最新風(fēng)險(xiǎn)防范的論文（通用19篇）

    通過總結(jié)，我們可以看到自己的努力和成果，也能夠找到改進(jìn)的方向和機(jī)會(huì)。使用簡明扼要的語言，避免太過冗雜和復(fù)雜。請(qǐng)看以下總結(jié)，可以幫助你更好地理解時(shí)間管理的重要性和實(shí)施方法。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇一
    企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的法人，在經(jīng)營過程中對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控是重要的管理內(nèi)容。特別是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，企業(yè)間的競爭加劇，要想生存發(fā)展下去，就必須提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，提高自身的核心競爭力。筆者借本文對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行相關(guān)闡述，以供讀者參考。
    自信息化時(shí)代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經(jīng)來自了全球各地。而世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會(huì)直接影響到各個(gè)地區(qū)的公司，特別是金融危機(jī)的影響力也不斷擴(kuò)大，可以從一個(gè)地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機(jī)會(huì)。特別是在幾次全球性的金融危機(jī)中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段是必不可少的。
    對(duì)于企業(yè)來說，內(nèi)控是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的內(nèi)部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個(gè)體，企業(yè)的經(jīng)營情況與市場的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說只要企業(yè)還在經(jīng)營，那么面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)最為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運(yùn)作弊病，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來自于上交企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠(yuǎn)發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會(huì)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中的科學(xué)性與經(jīng)濟(jì)性，內(nèi)控手段必須以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標(biāo)。根據(jù)這一目標(biāo)，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對(duì)自身的經(jīng)營情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個(gè)過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將通過授權(quán)的方式來指揮企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對(duì)會(huì)計(jì)信息的核算審核，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報(bào)告，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)，考核與評(píng)價(jià)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行各項(xiàng)規(guī)章制度的制訂等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種不確定因素會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)生產(chǎn)過程中的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)等。
    (一)內(nèi)控的制度。
    當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時(shí)，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對(duì)于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會(huì)導(dǎo)致獎(jiǎng)懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個(gè)樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個(gè)樣”的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率就會(huì)提升。
    (二)監(jiān)督與落實(shí)。
    有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會(huì)造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。
    (三)意識(shí)與措施。
    企業(yè)的管理人員對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的積極意義，沒有意識(shí)到健全的內(nèi)部制度對(duì)企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級(jí)檢查時(shí)臨時(shí)應(yīng)付一下，走個(gè)過場。這些錯(cuò)誤的意識(shí)直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對(duì)于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識(shí)不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險(xiǎn)敏感度，如果此時(shí)內(nèi)部管理人員對(duì)企業(yè)形勢(shì)形成了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)作。
    (一)營造環(huán)境。
    在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成一個(gè)互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行?；诖?，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對(duì)性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識(shí)，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測(cè)，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的考察制度，把內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎(jiǎng)懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動(dòng)性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險(xiǎn)防范的知識(shí)宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識(shí)，讓企業(yè)人員從意識(shí)上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時(shí)發(fā)揮民主精神，發(fā)動(dòng)群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的`科學(xué)性。
    (二)提高權(quán)威。
    企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)?；诋?dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門與風(fēng)險(xiǎn)防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財(cái)務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評(píng)估，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度，賦予內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。
    (三)有效溝通。
    在企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時(shí)全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平?？紤]到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個(gè)部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時(shí)，信息的質(zhì)量高低都會(huì)影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。
    綜上所述，在企業(yè)內(nèi)控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)以經(jīng)營效益最大化為目標(biāo)。但在此大前提下，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的工作做得不夠，在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)與識(shí)別上并不完善。對(duì)于想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經(jīng)營管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立起健全有序的企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范體系是必經(jīng)之道。
    [1]魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[j].經(jīng)濟(jì)視角(中旬),20xx(10).
    [2]李明凱.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[j].經(jīng)營管理者,20xx(02).
    [3]朱莉.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范芻議[j].管理觀察,20xx(36).
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇二
    （二）獨(dú)立董事有效性和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究。
    國內(nèi)外相關(guān)董事會(huì)規(guī)模對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的研究，得出了兩種相反的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越小。chaganti等（1985）認(rèn)為，董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)就會(huì)越低，因?yàn)樵酱笠?guī)模的董事會(huì)，就會(huì)通過更多人的知識(shí)、背景、交際圈等為企業(yè)帶來更多有用的信息和資源。國內(nèi)李延喜、包世澤（20xx）和錢中華（20xx）等學(xué)者也得出了同樣的觀點(diǎn)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)就越高。
    beasley等（1996）通過分別研究75家規(guī)模相當(dāng)，但是財(cái)務(wù)狀況存有顯著差異的企業(yè)，并進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)董事會(huì)的規(guī)模與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存有著正相關(guān)的關(guān)系。國內(nèi)劉銀國、吳夏琴（20xx）等學(xué)者也得出了同樣的結(jié)論。相關(guān)獨(dú)立董事人數(shù)所占董事會(huì)人數(shù)的比例對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的研究成果，目前得出的結(jié)論基本是統(tǒng)一的，即獨(dú)立董事比例越大，企業(yè)存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)就會(huì)越低。chen&jagg（i20xx）研究發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例越高的企業(yè)，存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率就越小。國內(nèi)周澤將、余中華（20xx）和錢屮年（20xx）也支持這種觀點(diǎn)。
    （三）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究。
    在公司治理這個(gè)大框架下研究了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，得出了內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)相關(guān)的結(jié)論。國內(nèi)袁曉波（20xx）、王莉偉（20xx）和李萬福等（20xx）學(xué)者得出了同樣的結(jié)論。但doyle等人通過研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有效性之間的相互關(guān)系，得出了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況對(duì)內(nèi)部控制有效性的發(fā)揮有著嚴(yán)重影響的作用。謝志華（20xx）認(rèn)為“內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理就是控制風(fēng)險(xiǎn)的兩種不同的語義表達(dá)形式”；但黃秋菊（1994）通過研究得出了相反的結(jié)論，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，二者是不能等同的。
    （一）研究假設(shè)。
    本文探討?yīng)毩⒍掠行詴r(shí)主要以獨(dú)立董事監(jiān)督能力有效性為標(biāo)準(zhǔn)，將從內(nèi)外因兩個(gè)方面進(jìn)行界定。
    （二）樣本選取和數(shù)據(jù)來源。
    本文研究對(duì)象的樣本數(shù)據(jù)選取20xx年至20xx年上市所有民營企業(yè)。在進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集時(shí)，內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)指數(shù)相關(guān)數(shù)據(jù)來自國泰安csmar數(shù)據(jù)庫和色諾芬數(shù)據(jù)庫，其中，公司財(cái)務(wù)重述通過手工搜集企業(yè)整改報(bào)告和自查報(bào)告整理。剔除金融行業(yè)和相關(guān)變量缺失的樣本，最終確定了632家上市民營公司連續(xù)四年的2532個(gè)樣本。
    （三）變量選取。
    外部因素主要有：薪酬、聲譽(yù)和獨(dú)董比例。具體指標(biāo)設(shè)置如下：性別：取獨(dú)立董事中男性成員人數(shù)所占總成員人數(shù)的比例；年齡、所有獨(dú)立董事平均年齡的對(duì)數(shù)；背景：如果獨(dú)立董事成員有財(cái)務(wù)背景、經(jīng)濟(jì)管理背景和政治背景的，分別取1，否則為0，最后加總得出獨(dú)立董事整體背景指數(shù)；薪酬、所有獨(dú)立董事薪酬均值取對(duì)數(shù)；聲譽(yù)：本公司所有獨(dú)立董事?lián)萎?dāng)年上市公司的總數(shù)量除以本公司獨(dú)立董事的人數(shù)的對(duì)數(shù)；獨(dú)董比例：獨(dú)立董事人數(shù)占董事會(huì)人數(shù)的比例。
    如果出具的是無保留審計(jì)意見，則賦予啞變量值0；如果出具的是其他審計(jì)意見，則賦予啞變量值-1。如果本年度有財(cái)務(wù)重述現(xiàn)象，賦予啞變量值-1，否則賦予0。合規(guī)目標(biāo)：如果沒有違法違規(guī)和被訴訟事項(xiàng)，賦予啞變量值0；如果存有違法違規(guī)或者被訴訟事項(xiàng)，所賦啞變量值按照如下規(guī)則進(jìn)行賦值：賦予啞變量值為-1，-1/2，-1/3，…，-1/n，其中n表示企業(yè)違法違規(guī)或者被訴訟的事項(xiàng)。采用這種賦值方法，主要是為了避免對(duì)事件影響的重疊作用。資產(chǎn)安全目標(biāo)：用凈資產(chǎn)的增長率、股東分紅和企業(yè)納稅來衡量企業(yè)的資產(chǎn)安全目標(biāo)。對(duì)上述內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)指數(shù)的二級(jí)變量，除啞變量外，都需要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)無量綱化處理，目的是為了反映企業(yè)內(nèi)部控制水平在整個(gè)行業(yè)中所處的位置，使其具有一定的可比性。
    x2表示留存收益與總資產(chǎn)的比值；x3表示息稅前收益與總資產(chǎn)的比值；x4表示股東權(quán)益的市場價(jià)值與總債務(wù)賬面值的比率；x5表示銷售收入總額與總資產(chǎn)的比值。除了上述相關(guān)解釋變量和被解釋變量外，根據(jù)研究設(shè)置的需要，本文選取資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)增長率、高管薪酬、董事長與總經(jīng)理兼任情況、董事會(huì)規(guī)模、高管持股比例、公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率等變量作為控制變量。具體變量定義如表（2）、（3）、（4）。
    （一）描述性統(tǒng)計(jì)。
    上市民營企業(yè)四年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)如下結(jié)果：處于上市民營企業(yè)獨(dú)立董事有效性綜合指標(biāo)均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)獨(dú)立董事有效性綜合指標(biāo)均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于上市民營企業(yè)內(nèi)控控制質(zhì)量均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài)的企業(yè)所占比例最大，為46.41%，處于財(cái)務(wù)狀況良好的企業(yè)所占比例為28.87%，幾乎為處于危機(jī)狀態(tài)企業(yè)的一半。表明獨(dú)立董事有效性和內(nèi)部控制質(zhì)量的變化方向是一致的，以及二者的變化和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況也呈現(xiàn)同方向變化的趨勢(shì)，這與本文前面進(jìn)行的推理和假設(shè)是一致的，即獨(dú)立董事有效性影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，以及獨(dú)立董事有效性和內(nèi)部控制質(zhì)量同時(shí)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
    （二）回歸分析。
    獨(dú)立董事有效性（ib）的系數(shù)顯著為正，說明獨(dú)立董事對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，即獨(dú)立董事有效性的提升，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變好。以上分析結(jié)果，表明本文提出的第二個(gè)假設(shè)是成立。pseudor2=0.4367，表明本文采用的次序logistic模型對(duì)于研究內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況之間的相關(guān)性有著很好的擬合效果；內(nèi)部控制質(zhì)量（ici）的系數(shù)顯著為正，說明內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，即內(nèi)部控制質(zhì)量的提升，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的改善，從而降低企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)。表明本文提出的第三個(gè)假設(shè)成立。
    本文分析得出以下結(jié)論，即獨(dú)立董事有效性的提升對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量有著積極正向的影響作用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的完善也有著重要的意義，內(nèi)部控制質(zhì)量的改善對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的提升也有著正向的影響作用。獨(dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制影響的顯著性要大于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，但是對(duì)內(nèi)部控制影響的系數(shù)要小于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響的系數(shù)。因?yàn)楠?dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響水準(zhǔn)不同，說明內(nèi)控控制不等于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理；因?yàn)楠?dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制影響的顯著性要大于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響也呈現(xiàn)顯著為正的關(guān)系，可以認(rèn)為，內(nèi)控控制是獨(dú)立董事影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的中間環(huán)節(jié)，即獨(dú)立董事通過內(nèi)部控制影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇三
    (一)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)有待提高。
    在我國醫(yī)療衛(wèi)生體征改革事業(yè)逐漸深化的背景下，醫(yī)院的會(huì)計(jì)工作發(fā)生了巨大的改變。要想使醫(yī)院會(huì)計(jì)管理工作更加完善，便需要提升會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，無論是會(huì)計(jì)理論知識(shí)還是工作技能等，均需要提升。然而，現(xiàn)狀下，醫(yī)院會(huì)計(jì)人員所存在的問題卻是綜合素質(zhì)普遍較低，對(duì)于信息化會(huì)計(jì)管理的應(yīng)用無法及時(shí)掌握，同時(shí)還缺乏應(yīng)該具備的會(huì)計(jì)知識(shí)以及相關(guān)工作技能等。顯然，這樣將大大降低醫(yī)院會(huì)計(jì)管理的質(zhì)量，進(jìn)一步引發(fā)會(huì)計(jì)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)醫(yī)院在會(huì)計(jì)管理中缺乏監(jiān)督機(jī)制。
    對(duì)于醫(yī)院會(huì)計(jì)管理工作來說，加強(qiáng)監(jiān)督是非常重要的。目前，部分醫(yī)院在會(huì)計(jì)管理工作中卻存在缺乏監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)象。由于沒有有效的監(jiān)督機(jī)制對(duì)管理加以規(guī)范及約束，導(dǎo)致在醫(yī)院會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生大大增加。最為顯著的便是在監(jiān)督管理力度不足的情況下，審計(jì)工作無法有效展開，從而致使醫(yī)院會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。顯然，這對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)管理的發(fā)展是極為不利的。
    針對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)管理中所存在的諸多問題，便需要采取有針對(duì)性的處理措施，這樣才能夠提升醫(yī)院會(huì)計(jì)管理質(zhì)量，進(jìn)一步才能夠使醫(yī)院會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生實(shí)現(xiàn)有效避免。具體對(duì)策如下：
    (一)加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)信息化建設(shè)。
    對(duì)于醫(yī)院會(huì)計(jì)管理部門來說，便需要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的重要性，從根本上認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)信息化的構(gòu)建能夠使會(huì)計(jì)工作的效率大大提升，進(jìn)一步帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益。在有了足夠的認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，便需要開展會(huì)計(jì)信息化建設(shè)工作，投入充足的資金，使醫(yī)院會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)在整理方面實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，從而使由于人工操作而發(fā)生會(huì)計(jì)信息失真的問題得到有效避免，進(jìn)一步避免會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    (二)努力提升會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)。
    一方面，需要提高會(huì)計(jì)工作人員思想認(rèn)識(shí)，保持高度的工作熱情與積極的工作態(tài)度，明確自身責(zé)任，不斷提高自身素質(zhì)。院方便需要開展各類學(xué)習(xí)活動(dòng)，比如法律知識(shí)講座，以此增強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員法律意識(shí)。同時(shí)，做好會(huì)計(jì)工作人員在工作技能方面與業(yè)務(wù)能力方面的培訓(xùn)工作，以此使會(huì)計(jì)人員工作能力水平得到有效提升。另一方面，還需要做好會(huì)計(jì)工作人員的考核及評(píng)價(jià)，結(jié)合獎(jiǎng)懲制度，使會(huì)計(jì)工作人員保持工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，從而避免風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
    (三)加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理。
    要想使醫(yī)院的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理得到有效強(qiáng)化，便需要加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理。首先，對(duì)于醫(yī)院的管理部門來說，便需要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作過的重要性，進(jìn)一步構(gòu)建系統(tǒng)化的醫(yī)院會(huì)計(jì)審計(jì)制度，并落實(shí)到醫(yī)院的每一個(gè)科室及部門。其次，需要做好會(huì)計(jì)審計(jì)工作的有效執(zhí)行，對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)信息進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)于會(huì)計(jì)管理工作中所存在的問題以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，需及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并采取有針對(duì)性的處理措施，以此使醫(yī)院會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生得到有效避免。
    結(jié)合本課題的探究，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院會(huì)計(jì)管理工作中可能會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要包括：醫(yī)院會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的影響；會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)較低；醫(yī)院在會(huì)計(jì)管理中缺乏監(jiān)督機(jī)制。針對(duì)這些問題，便需要做好預(yù)算與資產(chǎn)方面的重點(diǎn)管控、加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)信息化建設(shè)、努力提升會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)以及加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理等，以此為醫(yī)院會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范提供保障依據(jù)。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇四
    施工安全是工程在施工過程中出現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，由于工程建設(shè)項(xiàng)目除具有“項(xiàng)目”所具有的“臨時(shí)性”、“一次性”特性外，還具有“經(jīng)濟(jì)性”、“要素的流動(dòng)性”和“風(fēng)險(xiǎn)的不確定性”的特殊性，加上化工、道路、水利等各行業(yè)施工作業(yè)的不同特點(diǎn)，決定了工程建設(shè)具有很高的安全風(fēng)險(xiǎn)。例如，一般民用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，高空墜落、垮塌風(fēng)險(xiǎn)較多，石油化工建設(shè)中，中毒、窒息、化學(xué)灼傷、爆炸表現(xiàn)突出。11月24日，在我國江西豐城的豐城電廠施工過程中，就發(fā)生了嚴(yán)重的安全事故。工程施工過程中，某段區(qū)域平橋吊出現(xiàn)倒塌，事故造成人員傷害數(shù)量達(dá)到六十人。這類安全事故的出現(xiàn)缺失恰巧體現(xiàn)了我國建筑行業(yè)目前存在的一些問題。事故出現(xiàn)的主要原因是因?yàn)樵跉q末年初階段，瘋狂追趕施工進(jìn)度，同時(shí)工程施工方式極其粗糙，大多數(shù)施工都是使用人力取代機(jī)械。除此之外，分包現(xiàn)象極其普遍，大多數(shù)分包隊(duì)伍管理水平十分有限，從事管理工作的人員缺乏安全意識(shí)，現(xiàn)場管理力度不夠等都使工程項(xiàng)目施工過程中存在嚴(yán)重的安全風(fēng)險(xiǎn)。作為工程項(xiàng)目建設(shè)的施工主體，要充分認(rèn)識(shí)到安全的重要性，在很多領(lǐng)域，如我們深有體會(huì)的是石化行業(yè)，有一整套完整的qhse管理體系，一次安全事故除按照國家安全管理?xiàng)l例追責(zé)外，這個(gè)行業(yè)的市場也全部失去了。從11月22日青島輸油管道爆炸事故后，國家加大了安全生產(chǎn)的管理和處罰力度，業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工企業(yè)等建設(shè)項(xiàng)目參與方都是責(zé)任主體，施工企業(yè)是直接作業(yè)單位，是安全風(fēng)險(xiǎn)最直接的表現(xiàn)主體，不管事故責(zé)任歸屬那方，安全風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失都是最不利的，因此，加大對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度，因?yàn)檫@不僅是對(duì)企業(yè)自己以及施工人員負(fù)責(zé)，更是對(duì)整個(gè)社會(huì)負(fù)責(zé)。正因如此，施工企業(yè)必須完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
    1.2施工成本風(fēng)險(xiǎn)。
