方案是在實際問題解決過程中，為達(dá)到預(yù)期目標(biāo)而制訂的一系列計劃和措施。制定方案時需要考慮到各種可能的結(jié)果，作好應(yīng)對和調(diào)整的準(zhǔn)備。下面是一些成功方案的案例分享，供您參考。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇一
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》、結(jié)合2020年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
以促進部門(單位）領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標(biāo)，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署，推動經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟風(fēng)險等有關(guān)經(jīng)濟活動、財政財務(wù)管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實情況為重點，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。
（一）部門審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范情況，生態(tài)文明建設(shè)項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應(yīng)當(dāng)把領(lǐng)導(dǎo)干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來。
對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（一）制定審計實施方案。
任務(wù)下達(dá)后，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況，結(jié)合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進點前確定任務(wù)清單，根據(jù)任務(wù)清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務(wù)清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格控制審計質(zhì)量。
（二）送達(dá)通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進點。
審計組進點召開由被審計單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等其他相關(guān)人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況。
（四）現(xiàn)場實施審計。
審計組根據(jù)審計實施方案進行分工，各成員應(yīng)該明確責(zé)任，按照任務(wù)清單認(rèn)真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據(jù)審計工作方案認(rèn)真復(fù)核（填制復(fù)核意見書）把關(guān)。審計小組報告形成后及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題查清、查實；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應(yīng)該征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達(dá)審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細(xì)化任務(wù)，責(zé)任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結(jié)合實際，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認(rèn)真組織實施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結(jié)束。要求每個審計組與經(jīng)責(zé)辦及時銜接，上報審計信息、工作進展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟責(zé)任。
按照全局“審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和隊伍素質(zhì)雙提升行動”要求，進一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責(zé)任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進審計質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟責(zé)任。
（二）嚴(yán)格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經(jīng)濟責(zé)任審計的目標(biāo)要定位在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運行、促進反腐倡廉，推動領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責(zé)。審計人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計新規(guī)定，并嚴(yán)格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴(yán)明紀(jì)律，維護形象。
實施審計期間，各審計組要嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律及審計“四嚴(yán)禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán)。要指定專人擔(dān)任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇二
第一條為健全和完善經(jīng)濟責(zé)任審計制度，規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號，以下簡稱兩辦《規(guī)定》）和有關(guān)法律法規(guī)，以及干部管理監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。
第二條本細(xì)則所稱經(jīng)濟責(zé)任審計，是指審計機關(guān)依法依規(guī)對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。
第三條經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以促進領(lǐng)導(dǎo)干部推動本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，重點檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。
第四條領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受審計監(jiān)督。經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，對重點地區(qū)（部門、單位）、關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少審計一次。
第二章審計對象。
第五條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，是指地方各級黨委、政府、審判機關(guān)、檢察機關(guān)，中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的黨委（含黨組、黨工委，以下統(tǒng)稱黨委）正職領(lǐng)導(dǎo)干部和行政正職領(lǐng)導(dǎo)干部，包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。
第六條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括：
（三）政府設(shè)立的開發(fā)區(qū)、新區(qū)等的主要領(lǐng)導(dǎo)干部。
第七條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級審判機關(guān)、檢察機關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括地方各級人民法院、人民檢察院的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部。
第八條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括：
（一）中央黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部；
（二）地方各級黨委和政府的工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部；
（六）黨委、政府設(shè)立的超過一年以上有獨立經(jīng)濟活動的臨時機構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)干部。
第九條兩辦《規(guī)定》第三條所稱國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括國有和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)（含金融企業(yè)，下同）的法定代表人。
根據(jù)黨委和政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，審計機關(guān)可以對上述企業(yè)中不擔(dān)任法定代表人但實際行使相應(yīng)職權(quán)的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員進行經(jīng)濟責(zé)任審計。
第十條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象范圍依照干部管理權(quán)限確定。遇有干部管理權(quán)限與財政財務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系不一致時，由對領(lǐng)導(dǎo)干部具有干部管理權(quán)限的組織部門與同級審計機關(guān)共同確定實施審計的審計機關(guān)。
第十一條部門、單位（含垂直管理系統(tǒng)）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，由部門、單位負(fù)責(zé)組織實施。
第三章審計內(nèi)容。
第十二條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)權(quán)限和履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，結(jié)合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際，依法依規(guī)確定審計內(nèi)容。
審計機關(guān)在實施審計時，應(yīng)當(dāng)充分考慮審計目標(biāo)、干部管理監(jiān)督需要、審計資源與審計效果等因素，準(zhǔn)確把握審計重點。
第十三條地方各級黨委主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經(jīng)濟方針政策及決策部署情況；
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；
（四）重大經(jīng)濟決策情況；
（五）本地區(qū)財政收支總量和結(jié)構(gòu)、預(yù)算安排和重大調(diào)整等情況；
（六）地方政府性債務(wù)的舉借、用途和風(fēng)險管控等情況；
（七）自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（八）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究決策情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況；
（十二）其他需要審計的內(nèi)容。
第十四條地方各級政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；
（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
（五）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）本地區(qū)財政管理，以及財政收支的真實、合法、效益情況；
（七）地方政府性債務(wù)的舉借、管理、使用、償還和風(fēng)險管控情況；
（八）國有資產(chǎn)的管理和使用情況；
（九）自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（十）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究、決策及建設(shè)管理等情況；
（十二）機構(gòu)設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十四）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十五）其他需要審計的內(nèi)容。
第十五條黨政工作部門、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、事業(yè)單位和人民團體等單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；
（三）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
（四）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）國有資產(chǎn)的采購、管理、使用和處置情況；
（七）重要項目的投資、建設(shè)和管理情況；
（九）機構(gòu)設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十）對下屬單位有關(guān)經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況；
（十二）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十三）其他需要審計的內(nèi)容。
第十六條國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；
（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；
（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
（五）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）企業(yè)財務(wù)收支的真實、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；
（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；
（八）重要項目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十二）其他需要審計的內(nèi)容。
第四章審計評價。
第十七條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)、國家有關(guān)政策以及干部考核評價等規(guī)定，結(jié)合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際情況，根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實，客觀公正、實事求是地進行審計評價。
審計評價應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持，對審計中未涉及、審計證據(jù)不適當(dāng)或者不充分的事項不作評價。
第十八條審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一。一般包括領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任的業(yè)績、主要問題以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第十九條審計評價應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注經(jīng)濟、社會、事業(yè)發(fā)展的質(zhì)量、效益和可持續(xù)性，關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理和決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益，關(guān)注任期內(nèi)舉借債務(wù)、自然資源資產(chǎn)管理、環(huán)境保護、民生改善、科技創(chuàng)新等重要事項，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的問題。
第二十條審計評價可以綜合運用多種方法，包括進行縱向和橫向的業(yè)績比較、運用與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的指標(biāo)量化分析、將領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的行為或事項置于相關(guān)經(jīng)濟社會環(huán)境中加以分析等。
第二十一條審計評價的依據(jù)一般包括：
（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)法規(guī)和規(guī)范性文件；
（三）中央和地方黨委、政府有關(guān)經(jīng)濟方針政策和決策部署；
（四）有關(guān)發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和責(zé)任制考核目標(biāo)；
（六）國家統(tǒng)一的財政財務(wù)管理制度；
（七）國家和行業(yè)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；
（八）有關(guān)職能部門、主管部門發(fā)布或者認(rèn)可的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評價意見；
（九）專業(yè)機構(gòu)的意見；
（十）公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實務(wù)；
（十一）其他依據(jù)。
第二十二條審計機關(guān)可以根據(jù)審計內(nèi)容和審計評價的需要，選擇設(shè)定評價指標(biāo)，將定性評價與定量指標(biāo)相結(jié)合。評價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)簡明實用、易于操作。
第二十三條審計機關(guān)可以根據(jù)本細(xì)則第二十一條所列審計評價依據(jù)，結(jié)合實際情況，選擇確定評價標(biāo)準(zhǔn)，衡量領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的程度。對同一類別、同一層級領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的評價標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)具有一致性和可比性。
第二十四條對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在的問題，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工，充分考慮相關(guān)事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規(guī)認(rèn)定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
對領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的問題或者事項，可以提出責(zé)任追究建議。
第二十五條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的，具體包括以下情形：
（一）本人或者與他人共同違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的；
（六）其他失職、瀆職或者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的。
第二十六條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的，具體包括以下情形：
（四）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的情形。
第二十七條兩辦《規(guī)定》第三十七條所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第二十八條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部以外的其他人員對有關(guān)問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，審計機關(guān)可以以適當(dāng)方式向干部管理監(jiān)督部門等提供相關(guān)情況。
第五章審計報告。
第二十九條審計機關(guān)實施經(jīng)濟責(zé)任審計項目后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，出具經(jīng)濟責(zé)任審計報告和審計結(jié)果報告。
第三十條兩辦《規(guī)定》第二十七條所稱審計組的審計報告，是指審計組具體實施經(jīng)濟責(zé)任審計后，向派出審計組的審計機關(guān)提交的審計報告。
第三十一條審計組的審計報告按照規(guī)定程序?qū)徟?，?yīng)當(dāng)以審計機關(guān)的名義書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求本級黨委、政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志，以及本級經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）或者經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議（以下簡稱聯(lián)席會議）有關(guān)成員單位的意見。
審計報告中涉及的重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊事項，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以不征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。
第三十二條審計組應(yīng)當(dāng)針對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提出的書面意見，進一步核實情況，對審計組的審計報告作出必要的修改，連同被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的書面意見一并報送審計機關(guān)。
第三十三條審計機關(guān)按照規(guī)定程序?qū)徲嫿M的審計報告進行審定，經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)后，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位出具審計機關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任審計報告。
（四）審計處理意見和建議；
（五）其他必要的內(nèi)容。
審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項，可以直接報送本級黨委、政府或者相關(guān)部門，不在審計報告中反映。
第三十五條兩辦《規(guī)定》第二十八條所稱審計結(jié)果報告，是指審計機關(guān)在經(jīng)濟責(zé)任審計報告的基礎(chǔ)上，精簡提煉形成的提交干部管理監(jiān)督部門的反映審計結(jié)果的報告。審計結(jié)果報告重點反映被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的主要情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定、審計處理方式和建議。
審計機關(guān)可以根據(jù)實際情況，參照本細(xì)則第三十四條規(guī)定，確定審計結(jié)果報告的主要內(nèi)容。
第三十六條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果報告等經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)論性文書報送本級黨委、政府主要負(fù)責(zé)同志；提交委托審計的組織部門；抄送領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）有關(guān)成員單位；必要時，可以將涉及其他有關(guān)主管部門的情況抄送該部門。
第六章審計結(jié)果運用。
第三十七條經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為干部考核、任免和獎懲的重要依據(jù)。
各級領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)逐步健全經(jīng)濟責(zé)任審計情況通報、責(zé)任追究、整改落實、結(jié)果公告等制度。
第三十八條紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（一）依紀(jì)依法受理審計移送的案件線索；
（二）依紀(jì)依法查處經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法行為；
（三）對審計結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時進行研究；
（四）以適當(dāng)方式將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第三十九條組織部門在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（一）根據(jù)干部管理工作的有關(guān)要求，將經(jīng)濟責(zé)任審計納入干部管理監(jiān)督體系；
（二）根據(jù)審計結(jié)果和有關(guān)規(guī)定對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其他有關(guān)人員作出處理；
（六）以適當(dāng)方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十條審計機關(guān)在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（三）協(xié)助和配合干部管理監(jiān)督等部門落實、查處與審計項目有關(guān)的問題和事項；
（五）對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行監(jiān)督檢查；
（六）對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關(guān)建議，以綜合報告、專題報告等形式報送本級黨委、政府和上級審計機關(guān)，提交有關(guān)部門。
第四十一條人力資源社會保障部門在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（三）以適當(dāng)方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（四）督促有關(guān)企業(yè)落實審計決定和整改要求；
（六）以適當(dāng)方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十三條有關(guān)主管部門在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（一）對審計移送的違法違規(guī)問題，在職責(zé)范圍內(nèi)依法依規(guī)作出處理處罰；
（四）以適當(dāng)方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十四條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位根據(jù)審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)采取以下。
整改措施。
（二）按照有關(guān)要求公告整改結(jié)果；
（四）根據(jù)審計結(jié)果反映出的問題，落實有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，采取相應(yīng)的處理措施；
（五）根據(jù)審計建議，采取措施，健全制度，加強管理。
第七章組織領(lǐng)導(dǎo)和審計實施。
第四十五條各地應(yīng)當(dāng)建立健全領(lǐng)導(dǎo)小組或者聯(lián)席會議制度，領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長可以由同級黨委或者政府的主要負(fù)責(zé)同志擔(dān)任。
