作模式，提高監(jiān)管效率。
    從1984年中國人民銀行專司中央銀行職能以來，中央銀行對銀行業(yè)的監(jiān)管在不斷加強，尤其是東南亞金融危機和我國加入世貿組織的二大浪潮中，金融監(jiān)管被推到高潮，重中之重就是一個代名詞，中央銀行為此也投入了大量精力，如進行真實性大檢查等等。筆者認為，提高金融監(jiān)管有效性的途徑，除了改革完善銀行體制，建立自律機制以外，還必須搞清楚金融監(jiān)管的宗旨和準則。筆者認為，金融監(jiān)管的宗旨就是對存款人負責，預防金融風險對社會穩(wěn)定的沖擊，這里的基本準則就是法人監(jiān)管，其它監(jiān)管均是為法人監(jiān)管服務，所有信息都是為法人監(jiān)管而做。各級監(jiān)管分支機構的任務是對監(jiān)管對象檢查通告，向上級法人監(jiān)管主體報告，只有這樣，才能有效提高監(jiān)管效率，也有利于節(jié)省人、財、物力。
    銀行反欺詐論文篇十七
    談判專家認為：威脅不是達成談判協(xié)議的最佳手段，使用威脅容易導致與意愿相反的結果。因此，優(yōu)秀的談判者從來不采用威脅手段，在表達同樣的意思時，采用警告手段，這樣就不會引起對方本能反感，有利于談判的順利進行。
    四、。
    又被稱為暗盤交易。這種手段很容易湊效，一方獲得緊俏物資、重要商業(yè)情報，出賣了滯銷產品，而另一方則獲得大量金錢、實物，肥了個人，害了國家。
    五、“人質”戰(zhàn)略。
    即談判一方在看準對方必須購買自己的產品(或勞務)時，乘機向對方提出進一步要求，搶高籌碼，迫使對方接受?！叭速|”指對談判雙方有價值的東西，包括金錢、貨物、財產或個人名譽?！叭速|”戰(zhàn)略是靠手中王牌的壓力達成協(xié)議，這樣雙方關系也不會融洽、長久。
    六、假出價格。
    在商務談判中，談判一方為了排除同行的競爭，故意虛報價格，以獲得與對方的談判機會，一旦進入實質性的談判階段，就改變原先的報價，提出新的苛刻的要求，這時，對方可能已放棄考慮其它競爭對手，只好同意新提的要求。
    七、百般刁難。
    挑些毛病是正常的，否則就無價可講了，但是如果不顧客觀事實，雞蛋里面桃骨頭，就過份了，尤其對合同履行過程中出現(xiàn)問題負有責任的一方為了掩蓋過錯、推卸責任，往往歪曲事實，編造假證，以期蒙混過關。施計一方不斷糾纏、無理挑剔，故意拖延時間，把對方磨得精疲力盡，無計可施，在萬般無奈情況下只好妥協(xié)、讓步。
    八、聯(lián)手游戲。
    一般而言，商務談判的最終目的是雙方在平等互利的基礎上達成買賣協(xié)議，但有時談判雙方并不單純地為了達成協(xié)議而談判，而且是把談判作為一種擴大影響，擴大宣傳的手段。雙方事先安排扣人心弦的談判，通過媒介引起外界注意，或在履行協(xié)議時，一方故意違約，進行仲裁，引起輿診**，這樣，起到免費宣傳的作用，擴大雙方知名度，達到了談判目的。這種談判作法是對大眾的欺騙，是不道德的競爭行為，利己而害人，因此，必須受到法律的制裁。
    銀行反欺詐論文篇十八
    金融是現(xiàn)代經濟的核心，銀行是金融行業(yè)的重要組成部分，而人力資源是銀行發(fā)展的核心資源。當前，各大銀行人力資源管理改革已經取得了階段性的成果，改革初步實現(xiàn)了體制與機制的創(chuàng)新，人本理念深入人心。銀行作為知識密集型企業(yè)，對人員素質的要求較高，從一定意義上來說銀行員工的素質決定了銀行的品質。本文首先從銀行人力資源管理的理論基礎著手研究，分析了銀行人力資源管理中存在的問題，并提出了對其進行優(yōu)化的對策。
    一、引言。
    在全球經濟和金融一體化的市場經濟條件下，任何行業(yè)的競爭從本質上說都是人才的競爭，我國銀行為應對日趨激烈的競爭和市場化改革的要求，就必須樹立戰(zhàn)略性的人力資源觀念，對人力資源管理體制進行改革。隨著我國金融業(yè)全面開放，市場競爭格局與銀行體系結構將發(fā)生更加深刻的變化，我國銀行面臨著全新的挑戰(zhàn)。因此，研究和分析我國銀行人力資源管理改革中存在的問題，并提出我國銀行人力資源管理改革的優(yōu)化措施，這對銀行人力資源管理工作和深化人力資源管理改革有著重要意義。
    1、人力資源管理的定義。
    人力資源管理由宏觀人力資源管理與微觀人力資源管理兩個部分組成。宏觀指的是對社會人力資源的管理，是國家的一項重要的管理職能；而微觀的是對企事業(yè)單位內部人力資源的管理。具體而言，人力資源管理就是采用現(xiàn)在的科學方式，對于一定物力相結合的人力進行合理的培訓、組織和調配，使得人力、物力保持平衡狀態(tài)，同時對人的思想、行為方面進行適當?shù)囊龑Ш蛥f(xié)調，充分發(fā)揮人的主觀能動性，以實現(xiàn)組織的目標。
    2、人力資源管理的職能。
    當前人力資源管理的發(fā)展變化迅猛使得人力資源管理職能也日漸豐富，具體職能包括以下幾方面：（1）管理職能。又稱人力資源的招聘、任用、考核、獎懲等傳統(tǒng)人力資源管理的人事行政職能。目的是使得人力資源的各項工作提高員工的貢獻度，從而實現(xiàn)人力資源管理的效率提升；（2）研究職能。又稱對人力資源及其開發(fā)與管理的研究；（3）關系職能。與企業(yè)外部的關系以及企業(yè)內部處理好銀行與股東、銀行與員工的等關系；（4）規(guī)劃職能。運用人本思想作為企業(yè)發(fā)展的出發(fā)點，對周邊的市場環(huán)境進行研究，對未來發(fā)展趨勢進行預測，創(chuàng)新發(fā)展策略，以期實現(xiàn)組織的最終戰(zhàn)略目標；（5）完善職能。建立人力資源管理的輔助體系，包括醫(yī)療、保險、福利等。
