報告的語言應該簡明扼要，并且采用客觀、中立的立場，以確保讀者能夠清晰地理解所傳達的信息。那么我們該如何寫一份較為完美的報告呢？首先，我們需要明確報告的目的和受眾，然后進行充分的資料搜集和分析，確保報告的內(nèi)容真實可靠。在寫報告的過程中，我們要注意結(jié)構(gòu)的合理布局，清晰地陳述和展示所得結(jié)果，并進行客觀的分析和解釋。此外，語言表達要簡明扼要，避免使用過于復雜的詞匯和句式，以確保讀者能夠準確理解報告的內(nèi)容。最后，我們可以根據(jù)需要提出相應的建議和展望，為讀者提供參考。小編為大家精選了一些優(yōu)秀的報告范文，希望能對大家的寫作有所幫助。
施工審計報告篇一
我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進入村，對該村年月至年月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財務(wù)負債期初總額為元，期末負債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款元，一事一議籌資元。
b、村財務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。
c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務(wù)收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。領(lǐng)導重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導應把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人)，內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓，經(jīng)過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農(nóng)村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
施工審計報告篇二
根據(jù)會議要求，我就審計報告中涉及我單位的問題向會報告整改情況，請予審議。
—、工作開展情況。
針對審計查出的問題，我局采取了有力措施狠抓整改落實。一是成立了審計整改工作領(lǐng)導小組。由我任組長，其他局領(lǐng)導為副組長，相關(guān)股室負責人為成員。組長為審計整改工作第一責任人，副組長負責組織整改工作，股室負責人為直接責任人。同時，多次組織召開局務(wù)會和專題會議，部署整改工作。二是制定了審計整改工作方案。明確了工作職責，相關(guān)股室確定專人負責審計整改，明確審計整改的責任和期限。三是采取有效措施積極整改。對審計報告指出的問題進行了深刻的剖析和認真細致的研究，并逐條進行整改。對暫時不能整改到位的，制定了整改計劃，明確了整改措施，限期整改到位。
二、關(guān)于嘉人常函(20xx)7號審議意見的辦理情況。
（一）關(guān)于“違規(guī)出借財政資金27764.54萬元”的整改情況。
1、土地出讓金專戶出借1208.81萬元，其中：車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補償款118.1萬元，中醫(yī)院搬遷資金360萬元，新城區(qū)建設(shè)資金130萬元，百泉溪改造拆遷補償款600萬元；國有土地出讓金專賬借支300萬元用于車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)。車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補償款118.81萬元，在20xx年6月前已按程序轉(zhuǎn)列支出；借付中醫(yī)院整體搬遷資金360萬元，待中醫(yī)院舊址儲備土地出讓后從土地出讓金中歸還；出借新城區(qū)建設(shè)資金130萬元，縣財政已要求縣城建投及時進行清理，并將資料歸集整理經(jīng)審計、財政審定后，報辦公會研究；出借水務(wù)局600萬元用于縣城百泉溪改造項目，將從百泉溪改造項目土地出讓金收入中扣繳；車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)300萬元借款，待儲備土地出讓后扣繳。
2、20xx年末縣財政國庫管理局專戶應結(jié)余資金9426.27萬元，實際銀行存款余額-16829.56萬元，除本賬戶資金被挪用外，還挪用其他賬戶專項資金16289.56萬元，累計占用資金26255.83萬元，資金主要被借用于項目建設(shè)。20xx年6月份前已收回借款11435萬元，剩余14820.83萬元借款，通過催繳又收回10486萬元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬元，珠泉鎮(zhèn)、煙辦、運管所等單位歸還借款125萬元，還有4334.9萬元沒有收回。下段繼續(xù)加大催繳力度，督促項目單位進快歸還。
（二）關(guān)于違規(guī)設(shè)立會計賬戶73個的'整改情況。
已撤銷歸并不符合設(shè)立條件的會計賬戶73個。按新會計制度規(guī)定，5個基建賬戶補辦了手續(xù)。
（三）關(guān)于“往來款項結(jié)算不及時”的整改情況。
1、國有土地出讓金專賬暫付款結(jié)余13087.3萬元。其中：城建投8977.87萬元用于支付縣城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。城建投已對撥入城建投的資金使用情況進行了疏理核對，報縣政府審批后將按程序轉(zhuǎn)列項目建設(shè)支出，對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目工期長、不能及時結(jié)算的，暫時掛往來，待工程結(jié)算后銷賬。。國土局借1210.44萬元用于征地補償款和報批費用，正在按程序報批轉(zhuǎn)列土地報批手續(xù)成本支出。國有土地基金專戶借1400萬元用于土地收購儲備的征地、報批的前期費用，已收回土地基金專戶借款1208.81萬元，尾款將盡快歸還?？h檢察院借款99萬元待原購土地處置后再結(jié)算歸還?？h城建投公司借1100萬元用于歸還湖南品誠建設(shè)集團有限公司保證金，待融資資金到位后歸還。車頭鎮(zhèn)蔭溪村300萬元，待該村儲備土地出讓后歸還。
2、縣財政經(jīng)建股專項資金專戶借出或撥出其他單位資金7866.9萬元，至20xx年12月底止未進行結(jié)算。經(jīng)建股專戶借出資金7866.9萬元，目前已歸還6313.7萬元。其中，開行貸款專戶歸還1585.796萬元，坦塘工業(yè)園歸還820萬元，公路管理局歸還310萬元，水利局歸還460萬元，嘉藍路指揮部歸還986萬元，湘運公司歸還350萬元，嘉金路建設(shè)指揮部歸還800萬元，桂嘉路提質(zhì)改造指揮部歸還500萬元。其余借款1553.2萬元將督促單位盡快歸還。
3、借出款項長期不作清理1290.69萬元。國土局已與縣鄉(xiāng)財局銜接，分類進行處理，可轉(zhuǎn)列支出1064.29萬元，其中684.29萬元列入土地出讓成本，380萬元業(yè)務(wù)經(jīng)費列入土地出讓工作經(jīng)費。
（四)關(guān)于“政府性債務(wù)報表反映不全面?？h財政金融債務(wù)辦提供的政府性債務(wù)表未反映bt建設(shè)項目形成的政府性債務(wù)”的整改情況。20xx年12月，縣財政金融債務(wù)辦根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》(國發(fā)[20xx]43號）和《財政部關(guān)于地方政府存量債務(wù)納入預算管理清理甄別辦法的通知》（財預[20xx]351號），會同審計部門對全縣各單位全部債務(wù)進行了全面清理，bt建設(shè)項目及樓堂館所等所有屬于政府性債務(wù)的都按審計口徑錄入了債務(wù)系統(tǒng)，納入了縣金融與債務(wù)辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務(wù)為43.75億元，其中政府負有償還責任的債務(wù)39.92億元、政府負有擔保責任的債務(wù)0.19億元、政府可能承擔一定救助責任的債務(wù)3.64億元。
三、20xx年審計報告指出問題的整改情況。
（一）關(guān)于“應繳未繳財政收入5699.3萬元，其中：縣非稅局煤炭稅費征收專戶2873.92萬元，縣非稅局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶應繳國庫收入2546.56萬元，應繳財政專戶資金278.82萬元”的審計整改情況。
縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫。
（二）關(guān)于“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬元”的審計整改情況。
郴州裕興房地產(chǎn)開發(fā)有限公司欠繳的2249.77萬元，20xx年1月已繳800萬元，還欠繳1449.77萬元。下階段，我們繼續(xù)督促鄉(xiāng)財局和國土局加大對該款項的催繳力度。
（三）關(guān)于“縣財政局工資發(fā)放中心20xx年度代扣的職工個人失業(yè)保險基金85.28萬元，應繳未繳社?；鹭斦簟钡膶徲嬚那闆r。
縣財政局工資中心已于20xx年7月劃繳社?；鹭斦?。
（四）關(guān)于“未及時退還再生資源增值稅1499.63萬元”的審計整改情況。
我縣有3家再生資源企業(yè)13筆退稅共計1499.6276萬元已批復，但仍未辦理正式退稅手續(xù)。主要原因是3戶涉退稅企業(yè)都已注銷，無法辦理正常退稅手續(xù)。為了盡快辦理退庫，縣財政明確一名領(lǐng)導專門負責，并從國庫局和稅政法規(guī)股抽調(diào)專人，協(xié)助3戶企業(yè)主到工商、技術(shù)監(jiān)督局、國稅、地稅、銀行等相關(guān)部門辦理企業(yè)注冊登記等手續(xù)，確保了順利退庫。20xx年8月縣財政已將1499.6276萬元全部退庫。
（五）關(guān)于“滯撥專項資金26506.51萬元”的審計整改情況。
1、“農(nóng)業(yè)股滯留資金3229.41萬元。其中：預算撥入4772.91萬元、撥出1543.5萬元”。針對結(jié)余的項目資金，農(nóng)業(yè)股多次到項目單位督促進度。20xx年4月底撥付現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展資金300萬元，20xx年4月、7月?lián)芨掇r(nóng)田水利建設(shè)資金310萬元，20xx年1月、4月、12月?lián)芨掇r(nóng)業(yè)科技推廣資金110萬元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月?lián)芨锻烁€林補貼1122.03萬元，20xx年1月?lián)芨对炝盅a貼399萬元，20xx年1月?lián)芨渡i良種補貼88萬元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)機具購置補貼289萬元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)作物良種補貼375.68萬元，20xx年12月?lián)芨鹅柟掏烁€林資金73萬元，20xx年1月?lián)芨掇r(nóng)民專業(yè)合作組織發(fā)展資金50萬元，20xx年11月?lián)芨端ㄔO(shè)基金160萬元，農(nóng)業(yè)股滯留的3229.41萬元全部撥付到位。