    實(shí)際施工成本往往會(huì)超過預(yù)先設(shè)定的成本。這些超出部分，有時(shí)候并不是小數(shù)目，多數(shù)情況都屬于巨大的“無底洞”。出現(xiàn)這種“無底洞”成本的原因有很多，其中包括：工程施工質(zhì)量不高以及工程施工工期較長等。不同施工方案以及施工工藝在一定程度上會(huì)影響施工工期，工程施工工期的延長又會(huì)拖延工程竣工的時(shí)間，工程竣工的時(shí)間被延長，又會(huì)加大施工成本的投入，如此反復(fù)，形成惡性循環(huán)。這是對(duì)工程施工成本產(chǎn)生不利影響相對(duì)比較常見的一種方式。不僅如此，工程項(xiàng)目施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)就會(huì)導(dǎo)致工程驗(yàn)收不合格，從而會(huì)使工程進(jìn)行多次整改，增加施工企業(yè)施工成本的投入。這種提及的工程施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)包含的內(nèi)容有很多，例如，建筑原材料質(zhì)量存在問題。工程項(xiàng)目施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)也與施工原材料收購過程缺乏規(guī)范有關(guān)，進(jìn)行原材料收購過程中，出售方與收購方相互串通，通過給與對(duì)方一定“好處費(fèi)”的方式，在暗地里進(jìn)行協(xié)商，以少量資金購買劣質(zhì)材料卻謊稱購買的材料為優(yōu)質(zhì)材料，從而賺取之間的差價(jià)。這樣收購而來的建筑材料一旦流入施工現(xiàn)場，就會(huì)給施工帶來嚴(yán)重的安全隱患與風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致竣工項(xiàng)目審核不過關(guān)，延長施工工期，增加施工成本。
    1.3合同簽訂過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。
    建筑企業(yè)在項(xiàng)目工程正式施工之前，都會(huì)結(jié)合工程施工的施工單位以及預(yù)期的施工工期進(jìn)行簽訂相應(yīng)合同。這種合同的簽訂很大程度依賴事先預(yù)測(cè)，沒有實(shí)際根據(jù)，所以很大幾率會(huì)導(dǎo)致實(shí)際施工工期和預(yù)期施工工期存在出入。原因在于建筑企業(yè)一般都是通過相關(guān)工程技術(shù)的計(jì)算以及相關(guān)因素的分析對(duì)工程施工工期進(jìn)行預(yù)算，這本身就具有極強(qiáng)的.不確定性。大多數(shù)工程在實(shí)際施工過程中都會(huì)出現(xiàn)各種各樣的突發(fā)狀況，從而延長施工工期，例如相關(guān)政策的落實(shí)以及惡劣的自然條件等，這是合同簽訂中存在的最主要風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，建筑企業(yè)與施工單位簽訂的合同，其內(nèi)容一般不夠具體與詳細(xì)，更有甚者簽訂的合同自身不具備法律效應(yīng)，這會(huì)增加建筑企業(yè)與施工單位出現(xiàn)矛盾與糾紛的概率，影響工程的正常施工。與此同時(shí)，簽訂這種合同也會(huì)使竣工工程的質(zhì)量得不到有力保障，例如，由于合同的不明確，施工單位在沒有經(jīng)過建筑企業(yè)同意的前提下，私自將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給其他施工單位，這些施工單位是否具有施工條件與資格，建筑企業(yè)不得而知。一旦工程出現(xiàn)質(zhì)量問題，從而引發(fā)安全事故，有關(guān)責(zé)任很難歸屬。雖然問題比較嚴(yán)重，但是在實(shí)際施工過程中，這種非法轉(zhuǎn)包的現(xiàn)象卻是屢禁不止。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇五
    電算化內(nèi)部控制制度，應(yīng)結(jié)合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)建立內(nèi)控制度。采用電算化會(huì)計(jì)處理以后，銀行各個(gè)管理部門越來越依賴會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表，而這些記錄和報(bào)表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強(qiáng)弱。銀行會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會(huì)帶來一些新的風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯(cuò)誤，則會(huì)造成錯(cuò)誤的重復(fù)性和連續(xù)性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會(huì)計(jì)信息的收集、傳遞和處理能夠及時(shí)、準(zhǔn)確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。要提高銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對(duì)銀行會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護(hù)、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一，內(nèi)控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應(yīng)制定一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo)，各行可根據(jù)自身具體情況，進(jìn)行補(bǔ)充。建立一套適合自身會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會(huì)計(jì)電算化帶來的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    2、建立金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度。
    西方一些發(fā)達(dá)國家為對(duì)付日益加劇的金融風(fēng)險(xiǎn)，除了加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度。結(jié)合金融業(yè)的實(shí)際，應(yīng)對(duì)資本充足率及經(jīng)營管理水平較高的金融企業(yè)實(shí)行低保險(xiǎn)，以促進(jìn)改善經(jīng)營管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投?？梢允箍蛻粼鰪?qiáng)對(duì)銀行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制，可先將一些風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)項(xiàng)目參加投保，例如對(duì)儲(chǔ)蓄所工作人員和出納人員的人身安全險(xiǎn)，現(xiàn)金收付安全險(xiǎn)，票據(jù)支付結(jié)算險(xiǎn)，聯(lián)行往來等風(fēng)險(xiǎn)。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的補(bǔ)償機(jī)制，但須取得財(cái)政部門核定的提取項(xiàng)目和費(fèi)率，允許列入成本。
    3、提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。
    金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。為此，（1）必須對(duì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項(xiàng)規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。（2）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)基本理論、基本知識(shí)和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。（3）要選好各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還要有較強(qiáng)組織能力，善于用人，調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性，最重要的是要堅(jiān)持原則，以身作則，以自己的`優(yōu)良品質(zhì)去影響會(huì)計(jì)群體。（4）對(duì)會(huì)計(jì)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)?？己耍粌H要注意其八小時(shí)內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時(shí)以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。
    與此同時(shí)，加快與國外銀行的學(xué)習(xí)、交流，以借鑒和引進(jìn)國外銀行先進(jìn)的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵(lì)機(jī)制。
    4、提高認(rèn)識(shí)，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。
    擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，增強(qiáng)資金實(shí)力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險(xiǎn)的防范。從農(nóng)行的效益上講，不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際也是效益實(shí)現(xiàn)的保障。因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對(duì)效益。在發(fā)展業(yè)務(wù)，增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)時(shí)，不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險(xiǎn)低效的網(wǎng)點(diǎn)，加大集約化經(jīng)營的步子，推動(dòng)財(cái)會(huì)力量的加強(qiáng)，有效地加大會(huì)計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的力度。
    5、
    總之，財(cái)會(huì)人員一定要把好“財(cái)會(huì)關(guān)”，管好“錢”，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不*假賬”的行為準(zhǔn)則，敢于堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，向黨和人民負(fù)責(zé)，堅(jiān)決維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和權(quán)益，不斷完善財(cái)會(huì)制度，努力提高財(cái)會(huì)水平，控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
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    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇六
    一般來說，工程施工風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，而且會(huì)給企業(yè)在市場中的形象帶來不利影響，因此，建筑企業(yè)必須采取有效的措施合理規(guī)避工程施工經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。
    2.1強(qiáng)化施工安全管理工作。
    安全是每個(gè)工程施工都必須重視的工作，其是施工人員生命安全的基本保障。作為一個(gè)施工企業(yè)，應(yīng)該解決這幾個(gè)方面問題：一是安全意識(shí)缺失，有章不循，違章辦事。安全不是安全員的事，是每一個(gè)建設(shè)參與者的事，安全員只是一個(gè)監(jiān)督管理者，只有安全意識(shí)入腦入心，才會(huì)在標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、規(guī)章面前有敬畏之心，真正做到“安全生產(chǎn)、人人有責(zé)”，才能把事故消滅在萌芽狀態(tài)；二是對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的特殊性認(rèn)識(shí)不夠，安全培訓(xùn)不到位。很多施工企業(yè)的管理和作業(yè)人員對(duì)一般現(xiàn)場直接作業(yè)環(huán)節(jié)比較熟悉，很少進(jìn)行工程建設(shè)安全專業(yè)的相關(guān)培訓(xùn)，導(dǎo)致現(xiàn)場人員的知識(shí)能力缺乏，如腳手架、起重作業(yè)、深基坑作業(yè)、受限空間等等，特殊行業(yè)如石油化工、電力等還有行業(yè)要求；三是安全體系不健全，安全施工措施執(zhí)行不到位。安全組織機(jī)構(gòu)、安全組織制度、安全管理流程常常是掛在墻上，沒有針對(duì)具體項(xiàng)目的安全體系，即使有也是流于形式應(yīng)付檢查，形同虛設(shè)；重點(diǎn)關(guān)鍵作業(yè)有施工方案和措施，執(zhí)行時(shí)大打折扣，埋下安全隱患；四是盲目追趕工期，簡化人、材、機(jī)的檢查程序，不合理壓縮安全措施費(fèi)。施工單位應(yīng)當(dāng)盡可能使用先進(jìn)的施工設(shè)備，減少傳統(tǒng)施工技術(shù)以及施工工藝使用的次數(shù)，強(qiáng)化對(duì)施工機(jī)具、人員、材料入場的檢查、檢驗(yàn)，嚴(yán)禁特種人員無證施工，杜絕不合格的機(jī)具和材料進(jìn)場，加強(qiáng)現(xiàn)場的安全標(biāo)識(shí)和警示，對(duì)施工人員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力進(jìn)行強(qiáng)化，使其能夠自主在實(shí)際施工工程中有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)施工操作。如此這樣，才可以最大程度降低施工安全風(fēng)險(xiǎn)。
    2.2強(qiáng)化施工成本風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
    施工單位必須對(duì)施工規(guī)范進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，施工過程中必須遵循相關(guān)要求與標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)審核工程竣工的質(zhì)量，確保質(zhì)量達(dá)標(biāo)。對(duì)于不是因?yàn)樘鞖庠蚧蛘呦嚓P(guān)政策變革原因造成的施工工期延長，建筑企業(yè)擁有對(duì)相關(guān)施工部門追究責(zé)任的權(quán)利。因此，建筑企業(yè)一定要要求施工單位必須在確保施工質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照原先設(shè)定的施工工期進(jìn)行施工。不僅如此，建筑企業(yè)還需要強(qiáng)化對(duì)施工材料的收購環(huán)節(jié)，完善工程建筑材料的驗(yàn)收工作，對(duì)建筑原材料進(jìn)行嚴(yán)格的市場化管理，彌補(bǔ)過去收購方式存在的漏洞，從根本上確保原材料的質(zhì)量好，從而降低企業(yè)施工成本存在的風(fēng)險(xiǎn)。
    2.3強(qiáng)化簽訂合同管理工作。
    建筑企業(yè)與施工單位進(jìn)行合同簽訂的過程中，一定要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，依法簽訂合同，確保合同的法律效應(yīng)，并且對(duì)雙方的利益進(jìn)行協(xié)調(diào)。建筑企業(yè)和施工單位在簽訂的合同中一定要明確雙方各自的義務(wù)與權(quán)力，并且需要將可能發(fā)生的突發(fā)狀況處理方式納入到合同中。不僅如此，在合同的簽訂過程，需要聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問，在其幫助下，對(duì)工程涉及的工期、成本以及驗(yàn)收等工作進(jìn)行明確規(guī)定，從而完善施工合同，減少管理風(fēng)險(xiǎn)。
    3結(jié)語。
    綜上所述，雖然我國大多數(shù)企業(yè)在工程施工經(jīng)濟(jì)管理中存在各種風(fēng)險(xiǎn)，且這些風(fēng)險(xiǎn)都具有較高的不確定性，但是只要相關(guān)部門能夠結(jié)合實(shí)際狀況，制定切實(shí)可行且合理的防范措施，就能夠有效規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)或者將風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響降到最低，從而確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益。
    參考文獻(xiàn)：
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    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇七
    當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來不利影響，會(huì)引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
    （二）銀行制度方面。
    對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
    （三）風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。
    我國的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，無法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
    （四）信息溝通與反饋方面。
    信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)，也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對(duì)銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
    （一）權(quán)責(zé)不明。
    銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來說無疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
    （二）管理不善。
    商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià)，因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性，使得會(huì)計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
    （三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
    當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
    （四）重視不夠。
    對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠，盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來。
    （一）提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。
    提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識(shí)：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
    （二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
    為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性，必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作，且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
    （三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
    由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
    （四）切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
    提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
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    [2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)營的思考[j].金融會(huì)計(jì)，2012，（4）.
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇八
    【引言】銀行會(huì)計(jì)制度是規(guī)范銀行會(huì)計(jì)行為的準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力很容易會(huì)發(fā)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前許多銀行管理者忽視建立健全內(nèi)部控制制度。由于制度上的缺陷給社會(huì)上不法分子和個(gè)別會(huì)計(jì)人員有了機(jī)可乘。已有的各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度不能有效落實(shí)，也會(huì)引起一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
    所謂銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是銀行會(huì)計(jì)在經(jīng)營管理過程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。銀行會(huì)計(jì)的工作始終貫穿于整個(gè)銀行經(jīng)營管理的整個(gè)過程，銀行的每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)都要通過會(huì)計(jì)處理來反映，通過會(huì)計(jì)核算來實(shí)現(xiàn)。也就是說，銀行會(huì)計(jì)的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)銀行基本職能的過程。由此可見，銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會(huì)計(jì)的經(jīng)營管理密切相關(guān)的。加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)管理工作，完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為是防范和化解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。因此，銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范成為銀行工作的重點(diǎn)。
    會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)最基本的職能，銀行的會(huì)計(jì)核算是銀行部門的主要任務(wù)，也是銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)性工作，在于真實(shí)、完整、及時(shí)地對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。從會(huì)計(jì)核算工作的環(huán)節(jié)上來看，核算非常多，很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)都是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。因此，銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行的每一筆實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中。
    結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要指銀行會(huì)計(jì)人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)結(jié)算作為銀行經(jīng)營的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,肩負(fù)著重要使命,任何經(jīng)營活動(dòng)可以說都離不開會(huì)計(jì)結(jié)算。但隨著改革的深入，業(yè)務(wù)的拓展，銀行會(huì)計(jì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸趨向于多樣化、擴(kuò)大化,近幾年金融體系的大案、要案不斷，就與會(huì)計(jì)制度不嚴(yán)，監(jiān)督不力有著密切的關(guān)系。
    1.票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
    票據(jù)的當(dāng)事人簽發(fā)票據(jù)時(shí)填寫不清楚，使會(huì)計(jì)人員不能準(zhǔn)確入賬或者支付，可能會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    2.電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
    電子匯劃業(yè)務(wù)也存在風(fēng)險(xiǎn)。隨著電子技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)也日益成熟，各個(gè)銀行為了加快資金匯劃速度，通過電子聯(lián)行匯劃的資金，仍然存在著大量風(fēng)險(xiǎn)。
    3.信用卡的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
    信用卡是指由商業(yè)銀行向其客戶提供具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。信用卡是現(xiàn)代社會(huì)新興的一個(gè)支付結(jié)算工具，它的產(chǎn)生在給人們提供便捷的同時(shí)，也給銀行帶來了不小的風(fēng)險(xiǎn)。
    1.人員素質(zhì)參差不齊。
    隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，特別是中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才大量缺乏。銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)尚待提高，銀行人員素質(zhì)不佳，操作行為不規(guī)范，很容易發(fā)生會(huì)計(jì)上的`差錯(cuò)。
    2.規(guī)章制度不健全、不完善。
    有些會(huì)計(jì)人員法律意識(shí)淡薄，不遵守法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度，風(fēng)險(xiǎn)防范及自我保護(hù)意識(shí)比較差；部分基層網(wǎng)點(diǎn)特別是辦事處、分理處，都是領(lǐng)導(dǎo)說了算，致使會(huì)計(jì)核算的隨意性較大。
    3.崗位設(shè)置不合理，職責(zé)權(quán)限不清。
    在銀行實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清的情況時(shí)有發(fā)生，而且財(cái)務(wù)制度不完善，有些會(huì)計(jì)可以從中鉆空子，謀取個(gè)人的利益。
    操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類。操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率很低。但是一旦發(fā)生就會(huì)造成極大的損失，甚至危及銀行的生存。
    銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因雖然有很多，但是我們不難從以上風(fēng)險(xiǎn)可以看出，主要因制度安排、組織管理模式、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等因素導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
    （一）我國管理模式不健全，運(yùn)用不到位。
    1.在管理模式上，缺乏理論的指導(dǎo)，沒有一個(gè)完善的管理體系、管理范圍、管理過程、管理方法、管理文化。
    2.大多數(shù)國有銀行的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級(jí)管理體制相適應(yīng)，使會(huì)計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài)，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
    3.地方保護(hù)主義情況嚴(yán)重，地方政策使一些銀行享有更好的政策和條件，不公平競爭現(xiàn)象嚴(yán)重，從而造成了金融市場秩序的混亂。
    （二）制度不完善。
    首先，實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，小則事關(guān)銀行自身的利害得失，大則事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的安危和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。再次，允許銀行集體呆賬準(zhǔn)備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得極為脆弱。最后，對(duì)衍生金融工具的制度規(guī)定相對(duì)滯后，使得銀行會(huì)計(jì)對(duì)日益增多的衍生工具業(yè)務(wù)所可能帶來的高風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的披露。因此，隨著銀行業(yè)競爭的加劇，就日益顯現(xiàn)出抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要性。
    （三）人員素質(zhì)偏低。
    各個(gè)單位往往都把工作的重心放在管理制度上，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用及普及更是極大地提高了會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量，所以單位很少把工作放在實(shí)際工作中，導(dǎo)致一些會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下，真正精通業(yè)務(wù)、懂會(huì)計(jì)電算化知識(shí)的人才匱乏，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。
    （四）領(lǐng)導(dǎo)決策失誤。
    主要表現(xiàn)為會(huì)計(jì)部門未及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，或者未能通過核算、分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，從而可能帶來損失。
    （一）加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算方法的科學(xué)性和核算制度的嚴(yán)密性。
    會(huì)計(jì)核算必須遵循真實(shí)性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性等基本核算原則。正確使用會(huì)計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)地填制會(huì)計(jì)憑證，嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，以真實(shí)、有效的憑證為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)于各種有價(jià)單證和重要空白憑證還要單獨(dú)設(shè)立賬簿進(jìn)行登記，在遵守記賬規(guī)則的同時(shí)，也要嚴(yán)格遵守銀行會(huì)計(jì)制度及相關(guān)核算的規(guī)章制度，準(zhǔn)確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù)。
    （二）加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
    銀行會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)直接或者間接地影響著銀行的發(fā)展，我們必須重視銀行會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。要不斷強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)人員法律意識(shí)，不斷提高銀行會(huì)計(jì)人員的思想道德水平和銀行會(huì)計(jì)人員實(shí)際操作水平。
    （三）建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，進(jìn)一步防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    1.強(qiáng)化預(yù)算控制。
    預(yù)算控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方法之一。預(yù)算在一定程度上具有公開性，通過預(yù)算我們不但能對(duì)未來各項(xiàng)資金的使用情況做出相關(guān)的披露，而且也為以后各項(xiàng)資金的使用提供了依據(jù)。加強(qiáng)預(yù)算控制各環(huán)節(jié)的管理，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，全面、有效地進(jìn)行預(yù)算控制，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    2.強(qiáng)化授權(quán)批準(zhǔn)控制。
    各銀行應(yīng)明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。銀行內(nèi)部的各級(jí)管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
    3.實(shí)施職責(zé)分離管理。
    4.實(shí)施崗位責(zé)任制度。