    （1）人力資源效率評價的復雜性。一般主要依靠工作滿意度、生產質量和服務質量等來衡量人力資源的效率好壞，對人力資源效率進行評價本身就有一定的難度，而對銀行人力資源效率進行評價更是難上加難。這主要是由于銀行員工個人的工作效率的評價具有復雜性，很難做出客觀的評價。
    （2）員工管理的差異性。銀行員工的自身的所表現(xiàn)的價值、能力等方面的差異導致銀行對擁有高資本的管理和技術與一般的業(yè)務人員采取差異化的人力資源管理手段。
    （3）薪酬體系呈復合型。銀行薪酬的多少是取決于員工的技能、能力。一般的業(yè)務員工作內容相對固定，職位價值確定也比較方便，對市場相關分析工作也相對容易，從而薪酬方面按照固定薪酬確定。然而，管理和技術人員靈活性強，他們的工作對組織的業(yè)績影響大，這是的薪酬根據他們的能力和技能來確定。
    （1）我國銀行改革與發(fā)展的需要。當前我國銀行的收入分配制度、組織結構等與小貸銀行的價值取向存在差異，此時必須加強推進我國銀行人力資源管理制度的改革加快我國銀行的制度建設。
    （2）市場經濟發(fā)展的必然要求。勞動力作為市場經濟的一種資本，是核心的資源，必須通過市場手段來對其進行優(yōu)化配置。在我國市場經濟體制不斷完善的背景下，市場將在銀行資源配置中占據主導地位，人力資源也將走向市場。因此銀行人力資源管理要緊跟市場經濟發(fā)展的步伐，加大重視人力資源的市場價值。
    （3）員工取得進一步發(fā)展的需要。在社會發(fā)展進步的情況下，銀行員工的社會價值觀也在隨著社會的發(fā)展而變化，尤其是當下的大部分青年員工對新知識的需求越來越大，他們希望自身能夠在工作中快速實現(xiàn)自身的價值。所以，一定程度的開發(fā)員工的潛力，提升職員的綜合素質是當前人力資源管理者的關鍵職責。
    （4）銀行業(yè)對創(chuàng)新人才的繼急需。世界銀行業(yè)的創(chuàng)新潮流將帶動我國銀行業(yè)的創(chuàng)新步伐，由于我國銀行業(yè)當前的創(chuàng)新水平較為滯后，在這種情況下也會大力迫使我國銀行業(yè)提高創(chuàng)新水平。而人才才是加大創(chuàng)新力度、創(chuàng)新水平的重要因素。
    三、銀行人力資源管理中存在的問題。
    1、人才培訓機制不健全，對銀行員工的培訓投入不足。
    我國的銀行還是被傳統(tǒng)的觀念所牽制，對人才培訓也一直是銀行發(fā)展和進步的重要途徑。如日本瑞穗實業(yè)銀行每年都要投入大量的費用在員工培訓的支出上，其培訓體系也是十分完善的，對培訓的投入也在近些年產生了很大的效益。我國銀行在人力資源培訓方面的投入嚴重不足，把培訓當作是一種負擔，導致員工得不到好的培訓，甚至是使得人才流失、智力儲備枯竭等不良局面。
    2、激勵制度與考核制度不健全。
    健全激勵制度和考核制度能夠激發(fā)員工的工作熱情和積極性，提高員工對工作的積極性，同時也能提高員工的工作效率，更好的激發(fā)員工的內在潛能。但是我國銀行卻在考核和用人方面在一定程度上運用傳統(tǒng)的“官本位”思想來用人，不綜合考慮員工的業(yè)績和工作年限。另外對員工激勵手段單一，激勵的力度不夠，激勵作用沒有充分得到發(fā)揮，也忽略了崗位能力、業(yè)績等，從而使得員工對工作的熱情大大減退，管理層在激勵機制方面過多的注重精神上的激勵，忽略了物質激勵，激勵手段沒有長期性的延續(xù)下去，因此導致大量的人才流失。
    3、薪資分配不合理。
    由于傳統(tǒng)的思想觀念以及管理思維依然存在于許多員工的心中，當前的局面是老員工時常擺老資格，員工沒有壓力同時也缺乏創(chuàng)新意識，沒有競爭意識和上進心，這在一定程度上阻礙了銀行有效的用工機制和激勵機制的完善。盡管近些年企業(yè)開始關注企業(yè)文化的建設，但因為對企業(yè)文化的本質沒有清晰的認識，所以就不能建立起優(yōu)秀的并適合自身發(fā)展的企業(yè)文化，鑒于此，也就不能通過企業(yè)文化制約員工的行為，阻礙了員工前進的道路。
    1、加強員工的培訓與教育。
    高度重視員工的培訓是衡量金融企業(yè)成功與否的主要標準。在當前經濟全球化、一體化的時代背景下，金融市場也在不斷地對外開放，銀行應該大力提升人力資源的整體素質。對員工進行教育和培訓是銀行改善人力資源管理的重要手段。銀行必須要加強員工的培訓，健全員工培訓制度，從而提升員工的專業(yè)技能和職業(yè)化水平，讓他們與國際化要求更靠近。不斷改進培訓模式，定期檢驗員工的素質情況，建立人才內部培養(yǎng)和外部引進相結合的機制，全面優(yōu)化人才結構，鼓勵和支持員工自覺加強學習，不斷提高自身素質。
    2、建立健全薪酬激勵機制和績效考核體系。
    完善激勵機制能充分開發(fā)我國銀行員工的潛能，從而產生對工作的創(chuàng)造力和加強工作的積極性。銀行應該加強人力資源管理，必須改革原有的激勵機制，把精神激勵與物質激勵相結合，同時改革薪酬制度也是非常重要的。要改革傳統(tǒng)的人才考核和選拔機制，應該盡快確立人才資本的提升戰(zhàn)略，進一步深化用人機制改革。一方面在實行員工的績效考核的情況下，要建立健全員工的定量考核，把考核制度往日常化、制度化的方向發(fā)展，以使得員工實現(xiàn)晉升的目標。另一方面要進一步改革領導的人事制度，在一定階段施行優(yōu)勝劣汰的管理人員的任用制，盡力破除“官本位”制度，同時要加強對領導任期的考核和管理等相關措施。
    3、合理分配薪資。