第四十六條領(lǐng)導(dǎo)小組或者聯(lián)席會議應(yīng)當(dāng)設(shè)立辦公室。同時設(shè)立領(lǐng)導(dǎo)小組和聯(lián)席會議的地方，應(yīng)當(dāng)合并成立一個辦公室。辦公室與同級審計機關(guān)內(nèi)設(shè)的經(jīng)濟責(zé)任審計機構(gòu)合署辦公，負(fù)責(zé)日常工作。辦公室主任應(yīng)當(dāng)由同級審計機關(guān)的副職領(lǐng)導(dǎo)或者同職級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
第四十七條領(lǐng)導(dǎo)小組或者聯(lián)席會議應(yīng)當(dāng)建立健全議事規(guī)則和工作規(guī)則，各成員單位應(yīng)當(dāng)加強協(xié)作配合，形成制度健全、管理規(guī)范、運轉(zhuǎn)有序、工作高效的運行機制。
第四十八條各地可以根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要和審計機關(guān)的實際情況，按照領(lǐng)導(dǎo)干部工作崗位性質(zhì)、經(jīng)濟責(zé)任的重要程度等因素，對審計對象實行分類管理，科學(xué)合理地制定經(jīng)濟責(zé)任審計年度計劃和中長期計劃。
第四十九條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向組織部門等提出下一年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃的初步建議。組織部門等根據(jù)審計機關(guān)的初步建議，提出下一年度的委托審計建議。
并組織實施。
第五十一條經(jīng)濟責(zé)任審計計劃一經(jīng)本級政府行政首長批準(zhǔn)不得隨意變更。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則第四十九條、第五十條規(guī)定的程序進行調(diào)整。
第五十二條對地方黨委與政府的主要領(lǐng)導(dǎo)干部，黨政工作部門、高等院校等單位的黨委與行政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，企業(yè)法定代表人與不擔(dān)任法定代表人的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，可以同步組織實施，分別認(rèn)定責(zé)任，分別出具審計報告和審計結(jié)果報告。
各地可以根據(jù)實際情況，研究制定同步實施經(jīng)濟責(zé)任審計的操作辦法。
第五十三條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)探索和推行經(jīng)濟責(zé)任審計與其他專業(yè)審計相結(jié)合的組織方式，統(tǒng)籌安排審計力量，逐步實現(xiàn)對審計計劃、審計項目實施、審計文書報送、審計結(jié)果利用等的統(tǒng)一管理。
審計機關(guān)組織實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)有效利用以往審計成果和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查結(jié)果。
第五十四條審計機關(guān)實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，可以提請有關(guān)部門和單位協(xié)助，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以支持，并及時提供有關(guān)資料和信息。
審計機關(guān)提請領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）成員單位協(xié)助時，應(yīng)當(dāng)由領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)聯(lián)系和協(xié)調(diào)。
第五十五條在經(jīng)濟責(zé)任審計項目實施過程中，遇有被審計領(lǐng)導(dǎo)干部被有關(guān)部門依法依規(guī)采取強制措施、立案調(diào)查或者死亡等特殊情況，以及不宜再繼續(xù)進行經(jīng)濟責(zé)任審計的其他情形的，審計機關(guān)報本級政府行政首長批準(zhǔn)，或者根據(jù)黨委、政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，可以中止或者終止審計項目。
第八章附則。
第五十六條根據(jù)地方黨委、政府的要求，審計機關(guān)可以對村黨組織和村民委員會、社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會的主要負(fù)責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計。
村黨組織和村民委員會主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第三十五條的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。
社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容，可以參照本細(xì)則的相關(guān)規(guī)定確定。
第五十七條對本細(xì)則未涉及的審計機關(guān)和審計人員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位和個人在經(jīng)濟責(zé)任審計中的職責(zé)、權(quán)限、法律責(zé)任等，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、兩辦《規(guī)定》和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條部門和單位可以根據(jù)兩辦《規(guī)定》和本細(xì)則的規(guī)定，制定本部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)定。
第五十九條本細(xì)則由審計署負(fù)責(zé)解釋。
第六十條本細(xì)則自印發(fā)之日起施行。審計署2000年12月印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定實施細(xì)則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定實施細(xì)則》（審辦發(fā)〔2000〕121號）同時廢止。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇三
度財務(wù)決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查。在會計師事務(wù)所審計期間，董事會審計委員與會計師事務(wù)所進行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務(wù)所度的審計情況總結(jié)如下：
12月4日，會計師事務(wù)所、財務(wù)部、證券部就公司度審計事項進行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
3、嚴(yán)守職業(yè)道德。
審計工作中，事務(wù)所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認(rèn)，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成，審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，認(rèn)真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準(zhǔn)確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分的準(zhǔn)備。
2、嚴(yán)格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
會計師事務(wù)所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴(yán)格按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務(wù)狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇四
1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟工作方針政策和決策部署，確定審計重點內(nèi)容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務(wù)中常見的是被審計單位無實質(zhì)性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務(wù)推進情況為重點，關(guān)注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等。（實務(wù)中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標(biāo)任務(wù)、無實質(zhì)性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計劃完成？（實務(wù)中常見的是僅列示差異，對好的經(jīng)驗未總結(jié)，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務(wù)中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃？（實務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象。）。
4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達(dá)的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的評價指標(biāo)，對業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進行核實認(rèn)定。（實務(wù)中常見指標(biāo)都能完成，是標(biāo)準(zhǔn)低了還是？）。
1．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟事項的實施細(xì)則？（實務(wù)中常見的是照搬上級制度，不結(jié)合本單位實際情況制定實施細(xì)則。）。
（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟事項決策制度實施細(xì)則》相符？（實務(wù)中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務(wù)中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經(jīng)濟事項為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”、“事無巨細(xì)”造成決策效率低下。）。
2．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務(wù)中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現(xiàn)象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應(yīng)到會人數(shù)要求？（實務(wù)中常見的是參會決策人數(shù)未達(dá)到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細(xì)并存檔備查？（實務(wù)中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關(guān)注重大經(jīng)濟決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務(wù)中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)？（實務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究？（實務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象。）。
1．審查授權(quán)控制、管理程序、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào)，是否達(dá)到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險的目的。（實務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé)、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應(yīng)重點關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達(dá)賬項；應(yīng)收票據(jù)是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權(quán)，并查明原因；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立有關(guān)備查登記簿，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況；結(jié)算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據(jù)收付控制、管理的管理程序、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況。（很細(xì)化了不再贅述。）。
4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，揭露自身生產(chǎn)運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結(jié)算等管理情況，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險點，有針對性的提出相應(yīng)控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性、科學(xué)性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等。（這是重點，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務(wù)會計核算是否準(zhǔn)確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符。
2．關(guān)注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運行，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團公司、股份公司批準(zhǔn)，對外借款、投資、擔(dān)保、捐贈、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工、貿(mào)易、物流倉儲業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為。
3．財務(wù)報表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務(wù)報表等問題。
4．根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整表和利潤調(diào)整表，確定審計認(rèn)定數(shù)。
5．按審計認(rèn)定數(shù)計算各類財務(wù)績效指標(biāo)，分析財務(wù)績效指標(biāo)變動的主要原因并進行評價。
6．在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預(yù)算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）管理制度、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風(fēng)險及較大經(jīng)濟損失發(fā)生。
2．期末是否對資產(chǎn)進行全面清查；資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當(dāng)期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據(jù)資產(chǎn)的實際情況計提減值準(zhǔn)備，其計提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產(chǎn)是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn)；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴}；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
4．核實任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負(fù)債等行為。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
5．確認(rèn)任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額；核實任期內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和核銷金額、原因。（資源資產(chǎn)如何審計？）。
6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關(guān)處罰的現(xiàn)象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現(xiàn)象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關(guān)注公務(wù)用車、通信費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓(xùn)費、會議費、公務(wù)接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務(wù)消費、公務(wù)接待的檢查。
2．審查企業(yè)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員是否存在未按集團公司規(guī)定取薪及本人或家屬經(jīng)商辦企業(yè)、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來等問題，追查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無以權(quán)謀私和違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題。
3．根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據(jù)群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀(jì)問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據(jù)重要程度進行披露。
2．被審計單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
3．實務(wù)中常見的“新官不理舊賬”、采取消極態(tài)度不加以處理的，應(yīng)作為任期內(nèi)問題并界定任期責(zé)任予以反映。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇五
在匯報工作之前首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)給了我這次提升自己的機會（到我們xxxx制造公司審計部負(fù)責(zé)）。雖我從事審計工作已十來年了，但一直沒有做過負(fù)責(zé)人。有幸得到集團領(lǐng)導(dǎo)的信任，將xx汽車的審計工作交由我來負(fù)責(zé)，故不敢松懈，本著“既不影響公司發(fā)展大局又要為公司負(fù)責(zé)”的審計監(jiān)督原則，帶領(lǐng)和激勵著我們審計部所有員工努力干好每項工作。
在xx汽車工作已有一段時間了，初來時手忙腳亂在公司領(lǐng)導(dǎo)的指點下和各位同事的配合幫助下，已梳理得有條不紊。為明確責(zé)任，提高審計效率，6月初剛到審計部我就指定專人在電腦上設(shè)立“審計項目登記”臺賬，要求登記上需審計的事項、提請審計的部門和時間、審計責(zé)任人及審計完成時間等項目，以便及時掌握和督促審計事項，堅決杜絕因?qū)徲嫸绊懶实氖虑榘l(fā)生。但在車間用工具采買的問題上，由于車間無“需要用”的工具資料致使申請的工具無法具體化（比方是電動工具還是汽動工具、所要工具的品牌、產(chǎn)地、具體使用用途等），增強了采買部門的難度，加之采買部門在市場上找不到需要采購的工具時也不及時和使用部門溝通，致使申請單在采購部門積壓時間長。審計參與后，每次在工具供應(yīng)商確定不了是啥工具時，積極和使用部門聯(lián)系有時甚至讓工具供應(yīng)商直接與使用部門溝通，盡可能地服務(wù)好公司各經(jīng)營部門，努力做到單子只要傳遞到審計法務(wù)部，一兩個工作日內(nèi)爭取完成對單子的大額事前審計。
工程審計，因現(xiàn)階段處于工程收尾和決算驗收階段（大部分工程已經(jīng)過預(yù)算審計或固定單價合同約定）。我要求工程審計師對每項工程有合同的結(jié)合合同、無合同的按照國家規(guī)定結(jié)合實際，都要深入現(xiàn)場實際測量，對工程部門或施工方的預(yù)算、決算等進行認(rèn)真細(xì)致地審核。僅總裝車間安裝工程決算一項，施工方?jīng)Q算價202.2萬元，就審減了76萬元之多，審減率近40%，出具有專項審計報告且得到施工方簽字確認(rèn)；2和4公寓樓裝飾工程，工程部門組織了兩家施工單位招標(biāo)，審計根據(jù)報價較低和較合理的xx施工單位預(yù)算，發(fā)現(xiàn)裝飾工程里面的幾大項都是經(jīng)xx施工隊分包出去找專業(yè)的`施工隊來完成。因為存在轉(zhuǎn)包，施工隊的報價就會相對高，困此我們建議工程部門能考慮根據(jù)各大項進行分包，由公司對分包的各施工隊實施直接管理和監(jiān)督，工程成本就會大幅下降。僅2號和4號公寓樓裝飾工程預(yù)算價就由83.86萬元核減到63.12萬元，就可核減金額20.74萬元，核減率近25%。該項預(yù)算審計也出具有專項審計報告（9月16日出具），但至今已過去近一個月了尚未實施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科長請對預(yù)算進行審計的批示，該預(yù)算為施工方xx設(shè)備安裝總公司提供，預(yù)算價共計16.93萬元其中土建10.25萬元、安裝6.68萬元。因x院出具的土建圖紙被我方人員用鉛筆作了變更但未經(jīng)工程科正式確認(rèn)，土建圖紙無法確認(rèn)，施工隊的10.25萬元預(yù)算是大致估算的沒有依據(jù)（按正常程序，施工方的預(yù)算應(yīng)先經(jīng)工程科的預(yù)算師審核之后，才由審計人員對工程科的工作進行審計監(jiān)督的）。安裝預(yù)算經(jīng)審計后，于8月13日已出具預(yù)算審計書，將施工方的6.68萬元審減為2.699萬元。安裝審?fù)旰蠊こ虒徲媥x將土建圖紙不確定的問題及時向后勤xx科長做了溝通，但直至8月末都沒有得到如何解決和處理的答復(fù)。為此于9月3日將審核好的安裝預(yù)算返回至xx科，并有xx科長書面簽收。淋雨室整個審計過程就是上述所說，類似工程量預(yù)算審計一般不會超過七天。就四大車間、鍋爐房等全廠的裝飾工程量，我們也僅用了兩個星期且施工方好多次當(dāng)著我的面表揚xx辦事效率高呢？據(jù)工程審計師不完全統(tǒng)計，僅去年工程審計核減金額在兩千萬元左右呢。
汽車配套審計，6月初我來后就著手成立了配套審計組，目前有x人組成，都為專業(yè)的懂機械會預(yù)算的配套審計師。結(jié)合公司實際，遵循集團審計近期出臺的《關(guān)于原材料和汽車配套件審計》制度，實施“過程式參與”審計模式，原則是不許過度參與和影響經(jīng)營但還得預(yù)防成本過高，已根據(jù)公司各車型建立了各配套件組成和供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。待公司量產(chǎn)后，以方便實施對汽車成本控制的審計工作。
財務(wù)審計，按審計原則至少應(yīng)由兩人組成，方能實施對經(jīng)營單位進行審計。目前，審計部僅有一名專職財務(wù)審計人員，雖安排了一次對我xx汽車09年前半年的財務(wù)審計，但因人員有限審計效果不是很好。另集團審計已招聘了兩名專職財務(wù)審計人員，個人認(rèn)為應(yīng)該將財務(wù)審計工作統(tǒng)一放到集團審計來搞，比較妥當(dāng)?？梢约辛α吭鰪妼徲嬃Χ?，更利于對集團所轄的各經(jīng)營單位的財務(wù)審計工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。
我相信，在集團董事會和集團審計以及各位領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，審計部必將緊跟集團大發(fā)展的步伐，最快地最大程度地履行保駕護航的使命，為公司地高效良性健康發(fā)展貢獻一份力。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇六
1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟工作方針政策和決策部署，確定審計重點內(nèi)容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務(wù)中常見的是被審計單位無實質(zhì)性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務(wù)推進情況為重點，關(guān)注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等。（實務(wù)中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標(biāo)任務(wù)、無實質(zhì)性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計劃完成？（實務(wù)中常見的是僅列示差異，對好的經(jīng)驗未總結(jié)，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務(wù)中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃？（實務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象。）。
4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達(dá)的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的評價指標(biāo)，對業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進行核實認(rèn)定。（實務(wù)中常見指標(biāo)都能完成，是標(biāo)準(zhǔn)低了還是？）。
1．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟事項的實施細(xì)則？（實務(wù)中常見的是照搬上級制度，不結(jié)合本單位實際情況制定實施細(xì)則。）。
（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟事項決策制度實施細(xì)則》相符？（實務(wù)中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務(wù)中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經(jīng)濟事項為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”、“事無巨細(xì)”造成決策效率低下。）。
2．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務(wù)中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現(xiàn)象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應(yīng)到會人數(shù)要求？（實務(wù)中常見的是參會決策人數(shù)未達(dá)到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細(xì)并存檔備查？（實務(wù)中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關(guān)注重大經(jīng)濟決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務(wù)中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)？（實務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究？（實務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象。）。
1．審查授權(quán)控制、管理程序、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào)，是否達(dá)到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險的目的。（實務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé)、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應(yīng)重點關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達(dá)賬項；應(yīng)收票據(jù)是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權(quán)，并查明原因；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立有關(guān)備查登記簿，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況；結(jié)算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據(jù)收付控制、管理的管理程序、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況。（很細(xì)化了不再贅述。）。
