計劃能夠讓我們在有限的時間內(nèi)完成更多的工作，并且有更好的結(jié)果。制定計劃時，可以考慮將大的目標(biāo)分解為小的目標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)。以下是一些成功人士總結(jié)的計劃經(jīng)驗(yàn)，或許能給你一些新的啟示和思考方向。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇一
20__年全球金融危機(jī)時刻警示著我們，在新的一年里，財務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法。我做財務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知20__年公司財務(wù)部財務(wù)工作計劃對加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用。為了做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂了20__年財務(wù)工作計劃。在國家各項財務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：
一、繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險。
在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面抓起：會計基本規(guī)定;會計核算質(zhì)量;會計報表質(zhì)量;計算機(jī)管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會計檔案管理;信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它;會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。
二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。
針對目標(biāo)，制定出臺《__縣農(nóng)村信用社20__年增盈創(chuàng)利實(shí)施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用的管理，在確保個人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi)用率逐年下降目標(biāo)。
具體抓好五項操作：
一是財務(wù)開支操作：對營業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實(shí)行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計提開支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。
二是比例操作：即在費(fèi)用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，養(yǎng)老保險，待業(yè)保險金等按比例準(zhǔn)確計提。對招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。
三是預(yù)算操作：對培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實(shí)行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。
四是包干操作：對差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費(fèi)用。五是成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項目和營業(yè)外支出的管理，堅持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。
三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對重要憑證使用，管理達(dá)到了加強(qiáng)，但此項工作不敢懈怠，__年5月份我們要組織人員對20__年5月至20__年4月的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項序時檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。
四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開展增資擴(kuò)股工作。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇二
20__年，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各科室的大力支持下，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以部門預(yù)算為核心、以項目預(yù)算編制和資金監(jiān)督管理為重點(diǎn)，較好地完成了各項目標(biāo)任務(wù)，現(xiàn)將上半年工作完成情況匯報如下：
一、依法征管，嚴(yán)格執(zhí)法，確保各項資金及時足額上繳。
加強(qiáng)收費(fèi)入庫管理。按國庫集中支付制度要求，堅持“征收部門開票，銀行代收，財政管理”，確保專項資金及時、就地、全額入庫，提高入庫率。截至6月底，共收取各項規(guī)費(fèi)73.39萬元，其中：采礦權(quán)價款43.97萬元，地州級管理費(fèi)17.51萬元，土地出讓金11.21萬元，采礦權(quán)使用費(fèi)0.7萬元。
礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收管理不斷規(guī)范，通過建立完善的征收制度和工作程序，確保了礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的及時足額征收，截至6月底，共征收礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)1831.34萬元，比上年同期增長42.7%(上年6月1283.25萬元)。征收20__年-20__年煤炭資源開發(fā)特別調(diào)節(jié)費(fèi)512.12萬元，都按規(guī)定足額上繳自治區(qū)征收辦，確保應(yīng)收盡收，足額上繳，無截留、挪用、坐支現(xiàn)象。
二、加強(qiáng)對專項資金的監(jiān)督管理、跟蹤問效，提高資金的使用效率。
1、加強(qiáng)土地開發(fā)整理項目資金的使用管理，加大監(jiān)管力度。20__年—20__年自治區(qū)共下達(dá)六縣一市9個土地整理項目資金8924.17萬元，項目資金嚴(yán)格按照《自治區(qū)土地開發(fā)整理項目資金使用管理暫行辦法的通知》(新財建【20__】12號)文件執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)資金的撥付程序》和專項資金管理各項規(guī)章制度，及時辦理下?lián)軐ｍ椯Y金，對項目資金實(shí)行全程管理和監(jiān)督。在資金撥付上，對土地開發(fā)整理項目合同與項目預(yù)算進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，規(guī)范相關(guān)審批程序，按項目預(yù)算、施工合同和工程進(jìn)度直接將款項撥付到工程施工單位，已按合同工期撥付六縣一市9個土地整理項目資金，共計5697.12萬元;資金撥付做到不耽誤工期，不違反規(guī)定。
2、為確保重大項目征地工作順利實(shí)施，自收到自治區(qū)撥付連霍國家高速公路阿克蘇-喀什段、庫阿高速公路、英買力潛山油藏地面工程等各項征地等補(bǔ)償費(fèi)，及時請示領(lǐng)導(dǎo)，在第一時間內(nèi)全額撥付到各縣(市)國土資源局，并要求各縣(市)嚴(yán)格按照《國家重點(diǎn)項目補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》落實(shí)各項補(bǔ)償費(fèi)，及時發(fā)放到農(nóng)民手中，依法維護(hù)國家、集體和個人的切身利益，保障征地工作的順利完成。
截至6月底，共撥付各項征地補(bǔ)償費(fèi)1.015億元，撥付測量標(biāo)志設(shè)置工作經(jīng)費(fèi)0.87萬元，沒有擠占、挪用、滯留資金的現(xiàn)象，保證了項目資金?？顚Ｓ?，確保資金和項目發(fā)揮正常效率。
三、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度，認(rèn)真履行職責(zé)，做好日常工作。
1、按時完成20__年度財政部門決算、土地開發(fā)整理收入支出財務(wù)決算，完成礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)專用票據(jù)和決算報表的編制、審核、匯總、上報工作。
2、按照財政部門預(yù)算、國庫集中支付和“收支兩條線”的要求，按時申報用款計劃，及時掌握本局工作經(jīng)費(fèi)使用情況，安排好各項工作經(jīng)費(fèi)，每月與財政、銀行及時對帳，并按項目支出進(jìn)度合理使用資金。
3、完成土地整理項目資金、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收、零余額和基本戶、工會戶四套賬目的會計核算工作，按月裝訂成冊。如實(shí)反映經(jīng)費(fèi)往來和收支情況，及時處理各類收入、支出，做到財務(wù)憑證合法合規(guī)、賬務(wù)記載清晰，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的依據(jù)。
4、完成日常財務(wù)報銷、工資以及各項津貼補(bǔ)貼的發(fā)放工作。定期對基本公用支出情況進(jìn)行公示，做到財務(wù)支出公開透明、各項支出有依有據(jù)。
5、嚴(yán)格按照部門預(yù)算的管理原則，收入合法合規(guī)，支出安排體現(xiàn)厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)、勤儉辦事的方針，做好年度歷行節(jié)約上報工作。
6、按照要求完成了對新舊固定資產(chǎn)使用人的確認(rèn)及固定資產(chǎn)卡片上報工作，提高了固定資產(chǎn)使用效益。
7、完成了收費(fèi)許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證的年檢換證工作;財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)庫錄入、國有土地收支統(tǒng)計報表、行政事業(yè)單位公務(wù)用車能源消費(fèi)、勞動工資、政府采購信息系統(tǒng)月報、季報等各項財務(wù)統(tǒng)計報表，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
8、為保證各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及全局干部的切身利益，積極協(xié)調(diào)與社保局、住房公積金管理中心等相關(guān)單位的關(guān)系，完成了年度內(nèi)住房公積金、社會保障費(fèi)年基數(shù)、個人所得稅的計算、變更調(diào)整和代扣補(bǔ)繳工作。及時辦理綜合醫(yī)療保險和團(tuán)體意外傷害保險，調(diào)入、退休人員工資、公積金、社保費(fèi)資金的轉(zhuǎn)入、提取、合并、補(bǔ)繳手續(xù)，確保職工個人公積金、社保賬戶正常使用。
9、認(rèn)真做好防治“小金庫”長效機(jī)制日常管理工作。加大自查自糾力度;配合相關(guān)單位做好“治理小金庫”專項檢查工作。
10、加強(qiáng)與財政、國庫、審計，以及各科室之間的溝通和協(xié)調(diào)，切實(shí)解決項目預(yù)算和財務(wù)管理過程中存在的問題，努力提高國土資源管理部門項目預(yù)算和財務(wù)管理工作水平。
11、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、存在的不足，今后努力的方向。
通過半年的努力，在局黨組和同志們的關(guān)心指導(dǎo)下，雖然做了大量的工作，在思想認(rèn)識上也都有了一定的提高，但在工作上還需要進(jìn)一步的擴(kuò)展，工作中時有浮燥情緒有待進(jìn)一步提高和改進(jìn)：
1、由于今年項目資金量大，對專項資金的監(jiān)督力度還不夠，有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
2、與其它科室的溝通和協(xié)作還不夠。
五、下半年工作思路：
1、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，確保各項收費(fèi)應(yīng)收盡收，按規(guī)定足額上繳。
2、嚴(yán)格財務(wù)管理，強(qiáng)化制約意識。
一是認(rèn)真編制和執(zhí)行部門預(yù)算;二是嚴(yán)格按照資金的性質(zhì)和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下?lián)?三是加強(qiáng)專項資金的使用管理，確保?？顚Ｓ?，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為。
3、按照會計制度的要求記賬、報賬，做到手續(xù)完備，日清月結(jié)，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，編報及時。
4、加強(qiáng)外部聯(lián)系，力爭得到支持。為了保證我局各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及全局干部的切身利益，積極做好協(xié)調(diào)工作，以保障干部職工應(yīng)該享受的福利待遇能夠得到保障。
5、繼續(xù)做好定期財務(wù)公開工作，按時上報各類財務(wù)報表，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。
6、認(rèn)真做好20__年財政部門預(yù)算上報工作。
7、做好重大項目資金的績效評價工作。
8、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇三
去年12月份，市銀監(jiān)局分局批復(fù)我縣信用社自然人股入股起點(diǎn)為__x元，法人股入股起點(diǎn)為____元，投資股比例__x%。入股起點(diǎn)的提高，給規(guī)范股本金帶來了巨大困難，20__年雖然開展了此項工作，但離票據(jù)兌付要求還有差距，需要進(jìn)一步規(guī)范。__年底投資股比例__x%，還差__個百分點(diǎn)，需在一季內(nèi)達(dá)到比例。20__年要大力開展增資擴(kuò)股工作，雖然__年底縣信用社的資本充足率已達(dá)到__x%，但如果按票據(jù)兌付考核辦法，我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據(jù)，還需進(jìn)一步加大增資擴(kuò)股的力度，確保專項票據(jù)兌付時不受影響。
按標(biāo)準(zhǔn)開展信息披露工作。
年度工作目標(biāo)立足基礎(chǔ)工作深化工作細(xì)節(jié)提高人員素質(zhì)強(qiáng)化服務(wù)意識、追求工作質(zhì)量、打造朝陽團(tuán)隊。財管中心緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，以服務(wù)全集團(tuán)為宗旨，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。從財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。為了更好的開展財務(wù)管理工作，科學(xué)、高效服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理，下面對20__年財務(wù)工作計劃作如下安排：
(一)、制定財務(wù)制度及相關(guān)流程執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。1、從公司實(shí)際出發(fā)依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定公司財務(wù)制度。2、制定各項財務(wù)工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
3、尋求創(chuàng)新和突破，細(xì)化和改善財務(wù)管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。4、完善內(nèi)部控制，不斷查找財務(wù)工作中存在的漏洞，對發(fā)現(xiàn)的問題及時上報總裁并對應(yīng)完善相關(guān)制度。
(二)、擬定財務(wù)人員配置及崗位職責(zé)1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財管中心崗位及崗位人員配置，制定崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、考核制度。2、按照規(guī)范、精細(xì)、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)提升會計人員綜合素質(zhì)和強(qiáng)調(diào)工作的主動性，以提升財務(wù)部整體工作水平。3、以培訓(xùn)帶動基礎(chǔ)工作的落實(shí)，20__年有目的、有步驟的對全體財務(wù)人員進(jìn)行基礎(chǔ)工作的培訓(xùn)，預(yù)計在7、8月份在網(wǎng)上進(jìn)行了會計人員的后續(xù)教育培訓(xùn)，主要選取會計基礎(chǔ)工作方面的內(nèi)容加以學(xué)習(xí)，使會計人員認(rèn)識到會計基礎(chǔ)工作的重要性，能夠更好地開展會計工作。
分析力度(1)按時完成月度、季度、年度的財務(wù)分析報表，上報數(shù)字做到零差錯。(2)20__年重點(diǎn)針對銷售額、費(fèi)用額、利潤額三項指標(biāo)著重進(jìn)行分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，為公司的戰(zhàn)略調(diào)整提供參考。(3)加強(qiáng)客戶信息管理，對客戶信用、區(qū)域等進(jìn)行分析管理，為下一步產(chǎn)品銷售提供決策依據(jù)。(4)通過高質(zhì)量的財務(wù)分析為企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供重要依據(jù)。4、落實(shí)會計檔案管理制度，制定執(zhí)行會計檔案管理制度，將會計檔案分別歸類、按序存放，嚴(yán)格履行會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，并注意防火、防潮、防盜等。
2、挖潛創(chuàng)新、開源節(jié)流。加強(qiáng)對市場銷售、成本費(fèi)用的監(jiān)管(1)在挖潛增效方面積極將好的建議、意見上報總裁。(2)對經(jīng)營中存在的不合理費(fèi)用支出及時做出統(tǒng)計并上報總裁，力爭費(fèi)用支出的合理性。(3)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理工作，積極配合清欠部門對債權(quán)的清理工作，加速資金回攏，緩解資金壓力;科學(xué)合理運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營理念，維護(hù)公司形象適時進(jìn)行債務(wù)清理。
3、加強(qiáng)對人員調(diào)動和工作交接的監(jiān)督，針對各崗位工作的特殊性，相關(guān)人員如果變動，必須履行嚴(yán)格的工作交接手續(xù)，列清移交事項，交清錢、物、資料，并由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，避免錢、物、資料損失及責(zé)任不清風(fēng)險。
(二)、加強(qiáng)安全管理，杜絕安全隱患。安全是企業(yè)正常經(jīng)營的前提和重要保障，安全工作應(yīng)常抓不懈作為資金的管理部門，進(jìn)一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中。1、增強(qiáng)全員的安全防范意識，宣貫公司各項安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識講座熟練掌握安全器具，進(jìn)行安全隱患排查，杜絕隱患發(fā)生。2、保證資金、系統(tǒng)、有價票據(jù)、印鑒、fa票、網(wǎng)銀電子鑰匙等安全。3、每日對電源、門鎖、系統(tǒng)開關(guān)等進(jìn)行檢查消除各類安全隱患。
三、稅務(wù)籌劃工作。
財管中心要主動和稅務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，創(chuàng)造和諧的稅企關(guān)系，及早化解涉稅風(fēng)險。
1、要慎重選擇商業(yè)合作伙伴，盡量與那些規(guī)模大，經(jīng)營時間長，信譽(yù)好的企業(yè)合作，從源頭上控制fa票等涉稅風(fēng)險;取得fa票時一律驗(yàn)證fa票真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假fa票提出警告并退回，各單位應(yīng)加大日?？刂屏Χ取８鞴居龅郊值纳娑悊栴}要及時向集團(tuán)財管中心反映，以便共同研究解決。
2、嚴(yán)格按照會計法規(guī)及稅法要求，準(zhǔn)確及時進(jìn)行賬務(wù)處理;每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生必須手續(xù)齊全，資料完整，需相關(guān)單位出具手續(xù)的，及時索取;進(jìn)行科目調(diào)整，確保相關(guān)費(fèi)用科目的稅前扣除指標(biāo)合理化，并對稅前扣除項目進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，做到科學(xué)納稅，合理避稅。
3、重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)綜合稅賦指標(biāo)，對偏離較大的，應(yīng)及時調(diào)整，保持合理稅賦，維持良好的稅企關(guān)系。所得稅按照稅局要求季度依據(jù)確定收入_1%_25%預(yù)繳，年度匯繳清算;增值稅稅負(fù)行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)1‰左右。
4、在規(guī)定時間內(nèi)做好20__年企業(yè)所得稅匯繳清算工作。
四、資金管理工作。
20__年繼續(xù)深化資金集中管理，進(jìn)一步健全資金管理體系，發(fā)揮資金管理的核心作用。
1、制定資金集中管理辦法，明確了集團(tuán)、子公司的責(zé)任和義務(wù)，細(xì)化資金計劃管理。
2、加強(qiáng)資金集中管理和控制，推行資金計劃由總裁辦公會議研究決定的制度，全面落實(shí)已出臺的各項資金管理辦法，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力。
3、加強(qiáng)資金監(jiān)管，嚴(yán)格各子公司資金管理制度，建立資金預(yù)警制度，推行子公司資金計劃管理和過程控制，緊密結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營，做好月度資金計劃，合理使用和調(diào)配資金。對各單位資金收支進(jìn)行動態(tài)管理，適時監(jiān)控，對于那些在資金計劃執(zhí)行過程中發(fā)生偏離的單位給予預(yù)警，督促整改，促進(jìn)各單位嚴(yán)格執(zhí)行資金計劃，維護(hù)集團(tuán)資金計劃的嚴(yán)肅性。
4、進(jìn)一步完善資金集中管理平臺，提高資金管理效率。
5、研究“內(nèi)保外貸”業(yè)務(wù)的辦-理程序、方法。
6、積極探討與進(jìn)出貿(mào)易相關(guān)的資金模式、賬務(wù)處理，為集團(tuán)大貿(mào)易板塊提供業(yè)務(wù)支持。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇四
一、合作單位：
去工商局拿工作簡報，回來找合適的報道點(diǎn)；
二、歡樂送：
獎品齊全，做好與新萬寶購物廣場的.最后四期；
三、選題：
1.詳細(xì)報道興業(yè)銀行的“興業(yè)通”業(yè)務(wù)；
2.近日，河北省消協(xié)發(fā)出消費(fèi)警告：消費(fèi)者慎選“無糖食品”，記者想對此項警告做詳細(xì)的報道。
四、欄目創(chuàng)收：
暫無。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇五
(一)資金的管理比較復(fù)雜。
我們知道，公路建設(shè)所需要的時間是比較長的，其建設(shè)一般都是由多個施工單位共同完成，并且這些單位的規(guī)模和施工進(jìn)度通常都不一致。這就在某種程度上給公路企業(yè)在建設(shè)資金的管理與籌集方而帶來了一定的困難。其所籌集到的資金不只是跨期較長，而且需要支付的施工單位也很多，貨幣的支付進(jìn)度和額度都不一致。所以，在如此特殊的企業(yè)里而實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理，其意義就顯得尤為重要。
(二)籌資的任務(wù)比較艱巨。
我國目前的公路經(jīng)營體制仍然是收費(fèi)經(jīng)營。這是由市場供求關(guān)系以及政府宏觀上保證市場的有效供給雙重因素決定的。而且我國的公路企業(yè)在公路建設(shè)前期的投資規(guī)模通常都很大，動輒就要上百億元的投資。所以，作為公路企業(yè)，其籌資的任務(wù)一直都是比較艱巨的。
(一)對財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)涵理解認(rèn)識不夠。
財務(wù)預(yù)算管理工作會涉及到我國公路企業(yè)日常經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，是集財務(wù)預(yù)算與經(jīng)營預(yù)算為一體的一個綜合性預(yù)算體系。在此體系中，每個部門甚至每個員工都是預(yù)算的執(zhí)行者和提供者。但是，由于預(yù)算管理就是在財務(wù)的收支預(yù)算管理基礎(chǔ)之上的發(fā)展與延伸，其與財務(wù)部門的關(guān)系必然是十分密切的，這就導(dǎo)致不少的企業(yè)人員存在認(rèn)識上的錯誤，誤以為預(yù)算管理就是財務(wù)部門的事情與工作，只是一種財務(wù)行為，應(yīng)該由財務(wù)部門全而負(fù)責(zé)預(yù)算的編制工作與實(shí)施工作，并未將預(yù)算管理和企業(yè)管理、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)緊密地聯(lián)系起來，因而缺乏參與到預(yù)算管理的積極性和主動性，對預(yù)算管理工作的重要性認(rèn)識不足。而且在實(shí)際工作中，很多公路企業(yè)直接將預(yù)算的編制工作全都交到財務(wù)部門，其他部門幾乎很少直接參與預(yù)算，甚至根本不參與預(yù)算的編制工作，只是對財務(wù)部門所提交的結(jié)果進(jìn)行一下確認(rèn)而已，這樣一來，企業(yè)的預(yù)算管理便流于形式。所以說，公路企業(yè)管理中各員工和部門如果參與預(yù)算管理的意識不強(qiáng)，參與的力度不夠，就會直接導(dǎo)致預(yù)算約束力的剛性降低，預(yù)算執(zhí)行力的隨意性增加，財務(wù)預(yù)算管理的應(yīng)有作用無法得到充分的發(fā)揮。
(二)預(yù)算的編制時間不夠，執(zhí)行反饋情況也不及時。
首先，預(yù)算的編制工作作為財務(wù)預(yù)算管理的起點(diǎn)，需要全體員工和各部門領(lǐng)導(dǎo)的參與和多方論證，工作量相當(dāng)大，通常要安排非常充足的編制時間才能完成。可是目前我國一些公路企業(yè)往往在時間安排上不甚合理，經(jīng)常不能及時在上年年底完成預(yù)算編制工作，這樣就使得第二年年初嚴(yán)重缺乏預(yù)算的指導(dǎo)，使內(nèi)部考核結(jié)果失去了依據(jù)，有的企業(yè)雖然在上年年底之前匆匆完成了預(yù)算的編制工作，但是由于缺乏充足的調(diào)查研究與論證結(jié)果，使得預(yù)算的質(zhì)量也不是很高。
其次，由于在預(yù)算的編制過程中無法做到精準(zhǔn)的預(yù)測，所以當(dāng)實(shí)際發(fā)生要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，若不能夠得到及時的反饋，就會導(dǎo)致整個財務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)，所以通常情況下，預(yù)算的編制做得越詳細(xì)，在實(shí)際執(zhí)行情況中對及時反饋的要求也就越高。
(三)員工的績效考評尚未與財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況掛鉤。
目前，我國的公路企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理普遍存在重編制、輕執(zhí)行的現(xiàn)象，此現(xiàn)象的產(chǎn)生是源于以下兩個主要方而:一方而，相關(guān)人員的考核意識比較薄弱，考核指標(biāo)也不是很明確。我國目前不少公路企業(yè)在預(yù)算的編制完成之后就認(rèn)為是萬事大吉了忽視了對預(yù)算工作執(zhí)行情況的監(jiān)督、評價和分析等重要細(xì)節(jié)，沒有從本質(zhì)上實(shí)現(xiàn)預(yù)算目的，也就無法做到將預(yù)算的執(zhí)行情況和企業(yè)本身的經(jīng)營情況進(jìn)行有機(jī)的銜接。另一方而，不少公路企業(yè)沒有制定出一套財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的考評機(jī)制，也沒有把企業(yè)員工的工作績效和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況聯(lián)系起來，使預(yù)算工作本身應(yīng)該具備的約束力不能得到有效的發(fā)揮。
(一)控制好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，采用多元化的融資方法。
我國的公路企業(yè)要想達(dá)到比較良好的財務(wù)預(yù)算管理效果，先就要做好籌資的管理，特別是要處理好權(quán)益性融資與債務(wù)融資之間的關(guān)系。另外，在債務(wù)融資中，最主要的是對本金和利息的支付與企業(yè)的現(xiàn)金流量之間的關(guān)系要做好妥善的處理。而長期融資和短期融資也有著各自不同的特點(diǎn)，長期融資在某種程度上可以減輕企業(yè)的還本壓力，但又使每期的利息有所增加。短期借款雖然其利息支出比較少，但過重的債務(wù)又給企業(yè)帶來了不小的壓力。所以說，公路企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理中應(yīng)該對兩者進(jìn)行合理的分析和籌劃。
(二)加強(qiáng)對預(yù)算管理的.認(rèn)識程度。
我國公路企業(yè)在預(yù)算管理中存在的眾多問題，歸根到底與其比較薄弱的預(yù)算管理意識是分不開的。在實(shí)際工作中，企業(yè)在編制預(yù)算時，財務(wù)部門以外的其他部門其實(shí)很少過問甚至不參與，這就導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算管理與企業(yè)的管理乃至企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相脫節(jié)，從而使預(yù)算的執(zhí)行效果大打折扣。所以，先要加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，在企業(yè)內(nèi)部堅持宣傳預(yù)算管理的作用和理念，讓企業(yè)的每位員工都能深刻意識到自己正是財務(wù)預(yù)算管理中的一員，而其他各個部門更要積極地參與到預(yù)算管理的編制工作和執(zhí)行工作中來，因?yàn)樨攧?wù)部門工作人員無法通曉企業(yè)的所有部門的專業(yè)知識和工作流程的細(xì)節(jié)，那么，企業(yè)的財務(wù)部門就應(yīng)該和其他各部門共同完成對預(yù)算的編制、分析和執(zhí)行工作，財務(wù)部門也有責(zé)任從財務(wù)預(yù)算角度為其他部門的預(yù)算管理提出指導(dǎo)意見，只有這樣，才能全而提高企業(yè)預(yù)算管理的有效性。
(三)開拓新的預(yù)算編制方法。
企業(yè)在做財務(wù)預(yù)算時雖然需要以以前年度的數(shù)據(jù)作為依據(jù)，但并不意味著財務(wù)預(yù)算編制就要完全依賴以往數(shù)據(jù)才可以進(jìn)行。特別是我國的公路企業(yè)，在編制預(yù)算時，經(jīng)常會考慮到基數(shù)的遞增，可實(shí)際的情況卻是，公路企業(yè)具體的經(jīng)營業(yè)務(wù)一般會隨著我國宏觀環(huán)境的變化而變化。而此類變化可能對于財務(wù)預(yù)算的編制部門來說難以精準(zhǔn)掌握。這就會造成預(yù)算的編制工作不僅欠缺細(xì)致性，并且很有可能脫離實(shí)際，沒有辦法與監(jiān)控中心、養(yǎng)護(hù)部門等實(shí)際的費(fèi)用支出相吻合。另外，倘若監(jiān)控中心、公路的養(yǎng)護(hù)部門等可以在編制財務(wù)預(yù)算以前就提供充足的參考資料，那么，企業(yè)預(yù)算的編制基礎(chǔ)就能夠采取零基預(yù)算，可以實(shí)際的需求和可能作為出發(fā)點(diǎn).分別對支出標(biāo)準(zhǔn)與費(fèi)用的內(nèi)容進(jìn)行合理的審查，進(jìn)而對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制。雖然此方法有可能使編制的過程變的比較復(fù)雜，但是卻有助于我國的公路企業(yè)對養(yǎng)護(hù)部門、監(jiān)控中心等部門具體的業(yè)務(wù)活動、資產(chǎn)情況、人員情況掌握得更加清晰，同時也有助于下一步對人員的考核責(zé)任進(jìn)行劃分。
(四)建立健全預(yù)算的考核執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提升預(yù)算剛性約束力企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理是需要全員參與、全程控制和全而覆蓋的一項系統(tǒng)工程，為確保各個預(yù)算指標(biāo)能夠順利完成，就有必要建立一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、合理的預(yù)算考核評價機(jī)制。
綜上，預(yù)算的主要操作流程是:預(yù)算的編制、預(yù)算的調(diào)控和執(zhí)行、預(yù)算的績效考核。所以，財務(wù)預(yù)算管理是我國公路企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的一個重要有效手段，能夠幫助企業(yè)的管理層更加有效地做好資金的統(tǒng)籌管理，對企業(yè)的經(jīng)營管理也能夠統(tǒng)攬大局，是確保公路企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的根本所在。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇六
在公司黨組領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)中國南方電網(wǎng)公司工作會議精神；圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營考核目標(biāo)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，強(qiáng)化成本控制，完善公司預(yù)算管理體系；加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理和運(yùn)作，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，確保公司可持續(xù)發(fā)展；以現(xiàn)代化財務(wù)管理為目的，全面推進(jìn)財務(wù)經(jīng)營管理信息系統(tǒng)建設(shè)。
20xx年公司財務(wù)工作要重點(diǎn)抓好以下工作：
電價矛盾是當(dāng)前電網(wǎng)經(jīng)營工作中最突出的問題，合理的電價是保證電網(wǎng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的前提，是公司發(fā)展的生命線。
全面預(yù)算管理貫穿企業(yè)經(jīng)營工作的始終，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)最主要和最有效的控制機(jī)制。不但要抓發(fā)展更要考慮經(jīng)濟(jì)效益，要開源節(jié)流，挖掘內(nèi)部潛力，控制投資和生產(chǎn)成本。公司系統(tǒng)要把降低成本作為加強(qiáng)公司經(jīng)營管理的一項重要工作來抓，牢固樹立成本管理理念，從嚴(yán)控制生產(chǎn)經(jīng)營、項目建設(shè)和融資成本。
1、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。要求各單位20xx年的成本費(fèi)用必須控制在預(yù)算內(nèi)，確保資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
2、建立項目財務(wù)評價體系，防范投資風(fēng)險。要建立健全投資項目評價制度，包括建設(shè)前的財務(wù)預(yù)評估制度與項目投產(chǎn)后的后評估制度，提高項目投資經(jīng)濟(jì)效益。
3、加強(qiáng)資金管理，降低融資成本。進(jìn)一步加強(qiáng)項目資金的監(jiān)管力度，完善資金流動計劃管理，提高項目融資計劃的`準(zhǔn)確性和可靠性，爭取貸款優(yōu)惠利率，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本。
進(jìn)一步發(fā)揮電網(wǎng)公司現(xiàn)金流量的優(yōu)勢，優(yōu)化資金調(diào)度，在保證生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的前提下，加大資本運(yùn)作力度，充分發(fā)揮中國電力財務(wù)公司廣西業(yè)務(wù)部的融資理財功能，提高資金的效益。繼續(xù)保持良好的銀企合作關(guān)系，充分利用銀行授信，選擇靈活多樣的融資方式，為電網(wǎng)建設(shè)提供財務(wù)支持。
認(rèn)真研究財政部和其他國家有關(guān)政策，做好廠網(wǎng)分開過程中發(fā)電企業(yè)資產(chǎn)財務(wù)劃分及資產(chǎn)交接工作，理順財務(wù)關(guān)系。對資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)和交接中出現(xiàn)的財務(wù)問題，提出解決辦法。要積極參與主輔分離研究，解決主輔分離過程中的相關(guān)財務(wù)問題。
20xx年項目計劃要完成軟件開發(fā)、系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)的整理與錄入、系統(tǒng)試運(yùn)行等，并爭取實(shí)現(xiàn)在線運(yùn)行。公司各部門和南寧供電局及各相關(guān)單位在今后的工作階段中要配合項目實(shí)施，確保項目順利完成。
今年將農(nóng)網(wǎng)工程的竣工決算工作列入對供電局內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制的考核，我們要求各供電局采取措施，切實(shí)將城農(nóng)網(wǎng)項目竣工決算工作抓緊做好。
我們要繼續(xù)開展對代管供電企業(yè)財務(wù)調(diào)查，進(jìn)一步摸清代管供電企業(yè)的財務(wù)情況以及存在問題，制定相應(yīng)的管理辦法，規(guī)范代管供電企業(yè)的財務(wù)管理行為。