    由于銀行管理層與普通員工的薪資差距較大，合理地進行薪資調整是十分有必要的。企業(yè)可以根據職位的價值貢獻率來確定工資，就是說對銀行貢獻大的工作人員來確定他們的薪資。另外根據業(yè)務型干部的學歷、能力、工齡等科學合理地聘用專業(yè)水平，并使得其收入水平與相同職級的行政管理干部相當。對于普通員工應該通過公平、公正、公開的晉升方式調動員工的潛能，只有這樣才能充分發(fā)揮員工主觀能動性，提升他們的工作熱情和積極性。
    4、加強企業(yè)文化建設。
    企業(yè)文化與人力資源管理是辯證統(tǒng)一關系，兩者之間相互依存、緊密相連。優(yōu)秀的企業(yè)文化為人力資源管理創(chuàng)造了良好的文化氛圍，同時對提高人力資源管理的效率也有著重要意義。銀行的企業(yè)文化是銀行經過長時間的積累而形成的內在價值，每一個銀行都有屬于自身的特性，是其它銀行不能仿造的。優(yōu)秀的銀行企業(yè)文化能從本質上對員工的行為進行約束，讓員工大程度的認同銀行的企業(yè)文化，使員工與企業(yè)共同成長、共同發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)得到良好的發(fā)展。
    五、結語。
    綜上所述，在競爭激烈的環(huán)境中，隨著我國銀行的深化改革和不斷發(fā)展，人才將是我國銀行寶貴的財源。由于我國的銀行人力資源管理改革是一項長期戰(zhàn)略，不可能一蹴而就，我國銀行的人力資源管理改革也是一項系統(tǒng)工程，是一個持續(xù)發(fā)展的過程。我國銀行要抓好機遇，充分學習借鑒國外銀行人力資源管理的成功經驗，結合我國銀行的特點，建立健全我國銀行人力資源管理的體制機制和規(guī)章制度并提高員工的綜合素質和競爭力，這樣才能進一步促進我國銀行的長期持續(xù)發(fā)展。
    銀行反欺詐論文篇十九
    所謂風險，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會計風險，可以定義為中央銀行在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。
    隨著金融危機發(fā)生后所帶來的世界經濟的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產質量惡化的可能性仍將存在，會計作為記錄、計量、反映資產負債信息的最直接工具勢必面臨著相應風險，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個方面：
    (一)會計標準不完善形成的會計風險。
    人民銀行作為我國國務院的組成部門，在國務院領導下，承擔制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定的職責。作為國家的中央銀行，人民銀行資本全部由國家出資，屬于國家所有，同時，人民銀行實行獨立的財務預算管理體制，會計核算要反映預算執(zhí)行情況，會計目標在一段時間內表現(xiàn)為單一的受托責任觀，以真實完整的記錄和反映各項業(yè)務活動情況和財務收支情況，維護資金和資產的安全。隨著人民銀行所開展業(yè)務活動的拓展、所運用的會計核算系統(tǒng)的完善、會計信息使用目標的多元化，對全面了解人民銀行財務狀況、經營成果及服務成本效率等相關信息提出了更高的要求，對權責發(fā)生制的資產、負債信息提出了更迫切的需求。但我國中央銀行會計屬預算導向會計，以收付實現(xiàn)制為核算基礎，以當期實際發(fā)生的收支金額為基礎進行會計確認，當費用發(fā)生期與受益期不在同一會計期間時，容易產生收入與費用、成本的背離，當資產、負債計息期跨越多個會計期間時，無法真實反映人民銀行資產負債的完整信息。會計核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產負債情況，不利于防范財務風險。目前人民銀行會計制度規(guī)定，人民銀行財產按實際成本入賬且在存續(xù)期內不對資產價值進行調整，這就使得儲備資產中的金銀、外匯儲備等價值波動較大、市場風險較高的資產容易發(fā)生貶值，無法真正反映其價值。二是對于具有明顯市場特征的金融工具沒有引入公允價值的計量模式，無法表明其現(xiàn)時價值和未來價值，在市價波動時無法通過賬面價值調整來維護人民銀行的財務穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計提減值準備，固定資產折舊在表外核算且不計提跌價準備，使得會計報表容易產生資產虛假膨脹，無法反映人民銀行資產的真正質量，無法實現(xiàn)與國際同行的會計可比。四是未強調配比性原則，中國人民銀行的資產負債表采用的是收付實現(xiàn)制的計量基礎，而國家外匯管理局的資產負債表則采用權責發(fā)生制，兩種報表計量基礎不同，當合并后就不能真實反映央行的財務狀況和經營成果，會計信息失真，不利于提高我們對外提供的本外幣合并報表的質量，對提高會計信息的透明度和人民銀行的公信力會產生負面的影響。
    (二)內部控制不完善形成的會計風險。
    隨著央行資產負債管理的進一步加強，維護宏觀經濟穩(wěn)定職責的進一步強化，引入權責發(fā)生制、優(yōu)化會計業(yè)務處理流程、加強和改善內部控制等手段都為在復雜的內外環(huán)境下，我國央行會計更好的適應轉變經濟發(fā)展方式的轉變，并面對由此帶來的機遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
