2023年銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告(模板12篇)

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    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一
    內(nèi)容提要:截至20**年4月30日,招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展都公布了20**年度報(bào)告。通過對五家上市銀行年報(bào)的分析,我們發(fā)現(xiàn)上市銀行快速發(fā)展與隱憂并存。20**年上市銀行的業(yè)績平穩(wěn)增長,中間業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛,但是盈利結(jié)構(gòu)依然較為單一,中間業(yè)務(wù)比重不高。20**年上市銀行的規(guī)模擴(kuò)張勢頭有所放緩,但是幾年來的高速擴(kuò)張帶來的不良貸款絕對額增加、資本充足率下降、流動(dòng)性負(fù)缺口等問題已逐漸顯現(xiàn)。隨著存貸利差縮小,存貸差和資本充足率逼近警戒線,以及競爭的加劇,上市銀行將經(jīng)歷更大的挑戰(zhàn)。
    20**年,世界經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇,我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。全年gdp達(dá)到13.7萬億元,增長9.5%。宏觀調(diào)控取得明顯成效,糧價(jià)高位平穩(wěn)回落;投資增幅減緩,消費(fèi)市場穩(wěn)中趨活,進(jìn)出口貿(mào)易快速發(fā)展;居民收入、企業(yè)利潤、財(cái)政收入顯著提高。然而,宏觀調(diào)控取得的成果僅是階段性的,投資反彈壓力依然較大,通貨膨脹壓力仍未根本緩解。
    20**年,居民消費(fèi)價(jià)格(cpi)總水平上漲3.9%。生產(chǎn)者價(jià)格(ppi)大大高于cpi,工業(yè)原材料、燃料、動(dòng)力購進(jìn)價(jià)格同比上漲11.4%,連續(xù)24個(gè)月攀升,10月份同比漲幅高達(dá)14.2%;進(jìn)口價(jià)格指數(shù)攀升較快,第三季度達(dá)到15.5%,為近三年來的最高水平。
    央行及時(shí)調(diào)整貨幣政策方向,動(dòng)用存款準(zhǔn)備金工具和利息杠桿,抑制通貨膨脹??傮w上看,20**年貨幣供應(yīng)量增幅回落,貸款適度增長,廣義貨幣供應(yīng)量m2余額25.3萬億元,同比增長14.6%。全部金融機(jī)構(gòu)新增人民幣貸款2.26萬億元,比年少增4824億元,比年多增4173億元?;A(chǔ)貨幣余額5.9萬億元,同比增長12.6%。盡管央行還是采用穩(wěn)健的貨幣政策,可事實(shí)上貨幣政策已經(jīng)趨緊。這對普遍存在“規(guī)模沖動(dòng)”和“速度情結(jié)”的上市銀行來說,構(gòu)成了一個(gè)不小的挑戰(zhàn)。
    截至20**年4月30日,五家上市銀行都已公布了20**年報(bào)。根據(jù)五家上市銀行的年報(bào),五家上市銀行總體來看,一方面業(yè)績平穩(wěn)增長,盈利結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化;另一方面受經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行形勢的影響,不良貸款絕對額明顯上升,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整任務(wù)依然艱巨。此外,20**年上市銀行爭相融資也成了資本市場一道獨(dú)特的風(fēng)景。
    一、資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張勢頭放緩信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)依然艱巨。
    1、總資產(chǎn)擴(kuò)張勢頭放緩。
    20**年五家上市銀行總資產(chǎn)共為2.01萬億元,同比增長20.04%,增速高出全國銀行業(yè)機(jī)構(gòu)平均水平近6個(gè)百分點(diǎn)。隨著資產(chǎn)規(guī)?;鶖?shù)的增大,上市銀行維持資產(chǎn)規(guī)模高速增長變得愈加困難。此外,宏觀調(diào)控力度加強(qiáng),資本充足率逼近警戒線,以及國內(nèi)外銀行競爭的加劇,也限制了上市銀行的高速擴(kuò)張勢頭。近三年來,五家上市銀行的總資產(chǎn)擴(kuò)張勢頭呈下降趨勢,20**年的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張速度基本與股份制商業(yè)銀行整體增速持平(20**年股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)同比增長22.2%)。其中,招商銀行和浦發(fā)銀行的資產(chǎn)規(guī)模增幅下降較為平緩,民生銀行增幅下降最多,為23個(gè)百分點(diǎn),深發(fā)展20**年增幅最小,僅為5.93%(見表1)。
    2、貸款增速回落不良貸款絕對額上升。
    20**年末,我國金融機(jī)構(gòu)本外幣貸款余額為18.9萬億元,同比增長14.4%,其中,人民幣貸款余額17.7萬億元,同比增長14.5%,比上年末回落6.6個(gè)百分點(diǎn)。
    20**年末,五家上市銀行貸款余額1.28萬億元,同比增長22.55%,與上年末同比增幅53.04%相比,增幅明顯放緩。其中,中長期貸款余額3560億元,同比增長48.70%,較2099.29%的增長速度,增幅明顯下降。特別是深發(fā)展的貸款余額出現(xiàn)了負(fù)增長,為-3.94%。
    近年來,商業(yè)銀行的貸款高速擴(kuò)張,特別是中長期貸款高速增長的后遺癥在宏觀調(diào)控下已顯現(xiàn)。20**年末,五家上市銀行的不良貸款余額總計(jì)437億元,比上年增加70億元,同比增長19.20%;各家上市銀行的不良貸款余額都明顯上升,其中,民生銀行的不良貸款余額上漲速度最快,達(dá)45.19%,凈增11億元;深發(fā)展的不良貸款凈增額最大,達(dá)到30億元。(見圖1)。
    3、貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率上升。
    計(jì)提準(zhǔn)備金比例直接影響銀行的稅后利潤。貸款損失準(zhǔn)備金中的專項(xiàng)準(zhǔn)備金包括除正常類貸款以外,撥備給其他四類貸款的準(zhǔn)備金,是衡量準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否符合謹(jǐn)慎性和穩(wěn)健性原則的重要標(biāo)準(zhǔn)。
    從專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)來看,浦發(fā)銀行、招商銀行和民生銀行的計(jì)提準(zhǔn)備金比例相對較高,這也證明了它們貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率相對較高的原因,體現(xiàn)出其謹(jǐn)慎的會(huì)計(jì)處理原則和相對穩(wěn)健的經(jīng)營方式。華夏銀行和深發(fā)展也都嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)管指引標(biāo)準(zhǔn)制定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。
    根據(jù)貸款違約概率,銀行通過貸款損失準(zhǔn)備金賬戶彌補(bǔ)可能的損失。貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率測量銀行應(yīng)對不良貸款和信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    比較分析五家上市銀行20**年末與2003年末貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率,我們發(fā)現(xiàn),貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率明顯提高,從2003年末的59.5%增長至20**年末的76.8%,增加了17.4個(gè)百分點(diǎn)。20**年末,浦發(fā)銀行、民生銀行、招商銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均超過100%,分別為117.1%、112.5%和101.4%;華夏銀行和深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率分別為61.5%和35.5%。
    20**年,招商銀行、浦發(fā)銀行和華夏銀行的.貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均有提高,其中,浦發(fā)銀行的增幅最大,增加19.9%;民生銀行的減幅最大,減少了17.9%,但其覆蓋率仍維持在較高水平上,達(dá)到117.1%;深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率為35.5%,較上年微降0.5%。
    4、信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)艱巨。
    (1)貸款行業(yè)投向集中度仍然較高房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)增大。
    國外的理論研究表明,商業(yè)銀行的貸款行業(yè)集中度與業(yè)績成正比。這主要由于商業(yè)銀行通過貸款行業(yè)投向集中,有利于發(fā)揮商業(yè)銀行專業(yè)化的比較優(yōu)勢,培養(yǎng)長期的客戶關(guān)系。但是從另一方面來看,貸款集中度較高意味著風(fēng)險(xiǎn)較為集中,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。此外,貸款行業(yè)投向也體現(xiàn)商業(yè)銀行把握宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)及控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    20**年末,各上市銀行的前六大行業(yè)貸款余額占總貸款余額均超過75%,行業(yè)集中度依然較高,其中,招商銀行最為突出,達(dá)到87.38%。從各上市銀行貸款投向來看,制造業(yè)(工業(yè)企業(yè))占總貸款余額的比例最高。20**年,招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展分別達(dá)到16.39%、30.25%、27.66%、26.02%和25.66%。由于信息披露制度的原因,各上市銀行都沒有披露更具體的行業(yè)投向,特別是在鋼鐵、電解鋁、水泥等國家重點(diǎn)調(diào)控的行業(yè)貸款投向狀況。
    根據(jù)中國人民銀行公告,從20**年3月17日起,中國人民銀行對住房信貸政策調(diào)整包括兩方面:一是將現(xiàn)行的住房貸款優(yōu)惠利率回歸到同期貸款利率水平,實(shí)行下限管理,下限利率水平為相應(yīng)期限檔次貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍;二是對房地產(chǎn)價(jià)格上漲過快城市或地區(qū),個(gè)人住房貸款最低首付款比例可由現(xiàn)行的20%提高到30%。住房貸款優(yōu)惠利率上調(diào),標(biāo)志著央行從供應(yīng)調(diào)控轉(zhuǎn)向需求調(diào)控。
    截至20**年末,上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)貸款總額合計(jì)為1262.5億元,占貸款總額的9.8%;個(gè)人貸款總額合計(jì)1763.6億元,占貸款總額的13.8%;兩項(xiàng)貸款合計(jì)3026.1億元,占20**年末貸款總額的23.6%;其中,浦發(fā)銀行的兩項(xiàng)貸款之和占貸款總額的比例最高,達(dá)到27.8%;招商銀行最低,為19.4%。(見表4)。
