如何寫審計報告（專業(yè)24篇）

    報告可以是實證研究的成果，也可以是對某個主題或事件的調(diào)查研究結(jié)果。使用簡潔明了的語言和圖表、表格等可視化工具來展示數(shù)據(jù)。在這些范文中，我們可以看到不同類型的報告及其結(jié)構(gòu)和內(nèi)容的安排。
    如何寫審計報告篇一
    20××年，我堅持“依法審計、服務(wù)大局、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，注重審計能力和審計質(zhì)量的提高，積極履行審計監(jiān)督職能，全面完成了各項審計工作任務(wù)，取得了較好成績。
    一、認(rèn)真努力工作，取得良好成績。
    我局和下屬人員團結(jié)一致，齊心協(xié)力，攻堅克難，圍繞工作目標(biāo)和工作重點，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項行政事業(yè)審計工作，按時完成各項審計任務(wù)，取得良好成績。審計中發(fā)現(xiàn)所存在的擠占挪用專項資金、漏交稅費、應(yīng)繳未繳財政收入、違規(guī)使用專項資金、應(yīng)繳未繳財政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會計核算不規(guī)范等問題，分別依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，對被審計單位在財務(wù)管理，資產(chǎn)管理，專項資金使用等方面存在的問題進(jìn)行了處理處罰，并提出了切實可靠的整改建議。被審計單位已按審計報告要求，對存在的問題部分進(jìn)行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。
    二、加強工作措施，確保審計工作按時保質(zhì)完成。
    我局和__加強學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識，切實按照上級領(lǐng)導(dǎo)部門的要求，發(fā)奮努力，認(rèn)真細(xì)致做好審計工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟犯罪線索，維護(hù)國家和廣大人民群眾的切身利益。通過加強學(xué)習(xí)，我局和__深刻認(rèn)識到：隨著財政改革力度的加大，財政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預(yù)算、國庫集中支付、會計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營收入與非經(jīng)營性收入在部門實行綜合預(yù)算后的管理方式、專項資金使用情況、部門對行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關(guān)。
    三、存在一些差距和不足問題。
    學(xué)習(xí)不夠重視。存在重任務(wù)輕學(xué)習(xí)的現(xiàn)象，用學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作不夠，需要進(jìn)一步加強學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。運用審計成果不夠。審計信息披露不及時不完善，成功經(jīng)驗少。工作創(chuàng)新不夠。如何適應(yīng)財政支出改革，深化行政事業(yè)審計工作方面創(chuàng)新不夠，審計工作能力有待加強。
    我局和__雖然在行政事業(yè)審計工作中取得了較好的成績，但是與迅速發(fā)展的形勢相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，求真務(wù)實，創(chuàng)新發(fā)展，切實完成各項行政事業(yè)審計工作。
    如何寫審計報告篇二
    隨著經(jīng)濟全球化的'發(fā)展,英語在高校教學(xué)中顯得尤為重要.文章針對目前廣播電視大學(xué)的英語教學(xué)現(xiàn)狀和存在問題,提出如何提高電大英語教學(xué)質(zhì)量的一些方法和建議.
    作者：嚴(yán)麗坤作者單位：茂名廣播電視大學(xué),廣東茂名,525000刊名：南方論刊英文刊名：nanfanglunkan年，卷(期)：“”(9)分類號：h3關(guān)鍵詞：電大英語教學(xué)質(zhì)量培養(yǎng)目標(biāo)建議
    如何寫審計報告篇三
    主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
    我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改狀況。
    市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于20**年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改職責(zé)，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)職責(zé)單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作職責(zé)，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
    截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733。27萬元，取得了較好的整改效果。
    （一）關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
    年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時光與部分專項工作任務(wù)確定時光存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時光較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護(hù)費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過必須時光的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排狀況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。
    （二）關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593。94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展?fàn)顩r，督促清欠工作落實到位；二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再透過司法程序進(jìn)行強制收繳。在今年5月份以前收回4。11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451。57萬元。
    目前仍欠繳國土出讓收入39142。37萬元，其中：20**年以前欠繳20294。37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取必須滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
    （三）關(guān)于國土出讓收入133749。96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
    至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305。49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
    至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
    （四）關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856。9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算構(gòu)成的結(jié)余；二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢構(gòu)成的結(jié)余；三是零星指標(biāo)未及時清理使用構(gòu)成的結(jié)余；四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項目完工結(jié)算后構(gòu)成的專項凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費結(jié)余。
    今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余狀況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和推薦。一是加強專項資金管理；二是及時清理零星指標(biāo)；三是加強往來資金清算；四是加強財政監(jiān)督檢查；五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20**年部門預(yù)算時，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目；對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合思考上年度指標(biāo)結(jié)余狀況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回；有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不思考追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。
    （五）關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。()至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
    這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
    （六）關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20**年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支；二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》（湘財綜[20**]17號）規(guī)定，自20**年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項目申報程序，用心開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
    三、下一步的工作措施。
    （一）進(jìn)一步完善預(yù)算管理機制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體職責(zé)。從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，務(wù)必同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，構(gòu)成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
    （二）進(jìn)一步強化財政精細(xì)化管理。一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，用心跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用狀況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是用心推進(jìn)財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
    （三）進(jìn)一步加強政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》（郴財辦〔20**〕12號），明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設(shè)決策帶給依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
    （四）進(jìn)一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責(zé)和職責(zé)追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一職責(zé)人，也是問責(zé)和職責(zé)追究的重點對象，問責(zé)的主要資料要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員職責(zé)。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在必須時光內(nèi)，向政府、人大報告整改落實狀況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在必須時光范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與推薦以及處理審計移送事項的結(jié)果狀況；進(jìn)一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和推薦得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
    以上報告，請予審議。
    縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長離任經(jīng)濟職責(zé)審計報告》，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認(rèn)真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)狀況匯報如下：
    一、切實加強四公經(jīng)費管理。
    2014年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，2013年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費61。10萬元，截至3月底我局“四公”支出13。65萬元，與去年同期相比減少69%。
    二、切實做好往來款項清理工作。
    (一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時光基本上是在2007年以前發(fā)生的，2007年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過一次清理。根據(jù)平德會專審(2007)第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告資料反映，當(dāng)時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所，對縣水利局截至2006年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時帶給會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。2007年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦。
    (二)當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆，具體項目如下。
    其他應(yīng)收款。
    1、個人應(yīng)收款中殷為東2000元(差旅費借款)，掛帳時光2005年11月，已經(jīng)收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼2000元支出中)，會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-殷為東2000元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元。
    2、單位應(yīng)收款中縣水土持續(xù)監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費)，其中掛帳時光是2003年2月30000元、2005年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土持續(xù)監(jiān)督所在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級補助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
    a、原會計分錄狀況。
    水利局帳套原會計分錄。
    借：其他應(yīng)收款-縣水土持續(xù)監(jiān)督所30000元。
    貸：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費)。
    借：其他應(yīng)收款-縣水土持續(xù)監(jiān)督所25000元。
    貸：銀行存款25000元(2005年1月28日暫借款)。
    縣水保所帳套原會計分錄。
    借：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費)。
    貸：上級補助收入30000元(2003年3月份會計分錄有誤)。
    借：銀行存款25000元(2005年1月份暫借款)。
    貸：其他應(yīng)付款-縣水利局25000元。
    b、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會計分錄。
    借：其他應(yīng)付款-水保所-縣水利局25000元。
    貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土持續(xù)監(jiān)督所25000元。
    借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余30000元。
    貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土持續(xù)監(jiān)督所30000元。
    3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計費)，其中掛帳時光2005年12月，德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元。
    其他應(yīng)付款。
    1、縣水政監(jiān)察大隊2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在2006年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于2006年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現(xiàn)縣水利局和縣水政監(jiān)察大隊在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
    a、原會計分錄狀況。
    水利局帳套原會計分錄。
    借：銀行存款350000元(2004年8月6日大隊匯入暫存款)。
    貸：其他應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊350000元。
    借：其他應(yīng)付款-單位及個應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊280000元。
    貸：銀行存款280000元(2006年8月9日退回暫存款)借：銀行存款280000元(2006年8月11日大隊匯入購車款)。
    貸：其他收入-其他280000元。
    縣水政監(jiān)察大隊原會計分錄。
    借：其他應(yīng)收款-縣水利局350000元。
    貸：銀行存款350000元(2004年8月6日匯出暫存款)。
    借：銀行存款280000元(2006年8月9日收回暫存款)。
    貸：其他應(yīng)收款-縣水利局280000元。
    借：其他應(yīng)收款-縣水利局280000元。
    貸：銀行存款280000元(2006年8月11日匯出購車款)。
    b、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會計分錄。
    借：其他應(yīng)付款-單位及個應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊70000元。
    貸：其他應(yīng)收款-水政大隊-縣水利局70000元。
    借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余280000元。
    貸：其他應(yīng)收款-水政大隊-縣水利局280000元。
    2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算剩余款24747元，其中工程竣工剩余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段12994。99，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段8198。63，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段3554。17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項目。
    三、加強人事管理。
    縣水利局人員超編是歷史遺留問題，2012年以來我局加強人事管理，用心爭取編制，截至2012年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加狀況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。
    透過審計部門這次對我們水利局原局長任期經(jīng)濟職責(zé)的審計，我們認(rèn)識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對存在的問題，今后我們在財務(wù)方面要進(jìn)一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認(rèn)真采納審計部門提出的審計推薦，并逐項予以整改。
    加強審計督查力度、推進(jìn)審計整改落實。
    為認(rèn)真貫徹落實市、區(qū)審計整改工作會議精神，區(qū)審計局深入部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道開展審計督查，全力推進(jìn)審計整改工作。
    為確保審計整改工作取得實效。區(qū)審計局黨組召開專題會議，按照區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關(guān)的要求，研究部署全區(qū)審計整改落實工作。確定整改重點，突出2015年審計報告確定的整改問題，突出十八大以來近兩年審計報告反映的重要問題進(jìn)行重點督促整改。建立審計整改工作督查通報制度，通報整改善度、表揚先進(jìn)、曝光后進(jìn)單位。推動審計整改工作扎實開展，取得實效。
    為進(jìn)一步做好全區(qū)的審計整改工作，該立足?橋區(qū)實際，采取多項措施，有效地推動了審計整改工作。
    加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確督查職責(zé)，確定誰主審、誰負(fù)責(zé)的辦法，由承擔(dān)的審計項目主審人員，負(fù)責(zé)整改落實工作，督促被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改任務(wù)，幫忙被審計單位健章立制、完善內(nèi)部控制、提高管理水平。
    規(guī)范整改工作，加強跟蹤督察。對整改不用心、進(jìn)度較慢，應(yīng)付審計整改的被審計單位，我局及時向區(qū)領(lǐng)導(dǎo)提出督察推薦，配合政府督察室進(jìn)行專項督察，確保審計整改到位。
    下一步，該局將會同組織、紀(jì)檢、區(qū)政府督查辦等部門對全區(qū)的審計整改工作進(jìn)行檢查，年底前做好向區(qū)人大報告審計結(jié)果整改狀況工作。
    陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟職責(zé)審計報告》悉（平審責(zé)報[20**]3號），我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認(rèn)真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)狀況匯報如下：
    一、切實加強四公經(jīng)費管理。