今年，受中共中央組織部委托，國家審計署將在電力系統(tǒng)進(jìn)行20xx年財務(wù)收支和領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。為了配合審計部門檢查，公司對迎審工作進(jìn)行了布置，各單位要認(rèn)真配合審計部門做好檢查工作。
九、進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，實(shí)施財務(wù)人才工程，適應(yīng)公司的發(fā)展要求。
積極實(shí)施財務(wù)人才工程，進(jìn)一步完善各級財會人員知識結(jié)構(gòu)，選拔培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)涓挥袆?chuàng)新精神和進(jìn)取意識的復(fù)合型財會人才，為我公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇七
只有做好了。
才能把工作做得更好更出色。以下是由小編為大家收集整理的銀行預(yù)算財務(wù)工作計劃歡迎大家學(xué)習(xí)參考。
20xx年是我縣農(nóng)村信用社深化改革關(guān)鍵之年，各項工作的開展直接關(guān)系到統(tǒng)一法人的進(jìn)程和專項票據(jù)的兌付。根據(jù)聯(lián)社的統(tǒng)一安排，結(jié)合我縣信用社財務(wù)管理工作中的實(shí)際，在上年度財務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，細(xì)致分析信用社以后發(fā)展形勢，20xx年度聯(lián)社財務(wù)科的工作思路是“以深化農(nóng)信社改革為中心;以提高全轄經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。緊緊圍繞統(tǒng)一法人和專項票據(jù)兌付工作，強(qiáng)化財務(wù)管理，狠抓制度落實(shí)，防范各種操作風(fēng)險，全面完成各項目標(biāo)任務(wù)”。
在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面抓起：會計基本規(guī)定;會計核算質(zhì)量;會計報表質(zhì)量;計算機(jī)管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會計檔案管理;信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它;會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。
緊緊抓住增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓管理，力爭全年實(shí)現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤x萬元，確保社社盈余和專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標(biāo)。針對目標(biāo)，制定出臺《xx縣農(nóng)村信用社20xx年增盈創(chuàng)利實(shí)施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用的管理，在確保個人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi)用率逐年下降目標(biāo)。具體抓好五項操作：
一是財務(wù)開支操作：對營業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實(shí)行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計提開支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。
二是比例操作：即在費(fèi)用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，養(yǎng)老保險，待業(yè)保險金等按比例準(zhǔn)確計提。對招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。
三是預(yù)算操作：對培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實(shí)行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。
四是包干操作：對差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費(fèi)用。
五是成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項目和營業(yè)外支出的管理，堅持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。
20xx年是公司發(fā)展中的關(guān)鍵一年，集團(tuán)公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點(diǎn)，財務(wù)部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營思路和發(fā)展規(guī)劃,認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算，以加強(qiáng)財務(wù)核算、提高會計素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過程的財務(wù)管理策略，從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策當(dāng)好參謀，為完成公司經(jīng)營目標(biāo)作出應(yīng)有的努力?，F(xiàn)就目前情況，提出以下初步構(gòu)想：
1、搭建集團(tuán)公司財務(wù)組織構(gòu)架，明確崗位及職責(zé)。
崗位職責(zé)。
財務(wù)部長：對公司的財務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財務(wù)預(yù)算。
會計主管：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結(jié)帳;編制財務(wù)報表。
出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記。
日記。
帳等。
庫管員：管理財產(chǎn)物資，及時提供購銷存情況。
2、健全和完善財務(wù)制度。
在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財務(wù)管理制度，嚴(yán)格財務(wù)人員核算管理，制定完善內(nèi)部財務(wù)。
規(guī)章制度。
使會計工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。
3、規(guī)范建立財務(wù)檔案，提高檔案管理質(zhì)量。
收集整理好以前財務(wù)檔案，進(jìn)行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴(yán)密性，以便核查方便。
目前，財務(wù)部半數(shù)人員為新進(jìn)人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財務(wù)隊伍。以強(qiáng)化財務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ)，全面提高財務(wù)部人員整體素質(zhì)，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財務(wù)工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：
1、穩(wěn)定增強(qiáng)財務(wù)隊伍。對現(xiàn)有財務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，堅持“試用”觀念，堅持選拔引納優(yōu)秀的會計人員加入財務(wù)隊伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財務(wù)隊伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識。使財務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識財務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識。
3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析和基礎(chǔ)財務(wù)分析工作。
4、加強(qiáng)會計實(shí)務(wù)培訓(xùn)。加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。
利用好電腦系統(tǒng)，開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報送，歸集和整理會計數(shù)據(jù)，增強(qiáng)會計數(shù)據(jù)傳遞的時效性和準(zhǔn)確性。有條件時，首先實(shí)現(xiàn)電算化與手工記賬同時進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)計算機(jī)替代手工計賬的財務(wù)管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動極易產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測前景的數(shù)據(jù)，提高會計核算的質(zhì)量，使公司會計核算工作更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。
總之，財務(wù)部將嚴(yán)格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。積極為公司發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策。
2、積極爭取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導(dǎo)財務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好成本核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。適應(yīng)新形勢，進(jìn)一步加強(qiáng)流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。
挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，財務(wù)部將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，降低財務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，嚴(yán)格審核報銷憑證，堅持“一支筆”審批，有效控制各項費(fèi)用開支。
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。采取行政負(fù)責(zé)、工會參與、部門監(jiān)督的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司制度執(zhí)行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領(lǐng)，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。
3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開支。
4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理堅持各科室列出計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。
5、車輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車輛維修必須先有計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修，車輛用油由財務(wù)科負(fù)責(zé)采購、結(jié)算，專門部門負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購、無計劃領(lǐng)用。
今年，我們財務(wù)科將按照新編財務(wù)制度和信用社日常會計、出納工作實(shí)際，結(jié)合省聯(lián)社下發(fā)的各項制度文件，制定出適用于我轄的會計、出納、儲蓄日常操作流程。在財務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會計、出納操作的各個環(huán)節(jié)，使各項操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓信用社會計、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實(shí)杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，我們還著重抓一個試范點(diǎn)，由我們財務(wù)科牽頭，現(xiàn)場指導(dǎo)，及時解決信用社在運(yùn)行過程中的實(shí)際問題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會計、出納人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，從而，徹底統(tǒng)一會計、出納操作流程，使信用社會計、出納工作逐步向高效科學(xué)的方向發(fā)展。
為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社措施落實(shí)力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務(wù)操作能力，切實(shí)促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，今年，我們財務(wù)科將全面建立、健全信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，將日常業(yè)務(wù)和微機(jī)處理充分結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)勤員工在制度落實(shí)上的考核力度，制定出詳細(xì)的獎罰辦法，以此來有效提高員工按規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作意識，確保我轄各項業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和全年業(yè)務(wù)操作安全無事故，促進(jìn)我縣年底各項財務(wù)管理制度的全面落實(shí)。
信用社費(fèi)用指標(biāo)及各項財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)核定是否科學(xué)、合理，直接關(guān)系到信用社全年目標(biāo)計劃的完成。今年，我們將按照上級行和聯(lián)社辦公會要求，認(rèn)真測定、科學(xué)核算各項財務(wù)費(fèi)用指標(biāo)。為此，我們財務(wù)科將著重從三方面入手：
(1)以年終決算報表數(shù)字為基礎(chǔ)，認(rèn)真分析上年財務(wù)數(shù)據(jù)，合理核定當(dāng)年各單位費(fèi)用支出。
(2)組織信用社進(jìn)行一次全年經(jīng)營情況預(yù)測，并結(jié)合有關(guān)金融政策和本年工作需要，認(rèn)真編制20xx年度財務(wù)收支計劃，特別是對營業(yè)費(fèi)用支出，要對每項支出寫出充分的理由，經(jīng)聯(lián)社審查批準(zhǔn)后，按計劃執(zhí)行。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，提高管理水平，由于20xx年我轄將計劃新設(shè)立46個分社，重要憑證和的管理更顯重要，特別是對主社、分社及儲蓄所重要空白憑證的分級統(tǒng)一管理方面，除要求進(jìn)行實(shí)地檢查外，還要求信用社內(nèi)勤主任每月必須對主社、分社及儲蓄所的重要空白憑證進(jìn)行一次全面檢查，信用社每月必須指定專人對所轄辦公網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證進(jìn)行一次檢查，對檢查情況還要如實(shí)填寫檢查登記薄和工作情況表，今年財務(wù)科將力爭使重要憑證管理工作再上新臺階。
近年來，越來越多的金融案件都發(fā)生于銀企、行與行之間結(jié)算資金的往來過程中，對銀行間在途資金的管理顯的越來越重要。鑒于此情況，為了防患于未然，今年我們財務(wù)科將在往年的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)往來帳管理，確保信用社業(yè)務(wù)的安全無事故。在往來賬務(wù)管理上，我們財務(wù)科將一方面及時印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)信用社行社往來管理方面的相關(guān)文件;另一方面指定一名非聯(lián)行記賬人員負(fù)責(zé)對行社往來帳的勾對工作，對社內(nèi)及銀企對帳也明確了對帳單的打印及收回時間;三是為確保這項制度的貫徹落實(shí)，20xx年，財務(wù)科繼續(xù)要求信用社在每月15日前收回對賬單，每月全面對行社、行內(nèi)對帳單進(jìn)行認(rèn)真勾對，并對對帳情況做好記錄，責(zé)權(quán)分明;同時加強(qiáng)銀企對帳，要求信用社一季度必須進(jìn)行一次全面對帳，下月按賬號排列順序裝訂入檔，確保銀企間業(yè)務(wù)往來安全無事故。
信用社內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)全轄的支付結(jié)算和會計核算的重任，素質(zhì)的高低直接影響信用社的辦公效率和核算水平，為此，內(nèi)勤業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能比賽就成為財務(wù)科每年工作中不可缺少的一部分，今年我們將通過以下幾方面提高全轄員工的素質(zhì)。
(1)對全轄內(nèi)勤員工進(jìn)行業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)。
今年我們財務(wù)科將制定信用社會計、出納、儲蓄操作規(guī)程，為了使信用社員工真正將操作規(guī)程較好地運(yùn)用于實(shí)際，20xx年我們將開展一次針對新業(yè)務(wù)操作規(guī)程的培訓(xùn)工作，通過此項培訓(xùn)使員工將各項業(yè)務(wù)操作要點(diǎn)全面接受，使制定的操作規(guī)程起到應(yīng)有的效用。
提高信貸工作質(zhì)量，新一年為加強(qiáng)我社信貸管理。樹立風(fēng)險、責(zé)任意識，做到職責(zé)分明，有序地開展信貸工作，促進(jìn)我社信貸工作規(guī)范、穩(wěn)健地發(fā)展，全面地完成信貸工作任務(wù)目標(biāo)，現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)部20xx年銀行信貸工作計劃：
從“以內(nèi)控防范優(yōu)先，新的一年里。加強(qiáng)制度落實(shí)”角度加強(qiáng)客戶經(jīng)理隊伍建設(shè)。20xx年，著重抓好一線信貸人員的培訓(xùn)，銀行工作計劃在第一季度以金融法規(guī)、各項制度、經(jīng)營理念和信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化操作順序及要求等內(nèi)容為重點(diǎn)進(jìn)行普及培訓(xùn)，較短時間內(nèi)培養(yǎng)造就一批政治過硬、品質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能適應(yīng)改革步伐的員工隊伍。定期組織學(xué)習(xí)金融方針政策和上級文件精神，努力提高政治覺悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性。同時對貸款五級分類等新業(yè)務(wù)進(jìn)行專項培訓(xùn)。
一是加強(qiáng)對各社及信貸員貸款權(quán)限的管理，確保新增貸款質(zhì)量上。嚴(yán)禁各社及信貸人員發(fā)放超權(quán)限貸款。二是加大對跨區(qū)貸款、人情貸款、壘大戶貸款等違章貸款的查處力度，發(fā)現(xiàn)一起，獎勵一起。三是認(rèn)真開展貸前調(diào)查，準(zhǔn)確預(yù)測貸戶收益，確保貸款按期收回。四是嚴(yán)格執(zhí)行大額貸款管理制度。五是嚴(yán)把貸款審批關(guān)，嚴(yán)格審查貸款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正確、第一責(zé)任人是否明確、抵押物是否真實(shí)、合法，擔(dān)保人是否具備擔(dān)保實(shí)力、貸款檔案是否齊全等，通過以上措施，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高。六是全面進(jìn)行信貸檔案統(tǒng)一模式、規(guī)范化、規(guī)范化管理，實(shí)行專柜歸檔、專人保管，并建立調(diào)用登記制度，保證檔案的完整性。人員調(diào)離或換片，貸款檔案應(yīng)料理移交手續(xù)，由交出人、接交人及監(jiān)交人共同在移交清單上簽字，促進(jìn)全轄信用社的信貸檔案管理工作提檔升級。
社加大信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，近年來。貸款品種不時增加，信貸服務(wù)水平明顯提高。但在貸款還款方式和貸款期限的確定上還存在一些不足，為此省聯(lián)社于20xx年11月14日印發(fā)了山東省農(nóng)村信用社貸款分期還款暫行方法》為滿足貸款客戶的不同需求，緩解集中還貸壓力，進(jìn)一步提高信貸管理水平，防范信貸風(fēng)險，公司業(yè)務(wù)部將于20xx年在信貸管理中引入貸款分期還款，以完善信貸服務(wù)功能的需要，杜絕局部客戶對信貸資金臨時占用，風(fēng)險繼續(xù)積累、流露滯后，加大信貸風(fēng)險的后果。
對銀行員工素質(zhì)加以培訓(xùn)，首先要落實(shí)“三查”制度。使每個銀行員工工作計劃詳細(xì)的基礎(chǔ)上并按正確的思路做事。堅持做到防范貸款風(fēng)險在先，發(fā)放貸款在后，每筆貸款都堅持按“三查”內(nèi)容、要求、順序認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查、審查和檢查，并填寫“三查”記錄簿，嚴(yán)格考核。報聯(lián)社審批的貸款都必需有信貸人員的調(diào)查演講和信用社的會辦記錄，都必需換人審查。其次要落實(shí)審貸分離制度，貸款發(fā)放實(shí)行審貸分離和分級審批的管理制度，各基層信用社貸款必需經(jīng)審貸小組集體會辦審批，大額貸款報聯(lián)社審貸委員會會辦審批，并且規(guī)定基層信用社發(fā)放貸款不論金額大小，每筆貸款都必需經(jīng)主持工作的主任審查、登記、簽字后才能發(fā)放，堅決杜絕信貸員“一手清”放貸。第三要加大違規(guī)違紀(jì)行為的懲罰力度，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)人員，對因違紀(jì)違規(guī)等原因造成不良貸款的責(zé)任人實(shí)行在崗清收、下崗清收等行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重者，由責(zé)任人承擔(dān)貸款賠償責(zé)任。
明確信貸投向。一是提高抵押和質(zhì)ya貸款比重，20xx年我部將按照“分類指導(dǎo)、區(qū)別對待”原則。降低風(fēng)險資產(chǎn)。城區(qū)社在發(fā)放貸款時，應(yīng)多辦理抵押、質(zhì)ya貸款，少發(fā)放保證擔(dān)保貸款，以優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險資產(chǎn)，要大力發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款，提高抵押貸款占比。要合理調(diào)整貸款擔(dān)保方式，對新增城區(qū)居民、個體戶貸款，要最大限度地料理門市房抵押貸款、個人住房抵押貸款，城區(qū)社原則上不料理聯(lián)戶聯(lián)保貸款，堅決杜絕壘大戶貸款和頂冒名貸款。二是加大對農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、特色農(nóng)產(chǎn)品基地、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的支持力度。要積極支持中小企業(yè)發(fā)展，特別是對產(chǎn)權(quán)明晰、信譽(yù)度高、行業(yè)和項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定、發(fā)展前景看好的中小企業(yè)，要給予重點(diǎn)支持。
社全面推行了信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作，自20xx年以來，基本達(dá)到科學(xué)計量風(fēng)險、摸清風(fēng)險底數(shù)、加強(qiáng)信貸管理的效果。但在實(shí)際工作中各社還不同水平地存在著一些問題：一是思想認(rèn)識不到位，對風(fēng)險分類的重要性、艱巨性認(rèn)識缺乏;二是人員素質(zhì)不匹配，距離準(zhǔn)確運(yùn)用風(fēng)險分類的方式方法識別、防范和控制信貸風(fēng)險還存在較大差距;三是風(fēng)險分類基礎(chǔ)性工作不牢固，風(fēng)險分類制度不健全，分類順序和認(rèn)定組織欠規(guī)范;四是風(fēng)險管理能力不強(qiáng)，未能緊密結(jié)合信貸資產(chǎn)不同的風(fēng)險類別及特點(diǎn)，采取有針對性的強(qiáng)化管理措施等。對于上述問題，20xx年我部將進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險管理理念，完善工作機(jī)制，改進(jìn)工作措施，將風(fēng)險分類作為強(qiáng)化信貸管理、健全風(fēng)險防范長效機(jī)制的一項重要工作切實(shí)抓好，抓出成效。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇八
一、指導(dǎo)思想：
以黨的思想路線理論為指導(dǎo)，結(jié)合學(xué)校和上級團(tuán)委的指示精神，緊緊圍繞學(xué)校教育開展工作，以提高學(xué)生素質(zhì)，推進(jìn)學(xué)校發(fā)展為奮斗目標(biāo)，充分發(fā)揮青年團(tuán)員干部的模范帶頭作用，開展豐富多彩的活動，調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)積極性，形成良好的校園氛圍，通過共同努力，推動學(xué)校不斷向前發(fā)展。
二、目標(biāo)任務(wù)：
1、針對新時期青年學(xué)生的特點(diǎn)和思想動態(tài)，有計劃地開展對共青團(tuán)員的思想建設(shè)，教育、引導(dǎo)年輕一代樹立遠(yuǎn)大理想，確立強(qiáng)烈的愛國主義、集體主義、社會主義教育，引導(dǎo)青少年學(xué)生樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀。
2、加強(qiáng)團(tuán)隊伍建設(shè)，提高管理水平，一方面，組建強(qiáng)有力的團(tuán)員干部管理網(wǎng)絡(luò)，形成一支全面的新型的共青團(tuán)隊伍，健全組織，不斷豐富經(jīng)驗(yàn)，完善制度，提高管理水平，從而引導(dǎo)團(tuán)員和團(tuán)外青年為實(shí)現(xiàn)四化、振興中華而勤奮學(xué)習(xí)，不斷攀登科學(xué)文化高峰，努力掌握為人民服務(wù)的本領(lǐng)。另一方面，繼續(xù)做好共青團(tuán)員的發(fā)展工作，加大“推優(yōu)”力度，正確引導(dǎo)團(tuán)外青年向團(tuán)組織靠擾，逐步擴(kuò)大團(tuán)隊伍，為團(tuán)隊開展各項活動創(chuàng)造前提的優(yōu)勢。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇九
企業(yè)的財務(wù)預(yù)算在企業(yè)的具體發(fā)展中起到重要作用，主要表現(xiàn)為以下幾個方面。
（一）實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的迫切需要。
企業(yè)為謀求發(fā)展獲得盈利，就需要準(zhǔn)確把握發(fā)展機(jī)遇，合理運(yùn)用企業(yè)資金成本，而這些運(yùn)營成本的計算和預(yù)估都要在企業(yè)財務(wù)預(yù)算中實(shí)現(xiàn)。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，由于企業(yè)競爭日趨激烈，一項項目投資可能有多家企業(yè)同時競爭，如何縮小成本并保證可行性就成為了為企業(yè)贏得投資項目的關(guān)鍵，而在此之中的關(guān)鍵步驟就是項目投資財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性，發(fā)展到今天企業(yè)財務(wù)預(yù)算已經(jīng)成為提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵步驟之一。
（二）實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理適應(yīng)財務(wù)活動性質(zhì)變化的有效機(jī)制。
企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動。對現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理需要明確各項投資方案的利弊，并為可決項目積極籌措資金進(jìn)行綜合預(yù)算，對企業(yè)的日常管理和相關(guān)支出費(fèi)用都有重要作用。
（一）企業(yè)財務(wù)預(yù)算過于注重成本評估，忽視企業(yè)長久發(fā)展。
在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)為能實(shí)現(xiàn)短期提升經(jīng)濟(jì)效益，往往忽視投資后的既定后果，在投資上也很少放眼于項目的長遠(yuǎn)利益。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，往往是由于企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理過于壓縮成本，在方案設(shè)立上和預(yù)算評估上未能考慮到企業(yè)后期盈利，僅考慮短期盈利，與企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營核心項目也相背離，長久來看，不利于企業(yè)發(fā)展。
（二）只重制造成本法的運(yùn)用，忽視成本管理方法的改進(jìn)。
目前，企業(yè)在管理模式上雖然能夠保證成本指標(biāo)與會計準(zhǔn)則保持一致，在短期內(nèi)能夠提高員工工作積極性、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，但由于其在產(chǎn)品價格、控制未來成本方面缺乏前瞻性，使這種僅僅適用于表面化的成本預(yù)算方式無法迎合企業(yè)未來的發(fā)展。
若想實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理理念的創(chuàng)新，就必須建立在企業(yè)財務(wù)管理的問題基礎(chǔ)上對企業(yè)財務(wù)預(yù)算進(jìn)行創(chuàng)新管理，而創(chuàng)新管理的核心即為管理理念的創(chuàng)新，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理改革的關(guān)鍵，具體創(chuàng)新財務(wù)預(yù)算管理理念方法如下。
（一）將企業(yè)財務(wù)預(yù)算建立在企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略之上，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展為目標(biāo)，為企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模或豐富活動產(chǎn)品奠定基礎(chǔ)。
企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理制度前，需要綜合分析財務(wù)預(yù)算管理方案同企業(yè)經(jīng)營管理的核心理念是否有相違背之處，并及時指出更正，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展為最終目標(biāo)確立財務(wù)預(yù)算管理方案。
（二）建立公正客觀的財務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理能夠明確收支，并且為企業(yè)員工所信服。
企業(yè)的基本活動室企業(yè)收支的基本表現(xiàn)形式，而對企業(yè)活動的預(yù)算將直接關(guān)聯(lián)到企業(yè)運(yùn)營成本和收入，與企業(yè)發(fā)展、企業(yè)員工、企業(yè)收入密切相關(guān)。在具體的企業(yè)財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新管理中，需要能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況并囊括活動所掌握得全部因素，在預(yù)算中盡量減少和消除企業(yè)無效活動的預(yù)算，以最大程度減免因活動失敗或預(yù)算失誤引起的損失。
（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算需做好企業(yè)員工基本績效考核和獎懲措施進(jìn)行創(chuàng)新型管理。
企業(yè)員工的工資發(fā)放是企業(yè)運(yùn)營的重要成本之一，公正合理的工資發(fā)放能夠提升企業(yè)員工的核心向心力，有助于企業(yè)的長足發(fā)展，但考核失誤現(xiàn)象和獎懲措施處理不當(dāng)也會增加企業(yè)員工對企業(yè)的不滿情緒。因此，企業(yè)財務(wù)預(yù)算在核實(shí)員工薪資和獎懲得當(dāng)對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新管理應(yīng)當(dāng)起到激勵員工努力工作，創(chuàng)造更大價值為目的，在具體實(shí)施上應(yīng)當(dāng)賞罰分明，并豐富獎勵內(nèi)容，形式上不限定于旅游獎勵、現(xiàn)金獎勵等，并且應(yīng)當(dāng)將獎懲措施的具體收支計算到企業(yè)預(yù)算成本之內(nèi)。
（四）創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理理念應(yīng)當(dāng)以提高預(yù)算工作效率為基本目標(biāo)，以節(jié)約成本實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)競爭力為核心目標(biāo)進(jìn)行開放式管理。
企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新管理需要企業(yè)及時對財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，提升專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)。由于財務(wù)工作的復(fù)雜性，在工作中不僅涉及到大量資金也涉及到企業(yè)機(jī)密，而最終決定財務(wù)預(yù)算管理穩(wěn)步進(jìn)行的.往往不是企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督措施，而是企業(yè)財務(wù)管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，提升企業(yè)財務(wù)管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)應(yīng)當(dāng)與提升企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能同步進(jìn)行。在創(chuàng)新管理理念中企業(yè)還應(yīng)當(dāng)秉承著以人為本的原則，充分信任和尊重財務(wù)管理人員的工作，激勵企業(yè)財務(wù)管理人員提升主觀能動性，提升預(yù)算工作效率，以幫助企業(yè)節(jié)約成本并快速投入到新項目中，為企業(yè)發(fā)展贏得更大空間。
企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，及時有效地為企業(yè)核算出項目的成本價值，幫助企業(yè)開拓更加廣闊的發(fā)展空間。現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新管理模式更應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)以人為本、綜合培養(yǎng)人才的宗旨，激勵員工積極主動地為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益，通過預(yù)算及時節(jié)約企業(yè)成本，幫助企業(yè)及時獲取競標(biāo)項目、擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、提升企業(yè)的核心競爭力。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十
財務(wù)預(yù)算管理指的是企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營過程中制定一系列縝密的預(yù)算計劃，對一切經(jīng)濟(jì)活動的資金流量進(jìn)行監(jiān)督和控制，從而保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的管理過程，對企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義。財務(wù)預(yù)算管理可以在一定程度上使管理企業(yè)的財務(wù)預(yù)算有計劃地支出，增強(qiáng)對企業(yè)資源和資金的宏觀調(diào)控能力。有些企業(yè)缺乏對財務(wù)預(yù)算的了解，從而無法正確利用其為企業(yè)發(fā)展作出貢獻(xiàn)，這樣是不正確的。財務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)中的作用可以列為以下幾點(diǎn)：首先，財務(wù)預(yù)算管理可以有效調(diào)控企業(yè)職工做好自己的本職工作，有助于企業(yè)形成高效率、高素質(zhì)的運(yùn)營體系；其次，財務(wù)預(yù)算管理可以幫助決策者更好的決策，能夠提高企業(yè)的平穩(wěn)高速發(fā)展，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有十分重要的作用。林業(yè)財務(wù)預(yù)算管理指的是在國家政策允許的范圍內(nèi)，林業(yè)部門要實(shí)現(xiàn)林業(yè)產(chǎn)業(yè)預(yù)算的收支平衡，使資金能夠妥善高效地運(yùn)用，來減輕國家負(fù)擔(dān)。林業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的意義是提高林業(yè)各部門的資源利用率和辦事效率，還可以逐步更快實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，對我國林業(yè)的快速可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的作用。