    房貸利率上升導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)商和住房按揭借款者還款負(fù)。
    擔(dān)加重,違約風(fēng)險(xiǎn)增大,提前還款風(fēng)險(xiǎn)上升。招商銀行的房地產(chǎn)建筑業(yè)貸款投放比例相對較小,只占到貸款總額的4.8%,遠(yuǎn)低于上市銀行的平均水平9.8%。其余四家上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)放貸金額均超過各自貸款總額的10%,這一比例最高的是華夏銀行,達(dá)到13.9%。五家上市銀行中,浦發(fā)銀行的個(gè)人貸款投放比重最高達(dá)到15.8%,華夏銀行的個(gè)人貸款投放比最低為8.0%。其余三家上市銀行個(gè)人貸款投放比均在11%至15%之間。根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn),從住房抵押貸款開始發(fā)放到風(fēng)險(xiǎn)集中暴露的期限一般為8年左右,我國是從19開始大量發(fā)放住房信貸,在未來的幾年內(nèi),個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)逐漸暴露。
    (2)大部分上市銀行貸款客戶集中度下降。
    20**年末,除深發(fā)展和華夏銀行以外,其余三家上市銀行前十大客戶集中度都下降了,其中,招商銀行和浦發(fā)銀行分別為37.9%和26.58%,同比下降了10.36和10.11個(gè)百分點(diǎn)。這主要由于三家上市銀行的貸款規(guī)模擴(kuò)大,而各家銀行前十大客戶的貸款余額基本保持相對穩(wěn)定。20**年,深發(fā)展的貸款客戶集中度大幅上升,達(dá)到128.7%,主要由于統(tǒng)計(jì)口徑發(fā)生變化,深發(fā)展的資本凈額從2003年末的89元億元下降到20**年末的33億元。(見表5)。
    二、收益平穩(wěn)增長中間業(yè)務(wù)收入增長(1)勢頭迅猛。
    1、利潤增幅擴(kuò)大存貸利差縮小。
    近年來,上市銀行的利潤保持了高速且較為平穩(wěn)的增長。20**年,五家上市銀行的利潤總額合計(jì)為150億元,同比增長42.12%,較2003年同比增長29.15%,增加了近13個(gè)百分點(diǎn);其中,深發(fā)展和民生銀行增速最快,分別為66.92%和47.62%。
    從利潤來源分析,上市銀行的凈利息收入和中間業(yè)務(wù)收入都呈現(xiàn)大幅增長的態(tài)勢。20**年五家上市銀行的凈利息收入達(dá)356億元,同比增長48.02%;中間業(yè)務(wù)利潤27億元,同比增長39.78%,占利潤總額的比例為17.5%??梢姡鲜秀y行利潤增長的主要來源還是凈利息收入。
    隨著利率市場化的逐步推進(jìn),銀行業(yè)開放步伐的加快,上市銀行的存貸利差將會(huì)不斷縮小(2)。根據(jù)中國人民銀行20**年第四季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告,貸款利率上限放開以后,股份制商業(yè)銀行發(fā)放貸款中利率上浮的貸款所占比例是所有類型銀行中最低的,其比例與貸款利率下浮的貸款所占比例接近。除深發(fā)展的存貸利差略有上升以外,其余四家上市銀行的存貸利差都不同程度地縮小,平均下降了25個(gè)基點(diǎn)。(見表6)。
    2、中間業(yè)務(wù)收入大幅增長。
    20**年,上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入增長態(tài)勢良好,除華夏銀行以外,其余四家上市銀行的增長率都在30%以上,同時(shí),中間業(yè)務(wù)利潤增長速度也較快,其中,民生銀行增長速度最快,中間業(yè)務(wù)收入增幅為91.25%,中間業(yè)務(wù)利潤增幅更是高達(dá)140.61%。但是,上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比重仍然不高,即使是占比最高的招商銀行也不足8%。美、英、日等發(fā)達(dá)國家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重均在40%左右。
    此外,我們注意到,上市銀行的中間業(yè)務(wù)范圍過于狹窄,品種較少、附加值較低。大多數(shù)的中間業(yè)務(wù)依賴于銀行網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢,傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)等,很少利用銀行自身的信譽(yù)、信息、人才、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等優(yōu)勢為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)。中間業(yè)務(wù)品種主要集中于代收代付、結(jié)售匯和結(jié)算等中間業(yè)務(wù),而附加值較高的投資銀行業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)等發(fā)展不足。
    三、資本充足率逼近警戒線。
    上市銀行的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張遇到資本金的約束,因?yàn)槌渥愕馁Y本金是商業(yè)銀行競爭力的保證。20**年末,除招商銀行外,其余各上市銀行的資本充足率都逼近8%的警戒線,深發(fā)展的資本充足率僅為2.30%,遠(yuǎn)低于8%的警戒線。表7列出近年來五家上市銀行在資本市場的融資概況。關(guān)于各種融資方式的利弊及各家上市銀行未來三年所需融資額度,我們在20**年上市銀行中報(bào)分析(3)中已做了詳細(xì)闡述。雖然20**年各家上市銀行的融資額度較大,但資本充足率還是出現(xiàn)了較大幅度的下降。這主要由于兩個(gè)原因:一是采用了新的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法,使資本充足率下降1到2個(gè)百分點(diǎn);二是貸款規(guī)模增長較快,特別是中長期貸款增長較快,資本金消耗較大。
    從20**年末各上市銀行的資本充足率來看,融資壓力依然較大。除招商銀行外,各上市銀行繼續(xù)加大融資力度。目前,浦發(fā)銀行增發(fā)7億股,募集不超過60億元的方案在20**年4月21日已通過證監(jiān)會(huì)審核;民生銀行h股上市計(jì)劃也正在緊鑼密鼓地展開;華夏銀行也提出了增發(fā)不超過8.4億股普通股的計(jì)劃。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二
    1、歷史沿革。
    工行于1984年1月1日作為一家國家專業(yè)銀行而成立,承擔(dān)了中國人民銀行的所有商業(yè)銀行職能,而中國人民銀行則正式成為國家的中央銀行。
    工行成立以來,曾經(jīng)歷幾個(gè)階段,期間由國家專業(yè)銀行轉(zhuǎn)型為國有商業(yè)銀行,之后再整體改制為股份制商業(yè)銀行。
    自1984年至1993年,工行是國家專業(yè)銀行。在此期間,工行擴(kuò)大了業(yè)務(wù)規(guī)模和分銷網(wǎng)絡(luò)、強(qiáng)化了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理制度以及提高對盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。
    1994年,國家成立三家政策性銀行,以承擔(dān)國家專業(yè)銀行的主要政策性貸款功能。包括工行在內(nèi)的各國家專業(yè)銀行,在此后轉(zhuǎn)型為四大國有商業(yè)銀行。自1994年至,工行在業(yè)務(wù)的許多方面作出了重大改進(jìn),以建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的運(yùn)營體系,包括加強(qiáng)資本基礎(chǔ)、運(yùn)營績效、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息科技、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和管理透明度。
    過去十年間,國家采取了一系列舉措,旨在加強(qiáng)國有商業(yè)銀行的資本基礎(chǔ),提高資產(chǎn)質(zhì)量。年,作為加強(qiáng)四大國有商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)舉措的一部分,財(cái)政部向工行定向發(fā)行850億元的30年期特別國債,所籌集的資金全部用于補(bǔ)充工行資本金。年及年,工行將總額達(dá)4,077億元的不良資產(chǎn)按賬面值處置給華融公司。1999年至年,作為處置的對價(jià),工行向華融公司收取947億元現(xiàn)金和華融公司發(fā)行的總面值達(dá)3,130億元的十年期不可轉(zhuǎn)讓債券。
    5.7506%、2.2452%和0.4454%。206月,社?;鹄硎聲?huì)也認(rèn)購了工行a股發(fā)行和h股發(fā)行前已發(fā)行股份的4.9996%。
    2、成立股份有限公司。
    工行在2005年10月28日從一家國有商業(yè)銀行整體改制成一家股份有限公司,財(cái)政部和匯金公司擔(dān)任工行發(fā)起人,并正式更名為中國工商銀行股份有限公司。中國工商銀行股份有限公司于設(shè)立后承繼了原中國工商銀行的所有業(yè)務(wù)、資產(chǎn)和負(fù)債。
    二、工行業(yè)務(wù)。
    1、工行的業(yè)務(wù)概況。
    工行主要業(yè)務(wù)包括公司銀行業(yè)務(wù)、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)以及其他業(yè)務(wù)。就貸款余額和存款余額而言,工行是我國最大的商業(yè)銀行。截至2005年12月31日,工行的總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額分別為64,572億元、32,896億元和57,369億元;工行2005年的總收入(包括凈利息收入、凈手續(xù)費(fèi)和傭金收入、其他非利息收入以及營業(yè)外收入)達(dá)到1,657億元。根據(jù)中國人民銀行公布的數(shù)據(jù),截至2005年12月31日,工行的總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額分別占我國所有銀行機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額的16.8%、15.4%和19.4%,并且分別占四大商業(yè)銀行總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額的31.4%、30.4%和32.6%。
    工行主要在我國境內(nèi)運(yùn)營,提供廣泛的商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)。根據(jù)中國人民銀行公布的資料,截至2005年12月31日,以公司貸款余額、票據(jù)貼現(xiàn)余額及公司存款余額計(jì)算,工行是我國最大的公司銀行;截至2005年12月31日,以個(gè)人貸款余額和個(gè)人存款余額計(jì)算,工行是我國最大的個(gè)人銀行;以2005年總交易額計(jì)算,工行是我國領(lǐng)先的貸記卡、準(zhǔn)貸記卡和借記卡服務(wù)提供行。截至年6月30日,工行擁有超過250萬公司客戶以及超過1.5億個(gè)人客戶,并通過境內(nèi)18,038家分行、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及其他機(jī)構(gòu)(包括總行)的傳統(tǒng)分行網(wǎng)絡(luò),以及通過包括一系列網(wǎng)上及電話銀行、1,610家自助銀行中心、19,026部自動(dòng)柜員機(jī)的電子銀行網(wǎng)絡(luò),為客戶提供服務(wù)。