    崗位責(zé)任制度是銀行在合理分工的基礎(chǔ)上按照崗位明確責(zé)任、考核責(zé)任的一種行為準(zhǔn)則。崗位責(zé)任制度的建立可使單位內(nèi)部包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有員工均有明確而具體的職權(quán)范圍和工作責(zé)任。
    （四）加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)，構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障機(jī)構(gòu)。
    銀行內(nèi)部控制是一個(gè)涉及銀行運(yùn)行過程方方面面的體系，內(nèi)部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何，能否適應(yīng)新情況、需要做哪些改進(jìn)等，都需要進(jìn)行跟蹤，而這種跟蹤是不能僅僅通過規(guī)范制度要求的定期的信息披露來完成的，而是需要銀行自身來不斷加強(qiáng)監(jiān)督。首先，應(yīng)當(dāng)有專門的機(jī)構(gòu)專司風(fēng)險(xiǎn)管理職能，定期評(píng)估全行的各類風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)水平，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議；其次，把有效控制風(fēng)險(xiǎn)放在首位，每一項(xiàng)規(guī)章制度的制定和業(yè)務(wù)運(yùn)營都要以有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和有效控制風(fēng)險(xiǎn)為主線，建立和完善資產(chǎn)分類制度、審慎的會(huì)計(jì)制度；最后，要借鑒國際上通行的風(fēng)險(xiǎn)分類方法，把銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)作恰當(dāng)分類，定期對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的水平和發(fā)展方向進(jìn)行全面評(píng)估，并檢討各項(xiàng)控制措施是否能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)和明確應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。
    （五）確保會(huì)計(jì)信息的可靠性和準(zhǔn)確性，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
    1.各銀行要建立計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。通過建立計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，為會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)信息的提供、銀行的管理等提供幫助。
    2.銀行會(huì)計(jì)人員在錄入信息或者數(shù)據(jù)時(shí)，必須確保數(shù)據(jù)的精確性、完整性和合法性，必須加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)的管理。
    3.對(duì)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)施有效的內(nèi)在控制，如對(duì)輸入數(shù)據(jù)要檢查其精確性、完整性和合法性。構(gòu)建支持銀行財(cái)務(wù)分析、盈利分析和風(fēng)險(xiǎn)管理于一體的新型綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
    （六）引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
    全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種以先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)，以全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面的管理范圍，全程的管理過程，全新的管理方法，全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中，通過建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個(gè)過程進(jìn)行全方位的管理，在一定程度上防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，在增強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的同時(shí)，改革銀行管理考核體制，強(qiáng)化金融財(cái)會(huì)工作對(duì)經(jīng)營行為的監(jiān)督職能，提高銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，加快會(huì)計(jì)法制建設(shè)，并對(duì)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)行為加強(qiáng)監(jiān)督，才能控制和降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    【結(jié)論】。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇九
    作為一個(gè)品牌影響比較大的企業(yè)，其內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)和外部交流環(huán)境都比較復(fù)雜，例如，需要在產(chǎn)品資源以及與產(chǎn)業(yè)鏈上下游間良好的業(yè)務(wù)合作、通過自建和并購等多種方式大范圍積極擴(kuò)大零售網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模，構(gòu)建比較完善的售后服務(wù)維修體系、形成近百個(gè)維修網(wǎng)點(diǎn)等等，這些復(fù)雜的領(lǐng)域涉及和工作開展的順利進(jìn)行，無疑離不開企業(yè)的內(nèi)控管理。如何在企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間建立妥善的聯(lián)系，值得探究。
    中郵普泰通信服務(wù)股份有限公司（以下簡稱"中郵普泰"）總部設(shè)在北京，在北京、天津、上海、重慶和遼寧等省市設(shè)有數(shù)十家分、子公司，擁有多家控股子公司、參股公司。在線下通信終端產(chǎn)品分銷方面成立分銷事業(yè)部，市場份額多年持續(xù)上升并始終保持第一，公司采用直控分銷和聯(lián)合分銷的形式，逐步建成了多元化、分層次和廣覆蓋的渠道網(wǎng)絡(luò)體系，直控分銷網(wǎng)絡(luò)包括了64家分、子公司，聯(lián)合分銷網(wǎng)絡(luò)包括5000多家社會(huì)分銷商，并覆蓋了超過5萬家零售門店。在線上通信終端銷售方面成立電子消費(fèi)事業(yè)部，目前京東、國美在線、蘇寧易購等多家網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)建立了長期戰(zhàn)略合作關(guān)系。并且在自營了普泰商城線上銷售平臺(tái)，20xx年度線上銷售額超過100億元。
    1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)控管理體系不全。意識(shí)不加強(qiáng)，職業(yè)道德不高，原則不被堅(jiān)守，這會(huì)使整個(gè)公司的整體運(yùn)行情況都被危害。俗話說，無規(guī)矩不成方圓。企業(yè)為了達(dá)到良好的內(nèi)控效果，便需從制度入手，經(jīng)過科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控管理制度體系的建設(shè)，來優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制工作團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)，減少在前期設(shè)想和方案擬定工程中的`失誤和不科學(xué)之處。
    2.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，內(nèi)控管理執(zhí)行力差。人員是機(jī)構(gòu)的活的靈魂，只有高素質(zhì)高水平的工作人員才能促進(jìn)系統(tǒng)的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，可是，并不是所有公司都能在招聘和后期培訓(xùn)管理環(huán)節(jié)重視這個(gè)問題。除了已經(jīng)談到的某些企業(yè)的內(nèi)控管理沒有嚴(yán)格科學(xué)的體系加以規(guī)范外，還有企業(yè)即使已經(jīng)建構(gòu)了良好的內(nèi)部控制制度，也不能完美地加以執(zhí)行。
    3.內(nèi)部溝通交流不暢，信息反饋有待加強(qiáng)。溝通信息便如企業(yè)內(nèi)部各部門之間、企業(yè)與外部社會(huì)環(huán)境之間的粘合劑，有利于企業(yè)高速運(yùn)轉(zhuǎn)。由于某些企業(yè)在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上，層次多、縱向延伸長，導(dǎo)致企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)距離其下級(jí)工作人員甚遠(yuǎn)，領(lǐng)導(dǎo)人員不能對(duì)下級(jí)實(shí)時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格和全方面的監(jiān)督，使某些錯(cuò)誤和問題不能得到及時(shí)的指出和正確指導(dǎo)。
    1.增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，健全內(nèi)部管理和控制體系。公司必須提高員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以通過不斷的宣傳進(jìn)程和多種多樣的宣傳方式來展開。宣傳常用的方式便是會(huì)議、制作和發(fā)散宣傳單頁。建立原始記錄制度，這項(xiàng)規(guī)則可以減少原始記錄不準(zhǔn)確的毛病發(fā)生，嚴(yán)格按照內(nèi)部管理的要求，使公司的原始記錄制度不斷被完善才是上策。建立實(shí)行內(nèi)部牽制制度，這一點(diǎn)要求財(cái)務(wù)人員之間具有緊密聯(lián)系和高度協(xié)調(diào)配合能力和默契，同時(shí)相互審核、監(jiān)督和制約杜絕失誤或者舞弊等不堪不良行為影響工作質(zhì)量。建立在制定和修訂方案時(shí)，提供資料是基礎(chǔ)工作，可靠的資料促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的正常開展。
    2.提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行和監(jiān)督。一個(gè)高水平的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍便如一支強(qiáng)大有力、所向披靡的軍隊(duì)，也是企業(yè)成功的必須條件。物競天擇，適者生存，競爭本就是不可避免的，何況壓力產(chǎn)生動(dòng)力，通過適當(dāng)?shù)募?lì)的手段，獎(jiǎng)勵(lì)表現(xiàn)好的員工，懲罰那些工作嚴(yán)重失誤的行為，也不失為一劑保證公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提升效率的良藥。
    3.加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的信息化建設(shè)加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)，首先必須實(shí)現(xiàn)企業(yè)的扁平化設(shè)計(jì)，這有利于上下級(jí)、同級(jí)不同部門快速傳達(dá)信息，建立精簡有效的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，才能發(fā)揮機(jī)構(gòu)的整體合力，杜絕不良因素從內(nèi)部爆發(fā)，以防使所有的員工不能各司其職，從而提高整個(gè)部門的工作效率。當(dāng)然，信息化建設(shè)可分為設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩個(gè)基本的階段。在企業(yè)單位這個(gè)系統(tǒng)里，內(nèi)控管理的成功與失敗主要是由內(nèi)控的設(shè)計(jì)決定的。加強(qiáng)對(duì)信息化模式的設(shè)計(jì)，可以理清企業(yè)內(nèi)部諸多復(fù)雜的結(jié)構(gòu)，從而職能更好地履行。在內(nèi)控管理的運(yùn)行工作中，必須防止"一支筆"風(fēng)氣的滋生和蔓延，甚至對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部都造成污染，要在各單位的領(lǐng)導(dǎo)之間形成一種可以相互有效制衡監(jiān)督的體系和格局。
    要想做好企業(yè)內(nèi)控管理的補(bǔ)充和升華，使這兩個(gè)詞語不再是空洞的說教，必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，健全內(nèi)部管理和控制體系，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的信息化建設(shè)。此外，是注重思想教育，中國傳統(tǒng)曾因?yàn)樗枷氲牧α?，才能傳承千年而泱泱不滅，現(xiàn)代中華民族形成了以愛國主義為核心的團(tuán)結(jié)統(tǒng)一、愛好和平、勤勞勇敢、自強(qiáng)不息的偉大民族精神，這些都是可以利用的財(cái)富。
    參考文獻(xiàn)：
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    [2]朱旭.淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與對(duì)策建議[j].會(huì)計(jì)師,20xx（2）。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇十
    跨越國界后，各國的法律制度、政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)制度、研發(fā)環(huán)境、營銷環(huán)境、文化背景不同，跨國公司與一般國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就有明顯區(qū)別,在更加復(fù)雜的環(huán)境中開展經(jīng)營活動(dòng)的跨國公司，受諸多不確定性因素的影響，會(huì)面臨更多的潛在損失。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有：
    （一）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
    金融危機(jī)引發(fā)了各國銀行金融資產(chǎn)瞬間縮水，外國政府大量印發(fā)鈔票，市場通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)衰退，跨國公司的市場環(huán)境惡化，形成市場風(fēng)險(xiǎn)；外國政府套用世貿(mào)規(guī)則，采用非常規(guī)、歧視性手段，限制公司的運(yùn)作，形成政治風(fēng)險(xiǎn)；各國政府地方保護(hù)主義盛行，調(diào)整利率、匯率和稅收政策，跨國公司的經(jīng)營環(huán)境惡化，形成外匯風(fēng)險(xiǎn)和稅收風(fēng)險(xiǎn)；各國政府與監(jiān)管部門還可能通過設(shè)立貿(mào)易壁壘，干擾公司的經(jīng)營運(yùn)作，形成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；高端企業(yè)通過技術(shù)壟斷，惡意競爭，形成技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。以上因素會(huì)導(dǎo)致跨國公司縮減生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，資金鏈斷裂，失業(yè)劇增，市場環(huán)境持續(xù)惡化，公司籌資管理、投資管理、結(jié)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅管理等方面將面臨更多的挑戰(zhàn)。
    （二）非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
    一是財(cái)務(wù)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)管理層片面追求利潤最大化，過于關(guān)注銷售、利潤增長，忽視公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的研究，或以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)，過分追求每股收益，以期產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，不因地制宜導(dǎo)致方向性失誤。二是財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)不能適應(yīng)市場環(huán)境的變遷，在重大決策前，缺乏充分的調(diào)研和論證過程，容易出現(xiàn)決策性錯(cuò)誤。三是投資風(fēng)險(xiǎn)。公司在主營業(yè)務(wù)面臨困難時(shí)，盲目投向非主營業(yè)務(wù)，比如投資房地產(chǎn)、金融衍生品，不進(jìn)行投入產(chǎn)出的論證，反而造成投資結(jié)構(gòu)不合理，投資風(fēng)險(xiǎn)被擴(kuò)大。四是信貸風(fēng)險(xiǎn)。在國外資本市場各種保護(hù)性、限制性政策的制約下,公司各種票據(jù)貼現(xiàn)、資產(chǎn)變現(xiàn)更為困難，長期短期融資能力被弱化，融資結(jié)構(gòu)配置不當(dāng)，過度負(fù)債經(jīng)營，過度運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，導(dǎo)致現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)加劇。五是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。在后金融危機(jī)時(shí)代，公司面臨的競爭環(huán)境、競爭對(duì)手、市場需求發(fā)生了重大變化，如果不能審時(shí)度勢(shì)，實(shí)時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制策略、健全內(nèi)部控制機(jī)制，母公司對(duì)子公司及子公司內(nèi)部各部門之間會(huì)失去有效控制，由此導(dǎo)致的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是十分危險(xiǎn)的。此外，跨國公司還有因“水土不服”、缺乏適應(yīng)性和統(tǒng)籌性而產(chǎn)生的公司財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樨?cái)務(wù)往來款等運(yùn)作不當(dāng)產(chǎn)生的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槿狈τ行У某杀究刂茩C(jī)制、過分關(guān)注短期成本目標(biāo)而產(chǎn)生的成本控制風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楦拍钅：蚱墼p產(chǎn)生的合同風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槔什▌?dòng)而引起的對(duì)未來收益、資產(chǎn)或債務(wù)價(jià)值的不確定性所可能導(dǎo)致的損失產(chǎn)生的利率風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，也存有諸如評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種與財(cái)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）化解政治風(fēng)險(xiǎn)。
    金融危機(jī)及深度演變帶來了國際經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的動(dòng)蕩，跨國公司要事先周密安排，對(duì)東道國的政治風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估，與當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門就經(jīng)營環(huán)境問題進(jìn)行磋商，以取得某種承諾，在融資、銷售、稅收、利潤分配、失業(yè)安置等方面爭取優(yōu)惠條件，簽定協(xié)議；調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，采取風(fēng)險(xiǎn)分散化的方法，如：尋找國際合作伙伴（包括大型跨國公司、金融機(jī)構(gòu)等）共同投資，與東道國的`不同利益集團(tuán)建立聯(lián)盟；向當(dāng)?shù)仄髽I(yè)出售股票、債券；必要時(shí)制訂一個(gè)反危機(jī)的計(jì)劃，時(shí)刻應(yīng)付可能發(fā)生的政治事件及由此導(dǎo)致的一系列風(fēng)險(xiǎn)，解決當(dāng)?shù)叵到y(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)存有的共性、個(gè)性問題，強(qiáng)化適應(yīng)東道國經(jīng)營環(huán)境變化的能力。
    （二）防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。
    一是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。充分研究產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素，關(guān)注各國基本經(jīng)濟(jì)、央行政策因素，政治與傳媒因素，心理及市場預(yù)測(cè)因素，突發(fā)事件因素對(duì)外匯市場的影響，做好風(fēng)險(xiǎn)防范。二是技術(shù)性防范措施。提升運(yùn)用金融工具防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，充分利用各銀行的金融衍生工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，如遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)、遠(yuǎn)期外匯買賣、外匯期權(quán)、外匯掉期、貨幣掉期等業(yè)務(wù)，還可以通過外幣應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、投保貨幣保險(xiǎn)、短期外幣信貸、安排與外幣透支等，把外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)控制在可預(yù)見、可控制的范圍內(nèi)。三是外幣變動(dòng)時(shí)的財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)辦法。當(dāng)跨國公司預(yù)測(cè)東道國貨幣將要升值時(shí)，可以采取相對(duì)應(yīng)的措施，如：減少承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，增加承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)債。具體做法包括：提前償還公司按當(dāng)?shù)刎泿庞?jì)算的欠款；突擊增加出口，利用東道國貨幣升值引起的出口貨價(jià)下降，增強(qiáng)子公司產(chǎn)品在東道國的競爭力，搶占東道國中實(shí)力衰退公司的市場；減少庫存量，以便在貨幣升值后調(diào)整存貨價(jià)格；減少在東道國銀行的借款，推遲償還母公司的或其他子公司的應(yīng)付款項(xiàng)，以減少資金運(yùn)用成本，反之亦然。四是增加外匯管理人才的引進(jìn)、儲(chǔ)備與培養(yǎng)，設(shè)立研究室專職從事國際匯率的預(yù)測(cè)和防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的研究。
    （三）分散市場風(fēng)險(xiǎn)。
    金融危機(jī)導(dǎo)致發(fā)達(dá)國家跨國公司融資困難、盈利下降，紛紛收縮甚至撤回海外投資，客觀上為跨國公司產(chǎn)生了向境外上游生產(chǎn)活動(dòng)和下游市場經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域進(jìn)行投資、收購?fù)鈬膬?yōu)質(zhì)資產(chǎn)、開拓國際市場的戰(zhàn)略需求?？鐕緫?yīng)從戰(zhàn)略高度提前新一輪布局，放棄需求疲軟的市場，進(jìn)一步“走出去”，在以下重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┒嗥放茟?zhàn)略，拓展新興市場，保持行業(yè)龍頭地位，掌握主導(dǎo)權(quán)。一是在海外建立研發(fā)、設(shè)計(jì)中心，利用國際先進(jìn)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀專業(yè)人才，加快提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。二是投資開發(fā)能夠彌補(bǔ)國內(nèi)資源不足的資源類項(xiàng)目。三是集中公司的資金投資于有前景的高端市場，帶動(dòng)國內(nèi)技術(shù)、產(chǎn)品、設(shè)備等出口和勞務(wù)輸出，確保市場多元化和預(yù)期收益，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整與升級(jí)，拓展生產(chǎn)基地、營銷網(wǎng)絡(luò)，打造國際品牌，降低和分散單一的市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升在國際不同的市場合作份額，為生存與發(fā)展騰出空間。
    （四）降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。
    資金鏈?zhǔn)枪镜摹吧€”?？鐕緫?yīng)將這次危機(jī)視為調(diào)整公司財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu)的契機(jī)，推出穩(wěn)妥的現(xiàn)金管理政策，在注重資金回收風(fēng)險(xiǎn)和匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，從公司財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，增強(qiáng)監(jiān)控，確保資金鏈的連續(xù)、安全、完整。具體控制手段如：公司所籌資金量應(yīng)與需求量相結(jié)合，控制籌資規(guī)模，既減少籌資成本，又充分滿足公司拓展主營業(yè)務(wù)的需要；實(shí)施最佳的籌資結(jié)構(gòu)，在負(fù)債到期日與公司適量的現(xiàn)金流入時(shí)間、規(guī)模相配合，把握有利的籌資時(shí)機(jī)；選擇合理的籌資期限，提升資金的利用效率，拓寬籌資渠道，如運(yùn)用融資租賃業(yè)務(wù)，通過融物的方式達(dá)到融資的目的；科學(xué)、合理、靈活運(yùn)用長短期融資方式，增強(qiáng)支付能力；縮減資本項(xiàng)目支出、出售非核心業(yè)務(wù)，增強(qiáng)變現(xiàn)能力；此外，在國際金融市場中，公司還應(yīng)該增強(qiáng)信用管理，防止信用缺失，保持良好的信譽(yù)。
    （五）控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
    公司應(yīng)建立一套適應(yīng)國際環(huán)境的投資決策系統(tǒng)，通過對(duì)公司外部環(huán)境的全方位監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)，掌握市場發(fā)展規(guī)律，采取有效對(duì)策，變被動(dòng)為主動(dòng)，提升應(yīng)變能力。針對(duì)投資項(xiàng)目，公司應(yīng)該建立科學(xué)的投資決策程序，增強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究，分析可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)性因素，制定完備預(yù)案；對(duì)投資指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，在固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)合理分配資金，保持投資結(jié)構(gòu)的平衡；強(qiáng)化項(xiàng)目投資成本控制，規(guī)避盲目擴(kuò)張中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
    （六）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
    面對(duì)國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的不利條件、不確定性因素，增強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)性、非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理是跨國公司持續(xù)、有效運(yùn)營的基礎(chǔ)。因此，公司應(yīng)建立、健全“多元化”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，具體措施有：一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。對(duì)所處國家的行業(yè)特點(diǎn)、地理環(huán)境、經(jīng)營條件、經(jīng)營方向、經(jīng)營理念準(zhǔn)確定位，對(duì)所處國家的經(jīng)濟(jì)政策動(dòng)態(tài)、金融環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)因素、潛在損失進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)。二是風(fēng)險(xiǎn)量化。實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)合理構(gòu)建數(shù)字化模型，以定性與定量指標(biāo)相結(jié)合的方式，不定期全方位檢測(cè)，不定期綜合分析。三是風(fēng)險(xiǎn)管控。制定完整的、可操作性強(qiáng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，準(zhǔn)確擬定決策方案，從事前、事中、事后的角度，通盤協(xié)作，把風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到公司的各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)、各個(gè)業(yè)務(wù)流程，覆蓋所有的部門與崗位，提升應(yīng)變能力、處置能力，把潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最低，把潛在的機(jī)遇化為公司真實(shí)的效益。
    在后金融危機(jī)時(shí)代，跨國經(jīng)營公司還應(yīng)該積極研究、分析東道國各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、稅收制度、海外投資保險(xiǎn)制度等對(duì)公司經(jīng)營的影響，解決好內(nèi)部結(jié)構(gòu)性矛盾，按照當(dāng)?shù)赝顿Y者、股權(quán)持有者、利益相關(guān)者預(yù)期財(cái)務(wù)收益的要求，因地制宜地設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，合理制定標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)核算辦法、成本控制規(guī)則、利潤分配辦法，建立健全財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中心、成本責(zé)任中心，會(huì)計(jì)結(jié)算中心，規(guī)避各種轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，全面提升核心競爭力，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)利潤或財(cái)富的最大化。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇十一
    旅游業(yè)的快速發(fā)展對(duì)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理的要求越來越高。本文立足旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，指出了當(dāng)前我國旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理中存在的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不太明確、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求登記財(cái)務(wù)賬目、印鑒管理制度不規(guī)范、沒有?？顚Ｓ脤?shí)行收支兩條線等問題，并對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理提出了一些對(duì)策建議：建章立制，健全景區(qū)內(nèi)部收支管理制度；精細(xì)管理，切實(shí)落實(shí)景區(qū)財(cái)務(wù)規(guī)范；加強(qiáng)培訓(xùn)，提高景區(qū)財(cái)務(wù)人員能力素質(zhì)；規(guī)范臺(tái)賬，加強(qiáng)旅游景區(qū)固定資產(chǎn)管理。
    隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活水平的提高，各種形式的旅游消費(fèi)需求不斷增長，促進(jìn)了我國旅游景區(qū)的建設(shè)和發(fā)展，也對(duì)旅游景區(qū)的承載接待能力和管理服務(wù)提出了越來越高的要求。同時(shí)，旅游景區(qū)營業(yè)收入的不斷提高，景區(qū)設(shè)施改造和維護(hù)的成本投入越來越大，旅游景區(qū)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)越來越多等原因，都使得加強(qiáng)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理顯得越來越重要。本文將結(jié)合旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐及體會(huì)思考，探討一下旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)問題。