2.1林業(yè)財務(wù)預(yù)算部門的工作定位存在問題。
當(dāng)前我國的林業(yè)建設(shè)體系中并沒有將財務(wù)預(yù)算管理這一項重視起來，沒有設(shè)立專門的財務(wù)預(yù)算管理部門。為了解決這一方面的缺陷，林業(yè)的財物管理部門要將這一方面全權(quán)負(fù)責(zé)起來，促進(jìn)財務(wù)預(yù)算收支平衡，保障企業(yè)的良好健康發(fā)展。然而當(dāng)今財務(wù)預(yù)算部門并沒有加強(qiáng)對預(yù)算管理的重視，在一些統(tǒng)計過程中并沒有加入財務(wù)預(yù)算這一項，從而無法發(fā)揮財務(wù)預(yù)算的管理全局作用。
2.2林業(yè)某些方面的經(jīng)費(fèi)支出超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
對財務(wù)運(yùn)行過程的監(jiān)督和管理是財務(wù)預(yù)算管理的重要一環(huán)，也是發(fā)揮財務(wù)預(yù)算統(tǒng)籌全局的作用。林業(yè)中運(yùn)行的監(jiān)督是為了保證整個林業(yè)體系運(yùn)行的流暢，也是為了保障整個體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障林業(yè)的正常發(fā)展。然而在當(dāng)今的工作中卻常常忽視這一環(huán)，對林業(yè)單位的正常運(yùn)行造成干擾。
2.3財務(wù)收支操作的規(guī)范性不夠。
在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，總有一項規(guī)定是針對財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)中一些項目的操作的，否則就會出現(xiàn)財務(wù)經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生問題。財務(wù)管理中重要的是對財務(wù)收支進(jìn)行規(guī)范，對每一項財務(wù)方面的收入和支出要具有明確的記錄。而林業(yè)在當(dāng)前就缺乏這種硬性規(guī)定，常常會導(dǎo)致公司財務(wù)的計算方面出現(xiàn)隔斷，收支不平衡。另外，財務(wù)收支操作的規(guī)范性也要注意，若是出現(xiàn)了不規(guī)范的操作，導(dǎo)致賬目不清晰或者出現(xiàn)問題，也會影響財務(wù)收支的準(zhǔn)確性。
由于缺乏林業(yè)財務(wù)管理的意識，會導(dǎo)致資金無法順利落實(shí)，整個現(xiàn)金鏈中部分資金流失，導(dǎo)致整個林業(yè)部門出現(xiàn)損失。為了解決這一狀況，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的`法律意識和責(zé)任意識，在我國相關(guān)制度日益落實(shí)的基礎(chǔ)上，林業(yè)部門更要自律，對員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，有助于他們了解新制度，認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要性，從而促進(jìn)整個行業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的發(fā)展。
僅加強(qiáng)重視我國林業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是不夠的，還要建立一系列比較完善的財務(wù)預(yù)算管理體系，從而使財務(wù)預(yù)算管理工作得到更好的落實(shí)與發(fā)展。具體實(shí)施方法如下：首先，應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任制度，將工作落實(shí)到每一個人，每個人擔(dān)著不同的責(zé)任，有助于責(zé)任追究和提高人們的責(zé)任感；其次，預(yù)算工作的制定過程務(wù)必嚴(yán)謹(jǐn)，一旦制定好預(yù)算結(jié)果是不能擅自更改的，執(zhí)行過程中也要制定完善的流程以方便各項內(nèi)容的落實(shí)；最后，要做好監(jiān)督工作，對各項財務(wù)支出進(jìn)行詳細(xì)監(jiān)督，避免資金超出預(yù)算，造成浪費(fèi)，同時加強(qiáng)監(jiān)督也能減少部分違法亂紀(jì)現(xiàn)象，有助于良好體系的形成與完善。
3.3預(yù)算管理專門化、科學(xué)化。
林業(yè)部門的財務(wù)預(yù)算管理要在未來走向?qū)ｉT化，雖然當(dāng)今由于成本問題不能設(shè)立專門的財務(wù)預(yù)算管理部門，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財務(wù)預(yù)算管理逐漸得到重視，財務(wù)預(yù)算管理部門的設(shè)立也會慢慢得到實(shí)現(xiàn)。首先，應(yīng)做的是加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性，促進(jìn)整個財務(wù)預(yù)算管理行業(yè)的科學(xué)發(fā)展，從而加強(qiáng)對林業(yè)財務(wù)收支的控制，促進(jìn)林業(yè)的大規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。
林業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理對我國當(dāng)今林業(yè)發(fā)展有著十分重要的作用。但由于意識不足而使林業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中存在著一些問題，只要能夠重視財務(wù)預(yù)算的作用，完善財務(wù)預(yù)算體系，即可更好地監(jiān)督管理林業(yè)的發(fā)展建設(shè)，進(jìn)而促進(jìn)我國新時期的建設(shè)進(jìn)程。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十一
一、補(bǔ)充制作除《九宮山滑雪+溫泉兩日游》的汽車團(tuán)行程外，另外設(shè)計出長沙起止，早上長沙動車去咸寧，第二天下午4點(diǎn)左右火車返程長沙的行程。并且另制作出一份長沙高鐵往返的行程。(周結(jié)下午四點(diǎn)之前必須發(fā)給我)。
二、幫助設(shè)計出一套武漢散客計劃書，汽車散拼和火車散拼的計劃，并通知阮總。
(本人工作計劃。下午四點(diǎn)之前必須完成發(fā)給阮總，并與阮總電話討論)。
三、告訴武漢華經(jīng)理，九宮山滑雪網(wǎng)站上的`聯(lián)系電話與光碟的事宜。
(本人工作計劃，中午十二點(diǎn)之前必須完成)。
四、九宮山踩線資料，重新考慮去程時間的問題，落實(shí)從赤壁下高速去通山的路線。
(蘇鎮(zhèn)當(dāng)天之內(nèi)必須完成)。
五、落實(shí)部分賬目問題，彩頁與易拉寶的到位情況。并商量討論其他地級市場的去滑雪場的路線，時間以及價格情況。
(蘇震趙志偉)。
六、聯(lián)系丁丁與張星，問清楚咸寧市火車站和咸寧高鐵站的散客接團(tuán)情況。
(本人工作計劃。由op協(xié)助完成。周一下午之前完成)。
七、此次踩線賓館的落實(shí)情況。
(周潔艾勝蘭周二下班之前必須交出來)。
八、市內(nèi)各個戶外俱樂部名單整理出來。準(zhǔn)備對其廣告宣傳。
(艾勝蘭周一下班之前落實(shí)清楚)。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十二
摘要：在預(yù)算起點(diǎn)問題上，學(xué)術(shù)界存在不同觀點(diǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)。這一新觀點(diǎn)對于密切預(yù)算與戰(zhàn)略財務(wù)計劃的關(guān)系，執(zhí)行戰(zhàn)略財務(wù)計劃，實(shí)現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略，提升企業(yè)管理水平具有重要現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞：預(yù)算；起點(diǎn)；戰(zhàn)略財務(wù)計劃。
關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)，目前學(xué)術(shù)界存在著生產(chǎn)起點(diǎn)觀、銷售起點(diǎn)觀、利潤起點(diǎn)觀、不同階段不同起點(diǎn)觀。這些觀點(diǎn)是與過去不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的。立足于當(dāng)今已經(jīng)發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)的預(yù)算起點(diǎn)是什么？對此，提出一個新觀點(diǎn)：應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃作為現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)。
一、各種預(yù)算編制起點(diǎn)觀點(diǎn)評述。
預(yù)算觀念的形成有賴于經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有賴于經(jīng)濟(jì)體制和所有制結(jié)構(gòu)。第一種觀點(diǎn)是與計劃經(jīng)濟(jì)體制和國家所有制相適應(yīng)的。1980年以前，我國國家代表全民擁有生產(chǎn)資料，實(shí)行計劃經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)之間的供需、生產(chǎn)者和消費(fèi)者之間的供需是通過國家計劃部門統(tǒng)一調(diào)配實(shí)現(xiàn)的，而不是通過市場，企業(yè)只是執(zhí)行國家指令的“生產(chǎn)車間”。在供給短缺的條件下，生產(chǎn)的產(chǎn)品都能銷售出去，生產(chǎn)決定銷售。因而類似于預(yù)算的“生產(chǎn)技術(shù)財務(wù)計劃”編制的起點(diǎn)是生產(chǎn)。
二、三種觀點(diǎn)是與工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的。在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動受到市場的約束。銷售決定生產(chǎn)，生產(chǎn)決定設(shè)備、材料采購和人員聘用，進(jìn)而決定籌資與投資，因而第二種觀點(diǎn)認(rèn)為預(yù)算編制的起點(diǎn)是銷售。銷售起點(diǎn)觀基于兩個重要假設(shè)：銷售是利潤的唯一限制因素，銷售與利潤的增減變動是一致。但是，銷售并非利潤的唯一約束因素，二者變動有時也不一致?，F(xiàn)實(shí)中，存在著銷售價格低于成本的情況，如外貿(mào)企業(yè)虧本出口；也存在企業(yè)成本費(fèi)用因控制不佳而造成利潤偏低或虧損的情況，因銷售起點(diǎn)觀隱含的假設(shè)是不準(zhǔn)確的，銷售起點(diǎn)觀亦不科學(xué)。第三種觀點(diǎn)主張以利潤為起點(diǎn)編制預(yù)算是基于銷售起點(diǎn)觀的假設(shè)在現(xiàn)實(shí)中不成立而提出的。筆者認(rèn)為，作為預(yù)算編制起點(diǎn)應(yīng)該具有這樣的特征：從起點(diǎn)出發(fā)按照內(nèi)在邏輯性進(jìn)行推導(dǎo)，應(yīng)該能涉及經(jīng)營預(yù)算、專門預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等所有的預(yù)算。利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，以利潤為起點(diǎn)編制預(yù)算只能涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動，由于投資活動和籌資活動不影響當(dāng)年的利潤，所以以利潤為起點(diǎn)的預(yù)算無法將這兩種活動的預(yù)算包容進(jìn)去。也可以說，以利潤為起點(diǎn)編制預(yù)算基于沒有籌資、投資活動的假設(shè)。筆者認(rèn)為這是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的產(chǎn)物。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，經(jīng)濟(jì)生活節(jié)奏還不夠快，企業(yè)的籌資、投資活動不多，假設(shè)不存在籌資、投資活動還大致符合現(xiàn)實(shí)。另外，在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)所處環(huán)境變化慢，產(chǎn)品生產(chǎn)周期短、更新?lián)Q代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽視長遠(yuǎn)利益，可以將當(dāng)期利潤作為財務(wù)管理的目標(biāo)，進(jìn)而作為預(yù)算編制的起點(diǎn)。在以銷售作為利潤的唯一約束因素時，可以銷售為預(yù)算編制的起點(diǎn)。因此可以說，利潤起點(diǎn)觀、銷售起點(diǎn)觀都是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的產(chǎn)物。
關(guān)于第四種觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為，在相同經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，同一企業(yè)預(yù)算編制起點(diǎn)只有一個，然而不同起點(diǎn)觀將預(yù)算管理的重點(diǎn)與起點(diǎn)等同起來，實(shí)際上二者具有很大的差別。起點(diǎn)是預(yù)算編制起始點(diǎn)，而重點(diǎn)則是預(yù)算管理中的重要或主要的部分。
二、現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)。
在現(xiàn)代知識經(jīng)濟(jì)條件下，技術(shù)更新加速，企業(yè)所處環(huán)境變動劇烈，企業(yè)投資活動日益增多；在發(fā)達(dá)資本市場條件下，帶動企業(yè)的籌資活動也日漸增多，再假設(shè)企業(yè)沒有投資、籌資活動則是脫離現(xiàn)實(shí)的。當(dāng)年投資、籌資活動的安排分別通過投資預(yù)算、籌資預(yù)算進(jìn)行。預(yù)算起點(diǎn)應(yīng)該站在包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算的所有預(yù)算整體角度考慮。以利潤作為編制預(yù)算起點(diǎn)是基于沒有投資預(yù)算、籌資預(yù)算的前提下而提出的。而在投資預(yù)算、籌資預(yù)算的情況下，預(yù)算編制的起點(diǎn)顯然不能再是利潤。從現(xiàn)實(shí)情況看，現(xiàn)代企業(yè)不再看重眼前利潤，而日益重視長遠(yuǎn)利潤，有時為了長遠(yuǎn)利益而放棄眼前利潤，甚至忍受眼前的虧損。因而財務(wù)管理的目標(biāo)不再是利潤，而是企業(yè)價值最大化。再以利潤作為出發(fā)點(diǎn)編制預(yù)算顯然存在缺陷。
那么，現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)到底是什么？預(yù)算是一個財務(wù)控制系統(tǒng)，它與財務(wù)控制的其他方面存在著密切聯(lián)系。為了避免只見樹木、不見森林的缺陷，應(yīng)將預(yù)算置于整個企業(yè)財務(wù)控制大系統(tǒng)中考察其編制起點(diǎn)。預(yù)算是企業(yè)財務(wù)控制動態(tài)模式中的一個環(huán)節(jié)。
在現(xiàn)代知識經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所處的環(huán)境變動加劇，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻繁，企業(yè)不得不從長計議，注重戰(zhàn)略管理。首先，從財務(wù)角度考慮，企業(yè)需要制定財務(wù)戰(zhàn)略，而后根據(jù)財務(wù)戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略財務(wù)計劃，以保證財務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。其次，戰(zhàn)略財務(wù)計劃是執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略而決定實(shí)施的、主要對未來項目投資做出的安排。如果說財務(wù)戰(zhàn)略是財務(wù)控制的總體方向，那么戰(zhàn)略財務(wù)計劃便是朝這一方向前進(jìn)的路線，沒有這條路線，企業(yè)就像航海的船一樣容易迷失方向。戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間是3年、5年、10年等，具體年限可根據(jù)企業(yè)集團(tuán)具體情況確定。第三，在戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間框架內(nèi)，可編制責(zé)任中心預(yù)算。如果沒有戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間框架，而直接編制預(yù)算，則會強(qiáng)迫企業(yè)在預(yù)算階段考慮大量的戰(zhàn)略問題，這樣可能產(chǎn)生信息過載、對戰(zhàn)略方案考慮不周、忽視一些選擇等問題，從而嚴(yán)重影響資源分配決策的質(zhì)量，因此戰(zhàn)略財務(wù)計劃不可缺少，每年預(yù)算編制必須從戰(zhàn)略財務(wù)計劃開始。所以筆者從財務(wù)控制動態(tài)模式角度考慮，認(rèn)為戰(zhàn)略財務(wù)計劃是編制預(yù)算的起點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略財務(wù)計劃中投資、籌資長遠(yuǎn)安排，編制投資預(yù)算、籌資預(yù)算；根據(jù)戰(zhàn)略財務(wù)計劃中對經(jīng)營活動的長遠(yuǎn)安排，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，確定下一年度目標(biāo)利潤，編制經(jīng)營預(yù)算；最后根據(jù)投資預(yù)算、籌資預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，編制財務(wù)預(yù)算。
以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，可以從國外有關(guān)學(xué)者的論述中得到印證。美國的羅伯特n·安東尼、維杰伊·戈文達(dá)拉揚(yáng)在合著的《管理控制系統(tǒng)》一書中寫道：戰(zhàn)略計劃在預(yù)算編制之前，并給每年制定預(yù)算提供一個框架；預(yù)算的目的之一是為戰(zhàn)略計劃作進(jìn)一步的安排。
財務(wù)計劃成為空中樓閣的情況發(fā)生。二是有利于增強(qiáng)我國企業(yè)的競爭力。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的競爭已經(jīng)轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略的競爭，誰的戰(zhàn)略正確，誰在商戰(zhàn)中獲勝的把握就大。我國已經(jīng)加入wto，已經(jīng)融入世界經(jīng)濟(jì)的大潮，企業(yè)必須重視財務(wù)戰(zhàn)略、戰(zhàn)略財務(wù)計劃。以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，可以促使企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略財務(wù)計劃，提升企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)競爭力。三是可弱化經(jīng)營者的自利行為。從戰(zhàn)略財務(wù)計劃開始編制預(yù)算，將經(jīng)營者預(yù)算行為約束在戰(zhàn)略財務(wù)計劃的框架下，可防止其為了私利而突破戰(zhàn)略財務(wù)計劃，從而在信息不對稱情況下能夠某種程度地約束經(jīng)營者的自利行為。
參考文獻(xiàn)：
羅伯特n·安東尼，維杰伊·戈文達(dá)拉揚(yáng)（許銳、牛國鋒、彭玉輝譯）。管理控制系統(tǒng)[m].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，1999.
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十三
隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，我國對于高校財務(wù)預(yù)算的重視程度進(jìn)一步有所提升，因此本文從高校財務(wù)管理問題入手，在闡明高校財務(wù)預(yù)算以及績效管理之間存在關(guān)系的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的績效管理政策，從而對于科學(xué)的預(yù)算體系進(jìn)行建立，并進(jìn)一步加強(qiáng)這一過程中的監(jiān)管力度從而使得績效考核評價制度進(jìn)一步合理化，促進(jìn)我國高校的財務(wù)預(yù)算和資金支出結(jié)構(gòu)，并且使得我國的資源配置進(jìn)一步合理化。
高校財務(wù)預(yù)算管理是高校發(fā)展的關(guān)鍵之所在，其不僅對于高校的全面發(fā)展以及協(xié)調(diào)發(fā)展有所促進(jìn)，也使得高校實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，因此對于高校財務(wù)進(jìn)行管理的過程中，要不斷的對于財務(wù)預(yù)算以及績效管理進(jìn)行重視。
(一)思想意識淺薄。
當(dāng)前我國高校所使用的資金大多來源于國家的財政劃撥，而很多高校在這一過程中節(jié)約意識淡薄，沒有建立起合理的消費(fèi)觀念，從而只注重對于資金的使用，而沒有對于資金的使用效益進(jìn)行注重。并且當(dāng)前在市場運(yùn)行的條件下，難以對創(chuàng)新意識進(jìn)行建立，因此高校的資金來源十分單一，相關(guān)資金使用的觀念也沒有得以完好的建立，從而使得我國財務(wù)預(yù)算難以發(fā)揮預(yù)想的作用。
(二)預(yù)算不盡合理。
我國高校對于資金進(jìn)行管理的方法較為落后，沒有及時的進(jìn)行更新，因此這就造成資金的使用不盡合理，并且缺乏科學(xué)性。高校過于重視資金的數(shù)目以及如何使用，但在使用過程中缺乏科學(xué)的管理，從而導(dǎo)致了資金利用效率低的現(xiàn)象出現(xiàn)，這不僅受到預(yù)算和理性的直接影響，也體現(xiàn)了當(dāng)前高校資金缺乏管理，從而導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)利用效率低，達(dá)不到預(yù)期效果。
(三)體制不夠健全。
由于當(dāng)前高校的相關(guān)體制建立的尚不完善，財務(wù)的管理以及監(jiān)督就成為了主要面臨的問題。并且當(dāng)前一些高校沒有端正自身的態(tài)度，對于資金的使用以及調(diào)整十分隨意，預(yù)算也是草草的敷衍，從而造成了預(yù)算過高、缺乏合理性的情況出現(xiàn)。甚至一些高校雖然對于相關(guān)的制度進(jìn)行了建立，但在實(shí)施的過程中仍不對制度進(jìn)行遵照，產(chǎn)生了虛假的形式主義，使得資金的管理以及規(guī)劃極為欠缺，預(yù)算十分不合理的現(xiàn)象發(fā)生。
(四)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不力。
隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，學(xué)校中的相關(guān)設(shè)備也需要進(jìn)行進(jìn)一步的更新來符合時代的要求，但當(dāng)前許多高校存在著隨意調(diào)整預(yù)算的情況，其根據(jù)需求自行大程度提升預(yù)算，并且存在虛假的情況。由于當(dāng)前的體制尚不完善，因此資金有剩余難以進(jìn)行激勵，資金不足需要進(jìn)一步予以追加，因此資金浪費(fèi)的現(xiàn)象十分普遍。
(五)績效評價不完善。
大多高校只注重自身的利益，將資金的`投入視為重中之重，而忽視了對于資金的管理以及監(jiān)督，再加上當(dāng)前績效評價體系不夠完善，因此造成了難以對于資金進(jìn)行有效的管理。
財務(wù)預(yù)算以及績效評價是對于高校資金管理過程中的重點(diǎn)之所在，其不僅有助于資金的節(jié)約，還促進(jìn)了預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在高校的實(shí)際發(fā)展過程中，財務(wù)預(yù)算以及績效管理二者相輔相成，相互制約，從而對于高校進(jìn)一步有所促進(jìn)。
財務(wù)預(yù)算是進(jìn)行績效管理的基礎(chǔ)之所在，只有不斷的通過對于科學(xué)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行制定，才能夠使得績效考核的標(biāo)準(zhǔn)得以形成。在這一過程中，財務(wù)預(yù)算不僅能夠?yàn)榭冃Э己颂峁┫鄳?yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，還加強(qiáng)了對于績效考評結(jié)果的衡量，使得績效考評進(jìn)一步趨于合理，以對于高校真正的起到制約以及激勵的作用。并且績效管理是財務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在績效管理的過程中，我們可以對于多個方面的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)合，將考核評價指標(biāo)進(jìn)一步的完善化，促進(jìn)其對于市場環(huán)境的不斷適應(yīng)。
(二)財務(wù)預(yù)算與績效管理的相互作用。
當(dāng)前的高校財務(wù)預(yù)算已經(jīng)一改傳統(tǒng)的預(yù)算方式，其中不僅包含著傳統(tǒng)意義中的各個方面，還在其中融入了高效的年度預(yù)算計劃，從而將二者共同對于高校的細(xì)則進(jìn)行構(gòu)成。并且高校財務(wù)預(yù)算是對于績效管理考核的指標(biāo)進(jìn)行制定的主要依據(jù)，因此財務(wù)預(yù)算以及績效管理應(yīng)不斷的相互結(jié)合，從而進(jìn)一步促進(jìn)目標(biāo)的科學(xué)性，并在這一過程中不斷的對于今后的發(fā)展戰(zhàn)略大體方向進(jìn)行確定，只有這三者有機(jī)的進(jìn)行了結(jié)合，才能夠使得發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)一步合理化。
(一)構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算體系，合理編制財務(wù)預(yù)算。
高校財務(wù)預(yù)算管理不是一份簡單的工作，其中蘊(yùn)含著大量的工作內(nèi)容，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，而想要在預(yù)算管理過程中取得成功，就需要不斷的對于預(yù)算編著進(jìn)行重視。因此高校應(yīng)在今后的發(fā)展過程中應(yīng)不斷的結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，將總體發(fā)展規(guī)劃以及年度目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行合理的編制，并且建立起一套科學(xué)的財務(wù)管理體質(zhì)，在這一過程中將每個工作人員的工作進(jìn)行分配、責(zé)任進(jìn)行明確，從而使得財務(wù)管理工作作為績效考核最為核心一部分。在進(jìn)行預(yù)算的過程中，工作人員應(yīng)加強(qiáng)對于收支預(yù)算重視程度以及工作效率，在對于預(yù)算進(jìn)行完成的過程中不斷的結(jié)合高校的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)計算，并且加強(qiáng)對于高校今后發(fā)展的分析，將高校今后的任務(wù)、計劃、項目開發(fā)以及支出范圍進(jìn)行考慮，綜合其今后為高校帶來的收益從而對于預(yù)算進(jìn)行計算，并且在這一過程中降低對于資金的浪費(fèi)以及分散，從而加強(qiáng)預(yù)算過程中對于資金使用的合理性以及科學(xué)性，使得資金的使用效率最大化。
(二)強(qiáng)化監(jiān)管力度，提高預(yù)算執(zhí)行的效率。
財務(wù)預(yù)算所執(zhí)行的效率直接對高校財務(wù)預(yù)算管理的效果進(jìn)行影響，因此我們要在高校預(yù)算管理的過程中不斷加強(qiáng)對于執(zhí)行效率的重視。由于財務(wù)預(yù)算管理較為復(fù)雜，其中所包含的政策性較強(qiáng)，因此高校就需要在發(fā)展過程中對于專業(yè)的技術(shù)進(jìn)行提升，嚴(yán)格的對于國家的法律以及高校制定的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行遵守，加強(qiáng)對于監(jiān)管的力度并且不斷的對于收支進(jìn)行審核，使得高校預(yù)算的作用更好的得以發(fā)揮。同時，我們還需要不斷的對于財務(wù)預(yù)算的監(jiān)管體制進(jìn)行完善，進(jìn)一步根據(jù)高校的發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算的調(diào)整，并且不斷的對于財務(wù)的管理情況以及數(shù)據(jù)進(jìn)行公開和匯報，從而使得預(yù)算的透明度得以提升，加強(qiáng)學(xué)校自覺的對于社會監(jiān)督進(jìn)行接受，并且促進(jìn)財務(wù)管理的規(guī)范化，使得財務(wù)管理工作得以有效的進(jìn)行。
(三)建立績效考核評價制度，提高資金的使用效益。
績效考核評價是高校進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的過程中所涉及的最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一，績效考核的標(biāo)準(zhǔn)是通過不斷對于財務(wù)預(yù)算的分析從而得出的，因此其標(biāo)準(zhǔn)的制定較為科學(xué)，并且進(jìn)行考核是使得監(jiān)管力度進(jìn)一步提升的有效方法之一，有助于高校財務(wù)預(yù)算的進(jìn)一步合理化，并且在資金使用過程中更加的科學(xué)化。由此可見對于科學(xué)、合理的績效考核評價機(jī)制進(jìn)行建立是十分必要的。我們應(yīng)不斷結(jié)合高校中各種事業(yè)的收入以及支出，從而對于可按活動以及活動資金等使用的金額進(jìn)行合理的衡量，找出不合理的款項資金，從而進(jìn)行科學(xué)、全面的衡量，將其金額調(diào)整到合理的水平，從而使得高校的預(yù)算進(jìn)一步合理化，更好的為績效考評的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理化的評估。此外，我們還應(yīng)不斷的對于高校財務(wù)預(yù)算的考核力度進(jìn)行加大，加強(qiáng)對于獎懲措施的制定，使得獎懲機(jī)制進(jìn)一步完善化，并且將其與員工的年終獎以及工資還有獎金進(jìn)行掛鉤，從而使其成為高校日常的考核指標(biāo)之一。在績效考評機(jī)制融合以后，如若資金的使用效率落實(shí)的好，員工就會獲得相應(yīng)的獎勵，并對于工作的積極性有所提升，在今后的工作中進(jìn)一步對于資金的使用情況進(jìn)行重視;如果落實(shí)的不好，對于職工進(jìn)行處罰，嚴(yán)重時甚至?xí)肪繂T工的法律責(zé)任，這就使得員工更加注重自身的共協(xié)作效率，提升資金的使用效率以及合理性，從而在今后的工作過程中使得當(dāng)前的情況得以改變，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金的使用效益得以提高。
(四)優(yōu)化資金支出結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理的配置資源。
隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，高校的辦學(xué)規(guī)模進(jìn)一步得以發(fā)展，這也就使的高校中存在的一些資源配置不合理等問題得以暴露，教育過程中存在的矛盾也得以凸顯出來。因此這就要求我們在今后的發(fā)展過程中，不斷從存在的問題進(jìn)行著手，合理的對于資源進(jìn)行規(guī)劃，從而提升其利用效率以及配置的效率，從而將資金浪費(fèi)的這一現(xiàn)象降到最小化。并且在這一情況下，我們首先應(yīng)該將重點(diǎn)放在積極組織收入上，進(jìn)一步的對于辦學(xué)渠道進(jìn)行拓寬，增多資金的來源，使得教學(xué)中的設(shè)施得以更新，減少教學(xué)中的矛盾，同時不斷的將審核的手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格化，加強(qiáng)批準(zhǔn)的要求，嚴(yán)格的將財務(wù)預(yù)算進(jìn)行控制，超出預(yù)算的要及時進(jìn)行調(diào)整，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，減少這一情況在今后預(yù)算過程中的發(fā)展，并且在每月月末及時的將預(yù)算內(nèi)容以及執(zhí)行情況向上級以及本級進(jìn)行公示，增強(qiáng)預(yù)算以及執(zhí)行的透明化，并且不斷的對于資源進(jìn)行整合，加強(qiáng)資金的支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步科學(xué)化。報銷的過程中也應(yīng)該加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格化，增強(qiáng)對于手續(xù)嚴(yán)格要求，從而防止虛假報銷的情況發(fā)展，從而為節(jié)約型校園的建立做出貢獻(xiàn)。
結(jié)合本文以上所述可知，高校的財務(wù)管理過程中，其中最為核心的就是對于預(yù)算的管理，隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，政府對于高校發(fā)展的投入進(jìn)一步增多，有效的促進(jìn)了當(dāng)前教育事業(yè)的發(fā)展，但由于資金劃撥過多就造成了利用不合理的問題，因此我們應(yīng)加強(qiáng)對于這一現(xiàn)象的重視以及改善，績效預(yù)算作為一種預(yù)算的管理模式在這一過程中起著十分重要的作用，因此在對于高校預(yù)算管理的過程中應(yīng)將這一種方式進(jìn)行融合與應(yīng)用，從而使得預(yù)算的管理進(jìn)一步合理化，并且和高校中的相關(guān)部門要不斷加強(qiáng)對于預(yù)算的重視，從而使得高校財務(wù)管理預(yù)算水平不斷的得以提升。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十四
在移動互聯(lián)時代，通信行業(yè)發(fā)揮著不可替代的職能。在追求規(guī)?；?jīng)營的過程中，通信行業(yè)在降低運(yùn)營成本的同時，也在組織內(nèi)控領(lǐng)域存在著諸多問題。從微觀視角出發(fā)，以代表性通信企業(yè)為考察對象，在個量分析基礎(chǔ)上來探究通信行業(yè)財務(wù)預(yù)算管理問題是十分必要的。然而，與其他類型企業(yè)不同，本文所選擇的通信企業(yè)承擔(dān)著基站建設(shè)、維護(hù)等工作事項，且該事項具有較強(qiáng)的外部性，所以在成本控制領(lǐng)域存在著諸多挑戰(zhàn)。如，通信企業(yè)所固有的社會效益目標(biāo)，將可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)預(yù)算軟約束。再如，在基站建設(shè)、維護(hù)等工作領(lǐng)域，因空間因素而可能導(dǎo)致成本控制將受到信息不對稱現(xiàn)象的干擾。所有這些都決定了，單純依托傳統(tǒng)基于成本核算的會計方法，已無法適應(yīng)當(dāng)前的財務(wù)預(yù)算管理的需要。因此，從組織管理創(chuàng)新層面入手來探索新型財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，則是值得思考的問題。
具體而言，可以從以下兩個方面來歸納出通信行業(yè)財務(wù)內(nèi)控難點(diǎn)：
1.信息不對稱導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控存在難點(diǎn)。通信行業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)應(yīng)是一線生產(chǎn)環(huán)節(jié)，在本文中則主要指向了基站建設(shè)和維護(hù)領(lǐng)域。在班組戶外作業(yè)模式下，班組成員具有趨同的利益訴求，使得班組成員存在著“隱藏私人信息”的內(nèi)在激勵，進(jìn)而在班組成員的一致行動下，將降低企業(yè)財務(wù)部門對其進(jìn)行預(yù)算管理的績效。
2.基建外部性導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控存在難點(diǎn)。通信行業(yè)所開展的基站建設(shè)和維護(hù)工作具有較強(qiáng)的外部性，這種外部性不僅能顯著提升當(dāng)?shù)孛癖姷母＠?，也在另一方面加大了對基站使用進(jìn)行管理的監(jiān)督成本。由于通信行業(yè)存在著國家所賦予的社會效益目標(biāo)，所以在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理中可能出現(xiàn)人為的軟約束。
結(jié)合以上所歸納出的財務(wù)內(nèi)控難點(diǎn)，需要從以下三個方面來解構(gòu)出財務(wù)預(yù)算管理的著力點(diǎn)。
1.解決信息偏在問題。信息偏在(信息不對稱)普遍存在于通信行業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理之中，這種基于班組共同利益訴求而產(chǎn)生的現(xiàn)象，在破解時仍需要從解決班組成員的利益訴求上入手。筆者認(rèn)為，將日常生產(chǎn)作業(yè)的成本控制紅利“內(nèi)部化”，則是提升財務(wù)預(yù)算管理的著力點(diǎn)。
2.解決監(jiān)督缺位問題。正是受到通信行業(yè)在運(yùn)營中多元目標(biāo)的決定，所以在實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理時應(yīng)具有靈活性和彈性，而這絕不同于預(yù)算軟約束。在此基礎(chǔ)上，基站建設(shè)和維護(hù)單位可將基站的使用監(jiān)督事項，外包給第三方通信企業(yè)來實(shí)施。由此，這就構(gòu)成了財務(wù)預(yù)算管理的著力點(diǎn)。
3.解決人為干預(yù)問題。我國通信行業(yè)具有市場壟斷性質(zhì)，且行業(yè)內(nèi)的諸多國企也存在著人際關(guān)系影響力痕跡。因此，在維護(hù)行業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的客觀、公正的要求下，需要抑制人為干預(yù)所帶來的問題。只有這樣，才能確保以上兩個方面的著力點(diǎn)能夠到位。
根據(jù)以上所述，通信行業(yè)財務(wù)預(yù)算管理模式可從以下三個方面來構(gòu)建：