    于香港、倫敦及阿拉木圖亦擁有控股機(jī)構(gòu)。以截至2005年12月31日總資產(chǎn)計(jì)算,在其本身或其母公司在香港聯(lián)交所公開上市的香港注冊銀行中,工行的控股機(jī)構(gòu)工銀亞洲排名第六。
    工行自19起實(shí)施的一系列改革措施使工行實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)、運(yùn)營及企業(yè)文化的重大轉(zhuǎn)型。工行特別重視發(fā)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,并優(yōu)化工行的業(yè)務(wù)架構(gòu)及組織結(jié)構(gòu)。工行業(yè)務(wù)重點(diǎn)及架構(gòu)已逐步發(fā)展,以滿足工行客戶對廣泛的銀行產(chǎn)品及服務(wù)的需求。工行專注于拓展個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的.運(yùn)營,尤其是高增長的手續(xù)費(fèi)和傭金業(yè)務(wù),同時(shí)工行作為電子銀行服務(wù)提供行亦已取得領(lǐng)先地位。工行通過投入充足資源發(fā)展信息科技,并建立起一套集中的信息系統(tǒng),讓工行可以分析客戶群的動(dòng)態(tài),集中發(fā)展有吸引力的客戶,并提升工行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及其他內(nèi)部控制能力。工行相信由于上述改革,將使工行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及流程、公司治理和內(nèi)部控制成為我國商業(yè)銀行中的佼佼者。于2005年的財(cái)務(wù)重組已大大鞏固了工行的資本基礎(chǔ)。工行相信工行正處于尋求進(jìn)一步增長的有利地位。
    2、工行的競爭優(yōu)勢。
    (1)工行為中國最大商業(yè)銀行。
    (2)擁有龐大且優(yōu)質(zhì)的公司及個(gè)人客戶基礎(chǔ)。
    (3)擁有廣泛的分銷網(wǎng)絡(luò),并且是最大的電子銀行服務(wù)提供行。
    (4)領(lǐng)先的信息科技能力。
    (5)增長迅速的手續(xù)費(fèi)和傭金收入。
    (6)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。
    (7)穩(wěn)定及經(jīng)驗(yàn)豐富的管理團(tuán)隊(duì)。
    3、工行面臨的競爭情況。
    工行目前主要與四大商業(yè)銀行中的其他三家和其他全國性商業(yè)銀行競爭。工行還面臨來自若干其他銀行機(jī)構(gòu)日益激烈的競爭,包括城市商業(yè)銀行和在國內(nèi)開展業(yè)務(wù)的外資銀行。工行與境外金融機(jī)構(gòu)的競爭在未來將更加激烈。工行與國內(nèi)其他商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)主要在所提供產(chǎn)品及服務(wù)的種類、價(jià)格和質(zhì)量、銀行設(shè)施的便利程度、品牌認(rèn)知度和信息科技發(fā)展的層面上競爭。
    三、上述業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。
    工行正在按照-年整體戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃穩(wěn)步推進(jìn)。工行的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃主要是充分利用工行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)優(yōu)勢,根據(jù)客戶的需求,大力拓展新的業(yè)務(wù)品種和服務(wù)手段,增加工行利潤增長點(diǎn),提高工行的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。發(fā)展計(jì)劃也將進(jìn)一步優(yōu)化工行的組織機(jī)構(gòu),提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率和管理水平,強(qiáng)化現(xiàn)行運(yùn)行機(jī)制中的優(yōu)勢,使現(xiàn)有業(yè)務(wù)運(yùn)行和發(fā)展計(jì)劃形成一種良性互動(dòng)的關(guān)系,從總體上提高工行的經(jīng)營管理水平。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三
    中國xx銀行27日晚間發(fā)布的一季報(bào)顯示,xx銀行一季度凈利潤超600億元核心資本充足率略升。今年一季度工行實(shí)現(xiàn)凈利潤613.72億元,同比增長14.00%。核心資本充足率10.15%,資本充足率13.13%,均滿足監(jiān)管要求。其中,核心資本充足率較去年年底略升。
    2012年第一季度,xx銀行實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1310.17億元,同比增長15.11%,其中,利息凈收入繼續(xù)為收入增長做出絕大部分貢獻(xiàn)。實(shí)現(xiàn)歸屬母公司凈利潤613.35億元,同比增長14%,實(shí)現(xiàn)每股收益0.18元,實(shí)現(xiàn)每股凈資產(chǎn)2.93元。
    2012年第一季度,按照期初期末的平均余額計(jì)算,xx銀行的凈息差為2.54%,同比上升了4個(gè)基本點(diǎn),環(huán)比基本持平,上升了1個(gè)基本點(diǎn)。
    與大部分銀行同業(yè)和行業(yè)的趨勢不同,xx銀行一季度依舊實(shí)現(xiàn)了不良貸款的雙降,從信貸成本的角度看,12年第一季度xx銀行計(jì)提了101.34億元的貸款減值準(zhǔn)備,計(jì)算的年化的信貸成本為0.51%,比去年同期的0.42%相比同比上升了8個(gè)基本點(diǎn),與去年全年的情況相比環(huán)比也上升了7個(gè)基本點(diǎn),也與行業(yè)的形勢類似,xx銀行也在2012年一季度適當(dāng)?shù)募哟罅藫軅涞挠?jì)提力度。季度末的撥貸比為2.50%,與去年年初基本持平。
    利息凈收入988.16億元,同比增長15.74%,主要是由于生息資產(chǎn)規(guī)模增長及凈利息收益率上升。手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入286.22億元,同比增長10.39%。成本收入24.36%。
    截至今年一季度末,工行總資產(chǎn)164311.96億元,比上年末增加9543.28億元,增長6.17%。客戶貸款及墊款總額81580.90億元,比上年末增加3691.93億元,增長4.74%。其中境內(nèi)分行人民幣貸款增加2327.74億元,增長3.31%。從結(jié)構(gòu)上看,公司類貸款54102.33億元,個(gè)人貸款20372.55億元,票據(jù)貼現(xiàn)1298.22億元,境外貸款及其他5807.80億元。貸存款比例為63.71%。
    工行總負(fù)債154082.53億元,比上年末增加8892.08億元,增長6.12%??蛻舸婵?26152.81億元,比上年末增加3540.62億元,增長2.89%。從結(jié)構(gòu)上看,定期存款61592.69億元,活期存款62895.49億元,其他1664.63億元。
    按照五級貸款質(zhì)量分類,不良貸款余額為728.19億元,比上年末減少1.92億元;不良貸款率為0.89%,比上年末下降0.05個(gè)百分點(diǎn);撥備覆蓋率為280.88%,比上年末提高13.96個(gè)百分點(diǎn);貸款撥備率為2.51%。
    凈利息收益率上升已在預(yù)料之中。工行行長楊凱生數(shù)月前在年報(bào)發(fā)布會(huì)上預(yù)計(jì),工行現(xiàn)有貸款中有七成今年要重新定價(jià),其定價(jià)依據(jù)去年升息期間基準(zhǔn)利率的標(biāo)準(zhǔn),因此貸款收益會(huì)保持增加。同時(shí),有36.8%的存款今年面臨重新定價(jià),但是重新定價(jià)的存款中有八成都是一年期以下存款。因此,今年的凈息差水平能保持穩(wěn)定并且有所上升。
    1.盈利能力。
    每股收益(攤薄)0.180.60.15。
    調(diào)整后每股收益----0。
    每股凈資產(chǎn)2.932.742.5。
    每股未分配利潤(元)1.070.90.73。
    調(diào)整后每股凈資產(chǎn)----0。
    每股資本公積金0.370.360.35。
    每股銷售收入0.381.360.33。
    每股現(xiàn)金流量10.911.23。
    每股經(jīng)營現(xiàn)金流1.1410.95。
    主營業(yè)務(wù)利潤率(%)60.7557.0261.13。
    非經(jīng)常性損益比率(%)--0.51100。
    息稅前利潤率(%)60.7557.0261.13。
    總資產(chǎn)收益率(%)0.371.350.37。
    凈資產(chǎn)收益率(攤薄)(%)621.776.18。
    2.償債能力。
    資產(chǎn)負(fù)債率(%)93.7793.8193.93。
    股東權(quán)益比率(%)6.226.186.05。
    3.成長能力。
    總資產(chǎn)擴(kuò)張率(%)14.181514.63。
    主營業(yè)務(wù)增長率(%)15.1124.7930.32。
    固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張率(%)13.2210.685.14。
    每股收益增長率(%)13.9426.0823.9。
    凈利潤增長率(%)14.0326.129.46。
    4.營運(yùn)能力。
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(%)0.823.280.82。
    1)盈利能力方面。
    xx銀行公布的2011年年報(bào)顯示,按照國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則,2011年xx銀行實(shí)現(xiàn)凈利潤2084億元,同比增長25.6%,基本每股收益及每股凈資產(chǎn)分別為0.60元和2.74元,比2010年增加0.12元和0.39元。董事會(huì)建議派發(fā)股息每10股2.03元。xx銀行公布2012年第一季報(bào):基本每股收益0.18元,稀釋每股收益0.17元,基本每股收益(扣除)0.18元,每股凈資產(chǎn)2.93元,攤薄凈資產(chǎn)收益率6.0026%,加權(quán)凈資產(chǎn)收益率24.8%;營業(yè)收入131017000000.00元,歸屬于母公司所有者凈利潤61335000000.00元,歸屬于母公司股東權(quán)益1021815000000.00元。截至2011年底,xx銀行資本充足率為13.17%,核心資本充足率為10.07%。已公布年報(bào)的11家上市銀行2011年共實(shí)現(xiàn)凈利潤8180.65億元,同比增長28%。銀行業(yè)息差有望上升,銀行業(yè)利潤將保持較快增長水平。
    2)償債能力。