2、“經(jīng)濟建設(shè)股滯留資金15193.58萬元。其中：預算撥入37177.41萬元、撥出21983.83萬元”。通過督促項目進度，到目前為止經(jīng)建股累計撥付滯留資金10081.29萬元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬元，病險水庫、四水治理等項目資金3569.29萬元，生豬調(diào)出大縣獎勵資金319萬元。還有5112.29萬元未撥付，我們將進一步督促項目單位加快工程進度，盡快撥付資金。
3、“綜合計劃股滯留專項資金8083.52萬元。其中：20xx年撥入保障性住房專項資金9672.52萬元、其他專項資金118萬元，合計9790.52萬元，20xx年元月?lián)艹?707萬元，至審計日止，20xx的保障性住房專項資金尚有8083.52萬元未撥”。綜合計劃股滯留的保障性住房資金主要是項目單位未完工，資金用不出，財政已全部下達計劃，項目單位可隨時申請支付。其他專項資金118萬元已撥付到位68萬元，剩余的50萬元是少年宮專項資金，因未動工，所以還未撥付。
（六）關(guān)于“借用財政專戶資金8134.81萬元”的審計整改情況。
1、“縣財政局經(jīng)濟建設(shè)股20xx年列支縣重點辦項目資金10001.02萬元，而項目資金來源為8691.17萬元，該辦期初無銀行存款，當年占用財政專戶資金1309.85萬元”。20xx年1月財政調(diào)入重點辦項目資金專戶2.5億元，用于歸還原占用的資金和撥付工程款。
2、“縣財政局國庫股財政專戶資金年初銀行存款余額-16829.56萬元，期末銀行存款余額為-18599.02萬元，20xx年借用財政專戶資金1769.46萬元”。20xx年占用的財政專戶資金1769.46萬元已從融資到位資金中歸還。
3、“鄉(xiāng)財局土地出讓專戶年初銀行存款為383.36萬元，期末銀行存款為-4672.14萬元，20xx年借用財政專戶資金5055.5萬元”。因土地報批、補償及項目建設(shè)支出大，20xx年土地出讓收入無法歸還借用的財政專戶資金。
施工審計報告篇三
審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
施工審計報告篇四
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收?，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計要求，每根釬探深度應不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項目部。
20xx年x月x日。
施工審計報告篇五
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領(lǐng)導的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計工作實際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學校經(jīng)濟風險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù)。實際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè)，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取的經(jīng)濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經(jīng)濟責任審計。為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來的財務(wù)賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設(shè)備采購的招投標、7項小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結(jié)算審計，全年共審結(jié)62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項目原件入財務(wù)檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設(shè)和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導的安排，自20xx年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設(shè)計方案的論證、報送等，二十多項建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導匯報，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評。
在認真聽取了校區(qū)《關(guān)于進一步加強機關(guān)作風建設(shè)的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結(jié)算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學校的財務(wù)結(jié)算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學?？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務(wù)學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務(wù)，為學校的“名校工程”建設(shè)做出應有貢獻。
施工審計報告篇六
*年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，面對復雜多變的經(jīng)濟形勢，我市始終把促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，*年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社保基金、應收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務(wù)進行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務(wù)審計。
在對我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領(lǐng)導已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負債及運營情況審計調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負債及運營情況進行了審計調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務(wù)負擔沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預算執(zhí)行審計調(diào)查情況。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預算單位財政財務(wù)收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關(guān)規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
施工審計報告篇七
上海市人民代表大會常務(wù)委員會：
市xx屆人大常委會第xx次會議聽取和審議了《關(guān)于上海市xx年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計。
》?，F(xiàn)市審計局受市人民政府委托，將該報告中查出有關(guān)問題的整改情況報告如下：
對xx年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的問題，市政府領(lǐng)導高度重視。7月30日，韓正市長主持召開市政府常務(wù)會議，要求有關(guān)部門對xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的問題，及時梳理，深入研究，切實落實整改意見;要綜合分析，建立長效機制，健全管理體制，要通過整改促進決策科學民主、執(zhí)行依法高效、監(jiān)督嚴格有效，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督等運行環(huán)節(jié)既相互制約又相互協(xié)調(diào)，不斷規(guī)范權(quán)力運作、提高行政效能、維護國家和群眾利益。市政府分管領(lǐng)導對審計查出問題多次批示并召開專題會議，要求有關(guān)部門積極加強研究，全面查找原因，舉一反三，認真落實整改措施，進一步健全管理辦法，完善相關(guān)制度。
市審計局堅決貫徹市人大常委會審議意見，認真落實市政府有關(guān)要求，切實建立健全審計回訪制度、審計整改情況跟蹤審計制度、審計整改工作報告制度和審計整改工作聯(lián)動機制，不斷加強審計整改跟蹤檢查工作力度。通過強化制度落實，完善跟蹤措施，及時完成了對被審計單位糾正和整改情況的全面跟蹤檢查工作。檢查結(jié)果表明，有關(guān)部門和單位對審計查出的問題非常重視，依法執(zhí)行審計決定，積極采納審計意見和建議，切實抓好整改工作，審計監(jiān)督取得了良好效果。
有關(guān)部門和單位堅決執(zhí)行審計決定，積極采納審計意見和建議，認真制定整改。
工作方案。
切實采取各項有效措施不斷加大整改工作力度。一是加強組織領(lǐng)導。市發(fā)展改革委、市經(jīng)委、市政府外辦等部門領(lǐng)導十分重視審計整改工作專門主持召開專題會議通報審計情況研究整改方案明確整改的具體問題、時間節(jié)點和責任人;市公安局等部門領(lǐng)導批示要求切實抓好整改工作;市文管委、市檔案局等部門領(lǐng)導親自抓部署、抓自查、抓落實。二是加強教育培訓。市國資委、市婦聯(lián)等部門圍繞審計查出的問題組織開展了財經(jīng)法律法規(guī)專題教育培訓和財會業(yè)務(wù)知識競賽切實提高財會人員和管理人員的專業(yè)素質(zhì)和管理水平不斷提升審計整改工作效果。三是加強制度建設(shè)。市水務(wù)局、市醫(yī)保局、市市政局等部門針對審計查出的問題抓好長效機制建設(shè)積極完善相關(guān)制度健全內(nèi)控機制和管理體制加強對下屬單位的監(jiān)管力度不斷提高管理效率和水平。
一、市財政局組織執(zhí)行市級預算和市地方稅務(wù)局稅收征管的審計整改情況。
(一)對部分非稅收入征繳管理不規(guī)范的問題，市財政局已會同有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文，對市本級行政性收費收繳分離改革落實情況實施專項檢查。市財政局將根據(jù)專項檢查情況，不斷完善非稅收入管理信息系統(tǒng)，及時對條件成熟的執(zhí)收點實施收繳分離。上海仲裁委員會對過渡賬戶中未按規(guī)定及時上繳的644萬元資金，已全部上繳財政。
