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第七章《風險評估》習題詳解
一、單項選擇題
1、下列有關內部控制的相關表述中，注冊會計師不認可的是( )。
A、內部控制中人工成分和自動化成分的組合，因被審計單位使用信息技術的性質和復雜程度而異
B、人工系統(tǒng)的控制可能包括對交易的批準和復核，編制調節(jié)表并對調節(jié)項目進行跟進
C、被審計單位可能采用自動化程序生成、記錄、處理和報告交易，在這種情況下以電子文檔取代紙質文件
D、信息系統(tǒng)中的控制全部是自動化控制
2、下列有關了解內部控制的相關表述中，注冊會計師不認可的是( )。
A、詢問本身并不足以評價控制的設計以及確定其是否得到執(zhí)行，注冊會計師應當將詢問與其他風險評估程序結合使用
B、除非存在某些可以使得控制得到一貫運行的自動化控制，否則注冊會計師對控制的了解并不足以測試控制運行的有效性
C、獲取某一人工控制在某一時點得到執(zhí)行的審計證據(jù)，并不能證明該控制在所審計期間內的其他時點也有效運行
D、任何情況下，對內部控制的了解均不能替代控制測試
3、注冊會計師在了解的以下事項中，屬于行業(yè)狀況的是( )。
A、生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性
B、國家的特殊監(jiān)管要求
C、與被審計單位相關的稅務法規(guī)是否發(fā)生變化
D、是否存在新出臺的法律法規(guī)
二、多項選擇題
1、下列有關內部控制的相關表述中，注冊會計師認可的有( )。
A、注冊會計師需要了解與每一控制目標相關的所有控制活動
B、如果多項控制活動能夠實現(xiàn)同一目標，注冊會計師不必了解與該目標相關的每項控制活動
C、如果不打算信賴控制，注冊會計師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認以前對業(yè)務流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準確性和完整性
D、對于重要的業(yè)務流程，不管是人工控制還是自動化控制，注冊會計師都要對整個流程執(zhí)行穿行測試
2、以下選項中，不屬于內部控制要素的有( )。
A、風險評估過程
B、對控制的監(jiān)督
C、控制目的
D、控制測試
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