4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，揭露自身生產(chǎn)運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結(jié)算等管理情況，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險點，有針對性的提出相應(yīng)控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性、科學(xué)性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等。（這是重點，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務(wù)會計核算是否準(zhǔn)確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符。
2．關(guān)注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運行，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團公司、股份公司批準(zhǔn)，對外借款、投資、擔(dān)保、捐贈、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工、貿(mào)易、物流倉儲業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為。
3．財務(wù)報表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務(wù)報表等問題。
4．根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整表和利潤調(diào)整表，確定審計認(rèn)定數(shù)。
5．按審計認(rèn)定數(shù)計算各類財務(wù)績效指標(biāo)，分析財務(wù)績效指標(biāo)變動的主要原因并進行評價。
6．在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預(yù)算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）管理制度、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風(fēng)險及較大經(jīng)濟損失發(fā)生。
2．期末是否對資產(chǎn)進行全面清查；資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當(dāng)期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據(jù)資產(chǎn)的實際情況計提減值準(zhǔn)備，其計提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產(chǎn)是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn)；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴}；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。?（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
4．核實任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負(fù)債等行為。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
5．確認(rèn)任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額；核實任期內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和核銷金額、原因。（資源資產(chǎn)如何審計？）。
6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關(guān)處罰的現(xiàn)象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現(xiàn)象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關(guān)注公務(wù)用車、通信費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓(xùn)費、會議費、公務(wù)接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務(wù)消費、公務(wù)接待的檢查。
3．根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據(jù)群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀(jì)問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據(jù)重要程度進行披露。
2．被審計單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇七
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)章制度，強化了審計結(jié)果的運用，使經(jīng)濟責(zé)任審計工作在加強干部管理、預(yù)防干部違法違紀(jì)、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
開展經(jīng)濟責(zé)任審計，是新時期加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟責(zé)任審計重要性的認(rèn)識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟責(zé)任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識，使大家感到加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟責(zé)任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟責(zé)任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。為切實加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟責(zé)任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟責(zé)任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟責(zé)任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟責(zé)任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟責(zé)任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟責(zé)任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進一步樹立了經(jīng)濟責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟責(zé)任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟責(zé)任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟責(zé)任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟責(zé)任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟責(zé)任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟責(zé)任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟責(zé)任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟責(zé)任審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟責(zé)任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
幾年來，縣委利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，進行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟責(zé)任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟責(zé)任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇八
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和高度重視下，內(nèi)部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經(jīng)濟效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀(jì)違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡要總結(jié)：
7月進行經(jīng)濟效益審計，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標(biāo)責(zé)任書內(nèi)容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進行經(jīng)濟效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準(zhǔn)確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經(jīng)濟效益審計，達(dá)到了促進企業(yè)加強經(jīng)營管理，降低成本，提高管理水平，實現(xiàn)效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計更好地服務(wù)于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟責(zé)任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進行了離任審計。通過經(jīng)濟責(zé)任審計，不僅達(dá)到了客觀評價企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結(jié)合實際，針對存在的問題，我們進行審計調(diào)查，開展專項審計。主要是社有資產(chǎn)和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現(xiàn)資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時落實責(zé)任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農(nóng)資公司旺季結(jié)束，立即進行就地審計，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內(nèi)部審計工作在領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結(jié)以往經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益為中心，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，注重內(nèi)審工作基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計人員素質(zhì)。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質(zhì)量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇九
我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風(fēng)險”的十六字方針，以營造審計環(huán)境、健全聯(lián)席會議制度、科學(xué)整合審計資源、增強審計干部素質(zhì)、提高審計質(zhì)量為切入點，認(rèn)真開展審計?；仡檸啄陙韺徲媽嵺`，我們主要做法是：
一、加大宣傳力度，營造任期經(jīng)濟責(zé)任審計的良好環(huán)境。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級政府，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計層次高、敏感性強、磨擦力大，對此我們有著清醒的認(rèn)識。局班子形成了統(tǒng)一認(rèn)識：要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,審計工作才能得以順利健康的開展。我們利用一切宣傳機遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關(guān)審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。
1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強領(lǐng)導(dǎo)干部對任期審計的理性認(rèn)識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告，階段任期經(jīng)濟審計情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟責(zé)任審計程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計進點述職報告會機會，向?qū)徲媽ο蠹鞍嘧映蓡T，財務(wù)等機關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計的目的意義，審計程序、審計內(nèi)容、審計要求、法律責(zé)任等，進一步加深被審單位對有關(guān)任期審計工作了解，提高了認(rèn)識。得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質(zhì)完成審計任務(wù)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計具有政策性強、要求高、任務(wù)集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點，針對審計資源相對不足難以應(yīng)對的矛盾，我們采取三結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計任務(wù)。
1、手工操作與計算機輔助審計相結(jié)合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)審計信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，為審計人員做好審前準(zhǔn)備工作和資料利用打下基礎(chǔ)，從而減少審計時間。
2、經(jīng)濟責(zé)任審計與常規(guī)審計相結(jié)合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般一屆三年，長的二屆。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，我們把經(jīng)濟責(zé)任審計同財政財務(wù)收支審計、專項資金審計、調(diào)查等常規(guī)審計相結(jié)合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計決定或?qū)徲嬕庖?，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經(jīng)濟責(zé)任審計時效。我們在每年自定的審計項目計劃任務(wù)時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟審計委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚。
3、離任審計與屆中審計相結(jié)合。審計方式以任中審計為重點，在2007年試行開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任中基礎(chǔ)上，2008年有計劃地全面推行。全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計打下良好基礎(chǔ)。
4、統(tǒng)一調(diào)配審計力量。為化解審計力量不足矛盾，我局實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠?qū)捲徲嫊r間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，全局在職19名干部，保證有5個審計組在任期審計工作現(xiàn)場審計。
三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計風(fēng)險。
較常規(guī)審計而言，任期經(jīng)濟責(zé)任審計更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險性，為防患審計風(fēng)險，我們著重從審計源頭上控制風(fēng)險，把好“三關(guān)”。
1、把好審計程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進點審計，沒有達(dá)到規(guī)定時限介入審計；征求審計結(jié)果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。要求每個審計組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實施審計關(guān)。審計方案是落實和實現(xiàn)審計目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計“綱”，把好審計方案制定關(guān)和實施審計關(guān)，是規(guī)避審計質(zhì)量風(fēng)險核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計準(zhǔn)則”要求，實施分級管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計組長、審計員三級質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合“準(zhǔn)則”要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲嬆繕?biāo)要求；三查是否依照審計方案或依法調(diào)整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準(zhǔn)則要求，看審計目標(biāo)是否全面實現(xiàn)。
3、把好經(jīng)濟責(zé)任認(rèn)定和綜合評價關(guān)。經(jīng)濟責(zé)任界定和評價是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項，也是經(jīng)濟責(zé)任審計的難點之一。我們始終堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評價，防范風(fēng)險，取得組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。
（1）堅持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任。一是以事實為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當(dāng)界定。如接待費，依據(jù)財政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費支出2%，對基層政府來說，公務(wù)接待量大與每年可支配的接待費總額矛盾大，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計風(fēng)險率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟。二是合理區(qū)分書記與鎮(zhèn)長責(zé)任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書記、鎮(zhèn)長的經(jīng)濟責(zé)任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅持三個原則：執(zhí)行黨的方針政策出現(xiàn)問題的書記負(fù)直接責(zé)任；為完成上級考核任務(wù)（指標(biāo)）出現(xiàn)問題的書記負(fù)直接責(zé)任；財政、財務(wù)收支過程出現(xiàn)問題的鎮(zhèn)長負(fù)直接責(zé)任。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟責(zé)任綜合評價。一是緊密圍繞財政財務(wù)收支審計載體列示的經(jīng)濟運行指標(biāo)，審什么、評什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟指標(biāo)，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經(jīng)濟指標(biāo)不予評價，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計評價質(zhì)量風(fēng)險。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項經(jīng)濟指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財政財務(wù)收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運轉(zhuǎn)“吃飯財政”縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評價應(yīng)從定性上對所挪用擠占專項資金性質(zhì)作進一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
幾年審計實踐，我們深刻體會到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任審計，得益于縣委、政府領(lǐng)導(dǎo)重視支持，聯(lián)席會議成員單位密切配合，審計干部的頑強奮戰(zhàn)。
一、加強領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。
一是縣委加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，除成立“任期經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組”。建立了以縣委組織部、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事、審計五個部門組成的“經(jīng)濟責(zé)任聯(lián)席會議制度”外，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常過問審計工作，為審計排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，按規(guī)定審計對象必須參加由聯(lián)席會議主持召開的審計對象述職報告會，向所在單位班子成員、中層干部、審計組及聯(lián)席會議成員單位派出的聯(lián)絡(luò)員作個人述職報告。該審計對象既不向聯(lián)席會議辦公室請假，也不參加述職會，聯(lián)席會議成員單位依照各自職責(zé)直接將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)人，縣委高度重視，指定縣委組織部長親自約談審計對象，并給予口頭告誡，在第二次補開的述職報告會上，該對象在作個人述職前作了自我批評，表示道歉。并要求參會的單位財政會計、政府會計具體負(fù)責(zé)認(rèn)真按照審計組及聯(lián)席會議要求，及時完整提供審計資料，支持審計工作。促使該項目后期審計工作進展順利，按時完成任務(wù)。為了緩解審計任務(wù)與審計力量矛盾，縣委支持審計機關(guān)建議，實施了任中審計。二是審計機關(guān)要加強領(lǐng)導(dǎo)，確保領(lǐng)導(dǎo)力量到位、協(xié)調(diào)溝通到位、指導(dǎo)監(jiān)督到位。做到科學(xué)安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴(yán)格把關(guān)。
二、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是保證。
我們注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉(zhuǎn)動為多輪共同驅(qū)動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報告，各部門從自身職責(zé)角度強調(diào)對審計組審計工作和被審計部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計工作提出具體要求，增強審計工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來，組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作。審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向?qū)徲嫿M通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時介入。如前所述某審計對象不支持審計工作拒絕參加述職報告會，阻力得到及時排除。某審計對象不但書面向?qū)徲嫿M承諾審計資料真實完整性，同時述職報告會中向聯(lián)席會議成員單位多次口頭承諾任期內(nèi)沒有小金庫。之后審計組接到職工舉報，審計組證實舉報內(nèi)容，該單位涉嫌轉(zhuǎn)移收入，要求提供收入去向資料，但該領(lǐng)導(dǎo)拒不協(xié)作，并_，干擾審計工作，紀(jì)檢、_門立即介入，對相關(guān)人員采取組織措施迅速查清了該單位轉(zhuǎn)移收入設(shè)立小金庫金額達(dá)到50多萬元，該審計對象因嚴(yán)重違紀(jì)且_而受到黨政紀(jì)處分。
三、強化隊伍建設(shè)是基礎(chǔ)。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，標(biāo)志這項工作含金量高、任務(wù)重、審計工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。我們切實做到：堅持審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計干部實戰(zhàn)水平。堅持以人為本，強化干部思想政治素質(zhì)。堅持審計業(yè)務(wù)考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗、揚長避短。
我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經(jīng)濟責(zé)任審計，經(jīng)過幾年的探索與實踐，雖然取得了一定成效，但與上級要求還存在明顯不足，存在三個誤區(qū)，主要表現(xiàn)在：一是在審計方案編制上沒有走出審前調(diào)查的誤區(qū)。審計調(diào)查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，由于時間緊和審計組認(rèn)識上的偏差，沒有認(rèn)真開展審前調(diào)查或調(diào)查目標(biāo)重點不明確，致使審前調(diào)查流于形式，不能為編制審計方案服務(wù)，造成審計方案的審計內(nèi)容不突出，與財務(wù)審計沒有質(zhì)的區(qū)別。二是在審計內(nèi)容上沒有走出財務(wù)收支的誤區(qū)。沒有圍繞經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容要求去收集審計證據(jù)，界定領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任，而是以財務(wù)審計為重點，從財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)問題來界定經(jīng)濟責(zé)任，造成審計內(nèi)容偏離經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)涵，書記與鎮(zhèn)長審計報告內(nèi)容雷同。三是在審計評價上沒有走出“述職報告”的誤區(qū)。部分審計評價沒有嚴(yán)格執(zhí)行“審什么、評什么”，簡單采用領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告，造成評價擴大范圍或評價沒有審計證據(jù)支持。
下階段開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的設(shè)想。
根據(jù)幾年的審計實踐，要在強化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作水平。