(二)對部分資金未納入部門預算管理的問題，市發(fā)展改革委、市財政局、市房地資源局聯(lián)合研究制定了相關(guān)管理辦法，規(guī)定從xx年1月1日起簽定的土地出讓。
合同。
所涉及的土地出讓業(yè)務(wù)費納入部門預算管理。
(三)對部分企業(yè)存在1.88億元稅收違規(guī)預繳情況的問題，青浦、普陀2個區(qū)xx年度部分企業(yè)違規(guī)預繳的9118萬元已抵扣企業(yè)xx年度應繳稅金，另一戶企業(yè)違規(guī)預繳的9693萬元已由普陀區(qū)稅務(wù)局進行處理并積極辦理相關(guān)手續(xù)。
(四)對部分稅收未及時或足額征收入庫6278萬元的問題，除普陀區(qū)8萬元房產(chǎn)稅由于企業(yè)虧損嚴重無法及時征收入庫外，其余已及時預征入庫或在匯算清繳時處理完畢。
(五)對房產(chǎn)稅征收范圍未及時調(diào)整的問題，市地稅局已開展了修改本市房產(chǎn)稅實施細則的調(diào)研工作，并于xx年6月完成了。
調(diào)研報告。
市政府將對房產(chǎn)稅征收范圍作相應調(diào)整。
(六)對查補稅款入庫管理缺乏制度規(guī)范的問題，市地稅局已改進系統(tǒng)設(shè)置，今后查補稅款在應繳到期日15天后系統(tǒng)會自動提示開具有關(guān)稅單并轉(zhuǎn)入欠稅統(tǒng)計系統(tǒng)。對第四稽查局開出稅務(wù)處理處罰決定的查補稅款597萬元，青浦稅務(wù)分局已開具《稅收強制執(zhí)行決定書》。截至xx年9月20日，已將稅款241萬元征收入庫，另356萬元由于欠稅公司資金嚴重短缺且存在嚴重的債務(wù)糾紛，該分局已研究采取其他措施加強整改。
二、市本級轉(zhuǎn)移支付的審計整改情況。
(一)對部分區(qū)縣相關(guān)支出決算編報范圍不一致、導致轉(zhuǎn)移支付分配依據(jù)不準確的問題，市財政局進一步加強對區(qū)縣決算編制的指導，督促區(qū)縣加強決算編制管理，以真實反映區(qū)縣的實際情況。
(二)對轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)結(jié)存較多、部分資金使用不規(guī)范的問題，市財政局研究采取整改措施，從xx年開始，今后每年8月底前將本市轉(zhuǎn)移支付計劃方案上報市政府，待批準后及時下達區(qū)縣執(zhí)行，切實解決由于計劃下達不及時而造成區(qū)縣當年預算難以執(zhí)行完畢的問題。對xx年分別下達崇明縣、奉賢區(qū)的轉(zhuǎn)移支付結(jié)存資金，目前均已安排項目并在年內(nèi)下?lián)堋Ｆ胀訁^(qū)科學技術(shù)委員會、楊浦區(qū)科學技術(shù)委員會對用于有關(guān)項目補貼的科普經(jīng)費116萬元、95萬元，在xx年預算中已分別調(diào)整。
三、部門預算執(zhí)行和其他財政收支的審計整改情況。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市發(fā)展改革委、市經(jīng)委、市公安局、市水務(wù)局、市人口計生委、市政府外辦、市國資委、市統(tǒng)計局、市規(guī)劃局、市信息委、市市政局、市醫(yī)保局、市檔案局、市婦聯(lián)、市文管委、上海仲裁委員會、上海圖書館上?？茖W技術(shù)情報研究所等17個部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至xx年9月底，有關(guān)部門及其下屬單位有關(guān)問題已整改的涉及金額13.06億元，正處于整改程序的涉及金額6.96億元，已整改和正在整改涉及金額占審計查出問題總金額的67.28%;承諾整改的涉及金額9.73億元，占審計查出問題總金額的32.72%。承諾整改主要是預算編制、政府采購等方面沒有嚴格執(zhí)行制度的問題，由于以前年度預算編制工作和政府采購項目已結(jié)束，相關(guān)單位將進一步加強預算管理，嚴格政府采購程序，并在以后預算編報時和政府采購程序中切實完成整改工作。市審計局將在以后審計工作中進一步加強對重點單位的跟蹤回訪。具體整改情況如下：
(一)市級部門存在問題的整改情況。
1、關(guān)于市醫(yī)保局等9個部門多報預算或部門預算編報不完整的問題，有關(guān)部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題，認真分析原因，積極探索整改辦法，完善20xx年部門預算編制執(zhí)行和分析制度，進一步提高嚴格預算執(zhí)行的意識。
2、關(guān)于市公安局等9個部門無預算、超預算支出的問題，有關(guān)部門認真分析了問題產(chǎn)生的原因，完善了相關(guān)制度，并進一步細化預算編制，加強預算管理，以杜絕類似問題的發(fā)生。如市公安局加強制度建設(shè)，對財務(wù)報銷和經(jīng)費預算管理等財務(wù)管理制度作了較為系統(tǒng)的修訂和完善，并向全局后勤系統(tǒng)印發(fā)了《財務(wù)管理。
規(guī)章制度。
選編》，以進一步增強經(jīng)費使用的規(guī)范性。同時，該局還表示在20xx年度實行的公用經(jīng)費綜合定額預算管理中將嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，合理安排預算，增強預算支出的剛性，避免超預算支出問題的發(fā)生。
3、關(guān)于市經(jīng)委等7個部門部分專項資金或基金被用于出借、投資及未能?？顚Ｓ玫葐栴}，有關(guān)部門積極進行整改。如市經(jīng)委下屬上海工業(yè)技術(shù)發(fā)展中心挪用的節(jié)能基金1130萬元已被收回，歷年基金收益407萬元已歸還。該中心目前已被撤銷，原領(lǐng)導班子被免職，工作人員被分流。
4、關(guān)于市檔案局等3個部門以明顯高于市場價格或?qū)嶋H成本的結(jié)算價格將相關(guān)業(yè)務(wù)交由下屬單位實施、增加了費用支出的問題，有關(guān)部門有針對性地進行整改。如市檔案局根據(jù)市場價格調(diào)整了與其下屬單位縮微中心之間的檔案縮微掃描結(jié)算價格，將結(jié)算價格由1元/頁調(diào)整為0.45元/頁。
(二)市級部門所屬單位存在問題的整改情況。
1、關(guān)于市規(guī)劃局等7個部門所屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購制度、自行采購納入集中采購目錄項目的問題，有關(guān)單位組織人員進行專題培訓，進一步提高執(zhí)行政府采購制度的自覺性。如市規(guī)劃局下屬上海城市規(guī)劃展示館專門成立了固定資產(chǎn)管理部負責承辦政府采購工作，并切實完善相關(guān)工作程序。
2、關(guān)于市水務(wù)局、市市政局、市發(fā)展改革委等11個部門所屬單位部分收入收繳管理不規(guī)范的問題，有關(guān)單位積極進行整改，進一步加強規(guī)范管理。如市水務(wù)局下屬原河道管理處已停止收取河道占用補償費，并與市財政局協(xié)商后將已收取的費用余額納入市水務(wù)局20xx年度部門預算管理。市市政局所屬質(zhì)監(jiān)站已收回少征的市政、公路工程質(zhì)量監(jiān)督費1106萬元，其余的1770萬元將于年底前收回。市發(fā)展改革委下屬物價檢查所已將罰沒收入過渡賬戶內(nèi)余額1039萬元全部上繳財政部門。
3、關(guān)于市市政局等11個部門所屬單位部分固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)管理的問題，有關(guān)單位采取有效措施，積極辦理固定資產(chǎn)的登記、評估等相關(guān)手續(xù)。
4、關(guān)于市婦聯(lián)、市政府外辦等9個部門所屬單位對外投資管理不健全的問題，有關(guān)單位積極收回相關(guān)資金資產(chǎn)，并將相關(guān)投資納入賬內(nèi)管理。如市婦聯(lián)下屬雜志社與另一企業(yè)共同出資成立的一家文化傳播公司，現(xiàn)已由該雜志社社長兼該公司董事長直接負責經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，切實解決了雙方權(quán)利義務(wù)不對等的問題。對上海市護照簽證受理中心實際未出資的150萬元注冊資本金的問題，市政府外辦已批復同意減少注冊資本。
5、關(guān)于市公安局等4個部門所屬單位向關(guān)聯(lián)單位收取、列支。
施工審計報告篇八
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(一)管理層對財務(wù)報表的責任。
編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
(三)導致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對存貨進行計量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進行計量，這不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項。
(本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責任的規(guī)定。)。
會計師事務(wù)所中國注冊會計師：
有限責任公司。
中國注冊會計師：
中國北京市。
20xx年x月x日。
施工審計報告篇九
內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的20xx年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：
一、財務(wù)收支管理。
公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準。現(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責任。
公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項財務(wù)收支均應由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。
(2)密切關(guān)注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元。
品名單位本年進價上年進價同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標準，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務(wù)質(zhì)量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。
(i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。
(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關(guān)責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款。
嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理。
五、資產(chǎn)管理。
六、成本核算管理。
本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)。
1、采購付款業(yè)務(wù)。
2、存貨管理業(yè)務(wù)。
3、生產(chǎn)成本核算。
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金。
5、工薪循環(huán)。
施工審計報告篇十
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責任認定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計應注意的問題。
1、內(nèi)審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，
應形成專項報告反映。
上?；砝使鈱W科技有限公司。
20xx年十一月三日。
施工審計報告篇十一
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。
二、管理層的責任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、注冊會計師的責任。
審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
（一）項目投資及資金來源情況。
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源。
自籌資金：670萬元：其中，2007年項目實施前銀行存款300萬元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設(shè)。
專項資金：2008年1月獲得項目專項資金30萬元。
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項目項目投產(chǎn)后，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：
（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入2,860萬元，完成項目的71.5%；三、審計意見。
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
附表1：
項目承擔單位基本情況表。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
項目驗收收支決算總表。
（單位：萬元）。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）。
項目驗收支出決算明細表。
（單位：萬元）。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等。
施工審計報告篇十二
abc公司：
我們接受委托，對abc公司(以下簡稱貴公司)進行清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當局的責任;我們的責任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以20xx年xx月xx日為基準日的清產(chǎn)核資報表進行專項財務(wù)審計，對貴公司清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。
在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：
(一)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容。
按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額xxx萬元，負債總額為xxx萬元，所有者權(quán)益為xxx萬元(含實收資本xxx萬元，資本公積xxx萬元。具體單位如下：
(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨附表說明，并在目錄中加注頁碼)。
單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益。
(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實際情況填寫)。
1、法律依據(jù)。
(4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。
2、行為依據(jù)。
(2)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關(guān)于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函》。
(三)清產(chǎn)核資組織實施情況。
1、基準日：xxx年xx月xx日。
2、起止日期：xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日
3、具體實施情況。
(1)賬務(wù)清理情況。
(2)財產(chǎn)清查情況。
(3)損益認定情況。
(四)清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失)。
在此次清產(chǎn)核資過程中，abc公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。
(一)主要審計程序。
1、培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助abc公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;。
3、核對、函證、查實abc公司債權(quán)、債務(wù);。
4、對abc公司資產(chǎn)清查進行臨盤;。
6、協(xié)助abc公司計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實批復文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
(二)損失確認。
經(jīng)我所審計確認，abc公司符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。
上述資產(chǎn)損失總額中：
流動資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期投資損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
固定資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
在建工程損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期負債損失共xxx筆，金額xxx萬元。
(三)損失處理預案。
經(jīng)我所審計確認，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，其中：申報核減所有者權(quán)益xxx萬元，自列損益xxx萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：
1、擬核減未分配利潤xxx萬元。
2、擬核減盈余公積xxx萬元。
3、擬核減資本公積xxx萬元。
4、擬核減實收資本xxx萬元。
經(jīng)我所審計確認，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù)，其中：
1、應收款預計損失xxx萬元。
2、短期投資預計損失xxx萬元。
3、存貨預計損失xxx萬元。
4、長期投資預計損失xxx萬元。
5、固定資產(chǎn)預計損失xxx萬元。
6、在建工程預計損失xxx萬元。
7、無形資產(chǎn)預計損失xxx萬元。
8、委托貸款預計損失xxx萬元。
(四)申報處理損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析：
2、按《企業(yè)會計制度》預計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。
(六)其他需要專項說明的重大事項。
1、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項。
2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進建議。
3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司，經(jīng)批準直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
5、在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估。
諸公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表。
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明(對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)。
3、損失掛賬的證明材料(應分類裝訂成冊，若說明材料過多，則作為備查材料)。
4、按《企業(yè)會計制度》預計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預計損失指南”
5、主審計會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件。
6、其他相關(guān)工作材料。
施工審計報告篇十三
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
施工審計報告篇十四
四川都江堰國際大酒店有限公司：
我們審計了后附的四川都江堰國際大酒店有限公司（以下簡稱“貴公司”）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對合并財務(wù)報表的責任。
編制和公允列報合并財務(wù)報表是管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制合并財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使合并財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，貴公司的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京紅日會計師事務(wù)所有限責任公司中國·北京。
中國注冊會計師：中國注冊會計師：
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
施工審計報告篇十五
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的`貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責任認定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