    由于我國旅游業(yè)作為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)性的大發(fā)展起點(diǎn)較晚，發(fā)展較快，使得旅游景區(qū)不同程度地存在綜合管理水平落后于現(xiàn)實(shí)需要的現(xiàn)象。其中一個(gè)很明顯的現(xiàn)象，就是許多旅游景區(qū)都還沒有建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，導(dǎo)致了旅游景區(qū)資源配置的不均衡、不優(yōu)化和不科學(xué)，從而造成旅游景區(qū)運(yùn)營不規(guī)范，僅將門票收入作為最主要甚至唯一的盈利收入，而不重視對(duì)多樣化盈利模式的開發(fā)，進(jìn)而影響和制約了旅游景區(qū)開發(fā)建設(shè)和運(yùn)營管理水平的落后。
    登記財(cái)務(wù)賬目一些景區(qū)盡管建立建全了成本、費(fèi)用、收入、支出、固定資產(chǎn)等分類賬及科目，會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)預(yù)算等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作基本走向標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，也能夠根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和旅游行業(yè)會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一使用財(cái)務(wù)軟件，對(duì)原始票據(jù)、會(huì)計(jì)賬簿有專門的人員來管理并各負(fù)其責(zé)，但是，日常管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)控制不到位，沒有按照會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)制度要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，做到日清月結(jié)。如：原始憑證跨年入賬，與實(shí)際年度不符。因?yàn)橐恍┚皡^(qū)是按查賬征收管理，一旦稅務(wù)稽查部門檢查財(cái)務(wù)賬目，肯定要出現(xiàn)罰款現(xiàn)象，因?yàn)樵计睋?jù)、報(bào)銷單與記賬憑證子細(xì)目三方不符，政府相關(guān)部門不予認(rèn)可。
    印章是景區(qū)經(jīng)營管理活動(dòng)中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到景區(qū)正常的經(jīng)營管理活動(dòng)的開展，甚至影響到景區(qū)的生存和發(fā)展，為防止不必要事件發(fā)生，維護(hù)景區(qū)利益，必須建立健全印鑒管理制度。有的景區(qū)財(cái)務(wù)章、法人名章、公章、銀行網(wǎng)上u盾都由出納員一人管理，且出納員一般都是景區(qū)的“親信”，地位高于其他財(cái)務(wù)人員。按會(huì)計(jì)法等相關(guān)規(guī)定是不允許的，但由于景區(qū)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制失靈，使得景區(qū)發(fā)展過程中存在著嚴(yán)重的.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。
    收支兩條線管理，是指具有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰職能的單位，根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(fèi)(含政府性基金)和罰沒收入，實(shí)行收入與支出兩條線管理。明確劃分收入資金和支出資金的流動(dòng)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。而有的旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理方式比較落后和混亂，沒有把國家財(cái)政部門的專項(xiàng)撥款“專款專用”，沒有實(shí)行收支兩條線。成本核算混亂，賬目設(shè)置不規(guī)范，缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。沒有嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真實(shí)、不準(zhǔn)確。
    科學(xué)制定和嚴(yán)格執(zhí)行《旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)賬程序。加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核把關(guān)，杜絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不隨意改變資金的用途；嚴(yán)把資金的出口關(guān)，對(duì)大額費(fèi)用開支需事前申報(bào)，堅(jiān)持重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由集體研究決定；堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支公開透明，要定期向職工公開財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，自覺接受景區(qū)全體職工的監(jiān)督；加強(qiáng)對(duì)景區(qū)各部門報(bào)賬經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督，凡大額支出必須由主要負(fù)責(zé)人復(fù)查簽字后，方能報(bào)銷。同時(shí)，旅游景區(qū)管部門要堅(jiān)持“不踩紅線，不失底線”的原則，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭嚴(yán)于律己、公私分明，財(cái)務(wù)人員要帶頭遵章守紀(jì)、不謀私利。要嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，財(cái)務(wù)部門在研究問題時(shí)要敢于對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)說“不”。要幫助規(guī)模較小、開發(fā)較晚、財(cái)務(wù)管理制度不完善的旅游景區(qū)盡快建立健全財(cái)務(wù)管理制度，從體制和機(jī)制層面來增添措施，防患未然；對(duì)審計(jì)、督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要高度重視，認(rèn)真研究，并整改落實(shí)。
    財(cái)務(wù)精細(xì)化管理就是要把景區(qū)的錢管好、用好、用活，在財(cái)務(wù)管理中提升管理人員素養(yǎng)，拓展服務(wù)職能，努力提高資金使用的安全性和規(guī)范性。因此，旅游景區(qū)應(yīng)制定完善《旅游景區(qū)系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)賬操作規(guī)范》，發(fā)到景區(qū)各工作人員，便于全體人員了解報(bào)賬程序，規(guī)范報(bào)賬流程，達(dá)到更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范管理的目的。同時(shí)，要開源節(jié)流，將有限的資金用在刀刃上，提倡用小錢辦大事，做到既確保各項(xiàng)工作的必要費(fèi)用開支，又要厲行節(jié)約。對(duì)于個(gè)人來講，景區(qū)管理人員和財(cái)務(wù)人員要勤于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)、主動(dòng)學(xué)習(xí)，要深研政策，精通業(yè)務(wù)，特別要在政策、制度、技術(shù)上做到精通和專業(yè)。對(duì)于景區(qū)管理機(jī)構(gòu)來講，要加強(qiáng)內(nèi)外培訓(xùn)，凝聚共識(shí)，既要加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)知識(shí)、中心工作的培訓(xùn)，又要加強(qiáng)對(duì)新制度、新手段、新方法的培訓(xùn)，特別要運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理。對(duì)于工作來講，旅游景區(qū)財(cái)務(wù)工作要強(qiáng)化制度，注重規(guī)范，從制度上、規(guī)范上下功夫，促進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作精細(xì)化、規(guī)范化。
    一方面，要經(jīng)常性地組織景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、報(bào)帳員等參加財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)常識(shí)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和《財(cái)務(wù)管理辦法》以及有關(guān)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的文件精神，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使大家熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和各種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在處理各種業(yè)務(wù)事項(xiàng)中合法、合理、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)和電算化操作水平，熟練掌握會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容，準(zhǔn)確處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。另一方面，要本著關(guān)心、愛護(hù)、幫助和嚴(yán)格要求的原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查的力度。要有針對(duì)性地開展一些財(cái)務(wù)檢查和督查工作，特別要重點(diǎn)抓好旅游景區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和審計(jì)問題的整改落實(shí)工作；要通過定期審計(jì)，利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，切實(shí)幫助旅游景區(qū)財(cái)務(wù)人員規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。
    對(duì)景區(qū)內(nèi)部購置的設(shè)備和物品及時(shí)登記入賬，做到資產(chǎn)賬物相符。辦公室、后勤部門要與財(cái)務(wù)人員共同配合，積極管好旅游景區(qū)的財(cái)、物，完善物品的登記和領(lǐng)用手續(xù)，避免財(cái)物的損失。確定由景區(qū)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)整個(gè)景區(qū)固定資產(chǎn)的購置、入賬、清查、報(bào)廢，管理景區(qū)固定資產(chǎn)卡片，定期盤點(diǎn)，對(duì)景區(qū)固定資產(chǎn)負(fù)總管責(zé)任。各景點(diǎn)負(fù)責(zé)人是各自管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，使用人員對(duì)固定資產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任。對(duì)景區(qū)會(huì)計(jì)、各部門報(bào)賬員也分別明確職責(zé)，使旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作分工具體，職責(zé)明確，運(yùn)轉(zhuǎn)有序。
    旅游業(yè)的快速發(fā)展為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展正積極作出越來越大的貢獻(xiàn)，其中旅游景區(qū)作為旅游業(yè)發(fā)展的最重要資源，在促進(jìn)我國旅游消費(fèi)中發(fā)揮了重要作用。中央和地方各級(jí)黨委政府在不斷對(duì)旅游景區(qū)開發(fā)、建設(shè)和維護(hù)加大投入的同時(shí)，也對(duì)旅游景區(qū)的管理要求越來越高、越來越嚴(yán)。由于各種原因，當(dāng)前我國在旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理方面還存在一些問題，這就需要引起社會(huì)各界尤其是旅游景區(qū)管理者的高度重視，采取積極措施加強(qiáng)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理，從而為旅游景區(qū)的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放共享發(fā)展提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)保障。
    [3]吳權(quán).淺析旅游景區(qū)的財(cái)務(wù)管理模式與監(jiān)督[j].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015(21)：53.
    [5]朱旭芳.旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理須規(guī)范[j].浙江經(jīng)濟(jì)，2013(23)：54.
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇十二
    企業(yè)要根據(jù)所處的行業(yè)特點(diǎn)確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和可能負(fù)債情況，及時(shí)調(diào)整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度?，F(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產(chǎn)理論，理論指導(dǎo)實(shí)踐。企業(yè)合理分析資金、生產(chǎn)、營銷的關(guān)系，并充分利用營銷的手段獲得利潤?？傊?，企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。
    第1：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制分析。
    本文就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制中存在的問題和解決措施進(jìn)行了相關(guān)研究。
    與我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展伴隨而來的問題是市場競爭的日益激烈，企業(yè)在競爭如此激烈的今天想要繼續(xù)發(fā)展就必然會(huì)面對(duì)很多的風(fēng)險(xiǎn)，這其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最為重要的一項(xiàng)。
    所以企業(yè)管理層必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與控制，健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系，保證企業(yè)能夠從容應(yīng)對(duì)市場壓力，確保企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。
    1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀。
    1.1出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因。
    市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展本身就是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)性活動(dòng)，企業(yè)在這種風(fēng)險(xiǎn)背景下發(fā)展就必然會(huì)面對(duì)各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)因各種因素導(dǎo)致企業(yè)不能正常運(yùn)行從而損害債權(quán)人利益的一種風(fēng)險(xiǎn)。
    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的始終，企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的背景下經(jīng)營發(fā)展就意味著面對(duì)了更多復(fù)雜多變的外界因素，這些外界因素為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來了一定的挑戰(zhàn)。
    而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就目前的發(fā)展而言除了受到國家宏觀調(diào)控、稅收政策等影響外，還受到了企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)、人員管理等方面的因素影響，如何協(xié)調(diào)內(nèi)外部因素是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的關(guān)鍵所在。
    1.2目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系存在的問題。
    第一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)不全面。
    全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性，但是就目前情況而言仍然沒有形成完善合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，現(xiàn)在常用的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估模型主要由三部分組成，分別為模塊盈利能力、償債能力和成長能力。
    這三個(gè)方面也受到財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，由此來看，在進(jìn)行綜合評(píng)估時(shí)仍然是以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要評(píng)價(jià)因素，評(píng)價(jià)結(jié)果難免會(huì)出現(xiàn)偏頗。
    第二，評(píng)價(jià)方式主觀性較強(qiáng)。
    而不客觀的數(shù)據(jù)采集必然會(huì)影響到最終的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，如果所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都是建立在不準(zhǔn)確、不客觀的基礎(chǔ)上的，那么企業(yè)必然難以準(zhǔn)確把握真正的財(cái)務(wù)情況。
    第三，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的內(nèi)容不專業(yè)。
    企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)必須有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員支持，專業(yè)財(cái)務(wù)人員才能把握準(zhǔn)確的評(píng)估內(nèi)容，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)以國家宏觀政策作為評(píng)估背景，綜合考慮行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)稅收政策、當(dāng)前人民幣匯率、實(shí)時(shí)銀行利率浮動(dòng)、同行業(yè)競爭水平和產(chǎn)品銷量等因素，這些復(fù)雜的內(nèi)容必須要由專業(yè)的人員進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    另外，若是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)選用的評(píng)價(jià)指標(biāo)不專業(yè)，也會(huì)在一定程度上影響企業(yè)掌握正確及時(shí)的數(shù)據(jù)，最終不能讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系在企業(yè)市場競爭中發(fā)揮出真正的作用。
    2完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制的具體措施。
    隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步以及當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場的迅速變化，企業(yè)越來越重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，由于我國進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的歷史還不長，目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)仍存在很多問題需要解決，我們要結(jié)合自身實(shí)際借鑒外國發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，摸索出真正適合我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。
    2.1完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算方法。
    最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作與企業(yè)實(shí)際管理工作的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。
    2.2確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容的客觀性。
    過去的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方式主觀性太強(qiáng)，受到這種主觀性的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系并不能發(fā)揮出其真正的作用，所以企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急就是確立一套客觀、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，盡量避免主觀因素的影響，使得評(píng)價(jià)結(jié)果更真實(shí)有效。
    想要提升評(píng)價(jià)的客觀性就必須摒棄當(dāng)前的評(píng)價(jià)模型，轉(zhuǎn)而采用更為先進(jìn)的方法，盡量做到在計(jì)算過程中將人事變動(dòng)等主觀因素的影響降到最低。
    這種計(jì)算方法也要求更加具體細(xì)化分工和收益，這就意味著我們?cè)谔嵘嗽u(píng)價(jià)客觀性的同時(shí)，工作量和計(jì)算難度也在大大提升，一般情況下適用于企業(yè)較為重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估場合。
    另一方面，企業(yè)也可以根據(jù)自身實(shí)際情況定制合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，既優(yōu)化了評(píng)估指標(biāo)也提升整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的效率，進(jìn)而讓企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更具科學(xué)性。
    2.3提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)。
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)人員息息相關(guān)，財(cái)務(wù)人員直接影響了最終的評(píng)價(jià)結(jié)果，企業(yè)想要改變目前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀就必須提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，將培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員作為企業(yè)發(fā)展的長期策略之一。
    隨著經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，新型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)也會(huì)應(yīng)運(yùn)而生，現(xiàn)代化、科學(xué)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型是今后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的工作重點(diǎn)，而這些新操作方法的實(shí)現(xiàn)離不開財(cái)務(wù)人員，所以在今后的發(fā)展中一定要注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員，讓財(cái)務(wù)人員素質(zhì)能夠滿足企業(yè)的發(fā)展要求。
    3結(jié)語。
    復(fù)雜的外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部自身因素的相互作用是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的根本原因，對(duì)于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中不可避免的問題，在這種情況下如何有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制是每一個(gè)企業(yè)需要深思的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際與科學(xué)發(fā)展現(xiàn)狀，找到真正符合自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)發(fā)揮真正的作用。
    參考文獻(xiàn):。
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    第2：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及規(guī)避分析。
    摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)生成那時(shí)候起就必然會(huì)存在，因?yàn)橐粋€(gè)不以利益為目的的企業(yè)是無法生存的。
    在市場競爭中，一個(gè)企業(yè)必須清楚地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并加以分析其特征、存在形式、成因，再有效地提出相應(yīng)的規(guī)避措施，以謀求更長遠(yuǎn)的發(fā)展。
    關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);成因分析;規(guī)避措施。
    一、正確認(rèn)識(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，用現(xiàn)金償還到期債務(wù)的不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失。
    在市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是正?，F(xiàn)象，關(guān)鍵在于要認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，找到防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，在最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)提高市場競爭力，降低風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營管理提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
    在哲學(xué)中，馬克思理論哲學(xué)闡述到資本家的目的就是資本增值手段。
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是資本流通的產(chǎn)物，具有客觀及主觀上的不確定性。
    這也充分解釋了清楚認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要性。
    從而選擇風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)繼而使用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中尋求機(jī)會(huì)。
    二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析。
    風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因多種多樣，主要分為內(nèi)部原因和外部原因。
    企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因系統(tǒng)地加以分析，以獲得更好的規(guī)避措施。
    (一)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因。
    企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部原因主要是工作人員在資金流動(dòng)過程中操作不當(dāng)，例如資金的來源不合法，資本結(jié)構(gòu)配置錯(cuò)誤，信用損失，企業(yè)內(nèi)部矛盾，領(lǐng)導(dǎo)決策出現(xiàn)問題等。
    這些，都是影響一個(gè)企業(yè)生存的關(guān)鍵。
    1.企業(yè)內(nèi)部矛盾。
    從社會(huì)產(chǎn)生起也伴隨著矛盾的產(chǎn)生。
    在企業(yè)發(fā)展中也會(huì)存在著企業(yè)內(nèi)部矛盾。
    這主要體現(xiàn)為企業(yè)思維或戰(zhàn)略導(dǎo)向不同，在有些決策上觀點(diǎn)不一致，立場和目的不同，自然使的力也不同。
    同時(shí)工作人員的配置不合理，也會(huì)導(dǎo)致利潤的差異。
    思想不同導(dǎo)致行為上的不同。
    領(lǐng)導(dǎo)決策出現(xiàn)分歧，在資金的籌集過程中，若是沒有清楚認(rèn)識(shí)到市場的供需問題、市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，市場經(jīng)濟(jì)的走向，盲目的企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定風(fēng)險(xiǎn)。
    資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的必要條件，但無論是以主權(quán)資本方式還是以負(fù)債資本方式進(jìn)行的資金籌措都存在風(fēng)險(xiǎn)。
    一個(gè)企業(yè)的發(fā)展絕離不開優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)。
    企業(yè)積極關(guān)注并獲得國家最新的財(cái)政政策、貨幣政策和產(chǎn)業(yè)政策，合理分配資本結(jié)構(gòu)即負(fù)債規(guī)模，籌資期限結(jié)構(gòu)即長短期負(fù)債的比例在一定程度上就可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    2.企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)在經(jīng)營過程中必須嚴(yán)格在產(chǎn)品質(zhì)量上把關(guān)，信譽(yù)是企業(yè)賴以生存的自然法則。
    海爾集團(tuán)的張瑞敏毫不猶豫敲毀不合格的產(chǎn)品，獲得長久的發(fā)展就是一個(gè)典型的例子。
    企業(yè)在制定產(chǎn)品之前，首先就是要充分調(diào)研顧客的需求，后嚴(yán)格把控產(chǎn)品質(zhì)量，沒有質(zhì)量的東西注定是會(huì)被淘汰。
    這同時(shí)也注定了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
    在當(dāng)今多元化的社會(huì)，人們的需求也多種多樣，這就給企業(yè)在產(chǎn)品的物美價(jià)廉上提出挑戰(zhàn)。
    挑戰(zhàn)是與機(jī)會(huì)相關(guān)聯(lián)的。
    企業(yè)在產(chǎn)品的創(chuàng)新，制造出不同于其他企業(yè)的產(chǎn)品，打破傳統(tǒng)，以避免被市場淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)展壯大。
    3.資金流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
    在企業(yè)的經(jīng)營過程中，就必然涉及資金流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)的不合理的投資行為，資金流通過程中的不合法手段等都會(huì)造成資金流動(dòng)過程的風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)投入資金后，最終的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于預(yù)期收益，那么風(fēng)險(xiǎn)程度大。
    同時(shí)，資金流動(dòng)的過分分散也會(huì)加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    一個(gè)企業(yè)也不是擁有三頭六臂的。
    企業(yè)在收益良好的情況下，因銷售實(shí)現(xiàn)原則的不同而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)困難也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