1、要進一步提高審計干部業(yè)務(wù)水平，為開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計打下堅實基礎(chǔ)。工作重點放在增強干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計工作質(zhì)量。
2、要高度重視審前調(diào)查，認(rèn)真實施調(diào)查摸底，為制定審計實施方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查要注意了解掌握領(lǐng)導(dǎo)干部工作職責(zé)、履職情況（任期內(nèi)采用哪些措施來實現(xiàn)經(jīng)濟、社會、事業(yè)發(fā)展及其實現(xiàn)程度），政策情況（任期內(nèi)上級黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項指標(biāo)完成情況（任期內(nèi)上級下達(dá)具體考核指標(biāo)及完成情況）、財政工作情況（任期內(nèi)財政體制變化情況、財政財務(wù)收支情況）等等各方面資料，經(jīng)過分析加工，確定審計工作重點，才能做到有的放矢。
3、要認(rèn)真確定審計內(nèi)容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審計重點內(nèi)容，提升審計報告質(zhì)量。要以財政財務(wù)收支為基礎(chǔ)，書記與鎮(zhèn)長的不同職責(zé)為重點，圍繞各自的經(jīng)濟責(zé)任確定各自審計內(nèi)容，開展審計工作，杜絕以財政財務(wù)審計為重點圍繞財政財務(wù)來界定各自經(jīng)濟責(zé)任現(xiàn)象發(fā)生。為此，書記的審計重點應(yīng)當(dāng)放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實現(xiàn)度，制定本地經(jīng)濟社會發(fā)展策略措施及實現(xiàn)度，這些決策是否合法、真實有效。而鎮(zhèn)長是具體的實施者，其審計重點應(yīng)側(cè)重于財政財務(wù)收支及經(jīng)濟活動過程的真實、合法及效益。只有這樣才能做到責(zé)任明確、評價有據(jù)、報告有別。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
開展經(jīng)濟責(zé)任審計，是新時期加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟責(zé)任審計重要性的認(rèn)識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟責(zé)任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識，使大家感到加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟責(zé)任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟責(zé)任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。
為切實加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟責(zé)任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟責(zé)任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟責(zé)任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟責(zé)任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟責(zé)任審計工作提供了強有力的組織保障。
今年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟責(zé)任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進一步樹立了經(jīng)濟責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟責(zé)任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟責(zé)任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟責(zé)任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟責(zé)任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟責(zé)任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟責(zé)任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行?！兑?guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟責(zé)任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟責(zé)任審計的覆蓋面達(dá)到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導(dǎo)干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經(jīng)濟責(zé)任審計;擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據(jù)審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊伍提供了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟責(zé)任審計工作的順利開展，達(dá)到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，通過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。
對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調(diào)動的適時進行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計機關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
一是著重看財務(wù)收支的真實性和合法性;二是著重看主要經(jīng)濟指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
一是經(jīng)濟責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟責(zé)任審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟責(zé)任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟責(zé)任審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟責(zé)任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改;對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進行立案查處;對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，進行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟責(zé)任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟責(zé)任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。
述職人：本站。
xx年xx月xx日。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十一
受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)xx科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的通知〉的通知》要求，審計處成立審計組，從20xx年xx月xx日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：
以貫徹落實xx發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強責(zé)任意識，促進廉潔從政，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，精心準(zhǔn)備。
接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議，成立了審計領(lǐng)導(dǎo)小組，并在審計處設(shè)立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結(jié)合工作實際，制訂了《任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施方案》，并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務(wù)人員參加;審計處印發(fā)了《內(nèi)部審計指南4號—高校內(nèi)部審計(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計)》、《審計署關(guān)于加強審計紀(jì)律的八項規(guī)定》、《xx省教育系統(tǒng)處級以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》、《xx科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度》等10余份審計工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計組人員加強學(xué)習(xí)，夯實理論基礎(chǔ)。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴(yán)格按照《xx科技學(xué)院經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法》、《xx科技學(xué)院經(jīng)費預(yù)決算管理辦法(修訂)》、《xx科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費二級財務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》、《xx科技學(xué)院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則、審計程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細(xì)化責(zé)任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同，把被審計人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部，教學(xué)院(部)、獨立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部，二級財務(wù)獨立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部，做到責(zé)任細(xì)化，重點明確。
1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費、學(xué)生經(jīng)費管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
2.行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;校撥經(jīng)費及其他經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
3.教學(xué)院(部)、獨立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;單位經(jīng)費的收入支出是否納入預(yù)算管理，財務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標(biāo)的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
4.二級財務(wù)獨立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;財務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀(jì)和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標(biāo)的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
(四)措施到位，確保質(zhì)量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細(xì)的調(diào)查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項，并對以前審計結(jié)果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認(rèn)真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結(jié)果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟責(zé)任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經(jīng)費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實際制定經(jīng)費管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費，以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級財務(wù)獨立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財務(wù)收支預(yù)算方案的要求，完成上交學(xué)校經(jīng)費任務(wù)。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內(nèi)，被審計教學(xué)院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面。
重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計，56個部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費管理使用及財務(wù)管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費和單位財務(wù)收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實施。黨務(wù)、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務(wù)會議等協(xié)商討論，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學(xué)校財務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費支出中，設(shè)備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學(xué)校經(jīng)費預(yù)決算管理辦法要求。
4.二級財務(wù)獨立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準(zhǔn)問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實際，科學(xué)合理地編制經(jīng)費使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強經(jīng)費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經(jīng)費的超支使用。把年度經(jīng)費使用情況列入有經(jīng)濟責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對單位預(yù)算經(jīng)費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《xx省省直機關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財務(wù)處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個人借款的人員，及時到財務(wù)處核銷賬目，保障財務(wù)工作的正常開展。
3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進一步加強固定資產(chǎn)管理，要定期對學(xué)校的固定資產(chǎn)進行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報，向?qū)徲?、財?wù)等相關(guān)部門通報。
4.針對文科類教學(xué)院(部)購置實驗設(shè)備、實驗材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實踐實習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費使用管理方面，應(yīng)結(jié)合實際，適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費支出比例。
5.二級財務(wù)獨立核算單位應(yīng)進一步加強財務(wù)監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報銷。
建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號—高校內(nèi)部審計》總則要求，高校內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計人員，結(jié)合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設(shè)，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經(jīng)費。針對審計對象、審計任務(wù)增加的情況，審計處開展市場調(diào)研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經(jīng)費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務(wù)重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學(xué)校劃撥經(jīng)費的使用和部分單位規(guī)范財務(wù)收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經(jīng)濟責(zé)任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十二
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結(jié)果，對外投資項目明細(xì)表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟合同；
8、任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項的決策材料及相關(guān)會議記錄；
10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料；
13、審計機構(gòu)認(rèn)為需要的其他資料。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十三
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認(rèn)真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認(rèn)識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計人員____(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計_資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十四
20xx年，在校領(lǐng)導(dǎo)的.關(guān)心支持和處領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，工程審計科著眼學(xué)校改革、發(fā)展大局，圍繞學(xué)校中心工作，以南湖校區(qū)建設(shè)工程結(jié)算審計為重點，兼顧文昌校區(qū)建設(shè)（修繕）工程結(jié)算審計，以促進提高學(xué)校資金使用效益為目標(biāo)，認(rèn)真履行審計職責(zé)，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、咨詢、服務(wù)的職能?，F(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下：
（一）結(jié)算審計。
1、本年度工程審計共完成基建修繕工程結(jié)算審計項目84項，送審金額25664萬元，審定金額21515萬元，審減金額4145萬元，審減率16.17%。其中：委托審計項目44個，送審金額24052萬元，審減金額4079萬元，審減率16.96%；自審項目40個，送審金額1612萬元，審減金額66萬元，審減率4.1%；工程科全體審計人員堅持原則，共同努力自審并復(fù)核審減金額為238萬元。
（二）建設(shè)工程全過程跟蹤審計。
1、負(fù)責(zé)南湖校區(qū)礦業(yè)科學(xué)中心、第一運動場及文昌校區(qū)研究生公寓裝飾單項工程等9項單項工程的跟蹤審計工作，審計金額共計1.25億。
2、跟蹤審計主要工作內(nèi)容：
5）協(xié)調(diào)、管理委托審計單位的跟蹤審計業(yè)務(wù)，審查跟蹤審計經(jīng)濟簽證、工程進度款支付建議的合理性，檢查跟蹤審計資料歸檔情況。
6）參加工程驗收、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價、工程招投標(biāo)評標(biāo)及合同談判等工作。
（三）其他主要工作。
10、完成20xx年度工程審計科工作總結(jié)，完成各項南湖校區(qū)工程投資完成額、工程進度款統(tǒng)計分析表、工程結(jié)算指標(biāo)分析及結(jié)算審計結(jié)果等相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。
1、建立新建工程跟蹤審計現(xiàn)場啟動會制度結(jié)合新校區(qū)建設(shè)項目跟蹤審計的經(jīng)驗，在20xx年新開工幾項工程中，建立跟蹤審計現(xiàn)場啟動制度，通過第一次現(xiàn)場例會重點強調(diào)施工建設(shè)參與各方配合跟蹤審計的有關(guān)要求，工程審計進一步由以事后工程結(jié)算審計監(jiān)督為主，向建設(shè)工程事前、事中、事后全過程監(jiān)督并重轉(zhuǎn)型，與建設(shè)管理各方協(xié)調(diào)互補，形成合力，以更好發(fā)揮審計在建設(shè)項目中的“免疫系統(tǒng)功能”。
2、定期匯總分析審計進展情況。
3、加強科內(nèi)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，重視審計隊伍建設(shè)。
同時鼓勵科內(nèi)審計人員總結(jié)工作經(jīng)驗，加強理論研討，利用業(yè)余時間撰寫審計工作相關(guān)論文。共同完成了中國教育審計學(xué)會關(guān)于20xx-20xx年度《高校工程審計資源的綜合利用研究》科研課題申報工作，并獲立項；撰寫工程審計論文3篇，公開發(fā)表論文2篇；另一篇論文獲教育部直屬高校華東(寧)片會議論文二等獎。根據(jù)處20xx年審計工作要點，結(jié)合當(dāng)前審計任務(wù)和需要，適時增聘了流動編制人員1名充實力量，通過有計劃對其進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，除完成網(wǎng)頁制作與維護及全處計算機維護外，擔(dān)任審計資料的接收、移交、傳遞及簡單的審計工作，對緩解工程審計專業(yè)人員的壓力起到很好的作用。
3、在審項目近100項，送審金額5億多，在合理安排審計任務(wù)，及時溝通協(xié)調(diào)解決審計中存在的問題，提高審計效率上還應(yīng)做的更細(xì)些。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十五
1.抽調(diào)公司組織人事部、企業(yè)管理部門有關(guān)人員召開會議，宣讀離任領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告，進行民意測評。按評定的要素，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)”，具體涵蓋科學(xué)經(jīng)營決策、遵紀(jì)守法、履職盡責(zé)、經(jīng)營管理、財務(wù)收支、廉潔自律等主要六個方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次，由參加測評人員選擇。測評時單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)回避，并以不記名填表方式進行。測評后，由審計組進行統(tǒng)計，并將統(tǒng)計結(jié)果納入到審計結(jié)果的評價之中。
2.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任即：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀(jì)法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十六
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務(wù)總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟職責(zé)，依據(jù)相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計情景報告如下：
xx自xxxx年x月起任abc集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達(dá)財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項目xxxx年xxxx年合計財務(wù)填報完成情景說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序經(jīng)過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度：
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自x年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預(yù)算管理：
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：xx萬元。
實際完成xxxx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了xx萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的`巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情景，xx所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出xx萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并經(jīng)過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對堅持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年14月，新進2人，離職1人。
xx在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?BR> 1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月經(jīng)過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前供給的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情景仍不夢想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
經(jīng)與xx交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下提議：
1、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經(jīng)過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情景表要包含集團全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位職責(zé)制等。