1、內(nèi)審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，應形成專項報告反映。
xxxx有限公司。
20xx年xx月x日。
施工審計報告篇一
我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進入村，對該村年月至年月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財務(wù)負債期初總額為元，期末負債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款元，一事一議籌資元。
b、村財務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。
c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務(wù)收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。領(lǐng)導重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導應把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人)，內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓，經(jīng)過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農(nóng)村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
施工審計報告篇二
根據(jù)會議要求，我就審計報告中涉及我單位的問題向會報告整改情況，請予審議。
—、工作開展情況。
針對審計查出的問題，我局采取了有力措施狠抓整改落實。一是成立了審計整改工作領(lǐng)導小組。由我任組長，其他局領(lǐng)導為副組長，相關(guān)股室負責人為成員。組長為審計整改工作第一責任人，副組長負責組織整改工作，股室負責人為直接責任人。同時，多次組織召開局務(wù)會和專題會議，部署整改工作。二是制定了審計整改工作方案。明確了工作職責，相關(guān)股室確定專人負責審計整改，明確審計整改的責任和期限。三是采取有效措施積極整改。對審計報告指出的問題進行了深刻的剖析和認真細致的研究，并逐條進行整改。對暫時不能整改到位的，制定了整改計劃，明確了整改措施，限期整改到位。
二、關(guān)于嘉人常函(20xx)7號審議意見的辦理情況。
（一）關(guān)于“違規(guī)出借財政資金27764.54萬元”的整改情況。
1、土地出讓金專戶出借1208.81萬元，其中：車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補償款118.1萬元，中醫(yī)院搬遷資金360萬元，新城區(qū)建設(shè)資金130萬元，百泉溪改造拆遷補償款600萬元；國有土地出讓金專賬借支300萬元用于車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)。車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補償款118.81萬元，在20xx年6月前已按程序轉(zhuǎn)列支出；借付中醫(yī)院整體搬遷資金360萬元，待中醫(yī)院舊址儲備土地出讓后從土地出讓金中歸還；出借新城區(qū)建設(shè)資金130萬元，縣財政已要求縣城建投及時進行清理，并將資料歸集整理經(jīng)審計、財政審定后，報辦公會研究；出借水務(wù)局600萬元用于縣城百泉溪改造項目，將從百泉溪改造項目土地出讓金收入中扣繳；車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)300萬元借款，待儲備土地出讓后扣繳。
2、20xx年末縣財政國庫管理局專戶應結(jié)余資金9426.27萬元，實際銀行存款余額-16829.56萬元，除本賬戶資金被挪用外，還挪用其他賬戶專項資金16289.56萬元，累計占用資金26255.83萬元，資金主要被借用于項目建設(shè)。20xx年6月份前已收回借款11435萬元，剩余14820.83萬元借款，通過催繳又收回10486萬元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬元，珠泉鎮(zhèn)、煙辦、運管所等單位歸還借款125萬元，還有4334.9萬元沒有收回。下段繼續(xù)加大催繳力度，督促項目單位進快歸還。
（二）關(guān)于違規(guī)設(shè)立會計賬戶73個的'整改情況。
已撤銷歸并不符合設(shè)立條件的會計賬戶73個。按新會計制度規(guī)定，5個基建賬戶補辦了手續(xù)。
（三）關(guān)于“往來款項結(jié)算不及時”的整改情況。
1、國有土地出讓金專賬暫付款結(jié)余13087.3萬元。其中：城建投8977.87萬元用于支付縣城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。城建投已對撥入城建投的資金使用情況進行了疏理核對，報縣政府審批后將按程序轉(zhuǎn)列項目建設(shè)支出，對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目工期長、不能及時結(jié)算的，暫時掛往來，待工程結(jié)算后銷賬。。國土局借1210.44萬元用于征地補償款和報批費用，正在按程序報批轉(zhuǎn)列土地報批手續(xù)成本支出。國有土地基金專戶借1400萬元用于土地收購儲備的征地、報批的前期費用，已收回土地基金專戶借款1208.81萬元，尾款將盡快歸還?？h檢察院借款99萬元待原購土地處置后再結(jié)算歸還?？h城建投公司借1100萬元用于歸還湖南品誠建設(shè)集團有限公司保證金，待融資資金到位后歸還。車頭鎮(zhèn)蔭溪村300萬元，待該村儲備土地出讓后歸還。
2、縣財政經(jīng)建股專項資金專戶借出或撥出其他單位資金7866.9萬元，至20xx年12月底止未進行結(jié)算。經(jīng)建股專戶借出資金7866.9萬元，目前已歸還6313.7萬元。其中，開行貸款專戶歸還1585.796萬元，坦塘工業(yè)園歸還820萬元，公路管理局歸還310萬元，水利局歸還460萬元，嘉藍路指揮部歸還986萬元，湘運公司歸還350萬元，嘉金路建設(shè)指揮部歸還800萬元，桂嘉路提質(zhì)改造指揮部歸還500萬元。其余借款1553.2萬元將督促單位盡快歸還。
3、借出款項長期不作清理1290.69萬元。國土局已與縣鄉(xiāng)財局銜接，分類進行處理，可轉(zhuǎn)列支出1064.29萬元，其中684.29萬元列入土地出讓成本，380萬元業(yè)務(wù)經(jīng)費列入土地出讓工作經(jīng)費。
（四)關(guān)于“政府性債務(wù)報表反映不全面?？h財政金融債務(wù)辦提供的政府性債務(wù)表未反映bt建設(shè)項目形成的政府性債務(wù)”的整改情況。20xx年12月，縣財政金融債務(wù)辦根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》(國發(fā)[20xx]43號）和《財政部關(guān)于地方政府存量債務(wù)納入預算管理清理甄別辦法的通知》（財預[20xx]351號），會同審計部門對全縣各單位全部債務(wù)進行了全面清理，bt建設(shè)項目及樓堂館所等所有屬于政府性債務(wù)的都按審計口徑錄入了債務(wù)系統(tǒng)，納入了縣金融與債務(wù)辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務(wù)為43.75億元，其中政府負有償還責任的債務(wù)39.92億元、政府負有擔保責任的債務(wù)0.19億元、政府可能承擔一定救助責任的債務(wù)3.64億元。
三、20xx年審計報告指出問題的整改情況。
（一）關(guān)于“應繳未繳財政收入5699.3萬元，其中：縣非稅局煤炭稅費征收專戶2873.92萬元，縣非稅局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶應繳國庫收入2546.56萬元，應繳財政專戶資金278.82萬元”的審計整改情況。
縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫。
（二）關(guān)于“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬元”的審計整改情況。
郴州裕興房地產(chǎn)開發(fā)有限公司欠繳的2249.77萬元，20xx年1月已繳800萬元，還欠繳1449.77萬元。下階段，我們繼續(xù)督促鄉(xiāng)財局和國土局加大對該款項的催繳力度。
（三）關(guān)于“縣財政局工資發(fā)放中心20xx年度代扣的職工個人失業(yè)保險基金85.28萬元，應繳未繳社?；鹭斦簟钡膶徲嬚那闆r。
縣財政局工資中心已于20xx年7月劃繳社?；鹭斦?。
（四）關(guān)于“未及時退還再生資源增值稅1499.63萬元”的審計整改情況。
我縣有3家再生資源企業(yè)13筆退稅共計1499.6276萬元已批復，但仍未辦理正式退稅手續(xù)。主要原因是3戶涉退稅企業(yè)都已注銷，無法辦理正常退稅手續(xù)。為了盡快辦理退庫，縣財政明確一名領(lǐng)導專門負責，并從國庫局和稅政法規(guī)股抽調(diào)專人，協(xié)助3戶企業(yè)主到工商、技術(shù)監(jiān)督局、國稅、地稅、銀行等相關(guān)部門辦理企業(yè)注冊登記等手續(xù)，確保了順利退庫。20xx年8月縣財政已將1499.6276萬元全部退庫。
（五）關(guān)于“滯撥專項資金26506.51萬元”的審計整改情況。
1、“農(nóng)業(yè)股滯留資金3229.41萬元。其中：預算撥入4772.91萬元、撥出1543.5萬元”。針對結(jié)余的項目資金，農(nóng)業(yè)股多次到項目單位督促進度。20xx年4月底撥付現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展資金300萬元，20xx年4月、7月?lián)芨掇r(nóng)田水利建設(shè)資金310萬元，20xx年1月、4月、12月?lián)芨掇r(nóng)業(yè)科技推廣資金110萬元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月?lián)芨锻烁€林補貼1122.03萬元，20xx年1月?lián)芨对炝盅a貼399萬元，20xx年1月?lián)芨渡i良種補貼88萬元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)機具購置補貼289萬元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)作物良種補貼375.68萬元，20xx年12月?lián)芨鹅柟掏烁€林資金73萬元，20xx年1月?lián)芨掇r(nóng)民專業(yè)合作組織發(fā)展資金50萬元，20xx年11月?lián)芨端ㄔO(shè)基金160萬元，農(nóng)業(yè)股滯留的3229.41萬元全部撥付到位。