1.可在企業(yè)內(nèi)部引入市場機(jī)制。以國有通信企業(yè)為例，為了改變以往財務(wù)預(yù)算管理的困境，以及實(shí)現(xiàn)成本控制的紅利“內(nèi)部化”，可以將基站建設(shè)和維護(hù)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行招標(biāo)，若是條件不允許則可以與班組簽訂建設(shè)和維護(hù)協(xié)議，并在協(xié)議基礎(chǔ)上額定相關(guān)預(yù)算資金，并規(guī)定：結(jié)余資金可以作為班組成員的績效獎金分配。這樣一來，就破解了信息不對稱所帶來的干擾，也將成本控制紅利完整的交給了班組成本分享。從而，就能實(shí)現(xiàn)全員參與下的預(yù)算管理目標(biāo)。
2.與第三方企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作。把基站使用監(jiān)督任務(wù)交由第三方企業(yè)來完成，這就使得傭金轉(zhuǎn)換為了“固定成本”，最終優(yōu)化財務(wù)預(yù)算管理中的資金規(guī)劃質(zhì)量。但這里需要注意的是，通信企業(yè)應(yīng)與第三方企業(yè)簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，進(jìn)而激勵第三方企業(yè)認(rèn)真履行工作職責(zé)。從重復(fù)合作博弈的納什均衡解可得，(合作、合作)形成了最有利于雙方的選擇。因此，這就通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新優(yōu)化了財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制。
3.落實(shí)主體責(zé)任規(guī)制人為干預(yù)。國企的預(yù)算軟約束也在通信企業(yè)中時有發(fā)生，這也是被廣為詬病的問題。解決人為干預(yù)問題，除了需要對企業(yè)各級管理者進(jìn)行廉潔教育，還需要從落實(shí)主體責(zé)任的方面來進(jìn)行規(guī)制。為此企業(yè)黨委應(yīng)在這方面建立起與財務(wù)部門之間的協(xié)同機(jī)制來。當(dāng)然，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控生態(tài)環(huán)境也勢在必行，但這需要在長期的過程中循序漸進(jìn)的完成。
最后，還應(yīng)在會計學(xué)視角下來認(rèn)識財務(wù)管理與成本控制的關(guān)系，可知財務(wù)管理與成本控制實(shí)則是一個硬幣的正反面，財務(wù)管理的對象是企業(yè)資金，而成本管理的對象則是企業(yè)資產(chǎn)，一個是價值層面的企業(yè)資本、一個是實(shí)物層面的企業(yè)資本，因此，單就同屬企業(yè)資本這一點(diǎn)來看二者是存在共性的。再者，財務(wù)管理強(qiáng)調(diào)事前和事中控制，而成本控制則著眼于事后控制?？梢?，二者之間又存在著互補(bǔ)性。另外，需要明確財務(wù)管理的職能，不能因此而放棄傳統(tǒng)成本控制模式。因通信企業(yè)生產(chǎn)的專業(yè)化和精細(xì)化特征使然，為了提升資金預(yù)算的精確性，需要建立包括財務(wù)部門、采購部門、生產(chǎn)部門在內(nèi)的多方合作機(jī)制。由于多方都以自身的利益訴求為出發(fā)點(diǎn)，通過協(xié)商和綜合將能增強(qiáng)預(yù)算的穩(wěn)健性。這樣一來，資金預(yù)算對成本控制所創(chuàng)建的約束條件才具有可操作性。在規(guī)避新技術(shù)應(yīng)用所帶來的研發(fā)和生產(chǎn)風(fēng)險上，應(yīng)根據(jù)大數(shù)據(jù)分析來確立資金預(yù)算的彈性系數(shù)。
本文認(rèn)為，破解財務(wù)預(yù)算管理問題的措施，應(yīng)從可在企業(yè)內(nèi)部引入市場機(jī)制、與第三方企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作、落實(shí)主體責(zé)任規(guī)制人為干預(yù)等三個方面來構(gòu)建。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十五
各位合伙人：
今年本所堅持求真實(shí)務(wù)、重服務(wù)、謀發(fā)展的工作理念，將本著量入為出，收支平衡，審慎、節(jié)儉的原則，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用的開支。參照上年度預(yù)算及實(shí)際執(zhí)行情況，結(jié)合本年度的工作需求和發(fā)展需要及經(jīng)費(fèi)的整體情況，進(jìn)行統(tǒng)籌考慮、科學(xué)安排，合理使用可納入預(yù)算的資金。
一、年度預(yù)算收入萬元，具體收入預(yù)算如下：
(一)律師費(fèi)預(yù)算收入萬元;。
(二)辦公室出租收入預(yù)算萬元;。
(三)律師管理費(fèi)收入預(yù)算萬元;。
(四)銀行存款利息預(yù)算收入萬元;。
(五)其他預(yù)算收入約萬元，其中：
1.本年預(yù)計收入萬元;。
2.本年預(yù)計收入萬元;。
3.本年預(yù)計收入萬元。
二、年度預(yù)算開支萬元，具體預(yù)算支出明細(xì)如下：
(一)員工工資預(yù)算萬元，社會保險費(fèi)預(yù)算萬元，職工福利費(fèi)預(yù)算萬元;。
(二)房屋租金、物業(yè)管理費(fèi)及空調(diào)、水電費(fèi)用預(yù)算萬元;。
(三)雜志、網(wǎng)站預(yù)算開支萬元：
1、雜志預(yù)算萬元;。
2、網(wǎng)站預(yù)算萬元。
(四)固定資產(chǎn)預(yù)算開支萬元，具體支出明細(xì)如下：
1.更換電腦系統(tǒng)預(yù)算萬元，2.更換辦公設(shè)備預(yù)算萬元。
(五)年審費(fèi)及各項資質(zhì)及會員資格維護(hù)費(fèi)開支萬元。
(六)日常管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)算支出萬元，具體明細(xì)如下：
1.辦公耗材費(fèi)本年預(yù)算支出萬元;。
6.加班費(fèi)本年本年預(yù)算萬元;。
7.交通及差旅費(fèi)本年預(yù)算萬元;。
12.其他費(fèi)用本年預(yù)算萬元;。
14.代理記賬費(fèi)本年預(yù)算萬元;。
15.銀行手續(xù)費(fèi)本年預(yù)算萬元;。
16.本年度本年預(yù)算支付員工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金萬元。
(八)專項活動經(jīng)費(fèi)預(yù)算開支萬元，具體明細(xì)如下：
1.培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算開支萬元;。
2.舉辦中論壇預(yù)算萬元;。
3.舉辦文體活動預(yù)算萬元;。
4.同行交流合作洽談會預(yù)算萬元;。
5.年度旅游活動預(yù)算萬元;。
6.年度體檢活動預(yù)算萬元;。
7.平面媒體宣傳費(fèi)預(yù)算萬元。
9.黨支部活動經(jīng)費(fèi)預(yù)算萬元;。
10.編印書籍預(yù)算萬元;。
11.臨時專項活動預(yù)算萬元;。
12.預(yù)算外支出萬元。
三、本年度發(fā)展基金預(yù)算收入萬元，具體明細(xì)如下：
(一)培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算開支萬元;。
(二)舉辦中論壇預(yù)算萬元;。
(三)舉辦文體育活動預(yù)算萬元;。
(四)年度旅游活動預(yù)算萬元;。
(五)年度體檢活動預(yù)算萬元;。
(六)平面媒體宣傳合作費(fèi)預(yù)算萬元;。
(七)年會預(yù)算萬元;。
(八)編印書籍預(yù)算萬元;。
(九)臨時專項活動預(yù)算萬元。
三、經(jīng)營成果預(yù)算。
(一)合伙人可支配公共收入預(yù)算。
1.律師費(fèi)收入扣除律師提成后屬于合伙人可支配預(yù)算公共收入為萬元;。
2.管理費(fèi)預(yù)算收入為萬元;。
3.其他屬于合伙人可支配預(yù)算公共收入為萬元;。
合伙人可支配預(yù)算公共收入為以上1+2+3=萬元。
(二)合伙人承擔(dān)的公共費(fèi)用預(yù)算。
1.本所年度費(fèi)用成本預(yù)算總支出為萬元;。
2.由執(zhí)業(yè)律師及合伙人個人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用成本預(yù)算支出為萬元;。
3.由發(fā)展基金負(fù)擔(dān)的費(fèi)用成本預(yù)算支出為萬元;。
合伙人承擔(dān)的公共費(fèi)用預(yù)算支出為以上1-2-3=萬元。
(三)合伙人應(yīng)分享的分紅或應(yīng)承擔(dān)的虧損預(yù)算。
以上報告，請審議。
律師事務(wù)所管委會。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十六
無論是大中型企業(yè)，還是小型企業(yè)，財務(wù)預(yù)算在發(fā)展和經(jīng)營管理中的作用不可替代，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略離不開財務(wù)預(yù)算的支持，預(yù)算有效管理財務(wù)支出，控制經(jīng)費(fèi)使用，因此完善財務(wù)預(yù)算管理非常具有現(xiàn)實(shí)意義。本文闡述了財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容以及重要性，提出了完善全面財務(wù)預(yù)算管理的技巧，為相關(guān)工作人員提供經(jīng)驗(yàn)。
財務(wù)預(yù)算管理的含義是通過財務(wù)預(yù)算，對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、控制、管理以及考核，目的是更加高效地管理和統(tǒng)籌企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，達(dá)到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)[1]。在特定時期，對于一個企業(yè)來說，全面財務(wù)預(yù)算是以企業(yè)預(yù)算與決策為基礎(chǔ)，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為中心，對企業(yè)的資金如何投入使用、各項工作運(yùn)行的收入與支出、企業(yè)盈利性產(chǎn)品以及工資績效等的具體安排。通常情況下，全面財務(wù)預(yù)算以年度為基本單位，部分預(yù)算按季度實(shí)施，按季度實(shí)施的預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為主[2]。全面財務(wù)預(yù)算實(shí)行的是法人負(fù)責(zé)制，同時，在企業(yè)內(nèi)部成立專門機(jī)構(gòu)協(xié)同實(shí)施，一般設(shè)有財務(wù)預(yù)算委員會。財務(wù)預(yù)算委員會的主要工作內(nèi)容是一是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)文化精神，制定全面財務(wù)預(yù)算的目的、制度，根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理目的和制度，對應(yīng)找出具體實(shí)施舉措。二是對財務(wù)預(yù)算方案開展審議工作，向下級部門或子單位下發(fā)財務(wù)預(yù)算清單，協(xié)調(diào)解決全面財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的問題。三是對全面財務(wù)預(yù)算的.執(zhí)行工作組織審計、考察等工作，更進(jìn)一步讓企業(yè)達(dá)到企業(yè)預(yù)先設(shè)定的全面財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
一個具有科學(xué)性、可行性和合理性的高效全面財務(wù)預(yù)算管理工作，是企業(yè)全面提升、加速發(fā)展的必備條件之一，也是企業(yè)改革轉(zhuǎn)換重點(diǎn)工作內(nèi)容的過渡環(huán)節(jié)之一。進(jìn)一步完善全面財務(wù)預(yù)算管理，對于企業(yè)的發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，也是全面提升的最基礎(chǔ)的工作[3]。全面財務(wù)預(yù)算管理是一項綜合性的工作，需要企業(yè)內(nèi)部各部門、各子單位協(xié)同作用，如果各部門間只注重本部門的財務(wù)預(yù)算，不考慮其他部門，對于企業(yè)整體發(fā)展不能起到促進(jìn)作用，可能降低企業(yè)整體能力和未來發(fā)展前景。將財務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面整合，實(shí)現(xiàn)全面財務(wù)預(yù)算管理，將各部門的經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)一管理，結(jié)束了原有財務(wù)分離現(xiàn)象，形成有機(jī)統(tǒng)一。全面財務(wù)預(yù)算管理在經(jīng)營發(fā)展方面的作用也是不可估量，有利于強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任意識，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在市場競爭中的主體地位。全面財務(wù)預(yù)算管理的有效實(shí)施，讓企業(yè)管理者更加有效和全方位的掌握財政，了解財務(wù)狀況，及時改變發(fā)展策略，提高綜合競爭力，將企業(yè)發(fā)展向著更加有利的方向轉(zhuǎn)變。
前文闡述了全面財務(wù)預(yù)算管理工作的重要性，因此健全和完善全面財務(wù)預(yù)算管理工作十分必要。健全和完善企業(yè)全面財務(wù)預(yù)算管理工作過程中，完善財務(wù)預(yù)算職能部門是基礎(chǔ)性的工作。財務(wù)預(yù)算部門主要工作內(nèi)容是對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算，計劃一定時期內(nèi)，各部門經(jīng)費(fèi)支出、收入分配等。合理設(shè)置財務(wù)預(yù)算部門，配有具備高能力、高技能的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)，對于企業(yè)財務(wù)管理和預(yù)算工作具有重要意義。根據(jù)國家法律法規(guī)，全面財務(wù)預(yù)算管理工作實(shí)行的是法人負(fù)責(zé)制，財務(wù)預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人必須對企業(yè)法人直接負(fù)責(zé)，具備責(zé)任感與使命擔(dān)當(dāng)，對預(yù)算部門工作人員要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和管理。同時，財務(wù)預(yù)算管理部門要善于組織協(xié)調(diào)，溝通不同部門之間財務(wù)往來，充分調(diào)動各部門、各環(huán)節(jié)之間工作的積極性，促進(jìn)各部門、各環(huán)節(jié)主觀能動性的發(fā)揮[4]。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和文化精神，全面財務(wù)預(yù)算管理要在預(yù)算中制定企業(yè)總體發(fā)展預(yù)算管理目標(biāo)以及當(dāng)前階段的管理目標(biāo)。準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和文化精神，可以促進(jìn)財務(wù)預(yù)算有機(jī)分配，將企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)利益有機(jī)結(jié)合，調(diào)整經(jīng)營策略，促進(jìn)企業(yè)的未來發(fā)展生命力，因此，全面財務(wù)預(yù)算管理必須要有戰(zhàn)略目標(biāo)責(zé)任意識。企業(yè)全面財務(wù)預(yù)算管理的好質(zhì)量實(shí)現(xiàn)，離不開預(yù)算考核工作。預(yù)算考核工作能夠堅定工作人員嚴(yán)把全面財務(wù)預(yù)算管理工作的質(zhì)量。全面財務(wù)預(yù)算管理考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量、預(yù)算工作開展各階段工作總結(jié)。全面預(yù)算管理計劃在企業(yè)內(nèi)部出臺以后，應(yīng)當(dāng)具備一定效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行，也需要設(shè)有專門部門對其執(zhí)行情況進(jìn)行考核，定期要求各部門上交當(dāng)前階段預(yù)算管理工作的執(zhí)行情況，并結(jié)合實(shí)際進(jìn)行考核。根據(jù)考核結(jié)果，給出考核意見，查出問題要及時提出并要求相應(yīng)部門做出改正。
當(dāng)前經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的社會環(huán)境下，對于企業(yè)來說，實(shí)現(xiàn)全面財務(wù)預(yù)算管理是具有建設(shè)性意義的。本文分析了全面財務(wù)管理包含的內(nèi)容以及對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，講述了如何進(jìn)一步健全全面財務(wù)預(yù)算管理，為財務(wù)預(yù)算管理工作人員提供新的工作思路。
[2]王南.淺析商業(yè)銀行全面財務(wù)預(yù)算管理[j].科技、經(jīng)濟(jì)、市場，20xx(12)：351+354.
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十七
財務(wù)預(yù)算是用貨幣的形式反映企業(yè)未來某一特定時期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、資金需求、資金融通、營業(yè)收入、成本及財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等方面的詳細(xì)計劃，即它是用貨幣單位表示的企業(yè)財務(wù)計劃。高等學(xué)校的財務(wù)預(yù)算一般要經(jīng)過法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，針對學(xué)校人員、部門、教學(xué)設(shè)施等經(jīng)費(fèi)的控制，主要包括預(yù)算收入和預(yù)算支出兩個方面。
現(xiàn)行的高校財務(wù)預(yù)算只能反映學(xué)校整體的財務(wù)預(yù)算情況，并不能反映學(xué)校各學(xué)院和各部門的財務(wù)預(yù)算情況。高校財務(wù)預(yù)算管理中還存在著管理觀念淡薄、編制方法不科學(xué)、執(zhí)行力度不夠、缺乏考核評價體系等問題。
目前，高等學(xué)校對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識還不夠，各學(xué)院及部門并不重視，不能著眼于學(xué)校整體利益，只考慮部門或個人的利益。有的認(rèn)為財務(wù)預(yù)算是財務(wù)部門的事，與本部門無關(guān)，平時都是被動接受學(xué)校下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)；有的認(rèn)為財務(wù)預(yù)算即便是做了也是白費(fèi)功夫，還不如學(xué)校分配多少就花多少；還有的認(rèn)為做預(yù)算就是向?qū)W校要錢，分到自己學(xué)院或部門的錢就可以隨意支配了，所以希望越多越好。由于這些錯誤的.認(rèn)識，導(dǎo)致高校有限的資源不能得到合理利用和分配，大大降低了資源的使用效率，影響高等學(xué)校財務(wù)工作的正常進(jìn)行。
高等學(xué)校的財務(wù)預(yù)算通常按年度編制，為了平衡年度收入和支出，高校一般都是按短期設(shè)定的目標(biāo)編制的，很少考慮或根本不考慮學(xué)校的長期發(fā)展目標(biāo)。我國很多高等學(xué)校財務(wù)預(yù)算通常采用基數(shù)法，即在上年度基數(shù)的基礎(chǔ)上考慮影響年度財務(wù)收支的各因素，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)和信息預(yù)測下年度財務(wù)預(yù)算的一種方法。
一般來說，高校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)法定程序不得隨意變更或調(diào)整。但是，目前我國很多高校財務(wù)預(yù)算管理彈性較大，經(jīng)常會出現(xiàn)隨意更改已經(jīng)通過審議的財務(wù)預(yù)算現(xiàn)象，并且在具體執(zhí)行過程中，臨時追加預(yù)算的情況也時常發(fā)生，這就使財務(wù)預(yù)算的管理和控制的難度增大了。許多高校在財務(wù)預(yù)算下達(dá)后，不能及時執(zhí)行或執(zhí)行時不能有效的跟蹤和監(jiān)控，很多資金實(shí)際并沒有用到預(yù)算時安排的項目上，下級的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況也不能及時反饋給上級，財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
目前，很多高校并沒有對財務(wù)預(yù)算的使用效率建立健全的考核評價體系，各學(xué)院和部門認(rèn)為預(yù)算經(jīng)費(fèi)只要不超過標(biāo)準(zhǔn)就可以隨意支配，所以胡亂花錢，毫無長期規(guī)劃，真正需要資金建設(shè)的項目得不到資金或資金不夠使用，它們一般重視在成本費(fèi)用的支出上，不重視成本費(fèi)用支出的使用效率，往往造成資金浪費(fèi)，資金使用效率低下。因此，為了減少這種現(xiàn)象的發(fā)生，高校應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況與各學(xué)院和部門利益掛鉤，建立有效的考核和激勵機(jī)制。
高校財務(wù)預(yù)算管理工作要想很好的貫徹執(zhí)行，必須要有校領(lǐng)導(dǎo)的支持和各部門的配合。因此，高校應(yīng)加大宣傳力度，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對高校財務(wù)預(yù)算管理的重視，強(qiáng)化各部門對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，向各部門宣傳財務(wù)預(yù)算管理制度，調(diào)動各部門的積極性，確保各部門認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算管理的重要性。同時高校應(yīng)健全校內(nèi)財務(wù)預(yù)算管理制度，使各部門在財務(wù)預(yù)算管理過程中多從學(xué)校整體利益考慮，確保高校資源得到合理利用和分配，提高資源的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。
高校要想使財務(wù)預(yù)算管理工作順利開始，必須要選擇科學(xué)合理的方法編制財務(wù)預(yù)算。目前，比基數(shù)法更為科學(xué)合理的方法是零基預(yù)算法，它是以零為基礎(chǔ)編制的計劃和預(yù)算，完全不用考慮以前年度的財務(wù)預(yù)算水平，而是以零為起點(diǎn)，根據(jù)預(yù)算期高校實(shí)際情況的需要，按照各項開支的重要程度來編制預(yù)算。以這種方法的得出的預(yù)算結(jié)果和實(shí)際執(zhí)行數(shù)額比較接近，達(dá)到了充分合理、有效配置資源的目的。
為了確保高校經(jīng)費(fèi)的有效使用，就必須加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程的管理和控制。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)審批后，就得嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更和調(diào)整。財務(wù)預(yù)算下達(dá)后，下級部門應(yīng)及時把財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況上報給上級部門，在執(zhí)行時學(xué)校應(yīng)派專門的人進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，高校還可以引入網(wǎng)絡(luò)信息化工具，以便更好的監(jiān)控整個學(xué)校和各部門的運(yùn)行情況，保證預(yù)算資金落實(shí)到預(yù)算時安排的項目上，提高財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的約束力。
4.建立科學(xué)完善的財務(wù)預(yù)算考核評價體系。
高校應(yīng)建立健全的財務(wù)預(yù)算考核評價體系，及時對高校預(yù)算執(zhí)行情況和完成結(jié)果進(jìn)行績效評價。財務(wù)預(yù)算考核評價體系應(yīng)該以費(fèi)用支出為中心，通過費(fèi)用支出差異指標(biāo)考核費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況，也就是說將預(yù)算費(fèi)用支出水平與實(shí)際執(zhí)行發(fā)生數(shù)額相比較，并分析造成兩者產(chǎn)生差異的原因，進(jìn)而考核各部門預(yù)算完成情況和資金使用效率，對于完成情況較差的部門應(yīng)給予懲罰，在下一年申報預(yù)算時降低較差部門的申報數(shù)額。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十八
我受公司董事會的委托，向大會作xxxx年度財務(wù)工作決算與xxxx年度財務(wù)預(yù)算報告，請審議。報告共分兩部分。
一年來，公司的財務(wù)工作在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會關(guān)于財務(wù)工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預(yù)算，遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務(wù)決算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高了公司財務(wù)工作的管理水平。公司對財務(wù)工作中的重大問題和重大開支項目，都經(jīng)過董事會、監(jiān)事會集體討論決定，堅持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度，保證財務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報各項經(jīng)費(fèi)的收支情況。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況。
1.收入情況。
一年來，公司總收入為xx萬元。其中：主營收入為xx萬元、副營收入為xx萬元、營業(yè)外收入為xx萬元、投資收益為xx萬元。
2.支出情況。
一年來，公司總支出xx萬元。主要用于以下幾個方面：
(1)進(jìn)貨成本xx萬元。
(2)管理費(fèi)用xx萬元。
(3)財務(wù)費(fèi)用xx萬元。
(4)銷售費(fèi)用xx萬元。
(5)投資支出xx萬元。
一年來，公司財務(wù)工作做到了盈利xx萬元。
(二)職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況(略)。
(三)勞動保險費(fèi)用使用情況(略)。
我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司xx年度的銷售、成本、利潤等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
(二)公司收入預(yù)算。
1.主營收入。
xxxx年公司主營預(yù)算收入xx萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。
2.附營收入。
xxxx年附營收入預(yù)算為xx萬元。
3.投資收益。
xxxx年度對外投資預(yù)算為xx萬元。其中短期收益為xx萬元，長期收益為xx萬元。
4.其他收入，預(yù)算xx萬元。
以上全年收入預(yù)算總金額為xx萬元。
(三)公司支出預(yù)算(略)。
以上各項，全年預(yù)算總支出為xx萬元。
股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務(wù)工作報告，提請大會審議。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十九
根據(jù)新醫(yī)改方案，到20xx年基本醫(yī)療衛(wèi)生制度將覆蓋全國，屆時老百姓看病難的問題將得到解決。在這種形勢下，醫(yī)院的市場競爭壓力將越來越大，醫(yī)院為了生存和長期發(fā)展，就必須提高自身競爭力，加強(qiáng)自身經(jīng)濟(jì)管理，而財務(wù)管理是其中最重要的一環(huán)。與此同時，隨著新醫(yī)改的深入開展，醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題也不斷顯露出來，如何完善醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理體系，有效加強(qiáng)成本控制，成為醫(yī)院亟待解決的問題。
（一）研究醫(yī)院經(jīng)濟(jì)政策，深化醫(yī)院基礎(chǔ)改革的重要手段。
當(dāng)前醫(yī)院所采用的財務(wù)管理機(jī)制與核算方式不能給衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供明確的成本信息，這使得有關(guān)部門在制定補(bǔ)貼性政策時，很難避免盲目性和主觀性，不利于醫(yī)院基礎(chǔ)改革的深化。同時，由于目前的管理方式不能體現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營的內(nèi)在規(guī)律，財務(wù)部門無法獲取醫(yī)療成本的具體信息，難以對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行考評，也不利于財務(wù)部門對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行研究。
（二）使醫(yī)院真正成為向患者提供醫(yī)療幫助的公益性服務(wù)機(jī)構(gòu)。
公共醫(yī)療事業(yè)兼具市場性和公益性的特點(diǎn)，但由于很多醫(yī)院至今尚未分清建設(shè)成本和人員工資預(yù)算成本，造成醫(yī)院的利潤始終是個謎，并導(dǎo)致公立醫(yī)院過于市場化、商業(yè)化，無法成為一個真正為患者提供醫(yī)療幫助的服務(wù)機(jī)構(gòu)，極大地?fù)p害了醫(yī)院的形象。因此，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制，是醫(yī)院塑造良好公眾形象、改變“看病難”必要手段。
（三）提高醫(yī)院效益，增強(qiáng)醫(yī)院的生命力和凝聚力。
良好的財務(wù)預(yù)算管理可以減少醫(yī)院在財務(wù)方面的漏洞，有利于資金的回籠和資金分配的合理規(guī)劃，同時也有利于提高醫(yī)院的整體收益，增強(qiáng)醫(yī)院的生命力和凝聚力。此外，良好的財務(wù)預(yù)算管理還可以保證良好的資金循環(huán)，使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行在正確的軌道上，為醫(yī)院的穩(wěn)定運(yùn)營提供保障。
（四）給醫(yī)院生產(chǎn)和長期發(fā)展提供保障。
良好的財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，可以讓醫(yī)院在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院通過對醫(yī)療費(fèi)用、醫(yī)院設(shè)施進(jìn)行有效監(jiān)督，可以降低醫(yī)療成本，防止醫(yī)療漏洞，提高醫(yī)院的市場競爭力。同時，良好的環(huán)境、先進(jìn)的設(shè)備、專業(yè)的人才是當(dāng)前人們選擇醫(yī)院時優(yōu)先考慮的條件，而這些條件都需要資金的支持。財務(wù)預(yù)算管理的創(chuàng)新，有利于醫(yī)院降低成本、合理融資，為醫(yī)院爭取更多有利的條件，使之更好地適應(yīng)社會需求。
（一）加強(qiáng)醫(yī)院管理人員財務(wù)預(yù)算管理與成本控制意識。
當(dāng)前，我國大部分醫(yī)院都是公立醫(yī)院，其投入不計成本，而產(chǎn)出又不計利益，這使得醫(yī)院缺乏足夠的財務(wù)預(yù)算管理意識。對此，醫(yī)院首先要積極宣傳成本控制的重要性與必要性，強(qiáng)化醫(yī)院全員成本控制的意識，提升廣大醫(yī)療工作者對資源的運(yùn)用效率。其次，醫(yī)院要改變原有的理財觀念，將財務(wù)管理納入醫(yī)院管理的長效機(jī)制中，并將財務(wù)管理的重心從原本單純的會計工作向真正的管理方面轉(zhuǎn)變，讓財務(wù)工作由原來封閉、獨(dú)立的發(fā)展?fàn)顟B(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)殚_放、融合的經(jīng)濟(jì)管理模式。再次，醫(yī)院應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的成本控制制度，規(guī)范醫(yī)療人員的行為。其中主要構(gòu)建明確的獎罰機(jī)制，對成本控制搞得好的部門實(shí)施表彰與獎勵，而對成本浪費(fèi)較大的部門追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并且實(shí)施相應(yīng)的處罰，以此制約醫(yī)療工作者的行為。
（二）健全醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)管理組織體系。
首先，要加強(qiáng)醫(yī)院全面預(yù)算。為了達(dá)到醫(yī)院制定的財務(wù)目標(biāo)，應(yīng)為各項業(yè)務(wù)制定明確的計劃，并由管理部門對各院的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對于執(zhí)行過程中出現(xiàn)的臨時狀況要經(jīng)過審核人員的批準(zhǔn)指示，并將預(yù)算計劃的完成情況與每個科室的利益相掛鉤。其次，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計專業(yè)化。長期以來，醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)管理工作都是由醫(yī)務(wù)人員兼職完成，給醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理造成很大困難。今后，對于內(nèi)部的審計工作，包括會計審核、預(yù)算管理、成本核算，都應(yīng)由專業(yè)的財務(wù)管理人員直接負(fù)責(zé)，或委托給專業(yè)的財務(wù)中介機(jī)構(gòu)。最后，要建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制。各部門人員要各司其職、相互制約、相互監(jiān)督。例如，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的人員要做到每日提取的備用金不超過銀行和醫(yī)院的規(guī)定限額；出納員要每日將現(xiàn)金存到銀行，不能坐支；負(fù)責(zé)審批的人員不能記賬等。通過建立有效的崗位責(zé)任制，切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)管理，提高財務(wù)工作質(zhì)量。
（三）加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。
首先，應(yīng)健全和完善內(nèi)部會計控制制度，規(guī)范相關(guān)人員會計行為，保證會計資料真實(shí)完整，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全。其次，要加強(qiáng)內(nèi)部管理控制制度建設(shè)和監(jiān)督檢查，定期或不定期地開展內(nèi)部控制檢查、監(jiān)督和考核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并建立相應(yīng)的獎懲制度。最后，要加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)的實(shí)時管理。傳統(tǒng)的財務(wù)管理是依據(jù)事后反映的靜態(tài)的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料進(jìn)行的，而網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用可以動態(tài)地跟蹤醫(yī)院的每一項經(jīng)濟(jì)活動，財務(wù)人員可以根據(jù)動態(tài)的財務(wù)信息及時做出反應(yīng)，使醫(yī)院的財務(wù)管理貫穿經(jīng)營全過程，改變財務(wù)和業(yè)務(wù)分離的滯后狀況。
（四）結(jié)合財務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)醫(yī)院全員成本控制。
醫(yī)院要想通過控制成本來適應(yīng)新醫(yī)改形勢，就必須加強(qiáng)醫(yī)院全員成本控制，具體控制范圍包括房屋成本、醫(yī)療儀器成本、衛(wèi)生材料采購成本、人力成本、資金成本、水電費(fèi)繳納成本等。為了保證全員成本控制的順利實(shí)施，醫(yī)院必須做好各項管理工作，從全員成本管理的每一個環(huán)節(jié)、每一個流程進(jìn)行有效的監(jiān)督。在每個部門收到分配的成本管理指標(biāo)之后，就必須要嚴(yán)格按照分配到的成本指標(biāo)來進(jìn)行日常的工作分解，并通過長期的經(jīng)驗(yàn)與人員分工，確定每個員工的責(zé)任成本指標(biāo)。醫(yī)院應(yīng)該定時進(jìn)行成本指標(biāo)完成的審核，在監(jiān)督的過程中應(yīng)該不講情面，不弄虛作假，以嚴(yán)格的監(jiān)督來保障醫(yī)院全員成本管理的可靠性。
（五）提高醫(yī)院財務(wù)方面人員專業(yè)素質(zhì)和資金利用率。
醫(yī)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要強(qiáng)化自身財務(wù)管理意識，注重財務(wù)管理人員的培養(yǎng)，建立行之有效的財務(wù)預(yù)算管理人才選拔機(jī)制，充分調(diào)動現(xiàn)有財務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識的積極性。并且，醫(yī)院要經(jīng)常組織財務(wù)人員開展繼續(xù)教育學(xué)習(xí)活動，不斷給醫(yī)院的財務(wù)人員補(bǔ)充新知識、新技能，充分發(fā)揮他們的職能作用。另外，在平時的醫(yī)院工作中，要加強(qiáng)對資金支付的控制，必須經(jīng)由管理部門對設(shè)備需求和醫(yī)院實(shí)際支付資金的能力進(jìn)行分析后，才能對設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一采買，借此控制成本支出，提高資金利用率。