為更好地做好集團高管地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟職責(zé)審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師以往是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇一
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》、結(jié)合2020年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
以促進部門(單位）領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標(biāo)，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署，推動經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟風(fēng)險等有關(guān)經(jīng)濟活動、財政財務(wù)管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實情況為重點，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。
（一）部門審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范情況，生態(tài)文明建設(shè)項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應(yīng)當(dāng)把領(lǐng)導(dǎo)干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來。
對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（一）制定審計實施方案。
任務(wù)下達(dá)后，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況，結(jié)合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進點前確定任務(wù)清單，根據(jù)任務(wù)清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務(wù)清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格控制審計質(zhì)量。
（二）送達(dá)通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進點。
審計組進點召開由被審計單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等其他相關(guān)人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況。
（四）現(xiàn)場實施審計。
審計組根據(jù)審計實施方案進行分工，各成員應(yīng)該明確責(zé)任，按照任務(wù)清單認(rèn)真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據(jù)審計工作方案認(rèn)真復(fù)核（填制復(fù)核意見書）把關(guān)。審計小組報告形成后及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題查清、查實；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應(yīng)該征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達(dá)審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細(xì)化任務(wù)，責(zé)任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結(jié)合實際，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認(rèn)真組織實施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結(jié)束。要求每個審計組與經(jīng)責(zé)辦及時銜接，上報審計信息、工作進展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟責(zé)任。
按照全局“審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和隊伍素質(zhì)雙提升行動”要求，進一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責(zé)任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進審計質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟責(zé)任。
（二）嚴(yán)格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經(jīng)濟責(zé)任審計的目標(biāo)要定位在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運行、促進反腐倡廉，推動領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責(zé)。審計人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計新規(guī)定，并嚴(yán)格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴(yán)明紀(jì)律，維護形象。
實施審計期間，各審計組要嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律及審計“四嚴(yán)禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán)。要指定專人擔(dān)任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇二
第一條為健全和完善經(jīng)濟責(zé)任審計制度，規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號，以下簡稱兩辦《規(guī)定》）和有關(guān)法律法規(guī)，以及干部管理監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。
第二條本細(xì)則所稱經(jīng)濟責(zé)任審計，是指審計機關(guān)依法依規(guī)對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。
第三條經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以促進領(lǐng)導(dǎo)干部推動本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，重點檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。
第四條領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受審計監(jiān)督。經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，對重點地區(qū)（部門、單位）、關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少審計一次。
第二章審計對象。
第五條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，是指地方各級黨委、政府、審判機關(guān)、檢察機關(guān)，中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的黨委（含黨組、黨工委，以下統(tǒng)稱黨委）正職領(lǐng)導(dǎo)干部和行政正職領(lǐng)導(dǎo)干部，包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。
第六條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括：
（三）政府設(shè)立的開發(fā)區(qū)、新區(qū)等的主要領(lǐng)導(dǎo)干部。
第七條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級審判機關(guān)、檢察機關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括地方各級人民法院、人民檢察院的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部。
第八條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括：
（一）中央黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部；
（二）地方各級黨委和政府的工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部；
（六）黨委、政府設(shè)立的超過一年以上有獨立經(jīng)濟活動的臨時機構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)干部。
第九條兩辦《規(guī)定》第三條所稱國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括國有和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)（含金融企業(yè)，下同）的法定代表人。
根據(jù)黨委和政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，審計機關(guān)可以對上述企業(yè)中不擔(dān)任法定代表人但實際行使相應(yīng)職權(quán)的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員進行經(jīng)濟責(zé)任審計。
第十條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象范圍依照干部管理權(quán)限確定。遇有干部管理權(quán)限與財政財務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系不一致時，由對領(lǐng)導(dǎo)干部具有干部管理權(quán)限的組織部門與同級審計機關(guān)共同確定實施審計的審計機關(guān)。
第十一條部門、單位（含垂直管理系統(tǒng)）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，由部門、單位負(fù)責(zé)組織實施。
第三章審計內(nèi)容。
第十二條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)權(quán)限和履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，結(jié)合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際，依法依規(guī)確定審計內(nèi)容。
審計機關(guān)在實施審計時，應(yīng)當(dāng)充分考慮審計目標(biāo)、干部管理監(jiān)督需要、審計資源與審計效果等因素，準(zhǔn)確把握審計重點。
第十三條地方各級黨委主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經(jīng)濟方針政策及決策部署情況；
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；
（四）重大經(jīng)濟決策情況；
（五）本地區(qū)財政收支總量和結(jié)構(gòu)、預(yù)算安排和重大調(diào)整等情況；
（六）地方政府性債務(wù)的舉借、用途和風(fēng)險管控等情況；
（七）自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（八）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究決策情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況；
（十二）其他需要審計的內(nèi)容。
第十四條地方各級政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；
（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
（五）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）本地區(qū)財政管理，以及財政收支的真實、合法、效益情況；
（七）地方政府性債務(wù)的舉借、管理、使用、償還和風(fēng)險管控情況；
（八）國有資產(chǎn)的管理和使用情況；
（九）自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（十）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究、決策及建設(shè)管理等情況；
（十二）機構(gòu)設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十四）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十五）其他需要審計的內(nèi)容。
第十五條黨政工作部門、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、事業(yè)單位和人民團體等單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；
（三）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
（四）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）國有資產(chǎn)的采購、管理、使用和處置情況；
（七）重要項目的投資、建設(shè)和管理情況；
（九）機構(gòu)設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十）對下屬單位有關(guān)經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況；
（十二）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十三）其他需要審計的內(nèi)容。
第十六條國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；
（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；
（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
（五）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）企業(yè)財務(wù)收支的真實、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；
（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；
（八）重要項目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十二）其他需要審計的內(nèi)容。
第四章審計評價。
第十七條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)、國家有關(guān)政策以及干部考核評價等規(guī)定，結(jié)合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際情況，根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實，客觀公正、實事求是地進行審計評價。
審計評價應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持，對審計中未涉及、審計證據(jù)不適當(dāng)或者不充分的事項不作評價。
第十八條審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一。一般包括領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任的業(yè)績、主要問題以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第十九條審計評價應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注經(jīng)濟、社會、事業(yè)發(fā)展的質(zhì)量、效益和可持續(xù)性，關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理和決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益，關(guān)注任期內(nèi)舉借債務(wù)、自然資源資產(chǎn)管理、環(huán)境保護、民生改善、科技創(chuàng)新等重要事項，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的問題。
第二十條審計評價可以綜合運用多種方法，包括進行縱向和橫向的業(yè)績比較、運用與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的指標(biāo)量化分析、將領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的行為或事項置于相關(guān)經(jīng)濟社會環(huán)境中加以分析等。
第二十一條審計評價的依據(jù)一般包括：
（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)法規(guī)和規(guī)范性文件；
（三）中央和地方黨委、政府有關(guān)經(jīng)濟方針政策和決策部署；
（四）有關(guān)發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和責(zé)任制考核目標(biāo)；
（六）國家統(tǒng)一的財政財務(wù)管理制度；
（七）國家和行業(yè)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；
（八）有關(guān)職能部門、主管部門發(fā)布或者認(rèn)可的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評價意見；
（九）專業(yè)機構(gòu)的意見；
（十）公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實務(wù)；
（十一）其他依據(jù)。
第二十二條審計機關(guān)可以根據(jù)審計內(nèi)容和審計評價的需要，選擇設(shè)定評價指標(biāo)，將定性評價與定量指標(biāo)相結(jié)合。評價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)簡明實用、易于操作。
第二十三條審計機關(guān)可以根據(jù)本細(xì)則第二十一條所列審計評價依據(jù)，結(jié)合實際情況，選擇確定評價標(biāo)準(zhǔn)，衡量領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的程度。對同一類別、同一層級領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的評價標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)具有一致性和可比性。
第二十四條對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在的問題，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工，充分考慮相關(guān)事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規(guī)認(rèn)定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
對領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的問題或者事項，可以提出責(zé)任追究建議。
第二十五條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的，具體包括以下情形：
（一）本人或者與他人共同違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的；
（六）其他失職、瀆職或者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的。
第二十六條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的，具體包括以下情形：
（四）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的情形。
第二十七條兩辦《規(guī)定》第三十七條所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第二十八條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部以外的其他人員對有關(guān)問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，審計機關(guān)可以以適當(dāng)方式向干部管理監(jiān)督部門等提供相關(guān)情況。
第五章審計報告。
第二十九條審計機關(guān)實施經(jīng)濟責(zé)任審計項目后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，出具經(jīng)濟責(zé)任審計報告和審計結(jié)果報告。
第三十條兩辦《規(guī)定》第二十七條所稱審計組的審計報告，是指審計組具體實施經(jīng)濟責(zé)任審計后，向派出審計組的審計機關(guān)提交的審計報告。
第三十一條審計組的審計報告按照規(guī)定程序?qū)徟?，?yīng)當(dāng)以審計機關(guān)的名義書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求本級黨委、政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志，以及本級經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）或者經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議（以下簡稱聯(lián)席會議）有關(guān)成員單位的意見。
審計報告中涉及的重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊事項，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以不征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。
第三十二條審計組應(yīng)當(dāng)針對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提出的書面意見，進一步核實情況，對審計組的審計報告作出必要的修改，連同被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的書面意見一并報送審計機關(guān)。
第三十三條審計機關(guān)按照規(guī)定程序?qū)徲嫿M的審計報告進行審定，經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)后，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位出具審計機關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任審計報告。
（四）審計處理意見和建議；
（五）其他必要的內(nèi)容。
審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項，可以直接報送本級黨委、政府或者相關(guān)部門，不在審計報告中反映。
第三十五條兩辦《規(guī)定》第二十八條所稱審計結(jié)果報告，是指審計機關(guān)在經(jīng)濟責(zé)任審計報告的基礎(chǔ)上，精簡提煉形成的提交干部管理監(jiān)督部門的反映審計結(jié)果的報告。審計結(jié)果報告重點反映被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的主要情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定、審計處理方式和建議。
審計機關(guān)可以根據(jù)實際情況，參照本細(xì)則第三十四條規(guī)定，確定審計結(jié)果報告的主要內(nèi)容。
第三十六條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果報告等經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)論性文書報送本級黨委、政府主要負(fù)責(zé)同志；提交委托審計的組織部門；抄送領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）有關(guān)成員單位；必要時，可以將涉及其他有關(guān)主管部門的情況抄送該部門。
第六章審計結(jié)果運用。
第三十七條經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為干部考核、任免和獎懲的重要依據(jù)。
各級領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)逐步健全經(jīng)濟責(zé)任審計情況通報、責(zé)任追究、整改落實、結(jié)果公告等制度。
第三十八條紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（一）依紀(jì)依法受理審計移送的案件線索；
（二）依紀(jì)依法查處經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法行為；
（三）對審計結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時進行研究；
（四）以適當(dāng)方式將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第三十九條組織部門在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（一）根據(jù)干部管理工作的有關(guān)要求，將經(jīng)濟責(zé)任審計納入干部管理監(jiān)督體系；
（二）根據(jù)審計結(jié)果和有關(guān)規(guī)定對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其他有關(guān)人員作出處理；
（六）以適當(dāng)方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十條審計機關(guān)在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（三）協(xié)助和配合干部管理監(jiān)督等部門落實、查處與審計項目有關(guān)的問題和事項；
（五）對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行監(jiān)督檢查；
（六）對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關(guān)建議，以綜合報告、專題報告等形式報送本級黨委、政府和上級審計機關(guān)，提交有關(guān)部門。
第四十一條人力資源社會保障部門在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（三）以適當(dāng)方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（四）督促有關(guān)企業(yè)落實審計決定和整改要求；
（六）以適當(dāng)方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十三條有關(guān)主管部門在審計結(jié)果運用中的主要職責(zé)：
（一）對審計移送的違法違規(guī)問題，在職責(zé)范圍內(nèi)依法依規(guī)作出處理處罰；
（四）以適當(dāng)方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十四條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位根據(jù)審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)采取以下。
整改措施。
（二）按照有關(guān)要求公告整改結(jié)果；
（四）根據(jù)審計結(jié)果反映出的問題，落實有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，采取相應(yīng)的處理措施；
（五）根據(jù)審計建議，采取措施，健全制度，加強管理。
第七章組織領(lǐng)導(dǎo)和審計實施。
第四十五條各地應(yīng)當(dāng)建立健全領(lǐng)導(dǎo)小組或者聯(lián)席會議制度，領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長可以由同級黨委或者政府的主要負(fù)責(zé)同志擔(dān)任。
第四十六條領(lǐng)導(dǎo)小組或者聯(lián)席會議應(yīng)當(dāng)設(shè)立辦公室。同時設(shè)立領(lǐng)導(dǎo)小組和聯(lián)席會議的地方，應(yīng)當(dāng)合并成立一個辦公室。辦公室與同級審計機關(guān)內(nèi)設(shè)的經(jīng)濟責(zé)任審計機構(gòu)合署辦公，負(fù)責(zé)日常工作。辦公室主任應(yīng)當(dāng)由同級審計機關(guān)的副職領(lǐng)導(dǎo)或者同職級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