2、“經(jīng)濟建設(shè)股滯留資金15193.58萬元。其中：預算撥入37177.41萬元、撥出21983.83萬元”。通過督促項目進度，到目前為止經(jīng)建股累計撥付滯留資金10081.29萬元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬元，病險水庫、四水治理等項目資金3569.29萬元，生豬調(diào)出大縣獎勵資金319萬元。還有5112.29萬元未撥付，我們將進一步督促項目單位加快工程進度，盡快撥付資金。
3、“綜合計劃股滯留專項資金8083.52萬元。其中：20xx年撥入保障性住房專項資金9672.52萬元、其他專項資金118萬元，合計9790.52萬元，20xx年元月?lián)艹?707萬元，至審計日止，20xx的保障性住房專項資金尚有8083.52萬元未撥”。綜合計劃股滯留的保障性住房資金主要是項目單位未完工，資金用不出，財政已全部下達計劃，項目單位可隨時申請支付。其他專項資金118萬元已撥付到位68萬元，剩余的50萬元是少年宮專項資金，因未動工，所以還未撥付。
（六）關(guān)于“借用財政專戶資金8134.81萬元”的審計整改情況。
1、“縣財政局經(jīng)濟建設(shè)股20xx年列支縣重點辦項目資金10001.02萬元，而項目資金來源為8691.17萬元，該辦期初無銀行存款，當年占用財政專戶資金1309.85萬元”。20xx年1月財政調(diào)入重點辦項目資金專戶2.5億元，用于歸還原占用的資金和撥付工程款。
2、“縣財政局國庫股財政專戶資金年初銀行存款余額-16829.56萬元，期末銀行存款余額為-18599.02萬元，20xx年借用財政專戶資金1769.46萬元”。20xx年占用的財政專戶資金1769.46萬元已從融資到位資金中歸還。
3、“鄉(xiāng)財局土地出讓專戶年初銀行存款為383.36萬元，期末銀行存款為-4672.14萬元，20xx年借用財政專戶資金5055.5萬元”。因土地報批、補償及項目建設(shè)支出大，20xx年土地出讓收入無法歸還借用的財政專戶資金。
施工審計報告篇三
審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
施工審計報告篇四
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收?，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計要求，每根釬探深度應不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項目部。
20xx年x月x日。
施工審計報告篇五
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領(lǐng)導的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計工作實際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學校經(jīng)濟風險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù)。實際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè)，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取的經(jīng)濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經(jīng)濟責任審計。為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來的財務(wù)賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設(shè)備采購的招投標、7項小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結(jié)算審計，全年共審結(jié)62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項目原件入財務(wù)檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設(shè)和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導的安排，自20xx年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設(shè)計方案的論證、報送等，二十多項建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導匯報，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評。
在認真聽取了校區(qū)《關(guān)于進一步加強機關(guān)作風建設(shè)的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結(jié)算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學校的財務(wù)結(jié)算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學?？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務(wù)學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務(wù)，為學校的“名校工程”建設(shè)做出應有貢獻。
施工審計報告篇六
*年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，面對復雜多變的經(jīng)濟形勢，我市始終把促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，*年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社保基金、應收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務(wù)進行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務(wù)審計。
在對我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領(lǐng)導已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負債及運營情況審計調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負債及運營情況進行了審計調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務(wù)負擔沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預算執(zhí)行審計調(diào)查情況。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預算單位財政財務(wù)收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關(guān)規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
施工審計報告篇七
上海市人民代表大會常務(wù)委員會：
市xx屆人大常委會第xx次會議聽取和審議了《關(guān)于上海市xx年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計。
》?，F(xiàn)市審計局受市人民政府委托，將該報告中查出有關(guān)問題的整改情況報告如下：
對xx年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的問題，市政府領(lǐng)導高度重視。7月30日，韓正市長主持召開市政府常務(wù)會議，要求有關(guān)部門對xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的問題，及時梳理，深入研究，切實落實整改意見;要綜合分析，建立長效機制，健全管理體制，要通過整改促進決策科學民主、執(zhí)行依法高效、監(jiān)督嚴格有效，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督等運行環(huán)節(jié)既相互制約又相互協(xié)調(diào)，不斷規(guī)范權(quán)力運作、提高行政效能、維護國家和群眾利益。市政府分管領(lǐng)導對審計查出問題多次批示并召開專題會議，要求有關(guān)部門積極加強研究，全面查找原因，舉一反三，認真落實整改措施，進一步健全管理辦法，完善相關(guān)制度。
市審計局堅決貫徹市人大常委會審議意見，認真落實市政府有關(guān)要求，切實建立健全審計回訪制度、審計整改情況跟蹤審計制度、審計整改工作報告制度和審計整改工作聯(lián)動機制，不斷加強審計整改跟蹤檢查工作力度。通過強化制度落實，完善跟蹤措施，及時完成了對被審計單位糾正和整改情況的全面跟蹤檢查工作。檢查結(jié)果表明，有關(guān)部門和單位對審計查出的問題非常重視，依法執(zhí)行審計決定，積極采納審計意見和建議，切實抓好整改工作，審計監(jiān)督取得了良好效果。
有關(guān)部門和單位堅決執(zhí)行審計決定，積極采納審計意見和建議，認真制定整改。
工作方案。
切實采取各項有效措施不斷加大整改工作力度。一是加強組織領(lǐng)導。市發(fā)展改革委、市經(jīng)委、市政府外辦等部門領(lǐng)導十分重視審計整改工作專門主持召開專題會議通報審計情況研究整改方案明確整改的具體問題、時間節(jié)點和責任人;市公安局等部門領(lǐng)導批示要求切實抓好整改工作;市文管委、市檔案局等部門領(lǐng)導親自抓部署、抓自查、抓落實。二是加強教育培訓。市國資委、市婦聯(lián)等部門圍繞審計查出的問題組織開展了財經(jīng)法律法規(guī)專題教育培訓和財會業(yè)務(wù)知識競賽切實提高財會人員和管理人員的專業(yè)素質(zhì)和管理水平不斷提升審計整改工作效果。三是加強制度建設(shè)。市水務(wù)局、市醫(yī)保局、市市政局等部門針對審計查出的問題抓好長效機制建設(shè)積極完善相關(guān)制度健全內(nèi)控機制和管理體制加強對下屬單位的監(jiān)管力度不斷提高管理效率和水平。
一、市財政局組織執(zhí)行市級預算和市地方稅務(wù)局稅收征管的審計整改情況。
(一)對部分非稅收入征繳管理不規(guī)范的問題，市財政局已會同有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文，對市本級行政性收費收繳分離改革落實情況實施專項檢查。市財政局將根據(jù)專項檢查情況，不斷完善非稅收入管理信息系統(tǒng)，及時對條件成熟的執(zhí)收點實施收繳分離。上海仲裁委員會對過渡賬戶中未按規(guī)定及時上繳的644萬元資金，已全部上繳財政。
(二)對部分資金未納入部門預算管理的問題，市發(fā)展改革委、市財政局、市房地資源局聯(lián)合研究制定了相關(guān)管理辦法，規(guī)定從xx年1月1日起簽定的土地出讓。