    20**年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，20**年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費61。10萬元，截至3月底我局“四公”支出13。65萬元，與去年同期相比減少69%。
    二、切實做好往來款項清理工作。
    （一）往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時光基本上是在20**年以前發(fā)生的，20**年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過一次清理。根據(jù)平德會專審（20**）第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告資料反映，當(dāng)時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所，對縣水利局截至20**年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時帶給會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20**年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦。
    （二）當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆，具體項目如下。
    其他應(yīng)收款。
    1、個人應(yīng)收款中殷為東2000元（差旅費借款），掛帳時光20**年11月，已經(jīng)收回個人借款殷為東2000元（在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼2000元支出中），會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他2000元；貸：其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-殷為東2000元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元。
    2、單位應(yīng)收款中縣水土持續(xù)監(jiān)督所55000元（暫借款辦公經(jīng)費），其中掛帳時光是20**年2月30000元、20**年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土持續(xù)監(jiān)督所在20**年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級補助收入帳務(wù)處理問題；現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
    a、原會計分錄狀況。
    水利局帳套原會計分錄。
    借：其他應(yīng)收款-縣水土持續(xù)監(jiān)督所30000元。
    貸：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費）。
    借：其他應(yīng)收款-縣水土持續(xù)監(jiān)督所25000元。
    貸：銀行存款25000元（20**年1月28日暫借款）。
    縣水保所帳套原會計分錄。
    借：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費）。
    貸：上級補助收入30000元（20**年3月份會計分錄有誤）。
    借：銀行存款25000元（20**年1月份暫借款）。
    貸：其他應(yīng)付款-縣水利局25000元。
    b、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會計分錄。
    借：其他應(yīng)付款-水保所-縣水利局25000元。
    貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土持續(xù)監(jiān)督所25000元。
    借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余30000元。
    貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土持續(xù)監(jiān)督所30000元。
    3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元（預(yù)付審計費），其中掛帳時光20**年12月，德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元；貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元。
    其他應(yīng)付款。
    1、縣水政監(jiān)察大隊20**年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20**年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20**年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元（此筆縣水利局做其他收入）。現(xiàn)縣水利局和縣水政監(jiān)察大隊在20**年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題；現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
    a、原會計分錄狀況。
    水利局帳套原會計分錄。
    借：銀行存款350000元（20**年8月6日大隊匯入暫存款）。
    貸：其他應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊350000元。
    借：其他應(yīng)付款-單位及個應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊280000元。
    貸：銀行存款280000元（20**年8月9日退回暫存款）借：銀行存款280000元（20**年8月11日大隊匯入購車款）。
    貸：其他收入-其他280000元。
    縣水政監(jiān)察大隊原會計分錄。
    借：其他應(yīng)收款-縣水利局350000元。
    貸：銀行存款350000元（20**年8月6日匯出暫存款）。
    借：銀行存款280000元（20**年8月9日收回暫存款）。
    貸：其他應(yīng)收款-縣水利局280000元。
    借：其他應(yīng)收款-縣水利局280000元。
    貸：銀行存款280000元（20**年8月11日匯出購車款）。
    b、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會計分錄。
    借：其他應(yīng)付款-單位及個應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊70000元。
    貸：其他應(yīng)收款-水政大隊-縣水利局70000元。
    借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余280000元。
    貸：其他應(yīng)收款-水政大隊-縣水利局280000元。
    2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算剩余款24747元，其中工程竣工剩余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段12994。99，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段8198。63，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段3554。17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項目。
    三、加強人事管理。
    縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20**年以來我局加強人事管理，用心爭取編制，截至20**年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加狀況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。
    透過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟職責(zé)的審計，我們認(rèn)識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對存在的問題，今后我們在財務(wù)方面要進(jìn)一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認(rèn)真采納審計部門提出的審計推薦，并逐項予以整改。
    區(qū)人民政府：
    自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟職責(zé)審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟職責(zé)審計十分重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進(jìn)行自審并以用心的態(tài)度加以整改，將整改狀況匯報如下：
    一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；透過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
    二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，個性是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
    三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的狀況再次發(fā)生。
    四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了群眾資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
    在用心整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：
    一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
    二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
    三是加強財務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ茫粩D占挪用；對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。透過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，，建立內(nèi)部審計制度、崗位職責(zé)制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
    四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，務(wù)必使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，務(wù)必依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
    山亭區(qū)人民政府：
    自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟職責(zé)審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)（決）算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟職責(zé)審計十分重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進(jìn)行自審并以用心的態(tài)度加以整改，將整改狀況匯報如下：
    針對存在的具體問題逐一整改。
    一、對于在預(yù)（決）算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；透過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
    四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了群眾資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
    在用心整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：
    一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
    二是加強預(yù)（決）算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
    三是加強財務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用；對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。透過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位職責(zé)制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
    四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，務(wù)必使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，務(wù)必依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
    主任、各位副主任、各位委員：
    我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)五屆人大常委會第十五次會議，作關(guān)于20**年度審計整改工作狀況的匯報。
    今年8月6日，區(qū)五屆人大常委會第十三次會議聽取和審議了《20**年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。根據(jù)區(qū)人大常委會提出的關(guān)于進(jìn)一步加大審計監(jiān)督力度的審議意見，區(qū)政府及時作了部署，各相關(guān)單位用心采納審計意見和推薦，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦審計整改事宜，強化整改主體職責(zé)，注重從源頭上分析問題產(chǎn)生的原因，尤其是反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，不斷規(guī)范財政財務(wù)收支行為，加強制度建設(shè)。各聯(lián)席會議成員單位按分工負(fù)責(zé)、分類督辦的原則，構(gòu)成監(jiān)督合力，抓好審計整改職責(zé)落實，強化對重大審計項目審計結(jié)果的跟蹤檢查和重點督查，注重審計結(jié)果的運用，強化職責(zé)追究，提高整改實效。
    區(qū)審計局按照審計職責(zé)和區(qū)政府的要求，始終把審計整改作為年度重要工作，將審計整改狀況的跟蹤檢查工作規(guī)范化、常態(tài)化，堅持將審計整改回執(zhí)、審計跟蹤回訪、審計整改結(jié)果通報和公告、審計整改承諾、后續(xù)審計檢查、年度審計結(jié)果執(zhí)行狀況專題調(diào)查等制度落實到位，在工作中做到日常審計監(jiān)督與促進(jìn)問題整改相結(jié)合、審計整改工作與促進(jìn)被審計單位建章立制相結(jié)合，切實提高審計整改質(zhì)量和效果。
    區(qū)財政局根據(jù)審計報告指出的有關(guān)問題，多次召開專題會議研究，明確牽頭部門，將審計問題逐一分解、落實到科室；在整改過程中注重與延審審計發(fā)現(xiàn)問題的單位進(jìn)行溝通，認(rèn)真研究落實整改措施，規(guī)范管理，提高財政資金使用效益。
    （一）關(guān)于對區(qū)本級各主管部門預(yù)算批復(fù)工作缺少監(jiān)督、預(yù)算批復(fù)項目有遺漏的問題。區(qū)財政局一是進(jìn)一步加強了部門預(yù)算批復(fù)的管理工作，督促區(qū)本級各主管部門以正式文件形式批復(fù)各所屬單位的部門預(yù)算，并報區(qū)財政局備案。二是進(jìn)一步完善了部門預(yù)算調(diào)整批復(fù)前的核對機制，對年中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整項目指標(biāo)做好審核及科室間的核對工作，確保下達(dá)的預(yù)算調(diào)整項目無遺漏。
    （二）關(guān)于區(qū)對鎮(zhèn)、街道（莘莊工業(yè)區(qū)）轉(zhuǎn)移支付中存在部分測算數(shù)據(jù)未及時更新、個別計算數(shù)據(jù)設(shè)定不合理的問題。區(qū)財政局將進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付具體操作辦法，及早啟動轉(zhuǎn)移支付因素數(shù)據(jù)征集工作，與相關(guān)職能部門加強溝通，更加科學(xué)合理的確定轉(zhuǎn)移支付因素，并督促相關(guān)職能部門按時帶給轉(zhuǎn)移支付因素相關(guān)數(shù)據(jù)。
    （三）關(guān)于個別預(yù)算資金安排的使用單位發(fā)生變化區(qū)財政局未能及時調(diào)整的問題。區(qū)財政局將進(jìn)一步加強與區(qū)發(fā)改委的溝通和對接，及時了解政府投資項目計劃的變化事項，督促相關(guān)單位根據(jù)政府投資項目計劃實際發(fā)生的變化，按照本區(qū)規(guī)定的程序及時申報調(diào)整預(yù)算，并經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。
    （四）關(guān)于個別部門預(yù)算指標(biāo)再結(jié)轉(zhuǎn)及年內(nèi)預(yù)算指標(biāo)未細(xì)化結(jié)轉(zhuǎn)次年金額較大的問題。區(qū)財政局將在今后的工作中督促預(yù)算單位及時上報預(yù)算細(xì)化方案，同時進(jìn)一步做好意見征詢工作，優(yōu)化操作流程，加強預(yù)算資金使用的全過程監(jiān)督管理。
    二、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計整改狀況。
    （一）關(guān)于部分專項資金使用與預(yù)算編制資料不一致的問題。區(qū)文廣局針對部分專項資金子項目間調(diào)劑使用，造成一些子項目超預(yù)算的問題，修訂完善了局《經(jīng)費報銷管理辦法》，明確要求報銷時應(yīng)注明項目編碼及項目明細(xì)，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率。同時，指導(dǎo)下屬區(qū)群藝館修訂了《閔行區(qū)群眾藝術(shù)館財務(wù)管理制度》，強化制度約束力。區(qū)工商聯(lián)加強了對本單位專項資金的管理，將嚴(yán)格按規(guī)定用途使用資金。區(qū)婦聯(lián)、原區(qū)招管辦及歸口管理的區(qū)招投標(biāo)中心將在今后工作中進(jìn)一步加強專項經(jīng)費的管理。區(qū)綠容局主要領(lǐng)導(dǎo)召集局財務(wù)部門及各業(yè)務(wù)科室召開專題整改會議，強調(diào)在完善內(nèi)部控制制度的同時，對重要的經(jīng)濟事項資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管的要求，保證會計核算信息真實、完整；對于涉及“虛增整治改造面積，多撥付補貼資金”的三個鎮(zhèn)的69、64萬元補貼資金均已收回，并于9月5日上繳區(qū)財政。同時區(qū)綠容局加強了部門預(yù)算的編制工作，在編制2013年、2014年“景觀燈光電費”預(yù)算時，根據(jù)實際運行狀況，將預(yù)算分別調(diào)減為188萬元、100萬元，以提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
    （二）關(guān)于部分綠化養(yǎng)護(hù)項目轉(zhuǎn)包或分包的問題。區(qū)綠容局下屬綠化所、公園所將指導(dǎo)下屬上海西郊園藝公司、上海神洲綠化實業(yè)公司規(guī)范用工行為，透過與勞動服務(wù)公司簽訂用工合同的形式落實整改。
    （三）關(guān)于部分項目未按規(guī)定實施政府采購的問題。區(qū)科委今后對于此類項目編制部門預(yù)算時，要注重財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的充分溝通，實施過程中按政府采購法及相關(guān)規(guī)定操作。區(qū)文廣局要求下屬區(qū)群藝館進(jìn)一步明確財務(wù)負(fù)責(zé)人和政府采購職責(zé)人，并對區(qū)群藝館行政領(lǐng)導(dǎo)、政府采購職責(zé)人、財務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行了《上海市20**年政府采購集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》等專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)，以提高政府采購意識。
    （四）關(guān)于部分資金未按規(guī)定及時上交區(qū)財政的問題。區(qū)科委根據(jù)審計意見已對所有項目的結(jié)余資金進(jìn)行清理，并將確屬余款的項目資金60、12萬元按規(guī)定上繳區(qū)財政。區(qū)人口計生委召開專題會議，明確市撥資金的使用流程，將市撥資金納入“收支兩條線”管理，且在審計期間已將結(jié)余的市撥資金6、55萬元上繳區(qū)財政。
    （五）關(guān)于資產(chǎn)、物品管理不到位的問題。區(qū)國資委對“三集中”資產(chǎn)進(jìn)行全面梳理，根據(jù)閔府辦發(fā)[20**]66號文件精神，于20**年底前已將區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的監(jiān)管職能劃交至區(qū)財政局；經(jīng)國資委主任辦公會議研究決定，以閔國資辦（2013）17號《關(guān)于對區(qū)屬行政、事業(yè)單位“三集中”房屋、土地資產(chǎn)處置的請示》上報區(qū)政府，以解決目前資產(chǎn)管理體制不順、權(quán)責(zé)不清、帳實不符的問題。目前，區(qū)政府已組織相關(guān)職能部門專題研究。區(qū)網(wǎng)點辦與改制企業(yè)上級部門區(qū)資產(chǎn)管理有限公司進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，召開了調(diào)研會議，通報了存在承租戶轉(zhuǎn)租行為等狀況。區(qū)資產(chǎn)管理有限公司按區(qū)國資委的要求與下屬改制企業(yè)召開會議，了解改制企業(yè)經(jīng)營狀況，并向區(qū)國資委上報了《關(guān)于原閔商商貿(mào)有限公司下屬區(qū)百貨公司等8家轉(zhuǎn)制企業(yè)承租國有商業(yè)網(wǎng)點租賃使用狀況的調(diào)查報告》，經(jīng)區(qū)國資委討論研究后上報區(qū)政府，區(qū)政府在抄告單上明確了相關(guān)處理事宜。區(qū)網(wǎng)點辦與相關(guān)公司多次協(xié)商，要求其停止轉(zhuǎn)租行為，目前，各相關(guān)公司已不一樣程度地進(jìn)行了整改。區(qū)科委根據(jù)審計要求，進(jìn)一步健全了實物臺賬登記制度。
    （六）關(guān)于現(xiàn)金支付手續(xù)不完備的問題。區(qū)文廣局加強了對下屬區(qū)群藝館“勞務(wù)費支出”發(fā)放的憑證審核工作，明確勞務(wù)費發(fā)放不得代領(lǐng)代簽，同時，進(jìn)一步規(guī)范區(qū)群藝館公務(wù)卡消費和公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等費用撥付工作，控制現(xiàn)金的使用。區(qū)殘聯(lián)召開專題會議責(zé)成有關(guān)單位落實整改，進(jìn)一步加強財務(wù)人員培訓(xùn)，規(guī)范現(xiàn)金使用管理。
    針對萬芳路一、二期道路建設(shè)和區(qū)體育場曲棍球隊宿舍樓建設(shè)及訓(xùn)練房裝修工程項目竣工決算審計反映出的問題。區(qū)城投公司、閔盛公司按照審計意見和推薦，收回了多計工程造價款項；對于資金結(jié)算不準(zhǔn)確的狀況，及時進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；補辦了竣工驗收報告，并本著“新賬不欠，老賬逐步清”的原則，推進(jìn)竣工財務(wù)決算編制工作。