第四十七條領(lǐng)導(dǎo)小組或者聯(lián)席會議應(yīng)當(dāng)建立健全議事規(guī)則和工作規(guī)則，各成員單位應(yīng)當(dāng)加強協(xié)作配合，形成制度健全、管理規(guī)范、運轉(zhuǎn)有序、工作高效的運行機制。
第四十八條各地可以根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要和審計機關(guān)的實際情況，按照領(lǐng)導(dǎo)干部工作崗位性質(zhì)、經(jīng)濟責(zé)任的重要程度等因素，對審計對象實行分類管理，科學(xué)合理地制定經(jīng)濟責(zé)任審計年度計劃和中長期計劃。
第四十九條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向組織部門等提出下一年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃的初步建議。組織部門等根據(jù)審計機關(guān)的初步建議，提出下一年度的委托審計建議。
并組織實施。
第五十一條經(jīng)濟責(zé)任審計計劃一經(jīng)本級政府行政首長批準(zhǔn)不得隨意變更。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則第四十九條、第五十條規(guī)定的程序進行調(diào)整。
第五十二條對地方黨委與政府的主要領(lǐng)導(dǎo)干部，黨政工作部門、高等院校等單位的黨委與行政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，企業(yè)法定代表人與不擔(dān)任法定代表人的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，可以同步組織實施，分別認(rèn)定責(zé)任，分別出具審計報告和審計結(jié)果報告。
各地可以根據(jù)實際情況，研究制定同步實施經(jīng)濟責(zé)任審計的操作辦法。
第五十三條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)探索和推行經(jīng)濟責(zé)任審計與其他專業(yè)審計相結(jié)合的組織方式，統(tǒng)籌安排審計力量，逐步實現(xiàn)對審計計劃、審計項目實施、審計文書報送、審計結(jié)果利用等的統(tǒng)一管理。
審計機關(guān)組織實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)有效利用以往審計成果和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查結(jié)果。
第五十四條審計機關(guān)實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，可以提請有關(guān)部門和單位協(xié)助，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以支持，并及時提供有關(guān)資料和信息。
審計機關(guān)提請領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）成員單位協(xié)助時，應(yīng)當(dāng)由領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)聯(lián)系和協(xié)調(diào)。
第五十五條在經(jīng)濟責(zé)任審計項目實施過程中，遇有被審計領(lǐng)導(dǎo)干部被有關(guān)部門依法依規(guī)采取強制措施、立案調(diào)查或者死亡等特殊情況，以及不宜再繼續(xù)進行經(jīng)濟責(zé)任審計的其他情形的，審計機關(guān)報本級政府行政首長批準(zhǔn)，或者根據(jù)黨委、政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，可以中止或者終止審計項目。
第八章附則。
第五十六條根據(jù)地方黨委、政府的要求，審計機關(guān)可以對村黨組織和村民委員會、社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會的主要負(fù)責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計。
村黨組織和村民委員會主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第三十五條的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。
社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容，可以參照本細(xì)則的相關(guān)規(guī)定確定。
第五十七條對本細(xì)則未涉及的審計機關(guān)和審計人員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位和個人在經(jīng)濟責(zé)任審計中的職責(zé)、權(quán)限、法律責(zé)任等，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、兩辦《規(guī)定》和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條部門和單位可以根據(jù)兩辦《規(guī)定》和本細(xì)則的規(guī)定，制定本部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)定。
第五十九條本細(xì)則由審計署負(fù)責(zé)解釋。
第六十條本細(xì)則自印發(fā)之日起施行。審計署2000年12月印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定實施細(xì)則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定實施細(xì)則》（審辦發(fā)〔2000〕121號）同時廢止。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇三
度財務(wù)決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查。在會計師事務(wù)所審計期間，董事會審計委員與會計師事務(wù)所進行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務(wù)所度的審計情況總結(jié)如下：
12月4日，會計師事務(wù)所、財務(wù)部、證券部就公司度審計事項進行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
3、嚴(yán)守職業(yè)道德。
審計工作中，事務(wù)所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認(rèn)，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成，審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，認(rèn)真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準(zhǔn)確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分的準(zhǔn)備。
2、嚴(yán)格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
會計師事務(wù)所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴(yán)格按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務(wù)狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇四
1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟工作方針政策和決策部署，確定審計重點內(nèi)容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務(wù)中常見的是被審計單位無實質(zhì)性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務(wù)推進情況為重點，關(guān)注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等。（實務(wù)中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標(biāo)任務(wù)、無實質(zhì)性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計劃完成？（實務(wù)中常見的是僅列示差異，對好的經(jīng)驗未總結(jié)，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務(wù)中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃？（實務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象。）。
4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達(dá)的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的評價指標(biāo)，對業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進行核實認(rèn)定。（實務(wù)中常見指標(biāo)都能完成，是標(biāo)準(zhǔn)低了還是？）。
1．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟事項的實施細(xì)則？（實務(wù)中常見的是照搬上級制度，不結(jié)合本單位實際情況制定實施細(xì)則。）。
（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟事項決策制度實施細(xì)則》相符？（實務(wù)中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務(wù)中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經(jīng)濟事項為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”、“事無巨細(xì)”造成決策效率低下。）。
2．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務(wù)中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現(xiàn)象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應(yīng)到會人數(shù)要求？（實務(wù)中常見的是參會決策人數(shù)未達(dá)到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細(xì)并存檔備查？（實務(wù)中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關(guān)注重大經(jīng)濟決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務(wù)中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)？（實務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究？（實務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象。）。
1．審查授權(quán)控制、管理程序、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào)，是否達(dá)到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險的目的。（實務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé)、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應(yīng)重點關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達(dá)賬項；應(yīng)收票據(jù)是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權(quán)，并查明原因；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立有關(guān)備查登記簿，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況；結(jié)算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據(jù)收付控制、管理的管理程序、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況。（很細(xì)化了不再贅述。）。
4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，揭露自身生產(chǎn)運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結(jié)算等管理情況，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險點，有針對性的提出相應(yīng)控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性、科學(xué)性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等。（這是重點，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務(wù)會計核算是否準(zhǔn)確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符。
2．關(guān)注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運行，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團公司、股份公司批準(zhǔn)，對外借款、投資、擔(dān)保、捐贈、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工、貿(mào)易、物流倉儲業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為。
3．財務(wù)報表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務(wù)報表等問題。
4．根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整表和利潤調(diào)整表，確定審計認(rèn)定數(shù)。
5．按審計認(rèn)定數(shù)計算各類財務(wù)績效指標(biāo)，分析財務(wù)績效指標(biāo)變動的主要原因并進行評價。
6．在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預(yù)算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）管理制度、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風(fēng)險及較大經(jīng)濟損失發(fā)生。
2．期末是否對資產(chǎn)進行全面清查；資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當(dāng)期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據(jù)資產(chǎn)的實際情況計提減值準(zhǔn)備，其計提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產(chǎn)是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn)；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴}；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
4．核實任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負(fù)債等行為。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
5．確認(rèn)任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額；核實任期內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和核銷金額、原因。（資源資產(chǎn)如何審計？）。
6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關(guān)處罰的現(xiàn)象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現(xiàn)象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關(guān)注公務(wù)用車、通信費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓(xùn)費、會議費、公務(wù)接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務(wù)消費、公務(wù)接待的檢查。
2．審查企業(yè)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員是否存在未按集團公司規(guī)定取薪及本人或家屬經(jīng)商辦企業(yè)、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來等問題，追查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無以權(quán)謀私和違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題。
3．根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據(jù)群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀(jì)問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據(jù)重要程度進行披露。
2．被審計單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
3．實務(wù)中常見的“新官不理舊賬”、采取消極態(tài)度不加以處理的，應(yīng)作為任期內(nèi)問題并界定任期責(zé)任予以反映。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇五
在匯報工作之前首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)給了我這次提升自己的機會（到我們xxxx制造公司審計部負(fù)責(zé)）。雖我從事審計工作已十來年了，但一直沒有做過負(fù)責(zé)人。有幸得到集團領(lǐng)導(dǎo)的信任，將xx汽車的審計工作交由我來負(fù)責(zé)，故不敢松懈，本著“既不影響公司發(fā)展大局又要為公司負(fù)責(zé)”的審計監(jiān)督原則，帶領(lǐng)和激勵著我們審計部所有員工努力干好每項工作。
在xx汽車工作已有一段時間了，初來時手忙腳亂在公司領(lǐng)導(dǎo)的指點下和各位同事的配合幫助下，已梳理得有條不紊。為明確責(zé)任，提高審計效率，6月初剛到審計部我就指定專人在電腦上設(shè)立“審計項目登記”臺賬，要求登記上需審計的事項、提請審計的部門和時間、審計責(zé)任人及審計完成時間等項目，以便及時掌握和督促審計事項，堅決杜絕因?qū)徲嫸绊懶实氖虑榘l(fā)生。但在車間用工具采買的問題上，由于車間無“需要用”的工具資料致使申請的工具無法具體化（比方是電動工具還是汽動工具、所要工具的品牌、產(chǎn)地、具體使用用途等），增強了采買部門的難度，加之采買部門在市場上找不到需要采購的工具時也不及時和使用部門溝通，致使申請單在采購部門積壓時間長。審計參與后，每次在工具供應(yīng)商確定不了是啥工具時，積極和使用部門聯(lián)系有時甚至讓工具供應(yīng)商直接與使用部門溝通，盡可能地服務(wù)好公司各經(jīng)營部門，努力做到單子只要傳遞到審計法務(wù)部，一兩個工作日內(nèi)爭取完成對單子的大額事前審計。
工程審計，因現(xiàn)階段處于工程收尾和決算驗收階段（大部分工程已經(jīng)過預(yù)算審計或固定單價合同約定）。我要求工程審計師對每項工程有合同的結(jié)合合同、無合同的按照國家規(guī)定結(jié)合實際，都要深入現(xiàn)場實際測量，對工程部門或施工方的預(yù)算、決算等進行認(rèn)真細(xì)致地審核。僅總裝車間安裝工程決算一項，施工方?jīng)Q算價202.2萬元，就審減了76萬元之多，審減率近40%，出具有專項審計報告且得到施工方簽字確認(rèn)；2和4公寓樓裝飾工程，工程部門組織了兩家施工單位招標(biāo)，審計根據(jù)報價較低和較合理的xx施工單位預(yù)算，發(fā)現(xiàn)裝飾工程里面的幾大項都是經(jīng)xx施工隊分包出去找專業(yè)的`施工隊來完成。因為存在轉(zhuǎn)包，施工隊的報價就會相對高，困此我們建議工程部門能考慮根據(jù)各大項進行分包，由公司對分包的各施工隊實施直接管理和監(jiān)督，工程成本就會大幅下降。僅2號和4號公寓樓裝飾工程預(yù)算價就由83.86萬元核減到63.12萬元，就可核減金額20.74萬元，核減率近25%。該項預(yù)算審計也出具有專項審計報告（9月16日出具），但至今已過去近一個月了尚未實施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科長請對預(yù)算進行審計的批示，該預(yù)算為施工方xx設(shè)備安裝總公司提供，預(yù)算價共計16.93萬元其中土建10.25萬元、安裝6.68萬元。因x院出具的土建圖紙被我方人員用鉛筆作了變更但未經(jīng)工程科正式確認(rèn)，土建圖紙無法確認(rèn)，施工隊的10.25萬元預(yù)算是大致估算的沒有依據(jù)（按正常程序，施工方的預(yù)算應(yīng)先經(jīng)工程科的預(yù)算師審核之后，才由審計人員對工程科的工作進行審計監(jiān)督的）。安裝預(yù)算經(jīng)審計后，于8月13日已出具預(yù)算審計書，將施工方的6.68萬元審減為2.699萬元。安裝審?fù)旰蠊こ虒徲媥x將土建圖紙不確定的問題及時向后勤xx科長做了溝通，但直至8月末都沒有得到如何解決和處理的答復(fù)。為此于9月3日將審核好的安裝預(yù)算返回至xx科，并有xx科長書面簽收。淋雨室整個審計過程就是上述所說，類似工程量預(yù)算審計一般不會超過七天。就四大車間、鍋爐房等全廠的裝飾工程量，我們也僅用了兩個星期且施工方好多次當(dāng)著我的面表揚xx辦事效率高呢？據(jù)工程審計師不完全統(tǒng)計，僅去年工程審計核減金額在兩千萬元左右呢。
汽車配套審計，6月初我來后就著手成立了配套審計組，目前有x人組成，都為專業(yè)的懂機械會預(yù)算的配套審計師。結(jié)合公司實際，遵循集團審計近期出臺的《關(guān)于原材料和汽車配套件審計》制度，實施“過程式參與”審計模式，原則是不許過度參與和影響經(jīng)營但還得預(yù)防成本過高，已根據(jù)公司各車型建立了各配套件組成和供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。待公司量產(chǎn)后，以方便實施對汽車成本控制的審計工作。
財務(wù)審計，按審計原則至少應(yīng)由兩人組成，方能實施對經(jīng)營單位進行審計。目前，審計部僅有一名專職財務(wù)審計人員，雖安排了一次對我xx汽車09年前半年的財務(wù)審計，但因人員有限審計效果不是很好。另集團審計已招聘了兩名專職財務(wù)審計人員，個人認(rèn)為應(yīng)該將財務(wù)審計工作統(tǒng)一放到集團審計來搞，比較妥當(dāng)?？梢约辛α吭鰪妼徲嬃Χ?，更利于對集團所轄的各經(jīng)營單位的財務(wù)審計工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。
我相信，在集團董事會和集團審計以及各位領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，審計部必將緊跟集團大發(fā)展的步伐，最快地最大程度地履行保駕護航的使命，為公司地高效良性健康發(fā)展貢獻一份力。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇六
1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟工作方針政策和決策部署，確定審計重點內(nèi)容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務(wù)中常見的是被審計單位無實質(zhì)性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務(wù)推進情況為重點，關(guān)注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等。（實務(wù)中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標(biāo)任務(wù)、無實質(zhì)性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計劃完成？（實務(wù)中常見的是僅列示差異，對好的經(jīng)驗未總結(jié)，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務(wù)中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃？（實務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象。）。
4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達(dá)的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的評價指標(biāo)，對業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進行核實認(rèn)定。（實務(wù)中常見指標(biāo)都能完成，是標(biāo)準(zhǔn)低了還是？）。
1．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟事項的實施細(xì)則？（實務(wù)中常見的是照搬上級制度，不結(jié)合本單位實際情況制定實施細(xì)則。）。
（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟事項決策制度實施細(xì)則》相符？（實務(wù)中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務(wù)中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經(jīng)濟事項為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”、“事無巨細(xì)”造成決策效率低下。）。
2．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務(wù)中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現(xiàn)象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應(yīng)到會人數(shù)要求？（實務(wù)中常見的是參會決策人數(shù)未達(dá)到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細(xì)并存檔備查？（實務(wù)中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關(guān)注重大經(jīng)濟決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務(wù)中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)？（實務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究？（實務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象。）。
1．審查授權(quán)控制、管理程序、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào)，是否達(dá)到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險的目的。（實務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé)、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應(yīng)重點關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達(dá)賬項；應(yīng)收票據(jù)是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權(quán)，并查明原因；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立有關(guān)備查登記簿，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況；結(jié)算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據(jù)收付控制、管理的管理程序、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況。（很細(xì)化了不再贅述。）。