新形勢下加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理和成本控制是醫(yī)院發(fā)展的必然趨勢，醫(yī)院財務(wù)管理人員必須將最新的管理理念和新醫(yī)改要求融合在一起，使醫(yī)院的財務(wù)管理走向秩序化、科學(xué)化，從而不斷提升成本控制效率，提高醫(yī)院的核心競爭力。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇一
20__年全球金融危機(jī)時刻警示著我們，在新的一年里，財務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法。我做財務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知20__年公司財務(wù)部財務(wù)工作計劃對加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用。為了做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂了20__年財務(wù)工作計劃。在國家各項財務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：
一、繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險。
在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面抓起：會計基本規(guī)定;會計核算質(zhì)量;會計報表質(zhì)量;計算機(jī)管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會計檔案管理;信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它;會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。
二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。
針對目標(biāo)，制定出臺《__縣農(nóng)村信用社20__年增盈創(chuàng)利實(shí)施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用的管理，在確保個人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi)用率逐年下降目標(biāo)。
具體抓好五項操作：
一是財務(wù)開支操作：對營業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實(shí)行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計提開支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。
二是比例操作：即在費(fèi)用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，養(yǎng)老保險，待業(yè)保險金等按比例準(zhǔn)確計提。對招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。
三是預(yù)算操作：對培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實(shí)行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。
四是包干操作：對差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費(fèi)用。五是成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項目和營業(yè)外支出的管理，堅持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。
三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對重要憑證使用，管理達(dá)到了加強(qiáng)，但此項工作不敢懈怠，__年5月份我們要組織人員對20__年5月至20__年4月的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項序時檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。
四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開展增資擴(kuò)股工作。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇二
20__年，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各科室的大力支持下，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以部門預(yù)算為核心、以項目預(yù)算編制和資金監(jiān)督管理為重點(diǎn)，較好地完成了各項目標(biāo)任務(wù)，現(xiàn)將上半年工作完成情況匯報如下：
一、依法征管，嚴(yán)格執(zhí)法，確保各項資金及時足額上繳。
加強(qiáng)收費(fèi)入庫管理。按國庫集中支付制度要求，堅持“征收部門開票，銀行代收，財政管理”，確保專項資金及時、就地、全額入庫，提高入庫率。截至6月底，共收取各項規(guī)費(fèi)73.39萬元，其中：采礦權(quán)價款43.97萬元，地州級管理費(fèi)17.51萬元，土地出讓金11.21萬元，采礦權(quán)使用費(fèi)0.7萬元。
礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收管理不斷規(guī)范，通過建立完善的征收制度和工作程序，確保了礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的及時足額征收，截至6月底，共征收礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)1831.34萬元，比上年同期增長42.7%(上年6月1283.25萬元)。征收20__年-20__年煤炭資源開發(fā)特別調(diào)節(jié)費(fèi)512.12萬元，都按規(guī)定足額上繳自治區(qū)征收辦，確保應(yīng)收盡收，足額上繳，無截留、挪用、坐支現(xiàn)象。
二、加強(qiáng)對專項資金的監(jiān)督管理、跟蹤問效，提高資金的使用效率。
1、加強(qiáng)土地開發(fā)整理項目資金的使用管理，加大監(jiān)管力度。20__年—20__年自治區(qū)共下達(dá)六縣一市9個土地整理項目資金8924.17萬元，項目資金嚴(yán)格按照《自治區(qū)土地開發(fā)整理項目資金使用管理暫行辦法的通知》(新財建【20__】12號)文件執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)資金的撥付程序》和專項資金管理各項規(guī)章制度，及時辦理下?lián)軐ｍ椯Y金，對項目資金實(shí)行全程管理和監(jiān)督。在資金撥付上，對土地開發(fā)整理項目合同與項目預(yù)算進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，規(guī)范相關(guān)審批程序，按項目預(yù)算、施工合同和工程進(jìn)度直接將款項撥付到工程施工單位，已按合同工期撥付六縣一市9個土地整理項目資金，共計5697.12萬元;資金撥付做到不耽誤工期，不違反規(guī)定。
2、為確保重大項目征地工作順利實(shí)施，自收到自治區(qū)撥付連霍國家高速公路阿克蘇-喀什段、庫阿高速公路、英買力潛山油藏地面工程等各項征地等補(bǔ)償費(fèi)，及時請示領(lǐng)導(dǎo)，在第一時間內(nèi)全額撥付到各縣(市)國土資源局，并要求各縣(市)嚴(yán)格按照《國家重點(diǎn)項目補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》落實(shí)各項補(bǔ)償費(fèi)，及時發(fā)放到農(nóng)民手中，依法維護(hù)國家、集體和個人的切身利益，保障征地工作的順利完成。
截至6月底，共撥付各項征地補(bǔ)償費(fèi)1.015億元，撥付測量標(biāo)志設(shè)置工作經(jīng)費(fèi)0.87萬元，沒有擠占、挪用、滯留資金的現(xiàn)象，保證了項目資金?？顚Ｓ?，確保資金和項目發(fā)揮正常效率。
三、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度，認(rèn)真履行職責(zé)，做好日常工作。
1、按時完成20__年度財政部門決算、土地開發(fā)整理收入支出財務(wù)決算，完成礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)專用票據(jù)和決算報表的編制、審核、匯總、上報工作。
2、按照財政部門預(yù)算、國庫集中支付和“收支兩條線”的要求，按時申報用款計劃，及時掌握本局工作經(jīng)費(fèi)使用情況，安排好各項工作經(jīng)費(fèi)，每月與財政、銀行及時對帳，并按項目支出進(jìn)度合理使用資金。
3、完成土地整理項目資金、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收、零余額和基本戶、工會戶四套賬目的會計核算工作，按月裝訂成冊。如實(shí)反映經(jīng)費(fèi)往來和收支情況，及時處理各類收入、支出，做到財務(wù)憑證合法合規(guī)、賬務(wù)記載清晰，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的依據(jù)。
4、完成日常財務(wù)報銷、工資以及各項津貼補(bǔ)貼的發(fā)放工作。定期對基本公用支出情況進(jìn)行公示，做到財務(wù)支出公開透明、各項支出有依有據(jù)。
5、嚴(yán)格按照部門預(yù)算的管理原則，收入合法合規(guī)，支出安排體現(xiàn)厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)、勤儉辦事的方針，做好年度歷行節(jié)約上報工作。
6、按照要求完成了對新舊固定資產(chǎn)使用人的確認(rèn)及固定資產(chǎn)卡片上報工作，提高了固定資產(chǎn)使用效益。
7、完成了收費(fèi)許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證的年檢換證工作;財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)庫錄入、國有土地收支統(tǒng)計報表、行政事業(yè)單位公務(wù)用車能源消費(fèi)、勞動工資、政府采購信息系統(tǒng)月報、季報等各項財務(wù)統(tǒng)計報表，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
8、為保證各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及全局干部的切身利益，積極協(xié)調(diào)與社保局、住房公積金管理中心等相關(guān)單位的關(guān)系，完成了年度內(nèi)住房公積金、社會保障費(fèi)年基數(shù)、個人所得稅的計算、變更調(diào)整和代扣補(bǔ)繳工作。及時辦理綜合醫(yī)療保險和團(tuán)體意外傷害保險，調(diào)入、退休人員工資、公積金、社保費(fèi)資金的轉(zhuǎn)入、提取、合并、補(bǔ)繳手續(xù)，確保職工個人公積金、社保賬戶正常使用。
9、認(rèn)真做好防治“小金庫”長效機(jī)制日常管理工作。加大自查自糾力度;配合相關(guān)單位做好“治理小金庫”專項檢查工作。
10、加強(qiáng)與財政、國庫、審計，以及各科室之間的溝通和協(xié)調(diào)，切實(shí)解決項目預(yù)算和財務(wù)管理過程中存在的問題，努力提高國土資源管理部門項目預(yù)算和財務(wù)管理工作水平。
11、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、存在的不足，今后努力的方向。
通過半年的努力，在局黨組和同志們的關(guān)心指導(dǎo)下，雖然做了大量的工作，在思想認(rèn)識上也都有了一定的提高，但在工作上還需要進(jìn)一步的擴(kuò)展，工作中時有浮燥情緒有待進(jìn)一步提高和改進(jìn)：
1、由于今年項目資金量大，對專項資金的監(jiān)督力度還不夠，有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
2、與其它科室的溝通和協(xié)作還不夠。
五、下半年工作思路：
1、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，確保各項收費(fèi)應(yīng)收盡收，按規(guī)定足額上繳。
2、嚴(yán)格財務(wù)管理，強(qiáng)化制約意識。
一是認(rèn)真編制和執(zhí)行部門預(yù)算;二是嚴(yán)格按照資金的性質(zhì)和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下?lián)?三是加強(qiáng)專項資金的使用管理，確保?？顚Ｓ?，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為。
3、按照會計制度的要求記賬、報賬，做到手續(xù)完備，日清月結(jié)，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，編報及時。
4、加強(qiáng)外部聯(lián)系，力爭得到支持。為了保證我局各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及全局干部的切身利益，積極做好協(xié)調(diào)工作，以保障干部職工應(yīng)該享受的福利待遇能夠得到保障。
5、繼續(xù)做好定期財務(wù)公開工作，按時上報各類財務(wù)報表，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。
6、認(rèn)真做好20__年財政部門預(yù)算上報工作。
7、做好重大項目資金的績效評價工作。
8、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇三
去年12月份，市銀監(jiān)局分局批復(fù)我縣信用社自然人股入股起點(diǎn)為__x元，法人股入股起點(diǎn)為____元，投資股比例__x%。入股起點(diǎn)的提高，給規(guī)范股本金帶來了巨大困難，20__年雖然開展了此項工作，但離票據(jù)兌付要求還有差距，需要進(jìn)一步規(guī)范。__年底投資股比例__x%，還差__個百分點(diǎn)，需在一季內(nèi)達(dá)到比例。20__年要大力開展增資擴(kuò)股工作，雖然__年底縣信用社的資本充足率已達(dá)到__x%，但如果按票據(jù)兌付考核辦法，我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據(jù)，還需進(jìn)一步加大增資擴(kuò)股的力度，確保專項票據(jù)兌付時不受影響。
按標(biāo)準(zhǔn)開展信息披露工作。
年度工作目標(biāo)立足基礎(chǔ)工作深化工作細(xì)節(jié)提高人員素質(zhì)強(qiáng)化服務(wù)意識、追求工作質(zhì)量、打造朝陽團(tuán)隊。財管中心緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，以服務(wù)全集團(tuán)為宗旨，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。從財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。為了更好的開展財務(wù)管理工作，科學(xué)、高效服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理，下面對20__年財務(wù)工作計劃作如下安排：
(一)、制定財務(wù)制度及相關(guān)流程執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。1、從公司實(shí)際出發(fā)依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定公司財務(wù)制度。2、制定各項財務(wù)工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
3、尋求創(chuàng)新和突破，細(xì)化和改善財務(wù)管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。4、完善內(nèi)部控制，不斷查找財務(wù)工作中存在的漏洞，對發(fā)現(xiàn)的問題及時上報總裁并對應(yīng)完善相關(guān)制度。
(二)、擬定財務(wù)人員配置及崗位職責(zé)1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財管中心崗位及崗位人員配置，制定崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、考核制度。2、按照規(guī)范、精細(xì)、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)提升會計人員綜合素質(zhì)和強(qiáng)調(diào)工作的主動性，以提升財務(wù)部整體工作水平。3、以培訓(xùn)帶動基礎(chǔ)工作的落實(shí)，20__年有目的、有步驟的對全體財務(wù)人員進(jìn)行基礎(chǔ)工作的培訓(xùn)，預(yù)計在7、8月份在網(wǎng)上進(jìn)行了會計人員的后續(xù)教育培訓(xùn)，主要選取會計基礎(chǔ)工作方面的內(nèi)容加以學(xué)習(xí)，使會計人員認(rèn)識到會計基礎(chǔ)工作的重要性，能夠更好地開展會計工作。
分析力度(1)按時完成月度、季度、年度的財務(wù)分析報表，上報數(shù)字做到零差錯。(2)20__年重點(diǎn)針對銷售額、費(fèi)用額、利潤額三項指標(biāo)著重進(jìn)行分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，為公司的戰(zhàn)略調(diào)整提供參考。(3)加強(qiáng)客戶信息管理，對客戶信用、區(qū)域等進(jìn)行分析管理，為下一步產(chǎn)品銷售提供決策依據(jù)。(4)通過高質(zhì)量的財務(wù)分析為企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供重要依據(jù)。4、落實(shí)會計檔案管理制度，制定執(zhí)行會計檔案管理制度，將會計檔案分別歸類、按序存放，嚴(yán)格履行會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，并注意防火、防潮、防盜等。
2、挖潛創(chuàng)新、開源節(jié)流。加強(qiáng)對市場銷售、成本費(fèi)用的監(jiān)管(1)在挖潛增效方面積極將好的建議、意見上報總裁。(2)對經(jīng)營中存在的不合理費(fèi)用支出及時做出統(tǒng)計并上報總裁，力爭費(fèi)用支出的合理性。(3)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理工作，積極配合清欠部門對債權(quán)的清理工作，加速資金回攏，緩解資金壓力;科學(xué)合理運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營理念，維護(hù)公司形象適時進(jìn)行債務(wù)清理。
3、加強(qiáng)對人員調(diào)動和工作交接的監(jiān)督，針對各崗位工作的特殊性，相關(guān)人員如果變動，必須履行嚴(yán)格的工作交接手續(xù)，列清移交事項，交清錢、物、資料，并由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，避免錢、物、資料損失及責(zé)任不清風(fēng)險。
(二)、加強(qiáng)安全管理，杜絕安全隱患。安全是企業(yè)正常經(jīng)營的前提和重要保障，安全工作應(yīng)常抓不懈作為資金的管理部門，進(jìn)一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中。1、增強(qiáng)全員的安全防范意識，宣貫公司各項安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識講座熟練掌握安全器具，進(jìn)行安全隱患排查，杜絕隱患發(fā)生。2、保證資金、系統(tǒng)、有價票據(jù)、印鑒、fa票、網(wǎng)銀電子鑰匙等安全。3、每日對電源、門鎖、系統(tǒng)開關(guān)等進(jìn)行檢查消除各類安全隱患。
三、稅務(wù)籌劃工作。
財管中心要主動和稅務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，創(chuàng)造和諧的稅企關(guān)系，及早化解涉稅風(fēng)險。
1、要慎重選擇商業(yè)合作伙伴，盡量與那些規(guī)模大，經(jīng)營時間長，信譽(yù)好的企業(yè)合作，從源頭上控制fa票等涉稅風(fēng)險;取得fa票時一律驗(yàn)證fa票真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假fa票提出警告并退回，各單位應(yīng)加大日?？刂屏Χ取８鞴居龅郊值纳娑悊栴}要及時向集團(tuán)財管中心反映，以便共同研究解決。
2、嚴(yán)格按照會計法規(guī)及稅法要求，準(zhǔn)確及時進(jìn)行賬務(wù)處理;每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生必須手續(xù)齊全，資料完整，需相關(guān)單位出具手續(xù)的，及時索取;進(jìn)行科目調(diào)整，確保相關(guān)費(fèi)用科目的稅前扣除指標(biāo)合理化，并對稅前扣除項目進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，做到科學(xué)納稅，合理避稅。
3、重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)綜合稅賦指標(biāo)，對偏離較大的，應(yīng)及時調(diào)整，保持合理稅賦，維持良好的稅企關(guān)系。所得稅按照稅局要求季度依據(jù)確定收入_1%_25%預(yù)繳，年度匯繳清算;增值稅稅負(fù)行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)1‰左右。
4、在規(guī)定時間內(nèi)做好20__年企業(yè)所得稅匯繳清算工作。
四、資金管理工作。
20__年繼續(xù)深化資金集中管理，進(jìn)一步健全資金管理體系，發(fā)揮資金管理的核心作用。
1、制定資金集中管理辦法，明確了集團(tuán)、子公司的責(zé)任和義務(wù)，細(xì)化資金計劃管理。
2、加強(qiáng)資金集中管理和控制，推行資金計劃由總裁辦公會議研究決定的制度，全面落實(shí)已出臺的各項資金管理辦法，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力。
3、加強(qiáng)資金監(jiān)管，嚴(yán)格各子公司資金管理制度，建立資金預(yù)警制度，推行子公司資金計劃管理和過程控制，緊密結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營，做好月度資金計劃，合理使用和調(diào)配資金。對各單位資金收支進(jìn)行動態(tài)管理，適時監(jiān)控，對于那些在資金計劃執(zhí)行過程中發(fā)生偏離的單位給予預(yù)警，督促整改，促進(jìn)各單位嚴(yán)格執(zhí)行資金計劃，維護(hù)集團(tuán)資金計劃的嚴(yán)肅性。
4、進(jìn)一步完善資金集中管理平臺，提高資金管理效率。
5、研究“內(nèi)保外貸”業(yè)務(wù)的辦-理程序、方法。
6、積極探討與進(jìn)出貿(mào)易相關(guān)的資金模式、賬務(wù)處理，為集團(tuán)大貿(mào)易板塊提供業(yè)務(wù)支持。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇四
一、合作單位：
去工商局拿工作簡報，回來找合適的報道點(diǎn)；
二、歡樂送：
獎品齊全，做好與新萬寶購物廣場的.最后四期；
三、選題：
1.詳細(xì)報道興業(yè)銀行的“興業(yè)通”業(yè)務(wù)；
2.近日，河北省消協(xié)發(fā)出消費(fèi)警告：消費(fèi)者慎選“無糖食品”，記者想對此項警告做詳細(xì)的報道。
四、欄目創(chuàng)收：
暫無。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇五
(一)資金的管理比較復(fù)雜。
我們知道，公路建設(shè)所需要的時間是比較長的，其建設(shè)一般都是由多個施工單位共同完成，并且這些單位的規(guī)模和施工進(jìn)度通常都不一致。這就在某種程度上給公路企業(yè)在建設(shè)資金的管理與籌集方而帶來了一定的困難。其所籌集到的資金不只是跨期較長，而且需要支付的施工單位也很多，貨幣的支付進(jìn)度和額度都不一致。所以，在如此特殊的企業(yè)里而實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理，其意義就顯得尤為重要。
(二)籌資的任務(wù)比較艱巨。
我國目前的公路經(jīng)營體制仍然是收費(fèi)經(jīng)營。這是由市場供求關(guān)系以及政府宏觀上保證市場的有效供給雙重因素決定的。而且我國的公路企業(yè)在公路建設(shè)前期的投資規(guī)模通常都很大，動輒就要上百億元的投資。所以，作為公路企業(yè)，其籌資的任務(wù)一直都是比較艱巨的。
(一)對財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)涵理解認(rèn)識不夠。
財務(wù)預(yù)算管理工作會涉及到我國公路企業(yè)日常經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，是集財務(wù)預(yù)算與經(jīng)營預(yù)算為一體的一個綜合性預(yù)算體系。在此體系中，每個部門甚至每個員工都是預(yù)算的執(zhí)行者和提供者。但是，由于預(yù)算管理就是在財務(wù)的收支預(yù)算管理基礎(chǔ)之上的發(fā)展與延伸，其與財務(wù)部門的關(guān)系必然是十分密切的，這就導(dǎo)致不少的企業(yè)人員存在認(rèn)識上的錯誤，誤以為預(yù)算管理就是財務(wù)部門的事情與工作，只是一種財務(wù)行為，應(yīng)該由財務(wù)部門全而負(fù)責(zé)預(yù)算的編制工作與實(shí)施工作，并未將預(yù)算管理和企業(yè)管理、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)緊密地聯(lián)系起來，因而缺乏參與到預(yù)算管理的積極性和主動性，對預(yù)算管理工作的重要性認(rèn)識不足。而且在實(shí)際工作中，很多公路企業(yè)直接將預(yù)算的編制工作全都交到財務(wù)部門，其他部門幾乎很少直接參與預(yù)算，甚至根本不參與預(yù)算的編制工作，只是對財務(wù)部門所提交的結(jié)果進(jìn)行一下確認(rèn)而已，這樣一來，企業(yè)的預(yù)算管理便流于形式。所以說，公路企業(yè)管理中各員工和部門如果參與預(yù)算管理的意識不強(qiáng)，參與的力度不夠，就會直接導(dǎo)致預(yù)算約束力的剛性降低，預(yù)算執(zhí)行力的隨意性增加，財務(wù)預(yù)算管理的應(yīng)有作用無法得到充分的發(fā)揮。
(二)預(yù)算的編制時間不夠，執(zhí)行反饋情況也不及時。
首先，預(yù)算的編制工作作為財務(wù)預(yù)算管理的起點(diǎn)，需要全體員工和各部門領(lǐng)導(dǎo)的參與和多方論證，工作量相當(dāng)大，通常要安排非常充足的編制時間才能完成。可是目前我國一些公路企業(yè)往往在時間安排上不甚合理，經(jīng)常不能及時在上年年底完成預(yù)算編制工作，這樣就使得第二年年初嚴(yán)重缺乏預(yù)算的指導(dǎo)，使內(nèi)部考核結(jié)果失去了依據(jù)，有的企業(yè)雖然在上年年底之前匆匆完成了預(yù)算的編制工作，但是由于缺乏充足的調(diào)查研究與論證結(jié)果，使得預(yù)算的質(zhì)量也不是很高。
其次，由于在預(yù)算的編制過程中無法做到精準(zhǔn)的預(yù)測，所以當(dāng)實(shí)際發(fā)生要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，若不能夠得到及時的反饋，就會導(dǎo)致整個財務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)，所以通常情況下，預(yù)算的編制做得越詳細(xì)，在實(shí)際執(zhí)行情況中對及時反饋的要求也就越高。
(三)員工的績效考評尚未與財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況掛鉤。
目前，我國的公路企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理普遍存在重編制、輕執(zhí)行的現(xiàn)象，此現(xiàn)象的產(chǎn)生是源于以下兩個主要方而:一方而，相關(guān)人員的考核意識比較薄弱，考核指標(biāo)也不是很明確。我國目前不少公路企業(yè)在預(yù)算的編制完成之后就認(rèn)為是萬事大吉了忽視了對預(yù)算工作執(zhí)行情況的監(jiān)督、評價和分析等重要細(xì)節(jié)，沒有從本質(zhì)上實(shí)現(xiàn)預(yù)算目的，也就無法做到將預(yù)算的執(zhí)行情況和企業(yè)本身的經(jīng)營情況進(jìn)行有機(jī)的銜接。另一方而，不少公路企業(yè)沒有制定出一套財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的考評機(jī)制，也沒有把企業(yè)員工的工作績效和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況聯(lián)系起來，使預(yù)算工作本身應(yīng)該具備的約束力不能得到有效的發(fā)揮。
(一)控制好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，采用多元化的融資方法。
我國的公路企業(yè)要想達(dá)到比較良好的財務(wù)預(yù)算管理效果，先就要做好籌資的管理，特別是要處理好權(quán)益性融資與債務(wù)融資之間的關(guān)系。另外，在債務(wù)融資中，最主要的是對本金和利息的支付與企業(yè)的現(xiàn)金流量之間的關(guān)系要做好妥善的處理。而長期融資和短期融資也有著各自不同的特點(diǎn)，長期融資在某種程度上可以減輕企業(yè)的還本壓力，但又使每期的利息有所增加。短期借款雖然其利息支出比較少，但過重的債務(wù)又給企業(yè)帶來了不小的壓力。所以說，公路企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理中應(yīng)該對兩者進(jìn)行合理的分析和籌劃。
(二)加強(qiáng)對預(yù)算管理的.認(rèn)識程度。
我國公路企業(yè)在預(yù)算管理中存在的眾多問題，歸根到底與其比較薄弱的預(yù)算管理意識是分不開的。在實(shí)際工作中，企業(yè)在編制預(yù)算時，財務(wù)部門以外的其他部門其實(shí)很少過問甚至不參與，這就導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算管理與企業(yè)的管理乃至企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相脫節(jié)，從而使預(yù)算的執(zhí)行效果大打折扣。所以，先要加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，在企業(yè)內(nèi)部堅持宣傳預(yù)算管理的作用和理念，讓企業(yè)的每位員工都能深刻意識到自己正是財務(wù)預(yù)算管理中的一員，而其他各個部門更要積極地參與到預(yù)算管理的編制工作和執(zhí)行工作中來，因?yàn)樨攧?wù)部門工作人員無法通曉企業(yè)的所有部門的專業(yè)知識和工作流程的細(xì)節(jié)，那么，企業(yè)的財務(wù)部門就應(yīng)該和其他各部門共同完成對預(yù)算的編制、分析和執(zhí)行工作，財務(wù)部門也有責(zé)任從財務(wù)預(yù)算角度為其他部門的預(yù)算管理提出指導(dǎo)意見，只有這樣，才能全而提高企業(yè)預(yù)算管理的有效性。
(三)開拓新的預(yù)算編制方法。
企業(yè)在做財務(wù)預(yù)算時雖然需要以以前年度的數(shù)據(jù)作為依據(jù)，但并不意味著財務(wù)預(yù)算編制就要完全依賴以往數(shù)據(jù)才可以進(jìn)行。特別是我國的公路企業(yè)，在編制預(yù)算時，經(jīng)常會考慮到基數(shù)的遞增，可實(shí)際的情況卻是，公路企業(yè)具體的經(jīng)營業(yè)務(wù)一般會隨著我國宏觀環(huán)境的變化而變化。而此類變化可能對于財務(wù)預(yù)算的編制部門來說難以精準(zhǔn)掌握。這就會造成預(yù)算的編制工作不僅欠缺細(xì)致性，并且很有可能脫離實(shí)際，沒有辦法與監(jiān)控中心、養(yǎng)護(hù)部門等實(shí)際的費(fèi)用支出相吻合。另外，倘若監(jiān)控中心、公路的養(yǎng)護(hù)部門等可以在編制財務(wù)預(yù)算以前就提供充足的參考資料，那么，企業(yè)預(yù)算的編制基礎(chǔ)就能夠采取零基預(yù)算，可以實(shí)際的需求和可能作為出發(fā)點(diǎn).分別對支出標(biāo)準(zhǔn)與費(fèi)用的內(nèi)容進(jìn)行合理的審查，進(jìn)而對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制。雖然此方法有可能使編制的過程變的比較復(fù)雜，但是卻有助于我國的公路企業(yè)對養(yǎng)護(hù)部門、監(jiān)控中心等部門具體的業(yè)務(wù)活動、資產(chǎn)情況、人員情況掌握得更加清晰，同時也有助于下一步對人員的考核責(zé)任進(jìn)行劃分。
(四)建立健全預(yù)算的考核執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提升預(yù)算剛性約束力企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理是需要全員參與、全程控制和全而覆蓋的一項系統(tǒng)工程，為確保各個預(yù)算指標(biāo)能夠順利完成，就有必要建立一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、合理的預(yù)算考核評價機(jī)制。
綜上，預(yù)算的主要操作流程是:預(yù)算的編制、預(yù)算的調(diào)控和執(zhí)行、預(yù)算的績效考核。所以，財務(wù)預(yù)算管理是我國公路企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的一個重要有效手段，能夠幫助企業(yè)的管理層更加有效地做好資金的統(tǒng)籌管理，對企業(yè)的經(jīng)營管理也能夠統(tǒng)攬大局，是確保公路企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的根本所在。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇六
在公司黨組領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)中國南方電網(wǎng)公司工作會議精神；圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營考核目標(biāo)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，強(qiáng)化成本控制，完善公司預(yù)算管理體系；加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理和運(yùn)作，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，確保公司可持續(xù)發(fā)展；以現(xiàn)代化財務(wù)管理為目的，全面推進(jìn)財務(wù)經(jīng)營管理信息系統(tǒng)建設(shè)。
20xx年公司財務(wù)工作要重點(diǎn)抓好以下工作：
電價矛盾是當(dāng)前電網(wǎng)經(jīng)營工作中最突出的問題，合理的電價是保證電網(wǎng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的前提，是公司發(fā)展的生命線。
全面預(yù)算管理貫穿企業(yè)經(jīng)營工作的始終，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)最主要和最有效的控制機(jī)制。不但要抓發(fā)展更要考慮經(jīng)濟(jì)效益，要開源節(jié)流，挖掘內(nèi)部潛力，控制投資和生產(chǎn)成本。公司系統(tǒng)要把降低成本作為加強(qiáng)公司經(jīng)營管理的一項重要工作來抓，牢固樹立成本管理理念，從嚴(yán)控制生產(chǎn)經(jīng)營、項目建設(shè)和融資成本。
1、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。要求各單位20xx年的成本費(fèi)用必須控制在預(yù)算內(nèi)，確保資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
2、建立項目財務(wù)評價體系，防范投資風(fēng)險。要建立健全投資項目評價制度，包括建設(shè)前的財務(wù)預(yù)評估制度與項目投產(chǎn)后的后評估制度，提高項目投資經(jīng)濟(jì)效益。
3、加強(qiáng)資金管理，降低融資成本。進(jìn)一步加強(qiáng)項目資金的監(jiān)管力度，完善資金流動計劃管理，提高項目融資計劃的`準(zhǔn)確性和可靠性，爭取貸款優(yōu)惠利率，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本。
進(jìn)一步發(fā)揮電網(wǎng)公司現(xiàn)金流量的優(yōu)勢，優(yōu)化資金調(diào)度，在保證生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的前提下，加大資本運(yùn)作力度，充分發(fā)揮中國電力財務(wù)公司廣西業(yè)務(wù)部的融資理財功能，提高資金的效益。繼續(xù)保持良好的銀企合作關(guān)系，充分利用銀行授信，選擇靈活多樣的融資方式，為電網(wǎng)建設(shè)提供財務(wù)支持。
認(rèn)真研究財政部和其他國家有關(guān)政策，做好廠網(wǎng)分開過程中發(fā)電企業(yè)資產(chǎn)財務(wù)劃分及資產(chǎn)交接工作，理順財務(wù)關(guān)系。對資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)和交接中出現(xiàn)的財務(wù)問題，提出解決辦法。要積極參與主輔分離研究，解決主輔分離過程中的相關(guān)財務(wù)問題。
20xx年項目計劃要完成軟件開發(fā)、系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)的整理與錄入、系統(tǒng)試運(yùn)行等，并爭取實(shí)現(xiàn)在線運(yùn)行。公司各部門和南寧供電局及各相關(guān)單位在今后的工作階段中要配合項目實(shí)施，確保項目順利完成。
今年將農(nóng)網(wǎng)工程的竣工決算工作列入對供電局內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制的考核，我們要求各供電局采取措施，切實(shí)將城農(nóng)網(wǎng)項目竣工決算工作抓緊做好。
我們要繼續(xù)開展對代管供電企業(yè)財務(wù)調(diào)查，進(jìn)一步摸清代管供電企業(yè)的財務(wù)情況以及存在問題，制定相應(yīng)的管理辦法，規(guī)范代管供電企業(yè)的財務(wù)管理行為。
今年，受中共中央組織部委托，國家審計署將在電力系統(tǒng)進(jìn)行20xx年財務(wù)收支和領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。為了配合審計部門檢查，公司對迎審工作進(jìn)行了布置，各單位要認(rèn)真配合審計部門做好檢查工作。