    經歷過金融危機之后，國際社會對建設高質量的會計準則的認識達到了空前的統(tǒng)一，如何確保會計信息的“如實反映”成為會計今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認可的是與比較有影響力的會計準則體系(ifrs和gaap)趨同。針對我國中央銀行所處的經濟體制、預算體制等特點，我們建議，中央銀行會計標準應該進行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會計標準改革應該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會計標準應該能夠反映央行的特點，應該考慮央行特有的業(yè)務性質;二是審慎性原則。這是因為央行是不以盈利為目的的金融組織，它必須首先考慮的是一個國家的政策效應和資產安全，為此，我們在重塑央行會計標準的時候應該重點考慮資產減值的確認、貸款撥備和損益的確認等相關問題。特別需要指出的是，經歷了金融危機質疑的情況下，美國公允價值計量仍被保留下來，這反映了公允價值的重要性、必要性和強大的生命力，同時公允價值計量也是我國會計準則體系與國際會計準則接軌的重要標志。因此建議根據世界經濟一體化和會計標準國際化的趨勢，遵循公認的會計原則，改革人民銀行會計標準，引入權責發(fā)生制會計，從資產本身的性質和重要性出發(fā)，考慮使用公允價值計量屬性，結合權責發(fā)生制改革人民銀行對持有的金融資產的計量手段，改變單一的`歷史成本計量屬性、協(xié)調預算制度與會計核算制度。
    (二)加強改善內部控制，構建全面有效的中央銀行會計風險管理機制。
    根據coso(美國虛假財務報告全國委員會贊助組織委員會)的內部控制管理模式，人民銀行的風險管理應該是一個全面的、系統(tǒng)的內部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個風險環(huán)節(jié)的處置和干預，而是一個動態(tài)的、持續(xù)的風險管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時性、協(xié)調性、成本效益和獨立性原則。建議借鑒erm框架的理論成果，進一步細化人民銀行風險管理要素，與風險管理目標、人民銀行各級機構結合起來，將人民銀行會計風險管理要素分為內部環(huán)境、目標確定、事件的識別、風險評價、風險應對、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。在風險分析活動中，各級人民銀行的工作目標、戰(zhàn)略部署、計劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風險。在風險識別活動中，要識別內外部環(huán)境中所有的風險環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風險輪廓勾勒的完整性。除了做個別風險分析，還要考慮同時發(fā)生某些風險的情況。了解了風險的重要程度后，中央銀行各級部門應迅速做出“反應”，決定是否接受風險、避免風險，還是減輕風險。對于中央銀行完全不能接受的風險，比如違法違規(guī)經營的風險，一般是避免這種風險，即放棄帶來這個風險的工作計劃或行動安排，因為任何風險控制的措施都不可能完全消除風險，對其他有相對的風險回報的風險，單位可以考慮接受，但要采取減輕風險的措施，才能將風險降到可以接受的水平。同時，建議引入csa(控制自我評估)，定期對風險管理機制的要素、過程、效果進行評估，并根據評估結果對會計風險管理機制進行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。
    銀行反欺詐論文篇二十
    第一條為規(guī)范社會保險反欺詐工作，糾正和查處社會保險欺詐行為，保障社會保險基金安全，維護參保人的合法權益，根據《中華人民共和國社會保險法》等有關法律法規(guī)，結合本市實際，制定本辦法。
    第二條本辦法適用于本市行政區(qū)域內社會保險反欺詐工作。
    第三條本辦法所稱社會保險欺詐，是指公民、法人或者其他組織在參加社會保險、繳納社會保險費、享受社會保險待遇或者社會保險管理服務過程中，虛構事實、隱瞞真相的行為。
    本辦法所稱社會保險反欺詐，是指社會保險行政主管部門和有關行政管理部門依法對社會保險欺詐行為進行防范和查處。
    本辦法所稱社會保險反欺詐工作部門，是指社會保險行政主管部門和有關行政管理部門。
    本辦法所稱社會保險反欺詐工作人員，是指社會保險反欺詐工作部門具備行政執(zhí)法資格的工作人員。
    第四條市社會保險行政主管部門是全市社會保險反欺詐工作的主管部門。
    公安、民政、工商、稅務、衛(wèi)生、財政、食藥監(jiān)、銀監(jiān)、保監(jiān)、物價等主管部門在各自職責范圍內，協(xié)助做好社會保險反欺詐工作。
    第五條社會保險反欺詐工作堅持預防與查處相結合，遵循客觀、公正、合法、誠信、高效的原則。
    第六條市社會保險行政主管部門應當建立健全社會保險信用記錄制度，將社會保險反欺詐工作中產生的信息及時納入信用信息共享平臺。
    第七條社會保險反欺詐工作所需經費列入同級財政預算。
    第八條任何組織或者個人有權對違反社會保險法律、法規(guī)和規(guī)章的行為進行監(jiān)督舉報。對舉報屬實，為查處重大違反社會保險法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為提供主要線索和證據的舉報人，給予獎勵。
    獎勵的具體標準由市社會保險行政主管部門會同市財政部門根據本市經濟社會發(fā)展情況另行制定。
    第二章欺詐行為。
    第九條社會保險費征繳環(huán)節(jié)過程中有下列行為之一的，屬于欺詐：