    同時(shí)，企業(yè)若債務(wù)規(guī)模過大、或債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，就很可能造成還債能力急劇下降、支付壓力大，進(jìn)而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。
    (二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素。
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素具有客觀性，主要是為市場的動(dòng)態(tài)變化。
    市場并不以人的意志存在，自然不是企業(yè)所能決定。
    企業(yè)財(cái)務(wù)的外部風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)滯后性、財(cái)務(wù)決策的失誤。
    三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施。
    企業(yè)清楚認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，抑制風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、利用風(fēng)險(xiǎn)，才能最大程度上避免風(fēng)險(xiǎn)。
    主要內(nèi)容如下：
    (一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)方面。
    樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，預(yù)測(cè)理財(cái)過程中可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，并建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析判定，制定適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。
    有效地通過經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)減少資金來源的風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)手段減少投資風(fēng)險(xiǎn)。
    同時(shí)，把握好籌資機(jī)會(huì)、籌資規(guī)模、籌資組合、籌資方式，充分考慮企業(yè)內(nèi)部情況選擇籌資機(jī)會(huì)。
    最重要的是，企業(yè)的籌資渠道一定要合理合法。
    市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)法律為經(jīng)濟(jì)體制的正常運(yùn)行提供保證。
    企業(yè)資金的收入與支出只有合理有效，才可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，不然籌資渠道的不確定性就有可能在一定程度上無法應(yīng)對(duì)瞬息萬變的市場，給企業(yè)造成損失。
    (二)投資方面。
    企業(yè)為擴(kuò)大規(guī)模及獲得更多的利潤通常會(huì)選擇投資。
    那么，穩(wěn)步推進(jìn)多角經(jīng)營是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
    但，這應(yīng)該是根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營情況，市場的走向，政府的政策走向決定的，如果不切實(shí)際地亂投資，結(jié)果會(huì)適得其反，不僅不能使企業(yè)擺脫困境，反而使企業(yè)走向衰敗，巨人集團(tuán)就是一個(gè)典型的例子。
    企業(yè)投資就必須審時(shí)度勢(shì)。
    (三)現(xiàn)金管理方面。
    企業(yè)要根據(jù)所處的行業(yè)特點(diǎn)確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和可能負(fù)債情況，及時(shí)調(diào)整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度。
    現(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產(chǎn)理論，理論指導(dǎo)實(shí)踐。
    企業(yè)合理分析資金、生產(chǎn)、營銷的關(guān)系，并充分利用營銷的手段獲得利潤。
    總之，企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇十三
    事實(shí)證明，審計(jì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)可以通過各種手段對(duì)其進(jìn)行控制。會(huì)計(jì)公司發(fā)展需要依靠對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的提高實(shí)現(xiàn)。其實(shí)，在審計(jì)開展時(shí)，工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在不確定的影響因素，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)難以避免。針對(duì)這種情況展開研究，對(duì)審計(jì)工作起到較為重要的促進(jìn)作用。
    所謂的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，簡單明了的解釋就是指：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或者漏報(bào)，但是審計(jì)人員審計(jì)后卻發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)實(shí)生活中是無論如何也不會(huì)降至為零，全面提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于審計(jì)行業(yè)的發(fā)展以及社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場可持續(xù)性運(yùn)行都是有著十分重要的影響。
    1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制制度存在缺陷。企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范具有重要的意義。當(dāng)內(nèi)部控制失靈，其正常作用便難以發(fā)揮，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中容易出現(xiàn)各種難以避免的偏差。有些企業(yè)人員會(huì)利用這些漏洞進(jìn)行作弊，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。因此，一套較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)來說具有重要的現(xiàn)實(shí)意義?；诖?，企業(yè)內(nèi)部控制的每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要具備科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶攸c(diǎn)，否則就會(huì)在其對(duì)工作發(fā)生作用時(shí)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的差錯(cuò)。這種情況出現(xiàn)時(shí)，審計(jì)人員展開審計(jì)工作，在對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行參照的過程中難以發(fā)現(xiàn)問題所在，使得作弊行為難以得到揭露。
    2.審計(jì)人員與客戶溝通不足。審計(jì)人員在開展審計(jì)工作之前，應(yīng)該和委托單位進(jìn)行良好的溝通。這個(gè)過程中，應(yīng)該針對(duì)審計(jì)工作的內(nèi)容交換意見，了解委托單位的財(cái)務(wù)信息。還可以對(duì)單位內(nèi)部人員展開調(diào)查，了解具體信息，對(duì)信息進(jìn)行整理，如此方式可以達(dá)到從整體上掌握單位信息的目的，為審計(jì)工作展開作好鋪墊。針對(duì)審計(jì)工作中可能出現(xiàn)的困難要及時(shí)告知客戶，使客戶能夠?yàn)閷徲?jì)人員提供必要的幫助。從現(xiàn)實(shí)角度講，審計(jì)人員受到人身傷害的情況屢見不鮮，有些甚至造成較為嚴(yán)重的后果。為了杜絕這種問題，審計(jì)人員應(yīng)該事先與客戶簽訂委托協(xié)議，就審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行溝通，就各個(gè)環(huán)節(jié)事先作好交涉，避免在審計(jì)工作中由于某些環(huán)節(jié)而發(fā)生沖突，以此作為法律依據(jù)可以避免這種情況發(fā)生。
    3.審計(jì)方式不能適應(yīng)要求。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有不可避免性。由于我國針對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行研究以及開展的時(shí)間較短，各個(gè)方面的審計(jì)內(nèi)容都存在一定的缺陷。當(dāng)前，審計(jì)方式一直無法得到應(yīng)有的改變，仍然沿用傳統(tǒng)的方式進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)前，我國的經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)也隨之出現(xiàn)了較為蓬勃的發(fā)展局面，各種財(cái)務(wù)的新問題以及新情況不斷出現(xiàn)，使得審計(jì)的難度加大，傳統(tǒng)的審計(jì)方式已經(jīng)無法適應(yīng)當(dāng)前的審計(jì)現(xiàn)實(shí)要求。針對(duì)這種情況，審計(jì)單位必須對(duì)其進(jìn)行重視，認(rèn)真搜集當(dāng)前審計(jì)形勢(shì)的信息，對(duì)其存在的問題進(jìn)行了解，確保這種狀況能夠得到較為良好的改善，為我國的審計(jì)事業(yè)作出貢獻(xiàn)。因此，不斷提高審計(jì)工作的執(zhí)行能力，認(rèn)真負(fù)責(zé)的對(duì)待審計(jì)質(zhì)量，控制降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題。
    1.審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)不足。審計(jì)知識(shí)具有針對(duì)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，使得審計(jì)工作人員需要具備較高的審計(jì)理論素養(yǎng)，主要包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅收等方面的基礎(chǔ)知識(shí)，還要能夠具備較強(qiáng)的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，能夠在處理業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)信息都能清晰地掌握，然后將信息進(jìn)行整合，展開整體性分析。不僅如此，審計(jì)人員要可以對(duì)審計(jì)信息的性質(zhì)進(jìn)行判斷，確保問題能夠被準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)。在具備個(gè)人修養(yǎng)的同時(shí)，還要能夠?qū)暧^政策進(jìn)行清晰的把握。通過對(duì)以上要素進(jìn)行分析，如果審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)無法達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，那么在其查閱會(huì)計(jì)資料的過程中，就會(huì)難以避免地出現(xiàn)各種情況，對(duì)會(huì)計(jì)信息作出錯(cuò)誤判斷。
    2.審計(jì)違法處罰規(guī)定缺失。在審計(jì)方面舞弊的現(xiàn)象較為常見，但是卻難以得到有效遏制，分析其根本原因，便是因?yàn)槠浞芍贫确矫娲嬖谌笔У那闆r，沒有針對(duì)審計(jì)違法進(jìn)行處罰的具體措施，致使違法人員的違法成本較小，增加了處罰難度。在如此情況下，針對(duì)審計(jì)問題進(jìn)行作弊或者審計(jì)人員配合客戶作出虛假報(bào)告等情況發(fā)生的幾率相對(duì)較大。一旦作弊狀況被發(fā)現(xiàn)，僅能夠按照機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度予以相應(yīng)的處罰，刑法等法律性文件對(duì)其違法行為處罰較輕，不能夠?qū)`法犯罪人員行為進(jìn)行良好的限制，無法發(fā)揮出法律的權(quán)威性和震懾作用。
    3.審計(jì)方法不夠科學(xué)。審計(jì)方法在進(jìn)行應(yīng)用的過程中，其存在的缺陷導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)難以避免。其實(shí)，審計(jì)步驟能夠順利進(jìn)行必須讓風(fēng)險(xiǎn)保持在一定的范圍內(nèi)。其主要的方法是抽樣，決定了審查的誤差必然存在。抽樣方式本身規(guī)定必須將成本和效益進(jìn)行結(jié)合。這種情況決定了審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)不能完全消除，否則就會(huì)使工作難以順利進(jìn)行。當(dāng)前，審計(jì)焦點(diǎn)主要集中在賬項(xiàng)和制度之上，沒有進(jìn)行深度審計(jì)；在選擇統(tǒng)計(jì)或者估測(cè)方式進(jìn)行抽樣方面，都是依靠自身的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行工作，導(dǎo)致審計(jì)中的一些問題無法避免；審計(jì)過程缺乏嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)限制，為了將成本控制在較低的范圍內(nèi)，而對(duì)材料進(jìn)行篩選，依靠自身的判斷將一些文件舍棄。同時(shí)，審計(jì)方法的選用沒有堅(jiān)持合理性思想，審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)容也沒有按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行記錄。
    事實(shí)證明，當(dāng)前的審計(jì)方法仍然不完善，仍然將重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)資料之上，針對(duì)其中的內(nèi)容進(jìn)行分析，這種方式獲取的信息較為有限。因?yàn)樵趯?duì)其進(jìn)行應(yīng)用的過程中，其中并沒有關(guān)于作弊行為的記錄。有關(guān)部門能夠開一些座談會(huì)，針對(duì)各方面的信息能夠進(jìn)行一定程度的掌握，但是這些信息卻不能夠得到印證，展開活動(dòng)沒有任何現(xiàn)實(shí)意義。一些舞弊行為也無法通過審計(jì)工作查清，必須要掌握一定的線索，才能夠在法律部門的干預(yù)下，利用一些特殊的審計(jì)方式針對(duì)問題進(jìn)行解決。
    4.審計(jì)對(duì)象不規(guī)范。目前，審計(jì)工作的處理對(duì)象繁多，加之企業(yè)不斷發(fā)展，一些金融工具出現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營范圍之內(nèi)，使得審計(jì)對(duì)象的繁復(fù)程度進(jìn)一步增強(qiáng)。這種情況不但增大了審計(jì)的難度，也使得產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息隨之增多。面對(duì)這種情況，會(huì)計(jì)工作人員在進(jìn)行記錄的時(shí)候，需要處理各種類型的會(huì)計(jì)事務(wù)，在信息如此復(fù)雜的情況下，難免在記錄的過程中出現(xiàn)一些差錯(cuò)。但是，這些差錯(cuò)被過于繁雜的信息掩蓋，審計(jì)人員在進(jìn)行審查的過程中難以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。
    1.提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。應(yīng)該針對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培養(yǎng)，讓其學(xué)習(xí)與審計(jì)有關(guān)的各種理論知識(shí)。經(jīng)濟(jì)理論是審計(jì)人員的必修課程，必須對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行良好掌握。在進(jìn)行學(xué)習(xí)的同時(shí)，還要組織審計(jì)模擬實(shí)踐活動(dòng)，讓審計(jì)人員能夠在實(shí)踐中檢驗(yàn)理論知識(shí)，積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。還要組織審計(jì)人員心得交流活動(dòng)，針對(duì)其在實(shí)踐過程中遇到的問題進(jìn)行討論，交換彼此看法。通過如此形式，可以使得每個(gè)審計(jì)人員能夠?qū)ψ陨淼膶徲?jì)水平進(jìn)行重新定位，發(fā)現(xiàn)別人長處，針對(duì)自身出現(xiàn)的問題進(jìn)行反思，找到問題根源所在，如此便可實(shí)現(xiàn)自身水準(zhǔn)的不斷提升。
    2.完善審計(jì)法律法規(guī)。事實(shí)證明，法律法規(guī)內(nèi)容的缺失使得審計(jì)工作無法在統(tǒng)一的規(guī)范下進(jìn)行，出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)難以規(guī)避。我國針對(duì)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)行改革，會(huì)計(jì)、稅收等方面的規(guī)定出現(xiàn)較大變動(dòng)，使得資產(chǎn)等內(nèi)容的統(tǒng)計(jì)與之前情況出現(xiàn)變動(dòng)，各種風(fēng)險(xiǎn)隨之而來。刑法等內(nèi)容是對(duì)違法犯罪活動(dòng)進(jìn)行震懾的有利武器，但是其對(duì)審計(jì)違法的規(guī)定存在明顯的缺失現(xiàn)象，僅存的規(guī)定也處罰較輕，使得違法成本較小，難以發(fā)揮出現(xiàn)實(shí)作用?？梢葬槍?duì)此部分缺失內(nèi)容進(jìn)行彌補(bǔ)，將各種需要承擔(dān)法律責(zé)任的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。
    3.使用科學(xué)的審計(jì)方法。當(dāng)前使用的主要審計(jì)方法便是抽樣，因而在選取樣本時(shí)，必須堅(jiān)持科學(xué)的理念應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的事項(xiàng)變動(dòng)進(jìn)行明確的確認(rèn)，方便人們查閱。審計(jì)人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，使審計(jì)程序能夠符合審計(jì)的現(xiàn)實(shí)要求。應(yīng)該成立專門的監(jiān)督小組，針對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的各種問題進(jìn)行分析，結(jié)合審計(jì)的現(xiàn)實(shí)情況改變審計(jì)方案。目前，國際上較為盛行的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法具有較強(qiáng)的科學(xué)性，國內(nèi)審計(jì)領(lǐng)域應(yīng)該考慮對(duì)其進(jìn)行引進(jìn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的信息進(jìn)行搜集，將各種方法運(yùn)用在審計(jì)之中，為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范提高必要的依據(jù)。
    4.嚴(yán)格挑選審計(jì)客戶。在進(jìn)行客戶選擇的過程中，必須選擇品行端正的委托單位。如此的客戶存在作弊的幾率相對(duì)較小，審計(jì)需要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)較少。如果選擇信譽(yù)不好的單位，那么就會(huì)在進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候出現(xiàn)較多問題，使得審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)失控，難以進(jìn)行處理。同時(shí)，還確?？蛻裟軌?qū)ζ渥陨淼呢?cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳盡說明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要面對(duì)的行業(yè)較多，各種差異性使得其需要進(jìn)行的審計(jì)業(yè)務(wù)也較為復(fù)雜，需要承受的風(fēng)險(xiǎn)壓力較大。一旦委托單位的財(cái)務(wù)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的問題，便會(huì)面臨破產(chǎn)危機(jī)，企業(yè)股東會(huì)運(yùn)用各種手段將企業(yè)財(cái)務(wù)壓力進(jìn)行轉(zhuǎn)移，審計(jì)單位因此常常面臨此類企業(yè)的訴訟。
    四、結(jié)束語。
    審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)難以避免，對(duì)審計(jì)事業(yè)本身造成的負(fù)面影響較為嚴(yán)重。在我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的情況下，必須處理引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素。審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)不足，致使審計(jì)工作缺乏合理性，審計(jì)方面的法律也出現(xiàn)缺失的狀況，難以對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行良好限制。審計(jì)方法在應(yīng)用的過程中，仍然存在較大缺陷，阻礙了審計(jì)事業(yè)向前邁進(jìn)。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇十四
    風(fēng)險(xiǎn)防范是指某一行動(dòng)有多種可能的結(jié)果，而且事先估計(jì)到采取某種行動(dòng)可能導(dǎo)致的結(jié)果以及每種結(jié)果出現(xiàn)的可能性，但行動(dòng)的真正結(jié)果究竟如何不能事先知道。下面是風(fēng)險(xiǎn)防范的論文，請(qǐng)參考！
    摘要：國內(nèi)市場競爭的壓力和國家政策的支持，越來越多的工程承包企業(yè)走出國門對(duì)外承包項(xiàng)目。本文通過對(duì)x公司印度項(xiàng)目在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范采用的策略進(jìn)行分析，根據(jù)一般風(fēng)險(xiǎn)的防范辦法，即風(fēng)險(xiǎn)的回避、風(fēng)險(xiǎn)的控制、風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)的保留，對(duì)x公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略進(jìn)行了分類。把風(fēng)險(xiǎn)的一般防范辦法運(yùn)用到海外項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增加收益。
    一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回避。
    稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回避是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對(duì)有可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取措施進(jìn)行回避，保留這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅不能得到收益，反而會(huì)造成更大的損失。
    （一）提前策劃并確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)。
    對(duì)海外項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的提前策劃應(yīng)該分為兩個(gè)方面，首先，在項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目涉及到的稅種、稅率、繳納方式等進(jìn)行細(xì)致的分析，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較大的稅種作為投標(biāo)時(shí)研究的重點(diǎn)對(duì)象。其次，在項(xiàng)目中標(biāo)以后總承包商應(yīng)該把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)易于控制的稅種歸集分類，編制相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制程序并嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)印度稅法的特點(diǎn)，x公司為了防止印度稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)境外供貨合同征收所得稅，在合同簽訂時(shí)就與業(yè)主簽訂協(xié)議說明x公司以降低一定合同金額的代價(jià)來讓業(yè)主承擔(dān)印度稅務(wù)局可能會(huì)對(duì)項(xiàng)目境外供貨合同征收的所得稅。在項(xiàng)目執(zhí)行階段，x公司要求每個(gè)會(huì)計(jì)年度該印度項(xiàng)目都要進(jìn)行稅務(wù)自查，并編制稅務(wù)自查報(bào)告，列明項(xiàng)目目前可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類以及建議的風(fēng)險(xiǎn)防范辦法，有效回避了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的準(zhǔn)確性。
    海外項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是通過對(duì)項(xiàng)目以前發(fā)生的經(jīng)營情況的總結(jié)和對(duì)以后項(xiàng)目經(jīng)營情況的預(yù)測(cè)來反映整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營性的報(bào)告。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析對(duì)項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范起指導(dǎo)性作用。x公司印度項(xiàng)目非常重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，每個(gè)季度都要求項(xiàng)目的相關(guān)部門編制當(dāng)季度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，對(duì)報(bào)告的質(zhì)量要求也非常高，已經(jīng)發(fā)生的成本金額必須有原單據(jù)證明，預(yù)測(cè)的各項(xiàng)成本要有合理的計(jì)算過程及說明等。未來項(xiàng)目要發(fā)生的銷售稅金和服務(wù)稅金主要基于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中將要發(fā)生的物資采購成本和分包成本。通過分析,有效的規(guī)避了x公司的部分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）定期發(fā)布項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。
    稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警就是根據(jù)分析項(xiàng)目執(zhí)行過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)可能會(huì)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和發(fā)生以后產(chǎn)生的影響和處理難度進(jìn)行分類發(fā)布以及跟蹤處理的過程。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警發(fā)布對(duì)x公司印度項(xiàng)目的順利執(zhí)行起到了重要的作用，通過每季度一次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警發(fā)布，項(xiàng)目部把有可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以圖表的形式通知到項(xiàng)目部各相關(guān)部門并抄送給x公司總部，并對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的金額、建議采取的措施進(jìn)行詳細(xì)的說明，引起總部和項(xiàng)目部各相關(guān)人員的重視，并積極配合來回避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失控制。
    （一）借鑒其他在印中資公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。
    在國家政策的推動(dòng)下，目前中國走出去的企業(yè)越來越多，有的中資企業(yè)在某些國家已經(jīng)從事了很長時(shí)間的項(xiàng)目建設(shè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面也積累了比較成熟的經(jīng)驗(yàn)，這些經(jīng)驗(yàn)對(duì)后來進(jìn)入當(dāng)?shù)氐闹匈Y企業(yè)是十分寶貴的。由于該印度項(xiàng)目是x公司在印度從事的第一個(gè)項(xiàng)目，而其他一些在印度中資企業(yè)比如東方電氣、上海電力和山東電建等都已經(jīng)在印度從事項(xiàng)目建設(shè)十幾年，積累的稅務(wù)防范經(jīng)驗(yàn)比較豐富。印度稅法比較復(fù)雜，在印度從事項(xiàng)目建設(shè)涉及到的稅種也非常多，在項(xiàng)目執(zhí)行期間一定會(huì)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，x公司在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，充分利用和借鑒其他在印中資公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，有效的控制了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失。
    （二）聘請(qǐng)當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所。
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的專業(yè)機(jī)構(gòu)，他們擁有比較豐富的稅法專業(yè)知識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以指導(dǎo)企業(yè)采取措施有效降低損失金額。x公司印度項(xiàng)目在執(zhí)行之初就聘請(qǐng)了當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所，從經(jīng)驗(yàn)上來看，項(xiàng)目開始時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是十分重要的，首先，當(dāng)?shù)厥聞?wù)所從x公司與業(yè)主簽訂的項(xiàng)目合同和合同中價(jià)款中保函的稅種知道企業(yè)建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬套，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)核算科目，為以后稅款的計(jì)算、稅務(wù)報(bào)表的申報(bào)提供便利。其次，事務(wù)所運(yùn)用他們的專業(yè)知識(shí)為x公司在項(xiàng)目執(zhí)行過程中的納稅籌劃提供建議，降低了企業(yè)多繳納稅款的可能性。最后，在x公司發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，當(dāng)?shù)厥聞?wù)所積極為項(xiàng)目出謀劃策，合理修改相關(guān)賬務(wù)處理和原始單據(jù)信息降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。
    （三）增進(jìn)與業(yè)主的交流。
    業(yè)主作為當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)，一般都具有較為豐富的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，有的國外業(yè)主可能是政府單位，更能幫助epc總承包防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過增進(jìn)與業(yè)主的交流，借鑒他們?cè)诋?dāng)?shù)氐慕?jīng)驗(yàn)和利用他們的本土優(yōu)勢(shì)，可以大大減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失。在印度項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)，x公司非常重視與業(yè)主的交流，雙方高層定期組織召開項(xiàng)目協(xié)調(diào)會(huì)，印度項(xiàng)目部人員也把與業(yè)主的交流當(dāng)作一項(xiàng)重要的工作。通過與業(yè)主的交流，加快了發(fā)票等資料的審核接受速度，減小了對(duì)合同稅法條款或稅法更新造成的分歧，從而減小了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失。比如，由于印度某些稅種的特殊性，要求發(fā)票資料的接收確認(rèn)必須在一定的期間內(nèi)完成，否則稅務(wù)局就會(huì)征收滯納金，通過與業(yè)主商務(wù)和財(cái)務(wù)人員的交流，可以提前讓他們簽收發(fā)票。再如稅法更新后，項(xiàng)目部會(huì)把稅法更新對(duì)x公司的影響以正式信函的方式發(fā)送給業(yè)主，雙方的稅務(wù)人員召開會(huì)議討論，及時(shí)劃分權(quán)利和義務(wù)。為以后稅款的繳納和補(bǔ)償打好基礎(chǔ)，避免項(xiàng)目完工以后還存在稅務(wù)方面的分歧。