    資產(chǎn)負(fù)債率及股東權(quán)益比率基本保持平穩(wěn)。股東權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和等于1。這兩個(gè)比率從不同的側(cè)面來反映企業(yè)長期財(cái)務(wù)狀況,股東權(quán)益比率越大,資產(chǎn)負(fù)債比率就越小,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越小,償還長期債務(wù)的能力就越強(qiáng)。但是銀行業(yè)是比較特殊的行業(yè),籠統(tǒng)地講,根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本核心充足率為8%,也就是說,銀行的資產(chǎn)負(fù)債率在92%以下是一個(gè)正常的水平。因?yàn)殂y行絕大部分錢都不是自己的,而是銀行的負(fù)債了,儲(chǔ)蓄額是非常大的,所以負(fù)債率高,銀行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越高越說明吸儲(chǔ)能力強(qiáng),也就能更多的發(fā)放貸款,利潤就越高。當(dāng)然過高的負(fù)債有時(shí)候就成為風(fēng)險(xiǎn),一旦由于某種原因?qū)е沦J款收回困難,而銀行負(fù)債過高而無法周轉(zhuǎn)必然會(huì)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)可能,所以銀行負(fù)債一定要保持在合適的范圍內(nèi),一般要保持5%以上資本充足率。而工行的資產(chǎn)負(fù)債率于93.8%上下浮動(dòng),說明工行吸儲(chǔ)能力強(qiáng)。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四
    興業(yè)的三季度財(cái)務(wù)報(bào)告公布了,凈利潤比我的那個(gè)樂觀的預(yù)測數(shù)據(jù)降低了不少,與二季度的凈利潤環(huán)比也下降了不少。
    相對來說,這個(gè)經(jīng)營業(yè)績我稍許有點(diǎn)不滿意。
    當(dāng)然,大部分還是滿意的,因?yàn)槲业念A(yù)測畢竟是相當(dāng)樂觀的預(yù)測,我對自己的預(yù)測數(shù)據(jù)也不滿意。
    同時(shí)這個(gè)也解釋了為什么興業(yè)的下跌比較多的原因之一。
    興業(yè)三季度完成凈利潤億元,每股凈利潤元;其中三季度完成億元,每股凈利潤元;動(dòng)態(tài)市盈率大概在5倍差不多,對于民生的動(dòng)態(tài)市盈率,價(jià)值低估。
    按照興業(yè)的業(yè)績,對照興業(yè)的股價(jià),還是比其他的銀行股具備估值優(yōu)勢,大概在與民生差不多的水平。
    本來我準(zhǔn)備假如興業(yè)的三季度報(bào)告好看就把民生調(diào)換一點(diǎn)興業(yè)的,現(xiàn)在看來沒什么必要,那么就還是維持老樣子吧。
    我還是從一個(gè)外行人的角度分析一下興業(yè)實(shí)際完成與預(yù)測差異的部分?jǐn)?shù)據(jù)。
    這個(gè)興業(yè)的數(shù)據(jù)竟然只有管理費(fèi)用超過我的預(yù)測,其他的一概低于我的預(yù)測,就說明我的預(yù)測太樂觀了。
    興業(yè)三季度的總資產(chǎn)增加一點(diǎn)點(diǎn),參照民生也同樣如此,看來銀行業(yè)在堅(jiān)強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力,有點(diǎn)主動(dòng)收縮的味道。
    貸款的增長也比較少,應(yīng)該也是出于風(fēng)險(xiǎn)控制的原因吧。
    存款的增長我滿意的。
    利息凈收入。
    興業(yè)的利息凈收入季度環(huán)比減少了大概1個(gè)億,比我的預(yù)測減少了個(gè)億,其原因應(yīng)該是貸款增長的減緩,存款增長比較多,存款的定期化趨勢提高了利息支出,這是三季度業(yè)績環(huán)比下降的主要原因。
    非息凈收入完成億元,其中三季度實(shí)現(xiàn)億元,對于一季度的非息凈收入。
    相比我的預(yù)測減少了億元或,這個(gè)我是有所準(zhǔn)備的,應(yīng)該說還是合理的下降,我估計(jì)四季度將繼續(xù)下降。
    其他收入完成億元,三季度幾乎是沒什么收入,低于我的預(yù)測億元或。
    呵呵,我這個(gè)預(yù)測比較離譜。
    凈利潤完成億元,低于我的預(yù)測億元或,馬馬虎虎算可以吧,因?yàn)槠渲羞€有著額外的雷曼兄弟公司減值準(zhǔn)備億元。
    興業(yè)不良貸款余額為億元,比年中增加2億元,比年初增加億元;不良貸款率為,比年初下降個(gè)百分點(diǎn)。
    關(guān)注類貸款余額比年中減少億元,與年初基本持平,說明資產(chǎn)質(zhì)量并沒有惡化的跡象。
    興業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備余額為億元,三季度提取了億元,貸款損失準(zhǔn)備覆蓋率為。
    年中的貸款損失準(zhǔn)備余額億元,稍許增加一點(diǎn)點(diǎn)。
    我不知道需要三季度提取的這個(gè)壞帳準(zhǔn)備金億元里面是否包含了雷曼兄弟的億元減值準(zhǔn)備金?假如包含了這個(gè),那么按照意味著興業(yè)并沒有在三季度核消不良貸款。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五
    201x年五家上市銀行總資產(chǎn)共為2、01萬億元,同比增長20、04%,增速高出全國銀行業(yè)機(jī)構(gòu)平均水平近6個(gè)百分點(diǎn)。隨著資產(chǎn)規(guī)?;鶖?shù)的增大,上市銀行維持資產(chǎn)規(guī)模高速增長變得愈加困難。此外,宏觀調(diào)控力度加強(qiáng),資本充足率逼近警戒線,以及國內(nèi)外銀行競爭的加劇,也限制了上市銀行的高速擴(kuò)張勢頭。近三年來,五家上市銀行的總資產(chǎn)擴(kuò)張勢頭呈下降趨勢,201x年的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張速度基本與股份制商業(yè)銀行整體增速持平(201x年股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)同比增長22、2%)。其中,招商銀行和浦發(fā)銀行的資產(chǎn)規(guī)模增幅下降較為平緩,民生銀行增幅下降最多,為23個(gè)百分點(diǎn),深發(fā)展201x年增幅最小,僅為5、93%(見表1)。
    2、貸款增速回落不良貸款絕對額上升。
    201x年末,我國金融機(jī)構(gòu)本外幣貸款余額為18、9萬億元,同比增長14、4%,其中,人民幣貸款余額17、7萬億元,同比增長14、5%,比上年末回落6、6個(gè)百分點(diǎn)。
    201x年末,五家上市銀行貸款余額1、28萬億元,同比增長22、55%,與上年末同比增幅53、04%相比,增幅明顯放緩。其中,中長期貸款余額3560億元,同比增長48、70%,較201x年99、29%的增長速度,增幅明顯下降。特別是深發(fā)展的貸款余額出現(xiàn)了負(fù)增長,為-3、94%。
    近年來,商業(yè)銀行的貸款高速擴(kuò)張,特別是中長期貸款高速增長的后遺癥在宏觀調(diào)控下已顯現(xiàn)。201x年末,五家上市銀行的不良貸款余額總計(jì)437億元,比上年增加70億元,同比增長19、20%;各家上市銀行的不良貸款余額都明顯上升,其中,民生銀行的不良貸款余額上漲速度最快,達(dá)45、19%,凈增11億元;深發(fā)展的不良貸款凈增額最大,達(dá)到30億元。(見圖1)。
    3、貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率上升。
    計(jì)提準(zhǔn)備金比例直接影響銀行的稅后利潤。貸款損失準(zhǔn)備金中的專項(xiàng)準(zhǔn)備金包括除正常類貸款以外,撥備給其他四類貸款的準(zhǔn)備金,是衡量準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否符合謹(jǐn)慎性和穩(wěn)健性原則的重要標(biāo)準(zhǔn)。
    從專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)來看,浦發(fā)銀行、招商銀行和民生銀行的計(jì)提準(zhǔn)備金比例相對較高,這也證明了它們貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率相對較高的原因,體現(xiàn)出其謹(jǐn)慎的會(huì)計(jì)處理原則和相對穩(wěn)健的經(jīng)營方式。華夏銀行和深發(fā)展也都嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)管指引標(biāo)準(zhǔn)制定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。
    根據(jù)貸款違約概率,銀行通過貸款損失準(zhǔn)備金賬戶彌補(bǔ)可能的損失。貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率測量銀行應(yīng)對不良貸款和信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    比較分析五家上市銀行201x年末與201x年末貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率,我們發(fā)現(xiàn),貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率明顯提高,從201x年末的59、5%增長至201x年末的76、8%,增加了17、4個(gè)百分點(diǎn)。201x年末,浦發(fā)銀行、民生銀行、招商銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均超過100%,分別為117、1%、112、5%和101、4%;華夏銀行和深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率分別為61、5%和35、5%。
    201x年,招商銀行、浦發(fā)銀行和華夏銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均有提高,其中,浦發(fā)銀行的增幅最大,增加19、9%;民生銀行的減幅最大,減少了17、9%,但其覆蓋率仍維持在較高水平上,達(dá)到117、1%;深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率為35、5%,較上年微降0、5%。
    4、信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)艱巨。
    (1)貸款行業(yè)投向集中度仍然較高房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)增大。
    國外的理論研究表明,商業(yè)銀行的貸款行業(yè)集中度與業(yè)績成正比。這主要由于商業(yè)銀行通過貸款行業(yè)投向集中,有利于發(fā)揮商業(yè)銀行專業(yè)化的比較優(yōu)勢,培養(yǎng)長期的客戶關(guān)系。但是從另一方面來看,貸款集中度較高意味著風(fēng)險(xiǎn)較為集中,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。此外,貸款行業(yè)投向也體現(xiàn)商業(yè)銀行把握宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)及控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    201x年末,各上市銀行的前六大行業(yè)貸款余額占總貸款余額均超過75%,行業(yè)集中度依然較高,其中,招商銀行最為突出,達(dá)到87、38%。從各上市銀行貸款投向來看,制造業(yè)(工業(yè)企業(yè))占總貸款余額的比例最高。201x年,招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展分別達(dá)到16、39%、30、25%、27、66%、26、02%和25、66%。由于信息披露制度的原因,各上市銀行都沒有披露更具體的行業(yè)投向,特別是在鋼鐵、電解鋁、水泥等國家重點(diǎn)調(diào)控的行業(yè)貸款投向狀況。
    根據(jù)中國人民銀行公告,從201x年3月17日起,中國人民銀行對住房信貸政策調(diào)整包括兩方面:一是將現(xiàn)行的住房貸款優(yōu)惠利率回歸到同期貸款利率水平,實(shí)行下限管理,下限利率水平為相應(yīng)期限檔次貸款基準(zhǔn)利率的0、9倍;二是對房地產(chǎn)價(jià)格上漲過快城市或地區(qū),個(gè)人住房貸款最低首付款比例可由現(xiàn)行的20%提高到30%。住房貸款優(yōu)惠利率上調(diào),標(biāo)志著央行從供應(yīng)調(diào)控轉(zhuǎn)向需求調(diào)控。