    (一)偽造或者變造社會保險登記材料的。
    (二)謊報或者瞞報用工情況、繳費工資或者其他資料的。
    (三)偽造、變造或者故意毀滅與社會保險有關的賬冊、材料的。
    (四)以偽造、變造工資報表等證明材料的方式虛構勞動關系，提供虛假證明材料、鑒定意見或者其他虛構社會保險參保條件，參加社會保險或者享受社會保險待遇的。
    第十條養(yǎng)老保險支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：
    (一)偽造或者變造年齡、工齡、特殊工種資料、就醫(yī)資料等，提前領取養(yǎng)老保險待遇或者增加視同繳費年限的。
    (二)偽造、變造檔案，出具虛假材料，謊報、隱瞞個人及單位信息或者冒用他人身份等，領取養(yǎng)老保險待遇或者導致基金支出的。
    (三)隱瞞死亡或者服刑等喪失待遇資格，并領取養(yǎng)老保險待遇的。
    第十一條醫(yī)療、生育保險支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：
    (一)將身份證明、社會保障卡轉借他人就醫(yī)，使用統(tǒng)籌基金結算的。
    (二)偽造、冒用他人身份證明或者社會保障卡就醫(yī)，使用統(tǒng)籌基金結算的。
    (三)隱瞞、編造病史，偽造、變造就醫(yī)資料、票據，或者使用虛假就醫(yī)資料、票據等，享受醫(yī)療、生育保險待遇或者導致基金支出的。
    第十二條工傷保險支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：
    (一)謊報工傷事故發(fā)生人員、時間、地點、經過、原因，偽造或者變造證明材料，影響工傷認定或者勞動能力鑒定的。
    (二)隱瞞、編造病史或者偽造、變造就醫(yī)資料、票據等，虛構工傷保險待遇和費用支出條件，享受工傷保險待遇或者導致基金支出的。
    (三)隱瞞喪失享受工傷保險待遇條件，享受工傷保險待遇或者導致基金支出的。
    (四)冒用工傷人員身份就醫(yī)、配置輔助器具的。
    第十三條失業(yè)保險支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：
    (一)偽造或者變造相關證明材料，享受失業(yè)保險待遇或者導致基金支出的。
    (二)隱瞞喪失享受失業(yè)保險待遇條件，享受失業(yè)保險待遇或者導致基金支出的。
    第十四條醫(yī)療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構及其工作人員有下列行為之一的，屬于欺詐：
    (一)提供虛假疾病診斷證明、病歷、報告、處方或者醫(yī)療費票據等資料憑證的。
    (二)轉借或者借用醫(yī)療保險服務終端進行醫(yī)療保險基金結算的。
    (三)代社會保險服務機構進行醫(yī)療、工傷或者生育保險基金結算的。
    (四)明知或者誘導非參保人冒名就醫(yī)、配置輔助器具等，并以參保人名義結算的。
    (五)向參保人提供不必要、不合理的醫(yī)療服務的。
    (六)協(xié)助參保人或者收集參保人社會保險信息虛構就醫(yī)資料、票據等，騙取醫(yī)療、工傷或者生育保險基金的。
    (七)將應當由參保人自費的項目串換成由統(tǒng)籌基金支付的。
    (八)不執(zhí)行衛(wèi)生、藥品、物價等相關法律法規(guī)的規(guī)定，造成醫(yī)療、工傷或者生育保險基金損失的。
    第三章工作職責。
    第十五條社會保險行政主管部門履行下列反欺詐職責：
    (一)受理社會保險欺詐行為的舉報、投訴。
    (二)查處社會保險重大欺詐案件。
    (三)獎勵舉報人。
    (四)社會保險法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的.其他反欺詐職責。
    第十六條勞動保障監(jiān)察機構履行下列反欺詐職責：
    (一)受理社會保險欺詐行為的舉報、投訴。
    (二)調查和處理社會保險欺詐行為。
    (三)移交應當由其他行政管理部門處理的欺詐案件。
    第十七條社會保險經辦機構履行下列反欺詐職責：
    (一)接受社會保險欺詐行為的舉報、投訴。
    (二)與醫(yī)療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構簽訂服務協(xié)議，并依法進行管理。
    (三)對社會保險費繳納情況和社會保險待遇領取情況進行核查。
    第十八條社會保險費征收機構履行下列反欺詐職責:。
    (一)受理社會保險費征繳環(huán)節(jié)中社會保險欺詐行為的舉報、投訴。
    (二)核定用人單位和個人社會保險費的繳費基數(shù)、繳費人數(shù)等項目。
    (三)對用人單位未按規(guī)定參保、申報、繳納社會保險費的情況進行稽核。
    (四)向社會保險行政主管部門定期或者專項提供與社會保險反欺詐相關的數(shù)據和資料。
    第十九條公安機關應當將個人出生、死亡以及戶口登記、遷移、注銷等信息，與社會保險經辦機構、社會保險費征收機構共享。
    第二十條工商、民政和機構編制等主管部門應當及時將用人單位的成立、終止情況上傳珠海市商事主體登記許可及信用信息公示平臺，并予以公示。