    （一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向業(yè)主轉(zhuǎn)移。
    海外項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向業(yè)主轉(zhuǎn)移主要包括兩個(gè)階段，首先，在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)，企業(yè)可以通過合同條款的方式讓業(yè)主來承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，在項(xiàng)目的執(zhí)行過程中，國外稅法會(huì)發(fā)生變化，企業(yè)要及時(shí)計(jì)算已經(jīng)發(fā)生的影響并且預(yù)計(jì)以后產(chǎn)生影響的金額，根據(jù)合同規(guī)定，及時(shí)與業(yè)主溝通，把相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)移給業(yè)主。x公司根據(jù)項(xiàng)目投標(biāo)前期考察的情況，了解到印度服務(wù)稅稅率變化比較大，同時(shí)，服務(wù)稅也是在印度執(zhí)行項(xiàng)目涉及的主要稅種之一，在項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)與業(yè)主商議報(bào)價(jià)中不含服務(wù)稅金額，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，x公司繳納的服務(wù)稅金額由業(yè)主來全額補(bǔ)償，列明了業(yè)主補(bǔ)償服務(wù)稅所需要的資料要求，服務(wù)稅的風(fēng)險(xiǎn)成功向業(yè)主轉(zhuǎn)移。在項(xiàng)目執(zhí)行期限內(nèi)，項(xiàng)目所在邦的增值稅稅率由4%調(diào)增至5%，x公司積極準(zhǔn)備購貨發(fā)票等資料，并按照合同規(guī)定稅法的變化造成的影響由業(yè)主承擔(dān)這一條款向業(yè)主索賠多支出的增值稅金額，在以后項(xiàng)目的執(zhí)行過程中定期向業(yè)主提交材料索賠，轉(zhuǎn)移了增值稅變化造成的風(fēng)險(xiǎn)并且保證了項(xiàng)目的現(xiàn)金流。
    （二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向分包商轉(zhuǎn)移。
    海外項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向分包商轉(zhuǎn)移應(yīng)主要側(cè)重于與分包商簽訂的合同條款規(guī)定，因?yàn)榭偝邪套鳛榉职痰墓椭?，按照慣例承擔(dān)稅法變化造成的影響，總承包商在與業(yè)主簽訂合同時(shí)已經(jīng)把稅法的變化所產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了業(yè)主。在工程分包招標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求分包商的報(bào)價(jià)中包含所有的稅款，不能出現(xiàn)合同報(bào)價(jià)以外的價(jià)外稅情況。雖然x公司與業(yè)主簽訂的合同中不含服務(wù)稅，但是，為了合理的轉(zhuǎn)移服務(wù)稅風(fēng)險(xiǎn)，x公司在與分包商簽訂合同時(shí)，明確分包商的服務(wù)稅由分包商來承擔(dān)，報(bào)價(jià)中應(yīng)考慮此金額，x公司不再補(bǔ)償，這樣就避免了由于分包商繳納服務(wù)稅金額大于業(yè)主補(bǔ)償給x公司的服務(wù)稅金額，給x公司帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性。
    （三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向供貨商轉(zhuǎn)移。
    海外項(xiàng)目在執(zhí)行過程中一般都會(huì)從項(xiàng)目所在國采購大量的材料，由于材料的采購中包含銷售稅的因素，從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的角度看，總承包商應(yīng)該合理的選擇材料采購和銷售的模式。在印度根據(jù)材料采購的地點(diǎn)可以分為邦內(nèi)采購和邦外采購，根據(jù)采購的方式可以分為直接采購和不落地采購，每種采購所涉及的稅種和需要的資料都有所差異。x公司在進(jìn)行材料邦外采購時(shí)，要求供貨商報(bào)價(jià)的時(shí)候不含中央銷售稅，根據(jù)印度稅法的規(guī)定，如果x公司出具c表格給供貨商的話，中央銷售稅的稅率就由5%降為2%，但前提是供貨商提供的資料必須符合印度稅法規(guī)定，否則稅務(wù)局額外征收的稅款由供貨商來承擔(dān)。通過出具給供貨商c表格的方式，x公司把其余3%的中央銷售稅風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了供貨商。
    四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保留。
    （一）積極開展項(xiàng)目納稅籌劃工作。
    納稅籌劃是海外epc必須要開展的重點(diǎn)工作之一，如果一個(gè)項(xiàng)目在執(zhí)行過程中沒有進(jìn)行納稅籌劃，可以說這不是一個(gè)成功的項(xiàng)目。x公司在執(zhí)行印度項(xiàng)目時(shí)做了以下的納稅籌劃。1.所得稅納稅籌劃。x公司的所得稅納稅籌劃體現(xiàn)在兩個(gè)方面，首先，在劃分及確定合同金額時(shí)，合理的增大境外供貨合同，把項(xiàng)目利潤轉(zhuǎn)到國內(nèi)；其次，為項(xiàng)目執(zhí)行過程中的所得稅納稅籌劃。在印度，外國企業(yè)所得稅稅率為42%，相比中國25%的稅率要高出很多。為了盡可能的增大印度當(dāng)?shù)氐某杀?，抵扣企業(yè)所得稅，項(xiàng)目部采用合理轉(zhuǎn)進(jìn)中國國內(nèi)成本的方法。2.服務(wù)稅納稅籌劃。根據(jù)服務(wù)稅的相關(guān)規(guī)定和特點(diǎn)，x公司進(jìn)行綜合分析，針對(duì)不同的分包商采取不同的服務(wù)稅稅率。為了避免應(yīng)繳服務(wù)稅在工程結(jié)束的時(shí)候出現(xiàn)支出的服務(wù)稅不能得到抵扣的情況，賬務(wù)處理上，項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部盡可能的在項(xiàng)目開始期間合理的增大服務(wù)稅可抵扣金額。把項(xiàng)目部支付出去的服務(wù)稅金額降到最小。服務(wù)稅納稅籌劃的目標(biāo)是項(xiàng)目部支付給分包商的服務(wù)稅都能得到抵扣或者從業(yè)主處得到返還，x公司不承擔(dān)服務(wù)稅費(fèi)用。3.增值稅納稅籌劃。首先，x公司通過和稅務(wù)代理溝和做相應(yīng)的工作，把申請(qǐng)到的wct證書（工作合同稅）稅率降到最低，避免了業(yè)主代扣的wct工程完工后存在進(jìn)項(xiàng)抵扣的情況。其次，和物資部門溝通，爭取采購的材料都能取得合格的發(fā)票。最后，對(duì)于分包商自行購買的材料所包含的增值稅，在付款的時(shí)候都要分包商提供相應(yīng)的材料證明。盡可能多的抵扣應(yīng)繳增值稅，減少增值稅費(fèi)用。
    （二）利用典型案例合理的降低稅負(fù)。
    印度的稅法屬于案例法，即以前對(duì)案件的判定對(duì)以后相似案件具有參照性。在x公司印度項(xiàng)目執(zhí)行過程中，對(duì)x公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較有影響的案例主要有兩個(gè)，第一個(gè)案例是對(duì)國外進(jìn)口機(jī)械設(shè)備是否要繳納過境稅的判決；第二個(gè)案例是對(duì)不落地銷售是否要繳納增值稅的判決。x公司根據(jù)這兩個(gè)案例的判決結(jié)果，綜合考慮公司總部和咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理的建議，決定暫時(shí)不繳納以上兩個(gè)業(yè)務(wù)涉及到的稅款金額。為了減少稅負(fù)，承擔(dān)了相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇十五
    隨著全球化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和深入，鋼鐵企業(yè)的發(fā)展也得到了一定的提升。然而在我國鋼鐵企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，諸多問題的出現(xiàn)嚴(yán)重的阻礙了我國鋼鐵企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，特別是企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
    第1：國有企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究。
    摘要：在國家相關(guān)文件中明確指出，我國的市場經(jīng)濟(jì)改革已經(jīng)進(jìn)入到一個(gè)新發(fā)展階段，一些相關(guān)文件對(duì)這方面做出了明確的規(guī)定，為國有企業(yè)發(fā)展指明了發(fā)展方向，但是在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)也將面臨這更大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)越來越多問題。
    跟我國民營企業(yè)相比，國有企業(yè)在經(jīng)營過程中抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯著缺乏。
    本文筆者結(jié)合多年的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)我國現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，本著防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和全面提高國有企業(yè)經(jīng)營效益的目的，對(duì)我國國有企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制開展了全面探討，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)工作人員提供有相對(duì)價(jià)值的參考材料。
    關(guān)鍵詞：國有企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警機(jī)制。
    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于受到各種不確定因素的限制，使企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營情況發(fā)生偏離，導(dǎo)致企業(yè)既定的經(jīng)營目標(biāo)無法按照計(jì)劃實(shí)現(xiàn)。
    在國有企業(yè)內(nèi)部，良好的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，充分利用企業(yè)各方面的數(shù)據(jù)，通過合理分析的方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營狀況進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)控，采取必要的措施來對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效化解，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效降低企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)營損失。
    一、國有企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的主要原因。
    1.國有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制相對(duì)薄弱。
    在國有企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部經(jīng)營模式中，最初是由原本的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)演變而來的，國有企業(yè)內(nèi)部工作人員普遍存在思想意識(shí)薄弱的問題，在國有企業(yè)中，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)嚴(yán)重缺失，普遍存在著認(rèn)識(shí)不足的問題。
    財(cái)務(wù)人員在工作中只是將重點(diǎn)放在做好賬和管好錢兩個(gè)方面，沒有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇拓展到市場，在企業(yè)的各項(xiàng)債務(wù)、資金和投資等方面，處處存在隱患和風(fēng)險(xiǎn)，使固有企業(yè)自身的生存能力受到嚴(yán)重影響。
    2.國有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)還存在一些欠缺。
    在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司的治理結(jié)構(gòu)對(duì)公司發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，在國有企業(yè)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)審批程序過多，管理難度大的特點(diǎn)，使企業(yè)內(nèi)部的管理成本不斷增加，內(nèi)部各個(gè)單位在經(jīng)營過程中不斷對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)驚醒有效的梳理。
    比如，在國有企業(yè)內(nèi)部的事監(jiān)會(huì)根本發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性加大。
    在企業(yè)內(nèi)部同樣缺乏科學(xué)完善的內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)管理中，存在這各種各樣的缺點(diǎn)，對(duì)審計(jì)的嚴(yán)重不重視，這些原因都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身管理能力的缺失，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。
    3.國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制可行性方面存在問題。
    在我國國有企業(yè)內(nèi)部，還沒有形成科學(xué)完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面都是在形式層面上的操作，或者是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警投入的成本過高，這種成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制根本不符合國有企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，在可行性方面比較差，企業(yè)在對(duì)面風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候沒有科學(xué)合理的措施。
    在市場競爭中，國有企業(yè)不惜要充分了解國內(nèi)外的現(xiàn)金管理模式，國內(nèi)大型企業(yè)都要建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這是國有企業(yè)走向國際市場的前提條件，在這個(gè)過程中，國有企業(yè)會(huì)面臨這更多的挑戰(zhàn)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國國有企業(yè)在海外無法收回的款額多達(dá)千億美元，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制十分緊迫。
    二、國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基本原則。
    1.遵循簡單易行的原則。
    在國有企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的過程中，要充分考慮企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般都是出現(xiàn)在日常的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，在建立預(yù)警機(jī)制的同時(shí)，必須要將其有效地融入到日常工作中，使建立的機(jī)制更加便于操作和執(zhí)行。
    風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制必須要結(jié)合國有企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營特點(diǎn)，在難度方面要相對(duì)降低，使那些具備一般財(cái)務(wù)知識(shí)的工作人員，按照相關(guān)規(guī)范就可以進(jìn)行實(shí)施。
    在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，國有企業(yè)必須要充分考慮實(shí)際情況，將企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)充分利用起來，通過對(duì)日常監(jiān)督手段的強(qiáng)化來有效避免財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)實(shí)際經(jīng)營效果。
    2.要科學(xué)考慮成本效益。
    在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面，由于其本身特點(diǎn)，預(yù)警機(jī)制在考核方面不方便執(zhí)行，所以國有企業(yè)管理人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理方面，很容易出現(xiàn)只增加成本而不產(chǎn)生效益的顧慮，這種成本方面的問題導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在實(shí)施過程中存在著較大的難度。
    故此，在對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行改革的過程中，要充分考慮企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況，通過財(cái)務(wù)措施的方法來進(jìn)行考量，有效地減少成本，全面夯實(shí)企業(yè)內(nèi)部的基層基礎(chǔ)工作，通過多方面改革有效降低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的成本費(fèi)用，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。
    3.重點(diǎn)全面和激勵(lì)的原則。
    在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的同時(shí)，要保證企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不受別的方面影響，在預(yù)警模塊的設(shè)置上要保持獨(dú)立性，使其科學(xué)合理地與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)狀況有效結(jié)合。
    比如，在一些國有的商貿(mào)企業(yè)中，需要將內(nèi)部預(yù)警機(jī)制的資金、存貨等方面監(jiān)控工作結(jié)合，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，更多的是需要考慮融資和投資，在預(yù)警機(jī)制中，要充分考慮各個(gè)方面，在企業(yè)內(nèi)部的存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作模塊全部建立起預(yù)警機(jī)制。
    風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要與企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)考核有效結(jié)合在一起，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行相應(yīng)的激勵(lì)措施，以保證預(yù)警機(jī)制的科學(xué)實(shí)施，以此來促進(jìn)預(yù)警機(jī)制的全面提升，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
    三、國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的具體措施。
    1.進(jìn)一步明確部門管理工作。
    在國有企業(yè)內(nèi)部，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要相關(guān)管理部門來進(jìn)行落實(shí)，歸口落實(shí)部門一般是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門，在工作具體開展的過程中，工作人員可以從企業(yè)日常經(jīng)營過程中找出相應(yīng)的辦法，來完成企業(yè)日常的核算和內(nèi)部管理，通過核算或者統(tǒng)計(jì)的方式，來完相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在完成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的過程中不需要再設(shè)計(jì)專門的部門。
    這樣做可以科學(xué)有效地節(jié)約企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營成本呢，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范的過程中，相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的第一責(zé)任人。
    比如，某國有企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，將企業(yè)的總會(huì)計(jì)師當(dāng)作第一責(zé)任人，這樣可以達(dá)到更加方面推動(dòng)企業(yè)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。
    2.完善跟蹤監(jiān)控預(yù)警工作體系。
    在國有企業(yè)內(nèi)部，相關(guān)財(cái)務(wù)人員要根據(jù)工作的實(shí)際情況，來對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)有效的梳理，在工作過程中還要充分結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算和執(zhí)行情況，通過年度工作考核等有效方式，來完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析預(yù)測(cè)，工作人員要充分關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的敏感目標(biāo)，通過科學(xué)合理的跟蹤體系，設(shè)置跟蹤表來作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的有效依據(jù)。
    比如，在企業(yè)經(jīng)營過程中的費(fèi)用，可以按照科學(xué)合理的方式進(jìn)行按月跟蹤，也可以通過周期跟蹤的方式來完成企業(yè)內(nèi)部的成本預(yù)測(cè)，在過程中設(shè)置不同的預(yù)警級(jí)別。
    3.科學(xué)合理制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警步驟和方法。
    要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)合理的總結(jié)，將前期工作進(jìn)行有效統(tǒng)一，通過科學(xué)的管理辦法對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理部門和人員進(jìn)行管理，按照科學(xué)的原則和預(yù)警方式，對(duì)整改和獎(jiǎng)懲方面做出明確的規(guī)定，再通過制定相應(yīng)的流程化準(zhǔn)則，來有效推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的貫徹落實(shí)。
    四、結(jié)語。
    在市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，國有企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著種種風(fēng)險(xiǎn)，特別是在國際化競爭的過程中，國有企業(yè)與國外先進(jìn)企業(yè)在競爭過程中，必須要增強(qiáng)自身在管理和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)方面的能力，才能在激烈的國際市場競爭中站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)盈利的最終目的。
    在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)過程中，必須要按照簡單易行和考慮成本等方面的原則，科學(xué)合理的采用內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部人員的工作熱情，通過符合實(shí)際的方式將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作做好，為國有企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。
    參考文獻(xiàn)：
    第2：鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系思考。
    摘要:隨著全球化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和深入，鋼鐵企業(yè)的發(fā)展也得到了一定的提升。
    然而在我國鋼鐵企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，諸多問題的出現(xiàn)嚴(yán)重的阻礙了我國鋼鐵企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，特別是企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
    本文從鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要性和構(gòu)建進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上探究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效防范和控制系統(tǒng)。
    關(guān)鍵詞:鋼鐵企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理體系。
    伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化以及我國鋼鐵企業(yè)中不斷變化的經(jīng)營環(huán)境，愈發(fā)多樣化、復(fù)雜化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為了當(dāng)下鋼鐵企業(yè)所面臨的重要問題之一。
    此外，隨著我國越來越多鋼鐵企業(yè)上市，資產(chǎn)經(jīng)營上這些鋼鐵企業(yè)原有的管理逐漸的轉(zhuǎn)變成資本經(jīng)營管理，在管理模式上也逐漸的買入到以財(cái)務(wù)為主導(dǎo)方向的階段，而在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也愈發(fā)顯得重要起來。
    因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的創(chuàng)建和完善在目前眾多鋼鐵企業(yè)中也越來越重要。
    一、鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建立的重要性。
    隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國內(nèi)的鋼材供應(yīng)量已經(jīng)逐漸的超過了需求量，從而使得在生產(chǎn)能源上很多的鋼鐵企業(yè)都無法做到完全解放，鋼材在價(jià)格上也出現(xiàn)了非常巨大的浮動(dòng)。
    價(jià)格上不斷上漲的各種鋼鐵材料，特別是不斷上漲的有國外引進(jìn)的鐵礦石價(jià)格，使得在利潤上越來越多的鋼鐵企業(yè)出現(xiàn)增長和下跌現(xiàn)象，甚至一些企業(yè)還出現(xiàn)了非常巨大的損失，我國鋼鐵材料市場的競爭力也越來越強(qiáng)烈起來。
    而想要生存和發(fā)展，國內(nèi)鋼鐵企業(yè)就必須對(duì)自身的管理進(jìn)行加強(qiáng)、對(duì)效率進(jìn)行提升、對(duì)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行遵循，從而讓企業(yè)的市場競爭力得到提升，完善自身的機(jī)制體系。
    二、鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。
    (一)財(cái)務(wù)控制體系。
    鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的基礎(chǔ)就在于財(cái)務(wù)管理體制，企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理體制的核心就在于財(cái)務(wù)決策管理權(quán)限的劃分。
    因此，在對(duì)鋼鐵企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度建立的過程中應(yīng)該時(shí)刻注意：在控制能力上對(duì)鋼鐵企業(yè)中的主公司進(jìn)行提升;應(yīng)積極的將良好的控制環(huán)境給營造出來;建立鋼鐵企業(yè)中的信息系統(tǒng)，并加以完善;對(duì)企業(yè)中內(nèi)部審核計(jì)算的作用力量進(jìn)行強(qiáng)化，建立合理、科學(xué)的員工激勵(lì)約束機(jī)制。
    例如我國的鞍鋼集團(tuán)，已將建立了全面的預(yù)算管理制度，并且也對(duì)其進(jìn)行了完善和實(shí)施。
    集團(tuán)公司使用資金、籌集資金、資金分配以及分屬公司的成本預(yù)算、資金預(yù)算以及利潤預(yù)算都得到了全面預(yù)算管理制度的詳細(xì)規(guī)范。
    同時(shí)，鞍鋼集團(tuán)也將成本費(fèi)用預(yù)警機(jī)制進(jìn)行了全面實(shí)施。
    從而使公司成本費(fèi)用的實(shí)際情況得到了有效的控制，并且還能自動(dòng)報(bào)警超出全面預(yù)算管理成本費(fèi)用對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的預(yù)算金額。
    而這些制度的落實(shí)和貫徹，很大程度的加強(qiáng)了鞍鋼集團(tuán)對(duì)線下公司的控制。
    (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。
    設(shè)計(jì)和選擇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，在鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)中有著非常重要的作用，是其建設(shè)過程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。
    資金結(jié)構(gòu)預(yù)防報(bào)警指標(biāo)、賠償能力預(yù)防報(bào)警指標(biāo)以及資金運(yùn)用效率和盈利能力預(yù)防報(bào)警指標(biāo)是鋼鐵企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的三大組成部分。
    可以有效的對(duì)集團(tuán)經(jīng)營的可靠程度進(jìn)行監(jiān)測(cè)，從而對(duì)其信用狀況進(jìn)行判斷。
    三、鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中防范與控制系統(tǒng)的構(gòu)建。
    (一)防范和控制好籌資風(fēng)險(xiǎn)。
    所謂的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于資金市場和當(dāng)下進(jìn)行環(huán)境的不斷變化，造成企業(yè)在進(jìn)行資金籌集的過程中對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況所帶來的不確定因素。
    而為了防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)企業(yè)中債務(wù)和自有資金、長期和短期資金之間所存在的比例關(guān)系合理的進(jìn)行確定。
    在籌資方法上要選擇正確，在籌資的時(shí)機(jī)上要適當(dāng)，同時(shí)還要通過運(yùn)用不一樣的方法對(duì)籌資結(jié)構(gòu)進(jìn)行確定，要讓籌資結(jié)構(gòu)選擇上找到最為合理的結(jié)構(gòu)。
    只有這樣才能讓籌資的風(fēng)險(xiǎn)得到有效的防范和控制。
    (二)防范和控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
    所謂的投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)通過相應(yīng)的活動(dòng)而取得了足夠的資金后，資金的投入使用的實(shí)際情況和預(yù)期情況出現(xiàn)不一樣現(xiàn)象的可能性。
    為了使投資風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制，就應(yīng)該對(duì)投資方案的可行性研究進(jìn)行一定程度的加強(qiáng)。
    通過對(duì)投資組合理論的運(yùn)用，在投資上進(jìn)行合理的組合，從而使投資風(fēng)險(xiǎn)得到最大程度的分散。