4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，揭露自身生產(chǎn)運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結(jié)算等管理情況，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險點，有針對性的提出相應(yīng)控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性、科學(xué)性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等。（這是重點，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務(wù)會計核算是否準(zhǔn)確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符。
2．關(guān)注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運行，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團公司、股份公司批準(zhǔn)，對外借款、投資、擔(dān)保、捐贈、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工、貿(mào)易、物流倉儲業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為。
3．財務(wù)報表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務(wù)報表等問題。
4．根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整表和利潤調(diào)整表，確定審計認(rèn)定數(shù)。
5．按審計認(rèn)定數(shù)計算各類財務(wù)績效指標(biāo)，分析財務(wù)績效指標(biāo)變動的主要原因并進行評價。
6．在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預(yù)算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）管理制度、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風(fēng)險及較大經(jīng)濟損失發(fā)生。
2．期末是否對資產(chǎn)進行全面清查；資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當(dāng)期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據(jù)資產(chǎn)的實際情況計提減值準(zhǔn)備，其計提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產(chǎn)是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn)；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴}；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。?（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
4．核實任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負(fù)債等行為。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
5．確認(rèn)任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額；核實任期內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和核銷金額、原因。（資源資產(chǎn)如何審計？）。
6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關(guān)處罰的現(xiàn)象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現(xiàn)象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關(guān)注公務(wù)用車、通信費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓(xùn)費、會議費、公務(wù)接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務(wù)消費、公務(wù)接待的檢查。
3．根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據(jù)群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀(jì)問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據(jù)重要程度進行披露。
2．被審計單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇七
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)章制度，強化了審計結(jié)果的運用，使經(jīng)濟責(zé)任審計工作在加強干部管理、預(yù)防干部違法違紀(jì)、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
開展經(jīng)濟責(zé)任審計，是新時期加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟責(zé)任審計重要性的認(rèn)識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟責(zé)任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識，使大家感到加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟責(zé)任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟責(zé)任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。為切實加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟責(zé)任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟責(zé)任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟責(zé)任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟責(zé)任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟責(zé)任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟責(zé)任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進一步樹立了經(jīng)濟責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟責(zé)任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟責(zé)任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟責(zé)任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟責(zé)任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟責(zé)任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟責(zé)任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟責(zé)任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟責(zé)任審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟責(zé)任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
幾年來，縣委利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，進行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟責(zé)任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟責(zé)任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇八
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和高度重視下，內(nèi)部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經(jīng)濟效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀(jì)違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡要總結(jié)：
7月進行經(jīng)濟效益審計，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標(biāo)責(zé)任書內(nèi)容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進行經(jīng)濟效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準(zhǔn)確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經(jīng)濟效益審計，達(dá)到了促進企業(yè)加強經(jīng)營管理，降低成本，提高管理水平，實現(xiàn)效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計更好地服務(wù)于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟責(zé)任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進行了離任審計。通過經(jīng)濟責(zé)任審計，不僅達(dá)到了客觀評價企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結(jié)合實際，針對存在的問題，我們進行審計調(diào)查，開展專項審計。主要是社有資產(chǎn)和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現(xiàn)資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時落實責(zé)任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農(nóng)資公司旺季結(jié)束，立即進行就地審計，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內(nèi)部審計工作在領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結(jié)以往經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益為中心，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，注重內(nèi)審工作基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計人員素質(zhì)。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質(zhì)量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇九
我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風(fēng)險”的十六字方針，以營造審計環(huán)境、健全聯(lián)席會議制度、科學(xué)整合審計資源、增強審計干部素質(zhì)、提高審計質(zhì)量為切入點，認(rèn)真開展審計?；仡檸啄陙韺徲媽嵺`，我們主要做法是：
一、加大宣傳力度，營造任期經(jīng)濟責(zé)任審計的良好環(huán)境。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級政府，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計層次高、敏感性強、磨擦力大，對此我們有著清醒的認(rèn)識。局班子形成了統(tǒng)一認(rèn)識：要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,審計工作才能得以順利健康的開展。我們利用一切宣傳機遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關(guān)審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。
1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強領(lǐng)導(dǎo)干部對任期審計的理性認(rèn)識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告，階段任期經(jīng)濟審計情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟責(zé)任審計程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計進點述職報告會機會，向?qū)徲媽ο蠹鞍嘧映蓡T，財務(wù)等機關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計的目的意義，審計程序、審計內(nèi)容、審計要求、法律責(zé)任等，進一步加深被審單位對有關(guān)任期審計工作了解，提高了認(rèn)識。得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質(zhì)完成審計任務(wù)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計具有政策性強、要求高、任務(wù)集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點，針對審計資源相對不足難以應(yīng)對的矛盾，我們采取三結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計任務(wù)。
1、手工操作與計算機輔助審計相結(jié)合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)審計信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，為審計人員做好審前準(zhǔn)備工作和資料利用打下基礎(chǔ)，從而減少審計時間。
2、經(jīng)濟責(zé)任審計與常規(guī)審計相結(jié)合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般一屆三年，長的二屆。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，我們把經(jīng)濟責(zé)任審計同財政財務(wù)收支審計、專項資金審計、調(diào)查等常規(guī)審計相結(jié)合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計決定或?qū)徲嬕庖?，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經(jīng)濟責(zé)任審計時效。我們在每年自定的審計項目計劃任務(wù)時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟審計委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚。
3、離任審計與屆中審計相結(jié)合。審計方式以任中審計為重點，在2007年試行開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任中基礎(chǔ)上，2008年有計劃地全面推行。全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計打下良好基礎(chǔ)。
4、統(tǒng)一調(diào)配審計力量。為化解審計力量不足矛盾，我局實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠?qū)捲徲嫊r間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，全局在職19名干部，保證有5個審計組在任期審計工作現(xiàn)場審計。
三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計風(fēng)險。
較常規(guī)審計而言，任期經(jīng)濟責(zé)任審計更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險性，為防患審計風(fēng)險，我們著重從審計源頭上控制風(fēng)險，把好“三關(guān)”。
1、把好審計程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進點審計，沒有達(dá)到規(guī)定時限介入審計；征求審計結(jié)果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。要求每個審計組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實施審計關(guān)。審計方案是落實和實現(xiàn)審計目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計“綱”，把好審計方案制定關(guān)和實施審計關(guān)，是規(guī)避審計質(zhì)量風(fēng)險核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計準(zhǔn)則”要求，實施分級管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計組長、審計員三級質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合“準(zhǔn)則”要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲嬆繕?biāo)要求；三查是否依照審計方案或依法調(diào)整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準(zhǔn)則要求，看審計目標(biāo)是否全面實現(xiàn)。
3、把好經(jīng)濟責(zé)任認(rèn)定和綜合評價關(guān)。經(jīng)濟責(zé)任界定和評價是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項，也是經(jīng)濟責(zé)任審計的難點之一。我們始終堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評價，防范風(fēng)險，取得組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。
（1）堅持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任。一是以事實為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當(dāng)界定。如接待費，依據(jù)財政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費支出2%，對基層政府來說，公務(wù)接待量大與每年可支配的接待費總額矛盾大，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計風(fēng)險率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟。二是合理區(qū)分書記與鎮(zhèn)長責(zé)任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書記、鎮(zhèn)長的經(jīng)濟責(zé)任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅持三個原則：執(zhí)行黨的方針政策出現(xiàn)問題的書記負(fù)直接責(zé)任；為完成上級考核任務(wù)（指標(biāo)）出現(xiàn)問題的書記負(fù)直接責(zé)任；財政、財務(wù)收支過程出現(xiàn)問題的鎮(zhèn)長負(fù)直接責(zé)任。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟責(zé)任綜合評價。一是緊密圍繞財政財務(wù)收支審計載體列示的經(jīng)濟運行指標(biāo)，審什么、評什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟指標(biāo)，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經(jīng)濟指標(biāo)不予評價，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計評價質(zhì)量風(fēng)險。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項經(jīng)濟指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財政財務(wù)收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運轉(zhuǎn)“吃飯財政”縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評價應(yīng)從定性上對所挪用擠占專項資金性質(zhì)作進一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
幾年審計實踐，我們深刻體會到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任審計，得益于縣委、政府領(lǐng)導(dǎo)重視支持，聯(lián)席會議成員單位密切配合，審計干部的頑強奮戰(zhàn)。
一、加強領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。
一是縣委加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，除成立“任期經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組”。建立了以縣委組織部、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事、審計五個部門組成的“經(jīng)濟責(zé)任聯(lián)席會議制度”外，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常過問審計工作，為審計排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，按規(guī)定審計對象必須參加由聯(lián)席會議主持召開的審計對象述職報告會，向所在單位班子成員、中層干部、審計組及聯(lián)席會議成員單位派出的聯(lián)絡(luò)員作個人述職報告。該審計對象既不向聯(lián)席會議辦公室請假，也不參加述職會，聯(lián)席會議成員單位依照各自職責(zé)直接將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)人，縣委高度重視，指定縣委組織部長親自約談審計對象，并給予口頭告誡，在第二次補開的述職報告會上，該對象在作個人述職前作了自我批評，表示道歉。并要求參會的單位財政會計、政府會計具體負(fù)責(zé)認(rèn)真按照審計組及聯(lián)席會議要求，及時完整提供審計資料，支持審計工作。促使該項目后期審計工作進展順利，按時完成任務(wù)。為了緩解審計任務(wù)與審計力量矛盾，縣委支持審計機關(guān)建議，實施了任中審計。二是審計機關(guān)要加強領(lǐng)導(dǎo)，確保領(lǐng)導(dǎo)力量到位、協(xié)調(diào)溝通到位、指導(dǎo)監(jiān)督到位。做到科學(xué)安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴(yán)格把關(guān)。
二、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是保證。
我們注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉(zhuǎn)動為多輪共同驅(qū)動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報告，各部門從自身職責(zé)角度強調(diào)對審計組審計工作和被審計部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計工作提出具體要求，增強審計工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來，組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作。審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向?qū)徲嫿M通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時介入。如前所述某審計對象不支持審計工作拒絕參加述職報告會，阻力得到及時排除。某審計對象不但書面向?qū)徲嫿M承諾審計資料真實完整性，同時述職報告會中向聯(lián)席會議成員單位多次口頭承諾任期內(nèi)沒有小金庫。之后審計組接到職工舉報，審計組證實舉報內(nèi)容，該單位涉嫌轉(zhuǎn)移收入，要求提供收入去向資料，但該領(lǐng)導(dǎo)拒不協(xié)作，并_，干擾審計工作，紀(jì)檢、_門立即介入，對相關(guān)人員采取組織措施迅速查清了該單位轉(zhuǎn)移收入設(shè)立小金庫金額達(dá)到50多萬元，該審計對象因嚴(yán)重違紀(jì)且_而受到黨政紀(jì)處分。
三、強化隊伍建設(shè)是基礎(chǔ)。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，標(biāo)志這項工作含金量高、任務(wù)重、審計工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。我們切實做到：堅持審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計干部實戰(zhàn)水平。堅持以人為本，強化干部思想政治素質(zhì)。堅持審計業(yè)務(wù)考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗、揚長避短。
我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經(jīng)濟責(zé)任審計，經(jīng)過幾年的探索與實踐，雖然取得了一定成效，但與上級要求還存在明顯不足，存在三個誤區(qū)，主要表現(xiàn)在：一是在審計方案編制上沒有走出審前調(diào)查的誤區(qū)。審計調(diào)查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，由于時間緊和審計組認(rèn)識上的偏差，沒有認(rèn)真開展審前調(diào)查或調(diào)查目標(biāo)重點不明確，致使審前調(diào)查流于形式，不能為編制審計方案服務(wù)，造成審計方案的審計內(nèi)容不突出，與財務(wù)審計沒有質(zhì)的區(qū)別。二是在審計內(nèi)容上沒有走出財務(wù)收支的誤區(qū)。沒有圍繞經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容要求去收集審計證據(jù)，界定領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任，而是以財務(wù)審計為重點，從財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)問題來界定經(jīng)濟責(zé)任，造成審計內(nèi)容偏離經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)涵，書記與鎮(zhèn)長審計報告內(nèi)容雷同。三是在審計評價上沒有走出“述職報告”的誤區(qū)。部分審計評價沒有嚴(yán)格執(zhí)行“審什么、評什么”，簡單采用領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告，造成評價擴大范圍或評價沒有審計證據(jù)支持。
下階段開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的設(shè)想。
根據(jù)幾年的審計實踐，要在強化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作水平。