    針對閔行文化公園生態(tài)工程、區(qū)中心醫(yī)院擴建急診綜合樓及地下停車庫工程項目進(jìn)行跟蹤審計反映出的問題，七寶鎮(zhèn)按照審計意見已將不屬于本項目的相關(guān)支出作調(diào)賬處理；區(qū)政府組織相關(guān)部門召開會議，確定了費用列支原則，相關(guān)部門也對有關(guān)費用列支渠道等予以了明確。閔盛公司根據(jù)審計推薦，進(jìn)一步加強了區(qū)中心醫(yī)院擴建工程項目的進(jìn)度管理、建設(shè)資金結(jié)算等工作。
    針對20**年至20**年政府投資建設(shè)工程項目審價管理狀況專項審計調(diào)查反映出的問題。區(qū)財政局用心采納審計推薦，根據(jù)《考核管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，在對定點審價機構(gòu)的管理上加大考核力度，以國家審計結(jié)果為準(zhǔn)，對此前按定點審價機構(gòu)的審價報告多計的費用不予支付，對已多支付的協(xié)助追回。超概算及未辦理設(shè)計變更手續(xù)事項，由區(qū)發(fā)改委牽頭完善相關(guān)審批制度。區(qū)公共服務(wù)局研究出臺加強招投標(biāo)監(jiān)管工作的若干意見，擬實行招標(biāo)代理機構(gòu)遴選制度，強化對街鎮(zhèn)承發(fā)包行為的檢查考核，強化對基層人員的培訓(xùn)，加強監(jiān)督，加大檢查力度，對違法違規(guī)行為予以處理。區(qū)建交委將對施工監(jiān)理加強管理，督促其嚴(yán)守職業(yè)道德規(guī)范、控制設(shè)計變更、認(rèn)真做好現(xiàn)場簽證工作。
    （一）針對區(qū)公共自行車項目的運行及績效狀況審計調(diào)查反映出的問題。區(qū)建交委改變過去項目“全覆蓋”的做法，主要解決生活、工作在閔行區(qū)的群體短距離出行，今后布局和調(diào)整網(wǎng)點按軌交2公里的范圍內(nèi)設(shè)置。進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整公交線網(wǎng)，避免與公共自行車網(wǎng)點重復(fù)布設(shè)，減少資源浪費。區(qū)建交委要求項目運行公司補足在運行過程中丟失的公共自行車，督促項目運行公司針對實際狀況，加大維修力度，加派維修人員，加強公共自行車車輛調(diào)度，盡最大力量解決“潮汐”現(xiàn)象造成的車輛供應(yīng)不足矛盾。改變過去“全免費”模式，今年推出“辦卡預(yù)存押金，預(yù)存?zhèn)淇劢?，收取卡工本費、卡年費，超時還車收費”等措施，完善公共自行車項目發(fā)展的新政，采取超時還車收費等方式進(jìn)一步加強管理。
    金投入。
    （三）針對區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化菜市場建設(shè)運行管理狀況專項審計調(diào)查反映出的問題。區(qū)經(jīng)委已要求菜市場全部攤位用于農(nóng)副產(chǎn)品銷售，不得移作他用。同時，對個別經(jīng)營戶在攤位內(nèi)使用瓶裝液化氣的狀況，市場管理公司已予以撤除。區(qū)經(jīng)委進(jìn)一步完善了相關(guān)制度，并于20**年4月和9月二次組織全區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化菜市場負(fù)責(zé)人進(jìn)行了培訓(xùn)，年末組織人員進(jìn)行考核。區(qū)經(jīng)委已督促相關(guān)市場、廠家安排資金和人員對損壞的追溯系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行修復(fù)，確保追溯系統(tǒng)正常運作；已約談追溯系統(tǒng)設(shè)備供貨廠商，對設(shè)備運行、數(shù)據(jù)上報等狀況每一天進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時通報菜市場并派人維修。區(qū)經(jīng)委透過發(fā)放宣傳單、張貼宣傳畫，在市場公告欄內(nèi)及時發(fā)布相關(guān)食品安全信息和介紹追溯系統(tǒng)的作用、功能等，以提高市民對追溯系統(tǒng)的知曉度。
    五、區(qū)屬公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計狀況。
    針對區(qū)城投公司、閔盛公司、莘莊工業(yè)區(qū)開展資產(chǎn)負(fù)債損益審計反映出的問題。
    區(qū)城投公司，一是組織相關(guān)人員對動遷安置房狀況進(jìn)行梳理，在今后的工作中，將對動遷安置房做好原始數(shù)據(jù)的備份處理，以完整的反映其購入、安置、結(jié)存等狀況；同時將進(jìn)一步加強經(jīng)辦部門與財務(wù)部門的溝通、核對工作，逐步建立動遷安置房數(shù)量、金額明細(xì)輔助賬。二是對公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員及區(qū)財政局外借人員發(fā)放的各類補貼進(jìn)行了清退，共計27、95萬元，其余人員清退仍在整改之中。三是于20**年11月6日收回重復(fù)支付的法律顧問費10萬元。四是將進(jìn)一步規(guī)范費用支出報銷手續(xù)，健全和完善財務(wù)管理制度。
    區(qū)閔盛公司，一是發(fā)放外借人員3、21萬元已清退進(jìn)賬，發(fā)放伙食補貼6、36萬元已由區(qū)國資委批復(fù)同意其不予清退。二是按照合同規(guī)定，收繳租金578、3萬元。三是與區(qū)財政局、資產(chǎn)所屬及所用部門進(jìn)行對接和協(xié)調(diào)勵志網(wǎng)www。qqzf。cn/、完善資產(chǎn)移交手續(xù)。四是對正在實施的工程進(jìn)行全面梳理，嚴(yán)格按規(guī)定實施公開招標(biāo)。
    莘莊工業(yè)區(qū)，一是計劃于今年年底對動遷回購房屋少計當(dāng)年成本事項作相應(yīng)追溯調(diào)整。二是已收回以前年度的掛賬往來款1546、36萬元，透過清理往來款抵銷出借款294、78萬元，其余資金仍在整改中；對未進(jìn)行帳務(wù)處理的已處置資產(chǎn)及無實物資產(chǎn)進(jìn)行了清理，擬按相關(guān)審批程序予以處理。三是對未及時結(jié)轉(zhuǎn)成本的已完工項目已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
    加強審計整改工作，是嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《審計法》等法律法規(guī)的迫切需要，是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的重要措施。為不斷加大審計查出問題的糾正力度，區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)分別在區(qū)審計工作會議（暨審計整改聯(lián)席會議）、區(qū)部門預(yù)算工作會議上對審計整改工作提出具體要求：一是強化領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。各單位的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)，要切實把審計查出問題的整改工作納入重要議事日程。做到態(tài)度堅決、職責(zé)明確、措施得力、整改到位、反饋及時，確保整改工作落到實處。二是強化監(jiān)督考核。區(qū)政府已把審計整改落實狀況作為督查工作的重要資料，對存在突出問題和整改不力的單位要進(jìn)行重點督辦，并把審計整改狀況作為區(qū)績效考核的資料之一。三是強化長效機制。審計整改工作既要著眼當(dāng)前，及時解決存在的問題，又要立足長遠(yuǎn)，建立健全規(guī)章制度，提高管理水平。各單位要針對工作中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，按照標(biāo)本兼治的原則，不斷建立和完善長效機制，杜絕類似問題重復(fù)發(fā)生。
    以上報告，請審閱。
    如何寫審計報告篇四
    今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關(guān)于20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進(jìn)行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于8月12日主持召開市政府第20次常務(wù)會議，專門聽取關(guān)于20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計狀況的匯報，并對落實審計整改做了部署，要求對執(zhí)行財政紀(jì)律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴(yán)；對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。
    市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府的有關(guān)要求，認(rèn)真落實市政府《關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認(rèn)真整改審計查出的問題，促進(jìn)整改落實到位。
    有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計決定，用心研究審計意見和推薦，及時制定整改方案，切實采取有效措施，不斷加強審計整改工作。
    一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，制定整改時間表，落實整改職責(zé)。相關(guān)單位對審計結(jié)果高度重視，透過召開專題會議、建立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組等形式，認(rèn)真研究部署審計整改工作，明確職責(zé)分工和階段性整改目標(biāo)。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改職責(zé)的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。
    二是注重建章立制，完善內(nèi)部管理，構(gòu)成整改長效機制。相關(guān)單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關(guān)人員進(jìn)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)知識培訓(xùn)，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據(jù)審計推薦，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。
    三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應(yīng)。相關(guān)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報審計結(jié)果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認(rèn)識，對審計披露的共性問題，認(rèn)真對照自查，改善工作，杜絕類似問題發(fā)生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統(tǒng)內(nèi)工作會議上向處級以上干部通報審計狀況，開展案例教育，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點案例解析，在經(jīng)費管理、課題管理、合同管理等方面加以改善。
    （一）市財政局組織執(zhí)行市級預(yù)算審計查出問題的整改狀況。
    1、對未根據(jù)政策變化狀況督促預(yù)算單位及時調(diào)整預(yù)算的問題，市財政局加強各項政策執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行狀況跟蹤，并根據(jù)新政策，督促市就業(yè)促進(jìn)中心在今年年中調(diào)整市級自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費的預(yù)算，提高財政資金使用效率。
    2、對公務(wù)卡制度改革實施狀況監(jiān)督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預(yù)算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設(shè)置公務(wù)卡使用狀況預(yù)警指標(biāo)，及時提醒預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡報銷制度規(guī)定，并加強公務(wù)卡制度改革落實狀況的考核，督促預(yù)算單位全面使用公務(wù)卡結(jié)算，提高財政資金使用透明度。
    1、對部分稅款征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等5個區(qū)稅務(wù)分局已于今年1月至4月，將33戶企業(yè)20xx年應(yīng)征入庫的3.04億元稅款征收入庫，閔行等4個區(qū)稅務(wù)分局征管的7戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已透過匯算清繳補繳少預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
    2、對部分已完成土地增值稅清算的項目未按規(guī)定明確補稅期限的問題，長寧等3個區(qū)稅務(wù)分局征管的19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，13戶企業(yè)已將6.03億元稅款補繳入庫，6戶企業(yè)尚有1.8億元稅款未補繳入庫，稅務(wù)部門正在催報催繳中。
    （三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況。
    1、對部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委托12個部門監(jiān)管的企業(yè)進(jìn)行全面梳理，逐戶分析研究是否貼合規(guī)定條件，逐步完善市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳制度。
    2、對國有資本經(jīng)營預(yù)算編審時間較長的問題，市財政局已明確從20xx年起正式編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算，并與公共財政預(yù)算實現(xiàn)同步編制。市財政局將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加快國有資本經(jīng)營預(yù)算編審進(jìn)度。
    二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計查出問題的整改狀況。
    對審計查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務(wù)區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關(guān)教育培訓(xùn)中心、上海中華職業(yè)教育社等17個預(yù)算主管部門及其下屬單位高度重視，用心進(jìn)行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處于整改程序中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計查出問題總金額的71.12%；其余問題，主要是預(yù)算編報和執(zhí)行、政府采購等方面的問題，已由相關(guān)部門承諾整改。由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關(guān)部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進(jìn)一步強化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。具體整改狀況如下：
    （一）預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題的整改狀況。
    1、對部分專項預(yù)算編報不準(zhǔn)確的問題，有關(guān)部門強化預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性。虹橋商務(wù)區(qū)管委會已在20xx年完整編制專項發(fā)展資金預(yù)算。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入20xx年度預(yù)算編報范圍。市衛(wèi)生計生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自20xx年起不再編報借用的16名工作人員的相關(guān)經(jīng)費，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報。
    2、對部分項目預(yù)算編制不合理的問題，有關(guān)部門進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算項目，加強項目支出預(yù)算的前期論證，科學(xué)合理地編制專項預(yù)算，并采取措施激活結(jié)存在預(yù)算單位的存量財政資金。市體育局結(jié)合訓(xùn)練需求規(guī)律，加強對訓(xùn)練專項預(yù)算的評審，進(jìn)一步明確訓(xùn)練業(yè)務(wù)專項經(jīng)費的具體預(yù)算資料和標(biāo)準(zhǔn)，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平。市質(zhì)量技監(jiān)局承諾，將在以后年度有計劃地將歷年下?lián)艿膶ｍ椯Y金結(jié)余納入各年度預(yù)算，逐步消化歷年結(jié)余資金。
    3、對部分項目未嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行的問題，有關(guān)單位修訂完善專項資金管理制度，強化各層次培訓(xùn)，承諾今后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。市住房保障房屋管理局承諾，將嚴(yán)格控制支出范圍和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。市體育局、市社會工作黨委承諾，將嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定用途使用專項資金。
    4、對部分項目預(yù)算資金使用效果較差的問題，有關(guān)部門完善管理制度規(guī)定，加強資金使用的記錄考核，提高資金使用效果。市食品藥品監(jiān)管局所屬藥檢所加強儀器設(shè)備使用管理，匯總分析使用狀況，并開展督查，提高儀器設(shè)備使用率。市新聞出版局已制定了7項有關(guān)審讀工作的制度規(guī)定，強化審讀經(jīng)費使用的評估管理。
    5、對部分會議費預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)不夠明確、支出管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的要求，切實加強會議費等經(jīng)費支出管理，以杜絕此類問題再次發(fā)生。市長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室進(jìn)一步精簡壓縮會議開支，逐步完善會議費使用、會議資料留存和會務(wù)管理的相關(guān)制度。市經(jīng)濟信息化委要求工商外國語校園嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)，規(guī)范財務(wù)核算，該校已收回尚未使用的48萬元資金并上繳國庫。
    （二）財經(jīng)制度執(zhí)行中存在問題的整改狀況。
    1、對收費收入未按規(guī)定上繳的問題，有關(guān)部門將嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)性收費收繳規(guī)定。市血管辦已將20xx年度行政事業(yè)性收費2071萬元上繳市財政局。
    2、對部分收入未納入規(guī)定賬戶管理的問題，有關(guān)部門加強清理其他收入事項，將全部收入納入預(yù)算管理。市住房保障房屋管理局已對出租房屋進(jìn)行清理，正在與市財政局商議出租收入上繳國庫事宜。
    3、對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度的問題，有關(guān)部門加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步細(xì)化編制政府采購預(yù)算，并加強執(zhí)行過程中的監(jiān)督檢查。市民政局和市委黨史研究室承諾，今后將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。
    （三）財政管理改革進(jìn)程中有待完善問題的整改狀況。
    1、對部分收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理的問題，有關(guān)部門加強學(xué)習(xí)，增強規(guī)范意識，強化監(jiān)督管理，要求所屬單位按照規(guī)定將有關(guān)收入納入預(yù)算管理。市工商局所屬單位已將73萬元收入上繳國庫，其余部分將在20xx年度納入預(yù)算管理并全額上繳。
    2、對部分銀行賬戶未按規(guī)定清理的問題，市發(fā)展改革委等單位已清理銀行賬戶9個，正在與銀行溝通其余2個，并將盡快清理。
    此外，對市新聞出版局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務(wù)區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室、市社會工作黨委等5個預(yù)算主管部門決算審簽發(fā)現(xiàn)的問題，各部門用心整改，對問題金額全部按規(guī)定調(diào)整了相關(guān)賬目和報表。
    三、投資建設(shè)項目審計查出問題和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況。
    （一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目竣工決算審計查出問題的整改狀況。
    1、對32個項目概（預(yù)）算執(zhí)行不規(guī)范的問題，項目建設(shè)單位均已編制調(diào)整概算報告并上報原審批部門。其中，8個項目已獲批準(zhǔn)，涉及金額3.57億元；14個項目正在審批過程中，涉及金額10.99億元；6個項目對超概算和概算外項目投資進(jìn)行核減，涉及金額0.5億元；其余項目建設(shè)單位承諾今后細(xì)化概算編制，嚴(yán)格按概算批復(fù)執(zhí)行。
    2、對25個項目基本建設(shè)程序執(zhí)行不嚴(yán)格的問題，1個項目已補辦相關(guān)手續(xù)，完善了項目基本建設(shè)程序；24個項目的建設(shè)單位正在用心補辦相關(guān)手續(xù)，承諾與有關(guān)單位用心配合，抓緊完成相關(guān)審批工作。
    3、對46個項目多計項目投資及成本列支不規(guī)范的問題，被審計單位對多計或少計的項目工程結(jié)算費用、待攤和設(shè)備等投資、預(yù)留費用等，均按規(guī)定作了調(diào)賬處理，涉及金額共計5.41億元。
    4、對29個項目建設(shè)管理不規(guī)范或不到位的問題，相關(guān)單位用心組織有關(guān)人員進(jìn)行專題研究和學(xué)習(xí)，并建立健全相關(guān)內(nèi)控制度，同時承諾將嚴(yán)格按照國家和本市相關(guān)規(guī)定履行招標(biāo)程序，加強工程招投標(biāo)管理，做好承發(fā)包和工程結(jié)算等工作。
    5、對6個項目建成后部分設(shè)備長期閑置或產(chǎn)能未達(dá)預(yù)期目標(biāo)的問題，建設(shè)單位均表示將舉一反三，加強投資決策管理，完善決策程序和流程，確保項目投資決策的科學(xué)性和合理性，不斷提高項目投資效益。
    （二）民政信息化建設(shè)管理及應(yīng)用績效審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況。
    1、對信息共享機制不完善，影響部分民政業(yè)務(wù)有效開展的問題，市民政局用心協(xié)調(diào)信息交換有關(guān)單位，梳理內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，確保及時獲取并利用好數(shù)據(jù)信息。市居民家庭經(jīng)濟狀況評估系統(tǒng)已于5月30日實現(xiàn)了與有關(guān)信息交換單位的正常數(shù)據(jù)交換。