    截至201x年末,上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)貸款總額合計(jì)為1262、5億元,占貸款總額的9、8%;個(gè)人貸款總額合計(jì)1763、6億元,占貸款總額的13、8%;兩項(xiàng)貸款合計(jì)3026、1億元,占201x年末貸款總額的23、6%;其中,浦發(fā)銀行的兩項(xiàng)貸款之和占貸款總額的比例最高,達(dá)到27、8%;招商銀行最低,為19、4%。(見表4)。
    房貸利率上升導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)商和住房按揭借款者還款負(fù)。
    擔(dān)加重,違約風(fēng)險(xiǎn)增大,提前還款風(fēng)險(xiǎn)上升。招商銀行的房地產(chǎn)建筑業(yè)貸款投放比例相對較小,只占到貸款總額的4、8%,遠(yuǎn)低于上市銀行的平均水平9、8%。其余四家上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)放貸金額均超過各自貸款總額的10%,這一比例最高的.是華夏銀行,達(dá)到13、9%。五家上市銀行中,浦發(fā)銀行的個(gè)人貸款投放比重最高達(dá)到15、8%,華夏銀行的個(gè)人貸款投放比最低為8、0%。其余三家上市銀行個(gè)人貸款投放比均在11%至15%之間。根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn),從住房抵押貸款開始發(fā)放到風(fēng)險(xiǎn)集中暴露的期限一般為8年左右,我國是從開始大量發(fā)放住房信貸,在未來的幾年內(nèi),個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)逐漸暴露。
    (2)大部分上市銀行貸款客戶集中度下降。
    201x年末,除深發(fā)展和華夏銀行以外,其余三家上市銀行前十大客戶集中度都下降了,其中,招商銀行和浦發(fā)銀行分別為37、9%和26、58%,同比下降了10、36和10、11個(gè)百分點(diǎn)。這主要由于三家上市銀行的貸款規(guī)模擴(kuò)大,而各家銀行前十大客戶的貸款余額基本保持相對穩(wěn)定。201x年,深發(fā)展的貸款客戶集中度大幅上升,達(dá)到128、7%,主要由于統(tǒng)計(jì)口徑發(fā)生變化,深發(fā)展的資本凈額從201x年末的89元億元下降到201x年末的33億元。(見表5)。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六
    上市銀行的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張遇到資本金的約束,因?yàn)槌渥愕馁Y本金是商業(yè)銀行競爭力的保證。201x年末,除招商銀行外,其余各上市銀行的資本充足率都逼近8%的警戒線,深發(fā)展的資本充足率僅為2、30%,遠(yuǎn)低于8%的警戒線。表7列出近年來五家上市銀行在資本市場的融資概況。關(guān)于各種融資方式的利弊及各家上市銀行未來三年所需融資額度,我們在201x年上市銀行中報(bào)分析(3)中已做了詳細(xì)闡述。雖然201x年各家上市銀行的融資額度較大,但資本充足率還是出現(xiàn)了較大幅度的下降。這主要由于兩個(gè)原因:一是采用了新的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法,使資本充足率下降1到2個(gè)百分點(diǎn);二是貸款規(guī)模增長較快,特別是中長期貸款增長較快,資本金消耗較大。
    從201x年末各上市銀行的資本充足率來看,融資壓力依然較大。除招商銀行外,各上市銀行繼續(xù)加大融資力度。目前,浦發(fā)銀行增發(fā)7億股,募集不超過60億元的方案在201x年4月21日已通過證監(jiān)會(huì)審核;民生銀行h股上市計(jì)劃也正在緊鑼密鼓地展開;華夏銀行也提出了增發(fā)不超過8、4億股普通股的計(jì)劃。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七
    一個(gè)會(huì)計(jì)人,在慢慢成長中,涉及的領(lǐng)域會(huì)越來越廣,要求掌握的知識(shí)也會(huì)越來越多,而不僅僅只是一盤賬的問題。會(huì)計(jì)人一旦坐上了主管及以上的位置后,跟boss們接觸的時(shí)間也會(huì)越來越多。boss們都研究什么呢?我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等,會(huì)經(jīng)常有新的投資項(xiàng)目的立項(xiàng),注意:我說的投資不是會(huì)計(jì)書上講的那些長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資,那些太高級了,我說的投資是比如新建一個(gè)廠房、車間,新開一個(gè)公司等等,這些也屬于投資,是我們在工作中遇到的最貼近自己,最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資,就要立項(xiàng),既然要立項(xiàng),就要做市場調(diào)研和分析,做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營計(jì)劃。在這個(gè)過程中,財(cái)務(wù)人員千萬不要躲在一邊,要知道這可是財(cái)務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時(shí)機(jī)。
    下面引用了一個(gè)真實(shí)案例,想必有些會(huì)計(jì)人見過或見過類似的投資分析報(bào)告,其實(shí)投資立項(xiàng)就是這么做的。一份投資分析報(bào)告的質(zhì)量可以決定這個(gè)項(xiàng)目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上,這不是唬人。當(dāng)然了,下面的這份報(bào)告質(zhì)量如何,我不知道,只是發(fā)過來給大家參考一下,以后公司要投資立項(xiàng)時(shí),大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時(shí),也看看這里的思路。
    說句題外話,根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗(yàn)來看,能把這種報(bào)告寫的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉,但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東,這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了,那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點(diǎn),對老板的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ),那么,這個(gè)報(bào)告才會(huì)完美,這個(gè)項(xiàng)目就可以成功90%,接下來就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問題了,把目標(biāo)層層分解、設(shè)計(jì)好全盤績效、通過內(nèi)部銀行,一月一滾動(dòng),這樣就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八
    本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項(xiàng)目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
    1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。
    財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
    上級補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。
    2.事業(yè)支出情況。
    事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大,主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
    上級補(bǔ)助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。
    3.年終決算情況。
    本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項(xiàng)目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
    (三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議。
    1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作。
    其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng),這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過年終財(cái)務(wù)分析,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。
    2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
    固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長期不重視,存在著重錢輕物,重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
    3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
    收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
    4.認(rèn)真做好年終決算工作。
    年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,放棄周末和假期的休息時(shí)間,加班加點(diǎn),認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
    ××財(cái)務(wù)科。
    xx年xx月xx日。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對可能會(huì)引起企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露,并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù),否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
    要很好地解決人力資源信息的披露問題,不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論,還要涉及人力資本的確認(rèn),以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題,這雖有一定難度,但是卻不容忽視。
    由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及,致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。
    上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價(jià)值存在著較大差異,這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會(huì)。