1、要進一步提高審計干部業(yè)務(wù)水平，為開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計打下堅實基礎(chǔ)。工作重點放在增強干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計工作質(zhì)量。
2、要高度重視審前調(diào)查，認(rèn)真實施調(diào)查摸底，為制定審計實施方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查要注意了解掌握領(lǐng)導(dǎo)干部工作職責(zé)、履職情況（任期內(nèi)采用哪些措施來實現(xiàn)經(jīng)濟、社會、事業(yè)發(fā)展及其實現(xiàn)程度），政策情況（任期內(nèi)上級黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項指標(biāo)完成情況（任期內(nèi)上級下達(dá)具體考核指標(biāo)及完成情況）、財政工作情況（任期內(nèi)財政體制變化情況、財政財務(wù)收支情況）等等各方面資料，經(jīng)過分析加工，確定審計工作重點，才能做到有的放矢。
3、要認(rèn)真確定審計內(nèi)容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審計重點內(nèi)容，提升審計報告質(zhì)量。要以財政財務(wù)收支為基礎(chǔ)，書記與鎮(zhèn)長的不同職責(zé)為重點，圍繞各自的經(jīng)濟責(zé)任確定各自審計內(nèi)容，開展審計工作，杜絕以財政財務(wù)審計為重點圍繞財政財務(wù)來界定各自經(jīng)濟責(zé)任現(xiàn)象發(fā)生。為此，書記的審計重點應(yīng)當(dāng)放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實現(xiàn)度，制定本地經(jīng)濟社會發(fā)展策略措施及實現(xiàn)度，這些決策是否合法、真實有效。而鎮(zhèn)長是具體的實施者，其審計重點應(yīng)側(cè)重于財政財務(wù)收支及經(jīng)濟活動過程的真實、合法及效益。只有這樣才能做到責(zé)任明確、評價有據(jù)、報告有別。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
開展經(jīng)濟責(zé)任審計，是新時期加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟責(zé)任審計重要性的認(rèn)識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟責(zé)任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識，使大家感到加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟責(zé)任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟責(zé)任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。
為切實加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟責(zé)任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟責(zé)任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟責(zé)任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟責(zé)任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟責(zé)任審計工作提供了強有力的組織保障。
今年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟責(zé)任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進一步樹立了經(jīng)濟責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟責(zé)任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟責(zé)任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟責(zé)任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟責(zé)任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟責(zé)任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟責(zé)任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行?！兑?guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟責(zé)任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟責(zé)任審計的覆蓋面達(dá)到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導(dǎo)干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經(jīng)濟責(zé)任審計;擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據(jù)審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊伍提供了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟責(zé)任審計工作的順利開展，達(dá)到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，通過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。
對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調(diào)動的適時進行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計機關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
一是著重看財務(wù)收支的真實性和合法性;二是著重看主要經(jīng)濟指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
一是經(jīng)濟責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟責(zé)任審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟責(zé)任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟責(zé)任審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟責(zé)任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改;對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進行立案查處;對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，進行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟責(zé)任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟責(zé)任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。
述職人：本站。
xx年xx月xx日。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十一
受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)xx科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的通知〉的通知》要求，審計處成立審計組，從20xx年xx月xx日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：
以貫徹落實xx發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強責(zé)任意識，促進廉潔從政，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，精心準(zhǔn)備。
接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議，成立了審計領(lǐng)導(dǎo)小組，并在審計處設(shè)立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結(jié)合工作實際，制訂了《任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施方案》，并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務(wù)人員參加;審計處印發(fā)了《內(nèi)部審計指南4號—高校內(nèi)部審計(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計)》、《審計署關(guān)于加強審計紀(jì)律的八項規(guī)定》、《xx省教育系統(tǒng)處級以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》、《xx科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度》等10余份審計工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計組人員加強學(xué)習(xí)，夯實理論基礎(chǔ)。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴(yán)格按照《xx科技學(xué)院經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法》、《xx科技學(xué)院經(jīng)費預(yù)決算管理辦法(修訂)》、《xx科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費二級財務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》、《xx科技學(xué)院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則、審計程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細(xì)化責(zé)任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同，把被審計人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部，教學(xué)院(部)、獨立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部，二級財務(wù)獨立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部，做到責(zé)任細(xì)化，重點明確。
1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費、學(xué)生經(jīng)費管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
2.行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;校撥經(jīng)費及其他經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
3.教學(xué)院(部)、獨立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;單位經(jīng)費的收入支出是否納入預(yù)算管理，財務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標(biāo)的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
4.二級財務(wù)獨立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;財務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀(jì)和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標(biāo)的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
(四)措施到位，確保質(zhì)量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細(xì)的調(diào)查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項，并對以前審計結(jié)果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認(rèn)真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結(jié)果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟責(zé)任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經(jīng)費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實際制定經(jīng)費管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費，以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級財務(wù)獨立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財務(wù)收支預(yù)算方案的要求，完成上交學(xué)校經(jīng)費任務(wù)。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內(nèi)，被審計教學(xué)院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面。
重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計，56個部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費管理使用及財務(wù)管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費和單位財務(wù)收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實施。黨務(wù)、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務(wù)會議等協(xié)商討論，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學(xué)校財務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費支出中，設(shè)備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學(xué)校經(jīng)費預(yù)決算管理辦法要求。
4.二級財務(wù)獨立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準(zhǔn)問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實際，科學(xué)合理地編制經(jīng)費使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強經(jīng)費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經(jīng)費的超支使用。把年度經(jīng)費使用情況列入有經(jīng)濟責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對單位預(yù)算經(jīng)費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《xx省省直機關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財務(wù)處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個人借款的人員，及時到財務(wù)處核銷賬目，保障財務(wù)工作的正常開展。
3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進一步加強固定資產(chǎn)管理，要定期對學(xué)校的固定資產(chǎn)進行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報，向?qū)徲?、財?wù)等相關(guān)部門通報。
4.針對文科類教學(xué)院(部)購置實驗設(shè)備、實驗材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實踐實習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費使用管理方面，應(yīng)結(jié)合實際，適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費支出比例。
5.二級財務(wù)獨立核算單位應(yīng)進一步加強財務(wù)監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報銷。
建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號—高校內(nèi)部審計》總則要求，高校內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計人員，結(jié)合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設(shè)，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經(jīng)費。針對審計對象、審計任務(wù)增加的情況，審計處開展市場調(diào)研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經(jīng)費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務(wù)重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學(xué)校劃撥經(jīng)費的使用和部分單位規(guī)范財務(wù)收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經(jīng)濟責(zé)任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十二
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結(jié)果，對外投資項目明細(xì)表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟合同；
8、任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項的決策材料及相關(guān)會議記錄；
10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料；
13、審計機構(gòu)認(rèn)為需要的其他資料。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十三
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認(rèn)真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認(rèn)識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計人員____(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計_資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十四
20xx年，在校領(lǐng)導(dǎo)的.關(guān)心支持和處領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，工程審計科著眼學(xué)校改革、發(fā)展大局，圍繞學(xué)校中心工作，以南湖校區(qū)建設(shè)工程結(jié)算審計為重點，兼顧文昌校區(qū)建設(shè)（修繕）工程結(jié)算審計，以促進提高學(xué)校資金使用效益為目標(biāo)，認(rèn)真履行審計職責(zé)，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、咨詢、服務(wù)的職能?，F(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下：
（一）結(jié)算審計。
1、本年度工程審計共完成基建修繕工程結(jié)算審計項目84項，送審金額25664萬元，審定金額21515萬元，審減金額4145萬元，審減率16.17%。其中：委托審計項目44個，送審金額24052萬元，審減金額4079萬元，審減率16.96%；自審項目40個，送審金額1612萬元，審減金額66萬元，審減率4.1%；工程科全體審計人員堅持原則，共同努力自審并復(fù)核審減金額為238萬元。
（二）建設(shè)工程全過程跟蹤審計。
1、負(fù)責(zé)南湖校區(qū)礦業(yè)科學(xué)中心、第一運動場及文昌校區(qū)研究生公寓裝飾單項工程等9項單項工程的跟蹤審計工作，審計金額共計1.25億。
2、跟蹤審計主要工作內(nèi)容：
5）協(xié)調(diào)、管理委托審計單位的跟蹤審計業(yè)務(wù)，審查跟蹤審計經(jīng)濟簽證、工程進度款支付建議的合理性，檢查跟蹤審計資料歸檔情況。
6）參加工程驗收、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價、工程招投標(biāo)評標(biāo)及合同談判等工作。
（三）其他主要工作。
10、完成20xx年度工程審計科工作總結(jié)，完成各項南湖校區(qū)工程投資完成額、工程進度款統(tǒng)計分析表、工程結(jié)算指標(biāo)分析及結(jié)算審計結(jié)果等相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。
1、建立新建工程跟蹤審計現(xiàn)場啟動會制度結(jié)合新校區(qū)建設(shè)項目跟蹤審計的經(jīng)驗，在20xx年新開工幾項工程中，建立跟蹤審計現(xiàn)場啟動制度，通過第一次現(xiàn)場例會重點強調(diào)施工建設(shè)參與各方配合跟蹤審計的有關(guān)要求，工程審計進一步由以事后工程結(jié)算審計監(jiān)督為主，向建設(shè)工程事前、事中、事后全過程監(jiān)督并重轉(zhuǎn)型，與建設(shè)管理各方協(xié)調(diào)互補，形成合力，以更好發(fā)揮審計在建設(shè)項目中的“免疫系統(tǒng)功能”。
2、定期匯總分析審計進展情況。
3、加強科內(nèi)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，重視審計隊伍建設(shè)。
同時鼓勵科內(nèi)審計人員總結(jié)工作經(jīng)驗，加強理論研討，利用業(yè)余時間撰寫審計工作相關(guān)論文。共同完成了中國教育審計學(xué)會關(guān)于20xx-20xx年度《高校工程審計資源的綜合利用研究》科研課題申報工作，并獲立項；撰寫工程審計論文3篇，公開發(fā)表論文2篇；另一篇論文獲教育部直屬高校華東(寧)片會議論文二等獎。根據(jù)處20xx年審計工作要點，結(jié)合當(dāng)前審計任務(wù)和需要，適時增聘了流動編制人員1名充實力量，通過有計劃對其進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，除完成網(wǎng)頁制作與維護及全處計算機維護外，擔(dān)任審計資料的接收、移交、傳遞及簡單的審計工作，對緩解工程審計專業(yè)人員的壓力起到很好的作用。
3、在審項目近100項，送審金額5億多，在合理安排審計任務(wù)，及時溝通協(xié)調(diào)解決審計中存在的問題，提高審計效率上還應(yīng)做的更細(xì)些。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十五
1.抽調(diào)公司組織人事部、企業(yè)管理部門有關(guān)人員召開會議，宣讀離任領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告，進行民意測評。按評定的要素，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)”，具體涵蓋科學(xué)經(jīng)營決策、遵紀(jì)守法、履職盡責(zé)、經(jīng)營管理、財務(wù)收支、廉潔自律等主要六個方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次，由參加測評人員選擇。測評時單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)回避，并以不記名填表方式進行。測評后，由審計組進行統(tǒng)計，并將統(tǒng)計結(jié)果納入到審計結(jié)果的評價之中。
2.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任即：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀(jì)法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十六
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務(wù)總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟職責(zé)，依據(jù)相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計情景報告如下：
xx自xxxx年x月起任abc集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達(dá)財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項目xxxx年xxxx年合計財務(wù)填報完成情景說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序經(jīng)過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度：
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自x年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預(yù)算管理：
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：xx萬元。
實際完成xxxx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了xx萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的`巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情景，xx所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出xx萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并經(jīng)過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對堅持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年14月，新進2人，離職1人。
xx在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?BR> 1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月經(jīng)過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前供給的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情景仍不夢想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
經(jīng)與xx交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下提議：
1、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經(jīng)過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情景表要包含集團全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位職責(zé)制等。
為更好地做好集團高管地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟職責(zé)審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師以往是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。