    2、對信息化建設(shè)管理較薄弱的問題，市民政局承諾在項目建設(shè)中，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，個別系統(tǒng)建設(shè)單位還專門制定了2項制度，規(guī)范政府采購和項目驗收程序；市民政局并承諾，加強信息系統(tǒng)合同執(zhí)行的監(jiān)控，規(guī)范預(yù)算編報、執(zhí)行和財務(wù)核算。同時，針對系統(tǒng)功能運用不充分，影響系統(tǒng)使用效益的問題，市民政局承諾加強項目可行性研究，并加強應(yīng)用推進(jìn)的保障機制建設(shè)，在業(yè)務(wù)管理中增強信息技術(shù)應(yīng)用意識。
    （三）城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收及使用管理績效審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況。
    1、對部分住宅項目未及時繳納配套費的問題，市住房保障房屋管理局督促有關(guān)單位進(jìn)行整改。其中，43個項目已繳納配套費9.85億元；19個項目屬于配套費包干或免繳范圍，已辦理相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定繳納了軌道交通費3.04億元；其余22個項目正在進(jìn)一步清理中。
    2、對部分區(qū)統(tǒng)籌配套費資金使用管理機制尚未完全理順的問題，市住房保障房屋管理局已召開全市住房保障房屋管理部門工作會議，并督促各區(qū)住房保障房屋管理局及財政局按照政府性基金管理有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理配套費，切實提高配套費的使用效率。
    3、對部分配套工程項目管理尚不完善的問題，市住房保障房屋管理局已通知項目單位盡快補齊相關(guān)手續(xù)，并要求新建項目嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序；要求各區(qū)在簽訂公建配套協(xié)議時，參照《上海市保障性住房（大型居住社區(qū)）配套建設(shè)管理導(dǎo)則（基地內(nèi)配套）》規(guī)定，明確項目移交和接管的標(biāo)準(zhǔn)、接管單位、產(chǎn)權(quán)歸屬，加強資產(chǎn)及移交使用管理。
    4、對本市配套費征收管理規(guī)范性文件的個別條款未及時修訂的問題，市住房保障房屋管理局已與市相關(guān)部門聯(lián)系，研究制定城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收、使用管理辦法，要求各區(qū)（縣）住房保障房屋管理局制定本轄區(qū)配套費征收使用管理辦法，并報市住房保障房屋管理局備案。今年審計后，金山等2個區(qū)嚴(yán)格按照配套費征收使用規(guī)定，不再提取管理費。
    四、重點民生資金及民生工程審計查出問題和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況。
    （一）本市7個區(qū)（縣）保障性安居工程跟蹤審計查出問題的整改狀況。
    1、對部分市級目標(biāo)任務(wù)未完成的問題，松江等4個區(qū)將加強與市推進(jìn)辦及房管部門的溝通，按實上報、及時更新目標(biāo)任務(wù)推進(jìn)狀況，確保完成下達(dá)的市級保障性住房目標(biāo)任務(wù)。
    2、對資金籌集不到位、使用管理不規(guī)范的問題，青浦等3個區(qū)（縣）已按規(guī)定足額落實配套資金共計3.15億元；金山區(qū)承諾，根據(jù)項目進(jìn)度，撥付配套資金1億元；金山等6個區(qū)（縣）對土地補償款已進(jìn)行了上繳或制定了上繳計劃，并承諾今后將嚴(yán)格按“收支兩條線”規(guī)范土地補償款管理；崇明縣財政局已于今年1月將1268萬元廉租住房市級補貼資金和縣級建設(shè)資金，按用途分別撥付至公租房運營機構(gòu)和廉租對象賬戶；嘉定區(qū)已將2165萬元中央公共租賃住房專項資金按規(guī)定存儲；3個區(qū)承諾，將按規(guī)定透過銀行卡發(fā)放廉租房補貼資金。
    3、對保障性安居工程的建設(shè)和管理不規(guī)范的問題，寶山等6個區(qū)（縣）已辦齊了17個項目所需的全部證照；金山、松江等相關(guān)區(qū)（縣）承諾，今后將加強監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)和招投標(biāo)程序，杜絕違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包；崇明等3個區(qū)（縣）承諾，新建的保障房將嚴(yán)格按照國家套型標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，收購的保障房以中小戶型為主，并兼顧套型標(biāo)準(zhǔn)和住戶需求。
    4、對部分保障性住房基礎(chǔ)管理不到位的問題，嘉定等2個區(qū)已經(jīng)著手對廉租對象的原始材料進(jìn)行復(fù)核，對收入、住房面積超標(biāo)，不能帶給規(guī)范租賃合同或減免依據(jù)的家庭，及時做好退出管理工作；寶山等2個區(qū)已將被無償占用的14套保障性住房清理收回。
    1、今年3月18日，上海巴士公交（集團）公司已將2684萬元購車補貼款全部下?lián)苤料聦俟尽?BR>    2、市交通港口局已決定，將國江路停車場新建項目的公交專項扶持資金補貼金額調(diào)整至3415萬元，并收回多補貼的2164萬元資金。
    1、對出租車候客站建設(shè)和管理不夠到位的問題，市交通港口局已將推進(jìn)候客站建設(shè)列為今年出租汽車行業(yè)重點工作之一，對全市候客站分布狀況進(jìn)行了調(diào)研，基本掌握了全市候客站分布狀況及各區(qū)（縣）今年推進(jìn)計劃。同時，開展出租車站點規(guī)劃設(shè)計導(dǎo)則研究，研究支持出租汽車候客站建設(shè)的相關(guān)政策。
    2、對中小型出租車企業(yè)車輛電調(diào)覆蓋率較低的問題，市交通港口局開展專題研究，調(diào)研大型出租車企業(yè)，引導(dǎo)中小型出租車企業(yè)加盟電調(diào)系統(tǒng)，提高電調(diào)車輛覆蓋率，發(fā)揮電話調(diào)度在減少出租車空駛里程、節(jié)能減排等方面的用心作用。
    （四）全民健身工程建設(shè)市級專項資金使用績效審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況。
    1、對部分全民健身工程建設(shè)未按規(guī)劃實施的問題，市體育局以制度建設(shè)為抓手，健全本市社區(qū)公共體育健身設(shè)施建設(shè)管理的相關(guān)辦法，按照實事求是、因地制宜的原則，進(jìn)一步完善和調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)與要求，明確建設(shè)項目具體要求，加強對建成項目的驗收把關(guān)，以杜絕上報完成項目狀況不實或項目拆分等狀況的發(fā)生。
    2、對部分健身設(shè)施利用率不高的問題，市體育局加強開放管理的制度建設(shè)，要求收費的社區(qū)公共運動設(shè)施務(wù)必按照公益性價格標(biāo)準(zhǔn)收取，不以營利為目的，且每周開放時間不少于56小時。對閘北區(qū)一處百姓健身房擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)的問題，已進(jìn)行嚴(yán)肅批評并整改，目前年卡價格已統(tǒng)一調(diào)整為365元。對少數(shù)社區(qū)公共運動場選址在校園的狀況，市體育局將進(jìn)一步加強與校園的協(xié)調(diào)，爭取加大開放力度，今后規(guī)劃選址盡量避開校園。此外，市體育局已委托市社會體育管理中心加強對社區(qū)全民健身設(shè)施的巡查和管理，組織各街鎮(zhèn)對所有健身設(shè)施進(jìn)行巡查，對未持續(xù)完好的器材及時更新和維修。
    3、對部分專項補貼資金未及時下?lián)艿膯栴}，市體育局已督促4個區(qū)體育局及時下?lián)軐ｍ椦a貼資金。其中，浦東新區(qū)已全額下?lián)?0萬元補貼資金，閔行和徐匯區(qū)共計279萬元補貼資金正在辦理撥付手續(xù)，金山區(qū)26萬元補貼資金將在年底與20xx年專項補貼資金同時下?lián)堋?BR>    1、對部分土地出讓收支管理不規(guī)范的問題，有關(guān)單位已上繳劃撥土地收入7769萬元；其余不規(guī)范資金涉及的相關(guān)區(qū)政府和單位承諾，年內(nèi)歸還和上繳國庫，做好賬務(wù)調(diào)整處理工作，并明確將加強土地出讓收支管理，做到?？顚Ｓ?，以杜絕類似問題發(fā)生。
    2、對土地整治項目實施進(jìn)度較慢、部分資金管理使用不合規(guī)的問題，市規(guī)劃國土資源局明確，將加強項目施工現(xiàn)場管理，督促有關(guān)區(qū)、鎮(zhèn)加快項目推進(jìn)，并將及時協(xié)調(diào)解決項目推進(jìn)中的問題，確保項目有效推進(jìn)。
    3、對閑置土地處置力度不夠的問題，市規(guī)劃國土資源局結(jié)合各區(qū)（縣）具體問題和實際狀況，進(jìn)一步明確政策，在區(qū)分閑置土地構(gòu)成原因的基礎(chǔ)上，開展調(diào)查認(rèn)定和處置工作。同時，市規(guī)劃國土資源局成立了土地出讓合同監(jiān)管中心，會同各區(qū)（縣）規(guī)土部門建立健全市級抽查、區(qū)級核查、鄉(xiāng)級巡查的“三級三查”工作機制，進(jìn)一步完善已出讓地塊的監(jiān)管制度，從源頭上杜絕和防范土地閑置。
    （二）本市第二批大型居住社區(qū)土地儲備資金使用管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況。
    1、對部分土地儲備成本列支不合規(guī)的問題，市規(guī)劃國土資源局和市土地儲備中心已按市政府要求，督促各土地儲備職責(zé)主體按規(guī)定規(guī)范土地儲備資金使用和管理。7個基地采用原渠道歸還資金、規(guī)范成本認(rèn)定、制定整改計劃等多種方式，對土地儲備成本列支不合規(guī)的事項自行糾錯。其中，已整改問題金額2.33億元，承諾在土地儲備成本清算時剔除的不予認(rèn)定的成本3.44億元，另有1.45億元正與有關(guān)單位協(xié)調(diào)中。此外，對于超協(xié)議范圍列支土地儲備成本的問題，5個基地承諾在土地儲備成本清算時剔除超協(xié)議范圍列支的事項。
    2、對于土地儲備相關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行不夠到位的問題，市大型居住社區(qū)土地儲備工作領(lǐng)導(dǎo)小組已對職責(zé)主體進(jìn)行督促，要求嚴(yán)格執(zhí)行土地儲備相關(guān)政策法規(guī)。違規(guī)出借的土地儲備資金已全部收回。2個區(qū)明確今后將嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，將經(jīng)濟適用房劃撥用地的土地出讓收入全額上繳國庫。
    1、對生活垃圾滲濾液的處理不貼合標(biāo)準(zhǔn)的問題，目前，滲濾液輸送管道已由老港四期項目鋪設(shè)至老港五期滲濾液處理廠。
    2、對部分污水、污泥處理項目效益不高的問題，市水務(wù)局和市環(huán)保局會同市、區(qū)相關(guān)部門，調(diào)查梳理了全市各區(qū)（縣）直排污染源現(xiàn)狀，編制完成了污染源納管改造的實施方案，明確了時間任務(wù)要求，推進(jìn)本市直排污染源納管工作。市水務(wù)局還會同市城投總公司加快推動本市雨、污水分流制改造，市排水公司已完成前期調(diào)查和改造方案編制工作，計劃對分流制雨水泵站加裝污水截流設(shè)施，減少旱天排入河道的污水。市城投總公司及下屬公司將部分污水引入白龍港擴建二期的預(yù)處理系統(tǒng)，以解決一期項目預(yù)處理系統(tǒng)超負(fù)荷運行的狀況。同時，市城投總公司督促下屬公司會同相關(guān)單位研究完善方案，優(yōu)化除磷系統(tǒng)運行工藝，確保出水水質(zhì)到達(dá)設(shè)計排放標(biāo)準(zhǔn)。
    1、對部分培訓(xùn)計劃調(diào)整缺少報批環(huán)節(jié)的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣有關(guān)部門對發(fā)生變化的培訓(xùn)計劃補辦相關(guān)手續(xù)，并上報該指揮部備案。
    2、對少數(shù)衛(wèi)生項目未辦理前期立項審批手續(xù)的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣政府完善衛(wèi)生項目前期立項手續(xù)，并在今后援疆項目管理中規(guī)范項目前期審批手續(xù)。
    3、對少數(shù)“交鑰匙”項目多計工程結(jié)算問題，市對口支援新疆工作前方指揮部多次組織相關(guān)單位召開結(jié)算工作專題會議，與2個“交鑰匙”項目施工單位協(xié)調(diào)工程結(jié)算工作。目前，施工單位均已同意按審價金額進(jìn)行工程結(jié)算，并正用心辦理相關(guān)手續(xù)。
    為進(jìn)一步構(gòu)成審計整改工作合力，推動落實審計整改，提高審計整改的質(zhì)量和效果，市政府召開了全市審計整改工作聯(lián)席會議，屠光紹常務(wù)副市長出席會議并對落實審計整改提出要求?？偟乃悸肥牵诒臼袑徲嬚墓ぷ髀?lián)席會議的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)下，構(gòu)成審計整改合力；對一些難點問題，研究建立長效機制。同時，發(fā)揮好內(nèi)部審計工作的作用，提高被審計單位的管理水平。
    如何寫審計報告篇五
    一是繼續(xù)推行局黨組書記、局長負(fù)總責(zé)，分管副局長具體負(fù)責(zé)，各處室分工協(xié)作的政府信息公開工作機制。細(xì)化落實各處室職責(zé)，局辦公室牽頭開展政府信息公開日常工作，法規(guī)處負(fù)責(zé)政策法規(guī)審核把關(guān)，信息處提供計算機技術(shù)支持；各處室專設(shè)聯(lián)絡(luò)員，具體負(fù)責(zé)相關(guān)事項的溝通、協(xié)調(diào)，形成了一級抓一級，層層抓落實的責(zé)任體系和分工明確、齊抓共管、相互配合、共同促進(jìn)的良好工作格局。截至目前，局政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組召開會議研究部署信息公開相關(guān)工作3次，組織監(jiān)督檢查7次，有力地推動了政府信息公開工作落實。
    二是不斷深化政府信息公開工作實踐，積累經(jīng)驗，推動完善政府信息工作制度體系。深入研究政府信息公開工作面臨的新形勢、新任務(wù)，結(jié)合審計工作發(fā)展趨勢，完善了《邯鄲市審計局政府信息主動公開制度》，推動和規(guī)范全市審計機關(guān)政府信息公開工作，著力保障公民、法人和其他組織對審計工作的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)發(fā)揮審計機關(guān)政府信息對人民群眾生產(chǎn)、生活和經(jīng)濟社會活動的服務(wù)作用。特別是對涉及群眾利益的重要事項，人民群眾關(guān)心的民生項目審計、政府重大投資項目審計及有關(guān)政策執(zhí)行與行政權(quán)力監(jiān)督等政府信息的公開，堅持做到便民、實用、及時、有效。積極探索開展“以公開為原則，不公開為例外”的方式，對經(jīng)常性工作，實行定期公開；對階段性工作，實行分段公開；對動態(tài)性工作，實行隨時公開。審計信息公開范圍不斷擴大，提高了審計工作的透明度。
    三是加強審計系統(tǒng)政府信息公開載體建設(shè)，拓寬信息公開渠道?？茖W(xué)搭建審計業(yè)務(wù)信息公開平臺，逐步拓寬公開渠道。年內(nèi)，組織技術(shù)人員完成了“邯鄲市審計局”網(wǎng)站升級改版，針對廣大網(wǎng)友對審計機關(guān)的咨詢等互動欄目關(guān)注度較高的情況，局機關(guān)在做好網(wǎng)站系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)的基礎(chǔ)上，明確1名工作人員專門負(fù)責(zé)網(wǎng)站互動等人性化功能，加強與廣大網(wǎng)友的溝通，關(guān)注社情民意。整合現(xiàn)有審計信息公開載體，加大審計計劃、審計實施的公開力度。審計進(jìn)點時向被審計單位實行公告制度，收集社會各界人士對被審計單位的情況反映，接受被審計單位對審計組的監(jiān)督。
    （一）公開內(nèi)容。
    20xx年度，邯鄲市審計局通過市政府門戶網(wǎng)站、局審計網(wǎng)、公告欄、公眾網(wǎng)站、報刊雜志等渠道，主動公開政府信息175條，全文電子化率達(dá)100%。其中，機構(gòu)職能類信息7條，約占4%；業(yè)務(wù)工作類信息45條，約占26%；綜合類信息64條，約占37%；其它類信息59條，約占34%。公眾可通過局審計網(wǎng)搜索功能查閱并全文檢索公開的政府信息。
    （二）公開形式。
    1.互聯(lián)網(wǎng)。按照《條例》有關(guān)要求，市審計局優(yōu)化了網(wǎng)站上的已有欄目，著重改進(jìn)了公眾參與板塊，增強了“局長信箱”、“投訴舉報”、“下載中心”、“建議意見”、“來信回復(fù)”等功能，方便群眾獲取信息。對公眾調(diào)查欄目收集到的群眾意見進(jìn)行了專題研究，及時改進(jìn)相關(guān)工作，提升了審計工作與社會各界互動的時效性。
    2.信息簡報。截至目前，共報送各類信息簡報、審計專報等210余篇，其中，出版《邯鄲審計》3期、收集各類審計工作相關(guān)動態(tài)、信息70多條，向《中國審計報》、《中國審計》、市委、市政府、省審計廳等報送審計工作信息200多條。
    3.新聞媒體。通過報刊、廣播、電視等新聞媒體主動公開政府信息情況。結(jié)合教育實踐活動，全年共組織召開20多次不同形式、不同級別的審計工作會議；組織了1次離退休干部職工、各界群眾代表參加的座談會；召開了1次全市審計工作會議。邯鄲電視臺、《中國審計報》、《中國審計》、《邯鄲審計》、《邯鄲日報》、《邯鄲晚報》等媒體重點對審計工作情況作了報道，其中《中國審計》雜志在封面位置刊發(fā)通訊員文章，對我市審計工作進(jìn)行了全方位深度報道。
    4.電臺廣播。市審計局還通過清晨行風(fēng)熱線等欄目，促進(jìn)審計工作與社會各界良好互動。7月10日，白清長局長帶領(lǐng)法規(guī)處、金融審計處、農(nóng)業(yè)審計處、投資審計處和監(jiān)察室等處室主要負(fù)責(zé)人，走進(jìn)邯鄲廣播電臺《清晨行風(fēng)熱線》直播間，接聽聽眾熱線，與廣大聽眾朋友和主持人直接交流，回答和解答有關(guān)審計工作的熱點問題，同時積極宣傳審計職能和審計工作開展情況，增加聽眾對審計工作的認(rèn)知、理解和支持，擴大審計影響力。在直播間里，當(dāng)場為群眾解答了邯鄲銀行存款是否安全、建設(shè)項目是否全部審計等問題，對于一些比較復(fù)雜、難于即時答復(fù)的問題，承諾盡快摸清情況并向群眾反饋，幫助群眾解決最直接、最現(xiàn)實、最迫切的問題，聽眾感到非常滿意。節(jié)目后，該局立刻組織人員對糧食直補款和道路維修問題進(jìn)行了審計調(diào)查，并就調(diào)查核實的有關(guān)情況和處理結(jié)果向市民主評議辦公室、《清晨行風(fēng)熱線》節(jié)目部和反映問題的聽眾進(jìn)行了反饋。
    此外，市審計局還積極探索了改進(jìn)審計業(yè)務(wù)管理模式，加強對促進(jìn)經(jīng)濟增長、政策落實、惠民資金等社會普遍關(guān)注的事件審計監(jiān)督的公開力度，及時滿足人民群眾對政府信息的需求。
    （三）較往年變化情況。
    在市政府信息公開處指導(dǎo)下，市審計局政務(wù)信息公開工作情況發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變，呈現(xiàn)出良好發(fā)展勢頭。主要表現(xiàn)在，一是由追求公開信息數(shù)量到提升信息公開質(zhì)量轉(zhuǎn)變。相較往年，今年公開的數(shù)量有所減少，符合市政府信息公開工作有關(guān)精神。然而公開的質(zhì)量卻出現(xiàn)大幅提升，對社會各界關(guān)心的干部隊伍建設(shè)、審計業(yè)務(wù)管理、法制化建設(shè)、審計質(zhì)量控制等內(nèi)容，以信息動態(tài)等形式及時進(jìn)行了公開，回應(yīng)了社會關(guān)切。二是公開載體更加多元化，公開渠道更加人性化。充分利用民主評議政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、12.4法制宣傳等活動，組織審計干部走上街頭，向過往群眾發(fā)放審計工作宣傳資料，接受群眾咨詢投訴，有效拉近了審計機關(guān)與普通群眾的關(guān)系。三是信息公開規(guī)范化程度進(jìn)一步提升。健全完善了《無紙化辦公制度》和《保密工作管理制度》，要求機關(guān)所有文稿起草、修訂、審批、印發(fā)各個環(huán)節(jié)，均在oa系統(tǒng)上流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步規(guī)范了機關(guān)發(fā)文程序，提高了政府信息質(zhì)量。
    全年，未收到申請人公開本單位政府信息情況的申請；也未發(fā)生針對本部門有關(guān)政府信息公開事務(wù)的行政復(fù)議案、行政訴訟案和申訴案(包括信訪、舉報)。
    認(rèn)真落實市政府辦公廳關(guān)于20xx年政府信息公開重點工作責(zé)任分工方案的具體要求，積極探索審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的公開方式，對“深化財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計信息公開”。10月23日，受市政府委托，市政府秘書長姬振江同志向市十四屆人大常委會第十次會議作了《關(guān)于邯鄲市20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計工作報告》。報告站在宏觀的層面上，對20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行綜合情況進(jìn)行了客觀評價，總結(jié)了20xx年預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況。報告重點披露了20xx年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行與管理、稅收征管、非稅收入征管、財政資金扶持的部分建設(shè)項目、政府性債務(wù)資金舉借和使用等方面存在的主要問題，并有針對性地提出了5條合理化建議。市人大有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及與會代表分別給予了高度評價。會后，市人大常委會副主任李永科同志專門批示，“審計報告深刻而認(rèn)真，說明審計干部付出了艱辛和努力，人大財經(jīng)委要依法督導(dǎo)有關(guān)部門整改落實到位。明年新預(yù)算法正式實施，審計工作尤顯重要，人大將全力支持依法審計?！?BR>    20xx年，我們將認(rèn)真按照市委、市政府和上級審計機關(guān)的總體部署和要求，繼續(xù)推進(jìn)政府信息公開工作。嚴(yán)格執(zhí)行審計政府信息公開工作制度，強化落實，拓展公開范圍，充實公開內(nèi)容、完善公開手段、深化公開效果。同時，進(jìn)一步加大對縣級審計機關(guān)的指導(dǎo)力度，抓好日常管理，強化工作考核，以有效促進(jìn)全市審計政務(wù)公開水平的提升，保證政府信息公開工作的經(jīng)?；?、制度化和規(guī)范化。
    如何寫審計報告篇六
    在近兩年的審計實踐中發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行、不完全執(zhí)行或拖延執(zhí)行審計報告或決定尤其是審計報告的情況時有發(fā)生，審計報告或決定執(zhí)行難已成為審計工作的一大難題，這嚴(yán)重影響了審計報告或決定的嚴(yán)肅性和審計工作的權(quán)威性，這也是導(dǎo)致某些單位屢審屢犯的重要誘因。為提高其執(zhí)行力，筆者有以下幾點淺見。
    第一、進(jìn)一步加大對審計法規(guī)知識的宣傳、培訓(xùn)力度。由于部分被審計單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員對審計法及其實施條例學(xué)習(xí)不夠、認(rèn)識不足，對執(zhí)行審計報告或決定缺乏嚴(yán)肅性和積極主動性。為此，要采取各種形式進(jìn)一步加大對機關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)尤其是單位主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員審計法律法規(guī)的宣傳、教育、培訓(xùn)力度，以增強依法接受審計及執(zhí)行審計報告或決定的意識，為審計決定有效執(zhí)行，為審計工作的順利開展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
    第二，努力爭取黨委政府的大力支持，審計報告或決定執(zhí)行與落實情況納入黨委政府綜合目標(biāo)考核內(nèi)容。將審計報告或決定執(zhí)行情況與其它經(jīng)濟工作一樣納入年終綜合目標(biāo)考核范圍，項目單列，統(tǒng)一考核，同時加大平時的進(jìn)度考核與督查力度，并將結(jié)果與被審計單位集體及相關(guān)個人評先評優(yōu)有機結(jié)合，最好能實現(xiàn)一票否決。