    只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露,才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。
    企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益,其原因主要有以下兩點(diǎn):第一,我國的一些企業(yè),尤其是老企業(yè),持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異,這種差異是一種預(yù)期損益,將它揭示出來可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況,有利于投資者和信貸人的決策。
    第二,能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
    要盡可能多的披露與企業(yè)未來價(jià)值預(yù)測相關(guān)的一些信息,諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息,從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價(jià)值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
    第一,貨幣資本的支配力相對減弱,人力、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長,財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二,政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢,要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三,公布企業(yè)對社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額,有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四,政府管理部門了解企業(yè)對社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn),有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
    主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面:一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
    如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營,基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無意義。
    而且,了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十
    從總體來看,企業(yè)的資產(chǎn)總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元,減少了6.18%。一般認(rèn)為,企業(yè)資產(chǎn)總額的減少,將會(huì)減少企業(yè)的競爭實(shí)力。從結(jié)構(gòu)來看,企業(yè)9月份的資產(chǎn)總額中,流動(dòng)資產(chǎn)占69.30%,長期股權(quán)投資占1.44%,固定資產(chǎn)占11.67%,無形資產(chǎn)占3.24%。考慮到該公司為稀土生產(chǎn)企業(yè),屬于壟斷資源板塊,這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),基本上可以滿足企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品生產(chǎn)、對外股權(quán)投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。
    從結(jié)構(gòu)的變化來看,貨幣資產(chǎn)存量有所減少;存貨、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)所占比重有所增加;應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有所下降,而應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、在建工程有所增長,應(yīng)該成為分析過程中關(guān)注的重點(diǎn)。
    從負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)來看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債在總資產(chǎn)有較少減少的條件下也有所減少,9月份比3月份減少了10.81%,所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動(dòng)負(fù)債有所增加,9月份比3月份下降了0.57%,所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中,短期借款上升了12.46%,長期借款下降了23.91%。所有者權(quán)益有所減少的原因是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤所致。
    (二)資產(chǎn)負(fù)債表各主要項(xiàng)目的分析。
    1.對貨幣資金及其質(zhì)量的分析。
    從總體規(guī)模來看,企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產(chǎn)的17.02%,下降為13.9%,比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來說,企業(yè)從債權(quán)人那里借入款項(xiàng)有所增加,表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運(yùn)用領(lǐng)域是:對外股權(quán)投資、在建工程、無形資產(chǎn)的取得等、因此,對企業(yè)資金運(yùn)用質(zhì)量的分析,應(yīng)當(dāng)結(jié)合對有關(guān)項(xiàng)目的質(zhì)量分析。
    2.對在建工程質(zhì)量分析。
    從在建工程的規(guī)模來看,9月份比3月份上升了73.7%,在建工程規(guī)模的擴(kuò)大為將來新增固定資產(chǎn)提供了重要保證。
    3.對無形資產(chǎn)質(zhì)量的分析。
    公司的行業(yè)特點(diǎn)決定了報(bào)表中披露的無形資產(chǎn)不只是土地使用權(quán),還有商標(biāo)權(quán)、軟件系統(tǒng)等,且9月份增幅為7.59%,其所占的比重也有了小幅增長,表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是,公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%,增長了107.89%,說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產(chǎn)的能力有了較大的提高。
    4.對短期債務(wù)情況的分析。
    該公司應(yīng)付票據(jù)9月份比3月份增加218.86%,應(yīng)付賬款9月份比3月份減少64.73,說明企業(yè)的經(jīng)營狀況較為良好,現(xiàn)金流情況得到了較大的改善,便于改善上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系。
    5.對企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的分析。
    在應(yīng)交稅費(fèi)方面,公司3月份的應(yīng)交稅費(fèi)為30824.24萬元,9月份為-65480.83萬元。這就是說,公司存在提前預(yù)交稅金的情況,這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張,但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價(jià)。
    (三)資產(chǎn)負(fù)債表的總體評價(jià)。
    綜上所述,企業(yè)的資產(chǎn)總體質(zhì)量較好,能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。其中,企業(yè)的資產(chǎn)中,存貨總額由小幅度的增長,說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利;其他應(yīng)收款中關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金為0,所以不用擔(dān)心。對企業(yè)的負(fù)債而言,沒有明確支付期的負(fù)債呈下降的趨勢,而較高代價(jià)的短期借款卻呈上升趨勢,說明公司面臨的短期償債壓力較大,但同時(shí)亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。
    (一)利潤表總體狀況的初步分析。
    步分析。
    (二)利潤表主要項(xiàng)目的分析。
    1.對營業(yè)利潤的分析。
    就營業(yè)收入而言,公司2012年9月份共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入826220.15萬元,同比增長了131.42%,說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加,但增幅小于營業(yè)收入的增幅,說明毛利率在增長。9月份資產(chǎn)減值損失增加較快,且對外投資出現(xiàn)了盈利,對營業(yè)利潤產(chǎn)生了有力的影響。在收入增長的前提下,營業(yè)稅費(fèi)和銷售費(fèi)用的增加實(shí)屬正常,銷售費(fèi)用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度,但也可能是費(fèi)用控制不當(dāng)。管理費(fèi)用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降,說明公司在擴(kuò)大銷售的同時(shí)管理成本進(jìn)一步降低。
    2.對凈利潤的分析。
    由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%,但營業(yè)外支出增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過營業(yè)外收入,故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應(yīng)注意此項(xiàng)目不具備長久性和穩(wěn)定性,不應(yīng)成為利潤的主要來源。
    (三)利潤表的總評價(jià)。
    從公司利潤表揭示出來的信息可以看出,公司業(yè)績上升的主要原因,主要是銷售收入的規(guī)模增長較大,另外某些費(fèi)用的下降也是公司利潤增長的又一源泉,而且資產(chǎn)減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動(dòng)的作用,對此應(yīng)引起各方的關(guān)注。
    三、現(xiàn)金流量表分析。
    (一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析。
    從總體上看,公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額為-4999.35萬元,同比降低了108.62%。其中,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為23536.44萬元,較3月份上升了135.24%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為-49353.23萬元,較3月份下降276.92%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為20817.43萬元,較3月份下降84.90%。