九、進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，實(shí)施財務(wù)人才工程，適應(yīng)公司的發(fā)展要求。
積極實(shí)施財務(wù)人才工程，進(jìn)一步完善各級財會人員知識結(jié)構(gòu)，選拔培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)涓挥袆?chuàng)新精神和進(jìn)取意識的復(fù)合型財會人才，為我公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇七
只有做好了。
才能把工作做得更好更出色。以下是由小編為大家收集整理的銀行預(yù)算財務(wù)工作計劃歡迎大家學(xué)習(xí)參考。
20xx年是我縣農(nóng)村信用社深化改革關(guān)鍵之年，各項工作的開展直接關(guān)系到統(tǒng)一法人的進(jìn)程和專項票據(jù)的兌付。根據(jù)聯(lián)社的統(tǒng)一安排，結(jié)合我縣信用社財務(wù)管理工作中的實(shí)際，在上年度財務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，細(xì)致分析信用社以后發(fā)展形勢，20xx年度聯(lián)社財務(wù)科的工作思路是“以深化農(nóng)信社改革為中心;以提高全轄經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。緊緊圍繞統(tǒng)一法人和專項票據(jù)兌付工作，強(qiáng)化財務(wù)管理，狠抓制度落實(shí)，防范各種操作風(fēng)險，全面完成各項目標(biāo)任務(wù)”。
在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面抓起：會計基本規(guī)定;會計核算質(zhì)量;會計報表質(zhì)量;計算機(jī)管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會計檔案管理;信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它;會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。
緊緊抓住增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓管理，力爭全年實(shí)現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤x萬元，確保社社盈余和專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標(biāo)。針對目標(biāo)，制定出臺《xx縣農(nóng)村信用社20xx年增盈創(chuàng)利實(shí)施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用的管理，在確保個人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi)用率逐年下降目標(biāo)。具體抓好五項操作：
一是財務(wù)開支操作：對營業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實(shí)行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計提開支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。
二是比例操作：即在費(fèi)用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，養(yǎng)老保險，待業(yè)保險金等按比例準(zhǔn)確計提。對招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。
三是預(yù)算操作：對培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實(shí)行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。
四是包干操作：對差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費(fèi)用。
五是成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項目和營業(yè)外支出的管理，堅持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。
20xx年是公司發(fā)展中的關(guān)鍵一年，集團(tuán)公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點(diǎn)，財務(wù)部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營思路和發(fā)展規(guī)劃,認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算，以加強(qiáng)財務(wù)核算、提高會計素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過程的財務(wù)管理策略，從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策當(dāng)好參謀，為完成公司經(jīng)營目標(biāo)作出應(yīng)有的努力?，F(xiàn)就目前情況，提出以下初步構(gòu)想：
1、搭建集團(tuán)公司財務(wù)組織構(gòu)架，明確崗位及職責(zé)。
崗位職責(zé)。
財務(wù)部長：對公司的財務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財務(wù)預(yù)算。
會計主管：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結(jié)帳;編制財務(wù)報表。
出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記。
日記。
帳等。
庫管員：管理財產(chǎn)物資，及時提供購銷存情況。
2、健全和完善財務(wù)制度。
在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財務(wù)管理制度，嚴(yán)格財務(wù)人員核算管理，制定完善內(nèi)部財務(wù)。
規(guī)章制度。
使會計工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。
3、規(guī)范建立財務(wù)檔案，提高檔案管理質(zhì)量。
收集整理好以前財務(wù)檔案，進(jìn)行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴(yán)密性，以便核查方便。
目前，財務(wù)部半數(shù)人員為新進(jìn)人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財務(wù)隊伍。以強(qiáng)化財務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ)，全面提高財務(wù)部人員整體素質(zhì)，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財務(wù)工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：
1、穩(wěn)定增強(qiáng)財務(wù)隊伍。對現(xiàn)有財務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，堅持“試用”觀念，堅持選拔引納優(yōu)秀的會計人員加入財務(wù)隊伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財務(wù)隊伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識。使財務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識財務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識。
3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析和基礎(chǔ)財務(wù)分析工作。
4、加強(qiáng)會計實(shí)務(wù)培訓(xùn)。加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。
利用好電腦系統(tǒng)，開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報送，歸集和整理會計數(shù)據(jù)，增強(qiáng)會計數(shù)據(jù)傳遞的時效性和準(zhǔn)確性。有條件時，首先實(shí)現(xiàn)電算化與手工記賬同時進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)計算機(jī)替代手工計賬的財務(wù)管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動極易產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測前景的數(shù)據(jù)，提高會計核算的質(zhì)量，使公司會計核算工作更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。
總之，財務(wù)部將嚴(yán)格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。積極為公司發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策。
2、積極爭取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導(dǎo)財務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好成本核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。適應(yīng)新形勢，進(jìn)一步加強(qiáng)流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。
挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，財務(wù)部將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，降低財務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，嚴(yán)格審核報銷憑證，堅持“一支筆”審批，有效控制各項費(fèi)用開支。
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。采取行政負(fù)責(zé)、工會參與、部門監(jiān)督的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司制度執(zhí)行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領(lǐng)，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。
3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開支。
4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理堅持各科室列出計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。
5、車輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車輛維修必須先有計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修，車輛用油由財務(wù)科負(fù)責(zé)采購、結(jié)算，專門部門負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購、無計劃領(lǐng)用。
今年，我們財務(wù)科將按照新編財務(wù)制度和信用社日常會計、出納工作實(shí)際，結(jié)合省聯(lián)社下發(fā)的各項制度文件，制定出適用于我轄的會計、出納、儲蓄日常操作流程。在財務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會計、出納操作的各個環(huán)節(jié)，使各項操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓信用社會計、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實(shí)杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，我們還著重抓一個試范點(diǎn)，由我們財務(wù)科牽頭，現(xiàn)場指導(dǎo)，及時解決信用社在運(yùn)行過程中的實(shí)際問題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會計、出納人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，從而，徹底統(tǒng)一會計、出納操作流程，使信用社會計、出納工作逐步向高效科學(xué)的方向發(fā)展。
為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社措施落實(shí)力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務(wù)操作能力，切實(shí)促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，今年，我們財務(wù)科將全面建立、健全信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，將日常業(yè)務(wù)和微機(jī)處理充分結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)勤員工在制度落實(shí)上的考核力度，制定出詳細(xì)的獎罰辦法，以此來有效提高員工按規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作意識，確保我轄各項業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和全年業(yè)務(wù)操作安全無事故，促進(jìn)我縣年底各項財務(wù)管理制度的全面落實(shí)。
信用社費(fèi)用指標(biāo)及各項財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)核定是否科學(xué)、合理，直接關(guān)系到信用社全年目標(biāo)計劃的完成。今年，我們將按照上級行和聯(lián)社辦公會要求，認(rèn)真測定、科學(xué)核算各項財務(wù)費(fèi)用指標(biāo)。為此，我們財務(wù)科將著重從三方面入手：
(1)以年終決算報表數(shù)字為基礎(chǔ)，認(rèn)真分析上年財務(wù)數(shù)據(jù)，合理核定當(dāng)年各單位費(fèi)用支出。
(2)組織信用社進(jìn)行一次全年經(jīng)營情況預(yù)測，并結(jié)合有關(guān)金融政策和本年工作需要，認(rèn)真編制20xx年度財務(wù)收支計劃，特別是對營業(yè)費(fèi)用支出，要對每項支出寫出充分的理由，經(jīng)聯(lián)社審查批準(zhǔn)后，按計劃執(zhí)行。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，提高管理水平，由于20xx年我轄將計劃新設(shè)立46個分社，重要憑證和的管理更顯重要，特別是對主社、分社及儲蓄所重要空白憑證的分級統(tǒng)一管理方面，除要求進(jìn)行實(shí)地檢查外，還要求信用社內(nèi)勤主任每月必須對主社、分社及儲蓄所的重要空白憑證進(jìn)行一次全面檢查，信用社每月必須指定專人對所轄辦公網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證進(jìn)行一次檢查，對檢查情況還要如實(shí)填寫檢查登記薄和工作情況表，今年財務(wù)科將力爭使重要憑證管理工作再上新臺階。
近年來，越來越多的金融案件都發(fā)生于銀企、行與行之間結(jié)算資金的往來過程中，對銀行間在途資金的管理顯的越來越重要。鑒于此情況，為了防患于未然，今年我們財務(wù)科將在往年的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)往來帳管理，確保信用社業(yè)務(wù)的安全無事故。在往來賬務(wù)管理上，我們財務(wù)科將一方面及時印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)信用社行社往來管理方面的相關(guān)文件;另一方面指定一名非聯(lián)行記賬人員負(fù)責(zé)對行社往來帳的勾對工作，對社內(nèi)及銀企對帳也明確了對帳單的打印及收回時間;三是為確保這項制度的貫徹落實(shí)，20xx年，財務(wù)科繼續(xù)要求信用社在每月15日前收回對賬單，每月全面對行社、行內(nèi)對帳單進(jìn)行認(rèn)真勾對，并對對帳情況做好記錄，責(zé)權(quán)分明;同時加強(qiáng)銀企對帳，要求信用社一季度必須進(jìn)行一次全面對帳，下月按賬號排列順序裝訂入檔，確保銀企間業(yè)務(wù)往來安全無事故。
信用社內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)全轄的支付結(jié)算和會計核算的重任，素質(zhì)的高低直接影響信用社的辦公效率和核算水平，為此，內(nèi)勤業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能比賽就成為財務(wù)科每年工作中不可缺少的一部分，今年我們將通過以下幾方面提高全轄員工的素質(zhì)。
(1)對全轄內(nèi)勤員工進(jìn)行業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)。
今年我們財務(wù)科將制定信用社會計、出納、儲蓄操作規(guī)程，為了使信用社員工真正將操作規(guī)程較好地運(yùn)用于實(shí)際，20xx年我們將開展一次針對新業(yè)務(wù)操作規(guī)程的培訓(xùn)工作，通過此項培訓(xùn)使員工將各項業(yè)務(wù)操作要點(diǎn)全面接受，使制定的操作規(guī)程起到應(yīng)有的效用。
提高信貸工作質(zhì)量，新一年為加強(qiáng)我社信貸管理。樹立風(fēng)險、責(zé)任意識，做到職責(zé)分明，有序地開展信貸工作，促進(jìn)我社信貸工作規(guī)范、穩(wěn)健地發(fā)展，全面地完成信貸工作任務(wù)目標(biāo)，現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)部20xx年銀行信貸工作計劃：
從“以內(nèi)控防范優(yōu)先，新的一年里。加強(qiáng)制度落實(shí)”角度加強(qiáng)客戶經(jīng)理隊伍建設(shè)。20xx年，著重抓好一線信貸人員的培訓(xùn)，銀行工作計劃在第一季度以金融法規(guī)、各項制度、經(jīng)營理念和信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化操作順序及要求等內(nèi)容為重點(diǎn)進(jìn)行普及培訓(xùn)，較短時間內(nèi)培養(yǎng)造就一批政治過硬、品質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能適應(yīng)改革步伐的員工隊伍。定期組織學(xué)習(xí)金融方針政策和上級文件精神，努力提高政治覺悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性。同時對貸款五級分類等新業(yè)務(wù)進(jìn)行專項培訓(xùn)。
一是加強(qiáng)對各社及信貸員貸款權(quán)限的管理，確保新增貸款質(zhì)量上。嚴(yán)禁各社及信貸人員發(fā)放超權(quán)限貸款。二是加大對跨區(qū)貸款、人情貸款、壘大戶貸款等違章貸款的查處力度，發(fā)現(xiàn)一起，獎勵一起。三是認(rèn)真開展貸前調(diào)查，準(zhǔn)確預(yù)測貸戶收益，確保貸款按期收回。四是嚴(yán)格執(zhí)行大額貸款管理制度。五是嚴(yán)把貸款審批關(guān)，嚴(yán)格審查貸款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正確、第一責(zé)任人是否明確、抵押物是否真實(shí)、合法，擔(dān)保人是否具備擔(dān)保實(shí)力、貸款檔案是否齊全等，通過以上措施，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高。六是全面進(jìn)行信貸檔案統(tǒng)一模式、規(guī)范化、規(guī)范化管理，實(shí)行專柜歸檔、專人保管，并建立調(diào)用登記制度，保證檔案的完整性。人員調(diào)離或換片，貸款檔案應(yīng)料理移交手續(xù)，由交出人、接交人及監(jiān)交人共同在移交清單上簽字，促進(jìn)全轄信用社的信貸檔案管理工作提檔升級。
社加大信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，近年來。貸款品種不時增加，信貸服務(wù)水平明顯提高。但在貸款還款方式和貸款期限的確定上還存在一些不足，為此省聯(lián)社于20xx年11月14日印發(fā)了山東省農(nóng)村信用社貸款分期還款暫行方法》為滿足貸款客戶的不同需求，緩解集中還貸壓力，進(jìn)一步提高信貸管理水平，防范信貸風(fēng)險，公司業(yè)務(wù)部將于20xx年在信貸管理中引入貸款分期還款，以完善信貸服務(wù)功能的需要，杜絕局部客戶對信貸資金臨時占用，風(fēng)險繼續(xù)積累、流露滯后，加大信貸風(fēng)險的后果。
對銀行員工素質(zhì)加以培訓(xùn)，首先要落實(shí)“三查”制度。使每個銀行員工工作計劃詳細(xì)的基礎(chǔ)上并按正確的思路做事。堅持做到防范貸款風(fēng)險在先，發(fā)放貸款在后，每筆貸款都堅持按“三查”內(nèi)容、要求、順序認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查、審查和檢查，并填寫“三查”記錄簿，嚴(yán)格考核。報聯(lián)社審批的貸款都必需有信貸人員的調(diào)查演講和信用社的會辦記錄，都必需換人審查。其次要落實(shí)審貸分離制度，貸款發(fā)放實(shí)行審貸分離和分級審批的管理制度，各基層信用社貸款必需經(jīng)審貸小組集體會辦審批，大額貸款報聯(lián)社審貸委員會會辦審批，并且規(guī)定基層信用社發(fā)放貸款不論金額大小，每筆貸款都必需經(jīng)主持工作的主任審查、登記、簽字后才能發(fā)放，堅決杜絕信貸員“一手清”放貸。第三要加大違規(guī)違紀(jì)行為的懲罰力度，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)人員，對因違紀(jì)違規(guī)等原因造成不良貸款的責(zé)任人實(shí)行在崗清收、下崗清收等行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重者，由責(zé)任人承擔(dān)貸款賠償責(zé)任。
明確信貸投向。一是提高抵押和質(zhì)ya貸款比重，20xx年我部將按照“分類指導(dǎo)、區(qū)別對待”原則。降低風(fēng)險資產(chǎn)。城區(qū)社在發(fā)放貸款時，應(yīng)多辦理抵押、質(zhì)ya貸款，少發(fā)放保證擔(dān)保貸款，以優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險資產(chǎn)，要大力發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款，提高抵押貸款占比。要合理調(diào)整貸款擔(dān)保方式，對新增城區(qū)居民、個體戶貸款，要最大限度地料理門市房抵押貸款、個人住房抵押貸款，城區(qū)社原則上不料理聯(lián)戶聯(lián)保貸款，堅決杜絕壘大戶貸款和頂冒名貸款。二是加大對農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、特色農(nóng)產(chǎn)品基地、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的支持力度。要積極支持中小企業(yè)發(fā)展，特別是對產(chǎn)權(quán)明晰、信譽(yù)度高、行業(yè)和項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定、發(fā)展前景看好的中小企業(yè)，要給予重點(diǎn)支持。
社全面推行了信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作，自20xx年以來，基本達(dá)到科學(xué)計量風(fēng)險、摸清風(fēng)險底數(shù)、加強(qiáng)信貸管理的效果。但在實(shí)際工作中各社還不同水平地存在著一些問題：一是思想認(rèn)識不到位，對風(fēng)險分類的重要性、艱巨性認(rèn)識缺乏;二是人員素質(zhì)不匹配，距離準(zhǔn)確運(yùn)用風(fēng)險分類的方式方法識別、防范和控制信貸風(fēng)險還存在較大差距;三是風(fēng)險分類基礎(chǔ)性工作不牢固，風(fēng)險分類制度不健全，分類順序和認(rèn)定組織欠規(guī)范;四是風(fēng)險管理能力不強(qiáng)，未能緊密結(jié)合信貸資產(chǎn)不同的風(fēng)險類別及特點(diǎn)，采取有針對性的強(qiáng)化管理措施等。對于上述問題，20xx年我部將進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險管理理念，完善工作機(jī)制，改進(jìn)工作措施，將風(fēng)險分類作為強(qiáng)化信貸管理、健全風(fēng)險防范長效機(jī)制的一項重要工作切實(shí)抓好，抓出成效。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇八
一、指導(dǎo)思想：
以黨的思想路線理論為指導(dǎo)，結(jié)合學(xué)校和上級團(tuán)委的指示精神，緊緊圍繞學(xué)校教育開展工作，以提高學(xué)生素質(zhì)，推進(jìn)學(xué)校發(fā)展為奮斗目標(biāo)，充分發(fā)揮青年團(tuán)員干部的模范帶頭作用，開展豐富多彩的活動，調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)積極性，形成良好的校園氛圍，通過共同努力，推動學(xué)校不斷向前發(fā)展。
二、目標(biāo)任務(wù)：
1、針對新時期青年學(xué)生的特點(diǎn)和思想動態(tài)，有計劃地開展對共青團(tuán)員的思想建設(shè)，教育、引導(dǎo)年輕一代樹立遠(yuǎn)大理想，確立強(qiáng)烈的愛國主義、集體主義、社會主義教育，引導(dǎo)青少年學(xué)生樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀。
2、加強(qiáng)團(tuán)隊伍建設(shè)，提高管理水平，一方面，組建強(qiáng)有力的團(tuán)員干部管理網(wǎng)絡(luò)，形成一支全面的新型的共青團(tuán)隊伍，健全組織，不斷豐富經(jīng)驗(yàn)，完善制度，提高管理水平，從而引導(dǎo)團(tuán)員和團(tuán)外青年為實(shí)現(xiàn)四化、振興中華而勤奮學(xué)習(xí)，不斷攀登科學(xué)文化高峰，努力掌握為人民服務(wù)的本領(lǐng)。另一方面，繼續(xù)做好共青團(tuán)員的發(fā)展工作，加大“推優(yōu)”力度，正確引導(dǎo)團(tuán)外青年向團(tuán)組織靠擾，逐步擴(kuò)大團(tuán)隊伍，為團(tuán)隊開展各項活動創(chuàng)造前提的優(yōu)勢。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇九
企業(yè)的財務(wù)預(yù)算在企業(yè)的具體發(fā)展中起到重要作用，主要表現(xiàn)為以下幾個方面。
（一）實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的迫切需要。
企業(yè)為謀求發(fā)展獲得盈利，就需要準(zhǔn)確把握發(fā)展機(jī)遇，合理運(yùn)用企業(yè)資金成本，而這些運(yùn)營成本的計算和預(yù)估都要在企業(yè)財務(wù)預(yù)算中實(shí)現(xiàn)。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，由于企業(yè)競爭日趨激烈，一項項目投資可能有多家企業(yè)同時競爭，如何縮小成本并保證可行性就成為了為企業(yè)贏得投資項目的關(guān)鍵，而在此之中的關(guān)鍵步驟就是項目投資財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性，發(fā)展到今天企業(yè)財務(wù)預(yù)算已經(jīng)成為提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵步驟之一。
（二）實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理適應(yīng)財務(wù)活動性質(zhì)變化的有效機(jī)制。
企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動。對現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理需要明確各項投資方案的利弊，并為可決項目積極籌措資金進(jìn)行綜合預(yù)算，對企業(yè)的日常管理和相關(guān)支出費(fèi)用都有重要作用。
（一）企業(yè)財務(wù)預(yù)算過于注重成本評估，忽視企業(yè)長久發(fā)展。
在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)為能實(shí)現(xiàn)短期提升經(jīng)濟(jì)效益，往往忽視投資后的既定后果，在投資上也很少放眼于項目的長遠(yuǎn)利益。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，往往是由于企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理過于壓縮成本，在方案設(shè)立上和預(yù)算評估上未能考慮到企業(yè)后期盈利，僅考慮短期盈利，與企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營核心項目也相背離，長久來看，不利于企業(yè)發(fā)展。
（二）只重制造成本法的運(yùn)用，忽視成本管理方法的改進(jìn)。
目前，企業(yè)在管理模式上雖然能夠保證成本指標(biāo)與會計準(zhǔn)則保持一致，在短期內(nèi)能夠提高員工工作積極性、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，但由于其在產(chǎn)品價格、控制未來成本方面缺乏前瞻性，使這種僅僅適用于表面化的成本預(yù)算方式無法迎合企業(yè)未來的發(fā)展。
若想實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理理念的創(chuàng)新，就必須建立在企業(yè)財務(wù)管理的問題基礎(chǔ)上對企業(yè)財務(wù)預(yù)算進(jìn)行創(chuàng)新管理，而創(chuàng)新管理的核心即為管理理念的創(chuàng)新，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理改革的關(guān)鍵，具體創(chuàng)新財務(wù)預(yù)算管理理念方法如下。
（一）將企業(yè)財務(wù)預(yù)算建立在企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略之上，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展為目標(biāo)，為企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模或豐富活動產(chǎn)品奠定基礎(chǔ)。
企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理制度前，需要綜合分析財務(wù)預(yù)算管理方案同企業(yè)經(jīng)營管理的核心理念是否有相違背之處，并及時指出更正，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展為最終目標(biāo)確立財務(wù)預(yù)算管理方案。
（二）建立公正客觀的財務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理能夠明確收支，并且為企業(yè)員工所信服。
企業(yè)的基本活動室企業(yè)收支的基本表現(xiàn)形式，而對企業(yè)活動的預(yù)算將直接關(guān)聯(lián)到企業(yè)運(yùn)營成本和收入，與企業(yè)發(fā)展、企業(yè)員工、企業(yè)收入密切相關(guān)。在具體的企業(yè)財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新管理中，需要能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況并囊括活動所掌握得全部因素，在預(yù)算中盡量減少和消除企業(yè)無效活動的預(yù)算，以最大程度減免因活動失敗或預(yù)算失誤引起的損失。
（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算需做好企業(yè)員工基本績效考核和獎懲措施進(jìn)行創(chuàng)新型管理。
企業(yè)員工的工資發(fā)放是企業(yè)運(yùn)營的重要成本之一，公正合理的工資發(fā)放能夠提升企業(yè)員工的核心向心力，有助于企業(yè)的長足發(fā)展，但考核失誤現(xiàn)象和獎懲措施處理不當(dāng)也會增加企業(yè)員工對企業(yè)的不滿情緒。因此，企業(yè)財務(wù)預(yù)算在核實(shí)員工薪資和獎懲得當(dāng)對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新管理應(yīng)當(dāng)起到激勵員工努力工作，創(chuàng)造更大價值為目的，在具體實(shí)施上應(yīng)當(dāng)賞罰分明，并豐富獎勵內(nèi)容，形式上不限定于旅游獎勵、現(xiàn)金獎勵等，并且應(yīng)當(dāng)將獎懲措施的具體收支計算到企業(yè)預(yù)算成本之內(nèi)。
（四）創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理理念應(yīng)當(dāng)以提高預(yù)算工作效率為基本目標(biāo)，以節(jié)約成本實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)競爭力為核心目標(biāo)進(jìn)行開放式管理。
企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新管理需要企業(yè)及時對財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，提升專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)。由于財務(wù)工作的復(fù)雜性，在工作中不僅涉及到大量資金也涉及到企業(yè)機(jī)密，而最終決定財務(wù)預(yù)算管理穩(wěn)步進(jìn)行的.往往不是企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督措施，而是企業(yè)財務(wù)管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，提升企業(yè)財務(wù)管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)應(yīng)當(dāng)與提升企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能同步進(jìn)行。在創(chuàng)新管理理念中企業(yè)還應(yīng)當(dāng)秉承著以人為本的原則，充分信任和尊重財務(wù)管理人員的工作，激勵企業(yè)財務(wù)管理人員提升主觀能動性，提升預(yù)算工作效率，以幫助企業(yè)節(jié)約成本并快速投入到新項目中，為企業(yè)發(fā)展贏得更大空間。
企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，及時有效地為企業(yè)核算出項目的成本價值，幫助企業(yè)開拓更加廣闊的發(fā)展空間。現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新管理模式更應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)以人為本、綜合培養(yǎng)人才的宗旨，激勵員工積極主動地為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益，通過預(yù)算及時節(jié)約企業(yè)成本，幫助企業(yè)及時獲取競標(biāo)項目、擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、提升企業(yè)的核心競爭力。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十
財務(wù)預(yù)算管理指的是企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營過程中制定一系列縝密的預(yù)算計劃，對一切經(jīng)濟(jì)活動的資金流量進(jìn)行監(jiān)督和控制，從而保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的管理過程，對企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義。財務(wù)預(yù)算管理可以在一定程度上使管理企業(yè)的財務(wù)預(yù)算有計劃地支出，增強(qiáng)對企業(yè)資源和資金的宏觀調(diào)控能力。有些企業(yè)缺乏對財務(wù)預(yù)算的了解，從而無法正確利用其為企業(yè)發(fā)展作出貢獻(xiàn)，這樣是不正確的。財務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)中的作用可以列為以下幾點(diǎn)：首先，財務(wù)預(yù)算管理可以有效調(diào)控企業(yè)職工做好自己的本職工作，有助于企業(yè)形成高效率、高素質(zhì)的運(yùn)營體系；其次，財務(wù)預(yù)算管理可以幫助決策者更好的決策，能夠提高企業(yè)的平穩(wěn)高速發(fā)展，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有十分重要的作用。林業(yè)財務(wù)預(yù)算管理指的是在國家政策允許的范圍內(nèi)，林業(yè)部門要實(shí)現(xiàn)林業(yè)產(chǎn)業(yè)預(yù)算的收支平衡，使資金能夠妥善高效地運(yùn)用，來減輕國家負(fù)擔(dān)。林業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的意義是提高林業(yè)各部門的資源利用率和辦事效率，還可以逐步更快實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，對我國林業(yè)的快速可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的作用。
2.1林業(yè)財務(wù)預(yù)算部門的工作定位存在問題。