    第三，建章立制，完善審計機關(guān)內(nèi)部控制制度。首先，建立審計進(jìn)展情況報告制度。審計項目負(fù)責(zé)人要向?qū)徲嫏C關(guān)及時報告審計報告或決定執(zhí)行情況，及時關(guān)注執(zhí)行中存在的問題。其次，要建立項目年終考核制度。項目考核要納入年終綜合評價之中，并且與審計組和個人的評獎評優(yōu)緊密聯(lián)系，以提高審計人員對報告或決定執(zhí)行的.參與積極性和關(guān)注程度。
    第四，建立健全審計報告或決定執(zhí)行協(xié)作機制。審計決定的執(zhí)行需要相關(guān)部門的共同努力，切實建立審計決定執(zhí)行的保障協(xié)調(diào)配合機制，定期研究、總結(jié)工作，協(xié)調(diào)、解決審計結(jié)論落實中遇到的問題非常必要，相關(guān)部門應(yīng)依法依規(guī)履行相應(yīng)職責(zé)，以確保審計報告或決定執(zhí)行到位。同時審計也要建立執(zhí)行有效的回訪制及對整改不落實的定期通報制度。
    第五，探索公告審計報告或決定執(zhí)行情況的有效途徑和形式。有選擇、有重點地對因教育后仍不執(zhí)行且情節(jié)惡劣者予以公告，充分發(fā)揮社會監(jiān)督力量，利用媒體等有效形式，加大監(jiān)督力度，以形成整改、追究責(zé)任和執(zhí)行決定的強大輿論壓力。同時，對執(zhí)行決定好、問題整改好的被審計單位也可公告予以表彰，使其起到良好的示范效應(yīng)。
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    如何寫審計報告篇七
    回顧20__年審計工作，我們深感所取得的各項成績，離不開各級黨委政府的重視與關(guān)心，離不開全局干部職工的團結(jié)奮斗、同舟共濟。
    一、各級黨委、政府對審計工作的重視與關(guān)心是關(guān)鍵。
    今年，縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)對我們審計工作給予了高度的重視和關(guān)心。
    一是從鄉(xiāng)鎮(zhèn)選拔2名優(yōu)秀的年輕干部到審計部門工作，充實了審計力量。同時，在審計局內(nèi)部大力提拔優(yōu)秀年輕干部4人，其中2人進(jìn)局現(xiàn)任班子成員。
    二是為審計部門追加預(yù)算資金8萬元。今年審計局新添置電腦4臺，購置數(shù)碼相機一部，大大提高了審計工作效率，改善了辦公環(huán)境和條件。
    三是重大疑難問題，縣領(lǐng)導(dǎo)及時幫助解決。對于每次審計部門報告的問題，縣委主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，并親自把關(guān)審計報告，做到了件件審計決定有批示，審計部門自身難以解決的問題，縣領(lǐng)導(dǎo)親自出面，為審計部門撐腰壯膽。
    二、全面提高審計工作質(zhì)量是審計工作的生命。
    重視審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險是審計工作永恒的主題，也是審計工作賴以生存的基礎(chǔ)。為了全面提高審計質(zhì)量，我們除了繼續(xù)堅持圍繞各級黨委和政府的中心工作，重在揭露、查處重大違規(guī)違紀(jì)問題，關(guān)注民生和社會建設(shè)問題，注重審計成果的運用，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用，重視整改等五個方面外，我們更加注重開展審前調(diào)查的針對性和編制審計方案的指導(dǎo)性和可操作性，認(rèn)真取證和編制審計底稿，撰寫反映工作進(jìn)程的審計日記，出具較高水準(zhǔn)的審計報告，力爭審計報告做到客觀公正、事實清楚、定性準(zhǔn)確，評價實事求是。
    今年，我縣在迎接全市審計質(zhì)量控制檢查時，以平均86分的好成績受到了市審計局的通報表彰。
    三、加強審計隊伍建設(shè)是保證。
    要想做好審計工作，使審計質(zhì)量提升，必須要有一支過硬的審計隊伍做保證。為了加強審計隊伍建設(shè)，提高審計人員素質(zhì)，我局結(jié)合全縣開展的“五型”機關(guān)創(chuàng)建、提升機關(guān)效能建設(shè)和文明執(zhí)法教育活動，認(rèn)真組織干部職工學(xué)習(xí)黨的__大精神，認(rèn)真貫徹省審計廳關(guān)于統(tǒng)籌全省審計工作的意見，扎實開展“五型”機關(guān)創(chuàng)建、機關(guān)效能建設(shè)、文明執(zhí)法教育活動和文明創(chuàng)建工作，局黨組與黨員干部簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀，加強黨員學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，強化組織紀(jì)律，全面加強干部職工思想政治素質(zhì)和理論知識的教育培訓(xùn)。
    在效能建設(shè)活動期間，局機關(guān)扎實開展了“提升機關(guān)效能、打造陽光審計”的主題實踐活動，效能建設(shè)活動領(lǐng)導(dǎo)小組多次采取暗查的方式，檢查每名工作人員是否按時上下班，是否有遲到早退現(xiàn)象，上班是否有上網(wǎng)玩游戲、聊天、炒股、串崗等情況發(fā)生，通過實行上班暗查，責(zé)任追究，服務(wù)承諾，互助合作等措施，強化審計工作紀(jì)律和責(zé)任意識，確實轉(zhuǎn)變機關(guān)作風(fēng)。在文明執(zhí)法教育活動開展期間，我局強力宣傳，針對省委提出的“五個方面突出問題”認(rèn)真開展自查自糾，進(jìn)行整改，活動取得了良好的效果。
    以上便是我們審計部門一年來的工作，在今后的工作中，我們要更加努力地做好審計工作。
    如何寫審計報告篇八
    自1998年起，除個別行業(yè)(企業(yè))外，國有企業(yè)年度會計報表不再實行財政審批，財政部門對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，通過核查社會審計機構(gòu)提供的企業(yè)年度會計決算審計報告來實現(xiàn)。筆者認(rèn)為，為保證核查的質(zhì)量，一定要做到“三看”。
    從事企業(yè)年度會計決算審計的社會審計機構(gòu)，必須具備相應(yīng)的資質(zhì)，否則，不能從事此項業(yè)務(wù)。執(zhí)行對國有企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所。應(yīng)當(dāng)為依法設(shè)立并連續(xù)執(zhí)業(yè)兩年以上，且內(nèi)部管理制度健全，具有承擔(dān)相應(yīng)審計風(fēng)險的能力;注冊會計師應(yīng)為持有年檢合格證的執(zhí)業(yè)注冊會計師，并具備相應(yīng)的被審計單位專業(yè)技能，熟悉現(xiàn)行法規(guī)知識，且近3年內(nèi)沒有違法執(zhí)業(yè)行為。承辦大型企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，應(yīng)有注冊會計師20名以上，專業(yè)助理人員40名以上，按規(guī)定提留有職業(yè)風(fēng)險基金和事業(yè)發(fā)展基金，不具備上述條件的會計師事務(wù)所，不能承攬大型企業(yè)會計決算報表的年審業(yè)務(wù)。
    社會審計機構(gòu)為了承攬年度會計決算審計業(yè)務(wù)，往往降低收費標(biāo)準(zhǔn)或任意抬高收費標(biāo)準(zhǔn)，核查中要切實注意收費是否符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。核查收費，可看出社會審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)是否客觀、真實、準(zhǔn)確。
    為了核實注冊會計師執(zhí)業(yè)的公開性、合法性、公正性，出具的審計報告是否公正、客觀、事實清楚、論據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確、反映全面，必須核查工作底稿。重點檢查形成審計結(jié)論的審計證據(jù)，其內(nèi)容大體為：(1)資產(chǎn)、負(fù)債在年度末是否存在，是否歸屬被審計單位;(2)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生是否與被審單位有關(guān);(3)是否有當(dāng)年未入帳的資產(chǎn)、負(fù)債或其它交易事項;(4)資產(chǎn)、負(fù)債的計價是否恰當(dāng)，年初、年末是否一致;(5)收入與費用是否歸屬當(dāng)年，并相互配比;(6)會計記錄是否正確;(7)會計報表項目的分類反映是否恰當(dāng)，并前后一致。
    此外，還應(yīng)核查獲取證據(jù)的方法是否采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復(fù)核;參與其事的助理人員是否具有相關(guān)的專業(yè)知識;獲取的證據(jù)是否充分，以及論證結(jié)論的重要程度;審看工作底稿是否齊全，有關(guān)符號可要求注冊會計師解釋。
    如何寫審計報告篇九
    審計報告是審計工作情況和結(jié)果的綜合反映,是體現(xiàn)審計成果的主要形式,是衡量審計質(zhì)量和工作水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。因此提高審計報告的質(zhì)量意義非常重大。
    一方面審計報告是對審計任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié),通過審計報告可以反映審計人員在審計過程中是否嚴(yán)格執(zhí)行審計工作方案,是否實施了必要的審計程序,重點內(nèi)容是否查深查透,預(yù)定審計目標(biāo)是否實現(xiàn),審計證據(jù)是否充分,問題定性是否準(zhǔn)確等等,從而可以衡量審計質(zhì)量的高低,促進(jìn)審計人員不斷規(guī)范審計行為,提高審計質(zhì)量;另一方面審計報告質(zhì)量是審計質(zhì)量的重要組織部分,是審計質(zhì)量的核心,因而提高審計報告質(zhì)量本身就是提高審計質(zhì)量。
    審計報告是下達(dá)審計決定的基礎(chǔ),審計機關(guān)只有依據(jù)審計組提交的審計報告,才能了解被審計單位或項目的經(jīng)濟活動情況和遵守財經(jīng)法紀(jì)情況,掌握違紀(jì)違規(guī)行為的情節(jié)輕重、性質(zhì)的嚴(yán)重程度,從而對問題作出處理處罰,對審計事項的真實性、合法性和效益性作出評價。因而,只有提高審計報告質(zhì)量,才能做到依法審計、依法處理、如實反映、客觀評價,較好地履行審計職責(zé),更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用。
    3、提高審計報告質(zhì)量有利于促進(jìn)“審、幫、促”目的的實現(xiàn)。
    “對被審計單位提出改進(jìn)財政收支、財務(wù)收支管理的意見和建議”是審計報告編制準(zhǔn)則所規(guī)定的審計報告具體內(nèi)容之一,高質(zhì)量的審計報告在對揭示被審計單位或事項存在問題的同時,通過分析反映產(chǎn)生問題的原因、造成的影響和后果,向被審計單位指出管理中存在的漏洞、缺陷和薄弱環(huán)節(jié),針對性地提出改進(jìn)意見和建議,從而成為被審計單位完善內(nèi)控制度,改進(jìn)和規(guī)范內(nèi)部管理的重要參考依據(jù),幫助被審計單位從制度上和機制上徹底解決問題,促進(jìn)其提高財務(wù)管理水平,提高經(jīng)濟效益。
    4、提高審計報告質(zhì)量有利于強化審計為宏觀決策服務(wù)的職能。
    審計報告是審計為宏觀決策的重要信息來源,審計機關(guān)通過將各個審計報告所反映情況和信息資料加以匯總、綜合,從宏觀經(jīng)濟管理角度進(jìn)行分析研究,向政府和上級審計機關(guān)提出有情況,有分析、有意見和建議的綜合性或?qū)ｍ棇徲媹蟾?為黨政領(lǐng)導(dǎo)和政府主管部門進(jìn)行宏觀決策,加強宏觀調(diào)控,提供可靠信息和參考依據(jù),在更高層次上體現(xiàn)審計工作價值,更好地發(fā)揮促進(jìn)加強和完善宏觀管理的作用。
    二、審計報告質(zhì)量存在問題及成因。
    近年來,各級審計機關(guān)認(rèn)真貫徹執(zhí)行審計法、審計署6號令等國家審計準(zhǔn)則,審計質(zhì)量狀況有了很大程度的改善,但審計報告質(zhì)量不高、審計成果轉(zhuǎn)化不夠的問題仍是影響審計監(jiān)督作用發(fā)揮、制約審計工作發(fā)展的關(guān)鍵問題,其主要問題及成因有以下幾方面。
    1、審計人員對報告質(zhì)量認(rèn)識不足、重視不夠。
    綜合歸納審計結(jié)果、撰寫審計報告是一項費時、細(xì)致的工作,隨著審計監(jiān)督領(lǐng)域的不斷拓展,特別是開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作以后,審計項目越來越多,審計任務(wù)越來越重,審計力量不足的矛盾日益突出,審計人員工作壓力進(jìn)一步增大。為了保證按時完成任務(wù),部分審計人員和領(lǐng)導(dǎo)在一定程度上忽視了審計報告質(zhì)量,產(chǎn)生“應(yīng)付差事”的思想,審計結(jié)束后,找一個“范本”,進(jìn)行改頭換面交帳了事,致使審計報告反映問題不深不透,審計評價意見“千篇一律”,所提改進(jìn)意見和建議缺乏針對性。
    2、審計隊伍素質(zhì)不適應(yīng)工作需要。
    審計是一項業(yè)務(wù)領(lǐng)域非常廣泛的工作,需要審計人員具有廣博的理論知識和豐富的實踐經(jīng)驗。而現(xiàn)有審計人員中大多數(shù)都是學(xué)習(xí)財務(wù)審計專業(yè)的,對于現(xiàn)代管理知識、宏觀經(jīng)濟理論等知識掌握不多,知識相對陳舊、結(jié)構(gòu)比較單一,尤其是缺乏必要綜合分析能力、文字表達(dá)能力,審計思維方式長期習(xí)慣于單純的會計思維,撰寫簡單的、淺層次反映問題的`審計報告已經(jīng)非?！俺粤Α?更難以多層次、多視角地透視問題的實質(zhì),從而導(dǎo)致審計報告僅僅成為反映情況的“舉報”。
    3、審計目標(biāo)不明、審計質(zhì)量不高。
    不同單位、不同項目,有著不同的審計目標(biāo),從制定審計方案到最后撰寫報告,整個審計過程都必須圍繞這一目標(biāo)開展工作。但現(xiàn)實情況,多數(shù)審計人員仍停留在傳統(tǒng)的經(jīng)驗型審計模式,接受審計任務(wù)后不思考、不分析、不研究,審計實施過程中目標(biāo)不清、重點不明,審計處于盲目性、無序性和隨意性的狀態(tài),導(dǎo)致審計內(nèi)容與審計目標(biāo)脫節(jié),直接影響審計質(zhì)量和審計報告質(zhì)量。
    如何寫審計報告篇十
    根據(jù)《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[20xx]12號文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
    一、基本情況：
    xx中學(xué)創(chuàng)辦于x年x月，是xx區(qū)的高級中學(xué)。學(xué)校機構(gòu)設(shè)置了：校長室、政教處、教導(dǎo)處、總務(wù)處?，F(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財務(wù)隸屬于。
    二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況。
    20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人。
    三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。
    20xx年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：0元、應(yīng)繳財政專戶款：元。20xx年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：元。
    開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問題。
    五、各年度各種專項資金，做到了?？顚Ｓ谩⒓皶r撥付。
    六、大宗物品和設(shè)備的購置，我校通過政府采購中心采購。
    七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符。
    八、落實了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒有重大經(jīng)濟遺留問題。
    如何寫審計報告篇十一
    為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項目的管理，強化審計監(jiān)督，確保土地整理項目達(dá)到預(yù)定的效益和效果，根據(jù)總局有關(guān)會議精神，對墾區(qū)20xx年-20xx年土地整理項目進(jìn)行專項審計。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。
    通過本次審計，摸清20xx年以來土地整理項目建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，促進(jìn)各單位規(guī)范項目管理，保證項目資金正確使用，推動墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監(jiān)督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據(jù)。
    20xx年7個；北安管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年2個；九三管理局4個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年2個；齊齊哈爾管理局8個項目，其中20xx年3個、20xx年2個、20xx年3個；綏化管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年1個、20xx年1個；哈爾濱管理局3個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年1個。
    隊并點單位；綏化管理局的綏棱、柳河2個農(nóng)場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農(nóng)場。
    （一）項目管理情況。主要審計項目立項審批情況，項目“五制”（法人責(zé)任制、公開制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制）落實情況。
    （二）項目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計和計劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實，設(shè)計變更事項是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行變更設(shè)計、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。
    （三）項目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設(shè)和相關(guān)工作費用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無用預(yù)算資金搞計劃外工程問題。
    他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。
    （五）項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，是否遵守按項目管理、分賬核算、?？顚Ｓ迷瓌t，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項目資金問題，是否按進(jìn)度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟欠耦A(yù)留了質(zhì)量保證金。
    （六）項目資金結(jié)余。主要是核實竣工項目結(jié)余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。
    （七）項目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項數(shù)據(jù)是否正確真實，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。
    （八）項目竣工決算審計。是否進(jìn)行了竣工決算審計，是否按審定的金額結(jié)算，審計發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)整改。
    管理局之間交叉審計。
    總局成立土地整理項目審計領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。
    管理局審計處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計小組組長，組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠?qū)徲嬳椖抗芾淼闹薪闄C構(gòu)借人參加，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。
    安管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位；綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農(nóng)場、新華農(nóng)場、江川農(nóng)場、寶山農(nóng)場、大興農(nóng)場、勤得利農(nóng)場、興凱湖農(nóng)場、八五一〇農(nóng)場、齊齊哈爾種畜場、四方山農(nóng)場。
    本次審計以就地審計為主，撤隊并點等分散型項目可以就近集中審計。
    （一）審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實上報審計結(jié)果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問題，提出有針對性、可操作性的審計建議。
    （二）嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，輕車簡從，廉潔從審。
    （三）注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結(jié)果不擴散、不宣傳。
    （四）乘車、住宿等要注意安全。
    （五）本次審計5月15日前進(jìn)點，6月5日前結(jié)束并向總局審計處報送匯總審計結(jié)果。
    附件：
    1、20xx年-20xx年土地整理項目統(tǒng)計表（后發(fā)）；
    3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話（后發(fā)）；
    4、需要項目單位準(zhǔn)備的資料（后發(fā)）；
    5、土地整理項目審前調(diào)查表；
    6、土地整理項目審計用表（3張）。
    如何寫審計報告篇十二
    主任、各位副主任、各位委員:。
    我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)三屆人大常委會第九次會議報告審計整改工作情況，請予審議。
    關(guān)于xxx年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告的審議意見》(浦會書[xxx]7號)，區(qū)政府高度重視，對整改工作提出明確要求，有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)對照問題，加強管理，部署落實整改工作，同時，責(zé)成區(qū)政府辦公室牽頭，會審計局，督促被審計單位認(rèn)真落實審計意見。
    區(qū)政府辦公室對各有關(guān)部門和單位下發(fā)了《關(guān)于對本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果進(jìn)行整改的督查通知》，確定了跟蹤督促落實審計整改人員的工作要求，責(zé)成各責(zé)任部門和單位將整改工作落到實處。
    審計局積極采取有力措施，一是認(rèn)真梳理具體的整改要求，明確落實整改的責(zé)任部門;二是及時聯(lián)系紀(jì)(監(jiān))委、人事局、財政局、國資委等職能部門，通報審計結(jié)果，聽取各部門關(guān)于加強審計整改工作的意見，溝通相關(guān)信息，取得下一步工作開展的共識，形成有效合力;三是積極走訪審計查出問題的責(zé)任部門，并對被審計單位整改情況進(jìn)行了全面跟蹤。
    有關(guān)責(zé)任部門重視審計報告中披露的問題，積極采納審計意見和建議，均向區(qū)政府辦公室提交了有關(guān)落實整改情況的報告。