    殯葬管理部門每月向社會保險經辦機構提供死亡人員名單和身份證號等信息;鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處社會保障事務所每月向社會保險經辦機構報送喪失領取社會保險待遇條件的參保人信息，居民委員會、村集體經濟組織、醫(yī)療機構應當給予協(xié)助。
    第二十一條社保、衛(wèi)生、財政、審計等主管部門和社會保險經辦機構、社會保險費征收機構對屬于本部門、本機構職責范圍的舉報、投訴，應當依法處理;對不屬于本部門、本機構職責范圍的，應當在五個工作日內移交有權處理的部門、機構處理。有權處理的部門、機構應當及時處理，不得推諉。
    第二十二條社會保險反欺詐工作部門對涉嫌欺詐案件，應當依法立案查處。
    第二十三條社會保險反欺詐工作部門對涉嫌欺詐案件，應當自立案之日起六十個工作日內辦結。情況復雜的，經社會保險反欺詐工作部門負責人批準可延長三十個工作日。
    為查明事實進行鑒定、審計的時間，不計入前款規(guī)定的辦案期限。
    第二十四條社會保險反欺詐工作部門實施調查、檢查時，被調查、檢查的用人單位和個人應當如實提供與社會保險有關的資料，不得拒絕或者謊報、瞞報。
    第二十五條社會保險反欺詐工作部門履行職責時，可以依法采取下列措施：
    (一)進入有關場所以明查或者暗訪的形式進行調查、檢查。
    (二)記錄、照相、錄音、錄像或者查閱、復制有關資料，對可能被轉移、隱匿或者滅失的資料予以封存。
    (三)詢問與調查、檢查事項有關的單位和個人，要求其對有關問題作出說明、提供有關證明材料。
    (四)對隱匿、偽造、變造或者毀棄有關文件資料、財務賬表等行為予以制止并責令改正。
    (五)委托第三方進行調查和專項審計。
    (六)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他措施。
    第二十六條社會保險反欺詐工作部門調查后認為需要移交其他政府職能部門處理的案件，應當按照有關規(guī)定及時移交。
    涉嫌犯罪的案件應當依法移交公安機關處理。
    第四章防范制度。
    第二十七條社保、發(fā)改、公安、民政、工商、稅務、衛(wèi)生、財政、食藥監(jiān)、銀監(jiān)、保監(jiān)等主管部門應當就社會保險相關業(yè)務數(shù)據實現(xiàn)資源共享。
    第二十八條社會保險費征收機構、社會保險經辦機構、社會保險基金財政專戶管理機構、社會保險服務機構應當建立健全內部監(jiān)控制度，防范社會保險欺詐風險。
    第二十九條社會保險費征收機構、社會保險經辦機構、社會保險基金財政專戶管理機構、社會保險基金開戶銀行、社會保險服務機構應當將上月的社會保險管理的相關數(shù)據，按期傳送至社會保險行政主管部門社?；鸨O(jiān)督信息系統(tǒng)。
    社會保險經辦機構在與社會保險服務機構簽訂定點服務協(xié)議時，應當約定社會保險服務機構定期向社會保險經辦機構報送與社會保險基金相關的藥品、診療項目以及醫(yī)用材料管理，財務管理，醫(yī)保醫(yī)生管理等信息資料。
    社會保險反欺詐工作部門對異常數(shù)據應當及時跟蹤、分析和評估，對發(fā)現(xiàn)的問題進行現(xiàn)場檢查或者立案調查。
    各部門、機構應當及時將涉及社會保險欺詐的舉報投訴和處理、處罰等情況向社會保險行政主管部門通報。
    第三十條社會保險經辦機構應當定期向社會公布參加社會保險情況以及社會保險基金收入、支出、結余和收益情況;依法公開社會保險辦事指南和業(yè)務規(guī)程等信息。
    用人單位應當每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況。
    第三十一條參保人喪失領取社會保險待遇條件的，參保人或者其近親屬應當在三十日內向社會保險經辦機構報送參保人變動信息。
    第三十二條社會保險行政主管部門應當建立社會保險誠信檔案，對失信行為進行記錄、提示，并作為不良信用信息納入珠海市公共信用信息管理系統(tǒng)。
    相關部門應當定期向社會公布社會保險違規(guī)違紀典型案件的處理情況。
    第五章法律責任。
    第三十三條用人單位或者個人有本辦法第九條第一項、第二項、第三項所列行為之一的，由社會保險行政主管部門責令改正，逾期不改正的，由有關行政部門對用人單位處應繳社會保險數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，并可視其違法情節(jié)對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予一千元以上二萬元以下的罰款。
    第三十四條用人單位或者個人有本辦法第九條第四項、第十條至第十四條所列行為之一的，由社會保險行政主管部門、社會保險費征收部門或者社會保險經辦機構責令改正，并作出如下處理：
    (一)對于騙取社會保險參保資格的，由社會保險經辦機構取消其非法獲得的參保資格，終止其社會保險關系，并由社會保險費征收機構協(xié)助清退其社會保險參保資格。
    (二)對于騙取社會保險待遇資格的，由社會保險經辦機構取消其非法獲得的社會保險待遇資格，責令其退回騙取的社會保險金。
    (三)對于有欺詐行為但未造成社會保險基金損失的，可視其情節(jié)輕重對單位處以三萬元以下的罰款，對個人處以一百元的罰款。
    (四)對于騙取社會保險待遇或者基金支出的，由社會保險行政主管部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款;拒不退回或者繳納罰款的，可向人民法院申請強制執(zhí)行;涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