合同。
所涉及的土地出讓業(yè)務(wù)費納入部門預算管理。
(三)對部分企業(yè)存在1.88億元稅收違規(guī)預繳情況的問題，青浦、普陀2個區(qū)xx年度部分企業(yè)違規(guī)預繳的9118萬元已抵扣企業(yè)xx年度應繳稅金，另一戶企業(yè)違規(guī)預繳的9693萬元已由普陀區(qū)稅務(wù)局進行處理并積極辦理相關(guān)手續(xù)。
(四)對部分稅收未及時或足額征收入庫6278萬元的問題，除普陀區(qū)8萬元房產(chǎn)稅由于企業(yè)虧損嚴重無法及時征收入庫外，其余已及時預征入庫或在匯算清繳時處理完畢。
(五)對房產(chǎn)稅征收范圍未及時調(diào)整的問題，市地稅局已開展了修改本市房產(chǎn)稅實施細則的調(diào)研工作，并于xx年6月完成了。
調(diào)研報告。
市政府將對房產(chǎn)稅征收范圍作相應調(diào)整。
(六)對查補稅款入庫管理缺乏制度規(guī)范的問題，市地稅局已改進系統(tǒng)設(shè)置，今后查補稅款在應繳到期日15天后系統(tǒng)會自動提示開具有關(guān)稅單并轉(zhuǎn)入欠稅統(tǒng)計系統(tǒng)。對第四稽查局開出稅務(wù)處理處罰決定的查補稅款597萬元，青浦稅務(wù)分局已開具《稅收強制執(zhí)行決定書》。截至xx年9月20日，已將稅款241萬元征收入庫，另356萬元由于欠稅公司資金嚴重短缺且存在嚴重的債務(wù)糾紛，該分局已研究采取其他措施加強整改。
二、市本級轉(zhuǎn)移支付的審計整改情況。
(一)對部分區(qū)縣相關(guān)支出決算編報范圍不一致、導致轉(zhuǎn)移支付分配依據(jù)不準確的問題，市財政局進一步加強對區(qū)縣決算編制的指導，督促區(qū)縣加強決算編制管理，以真實反映區(qū)縣的實際情況。
(二)對轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)結(jié)存較多、部分資金使用不規(guī)范的問題，市財政局研究采取整改措施，從xx年開始，今后每年8月底前將本市轉(zhuǎn)移支付計劃方案上報市政府，待批準后及時下達區(qū)縣執(zhí)行，切實解決由于計劃下達不及時而造成區(qū)縣當年預算難以執(zhí)行完畢的問題。對xx年分別下達崇明縣、奉賢區(qū)的轉(zhuǎn)移支付結(jié)存資金，目前均已安排項目并在年內(nèi)下?lián)堋Ｆ胀訁^(qū)科學技術(shù)委員會、楊浦區(qū)科學技術(shù)委員會對用于有關(guān)項目補貼的科普經(jīng)費116萬元、95萬元，在xx年預算中已分別調(diào)整。
三、部門預算執(zhí)行和其他財政收支的審計整改情況。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市發(fā)展改革委、市經(jīng)委、市公安局、市水務(wù)局、市人口計生委、市政府外辦、市國資委、市統(tǒng)計局、市規(guī)劃局、市信息委、市市政局、市醫(yī)保局、市檔案局、市婦聯(lián)、市文管委、上海仲裁委員會、上海圖書館上?？茖W技術(shù)情報研究所等17個部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至xx年9月底，有關(guān)部門及其下屬單位有關(guān)問題已整改的涉及金額13.06億元，正處于整改程序的涉及金額6.96億元，已整改和正在整改涉及金額占審計查出問題總金額的67.28%;承諾整改的涉及金額9.73億元，占審計查出問題總金額的32.72%。承諾整改主要是預算編制、政府采購等方面沒有嚴格執(zhí)行制度的問題，由于以前年度預算編制工作和政府采購項目已結(jié)束，相關(guān)單位將進一步加強預算管理，嚴格政府采購程序，并在以后預算編報時和政府采購程序中切實完成整改工作。市審計局將在以后審計工作中進一步加強對重點單位的跟蹤回訪。具體整改情況如下：
(一)市級部門存在問題的整改情況。
1、關(guān)于市醫(yī)保局等9個部門多報預算或部門預算編報不完整的問題，有關(guān)部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題，認真分析原因，積極探索整改辦法，完善20xx年部門預算編制執(zhí)行和分析制度，進一步提高嚴格預算執(zhí)行的意識。
2、關(guān)于市公安局等9個部門無預算、超預算支出的問題，有關(guān)部門認真分析了問題產(chǎn)生的原因，完善了相關(guān)制度，并進一步細化預算編制，加強預算管理，以杜絕類似問題的發(fā)生。如市公安局加強制度建設(shè)，對財務(wù)報銷和經(jīng)費預算管理等財務(wù)管理制度作了較為系統(tǒng)的修訂和完善，并向全局后勤系統(tǒng)印發(fā)了《財務(wù)管理。
規(guī)章制度。
選編》，以進一步增強經(jīng)費使用的規(guī)范性。同時，該局還表示在20xx年度實行的公用經(jīng)費綜合定額預算管理中將嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，合理安排預算，增強預算支出的剛性，避免超預算支出問題的發(fā)生。
3、關(guān)于市經(jīng)委等7個部門部分專項資金或基金被用于出借、投資及未能?？顚Ｓ玫葐栴}，有關(guān)部門積極進行整改。如市經(jīng)委下屬上海工業(yè)技術(shù)發(fā)展中心挪用的節(jié)能基金1130萬元已被收回，歷年基金收益407萬元已歸還。該中心目前已被撤銷，原領(lǐng)導班子被免職，工作人員被分流。
4、關(guān)于市檔案局等3個部門以明顯高于市場價格或?qū)嶋H成本的結(jié)算價格將相關(guān)業(yè)務(wù)交由下屬單位實施、增加了費用支出的問題，有關(guān)部門有針對性地進行整改。如市檔案局根據(jù)市場價格調(diào)整了與其下屬單位縮微中心之間的檔案縮微掃描結(jié)算價格，將結(jié)算價格由1元/頁調(diào)整為0.45元/頁。
(二)市級部門所屬單位存在問題的整改情況。
1、關(guān)于市規(guī)劃局等7個部門所屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購制度、自行采購納入集中采購目錄項目的問題，有關(guān)單位組織人員進行專題培訓，進一步提高執(zhí)行政府采購制度的自覺性。如市規(guī)劃局下屬上海城市規(guī)劃展示館專門成立了固定資產(chǎn)管理部負責承辦政府采購工作，并切實完善相關(guān)工作程序。
2、關(guān)于市水務(wù)局、市市政局、市發(fā)展改革委等11個部門所屬單位部分收入收繳管理不規(guī)范的問題，有關(guān)單位積極進行整改，進一步加強規(guī)范管理。如市水務(wù)局下屬原河道管理處已停止收取河道占用補償費，并與市財政局協(xié)商后將已收取的費用余額納入市水務(wù)局20xx年度部門預算管理。市市政局所屬質(zhì)監(jiān)站已收回少征的市政、公路工程質(zhì)量監(jiān)督費1106萬元，其余的1770萬元將于年底前收回。市發(fā)展改革委下屬物價檢查所已將罰沒收入過渡賬戶內(nèi)余額1039萬元全部上繳財政部門。
3、關(guān)于市市政局等11個部門所屬單位部分固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)管理的問題，有關(guān)單位采取有效措施，積極辦理固定資產(chǎn)的登記、評估等相關(guān)手續(xù)。
4、關(guān)于市婦聯(lián)、市政府外辦等9個部門所屬單位對外投資管理不健全的問題，有關(guān)單位積極收回相關(guān)資金資產(chǎn)，并將相關(guān)投資納入賬內(nèi)管理。如市婦聯(lián)下屬雜志社與另一企業(yè)共同出資成立的一家文化傳播公司，現(xiàn)已由該雜志社社長兼該公司董事長直接負責經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，切實解決了雙方權(quán)利義務(wù)不對等的問題。對上海市護照簽證受理中心實際未出資的150萬元注冊資本金的問題，市政府外辦已批復同意減少注冊資本。
5、關(guān)于市公安局等4個部門所屬單位向關(guān)聯(lián)單位收取、列支。
施工審計報告篇八
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(一)管理層對財務(wù)報表的責任。
編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
(三)導致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對存貨進行計量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進行計量，這不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項。
(本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責任的規(guī)定。)。
會計師事務(wù)所中國注冊會計師：
有限責任公司。
中國注冊會計師：
中國北京市。
20xx年x月x日。
施工審計報告篇九
內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的20xx年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：
一、財務(wù)收支管理。
公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準。現(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責任。
公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項財務(wù)收支均應由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。
(2)密切關(guān)注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元。
品名單位本年進價上年進價同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標準，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務(wù)質(zhì)量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。
(i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。
(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關(guān)責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款。
嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理。
五、資產(chǎn)管理。
六、成本核算管理。
本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)。