當(dāng)前我國的林業(yè)建設(shè)體系中并沒有將財務(wù)預(yù)算管理這一項重視起來，沒有設(shè)立專門的財務(wù)預(yù)算管理部門。為了解決這一方面的缺陷，林業(yè)的財物管理部門要將這一方面全權(quán)負(fù)責(zé)起來，促進(jìn)財務(wù)預(yù)算收支平衡，保障企業(yè)的良好健康發(fā)展。然而當(dāng)今財務(wù)預(yù)算部門并沒有加強(qiáng)對預(yù)算管理的重視，在一些統(tǒng)計過程中并沒有加入財務(wù)預(yù)算這一項，從而無法發(fā)揮財務(wù)預(yù)算的管理全局作用。
2.2林業(yè)某些方面的經(jīng)費(fèi)支出超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
對財務(wù)運(yùn)行過程的監(jiān)督和管理是財務(wù)預(yù)算管理的重要一環(huán)，也是發(fā)揮財務(wù)預(yù)算統(tǒng)籌全局的作用。林業(yè)中運(yùn)行的監(jiān)督是為了保證整個林業(yè)體系運(yùn)行的流暢，也是為了保障整個體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障林業(yè)的正常發(fā)展。然而在當(dāng)今的工作中卻常常忽視這一環(huán)，對林業(yè)單位的正常運(yùn)行造成干擾。
2.3財務(wù)收支操作的規(guī)范性不夠。
在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，總有一項規(guī)定是針對財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)中一些項目的操作的，否則就會出現(xiàn)財務(wù)經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生問題。財務(wù)管理中重要的是對財務(wù)收支進(jìn)行規(guī)范，對每一項財務(wù)方面的收入和支出要具有明確的記錄。而林業(yè)在當(dāng)前就缺乏這種硬性規(guī)定，常常會導(dǎo)致公司財務(wù)的計算方面出現(xiàn)隔斷，收支不平衡。另外，財務(wù)收支操作的規(guī)范性也要注意，若是出現(xiàn)了不規(guī)范的操作，導(dǎo)致賬目不清晰或者出現(xiàn)問題，也會影響財務(wù)收支的準(zhǔn)確性。
由于缺乏林業(yè)財務(wù)管理的意識，會導(dǎo)致資金無法順利落實(shí)，整個現(xiàn)金鏈中部分資金流失，導(dǎo)致整個林業(yè)部門出現(xiàn)損失。為了解決這一狀況，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的`法律意識和責(zé)任意識，在我國相關(guān)制度日益落實(shí)的基礎(chǔ)上，林業(yè)部門更要自律，對員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，有助于他們了解新制度，認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要性，從而促進(jìn)整個行業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的發(fā)展。
僅加強(qiáng)重視我國林業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是不夠的，還要建立一系列比較完善的財務(wù)預(yù)算管理體系，從而使財務(wù)預(yù)算管理工作得到更好的落實(shí)與發(fā)展。具體實(shí)施方法如下：首先，應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任制度，將工作落實(shí)到每一個人，每個人擔(dān)著不同的責(zé)任，有助于責(zé)任追究和提高人們的責(zé)任感；其次，預(yù)算工作的制定過程務(wù)必嚴(yán)謹(jǐn)，一旦制定好預(yù)算結(jié)果是不能擅自更改的，執(zhí)行過程中也要制定完善的流程以方便各項內(nèi)容的落實(shí)；最后，要做好監(jiān)督工作，對各項財務(wù)支出進(jìn)行詳細(xì)監(jiān)督，避免資金超出預(yù)算，造成浪費(fèi)，同時加強(qiáng)監(jiān)督也能減少部分違法亂紀(jì)現(xiàn)象，有助于良好體系的形成與完善。
3.3預(yù)算管理專門化、科學(xué)化。
林業(yè)部門的財務(wù)預(yù)算管理要在未來走向?qū)ｉT化，雖然當(dāng)今由于成本問題不能設(shè)立專門的財務(wù)預(yù)算管理部門，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財務(wù)預(yù)算管理逐漸得到重視，財務(wù)預(yù)算管理部門的設(shè)立也會慢慢得到實(shí)現(xiàn)。首先，應(yīng)做的是加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性，促進(jìn)整個財務(wù)預(yù)算管理行業(yè)的科學(xué)發(fā)展，從而加強(qiáng)對林業(yè)財務(wù)收支的控制，促進(jìn)林業(yè)的大規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。
林業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理對我國當(dāng)今林業(yè)發(fā)展有著十分重要的作用。但由于意識不足而使林業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中存在著一些問題，只要能夠重視財務(wù)預(yù)算的作用，完善財務(wù)預(yù)算體系，即可更好地監(jiān)督管理林業(yè)的發(fā)展建設(shè)，進(jìn)而促進(jìn)我國新時期的建設(shè)進(jìn)程。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十一
一、補(bǔ)充制作除《九宮山滑雪+溫泉兩日游》的汽車團(tuán)行程外，另外設(shè)計出長沙起止，早上長沙動車去咸寧，第二天下午4點(diǎn)左右火車返程長沙的行程。并且另制作出一份長沙高鐵往返的行程。(周結(jié)下午四點(diǎn)之前必須發(fā)給我)。
二、幫助設(shè)計出一套武漢散客計劃書，汽車散拼和火車散拼的計劃，并通知阮總。
(本人工作計劃。下午四點(diǎn)之前必須完成發(fā)給阮總，并與阮總電話討論)。
三、告訴武漢華經(jīng)理，九宮山滑雪網(wǎng)站上的`聯(lián)系電話與光碟的事宜。
(本人工作計劃，中午十二點(diǎn)之前必須完成)。
四、九宮山踩線資料，重新考慮去程時間的問題，落實(shí)從赤壁下高速去通山的路線。
(蘇鎮(zhèn)當(dāng)天之內(nèi)必須完成)。
五、落實(shí)部分賬目問題，彩頁與易拉寶的到位情況。并商量討論其他地級市場的去滑雪場的路線，時間以及價格情況。
(蘇震趙志偉)。
六、聯(lián)系丁丁與張星，問清楚咸寧市火車站和咸寧高鐵站的散客接團(tuán)情況。
(本人工作計劃。由op協(xié)助完成。周一下午之前完成)。
七、此次踩線賓館的落實(shí)情況。
(周潔艾勝蘭周二下班之前必須交出來)。
八、市內(nèi)各個戶外俱樂部名單整理出來。準(zhǔn)備對其廣告宣傳。
(艾勝蘭周一下班之前落實(shí)清楚)。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十二
摘要：在預(yù)算起點(diǎn)問題上，學(xué)術(shù)界存在不同觀點(diǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)。這一新觀點(diǎn)對于密切預(yù)算與戰(zhàn)略財務(wù)計劃的關(guān)系，執(zhí)行戰(zhàn)略財務(wù)計劃，實(shí)現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略，提升企業(yè)管理水平具有重要現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞：預(yù)算；起點(diǎn)；戰(zhàn)略財務(wù)計劃。
關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)，目前學(xué)術(shù)界存在著生產(chǎn)起點(diǎn)觀、銷售起點(diǎn)觀、利潤起點(diǎn)觀、不同階段不同起點(diǎn)觀。這些觀點(diǎn)是與過去不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的。立足于當(dāng)今已經(jīng)發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)的預(yù)算起點(diǎn)是什么？對此，提出一個新觀點(diǎn)：應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃作為現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)。
一、各種預(yù)算編制起點(diǎn)觀點(diǎn)評述。
預(yù)算觀念的形成有賴于經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有賴于經(jīng)濟(jì)體制和所有制結(jié)構(gòu)。第一種觀點(diǎn)是與計劃經(jīng)濟(jì)體制和國家所有制相適應(yīng)的。1980年以前，我國國家代表全民擁有生產(chǎn)資料，實(shí)行計劃經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)之間的供需、生產(chǎn)者和消費(fèi)者之間的供需是通過國家計劃部門統(tǒng)一調(diào)配實(shí)現(xiàn)的，而不是通過市場，企業(yè)只是執(zhí)行國家指令的“生產(chǎn)車間”。在供給短缺的條件下，生產(chǎn)的產(chǎn)品都能銷售出去，生產(chǎn)決定銷售。因而類似于預(yù)算的“生產(chǎn)技術(shù)財務(wù)計劃”編制的起點(diǎn)是生產(chǎn)。
二、三種觀點(diǎn)是與工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的。在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動受到市場的約束。銷售決定生產(chǎn)，生產(chǎn)決定設(shè)備、材料采購和人員聘用，進(jìn)而決定籌資與投資，因而第二種觀點(diǎn)認(rèn)為預(yù)算編制的起點(diǎn)是銷售。銷售起點(diǎn)觀基于兩個重要假設(shè)：銷售是利潤的唯一限制因素，銷售與利潤的增減變動是一致。但是，銷售并非利潤的唯一約束因素，二者變動有時也不一致?，F(xiàn)實(shí)中，存在著銷售價格低于成本的情況，如外貿(mào)企業(yè)虧本出口；也存在企業(yè)成本費(fèi)用因控制不佳而造成利潤偏低或虧損的情況，因銷售起點(diǎn)觀隱含的假設(shè)是不準(zhǔn)確的，銷售起點(diǎn)觀亦不科學(xué)。第三種觀點(diǎn)主張以利潤為起點(diǎn)編制預(yù)算是基于銷售起點(diǎn)觀的假設(shè)在現(xiàn)實(shí)中不成立而提出的。筆者認(rèn)為，作為預(yù)算編制起點(diǎn)應(yīng)該具有這樣的特征：從起點(diǎn)出發(fā)按照內(nèi)在邏輯性進(jìn)行推導(dǎo)，應(yīng)該能涉及經(jīng)營預(yù)算、專門預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等所有的預(yù)算。利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，以利潤為起點(diǎn)編制預(yù)算只能涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動，由于投資活動和籌資活動不影響當(dāng)年的利潤，所以以利潤為起點(diǎn)的預(yù)算無法將這兩種活動的預(yù)算包容進(jìn)去。也可以說，以利潤為起點(diǎn)編制預(yù)算基于沒有籌資、投資活動的假設(shè)。筆者認(rèn)為這是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的產(chǎn)物。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，經(jīng)濟(jì)生活節(jié)奏還不夠快，企業(yè)的籌資、投資活動不多，假設(shè)不存在籌資、投資活動還大致符合現(xiàn)實(shí)。另外，在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)所處環(huán)境變化慢，產(chǎn)品生產(chǎn)周期短、更新?lián)Q代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽視長遠(yuǎn)利益，可以將當(dāng)期利潤作為財務(wù)管理的目標(biāo)，進(jìn)而作為預(yù)算編制的起點(diǎn)。在以銷售作為利潤的唯一約束因素時，可以銷售為預(yù)算編制的起點(diǎn)。因此可以說，利潤起點(diǎn)觀、銷售起點(diǎn)觀都是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的產(chǎn)物。
關(guān)于第四種觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為，在相同經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，同一企業(yè)預(yù)算編制起點(diǎn)只有一個，然而不同起點(diǎn)觀將預(yù)算管理的重點(diǎn)與起點(diǎn)等同起來，實(shí)際上二者具有很大的差別。起點(diǎn)是預(yù)算編制起始點(diǎn)，而重點(diǎn)則是預(yù)算管理中的重要或主要的部分。
二、現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)。
在現(xiàn)代知識經(jīng)濟(jì)條件下，技術(shù)更新加速，企業(yè)所處環(huán)境變動劇烈，企業(yè)投資活動日益增多；在發(fā)達(dá)資本市場條件下，帶動企業(yè)的籌資活動也日漸增多，再假設(shè)企業(yè)沒有投資、籌資活動則是脫離現(xiàn)實(shí)的。當(dāng)年投資、籌資活動的安排分別通過投資預(yù)算、籌資預(yù)算進(jìn)行。預(yù)算起點(diǎn)應(yīng)該站在包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算的所有預(yù)算整體角度考慮。以利潤作為編制預(yù)算起點(diǎn)是基于沒有投資預(yù)算、籌資預(yù)算的前提下而提出的。而在投資預(yù)算、籌資預(yù)算的情況下，預(yù)算編制的起點(diǎn)顯然不能再是利潤。從現(xiàn)實(shí)情況看，現(xiàn)代企業(yè)不再看重眼前利潤，而日益重視長遠(yuǎn)利潤，有時為了長遠(yuǎn)利益而放棄眼前利潤，甚至忍受眼前的虧損。因而財務(wù)管理的目標(biāo)不再是利潤，而是企業(yè)價值最大化。再以利潤作為出發(fā)點(diǎn)編制預(yù)算顯然存在缺陷。
那么，現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)到底是什么？預(yù)算是一個財務(wù)控制系統(tǒng)，它與財務(wù)控制的其他方面存在著密切聯(lián)系。為了避免只見樹木、不見森林的缺陷，應(yīng)將預(yù)算置于整個企業(yè)財務(wù)控制大系統(tǒng)中考察其編制起點(diǎn)。預(yù)算是企業(yè)財務(wù)控制動態(tài)模式中的一個環(huán)節(jié)。
在現(xiàn)代知識經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所處的環(huán)境變動加劇，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻繁，企業(yè)不得不從長計議，注重戰(zhàn)略管理。首先，從財務(wù)角度考慮，企業(yè)需要制定財務(wù)戰(zhàn)略，而后根據(jù)財務(wù)戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略財務(wù)計劃，以保證財務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。其次，戰(zhàn)略財務(wù)計劃是執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略而決定實(shí)施的、主要對未來項目投資做出的安排。如果說財務(wù)戰(zhàn)略是財務(wù)控制的總體方向，那么戰(zhàn)略財務(wù)計劃便是朝這一方向前進(jìn)的路線，沒有這條路線，企業(yè)就像航海的船一樣容易迷失方向。戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間是3年、5年、10年等，具體年限可根據(jù)企業(yè)集團(tuán)具體情況確定。第三，在戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間框架內(nèi)，可編制責(zé)任中心預(yù)算。如果沒有戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間框架，而直接編制預(yù)算，則會強(qiáng)迫企業(yè)在預(yù)算階段考慮大量的戰(zhàn)略問題，這樣可能產(chǎn)生信息過載、對戰(zhàn)略方案考慮不周、忽視一些選擇等問題，從而嚴(yán)重影響資源分配決策的質(zhì)量，因此戰(zhàn)略財務(wù)計劃不可缺少，每年預(yù)算編制必須從戰(zhàn)略財務(wù)計劃開始。所以筆者從財務(wù)控制動態(tài)模式角度考慮，認(rèn)為戰(zhàn)略財務(wù)計劃是編制預(yù)算的起點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略財務(wù)計劃中投資、籌資長遠(yuǎn)安排，編制投資預(yù)算、籌資預(yù)算；根據(jù)戰(zhàn)略財務(wù)計劃中對經(jīng)營活動的長遠(yuǎn)安排，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，確定下一年度目標(biāo)利潤，編制經(jīng)營預(yù)算；最后根據(jù)投資預(yù)算、籌資預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，編制財務(wù)預(yù)算。
以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，可以從國外有關(guān)學(xué)者的論述中得到印證。美國的羅伯特n·安東尼、維杰伊·戈文達(dá)拉揚(yáng)在合著的《管理控制系統(tǒng)》一書中寫道：戰(zhàn)略計劃在預(yù)算編制之前，并給每年制定預(yù)算提供一個框架；預(yù)算的目的之一是為戰(zhàn)略計劃作進(jìn)一步的安排。
財務(wù)計劃成為空中樓閣的情況發(fā)生。二是有利于增強(qiáng)我國企業(yè)的競爭力。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的競爭已經(jīng)轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略的競爭，誰的戰(zhàn)略正確，誰在商戰(zhàn)中獲勝的把握就大。我國已經(jīng)加入wto，已經(jīng)融入世界經(jīng)濟(jì)的大潮，企業(yè)必須重視財務(wù)戰(zhàn)略、戰(zhàn)略財務(wù)計劃。以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，可以促使企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略財務(wù)計劃，提升企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)競爭力。三是可弱化經(jīng)營者的自利行為。從戰(zhàn)略財務(wù)計劃開始編制預(yù)算，將經(jīng)營者預(yù)算行為約束在戰(zhàn)略財務(wù)計劃的框架下，可防止其為了私利而突破戰(zhàn)略財務(wù)計劃，從而在信息不對稱情況下能夠某種程度地約束經(jīng)營者的自利行為。
參考文獻(xiàn)：
羅伯特n·安東尼，維杰伊·戈文達(dá)拉揚(yáng)（許銳、牛國鋒、彭玉輝譯）。管理控制系統(tǒng)[m].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，1999.
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十三
隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，我國對于高校財務(wù)預(yù)算的重視程度進(jìn)一步有所提升，因此本文從高校財務(wù)管理問題入手，在闡明高校財務(wù)預(yù)算以及績效管理之間存在關(guān)系的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的績效管理政策，從而對于科學(xué)的預(yù)算體系進(jìn)行建立，并進(jìn)一步加強(qiáng)這一過程中的監(jiān)管力度從而使得績效考核評價制度進(jìn)一步合理化，促進(jìn)我國高校的財務(wù)預(yù)算和資金支出結(jié)構(gòu)，并且使得我國的資源配置進(jìn)一步合理化。
高校財務(wù)預(yù)算管理是高校發(fā)展的關(guān)鍵之所在，其不僅對于高校的全面發(fā)展以及協(xié)調(diào)發(fā)展有所促進(jìn)，也使得高校實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，因此對于高校財務(wù)進(jìn)行管理的過程中，要不斷的對于財務(wù)預(yù)算以及績效管理進(jìn)行重視。
(一)思想意識淺薄。
當(dāng)前我國高校所使用的資金大多來源于國家的財政劃撥，而很多高校在這一過程中節(jié)約意識淡薄，沒有建立起合理的消費(fèi)觀念，從而只注重對于資金的使用，而沒有對于資金的使用效益進(jìn)行注重。并且當(dāng)前在市場運(yùn)行的條件下，難以對創(chuàng)新意識進(jìn)行建立，因此高校的資金來源十分單一，相關(guān)資金使用的觀念也沒有得以完好的建立，從而使得我國財務(wù)預(yù)算難以發(fā)揮預(yù)想的作用。
(二)預(yù)算不盡合理。
我國高校對于資金進(jìn)行管理的方法較為落后，沒有及時的進(jìn)行更新，因此這就造成資金的使用不盡合理，并且缺乏科學(xué)性。高校過于重視資金的數(shù)目以及如何使用，但在使用過程中缺乏科學(xué)的管理，從而導(dǎo)致了資金利用效率低的現(xiàn)象出現(xiàn)，這不僅受到預(yù)算和理性的直接影響，也體現(xiàn)了當(dāng)前高校資金缺乏管理，從而導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)利用效率低，達(dá)不到預(yù)期效果。
(三)體制不夠健全。
由于當(dāng)前高校的相關(guān)體制建立的尚不完善，財務(wù)的管理以及監(jiān)督就成為了主要面臨的問題。并且當(dāng)前一些高校沒有端正自身的態(tài)度，對于資金的使用以及調(diào)整十分隨意，預(yù)算也是草草的敷衍，從而造成了預(yù)算過高、缺乏合理性的情況出現(xiàn)。甚至一些高校雖然對于相關(guān)的制度進(jìn)行了建立，但在實(shí)施的過程中仍不對制度進(jìn)行遵照，產(chǎn)生了虛假的形式主義，使得資金的管理以及規(guī)劃極為欠缺，預(yù)算十分不合理的現(xiàn)象發(fā)生。
(四)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不力。
隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，學(xué)校中的相關(guān)設(shè)備也需要進(jìn)行進(jìn)一步的更新來符合時代的要求，但當(dāng)前許多高校存在著隨意調(diào)整預(yù)算的情況，其根據(jù)需求自行大程度提升預(yù)算，并且存在虛假的情況。由于當(dāng)前的體制尚不完善，因此資金有剩余難以進(jìn)行激勵，資金不足需要進(jìn)一步予以追加，因此資金浪費(fèi)的現(xiàn)象十分普遍。
(五)績效評價不完善。
大多高校只注重自身的利益，將資金的`投入視為重中之重，而忽視了對于資金的管理以及監(jiān)督，再加上當(dāng)前績效評價體系不夠完善，因此造成了難以對于資金進(jìn)行有效的管理。
財務(wù)預(yù)算以及績效評價是對于高校資金管理過程中的重點(diǎn)之所在，其不僅有助于資金的節(jié)約，還促進(jìn)了預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在高校的實(shí)際發(fā)展過程中，財務(wù)預(yù)算以及績效管理二者相輔相成，相互制約，從而對于高校進(jìn)一步有所促進(jìn)。
財務(wù)預(yù)算是進(jìn)行績效管理的基礎(chǔ)之所在，只有不斷的通過對于科學(xué)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行制定，才能夠使得績效考核的標(biāo)準(zhǔn)得以形成。在這一過程中，財務(wù)預(yù)算不僅能夠?yàn)榭冃Э己颂峁┫鄳?yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，還加強(qiáng)了對于績效考評結(jié)果的衡量，使得績效考評進(jìn)一步趨于合理，以對于高校真正的起到制約以及激勵的作用。并且績效管理是財務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在績效管理的過程中，我們可以對于多個方面的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)合，將考核評價指標(biāo)進(jìn)一步的完善化，促進(jìn)其對于市場環(huán)境的不斷適應(yīng)。
(二)財務(wù)預(yù)算與績效管理的相互作用。
當(dāng)前的高校財務(wù)預(yù)算已經(jīng)一改傳統(tǒng)的預(yù)算方式，其中不僅包含著傳統(tǒng)意義中的各個方面，還在其中融入了高效的年度預(yù)算計劃，從而將二者共同對于高校的細(xì)則進(jìn)行構(gòu)成。并且高校財務(wù)預(yù)算是對于績效管理考核的指標(biāo)進(jìn)行制定的主要依據(jù)，因此財務(wù)預(yù)算以及績效管理應(yīng)不斷的相互結(jié)合，從而進(jìn)一步促進(jìn)目標(biāo)的科學(xué)性，并在這一過程中不斷的對于今后的發(fā)展戰(zhàn)略大體方向進(jìn)行確定，只有這三者有機(jī)的進(jìn)行了結(jié)合，才能夠使得發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)一步合理化。
(一)構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算體系，合理編制財務(wù)預(yù)算。
高校財務(wù)預(yù)算管理不是一份簡單的工作，其中蘊(yùn)含著大量的工作內(nèi)容，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，而想要在預(yù)算管理過程中取得成功，就需要不斷的對于預(yù)算編著進(jìn)行重視。因此高校應(yīng)在今后的發(fā)展過程中應(yīng)不斷的結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，將總體發(fā)展規(guī)劃以及年度目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行合理的編制，并且建立起一套科學(xué)的財務(wù)管理體質(zhì)，在這一過程中將每個工作人員的工作進(jìn)行分配、責(zé)任進(jìn)行明確，從而使得財務(wù)管理工作作為績效考核最為核心一部分。在進(jìn)行預(yù)算的過程中，工作人員應(yīng)加強(qiáng)對于收支預(yù)算重視程度以及工作效率，在對于預(yù)算進(jìn)行完成的過程中不斷的結(jié)合高校的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)計算，并且加強(qiáng)對于高校今后發(fā)展的分析，將高校今后的任務(wù)、計劃、項目開發(fā)以及支出范圍進(jìn)行考慮，綜合其今后為高校帶來的收益從而對于預(yù)算進(jìn)行計算，并且在這一過程中降低對于資金的浪費(fèi)以及分散，從而加強(qiáng)預(yù)算過程中對于資金使用的合理性以及科學(xué)性，使得資金的使用效率最大化。
(二)強(qiáng)化監(jiān)管力度，提高預(yù)算執(zhí)行的效率。
財務(wù)預(yù)算所執(zhí)行的效率直接對高校財務(wù)預(yù)算管理的效果進(jìn)行影響，因此我們要在高校預(yù)算管理的過程中不斷加強(qiáng)對于執(zhí)行效率的重視。由于財務(wù)預(yù)算管理較為復(fù)雜，其中所包含的政策性較強(qiáng)，因此高校就需要在發(fā)展過程中對于專業(yè)的技術(shù)進(jìn)行提升，嚴(yán)格的對于國家的法律以及高校制定的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行遵守，加強(qiáng)對于監(jiān)管的力度并且不斷的對于收支進(jìn)行審核，使得高校預(yù)算的作用更好的得以發(fā)揮。同時，我們還需要不斷的對于財務(wù)預(yù)算的監(jiān)管體制進(jìn)行完善，進(jìn)一步根據(jù)高校的發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算的調(diào)整，并且不斷的對于財務(wù)的管理情況以及數(shù)據(jù)進(jìn)行公開和匯報，從而使得預(yù)算的透明度得以提升，加強(qiáng)學(xué)校自覺的對于社會監(jiān)督進(jìn)行接受，并且促進(jìn)財務(wù)管理的規(guī)范化，使得財務(wù)管理工作得以有效的進(jìn)行。
(三)建立績效考核評價制度，提高資金的使用效益。
績效考核評價是高校進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的過程中所涉及的最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一，績效考核的標(biāo)準(zhǔn)是通過不斷對于財務(wù)預(yù)算的分析從而得出的，因此其標(biāo)準(zhǔn)的制定較為科學(xué)，并且進(jìn)行考核是使得監(jiān)管力度進(jìn)一步提升的有效方法之一，有助于高校財務(wù)預(yù)算的進(jìn)一步合理化，并且在資金使用過程中更加的科學(xué)化。由此可見對于科學(xué)、合理的績效考核評價機(jī)制進(jìn)行建立是十分必要的。我們應(yīng)不斷結(jié)合高校中各種事業(yè)的收入以及支出，從而對于可按活動以及活動資金等使用的金額進(jìn)行合理的衡量，找出不合理的款項資金，從而進(jìn)行科學(xué)、全面的衡量，將其金額調(diào)整到合理的水平，從而使得高校的預(yù)算進(jìn)一步合理化，更好的為績效考評的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理化的評估。此外，我們還應(yīng)不斷的對于高校財務(wù)預(yù)算的考核力度進(jìn)行加大，加強(qiáng)對于獎懲措施的制定，使得獎懲機(jī)制進(jìn)一步完善化，并且將其與員工的年終獎以及工資還有獎金進(jìn)行掛鉤，從而使其成為高校日常的考核指標(biāo)之一。在績效考評機(jī)制融合以后，如若資金的使用效率落實(shí)的好，員工就會獲得相應(yīng)的獎勵，并對于工作的積極性有所提升，在今后的工作中進(jìn)一步對于資金的使用情況進(jìn)行重視;如果落實(shí)的不好，對于職工進(jìn)行處罰，嚴(yán)重時甚至?xí)肪繂T工的法律責(zé)任，這就使得員工更加注重自身的共協(xié)作效率，提升資金的使用效率以及合理性，從而在今后的工作過程中使得當(dāng)前的情況得以改變，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金的使用效益得以提高。
(四)優(yōu)化資金支出結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理的配置資源。
隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，高校的辦學(xué)規(guī)模進(jìn)一步得以發(fā)展，這也就使的高校中存在的一些資源配置不合理等問題得以暴露，教育過程中存在的矛盾也得以凸顯出來。因此這就要求我們在今后的發(fā)展過程中，不斷從存在的問題進(jìn)行著手，合理的對于資源進(jìn)行規(guī)劃，從而提升其利用效率以及配置的效率，從而將資金浪費(fèi)的這一現(xiàn)象降到最小化。并且在這一情況下，我們首先應(yīng)該將重點(diǎn)放在積極組織收入上，進(jìn)一步的對于辦學(xué)渠道進(jìn)行拓寬，增多資金的來源，使得教學(xué)中的設(shè)施得以更新，減少教學(xué)中的矛盾，同時不斷的將審核的手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格化，加強(qiáng)批準(zhǔn)的要求，嚴(yán)格的將財務(wù)預(yù)算進(jìn)行控制，超出預(yù)算的要及時進(jìn)行調(diào)整，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，減少這一情況在今后預(yù)算過程中的發(fā)展，并且在每月月末及時的將預(yù)算內(nèi)容以及執(zhí)行情況向上級以及本級進(jìn)行公示，增強(qiáng)預(yù)算以及執(zhí)行的透明化，并且不斷的對于資源進(jìn)行整合，加強(qiáng)資金的支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步科學(xué)化。報銷的過程中也應(yīng)該加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格化，增強(qiáng)對于手續(xù)嚴(yán)格要求，從而防止虛假報銷的情況發(fā)展，從而為節(jié)約型校園的建立做出貢獻(xiàn)。
結(jié)合本文以上所述可知，高校的財務(wù)管理過程中，其中最為核心的就是對于預(yù)算的管理，隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，政府對于高校發(fā)展的投入進(jìn)一步增多，有效的促進(jìn)了當(dāng)前教育事業(yè)的發(fā)展，但由于資金劃撥過多就造成了利用不合理的問題，因此我們應(yīng)加強(qiáng)對于這一現(xiàn)象的重視以及改善，績效預(yù)算作為一種預(yù)算的管理模式在這一過程中起著十分重要的作用，因此在對于高校預(yù)算管理的過程中應(yīng)將這一種方式進(jìn)行融合與應(yīng)用，從而使得預(yù)算的管理進(jìn)一步合理化，并且和高校中的相關(guān)部門要不斷加強(qiáng)對于預(yù)算的重視，從而使得高校財務(wù)管理預(yù)算水平不斷的得以提升。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十四
在移動互聯(lián)時代，通信行業(yè)發(fā)揮著不可替代的職能。在追求規(guī)?；?jīng)營的過程中，通信行業(yè)在降低運(yùn)營成本的同時，也在組織內(nèi)控領(lǐng)域存在著諸多問題。從微觀視角出發(fā)，以代表性通信企業(yè)為考察對象，在個量分析基礎(chǔ)上來探究通信行業(yè)財務(wù)預(yù)算管理問題是十分必要的。然而，與其他類型企業(yè)不同，本文所選擇的通信企業(yè)承擔(dān)著基站建設(shè)、維護(hù)等工作事項，且該事項具有較強(qiáng)的外部性，所以在成本控制領(lǐng)域存在著諸多挑戰(zhàn)。如，通信企業(yè)所固有的社會效益目標(biāo)，將可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)預(yù)算軟約束。再如，在基站建設(shè)、維護(hù)等工作領(lǐng)域，因空間因素而可能導(dǎo)致成本控制將受到信息不對稱現(xiàn)象的干擾。所有這些都決定了，單純依托傳統(tǒng)基于成本核算的會計方法，已無法適應(yīng)當(dāng)前的財務(wù)預(yù)算管理的需要。因此，從組織管理創(chuàng)新層面入手來探索新型財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，則是值得思考的問題。
具體而言，可以從以下兩個方面來歸納出通信行業(yè)財務(wù)內(nèi)控難點(diǎn)：
1.信息不對稱導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控存在難點(diǎn)。通信行業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)應(yīng)是一線生產(chǎn)環(huán)節(jié)，在本文中則主要指向了基站建設(shè)和維護(hù)領(lǐng)域。在班組戶外作業(yè)模式下，班組成員具有趨同的利益訴求，使得班組成員存在著“隱藏私人信息”的內(nèi)在激勵，進(jìn)而在班組成員的一致行動下，將降低企業(yè)財務(wù)部門對其進(jìn)行預(yù)算管理的績效。
2.基建外部性導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控存在難點(diǎn)。通信行業(yè)所開展的基站建設(shè)和維護(hù)工作具有較強(qiáng)的外部性，這種外部性不僅能顯著提升當(dāng)?shù)孛癖姷母＠?，也在另一方面加大了對基站使用進(jìn)行管理的監(jiān)督成本。由于通信行業(yè)存在著國家所賦予的社會效益目標(biāo)，所以在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理中可能出現(xiàn)人為的軟約束。
結(jié)合以上所歸納出的財務(wù)內(nèi)控難點(diǎn)，需要從以下三個方面來解構(gòu)出財務(wù)預(yù)算管理的著力點(diǎn)。
1.解決信息偏在問題。信息偏在(信息不對稱)普遍存在于通信行業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理之中，這種基于班組共同利益訴求而產(chǎn)生的現(xiàn)象，在破解時仍需要從解決班組成員的利益訴求上入手。筆者認(rèn)為，將日常生產(chǎn)作業(yè)的成本控制紅利“內(nèi)部化”，則是提升財務(wù)預(yù)算管理的著力點(diǎn)。
2.解決監(jiān)督缺位問題。正是受到通信行業(yè)在運(yùn)營中多元目標(biāo)的決定，所以在實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理時應(yīng)具有靈活性和彈性，而這絕不同于預(yù)算軟約束。在此基礎(chǔ)上，基站建設(shè)和維護(hù)單位可將基站的使用監(jiān)督事項，外包給第三方通信企業(yè)來實(shí)施。由此，這就構(gòu)成了財務(wù)預(yù)算管理的著力點(diǎn)。
3.解決人為干預(yù)問題。我國通信行業(yè)具有市場壟斷性質(zhì)，且行業(yè)內(nèi)的諸多國企也存在著人際關(guān)系影響力痕跡。因此，在維護(hù)行業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的客觀、公正的要求下，需要抑制人為干預(yù)所帶來的問題。只有這樣，才能確保以上兩個方面的著力點(diǎn)能夠到位。
根據(jù)以上所述，通信行業(yè)財務(wù)預(yù)算管理模式可從以下三個方面來構(gòu)建：