    (二)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的分析。
    1.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。
    從報(bào)表上的內(nèi)容來看,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”增長了261.78%,而“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”也增長了187.67%,對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額的影響似乎不大,實(shí)際上也預(yù)示著公司經(jīng)營活動(dòng)規(guī)模的擴(kuò)大?!颁N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的增加,或者表明銷售規(guī)模上升,或者應(yīng)收賬款減少,或者預(yù)收賬款增加;“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加,會(huì)使存貨規(guī)模增加,或者預(yù)付賬款規(guī)模上升,或者應(yīng)付賬款規(guī)模減少。
    結(jié)合利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表分析,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬元,增幅為261.78%,而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元,增幅為131.42%,應(yīng)收票據(jù)增加了52.33%,而應(yīng)收賬款減少了49.43%,顯然,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份,這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大和加快資金回籠共同努力的結(jié)果。在營業(yè)收入增長的情況下,“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份增長211197.77萬元,增幅為187.66%,而營業(yè)成本增長232.44%,存貨同比增長5638.25萬元,增幅為0.809%,應(yīng)付賬款同比減少155489.96萬元,減幅為49.43%,顯然,在銷售規(guī)模擴(kuò)大的情況下,增加物資采購會(huì)引起“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的增加。在收入增加的.情況下,“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”有所增長應(yīng)屬正常。“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬元,增幅為133.64%,主要是由于“銷售費(fèi)用”、“營業(yè)稅費(fèi)”等增加,導(dǎo)致了現(xiàn)金流出量的增加。
    總體上看,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為正數(shù),且比3月份增長135.24%,能夠滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需要。
    2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。
    險(xiǎn)特別需要報(bào)表使用者予以關(guān)注。
    3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。
    從現(xiàn)金流量表中可以看出,公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來源是借款和籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,所收到的現(xiàn)金為305897.6萬元,比3月份增長了74.80%;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為191372.6萬元,比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺。從公司發(fā)展的實(shí)際請況來看,靠借款與其他及籌資活動(dòng)中流入的現(xiàn)金補(bǔ)償了現(xiàn)金流入的不足,滿足了經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需求,也說明公司靠吸收借款與籌資活動(dòng)中吸收籌資的能力較強(qiáng),面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。
    (三)現(xiàn)金流量表的總體評價(jià)。
    綜上,公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)數(shù),主要是當(dāng)期投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量過大所致,其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當(dāng)年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),且比3月份有所增長,表明能夠滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需求。
    為了進(jìn)行分析,計(jì)算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關(guān)財(cái)務(wù)比率,如下表所示。
    包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)比率分析表。
    由于條件所限,沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料,因而不能進(jìn)行企業(yè)間的比較。
    (一)短期償債能力分析。
    從相關(guān)指標(biāo)中看出,流動(dòng)比率、速動(dòng)比率較3月份均略有下降,可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。
    反映短期償債能力的指標(biāo),除了流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)外,還應(yīng)當(dāng)考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的快慢。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率較快,有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。
    (二)長期償債能力分析。
    從相關(guān)指標(biāo)中看出,公司的資產(chǎn)負(fù)債率較3月份有所下降,為41.21%。從指標(biāo)本身來看,企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率處于中等偏下水平,表明企業(yè)通過長期負(fù)債融資還有空間。此外,必須強(qiáng)調(diào)的是,對企業(yè)長期融資能力的評價(jià),還應(yīng)充分考慮公司的盈利能力。產(chǎn)權(quán)比率有所降低也表明負(fù)債的安全性比較大,債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低。
    從相關(guān)指標(biāo)中看出,公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)本年均有不同程度的提高,說明公司資產(chǎn)的總體運(yùn)轉(zhuǎn)情況比較理想,這表明公司在營運(yùn)管理上取得了較好的成績。當(dāng)然,這與公司當(dāng)年收入規(guī)模的大幅增長以及應(yīng)收款項(xiàng)的下降時(shí)分不開的??梢猿醪秸J(rèn)為,企業(yè)資產(chǎn)的整體周轉(zhuǎn)質(zhì)量較高。
    從相關(guān)指標(biāo)中看出,反映公司獲利能力的兩項(xiàng)指標(biāo)低于3月份,說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內(nèi)在的聯(lián)系,該公司的上述周轉(zhuǎn)率很快,進(jìn)而也提升了公司的盈利能力。
    從相關(guān)指標(biāo)中看出,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比有所上升,而現(xiàn)金債務(wù)總額比指標(biāo)9月份比3月份有所下降,表明公司現(xiàn)金流入對債務(wù)清償?shù)谋WC有所上升,償還短期債務(wù)的能力有所降低,這與對短期償債能力的分析相吻合。因此,如何在收入增長的同時(shí)提高獲現(xiàn)能力,是企業(yè)在今后運(yùn)營管理中的重點(diǎn)。
    五、綜合評價(jià)。
    綜合上述分析,內(nèi)蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產(chǎn)管理方面也卓有成效,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有所加快,營運(yùn)能力不斷增強(qiáng)。但值得注意的是,資產(chǎn)總額呈現(xiàn)小幅下降,這對公司的市場占有率和規(guī)模不會(huì)產(chǎn)生太大的影響,應(yīng)當(dāng)引起公司相關(guān)部門、有關(guān)人事的注意。但也存在一些問題,如產(chǎn)品存貨存在積壓,短期償債能力有所下降;另外,對外投資的質(zhì)量也應(yīng)引起報(bào)表使用者的注意。在流動(dòng)比率偏低的情況下,如何通過進(jìn)一步提高資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率、降低成本費(fèi)用?在對外投資比較單一,以長期股權(quán)投資為主的情況下,如何切實(shí)保證投資的質(zhì)量?這些問題是公司資產(chǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急。進(jìn)一步地,如何合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一
    (一)總體財(cái)務(wù)績效水平。
    根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,比去年同期大幅升高。
    (二)公司分項(xiàng)績效水平。
    項(xiàng)目。
    公司評價(jià)。
    公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。
    償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
    經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
    盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
    股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
    現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
    企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
    綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
    (三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。
    運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。
    (四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示。
    對公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
    (一)資產(chǎn)負(fù)債表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:
    存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
    1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
    公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
    流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占43.80%,信用資產(chǎn)的比重次之,占26.53%。
    流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作??傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
    2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
    從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,長期負(fù)債減少28.20%,股東權(quán)益增長40.33%。
    流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
    本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對比較低。
    3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離:
    流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力,是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
    (二)利潤及利潤分配表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
    管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。
    所得稅5,7157216921,50237430128193188。
    (1)利潤構(gòu)成情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中,經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元,占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,占利潤總額-4.15%。
    (2)利潤增長情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,較上年同期增長264.05%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%,減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
    本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%,說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平,與行業(yè)平均水平相比,本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力,提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
    (1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
    本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬元。其中,主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元,占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元,占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元,占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元,占成本費(fèi)用總額0.79%。
    (2)成本費(fèi)用增長情況。
    本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元,增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元,增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元,降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元,增長43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元,降低16.62%。
    4.利潤增長因素分析。
    本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元,投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
    本期公司利潤總額增長率為264.05%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%,說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平,公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
    5.經(jīng)營成果總體評價(jià)。
    (1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)。
    本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%,綜合凈利率為19.68%,成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%,平均提高15.91%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,提請分析者予以高度關(guān)注,因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益,迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%,說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平,公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強(qiáng)。
    (2)收益質(zhì)量評價(jià)。
    凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了4.83%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%,說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平,公司整體的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高,收益很健康。
    銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二
    xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下,財(cái)務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作,也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作,準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),當(dāng)然在完成工作的同時(shí)還存在一些不足,下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下xx年度財(cái)務(wù)部的工作:
    (一)作為生產(chǎn)后勤工作部門,我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神,有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下:
    1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中,我們堅(jiān)持原則,嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度,把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門外。
    2、在憑證審核環(huán)節(jié)中,我們認(rèn)真審核每一張憑證,堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù),不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。
    3、認(rèn)真審核核算全體員工工資,并能準(zhǔn)確按時(shí)發(fā)放。
    4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào),發(fā)票購買和管理。
    5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。
    6、為企業(yè)辦理流動(dòng)資金貸款順利完成。
    (三)對公司財(cái)務(wù)部,賬務(wù)管理及制度完善;。
    1、根據(jù)公司的財(cái)務(wù)情況,對現(xiàn)金管理、回款管理、報(bào)銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財(cái)務(wù)制度變通完善。
    2、建立了庫存明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
    3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法,為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理,提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動(dòng)資金。
    4、對公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;。
    (四)總之,xx年財(cái)務(wù)部工作能夠分清輕重緩急,并有序地開展了各項(xiàng)工作,開辦至今我們已完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財(cái)務(wù)要求。但財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作,比如,在資產(chǎn)實(shí)物性管理方面,我們將在20xx年完善財(cái)務(wù)不足,對公司的成本費(fèi)用加以控制,降低成本,保證公司資金安全,對所有應(yīng)收款及時(shí)監(jiān)督管理,形成良性鏈條。