    將資金的進(jìn)行使用到資金使用后收回來的過程就是鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程，而在這一過程中鋼鐵企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)金、應(yīng)該收到賬款。
    因此，為了很好的控制這種營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，就需要在日常資金的需求量上以及資金的支付時(shí)間上對(duì)企業(yè)中的各個(gè)部門進(jìn)行及時(shí)的掌握，從而可以對(duì)現(xiàn)金余額的合理進(jìn)行確定，并借此來對(duì)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。
    此外還應(yīng)該不斷的分析企業(yè)所擁有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)、短缺以及管理成本，將企業(yè)所擁有成本最低的現(xiàn)金持有量找出來。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇十六
    隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，跨國公司越來越多，從事跨國經(jīng)營的企業(yè)就不免要面對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的問題，它就必須對(duì)與其業(yè)務(wù)相關(guān)的各種外幣的匯率波動(dòng)情況給予高度關(guān)注。因?yàn)槠洮F(xiàn)金流量會(huì)受到匯率變動(dòng)的影響，有效的外匯管理，要求企業(yè)對(duì)匯率的確定及預(yù)測(cè)十分準(zhǔn)確，進(jìn)而盡可能的把握未來匯率的變動(dòng)趨勢(shì)，避免匯率波動(dòng)可能造成的不利后果。對(duì)跨國公司來說，由于匯率變動(dòng)所引起的外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響是不可低估的，所以在此先介紹一下外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念和種類。
    一、外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念和種類。
    （一）、外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念。
    外匯風(fēng)險(xiǎn)是指某一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)績效受到匯率波動(dòng)的不利影響的可能性。
    （二）、外匯風(fēng)險(xiǎn)的種類。
    外匯風(fēng)險(xiǎn)大致可以分為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)兩類，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為交易風(fēng)險(xiǎn)和折算風(fēng)險(xiǎn)。
    任何一家跨國公司或進(jìn)出口企業(yè)若要避免外匯風(fēng)險(xiǎn)，均需要制定有效的避險(xiǎn)策略，掌握外匯風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)防范的方法。
    （一）交易風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與控制。
    20世紀(jì)60年代跨國公司作為一種新的企業(yè)組織形式得到了迅速發(fā)展，隨著全球范圍內(nèi)競爭的加劇，技術(shù)進(jìn)步以及市場風(fēng)險(xiǎn)的加大，出于節(jié)約成本、降低風(fēng)險(xiǎn)、增加利潤的目的，跨國公司開展的外幣業(yè)務(wù)需要注意外匯風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。交易風(fēng)險(xiǎn)直接影響企業(yè)現(xiàn)在和未來的現(xiàn)金流量，產(chǎn)生交易風(fēng)險(xiǎn)的原因是在交易發(fā)生日和未來外幣收付日之間匯率發(fā)生變動(dòng)造成的?？鐕鹃_展的外幣業(yè)務(wù)需要未來的現(xiàn)金流入或流出用外幣進(jìn)行收付，計(jì)量交易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要按照貨幣種類，分別預(yù)計(jì)未來一定時(shí)期內(nèi)包括所有子公司的合并現(xiàn)金凈流量。
    通常說來，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的交易雙方中只有一方會(huì)受到交易損失的影響，所以跨國公司處理交易風(fēng)險(xiǎn)的辦法一般有四種。
    第一，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。即公司要求用本幣進(jìn)行收付結(jié)算，這樣就將交易風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到交易的另一方。第二、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。即買賣雙方達(dá)成協(xié)議，當(dāng)匯率變動(dòng)不超過一定的范圍時(shí)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的結(jié)算和收付將采用協(xié)議中規(guī)定的價(jià)格和匯率。第三，價(jià)格調(diào)整。即買賣雙方經(jīng)過協(xié)商，同意一旦匯率變動(dòng)產(chǎn)生不利影響，則通過調(diào)整交易價(jià)格來減少交易風(fēng)險(xiǎn)的程度。第四，外幣交易。即公司單方面通過業(yè)務(wù)交易之外的方法對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行沖減。
    3.跨國公司對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)的控制一般從調(diào)整收入貨幣的種類著眼，使之與需要支出的貨幣匹配?，F(xiàn)將以下幾種方法進(jìn)行外匯交易風(fēng)險(xiǎn)的防范，作一介紹。
    （1）遠(yuǎn)期合同法。
    遠(yuǎn)期合同是指外匯買賣雙方按外匯遠(yuǎn)期匯率，在一定時(shí)期內(nèi)買賣外匯而簽訂的合同。進(jìn)出口商把用外幣結(jié)算的交易，在實(shí)際結(jié)算前，按照遠(yuǎn)期合同先把匯率定下來，從而可以避免日后匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。利用簽訂遠(yuǎn)期合同的方法防止外匯風(fēng)險(xiǎn)是十分有效的。
    （2）提前或拖延收付法。
    跨國公司要避免外匯風(fēng)險(xiǎn)還可以使用提前或拖延收付法。在國際支付中，通過預(yù)測(cè)支付貨幣匯率的變動(dòng)趨勢(shì)，提前或拖延收付有關(guān)款項(xiàng)，也就是更改外匯資金的收付日期來抵補(bǔ)外匯風(fēng)險(xiǎn)的一種方法。具體地說，當(dāng)預(yù)計(jì)貨幣將升值或匯率上浮時(shí)，所欠債務(wù)提前償還，應(yīng)收款項(xiàng)逾期接收，反之預(yù)計(jì)貨幣將貶值或匯率下浮時(shí)，則將債務(wù)支付推遲，應(yīng)收款項(xiàng)則要提前收回。但是這種方法要在企業(yè)內(nèi)部或母子公司之間才能進(jìn)行，若與別的企業(yè)用這樣的方法需要對(duì)方認(rèn)可，實(shí)行起來不一定會(huì)順利。
    （3）貨幣市場套期保值法。
    貨幣市場套期保值是指通過在市場上的短期借貸行為建立新的債權(quán)和債務(wù)，減少和消除交易風(fēng)險(xiǎn)。
    （4）通貨交換法。
    不通過正式的外幣兌換，兩個(gè)企業(yè)之間用另一種通貨來交換。例如：具有英鎊債務(wù)和美元收入的企業(yè)與具有美元債務(wù)和英鎊收入的企業(yè)之間進(jìn)行交換，這樣就可以避免因兌換而產(chǎn)生的外匯風(fēng)險(xiǎn)。
    （5）平行貸款法。
    平行貸款法是指兩家跨國公司達(dá)成協(xié)議，同意各自向?qū)Ψ皆O(shè)在本國的子公司提供金額相等的本國貨幣貸款，貸款期滿后，再重新?lián)Q回各自的本金，由此兩家公司都降低了交易風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與控制。
    匯率波動(dòng)不僅影響一定金額的外幣能夠兌換的本幣金額，還對(duì)企業(yè)外幣金額本身產(chǎn)生影響。也就是說，匯率的變動(dòng)能夠影響跨國公司在海外的競爭地位和未來現(xiàn)金流量。此外，國外投資收益也會(huì)因本幣升值而兌換成較少的本幣，這是現(xiàn)金流量的變化。本幣升值后，以本幣計(jì)價(jià)的現(xiàn)金流量趨于減少，所以很難判斷現(xiàn)金凈流量的變動(dòng)。只有當(dāng)子公司涉及進(jìn)出口時(shí)，才會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    在國際上計(jì)量經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)通常用投保貨幣風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的方法，由于我國的會(huì)計(jì)也逐漸向國際接軌，有時(shí)中國進(jìn)出口企業(yè)也采用這種方法。
    雖然對(duì)于我國的會(huì)計(jì)來說，主要控制的是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)放于輔助地位，但是它對(duì)我國進(jìn)出口企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整有很大的影響。
    如果外幣變動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入量的影響比流出量的影響大，企業(yè)要從三方面調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)：第一，減少出口或出口改接本幣訂價(jià)：第二，更多的采用外國原材料：第三，盡早地償還外幣借款。
    如果外幣變動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入量的影響比流出量的影響小，則要用相反的方式避免外匯風(fēng)險(xiǎn)，第一，增加出口或出口改按外幣訂價(jià)：第二，減少使用外國原材料：第三，推遲償還外幣借款。
    此外，跨國公司還可以采用利用某子公司的正暴露沖抵其他子公司的負(fù)暴露的方法來減少經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）、折算風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與控制。
    折算風(fēng)險(xiǎn)由以下三個(gè)因素決定：
    （1）國外子公司的規(guī)模。
    一般說來，國外子公司的規(guī)模大，在跨國公司總體業(yè)務(wù)中所占的比重就大，規(guī)模大的子公司凈資產(chǎn)或凈負(fù)債數(shù)額也會(huì)很大，這樣該子公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的折算風(fēng)險(xiǎn)也就比較大。
    （2）子公司東道國貨幣的穩(wěn)定性。
    由于子公司財(cái)務(wù)報(bào)表通常以東道國貨幣計(jì)量，所以其報(bào)表各項(xiàng)目在合并時(shí)的折算金額將受到東道國貨幣穩(wěn)定性的影響。東道國貨幣的穩(wěn)定性越差，折算風(fēng)險(xiǎn)越大。
    （3）折算方法目前，世界各國折算財(cái)務(wù)報(bào)表的方法還不統(tǒng)一，各種折算方法對(duì)同樣的報(bào)表進(jìn)行折算會(huì)得出不同數(shù)字。
    對(duì)于折算風(fēng)險(xiǎn)一般采用資產(chǎn)和負(fù)債配比的方法進(jìn)行控制，但是有時(shí)為了消除折算風(fēng)險(xiǎn)，卻帶來交易風(fēng)險(xiǎn)，從而形成兩種風(fēng)險(xiǎn)無法同時(shí)消除的局面，因此，應(yīng)付折算風(fēng)險(xiǎn)的最好方法是外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中致力于交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)折算風(fēng)險(xiǎn)，只需在財(cái)務(wù)報(bào)表中說明本期合并盈利受折算風(fēng)險(xiǎn)影響而升降的金額即可。
    總而言之，外匯風(fēng)險(xiǎn)在任何時(shí)候都是不可絕對(duì)避免的，只能以各種會(huì)計(jì)手段降低外匯風(fēng)險(xiǎn)，所以對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)就顯得尤為重要。而交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)又是兩個(gè)基本的承受風(fēng)險(xiǎn)的來源，這就需要預(yù)測(cè)者有豐富的會(huì)計(jì)知識(shí)及敏銳的頭腦。外匯風(fēng)險(xiǎn)以交易風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)為主，換算風(fēng)險(xiǎn)為輔，通過貨幣市場套期保值法、遠(yuǎn)期合同法、提前或拖延收付法及通貨交換法等，對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)可起到降低損失的效果。加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理，可以給公司帶來較大的收益，避免不必要的損失，提高公司的利潤。
    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇十七
    摘要：本文就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及管理防范對(duì)策結(jié)合自己的工作實(shí)際進(jìn)行了分析探討，提出了自己的觀點(diǎn)。
    企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著各種不確定因素而使企業(yè)的經(jīng)營效益出現(xiàn)不穩(wěn)定性的情形。
    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)未來經(jīng)營方面的不穩(wěn)定性給企業(yè)償還債務(wù)本息產(chǎn)生不確定性的情形。
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種經(jīng)營信號(hào)，它存在于企業(yè)的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成不利影響。
    企業(yè)分析和判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作。
    對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行具體重要的作用。
    2企業(yè)經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析。
    2.1宏觀金融環(huán)境變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。
    國家宏觀金融政策會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而調(diào)整，對(duì)企業(yè)的籌資管理產(chǎn)生很大的影響。
    例如：銀行利率的調(diào)整、國家貨幣政策的變化、宏觀信貸政策的改變、銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)的要求、資本市場金融產(chǎn)品交易的控制手段的變化等都會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程的財(cái)務(wù)管理造成各種影響，會(huì)使企業(yè)融資環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    2.2國家經(jīng)濟(jì)法律環(huán)境因素會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。
    市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，國家法律規(guī)范著企業(yè)的經(jīng)營行為。
    同時(shí)國家法律又會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行保護(hù)。
    經(jīng)濟(jì)法律會(huì)隨著宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以保障國民經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。
    法律的頒布與修改、調(diào)整會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重要影響。
    企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營決策等經(jīng)營管理行為等必須在國家法律框架內(nèi)進(jìn)行，否則對(duì)出現(xiàn)違反現(xiàn)象。
    企業(yè)在經(jīng)營過程中一旦超越其法律范圍就可能受到法律的干預(yù)和制裁,甚至給企業(yè)的發(fā)展造成重大的不利影響，受到法律的懲罰，引起財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)倒閉。
    2.3經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。
    影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各種因素屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境范疇，整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展速度，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，都會(huì)影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的開展，影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策，使企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生不穩(wěn)定性，影響了企業(yè)的現(xiàn)金流量和盈利能力，加大了產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
    政府的稅收法規(guī)的修訂對(duì)企業(yè)的稅費(fèi)支出產(chǎn)生很大影響。
    國家的各種稅款對(duì)企業(yè)來說是強(qiáng)制性的，作為企業(yè)必須按時(shí)上繳，不可能有長時(shí)間的拖延，確認(rèn)了應(yīng)繳的稅款在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)必須支付，對(duì)企業(yè)來說形成了現(xiàn)金流出量。
    而企業(yè)對(duì)稅收的合理規(guī)劃對(duì)企業(yè)的經(jīng)營成本和財(cái)務(wù)也會(huì)產(chǎn)生很大影響。
    因此，政府的稅收政策及其調(diào)整，都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃產(chǎn)生重要影響。
    2.4企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在缺陷的影響。
    由于有些企業(yè)追求發(fā)展速度，在自有資金不能滿足企業(yè)擴(kuò)張需要的情況下，大量的借入債務(wù)資金，使企業(yè)的負(fù)債率過高，資金結(jié)構(gòu)不合理。
    而資金結(jié)構(gòu)是影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最重要的因素之一。
    企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于受到市場競爭的影響會(huì)給企業(yè)帶來收益的不確定性，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入量不穩(wěn)定，使得企業(yè)的償付能力嚴(yán)重不足，很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。
    有些企業(yè)盲目擴(kuò)張,有時(shí)候會(huì)不計(jì)成本、不擇手段進(jìn)行籌資,甚至不考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素盲目擴(kuò)大其生產(chǎn)規(guī)模,企業(yè)投資管理過程中由于投資決策的失誤，使項(xiàng)目投資建成投入生產(chǎn)后沒有利潤甚至產(chǎn)生虧損，從而導(dǎo)致企業(yè)競爭失敗,使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化，不能及時(shí)償還到期債務(wù)本息，擴(kuò)大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，這樣的狀況持續(xù)下去可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)。
    企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)活動(dòng)管理的全過程，任何方面出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的失誤都會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范意識(shí)，并將其貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程，企業(yè)通過制定會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度來解決財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
    要定期對(duì)企業(yè)的高層管理人員、財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理好的企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，不斷提高各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并貫徹到各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去，當(dāng)企業(yè)遇到財(cái)務(wù)危機(jī)的時(shí)候，有及時(shí)應(yīng)對(duì)的具體對(duì)策。
    3.2建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警體系。
    企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較好的方法是事前進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，制定防范財(cái)務(wù)危機(jī)的應(yīng)對(duì)方案，運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警識(shí)別系統(tǒng)指標(biāo)來管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做到防患于未然。
    準(zhǔn)確地掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源和種類并能夠及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和判斷。
    建立健全財(cái)務(wù)信息運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)體系，保證及時(shí)得到高質(zhì)量全面的財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)高層決策提供財(cái)務(wù)信息支持。
    通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算表，建立短期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)。
    選擇能夠反應(yīng)企業(yè)長期財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)建立企業(yè)的長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。
    3.3提高企業(yè)資金的管控能力。
    企業(yè)的現(xiàn)金流量是否順暢是衡量企業(yè)償債能力的一項(xiàng)重要指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)合理調(diào)度使用資金，根據(jù)企業(yè)的資金運(yùn)行的規(guī)律和生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，適當(dāng)安排資金的使用，即能保證企業(yè)的日常的生產(chǎn)經(jīng)營需要，又能夠及時(shí)地歸還到期債務(wù)的本息和應(yīng)分配的企業(yè)利潤。
    保持合理的現(xiàn)金流量是企業(yè)避免出現(xiàn)支付能力下降的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
    加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理，對(duì)客戶應(yīng)做到事前進(jìn)行科學(xué)地信用評(píng)級(jí)，掌握客戶的信用狀況，制定科學(xué)的信用政策。
    事中應(yīng)做到對(duì)應(yīng)收賬款的.追蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，避免壞賬的產(chǎn)生。
    事后進(jìn)行總結(jié)，加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理盡量減少企業(yè)損失，保持企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。
    提高資金的使用效率，提高防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    3.4建立健全企業(yè)的決策制度體系。
    企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身具有綜合性，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所有風(fēng)險(xiǎn)最終都反映在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，使企業(yè)決策科學(xué)化和合理化是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，所以企業(yè)必須建立科學(xué)的決策機(jī)制。
    而決策機(jī)制是指決策權(quán)力的形成、規(guī)范和規(guī)定，它包括企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)、決策內(nèi)容和決策機(jī)制等。
    企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化程度直接關(guān)系到執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)決策制度系統(tǒng)能夠使各層面的決策和執(zhí)行產(chǎn)生效力，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了好的內(nèi)部環(huán)境，是企業(yè)防范與管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)工作，應(yīng)引起企業(yè)高層管理者的高度重視。
    參考文獻(xiàn)：
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    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇十八
    [摘要]在探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義的基礎(chǔ)上，對(duì)目前我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師(cpa)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，認(rèn)為審計(jì)環(huán)境的影響、審計(jì)技術(shù)的局限性、審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性、審計(jì)人員素質(zhì)和事務(wù)所的管理等是構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。有針對(duì)性地提出從注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其事務(wù)所自身建設(shè)、作業(yè)過程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康有序的發(fā)展。
    [關(guān)鍵詞]注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì);風(fēng)險(xiǎn);法律責(zé)任審計(jì)。
    隨著會(huì)計(jì)師事務(wù)所體制改革的深入，注冊(cè)會(huì)計(jì)師(cpa)將成為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的承受對(duì)象。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理的核心問題，也是審計(jì)理論界研究和討論的熱點(diǎn)問題之一。筆者從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義出發(fā)，分析其形成的原因及其特點(diǎn)，有針對(duì)性地提出了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。
    一、對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理解。
    關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義，國外學(xué)者有不同的理解[1]。在《auditing—anintegratedapproach》一書中認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是在財(cái)務(wù)報(bào)表事實(shí)上有重大錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)，并因此提出無保留意見的風(fēng)險(xiǎn);《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)事實(shí)上錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的那種風(fēng)險(xiǎn);美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(aicpa)認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)于存在重大錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表未能適當(dāng)發(fā)表他的意見的風(fēng)險(xiǎn);加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(cica)認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能察覺出重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。
    上述觀點(diǎn)都認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表沒有公允表達(dá)而審計(jì)人員卻認(rèn)為公允表達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)。而我國有些學(xué)者認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)層次:一是最狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——未能察覺出重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn);二是狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——發(fā)表了不適當(dāng)意見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);三是廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)主體損失的可能性[2]。