1、采購付款業(yè)務(wù)。
2、存貨管理業(yè)務(wù)。
3、生產(chǎn)成本核算。
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金。
5、工薪循環(huán)。
施工審計報告篇十
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責任認定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計應注意的問題。
1、內(nèi)審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，
應形成專項報告反映。
上?；砝使鈱W科技有限公司。
20xx年十一月三日。
施工審計報告篇十一
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。
二、管理層的責任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、注冊會計師的責任。
審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
（一）項目投資及資金來源情況。
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源。
自籌資金：670萬元：其中，2007年項目實施前銀行存款300萬元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設(shè)。
專項資金：2008年1月獲得項目專項資金30萬元。
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項目項目投產(chǎn)后，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：
（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入2,860萬元，完成項目的71.5%；三、審計意見。
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
附表1：
項目承擔單位基本情況表。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
項目驗收收支決算總表。
（單位：萬元）。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）。
項目驗收支出決算明細表。
（單位：萬元）。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等。
施工審計報告篇十二
abc公司：
我們接受委托，對abc公司(以下簡稱貴公司)進行清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當局的責任;我們的責任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以20xx年xx月xx日為基準日的清產(chǎn)核資報表進行專項財務(wù)審計，對貴公司清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。
在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：
(一)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容。
按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額xxx萬元，負債總額為xxx萬元，所有者權(quán)益為xxx萬元(含實收資本xxx萬元，資本公積xxx萬元。具體單位如下：
(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨附表說明，并在目錄中加注頁碼)。
單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益。
(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實際情況填寫)。
1、法律依據(jù)。
(4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。
2、行為依據(jù)。
(2)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關(guān)于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函》。
(三)清產(chǎn)核資組織實施情況。
1、基準日：xxx年xx月xx日。
2、起止日期：xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日
3、具體實施情況。
(1)賬務(wù)清理情況。
(2)財產(chǎn)清查情況。
(3)損益認定情況。
(四)清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失)。
在此次清產(chǎn)核資過程中，abc公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。
(一)主要審計程序。
1、培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助abc公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;。
3、核對、函證、查實abc公司債權(quán)、債務(wù);。
4、對abc公司資產(chǎn)清查進行臨盤;。
6、協(xié)助abc公司計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實批復文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
(二)損失確認。
經(jīng)我所審計確認，abc公司符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。
上述資產(chǎn)損失總額中：
流動資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期投資損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
固定資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
在建工程損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期負債損失共xxx筆，金額xxx萬元。
(三)損失處理預案。
經(jīng)我所審計確認，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，其中：申報核減所有者權(quán)益xxx萬元，自列損益xxx萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：
1、擬核減未分配利潤xxx萬元。
2、擬核減盈余公積xxx萬元。
3、擬核減資本公積xxx萬元。
4、擬核減實收資本xxx萬元。
經(jīng)我所審計確認，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù)，其中：
1、應收款預計損失xxx萬元。
2、短期投資預計損失xxx萬元。
3、存貨預計損失xxx萬元。
4、長期投資預計損失xxx萬元。
5、固定資產(chǎn)預計損失xxx萬元。
6、在建工程預計損失xxx萬元。
7、無形資產(chǎn)預計損失xxx萬元。
8、委托貸款預計損失xxx萬元。
(四)申報處理損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析：
2、按《企業(yè)會計制度》預計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。
(六)其他需要專項說明的重大事項。
1、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項。
2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進建議。
3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司，經(jīng)批準直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
5、在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估。
諸公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表。
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明(對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)。
3、損失掛賬的證明材料(應分類裝訂成冊，若說明材料過多，則作為備查材料)。
4、按《企業(yè)會計制度》預計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預計損失指南”
5、主審計會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件。
6、其他相關(guān)工作材料。
施工審計報告篇十三
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
施工審計報告篇十四
四川都江堰國際大酒店有限公司：
我們審計了后附的四川都江堰國際大酒店有限公司（以下簡稱“貴公司”）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對合并財務(wù)報表的責任。
編制和公允列報合并財務(wù)報表是管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制合并財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使合并財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，貴公司的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京紅日會計師事務(wù)所有限責任公司中國·北京。
中國注冊會計師：中國注冊會計師：
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
施工審計報告篇十五
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的`貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責任認定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
1、內(nèi)審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，應形成專項報告反映。
xxxx有限公司。
20xx年xx月x日。