    (五)屬于社會保險服務機構的，解除服務協(xié)議。對有執(zhí)業(yè)資格的直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由社會保險行政主管部門建議授予其執(zhí)業(yè)資格的有關主管部門依法吊銷其執(zhí)業(yè)資格;對于被取消社會保險服務資格的服務機構和醫(yī)務人員，由社會保險經辦機構向社會公告。
    第三十五條社會保險行政主管部門和其他有關部門及其工作人員有下列行為之一的，由監(jiān)察部門責令改正，并依照相關規(guī)定給予處分;給社會保險基金、用人單位或者個人造成損失的，依法承擔賠償責任：
    (一)不依法履行職責，嚴重影響社會保險反欺詐查處工作的。
    (二)濫用職權、弄虛作假、玩忽職守、徇私舞弊的。
    (三)泄露在履行職責過程中知悉的被查處單位和個人的相關信息或者隱私的。
    (四)泄露舉報的信息，影響查處工作正常開展或者致使舉報人受到打擊報復的。
    (五)未執(zhí)行回避制度，致使查處工作有失公正的。
    第三十六條用人單位和個人有下列行為之一的，由社會保險行政主管部門責令改正，處以二千元以上二萬元以下的罰款：
    (一)無理抗拒、阻撓、妨礙反欺詐工作人員調查的。
    (二)拒絕、拖延提供與欺詐事項有關資料的。
    (三)出具偽證或者隱匿、毀滅證據的。
    第三十七條用人單位非因法定事由，對舉報、投訴人員予以辭退或者解除勞動合同的，由社會保險行政部門責令改正;打擊報復、誣告陷害舉報、投訴人員及其親屬，構成違反治安管理規(guī)定行為的，由公安機關依法予以處罰。
    第六章附則。
    第三十八條本辦法自2016年3月1日起施行。
    銀行反欺詐論文篇二十一
    拖延行為既不是人類與生俱來的本性，也不是個體在時間管理和計劃方面出了問題，事實上，一些拖延者對時間估計的能力并不遜于常人，他們甚至更清楚拖延的后果。其產生原因主要有以下兩個：
    （一）任務性質。
    任務性質是導致拖延行為產生的情境因素，但拖延行為既然是個體做出的一種自愿選擇，因此個體的差異性應該是其產生的主要原因。這種個體差異性主要體現(xiàn)在一下幾個方面：
    隨著物質生活水平的提高，人們在享受舒適生活的同時，拖延行為也開始日益蔓延。拖延就是腐蝕劑，它侵蝕著人的身體和心理，消耗人的能量，阻礙人的潛能發(fā)揮，并最終影響人對社會變化的適應和個體的進步與幸福。要克服這種不良行為，可從以下幾方面著手進行。
    第一，端正認識。拖延并非人的本性而是一種不良行為，它并不能使問題消失或變得容易，相反只會帶來更嚴重的后果。因此，必須從認識上清楚拖延的危害，進而養(yǎng)成良好的習慣，不追求短暫逃避帶來的快感，而是在成功中享受來自心靈的愉悅。
    第二，及早行動。良好的條件是等不來的，惟有具體行動才能創(chuàng)造有利因素。要完成某項任務，可建立一個行動計劃，列出需要進行的每一小步。然后依據計劃及早展開行動，每完成一小步就會帶動自己更好地去做下面更多的事情。這樣分割目標，設定期限，既有助于增強信心，又便于及時檢查督促自己。
    第三，自我獎勵。良好習慣的養(yǎng)成是需要不斷強化的。要想養(yǎng)成自覺、迅捷做事的好習慣，就要給自己及早的行動予以適當?shù)莫剟顏磉M行強化。每及時完成一項任務，每改變一個拖延的習慣，即使行動的步子很小，也要肯定自己，獎勵自己在達到一個適度的小目標后就擁有某項愉悅享受的權力，讓努力與享受快樂緊密相連。
    參考文獻：
    [1]ureofprocrastination[eb/ol].，7，10。
    銀行反欺詐論文篇二十二
    論文摘要：自以來，由美國次貸危機產生的“蝴蝶效應”引發(fā)的全球性金融危機正廣泛而深刻地影響甚至改變著世界經濟格局。作為宏觀貨幣政策的制定者和金融穩(wěn)定的維護者，各國中央銀行都在應對這次危機中發(fā)揮著舉足輕重的作用。會計作為中央銀行的一項基礎性工作，探討在新形勢下中央銀行會計風險的控制，對于提高央行的資產負債質量、維護金融市場穩(wěn)定作用巨大。
    所謂風險，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會計風險，可以定義為中央銀行在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。
    隨著金融危機發(fā)生后所帶來的世界經濟的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產質量惡化的可能性仍將存在，會計作為記錄、計量、反映資產負債信息的最直接工具勢必面臨著相應風險，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個方面：
    (一)會計標準不完善形成的會計風險。