1.可在企業(yè)內(nèi)部引入市場機(jī)制。以國有通信企業(yè)為例，為了改變以往財務(wù)預(yù)算管理的困境，以及實(shí)現(xiàn)成本控制的紅利“內(nèi)部化”，可以將基站建設(shè)和維護(hù)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行招標(biāo)，若是條件不允許則可以與班組簽訂建設(shè)和維護(hù)協(xié)議，并在協(xié)議基礎(chǔ)上額定相關(guān)預(yù)算資金，并規(guī)定：結(jié)余資金可以作為班組成員的績效獎金分配。這樣一來，就破解了信息不對稱所帶來的干擾，也將成本控制紅利完整的交給了班組成本分享。從而，就能實(shí)現(xiàn)全員參與下的預(yù)算管理目標(biāo)。
2.與第三方企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作。把基站使用監(jiān)督任務(wù)交由第三方企業(yè)來完成，這就使得傭金轉(zhuǎn)換為了“固定成本”，最終優(yōu)化財務(wù)預(yù)算管理中的資金規(guī)劃質(zhì)量。但這里需要注意的是，通信企業(yè)應(yīng)與第三方企業(yè)簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，進(jìn)而激勵第三方企業(yè)認(rèn)真履行工作職責(zé)。從重復(fù)合作博弈的納什均衡解可得，(合作、合作)形成了最有利于雙方的選擇。因此，這就通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新優(yōu)化了財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制。
3.落實(shí)主體責(zé)任規(guī)制人為干預(yù)。國企的預(yù)算軟約束也在通信企業(yè)中時有發(fā)生，這也是被廣為詬病的問題。解決人為干預(yù)問題，除了需要對企業(yè)各級管理者進(jìn)行廉潔教育，還需要從落實(shí)主體責(zé)任的方面來進(jìn)行規(guī)制。為此企業(yè)黨委應(yīng)在這方面建立起與財務(wù)部門之間的協(xié)同機(jī)制來。當(dāng)然，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控生態(tài)環(huán)境也勢在必行，但這需要在長期的過程中循序漸進(jìn)的完成。
最后，還應(yīng)在會計學(xué)視角下來認(rèn)識財務(wù)管理與成本控制的關(guān)系，可知財務(wù)管理與成本控制實(shí)則是一個硬幣的正反面，財務(wù)管理的對象是企業(yè)資金，而成本管理的對象則是企業(yè)資產(chǎn)，一個是價值層面的企業(yè)資本、一個是實(shí)物層面的企業(yè)資本，因此，單就同屬企業(yè)資本這一點(diǎn)來看二者是存在共性的。再者，財務(wù)管理強(qiáng)調(diào)事前和事中控制，而成本控制則著眼于事后控制?？梢?，二者之間又存在著互補(bǔ)性。另外，需要明確財務(wù)管理的職能，不能因此而放棄傳統(tǒng)成本控制模式。因通信企業(yè)生產(chǎn)的專業(yè)化和精細(xì)化特征使然，為了提升資金預(yù)算的精確性，需要建立包括財務(wù)部門、采購部門、生產(chǎn)部門在內(nèi)的多方合作機(jī)制。由于多方都以自身的利益訴求為出發(fā)點(diǎn)，通過協(xié)商和綜合將能增強(qiáng)預(yù)算的穩(wěn)健性。這樣一來，資金預(yù)算對成本控制所創(chuàng)建的約束條件才具有可操作性。在規(guī)避新技術(shù)應(yīng)用所帶來的研發(fā)和生產(chǎn)風(fēng)險上，應(yīng)根據(jù)大數(shù)據(jù)分析來確立資金預(yù)算的彈性系數(shù)。
本文認(rèn)為，破解財務(wù)預(yù)算管理問題的措施，應(yīng)從可在企業(yè)內(nèi)部引入市場機(jī)制、與第三方企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作、落實(shí)主體責(zé)任規(guī)制人為干預(yù)等三個方面來構(gòu)建。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十五
各位合伙人：
今年本所堅持求真實(shí)務(wù)、重服務(wù)、謀發(fā)展的工作理念，將本著量入為出，收支平衡，審慎、節(jié)儉的原則，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用的開支。參照上年度預(yù)算及實(shí)際執(zhí)行情況，結(jié)合本年度的工作需求和發(fā)展需要及經(jīng)費(fèi)的整體情況，進(jìn)行統(tǒng)籌考慮、科學(xué)安排，合理使用可納入預(yù)算的資金。
一、年度預(yù)算收入萬元，具體收入預(yù)算如下：
(一)律師費(fèi)預(yù)算收入萬元;。
(二)辦公室出租收入預(yù)算萬元;。
(三)律師管理費(fèi)收入預(yù)算萬元;。
(四)銀行存款利息預(yù)算收入萬元;。
(五)其他預(yù)算收入約萬元，其中：
1.本年預(yù)計收入萬元;。
2.本年預(yù)計收入萬元;。
3.本年預(yù)計收入萬元。
二、年度預(yù)算開支萬元，具體預(yù)算支出明細(xì)如下：
(一)員工工資預(yù)算萬元，社會保險費(fèi)預(yù)算萬元，職工福利費(fèi)預(yù)算萬元;。
(二)房屋租金、物業(yè)管理費(fèi)及空調(diào)、水電費(fèi)用預(yù)算萬元;。
(三)雜志、網(wǎng)站預(yù)算開支萬元：
1、雜志預(yù)算萬元;。
2、網(wǎng)站預(yù)算萬元。
(四)固定資產(chǎn)預(yù)算開支萬元，具體支出明細(xì)如下：
1.更換電腦系統(tǒng)預(yù)算萬元，2.更換辦公設(shè)備預(yù)算萬元。
(五)年審費(fèi)及各項資質(zhì)及會員資格維護(hù)費(fèi)開支萬元。
(六)日常管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)算支出萬元，具體明細(xì)如下：
1.辦公耗材費(fèi)本年預(yù)算支出萬元;。
6.加班費(fèi)本年本年預(yù)算萬元;。
7.交通及差旅費(fèi)本年預(yù)算萬元;。
12.其他費(fèi)用本年預(yù)算萬元;。
14.代理記賬費(fèi)本年預(yù)算萬元;。
15.銀行手續(xù)費(fèi)本年預(yù)算萬元;。
16.本年度本年預(yù)算支付員工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金萬元。
(八)專項活動經(jīng)費(fèi)預(yù)算開支萬元，具體明細(xì)如下：
1.培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算開支萬元;。
2.舉辦中論壇預(yù)算萬元;。
3.舉辦文體活動預(yù)算萬元;。
4.同行交流合作洽談會預(yù)算萬元;。
5.年度旅游活動預(yù)算萬元;。
6.年度體檢活動預(yù)算萬元;。
7.平面媒體宣傳費(fèi)預(yù)算萬元。
9.黨支部活動經(jīng)費(fèi)預(yù)算萬元;。
10.編印書籍預(yù)算萬元;。
11.臨時專項活動預(yù)算萬元;。
12.預(yù)算外支出萬元。
三、本年度發(fā)展基金預(yù)算收入萬元，具體明細(xì)如下：
(一)培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算開支萬元;。
(二)舉辦中論壇預(yù)算萬元;。
(三)舉辦文體育活動預(yù)算萬元;。
(四)年度旅游活動預(yù)算萬元;。
(五)年度體檢活動預(yù)算萬元;。
(六)平面媒體宣傳合作費(fèi)預(yù)算萬元;。
(七)年會預(yù)算萬元;。
(八)編印書籍預(yù)算萬元;。
(九)臨時專項活動預(yù)算萬元。
三、經(jīng)營成果預(yù)算。
(一)合伙人可支配公共收入預(yù)算。
1.律師費(fèi)收入扣除律師提成后屬于合伙人可支配預(yù)算公共收入為萬元;。
2.管理費(fèi)預(yù)算收入為萬元;。
3.其他屬于合伙人可支配預(yù)算公共收入為萬元;。
合伙人可支配預(yù)算公共收入為以上1+2+3=萬元。
(二)合伙人承擔(dān)的公共費(fèi)用預(yù)算。
1.本所年度費(fèi)用成本預(yù)算總支出為萬元;。
2.由執(zhí)業(yè)律師及合伙人個人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用成本預(yù)算支出為萬元;。
3.由發(fā)展基金負(fù)擔(dān)的費(fèi)用成本預(yù)算支出為萬元;。
合伙人承擔(dān)的公共費(fèi)用預(yù)算支出為以上1-2-3=萬元。
(三)合伙人應(yīng)分享的分紅或應(yīng)承擔(dān)的虧損預(yù)算。
以上報告，請審議。
律師事務(wù)所管委會。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十六
無論是大中型企業(yè)，還是小型企業(yè)，財務(wù)預(yù)算在發(fā)展和經(jīng)營管理中的作用不可替代，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略離不開財務(wù)預(yù)算的支持，預(yù)算有效管理財務(wù)支出，控制經(jīng)費(fèi)使用，因此完善財務(wù)預(yù)算管理非常具有現(xiàn)實(shí)意義。本文闡述了財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容以及重要性，提出了完善全面財務(wù)預(yù)算管理的技巧，為相關(guān)工作人員提供經(jīng)驗(yàn)。
財務(wù)預(yù)算管理的含義是通過財務(wù)預(yù)算，對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、控制、管理以及考核，目的是更加高效地管理和統(tǒng)籌企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，達(dá)到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)[1]。在特定時期，對于一個企業(yè)來說，全面財務(wù)預(yù)算是以企業(yè)預(yù)算與決策為基礎(chǔ)，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為中心，對企業(yè)的資金如何投入使用、各項工作運(yùn)行的收入與支出、企業(yè)盈利性產(chǎn)品以及工資績效等的具體安排。通常情況下，全面財務(wù)預(yù)算以年度為基本單位，部分預(yù)算按季度實(shí)施，按季度實(shí)施的預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為主[2]。全面財務(wù)預(yù)算實(shí)行的是法人負(fù)責(zé)制，同時，在企業(yè)內(nèi)部成立專門機(jī)構(gòu)協(xié)同實(shí)施，一般設(shè)有財務(wù)預(yù)算委員會。財務(wù)預(yù)算委員會的主要工作內(nèi)容是一是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)文化精神，制定全面財務(wù)預(yù)算的目的、制度，根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理目的和制度，對應(yīng)找出具體實(shí)施舉措。二是對財務(wù)預(yù)算方案開展審議工作，向下級部門或子單位下發(fā)財務(wù)預(yù)算清單，協(xié)調(diào)解決全面財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的問題。三是對全面財務(wù)預(yù)算的.執(zhí)行工作組織審計、考察等工作，更進(jìn)一步讓企業(yè)達(dá)到企業(yè)預(yù)先設(shè)定的全面財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
一個具有科學(xué)性、可行性和合理性的高效全面財務(wù)預(yù)算管理工作，是企業(yè)全面提升、加速發(fā)展的必備條件之一，也是企業(yè)改革轉(zhuǎn)換重點(diǎn)工作內(nèi)容的過渡環(huán)節(jié)之一。進(jìn)一步完善全面財務(wù)預(yù)算管理，對于企業(yè)的發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，也是全面提升的最基礎(chǔ)的工作[3]。全面財務(wù)預(yù)算管理是一項綜合性的工作，需要企業(yè)內(nèi)部各部門、各子單位協(xié)同作用，如果各部門間只注重本部門的財務(wù)預(yù)算，不考慮其他部門，對于企業(yè)整體發(fā)展不能起到促進(jìn)作用，可能降低企業(yè)整體能力和未來發(fā)展前景。將財務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面整合，實(shí)現(xiàn)全面財務(wù)預(yù)算管理，將各部門的經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)一管理，結(jié)束了原有財務(wù)分離現(xiàn)象，形成有機(jī)統(tǒng)一。全面財務(wù)預(yù)算管理在經(jīng)營發(fā)展方面的作用也是不可估量，有利于強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任意識，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在市場競爭中的主體地位。全面財務(wù)預(yù)算管理的有效實(shí)施，讓企業(yè)管理者更加有效和全方位的掌握財政，了解財務(wù)狀況，及時改變發(fā)展策略，提高綜合競爭力，將企業(yè)發(fā)展向著更加有利的方向轉(zhuǎn)變。
前文闡述了全面財務(wù)預(yù)算管理工作的重要性，因此健全和完善全面財務(wù)預(yù)算管理工作十分必要。健全和完善企業(yè)全面財務(wù)預(yù)算管理工作過程中，完善財務(wù)預(yù)算職能部門是基礎(chǔ)性的工作。財務(wù)預(yù)算部門主要工作內(nèi)容是對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算，計劃一定時期內(nèi)，各部門經(jīng)費(fèi)支出、收入分配等。合理設(shè)置財務(wù)預(yù)算部門，配有具備高能力、高技能的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)，對于企業(yè)財務(wù)管理和預(yù)算工作具有重要意義。根據(jù)國家法律法規(guī)，全面財務(wù)預(yù)算管理工作實(shí)行的是法人負(fù)責(zé)制，財務(wù)預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人必須對企業(yè)法人直接負(fù)責(zé)，具備責(zé)任感與使命擔(dān)當(dāng)，對預(yù)算部門工作人員要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和管理。同時，財務(wù)預(yù)算管理部門要善于組織協(xié)調(diào)，溝通不同部門之間財務(wù)往來，充分調(diào)動各部門、各環(huán)節(jié)之間工作的積極性，促進(jìn)各部門、各環(huán)節(jié)主觀能動性的發(fā)揮[4]。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和文化精神，全面財務(wù)預(yù)算管理要在預(yù)算中制定企業(yè)總體發(fā)展預(yù)算管理目標(biāo)以及當(dāng)前階段的管理目標(biāo)。準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和文化精神，可以促進(jìn)財務(wù)預(yù)算有機(jī)分配，將企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)利益有機(jī)結(jié)合，調(diào)整經(jīng)營策略，促進(jìn)企業(yè)的未來發(fā)展生命力，因此，全面財務(wù)預(yù)算管理必須要有戰(zhàn)略目標(biāo)責(zé)任意識。企業(yè)全面財務(wù)預(yù)算管理的好質(zhì)量實(shí)現(xiàn)，離不開預(yù)算考核工作。預(yù)算考核工作能夠堅定工作人員嚴(yán)把全面財務(wù)預(yù)算管理工作的質(zhì)量。全面財務(wù)預(yù)算管理考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量、預(yù)算工作開展各階段工作總結(jié)。全面預(yù)算管理計劃在企業(yè)內(nèi)部出臺以后，應(yīng)當(dāng)具備一定效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行，也需要設(shè)有專門部門對其執(zhí)行情況進(jìn)行考核，定期要求各部門上交當(dāng)前階段預(yù)算管理工作的執(zhí)行情況，并結(jié)合實(shí)際進(jìn)行考核。根據(jù)考核結(jié)果，給出考核意見，查出問題要及時提出并要求相應(yīng)部門做出改正。
當(dāng)前經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的社會環(huán)境下，對于企業(yè)來說，實(shí)現(xiàn)全面財務(wù)預(yù)算管理是具有建設(shè)性意義的。本文分析了全面財務(wù)管理包含的內(nèi)容以及對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，講述了如何進(jìn)一步健全全面財務(wù)預(yù)算管理，為財務(wù)預(yù)算管理工作人員提供新的工作思路。
[2]王南.淺析商業(yè)銀行全面財務(wù)預(yù)算管理[j].科技、經(jīng)濟(jì)、市場，20xx(12)：351+354.
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十七
財務(wù)預(yù)算是用貨幣的形式反映企業(yè)未來某一特定時期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、資金需求、資金融通、營業(yè)收入、成本及財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等方面的詳細(xì)計劃，即它是用貨幣單位表示的企業(yè)財務(wù)計劃。高等學(xué)校的財務(wù)預(yù)算一般要經(jīng)過法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，針對學(xué)校人員、部門、教學(xué)設(shè)施等經(jīng)費(fèi)的控制，主要包括預(yù)算收入和預(yù)算支出兩個方面。
現(xiàn)行的高校財務(wù)預(yù)算只能反映學(xué)校整體的財務(wù)預(yù)算情況，并不能反映學(xué)校各學(xué)院和各部門的財務(wù)預(yù)算情況。高校財務(wù)預(yù)算管理中還存在著管理觀念淡薄、編制方法不科學(xué)、執(zhí)行力度不夠、缺乏考核評價體系等問題。
目前，高等學(xué)校對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識還不夠，各學(xué)院及部門并不重視，不能著眼于學(xué)校整體利益，只考慮部門或個人的利益。有的認(rèn)為財務(wù)預(yù)算是財務(wù)部門的事，與本部門無關(guān)，平時都是被動接受學(xué)校下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)；有的認(rèn)為財務(wù)預(yù)算即便是做了也是白費(fèi)功夫，還不如學(xué)校分配多少就花多少；還有的認(rèn)為做預(yù)算就是向?qū)W校要錢，分到自己學(xué)院或部門的錢就可以隨意支配了，所以希望越多越好。由于這些錯誤的.認(rèn)識，導(dǎo)致高校有限的資源不能得到合理利用和分配，大大降低了資源的使用效率，影響高等學(xué)校財務(wù)工作的正常進(jìn)行。
高等學(xué)校的財務(wù)預(yù)算通常按年度編制，為了平衡年度收入和支出，高校一般都是按短期設(shè)定的目標(biāo)編制的，很少考慮或根本不考慮學(xué)校的長期發(fā)展目標(biāo)。我國很多高等學(xué)校財務(wù)預(yù)算通常采用基數(shù)法，即在上年度基數(shù)的基礎(chǔ)上考慮影響年度財務(wù)收支的各因素，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)和信息預(yù)測下年度財務(wù)預(yù)算的一種方法。
一般來說，高校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)法定程序不得隨意變更或調(diào)整。但是，目前我國很多高校財務(wù)預(yù)算管理彈性較大，經(jīng)常會出現(xiàn)隨意更改已經(jīng)通過審議的財務(wù)預(yù)算現(xiàn)象，并且在具體執(zhí)行過程中，臨時追加預(yù)算的情況也時常發(fā)生，這就使財務(wù)預(yù)算的管理和控制的難度增大了。許多高校在財務(wù)預(yù)算下達(dá)后，不能及時執(zhí)行或執(zhí)行時不能有效的跟蹤和監(jiān)控，很多資金實(shí)際并沒有用到預(yù)算時安排的項目上，下級的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況也不能及時反饋給上級，財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
目前，很多高校并沒有對財務(wù)預(yù)算的使用效率建立健全的考核評價體系，各學(xué)院和部門認(rèn)為預(yù)算經(jīng)費(fèi)只要不超過標(biāo)準(zhǔn)就可以隨意支配，所以胡亂花錢，毫無長期規(guī)劃，真正需要資金建設(shè)的項目得不到資金或資金不夠使用，它們一般重視在成本費(fèi)用的支出上，不重視成本費(fèi)用支出的使用效率，往往造成資金浪費(fèi)，資金使用效率低下。因此，為了減少這種現(xiàn)象的發(fā)生，高校應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況與各學(xué)院和部門利益掛鉤，建立有效的考核和激勵機(jī)制。
高校財務(wù)預(yù)算管理工作要想很好的貫徹執(zhí)行，必須要有校領(lǐng)導(dǎo)的支持和各部門的配合。因此，高校應(yīng)加大宣傳力度，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對高校財務(wù)預(yù)算管理的重視，強(qiáng)化各部門對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，向各部門宣傳財務(wù)預(yù)算管理制度，調(diào)動各部門的積極性，確保各部門認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算管理的重要性。同時高校應(yīng)健全校內(nèi)財務(wù)預(yù)算管理制度，使各部門在財務(wù)預(yù)算管理過程中多從學(xué)校整體利益考慮，確保高校資源得到合理利用和分配，提高資源的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。
高校要想使財務(wù)預(yù)算管理工作順利開始，必須要選擇科學(xué)合理的方法編制財務(wù)預(yù)算。目前，比基數(shù)法更為科學(xué)合理的方法是零基預(yù)算法，它是以零為基礎(chǔ)編制的計劃和預(yù)算，完全不用考慮以前年度的財務(wù)預(yù)算水平，而是以零為起點(diǎn)，根據(jù)預(yù)算期高校實(shí)際情況的需要，按照各項開支的重要程度來編制預(yù)算。以這種方法的得出的預(yù)算結(jié)果和實(shí)際執(zhí)行數(shù)額比較接近，達(dá)到了充分合理、有效配置資源的目的。
為了確保高校經(jīng)費(fèi)的有效使用，就必須加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程的管理和控制。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)審批后，就得嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更和調(diào)整。財務(wù)預(yù)算下達(dá)后，下級部門應(yīng)及時把財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況上報給上級部門，在執(zhí)行時學(xué)校應(yīng)派專門的人進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，高校還可以引入網(wǎng)絡(luò)信息化工具，以便更好的監(jiān)控整個學(xué)校和各部門的運(yùn)行情況，保證預(yù)算資金落實(shí)到預(yù)算時安排的項目上，提高財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的約束力。
4.建立科學(xué)完善的財務(wù)預(yù)算考核評價體系。
高校應(yīng)建立健全的財務(wù)預(yù)算考核評價體系，及時對高校預(yù)算執(zhí)行情況和完成結(jié)果進(jìn)行績效評價。財務(wù)預(yù)算考核評價體系應(yīng)該以費(fèi)用支出為中心，通過費(fèi)用支出差異指標(biāo)考核費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況，也就是說將預(yù)算費(fèi)用支出水平與實(shí)際執(zhí)行發(fā)生數(shù)額相比較，并分析造成兩者產(chǎn)生差異的原因，進(jìn)而考核各部門預(yù)算完成情況和資金使用效率，對于完成情況較差的部門應(yīng)給予懲罰，在下一年申報預(yù)算時降低較差部門的申報數(shù)額。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十八
我受公司董事會的委托，向大會作xxxx年度財務(wù)工作決算與xxxx年度財務(wù)預(yù)算報告，請審議。報告共分兩部分。
一年來，公司的財務(wù)工作在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會關(guān)于財務(wù)工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預(yù)算，遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務(wù)決算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高了公司財務(wù)工作的管理水平。公司對財務(wù)工作中的重大問題和重大開支項目，都經(jīng)過董事會、監(jiān)事會集體討論決定，堅持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度，保證財務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報各項經(jīng)費(fèi)的收支情況。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況。
1.收入情況。
一年來，公司總收入為xx萬元。其中：主營收入為xx萬元、副營收入為xx萬元、營業(yè)外收入為xx萬元、投資收益為xx萬元。
2.支出情況。
一年來，公司總支出xx萬元。主要用于以下幾個方面：
(1)進(jìn)貨成本xx萬元。
(2)管理費(fèi)用xx萬元。
(3)財務(wù)費(fèi)用xx萬元。
(4)銷售費(fèi)用xx萬元。
(5)投資支出xx萬元。
一年來，公司財務(wù)工作做到了盈利xx萬元。
(二)職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況(略)。
(三)勞動保險費(fèi)用使用情況(略)。
我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司xx年度的銷售、成本、利潤等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
(二)公司收入預(yù)算。
1.主營收入。
xxxx年公司主營預(yù)算收入xx萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。
2.附營收入。
xxxx年附營收入預(yù)算為xx萬元。
3.投資收益。
xxxx年度對外投資預(yù)算為xx萬元。其中短期收益為xx萬元，長期收益為xx萬元。
4.其他收入，預(yù)算xx萬元。
以上全年收入預(yù)算總金額為xx萬元。
(三)公司支出預(yù)算(略)。
以上各項，全年預(yù)算總支出為xx萬元。
股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務(wù)工作報告，提請大會審議。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十九
根據(jù)新醫(yī)改方案，到20xx年基本醫(yī)療衛(wèi)生制度將覆蓋全國，屆時老百姓看病難的問題將得到解決。在這種形勢下，醫(yī)院的市場競爭壓力將越來越大，醫(yī)院為了生存和長期發(fā)展，就必須提高自身競爭力，加強(qiáng)自身經(jīng)濟(jì)管理，而財務(wù)管理是其中最重要的一環(huán)。與此同時，隨著新醫(yī)改的深入開展，醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題也不斷顯露出來，如何完善醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理體系，有效加強(qiáng)成本控制，成為醫(yī)院亟待解決的問題。
（一）研究醫(yī)院經(jīng)濟(jì)政策，深化醫(yī)院基礎(chǔ)改革的重要手段。
當(dāng)前醫(yī)院所采用的財務(wù)管理機(jī)制與核算方式不能給衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供明確的成本信息，這使得有關(guān)部門在制定補(bǔ)貼性政策時，很難避免盲目性和主觀性，不利于醫(yī)院基礎(chǔ)改革的深化。同時，由于目前的管理方式不能體現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營的內(nèi)在規(guī)律，財務(wù)部門無法獲取醫(yī)療成本的具體信息，難以對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行考評，也不利于財務(wù)部門對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行研究。
（二）使醫(yī)院真正成為向患者提供醫(yī)療幫助的公益性服務(wù)機(jī)構(gòu)。
公共醫(yī)療事業(yè)兼具市場性和公益性的特點(diǎn)，但由于很多醫(yī)院至今尚未分清建設(shè)成本和人員工資預(yù)算成本，造成醫(yī)院的利潤始終是個謎，并導(dǎo)致公立醫(yī)院過于市場化、商業(yè)化，無法成為一個真正為患者提供醫(yī)療幫助的服務(wù)機(jī)構(gòu)，極大地?fù)p害了醫(yī)院的形象。因此，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制，是醫(yī)院塑造良好公眾形象、改變“看病難”必要手段。
（三）提高醫(yī)院效益，增強(qiáng)醫(yī)院的生命力和凝聚力。
良好的財務(wù)預(yù)算管理可以減少醫(yī)院在財務(wù)方面的漏洞，有利于資金的回籠和資金分配的合理規(guī)劃，同時也有利于提高醫(yī)院的整體收益，增強(qiáng)醫(yī)院的生命力和凝聚力。此外，良好的財務(wù)預(yù)算管理還可以保證良好的資金循環(huán)，使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行在正確的軌道上，為醫(yī)院的穩(wěn)定運(yùn)營提供保障。
（四）給醫(yī)院生產(chǎn)和長期發(fā)展提供保障。
良好的財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，可以讓醫(yī)院在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院通過對醫(yī)療費(fèi)用、醫(yī)院設(shè)施進(jìn)行有效監(jiān)督，可以降低醫(yī)療成本，防止醫(yī)療漏洞，提高醫(yī)院的市場競爭力。同時，良好的環(huán)境、先進(jìn)的設(shè)備、專業(yè)的人才是當(dāng)前人們選擇醫(yī)院時優(yōu)先考慮的條件，而這些條件都需要資金的支持。財務(wù)預(yù)算管理的創(chuàng)新，有利于醫(yī)院降低成本、合理融資，為醫(yī)院爭取更多有利的條件，使之更好地適應(yīng)社會需求。
（一）加強(qiáng)醫(yī)院管理人員財務(wù)預(yù)算管理與成本控制意識。
當(dāng)前，我國大部分醫(yī)院都是公立醫(yī)院，其投入不計成本，而產(chǎn)出又不計利益，這使得醫(yī)院缺乏足夠的財務(wù)預(yù)算管理意識。對此，醫(yī)院首先要積極宣傳成本控制的重要性與必要性，強(qiáng)化醫(yī)院全員成本控制的意識，提升廣大醫(yī)療工作者對資源的運(yùn)用效率。其次，醫(yī)院要改變原有的理財觀念，將財務(wù)管理納入醫(yī)院管理的長效機(jī)制中，并將財務(wù)管理的重心從原本單純的會計工作向真正的管理方面轉(zhuǎn)變，讓財務(wù)工作由原來封閉、獨(dú)立的發(fā)展?fàn)顟B(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)殚_放、融合的經(jīng)濟(jì)管理模式。再次，醫(yī)院應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的成本控制制度，規(guī)范醫(yī)療人員的行為。其中主要構(gòu)建明確的獎罰機(jī)制，對成本控制搞得好的部門實(shí)施表彰與獎勵，而對成本浪費(fèi)較大的部門追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并且實(shí)施相應(yīng)的處罰，以此制約醫(yī)療工作者的行為。
（二）健全醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)管理組織體系。
首先，要加強(qiáng)醫(yī)院全面預(yù)算。為了達(dá)到醫(yī)院制定的財務(wù)目標(biāo)，應(yīng)為各項業(yè)務(wù)制定明確的計劃，并由管理部門對各院的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對于執(zhí)行過程中出現(xiàn)的臨時狀況要經(jīng)過審核人員的批準(zhǔn)指示，并將預(yù)算計劃的完成情況與每個科室的利益相掛鉤。其次，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計專業(yè)化。長期以來，醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)管理工作都是由醫(yī)務(wù)人員兼職完成，給醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理造成很大困難。今后，對于內(nèi)部的審計工作，包括會計審核、預(yù)算管理、成本核算，都應(yīng)由專業(yè)的財務(wù)管理人員直接負(fù)責(zé)，或委托給專業(yè)的財務(wù)中介機(jī)構(gòu)。最后，要建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制。各部門人員要各司其職、相互制約、相互監(jiān)督。例如，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的人員要做到每日提取的備用金不超過銀行和醫(yī)院的規(guī)定限額；出納員要每日將現(xiàn)金存到銀行，不能坐支；負(fù)責(zé)審批的人員不能記賬等。通過建立有效的崗位責(zé)任制，切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)管理，提高財務(wù)工作質(zhì)量。
（三）加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。
首先，應(yīng)健全和完善內(nèi)部會計控制制度，規(guī)范相關(guān)人員會計行為，保證會計資料真實(shí)完整，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全。其次，要加強(qiáng)內(nèi)部管理控制制度建設(shè)和監(jiān)督檢查，定期或不定期地開展內(nèi)部控制檢查、監(jiān)督和考核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并建立相應(yīng)的獎懲制度。最后，要加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)的實(shí)時管理。傳統(tǒng)的財務(wù)管理是依據(jù)事后反映的靜態(tài)的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料進(jìn)行的，而網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用可以動態(tài)地跟蹤醫(yī)院的每一項經(jīng)濟(jì)活動，財務(wù)人員可以根據(jù)動態(tài)的財務(wù)信息及時做出反應(yīng)，使醫(yī)院的財務(wù)管理貫穿經(jīng)營全過程，改變財務(wù)和業(yè)務(wù)分離的滯后狀況。
（四）結(jié)合財務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)醫(yī)院全員成本控制。
醫(yī)院要想通過控制成本來適應(yīng)新醫(yī)改形勢，就必須加強(qiáng)醫(yī)院全員成本控制，具體控制范圍包括房屋成本、醫(yī)療儀器成本、衛(wèi)生材料采購成本、人力成本、資金成本、水電費(fèi)繳納成本等。為了保證全員成本控制的順利實(shí)施，醫(yī)院必須做好各項管理工作，從全員成本管理的每一個環(huán)節(jié)、每一個流程進(jìn)行有效的監(jiān)督。在每個部門收到分配的成本管理指標(biāo)之后，就必須要嚴(yán)格按照分配到的成本指標(biāo)來進(jìn)行日常的工作分解，并通過長期的經(jīng)驗(yàn)與人員分工，確定每個員工的責(zé)任成本指標(biāo)。醫(yī)院應(yīng)該定時進(jìn)行成本指標(biāo)完成的審核，在監(jiān)督的過程中應(yīng)該不講情面，不弄虛作假，以嚴(yán)格的監(jiān)督來保障醫(yī)院全員成本管理的可靠性。
（五）提高醫(yī)院財務(wù)方面人員專業(yè)素質(zhì)和資金利用率。
醫(yī)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要強(qiáng)化自身財務(wù)管理意識，注重財務(wù)管理人員的培養(yǎng)，建立行之有效的財務(wù)預(yù)算管理人才選拔機(jī)制，充分調(diào)動現(xiàn)有財務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識的積極性。并且，醫(yī)院要經(jīng)常組織財務(wù)人員開展繼續(xù)教育學(xué)習(xí)活動，不斷給醫(yī)院的財務(wù)人員補(bǔ)充新知識、新技能，充分發(fā)揮他們的職能作用。另外，在平時的醫(yī)院工作中，要加強(qiáng)對資金支付的控制，必須經(jīng)由管理部門對設(shè)備需求和醫(yī)院實(shí)際支付資金的能力進(jìn)行分析后，才能對設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一采買，借此控制成本支出，提高資金利用率。
新形勢下加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理和成本控制是醫(yī)院發(fā)展的必然趨勢，醫(yī)院財務(wù)管理人員必須將最新的管理理念和新醫(yī)改要求融合在一起，使醫(yī)院的財務(wù)管理走向秩序化、科學(xué)化，從而不斷提升成本控制效率，提高醫(yī)院的核心競爭力。