    現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下:。
    區(qū)政府責(zé)成社發(fā)局針對問題，研究措施，加強管理。
    社發(fā)局隨即召開專題會議多次研究具體整改措施。
    針對市教委撥入專項資金未列入部門預(yù)算問題，社發(fā)局在編制2008年部門預(yù)算時，已根據(jù)財政局科目設(shè)置要求將上述市撥專項資金納入部門預(yù)算管理，目前，該預(yù)算的編制正處于“兩上兩下”的審核過程中。
    針對學(xué)校房產(chǎn)出租收入有待統(tǒng)籌管理問題，社發(fā)局已頒發(fā)《關(guān)于對局屬各教育單位房屋出租管理暫行辦法的補充意見》(浦社發(fā)[xxx]綜計字24號)，根據(jù)該文規(guī)定，從2008年開始，社發(fā)局嚴(yán)格執(zhí)行局屬各教育單位房屋出租收入納入部門預(yù)算、統(tǒng)一收繳分配的規(guī)定。
    目前，整改措施已基本到位，我們將繼續(xù)關(guān)注上述整改措施的具體執(zhí)行情況。
    (二)部分事業(yè)單位專項資金有待統(tǒng)籌管理問題的整改情況。
    區(qū)政府責(zé)成建交委落實整改措施，建交委及時對各委屬部門和單位通報審計中發(fā)現(xiàn)的問題，積極商研整改措施。
    一是高度重視、全面清理。
    要求各事業(yè)單位必須高度重視審計意見，認(rèn)真清理，由計財處牽頭，相關(guān)部門配合，全面摸清委系統(tǒng)各事業(yè)單位結(jié)余資金和補充公積金的繳納情況;二是強化管理、健全制度。
    加強對結(jié)余資金的管理力度，結(jié)合現(xiàn)行的財務(wù)制度和建交委的實際情況，制定相應(yīng)的結(jié)余資金管理辦法;三是規(guī)范操作、平穩(wěn)過渡。
    與新區(qū)人事局溝通有關(guān)情況，進(jìn)一步規(guī)范委屬事業(yè)單位補充公積金的繳存行為，結(jié)合新區(qū)綜合配套改革試點工作，逐步完善補充公積金制度。
    目前，新區(qū)人事局已頒發(fā)《關(guān)于清理浦東新區(qū)事業(yè)單位補充公積金的通知》(浦人[xxx]40號文)，根據(jù)該文規(guī)定，建交委委屬事業(yè)單位已停止繳納補充公積金。
    建交委大部分事項已得到及時整改，取得較好效果。
    新區(qū)財政局對審計報告中反映的有關(guān)政府采購方面的問題，認(rèn)真查找原因，有針對性地落實措施，建立和完善管理機制。
    一是強化預(yù)算約束，提高部門預(yù)算編制的精細(xì)化水平。
    在內(nèi)部管理上，強調(diào)政府采購預(yù)算是部門預(yù)算的有機組成部分，要求同部門預(yù)算同步編制，同步下達(dá)，不斷提高采購預(yù)算的編制質(zhì)量，已初步改變了政府采購預(yù)算下達(dá)比較分散，采購難以形成規(guī)模的情況。
    今年1至9月，已下達(dá)的集中采購計劃比去年同期上升46%，政府采購中心完成集中采購計劃同比增長98%;二是加強制度建設(shè)，促進(jìn)政府采購工作的規(guī)范化。
    研究并制定了《浦東新區(qū)財政局關(guān)于加強政府采購供應(yīng)商投訴處理管理工作規(guī)則》和《浦東新區(qū)政府采購集中采購當(dāng)事人行為規(guī)則》，進(jìn)一步維護(hù)政府采購秩序，規(guī)范政府當(dāng)事人在集中采購活動中的行為。
    三是積極拓展采購方式，提高政府采購效率。
    相繼在計算機、汽車等項目的采購上共享市采購中心公開招標(biāo)的采購成果，進(jìn)一步減少采購環(huán)節(jié)，提高采購效率;繼續(xù)以協(xié)議定點采購為突破口，縮短項目的采購時間，目前包括電腦、空調(diào)、物業(yè)管理、公務(wù)車定點加油、保險、學(xué)校大中修項目在內(nèi)的協(xié)議定點采購網(wǎng)點的數(shù)量已從原來18家，擴大到190家，進(jìn)一步解決了分散、小額、急需項目的采購時間要求與采購程序之間的矛盾。
    另外，在明年的工作計劃中，對進(jìn)一步落實審計意見也提出了相應(yīng)的要求，整改工作已基本得到落實。
    (四)公交基金使用效益有待進(jìn)一步提高問題的整改情況。
    浦東公交基金理事會和公共交通投資發(fā)展有限公司高度重視審計整改，就提出的具體問題分析原因，落實措施。
    完善公交基金補貼機制的措施有:一是由運管署牽頭修訂浦東新區(qū)范圍內(nèi)線路開線、調(diào)整和撤線的標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、線路評價和補貼辦法;二是建立公交企業(yè)線路成本上報審核機制;三是在社區(qū)巴士、村村通公交工作推進(jìn)中，積極探索發(fā)揮區(qū)政府、功能區(qū)(街鎮(zhèn))、公交企業(yè)三者積極性，建立購車、日常營運虧損補貼和線路文明共建方面的保障機制。
    進(jìn)一步加大對優(yōu)質(zhì)服務(wù)薄弱環(huán)節(jié)考核力度的措施有:一是針對市民關(guān)注的公交服務(wù)熱點問題，調(diào)整公交優(yōu)質(zhì)服務(wù)線路考評標(biāo)準(zhǔn);二是完善公交優(yōu)質(zhì)服務(wù)專業(yè)考評、社會監(jiān)督和市民評價三方組成的綜合考核體系;三是組織企業(yè)開展對司、售、調(diào)一線服務(wù)崗位進(jìn)行培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和崗位技能。
    (五)部分單位國有資產(chǎn)管理有待加強問題的整改情況。
    為配合新區(qū)綜合配套改革，進(jìn)一步轉(zhuǎn)換政府職能，改變新區(qū)一些部門在一定程度上還在直接管理公司的現(xiàn)狀，區(qū)政府已要求國資委按照《關(guān)于浦東新區(qū)行政、事業(yè)單位與所屬企業(yè)脫鉤工作的實施意見》的規(guī)定，對經(jīng)委所屬事業(yè)單位擁有的股權(quán)按要求嚴(yán)格執(zhí)行，并限期整改。
    目前，經(jīng)委正積極貫徹分管領(lǐng)導(dǎo)及國資委的意見，落實股權(quán)歸屬，推進(jìn)事企脫鉤工作。
    有關(guān)國有股權(quán)收益統(tǒng)籌管理問題待上述股權(quán)問題解決后，再具體落實是上繳財政專戶還是納入國資經(jīng)營預(yù)算。
    我們將對此進(jìn)行后續(xù)審計，繼續(xù)密切關(guān)注“政企脫鉤、事企脫鉤”，并在明年的同級審工作中有所體現(xiàn)。
    二、關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見和措施。
    加強審計整改，有利于促進(jìn)審計成果綜合運用，更是提高審計效能的有效措施。
    區(qū)政府將一如既往地通過對具體問題的關(guān)注，抓好新區(qū)面上的規(guī)范管理，同時，進(jìn)一步加大整改力度，力求舉一反三，防微杜漸，做到“發(fā)現(xiàn)一個問題，處理一件事項，建立一套機制”。
    在今后，我們將不斷加大審計監(jiān)督力度，更好地促進(jìn)財政資金在管理上能夠保證安全完整，在使用上能夠體現(xiàn)公平有效。
    具體將做好以下四方面的工作:。
    (一)進(jìn)一步加大“同級審”的`范圍和深度，在力度上下功夫。
    要進(jìn)一步拓展審計范圍，不僅僅監(jiān)督財政直管的資金，還關(guān)注其他部門掌握的重點政府性資金，把游離于預(yù)算管理體系外的重點政府性財政資金納入審計范圍，擴大審計覆蓋面，實現(xiàn)對財政資金的全方位監(jiān)督監(jiān)控，全面反映管理中的薄弱環(huán)節(jié)，深入分析機制體制上存在的問題，并提出相應(yīng)的意見和建議，進(jìn)一步提高政府管理效能。
    (二)切實抓好對國有資產(chǎn)的審計監(jiān)督，在審計手段和方法上下功夫。
    區(qū)政府已責(zé)成審計部門緊緊圍繞新區(qū)綜合配套改革試點工作，進(jìn)一步落實人大的有關(guān)要求，不斷關(guān)注國資經(jīng)營預(yù)算及國資經(jīng)營收益的使用和管理中的熱點問題，采取審計和專項調(diào)查相結(jié)合、傳統(tǒng)審計與計算機審計相結(jié)合、日常監(jiān)督與重點監(jiān)控相結(jié)合的方式，揭示國資管理中存在的問題，并分析存在問題的原因，尋求解決問題的途徑。
    同時，按照深化政府改革的要求，繼續(xù)關(guān)注“政企脫鉤、事企脫鉤”，進(jìn)一步促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)換，促使政府從全能型政府轉(zhuǎn)變?yōu)楣卜?wù)型政府，使各行政部門能把更多的精力用到為居民提供基本公共服務(wù)，用到改善民生上面，強化履行社會管理和公共服務(wù)職能。
    (三)在審計項目的安排上更具有針對性，把事關(guān)國計民生、老百姓及人大關(guān)注的重點資金、重大項目作為審計監(jiān)督的重點內(nèi)容和重要目標(biāo)。
    更好地樹立“立審報國、執(zhí)審為民”的審計工作理念，強化民本審計觀，促進(jìn)審計工作更好地為構(gòu)建社會主義和諧社會服務(wù)。
    通過審計，關(guān)注這些資金的流向和使用效益，促進(jìn)這些關(guān)乎國計民生的資金規(guī)范運行，確保各項惠民政策落實到位。
    我們將著手構(gòu)建“浦東新區(qū)財政資金執(zhí)行審計監(jiān)督體系”，建立審計整改聯(lián)系工作制度，形成由區(qū)政府辦公室牽頭，相關(guān)職能部門聯(lián)合推進(jìn)審計整改的長效工作機制。
    根據(jù)實際工作需要，不定期召開專題整改工作會議。
    通過這樣的協(xié)同整改平臺，審計整改工作前有目標(biāo)，后有回顧，進(jìn)一步有效防止由于部門之間的缺少交流而導(dǎo)致的監(jiān)督脫節(jié)現(xiàn)象，有效防止個別事項整改不了了之，同時有利于及時揭示財政資金管理中的盲點盲區(qū)和資金使用中的隱患，并根據(jù)新的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，通過部門合作，建立健全財經(jīng)制度，真正把審計整改工作落到實處，實現(xiàn)審計成果效益最大化。
    如何寫審計報告篇十三
    摘要：根據(jù)廣東省經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于印發(fā)廣東省重點耗能企業(yè)“雙千節(jié)能行動”實施方案的通知》、《轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核指南的通知》、《關(guān)于做好我省千家企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃的補充通知》和《關(guān)于組織做好企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核等工作的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護(hù)環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟提供決策依據(jù);同時促進(jìn)企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面×存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。深圳××××瓶有限公司根據(jù)生產(chǎn)實際情況進(jìn)行了能源審計，能源審計報告內(nèi)容摘要如下：
    一、企業(yè)概況。
    深圳×××××有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區(qū)××管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫(yī)藥生產(chǎn)供應(yīng)總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業(yè)。公司注冊資本人民幣4800萬元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產(chǎn)實業(yè)有限公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，目前已完成資產(chǎn)重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業(yè)。
    ××公司位于深圳市南山區(qū)×××××北區(qū)，占地面積約5.8萬平方米，年生產(chǎn)規(guī)模為10萬噸××瓶，相當(dāng)于2.5億支啤酒瓶的生產(chǎn)能力。20xx年××窯爐熔化××液91576.522噸，生產(chǎn)××啤酒瓶成品89288.84噸，折合××啤酒瓶26367.40萬支，完成工業(yè)總產(chǎn)值15589.42萬元，工業(yè)增加值5679萬元，利稅1075.6萬元。
    二、20xx年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
    公司在20xx年綜合能源消費量當(dāng)量值18017.72tce,能源消費結(jié)構(gòu)見下表：(略)。
    三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
    (略)。
    四、能源成本與能源利用效果評價。
    公司萬元產(chǎn)值綜合能耗為1.1553tce/萬元,單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131tce/萬元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，說明該公司生產(chǎn)的能源消費結(jié)構(gòu)是以燃料油為主。
    產(chǎn)品名稱：單位產(chǎn)品綜合能耗燃料油(單耗)電力(單耗)。
    備注××啤酒瓶(t××)0.tce/t168.25kgce/t187.41kwh/t××啤酒瓶(萬支)0.6833tce/萬支584.35kgce/萬支650.90kwh/萬支kgce/t，萬個成品燃料油消耗為584.35kgce/萬支。比國內(nèi)同行業(yè)平均水平低10～20%，達(dá)到了國內(nèi)領(lǐng)先水平。
    根據(jù)國家發(fā)改委和工信部20xx年第3號公告《日用××行業(yè)清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系(試行)》中的`一級指標(biāo)“能源消耗指標(biāo)”之“綜合能耗”與“××熔化能耗”分別為“320kgce/t產(chǎn)品、172kgce/t××液”，該公司的××熔化能耗比清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)的數(shù)據(jù)更低。
    由此可見，該公司的主要耗能設(shè)備××爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
    五、主要問題及節(jié)能潛力分析。
    1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此××窯爐節(jié)能在已經(jīng)取得成績的基礎(chǔ)上，擬進(jìn)一步探討摸索節(jié)能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過5年設(shè)計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應(yīng)考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
    如何寫審計報告篇十四
    審計報告――以前叫《審計意見書》,審計署頒布《六號令》后,一律稱之為《審計報告》,主要對財政、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性發(fā)表審計意見。報告對象寬泛,有被審計單位,有政府和上級審計機關(guān),必要時還可以對社會公眾。
    審計結(jié)果報告――有特定的報告對象,一般不對外公開。適用于向本級政府作的本級預(yù)算執(zhí)行情況的審計結(jié)果報告,向組織人事部門作的經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告,以及向黨政領(lǐng)導(dǎo)特別交待的事項所作出具體的審計結(jié)果報告。
    審計工作報告――審計機關(guān)經(jīng)政府授權(quán)向本級人大作的本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告。報告對象比審計結(jié)果報告要廣泛,除向本級人大報告外,經(jīng)過授權(quán),可以形成審計公告,向社會公開。
    審計調(diào)查報告――開展審計調(diào)查研究出具的調(diào)查報告,報告的目的與審計結(jié)果報告差不多,都是特定事項的報告,但報告對象比審計結(jié)果報告要廣泛,有時可以向社會公開審計調(diào)查結(jié)果。
    二、審計報告的結(jié)構(gòu)。
    不管是何種類型的'審計報告,其結(jié)構(gòu)大致相同,只是側(cè)重點不同而已。審計報告的結(jié)構(gòu)可分五個部分:。
    第一部分:引言。信息主要來源于被審計單位的《承諾書》,任何一份審計報告均可復(fù)制該部分內(nèi)容,只是改下單位名和地名而已。別看引言部分全是套話,卻是明確被審計單位會計責(zé)任與審計機關(guān)審計責(zé)任的法定依據(jù)。如對此部分存在異議,被審計單位可以提出修改意見。
    第二部分:基本情況。信息來源于《被審計單位的基本情況表》。主要包括:被審計單位的財政財務(wù)隸屬關(guān)系,收入來源和支出方向,內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員情況,財務(wù)負(fù)責(zé)人等基本信息。該部分是對被審計單位的總體介紹。通常該部分內(nèi)容被審計單位沒什么異議。
    第三部分:審計結(jié)果。主要包括審計確認(rèn)的財政、財務(wù)收支結(jié)存情況,內(nèi)部控制設(shè)立和運行情況,以及前次審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況,其他與審計范圍有關(guān)的情況。被審計單位有可能對該部分的內(nèi)容提出異議,但很容易與審計人員溝通達(dá)成一致意見,因為該部分以真實性為主。
    第四部分:審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,包括真實性、合法性和效益性等方面的審計確認(rèn)。由于該部分內(nèi)容是基于審計人員對于財務(wù)會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的見解,帶有一定的主觀判斷,因而很容易與被審計單位發(fā)生沖突。這是很正常的,在證據(jù)確鑿的前提下,審計人員一般會堅持自己的意見,如實報告。
    第五部分:審計建議或意見。包括審計分析與評價結(jié)果等方面的信息,審計人員根據(jù)審計結(jié)果和審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,對被審計單位決策與管理進(jìn)行評價,對存在問題的真正原因進(jìn)行分析,并在此基礎(chǔ)上提出解決問題,完善制度的建議。它體現(xiàn)了審計服務(wù)與監(jiān)督并重的宗旨,因而該部分才是審計和審計報告的真正目的。
    三、審計報告的內(nèi)容與重點。
    不同類別的審計報告有不同的內(nèi)容和側(cè)重點。
    本級預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告:主要內(nèi)容為預(yù)算收支的執(zhí)行結(jié)果和以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,以及加強預(yù)算管理的審計建議。側(cè)重于宏觀層面的分析、研究、建議。
    專項資金審計報告:主要內(nèi)容為專項資金的籌集、分配、使用和管理方面的情況。側(cè)重于專項資金的使用效益和?？顚Ｓ?。
    經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告:主要內(nèi)容為責(zé)任人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。側(cè)重于決策能力、管理能力和財經(jīng)法紀(jì)的遵守情況,以及個人廉政問題的客觀、公正評價。
    財務(wù)收支審計報告:主要內(nèi)容為財務(wù)收入、支出和結(jié)存情況,以及財務(wù)收支過程中法律法規(guī)的遵守情況。側(cè)重點視審計目標(biāo)而定。
    審計調(diào)查報告:圍繞特定對象和特定目的而出具的報告,內(nèi)容主要為介紹經(jīng)驗、反映情況或揭示問題。側(cè)重于分析研究,為領(lǐng)導(dǎo)者決策服務(wù)。
    不同單位、不同的人對審計報告有不同的要求和偏好,由此決定了審計報告的風(fēng)格定位。
    被審計單位財務(wù)人員注重審計報告中所揭示的關(guān)于財務(wù)收支和管理方面存在的問題,因為這與他們的管理責(zé)任直接相關(guān)。財政、財務(wù)收支的審計結(jié)果他比審計人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求調(diào)整。
    被審計單位法人也會關(guān)心審計報告所揭示的問題,主要是涉及對該單位的處理處罰問題,這將影響他的政績和上級或外界對他的評價。但真正的單位負(fù)責(zé)人更關(guān)注審計報告中針對問題提出的審計建議或意見,這是因為加強管理才是負(fù)責(zé)人的管理目標(biāo),有質(zhì)量的審計建議或意見通常有對問題產(chǎn)生的根本原因的分析,這也是單位負(fù)責(zé)人希望審計是服務(wù)而不僅僅是監(jiān)督的真正原因。
    組織人事部門關(guān)心的是被審計單位基本情況、財務(wù)收支的審計結(jié)果,以及存在的問題和原因分析,因為由此可以得出該單位管理層的團隊協(xié)作能力、管理能力、決策能力等方面的信息,而對審計建議或意見通常懶得去看,看了也很少會去采納。
    社會公眾對審計報告的偏好不一而足,有的是獵奇心理,希望了解被審計單位基本情況更多些。有的是仇視心態(tài),希望看到更多的問題,為說三道四找到佐證。有的是想獲取投資信息,更多關(guān)心經(jīng)營成果,不希望看到存在的致命問題。
    而作為審計機關(guān)來說,四個部分都重要,但更重要的還是審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議與意見部分,這是審計成果的所在,也是審計人得以炫耀的資本。從這一部分你可以獲得大量的對你有用的信息,從這里你也可以解讀到審計機關(guān)的態(tài)度。
    如何寫審計報告篇十五
    二、檢查涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)。
    2、計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)，并與被審計單位相關(guān)賒銷政策、被審計單位以前年度指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對比分析，檢查是否存在重大異常。
    三、分析應(yīng)收賬款賬齡。
    四、向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款。
    1、函證的范圍和對象。
    注冊會計師不需要對被審計單位所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。一般情況下，注冊會計師應(yīng)選擇以下項目作為函證對象：大額或賬齡較長的項目;與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項目;重大關(guān)聯(lián)方項目;主要客戶(包括關(guān)系密切的客戶);交易頻繁但期末余額較小甚至為零的項目;可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的項目。
    2、函證的方式。
    注冊會計師可采用積極的或消極的函證方式實施函證，也可將兩種方式結(jié)合使用。
    3、函證時間的`選擇：注冊會計師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實施函證。
    4、函證的控制。
    注冊會計師通常利用被審計單位提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶名稱及客戶地址等資料據(jù)以編制詢證函，但注冊會計師應(yīng)當(dāng)對函證過程保持控制。
    5、對不符事項的處理。
    收回的詢證函若有差異，注冊會計師要進(jìn)行分析，查找原因。
    如何寫審計報告篇十六
    《審計機關(guān)審計報告編審準(zhǔn)則》和《審計機關(guān)公文處理的規(guī)定》對審計報告的基本元素及各要素的具體規(guī)范都做了規(guī)定，基本內(nèi)容如下.