    人民銀行作為我國國務院的組成部門，在國務院領導下，承擔制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定的職責。作為國家的中央銀行，人民銀行資本全部由國家出資，屬于國家所有，同時，人民銀行實行獨立的財務預算管理體制，會計核算要反映預算執(zhí)行情況，會計目標在一段時間內表現(xiàn)為單一的受托責任觀，以真實完整的記錄和反映各項業(yè)務活動情況和財務收支情況，維護資金和資產的安全。隨著人民銀行所開展業(yè)務活動的拓展、所運用的會計核算系統(tǒng)的完善、會計信息使用目標的多元化，對全面了解人民銀行財務狀況、經營成果及服務成本效率等相關信息提出了更高的要求，對權責發(fā)生制的資產、負債信息提出了更迫切的需求。但我國中央銀行會計屬預算導向會計，以收付實現(xiàn)制為核算基礎，以當期實際發(fā)生的收支金額為基礎進行會計確認，當費用發(fā)生期與受益期不在同一會計期間時，容易產生收入與費用、成本的背離，當資產、負債計息期跨越多個會計期間時，無法真實反映人民銀行資產負債的完整信息。會計核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產負債情況，不利于防范財務風險。目前人民銀行會計制度規(guī)定，人民銀行財產按實際成本入賬且在存續(xù)期內不對資產價值進行調整，這就使得儲備資產中的金銀、外匯儲備等價值波動較大、市場風險較高的資產容易發(fā)生貶值，無法真正反映其價值。二是對于具有明顯市場特征的金融工具沒有引入公允價值的計量模式，無法表明其現(xiàn)時價值和未來價值，在市價波動時無法通過賬面價值調整來維護人民銀行的財務穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計提減值準備，固定資產折舊在表外核算且不計提跌價準備，使得會計報表容易產生資產虛假膨脹，無法反映人民銀行資產的真正質量，無法實現(xiàn)與國際同行的會計可比。四是未強調配比性原則，中國人民銀行的資產負債表采用的是收付實現(xiàn)制的計量基礎，而國家外匯管理局的資產負債表則采用權責發(fā)生制，兩種報表計量基礎不同，當合并后就不能真實反映央行的財務狀況和經營成果，會計信息失真，不利于提高我們對外提供的本外幣合并報表的質量，對提高會計信息的透明度和人民銀行的公信力會產生負面的影響。
    (二)內部控制不完善形成的會計風險。
    自1984年以來，我國中央銀行會計核算經歷了模擬手工代替(1984～1994年)、單機版會計核算(1994～20)和網絡集中核算(20至今)三個階段。盡管目前的“中央銀行會計核算系統(tǒng)”在一定程度上提高了工作效率、加強了內部控制，但仍存在一定的風險隱患。一是缺乏獨立的會計風險管理部門。目前，從總行到基層行，會計風險的管理和控制主要由會計部門負責組織，從管理體制上來講，會計部門既是教練員又是裁判員，會計風險評估工作獨立性難以保證。二是控制活動不嚴密，技術防范手段落后。部分內控措施未有效嵌入集中核算系統(tǒng)中，無法從根本上防范人為的操作風險。比如，操作員普遍采用代碼加口令認證方式登錄集中核算系統(tǒng)，操作員代碼公開，無法避免操作員循環(huán)使用口令和相互借用操作員代碼和口令的情況。三是內部監(jiān)督未完全到位，較易引發(fā)風險隱患。目前，雖然人民銀行系統(tǒng)內部均增設了事后監(jiān)督部門，與原有的內審部門監(jiān)督、紀檢部門監(jiān)督等共同構成了比較完整的監(jiān)督體系。但這些監(jiān)督均為事后監(jiān)督，存在時效性不強的問題，不利于及時發(fā)現(xiàn)資金風險或業(yè)務差錯。同時由于內部監(jiān)督的手段仍沿用傳統(tǒng)的做法如仍以賬簿、憑證檢查等方式為主，而且對會計的監(jiān)督行為主體又分散于會計、事后、紀檢、內審等多個部門，存在監(jiān)督手段落后，難以形成合力的問題，不利于對會計風險的控制。
    隨著央行資產負債管理的進一步加強，維護宏觀經濟穩(wěn)定職責的進一步強化，引入權責發(fā)生制、優(yōu)化會計業(yè)務處理流程、加強和改善內部控制等手段都為在復雜的內外環(huán)境下，我國央行會計更好的適應轉變經濟發(fā)展方式的轉變，并面對由此帶來的機遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
    經歷過金融危機之后，國際社會對建設高質量的會計準則的認識達到了空前的統(tǒng)一，如何確保會計信息的“如實反映”成為會計今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認可的是與比較有影響力的會計準則體系(ifrs和gaap)趨同。針對我國中央銀行所處的經濟體制、預算體制等特點，我們建議，中央銀行會計標準應該進行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會計標準改革應該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會計標準應該能夠反映央行的特點，應該考慮央行特有的業(yè)務性質;二是審慎性原則。這是因為央行是不以盈利為目的的金融組織，它必須首先考慮的是一個國家的政策效應和資產安全，為此，我們在重塑央行會計標準的時候應該重點考慮資產減值的確認、貸款撥備和損益的確認等相關問題。特別需要指出的是，經歷了金融危機質疑的情況下，美國公允價值計量仍被保留下來，這反映了公允價值的重要性、必要性和強大的.生命力，同時公允價值計量也是我國會計準則體系與國際會計準則接軌的重要標志。因此建議根據世界經濟一體化和會計標準國際化的趨勢，遵循公認的會計原則，改革人民銀行會計標準，引入權責發(fā)生制會計，從資產本身的性質和重要性出發(fā)，考慮使用公允價值計量屬性，結合權責發(fā)生制改革人民銀行對持有的金融資產的計量手段，改變單一的歷史成本計量屬性、協(xié)調預算制度與會計核算制度。
    銀行反欺詐論文篇二十三
    會計行為動機，是會計行為主體進行會計行為的內在動力，是誘導、引發(fā)、維持會計行為的來源。由于會計主體的需求不同，選擇會計行為的動機也有很多，其中影響企業(yè)會計行為選擇動因的因素有以下幾方面：
    （一）道德倫理的因素。
    （一）經營管理者的會計監(jiān)督行為。
    （一）不斷完善經營管理的治理結構。