    筆者對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的廣義和狹義之分有更深入的理解。狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在審計(jì)活動(dòng)中由于各方面因素的影響，而使審計(jì)工作中存在錯(cuò)誤從而造成損失的可能性，或?qū)徲?jì)人員作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論而造成損失的概率。包括誤拒風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)。誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指將正確或無重大錯(cuò)誤的被審事項(xiàng)指為錯(cuò)誤而形成的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下這類風(fēng)險(xiǎn)很少發(fā)生，在實(shí)務(wù)中一般不予考慮。誤受風(fēng)險(xiǎn)是指將有重大錯(cuò)誤的事項(xiàng)指為正確而形成的風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)于誤拒風(fēng)險(xiǎn)，該類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性要大得多。因此，在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員特別注重對(duì)誤受風(fēng)險(xiǎn)的控制。廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不僅包括狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且還包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。它是由于第三者的控告而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。近來，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有日益增長的趨勢(shì)。由于審計(jì)只限于抽樣，在審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)并提出錯(cuò)誤的審計(jì)意見時(shí)，因?qū)徲?jì)人員過失而受損失的人，可望從會(huì)計(jì)師事務(wù)所處得到補(bǔ)償。當(dāng)某一公司破產(chǎn)或無力償還債務(wù)時(shí)，報(bào)表使用者通常會(huì)指責(zé)審計(jì)失誤。遭受損失的人們由于對(duì)其經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)注而對(duì)審計(jì)人員提出過高要求，一旦受損就希望得到補(bǔ)償，而不管錯(cuò)在何方。這就是通常所說的“深口袋”概念。
    二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析。
    無論是廣義的還是狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，都反映了引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)相關(guān)方面:或者與審計(jì)客體有關(guān)，或者與審計(jì)主體有關(guān)，或者與第三者有關(guān)。這說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有不同的成因。
    1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)環(huán)境的影響。
    審計(jì)環(huán)境的影響主要來自三個(gè)方面:法律環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和審計(jì)職業(yè)界自身。
    按照權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的原則，法律在賦于審計(jì)職業(yè)專門鑒證權(quán)利的同時(shí)也讓其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中以社會(huì)公眾為服務(wù)對(duì)象，合理保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表公平對(duì)待有關(guān)各方，不犧牲任何一方的利益。如果其在執(zhí)行業(yè)務(wù)中由于疏忽大意或故意行為而導(dǎo)致對(duì)委托人或第三者的損害，那么其中任何一方都可以依照法律追究cpa的法律責(zé)任。在國外，審計(jì)人員由于表示了錯(cuò)誤的.審計(jì)意見而引起訴訟的案件日益增多，而且隨著法庭的判決，審計(jì)的服務(wù)對(duì)象以及審計(jì)責(zé)任有擴(kuò)大的趨勢(shì)，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也不斷加強(qiáng)。從習(xí)慣法到成文法，從“克雷格對(duì)安榮事件”，到“巴羅·韋德和格斯理的賠償案”和“厄特馬斯公司對(duì)杜羅斯公司案”，再到近年來的“巴·克里斯事件”和“韋斯特克事件”，無一不昭示了這一趨勢(shì)[3]。在我國，《刑法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)都規(guī)定了cpa所應(yīng)承擔(dān)的行政及刑事的法律責(zé)任。近年來的“原野”、“中水”、“忠誠”、“石油大明”、“瓊民源”和“東鍋”等事件都是這些法律產(chǎn)生效果的產(chǎn)物。
    社會(huì)環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響在我國主要表現(xiàn)為審計(jì)客戶的不成熟。由于我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，盡管頒布了一些相關(guān)法律法規(guī)，但是仍不完善，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)缺乏規(guī)范，投機(jī)心理和短期行為較為普遍，許多企業(yè)存在粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的意圖與行為，一些企業(yè)的經(jīng)營管理者缺乏起碼的誠實(shí)與信譽(yù)，甚至賄賂審計(jì)人員，使其失去獨(dú)立性，以達(dá)到欺騙投資者、債權(quán)人以及相關(guān)的利害關(guān)系人的目的，最終使cpa及其事務(wù)所承擔(dān)法律責(zé)任。我國曾經(jīng)發(fā)生的多起相關(guān)案件即證明了這一點(diǎn)。
    審計(jì)職業(yè)界自身對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，主要表現(xiàn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理體制和不正當(dāng)競爭對(duì)我國審計(jì)職業(yè)界的負(fù)面作用。目前，cpa職業(yè)界普遍存在低價(jià)競爭、高額回扣的現(xiàn)象，加之一些行政管理部門的越權(quán)介入，使cpa與會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于不平等競爭的不良環(huán)境之中，在此種惡劣的審計(jì)環(huán)境中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制難以實(shí)現(xiàn)，或者是要付出高昂代價(jià)方能實(shí)現(xiàn)。
    2.審計(jì)技術(shù)的局限性。
    現(xiàn)代審計(jì)的突出特點(diǎn)是在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度評(píng)審的基礎(chǔ)上進(jìn)行的抽樣審計(jì)。審計(jì)人員在實(shí)施抽樣時(shí)，不論是對(duì)被審單位內(nèi)部控制制度的檢查，還是對(duì)其帳戶金額真實(shí)性的檢查，都會(huì)遇到抽樣風(fēng)險(xiǎn)問題，即樣本特征不能代表總體特征而出現(xiàn)的失誤。再者，在審計(jì)中審計(jì)人員對(duì)審計(jì)成本與效益的選擇貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。在風(fēng)險(xiǎn)未暴露之前，往往會(huì)注重成本的低廉，注重隨之而來的效益，這也迫使審計(jì)人員采取更節(jié)省人力與時(shí)間的方法，因此產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大增強(qiáng)。
    3.審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性。
    現(xiàn)代審計(jì)主要是以會(huì)計(jì)信息為媒介的間接審計(jì)，由于其不是通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的直接參與對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，而是事后通過檢查會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作一評(píng)價(jià)。因此，其審計(jì)質(zhì)量建立在會(huì)計(jì)反映的資料上。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的種類和性質(zhì)是多樣化和復(fù)雜化的，會(huì)計(jì)核算如所得稅會(huì)計(jì)、期貨會(huì)計(jì)、衍生金融工具會(huì)計(jì)、合并會(huì)計(jì)、外幣會(huì)計(jì)以及網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)等遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容。對(duì)這些業(yè)務(wù)的處理，顯然要比傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)更具挑戰(zhàn)性，更容易發(fā)生爭議。需要審計(jì)人員根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行職業(yè)判斷，一旦判斷失誤，則可能要承擔(dān)法律責(zé)任。
    4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其cpa本身的原因。
    一般情況下，每一個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都必須根據(jù)職業(yè)協(xié)會(huì)頒布的質(zhì)量控制準(zhǔn)則，建立和執(zhí)行本所的“質(zhì)量控制制度”。但是有些事務(wù)所根本沒有建立或執(zhí)行自身的質(zhì)量控制制度，以致審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)沒能遵守職業(yè)準(zhǔn)則的要求，從而帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。從cpa個(gè)人的素質(zhì)來看，應(yīng)具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)，但目前我國cpa隊(duì)伍的質(zhì)量狀況尚不盡如人意。一方面，相當(dāng)一部分cpa知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)未能達(dá)到應(yīng)有的水平，加上后繼教育的力度不夠，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制缺乏內(nèi)在的保障;另一方面，一些cpa缺乏起碼的職業(yè)道德，在審計(jì)過程中任意簡化程序，放寬尺度，甚至為客戶偷逃國家稅收出謀劃策，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在客觀上被人為地放大。
    審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因以及審計(jì)歷史上的許多事件告訴我們，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、不可避免性和潛在性，但也具有可控性。盡管審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在客觀上是普遍存在的，但審計(jì)組織和審計(jì)人員可以通過主觀努力對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚瑢⑵淇刂圃谝欢ǖ姆秶畠?nèi)。所以，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施機(jī)制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制是至關(guān)重要的。
    1.強(qiáng)化審計(jì)的質(zhì)量控制。
    1)提高人員素質(zhì)社會(huì)的競爭，關(guān)鍵是人才的競爭，只有造就一批同cpa審計(jì)工作相適應(yīng)，具有一定思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和文化素質(zhì)的審計(jì)人員，才能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。具體措施是:1提高政策水平和職業(yè)道德修養(yǎng)。事務(wù)所應(yīng)定期舉行政策法規(guī)特別是新稅制、新財(cái)會(huì)制度以及新近出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)的學(xué)習(xí)討論，制定事務(wù)所人員遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)和考核、獎(jiǎng)懲的辦法，以規(guī)范和約束cpa的行為。2提高現(xiàn)有人員的專業(yè)技能和理論水平。定期進(jìn)行專業(yè)技能和專業(yè)理論的再教育，并定期進(jìn)行考核和研討。對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等規(guī)范進(jìn)行崗位培訓(xùn)。
    2)建立健全內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度1實(shí)行質(zhì)量否決權(quán)，即cpa項(xiàng)目查證簽名負(fù)責(zé)制和主任審計(jì)師把關(guān)否決制。提高審計(jì)工作質(zhì)量意識(shí)，從影響質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)的各因素入手，采取多種方法，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量層層控制定期進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。2實(shí)行專業(yè)分組化。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，很多原因是由于審計(jì)人員不了解委托單位和行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況而產(chǎn)生的，因此有必要實(shí)行專業(yè)分組化。同時(shí)有一些大項(xiàng)目如資產(chǎn)評(píng)估等綜合項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)綜合化，即兼顧經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等專業(yè)人員綜合使用，這樣有利遏制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。3建立報(bào)告和審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度。
    3)審計(jì)作業(yè)的質(zhì)量控制重點(diǎn)抓好以下環(huán)節(jié)的控制點(diǎn):1事前正確處理好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性概念及證據(jù)收集的關(guān)系，根據(jù)其三者存在的特定關(guān)系和重要性原則，正確運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型[4]，分析影響因素，準(zhǔn)確有效地估計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，從而估計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，考慮成本效益原則，確定審計(jì)方法以及證據(jù)收集成本的高低，編制實(shí)施計(jì)劃。2事中階段控制主要是審查計(jì)劃安排是否與委托單位要求相符，包括審計(jì)的內(nèi)容、范圍、完成的時(shí)間以及人員分工，并且根據(jù)實(shí)際情況，適時(shí)修訂計(jì)劃，以增強(qiáng)審計(jì)工作的時(shí)效性和效果性。檢查審計(jì)方法是否得當(dāng)，審計(jì)依據(jù)是否正確，審計(jì)證據(jù)是否充分，審計(jì)判斷是否恰當(dāng);檢查資料整理的完整性與邏輯性。同時(shí)編制高質(zhì)量的審計(jì)工作底稿，且審計(jì)報(bào)告必須與被審單位交換意見，充分聽取委托單位及當(dāng)事人的意見;報(bào)告應(yīng)有專人負(fù)責(zé)審定。
    2.保持對(duì)審計(jì)環(huán)境的敏感性。
    了解客戶及與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各方面情況是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)避免法律訴訟的重要工作。在實(shí)施實(shí)際審計(jì)前，應(yīng)了解下列環(huán)境事項(xiàng)并保持敏感性:1對(duì)整個(gè)特別是本地區(qū)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況及其變化發(fā)展的趨勢(shì)深入了解;2現(xiàn)有的政策、法規(guī)對(duì)客戶的經(jīng)營管理所產(chǎn)生的影響及其程度;3客戶的法定代表人及其主要經(jīng)營管理人員內(nèi)部變動(dòng)及外部流動(dòng);4客戶內(nèi)控制度健全情況，采取何種核算體系;5已制定的審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及其適用狀況如何;6已掌握的審計(jì)知識(shí)及相關(guān)技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)。
    3.防范違約風(fēng)險(xiǎn)違約。
    風(fēng)險(xiǎn)防范是風(fēng)險(xiǎn)防范全過程的首要環(huán)節(jié)，它的控制質(zhì)量直接影響到以后各階段的風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量。因此，cpa面臨的是審慎選擇客戶及其業(yè)務(wù)，即對(duì)客戶品質(zhì)的選擇和客戶業(yè)務(wù)的選擇。1cpa要采取措施了解客戶的歷史情況，包括是否存在法律訴訟案件，是否存在特別企圖;客戶對(duì)其職工、行業(yè)主管、金融、財(cái)稅、工商等部門是否有不正直行為，以免陷入客戶設(shè)定的圈套，或受到客戶已有訴訟的牽連;對(duì)企業(yè)經(jīng)營的集權(quán)程度，下年度企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的預(yù)期變動(dòng)情況以及企業(yè)與cpa業(yè)務(wù)關(guān)系的親疏情況;企業(yè)外部債務(wù)的多少等，企業(yè)有爭議的會(huì)計(jì)問題的多少。cpa對(duì)陷入財(cái)務(wù)困境的客戶要特別注意，以免成為面臨破產(chǎn)客戶的替罪羊而涉及法律責(zé)任。2嚴(yán)格簽定業(yè)務(wù)約定書，這是cpa避免法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一環(huán)。業(yè)務(wù)書應(yīng)當(dāng)列明服務(wù)事項(xiàng)、目的范圍、應(yīng)負(fù)責(zé)任的程度、報(bào)告形式及其他要求和條件，同時(shí)表達(dá)要清楚、嚴(yán)謹(jǐn)。
    4.建立風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制。
    cpa即使有內(nèi)部機(jī)制的約束，并嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，恪盡職守，但其審計(jì)行為很難絕對(duì)避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和引起法律訴訟。因此，通過提取風(fēng)險(xiǎn)基金、購買責(zé)任保險(xiǎn)，盡管不能免除受到法律訴訟，但一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，訴訟失敗，就可以及時(shí)地補(bǔ)償并避免會(huì)計(jì)師事務(wù)所當(dāng)期的重大損失?？傊S著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，cpa事業(yè)要取得發(fā)展權(quán)，事務(wù)所要爭得生存權(quán)，就必須謹(jǐn)慎地對(duì)待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真及時(shí)地加以防范。
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    風(fēng)險(xiǎn)防范的論文篇十九
    經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，資本在世界范圍內(nèi)的流動(dòng)、跨國集團(tuán)的出現(xiàn)都將審計(jì)推向了國際化的高度。我國的審計(jì)從最初的國家審計(jì)開始，逐步建立內(nèi)審制度，如今內(nèi)部審計(jì)已成為了企業(yè)持續(xù)發(fā)展不可或缺的重要部分，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也逐步凸顯。國外在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面擁有比我們更多、更豐富的經(jīng)驗(yàn)，我國對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究至今也不過二十幾年較好的發(fā)展，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)研究在大多企業(yè)得到了極大的重視，但是對(duì)比起擁有健全法律和控制體系的國外來說，仍然有很大部分企業(yè)并未真正意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)的深刻認(rèn)識(shí)。特別是傳統(tǒng)觀念上企業(yè)總是將經(jīng)營管理與內(nèi)部審計(jì)對(duì)立起來，認(rèn)為審計(jì)是對(duì)經(jīng)營的`阻礙，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)始終處于一種尷尬的地步。然而，近些年，不斷出現(xiàn)的“st郯百文”、“銀廣夏”等事件，卻為企業(yè)敲響了警鐘，暴露出的審計(jì)缺陷和問題不得不讓人深思。市場經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性、多變性使得審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)也大大的增加。
    二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題。
    （一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，法律環(huán)境尚不成熟。
    市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營范圍得到了極大的拓展，企業(yè)向著多元化發(fā)展，經(jīng)營管理涉及的項(xiàng)目越來越多，過程控制的范圍也越來越廣。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)也不僅僅局限于企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)，而是作為一種經(jīng)濟(jì)職能開始向企業(yè)管理延伸，只要涉及企業(yè)經(jīng)營管理的都是內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，這不僅要求企業(yè)審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)有運(yùn)行狀況進(jìn)行評(píng)定，還需要依據(jù)其審計(jì)結(jié)果對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營作出評(píng)估，面對(duì)紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)信息，審計(jì)難度也隨之增加，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也變得很高。法律環(huán)境不成熟是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)客觀的原因。法律在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，既為企業(yè)的審計(jì)提供強(qiáng)制保障，同時(shí)也對(duì)其進(jìn)行約束。然而，我國的內(nèi)部審計(jì)法律、法規(guī)至今依然不夠成熟，和國外成熟的審計(jì)法律體系相比，專門的審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)不成熟，缺乏一套完善、具體的法律體系，對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)活動(dòng)難以用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的法律來進(jìn)行約束，審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。由于審計(jì)法律的不成熟，缺少法律的約束和監(jiān)管，審計(jì)難以保持其職業(yè)的獨(dú)立性，才會(huì)爆發(fā)出銀廣夏等一系列上市公司財(cái)務(wù)欺詐的事件，這也讓我們意識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的巨大危害性。
    （二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)不完善。
    行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)審計(jì)順利開展的保障，運(yùn)行良好的內(nèi)部審計(jì)制度能夠指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題。相反，沒有制度的保障，難以對(duì)審計(jì)人員的行為進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)人員也難以用統(tǒng)一的規(guī)范去進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)而增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的可能性。目前大部分企業(yè)依然缺乏完善、規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度，審計(jì)工作開展難度大，審計(jì)人員多以單純的記錄為主，很少去記錄有效的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量無法保證，企業(yè)經(jīng)營管理的問題難以得到全面的展現(xiàn)。審計(jì)的目的性不強(qiáng)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不進(jìn)行深入挖掘，停留表面?？傊?，沒有制度的約束，審計(jì)工作難以發(fā)揮作用，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。
    （三）審計(jì)人員職業(yè)化程度不夠高。
    審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。審計(jì)涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，對(duì)審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)豐富程度要求很高。目前，我國的內(nèi)審人員大多都是專業(yè)的財(cái)務(wù)從業(yè)人員，雖然掌握一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，但是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)卻無法做到全面的掌握，缺乏系統(tǒng)的、完善的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。并且，加上企業(yè)內(nèi)審制度的不完善，部分審計(jì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德和對(duì)審計(jì)工作的責(zé)任心?？傊?目前我國審計(jì)人員總體素質(zhì)不高的情況，難以應(yīng)對(duì)企業(yè)越加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)狀況，這無疑為企業(yè)的審計(jì)又增加多一分危機(jī)。
    三、防范和控制企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
    （一）營造良好的審計(jì)社會(huì)環(huán)境和法律環(huán)境。
    良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況和完善的法律體系是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)順利開展的保障，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)境保障。要在全社會(huì)范圍內(nèi)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的宣傳，特別要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的宣傳，讓社會(huì)對(duì)審計(jì)都有一個(gè)普遍的認(rèn)識(shí)，特別讓企業(yè)認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的重要性，支持審計(jì)工作的開展。同時(shí)，為保證審計(jì)工作的切實(shí)執(zhí)行，國家要加快制定和完善內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法律、法規(guī)的腳步，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的法律解釋，并且依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況和借鑒相關(guān)先進(jìn)國家的法律體系，不斷完善和修正我國的審計(jì)制度。經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境的完善不僅可以加快企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)進(jìn)程，同時(shí)也能保證審計(jì)發(fā)揮評(píng)估、監(jiān)督的作用，大大降低企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。
    完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度是落實(shí)企業(yè)內(nèi)審工作，減少企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有力保障。企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)審制度的建立和完善，參考內(nèi)審法律法規(guī)，借鑒成功企業(yè)的內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況建立健全內(nèi)審制度并嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)方法，減少抽樣審計(jì)帶來的審計(jì)誤差，提高審計(jì)工作的正確性和有效性，降低審計(jì)誤差帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為保證審計(jì)制度的切實(shí)執(zhí)行，需要堅(jiān)持與之相適應(yīng)的質(zhì)量評(píng)價(jià)的原則，企業(yè)管理人員和審計(jì)人員必須遵循內(nèi)審法律法規(guī)，不因私利，做出違背法律的判斷。審計(jì)人員在審計(jì)過程中要嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)審規(guī)章制度，進(jìn)行規(guī)范化的工作操作，其次，保證審計(jì)工作的真實(shí)性，如實(shí)反映審計(jì)情況，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，不弄虛作假，保持高度的警惕，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。
    審計(jì)人員是整個(gè)審計(jì)工作能夠順利開展的不可缺少的部分，審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵。因此，審計(jì)人員要加強(qiáng)自身能力的建設(shè)，多學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)包括企業(yè)經(jīng)營方面的知識(shí)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)相關(guān)法律的學(xué)習(xí)，豐富完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，同時(shí)企業(yè)也要加大對(duì)審計(jì)人員培訓(xùn)的投入，使審計(jì)人員能夠不斷地接收和掌握新的審計(jì)知識(shí)，不斷應(yīng)用科學(xué)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)工作。同時(shí)，審計(jì)人員在審計(jì)工作中，還應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格踏實(shí)地對(duì)待審計(jì)工作，富有責(zé)任心，客觀公正的處理審計(jì)工作遇到的一切情況，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。其次，要具有高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)要多思考，不可盲目草率的下結(jié)論，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    四、結(jié)論。
    隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會(huì)變革的逐步深化，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營發(fā)展離不開內(nèi)部審計(jì)工作的開展。只有深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)中的核心地位，不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，正確看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)的有效性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。