    1.標(biāo)題。
    審計報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡要地概括出報告的主要內(nèi)容，一般包括被審計單位的名稱、審計事項的主要內(nèi)容和時間、文種名，如《關(guān)于xx公司20xx年財務(wù)收支情況的審計報告》.也可以省略前面的部分就寫成《審計報告》.
    2.主送機關(guān)。
    審計報告的主送機關(guān)是派出審計組的審計機關(guān)或委辦單位.
    3正文。
    主要包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間，被審計單位的基本情況，實施審計的有關(guān)情況，審計評價意見和定性、處理、處罰建議及其依據(jù).根據(jù)這些內(nèi)容，審計報告的文一般可分為四部分.
    (1)前言。
    簡要說明審計的內(nèi)容、范圍、依據(jù)、時間，審計人員的工作情況等.其中，內(nèi)容是指本次審計的任務(wù)或目的，如財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計等.范圍包括兩方面：一是時間范圍，即審計內(nèi)容的時間跨度;二是業(yè)務(wù)范圍，即全面審計還是專項審計：依據(jù)是指審計工作的依據(jù)，即是政府或有關(guān)部門的指令，還是接收委辦單位的委托.時間是指審計活動的起止時間.
    (2)基本情況。
    說明被審計單位的有關(guān)情況，包括財政財務(wù)隸屬關(guān)系，財政財務(wù)收支情況，以及業(yè)務(wù)性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營狀況、內(nèi)部組織、賬務(wù)設(shè)置等還可以交代審計事項的背景情況.根據(jù)審計范圍的不同，這一部分的內(nèi)容也有不同，一般綜合性審計報告較詳細(xì)，專項審計報告常省略.
    (3)審計結(jié)果。
    這部分要寫出與審計事項有關(guān)的具體事實.如被審計單位存在問題，則這部分主要是寫審計中發(fā)現(xiàn)的問題.因為審計的內(nèi)容不同，所以，問題也是不一樣的.如財政財務(wù)收支審計報告，反映的主要是收支是否真實、合法，以及有無違反財經(jīng)法紀(jì)的情況等;而財經(jīng)法紀(jì)審計報告，則應(yīng)反映違紀(jì)事實，如以權(quán)謀私、貪污盜竊、讀職失職等內(nèi)容.
    (4)審計評價及處理意見和建議。
    主要反映審計人員針對存在的問題，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)行分析研究后，提出的審計評價或處理意見、建議.所依據(jù)的法律、法規(guī)，只需概略交代，不必詳細(xì)展開.
    4落款。
    落款就是審計人員的簽名蓋章和標(biāo)出寫作時間。位置在正文右下方，簽名在上一行，時間在下一行.
    5附件。
    6.抄送。
    審計報告如需抄送有關(guān)機關(guān)，可在落款之下頂格注明“抄送”，下面依次列出抄送單位的名稱.
    (二)遵循獨立審計準(zhǔn)則的審計報告格式規(guī)范。
    獨立審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”.
    2收件人。
    收件人是指審計業(yè)務(wù)的委托人收件人應(yīng)寫全稱。
    3.范圍段。
    意見段應(yīng)當(dāng)說明以下內(nèi)容：a)會計報表編制是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定：(2)會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營成果、資金變動情況;(3)會計處理方法的選用是否遵循一貫性原則.
    審計報告根據(jù)需要可增加說明段。有兩種情況：當(dāng)注冊會計師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計報告時，應(yīng)在范圍段與意見段之間增加說明段，以清楚說明所持意見的理由;當(dāng)注冊會計師出具無保留意見審計報告時，如認(rèn)為必要，可在意見段之后增加對重要事項的說明.
    5簽章和會計師事務(wù)所地址。
    審計報告應(yīng)由兩名注冊會計師簽名蓋章，加蓋會計師事務(wù)所公章，并標(biāo)明會計師事務(wù)所的地址.
    6報告日期
    報告日期是指注冊會計師完成外勤審計工作的時間
    審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：
    (一)標(biāo)題;。
    (二)收件人;。
    (三)正文;。
    (四)附件：
    (五)簽章;。
    (六)報告日期。
    審計報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
    (一)審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容;。
    (三)審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價;。
    (四)審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;。
    (五)審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。審計報告的附件應(yīng)包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內(nèi)容。
    1.開頭:如:對某某單位某某經(jīng)濟事項的審計意見。
    2.該單位的概況。
    3.對該項經(jīng)濟事項審計的時間,采取的審計方法和審計步驟等.
    4.對該項經(jīng)濟事項審計的結(jié)果:可從做得好的方面說,更重要的是說明通過內(nèi)部審計,存在的問題.
    5.對審計中存在值得注意的問題的處理意見(或建議).
    6.針對審計的情況,為了加強管理,對該單位在會計核算或會計控制等方面提出改進(jìn)方案(這個方案要切合實際,并且要求該單位在以后的工作中落實到位,審計所提出來并非可有可無,在以后的審計工作中要對這方面監(jiān)督檢查).
    某某審計處(科)(公章)年月日。
    如何寫審計報告篇十七
    報告審計工作結(jié)果是審計過程報告階段的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計人員報告的方式多種多樣，沒有固定的模式。依據(jù)實際情況或需要的不同，報告可以有書面的和口頭的，正式的和非正式的之分。但是，審計報告作為審計人員專用的一種文體，它是交流信息，報告審計結(jié)果最重要、最常用且必不可少的一種方式。內(nèi)部審計人員應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)場審計所掌握的證據(jù)和相關(guān)信息，在運用職業(yè)判斷對之進(jìn)行重要性分析之后，及時向被審計單位、董事會審計委員會和企業(yè)最高管理當(dāng)局提交反映審計結(jié)果和審計任務(wù)完成情況的書面正式報告，即內(nèi)部審計報告。有關(guān)內(nèi)部審計報告的問題很多，下面圍繞中期審計報告和最終審計報告對內(nèi)部審計報告作一些一般的說明。
    內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計人員根據(jù)完成審計任務(wù)的一般要求或具體要求，用文字的形式來說明審計目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送給有關(guān)部門或人員的一種正式書面文件。中期審計報告是對現(xiàn)場審計某一方面或具體領(lǐng)域?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的說明;最終審計報告則是整個審計過程工作的最終成果。編寫審計報告是審計工作必不可少的一項既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個方面。
    (一)向報告的閱讀者傳遞信息。
    收集、整理和記錄企業(yè)管理當(dāng)局控制下各類活動的真實可靠信息是內(nèi)部審計人員日常工作的一個重要方面。內(nèi)部審計報告就是匯集這些信息(包括令人滿意的狀況和不能令人滿意的狀況兩個方面)并對之表述審計意見和建議的一種主要方式。一份真實情況良好寫照的審計報告是贏得企業(yè)管理當(dāng)局或董事會審計委員會對內(nèi)部審計工作的信任并依賴其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計報告必須能夠準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)被審計活動的真實可靠信息，向讀者表明內(nèi)部審計完成丁哪些工作，還能夠完成什么，管理部門應(yīng)該關(guān)心而未能關(guān)心的是什么。管理人員，尤其是最高管理人員之所以能夠?qū)徲媹蟾娼o予必要的關(guān)注，是因為他們認(rèn)為作為組織內(nèi)部一種相對獨立職能工作結(jié)果的內(nèi)部審計報告所收集的信息是在系統(tǒng)的檢查和評價過程中產(chǎn)生的，能夠較客觀公正地反映事實，揭示事物的本來面目;通過審閱審計報告他們能夠從不同角度來進(jìn)一步熟悉和掌握在實現(xiàn)組織目標(biāo)過程中各種活動的效率和效果。不能準(zhǔn)確傳遞信息的審計報告是毫無意義可言的。
    (二)說服報告的閱讀者接受并采納審計意見和建議。
    任何一份內(nèi)部審計報告都應(yīng)該表述內(nèi)部審計人員對被審查活動所持的觀點和看法，其中包括針對一些有害于組織目標(biāo)實現(xiàn)的錯誤、缺陷或不良管理方式下產(chǎn)生的不規(guī)范行為所提出的改進(jìn)意見。只有這些審計意見取得報告閱讀者，尤其是那些有權(quán)對之采取糾正行動的管理人員(包括對存在問題負(fù)直接責(zé)任的)的認(rèn)同時，內(nèi)部審計報告才能真正發(fā)揮其潛在的效用，成為推動實現(xiàn)組織目標(biāo)的有效工具。事實上，審計意見，即便是正確的審計意見也未必都能得到應(yīng)有的關(guān)注，其間，審計報告不具說服力或說服力不強是其重要原因之一。因此，一份良好的審計報告在準(zhǔn)確反映事實，傳遞信息的同時，還必須具有足夠的說服力，能使報告的閱讀者，甚至那些熟悉實情、做事謹(jǐn)慎的人們也能夠通過閱讀報告得出與審計人員相同的審計結(jié)論和建議，并充分意識到采納審計意見的好處。只有這樣才能使審計工作真正達(dá)到協(xié)助組織內(nèi)成員有效地履行其職責(zé)，改進(jìn)和提高工作質(zhì)量的目標(biāo)，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽。
    上述兩個內(nèi)部審計報告致力于達(dá)到的目的，也是其它報告方式應(yīng)予達(dá)到的。只有這樣，才能造就成功有效的審計過程，實現(xiàn)內(nèi)部審計作為一種職能活動的總目標(biāo)。
    由于審計活動的性質(zhì)和報告方式的不同，內(nèi)部審計報告可以有多種不同的類型：財務(wù)審計報告和經(jīng)營審計報告;最終審計報告和中期審計報告;正式審計報告和非正式審計報告;書面審計報告和口頭審計報告;綜合審計報告和專題審計報告等等。在現(xiàn)代內(nèi)部審計實務(wù)中，這些不同稱謂各具特色的審計報告可以結(jié)合使用，取長補短，共同滿足報告審計結(jié)果、達(dá)到報告目的的要求。按照《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的指導(dǎo)性要求，在現(xiàn)場審計完成之后，內(nèi)部審計人員應(yīng)該提交鑒認(rèn)的最終審計報告;中期報告可以是書面的或口頭的，也可以是正式的或非正式的。審計報告的'結(jié)構(gòu)和內(nèi)容取決于報告的類型。下面，就書面形式的中期審計報告和最終審計報告作一些簡要介紹。
    中期審計報告是內(nèi)部審計人員在現(xiàn)場審計過程中就某些領(lǐng)域的審計發(fā)現(xiàn)與被審計單位適當(dāng)層次管理人員進(jìn)行交流，并要求他們在規(guī)定期限內(nèi)給予書面答復(fù)的一種報告形式。通常，中期審計報告也稱作“審計備忘錄”。
    審計備忘錄是與被審計單位交流意見的一種有效手段，通常要求作出書面的答復(fù)，因為最終審計報告包括中期報告的內(nèi)容和與被審計單位討論的結(jié)果。在完成某一領(lǐng)域的審計工作之后，內(nèi)部審計人員可能發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，甚至重大控制缺陷。這些不良狀況任其存在和蔓延將會給組織帶來更大的不利影響和損失。這時，內(nèi)部審計人員就應(yīng)該適時地編寫審計備忘錄，指出發(fā)現(xiàn)的問題并提出改進(jìn)建議，供被審計單位慎重考慮，以便及時采取糾正行動，這就大大增強了審計報告工作的效果，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)是對被審計單位的一種尊重，有助于取得其信任和合作;(2)有助于及時采取改進(jìn)措施，改變不良的狀況或遏制其發(fā)展趨勢;(3)供審計人員檢查審計發(fā)現(xiàn)的正確性，為最終審計報告提供合理有效的信息。
    一般而言，中期審計報告的篇幅較短，寫作要求也不像最終審計報告那么嚴(yán)謹(jǐn)，尚不具有公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)格式。但是，任何一份審計備忘錄都應(yīng)該清楚地說明審計發(fā)現(xiàn)的事實、不良狀況的影響，并提出結(jié)論和建議。下面是美國阿莫科公司內(nèi)部審計實務(wù)中的四份較典型的審計備忘錄。
    審計備忘錄的編寫是內(nèi)部審計人員必須具備的一種專業(yè)技能、盡管上述四份審計備忘錄的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容不盡相同，但都反映了一些共同的特點或要求：篇幅較短，有話則長，無話則短;簡明扼要地陳述審計發(fā)現(xiàn);明確指出存在的問題及其影響;要求在規(guī)定的時間內(nèi)給予答復(fù)。另外，從這幾份審計備忘錄中，我們可以切實地發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計活動在客觀地確認(rèn)值得改進(jìn)的領(lǐng)域，促進(jìn)組織加強控制、提高工作質(zhì)量方面大有作為。在這個過程中，審計備忘錄能夠發(fā)揮積極的作用。這正是許多組織的企業(yè)管理當(dāng)局都在有關(guān)政策和方針中明確要求被審計單位應(yīng)該慎重考慮審計結(jié)果，并及時實施正確審計意見和建議的原因所在。
    更多。
    如何寫審計報告篇十八
    2、在管理層次中的地位。
    在企業(yè)中所處的層次越高，影響力就越大，這是一種法定的.權(quán)力，
    3、個人的素質(zhì)和影響。
    個人的素質(zhì)高低、專業(yè)水平和技術(shù)水平的高低等，也會有擁有不一樣的影響力。這種影響力不由法定，也不一定與所處的層次相關(guān)。
    4、參與或影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策與實施過程。
    如果能進(jìn)入企業(yè)的董事會或擔(dān)任重要部門的負(fù)責(zé)人等，有機會參與戰(zhàn)略決策與實施過程，則擁有更大的影響力。
    5、利益相關(guān)者集中或聯(lián)合的程度。
    不管是供應(yīng)商、購買者還是企業(yè)職工，聯(lián)合程度越高，越集中，對企業(yè)的影響力越大，其權(quán)力當(dāng)然也就越大。
    如何寫審計報告篇十九
    重大不確定事項。
    強調(diào)某一事項。
    涉及其它注冊會計師的工作。
    帶說明段的無保留意見的審計報告。
    此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產(chǎn)增加200萬元。
    如何寫審計報告篇二十
    企業(yè)要制作財務(wù)審計報告，一般是由聘請具有審計資格的會計師行里的注冊會計師來制作，一般只需要提供對方要求相應(yīng)的審計材料就行。審計報告的基本內(nèi)容包括資產(chǎn)、負(fù)債、投資者權(quán)益、費用成本和收入成果等。
    一般來說財務(wù)審計報告一般分為4種，1、無保留意見的審計報告；
    4、無法（拒絕）表示意見的審計報告。
    審計報告應(yīng)當(dāng)包括下列要素：
    （一）標(biāo)題；
    （二）收件人；
    （三）引言段；
    （四）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段；
    （五）注冊會計師的責(zé)任段；
    （六）審計意見段；
    （七）注冊會計師的簽名和蓋章；
    （八）會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章；
    （九）報告日期。
    對于制作的注冊會計師來說，他的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。這樣可以確保報告的真實性。
    審計報告要做到，“事實清楚，內(nèi)容全面”首先，要簡要說明了被審計單位的性質(zhì)，人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動資金、主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，近期經(jīng)營管理情況等。作為審計主要內(nèi)容的背景材料。
    其次，“分析有據(jù)，定性準(zhǔn)確”不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。如發(fā)現(xiàn)問題，必須準(zhǔn)確支出問題所在。審計證據(jù)必須是充分、適當(dāng)?shù)模@樣為發(fā)表審計意見提供了堅實的基礎(chǔ)和保障。
    文章源自中瀚石林。
    如何寫審計報告篇二十一
    內(nèi)部審計報告是內(nèi)審機構(gòu)對特定審計業(yè)務(wù)進(jìn)行廣泛深入的審計和調(diào)查后撰寫的一種反映事實、揭露問題、提出建議的一種審計文書。它沒有固定的書寫格式，各企業(yè)審計人員根據(jù)各自的實際情況，在實際工作中可能有不同的寫作方式。以下是在實踐中總結(jié)的內(nèi)部審計報告寫作思路與方法。
    撰寫內(nèi)審報告中主要一點是重要事項優(yōu)先。以此類推，直到報告完畢，因為高層不會關(guān)注一些小問題，或者說是風(fēng)險不大的問題。在寫作中要說明為了查明什么，已經(jīng)抽查了多少數(shù)量或資料，經(jīng)過匯總、核對與分析發(fā)現(xiàn)了什么問題，事情的嚴(yán)重性(最好能說明金額數(shù)量)，此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。還要有當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)的解釋，以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。最后是內(nèi)審人員就此事所提出的管理建議。一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行報告時，寫作順序為：為了審計……，抽查了……，發(fā)現(xiàn)……，金額數(shù)量……，違反……。當(dāng)事人或主管解釋……。我們建議……等等，這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。
    內(nèi)審報告寫作時盡可能多用圖表，圖形或表格能把復(fù)雜的數(shù)據(jù)及文檔一目了然地展示給報告的使用者，實際工作中也恰好證實了這一點。
    審計就是以事實與數(shù)據(jù)說話，通過對發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，以尋找原因、界定事實。
    1、收集數(shù)據(jù)要具體。注明抽查的數(shù)量及發(fā)現(xiàn)問題多少件(單)，匯總金額是多少等等，數(shù)據(jù)越具體，對后期的分析和對比就越容易，結(jié)論就越準(zhǔn)確。
    2、分析思路要開闊。分析思路不能局限于項目之內(nèi)，公司之間，要把項目審計取得的數(shù)據(jù)放在更大的深度與廣度分析。如區(qū)內(nèi)數(shù)據(jù)要放到全市、全省仍至全國范圍來看;市場信息與網(wǎng)上信息比較。通過多方多維度的對比分析，情況就會逐漸明朗。此分析方案對價格的變更等分析適用。
    3、了解原因要深入。管理層主要是針對發(fā)現(xiàn)的問題而采取必要的管理措施，而查找事件發(fā)生的原因是內(nèi)審工作必不可少的步驟，對事情了解深入，能作出一個比較合理的原因與解釋。
    同類問題統(tǒng)一歸納，撰寫時按工作流程順序書寫。由于審計項目時間較長、審計人員較多、發(fā)現(xiàn)問題較多且復(fù)雜，在寫作報告時容易產(chǎn)生以下問題：
    1、報告問題不按問題重要性或工作流程順序。在寫作審計報告時，一般是按工作流程順序各點分類書寫。例如，撰寫采購的內(nèi)審報告時，可以按采購部門工作流程順序書寫，即：按采購申請單、采購比質(zhì)比價、領(lǐng)導(dǎo)審批、發(fā)出訂購單、物資驗收單、財會付款等順序分類報告。
    2、報告問題沒有分類，各類問題常常交差羅列，整篇文章讀起來雜亂無章，無法掌握重點及類別。例如，第一點講系統(tǒng)軟件出現(xiàn)的問題，第二點講工作流程的問題……第五點又講關(guān)于系統(tǒng)軟件的問題，這樣簡單的羅列無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因，自然也就無法提出好的對策和建議，報告使用者也難以歸納問題的要點，不便于執(zhí)行相關(guān)的管理措施。
    提出合理、可行的建議措施。通過上述步驟，內(nèi)審報告已初具雛形，現(xiàn)在只剩下管理建議這一部分了。這一部份也很重要，如果說審計是為了發(fā)現(xiàn)問題，那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對問題的解決速度與決策。撰寫管理建議時最常見也最忌諱的毛病就是針對性不強，分析問題部份與管理建議之間缺乏相關(guān)性，造成建議沒有針對性，管理建議泛泛而論，沒有明確的方案與做法，沒有操作性，更不用說有效果了。如常見的有“建議加強會計法。
    合同。
    法的學(xué)習(xí)，提高自覺遵守國家法律法規(guī)的意識”、“建議進(jìn)一步完善公司管理制度，加強內(nèi)控管理”等等。
    下面舉這個建議有一定的針對性，還是上面的例子，關(guān)于裝修驗收的問題，因為工程預(yù)算(總包價)與實際驗收時數(shù)量相關(guān)較大，由于驗收人員責(zé)任心不強，驗收流于形式等，所以我們針對所發(fā)現(xiàn)的問題提出建議：
    1、財務(wù)部按重新核準(zhǔn)的裝修工程款及相關(guān)審批手續(xù)，調(diào)整工程項目費用，對于未付的工程款，在支付時予以扣除;對于已付完工程款的項目，建議在質(zhì)保金中扣除。
    2、建議集團總部制訂或修改驗收制度，對所屬公司在進(jìn)行工程驗收時實行實行交叉驗收制度，即a公司的驗收人員對b公司完工項目進(jìn)行驗收，b公司的驗收人員對a公司完工項目進(jìn)行驗收。
    上述第一點針對具體單位具體問題有針對性提出建議措施，提醒財務(wù)部在支付款項時要扣除剔減的工程款;第二點則是對整個集團或個別公司存在的管理漏洞提出一個解決的方案，防止以后出現(xiàn)類似的情況，這兩個建議都可行且有針對性，一個建議治標(biāo)另一個則治本，這種有針對性的建議對于完善公司的管理制度非常有利。
    如何寫審計報告篇二十二
    一、基本情況。
    一工程概況。
    工內(nèi)容?設(shè)計圖紙所載明全部內(nèi)容。工程于2009年7月22日開工?2010年7月13日竣工。
    二資金來源及支出完成情況。
    截止審計之日?該項目建設(shè)資金支付770200.00元?全部為預(yù)付工程款。
    二、審計承諾、被審計單位會計及相關(guān)責(zé)任市中區(qū)審計局根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三條的規(guī)定?在確定的`審計范圍內(nèi)?依據(jù)被審計對象提供的財政財務(wù)收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關(guān)的資料實施審計?并依法進(jìn)行審計評價?作出審計決定。迎陽鄉(xiāng)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定承諾?向?qū)徲嫏C關(guān)提供的財政財務(wù)收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關(guān)的資料、數(shù)據(jù)?真實、合法、完整?并承擔(dān)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的法律責(zé)任。
    三、審計評價。
    意增加了部分工程量。
    四、審定工程結(jié)算價款情況。
    該項工程結(jié)算送審金額為1411302.00元?經(jīng)審計確認(rèn)金額為1357227.16元?審減54074.84元?審減率為4%。
    五、審定投資完成額。
    該項工程投資完成額為1397884.16元?其中?工程直接費1357227.16元、監(jiān)理費35559.00元、審計費5098.00元。
    如何寫審計報告篇二十三
    自2001年12月13日北京奧組委成立以來，黨中央、國務(wù)院高度重視奧運會籌辦工作，指示要舉辦一屆“有特色、高水平”運動會，并提出“廉潔辦奧運、節(jié)儉辦奧運”方針。中央和北京市政府成立多個協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定有關(guān)稅收、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)等政策，并專項安排中央彩票公益金用于奧運籌辦。
    審計結(jié)果表明，北京奧組委認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院
    關(guān)于
    “廉潔辦奧運、節(jié)儉辦奧運”方針，堅持貫徹“綠色奧運、科技奧運、人文奧運”理念，經(jīng)過7年多不懈努力，北京奧運會、殘奧會取得圓滿成功，實現(xiàn)了“有特色、高水平”和“兩個奧運、同樣精彩”的目標(biāo)。北京奧組委根據(jù)籌辦工作進(jìn)程，不斷建立健全組織機構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)場館建設(shè)、團隊建設(shè)、開閉幕式、測試賽等重點工作，保障了籌辦工作高效有序進(jìn)行。北京奧組委重視加強內(nèi)部控制，嚴(yán)格審批預(yù)算，不斷完善資金使用審批權(quán)限和程序，加強對經(jīng)費支出各環(huán)節(jié)審批制約，有效控制了開支，資金使用效益總體較好，結(jié)余將超過10億元，比原預(yù)算的4.1億元增加較多，預(yù)算規(guī)模得到較好控制。賽后，認(rèn)真審查未結(jié)項目和遺留事項，堅持實事求是、從嚴(yán)控制原則，確保后續(xù)預(yù)計支出的真實、合理。同時，北京奧組委按照公平公正、公開透明的原則認(rèn)真做好賽后物資保全、回收和處置工作。總的看，北京奧組委各項內(nèi)控制度比較健全，監(jiān)督管理比較嚴(yán)格，資金支出得到較好控制，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。
    (一)審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。
    在跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，北京奧組委有的部門在奧運會籌辦過程中存在一些管理上的問題，主要體現(xiàn)在有的項目計劃性不強、有的項目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏高、有的信息系統(tǒng)設(shè)備使用效益不高、有的物資采購備用比例較高等問題。
    北京奧組委高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的審計意見及建議，按照國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和奧組委領(lǐng)導(dǎo)批示，及時采取有效措施整改落實，取得明顯成效。先后制定、修改、完善內(nèi)部管理制度10項，并根據(jù)審計建議調(diào)整項目活動方案，加強管理，壓縮開支，提高資金使用效益，節(jié)約資金超過億元，審計決算(草案)反映奧組委實際結(jié)余資金大幅超過預(yù)算。
    (二)審計建議。
    1。認(rèn)真總結(jié)籌辦奧運會的成功經(jīng)驗，為今后組織開展大型運動會(賽事)、提高管理水平提供借鑒。
    2。深入探索大型活動規(guī)律，加強對運動會籌辦工作計劃性的研究，進(jìn)一步提高物資、資金的使用效益。
    3。堅持“適度、必要”原則，在今后舉辦大型運動會時進(jìn)一步強化對支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的控制。
    4。北京奧組委應(yīng)通過拍賣、捐贈、博物館留存等多種形式妥善處理好剩余庫存物資，以獲得最大的社會和經(jīng)濟效益。同時，北京奧組委要繼續(xù)堅持“節(jié)儉”方針，加強管理，從嚴(yán)掌握和控制后續(xù)支出。
    一、基本情況
    北京奧運會新建和改擴建比賽場館36個、獨立訓(xùn)練館和國家隊訓(xùn)練基地66個，共計102個奧運項目，分別位于北京、天津、上海、沈陽、秦皇島、青島等城市。項目總投資194.9億元，自2007年6月陸續(xù)建成投入使用。
    除少數(shù)獨立訓(xùn)練館外，審計署組織對93個項目進(jìn)行了審計，審計項目總投資194.55億元，占全部項目總投資的99.82%。截至2009年3月底，除沈陽奧林匹克體育中心項目正在進(jìn)行工程結(jié)算審核外，其余92個項目已完成工程結(jié)算，正在辦理竣工決算手續(xù)。已完工結(jié)算的92個項目總投資183.44億元，累計到位建設(shè)資金175.3億元，其中：中央財政安排35.05億元，地方政府安排82.64億元，海外華人華僑捐資10.84億元，奧組委補助資金3.68億元，教育部所屬3所高校自籌3.86億元，其余資金通過項目法人招標(biāo)、銀行貸款等方式解決。
    二、審計情況
    審計署自2005年下半年開始對奧運場館建設(shè)項目進(jìn)行全過程跟蹤審計，其中國家體育嘗國家游泳中心等標(biāo)志性工程，全部由中央投資屬國家體育總局管理的41個奧運項目，以及教育部、原國防科工委所屬高校建設(shè)的5個場館項目，由審計署直接組織審計;
    其他
    項目分別由項目所在地的地方審計機關(guān)按照審計署統(tǒng)一部署進(jìn)行審計。
    審計署在跟蹤審計過程中，始終以“服務(wù)奧運、保障奧運”為總體指導(dǎo)思想，堅持預(yù)防為主原則，從工期、質(zhì)量、
    安全
    、投資控制和資金使用等方面對項目進(jìn)行全面審計，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出建議，并跟蹤檢查被審計單位整改情況，促進(jìn)項目管理部門和建設(shè)單位切實履行職責(zé)，加強管理，按時、保質(zhì)完成場館建設(shè)任務(wù)。四年來，審計累計抽查隱蔽工程驗收記錄、材料進(jìn)場檢驗、監(jiān)理旁站等方面質(zhì)量控制文件3萬多份，出具240余份單項審計報告，發(fā)現(xiàn)違規(guī)招投標(biāo)、項目法人招標(biāo)遺留問題未解決等各類問題350多個，提出審計建議近800條。審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議大部分已整改和落實，效果明顯。單項工程完工后，審計署及時組織開展工程結(jié)算審計，共審核工程結(jié)算資料4500多份。已完工結(jié)算的'92個項目共上報工程結(jié)算額166.7億元，審計核定工程結(jié)算額152.53億元，審減14.17億元，審減率8.5%。
    三、審計評價
    審計結(jié)果表明，國家體育總局、教育部、北京市及相關(guān)地方政府高度重視奧運場館建設(shè)，并成立了專門機構(gòu)統(tǒng)籌組織。發(fā)展改革委等相關(guān)部門密切協(xié)調(diào)、特事特辦，給奧運項目建設(shè)創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。各項目法人及設(shè)計、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強工程進(jìn)度、質(zhì)量、投資和安全生產(chǎn)等控制，不斷規(guī)范財務(wù)管理和資金使用。相關(guān)部門和單位高度重視審計意見，積極整改，采取有效措施加強管理?？偟目矗瑠W運場館建設(shè)進(jìn)展順利，全部項目均按期建成并投入使用，驗收合格率100%，其中38個項目獲得國家建筑工程魯班獎、中國土木工程詹天佑獎、結(jié)構(gòu)長城杯金獎等各類獎項118項，較好地滿足了奧運會賽時運行要求，得到國際奧委會、各國奧運代表團官員和運動員以及國內(nèi)外來賓的高度評價。工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全生產(chǎn)事故，也未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費和違法違規(guī)問題，資金籌集和使用基本合規(guī)，項目投資控制總體情況良好。奧運會結(jié)束后，奧林匹克中心區(qū)成為北京市新地標(biāo)和
    旅游
    熱點，舉辦了多項大型活動，截至目前已接待國內(nèi)外游客400多萬人，取得良好社會和經(jīng)濟效益。
    四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    跟蹤審計發(fā)現(xiàn)部分項目存在違規(guī)招投標(biāo)、法人招標(biāo)遺留問題未解決等問題。
    (一)個別項目招投標(biāo)存在違規(guī)現(xiàn)象。
    審計發(fā)現(xiàn)14個項目的28項
    專業(yè)
    分包和材料采購招投標(biāo)存在違規(guī)行為，主要表現(xiàn)為不按主管部門核準(zhǔn)方式招標(biāo)和評標(biāo)，工作存在錯漏，影響中標(biāo)結(jié)果。
    (二)國家體育場等項目超概算。
    國家體育場初步設(shè)計概算批復(fù)總投資31.4億元，但因結(jié)構(gòu)復(fù)雜、技術(shù)難度大、工藝要求高、功能和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整以及主要建材漲價等原因投資超概算約4.56億元。
    (三)項目法人招標(biāo)遺留問題未解決。
    為吸引社會資金參與奧運項目建設(shè)，同時解決賽后場館經(jīng)營問題，北京市政府對國家體育場等奧運場館采取項目法人招標(biāo)方式，由中標(biāo)人組建項目公司負(fù)責(zé)融資、設(shè)計、建設(shè)和賽后經(jīng)營。其中一些項目投資方存在資金不到位、中途退出、將主體結(jié)構(gòu)工程分解后各自組織施工等問題，政府在項目法人招標(biāo)時承諾的土地和稅費優(yōu)惠政策在實際執(zhí)行中也比較困難。如國家體育場股東之一的金州控股集團有限公司自項目開工投資就不到位，至今仍拖欠4700萬元。
    五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    國家體育總局、北京市政府等部門和單位高度重視審計提出的問題，積極采取措施整改，隨審隨糾，效果明顯。審計提出有的項目進(jìn)度滯后問題后，國家體育總局、北京市政府多次研究落實解決方案，對問題較大的項目實施重點督導(dǎo)、全程跟蹤，主管部門和建設(shè)單位采取倒排工期、責(zé)任到人的有力措施，保證了工程進(jìn)度和質(zhì)量。
    (一)通過籌辦奧運會，北京具備了世界一流水平的比賽場館和系統(tǒng)配套的相關(guān)設(shè)施，奧運場館成為國際社會了解北京、認(rèn)識中國的新窗口。建議北京市政府認(rèn)真研究奧運場館賽后運營機制，統(tǒng)籌規(guī)劃奧林匹克中心區(qū)運營管理，兼顧經(jīng)濟和社會效益，促進(jìn)奧運項目更好地發(fā)揮整體投資效益。
    (二)對奧運項目建設(shè)過程中發(fā)生的違規(guī)招投標(biāo)問題，相關(guān)部門和單位應(yīng)認(rèn)真研究產(chǎn)生問題的原因，吸取教訓(xùn)，并加大處罰力度。對地方建設(shè)資金到位不及時、項目法人招標(biāo)遺留問題未全部解決等問題，相關(guān)部門應(yīng)高度重視，采取有效措施，避免影響奧運整體形象。
    如何寫審計報告篇二十四
    長期投資長期籌資營運資本管理（營運資本投資管理和營運資本籌資管理）。
    二，財務(wù)管理的目標(biāo)。
    每股收益最大化：優(yōu)點：考慮所獲和投入資本數(shù)額的關(guān)系。
    缺點：沒有考慮每股收益取得時間，沒有考慮取得每股收益和所承擔(dān)風(fēng)險的關(guān)系。
    股東財富最大化：1，考慮了時間價值，風(fēng)險因素及投入與產(chǎn)出關(guān)系。